Jednostkowe sprawozdanie finansowe
Mostostalu Warszawa S.A.
sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską
za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
2
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT .................................................................................................................... 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................................................................................... 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................ 5
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................................................ 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................... 7
1. Informacje ogólne ....................................................................................................................................................... 8
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej .............................................................................................................................. 8
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................................... 8
4. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za 2022 rok oraz zasady rachunkowości . 8
4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania ......................................................................................................................... 8
4.2. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................................................................... 9
4.3. Szacunki i dokonane osądy .......................................................................................................................................... 9
4.4. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych .............................................................................................. 10
4.5. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz w pozostałych jednostkach ..................................... 10
4.6. Wspólne porozumienia umowne ................................................................................................................................. 11
4.7. Transakcje z jednostkami powiązanymi ...................................................................................................................... 11
4.8. Aktywa warunkowe i Zobowiązania warunkowe .......................................................................................................... 11
4.9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ....................................................................................................... 11
4.10. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................ 11
4.11. Nieruchomości inwestycyjne ....................................................................................................................................... 12
4.12. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe) ....................... 12
4.13. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................................ 12
4.14. Zapasy ....................................................................................................................................................................... 14
4.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................................. 14
4.16. Kapitały ...................................................................................................................................................................... 14
4.17. Rezerwy ..................................................................................................................................................................... 15
4.18. Odprawy emerytalne................................................................................................................................................... 15
4.19. Leasing ....................................................................................................................................................................... 15
4.20. Przychody................................................................................................................................................................... 15
4.21. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................... 18
4.22. Dotacje rządowe ......................................................................................................................................................... 19
4.23. Zysk (strata) netto na akcję ......................................................................................................................................... 19
4.24. Rachunek przepływów pieniężnych ............................................................................................................................ 19
4.25. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................................................................ 19
4.26. Wojna w Ukrainie ........................................................................................................................................................ 20
5. Sprawozdawczość według segmentów rynku ........................................................................................................ 20
6. Przychody i koszty ................................................................................................................................................... 21
6.1. Długoterminowe kontrakty budowlane ........................................................................................................................ 21
6.2. Koszty według rodzaju ................................................................................................................................................ 24
6.3. Pozostałe przychody operacyjne ................................................................................................................................ 25
6.4. Pozostałe koszty operacyjne ...................................................................................................................................... 25
6.5. Przychody finansowe .................................................................................................................................................. 26
6.6. Koszty finansowe ........................................................................................................................................................ 26
7. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................. 26
8. Odroczony podatek dochodowy .............................................................................................................................. 27
8.1. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ......................................................................................................................... 27
8.2. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego ...................................................................................................................... 27
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
3
9. Działalność zaniechana ............................................................................................................................................ 27
10. Zysk (strata) przypadający na jedną akcję .............................................................................................................. 28
11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................................. 28
12. Wartości niematerialne............................................................................................................................................. 28
13. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................................... 30
14. Prawa do użytkowania.............................................................................................................................................. 32
15. Połączenia jednostek gospodarczych ..................................................................................................................... 34
16. Udział we wspólnych działaniach ............................................................................................................................ 34
17. Długoterminowe aktywa finansowe ......................................................................................................................... 34
18. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe ....................................................................................................... 36
19. Zapasy ....................................................................................................................................................................... 36
20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (długoterminowe i krótkoterminowe) ................ 36
21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................................... 38
22. Krótkoterminowe aktywa finansowe ....................................................................................................................... 38
23. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne ...................................................................................................... 38
24. Kapitały ..................................................................................................................................................................... 38
24.1. Kapitał podstawowy .................................................................................................................................................... 38
24.2. Kapitał zapasowy/rezerwowy ...................................................................................................................................... 39
25. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ......................................................................................................... 39
26. Rezerwy ..................................................................................................................................................................... 40
26.1. Zmiany stanu rezerw .................................................................................................................................................. 40
27. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (długoterminowe i krótkoterminowe) ........................................................ 41
28. Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ........................................................................................................... 41
29. Zobowiązania z tytułu umów leasingu .................................................................................................................... 41
30. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych .................................................................................................. 42
31. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne ....................................................................................................... 42
32. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych ............................................................................................... 42
33. Zobowiązania warunkowe ........................................................................................................................................ 42
34. Informacje o podmiotach powiązanych .................................................................................................................. 42
34.1. Jednostka dominująca dla Mostostalu Warszawa S.A. ............................................................................................... 44
34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................... 44
34.3. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Spółki ..................................................................................................... 44
35. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania .............................................................................. 44
36. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................................... 44
36.1. Ryzyko stopy procentowej .......................................................................................................................................... 45
36.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................................................................ 45
36.3. Ryzyko cen towarów ................................................................................................................................................... 45
36.4. Ryzyko kredytowe ...................................................................................................................................................... 46
36.5. Ryzyko związane z płynnością.................................................................................................................................... 46
36.6. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ............................................................................................................................ 47
37. Instrumenty finansowe – inne informacje ............................................................................................................... 47
38. Różnice pomiędzy danymi z raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami
finansowymi ........................................................................................................................................................................ 47
39. Dotacje rządowe ....................................................................................................................................................... 48
40. Struktura zatrudnienia .............................................................................................................................................. 48
41. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................................... 48
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
4
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022
L.P.
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Nota
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Działalność kontynuowana
I
Przychody ze sprzedaży
1 326 619
963 984
Przychody z realizacji kontraktów budowlanych
6.1
1 302 191
960 720
Przychody ze sprzedaży usług
24 397
3 262
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
31
2
II
Koszt własny sprzedaży
6.2
1 239 001
894 637
III
Zysk / (Strata) brutto ze sprzedaży
87 618
69 347
IV
Koszty ogólnego zarządu
49 673
46 890
V
Pozostałe przychody operacyjne
6.3
26 727
1 579
VI
Pozostałe koszty operacyjne
6.4
35 458
12 643
VII
Zysk / (Strata) z działalności operacyjnej
29 214
11 393
VIII
Przychody finansowe
6.5
12 618
15 852
IX
Koszty finansowe
6.6
14 440
10 604
X
Zysk / (Strata) brutto
27 392
16 641
XI
Podatek dochodowy
7.
5 439
8 039
XII
Zysk /(Strata) netto za rok obrotowy
21 953
8 602
Zysk / (Strata) netto
21 953
8 602
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
20 000 000
20 000 000
Zysk / (Strata) netto na jedną akcję zwykłą w zł
10.
1,10
0,43
Rozwodniony zysk / (strata) netto na jedną akcję zwykłą w zł
1,10
0,43
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk / (Strata) netto za okres
21 953
8 602
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
0
0
Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych
dochodów
0
0
Inne całkowite dochody ogółem po opodatkowaniu
0
0
Całkowite dochody ogółem
21 953
8 602
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31.12.2022
L.P
AKTYWA
Nota
31.12.2022
31.12.2021
I
I. Aktywa trwałe (długoterminowe)
184 364
105 370
I.1
Wartości niematerialne
12
694
545
I.2
Prawa do użytkowania
14
59 321
26 756
I.3
Rzeczowe aktywa trwałe
13
51 899
14 321
I.4
Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług i pozostałe
należności
20
1 348
3
I.5
Długoterminowe aktywa finansowe
17
35 964
35 971
I.6
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
8
26 674
24 221
I.7
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
18
8 464
3 553
II.
Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)
709 780
665 546
II.1
Zapasy
19
28 174
20 367
II.2
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
20
265 154
220 629
II.3
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
793
II.4
Zaliczki na roboty budowlane
13 379
25 627
II.5
Krótkoterminowe aktywa finansowe
22
961
0
II.6
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
21
175 015
195 474
II.7
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
6.1
221 225
195 835
II.8
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
23
5 872
6 821
AKTYWA RAZEM
894 144
770 916
L.P
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Nota
31.12.2022
31.12.2021
I
Kapitał własny
24
49 260
27 307
I.1
Kapitał podstawowy
44 801
44 801
I.2
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
108 406
108 406
I.3
Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek
201 815
201 815
I.4
Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty)
-305 762
-327 715
II.
Zobowiązania długoterminowe
169 684
79 417
II.1
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
29
39 182
13 819
II.2
Zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw i usług
27
27 725
34 846
II.3
Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów
budowlanych
6.1
91 299
18 471
II.4
Rezerwy długoterminowe
26
11 478
12 281
III.
Zobowiązania krótkoterminowe
675 200
664 192
III.1
Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek
25
135 547
130 133
III.2
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
29
14 150
7 434
III.3
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
27
174 528
176 447
III.4
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
3 069
0
III.5
Pozostałe zobowiązania
28
45 564
30 622
III.6
Rezerwy krótkoterminowe
26
12 103
9 343
III.7
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów
budowlanych
6.1
93 961
141 229
III.8
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
30
5 755
3 627
III.9
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
31
190 523
165 357
IV.
Zobowiązania razem
844 884
743 609
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
894 144
770 916
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
6
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022
L.P
Wyszczególnienie
Nota
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
I
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I.1
Zysk brutto
27 392
16 641
I.2
Korekty o pozycje:
-2 890
111 195
I.2.1
Amortyzacja
15 672
12 271
I.2.2
Różnice kursowe
2 543
-1 952
I.2.3
Odsetki i udziały w zyskach otrzymane i zapłacone
2 605
3 242
I.2.4
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej
-126
-234
I.2.5
(Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności
-33 622
44 618
I.2.6
(Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów
-7 807
-9 141
I.2.7
Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i
pożyczek
-2 678
-11 904
I.2.8
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów
budowlanych oraz rozliczeń międzyokresowych
23 502
89 019
I.2.9
Zmiana stanu rezerw
1 957
-143
I.2.10
Podatek dochodowy zapłacony
-4 030
-9 049
I.2.11
Pozostałe
31
-906
-5 532
I
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
24 502
127 836
II
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
II.1
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
364
622
II.2
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-28 817
-9 181
II.3
Odsetki i dywidendy otrzymane
4 895
3 199
II
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-23 558
-5 360
III
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
III.1
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-16 774
-8 534
III.2
Spłata pożyczek/kredytów
0
-68 427
III.3
Odsetki zapłacone
-4 629
-7 729
III
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-21 403
-84 690
IV
Zwiększenie/zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
-20 459
37 786
Różnice kursowe netto
-2
-2
V
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
195 474
157 688
VI
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:
21
175 015
195 474
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy z
reklasyfikacji
pożyczek
Zyski
zatrzymane /
(Niepokryte
straty)
Kapitał własny
ogółem
2022 ROK
okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Stan na 1 stycznia 2022 roku
44 801
108 406
201 815
-327 715
27 307
Zysk za okres
0
0
0
21 953
21 953
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
Całkowite dochody ogółem
0
0
0
21 953
21 953
Podział straty z lat ubiegłych
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja pożyczek na kapitał
0
0
0
0
0
Stan na 31 grudnia 2022 roku
44 801
108 406
201 815
-305 762
49 260
2021 ROK
okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Stan na 1 stycznia 2021 roku
44 801
108 406
201 815
-336 317
18 705
Zysk za okres
0
0
0
8 602
8 602
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
Całkowite dochody ogółem
0
0
0
8 602
8 602
Podział straty z lat ubiegłych
0
0
0
0
0
Reklasyfikacja pożyczek na kapitał
0
0
0
0
0
Stan na 31 grudnia 2021 roku
44 801
108 406
201 815
-327 715
27 307
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
8
Dodatkowe informacje i objaśnienia
do jednostkowego sprawozdania finansowego
za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku
1. Informacje ogólne
Jednostkowe sprawozdanie finansowe dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów,
sprawozdania ze zmian w kapitale własnym oraz dla rachunku przepływów pieniężnych obejmuje okres 12 miesięcy
2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy 2021 roku, a w przypadku sprawozdania z sytuacji
finansowej sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 roku, zawiera dane porównywalne na dzień 31 grudnia 2021
roku.
Mostostal Warszawa S.A. (dalej Spółka lub Mostostal Warszawa S.A.) jest spółką akcyjną posiadającą osobowość
prawną zgodnie z prawem polskim, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy w
Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000008820. Siedziba
Spółki znajduje się w Warszawie, przy ul. Konstruktorskiej 12a. Podstawowym przedmiotem działalności są
specjalistyczne prace budowlane ujęte w PKD w dziale 41.20Z. Akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów
Wartościowych w Warszawie S.A., branża: budownictwo.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podmiotem dominującym dla spółki Mostostal Warszawa S.A. jest Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie
(Hiszpania).
Mostostal Warszawa S.A. jest jednostką dominującą i znaczącym inwestorem w związku z czym sporządza także
skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej
W skład Zarządu Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2022 roku wchodzili:
Miguel Angel Heras Llorente – Prezes Zarządu
Jorge Calabuig Ferre – Wiceprezes Zarządu
Carlos Enrique Resino Ruiz – Członek Zarządu
Jacek Szymanek – Członek Zarządu
W skład Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2022 roku wchodziły następujące osoby:
Antonio Muñoz Garrido – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Javier Lapuente Sastre – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Javier Lapastora Turpín – Członek Rady Nadzorczej
Neil Roxburgh Balfour – Członek Rady Nadzorczej
Ernest Podgórski – Członek Rady Nadzorczej
Javier Serrada Quiza – Członek Rady Nadzorczej
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe za 2022 rok zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 20 kwietnia 2023
roku.
4. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za 2022 rok oraz zasady
rachunkowości
4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
W 2022 r. Spółka wypracowała zysk na sprzedaży w kwocie 87.618 tys. zł, osiągnęła zysk netto w wysokości 21.953
tys. zł oraz zanotowała dodatnie przepływy z działalności operacyjnej w kwocie 24.502 tys. zł. Kapitał własny Spółki
na dzień 31.12.2022 r. wyniósł 49.260 tys. zł.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
9
Istotnym elementem finansowania działalności Spółki są pożyczki udzielone przez jednostkę dominującą wyższego
szczebla – Acciona Construccion SA. W 2022 r. Spółka spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 2.630 tys.
zł. W 2023 r. Spółka podpisała aneksy do umów pożyczek z tym podmiotem, które przesuwają datę ich spłaty na
2024 r.
Na podstawie przeprowadzonej analizy prognozowanych przepływów środków pieniężnych, Zarząd Mostostalu
ocenia, że Spółka będzie posiadała wystarczające środki pieniężne na finansowanie swojej działalności operacyjnej
w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Wartość portfela zamówień Mostostalu Warszawa S.A. na
dzień 31.12.2022 r. wynosiła 3.894.212 tys. zł. Jednocześnie Spółka uczestniczy w szeregu postępowań
przetargowych, które mogą przełożyć się na pozyskanie nowych zleceń w niedalekiej przyszłości.
Zarząd stwierdza, iż na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności
wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
4.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych zasad
rachunkowości zidentyfikowano zmiany do standardów MSSF, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 r. Zmiany
zostały opisane w nocie 4.25 niniejszego sprawozdania.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji bądź zmian, które
zostały opublikowane, ale nie weszły jeszcze w życie.
4.3. Szacunki i dokonane osądy
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń,
wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów,
przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Szacunki oraz
związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane
za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu. W istotnych kwestiach
Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych
ekspertów.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte
prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku.
4.3.1. Istotne osądy przy stosowaniu zasad rachunkowości
Rozpoznawanie przychodów z realizacji kontraktów budowlanych
Dla umów o realizację kontraktów budowlanych Spółka spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę
upływu czasu. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w stosunku do całkowitych oczekiwanych
nakładów koniecznych do wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia. W opinii Zarządu, mając na
uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić stan wykonania prac.
Budżety poszczególnych kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące
informacje nie rzadziej niż raz na kwartał. W przypadku zaistnienia zdarzeń pomiędzy oficjalnymi rewizjami budżetu,
które w istotny sposób wpływają na wynik kontraktu wartość całkowitych przychodów lub kosztów kontraktu może
zostać zaktualizowana wcześniej.
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu budowlanego
przekroczą łączne przychody, przewidywana strata (nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty
operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na straty na
kontraktach). Wysokość przewidywanej straty jest również aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest
najlepszym szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, by ukończyć dany kontrakt.
4.3.2. Istotne szacunki
Szacunki istotnie wpływające na wartości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym dotyczą w
szczególności przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych (stawki amortyzacji), odpisów aktualizujących wartość aktywów, założeń przyjętych w celu
rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego, rezerw (na naprawy gwarancyjne, świadczenia pracownicze,
na przewidywane straty na kontraktach oraz na sprawy sądowe), aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
10
kontraktów budowlanych oraz założeń dotyczących budżetów (budżetowanych kosztów oraz przychodów) i marż
na realizowanych kontraktach.
Okres ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych określana jest przy wykorzystaniu
szacunków dotyczących okresów użyteczności poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych. Przyjęte okresy użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
podlegają okresowej weryfikacji na podstawie analiz przeprowadzanych przez Spółkę.
Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych
w przyszłości mogłoby spowodować, że całość lub część aktywa z tytułu podatku odroczonego nie zostałaby
zrealizowana (nota 8).
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
W przypadku usług budowlanych, Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Jako zasadę
przyjmuje się tworzenie rezerw na koszty napraw gwarancyjnych w wysokości od 0,5% do 1% przychodów z
danego kontraktu. Wartość ta podlega jednak indywidualnej analizie i może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w
uzasadnionych przypadkach (nota 26.1). Spółka analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej
realizacji i klasyfikuje je jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia
bilansowego).
Niezafakturowane usługi podwykonawców
Większość kontraktów budowlanych Spółka realizuje jako generalny wykonawca, korzystając w szerokim zakresie
z usług podwykonawców. Wykonane prace budowlane podlegają zatwierdzeniu przez zlecającego w procesie
odbioru robót poprzez podpisanie odpowiedniego protokołu oraz wystawienie faktury. Na każdy dzień bilansowy
istnieje znaczna część wykonanych, ale niepotwierdzonych i niezafakturowanych przez podwykonawców prac,
które Spółka ujmuje jako koszty kontraktu zgodnie z zasadą memoriałową. Wysokość kosztów podwykonawców z
tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac jest określana przez służby techniczne na podstawie fizycznego
obmiaru wykonanych robót i może się różnić od wartości określonej w formalnym procesie odbioru robót
budowlanych (nota 33).
Rezerwy na sprawy sporne
Spółka jest stroną postępowań sądowych. Spółka dokonuje szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych
z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w
jej księgach oraz wysokości tworzonych rezerw (nota 26.1). Zarząd swój szacunek oparł także o opinie
zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych dotyczące poszczególnych spraw spornych oraz ich
prawdopodobne rozstrzygnięcie. Spółka analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji
i klasyfikuje je jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego).
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli
wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat
kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółka stosuje
indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty
kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia
danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie
wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
Jeśli początkowo Spółka utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już
znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
4.4. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą sprawozdań finansowych jest złoty polski.
4.5. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz w pozostałych jednostkach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz w pozostałych jednostkach wycenia się według
ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów spowodowanych utratą ich wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka
ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów finansowych.
Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania
i wartością bilansową, strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący
okres.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
11
4.6. Wspólne porozumienia umowne
Inwestycje we wspólne ustalenia umowne są klasyfikowane albo jako wspólne działania albo jako wspólne
przedsięwzięcia w zależności od praw i obowiązków umownych każdego inwestora. Spółka oceniła charakter
swoich wspólnych porozumień umownych i ustaliła, że są to wspólne działania.
Spółka realizuje niektóre kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych jako lider konsorcjum. Jeśli
kontrakty te spełniają kryteria zgodne z MSSF 11, Spółka ujmuje tego typu transakcje jako „wspólne działanie”. W
odniesieniu do swoich udziałów we wspólnie kontrolowanych działaniach Spółka ujmuje w swoim sprawozdaniu
finansowym:
a) aktywa, które kontroluje, i zobowiązania, które zaciągnęła oraz swój udział w aktywach posiadanych wspólnie
oraz w zobowiązanych zaciągniętych wspólnie;
b) ponoszone koszty, w tym udział we wspólnie ponoszonych kosztach i swój udział w przychodach z tytułu
sprzedaży dóbr lub usług generowanych przez wspólne działanie.
4.7. Transakcje z jednostkami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych (nota 34).
4.8. Aktywa warunkowe i Zobowiązania warunkowe
Zobowiązania warunkowe odpowiadają możliwym obowiązkom, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych,
których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej
ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub obecnym obowiązkom, które
powstają na skutek zdarzeń przeszłych, w przypadku których nie jest prawdopodobne, aby konieczne było
wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub w
przypadku których kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie
są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do
Sprawozdania Finansowego.
Aktywa warunkowe - możliwy do wystąpienia składnik aktywów, który powstaje jako skutek zdarzeń przeszłych, ale
jego istnienie dopiero zostanie potwierdzone w przyszłości, w zależności od wystąpienia lub niewystąpienia
niepewnych zdarzeń przyszłych, niezależnych od jednostki. Aktywa warunkowe zazwyczaj powstają w wyniku
nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
4.9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu
kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane
na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego
kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane
są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką)
rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
4.10. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie
oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich
cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika
majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie
jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych dokonywane są w Spółce według następujących zasad:
środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu
okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco:
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10-40 lat
urządzenia techniczne i maszyny 2,5-20 lat
środki transportu 2,5-10 lat
inne środki trwałe 4-10 lat
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
12
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zidentyfikowano okoliczności, które wskazują na to, że
wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd
tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość
odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te
aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z
dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu
wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskonta przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który
nie generuje wpływów pieniężnych w sposób samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są
ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych kosztach operacyjnych.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika
aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze
sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym
dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia
budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem, budową lub wytworzeniem dostosowywanego składnika
aktywów ujmowane są jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia (MSR 23).
4.11. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich
wartości lub z obu przyczyn. Nieruchomości inwestycyjne nie są przeznaczone do sprzedaży w ramach normalnej
działalności Spółki ani w celu wykorzystywania w procesie produkcyjnym ani w celach administracyjnych.
Nieruchomości inwestycyjne, w momencie ich początkowego ujęcia, wyceniane są w cenie nabycia, a następnie
pomniejszone są o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Posiadane nieruchomości
inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową według stawki 4,5 %. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu
składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem nieruchomości. Jeśli zmienia się sposób
wykorzystania nieruchomości tj. z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez
właściciela i tym samym jest przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych a jej zamortyzowany koszt na dzień
przeniesienia jest kosztem przyjmowanym do przyszłego ujmowania. Wartość nieruchomości inwestycyjnych
pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w
przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne
przyszłe korzyści z nią związane. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze
sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano
takiego usunięcia.
4.12. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa
trwałe)
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę
ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Spółka dokonuje formalnego oszacowania wartości
odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego
środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu
aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch
wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub
wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
4.13. Instrumenty finansowe
Klasyfikacja i wycena
Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Spółka staje się stroną wiążącej umowy.
Początkowo aktywa finansowe wycenia się według wartości godziwej (w przypadku aktywów/zobowiązań
finansowych wycenianych później wg zamortyzowanego kosztu do wartości początkowej należy odpowiednio
dodać lub odjąć koszty transakcyjne).
Należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego składnika finansowania (rozumianego zgodnie z
MSSF 15) ujmowane są początkowo według ich ceny transakcyjnej.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
13
Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym Spółki w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz na charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów.
W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia się w:
- zamortyzowanym koszcie,
- wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów,
- wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli:
- składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli:
- składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych
oraz
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w
innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy objęty
zakresem niniejszego standardu, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez
jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Jeśli pozycja jest
denominowana w walucie obcej, różnice kursowe również ujmowane są w innych całkowitych dochodach.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat we wszystkich
pozostałych przypadkach.
Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły
lub zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich
własności.
Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikowane są jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie po początkowym
ujęciu, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
(spełniających definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości
godziwej.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych. Straty kredytowe
to różnica między wszystkimi należnymi przepływami pieniężnymi wynikającymi z danej umowy a przepływami
faktycznie oczekiwanymi, po uwzględnieniu wszelkich oczekiwanych niedoborów (tj. braku płatności). Jeśli aktywa
finansowe objęte odpisem są długoterminowe, odpis na straty kredytowe należy zdyskontować wg pierwotnej
efektywnej stopy procentowej (tj. stopy z momentu rozpoznania aktywa).
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych wynikających z zastosowania MSSF 15
(czyli aktywa dotyczące długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis w wysokości
oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych.
Spółka stosuje indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty
kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia
danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie
wzrosło od momentu początkowego ujęcia.
Jeśli początkowo Spółka utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już
znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
Zobowiązania handlowe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności
gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania
krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności
gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli jest dłuższy). W przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako
długoterminowe.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
14
Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym
wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji
finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Faktoring
Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego, który jest instrumentem krótkoterminowego finansowania jej działalności.
Zobowiązania z tytułu faktoringu prezentowane są w pozostałych zobowiązaniach. Koszty usług faktoringowych
zaliczane są do kosztów finansowych.
Instrumenty pochodne
Transakcje pochodne zawierane są przez Spółkę w celu zabezpieczenia przepływów pieniężnych przed ryzykiem
kursowym. Instrumenty pochodne wyceniane są na dzień bilansowy w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej.
Skutki okresowej wyceny instrumentów pochodnych, zabezpieczających wahania kursów walutowych oraz zyski i
straty na dzień ich rozliczenia wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe” lub ”Koszty
finansowe” w ramach działalności finansowej.
Wartość godziwa
Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w
celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu
wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy
oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub
zobowiązania Spółka bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy
rynku biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla
celów wyceny i/lub ujawniania informacji w sprawozdaniu finansowym Spółki ustala się na w/w podstawie, z
wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są
objęte zakresem MSSF 16, jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są
wartościami godziwymi takimi jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR
36.
4.14. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i możliwej do
uzyskania ceny sprzedaży netto.
Materiały wyceniane są w cenie nabycia, a rozchód ustalony jest metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
4.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki
pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym
trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
4.16. Kapitały
Akcje zwykłe zalicza się do kapitału własnego.
Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji zwykłych lub opcji wykazuje się w kapitale własnym
jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji.
Jeśli Spółka nabywa akcje wchodzące w skład kapitału podstawowego (akcje własne), wówczas kwota zapłaty,
obejmująca bezpośrednio związane z nabyciem koszty krańcowe (pomniejszone o podatek dochodowy),
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
15
pomniejsza kapitał własny przypadający na właścicieli Spółki do czasu umorzenia akcji lub ich ponownej emisji.
Jeśli takie akcje zwykłe zostaną później ponownie wyemitowane, wszelką otrzymaną za nie zapłatę (po
pomniejszeniu o wszelkie bezpośrednio z nią związane krańcowe koszty transakcyjne oraz odnośne skutki
podatkowe) uwzględnia się w kapitale własnym przypadającym na właścicieli Spółki.
Pożyczki, których termin spłaty wydłużono na czas nieokreślony i dla których tylko od decyzji Spółki zależy kiedy
zostaną spłacone, są prezentowane w kapitałach własnych.
4.17. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający
ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
korzyści ekonomicznych w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw krótkoterminowych i powyżej 12
miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw długoterminowych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania
kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład
na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy,
gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są
ujmowane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości
pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych
przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego
z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
4.18. Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółka mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe
zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
4.19. Leasing
Na początku umowy spółka ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Spółka ujmuje:
a) aktywa i zobowiązania dla wszystkich transakcji leasingu zawartych na okres powyżej 12 miesięcy, za wyjątkiem
sytuacji, gdy dane aktywa są niskiej wartości; oraz
b) amortyzację leasingowanego aktywa odrębnie od odsetek od zobowiązania leasingowego w rachunku zysków i
strat.
W dacie rozpoczęcia spółka jako leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania ujmowane jest w dacie rozpoczęcia leasingu według kosztu,
który obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe.
W dacie rozpoczęcia zobowiązania wyceniane są jako wartość bieżącą pozostałych do zapłaty opłat leasingowych,
zdyskontowanych krańcową stopą procentową dla umów leasingu.
Zidentyfikowane aktywa z tytułu prawa do użytkowania zostały ocenione pod kątem utraty wartości na dzień
pierwszego zastosowania i nie stwierdzono potrzeby tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość.
Średnia ważona krańcowa stopa leasingobiorcy zastosowana przez Spółkę do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosi 4,10 %.
Prezentacja w sprawozdaniach finansowych Spółki
Spółka prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w odrębnej pozycji sprawozdawczej.
Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka prezentuje w następujących pozycjach jednostkowego sprawozdania
finansowego:
- Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu;
- Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu.
4.20. Przychody
4.20.1. Przychody z umów z klientami
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
16
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
- Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
- Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w
czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
- jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Spółka łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym
klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej
jedno z poniższych kryteriów:
- umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego;
- kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub
- dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów)
stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i
identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:
- dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub
- grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz
klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
- klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne (tj. dobro lub usługa mogą być odrębne); oraz
- zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne
w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie (tj. dobro lub usługa są odrębne w ramach samej
umowy).
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie
składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie
spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie.
Jeśli Spółka nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do
wykonania świadczenia jest spełniane w określonym momencie.
Dla umów o realizację kontraktów budowlanych Spółka spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę
upływu czasu ponieważ w wyniku wykonywania świadczenia przez Spółkę:
a) Nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółce przysługuje
egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie; lub
b) Powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego
powstawania lub ulepszania – sprawuje klient.
Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę konsekwentnie
w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych okolicznościach. Na koniec
każdego okresu sprawozdawczego Spółka ponownie ocenia stopień całkowitego spełnienia zobowiązania do
wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu.
Do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania Spółka stosuje metody oparte na nakładach. Przychody ujmuje się
w oparciu o działania lub nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia w stosunku
do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ujmuje jako przychód
kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia, które są
ograniczone), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Przychody z umów o realizację kontraktów budowlanych obejmują początkową kwotę przychodów ustaloną w
umowie oraz zmiany (modyfikacje) dokonywane w trakcie wykonywania umowy (cena transakcyjna umowy).
Zmiany w umowie następują w wyniku polecenia wydanego przez zamawiającego (klienta) w odniesieniu do
zakresu prac wykonywanych w ramach umowy. Zmiany te mogą prowadzić do zwiększenia lub zmniejszenia
przychodów z umowy. Przykładem zmian w umowie są modyfikacje w dokumentacji lub projekcie składnika
aktywów oraz zmiany dotyczące okresu trwania umowy.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
17
Zmiana umowy ma miejsce, gdy strony umowy zatwierdzą zmianę, która powoduje powstanie nowych lub zmianę
istniejących egzekwowalnych praw i obowiązków stron umowy.
Zmiana umowy może mieć miejsce, nawet jeśli strony umowy pozostają w sporze co do zmiany zakresu lub ceny
(lub obu tych zmiennych) lub jeśli strony zatwierdziły zmianę zakresu umowy, ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej
zmiany ceny. Wówczas przy ustalaniu, czy nowo powstałe lub zmienione prawa i obowiązki są egzekwowalne,
Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, w tym warunki umowy i inne informacje.
Jeżeli strony umowy zatwierdziły zmianę zakresu umowy, ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny, Spółka
szacuje zmianę ceny transakcyjnej wynikającą ze zmiany umowy, stosując metodę wartości najbardziej
prawdopodobnej – pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj.
pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy).
Spółka stosuje konsekwentnie przez cały czas trwania umowy metodę do szacowania wpływu niepewności na
wysokość wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy (roszczenia), do którego jest uprawniona. Ponadto Spółka
uwzględnia wszystkie informacje (historyczne, bieżące i prognozy) oraz identyfikuje odpowiednią liczbę możliwych
kwot wynagrodzenia.
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy oszacowanego
zgodnie z powyższym paragrafem wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że
nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy
ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy.
Podczas oceny tego, czy istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z
tytułu zmiany umowy, Spółka uwzględnia zarówno prawdopodobieństwo, jak i wysokość wyksięgowania
przychodów.
Zarząd dokonując osądu oraz szacunku w zakresie kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy opiera się o opinie
zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych oraz ekspertów.
Spółka ujmuje zmianę umowy jako oddzielną umowę, jeżeli jednocześnie: zakres umowy zwiększa się ze względu
na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne, oraz cena określona w umowie
zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez Spółkę indywidualne ceny sprzedaży
dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług oraz wszelkie odpowiednie korekty tej ceny dokonane w celu
uwzględnienia okoliczności konkretnej umowy.
Jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania
świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy, Spółka ujmuje zmianę umowy tak, jakby
była ona częścią obowiązującej umowy. Wpływ zmiany umowy na cenę transakcyjną oraz na dokonywaną przez
Spółkę ocenę stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia ujmuje się jako korektę przychodów
(jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje aktualizacji szacowanych cen transakcyjnych (w
tym aktualizacji swojej oceny tego, czy wartości szacunkowe wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy podlegają
ograniczeniom), tak aby w rzetelny sposób odzwierciedlały one okoliczności występujące na koniec okresu
sprawozdawczego oraz zmiany okoliczności w trakcie okresu sprawozdawczego. Spółka ujmuje zmianę ceny
transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy według zasad opisanych w dwóch powyższych akapitach.
W przypadku zmiany ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy:
a) Spółka przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w
umowie przed zmianą umowy, jeżeli – i w zakresie w jakim – zmianę ceny transakcyjnej można
przyporządkować do kwoty zmiennego wynagrodzenia przyrzeczonego przed zmianą umowy, oraz jeśli
zmiana umowy jest ujmowana tak jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej
umowy,
b) We wszystkich innych przypadkach, w których zmiana umowy nie została ujęta jako oddzielna umowa,
Spółka przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w
zmienionej umowie (tzn. do zobowiązań do wykonania świadczenia, które bezpośrednio po zmianie
umowy pozostawały w całości lub części niespełnione).
Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, Spółka ujmuje umowę w
jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu
umowy – w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez Spółkę a płatnością dokonywaną
przez klienta. Spółka przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia oddzielnie jako
należności handlowe.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
18
Spółka identyfikuje jako aktywa z tytułu umowy pozycję Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych.
Spółka identyfikuje jako zobowiązania z tytułu umowy pozycję Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów
budowlanych.
W przypadku gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa, czy
charakter przyrzeczenia stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu
określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi
dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem
klientowi. Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko
chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może
sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub
jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. Jeśli Spółka będąca zleceniodawcą wypełnia
zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, do którego – zgodnie z
oczekiwaniem Spółki – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia
dóbr lub usług przez inny podmiot. Jeśli Spółka będąca pośrednikiem wypełnia zobowiązanie do wykonania
świadczenia, ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Opłata lub
prowizja należna Spółce może być kwotą wynagrodzenia, które Spółka zachowuje po zapłaceniu innemu
podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi dostarczane przez ten podmiot.
4.20.2. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej) jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe.
4.20.3. Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia prawa spółki jako akcjonariusza lub udziałowca do ich otrzymania.
4.21. Podatek dochodowy
Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych są naliczane zgodnie z polskimi
przepisami podatkowymi.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, odroczony podatek dochodowy jest tworzony metodą zobowiązań
bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z
zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się z rezerwami z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wtedy i tylko wtedy gdy jednostka gospodarcza posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensaty i są one nałożone przez tą samą władzę podatkową.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą:
w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w
kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek
na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do
utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które
powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami
państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na
przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
19
wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi
odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o
bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres
pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po
ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.
4.22. Dotacje rządowe
Spółka korzysta z dofinansowania w ramach projektów współfinansowanych przez fundusze Unii Europejskiej.
Dofinansowania są prezentowane w przychodach przyszłych okresów do momentu poniesienia odpowiadających
im kosztów, które to dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna jako
forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty lub przyznana jednostce gospodarczej celem udzielenia
jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako
pomniejszenie kosztów w okresie, w którym stała się należna.
4.23. Zysk (strata) netto na akcję
Zysk (strata) netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto za dany
okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
4.24. Rachunek przepływów pieniężnych
Spółka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
4.25. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które
zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które
zostały przyjęte, ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu
1 stycznia 2022 r.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów oraz zmian
do innych standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze
w życie:
- MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.),
w tym zmiany do MSSF 17 Standard MSSF 17 zastępuje przejściowy standard MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe
i zawiera zasady ujmowania, wyceny, prezentacji oraz ujawnień dla umów ubezpieczeniowych będących w jego
zakresie.
- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji
dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 r.) Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast
znaczących zasad (polityk) rachunkowości.
- Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów:
Definicja wartości szacunkowych (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.)
Zmiany wprowadzają definicję wartości szacunkowej oraz zawierają inne zmiany do MSR 8 wyjaśniające jak
rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków. Powyższe rozróżnienie jest bardzo ważne,
ponieważ zmiany polityki rachunkowości są zasadniczo stosowane retrospektywnie, podczas gdy zmiany
szacunków ujmowane są w okresie, w którym zmiany wystąpiły.
- Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na
skutek pojedynczej transakcji (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.) Zmiany
doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do
transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic
przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji.
- Zmiany do MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe: Zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – Dane
porównawcze (obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.).
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz zmian
do standardów, które według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do
stosowania:
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
20
- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2024 r.) Zmiany doprecyzowują podział zobowiązań na krótko- i długoterminowe w zależności od praw
występujących na koniec okresu sprawozdawczego i od warunków, które jednostka musi spełnić w ciągu 12
miesięcy od daty bilansowej.
- Zmiany do MSSF 16 Leasing: zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego
(obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.) Zmiany doprecyzowują w jaki sposób
sprzedawca-leasingobiorca wycenia transakcje sprzedaży i leasingu zwrotnego, które spełniają wymogi MSSF 15
dotyczące ujęcia jako transakcji sprzedaży.
- Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe oraz do MSR 28 Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a
Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2016 r. oraz później, przy czym Komisja Europejska podjęła decyzję o odroczeniu zatwierdzenia tych
zmian na czas nieokreślony). Zmiany usuwają istniejącą niespójność między wymaganiami MSSF 10 oraz MSR 28
w kwestii ujmowania utraty kontroli nad spółką zależną, która wnoszona jest do spółki stowarzyszonej lub
wspólnego przedsięwzięcia w zakresie rozpoznania zysku lub straty na utracie kontroli nad jednostką zależną i
wymagają ujęcia całości zysku lub straty w przypadku, gdy przeniesione aktywa spełniają definicję przedsięwzięcia
w rozumieniu MSSF 3 Połączenia Jednostek Gospodarczych.
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
4.26. Wojna w Ukrainie
Atak militarny Rosji na Ukrainę 24 lutego 2022 r., a także sankcje nałożone na Rosję mają negatywny wpływ na
gospodarkę światową, a w konsekwencji na gospodarkę Polski. Obecnie trudno jednak oszacować skalę skutków
tych wydarzeń oraz czas ich trwania. Nie da się też dokładnie przewidzieć dalszego rozwoju sytuacji
międzynarodowej. Można się jednak spodziewać, że konflikt ten przełoży się przede wszystkim na dalszy wzrost
inflacji, spowolnienie lub zawieszenie procesów decyzyjnych w zakresie nowych inwestycji lub postępowań
przetargowych, wahania kursów walut, odpływ pracowników z całego wschodniego rynku, zatrudnianych przez
firmy podwykonawcze oraz ograniczoną dostępność i wzrost cen surowców takich jak wyroby stalowe i paliwo.
W związku z wpływem tego konfliktu na sytuację polityczno – gospodarczą w Europie i na świecie Spółka:
przeprowadziła analizę potencjalnych ryzyk wynikających z konfliktu, które mogą mieć wpływ na działalność
Spółki, oraz
przeprowadziła analizę potencjalnego wpływu konfliktu na sprawozdanie finansowe za 2022 r. w kontekście
oceny zdolności Spółki do kontynuacji działalności.
Spółka nie posiada bezpośrednich ekspozycji wobec podmiotów prowadzących działalność w Ukrainie i Rosji. Na
podstawie aktualnie dostępnych informacji oraz przeprowadzonych analiz Spółka nie zidentyfikowała istotnych
niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogłyby nasuwać poważne wątpliwości, co do jej
zdolności do kontynuowania działalności. Spółka śledzi i monitoruje rozwój sytuacji związany z konfliktem zbrojnym
w Ukrainie, a także analizuje potencjalne negatywne konsekwencje konfliktu na działalność Spółki w celu podjęcia
niezbędnych działań łagodzących potencjalny wpływ. Biorąc pod uwagę istotną niepewność wynikającą z dalszego
rozwoju konfliktu oraz reakcji społeczności międzynarodowej oraz ich wpływu na gospodarkę, na dzień
sporządzenia sprawozdanie finansowego długoterminowe skutki konfliktu są nie możliwe do określenia.
5. Sprawozdawczość według segmentów rynku
Organizacja i zarządzanie Spółką odbywa się w podziale na segmenty, odpowiednio do rodzaju oferowanych
wyrobów.
W poniższych tabelach przedstawione zostały dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych Spółki dane
z rachunku zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.
W ramach działalności kontynuowanej występują następujące segmenty:
1. Segment „Przemysł i Energetyka” w skład, którego wchodzi działalność związana z budową obiektów
przemysłowych i energetycznych;
2. Segment „Infrastrukturalny” w skład, którego wchodzi działalność związana z budową dróg i mostów;
3. Segment „Budownictwo Ogólne” w skład, którego wchodzi działalność związana z budową budynków
mieszkalnych oraz obiektów użyteczności publicznej.
Przychody i koszty nieprzypisane dotyczą pozostałej działalności produkcyjnej i usługowej oraz kosztów zarządu.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
21
Rachunek zysków i strat dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych:
Okres zakończony 31 grudnia 2022 roku
Przemysł i
energetyka
Infrastruktura
Budownictwo
ogólne
Przychody,
koszty
nieprzypisane
Razem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
233 207
607 141
482 108
4 163
1 326 619
Sprzedaż między segmentami
0
0
0
0
0
Przychody segmentu ogółem
233 207
607 141
482 108
4 163
1 326 619
Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem
przychodów i kosztów operacyjnych)
27 306
43 148
20 234
-11 801
78 887
Koszty nieprzypisane (koszty zarządu i koszty
sprzedaży)
-
-
-
49 673
49 673
Zysk / (strata) z działalności kontynuowanej
27 306
43 148
20 234
-61 474
29 214
Przychody finansowe
24
1 418
1 682
9 494
12 618
Koszty finansowe
1 461
2 535
1 657
8 787
14 440
Zysk (strata) brutto
25 869
42 031
20 259
-60 767
27 392
Podatek dochodowy
5 439,00
5 439
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
25 869
42 031
20 259
-66 206
21 953
Działalność zaniechana
0
0
0
0
0
Zysk (strata) netto
25 869
42 031
20 259
-66 206
21 953
Okres zakończony 31 grudnia 2021 roku
Przemysł i
energetyka
Infrastruktura
Budownictwo
ogólne
Przychody,
koszty
nieprzypisane
Razem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
84 097
508 043
370 405
1 439
963 984
Sprzedaż między segmentami
0
0
0
0
0
Przychody segmentu ogółem
84 097
508 043
370 405
1 439
963 984
Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem
przychodów i kosztów operacyjnych)
1 895
29 950
37 593
-11 155
58 283
Koszty nieprzypisane (koszty zarządu i koszty
sprzedaży)
-
-
-
46 890
46 890
Zysk / (strata) z działalności kontynuowanej
1 895
29 950
37 593
-58 045
11 393
Przychody finansowe
1 137
4 421
260
10 034
15 852
Koszty finansowe
900
607
2 603
6 494
10 604
Zysk (strata) brutto
2 132
33 764
35 250
-54 505
16 641
Podatek dochodowy
8 039
8 039
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
2 132
33 764
35 250
-62 544
8 602
Działalność zaniechana
0
0
0
0
0
Zysk (strata) netto
2 132
33 764
35 250
-62 544
8 602
Główny organ Spółki odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych (Zarząd) nie analizuje aktywów
i zobowiązań segmentu, ze względu na dokonywane przesunięcia aktywów pomiędzy segmentami. Alokacja
przychodów i kosztów do poszczególnych segmentów odbywa się na podstawie realizowanych projektów. Aktywa
są analizowane na poziomie całej Spółki. Główną miarą wyniku segmentu jest wynik brutto na sprzedaży
skorygowany o pozostałe przychody i koszty operacyjne.
W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka prowadziła działalność na rynku krajowym.
W okresie sprawozdawczym największymi odbiorcami usług Spółki były: Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych
i Autostrad z udziałem w sprzedaży 45 % oraz Synthos Dwory 7 Sp. z o.o. z 12 % udziałem w sprzedaży. Pozostali
odbiorcy nie przekroczyli dziesięcioprocentowego progu udziału w sprzedaży Mostostalu Warszawa S.A.
6. Przychody i koszty
6.1. Długoterminowe kontrakty budowlane
Przychody z realizacji kontraktów budowlanych są skorygowane o zapłacone odszkodowania i kary natomiast koszt
wytworzenia robót budowlanych jest pomniejszony o otrzymane odszkodowania i kary.
Wartość przychodów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych w 2022 r. wyniosła 1.302.191 tys. zł (w tym
przychody z tytułu realizacji kontraktów od inwestorów publicznych 913.057 tys. zł). W porównywalnym okresie
wartości te wynosiły odpowiednio 960.720 tys. zł (680.843 tys. zł).
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
22
Koszt wytworzenia robót budowlanych obejmuje również koszty rezerw utworzonych na straty na kontraktach
ujawnionych w nocie 26.1.
Sezonowość lub cykliczność działalności Spółki
Działalność Spółki jest uzależniona od warunków pogodowych i w okresach zimowych może być mniej aktywna niż
w pozostałych porach roku. W 2022 r. warunki atmosferyczne nie miały wpływu na działalność Spółki.
Przychody narastająco z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych na dzień bilansowy:
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Narastająco szacowany przychód z niezakończonych kontraktów budowlanych
1 986 464
1 313 331
Narastająco zafakturowana sprzedaż na niezakończonych kontraktach budowlanych
1 897 985
1 265 515
Aktywa i rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów
budowlanych niezakończonych (per saldo)
88 479
47 816
Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane
132 025
123 295
Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji
kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo)
-43 546
-75 479
Uzgodnienie do pozycji z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:
Aktywa i rozliczenia międzyokresowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
niezakończonych (per saldo)
88 479
47 816
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na kontraktach zakończonych
79 511
111 614
Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane
132 025
123 295
Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji
kontraktów budowlanych (per saldo)
35 965
36 135
w tym:
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
221 225
195 835
Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
91 299
18 471
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
93 961
141 229
W trakcie realizacji kontraktów budowlanych mogą pojawić się nieprzewidziane okoliczności, które powodują straty
lub pogorszenie marży, szkody, zwiększone nieprzewidywane wydatki, itp.
Okoliczności te obejmowały przede wszystkim:
zwiększenie zakresu rzeczowego robót w stosunku do założeń projektowych (przetargowych) przekazanych
Spółce przez zamawiających,
niemożliwy do przewidzenia, nadzwyczajny, wzrost cen: materiałów budowlanych (w tym paliw, materiałów
ropopochodnych i in. materiałów), transportu, wynajmu sprzętu oraz usług budowlanych,
konieczność dłuższej realizacji kontraktów, i w związku z tym ponoszenie wyższych kosztów, na skutek m. in.:
braku dostępu Spółki do placu budowy na skutek niekorzystnych warunków atmosferycznych, wad w
dokumentacji projektowej dostarczonej przez zamawiającego.
W ocenie Spółki okoliczności te powodują zmiany umów z zamawiającymi (klientami) zgodnie z postanowieniami
kontraktowymi oraz ogólnymi podstawami prawnymi a przysługujące jej na skutek zmiany umowy prawa istnieją i
są egzekwowalne (roszczenia zgłoszone do klientów).
Roszczenia są początkowo przedmiotem negocjacji z zamawiającym. Jeżeli strony nie osiągną porozumienia w
trakcie negocjacji, roszczenia kierowane są na drogę postępowania sądowego. Roszczenia zgłoszone do klientów
reprezentują dodatkowe wynagrodzenie, które może zostać otrzymane w przypadku korzystnego dla Spółki
rozstrzygnięcia postępowania sądowego.
Zamawiający mogą również wystąpić z roszczeniami wobec Spółki, najczęściej w przypadku opóźnień w realizacji
kontraktu oraz w przypadku zidentyfikowania usterek i wad. Roszczenia przeciwko Spółce reprezentują potencjalną
kwotę obniżenia wynagrodzenia do zwrotu zamawiającemu w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia
postępowania sądowego.
Ze względu na wysoki stopień skomplikowania umów o usługi budowlane oraz ze względu na fakt, iż postępowania
sądowe są wieloinstancyjne może upłynąć wiele lat zanim prawomocny wyrok w danej sprawie zostanie ogłoszony.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Spółka wykazuje istotne salda aktywów z tytułu realizacji kontraktów
budowlanych, które są przedmiotem postępowań sądowych.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
23
Kwoty ujęte jako aktywa / zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych odzwierciedlają oszacowaną
wartość zmiennego wynagrodzenia:
a) zmiana ceny transakcyjnej wynikającą ze zmiany umowy jest oszacowana przy uwzględnieniu wszystkich
informacje (historyczne, bieżące, prognozy oraz opinie prawne i raporty ekspertów), które były w sposób
racjonalny dla niej dostępne na moment sporządzenia sprawozdania finansowego,
b) do ceny transakcyjnej zalicza się część kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy w zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu
zmiany umowy.
Poniższa tabela prezentuje wartość nominalną wynagrodzenia zmiennego, które będzie przysługiwać Spółce, w
przypadku korzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego, wartość nominalną zobowiązań z tytułu realizacji
kontraktów, które zostaną zwrócone zamawiającym w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania
sądowego toczącego się przeciwko Spółce oraz wartość aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów
budowlanych związanych z roszczeniami, ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Roszczenia zostały
zgrupowane wg poniższych kategorii:
Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych:
- Wynikające z kontraktów zamkniętych, które obejmują roszczenia o zapłatę należnego wynagrodzenia
potrąconego z naliczonymi przez zamawiającego karami umownymi oraz roszczenia o zwiększenie
wynagrodzenia w związku z wystąpieniem nieprzewidywalnych okoliczności,
- Związane z kontraktami, które nie zostały ukończone – spory dotyczące ustalenia wysokości
wynagrodzenia należnego Spółce za prace wykonane do dnia odstąpienia od kontraktu,
Spory na etapie negocjacji przedsądowych
31 grudnia 2022
Aktywa z tytułu
realizacji
kontraktów
budowlanych ujęte
w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Wartość nominalna
wynagrodzenia
zmiennego
należnego Spółce
Wartość nominalna
wynagrodzenia do
zwrotu
zamawiającym
Roszczenia będące przedmiotem postępowań
sądowych:
235 802
806 221
499 353
Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
113 418
638 590
256 845
Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
122 384
167 631
242 508
Spory na etapie negocjacji przedsądowych
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
0
0
0
31 grudnia 2021
Aktywa z tytułu
realizacji
kontraktów
budowlanych ujęte
w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Wartość nominalna
wynagrodzenia
zmiennego
należnego Spółce
Wartość nominalna
wynagrodzenia do
zwrotu
zamawiającym
Roszczenia będące przedmiotem postępowań
sądowych:
236 757
820 395
377 260
Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
118 297
656 688
135 208
Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
118 460
163 707
242 052
Spory na etapie negocjacji przedsądowych
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
9 057
8 600
12 391
Aktywa kontraktowe dotyczą praw Spółki do wynagrodzenia za wykonane, ale niezafakturowane na dzień
sprawozdawczy prace związane z realizacją kontraktów budowlanych. Aktywa z tytułu umów nie zostały objęte
odpisem z tytułu utraty wartości. Aktywa kontraktowe są przenoszone do należności, gdy prawa stają się
bezwarunkowe. Zazwyczaj ma to miejsce w momencie wystawienia przez Spółkę faktury dla klienta.
Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych dotyczą przede wszystkim rozliczeń międzyokresowych
biernych, czyli sytuacji, w której zafakturowana wartość kumulatywna sprzedaży oraz zaliczek otrzymanych z tytułu
realizacji kontraktów jest wyższa niż sprzedaż według stopnia spełnienia świadczenia.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
24
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
Zaliczki na roboty budowlane
91 299
18 471
Razem
91 299
18 471
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
Rozliczenie międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych
53 235
36 405
Zaliczki na roboty budowlane
40 726
104 824
Razem
93 961
141 229
Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na dzień 31.12.2022 roku wyniosły 221 225 tys. zł i w porównaniu
do stanu z końca ubiegłego roku uległy zwiększeniu o 25.390 tys. zł. Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu
realizacji kontraktów budowlanych wyniosły 53.235 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca 2021 roku zwiększyły
się 16.830 tys. zł.
Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia
Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania
świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec
okresu sprawozdawczego, do zrealizowania:
31.12.2022
31.12.2021
- do roku
1 355 798
1 372 263
- powyżej roku
2 538 414
1 876 002
Razem
3 894 212
3 248 265
Wartość pozostałych do realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia w porównaniu do ubiegłego roku wzrosła
o 655.947 tys. zł.
Terminy wypełniania zobowiązań do wykonywania świadczenia a stosowane terminy płatności
Długoterminowe kontrakty budowlane są finansowo rozliczane z inwestorami w następujący sposób:
- w trakcie realizacji prac - częściowo zgodnie z postępem robót, najczęściej w okresach miesięcznych w oparciu
o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót oraz innych zobowiązań umownych
(przejściowe świadectwa płatności, protokoły odbiorów częściowych, faktury częściowe),
- po zakończeniu realizacji prac - na podstawie dokumentów końcowych (protokół odbioru końcowego, faktura
końcowa), potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych
wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowlane wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem,
że na niektórych kontraktach Spółka uzyskuje finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są
rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową.
6.2. Koszty według rodzaju
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
a) amortyzacja
15 672
12 271
b) zużycie materiałów i energii
301 562
233 690
c) usługi obce
823 230
595 121
d) podatki i opłaty
2 478
2 253
e) wynagrodzenia
111 560
89 278
f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników
27 200
21 446
g) pozostałe koszty rodzajowe
8 259
5 979
Koszty według rodzaju, razem
1 289 961
960 038
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
-1 318
-18 511
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-49 673
-46 890
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
31
0
Koszt własny sprzedaży
1 239 001
894 637
W pozycji usługi obce zawarte są głównie koszty podwykonawców z tytułu realizowanych kontraktów.
Wartość ubezpieczeń społecznych w 2022 roku wyniosła 19.449 tys. zł (w 2021 roku 15.326 tys. zł).
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
25
Amortyzacja
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
11 511
8 028
Amortyzacja środków trwałych
11 284
7 938
Amortyzacja wartości niematerialnych
227
90
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
4 161
4 243
Amortyzacja środków trwałych
3 975
3 894
Amortyzacja wartości niematerialnych
186
349
Amortyzacja razem
15 672
12 271
Wynagrodzenia
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Wynagrodzenia ujęte w koszcie własnym sprzedaży
84 254
63 870
Wynagrodzenia ujęte w kosztach ogólnego zarządu
27 306
25 408
Wynagrodzenia razem
111 560
89 278
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników ujęte w koszcie
własnym sprzedaży
21 122
15 590
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników ujęte w kosztach
ogólnego zarządu
6 078
5 856
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników razem
27 200
21 446
6.3. Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
a) rozwiązane rezerwy (z tytułu)
20 002
58
- należności (nadwyżka rezerwy rozwiązanej nad utworzoną)
*19 255
58
- pozostałe
747
0
b) zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
133
298
c) pozostałe, w tym:
6 592
1 223
- rozstrzygnięcie spraw sądowych
6 326
0
- odszkodowania i kary
198
0
- odpisane zobowiązania
45
871
- pozostałe
23
352
Pozostałe przychody operacyjne, razem
26 727
1 579
* w tym rozwiązana rezerwa na należności w związku z pozytywnym rozstrzygnięciem w sporu sądowego 19.948 tys. zł
6.4. Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
a) utworzone rezerwy / odpisy aktualizujące (z tytułu)
2 247
4 050
- sprawy sądowe
2 247
4 050
b) pozostałe, w tym:
33 211
8 593
- spisane roszczenia
29 736
0
- koszty ugody z Uniwersytetem w Białymstoku
0
4 500
- darowizny
0
25
- odpisane należności
1 252
921
- koszty egzekucji zobowiązań
308
381
- koszty egzekucji należności
89
200
- likwidacja składników obrotowego majątku
0
64
- pozostałe
1 826
2 502
Pozostałe koszty operacyjne, razem
35 458
12 643
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
26
6.5. Przychody finansowe
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
a) odsetki
3 295
5 362
- od środków pieniężnych i lokat
2 811
48
- odsetki za zwłokę
484
5 314
b) dywidendy i udziały w zyskach
4 895
3 199
c) zysk ze zbycia inwestycji
0
0
d) aktualizacja wartości inwestycji
0
5 548
e) inne
4 428
1 743
- wycena instrumentów finansowych
1 222
0
- dyskonto
2 711
0
- przychody zrealizowane z instrumentów finansowych
452
0
- nadwyżka dodatnich różnice kursowych na ujemnymi
0
1 743
- pozostałe
43
0
Przychody finansowe, razem
12 618
15 852
6.6. Koszty finansowe
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
a) odsetki
11 331
9 606
- od kredytów bankowych i pożyczek
5 522
5 846
- za zwłokę w zapłacie zobowiązań handlowych i podatkowych
3 255
3 165
- od leasingu
1 977
595
- od faktoringu
577
0
b) inne
3 102
998
- ujemne różnice kursowe
2 602
0
- zrealizowana strata na instrumentach finansowych
500
0
- dyskonto
0
737
- wycena instrumentów finansowych
0
261
Koszty finansowe, razem
14 440
10 604
7. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Rachunek zysków i strat
Bieżący podatek dochodowy
7 892
8 256
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
7 892
8 256
Odroczony podatek dochodowy
-2 453
-217
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-2 453
-217
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
5 439
8 039
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej
stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za okres 12 miesięcy
zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem
27 392
16 641
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej
19%
5 204
3 162
Korekta podatku z tytułu kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów
1 442
659
Korekta podatku z tytułu przychodów nie będących podstawą do opodatkowania
-1 207
-2 339
Korekta podatku z tytułu pozycji, na które nie utworzono aktywa/spisanie aktywa
0
6 557
Podatek wykazywany w rachunku zysków i strat
5 439
8 039
W tym:
Odroczony podatek dochodowy
-2 453
-217
Bieżący podatek dochodowy
7 892
8 256
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
27
8. Odroczony podatek dochodowy
8.1. Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Wyszczególnienie
Bilans
Rachunek zysków i strat za
okres
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
26 674
24 221
-2 453
-217
różnice kursowe
2 847
2 347
-500
634
aktualizacja należności
6 382
9 838
3 456
7 165
amortyzacja
2 312
2 777
465
454
bierne międzyokresowe rozliczenie kosztów i rezerwa na
naprawy gwarancyjne
39 239
39 886
647
2 841
rezerwy na przewidywane straty
448
546
98
-284
wycena kontraktów długoterminowych
10 383
5 593
-4 790
-1 669
niewypłaconych wynagrodzeń
49
25
-24
-3
koszty niezapłacone
0
344
344
-4
rezerwy na świadczenia pracownicze
1 430
1 033
-397
429
naliczone odsetki od pożyczek
546
0
-546
1 875
od straty podatkowej
0
-115
-115
620
od dyskonta kaucji
0
0
0
5
Aktywa przed kompensatą
63 636
62 274
-1 362
12 063
Kompensata z rezerwą z tytułu podatku odroczonego
-36 962
-38 053
-1 091
-12 280
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
26 674
24 221
-2 453
-217
Aktywa z tytułu podatku odroczonego uległy zwiększeniu o 2.453 tys. zł w porównaniu do końca 2021 roku.
8.2. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Wyszczególnienie
Bilans
Rachunek zysków i strat za
okres
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
36 962
38 053
-1 091
-12 280
różnice kursowe dodatnie-wycena bilansowa
159
123
36
-17
odsetki
1 837
1 837
0
-1 346
wycena kontraktów długoterminowych
33 038
34 853
-1 815
-10 773
pozostałe
173
0
173
0
dyskonto
1 755
1 240
515
-144
Rezerwa przed kompensatą
36 962
38 053
-1 091
-12 280
Kompensata z aktywem z tytułu podatku odroczonego
-36 962
-38 053
1 091
12 280
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
0
0
0
0
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
-2 453
-217
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
26 674
24 221
-
-
Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
0
-
-
9. Działalność zaniechana
W okresie sprawozdawczym od 01.01.2022 do 31.12.2022 nie wystąpiła działalność zaniechana.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
28
10. Zysk (strata) przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres
przypadający na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku obrotowego (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz umarzalnych akcji
uprzywilejowanych zamienialnych na akcje zwykłe).
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego
i rozwodnionego zysku na jedną akcję.
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk netto z działalności kontynuowanej
21 953
8 602
Zysk netto
21 953
8 602
Zysk netto, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
21 953
8 602
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję
20 000 000
20 000 000
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
20 000 000
20 000 000
11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Z uwagi na poniesione w latach ubiegłych straty Mostostal Warszawa S.A. nie wypłacał dywidend w latach 2022
i 2021.
Zarząd Mostostalu Warszawa S.A. proponuje zysk netto za rok 2022 w kwocie 21.953 tys. zł przeznaczyć na
pokrycie strat z lat ubiegłych.
12. Wartości niematerialne
31 grudnia 2022
Nabyte koncesje
patenty, licencje
i podobne
wartości
Wartości
niematerialne
i prawne w
budowie
Ogółem
Wartość netto na 1 stycznia 2022 roku
524
21
545
Zwiększenia stanu / nabycie
296
266
562
Zmniejszenie stanu / sprzedaż
0
0
0
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
0
0
0
Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy (sprzedaż, likwidacja)
0
0
0
Amortyzacja bieżąca
-413
0
-413
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
407
287
694
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
Wartość brutto
10 680
21
10 701
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-10 156
0
-10 156
Wartość netto
524
21
545
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto
10 976
287
11 263
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-10 569
-10 569
Wartość netto
407
287
694
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
29
31 grudnia 2021
Nabyte koncesje
patenty, licencje
i podobne
wartości
Wartości
niematerialne
i prawne w
budowie
Ogółem
Wartość netto na 1 stycznia 2021 roku
608
41
649
Zwiększenia stanu / nabycie
361
-20
341
Zmniejszenie stanu / sprzedaż
0
0
0
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
0
0
0
Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy (sprzedaż, likwidacja)
0
0
0
Amortyzacja bieżąca
-445
0
-445
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
524
21
545
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
Wartość brutto
10 319
41
10 360
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-9 711
0
-9 711
Wartość netto
608
41
649
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Wartość brutto
10 680
21
10 701
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-10 156
0
-10 156
Wartość netto
524
21
545
W Mostostalu Warszawa S.A nie występują zastawy wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
30
13. Rzeczowe aktywa trwałe
31 grudnia 2022
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość netto 1 stycznia 2022 roku
5 021
220
1 979
158
3 555
3 388
14 321
Zwiększenia stanu / nabycie
0
7 831
4 620
155
2 148
26 460
41 214
Zwiększenia (przeniesienie z inwestycji rozpoczętych)
0
3 344
43
0
0
0
3 387
Zmniejszenie stanu / sprzedaż, likwidacja, transfer
0
0
-835
-64
-374
-3 387
-4 660
Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja)
0
0
749
64
374
0
1 187
Amortyzacja bieżąca
0
-563
-1 902
-72
-1 013
0
-3 550
Wartość netto na 31 grudnia 2022
5 021
10 832
4 655
241
4 690
26 461
51 899
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
Wartość brutto
5 021
1 505
16 947
1 092
10 060
3 388
38 013
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
0
-1 285
-14 968
-934
-6 505
0
-23 692
Wartość netto
5 021
220
1 979
158
3 555
3 388
14 321
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto
5 021
12 680
20 775
1 183
11 834
26 461
77 951
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
0
-1 848
-16 121
-942
-7 144
0
-26 055
Wartość netto
5 021
10 832
4 655
241
4 690
26 461
51 899
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
31
31 grudnia 2021
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość netto 1 stycznia 2021 roku
5 021
730
2 502
59
803
0
9 115
Zwiększenia stanu / nabycie
0
0
1 300
162
3 234
3 388
8 084
Zmniejszenie stanu / sprzedaż, likwidacja, transfer
0
-70
-457
-355
-166
0
-1 048
Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja)
0
33
441
355
166
0
995
Amortyzacja bieżąca
0
-473
-1 807
-63
-482
0
-2 825
Wartość netto na 31 grudnia 2021
5 021
220
1 979
158
3 555
3 388
14 321
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
Wartość brutto
5 021
1 575
16 104
1 285
6 992
0
30 977
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
0
-845
-13 602
-1 226
-6 189
0
-21 862
Wartość netto
5 021
730
2 502
59
803
0
9 115
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Wartość brutto
5 021
1 505
16 947
1 092
10 060
3 388
38 013
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
0
-1 285
-14 968
-934
-6 505
0
-23 692
Wartość netto
5 021
220
1 979
158
3 555
3 388
14 321
W Mostostalu Warszawa S.A. nie występują zastawy rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.
Zakupy środków trwałych są finansowane środkami własnymi.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
32
14. Prawa do użytkowania
W pozycji bilansowej prawa do użytkowania Spółka prezentuje środki trwałe użytkowane na podstawie umów najmu oraz umów leasingu.
31 grudnia 2022
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość netto 1 stycznia 2022 roku
4 103
14 983
7 670
26 756
Zwiększenia
19 617
12 577
16 658
48 852
Zmniejszenia wykup z leasingu
0
0
-719
-719
Zmniejszenia likwidacja
0
0
-2 921
-2 921
Dyskonto
-4 299
0
0
-4 299
Odpis amortyzacyjny (wykup)
0
0
617
617
Odpis amortyzacyjny (likwidacja)
0
0
2 792
2 792
Amortyzacja bieżąca
-2 687
-4 268
-4 802
-11 757
Wartość netto na 31 grudnia 2022
16 734
23 292
19 295
59 321
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
Wartość brutto
11 784
19 750
15 404
46 938
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-7 681
-4 767
-7 734
-20 182
Wartość netto
4 103
14 983
7 670
26 756
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto
27 102
32 327
28 422
87 851
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-10 368
-9 035
-9 127
-28 530
Wartość netto
16 734
23 292
19 295
59 321
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
33
31 grudnia 2021
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Ogółem
Wartość netto 1 stycznia 2021 roku
5 895
15 279
9 233
130
30 537
Zwiększenia
0
2 497
2 304
0
4 801
Zmniejszenia wykup z leasingu
0
0
-238
-859
-1 097
Zmniejszenia likwidacja
0
0
-1 281
0
-1 281
Dyskonto
768
0
0
0
768
Odpis amortyzacyjny (wykup)
0
0
238
859
1 097
Odpis amortyzacyjny (likwidacja)
0
0
931
0
931
Amortyzacja bieżąca
-2 560
-2 793
-3 517
-130
-9 000
Wartość netto na 31 grudnia 2021
4 103
14 983
7 670
0
26 756
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
Wartość brutto
11 016
17 253
14 619
859
43 747
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-5 121
-1 974
-5 386
-729
-13 210
Wartość netto
5 895
15 279
9 233
130
30 537
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Wartość brutto
11 784
19 750
15 404
0
46 938
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-7 681
-4 767
-7 734
0
-20 182
Wartość netto
4 103
14 983
7 670
0
26 756
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
34
15. Połączenia jednostek gospodarczych
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie z innym podmiotem.
16. Udział we wspólnych działaniach
Na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. dane finansowe Mostostal Warszawa S.A. zawierają wartości
przypadające na Spółkę z tytułu 50 % udziału w Mostostal Acciona S19 Tunel Spółka Cywilna, która została
powołana w dniu 2 lipca 2020 r. do realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na
odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. Mostostal Acciona
S19 Tunel s.c. jest podmiotem będącym pod wspólną kontrolą (wymagana jest jednomyślność wszystkich
wspólników w sprawach dotyczących działalności), który zgodnie z MSSF 11 jest traktowany jako wspólne
działanie.
Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi
ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”.
17. Długoterminowe aktywa finansowe
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Udziały i akcje
35 964
35 971
Wartość udziałów i akcji na dzień 31.12.2022 r. zmniejszyła się w porównaniu do końca okresu porównywalnego o
7 tys. zł, z tytułu likwidacji spółek MSS Sp z o.o. i MSS Sp z o.o.S.K.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
35
Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych
Lp.
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
nazwa (firma) jednostki
ze wskazaniem formy prawnej
siedziba
przedmiot
przedsiębiorstwa
charakter
powiązania
(jednostka
zależna,
współzależna,
stowarzyszona, z
wyszczególnienie
m powiązań
bezpośrednich i
pośrednich)
metoda
konsolidacji
data objęcia
kontroli /
współkontroli
/ uzyskania
znaczącego
wpływu
wartość
udziałów /
akcji
według
ceny
nabycia
korekty
aktualizujące
wartość
(razem)
wartość
bilansowa
udziałów /
akcji
procent
posiadanego
kapitału
zakładowego
udział w
ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
Mostostal Kielce S.A.
Kielce
Budownictwo
Zależna
Pełna
07.04.1994
8 498
0
8 498
100,00%
100,00%
2.
AMK Kraków S.A.
Kraków
Budownictwo
Zależna
Pełna
10.07.1998
8 914
0
8 914
100,00%
100,00%
3.
Mostostal Płock S.A.
Płock
Budownictwo
Zależna
Pełna
14.12.1999
18 547
0
18 547
48,69%
53,10%
4.
Mostostal Power Development
Sp. z o.o.
Warszawa
Budownictwo
Zależna
Pełna
23.10.2013
5
0
5
100,00%
100,00%
5.
Mostostal Warszawa Ukraina
Sp. z o.o.
Kijów
Budownictwo
Zależna
wyłączona z
konsolidacji
05.2008
25
-25
0
100,00%
100,00%
Razem
35 989
-25
35 964
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
Lp.
a
b
c
d
e
f
g
h
i
nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy
prawnej
siedziba
przedmiot
przedsiębiorstwa
wartość
bilansowa
udziałów /
akcji
kapitał własny jednostki,
w tym:
%
posiadanego
kapitału
zakładowego
udział w
ogólnej liczbie
głosów na
walnym
zgromadzeniu
nieopłacona
przez Spółkę
wartość
udziałów / akcji
otrzymane lub
należne
dywidendy za
ostatni rok
obrotowy
- kapitał
zakładowy
1.
Pronit Pionki S.A.
Pionki
produkcja tworzyw
sztucznych
0
0
0
0,27%
0,27%
0
-
Wartość udziałów w cenie nabycia:
- Pronit Pionki S.A. wynosi 36 tys. zł.
Odpisy aktualizujące wartość udziałów:
- Pronit Pionki S.A. wyniosły 36 tys. zł.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
36
18. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
8 464
3 553
ubezpieczenia
8 450
3 553
pozostałe
14
0
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
8 464
3 553
19. Zapasy
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Materiały
28 169
20 364
Towary
5
3
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
28 174
20 367
Odpisy aktualizujące wartość materiałów
0
0
Zapasy ogółem, według ceny nabycia
28 174
20 367
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2022 i 2021 roku. Na dzień 31 grudnia
2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów
Na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. nie Spółka nie tworzyła aktualizujących wartość zapasów.
20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (długoterminowe i krótkoterminowe)
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług - długoterminowe
3
3
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (nota 34)
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek
3
3
Pozostałe należności - długoterminowe
1 345
0
Pozostałe należności długoterminowe od osób trzecich
1 345
0
Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
długoterminowe ogółem netto
1 348
3
Należności z tytułu dostaw i usług - krótkoterminowe
260 523
217 412
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (nota 34)
2 966
5 877
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek
257 557
211 535
Pozostałe należności - krótkoterminowe
4 631
4 010
Należności budżetowe – podatek VAT
3 734
0
Należności budżetowe – podatek CIT
0
793
Pozostałe należności od osób trzecich
897
3 217
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ogółem netto
266 502
221 425
Odpis aktualizujący należności
50 022
70 639
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto
316 524
292 064
Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) – o pozostałym od dnia bilansowego
okresie spłaty
31.12.2022
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
73 314
48 261
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
14 173
17 205
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
200
109
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
5
4 693
e) powyżej 1 roku
138
138
f) należności przeterminowane
222 718
217 648
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
310 548
288 054
g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
50 022
70 639
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
260 526
217 415
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
37
W praktyce przedsiębiorstwa przeważającym przedziałem czasowym realizacji należności jest okres do 1 miesiąca.
Zdarzają się jednak przypadki ustalania w umowach dłuższych terminów płatności co powoduje, że wszystkie
z wyszczególnionych przedziałów czasowych mogą być związane z normalnym tokiem sprzedaży. Szczególnym
przypadkiem są kaucje gwarancyjne o okresie spłaty do 10 lat.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
- Krótkoterminowe należności z tytułu kaucji
1 051
8 310
- Długoterminowe należności z tytułu kaucji
3
3
Rezem należności z tytułu kaucji
1 054
8 313
Wartość dyskonta należności długoterminowych z tytułu kaucji gwarancyjnych na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 0 tys. zł
(na dzień 31.12.2021 r. wyniosła 0 tys. zł).
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) – z podziałem na
należności nie spłacone w okresie:
31.12.2022
31.12.2021
a) do 1 miesiąca
9 227
1 047
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
1 655
540
c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
1 148
655
d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku
6 900
5 062
e) powyżej 1 roku
203 788
210 344
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
222 718
217 648
f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane
49 887
70 504
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
172 831
147 144
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom.
Ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych:
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2022
bieżące
1 - 30 dni
31 - 90 dni
91 - 180
dni
181 - 365
dni
powyżej
365
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania
zobowiązania
0,15%
0,00%
0,00%
46,61%
1,12%
24,18%
Wartość brutto należności narażona
na ryzyko
87 830
9 227
1 655
1 148
6 900
203 788
310 548
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
135
0
0
535
77
49 275
50 022
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2021
bieżące
1 - 30 dni
31 - 90 dni
91 - 180
dni
181 - 365
dni
powyżej
365
Razem
Ryzyko wystąpienia niewykonania
zobowiązania
0,28%
0,00%
9,17%
0,00%
0,00%
32,39%
Wartość brutto należności narażona
na ryzyko
48 261
17 205
109
4 693
138
217 648
288 054
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
135
0
10
0
0
70 494
70 639
Należności przeterminowane w kwocie 172.831 tys. zł, na które nie utworzono odpisów aktualizujących, w opinii Zarządu
Spółki, nie wykazują wysokiego ryzyka kredytowego. W 7 % dotyczą one należności o terminie zapłaty przekroczonym
o nie więcej niż 6 miesięcy. W pozostałych przypadkach Spółka podejmuje wszelkie czynności prawne w celu odzyskania
tych należności i jest pewna ich uzyskania.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
70 639
122 663
Zwiększenia (w tym reklasyfikacja)
1 969
2 426
Zmniejszenia
-22 586
-54 450
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
50 022
70 639
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
38
21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku i w kasie są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Lokaty krótkoterminowe są
dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki
na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w kwocie
10.000 tys. zł (na 31.12.2021 r. 10.000 tys. zł).
Bank
Rodzaj kredytu
Kwota kredytu
w tys. zł
Kwota
wykorzystania
na 31.12.2022 r.
Termin
wymagalności
Wysokość
stopy
procentowej
Societe Generale S.A.
Oddział w Polsce
W rachunku
bieżącym
10 000
0
31.07.2023
WIBOR 1M +
marża banku
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się
z następujących pozycji:
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
40 266
40 539
Lokaty krótkoterminowe
134 749
154 935
Razem
175 015
195 474
22. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach
961
0
- wycena instrumentów finansowych
961
0
Razem
961
0
Krótkoterminowe aktywa finansowe na dzień 31.12.2022 r. stanowiła wycena bilansowa forward.
23. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
4 820
4 588
ubezpieczenia
4 820
4 588
b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:
1 052
2 233
pozostałe
1 052
2 233
Rozliczenia międzyokresowe
5 872
6 821
24. Kapitały
24.1. Kapitał podstawowy
Liczba akcji (szt.)
20 000 000
Kapitał podstawowy
44 801 224 zł
w tym 24.801.224 zł korekta hiperinflacyjna
Wartość nominalna 1 akcji
1 zł
Emisje
Liczba akcji
Wartość serii/emisji wg
wartości nominalnej (w
tys. zł)
Data
rejestracji
Prawo do dywidendy
od akcji
seria I - akcje zwykłe
3.500.000 sztuk
3 500
31.01.1991
01.01.1991
seria II - akcje zwykłe
1.000.000 sztuk
1 000
15.09.1994
01.01.1994
seria III - akcje zwykłe
1.500.000 sztuk
1 500
14.10.1996
01.01.1996
seria IV - akcje zwykłe
4.000.000 sztuk
4 000
09.06.1998
01.01.1998
seria V - akcje zwykłe
10.000.000 sztuk
10 000
19.04.2006
01.01.2006
Liczba akcji razem
20.000.000 sztuk
Liczba akcji w 2022 i 2021 roku nie uległa zmianie. Kapitał podstawowy wyemitowany jest zatwierdzony i opłacony.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
39
Zgodnie z MSR 29 "Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji" składniki kapitału własnego Spółki (za
wyjątkiem niepodzielonego zysku lat ubiegłych) zostały przekształcone przy zastosowaniu odpowiedniego indeksu cen,
począwszy od daty, w której kapitały te zostały wniesione lub powstały w inny sposób za okres, w którym gospodarka
polska była gospodarką hiperinflacyjną (tj. za okres do końca 1996 roku). Korekta hiperinflacyjna została skalkulowana
przy zastosowaniu miesięcznego indeksu cen, z uwzględnieniem miesiąca, w okresie objętym hiperinflacją, w którym
dokonano dopłaty do kapitału podstawowego. Zastosowanie się do wymogów MSR 29 spowodowało wzrost kapitału
akcyjnego o kwotę 24.801 tys. zł i jednoczesne obciążenie w takiej samej wysokości niepodzielonego wyniku finansowego
lat ubiegłych. Przeszacowanie to nie ma wpływu na wysokość kapitału własnego Spółki na dzień 31.12.2022 roku oraz
31.12.2021.
Efekt przeszacowania
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał zarejestrowany
20 000
20 000
Przeliczenie kapitałów w związku z hiperinflacją
24 801
24 801
Wartość wykazana w sprawozdaniu finansowym
44 801
44 801
Spółka nie posiada akcji własnych. Żadne akcje nie zostały zarezerwowane dla potrzeb emisji z tytułu realizacji opcji
i umów sprzedaży.
Wykaz Akcjonariuszy o znaczącym udziale
Wyszczególnienie
31.12.2022
Acciona Construcción S.A.
udział w kapitale
62,13%
udział w głosach
62,13%
OFE PZU "Złota Jesień"
udział w kapitale
19,13%
udział w głosach
19,13%
24.2. Kapitał zapasowy/rezerwowy
W dniu 23 maja 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Mostostal Warszawa S.A. podjęło uchwałę o przeznaczeniu
zysku netto za 2021 rok w kwocie 8.602 tys. na pokrycie strat z lat ubiegłych.
W dniu 23.12.2013 r. Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na
łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na
takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Mostostal Warszawa S.A. będzie decydował o ich
spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa S.A. zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych. Pożyczki są
prezentowane na dzień bilansowy wg kursu historycznego i nie są od nich naliczane odsetki. Odsetki będą naliczane od
momentu zatwierdzenia dywidendy do wypłaty przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy i będą naliczane wg stopy
WIBOR powiększonej o marżę.
25. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
Wykaz otrzymanych pożyczek na 31.12.2022 r.:
Podmiot
Data umowy
Kwota pożyczki
Waluta
Termin spłaty
Acciona Construcción S.A.
05.12.2012
71 481
PLN
15.07.2024*
Acciona Construcción S.A.
27.05.2013
64 066
PLN
31.01.2024**
Razem
135 547
PLN
*aneksem z dnia 14 kwietnia 2023 r. termin spłaty pożyczki został przesunięty na 15.07.2024
** aneksem z dnia 14 kwietnia 2023 r. termin spłaty pożyczki został przesunięty na 31.01.2024
Wykaz otrzymanych pożyczek na 31.12.2021 r.:
Podmiot
Data umowy
Kwota pożyczki
Waluta
Termin spłaty
Acciona Construcción S.A.
05.12.2012
68 067
PLN
01.05.2022
Acciona Construcción S.A.
27.05.2013
62 066
PLN
01.05.2022
Razem
130 133
PLN
Pożyczki otrzymane od Acciona Construcción S.A. nie są zabezpieczone.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
40
W 2022 r. Spółka spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 2.630 tys. PLN (563 tys. EUR).
Zmiana stanu pożyczek otrzymanych
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
130 133
201 800
Zwiększenia/zmniejszenia z tytułu różnic kursowych
2 543
-1 945
Zwiększenia/zmniejszenia z tytułu odsetek naliczonych
5 501
5 795
Zmniejszenia z tytułu odsetek spłaconych
-2 630
-7 090
Zmniejszenia z tytułu spłaty kapitału
0
-68 427
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
135 547
130 133
Wykaz otrzymanych pożyczek przeniesionych na kapitał rezerwowy w 2013 r.:
Podmiot
Data umowy
Kwota pożyczki
Waluta
Acciona Construcción S.A.
30.03.2012
109 380
PLN
Acciona Construcción S.A.
18.07.2012
66 428
PLN
Acciona Construcción S.A.
11.07.2013
26 007
PLN
Razem
201 815
PLN
Wartość bilansowa powyższych pożyczek i kredytów jest zbliżona do wartości godziwej.
26. Rezerwy
26.1. Zmiany stanu rezerw
31 grudnia 2022 roku
Rezerwy
na nagrody
jubileuszowe,
odprawy
emerytalne
Rezerwa na
przewidywane
straty na
kontraktach
Rezerwa na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwa na
sprawy
sądowe
Ogółem
Na dzień 01.01.2022 roku
2 001
3 198
13 419
3 006
21 624
Utworzone w ciągu roku obrotowego
0
83
9 079
3 125
12 287
Wykorzystane
-206
-888
-4 167
-517
-5 778
Rozwiązane
-6
0
-4 416
-130
-4 552
Na dzień 31.12.2022 roku
1 789
2 393
13 915
5 484
23 581
Długoterminowe 31.12.2022 roku
1 286
2 310
7 882
0
11 478
Krótkoterminowe na 31.12.2022 roku
503
83
6 033
5 484
12 103
31 grudnia 2021 roku
Rezerwy
na nagrody
jubileuszowe,
odprawy
emerytalne
Rezerwa na
przewidywane
straty na
kontraktach
Rezerwa na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwa na
sprawy
sądowe
Ogółem
Na dzień 01.01.2021 roku
2 230
3 792
10 996
4 749
21 767
Utworzone w ciągu roku obrotowego
0
237
7 005
2 190
9 432
Wykorzystane
-74
-831
-3 681
-3 444
-8 030
Rozwiązane
-155
-901
-489
-1 545
Na dzień 31.12.2021 roku
2 001
3 198
13 419
3 006
21 624
Długoterminowe 31.12.2021 roku
1 554
2 961
7 766
12 281
Krótkoterminowe na 31.12.2021 roku
447
237
5 653
3 006
9 343
Spółka przewiduje, że rezerwy krótkoterminowe będą wykorzystane w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, a rezerwy
długoterminowe będą wykorzystane po 12 miesiącach od dnia bilansowego.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
41
27. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (długoterminowe i krótkoterminowe)
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - długoterminowe:
27 725
34 846
Wobec jednostek powiązanych (nota 34)
2
210
Wobec jednostek pozostałych
27 723
34 636
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - krótkoterminowe:
174 528
176 447
Wobec jednostek powiązanych (nota 34)
20 729
59 749
Wobec jednostek pozostałych
153 799
116 698
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - razem
202 253
211 293
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
- Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji
46 035
45 291
- Długoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji
27 725
34 846
Razem zobowiązania z tytułu kaucji
73 760
80 137
28. Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe)
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Pozostałe zobowiązanie krótkoterminowe
45 564
30 622
a) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych
36 699
30 371
Podatek VAT
32 223
26 886
Ubezpieczenia społeczne
2 981
2 246
Podatek dochodowy od osób fizycznych
1 495
1 238
Pozostałe
0
1
b) Zobowiązania finansowe
8 886
261
Zobowiązania z tytułu faktoringu
8 886
0
Wycena instrumentów zabezpieczających
0
261
6) Pozostałe zobowiązania
-21
-10
Inne zobowiązania
-21
-10
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
45 564
30 622
Wartości bilansowe pozostałych zobowiązań Spółki są zbliżone do ich wartości godziwych.
29. Zobowiązania z tytułu umów leasingu
Spółka użytkuje budynki, maszyny budowlane i urządzenia na mocy umów leasingu i umów dzierżawy z opcją zakupu.
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto
przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca opłat
W okresie do 1 roku
15 979
14 150
7 897
7 434
W okresie od 1 do 7 lat
41 372
39 182
14 270
13 819
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
57 351
53 332
22 167
21 253
Minus koszty finansowe
4 019
0
914
0
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
53 332
53 332
21 253
21 253
Spółka zawiera głównie umowy leasingu na maszyny budowlane, urządzenia i środki transportu. Okres trwania leasingu
wynosi do 5 lat. Umowy najmu powierzchni biurowej są zawierane na okres do lat 7. Opłaty za przedmiot leasingu są
wnoszone w miesięcznych ratach.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
42
30. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
5 737
3 436
Fundusze specjalne (ZFŚS)
18
191
Razem
5 755
3 627
31. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
189 566
164 422
- krótkoterminowe (wg tytułów)
189 566
164 422
wykonane, a niezafakturowane roboty budowlane
189 092
164 046
pozostałe
474
376
b) rozliczenia międzyokresowe przychodów
957
935
- krótkoterminowe (wg tytułów)
957
935
pozostałe
957
935
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem
190 523
165 357
32. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych
Na dzień 31.12.2022 r. pozycja „I.2.11 pozostałe” w kwocie -906 tys. zł i składała się głównie z wyceny instrumentów
zabezpieczających (na dzień 31.12.2021 pozycja wynosiła -5.532 tys. zł i stanowiła głównie odwrócenie odpisu
aktualizującego wartość udziałów).
33. Zobowiązania warunkowe
l.p.
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
1.
Biomatec Sp. z o.o. – roszczenie o wynagrodzenie
22 876
22 876
2.
Cestar A.Cebula J.Starski s.j. - roszczenie o wynagrodzenie
12 689
12 689
3.
Pozostałe
29 842
24 790
Razem
65 407
60 355
Wartość nominalna (odpowiadająca wartości przedmiotu sporu w postępowaniu sądowym) zobowiązań warunkowych
wynikających ze spraw sądowych wytoczonych przeciwko Spółce na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 65.407 tys. zł
i w porównaniu do końca ubiegłego roku zwiększyła się o kwotę 5.052 tys. zł.
34. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje zawierane w 2022 r. z podmiotami powiązanymi były transakcjami typowymi i rutynowymi.
Należności handlowe od jednostek powiązanych wyniosły (w tys. zł):
Nazwa firmy
31.12.2022
31.12.2021
Mostostal Power Development Sp. z o.o.
0
17
Acciona Construcción S.A.
0
209
Mostostal Kielce S.A.
144
117
Mostostal Płock S.A.
59
2 914
Acciona Facility Services Poland Sp. z o.o.
69
66
Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o.
22
2 543
AMK Kraków S.A.
7
10
Acciona Concesiones S.L.
7
0
Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce
*2 658
1
Razem
2 966
5 877
* w tym należności w kwocie 2.600 tys. zł włączone do bilansu Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają z rozrachunków z Mostostal
Acciona S19 Tunel s.c.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
43
Zaliczki na roboty budowlane przekazane jednostkom powiązanym:
Nazwa firmy
31.12.2022
31.12.2021
Mostostal Płock S.A.
0
16 839
AMK Kraków S.A.
132
561
Razem
132
17 400
Zobowiązania handlowe do jednostek powiązanych (w tys. zł):
Nazwa firmy
31.12.2022
31.12.2021
Mostostal Power Development Sp. z o.o.
4 047
4 400
Acciona Construcción S.A.
12 119
16 475
Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce
0
1 575
Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o.
0
8
AMK Kraków S.A.
0
487
Mostostal Kielce S.A.
937
556
Mostostal Płock S.A.
1 558
36 458
Razem
18 661
59 959
Sprzedaż produktów, materiałów i towarów z tytułu wzajemnych transakcji wyniosła (w tys. zł):
Nazwa firmy
12 miesięcy
zakończone
31.12.2022
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021
Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o.
0
18 629
Mostostal Power Development Sp. z o.o.
27
160
Acciona Facility Services Poland Sp. z o.o.
168
174
Mostostal Płock S.A.
742
1 460
Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce
*14 066
90
AMK Kraków S.A.
18
65
Mostostal Kielce S.A.
156
128
Acciona Nieruchomości Sp. z o.o.
118
1
Razem
15 295
20 707
* w tym sprzedaż w kwocie 13.765 tys. zł włączone do bilansu Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają ze sprzedaży do Mostostal
Acciona S19 Tunel s.c.
Zakupy produktów, towarów i materiałów z tytułu wzajemnych transakcji wyniosły (w tys. zł):
Nazwa firmy
12 miesięcy
zakończone
31.12.2022
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021
Mostostal Power Development Sp. z o.o.
228
9 480
Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce
99
3 503
Acciona Construccion S.A.
5 779
11 565
Mostostal Kielce S.A.
13 934
10 152
Mostostal Płock S.A.
9 664
0
Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o.
32
542
AMK Kraków S.A.
8 409
495
Razem
38 145
35 737
Odsetki od pożyczek otrzymanych
Nazwa firmy
12 miesięcy
zakończone
31.12.2022
12 miesięcy
zakończone
31.12.2021
Acciona Construcción S.A.
5 502
5 845
Transakcje z jednostkami powiązanymi dotyczą głównie realizacji kontraktów długoterminowych.
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka otrzymała z limitów gwarancyjnych Acciona Construcción S.A. gwarancje bankowe lub
ubezpieczeniowe w łącznej kwocie 709 039 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. 619.436 tys. zł).
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka udzieliła dla spółki zależnej Mostostal Power Devlopment Sp. z o.o. poręczenia w kwocie
11.659 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. 11.659 tys. zł).
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
44
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka otrzymała od jednostek zależnych weksle o łącznej wartości 19.788 tys. zł (na dzień
31.12.2021 r. 18.654 tys. zł).
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek wobec Acciona Construcción S.A. z siedzibą
w Madrycie w kwocie 135.547 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. wartość pożyczek wynosiła 130.133 tys. zł).
W dniu 23.12.2013 r. Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na
łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na
takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Mostostal Warszawa będzie decydował o ich spłacie.
Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych.
Informacje o pożyczkach otrzymanych od podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie 25.
Nie ustanowiono zabezpieczeń na zobowiązaniach z jednostkami powiązanymi.
34.1. Jednostka dominująca dla Mostostalu Warszawa S.A.
Na dzień 31.12.2022 r. Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie jest posiadaczem 12.426.388 akcji zwykłych na
okaziciela Mostostalu Warszawa S.A., zapewniających 62,13 % udział w kapitale oraz 62,13 % ogólnej liczby głosów
Mostostal Warszawa S.A. Acciona S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe i jest jednostką dominującą
najwyższego szczebla.
Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego
systemu obrotu oraz o spółkach publicznych z dnia 29 lipca 2005 r. Acciona Construcción S.A. posiadając cztery spośród
sześciu głosów w Radzie Nadzorczej Mostostalu Warszawa S.A., będąc uprawnionym do powoływania i odwoływania
członków organów Zarządzających, jak również wziąwszy pod uwagę praktyczny wpływ na działalność operacyjną i
finansową spółki powodują, że jest on podmiotem dominującym w spółce Mostostal Warszawa S.A., zaś Mostostal
Warszawa S.A. należąc do Grupy Kapitałowej Acciona Construcción S.A. jest jednocześnie jej spółką zależną.
34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Spółka przygotowuje analizę porównawczą transakcji z podmiotami powiązanymi.
34.3. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Spółki
W przypadku wypowiedzenia umowy o pracę Członkom Zarządu przysługują odprawy w wysokości nie wyższej niż 6
miesięczne wynagrodzenie.
Członkowie Zarządu oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. jak i 31 grudnia 2021
r. nie posiadali niespłaconych pożyczek, kredytów ani gwarancji udzielonych przez Mostostal Warszawa S.A., jak również
nie byli stronami innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostal Warszawa S.A.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie było umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostalu Warszawa S.A. osób
nadzorujących.
Łączne wynagrodzenie członków Zarządu w 2022 r. wyniosło 3.272 tys. zł (w 2021 r. 2.849 tys. zł). Wynagrodzenie Rady
Nadzorczej w 2022 r. wyniosło 390 tys. zł (w 2021 r. 360 tys. zł).
35. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania
W dniu 6 lipca 2021 r. Spółka zawarła umowę z KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. o przeglądy
śródrocznych sprawozdań finansowych oraz badania sprawozdań finansowych i raportów grupowych oraz wykonanie
uzgodnionych procedur dotyczących raportów grupowych.
Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2022 roku to 583 tys. zł.
Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2021 roku to 550 tys. zł.
Ponadto Spółka jest zobowiązana do pokrycia wydatków związanych z wyżej wymienionymi czynnościami ograniczonych
do kwoty 10 % wartości umowy.
36. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki,
umowy leasingu finansowego, faktoring, środki pieniężne, lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów
finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe,
takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią
działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko
związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym
z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych
dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
45
36.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim otrzymanych kredytów
bankowych, pożyczek, zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz środków pieniężnych.
Ryzyko związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane za nieistotne z punktu widzenia wpływu na wyniki Spółki,
dlatego też w obecnej chwili zarządzanie ryzykiem stóp procentowych ogranicza się do bieżącego monitorowania sytuacji
rynkowej. W przypadku wzrostu zadłużenia Spółki z tytułu kredytów bankowych i pożyczek zostaną podjęte działania w
celu odpowiedniego zabezpieczenia przed zmianą stóp procentowych.
36.2. Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych umów na kontrakty budowlane. Ryzyko takie powstaje w
wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż polski złoty. Instrumenty
pochodne, z których Spółka korzystała w 2022 r. w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany kursów wymiany walut
(zabezpieczające wartość godziwą) to walutowe kontrakty terminowe forward.
Wrażliwość na zmianę kursu walut jest obecnie w głównej mierze ograniczona do pożyczek otrzymanych od podmiotu
powiązanego.
Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu
walutowego o -10 % i +10 % w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 30.12.2022 r. (w 2021 r. o -10 % i +10 % w
stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2021 r.). Wartości zmian kursu wynikają z dużej podatności polskiej waluty
na wahania kursu w 2022 r. w stosunku do euro. Poniżej prezentujemy wrażliwość wyniku finansowego i kapitału z
aktualizacji wyceny.
Analiza wrażliwości za rok bieżący
Klasy instrumentów finansowych
31.12.2022
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na
31.12.2022
EUR / PLN
Wartość
bilansowa
Wartość
narażona na
ryzyko
walutowe
kurs EUR/PLN +10%
kurs EUR/PLN -10%
tys. PLN
tys. PLN
RZiS*
Kapitały**
RZiS
Kapitały**
Długoterminowe i krótkoterminowe należności
z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności
266 502
19 261
1 926
0
-1 926
0
Środki pieniężne
175 015
13 091
1 309
0
-1 309
0
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
-135 547
-135 547
-13 516
0
13 516
0
Długoterminowe i krótkoterminowe
zobowiązania z tyt. dostaw i usług
-202 253
-20 092
-2 009
0
2 009
0
Razem
103 717
-123 287
-12 290
0
12 290
0
*skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat
** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS
Analiza wrażliwości za rok poprzedni
Klasy instrumentów finansowych
31.12.2021
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na
31.12.2021
EUR / PLN
Wartość
bilansowa
Wartość
narażona na
ryzyko
walutowe
kurs EUR/PLN +10%
kurs EUR/PLN -10%
tys. PLN
tys. PLN
RZiS*
Kapitały**
RZiS
Kapitały**
Długoterminowe i krótkoterminowe należności
z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności
220 632
11 667
1 167
0
-1 167
0
Środki pieniężne
195 474
12 916
1 291
0
-1 291
0
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
-130 133
-130 133
-12 974
0
12 974
0
Długoterminowe i krótkoterminowe
zobowiązania z tyt. dostaw i usług
-211 293
-17 033
-1 703
0
1 703
0
Razem
74 680
-122 583
-12 219
0
12 219
0
*skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat
** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS
36.3. Ryzyko cen towarów
Spółka narażona jest na ryzyko cenowe związane ze wzrostem cen najczęściej kupowanych materiałów budowlanych,
takich jak: stal i beton, a także materiałów ropopochodnych takich jak: benzyna, olej napędowy, asfalty oraz olej opałowy.
Ponadto, w wyniku wzrostu cen materiałów - mogą wzrosnąć ceny usług świadczonych na rzecz Spółki przez firmy
podwykonawcze. Ceny w umowach zawartych z inwestorami są stałe przez cały okres realizacji kontraktu – najczęściej
od 6 – 36 miesięcy, z kolei umowy z podwykonawcami zawierane są w terminach późniejszych, w miarę postępu
poszczególnych prac.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
46
W celu ograniczenia ryzyka cenowego Spółka na bieżąco monitoruje ceny najczęściej kupowanych materiałów
budowlanych, a podpisywane umowy mają odpowiednio dopasowane do sytuacji rynkowej parametry, dotyczące między
innymi czasu trwania kontraktu oraz wartości umowy.
36.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Każdy kontrahent, przed podpisaniem umowy, jest
oceniany pod kątem możliwości wywiązania się z zobowiązań finansowych. W przypadku negatywnej oceny zdolności
płatniczych kontrahenta, przystąpienie do kontraktu jest uzależnione od ustanowienia adekwatnych zabezpieczeń
finansowych lub majątkowych. Ponadto, w umowach z inwestorami zawierane są klauzule przewidujące prawo do
wstrzymania realizacji robót, jeżeli występuje opóźnienie w przekazaniu należności za wykonane usługi. W miarę
możliwości tworzy się również zapisy umowne warunkujące dokonywanie płatności podwykonawcom od wpływu środków
od inwestora.
Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności ryzyko nieściągalnych należności jest zdaniem Zarządu odpowiednio
zarządzane. W przypadkach, gdy kontrahenci są niewypłacalni Spółka jest zmuszona tworzyć rezerwy, które obciążają
wynik okresu sprawozdawczego.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe
przeznaczone do sprzedaży ryzyko kredytowe Spółki związane jest z brakiem zapłaty przez drugą stronę umowy, a
maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Na dzień 31.12.2022 r. maksymalne ryzyko kredytowe Spółki wynosi 662.355 tys. zł (31.12.2021 r. 611.938 tys. zł) i jest
związane z następującymi pozycjami: krótkoterminowymi należnościami z tytułu dostaw i usług, pozostałymi
należnościami, krótkoterminowymi aktywami finansowymi, aktywami z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych oraz
środkami pieniężnymi. Dodatkowo Spółka ponosi ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami. W przypadku
wyżej wymienionych aktywów na dzień bilansowy nie nastąpiła utrata ich wartości ani obniżenie jakości kredytowej.
Spółka przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka kredytowego występuje gdy należności przekroczą 10 % maksymalnego
ryzyka kredytowego. Na dzień bilansowy wystąpiła istotna koncentracja w przypadku następujących pozycji: należności
od Zakładu Unieszkodliwiania Odpadów Sp. z o.o. w kwocie 92.222 tys. zł oraz środki pieniężne zgromadzone na
rachunkach bankowych w banku Credit Agricole w kwocie 103.204 tys. zł.
36.5. Ryzyko związane z płynnością
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z
rozmaitych źródeł finansowania, takich jak: pożyczki, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu
i faktoring.
Na dzień 31.12.2022 roku w Spółce wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań wyniosła
247.817 tys. zł. Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług na dzień bilansowy ukształtowała się następująco:
zobowiązania o okresie wymagalności: do 12 miesięcy od dnia bilansowego 174.528 tys. zł (w tym zobowiązania
przeterminowane 7.524 tys. zł), powyżej 12 miesięcy 27.725 tys. zł.
Na dzień 31.12.2022 r. maksymalne ryzyko płynności Spółki wynosi 772.670 tys. zł (31.12.2021 r. 691.363 tys. zł) i jest
związane z następującymi pozycjami: oprocentowanymi kredytami bankowymi i pożyczkami, zobowiązaniami z tytułu
dostaw i usług, zobowiązaniami z tytułu leasingu oraz zobowiązaniami z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych,
zobowiązaniami z tytułu świadczeń pracowniczych oraz pozostałymi rozliczeniami międzyokresowymi.
Spółka przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka płynności występuje gdy zobowiązania przekroczą 10 % maksymalnego
ryzyka płynności. Na dzień bilansowy istotna koncentracja zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie wystąpiła. Istotna
koncentracja ryzyka płynności występuje w przypadku pożyczek od Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie i
wynosi ona 17,5 % maksymalnego ryzyka płynności.
Zarząd na bieżąco monitoruje płynność Spółki w oparciu o planowane przepływy pieniężne. Biorąc pod uwagę
dotychczasowe zaangażowanie podmiotu powiązanego, udzielającego pożyczek oraz posiadany portfel zamówień, w
ocenie Zarządu, nie ma istotnego ryzyka zagrażającego płynności Mostostalu Warszawa S.A. Spółka zawarła 23 grudnia
2013 r. aneksy z Accioną Construcción S.A. do trzech umów pożyczek o łącznej wartości 201.815 tys. zł, w których
ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i
pożyczkobiorca, czyli Mostostal Warszawa S.A., będzie decydował o terminie ich spłaty.
W tabeli poniżej ujęto analizę zobowiązań finansowych Spółki wg terminów zapadalności odpowiednio do pozostałego na
dzień bilansowy okresu do umownego terminu zapadalności. Na kwoty ujawnione w tabeli składają się umowne
niezdyskontowane przepływy środków pieniężnych.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
47
Do 1 roku
Od 1 roku do 7 lat
Na dzień 31 grudnia 2022
- Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
135 547
- Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
174 528
- Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
27 725
- Zobowiązania krótko i długoterminowe z tytułu leasingu
15 979
41 372
- Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz pozostałe
rozliczenia międzyokresowe
284 484
91 299
Razem
610 538
160 396
Na dzień 31 grudnia 2021
- Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
130 133
- Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
176 447
- Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
34 846
- Zobowiązania krótko i długoterminowe z tytułu leasingu
7 897
14 270
- Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz pozostałe
rozliczenia międzyokresowe
306 586
18 471
Razem
621 063
67 587
36.6. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności tak, aby
możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie
optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia
akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia
zadłużenia.
Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika dźwigni. Wskaźnik dźwigni oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do
sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zadłużenie netto obejmuje oprocentowane kredyty i pożyczki,
zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, a także inne zobowiązania (z wyłączeniem
międzyokresowych rozliczeń kosztów i rezerw), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Zarząd planuje poprawę wskaźnika dźwigni poprzez generowanie dodatnich wyników finansowych.
Wskaźnik dźwigni na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. przedstawiał się następująco:
31.12.2022
31.12.2021
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki (nota 25)
135 547
130 133
Zobowiązania bez kredytów, pożyczek, rezerw i rozliczeń międzyokresowych
309 973
266 795
Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 21)
-175 015
-195 474
Zadłużenie netto
270 505
201 454
Kapitał własny
49 260
27 307
Kapitał własny i zadłużenie netto
319 765
228 761
Wskaźnik dźwigni
0,85
0,88
37. Instrumenty finansowe – inne informacje
W 2022 roku zysk rozpoznany w rachunku zysków i strat z tytułu dyskonta długoterminowych należności i zobowiązań
z tytułu umów o budowę (wyceniany według zamortyzowanego kosztu) wyniósł 2.711 tys. zł (w 2021 strata z tego tytułu
wyniosła 508 tys. zł). Stopa procentowa przyjęta do dyskonta kaucji to WIBOR 1R obowiązujący w dniu 31.12.2022
(w ubiegłym roku stopa procentowa przyjęta do dyskonta to średnia ważona obliczona ze stóp oprocentowania pożyczek).
38. Różnice pomiędzy danymi z raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami
finansowymi
Do dnia ogłoszenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie sporządzała i nie publikowała innych sprawozdań
za okres kończący się 31.12.2022 r. W dniu 27 marca 2023 r. zostały przekazane szacunkowe wyniki za rok 2022, które
nie odbiegały od danych zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym za 2022 r.
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
48
39. Dotacje rządowe
Spółka uzyskuje przychody i ponosi koszty związane z projektami współfinansowanymi przez fundusze Unii Europejskiej:
- przychody w 2022 r. wyniosły 1.457 tys. zł (2021 r.: 2.115 tys. zł),
- wydatki w 2022 r. wyniosły 1.694 tys. zł (2021 r.: 2.810 tys. zł).
40. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w 2022 r. w Mostostalu Warszawa S.A. wyniosło 804 osób, w tym na stanowiskach robotniczych
(pracownicy fizyczni) – 125 osób, tj. 16 % i na stanowiskach nierobotniczych 679 osób, tj. 84 %.
Przeciętne zatrudnienie w 2021 r. w Mostostalu Warszawa S.A. wyniosło 716 osób, w tym na stanowiskach robotniczych
(pracownicy fizyczni) - 93 osób, tj. 13 % i na stanowiskach nierobotniczych 623 osób, tj. 87 %.
41. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 11 stycznia 2023 roku Spółka otrzymała od TAURON Wytwarzanie S.A. z siedzibą w Jaworznie („Tauron”),
adresowane do Spółki oraz RAFAKO S.A. z siedzibą w Raciborzu („Rafako”) oraz E003B7 sp. z o.o. z siedzibą
w Raciborzu („E003B7” lub „SPV”), wezwanie do zapłaty kar umownych i odszkodowań („Wezwanie”) na kwotę łączną
1.312.440.218,91 zł (miliard trzysta dwanaście milionów czterysta czterdzieści tysięcy dwieście osiemnaście złotych
i 91/100), w terminie 30 dni od daty doręczenia Wezwania. Zarząd Spółki wskazuje, iż informację o otrzymaniu wezwania
powziął w dniu 12 stycznia 2023 roku.
W Wezwaniu wskazano, iż obejmuje ono, według twierdzeń Tauron: (i) Kary umowne z Kontraktu numer 2013/0928/Ri na
„Budowę nowych mocy w technologiach węglowych w TAURON Wytwarzanie S.A. – Budowę bloku energetycznego
o mocy 910 MW na parametry nadkrytyczne w Elektrowni Jaworzno III – Elektrownia II – w zakresie: kocioł parowy,
turbozespół, budynek główny, część elektryczna i AKPiA bloku” („Kontrakt” zaś blok będący przedmiotem Kontraktu „Blok”)
w kwocie łącznej 1.136.920.336,41 zł; (1) kary umowne w kwocie łącznej 682.152.201,85 zł za: (a) zwłokę w dotrzymaniu
terminu przystąpienia do usuwania wad lub terminu usunięcia wad w okresie gwarancji, (b) zwłokę w podpisaniu Protokołu
Zakończenia Okresu Przejściowego z uwagi na niedotrzymanie Gwarantowanych Parametrów Technicznych Grupy A (jak
zdefiniowano w Kontrakcie) oraz (c) zwłokę w podpisaniu protokołu zakończenia etapu realizacji Kontraktu określonego
jako „Wykonanie prób odbiorowych PSE grupa II część 3”; (2) kary umowne w kwocie 469.411.684,43 zł (czterysta
sześćdziesiąt dziewięć milionów czterysta jedenaście tysięcy sześćset osiemdziesiąt cztery złote i 43/100), na podstawie
postanowień Kontraktu dotyczących przestoju awaryjnego Bloku ponad wielkość wynikającą z gwarantowanej
Dyspozycyjności Bloku (jak zdefiniowano w Kontrakcie); (ii) odszkodowania w kwocie łącznej 175.519.882,50 zł (sto
siedemdziesiąt pięć milionów pięćset dziewiętnaście tysięcy osiemset osiemdziesiąt dwa złote i 50/100), co miałoby
obejmować według twierdzeń Tauron: (1) odszkodowanie z tytułu szkody poniesionej wskutek istnienia wad fizycznych
(7.845.420,00 zł), (2) odszkodowanie z tytułu nieusunięcia wad nielimitujących opisanych w Protokole Przejęcia Bloku do
Eksploatacji (7.116.000,00 zł), (3) odszkodowanie z tytułu kosztów wykonawstwa zastępczego w zakresie naprawy wad
leja kotła i młynów (558.462,50 zł), (4) odszkodowanie z tytułu błędów projektowych i realizacyjnych przedmiotu Kontraktu
(160.000.000,00 zł).
Z uwagi na sporny charakter roszczenia Tauron, Strony w ramach mediacji prowadzonej przed Sądem Polubownym przy
Prokuratorii Generalnej Rzeczypospolitej Polskiej, postanowiły polubownie dokonać jego rozliczenia. W dniu 31 marca
2023 roku osiągnęły porozumienie, w rezultacie którego doszło do zawarcia ugody do Kontraktu Nr 2013/0928/Ri
(„Kontrakt”) pomiędzy Rafako S.A. i Mostostal Warszawa S.A. (łącznie określeni jako „Wykonawca”), E003B7 i Tauron
(„Ugoda”).
W ocenie Zarządu najważniejszymi postanowieniami Ugody dla Spółki są:
- z chwilą otrzymania przez Tauron kwoty nie niższej niż 240 mln zł z Gwarancji Należytego Wykonania Kontraktu
wystawionej na zlecenie E003B7, co zgodnie z Ugodą powinno nastąpić nie później niż do dnia 25 kwietnia 2023 r., Tauron
w przypadku woli żądania spełnienia dowolnego świadczenia przez Wykonawcę lub SPV (w tym świadczenia
odszkodowawczego) zobowiązał się żądać całości takiego świadczenia z wyłączeniem Mostostalu, tj. tylko od Rafako lub
E003B7. Mostostal nie ustanawiał żadnych gwarancji ani też jakichkolwiek innych zabezpieczeń należytego wykonania
Kontraktu;
- z chwilą podpisania przez Strony Ugody, Strony ograniczyły zakres przedmiotowy Kontraktu do prac dotychczas
zrealizowanych i w związku z tym postanowiły, że ulega on z tą chwilą rozwiązaniu;
- Rafako oraz SPV zwolniły Mostostal z wszelkiej odpowiedzialności za roszczenia podwykonawców i dalszych
podwykonawców Rafako i SPV związane z Kontraktem;
- z zastrzeżeniem wejścia Ugody w życie, Tauron oświadczył, że na mocy Ugody, ogranicza wszystkie swoje roszczenia
w stosunku do Wykonawcy i SPV, związane bezpośrednio lub pośrednio z Kontraktem do kwoty 240 mln zł, a w celu
zaspokojenia tego roszczenia Tauron do dnia 17 kwietnia 2023 r., skieruje wobec gwarantów żądanie zapłaty z Gwarancji
Należytego Wykonania Kontraktu wystawionej na zlecenie SPV;
- z chwilą wejścia w życie Ugody wygasa wszelka odpowiedzialność Wykonawcy związana z Kontraktem, gwarancja
i rękojmia w stosunku do przedmiotu Kontraktu;
- Strony zobowiązały się nie dochodzić roszczeń podlegających zrzeczeniu w przyszłości;
- z zastrzeżeniem postanowień Ugody wyraźnie przewidujących obowiązywanie pewnych jej postanowień od dnia jej
podpisania lub innego zdarzenia poprzedzającego wejście Ugody w życie, Ugoda wejdzie w życie po spełnieniu się
określonych warunków zawieszających. Warunki zgodnie z Ugodą powinny zostać spełnione najpóźniej do 25 kwietnia
2023 r.;
- warunkami zawieszającymi wejście Ugody w życie są: (i) Uzyskanie osobno przez Tauron, E003B7, Rafako
oraz Mostostal zgód korporacyjnych na zawarcie Ugody i na warunki w niej wyrażone; (ii) uzyskanie przez Rafako zgody
Mostostal Warszawa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku
(w tys. zł)
49
nadzorcy sądowego Rafako na zawarcie Ugody i warunki w niej wyrażone; (iii) podjęcie przez Walne Zgromadzenia
Rafako uchwał w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Rafako; (iv) zawarcia porozumienia pomiędzy Tauron,
Rafako, E003B7 i gwarantami w przedmiocie wypłaty Kwoty Żądania; (v) zawarcia porozumienia pomiędzy Rafako,
E003B7 i gwarantami w przedmiocie wzajemnych rozliczeń Rafako, E003B7 i gwarantów, a także akceptacji Ugody
przez gwarantów, przy czym wejście w życie Ugody i tego porozumienia będzie warunkowane zawarciem przez Rafako
z Ignitis Grupe AB lub podmiotami zależnymi od tej spółki ugody dotyczącej rozliczenia wzajemnych roszczeń tych stron;
(vi) uzyskanie przez Tauron od gwarantów płatności Kwoty Żądania. Niezależnie jednak od innych postanowień Ugody
z chwilą otrzymania przez Tauron kwoty nie niższej niż 240 mln zł od gwarantów, Tauron zobowiązał się w przypadku woli
żądania spełnienia dowolnego świadczenia przez Wykonawcę lub SPV (w tym świadczenia odszkodowawczego) żądać
całości takiego świadczenia z wyłączeniem Mostostalu, tj. tylko od Rafako lub E003B7, a zatem z chwilą otrzymania przez
Tauron 240 mln zł od gwarantów, wszelka ewentualna odpowiedzialność Spółki jako partnera konsorcjum wykonawczego
wygaśnie
W dniu 24 marca 2023 r. do Spółki wpłynął pozew o zapłatę złożony przez Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów
i Kanalizacji w m.st. Warszawie Spółka Akcyjna ("Powód", "MPWiK"). Roszczenie objęte pozwem zostało skierowane
przeciwko trzem podmiotom w tym Spółce, tworzącym razem konsorcjum wykonawcze ("Konsorcjum") w ramach umowy
na realizację zadania: "Modernizacja technologii w Zakładzie Wodociągu Centralnego – Ozonowanie pośrednie i filtracja
na węglu aktywnym" zawartej w dniu 7 sierpnia 2007 r. ("Kontrakt"). Powód dochodzi solidarnej zapłaty odszkodowania
od każdego z trzech podmiotów tworzących Konsorcjum w kwocie 83.356 tys. zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi
od dnia 4 stycznia 2023 r. z tytułu nienależytego wykonania Kontraktu, przejawiającego się wystąpieniem korozji
w rurociągach transportujących wodę pitną w Zakładzie Wodociągu Centralnego na terenie Stacji Uzdatniania Wody
"Filtry". Wg oceny prawnej Spółki roszczenie objęte pozwem jest całkowicie pozbawione podstaw, bowiem za dobór
materiałów, z którego wykonanie został rurociąg odpowiadał MPWiK. Ponadto zakres polegający na budowie rurociągu
należał do obowiązków innego partnera konsorcjum. Tym samym Spółka w całości kwestionuje i uznaje za bezzasadne
roszczenie zgłoszone przez Powoda.
29 marca 2023 Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construccion S.A., realizujące wspólnie kontrakt pn. „Projekt i budowa
drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem), ok. 10,3 km”,
podpisały z Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce umowę o świadczenie usług płatniczych dla dostawców zaangażowanych
w projekt. Wartość umowy to 80 mln zł.
17 kwietnia 2023 r. Spółka otrzymała komplet stosownych dokumentów do Umów pożyczek z Acciona Construcción S.A.
("Acciona" podmiot dominujący wobec Spółki - 62,13% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu):
- Aneks nr XX do Umowy pożyczki z 27 maja 2013 r. z Acciona. Na podstawie Aneksu Acciona przedłuża Spółce termin
spłaty pożyczki w kwocie 13,49 mln EUR powiększonej o odsetki do dnia 31 stycznia 2024 r. Pożyczka może zostać
spłacona również w krótszym terminie.
- Aneks nr X do Umowy pożyczki z 5 grudnia 2012 z Acciona. Na podstawie Aneksu Acciona przedłuża Spółce termin
spłaty pożyczki w kwocie 14,71 mln EUR powiększonej o odsetki do dnia 15 lipca 2024 r. Pożyczka może zostać spłacona
również w krótszym terminie.
Warszawa, dnia 20 kwietnia 2023 r.
Imię i nazwisko
Stanowisko
Miguel Angel Heras Llorente
Prezes Zarządu
Jorge Calabuig Ferre
Wiceprezes Zarządu
Carlos Enrique Resino Ruiz
Członek Zarządu
Jacek Szymanek
Członek Zarządu
Jarosław Reszka
Główny Księgowy
