2022
FABRYKA OBRABIAREK „RAFAMET” S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU
WYBRANE DANE FINANSOWE .................................................................................................................................. 4
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU .... 5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
............................................................................................................................................................................................ 6
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 ROKU ................................... 7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................................................... 9
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU ................................................................ 9
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
.......................................................................................................................................................................................... 10
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE........................ 11
I. DANE JEDNOSTKI ........................................................................................................................................................11
II. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI .......................................................................................................................................11
III. OKRESY PREZENTOWANE .........................................................................................................................................11
IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2022 R. .................................................................11
V. BIEGLI REWIDENCI ....................................................................................................................................................12
VI. BANKI ......................................................................................................................................................................12
VII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM ...............................................................................................................12
VIII. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE: ...............................................................................................................................13
IX. INWESTYCJE SPÓŁKI ................................................................................................................................................13
X. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU .........................................................................................................................................14
XI. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................................................14
XII. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ .....................................14
XIII. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH ...............................................................................................................................................14
XIV. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH .......................................................15
XV. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW
ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ....................................................................................................................16
XVI. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ......................................................................................................28
NOTA 1. ZMIANY PREZENTACYNE.........................................................................................................................30
NOTA 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ...................................................................................................................34
NOTA 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ...............................................................................................38
NOTA 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ............................................................................39
NOTA 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE .....................................................................................................40
NOTA 6. PODATEK DOCHODOWY DOTYCZACY DZIAŁANOSCI KONTYNUOWANEJ .................................41
NOTA 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ..................................................................................................................43
NOTA 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................43
NOTA 9. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY .....................................................43
NOTA 10. PROPOZYCJA PODZIAŁU ZYSKU/ POKRYCIA STRATY Z LAT UBIEGŁYCH .................................43
NOTA 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .............................................................................................................44
NOTA 12. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA - LEASING ........................................................46
NOTA 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ................................................................................................................48
NOTA 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ......................................................................................................50
NOTA 15. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I WSPÓŁKONTROLOWANYCH ..................................50
NOTA 16. AKTYWA FINANSOWE ............................................................................................................................51
NOTA 17. POŻYCZKI UDZIELONE ...........................................................................................................................52
NOTA 18. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE ......................................................................................................53
NOTA 19. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE ............................................................................................................53
NOTA 20. ZAPASY .......................................................................................................................................................53
NOTA 21. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ........................................................................................53
NOTA 22. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI .........................................................................................55
NOTA 23. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ......................................................................................................................55
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
3
NOTA 24. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE .....................................................................................................56
NOTA 25. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ...........................................................56
NOTA 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ..........................................................................................56
NOTA 27. PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIEDZY ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................57
NOTA 28. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY .....................................................................57
NOTA 29. AKTYWA WARUNKOWE .........................................................................................................................57
NOTA 30. KAPITAŁ ZAKŁADOWY ...........................................................................................................................57
NOTA 31. KAPITAŁ ZAPASOWY ..............................................................................................................................58
NOTA 32. NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ .............................................58
NOTA 33. KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY ...................................................................................................58
NOTA 34. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ ZYSKI/STRATY AKTUARIALNE ..........................58
NOTA 35. WARTOŚĆ KSIĘGOWA I ROZWODNIONA WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ. ................59
NOTA 36. KREDYTY ...................................................................................................................................................59
NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTŁU LEASINGU FINANSOWEGO ....................................................................64
NOTA 38. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE .....................................................................................65
NOTA 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ..............66
NOTA 40. NAKŁADY INWESTYCYJNE ....................................................................................................................68
NOTA 41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE............................................................................................................68
NOTA 42. REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH ....................................................................................................................................69
NOTA 43. POZOSTAŁE REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE .........................................70
NOTA 44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ..........................................................71
NOTA 45. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ........................................................................73
NOTA 46. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ........................................................................................................................75
NOTA 47. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ...................................................................................................................78
NOTA 48. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ....................................................................................78
NOTA 49. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .............................................79
NOTA 50. WYNAGRODZENIE KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ ..................................81
NOTA 51. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO .........................................................................................................................................81
NOTA 52. ZATRUDNIENIE .........................................................................................................................................82
NOTA 53. UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO ..................................................................................................82
NOTA 54. SPRAWY SĄDOWE ....................................................................................................................................82
NOTA 55. ROZLICZENIA PODATKOWE ..................................................................................................................83
NOTA 56. WPŁYW COVID NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI. .......................................................................................83
NOTA 57. WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ
SPÓŁKI ........................................................................................................................................................84
NOTA 58. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM NIE UJĘTE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM. .............85
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
4
WYBRANE DANE FINANSOWE
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE
FINANSOWE
w tys. PLN
w tys. EURO
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2022
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2021
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2022
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2021
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
71 530
73 004
15 257
15 948
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(4 925)
2 034
(1 050)
444
Zysk przed opodatkowaniem
(7 902)
781
(1 685)
171
Zysk (strata) netto
(6 636)
578
(1 415)
126
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
5 134
(4 417)
1 094
(965)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(7 124)
(4 176)
(1 520)
(912)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
1 876
8 248
400
1 802
Przepływy pieniężne netto razem
(114)
(345)
(24)
(75)
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
(1,54)
0,13
(0,33)
0,03
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w PLN/EUR)
(1,54)
0,13
(0,33)
0,03
31.12.2022
31.12.2021
(przekształcone)
31.12.2022
31.12.2021
(przekształcone)
Aktywa razem
195 537
188 737
41 693
41 035
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
109 704
96 294
23 391
20 936
Zobowiązania długoterminowe
28 160
25 774
6 004
5 604
Zobowiązania krótkoterminowe
81 544
70 520
17 387
15 332
Kapitał własny
85 833
92 443
18 302
20 099
Kapitał zakładowy
43 187
43 187
9 209
9 390
Liczba akcji (w szt.)
4 318 701
4 318 701
4 318 701
4 318 701
Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
4 318 701
4 318 701
4 318 701
4 318 701
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)
19,87
21,41
4,24
4,65
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
(w PLN/EUR)
19,87
21,41
4,24
4,65
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na 1 akcję
(w PLN/EUR) z zysku za rok poprzedni
0,00
0,00
0,00
0,00
W tabeli „Wybrane dane finansowe” zostały przyjęte następujące zasady przeliczenia wybranych danych finansowych
na EUR:
1. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone wg
średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na dzień bilansowy:
31.12.2022r. 1 EUR = 4,6899 PLN
31.12.2021r. 1 EUR = 4,5994 PLN
2. Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z
przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich
kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu
sprawozdawczego, odpowiednio za okres:
od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. 1 EUR = 4,6883 PLN
od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. 1 EUR = 4,5775 PLN
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
5
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Nota
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2022
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2021*
A. Przychody ze sprzedaży
2
71 530
73 004
B. Koszt własny sprzedaży
59 700
53 109
C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
11 830
19 895
Pozostałe przychody operacyjne
4
1 799
562
Koszty sprzedaży
3
1 404
1 577
Koszty ogólnego zarządu
3
16 801
16 059
Pozostałe koszty operacyjne
4
349
787
D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(4 925)
2 034
Przychody finansowe
5
774
114
Koszty finansowe
5
3 752
1 367
E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(7 902)
781
Podatek dochodowy
6
(1 266)
203
F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(6 636)
578
G. Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
H. Zysk (strata) netto
(6 636)
578
Liczba akcji (w szt.)
4 318 701
4 318 701
Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
4 318 701
4 318 701
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
8
(1,54)
0,13
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
(1,54)
0,13
*dane za rok 2021 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2021.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Nota
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2022
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2021
A. Zysk (strata) netto
(6 636)
578
Inne całkowite dochody:
Składniki które nie zostaną przeniesione w późniejszych
okresach do rachunku zysków i strat:
26
254
zyski (straty) aktuarialne
34
32
314
podatek odroczony od zysków (strat) aktuarialnych
-6
-60
Suma
26
254
Składniki które mogą zostać przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
B. Inne całkowite dochody netto
26
254
C. Całkowite dochody ogółem
(6 610)
832
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 ROKU
31.12.2022
31.12.2021*
AKTYWA
Nota
A. Aktywa trwałe
82 136
77 379
Rzeczowe aktywa trwałe
11
41 756
43 312
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
12
12 142
7 898
Wartości niematerialne
13
1 536
1 765
Nieruchomości inwestycyjne
14
95
100
Udziały w jednostkach zależnych
15
18 368
18 369
Pożyczki długoterminowe
17
3 758
2 685
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
4 001
2 728
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
19
480
522
B. Aktywa obrotowe
113 401
111 358
Zapasy
20
21 331
22 102
Należności z tytułu dostaw i usług
21
17 127
24 995
Aktywa z tytułu umów z klientami
22
64 439
57 513
Pozostałe należności
23
3 320
3 633
Należności z tytułu podatku dochodowego
23
0
347
Pożyczki krótkoterminowe
17
6 092
1 440
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
25
667
799
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
425
529
SUMA AKTYWÓW
195 537
188 737
*dane za rok 2021 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2021.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
8
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 ROKU
31.12.2022
31.12.2021*
PASYWA
Nota
A. Kapitał własny
85 833
92 443
Kapitał zakładowy
30
43 187
43 187
Kapitał zapasowy
31
37 404
37 913
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej
udziałów
32
13 034
13 034
Zyski/straty aktuarialne
34
(1 156)
(1 182)
Zyski zatrzymane
34
(6 636)
(509)
- w tym wynik okresu
(6 636)
578
B. Zobowiązania długoterminowe
28 160
25 774
Długoterminowe kredyty i pożyczki
36
11 530
10 370
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
37
6 000
3 608
Inne zobowiązania długoterminowe
38
36
36
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
5 763
5 749
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
42
4 831
6 011
C. Zobowiązania krótkoterminowe
81 544
70 520
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
36
24 837
17 803
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
37
2 444
1 803
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
39
11 193
11 815
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
39
32 974
26 322
Zobowiązania pozostałe
39
7 836
9 671
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
6
-
-
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
42
1 013
1 396
Pozostałe rezerwy na zobowiązania
43
1 247
1 710
SUMA PASYWÓW
195 537
188 737
*dane za rok 2021 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2021.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Kapitał
zakładowy
Kapitały
zapasowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Zyski/straty
aktuarialne
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2022r. - dane
zatwierdzone
43 187
37 913
13 034
(509)
(1 182)
92 443
Zysk (strata) netto za okres
(6 636)
(6 636)
Inne całkowite dochody za okres
26
26
Całkowity dochód za okres
(6 636)
26
(6 610)
podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego
podział zysku/ wypłata dywidendy
podział zysku/pokrycie straty z lat ubiegłych
(509)
509
0
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego
(509)
(6 127)
26
(6 610)
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022r. dane
zatwierdzone
43 187
37 404
13 034
(6 636)
(1 156)
85 833
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2021r. - dane
zatwierdzone
43 187
36 662
13 034
239
-1 436
91 686
Zysk (strata) netto za okres
578
578
Inne całkowite dochody za okres
254
254
Całkowity dochód za okres
578
254
832
podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego
-75
-75
podział zysku/ wypłata dywidendy
podział zysku/pokrycie straty z lat ubiegłych
1 251
-1 251
1 251
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego
1 251
-748
254
757
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2021 r.- dane
zatwierdzone
43 187
37 913
13 034
-509
-1 182
92 443
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
10
*dane za rok 2021 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2021.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Nota
Rok zakończony
31.12.2022
Rok zakończony
31.12.2021*
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) -
metoda pośrednia
Zysk / Strata brutto
(7 902)
781
Korekty razem
13 036
(5 198)
Amortyzacja
5 357
5 391
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(10)
14
Odsetki
3 138
1 068
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(199)
(7)
Zmiana stanu rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych
27
(1 994)
(126)
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów
20
771
(4 102)
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności
1 603
(12 345)
Zwiększanie/zmniejszenie stanu zobowiązań (bez kredytów i pożyczek)
27
4 196
4 652
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
174
257
Gotówka z działalności operacyjnej
5 134
(4 417)
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
0
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
5 134
(4 417)
B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
215
36
Dywidendy otrzymane
212
0
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
0
373
Odsetki
505
61
Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne oraz rzeczowe aktywa
trwałe
(2 331)
(3 521)
Wydatki na aktywa finansowe
-
-
Udzielone pożyczki
17
(5 725)
(1 125)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(7 124)
(4 176)
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
36
14 928
15 612
Dywidendy wypłacone
9
-
-
Płatności z tytułu kredytów i pożyczek
(7 240)
(4 575)
Zapłacone odsetki
(3 296)
(1 014)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(2 516)
(1 775)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
1 876
8 248
D. Przepływy pieniężne netto, razem
(114)
(345)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
(104)
(359)
- w tym z tytułu różnic kursowych od walut obcych
10
(14)
F. Środki pieniężne na początek okresu
529
888
G. Środki pieniężne na koniec okresu
425
529
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
I. Dane jednostki
Nazwa:
FABRYKA OBRABIAREK „RAFAMET” S.A. („RAFAMET S.A.”)
Forma prawna:
Spółka Akcyjna
Siedziba:
47-420 Kuźnia Raciborska ul. Staszica 1
Kraj:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Organ prowadzący rejestr:
Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy KRS
Numer statystyczny REGON:
271577318
Numer KRS:
0000069588
Podstawowym przedmiotem działalności RAFAMET S.A. jest:
– produkcja obrabiarek i narzędzi mechanicznych
– działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji obrabiarek i narzędzi mechanicznych do
obróbki metalu,
– obróbka mechaniczna elementów metalowych.
II. Czas trwania Jednostki
Czas trwania działalności RAFAMET S.A. jest nieoznaczony. Spółka powstała w wyniku przekształcenia
przedsiębiorstwa państwowego pod nazwą Fabryka Obrabiarek RAFAMET, na mocy aktu notarialnego z dnia 22 maja
1992 r. (Rep. A nr 5815/92).
III. Okresy prezentowane
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane na dzień 31.12.2022 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz
za okres od 1.01.2022 r. do 31.12.2022 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów,
sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31.12.2021 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01.01.2021
r. do 31.12.2021 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów
pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2022 r.
Zarząd:
Prezes Zarządu
-
E. Longin Wons
Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
Dnia 04.11.2022 r. Rada Nadzorcza podjęła decyzję o odwołaniu Pana Macieja Michalika z funkcji Wiceprezesa Zarządu
RAFAMET S.A. z dniem 18.11.2022 r. Powyższa decyzja jest następstwem zgłoszonego przez Pana Macieja Michalika
zamiaru skorzystania z przysługujących mu uprawnień emerytalnych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
12
Rada Nadzorcza:
Paweł Sułecki Przewodniczący Rady Nadzorczej
Janusz Paruzel Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Aleksander Gaczek Członek Rady Nadzorczej
Paweł Wochowski Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Mucha Członek Rady Nadzorczej
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej jednostki dominującej Spółki:
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 roku nastąpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej. Nadzwyczajne
Walne Zgromadzenie w dniu 18.03.2022 odwołano z rady Pana Marka Kaczyńskiego z dniem 18.03.2022 i Pana Michała
Tatarek z dniem 01.04.2022. Z dniem 18.03.2022 powołany do Rady Nadzorczej został Pan Paweł Wochowski, a z dniem
01.04.2022 Pani Renata Oszast.
Dnia 12.05.2022 roku Pani Renata Oszast złożyła rezygnację z zasiadania w Radzie Nadzorczej Spółki.
Dnia 27.06.2022 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie powołało do Rady Nadzorczej Pana Andrzeja Muchę
Dnia 31.12.2022 roku Pan Aleksander Gaczek złożył rezygnację z zasiadania w Radzie Nadzorczej Spółki.
V. Biegli rewidenci
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp. k.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
VI. Banki
PKO BP S.A
HSBC Continental Europe S.A.(Oddział w Polsce)
BNP PARIBAS Bank Polska S.A. O/Katowice
mBank S.A. O/Rybnik
Millennium Bank S.A.
Pekao S.A.
VII. Notowania na rynku regulowanym
1.
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW:
RAF
Sektor na GPW:
Przemysł elektromaszynowy
2.
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
3.
Kontakty z inwestorami:
RAFAMET S.A.
47-420 Kuźnia Raciborska
ul. Staszica 1
Biuro Zarządu e-mail: ir@rafamet.com
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
13
VIII. Znaczący Akcjonariusze:
Według stanu na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania tj. na dzień 26.04.2023 roku.
akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy są:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Wartość akcji
Udział w
kapitale
zakładowym
%
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na
WZA (%)
Agencja Rozwoju
Przemysłu S.A. Warszawa
5 008 195
50 081950
93,0%
5 008 195
93,0%
IX. Inwestycje Spółki
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych i stowarzyszonych:
Jednostka
Siedziba
Podstawowy przedmiot
działalności
Procentowy udział Spółki w
kapitale
31.12. 2022 r.
31.12. 2021 r.
ODLEWNIA
RAFAMET sp. z o.o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Produkcja i sprzedaż odlewów
żeliwnych i modeli odlewniczych,
usługi w zakresie obróbki
100%
100%
RAFAMET SERVICE
& TRADE sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Usługi przemysłowe, serwis
pogwarancyjny, usługi projektowo-
konstrukcyjne
100%
100%
PORĘBA Machine
Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Sprzedaż obrabiarek
100%
100%
OOO „STANRUS-
RAFAMET”
Rosja
Pośrednictwo handlowe
0%
50%
Hebei Rafamet
Machinery Co., LTD
Chiny
Montaż urządzeń mechanicznych
i elektrycznych oraz wyposażenia
pomiarowego, produkcja, sprzedaż
i usługi posprzedażne,
50%
50%
Na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach
zależnych i wspólnych przedsięwzięciach jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku wystąpiła zmiana w stosunku do 31 grudnia 2021 roku w
posiadanych przez Emitenta udziałach w firmie OOO „Stanrus-RAFAMET” z siedzibą w Moskwie. Dnia 01.06.2022
Zarząd Fabryki Obrabiarek RAFAMET S.A. powziął informacje o wykreśleniu Rafamet S.A. z rejestru polsko-rosyjskiej
spółki j.v. OOO STANRUS-RAFAMET z siedzibą w Moskwie.
Dnia 22.11.2017 roku pomiędzy RAFAMET S.A. / Polska a spółką Hebei K.N.T. Technology Development Co.,Ltd /
Chiny, została podpisana umowa spółki joint venture pod nazwą Hebei Rafamet Machinery Co., Ltd. Kapitał zakładowy
Spółki wynosi 3 mln CNY tj. 1.630.500 PLN według kursu z dnia objęcia. Każdy z udziałowców objął 50% kapitału
zakładowego. Wartość objętych udziałów przez RAFAMET S.A. w utworzonej spółce wynosi 815.250 zł i na dzień 31
grudnia 2022 roku nie została pokryta.
Przedmiotem działalności Spółki jest montaż urządzeń mechanicznych i elektrycznych oraz wyposażenia pomiarowego,
produkcja, sprzedaż i usługi posprzedażne, badania i rozwój technologii urządzeń mechanicznych i elektrycznych,
doradztwo techniczne, usługi techniczne, a także sprzedaż, wywóz i przywóz wszelkiego rodzaju towarów i technologii.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
14
X. Oświadczenie Zarządu
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne
sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy oraz że roczne
sprawozdanie Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych
ryzyk i zagrożeń.
Zarząd RAFAMET S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania
sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci,
dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z
właściwymi przepisami prawa krajowego. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły
rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą w dniu 14.05.2021 r. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru,
mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez
biegłego rewidenta.
XI. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd oraz ogłoszone do publikacji w dniu 26.04.2023
r.
Po publikacji sprawozdania finansowego właściciele jednostki ani Zarząd jednostki nie mają prawa do wprowadzania
zmian w sprawozdaniu finansowym.
XII. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF różnią
się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
Spółka zastosowała MSSF według stanu obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 roku.
W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności RAFAMET S.A. jako jednostki dominującej
w Grupie kapitałowej niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki powinno być czytane łącznie ze
skonsolidowanym sprawozdaniem finansowy Grupy sporządzonym na dzień 31.12.2021 r.
Sprawozdania te będą dostępne na stronie internetowej Spółki pod adresem www.rafamet.pl. /strefa inwestora/.
XIII. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli 31.12.2022 r. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla
możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub
przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki stwierdza, że pandemia koronawirusa SARS-CoV-2 (COVID-
19) przy uwzględnieniu bieżącej sytuacji gospodarczej w Polsce i na świecie nie wskazują na istnienie niepewności
z zakresie kontynuacja działalności Spółki. Wpływ COVID-19 na wyniki roku 2022 oraz ryzyka funkcjonowania firmy
w roku 2023 zawarto również w nocie 56 i 57.
Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za 2022 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego do publikacji nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych
okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia
dotyczące lat ubiegłych, z zastrzeżeniem, że uległa korekcie prezentacja sprawozdania finansowego i RZiS za 2021 w
części dotyczącej MSSF 16 – Leasing a dotycząca prezentacji zobowiązań Emitenta z tytułu prawa wieczystego
użytkowania gruntów.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
15
XIV. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
a) Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które
mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty
wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy
wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Klasyfikacja umów leasingowych, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
Z dniem 1 stycznia 2019 roku został zniesiony podział na leasing operacyjny i finansowy a wszelkie umowy leasingowe
są ujmowane jak (dotychczas) leasing finansowy.
Dla każdej umowy Spółka ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazuje
się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też
w sposób zrozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów
przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie
zobowiązanie z tytułu leasingu.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do
użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku
temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36
b) Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań
w następnym roku finansowym.
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy dokonuje się przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy
nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlega również zasadność kontynuacji
ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika
aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje
przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa,
analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik
aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany
jest corocznie, oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość
księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie,
w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas
utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
Kwoty ujętych odpisów aktualizujących ulegają odwróceniu w przypadku ustąpienia przyczyn uzasadniających ich
utworzenie. Wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości
odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości
nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik
aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
16
kapitał z aktualizacji wyceny. Utworzone odpisy obciążają pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwiązanie odpisów
zwiększa pozostałe przychody operacyjne.
Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w nocie 42.
Wycena rezerw na naprawy gwarancyjne oraz rozliczeń międzyokresowych biernych z tytułu premii oraz
niewykorzystanych urlopów opiera się na szacunkach Zarządu. Kwoty utworzonych rezerw odzwierciedlają najbardziej
właściwy szacunek wydatków pieniężnych niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w
przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie
tej metody wymaga od Spółki szacowania proporcji poniesionych kosztów do całości kosztów niezbędnych do wykonania
kontraktu. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje aktualizacji szacunków budżetowych całkowitych przychodów
oraz kosztów realizacji projektów. Przewidywana całkowita strata na kontrakcie ujmowana jest jako koszty okresu, w
którym została rozpoznana.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji
przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W okresie sprawozdawczym Spółka
nie dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
XV. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów
i kosztów
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem: instrumentów
finansowych oraz aktywów finansowych wycenionych według wartości godziwej, której zmiana ujmowana jest w
rachunku zysków i strat.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach PLN (TPLN).
Istotne zasady rachunkowości
Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia w wartości godziwej instrumenty finansowe oraz zobowiązania finansowe na każdy dzień bilansowy.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w
celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów
między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się
na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu
ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia
korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu
uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
17
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne
dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych
wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie
najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
- Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w
sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną
ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu,
który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na każdy dzień bilansowy :
a) pozycje pieniężne w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu zakupu dewiz
banku prowadzącego rachunek podstawowy w przypadku należności lub kursu sprzedaży banku w przypadku
zobowiązań,
b) niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej
wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji,
c) niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej,
wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalania wartości godziwej.
Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu wykazywania pozycji pieniężnych w
sprawozdaniu finansowym po kursach innych niż te, w których zostały po raz pierwszy ujęte w danym okresie, lub w
których wykazywano je w poprzednich sprawozdaniach finansowych, ujmowane są jako przychód lub koszt w okresie,
w którym powstają. W przychodach finansowych wykazywana jest nadwyżka zysków kursowych nad stratami
kursowymi, a w kosztach finansowych nadwyżka strat kursowych nad zyskami kursowymi środków pieniężnych.
Zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od należności z tytułu dostaw i usług ujmowane są w przychodach ze
sprzedaży a zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od zobowiązań z tytułu dostaw i usług w koszcie wytworzenia.
Jako kurs zamknięcia danej waluty stosowany dla celów wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych
wyrażonych w walutach obcych, Spółka przyjmuje kursy kupna i sprzedaży na dzień bilansowy stosowane
i ogłoszone przez bank, z którego usług korzysta.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia
powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w
momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do
używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla
których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
18
Typ
Okres
Budynki i budowle
12-40
lat
Maszyny i urządzenia techniczne
2-15
lat
Urządzenia biurowe
5
lat
Środki transportu
5
lat
Komputery
5
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie
konieczności – koryguje z efektem od stycznia następnego roku.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy
ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie
okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie
nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich wartość bilansowa
zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może
być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest
dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego
do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu
dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród
dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy
z tytułu utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej
nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie
zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu
ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy
leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością
inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania
tej nieruchomości.
Wartości niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów
prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena
nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień
połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne
wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są
aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne
o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości
każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów
niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
19
ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub
metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów
niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada
funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane
testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki
pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od stycznia
następnego roku.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną
one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu
historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:
Patenty i licencje
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Dokumentacja
Znak
towarowy
Okresy
użytkowania
Dla patentów i licencji
użytkowanych na
podstawie umowy
zawartej na czas
określony, przyjmuje się
ten okres uwzględniając
dodatkowy okres, na
który użytkowanie może
być przedłużone.
5 lat
5 lat
15 lat
15 lat
Wykorzystana
metoda
amortyzacji
Amortyzowane przez
okres 5 lat.
5 lat metodą liniową
5 lat metodą
liniową
15 lat metodą
liniową
15 lat metodą
liniową
Wewnętrznie
wytworzone
lub nabyte
Nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Nabyte
Nabyte
Test na utratę
wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości.
Coroczny w
przypadku
składników nie
oddanych jeszcze do
użytkowania oraz w
przypadku istnienia
przesłanki
wskazującej na
utratę wartości.
Coroczna ocena
czy wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu utraty
wartości.
Coroczna ocena
czy wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu
utraty wartości.
Coroczna
ocena czy
wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu
utraty
wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w
momencie ich usunięcia z bilansu.
Leasing – prawa do użytkowania aktywów (od 2021)
Spółka jako leasingobiorca
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
20
Identyfikacja leasingu.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy dana umowa jest, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej
mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia
się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/
przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie
rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem utraty
wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli
drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat
leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia
się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z
zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółki. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu
ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak wspomniano powyżej,
wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu oraz
w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować
aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą
liniową w trakcie okresu leasingu.
Prezentacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania odbywa się w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji
finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka zaprezentowała w linii „Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w
części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość zobowiązań z tytułu leasingu w notach do sprawozdania
finansowego.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym stają się należne.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało
potraktowane i jest prezentowane w sprawozdaniu finansowym w pozycji ;Aktywa z tytułu prawa do użytkowania”.
Leasing (do 2020)
Spółka jako leasingobiorca
Identyfikacja leasingu.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy
przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia
się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/
przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie
rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem utraty
wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli
drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat
leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia
się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z
zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółki. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu
ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak wspomniano powyżej,
wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu oraz
w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych.
Prezentacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania odbywa się w ramach tej samej pozycji sprawozdawczej, w ramach
której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. Oznacza to, że aktywa z tytułu prawa do
użytkowania zostały zaprezentowane w poz. „rzeczowe aktywa trwałe” -, ujawniając wartość aktywa z tytułu prawa do
użytkowania w notach do sprawozdania finansowego. Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka zaprezentowała w linii
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
21
„Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość zobowiązań z
tytułu leasingu w notach do sprawozdania finansowego.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym stają się należne.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata
wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą,
lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka
dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość
odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie
wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli
wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje
się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy
pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem
skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko
typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych
używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika
aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy
powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika
aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od
momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika
aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej
składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu
aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z
tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego,
w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala
w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego
zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości
inwestycyjnych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz
różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu
odsetek.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu
historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Jednostkami zależnymi są takie podmioty, które Spółka kontroluje.
Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce, wtedy gdy:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania
w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
22
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są
wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę.
W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje
wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu
posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka
posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym
schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub
Zgromadzeniach Wspólników.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami
zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w
podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza
ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością
gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności
wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych,
poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności
z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy
to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny
komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym
lub w pozostałych całkowitych dochodach.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad
MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe,
• środki pieniężne.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe” ,
„Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, „Pozostałe aktywa finansowe” oraz „Środki pieniężne
i ich ekwiwalenty”.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione
są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany jeżeli jego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów
pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
23
.Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami
obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane
są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane
wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje
w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach
połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego
wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych
instrumentów.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody,
nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych
aktywów.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny
sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu– zarówno
w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”;
Produkty gotowe
i produkty w toku
• koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego;
Towary
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej
kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda
polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody
finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich
się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
24
dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem
należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty
krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie kupna ustalonym dla danej
waluty przez bank prowadzący rachunek bieżący Spółki.
Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO.
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje
się następująco:
• dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
• ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
• leasing,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań
finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza
instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Spółka zawiera transakcje pochodne w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kursowym. W tym w celu Spółka
wykorzystuje przede wszystkim kontrakty walutowe typu FX forward. Na dzień bilansowy instrumenty pochodne
wyceniane są w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Wartość godziwa instrumentów pochodnych jest szacowana
przy użyciu modelu bazującego między innymi na wartości kursów walutowych na dzień bilansowy i / lub różnicach w
poziomach stóp procentowych waluty kwotowej i bazowej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich
wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania - gdy ich wartość jest ujemna. Skutki wyceny walutowych kontraktów
terminowych oraz wyniki ich rozliczenia wykazywane są w zysku lub stracie netto roku obrotowego. Spółka nie stosuje
rachunkowości zabezpieczeń.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości
godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty
związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują:
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
25
- wszelkie zobowiązań z tytułu dostaw i usług
- pozostałe zobowiązania o terminie spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania o terminie spłaty dłuższym niż rok od dnia bilansowego, z
wyjątkiem zobowiązań z tytułu dostaw i usług.. Zobowiązania wycenia się w wartości równej kwocie środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów, która byłaby w chwili obecnej wymagana do uregulowania obowiązku, natomiast
zobowiązania finansowe w wartości godziwej.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania
z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe
zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas
zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot
ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o
wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka
związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie
rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz
odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych
i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na
przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do
okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami
pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone
zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji
zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia
oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Spółka rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach kosztów
ogólnego zarządu na które składają się:
• koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia)
• odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
Skutki obniżenia wieku emerytalnego w kalkulacji rezerw traktowane są jako element wyceny wpływający na rachunek
zysków i strat.
Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
26
Zgodnie z polską praktyką gospodarczą akcjonariusze jednostek mogą dokonać podziału zysku na cele pracownicze w
formie zasilenia funduszu socjalnego oraz na inne fundusze specjalne.
Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są
rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług
(VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
Od 1 stycznia 2018 roku Spółka stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody
ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich
przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje,
fundamenty, wyposażenie dodatkowe) traktowane są, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmuje się jako
przychód jednorazowo w określonym momencie.
W przypadku, gdy wynik kontraktu może być wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w
odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na dzień bilansowy.
Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do całości
szacowanych kosztów kontraktu według sporządzonych kalkulacji. W przypadku natomiast gdy stopień zaawansowania
nie zakończonej usługi nie jest możliwy do ustalenia w sposób wiarygodny na dzień bilansowy, to przychód z wykonania
usługi ustala się w wysokości poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów, nie wyższych od kosztów,
których pokrycie przez zamawiającego w przyszłości jest prawdopodobne.
Spółka dopuszcza również inną metodę pomiaru stopnia zaawansowania niezakończonych umów szczególnie do
kontraktów, które będą wykonywane etapami i każdy etap będzie fakturowany. Jest to metoda obmiaru wykonanych prac
– polegająca na pomiarze wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych w kwotach
bezwzględnych lub w procencie ceny umownej bądź jej składowych. Pomiary te przeprowadzają specjaliści działów
technicznych Spółki posiadający odpowiednią wiedzę techniczną, stosowną do rodzaju realizowanych robót
budowlanych oraz dysponujący odpowiednimi informacjami o kosztorysie umowy.
Koszty związane z kontraktem rozpoznawane są jako koszty okresu w jakim zostały poniesione.
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, że koszty kontraktu przekroczą przychody, spodziewana strata na
kontrakcie jest natychmiast rozpoznawana i ujmowana jako koszt.
Aktualizacji kosztów i przychodów na kontrakcie dokonuje się zawsze w przypadku istotnych zmian finansowych
realizacji kontraktu, ale nie rzadziej niż raz na kwartał.
Przychód na koniec okresu sprawozdawczego ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu,
po odliczeniu przychodów które wpłynęły na wynik finansowy w poprzednich okresach sprawozdawczych.
Prawidłowość przyjętej metody ustalania stopnia zaawansowania wykonania usługi oraz przewidywanych całkowitych
kosztów i przychodów z realizacji usługi jest weryfikowana przez Spółkę najpóźniej na dzień bilansowy. Ewentualne
korekty wynikające z weryfikacji wpłyną na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym ich dokonano.
Rozliczenie w trakcie realizacji prac następuje zgodnie z postępem prac, najczęściej w okresach miesięcznych, w oparciu
o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót lub dostawę (częściowe protokoły odbioru,
faktury częściowe, obmiaru rzeczywistego, wyceny eksperckiej), po zakończeniu prac rozliczenie następuje na podstawie
końcowych dokumentów rozliczeniowych potwierdzających zakończenie prac i dostaw (końcowy protokół odbioru,
faktury końcowe).
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały
przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
27
Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych
kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są
ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej
stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia
instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w
stosunku do otwartych umów.
Dotacje rządowe
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej
wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych
odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika
aktywów.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości
kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z
zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień
bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w
stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy
lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek
i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową, oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się
różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata,
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
28
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają
w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia
jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania
czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz
udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w
bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości
dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem
stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie
zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące
na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w
innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale
własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia
kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym
samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z
wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako
część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych
jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną
liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie
kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Dane finansowe zawarte w niniejszym
sprawozdaniu zostały zaokrąglone do pełnych tysięcy złotych. Z tego powodu w niektórych przedstawionych w
sprawozdaniu tabelach suma kwot w danej kolumnie lub wierszu może różnić się nieznacznie od wartości łącznej podanej
dla danej kolumny lub wiersza.
XVI. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi,
które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31.12.2021 r., z wyjątkiem
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
29
zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1.01.2022 r.:
Zmiany do standardów i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022:
• zmiana do MSR 16 – „Rzeczowe aktywa trwałe” - przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania,
• zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych,
• zmiana do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – Umowy rodzące obciążenia
– koszty wypełnienia obowiązków umownych,
• roczne zmiany do MSSF 2018-2020 w zakresie MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo”,
MSSF 16 „Leasing”.
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Spółki.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub
Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad
rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzone
przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub
później;
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego;
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego
śródrocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
–definicja wartości szacunkowych - do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego
niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań
wynikających z pojedynczej transakcji - do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania
finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2023 roku lub później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Spółki
w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli
zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
30
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1. ZMIANY PREZENTACYNE
W sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31.12.2022 Spółka zastosowała MSSF 16. Spowodowało to konieczność
przekształcenia danych porównawczych za 2021 r. które zostały zaprezentowane poniżej i nie miały wpływu na poziom
prezentowanego wyniku finansowego.
ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2021
(przed zmianami
prezentacyjnymi)
Korekty
prezentacyjne
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2021
(po zmianach
prezentacyjnych)
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 rok
A. Przychody ze sprzedaży
73 004
0
73 004
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
53 109
53 109
C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
19 895
19 895
1. Pozostałe przychody operacyjne
562
562
2. Koszty sprzedaży
1 577
1 577
3. Koszty ogólnego zarządu
16 113
(54)
16 059
4. Pozostałe koszty operacyjne
787
787
D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
1 980
54
2 034
1. Przychody finansowe
114
114
2. Koszty finansowe
1 313
54
1 367
E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
781
0
781
Podatek dochodowy
203
203
F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
578
0
578
G. Działalność zaniechana
H. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto
239
0
239
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
31
W sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31.12. 2022 r.
Spółka w związku zastosowaniem MSSF 16 dokonała zmian prezentacyjnych, które spowodowały wzrost sumy bilansowej, dokonała
zmiany prezentacji „Należności z tytułu kontraktów” na „Aktywa z tytułu umów z klientami” oraz z sumowała „Zaliczki do kontraktów
realizowanych” z ”Zobowiązaniami do kontraktów długoterminowych” i prezentuje te dane w pozycji ”Zobowiązania z tytułu umów z
klientami”.
Korekty prezentacyjne zostały zaprezentowane w poniższych tabelach
31.12.2021
(przed zmianami
prezentacyjnymi)
Zmiany
prezentacyjne
31.12.2021
(po zmian
prezentacyjn
ej)
A. Aktywa trwałe
76 101
1 278
77 379
Rzeczowe aktywa trwałe
49 932
(6 620)
43 312
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
0
7 898
7 898
Wartości niematerialne
1 765
1 765
Nieruchomości inwestycyjne
100
100
Udziały w jednostkach zależnych
18 369
18 369
Pożyczki długoterminowe
2 685
2 685
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 728
2 728
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
522
522
B. Aktywa obrotowe
111 358
0
111 358
Zapasy
22 102
22 102
Należności z tytułu dostaw i usług
24 995
24 995
Należności z tytułu kontraktów
57 513
(57 513)
0
Aktywa z tytułu umów z klientami
0
57 513
57 513
Pozostałe należności
3 633
3 633
Należności z tytułu podatku dochodowego
347
347
Pożyczki krótkoterminowe
1 440
1 440
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
799
799
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
529
529
SUMA AKTYWÓW
187 459
1 278
188 737
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
32
31.12.2021
(przed zmianami
prezentacyjnymi)
Zmiany
prezentacyjne
31.12.2021
(po zmian
prezentacyjnej)
PASYWA
A. Kapitał własny
92 443
0
92 443
Kapitał zakładowy
43 187
43 187
Kapitał zapasowy
37 913
37 913
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej
udziałów
13 034
13 034
Zyski/straty aktuarialne
-1 182
-1 182
Zyski zatrzymane
-509
-509
- w tym wynik okresu
578
578
B. Zobowiązania długoterminowe
24 496
1 278
25 774
Długoterminowe kredyty i pożyczki
10 370
10 370
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
2 330
1 278
3 608
Inne zobowiązania długoterminowe
36
36
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 749
5 749
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
6 011
6 011
C. Zobowiązania krótkoterminowe
70 520
0
70 520
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
17 803
17 803
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
1 803
1 803
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 815
11 815
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
0
26 322
26 322
Zaliczki z tytułu kontraktów
25 941
(25 941)
0
Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów
381
(381)
0
Zobowiązania pozostałe
9 671
9 671
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
1 396
1 396
Pozostałe rezerwy na zobowiązania
1 710
1 710
SUMA PASYWÓW
187 459
1 278
188 737
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
33
Rok
zakończony
31.12.2021
(zatwierdzony)
Korekta
prezentacyj
na MSSF 16
Rok
zakończony
31.12.2021
(przekształcony)
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) -
metoda pośrednia
Zysk / Strata brutto
781
0
781
Korekty razem
(5 252)
54
(5 198)
Amortyzacja
5 391
5 391
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
14
14
Odsetki
1 014
54
1 068
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(7)
(7)
Zmiana stanu rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych
(126)
(126)
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów
(4 102)
(4 102)
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności
(12 345)
(12 345)
Zwiększanie/zmniejszenie stanu zobowiązań (bez kredytów i pożyczek)
4 652
4 652
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
257
257
Gotówka z działalności operacyjnej
(4 471)
(4 417)
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
0
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(4 471)
54
(4 417)
B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
36
36
Dywidendy otrzymane
0
0
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
373
373
Odsetki
61
61
Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne oraz rzeczowe
aktywa trwałe
(3 521)
(3 521)
Wydatki na aktywa finansowe
-
-
Udzielone pożyczki
(1 125)
(1 125)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(4 176)
0
(4 176)
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
15 612
15 612
Dywidendy wypłacone
-
-
Płatności z tytułu kredytów i pożyczek
(4 575)
(4 575)
Zapłacone odsetki
(1 014)
(1 014)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(1 721)
54
(1 775)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
8 302
(54)
8 248
D. Przepływy pieniężne netto, razem
(345)
(345)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
(359)
(359)
- w tym z tytułu różnic kursowych od walut obcych
(14)
(14)
F. Środki pieniężne na początek okresu
888
888
G. Środki pieniężne na koniec okresu
529
0
529
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
34
Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży Spółki prezentują się następująco:
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Sprzedaż produktów i usług
66 504
71 705
Sprzedaż towarów i materiałów
5 026
1 299
w tym :
- zrealizowane różnice kursowe od należności z tytułu dostaw
(481)
(329)
- różnice kursowe dotyczące wyceny należności z tytułu dostaw
154
(396)
Suma przychodów ze sprzedaży
71 530
73 004
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE
Segmenty operacyjne
Segment operacyjny działalności jest to dający się wyodrębnić obszar działalności gospodarczej Spółki zajmujący się
produkcją wyrobów lub świadczeniem usług (segment branżowy) lub działający w określonym środowisku
ekonomicznym (segment geograficzny), z działalnością którego jest związane ryzyko charakterystyczne dla danego
obszaru działalności Spółki.
Podstawowy wzór sprawozdawczości dla celów zarządczych oparty jest na segmentach branżowych, a uzupełniający
na segmentach geograficznych. Organizacja i zarządzanie przedsiębiorstwem odbywają się w podziale na segmenty,
odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów i usług. Każdy z segmentów stanowi strategiczną jednostkę, oferującą
inne wyroby i obsługującą inne rynki.
Zostały wydzielone następujące segmenty branżowe:
➢ produkcja obrabiarek,
➢ części i zespoły do maszyn,
➢ remonty,
➢ pozostałe usługi.
Uzupełniającym segmentem sprawozdawczym jest segment geograficzny określany na podstawie lokalizacji rynków
zbytu. Wydzielone zostały segmenty:
➢ rynek krajowy (Polska),
➢ zagranica.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności.
Przychody segmentu
Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z
innymi segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio
przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się przychodów finansowych oraz
pozostałych przychodów operacyjnych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
35
Koszty segmentu
Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji
realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się
bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się kosztów finansowych,
pozostałych kosztów operacyjnych, obciążeń z tytułu podatku dochodowego oraz kosztów, które dotyczą Spółki jako
całości.
Jednakże niekiedy koszty występujące na poziomie Spółki ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią
koszty segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki
bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu.
Spółka zazwyczaj rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów
niepowiązanych – przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych.
W bieżącym roku ani w roku ubiegłym nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami.
Zasady zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Spółki.
Zysk segmentu to zysk wygenerowany przez poszczególne segmenty bez alokacji kosztów ogólnozakładowych,
przychodów i kosztów finansowych oraz pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych.
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów
sprawozdawczych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub
strata na działalności operacyjnej, które w pewnym zakresie, jak wyjaśniono w tabeli poniżej, są mierzone inaczej niż
zysk lub strata na działalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i
przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich
alokacja do segmentów.
Zarząd nie monitoruje aktywów i zobowiązań z poziomu poszczególnych segmentów sprawozdawczych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
36
Informacje o poszczególnych segmentach branżowych występujących w 2022 r.
Informacje o poszczególnych segmentach branżowych występujących w 2021 r. (Przekształcone )
Rodzaj asortymentu
Obrabiarki
Remonty
Części
zamienne
Pozostałe
Koszty
nieprzypisane
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na zewnątrz
61 468
999
4 208
6 329
0
73 004
Koszty segmentu
Koszty sprzedaży zewnętrznej
46 887
714
2 657
4 428
0
54 686
Koszty nieprzypisane/ ogólne
16 059
16 059
Zysk/ (strata) segmentu
14 581
285
1 551
1 901
(16 059)
2 259
Pozostałe przychody operacyjne
562
562
Pozostałe koszty operacyjne
787
787
Przychody finansowe
114
114
Koszty finansowe
1 367
1 367
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem
14 581
285
1 551
1 901
(17 537)
781
Podatek dochodowy
203
203
Zysk/ (strata) netto
14 581
285
1 551
1 901
(17 740)
578
Rodzaj asortymentu
Obrabiarki
Remonty
Części
zamienne
Pozostałe
Koszty
nieprzypisane
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na zewnątrz
55 862
1 640
3 539
10 489
0
71 530
Koszty segmentu
Koszty sprzedaży zewnętrznej
49 414
1 372
2 555
7 763
0
61 104
Koszty nieprzypisane/ ogólne
16 801
16 801
Zysk/ (strata) segmentu
6 448
268
984
2 726
(16 801)
(6 375)
Pozostałe przychody operacyjne
1 799
1 799
Pozostałe koszty operacyjne
349
349
Przychody finansowe
775
775
Koszty finansowe
3 752
3 752
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem
6 448
268
984
2 726
(18 328)
(7 902)
Podatek dochodowy
(1 266)
(1 266)
Zysk/ (strata) netto
6 448
268
984
2 726
(17 062)
(6 636)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
37
Asortyment sprzedaży
Segmenty
01-12.2022 r.
01-12.2021 r
Ogółem
Ze sprzedaży
eksportowej
Ogółem
Ze sprzedaży
eksportowej
Obrabiarki
55 862
38 291
61 468
55 365
Części i zespoły do maszyn
3 539
2 822
4 208
3 779
Remonty
1 640
310
999
916
Pozostałe
10 489
7 005
6 329
2 863
Ogółem
71 530
48 428
73 004
62 923
Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna
01-12.2022 r.
01-12.2021 r
W PLN
w %
w PLN
w %
Kraj
23 102
32,3
10 081
13,8
Eksport
48 428
67,7
62 923
86,2
Razem
71 530
100,00
73 004
100,00
W bieżącym roku obrotowym Spółka odnotowała dwa przypadki zrealizowania przychodów ze sprzedaży produktów z
pojedynczym odbiorcą przekraczający 10% ogółu przychodów. Były to transakcje z HeBei KNT Technology / Chiny
oraz z Gülermak / Turcja.
W 2021 roku obrotowym Spółka odnotowała dwa przypadki zrealizowania przychodów ze sprzedaży produktów z
pojedynczym odbiorcą przekraczający 10% ogółu przychodów. Były to transakcje z HeBei KNT Technology / Chiny
oraz z Gülermak / Turcja.
Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną
Spółka stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody ujmuje się w kwocie
wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych
dóbr lub usług klientowi.
W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich
przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje,
fundamenty, wyposażenie dodatkowe) są traktowane, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmowane jako
przychód jednorazowo w określonym momencie.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
38
Umowy o usługę budowlaną
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Przychody z tytułu realizowanych kontraktów
57 459
63 108
Poniesione koszty z tytułu realizowanych kontraktów (TKW)
50 883
45 963
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa z tytułu umów z klientami
64 439
57 513
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
32 974
26 322
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
(przekształcone)
Amortyzacja
5 357
5 391
Zużycie materiałów i energii
30 152
30 350
w tym, zrealizowane różnice kursowe od :
- zobowiązań z tytułu dostaw
63
43
- dotyczące wyceny zobowiązań z tytułu dostaw
63
(77)
Usługi obce
5 744
7 088
Podatki i opłaty
1 457
1 363
Wynagrodzenia
25 502
24 359
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
5 874
5 841
Pozostałe koszty rodzajowe
1 658
2 095
Suma kosztów według rodzaju
75 744
76 487
Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych
(wzrost wielkość dodatnia, zmniejszenie wielkość ujemna)
(298)
5 074
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
2 586
1 875
Koszty sprzedaży
1 404
1 577
Koszty ogólnego zarządu
16 801
16 059
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
55 251
51 902
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
4 449
1 207
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów
59 700
53 109
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
39
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Wynagrodzenia
25 036
24 048
Świadczenia emerytalne
466
311
Koszty ubezpieczeń społecznych
4 631
4 477
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
1 243
1 364
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym:
31 376
30 200
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
20 870
20 718
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
10 506
9 482
KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W ZYSKU
01-12.2022
r.
01-12.2021 r.
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
Amortyzacja środków trwałych
4 488
4 426
Amortyzacja aktywów niematerialnych
214
312
4 702
4 738
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja aktywów niematerialnych
-
-
-
-
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych
567
565
Amortyzacja aktywów niematerialnych
88
88
655
653
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności
20
12
Rozwiązanie rezerwy na koszty związane z kontraktami
długoterminowymi (WHT)
81
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
203
95
Przychody ze sprzedaży odpadów
-
1
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
199
7
Nadwyżki inwentaryzacyjne
-
2
Zwrot kosztów AC samochodów sprzedanych
3
-
Ujawnienie środków trwałych i zapasów
-
15
Zakończenie umowy leasingu
-
35
Kary i odstępne z tytułu niezrealizowania kontraktu
1 280
382
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
13
13
RAZEM
1 799
562
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
40
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Odpis aktualizujący wartość należności
127
452
Darowizny
24
38
Szkody majątkowe
161
13
Koszty zakończenia leasingu
26
-
Inne koszty związane z kontraktami długoterminowymi(WHT)
-
263
Niedobory inwentaryzacyjne
1
11
Koszt ubezpieczenia AC samochodów sprzedanych
3
-
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
7
10
RAZEM
349
787
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Przychody z tytułu udzielonych pożyczek
505
61
Różnice kursowych z tytułu wyceny zob. leasingowych
-
-
Otrzymane dywidendy
212
-
Umorzenie odsetek od zobowiązań
14
36
Różnice kursowe z tytułu przewalutowania pożyczki
16
-
Przychody z tytułu prowizji od udzielonych poręczeń
6
8
Przychody z tytułu prowizji od udzielonej pożyczki
18
8
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
4
1
RAZEM
775
114
KOSZTY FINANSOWE
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
(przekształcone)
Odsetki i prowizje od kredytów i pożyczek
2 569
602
Odsetki od zobowiązań handlowych i budżetowych
102
52
Część odsetkowa od leasingu
370
112
Odsetki (czynsz) od leasingu PWUG
54
54
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych na środkach pieniężnych
88
166
Ujemne różnice kursowe od wyceny zobowiązań leasingowych
211
81
Koszty z tytułu prowizji od udzielonych gwarancji
357
300
Odpis aktualizujący wartość akcji i udziałów
1
RAZEM
3 752
1 367
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
41
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY DOTYCZACY DZIAŁANOSCI KONTYNUOWANEJ
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31.12.2022r. i 31.12.2021r. przedstawiają się
następująco:
PODATEK DOCHODOWY
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
-
-
Odroczony podatek dochodowy
(1 266)
203
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
(1 266)
203
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
(1 266)
203
Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody:
6
60
Odroczony podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych
6
60
Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat oraz w pozostałych całkowitych dochodach stanowi różnicę
między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia
31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. przedstawia się następująco:
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej
(7 902)
781
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-
-
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem
(7 902)
781
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w
Polsce, wynoszącej 19%
(1 501)
148
Efekt podatkowy przychodów i kosztów trwale nie podlegających
opodatkowaniu i nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów
139
-
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
w tym:
96
55
- zapłacone kary
-
-
- darowizny
4
7
- PFRON
39
31
- koszty reprezentacji
8
4
- odsetki od zobowiązań budżetowych
17
-
- pozostałe
28
13
Przychody trwale nie będące podstawą do opodatkowania
-
-
Podatek według efektywnej stawki podatkowej (16%)
(1 266)
203
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w zysku lub stracie
(1 266)
203
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej
-
-
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
42
6.1 Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
BIEŻĄCE AKTYWA PODATKOWE
-
-
Należny zwrot podatku
-
347
BIEŻĄCE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE
-
-
Podatek dochodowy do zapłaty
-
-
Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica między wartością bilansową i podatkową
środków trwałych
3 397
3 359
Wynik wyceny realizowanych kontraktów
2 366
2 390
Pozostałe
-
-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
5 763
5 749
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych
1 116
1 467
Rezerwy na prowizje
180
141
Niewypłacone wynagrodzenia i składki ZUS
228
158
Odpisy aktualizujące należności
100
160
Rezerwy na koszty
57
133
Zobowiązanie z tytułu wyceny kontraktów
116
72
Niezapłacone w terminie zobowiązania
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania
2 114
444
Pozostałe
90
153
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
4 001
2 728
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
4 001
2 728
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
5 763
5 749
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
(1 762)
(3 021)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
43
Nota 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2022 r. oraz porównawczym, Spółka nie zaniechała żadnej
działalności.
Nota 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję nie jest obliczany ponieważ nie ma instrumentów rozwadniających.
Nota 9. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
W 2022 roku i 2021 roku nie wypłacono i nie zadeklarowano wypłaty dywidendy z zysku.
Nota 10. PROPOZYCJA PODZIAŁU ZYSKU/ POKRYCIA STRATY Z LAT UBIEGŁYCH
Zwyczajne Walne Zgromadzenie, które odbyło się w dniu w dniu 3 sierpnia 2022 r. podjęło uchwałę w sprawie podziału
zysku za rok obrotowy 2021 i przeznaczenie go w całości na kapitał zapasowy. Podjęło uchwałę pokrycia korekty wyniku
finansowego z lat ubiegłych w kwocie 1.087 tyś. zł. z kapitału zapasowego.
Strata netto za rok obrotowy 2022 wyniosła 6.636 tys. zł. Zarząd RAFAMET S.A. na dzień publikacji sprawozdania
finansowego nie podjął decyzji co do pokrycia straty.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
44
Nota 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany Rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2022 r.
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2022 r.
690
24 226
73 685
507
2 717
1 512
103 337
Zwiększenie w okresie 01.-12.2022 r.
0
79
1 141
0
2
2 331
3 553
- zakupy
38
2
2 331
2 371
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
1 091
1 091
- leasing finansowy
- inne zwiększenia
79
12
91
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2022 r.
0
0
19
130
1
1 091
1 241
- sprzedaż i likwidacja
19
130
1
150
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
1 091
1 091
- zakończenie leasingu
- inne zmniejszenia
0
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.
690
24 305
74 807
377
2 718
2 752
105 649
Umorzenie na dzień 01.01.2022 r.
94
6 764
50 525
442
2 200
0
60 025
Amortyzacja za okres 01.-12.2022 r.
0
606
3 260
21
116
4 003
Zmniejszenie z tytułu:
18
116
1
135
- sprzedaży i likwidacja
18
116
1
135
- zakończenie umowy leasingu
Umorzenie na dzień 31.12.2022 r.
94
7 370
53 767
347
2 315
0
63 893
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 01.01.2022 r.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 31.12.2022 r.
Wartość netto na dzień 31.12.2022 r.
596
16 935
21 040
30
403
2 752
41 756
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
45
Zmiany Rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2021 r. *
(korekty prezentacyjne)
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2021 r.
690
24 089
65 772
584
2 806
6 314
100 255
Zwiększenie w okresie 01.-12.2021 r.
0
137
7 939
0
132
1 875
10 083
- zakupy
1 313
132
1 875
3 320
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
6 577
6 577
- leasing finansowy
- inne zwiększenia
137
49
186
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2021 r.
0
0
26
77
221
6 677
7 001
- sprzedaż i likwidacja
26
77
221
324
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
6 677
6 677
- zakończenie leasingu
0
- inne zmniejszenia
0
Wartość brutto na dzień 31.12.2021 r.
690
24 226
73 685
507
2 717
1 512
103 337
Umorzenie na dzień 01.01.2021 r.
94
6 166
47 219
426
2 273
0
56 178
Amortyzacja za okres 01.-12.2021 r.
0
598
3 332
65
148
4 143
Zmniejszenie z tytułu:
26
49
221
296
- sprzedaży i likwidacja
26
49
221
296
Umorzenie na dzień 31.12.2021 r.
94
6 764
50 525
442
2 200
0
60 025
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 01.01.2021 r.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 31.12.2021 r.
Wartość netto na dzień 31.12.2021 r.
596
17 462
23 160
65
517
1 512
43 312
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
46
Nota 12. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA - LEASING
Spółka w rozumieniu MSSF 16 jest leasingobiorcą w przypadku wieczystego użytkowania gruntów na okres do 2089
roku.
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania za okres 01-12.2022 r.
Grunty
PWUG
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2022 r.
1 278
7 727
1 467
10 472
Zwiększenie w okresie 01.-12.2022 r.
0
5 158
235
5 393
- nowa umowa
5 158
235
5 393
- inne zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2022 r.
0
0
761
761
- sprzedaż i likwidacja
-
117
117
- wykup środków trwałych z leasingu
644
644
- inne zmniejszenia
0
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.
1 278
12 885
941
15 104
Umorzenie na dzień 01.01.2022 r.
0
1 686
888
2 574
Amortyzacja za okres 01.-12.2022 r.
0
753
295
1 048
Zmniejszenie z tytułu:
0
660
660
- sprzedaży i likwidacja
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
660
660
Umorzenie na dzień 31.12.2022 r.
0
2 439
523
2 962
Wartość netto na dzień 31.12.2022 r.
1 278
10 446
418
12 142
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
47
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania za okres 01-12.2021 r.
Grunty
PWUG
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2021 r.
1 278
6 133
1339
8 750
Zwiększenie w okresie 01.-12.2021 r.
0
1 594
128
1 722
- nowa umowa
1 594
128
1 722
- inne zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2021 r.
0
0
0
0
- sprzedaż i likwidacja
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
-
- inne zmniejszenia
0
Wartość brutto na dzień 31.12.2021 r.
1 278
7 727
1 467
10 472
Umorzenie na dzień 01.01.2021 r.
0
1 120
612
1 732
Amortyzacja za okres 01.-12.2021 r.
0
566
276
842
Zmniejszenie z tytułu:
0
0
0
- sprzedaży i likwidacja
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2021 r.
0
1 686
888
2 574
Wartość netto na dzień 31.12.2021 r.
1 278
6 041
579
7 898
Struktura własności
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
BILANSOWE ORAZ AKTYWA Z
TYTUŁU PRAWA DO
UŻYTKOWANIA (STRUKTURA
WŁASNOŚCIOWA) - wartość netto
Własne
Używane na
podstawie
umowy najmu,
dzierżawy lub
innej umowy, w
tym umowy
leasingu
Grunty
RAZEM
na dzień 31.12.2022 r.
41 160
12 142
596
53 898
na dzień 31.12.2021 r.
42 716
7 898
596
51 210
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
48
Do największych realizowanych inwestycji w toku należą:
Nazwa zadania
Wartość na
31.12.2022 r.
Wartość na
31.12.2021 r.
Budowa i modernizacja maszyn i urządzeń
2 752
1 512
RAZEM
2 752
1 512
Na dzień 31.12.2022 roku największe realizowane inwestycje własne obejmują modernizację obrabiarek produkcyjnych
z parku maszynowego Emitenta .
Ustanowione obciążenia na majątku
Na dzień 31.12.2022 r. nieruchomości wpisane do ksiąg wieczystych KW 27489, KW 37404, KW 37416, KW 37417,
KW 37418 oraz KW 55444 obciążone są hipoteką do sumy 51.563 tys. zł. Obciążenie to jest wyższe w stosunku do stanu
na dzień 31.12.2021 roku o 12.000 tys. zł. co wynika z podwyższenia hipoteki kaucyjnej zabezpieczającej limit kredytowy
wielocelowy na rzecz PKO BP S.A.
Zwiększenie obciążenia wynika z różnicy pomiędzy ustanowieniem dotychczas a dokonanym przez Spółkę
podwyższeniem hipoteki kaucyjnej zabezpieczającej limit kredytowy wielocelowy na rzecz, PKO BP S.A.
Prawo do użytkowania-leasing
Aktywa z tytułu
prawa do
użytkowania
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Maszyny i urządzenia
12 884
2 439
10 445
7 727
1 686
6 041
Środki transportu
941
523
418
1 467
888
579
PWUG
1 278
-
1 278
1 278
-
1 278
RAZEM LEASING
15 104
2 962
12 142
10 472
2 574
7 898
Wartość bilansowa maszyn, urządzeń użytkowanych na dzień 31.12.2022 r. na mocy umów leasingu oraz umów
dzierżawy z opcją zakupu wzrosła i wynosi 12.142 tys. zł. Na dzień 31.12.2021 r. wartość bilansowa środków trwałych
leasingowanych wynosiła 7.898 tys. zł.
Nota 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
a) koszty prac rozwojowych
16
73
b) oprogramowanie, patenty, licencje
221
232
c) dokumentacja
646
727
d) znak towarowy
653
733
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
49
Struktura własności
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
(STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
– wartość netto
Własne
Używane na
podstawie umowy
najmu, dzierżawy lub
innej umowy, w tym
umowy leasingu
RAZEM
Na dzień 31.12.2022 r.
1 536
0
1 536
Na dzień 31.12.2021 r.
1 765
0
1 765
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022-31.12.2022 r.
Rok zakończony dnia 31.12.2022 r.
Koszty prac
rozwojowych,
dokumentacja
Patenty
i licencje
Znak
towarowy
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1.01.2022 r.
10 815
2 093
1 200
14 108
Nabycia
73
73
Wytworzenie
Likwidacja
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.
10 815
2 166
1 200
14 181
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1.01.2022 r.
10 016
1 861
466
12 343
Odpis amortyzacyjny za okres
137
84
81
302
Likwidacja
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31.12.2022 r.
10 153
1 945
547
12 645
Wartość netto na dzień 1.01.2022 r.
799
232
734
1 765
Wartość netto na dzień 31.12.2022 r.
662
221
653
1 536
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021-31.12.2021 r.
Rok zakończony dnia 31.12.2021 r.
Koszty prac
rozwojowych,
dokumentacja
Patenty
i licencje
Znak
towarowy
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1.01.2021 r.
10 815
2 078
1 200
14 093
Nabycia
15
15
Wytworzenie
RAZEM
1 536
1 765
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
50
Likwidacja
Wartość brutto na dzień 31.12.2021 r.
10 815
2 093
1 200
14 108
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1.01.2021 r.
9 798
1 759
386
11 943
Odpis amortyzacyjny za okres
218
102
80
400
Likwidacja
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31.12.2021 r.
10 016
1 861
466
12 343
Wartość netto na dzień 1.01.2021 r.
1 017
319
814
2 150
Wartość netto na dzień 31.12.2021 r.
799
232
734
1 765
Nota 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
100
106
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
-
-
- zmiana przeznaczenia środków trwałych
-
-
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
5
6
- amortyzacji bieżącej
5
6
Stan na koniec okresu
95
100
Wartość bilansowa
95
100
Przychody z najmu nieruchomości za 2022 r. wyniosły 74 tys. zł. Najemca dodatkowo ponosi koszty za dostarczone
media oraz inne usługi świadczone przez wynajmującego w oparciu o złożone zamówienie. Czynsz podlega corocznej
waloryzacji wskaźnikiem wzrostu podatku od gruntów i nieruchomości płaconego przez wynajmującego. Koszty
konserwacji, bieżące naprawy i remonty zobowiązany jest do ponoszenia zgodnie z umową najemca.
Nota 15. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I WSPÓŁKONTROLOWANYCH
Zmiana stanu udziałów w jednostkach zależnych
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Stan na początek okresu
18 369
18 369
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
-
-
- podwyższenie kapitału
-
-
- nabycie udziałów
-
-
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
1
-
- wyksięgowanie udziałów Stanrus
1
Stan na koniec okresu
18 368
18 369
Udziały w jednostkach zależnych
(struktura walutowa)
31.12.2022
31.12.2021
a) w walucie polskiej
17 553
17 553
b) w walutach obcych
815
816
RAZEM
18 368
18 369
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
51
W 2022 roku nie podwyższono kapitału i nie nabyto udziałów w spółkach zależnych, jednocześnie wyksięgowano udziały
w OOO STANRUS RAFAMET.
Udziały w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość,
w której mieści się siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1
17 000
RAFAMET SERVICE & TRADE sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
353
PORĘBA Machine Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
200
OOO STANRUS RAFAMET / Rosja
0
Hebei Rafamet Machinery Co., Ltd. / Chiny
815
Udziały w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2021 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość,
w której mieści się siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1
17 000
RAFAMET SERVICE & TRADE sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
353
PORĘBA Machine Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
200
OOO STANRUS RAFAMET / Rosja
1
Hebei Rafamet Machinery Co., Ltd. / Chiny
815
Nota 16. AKTYWA FINANSOWE
Na dzień 31.12.2021 r. spółka posiadała następujące aktywa finansowe, a na dzień 31.12.2022 poniższe udziały zostały
wyksięgowane – likwidacja podmiotów.
Lp.
Stan na
Nazwa i siedziba
Jednostki pozostałej
Wartość wg
cen nabycia
udziałów/
akcji
Trwała
utrata
wartości
Wartość
bilansowa
udziałów/
Akcji
% udziału
w kapitale
jednostki
% głosów w
organie
stanowiący
m Spółki
I
31.12.2022 r.
x
0
0
0
x
x
1
Mex-Holding w
likwidacji sp. z
o.o.Warszawa,
ul.Mokotowska 49
0
0
0,00
0
0
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
52
2
Len S.A. w likwidacji
Kamienna Góra,
ul.Nadrzeczna 1a
0
0
0,00
0
0
II
31.12.2021 r.
x
156
-156
0
x
x
1
Mex-Holding w
likwidacji sp. z
o.o.Warszawa,
ul.Mokotowska 49
0
0
0,00
0,05
0,05
2
Len S.A. w likwidacji
Kamienna Góra,
ul.Nadrzeczna 1a
156
-156
0,00
0,30
0,30
Akcje w/w spółek nie są notowane na giełdzie. Odpisy aktualizujące tworzy się w pełnej wysokości, w oparciu o uzyskaną
informację o negatywnych wynikach finansowych tych spółek.
Nota 17. POŻYCZKI UDZIELONE
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Pożyczki udzielone razem
9 850
4 125
Suma pożyczek, w tym:
9 850
4 125
- długoterminowe
3 758
2 685
- krótkoterminowe
6 092
1 440
Pożyczki zostały udzielone spółce zależnej Odlewnia RAFAMET sp. z o.o.
W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. Emitent udzielił spółce zależnej sześć pożyczek krótkoterminowych na
łączną kwotę 5.725 tys. zł. W tym samym okresie spółka zależna nie dokonała żadnych spłat z tytułu pożyczek
krótkoterminowych.
Na dzień 31.12.2022 roku zadłużenie spółki zależnej z tytułu zaciągniętych pożyczek wynosiło 9.850 tys. zł.
Dnia 26.01.2022 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o.
na kwotę 500 TPLN .Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.07.2023 r. Oprocentowanie pożyczki zostało
ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża . Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 28.02.2022 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o.
na kwotę 466 TEUR. Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.07.2023 r. Oprocentowanie pożyczki zostało
ustalone w oparciu o stawkę EURIBOR1M plus marża Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 21.09.2022 roku został podpisany aneks do niniejszej pożyczki przewalutowujący z waluty EUR na PLN. Po dokonaniu
przewalutowania kwota pożyczki w PLN wynosi 2.198 TPLN i ustalający nowy termin spłaty na 31.12.2024.
Dnia 01.03.2022 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o.
na kwotę 200 TPLN. Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.07.2023 r. Oprocentowanie pożyczki zostało
ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża. Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 30.05.2022 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o.
na kwotę 100 TPLN. Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.07.2023 r. Oprocentowanie pożyczki zostało
ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża. Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 21.06.2022 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o.
na kwotę 1.500 TPLN. Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.07.2023 r. Oprocentowanie pożyczki zostało
ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża. Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 05.08.2022 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o.
na kwotę 1.800 TPLN. Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.07.2023 r. Oprocentowanie pożyczki zostało
ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża. Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
53
Pożyczka uruchomiona została w transzach w wysokości 1.227 TPLN.
Nota 18. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Należności długoterminowe
-
-
Nota 19. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Rozliczenia międzyokresowe, w tym:
Dokumentacja techniczna prototypu / rozliczana w czasie
66
234
Modele rozliczane w czasie
392
273
Opłaty serwisowe
1
1
Pozostałe ubezpieczenia
21
14
Suma długoterminowych rozliczeń międzyokresowych
480
522
Nota 20. ZAPASY
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej
do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w
toku bieżącej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Zapasy
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Materiały
4 149
3 065
Półprodukty i produkty w toku
17 182
19 037
Towary
0
0
Zapasy ogółem, w tym:
21 331
22 102
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
0
0
Zarówno w 2022r. jaki i w 2021r. Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących wartość zapasów materiałowych.
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się
poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich
upłynnienie po obniżonej wartości.
Nota 21. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Należności handlowe
od jednostek powiązanych
4 131
5 280
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
54
od pozostałych jednostek
13 135
20 144
Należności z tytułu dostaw i usług brutto:
17 266
25 424
odpisy aktualizujące wartość należności
139
429
Należności z tytułu dostaw i usług netto
17 127
24 995
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają określony termin płatności. Często warunki płatności są
określone w przetargu publicznym i nie podlegają negocjacjom. Z wybranymi kontrahentami Spółka ustala termin spłaty
należności indywidualnie. Należności z tytułu dostaw i usług prezentowane zawsze są w należnościach
krótkoterminowych.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu,
zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym
nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
początek okresu
429
79
Zwiększenia, w tym:
119
429
dokonanie odpisów na należności
120
421
różnice kursowe
(1)
8
Zmniejszenia w tym:
409
79
wykorzystanie odpisów aktualizujących
rozwiązanie odpisów aktualizujących
401
71
różnice kursowe
8
8
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
koniec okresu
139
429
Należności handlowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
0-90
10 904
8 745
90-180
713
168
180-360
707
1 061
powyżej 360
3 522
14 259
Przeterminowane brutto
1 420
1 191
Należności z tytułu dostaw i usług brutto
17 266
25 424
odpis aktualizujący wartość należności
139
429
Należności z tytułu dostaw i usług netto
17 127
24 995
Przeterminowane należności handlowe
do 90 dni
91 - 180
181 - 360
pow. 360
RAZEM
31.12.2022 r.
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług brutto
748
447
171
54
1 420
odpisy aktualizujące wartość należności
119
20
139
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług netto
748
328
171
34
1 281
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
55
31.12.2021 r.
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług brutto
949
207
28
7
1 191
odpisy aktualizujące wartość należności
409
20
429
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług netto
540
207
8
7
762
Należności przeterminowane ale nie uznane za nieściągalne nie objęto odpisem.
Nota 22. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa z tytułu umów z klientami
od jednostek powiązanych
-
-
od pozostałych jednostek
64 439
57 513
RAZEM AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
64 439
57 513
Nota 23. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
należności pozostałe od jednostek powiązanych
335
565
- z tytułu zaliczek
335
565
należności pozostałe od jednostek innych
3 371
3 826
należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń oraz z tytułu podatku
dochodowego
1 055
750
zaliczki na dostawy
1 868
2 628
pozostałe należności
96
96
należności od spółek w postępowaniu upadłościowym, likwidacyjnym
352
352
Pozostałe należności (brutto)
3 706
4 391
Odpisy aktualizujące należności
386
411
Pozostałe należności (netto)
3 320
3 980
Należności od spółek będących w postępowaniu upadłościowym i likwidacyjnym wynoszą 352 tys. zł i obejmują
należności od FUM Poręba sp. z o.o. w wysokości 263 tys. zł., należności od Fablok Chrzanów S.A. w wysokości 89
tys. zł. (w związku z postepowaniami upadłościowym tych podmiotów należności objęto w 100% odpisem
aktualizującym) oraz pozostałe należności zasądzone i należności na drodze sądowej (objęte odpisem aktualizującym) w
wysokości 34 tys. zł
Struktura walutowa należności krótkoterminowych
31.12.2022 r.
31.12.2021r.
(przekształcone)
w walucie polskiej
9 913
15 430
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
11 059
14 385
waluta – EUR
2 467
3 282
przeliczone na PLN
11 058
14 385
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
56
waluta – USD
-
-
przeliczone na PLN
-
-
waluta – CZK
9
-
przeliczone na PLN
1
-
pozostałe waluty przeliczone na PLN
-
-
Należności krótkoterminowe brutto
20 972
29 815
Nota 24. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka nie posiadała otwartych kontraktów walutowych.
Nota 25. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
109
89
Opłaty serwisowe , wdrożenie programu, opłaty internetowe
83
122
Prowizja agenta za pośrednictwo
67
131
Dokumentacja rozliczana w czasie
240
240
Modele rozliczane w czasie
161
91
Zaliczka na wynajem powierzchni targowej Berlin 2022 r.
-
103
Pozostałe
7
23
Suma krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych
667
799
Nota 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Środki pieniężne w banku
375
471
Środki pieniężne w kasie
50
58
RAZEM
425
529
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego
dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane
według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31.12. 2022 r. wynosi 425 tys. zł. (31.12.2021 r.
529 tys. zł).
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
57
Struktura walutowa środków pieniężnych
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
w walucie polskiej
172
168
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
253
361
waluta – EUR
54
78
przeliczone na PLN
243
341
waluta – USD
2
5
przeliczone na PLN
10
20
Nota 27. PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIEDZY ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
rok zakończony
31.12.2022 r.
rok zakończony
31.12.2021 r.
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji
finansowej zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów
5 751
6 144
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
1 478
(1 591)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(3 033)
99
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
-
-
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych/
rachunku przepływów pieniężnych
4 196
4 652
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji
finansowej rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
2 026
439
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
odniesiona bezpośrednio na kapitał
(32)
(314)
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych/
rachunku przepływów pieniężnych
1 994
125
Nota 28. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. Spółka nie posiadała aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.
Nota 29. AKTYWA WARUNKOWE
Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. Spółka nie posiadała aktywów warunkowych.
Nota 30. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
Liczba
akcji w
szt.
Wartość
jednostkowa
w zł.
Wartość
Serii/emisji
wg wartości
nominalnej
w tys. zł
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
58
A,B,C,D/ zwykłe na
okaziciela
brak
1 363 290
10
13 633
Wpłata
01.07.1992
E/ zwykłe na okaziciela
brak
76 277
10
763
Wpłata
21.07.1994
F/ zwykłe na okaziciela
brak
2 879 134
10
28 791
Wpłata
21.12.2007
Razem liczba sztuk
akcji
4 318 701
Razem kapitał
zakładowy
43 187
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
W trakcie bieżącego i poprzedniego roku obrotowego nie było zmian w kapitale zakładowym Spółki.
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10,00 PLN i zostały w pełni opłacone.
Nota 31. KAPITAŁ ZAPASOWY
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Kapitał zapasowy utworzony ponad wymaganą
ustawowo minimalną wartość
23 517
22 266
Ustawowo wymagana wartość
14 396
14 396
Pokrycie straty z lat poprzednich
(1 087)
Z podziału zysku za rok poprzedni
578
1 251
RAZEM
37 404
37 913
Nota 32. NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej
ceny nominalnej
13 034
13 034
RAZEM
13 034
13 034
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej została utworzona w 2007 r. z nadwyżki wartości emisyjnej nad
nominalną w kwocie 14 396 tys. zł, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału
zapasowego w kwocie 1 362 tys. zł.
Zgodnie z przepisami Kodeksu Spółek Handlowych kapitał ten nie podlega wypłacie w formie dywidendy dla
Akcjonariuszy.
Nota 33. KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY
Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. Spółka nie posiadała kapitału z aktualizacji wyceny.
Nota 34. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ ZYSKI/STRATY AKTUARIALNE
Na dzień 31.12.2022 r. nie wystąpił niepodzielony wynik finansowy lat ubiegłych.
Strata netto za rok obrotowy wyniosła 6.636 tys. zł. Zarząd RAFAMET S.A. na dzień publikacji sprawozdania
finansowego nie podjął decyzji co do pokrycia straty.
Straty aktuarialne na dzień 31.12.2022 r. wyniosły 1.156 tys. zł (z uwzględnieniem podatku odroczonego).
Na dzień 31.12.2021r. wystąpiła niepokryta strata wysokości 1 087 tys. zł wynikająca z korekty wyniku finansowego
za rok 2020 spowodowanej anulowaniem kontraktu Metro Seoul Korea.
Straty aktuarialne wyniosły 1.182 tys. zł z uwzględnieniem podatku odroczonego.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
59
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie
straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu
Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego
rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego
można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne
cele.
Zwraca się uwagę, iż istnieje ograniczenie wynikające z umowy kredytowej z bankiem PKO BP S.A, o której mowa w
nocie nr 36 KREDYTY, zobowiązującej Zarząd Spółki do nierekomendowania WZA wypłaty dywidendy w wysokości
przekraczającej 50% zysku netto za rok obrotowy, za który zysk podlega podziałowi.
Nota 35. WARTOŚĆ KSIĘGOWA I ROZWODNIONA WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ.
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe)
przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Działalność kontynuowana
Wyliczenie zysku (straty) netto na jedną akcję przypadający na akcjonariuszy Spółki zostało oparte na następujących
informacjach:
Wyliczenie zysku/ straty na jedną akcję zostało oparte na
następujących informacjach:
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2022
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2021
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(6 636)
578
Zysk (strata) na działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego i
rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję
(6 636)
578
Liczba wyemitowanych akcji
Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. w Spółce nie występują instrumenty rozwadniające.
Nota 36. KREDYTY
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Kredyty w rachunku bieżącym
15 380
12 173
Kredyt obrotowy
10 197
5 000
2022
2021
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku
(rozwodnionego zysku) na jedną akcję w szt.
4 318 701
4 318 701
Zysk (strata ) netto na jedną akcję (w zł )
(1,54)
0,13
Rozwodniony Zysk (strata ) netto na jedną akcję (w zł )
(1,54)
0,13
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
60
Pożyczka ARP S.A.
10 790
11 000
Suma kredytów i pożyczek, w tym:
36 367
28 173
- długoterminowe
11 530
10 370
- krótkoterminowe
24 837
17 803
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Płatne na żądanie lub w okresie do 1 roku
24 837
17 803
W okresie od 1 do 5 lat
11 530
10 370
Powyżej 5 lat
-
-
Suma kredytów i pożyczek
36 367
28 173
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka posiada zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w wysokości 36.367 tys. zł i obejmuje
ono kredyty w rachunku bieżącym na 15.381 tys. zł, kredyt obrotowy na 10.196 tys. zł oraz pożyczki z ARP S.A.
zadłużenie 10.790 tys. zł.
Dnia 10.02.2022 roku został podpisany z Bankiem PKO BP S.A. (02-515 Warszawa, ul. Puławska 15)aneks nr 11 do
umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego w wysokości 15.000 TPLN. Na mocy niniejszego aneksu
okres spłaty limitu został wydłużony do 15.02.2024 roku. Pozostałe warunki kredytowania nie uległy zmianie.
Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny
rynkowe. Zabezpieczenie linii kredytowej wielocelowej stanowi: - hipoteka łączna kaucyjna do wysokości 18.000 tys. zł,
- poddanie się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego, - cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej nieruchomości.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 13.056 tys. zł.
Dnia 31.05.2022 roku został podpisany z Bankiem PKO BP S.A. (02-515 Warszawa, ul. Puławska 15)aneks nr 12 do
umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego w wysokości 15.000 TPLN. Na mocy niniejszego aneksu
limit wielocelowy został podwyższony do 20.000 tys. zł przy czym 15.000 tys. sublimitu przeznaczone zostało jak do tej
pory pod kredyt w rachunku bieżącym, zaś 5.000 tys. zł sublimitu przeznaczone zostało pod wszelkiego rodzaju
gwarancje bankowe w obrocie krajowym i zagranicznym.
Okres spłaty limitu nie został wydłużony i obowiązuje do dnia do 15.02.2024 roku.
Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny
rynkowe. Zabezpieczenie linii kredytowej wielocelowej stanowi: - hipoteka łączna kaucyjna do wysokości 30.000 tys. zł,
- poddanie się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego, - cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej nieruchomości oraz zastaw rejestrowy na obrabiarce TRB 155 CNC.
Dnia 07.03.2022 r. została podpisana z bankiem mBank S.A. (00-950 Warszawa, ul. Prosta 18) umowa o kredyt obrotowy
w wysokości 1.630. zł. Oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża bankowa.
Okres kredytowania upływa w dniu 04.01.2023 r. Zabezpieczenie kredytu stanowią: cesja wierzytelności z kontraktów i
weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 12.05.2022 r. został podpisany z bankiem mBank S.A. (00-950 Warszawa, ul. Prosta 18) Aneks nr 1 do umowy o
kredyt obrotowy w wysokości 1.630 tys. zł. Na mocy niniejszego aneksu kwota kredytu została podwyższona do
wysokości 2.598,2 tys. zł. Pozostałe warunki umowy nie uległy zmianie.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 2.598 tys. zł.
Dnia 23.03.2022 roku został podpisany z Bankiem BNP Paribas S.A. (01-211 Warszawa, ul. Kasprzaka 10/16) aneks nr
25 do umowy o limit wierzytelności z dnia 29.07.2009r. Na podstawie aneksu limit wierzytelności został ustalony na
poziomie 12.500 TPLN, a okres wykorzystania limitu został wydłużony do dnia 22.03.2023r. Emitent może
wykorzystywać przedmiotowy limit na:
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
61
a) gwarancje bankowe: przetargowe, zwrotu zaliczki, dobrego wykonania umowy, rękojmi oraz gwarancje mieszane; w
ramach obowiązującego limitu będą wystawiane gwarancje do kwoty 10.500 TPLN z okresem ważności nie
przekraczającym 24 miesiące, natomiast gwarancje do kwoty 3.500 TPLN z będą wystawiane z okresem ważności
powyżej 24 miesięcy,
b) kredyt w rachunku bieżącym do kwoty 2.000 TPLN w terminie do dnia 22.03.2023 r.; oprocentowanie kredytu
w rachunku bieżącym zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża bankowa.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 435 tys. zł.
c) kredyt odnawialny 1 do kwoty 5.000 TPLN oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M
plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytów odnawialnych, będzie następowała zgodnie z zaakceptowanym
przez Bank harmonogramem dotyczącym finansowanych kontraktów, jednak nie później niż do 22.03.2025 roku.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 3.738 tys. zł
d) kredyt odnawialny 2 do kwoty 2.000 TPLN oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 3M
plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytu odnawialnego, będzie następowała zgodnie z zaakceptowanym
przez Bank harmonogramem w 33 ratach miesięcznych do 31.12.2024r .
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 1.460 tys. zł.
Dnia 12.12.2022 roku RAFAMET S.A. zawarł z HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce (00-
124Warszawa ,Rondo ONZ 1) dwa aneksy do umów :
- o kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 1.000 tys. EUR – list dotyczy linii kredytowej w rachunku bieżącym nr
29/2021, dostępność kredytu upływa w dniu 26.09.2023r.,
- o gwarancje bankowe do wysokości 2.800 tys. EUR – list dotyczy usług wsparcia handlu nr 30/2021, dostępność
umowy upływa z dniem 26.09.2023 r.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 0 tys. EUR.
Dnia 25.08.2022r Emitent zawarł z mBank S.A. w Warszawie aneks nr 9/22 do umowy kredyt w rachunku bieżącym do
kwoty 2.000 tys. zł, z terminem spłaty kredytu przypadający na dzień 29.08.2023 roku .
– umowa została zawarta na warunkach finansowych WIBOR O/N + marża banku,
– prowizje od kredytu zostały ustalone w oparciu o ceny rynkowe,
– zabezpieczenie spłaty kredytu stanowią m.in.: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową Emitenta oraz cesja
wierzytelności z kontraktów.
Zadłużenie z tytułu ww. kredytu na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 1.890 tys. zł.
Dnia 30.09.2022 r. została podpisana przez RAFAMET S.A. z bankiem mBank S.A. (00-950 Warszawa, ul. Prosta 18)
umowa o kredyt obrotowy w wysokości 2.400 tys. zł. Oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę
WIBOR1M plus marża bankowa.
Zabezpieczenie kredytu stanowią: cesja wierzytelności z kontraktów i weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Zadłużenie z tytułu ww. kredytu na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 2.400 tys. zł.
Dnia 16.06.2020 roku Spółka RAFAMET S.A. zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) umowę
pożyczki w wysokości 9.000 tys. zł z przeznaczeniem na zasilenie kapitału obrotowego Spółki.
Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża.
Zabezpieczenie spłaty pożyczki stanowią:
- hipoteka umowna łączna na nieruchomości Spółki do wysokości 13.500 tys. zł,
- przelew praw z polisy ubezpieczeniowej,
- weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową,
- oświadczenie Spółki w formie aktu notarialnego o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5
KPC.
Dnia 16.12.2022 roku Spółka zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) aneks nr 2 do umowy
pożyczki polegający na zmianie dotychczasowego harmonogramu spłaty pożyczki , na mocy aneksu pożyczka zostanie
spłacona w okresie od 31.01.2024 do 28.02.2026 w 25 ratach po 210 tys. zł i ostatnia rata w kwocie 165 tys. zł
Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 5.415 tys. zł
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
62
Dnia 07.12.2021 roku Spółka RAFAMET S.A. zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) umowę
pożyczki w wysokości 5.375 tys. zł z przeznaczeniem na zasilenie kapitału obrotowego Spółki. Oprocentowanie pożyczki
zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża.
Zabezpieczenie spłaty pożyczki stanowią:
− hipoteka umowna łączna na nieruchomości Spółki do wysokości 8.063 tys. zł,
− przelew praw z polisy ubezpieczeniowej,
− weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową,
− oświadczenie Spółki w formie aktu notarialnego o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5
KPC.
Dnia 16.12.2022 roku Spółka zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) aneks nr 1 do umowy
pożyczki polegający na zmianie dotychczasowego harmonogramu spłaty pożyczki , na mocy aneksu pożyczka zostanie
spłacona w okresie od 31.01.2024 do 31.12.2025 w 23 ratach po 224 tys. zł i ostatnia rata w kwocie 223 tys. zł
Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2022 r. wynosiło 5.375 tys. zł.
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy
i rodzaj kredytu/pożyczki
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
[tys. PLN/EUR]
Kwota
pozostała do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
[%]
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
PKO BP S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
15 000 PLN
13 056 PLN
WIBOR
1M+ marża
15.02.2024
Hipoteka do wysokości
30 000 tys. zł.
i cesja z ubezpieczenia,
zastaw rejestr na obrabiarce
mBank S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
2 000 PLN
1 890 PLN
WIBOR
O/N +
marża
28.08.2023
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
2 400 PLN
2 400 PLN
WIBOR
1M+ marża
30.03.2023
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
2 598 PLN
2 598 PLN
WIBOR
1M+ marża
04.01.2023
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
HSBC Continental
Europe S.A.
– kredyt w rachunku
bieżącym w EUR
1 000 EUR
-
EURIBOR
1M+marża
26.09.2023
Cesja z kontraktów
poddanie się egzekucji 777
i zastaw rejestr. na 3
obrabiarkach
i pełnomocnictwo do
rachunków zastaw
rejestrowy na 3
obrabiarkach
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
2 000 PLN
1 460 PLN
WIBOR
3M+ marża
31.12.2024
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
3 738 PLN
3 738 PLN
WIBOR
1M+ marża
22.03.2025
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. w rachunku
bieżącym
2 000 PLN
435 PLN
WIBOR
1M+ marża
22.03.2023
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
ARP S.A. pożyczka
5 375 PLN
5 375 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2024
Hipoteka do wysokości
8.063 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
63
ARP S.A. pożyczka
9 000 PLN
5 415 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2024
Hipoteka do wysokości
13.500 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
RAZEM:
36 367 PLN
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2021 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy
i rodzaj kredytu/pożyczki
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
[tys. PLN/EUR]
Kwota
pozostała do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
[%]
Termin spłaty
Zabezpieczenia
PKO BP S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
15 000 PLN
8 744 PLN
WIBOR
1M+ marża
15.02.2024
Hipoteka do wysokości
18 000 tys. zł.
i cesja z ubezpieczenia
mBank S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
2 000 PLN
1 504 PLN
WIBOR
O/N +
marża
30.08.2022
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
5 000 PLN
5 000 PLN
WIBOR
1M+ marża
30.05.2022
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
HSBC Continental
Europe S.A.
– kredyt w rachunku
bieżącym w EUR
1 000 EUR
-
EURIBOR
1M+marża
21.01.2027
Cesja z kontraktów
poddanie się egzekucji
777 i zastaw rejestr. na
3 obrabiarkach
i pełnomocnictwo do
rachunków zastaw
rejestrowy na 3
obrabiarkach
BNP Paribas Bank
Polska S.A. w rachunku
bieżącym
2 000 PLN
1 925 PLN
WIBOR
1M+ marża
22.03.2023
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
ARP S.A. pożyczka
5 375 PLN
5 375 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2024
Hipoteka do wysokości
8.063 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia,
poddanie się egzekucji
oraz weksel z
deklaracją
ARP S.A. pożyczka
9 000 PLN
5 625 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2024
Hipoteka do wysokości
13.500 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia,
poddanie się egzekucji
oraz weksel z
deklaracją
Razem:
28 173 PLN
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
31.12.2022
31.12.2021
w walucie polskiej
36 367
28 173
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
-
-
waluta – EUR
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
64
Kredyty i pożyczki ogółem
36 367
28 173
Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. z późn. zm.
(COVENANTS).
Z datą 21.08.2015 r. podpisano aneks do umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. Zgodnie
z aneksem do umowy RAFAMET S.A. był zobowiązany do :
a) Przeprowadzania średniomiesięcznych obrotów w walucie polskiej lub w walucie wymienialnej, za
pośrednictwem rachunków PKO BP SA, w wysokości nie niższej niż 50% wartości przychodów rocznych.
Weryfikacja tego wskaźnika miała następować kwartalnie.
b) Realizacji transakcji wymiany walutowej oraz transakcji zabezpieczających za pośrednictwem PKO BP SA
na poziomie nie niższym niż 50% łącznej wartości transakcji walutowych przeprowadzonych. Weryfikacja
tego wskaźnika miała następować co pół roku.
c) Utrzymywania w okresie kredytowania wskaźnika Dług netto/EBITDA, liczonego jako stosunek zadłużenia
finansowego netto (zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, wyemitowanych instrumentów dłużnych,
leasingu finansowego, bieżącej raty leasingu operacyjnego, bez zobowiązań z tytułu wyceny transakcji
walutowych, pomniejszone o stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) do EBITDA (zysk
z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację), na poziomie nie wyższym niż 3,5x. Wskaźnik będzie
weryfikowany rocznie na podstawie danych skonsolidowanych.
W przypadku niedotrzymania wymienionych warunków umowy podanych w pkt a, b, i c marża banku miała zostać
podwyższona o 1,0 pkt procentowy od kolejnego okresu obrachunkowego. Wykonanie zobowiązania w kolejnym okresie
po podwyższeniu marży powodowałaby, że Bank obniży marżę do poziomu obowiązującego w umowie. Ponadto w
przypadku pogorszenia się w ocenie PKO BP SA sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy Bank ma prawo żądać
dodatkowego zabezpieczenia wierzytelności.
PKO BP SA ma prawo wypowiedzieć Umowę w przypadku:
a) Planowane do wypłaty kwoty zysku netto przypadające w okresie realizacji kredytu stanowią zagrożenia
terminowości spłaty zobowiązania wobec PKO BP SA.
b) Wysokość faktycznie dokonanej wypłaty zysku spowoduje zagrożenie terminowości spłaty zobowiązań
wobec PKO BP SA.
Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty
jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem.
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika dług
netto/EBITDA .
Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach Limitu Wierzytelności z dnia 29.0.2009 r. z późn. zm. z BNP
Paribas Bank Polska S.A. (COVENANTS)
RAFAMET S.A. jest zobowiązany do:
a) W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika EBITDA/sprzedaż na poziomie nie niższym niż 7%,
weryfikacja wskaźnika będzie realizowana w oparciu o dane skonsolidowane oraz o informacje uzupełniające
niezbędne do wyliczenia wskaźnika. Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych.
b) W okresie kredytowania do utrzymywania wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 4,3.
Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane.
c) W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika wypłacalności na poziomie nie niższym niż 35%. Weryfikacja
będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane.
Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty
jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem, zażądać ustanowienia dodatkowego
zabezpieczenia, podwyższyć marżę kredytu oraz podwyższyć prowizje.
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika zadłużenia .
Nota 37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTŁU LEASINGU FINANSOWEGO
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
65
Spółka użytkuje część maszyn, urządzeń oraz środków transportu w ramach leasingu finansowego (podatkowo
w ramach leasingu operacyjnego).
Zobowiązania z tytułu leasingu
Na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów
przedstawiają się następująco:
Minimalne
opłaty
leasingowe
Minimalne
opłaty
leasingowe
Wartość bieżąca
minimalnych
opłat
leasingowych
Wartość bieżąca
minimalnych
opłat
leasingowych
Zobowiązania, z tytułu leasingu finansowego,
wymagalne w ciągu:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
(przekształcone)
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
(przekształcone)
w ciągu jednego roku
2 734
1 897
2 444
1 803
od 1 do 5 lat
5 162
2 400
4 722
2 330
powyżej 5 lat
1 278
1 278
1 278
1 278
RAZEM
9 174
5 575
8 444
5 411
Pomniejszone o koszty finansowe
730
164
0
0
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych
8 444
5 411
Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
W odniesieniu do grup aktywów
Razem
Grunty
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
6 obrabiarek
10 446
10 446
7 samochodów
391
391
Wózek widłowy
27
27
PWUG
1 278
1 278
Wartość bilansowa netto
przedmiotów leasingu
1 278
10 446
418
0
12 142
Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2021 r. (przekształcone)
Wyszczególnienie
W odniesieniu do grup aktywów
Razem
Grunty
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
4 obrabiarki
6 041
6 041
10 samochodów
538
538
Wózek widłowy
41
41
PWUG
1 278
1 278
Wartość bilansowa netto
przedmiotów leasingu
1 278
6 041
579
0
7 898
Nota 38. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
66
Pozycja obejmuje zatrzymaną płatność wobec wykonawcy oddanej do użytkowania w 2015 r. Hali Montażu II tytułem
zabezpieczenia należytego wykonania umowy, płatne do lutego 2025 roku.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Zobowiązania długoterminowe
36
36
Nota 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 193
11 815
Wobec jednostek powiązanych
6
17
Wobec jednostek pozostałych
11 187
11 798
Pozostałe zobowiązania
31.12.2022
31.12.2021
zobowiązania z tytułu opłat środowiskowych
3
5
zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
2 148
1 541
zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych
451
332
zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
-
pozostałe zobowiązania budżetowe PFRON
15
15
pozostałe zobowiązania budżetowe PPK
27
52
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 680
1 450
pozostałe zobowiązania
191
253
zobowiązania z tytułu nabycia udziałów
815
815
zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
249
1 727
zobowiązania z tytułu zatrzymanej kaucji
-
-
zaliczki na dostawy
2 257
3 481
zobowiązania z tytułu umów z klientami
32 974
26 322
RAZEM:
40 810
35 993
Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2022
31.12.2021
0-90
5 568
5 844
90-180
923
24
180-360
180
79
powyżej 360
705
542
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7 376
6 489
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o pozostałym od dnia bilansowego
okresie spłaty
31.12.2022
31.12.2021
0-90
3 817
5 326
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
67
90-180
-
-
180-360
-
-
powyżej 360
-
-
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7 376
6 489
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 193
11 815
Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31.12.2022
31.12.2021
0-90
39 995
35 178
90-180
180-360
powyżej 360
815
815
Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
40 810
35 993
Struktura walutowa zobowiązań krótkoterminowych bez kredytów
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
w walucie polskiej
19 464
17 668
w walutach obcych wg walut i po
przeliczeniu na PLN
32 539
30 140
waluta – EUR
7 025
6 650
przeliczone na PLN
32 504
30 140
waluta – USD
8
-
przeliczone na PLN
35
-
waluta – CZK
-
-
przeliczone na PLN
-
-
waluta – GBP
-
-
przeliczone na PLN
-
-
Zobowiązania handlowe i pozostałe,
ogółem
52 003
47 808
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty.
Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego oraz odpisu dla
emerytów i rencistów.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Zwiększenie Funduszu z podziału zysku
0
75
Środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie
funduszu socjalnego
24
118
Zobowiązania z tytułu Funduszu
-
-
Saldo po skompensowaniu
-
-
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
611
615
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
68
Nota 40. NAKŁADY INWESTYCYJNE
W 2022 na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych zostały poniesione wydatki w wysokości
3.187 TPLN.
W roku 2023 planuje się ponieść wydatki inwestycyjne na poziomie około 8.000 TPLN z przeznaczeniem na zakup,
modernizację i kontynuację budowy obrabiarek do własnego parku maszynowego.
Nota 41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązanie warunkowe z tytułu:
Stan na
31.12.2022 r.
Stan na
31.12.2021 r.
Zmiana
(w tys. zł)
Poręczenie gwarancji bankowej udzielonej
spółce zależnej
238
732
(494)
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych
udzielonych w głównej mierze jako
zabezpieczenie wykonania umów handlowych
5 199
7 311
(2 112)
Przystąpienie do długu Odlewni Rafamet
4 125
5 375
(1 250)
Razem zobowiązania warunkowe
9 562
13 418
(3 856)
Zobowiązania warunkowe na dzień 31.12.2022 r. zmniejszyły się o 3.856 tys. zł w stosunku do roku poprzedniego.
Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych, ubezpieczeniowych udzielonych jako zabezpieczenie wykonania umów
handlowych zmniejszyły się o 2.112 tys. zł.
Dnia 25.08.2021r Spółka RAFAMET S.A. zawarła umowa przystąpienia do długu pomiędzy: RAFAMET S.A. (jako
„Przystępującym do Długu”) a Bankiem Millennium S.A. w Warszawie (jako ”Bankiem”), z udziałem spółki zależnej
ODLEWNI RAFAMET Sp. z o.o. (jako ”Kredytobiorca).
Dnia 25.11.2022 r. Emitent podpisał aneks nr 2 do poręczenia za spółkę zależną do umowy o udzielenie gwarancji
bankowej z dnia 06.08.2015 r. wystawionej przez bank PKO BP S.A., stanowiącej zabezpieczenie spłaty poręczonej przez
RAFAMET S.A. pożyczki w WFOŚ i GW. Na mocy podpisanego aneksu obniżono kwotę gwarancji do 238,3 tys. zł oraz
wydłużono ważność gwarancji do dnia 30.06.2023r.
Na dzień 31.12.2022 roku Spółka posiada zobowiązanie warunkowe z tytułu udzielonego poręczenia dla spółki zależnej,
do umowy o udzielenie gwarancji bankowej do kwoty 238,3 tys. zł. Gwarancja ta stanowi zabezpieczenie spłaty pożyczki
w WFOŚ i GW w Katowicach zaciągniętej przez spółkę zależną.
Poniżej przedstawiono zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych na łączną
wartość 5.199 tysięcy złotych na dzień 31 grudnia 2022 r.
L.P.
Bank/ ubezpieczyciel
udzielający gwarancji
KWOTA
gwarancji
w (tys) zł
Przedmiot gwarancji
1.
HSBC
3 359
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi , przetargowa
2.
BNP Paribas
1 324
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi ,
3.
Hestia
516
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
RAZEM
5 199
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
69
Zabezpieczenie wierzytelności ubezpieczyciela wystawiającego gwarancje finansowe na zlecenie Spółki stanowią
weksle własne in blanco wraz deklaracjami wekslowymi, natomiast wierzytelności banków zabezpieczane są
zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym przede wszystkim przelewami wierzytelności z kontraktów.
Poniżej przedstawiono zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych na łączną wartość 7.311 tysięcy
złotych na dzień 31 grudnia 2021 r.
L.P.
Bank/ ubezpieczyciel
udzielający gwarancji
KWOTA
gwarancji
w (tys) zł
Przedmiot gwarancji
1.
HSBC
5 933
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi
2.
BNP Paribas
1 378
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi
RAZEM
7 311
Zabezpieczenie wierzytelności banków zabezpieczane są zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym
przede wszystkim przelewami wierzytelności z kontraktów.
Nota 42. REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z
tytułu świadczeń pracowniczych
Stan na
31.12.2022 r.
Stan na
31.12.2021 r.
Zmiana 2022 r.
Rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
1 443
1 828
(385)
Rezerwa na nagrody jubileuszowe
4 015
5 035
(1 020)
Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu
niewykorzystane urlopów - krótkoterminowe
386
544
(158)
Razem rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym:
5 844
7 407
(1 563)
- długoterminowe
4 831
6 011
(1 180)
- krótkoterminowe
1 013
1 396
(383)
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej
przez Zakładowy Układ Zbiorowy Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną
firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy
oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są
następujące:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Stopa dyskontowa (%)
6,6%
3,1%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
0%
0%
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
70
Zmiany w stanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie
zatrudnienia
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Wartość bieżąca zobowiązania na początek okresu
sprawozdawczego
1 828
2 313
Koszty bieżącego zatrudnienia
62
75
Koszty odsetek
50
24
Koszty przeszłego zatrudnienia
0
0
(Zyski) straty aktuarialne
(32)
(314)
Wypłacone świadczenia
(465)
(270)
Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego
1 443
1 828
Zmiana stanu rezerw i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
i podobne
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe
Rozliczenia
międzyokresowe
bierne z tytułu
niewykorzystanych
urlopów
Rozliczenia
międzyokresowe
bierne z tytułu
premii
Ogółem
Na dzień 1.01.2022 r.
1 828
5 035
544
0
7 407
Utworzenie rezerwy
80
476
466
0
1 022
Rozwiązanie rezerw
0
877
81
0
958
Wykorzystanie rezerw
465
619
543
0
1 627
Na dzień 31.12.2022 r.,
w tym:
1 443
4 015
386
0
5 844
- długoterminowe
1 365
3 466
4 831
- krótkoterminowe
78
549
386
0
1 013
Na dzień 1.01.2021 r.
2 313
5 766
530
240
8 849
Utworzenie rezerwy
0
0
200
0
200
Rozwiązanie rezerw
215
34
0
137
386
Wykorzystanie rezerw
270
697
186
103
1 256
Na dzień 31.12.2021 r.,
w tym:
1 828
5 035
544
0
7 407
- długoterminowe
1 605
4 406
6 011
- krótkoterminowe
223
629
544
0
1 396
Nota 43. POZOSTAŁE REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE
RAZEM
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Inne – rezerwy
na koszty do
poniesienia w
trakcie
montażu
Inne - rezerwy
prowizje
Inne –
rezerwy na
koszty
operacyjne
Na dzień 1.01.2022 r.
1 710
300
403
744
263
Utworzone w ciągu roku obrotowego
765
320
-
465
-
Wykorzystane
1 147
300
403
262
182
Rozwiązania
81
20
81
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
71
Na dzień 31.12.2022 r.
1 247
300
-
947
-
- krótkoterminowe
1 247
300
-
947
-
- długoterminowe
-
-
-
-
Na dzień 1.01.2021 r.
707
280
105
322
-
Utworzone w ciągu roku obrotowego
1 556
300
461
532
263
Wykorzystane
553
280
163
110
Rozwiązania
Na dzień 31.12.2021 r.
1 710
300
403
744
263
- krótkoterminowe
1 710
300
403
744
263
- długoterminowe
-
-
-
-
-
Zmiana stanu pozostałych rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
Stan na
31.12.2022 r.
Stan na
31.12.2021 r.
Zmiana 2022 r.
Naprawy gwarancyjne/ serwis profilaktyczny
300
300
0
Prowizje
947
744
203
Pozostałe koszty do poniesienie w trakcie
montażu
0
403
(403)
Rezerwa na poz. koszty operacyjne związane z
kontraktami długoterminowymi
0
263
(263)
Razem
1 247
1 710
(463)
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych
w latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym.
Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży
i jedno rocznym lub dwu letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Na dzień 31.12.2022 r. Spółka
oszacowała wartość rezerw na gwarancje na poziomie 300 TPLN.
Rezerwa na prowizje
Pozycja obejmuje przede wszystkim rezerwę na prowizję dotyczącą pośrednictwa w sprzedaży maszyn.
Nota 44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka RAFAMET S.A. z uwagi na charakter prowadzonej działalności, narażona jest na ryzyko. Główne rodzaje ryzyka
finansowego obejmują:
– ryzyko stopy procentowej,
– ryzyko walutowe,
– ryzyko cen towarów,
– ryzyko kredytowe,
– ryzyko związane z płynnością.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. Zasady te zostały w skrócie omówione
poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów
finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
72
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych
zobowiązań finansowych.
Spółka wykorzystuje zewnętrzne finansowanie o oprocentowaniu zmiennym. W 2022 r. roku Spółka zwiększyła
zadłużenie kredytowe oraz zadłużenie z tytułu leasingu.
Ryzyko walutowe
Spółka RAFAMET S.A. narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych kontraktów głównie EUR. Ryzyko takie
powstaje w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.
Wysoki udział sprzedaży eksportowej w przychodach Spółki (ponad 68%) generuje ryzyko kursowe, szczególnie istotne
w przypadku kontraktów zawartych na dłuższe okresy czasu.
Na ograniczenie ryzyka kursowego wpływa realizacja zakupów komponentów i materiałów w walutach sprzedaży
wyrobów gotowych. Materiały importowane lub wyrażone w walucie stanowią ok.10% materiałów stosowanych w
produkcji.
Spółka prowadzi politykę w zakresie zabezpieczenia ryzyka kursowego. Strategia zabezpieczeń zmian kursowych
realizowana jest poprzez bilansowanie wydatków walutowych (import) z wpływami walutowymi (eksport) oraz poprzez
zabezpieczanie pozostałej ekspozycji walutowej narażonej na ryzyko niekorzystnych zmian kursowych poprzez
możliwość zawierania terminowych transakcji walutowych typu forward.
Ryzyko cen materiałów
Produkcja Spółki ma charakter materiałochłonny, a udział wyrobów hutniczych i komponentów w postaci części maszyn
i urządzeń elektrotechnicznych w kosztach produkcji jest wysoki. Dlatego wzrost cen materiałów zaopatrzeniowych w
istotny sposób może wpływać na ryzyko wzrostu kosztów produkcji i kształtowania się rentowności sprzedaży.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe RAFAMET S.A. jest ściśle związane z działalnością podstawową Spółki. Klienci poddawani są
wstępnej weryfikacji i zobowiązani są do przedstawienia zabezpieczeń finansowych w postaci zaliczek oraz otwieranych
akredytyw bankowych. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to
uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności,
pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z
rozmaitych źródeł finansowania, takich jak umowy leasingu finansowego oraz kredyt kupiecki.
W 2022 r. i w latach poprzednich Spółka nie posiadała problemów z utrzymaniem płynności finansowej.
Pomimo obniżenia się wartości wskaźników płynności ich poziom w dalszym ciągu świadczy, że Spółka ma zdolność
do regulowania zobowiązań bieżących.
W poniższej tabeli została zaprezentowana analiza porównawcza podstawowych wskaźników płynności za
okres 2021-2022:
Lp.
Rodzaj wskaźnika płynności
2022 r.
2021 r.
Optymalna wartość
1.
Wskaźnik płynności I*
1,43
1,65
1,3-2,0
2.
Wskaźnik płynności II**
1,16
1,32
1,00
* Do kalkulacji wskaźnika płynności I użyto następującego wzoru
Aktywa obrotowe
Zobowiązania krótkoterminowe pomniejszone o krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z
tytułu świadczeń pracowniczych, Pozostałe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne oraz Inne
rozliczenia międzyokresowe
** Do kalkulacji wskaźnika płynności II użyto następującego wzoru
Aktywa obrotowe - Zapasy
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
73
Zobowiązania krótkoterminowe pomniejszone o krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z
tytułu świadczeń pracowniczych, Pozostałe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne oraz Inne
rozliczenia międzyokresowe
Zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. wg daty zapadalności zaprezentowane
są w nocie 43.
Nota 45. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
a) Instrumenty pochodne
Na dzień 31.12.2022 roku. Spółka nie posiada umów typu forward.
b) Pozostałe instrumenty finansowe
Spółka korzysta z innych instrumentów finansowych obejmujących: kredyty, umowy leasingu finansowego z opcją
zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie
środków finansowych na działalność Spółki.
Spółka posiada też takie instrumenty finansowe jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i
usług, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych zobowiązań
krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności..
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony 31.12.2022 r.
Aktywa finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
2
(481)
(107)
154
Pożyczki
505
16
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
(96)
8
RAZEM
507
(561)
(107)
162
Zobowiązania finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw
oraz pozostałe finansowe
(102)
(63)
(63)
Kredyty
(1 800)
Pożyczka
(769)
Zobowiązania z tytułu
leasingu
(424)
(211)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
74
RAZEM
(3 095)
(63)
0
(274)
Rok zakończony 31.12.2021 r.
Aktywa finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
1
(329)
(440)
(396)
Pożyczki
61
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
(155)
(10)
RAZEM
62
(484)
(440)
(406)
Zobowiązania finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw
oraz pozostałe finansowe
(52)
(43)
77
Kredyty
(440)
Pożyczka
(162)
Zobowiązania z tytułu
leasingu
(166)
(81)
RAZEM
(820)
(43)
0
(4)
Ryzyko stopy procentowej
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko
stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
2022 r.
< 1 roku
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4- 5 lat
Powyżej
5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
2 444
1 455
1 432
1 253
582
1 278
8 444
Kredyt obrotowy
9 457
740
10 197
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
75
Kredyt w rachunku bieżącym
15 380
15 380
Pożyczka ARP S.A.
5 208
5 207
375
10 790
2021 r. (przekształcone)
< 1 roku
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4- 5 lat
Powyżej
5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
1 803
1 459
422
342
107
1 278
5 411
Kredyt obrotowy
5 000
5 000
Kredyt w rachunku bieżącym
12 173
12 173
Pożyczka ARP S.A.
630
5 208
5 162
11 000
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu
zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w
powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
Nota 46. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut i stóp procentowych. Stopień
wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej
tabeli. 10% to stopa wrażliwości wykorzystywana w wewnętrznych raportach dotyczących ryzyka walutowego. Analiza
wrażliwości obejmuje nierozliczone pozycje denominowane w walutach obcych. Wartość dodatnia poniższej tabeli
wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego towarzyszące wzmocnieniu się kursu wymiany PLN na waluty
obce o 10%. W przypadku 10-proc.osłabienia PLN w stosunku do danej waluty obcej wartość ta byłaby ujemna, a wpływ
na zysk i kapitały własne byłby odwrotny.
Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako różnicę pomiędzy pierwotną wartością
księgową instrumentów finansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) a ich potencjalną wartością księgową
przy założonych wzrostach/spadkach kursów walut. Wrażliwość Spółki na ryzyko walutowe wzrosło w bieżącym okresie.
Narażenie Spółki na ryzyko stopy procentowej związane jest z aktywami i zobowiązaniami finansowymi. Wrażliwość
instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji księgowych wrażliwych
na stopy procentowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej.
Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco:
1% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1% zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej).
Wrażliwość Spółki na ryzyko stopy procentowej wzrosło w bieżącym okresie.
Poniżej ustalone wartości ustalone zostały w ujęciu rocznym.
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA
RYZYKO WALUTOWE
Nota
Wartość wyrażona w walucie (w tys.):
Wartość po
przeliczeniu
EUR
USD
CZK
AUD
GBP
Stan na 31.12.2022 r. BZ
Aktywa finansowe (+):
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
76
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
2 458
9
11 019
Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte
zaliczką
5 868
26 301
Pozostałe aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
54
2
-
253
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Leasing finansowy
(698)
(3 425)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
(792)
(1)
(3 889)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
6 890
1
9
30 259
Stan na 31.12.2021 r.
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
3 276
0
0
14 357
Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte
zaliczką
7 690
33 701
Pozostałe aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
78
5
-
361
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Leasing finansowy
(275)
(1 318)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
(513)
(2 460)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
10 256
5
44 641
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WALUTOWE
Wahania
kursu
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na inne dochody całkowite:
EUR
USD
CZK
AUD/GBP
razem
EUR
USD
razem
Stan na 31.12.2022 r. BZ
Wzrost kursu walutowego
10%
2 450
1
0
0/0
2 451
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(2 450)
(1)
0
0/0
(2 451)
-
Stan na 31.12.2021 r. BZ
Wzrost kursu walutowego
10%
3 614
2
0
0/0
3 616
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(3 614)
(2)
0
0/0
(3 616)
-
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO STOPY
PROCENTOWEJ
Nota
Wartość nominalna
Stan na 31.12.2022 r. BZ
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
17
9 850
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
finansowe
21-23
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
375
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
36
(36 367)
Leasing finansowy
37
(8 444)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
77
Ekspozycja na ryzyko stóp % razem
(34 586)
Stan na 31.12.2021 r. (przekształcone)
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
17
4 125
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
finansowe
21-23
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
471
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
36
(28 173)
Leasing finansowy
37
(5 411)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Ekspozycja na ryzyko stóp % razem
(28 988)
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO STOPY
PROCENTOWEJ
Wahania stopy
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na inne dochody
całkowite:
31.12.2022 r.
31.12.2021r.
(przekształcone)
31.12.2022 r.
31.12.2021r.
Wzrost stopy procentowej
1%
(280)
(235)
Spadek stopy procentowej
-1%
280
235
AKTYWA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO KREDYTOWE
Nota
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Pożyczki
9 850
4 125
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe
17 189
25 032
Aktywa z tytułu umów z klientami
64 439
57 513
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
375
471
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
91 853
87 141
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO PŁYNNOŚCI
Nota
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Zobowiązania
razem bez
dyskonta
Zobowiązania
wartość
bilansowa
do 12 m-cy
od 1 do 2 lat
2 do 5 lat
powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2022 r. BZ
Kredyty w rachunku bieżącym oraz
obrotowy
24 837
740
25 577
25 577
Pożyczka ARP S.A.
917
5 922
5 858
12 697
10 790
Leasing finansowy
2 734
1 663
3 499
1 278
9 174
8 444
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
13 313
36
13 350
13 349
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
78
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
41 801
8 361
9 357
1 278
60 797
58 160
Stan na 31.12.2021 r. BZ
(przekształcone)
Kredyty w rachunku bieżącym oraz
obrotowy
17 173
17 173
17 173
Pożyczka ARP S.A
1 123
5 567
5 287
11 977
11 000
Leasing finansowy
1 897
1 505
895
1 278
5 575
5 411
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
15 245
36
15 281
15 281
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
35 438
7 108
6 182
1 278
50 006
48 865
Nota 47. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku 2022 oraz 2021 nie wprowadzono żadnych zmian do celów,
zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy
kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki,
zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków
pieniężnych. Kapitał obejmuje akcje nieuprzywilejowane.
Kapitał własny należny akcjonariuszom pomniejszony jest o kapitały z tytułu zysków/strat aktuarialnych.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Oprocentowane kredyty i pożyczki
36 367
28 173
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
51 429
47 463
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu
8 444
5 411
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
425
529
Zadłużenie netto
95 814
80 518
Kapitał własny
85 833
92 443
Zyski/(straty) aktuarialne
-1 156
-1 182
Kapitał razem
86 989
93 625
Kapitał i zadłużenie netto
182 803
174 143
Wskaźnik dźwigni
52,4%
46,2%
Wskaźnik dźwigni na dzień 31.12.2022 r. wynosił 52,4% a na dzień 31.12.2021 r. wynosił 46,2% .
Nota 48. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
79
Spółka nie prowadzi programu akcji pracowniczych.
Nota 49. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Transakcje z podmiotami powiązanymi 2022 / 2021 (w TPLN).
Podmiot powiązany
Należności
od podmiotów
powiązanych
Zobowiązania wobec
podmiotów
powiązanych
Sprzedaż na rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy
od podmiotów
powiązanych
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
za rok
zakończony
31.12.2022
za rok
zakończony
31.12.2021
za rok
zakończony
31.12.2022
za rok
zakończony
31.12.2021
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu dostaw i pozostałe
1 628
622
1 602
1 502
1 707
4 869
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu pożyczki
9 850
4 125
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu przychodów
finansowych
525
77
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu wpłaconych zaliczek
335
565
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- refaktury
103
94
33
RAFAMET SERVICE & TRADE
sp. z o. o.
2 503
4 437
227
1 524
163
5 017
139
1 394
RAFAMET SERVICE & TRADE
sp. z o. o. - refaktury
7
OOO STANRUS – RAFAMET
- z tytułu dostaw i pozostałe
221
106
211
Energomontaż Północ Gdynia S.A.
– z tytułu dostaw i pozostałe
20
20
Dozamel Sp. z o. o. Wrocław -
z tytułu dostaw i pozostałe
1
18
Polregio S. A. Warszawa -
z tytułu dostaw i pozostałe
6
62
60
Bydgoskie Zakłady przemysłu
Gumowego Stomil – z tytułu
dostaw i pozostałe
3
Grupa CZH S. A. Katowice -
z tytułu dostaw i pozostałe
3
3
5
4
47
ARP S.A
- z tytułu pożyczki
10 790
11 000
ARP S.A
- z tytułu kosztów finansowych
769
Zakład Konstrukcji Spawanych
Łabedy Sp. z o.o.
- z tytułu dostaw i pozostałe
92
ARP Leasing
282
Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o.
Ostrów Wielkopolski
- z tytułu dostaw i pozostałe
286
3 597
Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o.
Ostrów Wielkopolski
- z tytułu otrzymanych zaliczek
1 750
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
80
RAZEM
14 631
9 993
12 772
12 697
6 149
6 901
2 965
6 296
Podmiot o znaczącym wpływie
Agencja Rozwoju Przemysłu SA z siedzibą w Warszawie jest właścicielem 91,27% akcji zwykłych RAFAMET S.A.
według stanu na dzień 31.12.2022r. (na 31.12.2021r. stan akcji wynosił : 91,27 %).
W dniu 21.12.2021 r. Zarząd Fabryki Obrabiarek Rafamet S.A. otrzymał od Akcjonariusza Agencji Rozwoju Przemysłu
S.A. zawiadomienie o nabyciu znacznego pakietu akcji Rafamet S.A., a tym samym przekroczeniu progu 90% ogólnej
liczby głosów w Spółce.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszelkie transakcje z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach stosowanych przez Spółkę w relacjach
gospodarczych z podmiotami niepowiązanymi, mają charakter rynkowy i są dokonywane wyłącznie na warunkach
rynkowych.
Pożyczki udzielona spółce zależnej Odlewni RAFAMET sp. z o.o.
W ciągu 2022 r. zadłużenie spółki zależnej z tytułu pożyczki zwiększyło się o 5.725 tys. zł i wynosiło na dzień
31.12.2022 r. 9.850 tys. zł.
Transakcje z członkami Zarządu
W okresie sprawozdawczym nie udzielono zaliczek, pożyczek, kredytów, gwarancji i poręczeń osobom zarządzającym
i nadzorującym oraz ich bliskim.
Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
W 2022 r. Spółka nie zawierała istotnych transakcji nabycia lub sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych ze spółkami
zależnymi
Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W okresie sprawozdawczym Spółka nie prowadziła żadnych transakcji z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej.
Ilość akcji Spółki będących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących przedstawia się następująco:
Osoba zarządzająca
łączna liczba akcji
wartość nominalna akcji
Stan na dzień 31.12.2022 r.
E. Longin Wons
-
-
Paweł Sułecki
-
-
Stan na dzień 31.12.2021 r.
E. Longin Wons
Maciej Michalik
Michał Tatarek
100 szt.
1.000 zł
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
81
Nota 50. WYNAGRODZENIE KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ
Wynagrodzenie, z tytułu umowy o zarządzanie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz wynagrodzenie
Rady Nadzorczej Spółki;
rok zakończony
31.12.2022 r.
rok zakończony
31.12.2021 r.
Zarząd
1 120
790
Krótkoterminowe wynagrodzenia i narzuty
650
790
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
470
-
Rada Nadzorcza
425
430
Krótkoterminowe wynagrodzenia i narzuty
425
430
RAZEM
1 545
1 220
Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
rok zakończony
31.12.2022 r.
rok zakończony
31.12.2021 r.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)
949
939
Nagrody jubileuszowe
14
29
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
50
-
Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej (z
wyjątkiem członków Zarządu i Rady Nadzorczej)
1 013
968
Żadna część wynagrodzenia nie została wypłacona w formie akcji ani opcji na akcje.
W 2022r. (oraz w 2021r.) członkowie Zarządu RAFAMET S.A. z tytułu zasiadania w Radzie Nadzorczej Odlewni
Rafamet Sp. z o.o. oraz z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie POREBA Machine Tools Sp. z o.o. nie pobierali żadnych
wynagrodzenia.
Nota 51. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. /w tys. zł netto/
2022 r.
2021 r.
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
26,0
26,0
Przegląd sprawozdania finansowego
14,0
14,0
Usługi doradztwa podatkowego
-
-
Pozostałe usługi
7,0
16,0
RAZEM
47,0
56,0
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
82
• Umowa z dnia 09.05.2022 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie usługi atestacyjnej – ocena sprawozdania o
wynagrodzeniach.
• Umowa z dnia 10.06.2021 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie przeglądu śródrocznego skróconego sprawozdania
finansowego RAFAMET S.A. oraz śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień
30.06.2021 r., 30.06.2022 r. oraz na dzień 30.06.2023 r. i badania jednostkowego sprawozdania finansowego
RAFAMET S.A. oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021, 2022 oraz 2023.
• Umowa z dnia 18.05.2021 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie usługi atestacyjnej – ocena sprawozdania o
wynagrodzeniach.
• Umowa z dnia 21.09.2021 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie usługi atestacyjnej – potwierdzenie rozliczeń księgowych
kosztów kontraktów.
Nota 52. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie w etatach
01-12.2022 r.
01-12.2021 r.
Pracownicy umysłowi
158
167
Pracownicy fizyczni
175
187
RAZEM
333
354
Nota 53. UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO
W Spółce wszystkie umowy leasingu zaklasyfikowano jako leasing finansowy.
Nota 54. SPRAWY SĄDOWE
W prezentowanym okresie 2022 roku nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym
dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczące zobowiązań oraz wierzytelności
Emitenta lub jego jednostki zależnej, poza przypadkiem dotyczącym sprawy anulowania kontraktu przez Seoul Metro
Corporation z Korei Południowej na dostawę dwóch obrabiarek UGE 300N (vide raport bieżący nr 30/2020, raport
bieżący nr 19/2021 oraz sprawozdanie finansowe Spółki za rok 2021). W dniu 08.11.2022 r. Sąd Okręgu Wschodniego
Miasta Seul wydał orzeczenie w sprawie propozycji ugodowej w przedmiotowej sprawie, z możliwością wniesienia
protestu do propozycji orzeczenia w terminie urzędowym. Ugoda przewidywała odstąpienie od realizacji jednej z dwóch
maszyn za odszkodowaniem na rzecz Emitenta oraz kontynuowanie budowy drugiej obrabiarki objętej pierwotnym
kontraktem na bazie nowego kontraktu, którego parametry finansowo-cenowe (techniczne pozostają bez zmian) strony
miały określić w drodze negocjacji ograniczonych wskazaniami Sądu. Nieprzyjęcie przez jedną ze stron propozycji
ugodowej zaproponowanej przez sąd skutkowałoby dalszym procedowaniem rozpoczętego przez Emitenta procesu
odszkodowawczego przeciwko procesowi Seoul Metro Corporation o zwrot wpłaconej na rzecz RAFAMET S.A. zaliczki.
W dniu 23.12.2022 r. Spółka została poinformowana przez przedstawiciela Seoul Metro Corporation o niewniesieniu
przez tę firmę sprzeciwu od decyzji sądu i tym samym uprawomocnieniu się ugody zawartej przed sądem w Seulu
pomiędzy RAFAMET S.A. a Seoul Metro Corporation. Ugoda dotyczyła anulowania umowy z dnia 29.06.2020 r. W
ramach ugody Spółka zaliczyła kwotę 287.978.438,00 KRW, tj. 982.294,45 PLN z otrzymanej przedpłaty, jako
odszkodowanie za anulowanie dostawy jednej z dwóch tokarek podtorowych UGE 300N. Ugoda przewidywała także, iż
strony zawrą w ciągu 100 dni nową umowę na dostawę jednej tokarki podtorowej UGE 300N.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
83
Nota 55. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe)
mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.
Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach
niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco
wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być
przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku
przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe
zobowiązania podatkowe.
Nota 56. WPŁYW COVID NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI.
Zarząd Spółki, sytuację związaną z epidemią SARS-CoV-2 (choroba COVID-19) w roku 2022 traktuje jako zdarzenie,
które nie powoduje korekt w sprawozdaniu finansowym Emitenta za ten rok. Z uwagi jednak na przeciągający się
również na rok 2023 stan epidemiczny przyjmuje „COVID-19” jako zdarzenie po dacie bilansowej wymagające
dodatkowych ujawnień.
W 2022 odnotowano kilka przypadków zarażenia koronawirusem SARS-CoV-2 (choroba COVID-19) wśród
pracowników Spółki oraz członów ich rodzin.
W aktualnej ocenie Spółki najistotniejsze kwestie, które będą dotyczyły najbliższej przyszłości to trudne do przewidzenia
decyzje partnerów handlowych w zależności od zmieniającej się sytuacji rynkowej. W następstwie przerywania przez
COVID-19 międzynarodowego łańcucha dostaw występują sporadyczne przerwy w dostawach towarów (wydłużanie
terminów dostaw) osiągalnych z preferowanych rynków i trudności w utrzymaniu rytmu pracy maszyn i ludzi.
Sygnały dochodzące z rynków zagranicznych oraz krajowego wskazują na znaczącą poprawę sytuacji związanej z
COVID-19, jednak perspektywa stabilnego wzrostu rynku sprzedaży obrabiarek ciężkich na świecie jest wątpliwa przede
wszystkim z uwagi na następstwa agresji militarnej Rosji na Ukrainę (nota 57).
Dlatego uważamy, że rok 2023 będzie okresem trudnym w aspekcie precyzyjnego lokowania zdolności produkcyjnych i
ludzkich oraz selekcjonowania wypłacalnych płatników. Obawy o pojawienie się jeszcze silniejszych zjawisk
kryzysowych w branży niż w roku ubiegłym są uzasadnione i dotyczą gospodarki światowej. Sytuacja ta dodatkowo
wzmagać będzie walkę cenową pomiędzy firmami konkurującymi o spadające wolumeny zamówień, co z kolei musi
powodować spadek rentowności wyrobów.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka RAFAMET S.A. nie odczuła istotnego, bezpośredniego wpływu
skutków pandemii na jej działalność operacyjną i umiarkowany na sytuację finansową, chociaż w kilku przypadkach
kontraktowych nastąpiło i nastąpi przesunięcie terminów dostaw maszyn od kilku do kilkunastu miesięcy w następstwie
nie realizowania w okresie pandemicznym wielu inwestycji budowlanych zaplecza kolejowego przez kontraktorów
generalnych np. wykonanie Mega Depo w Singapurze przesunięte zostało o 2 lata.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka nie zidentyfikowała ograniczeń w zakresie realizowania bieżących
płatności oraz posiada dostępne różne źródła finansowania zapewniające płynność finansową.
Istnieje ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie wypełnić wszystkich warunków umów kredytowych (covenants). Wpływ
COVID-19 na możliwość uzyskania uzgodnionych z bankami kowenantów jest negatywny. Powyższy czynnik może
mieć negatywny wpływ na działalność, sytuację finansową (wyższe marże bankowe z tytułu nie wykonania kowenantów
bankowych za rok 2022) oraz osiągane wyniki.
Ryzykiem zewnętrznym, na które Spółka nie ma wpływu mogą być skokowe zmiany kursowe na przestrzeni roku 2022
związane z napięciami gospodarki światowej w następstwie skutków wywoływanych kolejnymi mutacjami COVID-19
oraz przerwania łańcucha dostaw pomiędzy kooperującymi firmami. Może to powodować wahania waluty krajowej w
poszczególnych miesiącach 2023 roku.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
84
Plan rzeczowo – finansowy Spółki na 2023 rok uwzględnia wyżej opisane. Utrzymanie płynności finansowej firmy na
przestrzeni całego roku 2023 oraz odzyskanie rentowności netto są nadrzędnymi celami tego planu. Jego realizacja ma
pomóc w utrzymaniu miejsc pracy oraz zdolności produkcyjnych firmy oraz sprzyjać rozwojowi RAFAMET S.A. w
długim okresie.
Z uwagi na brak możliwości oszacowania czasu trwania obecnej sytuacji oraz dalszego jej rozwoju, a także z uwagi na
nieprzewidywalność czynników zewnętrznych, w tym w zakresie zmian o charakterze prawnym, Zarząd RAFAMET S.A.
nie wyklucza wystąpienia negatywnych skutków trwającego stanu epidemicznego w 2023 roku.
Nota 57. WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ
SPÓŁKI
Agresja militarna Rosji na Ukrainę rozpoczęta w dniu 24.02.2022 roku jest wydarzeniem tragicznym.
W ocenie Spółki najistotniejsze kwestie, które będą dotyczyły najbliższej przyszłości to trudne do przewidzenia decyzje
partnerów biznesowych – klientów Spółki w odniesieniu do planowanych inwestycji maszynowych.
W okresie sprawozdawczym obserwowaliśmy przesuwanie klientowskich decyzji inwestycyjnych w oczekiwaniu na
poprawę sytuacji geopolitycznej. RAFAMET S.A. ma corocznie otwartych około 40-50 projektów produkcyjno–
handlowych, których większość wynika z realizowanych kontraktów (pozostałe projekty to tzw. produkcja w toku
przygotowywana wyprzedzająco pod przyszłe kontrakty). Ograniczanie ilości realizowanych projektów spowoduje
konieczność dostosowania skali prowadzonych działań do możliwości finansowych Spółki.
Obserwowane wydłużanie łańcucha dostaw w następstwie sytuacji geopolitycznej ma wpływ na przerwy w dostawach
towarów osiągalnych z preferowanych rynków mogą wywoływać trudności w utrzymaniu rytmu pracy maszyn i ludzi.
W 2023r. w następstwie sytuacji w Ukrainie rynek producentów obrabiarek kolejowych oraz wielkogabarytowych
obrabiarek specjalnych są konfrontowane ze wzrostem cen, w tym energii, surowców, materiałów stalowych,
komponentów elektronicznych, hydrauliki itd. oraz trudnymi warunkami finansowymi potencjalnych dostaw
(oczekiwanie wysokich przedpłat a także brakiem gwarancji ich terminowości). Obserwowane w 4 Q 2022 spadki cen na
niektóre materiały zaopatrzeniowe do poziomu przed wybuchem wojny w Ukrainie są pozytywnie odbierane przez
Emitenta. Sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie oraz obawy o ogólnoświatowy kryzys gospodarczy powodują, że
perspektywa wzrostu rynku sprzedaży obrabiarek ciężkich na świecie jest nadal niepotwierdzona. Dlatego uważamy, że
rok 2023 będzie okresem trudnym w aspekcie precyzyjnego lokowania zdolności produkcyjnych i ludzkich oraz
selekcjonowania wypłacalnych płatników. Obawy o pojawienie się silniejszych zjawisk kryzysowych w branży w
pierwszym półroczu 2023 opierają się m.in. na analizie ilości zapytań ofertowych oraz przetargów zakupowych na nowe
wyroby oferowane przez Emitenta. W naszej ocenie sytuacja r/r jest w tym aspekcie lepsza lecz nadal wymaga
potwierdzenia. Sytuacja ta będzie jednak wzmagać walkę cenową pomiędzy firmami konkurującymi, gdyż firmy branży
maszynowej odczuły skutki kryzysowych lat 2021-2022.
Emitent w swoich działaniach handlowych na rynkach międzynarodowych korzysta z usług pośredników handlowych
czy wspólnych podmiotów typu j.v. Emitent podjął decyzje o definitywnym wycofaniu się z wspólnego przedsięwzięcia
w postaci spółki j.v. na rynku rosyjskim. Należy przyjąć, że eksport do Rosji i Białorusi nie będzie w przyszłości
realizowany. Militarna agresja rosyjska na Ukrainę powoduje, że przez okres niemożliwy do sprecyzowania obecnie
eksport do Ukrainy będzie niemożliwy, jednak wierzymy że w przyszłości w ramach odbudowy Ukrainy będzie
wznowiony.
Istnieje ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie wypełnić wszystkich warunków umów kredytowych. Wpływ aktualnej
sytuacji w Ukrainie na możliwość uzyskania uzgodnionych z bankami kowenantów jest negatywny, jednak należy
przyjąć, iż banki finansujące gospodarkę w okresie działań militarnych w Ukrainie, w zakresie ich wpływu na bieżącą
sytuację Spółki odstąpią od egzekwowania tych reguł – co niestety nie ma obecnie jeszcze miejsca. Powyższy czynnik
może mieć negatywny wpływ na działalność, sytuację finansową oraz osiągane wyniki. Ryzykiem zewnętrznym, na które
Spółka nie ma wpływu mogą być zmiany kursowe na przestrzeni roku 2023 związane z napięciami gospodarki światowej
w następstwie eskalacji działań wojennych w Ukrainie. Plany rzeczowo – finansowe (PRF) RAFAMET S.A. na 2023
rok będą ulegać zmianom również jako rezultat wpływu wojny w Ukrainie na poszczególne obszary życia gospodarczego
i społecznego w kraju i na świecie. Utrzymanie płynności finansowej firmy oraz odzyskanie rentowności działalności
gospodarczej są celami priorytetowymi tego planu. Realizacja PRF 2023 roku ma pomóc w utrzymaniu miejsc pracy oraz
zdolności produkcyjnych Emitenta. Z uwagi na brak możliwości oszacowania czasu trwania obecnej sytuacji oraz
dalszego jej rozwoju, a także z uwagi na nieprzewidywalność czynników zewnętrznych (eskalacja konfliktu militarnego)
oraz innych zdarzeń nadzwyczajnych Zarząd RAFAMET S.A. wskazuje na możliwość wystąpienia negatywnych
skutków obecnej sytuacji geopolitycznej na funkcjonowanie oraz wyniki ekonomiczno-finansowe Spółki w roku 2023.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
85
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie jesteśmy w stanie precyzyjnie oszacować tych skutków tak w wymiarze
pieniężnym jak i w postaci prognoz wartości sprzedaży czy wyniku netto z działalności gospodarczej na koniec 2023
roku. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował ograniczeń w zakresie realizowania
bieżących płatności oraz posiada dostępne różne źródła finansowania działalności gospodarczej zapewniające płynność
finansową.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka RAFAMET S.A. nie odczuła innego wpływu skutków sytuacji
gospodarczo-politycznej w Ukrainie poza wyżej opisanymi na jej działalność operacyjną i sytuację finansową.
Nota 58. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM NIE UJĘTE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM.
Dnia 03.0.2023 r. został podpisany z bankiem mBank S.A. (00-950 Warszawa, ul. Prosta 18) aneks nr do umowa o kredyt obrotowy
w wysokości 2.598 TPLN. Na mocy niniejszego aneksu ustalono nowy termin spłaty kredytu przypadający na 28.02.2023r. Pozostałe
warunki umowy nie uległy zmianie. Kredyt ten został przez Emitenta spłacony .
Dnia 01.02.2023 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o. na kwotę 287
TPLN .Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.12.2024 r. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stawkę
WIBOR1M plus marża . Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 23.02.2023 r. została podpisana z bankiem mBank S.A. (00-950 Warszawa, ul. Prosta 18) aneks nr 1 umowa o kredyt obrotowy
w wysokości 2.400 TPLN. Na mocy niniejszego aneksu ustalono nowy harmonogram spłaty kredytu pierwsza rata w kwocie 1.200
TPLN płatna będzie 27.02.2023 ,zaś druga rata kredytu w kwocie 1.200 TPLN płatna będzie do dnia 30.06.2023r. Pozostałe warunki
umowy pozostały niezmienione.
Dnia 03.03.2022 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną ODLEWNIA Rafamet spółka z o.o. na kwotę 1.950
TPLN. Pożyczka zostanie spłacona jednorazowo do dnia 31.12.2024 r. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stawkę
WIBOR1M plus marża. Zabezpieczenie pożyczki stanowi weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 19.01.2023r. Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. potwierdziła zamówienie z firmy Alstom Bombardier Transportation India
Pvt. Ltd. z Indii (502 A, Cyber Heights, Vibhuti Khand, Gomtinagar, Lucknow, Uttar Pradesh, 226010). Przedmiotem zamówienia jest
dostawa tokarki podtorowej typu tandem 2UGE 180 N. Wartość zamówienia wynosi 1.721.000 EUR, tj. 8.097.821,30 PLN. Dostawa
maszyny ma nastąpić do grudnia 2023 r.
Dnia 19.01.2023r. Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. podpisała dwie umowy z firmą SNIM - Société Nationale Industrielle et
Minière z Mauretanii (DAL – BP 42 – Nouadhibou). Przedmiotem każdej z umów jest dostawa tokarki portalowej UDA 125 N. Łączna
wartość umów wynosi 2.616.196,50 EUR, tj. 12.309.989,39 PLN. Dostawa pierwszej z maszyn ma nastąpić w ciągu 8 miesięcy, a
drugiej w ciągu 14 miesięcy od wpłaty zaliczki przez klienta.
Dnia 15.02.2022r.została podpisana umowa z Stamas Solutions AS z siedzibą w Norwegii na dostawę poziomej tokarki
kłowej TRP 93D CNC x 4m , wartość przedmiotu umowy wynosi netto 404 tys. EUR. Umowa przewiduje realizację
zadania w okresie 12 miesięcy. Pozostałe zapisy umowy nie odbiegają od warunków rynkowych.
Dnia 28.02.2023r. Emitent zawarł z Agencją Rozwoju Przemysłu S.A.(dalej jako Inwestor) z siedzibą w Warszawie
umowę objęcia akcji nowej emisji. Na mocy umowy Inwestor objął wszystkie oferowane akcje na mocy Uchwały w
Sprawie Emisji Akcji tj. 533.333 akcje zwykłe na okaziciela serii G wartości nominalnej 10,0 zł każda oraz 533.333 akcje
zwykłe imienne serii H o wartości 10,0 zł każda. Inwestor łącznie objął 1.066.666 akcji serii G i serii H. Akcje nowej
emisji zostały objęte przez Inwestora w całości za wkłady pieniężne, a łączna cena emisyjna Akcji Nowej Emisji wynosiła
15.999.990,0 zł. Dnia 24.03.2023 r. Sąd Rejonowy w Gliwicach ,X Wydział Gospodarczy KRS zarejestrował
podwyższenie kapitału zakładowego Spółki dokonanego na podstawie Uchwały nr 13/I/23 Nadzwyczajnego Walnego
Zgromadzenia RAFAMET S.A.
W dniu 09.03.2023 r . podjęto uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki zależnej ODLEWNIA
Rafamet sp. z o.o. o podwyższeniu kapitału zakładowego tej spółki o kwotę 12.700.000,0 zł, to jest do kwoty 29.700.000,0
zł. W dniu 13.03.2023r. doszło do objęcia i opłacenia przez Emitenta 25.400 nowych udziałów ODLEWNII Rafamet sp.
z o.o. o wartości 500,0 zł każdy. Podwyższony kapitał został w całości pokryty gotówką.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
86
W dniu 28.03.2023 r. została podpisana z KUKE S.A. (00-025 Warszawa, ul. Krucza 50) umowa o udzielenie gwarancji :
wadialnych, należytego wykonania kontraktu, usunięcia wad i usterek oraz zwrotu zaliczki. Kwota ustalonego limitu wynosi
3.000 tys. zł. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Zabezpieczenie umowy stanowi deklaracja wekslowa oraz weksle in
blanco Emitenta.
Podpis Członka Zarządu
E. Longin Wons - Prezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Krzysztof Tkocz - Główny Księgowy
