Raport

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

sprawozdania finansowego

za 2022 rok

SFINKS POLSKA S.A.

ul. Młodych Wilcząt 36

05-540 Zalesie Górne

Kraków 2023 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej podmiotu:

Sfinks Polska S.A.

ul. Młodych Wilcząt 36

05-540 Zalesie Górne

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy SFINKS POLSKA S.A.,

ul. Młodych Wilcząt 36, 05-540 Zalesie Górne, („Spółka”) na które składają się :

• Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 roku, który po stronie aktywów

i pasywów zamyka się sumą: 120 573 tys. zł,

• Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia 2022

roku wykazujący zysk netto w kwocie: 17 281 tys. zł,

• Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku,

• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku,

• informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje

objaśniające

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości;

b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa

i postanowieniami statutu Spółki

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 27.04.2023r.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn.zm.(„KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia

11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym („Ustawa

o biegłych rewidentach” –t.j. Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE

nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych

badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE

L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi

w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Paragraf objaśniający – znacząca niepewność związana z kontynuacją działalności

Zwracamy uwagę na notę nr 4 informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, w której opisano

wpływ COVID-19 na możliwość kontynuowania działalności przez Spółkę w niezmniejszonym

istotnie zakresie. Opisano plan działania, którego głównym filarem było rozpoczęcie uproszczonego

postępowania restrukturyzacyjnego. Układ został przyjęty przez wierzycieli i zatwierdzony przez sąd

postanowieniem, które uprawomocniło się w kwietniu 2022 roku.

Ponadto w dniu 30 października 2020 celem pokrycia bieżącej luki płynnościowej Zarząd Spółki

złożył wniosek do Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. o udzielenie pożyczki w ramach programu

Polityka Nowej Szansy, w wyniku czego w czerwcu 2021r. Jednostka uzyskała pożyczkę na ratowanie

w kwocie 14,0 mln zł. Pożyczka została udzielona na okres 5 miesięcy, przy czym, zgodnie z

zobowiązaniem zaciągniętym przez spółkę na etapie wnioskowania o pożyczkę na ratowanie, w dniu 4

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

października 2021 r. Spółka złożyła do ARP S.A. wniosek o pomoc na restrukturyzację, w ramach

którego zawnioskowała o zmianę warunków spłaty w/w pożyczki. W dniu 12 kwietnia 2022 r. do

Jednostki wpłynęła warunkowa decyzja ARP S.A. o uwzględnieniu wniosku Jednostki i wydłużeniu

terminu spłaty pożyczki do dnia 31 grudnia 2030 r. a w dniu 23 czerwca 2022 roku Spółka spełniła

ostatni z jej warunków.

Dodatkowo w notach nr 24 i 35 informacji dodatkowej ujawniono fakt niewypełnienia przez Spółkę

zobowiązań wynikających z umowy kredytowej w Banku Ochrony Środowiska S.A., w tym

niespełnienie kowenantów kredytowych. Zgodnie z postanowieniami umowy z bankiem finansującym

niewypełnienie obowiązków określonych w umowie kredytowej może skutkować podniesieniem

marży, skorzystaniem z zabezpieczeń jak również koniecznością przedterminowej spłaty zadłużenia.

Brak realizacji postanowień umownych może skutkować wypowiedzeniem umowy kredytowej lub

podwyższeniem marży maksymalnie o 4 p.p.. Na dzień sporządzenia tego sprawozdania pomimo

braku spełnienia postanowień umownych bank nie skorzystał z możliwości wypowiedzenia umowy

kredytowej ani nie podniósł marży do maksymalnego poziomu. Zobowiązania wobec BOŚ S.A. z

tytułu ww. umowy kredytowej a także z tytułu zrealizowanych gwarancji bankowych zostały objęte

układem, który zastępuje wszelkie umowne postanowienia w zakresie ich spłaty przez Sfinks Polska

S.A. Postanowienie sądu o zatwierdzeniu układu stało się prawomocne dnia 7 kwietnia 2022 r..

Jednocześnie zwracamy uwagę, że wykazane przez Spółkę straty na dzień 31.12.2022 r. przewyższają

sumę kapitałów zapasowego i rezerwowego oraz jedną trzecią kapitału zakładowego. W tej sytuacji,

zgodnie z art. 397 kodeksu Spółek Handlowych, Zarząd Jednostki powinien niezwłocznie zwołać

Zgromadzenie Akcjonariuszy celem powzięcia uchwały co do dalszego istnienia Spółki.

Opisane wyżej warunki i pozostałe ujawnienia w notach 4, 24 i 35 wskazują na istnienie znaczącej

niepewności, która może budzić poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuacji

działalności. Nasza opinia nie jest zmodyfikowana w odniesieniu do tej sprawy.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one

najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami

ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy

trwający od 01.01.2022 do 31.12.2022 było

drugim sprawozdaniem Spółki będącym

przedmiotem naszego badania.

W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg

procedur służących uzyskaniu wiedzy

o profilu działalności Spółki, specyficznych

ryzykach związanych z prowadzoną przez

badaną Spółkę działalnością gospodarczą,

mechanizmach kontrolnych funkcjonujących

w Spółce oraz politykach i regulaminach

mających wpływ na sprawozdawczość

finansową badanej Spółki.

Zastosowane procedury pozwoliły nam

ocenić ryzyko badania, ryzyko istotnego

zniekształcenia, w tym nieodłącznego

ryzyko badania i ryzyko kontroli, określić

poziomy istotności oraz zakres procedur

badania.

W ramach badania sprawozdania

finansowego nasze dodatkowe procedury

obejmowały określenie czy zasady (polityka)

rachunkowości były stosowane w sposób

ciągły przy sporządzaniu sprawozdań

finansowych za bieżący okres.

1. Przeprowadzenie rozmów z kluczowym

personelem odpowiedzialnym za

sprawozdawczość finansową Spółki w zakresie

funkcjonowania badanej jednostki, jej kontroli

wewnętrznej, schematu organizacyjnego

badanej Spółki.

2. Uzyskanie wiedzy zespołu badającego

dotyczącej funkcjonujących w badanej Spółce

mechanizmów kontrolnych

3. Zrozumienie polityki rachunkowości

Spółki oraz istotnych wartości ujętych

w sprawozdaniu finansowym

4. Ustalenie czy stany końcowe z poprzedniego

okresu sprawozdawczego zostały prawidłowo

przeniesione do ksiąg rachunkowych bieżącego

okresu sprawozdawczego – kluczowy biegły

rewident nie stwierdził nieprawidłowości.

5. Ustalenie czy zasady (polityka)

rachunkowości były stosowane w sposób ciągły

przy sporządzaniu sprawozdań finansowych

Spółki za badany okres.

Ryzyko kontynuacji działalności

W nocie nr 4 informacji dodatkowej do

sprawozdania finansowego przedstawiono,

że zachodzi istotna niepewność co do

możliwości kontynuowania działalności w

przyszłości, co znalazło także

odzwierciedlenie w uzupełniającym

objaśnieniu zawartym w naszym

sprawozdaniu. Zarząd Jednostki opracował

projekcję finansową obejmującą okres 12 m-

1. Analiza kluczowych wskaźników

ekonomicznych pozwalających ocenić

zdolność jednostki do kontynuowania

działalności

2. Analiza wpływu poniesionych strat na

generowane przepływy pieniężne

3. Ocena założeń zatwierdzonego przez

Zarząd i Radę Nadzorczą budżetu

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

cy od daty publikacji raportu,

uwzględniającą zmiany w otoczeniu oraz

restrukturyzację Spółki, w tym w zakresie

regulowania zobowiązań Jednostki objętych

układem oraz pożyczki od ARP S.A. a także

skutki przeprowadzonych działań

restrukturyzacyjnych w obszarze dzielności

operacyjnej Spółki. Zdaniem Zarządu

Jednostki projekcja ta pozwala przyjąć

założenie, że środki jakimi będzie

dysponowała Spółka w tym okresie, będą

wystarczające do prowadzenia działalności

przez najbliższe 12 m-cy w niezmienionym

istotnie zakresie oraz regulowania

zobowiązań. Powyższa analiza jest głównym

czynnikiem leżącym u podstaw przyjęcia

zasady kontynuacji działalności w

sporządzonym sprawozdaniu finansowym,

stąd uznaliśmy ten obszar za obarczony

ryzykiem istotnego zniekształcenia.

sporządzonego na 2023 r. Jednostki co do

kształtowania się przyszłych wyników

operacyjnych, wydatków na obsługę

zadłużenia, uwzględnionych zdarzeń

nietypowych.

4. Weryfikacja dostępnej na dzień badania

dokumentacji dotyczącej umów

kredytowych i transakcji nietypowych.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Utrata wartości aktywów

W sprawozdaniu finansowym sporządzonym

na 31.12.2022 r. Spółka zaprezentowała

m.in.:

- wartości niematerialne i prawne w kwocie

6 260 tys. zł,

- aktywa trwałe z tytułu prawa do

użytkowania w kwocie 67 579 tys. zł,

- rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 11 475

tys. zł,

- aktywo z tyt. odroczonego podatku

dochodowego w kwocie 10 285 tys. zł,

których wartość jest okresowo

weryfikowana poprzez testy na utratę

wartości. Testy te oparte są o założenia i

szacunki, dotyczące przyszłych zdarzeń

obarczonych ryzykiem braku pełnej

realizacji, dlatego uznaliśmy ten obszar za

kluczową sprawę badania. Zagadnienie

zostało określone jako kluczowe również ze

względu na wartość wskazanych powyżej

aktywów, które są istotne dla sprawozdania

finansowego.

1. Analiza przesłanek utraty wartości

aktywów,

2. Ocena prawidłowości przyjętej metodologii

do testów na utratę wartości, w tym analizę

wrażliwości na zmianę założeń, w

szczególności uwzględniając skutki

pandemii COVID-19

3. Weryfikacja racjonalności założeń leżących

u podstaw analiz przeprowadzonych przez

Zarząd Spółki oraz zasadność wniosków z

tych analiz.

4. Analiza wykonania założonych przez

Zarząd wartości w oparciu o dostępne

informacje z wykonania IQ.2023 oraz

ocena ryzyka braku realizacji założonych

planów.

Inna sprawa

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zbadane przez

biegłego rewidenta działającego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp. z o.o., który wyraził

opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 29 kwietnia 2022 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki

do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo

zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania

z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za

istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja

istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu

badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz

nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy

formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia

zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności, ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu,

ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.

Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy

naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2022r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności

(razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości i § 70 ust. 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r poz. 757). Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają

się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy

jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do poinformowania, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 ust. 6

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018r

poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

W punkcie 11 Sprawozdania z działalności Spółka zawarła informacje o stosowaniu zasad ładu

korporacyjnego określonych w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu zasad ładu korporacyjnego są zgodne z

mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

12

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, w tym tych, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady

Nadzorczej Jednostki nr 1 z dnia 23.12.2021 roku. Sprawozdania finansowe Spółki badamy

nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego 31.12.2021 r.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Żołna, nr w rejestrze 12648.

Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Dorota Żołna, nr w rejestrze 12648

Kraków, 27 kwiecień 2023