Raport

PRO AUDIT Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o. (Nexia Pro Audit) jest firmą członkowską sieci “Nexia International”.

Nexia International Limited nie świadczy usług we własnym imieniu ani w żaden inny sposób. Nexia International Limited oraz firmy członkowskie sieci Nexia International (włączając członków

prowadzących działalność pod nazwą zwierającą słowo NEXIA) nie są częścią globalnej firmy partnerskiej. Nexia International Limited nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek działania, zaniechania

lub zobowiązania jakiegokolwiek ze swoich członków. Każda firma członkowska w sieci Nexia International jest podmiotem odrębnym.

Sąd Rejonowy dla Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS 0000125073, NIP: 676-22-17-735, REGON: 356548127

PRO AUDIT

Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o.

ul. E. Wasilewskiego 20

30-305 Kraków

T: +48 (12) 632 80 32

F: +48 (12) 632 80 64

www.nexiaproaudit.pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO

REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Wojas S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Wojas S.A. („Spółka”), które

zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz sprawozdanie

z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz informację dodatkową

zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2022 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości

(Dz. U. z 2023 roku, poz. 120, z późniejszymi zmianami) („Ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 26 kwietnia 2023 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późniejszymi zmianami („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku

o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2022 roku,

poz. 1302, z późniejszymi zmianami) („Ustawa o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) numer 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek

interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L 158 z 27 maja 2014 roku, z późniejszymi

zmianami). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji

naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych

(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów

Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów,

z późniejszymi zmianami, oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w

Ustawie o biegłych rewidentach oraz Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka,

a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia

związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena i kompletność ujęcia prawa do

użytkowania (MSSF16) – umowy ze sklepami.

Podstawowym źródłem przychodów Spółki jest

sprzedaż detaliczna obuwia realizowana przez sieć

sklepów stacjonarnych oraz kanały on-line. Na dzień

31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała 138 sklepów.

Prawa do użytkowania związane z punktami

sprzedaży detalicznej są istotne z punktu widzenia

badania ze względu na ich ilość

i wartość wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, jak również ze względu na element

osądu związany z identyfikacją przesłanek

potencjalnej utraty wartości.

Na 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa aktywów

z tytułu prawa do użytkowania w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej wyniosła 43 263 tys. PLN.

Podejście do badania

W ramach badania procedury obejmowały:

- zrozumienie i omówienie procesu oraz identyfikację

mechanizmów kontrolnych funkcjonujących w Spółce

Wojas S.A. związanych z analizą umów pod kątem

ujmowania ich jako prawo do użytkowania jak

również zrozumienie stosowanych polityk

rachunkowości oraz procedur, odnoszących się do

procesu oceny przesłanek utraty wartości;

- weryfikację i analizę arytmetycznej poprawności

danych zawartych w plikach na podstawie których

wyliczane są wartości praw do użytkowania (tj.

aktywów z tyt. praw do użytkowania, wartości

zobowiązań finansowych, amortyzacji, kosztów

odsetkowych);

- ocenę przyjętych założeń na potrzeby kalkulacji

wpływu modyfikacji/ujęcia początkowego na prawo

do użytkowania aktywów oraz zobowiązanie

leasingowe, w szczególności założeń dotyczących

między innymi: (1) przyjętego okresu trwania umów

leasingowych, (2) przyjętych stóp dyskontowych, (3)

okresów bezczynszowych, (4) okresów w jakich

dokonywane są odpisy amortyzacyjne prawa do

użytkowania aktywów;

- ocenę dokonanych obliczeń w zakresie wpływu

aneksów na wysokość składnika aktywów z tytułu

prawa do użytkowania oraz zobowiązania

leasingowego na dzień modyfikacji umowy;

- przeprowadzenie testów wiarygodności dla próby

umów leasingowych w celu weryfikacji prawidłowości

parametrów do kalkulacji zobowiązania

leasingowego oraz aktywa z tytułu prawa do

użytkowania;

- analiza kompletności identyfikacji umów

leasingowych.

W ramach badania dokonaliśmy także oceny zakresu

oraz adekwatności dokonanych ujawnień

w sprawozdaniu finansowym, dotyczących praw do

użytkowania.

Istnienie i wycena zapasów (pod kątem utraty

wartości)

Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość zapasów

wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

wynosiła 129 006 tys. PLN.

Kwestia uznana została za kluczową dla badania z

uwagi na istotny udział tej pozycji w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej oraz dokonanymi szacunkami na

podstawie profesjonalnego osądu kierownictwa

Spółki w zakresie utraty ich wartości czyli w zakresie

dotyczącym odpisów aktualizujących.

Podejście do badania

W ramach badania procedury obejmowały:

- zrozumienie i omówienie procesu oraz identyfikację

mechanizmów kontrolnych funkcjonujących w

ramach Spółki Wojas S.A. związanych z analizą utraty

wartości zapasów jak również zrozumienie

stosowanych polityk rachunkowości oraz procedur,

odnoszących się do procesu oceny przesłanek utraty

wartości;

- analizę struktury wiekowej zapasów oraz

weryfikację dokonanej przez kluczowy personel

oceny przesłanek utraty wartości, sprawdzenie czy

stosowana metodologia jest zgodna z polityką

rachunkowości Spółki;

- analizę cen po jakich sprzedawane są zapasy po

dniu bilansowym;

- weryfikację szacowanych aktywów do zwrotu biorąc

pod uwagę historyczne wartości zwrotów;

- udział i obserwację procesu inwentaryzacji zapasów

w wybranych sklepach detalicznych oraz w

magazynach zlokalizowanych w Nowym Targu i

Mińsku Mazowieckim;

- uzyskanie szczegółowych oświadczeń Zarządu co

do kompletności i poprawności przekazanych nam

danych i istotnych założeń.

W ramach badania dokonaliśmy także oceny zakresu

oraz adekwatności dokonanych ujawnień

w sprawozdaniu finansowym.

Prawidłowość wyceny dokonanych odpisów

aktualizujących należności handlowych (MSSF 9

oczekiwane straty kredytowe)

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat

kredytowych analizując wartości i terminy zapalności

dla należności nieprzeterminowanych i

przeterminowanych. Analizy dokonuje się na

podstawie macierzy należności opracowanej na

podstawie danych historycznych dotyczących spłat

wyodrębnionych grup należności w okresach

kwartalnych i przypisanych im wag ryzyka

(współczynniki nieściągalności) skorygowane w

stosownych przypadkach o wpływ informacji

dotyczących przyszłości.

Kwestia została uznana za kluczową ze względu na

to, że analiza strat kredytowych wiąże się z wieloma

kluczowymi osądami i szacunkami. Dodatkowo w

Podejście do badania

W ramach badania odpisów aktualizujących

procedury obejmowały:

- zrozumienie i ocenę podejścia Spółki, do

dokonywanych szacunków, w szczególności

dotyczących odpisów aktualizujących należności z

zastosowaniem modelu oczekiwanych strat;

- ocenę dokumentacji przedstawionej przez Zarząd,

kluczowy personel pod kątem kompletności

utworzonych odpisów;

- sprawdzenie adekwatności założeń przyjętych do

analizy strat kredytowych; rozmowy z osobami

odpowiedzialnymi za analizę, test wiarygodności

dotyczący wyliczeń i ujęcia wpływu na SF na BO

i BZ;

- analizę danych historycznych dotyczących spłaty

należności przez kontrahentów (w szczególności

przez jednostki powiązane);

latach ubiegłych Spółka i Grupa wyłączała z analizy

strat kredytowych pewne salda i kontrahentów, w

tym jednostki powiązane i stosowała dla nich

indywidualną ocenę ryzyka nieściągalności.

- dokonano przeglądu korespondencji z kancelariami

prawnymi i listów uzyskanych od kancelarii

obsługujących jednostkę;

- dokonano przeglądu protokołów z posiedzeń

organów jednostki oraz raportów bieżących;

- ocena zdarzeń po dniu bilansowym na szacunki

wykonane na dzień bilansowy.

W ramach badania dokonaliśmy także oceny zakresu

oraz adekwatności dokonanych ujawnień

w sprawozdaniu finansowym.

Inna sprawa – zakres badania

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zbadane przez

działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta Pana Jarosława Stefaniak

Lexadvisor-Audyt Sp. z o.o., który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu

29 kwietnia 2022 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem Spółki, a także

za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki

do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki,

albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji

lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane

za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć

na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń

oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy

formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia

zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd

lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów

badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy

do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym

lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski

są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego,

w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2022 roku („sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b

ust. 1 Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania

oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z

działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane przepisami

prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z

badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się ze sprawozdaniem z

działalności i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w

sprawozdaniu z działalności, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z

badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy

jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności

Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

członkowskim (Dz.U. z 20 kwietnia 2018 roku, poz. 757, z późniejszymi zmianami)

(„Rozporządzenie o informacjach bieżących”);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje zawarte w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy

o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy

o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy

na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 13

Sprawozdania z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

z dnia 29.06.2022. Sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Joanna Staniek-Kociuba.

Działający w imieniu:

PRO AUDIT Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o.

z siedzibą przy ul. E. Wasilewskiego 20, 30-305 Kraków

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 2696

w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe

Joanna Staniek-Kociuba

Nr ewid. 12730

Kraków, 27 kwietnia 2023 roku