PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
1
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
2
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF Group Spółka Akcyjna
wybrane dane w przeliczeniu na EUR
PLN
EUR
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
324 530
256 877
69 198
55 850
Zobowiązania długoterminowe
20 484
11 277
4 368
2 452
Zobowiązania krótkoterminowe
32 549
9 895
6 940
2 151
Kapitał własny
271 497
235 705
57 890
51 247
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
-
-
4,6899
4,5994
PLN
EUR
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Sprawozdanie z wyniku
Przychody ze sprzedaży
120 136
107 825
25 625
23 555
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
42 665
40 959
9 100
8 948
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
44 529
43 899
9 498
9 590
Zysk (strata) netto
42 336
41 752
9 030
9 121
Zysk na udział (akcję) (PLN)
1,41
1,41
0,30
0,31
Rozwodniony zysk na udział (akcję) (PLN)
1,39
1,41
0,30
0,31
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,6883
4,5775
PLN
EUR
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
178 511
30 278
38 076
6 615
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(205 713)
(90 759)
(43 878)
(19 827)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(12 697)
118 212
(2 708)
25 825
Przepływy pieniężne netto razem
(bez zmiany stanu środków pieniężnych z tytułu
różnic kursowych)
(39 899)
57 731
(8 510)
12 612
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,6883
4,5775
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
▪ pozycje sprawozdania z wyniku oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych - średni kurs w
okresie, obliczony jako średnia kursów określonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień
każdego miesiąca okresu sprawozdawczego,
▪ pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej - według średniego kursu określonego przez Narodowy
Bank Polski obowiązującego na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
3
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................................................5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ...............................................................................................................................6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................................................6
JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...................................................................................................7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...............................................................................................9
DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................11
1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................................11
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .........................................................................................................14
3. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ................................................................................................................36
4. Wartości niematerialne .....................................................................................................................................................39
5. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................................40
6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .............................................................................................................................41
7. Inwestycje w jednostkach zależnych .................................................................................................................................43
8. Pożyczki .............................................................................................................................................................................44
9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody .....44
10. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy.............................................................................................................................46
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ...........................................................................................48
12. Rozliczenia międzyokresowe .............................................................................................................................................48
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................................................49
14. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ...............................................................................................................................49
15. Kapitał własny ...................................................................................................................................................................51
16. Kredyty i pożyczki ..............................................................................................................................................................52
17. Leasing ...............................................................................................................................................................................52
18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .................................................................................53
19. Świadczenia pracownicze ..................................................................................................................................................55
20. Przychody i koszty operacyjne ...........................................................................................................................................55
21. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ...............................................................57
22. Podatek dochodowy ..........................................................................................................................................................58
23. Objaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych .......................................................................58
24. Płatności w formie akcji .....................................................................................................................................................59
25. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ...............................................................................................................................60
26. Transakcje z podmiotami powiązanymi.............................................................................................................................61
27. Umowy gwarancji finansowych oraz aktywa i zobowiązania warunkowe ........................................................................62
28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ..................................................................................................................63
29. Zarządzanie kapitałem .......................................................................................................................................................66
30. Wynagrodzenia członków zarządu i rady nadzorczej ........................................................................................................67
31. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ...................................................................................................................................68
32. Zatrudnienie i współpracownicy ........................................................................................................................................68
33. Znaczące zdarzenia i transakcje .........................................................................................................................................68
34. Zdarzenia po dniu bilansowym ..........................................................................................................................................70
35. Zatwierdzenie do publikacji ...............................................................................................................................................74
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
4
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
5
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
4
156 283
7 159
Rzeczowe aktywa trwałe
5
4 345
4 064
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6
14 794
11 804
Inwestycje w jednostkach zależnych
7
55 404
55 721
Należności i pożyczki
8
2 905
31 134
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
58
101
Aktywa trwałe
233 789
109 983
Aktywa obrotowe
Aktywa z tytułu umowy
10
30 355
22 385
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
11
10 424
33 199
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
571
575
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
49 391
90 735
Aktywa obrotowe
90 741
146 894
Aktywa razem
324 530
256 877
PASYWA
Nota
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
15
599
599
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
15
121 869
121 869
Pozostałe kapitały
15
49 898
48 355
Zyski zatrzymane
99 131
64 882
Kapitał własny
271 497
235 705
Zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
16
-
510
Leasing
17
12 850
9 710
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9
157
1 057
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
7 477
-
Zobowiązania długoterminowe
20 484
11 277
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
18
26 213
4 425
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
2 329
1 395
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
16
510
875
Leasing
17
3 163
2 920
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
19
334
280
Zobowiązania krótkoterminowe
32 549
9 895
Zobowiązania razem
53 033
21 172
Pasywa razem
324 530
256 877
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
6
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Nota
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
3
120 136
107 825
Koszt własny sprzedaży
20
50 099
45 435
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
70 037
62 390
Koszty ogólnego zarządu
28 476
26 093
Pozostałe przychody operacyjne
20
1 758
5 788
Pozostałe koszty operacyjne
20
654
1 126
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
42 665
40 959
Przychody finansowe
21
2 957
3 371
Koszty finansowe
21
1 093
431
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
44 529
43 899
Podatek dochodowy
22
2 193
2 147
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
42 336
41 752
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
42 336
41 752
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
Noty
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
z działalności kontynuowanej
- podstawowy
25
1,41
1,41
- rozwodniony
25
1,39
1,41
z działalności kontynuowanej i zaniechanej
- podstawowy
25
1,41
1,41
- rozwodniony
25
1,39
1,41
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Zysk (strata) netto
42 336
41 752
Całkowite dochody
42 336
41 752
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
7
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2022 r.
599
121 869
48 355
64 882
235 705
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2022 r.
Wycena warrantów należnych wydawcy Square Enix Limited
-
-
1 543
-
1 543
Dywidenda za 2021 r. (uchwała z dnia 28.06.2022 r.)
-
-
-
(8 087)
(8 087)
Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 r.
-
-
-
42 336
42 336
Saldo na dzień 31.12.2022 r.
599
121 869
49 898
99 131
271 497
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
8
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Kapitał
podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2021 r.
550
-
47 204
28 747
76 501
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2021 r.
Emisja akcji serii B
41
100 246
-
-
100 287
Koszty emisji akcji serii B
-
(3 119)
-
-
(3 119)
Emisja akcji serii D
8
25 135
-
-
25 143
Koszty emisji akcji serii D
-
(393)
-
-
(393)
Wycena warrantów należnych wydawcy Square Enix Limited
-
-
1 151
-
1 151
Dywidenda za 2020 r. (uchwała z dnia 22.06.2021 r.)
-
-
-
(5 617)
(5 617)
Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 r.
-
-
-
41 752
41 752
Saldo na dzień 31.12.2021 r.
599
121 869
48 355
64 882
235 705
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2021 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
9
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
Nota
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
44 529
43 899
Korekty:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
5
1 556
1 383
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
4
4 103
2 978
Amortyzacja prawa użytkowania
6
3 023
3 019
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
(13)
(20)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
2 763
(564)
Koszty odsetek
751
431
Przychody z odsetek i dywidend
(2 957)
(1 266)
Inne korekty
1 097
(412)
Zmiana stanu należności
22 775
(23 098)
Zmiana stanu zobowiązań
23
103 434
2 987
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
7 578
810
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umowy
(7 970)
(808)
Zapłacony podatek dochodowy
(2 158)
939
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
178 511
30 278
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
(152 968)
(7 551)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
(1 694)
(2 527)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
13
20
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych
-
(51 214)
Pożyczki udzielone
(54 404)
(30 277)
Otrzymane odsetki
3 340
790
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(205 713)
(90 759)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
-
129 656
Koszty związane z emisją akcji serii B i D, rozliczane z kapitałem
-
(2 445)
Spłaty kredytów i pożyczek
(875)
(365)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(3 697)
(2 993)
Odsetki zapłacone
(39)
(24)
Dywidendy wypłacone
(8 086)
(5 617)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(12 697)
118 212
Przepływy pieniężne netto razem
(39 899)
57 731
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
(1 445)
64
Zmiana stanu środków pieniężnych netto
(41 344)
57 795
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
90 735
32 940
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
49 391
90 735
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
10
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
11
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
Informacje o jednostce
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta
stołecznego Warszawy w Warszawie - XIII Wydział Gospodarczy pod nr. KRS 0000812668. Spółce nadano nr
statystyczny REGON 141081673.
Siedziba Spółki mieści się w Polsce, przy al. „Solidarności” 171 w Warszawie, kod pocztowy 00-877. Siedziba Spółki
jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Spółkę.
Spółka posiada oddział w Rzeszowie działający pod firmą: PCF Group Spółka Akcyjna Oddział w Rzeszowie „Oddział
Badawczo-Rozwojowy”, który mieści się przy ul. Romańczuka 6, lok. 4-5 w Rzeszowie, kod pocztowy 35-302.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji
wchodził:
▪ Sebastian Kamil Wojciechowski - Prezes Zarządu.
W okresie od 1.01.2022 r. do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
skład Zarządu nie uległ zmianie.
Niemniej w dniu 31.05.2022 r. Sebastian Wojciechowski złożył rezygnację z członkostwa w Zarządzie Spółki ze
skutkiem na dzień Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za
rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.). Jednocześnie Sebastian Wojciechowski, w wykonaniu
przysługującego mu uprawnienia osobistego do powoływania i odwoływania członka Zarządu pełniącego funkcję
Prezesa Zarządu, powołał w dniu 31.05.2022 r. siebie samego w skład Zarządu Spółki na funkcję Prezesa Zarządu, na
okres drugiej kadencji, ze skutkiem od dnia następującego po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia
Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.).
Przyczyną złożenia rezygnacji z funkcji członka Zarządu Spółki były względy ostrożnościowe, tj. potrzeba uniknięcia
kontrowersji prawnych dotyczących chwili wygaśnięcia mandatu członka Zarządu wobec zbliżającego się
zakończenia kadencji Zarządu, która upływała w dniu 6.11.2022 r. Wobec braku bezspornych regulacji prawnych nie
było jasne, czy – w przypadku braku rezygnacji z funkcji członka Zarządu – mandat członka Zarządu wygasłyby na
Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki zatwierdzającym sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021
(które odbyło się 28.06.2022 r.), czy też na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu zatwierdzającym sprawozdanie
finansowe Spółki za rok obrotowy 2022, które odbędzie się w 2023 r.
Złożenie rezygnacji przez członka Zarządu Spółki oraz powołanie członka Zarządu na nową, drugą, kadencję, ze
skutkiem od dnia następującego po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego
sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.), pozwoliło, w ocenie Spółki,
uniknąć wątpliwości dotyczących prawidłowości obsady Zarządu oraz liczenia okresu trwania mandatu Prezesa
Zarządu.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
wchodzili:
• Mikołaj Wojciechowski - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
12
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
• Jacek Pogonowski - Członek Rady Nadzorczej,
• Barbara Sobowska - Członek Rady Nadzorczej,
• Kuba Dudek - Członek Rady Nadzorczej,
• Dagmara Zawadzka - Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 1.01.2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji
miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki:
• Aleksander Ferenc - rezygnacja z funkcji Członka Rady Nadzorczej w dniu 3.03.2022 r. ze skutkiem na dzień
3.03.2022 r.,
• Dagmara Zawadzka - powołanie w drodze kooptacji na Członka Rady Nadzorczej w dniu 7.03.2022 r.,
zatwierdzone przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 13.04.2022 r.
W dniu 31.05.2022 r. wszyscy członkowie Rady Nadzorczej Spółki pierwszej, wspólnej kadencji kończącej się w dniu
6.11.2022 r., tj. Przewodniczący Rady Nadzorczej Mikołaj Wojciechowski oraz członkowie Rady Nadzorczej Barbara
Sobowska, Dagmara Zawadzka, Kuba Dudek oraz Jacek Pogonowski, złożyli, ze skutkiem na dzień Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło
się 28.06.2022 r.) rezygnacje z członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki.
Jednocześnie w dniu 31.05.2022 r. Grupa Uprawnionych Akcjonariuszy, w rozumieniu § 17 ust. 3 statutu Spółki, w
której skład wchodzą Sebastian Wojciechowski, Bartosz Kmita, Bartosz Biełuszko oraz Krzysztof Dolaś, w wykonaniu
przysługującego Grupie Uprawnionych Akcjonariuszy uprawnienia osobistego do powoływania i odwoływania
członków Rady Nadzorczej, powołała w skład Rady Nadzorczej Spółki na okres drugiej, wspólnej kadencji, ze
skutkiem od dnia następującego po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego
sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.): Mikołaja Wojciechowskiego,
Barbarę Sobowską oraz Kubę Dudka jako członków Rady Nadzorczej. Jednocześnie Grupa Uprawnionych
Akcjonariuszy wskazała Mikołaja Wojciechowskiego na Przewodniczącego Rady Nadzorczej.
W dniu 28.06.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało Dagmarę Zawadzką oraz Jacka
Pogonowskiego na członków Rady Nadzorczej Spółki spełniających kryteria niezależności przewidziane dla członków
komitetów audytu określone w ustawie z dnia 11.05.2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz
nadzorze publicznym („Ustawa o Biegłych Rewidentach”), na okres drugiej wspólnej kadencji Rady Nadzorczej Spółki
ze skutkiem od dnia 29.06.2022 r.
Charakter działalności Spółki
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja gier wideo. Szerszy opis działalności prowadzonej
przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 3 dotyczącej przychodów ze sprzedaży i segmentów operacyjnych.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
13
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
14
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską i obowiązującymi na dzień
31.12.2022 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Spółkę.
Zasady (polityka) rachunkowości
Uchwałą numer 15/2022 z dnia 29.12.2022 r. Zarząd Spółki przyjął zaktualizowaną „Politykę rachunkowości PCF
Group S.A.” stanowiącą zbiór zasad, polityk, reguł i praktyk stosowanych przez Spółkę przy sporządzaniu i prezentacji
sprawozdań finansowych, które w wybranym zakresie zostały opisane poniżej.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości
1. Spółka prezentuje odrębnie „Jednostkowe sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed
„Jednostkowym sprawozdaniem z pozostałych całkowitych dochodów”.
„Jednostkowe sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Jednostkowe
sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli
powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji
prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki i zarazem walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest
złoty polski (PLN), a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu
transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań
pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z wyniku.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się rodzajem uzyskiwanych przychodów. Każdy
z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danego rodzaju przychodu – produkcja gier na zlecenie lub prawa
autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy) i pozostałe (gwarancje itp.).
Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 8 wyniki segmentów operacyjnych
wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
15
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności
operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest
z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego, podział na segmenty operacyjne został również zaprezentowany w ujęciu zgodnym z MSSF.
Przychody ze sprzedaży wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów
prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych.
Przychody
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem Międzynarodowego
Standardu Sprawozdawczości Finansowej 15 (dalej „MSSF 15”). Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w
jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów,
określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
▪ identyfikacja umowy z klientem,
▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich
wypełnieniu.
Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności
gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z
wpłat akcjonariuszy.
Spółka ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów zalicza się
jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Spółce po spełnieniu
(lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu przyrzeczonego
dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie
z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług,
pomniejszona o należny podatek od towarów i usług.
Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są
ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
Spółka wyróżnia trzy źródła przychodów:
1. przychody z tytułu produkcji gier na zlecenie,
2. przychody z tytułu sprzedaży praw autorskich do wyprodukowanych gier (tantiemy),
3. self-publishing.
Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów z tytułu produkcji gier na zlecenie
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich zobowiązań,
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
16
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają
zostać przekazane,
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane,
▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki) oraz
▪ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian
za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są
zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Umowa dotycząca produkcji gry na zlecenie niezależnego wydawcy jest traktowana jako wyodrębnione (oddzielne)
zobowiązanie do wykonania świadczenia (dostarczenie wydawcy kompletnej gry).
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Wynagrodzenie określone w umowie
z klientem obejmuje kwoty stałe i zmienne (możliwe do otrzymania bonusy). Spółka szacuje wysokość
wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.
Brak istotnego komponentu finansowania, tym samym Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o
efekty zmiany pieniądza w czasie.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra
lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –
przysługuje jej w zamian za wykonanie świadczenia tj. dostarczenia wydawcy kompletnej gry.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki –
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Umowa z wydawcą określa
szczegółowe warunki współpracy, w tym wynagradzanie. Prawa autorskie do gry przechodzą na wydawcę w miarę
tworzenia gry (zgodnie z kamieniami milowymi). Spełniony tu jest zapis MSSF 15.35c mówiący o tym, iż w wyniku
wykonania świadczenia nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu, a Spółce przysługuje
egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie, w związku z czym przychód Spółki jest
rozpoznawany w czasie. Ujęcie prac podwykonawców następuje zgodnie z rozliczeniem opisanym w MSSF 15.B.19
(b) czyli przychody z tej części ujmowane są w wysokości poniesionych kosztów zafakturowanych do dnia
bilansowego zaś marża zrealizowana jest dodawana do łącznego przychodu z kontraktu. Przychody na dzień
bilansowy szacowane są w oparciu o stopień zaawansowania realizacji umowy ustalany w oparciu o wysokość
poniesionych narastająco kosztów w relacji do planowanych łącznych kosztów niezbędnych do poniesienia celem
wywiązania się z zobowiązania kontraktowego. Przychody podlegają oszacowaniu na każdy dzień bilansowy według
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
17
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
najlepszych dostępnych szacunków i są korygowane o możliwe do przewidzenia korekty, bonusy i inne elementy
zmienne.
Zaliczki otrzymane od klientów
W sytuacji gdyby Spółka otrzymywała krótkoterminowe zaliczki od klientów na poczet przyszłej produkcji gier,
to Spółka w odniesieniu do zaliczek krótkoterminowych (okres między momentem, w którym klient zapłaci za towar
lub usługę, a momentem ich dostawy nie przekroczy jednego roku) skorzystałaby z uproszczenia przewidzianego
przez MSSF 15 i nie rozpoznawałaby elementu finansowania. Zaliczki te byłby wykazywane jako zobowiązania
z tytułu dostaw i usług.
Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów ze sprzedaży praw autorskich do wyprodukowanych gier
(tantiemy)
Spółka udziela licencji na swoje oprogramowanie (własność intelektualną) wydawcom gier pełniącym funkcję
również dystrybutorów. Licencja przenoszona w ustalonym przedziale czasowym daje dystrybutorom dostęp
do własności intelektualnej w formie, w jakiej występuje ona w momencie obowiązywania licencji. Podstawą
do rozpoznania przychodu są tantiemy ze sprzedaży licencji na dystrybucję z gier. Przychody te zależą pośrednio od
wolumenu sprzedaży zrealizowanej przez dystrybutora w danym momencie przypadającym na okres sprawozdawczy
do gracza końcowego, a bezpośrednio są udziałem Spółki w zysku osiągniętym przez wydawcę po zyskaniu zwrotu
kosztów poniesionych przez wydawcę między innymi w związku z produkcją, promocją i dystrybucją gry. Cena
transakcyjna ustalana jest jako procent w stosunku do wartości sprzedaży zrealizowanej przez dystrybutora. Tym
samym przychód Spółki z tytułu tantiem rozpoznawany jest w momencie sprzedaży danego produktu przez
dystrybutorów gier do odbiorców końcowych na podstawie raportów sprzedaży udostępnionych przez
dystrybutorów gier. Spółka otrzymuje raporty sprzedażowe w ujęciu kwartalnym po zakończeniu danego kwartału.
Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów z działalności self-publishing
Spółka realizując projekty w modelu self-publishing, tj. jako wydawca wyprodukowanych przez siebie gier wideo w
oparciu o istniejące lub nowo wytworzone przez Spółkę IP, będzie rozpoznawała przychody również z tego tytułu.
Podstawę do rozpoznania przychodu stanowić będą tantiemy ze sprzedaży gier. Przychody te będą zależały od
wolumenu sprzedaży zrealizowanej w danym momencie sprawozdawczym do gracza końcowego.
Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów pozostałych
Do przychodów pozostałych Spółka zalicza obciążenia jednostek zależnych z tytułu:
▪ Licencji do korzystania ze znaku towarowego People Can Fly, do którego Spółka posiada prawa,
przez spółki zależne People Can Fly UK Ltd., People Can Fly U.S. LLC, People Can Fly Canada Inc.
oraz People Can Fly Chicago LLC. Spółka identyfikuje udzielenie tej licencji jako oddzielne
zobowiązanie do wykonania świadczenia, a przekazanie na rzecz klienta prawa dostępu do
własności intelektualnej stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane w miarę
upływu czasu. Podstawą określenia przychodów Spółki są przychody uzyskiwane przez spółki
zależne od stron trzecich. Spółka rozpoznaje przychody z tytułu licencji do korzystania ze znaku
towarowego w okresach kwartalnych.
▪ Licencji do korzystania przez spółkę zależną People Can Fly U.S., LLC z systemu oprogramowania
nazwanego przez Spółkę „PCF Framework”, zbudowanego przez Spółkę, i będącego nakładką na
silnik graficzny Unreal Engine, który to system ułatwia i optymalizuje prace przy tworzeniu gier
wideo. Spółka identyfikuje udzielenie tej licencji jako oddzielne zobowiązanie do wykonania
świadczenia, a przekazanie na rzecz klienta prawa dostępu do własności intelektualnej stanowi
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
18
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane w miarę upływu czasu. Podstawą określenia
przychodów Spółki są przychody uzyskiwane przez spółki zależne od stron trzecich. Spółka
rozpoznaje przychody z tytułu licencji do korzystania z PCF Framework w okresach kwartalnych.
Ponadto do dnia 29.11.2022 r. do przychodów pozostałych Spółka zaliczała również wynagrodzenia z tytułu
gwarancji realizacji kontraktu udzielonej spółce zależnej People Can Fly U.S., LLC, gdzie podstawą określenia
przychodów Spółki były koszty ponoszone przez People Can Fly U.S., LLC w związku z produkcją gry Project Dagger.
W dniu 29.11.2022 r., zawarte zostało porozumienie o rozwiązaniu umowy produkcyjno-wydawniczej, na podstawie
której udzielono gwarancji, co zostało szczegółowo opisane w nocie nr 27 poniżej.
Spółka rozpoznaje przychody z wyżej wymienionych źródeł w kwartalnych okresach rozliczeniowych.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych
oraz dodatnie różnice kursowe.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań i odsetki od leasingu oraz różnice
kursowe.
Podatek dochodowy
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie
podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.
Zysk/(strata) podatkowa różni się od księgowego zysku/(straty) brutto w związku z różnym momentem uznania
przychodów i kosztów za zrealizowane dla celów podatkowych i rachunkowych, a także ze względu na trwałe różnice
pomiędzy podatkowym i rachunkowym traktowaniem niektórych pozycji przychodów i kosztów. Obciążenia
podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek
dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a
nie w sprawozdaniu z wyniku.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości
na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami
podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice
przejściowe (rezerwy, aktywa z tytułu umowy). Pozycja aktywów lub zobowiązanie nie powstaje, jeśli różnica
przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub
zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych
w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że Spółka jest zdolna
kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości
różnica przejściowa się nie odwróci.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
19
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku,
gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części,
następuje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,
gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
▪ sytuacji, gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest
możliwy do odzyskania od organów podatkowych - wówczas jest on ujmowany odpowiednio jako
część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako koszt,
▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i
usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub wymagająca zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
Wartości niematerialne – nakłady na prace rozwojowe
Koszty ponoszone w związku z produkcją gier na własne ryzyko są ujmowane i wyceniane jako nakłady na prace
rozwojowe.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy
spełnione są – zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 38 par. 57 – następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia
tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę
korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w
celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować
do danego składnika wartości niematerialnych.
Za potwierdzenie faktu, że ponoszone nakłady, do momentu oceny, że aktywo jest gotowe do użytkowania, spełniają
kryteria zaliczenia tychże nakładów do prac rozwojowych uznawane są odpowiednio: ocena przez Spółkę, że posiada
niezbędną wiedzę do wykonania gry, która zostanie zaliczana do prac rozwojowych oraz ocena przygotowana przez
Spółkę, że gra będzie miała potencjał sprzedażowy – ocena ta jest przeprowadzana m.in. na podstawie
ogólnodostępnych danych sprzedażowych porównywalnych gier oraz przygotowanego przez Zarząd Spółki budżetu
produkcji gry, z uwzględnieniem oszacowania przyszłej sprzedaży i jej rentowności.
Za potwierdzenie faktu, że kryteria zaliczenia do kompletnych i zdatnych do użytkowania prac rozwojowych
są spełnione Spółka przyjmuje odpowiednio: potwierdzenie, że projekt gry spełnia techniczne wymagania
umożliwiające użytkowanie, w tym uzyskał certyfikację oraz, że produkt został przekazany do sprzedaży.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
20
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia w toku realizacji są ujmowane
jako aktywa w pozycji wartości niematerialne, jeżeli Zarząd na podstawie przeprowadzonej analizy uznaje, że projekt
ten spełnia kryteria ujęcia opisane powyżej oraz, nakłady te będą kontrolowane przez Spółkę i zgodnie z
przewidywaniami będą uzyskane w przyszłości korzyści ekonomiczne. Nakłady ponoszone na prace rozwojowe,
które na dzień bilansowy nie zostały zakończone i przyjęte do użytkowania prezentowane są w pozycji: „Prace
rozwojowe w trakcie wytwarzania”.
Zarząd Spółki ocenia każdorazowo powyższe kryteria ujęcia i odpowiednio je kwantyfikując. Dla pozycji ujętych w
jednostkowym sprawozdaniu finansowym wszystkie warunki wymagane standardem zostały spełnione.
Ocena przyszłych korzyści odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w Międzynarodowym Standardzie
Rachunkowości 36 „Utrata wartości aktywów” (dalej „MSR 36”) wskazanych w punkcie „Utrata wartości aktywów”.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym
składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną
amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Prace rozwojowe są amortyzowane proporcjonalnie do przewidywanego cyklu życia produktu. Prace rozwojowe
dotyczące wyprodukowanych gier amortyzowane są w okresie życia produktu, którego dotyczą.
Amortyzacja związana z nakładami na prace rozwojowe prezentowana jest w pozycji koszt wytworzenia sprzedanych
produktów i usług w sprawozdaniu z wyniku.
Wartości niematerialne – pozostałe, licencje, programy komputerowe
Wartości niematerialne - to nabyte w transakcjach rynkowych składniki wartości niematerialnych takie jak licencje i
programy komputerowe oraz pozostałe (w których skład wchodzą pozostałe wartości niematerialne niekwalifikujące
się do licencji i programów komputerowych).
Każda pozycja wartości niematerialnych musi spełniać warunki ujęcia jako aktywa, tj. być przez Spółkę kontrolowana,
zgodnie z przewidywaniami Spółka musi móc osiągnąć z niej w przyszłości korzyści ekonomiczne oraz spełniać
warunki wynikające z MSR 38 par. 21, tj. musi być prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści
ekonomiczne, które można będzie przyporządkować danemu składnikowi aktywa oraz będzie można wiarygodnie
ustalić cenę nabycia danego składnika aktywów.
Zarząd Spółki ocenia każdorazowo powyższe kryteria ujęcia i odpowiednio je kwantyfikuje. Dla pozycji ujętych w
jednostkowym sprawozdaniu finansowym wszystkie warunki wymagane standardem zostały spełnione.
Wartości niematerialne są ujmowane według historycznego kosztu nabycia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne
oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową. Koszty prac badawczych nie
podlegają aktywowaniu i są prezentowane w sprawozdaniu z wyniku jako koszty w okresie, w którym zostały
poniesione.
Istotnym składnikiem wartości niematerialnych na dzień bilansowy była licencja na silnik do gier Unreal Engine.
Dla tej licencji okres amortyzacji liczony od pierwotnego ujęcia w 2015 r. został oszacowany na 10 lat. Zarząd Spółki
do oceny okresu ekonomicznej użyteczności bierze pod uwagę przede wszystkim oczekiwane wykorzystanie licencji
silnika przez Spółkę, tj. wykorzystanie jej w okresie produkcji gry. Okres ten jest zarazem zbieżny z typowym cyklem
życia składnika, jakim jest licencja na silnik, ponieważ każda licencja może być wykorzystywana do wydania
i komercjalizacji jednej gry. Istnieje również możliwość, iż wydawca będzie zobowiązany zgodnie z postanowieniami
umowy produkcyjno-wydawniczej do uzyskania swojej licencji na korzystanie z silnika w celu wydania i
komercjalizacji gry oraz przekazania Spółce prawa do korzystania z silnika wydawcy na określonym etapie produkcji
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
21
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
gry. Wówczas, producent może wykorzystać posiadaną licencję do produkcji kolejnej gry co wiązałoby się z
koniecznością przeprowadzenia analizy i weryfikacji ekonomicznego okresu użytkowania posiadanej licencji.
W planowanym okresie wykorzystywania licencji Spółka sprawuje kontrolę nad składnikiem (licencją).
Zarząd Spółki przeprowadza weryfikację ekonomicznego okresu użytkowania licencji na silnik Unreal Engine co pół
roku.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych
grup aktywów niematerialnych wynosi:
Okres użytkowania
Patenty i licencje
1 – 10 lat
Oprogramowanie komputerowe
2 – 10 lat
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia pomniejszonej w kolejnych okresach
o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Środki trwałe obejmują rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym
okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie,
przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych
grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Okres użytkowania
Budynki i budowle
5 – 10 lat
Maszyny i urządzenia
2 – 10 lat
Pozostałe środki trwałe
2 – 10 lat
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych
szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy
Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności
dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o
jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to
wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego
sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w
okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Zyski lub straty wynikłe
ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy
przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
22
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Aktywo z tytułu prawa użytkowania i leasing
Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 16 „Leasing” (dalej „MSSF 16”) ustanawia zasady
dotyczące ujęcia, wyceny, prezentacji i ujawnień dotyczących umów leasingu. Dla umów, w których Spółka
występuje jako leasingobiorca, przyjęto jednolite podejście księgowe, w ramach którego leasingobiorca rozpoznaje
aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z
umów leasingu.
Spółka klasyfikuje umowę jako kontrakt leasingowy, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów. Aby zakwalifikować umowę jako leasing, konieczne jest spełnienie trzech
warunków:
▪ umowa przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów,
▪ leasingobiorca uzyskuje korzyści ekonomiczne z użytkowania tego aktywa,
▪ leasingobiorca uzyskuje prawo do kierowania sposobem, w jaki aktywo jest użytkowane przez
okres trwania umowy.
Po przeanalizowaniu zagadnienia Spółka zidentyfikowała trzy typy umów, które spełniają warunki rozpoznania pod
MSSF 16, będą to:
▪ umowy najmu powierzchni biurowych,
▪ umowy leasingu sprzętu,
▪ umowy leasingu pozostałych środków trwałych (meble).
Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy wraz z okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli
można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tego prawa oraz okresami, w których można
wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tego prawa.
Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono również regulacje prawne oraz zwyczajowe obowiązujące w polskim
otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w Spółce. W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka ujmuje składnik
aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania wyceniane jest według kosztu, który obejmuje:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone
o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, według kosztu
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego korektę
o jakiekolwiek aktualizacje wartości zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty na ten dzień. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy
procentowej.
Zobowiązanie leasingowe obejmuje następujące płatności:
▪ stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
23
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo
z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu,
▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości
końcowej,
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca
skorzysta z tej opcji,
▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że
leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingu, wartość zobowiązania z tytułu leasingu jest powiększana w celu odzwierciedlenia
odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, zmniejszana w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
aktualizowana w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Tylko elementy leasingowe są
uwzględniane w wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego. Pozostałe elementy
nie leasingowe, takie jak płatności za media, są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do
takich opłat.
W przypadku:
▪ leasingów któtkoterminowych, oraz
▪ leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość.
Spółka nie stosuje się do wymogów opisanych w paragrafach 22-49 MSSF 16.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są
należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym
nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które
zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym
lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na
podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i
nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
24
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z
umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza należności z tytułu
dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności, z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się
zasad Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” (dalej „MSSF 9”),
oraz środki pieniężne.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w
podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe należności” oraz „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”.
Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące
efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych.
Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako
przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione
są oba poniższe warunki:
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż
składników aktywów finansowych,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami
obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów
ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty
rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w
zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu
do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
25
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz aktywa tytułu umowy ze
względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy
w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób
dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych
klas aktywów finansowych:
▪ dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy Spółka stosuje uproszczone
podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego
okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane w podziale na poszczególnych
kontrahentów i zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania
z faktyczną spłacalnością z ostatnich 4 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących
przyszłości. Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności
przekracza 60 dni. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy
przeterminowanie wynosi 90 dni.
▪ dla środków pieniężnych Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów
z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunek
dokonywany jest na podstawie oceny ryzyka wystąpienia straty kredytowej bazując na dostępnych
informacjach nt. ratingu banków w jakich Spółka posiada środki pieniężne. W przypadku spadku
ratingu poniżej BBB(-) Spółka ocenia stopień niepewności i wpływ na wystąpienie strat
kredytowych.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne składają się z gotówki na rachunkach bankowych, depozytów płatnych na żądanie oraz lokat
bankowych o terminie realizacji do 3 miesięcy. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi
inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na
nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Rozliczenia międzyokresowe
Spółka w czynnych rozliczeniach międzyokresowych ujmuje wydatki, które zostały poniesione z góry, natomiast w
całości lub części związane są z przychodami kolejnych okresów i spełniają one definicję aktywów zgodnie z MSSF.
Kapitał własny
Na kapitał własny prezentowany w pasywach składa się: kapitał podstawowy, kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej, pozostałe kapitały oraz zyski zatrzymane składające się z zysków (strat) z lat ubiegłych oraz
zysku (straty) netto roku bieżącego.
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli
akcje obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w pozostałych kapitałach
jako „kapitał zapasowy”. W pozycji pozostałe kapitały Spółka ujmuje zysk okresu przeznaczony zgodnie z uchwałą
wspólników na pozostałe kapitały.
W pozycji pozostałe kapitały „program motywacyjny” prezentowany jest kapitał z wyceny programu
motywacyjnego, zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 2 „Płatności w formie
akcji” (dalej „MSSF 2”).
Wypłata dywidend
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
26
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Spółki do ich otrzymania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących
pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług (w tym warunkowe zapłaty ujęte przez jednostkę przejmującą
w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3),
▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
▪ zobowiązania z tytułu umowy,
▪ oraz pozostałe zobowiązania.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań
finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu
lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na
nieznaczące efekty dyskonta.
Rezerwy
Rezerwy na zobowiązania tworzy się w przypadku, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy)
wynikający z przeszłych zdarzeń i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje zmniejszenie zasobów
ucieleśniających korzyści ekonomiczne Spółki oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania.
Szacunek wysokości rezerwy odpowiada prawdopodobnym wydatkom, jakie Spółka poniesie w celu uregulowania
zobowiązania. Jeżeli dokonanie wiarygodnego oszacowania zobowiązania jest niemożliwe, rezerwa nie jest
ujmowana. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Świadczenia pracownicze
W zakresie świadczeń pracowniczych Spółka nie jest stroną porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy.
Spółka nie posiada także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez Spółkę lub przez fundusze
zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych
umów o pracę z poszczególnymi pracownikami. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych wyceniane są w
wartości niezdyskontowanej w formie krótkoterminowych świadczeń, które przewidziane są do wypłaty w zamian
za wykonaną pracę. Kwota ta ujmowana jest jako zobowiązanie po potrąceniu wszystkich kwot już zapłaconych.
Koszt kumulowanych płatnych nieobecności wyceniany jest w wysokości przewidywanego do zapłaty świadczenia i
ujmowany jest w wyniku okresu w jakim pracownik nabył uprawnienie.
Spółka prowadziła długoterminowy program motywacyjny, w ramach którego członkowie kluczowej kadry
kierowniczej otrzymali określoną liczbę akcji pod warunkiem spełnienia kryterium ciągłości zatrudnienia w Spółce.
Wartość godziwa usług świadczonych przez kadrę kierowniczą w zamian za instrumenty kapitałowe ujęta została w
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
27
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
kosztach świadczeń pracowniczych oraz drugostronnie, jako pozostałe kapitały, przez okres nabywania uprawnień,
zgodnie z MSSF 2.
Dotacje
Dotacje ujmowane są zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 20 „Dotacje rządowe oraz
ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej” (dalej „MSR 20”). Dotacje są ujmowane wtedy i tylko wtedy, gdy
istnieje uzasadnione przekonanie, że Spółka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana.
Dotacja jest księgowana w ten sam sposób niezależnie od tego, czy została ona otrzymana w formie środków
pieniężnych, czy też przybrała formę redukcji zobowiązań publicznoprawnych. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji
kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód (lub pomniejszenie kosztów) w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacje ujmowane są zgodnie z metodą dochodową, zgodnie z którą dotacja ujmowana jest w przychodach w wyniku
w systematyczny sposób w okresach, w których Spółka ujmuje odpowiednie koszty, które zgodnie z oczekiwaniem
pokrywa dotacja. Dotacje odnoszące się do kosztów, ujmowane są w wyniku tego samego okresu którego dotyczą
odpowiadające im koszty. Dotacje dotyczące aktywów podlegających amortyzacji są ujmowane w wyniku w okresie,
w którym ujmowane są koszty amortyzacji tych aktywów w odpowiedniej proporcji.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych
szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach
i objaśnieniach do tego sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań
odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań
i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają
weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku
lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego,
jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad
rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
Szacunki dotyczące rozpoznawania przychodów
Szacunkiem jest rozpoznana kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług oraz
szacunek kosztu realizacji przyrzeczonych dóbr lub usług. Istotny szacunek wynika z faktu, iż Spółka na każdy dzień
bilansowy ustala przychód planowany z umowy oraz szacunek zaawansowania prac, który mierzony jest w oparciu
o rzeczywiście poniesione narastająco do dnia bilansowego koszty kontraktu w stosunku do łącznego budżetu
kosztów niezbędnych do poniesienia w celu wywiązania się przez Spółkę z zobowiązania kontraktowego. Spółka
szacuje wysokość wynagrodzenia zmiennego (możliwe do otrzymania bonusy) stosując metodę wartości najbardziej
prawdopodobnej. W odniesieniu do stopnia zaawansowania prac istotny szacunek dotyczy budżetu kosztów
niezbędnych do poniesienia w celu wywiązania się przez Spółkę z zobowiązania.
Zarząd Spółki dokonuje aktualizacji przewidywanych wyników na kontrakcie stopniowo bazując na najlepszej wiedzy
o koniecznych do poniesienia kosztach adekwatnie do dodawanych do umowy etapów. W wyniku powiększania
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
28
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
budżetu kontraktu o kolejne zlecone etapy następuje aktualizacja i zwiększenie wartości planowanej kontraktu oraz
odpowiadających tym przychodom kosztom. Spółka aktualizuje budżet kontraktu stopniowo do uzyskiwanej wiedzy.
Zmiany wartości szacowanych kosztów odzwierciedlone są w zmianie finalnej marży wycenianej umowy.
Szczegóły dotyczące rozpoznawania przychodów i związanych z nimi szacunków opisano szerzej w polityce
rachunkowości oraz w nocie nr 3.
Profesjonalny osąd dotyczący prac rozwojowych
Spółka potwierdziła na koniec każdego roku obrotowego, iż aktywowane nakłady stanowiące składnik wartości
niematerialnych w postaci elementów gier:
▪ nakłady ponoszone na prace rozwojowe są zidentyfikowane i wycenione w prawidłowy sposób,
▪ są możliwe z finansowego i technicznego punktu widzenia,
▪ gry lub elementy gier będą ukończone i przeznaczone do sprzedaży jako osobne licencje,
▪ są sprzedawane w postaci licencji na korzystanie z gier,
▪ przynoszą korzyści ekonomiczne w postaci zysków realizowanych ze sprzedaży licencji na gry.
Spełnienie kryteriów: możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych, jak i warunku posiadania
wystarczających środków opiera się na szacunku Zarządu Spółki wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej
Spółki.
Utrata wartości aktywów
Wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto składników wartości niematerialnych
i rzeczowych składników majątku trwałego w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na
możliwość utraty ich wartości.
Wyjątek dotyczy niezakończonych prac rozwojowych, które podlegają analizie pod kątem utraty ich wartości na
każdy dzień bilansowy, bez względu na wystąpienie przesłanek.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości któregoś ze składników ww. aktywów,
Spółka analizuje co najmniej następujące przesłanki:
Przesłanki pochodzące z zewnętrznych źródeł informacji:
▪ istnieją obserwowalne przesłanki, że wartość rynkowa składnika aktywów spadła w danym okresie
znacznie bardziej niż oczekiwano by wraz z upływem czasu lub w związku z normalnym użyciem,
▪ w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla
jednostki zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w
otoczeniu, w którym jednostka prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik
aktywów jest przeznaczony,
▪ w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu
z inwestycji i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do
wyliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną
składnika aktywów,
▪ wartość bilansowa aktywów netto jednostki sporządzającej sprawozdanie finansowe jest wyższa
od wartości ich rynkowej kapitalizacji.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
29
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji:
▪ dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego
fizyczne uszkodzenie,
▪ w ciągu okresu nastąpiły lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią
znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik
aktywów jest aktualnie użytkowany, lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany. Do takich
zmian zalicza się niewykorzystywanie składnika aktywów, plany zaniechania działalności lub
restrukturyzacji działalności, do której dany składnik należy, lub plany zbycia tego składnika
aktywów przed uprzednio przewidzianym terminem oraz ponowna ocena okresu użytkowania
danego składnika aktywów z nieokreślonego na okres określony.
W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika
aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje
przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne
aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany
składnik aktywów.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty
sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów
pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w
czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) wartość
księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w
okresie, w którym wystąpiła.
W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy
aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto
tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach.
Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach.
Aktywa finansowe
Dla aktywów finansowych Spółka, zgodnie z MSSF 9, ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe (model ECL).
W zakresie należności handlowych i aktywów z tytułu umowy Spółka stosuje podejście uproszczone - dla tych
zbiorów naliczany jest odpis z tytułu dożywotnich strat kredytowych (Lifetime ECL) bez względu na analizę zmian
ryzyka kredytowego.
W przypadku pozostałych należności Spółka określa odpis na 12 miesięczne oczekiwane straty kredytowe (12M ECL),
jeżeli ryzyko kredytowe jest niskie lub nie wzrosło znacząco od daty włączenia danego składnika należności do ksiąg
rachunkowych oraz w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko
kredytowe związane z danym składnikiem aktywów finansowych wzrosło znacząco od momentu początkowego
ujęcia.
Zmiana oczekiwanej straty kredytowej wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
została zaprezentowana w nocie 21.
Okres ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych oraz środków trwałych
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
30
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji
wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym
okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku nakładów na prace rozwojowe, dla których możliwe
jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących ilości i wartości budżetu sprzedaży Spółka amortyzuje wartość
tych nakładów zgodnie z konsumpcją korzyści ekonomicznych, które są związane z ilością sprzedanych egzemplarzy.
Okres użyteczności silników graficznych szacowany jest w oparciu o planowane wykorzystanie w rozpoczętych
produkcjach gier.
W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany
technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się
wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych wartości niematerialnych.
Okresy ekonomicznej przydatności są przeglądane corocznie i podlegają skorygowaniu, jeśli obecny szacowany okres
ekonomicznej przydatności jest inny niż poprzednio przewidywano. Powyższe zmiany w szacunkach księgowych są
ujmowane w sposób prospektywny.
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania
zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec
okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Spółki.
Z uwagi na fakt, że Zarząd Spółki oszacował, że w kolejnych okresach sprawozdawczych z działalności wyłączonej z
zakresu ulgi podatkowej IP Box nie jest przewidywane uzyskanie dochodów podatkowych, ze względu na zachowanie
zasady ostrożnej wyceny Zarząd nie zdecydował się na rozpoznanie tego aktywa na dzień 31.12.2022 r. Wartość
nierozpoznanego aktywa wynosi ok. 2 295 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r.: ok. 2 132 tys. zł).
Niepewność w zakresie sposobów ujmowania podatku dochodowego
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich
interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli
umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat
obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien.
Od 15.07.2016 r. Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej
Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych
tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji
dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli
GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane.
W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty
prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli
organów podatkowych.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
31
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
W związku z istotnością i niepewnością co do rozliczania ulg Spółka uzyskała interpretację podatkową z dnia
30.04.2020 r., zgodnie z którą od 2019 roku w rozliczeniach podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób
prawnych wykorzystuje ulgę IP Box.
Płatność w formie akcji
W związku z emisją warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę, Spółka ujmuje i wycenia warranty zgodne z MSSF 2.
Wartość godziwa przyznanych instrumentów kapitałowych ustalana jest na dzień wyceny na podstawie cen
rynkowych akcji. Spółka wycenia warranty do czasu, gdy zostaną one uregulowane. Zmiana wartości wykazywana
jest w wyniku Spółki. Całość programu emisji warrantów została opisana szerzej w nocie nr 23.
Leasing
Wdrożenie MSSF 16 wymaga dokonania pewnych szacunków i wyliczeń, które mają wpływ na wycenę zobowiązań z
tytułu leasingu finansowego oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Obejmują one m.in.:
▪ ustalenie okresu leasingu,
▪ ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych.
Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy
zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania
zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze
stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka
określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością
założyć, że umowa będzie trwać).
Spółka przyjęła stopę procentową stosowaną do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych w wysokości
2,4%-10,13% w zależności od czasu trwania umowy. Szczegółowy opis przyjętych szacunków znajduje się w nocie nr
16.
Zmiany Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2022 r.
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1.01.2022 r. oraz ich wpływ na
sprawozdanie jednostkowe Spółki są następujące:
▪ Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z
konsolidacji,
o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna
skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między
dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia
zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu,
należy je odnieść na wartość zobowiązania,
o MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia
kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne,
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
32
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów
biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później (z wyjątkiem zmiany
przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji).
Zmiany nie miały wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed
rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2)
przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka
trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie
ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później.
Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np.
koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np.
amortyzację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później.
Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji
zobowiązań warunkowych z MSR 37.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później.
Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na
pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca
czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.04.2021 r. lub później z możliwością
wcześniejszego zastosowania.
Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ Spółka nie skorzystała
z uproszczenia.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
33
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1.01.2022 r. i ich
wpływ na sprawozdanie Spółki.
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista
obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię
Europejską.
▪ Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i
reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ umowy, które
zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede
wszystkim w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie
są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały
wpływu na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę
są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu
ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem
wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów
finansowych będzie uznana za istotną informację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w
sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
34
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet
wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.
Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe
w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od
prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada
mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się,
jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które
równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe
wynikające z różnic między tymi standardami.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera
umów ubezpieczeniowych.
▪ Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego
wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na
transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe
są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2024 r. lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
35
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
36
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
3. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne
Spółka dzieli działalność na cztery segmenty operacyjne:
▪ produkcja gier na zlecenie,
▪ prawa autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy),
▪ self-publishing,
▪ pozostałe.
Segment „Produkcja gier na zlecenie” w okresie 12 miesięcy 2022 i 2021 r. obejmował przede wszystkim przychody
z tytułu realizacji przez Spółkę produkcji gry z wydawcą Square Enix Limited, w związku z tym przychody z transakcji
z tym zewnętrznym podmiotem stanowiły istotną część przychodów osiągniętych przez Spółkę. Dodatnie przepływy
pienięże z tego segmentu pozwalają Spółce na częśćiowe pokrycie nakładów na produkcję gier, które w zamierzeniu
Spółki mają zostać wydane samodzielnie (model self-publishing). W okresie 12 miesięcy 2022 r. wynagrodzenie
otrzymywane od istotnego kontrahenta (Square Enix Limited) stanowiło ponad 90% przychodów ogółem. W
pozostałych przychodach nie było innych kontrahentów, których udział przekroczyłby 10%.
Project Gemini
W okresie 12 miesięcy 2022 r. Spółka realizowała prace zlecone przez wydawcę Square Enix Limited w ramach umów
wykonawczych (content riders) do umowy produkcyjno-wydawniczej. Spółka ma zawartą z wydawcą umowę
wykonawczą określającą warunki realizacji dalszych prac, aż do zakończenia etapu pre-produkcji tytułu Project
Gemini.
Natomiast segment „Prawa autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy)” obejmował przychody jakie uzyskuje
Spółka z tytułu tantiem do wcześniej wyprodukowanych gier.
Przychody Spółki kwalifikowane do przychodów z segmentu praw autorskich do wyprodukowanych gier (tantiemy)
pochodzą przede wszystkim z umowy produkcyjno-wydawniczej dotyczącej gry Bulletstorm: Full Clip Edition
(remaster) z dnia 24.10.2016 r. zawartej pomiędzy Spółką, a Gearbox Publishing, LLC. W stosunku do tytułu
Bulletstorm, Spółka zachowała prawa autorskie udzielając wydawcy licencji wyłącznej, na czas nieokreślony.
Dodatkowo, zgodnie z umową produkcyjno-wydawniczą zawartą w dniu 16.02.2016 r. między Spółką a Square Enix
Limited na produkcję gry Outriders, po zakończeniu produkcji gry i wprowadzeniu jej do sprzedaży w dniu 1.04.2021
r. Spółce przysługuje wynagrodzenie w formie tantiem. Wysokość tantiem jest uzależniona bezpośrednio od zysku
osiągniętego ze sprzedaży gry i stanowi jego określony procent.
Spółka nie otrzymała od wydawcy wynagrodzenia w formie tantiem do 31.12.2022 r., co oznacza, że do dnia
bilansowego wpływy netto ze sprzedaży gry Outriders nie zapewniły wydawcy zwrotu poniesionych przez niego
kosztów związanych z produkcją, dystrybucją i promocją gry.
Segment „Self-publishing”
W ramach tego segmentu Spółka wyodrębnia nakłady oraz przyszłe wpływy i wydatki związane z produkowanymi
grami wideo, których planuje być w przyszłości wydawcą.
W modelu self-publishing, w odróżnieniu od segmentu produkcji gier na zlecenie, Spółka realizuje projekty jako
wydawca, ze środków własnych Spółki (lub ze środków pozyskanych od stron trzecich w związku z zawartymi
umowami dystrybucyjnymi, licencyjnymi i podobnymi), w oparciu o prawa własności intelektualnej, które pozostaną
własnością Spółki.
W dniu 2.02.2023 r. zarejestrowana została jednoosobowa spółka zależna Spółki, tj. People Can Fly Ireland Limited,
która docelowo ma pełnić funkcje wydawnicze Grupy.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
37
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Segment „Pozostałe” obejmował przychody jakie Spółka uzyskiwała od jednostek powiązanych. Przychody w tym
segmencie obejmują:
▪ opłaty za korzystanie ze znaku towarowego People Can Fly, do którego Spółka posiada prawa,
otrzymywane od spółek zależnych People Can Fly UK Ltd., People Can Fly U.S. LLC, People Can Fly
Canada Inc. oraz People Can Fly Chicago LLC,
▪ wynagrodzenie z tytułu gwarancji realizacji kontraktu udzielonej spółce zależnej People Can Fly
U.S., LLC, przy czym w dniu 29.11.2022 r. zawarte zostało porozumienie o rozwiązaniu umowy
produkcyjno-wydawniczej, na podstawie której udzielono gwarancji, co zostało szczegółowo
opisane w nocie nr 27 poniżej,
▪ opłaty za korzystanie przez spółkę zależną People Can Fly U.S., LLC z systemu oprogramowania
nazwanego przez Spółkę „PCF Framework”, zbudowanego przez Spółkę, i będącego nakładką na
silnik graficzny Unreal Engine, który to system ułatwia i optymalizuje prace przy tworzeniu gier
wideo.
Podstawą wyliczenia wyników poszczególnych segmentów operacyjnych są dane weryfikowane okresowo przez
Zarząd Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności
operacyjnej. Spółka analizuje przychody w podziale na powyższe cztery segmenty i nie są prowadzone żadne inne
analizy.
W okresie 12 miesięcy 2022 r. nie wystąpiły zmiany w polityce rachunkowości Spółki w zakresie wyodrębnienia
segmentów operacyjnych oraz zasad wyceny przychodów, wyników oraz aktywów segmentów, które zostały
zaprezentowane w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Spółki.
Produkcja
gier na
zlecenie
Prawa autorskie do
wyprodukowanych
gier (tantiemy)
Self-
publishing
Pozostałe
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 r.
Region
Europa
108 351
24
-
4
108 379
Pozostałe kraje
5 447
1 523
-
4 787
11 757
Przychody ze sprzedaży ogółem
113 798
1 547
-
4 791
120 136
Linia produktu
Gry
113 798
1 547
-
-
115 345
Znak towarowy, gwarancja i PCF
Framework
-
-
-
4 791
4 791
Przychody ze sprzedaży ogółem
113 798
1 547
-
4 791
120 136
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
-
1 547
-
4 791
6 338
W miarę upływu czasu
113 798
-
-
-
113 798
Przychody ze sprzedaży ogółem
113 798
1 547
-
4 791
120 136
za okres od 01.01 do 31.12.2021 r.
Region
Europa
91 566
36
-
4
91 606
Pozostałe kraje
5 195
1 840
-
9 184
16 219
Przychody ze sprzedaży ogółem
96 761
1 876
-
9 188
107 825
Linia produktu
Gry
96 761
1 876
-
-
98 637
Znak towarowy, gwarancja i PCF
Framework
-
-
-
9 188
9 188
Przychody ze sprzedaży ogółem
96 761
1 876
-
9 188
107 825
Termin przekazania dóbr/usług
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
38
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
W momencie czasu
-
1 876
-
9 188
11 064
W miarę upływu czasu
96 761
-
-
-
96 761
Przychody ze sprzedaży ogółem
96 761
1 876
-
9 188
107 825
W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz
aktywach segmentów operacyjnych.
Produkcja
gier na
zlecenie
Prawa autorskie do
wyprodukowanych
gier (tantiemy)
Self-
publishing
Pozostałe
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 r.
Przychody od klientów zewnętrznych
113 798
1 547
-
4 791
120 136
Przychody ogółem
113 798
1 547
-
4 791
120 136
Wynik operacyjny segmentu
37 443
1 504
-
3 718
42 665
Pozostałe informacje:
Amortyzacja
7 567
42
-
1 073
8 682
Aktywa segmentu operacyjnego
171 575
-
134 494
18 461
324 530
Nakłady na środki trwałe oraz wartości
niematerialne i prawne segmentu
operacyjnego
6 262
-
133 892
15 246
155 400
za okres od 01.01 do 31.12.2021 r.
Przychody od klientów zewnętrznych
96 761
1 876
-
9 188
107 825
Przychody ogółem
96 761
1 876
-
9 188
107 825
Wynik operacyjny segmentu
30 112
1 659
-
9 188
40 959
Pozostałe informacje:
Amortyzacja
7 078
218
-
-
7 296
Aktywa segmentu operacyjnego
251 944
42
602
4 289
256 877
Nakłady na środki trwałe oraz wartości
niematerialne i prawne segmentu
operacyjnego
5 248
-
602
4 289
10 139
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi
pozycjami jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych
120 136
107 825
Przychody ze sprzedaży
120 136
107 825
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów
42 665
40 959
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
42 665
40 959
Przychody finansowe
2 957
3 371
Koszty finansowe
(1 093)
(431)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
44 529
43 899
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa segmentów
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
39
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Łączne aktywa segmentów operacyjnych
324 530
256 877
Aktywa razem
324 530
256 877
Ryzyko biznesowe
Prace rozwojowe nad nowymi grami z zamiarem wyprodukowania w modelu self-publishing, tj. przez Spółkę jako ich
wydawcę prowadzone są w oparciu o środki własne Spółki (lub ze środków pozyskanych od stron trzecich w związku
z zawartymi umowami dystrybucyjnymi, licencyjnymi i podobnymi). Taki model prowadzenia działalności niesie ze
sobą ryzyko utraty płynności finansowej, ponieważ większość wpływów pojawia się dopiero w momencie
komercjalizacji gier i są bezpośrednio uzależnione od wolumenu sprzedaży gier. Oznacza to, że Spółka ponosi ryzyko
związane z sukcesem wydawniczym gier.
Spółka zmniejsza powyższe ryzyko dywersyfikując swoją działalność poprzez produkcję gier również na zlecenie
wydawców zewnętrznych. Pozwala to na zapewnienie dodatnich przepływów pieniężnych od wydawców oraz
realizację marży na etapie procesu produkcji gry niezależnie od wolumenu sprzedaży danej gry.
Plany dotyczące finansowania przyszłej działalności opisane zostały w nocie 34 jako zdarzenia po dniu bilansowym.
4. Wartości niematerialne
Patenty, licencje
i oprogramowanie
Prace
rozwojowe
Prace
rozwojowe
w trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 r.
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022
r.
2 227
42
4 890
7 159
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
4 568
-
149 139
153 707
Przyjęcie zakończonych prac rozwojowych
-
10 125
(10 125)
-
Amortyzacja
(3 467)
(1 116)
-
(4 583)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022
r.
3 328
9 051
143 904
156 283
za okres od 01.01 do 31.12.2021 r.
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021
r.
2 240
261
85
2 586
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
2 661
-
4 890
7 551
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
-
-
(85)
(85)
Amortyzacja
(2 674)
(219)
-
(2 893)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021
r.
2 227
42
4 890
7 159
Pod względem wartościowym najistotniejszym składnikiem kategorii „Patentów, licencji, oprogramowania” jest
licencja na silnik do gier Unreal Engine, której wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 806 tys. zł, zaś na
dzień 31.12.2021 r.: 1 139 tys. zł. Okres amortyzacji liczony od pierwotnego ujęcia został oszacowany na 10 lat. Okres
użyteczności silnika graficznego szacowany jest w oparciu o wiedzę Zarządu Spółki i planowane wykorzystanie w
rozpoczętych produkcjach gier. Na dzień 31.12.2022 r. silnik był wykorzystywany przy produkcji gier.
W pozycji „Prace rozwojowe w trakcie wytwarzania” zaprezentowane zostały nakłady ponoszone na prace
rozwojowe, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone i przyjęte do użytkowania. W grupie „Prace rozwojowe
w trakcie wytwarzania” najistotniejszymi elementami na dzień 31.12.2022 r. były:
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
40
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ prace rozwojowe nad nowymi grami z zamiarem ich wyprodukowania w modelu self-publishing (opisane
szerzej w nocie 33),
▪ dalszy rozwój PCF Framework (opisany szerzej w nocie 33).
Spółka potwierdziła na koniec każdego okresu sprawozdawczego, iż aktywowane nakłady stanowiące składnik
wartości niematerialnych w postaci elementów gier i spełniają kryteria przedstawione w MSR 38.57.
Spółka nie posiada aktywów o nieokreślonym okresie użytkowania.
Amortyzacja wartości niematerialnych została zaprezentowana w następujących pozycjach sprawozdania z wyniku:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Koszt własny sprzedaży
2 984
551
Koszty ogólnego zarządu
1 119
2 342
Amortyzacja aktywowana w pracach rozwojowych
480
-
Amortyzacja wartości niematerialnych razem
4 583
2 893
Na każdy dzień bilansowy Spółka przeanalizowała przesłanki wskazujące, czy mogła nastąpić utrata wartości dla
wartości niematerialnych. W wyniku przeprowadzonych testów nie została stwierdzona utrata wartości dla wartości
niematerialnych objętych testami.
W wyniku przeprowadzonych analiz nie zostały stwierdzone przesłanki wskazujące na konieczność rozpoznania
odpisów z tytułu utraty wartości dla pozostałych wartości niematerialnych.
Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. brak umów rodzących obciążenia w związku z nabyciem
wartości niematerialnych.
5. Rzeczowe aktywa trwałe
Budynki
I budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 r.
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2022 r.
1 569
2 279
216
-
4 064
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
224
1 381
27
62
1 694
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
-
(11)
-
-
(11)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
-
-
483
(62)
421
Amortyzacja
(316)
(1 338)
(169)
-
(1 823)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022 r.
1 477
2 311
557
-
4 345
za okres od 01.01 do 31.12.2021 r.
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2021 r.
2 067
643
150
-
2 860
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
2 448
140
-
2 587
Amortyzacja
(498)
(812)
(74)
-
(1 383)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2021 r.
1 569
2 279
216
-
4 064
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
41
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach jednostkowego sprawozdania
z wyniku:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Koszt własny sprzedaży
853
-
Koszty ogólnego zarządu
704
1 383
Amortyzacja aktywowana w pracach rozwojowych
266
-
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
1 823
1 383
Na każdy dzień bilansowy Spółka przeanalizowała przesłanki wskazujące, czy mogła nastąpić utrata wartości dla
rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. nie zostały stwierdzone
przesłanki wskazujące na konieczność przeprowadzenia testów utraty wartości.
Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. brak umów rodzących obciążenia w związku z nabyciem
rzeczowych aktywów trwałych.
6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 r.
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 r.
11 000
167
637
11 804
Zwiększenia (leasing)
4 932
1 008
618
6 558
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
(15)
-
-
(15)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
(483)
(483)
Amortyzacja
(2 703)
(223)
(144)
(3 070)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r.
13 214
952
628
14 794
za okres od 01.01 do 31.12.2021 r.
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 r.
8 666
648
829
10 143
Zwiększenia (leasing)
4 680
-
-
4 680
Amortyzacja
(2 346)
(481)
(192)
(3 019)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r.
11 000
167
637
11 804
W kategorii „Budynki i budowle” wykazano prawa do użytkowania rozpoznane z tytułu ujęcia następujących umów
najmu powierzchni biurowej:
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Warszawie,
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Rzeszowie,
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Łodzi,
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Krakowie.
W związku ze zwiększeniem skali działalności operacyjnej Spółki, w 2022 r. najem biura zlokalizowanego w
Warszawie, powiększono o część kolejnego piętra.
W kategorii „Maszyny i urządzenia” Spółka wykazuje umowy leasingu operacyjnego sprzętu komputerowego,
natomiast w kategorii „Pozostałe środki trwałe” Spółka wykazuje umowy leasingu wyposażenia biura.
42
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
43
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
7. Inwestycje w jednostkach zależnych
Spółka posiada udziały w jednostkach zależnych. Wielkość udziałów prezentuje tabela:
Miejsce prowadzenia
działalności i kraj
rejestracji
Udział Spółki w kapitale
Wartość bilansowa posiadanych
udziałów
Nazwa spółki zależnej
Rodzaj
działalności
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
People Can Fly UK
Limited
Gateshead, Wielka
Brytania
produkcja gier
wideo
100,00%
100,00%
51
51
People Can Fly
Canada Inc.
Montreal, Kanada
produkcja gier
wideo
100,00%
100,00%
30
30
People Can Fly U.S.
LLC
Nowy Jork, USA
produkcja gier
wideo
100,00%
100,00%
9 630
9 630
Game On Creative
Inc.
Montreal, Kanada
produkcja gier
wideo
100,00%
100,00%
25 368
25 685
Incuvo S.A.
Katowice, Polska
produkcja gier
wideo
50,01%
50,01%
20 325
20 325
Na dzień bilansowy PCF Group S.A. była założycielem czterech zagranicznych spółek zależnych. People Can Fly UK
Limited została utworzona 14.11.2016 r., People Can Fly U.S., LLC została utworzona 4.04.2017 r., People Can Fly
Canada Inc. została utworzona 24.08.2017 r., a w dniu 6.04.2021 r. People Can Fly U.S., LLC utworzyła
jednoosobową spółkę zależną People Can Fly Chicago LLC.
Ponadto, w dniu 27.04.2021 r. PCF Group S.A. nabyła 100% udziałów w kapitale zakładowym i głosach spółki
Game On Creative Inc. a w dniu 13.12.2021 r. 50,01% akcji w kapitale zakładowym i głosach spółki Incuvo S.A.,
która z kolei na dzień bilansowy posiadała udział 87% w kapitale zakładowym i głosach spółki Spectral
Applications Sp. z o.o. w likwidacji.
W dniu 27.01.2023 r. Spółka postanowiła o podjęciu niezbędnych czynności prawnych i faktycznych w zakresie
dotyczącym zwiększenia zaangażowania kapitałowego Spółki w spółkę Incuvo S.A. W dniu 17.02.2023 r., w
wyniku rozliczenia transakcji zawartych w wykonaniu umów przeniesienia akcji spółki Incuvo S.A. tytułem wkładu
niepieniężnego (aportu) zawartych w dniu 15.02.2023 r. pomiędzy Spółką i Andrzejem Wychowańcem oraz
pomiędzy Spółką i Radomirem Kucharskim, Spółka nabyła łącznie około 12,25% akcji i głosów w Incuvo S.A.
W konsekwencji przeprowadzenia opisanej powyżej transakcji Spółka posiada około 62,25% akcji w kapitale
zakładowym i głosach spółki Incuvo S.A.
W dniu 2.02.2023 r. zarejestrowana została jednoosobowa spółka zależna Spółki – People Can Fly Ireland Limited
z siedzibą w Dublinie, Irlandia.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych
Stan na początek okresu:
55 721
7 862
Zwiększenia:
-
47 859
Podwyższenie kapitału People Can Fly U.S. LLC
-
1 849
Nabycie 100% udziałów w Game On Creative Inc.
-
25 685
Nabycie 50,01% udziałów w Incuvo S.A.
-
20 325
Zmniejszenia:
(317)
-
Niezrealizowany earn-out Game On Creative Inc.
(317)
-
Stan na koniec okresu:
55 404
55 721
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
44
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
8. Pożyczki
Pożyczkobiorca
Kapitał pozostały do spłaty na:
Odsetki pozostałe do spłaty na:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
People Can Fly U.S., LLC
-
20 300
-
300
People Can Fly UK Limited
-
2 521
-
21
People Can Fly Canada, Inc.
2 813
7 980
92
12
Razem
2 813
30 801
92
333
W dniu 31.12.2022 r. Spółka dokonała kompensaty należności z tytułu pożyczek z zobowiązaniami z tytułu dostaw
i usług wobec podmiotów powiązanych.
9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe
całkowite dochody
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na
jednostkowe sprawozdanie finansowe:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 987
2 443
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 044
3 606
Podatek odroczony per saldo na początek okresu
(1 057)
(1 163)
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik
900
106
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:
(157)
(1 057)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 277
1 987
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 434
3 044
Z uwagi na fakt, że Zarząd Spółki oszacował, że w kolejnych okresach sprawozdawczych z działalności wyłączonej
z zakresu ulgi podatkowej IP Box nie jest przewidywane uzyskanie dochodów podatkowych, ze względu na
zachowanie zasady ostrożnej wyceny Zarząd nie zdecydował się na rozpoznanie tego aktywa na dzień 31.12.2022
r. oraz na dzień 31.12.2021 r. Wartość nierozpoznanego aktywa na dzień 31.12.2022 r. wynosi ok. 2 295 tys. zł,
natomiast na dzień 31.12.2021 r. wynosiła ok. 2 132 tys. zł.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
wynik
Stan na 31.12.2022 r.
Aktywa:
Rzeczowe aktywa trwałe
-
99
99
Należności z tytułu dostaw i usług
16
(16)
-
Aktywa z tytułu umowy
388
417
805
Inne aktywa
9
184
193
Zobowiązania:
Rezerwy na świadczenia pracownicze
7
4
11
Pozostałe rezerwy
50
135
185
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30
(27)
3
Inne zobowiązania
1 487
1 494
2 981
Razem
1 987
2 290
4 277
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
45
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
W tym:
Aktywa według stawki podatkowej 5%
395
452
847
Aktywa według stawki podatkowej 19%
1 592
1 838
3 430
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
wynik
Stan na 31.12.2021 r.
Aktywa:
Wartości niematerialne
6
(6)
-
Należności z tytułu dostaw i usług
20
(4)
16
Aktywa z tytułu umowy
437
(49)
388
Inne aktywa
-
9
9
Zobowiązania:
Rezerwy na świadczenia pracownicze
50
(43)
7
Pozostałe rezerwy
-
50
50
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
30
30
Inne zobowiązania
1 930
(443)
1 487
Razem
2 443
(456)
1 987
W tym:
Aktywa według stawki podatkowej 5%
875
(480)
395
Aktywa według stawki podatkowej 19%
1 568
24
1 592
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
wynik
Stan na 31.12.2022 r.
Aktywa:
Wartości niematerialne
46
(3)
43
Rzeczowe aktywa trwałe
94
53
147
Prawo do użytkowania
1 343
1 334
2 677
Należności z tytułu dostaw i usług
132
(132)
-
Aktywa z tytułu umowy
1 119
386
1 505
Inne aktywa
309
(292)
17
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1
44
45
Razem
3 044
1 390
4 434
W tym:
Rezerwa według stawki podatkowej 5%
1 234
410
1 644
Rezerwa według stawki podatkowej 19%
1 810
980
2 790
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
46
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na koniec
okresu
wynik
Stan na 31.12.2021 r.
Aktywa:
Wartości niematerialne
1
45
46
Rzeczowe aktywa trwałe
13
81
94
Prawo do użytkowania
1 828
(485)
1 343
Należności z tytułu dostaw i usług
221
(89)
132
Aktywa z tytułu umowy
1 078
41
1 119
Inne aktywa
125
184
309
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7
(6)
1
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
333
(333)
-
Razem
3 606
(562)
3 044
W tym:
Rezerwa według stawki podatkowej 5%
1 458
(224)
1 234
Rezerwa według stawki podatkowej 15%
5
(5)
-
Rezerwa według stawki podatkowej 19%
2 143
(333)
1 810
10. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy
Składniki aktywów z tytułu umowy
W przypadku gdy produkcja gry jest realizowana przez producenta (dewelopera) we współpracy z wydawcą,
zasady współpracy pomiędzy stronami określa umowa produkcyjno-wydawnicza. Na podstawie tych umów
Spółka zobowiązuje się do wyprodukowania i dostarczenia wydawcy gry zgodnie z uzgodnionym przez strony
harmonogramem produkcji gry uwzględniającym jej kluczowe etapy (tzw. milestones). Wyprodukowanie gry
przez Spółkę obejmuje wszystkie prace niezbędne do stworzenia produktu gotowego do sprzedaży przez
wydawcę. Umowy produkcyjno-wydawnicze mają charakter umów ramowych, które wraz z postępem produkcji
gier są uzupełniane o kolejne porozumienia pomiędzy stronami przyjmujące formę tzw. content riderów
(nazywanych również schedules), tj. umów wykonawczych. Każdy content rider określa prawa i obowiązki stron
w odniesieniu do zakontraktowanego etapu produkcji gry (milestone’a albo grupy milestone’ów). Prawa i
obowiązki dotyczą w szczególności: zakresu i terminu wykonania prac oraz wysokości i formy wynagrodzenia
należnego producentowi od wydawcy. Wynagrodzenie jest standardowo płatne dopiero po wykonaniu
i zaakceptowaniu przez wydawcę prac objętych danym milestone’m. Po otrzymaniu zawiadomienia wydawcy o
akceptacji prac wykonanych w ramach zakontraktowanego etapu produkcji gry Spółka uprawniona jest do
wystawienia faktury sprzedażowej.
Spółka ujmuje w skonsolidowanym i jednostkowym sprawozdaniu finansowym składniki aktywów z tytułu
umowy będące prawem Spółki do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi
(wydawcy), jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu. W pozycji aktywów z tytułu
umowy, prezentowane są w szczególności aktywa dotyczące zrealizowanych i dostarczonych prac w ramach
umów produkcyjno-wydawniczych, a jeszcze niezafakturowanych przez producenta oraz ujęcia przychodów w
związku z przekazaniem rezultatu prac, które zostaną zafakturowane w przyszłości.
Warunki (moment) ujęcia aktywów z tytułu umowy oraz moment ich reklasyfikacji do należności
Aktywa z tytułu umowy
Spółka uzależnia ujęcie aktywa z tytułu umowy produkcyjno-wydawniczej od zgodności danej umowy z
5-stopniowym modelem przedstawionym w MSSF 15. Prezentowane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej aktywa z tytułu umowy dotyczą zrealizowanych przez Spółkę prac produkcyjnych do danej daty
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
47
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
bilansowej i są szacowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (w oparciu o stopień zaawansowania
prac objętych umowami). W przypadku aktywów z tytułu umowy momentem ujęcia jest realizacja
zakontraktowanego w ramach procesów produkcyjnych etapu produkcji gry.
Należności krótkoterminowe
Spółka ujmuje należność, jeśli jej prawo do wynagrodzenia jest bezwarunkowe. Prawo do wynagrodzenia jest
bezwarunkowe, jeśli jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upłynięcie określonego czasu.
Momentem reklasyfikacji aktywa z tytułu umowy do należności jest moment w którym Spółka zostaje
upoważniona do wystawienia faktury sprzedażowej, tj. otrzymuje od wydawcy zawiadomienie o akceptacji prac.
Składniki zobowiązania z tytułu umowy
Oprócz umów produkcyjno-wydawniczych Spółka wykonuje również prace jako podwykonawca. W wyniku
umów podwykonawczych Spółka jest zobowiązana do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za
które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Spółka rozpoznaje
zobowiązanie z tytułu umowy w sytuacji, kiedy stopień zaawansowania prac jest niższy niż poziom
zafakturowania klienta na dany dzień bilansowy.
Stany aktywów z tytułu umowy na koniec okresów sprawozdawczych przedstawia poniższa tabela:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa z tytułu umowy brutto
30 355
22 385
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy
-
-
Aktywa z tytułu umowy
30 355
22 385
Aktywa z tytułu umowy podlegają regulacjom Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9
„Instrumenty finansowe” (dalej „MSSF 9”) w zakresie szacowania strat kredytowych z tytułu utraty wartości.
Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia instrumentu. Szacunek odpisu jest oparty przede
wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z
ostatnich 4 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
Szacowana wartość odpisów aktualizujących aktywa z tytułu umowy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na
dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. była nieistotna.
Najważniejsze przyczyny zmian aktywów i zobowiązań z tytułu umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia
poniższa tabela:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Aktywa z tytułu umowy:
Aktywa z tytułu umowy na początek okresu
22 385
21 577
Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytułu
umowy
101 923
91 908
Przeklasyfikowanie do należności z tytułu dostaw i usług
(93 953)
(91 100)
Aktywa z tytułu umowy na koniec okresu
30 355
22 385
Spółka nie poniosła aktywowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia i wykonania umów.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
48
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
W wyniku powiększania budżetu kontraktu o kolejne zlecone etapy następuje aktualizacja i zwiększenie wartości
planowanej kontraktu oraz odpowiadających tym przychodom kosztów. Spółka aktualizuje budżet kontraktu
stopniowo do uzyskiwanej wiedzy. Zarząd Spółki dokonuje aktualizacji przewidywanych wyników na kontrakcie
stopniowo bazując na najlepszej wiedzy o koniecznych do poniesienia kosztach adekwatnie do dodawanych do
umowy etapów.
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności
i pożyczek (nota nr 15) przedstawiają się następująco:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług
658
24 684
Należności z tytułu dostaw i usług netto
658
24 684
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych
-
1 637
Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów
1 439
956
Inne należności
8 426
5 922
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych
(99)
-
Pozostałe należności finansowe netto
9 766
8 515
Należności finansowe
10 424
33 199
Należności krótkoterminowe razem
10 424
33 199
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej (patrz nota nr 14).
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką
rachunkowości. Odpisy aktualizujące wartość należności, które w poszczególnych latach obciążyły pozycję „Straty
z tytułu oczekiwanych strat kredytowych” jednostkowego sprawozdania z wyniku wyniosły:
▪ w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług – nie wystąpiły,
▪ w odniesieniu do pozostałych pozycji należności finansowych długoterminowych
i krótkoterminowych – wyniosły 99 tys. zł.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia
instrumentu. Szacując oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia Spółka korzysta z danych
historycznych oraz bieżących informacji w celu określenia wysokości oczekiwanych strat. Spółka ocenia
kontrahentów, z którymi współpracuje w kategorii niskiego ryzyka, w związku z czym ryzyko strat kredytowych
jest niskie. Spółka na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. nie ujęła odpisów aktualizujących wartość
należności z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w związku z tym, iż oszacowana wartość tych odpisów była
niematerialna.
12. Rozliczenia międzyokresowe
Koszty przyszłych okresów stanowią koszty, które zostały przez Spółkę opłacone z góry.
Zaliczki otrzymane na realizację projektów stanowią otrzymane dofinansowanie do produkcji, które po premierze
gry zostanie zaliczone na poczet należnych Spółce przychodów z tytułu sprzedaży gry.
Rozliczenia krótkoterminowe
Rozliczenia długoterminowe
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
49
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:
Koszty przedpłacone
571
575
58
101
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe
razem
571
575
58
101
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe:
Zaliczki na realizację projektów
-
-
7 477
-
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe
razem
-
-
7 477
-
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
6 526
35 264
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
42 865
8 935
Depozyty krótkoterminowe
-
46 536
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
49 391
90 735
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania na rachunku
VAT w kwocie 91 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r.: lokaty bankowe o ograniczonej możliwości dysponowania
w kwocie 46 536 tys. zł ). Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. Spółka nie posiadała ekwiwalentów środków
pieniężnych.
Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki
pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
14. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
AZK
*
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2022 r.
Aktywa trwałe:
Należności i pożyczki
2 905
-
2 905
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
10 424
-
10 424
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
49 391
-
49 391
Kategoria aktywów finansowych razem
62 720
-
62 720
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
AZK
*
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2021 r.
Aktywa trwałe:
Należności i pożyczki
31 134
-
31 134
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
33 199
-
33 199
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
50
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
90 735
-
90 735
Kategoria aktywów finansowych razem
155 068
-
155 068
*
AZK - aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
ZZK
**
ZWGW-W
***
Poza
MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2022 r.
Zobowiązania długoterminowe:
Leasing
-
-
12 850
12 850
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
2 329
2 329
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
26 213
-
-
26 213
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
510
-
-
510
Leasing
-
-
3 163
3 163
Kategoria zobowiązań finansowych razem
26 723
-
18 342
45 065
**
ZZK - zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
***
ZWGW-W - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się
następująco:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Klasa instrumentu finansowego
Nota
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Aktywa:
Pożyczki
2 905
2 905
31 134
31 134
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
11
10 424
10 424
33 199
33 199
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13
49 391
49 391
90 735
90 735
Zobowiązania:
Pożyczki
510
510
1 385
1 385
Leasing
16 013
16 013
12 630
12 630
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
18
26 213
26 213
4 425
4 425
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono
by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami
rynku na dzień wyceny.
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
ZZK
**
ZWGW-W
***
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2021 r.
Zobowiązania długoterminowe:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
510
-
-
510
Leasing
-
-
9 710
9 710
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
1 395
1 395
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
4 123
302
-
4 425
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
875
-
-
875
Leasing
-
-
2 920
2 920
Kategoria zobowiązań finansowych razem
5 508
302
14 025
19 835
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
51
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki była równa
wartości godziwej ze względu na krótki okres zapadalności tych instrumentów, ich gotówkowy charakter,
zmienne oprocentowanie lub nieistotną różnicę pomiędzy pierwotnymi efektywnymi stopami procentowymi a
aktualnymi stopami rynkowymi.
W pozycji pożyczki została wykazana subwencja opisana w nocie 16. Umowa subwencji, jako rządowy program
wsparcia dla przedsiębiorców w związku ze zwalczaniem skutków pandemii COVID-19, została zawarta na
preferencyjnych warunkach odbiegających od warunków rynkowych. Wpływ nie jest istotny na wycenę wartości
godziwej subwencji.
15. Kapitał własny
Kapitał podstawowy
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym miały miejsce następujące zmiany
liczby akcji:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:
Liczba akcji na początek okresu
29 950 226
27 500 000
Emisja akcji serii B
-
2 062 512
Emisja akcji serii D
-
387 714
Liczba akcji na koniec okresu
29 950 226
29 950 226
Na dzień bilansowy akcje Spółki nie pozostawały w jej posiadaniu, ani też w posiadaniu jednostek zależnych.
Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Poniższe tabele prezentują strukturę właścicielską na poszczególne daty bilansowe w okresie objętym niniejszym
jednostkowym sprawozdaniem finansowym.
Liczba
akcji
Liczba
głosów
Wartość nominalna
akcji
(w tys. zł)
Udział
w kapitale
Stan na 31.12.2022 r.
Sebastian Wojciechowski
14 969 480
14 969 480
299
49,98%
Pozostali akcjonariusze
14 980 746
14 980 746
300
50,02%
Razem
29 950 226
29 950 226
599
100,00%
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość nominalna
akcji
(w tys. zł)
Udział
w kapitale
Stan na 31.12.2021 r.
Sebastian Wojciechowski
14 969 480
14 969 480
299
49,98%
Pozostali akcjonariusze
14 980 746
14 980 746
300
50,02%
Razem
29 950 226
29 950 226
599
100,00%
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Kapitał ze sprzedaży akcji serii B powyżej ich wartości nominalnej
100 246
100 246
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
52
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Koszty emisji akcji serii B
(3 119)
(3 119)
Kapitał ze sprzedaży akcji serii D powyżej ich wartości nominalnej
25 135
25 135
Koszty emisji akcji serii D
(393)
(393)
Razem
121 869
121 869
Pozostałe kapitały
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Pozostałe kapitały - utworzone przed przejściem na MSR
36 997
36 997
Pozostałe kapitały - program motywacyjny
10 207
10 207
Pozostałe kapitały - wycena warrantów należnych wydawcy Square
Enix Limited
2 694
1 151
Razem
49 898
48 355
16. Kredyty i pożyczki
Poniżej opisano występujące w Spółce instrumenty dłużne na 31.12.2022 r.:
W dniu 30.04.2020 r. Spółka zawarła umowę subwencji z Polskim Funduszem Rozwoju S.A. („PFR”) w ramach
programu rządowego „Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Mikro, Małych i Średnich Firm”
oferującego wsparcie finansowe dla przedsiębiorców w związku ze zwalczaniem skutków pandemii COVID-19.
Subwencja otrzymana przez Spółkę wyniosła 3 500 tys. zł i została wykorzystana przez Spółkę na cele określone
szczegółowo w regulaminie programu. PFR, na podstawie oświadczenia o rozliczeniu subwencji finansowej
złożonego przez Spółkę, podjął decyzję o zwrocie subwencji w kwocie stanowiącej 50% wartości subwencji
finansowej, tj. 1 750 tys. zł.
Spłata subwencji finansowej rozpoczęła się 13. miesiąca, licząc od pierwszego pełnego miesiąca od dnia wypłaty
subwencji finansowej. Kwota subwencji finansowej będzie spłacana w 24 równych miesięcznych ratach.
Umowa subwencji, jako rządowy program wsparcia dla przedsiębiorców w związku ze zwalczaniem skutków
pandemii COVID-19, została zawarta na preferencyjnych warunkach odbiegających od warunków rynkowych.
Wpływ nie jest istotny na wycenę wartości godziwej subwencji.
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania
długoterminowe
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Zobowiązania finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu:
Pożyczki
510
875
-
510
Zobowiązania finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
510
875
-
510
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem
510
875
-
510
17. Leasing
Przedmiotem umów leasingu zawieranych przez Spółkę są głównie najem powierzchni oraz urządzeń.
W kategorii „Budynki i budowle” wykazano prawa do użytkowania rozpoznane z tytułu ujęcia następujących
umów najmu powierzchni biurowej:
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
53
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Warszawie,
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Rzeszowie,
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Łodzi,
▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Krakowie.
Wzrost zobowiązań z tytułu leasingu w kategorii „Budynki i budowle” wynika z:
▪ powiększenia najmu biura zlokalizowanego w Warszawie o część kolejnego piętra,
▪ rozpoczęcia użytkowania biura zlokalizowanego w Łodzi,
▪ rozpoczęcia użytkowania biura zlokalizowanego w Krakowie.
W kategorii „Maszyny i urządzenia” Spółka wykazuje umowy leasingu operacyjnego sprzętu komputerowego
natomiast w kategorii „Pozostałe środki trwałe” Spółka wykazuje umowy leasingu wyposażenia biura.
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
Stan na 31.12.2022 r.
Zobowiązania długoterminowe:
12 159
430
261
12 850
Zobowiązania krótkoterminowe:
2 608
347
208
3 163
Stan na 31.12.2021 r.
Zobowiązania długoterminowe:
9 710
-
-
9 710
Zobowiązania krótkoterminowe:
2 514
139
267
2 920
Wartość odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 21.
Analiza terminów wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 28.
18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
23 859
3 417
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
92
116
Inne zobowiązania finansowe
2 262
892
Zobowiązania finansowe
26 213
4 425
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
2 329
1 395
Zobowiązania niefinansowe
2 329
1 395
Zobowiązania krótkoterminowe razem
28 542
5 820
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej (patrz nota nr 14).
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
54
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
55
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
19. Świadczenia pracownicze
Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Koszty wynagrodzeń
8 302
6 299
Koszty ubezpieczeń społecznych
522
334
Koszty szkoleń i inne świadczenia pracownicze
1 021
204
Koszty przyszłych świadczeń
(rezerwy na niewykorzystane urlopy)
22
(57)
Koszty świadczeń pracowniczych razem
9 867
6 780
w tym: aktywowane koszty wynagrodzeń
2 520
697
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
7
5
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
269
239
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
58
36
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
334
280
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem
334
280
Długoterminowe zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych nie występują w niniejszym
sprawozdaniu finansowym.
20. Przychody i koszty operacyjne
Koszty według rodzaju
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Amortyzacja
9 490
7 296
Świadczenia pracownicze
9 867
6 780
Zużycie materiałów i energii
1 550
837
Usługi obce
204 952
59 842
Podatki i opłaty
137
200
Pozostałe koszty rodzajowe
1 717
1 463
Koszty według rodzaju razem
227 713
76 418
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
(149 138)
(4 890)
Koszty wg rodzaju rozpoznane w wyniku
78 575
71 528
Koszt sprzedaży usług
50 099
45 435
Koszty ogólnego zarządu
28 476
26 093
Razem
78 575
71 528
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
56
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Usługi obce
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Koszty związane z realizowanymi usługami
186 777
44 056
Usługi profesjonalne, prawne, księgowe
11 264
11 485
Usługi telekomunikacyjne, informatyczne, dzierżawa oprogramowania
4 184
2 483
Koszty utrzymania biur
385
223
Pozostałe
2 342
1 595
Razem
204 952
59 842
Koszty według rodzaju obejmują przede wszystkim koszty wynagrodzeń pracowników i współpracowników
Spółki związanych z produkcją gier i back office, koszty najmu powierzchni biurowych oraz koszty usług obcych
niezwiązanych z produkcją gier. Wzrost kosztów w okresie 12 miesięcy 2022 r. w stosunku do analogicznego
okresu 2021 r. wynikał przede wszystkim z:
▪ kosztów zakupu przez Spółkę praw własności intelektualnej do projektów wytworzonych przez spółki zależne
do dnia 31.12.2022 r.
▪ ogólnego wzrostu poziomu kosztów związanych ze zwiększeniem skali działalności operacyjnej, która
przełożyła się na konieczność rozbudowy struktur deweloperskich i back office Spółki,
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne zawierają przychody z tytułu:
▪ usług back office świadczonych dla spółki zależnej Incuvo S.A.,
▪ refakturowania usług medycznych oraz innych świadczeń dla podmiotów współpracujących ze Spółką.
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
13
20
Usługi back office świadczone dla podmiotów z grupy kapitałowej
1 018
-
Refaktury infrastruktury na podmioty współpracujące ze Spółką
-
3 475
Refaktury podnajmu na podmioty współpracujące ze Spółką
-
1 285
Refaktury pozostałych kosztów na podmioty współpracujące ze Spółką
213
814
Inne przychody
514
194
Pozostałe przychody operacyjne razem
1 758
5 788
Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne zawierają koszty z tytułu:
▪ zakupu usług medycznych i innych świadczeń dla podmiotów współpracujących ze Spółką;
▪ darowizny przekazanej na pomoc osobom dotkniętym wojną w Ukrainie.
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych
-
84
Zapłacone kary i odszkodowania
-
73
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
57
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Koszty podlegające refakturowaniu na podmioty współpracujące ze Spółką
237
937
Darowizny na cele pomocy Ukrainie
220
Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych*
118
-
Inne koszty
79
32
Pozostałe koszty operacyjne razem
654
1 126
21. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Spółka w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym stosowała MSSF 9, jednakże
nie wyodrębniono straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jako osobnej pozycji skonsolidowanego
sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów, w związku z tym, że wartość tych strat była
nieistotna.
Przychody finansowe
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)
1 361
932
Pożyczki i należności
1 596
333
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej
2 957
1 265
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
2 275
Pożyczki i należności
-
(113)
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-
(56)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-
2 106
Przychody finansowe razem
2 957
3 371
Koszty finansowe
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w
wartości godziwej przez wynik finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu
750
430
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
2
-
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w
wartości godziwej przez wynik finansowy
752
430
Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(2 148)
1
Pożyczki i należności
1 750
-
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
739
-
Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych
341
1
Koszty finansowe razem
1 093
431
Wzrost odsetek z tytułu leasingu wynikał ze wzrostu zobowiązań z tytułu leasingu (opisane szerzej w nocie nr 17).
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
58
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
22. Podatek dochodowy
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
3 093
2 162
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
-
91
Podatek bieżący
3 093
2 253
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
(900)
(106)
Podatek odroczony
(900)
(106)
Podatek dochodowy razem
2 193
2 147
W dniu 30.04.2020 r. Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację indywidualną dotyczącą
wnioskowanego przez Spółkę zastosowania ulgi IP Box. Spółka rozliczając podatek dochodowy od osób prawnych
za lata obrotowe 2020-2022 korzystała z ulgi IP Box z uwzględnieniem powyższej decyzji i uzyskane kwalifikowane
dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu przepisów IP Box zostały opodatkowane
przez Spółkę preferencyjną stawką podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącą 5%. W efekcie czego,
część bieżąca podatku dochodowego Spółki ustalona została według stawki podatku dochodowego od osób
prawnych równej 19% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z innych źródeł oraz według
stawki 5% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z kwalifikowanych praw własności
intelektualnej (tzw. IP Box).
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym
w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Wynik przed opodatkowaniem
44 529
43 899
Podatek dochodowy wg stawki 5%
3 093
2 162
Podatek dochodowy wg stawki 19%
(2 295)
(689)
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu
-
(1)
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów
200
116
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych
2 295
689
Rozliczenie techniczne między stawką 5% i 19%
(1 100)
(221)
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
-
91
Podatek dochodowy
2 193
2 147
Zastosowana średnia stawka podatkowa
5%
5%
23. Objaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych
W poniższej tabeli przedstawiono różnice między zmianą pozycji bilansowych a kwotami zaprezentowanymi
w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:
Pozycja sprawzodania
z przepływów pieniężnych
Zmiana
bilansowa albo
wynikowa
Zmiana
zaprezentowana
Różnica
Przyczyna
Zmiana stanu zobowiązań
21 788
103 435
(81 576)
wyłączenie zmiany stanu zobowiązań
wynikającej z potrącenia dokonanego
na dzień 31.12.2022 r.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
59
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
(71)
wyłączenie zmiany stanu zobowiązań z
tytułu zakupu rzeczowych aktywów
trwałych i wartości niematerialnych
24. Płatności w formie akcji
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Koszty emisji warrantów
1 543
1 151
W dniu 29.08.2021 r. Spółka podpisała ze Square Enix Limited umowę inwestycyjną określającą prawa i obowiązki
stron w związku z emisją warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę na podstawie uchwały numer 5
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 26.06.2020 r. w sprawie emisji warrantów
subskrypcyjnych, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych serii C,
pozbawienia dotychczasowych akcjonariuszy w całości prawa poboru wszystkich warrantów subskrypcyjnych
oraz w całości prawa poboru wszystkich akcji serii C, ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii C do
obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.,
dematerializacji akcji serii C oraz upoważnienia do zawarcia umowy o rejestrację akcji serii C w depozycie
papierów wartościowych oraz zmiany Statutu Spółki. Zawarcie umowy inwestycyjnej stanowiło zakończenie
negocjacji toczących się pomiędzy stronami w wyniku zawarcia przez strony w dniu 31.07.2020 r. wstępnego
porozumienia określającego zasady współpracy stron w związku z emisją warrantów subskrypcyjnych
przeznaczonych do zaoferowania na rzecz Square Enix Limited oraz obejmowaniem przez Square Enix Limited w
wykonaniu praw przysługujących z warrantów akcji serii C. Szczegóły umowy inwestycyjnej zostały szerzej
opisane w raporcie bieżącym nr 40/2021 z dnia 29.08.2021 r.
W wykonaniu powołanej umowy inwestycyjnej w dniu 17.11.2021 r. Square Enix Limited przyjął ofertę Spółki z
dnia 11.10.2021 r. nieodpłatnego objęcia 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A1 oraz
90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A2 emitowanych przez Spółkę, z których każdy
uprawnia do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii C Spółki o wartości nominalnej 0,02 zł każda za cenę
emisyjną 50 zł za jedną akcję. Następnie w dniach 10.12.2021 r., 6.06.2022 r., 7.10.2022 r. oraz 28.03.2023 r.
Zarząd Spółki złożył wydawcy kolejne oferty nieodpłatnego objęcia, odpowiednio, 90.000 imiennych warrantów
subskrypcyjnych serii A transzy A3, 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A4, 90.000
imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A5 oraz 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii
A transzy A6 stanowiącej ostatnią z transz. Wszystkie oferty zostały przyjęte przez wydawcę, odpowiednio, w
dniach 18.01.2022 r., 30.06.2022 r., 1.11.2022 r. oraz 18.04.2023 r. Square Enix Limited nabył prawo do objęcia
akcji serii C wraz z objęciem czwartej transzy warrantów. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego Spółka ocenia, że maksymalna liczba akcji serii C, jakie mógłby objąć Square Enix
Limited w związku z przyjęciem wszystkich ofert wyniosłaby około 1,79% kapitału zakładowego Spółki.
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, w związku z faktem, iż miał miejsce
Grant Date warranty subskrypcyjne zostały wycenione i ujęte na dzień 29.08.2021 r. zgodnie z przepisami MSSF
2. Szacowana wartość warrantów należnych Square Enix Limited w stopniu zaawansowania adekwatnym dla
stopnia realizacji usługi została ustalona na kwotę ok. 2 694 tys. zł. W związku z powyższym wcześniejsze skutki
wstępnego porozumienia poprzedzającego zawarcie umowy inwestycyjnej, o którym mowa powyżej, rozpoznane
zgodnie z przepisami MSSF 15 jako wynagrodzenie należne klientowi (MSSF 15 par. 48.e) pomniejszające
przychód z umowy zostało w obecnym okresie odwrócone. Wartość odwrócenia podwyższyła wartość
przychodów ze sprzedaży w okresie 12 miesięcy 2021 r. o kwotę ok. 3 399 tys. zł (segment: produkcja gier na
zlecenie) oraz wycenę aktywa z tytułu umowy.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
60
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Poniżej zamieszczono tabelę prezentującą zmianę stanu przyznanych warrantów w okresie objętym niniejszym
jednostkowym sprawozdaniem finansowym:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Saldo przyznanych warrantów od początku trwania programów na dzień
01.01
180 000
-
Liczba przyznanych warrantów w danym okresie
270 000
180 000
Saldo przyznanych warrantów od początku trwania programów na dzień
31.12
450 000
180 000
Emisja warrantów rozliczana była zgodnie z zasadami MSSF 2 „Płatności w formie akcji”, a Zarząd Spółki dokonał
niezbędnych szacunków potrzebnych do wyceny i ujęcia tej emisji. Spółka dokonała wyceny przy użyciu modelu
Blacka-Scholesa. Założenia przyjęte do wyceny:
Zakończenie okresu
rozliczeniowego
Cena wykonania
opcji:
Wskaźnik
zmienności %
Stopa wolna od
ryzyka %
Transza 1
30.09.2024
3,83
30,6%
0,5%
Transza 2
30.09.2024
3,83
30,6%
0,5%
Transza 3
30.09.2024
3,83
30,6%
0,5%
Transza 4
30.09.2024
3,83
30,6%
0,5%
Transza 5
30.09.2024
6,72
36,6%
0,7%
Transza 6
30.09.2024
7,90
34,3%
1,0%
25. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
Zysk na akcję
Przy wyliczeniu podstawowego zysku (straty) na akcję Spółki stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto
przypadającego akcjonariuszom Spółki, tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku
(straty).
Kalkulację podstawowego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji
przedstawiono poniżej.
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
29 950 226
29 678 600
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje
450 000
-
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
30 400 226
29 678 600
Działalność kontynuowana
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
42 336
41 752
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)
1,41
1,41
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)
1,39
1,41
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
61
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)
-
-
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)
-
-
Działalność kontynuowana i zaniechana
Zysk (strata) netto
42 336
41 752
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)
1,41
1,41
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)
1,39
1,41
Dywidendy
W dniu 28.06.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę nr 7/06/2022 w sprawie podziału
zysku Spółki za rok obrotowy 2021, w ten sposób, że część zysku Spółki po opodatkowaniu (wynik finansowy
netto) za zakończony rok obrotowy 2021 w kwocie 8 086 561,02 zł przeznaczona została do podziału pomiędzy
akcjonariuszy w formie dywidendy (0,27 zł na jedną akcję). Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło dzień
dywidendy na 8.07.2022 r., a termin wypłaty dywidendy na 3.08.2022 r. (w tym dniu nastąpiła również wypłata
dywidendy).
Zgodnie z przyjętą przez Zarząd Spółki w dniu 31.01.2023 r. aktualizacją strategii rozwoju grupy People Can Fly
Zarząd nie przewiduje rekomendowania Walnemu Zgromadzeniu Spółki wypłaty dywidendy do czasu uzyskania
przez Spółkę przychodów, zysków oraz dodatnich przepływów pieniężnych z tytułu planowanej własnej
działalności wydawniczej, tj. nie wcześniej niż w odniesieniu do zysków wypracowanych za rok obrotowy 2025.
Jednocześnie podjęcie decyzji o wypłacie dywidendy oraz wielkości wypłacanej dywidendy zależy w każdym
wypadku od decyzji akcjonariuszy w ramach zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, którzy nie są związani w żaden
sposób rekomendacją Zarządu.
26. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmiot dominujący najwyższego szczebla
Podmiotem dominującym najwyższego szczebla jest Pan Sebastian Wojciechowski. Wynika to z faktu, iż Pan
Sebastian Wojciechowski jest znaczącym akcjonariuszem Spółki posiadającym na dzień 31.12.2022 r. akcje Spółki
stanowiące 49,98%, a na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 49,76%
kapitału zakładowego oraz ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, jak również uprawnienie
osobiste do powoływania oraz odwoływania Prezesa Zarządu. Dodatkowo, wraz z trzema innymi akcjonariuszami
Spółki, Sebastian Wojciechowski tworzy Grupę Uprawnionych Akcjonariuszy, której przysługuje uprawnienie
osobiste do powoływania większości członków Rady Nadzorczej. Pan Sebastian Wojciechowski jest osobą
fizyczną i nie sporządza sprawozdań finansowych podawanych do publicznej wiadomości (Międzynarodowy
Standard Rachunkowości 24 „Ujawnienie informacji na temat jednostek powiązanych”, dalej „MSR 24”, punkt
24.13).
Pan Sebastian Wojciechowski pełni również funkcję Prezesa Zarządu Spółki.
Transakcje z akcjonariuszami
W poniższych tabelach przedstawiono transakcje z akcjonariuszami Spółki jakie miały miejsce w okresie objętym
niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym:
Na dzień i za okres
zakończony 31.12.2022 r.
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Pożyczki
otrzymane
Dywidendy
wypłacone
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
62
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Akcjonariusze Spółki
5
3 323
-
-
-
5 717
Na dzień i za okres
zakończony 31.12.2021 r.
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Pożyczki
otrzymane
Dywidendy
wypłacone
Akcjonariusze Spółki
104
3 302
1
189
-
4 002
Spółka w zakresie ujawnienia transakcji z akcjonariuszami stosuje uproszczenie polegające na prezentacji
transakcji z akcjonariuszami, których udział w ogólnej liczbie głosów Spółki wynosi co najmniej 5%. Ponadto
Spółka ujawnia również transakcje wykonywane przez osoby pełniące obowiązki zarządcze oraz osoby blisko z
nimi związane, notyfikowane Spółce na podstawie art. 19 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)
nr 596/2014 z dnia 16.04.2014 r. w sprawie nadużyć na rynku (rozporządzenie w sprawie nadużyć na rynku).
Transakcje z jednostkami powiązanymi
Poniżej zestawiono transakcje Spółki z jednostkami zależnymi za okres objęty jednostkowym sprawozdaniem
finansowym:
Na dzień i za
okres zakończony
31.12.2022 r.
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Pożyczki
udzielone
Dywidendy
Podwyższenie
kapitału
Incuvo S.A.
1 015
3 715
420
1 346
-
-
-
People Can Fly UK
Limited
4
13 316
-
1 612
1 903
-
-
People Can Fly
U.S., LLC
10 225
94 734
-
18 225
24 495
-
-
People Can Fly
Chicago, LLC
4
206
9
206
-
-
-
People Can Fly
Canada Inc.
4
33 570
176
-
28 007
-
-
Game On Creative
Inc.
-
-
-
65
-
-
-
Razem
11 252
145 541
605
21 454
54 405
-
-
Na dzień i za
okres zakończony
31.12.2021 r.
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Pożyczki
udzielone
Dywidendy
Podwyższenie
kapitału
Incuvo S.A.
-
600
600
-
-
-
-
People Can Fly UK
Limited
4
5 165
58
1 158
2 447
-
-
People Can Fly
U.S., LLC
14 371
44
19 693
46
19 802
-
1 849
People Can Fly
Chicago, LLC
4
-
4
-
-
-
-
People Can Fly
Canada Inc.
4
1 335
4
197
8 028
-
-
Game On Creative
Inc.
-
64
-
64
-
-
-
Razem
14 383
7 081
19 759
1 465
30 277
-
1 849
27. Umowy gwarancji finansowych oraz aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółka udzieliła jednostce zależnej People Can Fly U.S., LLC odpłatnej gwarancji realizacji umowy produkcyjno-
wydawniczej na grę Project Dagger. Biorąc jednak pod uwagę, że ze skutkiem na dzień 23.09.2022 r. doszło do
rozwiązania umowy produkcyjno-wydawniczej na grę Project Dagger prawa z udzielonej gwarancji stały się
niewykonalne. W związku z tym w dniu 29.11.2022 r. strony zawarły porozumienie o rozwiązaniu umowy, na
podstawie której udzielono opisanej wyżej gwarancji.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
63
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Poza pozycją opisaną powyżej w Spółce nie wystąpiły inne umowy gwarancji finansowych oraz aktywa
i zobowiązania warunkowe.
28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz
zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 13. Ryzykiem, na które
narażona jest Spółka, jest:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko biznesowe, walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe, oraz
▪ ryzyko płynności.
W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej
przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Ryzyko walutowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Spółka jest narażona na ryzyko walutowe, ponieważ większość kosztów ponoszonych przez Spółkę jest
denominowana w PLN, podczas gdy większość przychodów jest realizowana w walutach obcych, głównie w EUR
i USD. Z tego powodu Spółka jest narażona na ryzyko kursowe związane ze zmianą kursów walut.
W przypadku umowy produkcyjno-wydawniczej ze Square Enix Limited na produkcję gry Outriders oraz
dotyczącej wyprodukowania przez Spółkę gry Project Gemini zawiera ona postanowienia zabezpieczające Spółkę
przed ryzykiem zmiany kursu EUR/PLN. Wahania kursów walut mogą zmniejszać wartość należności Spółki lub
zwiększać wartość jej zobowiązań, powodując powstanie różnic kursowych obciążających wynik finansowy
Spółki. Na datę niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka monitoruje kształtowanie się
kursów walut, ale nie stosuje instrumentów finansowych w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego. W
konsekwencji opisane ryzyko może mieć negatywny wpływ na działalność, przychody, wyniki oraz, pośrednio
poprzez zmniejszenie poziomu przychodów lub zwiększenie poziomu kosztów, również na sytuację finansową
Spółki (przede wszystkim zmniejszenie poziomu środków pieniężnych Spółki).
W tabeli poniżej zaprezentowane zostały główne ekspozycje walutowe Spółki oraz potencjalne zyski/straty
kursowe na tych ekspozycjach będące wynikiem hipotetycznej dziesięcioprocentowej aprecjacji/deprecjacji
złotego względem kursu wymiany walut.
Wpływ na wynik finansowy/wpływ na kapitał własny:
Wahania
kursu
EUR
USD
GBP
CAD
Razem
Stan na 31.12.2022 r.
Wzrost kursu walutowego
10%
3 586
(1 170)
(150)
315
2 581
Spadek kursu walutowego
-10%
(3 586)
1 170
150
(315)
(2 581)
Stan na 31.12.2021 r.
Wzrost kursu walutowego
10%
5 811
4 419
92
779
11 101
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
64
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Spadek kursu walutowego
-10%
(5 811)
(4 419)
(92)
(779)
(11 101)
Wartość wyrażona w walucie :
EUR
USD
GBP
CAD
Wartość po
przeliczeniu
Stan na 31.12.2022 r.
Aktywa finansowe:
Pożyczki
-
-
-
894
2 905
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
1
53
-
53
412
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7 711
1 502
4
23
42 865
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
(65)
(4 186)
(286)
-
(20 243)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
7 647
(2 631)
(282)
970
25 940
Stan na 31.12.2021 r.
Aktywa finansowe:
Pożyczki
252
5 074
252
2 504
31 134
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
1 369
4 931
-
-
26 320
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11 066
894
99
-
55 071
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
(54)
(29)
(183)
(62)
(1 570)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
12 633
10 870
168
2 442
110 954
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko, że wartość godziwa albo przyszłe przepływy pieniężne z instrumentu
finansowego będą zmieniać się na skutek zmian stóp procentowych.
Na dzień 31.12.2022 r. występuje ryzyko związane ze zmianami stóp procentowych w odniesieniu
do oprocentowania zobowiązań z tytułu leasingu. Spółka nie podejmowała w bieżącym okresie szczególnych
działań zmierzających do zabezpieczenia zmian w wysokości stóp procentowych. Szczegółowe informacje na
temat pożyczki zaciągniętej przez Spółkę zawarte są w nocie nr 16.
Spółka odstąpiła od przedstawienia analizy wrażliwości dotyczącej wpływu zmian stóp procentowych na wartość
instrumentu IRS ze względu na oczekiwaną niską wartość potencjalnych zmian.
Wpływ ryzyka z tytułu zmiany oprocentowania posiadanych środków pieniężnych jest nieistotny.
Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji
wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu
dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi
aktywami. Maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego
odzwierciedla wartość bilansowa tych należności.
Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a kontrahent
potwierdził saldo wierzytelności Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje np. gdy przeterminowanie
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
65
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
płatności przekracza 90 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie
dla całego życia instrumentu. Pozycje, dla których stwierdzono wzrost ryzyka kredytowego, Spółka traktuje jako
aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe i rozpoznaje odpis.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych
na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe
w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W ocenie Spółki wspomniany znaczący kontrahent jest
wiarygodny kredytowo. Uwzględniając brak historycznych opóźnień w spłacie należności szacunki odpisów są
dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania.
Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie
zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 4 lat.
Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31.12.2022 r. oraz na
31.12.2021 r. następująco:
Przeterminowanie należności z
tyt. dostaw i usług
Stan na 31.12.2022 r.
Aktywa z tyt.
umowy
bieżące
0 – 30
dni
31 – 90
dni
powyżej
90 dni
Razem
Wskaźnik odpisu
0%
0%
0%
0%
0%
Wartość brutto - jednostki powiązane
-
85
125
210
4
424
Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto - jednostki pozostałe
30 355
234
-
-
-
30 589
Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
-
Przeterminowanie należności z tyt.
dostaw i usług
Stan na 31.12.2021 r.
Aktywa z tyt.
umowy
bieżące
0 – 30 dni
31 – 90
dni
powyżej
90 dni
Razem
Wskaźnik odpisu
0%
0%
0%
0%
0%
Wartość brutto - jednostki powiązane
-
3 486
358
5 303
8 910
18 057
Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto - jednostki pozostałe
22 385
390
6 237
-
-
29 012
Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
-
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie prowadziła negocjacji i nie
dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom
uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych
należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy. Spółka nie przyjmuje zabezpieczeń dla
należności z tytułu dostaw i usług.
Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa
najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie
prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
66
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych
środków. Spółka nie korzysta z instrumentów pochodnych. Na poszczególne daty bilansowe w Spółce nie
występowały wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących. Spółka historycznie również nie korzystała z takich
instrumentów. Spółka zarządza płynnością prognozując harmonogram prac i terminy dostarczania
poszczególnych etapów produkcji gier do wydawcy, za które otrzymywać będzie płatności.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
do 3 m-cy
od 3 m-
cy
do 12 m-
cy
od 12 m-
cy
do 60 m-
cy
od 60 m-
cy
do 120
m-cy
Stan na 31.12.2022 r.
Pożyczki
219
291
-
-
510
Leasing
791
2 372
11 614
1 236
16 013
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
26 213
-
-
-
26 213
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
27 223
2 663
11 614
1 236
42 736
Stan na 31.12.2021 r.
Pożyczki
219
656
510
-
1 385
Leasing
730
2 190
8 474
1 236
12 630
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
4 425
-
-
-
4 425
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
5 374
2 846
8 984
1 236
18 440
Poniższa tabela prezentuje nadwyżkę dostępnych w Spółce środków pieniężnych nad sumą zobowiązań z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań i krótkoterminowej części zobowiązania z tytułu leasingu. W okresie
objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka na dzień bilansowy wykazała nadwyżkę,
a ryzyko utraty płynności nie wystąpiło.
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
zobowiązania + leasing (część
krótkoterminowa)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Nadwyżka
Stan na 31.12.2022 r.
29 376
49 391
20 015
Stan na 31.12.2021 r.
7 345
90 735
83 390
29. Zarządzanie kapitałem
Zarządzanie kapitałem odbywa się w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz
zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją
finansową Spółki. Poziom środków pieniężnych i zdolność pokrywania zobowiązań handlowych są monitorowane
na bieżąco.
Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
67
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się
na następującym poziomie:
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Kapitał:
Kapitał własny
271 497
235 705
Kapitał
271 497
235 705
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
271 497
235 705
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
510
1 385
Leasing
16 013
12 630
Źródła finansowania ogółem
288 020
249 720
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,94
0,94
EBITDA
*
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
42 665
40 959
Amortyzacja
8 682
7 296
EBITDA
*
51 347
48 255
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
510
1 385
Leasing
16 013
12 630
Dług
16 523
14 015
Wskaźnik długu do EBITDA
*
0,32
0,29
Środki pieniężne
49 391
90 735
Zobowiązania krótkoterminowe
32 549
9 895
Wskaźnik natychmiastowej płynności
**
1,52
9,17
* EBITDA kalkulowana jest jako zysk (strata) z działalności operacyjnej powiększona o koszt amortyzacji
** Wskaźnik natychmiastowej płynności kalkulowany jest jako iloraz środków pieniężnych i zobowiązań krótkoterminowych
30. Wynagrodzenia członków zarządu i rady nadzorczej
Wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki wyniosła:
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2022 r.
Prezes Zarządu - Sebastian Wojciechowski
48
959
1 007
Członkowie Rady Nadzorczej
134
-
134
Razem
182
959
1 141
za okres od 01.01 do 31.12.2021 r.
Prezes Zarządu - Sebastian Wojciechowski
48
1 055
1 103
Członkowie Rady Nadzorczej
136
265
401
Razem
184
1 320
1 504
Zarząd
W 2022 r. Spółka dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez Zarząd na kwotę 959 tys. zł (w roku
2021 na kwotę 1 055 tys. zł). Na poszczególne daty bilansowe saldo zobowiązań z tego tytułu wynosi
odpowiednio: saldo zerowe na 31.12.2022 r. oraz 65 tys. zł na 31.12.2021 r.
W 2022 r. Spółka nie dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez Zarząd (w 2021 r. na kwotę 5 tys.
zł). Spółka wykazywała salda należności z tego tytułu na poszczególne daty bilansowe – odpowiednio: saldo
zerowe na 31.12.2022 r. oraz 1 tys. zł na 31.12.2021 r.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
68
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Rada Nadzorcza
Zaprezentowane w powyższej tabeli inne świadczenia Członkowie Rady Nadzorczej otrzymali z tytułu usług
świadczonych na rzecz Spółki.
Spółka nie otrzymała ani i nie udzieliła Członkom Zarządu ani Rady Nadzorczej żadnych pożyczek w okresie
objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym.
31. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Zgodnie z § 15 ust. 2 pkt 4) Statutu wyboru firmy audytorskiej do badania sprawozdań finansowych Spółki oraz
skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy dokonuje Rada Nadzorcza.
Na podstawie uchwały nr 17 Rady Nadzorczej z dnia 29.06.2021 r.:
▪ Grant Thornton został wybrany jako firma audytorska do przeglądu jednostkowego śródrocznego
sprawozdania finansowego Spółki oraz przeglądu skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania
finansowego Grupy za I półrocze 2021 r. oraz za I półrocze 2022 r. sporządzonych zgodnie z MSSF/MSR,
▪ Grant Thornton został wybrany jako firma audytorska do badania jednostkowego sprawozdania
finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok obrotowy 2021 oraz
za rok obrotowy 2022 sporządzonych zgodnie z MSSF/MSR.
Grant Thornton jest firmą audytorską w rozumieniu Ustawy o Biegłych Rewidentach wpisaną na listę firm
audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod nr 3654. Grant Thornton spełnia
wymogi niezależności wynikające z przepisów prawa, jak i standardów obowiązujących firmy audytorskie
i biegłych rewidentów. Grant Thornton nie posiada interesów w Spółce, w tym w szczególności na datę
zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie posiada żadnych instrumentów
kapitałowych Spółki, w szczególności akcji ani warrantów subskrypcyjnych emitowanych przez Spółkę.
Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Badania i przeglądy statutowych sprawozdań finansowych
274
183
Inne usługi atestacyjne
9
55
Razem
283
238
32. Zatrudnienie i współpracownicy
Zaangażowanie osób (umowa o pracę, umowa - zlecenie, umowa o dzieło, jednoosobowa działalność
gospodarcza) w Spółce oraz rotacja pracowników i współpracowników kształtowały się następująco:
od 01.01 do
31.12.2022 r.
od 01.01 do
31.12.2021 r.
Stan na początek okresu
284
236
Liczba osób zatrudnionych/rozpoczynających współpracę w okresie
63
72
Liczba osób zwolnionych/kończących współpracę w okresie
(44)
(24)
Stan na koniec okresu
303
284
33. Znaczące zdarzenia i transakcje
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym miały miejsce następujące zdarzenia:
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
69
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ Nabycie przez Square Enix Limited prawa do objęcia akcji Spółki
W dniu 18.01.2022 r. Zarząd Spółki otrzymał oświadczenie Square Enix Limited o objęciu przez Square
Enix Limited trzeciej transzy warrantów subskrypcyjnych serii A (transza A3) w liczbie 90.000 warrantów
subskrypcyjnych, wyemitowanych przez Spółkę, z których każdy uprawnia Square Enix Limited do
objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii C Spółki o wartości nominalnej 0,02 PLN każda za cenę
emisyjną 50 PLN za jedną akcję, tj. za cenę emisyjną odpowiadającą ostatecznej cenie akcji Spółki
oferowanej inwestorom instytucjonalnym w ofercie publicznej akcji Spółki przeprowadzonej na
podstawie prospektu zatwierdzonego w dniu 25.11.2020 r. przez Komisję Nadzoru Finansowego.
Złożenie przez Spółkę oferty objęcia trzeciej transzy warrantów subskrypcyjnych wynikało z faktu, że
przychody Spółki z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły kwotę 135 mln PLN.
Szczegółowe warunki oferowania Square Enix Limited warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę i
obejmowania akcji Spółki przez Square Enix Limited zostały opisane w raporcie bieżącym Spółki nr
40/2021 z dnia 29.08.2021 r.
▪ Rejestracja warrantów subskrypcyjnych przez KDPW
W dniu 4.03.2022 r. Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., wydał w odpowiedzi na wniosek
Spółki z dnia 23.02.2022 r., oświadczenie o zawarciu ze Spółką, w dniu 8.03.2022 r., umowy o rejestrację
w depozycie papierów wartościowych pod kodem ISIN PLPCFGR00044, 270 000 imiennych warrantów
subskrypcyjnych serii A (transze A1-A3), bez wartości nominalnej, emitowanych nieodpłatnie.
▪ Premiera Outriders: Worldslayer
28.06.2022 r. miała miejsce premiera dodatku (DLC) gry Outriders. Projekt był realizowany w ramach
umowy produkcyjno-wydawniczej z wydawcą Square Enix Limited.
▪ Nabycie przez Square Enix Limited prawa do objęcia akcji Spółki
W dniu 30.06.2022 r. Zarząd Spółki otrzymał oświadczenie Square Enix Limited o objęciu przez Square
Enix Limited czwartej transzy warrantów subskrypcyjnych serii A (transza A4) w liczbie 90.000
warrantów subskrypcyjnych, wyemitowanych przez Spółkę na zasadach opisanych w punkcie powyżej.
Złożenie przez Spółkę oferty objęcia czwartej transzy warrantów subskrypcyjnych wynikało z faktu, że
przychody Spółki z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły kwotę 180 mln PLN.
▪ Wypłata dywidendy przez Spółkę
W dniu 3.08.2022 r. nastąpiła wypłata przez Spółkę dywidendy w kwocie 8 086 561,02 zł.
▪ Nabycie przez Square Enix Limited prawa do objęcia akcji Spółki
W dniu 1.11.2022 r. Zarząd Spółki otrzymał oświadczenie Square Enix Limited o objęciu przez Square
Enix Limited piątej transzy warrantów subskrypcyjnych serii A (transza A5) w liczbie 90.000 warrantów
subskrypcyjnych, wyemitowanych przez Spółkę na zasadach opisanych w punkcie powyżej.
Złożenie przez Spółkę oferty objęcia piątej transzy warrantów subskrypcyjnych wynikało z faktu, że
przychody Jednostki dominującej z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły kwotę
225 mln PLN.
▪ Wojna w Ukrainie
Zarząd Spółki od początku wydarzeń wojennych w Ukrainie na bieżąco i wnikliwie analizuje wpływ
powyższych zdarzeń na obszary potencjalnych ryzyk, które mogłyby wpłynąć na działalność i przyszłe
wyniki finansowe Spółki.
W wyniku przeprowadzanych analiz zdiagnozowano następujące ryzyka:
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
70
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
- ryzyko związane z niedostępnością bądź utrudnioną dostępnością pracowników i współpracowników,
w szczególności będących obywatelami Ukrainy, jako skutek zarządzonej w Ukrainie powszechnej
mobilizacji,
- ryzyko dalszego osłabienia kursu PLN wobec EUR i USD.
W związku z tym, że Spółka nie zatrudnia istotnej liczby obcokrajowców z terenu Ukrainy i Rosji, a główne
przychody otrzymuje i planuje otrzymywać przede wszystkim w USD lub EUR, Zarząd Spółki do czasu
bezpośredniego zaangażowania Polski w konflikt nie widzi bezpośrednich zagrożeń związanych z
sytuacją wojenną dla istnienia Spółki. W szczególności, w ocenie Zarządu Spółki, na dzień zatwierdzenia
niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji, zaistniała sytuacja nie wpływa na
wartości liczbowe zaprezentowane w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz nie
zagraża założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Spółki w okresie nie krótszym niż rok od dnia
bilansowego.
Dodatkowo, ze względu na fakt, że Spółka nie prowadzi działalności operacyjnej w Ukrainie na moment
publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie występuje ryzyko utraty wartości
aktywów niefinansowych wynikające z prowadzonych działań wojennych lub utrata kontroli nad częścią
prowadzonego biznesu.
Spółka nie prowadzi również sprzedaży do Ukrainy lub Rosji.
Ze względu na bezprecedensowy charakter obecnej sytuacji, skutkuje ona możliwością materializacji w
przyszłości ryzyk obecnie nie zakładanych przez Spółkę, a wszelkie oceny i prognozy w tym zakresie są
obarczone niepewnością i będą podlegały monitoringowi i analizie przez Spółkę.
34. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu 31.12.2022 r. wystąpiły następujące zdarzenia, które nie wymagały ujęcia w niniejszym jednostkowym
sprawozdaniu finansowym:
▪ Rejestracja warrantów subskrypcyjnych przez KDPW
W dniu 24.01.2023 r. Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., wydał w odpowiedzi na wniosek
Spółki z dnia 12.01.2023 r., oświadczenie o zawarciu ze Spółką, w dniu 25.01.2023 r., umowy o
rejestrację w depozycie papierów wartościowych pod kodami ISIN PLPCFGR00051 oraz PLPCFGR00069,
odpowiednio 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A, transzy A4 i 90.000 imiennych
warrantów subskrypcyjnych serii A, transzy A5, nieposiadających wartości nominalnej, emitowanych
nieodpłatnie.
▪ Aktualizacja strategii
W dniu 31.01.2023 r. Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie przyjęcia aktualizacji strategii Spółki oraz
jej grupy kapitałowej („Strategia”).
Kluczowe założenia Strategii koncentrują się na następujących obszarach:
− wzmocnieniu działalności wydawniczej (segmentu self-publishing);
− zaadoptowaniu modelu gry jako usługi (Game-as-a-Service, GaaS) lub GaaS-ready przy tworzeniu
gier z własnego portfolio;
− przyjęciu zróżnicowanych modeli monetyzacji gier;
− dalszym zwiększaniu liczebności zespołów produkcyjnych i rozwijaniu talentów;
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
71
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
− inwestycji w nowe segmenty przemysłu rozrywkowego.
Spółka wyznaczyła cel strategiczny osiągnięcia co najmniej 3,0 mld PLN łącznych przychodów w latach
2023-2027.
W celu pokrycia wydatków związanych ze Strategią, Zarząd planuje pozyskać środki z nowej emisji akcji
Spółki w kwocie od około 205 mln PLN do około 295 mln PLN (por. opis poniżej dotyczący podwyższenia
kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii F w celu pozyskania finansowania
na realizację Strategii). Środki pozyskane z nowej emisji akcji Spółki mają zostać w całości przeznaczone
na zwiększenie liczebności zespołów produkcyjnych do poziomu odpowiadającego poszczególnym
etapom produkcji gier Project Dagger, Bifrost i Victoria. Środki pozyskane z nowej emisji akcji Spółki wraz
z (i) własnymi środkami pieniężnymi, (ii) środkami z działalności operacyjnej generowanymi przez Spółkę
oraz (iii) innymi dostępnymi źródłami finansowania, nie skutkującymi rozwadnianiem udziałów
akcjonariuszy, pozwolą na pełną realizację Strategii.
Szczegóły Strategii zostały podane do publicznej wiadomości raportem bieżącym nr 3/2023 z dnia
31.01.2023 r.
▪ Podwyższenie kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii E w związku ze
zwiększeniem zaangażowania kapitałowego w Incuvo S.A.
W dniu 10.02.2023 r. Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie, między innymi, podwyższenia kapitału
zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego w drodze emisji 136.104 akcji zwykłych na okaziciela
serii E („Akcje Serii E”), stanowiących łącznie około 0,45% kapitału zakładowego Spółki oraz
reprezentujących łącznie około 0,45% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki („Uchwała
o Emisji Akcji Serii E”).
Podjęcie Uchwały o Emisji Akcji Serii E wiązało się z decyzją Spółki o zwiększeniu zaangażowania
kapitałowego Spółki w jej spółkę zależną, tj. Incuvo S.A., poprzez przeprowadzenie z wybranymi
akcjonariuszami Incuvo S.A., tj. Andrzejem Wychowańcem, Prezesem Zarządu Incuvo S.A. i Radomirem
Kucharskim, Wiceprezesem Zarządu ds. Produktów, transakcji wymiany akcji Incuvo S.A. na akcje Spółki.
Akcje Serii E zostały w całości zaoferowane do objęcia przez Andrzeja Wychowańca w liczbie 87.820 Akcji
Serii E i Radomira Kucharskiego w liczbie 48.284 Akcji Serii E, z wyłączeniem prawa poboru
dotychczasowych akcjonariuszy Spółki, w zamian za wniesienie przez nich akcji Incuvo S.A. aportem na
podwyższony kapitał zakładowy Spółki, tj.: (a) przez Andrzeja Wychowańca – 1.128.450 akcji zwykłych
na okaziciela Incuvo S.A., stanowiących łącznie około 7,90% kapitału zakładowego Incuvo S.A. oraz
reprezentujących łącznie około 7,90% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Incuvo S.A., oraz
(b) przez Radomira Kucharskiego – 620.428 akcji zwykłych na okaziciela Incuvo S.A., stanowiących
łącznie około 4,34% kapitału zakładowego Incuvo S.A. oraz reprezentujących łącznie około 4,34%
ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Incuvo S.A.
W dniu 17.02.2023 r., w wyniku rozliczenia transakcji zawartych w wykonaniu umów przeniesienia akcji
spółki Incuvo S.A. tytułem wkładu niepieniężnego (aportu) zawartych w dniu 15 lutego 2023 r. pomiędzy
Spółką i Andrzejem Wychowańcem oraz pomiędzy Spółką i Radomirem Kucharskim, Spółka nabyła
łącznie około 12,25% akcji i głosów w Incuvo S.A. W konsekwencji przeprowadzenia opisanej powyżej
transakcji Spółka posiada około 62,25% akcji w kapitale zakładowym i głosach spółki Incuvo S.A.
Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki przeprowadzone na podstawie Uchwały o Emisji Akcji Serii
E zostało zarejestrowane przez właściwy sąd rejestrowy w dniu 3.03.2023 r., w wyniku czego kapitał
zakładowy Spółki wynosił 601.726,60 zł i dzielił się na 30.086.330 akcji o wartości nominalnej 0,02 zł
każda.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
72
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
▪ Podwyższenie kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii F w celu
pozyskania finansowania na realizację Strategii
W dniu 28.02.2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie, między
innymi, podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nie więcej niż 5.853.941 akcji
zwykłych na okaziciela serii F („Akcje Serii F”), stanowiących łącznie około 19,55% kapitału zakładowego
Spółki oraz reprezentujących łącznie około 19,55% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki („Uchwała o Emisji Akcji Serii F”).
Podjęcie Uchwały o Emisji Akcji Serii F wiąże się z zamiarem pozyskania przez Spółkę na rynku
kapitałowym finansowania na realizację celów określonych w Strategii, poprzez przeprowadzenie oferty
publicznej Akcji Serii F. Otrzymane na poczet objęcia Akcji Serii F środki zostaną w całości przeznaczone
na zwiększenie liczebności zespołów produkcyjnych grupy kapitałowej Spółki do poziomu
odpowiadającego poszczególnym etapom produkcji gier Project Dagger, Project Bifrost i Project Victoria.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji oferta
publiczna Akcji Serii F nie została przeprowadzona oraz nie został złożony we właściwym sądzie
rejestrowym wniosek o rejestrację w rejestrze przedsiębiorców KRS podwyższenia kapitałowego
zakładowego Spółki. Spółka przewiduje, że nastąpi to niezwłocznie po upływie terminu 10 dni roboczych
od dnia publikacji śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za pierwszy
kwartał 2023 r. (por. punkt poniżej).
▪ Uchylenie kapitału docelowego Spółki
W dniu 28.02.2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie zmiany
Statutu Spółki, w ten sposób, że uchylone zostały postanowienia Statutu Spółki odnoszące się do
kapitału docelowego. Intencją Spółki było niedokonywanie w przyszłości dalszego (wobec podwyższenia
kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii F z wyłączeniem prawa poboru)
rozwodnienia akcjonariuszy w ramach upoważnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego
Spółki w granicach kapitału docelowego, z zastrzeżeniem przeprowadzenia transakcji związanej ze
zwiększeniem zaangażowania kapitałowego Spółki w spółkę Incuvo S.A., o której mowa powyżej.
▪ Zawarcie umowy inwestycyjnej dotyczącej objęcia przez Krafton, Inc. akcji w podwyższonym kapitale
zakładowym Spółki w ramach emisji akcji serii F
W ramach realizacji procesu podwyższenia kapitału zakładowego Spółki opisanego powyżej, w dniu
28.03.2023 r. pomiędzy Spółką, kluczowym akcjonariuszem Spółki i Prezesem Zarządu Spółki
Sebastianem Wojciechowskim („Kluczowy Akcjonariusz”) a Krafton, Inc. (tzw. „anchor investor”)
(„Inwestor”) została zawarta umowa inwestycyjna dotycząca warunków objęcia przez Inwestora Akcji
Serii F oraz innych praw i obowiązków umownych każdej ze stron w związku z inwestycją, w tym
obowiązków informacyjnych Spółki wobec Inwestora („Umowa Inwestycyjna”).
Zgodnie z Umową Inwestycyjną w terminie określonym w Umowie Inwestycyjnej Inwestor zobowiązał
się do objęcia takiej liczby Akcji Serii F (w zaokrągleniu do najbliższej liczby całkowitej), która po
zakończeniu oferty publicznej Akcji Serii F będzie reprezentować 10.00% kapitału zakładowego Spółki i
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki („Akcje Oferowane”) po cenie emisyjnej 40,20 PLN za każdą
Akcję Oferowaną, niezależnie od liczby Akcji Serii F objętych przez inwestorów uczestniczących w ofercie
oraz ceny emisyjnej Akcji Serii F dla pozostałych inwestorów uczestniczących w ofercie. Pod warunkiem
wykonania przez Inwestora zobowiązania do złożenia zapisu, Spółka zagwarantowała Inwestorowi
przydział Akcji Oferowanych w ramach oferty. Akcje Oferowane zostaną objęte przez Inwestora za wkład
pieniężny.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
73
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Zgodnie z Umową Inwestycyjną, jeżeli Spółka będzie rozważać wydanie Projektu Victoria lub Projektu
Bifrost w modelu innym niż self-publishing, Inwestor będzie miał prawo do pierwszeństwa w
negocjacjach (right of first negotiation), jak również prawo do pierwszeństwa zawarcia umowy (right of
first refusal) w odniesieniu do wszelkich takich umów.
Ponadto, Kluczowy Akcjonariusz przyznał Inwestorowi prawo przeciwdziałające rozwodnieniu, prawo
pierwszeństwa nabycia akcji oraz prawo przyłączenia (tag-along right) (które odpowiada prawu
pociągnięcia (drag-along right) przysługującemu Kluczowemu Akcjonariuszowi). Zarówno Inwestor, jak i
Kluczowy Akcjonariusz złożyli standardowe deklaracje lock-up dotyczące ich pakietów akcji w Spółce,
które będą obowiązywać do 28.03.2024 r. Strony złożyły także zwyczajowe oświadczenia i zapewnienia
oraz ustaliły umowne zasady odpowiedzialności każdej ze Stron z tytułu ewentualnego naruszenia
postanowień Umowy Inwestycyjnej.
Inwestor może rozwiązać Umowę Inwestycyjną w określonych okolicznościach, w szczególności w
przypadku odwołania oferty przez Spółkę lub jej niezrealizowania w terminie 10 dni roboczych od dnia
publikacji śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za pierwszy kwartał 2023
r.
Dalsze informacje na temat Umowy Inwestycyjnej zostały podane do publicznej wiadomości raportem
bieżącym nr 12/2023 z dnia 28.03.2023 r.
▪ Złożenie przez Spółkę Square Enix Limited oferty objęcia warrantów subskrypcyjnych
W dniu 28.03.2023 r. Zarząd Spółki złożył wydawcy ofertę, przyjętą przez wydawcę w dniu 18.04.2023
r., nieodpłatnego objęcia 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A6 stanowiącej
ostatnią z transz. Złożenie przez Spółkę oferty objęcia szóstej transzy warrantów subskrypcyjnych
wynikało z faktu, że przychody Spółki z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły
kwotę 270 mln PLN.
Szczegółowe warunki oferowania Square Enix Limited warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę i
obejmowania akcji Spółki przez Square Enix Limited zostały opisane w raporcie bieżącym Spółki nr
40/2021 z dnia 29.08.2021 r.
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
74
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
35. Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
28.04.2023 r.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
zgodnie z datą podpisu
elektronicznego
Sebastian Kamil
Wojciechowski
Prezes Zarządu
Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie niniejszego sprawozdania finansowego
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
zgodnie z datą podpisu
elektronicznego
Ireneusz Marmol
Główny Księgowy
PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej)
75
Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
