Raport

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe

informacje i objaśnienia PBS Finanse S.A. za rok zakończony

dnia 31 grudnia 2022 roku

według MSR/MSSF

PBS Finanse  S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe  oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR  
 
 

 
 
Spis treści 
INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU ...... 4 
 Informacje ogólne ...................................................................................................................................... 4 
1 Ogólna charakterystyka Spółki ................................................................................................................... 5 
2.  Zarząd .................................................................................................................................................... 6 
3.  Rada Nadzorcza ..................................................................................................................................... 6 
4.  Komitet Audytu ...................................................................................................................................... 6 
 Wybrane  dane  finansowe,  także  przeliczone  na  euro,  zawierające  podstawowe  pozycje  rocznego 
sprawozdania  finansowego  przedstawiające  dane  narastająco  za  wszystkie  pełne  kwartały  danego  i 
poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu  – za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 
koniec poprzedniego roku obrotowego ............................................................................................................ 7 
Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A. ..................................................................................................... 8 
1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa ................................ 8 
2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł) .................................................................. 9 
3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł ....................................... 10 
4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys. zł) .......................... 10 
5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki  (w tys. zł) .................................... 11 
 Zasady przyjęte przy sporządzaniu raportu ............................................................................................. 12 
1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF .................................................................................. 12 
2. Ciągłość stosowanych zasad ................................................................................................................... 13 
3. Kontynuacja działalności ......................................................................................................................... 13 
 Zasady wyceny aktywów i pasywów ........................................................................................................ 13 
1. Szacunki................................................................................................................................................... 14 
2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ............................................................................................ 15 
3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ............................................................................................. 15 
4. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 15 
5. Leasing .................................................................................................................................................... 16 
6. Koszty finansowania zewnętrznego ........................................................................................................ 17 
7. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 17 
8. Nieruchomości ......................................................................................................................................... 17 
9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych .............................................................................. 18 
10. Aktywa finansowe ................................................................................................................................. 18 
11. Zapasy ................................................................................................................................................... 19 
12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .............................................................. 19 
13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ........................................................................... 20 
14. Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................................. 21 
15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje gwarancyjne i papiery dłużne ......... 21 
16. Rezerwy ................................................................................................................................................. 21 
17. Kapitały ................................................................................................................................................. 22 
18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ................................................. 22 
19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................................... 22 
20. Pozostałe zobowiązania ........................................................................................................................ 22 
21. Przychody .............................................................................................................................................. 22 
21.1 Sprzedaż towarów i produktów .......................................................................................................... 24 
22. Odsetki .................................................................................................................................................. 24 
23. Dywidendy ............................................................................................................................................. 25 
24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony .............................................................................................. 25 
25. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................ 25 

PBS Finanse  S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe  oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wg. MSR  
 
 
3 
 
5.26. Połączenia jednostek ............................................................................................................................. 25 
5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji .............................................................................................. 26 
6. Noty objaśniające do  rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PBS Finanse S.A. ................. 27 
7.1.  Kwota  i  rodzaj  pozycji  wpływających  na  aktywa,  zobowiązania,  kapitał  własny,  wynik  netto  lub 
przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub częstotliwość. .................... 46 
7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w prezentowanym okresie. 47 
7.3.Informacje  o  odpisach  aktualizujących  wartość   zapasów   do   wartości   netto   możliwej do uzyskania 
i odwróceniu odpisów z tego tytułu. ............................................................................................................... 47 
7.4.Informacje  o  odpisach  aktualizujących  z  tytułu  utraty  wartości  aktywów  finansowych,  rzeczowych 
aktywów  trwałych,  wartości  niematerialnych  i  prawnych  lub  innych  aktywów  oraz  odwróceniu  takich 
odpisów. ......................................................................................................................................................... 47 
7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw. ......................................... 47 
7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego. ............................... 47 
7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. ..................... 48 
7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. ........ 48 
7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych. .............................................................. 48 
7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów. ................................................................................. 48 
7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny 
wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki  niezależnie od tego,  
czy te  aktywa i zobowiązania są ujęte w  wartości godziwej   czy     w skorygowanej cenie nabycia (koszcie 
zamortyzowanym). ......................................................................................................................................... 49 
7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu 
lub  pożyczki  w  odniesieniu  do  których  nie  podjęto  żadnych  działań  naprawczych  do  końca  okresu 
sprawozdawczego. ......................................................................................................................................... 49 
7.13. W  przypadku instrumentów finansowych wycenianych  w wartości godziwej  –  informacje o  zmianie 
sposobu (metody) jej ustalenia. ...................................................................................................................... 49 
7.14.  Informację  dotyczącą  zmiany  w  klasyfikacji  aktywów  finansowych  w  wyniku  zmiany  celu  lub 
wykorzystania tych aktywów. ........................................................................................................................ 49 
7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych.
 ........................................................................................................................................................................ 49 
7.16.  Informacje  dotyczące  wypłaconej  lub  zadeklarowanej  dywidendy,  łącznie  i  w  przeliczeniu  na  jedną 
akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane. .................................................................................. 49 
7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne jednostkowe sprawozdanie 
finansowe,  nieujętych  w  tym  sprawozdaniu,  które  mogą  w  znaczący  sposób  wpłynąć  na  przyszłe  wyniki 
finansowe emitenta. ....................................................................................................................................... 49 
7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od 
czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego. ........................................................................................... 49 
7.19. Inne  informacje, które  mogą  w istotny sposób  wpłynąć na ocenę  sytuacji  majątkowej, finansowej i 
wyniku finansowego emitenta. ...................................................................................................................... 50 
8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia .......................................................... 50 
8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................... 50 
8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym .......................................................................................................... 50 
8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności .............................................................................................................. 51 
8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych .............................................................................................. 53 
8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym .............................................................................................................. 53 
8.6.  Wpływ  pandemii  koronawirusa  SARS-Cov-2  na  działalność  Emitenta  oraz  sytuacji  polityczno  – 
gospodarczą na Ukrainie ................................................................................................................................ 54 
9.. Informacje o umowie z biegłym rewidentem ............................................................................................ 54 
 
 
 
 

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY

31 GRUDNIA 2022 ROKU

1. Informacje ogólne

Spółka powstała pod firmą Beef - San Zakłady Mięsne Spółka Akcyjna na mocy aktu

zawiązania spółki akcyjnej i uchwalenia statutu (Akt notarialny z dnia 07.12.1991r., Rep.

A nr 1034/91) oraz rejestracji na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego w Krośnie.

Spółka została wpisana do rejestru handlowego w dniu 27 stycznia 1992 roku pod

numerem RHB 331 (Postanowienie Sądu Rejonowego w Krośnie z dnia 27.01.1992r.). W

dniu 6 grudnia 2001 roku nastąpiła rejestracja Spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym

prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS pod

numerem 0000069391 (Postanowienie Sądu Rejonowego w Rzeszowie z dnia

06.12.2001r.). Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. W dniu 31 grudnia 2010

roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru

Sądowego zarejestrował zmianę nazwy Spółki na PBS Finanse Spółka Akcyjna, na

skutek Uchwały nr 3 podjętej na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki w dniu

4 listopada 2010 roku (Akt notarialny z dnia 04.11.2010r., Rep. A nr 8472/2010).

Akcje Spółki zgodnie z uchwałą nr 110/2004 Zarządu GPW w Warszawie z dnia

30.04.2004r. są przedmiotem obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w

Warszawie.

Zmiany kapitału zakładowego PBS Finanse S.A.:

- 21.07.2005 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w

granicach kapitału celowego w kwocie 3.570 tys. zł zgodnie z uchwałą nr 5 WZA z dnia

17 czerwca 2005 roku.

- 25.10.2006 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w związku

z objęciem przez akcjonariuszy serii E i F.

- 15.03.2011roku nastąpiła rejestracja obniżenia kapitału zakładowego o kwotę

37.627.200 zł, zgodnie z uchwała nr 4 WZA z dnia 04.11.2010r., z kwoty 52.260.000 zł do

kwoty 14.632.800 zł poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji z kwoty 1,00 zł do

kwoty 0,28 zł. Kapitał zakładowy Spółki wynosił 14.632.800 zł i dzielił się na 52.260.000

sztuk akcji o wartości nominalnej 0,28 zł każda.

- 02.11.2011 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę

14.632.800 zł, zgodnie z Uchwałą nr 8 WZA z dnia 19 maja 2011r. - w związku z objęciem

przez akcjonariuszy serii G. Po rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego wynosił

on 29.265. 600 zł i dzielił się na 104.520.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 0,28 zł

każda.

W dniu 27.01.2014r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PBS Finanse S.A. podjęło

uchwałę dotyczącą podwyższenia wartości nominalnej każdej akcji Spółki z kwoty 0,28

złotych do kwoty 2,80 zł poprzez scalenie tak, że każde 10 akcji Spółki zostało

wymienione na jedną akcję. W dniu 27.02.2014 roku nastąpiła wymiana 104.520.000

sztuk akcji Spółki o wartości nominalnej 0,28 zł na 10.452.000 sztuk akcji o wartości

nominalnej 2,80 zł każda. Po procesie scalenia akcji Spółki kapitał nie uległ zmianie i

wynosi 29.265.600 złotych i dzieli się na 10.452.000 akcji o wartości nominalnej 2,80 zł

każda.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

1.1 Ogólna charakterystyka Spółki

Nazwa:

PBS Finanse S.A.

Adres siedziby:

38-500 Sanok, ul. Mickiewicza 29

NIP:

6870005496 nadany przez Urząd Skarbowy w

Sanoku

Regon:

370014314 nadany przez Urząd Statystyczny w

Krośnie

Organ Rejestrowy:

Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego w Rzeszowie

Data wpisu do rejestru:

06.12.2001r.

Numer w rejestrze:

0000069391

Kapitał zakładowy:

29.265.600,00 złotych i dzieli się na 10.452.000

sztuk akcji o wartości nominalnej 2,80 złotych

każda

Forma prawna:

Spółka Akcyjna

Akt notarialny:

Spółka została utworzona aktem notarialnym

z dnia 07.12.1991 roku – Repertorium A nr

1034/91.

Czas trwania:

nieoznaczony

Przedmiot działalności wg PKD:

4110 Z

Na podstawie umowy agencyjnej z dnia 24 stycznia 2011 roku Spółka pełniła rolę agenta

Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku. W związku z tą umową, przedmiotem

działalności Spółki było pozostałe pośrednictwo pieniężne – pośrednictwo finansowe w

zakresie udzielania pożyczek, kredytów oraz leasingu, które stanowiło podstawową

działalność operacyjną Spółki do 19 lutego 2020 roku.

W sierpniu 2020 r. nastąpiły istotne wydarzenia wpływające na działalność spółki.

Przede wszystkim na mocy postanowienia z dnia 6 sierpnia 2020 r. (sygn. akt V GU

430/20) Sąd Rejonowy w Rzeszowie ogłosił upadłość Podkarpackiego Banku

Spółdzielczego w Sanoku. Upadłość większościowego akcjonariusza spółki przekreśliła

wszystkie dotychczasowe plany związane ze wznowieniem współpracy z tym

podmiotem i wprowadziły konieczność poszukiwania nowych rozwiązań i poszerzenia

przedmiotu działalności.

Spółka zaczęła wdrażać oraz angażować się w przedsięwzięcie deweloperskie.

W dniu 13 kwietnia 2021 roku zakupiona została nieruchomość gruntowa przez spółkę

w miejscowości Częstochowa, przy ul. Lubej 37, dla której został sporządzony projekt

oraz udzielający pozwolenia na budowę budynku mieszkalnego jednorodzinnego w

zabudowie bliźniaczej. W dniu 26 października 2022 roku została sprzedana 1/2 domku

bliźniaczego za cenę 929.000,00 złotych, w dniu 08 grudnia została pozostała druga

połowa domu bliźniaczego została sprzedana za cenę 890.000,00 złotych.

Kolejną inwestycją w przedsięwzięciu deweloperskiej była w dniu 30 grudnia 2021 roku

zawarta umowa sprzedaży warunkowej na rzecz PBS Finanse S.A. nieruchomości objętej

księga wieczystą Nr CZ1C/00005860/3, położonej przy ulicy Legnickiej w Częstochowie

za cenę 1.510.610,00 złotych. Zaprojektowana jest inwestycja w postaci budowy 5

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

domków mieszkalnych jednorodzinnych w zabudowie bliźniaczej wraz z niezbędną

infrastrukturą oraz dostępem do drogi publicznej. Zakończenie robót budowlanych

realizowany jest na koniec roku 2023. Inwestycja również zakłada budowę pawilonu

handlowego przeznaczonego na najem. W dniu 09 lutego 2023 roku została podpisana

pierwsza umowa notarialna na sprzedaż 1/2 domku w zabudowie bliźniaczej za cenę

919.000,00 zł. W dniu 13 lutego 2023 roku została podpisana umowa z firmą „Żabką” na

wynajem pawilonu handlowego z adaptacją na sklep. W dniu 30 stycznia 2023 roku

została podpisana umowa najmu z firmą InPost sp. z o.o. na sprzedaż usług pocztowych

oraz eksploatacji umieszczonych tam automatów.

Realizacja inwestycji finansowana jest ze środków własnych.

1.2. Zarząd

W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Zarządu.

Zarząd Spółki PBS Finanse S.A. – stan na 31.12.2022r.

Imię i nazwisko

Funkcja

Rafał Witasik

Prezes Zarządu

Po dniu 31.12.2022r. do dnia publikacji niniejszego raportu 28.04.2023r. nie

wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.

1.3. Rada Nadzorcza

W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej.

Skład Rady Nadzorczej - stan na dzień 31.12.2022r.

Imię i nazwisko

Funkcja

Bartosz Klepacz

Członek Rady Nadzorczej

Aleksander Podgórski

Członek Rady Nadzorczej

Błażej Tobór

Członek Rady Nadzorczej

Małgorzata Margańska

Członek Rady Nadzorczej

Grzegorz Mazur

Członek Rady Nadzorczej

Po dniu 31.12.2022r. do dnia publikacji niniejszego raportu 28.04.2023r. nie

wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.

1.4. Komitet Audytu

W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Komitetu Audytu. Skład

Komitetu Audytu – stan na 31.12.2022r.

Imię i nazwisko

Funkcja

Grzegorz Mazur

Przewodniczący Komitetu Audytu

Bartosz Klepacz

Członek Komitetu Audytu

Małgorzata Margańska

Członek Komitetu Audytu

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Po dniu 31.12.2022r. do dnia publikacji niniejszego raportu 28.04.2023r. nie wystąpiły

zmiany w składzie Komitetu Audytu.

Szczegółowe informacje o organach zarządczych i nadzorczych Spółki i ich

kompetencjach zawarte są w Statucie Spółki oraz dokumencie Ład Korporacyjny.

2. Wybrane dane finansowe, także przeliczone na euro, zawierające podstawowe

pozycje rocznego sprawozdania finansowego przedstawiające dane narastająco za

wszystkie pełne kwartały danego i poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku

bilansu – za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i koniec poprzedniego roku

obrotowego

Dane liczbowe wykazane w raporcie sporządzone zostały w sposób zapewniający

porównywalność z danymi przedstawionymi dla analogicznego okresu roku

poprzedniego.

Przy przeliczeniu danych finansowych na EURO kierowano się następującymi zasadami:

- dla pozycji bilansowych średni kurs NBP obowiązujący:

na 31.12.2022r.: 4,6899 zł

na 31.12.2021r.: 4,5994 zł

- dla pozycji rachunku zysków i strat średnia arytmetyczna średnich kursów NBP

obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:

na 31.12.2022r.: 4,6878 zł

na 31.12.2021r.: 4,5775 zł

WYSZCZEGÓLNIENIE

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

tys. euro

tys. zł

tys. euro

1.Przychody ze sprzedaży

produktów, towarów i materiałów

1 960

418

1 162

254

2.Zysk/strata z działalności

operacyjnej

-449

-96

-789

-172

3.Zysk/strata przed

opodatkowaniem

-289

-62

-215

-47

4.Zysk (strata) netto z działalności

kontynuowanej

-302

-64

-215

-47

5. Zysk (strata) netto przypadający

na akcjonariuszy mniejszościowych

6. Przepływy pieniężne netto z

działalności operacyjnej

-2 268

-484

-1 248

-273

7. Przepływy pieniężne netto z

działalności inwestycyjnej

762

166

8. Przepływy pieniężne netto z

działalności finansowej

-31

-7

-20

-4

9. Przepływy pieniężne netto

razem

- 2 228

-475

- 507

-111

10. Aktywa razem

10 285

2 193

10 497

2 282

11. Zobowiązania i rezerwy na

zobowiązania

1 667

355

1 577

343

12. Zobowiązania długoterminowe

13. Zobowiązania krótkoterminowe

1 652

352

1 562

340

14. Kapitał własny ogółem

8 619

1 838

8 921

1 940

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

15. Kapitał własny przypadający na

akcjonariuszy jednostki

dominującej

8 619

1 838

8 921

1 940

16. Kapitał własny przypadający na

udziałowców mniejszościowych

17.Kapitał podstawowy

29 266

6 240

29 266

6 363

18.Liczba akcji w szt.

10 452 000

19. Zysk (strata) na jedną akcję

zwykłą (zł/EUR)

-0,03

-0,01

-0,02

-0,01

20. Wartość księgowa na jedną

akcję (zł/EUR)

0,82

0,18

0,85

0,19

3. Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A.

3.1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa

WYSZCZEGÓLNIENIE- AKTYWA

noty

31.12.2022

31.12.2021

AKTYWA

I. Aktywa trwałe

2 905

2 505

Pozostałe aktywa niematerialne

Rzeczowe aktywa trwałe

Należności długoterminowe

Inwestycje długoterminowe

7,8

2 899

2 492

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

Aktywa obrotowe

7 380

7 993

Zapasy

2 372

348

Należności z tytułu dostaw i usług

Należności pozostałe

960

1 033

Należności budżetowe

203

Należności z tytułu podatku dochodowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2 499

4 727

Aktywa finansowe

1 315

1 760

Rozliczenia międzyokresowe

Aktywa razem

10 285

10 498

WYSZCZEGÓLNIENIE- PASYWA

noty

31.12.2022

31.12.2021

PASYWA

I. Kapitał własny

8 618

8 921

Kapitał podstawowy

15.1

29 266

Inne skumulowane całkowite dochody

Pozostałe kapitały

15.2

1 619

Zyski zatrzymane

-22 266

-21 964

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

II. Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

Pozostałe zobowiązania długoterminowe

17.1

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

III. Zobowiązania krótkoterminowe

1 652

1 562

Zobowiązania z tytułu leasingu

17.2

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

17.3

186

Pozostałe zobowiązania

17.3

160

161

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

Rezerwy krótkoterminowe

17.5

1 306

1 303

Rozliczenia międzyokresowe

Pasywa razem

10 285

10 498

3.2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł)

WYSZCZEGÓLNIENIE

noty

31.12.2022

31.12.2021

Działalność kontynuowana w tys. zł

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów, w tym:

1.1

1 960

1 162

Przychody ze sprzedaży usług

276

Przychody ze sprzedaży towarów i

materiałów

1 684

886

Koszty sprzedaży produktów, towarów i

materiałów

1.2

1 475

846

Zysk/strata brutto ze sprzedaży

485

316

Koszty sprzedaży

Koszty ogólnego zarządu

1.2

955

1 235

Pozostałe przychody

1.3

143

Pozostałe koszty

1.4

Zysk/strata z działalności operacyjnej

-449

-789

Przychody finansowe

1.5

647

642

Koszty finansowe

1.6

487

Zysk/strata przed opodatkowaniem

-289

-215

Podatek dochodowy

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

3.3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2022

31.12.2022

01.01.2021

31.12.2021

A. Wynik netto

-302

-215

1.Wycena instrumentów finansowych

2.Podatek dochodowy dotyczący innych

Całkowitych dochodów

Inne całkowite dochody (straty) netto

-302

-215

B. Całkowite dochody (straty) razem, przypisane:

1. Akcjonariuszom jednostki dominującej

-302

-215

2. Udziałowcom mniejszościowym

3.4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys.

zł)

Wyszczególnienie

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Zyski

zatrzymane

Razem

Kapitał

własny

Stan na 1 styczeń

2022

29 266

1 817

-780

582

-21 964

8 921

Zysk/strata netto

-302

Stan na 31

grudnia 2022

29 266

1 817

-780

582

-22 266

8 618

Zysk (strata) netto z działalności

kontynuowanej

-302

-215

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

Zysk (strata) netto za rok obrotowy

-302

-215

Inne całkowite dochody

- wycena obligacji

Podatek od innych całkowitych dochodów

- wycena obligacji

Inne całkowite dochody netto

Całkowity dochód za okres

-302

-215

Zysk (strata) okresu

-302

-215

Średnia liczba udziałów/akcji

10 452 000

Zysk (strata) przypadająca na jeden

udział/akcje

0,03

0,02

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Stan na 1 styczeń

2021

29 266

1 817

-780

582

-21 749

9 136

Zysk/strata netto

roku obrotowego

-215

Stan na 31

grudnia 2021

29 266

1 817

-780

582

-21 964

8 921

3.5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki (w tys. zł)

WYSZCZEGÓLNIENIE

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2021

do 31.12.2021

A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)

-2 268

-1 248

I. Zysk (strata) brutto

-302

-215

II. Korekty razem

-1 966

-1 033

1. Podatek dochodowy zapłacony

2. Amortyzacja

3. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

4. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

-71

5. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej

-673

6. Zmiana stanu rezerw

-7

7. Zmiana stanu zapasów

-2 024

-348

8. Zmiana stanu należności

-49

9. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem

pożyczek i kredytów

117

-65

10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

11. Inne korekty działalności operacyjnej

12. Odpis aktualizujący wartości aktywów przeznaczonych do

sprzedaży

B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (l+/-ll)

762

I. Wpływy

765

. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych

aktywów trwałych

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości

niematerialne i prawne

3. Z aktywów finansowych, w tym:

765

a) w jednostkach powiązanych

b) w pozostałych jednostkach

765

- zbycie aktywów finansowych

765

- dywidendy i udziały w zyskach

- spłata udzielonych pożyczek

- odsetki

4. Inne wpływy inwestycyjne

II. Wydatki

-3

1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych

aktywów trwałych

-3

2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

prawne

3. Na aktywa finansowe

a) w jednostkach powiązanych, tym:

- udzielone pożyczki

- nabycie aktywów finansowych

b)w pozostałych jednostkach

- nabycie aktywów finansowych

4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone akcjonariuszom

5. Inne wydatki inwestycyjne

C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (l+/-ll)

-31

-20

I. Wpływy

1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych

instrumentów finansowych oraz dopłat do kapitału

-2. Kredyty i pożyczki

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych

4. Inne wpływy finansowe

II. Wydatki

-31

-20

1. Nabycie akcji (udziałów) własnych

2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału

zysku

4. Spłaty kredytów i pożyczek

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych

6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

-19

8. Odsetki

-1

9. Inne wydatki finansowe

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III)

-2 228

-506

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:

-2 228

-506

F. Środki pieniężne na początek okresu

4 727

5 233

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym:

2 499

4 727

-o ograniczonej możliwości dysponowania

4. Zasady przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.

4.1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF

Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze roczne

sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z

obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy,

rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, a także jej wynik finansowy.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej/ Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości (MSSF/MSR) oraz interpretacjami przyjętymi przez Komisję Europejską.

Standardy, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 roku. Zmiany standardów lub ich

interpretacji zastosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, wraz z ich

wpływem na sprawozdanie zostało opisane w punkcie 5.27.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

4.2. Ciągłość stosowanych zasad

Roczne sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2022r. do 31

grudnia 2022r. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień

31.12.2021r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej i dla sprawozdania ze zmian w

kapitale własnym oraz za okres od 1 stycznia 2021r. do 31 grudnia 2021r. dla rachunku

zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów

pieniężnych.

4.3. Kontynuacja działalności

Spółka w roku 2022 nie spełniła wymogów kapitałowych jakie narzuca art. 397 Kodeksu

Spółek Handlowych to jest wykazana strata przewyższa sumę kapitałów zapasowego i

rezerwowych oraz jedną trzecią kapitału zakładowego, wobec czego zarząd obowiązany

został by niezwłocznie zwołać walne zgromadzenie celem powzięcia uchwały dotyczącej

dalszego istnienia spółki.

Przemawiały za tym posiadane środki pieniężne oraz inne płynne aktywa finansowe

Spółki, które umożliwiły wdrożenie zakładanego planu działalności operacyjnej.

W roku 2021 Spółka rozszerzyła profil działalności o branżę deweloperską.

W dniu 31 marca 2021 Rada Nadzorcza podjęła uchwały nr 3/2021 oraz 4/2021

zezwalające na zakup gruntu oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów, na których

są realizowane planowane inwestycje, w kwietniu 2021 roku spółka rozpoczęła

realizację pierwszej inwestycji, w całości, ze środków własnych. W dniu 18 stycznia 2022

podjęto uchwałę nr 2/2022 w sprawie wyrażenia zgody na oferowanie oraz sprzedaż

nieruchomości położonej w Częstochowie przy ul. Lubej. Sprzedaż domków w

zabudowie bliźniaczej nastąpiła w roku 2022.

W dniu 30 grudnia 2021 roku zawarta została umowa sprzedaży na rzecz PBS Finanse

S.A. nieruchomości objętej księga wieczystą Nr CZ1C/00005860/3, położonej przy ulicy

Legnickiej w Częstochowie. Umowa przeniesienia własności tej nieruchomości zawarta

została w dniu 14 marca 2022r. Na nieruchomości realizowany jest projekt budowy 5

domków w zabudowie bliźniaczej. Pierwsza sprzedaż 1/10 udziału domku bliźniaczego

nastąpiła w dniu 09 lutego 2023 roku.

Zarząd podjął dalsze działania i prowadzi intensywne poszukiwania kolejnych działek

pod realizację inwestycji developerskich.

Uwzględniając założenia planu operacyjnego oraz podjęte działania w roku 2022, Zarząd

sporządził sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności i braku

przesłanek wskazujących na takie zagrożenie. Zarząd podjął również plan operacyjny na

kontynuację działalności na 2023 rok. Zarząd Spółki nie stwierdza, na dzień publikacji

raportu, istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla

możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 najbliższych miesięcy.

5. Zasady wyceny aktywów i pasywów

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich

samych zasad rachunkowości oraz szacunków jak sprawozdanie finansowe za

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

analogiczny okres poprzedniego roku.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty

jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych

zostały wykazane w tysiącach złotych.

5.1. Szacunki

Przyjęto założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej

podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki

mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych

lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w

szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na

założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego

wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości

mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nie uzasadnione. Spółka tworzy odpis

aktualizujący aktywa z tytułu podatku odroczonego.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek

ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich

metod i założeń Spółki kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu

ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów

niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób

prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi w Polsce podlegają

częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia,

niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć

zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują

różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno

pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli

organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie

dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone

wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest

większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji,

kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w

przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Rozliczenia

podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca

roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli

dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe

zobowiązania podatkowe.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Rezerwy

Rezerwy są tworzone wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub

zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest,

że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści

ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania. Jeżeli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota

rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia

tego obowiązku.

Kredyty

Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawniania, jest obliczana na podstawie wartości

bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kapitału i odsetek,

zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień sprawozdawczy. W

przypadku zobowiązań z tytułu leasingu rynkową stopę procentową szacuje się w

oparciu o stopę procentową dla podobnego rodzaju umów leasingowych.

W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko

nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo.

Spółka uznaje za szacunek również straty kredytowe. Procedury jakie zostały przyjęte

przez Spółkę w stosunku do szacowania strat kredytowych zostały opisane w punkcie

5.10 oraz 5.12.

5.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich

samych zasad rachunkowości oraz szacunków jak ostatnie roczne sprawozdanie

finansowe oraz sprawozdanie finansowe za analogiczny okres poprzedniego roku.

5.3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (lub składniki grupy przeznaczonej do zbycia) są klasyfikowane jako

przeznaczone do sprzedaży jeśli ich wartość księgowa zostanie odzyskana w drodze

transakcji sprzedaży, która jest wysoce prawdopodobna, są one dostępne do

natychmiastowej sprzedaży, a Zarząd zobowiązuje się do wypełnienia planu sprzedaży

składnika aktywów (grupy do zbycia). Aktywa trwałe lub składniki grupy przeznaczonej

do zbycia są ujmowane w kwocie niższej z ich wartości księgowej i wartości godziwej,

pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży, jeśli ich wartość księgowa

zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży.

5.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub

wiarygodnie oszacowanego kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy

amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu

składnika majątku (tj. kwotę należną sprzedającemu, pomniejszoną o podlegające

odliczeniu podatki: od towarów i usług oraz akcyzowy), obciążenia o charakterze

publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz koszty bezpośrednio związane z

zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie

z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz

inne podobne zmniejszenia i odzyski korygują cenę nabycia składnika aktywów.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie

obejmuje całkowite koszty poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu,

przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do

używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do

używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje

też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i

usunięcia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu

pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany.

W odniesieniu do kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących dostosowywanych

składników aktywów, Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można

bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego

składnika aktywów, traktując je jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego

składnika aktywów.

W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z

odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są

traktowane jako odrębne składniki aktywów.

Zgodnie z MSSF 1 Spółka może dokonać na dzień pierwszego zastosowania MSSF wyceny

środków trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych do

wartości godziwej i uznać ich wartość godziwą za zakładany koszt na tę datę.

Na dzień bilansowy tj. 31.12.2022r. Spółka dokonała przeglądu wartości bilansowych

posiadanego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy

nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Przeprowadzona analiza nie

wykazała istnienia przesłanek utraty wartości.

Składniki rzeczowych aktywów trwałych, o wartości początkowej powyżej 10.00,00 zł,

względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są metodą liniową przez

okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży

netto pozostałości środka trwałego (wartości rezydualnej). Grunty nie są amortyzowane.

Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii środków

trwałych:

Budynki i lokale 40 lat

Maszyny i urządzenia 3-14 lat

Środki transportu 3-5 lat

Inne środki trwałe 5-10 lat

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości

rezydualnych środków trwałych jest przez Spółkę corocznie weryfikowana.

5.5. Leasing

Od dnia 1 stycznia 2019 roku, Spółka, jako leasingobiorca, ujmuje zidentyfikowane

umowy zgodnie z modelem, w ramach którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

ujmuje się w aktywach składniki prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w

korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu.

Spółka stosuje dwa zwolnienia przewidziane przez standard dotyczący leasingów oraz

ujęcia w ciężar kosztów następujących rodzajów umów:

- wszystkich umów, których okres leasingu jest mniejszy niż 12 miesięcy;

- umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma nieistotną wartość.

Ponadto z uwagi na krótki okres wypowiedzenia nie aktywowano umów wynajmu lokali.

Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek

od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w

ciężar rachunku zysków i strat.

Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez

krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres

leasingu. W przypadku założonego wykupu przedmiotu leasingu amortyzacja dokonuje

się w szacowanym okresie użytkowania.

5.6. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia

środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski

lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu

odsetek.

5.7. Wartości niematerialne

Spółka jako wartość niematerialną ujmuje składnik aktywów jeśli:

- jest możliwość zidentyfikowania konkretnego składnika wartości niematerialnych,

- pozostaje on pod kontrolą Spółki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości,

- z którego, według przewidywań, Spółka osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne,

- można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia.

Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową, biorąc pod uwagę okres ich

użytkowania chyba, że nie jest on określony. Wartość firmy i wartości niematerialne o

nieokreślonym okresie użytkowania podlegają corocznie testom na utratę wartości.

Inne wartości niematerialne są amortyzowane od dnia kiedy są dostępne do

użytkowania. Szacunkowy okres użytkowania jest następujący:

- licencje na programy komputerowe – 2 lata

- kapitalizowane koszty rozwojowe – 5 lat

- pozostałe wartości niematerialne i prawne – 5 lat

Spółka ujmuje wartości niematerialne nabyte przez Spółkę w cenie nabycia lub koszcie

wytworzenia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty

wartości.

Nie ujmuje się jako składnika wartości niematerialnych znaków firmy i innych o

podobnej istocie wytworzonych przez jednostkę gospodarczą we własnym zakresie.

5.8. Nieruchomości

Nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości posiadane w celu uzyskiwania

przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub do obydwu celów.

Nieruchomości inwestycyjne obejmują grunty, które przeznaczone są do sprzedaży oraz

budynki i lokale, które przeznaczone są pod wynajem. Grunty oraz budynki

wykorzystywane pod wynajem nie podlegają amortyzacji bilansowej.

Spółka przyjęła model wyceny nieruchomości inwestycyjnych w wartości godziwej po

początkowym ujęciu.

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia lub

kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzania transakcji. Po

początkowym ujęciu na każdy dzień bilansowy Spółka wycenia je według wartości

godziwej. Wartość godziwa jest ustalana na koniec każdego roku obrotowego przez

niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wszelkie przychody i koszty związane z

aktualizacją wartości tych inwestycji prezentowane są w kosztach bądź przychodach

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

finansowych w okresie w którym nastąpiła zmiana.

5.9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia

przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki

Spółka dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy

wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki

pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i

dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich

jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową

danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

5.10. Aktywa finansowe

Aktywa finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

są klasyfikowane do dwóch kategorii:

- aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie;

- aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w wartości godziwej .

Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w zamortyzowanym

koszcie są klasyfikowane wszystkie te aktywa finansowe, dla których celem jednostki

jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów

pieniężnych oraz postanowienia umowne powodują w określonych terminach

przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami kapitału i odsetek od tej kwoty, które

Spółka zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do terminu wymagalności.

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według

zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Zyski lub straty z tych instrumentów jednostka prezentuje w przychodach i kosztach

finansowych.

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako

aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia

bilansowego.

Wszystkie inne klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości

godziwej.

Są to instrumenty finansowe nabyte w celu generowania zysku dzięki

krótkoterminowym wahaniom ceny i są klasyfikowane jako instrumenty finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy , uwzględniając ich wartość

rynkową na dzień bilansowy. Zmiany tych instrumentów finansowych uwzględniane są

w przychodach lub kosztach finansowych.

Pożyczki i należności ujmowane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem

efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zaliczane są

do aktywów obrotowych, jeżeli Zarząd ma zamiar zrealizować je w ciągu 12 miesięcy od

dnia bilansowego.

Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania

transakcji. W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli

w wartości godziwej obejmującej koszty transakcji.

Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami finansowymi wycenianymi w

wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego

kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami

umownymi składającymi się na dany instrument finansowy, zazwyczaj ma to miejsce w

przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych

przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.

Na moment początkowego ujęcia aktywa odpis ujmuje się w wysokości oczekiwanych

strat w okresie 12 miesięcy (za wyjątkiem należności opisanych poniżej). Na każdy dzień

sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu

instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym

okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym

znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Celem wymogów w zakresie utraty

wartości jest ujęcie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia wszystkich

instrumentów finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczny wzrost

ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia - niezależnie od tego, czy

oceniane one były indywidualnie czy zbiorowo - biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne

i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości.

W wyniku analizy nie stwierdzono ryzyka.

5.11. Zapasy

Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub według kosztu wytworzenia nie wyżej

od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży

netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku działalności

gospodarczej, a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do

doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Cenę nabycia lub koszt wytworzenia ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej

identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Cena nabycia

obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem. W

przypadkach finansowania zewnętrznego powiązanego z konkretną inwestycją Spółka

zalicza koszty finansowania zewnętrznego do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. W

przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część

stałych pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego

wykorzystania zdolności produkcyjnych.

W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansową tych zapasów ujmuje się jako koszt

okresu, w którym ujmowane są odnośne przychody. Kwotę wszelkich odpisów wartości

zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz wszystkie straty w

zapasach ujmuje się jako koszt okresu, w którym odpis lub strata miały miejsce.

Odwrócenie odpisu wartości zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto

możliwej do uzyskania, ujmuje się jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako koszt

okresu, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce.

5.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności w przypadku należności

znaczących wynosi zazwyczaj od 14 (należności krajowe) do 30 (należności zagraniczne)

dni są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z

uwzględnieniem odpisu aktualizującego na nieściągalne należności. Odpis aktualizujący

na należności wątpliwe oszacowywana jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty

należności przestało być prawdopodobne.

Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów są

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

szacowane według poniższych zasad:

1) dla należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – odpis

do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem,

zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu

upadłościowym;

2) dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie

upadłości, jeśli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów

postępowania upadłościowego – odpis w pełnej wysokości należności;

3) dla należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik

zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności

w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – odpis do wysokości należności

niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem;

4) dla należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w

stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – odpis do

wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania;

5) dla należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne

według indywidualnej oceny kierownika jednostki – odpis w wysokości wiarygodnie

oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej prawdopodobieństwem kwoty

wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość

pieniądza w czasie;

6) ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu

należności przez odbiorców są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości

100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i ujęcia w księgach

rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych);

7) do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych stosuje się także macierz odpisów

(opracowaną na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w jednostce) na

należności przeterminowane:

- powyżej roku – 100% kwoty należności,

- powyżej pół roku do roku – 50% kwoty należności,

- powyżej 3 miesięcy do pół roku – 30% kwoty należności.

Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się

odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.

Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie

stwierdzenia ich nieściągalności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności

jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów

pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto

odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli

zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w

związku z upływem czasu jest ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne.

5.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i krótkoterminowe

depozyty bankowe o okresie wymagalności nieprzekraczającym 6 miesięcy. Kredyty w

rachunku bieżącym, które są płatne na żądanie i stanowią integralną część zarządzania

środkami pieniężnymi Spółki są ujęte jako składnik środków pieniężnych i ich

ekwiwalentów dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.

Spółka ustala odpis na środki pieniężne wg modelu strat oczekiwanych, indywidualnie

dla każdego salda dotyczącego danej instytucji kredytowej na podstawie zewnętrznych

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

ratingów.

5.14. Rozliczenia międzyokresowe

Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są

proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.

Koszty z tytułu doprowadzenia do umów sprzedaży mieszkań rozliczane są w momencie

osiągnięcia przychodów ze sprzedaży mieszkań.

5.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje

gwarancyjne i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są

ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych

środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub

pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie

wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej

stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty

związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy

rozliczeniu zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest

istotny, wartość godziwa zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie

prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy

zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe

wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na

dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązań w związku z upływem czasu jest ujmowane

jako pozostałe przychody operacyjne. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i

strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania odpisu.

5.16. Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub

zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest,

że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści

ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania. Jeżeli spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone,

na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako

odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot

ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku

zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości

pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie

prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy

zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe

wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym

zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,

zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty

finansowania zewnętrznego.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

5.17. Kapitały

Kapitał akcyjny

Kapitał podstawowy wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie

ze statutem i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Pozostałe kapitały

Na pozostałe kapitały składają się kapitał zapasowy i kapitał rezerwowy, akcje własne,

obligacje zamienne na akcje oraz inne dopłaty od właścicieli. Kapitał zapasowy tworzy

się z odpisów z zysku netto zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych. Kapitał

rezerwowy tworzy się z zysku netto na wypłatę dywidendy.

5.18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw

emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia

na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz

wynagrodzenia pracownika. Spółka nie tworzy odpraw emerytalnych.

W dniu 30.10.2017r. został wypowiedziany , obowiązujący w Spółce - Układ Zbiorowy

Pracy. Od 2018 roku nie opracowano sporządzano regulaminu nie został opracowany

i zatwierdzony nowy Regulamin, w związku z tym naliczono odpis na ZFŚS za okres od

stycznia do grudnia 2018r.

W 2019 oraz 2020 roku, zgodnie z Decyzją Prezesa Zarządu, działając na podstawie art.3

ust. 3-3a ustawy z dnia 4 marca 1994r. o ZFŚS (Dz.U. z 2019r. poz. 1352 z późniejszymi

zmianami) nie był dokonywany odpis na ZFŚS.

W 2022 roku Spółka zatrudniała poniżej 50 osób, w związku z tym nie zostało

dokonywane odpisy na ZFŚS.

5.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ujmuje się początkowo według

wartości godziwej pomniejszone koszty transakcyjne, które można bezpośrednio

przypisać do powstania tych zobowiązań, a następnie wycenia się według

zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania bieżące nie są dyskontowane (ze względu na

termin płatności zobowiązań spółek wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie

przekracza progu istotności).

5.20. Pozostałe zobowiązania

Pozostałe zobowiązania wykazywane są w bilansie w wartości nominalnej (ze względu

na termin płatności zobowiązań wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie

przekracza progu istotności).

5.21. Przychody

Przychody obejmują wartość godziwą zapłaty otrzymanej lub należnej z tytułu sprzedaży

towarów i usług w ramach zwykłej działalności Spółki. Przychody są prezentowane netto

bez podatku od towarów i usług, po uwzględnieniu zwrotów, rabatów i opustów.

Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych oraz usług ujmuje się, jeżeli spełnione

zostały następujące warunki:

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi

zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich

obowiązków;

b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług,

które mają zostać przekazane;

c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają

zostać przekazane;

d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie

zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki);

oraz

e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej

przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka

uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w

odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może

być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ

Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową.

Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w

momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.

Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia

następujących warunków:

- uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków;

- wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej;

- odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania;

- podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność.

Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni

mieszkaniowych do momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które

są prezentowane w pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz

przychodów przyszłych okresów”.

Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest

wymagane w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym

koszty usunięcia usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i

ujmowane w wyniku ( zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły.

Wymogi identyfikacji umowy z klientem

Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące

kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich

obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr

lub usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki

płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść

ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie

jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w

umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde

przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub

usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo

takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane

przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia,

które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie

przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w

imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie

określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba

te rodzaje kwot.

Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania

świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która

odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –

przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania)

zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub

usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem

aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została

przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Spółka prowadzi działalność w branży deweloperskiej i działa jako zleceniodawca.

Przyjęty przez Spółkę model biznesowy opiera się na sprzedaży Klientom skończonej już

inwestycji (zabudowana nieruchomość).

5.21.1 Sprzedaż towarów i produktów

Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w

momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.

Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia

następujących warunków:

- uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków;

- wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej;

- odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania;

- podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność.

Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni

mieszkaniowych do momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które

są prezentowane w pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz

przychodów przyszłych okresów”.

Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest

wymagane w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym

koszty usunięcia usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i

ujmowane w wyniku ( zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły.

5.22. Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z

uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę

dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania

instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

aktywów finansowych.

5.23. Dywidendy

Dywidendy ujmuje się jako zobowiązanie w okresie, w którym zostały uchwalone.

5.24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony

Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje część bieżącą i część

odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, za wyjątkiem

kwot związanych z pozycjami ujętymi w innych całkowitych dochodach lub kapitale.

Wówczas ujmuje się je odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale.

Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania

za dany rok oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych.

Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania

bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i

zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością szacowaną dla celów

podatkowych.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich

ujemnych różnic przejściowych, niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych

na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie

osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i

straty.

Ujęta kwota podatku odroczonego opiera się na oczekiwaniach, co do sposobu realizacji

wartości bilansowej aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych

obowiązujących lub uchwalonych na dzień sprawozdawczy.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego są ujmowane do wysokości, do której jest

prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na

realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego. Aktywa z tytułu podatku odroczonego

obniża się w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do

opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania

składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

W rocznym sprawozdaniu finansowym spółka prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu

podatku odroczonego per saldem po wzajemnym potrąceniu.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich

różnic przejściowych z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje

w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika

aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek

gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy

brutto, ani na dochód do opodatkowania.

5.25. Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za

dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji, w danym okresie sprawozdawczym. W

okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w kapitale podstawowym jednostki.

5.26. Połączenia jednostek

Połączenia jednostek rozlicza się metodą nabycia. Jednostka przejmująca nabywa

aktywa netto oraz ujmuje przejęte aktywa i wzięte na siebie zobowiązania i

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

zobowiązania warunkowe.

5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane

nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych

następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje

opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską

• Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę,

prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych.

Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ

nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej.

Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub później.

• Zmiana MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia” Wydłużono zwolnienie ze stosowania MSSF 9

do 2023 roku. Spółka szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe,

ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej.

• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała

zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w

dwóch aspektach:

• doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień

bilansowy,

• intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności

zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później. W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym

standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdanie finansowe.

• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała,

które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są

istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na

dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega

przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje,

że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje,

że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje

dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

• Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i

korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to

kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.

Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później.

• Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku

transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej

kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas,

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub

podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek

odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku

leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub

w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o

tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje

się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.

Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później.

• Zmiana MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe

dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF

17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic

między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania

finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później.

• Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do

wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i

leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w

części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności

leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.

Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe,

ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczyłaby zmiana.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub

później.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do

zastosowania przez standardy lub interpretacje.

6. Noty objaśniające do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

PBS Finanse S.A.

Nota 1

Przychody i koszty

1) Przychody ze sprzedaży

Wyszczególnienie

Rok 2022

Rok 2021

tys. zł

Sprzedaż produktów, usług oraz

towarów i materiałów w tym:

1 960

100,00

1 162

100,00

Sprzedaż usług

276

14,08

276

23,75

Sprzedaż towarów i materiałów

1 684

85,92

886

76,25

Sprzedaż pozostała

Razem

1 960

100,0

1 162

100,0

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

2) Koszty według rodzaju

Wyszczególnienie

Rok 2022

Rok 2021

tys. zł

Amortyzacja

0,29

2,4

Zużycie materiałów i

energii

108

4,44

3,7

Usługi obce

406

16,75

697

33,5

Podatki i opłaty

1,65

1,9

Wynagrodzenia

314

12,92

331

15,9

Ubezpieczenia społeczne

i inne świadczenia

2,63

3,1

Pozostałe koszty

rodzajowe

0,66

0,8

Wartość sprzedanych

towarów i materiałów

1 475

60,66

805

38,7

Razem koszty rodzajowe

2 430

100,0

2 080

100,0

Zmiana stanu zapasów,

produktów i rozliczeń

międzyokresowych

Koszt wytworzenia

produktów na własne

potrzeby jednostki (wielkość

ujemna)

Koszty ogólnego zarządu

(wielkość ujemna)

955

1 235

Koszty sprzedaży (wielkość

ujemna)

Koszt wytworzenia

sprzedanych produktów

1 475

805

3) Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie

Rok 2022

Rok 2021

tys. zł

Rozwiązanie odpisów na należności

Odszkodowanie/rekompensata

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

Pozostałe

100

143

100

Razem

100

143

100

4) Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

Rok 2022

Rok 2021

tys. zł

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

Rezerwa na zobowiązania

Pozostałe

100

Razem

100

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

5) Przychody finansowe

Wyszczególnienie

Rok 2022

Rok 2021

tys. zł

Dywidendy i udziały w zyskach

10,84

Odsetki bankowe, odsetki od obligacji

120

18,32

5,7

Zysk ze zbycia inwestycji

1,22

1,7

Aktualizacja wartości inwestycji

456

69,62

584

92,6

Inne

Razem

647

100,0

642

100,0

6) Koszty finansowe

Nota 2

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2022r. wynosi 13.460,00

zł.

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2021r. wynosi 0,00 zł.

Nota 3

Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres,

przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu

okresu.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyli-

czenia zysku na jedną akcję:

Wyszczególnienie

Za okres od 1 stycznia 2022 roku

do 31 grudnia 2022 roku

Za okres od 1 stycznia 2021roku

do 31 grudnia 2021 roku

tys.

Zysk/strata netto

-302

-215

Zysk/strata netto z działalności

kontynuowanej

-302

-215

Liczba akcji serii A

77,5

Liczba akcji serii B

77,5

Liczba akcji serii C

155

Liczba akcji serii D

166

Liczba akcji serii E

3 450

Liczba akcji serii F

1 300

Wyszczególnienie

Rok 2022

Rok 2021

tys. zł

Odsetki od kredytów bankowych

Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego

Aktualizacja wartości inwestycji

486

100,0

98,6

Strata ze zbycia inwestycji

Inne

1,4

Razem

487

100,0

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Liczba akcji serii G

5 226

Razem liczba akcji

10 452

Średnia ważona liczba akcji

10 452

Zysk/Strata netto przypadająca na jedną

akcję

(w zł)

-0,03

-0,02

Zysk/Strata netto przypadająca na jedną

akcję

(w zł) wg średniej ilości akcji

-0,03

-0,02

Nota 4

Wartości niematerialne i prawne

Nota 5

Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie

stan na 30 grudnia

2022

Grunty

Budynki,

lokale

Urządzenia

techniczne

i maszyny

Środki

transportu

Inne

środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie

Ogółem

tys. zł

Wartość netto na

dzień 1 stycznia

2022 roku

Zwiększenia stanu

-zakup

-leasing

Zmniejszenie stanu

- likwidacja

- sprzedaż

Odpis

amortyzacyjny za

rok obrotowy

Przyjęte do

środków trwałych

Wartość netto na

dzień 31 grudzień

2022 roku

Wyszczególnienie

Oprogramowanie komputerowe

31.12.2022

31.12.2021

Wartość netto na dzień 1 stycznia

Zwiększenia stanu

Likwidacja

Amortyzacja

Wartość netto na koniec okresu

Wartość brutto na koniec okresu

Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

Wartość netto

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Wartość brutto na

dzień 31 grudzień

2022 roku

100

148

309

Umorzenie i odpis

aktualizujący z tytułu

utraty wartości

Wartość netto

Wyszczególnienie

stan na 30 grudnia

2021

Grunty

Budynki,

lokale

Urządzenia

techniczne

i maszyny

Środki

transportu

Inne

środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie

Ogółem

tys. zł

Wartość netto na

dzień 1 stycznia

2021 roku

Zwiększenia stanu

-zakup

-leasing

Zmniejszenie stanu

- likwidacja

- sprzedaż

Odpis

amortyzacyjny za

rok obrotowy

Przyjęte do

środków trwałych

Wartość netto na

dzień 31 grudzień

2021 roku

Wartość brutto na

dzień 31 grudzień

2021 roku

154

314

Umorzenie i odpis

aktualizujący z tytułu

utraty wartości

Wartość netto

Spółka nie posiadała w okresie sprawozdawczym środków trwałych wykazywanych

pozabilansowo.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

6. Należności długoterminowe

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

Należności długoterminowe – kaucje

Razem

Nota 7

Inwestycje - udziały, akcje, obligacje

Udziały w jednostkach zależnych

Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2022r.

Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2021r.

W dniu 2.12.2020 roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie, V Wydział Gospodarczy, Sekcja ds.

Restrukturyzacyjnych i Upadłościowych, podała do publicznej wiadomości, że

postanowieniem z dnia 2 grudnia 2020 r., sygn. akt V GU 532/20, postanowił ogłosić Spółki

upadłość "DUET" Sp. z o.o. w Sanoku. W związku z powyższym nastąpiła utrata kontroli

nad Spółką, a posiadane udziały zostały przekwalifikowane na udziały w jednostkach

pozostałych.

Akcje

Zgodnie z przyjętą metodą wyceny posiadanych akcji spółek notowanych na GPW

w Warszawie do wartości godziwej przez wynik finansowy - na dzień 31.12.2022 roku

ustalono wartość tych aktywów w wysokości 1 315 tys. zł. Zestawienie posiadanych akcji

wraz z ich wyceną na 31.12.2022r. oraz 31.12.2021r. przedstawia poniższa tabela.

Wyszczególnienie

Ilość

udziałów

Udział w

kapitale

Spółki

Wartość godziwa

udziałów na

31.12.2022

Wartość firmy

na 31.12.2022

szt.

tys. zł

tys.

zł

---

Wyszczególnienie

Ilość

udziałów

Udział w

kapitale

Spółki

Wartość godziwa

udziałów na

31.12.2021

Wartość firmy

na 31.12.2021

szt.

tys. zł

tys.

zł

---

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Wyszczególnienie

Ilość udziałów

% udziałów

Wartość godziwa

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

P.A. Nova S.A.

116 143

116 773

1,16

1 301

1 746

PZU S.A.

400

ZM Mysław

S.A. w

likwidacji

66 985

0,64

Razem

183 528

184 158

1 315

1 760

W dniu 22 września 2022 roku zostały sprzedane akcje P.A. Nova S.A. w ilości sztuk

630 za kwotę 12,00 zł za akcję.

Obligacje

Zestawienie posiadanych obligacji oraz ich wycenę przedstawia poniższa tabela.

Zgodnie z przyjętą przez Spółkę wyceną inwestycji finansowych (zgodnie z MSSF 9) według

zamortyzowanego kosztu, wartość ich na dzień 31.12.2022 roku wynosi 1 028 tys. zł.

Wyszczególnienie

Wartość w tys.

zł

Wartość w tys.

zł

31.12.2022

31.12.2021

PCC Rokita

Krakowski Bank Spółdzielczy SBK

366

362

mBank S.A.

652

566

Razem wartość brutto

1 028

938

Nota 8

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości PBS Finanse S.A. obejmują:

a) grunty przeznaczone do sprzedaży, których wartość na 31.12.2022r. wynosi 524 tys.

zł.,

Wycena gruntów w roku 2022 wykazała zysk o kwotę 127 tys. w stosunku do wyceny

początkowej.

b) budynki i budowle wykorzystywane pod wynajem – których wartość na 31.12.2022r.

wynosi 1 346 tys. zł.

Wycena budynków i budowli w roku 2022 wykazała wzrost ich wartości o 189 tys. zł w

stosunku do poprzedniej wyceny, której skutki ujęte zostały w sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na dzień 31.12.2022 roku.

Wartości godziwe zostały ustalone na podstawie wycen wydanych przez niezależnego

rzeczoznawcę majątkowego.

Ujęte w rachunku zysków i strat przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnej na

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

31.12.2022r. roku wynoszą: 276 tys. zł.

Zmiany w stanie nieruchomości inwestycyjnych na 31.12.2022r. oraz na 31.12.2021r.

przedstawiają poniższe tabele:

Wartość budynków i lokali oraz gruntów przedstawiają poniższe tabele

31.12.2022r.

Wyszczególnienie

Budynki

Grunty

Ogółem

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022r.

1 157

397

1 554

Aktualizacja wartości

189

127

316

Wartość netto na 31.12.2022r.

1 346

524

1 870

31.12.2021r.

Wyszczególnienie

Budynki

Grunty

Ogółem

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021r.

1 020

397

1 418

Aktualizacja wartości

137

135

Wartość netto na 31.12.2021r.

1 157

397

1554

Nota 9

Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe na 31.12.2022r. oraz na

31.12.2021r. nie występują.

Nota 10

Zapasy

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

Materiały (według ceny nabycia)

Towary

Produkcja w toku

2 282

348

Zaliczki na dostawy

Zapasy ogółem

2 372

348

Nota 11

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

Należności z tytułu dostaw i usług

Odszkodowanie (rekompensata)

Należności budżetowe

203

Pozostałe należności

960

1 033

Należności ogółem netto

1 190

1 140

Odpis aktualizujący należności

Należności brutto

1 206

1 157

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

W ogólnej kwocie należności znajduje się kwota należności w wysokości 945 tys. zł, która

dochodzona jest na drodze sądowej. Należność powinna być oceniana w korespondencji

z rezerwą, o której mowa w Nocie nr 17. Szczegółowy opis spraw spornych znajduje się w

Nocie nr 19.

Nota 12

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe wykazane w aktywach obrotowych jako

krótkoterminowe, obejmują:

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

Ubezpieczenia i podatki

Prenumerata

Inne

Razem

Nota 13

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

Środki pieniężne w kasie

Środki pieniężne w banku

2 400

4 727

Lokaty krótkoterminowe

Środki pieniężne w drodze

Razem

2 499

4 727

Środki pieniężne zaprezentowane w rachunku przepływów pieniężnych:

środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 499 tys. zł

środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2021 roku 4 727 tys. zł

łączna zmiana stanu środków pieniężnych w 2022 roku -2 228 tys. zł

Nota 14

Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki

Na dzień 31.12.2022r. i w okresach porównawczych Spółka nie posiadała kredytów

bankowych i pożyczek.

Nota 15

Kapitał podstawowy, zapasowy, kapitały rezerwowe i z aktualizacji wyceny

1) Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2022 roku

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Seria/

Emisja

Rodzaj

akcji

Rodzaj

uprzywilej

owania

akcji

Rodzaj

ogranicz

enia

praw do

akcji

Liczba

akcji

w tys.

szt.

Wartość

serii/emi

sji wg

wartości

nominal

nej

Sposób

pokryci

kapitał

Data

rejestracj

Prawo do

dywidendy (od

daty)

okazicie

brak

Brak

77,5

217

gotówk

27.01.19

01.01.1992

okazicie

brak

Brak

77,5

217

kapitał

zapasó

02.07.19

01.01.1998

okazicie

brak

Brak

155

434

gotówk

30.06.20

01.01.2000

okazicie

brak

Brak

166

4 658

gotówk

10.11.20

01.01.2005

okazicie

brak

3 450

9 660

gotówk

25.10.20

01.01.2006

okazicie

brak

1 300

3 640

gotówk

25.10.20

01.01.2006

okazicie

brak

5 226

14 632

gotówk

02.11.20

01.01.2011

Raze

10 452

29 266

Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2021 roku

Seria/

Emisja

Rodzaj

akcji

Rodzaj

uprzywilejo

wania akcji

Rodzaj

ogranicz

enia

praw do

akcji

Liczba

akcji

w tys.

szt.

Wartość

serii/emi

sji wg

wartości

nominal

nej

Sposób

pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Prawo do

dywidendy

(od daty)

okazicie

brak

77,5

217

gotówka

27.01.199

01.01.1992

okazicie

brak

77,5

217

kapitału

zapasów

02.07.199

01.01.1998

okazicie

brak

155

434

gotówka

30.06.200

01.01.2000

okazicie

brak

166

4 658

gotówka

10.11.200

01.01.2005

okazicie

brak

3 450

9 660

gotówka

25.10.200

01.01.2006

okazicie

brak

1 300

3 640

gotówka

25.10.200

01.01.2006

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

okazicie

brak

5 226

14 632

gotówka

02.11.201

01.01.2011

Razem

10 452

29 266

2) Kapitał rezerwowy, zapasowy i z aktualizacji wyceny

Za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022

Wyszczególnienie

Kapitał zapasowy

Kapitał z aktualizacji

wyceny

Pozostałe kapitały

rezerwowy

Stan na dzień 01.01.2022

1 817,00

-780,00

582,00

Zmiana zasad (polityki rachunko-

wości)

Saldo na początek okresu po ko-

rektach ( po przekształceniu)

Podział zysku

Połączenie spółek

Stan na dzień 31.12.2022

1 817,00

-780,00

582,00

Za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021

Wyszczególnienie

Kapitał zapasowy

Kapitał z aktualizacji

wyceny

Pozostałe kapitały

rezerwowy

Stan na dzień 01.01.2021

1 817,00

-780,00

582,00

Zmiana zasad (polityki rachunko-

wości)

Saldo na początek okresu po ko-

rektach ( po przekształceniu)

Podział zysku

Połączenie spółek

Stan na dzień 31.12.2021

1 817,00

-780,00

582,00

Nota 16

Odroczony podatek dochodowy

Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły

prezentowały się w okresie bieżącym i poprzednim następująco:

Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w tys. zł

Stan na

31.12.2021

Podwyższenie

wyniku w ciągu

okresu

Podwyższenie

kapitału w ciągu

okresu

Stan na

31.12.2022

Odprawy emerytalne

Urlopy

Pozostałe rezerwy

180

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w tys. zł

Stan na

31.12.2020

Podwyższenie

wyniku w ciągu

okresu

Podwyższenie

kapitału w

ciągu okresu

Stan na

31.12.2021

Odprawy emerytalne

-1

Urlopy

-1

Pozostałe rezerwy

180

Ujemna wycena bilansowa

instrumentów finansowych

140

-140

Składki ZUS, wynagrodzenia

-9

Straty podatkowe

687

168

855

Pozostałe

Razem

1 032

1 050

Odpis aktualizujący

-605

-558

Wartość netto aktywa z tytułu

podatku odroczonego

427

492

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w tys. zł

Stan na

31.12.2021

Obciążenie

wyniku w

ciągu okresu

Obciążenie

kapitału

w ciągu

okresu

Stan na

31.12.2022

Nota wystawiona

na PBS Bank

178

Odsetki od kredytów

i pożyczek

Ujemna wycena

bilansowa

instrumentów

finansowych

Składki ZUS,

wynagrodzenia

-1

Straty podatkowe

855

916

Pozostałe

-4

Razem

1 050

1 106

Odpis aktualizujący

-558

-1

-559

Wartość netto aktywa z

tytułu podatku

odroczonego

492

547

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Dodatnia wycena

bilansowa instrumentów

finansowych

Leasing

Wycena akcji

100

-86

Różnice przejściowe

na majątku trwałym

214

141

355

Pozostałe

Razem

492

547

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w tys. zł

Stan na

31.12.2021

Obciążenie

wyniku w

ciągu okresu

Obciążenie

kapitału

w ciągu

okresu

Stan na

31.12.2021

Nota wystawiona na PBS

Bank

178

Odsetki od kredytów i

pożyczek

-14

Dodatnia wycena bilansowa

instrumentów finansowych

-10

Leasing

Wycena akcji

100

Różnice przejściowe na

majątku trwałym

200

214

Pozostałe

-25

Razem

427

492

Nota 17

Zobowiązania

1) Zobowiązania długoterminowe

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

Wobec jednostek powiązanych

Wobec jednostek pozostałych, w tym:

leasing finansowy

inne

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

2) Zobowiązania z tytułu leasingu

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

tys. Zł

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, wymagane w okresie:

do 1 roku

od 2 do 5 lat włącznie

3) Zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12. 2021

tys. zł

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:

185

wobec jednostek powiązanych

wobec jednostek pozostałych

185

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i

innych w tym:

podatek dochodowy od osób fizycznych

ZUS

podatek od nieruchomości

PFRON

Pozostałe

Pozostałe zobowiązania, w tym:

zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń

z tytułu leasingu

Inne

106

111

Kredyt

Razem

345

259

4) Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne nie wystąpiły.

5) Rezerwy na zobowiązania

Wyszczególnienie

Rezerwy na

niewykorzystan

e urlopy

Rezerwy na

nagrody

jubileuszowe i

odprawy

Rezerwa na

zabezpieczenie

kredytu Duet

Utworzenie

rezerwy

związku z egz.

Bank Nowy

Pozostałe

Razem

tys. zł

Stan na 1

stycznia 2022

330

945

1 303

utworzenie

rezerwy w ciągu

roku

wykorzystanie

rezerwy w ciągu

roku

Stan na 31

grudnia 2022

330

945

1 306

rezerwy do 1

roku

330

945

1 306

rezerwy powyżej

roku

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Wyszczególnienie

Rezerwy na

niewykorzystan

e urlopy

Rezerwy na

nagrody

jubileuszowe i

odprawy

Rezerwa na

zabezpieczenie

kredytu Duet

Utworzenie

rezerwy związku

z egz. Bank

Nowy

Pozostałe

Razem

tys. zł

Stan na 1

stycznia 2021

330

945

1 310

utworzenie

rezerwy w ciągu

roku

wykorzystanie

rezerwy w ciągu

roku

Stan na 31

grudnia 2021

330

945

1 303

rezerwy do 1

roku

330

945

1 303

rezerwy powyżej

roku

W ogólnej kwocie rezerw na zobowiązania zawarta jest rezerwa na koszty wynikające z

Noty obciążeniowej nr 6/03/2020 w łącznej kwocie 945 tys. zł

Rezerwa powinna być oceniana w korespondencji z należnościami dochodzonymi na

drodze sądowej, o których mowa w Nocie nr 11.

Nota 18

Zobowiązania i aktywa warunkowe oraz inne zobowiązania

a) zabezpieczenie kredytu dla spółki Duet Sp. z o.o. w upadłości

Jednostka

Wierzyciel

Tytułem

Rodzaj

zabezpieczenia

Wartość

zabezpieczen

PBS Finanse

S.A.

Bank Nowy BFG

S.A.

Umowa

kredytowa w

rachunku

kredytowym w

wys.

1 500 tys. zł

nieruchomości

położone w

Przemyślu -

działki

277,278,474,47

8,481

objęte KW

PR1P/00044938/4

330 tys. zł

(wycena

rzeczoznawcy)

W dniu 30.04.2018r. została zawarta Umowa Ugody nr 1/2018 pomiędzy Duet Sp. z o.o.,

PBS Bank (obecnie Bank Nowy BFG S.A.) określająca spłatę powyższego kredytu według

ustalonego harmonogramu, a ostateczny termin spłaty kredytu ustalono na 31.07.2026r.

W dniu 3 sierpnia 2020r. do Duet Sp. z o.o. wpłynęło Wypowiedzenie Umowy Ugody nr

1/2018 z dnia 30.04.2018r. Na 29.07.2020r. całość zadłużenia z tytułu Umowy ugody

wynosiła 840 tys. zł.

W związku z powyższym PBS Finanse S.A. utworzyło rezerwę na kwotę 100 tys. zł na

zobowiązania wobec Banku Nowego BFG S.A. z tytułu kredytu dla Duet Sp. z o.o. w związku

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

z hipoteką na majątku PBS Finanse S.A. W dniu 17.12.2020r. nadano klauzulę

wykonalności aktowi notarialnemu z 10.05.2018r. Repetytorium A nr 2513/2018, w

związku z powyższym PBS Finanse S.A. zwiększyło utworzoną rezerwę do kwoty 330

400,00 zł.

Nota 19

Sprawy sądowe

Spółka jest stroną istotnych postępowań sądowych oraz egzekucyjnych:

a) Sprawa z powództwa MGW Doradca Restrukturyzacyjny Sp. z o.o. przeciwko PBS Fi-

nanse S.A. o zapłatę kwoty 15 067, 78 zł. Sprawa rozpoznawana jest przez Sąd Rejonowy

dla m. st. Warszawy w Warszawie pod sygn. akt XVI GNc 5059/21. W dniu 20 września

2021 r. został wydany nakaz zapłaty w którym sąd nakazał zapłatę należności głównej wraz

z odsetkami i kosztami procesu albo wniesienie sprzeciwu. Tego samego dnia zostało wy-

dane postanowienie o udzieleniu zabezpieczenia do sumy 18 177 zł. W dniu 21 paździer-

nika 2021 r. został wniesiony sprzeciw co do całości nakazu zapłaty wraz z wnioskiem o

uchylenie zabezpieczenia. W uzasadnieniu sprzeciwu podniesiono, że powód w sposób

nienależyty wykonał umowę. W dniu 13 lutego 2023 r. zapadł wyrok, w którym sąd zasą-

dził dochodzone roszczenie w całości, koszty procesu oraz koszty postępowania zabezpie-

czającego. W dniu 30 marca 2023 r. została wniesiona apelacja od wyroku.

b) Sprawa z powództwa PBS Finanse S.A. przeciwko Bankowi Nowemu S.A. o zapłatę

kwoty 934 261,17 zł. Powyższa kwota wynika z Porozumienia z dnia 29 listopada 2019 r.

w sprawie rozwiązania umowy agencyjnej z dnia 24.01.2013 r. nr 1/2011 oraz Umowy z

dnia 22.08.2013 r. w sprawie ustalenia zasad obliczania wynagrodzenia za czynności agen-

cyjne. Sprawa toczy się przed Sądem Okręgowym w Rzeszowie pod sygn. akt VI GC 34/23.

Bank nie złożył dotychczas odpowiedzi na pozew. Termin pierwszej rozprawy nie został

jeszcze ustalony.

c) Sprawa egzekucyjna z wniosku Banku Nowego BFG S.A. przeciwko PBS Finanse

S.A. prowadzona przez Agnieszkę Bandosz Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym

w Przemyślu pod sygn. akt KM 97/21. Kwota główna w wysokości 858 439,28 zł,

powiększona o odsetki, koszty procesu, opłatę egzekucyjną i wydatki gotówkowe. Zgodnie

z postanowieniem Sądu Rejonowego w Sanoku I Wydział Cywilny z dnia 17 grudnia 2020

r. o nadaniu klauzuli wykonalności odpowiedzialność PBS Finanse S.A. ograniczona jest

wyłącznie do prawa wieczystego użytkowania nieruchomości dla której Sąd Rejonowy w

Przemyślu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą o numerze

PRIP/00044938/4. Przedmiotowa nieruchomość nie jest obecnie wykorzystywana przez

spółkę. Na nieruchomości ustanowiona była hipoteka na zabezpieczenie spłaty kredytu

obrotowego w rachunku kredytowym udzielonego spółce "Duet” sp. z o.o. z siedzibą w

Sanoku. W związku z ogłoszeniem upadłości wspomnianej spółki oraz niedokonaniem

spłaty kredytu postępowanie egzekucyjne zostało skierowane w stosunku do

wspomnianej nieruchomości. W dniu 19 lutego 2021 r. spółka złożyła skargę na orzeczenie

referendarza sądowego w przedmiocie nadania klauzuli wykonalności wraz z wnioskiem

o udzielenie zabezpieczania oraz skargę na czynności Komornika Sądowego. W obu

środkach zaskarżenia podniesiono, że zgodnie z wpisem w księdze wieczystej hipoteka jest

ustanowiona na rzecz Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku, który udzielił

kredytu, a jednocześnie brak jest wzmianki o przejściu zabezpieczenia na Bank Nowy BFG

S.A. Postanowieniem z dnia 15 marca 2021 r. oddalona została skarga na czynności

Komornika, zaś postanowieniem z dnia 6 lipca 2021 r. utrzymano w mocy zaskarżony wpis

w księdze wieczystej. Należy zaznaczyć, że czynności egzekucyjne są ograniczone jedynie

do wspomnianej nieruchomości, nie zaś pozostałych składników majątku spółki.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Postanowieniem z dnia 1 lutego 2023 r.

egzekucja została umorzona z uwagi na fakt, że po przeprowadzeniu dwóch licytacji nie

wyłoniono nabywcy nieruchomości.

Nota 20

Gwarancje, pożyczki, poręczenia

W 2022 r. Spółka nie udzielała ani nie otrzymała gwarancji, poręczeń ani pożyczek.

Nota 21

Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być

przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania

wysokich kar i sankcji. W roku 2022r. nie były przeprowadzone żadne kontrole organów

podatkowych. Prowadzone były czynności sprawdzające w związku z wnioskiem o zwrot

podatku vat. Podatek został zwrócony zgodnie z wnioskiem spółki.

Nota 22

Dywidendy wypłacone i zaproponowane wypłaty

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz w roku 2021 Spółka nie

wypłaciła ani nie zaproponowała dywidendy dla Akcjonariuszy Spółki.

Nota 23

Informacje dotyczące segmentów działalności

Zgodnie z MSSF 8 za najbardziej istotne kryterium wydzielenia segmentu uznano sposób,

w jaki prowadzona jest działalność oraz rodzaj informacji wykorzystywanych przez

zarządzających w danej jednostce. Segment operacyjny stanowi w kontekście MSSF 8

część składową jednostki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe,

podlegające regularnej ocenie przez organy odpowiedzialne za podejmowanie decyzji

operacyjnych, związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz oceną wyników

działalności.

Zarząd PBS Finanse S.A. bieżąco monitoruje działalność i wyniki finansowe Spółki, jednak

z uwagi na niewielki i jednolity zakres prowadzonej działalności w jednostce nie zostały

wydzielone odrębne segmenty operacyjne.

Segmentem działalności deweloperskiej i zarządzaniem nieruchomościami obejmuje

przygotowanie gruntów pod inwestycje, prowadzenie projektów inwestycyjnych w

zakresie budownictwa mieszkaniowego, sprzedaż mieszkań oraz wynajem i obsługę

nieruchomości na własny rachunek.

W 2022 roku spółka odnotowała przychody z działalności deweloperskiej dotyczący

sprzedaż nieruchomości znajdującej się w miejscowości Częstochowa, przy ul. Lubej 37,

natomiast koszty aktywowane były w wartości produkcji w toku.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Nota 24

1) Zatrudnienie

Zatrudnienie w Spółce na 31.12.2022 oraz 2021 roku przedstawiało się następująco:

Wyszczególnienie

Stanowiska

robotnicze

Stanowiska

nierobotnicze

Zwolnieni

Przyjęci

31.12.2022

31.12.2021

Zatrudnienie w PBS Finanse S.A. w 2022 oraz 2021 roku z podziałem na rodzaj umowy:

Rok

Umowa o pracę

na czas

nieokreślony

Umowa o pracę

na czas

określony

Umowa o pracę

na okres próbny

2021

2022

2) Koszty zatrudnienia

W okresie sprawozdawczym i porównawczym Spółka ponosiła następujące koszty

zatrudnienia:

Wyszczególnienie

Wynagrodzenia

Składki na ubezpieczenia

społeczne i inne

świadczenia pracownicze

Razem

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

31.12.2022

31.12.2021

tys. zł

PBS Finanse

S.A.

314

331

380

396

3) Wynagrodzenia wyższej kadry kierowniczej

Wynagrodzenie wypłacone w 2022 roku poszczególnym osobom zarządzającym Spółką

wynosiło odpowiednio:

Imię i nazwisko

Funkcja

Kwota wynagrodzenia

w tys. zł

Witasik Rafał

Prezes Zarządu

148

Bartosz Klepacz

Członek Rady Nadzorczej

Margańska Małgorzata

Członek Rady Nadzorczej

Mazur Grzegorz

Członek Rady Nadzorczej

Aleksadner Podgórski

Członek Rady Nadzorczej

Tobór Błażej

Członek Rady Nadzorczej

Poza powyższymi składnikami wynagrodzeń osoby nadzorujące nie otrzymały innych

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

świadczeń finansowych z tej Spółki.

Spółka nie stosuje polityki wynagrodzeń w stosunku do osób nadzorujących.

Wynagrodzenie członków rady nadzorczej jest ustalone przez walne zgromadzenie, które

nie kieruje się żadnymi z góry ustalonymi kryteriami. Wynagrodzenie pozostałych

menedżerów ustalane jest indywidualnie, przy uwzględnieniu kwalifikacji, doświadczenia

oraz wyników pracy.

4) Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia

Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych

w wysokości uzależnionej od stażu pracy w jednostce. W roku 2022r. wypłacono odprawy

po okresie zatrudnienia.

5) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych prezentowany jest w bilansie w wartości netto.

Wartość Funduszu na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 105 tys. zł. a 31 grudnia 2021r.

wynosiła 111 tys. zł.

Nota 25

Instrumenty finansowe

Wartość godziwa środków pieniężnych, należności i pozostałych zobowiązań

krótkoterminowych zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres

zapadalności tych instrumentów finansowych. W przypadku należności i zobowiązań, dla

których koszt pieniądza w czasie jest znaczący- ich wartość bilansowa jest określana

według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.

Wartość kredytów, dla których odsetki liczone są według zmiennych stóp procentowych

zbliżona jest do wartości bilansowej.

Wyszczególnienie

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

31 grudnia 2022

tys. zł

31 grudnia 2021

tys. zł

31 grudnia 2022

tys. zł

31 grudnia 2021

tys. zł

Aktywa finansowe

Środki pieniężne

2 499

4 727

2 499

4 727

Należności długoterminowe

Należności z tytułu dostaw i usług

Pozostałe należności

Odszkodowanie (rekompensata)

960

963

960

963

Aktywa finansowe długoterminowe

1 028

938

1 028

938

Aktywa finansowe krótkoterminowe

1 315

1 760

1 315

1 760

Udzielone pożyczki

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

186

Zobowiązania z tytułu leasingu

finansowego i umów dzierżawy z

opcją zakupu

Kredyty i pożyczki oprocentowane

wg zmiennej stopy procentowej (w

tym kredyt w rachunku bieżącym)

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Za wartość godziwą należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznaje się ich

wartość bieżącą ustaloną z uwzględnieniem efektu dyskonta w przypadku, gdy terminy

płatności przekraczają okres roku.

Za wartość godziwą aktywów finansowych długoterminowych notowanych na giełdzie

uznaje się wartość ustaloną przy zastosowaniu kursu giełdowego z dnia bilansowego, zaś

w przypadku pozostałych aktywów finansowych w inny sposób ustaloną wartość godziwą.

Za wartość godziwą kredytów i pożyczek uznaje się ich wartość bilansową z uwagi

na fakt, iż oprocentowanie tych instrumentów jest oparte na rynkowych zmiennych

stopach procentowych.

W przypadku zobowiązań z tytułu leasingu przyjmuje się, że wartość godziwa odpowiada

zdyskontowanym przepływom pieniężnym oszacowanym według wewnętrznych stóp

zwrotu

Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2022r. i 31.12.2021r.

Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2022r.

Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2021r.

7. Informacja dodatkowe do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

7.1. Kwota i rodzaj pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny,

wynik netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj,

wartość lub częstotliwość.

W PSB Finanse S.A. nie wystąpiły zdarzenia nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość

lub częstotliwość.

Wyszczególnienie

(w tys. zł)

Poziom

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa finansowe krótkoterminowe-

akcje

1 315

Inwestycje utrzymywane do terminu

wykupu - obligacje

1 028

RAZEM

2 343

Wyszczególnienie

(w tys. zł)

Poziom

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa finansowe krótkoterminowe-

akcje

1 760

Inwestycje utrzymywane do terminu

wykupu - obligacje

938

RAZEM

2 698

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w

prezentowanym okresie.

W okresie sprawozdawczym w Spółce występowała tylko działalność ciągła, sezonowość i

cykliczność nie miały żadnego wpływu na działalność Spółki.

7.3.Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto

możliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu.

W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisów aktualizacyjnych wartość zapasów

oraz nie odwracano odpisów z tego tytułu.

7.4.Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów

finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub

innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów.

W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisu aktualizującego na wartość

naliczonych odsetek od pożyczki.

Nie rozwiązywano odpisów aktualizujących wartości aktywów finansowych, rzeczowych

aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz innych aktywów.

7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw.

W nocie nr 17.5 została zaprezentowana tabelka z rezerwami.

W okresie sprawozdawczym została rozwiązana rezerwa w kwocie 3 tys. zł na odprawy

emerytalne w związku z przejściem pracownika na emeryturę.

7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły prezentowały się w

okresie sprawozdawczym następująco:

Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w tys. zł

Stan na

31.12.2021

Podwyższenie

wyniku w ciągu

okresu

Podwyższenie

kapitału w ciągu

okresu

Stan na

31.12.2022

Odprawy emerytalne

Urlopy

Pozostałe rezerwy

180

Ujemna wycena

bilansowa

instrumentów

finansowych

Składki ZUS,

wynagrodzenia

-1

Straty podatkowe

855

916

Pozostałe

-4

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2022r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

w tys. zł

Stan na

31.12.2021

Obciążenie

wyniku w

ciągu okresu

Obciążenie

kapitału

w ciągu

okresu

Stan na

31.12.2022

Nota wystawiona

na PBS Bank

178

Odsetki od kredytów

i pożyczek

Dodatnia wycena

bilansowa instrumentów

finansowych

Leasing

Wycena akcji

100

-86

Różnice przejściowe

na majątku trwałym

214

141

355

Pozostałe

Razem

492

547

7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów

trwałych.

W okresie sprawozdawczym nie przeprowadzano transakcji nabycia i sprzedaży, które w

sposób istotny miałyby wpływ na działalność PBS Finanse S.A.

7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych

aktywów trwałych.

W okresie sprawozdawczym nie zaciągano istotnych zobowiązań z tytułu dokonania

zakupu rzeczowych aktywów trwałych.

7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych.

W okresie sprawozdawczym nie dokonywano istotnych rozliczeń z tytułu spraw

sądowych.

7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów.

W okresie sprawozdawczym w PBS Finanse S.A. nie stwierdzono błędów poprzednich

okresów.

Razem

1 050

1 106

Odpis aktualizujący

-558

-1

-559

Wartość netto aktywa z

tytułu podatku

odroczonego

492

547

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia

działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i

zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania

są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie

zamortyzowanym).

W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana sytuacji gospodarczej i warunków

prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów

finansowych i zobowiązań finansowych jednostki.

7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych

postanowień umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto

żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i

pożyczek.

7.13. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej –

informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia.

W okresie sprawozdawczym nie zmieniano sposobu wyceny instrumentów finansowych.

7.14. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku

zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.

W okresie sprawozdawczym nie dokonano zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w

wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.

7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych

papierów wartościowych.

W roku 2022r. nie miała miejsca emisja, wykup i spłata nieudziałowych i kapitałowych

papierów wartościowych.

7.16. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy, łącznie i w

przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane.

W 2022 r. Emitent nie dokonywał wypłat dywidendy.

7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne

jednostkowe sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, które mogą w

znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta.

Po dniu, na który sporządzono niniejszy raport nie wystąpiły znaczące zdarzenia mogące

wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta.

7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów

warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego.

W okresie od zakończenia ostatniego roku obrotowego u Emitenta nie wystąpiły zmiany

zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

7.19. Inne informacje, które mogą w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji

majątkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta.

W roku 2022 r. nie wystąpiły inne czynniki niż wyżej wymienione i Zarządowi PBS Finanse

S.A. nie są znane żadne inne informacje, które byłyby istotne dla oceny sytuacji kadrowej,

finansowej, majątkowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne

dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez PBS Finanse S.A.

8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia

8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są obligacje i akcje.

Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na

działalność Spółki. Nadwyżki finansowe Spółki deponowane są w bankach jako lokaty

krótkoterminowe. Spółka posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak

należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzenia

działalności.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują:

− ryzyko stopy procentowej;

− ryzyko walutowe;

− ryzyko kredytowe;

− ryzyko związane z płynnością

Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi, w tym pochodnymi, dla celów

spekulacyjnych.

8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym

Ryzyko kredytowe oznacza takie ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań

umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę

dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności

kredytowej, w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji

ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy.

Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale

monitorowane, a wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych

kontrahentów.

Spółka zawierając z potencjalnym klientem umowę na zakup nieruchomości, podpisuje

umowę rezerwacyjną, pobierając zadatek w wysokości 20 tysięcy złotych. Kolejnym

krokiem jest zawarcie umowy deweloperskiej, na podstawie której klient dokonuje

płatności zgodnie z zaawansowaniem robót budowlanych. Uregulowanie całości

wymagalnej kwoty za zakup nieruchomości następuje przed przeniesieniem prawa

własności.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Klasyfikacja należności wykazanych w bilansie według długości okresu

przeterminowania

WYSZCZEGÓLNIENIE

Stan na

31.12.2022r.

Stan na

31.12.2021r.

Bez przeterminowania

204

142

Przeterminowane 0-30 dni

Przeterminowane 31-180 dni

Przeterminowane 181-365 dni

Przeterminowane powyżej 1 roku

977

Wartość należności netto, razem

1 190

1 140

Odpis aktualizujący należności

Wartość należności brutto, razem

1 190

1 140

Powyższa tabela obejmuje dane na dzień 31.12.2022r. i 31.12.2021r.

Z uwagi na charakter działalności i warunki sprzedaży oparte o przedpłaty, w Spółce nie

występuje istotne zagrożenie ryzykiem kredytowym, a środki pieniężne utrzymywane są

na rachunkach w bankach.

Na koniec okresu sprawozdawczego nie wystąpiły żadne znaczące koncentracje ryzyka

kredytowego w odniesieniu do należności wycenianych w WGPW. Z wyjątkiem należności

przedstawionych w nocie 7 pozostałe aktywa finansowe nie są przeterminowane.

8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności

Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności

do regulowania zobowiązań w określonym terminie. Ryzyko wynika z potencjalnego

ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości

pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia.

Spółka na bieżąco dokonuje oceny ryzyka płynności w oparciu o wskaźniki płynności oraz

kontrolę terminów wymagalności należności i zobowiązań. Analiza wskaźników płynności

wskazuje na znaczną nadpłynność środków w Spółce, co pozwala jej na swobodne

regulowanie swoich zobowiązań.

Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego

poziomu środków pieniężnych oraz płynnych aktywów obrotowych, i ciągłego

monitoringu faktycznych przepływów pieniężnych.

Tabele ryzyka płynności

Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych z

uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane

przepływy pieniężne ze zobowiązań finansowych na najwcześniejszy wymagany termin

spłaty. Obejmują przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Analiza wymagalności na 31.12.2022r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Poniżej 1

miesiąca

Od 2 do 6

miesięcy

Od 6 mies.

do 12 mies.

Powyżej 12

mies.

Wartość

bilansowa

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:

Zobowiązanie z tytułu leasingu

finansowego

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług

186

Kredyty bankowe

Spółka reguluje terminowo swoje zobowiązania i na dzień 31.12.2022r. nie posiadała

zobowiązań przeterminowanych.

Analiza wymagalności na 31.12.2021r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Poniżej 1

miesiąca

Od 2 do 6

miesięcy

Od 6 mies.

do 12

roku

Powyżej

12 mies.

Wartość

bilansow

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:

Zobowiązanie z tytułu leasingu

finansowego

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Kredyty bankowe

Spółka reguluje terminowo swoje zobowiązania i na dzień 31.12.2021r. nie posiadała

zobowiązań przeterminowanych.

Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności aktywów finansowych z

uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane

przepływy pieniężne aktywów finansowych na najwcześniejszy wymagany termin.

Obejmują przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału.

Analiza wymagalności na 31.12.2022r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Poniżej 1

miesiąca

Od 2 do 6

miesięcy

Od 6 mies.

do 12

mies.

Powyżej

12 mies.

Wartość

bilansowa

Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:

Należności

1 190

977

1 190

Papiery wartościowe – obligacje

1 028

Papiery wartościowe – akcje

1 315

Udzielone pożyczki

Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2022r.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

Analiza wymagalności na 31.12.2021r.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Poniżej 1

miesiąca

Od 2 do 6

miesięcy

Od 6 mies.

do 12 roku

Powyżej 12

mies.

Wartość

bilansow

Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:

Należności

229

841

1 070

Papiery wartościowe – obligacje

938

Papiery wartościowe - akcje

1 760

Udzielone pożyczki

Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2021r.

8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych

Działalność zabezpieczająca podlegała regularnej ocenie w celu dostosowania do bieżącej

sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia

optymalnej strategii zabezpieczeń. Na moment sporządzenia raportu zaniechano tego typu

działalności.

Spółka prognozuje swoje przyszłe wpływy i wydatki oraz dobiera źródła ich finansowania.

Polityka związana z zarządzaniem kapitałami własnymi oraz osiągana rentowność

powodują, że swoje zobowiązania spółka reguluje terminowo i na dzień bilansowy nie

posiada zobowiązań przeterminowanych.

Obligacje posiadane przez spółkę oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej,

zatem zmiana rynkowych stóp procentowych będzie miała wpływ na przyszłe przepływy

pieniężne z tytułu tych obligacji. Wzrost rynkowych stóp procentowych spowodowałby

wzrost efektywnej stopy procentowej posiadanych obligacji, co oznaczałoby wzrost wyniku

finansowego spółki, natomiast spadek rynkowych stóp procentowych wpłynąłby na

obniżenie wyniku finansowego.

8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym

Spółka jest narażona na ryzyko cenowe (zmiany kursu akcji) związane z posiadaniem akcji

spółek notowanych na GPW. W związku z tym, że jest to ryzyko, gdzie wartość

instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane

będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych spowodowane przez

czynniki charakterystyczne dla poszczególnych instrumentów lub ich emitentów albo

przez czynniki wpływające na wszystkie instrumenty będące w obrocie rynkowym, Zarząd

kładzie duży nacisk na jakość posiadanych papierów wartościowych. Papiery wartościowe

notowane na giełdzie narażone są na ryzyko cenowe związane ze zmianą kursu akcji.

PBS Finanse S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

wg. MSR

P.A. Nova S.A.

Kurs akcji w zł

Ilość akcji w szt.

Wartość w tys. zł

30.12.2022

31.12.2021

30.12.2022

31.12.2021

30.12.2022

31.12.2021

Kurs

rzeczywisty

11,20

14,95

116 143

116 773

1 301

1 746

Wzrost

wartości

kursu o 20%

13,44

17,94

116 143

116 773

1 561

2 095

Spadek

wartości

kursu o 10%

10,08

13,46

116 143

116 773

1 171

1 572

8.6. Wpływ konfliktu na Ukrainie

Przewiduje się, że w nadchodzącym okresie polska gospodarka spowolni do czego przy-

czyni się wzrost inflacji oraz zacieśnianie polityki pieniężnej, a w konsekwencji pogorsze-

nie nastrojów konsumenckich. Kolejnym czynnikiem, który może dodatkowo ograniczać

wzrost gospodarczy jest na pewno trwająca wojna Ukraińsko - Rosyjska. Mimo wszystko

w oparciu o bieżące informacje z rynku prognozuje się nadal dobrą sytuację na rynku

nieruchomości, w szczególności w segmencie, w którym działalność prowadzi działal-

ność PBS Finanse S.A. i nie zidentyfikowano w związku z tym istotnego negatywnego

wpływu powyższych czynników na działalność emitenta.

9. Informacje o umowie z biegłym rewidentem

Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza stosownie do upoważnienia

wynikającego ze Statutu Spółki Art. 12 pkt. 3e. Wybrano firmę Grupa Gumułka – Audyt

spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z Katowic.

W dniu 06.07.2022r. Spółka zawarła umowę z Grupa Gumułka – Audyt spółka z

ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. na badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego Spółki za rok 2022 oraz 2023 sporządzonego wg MSR/MSSF. Przewidywany

umową zakres badania objął sprawdzenie prawidłowości rozliczeń w takim zakresie, jaki

Zleceniobiorca uznaje za niezbędny do wydania opinii o tym, czy sprawozdanie

finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i

finansową, wynik finansowy oraz rentowność Zleceniodawcy.

Łączna wysokość wynagrodzenia za przeprowadzenie rocznego sprawozdania

jednostkowego za rok 2022 wyniosła 17,5 tys. zł netto.

Sanok, 28.04.2023r.

Rafał Witasik - Prezes Zarządu

Adam Mozdżeń – osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg