ROCZNY RAPORT FINANSOWY
ZA OKRES 01.01.2022-31.12.2022 r.
Zawierający sprawozdanie finansowe
za okres dwunastu miesięcy
Kraków 28 Kwietnia 2023
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 2 z 50
Spis treści
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU .................................................................................................................................................. 3
INFORMACJE OGÓLNE – WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................ 4
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 DO 31.12.2022 ROKU ........................................... 8
I. Zgodność obowiązującymi przepisami ........................................................................................................................ 8
II. Istotna niepewność co do kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych ......... 9
III. Stosowane zasady (polityka) rachunkowości i metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i
kosztów. 10
IV. Zmiany zasad rachunkowości i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny ............................................... 21
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................... 22
ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT .......................................................................................... 24
ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 25
ROCZNE ZESTAWIENIE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM ........................................................ 26
WYBRANE DANE FINANSOWE ......................................................................................................................................... 27
V. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej i jednostkowego
zestawienia dochodów całkowitych. ....................................................................................................................................... 28
NOTA.1. Pozostałe wartości niematerialne Jednostki dominującej. ................................................................................ 28
NOTA.2. Rzeczowe aktywa trwałe Jednostki dominującej. ............................................................................................ 29
NOTA.3. Nieruchomości inwestycyjne ......................................................................................................................... 30
NOTA.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności ..................................... 30
NOTA.5. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ......................................................................................... 30
NOTA.6. Aktywa finansowe .......................................................................................................................................... 31
NOTA.8. Zapasy ............................................................................................................................................................. 32
NOTA.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności .......................................................................................... 32
NOTA.10. Rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................ 33
NOTA.11. Hierarchia wartości godziwej ....................................................................................................................... 34
NOTA.12. Utrata wartości aktywów .............................................................................................................................. 34
NOTA.13. Pożyczki udzielone ......................................................................................................................................... 34
NOTA.14. Rozliczenie kontraktów – długoterminowe umowy o roboty budowlane .................................................. 35
NOTA.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .............................................................................................................. 35
NOTA.16. Kapitał podstawowy ...................................................................................................................................... 35
NOTA.17. Pozostałe kapitały .......................................................................................................................................... 36
NOTA.18. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy ............................................. 36
NOTA.19. Akcje niekontrolujące ................................................................................................................................... 36
NOTA.20. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ............................................................................... 36
NOTA.21. Zobowiązania finansowe. ............................................................................................................................... 38
NOTA.22. Podatek odroczony ........................................................................................................................................ 39
NOTA.23. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów .................................................................................. 40
NOTA.24. Majątek socjalny............................................................................................................................................ 41
NOTA.25. Działalność zaniechana ................................................................................................................................. 41
NOTA.26. Koszty świadczeń pracowniczych ................................................................................................................. 41
NOTA.27. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ..................................................................................................... 41
NOTA.28. Przychody i koszty finansowe ....................................................................................................................... 42
NOTA.29. Zysk przypadający na jedną akcję ............................................................................................................... 43
NOTA.30. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................. 43
NOTA.31. Zatrudnienie .................................................................................................................................................. 43
NOTA.32. Programy świadczeń pracowniczych ........................................................................................................... 44
NOTA.33. Zmiany zobowiązań i aktywów warunkowych ............................................................................................ 44
NOTA.34. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................... 45
NOTA.35. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych ................................................................................... 46
NOTA.36. Sezonowość działalności ................................................................................................................................ 46
NOTA.37. Sprawy sądowe .............................................................................................................................................. 46
NOTA.38. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................. 46
NOTA.39. Aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. ....................................................................................... 47
NOTA.40. Informacja o instrumentach finansowych ................................................................................................... 47
NOTA.41. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................................... 47
NOTA.42. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej ............... 49
NOTA.43. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................... 49
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 3 z 50
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza, że
wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z
obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację
majątkowa i finansowa Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz
sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z
dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz.U.2018. poz. 757). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i
okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.
Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania
finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania,
spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z
obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, podmiot uprawniony do badania sprawozdania
finansowego został wybrany przez Radę Nadzorczą uchwałą w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza
dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak
i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 4 z 50
INFORMACJE OGÓLNE – WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje o spółce
Jednostką dominującą sporządzającą jednostkowe sprawozdanie jest Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. z siedzibą w
Krakowie, przy ul. Opolskiej 12 (31-323 Kraków). Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru
Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS:0000115403.
Jednostka dominująca na dzień 31.12.2022 r. posiadała udziały w następujących jednostkach zależnych:
1. „EFEKT-HOTELE” S.A. z siedzibą w Krakowie przy ul. Opolskiej 12 wpisana do rejestru przedsiębiorców
pod numerem KRS 0000291697. Dzień objęcia kontrolą tej jednostki to 12 sierpnia 2000 roku. Przedmiotem
działalności spółki jest świadczenie usług turystycznych, hotelarskich i gastronomicznych.
• Klasyfikacja wg PKD–4521A.
• 100% należy do Korporacji Gospodarczej “efekt” S.A.
2. „LIDER HOTEL” Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Opolskiej 12 wpisana do rejestru przedsiębiorców
pod numerem KRS 0000244810. Dzień objęcia kontrolą to 27 października 2005 roku. Przedmiotem działalności
tej spółki jest prowadzenie hoteli, a także restauracji i innych placówek gastronomicznych oraz działalność
związana z turystyką
• Klasyfikacją wg PKD–55.1.
• Biorąc pod uwagę powiązania kapitałowe pomiędzy jednostkami grupy, spółka „LIDER HOTEL” jest
jednostką w 100% zależną od Korporacji.
• 100% udziałów należy bezpośrednio do Korporacji Gospodarczej Efekt S.A.
3. Efekt Projekt Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Opolskiej 12 wpisana do rejestru przedsiębiorców pod
numerem KRS 0000902376. Dzień objęcia kontrolą to 26 września 2022 roku. 100% udziałów należy do
Korporacji Gospodarczej “efekt” S.A.
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Jednostki dominującej jest nieoznaczony.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji
finansowej, za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla jednostkowego sprawozdania z całkowitych
dochodów, jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w Jednostkowym kapitale
własnym.
Przedmiot działalności Grupy Kapitałowej
Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. jest firmą o profilu wieloproduktowym i podmiotem dominującym w grupie
kapitałowej. Holdingowa struktura Spółki powstała w wyniku dywersyfikacji źródeł przychodów, które wytyczyły zakres i
charakter prowadzonej działalności oraz uformowały na przestrzeni wielu lat pole rynkowe, na którym obecnie Grupa
Kapitałowa Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. prowadzi interesy. Powołane przez Korporację podmioty wypełniają
zadania w wyspecjalizowanych branżach: usługowo-handlowej i turystyczno-hotelarskiej.
Działalność gospodarcza grupy kapitałowej „efekt” kontynuowana była w trzech segmentach branżowych: usługowo-
handlowym i hotelarsko-turystycznym, inwestycyjnym w szczególności w segmencie rynku nieruchomości.
Profil działalności spółki wiodącej Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. obejmuje świadczenie usług najmu i dzierżawy
lokali oraz stanowisk handlowych. Kluczowymi aktywami Spółki są z jednej strony - wieloletnie doświadczenie w
prowadzeniu biznesu a z drugiej - posiadane zasoby materialne i niematerialne, za pomocą których w segmencie usługowo –
handlowym grupa kapitałowa realizuje niemal połowę skonsolidowanych przychodów i osiąga zysk.
Głównym ośrodkiem działalności usługowej Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. jest Kompleks Handlowy „Rybitwy”
(KHR), oferujący usługi najmu powierzchni i urządzeń handlowych. Kompleks posiada elektroniczny system obsługi opłat,
całodobowy monitoring, stronę internetową w języku polskim, angielskim i węgierskim. Poza Kompleksem Handlowym
„Rybitwy” Spółka oferuje usługi najmu w budynku siedziby przy ul. Opolskiej w Krakowie, gdzie powierzchnia nie
wykorzystana na własne potrzeby jest wynajmowana innym firmom na cele biurowe i handlowe.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 5 z 50
Przedmiotem działalności jednostki dominującej według PKD jest:
68.20.Z - wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi
64.99.Z - Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i
funduszów emerytalnych
46.---.---. - handel hurtowy, w tym także na rynkach zagranicznych
47.---.---. - handel detaliczny, w tym także na rynkach zagranicznych
46.1.---. - świadczenie usług pośrednictwa handlowego z uwzględnieniem obrotu towarowego i obrotu prowadzonego na
giełdach
52.10.B. - świadczenie usług magazynowania, składowania i przechowywania towarów, w tym prowadzenie składów
giełdowych
01.61.Z. - organizowanie i prowadzenie działalności produkcyjnej, zwłaszcza na rzecz wsi i rolnictwa
74.90.Z. - świadczenie usług w zakresie prowadzenia powierzonych interesów, w tym doradztwo związane z prowadzeniem
interesów i zarządzaniem, reklama oraz pozostała działalność komercyjna
73.1. ---. - świadczenie usług w zakresie prowadzenia powierzonych interesów, w tym doradztwo związane z prowadzeniem
interesów i zarządzaniem, reklama oraz pozostała działalność komercyjna
46.7.---. - eksport i import towarów i usług
Spółka dominująca:
Nazwa pełna:
Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A.
Adres siedziby:
31-323 Kraków, ul. Opolska 12
Identyfikator NIP:
6760077402
Numer w KRS:
115403
Numer REGON:
1413856
Akt założycielski Rep. A nr z dnia
13268/1989 z dnia 08.11.1989 r.
Telefon:
12 420 33 20
Fax:
12 420 30 44
Adres Email:
korporacja@efektsa.pl
Strona WWW
www.efektsa.pl
LEI
2594003G3SJC3OQJRB79
ISIN
PLEFEKT00018
Czas trwania:
Nieoznaczony
Główne obszary działalności:
• sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana
• pozostała sprzedaż detaliczna prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach
• wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi
Jednostki kontrolowane przez Korporację Gospodarczą „efekt” SA.:
*100% razem z jednostką zależną posiadającą udziały.
Lp.
Nazwa jednostki
Siedziba
Procentowy
udział w kapitale
zakładowym na
dzień 31.12.2022
Metoda Konsolidacji
1.
„EFEKT
-HOTELE” S.A.
Kraków
100
Pełna
2.
„LIDER
HOTEL” Sp. z
o.o.
Kraków
72/100*
Pełna
3
Efekt Projekt Sp z o.o.
Kraków
100
Jednostka nie
rozpoczęła
działalności
operacyjnej-
niekonsolidowana
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 6 z 50
Pozostałe podmioty powiązane:
Zmiany w strukturze jednostki gospodarczej.
W trakcie prezentowanego okresu nie było zmian w strukturze.
Zarząd i Rada Nadzorcza Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A.
Skład osobowy Zarządu na dzień publikacji.
• Tomasz Bujak – Wiceprezes Zarządu
• Grzegorz Cetera – Członek Zarządu
• Jan Hambura– delegowany do Zarządu Członek Rady
Nadzorczej na okres do dnia 24 lipca 2023 r.
Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień publikacji.
• Cyprian Kaźmierczak – Członek Rady Nadzorczej
• Piotr Grabowski – Członek Rady Nadzorczej
• Katarzyna Marciniec– Członek Rady Nadzorczej
• Paweł Żbikowski - Członek Rady Nadzorczej
• Jan Hambura– Członek Rady Nadzorczej
Skład osobowy Zarządu na dzień bilansowy
• Michał Kawczyński - Prezes Zarządu
• Michał Bartczak - Wiceprezes Zarządu
• Tomasz Bujak – Wiceprezes Zarządu
Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień bilansowy
• Cyprian Kaźmierczak - Członek Rady Nadzorczej
• Piotr Grabowski - Członek Rady Nadzorczej
• Joanna Feder Kawczyńska- Członek Rady Nadzorczej
• Katarzyna Marciniec – Członek Rady Nadzorczej
• Jan Hambura – Członek Rady Nadzorczej
Nazwa jednostki
Siedziba
Przedmiot działalności
Status podmiotu
INWEST Sp. z o.o.
Kraków
Działalność holdingów finansowych
Podmiot dominujący-
bezpośrednio
CFI Holding SA
Wrocław
Działalność holdingów finansowych
Podmiot dominujący-
pośrednio
Central Fund of Immovables Sp. z o.o.
Łódź
Wynajem nieruchomości, działalność
hotelarska, działalność restauracyjna
Pozostały podmiot
powiązany
Towarzystwo Budownictwa Społecznego
"Nasze Kąty" Sp. z o.o.
Łódź
Wynajem mieszkań w systemie TBS
Pozostały podmiot
powiązany
Wrocławskie Centrum SPA Sp. z o.o.
Wrocław
Działalność w sektorze rekreacji, sportu
oraz usług medycznych
Pozostały podmiot
powiązany
Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe
Chemikolor S.A.
Łódź
Działalność handlowa, sektor
chemiczny
Pozostały podmiot
powiązany
Krajowa Spółka Przemysłu Odzieżowego
Polconfex Sp. z o.o.
Łódź
Działalność handlowa, sektor
odzieżowy
Pozostały podmiot
powiązany
Efekt Hotel S.A.
Kraków
Działalność hotelarska
Pozostały podmiot
powiązany
Lider Hotel Sp. z o.o.
Kraków
Działalność hotelarska
Pozostały podmiot
powiązany
Solaris House Sp. z o.o.
Łódź
Działalność developerska
Pozostały podmiot
powiązany
IMA Sprzęt i Budownictwo Sp. o.o.
Wrocław
Wynajem maszyn budowlanych
Pozostały podmiot
powiązany
Food Market Sp. z o.o.
Łódź
Działalność gastronomiczna, wsparcie
operacyjne działalności hotelarskiej
Pozostały podmiot
powiązany
Luxton Investment Sp. z o.o.
Warszawa
Działalność holdingów finansowych
Pozostały podmiot
powiązany
Restauracja U Kucharzy Sp. z o.o.
Warszawa
Działalność gastronomiczna
Pozostały podmiot
powiązany
Efekt Projekt Sp. z o.o.
Kraków
Spółka nie rozpoczęła działalności
operacyjnej
Pozostały podmiot
powiązany
Lody Maślane Sp. z o.o.
Łódź
Działalność gastronomiczna
Pozostały podmiot
powiązany
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 7 z 50
W dniu 28 czerwca 2022 roku Zarząd Spółki Korporacja Gospodarcza "efekt" S.A. z siedzibą w Krakowie
przekazał do publicznej wiadomości informację o powołaniu nowego członka Rady Nadzorczej Emitenta wspólnej kadencji
w osobie: Pana Jana Hambura. Jednocześnie Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy odwołało Pana Marcina Raszka
z funkcji Członka Rady Nadzorczej Emitenta. Przyczyna odwołania nie została podana
W dniu 16 maja 2022 roku Zarząd Spółki Korporacja Gospodarcza „Efekt” S.A. z siedzibą w Krakowie przekazał
do publicznej wiadomości, że Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki mocą uchwał podjętych w dniu 16 maja 2022
roku, powołało nowy skład Rady Nadzorczej Emitenta wspólnej kadencji w osobach: Pani Joanna Feder-Kawczyńska –
Członek Rady Nadzorczej, Pani Katarzyna Marciniec – Członek Rady Nadzorczej, Pan Piotr Grabowski – Członek Rady
Nadzorczej, Pan Cyprian Kaźmierczak – Członek Rady Nadzorczej oraz Pan Marcin Raszka – Członek Rady Nadzorczej.
W dniu 24 kwietnia 2023 roku wpłynęła do Spółki rezygnacja Pana Michała Kawczyńskiego z pełnienia funkcji
Prezesa Zarządu Spółki Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. oraz z członkostwa w zarządzie Emitenta.
Przyczyna rezygnacji nie została wskazana.
Rada Nadzorcza Spółki z dniem 24 kwietnia 2023 roku powołała w skład zarządu Emitenta Pana Grzegorza Ceterę
powierzając mu funkcję Członka Zarządu.
W dniu 25 kwietnia 2023 roku, Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o odwołaniu z Zarządu Spółki Korporacja
Gospodarcza „efekt” S.A. Pana Michała Bartczaka pełniącego funkcję Wiceprezesa Zarządu z dniem 25 kwietnia 2023 roku.
Jednocześnie Zarząd Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. z siedzibą w Krakowie zawiadamia, że Rada Nadzorcza Emitenta
w dniu 25 kwietnia 2023 roku podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej Spółki tj. Pana Jana
Hamburę, do czasowego pełnienia funkcji Członka Zarządu Emitenta z dniem 25 kwietnia 2023 roku, na okres do dnia 24
lipca 2023 r.
Firma audytorska:
Audytorem sprawozdań finansowych Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. jest Firma Audytorska KPW Audyt
Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi przy ul. Tymienieckiego 25c/410, wybrana zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki przez
Radę Nadzorczą „efekt” S.A. w dniu 28 sierpnia 2020 roku.
Notowania na rynku regulowanym:
1.
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4, 00-498 Warszawa
Symbol na GPW:
Korporacja Gospodarcza „efekt” SA (EFK)
Sektor na GPW:
usługi dla przedsiębiorstw
2.
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4, 00-498 Warszawa
Znaczący Akcjonariusze jednostki dominującej:
Według stanu na dzień bilansowy akcjonariat przedstawia się następująco:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział %
Liczba głosów
Udział %
CFI HOLDING S.A. bezpośrednio 110 605 akcji
pośrednio (INWEST Sp. z o.o. w Krakowie) 1 530
385 akcji
1 640 990
32,85
1 640 990
32,15
Porozumienie akcjonariuszy
874 227
17,50
874 227
17,12
Goodmax Sp. z o.o.
w Warszawie
557 072
11,15
557 072
10,91
Pozostali
1 923 161
38,50
1 923 161
39,82
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 8 z 50
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 DO 31.12.2022 ROKU
I. Zgodność obowiązującymi przepisami
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z przepisami:
• Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U.2018. poz. 757)
• Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w
tysiącach zł.
Jednostkowy rachunek dochodów całkowitych sporządzono w wariancie porównawczym.
Jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 Jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy
sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i
interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
stycznia 2022 roku.
Opublikowane standardy i interpretacje, dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później i ich wpływ na
sprawozdanie spółki
.
▪ Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować
usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a
wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są
ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość
zobowiązania;
o MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-
outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany
przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany nie wpływają na
sprawozdanie finansowe.
▪ Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka
trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać
na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu. Zmiana nie ma wpływu na
sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i
alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana nie ma wpływu
na sprawozdanie finansowe Grupy.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
▪ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań
warunkowych z MSR 37. Zmiana nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 9 z 50
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i
wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych
okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz
oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała
wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu
finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają
MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności
ubezpieczeniowej.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiany do MSR 12” Podatek odroczony”
Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji. Wydano zmiany
standardu, które ograniczyły zakres wyjątku dotyczącego początkowego ujęcia, tak aby nie miał on już zastosowania do
transakcji, które prowadzą do równych dodatnich i ujemnych różnic przejściowych.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych.
Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona działalności
ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch
aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są
brane pod uwagę.
▪ Zmiana MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku z tym, że
Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
II. Istotna niepewność co do kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych
Zarząd Emitenta i podmiotów zależnych dostrzega istotne ryzyko prawne związane z docierającymi z mediów informacjami
o rozpoczęciu przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi czynności przygotowawczych w celu postawienia zarzutów karnych i
karnoskarbowych w stosunku do części osób zasiadajacych na dzień bilansowy w organach statutowych spółek wchodzących
w skład Grupy Kapitałowej Emitenta.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 10 z 50
Na dzień publikacji nie są znane Emitentowi ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Emitenta oraz ich potencjalny
wpływ na działalność operacyjną jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej w nadchodzącej przyszłości. Na dzień
publikacji sprawozdania działalność operacyjna Emitenta oraz jego spółek zależnych nie uległa zmianie. Wobec jednostki
dominującej i grupy kapitałowej nie toczą się sprawy sporne związane z powyższym zdarzeniem. Spółka dominująca oraz
grupa kapitałowa nie otrzymała od organów ścigania zawiadomień oraz informacji o działaniach jakie prokuratura zamierza
podjąć wobec spółki i jej majątku. Zarząd Emitenta oświadcza, że jednostka dominująca oraz spółki z grupy kapitałowej
będą współpracować z organami ścigania w pełnym zakresie celem ochrony majątku i interesariuszy spółki.
Jednostka identyfikuje istotną niepewność co do kontynuacji działalności gospodarczej w aspekcie niedotrzymania lub
złamania zasad zawartych umów kredytowych przez jednostki zależne. Zarząd jednostki oraz jednostek zależnych podjął
działania zmierzające do poprawy sytuacji Grupy poprzez rozpoczęcie restrukturyzacji umów kredytowych. Na dzień
publikacji sprawozdania finansowego kredyty Efekt Hotele SA i Lider Hotel Sp z o.o w wysokości ok 54 ml zł nie są
regulowane przez jednostki zależne oraz przez poręczyciela, z uwagi na prowadzenie procesów restrukturyzujących
płatności rat kapitałowo odsetkowych, w tym rozłożenie w czasie w racjonalnej wysokości spłat rat balkonowych .Spółki
zależne z uwagi na ujemne kapitały obrotowe oraz niską płynność nie są w stanie samodzielnie obsługiwać zobowiązań
wskazanych powyżej, dlatego też istotnym założeniem restrukturyzacji jest przystąpienie do długu jednostki dominującej.
Poniżej przedstawiamy kluczowe założenia spłaty restrukturyzowanych kredytów jakie na dzień publikacji zostały uznane
jako najbardziej prawdopodobny do realizacji scenariusz:
1. Przystąpienie do długu podmiotu dominującego Korporacji Gospodarczej Efekt SA,
2. Przewalutowanie kredytu,
3. Ustalenie spłat rat kapitałowo odsetkowych na wypracowanym przez Korporacje Gospodarczą Efekt SA poziomie
EBITDA,
4. Dodatkowe zabezpieczenie zobowiązań kredyt owych na majątku Korporacji Gospodarczej Efekt SA,
Na dzień publikacji kredyty nie zostały wypowiedziane przez bank finansujący, dlatego tez nie zostały uznane w
sprawozdaniu Grupy jako natychmiastowo wymagalne zobowiązania. Zarząd Grupy przeprowadził analizy i testy
zawierające powyższe założenia restrukturyzacyjne, które nie wykazały ryzyka braku płynności Grupy w okresie 12 miesięcy
od dnia bilansowego. Powyższa ocena została sporządzona zgodnie z najlepszą wiedzą na dzień publikacji niniejszego
sprawozdania, przy czym powodzenie działań restrukturyzacyjnych uzależnione jest również od czynników, które pozostają
poza wpływem i kontrolą zarządu Grupy. Przedstawione poniżej sprawozdanie nie zawiera korekt wskazujących na
wystąpienie istotnego ryzyka braku kontynuacji działalności w spółkach zależnych.
W lutym 2022 wybuchł konflikt zbrojny między Federacja Rosyjska a Ukrainą mogący w przyszłości spowodować istotne
problemy w prowadzeniu biznesu w Polsce. Na dzień sporządzenia sprawozdania nie wystąpiły istotne skutki gospodarcze
mające wpływ na funkcjonowania Grupy, mimo nałożonych na Federacje Rosyjską sankcji gospodarczych oraz możliwych
działań odwetowych jakie nałoży Federacja Rosyjska na kraje przeciwne inwazji. Rosja jako jeden z eksporterów
kluczowych surowców energetycznych może istotnie zaburzyć łańcuchy dostaw, powodując istotne szoki podażowe-
wpływając tym samym m.in. na inflację. W ostateczności konflikt ten może spowodować również poważny kryzys
ekonomiczny w naszym regionie i w całej UE, co może wpłynąć w poważnym stopniu na cała grupę kapitałowa Efekt SA.
Powyższa ocena została sporządzona zgodnie z najlepszą wiedzą na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, przy czym
rozmiar i skutki inwazji rosyjskiej na Ukrainę są niemożliwe do oszacowania oraz uzależnione od czynników, które
pozostają poza wpływem i kontrolą Spółki.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Poprzednie sprawozdania finansowe Emitenta były sporządzane przy założeniu kontynuowania działalności
i przedstawiane dane są porównywalne
III. Stosowane zasady (polityka) rachunkowości i metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i
kosztów.
Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. jako podmiot dominujący, sporządza sprawozdanie jednostkowe. Jest ono
przechowywane w siedzibie podmiotu dominującego oraz podlega publikacji na stronie internetowej www.efektsa.pl
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były w prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano
inaczej.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 11 z 50
Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zaprezentowane w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. Złoty (PLN)
jest walutą funkcjonalną wszystkich Spółek w Grupie Kapitałowej.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w innej walucie niż złoty polski są przeliczane według kursu średniego NBP.
Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia ujmowane są łącznie w przychodach lub kosztach finansowych.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie sprawozdanie z
wyniku, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów.
Sprawozdanie z wyniku prezentowane jest porównawczym, natomiast sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane
jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe
zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do
trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Konsolidacja
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania
finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, Grupa ocenia czy posiada kontrolę stosując jej
definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji,
jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do
zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach
finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez
spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.
Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.
Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną.
Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez
zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz
kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę
gospodarczą dokonuje się następujących włączeń:
▪ na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
▪ określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
▪ salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w
całości,
▪ wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w
wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy
analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
▪ ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat
osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów
całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa
alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na
podstawie ich udziału we własności.
Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki
dominującej.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 12 z 50
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu
kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest
odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie
na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia w rachunku zysków i strat przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub
zakupionego składnika aktywów transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym
został ujęty przychód lub koszt lub składnik aktywów.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie
historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu
wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne,
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych
kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie
dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku, o ile nie
stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są
zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Wartości niematerialne
Jako składniki wartości niematerialnych Grupa ujmuje składniki, które są możliwe do zidentyfikowania (można je wydzielić lub
sprzedać), są kontrolowane przez Grupę oraz istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że przyniosą Grupie korzyści ekonomiczne.
Wartości niematerialne wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy umorzeniowe. Odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości nie wystąpiły.
Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów
poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności.
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec
każdego roku obrotowego, w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym
rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez dane wartości niematerialne. Średni okres amortyzacji
w odniesieniu do wartości niematerialnych wynosi 10 lat.
Na dzień bilansowy Grupa każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości
przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość
bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane
w pozostałych kosztach operacyjnych.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy
z tytułu utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli możliwe,
jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu
posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość
początkową środka trwałego.
Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo począwszy od następnego miesiąca, w którym nastąpiło
przekazanie środka trwałego do użytkowania, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności, który kształtuje się następująco:
- Budynki – 0,75 %- 5%,
- Urządzenia techniczne i maszyny – 5% - 20%
- Środki transportu – 15% - 50%
- Pozostałe środki trwałe – 6% - 20%
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 13 z 50
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec
każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym
rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy
nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie
zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w
którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie
podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Leasing
Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing.
Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu
analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też
w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
• czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu.
Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z
tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem
bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o
zachęty leasingowe.
Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do
użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu
przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do
zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się
krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych,
zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość
końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone
odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej
oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od
indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w
których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu
prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie
okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki
aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym
miało miejsce połączenie,
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w
podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki,
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 14 z 50
które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na
trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują
przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne).
Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii
wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co
najmniej segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty
sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są
dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu
obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników
aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących.
Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź
grupy aktywów finansowych wykorzystując model strat kredytowych zgodnych z MSSF 9.
Trwała utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika
bądź grupy aktywów. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika
aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do
odzyskania i wartością bilansowa. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący
okres. W przypadku gdy uprzednio dokonano przeszacowania aktywów to strata pomniejsza wysokość kapitałów z
przeszacowania, a następnie jest odnoszona na rachunek zysków i strat bieżącego okresu.
Nieruchomości inwestycyjne
Na podstawie Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 40, nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości (grunt,
budynek lub część budynku albo oba te elementy), które właściciel lub leasingodawca w leasingu finansowym traktuje jako
źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści,
przy czym nieruchomość taka nie jest:
1. wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych,
2. przeznaczona do sprzedaży w ramach zwykłej działalności jednostki.
Nieruchomości przeznaczone na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki lub nieruchomości w trakcie budowy lub
dostosowywania przeznaczone na sprzedaż ujmowane są w pozycji zapasy.
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej dwa razy w roku obrachunkowym. Dokonuje się oszacowania
wartości godziwej posiadanych nieruchomości tak, aby wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych odzwierciedlała
warunki rynkowe na dzień bilansowy. Oszacowanie dokonywane jest przez wykwalifikowany personel jednostki. Wynik
wyceny rozumianej jako różnica pomiędzy wartością netto nieruchomości, a jej wartością z operatu szacunkowego wpływa
na zysk/stratę netto w okresie, w którym nastąpiła zmiana w pozycji rachunku zysków i strat „Pozostałe przychody/koszty
operacyjne”.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane w wartości godziwej nie podlegają amortyzacji.
Przeniesienie aktywów do nieruchomości (reklasyfikacja np. ze środków trwałych lub środków trwałych w budowie)
następuje tylko wtedy, gdy zmienia się sposób jej użytkowania przez właściciela, rozpoczęcie użytkowania na podstawie
umowy leasingu, zakończenie budowy, zakończenie procesu dostosowywania.
Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela – staje się nieruchomością inwestycyjną, Jednostka stosuje
zasady opisane w części „Rzeczowe aktywa trwałe” aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 15 z 50
Grunty kwalifikowane jako inwestycje nie podlegają odpisowi i są wycenie według cen rynkowych.
Przeniesienie inwestycji w nieruchomości do aktywów trwałych i zapasów lub z zapasów do nieruchomości.
W przypadku przeniesienia aktywów z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą
nieruchomości ustaloną na dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Gdy jednostka kończy budowę lub wytworzenie nieruchomości inwestycyjnej, różnicę między ustaloną na ten dzień
wartością godziwą tej nieruchomości a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. W
przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów,
zakładany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy
wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania.
Inwestycje
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Inwestycje w jednostkach zależnych, w jednostkach współzależnych oraz w jednostkach stowarzyszonych i inne inwestycje
długoterminowe są wyceniane według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualna utratę wartości.
Utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Wartość bilansowa
takich aktywów jest każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych
korzyści ekonomicznych.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych,
poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu
dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych
pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent
finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa
klasyfikuje z podziałem na:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub
w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie
modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy
przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie
zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do
spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
▪ pożyczki,
▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad
MSSF 9),
▪ dłużne papiery wartościowe,
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa
długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości
wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w
przychodach finansowych.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 16 z 50
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z
tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z
sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym
różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do
spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane
są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe
całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych
dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w
zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w
wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
▪ wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji
„Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych
zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
▪ akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
▪ jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku
odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych
określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z
aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w
instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach
połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego
wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych
instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów
kapitałowych.
W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „inne aktywa finansowe”.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie
podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów.
Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów
finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że
dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają
ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły
przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 17 z 50
▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z
tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na
zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością z ostatnich 3 lat z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
▪ W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego
od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z
niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego
początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Grupa przyjmuje,
że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do
uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty
poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę)
powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych.
Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia.
Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej,
pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Należności z tytułu dostaw i usług
Należności są wykazywane w zamortyzowanym koszcie.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź
grupy aktywów finansowych, wykorzystując model strat kredytowych zgodnych z MSSF 9.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Jednostka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów
sprawozdawczych, w celu prawidłowej prezentacji wyników jednostki za okres obrachunkowy. Jest to zgodne z zasadą
współmierności przychodów i kosztów.
Aktywa dostępne do sprzedaży oraz działalność zaniechana
Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Na każdy
dzień bilansowy weryfikowane są zamiary oraz stan faktyczny aktywów (MSSF 5 pkt 6-12):
• Składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży
• Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna:
o Kierownictwo jest zdecydowane do wypełnienia planu sprzedaży
o Istnieje aktywny program znalezienia nabywcy
o Oczekuje się, że sprzedaż zostanie zakończona w ciągu 12 mc.
o Aktywo jest oferowane po racjonalnej cenie w stosunku do jego wartości godziwej
Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w
kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej, z tym że wartość środków na rachunkach
bankowych obejmuje także skapitalizowane, dopisane do stanu środków na rachunku bankowym, odsetki.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegające ograniczeniom
W rachunku przepływów pieniężnych jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania wykazano środki
zgromadzone na lokatach bankowych zabezpieczających otrzymane pożyczki/kredyty oraz środki na wydzielonych
rachunkach VAT (tzw. split-payment).
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 18 z 50
Kapitały własne
Kapitał własny to aktywa pomniejszone o zobowiązania i rezerwy na zobowiązania. Kapitały własne ujmuje się
w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa, postanowieniami
statutu.
Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
Jeśli jednostka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest pewne, że zwrot ten faktycznie
nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazywane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług obejmują stan wszystkich zobowiązań związanych z zakupem dla działalności
operacyjnej materiałów towarów i usług, w tym robót pochodzących zarówno z dostaw krajowych, jak i zagranicznych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ujmuje się w księgach i wycenia w zamortyzowanym koszcie.
Pozostałe zobowiązania obejmują w szczególności:
− zobowiązania jednostki wobec budżetu państwa z tytułu podatku dochodowego zarówno od osób prawnych jak
i fizycznych.
− zobowiązania z tytułu podatku VAT,
− zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych w tym także Funduszu Pracy oraz Funduszu
Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
Pozostałe zobowiązania wykazane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się wartość prawdopodobnych zobowiązań przypadających na
bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:
▪ ze świadczeń wykonanych na rzecz jednostki przez kontrahentów, a kwotę zobowiązania można oszacować w
sposób wiarygodny;
▪ z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób,
których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.
Aktywa warunkowe dotyczące prawdopodobnych, ale niepewnych co do ich uzyskania korzyści ekonomicznych
ewidencjonuje się zgodnie z MSR 37. Zobowiązania warunkowe dotyczące zobowiązań niepewnych lub spornych
ewidencjonowane są zgodnie z MSR 37.
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ kredyty i pożyczki
▪ zobowiązania finansowe
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych,
poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na
nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych i wyrobów
gotowych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 19 z 50
wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku
zysków i strat.
Przychody
Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z daną transakcja, które można wiarygodnie wycenić.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania
przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów,
określa model obejmujący następujące kroki:
▪ identyfikacja umowy z klientem,
▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
▪ Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
▪ Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w
czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
▪ jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub
usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie
same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
▪ klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne oraz
▪ obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków
określonych w umowie.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki
handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich.
Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi
Przychody z tytułu odsetek
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy
procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów
finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy
Dywidendy na rzecz akcjonariuszy ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym w okresie, w którym
nastąpiło ich zatwierdzenie przez Walne Zgromadzenie do momentu wypłaty.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 20 z 50
Dotacje i subwencje
Dotacje i subwencje są ujmowane według wartości godziwej w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż dotacja
zostanie otrzymana oraz spełnione zostaną wszystkie warunki związane z uzyskaniem dotacji. Jeżeli dotacja lub subwencja
dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona odraczana w bilansie i systematycznie ujmowana w pozycji przychodów w
sposób zapewniający współmierność z kosztami, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja lub
subwencja ma na celu sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środka trwałego, wówczas jest ona odraczana w bilansie i
uznawana jako przychód przez okres amortyzacji środka trwałego.
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości
przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych.
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat to podatek bieżący obciążający wynik okresu sprawozdawczego jednostki oraz
część odroczona, stanowiąca zmianę stanu aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie.
Odroczony podatek dochodowy
W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego od osób prawnych w wysokości, do której jest prawdopodobieństwo, iż w latach następnych osiągnięty
zostanie dochód do opodatkowania. Ze względu na to, że aktywa będą potrącane w przyszłości, bierze się taką stawkę
podatku, jaka prawdopodobnie będzie obowiązywać w latach następnych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do
częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika z tytułu odroczonego podatku.
Rezerwę na odroczony podatek dochodowy od osób prawnych tworzy się na dodatnie różnice przejściowe między wartością
bilansową i podatkową aktywów i pasywów, tj. różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku
dochodowego w przyszłości. Ze względu na to, że rezerwa będzie realizowana w przyszłości, bierze się taką stawkę podatku,
jaka prawdopodobnie będzie obowiązywać w latach następnych.
Pozostałe podatki
W Grupie oprócz podatku dochodowego od osób prawnych występują również inne zobowiązania podatkowe tj. podatek
dochodowy od osób fizycznych (PIT), podatek VAT, podatek od nieruchomości, itp.
Rozpoznawanie kosztów
Spółka rozpoznaje koszty w wysokości uprawdopodobnionych zmniejszeń korzyści ekonomicznych w okresie
sprawozdawczym, jeżeli można w sposób wiarygodny określić ich wartość.
Pomiar wyniku finansowego
Wynik finansowy Spółki w okresie obrotowym obejmuje wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody
i obciążające ja koszty związane z tymi przychodami, zgodnie z przedstawionymi wyżej zasadami, pozostałe przychody i
koszty operacyjne, wynik na operacjach finansowych oraz opodatkowanie.
Ważne oszacowania i osądy
Oszacowania i osądy poddaje się nieustannej weryfikacji. Wynikają one z dotychczasowych doświadczeń oraz innych
czynników, w tym przewidywań, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Mimo, że przyjęte
założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki
mogą się różnić od przewidywanych.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne na dzień bilansowy są wyceniane w wartości godziwej odzwierciedlającej warunki rynkowe.
Wartość godziwa ustalana jest na podstawie bieżących wycen realizowanych przez niezależnych rzeczoznawców, jak i
wykwalifikowany personel Jednostki, co ma zminimalizować ryzyko stosowania błędnych szacunków i zapewnić rzetelność i
prawidłowość wyceny posiadanych nieruchomości inwestycyjnych.
Przeszacowanie nieruchomości inwestycyjnych miało miejsce w każdym z prezentowanych okresowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Jednostka corocznie dokonuje weryfikacji
przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 21 z 50
Rachunek przepływów pieniężnych
Pozwala na ocenę zdolności jednostki do generowania środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz do oceny potrzeb
jednostki związanych z wykorzystaniem tych przepływów. Wymogi dotyczące prezentacji rachunku przepływów
pieniężnych określa MSR 7 Rachunek przepływów pieniężnych. Grupa sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą
pośrednią.
IV. Zmiany zasad rachunkowości i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny
Nie wystąpiły.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 22 z 50
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Stan na
31-12-2022
Stan na
31-12-2021
Aktywa trwałe
81 827
82 591
Rzeczowe aktywa trwałe
11 580
9 698
Nieruchomości inwestycyjne
28 363
24 265
Wartość firmy
-
-
Pozostałe wartości niematerialne
-
1
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i w
jednostkach stowarzyszonych
40 132
46 127
Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności
-
-
Inne aktywa finansowe
-
900
Należności długoterminowe
-
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 752
1 600
Aktywa obrotowe
31 655
22 502
Zapasy
-
-
Należności handlowe oraz pozostałe należności
11 327
4 585
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
6 852
15 693
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 476
2 223
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
31 655
22 502
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
100
Aktywa razem
113 482
105 193
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 23 z 50
PASYWA
Stan na
31-12-2022
Stan na
31-12-2021
Kapitał własny
79 849
87 615
Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej
79 849
87 615
Kapitał zakładowy
4 995
4 995
Zyski zatrzymane
74 854
82 619
W tym wynik finansowy okresu
-7 765
8 006
Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących
-
-
Zobowiązanie długoterminowe
11 377
3 733
Kredyty i pożyczki
7 664
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania
-
-
Inne zobowiązania finansowe
-
-
Rezerwy na odroczony podatek dochodowy
3 713
3 733
Rezerwy długoterminowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
22 256
13 845
Kredyty i pożyczki
920
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania
6 909
2 356
Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego
1 065
1 641
Inne zobowiązania finansowe
-
Rezerwy krótkoterminowe
13 362
9 849
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład
grup przeznaczonych do sprzedaży
22 256
13 845
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
-
-
Zobowiązania razem
33 633
17 578
Pasywa razem
113 482
105 193
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 24 z 50
ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
01.01.2022 - 31.12.2022
01.01.2021 - 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów
33 097
29 945
Amortyzacja
838
893
Zużycie materiałów i energii
4 477
2 851
Usługi obce
14 284
13 294
Podatki i opłaty
303
247
Koszty świadczeń pracowniczych
1 257
1 251
Pozostałe koszty rodzajowe
22
32
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
-
-
Zmiana stanu produktów
-
-
Pozostałe przychody operacyjne
275
381
Pozostałe koszty operacyjne
2 718
1 799
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
9 473
9 940
Przychody finansowe
729
527
Koszty finansowe
15 829
215
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-5 627
10 252
Podatek dochodowy
2 138
2 246
Zysk (starta) netto z działalności kontynuowanej
-7 765
8 006
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto za rok obrotowy
-7 765
8 006
Zysk (strata) akcjonariuszy niekontrolujących
-
-
Zysk (strata) netto akcjonariuszy jednostki dominującej
-7 765
8 006
01.01.2022 - 31.12.2022
01.01.2021 - 31.12.2021
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
Podstawowy zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
-1,55
1,60
Podstawowy zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej
-
-
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
-1,55
1,60
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję
z działalności kontynuowanej
-1,55
1,60
Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję
z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
-1,55
1,60
01.01.2022 - 31.12.2022
01.01.2021 - 31.12.2021
Zysk (strata) netto
-7 765
8 006
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku
lub straty, po opodatkowaniu
-
-
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do
zysku lub straty, po opodatkowaniu
-
-
Inne całkowite dochody netto
-
-
Całkowite dochody netto
-7 765
8 006
Całkowite dochody netto akcjonariuszy jednostki dominującej
-7 765
8 006
Całkowite dochody netto akcjonariuszy niekontrolujących
-
-
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 25 z 50
ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Za okres
01.01.2022 -
31.12.2022
Za okres
01.01.2021 –
31.12.2021
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-5 627
10 252
II. Korekty razem
18 162
-2 433
Amortyzacja
838
893
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-
-
Przychody z tytułu odsetek
- 625
356
Koszty z tytułu odsetek
527
-
Przychody z tytułu dywidend
-
-
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
14 096
417
Zmiana stanu rezerw
3 513
1 164
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
-4 637
20
Zmiana stanu zobowiązań
4 450
-5 283
Inne korekty
-
-
Gotówka z działalności operacyjnej
12 535
7 819
Podatek dochodowy (zapłacony)/zwrócony
-2 631
-911
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
9 904
6 908
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości
niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych
oraz innych aktywów trwałych
-
-
Wpływ ze zbycia aktywów finansowych
-
-
Wpływ z tytułu spłaty udzielonych pożyczek długoterminowych
4 731
280
Inne wpływy/wydatki inwestycyjne
4 403
7 670
Wydatki inwestycyjne na wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe
aktywa trwałe
-6 817
- 8 327
Wydatki na nabycie aktywa finansowe
-9 025
-14 304
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-6 708
-14 681
Wpływy z emisji akcji
-
-
Kredyty i pożyczki (połączone z emisją dłużnych papierów wartościowych)
9 000
10
Nabycie udziałów (akcji) własnych
-
-
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-
-251
Spłaty kredytów i pożyczek
- 416
-10
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-
-
Odsetki
- 527
-
Inne wpływy (wydatki) finansowe
-
-
IV. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
8 057
-251
D. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany
11 253
-8 023
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
11 253
-8 023
F. Środki pieniężne na początek okresu
2 223
10 247
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D)
13 476
2 223
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 26 z 50
ROCZNE ZESTAWIENIE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
zakładowy
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
jednostki
dominującej
ogółem
Kapitał
akcjonariuszy
niekontrolujących
Kapitał
własny razem
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2022
Kapitał własny na dzień
01.01.2022
4 995
82 619
87 615
-
87 615
Zmiany zasad (polityki)
rachunkowości
-
-
-
-
Korekty z tyt. błędów
poprzednich okresów
-
-
-
-
Kapitał własny po
korektach
4 995
82 619
87 615
-
87 615
Emisja akcji
-
-
-
-
Wpłaty na podwyższenie
kapitału zakładowego
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
Zysk (strata) netto
-
-7 765
-7 765
-
-7 765
Inne dochody całkowite
-
-
-
-
-
Suma dochodów całkowitych
-
-7 765
-7 765
-
-7 765
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
-
-
-
-
-
Kapitał własny na dzień
31.12.2022
4 995
74 854
79 849
-
79 849
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2021
Kapitał własny na dzień
01.01.2021
4 995
74 864
79 859
-
79 859
Zmiany zasad (polityki)
rachunkowości
-
-
-
-
-
Korekty z tyt. błędów
poprzednich okresów
-
-
-
-
-
Kapitał własny po
korektach
4 995
74 864
79 859
-
79 859
Emisja akcji
-
-
-
-
-
Wpłaty na podwyższenie
kapitału zakładowego
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-251
-251
-
-251
Zysk (strata) netto
-
8 006
8 006
-
8 006
Inne dochody całkowite
-
-
-
-
-
Suma dochodów całkowitych
-
8 006
8 006
-
8 006
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
-
-
-
-
-
Kapitał własny na dzień
31.12.2021
4 995
82 619
87 615
-
87 615
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 27 z 50
WYBRANE DANE FINANSOWE
Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO w okresach objętych Jednostkowym sprawozdaniem finansowym,
ustalane przez Narodowy Bank Polski objętych historycznymi danymi finansowymi wynoszą:
Kurs EUR/PLN
2022
2021
- dla danych bilansowych
4,6899
4,5994
- dla danych rachunku zysków i strat*
4,6883
4,5775
*) średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień miesiąca w danym okresie
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów jednostkowego bilansu przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy
Bank Polski dla EURO obowiązujących na ostatni dzień prezentowanego okresu.
Poszczególne pozycje jednostkowego rachunku dochodów całkowitych oraz jednostkowego rachunku przepływów
pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy
Bank Polski dla EURO obowiązujących na ostatni dzień miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.
Podstawowe pozycje jednostkowego bilansu, jednostkowego rachunku dochodów całkowitych oraz jednostkowego rachunku
przepływów pieniężnych z prezentowanego sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych, przeliczonych na
EURO:
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
PLN
EUR
PLN
EUR
Jednostkowe Zestawienie Całkowitych Dochodów
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
33 097
7 059
29 945
6 553
Koszty działalności operacyjnej
24 173
5 156
20 768
4 544
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
9 473
2 021
9 940
2 175
Zysk (strata) brutto
-5 627
-1 200
10 252
2 243
Zysk (strata) netto
-7 765
-1 656
8 006
1 752
Liczba udziałów/akcji w sztukach
4 995 450
4 995 450
4 995 450
4 995 450
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)
-1,55
-0,33
1,60
0,35
Jednostkowe Sprawozdanie z Sytuacji Finansowej
Aktywa trwałe
81 827
17 451
82 591
17 957
Aktywa obrotowe
31 655
6 751
22 502
4 892
Kapitał własny
79 849
17 029
87 615
19 049
Kapitał zakładowy
4 995
1 065
4 995
1 086
Zobowiązania długoterminowe
11 377
2 426
3 733
812
Zobowiązania krótkoterminowe
22 256
4 746
13 845
3 010
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
15,98
3,41
17,54
3,81
Jednostkowy Rachunek Przepływów Pieniężnych
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
9 904
2 113
6 908
1 509
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-6 708
-1 431
-14 681
-3 207
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
8 057
1 719
-251
-55
*Dane bilansowe prezentowane są za okres porównywalny kończący się 31.12.2021 roku, zgodnie z formatem
prezentowanym w Jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 28 z 50
V. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej i jednostkowego zestawienia
dochodów całkowitych.
Spółka nie wyodrębnia segmentów geograficznych z uwagi na fakt, iż działalność prowadzona jest na terytorium Polski.
Ponadto spółka nie rozróżnia obszarów na terenie Polski o odmiennym środowisku ekonomicznym, stosując jednolitą
politykę cenowa na terenie całego kraju.
NOTA.1. Pozostałe wartości niematerialne Jednostki dominującej.
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Wartość
firmy
Nabyte koncesje,
patenty, licencje i
podobne wartości
Inne wartości
niematerialne
i prawne
Zaliczki na
wartości
niematerialne
i prawne
Razem
Oprogramowanie
komputerowe
Wartość
bilansowa brutto
na początek roku
-
-
-
1 328
-
-
1 328
Zwiększenia, z
tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
Zakup
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z
tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
Wartość
bilansowa brutto
na koniec roku
-
-
-
1 328
-
-
1 328
Umorzenie na
początek roku
-
-
-
1 327
-
-
1 327
Zwiększenia, z
tytułu:
-
-
-
1
-
-
1
amortyzacji
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z
tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na
koniec roku
-
-
-
1 328
-
-
1 328
Wartość
bilansowa netto
na koniec roku
-
-
-
-
-
-
-
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 29 z 50
NOTA.2. Rzeczowe aktywa trwałe Jednostki dominującej.
Zmiana rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
Transportu
Pozostałe
Środki
Trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto
na początek roku
4 757
5 642
1 782
554
502
1 091
14 328
Zwiększenia, z tytułu:
-
1 419
806
-
51
2 719
4 996
nabycia środków trwałych
-
1 419
806
-
51
2 719
4 996
wytworzenia we własnym
zakresie środków trwałych
-
-
-
-
-
-
-
zaliczek
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
2 276
2 276
sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
przyjęcie środków trwałych
i inwestycji w nieruchomości
-
-
-
-
-
2 276
2 276
inne
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa brutto
na koniec roku
4 757
7 061
2 588
554
553
1 534
17 047
Umorzenie na początek
roku
65
1 939
1 405
425
494
-
4 328
Zwiększenia, z tytułu:
2
195
554
80
6
-
837
amortyzacji
2
195
554
80
6
-
837
inne
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na koniec roku
66
2 134
1 959
505
500
-
5 165
Odpisy aktualizujące na
początek roku
-
-
-
-
-
302
302
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na
koniec roku
-
-
-
-
-
302
302
Wartość bilansowa netto
na koniec roku
4 690
4 927
629
49
53
1 232
11 580
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 30 z 50
NOTA.3. Nieruchomości inwestycyjne
Rok bieżący
Rok poprzedni
Wartość bilansowa na początek roku
24 265
15 101
Zwiększenia stanu, z tytułu:
4 098
9 164
- nabycia nieruchomości
4 098
9 164
- aktywowanych późniejszych nakładów
-
-
- zysk wynikający z przeszacowania do wartości godziwej
-
-
- inne zwiększenia
-
-
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
-
-
- zbycia nieruchomości
-
-
- reklasyfikacji z oraz do innej kategorii aktywów
-
-
- strata wynikająca z przeszacowania do wartości godziwej
-
-
- inne zmniejszenia
-
-
Wartość bilansowa na koniec roku
28 363
24 265
Model wyceny
Dane wejściowe
Wartość
Obiekty komercyjne
wycenione metodami
dochodowymi –
poziom 2 hierarchii
wartości godziwej
Do wyceny nieruchomości inwestycyjnych na poziomie
drugim wykorzystano metodę dochodową. Założenia rynkowe
wyceny jakie zastosowano w modelach przedstawiono poniżej:
28 363
• stopa dyskontowa (stopa wolna od ryzyka
powiększona o rynkową premię)
• wskaźnik pustostanów (rynkowy wskaźnik
występujących pustostanów)
• efektywny dochód z nieruchomości inwestycyjnej
Emitent w poprzednich okresach sprawozdawczych dokonał wyceny nieruchomości inwestycyjnych metoda rynkową. Z
uwagi na wygasająca pandemie COVID -19, odbiciu rynku najmu i dzierżawy, Emitent zmienił metodę wyceny z metody
porównawczej na metodę dochodową. Zaobserwowane zmiany rynkowe, w tym stabilizacja uprzednio dynamicznie
zmieniających się warunków potwierdza założenie o bardziej prawdopodobnym ziszczeniu się scenariuszy dochodowych
poprzez uzyskanie zakładanych efektywnych poziomów dochodowości z nieruchomości inwestycyjnych.
NOTA.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
W okresie sprawozdawczym Jednostka nie posiadała inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw
własności.
NOTA.5. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Na dzień bilansowy zidentyfikowane przez podmiot dominujący przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości
udziałów w jednostkach podporządkowanych związane są z:
1. wzrostem stóp referencyjnych,
2. zmianą otoczenia makroekonomicznego,
Szacunek wartości użytkowej ośrodka generującego przepływy pieniężne w postaci udziałów jest wrażliwy na następujące
zmienne:
1. stopy dyskontowe,
2. wolne przepływy pieniężne
Do wycen udziałów w jednostkach Spółka zastosowała stopy dyskonta uwzględniające ryzyka mające wpływ
funkcjonowanie jednostki.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 31 z 50
Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka typowego dla
spółki. Stopa dyskontowa w przyjętych modelach składa się ze stopy wolnej od ryzyka (rentowność obligacji rządowych 4
letnich) oraz premii za ryzyko dla rynku polskiego.
Wolne przepływy pieniężne –wolne przepływy pieniężne szacowane są na podstawie danych historycznych dotyczących
ośrodka generującego przepływy pieniężne oraz prognoz zysku operacyjnego, amortyzacji, nakładów inwestycyjnych,
zmiany stanu kapitału obrotowego.
NOTA.6. Aktywa finansowe
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Maksymalne
narażenie na
ryzyko
kredytowe
Kategoria
instrumentów
finansowych
Rok
bieżący
Rok
poprzedni
Rok
bieżący
Rok
poprzedni
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe należności
11 327
4 570
11 327
4 570
11 327
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Inne aktywa finansowe
(długoterminowe), w tym:
900
900
Pożyczki
900
900
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Papiery wartościowe
-
-
-
-
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa finansowe wycenione
w wartości godziwej przez
wynik finansowy, w tym:
40 132
46 127
40 132
46 127
40 132
udziały i akcje
40 132
46 127
40 132
46 127
40 132
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Pozostałe aktywa finansowe
(krótkoterminowe), w tym:
6 852
15 693
6 852
15 693
6 852
Pożyczki
-
3 637
-
3 637
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Papiery wartościowe
6 852
12 057
6 852
12 057
6 852
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Obligacje
-
-
-
-
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
13 476
2 223
13 476
2 223
13 476
środki pieniężne w kasie i na
rachunkach bankowych
13 476
2 223
13 476
2 223
13 476
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Lp.
Wyszczególnienie
Efekt Hotele SA
Lider Hotel Sp. z o.o.
1
Okres prognozy
5 lat
5 lat
2
Stopa wzrostu dla CF po okresie projekcji
3 %
3%
5
Wynik testu
-5,8
-5,9
6
Komentarz
Udziały utraciły wartość
Udziały utraciły wartość
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 32 z 50
NOTA.7. Inne aktywa finansowe
Inne długoterminowe aktywa finansowe
Rok bieżący
Rok poprzedni
Wartość netto na BO
47 027
49 162
Zwiększenia, z tytułu
4 790
-
Wyceny
-
-
Zmniejszenia, z tytułu
11 685
2 135
Wyceny
11 685
-
Wartość netto na BZ
40 132
47 027
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
Rok bieżący
Rok poprzedni
Wartość netto na BO
15 693
6 436
Zwiększenia, z tytułu
-
9 257
Wyceny
-
-
Zmniejszenia, z tytułu
8 841
-
Wyceny
-
-
Wartość netto na BZ
6 852
15 693
NOTA.8. Zapasy
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Materiały (według ceny nabycia)
-
-
Materiały pomocnicze (według ceny nabycia)
-
-
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia)
-
-
Produkty gotowe:
-
-
Według ceny możliwej od uzyskania
-
-
Towary
-
-
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny
nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto
możliwej do uzyskania
-
-
Odpis aktualizujący wartość wyrobów gotowych
-
-
NOTA.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności
Należności krótkoterminowe
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Należności handlowe
od jednostek powiązanych
86
980
od pozostałych jednostek
882
278
Należności handlowe razem
968
1 258
Pozostałe należności
z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń
-
-
Inne
9 543
2 311
Pozostałe należności razem
9 543
2 311
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 33 z 50
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane podziałem na należności niespłacone w okresie:
Należności handlowe ogółem o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty
Rok bieżący
Rok poprzedni
Nieprzeterminowane należności z tytułu dostaw i usług
309
595
1-90
172
86
91-180
28
37
181-360
142
531
powyżej 360
-
41
Należności w postępowaniu układowym, upadłościowym,
sądowym
444
261
Należności handlowe brutto
1 521
1 550
odpis aktualizujący
552
292
Należności handlowe netto
968
1 258
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
po przeliczeniu na
PLN
w walucie
po przeliczeniu na
PLN
w walucie
PLN
968
968
1 258
1 258
EUR
-
-
-
-
Razem
968
968
1 258
1 258
Zmiana stanu odpisu aktualizującego wartość należności krótkoterminowych
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Na początek okresu
291
289
Zwiększenie
261
5
Zmiana z tytułu połączenia jednostek gospodarczych
-
-
Zmniejszenie (-)
-
3
Na koniec okresu
552
291
Utworzenie i rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych w
jednostkowego zestawienia dochodów całkowitych.
Jednostka szacując ryzyko kredytowe tworzy odpisy aktualizujące wartość należności. Głównym powodem dokonania
odpisów aktualizujących należności jest ich znaczne przeterminowanie.
NOTA.10. Rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Czynne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe:
-
-
Pozostałe
-
-
Czynne rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe:
18
16
Dzierżawa wieczysta i ubezpieczenia majątkowe
16
14
Abonament programu
2
2
Pozostałe
-
-
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 34 z 50
NOTA.11. Hierarchia wartości godziwej
W poziomie 1 dane wejściowe obserwowalne są na aktywnych rynkach. Są to zobowiązania z tytuły kredytów i pożyczek
oraz inwestycje w udziały, akcje i obligacje spółkę notowanych na giełdzie papierów wartościowych.
W poziomie 2 znajdują się wyceny nieruchomości. Są to ceny obserwowalne rynkowe wyznaczone przez rzeczoznawców
majątkowych i wykwalifikowany personel jednostki.
Rok bieżący
poziom 1
poziom 2
poziom 3
Wpływ na
wynik
finansowy
okresu
Pozycja w
sprawozdaniu z
całkowitych
dochodów
Aktywa
40 132
28 363
-
Nieruchomości inwestycyjne
-
28 363
-
-
Pozostałe przychody
operacyjne
Udziały i akcje
40 132
-
-
-11 685
Koszty finansowe
Obligacje
-
-
-
-
Przychody/koszty
finansowe
Pasywa
8 585
-
-
527
oprocentowane kredyty i pożyczki
8 585
-
-
527
Koszty Finansowe
Rok poprzedni
poziom 1
poziom 2
poziom 3
Wpływ na
wynik
finansowy
okresu
Pozycja w
sprawozdaniu z
całkowitych
dochodów
Aktywa
46 127
24 265
-
-
Nieruchomości inwestycyjne
-
24 265
-
-
Pozostałe przychody
operacyjne
Udziały i akcje
46 127
-
-
-
Koszty finansowe
Obligacje
-
-
-
-
Przychody/koszty
finansowe
Pasywa
-
-
-
-
oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
-
-
Koszty finansowe
NOTA.12. Utrata wartości aktywów
Wyszczególnienie
Wartość na
początek roku
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
koniec roku
Rzeczowe aktywa trwałe
302
-
-
302
Wartości niematerialne i prawne
-
-
-
-
Aktywa finansowe
-
14 086
-
14 086
Zapasy
-
-
-
-
Należności handlowe
292
261
-
552
Należności pozostałe
325
-
-
325
NOTA.13. Pożyczki udzielone
Pożyczki udzielone długoterminowe
Oprocentowanie
wartość bilansowa
rok bieżący
wartość bilansowa
rok poprzedni
- jednostkom powiązanym
Wibor
-
-
stałe
-
900
- jednostkom pozostałym
Wibor
-
-
stałe
-
-
Razem
x
-
-
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 35 z 50
Pożyczki udzielone
krótkoterminowe
Oprocentowanie
wartość bilansowa
rok bieżący
wartość bilansowa
rok poprzedni
- jednostkom powiązanym
Wibor
-
3 637
stałe
-
-
- jednostkom pozostałym
Wibor
-
-
stałe
-
-
Razem
X
-
-
NOTA.14. Rozliczenie kontraktów – długoterminowe umowy o roboty budowlane
Nie wystąpiły.
NOTA.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Środki pieniężne w banku i w kasie
3 451
2 223
Lokaty krótkoterminowe
10 025
-
Inne ekwiwalenty pieniężne
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem
13 476
2 223
NOTA.16. Kapitał podstawowy
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Liczba akcji (w szt.)
4 995 450
4 995 450
Wartość nominalna akcji (w zł)
1,00
1,00
Kapitał podstawowy (w tys. zł)
4 995 450
4 995 450
15.1 Struktura kapitału podstawowego na dzień bilansowy
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział %
Liczba głosów
Udział %
CFI HOLDING S.A. bezpośrednio 110 605 akcji pośrednio
(INWEST Sp. z o.o. w Krakowie) 1 530 385 akcji
1 640 990
32,85
1 640 990
32,15
Porozumienie akcjonariuszy
874 227
17,50
874 227
17,12
Goodmax Sp. z o.o.
w Warszawie
557 072
11,15
557 072
10,91
Pozostali
1 923 161
38,50
1 923 161
39,82
Wszystkie akcje są nieuprzywilejowane oraz nie zawierają ograniczeń prawnych.
15.2. Zmiany kapitału podstawowego
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Kapitał podstawowy na początek okresu
4 995
4 995
Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie, w tytułu:
-
-
Wzrost wartości nominalnej udziałów
-
-
Podwyższenie kapitału udziałowego
-
-
Podwyższenie kapitału akcyjnego
-
-
Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie
-
-
Kapitał podstawowy na koniec okresu
4 995
4 995
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 36 z 50
NOTA.17. Pozostałe kapitały
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Razem
Stan na początek bieżącego roku
21 649
55 605
77 254
Zwiększenia w okresie bieżącego roku
8 006
-
8 006
Z podziału zysku netto z poprzedniego okresu
8 006
-
8 006
Zmniejszenia w okresie bieżącego roku
-
-
-
Stan na koniec bieżącego roku
29 655
55 605
85 260
Stan na początek poprzedniego roku
21 649
52 565
74 214
Zwiększenia w okresie poprzedniego roku
-
3 040
3 040
Z podziału zysku netto z poprzedniego okresu
-
3 040
3 040
Zmniejszenia w okresie poprzedniego roku
-
-
-
Stan na koniec poprzedniego roku
21 649
55 605
77 254
W związku z powyższym kapitał zapasowy ma charakter zabezpieczający działalność spółki, jej rozwój oraz pokrycie
ewentualnych, przyszłych strat.
NOTA.18. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
Zysk niepodzielony obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone
w formie dywidendy:
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Wynik finansowy poprzednich okresów
-2 641
-2 642
Bieżący wynik finansowy
-7 765
8 006
Razem zyski zatrzymane
-10 406
5 364
NOTA.19. Akcje niekontrolujące
Nie dotyczy.
NOTA.20. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
19.1 Zobowiązania długoterminowe
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zobowiązania handlowe długoterminowe
-
-
Pozostałe
-
-
Razem
-
-
19.2 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe i pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zobowiązania handlowe
Wobec jednostek powiązanych
4 611
1 092
Wobec jednostek pozostałych
1 778
759
Razem
6 389
1 850
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 37 z 50
Zobowiązania z tytułu podatków
Podatek VAT
-
-
Podatek dochodowy od osób prawnych
975
1 279
Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT
4
4
Ubezpieczenia społeczne i inne
84
357
Pozostałe (podatek od nieruchomości)
2
2
Razem
1 065
1 641
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
66
56
Z tytułu zakupu jednostki zależnej
-
-
Inne zobowiązania
454
450
Razem
520
506
W pozycji pozostałych zobowiązań „Inne zobowiązania” znajduje się finansowanie pozyskane na dokapitalizowanie spółek
zależnych Jednostki dominującej.
19.3 Zobowiązania handlowe struktura walutowa
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
w walucie
po przeliczeniu na
PLN
w walucie
po przeliczeniu na
PLN
PLN
-
6 389
-
1 850
Razem
x
6 389
x
1 850
19.4 Zobowiązania handlowe struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
razem
nieprzeterminowane
przeterminowane
<90 dni
90-180 dni
180-360 dni
>360 dni
Rok bieżący
6 389
5 906
456
-
-
27
Rok poprzedni
1 850
1 731
29
3
-
87
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 38 z 50
NOTA.21. Zobowiązania finansowe.
Struktura zobowiązań finansowych:
ZOBOWIĄZANIA
FINANSOWE
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Kategoria
instrumentów
finansowych
Rok bieżący
Rok poprzedni
Rok bieżący
Rok poprzedni
Oprocentowane kredyty
bankowe i pożyczki, w tym:
7 664
-
7 664
-
- długoterminowe
oprocentowane wg zmiennej
stopy procentowej
7 664
-
7 664
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Pozostałe zobowiązania inne
(długoterminowe), w tym:
-
-
-
-
- zobowiązania z tytułu kaucji
-
-
-
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- zobowiązania z tytułu
partycypacji
-
-
-
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- zobowiązania leasingowe
-
-
-
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
zobowiązania
7 974
3 997
7 974
3 997
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
krótkoterminowe finansowe,
w tym:
920
-
920
-
kredyty i pożyczki
920
-
920
-
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
920
-
Kredyty i pożyczki długoterminowe
7 664
-
Kredyty i pożyczki razem
8 584
-
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Kredyty
8 584
-
Pożyczki
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
-
-
Inne zobowiązania finansowe
-
-
Razem zobowiązania finansowe
8 584
-
- długoterminowe
7 664
-
- krótkoterminowe
920
-
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 39 z 50
Struktura zapadalności kredytów i pożyczek:
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
920
-
Kredyty i pożyczki długoterminowe
7 664
-
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
1 840
-
- płatne powyżej 3 lat do 5 lat
1 840
-
- płatne powyżej 5 lat
3 982
-
Kredyty i pożyczki razem
8 584
-
Struktura oprocentowania kredytów
Stopa procentowa
Rok bieżący
Rok poprzedni
WIBOR + marża
8 584
-
50% stopy redyskontowej weksli NBP
-
-
LIBOR 1M + marża
-
-
inne stopy *
-
-
Razem
-
-
Kredyty i pożyczki – struktura walutowa
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
wartość
wartość
wartość
wartość
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
PLN
8 584
8 584
-
-
Kredyty i pożyczki razem
x
8 584
x
-
NOTA.22. Podatek odroczony
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Rachunek zysków i strat
Bieżący podatek dochodowy
2 310
2 164
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
2 310
2 164
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy
- 172
82
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
- 172
82
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
-
-
Obciążenie podatkowe wykazane rachunku zysków i strat
2 138
2 246
Efektywna stopa podatkowa
35%
22%
sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
-
-
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w kapitale własnym
-
-
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 40 z 50
Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego:
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Różnice przejściowe
wartość bilansowa
wartość bilansowa
Rezerwy
Wycena nieruchomości do wartości godziwej
19 241
19 241
Przeszacowanie aktywów finansowych
301
406
Różnice kursowe
-
-
Pozostałe
-
-
Różnica przejściowa razem
19 542
19 647
Aktywa
Rezerwy
8 684
8 684
Składki ZUS oraz saldo wynagrodzeń
49
50
Odpisy aktualizujące aktywa trwałe i inwestycje
-
Odpisy aktualizujące rozrachunki
486
-315
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
-
Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa
-
Różnica przejściowa razem
9 220
8 419
Stopa podatku
19%
19%
Rezerwa odroczona wykazana w sprawozdaniu
3 713
3 733
Aktywo odroczone wykazane w sprawozdaniu
1 752
1 600
Odpis aktywa odroczonego
NOTA.23. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów
25.1. Rezerwy
Pozycja inne rezerwy obejmuje rezerwy na świadczenia emerytalne i urlopowe, rezerwy na realizację umów
długoterminowych oraz na eksmisje lokatorów
Wyszczególnienie
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne oraz zwroty
Inne rezerwy
Ogółem
Stan na początek bieżącego roku
-
9 849
9 849
Nabycie jednostki zależnej
-
-
-
Utworzone w ciągu roku obrotowego
-
3 532
3 532
Wykorzystane
-
-
-
Rozwiązane
-
19
19
Korekta z tytułu różnic kursowych
-
-
-
Korekta stopy dyskontowej
-
-
-
Stan na koniec bieżącego roku
-
13 362
13 362
Stan na początek poprzedniego roku
-
8 684
8 684
Nabycie jednostki zależnej
-
-
-
Utworzone w ciągu roku obrotowego
-
1 164
1 164
Wykorzystane
-
-
-
Rozwiązane
-
-
-
Korekta z tytułu różnic kursowych
-
-
-
Korekta stopy dyskontowej
-
-
-
Stan na koniec poprzedniego roku
-
9 849
9 849
W 2022 roku w wartości 13 362 tys. zł roku znajduje się sprawa sporna w wysokości około 9,7 mln zł wyjaśniona
szczegółowo w nocie sprawy sporne oraz zawiązane w 2021 i 2022 rezerwy w wysokości 3,6 mln zł na płatności rat
kapitałowo odsetkowych za podmioty zależne Lider Sp. z o.o. i Efekt Hotele S.A. w związku z poręczeniem kredytów przez
Emitenta. Rezerwy zostały zawiązane w związku ze zdarzeniami jakie miały miejsce w przeszłości. Zdarzenia mające
miejsce w nadchodzącym roku 2023 mogą spowodować zmianę wartości ujętych w tych pozycjach.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 41 z 50
25.2 Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Dotacje
-
-
Zaliczki
-
-
Pozostałe
-
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów razem
-
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
-
NOTA.24. Majątek socjalny
Nie dotyczy.
NOTA.25. Działalność zaniechana
Nie wystąpiła działalność zaniechana.
NOTA.26. Koszty świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Wynagrodzenia
1 088
1 098
Koszty ubezpieczeń społecznych
168
152
Koszty świadczeń emerytalnych
-
-
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji własnych
-
-
Pozostałe świadczenia pracownicze
-
-
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem:
1 256
1 251
NOTA.27. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zwrot kosztów sądowych
7
8
Odszkodowania i kary
260
365
Spisane zobowiązania przedawnione
-
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
-
Rozwiązanie rezerw
-
3
Przychody z udzielenia zabezpieczenia i refaktur
-
-
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-
-
Pozostałe
8
5
RAZEM
275
381
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 42 z 50
Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
228
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-
-
Utworzenie odpisu na należności
261
331
Spisane należności przedawnione
-
-
Zawiązane rezerwy
2 408
1 145
Koszty okresów przeszłych
9
21
Koszty egzekucyjne, eksmisji, windykacji, wyroki, decyzje
organów podatkowych
33
54
Inne
7
19
Pozostałe koszty operacyjne ogółem
2 718
1 799
NOTA.28. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Przychody z tytułu odsetek
639
527
Aktualizacja wartości inwestycji
-
-
Zyski ze zbycia inwestycji
90
-
Różnice kursowe
-
-
Inne przychody finansowe
-
-
Przychody finansowe ogółem
729
527
Koszty finansowe
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Koszty z tytułu odsetek
555
26
Ujemne różnice kursowe
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
14 086
189
Strata ze zbycia inwestycji
90
-
Inne
1 097
-
Koszty finansowe ogółem
15 829
215
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 43 z 50
NOTA.29. Zysk przypadający na jedną akcję
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zysk (starta) netto z działalności kontynuowanej przypadającej na akcjonariuszy
-7 765
8 006
Strata na działalności zaniechanej przypadającej na akcjonariuszy
-
-
Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej
-7 765
8 006
Odsetki od umarzalnych udziałów uprzywilejowanych zamiennych na akcje
-
-
Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
-7 765
8 006
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zastosowana do obliczenia podstawowego
zysku na jedną akcję
4 995 450
4 995 450
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zastosowana do obliczenia rozwodnionego
zysku na jedną akcję
4 995 450
4 995 450
Zysk (starta) na jedną akcję (w zł)
-1,55
1,60
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (w zł)
-1,55
1,60
Rozwodniony zysk na jedną akcję z uwzględnieniem zysku (straty) netto TBS nie
podlegającemu podziałowi (w zł)
-1,55
1,60
NOTA.30. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Zarząd Spółki Korporacja Gospodarcza "Efekt" S.A. z siedzibą w Krakowie przekazuje do publicznej wiadomości, że w dniu
27 czerwca 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Korporacja Gospodarcza "Efekt" S.A. podjęło
uchwałę nr 8 w sprawie podziału zysku za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r.
ZWZA postanowiło przeznaczyć na wypłatę dywidendy kwotę 0 zł
Podstawa prawna:
19 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim.
Rok bieżący
Rok poprzedni
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję
0,00
0,05
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań
finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na
jedną akcję
0
0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji
0
0
Rok obrotowy zakończony:
Dywidenda z akcji zwykłych
Zaliczka na dywidendę
Data wypłaty
Wielkość
Wartość na 1
akcje
Data wypłaty
Wielkość
31.12.2022
-
-
-
-
-
31.12.2021
22.07.2021
250
0,05
-
-
NOTA.31. Zatrudnienie
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych
10
4
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
17
24
Razem
27
28
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 44 z 50
NOTA.32. Programy świadczeń pracowniczych
Jednostka nie prowadzi programów świadczeń pracowniczych.
NOTA.33. Zmiany zobowiązań i aktywów warunkowych
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
kwota
% aktywów
kwota
% aktywów
- kary umowne
-
-
-
-
- pozostałe
50 185
39 %
49 478
47 %
Razem
50 185
39 %
49 478
47 %
Zobowiązania warunkowe
Rok bieżący
Rok poprzedni
2.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu)
50 185
49 478
- udzielonych gwarancji i poręczeń
50 185
49 478
2.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu)
-
-
- roszczeń regresywnych
-
-
- gwarancji i poręczeń
-
-
2.3. Pozostałe
-
-
Zobowiązania warunkowe razem
50 185
49 478
Aktywa warunkowe
Rok bieżący
Rok poprzedni
2.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu)
-
-
2.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu)
-
-
- obciążenia wyrównawcze
-
-
-odszkodowania
-
-
2.3. Pozostałe
-
-
Aktywa warunkowe razem
-
-
• W pozycji udzielonych gwarancji i poręczeń znajdują się poręczenia spłaty zobowiązań kredytowych spółek
zależnych. Poręczenia kredytów zostały zawarte na rzecz Lider Hotel sp. z o.o. i Efekt Hotele SA. Pozycja ta
zawiera saldo pozostałe do spłaty kredytu na dzień bilansowy,
• Zobowiązania i aktywa warunkowe są kwotami niepewnymi i zgodnie z najlepszą wiedzą nie jest możliwe
oszacowanie dokładnego wpływu i terminu realizacji powyższych zdarzeń,
• Wartości wskazane w pozycjach powyższych zawierają oszacowane maksymalne możliwe efekty jakie mogą mieć
w przyszłości wpływ na sprawozdanie finansowe
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 45 z 50
NOTA.34. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje pomiędzy spółką dominującą a jej spółkami zależnymi, podlegały eliminacji w Jednostkowym sprawozdaniu
finansowym. Transakcje pomiędzy Grupą, a członkami kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliskimi
członkami rodzin zaprezentowano poniżej.
Podmiot powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
netto
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
netto
Należności
od
podmiotów
powiązanych
brutto
w tym
przeterminowane
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
brutto
w tym
zaległe, po
upływie
terminu
płatności
za okres od 01.01.2022 r. - 31.12.2022 r.
Jednostki sprawujące współkontrolę lub mające istotny wpływ na jednostkę:
Razem
-
-
-
-
-
Jednostki zależne:
Razem
409
6 891
7 939
-
4 611
-
Jednostki stowarzyszone
Razem
-
-
-
-
-
-
Pozostałe jednostki powiązane:
Razem
-
Osoby Zarządzające
Razem
-
-
-
-
-
-
Typ transakcji
Opis transakcji
Warunki transakcji
Wartość transakcji
Nierozliczone
saldo
transakcji
szczegóły
dotyczące
gwarancji i
poręczenia
Strona
transakcji
Transakcja
finansowa
Udzielenie pożyczki na
spłatę kapitału
zobowiązania
kredytowego oraz odsetek
za jednostkę zależną z
powodu wystąpienia
pandemii COVID-19
Pożyczka
krótkoterminowa
oprocentowana wg.
stopy % WIBOR 3M +
MARŻA
udzielenie – 1 223/
Spłata 4345
1 414
brak
Transakcja z
podmiotem
zależnym
Transakcja
finansowa
dokapitalizowanie
jednostki zależnej
Transakcje jednolite nie
odbiegające od ogólnie
przyjętych warunków
rynkowych
5 600
0
brak
Transakcja z
podmiotem
zależnym
Transakcja
finansowa
Zakup weksla
inwestycyjnego
Weksel
krótkoterminowy
oprocentowany 2,5%
rok
4 213 - nabycie /
500 - spłata
3 896
brak
Transakcja z
pozostałym
podmiotem
powiązanym
Zakup/
sprzedaż usług
Zakup usług outsourcingu
finansowo-prawnego;
usług księgowych
Transakcje jednolite nie
odbiegające od ogólnie
przyjętych warunków
rynkowych polegające
na operacyjnym
wsparciu w działaniu
jednostek zależnych
8 985
4 694
brak
Transakcja z
pozostałym
podmiotem
powiązanym
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 46 z 50
NOTA.35. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Środki pieniężne w bilansie
13 476
2 223
różnice kursowe z wyceny bilansowej
-
-
aktywa pieniężne kwalifikowane jako ekwiwalenty środków pieniężnych na
potrzeby rachunku przepływów pieniężnych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku
przepływów pieniężnych
13 476
2 223
Wyszczególnienie
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:
3 513
1 164
bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania
3 513
1 192
korekta rezerw odroczonych
-
-28
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:
-
-
bilansowa zmiana stanu zapasów
-
-
Przeklasyfikowanie zapasów do innych aktywów
-
Zmiana należności wynika z następujących pozycji:
-4 637
20
zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
-6 741
6 433
Korekty należności z działalności inwestycyjnej
2 104
-6 413
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z
następujących pozycji:
4 449
- 5 283
zmiana stanu zobowiązań wynikająca z bilansu
16 054
- 2785
Korekty zobowiązań z działalności inwestycyjnej i finansowej
-11 604
-2 499
NOTA.36. Sezonowość działalności
Nie występuje.
NOTA.37. Sprawy sądowe
Sprawa z powództwa Witolda Kalickiego, Stanisława Skwarkę, Teresy Chwaja, Izabeli Chwaja, Macieja Chwaja, Magdaleny
Chwaja, Sylwia Chwaja przed sądem okręgowym w Krakowie sygn. akt l C 205/98.
Sprawa dotyczy pozwu o zwrot pobranych pożytków, wynagrodzenie za bezumowne korzystanie oraz odszkodowania za
pogorszenie rzeczy. Spółka zaskarżyła powyższy wyrok apelacją z dnia 05.03.2020 roku, wnosząc o jego zmianę oraz
oddalenie w całości powództw, podnosząc w tym zakresie cały szereg zarzutów apelacyjnych, w tym m.in. związanych z
opisanym powyżej stanem prawnym, a także dotyczących wyjścia przez Sąd I instancji ponad żądanie pozwu, a nawet zarzut
przedawnienia całości roszczeń dochodzonych przez powodów pozwem w przedmiotowej sprawie.
Jednocześnie jednak, powyższy wyrok został zaskarżony także przez powodów, którzy także nie zgadzają się z tym
rozstrzygnięciem. Uwzględniając jednak złożoność niniejszej sprawy, w tym długotrwałość sporu istniejącego w niniejszej
sprawie pomiędzy stronami, jak również ryzyko związane z istniejącą zawsze niepewnością co do oceny zarzutów
apelacyjnych obu stron przez Sąd, a przede wszystkim uwzględniając zasadę księgową ostrożnej wyceny, Spółka utworzyła
rezerwę księgową na ewentualne przyszłe zobowiązanie z powyżej opisanych tytułów w stosunku do powodów na kwoty
określone w treści wyroku wydanego przez Sąd Okręgowy w Krakowie.
NOTA.38. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Jednostka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy
kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Jednostka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki,
zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków
pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki
dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 47 z 50
WYSZCZEGÓLNIENIE
Rok bieżący
Rok poprzedni
Oprocentowane kredyty i pożyczki
8 584
-
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
7 974
3 997
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 476
2 223
Zadłużenie netto
3 082
1 773
Kapitał razem
79 849
87 615
Kapitał i zadłużenie netto
82 931
89 388
Wskaźnik dźwigni
4%
2%
NOTA.39. Aktywowane koszty finansowania zewnętrznego.
Na dzień bilansowy Jednostka dominująca nie posiadała istotnych pozycji aktywowanych kosztów finansowania
zewnętrznego.
NOTA.40. Informacja o instrumentach finansowych
Jednostka „efekt” SA nie posiada innych instrumentów finansowych z wyjątkiem kredytów, pożyczek oraz weksli.
NOTA.41. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność prowadzona narażona jest na wiele różnych zagrożeń finansowych.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Jednostka, należą kredyty bankowe oraz środki pieniężne.
Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność. Jednostka posiada
również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Ryzyko walutowe
Jednostka prowadzi działalność głównie na rynku krajowym, dlatego nie jest w istotny sposób narażona na ryzyko kursowe.
Większość należności i zobowiązań denominowana jest w walucie krajowej. Występują jednak zakupy z importu.
Jednostka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
Ryzyko kredytowe
Aktywa narażone na ryzyko kredytowe obejmują głównie należności handlowe z tytułu sprzedaży towarów i usług. Uznaje
się, że limity kredytowe i procedury sprawdzania klientów i inne mechanizmy kontroli wewnętrznej są wystarczające dla
zminimalizowania ryzyka kredytowego. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe odpowiada wartości bilansowej
należności. W odniesieniu do innych aktywów finansowych, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko
kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to
ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Weksle inwestycyjne w posiadaniu Jednostki dominującej na
moment sporządzenia sprawozdania są nieprzeterminowane. Przeterminowane należności handlowe zostały opisane w nocie
nr 12.
Ryzyko płynności
Celem jednostki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu
finansowego.
Ryzyko cenowe
Jednostka nie posiada istotnych instrumentów finansowych narażających ją na istotne ryzyko cenowe.
Ryzyko stopy procentowej
Jednostka narażona jest na ryzyko stopy procentowej z uwagi na fakt, iż posiadane przez nią kredyty bankowe oparte są na
zmiennej stopie procentowej. Oprocentowanie kredytów w przypadku zmian stóp procentowych jest aktualizowane.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 48 z 50
Ryzyko koncentracji należności wekslowych
Zostało opisane w nocie 10 poniższego sprawozdania.
Ryzyko prawne związane z doniesieniami medialnymi o zatrzymaniu części osób wchodzących w skład organów
Emitenta
Zarząd Emitenta i podmiotów zależnych dostrzega istotne ryzyko prawne związane z docierającymi z mediów informacjami
o rozpoczęciu przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi czynności przygotowawczych w celu postawienia zarzutów karnych i
karnoskarbowych w stosunku do części osób zasiadajacych na dzień bilansowy w organach statutowych spółek wchodzących
w skład Grupy Kapitałowej Emitenta.Na dzień publikacji nie są znane Emitentowi ostateczne skutki działań poprzedniego
zarządu Emitenta oraz ich potencjalny wpływ na działalność operacyjną jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej w
nadchodzącej przyszłości. Na dzień publikacji sprawozdania działalność operacyjna Emitenta oraz jego spółek zależnych nie
uległa zmianie.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - WRAŻLIWOŚĆ NA ZMIANY
Wyszczególnienie
Wpływ na wynik
finansowy brutto
Wpływ na kapitał
własny
Wpływ na wynik
finansowy brutto
Wpływ na kapitał
własny
Rok bieżący
Rok poprzedni
+ 1%/- 1%
+ 1%/- 1%
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie, w tym:
-
-
-
-
- udzielone pożyczki
68
68
165
165
Zobowiązania wyceniane w
zamortyzowanym, koszcie, w tym
-
-
-
-
- otrzymane kredyty i pożyczki
85
85
-
-
Ryzyka podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów
administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji
prawnych w polskim systemie podatkowym powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i
niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno
wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie
obszarów niepewności i konfliktów. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat,
począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe
rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Uznaje się, że nie istnieją okoliczności wskazujące na możliwość powstania istotnych zobowiązań z tego tytułu.
Zabezpieczenia
Brak.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 49 z 50
NOTA.42. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady
Nadzorczej
Wynagrodzenia
31.12.2022
Zarząd Spółki
-
Michał Kawczyński
-
Michał Bartczak
-
Tomasz Bujak
-
Rada Nadzorcza
-
Cyprian Kaźmierczak
-
Piotr Grabowski
-
Katarzyna Marciniec
-
Joanna Feder-Kawczyńska
-
Jan Hambura
-
Marcin Raszka
Spółka nie dokonywała emisji akcji własnych kierowanych do kadry kierowniczej podlegających regulacjom zawartym w
MSSF2.
NOTA.43. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 24 kwietnia 2023 roku wpłynęła do Spółki rezygnacja Pana Michała Kawczyńskiego z pełnienia funkcji
Prezesa Zarządu Spółki Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. oraz z członkostwa w zarządzie Emitenta.
Przyczyna rezygnacji nie została wskazana.
Rada Nadzorcza Spółki z dniem 24 kwietnia 2023 roku powołała w skład zarządu Emitenta Pana Grzegorza Ceterę
powierzając mu funkcję Członka Zarządu.
W dniu 25 kwietnia 2023 roku, Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o odwołaniu z Zarządu Spółki Korporacja
Gospodarcza „efekt” S.A. Pana Michała Bartczaka pełniącego funkcję Wiceprezesa Zarządu z dniem 25 kwietnia 2023 roku.
Jednocześnie Zarząd Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. z siedzibą w Krakowie zawiadamia, że Rada Nadzorcza Emitenta
w dniu 25 kwietnia 2023 roku podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej Spółki tj. Pana Jana
Hamburę, do czasowego pełnienia funkcji Członka Zarządu Emitenta z dniem 25 kwietnia 2023 roku, na okres do dnia 24
lipca 2023 r.
Zarząd Emitenta i podmiotów zależnych dostrzega istotne ryzyko prawne związane z docierającymi z mediów
informacjami o rozpoczęciu przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi czynności przygotowawczych w celu postawienia
zarzutów karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób zasiadających na dzień bilansowy w organach statutowych
spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Emitenta.
Na dzień publikacji nie są znane Emitentowi ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Emitenta oraz ich
potencjalny wpływ na działalność operacyjną jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej w nadchodzącej przyszłości. Na
dzień publikacji sprawozdania działalność operacyjna Emitenta oraz jego spółek zależnych nie uległa zmianie. Wobec
jednostki dominującej i grupy kapitałowej nie toczą się sprawy sporne związane z powyższym zdarzeniem. Spółka
dominująca oraz grupa kapitałowa nie otrzymała od organów ścigania zawiadomień oraz informacji o działaniach, jakie
prokuratura zamierza podjąć wobec spółki i jej majątku. Zarząd Emitenta oświadcza, że jednostka dominująca oraz spółki z
grupy kapitałowej będą współpracować z organami ścigania w pełnym zakresie celem ochrony majątku i interesariuszy
spółki.
„Efekt” S.A.
Roczny raport finansowy
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Strona 50 z 50
Kraków, 28 kwietnia 2023 roku
Podpisy Zarządu:
......................................
......................................
.....................................
Wiceprezes Zarządu
Delegowany do Zarządu
Członek Rady Nadzorczej
Członek Zarządu
Tomasz Bujak
Jan Hambura
Grzegorz Cetera
Osoba Sporządzająca sprawozdanie finansowe: