Raport

An independent member of UHY international

KOMPUTRONIK S.A..A. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.03.2023 R.

30.06.2023 R.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Komputronik S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Komputronik S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 marca 2023 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych

dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe

sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 kwietnia 2022 r. do

31 marca 2023 r. oraz informację dodatkową zawierającą wprowadzenie do

sprawozdania finansowego z opisem przyjętych zasad rachunkowości i inne

informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki

na dzień 31 marca 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów

pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa

oraz statutem Spółki;

 zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120

z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

które wydaliśmy dnia 30.06.2023 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a

także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U.

z 2023 r. poz. 1015) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE

L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi

standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność

biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca

2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z

innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu

UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na

te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Przychody z umów z klientami

– wycena i ujawnienia

Na dzień 31 marca 2023 r. Spółka w

ramach istotnych pozycji rachunku

wyników wykazała przychody ze

sprzedaży w wysokości 1.784.545 tys.

PLN.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość,

która jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, jak

również na potencjalną możliwość

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- zapoznanie się z systemem kontroli

wewnętrznej oraz zasadami

przyjętymi w Spółce w zakresie

rozpoznawania przychodów z

tytułu umów z klientami oraz

identyfikacja momentu przejścia

zniekształcenia przychodów, w tym

wynikającą z błędu lub oszustwa.

Odniesienie do ujawnienia w

sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

przychodów ze sprzedaży we

wprowadzeniu do sprawozdania

finansowego w punkcie 2. „

Podstawa

sporządzenia oraz zasady

rachunkowości

”, oraz w punkcie 5.

„

Segmenty operacyjne

”

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

kontroli nad przekazanym dobrem

lub usługą, jak również zrozumienie

ewentualnych zmian w wyżej

wskazanym zakresie;

- przeprowadzenie, na wybranej

próbie, testów efektywności

wybranych kontroli wewnętrznych,

istotnych dla ustalenia

prawidłowego momentu ujęcia

przychodu oraz prawidłowej

wartości przychodów z tytułu

umów z klientami;

- testy analityczne kształtowania się

przychodów ze sprzedaży oraz

marży na przestrzeni miesięcy roku

obrotowego oraz w porównaniu do

roku ubiegłego;

- testy substantywne na losowo

wybranej próbie zapisów

księgowych potwierdzające

istnienie oraz prawidłową wycenę

przychodów;

- weryfikację dla wybranej próby

dokumentów z przełomu roku, czy

sprzedaż została ujęta we

właściwym okresie

sprawozdawczym zgodnie z

przekazaniem klientowi kontroli

nad składnikiem aktywów;

- analizę nietypowych transakcji oraz

korekt przychodów dokonanych po

dniu bilansowym;

- analizę rentowności poszczególnych

grup towarowych.

Dokonaliśmy także oceny zakresu

ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym dotyczących przychodów z

tytułu umów z klientami.

Utrata wartości aktywów

finansowych – udziałów w

jednostkach zależnych

Spółka wycenia udziały i akcje w

jednostkach zależnych według kosztu

historycznego po uwzględnieniu

odpisów z tytułu utraty wartości. Testy

na utratę wartości udziałów oparte są

na szeregu założeń i szacunków w

zakresie parametrów przyjętych do

kalkulacji i opierają się w znacznej

mierze na osądzie Zarządu. Udziały i

akcje w spółkach zależnych wykazane

w bilansie na dzień 31.03.2023

wyniosły 51.785 tys. PLN, tj. 11,3%

sumy bilansowej, natomiast odpisy z

tytułu utraty wartości rozpoznane w

okresie wyniosły 8.385 tys. PLN.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość

wskazanych powyżej aktywów, która

jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, a także ze

względu na element subiektywnego

osądu kierownictwa Spółki co do

konieczności przeprowadzania testów

na utratę wartości oraz z uwagi na

zastosowany osąd i elementy

szacunku m.in. w zakresie przyszłych

przepływów pieniężnych czy stóp

dyskontowych będących podstawą

wyceny wartości odzyskiwalnej

udziałów.

Odniesienie do ujawnień w

jednostkowym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Spółkę

polityki rachunkowości w zakresie

wyceny inwestycji w jednostki zależne

i stowarzyszone zostały ujawnione w

nocie 2. „Podstawa sporządzenia oraz

zasady rachunkowości” i 8.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- zrozumienie środowiska kontroli

wewnętrznej dla procesu

identyfikacji przesłanek i wykonania

testów na utratę wartości udziałów

w jednostkach zależnych;

- poddanie ocenie osądu Spółki w

obszarze wystąpienia przesłanek

utraty wartości udziałów w

jednostkach zależnych;

- analizę sprawozdań finansowych

jednostek zależnych oraz analizę

planów i budżetów tych jednostek

na kolejny rok obrotowy;

- porównanie wartości udziałów

wykazanych w aktywach Spółki z

wartością księgową aktywów netto

tych jednostek wykazanych w

sprawozdaniach jednostkowych,

celem identyfikacji przesłanek do

ewentualnej utraty wartości;

- zapytania do Zarządu Spółki oraz

Zarządów jednostek zależnych

mające na celu lepsze zrozumienie

sytuacji finansowej i majątkowej

oraz zrealizowanych i

przewidywanych wyników

finansowych oraz przepływów

pieniężnych wybranych jednostek

zależnych;

- krytyczną ocenę racjonalności

przyjętych w przeprowadzonych

testach osądów i założeń przy

wsparciu specjalistów

wewnętrznych w tym:

 ocenę przygotowanego przez

Spółkę modelu

zdyskontowanych przepływów

pieniężnych pod kątem jego

zgodności z odpowiednimi

„Inwestycje w jednostkach zależnych i

stowarzyszonych” dodatkowych

informacji do jednostkowego

sprawozdania finansowego.

standardami sprawozdawczości

finansowej, zgodności z

powszechnie stosowanymi

modelami oraz wewnętrznej

spójności stosowanej metodyki;

 ocenę racjonalności przyjętych

przepływów pieniężnych

poprzez porównanie przyjętych

założeń do historycznych

informacji finansowych, jak

również w kontekście obecnych

i oczekiwanych warunków;

 ocenę racjonalności przyjętych

przez Spółkę kluczowych

założeń makroekonomicznych

oraz stopy dyskonta poprzez

porównanie do źródeł

zewnętrznych i założeń

przyjętych w poprzednich latach

obrotowych;

Dokonaliśmy także oceny zakresu

ujawnień w sprawozdaniu finansowym

dotyczących udziałów w jednostkach

zależnych.

Zapasy

– wycena i ujawnienia

Na dzień 31 marca 2023 r. Spółka w

ramach istotnych pozycji bilansu

wykazała zapasy w wysokości 180.194

tys. PLN. tj. 39,3% sumy bilansowej.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość,

która jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Odniesienie do ujawnienia w

sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

zapasów we wprowadzeniu do

sprawozdania finansowego w punkcie

2. „

Podstawa sporządzenia oraz

zasady rachunkowości

” oraz

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- zapoznanie się z systemem kontroli

wewnętrznej oraz zasadami

przyjętymi w Spółce w zakresie

gospodarki magazynowej, jak

również zrozumienie ewentualnych

zmian w wyżej wskazanym

zakresie;

- przeprowadzenie, na wybranej

próbie, testów efektywności

wybranych kontroli wewnętrznych,

istotnych dla ustalenia prawidłowej

wyceny zapasów;

- uzgodnienie wartości stanów

magazynowych do wartości

w punkcie 15. „

Zapasy

”

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

w księgach rachunkowych;

- testy wiarygodności na wybranej

próbie w celu potwierdzenia

prawidłowości ustalenia ceny

nabycia zapasów;

- ocenę struktury wiekowej

(zalegania) zapasów na stanie

magazynowym i związanym z nią

odpisem aktualizującym;

- weryfikację dla wybranej próby

transakcji zakupowych z przełomu

roku, czy zakupione towary zostały

ujęte we właściwym okresie

sprawozdawczym zgodnie z

uzyskaniem kontroli nad

składnikiem aktywów;

- wyrywkową analizę cen sprzedaży

netto zapasów po dniu bilansowym

w celu potwierdzenia

prawidłowości wyceny zapasów w

wartości nie wyższej niż wartość

netto możliwa do uzyskania;

- analizę alokacji należnych bonusów

posprzedażowych od dostawców

przypadających na zapas oraz na

korektę kosztu własnego

sprzedanych towarów.

Dokonaliśmy także oceny zakresu

ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym dotyczących zapasów.

Realizacja układu z Wierzycielami

W dniu 15 marca 2023 r. sąd

restrukturyzacyjny wydał

postanowienie o stwierdzeniu

prawomocności postanowienia z dnia

28 września 2022 r. o zatwierdzeniu

układu Spółki z dniem 1 grudnia 2022

r. W wyniku zatwierdzenia układu

Spółka rozpoznała zysk na jego

zawarciu z Wierzycielami w kwocie

123.876 tys. PLN

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- zapoznanie się z treścią

postanowień układowych;

- przeprowadzenie rozmów z

kierownictwem Spółki na temat

realizacji układu;

- zapoznanie się z planem

finansowym i prognozami

przepływów pieniężnych Spółki w

celu oceny możliwości realizacji

rozpoznanego wyniku na zawarciu

układu z Wierzycielami, która jest

istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Odniesienie do ujawnienia w

sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

zawartego układu we wprowadzeniu

do jednostkowego sprawozdania

finansowego w punkcie 2. „

Podstawa

sporządzenia oraz zasady

rachunkowości

” oraz w punkcie w

punkcie 4. „

Wpływ zawarcia przez

Spółkę układu na jednostkowe

sprawozdanie finansowe

”.

układu z wierzycielami;

- weryfikację, na losowej próbie

kontrahentów, zgodności

pierwotnych zobowiązań objętych

układem ze spisem wierzycieli i jego

aktualizacjami;

- weryfikację na losowej próbie

kontrahentów, prawidłowości

rozpoznania nowych zobowiązań

układowych zgodnie z warunkami

wydanego postanowienia o

zawarciu układu;

- analizę prawidłowości przeliczeń

arytmetycznych.

Dokonaliśmy także oceny zakresu

wystarczalności i odpowiedniości

ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym dotyczących zawarcia

układu.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

Zwracamy uwagę na notę 21 „Pozostałe rezerwy” dodatkowych informacji do

jednostkowego sprawozdania finansowego, w której Kierownictwo Jednostki opisało

utworzone przez Spółkę rezerwy na ryzyko podatkowe, a także na notę 39 „Znaczące

zdarzenia i transakcje”, gdzie opisane zostało ryzyko podatkowe wynikające z

toczących się postępowań podatkowych. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji

odnośnie tej sprawy.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie

finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego,

które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku

finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny

za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy

Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy

zawodowy sceptycyzm, a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych

przez Zarząd Spółki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd

Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie

uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy

podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o

wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 marca 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które są

wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy

zakończony 31 marca 2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne

z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy

Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania

opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy

stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz

paragrafem 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez

emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” –

Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn.zm);

 jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego

badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki

istotnych zniekształceń

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6

punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o

stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka

sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa

w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania

z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w punkcie 14 sprawozdania

Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej obejmującego dane Jednostki Dominującej.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 01.10.2021 r. Jednostkowe sprawozdanie

finansowe Spółki badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem

jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak

........................................................

Nr ewidencyjny 11625

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3115

w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie

finansowe.

Poznań, 30.06.2023 r.