Grupa Kapitałowa

LiveChat Software S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres

od 1.04.2022 r. do 31.03.2023 r.

Sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

Wrocław, 3 lipca 2023 r.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.  
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.  
Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).  
2 
 
SPIS TREŚCI   
1.  WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................. 3 
2.  ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........ 4 
3.  ROCZNE  SKONSOLIDOWANE  SPRAWOZDANIE  Z  CAŁKOWITYCH  DOCHODÓW 
(WARIANT KALKULACYJNY) ..................................................................................... 5 
4.  ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) ....................................................... 6 
5.  ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM7 
6.  ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH8 
7.  INFORMACJE OGÓLNE .............................................................................................. 9 
8.  PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI....................... 11 
Oświadczenie o zgodności i podstawy sporządzenia, efekt zmian stosowanych standardów lub 
interpretacji ................................................................................................................................................ 12 
Zasady rachunkowości ............................................................................................................................... 14 
9.  DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA......................................................... 24 
9.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej ..................................................................... 24 
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................... 24 
Nota 2 Wartości niematerialne i prawne .................................................................................................... 25 
Nota 3 Należności długoterminowe ........................................................................................................... 27 
Nota 4 Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................... 28 
Nota 5 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ....................................................... 28 
Nota 6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................. 28 
Nota 7 Kapitał własny ................................................................................................................................ 29 
Nota 8 Zobowiązania z tytułu leasingu ...................................................................................................... 31 
Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .............................................. 32 
9.2. Noty objaśniające do sprawozdania z całkowitych dochodów .............................................................. 33 
Nota 10 Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................... 33 
Nota 11 Koszty działalności operacyjnej .................................................................................................... 34 
Nota 12 Pozostałe przychody i koszty operacyjne .................................................................................... 34 
Nota 13 Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................... 34 
Nota 14 Podatek dochodowy i odroczony ................................................................................................. 34 
Nota 15 Instrumenty finansowe ................................................................................................................ 37 
9.3. Pozostałe noty objaśniające ................................................................................................................... 37 
Nota 16 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego (w tym wynagrodzenie Członków Zarządu 
i Członków Rady Nadzorczej) ..................................................................................................................... 37 
Nota 17 Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje pozabilansowe .............................................................. 38 
Nota 18 Informacje o zatrudnieniu ............................................................................................................ 38 
Nota 19 Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mających wpływ na 
osiągnięte wyniki finansowe ...................................................................................................................... 38 
Nota 20 Zdarzenia następujące po zakończeniu roku obrotowego, nieuwzględnione w sprawozdaniu 
finansowym ................................................................................................................................................ 38 
Nota 21 Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................ 38 
Nota 22 Cykliczność, sezonowość działalności .......................................................................................... 39 
Nota 23 Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................................ 39 
Nota 24 Cel i zasady zarządzania ryzykiem ................................................................................................ 40 
 

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

3

1. WYBRANE DANE FINANSOWE

Wyszczególnienie

tys. PLN

tys. EUR

za okres 12

miesięcy

zakończony

31.03.2023

za okres 12

miesięcy

zakończony

31.03.2022

za okres 12

miesięcy

zakończony

31.03.2023

za okres 12

miesięcy

zakończony

31.03.2022

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów

315 722

222 515

67 152

48 412

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

185 488

128 066

39 452

27 863

Zysk (strata) brutto

185 075

127 942

39 364

27 836

Zysk (strata) netto

172 357

119 023

36 659

25 896

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN / EUR)

6,69

4,62

1,42

1,01

Liczba akcji (tys. szt.)

25 750

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

194 778

115 455

41 428

25 119

Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

(32 457)

(16 845)

(6 903)

(3 665)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(122 167)

(102 177)

(25 984)

(22 230)

Przepływy pieniężne netto, razem

40 154

(3 567)

8 540

(776)

Wyszczególnienie

tys. PLN

tys. EUR

31.03.2023

31.03.2022

31.03.2023

31.03.2022

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Aktywa razem

197 331

137 752

42 205

29 608

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

22 216

13 242

4 752

2 846

Zobowiązania długoterminowe

75

796

16

171

Zobowiązania krótkoterminowe

22 141

12 446

4 736

2 675

Kapitał własny

175 115

124 510

37 454

26 762

Kapitał zakładowy

515

110

111

Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN / EUR)

6,80

4,84

1,45

1,04

Liczba akcji (tys. szt.)

25 750

Kurs PLN / EUR

1.04.2022 - 31.03.2023

1.04.2021 – 31.03.2022

Dla danych ze sprawozdania z sytuacji finansowej

4,6755

4,6525

Dla danych ze sprawozdania z całkowitych dochodów

i ze sprawozdania z przepływów pieniężnych

4,7016

4,5963

Kurs najwyższy w okresie

4,8711

4,9647

Kurs najniższy w okresie

4,5756

4,4541

Wrocław, 3 lipca 2023 r.,

Mariusz Ciepły

Urszula Jarzębowska

Joanna Alwin

Prezes Zarządu

Członek Zarządu

Dyrektor Finansowy

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

4

2. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI

FINANSOWEJ

Wyszczególnienie

Nota

Stan na dzień:

31.03.2023

31.03.2022

AKTYWA TRWAŁE

60 375

42 231

Rzeczowe aktywa trwałe

1

2 673

3 232

Wartości niematerialne i prawne

2

56 992

38 456

Należności długoterminowe

3

201

194

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

14

507

348

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

4

2

1

AKTYWA OBROTOWE

136 956

95 521

Należności z tytułu dostaw i usług

5

2 341

1 590

Pozostałe należności

5

37 928

37 854

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6

95 820

55 666

Rozliczenia międzyokresowe

4

867

411

Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

-

Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

-

Inne aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

-

AKTYWA RAZEM

197 331

137 752

KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY

175 115

124 510

Kapitał podstawowy

7.1.

515

Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego oraz transakcji

połączenia pod wspólną kontrolą

7.2.

38 580

33 306

Różnice kursowe z przeliczenia

(604)

(391)

Zyski zatrzymane

7.3.

136 624

91 080

Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki

dominującej

175 115

124 510

Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli

-

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

75

796

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

14

-

1

Inne zobowiązania finansowe

8

75

795

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

22 141

12 446

Inne zobowiązania finansowe

8

912

820

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

9

15 081

11 153

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

9

5 089

150

Pozostałe zobowiązania

9

1 059

323

Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi

klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży

-

PASYWA RAZEM

197 331

137 752

Wrocław, 3 lipca 2023 r.,

Mariusz Ciepły

Urszula Jarzębowska

Joanna Alwin

Prezes Zarządu

Członek Zarządu

Dyrektor Finansowy

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

5

3. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW (WARIANT KALKULACYJNY)

Wyszczególnienie

Nota

za okres 12 miesięcy

zakończony

31.03.2023

za okres 12 miesięcy

zakończony

31.03.2022

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży

10

315 722

222 515

Koszt własny sprzedaży

11

46 347

32 128

ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY

269 375

190 387

Koszty sprzedaży

11

60 475

44 156

Koszty ogólnego zarządu

11

23 496

17 175

Pozostałe przychody operacyjne

12

177

121

Pozostałe koszty operacyjne

12

93

1 111

ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

185 488

128 066

Przychody finansowe

13

18

1

Koszty finansowe

13

431

125

Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych

-

ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM

185 075

127 942

Podatek dochodowy

14

12 718

8 919

ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

172 357

119 023

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

-

ZYSK (STRATA) NETTO

172 357

119 023

Składniki innych całkowitych dochodów które nie zostaną następnie

przeklasyfikowane na zyski lub straty

-

Zyski i straty aktuarialne

-

Skutki aktualizacji majątku trwałego

-

Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów

-

Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie

przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych

warunków

(213)

(429)

Rachunkowość zabezpieczeń

-

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych

(213)

(429)

Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-

Udział w innych dochodach jednostek stowarzyszonych

-

Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów

-

Inne całkowite dochody łącznie

(213)

(429)

Całkowite dochody ogółem

172 144

118 594

Wrocław, 3 lipca 2023 r.,

Mariusz Ciepły

Urszula Jarzębowska

Joanna Alwin

Prezes Zarządu

Członek Zarządu

Dyrektor Finansowy

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

6

4. ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)

Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)

za okres 12 miesięcy

zakończony

31.03.2023

za okres 12 miesięcy

zakończony

31.03.2022

Zwykły

6,69

4,62

Rozwodniony

6,69

4,62

Zwykły

6,69

4,62

Rozwodniony

6,69

4,62

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.)

25 750 000

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (szt.)

25 750 000

Podstawowy zysk z działalności kontynuowanej na akcję oblicza się jako iloraz zysku z działalności

kontynuowanej przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej liczby

wyemitowanych akcji zwykłych występującej w roku obrotowym.

Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcję oblicza się jako iloraz zysku z działalności

kontynuowanej przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej (po potrąceniu odsetek od

umarzanych akcji uprzywilejowanych zamienianych na akcje zwykłe) oraz średniej ważonej liczby

wyemitowanych akcji zwykłych występującej w roku obrotowym (skorygowanych o wpływ opcji

rozwadniających oraz rozwadniających umarzanych akcji uprzywilejowanych zamienianych na akcje zwykłe).

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

7

5. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZMIAN W

KAPITALE WŁASNYM

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE

WŁASNYM za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Różnice kursowe z

przeliczenia jednostki

zależnej

Zyski

zatrzymane

Razem kapitały

Kapitał własny na dzień 31.03.2022 roku

515

33 306

(391)

91 080

124 510

Przekazanie wyniku finansowego na kapitał

-

5 274

-

(5 274)

-

Wypłacone dywidendy

-

(121 539)

Razem transakcje z właścicielami

-

5 274

-

(126 813)

(126 539)

Zysk (strata) netto w okresie

-

172 357

Inne całkowite dochody

-

(213)

-

(213)

Razem całkowite dochody

-

(213)

172 357

172 144

Kapitał własny na dzień 31.03.2023 roku

515

38 580

(604)

136 624

175 115

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE

WŁASNYM za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Różnice kursowe z

przeliczenia jednostki

zależnej

Zyski

zatrzymane

Razem kapitały

Kapitał własny na dzień 31.03.2021 roku

515

28 547

38

78 270

107 370

Przekazanie wyniku finansowego na kapitał

-

4 759

-

(4 759)

-

Wypłacone dywidendy

-

(101 454)

Razem transakcje z właścicielami

-

4 759

-

(106 213)

(101 454)

Zysk (strata) netto w okresie:

-

119 023

Inne całkowite dochody:

-

(429)

-

(429)

Razem całkowite dochody

-

(429)

119 023

118 594

Kapitał własny na dzień 31.03.2022 roku

515

33 306

(391)

91 080

124 510

Wrocław, 3 lipca 2023 r.,

Mariusz Ciepły

Urszula Jarzębowska

Joanna Alwin

Prezes Zarządu

Członek Zarządu

Dyrektor Finansowy

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

8

6. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW

PIENIĘŻNYCH

Wyszczególnienie

za okres 12 miesięcy

zakończony

31.03.2023

za okres 12 miesięcy

zakończony

31.03.2022

Zysk przed opodatkowaniem

185 075

127 942

Korekty razem:

17 693

2 219

Amortyzacja

14 478

11 921

Zmiana stanu należności

(832)

(13 648)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań

finansowych

4 663

4 351

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

(456)

(302)

Zmiana stanu aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(160)

(103)

Podatek dochodowy zapłacony

(7 779)

(14 252)

Inne korekty

(211)

(454)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

194 778

115 455

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów

trwałych

(32 457)

(16 869)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

-

24

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(32 457)

(16 845)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego

(628)

(723)

Dywidendy wypłacone

(121 539)

(101 454)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(122 167)

(102 177)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

40 154

(3 567)

BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM:

40 154

(3 567)

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

-

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

55 666

59 233

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU

95 820

55 666

Wrocław, 3 lipca 2023 r.,

Mariusz Ciepły

Urszula Jarzębowska

Joanna Alwin

Prezes Zarządu

Członek Zarządu

Dyrektor Finansowy

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

9

7. INFORMACJE OGÓLNE

Informacje o jednostce dominującej

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej LiveChat Software S.A. („Grupa

Kapitałowa”, „Grupa”) zawiera:

▪ Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31.03.2023 r., które po

stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 197.331 tys. PLN;

▪ Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r.

wykazujące zysk netto w wysokości 172.357 tys. PLN oraz całkowite dochody w wysokości

172.144 tys. PLN;

▪ Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r.

wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę 50.605 tys. PLN;

▪ Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r.

wykazujące zwiększenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę 40.154 tys. PLN;

▪ Dodatkowe informacje i objaśnienia.

Grupa kapitałowa

Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej LiveChat Software Spółka Akcyjna [dalej zwana „Grupą

Kapitałową”, „Grupą”] jest LiveChat Software S.A. [dalej zwana „Spółką dominującą”, „Spółką”, „Jednostką

Dominującą”].

Spółka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 10 września 2007 roku. Spółka dominująca

jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta

Wrocławia–Fabrycznej – VI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000290756.

Nazwa Spółki dominującej

LiveChat Software

Forma prawna

Spółka Akcyjna

Nazwa jednostki wyższego szczebla

Nie posiada

Adres zarejestrowanego biura jednostki

ul. Zwycięska 47, 53-033 Wrocław

Siedziba

Polska

Kraj rejestracji

Polska

Podstawowy przedmiot działalności

62.01.Z. Działalność związana z oprogramowaniem

Organ prowadzący rejestr

Sąd Rejonowy, VI Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego

KRS

0000290756

Numer statystyczny REGON

932803200

Numer Identyfikacji Podatkowej

8992447196

Czas trwania Spółki

Nieoznaczony

Nazwa jednostki sprawozdawczej

LiveChat Software

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy

Nie posiada

Zmiana w nazwie jednostki sprawozdawczej

Nie dotyczy

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności

gospodarczej

Polska

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

10

Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień bilansowy oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania

finansowego do publikacji wchodzili:

• Mariusz Ciepły - Prezes Zarządu;

• Urszula Jarzębowska - Członek Zarządu.

W okresie sprawozdawczym skład Zarządu Spółki dominującej nie zmienił się. W skład Rady Nadzorczej

Spółki dominującej na dzień bilansowy oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

do publikacji wchodzili:

▪ Maciej Jarzębowski – Przewodniczący Rady;

▪ Jakub Sitarz – Wiceprzewodniczący Rady;

▪ Marta Ciepła – Członek Rady;

▪ Marcin Mańdziak – Członek Rady;

▪ Marzena Czapaluk – Członek Rady.

Informacje o Grupie Kapitałowej

Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej LiveChat Software S.A. została objęta

spółka zależna LiveChat Inc. z siedzibą w 101 Arch Street, 8th Floor, Boston, MA 02110, USA, w której

Spółka dominująca posiada 100% udziałów.

Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 1.04.2022 –

31.03.2023 r. i zawiera dane porównawcze za okres 1.04.2021 – 31.03.2022 r.

Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu

3.07.2023 r.

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej oraz przeliczenia na walutę prezentacji

Na dzień 31.03.2023 r. pozycje bilansowe wyrażono w USD kursem

1 USD = 4,2934 PLN, a pozycje sprawozdania z wyniku finansowego i całkowitych dochodów kursem

1 USD = 4,5177 PLN. Udziały Spółki dominującej w spółce zależnej LiveChat Inc. przeliczono kursem

historycznym 1 USD = 3,3129 PLN.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

11

8. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ORAZ ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych polskich

(„tys. PLN”).

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu

kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i

okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie co

najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź

istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Po zakończeniu roku obrotowego do momentu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji,

Spółka dominująca nie odnotowała znaczących wydarzeń, które wskazywałyby na zagrożenie

kontynuowania jej działalności.

Od maja 2022 roku wprowadzono zmiany w cennikach wszystkich swoich produktów. W przypadku

produktu LiveChat dotyczyły one jedynie nowych klientów. Jednak w III kwartale roku finansowego, nowe

cenniki wprowadzono również dla bazy obecnych klientów. Działanie to miało istotny wpływ na wskaźniki

biznesowe zanotowane w II połowie roku. Z jednej strony zanotowano bardzo istotny wzrost ARPU (średni

przychodów na klienta) produktu LiveChat, z drugiej – wzrost „churn” (wskaźnik odejść), który w listopadzie

2022 r. wyniósł ok. 4%. Jednak w kolejnych miesiącach „churn” był już niższy niż zanotowany w listopadzie.

Zarząd ocenia, że wprowadzenie nowych cenników i zastosowanie ich (w przypadku LiveChat) w stosunku

do bazy obecnych klientów miało i będzie mieć pozytywny wpływ na wyniki finansowe.

Zgodnie z informacjami zawartymi w raporcie bieżącym nr 20/2022 w dniu 20 grudnia 2022 r. Spółka

dominująca zrealizowała transakcję zakupu domeny text.com. Zgodnie z planami domena text.com ma

odgrywać w przyszłości istotną rolę w strategii marketingowej Spółki dominującej. Domeny internetowe

poświęcone poszczególnym produktom (livechat.com, chatbot.com itd.) nadal będą mieć bardzo ważne

znaczenie w procesie akwizycji klientów.

Dodatkowo Zarząd planuje zmianę nazw spółek Grupy, tak żeby odzwierciedlały one zarówno rosnące

znaczenie innych (poza LiveChat) produktów w jej strategii, a równocześnie jej koncentrację na obszarze

komunikacji tekstowej. Intencją Zarządu jest zaproponowanie akcjonariuszom zmiany nazwy LiveChat

Software S.A. na najbliższym Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu.

Sytuacja związana z pandemią wirusa COVID-19 miała wpływ na działalność Spółki dominującej od połowy

marca 2020 r. W kolejnych okresach wpływała ona przede wszystkim na organizację pracy. W związku ze

zmianą modelu operacyjnego na model oparty na pracy zdalnej, ze Spółką dominującą współpracuje coraz

więcej osób spoza Wrocławia – zarówno z innych miast Polski, jak i z zagranicy (np. Boston, Londyn).

W trakcie całego obecnego roku finansowego wrocławskie biuro przy ul. Zwycięskiej 47 pozostawało

otwarte, jednak większość współpracowników Spółki dominującej preferuje pracę zdalną lub w modelu

mieszanym. Spółka dominująca ocenia, że zmiana modelu organizacji pracy nie wpływa negatywnie na

realizowane projekty, choć jest związana z wyzwaniami. Dlatego prowadzi szereg działań, które mają

wspierać współpracowników w tej sytuacji, a także pomagać budować relacje i więzi w poszczególnych

zespołach.

Spółka dominująca ocenia, że roku finansowym i po jego zakończeniu pandemia miała już bardzo mocno

ograniczony (choć trudny do zmierzenia) efekt na jej otoczenie biznesowe i wyniki finansowe. Równocześnie

kontynuuje i zamierza opierać swoją organizację głównie na pracy zdalnej.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

12

Na wskaźniki biznesowe Spółki dominującej ma równoczesny wpływ wiele czynników, w tym sytuacja

ekonomiczna na kluczowych rynkach (np. USA, Wielka Brytania, Kanada, Australia), zmiany wprowadzane

w produktach, działania marketingowe, działania konkurencji i wiele innych, co utrudnia dokładne obliczenie

efektu wpływu pandemii na biznes. Zarząd nie stwierdza istotnej niepewności związanej z kontynuacją

działalności, która wynikałaby z pandemii COVID-19, jak również ze zniesienia restrykcji z nią związanych.

W trakcie poprzedniego roku finansowego (zakończonego w marcu 2022 r.), wskaźnik odejść klientów

(churn) pozostawał na poziomach zbliżonych do notowanych historycznie, a w pojedynczych miesiącach

nawet na niższych, co wskazuje, że również luzowanie restrykcji pandemicznych nie ma bezpośredniego,

negatywnego wpływu na biznes Grupy. Podobne tendencje zaobserwowano w I i II kwartale roku

finansowego rozpoczętego 1 kwietnia 2022 r. W II i III kwartale zanotowano spadek tempa pozyskiwania

nowych klientów, co – w opinii Zarządu – może być związane przynajmniej częściowo z sytuacją

makroekonomiczną globalnej gospodarki.

W związku z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, Grupa podjęła szereg działań, z których najważniejsze to m.in.

wyłączenie możliwości kupowania produktów i zakładania kont testowych z Rosji i Białorusi, a także

finansowe wsparcie organizacji organizującej pomoc dla ofiar konfliktu (największa darowizna to 1 mln PLN

przekazana Polskiej Akcji Humanitarnej w IV kwartale poprzedniego roku finansowego). Zgodnie z

szacunkami Zarządu klienci z rynków Ukrainy, Rosji i Białorusi odpowiadały za znacząco mniej niż 0,5% MRR

(miesięczne powtarzalne przychody) zarówno w marcu 2023 roku, jak i w marcu 2022 roku.

Choć szacunki te mogą być obarczone błędem (część klientów mogła nie podać danych, lub prowadzi biznes

na terenie objętym konfliktem z innego kraju), to kryzys w Ukrainie nie ma istotnego wpływu na sytuację

Grupy LiveChat Software.

Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco analizuje sytuację finansową Grupy oraz sytuację gospodarczą w

zakresie, który mógłby wpłynąć na wyniki finansowe Grupy. Powyższe analizy nie wskazują na istotne

ryzyko operacyjne oraz/lub rynkowe (np. obniżenie popytu na rozwiązania Grupy; utrata oczekiwanej

rentowności działalności operacyjnej), które mogłyby doprowadzić do zagrożenia kontynuowania

działalności Grupy.

Czynnikiem, który może mieć istotny wpływ na otoczenie biznesowe Grupy w kolejnych kwartałach może

być rozwój technologii AI (sztuczna inteligencja). Grupa prowadzi prace nad wprowadzeniem kolejnych

funkcjonalności opartych na technologii AI (w tym również wykorzystujących rozwiązania dostawców

zewnętrznych) do swoich produktów. Celem Grupy jest zapewnienie w ten sposób większej wartości swoim

klientom, co powinno się też przełożyć na dalszy rozwój Grupy i wzrost wyników finansowych LiveChat

Software. Jednocześnie jednak, szybkie zmiany technologiczne na rynku mogą stanowić poważne

zagrożenie dla pozycji rynkowej Grupy, jeśli nie zdoła się do nich skutecznie przystosować.

Oświadczenie o zgodności i podstawy sporządzenia, efekt zmian stosowanych standardów lub

interpretacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień bilansowy zostało sporządzone

zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej jako: MSSF UE).

MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej

(KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.

Spółka dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień bilansowy zgodnie z Ustawą

o rachunkowości. Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień bilansowy Spółka

dominująca przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

13

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią

działalności.

Standardy, interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które

zostały przyjęte na dzień 31 marca 2023 r., ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych

rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r. lub później, uwzględniają:

− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Rada MSR doprecyzowała, które

informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do

indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych

zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest

istotną informacją. Data wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku.

− Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczenia” - Wydłużenie zwolnienia ze stosowania MSSF 9 do

2023 roku.

− Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie

błędów” - Rada MSR wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe

to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Data

wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

− Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Rada MSR wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku

transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy

ująć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika

z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność

ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych

kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa

do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada

mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje

się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Data wejścia w

życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

− Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” - Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę,

prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard

zastępuje dotychczasowy MSSF 4. W 2020 roku zostały opublikowane zmiany do standardu. Data

wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian

standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE, takich jak:

− Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - Rada MSR doprecyzowała zasady

klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:

(1) doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw, jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

(2) intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania

nie są brane pod uwagę. Data wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

14

− Zmiana do MSSF 16 „Leasing” - Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny

zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma

zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego

prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu

lub stawki. Data wejścia w życie: dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku.

Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31.03.2023 roku Grupa Kapitałowa

nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która

została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.

Według szacunków Spółki dominującej wcześniejsze zastosowanie przez nią ww. standardów, interpretacji

i zmiany do standardów nie miałoby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.

Zasady rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są

spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za rok obrotowy zakończony 31.03.2022 r.

Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1.

„Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym,

natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metoda pośrednią.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka

dominująca prezentuje skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na

początek okresu porównawczego.

Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz

sprawozdanie finansowe spółki, nad którą Spółka dominująca sprawuje kontrolę,

tj. spółki zależnej, sporządzone na dzień 31.03.2023 r. Spółka dominująca ocenia czy posiada kontrolę

stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką,

w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na

zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te

zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółki zależnej objętych skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym sporządza się na ten sam dzień bilansowy. W przypadkach, gdy jest to

konieczne, w sprawozdaniu finansowym spółki zależnej dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie

zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.

Spółka zależna objęta jest konsolidacją metodą pełną.

Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółki

zależnej poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału

własnego, przychodów oraz kosztów.

W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę

gospodarczą, dokonuje się następujących włączeń:

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

15

• Na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk,

• Określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,

• Salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy)

wyłącza się w całości,

• Wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej,

które są ujęte w wartości bilansowej aktywów, takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu

transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy

Grupy,

• Ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających

z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej.

Transakcje w walutach obcych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również

walutą funkcjonalną Spółki dominującej.

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu

kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).

Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote

polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego,

tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego

w walucie obcej, są wykazywane po koszcie historycznym z dnia transakcji.

Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej

w walucie obcej, wycenione są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu

ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac

rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38.

W Grupie nie występują wartości niematerialne i prawne o nieograniczonym okresie użytkowania.

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszystkie wartości

niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich

ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są

corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Roczne stawki amortyzacyjne dla kosztów zakończonych prac rozwojowych wynoszą:

− 20% dla rozwiązań LiveChat oraz HelpDesk;

− 30% dla rozwiązań ChatBot.

Okres ten został określony na podstawie okresów trwania projektów, w którym są ponoszone nakłady

kwalifikowane na realizowane prace. Wycena prac rozwojowych stanowi sumę wartości netto z faktur

programistów dedykowanych konkretnym rozwiązaniom (produktom).

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako

koszt okresu w momencie ich poniesienia.

Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

16

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi są aktywowane tylko wtedy, gdy spełnione są

następujące kryteria:

− Ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,

aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

− Grupa zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,

− Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

− Składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi te

korzyść udowodnić, m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,

− Dostępne są Grupie środki techniczne, finansowe lub inne niezbędne do ukończenia prac

rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,

− Nakłady ponoszone w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić

i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na

kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści

odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie

z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych

o skumulowana amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace

rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie

wynosi 3 lata.

Zyski i straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami

netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty

ujmowane są w wyniku finansowym w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie

przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami

MSSF 15. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się

zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę

nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika

majątku do stanu zdatnego do użytkowania.

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny

nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty

wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia

budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.

Roczne stawki amortyzacyjne stosowane w Spółce kształtują się następująco:

− komputery – 30%;

− adaptacja powierzchni biurowych – 50%.

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do

użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku,

powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można

przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

17

generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez

okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak

koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej

po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające

z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub

zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży

a wartością netto tych środków trwałych.

Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie

przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z

wymogami MSSF. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów

trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych

u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywany w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna

i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy

wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik

aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny

podmiot.

Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie

przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej

według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty

w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich

aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości

godziwej poprzez skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów.

Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych

poniżej:

Aktywa finansowe

Zgodnie z MSSF 9 Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:

− wyceniane w zamortyzowanym koszcie (dotyczy instrumentów, które w przypadku wcześniejszej

spłaty powodują, że jednostka otrzyma kwotę mniejszą niż suma kapitału i naliczonych odsetek (tzw.

ujemne wynagrodzenie),

− wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych

zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych

przepływów pieniężnych (test SPPI) dla danego składnika aktywów finansowych.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

18

Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje należności z tytułu

dostaw i usług, pożyczki udzielone, które zdały test SPPI, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne

i ich ekwiwalenty.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego

kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty

wartości. Należności z tytułu dostaw i usług o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania

(tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są

wyceniane w wartości nominalnej.

Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody kwalifikuje się

składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki:

− jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie umownych

przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z tytułu sprzedaży

aktywów finansowych, oraz

− warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych

stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału (tzn. zdał test SPPI).

Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w pozostałych całkowitych dochodach do momentu

zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany

zysk/strata ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku.

Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie

instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub

jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez

wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym przychody z tytułu

odsetek oraz dywidend).

MSSF 9 wprowadził podejście do szacowania strat w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Podejście to bazuje na wyznaczaniu strat oczekiwanych, niezależnie od tego

czy wystąpiły przesłanki utraty wartości, czy nie. Ze względu na specyfikę działalności (sprzedaż do

kontrahentów o niskim ryzyku kredytowym, brak odpisów aktualizujących aktywa finansowe stwierdzony

na podstawie ocen dokonywanych w przeszłości oraz historyczny brak istotnych niezrealizowanych

zobowiązań, współpracę z instytucjami finansowymi o stabilnym ratingu) Grupa nie ujęła w sprawozdaniu

skonsolidowanym odpisów aktualizujących na podstawie strat oczekiwanych, uznając je za nieistotne.

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają do niej

zastosowania.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające wykazywane są

w następujących pozycjach bilansu:

• Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu

z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

19

przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik

finansowy.

Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy grupa

zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania

z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty

dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym

w działalności Jednostki Dominującej.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę na rachunkach bankowych, oraz krótkoterminowe

inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest

nieznaczne.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze Statutem

Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub konsolidowane spółki zależne

pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad

wartość nominalną akcji, pomniejszoną o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują zyski zatrzymane w Spółce.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo

oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest,

że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych, oraz można

dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca

uregulowania mogą być niepewne.

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku

na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku gdy wpływ

wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie

prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy

dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego

ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na

dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy

ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy

istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może

przewyższać kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest

prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, z wyjątkiem zobowiązań

warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

20

Spółka dominująca tworzy w szczególności rezerwy na koszty utrzymania serwerów związane

ze zrealizowaną już sprzedażą.

Leasing

MSSF 16 określa zasady ujmowania dotyczące leasingu w zakresie wyceny, prezentacji i ujawniania

informacji. Zgodnie z MSSF 16 wszystkie umowy spełniające definicję umów leasingu lub umów

zawierających leasing prezentowane są zgodnie z modelem, jaki dotychczas przewidziany był dla umów

leasingu finansowego.

Powyższe umowy stanowią leasing i są ujmowane zgodnie z jednolitym modelem rachunkowości

leasingobiorcy, co powoduje ujawnienie składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania budynków

oraz zobowiązań z tego tytułu, które odzwierciedlają obowiązek dokonywania opłat leasingowych.

Grupa posiada umowę najmu powierzchni biurowej, która zgodnie z przepisami MSSF 16 spełnia kryteria

leasingu – umowę dzierżawy biura i siedziby Jednostki Dominującej.

Przychody ze sprzedaży

MSSF 15 "Przychody z tytułu umów z klientami" został opublikowany przez Radę Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości 28 maja 2014 r. i obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się

z dniem 1 stycznia 2018 r. lub po tej dacie.

Zgodnie z MSSF 15 przychody ze sprzedaży usług po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty

i upusty są rozpoznawane w momencie, gdy zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie

kontrahentowi usługi zostanie spełnione.

Do przychodów należą otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Grupie.

Przychodem ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług,

pomniejszone o należny podatek od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości

godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej, uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez

Grupę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie, w którym wyświadczono usługi.

Specyfika działalności Grupy opiera się w większości na sprzedaży detalicznej do klienta końcowego (osoby

fizycznej lub prawnej). W momencie zawarcia umowy na zakup usług, transfer wskazanych dóbr odbywa się

natychmiastowo poprzez kanały dystrybucji internetowej w momencie otrzymania zapłaty przez pośrednika

finansowego (agregatora płatności). W toku bieżącej działalności Grupy, zawieranie umów z klientami

końcowymi odbywa się w sposób ciągły z wykorzystaniem umów podpisywanych na odległość

(tj. akceptacja regulaminu świadczenia usługi i dokonanie płatności na zdefiniowanych przez Grupę

warunkach).

Zgodnie ze standardem kwoty zmienne nie są traktowane jako przychody, chyba że jest wysoce

prawdopodobne, że w przyszłości zostaną odwrócone ze względu na przeszacowanie wartości. Ujęcie i

wycena w standardzie ma również zastosowanie do ujmowania i wyceny zysku/straty ze sprzedaży aktywów

niefinansowych, jeżeli sprzedaż ta nie jest dokonywana w normalnym toku działalności gospodarczej.

Grupa przedstawia ujęte przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają

sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność

przychodów i przepływów pieniężnych.

Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15.

Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym

zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący

następujące kroki:

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

21

▪ identyfikacja umowy z klientem,

▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,

▪ określenie ceny transakcyjnej,

▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,

▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich

wypełnieniu.

Prawie 95% skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży Grupa realizuje poprzez dystrybutora, to jest

spółkę zależną LiveChat Inc. Na przychody składają się 1, 3, 6 i 12-miesięczne licencje na produkty Emitenta

oferowane w segmencie B2B. Przychód ujmowany jest w okresie, w którym świadczona jest usługa. Od

momentu zawarcia umowy do momentu wygaśnięcia licencji.

Zgodnie z ogólnymi warunkami świadczenie usług (Terms and conditions) LiveChat Inc., spółka jest

uprawniona do wprowadzania zmian takich jak dodawanie, usuwanie lub modyfikowanie poszczególnych

funkcjonalności, a nawet zaprzestania świadczenia usług, w szczególności w sytuacji, w której jest to

związane z potrzebą ich modyfikacji lub dalszego rozwoju. Usługodawca nie jest jednak zobligowany do

wprowadzania tego rodzaju zmian czy aktualizacji. Wsparcie zapewniane przez Spółkę w żaden sposób nie

dotyczy infrastruktury, sprzętu czy dostępu do Internetu po stronie klientów.

Odsetki i dywidendy

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie

z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw

akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów

i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc

powstawania.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który

nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy

opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty)

brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów

stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów

i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane

w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku podatkowym.

Spółka dominująca jako spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową uzyskuje dochody

z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stosuje preferencyjną stawkę podatku dochodowego.

Spółka z dniem 22.10.2019 r. otrzymała interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego,

dotyczącą podatku dochodowego od osób prawnych i zagadnień związanych z preferencyjnym

opodatkowaniem dochodów wytwarzanych przez prawa własności intelektualnej.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

22

W celu skorzystania z ulgi podatkowej IP Box Spółka dominująca:

▪ dzieli dochód podatkowy na dochody z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej

i pozostałe źródła;

▪ dla dochodów z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej wyliczany jest wskaźnik

nexus, zgodnie z zasadami określonymi w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych;

▪ wskaźnik nexus wykorzystywany jest do obliczenia wysokości podatku dla każdego ze źródeł

dochodów.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi

w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im

wartościami podatkowymi wykorzystanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych

podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest

rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski

podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.

Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika

aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która

w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się

rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów

podatkowych.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,

gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy

prawne obowiązujące na dzień bilansowy.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,

a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika

aktywów lub jego części, następuje jego odpis.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki Dominującej kieruje się

osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady

rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie

zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd.

Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

Osądy związane z pracami rozwojowymi

Grupa zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia,

iż wskazane prace będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem, że

Grupa posiada wystarczające środki potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze

składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści

ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków opiera się na szacunku Zarządu

wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Grupy.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

23

Ujmowanie przychodów umów z klientami

Spółka ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów

zalicza się jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Spółce po

spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu

przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.

Na przychody składają się przede wszystkim 1 i 12-miesięczne licencje. Po upływie bezpłatnego okresu

testowego (free trial), w którym klient może zapoznać się z funkcjonalnościami produktu, opłata za kolejne

okresy jest pobierana “z góry”. Przychód ujmowany jest w okresie, w którym świadczona jest usługa. Od

momentu zawarcia umowy do momentu wygaśnięcia licencji. Spółka jest uprawniona do wprowadzania

zmian takich jak dodawanie, usuwanie lub modyfikowanie poszczególnych funkcjonalności, a nawet

zaprzestania świadczenia usług, w szczególności w sytuacji, w której jest to związane z potrzebą ich

modyfikacji lub dalszego rozwoju. Usługodawca nie jest jednak zobligowany do wprowadzania tego rodzaju

zmian czy aktualizacji.

Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej

przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od

towarów i usług.

Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych

Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej (na dzień bilansowy) weryfikacji okresów ekonomicznej

użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2023 r. Zarząd oceniał, że

okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlały oczekiwany okres

ponoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia

korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na

techniczne starzenie się majątku.

Rezerwy

Zarząd Spółki dominującej dokonuje szacunku kosztów związanych z utrzymaniem serwerów dotyczących

sprzedanych dostępów do oferowanego software. Szacunki kosztów są dokonywane w oparciu o liczbę

klientów i rozkład licencji w czasie oraz o ponoszone koszty związane z zapewnieniem utrzymania usługi.

Na tej podstawie obliczana jest rezerwa na koszty niezbędne dla prawidłowego i stabilnego działania licencji

w przyszłych wykupionych przez klientów okresach, obejmują głównie koszty serwerów i opiekę supportu.

Aktywa na podatek odroczony

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego

z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd

Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do

opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą

przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych

przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te

odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od

szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt

wartości aktywów Grupy.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

24

Oczekiwane straty kredytowe z aktywów finansowych

Straty w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu są szacowane

w oparciu o wyznaczenie strat oczekiwanych, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości,

czy nie. Ze względu na specyfikę działalności (sprzedaż do kontrahentów o niskim ryzyku kredytowym, brak

odpisów aktualizujących aktywa finansowe stwierdzony na podstawie ocen dokonywanych w przeszłości

oraz historyczny brak istotnych niezrealizowanych zobowiązań, współpracę z instytucjami finansowymi

o stabilnym ratingu) Grupa nie ujęła w sprawozdaniu skonsolidowanym odpisów aktualizujących na

podstawie strat oczekiwanych, uznając je za nieistotne.

9. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

9.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej

Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

Budynki i budowle

987

1 615

Urządzenia techniczne i maszyny

1 686

1 617

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE RAZEM:

2 673

3 232

Najistotniejszym składnikiem innych pozycji niż budynki i budowle jest sprzęt komputerowy. Na dzień

31.03.2023 r. nie występowały istotne zobowiązania związane z zakupem środków trwałych. Budynki

i budowle dotyczą nakładów poniesionych w siedzibie Spółki dominującej.

Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym

od 1.04.2022 do 31.03.2023

Budynki i budowle

Urządzenia

techniczne i maszyny

Razem rzeczowe

aktywa trwałe

Wartość bilansowa brutto na BO

4 272

4 997

9 269

Nabycia bezpośrednie

-

935

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży

-

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-

414

Wartość bilansowa brutto na BZ

4 272

5 518

9 790

Wartość umorzenia na BO

2 657

3 380

6 037

Zwiększenie amortyzacji za okres

628

864

1 492

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży

-

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-

412

Wartość umorzenia na BZ

3 285

3 832

7 117

Wartość odpisów aktualizujących na BO

-

Wartość odpisów aktualizujących na BZ

-

Wartość netto na BZ

987

1 686

2 673

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

25

Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym

od 1.04.2021 do 31.03.2022

Budynki i budowle

Urządzenia

techniczne i maszyny

Razem rzeczowe

aktywa trwałe

Wartość bilansowa brutto na BO

4 272

4 065

8 337

Nabycia bezpośrednie

-

1 085

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży

-

128

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-

25

Wartość bilansowa brutto na BZ

4 272

4 997

9 269

Wartość umorzenia na BO

1 934

2 746

4 680

Zwiększenie amortyzacji za okres

723

787

1 510

Zmniejszenia z tytułu sprzedaży

-

128

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-

25

Wartość umorzenia na BZ

2 657

3 380

6 037

Wartość odpisów aktualizujących na BO

-

Wartość odpisów aktualizujących na BZ

-

Wartość netto na BZ

1 615

1 617

3 232

Grupa wdrożyła MSSF 16 Leasing od 1.04.2019 r. W wyniku zastosowania tego standardu na dzień

1.04.2019 r. rozpoznano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa w postaci prawa

do użytkowania powierzchni biurowych. Aktywa te są wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z

sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, budynki i budowle.

Szczegóły dotyczące zastosowania MSSF 16 Leasing opisano w pkt. 8. Podstawa sporządzenia oraz zasady

rachunkowości.

Wartość nabytych w bieżącym okresie urządzeń wynosiła 935 tys. PLN. Na dzień 31.03.2023 r. nie

występowały istotne zobowiązania związane z zakupem środków trwałych.

Nota 2 Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

Koszty prac rozwojowych

52 284

34 055

Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w

realizacji

4 708

4 401

WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE RAZEM

56 992

38 456

Poniższa tabela prezentuje główne pozycje stanowiące prace rozwojowe związane z aplikacjami.

Koszty prac rozwojowych, w tym związane z następującymi

aplikacjami

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

LiveChat

39 770

30 238

ChatBot

1 686

1 066

HelpDesk

3 022

2 751

Text.com

7 806

-

RAZEM

52 284

34 055

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

26

Wartości niematerialne i prawne w okresie sprawozdawczym

od 1.04.2022 do 31.03.2023

Koszty prac

rozwojowych

Wartości

niematerialne i

prawne w trakcie

realizacji

Razem wartości

niematerialne i

prawne

Wartość bilansowa brutto na BO

64 333

4 401

68 734

Reklasyfikacje

31 214

307

31 521

Wartość bilansowa brutto na BZ

95 547

4 708

100 255

Wartość umorzenia na BO

30 278

-

30 278

Zwiększenie amortyzacji za okres

12 985

-

12 985

Wartość umorzenia na BZ

43 263

-

43 263

Wartość odpisów aktualizujących na BO

-

Wartość odpisów aktualizujących na BZ

-

Wartość netto na BZ

52 284

4 708

56 992

Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym

od 1.04.2021 do 31.03.2022

Koszty prac

rozwojowych

Wartości

niematerialne i

prawne w trakcie

realizacji

Razem wartości

niematerialne i

prawne

Wartość bilansowa brutto na BO

49 489

3 461

52 950

Reklasyfikacje

14 844

940

15 784

Wartość bilansowa brutto na BZ

64 333

4 401

68 734

Wartość umorzenia na BO

19 867

-

19 867

Zwiększenie amortyzacji za okres

10 411

-

10 411

Wartość bilansowa umorzenia na BZ

30 278

-

30 278

Wartość odpisów aktualizujących na BO

-

Wartość odpisów aktualizujących na BZ

-

Wartość netto na BZ

34 055

4 401

38 456

Istotnym składnikiem wartości niematerialnych i prawnych są koszty niezakończonych prac rozwojowych

(ujęte w wartościach niematerialnych i prawnych w tracie realizacji) związanych z kolejnymi wersjami

produktów oferowanych przez Grupę, których wartość na dzień 31.03.2023 r. wynosiła 4.708 tys. PLN (na

dzień 31.03.2022 r.: 4.401 tys. PLN).

Koszty niezakończonych prac rozwojowych dotyczą produktów przyjętych do użytkowania (tj. LiveChat,

ChatBot, text.com i HelpDesk) a zatem wydanych na produkcję. Na koszt tych prac składają się wyłącznie

bezpośrednie wydatki na usługi związane z rozwijaniem aplikacji, takie jak usługi programistyczne, usługi

testerskie. Wszystkie wydatki na prace rozwojowe poniesione w okresie ok. 2 miesięcy są następnie

przyjmowane na produkcję (udostępniane klientom).

Produkty LiveChat, ChatBot oraz HelpDesk stanowią blisko 100% przychodów netto ze sprzedaży Grupy,

a zatem stanowią kompletne ośrodki wypracowujące środki pieniężne.

Spółka dominująca przeprowadza test na utratę wartości poniesionych nakładów na prace rozwojowe raz

na rok. Wskutek przeprowadzonego na dzień 31.03.2023 r. testu na utratę wartości należy stwierdzić, że

nie wystąpiła utrata wartości poniesionych nakładów na prace rozwojowe. Ponadto należy zaznaczyć, że dla

kosztów niezakończonych prac rozwojowych nie występują zmniejszenia ich wartości, ponieważ wszystkie

wydatki na prace rozwojowe poniesione w okresie ok. 2 miesięcy są następnie przyjmowane na produkcję i

wydawane. Kolejny test na utratę wartości poniesionych nakładów na prace rozwojowe zostanie

przeprowadzony na dzień 31.03.2024 r.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

27

Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których zostały przypisane koszty

niezakończonych prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania została ustalona na podstawie

wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych.

Główne założenia przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej dotyczyły:

− rentowności sprzedaży usług;

− poziomu wydatków inwestycyjnych;

− poziomu zaangażowania kapitału pracującego;

− stopy dyskontowej opartej na średnioważonym koszcie kapitału i odzwierciedlającej bieżącą

rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie i ryzyka związanego z działalnością operacyjną.

Test na utratę wartości został przeprowadzony na podstawie następujących założeń w dwóch

scenariuszach:

31.03.2023

Scenariusz 1

Scenariusz 2

Stopa dyskontowa

11,00%

12,50%

Rezydualna stopa wzrostu

3,50%

4,00%

Rentowność EBITDA

59,95% - 62,98%

60,60% - 63,00%

Rentowność EBIT

56,02% - 48,54%

56,70% - 58,50%

Przeprowadzony test nie wykazał konieczności ujęcia odpisu z tytułu utraty wartości ww. aktywa. Zarząd

Spółki dominującej jest przekonany, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego

założenia określonego w ramach przeprowadzonych testów nie spowoduje, że wartość bilansowa

testowanego aktywa znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną.

Na moment publikacji niniejszego sprawozdania nie wystąpiły przesłanki zobowiązujące Grupę do

przygotowania aktualizacji ww. testu na utratę wartości.

Wartości niematerialne i prawne nie są w żadnym z prezentowanych okresów przedmiotem zabezpieczenia.

Grupa nie posiada wartości niematerialnych i prawnych przeznaczonych do sprzedaży.

Nota 3 Należności długoterminowe

Należności długoterminowe na dzień 31.03.2023 r. dotyczą głównie wpłaconych kaucji.

W okresie 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r. oraz w okresie porównawczym nie dokonano odpisów

aktualizujących należności długoterminowe.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

28

Nota 4 Rozliczenia międzyokresowe

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywne

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

2

1

RAZEM DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

2

1

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe dotyczą kosztów rozliczanych w czasie.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywne

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

Opłaty roczne (domeny, licencje)

792

354

Pozostałe

75

57

RAZEM KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

867

411

Nota 5 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Większość należności z tytułu dostaw i usług dotyczy krótkoterminowych należności od agentów

płatniczych i przekazania opłat pobranych od klientów. Pozostałe należności handlowe mają terminy

płatności do 30 dni.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności wyceniane są w wysokości zamortyzowanego

kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów aktualizujących

wartość należności. Wartość księgowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 360 dni od dnia powstania należności nie

podlegają dyskontowaniu.

Należności

31.03.2023

31.03.2022

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Należności z tytułu dostaw i usług

2 341

-

2 341

1 590

-

1 590

Pozostałe należności

37 928

-

37 928

37 854

-

37 854

- w tym z tytułu podatków

37 861

-

37 861

37 767

-

37 767

RAZEM NALEŻNOŚCI

40 269

-

40 269

39 444

-

39 444

Na dzień 31.03.2023 r. Grupa posiadała przeterminowane należności w kwocie 2.577,96 PLN.

Nota 6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Wartość godziwa

środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.

Środki pieniężne

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

95 807

55 653

Pozostałe środki pieniężne i ich ekwiwalenty

13

RAZEM ŚRODKI PIENIĘŻNE:

95 820

55 666

- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

-

Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wyceniane są na dzień bilansowy według średniego kursu

ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

29

Środki pieniężne - struktura pieniężna

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

Środki pieniężne w PLN

73 490

48 890

Środki pieniężne w USD

22 330

6 776

RAZEM ŚRODKI PIENIĘŻNE

95 820

55 666

Nota 7 Kapitał własny

7.1. Kapitał podstawowy

KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA) – 31.03.2023

Nazwa

serii

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Rodzaj

ograniczenia

praw do akcji

Liczba

akcji

tys. szt.

Wartość

serii /

emisji wg

wartości

nominalnej

Sposób

pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Prawo do

dywidendy

(od daty)

Seria A

zwykłe na

okaziciela

Brak

25 000

500 000

wkład

pieniężny

18.12.2013

Zgodnie z

KSH

Seria B

zwykłe na

okaziciela

Brak

750

15 000

wkład

pieniężny

18.12.2013

Zgodnie z

KSH

Liczba akcji razem (tys. szt.)

25 750

Kapitał zakładowy razem (zł)

515 000

Wartość nominalna 1 akcji = 0,02 zł

KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA) – 31.03.2022

Nazwa

serii

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Rodzaj

ograniczenia

praw do akcji

Liczba

akcji

tys. szt.

Wartość

serii /

emisji wg

wartości

nominalnej

Sposób

pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Prawo do

dywidendy

(od daty)

Seria A

zwykłe na

okaziciela

Brak

brak

25 000

500 000

wkład

pieniężny

18.12.2013

Zgodnie z

KSH

Seria B

zwykłe na

okaziciela

Brak

brak

750

15 000

wkład

pieniężny

18.12.2013

Zgodnie z

KSH

Liczba akcji razem (tys. szt.)

25 750

Kapitał zakładowy razem (zł)

515 000

Wartość nominalna 1 akcji = 0,02 zł

Osoby, którym przysługuje prawo do dywidendy to osoby, które w dniu dywidendy będą miały zapisane

akcje LIVECHAT Software Spółka Akcyjna na rachunku papierów wartościowych. Akcjonariusze Spółki

dominującej uprawnieni są do otrzymania dywidendy z zysku netto wykazanego w sprawozdaniu LIVECHAT

Software Spółka akcyjna w wysokości ustalonej przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. Na jedną akcję

zwykłą przypada jeden głos.

Akcje serii A:

Akcje serii A są akcjami wydanymi w związku przekształceniem poprzednika prawnego Emitenta

„LIVECHAT” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w LiveChat Spółka Akcyjna. Przekształcenie zostało

uchwalone na mocy uchwały zgromadzenia wspólników „LIVECHAT” Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością w dniu 10 czerwca 2007 r. Uchwała została zaprotokołowana przez notariusza Marka

Leśniaka z Kancelarii Notarialnej Leśniak i Kawecka-Pysz Spółka partnerska z siedzibą we Wrocławiu, do

repertorium A nr 1324/2007. Rejestracja przekształcenia nastąpiła na mocy postanowienia Sądu

Rejonowego dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy – KRS z dnia 16

października 2007 r.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

30

W momencie przekształcenia kapitał zakładowy Emitenta wynosił 500.000 PLN i dzielił się na 5.000.000

akcji serii A zwykłych na okaziciela serii A o wartości nominalnej 0,10 PLN każda.

W dniu 29 listopada 2013 roku Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie zmiany Statutu

Emitenta obejmującą między innymi split akcji, ustalając wartość nominalną akcji na kwotę 0,02 (dwa grosze)

PLN.

Uchwała została zaprotokołowana przez notariusza Karolinę Warczak–Mańdziak z Kancelarii Notarialnej dr

Wisława Boć-Mazur i Karolina Warczak–Mańdziak spółka cywilna z siedzibą we Wrocławiu, do repertorium

A nr 12380/2013. Podział akcji nastąpił w stosunku 1:5 w ten sposób, że każda jedna akcja Emitenta w tym

każda jedna akcja serii A uległa podziałowi na 5 akcji.

Zmiana Statutu Emitenta obejmująca zmianę wartości nominalnej akcji została zarejestrowana na mocy

postanowienia Sądu Rejonowego dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy – KRS

z dnia 18 grudnia 2013 r. W następstwie powyższej rejestracji na akcje serii A składa się 25.000.000 akcji

zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,02 PLN każda.

Akcje serii B:

W dniu 26 kwietnia 2010 roku Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia

kapitału zakładowego Emitenta o kwotę 15.000 PLN w drodze emisji akcji na okaziciela serii B

z pozbawieniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki oraz w sprawie zmian Statutu Spółki.

Na mocy tej uchwały Walne Zgromadzenie postanowiło o podwyższeniu kapitału zakładowego o kwotę

15.000 PLN. w drodze emisji 150.000 akcji serii B zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 PLN.

Akcje serii B zostały w całości objęte przez Mariusza Ciepłego i opłacone wkładem pieniężnym w kwocie

15.000 PLN. Cena emisyjna akcji serii B wynosiła 0,10 PLN za jedną akcję.

W dniu 29 listopada 2013 roku Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie zmiany Statutu

Emitenta obejmującą między innymi split akcji, ustalając wartość nominalną akcji na kwotę 0,02 (dwa grosze)

PLN. Uchwała została zaprotokołowana przez notariusza Karolinę Warczak–Mańdziak z Kancelarii

Notarialnej dr Wisława Boć-Mazur i Karolina Warczak–Mańdziak spółka cywilna z siedzibą we Wrocławiu,

do repertorium A nr 12380/2013. Podział akcji nastąpił w stosunku 1:5 w ten sposób, że każda jedna akcja

Emitenta w tym każda jedna akcja serii B uległa podziałowi na 5 akcji. Zmiana Statutu Emitenta obejmująca

zmianę wartości nominalnej akcji została zarejestrowana na mocy postanowienia Sądu Rejonowego dla

Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy – KRS z dnia 18 grudnia 2013 r. W

następstwie powyższej rejestracji na akcje serii B składa się 750.000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości

nominalnej 0,02 PLN każda.

Akcjonariusz

Udział w kapitale na

dzień 31.03.2022

Udział w kapitale na

dzień 31.03.2023

Udział w kapitale na

dzień sporządzenia

sprawozdania

finansowego

PTE Allianz Polska

0,00%

7,10%

Aviva OFE Aviva Santander

6,69%

0,00%

Nationale-Nederlanden PTE

6,18%

6,20%

Porozumienie Akcjonariuszy, w tym pow. 5%

kapitału

41,90%

41,64%

Mariusz Ciepły

13,07%

Jakub Sitarz

11,69%

Maciej Jarzębowski

9,19%

Pozostali

45,23%

45,06%

RAZEM

100,00%

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

31

7.2. Kapitał zapasowy

Kapitał zapasowy powstał w wyniku zatrzymania w Spółce części zysku z lat poprzednich. Spółka dokonała

podziału wyniku za poprzedni rok zgodnie z wymogami art. 347 § 4 kodeksu spółek handlowych.

7.3. Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane uwzględniają wypłacone zaliczki na dywidendę, niepodzielony wynik z lat ubiegłych oraz

zysk (stratę) netto roku obrotowego.

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych dotyczy jedynie niepodzielonego wyniku netto

z lat ubiegłych i nie zawiera w sobie innych zdarzeń gospodarczych.

Zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 18 sierpnia 2022 roku zysk netto Spółki

dominującej za rok obrotowy 2021/2022 w kwocie 118.574.091,81 PLN został przeznaczony na:

− zwiększenie kapitału zapasowego Spółki dominującej – 5.274.091,81 PLN;

− wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w kwocie 113.300.000,00 PLN, co oznacza, że wartość

dywidendy na 1 akcję wyniosła 4,40 PLN.

Zgodnie z uchwałą Zarządu nr 01/12/2022 z dnia 5.12.2022 roku zadecydowano o wypłacie zaliczki na

poczet dywidendy z zysku netto za rok obrotowy 2022/2023. Ustalona kwota zaliczki na poczet

przewidywanej dywidendy wyniosła 37.595.000,00 PLN, co stanowi nie więcej niż połowę zysku netto

Spółki dominującej wykazanego w sprawozdaniu finansowym na dzień 30.09.2022 r. Zaliczką objęto

25.750.000 szt. akcji, a zatem kwota zaliczki przypadająca na 1 akcję Spółki dominującej wyniosła 1,46 PLN.

W dniu 29.12.2022 r. ustalono akcjonariuszy uprawnionych do otrzymania zaliczki na poczet przewidywanej

dywidendy, a wypłaty zaliczki dokonano w dniu 5.01.2023 r.

Spółka dominująca wypłaciła akcjonariuszom dywidendę z zysku netto Spółki za rok finansowy 2021/22 w

kwocie 113.300.000,00 PLN, z czego 29.355.000,00 PLN dotyczy wypłat dokonanych w roku obrotowym

2021/2022 z tytułu zaliczek na poczet dywidendy. Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania

finansowego Spółka wypłaciła zaliczkę na poczet przewidywanej dywidendy z zysku netto Spółki za rok

2022/23 w kwocie 37.595.000,00 PLN.

Nota 8 Zobowiązania z tytułu leasingu

W dniu 2.08.2017 r. między Spółką dominującą a Zwycięska 45 sp. z o.o. sp. k. z siedzibą w Świdnicy została

zawarta umowa najmu (dalej jako: Umowa), w której przedmiotem najmu jest nieruchomość zabudowana

budynkiem z przeznaczeniem do prowadzenia działalności biurowej przez Spółkę Dominującą. Umowę

zawarto na czas określony do dnia 29.02.2020 r. a następnie przedłużono ją Aneksem nr 1 do Umowy do

dn. 31.03.2020 r. oraz Aneksem nr 2 do Umowy do dn. 31.03.2024 r.

Na dzień 1.04.2019 r. Spółka dominująca po raz pierwszy rozpoznała zobowiązanie wynikające z Umowy

zgodnie z MSSF 16: Leasing oraz ujęła składnik aktywów trwałych w postaci prawa do użytkowania lokalu.

Szczegóły dotyczące zastosowania MSSF 16 Leasing opisano w pkt. 9. Podstawa sporządzenia oraz zasady

rachunkowości.

W zobowiązaniach długoterminowych zawarte są inne zobowiązania finansowe dotyczące zobowiązania

z tytułu leasingu rozpoznanego zgodnie z MSSF 16 z tyt. Umowy w wysokości 75 tys. PLN. Zobowiązanie

finansowe w wysokości 912 tys. PLN dotyczy krótkoterminowej części zobowiązania leasingowego z tyt.

Umowy.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

32

Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Stan na dzień

31.03.2023

31.03.2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

15 081

11 153

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

5 089

150

Inne zobowiązania finansowe

912

820

Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe zobowiązania

1 059

323

RAZEM ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

22 141

12 446

Zobowiązania krótkoterminowe na dzień

31.12.2023 – struktura wiekowa

Bieżące

Do 1 miesiąca

Od 1 - 3

miesięcy

Od 3 miesięcy

do 1 roku

Razem

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

15 081

-

15 081

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

5 089

-

5 089

Zobowiązania finansowe

912

-

230

682

912

Rozliczenia międzyokresowe oraz pozostałe

zobowiązania

1 059

-

1 059

RAZEM

22 141

21 229

230

682

22 141

Zobowiązania krótkoterminowe - struktura

walutowa

31.03.2023

31.03.2022

w walucie

w PLN po

przeliczeniu

w walucie

w PLN po

przeliczeniu

PLN

20 597

11 134

USD

360

1 545

314

1 312

RAZEM

-

22 142

-

12 446

Niemal wszystkie zobowiązania denominowane są w PLN. W zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług

zawarta jest również rezerwa dotycząca szacunkowych kosztów na utrzymanie serwerów w wysokości

6.166 tys. PLN.

Zmiana stanu rezerwy na utrzymanie serwerów

Za okres zakończony

12 mies.

31.03.2023

31.03.2022

Stan na BO

4 420

3 113

Utworzenie rezerwy w ciągu roku obrotowego

1 746

1 307

Stan na BZ

6 166

4 420

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

33

9.2. Noty objaśniające do sprawozdania z całkowitych dochodów

Nota 10 Przychody ze sprzedaży

Działalność Grupy Kapitałowej oparta jest o produkcję i dystrybucję oprogramowania komunikacyjnego dla

biznesu. Zarząd nie wydziela odrębnych segmentów działalności spełniających definicję MSSF 8 par. 5,

w tym przychodów, kosztów, aktywów i zobowiązań, dla których byłaby sporządzana odrębna informacja

finansowa i na podstawie której były podejmowane decyzje dotyczące alokacji zasobów przez główny organ

odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych.

Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana)

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Przychody ze sprzedaży produktów

315 722

222 515

Przychody ze sprzedaży usług

-

Przychody ze sprzedaży towarów

-

Przychody ze sprzedaży materiałów

-

RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

315 722

222 515

Grupa Kapitałowa uzyskuje przychody w ramach linii produktowych, które reprezentują główne produkty

dostarczane przez Grupę Kapitałową.

Przychody ze sprzedaży (linia produktowa), w tym:

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

LiveChat

292 318

207 326

ChatBot

18 003

12 019

HelpDesk

5 401

3 170

RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

315 722

222 515

Prawie 95% skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży Grupa realizuje poprzez swoją spółkę zależną

w USA. Stanowią one sprzedaż głównie 1 i 12-miesięcznych licencji na produkty LiveChat w segmencie B2B.

Sprzedaż oparta jest na stałych cenach. Pozostałe skonsolidowane przychody ze sprzedaży są uzyskiwane

m.in. w ramach najmu powierzchni biurowych oraz sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych.

Przychody ze sprzedaży

Za okres zakończony

(struktura geograficzna)

12 mies.

31.03.2023

31.03.2022

Polska

4 283

3 413

Przychody ze sprzedaży w krajach, których udział przychodów

przekracza 5%:

121 008

83 256

Stany Zjednoczone

95 639

66 025

Wielka Brytania

25 369

17 231

Pozostałe*

190 431

135 846

RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

315 722

222 515

*dotyczy przychodów ze sprzedaży z krajów, których przychód nie przekracza 5% przychodów oraz przychodów, które nie

zostały przypisane do żadnego kraju ze względu na brak informacji o kraju - siedzibie klienta.

Grupa nie posiada istotnych długoterminowych umów sprzedaży. Sprzedaż ujmowana jest w księgach

w momencie płatności za sprzedaż licencji, tak więc nie występuje ryzyko związane z odroczonymi

terminami płatności. W związku z powyższym nie występują również szacunki w wycenie przychodów ze

sprzedaży.

Prawo do zwrotów występuje sporadycznie w zmienionej formie. Niewykorzystaną część licencji można

zmienić, ale nie oddać. Nie ma również możliwości zwrotu wykorzystanej części licencji.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

34

Nota 11 Koszty działalności operacyjnej

Koszty według rodzaju

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Amortyzacja

14 478

11 921

Zużycie materiałów i energii

345

288

Usługi obce

104 408

75 049

Podatki i opłaty

7

-

Koszty świadczeń pracowniczych

7 387

3 238

Pozostałe koszty rodzajowe

4 326

3 714

Różnice kursowe dotyczące działalności operacyjnej

(633)

(751)

RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

130 318

93 459

Korekty:

-

Zmiana stanu produktów

-

Koszty własny sprzedaży

46 347

32 128

Koszty sprzedaży

60 475

44 156

Koszty ogólnego zarządu

23 496

17 175

RAZEM KOSZTY OPERACYJNE

130 318

93 459

Nota 12 Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne składają się głównie z przychodów z podnajmu (kwoty nieistotne z punktu

widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Umowa podnajmu została zawarta 2.11.2009 r.

i dotyczy udostępnienia stanowiska pracy.

Nota 13 Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Odsetki

18

1

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi

-

RAZEM PRZYCHODY FINANSOWE

18

1

Koszty finansowe

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Odsetki

380

125

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi

51

-

RAZEM KOSZTY FINANSOWE

431

125

Nota 14 Podatek dochodowy i odroczony

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Bieżący podatek dochodowy

12 666

9 022

Dotyczący roku obrotowego

12 666

9 022

Odroczony podatek dochodowy

52

(103)

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

52

(103)

Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu

z całkowitych dochodów

12 718

8 919

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

35

Uzgodnienie zysku brutto do podstawy opodatkowania przedstawiono poniżej.

Wyszczególnienie

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Zysk (strata) brutto

185 075

127 942

Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania

podatkiem dochodowym (wg tytułów)

3 386

4 140

Dochód do opodatkowania, w tym:

188 461

132 082

Podatek dochodowy kalkulowany w oparciu o stawkę

zastosowaną (podatek bieżący i odroczony razem)

12 718

8 919

Podatek dochodowy kalkulowany w oparciu o stawkę

zastosowaną, w tym:

12 718

8 919

- podatek dochodowy ze stawką 5% (IP Box)

8 298

5 717

- podatek dochodowy ze stawką 19%

4 419

3 202

Od roku obrotowego 2020/2021 Spółka dominująca korzysta z tzw. ulgi IP Box. Ulga ta polega na

opodatkowaniu dochodu uzyskanego z kwalifikowanych praw własności stawką 5% zamiast standardowych

19%. Jednakże przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych podlegają częstym zmianom,

wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych.

Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji

prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami

państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do

nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać

wpłacone wraz z wysokimi odsetkami.

Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o

rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres

pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym

terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.

Różnicę pomiędzy zaprezentowaną powyżej wartością zobowiązania z tytułu podatku dochodowego,

a kwotą podatku wykazanego w nocie skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów stanowi

zmiana stanu podatku odroczonego.

Na dzień bilansowy 31.03.2023 r. wykazywano aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego

w wysokości 507 tys. PLN oraz rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 0 PLN.

Na dzień bilansowy 31.03.2022 r. wykazywano aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego

w wysokości 348 tys. PLN oraz rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 1

tys. PLN.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

36

Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego została przedstawiona poniżej.

Wyszczególnienie

Stan na dzień

31.03.2023

Stan na dzień

31.03.2022

Rezerwa na utrzymanie serwerów

413

302

Inwestycje w obcych środkach trwałych

16

20

Rezerwa na zobowiązania z tytułu premii dla Zarządu oraz pozostałych

wynagrodzeń

71

22

Rezerwa na koszty audytu

3

4

Ujemne różnice kursowe z tyt. należności

4

-

Ujemne różnice kursowe z tyt. środków pieniężnych

-

Ujemne różnice kursowe z tyt. zobowiązań

-

Razem

507

348

Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy została przedstawiona poniżej.

Wyszczególnienie

Stan na dzień

31.03.2023

Stan na dzień

31.03.2022

Dodatnie różnice kursowe z tyt. należności

-

1

Dodatnie różnice kursowe z tyt. środków pieniężnych

-

Dodatnie różnice kursowe z tyt. zobowiązań

-

RAZEM

-

1

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek

podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub

rozwiązania zobowiązania.

Część bieżąca podatku dochodowego za okres 12 miesięcy zakończony 31.03.2023 roku oraz za okres 12

miesięcy zakończony 31.03.2022 roku ustalono według stawki podatku dochodowego od osób prawnych

równej 19% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z innych źródeł oraz według stawki

5% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z kwalifikowanych praw własności

intelektualnej (tzw. IP Box).

Część odroczona podatku dochodowego za okres 12 miesięcy zakończony 31.03.2023 roku oraz za okres

12 miesięcy zakończony 31.03.2022 roku ustalona została według przewidywanej stawki podatku

dochodowego od osób prawnych wynoszącej odpowiednio 6,70% oraz 6,84%.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

37

Nota 15 Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe według kategorii

Na dzień 31.03.2023

Na dzień 31.03.2022

Wartość księgowa

Wartość godziwa

Wartość księgowa

Wartość godziwa

Aktywa finansowe

136 089

95 110

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy

-

Aktywa wyceniane w zamortyzowanym

koszcie, w tym:

136 089

95 110

Należności własne

40 269

39 444

Środki pieniężne

95 820

55 666

Zobowiązania finansowe

22 216

13 243

Zobowiązania wycenione w zamortyzowanym

koszcie

22 216

13 243

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują: środki pieniężne, należności z tytułu

dostaw i usług oraz pozostałe krótkoterminowe należności.

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują: długoterminowe inne

zobowiązania finansowe, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego, krótkoterminowe inne zobowiązania finansowe, krótkoterminowe pozostałe zobowiązania.

9.3. Pozostałe noty objaśniające

Nota 16 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego (w tym wynagrodzenie Członków

Zarządu i Członków Rady Nadzorczej)

Wynagrodzenia Członków Zarządu

Wynagrodzenie osób wchodzących w skład Zarządu LiveChat Software S.A. pobierane w okresie od

1.04.2022 r. do 31.12.2023 r. obejmuje również premię przyznaną przez Radę Nadzorczą za pracę Zarządu

oraz wyniki Spółki.

Imię i nazwisko

Za okres 12 miesięcy zakończony

31.03.2023

Za okres 12 miesięcy zakończony

31.03.2022

Mariusz Ciepły

3 527

1 613

Urszula Jarzębowska

2 350

1 069

RAZEM

5 877

2 682

Wynagrodzenia dla Członków Rady Nadzorczej

Wartość wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej w raportowanym okresie wyniosła 196 tys. PLN.

W okresie 12-miesięcznym zakończonym 31.03.2022 r. wartość wynagrodzenia dla Członków Rady

Nadzorczej wyniosła 254 tys. PLN.

Inne świadczenia oraz nierozliczone pożyczki i zaliczki kluczowego personelu kierowniczego

Nie wystąpiły.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

38

Wszelkie transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Spółki dominującej realizowane są na

warunkach rynkowych.

Nota 17 Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje pozabilansowe

Nie wystąpiły tego typu zdarzenia.

Nota 18 Informacje o zatrudnieniu

Grupa nie zatrudnia pracowników, a jedynie współpracuje z podmiotami gospodarczymi na podstawie umów

cywilno – prawnych.

Ilość współpracowników na koniec okresu

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2023

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.03.2022

Pracownicy fizyczni

-

Pracownicy umysłowi

282

268

RAZEM PRZECIĘTNA LICZBA ETATÓW

282

268

Nota 19 Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mających wpływ

na osiągnięte wyniki finansowe

W opinii Zarządu Spółki w okresie 1.04.2022 r. – 31.03.2023 r. nie wystąpiły istotne zdarzenia, w tym

o nietypowym charakterze, mające wpływ na osiągnięte wyniki finansowe Grupy Kapitałowej.

Nota 20 Zdarzenia następujące po zakończeniu roku obrotowego, nieuwzględnione

w sprawozdaniu finansowym

Po zakończeniu roku obrotowego do momentu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji,

Spółka dominująca nie odnotowała innych znaczących wydarzeń, które miałyby istotny wpływ na lub wyniki

finansowe.

Nota 21 Transakcje z podmiotami powiązanymi

W badanym okresie Spółka dominująca zawierała transakcje z podmiotem konsolidowanym LiveChat, Inc.

Transakcje z LiveChat Inc. zostały wyłączone w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

W ramach współpracy między podmiotami powiązanymi, Spółka dominująca udostępnia platformę

LiveChat (obejmującą wszystkie produkty Grupy) na rzecz LiveChat Inc. w celu dystrybucji usług dostępu do

tej platformy na rzecz klientów zewnętrznych.

LiveChat Inc. świadczy usługi wsparcia promocyjno-marketingowego (obejmujące działania mające na celu

pozyskanie i utrzymanie klientów korzystających z platformy komunikacyjnej LiveChat, wystawianie faktur

oraz monitorowanie realizacji należności od klientów a także bieżący monitoring branży i otoczenia

konkurencyjnego. Wszystkie te działania stanowią elementy działań dystrybucyjnych podejmowanych przez

LiveChat Inc., w szczególności na rynku amerykańskim na rzecz Spółki. LiveChat Inc. świadczy usługi

promocyjno-marketingowe z uwzględnieniem założeń strategii marketingowej opracowywanej przez Spółkę

dominującą – działania LiveChat Inc. mają na celu przede wszystkim wdrożenie strategii ze szczególnym

uwzględnieniem rynku amerykańskiego.

Ponadto, LiveChat Inc. rozlicza się ze Spółką dominującą w drodze refaktury kosztów zakupu usług od

zewnętrznych dostawców głównie z rynku amerykańskiego (w szczególności dotyczy to usług IT, których

bezpośrednie nabycie przez podmiot nieposiadający siedziby na terytorium Stanów Zjednoczonych jest

utrudnione).

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

39

U podstaw współpracy pomiędzy Spółką dominującą oraz LiveChat Inc. leży założenie biznesowe w postaci

chęci wejścia przez Spółkę dominującą ze swoim głównym produktem tj. platformą komunikacyjną LiveChat,

na rynek amerykański. Z uwagi na czynniki obiektywne, takie jak w szczególności: specyfika rynku, specyfika

otoczenia konkurencyjnego, czy też istotne różnice prawne w zakresie prowadzonej działalności

gospodarczej, wejście na rynek amerykański przez spółkę prowadzącą swoją działalność operacyjną na rynku

polskim byłoby znacznie utrudnione lub nawet niemożliwe. Stąd też decyzja o założeniu na terytorium

Stanów Zjednoczonych spółki zależnej – LiveChat Inc. oraz jej ścisłej współpracy ze Spółką dominującą.

Spółka dominująca nie zawierała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi niż LiveChat Inc.

Spółka dominująca nie zawierała transakcji z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe.

Poniżej zaprezentowano zestawienie wartościowe transakcji Spółki dominującej z LiveChat Inc. w

raportowanym okresie w podziale na kategorie bilansowe i wynikowe.

Przychody ze sprzedaży do LiveChat Inc.: 315.092 tys. PLN

Koszty zakupionych usług od LiveChat Inc.: 55.017 tys. PLN

Należności od LiveChat Inc.: 20.031 tys. PLN

Zobowiązania wobec LiveChat Inc.: 0 PLN

Nota 22 Cykliczność, sezonowość działalności

W Grupie Kapitałowej nie obserwuje się sezonowości ani cykliczności sprzedaży.

Nota 23 Wynagrodzenie biegłego rewidenta

Spółka dominująca dn. 20.10.2021 r. zawarła umowę z firmą audytorską Grant Thornton Polska P.S.A.

(dawniej: Grant Thornton Polska sp. z o.o. sp. k.), w której zakres prac firmy audytorskiej obejmował

następujące prace dotyczące roku obrotowego 2021/2022 oraz roku obrotowego 2022/2023.

− badania śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 kwietnia 2021 roku

do 30 września 2021 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość

wynagrodzenia firmy audytorskiej: 17 tys. PLN netto;

− przeglądu (skonsolidowanego) śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od

1 kwietnia 2021 roku do 30 września 2021 roku, i sporządzenia raportu z przeglądu – wartość

wynagrodzenia firmy audytorskiej: 10 tys. PLN netto;

− badania jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca

2022 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość wynagrodzenia firmy

audytorskiej: 32 tys. PLN netto;

− badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej sporządzonego za okres

od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca 2022 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania

– wartość wynagrodzenia firmy audytorskiej: 20 tys. PLN netto;

− badania śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 kwietnia 2022 roku

do 30 września 2022 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość

wynagrodzenia firmy audytorskiej: 17 tys. PLN netto;

− przeglądu skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za 1

kwietnia 2022 roku do 30 września 2022 roku i sporządzenia raportu z przeglądu - wartość

wynagrodzenia firmy audytorskiej: 10 tys. PLN netto;

− badania jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 kwietnia 2022 roku do 31 marca

2023 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania – wartość wynagrodzenia firmy

audytorskiej: 27 tys. PLN netto;

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

40

− badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej sporządzonego za okres

od 1 kwietnia 2022 roku do 31 marca 2023 roku, zakończonego wydaniem sprawozdania z badania

– wartość wynagrodzenia firmy audytorskiej: 20 tys. PLN netto.

W raportowanym okresie Spółka dominująca wypłaciła wynagrodzenie na rzecz Grant Thornton Polska

P.S.A. w wysokości 109,1 tys. PLN. W okresie porównywalnym do raportowanego Spółka dominująca

wypłaciła wynagrodzenie na rzecz Grant Thornton Polska P.S.A. w wysokości 103,3 tys. PLN.

Nota 24 Cel i zasady zarządzania ryzykiem

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta jednostka dominująca oraz jednostki zależne,

należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest

optymalizacja wyniku finansowego Grupy oraz zabezpieczenie ryzyka kursowego. Grupa posiada też inne

instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają

bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Grupa nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi.

RYZYKO WALUTOWE

Ponieważ ponad 95% transakcji sprzedaży realizowana jest w USD Grupa narażona jest na ryzyko walutowe

z tytułu zawieranych transakcji. W okresie raportowanym Grupa nie zabezpieczała transakcji sprzedaży

denominowanych w walutach obcych. W celu zmniejszenie ryzyka walutowego zarząd Spółki dominującej

wymienia otrzymane dolary amerykańskie na złotówki polskie. Ponadto zarząd na bieżąco monitoruje kurs

dolara amerykańskiego i dopasowuje do niego politykę cenową. Ponadto model sprzedaży oparty na

automatycznej płatności kartą przez klienta oraz bieżąca wymiana dolara minimalizuje ryzyko walutowe.

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Grupa jest narażona na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych przede wszystkim ze względu na

lokowanie wygenerowanej nadwyżki finansowej. Ze względu na charakter działalności Grupa nie posiada

zobowiązań finansowych.

INNE RYZYKO CENOWE

Grupa nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe. Grupa nie jest

narażona na inne ryzyko cenowe.

RYZYKO KREDYTOWE

Model biznesowy realizowany przez Grupę zakłada realizację sprzedaży tylko w momencie otrzymania

gwarancji zapłaty. Udział sprzedaży do klientów, którym udziela się kredytu kupieckiego wynosi niecałe 3%.

Zarząd Spółki dominującej na bieżąco monitoruje ryzyko kredytowe kontrahentów. Ryzyko kredytowe

dotyczące środków pieniężnych jest marginalne z uwagi na renomę i stabilność finansową instytucji

finansowych, z którym współpracuje Grupa. Z uwagi na powyższe wszelkie szacowane oczekiwane straty

kredytowe są na bardzo niskim poziomie. Z tego powodu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

nie są ujmowane w tym zakresie odpisy aktualizujące.

RYZYKO ZWIĄZANE Z UTRATĄ PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ

Ze względu na charakter działalności ryzyko to nie ma praktycznego znaczenia dla Grupy.

Wartość środków pieniężnych kilkukrotnie przewyższała wartość zobowiązań krótkoterminowych na dzień

bilansowy 31.03.2023 r. oraz 31.03.2022 r., w związku z tym odstępuje się od prezentowania analiz

dotyczących ryzyka płynności.

Grupa Kapitałowa LiveChat Software S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 r.

Wszystkie kwoty podano w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

41

RYZYKO OPERACYJNE

Podstawowym rodzajem zakupywanych usług są usługi wykwalifikowanych informatyków. Ze względu na

fakt, że działalność Spółki dominującej prowadzona jest we Wrocławiu, na którym funkcjonuje duża ilość

wykwalifikowanych informatyków, a miejscowa politechnika kształci w tym zawodzie, a także Spółka

otwarta jest na współpracę z deweloperami z innych rejonów Polski, Spółka jest w stanie znajdywać osoby

z potrzebnymi kompetencjami. Jednak w efekcie rosnącego popytu na usługi informatyczne zarówno w

Polsce jak i na świecie, ceny tego typu usług rosną.

Zarząd Spółki dominującej na bieżąco monitoruje poziom cen usług informatycznych i dostosowuje

wynagrodzenia deweloperów do sytuacji na rynku.

Wrocław, 3 lipca 2023 r.,

Mariusz Ciepły

Urszula Jarzębowska

Joanna Alwin

Prezes Zarządu

Członek Zarządu

Dyrektor Finansowy