Grupa Kapitałowa
IPOPEMA Securities S.A.
Śródroczne
skrócone
skonsolidowane
sprawozdanie
finansowe
za I półrocze
zakończone 30 czerwca 2023 roku
Warszawa, dnia 6 września 2023 roku
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
Spis treści
Wybrane dane finansowe ......................................................................................................................................... 4
Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................... 5
Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................. 6
Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................... 7
Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................... 8
Dodatkowe noty objaśniające ................................................................................................................................... 9
1. Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. ................................................................... 9
2. Skład Grupy .......................................................................................................................................... 10
3. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ... 11
3.1. Oświadczenie o zgodności .................................................................................................... 11
3.2. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych ............................................................... 11
3.3. Założenie kontynuacji działalności ........................................................................................ 11
3.4. Porównywalność danych ....................................................................................................... 11
4. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ......................................................................................... 11
5. Wybrane zasady rachunkowości .......................................................................................................... 11
6. Zasady rachunkowości wprowadzone w 2023 roku .............................................................................. 15
7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ................. 15
8. Zmiany szacunków ............................................................................................................................... 16
9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ................................................................................ 16
10. Zysk netto na akcję ............................................................................................................................... 16
11. Informacje dotyczące segmentów działalności ..................................................................................... 17
12. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji
finansowej – aktywa ............................................................................................................................. 20
13. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji
finansowej – kapitały ............................................................................................................................ 24
14. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego sprawozdania z sytuacji finansowej –
zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne .............................................................................. 24
15. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych
dochodów ............................................................................................................................................. 26
16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................. 26
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................ 27
18. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych ............................................ 27
19. Wyłączenia spółek z konsolidacji .......................................................................................................... 28
20. Sezonowość działalności ...................................................................................................................... 28
21. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe ................................................................................... 28
22. Gwarancje ............................................................................................................................................ 28
23. Leasing ................................................................................................................................................. 28
24. Transakcje z jednostkami powiązanymi................................................................................................ 29
25. Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ............................................... 29
26. Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej ........ 30
27. Instrumenty finansowe klientów ............................................................................................................ 31
28. Wymogi kapitałowe ............................................................................................................................... 31
29. Istotne zdarzenia i czynniki w I półroczu 2023 roku .............................................................................. 32
30. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego ..................................................... 33
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
3
OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Zarząd IPOPEMA Securities S.A. oświadcza, że:
• Wedle naszej najlepszej wiedzy półroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień
30 czerwca 2023 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową
i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A.;
• Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w Poznaniu przy ul. Abpa Antoniego Baraniaka
88 E, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych na podstawie wpisu na prowadzoną przez
Polską Izbę Biegłych Rewidentów listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
pod nr 4055, dokonujący przeglądu półrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa. Spółka Grant Thornton Polska prosta Spółka
Akcyjna oraz Biegły Rewident dokonujący przeglądu półrocznego skróconego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego spółki IPOPEMA Securities S.A., sporządzonego na dzień 30 czerwca 2023
roku, spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu biegłego rewidenta z przeglądu
śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zgodnie z obowiązującymi
przepisami
i standardami zawodowymi;
• Sprawozdanie Zarządu za I półrocze 2023 roku zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji
Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.
Warszawa, 6 września 2023 roku
Zarząd IPOPEMA Securities S.A.:
________________
_________________
___________________
_________________
Jacek Lewandowski
Prezes Zarządu
Mariusz Piskorski
Wiceprezes Zarządu
Stanisław Waczkowski
Wiceprezes Zarządu
Mirosław Borys
Wiceprezes Zarządu
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
4
Wybrane dane finansowe
Wybrane dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
I półrocze zakończone 30 czerwca
I półrocze zakończone 30 czerwca
2023 r.
2022 r.
2023 r.
2022 r.
Przychody z działalności podstawowej
149 109
120 623
32 324
25 981
Koszty działalności podstawowej
142 180
117 292
30 822
25 264
Wynik z działalności podstawowej
6 929
3 331
1 502
717
Wynik z działalności operacyjnej
9 896
- 710
2 145
- 153
Wynik brutto
9 433
768
2 045
165
Wynik netto z działalności kontynuowanej
7 092
115
1 537
25
Wynik netto
7 092
115
1 537
25
Zysk / strata netto na jedną akcję zwykłą
(średnia ważona) – w zł / EUR
- zwykły
0,24
0,00
0,05
0,00
- rozwodniony
0,24
0,00
0,05
0,00
Przepływy pieniężne netto
z działalności operacyjnej
606 191
39 440
131 409
8 495
Razem przepływy pieniężne
594 878
18 693
128 957
4 026
Wybrane skonsolidowane
dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
30.06.2023
31.12.2022
30.06.2022
30.06.2023
31.12.2022
30.06.2022
Aktywa razem
993 945
379 699
311 517
223 343
80 961
66 555
Zobowiązania razem
879 080
267 013
204 852
197 533
56 934
43 766
Kapitały
114 865
112 686
106 665
25 811
24 027
22 789
Liczba akcji – w szt.
29 937 836
29 937 836
29 937 836
29 937 836
29 937 836
29 937 836
Wartość księgowa na jedną
akcję (w zł / EUR)
3,84
3,76
3,56
0,86
0,80
0,76
Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych przeliczone zostały na EUR przy zastosowaniu
następujących kursów:
• Dla pozycji śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz
śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych:
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na
ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
I półrocze 2023
I półrocze 2022
EUR
4,6130
4,6427
• Dla pozycji śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej:
Kurs obowiązujący na dzień
30.06.2023
31.12.2022
30.06.2022
EUR
4,4503
4,6899
4,6806
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
5
Śródroczne skrócone skonsolidowane
sprawozdanie z całkowitych dochodów
za I półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2023 roku
Nota
01.01.2023 –
30.06.2023
01.01.2022 –
30.06.2022
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Przychody z działalności podstawowej
15
149 109
120 623
Koszty działalności podstawowej
15
142 180
117 292
Zysk (strata) z działalności podstawowej
6 929
3 331
Wynik z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy
3 016
- 2 888
Pozostałe przychody operacyjne
2 420
2 107
Pozostałe koszty operacyjne
2 469
3 260
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
9 896
- 710
Przychody finansowe
2 277
2 508
Koszty finansowe
2 740
1 030
Zysk (strata) brutto
9 433
768
Podatek dochodowy
16
2 341
653
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
7 092
115
DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
-
-
Zysk (strata) netto za okres
7 092
115
Przypisany:
Akcjonariuszom jednostki dominującej
7 128
- 56
Do udziałów niekontrolujących
- 36
171
Zysk (strata) netto za okres
7 092
115
Inne całkowite dochody
- 171
- 260
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
- 211
- 321
Inne całkowite dochody, które w przyszłości nie zostaną
przeniesione do wyniku
- 211
- 321
Zyski i straty z tytułu przeszacowania instrumentów kapitałowych
- 211
- 321
Podatek dochodowy dotyczący składników innych
całkowitych dochodów
40
61
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych
dochodów, które nie zostaną przeniesione do wyniku
40
61
Całkowity dochód za okres
6 921
- 145
Przypisany:
Akcjonariuszom jednostki dominującej
6 957
- 316
Do udziałów niekontrolujących
- 36
171
Zysk na akcję
Nota
01.01.2023 –
30.06.2023
01.01.2022 –
30.06.2022
Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej
10
0,24
0,00
Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) na akcję (w zł)
0,24
0,00
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej
0,24
0,00
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł)
0,24
0,00
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
6
Śródroczne skrócone skonsolidowane
sprawozdanie z sytuacji finansowej
na dzień 30 czerwca 2023 roku
AKTYWA
Nota
30.06.2023
31.12.2022
30.06.2022
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
12
740 690
163 541
166 294
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności (w tym rozliczenia międzyokresowe)
12, 14
195 430
171 340
130 552
Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego
46
95
171
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
16 658
3 196
490
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne
całkowite dochody
16 812
14 670
2 965
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
17 498
20 022
3 388
Rzeczowe aktywa trwałe
1 087
1 391
1 728
Wartości niematerialne
3 191
2 786
2 630
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 533
2 658
3 299
RAZEM AKTYWA
993 945
379 699
311 517
PASYWA
Nota
30.06.2022
31.12.2022
30.06.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania
14
847 383
231 798
189 645
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
1 162
473
-
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
-
-
202
Zobowiązania z tytułu leasingu
23
18 284
20 404
4 331
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
16
578
541
876
Rozliczenia międzyokresowe
14
11 673
13 797
9 798
Razem zobowiązania
879 080
267 013
204 852
Kapitał podstawowy
13
2 994
2 994
2 994
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej
wartości nominalnej
10 351
10 351
10 351
Pozostałe kapitały
3 687
3 859
3 710
Zyski zatrzymane
92 629
89 992
84 390
Kapitały przypisane akcjonariuszom jednostki
dominującej
109 661
107 196
101 445
Udziały niekontrolujące
5 204
5 490
5 220
Razem kapitały
114 865
112 686
106 665
RAZEM PASYWA
993 945
379 699
311 517
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
7
Śródroczne skrócone skonsolidowane
sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za I półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2023 roku
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
01.01.2023 -
30.06.2023
01.01.2022 -
30.06.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk netto
7 092
115
Korekty razem:
25
600 500
39 253
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego
2 341
653
Amortyzacja
2 752
3 031
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
17 729
- 951
Odsetki i dywidendy
1 859
569
Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
- 1 200
- 1
Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy
- 2 331
957
Zmiana stanu należności (z wyjątkiem pożyczek)
- 24 375
125 527
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług i pozostałych zobowiązań (z
wyjątkiem pożyczek i kredytów)
605 283
- 86 418
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności (bez pożyczek)
648
1 389
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
- 2 098
- 6 082
Pozostałe korekty
- 108
579
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)
607 592
39 368
Podatek dochodowy zapłacony
- 1 401
72
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
606 191
39 440
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Spłata udzielonych pożyczek
87
95
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
31
1
Udzielenie pożyczek
- 20
- 31
Otrzymane odsetki
378
-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
- 737
- 1 534
Nabycie instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody
- 141 762
-
Wpływy ze sprzedaży instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite
dochody
129 068
206
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
- 12 955
- 1 263
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
2
Wykup dłużnych papierów wartościowych
- 1
- 1
Zapłacone odsetki
- 989
- 649
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
- 2 415
- 3 765
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
9 538
-
Spłata kredytów i pożyczek
-
- 5 724
Dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym
- 4 491
- 9 347
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
1 642
- 19 484
Razem przepływy pieniężne
594 878
18 693
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
577 149
19 644
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
od walut obcych
- 17 729
951
Środki pieniężne na początek okresu
25
163 541
146 650
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym
25
740 690
166 294
- o ograniczonej możliwości dysponowania*
711 518
119 521
* Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmują głównie środki pieniężne klientów w dyspozycji Spółki oraz
środki na rachunku zastrzeżonym
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
8
Śródroczne skrócone skonsolidowane
sprawozdanie ze zmian w kapitale
własnym
za I półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2023 roku
Kapitał
podsta-
wowy
Kapitał
zapasowy
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Kapitał
przypisany
akcjonariu-
szom
Spółki
Udziały
niekontro-
lujące
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 1.01.2023r.
2 994
10 351
645
3 214
89 992
107 196
5 490
112 686
Wynik netto za okres
-
-
-
-
7 128
7 128
- 36
7 092
Inne całkowite
dochody
-
-
- 172
-
-
- 172
-
- 172
Razem całkowite
dochody
-
-
- 172
-
7 128
6 956
- 36
6 920
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
- 4 491
- 4 491
- 250
- 4 741
Zmiana kapitału
własnego w okresie
-
-
- 172
-
2 637
2 465
- 286
2 179
Na dzień
30.06.2023r.
2 994
10 351
473
3 214
92 629
109 661
5 240
114 865
Na dzień 1.01.2022r.
2 994
10 351
757
3 214
93 727
111 043
5 115
116 158
Wynik netto za okres
-
-
-
-
5 546
5 546
531
6 077
Inne całkowite
dochody
-
-
- 112
-
-
- 112
-
- 112
Razem całkowite
dochody
-
-
- 112
-
5 546
5 434
531
5 965
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
- 9 281
- 9 281
- 156
- 9 437
Inne zwiększenia
(zmniejszenia)
-
-
-
-
-
-
-
-
Zmiana kapitału
własnego w okresie
-
-
- 112
-
- 3 735
- 3 847
375
- 3 472
Na dzień
31.12.2022r.
2 994
10 351
645
3 214
89 992
107 196
5 490
112 686
Na dzień 1.01.2022r.
2 994
10 351
757
3 214
93 727
111 043
5 115
116 158
Wynik netto za okres
-
-
-
-
- 56
- 56
171
115
Inne całkowite
dochody
-
-
- 261
-
-
- 261
-
- 261
Razem całkowite
dochody
-
-
- 261
-
- 56
- 317
171
- 146
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
- 9 281
- 9 281
- 66
- 9 347
Zmiana kapitału
własnego w okresie
-
-
- 261
-
- 9 337
- 9 598
105
- 9 493
Na dzień
30.06.2022r.
2 994
10 351
496
3 214
84 690
101 445
5 220
106 665
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
9
Dodatkowe noty objaśniające
1. Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A.
Grupę Kapitałową IPOPEMA Securities S.A. („Grupa”, „Grupa IPOPEMA”, „Grupa Kapitałowa”) tworzą podmioty,
nad którymi IPOPEMA Securities S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) sprawuje kontrolę.
Siedziba jednostki dominującej znajduje się w Warszawie, przy ul. Próżnej 9.
Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.
Na dzień 30 czerwca 2023 roku Grupę IPOPEMA tworzy IPOPEMA Securities S.A. oraz spółki zależne
zaprezentowane w pkt. 2 poniżej.
Głównym przedmiotem działalności Grupy IPOPEMA jest:
1. działalność maklerska,
2. doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania,
3. prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami
inwestycyjnymi,
4. zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych,
5. działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,
6. działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki.
IPOPEMA Securities S.A. – podmiot dominujący
Jednostka dominująca została zawiązana w dniu 2 marca 2005 roku (wówczas pod nazwą Dom Maklerski
IPOPEMA S.A., zmienioną na IPOPEMA Securities S.A. na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 10 sierpnia 2006 roku) na czas nieoznaczony.
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego
przez Sąd Rejonowy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000230737.
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 140086881.
IPOPEMA Securities S.A. prowadzi działalność maklerską na podstawie stosownych zezwoleń Komisji Nadzoru
Finansowego (d. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd).
W ramach działalności brokerskiej Spółka świadczy kompleksowe usługi pośrednictwa w obrocie papierami
wartościowymi na rynku wtórnym, a także prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w obrocie instrumentami
dłużnymi poza rynkiem regulowanym. Partnerami oraz klientami Spółki są zarówno uznane instytucje finansowe
o zasięgu międzynarodowym, jak i większość najważniejszych krajowych inwestorów instytucjonalnych, w tym
otwarte fundusze emerytalne, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, firmy zarządzające aktywami oraz
towarzystwa ubezpieczeniowe, jak i klienci indywidualni. Działalność brokerska IPOPEMA Securities S.A. jest
wspomagana przez zespół analityków, który przygotowuje raporty analityczne, rekomendacje i komentarze na
temat kilkudziesięciu spółek notowanych na GPW i giełdach zagranicznych.
W ramach bankowości inwestycyjnej Spółka oferuje swoim klientom kompleksowe usługi w zakresie przygotowania
i realizacji transakcji na rynku kapitałowym, zarówno z wykorzystaniem instrumentów udziałowych (akcje), dłużnych
(obligacje korporacyjne), jak i hybrydowych (obligacje zamienne). W szczególności Spółka koncentruje się na
obsłudze publicznych emisji papierów wartościowych (zwłaszcza akcji) – dla których pełni rolę koordynatora,
oferującego i doradcy finansowego – jak również w obsłudze transakcji fuzji i przejęć oraz wykupów menedżerskich
i doradztwie przy pozyskiwaniu finansowania na rynku niepublicznym (w tym od funduszy private equity oraz
w transakcjach typu pre-IPO). IPOPEMA Securities S.A. specjalizuje się również w organizacji transakcji skupu
akcji notowanych na GPW – zarówno w drodze publicznych wezwań do sprzedaży akcji, jak i programów ‘buy-
back’ realizowanych dla emitentów. Świadczy również usługi doradcze dla przedsiębiorstw w projektach
restrukturyzacji finansowej.
Oprócz ww. obszarów Spółka prowadzi również działalność w zakresie oferowania usług maklerskich i produktów
inwestycyjnych – w tym aktywnej usługi doradztwa inwestycyjnego – adresując ją do szerszego grona klientów
indywidualnych. Działalność ta jest prowadzona zarówno bezpośrednio, jak i poprzez podmioty zewnętrzne
występujące wobec IPOPEMA Securities jako agenci firmy inwestycyjnej.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
10
2. Skład Grupy
Podmiotem dominującym Grupy IPOPEMA jest IPOPEMA Securities S.A. Czas trwania jednostki dominującej oraz
jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
W skład Grupy na dzień 30 czerwca 2023 roku wchodziła IPOPEMA Securities S.A. oraz następujące spółki:
1) jednostki zależne objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę:
Nazwa
jednostki
Zakres działalności
Metoda
konsolidacji
Udział w
kapitale
zakładowym
Udział w
prawach
głosu
IPOPEMA
Towarzystwo
Funduszy
Inwestycyjnych
S.A.
(„IPOPEMA
TFI”)
- prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych
oraz tworzenie i zarządzanie funduszami
inwestycyjnymi,
- zarządzanie cudzym pakietem papierów
wartościowych na zlecenie,
- doradztwo w zakresie obrotu papierami
wartościowymi,
- pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek
uczestnictwa funduszy inwestycyjnych,
- pełnienie funkcji przedstawiciela funduszy
zagranicznych.
pełna
100%
100%
IPOPEMA
Business
Consulting
Sp. z o. o.
(“IBC”)
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia
działalności gospodarczej i zarządzania,
- działalność związana z zarządzaniem urządzeniami
informatycznymi,
- działalność związana z doradztwem w zakresie
informatyki,
- działalność związana z oprogramowaniem,
- sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń
peryferyjnych i oprogramowania
pełna
50,02%
50,02%
IPOPEMA
Financial
Advisory Sp.
z o.o. spółka
komandytowa
(„IFA SK”)
- działalność doradcza dotycząca restrukturyzacji
finansowej i pozyskania finansowania dla projektów
infrastrukturalnych
pełna
n/d
2) jednostki zależne nie objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę:
Nazwa
jednostki
Zakres działalności
Metoda
konsolidacji
Udział w
kapitale
zakładowym
Udział w
prawach
głosu
IPOPEMA
Financial
Advisory Sp. z
o.o. (“IFA”)
- wsparcie działalności IPOPEMA Financial Advisory
Sp. z o.o. spółka komandytowa
brak
konsolidacji
(nieistotność
danych
finansowych)
100%
100%
MUSCARI
Capital Sp. z
o.o.
(„MUSCARI”)
- pośrednictwo w zakresie oferowania usług
maklerskich Spółki jako Agent firmy inwestycyjnej
brak
konsolidacji
(nieistotność
danych
finansowych)
100%
100%
INVESTMENT
FUNDS
DEPOSITARY
SERVICES S.A.
(„IFDS”)
- świadczenie usług depozytariusza dla funduszy
inwestycyjnych zamkniętych
brak
konsolidacji
(nieistotność
danych
finansowych)
50%
50%
IPOPEMA Fund
Services Sp. z
o.o. (“IFS”)
- świadczenie usług związanych z prowadzeniem
rejestru uczestników funduszy inwestycyjnych
brak
konsolidacji
(nieistotność
danych
finansowych)
100% udziałów w posiadaniu
IPOPEMA TFI
IFA, MUSCARI, IFDS oraz IFS zostały wyłączone z konsolidacji z uwagi na nieistotność danych.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
11
3. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
3.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 34 oraz MSSF mającymi zastosowanie do śródrocznej
sprawozdawczości finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Inne standardy, zmiany do obowiązujących
standardów oraz interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej ostatnio przyjęte lub oczekujące na przyjęcie nie mają związku z działalnością Grupy lub ich wpływ nie
byłby istotny.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 6 miesięcy zakończony dnia
30 czerwca 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2022
roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku (dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji
finansowej oraz ze zmian w kapitale).
Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień
wymaganych w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie
ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 2022 rok.
3.2. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Walutą pomiaru i walutą sprawozdawczą niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego jest złoty polski („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł.
3.3. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu
kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki z Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących
na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki z Grupy objęte procesem konsolidacji.
3.4. Porównywalność danych
W I półroczu zakończonym 30 czerwca 2023 roku nie nastąpiły istotne zmiany prezentacji.
4. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku opublikowanego
w dniu 30 marca 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 zostało przygotowane zgodnie
z MSSF przyjętymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz interpretacjami wydanymi
przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
5. Wybrane zasady rachunkowości
Kategorie aktywów finansowych
Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
− aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
− aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
− aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
− inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Powyższa klasyfikacja przygotowywana jest na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego tzw.
modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi i charakterystyki umownych
przepływów pieniężnych z tych instrumentów.
Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do następujących kategorii:
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
12
− zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym: instrumenty
finansowe),
− zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
O klasyfikacji instrumentów finansowych Grupa decyduje w momencie ich początkowego ujęcia.
Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
jeżeli nie jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie ani w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe nabyte w wyniku transakcji dokonanych w obrocie regulowanym rozpoznawane są pod datą
zawarcia transakcji w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej instrumentu, zaś zobowiązania finansowe
wprowadzane są do ksiąg na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej instrumentu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień
sprawozdawczy, a wszelkie zyski lub straty odnoszone są w przychody lub koszty z tytułu instrumentów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy będące w posiadaniu przez Grupę to
akcje notowane na Giełdzie Papierów wartościowych w Warszawie („GPW”) oraz instrument pochodny forward na
walutę. Dla potrzeb wyceny Grupa uwzględnia giełdowe kursy zamknięcia poszczególnych instrumentów ogłaszane
przez GPW ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego.
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
− jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
− warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,
które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmowane są na dzień zawarcia
transakcji według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty
transakcyjne. Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej
(inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych) są ujmowane
w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Na dzień
wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych skumulowana wartość zysków lub strat ujętych w kapitale z aktualizacji
wyceny zostaje przeklasyfikowana do zysków zatrzymanych jako korekta wynikająca z przeklasyfikowania.
Wartość godziwa instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bieżącej ceny zakupu.
Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych oraz nienotowanych papierów wartościowych nie jest aktywny,
Grupa ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno
przeprowadzonych na normalnych zasadach rynkowych transakcji, odwołanie się do innych instrumentów, które są
w zasadzie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, w jak największym stopniu
wykorzystując informacje rynkowe, przy czym, w określonych przypadkach, cena nabycia może być jej najlepszym
szacunkiem.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
„Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" obejmują
w szczególności jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych i certyfikaty inwestycyjne nabyte w celu
lokowania nadwyżek finansowych. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Grupa nie zamierza zbyć ich w ciągu
12 miesięcy od dnia bilansowego.
Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych ujmowane są w wartości godziwej,
ustalonej na podstawie wartości aktywów netto na certyfikat / jednostkę uczestnictwa ogłaszanej przez fundusz
inwestycyjny w uzgodnieniu z depozytariuszem. Skutki wyceny odnoszone są na ‘inne całkowite dochody’. Po
początkowym ujęciu są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych
całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny.
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe oraz zobowiązania wynikające z leasingu, wycenia się
początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je w zamortyzowanym
koszcie (koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej). Metoda efektywnej stopy procentowej
służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
13
okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy w ciągu
całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane
są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu
zobowiązania finansowego.
Grupa usuwa zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Grupy zostaną
wykonane, unieważnione lub gdy wygasną.
Należności
Należności krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe to aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. W skład tej klasy
aktywów wchodzą należności od klientów, należności od jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją,
należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów
maklerskich z tytułu zawartych transakcji oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do
aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.
Należności ujmuje się początkowo według MSSF 15 i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego według
zamortyzowanego kosztu. Wartość należności jest aktualizowana w oparciu o „koncepcję strat oczekiwanych”. Od
1 stycznia 2018 roku tworzone są odpisy aktualizujące na oczekiwane straty kredytowe już na moment rozpoznania
należności. Zgodnie ze standardem w sprawozdaniach Grupy zastosowano uproszczone podejście dla należności
z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego elementu finansowania oraz należności leasingowych, dlatego
wyceniany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia należności.
Grupa zastosowała podejście portfelowe do tworzenia odpisów, wskaźniki odpisów kształtują się na poziomie: od
0,02% dla należności nieprzeterminowanych do 73,1% dla należności przeterminowanych powyżej 1 roku. Jeśli
zaistnieją przesłanki do rozpoznania straty kredytowej, Grupa może zastosować odpisy indywidualne. Zmiany
poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmuje się w wyniku.
W odniesieniu do kaucji w bankach, należności z tytułu transakcji giełdowych, depozytów utrzymywanych w izbach
rozliczeniowych oraz należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych ryzyko kredytowe związane z tymi pozycjami
jest oceniane jako niskie, w konsekwencji odstąpiono od uwzględniania wpływu odpisu z tytułu oczekiwanej straty
kredytowej na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Istotną pozycją wśród należności krótkoterminowych Grupy są należności powstałe w związku z transakcjami
realizowanymi dla klientów na rynku giełdowym. Są to należności krótkoterminowe od klientów, należności
krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych
domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec
banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich
i powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek
w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił ze względu na obowiązujący tryb rozliczeń transakcji (T+2).
W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów,
których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania krótkoterminowe wobec banków
prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron
transakcji rynkowych)* oraz należności krótkoterminowe od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano.
W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie
klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności krótkoterminowe od banków
prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron
transakcji rynkowych)* oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży
zrealizowano.
* Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w odniesieniu do transakcji zawartych na
GPW, KDPW CCP (podmiot rozliczający transakcje) wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji rynkowych.
Należności długoterminowe
Należności długoterminowe to należności, których termin wymagalności przypada w okresie dłuższym
niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego.
Utrata wartości aktywów
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące
na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów (innych niż aktywa finansowe). Dla
wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania, Grupa przeprowadza test corocznie,
niezależnie czy nastąpiły przesłanki utraty wartości, czy nie. Test na utratę wartości dla tych aktywów Grupa może
wykonywać w dowolnym terminie w ciągu roku.
Grupa identyfikuje następujące przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości przez składnik aktywów:
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
14
- utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu okresu jest znacznie większa od
utraty, której można było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania,
- w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany
o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym Grupa
prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony,
- w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu
z inwestycji i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia
wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów,
- wartość bilansowa aktywów netto Grupy jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji,
- dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne
uszkodzenie,
- w ciągu okresu nastąpiły, lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią, znaczące
i niekorzystne dla Grupy zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest
aktualnie użytkowany lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany,
- dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej świadczące o tym, że ekonomiczne
wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są, lub w przyszłości będą, gorsze od oczekiwanych.
Zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, których termin wymagalności przypada w okresie krótszym niż
12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego
kosztu.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują ogół zobowiązań wobec klientów, zobowiązań wobec jednostek
powiązanych innych niż objęte konsolidacją, zobowiązań wobec banków prowadzących działalność maklerską,
innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, zobowiązań wobec
Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, zobowiązań wobec podmiotów prowadzących regulowane
rynki papierów wartościowych oraz innych zobowiązań niezaklasyfikowanych jako zobowiązania z tytułu leasingu,
zobowiązania długoterminowe, rozliczenia międzyokresowe ani rezerwy na zobowiązania.
Do zobowiązań krótkoterminowych zaliczane są również kredyty w rachunku bieżącym, których wycena opisana
została w pkt. „Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie” powyżej.
Rozpoznanie zobowiązań krótkoterminowych z tytułu zawartych transakcji giełdowych zaprezentowano w pkt.
„Należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność
maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec
klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów
maklerskich i towarowych domów maklerskich” powyżej.
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż
12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego.
Leasing
Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie
lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
• czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie
z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie
rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
15
Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa
do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym
wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako
gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie
pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat
leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana
jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości (tj. wartość początkowa przedmiotu leasingu
nie przekracza 5 tys. USD). W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania
i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
6. Zasady rachunkowości wprowadzone w 2023 roku
Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się
1 stycznia 2023 roku:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i obowiązuje za
okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Głównym celem MSSF
17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli.
W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających
użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację
finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych
zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4.
• Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
– Definicja wartości szacunkowych. Zmiana doprecyzowująca definicję wartości szacunkowych tj.: kwoty
pieniężne ujęte w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru. Zmiany mają
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj.
leasing - ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później.
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 Informacje
porównawcze – został opublikowany dnia 9 grudnia 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne
rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady Międzynarodowych
Standardów Sprawozdawczości Finansowej w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości
w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. Zostały opublikowane 12 lutego
2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Grupa uważa, że zastosowanie wymienionych wyżej standardów i zmian do standardów nie miało znaczącego
wpływu na śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego
zastosowania, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem
zakresu niezbędnych ujawnień.
7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie
weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką
stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne
sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes”
(ang. Business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykaże pełny zysk
lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
16
z wyłączeniem części stanowiącej udziały innych inwestorów. Data obowiązywania zmienionych
przepisów nie została ustalona przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości;
• Zmiany do MSR 1 Klasyfikacja zobowiązań na krótko i długoterminowe - został opublikowany 23 stycznia
2020 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiany
do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym.
Klasyfikacja zobowiązań finansowych jako długoterminowe będzie uzależniona od istnienia praw do
dokonania prolongaty zobowiązania na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz od spełnienia warunków
realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy;
• Zmiany do MSSF 16 Leasing – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego.
Opublikowane dnia 22 września 2022 roku, obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r..
Grupa postanowiła nie skorzystać z możliwości wcześniejszego zastosowania powyższych standardów, zmian do
standardów i interpretacji. Grupa zastosuje zmienione standardy w zakresie dokonanych zmian od 1 stycznia 2023
roku, chyba że przewidziano inny okres ich wejścia w życie. Zastosowanie zmienionych standardów nie będzie
miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego
zastosowania.
8. Zmiany szacunków
W I półroczu 2023 roku nie dokonywano zmian szacunków za wyjątkiem rozliczeń międzyokresowych biernych,
amortyzacji i odpisów na należności, o których mowa w nocie 14.
9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich
przeprowadzenia – odpowiednio po kursie:
1) faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub
kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań,
2) średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień -
w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym
mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty
przeliczane są na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe
z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Waluta
30 czerwca 2023
31 grudnia 2022
30 czerwca 2022
USD
4,1066
4,4018
4,4825
EUR
4,4503
4,6899
4,6806
100 HUF
1,1990
1,1718
1,1797
RON
0,8967
0,9475
0,9466
GBP
5,1796
5,2957
5,4429
CZK
0,1875
0,1942
0,1892
CHF
4,5562
4,7679
4,6904
TRY
0,1575
0,2349
0,2689
NOK
0,3810
0,4461
0,4523
CAD
3,0973
3,2486
3,4711
SEK
0,3768
0,4213
0,4373
DKK
0,5976
0,6307
0,6292
AUD
2,7174
2,9890
3,0873
Źródło: NBP
10. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego jednostce
dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
17
Przy wyliczaniu zysku rozwodnionego średnia ważona liczba akcji w okresie korygowana jest o wszystkie
potencjalnie rozwadniające akcje zwykłe. Z uwagi na brak akcji rozwadniających zysk podstawowy oraz zysk
rozwodniony ukształtowały się na tym samym poziomie w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym.
01.01-30.06.2023
01.01-30.06.2022
Liczba akcji – w szt.
29 937 836
29 937 836
Średnia ważona liczba akcji – w szt.
29 937 836
29 937 836
Zysk / strata netto z dz. kontynuowanej za okres na akcję
0,24
0,00
11. Informacje dotyczące segmentów działalności
Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o świadczone usługi. Istnieją zatem
następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne:
1. Segment „Usługi maklerskie i pokrewne” obejmujący działalność: (i) IPOPEMA Securities, tj. usługi brokerskie,
usługi bankowości inwestycyjnej, a także dystrybucję produktów inwestycyjnych i usługi doradztwa
inwestycyjnego adresowane do szerokiego grona inwestorów indywidualnych oraz (ii) IFA SK, tj. usługi
doradcze w zakresie restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i pozyskania finansowania dla projektów
infrastrukturalnych.
2. Segment „Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów
finansowych” obejmujący działalność IPOPEMA TFI, tj. tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi
oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych.
3. Segment „Usługi doradcze” obejmujący działalność IPOPEMA Business Consulting, tj. głównie doradztwo
w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, zarządzanie urządzeniami informatycznymi,
doradztwo w zakresie informatyki, działalność związana z oprogramowaniem.
I półrocze
zakończone 30 czerwca 2023 roku
Działalność kontynuowana
Działa
lność
zaniec
hana
Działaln
ość
ogółem
Usługi
maklerskie
i pokrewne
Zarządzanie
funduszami
inwestycyjnymi
oraz zarządzanie
portfelami
maklerskich
instrumentów
finansowych
Usługi
doradcze
Razem
Przychody
Przychody segmentu ogółem, w tym:
35 013
103 593
13 262
151 868
-
151 868
- dla klientów, z którymi wartość transakcji
w okresie przekracza 10% lub więcej
przychodów, w tym:
-
87 770
-
87 770
-
87 770
(i) Klient 1
-
53 526
-
53 526
-
53 526
Sprzedaż między segmentami
- 2 584
-
-
- 2 584
-
- 2 584
Wyłączenia konsolidacyjne
- 175
-
-
- 175
-
- 175
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
32 254
103 593
13 262
149 109
-
149 109
Koszty segmentu
Koszty segmentu – zakup od dostawców
zewnętrznych
- 29 775
- 102 345
- 12 819
- 144 939
-
- 144 939
Koszty segmentu – zakup między
segmentami
-
2 584
-
2 584
-
2 584
Wyłączenia konsolidacyjne
175
-
-
175
-
175
Koszty segmentu ogółem, w tym:
- 29 600
- 99 761
- 12 819
- 142 180
-
- 142 180
Amortyzacja
- 1 308
- 1 222
- 222
- 2 752
-
- 2 752
Zysk (strata) segmentu z dz.
podstawowej
2 654
3 832
443
6 929
-
6 929
Koszty nieprzypisane
-
-
-
-
-
-
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
przed opodatkowaniem i kosztami
finansowymi
2 654
3 832
443
6 929
-
6 929
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
18
Przychody z tytułu odsetek
1 105
119
53
1 277
-
1 277
Koszty z tytułu odsetek
- 1 174
- 371
- 90
- 1 635
-
- 1 635
Pozostałe przychody/koszty finansowe
netto
2 109
1 188
- 137
3 160
-
3 160
Pozostałe przychody/koszty operacyjne
163
- 150
- 61
- 48
-
- 48
Wyłączenia konsolidacyjne
- 250
-
-
- 250
- 250
Zysk (strata) przed opodatkowaniem i
udziałami niekontrolującymi
4 607
4 618
208
9 433
-
9 433
Podatek dochodowy
1 308
997
36
2 341
-
2 341
Podatek dochodowy ogółem
1 308
997
36
2 341
-
2 341
Zysk (strata) netto za okres
3 299
3 621
172
7 092
-
7 092
Aktywa i zobowiązania na 30.06.2023
Aktywa segmentu
895 389
82 067
16 489
993 945
-
993 945
Aktywa ogółem
895 389
82 067
16 489
993 945
-
993 945
Zobowiązania segmentu
836 111
25 617
5 679
867 407
-
867 407
Rozliczenia międzyokresowe bierne
6 224
5 343
106
11 673
-
11 673
Wynik segmentu
3 299
3 621
172
7 092
-
7 092
Kapitały własne (bez wyniku z bieżącej
działalności)
35 758
60 190
6 585
102 533
-
102 533
Udziały niekontrolujące
238
-
5 002
5 240
-
5 240
Kapitały własne i zobowiązania ogółem
881 630
94 771
17 544
993 945
-
993 945
Pozostałe informacje dotyczące
segmentu
Nakłady inwestycyjne, w tym:
300
433
5
738
-
738
rzeczowe aktywa trwałe
104
27
5
136
-
136
wartości niematerialne
196
406
-
602
-
602
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
246
304
32
579
-
579
Amortyzacja wartości niematerialnych
153
43
1
197
-
197
Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do
użytkowania
909
879
188
1 976
-
1 976
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości
-
-
-
-
-
-
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
19
I półrocze
zakończone 30 czerwca 2022 roku
Działalność kontynuowana
Działal
ność
zaniec
hana
Działaln
ość
ogółem
Usługi
maklerskie
i pokrewne
Zarządzanie
funduszami
inwestycyjnymi
oraz
zarządzanie
portfelami
maklerskich
instrumentów
finansowych
Usługi
doradcze
Razem
Przychody
Przychody segmentu ogółem, w tym:
26 015
81 554
14 789
122 357
-
122 357
- dla klientów, z którymi wartość
transakcji w okresie przekracza 10%
lub więcej przychodów, w tym:
-
48 516
-
48 516
-
48 516
(ii) Klient 1
-
30 176
-
30 176
-
30 176
(iii) Klient 2
-
18 340
-
18 340
-
18 340
Sprzedaż między segmentami
- 1 559
-
-
- 1 559
-
- 1 559
Wyłączenia konsolidacyjne
- 175
-
-
- 175
-
- 175
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
24 280
81 554
14 789
120 623
-
120 623
Koszty segmentu
Koszty segmentu – zakup od
dostawców zewnętrznych
- 23 861
- 81 676
- 13 489
- 117 292
-
- 117 292
Koszty segmentu – zakup między
segmentami
-
1 559
-
1 559
-
1 559
Wyłączenia konsolidacyjne
175
-
-
175
-
175
Koszty segmentu ogółem, w tym:
- 23 686
- 80 117
- 13 489
- 117 292
-
- 117 292
Amortyzacja
- 1 481
- 1 294
- 256
- 3 031
-
- 3 031
Zysk (strata) segmentu z dz.
podstawowej
594
1 437
1 300
3 331
-
3 331
Koszty nieprzypisane
-
-
-
-
-
-
Zysk (strata) z działalności
kontynuowanej przed
opodatkowaniem i kosztami
finansowymi
594
1 437
1 300
3 331
-
3 331
Przychody z tytułu odsetek
1 271
41
16
1 328
-
1 328
Koszty z tytułu odsetek
- 714
- 48
- 11
- 773
-
- 773
Pozostałe przychody/koszty finansowe
netto
- 1 760
217
27
- 1 516
-
- 1 516
Pozostałe przychody/koszty
operacyjne
- 434
113
- 832
- 1 153
-
- 1 153
Wyłączenia konsolidacyjne
- 449
-
-
- 449
- 449
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem i udziałami
niekontrolującymi
- 1 492
1 760
500
768
-
768
Podatek dochodowy
21
203
429
653
-
653
Podatek dochodowy ogółem
21
203
429
653
-
653
Zysk (strata) netto za okres
- 1 513
1 557
71
115
-
115
Aktywa i zobowiązania na 31.12.2022
Aktywa segmentu
276 585
84 946
18 168
379 699
-
379 699
Pozostałe aktywa nieprzypisane
segmentom
-
-
-
-
-
-
Aktywa ogółem
276 585
84 946
18 168
379 699
-
379 699
Zobowiązania segmentu
216 245
29 856
7 115
253 216
-
253 216
Rozliczenia międzyokresowe bierne
7 106
6 421
270
13 797
-
13 797
Wynik segmentu
3 681
2 173
223
6 077
-
6 077
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
20
Kapitały własne (bez wyniku z bieżącej
działalności)
36 830
58 188
6 632
101 650
-
101 650
Udziały niekontrolujące
- 23
-
4 982
4 959
-
4 959
Kapitały własne i zobowiązania
ogółem
263 839
96 638
19 222
379 699
-
379 699
Pozostałe informacje dotyczące
segmentu
Nakłady inwestycyjne, w tym:
1 385
86
62
1 533
-
1 533
rzeczowe aktywa trwałe
102
86
57
245
-
245
wartości niematerialne
1 283
-
5
1 288
-
1 288
Amortyzacja rzeczowych aktywów
trwałych
232
354
43
629
-
629
Amortyzacja wartości niematerialnych
197
73
8
278
-
278
Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do
użytkowania
1 051
867
205
2 123
-
2 123
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości
-
-
-
-
-
-
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
12. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego
skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – aktywa
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
Środki pieniężne i inne aktywa
30.06.2023
31.12.2022
Środki pieniężne i inne aktywa w Grupie Kapitałowej
a) na rachunkach bankowych i w kasie
18 553
27 605
b) inne środki pieniężne
722 137
135 936
c) inne aktywa pieniężne
-
-
Razem
740 690
163 541
Środki pieniężne i inne aktywa:
a) środki pieniężne i inne aktywa własne Grupy Kapitałowej
29 507
54 151
b) środki pieniężne i inne aktywa klientów zdeponowane na rachunkach pieniężnych w
domu maklerskim oraz wpłacone na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej
ofercie publicznej lub obrocie pierwotnym,
703 383
100 890
c) środki pieniężne na rachunku zastrzeżonym
7 800
8 500
d) środki pieniężne i inne aktywa przekazane z funduszu rozliczeniowego
-
Razem
740 690
163 541
Wolne środki pieniężne zgromadzone są na rachunkach bankowych i inwestowane w formie lokat terminowych
oraz typu overnight. Lokaty krótkoterminowe zawierane są na okresy od jednego dnia do kilku miesięcy,
w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według zmiennych
i stałych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych.
Lokaty krótkoterminowe prezentowane są w pozycji: Inne środki pieniężne. Natomiast lokaty powyżej 3 miesięcy
prezentowane są w pozycji: Inne aktywa pieniężne.
W pozycji inne środki pieniężne prezentowane są również środki pieniężne klientów zdeponowane na rachunku
bankowym jednostki dominującej w kwocie 703.383 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz w kwocie
100.890 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Należności
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
30.06.2023
31.12.2022
Należności krótkoterminowe
184 086
159 789
Należności długoterminowe
8 669
8 826
Udzielone pożyczki długoterminowe
70
94
Rozliczenia międzyokresowe:
2 605
2 631
krótkoterminowe
2 591
2 611
długoterminowe
14
20
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
195 430
171 340
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
21
Należności krótkoterminowe
30.06.2023
31.12.2022
Od klientów / z tytułu dostaw i usług
61 741
56 674
- z tyt. odroczonego terminu zapłaty
-
-
- z tyt. należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami
aktualizującymi należności
-
-
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Warszawie
39 196
32 328
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Toronto
5 878
-
- z tytułu zawartych transakcji na GPW we Frankfurcie
-
1 842
- z tytułu zawartych na GPW w Nowym Jorku
-
5 998
- pozostałe
16 667
16 506
Od jednostek powiązanych
10
21
Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich
i towarowych domów maklerskich *
48 009
36 175
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Warszawie*
33 719
26 763
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Budapeszcie
-
3 283
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Australii
-
1 827
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Nowym Jorku
1 333
-
- z tytułu zawartych transakcji na GPW we Frankfurcie
575
-
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Madrycie
7 006
-
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Sztokholmie
620
-
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Zurichu
267
-
- z tytułu zawartych transakcji na GPW w Oslo
187
-
- pozostałe
4 302
4 302
Od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe
28
11
Od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych
38 395
32 615
- z funduszu rozliczeniowego
38 395
32 615
Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych
i emerytalnych
30 580
30 177
Z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych
493
216
Dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności
-
-
Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu
pożyczonych papierów wartościowych
931
-
Pozostałe
3 899
3 900
- udzielone pożyczki
889
917
- pozostałe
3 010
2 983
Należności krótkoterminowe razem
184 086
159 789
* Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi należności krótkoterminowe od banków
prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji
w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają należności od KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który
wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji)
Należności i zobowiązania krótkoterminowe w przeważającej części powstają w związku z zawartymi transakcjami
kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił.
W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów,
których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania wobec stron transakcji rynkowych
(banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich – tzw.
anonimowa strona transakcji) oraz należności od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku
transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których
rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności od stron transakcji rynkowych oraz
zobowiązania wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano.
Informacje na temat aktywów i zobowiązań finansowych
W I półroczu 2023 roku oraz w okresie porównawczym nie nastąpiły zmiany metody ustalania wartości godziwej
instrumentów finansowych ani zmiany klasyfikacji aktywów finansowych.
Według stanu na 30.06.2023 roku oraz 31.12.2022 roku wartość bilansowa aktywów finansowych i zobowiązań
finansowych jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
22
Instrumenty finansowe i pozycja
w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej
30.06.2023
31.12.2022
wartość
bilansowa
wartość
godziwa
wartość
bilansowa
wartość
godziwa
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
933 515
933 515
332 250
332 250
- środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
740 690
740 690
163 541
163 541
- pożyczki
959
959
1 011
1 011
- należności krótkoterminowe i długoterminowe
191 866
191 866
167 698
167 698
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
wynik
16 169
16 169
3 189
3 189
- akcje spółek notowanych
5 037
5 037
3 189
3 189
- pozostałe papiery wartościowe
11 132
11 132
-
-
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite
dochody
16 812
16 812
14 670
14 670
- udziały spółek i obligacje
16 037
16 037
11 671
11 671
- jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty
inwestycyjne
775
775
2 999
2 999
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
847 383
847 383
231 798
231 798
- kredyt w rachunku bieżącym
28 779
28 779
19 419
19 419
- subwencja
18
18
127
127
- zobowiązania (inne niż kredyt i subwencja)
818 586
818 586
212 252
212 252
- pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana
jest część transakcji sprzedaży i zakupu papierów wartościowych. Posiadane przez Grupę instrumenty pochodne,
pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie
zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik. Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie
danych pochodzących z rynku.
Udziały w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją (spółek nienotowanych) oraz jednostki uczestnictwa
i certyfikaty inwestycyjne zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody, ponieważ celem jest uzyskiwanie przepływów wynikających ze składnika tych aktywów finansowych lub
przepływów z ich sprzedaży. Straty dotyczące tej kategorii aktywów finansowych w I półroczu 2023 roku wyniosły
211 tys. zł (zysk w wysokości 321 tys. zł w I półroczu 2022 roku)
Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych mierzonych w wartości godziwej, pogrupowanych
według trzypoziomowej hierarchii:
Poziom 1 – gdzie wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa
lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
Poziom 2 - gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku jednakże nie będących
bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do
podobnych instrumentów istniejących na rynku),
Poziom 3 – gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nie opierających się jednakże
o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.
Według stanu na 30.06.2023 roku
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
Instrumenty pochodne
-
489
-
489
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
inne niż instrumenty pochodne
16 169
-
-
16 169
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
16 169
489
-
16 658
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
23
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne
całkowite dochody
Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa
funduszy inwestycyjnych
-
775
-
775
Obligacje
-
-
14 091
14 091
Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez
inne całkowite dochody *
-
775
14 091
14 866
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
Instrumenty pochodne
-
-
-
-
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
-
-
-
-
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 wartości
godziwej instrumentów.
Według stanu na 31.12.2022 roku
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
Instrumenty pochodne
-
7
-
7
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
inne niż instrumenty pochodne
3 189
-
-
3 189
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
3 189
7
-
3 196
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne
całkowite dochody
Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa
funduszy inwestycyjnych
-
2 999
-
2 999
Obligacje
-
-
10 075
10 075
Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez
inne całkowite dochody
-
2 999
10 075
13 074
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
Instrumenty pochodne
-
-
-
-
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
-
-
-
-
W okresie bieżącym transfery pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 nie wystąpiły.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwrócenie takich odpisów
W I półroczu 2023 jak i w roku 2022 spółki z Grupy nie dokonywały odpisów ani nie odwracały wcześniej
utworzonych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych lub innych aktywów za wyjątkiem zmiany stanów odpisów na należności (nota 14) oraz
utworzenia odpisu aktualizującego wartość udzielonych pożyczek w kwocie 9 tys. zł w pierwszym półroczu 2022 r.
(brak odpisu w I półroczu 2023 roku).
Nabycie i sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
W I półroczu 2023 roku Grupa nabyła środki trwałe i wartości niematerialne o wartości 737 tys. zł wobec 1.534 tys. zł
w I półroczu roku ubiegłego.
Istotne transakcje nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
W I półroczu 2023 roku ani w 2022 roku Grupa nie dokonała istotnych transakcji nabycia i sprzedaży rzeczowych
aktywów trwałych.
Istotne zobowiązanie z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych
Grupa nie posiada istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
24
13. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego
skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – kapitały
Kapitał podstawowy
Na dzień 30 czerwca 2023 roku zarejestrowany kapitał podstawowy Grupy wynosił 2.993.783,60 złotych i nie uległ
zmianie w porównaniu do stanu na 31 grudnia 2022 roku. Dzielił się na 29.937.836 akcji: (i) 7.000.000 akcji zwykłych
na okaziciela serii A, (ii) 21.571.410 akcji zwykłych na okaziciela serii B oraz (iii) 1.366.426 akcji zwykłych na
okaziciela serii C.
14. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego sprawozdania
z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
bierne
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych
01.01.2023-
30.06.2023
01.01.2022-
30.06.2022
2022
Stan na początek okresu sprawozdawczego
13 797
15 460
15 460
Utworzone w ciągu okresu
20 999
12 237
33 846
Wykorzystane
23 089
17 767
34 074
Rozwiązane
34
132
1 435
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
11 673
9 798
13 797
Odpisy na należności
W I półroczu 2023 roku stan odpisów na należności zwiększył się o 648 tys. zł w wyniku utworzonych odpisów,
(wzrost o 1.397 tys. zł w I półroczu roku ubiegłego).
Zobowiązania
30.06.2023
31.12.2022
Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu)
847 383
231 798
Zobowiązania długoterminowe (z wyjątkiem leasingu)
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
847 383
231 798
Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu)
30.06.2023
31.12.2022
Wobec klientów
773 042
154 318
Wobec jednostek powiązanych
432
406
Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich
i towarowych domów maklerskich *
37 398
50 763
- wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie *
37 397
42 917
- wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Paryżu
-
1 840
- wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Nowym Jorku
-
5 990
- pozostałe
1
16
Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe
348
256
- zobowiązania wobec Giełdy Papierów Wartościowych Warszawie
348
256
Wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych
412
519
Kredyty, pożyczki i subwencje
28 797
19 546
- od jednostek powiązanych
-
-
- pozostałe
28 797
19 546
Dłużne papiery wartościowe
1
1
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych
2 342
2 237
Z tytułu wynagrodzeń
-
9
Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy
inwestycyjnych i emerytalnych
1 570
1 741
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
25
Pozostałe
3 041
2 002
a) z tytułu wypłaty dywidendy
250
-
b) pozostałe
2 791
2 002
- pozostałe zobowiązania
2 791
2 002
Zobowiązania krótkoterminowe razem
847 383
231 798
* Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, pozycje bilansu: zobowiązania
krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich
z tytułu zawartych transakcji, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają odpowiednio należności
i zobowiązania wobec KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji).
Zobowiązania za wyjątkiem kredytów i zobowiązań z tytułu leasingu są nieoprocentowane.
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
30.06.2023
31.12.2022
Kredyt bankowy
28 779
19 419
- kwota kredytu pozostała do spłaty
28 779
19 419
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
28 779
19 419
Na dzień 30 czerwca 2023 roku Grupa posiadała 28.779 tys. zł zobowiązań z tytułu kredytów związanych
z prowadzoną działalnością brokerską (wobec 19.419 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku),
wynikających zawartych w dniu 22 lipca 2009 r. z Alior Bankiem S.A. dwóch umów o kredyt obrotowy w rachunku
bieżącym (linie kredytowe). Kredyty te służą regulowaniu zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów
Wartościowych / KDPW CCP w związku z prowadzoną działalnością brokerską i są corocznie odnawiane – aktualny
okres ich obowiązywania upływa 12 grudnia 2023 roku:
i. Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 8 mln zł. Celem umowy jest
finansowanie płatności zobowiązań Spółki wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW
CCP związanych z rozliczeniem i rozrachunkiem transakcji zawieranych na rynku regulowanym w ramach
prowadzonej działalności maklerskiej. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz
z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi, oświadczenie
o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku oraz kaucja
(w formie lokaty terminowej) w wysokości 4,3 mln zł – są to zabezpieczenia wspólne z kredytem opisanym
w punkcie ii.
ii. Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 25 mln zł, której celem jest
finansowanie zobowiązań Spółki wynikających z członkostwa w Funduszu Gwarantowania Rozliczeń
Transakcji prowadzonym przez KDPW CCP. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz
z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi w banku oświadczenie
o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku. Zgodnie
z informacją zamieszczoną w pkt i powyżej, wspólnym zabezpieczeniem obu kredytów jest również kaucja
w wysokości 4,3 mln zł.
Subwencje otrzymane
W dniu 3 czerwca 2020 roku IBC otrzymała subwencję w wysokości 1.751 tys. zł z rządowego programu
dotyczącego wsparcia finansowego Polskiego Funduszu Rozwoju („PFR”) dla mikro, małych i średnich
przedsiębiorstw w związku ze zwalczaniem skutków epidemii COVID-19 w Polsce („Program”). Program zakładał
możliwość umorzenia do 75% finansowania pod warunkiem spełnienia ściśle określonych warunków. Warunki te
zostały spełnione i na mocy decyzji PFR z dnia 1 lipca 2021 r. IBC została zwolniona z obowiązku zwrotu 75%
wartości subwencji, tj. kwoty 1.313 tys. zł.
Pozostała kwota subwencji finansowej, która będzie podlegać zwrotowi (437,7 tys. zł) nie jest oprocentowana i jest
spłacana w 24 równych miesięcznych ratach (18,2 tys. zł) począwszy od 25 sierpnia 2021 roku. Wartość subwencji
pozostałej do spłaty według stanu na 30 czerwca 2023 roku wyniosła 18 tys. zł
Obligacje
W 2023 roku do dnia publikacji niniejszego sprawozdania Spółka nie dokonała emisji. W okresie porównawczym
(tj. w I półroczu 2022 roku) Spółka dokonała emisji 12 obligacji o łącznej wartości nominalnej 2,4 tys. zł z terminem
zapadalności przypadającym na lata 2022-2024. Łączna wartość zobowiązań Spółki z tytułu wykupu ww. obligacji
nie przekroczy ich wartości nominalnej i jest nieznacząca dla Spółki. Ich emisja związana jest natomiast
z wdrożeniem w Spółce polityki dotyczącej wypłat zmiennych składników wynagrodzeń w ramach systemu
zarządzania ryzykiem oraz w wykonaniu obowiązujących przepisów.
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania wykupione zostały obligacje na łączną kwotę 0,8 tys. zł (wszystkie
w I półroczu 2023 roku) wobec 1,6 tys. zł w I półroczu 2022 roku.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
26
Informacja o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu
lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu
sprawozdawczego
Nie wystąpiły.
15. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego
skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów
Przychody z działalności podstawowej
Przychody z działalności podstawowej
01.01.2023 -
30.06.2023
01.01.2022 -
30.06.2022
Przychody z działalności maklerskiej, w tym:
32 254
24 280
- przychody z tytułu obrotu papierami wartościowymi
20 073
15 068
- przychody z tytułu usług bankowości inwestycyjnej
9 829
7 354
- pozostałe przychody z działalności podstawowej
2 352
1 858
Przychody z tytułu zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz portfelami
maklerskich instrumentów finansowych
103 593
81 554
Przychody z tytułu usług doradczych
13 262
14 789
Przychody z działalności podstawowej razem
149 109
120 623
Koszty działalności
Koszty działalności podstawowej
01.01.2023 -
30.06.2023
01.01.2022 -
30.06.2022
Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych oraz na rzecz Krajowego
Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych
2 149
2 401
Opłaty na rzecz CCP
170
171
Opłaty na rzecz izby gospodarczej
60
46
Wynagrodzenia
36 274
31 168
Ubezpieczenia społeczne
3 405
3 292
Świadczenia na rzecz pracowników
617
590
Zużycie materiałów i energii
360
343
Amortyzacja
2 752
3 031
Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
431
306
Pozostałe, w tym:
95 962
75 944
- koszty związane z zarządzaniem i dystrybucją funduszy
79 128
61 038
- koszty transakcyjne inne niż koszty rozliczenia transakcji przez izby rozliczeniowe i
giełdy papierów wartościowych
6 701
3 846
- serwisy informacyjne i usługi teleinformatyczne
3 801
3 500
- marketing, reprezentacja i reklama
501
659
- zakup oprogramowania (do refaktury)
200
1 017
- inne usługi obce
5 631
5 884
Razem koszty działalności podstawowej
142 180
117 292
16. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu
z całkowitych dochodów przedstawiają się następująco:
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
27
01.01.2023 -
30.06.2023
01.01.2022 -
30.06.2022
Zysk brutto przed opodatkowaniem
9 433
768
Podatek wyliczony według stawki 19%
1 792
146
Przychody/koszty podatkowe niebilansowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego - suma korekt konsolidacyjnych
723
144
Straty podatkowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego – pozostałe
-
228
Straty podatkowe z lat ubiegłych, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
-
-
Wykorzystanie uprzednio nierozliczonych strat podatkowych
-
-
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu
1 325
1 684
Ujemne/dodatnie różnice przejściowe, od których nie rozpoznano aktywa/rezerw z
tytułu odroczonego podatku
-
-
Przychody nie będące podstawą do opodatkowania
1 080
612
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego
- w tym podstawa naliczenia podatku dochodowego w wysokości 9 %
12 561
453
3 436
-
Obniżenia, zwolnienia
-
-
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego
2 341
653
Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli
organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do
utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności
i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno
wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest
znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej ugruntowanym i stabilnym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym
nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe spółek
Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Informacja o podatku odroczonym
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego zwiększyły się o 37 tys. zł w I półroczu 2023 roku (wzrost
o 428 tys. zł w I półroczu 2022 roku).
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zmniejszyły się o 125 tys. zł w I półroczu 2023 roku (spadek
o 163 tys. zł w I półroczu 2022 roku).
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W dniu 24 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło decyzję o wypłacie dywidendy z zysku za 2022
rok, który wyniósł 4.619 tys. zł. Kwota dywidendy przypadająca na jedną akcję wyniosła 0,15 zł. Dniem ustalenia
praw do dywidendy był 2 czerwca 2023 roku (dzień dywidendy), a dniem jej wypłaty 9 czerwca 2023 roku. W tej
dacie dywidenda została wypłacona w łącznej kwocie 4.490 tys. zł. Różnica między wartością wypłaconej
dywidendy a kwotą 4.619 tys. zł uchwaloną przez Walne Zgromadzenie, która wyniosła 129 tys. zł jest wynikiem
zaokrągleń w wysokości dywidendy na 1 akcję i zgodnie z ww. uchwałą Walnego Zgromadzenia zasiliła kapitał
zapasowy Spółki.
W dniu 30 czerwca 2023 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników IBC podjęło decyzję o przeznaczeniu części
zysku za 2022 rok, tj. 0,5 mln zł na wypłatę dywidendy, co w przeliczeniu na jeden udział wynosi 249,85 zł. Wypłata
dywidendy nastąpi nie później niż do 31 grudnia 2025 roku.
18. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów
wartościowych
W 2023 roku do dnia publikacji niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego jak i w I półroczu 2022 roku spółki z Grupy nie emitowały kapitałowych papierów wartościowych.
Informacja o emisji i wykupie dłużnych papierów wartościowych została zamieszczona w nocie 14.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
28
19. Wyłączenia spółek z konsolidacji
W śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w oparciu o MSR 8 pkt 8, który zezwala
na odstąpienie od zasad zawartych w MSSF w sytuacji, gdy skutek odstąpienia od ich zastosowania nie jest istotny,
nie objęto konsolidacją IFA oraz MUSCARI.
dane w tys. zł
IFA
MUSCARI
Suma bilansowa na 30.06.2023
18
561
Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %)
-
-
Przychody za okres 1.01. - 30.06.2023
7
2 006
Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %)
-
6,0
Aktywa netto na 30.06.2023
- 26
- 276
Wynik finansowy za okres 1.01. - 30.06.2023
- 34
193
dane w tys. zł
IFA
MUSCARI
Suma bilansowa na 30.06.2022
11
340
Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %)
-
-
Przychody za okres 1.01. - 30.06.2022
7
1 472
Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %)
-
6,07
Aktywa netto na 30.06.2022
4
- 650
Wynik finansowy za okres 1.01. - 30.06.2022
6
- 300
20. Sezonowość działalności
Działalność spółek Grupy nie ma charakteru sezonowego.
21. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Spółka wystawiła weksle jako zabezpieczenie kredytu (szczegółowy opis znajduje się w nocie 14) oraz wpłaciła:
(i) kaucję w wysokości 1,5 mln EUR stanowiącą zabezpieczenie rozliczenia transakcji na giełdach zagranicznych;
(ii) kaucję jako zabezpieczenie gwarancji opisanej w nocie 14.
22. Gwarancje
W styczniu 2012 r. Spółce udzielona została przez PKO Bank Polski S.A. (dawniej Nordea Bank Polska S.A.)
gwarancja do łącznej kwoty 268 tys. Euro, której zabezpieczeniem jest kaucja w aktualnej wysokości 1.993 tys. zł.
Na mocy aneksu z 2023 roku kwota gwarancji została podwyższona do 308 tys. Euro. Gwarancja wystawiona
została na okres do 16 kwietnia 2028 r. i dotyczy zobowiązań związanych z wynajmem powierzchni biurowej.
23. Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2023 roku należy najem powierzchni biurowej. Prawo do
użytkowania budynku przez okres trwania umowy zaklasyfikowane zostało jako leasing. Umowa najmu prawa do
budynku została pierwotnie zawarta na okres 5 lat (począwszy od 2013 roku), przy czym na mocy zawartych
aneksów okres ten został wydłużony – aktualnie do 2028 roku.
W grudniu 2020 roku spółki z Grupy podpisały umowę, w ramach której zidentyfikowany jest leasing sprzętu IT.
Umowa została zawarta na okres 3 lat z możliwością przedłużenia na kolejne okresy
Spółki z Grupy zawarły umowy leasingu pojazdów. Finansujący uprawniony jest do rekalkulacji wynagrodzenia, gdy
zmianie ulegnie stopa procentowa WIBOR / EURIBOR 1M oraz w przypadku zmian przepisów (w tym
w szczególności przepisów podatkowych). Dla pojazdów określony został limit przebiegu pojazdu, który rozliczany
będzie za cały okres trwania umowy. W przypadku gdy przebieg pojazdu jest wyższy od ustalonego przez strony
limitu, wówczas spółki z Grupy zapłacą dodatkową opłatę z tytułu przekroczenia limitu przebiegu pojazdu.
W 2017 roku spółka z Grupy zawarła umowę leasingu sprzętu teleinformatycznego na okres 60 miesięcy, w celu
świadczenia usług hostingu ww. sprzętu swojemu kontrahentowi. Na mocy ww. umowy, po zakończeniu okresu
leasingu, spółka uzyska możliwość przedłużenia leasingu lub wykupu sprzętu. Ponadto, za zgodą dostawcy
sprzętu, spółka uprawniona jest do przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy na podmiot trzeci,
a po upływie 18 miesięcy leasingu ma możliwość rozwiązania umowy leasingu bez zgody dostawcy sprzętu, pod
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
29
warunkiem wykupu sprzętu za cenę stanowiącą sumę pozostałych do końca umowy rat leasingowych. Symetryczne
warunki zostały zagwarantowane w umowie hostingu, zawartej z kontrahentem spółki, na rzecz którego spółka
świadczy stosowne usługi.
Wartość minimalnych opłat leasingowych została przedstawiona w poniższej tabeli.
Zobowiązania z tytułu leasingu
30.06.2023
31.12.2022
Wartość bilansowa netto
18 284
20 404
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
Opłaty
leasingowe
Koszty
finansowe
Opłaty
leasingowe
Koszty
finansowe
W okresie 1 roku
3 847
1 449
4 511
1 563
W okresie od 1 do 5 lat
14 437
2 752
15 893
3 533
Powyżej 5 lat
-
-
-
-
Koszt amortyzacji rozpoznany w I półroczu
1 976
2 123
Grupa jako leasingodawca
Na dzień 30 czerwca 2023 roku jak i na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie była leasingodawcą.
24. Transakcje z jednostkami powiązanymi
IPOPEMA Securities jest jednostką dominującą – skład Grupy oraz udziały kapitałowe zostały zaprezentowane
w nocie 2.
W I półroczu 2023 roku ani w I półroczu 2022 roku Grupa nie zawierała istotnych transakcji z podmiotami
powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe.
Transakcje z jednostkami powiązanymi – przychody i koszty (w tys. zł)
Nazwa spółki powiązanej
Przychody
Zakupy
Przychody
Zakupy
01.01.2023 - 30.06.2023r.
01.01.2022 - 30.06.2022r.
IFA
-
-
-
-
MUSCARI
-
1 842
-
1 472
Członkowie Zarządu i organów nadzorczych
-
-
-
-
Razem
-
1 842
-
1 472
Transakcje z jednostkami powiązanymi – należności i zobowiązania
Nazwa Spółki powiązanej
Należności
Zobowiązania
30.06.2023 r.
31.12.2022 r.
30.06.2023 r.
31.12.2022 r.
IFA Sp. z o.o.
-
-
7
-
MUSCARI
738
742
425
390
IPOPEMA Funds Services
-
4
-
-
Członkowie Zarządu i organów nadzorczych
6
2
-
-
Razem
744
748
432
390
Do podmiotów powiązanych zalicza się również, zgodnie z MSR 24, Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej,
a także osoby z nimi powiązane
IPOPEMA Securities świadczy usługi maklerskie na rzecz funduszy zarządzanych przez IPOPEMA TFI S.A.,
jednakże koszty transakcji ponoszone są bezpośrednio przez fundusze. Zarówno w I półroczu 2023 roku jak
i w 2022 roku, członkowie zarządu i rady nadzorczej korzystali z usług zarządzania funduszami, przy czym dwa
z nich, których uczestnikami są niektórzy członkowie zarządu Spółki lub osoby z nimi powiązane zostały zwolnione
z opłaty za administrowanie nimi.
25. Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Działalność operacyjna - świadczenie usług maklerskich i doradczych, zarządzania funduszami i aktywami klientów
oraz nabywanie i zbywanie papierów wartościowych w ramach prowadzonej działalności maklerskiej.
Działalność inwestycyjna - nabywanie oraz sprzedaż wartości niematerialnych, rzeczowego majątku trwałego oraz
papierów wartościowych o charakterze długoterminowym.
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
30
Działalność finansowa - pozyskiwanie lub utrata źródeł finansowania (zmiany w rozmiarach i relacjach kapitału
własnego i obcego w jednostce) oraz wszystkie z nimi związane pieniężne koszty i korzyści.
Struktura środków pieniężnych
Środki pieniężne na koniec okresu obejmują środki pieniężne i inne aktywa pieniężne własne oraz klientów – podział
został zaprezentowany w nocie 12.
Różnice zmian stanów pozycji bilansowych
Prezentacja w
skróconym
skonsolidowanym
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
30.06.2023
Prezentacja w
skróconym
skonsolidowanym
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
31.12.2022
Prezentacja w skróconym
skonsolidowanym
sprawozdaniu z
przepływów pieniężnych
– zmiana stanu
30.06.2023
Należności brutto
198 537
173 749
- 24 375
Należności netto
192 755
168 615
Odpisy na należności
5 782
5 134
648
Rozliczenia międzyokresowe czynne
2 605
2 631
Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez
podatku odroczonego dotyczącego kapitału
własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki)
11 673
13 797
- 2 098
Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń
międzyokresowych
- 1 450
Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów
pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień na dzień 30 czerwca 2023 roku należności z tytułu
udzielonych pożyczek oraz odsetek od wpłaconej kaucji, które zaprezentowane zostały w ramach działalności
inwestycyjnej. Natomiast różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu odpisów na należności a kwotą wykazaną
w rachunku przepływów pieniężnych wynika z uwzględnienia części odpisów dotyczących pożyczek w
pozostałych korektach z działalności operacyjnej.
Prezentacja w
skróconym
skonsolidowanym
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
30.06.2022
Prezentacja w
skróconym
skonsolidowanym
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
31.12.2021
Prezentacja w skróconym
skonsolidowanym
sprawozdaniu z
przepływów pieniężnych
– zmiana stanu
30.06.2022
Należności brutto
132 803
257 541
125 527
Należności netto
127 931
254 066
Odpisy na należności
4 872
3 475
1 397
Rozliczenia międzyokresowe czynne
2 566
2 146
Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez
podatku odroczonego dotyczącego kapitału
własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki)
9 798
15 460
- 6 082
Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń
międzyokresowych
- 4 685
Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów
pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień na dzień 30 czerwca 2022 roku należności z tytułu
udzielonych pożyczek oraz odsetek od wpłaconej kaucji, które zaprezentowane zostały w ramach działalności
inwestycyjnej. Natomiast różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu odpisów na należności a kwotą wykazaną
w rachunku przepływów pieniężnych wynika z uwzględnienia części odpisów dotyczących pożyczek w pozostałych
korektach z działalności operacyjnej.
26. Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem
administracji publicznej
W dniu 27 lipca 2016 r. IPOPEMA TFI otrzymała odpis skierowanego przez Górnośląskie Przedsiębiorstwo
Wodociągów S.A. z siedzibą w Katowicach („GPW”) pozwu o zapłatę kwoty 20.554.900,90 zł z tytułu rzekomej
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
31
szkody majątkowej poniesionej przez GPW w związku z inwestycją GPW w certyfikaty inwestycyjne jednego z tzw.
funduszy dedykowanych zarządzanych przez Towarzystwo (funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów
niepublicznych). Towarzystwo uważa powództwo GPW za bezzasadne i podjęło kroki prawne w celu jego oddalenia
składając do sądu odpowiedź na pozew oraz uczestnicząc w dalszych czynnościach procesowych. Do dnia
sporządzenia niniejszego sprawozdania w sprawie odbyło się kilka rozpraw, podczas których przesłuchano część
świadków. Z uwagi na skomplikowany stan faktyczny i prawny oraz specyfikę polskiego systemu sądownictwa na
obecnym etapie nie można przesądzić o terminie zakończenia przedmiotowego postępowania oraz o jego wyniku.
Ponadto, w grudniu 2022 roku oraz w styczniu 2023 roku do IPOPEMA TFI wpłynęły w sumie trzy pozwy dotyczące
funduszy, które zarządzane były wcześniej przez Saturn TFI oraz Lartiq TFI, a których zarzadzanie zostało przejęte
przez IPOPEMA TFI w wyniku decyzji Komisji Nadzoru Finansowego o cofnięciu zezwoleń na wykonywanie
działalności przez ww. towarzystwa funduszy inwestycyjnych. Łączna wartość roszczeń wynikających z ww.
pozwów to 2,6 mln zł IPOPEMA TFI kwestionuje w całości przedmiotowe powództwa zważywszy, że podnoszone
w nich zarzuty dotyczą okoliczności będących konsekwencją zarządzania przedmiotowymi funduszami i ich sytuacji
sprzed okresu przejęcia zarządzania nimi przez IPOPEMA TFI. Obecnie zarząd IPOPEMA TFI podejmuje kroki
prawne w celu oddalenia pozwów, jak również ochrony dobrego imienia IPOPEMA TFI.
Ponadto w I połowie 2022 r. przeciwko IPOPEMA Business Consulting złożony został przez jednego z jej klientów
pozew dotyczący zawartej pomiędzy stronami umowy wdrożenia systemu informatycznego, realizowanej w toku
normalnej działalności IPOPEMA Business Consulting. Oszacowana przez powoda kwota roszczenia to 14,5 mln
zł, przy czym zważywszy na stan faktyczny, a także biorąc pod uwagę uzyskane opinie prawne, zarząd IPOPEMA
Business Consulting w najmniejszym stopniu nie uznaje ww. roszczenia uznając je za całkowicie bezzasadne i
pozbawione podstaw faktycznych i prawnych. Co więcej, IPOPEMA Business Consulting dochodzić będzie
należnego jej od tego klienta wynagrodzenia za wykonane i oddane prace, składając pozew opiewający na łączną
kwotę 12,6 mln zł.
Poza powyższym Grupa IPOPEMA nie była stroną istotnych postępowań sądowych ani administracyjnych
dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności Spółki, ani spółek z jej grupy kapitałowej.
27. Instrumenty finansowe klientów
Instrumenty finansowe klientów
30.06.2023
31.12.2022
Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu
- ilość
335 722
322 978
- wartość
2 620 590
2 241 067
Papiery wartościowe niedopuszczone do publicznego obrotu
- ilość
4 919
4 498
- wartość
130 156
125 635
Sponsor emisji
(i) akcje
- ilość
812
812
- wartość
14 638
11 951
(ii) obligacje
- ilość
65
83
- wartość
30 717
40 897
(iii) certyfikaty inwestycyjne
- ilość
150 901
150 813
- wartość
35 791 627
35 791 627
35
35 791 627
35 791 627
35 791 627
35 735 009
28. Wymogi kapitałowe
IPOPEMA Securities S.A. jako firma inwestycyjna zobowiązana jest do kalkulacji funduszy własnych oraz wymogów
ostrożnościowych zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia
27 listopada 2019 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniającym
rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 („IFR”).
W skład Grupy w konsolidacji ostrożnościowej wchodzi Spółka oraz IPOPEMA TFI.
Dane na 30 czerwca 2023 r. dotyczące informacji o funduszach własnych, wymogach kapitałowych w zakresie
funduszy własnych oraz współczynnikach kapitałowych określonych w Rozporządzeniu IFR zostały zamieszczone
poniżej. Wymóg kapitałowy wyliczany zgodnie z rozporządzeniem IFR stanowi najwyższa kwota z poniższych
wartości:
- wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów pośrednich,
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
32
- stały wymóg minimalny wymóg kapitału założycielskiego,
- wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K.
Na dzień 30 czerwca 2023 roku najwyższą z tych wartości stanowi dla Spółki wymóg kapitałowy dotyczący
współczynnika K.
Pozycja – w tys. zł
30.06.2023
Fundusze własne
69 667
Wymogi w zakresie funduszy własnych
23 937
- stały minimalny wymóg kapitałowy
3 517
- wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich
19 138
- wymóg dotyczący współczynnika K
23 937
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
291%
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I
56 262
Współczynnik kapitału Tier I
291%
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I
51 714
Łączny współczynnik kapitałowy
291%
Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału
45 730
Informacja o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Grupa nie odnotowała przypadków naruszenia współczynników
adekwatności kapitałowej w ujęciu skonsolidowanym.
29. Istotne zdarzenia i czynniki w I półroczu 2023 roku
Sytuacja na rynku obrotu akcjami oraz w obszarze bankowości inwestycyjnej
Na rynku obrotu akcjami na GPW w pierwszym półroczu 2023 r. widać było zdecydowanie mniejszą aktywność
inwestorów niż rok wcześniej – łączne obroty w okresie styczeń-czerwiec były o 17,7% niższe niż w pierwszej
połowie 2022 r. Jednocześnie IPOPEMA Securities zanotowała nieco niższy udział rynkowy (2,00% wobec 2,14%).
Niemniej jednak, dzięki wyższym przychodom z pośrednictwa w obrocie obligacjami oraz z transakcji realizowanych
wspólnie z obszarem bankowości inwestycyjnej poziom przychodów z obrotu papierami wartościowymi w I półroczu
2023 r. (20.073 tys. zł) był o 33,2% wyższy niż przed rokiem (15.068 tys. zł).
Pomimo wciąż wysokiej inflacji i poziomu stóp procentowych, na rynku transakcji kapitałowych w drugim kwartale
br. widać było lekkie ożywienie. Pozwoliło to Spółce na realizację przychodów z tytułu usług bankowości
inwestycyjnej na poziomie 9.829 tys. zł, tj. o 33,7% wyższych niż rok wcześniej (7.354 tys. zł).
Powyższe czynniki sprawiły, że segment usług maklerskich zanotował w I połowie 2023 r. 3.299 tys. zł zysku netto
(wobec 1.513 tys. zł straty netto rok wcześniej). Natomiast w ujęciu jednostkowym (tj. bez uwzględnienia sprzedaży
wewnątrzgrupowej i innych wyłączeń konsolidacyjnych) IPOPEMA Securities zanotowała w tym okresie zysk netto
w wysokości 4.916 tys. zł (wobec 305 tys. zł straty netto rok wcześniej).
Działalność IPOPEMA TFI
Wyższe przychody IPOPEMA TFI (o 27,0% w porównaniu do I połowy roku 2022) w największym stopniu wynikają
ze wzrostu poziomu przychodów z zarządzania funduszami sekurytyzacyjnymi. Pomimo wyższych kosztów
działalności segment zarządzania funduszami zanotował istotną poprawę zysku netto (3.621 tys. zł wobec
1.555 tys. zł przed rokiem). Wartość aktywów w funduszach aktywnie zarządzanych na koniec pierwszego półrocza
2023 r. wyniosła 1,1 mld zł (w porównaniu z 1,2 mld zł rok wcześniej). Biorąc pod uwagę aktywa zgromadzone
również w funduszach dedykowanych, IPOPEMA TFI niezmiennie pozostaje największym polskim towarzystwem
funduszy inwestycyjnych – łączna suma aktywów w zarządzaniu na koniec czerwca 2023 r. wynosiła 55,7 mld zł
(60,6 mld zł na koniec czerwca 2022 r.).
Działalność IPOPEMA Business Consulting
Utrzymująca się relatywnie trudna sytuacji na rynku usług doradczych przełożyła się na nieco niższe przychody
IPOPEMA Business Consulting (12.819 tys. zł wobec 13.489 tys. zł w I połowie 2022 r.). Niemniej jednak dzięki
niższym kosztom działalności (o 5,0%) segment usług doradczych w skali całego półrocza zanotował lekką poprawę
zysku netto (172 tys. zł wobec 71 tys. rok wcześniej).
Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r.
33
30. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego
Wszystkie zdarzenia dotyczące okresu sprawozdawczego zostały ujęte w księgach i w skróconym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku. Po dniu bilansowym
nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu
sprawozdawczego.
Warszawa, dnia 6 września 2023 roku
__________________
__________________
___________________
__________________
________________
Jacek Lewandowski
Prezes Zarządu
Mariusz Piskorski
Wiceprezes Zarządu
Stanisław Waczkowski
Wiceprezes Zarządu
Mirosław Borys
Wiceprezes Zarządu
Danuta Ciosek
Główna księgowa
