Standardy te nakładają na nas obowiązek przestrzegania wymogów etycznych, planowania
i wykonywania procedur w celu uzyskania racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie
z określonymi kryteriami.
Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa
przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001pl oraz gdzie stosowne z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje
istotne zniekształcenie (istotną niezgodność z wymogami).
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia
istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego
ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze
sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF oraz jego
oznakowaniem, w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu
rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu
kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej
działania.
Wymogi zarządzania jakością i etyczne
Stosujemy postanowienia Krajowego Standardu Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego
Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 – „Zarządzanie jakością dla firm wykonujących badania lub
przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych”
opracowanego przez Radę Międzynarodowych Standardów Badania i Usług Atestacyjnych
i przyjętego uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego. Standard ten wymaga od nas
zaprojektowania, wdrożenia i działania systemu zarządzania jakością, w tym polityk i procedur
dotyczących zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz obowiązującymi
przepisami prawa i wymogami regulacyjnymi.
Przestrzegamy wymogów niezależności i innych wymogów etycznych Międzynarodowego Kodeksu
Etyki Zawodowych Księgowych (w tym Międzynarodowych Standardów Niezależności) wydanego
przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych i przyjętego uchwałą Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów, który jest oparty na podstawowych zasadach uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, poufności i profesjonalnego postępowania.
Podsumowanie wykonanej pracy
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury miały na celu uzyskanie racjonalnej pewności,
czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszystkich
istotnych aspektach, zgodnie z obowiązującymi wymogami. Nasze procedury obejmowały między
innymi:
•
uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL
i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu
kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;
•
uzgodnienie, na wybranej próbie, oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego;
•
ocenę spełnienia standardów technicznych d
otyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, w tym zastosowania formatu XHTML, przy użyciu specjalistycznego
narzędzia informatycznego
i przy wsparciu eksperta z zakresu IT;