Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego

ING Banku Śląskiego S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2023 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej ING Banku Śląskiego S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego ING Banku

Śląskiego S.A. („Bank"), które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

31 grudnia 2023 roku oraz rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów,

sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok

obrotowy od dnia 1 stycznia dnia do 31 grudnia 2023 roku oraz politykę rachunkowości

oraz dodatkowe noty objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień

31 grudnia 2023 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego

statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 roku o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 7 marca 2024 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych standardów

kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także

stosownie do Ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich

oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2023 r. poz. 1015

z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE

(„Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Odpisy na oczekiwane straty

kredytowe dotyczące kredytów i

innych należności udzielonych

klientom

Zgodnie z Międzynarodowym

Standardem Sprawozdawczości

Finansowej 9 Instrumenty finansowe

("MSSF 9") Zarząd Banku powinien

określić wartość oczekiwanych strat

kredytowych, które mogą wystąpić

w okresie 12 miesięcy lub w pozostałym

okresie życia składnika aktywów

finansowych, w zależności od

klasyfikacji poszczególnych aktywów do

kategorii ryzyka ( „etapów”)

z uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na

poziom oczekiwanych strat

kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych

wymaga zastosowania znaczącego

osądu oraz istotnych i złożonych

oszacowań, w tym przede wszystkim

w zakresie parametrów ryzyka

kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

zmiennych warunków

makroekonomicznych gospodarki.

Szacunek ten wymagał zastosowania

przez Zarząd Banku dodatkowych

założeń i korekt eksperckich, które

uwzględniają niepewność związaną

z obecnym i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz

odzwierciedlają czynniki ryzyka, które

nie zostały ujęte w modelach Banku.

Dokonaliśmy krytycznej analizy zaprojektowania

i wdrożenia procesu oceny ryzyka kredytowego

i szacowania oczekiwanych strat kredytowych oraz

zweryfikowaliśmy skuteczność mechanizmów

kontrolnych wdrożonych przez Bank w zakresie

identyfikacji i szacowania oczekiwanych strat

kredytowych.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności z tytułu

kredytów i innych należności udzielonych klientom z

księgami rachunkowymi Banku w celu potwierdzenia

kompletności ujęcia należności z tytułu kredytów

i innych należności udzielonych klientom będących

podstawą tworzenia odpisów na oczekiwane straty

kredytowe, a także wartości tych odpisów.

Wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie

pokrycia portfela kredytowego oczekiwanymi stratami

kredytowymi i ich zmian oraz przeniesienia ekspozycji

pomiędzy fazami.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank

metodyki utraty wartości pod kątem zgodności

z wymogami MSSF 9, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, definicji niewykonania

zobowiązania, przyjętych parametrów ryzyka

kredytowego oraz uwzględnienia wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

W przypadku portfela kredytów i innych należności

udzielonych klientom ocenianego metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej metodyki

kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe

dla ekspozycji ocenianych metodą kolektywną, w

tym adekwatności parametrów ryzyka stosowanych

przez Grupę,

• przeprowadziliśmy niezależną weryfikację

kalkulacji odpisów na oczekiwane straty kredytowe

dla całej populacji kredytów,

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji modeli na

podstawie danych historycznych (tzw. back-

testów),

Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

Obszar ten uznaliśmy za kluczową

sprawę badania, ponieważ szacowanie

odpisów na oczekiwane straty

kredytowe wiąże się ze znaczącym

nieodłącznym ryzykiem błędów a także

niepewnością dokonanych szacunków

i wymaga od Zarządu Banku

zastosowania istotnego osądu oraz,

biorąc pod uwagę wielkość portfela

kredytowego, ma istotny wpływ na

sprawozdanie finansowe.

Nota III.3.1.1 Szacowanie oczekiwanych

strat kredytowych w odniesieniu do

aktywów finansowych oraz nota II.2

Ryzyko kredytowe zawierają

szczegółowe informacje na temat

stosowanych metod i modeli oraz

poziomu odpisów na oczekiwane straty

kredytowe w portfelu kredytów i innych

należności udzielonych klientom.

• zweryfikowaliśmy podejście oraz założenia przyjęte

na potrzeby utworzenia korekt nieuwzględnionych

w modelach utworzonych w celu odzwierciedlenia

wpływu niepewnych warunków ekonomicznych na

wycenę odpisów na oczekiwane straty kredytowe.

W przypadku portfela kredytów i innych należności

udzielonych klientom ocenianego metodą

indywidualną:

• przeprowadziliśmy analizę poprawności procesu

identyfikacji utraty wartości i klasyfikacji do etapów,

• na wybranej próbie ekspozycji kredytowych

zapoznaliśmy się z dokumentami dotyczącymi

sytuacji finansowej kredytobiorcy

i zweryfikowaliśmy poprawność

przyporządkowania do odpowiedniego etapu,

• dla wybranych kredytów i pożyczek z utratą

wartości (etap 3), przetestowaliśmy założenia

stosowane przy obliczaniu oczekiwanych strat

kredytowych, w szczególności przewidywane

scenariusze i przypisane im prawdopodobieństwa

oraz terminy i kwoty oczekiwanych przepływów

pieniężnych, w tym przepływów pieniężnych ze

spłat i realizacji zabezpieczeń.

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność ujawnień

dot. odpisów na oczekiwane straty kredytowe w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Wpływ ryzyka prawnego dotyczącego

kredytów hipotecznych

indeksowanych do CHF

Szacunek dotyczący wpływu ryzyka

prawnego dotyczącego kredytów

hipotecznych indeksowanych do CHF

skutkujący rozpoznaniem korekty

wartości bilansowej brutto tych kredytów

lub związanych z nimi rezerw na

sprawy sporne jest złożony i wymaga

znacznego stopnia osądu przy ustalaniu

możliwych scenariuszy, a także w

odniesieniu do przyjętych założeń w

zakresie ilości spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa ich rozstrzygnięć

z uwzględnieniem możliwości zawarcia

W zakresie oszacowania wysokości wpływu ryzyka

prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych

indeksowanych do CHF nasze procedury badania

nakierowane były głównie na ocenę modelu

i poszczególnych założeń przyjętych przez Zarząd

Banku mających istotny wpływ na poziom

szacowanych kosztów ryzyka prawnego.

W szczególności przeprowadziliśmy niżej opisane

procedury:

• przeprowadziliśmy krytyczną ocenę modelu

szacowania wpływu ryzyka prawnego dotyczącego

kredytów hipotecznych indeksowanych do CHF i

poszczególnych założeń,

• przeprowadziliśmy rozmowy z Zarządem Banku

oraz specjalistami, w tym z prawnikami Banku, na

temat przyjętych założeń uwzględniających

Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

ugody sądowej oraz kwoty straty

w przypadku przegrania przez Bank

sprawy sądowej lub zawarcia ugody

sądowej.

Szacunki Banku tym zakresie opierają

się na historycznych obserwacjach

wskazujących na znaczną niepewność

co do liczby pozwów, które zostaną

złożone do sądu w przyszłości, jak i na

brak jednolitej linii orzeczniczej w

istniejących wyrokach sądowych.

Nota III.3.6 Odpisy i rezerwy portfelowe

związane z portfelem kredytów

hipotecznych indeksowanych do kursu

franka szwajcarskiego zawiera

szczegółowe informacje na temat

założeń przyjętych do wyliczenia korekty

wartości bilansowej brutto kredytów

hipotecznych indeksowanych do kursu

CHF i związanych z nimi rezerw na

sprawy sporne oraz możliwych

alternatywnych wyników

przedstawionych w ramach analizy

wrażliwości szacunku.

historyczne obserwacje, w tym informacje i

zdarzenia następujące po dacie bilansowej,

dotychczasowe i możliwe rozstrzygnięcia prawne,

w szczególności rozstrzygnięcia Trybunału

Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE),

• przeanalizowaliśmy dokumentację Banku na

potrzeby oszacowania statystycznego

prawdopodobieństwa realizacji poszczególnych

scenariuszy możliwych rozstrzygnięć,

• zweryfikowaliśmy przyjęte przez Bank w oparciu

o dane historyczne założenia do oszacowania

prawdopodobieństwa zawarcia przyszłych ugód i

realizowanego z ich powodu poziomu strat,

• przeanalizowaliśmy sposób wyliczenia wartości

potencjalnych strat w ramach poszczególnych

scenariuszy przyjętych przez Bank na podstawie

danych historycznych,

• zweryfikowaliśmy model zastosowany przez Bank

do oszacowania wpływu ryzyka prawnego,

sprawdziliśmy poprawność i kompletność danych

stanowiących podstawę obliczeń oraz

potwierdziliśmy matematyczną poprawność

obliczeń,

• przeanalizowaliśmy zdarzenia po dacie bilansowej

i ich wpływ na szacunek rezerw,

• przenalizowaliśmy rejestr reklamacji klientów, ze

szczególnym uwzględnieniem zagadnień

związanych z i kredytami hipotecznymi

indeksowanymi do CHF.

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność

ujawnianych informacji dotyczących wpływu ryzyka

prawnego dotyczącego kredytów hipotecznych

indeksowanych do CHF w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Inne sprawy

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

zostało zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta,

który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 17 marca 2023 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie

finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny

i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Bank

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza

dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Banku informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Banku oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować go

o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Banku ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że

kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się:

Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

• Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego w 2023

roku („Sprawozdanie z działalności”) wraz z zawartym w nim listem Prezesa Zarządu

oraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną

częścią tego Sprawozdania z działalności,

• Odrębne sprawozdanie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b

ust. 9 Ustawy o rachunkowości,

• List Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Komitetu Audytu,

• Sprawozdanie Rady Nadzorczej z wyników oceny rocznego sprawozdania

finansowego ING Banku Śląskiego S.A. za 2023 rok,

• Ocena działalności Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. w 2023 roku

sporządzona przez Radę Nadzorczą.

(razem „Inne informacje").

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. i Banku w 2023

roku, zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które

jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności, a także odrębne sprawozdanie

na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 Ustawy o rachunkowości,

spełniały wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli

na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo

zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe

(Dz. U. z 2023 r. poz. 2488 z późn. zm.) („Prawo bankowe”), naszym obowiązkiem jest

zbadanie informacji określonych w art. 111a ust. 2 Prawa bankowego zawartych w

Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Bank

sporządził oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Bank

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Banku:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa

bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Bank sporządził

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy

o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych

informacjach istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami

ostrożnościowymi, w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności czy Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie

I.3.4 „Adekwatność kapitałowa”.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 11

Celem badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat

przestrzegania przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie

wyrażamy opinii na ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

informujemy, że nie zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia

1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku obowiązujących regulacji

ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie

prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2023

roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek zależnych

w badanym okresie zostały wymienione w sekcji „Wybór podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych” Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Banku.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Banku uchwałą

Rady Nadzorczej Banku z dnia 9 grudnia 2022 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe

Banku badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek.

Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Warszawa, dnia 7 marca 2024 roku