SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za
202
3
rok
sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi do stosowania przez UE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
2
S
PIS TREŚCI
1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ....................................................................................................................................... 4
1.1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .............................................................................................................................. 4
1.2. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...................................................................................................................... 5
1.3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................................................ 6
1.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...................................................................................................................... 7
2. INFORMACJE DODATKOWE .......................................................................................................................................... 8
2.1. Informacje ogólne .................................................................................................................................................................... 8
2.1.1. Forma prawna i podstawowy przedmiot działalności wg Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) ......................................................8
2.1.2. Czas trwania Spółki ............................................................................................................................................................................8
2.1.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe .....................................................8
2.1.4. Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej .........................................................................................8
2.1.5. Struktura akcjonariatu .......................................................................................................................................................................9
2.1.6. Informacja o sporządzaniu sprawozdania skonsolidowanego ...........................................................................................................9
2.1.7. Inwestycje Spółki ...............................................................................................................................................................................9
2.1.8. Założenie o kontynuowaniu działalności gospodarczej przez Spółkę .................................................................................................9
2.1.9. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza ................................................................................................................................10
2.1.10. Kursy użyte do przeliczenia wybranych danych finansowych ..........................................................................................................10
2.1.11. Istotne zdarzenia następujące po zakończeniu okresu rocznego ....................................................................................................10
2.1.12. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty......................................................................................................................10
2.1.13. Zmiany zobowiązań lub aktywów warunkowych .............................................................................................................................10
2.1.14. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych ......................................................................................10
2.1.15. Zmiany w strukturze jednostki w ciągu okresu rocznego ................................................................................................................11
2.1.16. Data zatwierdzenia sprawozdania ...................................................................................................................................................11
2.2. Zastosowanie MSR/MSSF ....................................................................................................................................................... 11
2.2.1. Podstawa sporządzenia ...................................................................................................................................................................11
2.2.2. Oświadczenie o zgodności ...............................................................................................................................................................11
2.2.3. Standardy zastosowane po raz pierwszy .........................................................................................................................................11
2.2.4. Standardy i interpretacje opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące ..........................................................................................12
2.2.5. Dobrowolna zmiana zasad Rachunkowości .....................................................................................................................................12
2.2.6. Porównywalność danych finansowych za rok poprzedzający z danymi ze sprawozdania finansowego za okres sprawozdawczy...12
2.3. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ......................................................................................... 12
2.4. Istotne zasady rachunkowości ............................................................................................................................................... 14
3. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 26
3.1. Przychody ze sprzedaży .......................................................................................................................................................... 26
3.2. Koszty według rodzaju ........................................................................................................................................................... 26
3.3. Koszty świadczeń pracowniczych ........................................................................................................................................... 27
3.4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................................................... 27
3.5. Przychody finansowe ............................................................................................................................................................. 28
3.6. Koszty finansowe ................................................................................................................................................................... 28
3.7. Podatek dochodowy .............................................................................................................................................................. 29
3.7.1. Podatek dochodowy wykazany w zysku ..........................................................................................................................................29
3.7.2. Podatek odroczony ..........................................................................................................................................................................30
3.8. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................................ 32
3.8.1. Rzeczowe aktywa trwałe ogółem ....................................................................................................................................................32
3.8.2. Leasing .............................................................................................................................................................................................34
3.9. Wartość firmy ........................................................................................................................................................................ 36
3.10. Wartości niematerialne .......................................................................................................................................................... 38
3.11. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych ............................................................................. 39
3.12. Zapasy .................................................................................................................................................................................... 40
3.13. Należności .............................................................................................................................................................................. 40
3.13.1. Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .............................................................................40
3.13.2. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane – z podziałem na należności niespłacone w okresie....................................41
3.13.3. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej ..................................................................................................................................41
3.13.4. Zmiany stanu odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług ........................................................................42
3.14. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ..................................................................................................................... 42
3.15. Inne krótkoterminowe aktywa finansowe ............................................................................................................................. 42
3.16. Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................................... 43
3.17. Akcje własne .......................................................................................................................................................................... 43
3.18. Kapitał zapasowy.................................................................................................................................................................... 43
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
3
3.19. Inne składniki kapitału ........................................................................................................................................................... 44
3.20. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne .................................................................................................................... 44
3.21. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe ............................................................................................................... 45
3.21.1. Zobowiązania długoterminowe .......................................................................................................................................................45
3.21.2. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ...................................................................46
3.22. Zobowiązania z tytułu innych świadczeń pracowniczych ....................................................................................................... 46
3.23. Rozliczenia międzyokresowe.................................................................................................................................................. 47
3.24. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z
rachunku przepływów pieniężnych ................................................................................................................................................. 47
3.25. Sprawy sądowe ...................................................................................................................................................................... 47
3.26. Zobowiązania i aktywa warunkowe ....................................................................................................................................... 48
3.26.1. Zobowiązania warunkowe ...............................................................................................................................................................48
3.26.2. Aktywa warunkowe .........................................................................................................................................................................48
3.27. Zobowiązania inwestycyjne ................................................................................................................................................... 48
3.28. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu ................................................................................................................................. 48
3.29. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................................................... 49
3.30. Instrumenty finansowe .......................................................................................................................................................... 51
3.31. Działalność zaniechana .......................................................................................................................................................... 52
3.32. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ................................................................................................................... 53
3.33. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................................................. 54
3.33.1. Informacja o transakcjach z podmiotami z grupy kapitałowej: ........................................................................................................54
3.33.2. Informacja o wynagrodzeniach, nagrodach i korzyściach Zarządu i Rady Nadzorczej .....................................................................54
3.34. Zarządzanie kapitałem ........................................................................................................................................................... 55
3.35. Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy ........................................................................................... 55
3.36. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .......................................................................................................................... 56
3.37. Informacje dotyczące umowy z podmiotem uprawnionym do badań sprawozdań finansowych.......................................... 56
3.37.1. Informacja o umowie.......................................................................................................................................................................56
3.37.2. Informacja o wynagrodzeniu ...........................................................................................................................................................56
|
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
4
1.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1.1.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
A K T Y W A
Nota
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Aktywa trwałe
342 297
360 207
Rzeczowe aktywa trwałe
3.8
330 111
346 992
Wartość firmy
3.9
2 008
2 008
Wartości niematerialne
3.10
843
914
Należności długoterminowe
98
88
Długoterminowe aktywa finansowe
555
549
Udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności
3.11
40
40
Inne długoterminowe aktywa finansowe
515
509
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
30
36
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
3.7.2
8 652
9 620
Aktywa obrotowe
469 042
384 934
Zapasy
3.12
96 826
90 027
Należności krótkoterminowe
151 790
136 655
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
3.13
151 790
133 275
Należności z tytułu podatku CIT
0
3 380
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
3.14
1 712
688
Środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe
3.15
218 714
157 564
środki pieniężne
218 510
155 779
Inne aktywa finansowe
204
1 785
S U M A A K T Y W Ó W
811 339
745 141
P A S Y W A
Nota
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Kapitał własny ogółem
697 843
639 664
Kapitał podstawowy
3.16
7 499
7 499
Akcje własne
(106 218)
(106 218)
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
18 146
18 146
Kapitał zapasowy
3.18
252 028
577 970
Kapitał rezerwowy
456 580
106 580
Kapitał z aktualizacji wyceny
709
710
Inne składniki kapitału
3.19
(2 804)
(1 818)
Zyski zatrzymane/ niepokryte straty
71 903
36 795
Zobowiązania ogółem
113 496
105 477
Zobowiązania długoterminowe i rezerwy na zobowiązania
20 529
17 670
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
3.20
12 855
10 825
Zobowiązania długoterminowe
3.21.1
7 674
6 845
Zobowiązania krótkoterminowe
92 967
87 807
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
3.21.2
65 898
70 592
Zobowiązania z tytułu podatku CIT
6 132
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
3.22
20 248
16 855
Rozliczenia międzyokresowe
3.23
689
360
S U M A P A S Y W Ó W
811 339
745 141
|
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
5
1.2.
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
2023 r.
2022 r.
Przychody
3.1
663 444
585 142
Przychody z tytułu umów z Klientami
650 656
574 900
Przychody ze sprzedaży detalicznej
12 788
10 242
Koszty
(585 907)
(547 593)
Koszt własny sprzedaży
3.2
(461 813)
(433 175)
Pozostałe przychody / koszty operacyjne
3.4
339
(187)
Koszty sprzedaży
(62 027)
(61 425)
Koszty zarządu
(62 406)
(52 806)
Zysk z działalności operacyjnej
77 537
37 549
Przychody finansowe
3.5
12 013
8 932
Koszty finansowe
3.6
(1 119)
(566)
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych
3.6
0
(26)
Zysk przed opodatkowaniem
88 431
45 889
Podatek dochodowy
3.7
(16 347)
(8 913)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
72 084
36 976
Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego
(986)
380
Zyski i straty aktuarialne z tytułu odpraw emerytalnych
(1 190)
459
Podatek dochodowy
204
(79)
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
71 098
37 356
Podstawowy i rozwodniony zysk/strata na jedną akcję
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
1 291 846
1 370 453
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
55,80 zł
26,98 zł
Rozwodniony zysk na akcję jest równy wyliczonemu powyżej.
|
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
6
1.3.
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
akcyjny
Akcje własne
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Inne składniki
kapitału
Zyski/straty
z lat ubiegłych
Kapitał
własny
RAZEM
2023 rok
(badane)
Stan na 1 stycznia 2023
7 499
(106 218)
18 146
577 970
106 580
710
(1 818)
36 795
639 664
Wynik NETTO
0
0
0
0
0
0
0
72 084
72 084
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
(986)
0
(986)
Całkowite dochody razem
0
0
0
0
0
0
(986)
72 084
71 098
Przekazanie części zysku netto
na kapitał zapasowy
0
0
0
24 058
0
0
0
(24 058)
0
Przekazanie kapitału zapasowego na kapitał
rezerwowy
0
0
0
(350 000)
350 000
0
0
0
0
Wyksięgowanie przeszacowania z tytułu
likwidacji ŚT
0
0
0
0
0
(1)
0
0
(1)
Wypłacone dywidendy
0
0
0
0
0
0
0
(12 918)
(12 918)
Stan na 31 grudnia 2023
7 499
(106 218)
18 146
252 028
456 580
709
(2 804)
71 903
697 843
Kapitał
akcyjny
Akcje własne
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Inne składniki
kapitału
Zyski/straty
z lat ubiegłych
Kapitał
własny
RAZEM
2022 rok
(badane)
Stan na 1 stycznia 2022
7 499
0
18 146
585 124
56 200
710
(2 198)
43 045
708 526
Wynik NETTO
0
0
0
0
0
0
0
36 976
36 976
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
380
0
380
Całkowite dochody razem
0
0
0
0
0
0
380
36 976
37 356
Przekazanie niepodzielonego zysku zgodnie
z uchwałą WZA
0
0
0
43 226
0
0
0
(43 226)
0
Rozwiązanie kapitału rezerwowego
0
0
0
56 200
(56 200)
0
0
0
0
Przekazanie kapitału zapasowego na kapitał
rezerwowy
0
0
0
(106 580)
106 580
0
0
0
0
Nabycie akcji własnych
0
(106 218)
0
0
0
0
0
0
(106 218)
Stan na 31 grudnia 2022
7 499
(106 218)
18 146
577 970
106 580
710
(1 818)
36 795
639 664
|
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
7
1.4.
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
2023 r.
2022 r.
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
88 431
45 889
Korekty razem
(13 074)
34 270
Amortyzacja
28 500
29 349
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
17
(289)
Podatek dochodowy zapłacony
(5 664)
(10 598)
Odsetki i dywidendy
(11 716)
(6 115)
Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
(33)
305
Zmiana stanu rezerw
3.24
839
83
Zmiana stanu zapasów
(6 799)
14 414
Zmiana stanu należności
3.24
(17 372)
7 158
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów)
3.24
(540)
461
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
(306)
(498)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
75 357
80 159
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
169
128
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(9 843)
(21 185)
Zbycie aktywów finansowych
49 607
41
Otrzymane odsetki
12 196
6 617
Wydatki na aktywa finansowe
(49 712)
(281)
Inne wydatki inwestycyjne
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
2 417
(14 680)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych
0
(106 218)
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
(12 918)
0
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(1 645)
(1 368)
Odsetki z tytułu umów leasingu finansowego
(480)
(501)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(15 043)
(108 087)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
62 731
(42 608)
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych:
62 731
(42 608)
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
179
(116)
Środki pieniężne na początek okresu
155 779
198 387
Środki pieniężne na koniec okresu
218 510
155 779
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
8
2.
INFORMACJE DODATKOWE
2.1.
Informacje ogólne
2.1.1.
Forma prawna i podstawowy przedmiot
działalności wg Polskiej Klasyfikacji
Działalności
(PKD)
Wawel Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie.
Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla Krakowa -
Śródmieścia XI Wydział Gospodarczy w Krakowie pod numerem 14525. Spółce nadano numer statystyczny REGON:
350035154.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki według działów Polskiej Klasyfikacji Działalności jest produkcja kakao,
czekolady i wyrobów cukierniczych oznaczona symbolem (PKD 2007) 1082Z.
Akcje Spółki znajdują się w obrocie na rynku podstawowym GPW w Warszawie S.A. Według klasyfikacji przyjętej przez
GPW w Warszawie S.A., Spółka działa w sektorze przemysłu spożywczego.
2.1.2.
Czas trwania Spółki
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
2.1.3.
Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe
i porównywalne dane
finansowe
Prezentowane dane finansowe obejmują okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
2.1.4.
Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Stan osobowy na dzień 31.12.2023 r. był następujący:
ZARZĄD:
Prezes Zarządu Dariusz Orłowski
RADA NADZORCZA:
Przewodnicząca Rady Nadzorczej Laura Opferkuch
Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Eugeniusz Małek
Sekretarz Rady Nadzorczej Paweł Bałaga
Członek Rady Nadzorczej Christoph Köhnlein
Członek Rady Nadzorczej Max Alexander Schaeuble
Członek Rady Nadzorczej Prof. Dr Eckart Seith
Członek Rady Nadzorczej Tomasz Stankiewicz
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
9
2.1.5.
Struktura akcjonariatu
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania struktura akcjonariatu Wawel S.A. jest następująca:
Stan posiadania na dzień przekazania raportu za 2023 r.
Nazwa akcjonariusza
Ilość akcji
Udział w
kapitale
zakładowym
Ilość głosów
Udział głosów
na WZA
Hosta International AG z siedzibą
w Bottmingen (Szwajcaria)
781 761
52,13%
781 761
52,13%
Wawel S.A. z siedzibą w Krakowie
(akcje własne)
207 909
13,86%
207 909
13,86%
Allianz Polska Otwarty Fundusz Emerytalny
z siedzibą w Warszawie *
118 571
7,91%
118 571
7,91%
Generali Otwarty Fundusz Emerytalny
z siedzibą w Warszawie*
99 213
6,62%
99 213
6,62%
Pozostali akcjonariusze
292 301
19,48%
292 301
19,48%
RAZEM
1 499 755
100%
1 499 755
100%
*) informacja o liczbie akcji podana zgodnie z zawiadomieniem otrzymanym przez Emitenta na podstawie art. 69 w zw. z art. 87 ust.
1 pkt 2 lit. b Ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. „o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do
zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych” z późniejszymi zmianami.
2.1.6.
Informacja o sporządzaniu sprawozdania skonsolidowanego
Emitent nie jest jednostką dominującą w stosunku do innych podmiotów i nie sporządza sprawozdania
skonsolidowanego.
2.1.7.
Inwestycje Spółki
Spółka posiada inwestycje w następującej jednostce stowarzyszonej:
Nazwa
Siedziba
Podstawowy przedmiot działalności
Procentowy udział Spółki w kapitale
31.12.2023
31.12.2022
PAT WTKF
"Łasoszczi"
Iwano-Frankowsk
(Ukraina)
Produkcja kakao, czekolady
i wyrobów cukierniczych
48,50%
48,50%
2.1.8.
Założenie o kontynuowaniu działalności gospodarczej przez Spółkę
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Wawel S.A. w dającej się
przewidzieć przyszłości, czyli w okresie co najmniej 12 miesięcy po dacie bilansowej, tj. do dnia 31 grudnia 2024 roku.
Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
10
2.1.9.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych.
2.1.10.
Kursy użyte do przeliczenia wybranych danych finansowych
Dane finansowe za rok 2023:
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej został użyty średni kurs EURO obowiązujący
na dzień 31.12.2023 r. ogłoszony przez NBP:
1 EUR = 4,3480 zł
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z dochodów całkowitych oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych za 2023 r. został użyty kurs EURO stanowiący średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych
przez NBP na koniec każdego miesiąca 2023 r.
1 EUR = 4,5284 zł
Dane finansowe za rok 2022:
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej został użyty średni kurs EURO obowiązujący
na dzień 31.12.2022 r. ogłoszony przez NBP:
1 EUR = 4,6899 zł
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z dochodów całkowitych oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych za 2022 r. został użyty kurs EURO stanowiący średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych
przez NBP na koniec każdego miesiąca 2022 r.
1 EUR = 4,6883 zł
2.1.11.
Istotne zdarzenia następujące po zakończeniu okresu rocznego
Nie wystąpiły.
2.1.12.
Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Dywidenda za rok 2022:
Spółka w 2023 roku wypłaciła z zysku za rok obrotowy 2022 dywidendę w kwocie 12 918 460,00 zł, tj. 10,00 zł na 1 akcję.
Dywidenda za rok 2023:
Zarząd zamierza rekomendować przeznaczenie części zysku Spółki za rok 2023 na wypłatę dywidendy.
2.1.13.
Zmiany zobowiązań lub aktywów warunkowych
Nie wystąpiły istotne zmiany zobowiązań warunkowych ani aktywów warunkowych. Stan zobowiązań i aktywów
warunkowych jest opisany w nocie nr 3.26.
2.1.14.
Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych
Nie występują.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
11
2.1.15.
Zmiany w struktur
ze jednostki w ciągu okresu
rocznego
Nie wystąpiły.
2.1.16.
Data zatwierdzenia sprawozdania
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki za okres 12 miesięcy, zakończony 31 grudnia 2023 roku, zostało przez Zarząd
zatwierdzone do publikacji dnia 18.03.2024 roku.
2.2.
Zastosowanie MSR/MSSF
2.2.1.
Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów
finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy, zobowiązań finansowych wycenianych
w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
2.2.2.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania MSSF, MSSF różnią się od MSSF UE.
2.2.3.
Standardy zastosowane po raz pierwszy
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi,
które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022
roku, z wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących
dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku.
▪
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,
▪
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości,
▪
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” –
definicja wartości szacunkowych,
▪
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego
w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji,
▪
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two Model Rulles),
▪
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje
porównawcze.
Wpływ zmian do MSR 1 „Pezentacja sprawozdań finansowych” został odzwierciedlony w niniejszym sprawozdaniu
finansowym, natomiast pozostałe powyższe zmiany standardów i interpretacji nie dotyczyły Spółki lub miały
niematerialny wpływ na sytuację finansową, wyniki działalności Spółki, czy też na zakres informacji prezentowanych
w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
12
2.2.4.
Standardy
i interpretacje
opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące
▪
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego,
▪
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe,
▪
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnianie
informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców,
▪
Zmiany do MSSF 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Według szacunków Spółki wcześniejsze zastosowanie przez Spółkę tych standardów, interpretacji i zmiany do
standardów nie miałyby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
2.2.5.
Dobrowolna zmiana zasad Rachunkowości
W stosunku do stosowanych w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zmieniła zasad Rachunkowości.
2.2.6.
Porównywalność danych finansowych za rok poprzedzający z danymi ze
sprawozdania finansowego za okres sprawozdawczy
W prezentowanych sprawozdaniach finansowych za 2023 i 2022 rok została zachowana zasada porównywalności
danych.
2.3.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu jednostki osądów, szacunków oraz
założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować
istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań
w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy
posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na
skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie
zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Utrata wartości dla wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych.
Dla wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz dla tych aktywów, o określonym okresie
użytkowania, dla których występują przesłanki utraty wartości, jednostka przeprowadza testy na utratę wartości, które
polegają na oszacowaniu ich wartości użytkowej na dany dzień w oparciu o przyszłe przepływy pieniężne, których
uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania tych aktywów.
Spółka dokonała testu utraty wartości dla wartości firmy o nieokreślonym okresie użytkowania. Wyniki testu zostały
przedstawione w nocie nr 3.9.
Spółka dokonała testu na utratę wartości dla wartości niematerialnej o nieokreślonym okresie użytkowania, stanowiącej
zakupioną recepturę jednego ze swoich wyrobów. Ze względu na nieistotność, wyniki testu nie zostały przedstawione.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
13
Utrata wartości należności handlowych
Na dzień kończący okres sprawozdawczy, Spółka dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu
składników aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Model utraty wartości bazuje na
kalkulacji strat oczekiwanych odnośnie do wszystkich należności z wyłączeniem należności objętych ochroną
ubezpieczeniową.
Spółka stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych
strat kredytowych w całym okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na
podstawie danych historycznych (za okres poprzednich trzech lat). Współczynnik niewypłacalności nie został
skorygowany o wpływ czynników przyszłych.
Szczegółowe informacje dotyczące odpisów aktualizujących należności zaprezentowano w nocie 3.13 niniejszego
sprawozdania finansowego.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych.
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w nocie nr 3.20.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego.
Wycena i rozpoznanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, jak i możliwości jego zrealizowania,
wymaga od Zarządu Spółki zastosowania profesjonalnego osądu oraz szacunków według stanu wiedzy na dzień
sporządzenia sprawozdania. W szczególności odnosi się do zakładanych wolumenów produkcji i zakładanego poziomu
kosztów w zakładzie produkcyjnym.
Wycena aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu działalności na terenie Specjalnej Strefy
Ekonomicznej została przedstawiona w nocie nr 3.7.2.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji
przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
W roku 2023 zmiana okresów użytkowania środków trwałych spowodowała zmniejszenie amortyzacji o kwotę
840 tys. zł.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie.
Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej
przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi
i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem
kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania
podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko
podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia
podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
14
2.4.
Istotne zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują zarówno środki trwałe (aktywa, które są w stanie umożliwiającym ich
funkcjonowanie zgodnie z zamierzeniem kierownictwa), jak też środki trwałe w budowie (aktywa, które są
w trakcie budowy lub innego dostosowywania do funkcjonowania zgodnie z zamierzeniem kierownictwa).
Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się i wykazuje w sprawozdaniu finansowym sporządzanym na dzień bilansowy
w wartości księgowej netto.
Przez wartość księgową netto rozumie się wartość początkową, pomniejszoną o odpisy umorzeniowe i odpisy z tytułu
utraty wartości.
Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową.
Stosowane są następujące typowe ekonomiczne okresy użytkowania środków trwałych:
Budynki i budowle 10-40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 3-20 lat
Środki transportu i pozostałe 2-7 lat
Poprawność stosowanych stawek amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych jest okresowo
weryfikowana (raz do roku) powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach.
Koszty istotnych remontów, napraw i okresowych przeglądów zaliczane są do rzeczowych aktywów trwałych
i amortyzowane są zgodnie z okresem ekonomicznego użytkowania. Z kolei koszty bieżącego utrzymania środków
trwałych i ich konserwacji wpływają na wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione.
Wartości niematerialne
Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu wartości niematerialne są wyceniane według wartości początkowej pomniejszonej
o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Za wyjątkiem spełniających kryterium aktywowania kosztów prac rozwojowych, pozostałe wartości niematerialne
wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie nie podlegają aktywowaniu i ujmowane są w rachunku zysków i strat
okresu, w którym dotyczące ich koszty zostały poniesione.
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową. Poprawność stosowanych
okresów i stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana, nie rzadziej niż na koniec roku obrotowego, a ewentualna
korekta odpisów amortyzacyjnych dokonywana jest w okresach następnych.
Zasadą jest, że wartość rezydualna wartości niematerialnych jest równa zero, za wyjątkiem:
▪
jeżeli Spółka posiada umowę ze stroną niepowiązaną na zbycie tych praw po ustalonym okresie użytkowania,
wtedy wartość rezydualna jest równa wartości określonej w umowie zbycia tych praw,
▪
jeżeli jest aktywny rynek na tego typu prawa i wartość może być racjonalnie ustalona i jest wysoce
prawdopodobne, że rynek ten będzie istniał po okresie użytkowania takiego aktywa.
Stosowane są następujące typowe ekonomiczne okresy użytkowania wartości niematerialnych:
Nabyte koncesje, licencje, prawa do patentów i podobne wartości 2-10 lat
Nabyte oprogramowanie komputerowe 2-10 lat
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Ich wartość pomniejszana jest
o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania podlegają cyklicznie raz do roku ocenie pod kątem utraty
wartości.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
15
Pozostałe wartości niematerialne podlegają weryfikacji pod kątem utraty wartości tylko, gdy zaistniały okoliczności bądź
zaszły zmiany, które wskazują na to, że wartość bilansowa tych aktywów może nie być możliwa do odzyskania.
Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy zaistniały zewnętrzne lub wewnętrzne przesłanki, które wskazują na to, że
istnieje ryzyko braku możliwości odzyskania wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych lub wartości
niematerialnych i dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości.
Jeżeli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów jest
obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis z tytułu utraty wartości oraz ujęcie odpisu
aktualizującego w rachunku zysków i strat. Wartością odzyskiwalną jest wyższa z dwóch wartości: wartość użytkowa lub
wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży.
Wartość odzyskiwaną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie przepływów pieniężnych.
Aktywa, które samodzielnie nie generują przepływów pieniężnych grupuje się na najniższym poziomie, na jakim
powstają przepływy pieniężne niezależne od przepływów z innych aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące środki
pieniężne).
Na każdy dzień bilansowy przeprowadzana jest weryfikacja czy odpis z tytułu utraty wartości nie powinien zostać
częściowo lub w całości odwrócony. Przesłanki wskazujące na potrzebę odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości są
lustrzanym odbiciem przesłanek utworzenia odpisów z tytułu utraty wartości.
W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwanej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu
umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu
do tego składnika aktywów. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny
dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego
składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej
o wartość końcową.
Leasing
Spółka prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu prawa do użytkowania jako element rzeczowych
aktywów trwałych lub wartości niematerialne.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu
(tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki do użytkowania).
Spółka ustala wartość prawa do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu
prawa do użytkowania wycenia się według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
▪
kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu;
▪
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe;
▪
początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę w związku z zawarciem umowy leasingu;
▪
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z obowiązkiem demontażu
i usunięcia bazowego składnika aktywów lub przeprowadzenia renowacji.
Zobowiązania z tytułu leasingu wyceniane są początkowo w wartości bieżącej opłat leasingowych płatnych w okresie
leasingu, zdyskontowanej o krańcową stopę procentową.
W celu oszacowania wysokości krańcowej stopy procentowej Spółka wzięła pod uwagę następujące parametry
umowy:
▪
waluta umowy determinująca przyjmowaną w modelu krzywą dochodowości;
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
16
▪
ryzyko rynkowe kalkulowane zostało dla każdej umowy i zależy od średnioważonego rocznego okresu trwania
umowy leasingowej;
▪
do ryzyka rynkowego zostało dodane zostało ryzyko specyficzne oszacowane dla Spółki
▪
ryzyko specyficzne skorygowane zostało następnie o wpływ rodzaju aktywa będącego przedmiotem umowy
leasingowej.
Na datę początkowego ujęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują
następujące rodzaje opłat za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów przez okres trwania leasingu:
▪
stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
▪
zmienne opłaty leasingowe uzależnione od indeksów rynkowych;
▪
kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu;
▪
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że zostanie ona zrealizowana;
▪
płatności kar umownych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli okres leasingu odzwierciedla wykorzystanie przez
leasingobiorcę opcji wypowiedzenia umowy.
Spółka korzysta z uproszczeń dotyczących leasingów krótkoterminowych (poniżej 12 miesięcy) oraz leasingów,
w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (poniżej 15 000 zł) i dla tych umów nie ujmuje
zobowiązań finansowych i odnośnych aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Opłaty leasingowe z tego tytułu
ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy
amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane
przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu wynikające z indeksacji cen (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością
ujęcia odrębnego leasingu).
Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest, co do zasady, metodą liniową.
Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do
końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest
wcześniejsza.
Okresy użytkowania:
▪
grunty 70 lat
▪
lokale użytkowe 2-10 lat
▪
środki transportu 2-5 lat
Zapasy
Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia lub też
możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto w zależności od tego, która z kwot jest niższa, z uwzględnieniem odpisów
z tytułu utraty przydatności ekonomicznej.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do ukończenia produkcji
i doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu ujmowane są
w następujący sposób:
Materiały – w cenie nabycia.
Produkty gotowe – koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji
ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania
zewnętrznego.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
17
Produkty w toku – według wartości technicznego kosztu wytworzenia uwzględniającego stopień przetworzenia
produktu.
Towary - w cenie nabycia.
Koszty nabytych zapasów są pomniejszane o wartość otrzymanych rabatów i opustów. Zapasy są rozchodowane według
cen przeciętnych, to jest ustalonych w wysokości średniej ważonej cen (kosztów) danego składnika aktywów.
Należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. Spółka utrzymuje należności z tytułu
dostaw i usług w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych i w związku z tym wycenia je po początkowym
ujęciu według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej i pomniejszane o odpis z tytułu utraty
wartości.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich
się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają
dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną
pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych.
Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności (o pierwotnym terminie
zapadalności do trzech miesięcy), łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na
nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji środki pieniężne, łącznie ze środkami zgromadzonymi na
pozostałych rachunkach bankowych.
Kapitał własny
Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami
prawa i postanowieniami statutu Spółki.
Kapitał akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki oraz wpisem do
Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje własne mogą być nabywane w celu ich umorzenia, jak również w celu przeznaczenia do dalszej odsprzedaży,
bezpośredniej lub pośredniej, albo w inny sposób zadysponowane przez Zarząd Spółki z uwzględnieniem aktualnych
strategii finansowych Spółki.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej utworzony został z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej
ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji.
Inne składniki kapitału obejmują:
▪
skutki zmian zysków i strat aktuarialnych dotyczących rezerw na świadczenia pracownicze po okresie
zatrudnienia;
▪
skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, które spółka wycenia w wartości godziwej.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
18
Kapitał zapasowy został utworzony obligatoryjnie w ramach postanowień spółki. Jest on zwiększany na skutek
przeznaczenia części zysku, przeksięgowania różnic z tytułu aktualizacji wartości rozchodowanych środków trwałych. Na
kapitał zapasowy odnoszone są także skutki umorzenia akcji własnych.
Kapitał rezerwowy został utworzony z przeznaczeniem na finansowanie zakupu akcji własnych. Akcje własne Spółki
mogą być nabywane w celu ich umorzenia, jak również w celu przeznaczenia do dalszej odsprzedaży, bezpośredniej lub
pośredniej albo w inny sposób zadysponowane przez Zarząd Spółki z uwzględnieniem aktualnych strategii finansowych
Spółki.
Kapitał z aktualizacji wyceny został utworzony z przeszacowania środków trwałych (przeprowadzonej na podstawie
odrębnych przepisów). Jest on zmniejszany na skutek przeksięgowania różnic z tytułu aktualizacji wartości
rozchodowanych środków trwałych.
Zyski/straty zatrzymane w kapitale własnym spółki to niepodzielony wynik z lat poprzednich.
Jednostka tworzy zobowiązanie w kwocie zadeklarowanej dywidendy, która została zatwierdzona i nie zależy już od
uznania jednostki na koniec okresu sprawozdawczego (lub wcześniej), lecz nie została wypłacona na koniec okresu
sprawozdawczego.
Zysk na jedną akcję
Zysk na jedną akcję jest obliczany poprzez podzielnie zysku netto za dany okres przysługującego akcjonariuszom akcji
zwykłych przez średnią ważoną ilość akcji występujących w danym okresie.
Rozwodniony zysk na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
skorygowanego o zmiany zysku wynikające z zamiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykle przez skorygowaną
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych.
Rezerwy
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty są niepewne. Spółka tworzy rezerwy w przypadku, gdy
na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne
jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność rozchodu zasobów stanowiących korzyści ekonomiczne
oraz można wiarygodnie oszacować kwotę tego zobowiązania.
Rezerwy tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia
obecnego obowiązku na dzień bilansowy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy w celu skorygowania ich do wysokości szacunków
zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rozwiązanie rezerw następuje w przypadku, gdy przestało być
prawdopodobne, że do wypełnienia obowiązku będzie konieczne wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne. Wykorzystanie rezerw następuje tylko zgodnie z przeznaczeniem, na które zostały pierwotnie
utworzone.
W przypadku, gdy wpływ zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, wysokość rezerwy ustalana jest na poziomie
bieżącej wartości spodziewanych przyszłych wydatków koniecznych do uregulowania zobowiązania. Zwiększenie
rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane w ciężar kosztów finansowych w przypadku zastosowania metody
polegającej na dyskontowaniu.
Rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe
Zgodnie z obowiązującymi systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do nagród jubileuszowych, odpraw
emerytalnych i rentowych.
Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne
(rentowe) są wypłacane jednorazowo w momencie przejścia na emeryturę (rentę). Wysokość odpraw emerytalnych,
rentowych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Nagrody jubileuszowe zalicza się do innych długoterminowych świadczeń pracowniczych, natomiast odprawy
emerytalne i rentowe zalicza się do programów określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
19
Rezerwę na zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i nagród jubileuszowych tworzy się w celu
przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Wartość bieżąca tych zobowiązań na koniec każdego roku obrotowego jest obliczana przez niezależnego aktuariusza
i przeszacowywana, jeżeli wystąpią istotne przesłanki mające wpływ na wysokość tego zobowiązania.
Wycena wartości bieżącej zobowiązań z tytułu nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych i rentowych
wykonywana jest zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości (MSR) nr 19. Obliczenia wykonywane
metodą Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu zdyskontowanych przepływów finansowych, na
podstawie odpowiednich informacji o pracownikach. Prezentacja wyników wyliczenia pokazywana jest zgodnie
z MSR 19.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem m.in. rotacji zatrudnienia, planowanego wzrostu poziomu wynagrodzeń i dotyczą okresu do dnia
kończącego rok obrotowy.
Skutki zmian wycen aktuarialnych ujmowane są w zysku/stracie netto, z wyłączeniem zmian zysków i strat aktuarialnych
dotyczących rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia, które ujmowane są w innych całkowitych
dochodach.
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań,
w tym również zobowiązań finansowych, które zwykle wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie
powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym, w szczególności w przypadku, gdy okres
do momentu uregulowania zobowiązania nie jest dłuższy niż 2 lata. Zobowiązania, w tym zobowiązania finansowe,
w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie po
początkowym ujęciu (w tym na dzień bilansowy) w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu podatków, zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń wobec pracowników, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone przez dostawę
towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej
zapłaty.
Przychody
Spółka prowadzi sprzedaż swoich wyrobów i towarów dwoma kanałami dystrybucji, tj.:
▪
sprzedaż detaliczna
Przychody ze sprzedaży produktów w ramach sprzedaży detalicznej ujmuje się w momencie przekazania klientowi
kontroli nad produktami, czyli w momencie otrzymania produktów w sklepie przez klienta i zapłaty za nie.
Cena sprzedaży jest zgodna z ustalonymi w Spółce cennikami dla tego kanału dystrybucji. Ewentualne rabaty/opusty, są
udzielanie w momencie dokonywania sprzedaży.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało
Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może
zaoferować klientowi ulgę cenową.
▪
sprzedaż hurtowa
Przychody ze sprzedaży produktów w ramach sprzedaży hurtowej ujmuje się w momencie przeniesienia kontroli nad
tymi produktami, tj. w momencie dostawy produktów do magazynu klienta lub odbioru własnym transportem przez
klienta z magazynu Spółki.
Cena sprzedaży jest zgodna z ustalonymi w Spółce cennikami dla tego kanału dystrybucji. Rabaty/opusty są udzielane
w momencie dokonywania sprzedaży lub jako rabaty retrospektywne po spełnieniu określonych warunków.
Nie występują istotne elementy finansowania, Spółka stosuje rynkowe terminy płatności, tj. od 14 do 60 dni.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
20
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki
handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać
w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób
trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może
obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje
kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli
Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
▪
wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
▪
wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej
prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty
wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię
za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie,
w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
W Spółce elementy zmienne wynagrodzenia stanowią:
▪
rabaty/opusty
▪
usługi marketingowe i promocyjne
▪
rezerwy wynikające z prawa do zwrotu
▪
nieodpłatne przekazania próbek wyrobów
Rabaty retrospektywne są szacowane na podstawie stopnia realizacji warunków ich udzielenia, tj. zazwyczaj poziomu
sprzedaży. Na podstawie tego szacunku, w okresie którego dotyczą rabaty, jest tworzona rezerwa, odnoszona na wynik
finansowy jako korekta przychodów ze sprzedaży.
Ponadto przychody ze sprzedaży korygowane są również o zwroty i przeceny wynikające z warunków handlowych
z danym kontrahentem. Wartości zwrotów są ujmowane na bieżąco, dodatkowo tworzona jest rezerwa na zwroty
i przeceny występujące po dacie bilansowej, a dotyczące sprzedaży okresu sprawozdawczego.
Powyższa polityka udzielania rabatów dotyczy wyłącznie sprzedaży hurtowej.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Przychody z tytułu odsetek
Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od depozytów oraz inwestycji w instrumenty dłużne (obligacje
korporacyjne). Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
21
Koszty
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów obejmuje koszty wytworzenia sprzedanych wyrobów i usług, w tym usług
działalności pomocniczej.
Koszty sprzedaży obejmują koszty wspomagania sprzedaży inne niż pozycje kosztowe, które zgodnie z MSSF 15 zostały
zaklasyfikowane jako zmniejszające przychody i obejmują wartość przekazanych materiałów reklamowych, ulotek,
standów, gadżetów, obsługę akcji promocyjnych przez zatrudnione hostessy, inne koszty handlowe oraz koszty
dystrybucji (w tym transport obcy oraz koszty funkcjonowania magazynów wyrobów gotowych). Ponadto obejmują
koszty związane z funkcjonowaniem pionu handlowego, tj. utrzymanie floty samochodowej przedstawicieli handlowych,
wynagrodzenia z narzutami, amortyzację środków trwałych oraz koszty funkcjonowania własnych punktów sprzedaży
detalicznej
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako całością, w tym
koszty działania struktur marketingowych obejmujących również ogólnopolskie kampanie reklamowe w telewizji,
prasie, radiu, Internecie oraz na bilbordach.
Segmenty działalności
Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące
tych elementów Spółki, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu zasobów do danego
segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Spółka prowadzi jednorodną działalność polegającą na produkcji
i sprzedaży wyrobów cukierniczych. Natomiast dla potrzeb zarządzania wewnętrzny system sprawozdawczości
finansowej pozwala identyfikować wyniki finansowe wg kryterium rynków zbytu.
Wydatki inwestycyjne nie są alokowane do segmentów wg rynków zbytu, ponieważ aktywa trwałe służące działalności
we wszystkich segmentach są zlokalizowane w Polsce.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy stanowi obciążenie wyniku finansowego brutto i obejmuje podatek bieżący oraz podatek
odroczony.
Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od
dochodu do opodatkowania za dany okres.
Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli kwota
dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to nadwyżkę ujmuje się
jako należność.
Podatek odroczony obliczany jest przy użyciu metody bilansowej. Podatek odroczony odzwierciedla efekt podatkowy
netto przejściowych różnic pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów lub pasywów, a jego wartością
podatkową. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane z użyciem obowiązujących
stawek podatku przewidywanych na przyszłe lata, w których oczekuje się, że przejściowe różnice zrealizują się według
stawek podatkowych ogłoszonych lub ustanowionych na dzień bilansowy.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego od ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat
podatkowych, są uznawane tylko wówczas, jeśli jest prawdopodobne wystąpienie w przyszłości wystarczającej
podstawy opodatkowania, od której te różnice będą mogły być odliczone.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są tworzone bez względu na to, kiedy ma nastąpić ich realizacja.
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie są dyskontowane i są klasyfikowane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej odpowiednio jako aktywa trwałe lub zobowiązania długoterminowe.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu działalności prowadzonej w Specjalnej Strefie
Ekonomicznej ujmuje się w wartości początkowej w kwocie spodziewanego wykorzystania puli pomocy publicznej i jej
wartość jest pomniejszana o wykorzystaną ulgę w roku podatkowym. W sprawozdaniu z dochodów całkowitych na dzień
bilansowy aktywo jest wykazywane w wartości spodziewanej pozostałej do wykorzystania pomocy publicznej. Wycena
aktywa oparta jest na projekcji finansowej planowanego wykorzystania puli przyznanej pomocy publicznej w postaci
zwolnienia z podatku dochodowego. Założenia projekcji finansowej są weryfikowane na każdy dzień bilansowy.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
22
Transakcje w walucie obcej
Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na
dzień transakcji, przy czym:
▪
wartości z faktur wycenia się po średnim kursie NBP ogłoszonym w dniu roboczym poprzedzającym dzień
wystawienia faktury;
▪
wpływy (przychody) i rozchody – wycenia się według kursu faktycznie zastosowanego w przypadku sprzedaży
lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań, natomiast gdy do otrzymanych
należności lub zapłaty zobowiązań nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty
w danym dniu, stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten
dzień;
▪
w pozostałych przypadkach, stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego
poprzedzającego dzień transakcji.
Na dzień bilansowy:
▪
pozycje pieniężne w walucie obcej obejmujące posiadane przez Spółkę waluty oraz należności i zobowiązania
przypadające do otrzymania lub zapłaty, w ustalonej lub możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty,
przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu wymiany natychmiastowego wykonania na dzień
bilansowy; tj. po średnim kursie NBP obowiązującym na dzień bilansowy;
▪
pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wyrażonych
w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji oraz pozycje niepieniężne
wyceniane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursów wymiany,
które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.
Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu przeliczania pozycji pieniężnych po
kursach innych niż te, po których zostały one przeliczone w momencie ich początkowego ujęcia w danym okresie lub
w poprzednich sprawozdaniach finansowych, Spółka ujmuje w wyniku finansowym okresu, w którym powstają,
z wyjątkiem różnic kursowych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczek i kredytów w walucie obcej, dotyczące
składników aktywów, których dostosowanie do wykorzystania lub sprzedaży wymaga dużo czasu oraz pozycji
pieniężnych stanowiących zabezpieczenie ryzyka walutowego, ujmowanych zgodnie z zasadami rachunkowości
zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Różnice kursowe ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
w kwocie netto.
Wartość firmy
Wartość firmy na dzień połączenia wycenia się według jej ceny nabycia, stanowiącej nadwyżkę kosztu połączenia
jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do
zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych ustalonych na dzień przejęcia (wszystkie istotne dni
wymiany w przypadku przejęć będących wynikiem kilku następujących po sobie transakcji).
Wartość firmy podlega przypisaniu do ośrodków (grup ośrodków) wypracowujących środki pieniężne na dzień
połączenia jednostek gospodarczych.
Wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło
połączenie, a następnie w każdym kolejnym rocznym okresie sprawozdawczym. W przypadku wystąpienia przesłanek
wskazujących na utratę wartości, test na utratę wartości przeprowadza się przed końcem każdego okresu
sprawozdawczego, w którym wystąpiły takie przesłanki.
Wartość firmy wycenia się na dzień sprawozdawczy według ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości oraz zmniejszenia z tytułu zbycia części udziałów, do których była ona uprzednio
przypisana. Odpisy aktualizujące do wysokości przypisanej do danego ośrodka (grupy ośrodków) wypracowującego
środki pieniężne wartości firmy nie podlegają odwróceniu.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
23
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych (jednostkach, na które spółka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje
nad nimi kontroli ani współkontroli) ujmowane są w sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, na podstawie
danych finansowych pochodzących ze sprawozdań finansowych tych jednostek, sporządzonych na ten sam dzień
sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki dominującej. Dane finansowe jednostki są
doprowadzane do tych samych zasad rachunkowości jakie stosuje Spółka dominująca.
Zgodnie z metodą praw własności, inwestycje są początkowo ujmowane wg kosztu, a następnie korygowane, tak aby
ująć udział Spółki w wyniku oraz w zmianach innych całkowitych dochodów jednostki, w której dokonano inwestycji,
dotyczących okresu po nabyciu. Dywidendy otrzymane lub należne od jednostek stowarzyszonych wykazywane są jako
zmniejszenie wartości bilansowej inwestycji.
Gdy udział Spółki w stratach inwestycji wycenianej metodą praw własności jest równy albo przekracza jej udział w danej
jednostce, Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu
jednostki.
Po zastosowaniu metody praw własności inwestycja podlega ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości.
Przyjmuje się, że Spółka wywiera znaczący wpływ na jednostkę, jeżeli posiada zdolność do uczestniczenia
w podejmowaniu decyzji w sprawach polityki finansowej i operacyjnej jednostki. W szczególności warunek ten jest
spełniony, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 20%, a nie więcej niż 50% praw głosu w danej
jednostce gospodarczej, a uczestniczenie w podejmowaniu decyzji w sprawach polityki finansowej i operacyjnej
jednostki nie jest umownie ani faktycznie ograniczone oraz jest faktycznie sprawowane.
Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Spółką a jej jednostkami stowarzyszonymi są eliminowane w stopniu
odzwierciedlającym udziały Spółki w tych jednostkach. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba że
transakcja dostarcza dowodu na utratę wartości przenoszonego składnika aktywów.
Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych:
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
▪
wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika
aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy
i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia:
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik
aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia
tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania:
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
▪
prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły
lub
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
24
▪
prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu:
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
▪
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪
Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz warunki umowy dotyczącej
składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są
jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (test klasyfikacyjny SPPI).
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
▪
należności handlowe,
▪
pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako
utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
▪
środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody:
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba
poniższe warunki:
▪
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów
finansowych; oraz
▪
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do
spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób, jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym
kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania
ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych
dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje
np. notowane instrumenty dłużne.
|
INFORMACJE DODATKOWE
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
25
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody:
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych
całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest
przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia
jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu
kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają
przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy,
gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią
odzyskanie części kosztów inwestycji.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka
klasyfikuje np. nienotowane instrumenty kapitałowe.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do
otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje
np. nienotowane instrumenty kapitałowe.
W sytuacji, gdy Spółka posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza rozliczyć się
w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych
i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa
kryteria opisane powyżej.
Wycena do wartości godziwej
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie
najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań
Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej jako całości, jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny
Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej jako całości, jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe
w sprawozdaniu finansowym, Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną
ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który
jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
26
3.
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1.
Przychody ze sprzedaży
2023 r.
2022 r.
Przychody z tytułu umów z Klientami ze sprzedaży produktów, w tym:
631 688
561 587
kraj
573 331
492 730
eksport
58 357
68 857
Przychody z tytułu umów z Klientami ze sprzedaży towarów i materiałów, w tym:
18 968
13 313
kraj
17 096
11 193
eksport
1 872
2 120
Przychody ze sprzedaży detalicznej, w tym:
12 788
10 242
kraj
12 788
10 242
eksport
0
0
PRZYCHODY RAZEM
663 444
585 142
kraj
603 215
514 165
eksport
60 229
70 977
Spółka nie ujmuje przychodów rozliczanych w czasie. Spółka rozpoznaje przychody w momencie wypełnienia zobowiązania
polegającego na przekazaniu wyrobów nabywcy.
3.2.
Koszty według rodzaju
2023 r.
2022 r.
Amortyzacja
28 468
29 321
Zużycie materiałów i energii
372 950
363 056
Usługi obce
44 925
46 902
Podatki i opłaty
4 067
3 541
Wynagrodzenia
82 112
72 379
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
18 391
15 653
Usługi reklamowe i marketingowe
15 275
12 914
Pozostałe koszty rodzajowe, z tego:
3 805
2 511
Ubezpieczenia majątkowe
2 674
1 399
Pozostałe koszty
1 131
1 112
Koszty rodzajowe razem
569 993
546 277
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
2 238
(4 069)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (-)
(8 248)
(7 198)
Koszty sprzedaży (-)
(62 027)
(61 425)
Koszty ogólnego zarządu (-)
(62 406)
(52 806)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
439 550
420 779
Wartość sprzedanych towarów i materiałów *
22 263
12 396
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
461 813
433 175
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
27
* Wartość sprzedanych towarów i materiałów w kwocie 22 263 tys. zł, wykazana w nocie 3.2, odnosi się do sumy przychodów
wynoszących 31 756 tys. zł, ujętych w nocie 3.1, na które składają się pozycje:
- Przychody z tytułu umów z Klientami ze sprzedaży towarów i materiałów w kwocie 18 968 tys. zł
oraz
- Przychody ze sprzedaży detalicznej w kwocie 12 788 tys. zł
3.3.
Koszty świadczeń pracowniczych
2023 r.
2022 r.
Wynagrodzenia
82 112
72 379
Ubezpieczenia społeczne
14 653
12 918
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
3 738
2 735
Koszty świadczeń pracowniczych
100 503
88 032
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
47 768
42 611
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
25 290
22 281
Pozycje ujęte w kosztach zarządu
27 445
23 140
Koszty świadczeń pracowniczych
100 503
88 032
3.4.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
2023 r.
2022 r.
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
52
47
Dotacje
164
29
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych, z tytułu:
70
43
należności
70
43
Inne przychody operacyjne, w tym:
1 131
973
otrzymane odszkodowania
776
809
pozostałe
355
164
Pozostałe przychody operacyjne
1 417
1 092
Aktualizacja wartości aktywów, z tytułu:
120
0
należności
120
0
Inne koszty operacyjne, w tym:
958
1 279
darowizny
187
324
kary i odszkodowania
543
622
amortyzacja niewykorzystanych środków trwałych
32
28
zaniechana inwestycja
0
153
pozostałe
196
152
Pozostałe koszty operacyjne
1 078
1 279
Pozostałe przychody i (koszty) operacyjne
339
(187)
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
28
3.5.
Przychody finansowe
2023 r.
2022 r.
Przychody finansowe z tytułu odsetek
12 009
8 241
od jednostek powiązanych
3
65
od pozostałych jednostek
12 006
8 176
Zysk ze zbycia inwestycji
0
2
Aktualizacja wartości inwestycji
4
0
Inne przychody finansowe, w tym:
0
689
dodatnie różnice kursowe
0
689
zrealizowane
0
554
niezrealizowane
0
135
PRZYCHODY FINANSOWE RAZEM
12 013
8 932
3.6.
Koszty finansowe
2023 r.
2022 r.
Koszty finansowe z tytułu odsetek
496
547
pozostałe odsetki
496
547
odpis aktualizujący na odsetki od jednostek powiązanych
3
65
dla innych jednostek
493
482
Strata ze zbycia inwestycji
1
0
Aktualizacja wartości inwestycji
0
19
Inne koszty finansowe
622
0
ujemne różnice kursowe
622
0
zrealizowane
480
0
niezrealizowane
142
0
KOSZTY FINANSOWE RAZEM
1 119
566
2023 r.
2022 r.
Zmiana wyceny metodą praw własności
0
0
Zmiana odpisu z tytułu utraty wartości
0
26
UDZIAŁ W ZYSKACH JEDNOSTEK STOWARZYSZONYCH
0
26
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
29
3.7.
Podatek dochodowy
3.7.1.
Podatek dochodowy wykazany w zysku
2023 r.
2022 r.
Bieżący podatek dochodowy
15 176
8 931
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
15 176
8 931
Korekty dotyczące podatku dochodowego z lat ubiegłych
0
0
Odroczony podatek dochodowy
1 171
(18)
Związany z powstaniem i odwróceniem różnic przejściowych
1 171
(18)
Podatek dochodowy wykazany w zysku
16 347
8 913
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki przedstawia się
następująco:
2023 r.
2022 r.
Zysk brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
88 431
45 889
Zysk brutto przed opodatkowaniem
88 431
45 889
Podatek dochodowy wg stawki obowiązującej w Polsce
16 802
8 719
Obowiązująca stopa podatkowa
19,00%
19,00%
Różnice trwałe niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym:
909
826
PFRON
218
183
Koszty reprezentacji
7
11
Przekazane darowizny i składki członkowskie
16
45
RK ujemne - VAT
1
17
Kary, grzywny, odszkodowania
44
45
Koszty eksploatacji samochodów osobowych
180
174
Odpis aktualizujący na należności
(4)
0
Pozostałe
447
351
Różnice trwałe niebędące podstawą do opodatkowania
(11)
(17)
RK dodatnie - VAT
(6)
(14)
Rozwiązanie odpisu aktualizującego na należności
(5)
(3)
Różnice trwałe zmniejszające / zwiększające podstawę opodatkowania
(1 353)
(615)
Rozpoznanie pomocy publicznej podlegającej odliczeniu w przyszłych okresach (-)
/ wykorzystanie pomocy publicznej w danym okresie (+)
3 287
3 024
Podatek dochodowy przypisany działalności zwolnionej
(3 287)
(3 024)
Podatek dochodowy wg efektywnej stopy podatkowej
16 347
8 913
Efektywna stopa podatkowa
18,49%
19,42%
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w RZiS
16 347
8 913
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
30
3.7.2.
Podatek odroczony
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
2023 r.
2022 r.
2023 r.
2022 r.
Dodatnie różnice kursowe
62
88
26
(25)
Naliczone odsetki
70
104
34
(89)
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
10 988
12 876
1 888
792
Pozostałe
3
2
(1)
(2)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
11 123
13 070
1 947
676
Rozliczenia międzyokresowe bierne
5 237
5 590
(353)
925
Odpisy aktualizujące należności
186
193
(7)
(6)
Niewypłacone wynagrodzenia
38
453
(415)
36
Ujemne różnice kursowe
61
62
(1)
38
Przeszacowanie do wartości netto możliwej do uzyskania
25
28
(3)
15
Odpisy aktualizujące środki trwałe w budowie
0
0
0
(160)
Wycena udziałów
784
817
(33)
(18)
Korekta dochodów bilansowych z faktur korygujących
137
108
30
(80)
Zobowiązania z tyt. leasingu
1 764
1 601
163
1 568
Strata podatkowa z zysków kapitałowych
0
64
(64)
64
Dochody zwolnione SSE, w tym:
10 964
13 399
(2 435)
(3 040)
do wykorzystania do 12 mies.
3 287
3 244
-
-
do wykorzystania powyżej 12 mies.
7 677
10 155
-
-
zrealizowana ulga w okresie
-
-
(3 287)
(3 024)
odpis na utratę wartości w okresie
-
-
852
(16)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
19 196
22 315
(3 118)
(658)
Zmiany aktuarialne odniesione na kapitał własny
579
375
204
(79)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego odniesione na kapitał
579
375
204
(79)
Wartość netto odroczonego podatku dochodowego
(8 652)
(9 620)
(1 171)
18
Spółka prowadzi działalność gospodarczą na terenie Krakowskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej „Krakowski Park
Technologiczny”. Warunki prowadzenia działalności w strefie określone są w zezwoleniu nr 86/2010 z dnia
07 października 2010 r.:
▪
poniesienie na terenie strefy wydatków inwestycyjnych w wysokości co najmniej 35 mln złotych w terminie do
dnia 31 grudnia 2019 r.
▪
zatrudnienie przy prowadzeniu działalności w strefie po dniu uzyskania zezwolenia co najmniej
20 pracowników w terminie do 31 grudnia 2016 r. oraz utrzymanie zatrudnienia na poziomie 20 pracowników
do dnia 31 grudnia 2018 r.
Zgodnie z wymogami MSR 36 przeprowadzono coroczny test na utratę wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego z tytułu ulgi podatkowej w SSE.
Na potrzeby określenia wartości odzyskiwalnej aktywa rozpoznanego w związku działalnością Spółki w Specjalnej Strefie
Ekonomicznej Spółka dokonała prognozy wyników podatkowych do końca ważności zezwolenia nr 86/2010 tj. na okres
3 najbliższych lat od 2024 do 2026 roku.
Kalkulacja zysku podatkowego w SSE odbywa się metodą „koszt plus” co oznacza, iż do wartości poniesionych kosztów
dodaje się marżę, która w okresie 5 letniej prognozy jest stała i wynosi 10,26%.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
31
Kluczowe założenia przyjęte w prognozie dotyczyły:
Poziomu produkcji i sprzedaży realizowanej w poszczególnych latach - w okresie 3 letniej prognozy zostały założone
wzrosty wolumenów zaprezentowane poniżej. Zakładane wzrosty wyników podatkowych zależą od strategii dla całej
Spółki jak również biorą pod uwagę uwarunkowania dla poszczególnych rynków, jednocześnie zaś odzwierciedlają
obecny oraz potencjalny portfel zamówień dla poszczególnych asortymentów.
Kluczowym i zasadniczym założeniem jest wolumen sprzedaży, którego procentowe dynamiki względem poprzedniego
roku kształtują się następująco:
2023 rok
wykonanie
2024 rok
plan
2025 rok
plan
2026 rok
plan
100%
107%
100%
100%
Założenia dotyczące bazy kosztowej zostały oparte na wykonaniu roku 2023 z uwzględnieniem planowanej na lata 2024-
2026 inflacji.
Założono inflację na stałym poziomie wzrostu rok do roku w wysokości 4 %.
W efekcie przeprowadzonego testu Spółka dokonała odwrócenia odpisu wartości aktywa w kwocie (-) 852 tys. zł.
Zmianę wartości aktywa w 2023 roku przedstawia poniższa tabela:
Stan na 31.12.2023
Wykorzystanie ulgi w
roku 2023
Odwrócenie odpisu
wartości aktywa
Stan na 31.12.2024
Aktywo z tytułu podatku
odroczonego w SSE
13 399
3 287
(852)
10 964
Kwota 10.964 tys. oznacza nominalną wartość ulgi, jaką Spółka spodziewa się wykorzystać do końca roku 2026.
Przy tych założeniach, Spółka wykorzysta 86% maksymalnej wartości ulgi podatkowej w SSE.
Analiza wrażliwości
Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do wykonanego testu na utratę wartości.
W analizie tej badano wpływ zmian dwóch kluczowych parametrów determinujących wartość odzyskiwalną ośrodka
wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmiany pozostałych czynników.tj:
▪
ilości planowanego wolumenu sprzedaży
▪
poziom inflacji rok do roku
Wpływ zmiany ilości wolumenu sprzedaży na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
Zmiana wolumenu sprzedaży
0
(-) 10%
(-) 15%
(-) 25%
(+)10%
(+) 15%
(+) 25%
Aktywo z tytułu podatku
odroczonego w SSE
10 964
10 372
10 076
9 484
11 555
11 851
12 443
Zmiana wartości dodatkowego
odpisu utraty wartości aktywa
0
592
888
1 480
(591)
(887)
(1 479)
Całkowita wartość odpisu
(852)
(260)
36
628
(1 443)
(1 739)
(2 331)
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
32
Wpływ zmiany poziomu inflacji* na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
Zmiana poziomu inflacji
0
(-) 1%
(-) 2,0%
(-) 3,0%
(+)1,0%
(+) 2,0%
(+) 3,0%
Poziom inflacji
4,0%
3,0%
2,0%
1,0%
5,0%
6,0%
7,0%
Aktywo z tytułu podatku
odroczonego w SSE
10 964
10 844
10 724
10 604
11 083
11 203
11 323
Zmiana wartości dodatkowego
odpisu utraty wartości aktywa
0
120
240
360
(119)
(239)
(359)
Całkowita wartość odpisu
(852)
(732)
(612)
(492)
(971)
(1 091)
(1 211)
* w metodzie kalkulacji „koszt plus” większa inflacja generująca wyższe koszty powoduje wzrost wartości odzyskiwalnej ośrodka
wypracowującego przepływy pieniężne.
3.8.
Rzeczowe aktywa trwałe
3.8.1.
Rzeczowe aktywa trwałe
ogółem
Grunty
i budynki
Maszyny i
urządzenia
oraz
pozostałe
Prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
ŚRODKI
TRWAŁE
RAZEM
2023 rok
Wartość BRUTTO środków trwałych
na początek okresu
218 364
414 315
13 218
1 528
550
647 975
Zmiany w okresie (z tytułu):
2 175
6 316
2 008
(188)
(550)
9 761
inwestycji
0
0
0
9 133
0
9 133
sprzedaży
0
(725)
0
0
0
(725)
likwidacji
0
(1 030)
(52)
0
0
(1 082)
przeszacowania MSSF16
0
0
2 435
0
0
2 435
transfer
0
375
(375)
550
(550)
0
transfer z ŚT w budowie
2 175
7 696
0
(9 871)
0
0
Wartość BRUTTO środków trwałych
na koniec okresu
220 539
420 631
15 226
1 340
0
657 736
Umorzenie na początek okresu
65 443
229 705
5 835
0
0
300 983
Zmiany w okresie (z tytułu):
6 406
18 833
1 403
0
0
26 642
amortyzacji
6 406
20 112
1 814
0
0
28 332
sprzedaży
0
(617)
0
0
0
(617)
likwidacji
0
(1 021)
(52)
0
0
(1 073)
transfer
0
359
(359)
0
0
0
Umorzenie na koniec okresu
71 849
248 538
7 238
0
0
327 625
Wartość NETTO środków trwałych
na początek okresu
152 921
184 610
7 383
1 528
550
346 992
Wartość NETTO środków trwałych
na koniec okresu
148 690
172 093
7 988
1 340
0
330 111
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
33
Grunty i
budynki
Maszyny i
urządzenia
oraz
pozostałe
Prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
ŚRODKI
TRWAŁE
RAZEM
2022 rok
Wartość BRUTTO środków trwałych
na początek okresu
208 152
401 889
12 186
2 230
4 209
628 666
Zmiany w okresie (z tytułu):
10 212
12 426
1 032
(702)
(3 659)
19 309
inwestycji
0
0
0
20 685
550
21 235
sprzedaży
0
(543)
0
0
0
(543)
likwidacji
0
(1 347)
(8)
(996)
0
(2 351)
darowizny
0
(180)
0
0
0
(180)
inwestycji MSSF16
0
0
417
0
0
417
przeszacowania MSSF16
0
0
731
0
0
731
transfer
10 212
14 496
(108)
(20 391)
(4 209)
0
Wartość BRUTTO środków trwałych
na koniec okresu
218 364
414 315
13 218
1 528
550
647 975
Umorzenie na początek okresu
59 125
210 390
4 186
0
0
273 701
Zmiany w okresie (z tytułu):
6 318
19 315
1 649
0
0
27 282
amortyzacji
6 318
21 041
1 765
0
0
29 124
sprzedaży
0
(463)
0
0
0
(463)
likwidacji
0
(1 346)
(8)
0
0
(1 354)
darowizny
0
(25)
0
0
0
(25)
transfer
0
108
(108)
0
0
0
Umorzenie na koniec okresu
65 443
229 705
5 835
0
0
300 983
Odpis utraty wartości na początek
okresu
0
0
0
(843)
0
(843)
rozwiązanie odpisu
0
0
0
843
0
843
Odpis utraty wartości na koniec
okresu
0
0
0
0
0
0
Wartość NETTO środków trwałych
na początek okresu
149 027
191 499
8 000
1 387
4 209
354 122
Wartość NETTO środków trwałych
na koniec okresu
152 921
184 610
7 383
1 528
550
346 992
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
34
Koszty amortyzacji ujęte w zysku lub stracie:
2023 r.
2022 r.
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
21 510
21 502
Amortyzacja środków trwałych
21 495
21 487
Amortyzacja wartości niematerialnych
15
15
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
4 766
5 249
Amortyzacja środków trwałych
4 758
5 241
Amortyzacja wartości niematerialnych
8
8
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
2 192
2 570
Amortyzacja środków trwałych
2 047
2 366
Amortyzacja wartości niematerialnych
145
204
Pozycje ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych:
32
28
Amortyzacja środków trwałych
32
28
Amortyzacja wartości niematerialnych
0
0
Amortyzacja środków trwałych OGÓŁEM
28 332
29 122
Amortyzacja wartości niematerialnych OGÓŁEM
168
227
Amortyzacja RAZEM
28 500
29 349
3.8.2.
Leasing
Prawo do użytkowania składnika aktywów:
Prawo wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i lokale
Samochody
RAZEM
2023 rok
Wartość BRUTTO na początek okresu
2 271
10 229
718
13 218
Inwestycje
0
0
0
0
Likwidacja
0
(52)
0
(52)
Przeszacowanie MSSF 16
0
2 403
32
2 435
Transfer
0
0
(375)
(375)
Wartość BRUTTO na koniec okresu
2 271
12 580
375
15 226
Umorzenie na początek okresu
128
5 352
355
5 835
Amortyzacja
32
1 645
137
1 814
Likwidacja
0
(52)
0
(52)
Transfer
0
(86)
(273)
(359)
Umorzenie na koniec okresu
160
6 859
219
7 238
Wartość NETTO na początek okresu
2 143
4 877
363
7 383
Wartość NETTO na koniec okresu
2 111
5 721
156
7 988
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
35
Prawo wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i lokale
Samochody
RAZEM
2022 rok
Wartość BRUTTO na początek okresu
2 375
9 328
483
12 186
Inwestycje
0
74
343
417
Likwidacja
0
(8)
0
(8)
Przeszacowanie MSSF 16
(104)
835
0
731
Transfer
0
0
(108)
(108)
Wartość BRUTTO na koniec okresu
2 271
10 229
718
13 218
Umorzenie na początek okresu
100
3 701
385
4 186
Amortyzacja
28
1 659
78
1 765
Likwidacja
0
(8)
0
(8)
Transfer
0
0
(108)
(108)
Umorzenie na koniec okresu
128
5 352
355
5 835
Wartość NETTO na początek okresu
2 275
5 627
98
8 000
Wartość NETTO na koniec okresu
2 143
4 877
363
7 383
Zobowiązania z tytułu leasingu – Spółka jako leasingobiorca:
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązanie z tyt. leasingu na dzień 1 stycznia, w tym:
8 496
8 718
zobowiązanie długoterminowe
6 845
7 281
zobowiązanie krótkoterminowe
1 651
1 437
Zmiany w okresie:
789
(222)
spłata zobowiązania
(1 645)
(1 368)
zwiększenia (przeszacowanie, nowa umowa)
2 518
1 336
zmniejszenia (przeszacowanie, likwidacja)
(84)
(190)
Zobowiązanie z tyt. leasingu na dzień 31 grudnia, w tym:
9 285
8 496
zobowiązanie długoterminowe
7 618
6 845
zobowiązanie krótkoterminowe
1 667
1 651
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
36
Przyszłe przepływy pieniężne i niezdyskontowane zobowiązania z tyt. umów leasingu:
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Przyszłe niezdyskontowane opłaty leasingowe
krótkoterminowe
2 100
1 988
w okresie pow. 1 roku do 5 lat
6 408
4 599
w okresie dłuższym niż 5 lat
7 144
8 237
Przyszłe niezdyskontowane płatności leasingowe
15 652
14 824
Przyszłe koszty odsetkowe
6 367
6 328
Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego
krótkoterminowe
1 667
1 651
w okresie pow. 1 roku do 5 lat
5 428
3 697
w okresie dłuższym niż 5 lat
2 190
3 148
Zobowiązanie z tyt. leasingu na koniec okresu, w tym:
9 285
8 496
Kwoty ujęte w zysku lub stracie:
2023 r.
2022 r.
Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
(ujęty w kosztach finansowych)
480
501
Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi
(ujęty w kosztach sprzedaży)
8
7
Koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości
(ujęty w kosztach sprzedaży)
36
32
RAZEM
524
540
3.9.
Wartość firmy
Spółka dokonała testu na utratę wartości „wartości firmy” powstałej w wyniku nabycia w roku 2007 zorganizowanej
części przedsiębiorstwa.
Szacowanie przyszłych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem wartości rezydualnej dokonano na okres 5 lat od daty
bilansowej w oparciu o dane historyczne.
Założono wartość przychodów ze sprzedaży i poziomu EBIT w 5 letnim okresie prognozy na poziomie roku 2023.
Natomiast jako stopę wzrostu przepływów pieniężnych po okresie 5-letniej prognozy przyjęto 1%.
Jako stopę dyskonta dla otrzymania bieżącej wartości przepływów pieniężnych zastosowano stopę rynkową wynoszącą
7,92% rocznie.
Test wykazał wyższe planowane zdyskontowane przepływy pieniężne niż wartość „wartości firmy” ujętą w księgach
rachunkowych w kwocie 2.008 tys. zł.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
37
Analiza wrażliwości.
Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do wykonanego testu na utratę wartości.
W analizie tej badano wpływ zmian dwóch kluczowych parametrów determinujących wartość odzyskiwalną ośrodka
wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmiany pozostałych czynników.tj:
▪
wartości planowanego poziomu EBIT
▪
poziomu przyjętej stopy dyskontowej
Dokonując analizy wrażliwości Spółka ocenia, iż wartość bilansowa testowanego składnika aktywów zostanie w pełni
odzyskana nawet w przypadku znacznego (o 25%) zmniejszenia przepływów pieniężnych.
Wpływ zmiany wartości poziomu EBIT na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
Zmiana poziomu EBIT
0
(-) 10%
(-) 15%
(-) 25%
(+)10%
(+) 15%
(+) 25%
Dochód zdyskontowany
1 352 528
1 244 198
1 190 033
1 081 703
1 460 858
1 515 022
1 623 352
Nadwyżka nad wartością składnika
aktywów
1 350 520
1 242 190
1 188 025
1 079 695
1 458 850
1 513 014
1 621 344
Wartość odpisu utraty wartości
0
0
0
0
0
0
0
Wpływ zmiany stopy dyskontowej na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
Zmiany stopy dyskonta
0
(-) 1%
(-) 2%
(-) 3%
(+) 1%
(+) 2%
(+) 3%
Stopa dyskonta
7,9%
6,9%
5,9%
4,9%
8,9%
9,9%
10,9%
Dochód zdyskontowany
1 352 528
1 579 764
1 899 317
2 381 834
1 182 642
1 050 819
945 549
Nadwyżka nad wartością składnika
aktywów
1 350 520
1 577 756
1 897 309
2 379 826
1 180 634
1 048 811
943 541
Wartość odpisu utraty wartości
0
0
0
0
0
0
0
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
38
3.10.
Wartości niematerialne
Licencje
Wartości
niematerialne
w budowie
Zaliczki
na poczet WN
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
2023 rok
Wartość BRUTTO na początek okresu
5 327
66
0
5 393
Zmiany w okresie (z tytułu):
22
75
0
97
z inwestycji
0
97
0
97
transfer z wartości niematerialnych w budowie
22
(22)
0
0
Wartość BRUTTO na koniec okresu
5 349
141
0
5 490
Umorzenie na początek okresu
4 479
0
0
4 479
Zmiany w okresie (z tytułu):
168
0
0
168
amortyzacja
168
0
0
168
Umorzenie na koniec okresu
4 647
0
0
4 647
Wartość NETTO na początek okresu
848
66
0
914
Wartość NETTO wartości niematerialnych na
koniec okresu
702
141
0
843
licencje
wartości
niematerialne
w budowie
Zaliczki na poczet
WN
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
2022 rok
Wartość BRUTTO na początek okresu
4 726
235
143
5 104
Zmiany w okresie (z tytułu):
601
(169)
(143)
289
z inwestycji
0
289
0
289
transfer z innych wartości niematerialnych
601
(458)
(143)
0
Wartość BRUTTO na koniec okresu
5 327
66
0
5 393
Umorzenie na początek okresu
4 252
0
0
4 252
Zmiany w okresie (z tytułu):
227
0
0
227
amortyzacja
227
0
0
227
Umorzenie na koniec okresu
4 479
0
0
4 479
Wartość NETTO na początek okresu
474
235
143
852
Wartość NETTO wartości niematerialnych na
koniec okresu
848
66
0
914
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
39
3.11.
Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku nie było zmian w posiadanych przez Spółkę inwestycjach
w jednostki zależne, stowarzyszone i współzależne.
Spółka posiada 48,5% udziałów w jednostce stowarzyszonej, spółce „Łasoszczi” z siedzibą w Iwano-Frankowsku na
Ukrainie.
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Koszty nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
3 906
3 906
Wycena udziałów metodą praw własności w jednostce stowarzyszonej
na początek okresu
2 897
2 897
% udział w kapitale zakładowym jednostki stowarzyszonej
48,5%
48,5%
Zmiana wyceny metodą praw własności
0
0
Wycena udziałów metodą praw własności w jednostce stowarzyszonej
na koniec okresu
2 897
2 897
Odpis z tytułu utraty wartości na początek okresu
(2 857)
(2 831)
Zmiana odpisu z tytułu utraty wartości
0
(26)
Odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu
(2 857)
(2 857)
Wycena udziałów na koniec okresu
40
40
Utrzymująca się niepewna sytuacja ekonomiczna i polityczna na Ukrainie może mieć negatywny wpływ na wynik
i sytuację finansową spółki „Łasoszczi” w sposób na chwilę obecną niemożliwy do ustalenia.
Na podstawie testu na utratę wartości przeprowadzonego na dzień 31.12.2023 Spółka dokonała wyceny posiadanych
udziałów na kwotę 40 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 wartość odpisu utraty wartości udziałów wynosi 2.857 tys. zł.
Wielkość odpisu została ustalona w oparciu o metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych w okresie 5-letniej
prognozy.
Planowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do wartości bieżącej na podstawie stopy dyskonta dla rynku
ukraińskiego ustalonej na poziomie 14,42%.
Z uwagi na ryzyko polityczne i ekonomiczne na Ukrainie Zarząd nie wyklucza w kolejnych okresach sprawozdawczych
dokonania dalszego odpisu wartości posiadanych udziałów i pożyczek, których łączna wartość księgowa na dzień
31.12.2023 wynosi 1.192 tys. zł
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
40
3.12.
Zapasy
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Materiały (według ceny nabycia)
64 256
57 734
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia)
7 808
5 319
Produkty gotowe (według kosztu wytworzenia)
24 000
26 214
Towary
502
641
Zaliczki na dostawy
260
119
ZAPASY OGÓŁEM, wg niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
96 826
90 027
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 Spółka dokonała zmniejszenia salda zawiązanych odpisów wartości zapasów
do wartości netto możliwej do odzyskania w kwocie 14 tys. zł.
Odwrócenie odpisów w 2023 roku dotyczyło likwidacji zapasów zbędnych opakowań na skutek utraty ich przydatności
w procesie produkcyjnym oraz utylizacji wyrobów gotowych.
Saldo na dzień 31.12.2023 roku zawiązanych odpisów na zapasy wynosiło 133 tys. zł (w tym na opakowania 131 tys. zł).
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Spółka dokonała zwiększenia salda zawiązanych odpisów wartości zapasów
do wartości netto możliwej do odzyskania w kwocie 80 tys. zł.
Zawiązanie odpisów w 2022 roku dotyczyło zapasów zbędnych opakowań na skutek utraty ich przydatności w procesie
produkcyjnym oraz utylizacji wyrobów gotowych.
Saldo na dzień 31.12.2022 roku zawiązanych odpisów na zapasy wynosiło 147 tys. zł (w tym na opakowania 137 tys. zł).
3.13.
Należności
3.13.1.
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Należności od jednostek powiązanych
2 439
1 061
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
1 287
1 061
do 12 miesięcy
1 287
1 061
udzielone pożyczki
1 152
0
Należności od pozostałych jednostek
149 351
132 214
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
149 312
132 147
do 12 miesięcy
149 312
132 147
inne
39
67
Należności krótkoterminowe NETTO
151 790
133 275
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
1 835
1 810
Należności krótkoterminowe BRUTTO
153 625
135 085
Pozycja "udzielone pożyczki" dotyczy ukraińskiej spółki „Łasoszczi”. Dla okresów porównawczych, prezentowana jest
w nocie 3.15 „Inne krótkoterminowe aktywa finansowe”.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
41
3.13.2.
Należności z tytułu dostaw i usług,
przeterminowane
–
z podziałem na należności
niespłacone w okre
s
ie
Należności niespłacone w okresie
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
do 30 dni
15 140
5 019
od 31 do 60 dni
415
211
od 61 do 90 dni
135
161
powyżej 90 dni
115
101
Należności z tyt. dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
15 805
5 492
Suma faktur korygujących do kompensaty w/w należności
(18 520)
(11 092)
3.13.3.
Oszacowani
e
oczekiwanej straty kredytowej
2023 rok
Przedział wiekowy
Kwota należności
PD
LGD
ECL
Bieżące
152 526
0,14%
0,38%
1
1-30 dni
2 142
0,38%
0,38%
0
31-60 dni
(4 730)
7,79%
0,38%
(1)
61-90 dni
112
38,68%
0,38%
0
Powyżej 90 dni
69
100,00%
0,38%
0
Nieodzyskiwalne
1 835
100,00%
100,00%
1 835
Ubezpieczone
21 213
0,00%
0,00%
0
Pozostałe
(w tym rezerwy na bonusy)
(19 542)
0,00%
0,00%
0
Razem należności BRUTTO
153 625
1 835
2022 rok
Przedział wiekowy
Kwota należności
PD
LGD
ECL
Bieżące
122 001
0,35%
0,81%
3
1-30 dni
(72)
0,76%
0,81%
0
31-60 dni
(4 139)
10,06%
0,81%
(3)
61-90 dni
(120)
44,63%
0,81%
0
Powyżej 90 dni
98
100%
0,81%
1
Nieodzyskiwalne
1 809
100%
100%
1 809
Ubezpieczone
33 247
0,00%
0,00%
0
Pozostałe
(w tym rezerwy na bonusy)
(17 739)
0,00%
0,00%
0
Razem należności BRUTTO
135 085
1 810
* Ujemna wartość należności w poszczególnych przedziałach wynika z nierozliczonych na dzień bilansowy faktur korygujących.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
42
3.13.4.
Zmiany stanu odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług
2023 r.
2022 r.
Na dzień 1 stycznia
1 810
1 889
Utworzenie odpisu
96
1 189
Rozwiązanie odpisu
71
1 268
Na dzień 31 grudnia
1 835
1 810
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu,
zdaniem kierownictwa, nie istnieją dodatkowe ryzyka kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym
nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.
3.14.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Ubezpieczenia majątkowe
1 207
286
Ubezpieczenie należności
213
75
Oprogramowania
191
187
Inne
101
140
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe razem
1 712
688
3.15.
Inne
krótkoterminowe aktywa finansowe
Środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
w jednostkach powiązanych
0
1 161
udzielone pożyczki
0
1 161
w pozostałych jednostkach
41
77
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
41
77
środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
218 673
156 326
środki pieniężne w kasie i na rachunkach
218 215
155 491
inne środki pieniężne
295
288
inne aktywa pieniężne
163
547
Krótkoterminowe aktywa finansowe razem
218 714
157 564
Pozycja „udzielone pożyczki” dotyczy ukraińskiej spółki stowarzyszonej „Łasoszczi”. Dla okresu bieżącego, prezentowana
jest w nocie 3.13.1. „Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”.
Na dzień 31.12.2023 roku wysokość odpisu utraty wartości pożyczek wraz z należnymi odsetkami wynosi 634 tys. zł.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
43
Pozycja aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej zawiera wartość pakietu akcji spółki notowanej na giełdzie
oraz obligacji korporacyjnych.
Pozycja środki pieniężne w kasie i na rachunkach na dzień 31.12.2023 roku zawiera w sobie 793 tys. zł środków
zgromadzonych na rachunku VAT, które stanowią 0,36% środków pieniężnych zgromadzonych przez Spółkę.
Spółka wykorzystuje środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT do regulacji bieżących zobowiązań podatkowych.
3.16.
Kapitał podstawowy
Seria / emisja
Rodzaj akcji
Liczba akcji
Wartość serii/ emisji wg
wartości nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data rejestracji
Prawo do
dywidendy (od
daty)
A
na okaziciela
207 320
1 037
gotówka
1992-06-26
1993-01-01
B
na okaziciela
622 260
3 111
gotówka
1996-12-02
1997-01-01
C
na okaziciela
670 175
3 351
gotówka
1997-12-29
1997-01-01
Liczba akcji razem
1 499 755
Kapitał zakładowy razem
7 499
Wartość nominalna jednej akcji (w zł)
5,00
W 2023 nie nastąpiły żadne zmiany w kapitale podstawowym.
3.17.
Akcje własne
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Akcje własne w ujęciu ilościowym [szt.]
207 909
207 909
Wartość na koniec okresu
(106 218)
(106 218)
W roku 2022 Spółka nabyła 207.909 akcji własnych za cenę 510 zł za każdą akcję. Nabycie akcji nastąpiło w wyniku
wykonania uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Emitenta z dnia 28.04.2022 roku, zgodnie
z którą akcje własne Spółki mogą być nabywane w celu ich umorzenia jak również w celu przeznaczenia do dalszej
odsprzedaży, bezpośredniej lub pośredniej albo w inny sposób zadysponowane przez Zarząd Spółki z uwzględnieniem
aktualnych strategii finansowych Spółki.
Nabyte przez Spółkę akcje własne stanowią łącznie 13,86% udziału w kapitale zakładowym Spółki oraz 13,86% ogólnej
liczby głosów w Spółce.
3.18.
Kapitał zapasowy
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Utworzony zgodnie ze statutem /umową ponad wymaganą ustawowo wartość
247 318
573 260
Z przeniesienia z kapitału aktualizacji środków trwałych
4 710
4 710
Wartość na koniec okresu
252 028
577 970
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
44
3.19.
Inne składniki kapitału
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Wartość na początek okresu
(1 818)
(2 198)
zwiększenia, w tym:
204
459
wycena aktuarialna z tytułu odpraw emerytalnych
0
459
podatek odroczony od wyceny aktuarialnej
204
0
zmniejszenia, w tym:
1 190
79
wycena aktuarialna z tytułu odpraw emerytalnych
1 190
0
podatek odroczony od wyceny aktuarialnej
0
79
Wartość na koniec okresu
(2 804)
(1 818)
3.20.
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Rezerwa długoterminowa
12 855
10 825
rezerwa na nagrody jubileuszowe
5 325
4 625
rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe
7 530
6 200
Rezerwa krótkoterminowa
1 512
963
rezerwa na nagrody jubileuszowe
695
507
rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe
817
456
RAZEM
14 367
11 788
Podstawowe założenia przyjęte przez aktuariusza do wyceny:
▪
wysokość stopy dyskontowej na poziomie 5,0%
▪
długookresowa średnia wzrostu płac na poziomie 5,0% (9,3% w 2024 r.; 6,8% w 2025 r.)
▪
średnia inflacja na poziomie 2,5% (4,6% w 2024 r.; 3,7% w 2025 r.)
2023 rok
Łącznie
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia
11 788
5 133
6 655
Koszty bieżącego zatrudnienia
702
303
399
Koszty odsetek [dyskonta]
736
314
422
(Świadczenia wypłacone)
(928)
(608)
(320)
Zyski i straty aktuarialne, w tym:
2 069
878
1 191
związane ze zmianami założeń demograficznych
(620)
(361)
(259)
związane ze zmianami założeń finansowych
1 822
773
1 049
związane z doświadczeniem
867
466
401
Bilans zamknięcia
14 367
6 020
8 347
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
45
2022 rok
Łącznie
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia
12 267
5 546
6 721
Koszty bieżącego zatrudnienia
798
355
443
Koszty odsetek [dyskonta]
411
181
230
(Świadczenia wypłacone)
(1 056)
(777)
(279)
Zyski i straty aktuarialne, w tym:
(632)
(172)
(460)
związane ze zmianami założeń finansowych
(2 141)
(935)
(1 206)
związane z doświadczeniem
1 509
763
746
Bilans zamknięcia
11 788
5 133
6 655
Badanie wrażliwości wyceny rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na zmianę stopy dyskontowej.
Wyszczególnienie
Łącznie
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Zobowiązanie wyliczone w raporcie
14 367
6 020
8 347
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5%
13 807
5 780
8 027
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5%
14 973
6 279
8 694
3.21.
Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe
3.21.1.
Zobowiązania długoterminowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe, w tym:
7 674
6 845
wobec pozostałych jednostek
7 674
6 845
inne (wg rodzaju), w tym
7 674
6 845
z tytułu leasingu
7 618
6 845
pozostałe
56
0
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
46
3.21.2.
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych:
6
0
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek:
65 892
70 592
Z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
57 289
60 542
do 12 miesięcy
57 289
60 542
Zaliczki otrzymane na dostawy
70
96
Bieżące pozostałe zobowiązania podatkowe
5 508
6 832
Inne (wg tytułów):
3 025
3 122
Zobowiązania z tyt. leasingu
1 667
1 651
Zobowiązania inwestycyjne
41
817
Rozliczenie z tyt. potrąceń z wynagrodzeń
251
285
Zobowiązania z tyt. ubezpieczeń majątkowych
961
284
PFRON
100
78
Pozostałe
5
7
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
65 898
70 592
3.22.
Zobowiązania z tytułu innych świadczeń pracowniczych
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych, w tym:
12 855
10 825
długoterminowe
12 855
10 825
Zobowiązania z tytułu bieżących świadczeń pracowniczych, w tym:
20 248
16 855
wynagrodzenia
5 275
4 448
zobowiązanie z tyt. przyszłych świadczeń pracowniczych - część bieżąca
1 512
963
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
4 939
4 174
koszty pracownicze (należne premie za poprzedni okres)
3 604
3 145
zaległe urlopy
4 918
4 125
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, razem:
33 103
27 680
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
47
3.23.
Rozliczenia międzyokresowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe bierne, z tytułu:
kosztów wsparcia sprzedaży
342
103
pozostałych kosztów
347
257
Rozliczenia międzyokresowe bierne, razem
689
360
3.24.
Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych
pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Bilansowa zmiana stanu należności krótko- i długoterminowych
(15 144)
5 491
Zmiana stanu należności z tytułu podatku
(3 380)
1 667
Zmiana prezentacyjna stanu należności z tytułu udzielonych pożyczek
1 152
0
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(17 372)
7 158
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótko- i długoterminowych
5 660
379
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
721
(140)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku CIT
(6 132)
0
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu
(789)
222
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(540)
461
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Bilansowa zmiana stanu rezerw
2 030
(377)
Korekta o zmianę stanu rezerw rozliczonych z kapitałem
(1 191)
460
Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
839
83
3.25.
Sprawy sądowe
Istotne sprawy sądowe nie występują.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
48
3.26.
Zobowiązania i aktywa warunkowe
3.26.1.
Zobowiązania warunkowe
Na 31.12.2023 Spółka posiadała gwarancje bankową, która została wystawione na zlecenie emitenta i stanowi
zabezpieczenie wypłaty nagród wynikających z loterii promocyjnej. Wartość kwoty z wystawionej gwarancji wyniosła
113 tys. zł
3.26.2.
Aktywa warunkowe
Spółka ujawnia aktywa warunkowe w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, jeżeli wystąpienie korzyści
ekonomicznych z ich tytułu jest prawdopodobne.
Na dzień 31.12.2023 roku Spółka posiada:
▪
hipoteki na nieruchomościach oraz gwarancje bankowe otrzymane od kontrahentów Spółki, stanowiące
zabezpieczenie należności z tytułu sprzedaży wyrobów Spółki;
▪
gwarancje bankowe otrzymane od kontrahentów, stanowiące zabezpieczenie zawartych z nimi kontraktów
w ramach realizacji zadań inwestycyjnych związanych z modernizacją zasobów produkcyjnych.
Według oceny Spółki, wystąpienie korzyści ekonomicznych z powyższych gwarancji i hipotek jest możliwe, ale nie jest
prawdopodobne. Spółka zatem nie ujawnia wartości przedmiotowych aktywów warunkowych.
3.27.
Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2023 Spółka nie posiada pozabilansowych zobowiązań inwestycyjnych.
3.28.
Informacja o przeciętnym zatrudnieniu
Średnia liczba zatrudnionych
2023 r.
2022 r.
Ogółem, z tego:
990
999
pracownicy na stanowiskach robotniczych
564
575
pracownicy administracyjni
406
403
osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych
20
21
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
49
3.29.
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Główne instrumenty finansowe, z których korzysta Spółka, to środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Spółka posiada
też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio
w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Ocena Spółki dotycząca głównych ryzyk:
▪ ryzyko stopy procentowej
Spółka nie posiada długoterminowych zobowiązań finansowych, które są kalkulowane w oparciu o stopę procentową.
W związku z tym wg oceny Spółki, nie jest ona narażona na ryzyko stopy procentowej.
▪ ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania
przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny tj. głównie w EUR, GBP
i USD. W walutach innych niż waluta sprawozdawcza około 10% ogółu sprzedaży stanowią zawarte przez Spółkę
transakcje sprzedaży, podczas gdy transakcje zakupowe stanowią około 33% ogółu transakcji zakupów.
W spółce występuje również ryzyko walutowe związane z udzielonymi pożyczkami w USD dla ukraińskiej spółki
stowarzyszonej „Łasoszczi”.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów
i zobowiązań pieniężnych) oraz całkowitych dochodów ogółem Spółki na racjonalnie możliwe wahania kursu EUR, GBP
i USD przy założeniu niezmienności innych czynników.
Waluta
Wzrost / spadek kursu waluty
Wpływ na zysk lub stratę brutto
Wpływ na całkowite dochody ogółem
2023 r.
2022 r.
2023 r.
2022 r.
GBP
+ 10%
422
635
422
635
- 5%
(211)
(317)
(211)
(317)
EUR
+ 6%
45
(191)
45
(191)
- 3%
(22)
96
(22)
96
USD
+ 6%
574
232
574
232
- 3%
(287)
(116)
(287)
(116)
▪ ryzyko kredytowe
Spółka udziela kredytu kupieckiego większości swoim odbiorcom, ale ryzyko kredytowe jest ograniczone poprzez
ubezpieczenie należności w renomowanych firmach ubezpieczeniowych tj.: w STU ERGO HESTIA S.A. oraz w Korporacji
Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. „KUKE”.
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy
pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
50
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe
dostępne do sprzedaży, pożyczki udzielone, aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej ryzyko kredytowe Spółki
powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko
równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W Spółce istnieje koncentracja ryzyka kredytowego, polegająca na tym, że należności na dzień 31.12.2023 r. od jednego
głównego klienta krajowego stanowią 35,0% ogółu należności.
▪ ryzyko związane z nadwyżką środków pieniężnych
Istnieje ryzyko związane z koncentracją środków pieniężnych. Nadwyżki środków pieniężnych są lokowane
krótkoterminowo w renomowanych bankach, tj. PKO Bank Polski S.A., BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz mBank S.A.
Rating agencji dla poszczególnych banków prezentuje poniższa tabela:
Nazwa banku
Rating banku
Agencja
ratingowa
Źródło danych
Wartość śr. pien.
na rachunkach
bankowych
na 31.12.2023 r.
Ocena
długoterminowa
Ocena
krótkoterminowa
PKO Bank Polski S.A.
A2
z perspektywą
stabilną
P-1
Moody's
Investors
Service
pkobp.pl
107 792
BNP Paribas Bank Polska S.A.
A+
z perspektywą
stabilną
F1
FitchRatings
www.bnpparibas.pl
0
mBank S.A.
BBB-
z perspektywą
stabilną
F3
FitchRatings
www.mbank.pl
110 275
W ocenie Spółki, w oparciu o brak historycznej utraty środków pieniężnych, potencjalne ryzyko ich utraty, w odniesieniu
do salda na dzień 31.12.2023 r. w wartości 218 510 tys., nie występuje. W związku z tym ECL dla środków pieniężnych
wynosi 0.
▪ ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to
uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności,
pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Spółka lokuje
nadwyżki środków pieniężnych w oprocentowanych rachunkach bieżących, depozytach terminowych wybierając
instrumenty o odpowiednim okresie wymagalności lub płynności wystarczającej do zapewnienia obsługi
przewidywanych płatności.
W ocenie Spółki ryzyko płynności finansowej na dzień 31.12.2023 jest nieistotne ze względu na brak istotnych
długoterminowych zobowiązań finansowych i dodatni kapitał obrotowy netto.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
51
3.30.
Instrumenty finansowe
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów
finansowych Spółki, w podziale na poszczególne kategorie aktywów i zobowiązań.
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
wartość
godziwa
wartość
bilansowa
wartość
godziwa
wartość
bilansowa
Długoterminowe aktywa finansowe
555
555
549
549
wyceniane metodą praw własności
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
40
40
40
40
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Inne długoterminowe aktywa finansowe
515
515
509
509
Pożyczki i należności
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
151 790
151 790
134 436
134 436
Pożyczki udzielone
1 152
1 152
1 161
1 161
Należności z tytułu dostaw i usług
150 599
150 599
133 208
133 208
Pozostałe Należności
39
39
67
67
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
41
41
77
77
Inne aktywa finansowe
41
41
77
77
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
218 673
218 673
156 326
156 326
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach
218 215
218 215
155 491
155 491
Inne aktywa pieniężne
458
458
835
835
Zobowiązania finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
90 667
90 667
85 796
85 796
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
57 295
57 295
60 542
60 542
Pozostałe zobowiązania finansowe
33 372
33 372
25 254
25 254
Zobowiązania z tytułu leasingu
wyceniane zgodnie z MSSF16
9 285
9 285
8 496
8 496
Długoterminowe zobowiązania z tyt. leasingu
7 618
7 618
6 845
6 845
Krótkoterminowe zobowiązania z tyt. leasingu
1 667
1 667
1 651
1 651
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych,
udzielonych pożyczek, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie odbiega od wartości bilansowych
głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
52
Poniższa tabela przedstawia klasyfikację instrumentów finansowych w hierarchii wartości godziwej.
Stan na 31.12.2023
Stan na 31.12.2022
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Długoterminowe aktywa finansowe
515
40
0
509
40
0
wyceniane metodą praw własności
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
0
40
0
0
40
0
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Inne długoterminowe aktywa finansowe
515
0
0
509
0
0
Pożyczki i należności
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
0
151 790
0
0
134 436
0
Pożyczki udzielone
0
1 152
0
0
1 161
0
Należności z tytułu dostaw i usług
0
150 599
0
0
133 208
0
Pozostałe Należności
0
39
0
0
67
0
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
41
0
0
77
0
0
Inne aktywa finansowe
41
0
0
77
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
0
218 673
0
0
156 326
0
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach
0
218 215
0
0
155 491
0
Inne aktywa pieniężne
0
458
0
0
835
0
Zobowiązania finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
0
90 667
0
0
85 796
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0
57 295
0
0
60 542
0
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
33 372
0
0
25 254
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
wyceniane zgodnie z MSSF16
0
9 285
0
0
8 496
0
Długoterminowe zobowiązania z tyt. leasingu
0
7 618
0
0
6 845
0
Krótkoterminowe zobowiązania z tyt. leasingu
0
1 667
0
0
1 651
0
Zgodnie z MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości
godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane
w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który
jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Poziom 3 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
3.31.
Działalność zaniechana
Nie występuje.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
53
3.32.
Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące
tych elementów Spółki, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu zasobów do danego
segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Spółka prowadzi jednorodną działalność polegającą na produkcji
i sprzedaży wyrobów cukierniczych. Natomiast dla potrzeb zarządzania wewnętrzny system sprawozdawczości
finansowej pozwala identyfikować wyniki finansowe wg kryterium rynków zbytu.
Wyniki w ramach segmentu rynków zbytu przedstawiają się następująco:
2023 r.
2022 r.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:
663 444
585 142
Kraj
603 215
514 165
Eksport
60 229
70 977
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:
461 813
433 175
Kraj
424 476
390 583
Eksport
37 337
42 592
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży, w tym:
201 631
151 967
Kraj
178 739
123 582
Eksport
22 892
28 385
Wydatki inwestycyjne nie są alokowane do segmentów wg rynków zbytu, ponieważ aktywa trwałe służące działalności
we wszystkich segmentach są zlokalizowane w Polsce.
Informacja dotycząca głównych klientów:
W okresie 2023 roku Spółka z 2 podmiotami zewnętrznymi dokonała transakcji sprzedaży przekraczających 10% łącznych
przychodów ze sprzedaży Spółki. Przychody z tymi podmiotami wyniosły odpowiednio 20,6% i 10,8% łącznych
przychodów ze sprzedaży Spółki.
Transakcje sprzedaży miały w całości miejsce w segmencie sprzedaży „Kraj”.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
54
3.33.
Transakcje z podmiotami powiązanymi
3.33.1.
I
nformacja o transakcjach z podmiotami z grupy kapitałowej:
Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie dwunastu miesięcy
zakończonym 31 grudnia 2023 i 2022 roku:
SPRZEDAŻ
ZAKUPY
NALEŻNOŚCI
ZOBOWIAZANIA
2023 r.
2022 r.
2023 r.
2022 r.
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Jednostki powiązane Spółki
w tym:
4 279
4 628
234
219
1 287
1 061
6
0
Hosta Werk fur Sch.-S.
GmBH & Co. KG
1 622
2 926
68
129
33
585
6
0
Hosta Meltis Ltd
2 289
1 559
0
0
1 254
476
0
0
Hosta Italia Srl
368
143
0
0
0
0
0
0
Orłowski Finance Spółka
Jawna
0
0
166
90
0
0
0
0
Jednostka stowarzyszona
Spółki:
0
0
0
0
1 152
1 161
0
0
PAT WTKF "Łasoszczi" *
0
0
0
0
1 152
1 161
0
0
* należności od jednostki stowarzyszonej na dzień 31.12.2023 stanowią:
- pożyczki wraz z naliczonymi odsetkami kwocie 1 786 tys. zł z czego 634 tys. zł jest objęte odpisem aktualizującym
* należności od jednostki stowarzyszonej na dzień 31.12.2022 stanowią:
- pożyczki wraz z naliczonymi odsetkami kwocie 1 793 tys. zł z czego 632 tys. zł jest objęte odpisem aktualizującym.
Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach równoważnych warunkom, które obowiązują
w transakcjach na warunkach rynkowych.
3.33.2.
I
nformacja o wynagrodzeniach
, nagrodach i korzyściach
Zarządu i Rady Nadzorczej
Łączne wynagrodzenie Rady Nadzorczej za 2023 rok wyniosło 1.535 tys. zł, w tym:
▪
Przewodnicząca Rady Nadzorczej Laura Opferkuch 299 tys. zł,
▪
Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Eugeniusz Małek 261 tys. zł,*
▪
Sekretarz Rady Nadzorczej Paweł Bałaga 224 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Christoph Köhnlein 187 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Max Alekxander Schaeuble 187 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Eckart Seith 187 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Tomasz Stankiewicz 190 tys. zł.
* Pan Eugeniusz Małek otrzymał dodatkowo wynagrodzenie z tyt. zatrudnienia w Spółce w oparciu o umowę o pracę w kwocie
184 tys. zł.
Łączne wynagrodzenie Zarządu za 2023 rok wyniosło 6.574 tys. zł, w tym dla Prezesa Zarządu 6.574 tys. zł.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
55
Łączne wynagrodzenie Rady Nadzorczej za 2022 rok wyniosło 1.380 tys. zł, w tym:
▪
Przewodnicząca Rady Nadzorczej Laura Opferkuch 269 tys. zł,
▪
Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Eugeniusz Małek 235 tys. zł,*
▪
Sekretarz Rady Nadzorczej Paweł Bałaga 202 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Christoph Köhnlein 168 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Max Alekxander Schaeuble 168 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Eckart Seith 168 tys. zł,
▪
Członek Rady Nadzorczej Tomasz Stankiewicz 170 tys. zł.
* Pan Eugeniusz Małek otrzymał dodatkowo wynagrodzenie z tyt. zatrudnienia w Spółce w oparciu o umowę o pracę w kwocie
184 tys. zł
Łączne wynagrodzenie Zarządu za 2022 rok wyniosło 4.635 tys. zł, w tym dla Prezesa Zarządu 4.489 tys. zł, dla Członka
Zarządu 146 tys. zł. (do IV 2022).
3.34.
Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie właściwej płynności finansowej i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych. Spółka praktycznie całą swoją działalność, w tym wypłaty dywidendy, finansuje kapitałem
własnym, a wyjątek stanowią zobowiązania z tytułu leasingu.
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu
(9 285)
(8 496)
Środki pieniężne i lokaty
218 510
155 779
Nadwyżka netto
209 225
147 283
Kapitał własny
697 843
639 664
Kapitał własny i nadwyżka netto
907 068
786 947
3.35.
Wpływ sytuacji polityczno
-
gospodarczej na terytorium
U
krainy
Zdaniem Zarządu Spółki na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować wpływ sytuacji
polityczno-gospodarczej na Ukrainie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe Spółki.
Wpływ ten będzie zależny od rozwoju sytuacji zarówno w Polsce jak i na świecie.
Można wskazać, że sytuacja na Ukrainie wpływa znacząco na ceny niektórych składowych kosztów produkcji.
W 2023 roku Wawel S.A. sprzedała do Ukrainy produkty o łącznej wartości poniżej 1% ogółu przychodów Spółki
za rok 2023.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania emitent nie posiada żadnych należności od podmiotów z Ukrainy.
Spółka posiada 48,5% udziałów w spółce stowarzyszonej „Łasoszczi” na Ukrainie, która to Spółka na dzień przekazania
niniejszego sprawozdania nie prowadzi żadnej działalności operacyjnej. Informacje o wycenie tej Spółki są zawarte
w nocie nr 3.11 niniejszego sprawozdania finansowego.
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
56
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w tym
zawłaszcza wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy, doszedł do wniosku, że kontynuacja
działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2023 roku nie jest zagrożona.
Spółka ma stabilną sytuację finansową, umożliwiającą zrównoważone podejście do wyzwań związanych z obecnym
kryzysem i będzie stale monitorować rozwój wydarzeń dostosowując swoje działania do zmieniających się warunków
rynkowych.
3.36.
Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Nie wystąpiły.
3.37.
Informacje dotyczące umowy z
podmiotem uprawnionym do badań sprawozdań
finansowych
3.37.1.
I
nformacja o umow
ie
Umowa z dnia 06.07.2021 wraz z Aneksem nr 1 z dnia 02.03.2022, Aneksem nr 2 z dnia 23.11.2022 oraz Aneksem nr 3
z dnia 08.02.2024 o dokonanie przeglądu sprawozdania finansowego za I półrocze lat 2021-2023 oraz badania
sprawozdania finansowego za lata 2021-2023 została zawarta z firmą PricewaterhouseCoopers Polska Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k.
Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza.
Emitent nie korzystał z innych usług wybranej firmy audytorskiej, poza usługą w zakresie oceny „Sprawozdania
o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej” za lata 2019-2023.
3.37.2.
I
nformacja o wynagrodzeniu
Należne wynagrodzenie za rok obrotowy 2023:
Łączna wysokość wynagrodzenia, wynikającego z umowy z firmą PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Audyt sp.k., wynosi 173,5 tys. zł. netto (w tym, za dokonanie przeglądu sprawozdania finansowego
za I półrocze 2023 roku 46 tys. zł netto, za badanie sprawozdania finansowego za 2023 rok 108 tys. zł netto oraz za ocenę
„Sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej” 19,5 tys. zł netto).
Należne wynagrodzenie za rok obrotowy 2022:
Łączna wysokość wynagrodzenia, wynikającego z umowy z firmą PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Audyt sp.k., wynosi 172 tys. zł. netto (w tym, za dokonanie przeglądu sprawozdania finansowego za
I półrocze 2022 roku 46 tys. zł netto, za badanie sprawozdania finansowego za 2022 rok 108 tys. zł netto oraz za ocenę
„Sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej” 18 tys. zł netto).
|
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
w tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej
WAWEL S.A. Sprawozdanie Finansowe za rok 2023 zgodnie z MSSF UE
57
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok 2023 zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Wawel S.A.
w dniu 18.03.2024 r.
ZARZĄD:
Dariusz Orłowski – Prezes Zarządu
OSOBA ODPOWIEDZIALNA ZA PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH:
Janusz Serwoński – Główny Księgowy
