JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
3 /89
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ...................................................... 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................... 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ................................................................................................ 7
ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) ............................................................................................ 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................ 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ....................................................... 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................... 9
DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................ 11
1. Informacje ogólne ......................................................................................................................................... 11
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ................................................................................... 12
3. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .......................................................................... 30
4. Korekty prezentacji oraz zmiana zasad rachunkowości ................................................................................ 35
5. Wartość firmy i połączenia przedsięwzięć ..................................................................................................... 35
6. Wartości niematerialne ................................................................................................................................. 38
7. Rzeczowe aktywa trwałe............................................................................................................................... 40
8. Leasing ......................................................................................................................................................... 41
9. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................ 43
10. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ............................................................................................... 52
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................... 52
12. Pożyczki udzielone ..................................................................................................................................... 54
13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy ...................................................... 57
14. Zapasy ........................................................................................................................................................ 59
15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .............................................................................................................. 60
16. Kapitał własny ............................................................................................................................................. 60
17. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................................... 62
18. Pozostałe rezerwy ...................................................................................................................................... 63
19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................... 64
20. Inne zobowiązania finansowe ..................................................................................................................... 65
21. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne ................................................................................................ 66
22. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ..................................................................................................... 68
23. Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................................. 68
24. Przychody i koszty operacyjne .................................................................................................................... 69
25. Przychody i koszty finansowe ..................................................................................................................... 70
26. Podatek dochodowy ................................................................................................................................... 71
27. Zysk / (strata) na akcję i wypłacone dywidendy .......................................................................................... 72
28. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................... 72
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
4 /89
29. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe....................................................................................................... 75
30. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................ 75
31. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ............................................................................................ 78
32. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................ 83
33. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................... 85
34. Pozostałe informacje................................................................................................................................... 86
35. Zatwierdzenie do publikacji ......................................................................................................................... 89
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
5 /89
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Noty
31.12.2023
31.12.2022
Wartość firmy
5
281 225
277 555
Wartości niematerialne
6
113 961
109 559
Rzeczowe aktywa trwałe
7
219 651
182 345
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
8
670 960
697 158
Inwestycje w jednostkach zależnych
9
272 819
136 163
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
10
2 415
2 415
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
11, 30
3 367
3 960
Pożyczki oraz pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
12, 30
239 939
306 491
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
13
15 021
24 736
Aktywa trwałe
1 819 358
1 740 382
Zapasy
14
5 102
3 912
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
11
208 320
195 859
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
Pożyczki oraz pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
12, 30
3 130
4 160
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
15
284 273
143 396
Aktywa obrotowe
500 825
347 327
Aktywa razem
2 320 183
2 087 709
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
6 /89
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – C.D.
PASYWA
Noty
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał podstawowy
16
2 934
2 934
Akcje własne (-)
16
-
-
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
230 792
230 792
Zyski zatrzymane
16
833 240
616 140
Kapitał własny razem
1 066 966
849 866
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
17
351
238
Pozostałe rezerwy
18
-
10 767
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
-
-
Inne zobowiązania finansowe
20
5 421
3 109
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
21
41 866
60 566
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
583 593
651 601
Zobowiązania długoterminowe
631 231
726 281
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
17
2 098
1 598
Pozostałe rezerwy
10 767
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
19
349 286
287 726
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
78 831
6 348
Inne zobowiązania finansowe
20
8 122
16 801
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
21
18 591
23 982
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
135 654
159 645
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
22
18 637
15 462
Zobowiązania krótkoterminowe
621 986
511 562
Zobowiązania razem
1 253 217
1 237 843
Pasywa razem
2 320 183
2 087 709
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
7 /89
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Noty
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
23
1 853 364
1 268 370
Przychody ze sprzedaży usług
1 825 314
1 249 852
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
28 050
18 518
Koszt własny sprzedaży
24.1
(1 214 134)
(913 913)
Koszt sprzedanych usług
(1 197 279)
(903 259)
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
(16 855)
(10 654)
Zysk brutto ze sprzedaży
639 230
354 457
Koszty sprzedaży
24.1
(104 994)
(79 195)
Koszty ogólnoadministracyjne
24.1
(128 381)
(90 064)
Pozostałe przychody operacyjne
24.2
4 591
4 625
Pozostałe koszty operacyjne
24.3
(16 668)
(10 785)
Zysk z działalności operacyjnej
393 778
179 038
Przychody finansowe
25.1
68 947
21 863
Koszty finansowe
25.2
(30 204)
(32 562)
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych
25.2
3 474
(475)
Zysk przed opodatkowaniem
435 995
167 864
Podatek dochodowy
26
(87 383)
(26 329)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
348 612
141 535
ZYSK NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zysk na akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej
118,84
48,25
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej
-
-
Zysk na jedną akcję
118,84
48,25
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej
118,42
48,25
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk na jedną akcję
118,42
48,25
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
8 /89
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zysk netto
348 612
141 535
Pozostałe całkowite dochody
-
-
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Całkowite dochody razem
348 612
141 535
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Noty
Kapitał
podstawowy
Akcje
własne
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023
2 934
-
230 792
616 140
849 866
Koszt programu płatności w formie akcji
rozliczanych w instrumentach kapitałowych
16.3
-
-
-
6 279
6 279
Dywidenda
27.2
-
-
-
(120 275)
(120 275)
Kapitał z połączenia
9
-
-
-
(17 516)
(17 516)
Razem transakcje z właścicielami
-
-
-
(131 512)
(131 512)
Zysk netto za okres
-
-
-
348 612
348 612
Razem całkowite dochody
-
-
-
348 612
348 612
Saldo na dzień 31.12.2023
2 934
-
230 792
833 240
1 066 966
Noty
Kapitał
podstawowy
Akcje
własne
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2022
2 934
-
230 792
488 417
722 143
Kapitał z połączenia
9
-
-
-
(13 812)
(13 812)
Razem transakcje z właścicielami
-
-
-
(13 812)
(13 812)
Zysk netto za okres
-
-
-
141 535
141 535
Razem całkowite dochody
-
-
-
141 535
141 535
Saldo na dzień 31.12.2022
2 934
-
230 792
616 140
849 866
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
9 /89
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Noty
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
435 995
167 864
Korekty:
Amortyzacja niefinansowych aktywów trwałych
24.1, 6, 7, 8
214 377
171 513
Wycena zobowiązań związanych z nabyciem udziałów
20
1 070
697
Zmiana stanu odpisów aktualizujących oraz spisanie aktywów
6,7,11,25.2
5 345
(1 218)
Efekt zmiany umów leasingowych
8.3
(1 033)
(6 333)
(Zysk) / strata ze sprzedaży i wartość zlikwidowanych
niefinansowych aktywów trwałych
24.2, 24.3
(291)
825
(Zysk) / strata ze sprzedaży aktywów finansowych
25.1
(50)
-
(Zysk) / strata z tytułu różnic kursowych
25.1
(32 285)
6 605
Koszty odsetek
25.2
28 719
24 567
Przychody z odsetek
25.1
(31 671)
(21 101)
Przychody z dywidend
25.1
(4 941)
(640)
Koszt płatności w formie akcji (program motywacyjny)
16.3
6 028
-
Zmiana stanu zapasów
14
(1 020)
(801)
Zmiana stanu należności
11,15
(26 953)
(39 584)
Zmiana stanu zobowiązań
15,19,22
60 178
49 534
Zmiana stanu rezerw
613
(56)
Inne korekty
(117)
2 421
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
653 964
354 293
Zapłacony podatek dochodowy
26
(4 421)
(9 206)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
649 543
345 087
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
6
(36 732)
(40 313)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
7
(60 994)
(46 558)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
15 213
2 082
Wydatki na nabycie jednostek zależnych
9
(116 270)
(39 315)
Wpływy ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych
9
50
-
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
12
42 935
38 184
Pożyczki udzielone
12, 11
(62 203)
(31 730)
Otrzymane odsetki
12, 25.1
16 971
1 302
Otrzymane dywidendy
4 940
2 133
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(196 090)
(114 215)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
10 /89
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH – C.D.
Noty
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
19
18 612
-
Wykup dłużnych papierów wartościowych
21
-
(100 000)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
21
-
50 504
Spłaty kredytów i pożyczek
21
(24 091)
(74 559)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
8.2
(179 843)
(146 505)
Odsetki zapłacone
21
(7 738)
(13 196)
Dywidendy wypłacone
(120 275)
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(313 335)
(283 756)
Środki pieniężne z połączenia jednostek gospodarczych
759
581
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
140 877
(52 303)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
143 396
195 699
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
284 273
143 396
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
11 /89
DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
Informacje o jednostce
Benefit Systems S.A. („Spółka”, „Emitent”) z siedzibą w Warszawie powstała z przekształcenia spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Przekształcenie nastąpiło na mocy uchwały 2/2010 Zgromadzenia
Wspólników z dnia 3 listopada 2010 roku (wpis do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta
St. Warszawy – XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000370919 w dniu 19 listopada 2010 roku). Spółce
nadano numer statystyczny REGON 750721670. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów
Wartościowych.
Siedziba Spółki mieści się w Polsce, przy ul. Plac Europejski 2 w Warszawie (kod pocztowy 00-844). Siedziba
Spółki jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Spółkę. Państwem rejestracji
Spółki jest Polska.
Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Benefit Systems (dalej zwanej „Grupą Kapitałową”, „Grupą”)
i sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej, które jest dostępne na stronie
internetowej www.benefitsystems.pl/dla-inwestora/raporty.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, tj. 19 marca 2024 roku,
wchodzili:
• Marcin Fojudzki – Członek Zarządu,
• Emilia Rogalewicz – Członek Zarządu,
• Wojciech Szwarc – Członek Zarządu.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, tj. 19 marca
2024 roku, wchodzili:
• James van Bergh – Przewodniczący Rady Nadzorczej;
• Artur Osuchowski – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej;
• Aniela Anna Hejnowska – Członek Rady Nadzorczej;
• Krzysztof Kaczmarczyk – Członek Rady Nadzorczej;
• Katarzyna Kazior – Członek Rady Nadzorczej;
• Michael Sanderson – Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 19 marca 2024 roku w składzie Zarządu oraz Rady Nadzorczej miały miejsce
następujące zmiany:
• w dniu 29 czerwca 2023 roku, w związku z upływem kadencji ówczesnej Rady Nadzorczej Zwyczajne
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki powołało nowy skład Rady Nadzorczej na wspólną pięcioletnią
kadencję, która wygaśnie z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego
sprawozdanie finansowe Spółki za 2027 rok. W skład Rady Nadzorczej weszli: Pan James van Bergh,
Pani Aniela Anna Hejnowska, Pan Krzysztof Kaczmarczyk, Pan Artur Osuchowski, Pan Michael
Sanderson;
• w dniu 10 sierpnia 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę powołującą
Panią Katarzynę Kazior na Członka Rady Nadzorczej Spółki na okres wspólnej kadencji, która rozpoczęła
swój bieg w dniu 29 czerwca 2023 roku, od dnia, w którym sąd rejestrowy dokona wpisu zmiany statutu
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
12 /89
Spółki objętej uchwałą nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 10 sierpnia 2023 roku
w rejestrze przedsiębiorców KRS. Wyżej wymieniony wpis został dokonany w dniu 1 września 2023 roku;
• w dniu 23 sierpnia 2023 roku Pan Bartosz Józefiak złożył rezygnację z funkcji Członka Zarządu ze
skutkiem na dzień 23 sierpnia 2023 roku. W tym samym dniu Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę
o powołaniu od dnia 6 września 2023 roku Pana Marcina Fojudzkiego do Zarządu Spółki na stanowisko
Członka Zarządu.
Charakter działalności Spółki
Spółka jest dostawcą rozwiązań w obszarze pozapłacowych świadczeń pracowniczych w zakresie sportu i rekreacji
(m.in. karta MultiSport, MultiActive, MultiSport Kids), a także prowadzi działalność w obszarze zarządzania klubami
fitness należącymi do sieci własnych w ramach Oddziału Fitness. Spółka rozwija również produkt MultiLife,
zapewniający dostęp do usług online, które wspierają użytkowników w codziennym dbaniu o zdrowie, dobre
samopoczucie i rozwój osobisty (np. kreator diety, platforma językowa, kurs mindfulness, e-booki, kurs jogi czy
konsultacje z ekspertami). Spółka posiada także unikalne produkty w postaci Kafeterii, które pozwalają
pracownikowi na dowolny wybór świadczenia pozapłacowego w ramach listy zaakceptowanej przez pracodawcę.
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Benefit Systems S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską,
obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku, a w zakresie nieuregulowanym
powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na
jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów
wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest
złoty polski. Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Walutą
podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność, tj. w którym generuje
i wydatkuje środki pieniężne, jest złoty polski.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej. Podstawą
przyjętego założenia kontynuacji działalności jest osiągana rentowność biznesu, dostęp do środków finansowych
oraz zdolność do obsługi zobowiązań.
Wskaźnik rentowności operacyjnej, liczony jako stosunek zysku operacyjnego do przychodów ze sprzedaży,
wyniósł 21,2% za 2023 rok (14,1% za rok 2022). Wskaźnik zwrotu z kapitału własnego, liczony jako stosunek zysku
netto do kapitału własnego, wyniósł 32,7% na dzień 31 grudnia 2023 roku (16,7% na dzień 31 grudnia 2022 roku).
Struktura jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej wykazuje udział zobowiązań ogółem w aktywach
ogółem na poziomie 54,0% na dzień 31 grudnia 2023 roku (59,3% na dzień 31 grudnia 2022 roku), co jest przede
wszystkim związane ze specyfiką prowadzonej działalności w obszarze fitness. Spółka jest najemcą lokali
usługowych, w których prowadzi własne kluby fitness. Umowy najmu zgodnie z MSSF 16 Leasing są rozpoznawane
przez Spółkę jako aktywa trwałe z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu, wyceniane
w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty przez pozostały okres leasingu (od kilku do
kilkunastu lat). Z uwagi na skalę prowadzonej działalności, udział zobowiązań z tytułu leasingu stanowi 31,0% sumy
bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku (38,9% na dzień 31 grudnia 2022 roku).
Wskaźnik bieżącej płynności Spółki, liczony jako stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych,
na 31 grudnia 2023 roku wyniósł 0,81 (na dzień 31 grudnia 2022 roku 0,68), a po eliminacji wpływu ujęcia umów
leasingu zgodnie z MSSF 16 wskaźnik ten przyjmuje wartości powyżej 1. Ryzyko płynności związane
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
13 /89
z zapadalnością zobowiązań jest stale monitorowane przez Spółkę i wraz z analizą terminów zapadalności
zobowiązań finansowych zostało ujawnione w Nocie 31.3 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.
Spółka generuje dodatnie przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej, wykazujące tendencję rosnącą.
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej w roku 2023 były na poziomie 649,5 mln zł i wzrosły o 88%
w porównaniu do 345,1 mln zł w roku 2022 oraz czterokrotnie w porównaniu do 158,4 mln zł w roku 2019, tj.
poziomu sprzed pandemii COVID-19.
W ocenie Zarządu, poziom posiadanego kapitału obrotowego, dostęp do finansowania oraz zdolność do
generowania dodatnich przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej zgodnie z zatwierdzonym budżetem
Spółki na 2024 rok są wystarczające do prowadzenia działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty
bilansowej. Ponadto, w ocenie Zarządu wpływ ewentualnego oczekiwanego wykorzystania rezerw na ryzyka
prawne (Nota 18) oraz ewentualna konieczność uregulowania zobowiązań warunkowych przedstawionych w Nocie
29 (wartość około 1,4% kapitału własnego Spółki) nie mają istotnego wpływu na wynik analizy w zakresie
kontynuacji działalności.
Przy ocenie zasadności założenia o kontynuacji działalności Spółka wzięła również pod uwagę dostępne środki
pieniężne w wysokości 284,3 mln zł na 31 grudnia 2023 roku (Nota 15), których saldo stanowi 93% sumy
krótkoterminowych zobowiązań z tytułu kredytów, leasingu, innych zobowiązań finansowych i zobowiązań z tytułu
dostaw i usług i pozostałych zobowiązań finansowych, które łącznie wynoszą 306,7 mln zł na 31 grudnia 2023 roku
(Nota 31.3). Ponadto Spółka na koniec 2023 roku wykazała ujemny dług netto i nie odnotowywała trudności
z przedłużeniem okresu dostępności limitów kredytowych w bankach (Nota 21) i na dzień 31 grudnia 2023 roku
dysponowała wolnymi limitami kredytowymi w wysokości 160 mln zł (Nota 31.3).
2.2. Zmiany standardów lub interpretacji
Nowe i zmienione standardy przyjęte przez Spółkę od 1 stycznia 2023 roku
Nowe i zmienione standardy, które maja zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe Spółki:
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk
rachunkowości
Wobec braku definicji pojęcia „znaczące” w MSSF, Rada podjęła decyzję o zastąpieniu go pojęciem „istotne”
w kontekście ujawniania informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. „Istotne” jest zdefiniowanym
terminem w MSSF i w ocenie Rady jest powszechnie rozumiany przez użytkowników sprawozdań finansowych.
Przy ocenie istotności informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości jednostki muszą wziąć pod uwagę
zarówno wielkość transakcji, inne zdarzenia lub warunki, jak i charakter tych informacji. Dodano przykłady
okoliczności, w których jednostka prawdopodobnie uzna określone informacje dotyczące zasad (polityki)
rachunkowości za istotne.
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
– definicja szacunków księgowych
Zmieniony standard wyjaśnia, że wpływ zmiany techniki wyceny lub danych wejściowych na szacunki stanowi
zmianę w wartościach szacunkowych, jeżeli nie wynika z korekty błędów poprzednich okresów. Poprzednia
definicja zmiany wartości szacunkowych określała, że zmiany wartości szacunkowych mogą być rezultatem
uzyskania nowych informacji lub nowych działań i w związku z tym nie stanowią korekt błędów. Ten aspekt definicji
został zachowany przez Radę.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Podatek odroczony w odniesieniu do aktywów i pasywów
wynikających z pojedynczej transakcji
Zmiany wyjaśniają, że w przypadku gdy płatności, które stanowią spłatę zobowiązania, podlegają odliczeniu do
celów podatkowych, kwestią osądu jest (po uwzględnieniu właściwych przepisów prawa podatkowego), czy takie
odliczenia są przypisane do celów podatkowych do zobowiązania ujętego w sprawozdaniu finansowym (i kosztów
odsetek), czy do powiązanego składnika aktywów (i kosztów odsetek). Osąd ten jest ważny dla ustalenia, czy
w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów i zobowiązania istnieją jakiekolwiek różnice przejściowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
14 /89
Zmiany do MSR 12 Podatki dochodowe: Międzynarodowa reforma podatkowa – Modelowe Zasady Filaru
Drugiego
Modelowe Zasady Filaru 2 mają na celu zapewnienie, że duże międzynarodowe grupy płacą podatki w wysokości
co najmniej 15 procent od dochodu uzyskiwanego w każdej jurysdykcji, w której działają, poprzez stosowanie
systemu podatków wyrównawczych. Istnieją trzy aktywne mechanizmy w ramach Zasad Modelowych Filaru 2, które
kraje mogą przyjąć: zasada włączenia dochodu do opodatkowania, zasada niedostatecznie opodatkowanych
płatności oraz kwalifikowany minimalny krajowy podatek wyrównawczy. Są one często określane jako „globalny
minimalny podatek wyrównawczy” lub „podatek wyrównawczy”.
Zmiany stanowią odpowiedź na obawy zainteresowanych stron dotyczące rozliczania podatku odroczonego
w związku z nowym podatkiem wyrównawczym zgodnie z MSSF poprzez zapewnienie jednostkom tymczasowej
obowiązkowej ulgi w zakresie rozliczania podatku odroczonego w przypadku podatku wyrównawczego oraz
nałożenie na podmioty obowiązku przekazywania nowych ujawnień w związku z podatkiem wyrównawczym i ulgą.
Spółka zastosuje zmiany po wejściu w życie odpowiednich przepisów podatkowych.
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe, wraz ze zmianami (pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 –
informacje porównawcze)
Zasadniczym celem MSSF 17 jest przedstawienie modelu księgowego dla umów ubezpieczeniowych, który jest
bardziej użyteczny i spójny z punktu widzenia ubezpieczycieli. W odróżnieniu od wymogów określonych w MSSF 4,
które w większości bazują na kontynuacji istniejących praktyk lokalnych, MSSF 17 przedstawia kompleksowy model
dla umów ubezpieczeniowych, który zajmuje się wszystkimi istotnymi aspektami księgowymi. Istotą standardu
MSSF 17 jest model ogólny, który uzupełniają: specyficzne podejście dla umów z bezpośrednim udziałem
w zyskach (podejście zmiennego wynagrodzenia) oraz podejście uproszczone (podejście w oparciu o alokację
składki) głównie w przypadku umów krótkoterminowych.
Nowy standard i jego zmiany pozostają bez wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista
obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane przez Radę MSR, ale niezaakceptowane jeszcze
przez Unię Europejską:
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych w celu wyjaśnienia wymogów dotyczących
klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych; długoterminowe zobowiązania
zawierające kowenanty
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim
w dwóch aspektach: doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień
bilansowy; intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są
brane pod uwagę.
Ponadto, w przypadku gdy prawo do odroczenia uregulowania zobowiązania jest uzależnione od spełnienia przez
jednostkę warunków dotyczących wskaźników określonych w umowie kredytowej (kowenantów), których jednostka
musi przestrzegać po dacie bilansowej, warunki te nie wpływają na klasyfikację zobowiązania na datę bilansową.
Jednostka ujawnia informacje o tych przyszłych warunkach, aby pomóc użytkownikom zrozumieć ryzyko, że
zobowiązania te mogą stać się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady klasyfikacji zobowiązań spójne ze zmienionym standardem, zmiany
nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2024 roku lub później.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
15 /89
Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe przy sprzedaży i leasingu zwrotnym
Zobowiązanie leasingowe w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy
późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmował
żadnej kwoty zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania.
Zmiany pozostają bez wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ nie dokonuje transakcji leasingu
zwrotnego. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności
Zgodnie z MSR 21, przy przeliczaniu transakcji w walutach obcych Spółka stosuje natychmiastowy kurs wymiany
walut. W niektórych jurysdykcjach natychmiastowy kurs wymiany nie jest dostępny, ponieważ waluty nie można
wymienić na inną walutę. MSR 21 został zmieniony w celu wyjaśnienia: kiedy waluta jest wymienialna na inną
walutę oraz jak spółka szacuje natychmiastowy kurs wymiany, gdy waluta nie jest wymienialna. Zmiany zawierają
także dodatkowe wymogi ujawnień, które mają pomóc użytkownikom ocenić wpływ zastosowania oszacowanego
kursu wymiany na sprawozdanie finansowe.
Zmiany pozostają bez wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ nie prowadzi działalności
w jurysdykcjach, których waluty nie są wymienialne. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie
informacji – Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców
Zmiany wprowadzają dodatkowe wymogi ujawnień informacji o umowach finansowania zobowiązań wobec
dostawców, w celu umożliwienia oceny wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne jednostki oraz
ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (nazywanych
również umowami finansowania łańcucha dostaw, finansowania zobowiązań lub faktoringu odwrotnego), które mają
wszystkie poniższe cechy: podmiot finansujący (zwany również faktorem) płaci kwoty, które firma (kupujący) jest
winna swoim dostawcom; firma zgadza się zapłacić zgodnie z warunkami umów w tym samym dniu lub w
późniejszym terminie niż jej dostawcy otrzymują zapłatę; firma otrzymuje wydłużone terminy płatności lub dostawcy
korzystają z wcześniejszych terminów płatności w porównaniu z terminem płatności faktury. Zmiany te nie dotyczą
jednak umów o finansowanie należności lub zapasów.
Zmiany pozostają bez wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ nie zawiera tego typu umów
finansowania zobowiązań. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub później.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w zakresie dotyczącym Spółki w terminach przewidzianych
do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
2.3. Zasady rachunkowości
Inwestycje w jednostkach zależnych
Za jednostki zależne w sprawozdaniu finansowym Spółki uznaje się te jednostki, nad którymi Spółka sprawuje
kontrolę. Spółka ocenia, czy posiada kontrolę, stosując definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor
sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę
podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania
wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.
Inwestycje w jednostkach zależnych w sprawozdaniu finansowym zaliczane są do aktywów trwałych. Udziały
w jednostkach zależnych wycenia się w cenie nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Odpisy z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych ujmuje się w sprawozdaniu z wyniku jako koszty
finansowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
16 /89
Połączenia z jednostkami zależnymi
Połączenia Spółki z jednostkami zależnymi (będącymi w 100% własnością Benefit Systems S.A.), rozliczane są
w sposób następujący:
• w księgach Spółki ujmowane są aktywa i zobowiązania spółek przejmowanych po ich dotychczasowych
wartościach księgowych wynikających ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
• rozpoznawana jest wartość firmy, która powstała na nabyciu jednostki zależnej, w wartości która była
rozpoznana na poziomie skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
• eliminowana jest wartość udziałów w jednostce zależnej;
• eliminowane są rozrachunki pomiędzy Spółką i jednostką zależną.
Efekt powyższych księgowań ujmowany jest w kapitałach własnych Spółki jako korygujący zyski zatrzymane.
Wyniki jednostki, która jest przejmowana przez Spółkę, ujmowane są w wyniku Spółki od dnia połączenia.
Połączenia przedsięwzięć
Transakcje połączenia przedsięwzięć, wchodzące w zakres MSSF 3 rozliczane są metodą nabycia.
Na dzień objęcia kontroli aktywa i zobowiązania nabywanego przedsięwzięcia są identyfikowane i wyceniane
zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane
instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również
warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia.
Nadwyżka zapłaty ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto ujmowana jest
w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej
przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można
pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według
wartości początkowej pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku gdy zapłata jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto,
różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Spółka ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu z przejęcia w pozycji
pozostałych przychodów operacyjnych.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący
wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane w cenie nabycia skorygowanej o odpisy z tytułu
aktualizacji wartości. Odpisy z tytułu aktualizacji wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych odnoszone są
w koszty finansowe.
Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), które są również walutą funkcjonalną Spółki.
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę
funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak
transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie
obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia
w sprawozdaniu z wyniku przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów
transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty przychód
lub koszt lub składnik aktywów.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
17 /89
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na
walutę funkcjonalną przy zastosowaniu odpowiedniego kursu obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane
po kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są
według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez
Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty
pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, z wyjątkiem
różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości
(przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych
do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty
okresu, w którym zostały poniesione.
Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz podpunkt Połączenia przedsięwzięć). Wartości
firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36
(patrz podpunkt Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych).
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują nabyte znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty
prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38.
W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania
(wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne wykazywane są na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne
o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
• znaki towarowe 5 – 15 lat;
• licencje na programy komputerowe 1 – 5 lat;
• koszty prac rozwojowych 2 – 5 lat;
• pozostałe wartości niematerialne 2 – 5 lat.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt
okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
18 /89
W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z wdrożeniem i przystosowaniem informatycznych systemów
wsparcia na własne potrzeby oraz nowoczesnych rozwiązań wspierających ofertę świadczeń pozapłacowych dla
klientów.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne tylko wtedy, gdy
spełnione są następujące kryteria:
• ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby
nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży;
• Spółka zamierza ukończyć składnik wartości niematerialnych, a następnie użytkować go lub sprzedać;
• Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
• składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść
udowodnić, m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki;
• dostępne są w Spółce środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych
w celu sprzedaży lub użytkowania składnika;
• nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do
danego składnika wartości niematerialnych.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia przenoszone są na kolejny
okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na
podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym
składniki aktywów ujmowane są według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną
amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są
amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który wynosi od 2 do 5 lat.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze
sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są
w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli
nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika
wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie
wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego
do używania.
Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
• inwestycje w obce środki trwałe 3 – 10 lat;
• maszyny i urządzenia 3 – 10 lat;
• pozostałe środki trwałe 3 – 10 lat.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następującym po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny
do użytkowania.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
19 /89
Okresy użytkowania oraz metody amortyzacji weryfikowane są raz w roku, powodując ewentualną prospektywną
korektę odpisów amortyzacyjnych.
Środki trwałe dzielone są na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie
ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania
użytkowania środków trwałych określane są jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto
tych środków trwałych i ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie
przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych. Kwotę wynagrodzenia
w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15
dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.
Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie
lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce;
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową;
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie
z tytułu leasingu. Za datę rozpoczęcia leasingu uznaje się datę przekazania przez leasingodawcę przedmiotu
leasingu.
Prawo do użytkowania jest początkowo wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich poniesionych przez leasingobiorcę
(w szczególności nadwyżki nakładów poniesionych przed rozpoczęciem leasingu na dostosowanie lokalu do
prowadzenia klubu fitness ponad kwotę nakładów rozliczaną z wynajmującym) oraz opłat leasingowych
zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka nie uwzględnia
w wycenie szacunku kosztów przywrócenia wynajmowanych powierzchni do stanu pierwotnego, gdyż zgodnie
z praktyką rynkową i danymi historycznymi, Spółka nie ponosi istotnych kosztów z tego tytułu.
Po początkowym ujęciu, Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu
do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która
z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na
utratę wartości zgodnie z MSR 36. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania po początkowym ujęciu mogą zostać
skorygowane z tytułu ponownej wyceny zobowiązania leasingowego ze względu na zmianę oceny okresu leasingu
lub modyfikację leasingu.
Okresy amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania są następujące:
• prawo do użytkowania nieruchomości 5 – 13 lat;
• prawo do użytkowania sprzętu fitness 4 – 10 lat;
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
20 /89
• prawo do użytkowania pozostałych aktywów (samochodów, sprzętu biurowego, powierzchni
reklamowych) 2 – 13 lat.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym
wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych (w tym
zasadniczo stałych) opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot
oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa, płatności z tytułu wykonania opcji kupna i kar za
wykonanie opcji wypowiedzenia leasingu, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
Po początkowym ujęciu, zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest
aktualizowana w celu odzwierciedlenia modyfikacji umowy leasingu oraz ponownej oceny okresu leasingu,
wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki.
Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do
użytkowania.
W 2022 roku dla umów najmu nieruchomości, Spółka zastosowała praktyczne rozwiązanie wprowadzone Zmianą
do MSSF 16 w 2020 roku w następstwie pandemii COVID-19 dające leasingobiorcy możliwość nieprzeprowadzania
oceny czy ulga w czynszu, która spełnia określone warunki, stanowi zmianę leasingu, i ujęcia wszelkich zmian opłat
leasingowych wynikających z ulgi w czynszu w taki sam sposób, w jaki ująłby zmianę, gdyby zmiana ta nie stanowiła
zmiany leasingu. W efekcie, zobowiązanie leasingowe jest ponownie wyceniane przy zastosowaniu niezmienionej
stopy procentowej, a efekt wyceny ujmuje się w sprawozdaniu z wyniku w podstawowej działalności operacyjnej
jako pomniejszenie odpowiednich kosztów operacyjnych według funkcji w zależności od tego, gdzie przypisane są
koszty danej umowy leasingu. W 2023 roku możliwość zastosowania praktycznego rozwiązania COVID-19 nie
występuje.
Okres leasingu to nieodwoływalny okres leasingu; okresy objęte opcją przedłużenia i wcześniejszego zakończenia
leasingu są uwzględnione w okresie leasingu, jeśli istnieje wystarczająca pewność, że leasing będzie przedłużony
lub umowa nie zostanie wcześniej zakończona.
Spółka stosuje dopuszczone standardem zwolnienia i ujmuje opłaty leasingowe w wyniku metodą liniową w trakcie
okresu leasingu dla następujących rodzajów umów leasingowych:
• umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy (dla poszczególnych klas aktywów);
• umów, w których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 3 tys. zł (indywidualnie dla każdej
umowy leasingowej). W Spółce dotyczy to terminali (czytników kart płatniczych) zainstalowanych
w obiektach sportowych.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w aktywach trwałych jako osobną pozycję obok rzeczowych aktywów
trwałych, co do których posiada tytuł własności oraz obok wartości niematerialnych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej.
Spółka jako leasingodawca / subleasingodawca
Spółka klasyfikuje umowy subleasingu jako leasing operacyjny lub finansowy w odniesieniu do składnika aktywów
z tytułu prawa do użytkowania wynikającego z leasingu głównego, a nie w odniesieniu do bazowego składnika
aktywów. Leasing klasyfikuje się jako leasing finansowy, jeśli przenosi znacząco wszystkie ryzyka i korzyści z prawa
do użytkowania aktywów wynikającego z leasingu głównego. W przeciwnym razie jest klasyfikowany jako leasing
operacyjny. Jednakowe zasady są stosowane do umów leasingu.
Spółka jest subleasingodawcą oraz leasingodawcą w odniesieniu do sprzętu fitness oddanego w dzierżawę dla
obiektów będących partnerami Spółki, a także w odniesieniu do powierzchni biurowej. Tego typu umowy
subleasingu zostały zaklasyfikowane jako leasing operacyjny. Spółka nadal ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania wynikający z leasingu głównego i odpowiadające mu zobowiązanie. Przychody z tytułu subleasingu
oraz leasingu operacyjnego, gdzie Spółka jest leasingodawcą, ujmowane są liniowo przez okres leasingu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
21 /89
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu,
w którym miało miejsce połączenie;
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania;
• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
Spółka nie posiada aktywów trwałych o nieokreślonym okresie użytkowania, innych niż wartość firmy.
W odniesieniu do aktywów niefinansowych, innych niż aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
i zapasy, dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości.
W razie istnienia przesłanek, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują wpływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. Ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące wpływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Wartość firmy alokowana jest do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści
synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy
pieniężne są ośrodki nie większe niż segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu
obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów
operacyjnych.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Należności z tytułu dostaw i usług i wyemitowane dłużne papiery wartościowe ujmuje się początkowo w momencie
ich powstania. Pozostałe składniki aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych są początkowo ujmowane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane
transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało
istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
22 /89
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej. Z wyłączeniem aktywów wycenianych
w wartości godziwej poprzez wynik, Spółka włącza do wartości początkowej wyceny aktywów finansowych koszty
transakcji, które można bezpośrednio przypisać do ich nabycia lub emisji. Wyjątkiem od tej zasady są należności
z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie
dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które
zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie;
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody;
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona
jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. Kategorie te określają
zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych
całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu
biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy
przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
W okresie sprawozdawczym i okresie porównawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących
się do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, w wartości godziwej przez
wynik finansowy ani instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty;
• pożyczki oraz pozostałe aktywa finansowe;
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem należności z tytułu podatku
od towarów i usług, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9).
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na
aktywa trwałe i obrotowe w pozycjach „Pożyczki oraz pozostałe aktywa finansowe”, „Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe należności” oraz „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. Wycena krótkoterminowych należności
odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji
„Przychody finansowe”.
Odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należności z tytułu dostaw i usług Spółka ujmuje
w pozostałych kosztach operacyjnych, zaś odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych pożyczek
i pozostałych aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w pozycji „Odpisy aktualizujące
wartość aktywów finansowych”. W obydwu przypadkach wykazywane odpisy pomniejszane są o odwrócenia
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
23 /89
odpisów aktualizujących. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze
sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk / (strata) z zaprzestania ujmowania
aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych
ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się wyceny w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie ze względu na model biznesowy
i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych
strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny
i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów
finansowych:
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15
MSSF 9 zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia
należności. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metodę matrycy rezerw,
a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahentów ze
względu na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące
poniesionych strat kredytowych. Czynniki makroekonomiczne oraz ewentualny wpływ innych informacji
dotyczących przyszłości jest przez Spółkę monitorowany i może zostać uwzględniony w kalkulacji odpisu
aktualizującego w sytuacji kiedy uznany zostanie za istotny dla wyceny. Prawdopodobieństwo niewykonania
zobowiązania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotyczących niespłaconych należności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Spółka dopuszcza w określonych przypadkach również
indywidualną możliwość oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. Komponent ekspercki kierownictwa.
Takie podejście dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu
aktualizującego dla danej ekspozycji ze względu na nieodłączne ograniczenia modelu statystycznego, wynikające
z niewystarczającego ujęcia określonych czynników ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat
kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji występują dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, które nie są
uwzględnione w metodzie matrycy rezerw, a są one znane Spółce i przez nią rozpoznawane. W szczególności
dotyczy to: należności od dłużników znajdujących się w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upadłości,
a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest wysokie według indywidualnej oceny
kierownictwa np. na podstawie dostępnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta.
W powyższych sytuacjach odpis aktualizujący na należności może zostać utworzony do wysokości 100% ich
wartości.
W odniesieniu do pozostałych kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
(w szczególności pożyczek) Spółka stosuje podejście ogólne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka
kredytowego, dostępnych informacji oraz stosując zasadę zgodnie z którą przesłanki znacznego wzrostu ryzyka
kredytowego oraz przesłanki utraty wartości powinny być oceniane na podstawie racjonalnych informacji,
możliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysiłku dla Spółki.
Spółka stosuje 3-stopniową klasyfikację (tzw. stopień 1, stopień 2, stopień 3) dla celów oceny utraty wartości
i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
• stopień 1 – ekspozycje, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia i dla których zakłada się ujęcie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych
12 miesięcy;
• stopień 2 – ekspozycje, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości i dla których ustala się
oczekiwaną stratę kredytową dla całego umownego okresu życia ekspozycji. Spółka przyjmuje, że
znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy występują następujące przesłanki:
o opóźnienie w spłacie dla danej ekspozycji przekraczające 60 dni przeterminowania;
o zakwalifikowanie ekspozycji na listę obserwacyjną (tzw. Grupa ryzyka);
o negatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze Długów;
o faktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunków działalności pożyczkobiorcy (spadek
przychodów lub marż, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapitału obrotowego, obniżenie
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
24 /89
jakości aktywów, zwiększenie dźwigni finansowej w bilansie, problemy z płynnością,
zarządzaniem, zmiany zakresu działalności lub struktury organizacyjnej).
• stopień 3 – ekspozycje z rozpoznaną obiektywną przesłanką utratą wartości, objęte 100% odpisem
aktualizującym wartość ekspozycji oprócz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu może ulec
zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, że zapłata jest wysoce prawdopodobna
lub została zabezpieczona w innej postaci. Spółka przyjmuje, że obiektywna utrata wartości następuje,
kiedy występują następujące przesłanki:
o znaczące kłopoty finansowe dłużnika;
o niedotrzymanie istotnych warunków umowy (w tym niespłacenie kapitału i/lub odsetek) powyżej
180 dni przeterminowania;
o ryzyko upadłości z powodu znacznych trudności finansowych;
o ujemna wartość kapitałów własnych;
o znaczne prawdopodobieństwo bankructwa.
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka
wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i oceni, że nie może już racjonalnie oczekiwać
odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy:
• nastąpiła upadłość lub likwidacja dłużnika;
• nastąpiła niewypłacalność dłużnika;
• nastąpiło przedawnienie należności;
• gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe
albo wyższe od dochodzonej kwoty;
• składnik aktywów jest przeterminowany powyżej 360 dni.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania;
• zobowiązania z tytułu leasingu;
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne;
• inne zobowiązania finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty
zabezpieczające.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu
na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Przeklasyfikowanie aktywów finansowych
Składnik aktywów finansowych może zostać przeklasyfikowany do innej kategorii finansowej, tylko i wyłącznie
w sytuacji, gdy zmieni się model biznesowy. Aktywo jest wówczas przenoszone do kategorii zgodnie z modelem
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
25 /89
biznesowym po wprowadzonej zmianie. Przeklasyfikowanie jest realizowane ze skutkiem prospektywnym (tj. od
dnia przeklasyfikowania).
W okresie sprawozdawczym i okresie porównawczym Spółka nie dokonała przeklasyfikowania aktywów
finansowych.
Zapasy
Zapasy wyceniane są według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia oraz wartości netto możliwej do uzyskania.
Na cenę nabycia składają się koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło –
pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na
żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla
których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych spełniają test SPPI oraz test modelu biznesowego „utrzymywane
w celu ściągnięcia”, w związku z tym środki pieniężne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu i oszacowano
dla nich odpis aktualizujący wartość zgodnie z MSSF 9.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz
wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Zyski zatrzymane obejmują następujące kategorie kapitałów: kapitał rezerwowy, pozostałe kapitały oraz
niepodzielony wynik z lat ubiegłych.
Kapitał rezerwowy tworzony jest przez Spółkę z wygospodarowanego zysku z przeznaczeniem na rozwój Spółki
albo pokrycie szczególnych strat lub innych wydatków. O sposobie użycia kapitału rezerwowego decyduje Walne
Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki.
Pozostałe kapitały obejmują:
• kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami;
• kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Sprawozdaniu ze zmian w kapitale
własnym”.
Płatności w formie akcji
W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej
przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki (warranty subskrypcyjne).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
26 /89
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do
wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień
przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku
finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych
dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu
liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni
się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku
finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami i prowizjami), składek
na ubezpieczenia społeczne, świadczenia z tytułu Pracowniczych Programów Kapitałowych;
• rezerwy na niewykorzystane urlopy;
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty w okresie, którego dotyczą.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa
na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne wypłacane są jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowią pozostałe
długoterminowe świadczenia pracownicze.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów
do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest
szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które
w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje
o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Zyski i straty aktuarialne wynikające ze zmian założeń
aktuarialnych (w tym z tytułu zmiany stopy dyskonta) i korekt aktuarialnych ex post, ujmuje się w innych całkowitych
dochodach.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
27 /89
toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne;
• straty z umów z klientami;
• restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej
przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego,
w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje
wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć
kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, z wyjątkiem zobowiązań
warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających (patrz Nota 29).
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację
o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15 (z wyjątkiem
przychodów z leasingów, które prezentowane są zgodnie z MSSF 16). Sposób ujmowania przychodów ze
sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów,
określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
• identyfikacja umowy z klientem;
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia;
• określenie ceny transakcyjnej;
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia;
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
28 /89
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki);
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra
lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi, które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same
i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Spółka nie sprzedaje usług w pakietach (w rozumieniu MSSF 15).
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne;
• obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych
obowiązków określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych
w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem obejmuje kwoty stałe. Przy sprzedaży
usług nie występują rabaty i upusty, ani prawo do zwrotu czy ubezpieczenia.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Spółka ujmuje przychody w momencie transferu dóbr lub usług na klienta w wartości równej cenie transakcyjnej,
z uwzględnieniem zasady memoriału.
Główną działalnością generującą przychody Spółki jest sprzedaż kart MultiSport. Karty MultiSport umożliwiają
posiadaczom kart zasadniczo nieograniczony dostęp do szerokiej sieci obiektów sportowych obsługiwanych przez
partnerów Spółki oraz przez samą Spółkę przez okres ważności karty. Karty sportowe są zazwyczaj opłacane
z góry przez pracodawców posiadaczy kart i rozliczane co miesiąc lub kwartał. Użytkownicy mogą anulować karty
z okresem wypowiedzenia wynoszącym 1-3 miesiące. Spółka rozlicza się z zewnętrznymi podmiotami
prowadzącymi centra fitness / obiekty sportowe za wejścia użytkowników kart sportowych w cyklach miesięcznych,
na bazie miesięcznego rozliczenia faktycznej liczby wejść. Spółka narażona jest na ryzyko związane z liczbą wizyt
klientów w klubach obsługiwanych przez zewnętrzne podmioty, a ponadto sama zapewnia funkcjonowanie
własnych klubów, z których mogą korzystać użytkownicy kart. W konsekwencji Spółka ujmuje przychody ze
sprzedaży kart sportowych jako zleceniodawca na bazie brutto. Przychody z tytułu kart są ujmowane w przychodach
równomiernie przez okres rozliczeniowy, gdyż Spółka jest zobowiązana do zapewnienia użytkownikom dostępu do
sieci obiektów sportowych przez cały okres obowiązywania umowy. Na saldzie zobowiązań z tytułu umów
z klientami Spółka ujmuje zafakturowane z góry przychody dotyczące okresów przyszłych.
Poprzez działalność we własnych klubach fitness Spółka uzyskuje także przychody ze sprzedaży o charakterze
B2C, która obejmuje sprzedaż karnetów członkowskich oraz towarów. Karnety zapewniają dostęp do klubów
określonych sieci i na podstawie podpisanych umów z klientami rozliczane i opłacane są miesięcznie przez cały
okres trwania umowy. Klient ma możliwość zawieszenia karnetu zgodnie z warunkami umowy oraz wypowiedzenia
umowy w dowolnym momencie, przy czym rozwiązanie umowy następuje z końcem określonego okresu
rozliczeniowego. Ponadto, kluby fitness uzyskują przychody ze sprzedaży towarów na ich terenie, w tym np.
artykułów spożywczych. Poprzez działalność on-line Spółka uzyskuje także przychody ze sprzedaży o charakterze
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
29 /89
B2C, która obejmuje sprzedaż karnetów członkowskich do platformy treningowej Yes2Move. Za moment
rozpoznania przychodów B2C Spółka zasadniczo uznaje miesiąc kalendarzowy odzwierciedlający okres wykonania
usługi lub w momencie wydania towarów (w przypadku sprzedaży towarów w klubach fitness).
Pełnienie roli pośrednika (agenta)
W części swojej działalności Spółka pełni rolę pośrednika (agenta), dostarczając dobra i usługi innych podmiotów
i otrzymując od nich wynagrodzenie w formie prowizji od sprzedaży. W takim przypadku przychody są
rozpoznawane jedynie w kwocie otrzymywanej prowizji ze sprzedaży. Sprzedaż karnetów, voucherów i innych
bonów obcych ujmowana jest w miesiącu, w którym wydany jest kupon lub kod upoważniający do skorzystania ze
świadczenia. Sprzedaż bonów własnych (takich jak MultiBilet, MultiTeatr, MultiZoo) również została zaliczona do
modelu prowizyjnego ze względu na przypisanie roli agenta w tych transakcjach. Różnica między wpływami z tytułu
sprzedaży tych świadczeń oraz kosztami bezpośrednimi usługi (prowizja agenta) jest rozpoznawana jako przychód.
Na saldzie zobowiązań z tytułu umów z klientami Spółka ujmuje zafakturowane z góry przychody dotyczące
okresów przyszłych.
Dochody z tytułu odsetek i dywidend
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej.
Dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne ujmowane są w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
W sprawozdaniu finansowym prezentowane są one w układzie kalkulacyjnym.
Podatek dochodowy bieżący, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie
dotyczy pozycji ujętych w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem
w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony wyliczany jest metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i zobowiązań a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe oraz straty podatkowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika
z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek
gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów
podatkowych.
Podatek odroczony wyliczany jest przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
30 /89
Rezerwa i aktywa z tytułu podatku odroczonego są ze sobą kompensowane, o ile oba odnoszą się do tej samej
jurysdykcji podatkowej.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na koniec
każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika
aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej
prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Inne podatki
Przychody, koszty i aktywa ujmowane są w kwocie pomniejszonej o wartość podatku od towarów i usług, podatku
od czynności cywilno-prawnych i innych podatków od sprzedaży, z wyjątkiem, gdy podatek od sprzedaży zapłacony
przy zakupie towarów i usług nie jest możliwy do odzyskania od władz podatkowych; wtedy podatek od towarów
i usług jest ujmowany odpowiednio jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako element kosztów.
Kwota netto podatku od sprzedaży możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz władz podatkowych jest
ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako część należności lub zobowiązań.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Spółka dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki
pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty płatne na żądanie.
Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo
wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości
(np. depozyty krótkoterminowe). Wpływy pieniężne z tytułu otrzymanych odsetek od depozytów prezentowane są
w działalności inwestycyjnej.
Jako środki pieniężne wykazuje się również środki pieniężne w drodze (np. środki pieniężne pomiędzy rachunkami
bankowymi lub rozliczenia z tytułu kart kredytowych).
3. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych przez Zarząd. Informacje o szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania
finansowego Spółki, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych,
podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte
przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez
te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą
różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa
aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w Notach 6, 7 i 8.
Rozliczenia z tytułu podatku dochodowego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich
interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające
im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
31 /89
nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnia także postanowienia Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych
struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu
do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem
w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane.
W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty
prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli
organów podatkowych.
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami
podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Zarząd Spółki. Składnik aktywów z tytułu podatku
odroczonego rozpoznawany jest do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć
przyszłe dochody podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe..
Utrata wartości aktywów niefinansowych, w tym dla wartości firmy
W celu określenia wartości odzyskiwalnej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą
przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej. Spółka identyfikuje ośrodek wypracowujący środki pieniężne dla
działalności polegającej na sprzedaży kart sportowych, usług kafeterii i pozostałych produktów oraz na prowadzeniu
klubów fitness na poziomie całego kraju, z uwagi na komplementarny charakter tych rodzajów działalności.
W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych przyjmowane są założenia dotyczące
prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie
zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może
przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki. Informacje na temat przyjętych założeń w wyliczeniu
wartości odzyskiwalnej w testach na utratę wartości ze wskazaniem wrażliwości wyliczenia na rozsądnie możliwe
zmiany tych założeń ujawniono w Nocie 5.
Test na utratę wartości udziałów w spółkach zależnych
W odniesieniu do inwestycji w jednostki zależne Spółka przeprowadza regularne analizy wystąpienia przesłanek
utraty wartości poprzez przeprowadzenie testów na utratę wartości na poziomie ośrodków wypracowujących
przepływy pieniężne określonych na poziomie Grupy Kapitałowej. Dopiero w przypadku zidentyfikowania
wystąpienia przesłanek (tj. utraty wartości na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne do którego
należy dana jednostka zależna), Spółka przeprowadza test na utratę wartości na poziomie danej jednostki zależnej.
W opisanych powyżej testach wartość odzyskiwalna szacowana jest na podstawie zdyskontowanych przyszłych
przepływów pieniężnych dla danego ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne lub danej spółki zależnej. W
procesie wyceny dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych przepływów pieniężnych i wyników
finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości
mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących
korekt wartości aktywów Spółki. Informacje na temat przyjętych założeń w wyliczeniu wartości odzyskiwalnej
w testach na utratę wartości na poziomie ośrodków wypracowywujących przepływy pieniężne określonych na
poziomie Grupy Kapitałowej ze wskazaniem wrażliwości wyliczenia na rozsądnie możliwe zmiany tych założeń
ujawniono w Nocie 9.
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych
Na każdy dzień sprawozdawczy Zarząd Spółki dokonuje ustalenia odpisu aktualizującego z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych dla aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczek i środków pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe.
Należności z tytułu dostaw i usług
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.
Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metodę matrycy rezerw, a należności
zostały pogrupowane według okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahentów ze względu na
charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące poniesionych
strat kredytowych. Czynniki makroekonomiczne oraz ewentualny wpływ innych informacji dotyczących przyszłości
jest przez Spółkę monitorowany i może zostać uwzględniony w kalkulacji odpisu aktualizującego w sytuacji kiedy
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
32 /89
uznany zostanie jako istotny dla wyceny. Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania szacowane jest na
podstawie danych historycznych dotyczących niespłaconych należności. W celu oszacowania wskaźników
niespłacalności kontrahentów, Spółka wyodrębnia następujące przedziały przeterminowania:
• nieprzeterminowane;
• przeterminowane 1-30 dni;
• przeterminowane 31-90 dni;
• przeterminowane 91-180 dni;
• przeterminowane 181-360 dni;
• przeterminowane > 360 dni.
Dla każdej jednorodnej grupy kontrahentów pogrupowanej pod względem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz
dla każdego z przedziałów przeterminowania Spółka szacuje tzw. wskaźniki niespłacalności, które są kalkulowane
na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotyczą niespłaconych przez
kontrahentów faktur sprzedażowych. Ponadto dla szacowania współczynnika straty portfel spraw klientów
indywidualnych rozpatrywany jest w kategorii spraw zleconych do obsługi zewnętrznej Podmiotowi
wyspecjalizowanemu w dochodzeniu należności na etapie polubownym oraz w kategorii spraw objętych działaniami
windykacyjnymi w ramach monitoringu wewnętrznego. Dla kategorii spraw objętych outsourcingiem skuteczność
wartościowa mierzona jest w ujęciu miesięcznym według okresu przeterminowania w korelacji: kwota odzyskana
do wartości spraw objętych outsourcingiem. Przy kwartalnej kalkulacji odpisów wysokość oczekiwanej straty jest
uzgadniana z poziomem osiąganej skuteczności wartościowej w celu potwierdzenia poprawności zastosowanych
współczynników dla tej kategorii spraw. Natomiast dla należności pozostających w obsłudze monitoringu
wewnętrznego, Spółka przy szacowaniu współczynnika straty opiera się na benchmarku rynkowym osiąganych
skuteczności przez podmiot obsługujący produkt o zbliżonej charakterystyce w tożsamych okresach
przeterminowania. Wartość oczekiwanej straty kredytowej dla każdej jednorodnej grupy kontrahentów powstaje
jako wynik mnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania i wskaźnika niespłacalności.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje poniższą klasyfikację (tzw. stopnie) dla celów oceny utraty
wartości i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
• stopień 1 – należności, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia i dla których zakłada się ujęcie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych
12 miesięcy;
• stopień 3 – należności z rozpoznaną obiektywną przesłanką utraty wartości, objęte 100% odpisem
aktualizującym wartości należności oprócz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu może ulec
zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, że zapłata jest wysoce prawdopodobna
lub została zabezpieczona w innej postaci. Spółka przyjmuje, że obiektywna utrata wartości następuje,
kiedy występują następujące przesłanki:
o znaczące kłopoty finansowe dłużnika;
o niedotrzymanie istotnych warunków umowy (w tym niespłacenie kapitału i/lub odsetek) powyżej
180 dni przeterminowania;
o ryzyko upadłości z powodu znacznych trudności finansowych;
o ujemna wartość kapitałów własnych;
o znaczne prawdopodobieństwo bankructwa.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka nie dokonuje oceny należności pod kątem ‘znacznego wzrostu ryzyka
kredytowego’ i nie identyfikuje tzw. stopnia 2 oczekiwanych strat kredytowych dla tych należności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Spółka dopuszcza w określonych przypadkach również
indywidualną możliwość oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa.
Takie podejście dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu
aktualizującego dla danej ekspozycji ze względu na nieodłączne ograniczenia modelu statystycznego, wynikające
z niewystarczającego ujęcia określonych czynników ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat
kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji występują dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, które nie są
uwzględnione w metodzie matrycy rezerw, a są one znane Spółce i przez nią rozpoznawane. W szczególności
dotyczy to: należności od dłużników znajdujących się w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upadłości,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
33 /89
a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest wysokie według indywidualnej oceny
kierownictwa np. na podstawie dostępnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta.
W powyższych sytuacjach odpis aktualizujący na należności może zostać utworzony do wysokości 100% ich
wartości.
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie dają przesłanek
do zastosowania dodatkowych odpisów portfelowych dla należności z tytułu dostaw i usług na dzień
sprawozdawczy.
Pożyczki udzielone
W odniesieniu do udzielonych pożyczek Spółka stosuje podejście ogólne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do
profilu ryzyka kredytowego, dostępnych informacji oraz stosując zasadę zgodnie z którą przesłanki znacznego
wzrostu ryzyka kredytowego oraz przesłanki utraty wartości powinny być oceniane na podstawie racjonalnych
informacji, możliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysiłku dla Spółki. Spółka stosuje
3-stopniową klasyfikację (tzw. stopień 1, stopień 2, stopień 3) dla celów oceny utraty wartości i szacunku
oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
• stopień 1 – ekspozycje, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia i dla których zakłada się ujęcie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych
12 miesięcy;
• stopień 2 – ekspozycje, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu
początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości i dla których ustala się
oczekiwaną stratę kredytową dla całego umownego okresu życia ekspozycji. Spółka przyjmuje, że
znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy występują następujące przesłanki:
o opóźnienie w spłacie dla danej ekspozycji przekraczające 60 dni przeterminowania;
o zakwalifikowanie ekspozycji na listę obserwacyjną (tzw. grupa ryzyka);
o negatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze Długów;
o faktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunków działalności pożyczkobiorcy (spadek
przychodów lub marż, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapitału obrotowego, obniżenie
jakości aktywów, zwiększenie dźwigni finansowej w bilansie, problemy z płynnością, zarządzaniem,
zmiany zakresu działalności lub struktury organizacyjnej).
• stopień 3 – ekspozycje z rozpoznaną obiektywną przesłanką utratą wartości, objęte 100% odpisem
aktualizującym wartość ekspozycji oprócz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu może ulec
zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, że zapłata jest wysoce prawdopodobna
lub została zabezpieczona w innej postaci. Spółka przyjmuje, że obiektywna utrata wartości następuje,
kiedy występują następujące przesłanki:
o znaczące kłopoty finansowe dłużnika;
o niedotrzymanie istotnych warunków umowy (w tym niespłacenie kapitału i/lub odsetek) powyżej 180
dni przeterminowania;
o ryzyko upadłości z powodu znacznych trudności finansowych;
o ujemna wartość kapitałów własnych;
o znaczne prawdopodobieństwo bankructwa.
Spółka na bieżąco dokonuje analiz zmian w otoczeniu pożyczkobiorców oraz ich potencjalnego wpływu na sytuację
finansową pożyczkobiorców, a w okresach półrocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego każdego
pożyczkobiorcy mającej na celu oszacowanie ryzyka związanego z prawdopodobieństwem wystąpienia problemów
ze spłatą udzielonych pożyczek w programie pożyczkowym.
Spółka udziela pożyczek spółkom zależnym zgodnie ze strategią finansowania Grupy Kapitałowej Benefit Systems,
która zakłada pozyskiwanie kapitału zewnętrznego przez Spółkę – jako spółkę dominującą i alokowanie jej do
spółek kontrolowanych poprzez akcję pożyczkową. Spółka na bieżąco monitoruje spłaty pożyczek przez spółki
zależne, analizując także ich sytuację finansową i wynikające z niej ryzyko kredytowe dla poszczególnych spółek
Grupy. W ocenie Spółki pożyczki dla podmiotów w pełni kontrolowanych przez Spółkę charakteryzują się niskim
ryzykiem kredytowym zgodnie z paragrafem 5.5.10 MSSF 9. Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny czy
spełnione są warunki uznania pożyczek dla podmiotów zależnych za aktywa finansowe charakteryzujące się niskim
ryzykiem kredytowym, biorąc pod uwagę ich dalsze plany rozwojowe oraz spodziewane przepływy pieniężne z ich
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
34 /89
działalności. Wszystkie pożyczki udzielone spółkom zależnym zostały zaklasyfikowane do stopnia 1, jako pożyczki,
dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których
zakłada się ujęcie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Na dzień 31 grudnia 2023
roku Spółka, w oparciu o dane historyczne, oceniła te pożyczki jako aktywa finansowe charakteryzujące się niskim
ryzykiem kredytowym.
Odpis aktualizujący z tytułu oczekiwanych strat kredytowych pożyczek udzielonych jednostkom zależnym został
oszacowany z uwzględnieniem:
• wartości oczekiwanej ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania;
• oceny ratingowej pożyczkobiorcy przygotowanej przez zewnętrzny podmiot. Wskaźnik uwzględnia wpływ
tzw. dorozumianego wsparcia grupy (tzw. implicit support);
• straty z tytułu niewykonania zobowiązania. Wskaźnik ten jest ustalany na podstawie analizy historii
spisanych pożyczek jednostek zależnych i został wyliczony następująco: w liczniku wartość umorzonej
pożyczki udzielonej jednostce zależnej, w mianowniku saldo wszystkich pożyczek spisanych jednostkom
zależnym na dzień spisania.
Inne aktywa
Spółka przeanalizowała wyniki podmiotów powiązanych (zależnych i stowarzyszonych), biorąc pod uwagę ich
dalsze plany rozwojowe oraz spodziewane przepływy pieniężne z ich działalności. W wyniku tej analizy na dzień
31 grudnia 2023 roku nie zidentyfikowała dodatkowej utraty wartości inwestycji w podmioty powiązane (zależne
i stowarzyszone).
Leasing
Kluczowe osądy przy ujmowaniu umów leasingowych zgodnie z MSSF 16 dotyczą:
• okresu leasingu - ustalając okres leasingu, Spółka uwzględnia wszystkie fakty i okoliczności tworzące
zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy lub nieskorzystania z opcji zakończenia
umowy. Nieodwoływalny okres leasingu obejmuje okresy wynikające z opcji przedłużenia leasingu, jeżeli
można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz okresy wynikające
z opcji wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie
skorzysta z tej opcji. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono również regulacje prawne oraz
zwyczajowe obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w Spółce i strategię
biznesową. Ponowna ocena tego, czy istnieje racjonalna pewność, że Spółka skorzysta z opcji
przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, dokonywana jest w przypadku wystąpienia istotnych
zdarzeń i zmiany okoliczności wpływających na taką ocenę, a będąca pod kontrolą Spółki;
• struktury stałych i zmiennych płatności w umowie;
• stopy dyskonta, tj. krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy. Stopy dyskonta przyjęte przez Spółkę dla
celów wyceny zgodnie z MSSF 16 zostały oparte na stopach referencyjnych oraz marży banku
charakterystycznej dla warunków danej umowy leasingowej (przy uwzględnieniu bazowego składnika
aktywów, okresu trwania oraz uwarunkowań leasingobiorcy);
• w 2022 roku możliwości zastosowania praktycznego rozwiązania wprowadzonego zmianą MSSF 16
w następstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwiązanie dawało leasingobiorcy możliwość
nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu, przyznana bezpośrednio w związku pandemią COVID-19
i spełniająca określone warunki, stanowi zmianę leasingu, i ujęcia wszelkich zmian opłat leasingowych
wynikających z ulgi w czynszu w taki sam sposób, w jaki ująłby zmianę, gdyby zmiana ta nie stanowiła
zmiany leasingu.
Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze
szacunki uwzględniające najbardziej aktualne interpretacje i praktykę stosowania MSSF 16, jednak zmiana
okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz
ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
35 /89
Płatności w formie akcji
W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej
przyznawane są opcje zamienne na akcje Spółki. W odniesieniu do wyceny funkcjonującego programu
motywacyjnego Spółka stosuje MSSF 2 Płatności w formie akcji. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry
menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych
instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe
warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) uwzględniane są
w szacowaniu liczby opcji na akcje, do których pracownicy nabędą prawa. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie
zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji,
do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze
informacje wskazują, że liczba opcji, do których pracownicy nabędą prawo, różni się od wcześniejszych oszacowań.
Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu; nie
dokonuje się korekt poprzednich okresów. Dalsze informacje na temat założeń przyjętych przy wycenie programu
płatności opartych na akcjach przedstawiono w Nocie 16.3.
Wycena wartości godziwej nabywanych aktywów i zobowiązań, ustalenie wartości firmy
Zarząd Spółki dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktywów, zobowiązań oraz wartości firmy. Wycena
uwzględnia szereg istotnych założeń, takich jak m.in.: wybór odpowiedniej metody wyceny czy prognozy finansowe.
Przyjęte założenia mogą mieć istotny wpływ na określenie wartości godziwej przekazanej zapłaty, nabywanych
aktywów i zobowiązań oraz ustalenie wartości firmy.
Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów (w tym płatności warunkowe i opcje)
Spółka ujmuje i wycenia zobowiązania z tytułu płatności warunkowych oraz realizacji opcji wynikające z umów
nabycia udziałów w spółkach zależnych i objęcia kontroli (patrz Nota 20). Realizacja płatności przypada na lata
2024-2026, a ich wysokość zależna jest m.in. od przyszłych wyników finansowych nabytych jednostek, a ich
wartość bieżąca od przyjętych stóp dyskonta dla zobowiązań długoterminowych. Na dzień bilansowy Spółka
dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania w oparciu o najświeższe dostępne informacje, budżety i prognozy.
Rezerwy
W przypadkach, w których występuje niepewność co do terminu poniesienia lub kwoty przyszłych nakładów
niezbędnych do uregulowania prawdopodobnego zobowiązania, Spółka zawiązuje rezerwy na zobowiązania.
Wartość rezerwy opiera się o szacunki zarządu Spółki, dokonane na bazie aktualnie dostępnych informacji. Istotną
pozycją o charakterze rezerwy występującą na dzień 31 grudnia 2023 roku jest rezerwa związana z postępowaniem
antymonopolowym (Noty 18 i 33.1). Szacunki dokonane w kolejnych okresach sprawozdawczych, na skutek
pojawienia się nowych informacji, a także końcowa kwota, którą Spółka będzie zobowiązana zapłacić mogą istotnie
różnić się od szacunków dokonanych dla potrzeb sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego.
4. Korekty prezentacji oraz zmiana zasad rachunkowości
W analizowanym okresie Spółka nie dokonała korekty prezentacji, korekty błędów ani zmian zasad rachunkowości.
5. Wartość firmy i połączenia przedsięwzięć
5.1. Wartość firmy
Wartość firmy alokowana jest do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści
synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi środki
pieniężne są ośrodki nie większe niż segmenty operacyjne. Wartość firmy rozpoznana w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym Spółki została zaalokowana do ośrodka Polska (sprzedaż kart sportowych, prowadzenie
klubów fitness, kafeteria).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
36 /89
Wartość bilansowa wartości firmy na koniec okresu sprawozdawczego kształtowała się następująco:
31.12.2023
31.12.2022
Segment Polska
281 225
277 555
Razem wartość firmy
281 225
277 555
Zmiana wartości bilansowej wartości firmy w okresie sprawozdawczym wynika z zakupu zorganizowanej części
przedsiębiorstwa w postaci klubu fitness Studio Energia (Nota 5.2).
W 2023 i 2022 roku Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość firmy.
Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana została wartość firmy,
została ustalona na podstawie ich wartości użytkowej przy wykorzystaniu modeli zdyskontowanych przepływów
pieniężnych. Na podstawie wyników przeprowadzonych testów nie stwierdzono utraty wartości ośrodków
wypracowujących środki pieniężne.
Ze względu na fakt, iż wycena ta oparta jest w dużej mierze o prognozowane wyniki operacyjne, Zarząd Spółki
wskazuje na nieodłączną niepewność związaną z realizacją tych prognoz spowodowaną zmiennością otoczenia
gospodarczego, w którym funkcjonuje Spółka.
Oszacowania i przyjęte założenia podlegają ciągłej weryfikacji i są oparte o dane historyczne oraz najlepszą wiedzę
na dzień dokonania oszacowania. Spółka dokonuje oszacowań i założeń dotyczących przyszłości. Wyniki tych
oszacowań obarczone są ryzykiem błędu.
Ośrodek wypracowujący środki pieniężne Polska wykazuje niską wrażliwość na wahania poziomu przychodów,
których spadek w całym okresie prognozy musiałby wynieść 13% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu
własnego sprzedaży), aby wartość wyceny zrównała się z wartością aktywów alokowanych do ośrodka
generującego środki pieniężne. Przeprowadzony test wykazuje nieistotną wrażliwość na zmiany poziomu stóp
dyskonta.
Spółka monitoruje na bieżąco wartość odzyskiwalną aktywów poprzez regularne dokonywanie analizy przesłanek
utraty wartości aktywów oraz przeprowadzanie testów na utratę wartości.
Spółka zwraca uwagę, że wielkość przychodów uwzględniona w projekcjach przepływów pieniężnych jest
uzależniona m. in. Od ogólnej koniunktury gospodarczej w Polsce. Poziom przychodów wykazuje wahania
uzależnione od fazy cyklu gospodarczego. Zmiany takich czynników, jak m.in. dynamika PKB, stopa bezrobocia,
wysokość wynagrodzeń czy poziom konsumpcji, wpływają na siłę nabywczą klientów Spółki oraz konsumentów
produktów i usług Spółki. Koniunktura gospodarcza w Polsce jest również wrażliwa na sytuację polityczną w kraju
oraz towarzyszące jej ryzyko zmian legislacyjnych.
Na szacunek wartości odzyskiwalnej aktywów wpływ ma również przyjęta stopa dyskontowa oraz przyjęta stopa
wzrostu po okresie szczegółowych prognoz finansowych w tzw. Okresie rezydualnym.
W wyliczeniach przyjęto następujące uznane za najbardziej istotne założenia:
• szczegółową prognozą objęto okres 5 lat;
• dla pozostałego okresu dokonano ekstrapolacji przepływów przy wykorzystaniu stopy wzrostu
zaprezentowanej poniżej. Stopa ta nie przekracza średniej długoterminowej stopy wzrostu dla
poszczególnych produktów, branż i kraju, a oparta jest na posiadanych przez Spółkę analizach potencjału
rynku, na których Spółka jest obecna lub planuje dalszy rozwój;
• stopa dyskonta wykorzystana w obliczeniach została zaprezentowana poniżej.
Wycenę przeprowadzono przy założeniu następujących parametrów dla segmentu Polska:
• stopa dyskonta WACC na poziomie 10,8% (w 2022 roku 12,3%);
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
37 /89
• stopa wzrostu po okresie prognozy: 1,7% (w 2022 roku 1,7%);
• stabilny wzrost sprzedaży do 2026 roku i stabilizacja w latach 2027 i 2028.
Prezentowane założenia odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenia oraz są spójne z przesłankami
pochodzącymi z zewnętrznych źródeł informacji.
5.2. Połączenia przedsięwzięć
Połączenia Benefit Systems S.A. z jej spółkami zależnymi zostały opisane w Nocie 9.2.
Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci klubu fitness Studio Energia
W dniu 2 października 2023 roku została podpisana umowa, na mocy której Spółka kupiła za kwotę 4,6 mln zł
zorganizowaną część przedsiębiorstwa w postaci klubu fitness Studio Energia zlokalizowanego w Rybniku. Klub
dołączono do sieci Fabryka Formy.
Rozliczenie ceny nastąpiło przez zapłatę środków pieniężnych w wysokości 4,5 mln zł w dniu podpisania umowy
oraz potrącenie wzajemnych wierzytelności w kwocie 0,1 mln zł. Na dzień objęcia kontroli wartość godziwa łącznej
ceny nabycia wynosi 4,6 mln zł.
W ramach prowizorycznego rozliczenia nabycia, na dzień nabycia Spółka zaalokowała nadwyżkę ceny nabycia nad
aktywami netto na wartość firmy w wysokości 3,7 mln zł. Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia wynika
z prognozowanych synergii w ramach realizowanej strategii. Poprzez przejęcie, Grupa realizuje strategię
budowania przewagi konkurencyjnej flagowego produktu kart sportowych poprzez selektywne inwestycje w obiekty
sportowe w najlepszych lokalizacjach w Polsce.
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego proces alokacji ceny nabycia nie
został przez Spółkę zakończony, w szczególności trwa przegląd, identyfikacja i wycena wartości godziwej
przejętych aktywów i zobowiązań, w tym weryfikacja danych przygotowanych przez sprzedającego (dane
operacyjne, finansowe, prognozy i budżety) względem faktycznych wyników operacyjnych i finansowych klubów od
momentu przejęcia. Tym samym wartość firmy rozpoznana na przejęciu klubu fitness Studio Energia może ulec
zmianie w okresie 12 miesięcy od daty nabycia.
Przejęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Studio Energia
Data nabycia
02.10.2023
Cena nabycia na datę nabycia w tym:
4 601
środki pieniężne
4 520
rozliczenie wierzytelności z pożyczką udzieloną
81
Przejęte aktywa netto, w tym:
931
Wartości niematerialne
39
Rzeczowe aktywa trwałe
884
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
3 519
Środki pieniężne
1
Pozostałe aktywa obrotowe
7
Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe
(3 065)
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe
(454)
Wartość firmy na datę nabycia
3 670
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
38 /89
6. Wartości niematerialne
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje
Oprogra-
mowanie
komputer
owe
Ukończo-
ne
prace
rozwojo-
we
Pozostałe
wartości
niemate-
rialne
Wartości
niemate-
rialne w
trakcie
wytwarza-
nia
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
1 380
9 544
6 784
153 131
22 562
14 157
207 558
Skumulowane umorzenie
i odpisy aktualizujące
(263)
(5 504)
(6 781)
(67 699)
(13 350)
-
(93 597)
Wartość bilansowa netto
1 117
4 040
3
85 432
9 212
14 157
113 961
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
3 885
6 779
2 918
85 186
21 429
48 393
168 590
Skumulowane umorzenie
i odpisy aktualizujące
(69)
(2 201)
(2 861)
(43 745)
(10 155)
-
(59 031)
Wartość bilansowa netto
3 816
4 578
57
41 441
11 274
48 393
109 559
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje
Oprogra-
mowanie
komputer
owe
Ukończo-
ne
prace
rozwojo-
we
Pozostałe
wartości
niemate-
rialne
Wartości
niemate-
rialne w
trakcie
wytwarza-
nia
Razem
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2023 roku
3 816
4 578
57
41 441
11 274
48 393
109 559
Połączenia jednostek gospodarczych
-
682
2 777
3 570
39
-
7 068
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
-
-
-
35 983
35 983
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
(2 505)
-
-
-
(24)
-
(2 529)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
-
2 003
-
67 098
1 118
(70 219)
-
Odpisy (-)
-
-
(2 777)
-
(75)
-
(2 852)
Amortyzacja (-)
(194)
(3 223)
(54)
(26 677)
(3 120)
-
(33 268)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2023
1 117
4 040
3
85 432
9 212
14 157
113 961
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2022 roku
2 505
734
130
37 972
9 401
33 610
84 352
Połączenia jednostek gospodarczych
1 376
-
-
-
-
-
1 376
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
-
-
-
40 313
40 313
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
4
-
(4)
(6)
-
(6)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
-
5 285
-
16 149
4 096
(25 530)
-
Amortyzacja (-)
(65)
(1 445)
(73)
(12 676)
(2 217)
-
(16 476)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2022
3 816
4 578
57
41 441
11 274
48 393
109 559
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
39 /89
Najistotniejszymi składnikami wartości niematerialnych są koszty ukończonych prac rozwojowych, wartości
niematerialne w trakcie wytwarzania oraz pozostałe wartości niematerialne, których wartość bilansowa na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosiła odpowiednio 85,4 mln zł, 14,2 mln zł i 9,2 mln zł. Saldo ukończonych prac
rozwojowych stanowią głównie zakończone prace związane z wytworzeniem we własnym zakresie systemów
informatycznych (m.in. system ERP, eMultiSport, platforma strefa użytkownika, systemy biznesowo-sprzedażowe)
oraz wartości niematerialne dotyczące systemu Kafeterii. Istotną część zwiększeń w 2023 roku ukończonych prac
rozwojowych stanowią wartości niematerialne dotyczące dalszego rozwoju kompleksowego, a zarazem bardziej
atrakcyjnego systemu Kafeterii w wysokości 50 mln zł (system do zarządzania firmami, produktami, użytkownikami,
a także wdrożenie nowych funkcjonalności m.in. abonamenty, turystyka online, aplikacja mobilna). Wartości
niematerialne w trakcie wytwarzania dotyczą dalszego rozwoju narzędzi informatycznych, wspierających sprzedaż,
obsługę klientów oraz funkcjonowanie Spółki. Istotnymi pozycjami są: rozwój platformy internetowej oraz aplikacji
mobilnej MultiLife, prace nad wdrożeniem nowego systemu ERP, automatyzacje i synchronizacje w zakresie
zarządzania kartami MultiSport, automatyzacje i optymalizacje w obsłudze klienta oraz dalszy rozwój systemów
Kafeterii.
W czwartym kwartale 2023 roku Spółka zlikwidowała znak towarowy S4 o wartości 2,5 mln zł w związku ze zmianą
marki na Zdrofit oraz dokonała odpisu z tytułu utraty wartości 2,8 mln zł na aplikacje komputerowe, które zaprzestała
oferować klientom.
Spółka przeprowadziła analizę przesłanek utraty wartości dla wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania. Nie
stwierdzono przypadków, w których dla pojedynczych aktywów istniałyby przesłanki wskazujące na to, aby wartość
bilansowa była wyższa niż wartość odzyskiwalna. Dodatkowo, na poziomie odpowiedniego ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, Spółka przeprowadziła test na utratę wartości aktywów, jak opisano w Nocie
5. W wyniku tej analizy Spółka doszła do wniosku, że nie ma podstaw do utworzenia odpisu aktualizującego wartość
wartości niematerialnych będących w takcie wytwarzania. W okresie porównawczym Spółka również nie ujmowała
odpisów aktualizujących
Amortyzacja wartości niematerialnych została zaprezentowana w sprawozdaniu z wyniku w następujących
pozycjach:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Koszt własny sprzedaży
20 513
10 455
Koszty ogólnoadministracyjne
5 306
2 807
Koszty sprzedaży
7 449
3 214
Razem amortyzacja wartości niematerialnych
33 268
16 476
Spółka przeprowadziła okresowy przegląd okresów użytkowania składników wartości niematerialnych i w jego
wyniku dokonała zmiany pozostałych okresów użytkowania niektórych wartości niematerialnych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Spółki.
Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w Nocie 21. Spółka nie korzysta z finansowania
zewnętrznego przy wytwarzaniu wartości niematerialnych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
40 /89
7. Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
721
275 907
36 436
-
169 692
15 519
498 275
Skumulowane umorzenie i
odpisy aktualizujące
-
(156 419)
(25 602)
-
(96 603)
-
(278 624)
Wartość bilansowa netto
721
119 488
10 834
-
73 089
15 519
219 651
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
721
254 747
30 544
33
89 839
20 547
396 431
Skumulowane umorzenie i
odpisy aktualizujące
-
(131 026)
(22 331)
(33)
(60 696)
-
(214 086)
Wartość bilansowa netto
721
123 721
8 213
-
29 143
20 547
182 345
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w trakcie
wytwarzania
Razem
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Wartość bilansowa netto
na dzień 01.01.2023 roku
721
123 721
8 213
-
29 143
20 547
182 345
Połączenia jednostek
gospodarczych
-
-
111
-
40 057
1 996
42 164
Zwiększenia (nabycie,
wytworzenie)
-
-
-
-
-
54 177
54 177
Zmniejszenia (zbycie,
likwidacja) (-)
-
(24)
(41)
(15)
(2 739)
(9 553)
(12 372)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
-
22 870
6 308
16
27 168
(51 648)
4 714
Odpis aktualizujący (+/-)
-
(3 241)
-
-
(3)
-
(3 244)
Amortyzacja (-)
-
(23 838)
(3 757)
(1)
(20 537)
-
(48 133)
Wartość bilansowa netto
na dzień 31.12.2023 roku
721
119 488
10 834
-
73 089
15 519
219 651
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wartość bilansowa netto
na dzień 01.01.2022 roku
721
124 585
6 347
-
29 590
32 528
193 771
Połączenia jednostek
gospodarczych
-
8 700
724
1
1 124
474
11 023
Zwiększenia (nabycie,
wytworzenie)
-
-
-
-
-
43 190
43 190
Zmniejszenia (zbycie,
likwidacja) (-)
-
(1 147)
(153)
(30)
(2 115)
(16 820)
(20 265)
Inne zmiany (reklasyfikacje,
przemieszczenia itp.)
-
14 452
4 770
33
13 643
(38 825)
(5 927)
Odpis aktualizujący (+/-)
-
(730)
-
-
(104)
-
(834)
Amortyzacja (-)
-
(22 139)
(3 475)
(4)
(12 995)
-
(38 613)
Wartość bilansowa netto
na dzień 31.12.2022 roku
721
123 721
8 213
-
29 143
20 547
182 345
W 2023 roku Spółka otworzyła 5 nowych klubów fitness. Nakłady ponoszone w 2023 roku w kwocie 54,2 mln zł
były przede wszystkim inwestycjami w nowe i istniejące kluby fitness, z czego w kwocie 9,6 mln zł zostały rozliczone
z wynajmującymi (pozycja „zmniejszenia”). W wyniku połączenia Spółki z Benefit Partners Sp. z o.o. i YesIndeed
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
41 /89
Sp. z o.o. oraz nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci klubu fitness Studio Energia wartość
środków trwałych wzrosła odpowiednio o 41,2 mln zł, 0,1 mln zł i 0,9 mln zł. Spółka rozpoznała odpisy z tytułu utraty
wartości 1,6 mln zł z powodu zamknięcia obiektu Atmosfera MultiSport oraz 1,6 mln zł z powodu planowanego
zamknięcia 2 klubów w Polsce. Wpływ tej decyzji na sprawozdanie z wyniku został ujęty w pozostałych kosztach
operacyjnych (Nota 24.3).
W 2022 roku Spółka poniosła nakłady na otwarcie 6 nowych klubów fitness. Poza tym Spółka zdecydowała
o zamknięciu 4 klubów. Wpływ tej decyzji na sprawozdanie z wyniku został ujęty w pozostałych kosztach
operacyjnych.
Pozostałe środki trwałe obejmują przede wszystkim sprzęt fitness oraz wyposażenie biur i klubów fitness. Pozycja
„inne zmiany”, oprócz oddania aktywów do użytkowania, zawiera zmniejszenia z tytułu przeniesienia nadwyżki
nakładów ponad kwotę rozliczoną z wynajmującym do aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie 8,3 mln
zł, a także zwiększenia z tytułu przyjęcia wykupionych aktywów z leasingu w wysokości 13,0 mln zł.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach sprawozdania z wyniku:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Koszt własny sprzedaży
47 006
37 488
Koszty ogólnoadministracyjne
466
462
Koszty sprzedaży
661
663
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
48 133
38 613
Na dzień 31 grudnia 2023 roku rzeczowe aktywa trwałe stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki z tytułu
zaciągniętych kredytów. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w Nocie 21.
Spółka nie korzysta z finansowania zewnętrznego przy wytwarzaniu rzeczowych aktywów trwałych.
8. Leasing
8.1. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Nieruchomości
Sprzęt fitness
Pozostałe
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023
647 335
48 729
1 094
697 158
Nowe umowy leasingowe
64 857
16 242
3 510
84 609
Połączenia jednostek gospodarczych i
przedsięwzięć
3 478
-
41
3 519
Modyfikacje, zakończenia umów
69 660
(51 873)
863
18 650
Amortyzacja
(119 227)
(11 138)
(2 611)
(132 976)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023
666 103
1 960
2 897
670 960
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Nieruchomości
Sprzęt fitness
Pozostałe
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022
566 959
57 133
1 450
625 542
Nowe umowy leasingowe
75 639
12 618
1 706
89 963
Połączenia jednostek gospodarczych
36 097
3 310
96
39 503
Modyfikacje, zakończenia umów
66 278
(7 802)
98
58 574
Amortyzacja
(97 638)
(16 529)
(2 257)
(116 424)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022
647 335
48 729
1 094
697 158
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
42 /89
8.2. Zobowiązania z tytułu leasingu
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Saldo na początek okresu
811 246
763 746
Nowe umowy leasingowe
73 495
77 678
Połączenia jednostek gospodarczych
3 478
45 343
Modyfikacje, zakończenia umów, sprzedaże
33 900
54 467
Efekt zastosowania praktycznego rozwiązania COVID-19
-
(5 640)
Naliczone odsetki
20 292
11 425
Różnice kursowe
(43 321)
10 732
Rozliczenie zobowiązań
(179 843)
(146 505)
Saldo na koniec okresu
719 247
811 246
Długoterminowe
583 593
651 601
Krótkoterminowe
135 654
159 645
Analiza terminów wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022
roku przedstawia się następująco:
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5
lat
powyżej 5 lat
Razem
Stan na 31.12.2023
Opłaty leasingowe
141 328
495 386
151 990
788 704
Koszty finansowe (-)
(5 674)
(36 533)
(27 250)
(69 457)
Wartość bieżąca zobowiązania
135 654
458 853
124 740
719 247
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5
lat
powyżej 5 lat
Razem
Stan na 31.12.2022
Opłaty leasingowe
160 914
495 346
198 969
855 229
Koszty finansowe (-)
(1 269)
(23 355)
(19 359)
(43 983)
Wartość bieżąca zobowiązania
159 645
471 991
179 610
811 246
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Spółka jest stroną nierozpoczętych jeszcze umów najmu lokali z przeznaczeniem
na kluby fitness, nie ujętych w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu. Potencjalne przyszłe wypływy pieniężne
z tytułu tych umów szacowane są na kwotę 32 459 tys. zł (2022: 64 099 tys. zł).
Pozostałe ujawnienia dotyczące zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w Nocie 31.1 i 31.3.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
43 /89
8.3. Kwoty dotyczące leasingu ujęte w okresie sprawozdawczym
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Kwoty ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania (ujęta w koszcie własnym
sprzedaży oraz kosztach sprzedaży i ogólnoadministracyjnych)
(132 976)
(116 424)
Wynik na zmianie umów leasingowych (ujęty w pozostałych przychodach /
kosztach operacyjnych)
1 033
693
Zastosowanie praktycznego rozwiązania COVID-19 (ujęte w koszcie własnym
sprzedaży)
-
5 640
Odsetki od zobowiązań leasingowych (ujęte w kosztach finansowych)
(20 292)
(11 425)
Różnice kursowe od zobowiązań leasingowych denominowanych w walutach
obcych (ujęte w przychodach/kosztach finansowych)
43 321
(10 732)
Razem
(108 914)
(132 248)
Kwoty ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Płatności leasingowe (ujęte w przepływach środków pieniężnych z działalności
finansowej)
(179 843)
(146 505)
W 2023 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej
wartości, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach okresu, wyniósł 2 069 tys. zł
i obejmował głównie wynajem powierzchni reklamowej (1 209 tys. zł) oraz dzierżawę drobnego wyposażenia biur
(860 tys. zł). Zmienne opłaty leasingowe w 2023 roku nie wystąpiły.
Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w Nocie 25.2.
W 2022 roku, w związku z trwającą pandemią COVID-19, Spółka renegocjowała warunki umów najmu, co wpłynęło
na wycenę zobowiązania z tytułu leasingu. Spółka zastosowała uproszczenie wprowadzone zmianą do MSSF 16,
zgodnie z którym obniżki opłat leasingowych, powstałe w wyniku renegocjacji umów nie stanowią zmiany leasingu,
a efekty przeszacowania zobowiązania z tytułu leasingu są ujmowane w wyniku okresu. Możliwość zastosowania
uproszczenia dotyczyła opłat pierwotnie wymagalnych w dniu 30 czerwca 2022 roku lub przed tą datą. W przypadku
każdej umowy dokonano oceny, czy spełnione zostały kryteria warunkujące zastosowanie tegoż uproszczenia.
Praktyczne rozwiązanie zostało zastosowane w przypadku obniżek czynszów najmu nieruchomości (kluby
sportowe, biura). W 2022 roku kwota przeszacowania zobowiązania z tytułu leasingu, wynikająca
z wynegocjowanych ulg, została ujęta w wyniku jako zmniejszenie kosztu własnego sprzedaży w kwocie 5 640 tys.
zł. W 2023 roku możliwość stosowania wyżej opisanej zmiany do MSSF 16 nie występuje.
8.4. Subleasing
Spółka jest subleasingodawcą oraz leasingodawcą w odniesieniu do sprzętu fitness oddanego w dzierżawę do
obiektów sportowych będących partnerami Spółki, a także w odniesieniu do powierzchni biurowej i usługowej, która
jest przedmiotem subleasingu. Umowy te zostały zaklasyfikowane jako leasing operacyjny. W 2023 roku Spółka
ujęła w sprawozdaniu z wyniku przychody z tytułu dzierżawy sprzętu fitness w ramach subleasingu/leasingu
operacyjnego na kwotę 822 tys. zł (2022 rok: 3 819 tys. zł). Dodatkowo, Spółka ujęła przychody z tytułu podnajmu
powierzchni biurowej i usługowej na kwotę 2 212 tys. zł (2022 rok: 2 202 tys. zł). Kwoty te obejmują wyłącznie
minimalne stałe opłaty subleasingu/leasingu. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły opłaty
warunkowe i inne.
9. Inwestycje w jednostkach zależnych
W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji Spółki w jednostkach zależnych:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
44 /89
31.12.2023
31.12.2022
Lp.
Nazwa jednostki
Główne miejsce prowadzenia
działalności
Udział w
liczbie głosów
i w kapitale
podstawowym
Wartość
bilansowa
Utrata
wartości
Wartość
bilansowa
Utrata
wartości
1
Focusly Sp. z o.o.
1)
ul. Skierniewicka 16/20, 01-230
Warszawa
-
-
-
6 895
-
2
VanityStyle Sp. z o.o.
ul. Skierniewicka 16/20, 01-230
Warszawa
100,00%
4 245
-
3 994
-
3
YesIndeed Sp. z o. o.
2)
ul. Przeskok 2, 00-032 Warszawa
-
-
-
10 941
-
4
Lunching.pl Sp. z o.o.
3)
ul. Fabryczna 20A, 31-553
Kraków
87,63%
25 813
-
21 171
-
5
Benefit Partners Sp. z
o.o.
4)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
-
-
-
5 617
-
6
Yes to Move Sp. z o.o.
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
1
-
1
-
7
Total Fitness Sp. z
o.o.
5)
Aleja Bohaterów Września 9, 02-
389 Warszawa
100,00%
80 212
-
80 123
-
8
FIT 1 Sp. z o.o.
6)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
22
-
22
-
9
FIT 2 Sp. z o.o.
6)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
7 268
-
-
-
10
Sport Operator Sp. z
o.o.
6)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
21 981
-
-
-
11
FIT 3 Sp. z o.o.
7)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
1 030
-
-
-
12
Concept Self
Investment Sp. z o.o.
7)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
3 010
-
-
-
13
Fit 4 Sp. z o.o.
8)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
3 279
-
-
-
14
Fit and More Sp. z
o.o.
8)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
7 652
-
-
-
15
Saturn Fitness Group
Sp. z o.o.
9)
ul. Arkuszowa 18, 01-934
Warszawa
100,00%
2 310
-
-
-
16
Manufaktura Zdrowia
Sp. z o.o.
10)
ul. Krakowska 180, 32-080
Zabierzów
100,00%
2 912
-
-
-
17
Gravitan Warszawa
Sp. z o.o.
11)
ul. Malborska 39/A4/5, 03-286
Warszawa
100,00%
22 674
-
-
-
18
Zdrowe Miejsce Sp. z
o. o.
ul. Odyńca 71, 02-644 Warszawa
80,00%
34
-
34
-
19
Investment Gear 9 Sp.
z o.o.
12)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
11
-
-
-
20
Investment Gear 10
Sp. z o.o.
12)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
11
-
-
-
21
Active Sport i
Rekreacja Sp. z o.o.
13)
ul. Górnośląska 8, 42-400
Zawiercie
100,00%
19 008
-
-
-
22
Interfit Club 1.0 Sp. z
o.o.
14)
ul. Ignacego Daszyńskiego 68,
44-100 Gliwice
75,00%
4 054
-
-
-
23
Interfit Club 4.0 Sp. z
o.o.
14)
ul. Ignacego Daszyńskiego 68,
44-100 Gliwice
75,00%
4 054
-
-
-
24
Interfit Club 5.0 Sp. z
o.o.
14)
ul. Ignacego Daszyńskiego 68,
44-100 Gliwice
75,00%
4 054
-
-
-
25
Interfit Consulting Sp. z
o.o. Sp. k.
14)
ul. Ignacego Daszyńskiego 68,
44-100 Gliwice
75,00%
8 109
-
-
-
26
Benefit Systems
International S.A.
15)
Młynarska 8/12, 01-194
Warszawa
97,60%
13 467
-
7 267
-
27
Form Factory S.R.O.
16)
Vinohradská 2405/190,
Vinohrady, 130 00 Praha 3,
Republika Czeska
48,02%
37 510
-
-
-
28
MW Legal 24 Sp. z
o.o.
17)
Plac Europejski 2, 00-844
Warszawa
100,00%
98
-
98
-
Razem
272 819
-
136 163
-
Wartość bilansowa inwestycji
272 819
136 163
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
45 /89
1) W dniu 30 listopada 2023 roku zostało zarejestrowane połączenie Benefit Systems S.A. (spółka przejmująca) ze spółką
Focusly Sp. z o.o. (spółka przejmowana).
2) W dniu 29 września 2023 roku zostało zarejestrowane połączenie Benefit Systems S.A. (spółka przejmująca) ze spółką
YesIndeed Sp. z o.o. (spółka przejmowana).
3) W dniu 27 lutego 2023 roku zostało zarejestrowane podwyższenie kapitału Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku którego udział
Spółki wzrósł do 79,89%, a następnie w dniu 23 czerwca 2023 roku Spółka zrealizowała opcję wynikającą z umowy nabycia
za kwotę 2,1 mln zł i zwiększyła swój udział do 87,63% na dzień 31 grudnia 2023 roku. Ze względu na opcje zawarte w umowie
nabycia, spółka jest konsolidowana od daty nabycia 73,97% udziałów (tj. od 13 kwietnia 2022 roku) przy założeniu pełnej
kontroli (100%) bez uwzględnienia udziałów mniejszości. Dnia 29 listopada 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie
Wspólników zdecydowało o podwyższeniu kapitału Lunching.pl Sp. z o.o. o kwotę 2 mln.zł, w wyniku którego udział Spółki
wzrósłby do 88,49%. Na dzień 31 grudnia 2023 roku powyższa zmiana nie została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze
Sądowym. W dniu 4 marca 2024 roku Spółka nabyła za kwotę 4,1 mln zł pozostałe udziały Lunching.pl Sp. z o.o., osiągając
100% udziału w kapitale zakładowym.
4) W dniu 30 listopada 2023 roku zostało zarejestrowane połączenie Benefit Systems S.A. (spółka przejmująca) ze spółką
Benefit Partners Sp. z o.o. (spółka przejmowana).
5) W dniu 4 kwietnia 2023 roku Benefit Systems S.A. nabyła pozostałe 11,77% udziałów w kapitale zakładowym spółki Total
Fitness Sp. z o.o. za kwotę 14 mln zł, osiągając 100% udziału w kapitale zakładowym. Ze względu na opcje zawarte w umowie
nabycia, spółka Total Fitness Sp. z o.o. jest konsolidowana od daty nabycia 88,23% udziałów (tj. od 4 listopada 2021 roku)
przy założeniu pełnej kontroli (100%) bez uwzględnienia udziałów mniejszości.
6) W dniu 31 marca 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółkach FIT 2 Sp. z o.o. i Sport Operator Sp. z o.o., do których
został wydzielony majątek Calypso Fitness S.A. w postaci dziewięciu z dwunastu zorganizowanych części przedsiębiorstwa
(klubów fitness). Pozostałe trzy z dwunastu klubów fitness zostały wydzielone do spółki FIT 1 Sp. z o.o., w której Benefit
Systems S.A. posiada 100% udziałów.
7) W dniu 31 lipca 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółkach FIT 3 Sp. z o.o. i Concept Self Investment Sp. z o.o.,
do których został wydzielony majątek Calypso Fitness S.A. w postaci dwóch z trzech zorganizowanych części przedsiębiorstwa
(klubów fitness). Pozostały klub fitness został wydzielony do spółki FIT 1 Sp. z o.o., w której Benefit Systems S.A. posiada
100% udziałów.
8) W dniu 30 listopada 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółkach FIT 4 Sp. z o.o. i Fit and More Sp. z o.o., do których
został wydzielony majątek Calypso Fitness S.A. w postaci trzech z pięciu zorganizowanych części przedsiębiorstwa (klubów
fitness). Pozostałe kluby fitness zostały wydzielone do spółki FIT 1 Sp. z o.o., w której Benefit Systems S.A. posiada 100%
udziałów.
9) W dniu 13 kwietnia 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółce Saturn Fitness Group Sp. z o.o.
10) W dniu 1 września 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółce Agata Culley Manufaktura Zdrowia Sp. z o.o.,
a 22 września 2023 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki na Manufaktura Zdrowia Sp. z o.o. Dnia 22 września
2023 roku zostało zarejestrowanie podwyższenie kapitału spółki o 0,3 mln zł.
11) W dniu 18 października 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółce Gravitan Warszawa Sp. z o.o.
12) W dniach 6 czerwca i 3 lipca 2023 roku Spółka nabyła udziały w spółce Investment Gear 9 Sp. z o.o., a 23 maja i 3 lipca
2023 roku w Investment Gear 10 Sp. z o.o. W związku z powyższymi transakcjami na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka
posiada po 100 % udziałów w obu podmiotach.
13) W dniu 28 listopada 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółce Active Sport i Rekreacja Sp. z o.o.
14) W dniu 15 grudnia 2023 roku Spółka nabyła 75% udziałów w spółkach Interfit Club 1.0 Sp. z o.o., Interfit Club 4.0 Sp. z o.o,
Interfit Club 5.0 Sp. z o.o., Interfit Consulting Sp. z o.o. Sp.k. Ze względu na opcje zawarte w umowie nabycia, nabyte spółki
są konsolidowane od daty nabycia 75% udziałów (tj. od 15 grudnia 2023 roku) przy założeniu pełnej kontroli (100%) bez
uwzględnienia udziałów mniejszości.
15) Dnia 24 listopada 2023 roku Spółka nabyła 0,4% udziałów w kapitale zakładowym spółki zależnej Benefit Systems
International S.A. od udziałowca mniejszościowego za kwotę 6,2 mln zł.
16) W dniu 23 maja 2023 roku zostały podpisane umowy, w wyniku których nastąpiła konwersja na kapitał pożyczek udzielonych
czeskim spółkom Form Factory S.R.O. i Beck Box Club Praha S.R.O. przez Benefit Systems S.A. i Benefit Systems International
S.A. W rezultacie udział Spółki w kapitale spółek czeskich wzrósł do 48,02% w spółce Form Factory S.R.O. i 46,16% w spółce
Beck Box Club Praha S.R.O. Konwersja pożyczek na kapitał była jednym z etapów projektu mającego na celu połączenie spółek
czeskich prowadzących kluby fitness. W dniu 1 listopada 2023 roku zostało zarejestrowane połączenie spółki Form Factory
S.R.O. (spółka przejmująca) ze spółką Beck Box Club Praha S.R.O. (spółka przejmowana). W wyniku połączenia spółka Beck
Box Club Praha S.R.O. przestała istnieć, a spółka Form Factory S.R.O. wstąpiła w prawa i obowiązki łączonych spółek.
17) Spółka nie objęta konsolidacją z powodu nieprowadzenia działalności.
Udział Spółki w głosach w poszczególnych spółkach zależnych jest zgodny z udziałem Spółki w kapitale
zakładowym spółek.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
46 /89
Podstawowe dane finansowe jednostek zależnych przedstawione zostały poniżej. Dane nie pochodzą ze
zbadanych sprawozdań finansowych.
Stan na 31.12.2023 i za rok 2023
Aktywa
Zobowiązania
Kapitał własny
Wynik netto
Przychody ze
sprzedaży
VanityStyle Sp. z o.o.
19 774
13 030
6 744
5 204
93 888
Lunching.pl Sp. z o.o.
7 015
5 299
1 716
(2 865)
3 471
Yes to Move Sp. z o.o.
4 444
10 629
(6 185)
(1 949)
12 142
Total Fitness Sp. z o.o.
78 084
57 566
20 518
11 736
46 330
FIT 1 Sp. z o.o.
59 587
35 076
24 511
1 484
8 289
FIT 2 Sp. z o.o.
13 274
5 376
7 898
698
4 011
Sport Operator Sp. z o.o.
62 352
37 962
24 390
2 972
14 849
FIT 3 Sp. z o.o.
3 190
1 862
1 328
281
671
Concept Self Investment Sp. z o.o.
16 321
12 714
3 607
455
1 979
Fit 4 Sp. z o.o.
5 252
2 031
3 221
(30)
129
Fit and More Sp. z o.o.
24 986
15 223
9 763
(49)
349
Saturn Fitness Group Sp. z o.o.
49 171
53 203
(4 032)
(3 956)
13 081
Manufaktura Zdrowia Sp. z o.o.
6 780
6 627
153
22
885
Gravitan Warszawa Sp. z o.o.
13 683
11 768
1 915
582
2 030
Zdrowe Miejsce Sp. z o. o.
3 529
2 678
851
149
4 299
Investment Gear 9 Sp. z o.o.
2 465
5
2 460
5
14
Investment Gear 10 Sp. z o.o.
14
6
8
5
14
Active Sport i Rekreacja Sp. z o.o.
33 403
31 795
1 608
(153)
443
Interfit Club 1.0 Sp. z o.o.
3 582
4 336
(754)
(63)
38
Interfit Club 4.0 Sp. z o.o.
4 481
4 364
117
(46)
45
Interfit Club 5.0 Sp. z o.o.
4 317
4 230
87
(75)
43
Interfit Consulting Sp. z o.o. Sp. k
16 514
13 230
3 284
(105)
191
Benefit Systems International S.A.
241 956
227 545
14 411
53 048
10 866
Form Factory S.R.O.
135 710
103 655
32 055
7 018
84 362
MW Legal 24 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
Razem
809 884
660 210
149 674
74 368
302 419
Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki
wystąpienia utraty wartości zidentyfikowane dla ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne określonego na
poziomie Grupy Kapitałowej, tj. ośrodka Polska. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala
wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość godziwą oszacowaną na podstawie zdyskontowanych
przyszłych przepływów pieniężnych na poziomie danej spółki zależnej.
Analiza przesłanek na utratę wartości udziałów w spółkach zależnych
W przypadku udziałów w spółkach zależnych Spółka przeprowadziła analizę przesłanek na podstawie testów na
utratę wartości na poziomie ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne określonych na poziomie Grupy
Kapitałowej dla potrzeb sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W rezultacie testów
przeprowadzonych na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne Polska nie została
zidentyfikowana utrata wartości aktywów na poziomie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
W konsekwencji nie stwierdzono także konieczności dokonania odpisów aktualizujących na poziomie udziałów
w jednostkach zależnych wykazanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
47 /89
Spółka ustaliła wartość odzyskiwaną, tj. wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych
przepływów pieniężnych spółek zależnych. Do kalkulacji zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spółka
wykorzystała stopę dyskonta w oparciu o średni ważony koszt kapitału (WACC).
Opis założeń dotyczący szacunków wartości odzyskiwalnej na poziomie ośrodka wypracowującego środki
pieniężne Polska znajduje się w Nocie 5.
Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy nie stwierdzono utraty wartości ośrodków wypracowujących środki
pieniężne. Ze względu na fakt, iż wycena ta oparta jest w dużej mierze o przewidywalne wyniki operacyjne
i finansowe, Zarząd wskazuje na nieodłączną niepewność związaną z realizacją tych prognoz.
9.1. Nabycia udziałów w jednostkach zależnych
Przejęcie kontroli nad jednostkami zależnymi w 2023 roku
Nabycie udziałów w spółkach FIT 2 Sp. z o.o., Sport Operator Sp. z o.o., FIT 3 Sp. z o.o., Concept Self
Investment Sp. z o.o., Fit and More Sp. z o.o., FIT 4 Sp. z o.o.
W ramach przeglądu opcji działania względem inwestycji w spółkę stowarzyszoną Calypso Fitness S.A. („CF”)
i w efekcie realizacji umów zawartych w dniu 28 lutego 2023 roku („Transakcja”), w I etapie Transakcji dnia 31
marca 2023 roku nastąpiła rejestracja podziału CF uzgodnionego w ramach planu podziału CF sporządzonego
w dniu 7 października 2022 roku. Podział nastąpił przez wydzielenie 12 zorganizowanych części przedsiębiorstwa
CF (klubów fitness) do trzech spółek: FIT 1 Sp. z o.o. (3 kluby ulokowane w Szczecinie, Gdańsku i Gdyni), FIT 2
Sp. z o.o. (2 kluby ulokowane w Szczecinie i Gdańsku) i Sport Operator Sp. z o.o. (7 klubów ulokowanych:
w Gdańsku – 3 kluby, Warszawie, Szczecinie – 2 kluby i Wrocławiu). W poszczególnych spółkach jedynymi
udziałowcami na moment wydzielenia byli akcjonariusze CF, odpowiednio: Benefit Systems S.A., Cal Capital Sp.
z o.o. (“CC”) i Camaro Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych (“Camaro”). Następnie w tym
samym dniu Spółka nabyła wszystkie udziały w spółkach FIT 2 Sp. z o.o. i Sport Operator Sp. z o.o. od CC
i Camaro.
Łączna cena nabycia 100% udziałów FIT 2 Sp. z o.o. to 7,2 mln zł. Rozliczenie ceny nastąpiło poprzez przeniesienie
na CC wierzytelności Benefit Systems S.A. względem spółek z grupy kapitałowej CF w wysokości 7,2 mln zł. Łączna
cena nabycia 100% udziałów Sport Operator Sp. z o.o. to 21,8 mln zł. Rozliczenie ceny nastąpiło poprzez
przeniesienie na Camaro wierzytelności Benefit Systems S.A. względem spółek z grupy kapitałowej CF
w wysokości 10,8 mln zł oraz zapłatę środków pieniężnych w kwocie 11 mln zł.
W II etapie Transakcji w dniu 31 lipca 2023 roku nastąpił podział CF przez wydzielenie 3 zorganizowanych części
przedsiębiorstwa w postaci klubów fitness do spółek: FIT 1 Sp. z o.o. (1 klub w Częstochowie), FIT 3 Sp. z o.o.
(1 klub w Warszawie) i Concept Self Investment Sp. z o.o. (1 klub w Krakowie), kontrolowanych odpowiednio przez:
Benefit Systems S.A., CC i Camaro (akcjonariuszy CF). Tego samego dnia Spółka nabyła udziały w spółkach FIT
3 Sp. z o.o. i Concept Self Investment Sp. z o.o.
Łączna cena nabycia 100% udziałów FIT 3 Sp. z o.o. to 1 mln zł. Rozliczenie ceny nastąpiło w ten sposób, że
w dniu 22 listopada 2023 roku kwota 0,2 mln zł została zapłacona na rachunek CC, natomiast 0,8 mln zł zostało
przekazane w imieniu CC tytułem darowizny CC na rzecz Fundacji MultiSport. Łączna cena nabycia 100% udziałów
Concept Self Investment Sp. z o.o. to 3 mln zł. Rozliczenie ceny nastąpiło poprzez zapłatę środków pieniężnych
wysokości 3 mln zł.
W III etapie Transakcji w dniu 30 listopada 2023 roku nastąpiła rejestracja podziału CF uzgodnionego w ramach
planu podziału CF sporządzonego w dniu 8 września 2023 roku. Podział nastąpił przez wydzielenie
5 zorganizowanych części przedsiębiorstwa w postaci klubów do spółek: FIT 1 Sp. z o.o. (2 kluby w Katowicach
i Warszawie), Fit and More Sp. z o.o. (2 kluby w Katowicach i Warszawie) i FIT 4 Sp. z o.o. (1 klub w Bytomiu),
kontrolowanych odpowiednio przez: Benefit Systems S.A., Camaro i CC (akcjonariuszy CF). Tego samego dnia
Spółka nabyła udziały w spółkach Fit and More Sp. z o.o. i FIT 4 Sp. z o.o.
Łączna cena nabycia 100% udziałów Fit and More Sp. z o.o. to 7,6 mln zł. Cena została uiszczona poprzez zapłatę
środków pieniężnych w wysokości 6,8 mln zł na rzecz Camaro (wpłaconych w dniu 27 listopada 2023 roku do
depozytu notarialnego), a pozostałe zobowiązanie w wysokości 0,8 mln zł zostało zapłacone w dniu 30 stycznia
2024 roku. Łączna cena nabycia 100% udziałów FIT 4 Sp. z o.o. to 3,2 mln zł. Rozliczenie ceny nastąpiło w ten
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
48 /89
sposób, że w dniu 19 stycznia 2024 roku kwota 0,5 mln zł została zapłacona na rachunek CC, natomiast 2,7 mln zł
zostało przekazane w imieniu CC tytułem darowizny CC na rzecz Fundacji MultiSport.
W efekcie opisanych powyżej działań, baza klubów własnych Grupy zwiększyła się o 20 klubów fitness,
ulokowanych w Gdańsku (5 klubów), Szczecinie (4 kluby), Gdyni, Warszawie (4 kluby), Wrocławiu, Częstochowie,
Krakowie, Katowicach (2 kluby) i Bytomiu.
Nabycie 100% udziałów spółki Saturn Fitness Group Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2023 roku została podpisana umowa, na mocy której Spółka zakupiła 100% udziałów w spółce
Saturn Fitness Group Sp. z o.o. („Saturn Fitness”).
Łączna cena nabycia udziałów wynosi 2,3 mln zł. Na wartość tę składają się: cena za udziały w wysokości 0,5 mln
zł zapłacona w dniu podpisania umowy; kwota powiększenia ceny w wysokości 1,2 mln zł, wyliczona zgodnie
z postanowieniami umowy (m.in. w przypadku osiągnięcia przez Saturn Fitness określonych w umowie
przychodów), zapłacona w październiku 2023 roku; kwota rozliczenia zysku za okres od 1 kwietnia do 13 kwietnia
2023 roku w wysokości 0,7 mln zł, zapłacona w listopadzie 2023 roku. Na dzień nabycia udziałów, według
najlepszych szacunków Spółki co do realizacji warunków określonych w umowie nabycia udziałów, wartość
godziwa łącznej ceny nabycia wynosi 2,3 mln zł (wartość nominalna przed zdyskontowaniem wynosi 2,4 mln).
W tym samym dniu Spółka udzieliła Saturn Fitness pożyczki na spłatę zobowiązań pieniężnych Saturn Fitness
w wysokości 24,5 mln zł, wynikających z nabycia przez tę spółkę w dniu 12 kwietnia 2023 roku zorganizowanych
części przedsiębiorstw w postaci 6 klubów fitness i centrali działu fitness.
W efekcie nabycia Saturn Fitness, baza klubów własnych Grupy zwiększyła się o 6 klubów fitness, ulokowanych
w Gdyni, Warszawie, Krakowie, Łodzi, Gorzowie Wielkopolskim oraz Chorzowie.
Nabycie 100% udziałów spółki Manufaktura Zdrowia Sp. z o.o.
W dniu 1 września 2023 roku została podpisana umowa, na mocy której Spółka zakupiła 100% udziałów w spółce
Agata Culley Manufaktura Zdrowia Sp. z o.o., a dnia 22 września 2023 roku została zarejestrowana zmiana nazwy
spółki na Manufaktura Zdrowia Sp. z o.o. („Manufaktura Zdrowia”).
Cena za udziały w wysokości 2,5 mln zł, zapłacona w dniu podpisania umowy, może zostać powiększona o kwotę
0,1 mln zł wyliczoną zgodnie z postanowieniami umowy. Kwota powiększenia została zapłacona w listopadzie 2023
roku.
Na dzień nabycia udziałów, według najlepszych szacunków Spółki co do realizacji warunków określonych w umowie
nabycia udziałów, wartość godziwa łącznej ceny nabycia wynosi 2,6 mln zł.
W efekcie nabycia spółki Manufaktura Zdrowia, baza klubów własnych Grupy zwiększyła się o 2 kluby fitness,
ulokowane w Zabierzowie oraz w Krakowie.
Nabycie 100% udziałów spółki Gravitan Warszawa Sp. z o.o.
W dniu 17 października 2023 roku została podpisana umowa, na mocy której Spółka kupiła 100% udziałów w spółce
Gravitan Warszawa Sp. z o.o. („Gravitan”) Przejście własności udziałów nastąpiło 18 października 2023 roku. Cena
za udziały została oszacowana na poziomie 22,5 mln zł, przy czym przejęte aktywa netto zawierały 1,5 mln zł
środków pieniężnych na rachunkach bankowych, a cena ta mogła zostać skorygowana poprzez jej podwyższenie
o gotówkę zgromadzoną w kasach klubowych i kwotę należnego do zwrotu podatku VAT na dzień zawarcia umowy
oraz obniżenie o kwotę całkowitego zadłużenia spółki na dzień zawarcia umowy. Korekta ceny została ustalona
i zobowiązanie zostało rozliczone w grudniu 2023 roku, w efekcie łączna płatność za udziały zamknęła się w kwocie
22,4 mln zł.
Na dzień nabycia udziałów, z uwzględnieniem wyceny realizacji warunków określonych w umowie nabycia
udziałów, wartość godziwa łącznej ceny nabycia wynosi 22,4 mln zł.
Spółka Gravitan jest właścicielem 2 klubów zlokalizowanych w aglomeracji warszawskiej (Targówek i Janki).
Przejmowane kluby to obiekty premium, z rozbudowanymi strefami relaksu, grotami solnymi, minisiłowniami dla
dzieci i wieloma innymi udogodnieniami. Obiekty mają od 2,2 do 2,6 tys. mkw. Powierzchni, podczas gdy średnia
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
49 /89
powierzchnia klubów sieci Zdrofit oscyluje wokół 1,5 tys. mkw. Kluby zlokalizowane są na warszawskim Targówku
i w Jankach pod Warszawą, w atrakcyjnych komunikacyjnie punktach, zapewniając klientom łatwy i wygodny dostęp
do bogatej oferty aktywności sportowych. Akwizycja atrakcyjnych obiektów to kolejny krok Grupy, mający na celu
rozbudowę sieci w największych aglomeracjach w Polsce, utrzymanie wysokiej jakości produktu i ugruntowanie
silnej pozycji na polskim rynku fitness.
Nabycie 100% udziałów spółki Active Sport i Rekreacja Sp. z o.o.
W dniu 28 listopada 2023 roku została podpisana umowa, na mocy której Spółka kupiła 100% udziałów w spółce
Active Sport i Rekreacja Sp. z o.o. („Active Sport”). Cena za udziały w wysokości 18,8 mln zł została zapłacona
w dniu podpisania umowy.
W efekcie nabycia spółki Active Sport, baza klubów własnych Grupy zwiększyła się o 5 klubów fitness, ulokowanych
w Dąbrowie Górniczej (2 kluby), Zawierciu, Sosnowcu oraz Mysłowicach.
Nabycie udziałów spółek Interfit Club 1.0 Sp. z o.o., Interfit Club 4.0 Sp. z o.o, Interfit Club 5.0 Sp. z o.o.,
Interfit Consulting Sp. z o.o. Sp.k. („Spółki Interfit”)
W dniu 15 grudnia 2023 roku została podpisana umowa, na mocy której Spółka nabyła 75% udziałów w spółkach
Interfit Club 1.0 Sp. z o.o., Interfit Club 4.0 Sp. z o.o, Interfit Club 5.0 Sp. z o.o. oraz ogół praw i obowiązków
komandytariusza w Interfit Consulting Sp. z o.o. Sp.k. za kwotę 14,7 mln zł płatną przy podpisaniu umowy. Na mocy
podpisanych umów strony zobowiązały się do podjęcia kroków celem przekształcenia Interfit Consulting Sp. z o.o.
Sp.k. w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, w wyniku którego w ramach pierwszego etapu nabycia udziałów
Spółce przysługiwać będzie 75% udziałów w kapitale spółki przekształconej.
Ze względu na zawarte w umowie opcje nabycia pozostałych 25% udziałów w wymienionych spółach, spółki te są
konsolidowane od daty nabycia 75% udziałów (tj. od 15 grudnia 2023 roku) przy założeniu pełnej kontroli (100%)
bez uwzględnienia udziałów mniejszości.
Płatności z tytułu realizacji opcji mają nastąpić w latach 2025-2026, a ich wysokość jest uzależniona od wartości
EBITDA nabytych spółek w latach 2024-2025. Na dzień nabycia udziałów, według najlepszych szacunków Spółki,
wartość godziwa łącznej ceny nabycia wynosiła 20,1 mln zł (wartość nominalna przed zdyskontowaniem wynosiła
20,9 mln), w tym wartość płatności za pozostałą część udziałów wynosiła 5,4 mln zł (wartość nominalna przed
zdyskontowaniem wynosiła 6,2 mln zł).
W efekcie nabycia spółek Interfit baza klubów własnych Grupy zwiększyła się o 5 klubów fitness, ulokowanych
w Chorzowie, Chrzanowie, Gliwicach, Rydułtowach pod Rybnikiem i Zawierciu.
Przejęcie kontroli nad jednostkami zależnymi w 2022 roku
Nabycie udziałów w Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2022 roku została podpisana umowa, na mocy której Spółka nabyła 75% udziałów w spółce
Lunching.pl Sp. z o.o. za kwotę 12,6 mln zł płatną przy podpisaniu umowy, a następnie miało miejsce podwyższenie
kapitału spółki opłacone przez Benefit Systems S.A. (0,75 mln zł) i pozostałych udziałowców (1,25 mln zł).
W rezultacie Benefit Systems S.A. objął kontrolę przez objęcie 73,97% udziałów w spółce.
Ze względu na zawarte w umowie opcje dotyczące pozostałej części udziałów, spółka jest konsolidowana od daty
nabycia przy założeniu pełnej kontroli (100%) bez uwzględnienia udziałów mniejszości.
Płatności z tytułu realizacji opcji mają nastąpić w latach 2023-2025, a ich wysokość jest uzależniona od wartości
EBITDA i przychodów nabytej spółki w tym okresie. Na dzień objęcia kontroli, według najlepszych szacunków
Spółki, wartość godziwa łącznej ceny nabycia wynosiła 18,5 mln zł (wartość nominalna przed zdyskontowaniem
wynosiła 19,3 mln), w tym wartość płatności za pozostałą część udziałów wynosiła 5,1 mln zł (wartość nominalna
przed zdyskontowaniem wynosiła 5,9 mln zł). W kolejnych okresach wartość zobowiązania była aktualizowana
o zmiany szacunków oraz płatność 2,1 mln zł zrealizowaną 23 czerwca 2023 roku.
Nabyty podmiot jest właścicielem platformy i aplikacji do zamawiania jedzenia z dostawą do miejsca pracy.
Lunching to rozwiązanie stworzone by ułatwiać pracodawcom organizację posiłków dla zespołów w dowolnie
wybranym przez nich modelu finansowania. Nowa inwestycja poszerzy ofertę Grupy w rosnącym segmencie rynku
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
50 /89
świadczeń pozapłacowych, czyli dofinansowaniu posiłków oraz wspieraniu zdrowego odżywiania pracowników.
Ponadto nabycie udziałów w Lunching.pl znacząco zwiększy kompetencje Grupy w obszarze zdrowego odżywiania
i dofinansowywania posiłków dla pracowników. Wiedza i doświadczenie w tym zakresie będą wykorzystywane m.in.
przy budowie i wzmacnianiu oferty programu MultiLife.
Nabycie udziałów w FIT 1 Sp. z o.o.
W dniu 16 listopada 2022 roku została podpisana umowa, na mocy której Benefit Systems S.A. nabył 100%
udziałów w spółce FIT 1 Sp. z o.o. za kwotę 22 tys. zł płatną przy podpisaniu umowy.
9.2. Połączenia z jednostkami zależnymi
Połączenie Benefit Systems S.A. ze spółkami zależnymi w 2023 roku
W dniu 29 września 2023 roku zostało zarejestrowane połączenie Benefit Systems S.A. jako spółki przejmującej
z jej spółką zależną YesIndeed Sp. z o.o. jako spółką przejmowaną.
W dniu 30 listopada 2023 roku zostało zarejestrowane połączenie Benefit Systems S.A. jako spółki przejmującej
z jej spółkami zależnymi Focusly Sp. z o.o. oraz Benefit Partners Sp. z o.o. jako spółkami przejmowanymi.
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień bilansowy ujęte zostały aktywa i zobowiązania spółek
podlegających połączeniu, z uwzględnieniem korekt opisanych w Nocie 2.3 w części dotyczącej zasad rozliczania
połączeń z jednostkami zależnymi. W Sprawozdaniu z wyniku za okres od 1 stycznia 2023 roku do dnia połączenia
został ujęty wyłącznie wynik Benefit Systems S.A., natomiast za okres po połączeniu wyniki Benefit Systems S.A.
oraz spółek przejmowanych łącznie.
Poniżej zaprezentowano sprawozdanie pro forma z wyniku za okres sprawozdawczy, pokazujące dane tak jakby
połączenie miało miejsce na dzień 1 stycznia 2023 roku.
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2023
do 31.12.2023
pro forma
Przychody ze sprzedaży
1 853 364
1 866 170
Przychody ze sprzedaży usług
1 825 314
1 837 731
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
28 050
28 439
Koszt własny sprzedaży
(1 214 134)
(1 223 928)
Koszt sprzedanych usług
(1 197 279)
(1 206 812)
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
(16 855)
(17 116)
Zysk brutto ze sprzedaży
639 230
642 242
Koszty sprzedaży
(104 994)
(104 944)
Koszty ogólnoadministracyjne
(128 381)
(130 052)
Pozostałe przychody operacyjne
4 591
8 864
Pozostałe koszty operacyjne
(16 668)
(16 799)
Zysk z działalności operacyjnej
393 778
399 311
Przychody finansowe
68 947
65 376
Koszty finansowe
(30 204)
(30 328)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
3 474
3 474
Zysk przed opodatkowaniem
435 995
437 833
Podatek dochodowy
(87 383)
(84 840)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
348 612
352 993
Zysk netto
348 612
352 993
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
51 /89
Najistotniejsze transakcje wzajemne, które zostały wyeliminowane na dzień połączenia to rozliczenia tytułu usług
grywalizacji, nagród i licencji MyBenefitActive. Wartość transakcji wzajemnych z wyżej wymienionych tytułów
wyniosła 3,5 mln zł.
W wyniku połączenia w zyskach zatrzymanych został rozpoznany ujemny kapitał z połączenia w wysokości (17,5)
mln zł, w efekcie rozpoznania 6,0 mln zł aktywów netto przejmowanych spółek na dzień połączenia, a także
zaprzestania rozpoznawania wartości udziałów Benefit Systems S.A. w przejmowanych spółkach (23,5) mln zł.
Połączenie Benefit Systems S.A. ze spółkami zależnymi w 2022 roku
W dniu 31 sierpnia 2022 roku zostało zarejestrowane połączenie Benefit Systems S.A. jako spółki przejmującej
z jej spółkami zależnymi Benefit IP Sp. z o.o. oraz Benefit IP Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jako
spółkami przejmowanymi.
W dniu 28 października 2022 roku zostało zarejestrowane połączenie Benefit Systems S.A. jako spółki przejmującej
z jej spółką zależną Fit Fabric Sp. z o.o. jako spółką przejmowaną.
W efekcie połączenia wyeliminowane zostały m. in. wzajemne należności i zobowiązania Benefit Systems S.A. oraz
pożyczki otrzymane od podmiotów przejmowanych.
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień bilansowy ujęte zostały aktywa i pasywa obu spółek podlegających
połączeniu, z uwzględnieniem wyżej wymienionych korekt. W Sprawozdaniu z wyniku za okres od 1 stycznia 2022
roku do dnia połączenia został ujęty wyłącznie wynik Benefit Systems S.A., natomiast za okres po połączeniu wyniki
Benefit Systems S.A. oraz spółek przejmowanych łącznie.
Poniżej zaprezentowano sprawozdanie pro forma z wyniku za okres sprawozdawczy, pokazujące dane tak jakby
połączenie miało miejsce na dzień 1 stycznia 2022 roku.
od 01.01.2022
do 31.12.2022
od 01.01.2022
do 31.12.2022
pro forma
Przychody ze sprzedaży
1 268 370
1 282 958
Przychody ze sprzedaży usług
1 249 852
1 262 975
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
18 518
19 983
Koszt własny sprzedaży
(913 913)
(918 458)
Koszt sprzedanych usług
(903 259)
(906 844)
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
(10 654)
(11 614)
Zysk brutto ze sprzedaży
354 457
364 500
Koszty sprzedaży
(79 195)
(82 249)
Koszty ogólnoadministracyjne
(90 064)
(92 355)
Pozostałe przychody operacyjne
4 625
4 408
Pozostałe koszty operacyjne
(10 785)
(12 920)
Zysk z działalności operacyjnej
179 038
181 384
Przychody finansowe
21 863
20 313
Koszty finansowe
(32 562)
(32 796)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
(475)
(475)
Zysk przed opodatkowaniem
167 864
168 426
Podatek dochodowy
(26 329)
(27 555)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
141 535
140 871
Zysk netto
141 535
140 871
Najistotniejsze transakcje wzajemne, które zostały wyeliminowane na dzień połączenia to rozliczenia z tytułu wejść
użytkowników kart sportowych MultiSport do klubów sieci FitFabric oraz opłata za używanie znaku towarowego
Benefit Systems. Wartość transakcji wzajemnych z wyżej wymienionych tytułów wyniosła 20,8 mln zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
52 /89
W wyniku połączenia w zyskach zatrzymanych został rozpoznany ujemny kapitał z połączenia w wysokości (13,8)
mln zł, w efekcie rozpoznania 17,3 mln zł aktywów netto przejmowanych spółek na dzień połączenia, a także
zaprzestania rozpoznawania wartości udziałów Benefit Systems S.A w przejmowanych spółkach (31,1) mln zł.
10. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Wszystkie inwestycje Spółki w jednostki stowarzyszone wyceniane są metodą kosztu historycznego.
Poniżej zaprezentowano informacje dotyczące jednostek stowarzyszonych względem Spółki:
31.12.2023
31.12.2022
Główne miejsce prowadzenia
działalności
Udział w
kapitale
podstawowym
Udział w
liczbie
głosów
Wartość
bilansowa
Wartość
bilansowa
Instytut Rozwoju Fitness Sp.
z o.o.
ul. Puławska 427,
02-801 Warszawa
48,10%
48,10%
2 414
2 414
Calypso Fitness S.A.
ul. Puławska 427,
02-801 Warszawa
33,33%
33,33%
-
-
Get Fit Katowice II Sp. z o.o.
ul. Uniwersytecka 13,
40-007 Katowice
20,00%
20,00%
1
1
Bilansowa wartość
inwestycji
2 415
2 415
W dniu 27 kwietnia 2023 roku Benefit Systems S.A. sprzedała spółce Calypso Fitness S.A. za cenę 50 tys. zł
wszystkie posiadane udziały (49,95%) w Baltic Fitness Center Sp. z o.o. o wartości bilansowej wynoszącej zero zł.
Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki
wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość
odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych
przyszłych przepływów pieniężnych.
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności długoterminowe:
31.12.2023
31.12.2022
Kaucje wpłacone
3 019
3 127
Koszty opłacone z góry
348
833
Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności razem
3 367
3 960
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
53 /89
Należności krótkoterminowe:
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług
177 438
172 580
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
(11 461)
(18 513)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
165 977
154 067
Kaucje wpłacone
850
468
Inne należności
3 496
-
Pozostałe należności finansowe netto
4 346
468
Należności finansowe
170 323
154 535
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
8 264
9 472
Magazyn zakupionych kodów kafeteryjnych
12 979
12 237
Niezafakturowane przychody
11 995
14 386
Koszty opłacone z góry
4 759
5 229
Należności niefinansowe
37 997
41 324
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności razem
208 320
195 859
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń stanowią przede wszystkim należności z tytułu VAT.
Na saldo innych należności finansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku składa się kwota 3,5 mln zł udzielonych
pożyczek dla pracowników Spółki i jej spółek zależnych na sfinansowanie nabycia akcji Spółki poprzez realizację
warrantów subskrypcyjnych objętych przez uprawnionych pracowników w ramach Programu płatności akcjami
realizowanego w latach ubiegłych (Nota 16.3).
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (Nota 30.2).
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz Nota 2.3 „Zasady rachunkowości”).
Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2023 roku obciążyły pozostałe koszty operacyjne sprawozdania
z wyniku wyniosły:
• w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły;
• w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych 5,3 mln zł.
Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności finansowych (tj. należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych należności):
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na początek okresu
18 513
20 454
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
5 253
-
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(2 529)
-
Odpisy wykorzystane (-)
(1 735)
(2 166)
Zmiany w związku z rozliczeniem Transakcji CF (Nota 9.1)*
(8 106)
-
Połączenia jednostek gospodarczych
65
225
Stan na koniec okresu
11 461
18 513
* dotyczy rozliczonych należności brutto w tej samej wysokości
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
54 /89
Kwota 65 tys. zł reprezentuje zwiększenie odpisu na należności w 2023 roku z tytułu rozpoznania w księgach
należności spółki YesIndeed Sp. z o.o. i odpowiadającego im odpisu w wysokości w jakiej był on zawiązany na
dzień połączenia. W roku 2022 kwota 225 tys. zł dotyczyła zwiększenia odpisu na należności z tytułu rozpoznania
w księgach należności spółki Fit Fabric Sp. z o.o. i odpowiadającego im odpisu w wysokości w jakiej był on
zawiązany na dzień połączenia.
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności finansowych łącznie
wg MSSF 9:
Stan na 31.12.2023
Stopień 1
Stopień 2*
Stopień 3
Razem
Stan na początek okresu
4 222
-
14 291
18 513
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
-
-
5 253
5 253
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(1 033)
-
(1 496)
(2 529)
Odpisy wykorzystane (-)
-
-
(1 735)
(1 735)
Połączenia jednostek gospodarczych
65
-
-
65
Zmiany w związku z rozliczeniem Transakcji CF (Nota
9.1)
-
-
(8 106)
(8 106)
Stan na koniec okresu
3 254
-
8 207
11 461
* stopień 2 nie dotyczy należności z tytułu dostaw i usług dla których Spółka stosuje uproszczone podejście MSSF 9
Stan na 31.12.2022
Stopień 1
Stopień 2*
Stopień 3
Razem
Stan na początek okresu
4 609
-
15 845
20 454
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
-
-
-
-
Odpisy wykorzystane (-)
(612)
-
(1 554)
(2 166)
Połączenie jednostek gospodarczych
225
-
-
225
Stan na koniec okresu
4 222
-
14 291
18 513
* stopień 2 nie dotyczy należności z tytułu dostaw i usług dla których Spółka stosuje uproszczone podejście MSSF 9
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem
aktualizującym, została przedstawiona w Nocie 31.2.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne należności nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Spółki. Informację
o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w Nocie 21.
12. Pożyczki udzielone
Najistotniejszą pozycję wchodzącą w skład pozycji Pożyczki oraz pozostałe aktywa finansowe w Sprawozdaniu
z sytuacji finansowej stanowią pożyczki udzielone.
Poniższa tabela przedstawia podział pożyczek udzielonych na część długo- i krótkoterminową.
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki długoterminowe
239 939
306 491
Pożyczki krótkoterminowe
3 096
4 126
Pożyczki razem
243 035
310 617
Na saldo bilansowe pożyczek udzielonych przez Spółkę składają się przede wszystkim pożyczki udzielone
podmiotom zależnym. Pożyczki udzielone podmiotom zależnym zakwalifikowano w całości do stopnia
1 szacowania utraty wartości, oceniając prawdopodobieństwo wystąpienia strat kredytowych jako niskie
i oszacowano statystyczny odpis aktualizujący z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na poziomie 1,9 mln zł na
dzień 31 grudnia 2023 roku (dla salda brutto tych należności wynoszącego 235,1 mln zł). Na dzień 31 grudnia
2022 roku statystyczny odpis aktualizujący z tytułu oczekiwanych strat kredytowych oszacowano na poziomie 1,6
mln zł (dla salda brutto należności wynoszącego 298,4 mln zł). Strategia finansowania Grupy Kapitałowej, której
podmiotem dominującym jest Spółka, zakłada pozyskiwanie kapitału zewnętrznego przez Spółkę dominującą
i alokowanie jej do innych podmiotów poprzez akcję pożyczkową.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
55 /89
Spółka udziela ponadto pożyczek partnerom, tj. podmiotom świadczącym usługi sportowo-rekreacyjne na rzecz
użytkowników kart Programu MultiSport. Wśród pożyczkobiorców znajdują się zarówno spółki stowarzyszone, jak
i podmioty niepowiązane, w tym Partnerzy MS. Saldo bilansowe pożyczek udzielonych Partnerom MS wynosi 9,8
mln zł (2022: 12,7 mln zł). Celem programu pożyczkowego jest zapewnienie miejsc do ćwiczeń o odpowiedniej
jakości użytkownikom kart MultiSport oraz wsparcie partnerów w dalszym rozwoju ich działalności.
Saldo udzielonych pożyczek dla spółek stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 17,8 mln zł (2022:
29,3 mln zł) i jest objęte 100% odpisem.
Wartość pożyczek udzielonych pozostałym podmiotom niepowiązanym wynosi: 4,3 mln zł (2022: 14,6 mln zł) i jest
objęta 100% odpisem.
Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy
procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Na dzień 31
grudnia 2023 roku wartość bilansowa pożyczek udzielonych w PLN wynosiła 136,0 mln zł (31 grudnia 2022 roku:
159,8 mln zł), w tym do jednostek zależnych na kwotę 126,1 mln zł (31 grudnia 2022 roku: 145,6 mln zł). Pożyczki
te oprocentowane były zmienną stopą procentową ustalaną w oparciu o WIBOR z narzutem marży od 1,03% do
4,5%. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2024 oraz 2026 rokiem.
Spółka udzieliła także spółkom zależnym w Grupie Kapitałowej pożyczek walutowych w EUR i CZK o wartości
bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku 107,0 mln zł (31 grudnia 2022 roku: 150,8 mln zł). Pożyczki walutowe
oprocentowane są w oparciu o EURIBOR 3M lub EURIBOR 12M z narzutem marży od 3,26% do 5,44% (dla EUR),
oraz PRIBOR 12M z narzutem marży 2,58% (dla CZK). Termin spłaty pożyczek w walutach przypada na dzień 30
czerwca 2026 roku.
Zmiana wartości bilansowej udzielonych pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się
następująco:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wartość brutto
Saldo na początek okresu
357 109
375 724
Kwota pożyczek udzielonych w okresie
58 723
31 730
Połączenie jednostek gospodarczych
(40 815)
(27 317)
Odsetki naliczone efektywną stopą procentową
19 605
20 129
Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-)
(48 312)
(39 486)
Konwersja pożyczek na kapitał spółek zależnych (Nota 9 przypis 16)
(37 874)
-
Zmiany w związku z rozliczeniem Transakcji CF (Nota 9.1)
(18 779)
-
Umorzenie (-)
(3 557)
Różnice kursowe
(11 326)
4 189
Kompensaty
(9 729)
(7 860)
Inne zmiany
729
-
Wartość brutto na koniec okresu
265 774
357 109
Odpisy aktualizujące wartość
Saldo na początek okresu
46 492
45 904
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
-
588
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(1 375)
-
Zmiany w związku z rozliczeniem Transakcji CF (Nota 9.1)
(18 779)
-
Odpisy wykorzystane – umorzenia inne (-)
(3 555)
-
Inne zmiany
(44)
-
Odpisy aktualizujące wartość na koniec okresu
22 739
46 492
Wartość bilansowa na koniec okresu
243 035
310 617
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
56 /89
W odniesieniu do pożyczek dla podmiotów zależnych Spółka na bieżąco monitoruje spłaty pożyczek przez spółki
zależne, analizując także ich sytuację finansową i wynikające z niej ryzyko kredytowe. W ocenie Spółki pożyczki
dla podmiotów kontrolowanych przez Spółkę charakteryzują się niskim ryzykiem kredytowym zgodnie z paragrafem
5.5.10 MSSF 9. Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny czy spełnione są warunki uznania pożyczek dla
podmiotów zależnych za aktywa finansowe charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym, biorąc pod uwagę
ich dalsze plany rozwojowe oraz spodziewane przepływy pieniężne z ich działalności. Wszystkie pożyczki udzielone
spółkom zależnym zostały zaklasyfikowane do stopnia 1, jako pożyczki, dla których nie nastąpiło znaczące
zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których zakłada się ujęcie oczekiwanych
strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Spółka na dzień 31 grudnia 2023 roku, w oparciu o dane
historyczne oceniła te pożyczki jako aktywa finansowe charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym. Pożyczki
dla jednostek zależnych objęto odpisem w wysokości 0,84%.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeprowadzono analizę udzielonych pożyczek dla Partnerów MS oraz podmiotów
stowarzyszonych i pozostałych w celu oszacowania odpisu aktualizującego z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych. Spółka stosuje tzw. Podejście ogólne z MSSF 9 tzw. 3 stopniową klasyfikację (tzw. stopień 1, stopień
2, stopień 3) dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego tych pożyczek, dostępnych informacji oraz
stosując zasadę zgodnie z którą przesłanki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przesłanki utraty wartości
powinny być oceniane na podstawie racjonalnych informacji, możliwych do udokumentowania i uzyskania bez
nadmiernego kosztu i wysiłku dla Spółki.
Pożyczki dla Partnerów MS zaklasyfikowane do stopnia 3 zostały objęte odpisem pełnym, pożyczki o znacznym
ryzyku kredytowym (stopień 2) objęto odpisem w wysokości 25%, zaś dla pozostałych pożyczek zastosowano odpis
statystyczny w wysokości 2,5%. Analizę odpisów aktualizujących pożyczek dla Partnerów MS, pod kątem
klasyfikacji do poszczególnych stopni utraty wartości zaprezentowano w nocie 31.2.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku pożyczki dla podmiotów stowarzyszonych i pozostałych zostały objęte odpisem
aktualizującym z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w wysokości 20,8 mln zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
44,6 mln zł).
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych łącznie wg MSSF 9:
Stan na 31.12.2023
Stopień 1
Stopień 2
Stopień 3
Razem
Stan na początek okresu
2 111
831
43 550
46 492
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
-
-
-
-
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
(87)
(799)
(489)
(1 375)
Zmiany w związku z rozliczeniem Transakcji CF (Nota
9.1)
-
-
(18 779)
(18 779)
Odpisy wykorzystane – umorzenia inne (-)
-
-
(3 555)
(3 555)
Inne zmiany
-
-
(44)
(44)
Stan na koniec okresu
2 024
32
20 683
22 739
Stan na 31.12.2022
Stopień 1
Stopień 2
Stopień 3
Razem
Stan na początek okresu
1 595
913
43 396
45 904
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
516
(82)
154
588
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
-
-
-
-
Odpisy wykorzystane – umorzenia inne (-)
-
-
-
-
Stan na koniec okresu
2 111
831
43 550
46 492
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
57 /89
13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają
na sprawozdanie finansowe:
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
24 736
28 082
Podatek odroczony netto na początek okresu
24 736
28 082
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik (+/-)
26
(7 945)
(3 041)
Połączenia jednostek gospodarczych
(1 770)
(305)
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:
15 021
24 736
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
15 021
24 736
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
58 /89
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu:
wynik
Zmiana stanu:
rozliczenie
połączenia
Saldo na
koniec okresu
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne
-
323
323
Rzeczowe aktywa trwałe
-
435
-
435
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe
3 556
(1 317)
-
2 239
Inne aktywa
240
868
-
1 108
Zobowiązania:
Rezerwy na świadczenia pracownicze
349
116
-
465
Pozostałe rezerwy
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, z tytułu umów
z klientami i pozostałe
12 163
2 263
-
14 426
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
2 946
(2 199)
-
747
Zobowiązania z tyt. Leasingu
20 625
(11 656)
-
8 969
Inne zobowiązania
55
7
-
62
Inne:
Nierozliczone straty podatkowe
-
504
-
504
Razem
39 934
(10 656)
-
29 278
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe
3 916
(360)
-
3 556
Inne aktywa
878
(638)
-
240
Zobowiązania:
Rezerwy na świadczenia pracownicze
1 064
(724)
9
349
Pozostałe rezerwy
221
(221)
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
6 812
5 351
-
12 163
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
2 703
243
-
2 946
Zobowiązania z tyt. Leasingu
22 961
(2 336)
-
20 625
Inne zobowiązania
1 200
(1 145)
-
55
Razem
39 755
170
9
39 934
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
59 /89
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu:
wynik
Zmiana stanu:
rozliczenie
połączenia
Saldo na
koniec okresu
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne
-
463
463
Rzeczowe aktywa trwałe
-
3 038
1 769
4 807
Pożyczki
8 260
(6 203)
-
2 057
Pozostałe należności
7
(7)
-
-
Inne aktywa
-
47
-
47
Zobowiązania:
Zobowiązania z tyt. leasingu
352
(166)
-
186
Inne zobowiązania
6 580
117
-
6 697
Razem
15 199
(2 711)
1 769
14 257
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Pożyczki
6 180
1 806
274
8 260
Pozostałe należności
4
3
-
7
Zobowiązania:
Zobowiązania z tyt. Leasingu
732
(381)
1
352
Inne zobowiązania
4 758
1 783
39
6 580
Razem
11 674
3 211
314
15 199
Pozycje aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w wartości netto.
Spółka nie wykazuje podatku dochodowego odnoszącego się do jakiejkolwiek pozycji pozostałych całkowitych
dochodów.
14. Zapasy
W sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów:
31.12.2023
31.12.2022
Towary
5 102
3 912
Wartość bilansowa zapasów razem
5 102
3 912
W 2023 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych towarów w kwocie
16 855 tys. zł. (2022 rok: 10 654 tys. zł).
W 2023 i 2022 roku Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość zapasów.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań Spółki. Informację
o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w Nocie 21.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
60 /89
15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
19 815
50 769
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
5 774
739
Środki pieniężne w kasie
1 370
1 129
Depozyty krótkoterminowe
255 904
90 007
Inne
1 410
752
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
284 273
143 396
Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób
przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zwiększenie stanu należności wynosi 26,9 mln zł,
natomiast w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zwiększenie stanu należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych należności wynosi 11,9 mln zł. Na różnicę składają się przede wszystkim salda przejęte w wyniku
połączenia jednostek gospodarczych w kwocie 1,6 mln zł, rozliczenie wierzytelności w ramach przejęcia
zorganizowanych części przedsiębiorstwa Calypso Fitness S.A. w kwocie 15,9 mln zł (Nota 6.2), kompensaty
bezgotówkowe należności z tytułu innych podatków ze zobowiązaniami z tytułu podatku dochodowego 2,5 mln zł,
jak również pożyczki udzielone w ramach Programu Motywacyjnego 3,5 mln zł (Nota 11).
W jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zwiększenie stanu zobowiązań wynosi 60,2 mln zł,
natomiast w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zwiększenie stanu zobowiązań z tytułu dostaw
i usług, pozostałych zobowiązań oraz zobowiązań z tytułu umów z klientami wynosi 64,7 mln zł. Na różnicę składają
się przede wszystkim salda przejęte w wyniku połączenia jednostek gospodarczych w kwocie 4,9 mln zł,
kompensaty bezgotówkowe zobowiązań z tytułu dostaw i usług z pożyczkami udzielonymi w kwocie 9,7 mln zł,
zmniejszenie stanu zobowiązań z tytułu zakupów niefinansowych aktywów trwałych w kwocie 7,6 mln zł
i zobowiązanie do wydania akcji z Programu Motywacyjnego w kwocie 18,6 mln zł, wynikające z wpłat na objęcie
akcji zaprezentowanych w działalności finansowej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki pieniężne na niektórych rachunkach bankowych objęte były zastawem
rejestrowym i pełnomocnictwem jako zabezpieczenie spłaty zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów.
Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w Nocie 21.
Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest ograniczone, ponieważ Spółka lokuje
swoje środki pieniężne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej. Dobór instytucji finansowych, w których
lokowane są środki pieniężne determinowany jest również uwarunkowaniami wynikającymi z obowiązków Spółki
jako emitenta papierów wartościowych.
Spółka klasyfikuje środki pieniężne jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
z uwzględnieniem odpisów aktualizujących ustalonych zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych, przy
założeniu, że całość środków pieniężnych na rachunkach bankowych kwalifikuje się do stopnia 1 (MSSF 9).
16. Kapitał własny
16.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 2 934 tys. zł (2022 rok: 2 934 tys. zł) i dzielił się
na 2 934 tys. akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje
w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym
Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Kwota kapitału podstawowego nie może być przeznaczona do podziału.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie było zmian liczby akcji wynikających z transakcji
z właścicielami, natomiast po zakończeniu okresu sprawozdawczego w styczniu 2024 roku Spółka wyemitowała
24 750 akcji serii G w związku z realizacją Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025 (Nota 16.3 i Nota 33).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
61 /89
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:
Liczba akcji na początek okresu
2 933 542
2 933 542
Zmiana liczby akcji w okresie
-
-
Liczba akcji na koniec okresu
2 933 542
2 933 542
Akcje Spółki dominującej nie pozostawały w posiadaniu jednostek zależnych i stowarzyszonych.
16.2. Pozostałe kapitały
Spółka zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych przeznacza na kapitał zapasowy co najmniej 8% zysku za dany
rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego. W 2023 roku Spółka
osiągnęła zysk.
W pierwszym półroczu 2023 roku utworzono kapitał rezerwowy w kwocie 20,0 mln zł z przeznaczeniem na pożyczki
dla wyższej kadry kierowniczej, w tym Zarządu Spółki oraz jej spółek zależnych na sfinansowanie nabycia akcji
Spółki poprzez realizację warrantów subskrypcyjnych objętych w ramach Programu płatności akcjami szerzej
opisanego w Nocie 16.3. Program płatności akcjami.
W 2022 roku Spółka nie dokonała żadnej emisji akcji ani transakcji sprzedaży akcji własnych.
16.3. Programy płatności akcjami
Na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia w spółce Benefit Systems S.A. funkcjonuje Program Motywacyjny
(„Program”), który skierowany jest do wyższego i średniego kierownictwa Spółki oraz do spółek zależnych Grupy
Kapitałowej Benefit Systems, z którymi Spółka zawarła odpowiednie umowy. W ramach tego programu uprawnieni
pracownicy uzyskują warranty subskrypcyjne zamienne na akcje Benefit Systems S.A.
W dniu 3 lutego 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki przyjęła uchwałę w sprawie ustanowienia w Spółce Programu
Motywacyjnego na lata 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie systemu motywacyjnego, który będzie sprzyjał
efektywnej i lojalnej pracy nastawionej na osiąganie wysokich wyników finansowych oraz długoterminowy wzrost
wartości Spółki. W czasie trwania Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025 jego uczestnicy (maksymalnie 149
osób) będą mogli uzyskać maksymalnie łącznie 125 tysięcy warrantów subskrypcyjnych (co po konwersji na akcje
będzie stanowiło 4,1% udziału w kapitale Spółki, powiększonym o maksymalną liczbę zrealizowanych warrantów),
które uprawniać będą do objęcia konkretnej liczby akcji Spółki w pięciu równych transzach.
Warunkiem nabycia uprawnień do objęcia warrantów jest spełnienie kryteriów lojalnościowych i efektywnościowych
określonych w regulaminie Programu Motywacyjnego, przy czym warunkiem obligatoryjnym uruchomienia
Programu w danym roku jest osiągnięcie określonego poziomu skonsolidowanego znormalizowanego zysku
z działalności operacyjnej, skorygowanego o koszt księgowy Programu przypadający na dany rok obrotowy.
W związku z osiągnieciem 100% progu dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z działalności
operacyjnej Grupy Kapitałowej za 2022 rok, w dniu 1 marca 2023 roku nastąpiło przyznanie wyższej kadrze
kierowniczej (w tym Zarządowi Spółki) 25 tysięcy warrantów subskrypcyjnych. Wartość godziwa przyznanych
pracownikom warrantów subskrypcyjnych została oszacowana na dzień ich przyznania, przy zastosowaniu modelu
analitycznego Blacka i Scholesa.
Wycena opcji Program Motywacyjny – model Blacka i Scholesa
Dane
Transza za 2022 rok
X(t) – notowanie akcji na dzień wyceny (zł)
836
P – cena wykonania opcji (zł)
793,01
r – stopa wolna od ryzyka dla PLN
6,54%
T – data wygaśnięcia
31.12.2025
t – dzień bieżący (dla ustalenia ceny)
01.03.2023
Sigma – zmienność dzienna
30,00%
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
62 /89
Łączny koszt przyznanej 1 marca 2023 roku transzy Programu za 2022 rok został oszacowany na 6 279 tys. zł.
Koszt ujęty w wynikach Spółki w omawianym okresie sprawozdawczym wyniósł 6 028 tys. zł, a odniesiony na
wartość inwestycji w jednostkach zależnych wyniósł 251 tys. zł. W 2022 roku Spółka nie ujęła kosztów Programu
w związku z niespełnieniem warunków do przyznania transzy za 2021 rok.
Do dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka otrzymała odpowiedzi na oferty objęcia 24 750 akcji serii G w zamian za
24 750 warrantów serii L. Równocześnie, do dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka otrzymała wpłaty na poczet objęcia
akcji w kwocie 752,01 zł za akcję. W dniu 23 stycznia 2024 roku wyżej wymienione akcje zostały wydane w ramach
warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego do publikacji niewykorzystanych pozostało 250 warrantów serii L.
W pierwszym półroczu 2023 roku utworzono kapitał rezerwowy w kwocie 20,0 mln zł z przeznaczeniem na pożyczki
dla wyższej kadry kierowniczej, w tym Zarządu Spółki oraz jej spółek zależnych, na sfinansowanie nabycia akcji
Spółki poprzez realizację warrantów subskrypcyjnych objętych w ramach Programu płatności akcjami. Na dzień
31 grudnia 2023 roku Spółka udzieliła pożyczek 11 pracownikom Grupy Kapitałowej w wysokości 3,5 mln zł.
Powyższe pożyczki zostały wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe należności, natomiast w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji Pożyczki
udzielone. Przed dniem publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok pożyczki
zostały w całości spłacone.
Decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy nieprzyznane warranty za rok 2021 mogą powiększyć pulę
warrantów za rok 2023 (maksymalnie 12 500 warrantów serii K1) oraz za rok 2025 (maksymalnie 12 500 warrantów
serii K2). Warranty serii K1 zostaną przyznane w liczbie odpowiadającej 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli
warrantów serii K1 wyłącznie, jeśli skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z działalności operacyjnej
(z wyłączeniem kosztów Programu Motywacyjnego) przekroczy wartości będące sumą progów za lata 2021 2023,
czyli odpowiednio 400, 460 oraz 515 mln zł. W przypadku serii K2 przyznanie warrantów nastąpi w przypadku gdy
skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z działalności operacyjnej (z wyłączeniem kosztów Programu
Motywacyjnego) za lata 2021-2025 przekroczy sumę progów za ten sam okres (825, 920 oraz 1 010 mln zł)
w wysokości będącej odpowiednio 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrantów serii K2.
17. Świadczenia pracownicze
17.1. Koszty świadczeń pracowniczych
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Koszty wynagrodzeń
200 977
162 002
Koszty ubezpieczeń społecznych
40 779
32 778
Koszty programów płatności akcjami (Nota 16.3)
6 028
-
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na odprawy emerytalne)
106
(35)
Koszty świadczeń pracowniczych razem
247 890
194 745
W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których pracownicy wynagradzani są akcjami Spółki.
Wartość wynagrodzeń pracowników z tytułu uczestnictwa w programach motywacyjnych określana jest poprzez
wartość godziwą instrumentów kapitałowych. Szczegółowe informacje o programach płatności akcjami
przedstawiono w Nocie 16.3.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
63 /89
17.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
Zobowiązania
i rezerwy krótkoterminowe
Zobowiązania
i rezerwy długoterminowe
Świadczenia pracownicze
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
5 691
4 624
-
-
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i
innych obciążeń publiczno-prawnych
5 515
4 527
-
-
Rezerwy na premie, prowizje
34 358
25 935
-
-
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
2 093
1 586
-
-
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe
5
12
351
238
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych razem
47 662
36 684
351
238
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka wykazała zobowiązanie długoterminowe z tytułu odpraw emerytalnych
w kwocie 351 tys. zł (w 2022: 238 tys. zł). Wartość bieżącą rezerwy ujęto w oparciu o wycenę sporządzoną przez
niezależnego aktuariusza, który przyjął przy wycenie świadczeń następujące założenia: stopa dyskonta 5,2% oraz
przewidywany wskaźnik wzrostu wynagrodzeń dla Benefit Systems 4,6% w 2024 roku, 3,7% w 2025 roku, 2,5%
w 2025 roku oraz kolejnych latach, a dla Benefit Systems Oddział Fitness 10% w latach 2024-2029 oraz 2,5%
w roku 2030 i kolejnych latach.
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych oraz rezerwy na premie, prowizje i inne zostały
wykazane w pozycji Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (Nota 19).
Rezerwy na odprawy emerytalne oraz niewykorzystane urlopy zostały wykazane w pozycji Rezerwy z tytułu
świadczeń pracowniczych.
18. Pozostałe rezerwy
Postępowanie antymonopolowe przeciwko Benefit Systems S.A.
Postępowanie antymonopolowe przeciwko Benefit Systems S.A. (i innym podmiotom) zostało wszczęte przez
Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów („Prezes UOKiK”) w dniu 22 czerwca 2018 roku w związku
z podejrzeniem dokonania określonych czynów potencjalnie ograniczających konkurencję na krajowym rynku
pakietów usług sportowo-rekreacyjnych lub na krajowym rynku klubów fitness lub rynku lokalnych klubów fitness
(„Postępowanie”).
4 stycznia 2021 roku Spółka otrzymała decyzję Prezesa UOKiK („Decyzja”), która dotyczy jednego z trzech
podejrzewanych naruszeń, w związku z którymi zostało wszczęte Postępowanie.
Prezes UOKiK uznał za praktykę ograniczającą konkurencję na krajowym rynku świadczenia usług fitness
w klubach udział m.in. Spółki w porozumieniu polegającym na podziale rynku w okresie pomiędzy 2012-2017, co
stanowi naruszenie art. 6 ust. 1 pkt 3 Ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów oraz art. 101 ust. 1 lit c Traktatu
o funkcjonowaniu Unii Europejskiej.
Prezes Urzędu nałożył kary pieniężne na strony Postępowania, w tym: na Spółkę w wysokości 26 915 218,36 zł
(z uwzględnieniem sukcesji wynikającej z połączenia Spółki ze spółkami zależnymi będącymi stronami
Postępowania) oraz na jej spółkę zależną (Yes To Move Sp. z o.o., dawniej: Fitness Academy Sp. z o.o.)
w wysokości 1 748,74 zł. Kierując się m.in. analizą znanych spraw dotyczących stosowania praktyk
ograniczających konkurencję, pokazującą, że sądy często decydowały się na istotne redukcje kar pieniężnych
nakładanych na przedsiębiorców (w niektórych przypadkach obniżka wynosiła nawet 60-90%) czy opinią
prawników, Spółka utworzyła w 2020 roku rezerwę na karę w wysokości 10,8 mln zł.
Spółka nie zgadza się z Decyzją i złożyła odwołanie od Decyzji w terminie zakreślonym przez przepisy prawa.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
64 /89
W dniu 21 sierpnia 2023 roku Sąd Ochrony Konkurencji i Konsumentów („Sąd”) oddalił odwołanie Spółki od Decyzji.
Wyrok Sądu nie jest prawomocny. Spółka nie zgadza się z wydanym orzeczeniem, w związku z czym złożyła
apelację od wyroku we właściwym terminie. Kierując się opinią prawników, na 31 grudnia 2023 roku Spółka
utrzymała wartość rezerwy na niezmienionym poziomie.
W odniesieniu do dwóch pozostałych podejrzeń (podejrzenia czynienia ustaleń dotyczących wyłączności
współpracy z klubami fitness oraz podejrzenia ograniczania możliwości oferowania usług w ramach pakietów usług
sportowo-rekreacyjnych), postępowanie zostało zakończone wydaniem w dniu 7 grudnia 2021 roku przez Prezesa
UOKiK decyzji („Decyzja II”) na podstawie art. 12 ust.1 Ustawy z dnia 16 lutego 2007 roku o ochronie konkurencji
i konsumentów. Decyzją II Prezes UOKiK nie nałożył kary pieniężnej na Spółkę i zobowiązał Spółkę do podjęcia
określonych działań, opisanych w Nocie 34.1 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok 2022,
które Spółka w całości wykonała w zakreślonym terminie.
19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco:
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
110 697
75 154
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
4 626
7 674
Kaucje otrzymane
10 447
9 213
Inne zobowiązania finansowe
18 612
-
Zobowiązania finansowe
144 382
92 041
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
-
-
Rozliczenia międzyokresowe bierne
90 050
68 547
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych świadczeń kafeteryjnych
69 065
86 877
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
45 563
35 086
Inne zobowiązania niefinansowe
226
1 930
Zaliczki pobrane w związku z wykonaniem prac adaptacyjnych w klubach
fitness
-
3 245
Zobowiązania niefinansowe
204 904
195 685
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
krótkoterminowe razem
349 286
287 726
W pozycji zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujęto zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz
ubezpieczeń społecznych, a także rezerwy na premie i prowizje. Więcej informacji przedstawiono w Nocie 17.2.
W pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne zawarte są m.in. rezerwy na koszty produktowe (tj. koszty wejść do
obiektów partnerskich oraz koszty własnych produktów kafeteryjnych) w wysokości 57,7 mln zł (2022: 45,9 mln zł).
Kwota 18,6 mln zł w pozycji Inne zobowiązania finansowe to zobowiązanie Spółki do wydania akcji, powstałe
w rezultacie wpłat dokonanych przez osoby uprawnione w ramach Programu Motywacyjnego opisanego w Nocie
16.3. Wydanie akcji nastąpiło w styczniu 2024 roku (Nota 33).
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
65 /89
20. Inne zobowiązania finansowe
Na zobowiązania finansowe wykazane w bilansie Spółki składają się zobowiązania z tytułu nabycia udziałów
w spółkach zależnych.
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązanie z tytułu zakupu udziałów Spółek Interfit
5 421
-
Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów Lunching.pl Sp. z o.o.
-
3 109
Długoterminowe inne zobowiązania finansowe, razem
5 421
3 109
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązanie z tytułu zakupu udziałów FIT 4 Sp. z o.o. i Fit and More sp. z
o.o.
4 030
-
Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów Lunching.pl Sp. z o.o.
4 092
1 866
Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów Total Fitness Sp. z o.o.
-
13 870
Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów YesIndeed Sp. z o.o.
-
1 065
Krótkoterminowe inne zobowiązania finansowe, razem
8 122
16 801
Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów (w tym płatności warunkowe i opcje)
Interfit Club 1.0 Sp. z o.o., Interfit Club 4.0 Sp. z o.o, Interfit Club 5.0 Sp. z o.o., Interfit
Consulting Sp. z o.o. Sp. k. („Spółki Interfit”)
Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów spółek Interfit dotyczy opcji nabycia pozostałych 25% udziałów w kapitale
zakładowym spółek w wyniku umowy nabycia z 15 grudnia 2023 roku (patrz Nota 9.1).
Płatności z tytułu realizacji opcji mają nastąpić w latach 2025-2026, a ich wysokość jest uzależniona od wartości
EBITDA nabytych spółek w latach 2024-2025 (patrz Nota 9.1). Na dzień 31 grudnia 2023, według najlepszych
szacunków Spółki, wartość godziwa płatności za pozostałą część udziałów wynosiła 5,4 mln zł (wartość nominalna
przed zdyskontowaniem wynosiła 6,2 mln) i została ujęta jako długoterminowe inne zobowiązania finansowe.
FIT 4 Sp. Z o.o., Fit and More Sp. Z o.o.
W III etapie Transakcji, szerzej opisanej w Nocie 9, w dniu 30 listopada 2023 roku Spółka nabyła udziały w spółkach
FIT 4 Sp. z o.o. i Fit and More Sp. z o.o., kontrolowanych odpowiednio przez CC i Camaro (akcjonariuszy Calypso
Fitness). Do nabytych spółek został wydzielony majątek CF w postaci 3 zorganizowanych części przedsiębiorstwa
CF (klubów fitness). Z kwoty pozostałej do rozliczenia na 31 grudnia 2023 roku, zobowiązanie wobec Camaro
w wysokości 0,8 mln zł zostało zapłacone w dniu 30 stycznia 2024 roku. Zobowiązanie wobec CC w wysokości 3,2
mln zł zostało rozliczone w ten sposób, że w dniu 19 stycznia 2024 roku kwota 0,5 mln zł została zapłacona na
rachunek CC, natomiast 2,7 mln zł zostało przekazane w imieniu CC tytułem darowizny CC na rzecz Fundacji
MultiSport.
Lunching.pl Sp. z o.o.
Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów Lunching.pl Sp. z o.o. dotyczy opcji nabycia pozostałych 26,03% udziałów
w kapitale zakładowym spółki w wyniku umowy nabycia z 13 kwietnia 2022 roku. Realizacja opcji przypada na lata
2023-2025, a wysokość płatności jest uzależniona od wartości EBITDA i przychodów nabytej spółki w tym okresie.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, według najlepszych szacunków Spółki, wartość płatności za pozostałą część
udziałów wynosiła 5 mln zł (wartość nominalna 5,4 mln zł), w związku z tym w pozycji inne zobowiązania finansowe
ujęto 1,9 mln zł (krótkoterminowe ) i 3,1 mln zł (długoterminowe). W dniu 23 czerwca 2023 roku Spółka zrealizowała
opcję wynikającą z umowy nabycia za kwotę 2,1 mln zł. W dniu 4 marca 2024 roku Spółka nabyła za kwotę 4,1 mln
zł pozostałe udziały Lunching.pl Sp. z o.o., osiągając 100% udziału w kapitale zakładowym. Część tej kwoty
w wysokości 2,7 mln zł została zapłacona dnia 4 marca 2024 roku, a pozostała część ma zostać zapłacona
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
66 /89
w kwietniu (0,4 mln zł) i lipcu (1,0 mln zł) 2024 roku. W związku z tym w pozycji inne krótkoterminowe zobowiązania
finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku ujęto 4,1 mln zł.
Total Fitness Sp. z o.o.
Rozliczenie zobowiązania z tytułu nabycia udziałów Total Fitness Sp. z o.o. związane jest z realizacją płatności
warunkowej w kwocie 14 mln zł za nabycie przez Benefit Systems S.A. w dniu 4 kwietnia 2023 roku pozostałych
11,77% udziałów w kapitale zakładowym spółki.
YesIndeed Sp. z o.o.
Rozliczenie zobowiązania z tytułu nabycia udziałów YesIndeed Sp. z o.o. związane jest z realizacją płatności
warunkowej w kwocie 1,1 mln zł wynikającej z umowy nabycia udziałów w kapitale zakładowym spółki z dnia
17 czerwca 2021 roku, uzależnionej od realizacji założonych celów biznesowych przez zakupiony podmiot.
21. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje
poniższa tabela:
Zobowiązania finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu:
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty w rachunku bieżącym
3
3
-
-
Kredyty obrotowe i inwestycyjne
18 588
23 979
41 866
60 566
Zobowiązania finansowe wyceniane według
zamortyzowanego kosztu
18 591
23 982
41 866
60 566
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
razem
18 591
23 982
41 866
60 566
Uzgodnienie zmian kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych przedstawia się następująco:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Saldo na początek okresu
84 548
236 240
Zaciągniecie kredytu inwestycyjnego
-
50 504
Spłata rat kredytu inwestycyjnego i obrotowego
(24 091)
(74 559)
Naliczenie odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego
7 738
8 393
Spłata odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego
(7 738)
(8 154)
Wykup obligacji
-
(100 000)
Naliczenie odsetek od obligacji
-
2 737
Spłata odsetek od obligacji
-
(2 917)
Zmiana salda pożyczek*
-
(28 065)
Inne zmiany
-
369
Saldo na koniec okresu
60 457
84 548
* Spółka otrzymała w latach ubiegłych pożyczki od jednostek zależnych. Na dzień 1 stycznia 2022 roku saldo tych pożyczek
wynosiło 28,1 mln zł. W roku 2022 naliczono odsetki 1,1 mln zł i dokonano rozliczenia pożyczek przez wzajemne
wyeliminowanie sald w ramach połączenia ze spółką Benefit IP Sp. z o.o. Sp.k. w dniu 31 sierpnia 2022 roku (29,1 mln zł)
i inne kompensaty. W rezultacie na dzień 31 grudnia 2022 roku saldo pożyczek od jednostek powiązanych wynosiło zero zł.
W dniu 1 kwietnia 2022 roku Spółka oraz niektóre spółki z Grupy Kapitałowej Benefit Systems podpisały umowę
długoterminowego finansowania ("Umowa") z Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju oraz Santander Bank
Polska S.A. w wysokości 205 mln złotych ("Finansowanie”). Finansowanie może zostać dodatkowo powiększone
o kwotę w wysokości maksymalnie 35 mln złotych. W dniu 4 kwietnia 2023 roku miało miejsce podpisanie aneksu,
którego przedmiotem było wydłużenie okresu dostępności pozostałego do wykorzystania Finansowania
w wysokości 115 mln zł do 31 grudnia 2023 roku. W dniu 30 listopada 2023 roku podpisano aneks, którego
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
67 /89
przedmiotem było m.in. wydłużenie okresu dostępności pozostałego do wykorzystania Finansowania w wysokości
115 mln zł do 31 grudnia 2024 roku.
W dniu 30 maja 2023 roku podpisano aneksy do zawartych pomiędzy Santander Bank Polska S.A. oraz Benefit
Systems S.A. umów o MultiLinię z dnia 27 maja 2020 roku oraz z dnia 2 kwietnia 2012 roku. Na mocy aneksów,
okres dostępności finansowania oraz linii gwarancyjnej przedłużono do 31 maja 2026 roku. Podniesiono także
poziom dostępnego limitu linii gwarancyjnej do wysokości 85 mln zł.
W dniu 5 maja 2022 roku zostały podpisane porozumienia pomiędzy bankiem PKO BP S.A. oraz Benefit Systems
S.A. Na mocy porozumień rozwiązane zostały umowa z dnia 22 sierpnia 2017 roku wielocelowego limitu
kredytowego w wysokości 50 mln zł oraz umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 19 marca 2018 roku w wysokości
100 mln zł. Rozwiązanie umowy wielocelowego limitu kredytowego nastąpiło z dniem 5 maja 2022 roku. Umowa
kredytu inwestycyjnego została rozwiązana z dniem 13 maja 2022 roku. W tej samej dacie nastąpiła pełna spłata
pozostałego salda wynoszącego 37 mln zł.
W dniu 7 kwietnia 2022 roku nastąpił terminowy wykup 50.000 obligacji serii A o łącznej wartości nominalnej 50 mln
zł, a, w dniu 14 kwietnia 2022 roku nastąpił przedterminowy wykup 50.000 obligacji serii B o łącznej wartości
nominalnej 50 mln zł, wyemitowanych przez Spółkę w dniu 7 października 2020 roku.
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych
do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są
według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela:
Waluta
Oprocentowanie
Termin
wymagalności
Wartość
bilansowa w
tys. PLN
Zobowiązanie
krótkoterminowe
długoterminowe
Stan na 31.12.2023
Kredyt inwestycyjny/
konsorcjalny
PLN
Zmienne WIBOR
3M + marża
01.04.2027
60 454
18 588
41 866
Kredyt obrotowy
PLN
Zmienne WIBOR
1M + marża
31.05.2026
-
-
-
Kredyt w rachunku
bieżącym
PLN
Zmienne
-
3
3
-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na
dzień 31.12.2023
60 457
18 591
41 866
Stan na 31.12.2022
Kredyt inwestycyjny/
konsorcjalny
PLN
Zmienne WIBOR
3M + marża
01.04.2027
79 188
18 622
60 566
Kredyt obrotowy
PLN
Zmienne WIBOR
1M + marża
31.05.2023
5 357
5 357
-
Kredyt w rachunku
bieżącym
PLN
Zmienne
-
3
3
-
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem wg stanu na
dzień 31.12.2022
84 548
23 982
60 566
Kredyty są oprocentowane na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o stopy referencyjne WIBOR 1M
i WIBOR 3M, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku kształtowały się na poziomach odpowiednio: 5,80%
i 5,88% (31 grudnia 2022 roku: 6,93% i 7,02%).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
68 /89
Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty,
nałożonymi zarówno na Spółkę, jak i jej jednostkę zależną Total Fitness Sp. z o.o., (według stanu na dzień
bilansowy):
• weksle z deklaracją wekslową do kwoty zadłużenia wraz z odsetkami;
• oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 KPC;
• zastaw rejestrowy i pełnomocnictwo na niektórych rachunkach bankowych Spółki oraz spółki Total Fitness
Sp. z o.o., prowadzonych w Santander Bank Polska S.A.;
• zastaw rejestrowy na udziałach spółki Total Fitness Sp. z o.o.;
• zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu niektórych umów o świadczenie usług sportowych
i rekreacyjnych;
• zastaw rejestrowy na prawie ochronnym do znaku towarowego „BENEFIT Systems”;
• zastaw rejestrowy na aktywach spółki Benefit Systems S.A., w postaci sprzętu fitness;
• cesja praw z tyt. niektórych pożyczek Spółki wobec spółek spoza Grupy;
• cesja praw z tyt. ubezpieczenia w odniesieniu do niektórych obciążonych aktywów oraz pożyczek
międzygrupowych;
• subordynacja niektórych pożyczek międzygrupowych wraz z zabezpieczeniami.
Poza wyżej wymienionymi formami zabezpieczeń spłaty, umowy kredytowe obowiązujące na dzień 31 grudnia 2023
roku nakładają na Grupę dodatkowe wymogi, jakie muszą być spełnione przez okres kredytowania. Wymogi
dotyczą między innymi weryfikacji przez Grupę wskaźnika zadłużenia liczonego jako zobowiązania finansowe netto
(z uwzględnieniem środków pieniężnych na koniec okresu bez zobowiązań wynikających z wdrożenia MSSF 16)
do EBITDA za 12 miesięcy (bez uwzględnienia skutków wdrożenia MSSF 16 i bez uwzględnienia wpływu zdarzeń
o charakterze jednorazowym), weryfikacji udziału kapitałów własnych w sumie bilansowej, pomniejszonej o aktywa
rozpoznane zgodnie z MSSF 16 oraz weryfikacji wskaźnika obsługi długu (DSCR). Poziomy weryfikacji wyżej
wymienionych wymogów nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów. Zarówno
Grupa, jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym. W 2023 roku w Spółce
i w Grupie nie miały miejsca naruszenia postanowień umów kredytów lub pożyczek, a wszystkie zobowiązania
kredytowe i pożyczkowe były spłacane terminowo.
22. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe:
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami – krótkoterminowe
18 637
15 462
Zobowiązania z tytułu umów z klientami – razem
18 637
15 462
Zobowiązania wynikające z umów z klientami to efekt okresów rozliczeniowych nie pokrywających się z miesiącami
kalendarzowymi. Zobowiązania te zostaną rozpoznane jako przychód w kolejnych okresach.
23. Przychody ze sprzedaży
Cała działalność prowadzona przez Spółkę klasyfikowana jest na poziomie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Spółki do jednego segmentu Polska. Informacje na temat segmentów operacyjnych Grupy
Kapitałowej, w której Spółka jest jednostką dominującą ujawnione są w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym Grupy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
69 /89
Przychody w podziale na kategorie:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Sprzedaż kart sportowych w Polsce
B2B
1 476 965
1 007 448
Sprzedaż klubów fitness w Polsce
B2B/B2C
316 938
203 029
Sprzedaż świadczeń kafeteryjnych
B2B
53 918
50 599
Pozostałe
B2B
2 509
3 377
Przychody MSSF 15
1 850 330
1 264 453
Przychody z tyt. Najmu i dzierżaw (MSSF 16)
B2B
3 034
3 917
Przychody łącznie
1 853 364
1 268 370
W ramach przychodów z umów z klientami grupę przychodów rozliczanych w czasie reprezentują przychody ze
sprzedaży kart sportowych, sprzedaż usług kafeteryjnych oraz sprzedaży klubów fitness z wyłączeniem
przychodów ze sprzedaży towarów w klubach, które ujmowane są w dacie transakcji.
24. Przychody i koszty operacyjne
24.1. Koszty według rodzaju
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Amortyzacja
6, 7, 8
214 377
171 513
Świadczenia pracownicze
17.1
247 890
194 745
Zużycie materiałów i energii
43 080
32 468
Usługi obce
894 317
651 880
Podatki i opłaty
4 217
3 672
Pozostałe koszty rodzajowe
26 773
18 240
Koszty według rodzaju razem
1 430 654
1 072 518
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
16 855
10 654
Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty
ogólnoadministracyjne
1 447 509
1 083 172
24.2. Pozostałe przychody operacyjne
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
291
244
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności
-
2 052
Wynik na zmianie umów leasingowych
8
1 033
693
Otrzymane kary i odszkodowania
2 475
91
Dotacje otrzymane
60
-
Inne przychody
732
1 545
Pozostałe przychody operacyjne razem
4 591
4 625
Na pozycję otrzymane kary i odszkodowania składa się przede wszystkim odszkodowanie otrzymane od
wynajmującego w kwocie 2,2 mln zł w związku z rozwiązaniem umowy najmu klubu fitness.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
70 /89
24.3. Pozostałe koszty operacyjne
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
1 069
Wynagrodzenie ryczałtowe z tytułu wyjścia z umowy najmu
1 200
699
Likwidacje i odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości
niematerialnych
6, 7
8 840
2 269
Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych
2 724
-
Spisanie nieściągalnych należności
222
4 606
Zapłacone kary i odszkodowania
54
173
Inne koszty
3 628
1 969
Pozostałe koszty operacyjne razem
16 668
10 785
W 2023 roku Spółka rozpoznała odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych w kwocie 1,6 mln zł w związku
zamknięciem obiektu Atmosfera MultiSport, w kwocie 1,6 mln zł z powodu planowanego zamknięcia 2 klubów oraz
2,8 mln zł odpisu aktualizującego wartości niematerialne. Ponadto Spółka dokonała likwidacji znaku towarowego
o wartości 2,5 mln zł oraz likwidacji 0,2 mln zł środków trwałych. Wynagrodzenie ryczałtowe tytułu wyjścia z umów
najmu w 2023 roku w kwocie 1,2 mln zł związane jest z zamknięciem klubu fitness przed terminem wygaśnięcia
umowy najmu na powierzchnię w której był prowadzony.
25. Przychody i koszty finansowe
25.1. Przychody finansowe
Przychody finansowe
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odsetki od lokat
15
12 066
972
Odsetki od pożyczek i należności
11,12
19 605
20 129
Zyski z tytułu różnic kursowych
32 285
-
Dywidendy
4 941
640
Zysk ze sprzedaży aktywów finansowych
50
-
Inne przychody finansowe
-
122
Przychody finansowe razem
68 947
21 863
W 2023 roku Spółka otrzymała dywidendy od spółek zależnych Vanity Style Sp. z o.o. 1,2 mln zł oraz Total Fitness
Sp. z o.o. 3,7 mln zł, a w 2022 roku od spółki stowarzyszonej Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o.
25.2. Koszty finansowe
Koszty finansowe
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odsetki z tytułu zobowiązań z tytułu leasingu
8
20 292
11 425
Odsetki z tytułu kredytów w rachunku bieżącym i inwestycyjnym
21
7 738
9 336
Odsetki z tytułu pożyczek
21
-
1 061
Odsetki z tytułu dłużnych papierów wartościowych
21
-
2 737
Odsetki z tytułu zobowiązań handlowych i pozostałych
19
689
8
Straty z tytułu różnic kursowych
-
6 605
Wycena innych zobowiązań finansowych do wartości godziwej
20
1 070
697
Spisane aktywa finansowe
-
19
Inne koszty finansowe
415
674
Koszty finansowe razem
30 204
32 562
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
71 /89
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odwrócenie (+) odpisów aktualizujących wartość aktywów
finansowych – pożyczki
3 474
-
Utworzenie (-) odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych
– pożyczki
-
(475)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych razem
3 474
(475)
Na odwrócenie odpisów w 2023 roku składały się zmiany w związku z rozliczeniem Transakcji CF w kwocie 2 050
tys. zł, a także 843 tys. odwrócenia odpisów na pożyczki dla Partnerów. W 2022 roku kwota 310 tys. zł dotyczyła
pożyczek dla Partnerów.
26. Podatek dochodowy
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Podatek bieżący
79 438
23 288
Podatek odroczony
13
7 945
3 041
Podatek dochodowy razem
87 383
26 329
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej przedstawia się następująco:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wynik przed opodatkowaniem
435 995
167 864
Stawka podatku stosowana przez Spółkę
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki
82 839
31 894
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-)
(1 544)
(337)
Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)
3 348
1 714
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)
-
(95)
Połączenia jednostek gospodarczych
1 844
(2 854)
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-)
(2 603)
(3 904)
Pozostałe
3 499
(89)
Podatek dochodowy
87 383
26 329
Efektywna stawka podatkowa
20%
16%
W 2023 roku efektywna stawka podatkowa jest na poziomie zbliżonym do nominalnej stawki podatkowej mającej
zastosowanie dla Spółki. W roku 2022 kształtowała na poziomie 16% w wyniku m.in. korekt rozliczeń podatkowych
za lata poprzednie oraz likwidacji/utraty wartości środków trwałych. Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 78,8 mln zł i jest o 72,5 mln zł wyższe niż na koniec 2022 roku. Wzrost
zobowiązania jest spowodowany przede wszystkim skorzystaniem przez Spółkę z uproszczonych zaliczek na
podatek dochodowy w 2023 roku (tj. zaliczek w wysokości 1/12 podatku należnego za rok 2021). Termin zapłaty
zobowiązania podatkowego za 2023 rok przypada na 31 marca 2024 roku. W 2023 roku dokonano kompensaty
zobowiązań z tytułu podatku dochodowego z należnościami z tytułu innych obciążeń podatkowych w kwocie 2,5
mln zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
72 /89
27. Zysk / (strata) na akcję i wypłacone dywidendy
27.1. Zysk na akcję
Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych (z wyłączeniem akcji własnych) występujących w danym okresie,
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji
zamiennych na akcje (Nota 16.3 Programy płatności akcjami).
Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej
rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
2 933 542
2 933 542
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje
10 415
-
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
2 943 957
2 933 542
Działalność kontynuowana
Zysk netto z działalności kontynuowanej (tys. zł)
348 612
141 535
Podstawowy zysk na akcję (zł)
118,84
48,25
Rozwodniony zysk na akcję (zł)
118,42
48,25
27.2. Dywidendy
W dniu 15 grudnia 2022 roku Zarząd Spółki przyjął politykę dywidendową na lata 2023-2025, zgodnie z którą
w każdym roku obowiązywania Polityki Dywidendowej Zarząd Spółki będzie rekomendować Walnemu
Zgromadzeniu wypłatę dywidendy o wartości co najmniej 60% skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapitałowej
Spółki za poprzedni rok obrotowy, z wyłączeniem dodatnich lub ujemnych niezrealizowanych różnic kursowych
ujętych w tym okresie. Rekomendacja Zarządu Spółki będzie uwzględniała sytuację finansową i płynnościową,
perspektywy rozwoju oraz potrzeby inwestycyjne Spółki oraz Grupy Kapitałowej. Polityka Dywidendowa obowiązuje
i znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku za rok obrotowy kończący się dnia 31 grudnia 2022 roku
i została pozytywnie zaopiniowana przez Radę Nadzorczą Spółki w dniu 15 grudnia 2022 roku. Równocześnie
Zarząd Spółki podjął decyzję o odstąpieniu od stosowania dotychczas obowiązującej „Polityki Dywidendowej na
lata 2020-2023”.
W dniu 25 maja 2023 roku Zarząd podjął uchwałę w sprawie przedstawienia Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu
propozycji podziału zysku netto Spółki za 2022 rok w taki sposób, aby kwotę 120 275 222 zł przeznaczyć na wypłatę
dywidendy dla akcjonariuszy tj. 41 zł na jedną akcję, a pozostałą kwotę 21 260 203 zł przeznaczyć na kapitał
zapasowy. Powyższa propozycja Zarządu została pozytywnie zaopiniowana przez Radę Nadzorczą na posiedzeniu
w dniu 25 maja 2023 roku.
W dniu 29 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie wypłaty
dywidendy w wysokości 120 275 222 zł, tj. w wysokości 41 zł na jedną akcję. Zgodnie z decyzją Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia dzień dywidendy został wyznaczony na 15 września 2023 roku, a wypłata dywidendy
nastąpiła 29 września 2023 roku.
28. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane ze Spółką obejmują Członków Zarządu, Radę Nadzorczą, jednostki zależne i stowarzyszone
w Grupie Kapitałowej oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez
akcjonariuszy wywierających znaczny wpływ na Spółkę.
Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w Nocie 29.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
73 /89
28.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza Członków Zarządu oraz Członków Rady Nadzorczej
Spółki. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w Nocie 34.3.
28.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozostałymi podmiotami
powiązanymi
Transakcje zawarte pomiędzy Spółką, a podmiotami powiązanymi dotyczą głównie rozliczeń kosztów dotyczących
wizyt użytkowników kart sportowych w klubach należących do spółek zależnych i stowarzyszonych w Grupie
Kapitałowej. Ponadto Spółka udzieliła pożyczek jednostkom powiązanym na finansowanie bieżącej działalności,
w tym związanej z działalnością inwestycyjną w obszarze fitness.
W 2023 roku nastąpiło przejęcie zorganizowanych części przedsiębiorstwa w postaci dwudziestu klubów fitness od
Calypso Fitness S.A. (patrz Nota 9.1). W związku z powyższą transakcją, Spółka zawarła ze spółkami zależnymi
FIT 1 Sp. z o.o., FIT 2 Sp. z o.o., Sport Operator Sp. z o.o., FIT 3 Sp. z o.o., Concept Self Investment Sp. z o.o.,
Fit and More Sp. z o.o., FIT 4 Sp. z o.o. umowę powierzenia funkcji operatora klubów fitness, w ramach której
przejęła zarządzanie dwudziestoma przejętymi klubami. W związku z realizacją umowy, wymienione wyżej spółki
zależne będą otrzymywać od Benefit Systems S.A. wynagrodzenie za powierzenie infrastruktury klubów fitness
i umożliwienie prowadzenia działalności pod marką Zdrofit, Fabryka Formy, Fitness Academy oraz My Fitness
Place.
W prezentowanym okresie Spółka nie zawierała z podmiotami powiązanymi żadnych transakcji, które pojedynczo
lub łącznie byłyby istotne oraz zostałyby zawarte na innych niż rynkowe warunkach.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności
od jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
Przychody z działalności operacyjnej
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Sprzedaż do:
Jednostek zależnych
19 213
9 254
Jednostek stowarzyszonych
12 078
8 038
Pozostałych podmiotów powiązanych
49
54
Razem
31 340
17 346
Kwota sprzedaży do jednostek stowarzyszonych obejmuje przede wszystkim przychody z tytułu wejść do klubów
fitness.
Wzrost poziomu przychodów ze sprzedaży do jednostek zależnych jest związany głównie z wynagrodzeniem
w kwocie 8,8 mln zł z tytułu wejść użytkowników do klubów fitness, w których Benefit Systems S.A. pełni funkcję
operatora.
Wzrost poziomu przychodów ze sprzedaży do jednostek stowarzyszonych dotyczy głównie przychodów od spółki
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. z tytułu wejść do klubów fitness, które w 2023 roku wyniosły 8,3 mln, natomiast
w 2022 roku była to kwota 4,2 mln.
Poza powyższymi kwotami w 2023 roku Spółka otrzymała 4 941 tys. zł dywidendy od Vanity Style Sp. z o.o. oraz
Total Fitness Sp. z o.o., a Fundacja MultiSport otrzymała 836 tys. zł darowizny od spółki Cal Capital Sp. z o.o.
powiązanej z Panem James van Bergh, przewodniczącym Rady Nadzorczej Benefit Systems S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
74 /89
Należności
31.12.2023
31.12.2022
Sprzedaż do:
Jednostek zależnych
13 912
1 779
Jednostek stowarzyszonych
563
15 782
Pozostałych podmiotów powiązanych
9
4
Razem
14 484
17 565
Wzrost poziomu należności od jednostek zależnych i spadek poziomu należności od jednostek stowarzyszonych
wynika z rozliczenia wierzytelności w ramach przejęcia zorganizowanych części przedsiębiorstwa od Calypso
Fitness S.A. (Nota 9.1).
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec
jednostek zależnych, stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:
Zakup (koszty, aktywa)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zakup od:
Jednostek zależnych
67 796
42 793
Jednostek stowarzyszonych
11 131
15 643
Pozostałych podmiotów powiązanych
48
38
Razem
78 975
58 474
Wzrost poziomu zakupów od jednostek zależnych jest związany z wynagrodzeniem w kwocie 21,1 mln zł z tytułu
powierzenia Benefit Systems S.A. funkcji operatora klubów fitness w części spółek zależnych oraz zakupem
środków trwałych o wartości 11,1 mln zł w 2023 roku. Jednocześnie Spółka nie ponosi kosztów znaku towarowego
w związku z połączeniem z Benefit IP Spółka ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. w sierpniu 2022 roku, które
w 2022 roku wyniosły 8,8 mln zł.
Spadek poziomu zakupów od jednostek stowarzyszonych dotyczy głównie zmniejszenia kosztów ponoszonych za
wejścia użytkowników kart sportowych w obiektach Calypso Fitness S.A., który w 2023 wyniósł 9,9 mln wobec 14,6
mln zł w 2022 roku, co jest efektem zmniejszenia liczby klubów Calypso Fitness S.A. w związku z przejęciem
zorganizowanych części przedsiębiorstwa przez spółki zależne Benefit Systems S.A. (Nota 9.1).
Poza powyższymi kwotami, w 2023 roku Spółka przekazała 1 800 tys. zł dotacji dla Fundacji MutliSport, a w 2022
roku kwotę 502 tys. zł.
Zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
Zakup od:
Jednostek zależnych
8 370
8 909
Jednostek stowarzyszonych
525
3 128
Razem
8 895
12 037
Spadek poziomu zobowiązań od jednostek stowarzyszonych wynika głównie ze zmniejszenia liczby klubów
Calypso Fitness S.A. w związku z przejęciem zorganizowanych części przedsiębiorstwa przez Spółkę (Nota 9.1).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
75 /89
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka wykazywała następujące kwoty pożyczek udzielonych
podmiotom powiązanym oraz pożyczek otrzymanych od podmiotów powiązanych:
31.12.2023
od 01.01.2023
do 31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udzielone
w okresie
Saldo na
dzień
Przychody
finansowe
Udzielone
w okresie
Saldo na
dzień
Przychody
finansowe
Pożyczki udzielone:
Jednostkom zależnym
55 330
235 115
19 070
30 370
296 494
18 273
Jednostkom stowarzyszonym
-
-
-
-
-
-
Razem
55 330
235 115
19 070
30 370
296 494
18 273
31.12.2023
od 01.01.2023
do 31.12.2023
31.12.2022
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Otrzymane
w okresie
Saldo na
dzień
Koszty
finansowe
Otrzymane
w okresie
Saldo na
dzień
Koszty
finansowe
Pożyczki otrzymane od:
Jednostek zależnych
-
-
-
-
-
1 061
Jednostek stowarzyszonych
-
-
-
-
-
-
Razem
-
-
-
-
-
1 061
W ramach Transakcji opisanej w Nocie 9.1, w dniu 31 marca 2023 roku Spółka udzieliła spółce stowarzyszonej
Calypso Fitness S.A. pożyczki w drodze konwersji wierzytelności handlowych 8,1 mln zł i pożyczkowych 9,7 mln zł
(łącznie 17,8 mln), w całości objętych utworzonym w poprzednich latach odpisem aktualizującym. Pożyczka została
zabezpieczona zastawem na udziałach Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o., będących w posiadaniu Calypso Fitness
S.A.. Saldo tej pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 17,8 mln zł i jest objęte 100% odpisem.
29. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe
Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących
podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco:
31.12.2023
31.12.2022
Gwarancje udzielone / Poręczenie spłaty zobowiązań wobec:
Jednostek stowarzyszonych
2 421
8 001
Jednostek zależnych
12 606
5 847
Zobowiązania warunkowe razem
15 027
13 848
Status toczącego się postępowania antymonopolowego wobec Spółki opisano w Nocie 18.
30. Instrumenty finansowe
30.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących
kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK);
• aktywa poza zakresem MSSF 9.
Spółka nie posiada:
• aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik (IKWGP);
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
76 /89
• instrumentów kapitałowych wyznaczonych przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody;
• aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody;
• instrumentów finansowych wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.
W poniższej tabeli nie ujęto kategorii aktywów finansowych, których rodzajów Spółka nie wykazuje na 31 grudnia
2023 roku:
Nota
Instrumenty
finansowe
AZK
Aktywa
niefinansowe
poza MSSF 9
Razem
Stan na 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
11
3 019
348
3 367
Pożyczki oraz pozostałe długoterminowe aktywa
finansowe
12
239 939
-
239 939
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
11
170 323
37 997
208 320
Pożyczki i pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
12
3 130
-
3 130
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
15
284 273
-
284 273
Razem
700 684
38 345
739 029
Stan na 31.12.2022
Aktywa trwałe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
11
3 127
833
3 960
Pożyczki oraz pozostałe długoterminowe aktywa
finansowe
12
306 491
-
306 491
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
11
154 535
41 324
195 859
Pożyczki i pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
12
4 160
-
4 160
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
15
143 396
-
143 396
Razem
611 709
42 157
653 866
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK);
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik (ZWGW-W);
• zobowiązania poza zakresem MSSF 9.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
77 /89
Nota
Instrumenty
finansowe
ZZK
Instrumenty
finansowe
ZWGW-W
Instrumenty
finansowe
poza MSSF 9
Zobowiązania
niefinansowe
poza MSSF 9
Razem
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
21
41 866
-
-
-
41 866
Zobowiązania z tytuły leasingu
8
-
-
583 593
-
583 593
Inne zobowiązania finansowe
20
-
5 421
-
-
5 421
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
19
125 770
18 612
-
204 904
349 286
Zobowiązania z tytułu umów z
klientami
22
-
-
-
18 637
18 637
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
21
18 591
-
-
-
18 591
Zobowiązania z tytuły leasingu
8
-
-
135 654
-
135 654
Inne zobowiązania finansowe
20
-
8 122
-
-
8 122
Razem
186 227
32 155
719 247
223 541
1 161 170
Stan na 31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
21
60 566
-
-
-
60 566
Zobowiązania z tytuły leasingu
8
-
-
651 601
-
651 601
Inne zobowiązania finansowe
20
-
3 109
-
-
3 109
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
19
92 041
-
-
195 685
287 726
Zobowiązania z tytułu umów z
klientami
22
-
-
-
15 462
15 462
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty
dłużne
21
23 982
-
-
-
23 982
Zobowiązania z tytuły leasingu
8
-
-
159 645
-
159 645
Inne zobowiązania finansowe
20
-
16 801
-
-
16 801
Razem
176 589
19 910
811 246
211 147
1 218 892
30.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwa definiowana jest jako kwota, za jaką na warunkach rynkowych dany składnik aktywów mógłby
zostać wymieniony, a zobowiązanie wykonane, pomiędzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi
i niepowiązanymi stronami. W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość
godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu).
W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na
podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są
zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).
W ocenie Spółki wartość bilansowa instrumentów finansowych jest dobrym przybliżeniem ich wartości godziwej,
z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu, w przypadku których wartość
bilansowa jest niższa od wartości godziwej o 1,2 mln zł.
Wartość godziwa instrumentów finansowych, została oszacowana za pomocą danych poziomu 3 hierarchii wartości
godziwej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
78 /89
30.3. Przekwalifikowanie
Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad
wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a metodą zamortyzowanego kosztu.
31. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Ryzykami związanymi z instrumentami finansowymi, na które może być narażona Spółka są:
• ryzyko rynkowe, obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej;
• ryzyko kredytowe;
• ryzyko płynności.
W procesie zarządzania ryzykiem finansowym najważniejszą wagę mają następujące cele:
• zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych;
• stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki;
• wykonanie zakładanych planów finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych;
• osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.
31.1. Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Transakcjami walutowymi są pożyczki w EUR oraz
CZK udzielone jednostkom zależnym w ramach Grupy Kapitałowej Benefit Systems oraz czynsze najmu biur oraz
klubów sportowych wyrażone w EUR wykazane w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień
bilansowy przedstawiają się następująco (w tys.):
(w tys. danej waluty)
Nota
Wartość
wyrażona w
walucie
EUR
Wartość
wyrażona w
walucie
CZK
Wartość
wyrażona w
walucie
HRK
Wartość po
przeliczeniu
PLN
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+):
Środki pieniężne
15
1 326
3
-
5 766
Pożyczki
12
15 758
221 478
-
107 474
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
(130 556)
-
-
(567 657)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(113 472)
221 481
-
(454 418)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
79 /89
(w tys. danej waluty)
Nota
Wartość
wyrażona w
walucie
EUR
Wartość
wyrażona w
walucie
CZK
Wartość
wyrażona w
walucie
HRK
Wartość po
przeliczeniu
PLN
Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
12
16 911
270 263
30 582
150 830
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
(131 584)
-
-
(617 116)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(114 673)
270 263
30 582
(466 286)
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań
finansowych Spółki na koniec okresu sprawozdawczego oraz wahań kursu CZK, EUR oraz HRK do PLN, przy
założeniu wzrostu lub spadku kursów CZK, EUR oraz HRK do PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia
obowiązującego na poszczególne dni bilansowe.
Wahania
kursu
Wpływ na wynik finansowy
Razem
EUR
CZK
HRK
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu walutowego
10%
(49 338)
3 896
-
(45 442)
Spadek kursu walutowego
-10%
49 338
(3 896)
-
45 442
Stan na 31.12.2022
Wzrost kursu walutowego
10%
(53 780)
5 249
1 903
(46 629)
Spadek kursu walutowego
-10%
53 780
(5 249)
(1 903)
46 629
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji
przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla
określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych
z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona
na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych
oprocentowanych zmienną stopą procentową:
• pożyczki udzielone;
• depozyty krótkoterminowe;
• kredyty, pożyczki otrzymane;
• instrumenty dłużne.
W analizie nie uwzględniono środków pieniężnych na rachunkach bankowych w związku z oceną niskiego ryzyka
negatywnego wpływu zmian stopy procentowej – niskie oprocentowanie środków na rachunkach bankowych ma
nieistotny wpływ dla powyższej analizy.
Charakterystykę instrumentów finansowych oprocentowanych zmienną bądź stałą stopą procentową,
przedstawiono w Nocie 12 i 21.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów na skutek
potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 p.p. w odniesieniu do pożyczek, kredytów
i instrumentów dłużnych na dzień bilansowy. Kalkulację przeprowadzono w odniesieniu do aktywów oraz
zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania, tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
80 /89
Wahania stopy
Wpływ na wynik finansowy
31.12.2023
31.12.2022
Wzrost stopy procentowej
1 p.p.
4 385
2 261
Spadek stopy procentowej
-1 p.p.
(4 385)
(2 261)
31.2. Ryzyko kredytowe
Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących
aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych:
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki udzielone
12
243 035
310 617
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
11
173 342
157 662
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
15
284 273
143 396
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
29
15 027
13 848
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
715 677
625 523
Spółka w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz pożyczkobiorców w regulowaniu płatności, analizując
ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych jednorodnych grup aktywów finansowych pod
względem charakterystyk ryzyka kredytowego. Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Spółka
dokonuje transakcji z kontrahentami B2B o potwierdzonej wiarygodności jak zostało to opisane w Nocie 2.3 „Zasady
rachunkowości”.
Analizę należności z tytułu dostaw i usług jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe,
pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe
tabele:
31.12.2023
31.12.2022
Bieżące
Zaległe
Bieżące
Zaległe
Należności krótkoterminowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
135 084
42 354
105 737
66 843
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu
dostaw i usług (-)
(113)
(11 348)
(100)
(18 413)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
134 971
31 006
105 637
48 430
Pozostałe należności
4 346
-
468
-
Pozostałe należności netto
4 346
-
468
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
139 317
31 006
106 105
48 430
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku
z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych charakterystykach ryzyka
kredytowego. W oparciu o historycznie kształtujące się tendencje zaległe należności nie objęte odpisem
indywidualnym nie wykazują znacznego pogorszenia jakości – większość z nich mieści się w przedziale do miesiąca
w przypadku zaległości z pozostałych przedziałów przeterminowania prowadzone są odpowiednie procesy
windykacyjne.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka zastosowała następujące wskaźniki niespłacalności dla poszczególnych
okresów przeterminowania:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
81 /89
Współczynnik straty
Bieżące
1-30 dni
31-90 dni
91-180 dni
181-360 dni
Powyżej 360
dni
Stan na 31.12.2023
Należności B2B
0,10% - 0,27%
1,57%
4,24%
5,87%
8,79%
11,38%
Należności B2C
3,50%
3,50%
40,00%
74,36%
83,99%
88,28%
Odmienna charakterystyka ryzyka kredytowego a w konsekwencji różniące się poziomy współczynników straty dla
należności B2B oraz B2C wynikają m.in. z różnic w zapisach umownych produktów oferowanych przedsiębiorcom
vs. klientom indywidualnym, istotnie niższego średniego salda należności B2C niż B2B czy odmiennych uregulowań
prawnych dla relacji B2B i B2C (większa ochrona konsumenta indywidualnego, szybsze przedawnienie należności
B2C w przypadku bezskutecznej polubownej drogi dochodzenia należności). W dużej mierze dochodzenie
przeterminowanych należności B2C w drodze postępowania sądowego jest nierentowne dla Spółki. Wszystkie te
czynniki łącznie powodują, że historyczny trend odzyskiwania przeterminowanych należności B2B vs. B2C jest
znacząco różny, co bezpośrednio przekłada się na istotnie różne wskaźniki niespłacalności wykorzystywane do
wyliczenia odpisów na należności B2B i B2C.
Wartość brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się na następująco:
Należności z tytułu dostaw i usług
Bieżące
1-30 dni
31-90
dni
91-180
dni
181-360
dni
Powyżej
360 dni
Razem
Należności krótkoterminowe:
Stan na 31.12.2023
Wartość brutto
135 084
22 565
2 560
6 246
4 770
6 213
177 438
Odpis aktualizujący (-)
(113)
(342)
(809)
(2 240)
(3 116)
(4 841)
(11 461)
Należności netto
134 971
22 223
1 751
4 006
1 654
1 372
165 977
w tym należności netto zaległe
31 006
Stan na 31.12.2022
Wartość brutto
105 737
23 720
5 342
4 183
6 337
27 261
172 580
Odpis aktualizujący (-)
(100)
(255)
(470)
(530)
(1 476)
(15 682)
(18 513)
Należności netto
105 637
23 465
4 872
3 653
4 861
11 579
154 067
w tym należności netto zaległe
48 430
Spółka nie obejmuje odpisem aktualizującym należności od jednostek zależnych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku
wartość należności nieobjętych odpisem i przeterminowanych powyżej 12 miesięcy od Calypso Fitness S.A. i jej
spółek zależnych wyniosła 10 554 tys. zł. Spółka zawarła umowę mającą na celu rozliczenie tych należności, co
zostało szerzej opisane w Nocie 9.1.
Spółka dokonuje odpisów aktualizujących z tytułu oczekiwanych strat kredytowych zgodnych z MSSF 9.
Wartość aktywów finansowych w podziale ze względu na stopnie klasyfikacji aktywów finansowych w celu
oszacowania oczekiwanych strat kredytowych została zaprezentowana poniżej:
Spółka stosuje 3-stopniową klasyfikację aktywów finansowych pod kątem ich utraty wartości i w celu oszacowania
oczekiwanych strat kredytowych, opisaną w części Aktywa finansowe w Nocie 2.3 „Zasady rachunkowości”.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
82 /89
Wycena w zamortyzowanym koszcie
(Klasyfikacja pod względem utraty wartości)
Stan na 31.12.2023
Stopień 1
Stopień 2*
Stopień 3
Razem
Wartość brutto
703 013
129
31 906
735 048
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
173 580
-
11 223
184 803
Pożyczki udzielone
244 962
129
20 683
265 774
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
284 471
-
-
284 471
Odpisy aktualizujące (MSSF 9)
(5 476)
(32)
(28 890)
(34 398)
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
(3 254)
-
(8 207)
(11 461)
Pożyczki udzielone
(2 024)
(32)
(20 683)
(22 739)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(198)
-
-
(198)
Wartość netto (MSSF 9)
697 537
97
3 016
700 650
* stopień 2 nie dotyczy należności z tytułu dostaw i usług dla których Spółka stosuje uproszczone podejście MSSF 9
Wycena w zamortyzowanym koszcie
(Klasyfikacja pod względem utraty wartości)
Stan na 31.12.2022
Stopień 1
Stopień 2*
Stopień 3
Razem
Wartość brutto
596 885
3 322
76 549
676 756
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
144 576
-
31 599
176 175
Pożyczki udzielone
308 837
3 322
44 950
357 109
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
143 472
-
-
143 472
Odpisy aktualizujące (MSSF 9)
(6 409)
(831)
(57 841)
(65 081)
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
(4 222)
-
(14 291)
(18 513)
Pożyczki udzielone
(2 111)
(831)
(43 550)
(46 492)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(76)
-
-
(76)
Wartość netto (MSSF 9)
590 476
2 491
18 708
611 675
* stopień 2 nie dotyczy należności z tytułu dostaw i usług dla których Spółka stosuje uproszczone podejście MSSF 9
W ocenie Zarządu Spółki powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe, uznać można za aktywa o dobrej
jakości kredytowej. Spółka nie ustanawiała zabezpieczeń oraz innych dodatkowych elementów poprawiających
warunki kredytowania.
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką
wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.
Odpisy aktualizujące wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo
omówione w Notach 11 i 12.
31.3. Ryzyko płynności
Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki
pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach
tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów
pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest
z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania
w postaci kredytów) oraz z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów
wymagalności:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
83 /89
Nota
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Zobowiązania
Razem
do 6 m-cy
6 do
12 m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
Powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2023
Kredyt inwestycyjny
21
9 294
9 294
37 176
4 690
-
60 454
Kredyt bieżący i obrotowy
21
3
-
-
-
-
3
Inne zobowiązania finansowe
20
7 122
1 000
5 421
-
-
13 543
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
66 928
68 726
256 636
202 217
124 740
719 247
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
19
144 382
-
-
-
-
144 382
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
227 729
79 020
299 233
206 907
124 740
937 629
Stan na 31.12.2022
Kredyt inwestycyjny
21
9 311
9 311
37 244
23 322
-
79 188
Kredyt bieżący
21
5 360
-
-
-
-
5 360
Inne zobowiązania finansowe
20
15 736
1 065
3 109
-
-
19 910
Zobowiązania z tytułu leasingu
8
85 943
73 702
254 701
217 290
179 610
811 246
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania
19
92 041
-
-
-
-
92 041
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
208 391
84 078
295 054
240 612
179 610
1 007 745
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań w wartościach wynikających ze sprawozdania z sytuacji
finansowej.
Wymogi nakładane na Spółkę przez umowy kredytowe zostały opisane w Nocie 21.
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała ponadto wolne limity kredytowe w następującej wysokości:
31.12.2023
31.12.2022
Przyznane limity kredytu w rachunku bieżącym
45 000
45 000
Zmniejszenie limitu kredytu w rachunku bieżącym z tytułu wykorzystania
powiązanej linii gwarancyjnej (-)
(12)
(1 070)
Przyznane limity kredytu inwestycyjnego
115 000
115 000
Wykorzystane limity kredytu w rachunku bieżącym (-)
-
-
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym
44 988
43 930
Wolne limity kredytowe – kredyt inwestycyjny
115 000
115 000
Aktywa obrotowe Spółki na dzień 31 grudnia 2023 wynosiły 500,8 mln zł. Zobowiązania krótkoterminowe to 622
mln zł (w tym zobowiązania z tytułu leasingu 135,7 mln zł). Posiadane limity przyznanych, a niewykorzystanych linii
kredytowych na kwotę 45 mln zł stanowią w ocenie Spółki zabezpieczenie płynności. Limit kredytowy w rachunku
bieżącym 45 mln zł wygasa w maju 2026 roku. Limit w kredycie inwestycyjnym 115 mln zł wygasa w grudniu 2024
roku (patrz Nota 21).
32. Zarządzanie kapitałem
Spółka jest podmiotem dominującym Grupy Kapitałowej Benefit Systems. Zarządzanie kapitałem odbywa się na
poziomie Grupy. Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności
przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych
kondycją finansową Grupy.
Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów. Na podstawie tak określonej kwoty
kapitału Grupa oblicza wskaźnik kapitału do zdefiniowanych w umowach kredytowych źródeł finansowania ogółem
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
84 /89
(np. z wyłączeniem wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań leasingowych wynikających
z umów najmu).
Ponadto, by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem,
będący stosunkiem wartości kapitałów własnych do sumy kapitałów własnych oraz kredytów, pożyczek, innych
instrumentów dłużnych oraz zobowiązań z tytułu leasingu, a także wskaźnik długu (tj. kredytów, pożyczek i innych
instrumentów dłużnych pomniejszonych o posiadane środki pieniężne) do EBITDA. Wartość EBITDA może być
obliczona na dwa sposoby: jako wynik netto pomniejszony o udział w wyniku jednostek wycenianych MPW, wynik
na działalności finansowej, powiększony o amortyzację oraz podatek dochodowy lub też jako zysk/strata
z działalności operacyjnej powiększona o amortyzację. EBITDA to wskaźnik powszechnie używany przez rynek
kapitałowy, ale nie istnieją żadne regulacje w krajowych czy międzynarodowych zasadach rachunkowości (GAAP).
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki na poziomie Grupy Kapitałowej
kształtowały się na następującym poziomie:
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
998 330
725 416
Kapitał
998 330
725 416
Kapitał własny
998 330
725 416
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
60 529
84 706
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 062 477
954 595
Źródła finansowania ogółem
2 121 336
1 764 717
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,47
0,41
Zysk netto
444 873
139 077
Udział w zysku/stracie jednostek wycenianych metodą praw własności
662
(2 292)
Wynik na działalności finansowej
12 648
(33 887)
Podatek dochodowy
108 536
37 495
Amortyzacja
287 474
232 076
EBITDA
827 573
444 827
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
60 529
84 706
Środki pieniężne na koniec okresu
(434 004)
(218 327)
Dług (zadłużenie finansowe) netto
(373 475)
(133 621)
Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA
(0,45)
(0,30)
Wartość EBITDA w zaprezentowanej kalkulacji została wyliczona zgodne z wyżej opisaną techniką. Dane
w kalkulacji nie zostały skorygowane o wpływ MSSF 16. Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do EBITDA w roku
2023 przyjmuje wartość ujemną. Skorygowanie wartości EBITDA o wpływ MSSF 16 nie spowodowałoby zmiany
znaku wskaźnika.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
85 /89
33. Zdarzenia po dniu bilansowym
Połączenie Benefit Systems S.A. z Gravitan Warszawa Sp. z o.o.
W dniu 15 stycznia 2024 roku został uzgodniony plan połączenia spółki Benefit Systems S.A. (spółka przejmująca)
ze spółką Gravitan Warszawa Sp. z o.o. (spółka przejmowana). Spółka przejmująca posiada 100% udziałów
w kapitale zakładowym spółki przejmowanej. Plan połączenia przewiduje przejęcie przez przeniesienie całego
majątku spółki przejmowanej na spółkę przejmującą. Dnia 29 lutego 2024 roku połączenie zostało zarejestrowane
w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki w związku z realizacją Programu Motywacyjnego
W dniu 23 stycznia 2024 roku Spółka wyemitowała 24 750 akcji serii G w związku z realizacją przez osoby
uprawnione praw z warrantów subskrypcyjnych serii L przyznanych w ramach Programu Motywacyjnego na lata
2021-2025 (Nota 16.3).
W związku z powyższym po wydaniu akcji, kapitał zakładowy Spółki wynosi 2 958 292 zł i dzieli się na 2 958 292
akcje zwykłe na okaziciela o wartości nominalnej 1 zł następujących serii: 2 204 842 akcji serii A; 200 000 akcji serii
B; 150 000 akcji serii C; 120 000 akcji serii D; 74 700 akcji serii E; 184 000 akcji serii F; 24 750 akcji serii G.
Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji Spółki wynosi 2 958 292 głosy.
Po dokonanym wydaniu akcji wysokość warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego zapisanego w statucie
Spółki na potrzeby Programu Motywacyjnego zmniejszyła się z kwoty 125 000 zł (co odpowiada 125 000 akcji
o wartości nominalnej 1 zł każda) do kwoty 100 250 zł.
Nabycie przedsiębiorstwa w postaci klubu fitness Active Point Fit & Gym
W dniu 1 lutego 2024 roku Spółka kupiła za kwotę 3,1 mln zł przedsiębiorstwo w postaci klubu fitness Active Point
Fit & Gym zlokalizowanego w Tychach. Klub zasilił sieć Fabryka Formy.
Plan połączenia Benefit Systems S.A. z FIT 1 Sp. z o.o., FIT 2 Sp. z o.o., FIT 3 Sp. z o.o., FIT 4 Sp. z o.o.,
FIT and More Sp. z o.o., Concept Self Investment Sp. z o.o., Sport Operator Sp. z o.o., Manufaktura Zdrowia
Sp. z o.o.
W dniu 22 lutego 2024 roku został uzgodniony plan połączenia spółki Benefit Systems S.A. (spółka przejmująca)
ze spółkami: FIT 1 Sp. z o.o., FIT 2 Sp. z o.o., FIT 3 Sp. z o.o., FIT 4 Sp. z o.o., FIT and More Sp. z o.o., Concept
Self Investment Sp. z o.o., Sport Operator Sp. z o.o., Manufaktura Zdrowia Sp. z o.o. (spółki przejmowane). Plan
przewiduje przeniesienie całego majątku spółek przejmowanych na spółkę przejmującą.
Nabycie pozostałych udziałów Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 4 marca 2024 roku Spółka nabyła za kwotę 4,1 mln zł pozostałe udziały Lunching.pl Sp. z o.o., osiągając
100% udziału w kapitale zakładowym. Część tej kwoty w wysokości 2,7 mln zł została zapłacona w dniu nabycia,
a pozostała część ma zostać zapłacona w kwietniu (0,4 mln zł) i lipcu (1,0 mln zł) 2024 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
86 /89
34. Pozostałe informacje
34.1. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Liczba akcji
(szt.)
Liczba głosów
(szt.)
Wartość
nominalna
akcji (tys.
PLN)
Udział w
kapitale
Stan na 31.12.2023*
Benefit Invest 1 Company**
453 691
453 691
454
15,47%
Nationale-Nederlanden PTE
320 182
320 182
320
10,91%
Allianz OFE***
276 290
276 290
276
9,42%
Marek Kamola
233 500
233 500
234
7,96%
Generali OFE****
230 255
230 255
230
7,85%
Fundacja Drzewo i Jutro**
208 497
208 497
209
7,11%
Benefit Invest Ltd.**
50 421
50 421
50
1,72%
Pozostali
1 160 706
1 160 706
1 161
39,57%
Razem
2 933 542
2 933 542
2 934
100,00%
Stan na 31.12.2022
James van Bergh**
453 691
453 691
454
15,47%
Nationale-Nederlanden PTE
307 053
307 053
307
10,47%
Drugi Allianz OFE*****
276 290
276 290
276
9,42%
Marek Kamola
237 440
237 440
237
8,09%
NNLife OFE******
219 655
219 655
220
7,49%
Fundacja Drzewo i Jutro**
208 497
208 497
208
7,11%
Benefit Invest Ltd.**
70 421
70 421
70
2,40%
Pozostali
1 160 495
1 160 495
1160
39,56%
Razem
2 933 542
2 933 542
2 934
100,00%
* Informacje m.in. na podstawie notyfikacji wysłanych Spółce, rocznej struktury aktywów OFE i DFE oraz zgłoszeń na Walne
Zgromadzenia Akcjonariuszy
** Podmioty powiązane osobowo i/lub kapitałowo.
*** Wcześniejsza nazwa Drugi Allianz OFE.
**** Wcześniejsza nazwa NNLife OFE.
***** Wcześniejsza nazwa Aviva OFE AVIVA Santander.
****** Wcześniejsza nazwa MetLife OFE
34.2. Informacja o działalności badawczo-rozwojowej
Dynamiczne zmiany na rynku usług benefitów pozapłacowych, napędzane przez rozwój nowoczesnych technologii,
przekładają się na transformację oferowanych usług, kanałów sprzedaży, modeli świadczenia usług, jak również
wewnętrznej współpracy oraz konieczności usprawnień działania systemów informatycznych poprzez
automatyzację procesów wewnętrznych.
Jednostka w sposób systematyczny prowadzi działalność badawczo-rozwojową („Działalność B+R”) celem
oferowania lepszych, bardziej zaawansowanych technologicznie czy konkurencyjnych rozwiązań produktowych na
rynku.
Prowadzona Działalność B+R jest bezpośrednio związana z:
• opracowywaniem nowych narzędzi, platform i aplikacji;
• opracowaniem nowych koncepcji technologicznych;
• udoskonalenia możliwości integracji z innym oprogramowaniem;
• wprowadzaniem znaczących udoskonaleń do istniejących programów;
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
87 /89
• pracami nad nowym oprogramowaniem pomocniczym.
Spółka prowadzi w formie koncepcyjnej lub w formie ukierunkowanych projektów mających postać prac
rozwojowych liczne prace koncepcyjne oraz programistyczne w zakresie budowy aplikacji, rozwoju
oprogramowania czy tworzenia algorytmów, w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów
wiedzy do tworzenia nowych zastosowań, produktów, usług i procesów.
Przychody netto z tytułu sprzedaży wytworzonych przez Spółkę usług badawczo-rozwojowych klasyfikowanych do
usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych wyniosły 1 539 mln zł za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2023 roku (stanowiące przychody ze sprzedaży usług w zakresie programów MultiSport, MultiLife oraz
innych benefitów pozapłacowych). Analogiczne przychody dla 2022 roku wyniosły 1 074 mln zł.
Spółka otrzymała w 2022 roku zwrot podatku dochodowego w wysokości 2,4 mln zł z tytułu ulgi podatkowej B+R
za lata 2017-2020 a w 2023 roku otrzymała zwrot 1 mln zł z tytułu ulgi za rok 2021. W lutym 2024 roku Spółka
wnioskowała o zwrot podatku dochodowego z tytułu ulgi B+R za rok 2022 w wysokości 2,3 mln zł.
34.3. Wynagrodzenie wyższej kadry zarządzającej i nadzorującej Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła (poniższe wartości nie
obejmują warrantów):
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Razem
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Członkowie Zarządu Benefit Systems S.A.
3 948
60
4 008
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Członkowie Zarządu Benefit Systems S.A.
3 706
57
3 763
Informacja o warrantach należnych oraz potencjalnie należnych Członkom Zarządu zamieszczona jest w Nocie
5.32 Skonsolidowanego Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Benefit Systems za 2023 rok.
Szczegóły funkcjonowania Programu Motywacyjnego za lata 2021-2025 zostały opisane w Nocie 16.3 niniejszego
Jednostkowego Sprawozdania Finansowego Benefit Systems za 2023 rok.
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła:
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Razem
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Członkowie Rady Nadzorczej Benefit Systems S.A.
524
1
525
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Członkowie Rady Nadzorczej Benefit Systems S.A.
450
1
451
34.4. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego Spółki od 2019 roku jest KPMG Audyt
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Wynagrodzenie audytora z tytułu badania jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyniosło:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Badanie sprawozdań finansowych
533
467
Przegląd sprawozdań finansowych
235
198
Inne usługi atestacyjne
22
19
Razem
790
684
W powyższych kwotach nie uwzględniono kosztów dodatkowych za obsługę administracyjną i technologiczną,
a także kosztów nadzoru audytowego. Łącznie koszty te nie przekraczają 8% wartości umowy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
88 /89
34.5. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotację pracowników
kształtowały się następująco:
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pracownicy umysłowi
944
883
Pracownicy fizyczni
13
12
Razem
957
895
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Liczba pracowników przyjętych
198
239
Liczba pracowników – odejścia (-)
(128)
(182)
Razem
70
57
34.6. Zmiana statutu Spółki
W dniu 4 września 2023 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy wydał postanowienie o rejestracji zmiany statutu
Spółki uchwalonej przez nadzwyczajne walne zgromadzenie Spółki uchwałą nr 5/10.08.2023 z dnia 10 sierpnia
2023 roku. W wyniku zmiany statut Spółki zyskał następujące brzmienie: „Rada Nadzorcza składa się z 6 (sześciu)
członków, powoływanych i odwoływanych przez Walne Zgromadzenie.”
W dniu 30 listopada 2023 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy wydał postanowienie o rejestracji zmiany statutu
Spółki uchwalonej przez nadzwyczajne walne zgromadzenie Spółki uchwałą nr 6/20.11.2023 z dnia 20 listopada
2023 roku. Zmiana zaktualizowała historyczne postanowienia statutu dotyczące wysokości kapitału zakładowego,
który uległ zmianie w związku z objęciem przez osoby uprawnione akcji serii E w zamian za warranty subskrypcyjne
przyznawane w ramach programu motywacyjnego ustanowionego uchwałą walnego zgromadzenia w dniu 15
czerwca 2016 roku obowiązującego w latach 2017 – 2020.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BENEFIT SYSTEMS S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
89 /89
35. Zatwierdzenie do publikacji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi
porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 19 marca 2024 roku. Ostateczne
zatwierdzenie sprawozdania finansowego nastąpi przez Walne Zgromadzenie Spółki.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
19 marca 2024 roku
Marcin Fojudzki
Członek Zarządu
19 marca 2024 roku
Emilia Rogalewicz
Członek Zarządu
19 marca 2024 roku
Wojciech Szwarc
Członek Zarządu
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
19 marca 2024 roku
Katarzyna Beuch
Dyrektorka Finansowa
