GRUPA KĘTY S.A.
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 DO 31 GRUDNIA 2023
PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PRZYJĘTYMI PRZEZ UNIĘ
EUROPEJSKĄ
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
1
Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................................. 4
Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów.................................................................................................... 4
Bilans ............................................................................................................................................................................... 5
Rachunek przepływów pieniężnych ......................................................................................................................... 6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................................... 7
Dodatkowe informacje i objaśnienia ........................................................................................................................ 8
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................. 8
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................................... 8
3. Skład Zarządu Spółki ........................................................................................................................................... 8
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 8
5. Inwestycje w innych spółkach ........................................................................................................................... 9
6. Profesjonalny osąd i szacunki ............................................................................................................................ 9
6.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................................... 9
6.2. Niepewność szacunków ......................................................................................................................... 9
7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................... 11
7.1. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki ........................................................................... 11
7.2. Wpływ zmian (ryzyk) klimatycznych na prowadzoną działalność oraz sytuację finansową
.................................................................................................................................................................... 11
7.3. Oświadczenie o rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego. ...... 12
7.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych ........................................ 12
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................................................. 12
8.1. Zmiana prezentacji Rachunku Zysków i Strat ................................................................................ 13
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ........... 14
10. Korekta błędu ....................................................................................................................................................... 15
11. Obszary szacunków ............................................................................................................................................ 15
12. Istotne zasady rachunkowości.......................................................................................................................... 16
12.1. Wycena do wartości godziwej ............................................................................................................ 16
12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych .................................................................. 16
12.3. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 17
12.4. Leasing ..................................................................................................................................................... 17
12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ...................................................................... 18
12.6. Koszty finansowania zewnętrznego .................................................................................................. 18
12.7. Wartości niematerialne ......................................................................................................................... 19
12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych......................................................................................... 20
12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych .................................................................... 20
12.10. Aktywa finansowe ................................................................................................................................. 20
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych ............................................................................................. 21
12.12. Wbudowane instrumenty pochodne .................................................................................................. 22
12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia ....................................................................... 22
12.14. Zapasy ....................................................................................................................................................... 22
12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................... 23
12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć.................................................................................................. 23
12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................... 23
12.18. Kapitały własne ...................................................................................................................................... 24
12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................... 24
12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................ 24
12.21. Rezerwy.................................................................................................................................................... 24
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
2
12.22. Odprawy emerytalne ............................................................................................................................. 25
12.23. Płatności w formie akcji własnych .................................................................................................... 25
12.24. Przychody ................................................................................................................................................ 26
12.25. Koszty ....................................................................................................................................................... 28
12.26. Podatki ...................................................................................................................................................... 28
12.27. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................ 30
13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ......................................................................................... 30
14. Przychody i koszty .............................................................................................................................................. 30
14.1. Przychody z umów z klientami .......................................................................................................... 30
14.2. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów ...................... 31
14.3. Koszty usług obcych ............................................................................................................................. 31
14.4. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................................... 31
14.5. Dywidendy .............................................................................................................................................. 31
14.6. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 32
14.7. Pozostałe koszty operacyjne................................................................................................................ 32
14.8. Przychody finansowe ............................................................................................................................ 32
14.9. Koszty finansowe ................................................................................................................................... 32
14.10. Testy na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych ...................................................... 33
15. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 33
15.1. Aktywa/Rezerwa na odroczony podatek dochodowy ................................................................... 34
15.2. Zwolnienia w podatku dochodowym ............................................................................................... 35
16. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................. 36
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................... 36
18. Rzeczowy majątek trwały ................................................................................................................................. 36
18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych ................................................................................. 37
18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności ...................................... 37
18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi.............................................. 37
18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych .................................................................................................. 38
18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych ............... 38
18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości ........................................................................................................... 38
19. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................... 38
20. Prawa do korzystania z aktywów .................................................................................................................... 39
20.1. Spółka jako leasingobiorca .................................................................................................................. 39
20.2. Spółka jako leasingodawca .................................................................................................................. 40
21. Udziały i akcje ..................................................................................................................................................... 40
22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej ................................................. 41
23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 41
24. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................. 41
24.1. Programy akcji pracowniczych .......................................................................................................... 41
24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze .................................................................................... 44
25. Zapasy .................................................................................................................................................................... 46
26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego .................................................................... 47
27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 47
28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................ 48
29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe .............................................................................. 49
29.1. Kapitał podstawowy .............................................................................................................................. 49
29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................. 49
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
3
29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej .............................................................................. 49
29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających ............................................... 49
29.5. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................... 50
30. Kredyty bankowe ................................................................................................................................................ 50
31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów ............................................................................ 51
32. Dotacje ................................................................................................................................................................... 52
33. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe ........................................................................ 52
34. Zobowiązania ....................................................................................................................................................... 53
34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe.................................................................................................. 53
34.2. Zobowiązania z tytułu umów .............................................................................................................. 53
34.3. Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych ............................ 53
35. Zobowiązania i należności pozabilansowe ................................................................................................... 53
35.1. Rozliczenia podatkowe ......................................................................................................................... 54
36. Struktura właścicielska ...................................................................................................................................... 54
37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 54
37.1. Skład Grupy Kapitałowej ..................................................................................................................... 56
37.2. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki ................................................ 57
37.3. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych ..................................................................... 58
37.4. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 58
37.5. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej ..................................... 58
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................................... 58
38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców .............................................................................. 59
38.2. Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................................. 59
38.3. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................. 60
38.4. Ryzyko związane z płynnością ........................................................................................................... 61
38.5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................. 61
38.6. Ryzyka klimatyczne .............................................................................................................................. 62
39. Pochodne instrumenty finansowe ................................................................................................................... 63
39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych .......................................................................... 63
39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz
sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................................................................... 64
40. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych ................................................................................... 64
41. Pozycje przychodów i kosztów w podziale na kategorie instrumentów finansowych ....................... 65
42. Metody wyceny do wartości godziwej .......................................................................................................... 65
43. Zarządzanie kapitałem ....................................................................................................................................... 66
44. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................................ 66
45. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami w rachunku przepływów pieniężnych ........................................................................................ 67
46. Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................................................... 67
47. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne ................................................................................................. 67
48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................. 70
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
4
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
2023
2022
Przychody z tytułu umów z klientami
14.1
1 944 421
2 291 626
Koszty operacyjne ogółem, w tym:
(1 791 743)
(2 062 867)
Amortyzacja
18, 19, 20
(60 438)
(55 524)
Materiały i energia oraz wartość sprzedanych materiałów i
towarów
14.2
(1 297 588)
(1 650 744)
Usługi obce
14.3
(201 883)
(187 670)
Podatki i opłaty
(8 060)
(7 318)
Świadczenia pracownicze
14.4
(194 068)
(169 312)
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
1 692
(475)
Pozostałe koszty rodzajowe
(2 671)
(2 197)
Zmiana stanu produktów oraz produkcji w toku
(37 683)
4 133
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby
8 956
6 240
Zysk ze sprzedaży
152 678
228 759
Dywidendy
14.5
444 378
501 975
Pozostałe przychody operacyjne
14.6
12 859
6 381
Pozostałe koszty operacyjne
14.7
(3 387)
(3 731)
Zysk z działalności operacyjnej
606 528
733 384
Przychody finansowe
14.8
389
106
Koszty finansowe
14.9
(22 644)
(22 364)
Zysk przed opodatkowaniem
584 273
711 126
Podatek dochodowy
15
(740)
(12 018)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
583 533
699 108
Podstawowy zysk netto na jedną akcję (w PLN)
16
60,47
72,45
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję (w PLN)
16
60,47
72,44
W roku 2023 oraz w roku 2022 Spółka nie zaniechała żadnej działalności.
SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
2023
2022
Zysk netto za okres
.
583 533
699 108
Inne całkowite dochody, które będą odniesione do wyniku
.
5 568
(2 188)
Wycena instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
39.2
6 874
(2 701)
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
(1 306)
513
Inne całkowite dochody, które nie będą odniesione do wyniku:
.
(439)
432
Zyski (straty) aktuarialne
24.2.2
(542)
533
Podatek dochodowy dotyczący zysków (strat aktuarialnych)
.
103
(101)
Całkowity dochód za okres
.
588 662
697 352
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
5
BILANS
AKTYWA
Nota
31.12.2023
31.12.2022
I. Aktywa trwałe
1 154 411
1 020 429
Rzeczowy majątek trwały
18
687 314
589 115
Wartości niematerialne
19
35 438
25 497
Prawa do korzystania z aktywów
20.1
22 448
11 382
Akcje i udziały
21
383 085
374 223
Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
23
1 817
17 992
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
15.1
24 309
2 220
II. Aktywa obrotowe
486 386
603 093
Zapasy
25
182 115
261 589
Należności z tytułu podatku dochodowego
26
3 973
0
Należności handlowe i pozostałe
27
287 445
338 436
Pochodne instrumenty finansowe
39
5 486
270
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
28
7 367
2 798
Aktywa razem
1 640 797
1 623 522
PASYWA
I. Kapitał własny
953 417
950 514
Kapitał akcyjny
29.1
68 025
68 025
Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej
29.2
60 254
60 254
Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej
29.3
53 044
35 668
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających
29.4
4 370
(1 198)
Zyski zatrzymane
29.5
767 724
787 765
II. Zobowiązania długoterminowe
222 229
346 703
Zobowiązania z tytułu kredytów
30
164 753
300 141
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
31
14 642
3 553
Zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych
34.3
15 764
15 743
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24.2
2 426
1 737
Dotacje
32
24 644
25 529
III. Zobowiązania krótkoterminowe
465 151
326 305
Zobowiązania z tytułu kredytów
30
251 063
95 339
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
31
315
177
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
26
0
32 676
Zobowiązania handlowe i pozostałe
34.1
194 735
173 960
Zobowiązania z tytułu umów
34.2
3 346
3 672
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
33
14 716
17 847
Pochodne instrumenty finansowe
39
90
1 748
Dotacje
32
886
886
Pasywa razem
1 640 797
1 623 522
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
6
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
2023
2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
584 273
711 126
Korekty:
81 520
78 522
Amortyzacja
18, 19, 20
60 438
55 524
Utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwały
14.7
591
12
(Zyski)/straty z tytułu różnic kursowych netto
(4 001)
(1 089)
(Zysk)/strata z tytułu sprzedaży rzeczowego majątku trwałego
14.6, 14.7
(154)
213
Odsetki
14 929
20 311
Koszty opcji menedżerskich
14.4
8 514
2 480
Likwidacje środków trwałych
1 203
1 071
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału
obrotowego i zapłatą podatku
665 793
789 648
Zmiana stanu zapasów
79 474
1 611
Zmiana stanu należności netto
50 991
(33 481)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych za wyjątkiem
kredytów
45
19 505
(34 558)
Zmiana stanu rezerw
45
(2 984)
(107)
Zmiana stanu dotacji
(886)
(889)
Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności
operacyjnej przed zapłatą podatku
811 893
722 224
Podatek (zapłacony)/zwrócony
26
(60 681)
(34 271)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
751 212
687 953
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
(+) Wpływy:
364
448
Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
364
448
(-) Wydatki:
(145 117)
(130 161)
Zakup wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
(145 117)
(130 161)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(144 753)
(129 713)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
(+) Wpływy:
128 988
57 947
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
128 988
57 947
(-) Wydatki:
(730 608)
(619 294)
Dywidendy
17
(603 135)
(505 378)
Spłaty kredytów
(105 256)
(91 090)
Odsetki od kredytów
(22 040)
(22 649)
Płatności zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów
(177)
(177)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(601 620)
(561 347)
Przepływy pieniężne netto, razem
4 839
(3 107)
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
(270)
(1)
Zwiększenie/ zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i
ich ekwiwalentów
4 569
(3 108)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
2 798
5 906
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
28
7 367
2 798
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Rok bieżący
Kapitał
akcyjny
Kapitał z
emisji akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji opcji
dla kadry
kierowniczej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
instrumentów
zabezpieczających
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
razem
Kapitał własny na dzień 31.12.2022
68 025
60 254
35 668
(1 198)
787 765
950 514
Całkowite dochody za okres:
0
0
0
5 568
583 094
588 662
Zysk netto za rok obrotowy
0
0
0
0
583 533
583 533
Pozostałe całkowite dochody
0
0
0
5 568
(439)
5 129
Wycena opcji menadżerskich
0
0
17 376
0
0
17 376
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(603 135)
(603 135)
Kapitał własny na dzień 31.12.2023
68 025
60 254
53 044
4 370
767 724
953 417
Rok ubiegły
Kapitał
akcyjny
Kapitał z
emisji akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji opcji
dla kadry
kierowniczej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
instrumentów
zabezpieczających
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
razem
Kapitał własny na dzień 31.12.2021
68 025
60 254
30 582
990
593 603
753 454
Całkowite dochody za okres:
0
0
0
(2 188)
699 540
697 352
Zysk netto za rok obrotowy
0
0
0
0
699 108
699 108
Pozostałe całkowite dochody
0
0
0
(2 188)
432
(1 756)
Wycena opcji menadżerskich
0
0
5 086
0
0
5 086
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(505 378)
(505 378)
Kapitał własny na dzień 31.12.2022
68 025
60 254
35 668
(1 198)
787 765
950 514
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
8
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Grupy Kęty S.A. obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane
porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.
Grupa Kęty S.A. (dalej „Spółka”) jest:
- spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce, z siedzibą w Kętach przy ul. Kościuszki 111,
- zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w
Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000121845,
- notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie pod numerem ISIN PLKETY000011 oraz
sklasyfikowana w sektorze metalowym.
Spółka posługuje się numerem identyfikacji podatkowej NIP 549-000-14-68.
Spółka posiada numer statystyczny REGON: 070614970.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest działalność produkcyjna, handlowa, usługowa w zakresie
przetwórstwa aluminium i jego stopów. Ponadto Spółka prowadzi działalność w zakresie zarządzania grupą kapitałową
Spółki oraz pośrednictwa handlowego, zaopatrzenia i marketingu oraz innych (w tym przesył i dystrybucja gazu
ziemnego oraz energii elektrycznej).
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Spółka, jako jednostka dominująca Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A., sporządziła skonsolidowane sprawozdanie
finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Sprawozdanie skonsolidowane Grupy Kęty S.A. publikowane jest w tym samym terminie, co sprawozdanie
jednostkowe. Sprawozdanie skonsolidowane Grupy Kęty S.A. dostępne jest na stronie www.grupakety.com.
3. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji wchodzili:
Pan Dariusz Mańko – Prezes Zarządu/Dyrektor Generalny
Pan Roman Przybylski – Wiceprezes Zarządu/Dyrektor ds. Inwestycji i Rozwoju
Pan Piotr Wysocki – Członek Zarządu/Zastępca Dyrektora Generalnego
Pan Rafał Warpechowski – Członek Zarządu/Dyrektor Finansowy
Pan Tomasz Grela – Członek Zarządu
Pan Roman Przybylski został powołany w dniu 15 września 2023 roku do Zarządu przez Radę Nadzorczą Spółki od
dnia 01 stycznia 2024 roku na stanowisko Wiceprezesa Zarządu/ Dyrektora ds. Inwestycji i Rozwoju. Poza powyższą
zmianą w trakcie 2023 roku i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji nie miały miejsca zmiany
w składzie Zarządzie Spółki.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 21 marca 2024 roku.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
9
5. Inwestycje w innych spółkach
Spółka posiada inwestycje bezpośrednie w następujących jednostkach zależnych:
Lp.
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
podstawowej
Udziały
w kapitale
podstawowym
oraz ogólnej
liczbie głosów na
dzień
31.12.2023
Udziały
w kapitale
podstawowym
oraz ogólnej
liczbie głosów na
dzień
31.12.2022
Data objęcia
kontroli
przez Grupę
Kęty S.A.
1.
Alupol Packaging S.A.
Tychy,
Polska
Działalność
produkcyjna i
handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
100,00 %
100,00 %
04/1998
2.
Aluprof S.A.
Bielsko-
Biała,
Polska
Produkcja stolarki
budowlanej
100,00 %
100,00 %
06/1998
3.
Dekret Centrum
Rachunkowe Sp. z o.o.
Kęty,
Polska
Usługowe
prowadzenie ksiąg
rachunkowych
100,00 %
100,00 %
09/1999
4.
Aluform Sp. z o.o.
Tychy,
Polska
Usługowa produkcja
kształtowników
100,00 %
100,00 %
6/2009
5.
Grupa Kety Italia S.R.L.
Mediolan,
Włochy
Pośrednictwo
handlowe
100,00 %
100,00 %
5/2014
Ponadto Spółka posiada inwestycje bezpośrednie w innych podmiotach gospodarczych o wartości brutto 702 tys. PLN,
które objęte są w całości odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości.
Inwestycje w innych podmiotach powstały w latach dziewięćdziesiątych ubiegłego wieku w wyniku konwersji
wierzytelności Spółki na akcje bądź udziały podmiotów przechodzących procesy restrukturyzacyjne.
6. Profesjonalny osąd i szacunki
6.1. Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych w nocie 6.2, największe znaczenie,
oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
6.2. Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów lub zobowiązań.
Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w
przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Zwiększenie uzyskiwanych wyników podatkowych realizowanych z tytułu działalności na decyzji o wsparciu
inwestycji (PSI) w przyszłości może spowodować zwiększenie wartości rozpoznawanego aktywa z tego tytułu.
Szczegółowe informacje dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczącego ulgi PSI przedstawiono w
notach 15.1. oraz 15.2.
Utrata wartości aktywów
Ocena ryzyka utraty wartości aktywów wymaga szacunków w zakresie oceny potencjalnych przesłanek utraty wartości,
a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia testów na utratę wartości. Testy na utratę wartości opracowywane są
o założenia makro i mikroekonomiczne oraz w oparciu o prognozy finansowe na kolejne lata, których realizacja nie
jest pewna i często jest poza kontrolą Spółki.
W 2023 roku Spółka nie zidentyfikowała przesłanek do utraty wartości aktywów trwałych.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
10
Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
Wycena pozostałych rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych, w tym na premie oraz z tytułu
niewykorzystanych urlopów, opiera się na szacunkach Zarządu.
Do rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych zaliczane są rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe. Zostały one
oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały
przedstawione w nocie 24.2. Kwoty utworzonych rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych odzwierciedlają
najbardziej właściwy szacunek nakładów pieniężnych niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień
bilansowy. Jeżeli skutek zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości
nakładów, które według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia obowiązku.
Wartość godziwa pochodnych instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się wykorzystując
odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w notach 12.1,
40 oraz 42.
Odpisy aktualizujące zapasy
Informacje o sposobie ustalania wartości zapasów przedstawiono w nocie 12.14.
Odpisy aktualizujące należności
Informacje o sposobie ustalania wartości należności przedstawiono w nocie 12.11.
Wartość godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Spółka prowadzi program opcji na akcje Spółki dla kadry kierowniczej. Wartość godziwa tego programu ustalana jest
na dzień uruchomienia programu przez aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Na każdy dzień bilansowy Spółka
ocenia prawdopodobieństwo realizacji poszczególnych warunków nierynkowych objęcia akcji dokonując odpowiedniej
korekty ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny.
Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.1.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników
rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz praw do korzystania z aktywów. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w notach 12.3 oraz 12.7.
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.
Niepewności szacunków w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Szacunki oraz niepewności w tym obszarze opisano w nocie 12.4.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Zmiany te powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy
zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do ich interpretacji prawnej. Rozliczenia
podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania kar i grzywien. W konsekwencji, kwoty prezentowane w sprawozdaniach
finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień
Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu
sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie
opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej
w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie
skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Powyższe regulacje wymagają
znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/(stratę podatkową), wartość podatkową
aktywów/pasywów możliwą do zrealizowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe oraz
stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
11
7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych
instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz kapitałów własnych, które zostały
przeszacowane za okresy objęte hiperinflacją zgodnie z MSR 29.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Spółki jako jednostki dominującej w grupie
kapitałowej niniejsze sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie z rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku,
które jest prezentowane na stronie internetowej Spółki www.grupakety.com w terminie publikacji niniejszego
sprawozdania.
Na podstawie analiz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarządu nie występuje zagrożenia
kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od
dnia bilansowego.
Powyższe analizy obejmowały w szczególności ocenę wpływu na działalność Spółki wojny w Ukrainie (nota 7.1),
zagadnień klimatycznych (nota 7.2). Analizy te obejmowały wiele czynników, które mogą ulec zmianie w przyszłości.
7.1. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki
Grupa KĘTY S.A. prowadzi działalność na terenie Ukrainy poprzez spółkę Alupol LLC z siedzibą w Borodiance.
Właścicielem Alupol LLC jest spółka zależna od Grupa Kęty S.A. tj. Aluform sp. z o.o.
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargnęły na terytorium Ukrainy rozpoczynając zbrojną agresję na ten kraj.
W związku z powyższą sytuacją Alupol LLC zawiesiła działalność w dniu 24 lutego 2022 roku i wznowiła ją w
ograniczonym zakresie w maju 2022 roku.
Spółka Alupol LLC przed wybuchem wojny w około 60% świadczyła usługi wyciskania profili aluminiowych dla
Grupa Kęty S.A. Utrata mocy produkcyjnych spółki ukraińskiej zmniejszało zdolności produkcyjne Grupa Kęty S.A.
o około 5% w skali roku. Jednakże, z uwagi na uruchomienie pracy w ograniczonym zakresie oraz możliwość
wykorzystania pozostałych mocy produkcyjnych Grupy Kęty S.A. w skali całego roku 2023 oraz roku 2022 nie
wpłynęło to znacząco na realizowany przez Spółkę poziom sprzedaży.
Alupol LLC po wznowieniu działalności wykorzystywał w 2023 roku około 57% (rok 2022 – 37%) swoich zdolności
produkcyjnych. Spółka nie posiada innych znaczących dostawców ani odbiorców zlokalizowanych na Ukrainie, nie
posiada też innych istotnych aktywów i zobowiązań w stosunku do podmiotów z Ukrainy, Rosji i Białorusi.
Spółka nie posiada dostawców ani odbiorców z Rosji i Białorusi.
7.2. Wpływ zmian (ryzyk) klimatycznych na prowadzoną działalność oraz sytuację finansową
Spółka nie identyfikuje aktualnie istotnego wpływu tzw. agendy klimatycznej mającej na celu osiągnięcie neutralności
klimatycznej zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021
r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osiągnięcia neutralności klimatycznej i zmiany rozporządzeń (WE) nr
401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bieżącą, jak i w dającej się przewidzieć przyszłości,
działalność operacyjną Spółki.
W szczególności Budżet na rok 2024 oraz Strategia Spółki oraz Grupy Kapitałowej do roku 2025 nie zakładają istotnego
wpływu zagadnień klimatycznych na działalność Spółki. Spółka na bieżąco analizuje również kwestie związane z
ryzykiem klimatycznym występującym w ramach łańcucha wartości oraz potencjalny wpływ tzw. ryzyka przejścia
związanego z transformacją w kierunku gospodarki niskoemisyjnej. Na dzień dzisiejszy nie zidentyfikowano istotnego
wpływu powyższych czynników na sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023. Spółka oraz spółki z
Grupy Kapitałowej nie zostały objęte systemem handlu uprawnieniami do emisji ETS i w ocenie Zarządu, nie są
aktualnie narażone na ryzyko zaostrzenia przepisów w tym zakresie. Spółka nie dostrzega również istotnego wpływu
zmian klimatycznych na kształtowanie się cen oraz dostępności materiałów i surowców (w tym również cen energii)
pozyskiwanych przez Spółkę i spółki Grupy Kapitałowej.
Spółka nie posiada również istotnych własnych źródeł energii elektrycznej oraz gazu. Rzeczowe aktywa trwałe Spółki
spełniają określone przepisami warunki, zarówno aktualne oraz te, których można racjonalnie oczekiwać.
Spółka nie identyfikuje, aby regulacje klimatyczne i ryzyka klimatyczne miały istotny wpływ na pozycje aktywów i
pasywów prezentowane w sprawozdaniu finansowym.
Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe przedstawiono w
nocie 38.6.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
12
7.3. Oświadczenie o rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego.
Zarząd Grupy Kęty S.A. oświadcza, iż wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe
oraz dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę Kęty S.A. zasadami rachunkowości
(przedstawionymi w niniejszym sprawozdaniu) oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kęty S.A., a sprawozdanie Zarządu Grupy Kęty S.A. z
działalności Spółki i Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz sytuacji Grupy Kęty S.A., w tym opis
podstawowych ryzyk i zagrożeń.
7.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszych sprawozdań finansowych jest złoty polski (PLN).
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022
roku, za wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską,
które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku oraz zmiany
polityki rachunkowości w związku ze zmianą prezentacji w rachunku zysków i strat opisaną w nocie 8.1
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE weszły w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki
za 2023 rok:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17
(opublikowano dnia 25 czerwca 2020) oraz zmiany do MSSF 17: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9
Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) MSSF 17, jako nowy standard rachunkowości,
zmienia zasadniczo sposób ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania umów ubezpieczenia, tj. umów, w myśl
których jedna ze stron (ubezpieczyciel) przyjmuje znaczące ryzyko ubezpieczeniowe od drugiej strony
(ubezpieczonego), wyrażając zgodę na zrekompensowanie ubezpieczonemu negatywnego wpływu określonego
niepewnego przyszłego zdarzenia.
Zmiany te nie ograniczają się jednak stricte do firm ubezpieczeniowych, a w pewnych okolicznościach mogą mieć
także zastosowanie do pozostałych jednostek. Przykładami umów zawieranych przez korporacje, które mogą
wymagać analizy są udzielone gwarancje prawidłowego wykonania kontraktu przez stronę trzecią (np. gwarancja
udzielona jednostce zależnej przez jednostkę dominującą), udzielone gwarancje minimalnego poziomu produkcji
(np. produkcji energii elektrycznej przez panele słoneczne) itd.
• Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku).
Zmiana wyjaśnia, że jednostka ujawnia istotne informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości oraz zawiera
wskazówki i przykłady mające pomóc jednostce w ocenie, które informacje są istotne. Zmiany wyjaśniają także,
że informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości odnoszące się do nieistotnych transakcji, innych zdarzeń
lub warunków, są nieistotne i nie muszą być ujawniane, a jeżeli jednostka ujawnia nieistotne informacje dotyczące
zasad (polityki) rachunkowości, informacje takie nie mogą przesłaniać istotnych informacji dotyczących zasad
(polityki) rachunkowości.
Zmiany wskazują także, że informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości, które koncentrują się na tym, w
jaki sposób jednostka zastosowała wymogi MSSF w swojej własnej sytuacji, zapewniają specyficzne dla jednostki
informacje, które są bardziej przydatne dla użytkowników sprawozdania finansowego niż informacje standardowe
lub informacje, które jedynie powielają lub podsumowują wymogi MSSF.
• Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku).
Zmiana wprowadza definicję wartości szacunkowych, którymi są kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym,
które podlegają niepewności wyceny. Jednocześnie zmiana wskazuje na różnicę między zasadami (polityką)
rachunkowości oraz wartościami szacunkowymi i wyjaśnia, że wpływy zmiany danych wejściowych lub zmiany
metody pomiaru na wartość szacunkową stanowią zmianę wartości szacunkowych, o ile zmiany te nie wynikają z
korekty błędów poprzedniego okresu.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
13
• Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutekpojedynczej
transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku).
Zmiany te służą wyjaśnieniu sposobu, w jaki przedsiębiorstwa mają rozliczać odroczony podatek dochodowy od
transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji, oraz mają na celu ograniczenie
rozbieżności w sprawozdawczości dotyczącej aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
związanego z leasingiem i zobowiązaniami z tytułu wycofania z eksploatacji.
Spółka przeprowadziła szczegółowe analizy powyższych zmian w wyniku których zostało stwierdzone iż nie mają one
istotnego znaczenia dla sprawozdawczości Spółki.
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki
za 2023 rok.
8.1. Zmiana prezentacji Rachunku Zysków i Strat
W 2023 roku Spółka podjęła decyzję o zmianie prezentacyjnej układu sprawozdania „Rachunek Zysków i Strat”.
Zmiana polega na wyodrębnieniu dodatkowej linii w rachunku zysków i strat „Zysk ze sprzedaży” oraz na podziale
pozostałych kosztów operacyjnych na dwie pozycje: pozostałe koszty rodzajowe oraz pozostałe koszty operacyjne.
Pozostałe koszty rodzajowe są to koszty związane z bieżącą działalnością operacyjną i obejmują koszty marketingu i
promocji w tym koszty delegacji oraz koszty reprezentacji.
Pozostałe koszty operacyjne to koszty, które nie są związane bezpośrednio z działalnością operacyjną Grupy i obejmują
między innymi:
• utworzenie odpisów aktualizujących aktywa trwałe,
• straty w aktywach trwałych,
• darowizny,
• kary.
Dodatkowo, z pozostałych kosztów operacyjnych wyodrębniono odpisy aktualizujące wartość materiałów i towarów
oraz wartość strat w rzeczowych aktywach obrotowych (zapasach) w kwocie 154 tys. PLN i przeniesiono je do pozycji
kosztów rodzajowych „Materiały, energia oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów”.
Aktualnie pozycje: Dywidendy oraz pozostałe przychody operacyjne i pozostałe koszty operacyjne prezentowane są
poniżej linii „Zysk ze sprzedaży”.
Powyższe zmiany mają na celu ujawnienie bardziej szczegółowych informacji oraz ułatwienie użytkownikom
sprawozdania oceny wyników działalności Spółki, jak również zapewnienie większej porównywalności wyników
osiąganych przez Spółkę do wyników innych podmiotów produkcyjnych notowanych na Giełdzie Papierów
Wartościowych w Warszawie. Powyższe zmiany nie wpłynęły na prezentowane przez Spółkę wyniki.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
14
Poniższa tabela przedstawia przekształcenie układu rachunku zysków i strat:
przekształcony
układ
układ przed
zmianą
opis zmiany
2022
2022
Przychody z umów z klientami
2 291 626
2 291 626
Pozostałe przychody operacyjne
przeniesienie
X
6 853
Dywidendy
przeniesienie
X
501 975
Zmiana stanu zapasów produktów produkcji w toku
przeniesienie
X
4 133
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
przeniesienie
X
6 240
Koszty operacyjne ogółem, w tym:
(2 062 867)
(2 077 443)
Amortyzacja
(55 524)
(55 524)
Materiały, energia oraz wartość sprzedanych
towarów i materiałów
dodanie odpisów
aktualizujących
materiały oraz zysków i
strat w materiałach
(1 650 744)
(1 650 590)
Usługi obce
(187 670)
(187 670)
Podatki i opłaty
(7 318)
(7 318)
Świadczenia pracownicze
(169 312)
(169 312)
Aktualizacja wartości należności handlowych
MSSF9
(475)
(475)
Pozostałe koszty operacyjne
rozdzielona i
przeniesiona pozycja
X
(6 554)
Pozostałe koszty rodzajowe
wyodrębniona pozycja
(2 197)
X
Zmiana stanu zapasów produktów i produkcji w toku
4 133
X
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
6 240
X
Zysk ze sprzedaży
dodana pozycja
228 759
X
Dywidendy
501 975
X
Pozostałe przychody operacyjne
nadwyżki materiałów
przesunięte do kosztów
materiałów
6 381
X
Pozostałe koszty operacyjne
odpisy aktualizujące i
straty w materiałach
przeniesione do
kosztów materiałów
(3 731)
X
Zysk z działalności operacyjnej
733 384
733 384
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w
życie
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego następujące nowe standardy oraz zmiany do istniejących
standardów zostały wydane przez RMSR, które nie weszły w życie do dnia 31.12.2023 roku:
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją
Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem
się standardu w wersji ostatecznej. Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony
przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
15
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku). Prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie
został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
• Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia
w życie oraz Zobowiązania długoterminowe powiązane z warunkami (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia
2020 roku, 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego
(opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
• Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie
informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku). Do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później;
• Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano
dnia 15 sierpnia 2023 roku). Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez
UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Wg oceny Spółki zmienione a niezatwierdzone standardy nie będą miały wpływu na sprawozdawczość Spółki.
10. Korekta błędu
Niniejsze sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytułu błędów.
11. Obszary szacunków
Główne szacunki Zarządu oraz przyjęte założenia zostały przedstawione w odpowiednich notach objaśniających do
sprawozdania finansowego:
• szacunki i założenie dotyczące okresów użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
przedstawiono w notach 12.3 oraz 12.7,
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących zapasy przedstawiono w nocie 25,
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwały przedstawiono w nocie 14.10 i 18.6,
• szacunki i założenia w zakresie odpisów aktualizujących należności przedstawiono w nocie 27,
• szacunki w zakresie świadczeń pracowniczych oraz rezerw przedstawiono w notach 24.2 oraz 33,
• szacunki w zakresie programu opcji na akcje przedstawiono w nocie 24.1,
• szacunki w zakresie zdyskontowanych przepływów pieniężnych użytych do kalkulacji ewentualnych odpisów
aktualizujących udziały w jednostkach zależnych przedstawiono w nocie 21,
• szacunki w zakresie wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 39 oraz 42,
• szacunki w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16 przedstawiono w nocie 12.4,
• ocena szacunków w zakresie testów na utratę wartości w nocie 14.10
• szacunki w zakresie składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przedstawiono w nocie 15.1
oraz 15.2,
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
16
12. Istotne zasady rachunkowości
Z wyjątkiem tych opisanych w nocie 8 przyjęte zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły we wszystkich
prezentowanych okresach.
12.1. Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
Ponadto wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została
ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona
w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku
na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub
przeniesienia zobowiązania odbywa się:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania lub
- w przypadku braku głównego rynku na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Posiadane przez Spółkę składniki aktywów niefinansowych nie są wyceniane w wartości godziwej.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie
najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
- Poziom 2 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały
miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów,
kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej
traktowanej jako całość.
12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty (PLN) są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty (PLN) są
przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia oraz z rozliczenia różnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych
zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31.12.2023
31.12.2022
USD
3,9350
4,4018
EUR
4,3480
4,6899
GBP
4,9997
5,2957
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
17
12.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o koszty bezpośrednio
związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania.
W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń oraz ich części zamiennych w
momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa
trwałego do używania, takie jak bieżące koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie
ich poniesienia. Istotną częścią składową są również generalne remonty.
Rzeczowy majątek trwały w momencie jego nabycia zostaje podzielony na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częściami składowymi są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
25 - 75
lat
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym:
10 - 25
lat
- istotne części składowe
2 - 25
lat
- istotne remonty
2 - 5
lat
Środki transportu
7 - 15
lat
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
5 - 10
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje z efektem od daty zmiany szacunku.
Ocena okresu użytkowania wymaga osądu w zakresie stanu technicznego oraz przydatności aktywa.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku
zysków i strat w okresie, w którym dokonano usunięcia.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą składników będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu
gdy składnik ten staje się dostępny do użytkowania. Każdorazowo, przy wykonywaniu generalnego remontu, koszt
remontu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych i rozliczany jest do następnego
planowanego remontu okresowego.
12.4. Leasing
Spółka jako leasingodawca
Spółka nie posiada żadnych istotnych umów w których byłaby leasingodawcą
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany
okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie
z tytułu leasingu. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów z wyjątkiem
leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości – opis poniżej.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy
składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu,
pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek
aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę
ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat
leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
18
leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności
przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z
dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają
testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe
opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub
stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe
obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez
Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki,
są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu
rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota
zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności
leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany
okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów
bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
(np. maszyn i urządzeń), tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie
zawiera opcji kupna. Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości.
Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty
metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Spółka jako leasingodawca
Spółka nie jest stroną tego typu umów.
Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia
leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi
opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.
Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia.
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas
nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją
wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Dla umów leasingu dla których Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej stosuje krańcową stopę
procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres w tej
samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o
podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą lub w
razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje
oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów trwałych lub ośrodka wypracowującego przepływy
pieniężne do którego dany składnik należy.
12.6. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w rachunku zysków i strat w okresie w jakim je poniesiono.
Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki
przyszłych korzyści ekonomicznych, a ich kwotę można w sposób wiarygodny ustalić. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
19
finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku z finansowaniem
zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewnętrznego, które zostały zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostały przeznaczone
na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową
tego składnika aktywów w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten
składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego
dotyczących pożyczek i kredytów, stanowiących zobowiązanie jednostki w danym okresie, innych niż kredyty
zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają
na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek.
Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego
finansowania, jakie Spółka zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w
walucie obce.
12.7. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia, a koszty prac
rozwojowych spełniające kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych
nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu
początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym
o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone
we własnym zakresie, za wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i
są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom
na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji
wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści
ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów stanowią zmianę wartości szacunkowych i są ujmowane
poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji ze skutkiem od początku następnego roku obrotowego.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz nieoddane do użytkowania są poddawane testom na
utratę wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz w okresie śródrocznym, o ile występują przesłanki utraty
wartości.
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Koszty prac
rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne zgodnie z koncepcją kosztu historycznego i podlegają odpisom
amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Pozostałe wartości niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Spółkę wykazywane są w oparciu o ich cenę
nabycia, pomniejszoną o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wydatki poniesione na
wewnętrznie wytworzoną wartość firmy lub znaki towarowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich
poniesienia.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest
prawdopodobne, że wystąpi wpływ oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym
składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Szacunkowe okresy użytkowania wartości niematerialnych są następujące:
Oprogramowanie
5 - 7 lat
Aktywowane koszty prac rozwojowych
5 -10 lat
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i
strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
20
12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych
Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego po pomniejszeniu o ewentualne
odpisy z tytułu utraty wartości. Jednostkami zależnymi są podmioty, które Spółka kontroluje.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Weryfikowane jest również ryzyko utraty wartości aktywów i w przypadku jego identyfikacji przeprowadzane są
szacunki odzyskiwalności aktywów.
12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
Zaliczki te jako aktywa niepieniężne wyceniane są w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z
tytułu utraty wartości. Okres realizacji dostaw, na które udzielono zaliczek wynosi zazwyczaj mniej niż 12 miesięcy.
12.10. Aktywa finansowe
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa
finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik
aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia
tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe, inne niż objęte faktoringiem oraz wynikające z provisional pricing,
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w
rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie występowały aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
21
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie występowały instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny instrumentów dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania
dywidendy.
W prezentowanych okresach nie występowały aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik
finansowy.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie.
Składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w bilansie w kwocie netto.
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka zgodnie MSSF 9, dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)
związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy
rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych
przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem
finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia.
Spółka tworzy odpisy aktualizujące na należności w części nie objętej zabezpieczeniem i możliwym do odzyskania
m.in. dla:
- należności przeterminowanych powyżej 9 miesięcy,
- należności dochodzonych na drodze sądowej,
- kontrahentów postawionych w stan likwidacji lub upadłości,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych należności.
- dla dłużników, których sytuacja finansowa nie rokuje spłaty należności, a okres ich przeterminowania jest dłuższy niż
6 miesięcy, Spółka tworzy odpisy w wysokości od 50% do 100% wartości.
Głównym sposobem zabezpieczenia należności są ubezpieczenia należności w wyspecjalizowanych firmach
ubezpieczeniowych.
W porównaniu z latami wcześniejszymi, w ostatnich 4 latach wystąpiły dwie równoległe tendencje: istotny spadek
odpisów oraz dynamiczny wzrost sprzedaży. Wynikało to ze skutecznych działań windykacyjnych jak i bardzo dobrej
koniunktury gospodarczej. Uwzględniając powyższe (cykliczne odwrócenie się ww. tendencji i pogorszenie
koniunktury gospodarczej między innymi z powodu wojny w Ukrainie, a także problemy płatnicze klientów) w celu
zachowania racjonalności wyliczeń w 2023 oraz 2022 roku wprowadzono wskaźnik korekty razy 4 zwiększający
domyślną stawkę – przed wprowadzeniem powyższego wskaźnika korekty wskaźnik ten wynosił ok. 0,0029% (w
2022r: 0,0109%).
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do oddzielnej pozycji rachunku zysków i strat „Aktualizacja
wartości aktywów finansowych MSSF9”.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich
wartość. Należności nieściągalne, względem których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano
odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów
finansowych.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
22
12.12. Wbudowane instrumenty pochodne
W trakcie roku 2023 oraz roku 2022 jak i na dzień 31.12.2023 Spółka nie zidentyfikowała wbudowanych instrumentów
pochodnych.
12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia przed ryzykiem związanym ze zmianami cen
surowców i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward, kontrakty futures, swap
na zakup aluminium. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty
pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania, gdy ich wartość jest ujemna.
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości
zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward oraz kontraktów futures, swap jest ustalana poprzez odniesienie do
bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:
• zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika
aktywów lub zobowiązania lub
• zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków
pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów,
zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją, lub
• zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako
zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych kredytów koryguje koszty
odsetkowe.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające,
jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację
instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także
sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej
zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że
zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych
wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia,
czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
Spółka korzysta tylko z instrumentów zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne.
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które
przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub z
wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat
związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych
całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach
i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach,
w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub
zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub
zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się
stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach,
przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty
składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
12.14. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
23
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika zapasów uwzględnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne
koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczególnych kategorii zapasów:
• materiały i towary - w cenie nabycia,
• produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut
pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z
wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego.
Wartość rozchodu materiałów, towarów, produktów gotowych oraz produktów w toku ustalana jest metodą „pierwsze
weszło - pierwsze wyszło (FIFO)”.
Dla zapasów uszkodzonych lub nierotujących (w szczególności ponad 6-mcy), które utraciły swoje walory handlowe lub
użytkowe – odpisy dokonywane są podstawie indywidualnej oceny poszczególnych pozycji. Szacując dla tego rodzaju
zapasów wysokość wymaganych odpisów uwzględniania jest możliwa do odzyskania ich wartość, którą w zdecydowanej
większości przypadków jest cena sprzedaży netto złomu aluminiowego. Zapasy Spółki to w głównej mierze wyroby z
aluminium lub z kilkudziesięcioprocentowym udziałem aluminium w łącznej wartości.
Dla pozostałych pozycji zapasów - analizowana jest możliwa do uzyskania cena ich sprzedaży netto po dniu bilansowym.
Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto to szacowana cena sprzedaży w zwykłym toku działalności pomniejszona o
szacunkowe koszty wykończenia oraz szacunkowe koszty niezbędne do dokonania sprzedaży. Gdy cena ta jest niższa od
wartości zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone są odpisy aktualizujące ich wartość. Możliwa
do uzyskania cena sprzedaży pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku dla poszczególnych asortymentów ustalana jest na dzień wyceny na bazie danych bieżących transakcji
sprzedaży lub zamówień (zrealizowanych lub potwierdzonych zleceń sprzedaży oraz szacowanych kosztów produkcji).
12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie ujętych, z uwzględnieniem
odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie
jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako odsetki w przychodach finansowych.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
obrotowych (zapasów). Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów do jakich się odnoszą – odpowiednio
jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z
tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć
Rozliczanie przejęć działalności innych podmiotów następuje zgodnie z MSSF 3 metodą nabycia za wyjątkiem sytuacji,
gdy Spółka przejmuje przedsięwzięcie będące pod wspólną kontrolą. W przypadku przejęcia działalności jednostek
zależnych rozliczenie przejęcia następuje metodą łączenia udziałów.
Metoda nabycia polega na ujęciu nabytych aktywów i przejętych zobowiązań w ich wartości godziwej na dzień
przejęcia oraz na ustaleniu wartości firmy lub zysku z okazjonalnego nabycia jako różnicy pomiędzy ceną nabycia
a wartością godziwą przejętych aktywów netto.
Metoda łączenia udziałów polega na ujęciu nabytych aktywów oraz przejętych zobowiązań w ich wartości księgowej
ustalonej zgodnie z zasadami Spółki. Różnica pomiędzy zapłatą a wartością księgową przejętych aktywów netto
wykazywana jest w osobnej pozycji zysków zatrzymanych.
12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Spółka nie posiada kredytów w rachunku bieżącym,
które służyłyby zarządzaniu środkami pieniężnymi.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
24
12.18. Kapitały własne
Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy obejmuje wyemitowane przez Spółkę i objęte przez akcjonariuszy akcje zarówno zarejestrowane w
Krajowym Rejestrze Sądowym jak i jeszcze niezarejestrowane. Jest on wykazywany według wartości nominalnej
zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz przeszacowania wynikającego z przekształcenia wartości tego
kapitału (powstałego przed 1 stycznia 1997 roku) na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy zgodnie z wymogami
MSR 29 (hiperinflacja).
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale ze sprzedaży
akcji powyżej ich wartości nominalnej. Wartość kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
powstałego przed 1 stycznia 1997 roku na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy została przekształcona zgodnie
z wymogami MSR 29 ) hiperinflacja.
Dywidendy
Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone.
Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej
Kluczowi pracownicy Spółki oraz spółek zależnych posiadają prawo do objęcia akcji Spółki po określonej cenie.
Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej odzwierciedla wartość godziwą przyznanych opcji.
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających oraz kapitał z wyniku na transakcjach
zabezpieczających przepływy pieniężne
Jak szerzej opisano w nocie 12.13, Spółka jest stroną transakcji terminowych zabezpieczających przyszłe przepływy
pieniężne. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne
zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach w pozycji kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów
zabezpieczających.
12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego
kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy
rozliczeniu zobowiązania.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu
dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka
ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje
warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i
ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych
wykazuje się w rachunku zysków i strat.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zaliczek
na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń, zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu
składek od wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę
towarów, usług lub rzeczowego majątku trwałego.
12.21. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
25
wpływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną,
że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po
pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy
jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
12.22. Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych oraz
odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są wypłacane jednorazowo w momencie przejścia na
emeryturę lub rentę. Wysokość powyższych odpraw określa w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia z dnia
nabycia prawa do odprawy. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz
odpraw rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których one dotyczą. Według MSR 19 odprawy
emerytalne oraz odprawy rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą
okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane
historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstające z tytułu korekt założeń aktuarialnych ex post oraz zmian założeń
aktuarialnych są ujmowane w kapitałach własnych przez inne dochody całkowite w okresie, w którym powstały. Koszty
zatrudnienia obejmują między innymi koszty przeszłego i bieżącego zatrudnienia. Koszty odsetek od zobowiązania
netto z tytułu określonych świadczeń odnoszone są w koszty finansowe.
12.23. Płatności w formie akcji własnych
Kluczowi pracownicy Grupy Kapitałowej (w tym członkowie Zarządu) otrzymują część wynagrodzenia w formie akcji
własnych, w związku z czym świadczą usługi w zamian za akcje lub prawa do akcji („transakcje rozliczane w
instrumentach kapitałowych”).
12.23.1 Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do
wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego aktuariusza w oparciu
o model dwumianowy, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 24.1. Przy wycenie transakcji
rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną
akcji Spółki). Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu
wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/wyników
lub/i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia
do świadczeń („dzień nabycia praw”). Koszt z tytułu opcji na akcje przekazanych pracownikom Spółki ujmowany jest
w rachunki zysków strat, natomiast koszt z tytułu opcji przyznanych pracownikom spółek zależnych ujmowany jest
jako zwiększenie wartości bilansowej inwestycji w spółki zależne.
Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do
dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę opcji na akcje, do których prawa
w opinii Zarządu Spółki na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach zostaną ostatecznie nabyte.
W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach
spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto
ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych jest ona traktowana w taki sposób, jakby
prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie
ujmowane. Dotyczy to również nagród w przypadku, których warunki inne niż warunki nabycia uprawnień będące pod
kontrolą Spółki lub pracownika nie są spełnione. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą
– określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby
stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej.
Żadne koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród
w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia
uprawnień, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia warunków rynkowych lub warunków innych
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
26
niż warunki nabycia uprawnień, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności/
wyników lub/i świadczenia pracy bądź usług.
Wpływ wyemitowanych opcji jest uwzględniany przy ustalaniu wielkości rozwodnionego zysku przypadającego na
jedną akcję.
12.24. Przychody
12.24.1 Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe,
MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w
czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie
przysługiwało Spółce, może być niższe niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ
jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Większość wyrobów produkowana jest zgodnie z indywidualnymi wymaganiami klienta. Niemniej jednak powstają
one w oparciu o określone normy lub wymagania branżowe. Sprzedaż i dostawy odbywają się w oparciu o zamówienia
klienta lub długoterminowe umowy handlowe.
Spółka nie prowadzi typowej produkcji na magazyn, gdyż produkcja jest wykonywana w oparciu o wspomniane
zamówienia i umowy. Spółka indywidualnie ustala z każdym klientem warunki płatności. Jest to najczęściej przelew
bankowy z terminem płatności w przedziale od 14-stu do 90 dni. Swoją decyzję Spółka opiera na przyznanym przez
firmy ubezpieczeniowe limicie kredytowym. W indywidualnych przypadkach Spółka samodzielnie dokonuje oceny
sytuacji finansowej klienta, czasami wymaga przedpłaty za dostarczony wyrób.
Realizacja zamówień/umów odbywa się na bazie warunków Incoterms. Najczęściej Spółka oferuje wyroby z dostawą
do klienta. Ceny sprzedaży ustalane są w dwóch formach: ceny stałe na określoną ilość oraz okres lub ceny na bazie
formuł cenowych w oparciu o indeks rynkowy indeks giełdowy LME plus ustalona premia.
Kontrahenci Spółki nie mają prawa do zwrotu zakupionego wyrobu lub odstąpienia od umowy po potwierdzeniu
zamówienia. Spółka dostarcza swoim klientom wysokiej jakości wyroby dołączając certyfikat jakości. W przypadku
dostarczenia materiału niezgodnego z zamówieniem klient ma prawo złożyć reklamację i jest ona rozpatrywana przez
odpowiednie służby Spółki. Tylko w przypadku uznania reklamacji klienta, ma on prawo zwrócić dostawę i żądać
zwrotu wynagrodzenia lub dostarczenia towaru wolnego od wad.
W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów umowa zawiera tylko jedno zobowiązanie do
wykonania świadczenia – sprzedaż danego dobra. Przychód jest rozpoznawany w określonym momencie, tj. gdy klient
uzyskuje kontrolę nad towarem.
Świadczone przez Spółkę usługi to w głównej mierze obsługa z zakresu informatycznego spółek z Grupy Kapitałowej
Grupa Kęty S.A., najem powierzchni biurowych, dostarczania energii oraz gazu oraz usługi produkcyjne. Wszystkie
powyższe usługi rozliczane są w okresach miesięcznych.
W ramach analizy wytycznych MSSF 15, Spółka rozważyła m.in. następujące aspekty:
• wynagrodzenie zmienne – zagadnienie to praktycznie nie występuje, gdyż jedynie kilku klientów zastrzega sobie
prawo do skonta w przypadku wcześniejszej niż termin zapłaty za dostawę,
• prawo do zwrotu – umowy zawarte z klientami nie przewidują prawa do zwrotu dostarczonego wyrobu w wyniku
jednostronnej decyzji klienta,
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
27
• gwarancje - Spółka udziela gwarancji na sprzedawane produkty, która stanowi jedynie zapewnienie klienta, że
dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowi dodatkowej usługi. Produkty Spółki są
sprawdzane jakościowo przez klientów bezpośrednio przy dostawie lub zaraz po niej, tak więc nie istnieje
możliwość znaczących zwrotów gwarancyjnych pomiędzy dwoma okresami (Spółka odpowiada za dostarczony
wyrób jedynie do momentu zmiany jego właściwości fizyczno-chemicznych, czyli do momentu przerobienia).
Skala reklamacji w Spółce jest nieistotna,
• sprzedaż pakietu dóbr i usług lub pakietu kilku usług, świadczonych w różnym okresie lub po różnych cenach –
transakcje takie nie występuje w Spółce. W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów jak
również w przypadku świadczenie usług zarówno produkcyjnych jak i nieprodukcyjnych (nie są one rozciągnięte
w czasie i są fakturowane niezwłocznie po przekazaniu klientowi przedmiotu usługi, co odbywa się
systematycznie) jak i nieprodukcyjnych (fakturowanych systematycznie w okresach miesięcznych),
• zaliczki otrzymane od klientów – stosowane są w bardzo nielicznych przypadkach współpracy z klientami o
niewiarygodnej dla nas sytuacji finansowej. Produkcja oraz sprzedaż wyrobu odbywa się niezwłocznie po wpłacie
zaliczki przez klienta w efekcie rozwiązanie to nie zawiera w sobie elementu finansowania,
• kredyt kupiecki jest standardowym rozwiązaniem przy sprzedaży Spółki, stąd nie występuje element finansowania
- brak konieczności alokacji ceny z tego tytułu,
• usługi posprzedażowe - nie występują dodatkowe usługi lub ponadstandardowe gwarancje czy też doradztwa, które
mogłoby skutkować alokacją ceny sprzedaży,
• spółka w swoich umowach sprzedaży jest pryncypałem, a nie agentem, mimo faktu iż w niektórych obszarach
sprzedaży korzysta z usług pośredników,
• spółka nie udziela rabatów od skali realizowanych obrotów.
12.24.2 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej
stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania
instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
12.24.3 Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Spółka tworzy grupę powiązanych operacyjnie ze sobą podmiotów. Celem istnienia grupy jest lepsza synergia
w zakresie działalności operacyjnej. W związku z powyższym przychody z tytułu dywidend Spółka w sprawozdaniu
jednostkowym prezentuje w działalności operacyjnej.
12.24.4 Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu pozycji przychody z tytułu umów z
klientami w rachunku zysków i strat.
12.24.5 Pozostałe przychody operacyjne
Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
• zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
• nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich
utworzeniem w danym okresie,
• otrzymane kary i odszkodowania,
• nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich
utworzeniem w danym okresie.
12.24.6 Dotacje
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej
wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych
odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią
składnika aktywów.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
28
12.24.7 Przychody finansowe
Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od
należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
12.25. Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie
określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które
doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków
przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W
celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu
sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub
przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały
jeszcze poniesione.
12.25.1 Koszty operacyjne
Obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki w podziale na poszczególne
rodzaje kosztów.
12.25.2 Aktualizacja wartości aktywów finansowych
Obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących należności nad ich rozwiązaniem w
danym okresie.
12.25.3 Pozostałe koszty operacyjne
Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki, w tym w szczególności:
• utworzone rezerwy na sprawy sporne,
• przekazane darowizny,
• naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
• straty w rzeczowych aktywach trwałych,
• straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
12.25.4 Koszty finansowe
Koszty finansowe obejmują w szczególności:
• odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań,
• zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania
dyskonta),
• straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
12.26. Podatki
12.26.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
12.26.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z
wyjątkiem sytuacji, gdy:
• rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia
składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w
chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
29
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się
różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata,
w takiej wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty, z wyjątkiem sytuacji, gdy:
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego
ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i
w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w
bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na
potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysków i strat jest ujmowany w innych
całkowitych dochodach, gdy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale
własnym, gdy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia
kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z
tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
12.26.3 Zwolnienia z tytułu działalności na podstawie decyzji o wsparciu
Spółka w 2021 roku otrzymała decyzje o wsparciu nowej inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji.
Spółka ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Spółka
rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej
przysługującej Spółce na poszczególne dni bilansowe. Decyzja pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego
dochodów uzyskanych z działalności określonej w decyzji o wsparciu do wysokości limitu pomocy publicznej, który
uzależniony jest od wydatków inwestycyjnych w ramach decyzji o wsparciu oraz intensywności pomocy publicznej
dla danego regionu.
12.26.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych
będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z
uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i
zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich
informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym
podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
30
jednej z dwóch niżej wymienionych metod w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki
niepewność może się zmaterializować:
• Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników
lub
• Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych
wyników.
12.27. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Spółka posiada wewnętrznie wyodrębniony segment działalności - Segment Wyrobów Wyciskanych oraz działalność
pozostałą „Inne” obejmującą funkcje centralne. W związku z faktem, iż raport Spółki publikowany jest równocześnie
z raportem skonsolidowanym, Spółka na podstawie MSSF 8 pkt. 4 prezentuje informacje o segmentach operacyjnych
wyłącznie w raporcie skonsolidowanym.
14. Przychody i koszty
14.1. Przychody z umów z klientami
Struktura terytorialna
2023
2022
Polska, w tym:
1 016 697
1 199 780
do jednostek powiązanych
481 876
487 915
UE bez Polski, w tym:
781 759
919 115
do jednostek powiązanych
17 734
16 350
Inne kraje europejskie, w tym:
136 577
158 398
do jednostek powiązanych
26 951
15 941
Pozostałe kraje
9 388
14 333
Razem w tym:
1 944 421
2 291 626
do jednostek powiązanych
526 561
520 206
Sprzedaż w powyższej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju siedziby kontrahenta będącego stroną transakcji
sprzedaży. Istotna koncentracja sprzedaży dotyczy sprzedaży do spółki zależnej Aluprof S.A. i wynosi około 24%
ogólnej wartości sprzedaży (rok ubiegły 20%).
Struktura rzeczowa
2023
2022
Wyroby, w tym:
1 902 522
2 250 822
do jednostek powiązanych
501 845
498 933
Usługi, w tym:
31 301
27 579
do jednostek powiązanych
24 031
21 112
Towary i materiały, w tym:
10 598
13 225
do jednostek powiązanych
685
161
Razem, w tym:
1 944 421
2 291 626
do jednostek powiązanych
526 561
520 206
Wszystkie istotne przychody wykazywane są zgodnie z MSSF15.38 tj. w chwili przeniesienie kontroli nad składnikiem
aktywów. Nie występują istotne usługi lub kontrakty na dostawę rozliczane w okresach dłuższych niż miesiąc.
W obu okresach nie występowały przychody rozpoznawane wg stopnia zawansowania.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
31
14.2. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów
2023
2022
Zużycie materiałów
(1 170 303)
(1 540 072)
Zużycie energii
(108 888)
(89 339)
Wartość sprzedanych materiałów i towarów
(12 730)
(13 289)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących materiały
858
472
Wynik na transakcjach zabezpieczających
(6 525)
(8 516)
Razem
(1 297 588)
(1 650 744)
14.3. Koszty usług obcych
2023
2022
produkcyjne od jednostek powiązanych
(70 788)
(66 963)
produkcyjne od jednostek pozostałych
(22 644)
(19 481)
informatyczne
(9 428)
(7 924)
transportowe
(36 432)
(35 855)
handlowe i marketingowe
(6 524)
(7 741)
agencje pracy tymczasowej
(21 675)
(17 775)
remontowe
(4 589)
(5 583)
ubezpieczenia
(3 736)
(3 127)
pozostałe
(26 067)
(23 221)
Razem
(201 883)
(187 670)
14.4. Koszty świadczeń pracowniczych
2023
2022
Wynagrodzenia
(142 360)
(129 179)
Ubezpieczenia społeczne
(25 047)
(23 041)
Inne świadczenia na rzecz pracowników
(18 147)
(14 612)
Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji
(8 514)
(2 480)
Razem
(194 068)
(169 312)
14.5. Dywidendy
Podmiot wypłacający
2023
2022
Aluprof S.A.
228 641
337 000
Alupol Packaging S.A.
215 402
141 000
Aluform Sp. z o.o.
0
23 566
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
321
382
Pozostałe podmioty
14
27
Razem
444 378
501 975
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
32
14.6. Pozostałe przychody operacyjne
2023
2022
Rozwiązane rezerwy na ryzyko
3 185
448
Zysk ze zbycia rzeczowego majątku trwałego
154
0
Dotacje
886
889
Kary i odszkodowania
889
739
Rekompensaty dla przemysłu energochłonnego
6 777
3 124
Przedawnione zobowiązania
12
232
Nieodpłatne dostawy
641
566
Wynagrodzenie płatnika podatków
81
52
Pozostałe
234
331
Razem
12 859
6 381
14.7. Pozostałe koszty operacyjne
2023
2022
Odpis aktualizujący wartość rzeczowego majątku trwałego
(591)
(12)
Strata ze zbycia rzeczowego majątku trwałego
0
(213)
Koszty usuwania szkód w aktywach trwałych
(150)
(95)
Likwidacje rzeczowych aktywów trwałych
(1 252)
(1 071)
Kary, odszkodowania
(198)
(380)
Darowizny
(728)
(1 837)
Składki członkowskie
(141)
(106)
Pozostałe
(327)
(17)
Razem
(3 387)
(3 731)
14.8. Przychody finansowe
2023
2022
Odsetki
389
106
Razem
389
106
14.9. Koszty finansowe
2023
2022
Odsetki od otrzymanych kredytów
(11 725)
(19 575)
Odsetki od pożyczek od jednostek powiązanych
(1 893)
0
Odsetki od rezerw na świadczenia pracownicze
(128)
(77)
Odsetki od praw do korzystania z aktywów
(167)
(168)
Odsetki pozostałe
(1 201)
(589)
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
(6 583)
(1 315)
Prowizje bankowe
(947)
(640)
Razem
(22 644)
(22 364)
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
33
14.10. Testy na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz w trakcie 2023 roku kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A. utrzymywała się na
poziomie powyżej wartości księgowej aktywów netto Spółki.
31.12.2023
31.12.2022
Kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A.
7 189 363
4 410 119
Kapitał własny (aktywa netto) Grupy Kęty S.A.
953 417
950 514
Nadwyżka wartości giełdowej nad aktywami netto
6 235 946
3 459 605
W 2023 roku z uwagi na brak przesłanek utraty wartości Spółka nie przeprowadzała testów na utratę wartości aktywów
trwałych.
W 2022 roku Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych. Jako przesłankę utraty
wartości aktywów trwałych Spółka uznała wybuch wojny w Ukrainie oraz obserwowany w 2022 roku wzrost stóp
procentowych. Przeprowadzone w 2022 roku testy nie wykazały utraty wartości.
15. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco:
Struktura podatku dochodowego
2023
2022
Podatek bieżący
(24 032)
(40 062)
Podatek odroczony
23 292
28 044
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
(740)
(12 018)
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki:
Efektywna stopa podatkowa
%
2023
%
2022
Wynik finansowy brutto
584 273
711 126
Podatek wg stawki krajowej
19%
(111 012)
19%
(135 114)
Dywidendy
(15)%
84 429
(13)%
95 375
Ulgi w ramach Polskiej Strefy Inwestycji
(5)%
28 509
(4)%
29 166
Wpływ pozostałych przychodów zwolnionych z
opodatkowania oraz kosztów niepodatkowych
1%
(2 666)
0%
(1 445)
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i
strat
0%
(740)
2%
(12 018)
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
34
15.1. Aktywa/Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
31.12.2022
Wpływ
na wynik
Wpływ na inne
całkowite
dochody
31.12.2023
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
866
(837)
0
29
Rezerwy na świadczenia pracownicze
2 863
59
103
3 025
Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne
192
(21)
0
171
Odpisy aktualizujące należności
1 231
(313)
0
918
Odpisy aktualizujące zapasy
1 878
100
0
1 978
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
566
(126)
0
440
Różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
444
(334)
0
110
Zwolnienia CIT - Polska Strefa Inwestycji
29 298
28 509
0
57 807
Wycena transakcji zabezpieczających
280
0
(1 306)
(1 026)
Odsetki od kredytów
285
(11)
0
274
Odsetki od zobowiązań
37
(9)
0
28
Inny moment rozpoznania przychodu
748
(160)
0
588
Różnica pomiędzy wartością bilansową a
wartością podatkową rzeczowego majątku
trwałego, wartości niematerialnych oraz praw
do korzystania z aktywów
(36 468)
(3 565)
0
(40 033)
Razem
2 220
23 292
(1 203)
24 309
31.12.2021
Wpływ
na wynik
Wpływ na inne
całkowite
dochody
31.12.2022
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
726
140
0
866
Rezerwy na świadczenia pracownicze
3 078
(114)
(101)
2 863
Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne
212
(20)
0
192
Odpisy aktualizujące należności
1 150
81
0
1 231
Odpisy aktualizujące zapasy
1 869
9
0
1 878
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
78
488
0
566
Różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
27
417
0
444
Zwolnienia CIT - Polska Strefa Inwestycji
132
29 166
0
29 298
Wycena transakcji zabezpieczających
(233)
0
513
280
Odsetki od kredytów
0
285
0
285
Odsetki od zobowiązań
63
(26)
0
37
Inny moment rozpoznania przychodu
495
253
0
748
Różnica pomiędzy wartością bilansową a
wartością podatkową rzeczowego majątku
trwałego, wartości niematerialnych oraz praw
do korzystania z aktywów
(34 048)
(2 420)
0
(36 468)
Naliczone koszty
215
(215)
0
0
Razem
(26 236)
28 044
412
2 220
Według szacunków Spółki, charakter długoterminowy ma rezerwa na podatek odroczony z tytułu rzeczowych aktywów
trwałych w kwocie 36 000 tys. PLN (rok ubiegły 33 000 tys. PLN), część aktywa na podatek odroczony z pozycji
rezerwy na świadczenia pracownicze w kwocie 461 tys. PLN (rok ubiegły 330 tys. PLN), część aktywa na podatek
odroczony od odpisów na należności w kwocie 918 tys. PLN (rok ubiegły 915 tys. PLN) oraz część aktywa z tytułu
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
35
zwolnień w podatku dochodowym w związku z działaniem w Polskiej Strefie Inwestycji w kwocie 52 476 tys. PLN
(rok ubiegły 27 303 tys. PLN). Pozostałe pozycje mają charakter krótkoterminowy. Na 31 grudnia 2023 roku nie
wystąpiły ujemne różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostki zależne, na które nie utworzono aktywa na
odroczony podatek dochodowy (rok ubiegły 0 tys. PLN) – nota 21.
2023
2022
Aktywa (rezerwa) na początek okresu
2 220
(26 236)
Zmiana aktywa (rezerwy) odniesiona na inne całkowite dochody z tytułu
wyceny pochodnych instrumentów finansowych
103
513
Podatek odroczony od zysków strat aktuarialnych
(1 306)
(101)
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu
23 292
28 044
Aktywa (rezerwa) na koniec okresu
24 309
2 220
15.2. Zwolnienia w podatku dochodowym
We wrześniu 2021 roku Spółka otrzymała decyzje o wsparciu inwestycji w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.
Spółka zobowiązała się ponieść nakłady inwestycyjne w kwocie minimalnej 220 mln PLN w terminie do 30.06.2024
roku oraz do spełnienia innych parametrów zgodnie z powyższymi decyzjami.
Dochód z powyższych inwestycji, zgodnie z odpowiednimi przepisami podatkowymi, będzie podlegał zwolnieniu z
podatku dochodowego. Limit zwolnienia zależy od wysokości poniesionych wydatków inwestycyjnych. Spółka
rozpoznaje korzyści z tytułu powyższych zwolnień w miarę nabywania prawa do skorzystania z nich tj. w miarę
ponoszenia kosztów kwalifikowanych. Intensywność pomocy publicznej przysługująca Spółce wynosi 35% kosztów
kwalifikowanych. Na dzień bilansowy Spółka nie osiągnęła jeszcze poziomu minimalnych wydatków inwestycyjnych
określonych w decyzji o wsparciu.
Wydatki inwestycyjne poniesione do dnia 31.12.2023 roku 156 mln PLN (do dnia 31.12.2022 roku – 58 mln),
Spółka zakłada realizację warunków. Na dzień 31.12.2023 roku warunki poniesienia wydatków inwestycyjnych w
zdecydowanej większości są zabezpieczone podpisanymi umowami.
Do oszacowania wartości możliwych do osiągnięcia korzyści podatkowych z tytułu decyzji o wsparciu przyjęto
założenia zgodne z założonymi w Strategii Spółki do 2025 roku poziomami zysku brutto z tytułu powyższej inwestycji.
Kwoty zdyskontowanej możliwej do wykorzystania pomocy publicznej
(limit pomocy publicznej)
31.12.2023
31.12.2022
Decyzje o wsparciu wygasające w 2033 - limit pomocy 35%
53 752
20 393
Na dzień 31.12.2023 Spółka nie wykorzystywała pomocy publicznej z przyznanej decyzji.
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatków
na zakup rzeczowych aktywów trwałych w ramach uzyskanych zezwoleń/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane
jest na dzień uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej ogłaszanej przez Urząd Ochrony
Konsumentów i Konkurencji.
Wartość aktywa w podziale na przewidywane okresy wykorzystania
31.12.2023
31.12.2022
Rok 2023
0
1 995
Rok 2024
5 347
5 731
Rok 2025
7 273
7 666
Rok 2026
9 099
9 547
Rok 2027
9 253
4 359
Rok 2028
9 444
0
Rok 2029
9 759
0
Rok 2030
7 632
0
Razem
57 807
29 298
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
36
16. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego
na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych oraz potencjalnych
akcji występujących w ciągu okresu.
2023
2022
Zysk netto
583 533
699 108
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia podstawowego
zysku na jedną akcję zwykłą
9 650 152
9 650 152
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia rozwodnionego
zysku na jedną akcję zwykłą
9 650 666
9 650 666
Zysk na jedną akcję zwykłą w PLN
60,47
72,45
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą w PLN
60,47
72,44
W 2023 roku uprawnieni pracownicy nie nabywali akcji w ramach programów opcji na akcje.
W 2022 roku uprawnieni pracownicy nie nabywali akcji w ramach programów opcji na akcje. W 2022 roku 660 opcji
na 660 sztuk akcji wygasło w wyniku nie objęcia ich w terminie określonym w programie.
Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby
potencjalnych akcji.
Dodatkowe informacje dotyczące programu opcji zaprezentowano w nocie 24.1.
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2023 roku Spółka wypłaciła dywidendę w kwocie 603 135 tys. PLN (62,50 PLN na akcję), a w roku 2022 w kwocie
505 378 tys. PLN (52,37 PLN na akcję). Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie została przedstawiona
rekomendacja Zarządu odnośnie wysokości dywidendy z zysku za rok 2023.
18. Rzeczowy majątek trwały
31.12.2022
Zwiększenia
Sprzedaż
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2023
Wartość brutto
1 026 491
157 791
(1 072)
(17 454)
0
1 165 756
Grunty
4 720
0
0
0
0
4 720
Budynki i budowle
253 582
0
0
(4)
77 267
330 845
Urządzenia techniczne i maszyny
481 020
0
0
(2 041)
68 609
547 588
Środki transportu
17 556
0
(1 072)
0
4 808
21 292
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
156 083
0
0
(15 409)
27 646
168 320
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
113 530
157 791
0
0
(178 330)
92 991
Umorzenie
434 394
58 228
(863)
(15 638)
0
476 121
Budynki i budowle
61 719
6 222
0
(2)
0
67 939
Urządzenia techniczne i maszyny
239 996
27 401
0
(2 039)
0
265 358
Środki transportu
8 777
1 870
(863)
0
0
9 784
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
123 902
22 735
0
(13 597)
0
133 040
Odpisy aktualizujące wartość
2 982
591
0
(1 252)
0
2 321
Budynki i budowle
1 687
12
0
(2)
0
1 697
Urządzenia techniczne i maszyny
45
0
0
0
0
45
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
1 250
579
0
(1 250)
0
579
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
37
Wartość netto
589 115
98 972
(209)
(564)
0
687 314
Grunty
4 720
0
0
0
0
4 720
Budynki i budowle
190 176
(6 234)
0
0
77 267
261 209
Urządzenia techniczne i maszyny
240 979
(27 401)
0
(2)
68 609
282 185
Środki transportu
8 779
(1 870)
(209)
0
4 808
11 508
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
30 931
(23 314)
0
(562)
27 646
34 701
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
113 530
157 791
0
0
(178 330)
92 991
31.12.2021
Zwiększenia
Sprzedaż
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2022
Wartość brutto
877 727
169 980
(1 701)
(19 515)
0
1 026 491
Grunty
4 170
0
0
0
550
4 720
Budynki i budowle
228 438
0
0
(15)
25 159
253 582
Urządzenia techniczne i maszyny
461 746
0
0
(3 806)
23 080
481 020
Środki transportu
14 952
0
(1 701)
0
4 305
17 556
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
146 393
0
0
(15 694)
25 384
156 083
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
22 028
169 980
0
0
(78 478)
113 530
Umorzenie
400 321
53 371
(1 040)
(18 258)
0
434 394
Budynki i budowle
56 575
5 152
0
(8)
0
61 719
Urządzenia techniczne i maszyny
219 616
24 110
0
(3 730)
0
239 996
Środki transportu
8 301
1 516
(1 040)
0
0
8 777
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
115 829
22 593
0
(14 520)
0
123 902
Odpisy aktualizujące wartość
2 970
1 254
0
(1 242)
0
2 982
Budynki i budowle
1 685
2
0
0
0
1 687
Urządzenia techniczne i maszyny
110
3
0
(68)
0
45
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
1 175
1 249
0
(1 174)
0
1 250
Wartość netto
474 436
115 355
(661)
(15)
0
589 115
Grunty
4 170
0
0
0
550
4 720
Budynki i budowle
170 178
(5 154)
0
(7)
25 159
190 176
Urządzenia techniczne i maszyny
242 020
(24 113)
0
(8)
23 080
240 979
Środki transportu
6 651
(1 516)
(661)
0
4 305
8 779
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
29 389
(23 842)
0
0
25 384
30 931
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
22 028
169 980
0
0
(78 478)
113 530
18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe podlegają amortyzacji z wyjątkiem rzeczowych aktywów trwałych będących w
toku wytwarzania. Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych wykazane zostały w całości w pozycji
kosztów operacyjnych „Amortyzacja” w rachunku zysków i strat.
18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności
W 2023 oraz w 2022 roku Spółka nie dokonywała istotnych zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków
trwałych.
18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi
Na dzień 31 grudnia 2023 roku rzeczowe aktywa trwałe z grupy budynki i budowle oraz grunty objęte były hipoteką
stanowiącą zabezpieczenie kredytów do wartości 240 mln PLN. Na dzień 31.12.2022 roku: 150 mln PLN.
Zabezpieczeniem tego kredytu w 2022 roku był również zastaw rejestrowy na środkach trwałych z grupy maszyny i
urządzenia o wartości 57 mln PLN.
Informacja o kredytach, których zabezpieczenie stanowią rzeczowe aktywa trwałe znajduje się w nocie 30.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
38
18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych
W 2023 roku Spółka skapitalizowała odsetki w kwocie 7 425 tys. PLN (rok ubiegły 4 595 tys. PLN związane ze
finansowaniem zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Stopa kapitalizacji kosztów wyniosła 7,53%. (rok ubiegły
8,2%).
18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych
Zobowiązania kontraktowe związane z nabyciem rzeczowego majątku trwałego na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31
grudnia 2022 roku wyniosły odpowiednio 43 113 tys. PLN oraz 70 202 tys. PLN.
Na koniec 2023 jak i 2022 roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań dotyczyły budowy hali produkcyjnej
oraz zakupu pras do wyciskania profili aluminiowych.
18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości
W 2023 roku, w związku z brakiem przesłanek utraty wartości, Spółka nie przeprowadziła testów na utratę wartości
aktywów trwałych.
W 2022 roku Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych, które nie wykazały utraty ich wartości.
Na podstawie indywidualnej oceny przydatności rzeczowego majątku trwałego Spółka w 2023 roku utworzyła odpisy
aktualizujące jego wartość w wysokości 591 tys. PLN oraz w związku z likwidacją rzeczowych aktywów trwałych
objętych odpisami rozwiązała odpisy w wysokości 1 252 tys. PLN. W 2022 roku Spółka odpowiednio utworzyła odpisy
aktualizujące w wysokości 1 254 tys. PLN oraz w związku z likwidacją rzeczowych aktywów trwałych objętych
odpisami rozwiązała odpisy w wysokości 1 242 tys.
19. Wartości niematerialne
31.12.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Przesunięcia
31.12.2023
Wartość brutto
54 322
11 983
(766)
0
65 539
Koszty prac rozwojowych
5 078
0
0
199
5 277
Oprogramowanie komputerowe
29 751
0
(766)
1 328
30 313
Wartości niematerialne w trakcie dostosowywania
19 493
11 983
0
(1 527)
29 949
Umorzenie
28 825
2 041
(765)
0
30 101
Koszty prac rozwojowych
4 559
243
0
0
4 802
Oprogramowanie komputerowe
24 266
1 798
(765)
0
25 299
Odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
Wartość netto
25 497
9 942
(1)
0
35 438
Koszty prac rozwojowych
519
(243)
0
199
475
Oprogramowanie komputerowe
5 485
(1 798)
(1)
1 328
5 014
Wartości niematerialne w trakcie dostosowywania
19 493
11 983
0
(1 527)
29 949
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
39
31.12.2021
Zwiększenia
Przesunięcia
31.12.2022
Wartość brutto
34 210
20 112
0
54 322
Koszty prac rozwojowych
5 078
0
0
5 078
Oprogramowanie komputerowe
27 528
0
2 223
29 751
Wartości niematerialne w trakcie dostosowywania
1 604
20 112
(2 223)
19 493
Umorzenie
26 841
1 984
0
28 825
Koszty prac rozwojowych
4 292
267
0
4 559
Oprogramowanie komputerowe
22 549
1 717
0
24 266
Odpisy aktualizujące
0
0
0
0
Wartość netto
7 369
18 128
0
25 497
Koszty prac rozwojowych
786
-267
0
519
Oprogramowanie komputerowe
4 979
(1 717)
2 223
5 485
Wartości niematerialne w trakcie dostosowywania
1 604
20 112
-2 223
19 493
Zobowiązania kontraktowe
Na prezentowane daty bilansowe Spółka nie posiadała zobowiązań kontraktowych związanych z zakupem wartości
niematerialnych. Wartości niematerialne stanowią głównie nabyte programy komputerowe. Istotną wartością
niematerialną nieoddaną do użytkowania jest zintegrowany system klasy ERP w fazie wdrożenia. System będzie
wykorzystywany w skali Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. Rozpoczęcie użytkowania planowane jest etapowo w
latach 2024-2025.
Odpisy z tytułu utraty wartości
W 2023 roku z uwagi na brak wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka nie przeprowadzała testów na utratę
wartości niematerialnych. W roku 2023 oraz w roku 2022 Spółka nie tworzyła ani nie rozwiązywała odpisów
aktualizujących wartości niematerialne.
W 2022 w związku z wystąpieniem przesłanek Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości niematerialnych, testy
te nie wykazały utraty wartości.
Ograniczenia w dysponowaniu
Nie występują istotne ograniczenia w dysponowaniu przez Spółkę wartościami niematerialnymi.
20. Prawa do korzystania z aktywów
Spółka posiada nabyte nieodpłatnie umowy leasingu dotyczące prawa wieczystego użytkowania gruntów zawarte na
czas określony do 2089 roku.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
20.1. Spółka jako leasingobiorca
Zmiana stanu aktywów z tytułu praw do użytkowania:
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto na początek okresu
12 057
12 057
Aktualizacja wartości
11 235
0
Amortyzacja
(169)
(169)
Wartość księgowa brutto na koniec okresu
23 292
12 057
Skumulowane umorzenie
(844)
(675)
Wartość netto na koniec okresu
22 448
11 382
Wzrost wartości praw do korzystania wynika ze zwiększenia opłat za korzystanie z nich w wyniku dokonania przez
Starostwo Powiatowe w Oświęcimiu aktualizacji wartości gruntów będących w użytkowaniu wieczystym.
Średnioważona krańcowa stopa leasingu Spółki wynosi 4,5%.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
40
Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty z tytułu
2023
2022
Odsetki z tytułu leasingu
Koszty finansowe
(167)
(168)
Amortyzacja
Koszty operacyjne (amortyzacja)
(169)
(169)
Leasing krótkoterminowy i niskocenny
Koszty operacyjne (usługi obce)
(587)
(479)
Razem
(923)
(816)
31.12.2023
31.12.2022
Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu w tym:
48 152
11 869
w okresie do roku
315
177
w okresie od 2 do 5 lat
2 757
705
Powyżej 5 lat
45 080
10 987
Dyskonto
(33 195)
(8 139)
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu
14 957
3 730
w tym leasing krótkoterminowy
315
177
20.2. Spółka jako leasingodawca
Spółka jest stroną umowy najmu powierzchni magazynowych oraz biurowych dla spółki zależnej. Umowa ta zawarta
jest na czas nieokreślony z jednomiesięcznym okresem wypowiedzenia. Przychody z tytułu umowy wyniosły w 2023
roku 923 tys. PLN (2022 rok: 455 tys. PLN). Poza powyższą umową Spółka jako leasingodawca nie była w omawianym
okresie stroną innych istotnych umów tego typu.
21. Udziały i akcje
Zestawienie inwestycji w jednostkach zależnych wg wartości bilansowej netto:
31.12.2023
31.12.2022
Alupol Packaging S.A.
185 425
181 603
Aluprof S.A.
157 298
152 791
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
1 835
1 302
Aluform Sp. z o.o.
38 485
38 485
Grupa Kęty Italia SRL
42
42
Razem
383 085
374 223
W 2023 roku oraz 2022 roku wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych w ramach programu
opcji menadżerskich zwiększyła wartości udziałów i akcji w tych spółkach o kwotę odpowiednio 8 862 tys. PLN oraz
2 606 tys. PLN - opis programu opcji menadżerskich przedstawiono w nocie 24.1.
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto inwestycji długoterminowych, w tym:
383 787
375 063
Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
383 085
374 223
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
702
840
Odpis aktualizujący wartość inwestycji długoterminowych, w tym:
702
840
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
702
840
Wartość netto inwestycji długoterminowych, w tym:
383 085
374 223
Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
383 085
374 223
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
0
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
41
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku udziały i akcje w spółkach zależnych nie stanowiły
zabezpieczeń zobowiązań Spółki.
Odpisy aktualizujące pozostałe jednostki dotyczą udziałów w innych jednostkach objętych z końcem lat 90-tych.
ubiegłego wieku za niespłacone wierzytelności.
W 2023 roku wyniki osiągane przez spółki zależne jak i aktywa netto tych spółek nie wykazują, aby wystąpiły
przesłanki utraty wartości tych inwestycji. Analogiczna sytuacja miała miejsce również w 2022 roku.
Zestawienie wyników netto realizowanych przez spółki zależne:
2023
2022
Alupol Packaging S.A.
278 463
216 202
Aluprof S.A.
277 769
228 642
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
163
321
Aluform Sp. z o.o.*
8 078
(6 480)
Grupa Kęty Italia SRL
50
47
Razem
564 523
438 732
*obniżenie wyniku w 2022 roku w związku jednorazowym z odpisem w kwocie 15.252 tys. PLN na wartość udziałów w spółce Alupol LLC
zlokalizowanej w Ukrainie.
Informacje o dywidendach otrzymywanych ze spółek zależnych przedstawiono w pkt. 14.3.
Zestawienie aktywów netto spółek zależnych:
31.12.2023
31.12.2022
Alupol Packaging S.A.
519 773
453 772
Aluprof S.A.
375 575
318 560
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
2 087
1 737
Aluform Sp. z o.o.
78 693
70 659
Grupa Kęty Italia SRL
465
455
Razem
976 593
845 183
22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej
W 2023 oraz w 2022 roku Spółka nie nabywała innych podmiotów ani nie dokonywała zmian w strukturze
organizacyjnej.
23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe
Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe wynoszą 1 817 tys. PLN (rok 2022: 17 992 tys. PLN).
24. Świadczenia pracownicze
24.1. Programy akcji pracowniczych
W Grupa Kęty S.A. prowadzi dwa programy opcji na akcje Grupy Kęty S.A. (program z roku 2023 oraz program z
roku 2020). Programy te są skierowane do kluczowego personelu zarządzającego Grupy Kapitałowej.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
42
24.1.1 Podstawowe dane dotyczące programów opcji na akcje
Program z 2023 transza
z 2023
Program z
2020 transza
z 2022
Program z 2020
transza z 2021
Program z 2020
transza z 2020
Ilość opcji na akcję
w programie
97 000
90 000
90 000
90 000
Ilość akcji w podtranszy A
19 400
13 500
13 500
13 500
Ilość akcji w podtranszy B
19 400
22 500
22 500
22 500
Ilość akcji w podtranszy C
29 100
27 000
27 000
27 000
Ilość akcji w podtranszy D
29 100
27 000
27 000
27 000
Podtransza A - zwrot z akcji
WIG+5%
=WIG
=WIG
=WIG
Podtransza B – zwrot z akcji
WIG+10%
WIG+15%
WIG+15%
WIG+15%
Podtransza C – wzrost EBITDA
X
25%-28%
25%-28%
25%-28%
Podtransza D – wzrost zysku netto
X
25%-28%
25%-28%
25%-28%
Podtransza C – realizacja EBITDA
1 029 mln-1 053,5 mln
X
X
X
Podtransza D – realizacja zysku netto
656 mln-672 mln
X
X
X
Wybrane warunki dla programu z roku 2023:
• Poprzez zwrot z akcji w odniesieniu do transzy opcji przyznanej w 2023 roku rozumie się jako iloraz różnicy
średniego kursu akcji Spółki w notowaniach na rynku giełdowym Giełdy Papierów Wartościowych w
Warszawie S.A. w 2025 roku, powiększonego o wartość wypłaconych przez Spółkę dywidend w okresie od
dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2025 r., i średniego kursu akcji Spółki w 2022 r. przez średni kurs
jej akcji w 2022 r.
• Przez parametr EBITDA rozumie się zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację wykazany
w rocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat Grupy Kęty S.A. W przypadku podtranszy C ilość 29
100 szt. zostanie przyznane jeśli EBITDA Grupy Kapitałowej w 2025 r. wyniesie 1 053,5 mln PLN lub więcej
i będzie maleć proporcjonalnie do 0 szt. w przypadku gdy EBITDA wyniesie 1 029 mln PLN lub mniej.
• Przez zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej, powyżej rozumie się zysku netto
przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej wykazany w rocznym skonsolidowanym rachunku
zysków i strat Grupy Kęty S.A.W przypadku podtranszy D ilość 29 100 szt. opcji z programu z roku 2023
zostanie przyznane jeśli zysk netto Grupy Kapitałowej w 2025 r. wyniesie 672 mln PLN lub więcej i będzie
maleć proporcjonalnie do 0 szt. w przypadku gdy zysk netto wyniesie 656 mln PLN lub mniej.
• W przypadku gdy Warranty w transzy za dany rok obrotowy nie zostaną zaoferowane z powodu niespełnienia
kryterium Zarząd Jednostki Dominującej jest uprawniony do przeniesienia tych Warrantów do kolejnych
transz i zaoferowania ich pod warunkiem osiągnięcia skumulowanej wartości parametru określonego łącznie
za rok obrotowy, w którym niespełniona była wartość tego parametru oraz za rok obrotowy, w którym
skumulowana wartość parametru została przekroczona.
• Cena emisyjna akcji oferowanych w Programie będzie stanowić kwotę równą średniej arytmetycznej ze
średniego, dziennego kursu akcji Spółki ważonego wolumenem obrotu na rynku regulowanym Giełdy
Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z okresu 12 (dwunastu) miesięcy poprzedzających dzień
Walnego Zgromadzenia, na którym Program został przyjęty, pomniejszoną o przypadającą na jedną akcję
sumę dywidend, dla których dzień dywidendy uchwalony przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy przypada
w okresie od dnia 1 października 2023 roku do dnia 30 września 2026 roku.
Wybrane warunki dla programu z roku 2020 (zmienionego w roku 2023):
• Dla I transzy programu:
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie się iloraz średniego kursu akcji Grupy
Kęty S.A. w 2022 roku powiększonego o wartość wypłaconych przez spółkę dywidend w okresie od 1 stycznia
2020 roku do 31 grudnia 2022 roku i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost EBITDA (wskaźnik EBITDA oznacza zysk z działalności operacyjnej powiększony o
amortyzację) rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA osiągniętego przez Grupę Kapitałową
Grupa Kęty S.A. roku 2022 i skonsolidowanego zysku EBITDA osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa
Kęty S.A. w roku 2019.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
43
Poprzez wzrost zysku netto dla danej transzy rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku netto osiągniętego
przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku 2022 i skonsolidowanego zysku netto osiągniętego przez
Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku 2019.
• Dla II i III transzy powyższej wymienione lata brane jako podstawa do weryfikacji realizacji warunków
programu się przesuwają o jeden rok do przodu.
• Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 odpowiada średniemu kursowi akcji Grupy Kęty S.A. za 12
miesięcy poprzedzających Walne Zgromadzenie uchwalające program pomniejszonemu o 5% i nie może być
niższa niż 50% średniego kursu akcji Grupy Kęty S.A. z okresu 3 miesięcy poprzedzającego dzień przyznania
warrantów. Dla I transzy programu z roku 2020 cena zakupu wyniosła 361,50 PLN za akcję. W przypadku II
oraz III transzy programu nie nastąpiło jeszcze przyznanie warrantów.
Warunkiem wspólnym dla powyżej opisanych programów jest wymóg 3 letniego okresu zatrudnienia w Grupie
Kapitałowej liczony oddzielenie dla każdej z transz od dnia uruchomienia transzy.
W dniu 28 września 2023 r. zaczęły obowiązywać przepisy Ustawy z dnia 16 sierpnia 2023 r. o zmianie niektórych
ustaw w związku z zapewnieniem rozwoju rynku finansowego oraz ochrony inwestorów na tym rynku, które
zmodyfikowały istniejące przepisy w sposób mający wpływ na realizację programu motywacyjnego.
Powyższa zmiana ograniczyła możliwość nabywania obligacji przez "klientów detalicznych" będących osobami
fizycznymi - począwszy od 29 września 2023 klient detaliczny będący osobą fizyczną może nabywać obligacje, jeżeli
wartość nominalna obligacji nie jest mniejsza niż 40 tys. euro lub równowartość tej kwoty wyrażona w walucie polskiej
lub innej.
W związku z powyższym Grupa Kęty S.A. nie mogła zaoferować uprawnionym osobom od dnia 1 października 2023
roku obligacji wymiennych na akcje z I transzy programu z roku 2020.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 13 grudnia 2023 uchwaliło umorzenie obligacji
wymiennych na akcję oraz w ich miejsce emisję warrantów.
Ponadto Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy uchwaliło zmianę statutu umożliwiająca emisje akcji z I
transzy programu z roku 2020. Powyższa zmiana nie została uchwalona dla II oraz II transzy programu - Zarząd
przedstawi ponownie stosowne projekty uchwał na najbliższe Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki.
W związku z powyższym w dniu 24 stycznia 2024 r. Jednostka dominująca zaoferowała osobom uprawnionym
warranty wymienne na akcje z I transzy programu z roku 2020.
Głównymi celami programów opcji na akcje jest silniejsze motywowanie większego zespołu pracowników do
zwiększenia wartości firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalającego na utrzymanie w długim
terminie kluczowych dla Grupy Kapitałowej osób.
24.1.2 Wartość godziwa opcji na akcje
Program z
2023 transza z
2023
Program z
2020 transza z
2022
Program z
2020 transza z
2021
Program z
2020 transza z
2020
Data przyznania opcji
11 września
2023
13 października
2022
19 października
2021
16 września
2020
Ilość opcji przyznanych pracownikom Spółki
44 250
42 500
44 500
44 500
Ilość opcji przyznanych pracownikom
jednostek zależnych od Spółki
52 750
47 500
45 500
45 500
Oczekiwane dywidendy
273,92 PLN
268,72 PLN
252,16 PLN
199,67 PLN
Przewidywany wskaźnik zmienności dla
instrumentu bazowego
20%
19%
17%
16%
Historyczny wskaźnik zmienności (%)
32%
30%
28%
27%
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%)
5,4%
7,8%
2,4%
1%
Spodziewany okres ważności opcji
(miesiącach)
72 miesiące
72 miesiące
72 miesiące
72 miesiące
Średnia ważona cena akcji (w PLN)
532,20**
358,10**
358,10**
361,50
Wartości godziwe danej transzy programu
na dzień jej rozpoczęcia w tys. PLN
22 780
9 789
20 089
7 556
Realizacja dla parametru A
TAK
TAK
TAK
TAK
Realizacja dla parametru B
TAK
TAK
TAK
TAK
Realizacja parametru C
100%*
0%*
100%*
100%
Realizacja dla parametru D
100%*
0%*
100%*
100%
* Szacunek Zarządu
**wskazana cena emisyjna nie może być niższa niż połowa średniej ceny rynkowej akcji z ostatnich 3 miesięcy przed
realizacją warunków programu i przyznaniem praw do nabycia akcji.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
44
Wartość godziwa programów akcji pracowniczych jest szacowana na dzień przyznania opcji na podstawie modelu
dwumianowego.
Spodziewany okres ważności opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie określać
możliwych do wystąpienia przebiegów realizacji. Przewidywany wskaźnik zmienności odzwierciedla założenie, iż
historyczny wskaźnik zmienności wskazuje na przyszłe tendencje, które mogą faktycznie okazać się zupełnie
odmienne.
Przy wycenie wartości godziwej nie były uwzględniane żadne inne cechy dotyczące przyznawania opcji.
Spółka na bieżąco monitoruje prawdopodobieństwo realizacji warunków nierynkowych i uwzględnia je w ilości opcji
na akcję przyjętych do wyceny poszczególnych transz na dzień bilansowy.
Spółka rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do przyznanych opcji.
Koszty opcji na akcje w okresie przedstawia poniższa tabela:
Koszty opcji w okresie
2023
2022
transza z roku 2020 programu z roku 2020
880
1 173
transza z roku 2021 programu z roku 2020
5 989
1 167
transza z roku 2022 programu z roku 2020
559
140
transza z roku 2023 programu z roku 2023
1 086
0
Razem
8 514
2 480
Powyższe kwoty zwiększyły koszty wynagrodzeń w okresie oraz kapitały własne Spółki.
Przyszłe koszty opcji przedstawiają się następująco:
Przyszłe koszty opcji
2024
2025
2026
transza z roku 2021 programu z roku 2020
4 039
0
0
transza z roku 2022 programu z roku 2020
560
419
0
transza z roku 2023 programu z roku 2023
7 455
7 455
5 591
Razem
12 054
7 874
5 591
Poniższa tabela przedstawia wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych:
Wartość opcji alokowana w spółkach zależnych (narastająco)
31.12.2023
31.12.2022
Razem
24 028
15 166
24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze
Długoterminowa rezerwa na świadczenia pracownicze
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
1 737
2 211
Zwiększenia / (zmniejszenia)
689
(474)
Stan na koniec okresu
2 426
1 737
24.2.1 Podstawowe szacunki aktuarialne na dzień bilansowy
31.12.2023
31.12.2022
Stopa dyskontowa na 31 grudnia
5,35%
7,07%
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2023 roku:
• 8% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2024,
• 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2025,
• 4% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2026,
• 2,5% - wzrost podstaw emerytalno- rentowych w kolejnych latach,
• średni wiek: pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 44 lata, pracownicy zatrudnieni na czas określony - 33
lata,
• przewidywany wskaźnik rotacji:
- pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony – 1,9%,
- pracowników zatrudnionych na czas określony - 5,0%.
W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
45
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2022 roku:
• 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2023,
• 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2024,
• 4% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2025,
• 2,5% - wzrost podstaw emerytalno- rentowych w kolejnych latach,
• średni wiek: pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 43 lata, pracownicy zatrudnieni na czas określony - 35
lat,
• przewidywany wskaźnik rotacji:
- pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony - 2,2%,
- pracowników zatrudnionych na czas określony - 5,1%.
• W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera.
Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe i pośmiertne zostały obliczone metodą indywidualną, dla każdego
pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o wartość bieżącą przyszłych długoterminowych zobowiązań
Spółki z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych. Obliczona w powyższy sposób rezerwa jest
dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa
dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Spółki. Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej
zostało ustalone metodą ryzyk współzawodniczących (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwagę wzięto trzy
następujące ryzyka:
• możliwość zwolnienia z pracy,
• ryzyko całkowitej niezdolności do pracy,
• ryzyko śmierci.
Stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie stóp rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, których
waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacowanym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń
pracowniczych.
24.2.2 Zyski straty aktuarialne oraz analiza wrażliwości
Poniższa tabela przedstawia rachunek zysków i strat aktuarialnych w podziale na poszczególne tytuły:
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Razem
31.12.2022
1 740
99
65
1 904
Koszty bieżącego zatrudnienia
125
14
9
148
Koszt odsetkowy
116
7
5
128
(Zyski)/straty aktuarialne odniesione na
inne całkowite dochody
537
5
0
542
(Wypłaty)
(116)
0
(116)
31.12.2023
2 402
125
79
2 606
długoterminowe
2 244
108
74
2 426
krótkoterminowe
158
17
5
180
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Razem
31.12.2021
2 201
110
69
2 380
Koszty bieżącego zatrudnienia
161
14
12
187
Koszt odsetkowy
71
5
2
78
(Zyski)/straty aktuarialne odniesione na
inne całkowite dochody
(550)
(15)
32
(533)
(Wypłaty)
(143)
(15)
(50)
(208)
31.12.2022
1 740
99
65
1 904
długoterminowe
1 591
85
61
1 737
krótkoterminowe
149
14
4
167
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
46
Poniższa tabela przedstawia analizę wrażliwości wyników wyceny na zmianę podstawowych założeń aktuarialnych:
2023
Stopa dyskonta
Stopa dyskonta
Podstawa
Podstawa
Zmiana
-0,5 p.p.
+0,5 p.p.
-1 p.p
+1 p.p.
Odprawy emerytalne
133
(122)
(308)
263
Odprawy rentowe
4
(4)
(10)
9
Odprawy pośmiertne
4
(4)
(9)
7
Zmiana rezerwy łącznie
141
(130)
(327)
279
2022
Stopa dyskonta
Stopa dyskonta
Podstawa
Podstawa
Zmiana
-0,5 p.p.
+0,5 p.p.
-1 p.p
+1 p.p.
Odprawy emerytalne
87
(80)
(160)
183
Odprawy rentowe
6
(6)
(6)
6
Odprawy pośmiertne
5
(5)
(4)
4
Zmiana rezerwy łącznie
98
(91)
(170)
193
25. Zapasy
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
71 018
112 808
Produkcja niezakończona
68 638
89 765
Produkty gotowe
42 459
59 016
Razem
182 115
261 589
Zarówno w 2023 roku jak i 2022 roku na zapasach Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia.
W 2023 roku Spółka rozwiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów materiałów w kwocie 858 tys. PLN wykazane
jako zmniejszenie kosztów zużycia materiałów oraz utworzyła 1 384 tys. PLN odpisów aktualizujących produktów
gotowych oraz produkcji niezakończonej (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów). W 2022 roku Spółka rozwiązała
odpisy aktualizujące wartość zapasów materiałów w kwocie 472 tys. PLN wykazane jako zmniejszenie kosztów
zużycia materiałów oraz utworzyła 517 tys. PLN odpisów aktualizujących wartość produktów gotowych oraz produkcji
niezakończonej (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów).
Odpisy aktualizujące
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
199
1 057
Produkcja niezakończona
2 098
3 682
Produkty gotowe
8 112
5 144
Razem
10 409
9 883
Poniżej przedstawiono informację o wartości zapasów ujętych jako koszt w momencie ich sprzedaży:
2023
2022
Wartość sprzedanych wyrobów
1 593 970
1 872 568
Wartość sprzedanych materiałów
12 730
13 289
Razem
1 606 700
1 885 857
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
47
26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego
Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego stanowią różnice pomiędzy wpłaconymi przez Spółkę
zaliczkami a bieżącym zobowiązaniem podatkowym wynikającym z deklaracji CIT-8.
Tytuł
2023
2022
(Zobowiązanie) podatkowe za rok
(24 032)
(40 119)
Wpłacone zaliczki na podatek za rok
28 005
7 743
Należność/(Zobowiązanie) z tytułu podatku
3 973
(32 676)
Podatek zapłacony za lata poprzednie
32 676
26 828
Podatek zapłacony wykazany w rachunku przepływów pieniężnych
60 681
34 271
27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Należności brutto
297 361
349 663
handlowe od jednostek powiązanych
111 997
91 332
handlowe od pozostałych jednostek
175 800
243 789
publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego)
1 880
3 248
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek powiązanych
62
0
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych
830
531
z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium
3 424
6 182
rozliczenia międzyokresowe czynne
2 116
3 078
pozostałe
1 252
1 503
Odpisy aktualizujące
9 916
11 227
od pozostałych jednostek
8 869
10 180
pozostałe
1 047
1 047
Należności netto
287 445
338 436
handlowe od jednostek powiązanych
111 997
91 332
handlowe od pozostałych jednostek
166 931
233 609
publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego)
1 880
3 248
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek powiązanych
62
0
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych
830
531
z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium
3 424
6 182
rozliczenia międzyokresowe czynne
2 116
3 078
pozostałe
205
456
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 37.2 dodatkowych informacji i objaśnień.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-90 dniowy termin płatności. Spółka
posiada politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom, a także ubezpiecza należności
w wyspecjalizowanych firmach. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad
poziom określony odpisem aktualizującym należności handlowe.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
48
Zmiany odpisu aktualizującego należności:
31.12.2023
31.12.2022
Na początek okresu
11 227
11 060
Zwiększenie
1 692
475
Rozwiązanie/ aktualizacja wartości
(3 003)
(308)
Na koniec okresu
9 916
11 227
Analiza należności z tytułu dostaw i usług, oraz odpisów aktualizujących w przedziałach czasowych:
Wartość należności w przedziałach terminowych
31.12.2023
31.12.2022
Należności brutto
297 361
349 663
Nieprzeterminowane
260 839
295 545
Przeterminowane:
do 3 miesięcy
27 062
44 271
powyżej 3 do 6 miesięcy
401
0
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
0
powyżej 12 miesięcy
9 059
9 847
Odpisy aktualizujące należności
9 916
11 227
Nieprzeterminowane
857
1 380
Przeterminowane:
do 3 miesięcy
0
0
powyżej 3 do 6 miesięcy
0
0
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
0
do 12 miesięcy
0
0
powyżej 12 miesięcy
9 059
9 847
Należności netto
287 445
338 436
Nieprzeterminowane
259 982
294 165
Przeterminowane:
do 3 miesięcy
27 062
44 271
powyżej 3 do 6 miesięcy
401
0
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
0
powyżej 12 miesięcy
0
0
Należności przeterminowane, które nie utraciły wartości w zdecydowanej większości dotyczą należności od jednostek
powiązanych, których działalność jest kontrolowana przez Spółkę i tym samym ich jakość kredytowa jest uznawana za
dobrą, a opóźnienia w spłacie nie przekraczają jednego miesiąca.
28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od
jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są
oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawia poniższa tabela.
Dla celów rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji:
31.12.2023
31.12.2022
Rachunki bieżące oraz lokaty krótkoterminowe
7 367
2 798
Środki pieniężne wykazane w bilansie
oraz w rachunku przepływów pieniężnych
7 367
2 798
Na dzień 31.12.2023 Spółka posiadała na rachunkach VAT środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
w kwocie 3 892 tys. PLN (31.12.2022: 2 708 tys. PLN), środki te mogą być wykorzystane tylko na płatność VAT, CIT,
PIT, ZUS do urzędów oraz kwot VAT naliczonego do dostawców Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kęty S.A. dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi limitami kredytowymi
w wysokości 219 841 tys. PLN, w odniesieniu do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione (31
grudnia 2022 roku: 143 610 tys. PLN).
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
49
29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
29.1. Kapitał podstawowy
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał akcyjny w tym:
68 025
68 025
Wartość zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym
24 125
24 125
Przeszacowanie zgodnie z MSR 29
43 900
43 900
Ilość akcji zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (w sztukach)
9 650 152
9 650 152
29.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 2,50 PLN i zostały w pełni opłacone. Z uwagi
na wymogi MSR 29 „Działalność w warunkach hiperinflacji” kapitał zakładowy Spółki podlegał przeszacowaniu na
dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy. Wartość wzrostu kapitału zakładowego z tytułu powyższego
przeszacowania na dzień bilansowy wynosi 43.900 tys. PLN.
29.1.2 Prawa akcjonariuszy
Wszyscy akcjonariusze posiadają równe prawa, nie występują akcje uprzywilejowane.
Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję zwykłą
przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
31.12.2023
31.12.2022
Wartość agio emisyjnego
60 254
60 254
Razem
60 254
60 254
29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej
31.12.2023
31.12.2022
Na początek okresu
35 668
30 582
Koszty bieżącego okresu
8 514
2 480
Wartość opcji na akcje przekazanych w okresie pracownikom spółek zależnych
zwiększająca wartość bilansową inwestycji w spółki zależne
8 862
2 606
Na koniec okresu
53 044
35 668
Spółka prowadzi programy przyznawania opcji na akcje, w ramach których niektórym członkom kadry kierowniczej
oraz pracownikom wyższego szczebla Spółki oraz jej spółek zależnych przyznane zostały opcje na objęcie akcji Spółki.
Dodatkowe informacje przedstawiono w (nota 24.1 dodatkowych informacji i objaśnień).
Kapitał ten odzwierciedla, w proporcji do okresu nabywania uprawnień, wartość godziwą opcji przyznanych
pracownikom Spółki oraz pracownikom jej spółek zależnych.
29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających
31.12.2023
31.12.2022
Transakcje futures, swap zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zakupu
aluminium
1 885
(1 748)
Transakcje forward zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zmian kursów
walut
3 511
269
Podatek odroczony
(1 026)
281
Razem
4 370
(1 198)
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
50
29.5. Zyski zatrzymane
31.12.2023
31.12.2022
Zysk z lat ubiegłych
184 630
88 225
Zyski (straty) aktuarialne netto
(439)
432
Wynik finansowy za okres
583 533
699 108
Razem
767 724
787 765
30. Kredyty bankowe
Termin wymagalności
31.12.2023
31.12.2022
Do roku
251 063
95 339
Powyżej 1 do 3 lat
137 753
300 141
Powyżej 3 do 5 lat
12 000
0
Powyżej 5 lat
15 000
0
Razem
415 816
395 480
Kredyty długoterminowe
Kredytodawca
waluta
Zabezpieczenie
31.12.2023
31.12.2022
PKO BP
PLN
Umowa zakończona w 2023 roku
0
7 300
BNP Paribas
Polska
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa Kęty S.A., Alupol
Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o.,
Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco wraz
deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota
odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego
zadłużenia powiększonego o koszty kredytu - kredyt odnawialny
- maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN.
0
159 379
PKO BP
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A., Alupol
Packaging S.A, Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o.
oraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją wekslową ww.
spółek. Łączna kwota odpowiedzialności solidarnej nie
przekracza faktycznego zadłużenia powiększonego o koszty
kredytu - kredyt odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 400
mln PLN.
125 188
133 462
ING Bank
Polska
PLN, EUR
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (do najwyższej sumy
zabezpieczenia 240 mln PLN) wraz z cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej, hipoteka umowa (do łącznej kwoty 240 mln
PLN) wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej.
Odpowiedzialność solidarna spółek Aluform Sp. z o.o. oraz
Grupy Kęty S,A., oświadczenia Kredytobiorcy o poddaniu się
egzekucji w formie aktu notarialnego w trybie art. 777 KC.
Maksymalny limit zadłużenia na dzień bilansowy: 200 mln zł.
39 565
0
Razem
164 753
300 141
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
51
Kredyty krótkoterminowe:
Kredytodawca
waluta
Zabezpieczenie
31.12.2023
31.12.2022
PKO BP
PLN
Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego –
zabezpieczenia jak w opisie powyżej.
0
63 883
ING Bank
Polska
EUR, PLN
Solidarna odpowiedzialność spółek Grupa Kęty S.A. oraz
Aluprof S.A. do łącznej kwoty 65 mln PLN. Kredyt w
trakcie spłaty aktualne zadłużenie jest maksymalnym.
2 918
11 996
BNP Paribas
Polska
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa Kęty S.A.,
Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging
Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle własne
in blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna
kwota udzielonego ww. spółkom limitu kredytowego
wynosi 400 mln PLN.
145 952
812
Pekao S.A.
PLN, EUR, USD
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A.,
Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Aluform Sp. z o.o.,
Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o.
oraz Aluminium Kęty EMMI d.o.o., Glassprof Sp. z o.o.,
Aluprof System UK LTD - weksle własne in blanco ww.
spółek wraz z deklaracją wekslową. Łączna kwota
odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego
zadłużenia powiększonego o koszty kredytu - kredyt
odnawialny - maksymalny limit zadłużenia: 530 mln PLN.
46 826
18 648
ING Bank
Polska
PLN, EUR
Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego –
zabezpieczenia jak w opisie kredytu długoterminowego.
3 424
0
Alupol
Packaging S.A.
PLN
Pożyczka wewnątrz grupy kapitałowej – brak
zabezpieczeń
51 903
0
Alupol
Packaging
Kęty Sp. z o.o.
Pożyczka wewnątrz grupy kapitałowej – brak
zabezpieczeń
40
0
Razem
251 063
95 339
Kredyty Spółki oprocentowane są wg zmiennych stóp procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie
WIBOR/EURIBOR/LIBOR/ SOFR/SONIA z uwzględnieniem marży banku lub stałej stopy procentowej.
Pożyczki wewnątrz grupy kapitałowej udzielane są na okresy miesięczne ze stałym oprocentowaniem ustalanym na
zasadach rynkowych.
W 2023 roku oraz w 2022 roku Spółka spełniała wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe.
31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
Poniższa tabela przedstawia zmiany sald poszczególnych wartości zdyskontowanych zobowiązań z tytułu praw do
korzystania z aktywów:
Charakter
Rodzaj
waluta
31.12.2022
Wzrost
(zmniejszenie)
31.12.2023
Długoterminowy
Opłaty z tytułu PWUG
PLN
3 553
11 089
14 642
Krótkoterminowy
Opłaty z tytułu PWUG
PLN
177
138
315
Razem
3 730
11 227
14 957
Powyższe zobowiązania dotyczą opłat za korzystanie z gruntu (praw wieczystego użytkowania gruntu).
Termin wymagalności zobowiązań
z tytułu praw do korzystania z aktywów
31.12.2023
31.12.2022
do roku
315
177
od 1 do 2 lat
17
18
od 2 do 5 lat
28
30
Powyżej 5 lat
14 597
3 505
Razem
14 957
3 730
Wzrost wartości praw do korzystania wynika ze zwiększenia opłat za korzystanie z nich w wyniku dokonania przez
Starostwo Powiatowe w Oświęcimiu aktualizacji wartości gruntów będących w użytkowaniu wieczystym.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
52
32. Dotacje
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe przychody przyszłych okresów
Dotacje
24 644
25 529
Razem
24 644
25 529
Krótkoterminowe przychody przyszłych okresów
Dotacje
886
886
Razem
886
886
Otrzymane dotacje dotyczą realizacji inwestycji współfinansowanych w ramach programów Unii Europejskiej oraz
dofinansowania kosztów prac rozwojowych realizowanych przez Spółkę.
Poniżej przedstawiono informację o głównych programach inwestycyjnych finansowanych przez Unię Europejską,
które dotyczyły dwóch projektów związanych z nabyciem oraz budową rzeczowych aktywów trwałych:
• dofinasowanie w ramach działania 4.5. „Wsparcie inwestycji o dużym znaczeniu dla gospodarki osi priorytetowej
4, inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka”. Czas realizacji
programu to lata 2009 - 2011.
Koszty kwalifikowane projektu (budowa Centrum Badawczo-Rozwojowego): 12.900 tys. PLN. W ramach tego
programu Spółka otrzymała dotacje w wysokości 6.389 tys. PLN. Spółka wypełniła wszystkie warunki otrzymanej
dotacji,
• dofinasowanie w ramach działania 4.4 „Nowe inwestycje o wysokim potencjale innowacyjnym osi priorytetowej 4,
inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka”. Czas realizacji
programu to lata 2009 - 2011. Koszty kwalifikowane projektu (budowa hali wraz z prasą do wyciskania profili
aluminiowych): 69.609 tys. PLN. W ramach tego programu otrzymała dotacje w wysokości 33.942 tys. PLN.
Spółka wypełniła wszystkie warunki otrzymanych dotacji.
33. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
31.12.2022
Zwiększenia
Wykorzystanie
/Rozwiązanie
31.12.2023
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
krótkoterminowe
17 847
14 314
(17 445)
14 716
na odprawy emerytalno-rentowe
168
130
(118)
180
odszkodowania
3 537
0
(3 185)
352
koszty niewykorzystanych urlopów
3 089
3 687
(3 089)
3 687
koszty premii rocznej
10 045
9 597
(10 045)
9 597
koszty marketingowe
830
720
(830)
720
pozostałe
178
180
(178)
180
31.12.2021
Zwiększenia
Wykorzystanie
/Rozwiązanie
31.12.2022
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
krótkoterminowe
18 013
14 346
(14 512)
17 847
na odprawy emerytalno-rentowe
169
204
(205)
168
odszkodowania
3 985
0
(448)
3 537
koszty niewykorzystanych urlopów
2 887
3 089
(2 887)
3 089
koszty premii rocznej
10 310
10 045
(10 310)
10 045
koszty marketingowe
532
830
(532)
830
pozostałe
130
178
(130)
178
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
53
34. Zobowiązania
34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
handlowe wobec jednostek powiązanych
18 362
9 107
handlowe wobec jednostek pozostałych
96 248
88 538
publicznoprawne (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego)
13 491
11 871
pracownicze z tytułu wynagrodzeń
10 572
9 530
z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
54 336
53 608
Pozostałe
1 726
1 306
Razem
194 735
173 960
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 37.2 dodatkowych informacji i objaśnień.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane i posiadają nieprzekraczający 30 dni termin płatności.
Powyżej wykazane zobowiązania Spółki nie są zabezpieczone na majątku Spółki.
34.2. Zobowiązania z tytułu umów
31.12.2023
31.12.2022
Przedpłaty od klientów (handlowe)
3 346
3 672
Z umów zawartych z kontrahentami wynika, iż powyższe kwoty powinny się zrealizować w terminie do 12 miesięcy.
34.3. Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych
31.12.2023
31.12.2022
Wartość bieżąca
15 764
15 743
Powyższe zobowiązanie dotyczy opłat związanych z nabyciem licencji na użytkowanie programów komputerowych.
35. Zobowiązania i należności pozabilansowe
Spółka otrzymała bądź udzieliła poręczeń i gwarancji przedstawionych poniżej. Wg aktualnych szacunków poniższe
gwarancje oraz poręczenia nie będą zrealizowane.
Udzielone gwarancje i poręczenia podmiotom zależnym:
• Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. zawarły z bankiem PKO
BP S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 400 mln PLN. Wszystkie spółki będące
stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Kwoty powyższego
kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 71 734 tys. PLN. Ważność umowy do
31.05.2026 roku,
• Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o.,
Aluform Sp. z o.o., Glassprof Sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz Aluminium Kety Emmi d.o.o. zawarły z
bankiem Pekao S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 530 mln PLN. Wszystkie
spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Kwoty
powyższego kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 121 707 tys. PLN. Ważność
umowy do 29.10.2024 roku,
• Grupa Kęty S.A. oraz Aluprof S.A. zawarły z bankiem ING S.A. umowę na limit kredytowy i gwarancyjny w
rachunku bieżącym do globalnej kwoty 65 mln PLN. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy
odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy Aluprof S.A. posiadał 29
927 tys. PLN zadłużenia z tytułu powyższej umowy. Ważność umowy do 31.12.2031 roku. Wartość gwarancji
wystawionych w ramach niniejszej umowy wyniosła 4 407 tys. PLN (wyłącznie dla spółki Aluprof S.A.). Gwarancje
udzielone w ramach umowy wygasają nie później niż 17.1.2027 roku,
• Grupa Kęty S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o.
zawarły z bankiem BNP Paribas Polska S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty
400 mln PLN. Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
54
wynikające tego kredytu. Kwota powyższego kredytu wykorzystana przez pozostałe spółki Grupy Kapitałowej Grupa
Kęty S.A. na dzień bilansowy wyniosła 104 187 tys. PLN. Ważność umowy do 18.11.2024 roku,
• Grupa Kęty S.A. oraz Aluform Sp. z o.o. zawarły z bankiem ING Bank Śląski SA umowę kredytową do globalnej
kwoty 200 mln zł. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania
wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy Aluform Sp. z o.o. nie posiadał zadłużenia z tytułu ww. umowy.
Ważność umowy do 30.04.2031 roku,
• Grupa Kęty S.A., Aluprof S.A. oraz Aluform Sp. z o.o. zawarły z Bankiem PEKAO S.A. umowę linii gwarancyjnej
do łącznej kwoty 50 mln PLN. Spółki są solidarnie odpowiedzialne z zobowiązania wynikające z umowy. Wartość
udzielonych gwarancji w ramach umowy na dzień 31.12.2023 roku wyniosła dla Grupy Kęty S.A. 1 088 tys. PLN,
dla spółki Aluprof S.A. 3 096 tys. PLN. Gwarancje udzielone w ramach umowy wygasają nie później niż 31.03.2025
roku,
• Grupa Kęty S.A oraz Aluprof S.A zawarły z Bankiem BNP Paribas umowę linii gwarancyjnej do łącznej kwoty 20
mln PLN. Spółki są solidarnie odpowiedzialne z zobowiązania wynikające z umowy. Wartość udzielonych gwarancji
w ramach umowy na dzień 31.12.2023 roku wyniosła dla Aluprof S.A. 4 800 tys. PLN. Gwarancje udzielone w
ramach umowy wygasają nie później niż 30.06.2030 roku.
35.1. Rozliczenia podatkowe
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie toczyły się żadne postępowania ani kontrole podatkowe
w Spółce.
36. Struktura właścicielska
Stan na 31.12.2023r:
Nazwa podmiotu
Liczba akcji
31.12.2023
Udział w kapitale
PTE Allianz Polska S.A.*
1 626 277
16,85%
Nationale Nederlanden OFE
1 504 853
15,59%
OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ
860 515
8,92%
Generali OFE
784 074
8,12%
Vienna OFE
627 891
6,51%
Pozostali
4 246 542
44,00%
Razem
9 650 152
100,00%
* Dane na podstawie rocznych sprawozdań OFE o strukturze aktywów na 31.12.2023 roku
Stan na 31.12.2022r:
Nazwa podmiotu
Liczba akcji
31.12.2022
Udział w kapitale
PTE Allianz Polska S.A.*
1 676 763
17,38%
Nationale Nederlanden OFE
1 531 756
15,87%
OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ
863 923
8,95%
Aegon PTE S.A.
644 413
6,68%
NN Life OFE
582 334
6,03%
Pozostali
4 350 963
45,09%
Razem
9 650 152
100,00%
37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi
Poniższa tabela przedstawia wartości transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w danym roku. Transakcje
sprzedaży dotyczyły głównie sprzedaży produktów, natomiast zakupy dotyczyły przede wszystkim zakupu usług.
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi dokonane zostały na warunkach rynkowych.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
55
Podmiot zależny
Sprzedaż
Zakupy
Należności
Zobowiązania
Dywidendy
Pożyczki
zaciągnięte
Odsetki od
pożyczek
Aluprof S.A.
2023
463 446
1 026
105 074
27
228 641
0
0
2022
456 707
898
84 425
76
337 000
0
0
Alupol Packaging
S.A.
2023
1 804
0
483
0
215 402
51 903
1 495
2022
1 522
0
355
0
141 000
0
0
Dekret Centrum
Rachunkowe Sp. z
o.o.
2023
1 064
2 820
121
612
321
0
0
2022
985
2 439
110
252
382
0
0
Aluprof Hungary
Kft.
2023
546
112
139
5
0
0
0
2022
1 243
532
(26)
0
0
0
0
Alupol LLC
2023
26 951
12 310
1 902
11 361
0
0
0
2022
15 940
5 047
0
2 493
0
0
0
ROMB S.A.*
2023
5 992
0
0
0
0
0
0
2022
19 369
68
2 752
8
0
0
0
Aluform Sp. z o.o.
2023
1 732
61 294
444
5 275
0
0
0
2022
1 840
59 796
284
5 444
23 566
0
0
Alupol Packaging
Kęty Sp. z o.o.
2023
6 959
78
1 445
0
0
40
288
2022
6 765
75
1 187
0
0
0
0
Alupol Films Sp. z
o.o.
2023
781
0
190
0
0
0
110
2022
661
0
90
0
0
0
0
Glassprof Sp. z o.o.
2023
98
0
31
0
0
0
0
2022
65
0
18
0
0
0
0
Aluprof System
Czech Ltd.
2023
68
0
14
0
0
0
0
2022
47
0
4
0
0
0
0
Aluprof Belgium
NV
2023
130
0
16
0
0
0
0
2022
96
0
0
0
0
0
0
Grupa Kety Italia
SRL
2023
0
1 866
0
472
0
0
0
2022
0
1 910
0
445
0
0
0
Aluminium Kety
EMMI d.o.o.
2023
16 760
1 312
2 108
68
0
0
0
2022
14 770
2 233
2 107
37
0
0
0
Aluminium Kety
Deutschland
GmbH
2023
0
2 311
0
506
0
0
0
2022
0
2 416
0
251
0
0
0
Aluprof UK
2023
131
0
17
0
0
0
0
2022
111
0
20
0
0
0
0
Aluprof Rumunia
2023
99
0
13
0
0
0
0
2022
85
0
6
0
0
0
0
Aluminium Kety
Czechy s.r.o.
2023
0
1 257
0
97
0
0
0
2022
0
1 308
0
101
0
0
0
Razem
2023
526 561
84 386
111 997
18 423
444 364
51 943
1 893
Razem
2022
520 206
76 722
91 332
9 107
501 948
0
0
*W dniu 1 czerwca 2023 roku Romb S.A. został przejęty przez Aluprof S.A.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
56
W okresie sprawozdawczym Spółka nie udzieliła darowizny na rzecz Fundacji Grupa Kęty Dzieciom Podbeskidzia w
kwocie (rok ubiegły 240 tys. PLN).
Fundacja została założona przez Grupę Kęty S.A. w 2011 roku. Fundacja jest organizacją non-profit realizującą cele
społecznie pożyteczne.
Poza wyżej wymienionymi Grupa nie przeprowadzała innych transakcji z podmiotami powiązanymi poza
wymienionymi w notach 35 i 37.2.
Transakcje z Zarządem i Radą Nadzorczą zostały opisane w nocie 37.3, 37.4, 37.5 sprawozdania finansowego.
37.1. Skład Grupy Kapitałowej
Spółka jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Grupa Kęty S.A.
Skład Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco:
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
podstawowej
Nazwa
podmiotu
dominującego
Udziały w
kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2023
Udziały w
kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2022
Data
objęcia
kontroli
Alupol LLC
Borodianka,
Ukraina
Działalność produkcyjna w
zakresie profili
aluminiowych
Aluform Sp. z
o.o.
100,00%
100,00%
12/2004
Aluform Sp. z
o.o.
Tychy, Polska
Działalność produkcyjna w
zakresie profili
aluminiowych
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
06/2009
Grupa Kety
Italia SRL
Mediolan,
Włochy
Pośrednictwo handlowe
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
05/2014
Aluminium Kety
EMMI d.o.o.
Slovenska
Bistrica,
Słowenia
Działalność produkcyjna w
zakresie obróbki profili
aluminiowych
Aluform Sp. z
o.o.
100,00%
100,00%
06/2016
Aluminium Kety
Deutschland
GmbH
Dortmund,
Niemcy
Działalność marketingowa
Aluform Sp. z
o.o.
100,00%
100,00%
06/2016
Aluminium Kety
CSE s.r.l.
Ostrawa,
Czechy
Działalność marketingowa
Aluform Sp. z
o.o.
100,00%
100,00%
07/2017
Aluprof S.A.
Bielsko-Biała,
Polska
Działalność produkcyjna i
handlowa w zakresie
systemów aluminiowych
oraz systemów roletowych
dla budownictwa
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
06/1998
Aluprof Hungary
Kft.
Dunakeszi,
Węgry
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
07/2000
Aluprof
Deutschland
GmbH
Schwanewede,
Niemcy
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
02/2005
Aluprof System
Romania SRL
Bukareszt,
Rumunia
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2005
Aluprof System
Czech s.r.o.
Ostrawa,
Czechy
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2005
Aluprof UK Ltd.
Altrincham,
Wielka
Brytania
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2006
ROMB S.A.*
Złotów,
Polska
Działalność produkcyjno-
usługowa
Aluprof S.A.
0,00%
100,00%
04/2007
Aluprof System
Ukraina LLC
Kijów,
Ukraina
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
11/2009
Glassprof sp. z
o.o.
Bielsko-Biała,
Polska
Działalność produkcyjna i
handlowa w zakresie szkła
ognioodpornego
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
01/2012
Marius Hansen
Facader A/S w
likwidacji*
Viborg, Dania
Działalność produkcyjno-
usługowa
Aluprof S.A.
0,00%
100,00%
6/2014
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
57
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
podstawowej
Nazwa
podmiotu
dominującego
Udziały w
kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2023
Udziały w
kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2022
Data
objęcia
kontroli
Aluprof System
USA Inc.
Wilmington,
USA
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
7/2014
Aluprof Belgium
N.V.
Dendermonde,
Belgia
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
6/2015
Aluprof
Netherlands B.V.
Rotterdam,
Holandia
Działalność handlowa i
marketingowa
Aluprof S.A.
55,00%
55,00%
4/2017
Alupol
Packaging S.A.
Tychy, Polska
Działalność produkcyjna i
handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
04/1998
Alupol
Packaging Kęty
Sp. z o.o.
Kęty, Polska
Działalność produkcyjna i
handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
Alupol
Packaging S.A.
100,00%
100,00%
05/2009
Alupol Films Sp.
z o.o.
Oświęcim,
Polska
Działalność produkcyjna i
handlowa w zakresie folii z
tworzyw sztucznych
Alupol
Packaging Kęty
Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
12/2014
Dekret Centrum
Rachunkowe Sp.
z o.o.
Kęty, Polska
Usługowe prowadzenie
ksiąg rachunkowych
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
09/1999
*w II kwartale 2023 roku nastąpiło połączenie Aluprof S.A. (spółka przejmująca) ze spółką Romb S.A. (spółka
przejmowana) i wykreślenie spółki przejmowanej z Krajowego Rejestru Sądowego.
**w II kwartale 2023 roku nastąpiło zakończenie procesu likwidacji i rozwiązanie spółki Marius Hansen Facader A/S
poprzez wykreślenie jej z duńskiego odpowiednika rejestru sądowego
37.2. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki
Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki zalicza się: członków Rady Nadzorczej oraz członków Zarządu.
Zarząd:
2023
2022
wynagrodzenia stałe w jednostce dominującej*
3 289
2 978
wynagrodzenie zmienne w jednostce dominującej**
7 975
7 124
świadczenia niepieniężne ****
19
18
Razem wynagrodzenia zarządu w Grupie Kęty S.A.
11 283
10 120
wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy***
1 253
1 396
Razem wynagrodzenia Zarządu
12 536
11 516
* W skład wynagrodzenia stałego wchodzą: wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, wynagrodzenie z
tytułu powołania do składu Zarządu.
** W skład wynagrodzenia zmiennego wchodzą: premia roczna wypłacana w danym roku należna za rok poprzedni.
*** W skład wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy wchodzą: wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę,
wynagrodzenie z tytułu powołania do składu Zarządu, wynagrodzenie zmienne, wynagrodzenie chorobowe,
świadczenia niepieniężne.
**** W skład świadczeń niepieniężnych wchodzą: składka PPE, składka w ramach opieki medycznej.
Ponadto w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 roku zawiązano rezerwę na potencjalne premie dla członków
Zarządu za 2023 rok do wypłaty w 2024 roku w łącznej kwocie 8 216 tys. PLN (w roku 2022: kwota 8 304 tys. PLN).
Analogiczne rezerwy na premie z tytułu pełnienia przez członków Zarządu Grupy Kęty S.A. obowiązków w innych
podmiotach Grupy wynoszą w 2024 roku łącznie 1 196 tys. PLN ( w roku 2022: kwota 608 tys. PLN).
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
58
Rada Nadzorcza:
2023
2022
wynagrodzenia z tytułu pełnionej funkcji
1 328
1 139
świadczenia niepieniężne*
13
9
Razem
1 341
1 148
*
W skład świadczeń niepieniężnych wchodzi składka PPK.
37.3. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych
Jak szerzej opisano w nocie 24.1 Spółka prowadzi program opcji dla kadry zarządzającej.
W 2023 roku członkowie Zarządu nie obejmowali akcji Spółki.
Ponadto członkowie Zarządu posiadają przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poniższą tabelą. Prawo do nabycia
poniższych akcji zostanie spełnione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzień zakończenia okresu
nabywania uprawnień.
Informacja o ilościach opcji na akcje w okresie
nabywania uprawnień przyznanych członkom
Zarządu
Ilość
przyznanych
opcji
Dzień
zakończenia
okresu
nabywania
uprawnień
Ilość opcji
spełniających
warunki
przyznania
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 roku*
30 000
30.09.2023
30 000
opcje na akcje z II transzy programu z 2020 roku
30 000
30.09.2024
30 000
opcje na akcje z III transzy programu z 2020 roku
30 000
30.09.2025
12 000
opcje na akcje z I transzy programu z 2023 roku
30 000
30.09.2026
30 000
*Jak opisano w nocie 24.1 z uwagi na zmianę ustawowych zasad emisji obligacji opcje na zakup akcji z I transzy
programu z roku 2020 zostały przyznane członkom Zarządu w dniu 24.01.2024 roku.
Ostateczna ilość opcji na akcje jakie członkowie Zarządu będą mogli zrealizować zależeć będzie od spełnienia
warunków programu.
Poza wyżej wymienionymi transakcjami i saldami nie wystąpiły inne istotne transakcje z podmiotami powiązanymi.
37.4. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych i dotyczyły bieżącej
działalności operacyjnej.
37.5. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Spółka nie zawierała transakcji z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej poza opisanymi w nocie 37.2 oraz 37.3.
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Podstawowe czynniki ryzyka finansowe mogące wpłynąć na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen
podstawowych surowców, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty płynności
oraz pozostałe ryzyka w tym ryzyko klimatyczne i ryzyko zdarzeń nadzwyczajnych. Zarząd weryfikuje i uzgadnia
zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje
również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość
tego ryzyka w okresie została przedstawiona w nocie 38.1 dodatkowych informacji i objaśnień.
Cele zarządzania ryzykiem finansowym oraz stosowane strategie zarządzania:
• Zarządzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowców ma na celu wyeliminowanie krótkoterminowego
wpływu zmian cen surowców na wyniki, w szczególności w sytuacji, gdy niemożliwy jest transfer ryzyka na
klienta. Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cenę
bieżącą np. notowanie giełdowe aluminium na giełdzie LME oraz zawierania transakcji „futures, swap”
zabezpieczających cenę aluminium.
• Ryzyko stopy procentowej zarządzane jest w celu zmniejszenia wpływu krótkoterminowych zmian stóp
procentowych na wyniki Grupy.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
59
Stosowana jest strategia dywersyfikacji krótkoterminowych stóp bazowych (Spółka wykorzystuje stawki 1M, 3M,
6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewnętrznych procedurach poziomu kosztów finansowania oraz
finansowanie oparte o stałą stopę procentową.
• Ryzyko kursowe zarządzane jest w celu zmniejszenia wpływu krótkoterminowych wahań rynkowych na wyniki
Grupy.
W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych
klientom w oparciu o bieżący kurs walutowy, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w
sprzedaży, zawieranie transakcji „forward” a także stosowanie kredytów w walutach obcych w celu zniwelowania
skutków różnych terminów wpływów i płatności walutowych,
• Zarządzanie ryzykiem płynnościowym ma na celu zapewnienie Spółce możliwości terminowego regulowania
zobowiązań.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawców, dopasowania okresów spłaty kredytów do planowanych
zasobów Spółki, stosowanie umów parasolowych w Grupie Kapitałowej Grupy Kęty S.A. z możliwością zmian
sublimitów zadłużenia poszczególnych kredytobiorców oraz stosowania kredytów długoterminowych w zakresie
finansowania inwestycji.
• Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcję możliwych strat finansowych z tytułu niespłaconych
należności i zapewnienie płynności finansowej.
Działania obejmują weryfikację własną i wspartą wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie należności
od klientów, stosowanie prawnych zabezpieczeń.
• Zarządzanie ryzykiem utraty majątku lub zysku w wyniku zdarzeń nadzwyczajnych i ryzykiem roszczeń cywilnych
Spółka posiada adekwatną politykę ubezpieczeń ograniczającą straty finansowe wynikające z powyższych zdarzeń.
38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców
38.1.1 Aluminium
Aluminium pierwotne, wlewki, złom należą do podstawowych surowców wykorzystywanych przez Spółkę. Cena
ustalana jest najczęściej indywidualnie dla każdej dostawy w oparciu o notowania na Londyńskiej Giełdzie Metali
(LME). Ceny złomów aluminiowych nie są oparte o formuły powiązane z kwotowaniami aluminium na LME, jednakże
istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powyższych surowców jest ograniczane poprzez transakcje
futures, swap na zakup aluminium oraz odpowiednie kształtowanie formuł sprzedażowych. W przypadku SWW ryzyko
zmian cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formuły cenowe lub w przypadku cen stałych zabezpieczane
poprzez transakcje terminowe.
Informacje o instrumentach zabezpieczających ryzyko cenowe opisano w nocie 39.1.1.
38.2. Ryzyko stopy procentowej
Spółka posiada własne środki finansowe lub korzysta z finansowania zewnętrznego w postaci kredytów bankowych.
Oprocentowanie lokat i kredytów jest zmienne i jest uzależnione od stóp procentowych obowiązujących na rynku
międzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredytów złotowych), SOFR i EURIBOR (w przypadku kredytów
walutowych). W związku z powyższym Grupa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć
na zmiany rentowności lokat lub kosztów zaciągniętych kredytów.
Ryzyko stopy procentowej w zakresie środków pieniężnych i kredytów:
Pozycje podlegające oprocentowaniu zmiennemu
31.12.2023
poniżej 1
roku
od 1 do 3 lat
Od 3 lat do 5
lat
Powyżej 5 lat
Środki pieniężne
7 367
0
0
0
Kredyty bankowe w PLN
(205 605)
(122 329)
(5 739)
(7 695)
Kredyty bankowe w EUR
(45 371)
(15 424)
(6 261)
(7 305)
Kredyty bankowe w GBP/USD
(87)
0
0
0
Razem
(243 696)
(137 753)
(12 000)
(15 000)
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
60
Pozycje podlegające oprocentowaniu zmiennemu
31.12.2022
poniżej 1 roku
od 1 roku do 3 lat
Środki pieniężne
2 798
0
Kredyty bankowe w PLN
(90 407)
(255 696)
Kredyty bankowe w EUR
(4 733)
(44 445)
Kredyty bankowe w GBP/USD
(199)
0
Razem
(92 541)
(300 141)
Aktualnie trwają prace nad reformą wskaźnika WIBOR, których celem jest zastąpienie tego wskaźnika wskaźnikiem
WIRON. Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wskaźników referencyjnych (KS NGR) wydłużył
pod koniec października maksymalny termin realizacji Mapy Drogowej reformy i wskazał finalny moment konwersji
portfela umów i instrumentów opartych o stawkę WIBOR na nową stawkę WIRON na koniec 2027 r., Stawka WIRON
jest notowana od początku 2023 roku, przy czym nie jest dotąd powszechnie stosowana w produktach finansowych i
nie występuje również w umowach Spółki.
38.3. Ryzyko walutowe
Spółka realizuje przychody i wydatki głownie w czterech podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD).
Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wpływają istotnie na ryzyko walutowe. Saldo przychodów i
wydatków walutowych jest najczęściej dodatnie w przypadku EUR i GBP oraz ujemne w przypadku USD. Oznacza to
narażenie na zmiany relacji EUR/PLN, USD/PLN, GBP/PLN.
Według szacunków w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem ok. 93% sprzedaży Spółki było realizowane
bezpośrednio lub pośrednio w oparciu o ceny wyrażone w walucie EUR (eksport w EUR i sprzedaż denominowana),
ok. 2% rozliczane było USD.
Po stronie kosztowej ok. 63% kosztów to koszty ponoszone lub denominowane w EUR, 34% to koszty ponoszone w
PLN, 3% koszty ponoszone USD. Biorąc powyższe pod uwagę, kształtowanie się kursu PLN w stosunku do EUR ma
istotny wpływ na osiągane przez Spółkę wyniki, gdyż wpływają zarówno na rentowność eksportu jak i konkurencyjność
na rynku krajowym w relacji to towarów importowanych. Ryzyko to wynika z braku możliwości dostosowania kosztów
ponoszonych w PLN do możliwego spadku wartości sprzedaży wynikającej z umocnienia waluty polskiej w stosunku
do EUR
Grupa Kęty S.A. podejmowała w 2023 roku w celu ograniczenia ryzyka walutowego działania o charakterze hedgingu
naturalnego m.in. – wynikających z polityki zakupowej i sprzedażowej (np. zastępowanie rozliczeń z tytułu zakupów
surowca w USD zakupami surowca w EUR) oraz poprzez utrzymywanie części zadłużenia w walutach obcych.
Ekspozycja na ryzyko walutowe:
31.12.2023
31.12.2022
Wartość w
walucie obcej
Wartość po
przeliczeniu na
PLN
Wartość w
walucie obcej
Wartość po
przeliczeniu na
PLN
Należności EUR
50 905
221 335
40 701
190 883
Należności USD
689
2 711
1 005
4 425
Należności GBP
446
2 232
457
2 419
Kredyty bankowe EUR
(17 102)
(74 361)
(10 486)
(49 178)
Kredyty bankowe USD
0
0
(17)
(74)
Kredyty bankowe GBP
(17)
(87)
(24)
(125)
Zobowiązania EUR
(22 435)
(97 547)
(18 742)
(87 896)
Zobowiązania USD
(3 744)
(14 734)
(533)
(2 344)
Zobowiązania GBP
(20)
(101)
(19)
(101)
Razem ekspozycja netto na
ryzyko zmiany kursu EUR
11 368
49 427
11 473
53 809
Razem ekspozycja netto na
ryzyko zmiany kursu USD
(3 055)
(12 023)
455
2 007
Razem ekspozycja netto na
ryzyko zmiany kursu GBP
409
2 044
414
2 193
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Spółki przedstawiono w nocie 39.1.1.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
61
Analiza wrażliwości
Poniższe tabele przedstawiają szacunki Spółki w zakresie wpływu zmian stóp procentowych oraz kursów głównych
walut na rachunek zysków i strat dla pozycji: kredyty, zobowiązania finansowe, należności finansowe oraz środki
pieniężne.
Ryzyko
Zmiana
31.12.2023
31.12.2022
Wzrost stóp procentowych
1 p.p
(4 158)
(3 965)
Wzrost kursu EURPLN
5 p.p
2 471
2 690
Wzrost kursu USDPLN
5 p.p
(601)
100
Wzrost kursu GBPPLN
5 p.p
107
116
Dla pozycji instrumenty zabezpieczające wpływających na kapitały własne:
Ryzyko
Zmiana
31.12.2023
31.12.2022
Wzrost kursu EURPLN dla instrumentów
zabezpieczających
5 p.p
2 588
443
Wzrost ceny aluminium dla instrumentów
zabezpieczających
5 p.p
2 154
2 207
38.4. Ryzyko związane z płynnością
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych
niezdyskontowanych płatności.
31.12.2023
Terminy
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 do 2
lat
Powyżej 2
lat
Kredyty bankowe i leasing
0
0
251 063
125 187
39 566
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
179 227
351
1 868
13 896
Instrumenty pochodne zabezpieczające
przepływy pieniężne
0
90
0
0
0
Zobowiązania pozabilansowe
0
0
276 032
3 279
4 450
Razem
0
179 317
527 446
130 334
57 912
31.12.2022
Terminy
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 do 2
lat
Powyżej 2
lat
Kredyty bankowe i leasing
0
177
95 339
300 346
3 348
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
160 959
528
803
14 941
Instrumenty pochodne zabezpieczające
przepływy pieniężne
0
91
1 431
0
0
Zobowiązania pozabilansowe
0
114
387
0
0
Razem
0
161 341
97 685
301 149
18 289
Spółka monitoruje ryzyko braku finansowania na podstawie prognozowanych przepływów pieniężnych z działalności
operacyjnej oraz planowanych wydatków inwestycyjnych.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania poprzez korzystanie z
wielu źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym czy kredyty długoterminowe w różnych bankach.
38.5. Ryzyko kredytowe
Kredyt kupiecki
W ramach rozliczeń z klientami Spółka stosuje odroczoną formę płatności od kilku do kilkudziesięciu dni (kredyt
kupiecki). Kredyt ten w większości nie jest zabezpieczany przez kredytobiorcę w sposób zapewniający 100% gwarancję
uzyskania środków pieniężnych. W związku z tym Spółka narażona jest na ryzyko całkowitej lub częściowej
niewypłacalności kontrahenta, bądź też opóźnienia spłaty swojego zobowiązania.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
62
Dokonywanie sprzedaży wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizację tego ryzyka. Ponadto Spółka
ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach świadczących tego typu usługi. Spółka nie ubezpiecza
należności od jednostek powiązanych.
Poziom ubezpieczonych należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31.12.2023
31.12.2022
Należności handlowe netto od jednostek niepowiązanych
166 931
233 609
Należności handlowe ubezpieczone
(137 718)
(186 887)
Ekspozycja na ryzyko kredytu kupieckiego
29 213
46 722
Wśród jednostek niepowiązanych nie występuje żaden kontrahent przekraczający poziom 10% łącznej wartości
należności handlowych. Poziom powyżej 10% łącznej wartości należności handlowych przekracza spółka zależna
Aluprof S.A. Na 31.12.2023 należności od tej spółki stanowiły 38% ogółu należności z tytułu dostaw i usług
(31.12.2022: 25%).
Środki pieniężne
Spółka współpracuje z bankami posiadającymi wysoki standing wypłacalności. W celu zminimalizowania ryzyka utraty
płynności Spółka korzysta z usług kilku banków, dodatkowo na bieżąco monitorowana jest ich sytuacja finansowa.
38.6. Ryzyka klimatyczne
Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na działalność Spółki opisano w pkt 7.2
Na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych Spółki za rok 2023, zagadnienia klimatyczne uwagi na ich specyfikę
czy też charakter działalności nie miały wpływu na:
• zaprezentowane w bilansie stany zapasów,
• wykazane w sprawozdaniach przychody,
• wycenę oraz prezentację instrumentów finansowych,
• prezentowane informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi. Spółka nie zidentyfikowała aktywów
trwałych, których okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi
zagadnieniami,
• konieczności tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
• na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności z uwagi na szybki okres rotacji należności,
• na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty wartości aktywów zgodnie
z MSR 36,
• założenie kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej 12
miesięcy od dnia bilansowego.
Nie występowały także istotne z punktu widzenia Spółki umowy, których warunki/cele oparte byłyby o zagadnienia
związane z klimatem.
Ponadto globalna zmiana klimatu powoduje i oczekuje się, że w dalszym ciągu będzie skutkować klęskami
żywiołowymi i ekstremalnymi warunkami pogodowymi, takimi jak susza, pożary, burze, podnoszenie się poziomu
morza, powodzie, fale upałów i fal zimna, występujące częściej lub z większą intensywnością. Takie ekstremalne
zdarzenia powodują zmiany w dynamice rynku, oczekiwaniach interesariuszy, lokalnych, krajowych i
międzynarodowych politykach i przepisach dotyczących zmian klimatycznych.
Działalność Spółki, jak i spółek zależnych Grupy prowadzona jest w strefie klimatu umiarkowanego, na obszarach
gdzie nie zidentyfikowano, aby występowało ryzyko uniemożliwiające prowadzenie działalności w skutek
występowania ekstremalnych zjawisk pogodowych. Działalność produkcyjna Spółki i spółek zależnych Grupy
prowadzona jest na obszarach, na których występują zdarzenia pogodowe o charakterze krótkotrwałym (deszcz
nawalny, silny wiatr, trąba powietrzna), których częstotliwość może zwiększyć się wraz ze zmianami klimatycznymi,
jednak ich wpływ (ewentualna wartość majątku narażona na ryzyko strat) oraz częstotliwość występowania w ocenie
Spółki nie zagraża ciągłości działania Spółki oraz pozostałych podmiotów Grupy Kapitałowej. Mając na uwadze brak
zależności Spółki, jak i spółek Grupy od pojedynczych dostawców i klientów Spółka i spółki Grupy nie identyfikują
aby ekstremalne zjawiska pogodowe mogące wystąpić w lokalizacjach dostawców i odbiorców mogły w istotny sposób
wpłynąć na działalność Spółki i spółek Grupy.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
63
39. Pochodne instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Kontrakty walutowe „forward” zabezpieczające przepływy pieniężne
3 511
270
Kontrakty „futures, swap" na zakup aluminium zabezpieczające przepływy
pieniężne
1 975
0
Razem
5 486
270
Zobowiązania finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Kontrakty „futures, swap” na zakup aluminium zabezpieczające przepływy
pieniężne
90
1 748
Razem
90
1 748
Kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty typu future, swap są wyceniane na podstawie notowań giełdowych
lub w przypadku ich braku poprzez zdyskontowanie wartości na podstawie kursu terminowego wynikającego z
kontraktu oraz pomniejszenia o kwotę w walucie przeliczoną według bieżącego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, oszacowana wartość przyszłych
przepływów pieniężnych opiera się na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarządu, natomiast jako stopę
dyskontową stosuje się rynkową stopę procentową dla podobnego instrumentu na dzień bilansowy. W przypadku
zastosowania innych modeli wyceny, dane wyjściowe opierają się na danych rynkowych na dzień bilansowy.
39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych
Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń w celu niwelowania ujemnego wpływu ryzyka walutowego oraz ryzyka
zmian cen aluminium. Spółka rozpoznała w kapitałach własnych:
31.12.2023
31.12.2022
Otwarte kontrakty walutowe „forward”
3 511
270
Otwarte kontrakty „futures, swap” na zakup aluminium
1 885
(1 748)
Razem
5 396
(1 478)
Powyższe pozycje wpłyną na wyniki Spółki w roku 2024.
39.1.1 Transakcje futures, swap stanowiące zabezpieczenie ceny aluminium ujęte w rachunkowości
zabezpieczeń
Transakcje terminowe kupna aluminium (kontrakty futures, swap) w PLN (po przeliczeniu) na 31.12.2023:
Data realizacji
Wartość godziwa
Ilość ton
Wartość nominalna w tys. PLN
Średnia cena
jednostkowa w PLN
I kwartał 2024
1 746
4 450
39 908
8 960
II kwartał 2024
116
275
2 472
8 980
IV kwartał 2024
23
75
693
9 240
Razem
1 885
4 800
43 073
8 974
Jednostka zabezpiecza się przed ryzykiem towarowym wykorzystując transakcje terminowe - kontrakty futures, swap,
dla których aktywem bazowym są ceny aluminium na Londyńskiej Giełdzie Metali (LME). Kontrakty te są
standaryzowane - opiewają na 25 ton aluminium a ich termin rozliczenia przypada na trzecią środę miesiąca.
Rachunkowość zabezpieczeń:
Ryzyko powstaje w wyniku zakupu surowca – aluminium pierwotnego – którego cena uzależniona jest od notowań na
giełdzie metali w Londynie.
Zarządzanie ryzykiem zmienności ceny aluminium obejmuje obszar zakupów surowców oraz sprzedaży wyrobów. W
celu zabezpieczenia ceny aluminium Spółka zawiera transakcje zakupu futures, swap denominowane EUR w kwotach
odpowiadających składanym zamówieniom z określonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji
handlowych wynoszącym 1 000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczających
niepotwierdzone zamówienia w wysokości 1 000 ton.
Efektywność zawieranej transakcji mierzona jest przez porównanie potencjalnej zmiany wartości przyszłych
zobowiązań z tytułu zakupów aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie wartości transakcji
zabezpieczających. Ponieważ baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywność ex ante wynosi 100%.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
64
39.1.2 Transakcje forward stanowiące zabezpieczenie kursów walut
Transakcje sprzedaży EUR za PLN
Data dostawy
Wartość godziwa w
PLN
Kwota w walucie
bazowej (tys. EUR)
Kwota w walucie
wotowanej
(tys. PLN)
Średni kurs
I kwartał 2024
1 662
5 100
23 893
4,6848
II kwartał 2024
1 134
3 500
16 488
4,7109
III kwartał 2024
369
1 200
5 678
4,7319
IV kwartał 2024
346
1 200
5 699
4,7492
RAZEM
3 511
11 000
51 758
4,7053
Ponadto w zakresie ryzyka walutowego, Spółka stosuje tzw. zabezpieczenia naturalne, tj. kompensowanie ryzyk
związanych z wpływami poprzez zaciąganie zobowiązań w tej samej walucie.
Rachunkowość zabezpieczeń:
Ryzyko walutowe w Spółce powstaje w wyniku zakupu surowców i sprzedaży produktów w walutach obcych, a także
w związku z zakupami rzeczowych aktywów trwałych realizowanymi w walutach obcych.
Zarządzanie ryzykiem walutowym spółce obejmuje obszary zakupów surowca, sprzedaży produktów oraz zakupu
rzeczowych aktywów trwałych.
Ryzyko to jest wzajemnie kompensowane poprzez odpowiednie zarządzania strukturą walutową należności oraz
zobowiązań i kredytów bankowych.
39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania
z całkowitych dochodów
Rachunek zysków i strat
2023
2022
Przychody ze sprzedaży (wynik na transakcjach forward)
4 685
1 237
Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach futures, swap) +
zmniejszenie kosztu (–) zwiększenie kosztu
(6 525)
(8 516)
Wpływ na wynik brutto
(1 840)
(7 279)
Inne całkowite dochody
2023
2022
Wpływ wyceny
6 874
(2 701)
Podatek dochodowy
(1 306)
513
Wpływ na całkowite dochody
5 568
(2 188)
40. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Aktywa finansowe
Zgodnie z MSSF9
31.12.2023
31.12.2022
Należności finansowe
AFwgZK
282 619
331 309
Środki pieniężne
AFwgZK
7 367
2 798
Instrumenty zabezpieczające*
5 486
270
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
65
Zobowiązania finansowe
Zgodnie z MSSF9
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe długoterminowe
PZFwgZK
15 764
15 743
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe
PZFwgZK
179 578
160 783
Kredyty bankowe i pożyczki
PZFwgZK
415 816
395 480
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania
PZFwgZK
14 957
3 730
Instrumenty zabezpieczające*
90
1 748
*Pochodne instrumenty zabezpieczające spełniające wymogi rachunkowości zabezpieczeń.
Użyte skróty:
AFwgZK – Aktywa Finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Wartości godziwe wszystkich zaprezentowanych powyżej aktywów i zobowiązań finansowych są zbliżone do ich wartości
bilansowych.
41. Pozycje przychodów i kosztów w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok 2023
Akcje i udziały
Instrumenty
zabezpieczające
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
finansowe
ogółem
Odpisy aktualizujące
0
0
1 692
0
1 692
Dywidendy, udziały
w zyskach
444 378
0
0
0
444 378
Przychody/(koszty) z tytułu
odsetek
0
0
316
(13 668)
(13 352)
Zysk/(strata) z tytułu różnic
kursowych
0
0
(17 859)
11 276
(6 583)
Zysk/(strata) z instrumentów
finansowych
0
(1 840)
0
0
(1 840)
Razem zysk (strata)
444 378
(1 840)
(15 851)
(2 392)
424 295
Rok 2022
Akcje i udziały
Instrumenty
zabezpieczające
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
finansowe
ogółem
Odpisy aktualizujące
0
0
(475)
0
(475)
Dywidendy, udziały
w zyskach
501 975
0
0
0
501 975
Przychody/(koszty) z tytułu
odsetek
0
0
106
(20 164)
(20 058)
Zysk/(strata) z tytułu różnic
kursowych
0
0
3 037
(4 352)
(1 315)
Zysk/(strata) z instrumentów
finansowych
0
(7 279)
0
0
(7 279)
Razem zysk (strata)
501 975
(7 279)
2 668
(24 516)
472 848
42. Metody wyceny do wartości godziwej
Wartość godziwa kontraktów futures,swap oraz kontraktów forward jest obliczana przy użyciu bieżącej wartości netto
przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi kontraktami, na bazie kwotowanych cen rynkowych
kontraktów forward obliczanych przy użyciu bieżących stóp procentowych.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych
występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
Szczegóły wyceny pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 39.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
66
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Spółka nie dokonywała zmian metody wyceny instrumentów
pochodnych. Instrumenty pochodne wykazywane są jako aktywa, w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako
zobowiązania, w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów
pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone do rachunku zysków i strat danego
roku.
Hierarchia wartości godziwej
Hierarchia
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa
Instrumenty pochodne zabezpieczające
2
5 486
270
Zobowiązania
Instrumenty pochodne zabezpieczające
2
90
1 748
43. Zarządzanie kapitałem
Spółka monitoruje zwrot z kapitału własnego stosując wskaźnik ROE, który jest wyznaczany jako stosunek zysku netto
za ostatnie 12 miesięcy do kapitału własnego.
Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wskaźnik dźwigni finansowej netto, który jest obliczany jako
stosunek zadłużenia netto do sumy kapitału własnego i zadłużenia netto oraz wskaźnik dług netto / EBITDA, gdzie
wskaźnik EBITDA jest rozumiany jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację za ostatnie 12
miesięcy. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu praw do
korzystania pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Polityka spółki przyjmuje jako właściwy wskaźnik dług netto/EBITDA na poziomie do 2,5.
Podstawowym celem w zakresie zarządzania kapitałem jest maksymalizacja wskaźnika ROE przy utrzymaniu
bezpiecznej i dającej elastyczność struktury finansowania.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej Spółka może korygować wysokość wypłat dywidend dla
Akcjonariuszy, zwrócić kapitał Akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W prezentowanych okresach
sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
31.12.2023
31.12.2022
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację)
666 966
788 908
Zysk netto
583 533
699 108
Oprocentowane kredyty i zobowiązania z tytułu praw do korzystania z
aktywów
430 773
399 210
Środki pieniężne
(7 367)
(2 798)
Zadłużenie netto
423 406
396 412
Kapitał własny
953 417
950 514
Kapitał własny plus zadłużenie netto
1 376 823
1 346 926
Wskaźnik dźwigni finansowej netto
31%
29%
Wskaźnik dług netto/EBITDA
0,63
0,50
ROE
61%
74%
44. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce kształtowało się następująco:
2023
2022
Zarząd Spółki
4
4
Kadra kierownicza
45
43
Pracownicy umysłowi
307
301
Pracownicy fizyczni
1 076
1 070
Razem
1 432
1 418
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
67
45. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji
oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych
W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu należności, zapasów oraz dotacji zgodne są z ich zmianami
wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Różnice bilansowej zmiany stanu zobowiązań oraz rezerw w
stosunku do ich zmian wykazanych w rachunku przepływów pieniężnych przedstawiają poniższe tabele.
Zmiana stanu zobowiązań
2023
2022
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań (- spadek + wzrost)
20 470
19 719
Zmiana stanu zobowiązań wykazana w przepływach pieniężnych
19 505
(34 558)
Różnica
(965)
(54 277)
- w tym spłaty zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
oraz wartości niematerialnych
(965)
(54 277)
Zmiana stanu rezerw
2023
2022
Bilansowa zmiana stanu rezerw (- spadek + wzrost)
(2 442)
(640)
Zmiana stanu rezerw wykazana w przepływach pieniężnych
(2 984)
(107)
Różnica
542
533
- w tym zmiany rezerw z tytułu zysków strat aktuarialnych odniesione na
inne całkowite dochody
542
533
46. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie wypłacone lub należne za dany rok dla firmy audytorskiej Ernst &
Young Audyt Polska sp. z o.o. sp.k. w podziale na rodzaje usług. Spółka nie korzystała z usług innych spółek z sieci
Ernst & Young Global Limited.
2023
2022
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdania jednostkowego
110
60
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdania skonsolidowanego
110
55
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań od jednostek zależnych
380
265
Wynagrodzenie z tytułu przeglądów sprawozdań półrocznych
120
70
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdania o wynagrodzeniach
36
32
Razem
756
482
47. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne
Grupa Kęty S.A. na podstawie ustawy Prawo Energetyczne posiada:
• koncesję na obrót paliwami gazowymi,
• koncesję na dystrybucję paliw gazowych,
• koncesję na dystrybucję energii elektrycznej,
• koncesję na obrót energią elektryczną.
Dla oceny działalności Spółki oraz jej sytuacji finansowej i majątkowej skala działalności Spółki jako przedsiębiorstwa
energetycznego jest nieistotna, a zatem nie ma istotnego wpływu na dane przedstawione w sprawozdaniu finansowym.
Zgodnie z art. 44 ust. 2 ustawy Prawo Energetyczne Spółka jest zobowiązana sporządzić dla każdej z powyżej
opisanych działalności koncesjonowanych oddzielny bilans oraz rachunek zysków i strat. Przedstawione ujawnienie
ma na celu zapewnienie równoprawnego traktowania odbiorców oraz eliminowanie subsydiowania skrośnego.
Spółka posiada infrastrukturę techniczną oraz nabywa energię elektryczną i gaz zarówno na potrzeby własne jak i na
potrzeby związane z ich dalszą odsprzedażą.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
68
Część kosztów jest bezpośrednio przypisana do poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej, jednakże
występują również koszty wspólne dla tych obszarów działalności. Dla potrzeb podziału kosztów wspólnych pomiędzy
własne potrzeby i działalność koncesjonowaną stosowane są klucze podziałowe.
Poniższa tabela przedstawia rodzaj stosowanych kluczy podziałowych:
Procent kosztów wspólnych
alokowany do działalności koncesjonowanej
2023
2022
Gaz – podział wg mocy umownej
6%
11%
Energia - średnioważony podział kluczami: ilościowym i mocy umownej
13,1%
14,3%
Wyodrębnienie danych do podziału rachunku zysków i strat oraz bilansu na poszczególne działalności uzyskano za
pomocą:
- danych z kont księgowych bezpośrednio przypisanych do poszczególnych działalności,
- numerów MPK (Miejsc Powstania Kosztów) przypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności lub
przypisanych do pozycji kosztów ogólnych dotyczących wszystkich działalności,
- pozycji jednostkowych ujętych na kontach księgowych i na podstawie dodatkowych zestawień przypisanych
bezpośrednio lub pośrednio za pomocą kluczy do poszczególnych działalności.
Stosowanie kluczy nie wywiera istotnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej
oraz wyników poszczególnych działalności. Klucze podziału są wykorzystywane do podziału pozycji
zakwalifikowanych jako pozycje ogólne. Klucz oparty na przychodach ze sprzedaży (przychody pomniejszone o
podatek akcyzowy).
Przyporządkowanie kluczy podziału:
Bilans
Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe
Pozycje nieprzypisane bezpośrednio do poszczególnych działalności zostały podzielone na podstawie klucza według
średniej wynikającej z kluczy opartych na przychodach.
Należności krótkoterminowe
Z uwagi, iż powstanie należności krótkoterminowych tytułu dostaw i usług wiąże się z generowanymi przez Spółkę
przychodami pozycje należności krótkoterminowych związane z działalnością koncesjonowaną zostały
zidentyfikowane i przypisane bezpośrednio do poszczególnych rodzajów działalności.
Środki pieniężne
Spółka posiada przewagę kredytów nad środkami pieniężnymi, w związku z powyższym w związku z potrzebą
finansowania działalności objętej koncesjami Spółka przyjęła, iż działalność powyższa związana jest z koniecznością
zadłużenia. Kwotę niezbędną do sfinansowania powyższych działalności wykazano w pasywach bilansu w kapitałach
własnych pod pozycją „rozliczenia wewnętrzne”.
Kapitał własny
Przedstawia wartość aktywów netto przypisanych do działalności objętych koncesjami.
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania handlowe oraz rezerwy na podatek odroczony przypisano wg szczegółowej identyfikacji pozycji oraz
przy zastosowaniu kluczy podziałowych określonych w tabeli powyżej. Z uwagi na nieistotność kwot odstąpiono od
przypisywania innych zobowiązań.
Rachunek zysków i strat
Przychody netto ze sprzedaży
Przychody netto ze sprzedaży przypisywane są bezpośrednio do poszczególnych działalności.
Koszty działalności operacyjnej
Klucz podziału wykorzystywany do podziału pozycji nieprzypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności
ustalony został na podstawie kluczy opisanych w tabeli powyżej.
Koszty finansowe
Koszty finansowe jako koszty odsetek ustalono poprzez wyliczenie średniego stanu zaangażowania Spółki w aktywa
netto działalności objętej koncesjami oraz stopy procentowej kredytów złotówkowych.
Podatek dochodowy
Podział podatku dochodowego na poszczególne działalności jest proporcjonalny do zysku brutto danej działalności z
uwzględnieniem podatku obliczonego dla danej działalności.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
69
Rachunek zysków i
strat
Obrót i
dystrybucja
gazu
Obrót i
dystrybucja
gazu
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Obrót
energia
elektryczną
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Przychody
operacyjne
ogółem, w tym:
2 891
3 213
2 271
1 894
13
32
Koszty operacyjne
ogółem, w tym:
(2 844)
(3 042)
(2 292)
(1 961)
(17)
(20)
Amortyzacja
0
(2)
(29)
(80)
0
0
Gaz/Energia
(2 798)
(2 975)
(1 434)
(917)
(13)
(12)
Materiały
(1)
0
(6)
(33)
0
0
Świadczenia
pracownicze
(33)
(61)
(126)
(128)
0
0
Podatki i opłaty
(1)
0
(18)
(65)
0
0
Usługi obce
(4)
(2)
(594)
(652)
(4)
(8)
Pozostałe koszty
(7)
(2)
(85)
(86)
0
0
Zysk z działalności
operacyjnej
47
171
(21)
(67)
(4)
12
Koszty finansowe
0
0
(49)
(81)
0
0
Zysk przed
opodatkowanie
47
171
(70)
(148)
(4)
12
Podatek dochodowy
(9)
(32)
14
28
1
(2)
Zysk netto z
działalności
kontynuowanej
38
139
(56)
(120)
(3)
10
Bilans
Obrót i
dystrybucja
gazu
Obrót i
dystrybucja
gazu
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Obrót
energia
elektryczną
Aktywa
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
I. Aktywa trwałe
0
0
1 056
1 011
0
0
Rzeczowy majątek
trwały
0
0
1 056
1 011
0
0
II. Aktywa
obrotowe
446
545
232
171
0
0
Należności
446
545
232
171
0
0
Aktywa razem
446
545
1 288
1 182
0
0
Pasywa
I. Kapitał własny
446
545
694
990
0
0
Rozliczenia
wewnętrzne
446
545
694
990
0
0
II. Zobowiązania
długoterminowe
0
0
594
192
0
0
Rezerwa na
podatek odroczony
0
0
594
192
0
0
III. Zobowiązania
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
Pasywa razem
446
545
1 288
1 182
0
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
70
48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dacie bilansu mające wpływ na działalność Spółki.
Podpisy wszystkich członków Zarządu
Dariusz Mańko
Prezes Zarządu ……………………………………….
Roman Przybylski
Wiceprezes Zarządu………………………………………
Rafał Warpechowski
Członek Zarządu………………………………………
Piotr Wysocki
Członek Zarządu……………………………………….
Tomasz Grela
Członek Zarząd………………………………………….
Podpis, osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Andrzej Stempak
Prezes Zarządu
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
