Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
1
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie Finansowe
za rok zakończony
31 grudnia 2023 roku
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
2
Spis treści
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE ....................................................................................... 5
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ................................................................................................................... 6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................................................................................... 7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – AKTYWA ........................................................................... 8
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ – PASYWA ........................................................................... 8
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM............................................................................... 9
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH................................................................................... 11
INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................... 12
1.1 Informacje ogólne o jednostce dominującej ....................................................................... 12
1.2 Skład Grupy Kapitałowej oraz jednostki współzależne ........................................................ 12
1.3 Zmiany składu Grupy Kapitałowej oraz jednostki współzależne i stowarzyszone ............... 13
1.4 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej .......................................................................................... 13
1.5 Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ........ 14
1.6 Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ................................................................................ 14
ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI .................................................................................................... 15
2.1 Przychody ............................................................................................................................. 15
2.2 Szacunki................................................................................................................................ 15
2.3 Zasady rachunkowości ......................................................................................................... 17
2.4 Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji .......................... 18
2.5 Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie ......... 19
2.6 Zmiany zasad rachunkowości, korekty błędów oraz zmiany prezentacji ............................ 20
2.7 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych....................................................................... 20
2.8 Wartość odzyskiwalna ......................................................................................................... 20
2.9 Udziały w spółkach zależnych i stowarzyszonych ................................................................ 20
2.10 Wartości niematerialne ....................................................................................................... 20
2.11 Środki trwałe ........................................................................................................................ 21
2.12 Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................... 21
2.13 Aktywa i zobowiązania finansowe ....................................................................................... 22
2.14 Zapasy .................................................................................................................................. 22
2.15 Rezerwy i zobowiązania warunkowe ................................................................................... 22
2.16 Świadczenia pracownicze .................................................................................................... 23
2.17 Leasing ................................................................................................................................. 23
PRZYCHODY, KOSZTY Z WYŁĄCZENIEM AMORTYZACJI ORAZ PODATEK DOCHODOWY ....................... 25
3.1 Przychody ............................................................................................................................. 25
3.2 Koszty według rodzaju ......................................................................................................... 25
3.3 Świadczenia pracownicze i zatrudnienie ............................................................................. 26
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
3
3.4 Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................ 26
3.5 Przychody i koszty finansowe .............................................................................................. 27
3.6 Podatek dochodowy ............................................................................................................ 27
3.7 Zysk na akcję ........................................................................................................................ 29
AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................................................. 30
4.1 Utrata wartości aktywów trwałych ...................................................................................... 30
4.2 Środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne ...................................... 30
4.3 Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................... 37
4.4 Pozostałe inwestycje długoterminowe ................................................................................ 39
4.5 Pozostałe aktywa trwałe ...................................................................................................... 40
AKTYWA OBROTOWE ............................................................................................................................ 41
5.1 Zapasy .................................................................................................................................. 41
5.2 Pozostałe inwestycje krótkoterminowe .............................................................................. 42
5.3 Należności handlowe i pozostałe ......................................................................................... 43
5.4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................... 44
ZOBOWIAZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE .................................................................................. 45
6.1 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ......................................................................... 45
6.2 Zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16) ........................................................................... 47
6.3 Pozostałe zobowiązania finansowe ..................................................................................... 47
6.4 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe .............................................................................. 47
6.5 Rezerwy ................................................................................................................................ 48
6.6 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ................................................................ 48
KAPITAŁ WŁASNY ................................................................................................................................... 49
7.1 Kapitał Akcyjny ..................................................................................................................... 49
7.2 Dywidendy ........................................................................................................................... 49
7.3 Wpływ hiperinflacji na kapitały własne ............................................................................... 50
7.4 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................... 50
INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM............................................... 52
8.1 Pomiar wartości godziwej .................................................................................................... 52
8.2 Wartość kategorii instrumentów finansowych .................................................................... 53
8.3 Przychody i koszty zw. z instrumentami finansowymi według kategorii instrumentów ..... 54
8.4 Cele i polityka zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................... 54
8.5 Ryzyko walutowe ................................................................................................................. 55
8.6 Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................... 55
8.7 Ryzyko cenowe związane z instrumentami finansowymi .................................................... 56
8.8 Ryzyko kredytowe ................................................................................................................ 57
8.9 Ryzyko płynności .................................................................................................................. 57
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
4
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................................... 60
9.1 Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ....................................................... 60
9.2 Transakcje ze stronami powiązanymi – Rada Nadzorcza i Zarząd ....................................... 60
9.3 Rozrachunki i transakcje z podmiotami powiązanymi ......................................................... 61
9.4 Wynagrodzenie firmy audytorskiej ...................................................................................... 61
9.5 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Mennicy Polskiej S.A. ........................................... 62
9.6 Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................ 62
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
5
WYBRANE JEDNOSTKOWE
DANE FINANSOWE
za okres 12 miesięcy
zakończonych
za okres 12 miesięcy
zakończonych
(w tys. PLN)
(w tys. EUR)
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Przychody netto ze sprzedaży
1 094 090
1 277 593
241 606
272 507
Zysk z działalności operacyjnej
45 105
54 395
9 960
11 602
Zysk brutto
62 135
34 741
13 721
7 410
Zysk netto z działalności
kontynuowanej
51 198
29 528
11 306
6 298
Zysk netto
51 198
29 528
11 306
6 298
Zysk netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję zwykłą - (w PLN/EUR)
- zwykły
1,00
0,58
0,22
0,12
- rozwodniony
1,00
0,58
0,22
0,12
Przepływy pieniężne netto
z działalności operacyjnej
158 959
-20 557
35 103
-4 385
Razem przepływy pieniężne
162 470
-22 591
35 878
-4 819
(w tys. PLN)
(w tys. EUR)
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa razem
689 209
643 778
158 512
137 269
Zobowiązania krótkoterminowe
105 761
108 339
24 324
23 100
Kapitały własne
567 440
521 354
130 506
111 165
Liczba akcji - w szt.
51 087 191
51 087 191
51 087 191
51 087 191
Średnioważona liczba akcji – w szt.
51 087 191
51 087 191
51 087 191
51 087 191
Wartość księgowa na jedną akcję
(w PLN/EUR)
11,11
10,21
2,55
2,18
Dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na
ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
31.12.2023
31.12.2022
EUR
4,5284
4,6883
Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej
Kurs obowiązujący na dzień
31.12.2023
31.12.2022
EUR
4,3480
4,6899
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
6
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
(w tysiącach złotych)
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży
3.1
1 094 090
1 277 593
Koszt własny sprzedaży
3.2
1 005 790
1 164 694
Wynik na instrumentach pochodnych dot. sprzedaży zrealizowanej
8.3
6 716
-1 917
Zysk brutto ze sprzedaży
95 015
110 981
Koszty sprzedaży
3.2
22 472
30 229
Koszty ogólnego zarządu
3.2
25 522
30 977
Pozostałe przychody operacyjne
3.4
2 616
1 670
Pozostałe koszty operacyjne
3.4
2 201
2 752
Wynik na instrumentach pochodnych dot. sprzedaży niezrealizowanej
8.3
-2 331
5 701
Zysk z działalności operacyjnej
45 105
54 395
Przychody finansowe
3.5
24 129
1 978
Koszty finansowe
3.5
7 099
21 631
Zysk przed opodatkowaniem
62 135
34 741
Podatek dochodowy
3.6
10 937
5 213
Zysk z działalności kontynuowanej
51 198
29 528
ZYSK / (STRATA) NETTO OGÓŁEM
51 198
29 528
Zysk netto na działalności kontynuowanej na jedną akcję w PLN
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Podstawowy zysk na akcję
3.7
1,00
0,58
Rozwodniony zysk na akcję
1,00
0,58
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
7
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
ZYSK / (STRATA) NETTO OGÓŁEM
51 198
29 528
Pozycje, które w przyszłości zostaną przeklasyfikowane do rachunku
zysków i strat:
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
-5
-126
Podatek dochodowy od pozycji niepodlegających reklasyfikacji
-1
24
Podatek dochodowy od pozycji podlegających reklasyfikacji
Inne całkowite dochody netto
-4
-102
DOCHODY CAŁKOWITE OGÓŁEM
51 194
29 426
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
8
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ –
AKTYWA
(w tysiącach złotych)
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
4.2
118 196
122 353
Wartości niematerialne
4.2
18 358
18 989
Nieruchomości inwestycyjne
4.3
45 538
47 248
Pozostałe inwestycje długoterminowe
4.4
149 019
146 853
Pozostałe aktywa trwałe
4.5
4 424
4 162
Aktywa trwałe razem
335 535
339 606
Aktywa obrotowe
Zapasy
5.1
92 578
172 374
Pozostałe inwestycje krótkoterminowe
5.2
41 595
48 778
Należności z tytułu podatku dochodowego
293
Należności handlowe oraz pozostałe należności
5.3
42 982
69 264
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5.4
176 226
13 756
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych
do sprzedaży
353 674
304 172
Aktywa obrotowe razem
353 674
304 172
Aktywa razem
689 209
643 778
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ –
PASYWA
(w tysiącach złotych)
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
7.1
51 087
51 087
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
14 047
14 047
Pozostałe kapitały rezerwowe
4 275
4 279
Zyski zatrzymane
7.2
498 030
451 941
Kapitał własny razem
567 440
521 354
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.2
10 065
10 789
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.6
3 267
827
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
6.6
2 676
2 469
Zobowiązania długoterminowe razem
16 008
14 085
Kredyty i pożyczki
6.1
1 731
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.2
2 446
1 554
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.3
3 569
2 225
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
1 316
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
6.4
80 512
81 779
Rezerwy
6.5
11 882
12 037
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
6.6
7 352
7 699
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z
aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
105 761
108 339
Zobowiązania krótkoterminowe razem
105 761
108 339
Zobowiązania razem
121 769
122 424
Pasywa razem
689 209
643 778
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
9
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nota
Kapitał akcyjny
Kapitał z emisji akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
(1)
Zyski zatrzymane
(2)
Kapitał własny
ogółem
Kapitał własny na początek okresu
7.1
51 087
14 047
4 279
451 941
521 354
Całkowite dochody ogółem, w tym:
-4
51 198
51 194
- zysk netto
51 198
51 198
- inne dochody całkowite
-4
-4
Wypłata dywidendy
7.2
-5 109
-5 109
Zmiany w kapitale własnym
-4
46 089
46 085
Kapitał własny na koniec okresu
7.1
51 087
14 047
4 275
498 030
567 440
(1) Rozliczenie kapitału z wyceny zbiorów Gabinetu Numizmatycznego w związku ze sprzedażą wybranych eksponatów;
(2) Podział wyniku roku 2022, zgodnie z Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 7 czerwca 2023 roku, przedstawia się następująco:
- wypłata dywidendy: 5 109 tys. zł;
- kapitał zapasowy: 24 419 tys. zł - przeznaczenie części wyniku finansowego za rok 2022 na kapitał zapasowy (przeksięgowanie na +/- w ramach Zysków zatrzymanych).
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
10
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nota
Kapitał akcyjny
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
(1)
Zyski zatrzymane
(2)
Kapitał własny
ogółem
Kapitał własny na początek okresu
7.1
51 138
14 047
-976
4 381
459 099
527 689
Całkowite dochody ogółem, w tym:
-102
29 528
29 426
- zysk netto
29 528
29 528
- inne dochody całkowite
-102
-102
Nabycie akcji własnych
-51
976
-925
Wypłata dywidendy
7.2
-35 761
-35 761
Zmiany w kapitale własnym
-51
976
-102
-7 158
-6 335
Kapitał własny na koniec okresu
7.1
51 087
14 047
4 279
451 941
521 354
(1) Rozliczenie kapitału z wyceny zbiorów Gabinetu Numizmatycznego w związku ze sprzedażą wybranych eksponatów;
(2) Podział wyniku roku 2021, zgodnie z Uchwałą nr 6 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 11 maja 2022 roku, przedstawia się następująco:
- wypłata dywidendy: 35 761 tys. zł;
- kapitał zapasowy: 36 361 tys. zł (przeksięgowanie na +/- w ramach Zysków zatrzymanych).
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
11
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
ZYSK / (STRATA) NETTO OGÓŁEM
51 198
29 528
Korekty
117 868
-43 706
Amortyzacja
19 820
18 497
Odpisy aktualizujące wartość aktywów trwałych
1 475
Zyski / straty ze sprzedaży aktywów trwałych
-280
-1 033
Zyski / straty ze sprzedaży aktywów finansowych
-943
Wycena do wartości godziwej
-19 941
16 998
Przychody z tytułu odsetek
-102
-1 188
Niezrealizowane różnice kursowe
192
Obciążenie z tytułu podatku dochodowego
10 937
5 213
Zmiana stanu należności
28 135
-43 299
Zmiana stanu zapasów
79 796
955
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych
549
-43 358
Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
-294
2 033
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
169 065
-14 178
Podatek dochodowy zapłacony
-10 106
-6 379
Środki pieniężne netto na działalności operacyjnej
158 959
-20 557
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów
415
1 189
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych
24 840
46 480
Wydatki na zakup wartości niematerialnych
-1 030
-1 015
Wydatki na zakup rzeczowych aktywów
-9 948
-10 746
Pożyczki udzielone
-1 141
-1 915
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
13 135
33 992
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Zaciągnięcie kredytów i pożyczek
1 731
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-5 109
-35 761
Wydatki na spłatę kredytów i pożyczek
-1 731
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-2 785
-1 996
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-9 624
-36 026
Przepływy pieniężne netto, razem przed różnicami kursowymi
162 470
-22 591
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
162 470
-22 591
Środki pieniężne na początek okresu
13 756
36 347
Środki pieniężne na koniec okresu
176 226
13 756
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
12
INFORMACJE OGÓLNE
1.1 Informacje ogólne o jednostce dominującej
Mennica Polska S.A. (dalej „Mennica Polska”, „Spółka”) została utworzona 10 lutego 1994 roku w wyniku
przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego w jednoosobową spółkę Skarbu Państwa. Spółka prowadzi
działalność na terytorium Polski i posiada polską rezydencję podatkową. Siedziba Spółki mieści się przy
ul. Ciasnej 6 w Warszawie.
Podstawowym przedmiotem działalności jest produkcja wyrobów menniczych (monety i wyroby grawersko-
medalierskie), świadczenie nowoczesnych usług teleinformatycznych (bilety komunikacji miejskiej, sprzedaż
doładowań do telefonów komórkowych) oraz działalność deweloperska, w tym poprzez spółki celowe.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
1.2 Skład Grupy Kapitałowej oraz jednostki współzależne
Grupa Kapitałowa Mennicy Polskiej S.A. (dalej „Grupa MPSA”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa”) jest wiodącym
producentem i dystrybutorem produktów menniczych oraz grawersko-medalierskich w kraju, jak również
wyróżniającą się firmą w tym segmencie na rynkach światowych. Ponadto, już od roku 2001, Grupa MPSA,
realizując strategię równoważenia produktów tradycyjnych z nowoczesnymi, aktywnie rozwija swoją
działalność w segmencie płatności elektronicznych, osiągając pozycję lidera we wdrażaniu i obsłudze systemów
kart miejskich w Polsce. Perspektywicznym segmentem z punktu widzenia kreowania wartości dodanej Grupy
MPSA jest działalność deweloperska, realizowana w ramach spółek celowych oraz bezpośrednio przez Mennicę
Polską S.A.
Podmiotem dominującym w Grupie Kapitałowej jest Mennica Polska S.A. W skład Grupy Kapitałowej wchodzą
następujące podmioty:
Jednostka
Siedziba
Zakres działalności
Udział Spółki w kapitale
na dzień:
31.12.2023
31.12.2022
Mennica Polska Spółka
Akcyjna S.K.A.
(1)
Warszawa
Usługi dzierżawy wybranych nieruchomości.
Docelowo realizacja mieszkaniowo-
usługowych inwestycji budowlanych.
50%
50%
Mennica Polska Spółka
Akcyjna Tower S.K.A.
Warszawa
Realizacja projektów budowlanych.
Działania realizowane są poprzez spółkę
Mennica Towers GGH MT Spółka z
Ograniczoną Odpowiedzialnością S. K.A.,
w której Mennica Polska Spółka Akcyjna
Tower S.K.A. posiada 50% udziałów.
100%
100%
Mennica Ochrona Sp.
z o.o.
Warszawa
Usługi ochrony obszarów oraz mienia; usługi
przewozów i konwojowania wartości
pieniężnych i innych, usługi ochrony osób.
100%
100%
Mennica Deweloper Sp.
z o.o. w likwidacji
Warszawa
Realizacja projektów deweloperskich.
100%
100%
Estelport Investments
Sp. z o.o. w likwidacji
(2)
Warszawa
Realizacja projektów inwestycyjnych.
100%
100%
(1) Grupa uznaje, że sprawuje kontrolę nad spółką Mennica Polska Spółka Akcyjna S.K.A. ze względu na fakt,
że Mennica Polska S.A. jest jedynym komplementariuszem tej spółki i prowadzi jej sprawy, podejmując
wszelkie decyzje samodzielnie;
(2) Na dzień 31 grudnia 2022 roku, z uwagi na zawieszenie działalności, która miała być przedmiotem działań
tej spółki, dokonano całkowitego odpisu trwałej utraty wartości udziałów spółki Estelport Investments
Sp. z o.o. Dnia 3 sierpnia 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki podjęło uchwałę
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
13
w sprawie rozwiązania spółki. Otwarty został proces likwidacji. Na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania proces nie został zakończony.
Wszystkie zaprezentowane w tabeli powyżej podmioty objęte są konsolidacją metodą pełną na dzień 31
grudnia 2023 roku.
Mennica Polska S.A. posiada również 100% akcji spółki Mennica-Metale Szlachetne S.A. w upadłości
likwidacyjnej, nad którą utraciła kontrolę w dniu 10 stycznia 2017 roku, w momencie otwarcia postępowania
sanacyjnego. Szczegóły opisane zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Grupy za rok 2017. Akcje
spółki Mennica-Metale Szlachetne S.A. są całkowicie odpisane.
Dodatkowo od 31 grudnia 2013 roku Mennica Polska S.A. posiada pośrednio 50% akcji w Mennica TOWERS
GGH MT Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością S.K.A., która to spółka jest uznana za jednostkę
współkontrolowaną z uwagi na fakt, że istotne decyzje dotyczące jej działalności muszą być podejmowane za
zgodą obu akcjonariuszy. Spółka jest konsolidowana metodą praw własności. Celem jej działania była realizacja
projektu budowlanego związanego ze wznoszeniem budynków biurowych przy ul. Pereca 21
w Warszawie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania inwestycja jest zakończona.
1.3 Zmiany składu Grupy Kapitałowej oraz jednostki współzależne i stowarzyszone
Meet & Work Sp. z o.o.
W dniu 16 stycznia 2024 roku podpisany został akt założycielski spółki Meet & Work Sp. z o.o., z siedzibą
w Warszawie. Czas trwania spółki jest nieograniczony. Podstawowy zakres działalności:
68.20Z Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi.
Kapitał zakładowy spółki wynosi 10 tys. zł i dzieli się na 100 równych udziałów o wartość 100 zł każdy. Kapitał
został wniesiony w całości, w postaci wkładu pieniężnego. Właścicielem 100% udziałów jest spółka Mennica
Polska Spółka Akcyjna Tower S.K.A.
Spółka Meet & Work Sp. z o.o. podlegać będzie pełnej konsolidacji począwszy od sprawozdań za rok 2024.
1.4 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej
W okresie sprawozdawczym Zarząd w Mennicy Polskiej S.A. sprawowali:
- Katarzyna Budnicka – Filipiuk – Prezes Zarządu, Dyrektor Naczelny;
- Siemowit Kalukiewicz – Członek Zarządu ds. Produkcji Monetarnej i Logistyki.
W okresie sprawozdawczym Radę Nadzorczą Mennicy Polskiej S.A. tworzyli:
- Zbigniew Jakubas – Przewodniczący Rady Nadzorczej;
- Piotr Sendecki – Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej;
- Jan Woźniak – Członek Rady Nadzorczej (do dnia 7 czerwca 2023 roku);
- Agnieszka Pyszczek – Członek Rady Nadzorczej;
- Jacek Czarecki – Członek Rady Nadzorczej;
- Jakub Papierski – Członek Rady Nadzorczej;
- Iwona Waksmundzka – Olejniczak (od dnia 7 czerwca 2023 roku)
W dniu 7 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę numer 21 w przedmiocie
odwołania Pana Jana Woźniaka z Rady Nadzorczej Spółki. Jednocześnie, uchwałą nr 22, ZWZ Spółki powołało
Panią Iwonę Waksmundzką - Olejniczak do pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
14
1.5 Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Zarząd Mennicy Polskiej S.A. oświadcza, że:
- wedle jego najlepszej wiedzy niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie
z wymaganiami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi do
stosowania w Unii Europejskiej i rzetelnie i jasno przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach,
sytuację majątkową i finansową Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku,
wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023
roku i 31 grudnia 2022 roku, a sprawozdanie Zarządu z działalności zawiera prawdziwy obraz rozwoju
i osiągnięć Spółki oraz jej sytuacji, w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń;
- niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zachowaniu zasady kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień autoryzacji
niniejszego sprawozdania nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontunuowania działalności przez Spółkę;
- niniejsze sprawozdanie finansowe oraz dane porównawcze sporządzone zostało zgodnie z zasadami
rachunkowości obowiązującymi Spółkę i w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny odzwierciedlają sytuację
majątkową, finansową i wynik Spółki;
- porównawcze dane finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 zostały przygotowane w oparciu
o te same podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego;
- niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego,
z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej zbiorów Gabinetu Numizmatycznego, instrumentów
pochodnych oraz aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy;
- niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą memoriału, za wyjątkiem
sprawozdania z przepływów pieniężnych;
- BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie, firma audytorska wpisana
na prowadzoną przez Państwową Izbę Biegłych Rewidentów listę firm audytorskich pod nr 3355,
dokonująca badania sprawozdania finansowego została wybrana zgodnie z przepisami prawa; spółka
BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. oraz Biegły Rewident dokonujący badania
sprawozdania finansowego Mennicy Polskiej S.A. spełniali warunki do wyrażenia bezstronnego
i niezależnego sprawozdania z badania, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 21 marca 2024 roku.
1.6 Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą
funkcjonalną i sprawozdawczą Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach
złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. Ewentualne różnice
pomiędzy wartościami wykazanymi w poszczególnych pozycjach tabel mogą różnić się od ich podsumowań
z uwagi na algorytm zaokrągleń wartości do pełnych tysięcy złotych.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
15
ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
W uzupełnieniu do oświadczenia o zgodności zawartego w Nocie 1.5 niniejsza nota opisuje istotne zasady
rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony
31 grudnia 2023 roku.
2.1 Przychody
Przychody z umów z klientami ujmowane są w momencie spełnienia przez Spółkę zobowiązania do wykonania
świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi
jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego
rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych
korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów
i uzyskiwania z niego korzyści.
W zakresie MSSF 15 przeprowadzona została analiza kluczowych umów z klientami, zawartych przez Spółkę,
w podziale na poszczególne segmenty działalności, pod kątem występowania w nich specyficznych obszarów
ujęcia przychodów. W wyniku powyższej analizy nie stwierdzono różnic w zakresie rozpoznawania przychodów.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo,
w określonym momencie, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
(w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS). W przypadku zobowiązań do
wykonania świadczenia spełnianych w ciągu określonego czasu Spółka ujmuje przychody w miarę upływu czasu,
wybierając odpowiednią metodę wyceny postępów w realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia.
Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej, uwzględniającej wszelkie opusty
i rabaty.
Przychody ze sprzedaży biletów komunikacji miejskiej ujmowane są, w zależności od kanału dystrybucji,
następująco:
- sprzedaż poprzez punkty sprzedaży detalicznej – zważywszy na narażenie Spółki na istotne ryzyka
występujące w tych transakcjach, w tym znaczące ryzyko kredytowe – prezentowana jest w kwocie
brutto; Spółka występuje w charakterze mocodawcy;
- sprzedaż w automatach biletowych – z uwagi na minimalne ryzyko kredytowe prezentowana jest
wyłącznie marża realizowana przez Spółkę; Spółka występuje tutaj w charakterze agenta.
Przychody z działalności deweloperskiej ujmowane są w dacie zawarcia umowy przeniesienia własności
w formie aktu notarialnego.
Zgodnie z MSSF 15, jednostka powinna rozpoznawać przychód w momencie wykonania przez nią świadczenia.
Spółka przyjmuje, że lokal mieszkalny zostaje przekazany klientowi w momencie podpisania aktu notarialnego.
Spółka zazwyczaj zawiera umowy zawierające tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż
mieszkania, wobec czego Spółka ocenia, że wpływ przyjęcia MSSF 15 na ujmowanie przychodów oraz kosztu
własnego sprzedaży z tytułu takich umów nie jest istotny. Przychód jest rozpoznawany w określonym
momencie, tj. w momencie podpisania ostatecznego aktu notarialnego.
2.2 Szacunki
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków, z uwagi na to, że
wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenionych w sposób precyzyjny.
Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu,
nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2023 roku
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
16
mogą w przyszłości ulec zmianie. Główne szacunki oraz wartość poszczególnych pozycji sprawozdania do
których zastosowano wielkości szacunkowe opisane są w następujących notach:
Nota
Pozycja sprawozdania
finansowego/ obszar
Rodzaj ujawnionej informacji
2.14, 5.1
Zapasy
Metodologia przyjęta do ustalenia wartości odzyskiwalnej.
5.3
Należności handlowe
oraz pozostałe
Metodologia przyjęta do ustalenia wartości odzyskiwalnej.
3.6
Podatek dochodowy
Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywów i zobowiązań z tytułu
podatku odroczonego; KIMSF 23
8.1, 8.2, 8.4
Instrumenty pochodne
Model i założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej
2.16. 3.3, 6.6
Świadczenia pracownicze
Stopy dyskontowe, wzrost płac, oczekiwany przeciętny okres
zatrudnienia,
2.11, 4.2
Rzeczowe aktywa trwałe
Okresy ekonomicznej użyteczności, wartość odpisów aktualizujących,
wartość amortyzacji
2.10, 4.2
Wartości niematerialne
Okresy ekonomicznej użyteczności, wartość odpisów aktualizujących,
wartość amortyzacji
4.4
Pozostałe inwestycje
długoterminowe
Wartości bilansowe, zasady wyceny, kwoty odpisów aktualizujących
2.12, 4.3
Nieruchomości
inwestycyjne
Okresy ekonomicznej użyteczności, wartość godziwa
2.15, 6.5
Rezerwy
Założenia przyjęte do utworzenia rezerw
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd wykorzystuje szacunki, oparte na założeniach i osądach,
które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań,
przychodów i kosztów. Założenia oraz szacunki dokonane na ich podstawie opierają się na historycznym
doświadczeniu i analizie różnych czynników, które są uznawane za racjonalne, a ich wyniki stanowią podstawę
profesjonalnego osądu, co do wartości pozycji, których dotyczą.
W niektórych istotnych kwestiach Zarząd opiera się na opiniach niezależnych ekspertów.
Rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne, nieruchomości inwestycyjne
Wszystkie wartości niematerialne oraz wszystkie środki trwałe za wyjątkiem gruntów, jak też nieruchomości
inwestycyjne podlegają amortyzacji. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody
amortyzacji oraz przewidywanych okresów użytkowania aktywów podlegających amortyzacji. Przyjęte metody
amortyzacji odzwierciedlają sposób zużycia pozyskanych korzyści ekonomicznych z danego środka trwałego,
wartości niematerialnych lub nieruchomości inwestycyjnych.
Dla aktywów, które w ocenie Zarządu wykorzystywane są w równomiernym stopniu, stosuje się metodę
amortyzacji liniowej. Odpisy amortyzacyjne ustala się poprzez oszacowanie okresów użytkowania
i równomierne rozłożenie wartości podlegającej umorzeniu. Ocenia się, że okresy użytkowania aktywów
przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści
ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.
W przypadku automatów biletowych użytkowanych w związku z zawartymi kontraktami – są one
amortyzowane przez okres, na jaki podpisany został kontrakt z miastem, w którym automaty są
wykorzystywane. W przypadku przedłużenia czasu trwania kontraktu, zmiana amortyzacji następuje od
miesiąca podpisania przedmiotowego aneksu lub w miesiącu, w którym uzgodnione zostały nowe warunki
i istnieje graniczące z pewnością prawdopodobieństwo, że aneks zostanie podpisany.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiada aktywa trwałe objęte odpisem trwałej utraty wartości na kwotę
4 577 tys. zł.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
17
Wycena zapasów
W sprawozdaniu finansowym Zarząd poddał ocenie wartość odzyskiwalną netto zapasów. Odpis został
dokonany dla zapasów, których sprzedaż w najbliższym okresie jest mało prawdopodobna. Wartość
odzyskiwalna takich zapasów odpowiada wartości rynkowej kruszcu na dzień bilansowy.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka dokonuje kompensaty aktywów i zobowiązań z tytułu podatku
odroczonego.
Utrata wartości pozostałych inwestycji długoterminowych
W ramach pozostałych inwestycji długoterminowych Spółka ujmuje głównie dłużne instrumenty finansowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz udziały w spółkach zależnych. Spółka na bieżąco monitoruje
przesłanki do rozpoznania trwałej utraty wartości pozostałych inwestycji długoterminowych. W roku 2022
Spółka uznała, że istnieją przesłanki u utworzenia odpisu trwałej utraty wartości pożyczki udzielonej spółce
zależnej Mennica Deweloper Sp. z o.o. Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączny odpis na tej inwestycji wyniósł
5 977 tys. zł (za lata 2021-2023).
Wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązanie bilansowe z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych zostało określone przez niezależnego
aktuariusza. Wrażliwość zobowiązań z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych na zmiany założeń, z uwagi
na nieznaczącą wartość świadczeń zależnych od tych założeń, nie została zaprezentowana.
Należności handlowe oraz pozostałe
Spółka prezentuje należności w kwotach netto, tzn. po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. Spółka dokonuje
odpisów indywidulanych tzn. oddzielnie analizuje każdą należność. Obowiązkowo tworzone są odpisy w pełnej
wysokości na należności handlowe od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości oraz na
należności dochodzone na drodze sądowej. Ponadto odpisy tworzy się na należności odsetkowe od
nieterminowo regulowanych należności, w wysokości 100% naliczonych odsetek oraz na należności, których
termin wymagalności został znacznie przekroczony i Spółka dostrzega znaczne ryzyko braku zapłaty.
Na dzień bilansowy Spółka analizuje wysokość odpisów aktualizujących należności uwzględniając standard
MSSF 9. Określany jest średnioważony procentowy udział („wskaźnik”) straconych należności w stosunku do
przychodów ze sprzedaży za okres min. ostatnich trzech lat, a następnie kalkulowane są szacunkowe odpisy za
bieżący rok obrotowy jako iloczyn wskaźnika i przychodów danego roku. Tak oszacowane odpisy porównywane
są z odpisami ujętymi w księgach.
2.3 Zasady rachunkowości
W sytuacji, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji Zarząd, kierując
się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż sprawozdanie finansowe
będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
- prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej
działalności i przepływy pieniężne;
- odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
- obiektywne;
- kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Spółka nie zmieniła
żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości oraz szacunków, z wyjątkiem zmian wynikających ze
zmian przepisów.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
18
2.4 Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji
Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE zostały
zastosowane od 1 stycznia 2023 roku:
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020
roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone
było jego wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9).
Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4). W dniu 25 czerwca
2020 roku zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli
z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 roku.
Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych
Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego
nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy
zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości.
Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających
na skutek pojedynczej transakcji
Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące
początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie
początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są
zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się
wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania
z tytułu wycofania z eksploatacji.
Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje
porównawcze
Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji
porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana
ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami
finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych.
Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II
(globalny podatek minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 roku
Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających
z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą
zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Spółka zastosowała powyższe zmiany w bieżącym sprawozdaniu. Wpływ zastosowania zmienionych
standardów na sprawozdanie Spółki nie jest istotny.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
19
2.5 Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły
jeszcze w życie na dzień bilansowy:
Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko-
i długoterminowe
Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku. Następnie zmodyfikowano ją w lipcu
2020 roku i ostatecznie przyjęta została 31 października 2022 roku. Zmiana ma zastosowanie do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe.
Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko-
i długoterminowymi.
Spółka zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2024 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
Zmiana w MSSF 16: Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
Zmiany opublikowane zostały w dniu 22 września 2022 roku. Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca
ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-
leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego
przez sprzedającego-leasingobiorcę.
Spółka zastosuje zmianę w standardzie od 1 stycznia 2024 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego
standardu.
Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia:
Umowy finansowania dostawców
Zmiany opublikowane zostały w dniu 25 maja 2023 roku. Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności
w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne
i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek
ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności.
Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu
zastosowania nowego standardu.
Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty
Zmiany opublikowane zostały w dniu 15 sierpnia 2023 roku Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania
spójnego podejścia do oceny czy dana waluta może być wymieniona na inną walutę, a jeżeli nie jest to możliwe,
do określenia kursu wymiany, który należy zastosować, oraz ujawnienia informacji, które należy przedstawić.
Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 stycznia 2025 roku. Na dzień sporządzenia
niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania
nowego standardu.
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów,
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
20
interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do
publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE:
- Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe:
ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r.
- Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty
opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 roku.
2.6 Zmiany zasad rachunkowości, korekty błędów oraz zmiany prezentacji
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Spółka nie zmieniła
żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. Jako dane porównawcze zaprezentowano dane
z opublikowanych sprawozdań finansowych.
2.7 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
Walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Transakcje wyrażone w walutach obcych są przeliczane na walutę
funkcjonalną według kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji. Aktywa i zobowiązania pieniężne
wyrażone w walucie obcej są na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego przeszacowywane przy
zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego, a wszelkie zyski lub straty
powstałe w wyniku przeszacowania są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji przychodów lub kosztów
finansowych – w przypadku operacji finansowych.
2.8 Wartość odzyskiwalna
W celu ustalenia, czy należy rozpoznać odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów trwałych,
porównuje się wartość bilansową aktywów do ich wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada
wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów lub wartości użytkowej, zależnie od
tego, która z nich jest wyższa.
Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do
którego występują w dużym stopniu niezależne wpływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne).
2.9 Udziały w spółkach zależnych i stowarzyszonych
Spółka wycenia posiadane udziały w spółkach zależnych (długoterminowe aktywa finansowe) według ceny
nabycia, która w przypadku stwierdzenia utraty ich wartości korygowana jest do wysokości wartości
odzyskiwalnej, a odpis ujmowany jest w wyniku finansowym.
2.10 Wartości niematerialne
Wartości niematerialne, zawierające głównie licencje na używanie programów komputerowych, są początkowo
wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, które obejmują cenę zakupu, cła importowe,
niepodlegające odliczeniu podatki zawarte w cenie, pomniejszone o upusty, rabaty i powiększone o nakłady
bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym
przeznaczeniem i, jeśli dotyczy, koszty finansowania zewnętrznego.
Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych zostały określone przez Spółkę następująco:
Koszty prac rozwojowych
5
lat
Patenty oraz licencje
5-10
lat
Pozostałe
5-10
lat
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
21
Prawa wieczystego użytkowania amortyzowane są przez okres, na jaki przysługuje dane prawo,
nieprzekraczający 99 lat.
2.11 Środki trwałe
Wartość początkowa środków trwałych – z wyjątkiem zbiorów Gabinetu Numizmatycznego – opisanych poniżej
– obejmuje ich cenę nabycia lub koszty wytworzenia, wraz z cłami importowymi, niepodlegającymi odliczeniu
podatkami zawartymi w cenie oraz jest pomniejszona o upusty, rabaty i powiększona o nakłady bezpośrednio
związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem
i, jeśli dotyczy, koszty finansowania zewnętrznego.
Po początkowym ujęciu środki trwałe – za wyjątkiem zbiorów Gabinetu Numizmatycznego – wycenia się
w wartości początkowej pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualnie o odpisy trwałej utraty
wartości.
Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. Stosowane okresy ekonomicznej przydatności dla środków
trwałych zwykle są następujące:
Budynki
5 – 50
lat
Urządzenia techniczne i maszyny
2 – 35
lat
Środki transportu
4 – 20
lat
Pozostałe środki trwałe
2 – 50
lat
Grunty własne nie są amortyzowane.
Okresy ekonomicznej przydatności oraz wartość końcowa są przeglądane corocznie i podlegają skorygowaniu
jeśli zajdą okoliczności wpływające na zmianę okresu ekonomicznej użyteczności. Powyższe zmiany
w szacunkach księgowych są ujmowane w sposób prospektywny.
Zbiory Gabinetu Numizmatycznego każdego roku są powiększane o nowe eksponaty. Są to głównie numizmaty
wyprodukowane przez Mennicę Polską S.A., które ujmowane są w koszcie ich wytworzenia.
Zbiory Gabinetu Numizmatycznego ujmowane są w wartościach przeszacowanych. Ostatnia weryfikacja została
przeprowadzona na dzień 31 grudnia 2019 roku. Kolejne przeszacowanie zostanie przeprowadzone
w przypadku, gdy wartość bilansowa – w ocenie Spółki – będzie odbiegać od wartości godziwej, nie później niż
5 lat od poprzedniej wyceny.
2.12 Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości, z których właściciel czerpie korzyści w postaci czynszu i/lub
zwiększenia wartości kapitału (obejmują również nieruchomości w budowie przeznaczone na cele
inwestycyjne). Nieruchomości te wycenia się początkowo według kosztu, z uwzględnieniem kosztu transakcji.
Po ujęciu początkowym nieruchomości inwestycyjne wycenia się według zasad przewidzianych dla środków
trwałych tj. pomniejszając o amortyzację i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Okres ekonomicznej
użyteczności nieruchomości inwestycyjnych oraz stawki amortyzacyjne są zgodne z przyjętymi zasadami
dotyczącymi środków trwałych.
Część nieruchomości inwestycyjnych została wytworzona we własnym zakresie. Są to lokale użytkowe
w budynkach mieszkaniowo – usługowych wybudowanych przez Spółkę. W przypadku takich nieruchomości
koszty związane z wytworzeniem ujmowane są początkowo w zapasach jako produkcja w toku, a następnie –
po zakończeniu inwestycji – ich wartość przenoszona jest do nieruchomości inwestycyjnych.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
22
2.13 Aktywa i zobowiązania finansowe
W poniższej tabeli przedstawiono klasyfikację instrumentów finansowych według MSSF 9.
Klasy instrumentów finansowych
Klasyfikacja wg MSSF 9
Pozostałe inwestycje długoterminowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe inwestycje krótkoterminowe
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
Pozostałe inwestycje krótkoterminowe - instrumenty
pochodne
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
Należności handlowe oraz pozostałe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów,
pożyczek oraz leasingu finansowego
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe -
instrumenty pochodne
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
Zobowiązania handlowe i pozostałe
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
2.14 Zapasy
Zapasy wyceniane są według niższej z następujących wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i wartości
odzyskiwalnej netto.
W segmencie deweloperskim w koszcie wytworzenia ujmowane są:
Koszty robocizny oraz koszty personelu bezpośrednio zaangażowanego w proces budowy oraz dające
się przypisać koszty pośrednie;
w okresie od rozpoczęcia prac budowlanych do zakończenia budowy - koszty finansowania inwestycji
deweloperskiej: odsetki od pożyczki, kredytu, obligacji wyemitowanych w celu finansowania budowy;
wycena prawa wieczystego użytkowania gruntu zgodnie z MSSF 16 w części zaangażowanej w trwające
prace deweloperskie.
Wyroby gotowe wytworzone w ramach segmentu działalności deweloperskiej są wyceniane w wysokości
poniesionych nakładów rozliczonych proporcjonalnie do powierzchni nieruchomości.
Rozchód pozostałych zapasów ustalany jest metodą średniej ceny ważonej.
Na potrzeby kalkulacji wartości odzyskiwalnej w przypadku zapasów z kruszcu, cena sprzedaży odpowiada cenie
kruszcu na dzień bilansowy. Dla zapasów niekruszcowych cena sprzedaży odpowiada cenie metali
nieszlachetnych.
Spółka tworzy odpisy aktualizujące wartość zapasów w oparciu o wskaźnik rotacji zapasów i aktualne plany
sprzedażowe.
2.15 Rezerwy i zobowiązania warunkowe
Rezerwy są ujmowane w przypadku, gdy na Spółce ciąży bieżące zobowiązanie względem strony trzeciej,
którego kwotę można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje
konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
23
2.16 Świadczenia pracownicze
Pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalno-rentowych. Nagrody
jubileuszowe są wypłacane pracownikom po osiągnięciu określonej liczby lat pracy, natomiast odprawy
emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo przy odejściu na emeryturę lub rentę zgodnie
z przyjętymi przez Spółkę zasadami wynagradzania. Wysokość świadczeń w obu przypadkach zależy od
wysokości średniego wynagrodzenia oraz stażu pracy.
Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (w przypadku Spółki są to
odprawy emerytalne, rentowe oraz nagrody jubileuszowe) ustalane są metodą aktuarialnej wyceny
prognozowanych uprawnień jednostkowych. Wycena bazuje na założeniach demograficznych dotyczących
wieku emerytalnego, przyszłego wzrostu płac, rotacji pracowników oraz na założeniach finansowych
dotyczących przyszłych stóp procentowych (w celu ustalenia stopy dyskontowej). Niezależny aktuariusz co
najmniej raz w roku wycenia wartość bieżącą zobowiązań z tytułu powyższych świadczeń.
Zobowiązanie ze świadczeń z tytułu rozwiązań stosunku pracy jest początkowo rozpoznawane w momencie,
kiedy jednostka nie może już wycofać się z odpraw oraz, gdy jednostka ujmuje wszelkie związane z nimi koszty
restrukturyzacji.
2.17 Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingu oraz
ujęciu w ciężar kosztów następujących rodzajów umów:
- wszystkich umów, za wyjątkiem umów najmu samochodów, których okres leasingu jest krótszy niż 12
miesięcy;
- umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 5 000 USD.
W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty na ten dzień. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem
krańcowej stopy procentowej Spółki. Stopy dyskonta przyjęte przez Spółkę dla celów wyceny zgodnie z MSSF 16
zostały oparte na stopie procentowej, według jakiej Spółka byłaby w stanie pozyskać kapitał od zewnętrznych
podmiotów. Określenie takiej stopy oparto na średnim oprocentowaniu kredytów długoterminowych dla
przedsiębiorstw niefinansowych. Spółka dla pierwszych umów leasingu przyjęła stopę dyskonta na poziomie
4%. Od stycznia 2023 roku Spółka podjęła decyzję o zmianie stopy dyskonta dla nowych umów. Przyjęta została
stopa 9%. Stopy dyskonta nie są zróżnicowane ze względu na rodzaj aktywów.
W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego uwzględniane są wyłącznie
elementy leasingowe. Pozostałe elementy, takie jak płatności za media i koszty eksploatacji, są ujmowane
osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat.
Spółka zidentyfikowała trzy główne kategorie umów leasingu:
wieczyste użytkowanie gruntów – średni okres użytkowania aktywów: 70 lat;
grunty i budynki: najem powierzchni - salony sprzedaży, centra obsługi klienta, biura – średni okres
użytkowania aktywów: 5 lat;
środki transportu – średni okres użytkowania aktywów: 3 lata.
Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy, wraz z okresami, na które można przedłużyć leasing,
jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tego prawa oraz okresami, w których
można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tego
prawa. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono również regulacje prawne oraz zwyczajowe obowiązujące
w polskim otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w Spółce. W szczególności, dla umów zawartych na
czas nieokreślony, Spółka przyjmuje 36 - miesięczny czas ich trwania na potrzeby wyceny.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
24
Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingów oraz
ujęciu w ciężar kosztów następujących rodzajów umów:
wszystkich umów, za wyjątkiem umów najmu samochodów, których okres leasingu jest krótszy niż
12 miesięcy; aktualnie spółka nie ma zawartych umów spełniających ten warunek.
- umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 5 000 USD; są to
głównie umowy najmu gruntu pod biletomaty – z uwagi na niewielką powierzchnię wynajmowanego
gruntu (średnio ok. 0,8 m
2
) Spółka oszacowała, iż aktywa te spełniają kryterium aktywów
niskocennych; opłaty miesięczne za najem, w zależności od położenia gruntu oraz podmiotu
wynajmującego, mieszczą się zwykle w przedziale między 50 zł a 500 zł; okresy najmu są zgodne
z czasem trwania kontraktów podpisanych z poszczególnymi miastami.
Użytkowanie wieczyste gruntu, na którym zlokalizowane są nieruchomości inwestycyjne
W przypadku, gdy w budowanym budynku planowane są lokale usługowe, z którymi związane jest prawo
użytkowania wieczystego gruntu, Spółka w trakcie cyklu operacyjnego ujmuje aktywa i zobowiązania z tytułu
praw do użytkowania oraz koszty związane z dyskontem w sposób opisany powyżej (analogicznie jak przy
lokalach mieszkalnych). Wynika to z faktu, że na etapie budowy nie jest jeszcze podjęta ostateczna decyzja czy
lokale usługowe będą przeznaczone na sprzedaż, czy też stanę się elementem aktywów trwałych, jako
nieruchomości inwestycyjne.
W momencie, w którym podjęta zostaje decyzja o zaklasyfikowaniu lokali usługowych do nieruchomości
inwestycyjnych Spółki, nie później jednak niż w momencie przeniesienia nakładów na budowę z Produkcji
w toku na Wyroby gotowe, aktywo z tytułu prawa do użytkowania gruntu związanego z lokalami usługowymi
ujmowane jest w Aktywach trwałych Spółki, w linii: Nieruchomości inwestycyjne. Zobowiązanie leasingowe
związane z tym aktywem prezentowane jest w Długoterminowych zobowiązaniach, w linii: Długoterminowe
zobowiązania z tytułu leasingu.
Spółka jako leasingodawca
Spółka jest stroną dwóch umów, które zgodnie z MSSF 16 zakwalifikowane zostały jako leasing finansowy.
W momencie wydania przedmiotu leasingu leasingobiorcy całe ryzyko, jak i korzyści wynikające z posiadania go
przeniesione zostały na nabywcę. Okres leasingu ustalony został na 5 lat. Jest to okres w przybliżeniu równy
ekonomicznemu okresowi użytkowania podobnych aktywów. Wartość bieżąca opłat leasingowych jest
w przybliżeniu równa wartości godziwej składników aktywów.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
25
PRZYCHODY, KOSZTY Z WYŁĄCZENIEM AMORTYZACJI ORAZ PODATEK DOCHODOWY
3.1 Przychody
Przychody
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Produkty
550 002
452 076
Kraj
380 269
383 428
Eksport
169 733
68 649
Usługi
57 314
51 574
Kraj
56 642
51 129
Eksport
671
444
Towary
486 774
773 943
Kraj
482 345
773 802
Eksport
4 430
141
Przychody netto ze sprzedaży
1 094 090
1 277 593
3.2 Koszty według rodzaju
Koszty według rodzaju
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Amortyzacja
19 820
18 497
Zużycie materiałów i energii
414 955
444 141
Usługi obce
37 446
33 478
Podatki i opłaty
2 690
4 516
Świadczenia pracownicze
48 078
50 041
Pozostałe koszty
18 205
24 916
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
447 024
700 448
Zmiana stanu zapasów
65 567
-50 137
Suma kosztu własnego sprzedaży, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnego
zarządu
1 053 784
1 225 900
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
26
3.3 Świadczenia pracownicze i zatrudnienie
Świadczenia pracownicze i zatrudnienie
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wynagrodzenia
37 885
41 793
Ubezpieczenia społeczne
7 689
6 963
Wydatki na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne
(w tym zwiększenie rezerw z tego tytułu)
814
-147
Inne świadczenia pracownicze
1 690
1 432
Razem
48 078
50 041
Przeciętne zatrudnienie w etatach
351
341
Przeciętne zatrudnienie w osobach
354
343
3.4 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
275
1 039
Odwrócenie niewykorzystanych rezerw
46
79
Otrzymane odszkodowania
1 657
379
Różnice inwentaryzacyjne
7
Pozostałe
631
173
Pozostałe przychody operacyjne
2 616
1 670
Pozostałe koszty operacyjne
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odpis aktualizujący wartość zapasów
1 411
132
Odpis aktualizujący wartość należności
18
235
Likwidacja materiałów niepełnowartościowych
399
299
Przekazane darowizny
72
128
Koszty sądowe
8
25
Różnice inwentaryzacyjne
10
Zapłacone odszkodowania i kary
(1)
168
1 664
Pozostałe
126
259
Pozostałe koszty operacyjne
2 201
2 752
(1) W pozycji Zapłacone odszkodowania i kary wykazane zostały koszty kar naliczonych i zapłaconych w związku
z niedotrzymaniem warunków kontraktów.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
27
3.5 Przychody i koszty finansowe
Przychody i koszty finansowe
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odsetki
3 242
1 500
- w tym odsetki od jednostek zależnych
3
1 008
Różnice kursowe netto dodatnie
478
Zysk ze zbycia aktywów finansowych
944
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
(1)
19 941
Pozostałe
2
1
Przychody finansowe
24 129
1 978
Odsetki
789
2 355
Odsetki MSSF 16
569
493
Prowizje od kredytów i gwarancji
1 239
694
Różnice kursowe netto
4 500
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
(1)
16 998
Pozostałe
2
11
Odpis należności z tytułu pożyczki
(2)
1 080
Koszty finansowe
7 099
21 631
Przychody / koszty finansowe netto
17 030
-19 653
(1) Wycena w wartości godziwej akcji spółki Enea S.A., zgodnie z kursem notowanym na GPW w Warszawie na dzień
bilansowy;
(2) W roku 2022 odpis utraty wartości pożyczki udzielonej spółce Mennica Deweloper Sp. z o.o. w likwidacji.
3.6 Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat
Podatek bieżący
8 497
7 216
Podatek dochodowy bieżący
8 497
7 216
Podatek odroczony
2 441
-2 003
Powstanie / odwrócenie różnic przejściowych
2 441
-2 512
Wykorzystanie / utworzenie aktywa na straty podatkowe
509
Podatek dochodowy
10 937
5 213
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli
organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do
utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności
i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami,
powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe
w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku
w którym nastąpiła zapłata podatku.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
28
Saldo odroczonego podatku dochodowego obliczono według stawki podatkowej 19%, obowiązującej na dzień
31 grudnia 2023 roku.
Uzgodnienie podatku dochodowego
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej przedstawia się
następująco:
Uzgodnienie podatku dochodowego
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023 do
31.12.2023
od 01.01.2022 do
31.12.2022
Zysk przed opodatkowaniem
62 135
34 741
Podatek w oparciu o obowiązującą stopę podatkową
11 806
6 601
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
121
1 498
Zastosowanie ulg podatkowych w rozliczeniu roku bieżącego
-729
-380
Zastosowanie ulg podatkowych poprzez korekty lat ubiegłych
-260
-2 756
Inne korekty lat ubiegłych
251
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
10 937
5 213
Tabela prezentuje podatek wyliczony na poszczególnych pozycjach wg stawki 19%.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
Aktywo z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Zobowiązanie
z tytułu odroczonego
podatku
dochodowego
Netto
Rzeczowe aktywa trwałe
1 043
-8 959
-7 916
Pozostałe inwestycje
714
-1 337
-623
Zapasy
1 477
1 477
Należności handlowe i pozostałe
519
-254
265
Zobowiązania handlowe i pozostałe
1 636
1 636
Świadczenia pracownicze
1 905
1 905
Pozostałe
-11
-11
Aktywa / rezerwa z tytułu podatku odroczonego
7 294
-10 561
-3 267
Kompensata
-7 294
7 294
Aktywa / rezerwa z tytułu podatku odroczonego
-3 267
-3 267
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
29
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
Aktywo z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Zobowiązanie
z tytułu odroczonego
podatku
dochodowego
Netto
Rzeczowe aktywa trwałe
1 043
-9 375
-8 332
Pozostałe inwestycje
3 793
-1 320
2 473
Zapasy
1 267
1 267
Należności handlowe i pozostałe
584
-159
425
Zobowiązania handlowe i pozostałe
1 495
1 495
Świadczenia pracownicze
1 931
1 931
Pozostałe
-87
-87
Aktywa / rezerwa z tytułu podatku odroczonego
10 114
-10 941
-827
Kompensata
-10 114
10 114
Aktywa / rezerwa z tytułu podatku odroczonego
-827
-827
Aktywa z tytułu podatku odroczonego wynikające z nierozliczonych strat podatkowych są rozpoznawane, gdy
realizacja wynikających z nich korzyści podatkowych, poprzez odpisanie strat od przyszłych dochodów do
opodatkowania, jest prawdopodobna.
Straty podatkowe mogą zostać wykorzystane:
- w ciągu 5 kolejnych lat, z zastrzeżeniem, iż w ciągu jednego roku można wykorzystać maksymalnie 50%
rocznej straty, lub
- w jednym z 5 kolejnych następujących po sobie lat podatkowych, jednorazowo – maksymalnie do
wysokości 5 mln zł, a jeżeli strata będzie wyższa niż wskazany limit 5 mln zł, to nieodliczona w ten
sposób kwota (nadwyżka) będzie mogła zostać rozliczona na ogólnych zasadach, tj. w pozostałych
latach z tego 5-letniego okresu, ale z zastosowaniem limitu 50% odliczenia w jednym roku.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie miała niewykorzystanych strat podatkowych.
3.7 Zysk na akcję
W Spółce nie występują instrumenty rozwadniające, a zatem zysk podstawowy i rozwodniony są sobie równe.
Kalkulacja podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję dokonana została w oparciu o zysk podzielony
przez średnią ważoną liczbę akcji występującą w trakcie okresu sprawozdawczego. Wielkości te zostały ustalone
w sposób przedstawiony poniżej:
Podstawowy zysk na akcję
31.12.2023
31.12.2022
Zysk netto przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
51 197 667,00
29 528 039,81
Liczba akcji zwykłych na początek okresu
51 087 191
51 087 191
Liczba akcji zwykłych na koniec okresu
51 087 191
51 087 191
Średnia ważona liczba akcji
51 087 191
51 087 191
Podstawowy zysk na akcję
1,00
0,58
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
30
AKTYWA TRWAŁE
4.1 Utrata wartości aktywów trwałych
Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Spółki
alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup
jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy
alokacji. W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nie
przyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy
występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Przy ocenie, czy istnieją przesłanki
wskazujące na potencjalną utratę wartości aktywów, Spółka bierze pod uwagę określone czynniki, między
innymi rynki zbytu oraz pozostałe zmiany regulacyjne i gospodarcze.
W ocenie Zarządu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zaistniały przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości aktywów.
4.2 Środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne
W okresie objętym okresem sprawozdawczym – w 2023 roku jak i w 2022 roku nie aktywowano kosztów
finansowania zewnętrznego w wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych.
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania co oznacza, że wykazane
w niniejszym sprawozdaniu finansowym podlegają amortyzacji według stawek określonych w nocie 2.10.
Wartość rzeczowych aktywów trwałych, za które płatność na dzień bilansowy nie została uregulowana i jest
prezentowana w zobowiązaniach:
- na dzień 31 grudnia 2023 roku – 314 tys. zł;
- na dzień 31 grudnia 2022 roku – 175 tys. zł.
Aktywa trwałe podlegające przeszacowaniu
Na dzień 31 grudnia 2019 roku rzeczoznawca ds. ocen i wycen numizmatów dokonał wyceny zbiorów Gabinetu
Numizmatycznego. Potwierdziła ona wartość godziwą ujętą w księgach. Kolejna wycena przeprowadzona
zostanie w sytuacji, gdy zaistnieją przesłanki do zmiany wartości zbiorów, nie później jednak niż w roku 2024.
W roku 2023 Spółka dwukrotnie przeznaczyła wybrane egzemplarze ze zbioru Gabinetu na aukcję i zostały one
sprzedane. Cena sprzedaży była nie niższa niż wartość godziwa ujęta w księgach, co potwierdza, że nie doszło
do utraty wartości zbiorów.
Wartość godziwa zbiorów Gabinetu Numizmatycznego ustalana jest w oparciu o trzeci poziom hierarchii. Są to
dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane wówczas, gdy nie można uzyskać informacji z pierwszych
dwóch poziomów wyceny. Zalicza się do niego wszelkie wyceny nacechowane subiektywnymi danymi
wejściowymi.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
31
Zmiany stanów środków trwałych:
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Środki trwałe i środki
trwałe w budowie
Grunty
i budynki
Urządzenie
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Zbiory Gabinetu
Numizmatycznego
Inne
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto
na początek okresu
38 143
89 400
3 294
1 056
166 834
5 606
304 334
Nabycie
10 254
10 254
Przemieszczenie ze
środków trwałych
w budowie
146
5 160
13
3 700
-9 019
Zbycie / Likwidacja
1 180
1 252
12
1
329
2 774
Wartość brutto
na koniec okresu
38 289
93 380
2 055
1 045
170 533
6 512
311 814
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana
amortyzacja i odpisy
z tytułu utraty wartości
na początek okresu
w tym:
11 610
56 926
3 026
127 041
913
199 516
Amortyzacja za okres
1 136
4 595
129
8 612
14 471
Zbycie / Likwidacja
1 173
1 131
1
2 305
Skumulowana
amortyzacja i odpisy
z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
12 746
60 347
2 024
135 652
913
211 682
Skumulowane przeszacowanie w roku bieżącym
Skumulowane
przeszacowanie na
początek okresu
w tym:
13 152
13 152
Przeszacowanie za okres
Zbycie / Likwidacja
-4
-4
Skumulowane
przeszacowanie na
koniec okresu
13 147
13 147
Wartość netto
na początek okresu
26 533
32 474
268
14 208
39 793
4 694
117 970
Wartość netto
na koniec okresu
25 543
33 032
31
14 192
34 881
5 599
113 279
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
32
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Środki trwałe i środki
trwałe w budowie
Grunty
i budynki
Urządzenie
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Zbiory Gabinetu
Numizmatycznego
Inne
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto
na początek okresu
38 047
76 745
4 009
1 182
166 861
9 964
296 808
Nabycie
9 027
9 027
Przemieszczenie ze
środków trwałych
w budowie
95
12 776
356
-13 226
Zbycie / Likwidacja
120
716
126
382
95
1 439
Pozostałe zmniejszenia
63
63
Wartość brutto
na koniec okresu
38 143
89 400
3 294
1 056
166 834
5 606
304 334
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana
amortyzacja i odpisy
z tytułu utraty wartości
na początek okresu
w tym:
10 474
53 037
3 302
118 871
913
186 597
Amortyzacja za okres
1 134
4 007
412
8 553
14 106
Zbycie / Likwidacja
118
688
382
1 188
Skumulowana
amortyzacja i odpisy
z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
11 610
56 926
3 026
127 041
913
199 516
Skumulowane przeszacowanie w roku bieżącym
Skumulowane
przeszacowanie na
początek okresu
w tym:
13 278
13 278
Przeszacowanie za okres
Zbycie / Likwidacja
-126
-126
Skumulowane
przeszacowanie na
koniec okresu
13 152
13 152
Wartość netto w roku bieżącym
Wartość netto
na początek okresu
27 573
23 708
707
14 460
47 990
9 051
123 489
Wartość netto
na koniec okresu
26 533
32 474
268
14 208
39 793
4 694
117 970
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
33
Zmiany stanów wartości niematerialnych:
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Wartości niematerialne
Patenty i licencje
Pozostałe wartości
niematerialne
Wartości niematerialne
w budowie
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto na początek
okresu
24 568
5 949
999
31 517
Nabycie
1 193
1 193
Przemieszczenie ze środków
trwałych w budowie
1 766
-1 766
Wartość brutto na koniec okresu
26 335
5 949
427
32 710
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana amortyzacja
i odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu
w tym:
16 832
1 096
17 928
Amortyzacja za okres
1 712
31
1 744
Skumulowana amortyzacja
i odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
18 544
1 127
19 672
Skumulowane przeszacowanie w roku bieżącym
Skumulowane przeszacowanie na
koniec okresu
Wartość netto w roku bieżącym
Wartość netto na początek
okresu
7 736
4 853
999
13 589
Wartość netto na koniec okresu
7 790
4 822
427
13 039
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
34
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Wartości niematerialne
Patenty i licencje
Pozostałe wartości
niematerialne
Wartości niematerialne
w budowie
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto na początek
okresu
23 612
5 949
565
30 126
Nabycie
1 390
1 390
Przemieszczenie ze środków
trwałych w budowie
955
-955
Wartość brutto na koniec okresu
24 568
5 949
999
31 517
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana amortyzacja
i odpisy z tytułu utraty wartości na
początek okresu
w tym:
15 283
1 065
16 348
Amortyzacja za okres
1 548
31
1 579
Skumulowana amortyzacja
i odpisy z tytułu utraty wartości na
koniec okresu
16 832
1 096
17 928
Skumulowane przeszacowanie w roku bieżącym
Skumulowane przeszacowanie
na koniec okresu
Wartość netto w roku bieżącym
Wartość netto na początek okresu
8 329
4 884
565
13 778
Wartość netto na koniec okresu
7 736
4 853
999
13 589
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
35
Zmiany stanów praw do użytkowania środków trwałych (MSSF 16):
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Środki trwałe
Grunty i budynki
Środki transportu
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto na początek okresu
6 948
1 317
8 265
Zwiększenie w roku obrotowym
1 766
1 282
3 048
Zmniejszenie w roku obrotowym
768
35
803
Wartość brutto na koniec okresu
7 946
2 564
10 510
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu w tym:
3 298
583
3 881
Amortyzacja za okres
1 414
676
2 090
Zmniejszenie umorzenia w roku obrotowym
373
6
379
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
4 339
1 254
5 593
Wartość netto w roku bieżącym
Wartość netto na początek okresu
3 650
733
4 384
Wartość netto na koniec okresu
3 607
1 310
4 917
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Środki trwałe
Grunty i budynki
Środki transportu
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto na początek okresu
6 436
503
6 939
Zwiększenie w roku obrotowym
512
814
1 326
Wartość brutto na koniec okresu
6 948
1 317
8 265
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości
na początek okresu w tym:
2 100
292
2 392
Amortyzacja za okres
1 198
291
1 489
Skumulowana amortyzacja i odpisy
z tytułu utraty wartości na koniec okresu
3 298
583
3 881
Wartość netto w roku bieżącym
Wartość netto na początek okresu
4 336
211
4 547
Wartość netto na koniec okresu
3 650
733
4 384
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
36
Zmiany stanów praw do użytkowania wartości niematerialnych (MSSF 16):
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Wartości niematerialne
Pozostałe wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto na początek okresu
5 679
5 679
Wartość brutto na koniec okresu
5 679
5 679
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu w tym:
279
279
Amortyzacja za okres
81
81
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
360
360
Wartość netto w roku bieżącym
Wartość netto na początek okresu
5 400
5 400
Wartość netto na koniec okresu
5 319
5 319
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Wartości niematerialne
Pozostałe wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto w roku bieżącym
Wartość brutto na początek okresu
5 619
5 619
Zwiększenie w roku obrotowym
60
60
Wartość brutto na koniec okresu
5 679
5 679
Skumulowana amortyzacja w roku bieżącym
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu w tym:
199
199
Amortyzacja za okres
80
80
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
279
279
Wartość netto w roku bieżącym
Wartość netto na początek okresu
5 419
5 419
Wartość netto na koniec okresu
5 400
5 400
Łączna wartość środków trwałych i praw do użytkowania środków trwałych, prezentowanych w aktywach
Rzeczowe aktywa trwałe
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Grunty i budynki
25 543
26 533
Urządzenie techniczne i maszyny
33 032
32 474
Środki transportu
31
268
Zbiory Gabinetu Numizmatycznego
14 192
14 208
Inne
34 881
39 793
Środki trwałe w budowie
5 599
4 694
Środki trwałe własne
113 279
117 970
Grunty
3 607
3 650
Środki transportu
1 310
733
Prawa do użytkowania środków trwałych (MSSF 16)
4 917
4 384
Rzeczowe aktywa trwałe
118 196
122 353
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
37
Łączna wartość wartości niematerialnych i praw do użytkowania wartości niematerialnych, prezentowanych
w aktywach
Wartości niematerialne
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Patenty i licencje
7 790
7 736
Pozostałe wartości niematerialne
4 822
4 853
Wartości niematerialne w budowie
427
999
Wartości niematerialne własne
13 039
13 589
Pozostałe wartości niematerialne
5 319
5 400
Prawa do użytkowania wartości niematerialnych (MSSF 16)
5 319
5 400
Wartości niematerialne
18 358
18 989
4.3 Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto nieruchomości inwestycyjnych
Wartość brutto na początek okresu
56 473
56 453
Zwiększenia z tytułu późniejszych wydatków
21
Wartość brutto na koniec okresu
56 473
56 473
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
11 364
10 178
Amortyzacja za okres
1 377
1 185
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
12 740
11 364
Wartość netto na początek okresu
45 110
46 274
Wartość netto na koniec okresu
43 733
45 110
Nieruchomości inwestycyjne na dzień 31 grudnia 2023 roku obejmują następujące obiekty:
- lokale użytkowe w budynku Mennica Residence I, przy ulicy Grzybowska 43A oraz Mennica Residence
II, przy ulicy Waliców 11;
- Browar Junga – obiekt przy ul. Waliców 9;
- mieszkania przy ul. Łuckiej
przeznaczone pod wynajem lub kupione w celu realizacji zysku ze wzrostu ich wartości.
Na dzień bilansowy nie istniały ograniczenia w rozporządzaniu posiadanymi nieruchomościami inwestycyjnymi.
Okres ekonomicznej użyteczności nieruchomości inwestycyjnych oraz stawki amortyzacyjne są zgodne
z przyjętymi zasadami dotyczącymi środków trwałych.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
38
Zmiana stanu prawa do użytkowania nieruchomości inwestycyjnych (MSSF 16):
(w tysiącach złotych)
Zmiana stanu prawa do użytkowania nieruchomości inwestycyjnych
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto nieruchomości inwestycyjnych
Wartość brutto na początek okresu
2 297
2 297
Zmniejszenia w roku obrotowym
277
Wartość brutto na koniec okresu
2 021
2 297
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
159
101
Amortyzacja za okres
57
58
Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
216
159
Wartość netto na początek okresu
2 139
2 196
Wartość netto na koniec okresu
1 805
2 139
Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych (w tysiącach złotych)
Nieruchomość
Wycena w wartości godziwej
Prezentacja w księgach
min
max
31.12.2023
31.12.2022
Warszawa, ul. Grzybowska 43A
(1)
59 558
67 003
15 602
16 178
Warszawa, ul. Waliców 11
(1)
82 194
92 468
23 664
24 527
Warszawa, ul. Waliców 9
(2)
4 000
10 000
3 809
4 000
Warszawa, ul. Łucka
(1)
6 178
6 950
2 463
2 543
Razem
151 930
176 421
45 538
47 248
Powyższe pomiary wartości godziwej Spółka klasyfikuje na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej.
(1) Do wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych przyjęto przedział cenowy od 24 tys. zł do
27 tys. zł za metr kwadratowy lokalu;
(2) Wycena wynikająca z otrzymanych ofertach rynkowych.
Poniżej zaprezentowano przychody i koszty dotyczącą nieruchomości inwestycyjnych, zgodnie z MSR 40.
Nieruchomość
Okres
Przychody / koszty
(w tysiącach złotych)
Mennica Residence I i II
(ul. Grzybowska 43A,
ul. Waliców 11)
Browar Junga
(ul. Waliców 9)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Przychody
5 053
Koszty przyporządkowane do
części wynajętej
3 018
Koszty przyporządkowane do
części niewynajętej
473
284
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przychody
2 540
Koszty przyporządkowane do
części wynajętej
1 292
Koszty przyporządkowane do
części niewynajętej
1 455
57
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
39
4.4 Pozostałe inwestycje długoterminowe
2023 rok (w tysiącach złotych)
Jednostka
Wartość
netto na
początek
okresu
Wycena /
odsetki /
utrata
wartości
Nabycie
Przesunięcie
z / do
pozostałych
inwestycji
krótkotermin
owych
Wartość
netto na
koniec
okresu
Mennica Ochronna Sp. z o.o. - udziały
51
51
Mennica Polska Spółka Akcyjna Tower S.K.A.
- akcje
76 314
76 314
Mennica Polska Spółka Akcyjna Tower S.K.A.
- pożyczka
(1)
3
80
-83
Mennica Polska Spółka Akcyjna S.K.A. - akcje
69 869
69 869
Fundusze Inwestycji Polskich TFI S.A. - akcje
588
588
Mennica Deweloper Sp. z o.o. w likwidacji
- udziały
31
31
Billon Group Limited – akcje
(2)
-192
2 358
2 166
Razem
146 853
-189
2 438
-83
149 019
(1) Dnia 2 sierpnia 2023 roku Spółka podpisała umowę udzielenia pożyczki spółce zależnej Mennica Polska
Spółka Akcyjna Tower S.K.A.; kwota pożyczki: 80 tys. zł; oprocentowanie: WIBOR3M z dnia udzielenia
pożyczki + 2,5 p.p. rocznie; termin spłaty: 31.12.2024; pożyczka wypłacona została dnia 2 sierpnia
2023 roku; na dzień udzielenia, pożyczka stanowiła aktywo długoterminowe; na dzień 31 grudnia 2023
pożyczka, jako krótkoterminowa, została zaprezentowana w nocie Inwestycje krótkoterminowe;
(2) W dniu 22 sierpnia 2023 roku doszło do konwersji udzielonych pożyczek wraz z odsetkami na akcje
spółki Billon Group Limited. Szczegóły opisane zostały w nocie 5.2;
Mennica Polska S.A. posiada również 100% akcji spółki Mennica-Metale Szlachetne S.A. w upadłości
likwidacyjnej, nad którą utraciła kontrolę w dniu 10 stycznia 2017 roku, w momencie otwarcia postępowania
sanacyjnego. Szczegóły opisane zostały w sprawozdaniu rocznym Spółki za rok 2017. Akcje spółki Mennica-
Metale Szlachetne S.A. są całkowicie odpisane
2022 rok (w tysiącach złotych)
Jednostka
Wartość netto na
początek okresu
Wycena /
odsetki /
utrata wartości
Nabycie
Wartość netto na
koniec okresu
Mennica Ochronna Sp. z o.o. - udziały
51
51
Mennica Polska Spółka Akcyjna Tower S.K.A.
- akcje
76 314
76 314
Mennica Polska Spółka Akcyjna S.K.A. - akcje
69 869
69 869
Fundusze Inwestycji Polskich TFI S.A. - akcje
588
588
Mennica Deweloper Sp. z o.o. w likwidacji
- udziały
31
31
Mennica Deweloper Sp. z o.o. w likwidacji
- pożyczka
578
-1 370
792
Razem
147 431
-1 370
792
146 853
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
40
4.5 Pozostałe aktywa trwałe
Spółka w pozycji Pozostałe aktywa trwałe prezentuje głównie wartość części zamiennych do drukarek
i automatów biletowych oraz nakłady na dostosowanie lokali użytkowych do potrzeb najemców (fit-out).
Części zamienne do drukarek i automatów biletowych to części będące w dyspozycji serwisantów, którzy
zobowiązani są do niezwłocznego usuwania usterek na terenie miast, z którymi Spółka ma podpisane umowy
na obsługę systemu sprzedaży biletów komunikacji miejskiej. W przypadku niewywiązania się z terminowego
usuwania usterek Spółce mogą zostać naliczone kary umowne. Z tego względu – biorąc pod uwagę konieczność
stałego dostępu do części zamiennych przez serwisantów w różnych miastach, jak również dużą zmienność ich
stanu – Spółka zrezygnowała z przyjmowania tych aktywów na stan zapasów. Wartość powyższych aktywów
rozliczana jest w czasie proporcjonalnie do okresu trwania kontraktów z poszczególnymi miastami lub w okresie
planowanego zużycia.
Pozostałe aktywa trwałe
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Części zamienne
1 733
2 068
Nakłady na fit-out lokali użytkowych
2 679
2 044
Pozostałe
12
50
Razem
4 424
4 162
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
41
AKTYWA OBROTOWE
5.1 Zapasy
Zapasy
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Wartość netto zapasów
Materiały
32 725
42 206
Produkcja w toku
17 714
38 131
Wyroby gotowe
27 283
61 005
Towary
14 855
31 032
Zapasy
92 578
172 374
Odpis aktualizujący wartość zapasów
7 773
6 671
Zapasy brutto
100 351
179 044
Zapasy
(w tysiącach złotych)
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pozostałe koszty i przychody operacyjne dotyczące zapasów ujęte w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
Pozostałe przychody operacyjne (rozwiązanie odpisów, różnice inwentaryzacyjne,
odzysk kruszców z likwidacji zapasów)
13 151
1 073
Pozostałe koszty operacyjne (utworzenie odpisów, różnice inwentaryzacyjne,
likwidacja zapasów nieprzydatnych)
14 954
1 514
Razem koszt zapasów ujęty w rachunku zysków i strat
-1 803
-441
Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość nierotujących zapasów do cen sprzedaży netto możliwych do
uzyskania. W przypadku zapasów z kruszcu (Au, Ag) cena sprzedaży odpowiada cenie kruszcu na dzień
bilansowy. W przypadku zapasów niekruszcowych cena sprzedaży odpowiada cenie metali nieszlachetnych.
Przy dokonywaniu odpisów Spółka uwzględnia rotację zapasu, wskaźniki wystarczalności oraz przewidywania,
co do sprzedaży.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów:
(w tysiącach złotych)
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu sprawozdawczego
6 671
6 539
Utworzenie odpisów
1 545
587
Rozwiązanie odpisów
134
455
Wykorzystanie odpisów
309
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
7 773
6 671
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
42
5.2 Pozostałe inwestycje krótkoterminowe
2023 rok (w tysiącach złotych)
Jednostka
Wartość
netto
na początek
okresu
Nabycie
Wycena /
Odsetki
Przesunięcie
z / do
pozostałych
inwestycji
długotermin
owych
Sprzedaż /
Wykup
Wartość
netto
na koniec
okresu
Akcje Enea S.A.
40 635
19 941
-23 896
36 680
Instrumenty pochodne
6 946
4 831
-6 946
4 831
Billon Group Limited –
pożyczka
1 198
1 061
(1)
99
-2 358
(2)
Mennica Polska Spółka
Akcyjna Tower S.K.A. –
pożyczka
(3)
83
83
Razem
48 778
5 892
20 040
-2 275
-30 842
41 595
(1) W dniu 12 stycznia 2023 roku Spółka podpisała umowę pożyczki dla spółki Billon Group Limited. Kwota
pożyczki: 200 tys. funtów brytyjskich. Oprocentowanie pożyczki wynosiło 8% rocznie. Termin spłaty
przypadał na 29 lipca 2023 roku. Umowa przewidywała możliwość konwersji pożyczki na akcje
w przypadku braku jej spłaty, na warunkach określonych w umowie. Pożyczka została przez Grupę
zakwalifikowana jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Pożyczka wypłacona została
w walucie złoty polski w dniu 16 stycznia 2023 roku.
Biorąc pod uwagę pożyczkę udzieloną w dniu 28 lutego 2022 roku, łączne saldo kwoty kapitału z tego
tytułu wynosiło 400 tys. funtów brytyjskich. Celem udzielonych pożyczek było zaangażowanie się
Grupy w działalność w dziedzinie pieniądza cyfrowego i wykorzystania technologii Blockchain.
Pierwotnie ustalony na 29 lipca 2023 roku termin spłaty / konwersji na akcje został przesunięty na
dzień 22 sierpnia 2023 roku.
(2) W dniu 22 sierpnia 2023 roku nastąpiła konwersja pożyczek wraz z odsetkami na akcje. Łączna kwota
konwersji wyniosła 433 315,07 GBP, łączna ilość otrzymanych akcji zwykłych: 71 069 szt. Akcje
prezentowane są w nocie 4.4;
(3) Pożyczka udzielona; szczegóły opisane zostały w nocie 4.4
2022 rok (w tysiącach złotych)
Jednostka
Wartość
netto
na początek
okresu
Nabycie
Wycena /
Odsetki
Sprzedaż /
Wykup
Wartość
netto
na koniec
okresu
Obligacje Mennica Polska Spółka Akcyjna S.K.A.
45 430
1 008
46 438
Akcje Enea S.A.
57 675
-16 998
42
40 635
Instrumenty pochodne
2 095
4 851
6 946
Billon Group Limited – pożyczka
1 123
75
1 198
Razem
105 199
1 123
-11 064
46 480
48 778
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
43
5.3 Należności handlowe i pozostałe
Należności handlowe i pozostałe
Należności handlowe i pozostałe
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Należności handlowe od jednostek powiązanych
44
30
Należności handlowe od jednostek pozostałych
38 539
63 058
Należności z tytułu VAT
1 221
Inne
4 399
4 956
Należności handlowe oraz pozostałe
42 982
69 264
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu sprawozdawczego
2 622
2 564
Odpisy z tytułu utraty wartości należności
412
355
Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości
394
120
Wykorzystanie odpisów na należności
38
177
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
2 602
2 622
Struktura walutowa należności handlowych przedstawia się następująco:
Należności handlowe według walut
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
W walucie polskiej
30 346
40 283
W walucie EUR (po przeliczeniu na PLN)
7 308
17 469
W walucie USD (po przeliczeniu na PLN)
928
5 335
Należności krótkoterminowe razem
38 583
63 087
Wiekowanie należności handlowych:
Należności handlowe o pozostałym do końca okresu sprawozdawczego okresie spłaty
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Dla których termin płatności nie minął
33 733
58 620
Przeterminowane, w tym:
7 452
7 090
Do 1 miesiąca
1 912
4 148
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
2 666
312
Powyżej 3 miesięcy do 1 roku
329
650
Powyżej roku
2 545
1 980
Należności razem ( brutto)
41 184
65 710
- odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna)
2 602
2 622
Należności handlowe razem (netto)
38 583
63 087
Dla których termin płatności nie minął
33 733
58 614
Przeterminowane, w tym:
4 850
4 474
Do 1 miesiąca
1 912
4 148
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
2 649
312
Powyżej 3 miesięcy do 1 roku
283
8
Powyżej roku
6
6
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
44
5.4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Nadwyżki środków pieniężnych Spółki inwestowane są w krótkoterminowe płynne instrumenty finansowe np.
depozyty bankowe. Okresy inwestycji zależą od bieżącego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne. Lokaty
krótkoterminowe zakładane są na okresy od jednego dnia do 3 miesięcy. Instrumenty te przynoszą
oprocentowanie, którego wysokość zależy od bieżących stóp rynku pieniężnego oraz długości inwestycji.
Banki, z których usług Spółka korzysta to banki, które przez agencje ratingowe oceniane są na poziomie A-,
BBB+, BBB, BBB-.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Rachunki bankowe (rachunki bieżące), w tym o ograniczonej możliwości
dysponowania:
4 337
1 744
rachunki VAT
2 815
562
Lokaty krótkoterminowe
160 593
138
Środki pieniężne w kasie
614
465
Środki pieniężne w automatach
9 772
9 488
Środki pieniężne w drodze
910
1 921
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
176 226
13 756
Struktura walutowa
W walucie polskiej
49 229
13 543
W walucie EUR (po przeliczeniu na PLN)
126 612
183
W walucie USD (po przeliczeniu na PLN)
386
30
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
45
ZOBOWIAZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE
6.1 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty i pożyczki
1 731
Razem
1 731
Struktura walutowa
W walucie polskiej
1 731
Razem
1 731
(1) Zobowiązania w ramach linii kredytowych opisanych poniżej; oprocentowanie linii składa się ze stopy bazowej
(WIBOR 1M lub WIBOR O/N) oraz marży banków; marża banków ustalona jest na poziomie rynkowym
Długoterminowe obowiązania z tytułu kredytów nie wystąpiły.
W poniższej tabelach przedstawiono przyznane kredyty bankowe i linie kredytowe według kredytodawców:
Przyznane limity kredytowe
2023 rok (w tysiącach złotych)
Kredytodawca
Kredytobiorca
Termin spłaty
Łącznie
Kredyt gotówkowy
Gwarancje
mBank SA
(1)
MPSA, SKA
2024-11-30
55 000
30 000
55 000
Santander Bank
Polska SA
(2)
MPSA
2024-05-31
51 000
20 000
51 000
Pekao SA
(3)
MPSA
2025-06-22
45 000
45 000
45 000
BGK
(4)
MPSA
2025-01-31
50 000
50 000
50 000
BNP Paribas Bank
Polska SA
(5)
MPSA
2024-07-07
50 000
50 000
30 000
Razem
251 000
195 000
231 000
2022 rok (w tysiącach złotych)
Kredytodawca
Kredytobiorca
Termin spłaty
Łącznie
Kredyt gotówkowy
Gwarancje
mBank SA
MPSA, SKA
2023-11-30
55 000
30 000
55 000
Santander Bank
Polska SA
MPSA
2023-05-31
32 585
32 585
Pekao SA
MPSA
2024-06-22
45 000
45 000
45 000
BGK
MPSA
2024-01-31
50 000
50 000
50 000
BNP Paribas Bank
Polska SA
MPSA
2023-07-08
50 000
50 000
30 000
Razem
232 585
175 000
212 585
Wykorzystane kredyty bankowe i linie kredytowe
2023 rok (w tysiącach złotych)
Kredytodawca
Kredytobiorca
Termin spłaty
Łącznie
Kredyt gotówkowy
Gwarancje
mBank SA
MPSA, SKA
2024-11-29
24 879
3 325*
21 554
Santander Bank
Polska SA
MPSA
2024-05-31
38 859
38 859
BGK
MPSA
2025-01-31
4 348
4 348
BNP Paribas Bank
Polska SA
MPSA
2024-07-07
3 148
3 148
Razem
71 234
3 325
67 909
* z limitu korzystała na dzień 31 grudnia 2023 roku spółka SKA
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
46
2022 rok (w tysiącach złotych)
Kredytodawca
Kredytobiorca
Termin spłaty
Łącznie
Kredyt gotówkowy
Gwarancje
mBank SA
MPSA, SKA
2023-11-30
7 625
5 491
2 134
Santander Bank
Polska SA
MPSA
2024-05-31
24 263
24 263
BGK
MPSA
2024-01-31
4 979
631
4 348
BNP Paribas Bank
Polska SA
MPSA
2023-07-08
1 840
775
1 065
Razem
38 707
6 897
31 810
Maksymalne limity do wykorzystania
2023 rok (w tysiącach złotych)
Kredytodawca
Kredytobiorca
Termin spłaty
Łącznie
Kredyt gotówkowy
Gwarancje
mBank SA
MPSA, SKA
2024-11-29
30 121
26 675
30 121
Santander Bank
Polska SA
MPSA
2024-05-31
12 141
12 141
12 141
Pekao SA
MPSA
2025-06-22
45 000
45 000
45 000
BGK
MPSA
2025-01-31
45 652
45 652
45 652
BNP Paribas Bank
Polska SA
MPSA
2024-07-07
46 852
46 852
26 852
Razem
179 766
176 320
159 766
2022 rok (w tysiącach złotych)
Kredytodawca
Kredytobiorca
Termin spłaty
Łącznie
Kredyt gotówkowy
Gwarancje
mBank SA
MPSA, SKA
2023-11-30
47 375
24 509
47 375
Santander Bank
Polska SA
MPSA
2023-05-31
8 322
8 322
Pekao SA
MPSA
2024-06-22
45 000
45 000
45 000
BGK
MPSA
2024-01-31
45 021
45 021
45 021
BNP Paribas Bank
Polska SA
MPSA
2023-07-08
48 160
48 160
28 160
Razem
193 878
162 690
173 878
Skróty użyte w kolumnie Kredytobiorca oznaczają:
MPSA – Mennica Polska S.A.
SKA – Mennica Polska Spółka Akcyjna S.K.A.
(1) Aneks nr 24 z dnia 29 listopada 2023 roku przedłużył termin obowiązywania limitu do 29 listopada
2024 roku;
(2) Aneks nr 16 z dnia 21 czerwca 2023 roku przedłużył termin obowiązywania limitu do 31 maja 2024
roku oraz zwiększył dostępny limit kredytowy do kwoty 42 585 tys. zł, z czego 20 000 tys. zł stanowi
limit gotówkowy; limit gwarancyjny to 42 585 tys. zł; aneks nr 17 z dnia 2023 roku czasowo – do dnia
31 stycznia 2024 roku – podniósł limit do kwoty 51 000 tys. zł (limit gotówkowy bez zmian); dnia 8
lutego 2024 roku podpisany został aneks nr 18, zgodnie z którym limit wynosi 46 585 tys. zł, z czego
20 000 tys. zł to limit gotówkowy;
(3) Aneks nr 6 z dnia 21 czerwca 2023 roku przedłużył termin obowiązywania limitu do 22 czerwca 2025
roku, przy założeniu że żadna ze stron nie złoży zastrzeżenia w tym zakresie na 30 dni przed dniem 22
czerwca 2024 roku;
(4) Aneks nr 17 z dnia 30stycznia 2024 roku przedłużył termin obowiązywania limitu do 31 stycznia 2025
roku;
(5) Aneks nr 2 z dnia 7 lipca 2023 roku przedłużył termin obowiązywania limitu do 7 lipca 2024 roku.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
47
6.2 Zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16)
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu
10 065
10 789
Razem
10 065
10 789
Struktura walutowa
W walucie polskiej
10 065
10 789
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 446
1 554
Razem
2 446
1 554
Struktura walutowa
W walucie polskiej
2 446
1 554
6.3 Pozostałe zobowiązania finansowe
W pozycji pozostałe zobowiązania finansowe Spółka prezentuje rozrachunki z tytułu transakcji
zabezpieczających. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosły one 3 569 tys. zł, na 31 grudnia 2022 roku 2 225
tys. zł.
6.4 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych
326
314
Zobowiązania handlowe wobec jednostek pozostałych
68 473
61 434
Otrzymane przedpłaty
8 080
17 517
Zobowiązania z tytułu VAT
1 615
Pozostałe zobowiązania
459
1 125
Zobowiązania publicznoprawne
1 559
1 389
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
80 512
81 779
Struktura walutowa
W walucie polskiej
60 825
60 367
W walucie EUR (po przeliczeniu na PLN)
19 399
19 995
W walucie USD (po przeliczeniu na PLN)
123
1 417
W walucie CHF (po przeliczeniu na PLN)
165
Razem
80 512
81 779
Zobowiązania handlowe i pozostałe długoterminowe nie wystąpiły.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
48
6.5 Rezerwy
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Rezerwy
Rezerwa na kary
umowne
Rezerwa na
koszty
wydziałowe
Rezerwa na
sprawy sądowe
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
356
11 185
495
12 037
Zwiększenie
406
69
475
Wykorzystanie
122
406
102
629
Stan na koniec okresu
234
11 185
462
11 882
W tym krótkoterminowe
234
11 185
462
11 882
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Rezerwy
Rezerwa na kary
umowne
Rezerwa na
koszty
wydziałowe
Rezerwa na
sprawy sądowe
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
10 280
964
11 245
Zwiększenie
841
564
905
823
3 132
Wykorzystanie
564
1 292
1 856
Rozwiązanie
484
484
Stan na koniec okresu
356
11 185
495
12 037
W tym krótkoterminowe
356
11 185
495
12 037
6.6 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Główne tytuły zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych przedstawiają się następująco:
Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Nagrody jubileuszowe
2 018
1 923
Odprawy emerytalno-rentowe
658
546
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
2 676
2 469
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Nagrody jubileuszowe
248
242
Odprawy emerytalno-rentowe
41
78
Niewykorzystane urlopy
2 027
1 809
Premie
5 032
949
Wynagrodzenia
4
4 622
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
7 352
7 699
Ze względu na nieistotność kwot, zyski i straty aktuarialne ujmowane są w wyniku bieżącym.
Główne założenia przyjęte przy wycenie świadczeń pracowniczych
Rok bieżący
Rok poprzedni
Stopa dyskonta
5,1%
6,8%
Stopa wzrostu wynagrodzeń
4,5%
5%
Oczekiwany przeciętny okres zatrudnienia (lata)
11
12
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
49
KAPITAŁ WŁASNY
7.1 Kapitał Akcyjny
Kapitał akcyjny Mennicy Polskiej S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku dzielił się na 51 087 191 akcji na okaziciela
serii A, B, C, D. Każda akcja posiada wartość nominalną 1 zł (jeden złoty), jest równoważna jednemu głosowi na
Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy i daje prawo do dywidendy. Akcje są akcjami zwykłymi,
nieuprzywilejowanymi, brak jest ograniczeń w dysponowaniu akcjami. Kapitał akcyjny został opłacony
w całości.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie nastąpiła emisja lub spłata nieudziałowych
i kapitałowych papierów wartościowych.
Poniższa nota przedstawia akcjonariuszy posiadających - bezpośrednio lub poprzez podmioty zależne - co
najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki na dzień przekazania niniejszego raportu.
Akcjonariusz
Stan na dzień raportu
Stan na dzień 31.12.2023
Stan na dzień 31.12.2022
liczba akcji
% w kapitale
zakładowym
% w ogólnej
liczbie
głosów
liczba akcji
% w kapitale
zakładowym
% w ogólnej
liczbie
głosów
liczba akcji
% w kapitale
zakładowym
% w ogólnej
liczbie
głosów
Zbigniew
Jakubas wraz
z podmiotami
zależnymi oraz
podmiotami, o
kt. mowa w art.
87 ust. 1 pkt 5
Ustawy o ofercie
publicznej
25 542 859
49,99%
49,99%
25 542 859
49,99%
49,99%
25 542 859
49,99%
49,99%
OFE Nationale -
Nederlanden
3 830 000
7,50%
7,50%
3 830 000
7,50%
7,50%
3 830 000
7,50%
7,50%
OFE PZU Złota
Jesień
3 538 420
6,93%
6,93%
3 538 420
6,93%
6,93%
3 538 420
6,93%
6,93%
Joanna Jakubas
2 959 000
5,79%
5,79%
2 959 000
5,79%
5,79%
2 959 000
5,79%
5,79%
OFE Generali
5 415 041
10,60%
10,60%
5 415 041
10,60%
10,60%
5 415 041
10,60%
10,60%
Spółki zależne nie posiadają akcji Mennicy Polskiej S.A.
Stan posiadania akcji Spółki dominującej lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące
Zgodnie z posiadanymi informacjami stan posiadania akcji Spółki lub uprawnień do nich przez osoby
zarządzające i nadzorujące, na dzień przekazania niniejszego raportu przedstawia się następująco:
1. Osoby zarządzające nie posiadają akcji Spółki;
2. Osoby nadzorujące:
- Zbigniew Jakubas - Przewodniczący Rady Nadzorczej: na dzień sporządzenia raportu posiadał
14 947 sztuk akcji; w okresie od przekazania poprzedniego raportu nie nastąpiły zmiany
w stanie posiadania akcji;
Pozostali Członkowie Rady Nadzorczej nie posiadają akcji Spółki.
7.2 Dywidendy
W dniu 7 czerwca 2023 roku Walne Zgromadzenie Mennicy Polskiej S.A. podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy
z zysku roku 2022 w wysokości 0,10 zł na jedną akcję, tj. w całkowitej kwocie 5 109 tys. zł tys. zł. Dzień
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
50
dywidendy ustalony został na 16 czerwca 2023 roku, a dzień wypłaty – 26 czerwca 2023 roku. Dywidenda
wypłacona została w terminie.
7.3 Wpływ hiperinflacji na kapitały własne
MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w gospodarkach hiperinflacyjnych wymaga, by jednostki, które prowadzą
działalność gospodarczą w okresie hiperinflacji, przeliczyły niektóre składniki kapitału własnego
z zastosowaniem ogólnego wskaźnika inflacji. Skutki przeliczenia powinny być prezentowane ze znakiem minus
w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki „zyski zatrzymane”. Korekta taka ma odzwierciedlać wpływ
hiperinflacji na wynik finansowy za dany okres sprawozdawczy. Przyjmuje się, że w Polsce występowała
hiperinflacja w latach 1989 – 1996. Zdaniem Zarządu Spółki wątpliwości może budzić ujmowanie w bilansie
wspomnianej korekty hiperinflacyjnej jako niepokrytej straty z lat ubiegłych w sytuacji gdy, dotyczy ona zdarzeń
z okresu hiperinflacji, a korespondujące z nią zyski zostały podzielone przed datą sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego. Dodatkowo, nie jest jasne czy ewentualne ujęcie korekty hiperinflacyjnej powoduje
skutki na gruncie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych, dotyczących np. kwoty dywidendy możliwej do
wypłaty, kwoty zaliczki na poczet dywidendy czy też warunków kiedy niezbędne jest podjęcie uchwały
dotyczącej dalszego istnienia jednostki. W tej sytuacji, zdaniem Zarządu Spółki, ujęcie korekty hiperinflacyjnej
bezpośrednio w bilansie mogłoby być mylące dla użytkowników sprawozdania finansowego i dlatego
odpowiednie kwoty, wskaźniki i sposób przeliczenia, dotyczące korekty hiperinflacyjnej, prezentujemy poniżej.
Przeliczeniu podlegają: kapitał zakładowy, kapitał powstały z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną
akcji. Nie przelicza się zysków zatrzymanych (niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych), kapitałów zapasowych
i rezerwowych powstałych z podziału zysków w latach ubiegłych oraz nadwyżek z aktualizacji wyceny aktywów.
Na dzień przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego w jednoosobową spółkę Skarbu Państwa i w okresie
objętym hiperinflacją, w Jednostce Dominującej nie występował kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad
wartością nominalną akcji, dlatego poniższe zestawienie prezentuje przeliczenie w celach informacyjnych
wyłącznie kapitału zakładowego.
7.4 Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest
dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu
właściwej struktury finansowania i płynności finansowej. Przyjęta przez Spółkę praktyka zarządzania kapitałem
narzuca utrzymywanie dyscypliny finansowej, zapewniając jednocześnie odpowiednią elastyczność niezbędną
do zachowania rentownego rozwoju oraz do realizacji dystrybucji zysku wypracowanego przez Spółkę. Nie
istnieją zewnętrzne ograniczenia w dystrybucji kapitału poza tym, ze zgodnie z Kodeksem spółek handlowych
spółka jest zobowiązania do przekazywania 8% zysków na kapitał zapasowy do czasu osiągnięcia wartości
kapitału zapasowego w wysokości 1/3 kapitału akcyjnego. Spółka zrealizowała ten poziom w poprzednich
latach.
Wysokość kapitałów Spółki możliwych do dystrybuowania na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 475 319 tys.
zł.
Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia
netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących
bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej), zobowiązań
Rok wniesienia
kapitału
Wartość wg ceny
nominalnej
Wskaźniki
hiperinflacyjne
Wartość kapitału po
przeliczeniu
Różnica korekta
hiperinflacji
1994
50 000 000
2,03
101 286 484
51 286 484
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
51
z tytułu leasingu oraz obligacji (jeżeli występują) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną
wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Zadłużenie netto do kapitałów własnych
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Zadłużenie
12 512
14 073
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
176 226
13 756
Zadłużenie netto
0
317
Kapitał własny razem
567 440
521 354
Stosunek zadłużenia netto do kapitału (w %)
0
0,06
Zysk netto w kwocie 29 528 039,81zł osiągnięty przez Spółkę w roku 2022, zgodnie z Uchwałą nr 7 Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 7 czerwca 2023 roku, został podzielony w następujący sposób:
- na wypłatę dywidendy – 5 108 719,10 tys. zł (0,10 zł na jedną akcję);
- na kapitał zapasowy – 24 419 320,71 tys. zł.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie została podjęta decyzja w sprawie podziału zysku za rok
2023.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
52
INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
8.1 Pomiar wartości godziwej
W odniesieniu do instrumentów finansowych, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej,
Spółka klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej wykorzystując poniższą hierarchię odzwierciedlającą wagę
danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny:
- Poziom 1: kwotowania (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub
zobowiązań;
- Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla
aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośredni (pochodne cen);
- Poziom 3: dane źródłowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych
danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne).
Poniższa tabela przedstawia analizę aktywów finansowych Spółki, które po początkowym ujęciu wyceniane są
w wartości godziwej, pogrupowanych w Poziomy 1-3 w zależności od stopnia obserwowalności danych
źródłowych wykorzystywanych do wyceny wartości godziwej.
Wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych na dzień bilansowy w wartości godziwej
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Pozycja bilansowa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
36 680
4 831
2 166
41 511
Razem aktywa wyceniane w
wartości godziwej
36 680
4 831
2 166
41 511
Zobowiązania wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy
3 569
3 569
Razem zobowiązania
finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy
3 569
3 569
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Pozycja bilansowa
Poziom 1
Poziom 2
Razem
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
40 635
6 946
47 580
Razem aktywa wyceniane w wartości godziwej
40 635
6 946
47 580
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
2 225
2 225
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik finansowy
2 225
2 225
Na poziomie 1 prezentowane są akcje spółki Enea S.A. Na poziomie 2 wykazywane są otwarte pozycje
w transakcjach terminowych zabezpieczających wartość kruszcu bądź kurs walutowy. Na poziomie 3 – akcje
spółki Billon Group Limited, nienotowane na aktywnym rynku.
W sytuacji, gdy instrument finansowy jest notowany na aktywnym rynku – wycena do wartości godziwej jest
dokonana według wartości notowania z dnia bilansowego. Instrumenty pochodne natomiast są wyceniane przy
zastosowaniu modeli wyceny instrumentów finansowych, przy wykorzystaniu ogólnie dostępnych cen, kursów,
stóp procentowych, krzywych forward, kursów kruszców pochodzących z aktywnych rynków.
Spółka nie zmieniła w 2023 roku zasad wyceny instrumentów finansowych, jak też nie wdrożyła nowych zasad
zarządzania ryzykiem finansowym.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
53
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównawczym nie wystąpiły przesunięcia
pomiędzy Poziomem 1 i Poziomem 2 hierarchii pomiaru wartości godziwej oraz nie nastąpiły przesunięcia z/do
Poziomu 3.
Wartość godziwa instrumentów finansowych niewycenianych na dzień bilansowy w wartości godziwej
W odniesieniu do instrumentów finansowych, które nie są na dzień bilansowy wyceniane w wartości godziwej –
ich wartość bilansowa nie odbiega znacząco od wartości godziwej głównie z uwagi na fakt, że większość tych
instrumentów ma charakter krótkoterminowy lub jest oprocentowana w oparciu o stopę zmienną. Wartość
poszczególnych kategorii zaprezentowana została w nocie 8.2.
8.2 Wartość kategorii instrumentów finansowych
Poniższa nota zawiera informacje o wartości instrumentów finansowych zakwalifikowanych do poszczególnych
kategorii instrumentów finansowych wraz z uzgodnieniem tych wartości do kwot wykazanych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej.
Kategorie instrumentów finansowych
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:
43 677
47 580
Pozostałe inwestycje krótkoterminowe
(1)
36 680
40 635
Pozostałe inwestycje krótkoterminowe - instrumenty pochodne
4 831
6 946
Pozostałe inwestycje długoterminowe
(2)
2 166
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
219 291
82 998
Pozostałe inwestycje krótkoterminowe
(3)
83
1 198
Należności handlowe oraz pozostałe
42 982
68 044
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
176 226
13 756
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:
3 569
2 225
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne
3 569
2 225
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
89 850
94 463
Zobowiązania długoterminowe: zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz
leasingu finansowego
10 065
10 789
Zobowiązania krótkoterminowe: zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz
leasingu finansowego
2 446
3 284
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
77 338
80 390
(1) Akcje Enea S.A.; ujęcie zgodne z przyjętym przez Spółkę modelem biznesowym;
(2) Akcje Billon Group Limited;
(3) Na dzień 31 grudnia 2023 roku – pożyczka udzielona spółce Mennica Polska Spółka Akcyjna Tower
S.K.A.; Spółka przeprowadziła test SPPI – został on spełniony, stąd kwalifikacja pożyczki do aktywów
wycenianych w amortyzowanym koszcie;
Na dzień 31 grudnia 2022 roku – pożyczka udzielona spółce Billon Group Ltd.; Spółka przeprowadziła
test SPPI – został on spełniony, stąd kwalifikacja pożyczki do aktywów wycenianych w amortyzowanym
koszcie.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
54
8.3 Przychody i koszty związane z instrumentami finansowymi według kategorii
instrumentów
Poniższa nota zawiera zestawienie kosztów i przychodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych,
w tym wynik na odpisach aktualizujących.
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Aktywa
wyceniane
w wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Aktywa wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
wyceniane
w wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Zobowiązania
wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Razem
Zysk operacyjny
Odpisy aktualizacyjne
-18
-18
Wycena instrumentów
pochodnych
7 056
-10 514
-3 458
Wynik z rozliczenia
instrumentów pochodnych
7 842
7 842
Przychody / koszty finansowe
Przychody odsetkowe
3 242
3 242
Koszty odsetkowe
-1 340
-1 340
Zyski / straty z różnic
kursowych
-2 318
-2 182
-4 500
Wycena
19 941
19 941
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Aktywa
wyceniane
w wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Aktywa wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
wyceniane
w wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Zobowiązania
wyceniane
w
zamortyzowanym
koszcie
Razem
Zysk operacyjny
Odpisy aktualizacyjne
-235
-235
Wycena instrumentów
pochodnych
8 272
-4 319
3 953
Wynik z rozliczenia
instrumentów pochodnych
-169
-169
Przychody / koszty finansowe
Przychody odsetkowe
1 500
1 500
Koszty odsetkowe
-2 773
-2 773
Zyski / straty z różnic
kursowych
379
99
478
Wycena
-16 998
-16 998
8.4 Cele i polityka zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka jest narażona na ryzyko finansowe związane przede wszystkim z instrumentami finansowymi
emitowanymi lub posiadanymi w ramach działalności operacyjnej i finansowej. Ryzyko to można określić jako
ryzyko rynkowe (w skład którego wchodzi ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej i ryzyko cenowe), ryzyko
płynności oraz ryzyko kredytowe.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
55
Spółka zarządza ryzykiem finansowym w celu ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian kursów walutowych
i cen kruszców, jak również w celu stabilizacji przepływów pieniężnych oraz zapewnienia odpowiedniego
poziomu płynności i elastyczności finansowej.
8.5 Ryzyko walutowe
Spółka jest narażona na ryzyko walutowe, którego źródłem są aktywa i zobowiązania finansowe w walutach
obcych, w szczególności należności i zobowiązania handlowe oraz, w mniejszym zakresie środki pieniężne
w walutach obcych. Ryzyko walutowe związane jest również z wyceną zapasów kruszców takich, jak złoto czy
srebro, których cena rynkowa wyrażona jest w walucie obcej.
Strategia zabezpieczania Spółki, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych, jest ustalana okresowo
i akceptowana przez Zarząd.
W ramach obowiązującej polityki zabezpieczeń, Spółka zabezpiecza ryzyko walutowe wykorzystując forwardy
i swapy walutowe, które pozwalają zamienić kwotę kapitału denominowanego w walucie obcej na kwotę
wyrażoną w złotych. W rezultacie zyski/straty kursowe na instrumencie pochodnym kompensują straty/zyski
kursowe na pozycji zabezpieczanej. W efekcie zastosowania zabezpieczeń, zmienność kursów walutowych ma
ograniczony wpływ na rachunek zysków i strat.
Dodatkowo w Spółce występują zarówno zakupy, jak i sprzedaż w walutach obcych, a w konsekwencji
zobowiązania i należności w walutowe, co pozwala częściowo zminimalizować ryzyko walutowe. Dodatkowo
Spółka utrzymuje środki pieniężne oraz lokaty w walutach obcych.
Wartość instrumentów finansowych wyrażonych w walutach obcych, w podziale na waluty została
przedstawiona w notach 5.3, 5.4 oraz 6.4.
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Instrument finansowy
Ekspozycja na ryzyko
walutowe
Wrażliwość na zmianę kursu
waluty obcej względem PLN
+10%
Wrażliwość na zmianę kursu
waluty obcej względem PLN
-10%
Należności handlowe
8 236
824
-824
Środki pieniężne
126 998
12 700
-12 700
Zobowiązania handlowe
19 687
1 969
-1 969
Razem
115 547
11 555
-11 555
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Instrument finansowy
Ekspozycja na ryzyko
walutowe
Wrażliwość na zmianę kursu
waluty obcej względem PLN
+10%
Wrażliwość na zmianę kursu
waluty obcej względem PLN
-10%
Należności handlowe
28 556
2 856
-2 856
Środki pieniężne
213
21
-21
Zobowiązania handlowe
21 412
2 141
-2 141
Razem
7 358
736
-736
Analizy wrażliwości w tabeli powyżej dokonano w oparciu o następujące założenia:
- roczny horyzont,
- nie uwzględniano wpływu podatku dochodowego.
8.6 Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko, że wartość godziwa albo przyszłe przepływy z instrumentu
finansowego zmienią się wraz ze zmianą wysokości stóp procentowych. Spółka jest narażona na ryzyko stóp
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
56
procentowych, ponieważ posiada środki pieniężne i udzieloną pożyczkę, które przynoszą dochód odsetkowy,
jak też Spółka zaciąga zobowiązania oprocentowane według stóp zmiennych. Spółka nie stosuje instrumentów
pochodnych w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej.
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Inwestycje finansowe
oprocentowane zmienną
stopą
Ekspozycja na ryzyko stopy
procentowej
Wrażliwość na zmianę stopy
procentowej +1p.p.
Wrażliwość na zmianę stopy
procentowej -1p.p.
Środki pieniężne
176 226
1 762
-1 762
Razem
176 226
1 762
-1 762
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Inwestycje finansowe
oprocentowane zmienną
stopą
Ekspozycja na ryzyko stopy
procentowej
Wrażliwość na zmianę stopy
procentowej +1p.p.
Wrażliwość na zmianę stopy
procentowej -1p.p.
Środki pieniężne
13 756
138
-138
Razem
13 756
138
-138
Analizy wrażliwości w tabeli powyżej dokonano w oparciu o następujące założenia:
- roczny horyzont,
- nie uwzględniano wpływu podatku dochodowego,
- lokaty, których oprocentowanie jest stałe lecz jest negocjowane na każdy moment założenia lokaty,
z uwagi na ich krótkoterminowy charakter zostały zaliczone do aktywów finansowych
oprocentowanych stopą zmienną,
- w przypadku instrumentów oprocentowanych stopą stałą – nie pokazywano wpływu zmiany stopy
procentowej na wynik finansowych ponieważ żaden z tych instrumentów nie jest wyceniany
w wartości godziwej.
Z uwagi na fakt, że Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń – żadne zmiany z tytułu ryzyka stopy
procentowej związanego z instrumentami finansowymi nie są odnoszone na kapitał własny.
8.7 Ryzyko cenowe związane z instrumentami finansowymi
Ryzyko cenowe jest to ryzyko, że wartość godziwa albo przyszłe przepływy z instrumentu finansowego zmienią
się wraz ze zmianą wysokości cen. Spółka jest narażona na ryzyko cenowe związane z:
- posiadanymi akcjami: na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała akcje spółki niepowiązanej tj.
Enea S.A.
- posiadanymi instrumentami zabezpieczającymi
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Ekspozycja na ryzyko
cenowe
Wrażliwość na zmianę ceny
+10%
Wrażliwość na zmianę ceny -
10%
Instrumenty finansowe –
akcje Enea S.A.
36 680
3 668
-3 668
Instrumenty pochodne
1 263
126
-126
Razem
37 943
3 794
-3 794
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
57
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Ekspozycja na ryzyko
cenowe
Wrażliwość na zmianę ceny
+10%
Wrażliwość na zmianę ceny -
10%
Instrumenty finansowe –
akcje Enea S.A.
40 635
4 063
-4 063
Instrumenty pochodne
4 721
472
-472
Razem
45 356
4 536
-4 536
Analizy wrażliwości w tabeli powyżej dokonano w oparciu o następujące założenia:
- roczny horyzont,
- nie uwzględniano wpływu podatku dochodowego,
- pominięto wpływ instrumentów finansowych, których wartość na dzień bilansowy oraz na koniec
okresu porównawczego nie była znacząca.
8.8 Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka
poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami
o sprawdzonej wiarygodności kredytowej w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie (np. przedpłaty,
gwarancje, kaucje) jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy.
Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane, a zagregowaną
wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów. Kontrolę ryzyka kredytowego
umożliwiają ustalane limity kredytowe.
Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi Spółki oceniane jest jako umiarkowane. Wartości
instrumentów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe prezentują noty 5.3 i 5.4. Jest to maksymalne
narażenie na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy.
Na dzień bilansowy pięć należności o najwyższej wartości stanowi 39,14% salda należności handlowych (na 31
grudnia 2022 – 45,36%). Spółka definiuje narażenie na ryzyko kredytowe jako sumę nieotrzymanych należności
z tytułu dostaw i usług.
Poniższa tabela przedstawia pięciu kontrahentów o największych saldach należności na dzień bilansowy i ich
udział w należnościach handlowych Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku:
Kontrahent
31.12.2023
31.12.2022
Kontrahent 1
15,45%
13,05%
Kontrahent 2
9,16%
9,75%
Kontrahent 3
7,40%
9,30%
Kontrahent 4
5,01%
8,68%
Kontrahent 5
2,12%
4,59%
Razem
39,14%
45,36%
Spółka posiada jednego odbiorcę, z którymi obroty za 2023 rok przekroczyły poziom 10% przychodów ze
sprzedaży i wyniosły 24,20%. Również w roku 2022 Spółka miała jednego takiego odbiorcę – obroty z nim
wyniosły 13,19% przychodów.
8.9 Ryzyko płynności
Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spłacie zobowiązań finansowych. Proces zarządzania
ryzykiem płynności w Spółce polega na prognozowaniu przyszłych przepływów pieniężnych, analizie poziomu
aktywów płynnych w relacji do przepływów pieniężnych, monitorowaniu wskaźników płynności opartych na
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
58
pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej oraz utrzymywaniu dostępu do różnych źródeł finansowania,
w tym do rezerwowych linii kredytowych.
Nadwyżki środków pieniężnych Spółki inwestowane są w krótkoterminowe płynne instrumenty finansowe –
głównie lokaty bankowe. Spółka zarządza ryzykiem płynności również przez utrzymywanie otwartych
i niewykorzystanych linii kredytowych, które tworzą rezerwę płynności i zabezpieczają wypłacalność
i elastyczność finansową. Wartość niewykorzystanych linii kredytowych przedstawiono w nocie 6.1. Ryzyko
płynności jest regularnie mierzone i monitorowane przez Spółkę przy wykorzystaniu wskaźników płynności oraz
analizy terminów wymagalności niezdyskontowanych umownych przepływów z tytułu zobowiązań finansowych
Spółki.
Wskaźniki płynności przedstawione są w poniższej nocie:
(w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa obrotowe razem
353 674
304 172
Zobowiązania krótkoterminowe razem
105 761
108 339
Wskaźnik płynności w %
334
281
Niewykorzystane linie kredytowe
176 320
193 878
Wskaźnik płynności w % po uwzględnieniu linii kredytowych
501
460
Analiza wymagalności dla pozostających do zapłaty niezdyskontowanych umownych przepływów z tytułu
zobowiązań finansowych Spółki została przedstawiona poniżej. Kwoty w walucie zostały przeliczone po średnim
kursie NPB z dnia bilansowego, natomiast płatności odsetkowe z tytułu zobowiązań o zmiennym
oprocentowaniu ustalono według stopy obowiązującej w ostatnim okresie odsetkowym obowiązującym przed
dniem bilansowym. Zobowiązania płatne na żądanie – wykazywane są w zobowiązaniach płatnych do 1 roku
a zobowiązania płatne w dowolnym terminie w zależności od uznania Spółki – w terminie oczekiwanej zapłaty.
W przypadku należności z tytułu innych instrumentów finansowych niż należności handlowe tj. głównie z tytułu
środków pieniężnych Spółka obniża ryzyko poprzez dywersyfikację współpracy z bankami oraz lokowanie
środków pieniężnych w instytucjach finansowych o stabilnej sytuacji finansowej.
Dane na dzień 31.12.2023 (w tysiącach złotych)
Zobowiązania
z tytułu dostaw
Zobowiązania
z tytułu leasingu
Zobowiązania z
tytułu kredytów
Zobowiązania
pozostałe
Razem
Wartość bilansowa
76 879
12 512
457
89 847
Niezdyskontowane przepływy pieniężne*
Do 1 roku
76 879
2 446
457
79 782
1-2 lata
2 117
2 117
2-5 lat
786
786
powyżej 5 lat
7 162
7 162
Razem długoterminowe
10 065
10 065
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
59
Dane na dzień 31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Zobowiązania
z tytułu dostaw
Zobowiązania
z tytułu leasingu
Zobowiązania z
tytułu kredytów
Zobowiązania
pozostałe
Razem
Wartość bilansowa
79 265
12 342
1 731
1 079
94 417
Niezdyskontowane przepływy pieniężne*
Do 1 roku
79 265
1 554
1 731
1 079
83 628
1-2 lata
1 573
1 573
2-5 lat
1 714
1 714
powyżej 5 lat
7 502
7 502
Razem długoterminowe
10 789
10 789
*Kwoty uwzględniają wartość zaprezentowanych w sprawozdaniu zobowiązań finansowych (za wyjątkiem gwarancji i poręczeń
pozabilansowych) powiększone o odsetki za przyszłe okresy.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
60
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
9.1 Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu na dzień 31 grudnia 2023 i 2022 roku nie występują nieujęte zobowiązania
wynikające z zawartych umów, które mogą mieć istotny wpływ na bieżącą lub przyszłą sytuację finansową
Spółki.
Gwarancje (w tysiącach złotych)
31.12.2023
31.12.2022
Do 12 miesięcy (krótkoterminowe)
36 523
22 115
Powyżej 12 miesięcy (długoterminowe)
31 386
9 695
Razem
67 909
31 810
Gwarancje te wystawione zostały jako zabezpieczenia przetargowe oraz zabezpieczenia wykonania kontraktów
handlowych. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie zaszły przesłanki wykorzystania powyższych
gwarancji.
9.2 Transakcje ze stronami powiązanymi – Rada Nadzorcza i Zarząd
Rada Nadzorcza - wynagrodzenie otrzymane lub należne
(w tysiącach złotych)
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zbigniew Jakubas
59
99
Piotr Sendecki
115
110
Jan Woźniak
51
102
Agnieszka Pyszczek
106
101
Jacek Czarecki
104
101
Jakub Papierski
106
58
Iwona Waksmundzka-Olejniczak
55
Razem Rada Nadzorcza
596
571
Zarząd - wynagrodzenie otrzymane lub należne
(w tysiącach złotych)
Rok bieżący
Rok poprzedni
Katarzyna Budnicka - Filipiuk
1 063
836
Siemowit Kalukiewicz
519
234
Grzegorz Zambrzycki
4 165
Artur Jastrząb
308
Razem Zarząd
1 582
5 543
Powyższe dane zawierają informacje o wynagrodzeniach wypłaconych lub należnych od Mennicy Polskiej S.A.
W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 i 2022 roku Spółka nie zawarła żadnych znaczących
transakcji z Członkami Zarządu lub Rady Nadzorczej Mennicy Polskiej S.A. lub ich małżonkami, krewnymi lub
powinowatymi w linii prostej do drugiego stopnia lub związanymi z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli,
bądź z innymi osobami, z którymi mają osobiste powiązania. Spółka nie udzieliła takim osobom żadnych
pożyczek, zaliczek ani gwarancji.
Ponadto w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 i 2022 roku Spółka nie zawarła żadnych
znaczących transakcji ze spółkami kontrolowanymi lub współkontrolowanymi przez Członków Zarządu lub Rady
Nadzorczej Mennicy Polskiej S.A. lub przez ich małżonków, krewnych lub powinowatych w linii prostej do
drugiego stopnia lub związanych z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli, bądź przez inne osoby, z którymi
mają osobiste powiązania.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
61
9.3 Rozrachunki i transakcje z podmiotami powiązanymi
Rozrachunki i transakcje Mennicy Polskiej S.A. ze Spółkami powiązanymi kapitałowo dokonywane były na
warunkach rynkowych. Zaprezentowano je w poniższej tabeli:
(w tysiącach złotych)
Należności
Zobowiązania
Przychody
Koszty
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
2023
2022
2023
2022
Mennica Polska Spółka
Akcyjna S.K.A.
39
26
449
1 322
2
Mennica Ochrona Sp. z o.o.
4
4
326
314
75
72
3 245
2 985
Mennica Polska Spółka
Akcyjna TOWER S.K.A.
83
(1)
5
2
Mennica Deweloper Sp. z o.o.
w likwidacji
5 977
(2)
5 732
(2)
247
(2)
143
(2)
245
(2)
1 222
(2)
Razem
6 104
5 762
326
314
776
1 539
3 492
4 207
(1) Pożyczka udzielona, szczegóły opisane zostały w nocie 4.4
(2) Pożyczka udzielona; w należnościach prezentowana jest pożyczka udzielona spółce zależnej;
w kosztach – odpis aktualizujący; Spółka zawiązała odpisy z tytułu trwałej utraty wartość w wysokości
100% inwestycji.
Spółka dokonywała również transakcji z podmiotami powiązanymi osobowo ze spółką. Wszystkie transakcje
dokonywane były na warunkach rynkowych. Wartość netto tych transakcji w roku 2023 wyniosła (w tysiącach
złotych):
Rodzaj transakcji
Zakup
Sprzedaż
Transakcje dotyczące metali szlachetnych
4 899
Najem
1 194
4
Prowizje
Pozostałe - świadczenia promocyjno-reklamowe
227
Razem
1 421
4 902
9.4 Wynagrodzenie firmy audytorskiej
W roku 2023 wynagrodzenie firmy audytorskiej składało się z następujących pozycji:
Tytuł
Wartość wynagrodzenia
(w tysiącach złotych)
Przegląd i badanie sprawozdania jednostkowego MPSA oraz spółek zależnych
i stowarzyszonych
204
Przegląd i badanie sprawozdania skonsolidowanego
90
Pozostałe usługi atestacyjne (ocena zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego sporządzonego w Jednolitym Europejskim Formacie Raportowania oraz ocena
sprawozdania o wynagrodzeniach)
45
Razem
339
W roku 2022 firma audytorska wykonała dla Spółki usługi w zakresie przeglądu i badania sprawozdania
jednostkowego, skonsolidowanego oraz w zakresie przeglądu i badania sprawozdań spółek zależnych, a także
w zakresie oceny sprawozdania o wynagrodzeniach. Łączne wynagrodzenie z tych tytułów wyniosło 373 tys. zł.
Mennica Polska S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku
62
9.5 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Mennicy Polskiej S.A.
Spółka nie odnotowała w 2023 roku znaczącego wpływu wojny w Ukrainie na swoją działalność w porównaniu
z rokiem 2022. Ogólny wpływ wojny na poszczególne segmenty działalności Spółki opisany został
w Sprawozdaniu z działalności Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku.
9.6 Zdarzenia po dniu bilansowym
Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu Mennicy Polskiej S.A.
Data
Imię
i nazwisko
Funkcja
Podpis
21 marca
2024 roku
Katarzyna
Budnicka -
Filipiuk
Prezes Zarządu
Dyrektor Naczelny
21 marca
2024 roku
Siemowit
Kalukiewicz
Członek Zarządu
ds. Produkcji Monetarnej
i Logistyki
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg
Data
Imię i
nazwisko
Funkcja
Podpis
21 marca
2024 roku
Małgorzata
Lis-Wąsowska
Z-ca Dyrektora ds. Finansowych
Główna Księgowa
Prokurent
