SBR_SRC__2024-03-21

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

SANOK RUBBER COMPANY S.A.

z siedzibą w Sanoku

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

dla Walnego Zgromadzenia SANOK RUBBER COMPANY S.A.

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego Sanok Rubber Company S.A. z siedzibą

w Sanoku przy ul. Przemyskiej 24 (38-500), dalej „Spółka”, za rok

obrotowy od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r., na które składa

się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień

31 grudnia 2023 r., rachunek zysków lub strat, sprawozdanie

z całkowitych dochodów, sprawozdanie z przepływów pieniężnych,

sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy kończący

się tego dnia oraz dodatkowe noty objaśniające zawierające istotne

informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości oraz inne

informacje objaśniające, dalej „sprawozdaniem finansowym”.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie JSF_SRC_2023.xhtml, opatrzonego

podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu 21 marca 2024 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu

zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych

w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz

związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe Sanok Rubber

Company S.A.:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy

kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF

UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Spółki,

• zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy

z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości mającej

zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporządzonych

za okresy kończące się 31 grudnia 2023 r., dalej „ustawa

o rachunkowości”.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym jest spójna ze

sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 21 marca 2024 r.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie

z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych

Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy

Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa

o biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań

sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się

31 grudnia 2023 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27 maja 2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11 czerwca 2014, str.

66), dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA.

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

Rozporządzeniu 537/2014.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania

stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez

nas opinii z badania.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka,

a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie

najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy

Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia 2023 r. do

31 grudnia 2023 r. wartość przychodów netto ze sprzedaży wyniosła

1 042 172 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości Spółki, całość przychodów Spółki jest

rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad przedmiotem

transakcji przez klienta.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na ryzyko

zniekształcenia, w tym wynikające z przyjętego przez Krajowe Standardy

Badania założenia dotyczącego ryzyka oszustwa w zakresie ujmowania

przychodów, została ona zidentyfikowana jako kluczowa sprawa badania.

Zasady ujmowania przychodów zostały opisane w dodatkowych notach

objaśniających w punkcie 6 „Istotne zasady (polityka) rachunkowości”

podpunkcie p. „Przychody”.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte

w punktach 10 „Przychody z umów z klientami”, 13 „Przychody ze

sprzedaży” oraz 36 „Segmenty operacyjne” dodatkowych not

objaśniających.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości

w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów oraz

potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem

zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości

finansowej.

Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej

w Spółce w zakresie procesu sprzedaży oraz rozpoznania przychodu

w podziale na segmenty działalności, w zakresie zasad rejestrowania

umów zawieranych z odbiorcami, składanych przez nich zamówień oraz

ich realizacji i rozliczania. Dało nam to wiedzę na temat sposobu

rozpoznania momentu sprzedaży oraz rejestrowania przychodów w

księgach rachunkowych.

Przeprowadziliśmy testy kontroli automatycznych dotyczących procesu

rejestrowania zamówień, dokumentów wydań magazynowych

i ujmowania faktur sprzedaży pod kątem ich kompletności i zgodności.

Na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz

prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie

sprawozdawczym.

Przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze przychodów

polegające na analizie marż realizowanych w 2023 r. w poszczególnych

segmentach operacyjnych w ujęciu rocznym i miesięcznym w celu

identyfikacji przyczyn zmian poziomu przychodów.

Przeprowadziliśmy testy analityczne polegające na uzgodnieniu

momentu ujęcia przychodów dla transakcji z przełomu roku

w odniesieniu do ich rozgraniczenia między okresami.

Sprawdziliśmy prawidłowość ujęcia faktur korygujących po dniu

bilansowym.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów oraz

oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSSF 15.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowa sprawa: Utrata wartości udziałów w spółkach zależnych oraz udzielonych pożyczek

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy

Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Na dzień 31 grudnia 2023 r. wartość udziałów w spółkach zależnych

prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosi 91 913 tys. zł.,

a wartość udzielonych tym podmiotom pożyczek wynosi 52.042 tys. zł., co

stanowi łącznie 15,4% sumy aktywów ogółem Spółki.

Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki ocenia, czy istnieją przesłanki, że

mogła nastąpić utrata wartości składnika bądź grupy tych aktywów.

W przypadku stwierdzenia tych przesłanek Zarząd Spółki przeprowadza

test na utratę wartości aktywów zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości

aktywów”.

Ocena istnienia przesłanek oraz oszacowanie wartości odzyskiwalnej tych

aktywów wymaga dokonania wielu osądów oraz przyjęcia licznych założeń

i przeprowadzenia szeregu analiz.

Ze względu na znaczący osąd Zarządu Spółki odnoszący się do analizy

przesłanek utraty wartości i sposobu ustalania wartości odzyskiwalnej

udziałów w jednostkach zależnych oraz pożyczek udzielonych tym

podmiotom, wycena tych pozycji została rozpoznana jako kluczowa

sprawa badania.

Zasady wyceny inwestycji w podmiotach powiązanych zostały opisane

w dodatkowych notach objaśniających w punkcie 6 „Istotne zasady

(polityka) rachunkowości” podpunktach f. „Aktywa finansowe” oraz g.

„Udziały i akcje w jednostkach zależnych”.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące udziałów

w jednostkach zależnych, udzielonych pożyczek oraz założeń dotyczących

testów na utratę wartości zostały ujęte odpowiednio w punktach 22

„Udziały”, 23 „Aktywa finansowe – długo i krótkoterminowe” oraz 24

„Aktywa i zobowiązania finansowe” dodatkowych not objaśniających.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi zasadami rachunkowości

w zakresie wyceny udziałów i pożyczek oraz przeprowadzania testów na

utratę wartości i oceniliśmy ich zgodność z odpowiednimi standardami

sprawozdawczości finansowej.

Przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem Spółki na temat identyfikacji

przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości inwestycji

w jednostkach zależnych oraz źródeł informacji o nich.

Uzyskaliśmy zrozumienie procesu, w tym środowiska kontroli

wewnętrznej, identyfikacji przesłanek oraz oceny utraty wartości

rzeczowych aktywów trwałych.

Dokonując analizy tych przesłanek i ich oceny, zwróciliśmy szczególną

uwagę na racjonalność przyjętych założeń i dokonanych osądów przez

Zarząd Spółki, w tym czynników ekonomicznych i geopolitycznych.

W przypadku istnienia przesłanek utraty wartości inwestycji,

uzyskaliśmy testy na ich utratę.

Oceniliśmy, czy przyjęte założenia w modelu wyceny wartości inwestycji

w jednostkach zależnych na dzień 31 grudnia 2023 r. są racjonalne,

oparte na danych historycznych. W szczególności dokonaliśmy oceny

przyjętych przez Zarząd założeń prognoz finansowych oraz kalkulacji

średnioważonego kosztu kapitału.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modelu zdyskontowanych

przepływów pieniężnych.

Oceniliśmy adekwatność ujawnień w zakresie przeprowadzonych

testów na utratę wartości oraz analizy wrażliwości przyjętego modelu.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, zgodnie

z MSSF UE, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną,

którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji,

kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi

standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej

spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania

stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub

błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania,

które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla

badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są

odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania

przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji działalności jako

podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia

lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie

kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że

będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy

w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy

(kwestie) badania”, z wyjątkiem spraw co do których przepisy prawa

lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani

zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy sprawozdanie

finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa i statutem oraz opinię, czy zostało ono sporządzone

na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych.

Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane

w trakcie badania.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie finansowe

oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują

sprawozdanie z działalności Spółki za rok zakończony 31 grudnia

2023 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego

o którym mowa w art. 49 ust. 2a ustawy o rachunkowości, które

zostało sporządzone jako wyodrębniona część tego sprawozdania

z działalności oraz sprawozdanie na temat informacji niefinansowych,

o którym mowa w art. 49b ust. 2-8 ustawy o rachunkowości,

sporządzone przez Spółkę jako odrębne sprawozdanie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki wraz

z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim,

dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących

i okresowych”.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami,

i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie

niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną

podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie

z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka

sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej

dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie JS_Zarzadu_z_dzialalnosci_2023.xhtml,

opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu Spółki w dniu

21 marca 2024 r.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem

sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności

Sanok Rubber Company S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2023 r.:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu

finansowym.

Z świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem sprawozdania finansowego:

• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f), h)

oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są

zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że

Zarząd Spółki zamieścił w sprawozdaniu z działalności informację

o sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 ustawy

o rachunkowości oraz, że Zarząd Spółki sporządził takie odrębne

sprawozdanie. Sprawozdanie to zostało sporządzone wraz ze

sprawozdaniem na temat informacji niefinansowych Grupy

Kapitałowej Sanok Rubber Company jako jeden dokument

i zamieszczone na stronie internetowej Spółki pod adresem:

www.sanokrubber.pl.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących

oświadczenia na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy

jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą 1/06/2023 Rady Nadzorczej z dnia 30 czerwca 2023 r.

Sprawozdania finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania

publicznego badamy nieprzerwanie, przez kolejnych 5 lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione

przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim

wskazanych.

Rafał Barycyki

Biegły rewident nr 10744

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Katowicach

Katowice, dnia 21 marca 2024 r.