SBR_GK_SRC_2024-03-21

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER COMPANY S.A.

z siedzibą w Sanoku

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

dla Walnego Zgromadzenia SANOK RUBBER COMPANY S.A.

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER

COMPANY, dalej „Grupa”, w której jednostką dominującą jest SANOK

RUBBER COMPANY S.A. z siedzibą w Sanoku przy ul. Przemyskiej 24

(38-500), dalej „Jednostka Dominująca”, za rok obrotowy od 1

stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r., na które składa się:

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na

dzień 31 grudnia 2023 r., skonsolidowany rachunek zysków i strat,

skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

i skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnym za

rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe noty

objaśniające do sprawozdania finansowego zwane dalej

„sprawozdaniem finansowym”.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym elektronicznym

formacie raportowania zawartym w pliku elektronicznym

przekazanym w ramach pakietu sprawozdawczego o nazwie

259400QC9K5N337PTZ39-2023-12-31-pl.zip, opatrzonym podpisami

elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 21 marca

2024 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu

zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych

w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz

związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe Grupy:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2023 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy

kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF

UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Grupę

przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Jednostki Dominującej.

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

które wydaliśmy dnia 21 marca 2024 r.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie

z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych

Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy

Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa

o biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań

sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się

31 grudnia 2023 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27 maja 2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11 czerwca 2014, str.

66), dalej ”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania

stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez

nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do

spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie

najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy

Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za okres od

1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. wartość przychodów netto ze

sprzedaży wyniosła 1.445.601 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy całość przychodów Grupy jest

rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad przedmiotem

transakcji przez klienta.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na ryzyko

zniekształcenia i defraudacji została ona zidentyfikowana jako

kluczowa sprawa badania.

Zasady ujmowania przychodów zostały opisane w dodatkowych notach

objaśniających w punkcie 6 „Istotne zasady (polityka) rachunkowości”

w podpunkcie p. „Przychody”.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte

w punktach 9 „Przychody z umów z klientami”, 12 „Przychody ze

sprzedaży” i 36 „Segmenty operacyjne” dodatkowych not

objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi w Grupie Kapitałowej zasadami

rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów

oraz potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem

zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości

finansowej.

Oceniliśmy, czy w poszczególnych spółkach Grupy nie występują

różnice w stosowanych zasadach rachunkowości w zakresie ujmowana

przychodów.

Uzyskaliśmy zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej

w Grupie w zakresie procesu konsolidacji, w tym spójności ujmowania

przychodów przez wszystkie podmioty zależne.

Dla Jednostki Dominującej przeprowadziliśmy następujące procedury:

➢ przeprowadziliśmy testy kontroli automatycznych dotyczących

procesu rejestrowania zamówień, dokumentów wydań

magazynowych i ujmowania faktur sprzedaży pod kątem ich

kompletności i zgodności,

➢ na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz

prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie

sprawozdawczym,

➢ przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze przychodów

polegające na analizie marż realizowanych w 2023 r.

w poszczególnych segmentach operacyjnych w ujęciu rocznym

i miesięcznym w celu identyfikacji przyczyn zmian poziomu

przychodów, uzgodnieniu momentu ujęcia przychodów dla

transakcji z przełomu roku w odniesieniu do ich rozgraniczenia

między okresami,

➢ sprawdziliśmy prawidłowość ujęcia faktur korygujących po dniu

bilansowym.

W odniesieniu do znaczących części Grupy polegaliśmy na pracy

Audytorów, którzy w naszym imieniu przeprowadzili procedury

badania przychodów tych części Grupy.

Dokonaliśmy przeglądu pracy Audytorów części Grupy. Zapoznaliśmy

się z ich wnioskami z badania oraz oceniliśmy odpowiedniość i

wystarczalność przeprowadzonych przez nich procedur dla celów

naszego badania.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów

ze sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie

w świetle wymogów MSSF 15.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za roczne skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie,

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej

oraz wyniku finansowego Grupy, zgodnie z MSSF UE, przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę

przepisami prawa i statutem, w tym za jego sporządzenie zgodnie

z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za

kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma

to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za

przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Jednostki

Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby roczne

skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,

oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej

wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,

że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia

jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub w

przyszłości.

Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania

stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo

może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej i może

dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego

bezpośrednio wpływającego na roczne skonsolidowane

sprawozdanie finansowe;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla

badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są

odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

Dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania

przez Zarząd Jednostki Dominującej zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać

w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w

rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli

takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych

do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,

jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki

Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności

o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz

znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas

badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że

będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki

Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je

za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym

sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie)

badania”, z wyjątkiem spraw co do których przepisy prawa lub

regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani

zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy roczne

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy

i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem

Jednostki Dominującej. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy

w oparciu o prace wykonane w trakcie badania.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż roczne skonsolidowane

sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne

informacje obejmują sprawozdanie z działalności Grupy za rok

zakończony 31 grudnia 2023 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu

ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy

o rachunkowości, które zostało sporządzone jako wyodrębniona

część tego sprawozdania z działalności oraz sprawozdanie na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 2-8 ustawy

o rachunkowości, sporządzone jako odrębne sprawozdanie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki Dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnionymi częściami

spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości oraz

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i

okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących

i okresowych”.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie

z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz,

czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa

sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej

dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone w postaci

pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie z działalności

Grupy.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu

Jednostki Dominującej w dniu 21 marca 2024 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, załączone

sprawozdanie z działalności Grupy SANOK RUBBER COMPANY za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r.:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości

oraz paragrafem 70 Rozporządzenia o informacjach bieżących i

okresowych,

• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego:

• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-f), h)

oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym oświadczeniu są

zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w zbadanym rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że

Zarząd Jednostki Dominującej zamieścił w sprawozdaniu

z działalności Grupy informację o sporządzeniu odrębnego

sprawozdania na temat informacji niefinansowych, o którym mowa

w art. 55 ust. 2c ustawy o rachunkowości oraz że Zarząd Jednostki

Dominującej sporządził takie odrębne sprawozdanie. Sprawozdanie

to zostało sporządzone wraz ze sprawozdaniem na temat informacji

niefinansowych Sanok Rubber Company S.A. jako jeden dokument

i zamieszczone na stronie internetowej Spółki pod adresem:

www.sanokrubber.pl.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących

oświadczenia na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy

jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok

zakończony 31 grudnia 2023 roku, sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

259400QC9K5N337PTZ39-2023-12-31-pl.zip, zwane dalej

„skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”, zostało

oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu

delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r.,

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego

i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, zwane dalej „Rozporządzenie ESEF”.

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia

wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF

z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych

regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do

sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF

zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli

wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni

za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej

obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej

usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodne Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych

sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

3001PL, zwanym dalej „KSUA 3001PL” oraz, gdzie to jest stosowne,

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi

atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych”, zwanym dalej „KSUA 3000 (Z)”.

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania

i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,

że skonsolidowane finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane

zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,

gdzie to jest stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje

istniejące zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego

oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania

stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi

wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena

funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została

przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej

działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały

między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, obejmującego

proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL

i zapewnienia zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym

zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej

związanych z tym procesem;

• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF

do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę

spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz,

czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie

zidentyfikowano odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń

taksonomii w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą

i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat

zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k., zwaną dalej „PKF Consult”

przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych

określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania

poufności oraz profesjonalnego postępowanie. Przestrzegaliśmy

również innych wymogów niezależności i etyki, które mają

zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Wymogi kontroli jakości

PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 „Kontrola jakości

firm przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań

finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych

i pokrewnych”, przyjęte uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego, dalej „KSKJ”.

Zgodnie z wymogami KSKJ, PKF Consult utrzymuje kompleksowy

system zarządzania jakością, obejmujący udokumentowane polityki

i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,

standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami

prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie

opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana

z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2023 r. i za rok zakończony tego

dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy uchwałą 1/06/2023 Rady

Nadzorczej z dnia 30 czerwca 2023 r. Roczne skonsolidowane

sprawozdania finansowe Grupy, w okresie gdy Jednostka Dominująca

jest jednostką zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie,

przez kolejnych 5 lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione

przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim

wskazanych.

Rafał Barycki

Biegły rewident nr 10744

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Katowicach

Katowice, dnia 21 marca 2024 r.