BYDGOSZCZ, 22 MARCA 2024 ROKU
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 55 stanowią jego integralną część
2
Spis treści
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 3
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 4
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 5
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 6
Dodatkowe noty objaśniające ...................................................................................................................... 7
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................. 7
2. Skład Zarządu Spółki ............................................................................................................................ 7
3. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego ............................................................................................ 7
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .......................................................... 7
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .............................................................................. 9
6. Zmiany standardów lub interpretacji. .................................................................................................. 10
7. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 11
8. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 12
9. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego ....................................... 22
10. Sezonowość działalności ..................................................................................................................... 23
11. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 23
12. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 24
13. Wspólne porozumienia umowne ......................................................................................................... 26
14. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ......................................................................... 27
15. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 27
16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 29
17. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 31
18. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 32
19. Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 33
20. Nieruchomości inwestycyjne .............................................................................................................. 33
21. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i leasing ................................................................................ 34
22. Zapasy ................................................................................................................................................. 36
23. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................................. 37
24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 38
25. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe ....................................................................... 38
26. Zadłużenie ........................................................................................................................................... 40
27. Rezerwy............................................................................................................................................... 42
28. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenie międzyokresowe ......... 43
29. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej
oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................... 44
30. Inne istotne zmiany ............................................................................................................................. 44
31. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 46
32. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 48
33. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 48
34. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 52
35. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 53
36. Zatrudnienie ........................................................................................................................................ 54
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 54
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 55 stanowią jego integralną część
3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Przychody ze sprzedaży
11.1
142 405
110 740
Koszt własny sprzedaży
15.6
119 676
95 367
Zysk brutto ze sprzedaży
22 729
15 373
Koszty sprzedaży
15.6
2 717
1 872
Koszty ogólnego zarządu
15.6
12 122
10 023
Zysk netto ze sprzedaży
7 890
3 478
Pozostałe przychody operacyjne
15.1
1 453
1 055
Pozostałe koszty operacyjne
15.2
328
467
Zysk / strata z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych
23
-186
570
Zysk z działalności operacyjnej
8 829
4 636
Przychody finansowe
15.3
1 643
957
Koszty finansowe
15.4
2 805
2 373
Zysk przed opodatkowaniem
7 667
3 220
Podatek dochodowy
16
1 713
690
Zysk netto
5 954
2 530
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody netto
0
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
2 530
Zysk/ (strata) na jedną akcję
– podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,65
0,27
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,65
0,27
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 55 stanowią jego integralną część
4
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Nota
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
(przekształcone)
1 stycznia 2022
(przekształcone)
AKTYWA
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne
1
2
10
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
21.1
2 551
3 033
3 432
Rzeczowe aktywa trwałe
18
7 158
8 361
8 989
Pozostałe należności
23
2 727
2 694
3 005
Nieruchomość inwestycyjna
20
14 513
13 022
13 083
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
16.3
2 945
1 642
2 332
Aktywa trwałe
29 895
28 754
30 851
Aktywa obrotowe
Zapasy
22
240
314
338
Aktywa z tytułu umów
11.2
4 534
6 787
17 270
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
23
53 757
42 033
42 171
Pożyczki udzielone
19
25 077
8 490
7 704
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
24
150
66
2 698
Aktywa obrotowe
83 758
57 690
70 181
AKTYWA RAZEM
113 653
86 444
101 032
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
25.1
4 615
4 615
4 615
Kapitał zapasowy płatny w formie akcji
1 466
1 466
1 466
Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych
25.2
19 457
19 457
19 457
Kapitał zapasowy
25.3
8 050
6 535
6 450
Zyski zatrzymane
6 526
3 102
6 748
zyski / straty z lat ubiegłych
572
572
6 748
zysk / strata okresu
5 954
2 530
0
Kapitał własny
40 114
35 175
38 736
Zobowiązania długoterminowe
Pozostałe zobowiązania
28
865
649
596
Leasing
21
2 589
2 939
3 316
Oprocentowane kredyty i pożyczki
26
1 478
0
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
27
164
239
228
Pozostałe rezerwy
27
1 709
563
979
Zobowiązania długoterminowe
6 805
4 390
5 119
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
28
36 131
27 421
42 803
Zobowiązania z tytułu umów
11.2
17 743
8 300
1 182
Oprocentowane kredyty i pożyczki
26
10 055
7 870
6 329
Leasing
21
1 119
1 208
1 507
Pozostałe rezerwy
27
1 686
2 080
5 356
Zobowiązania krótkoterminowe
66 734
46 879
57 177
Zobowiązania razem
73 539
51 269
62 296
PASYWA RAZEM
113 653
86 444
101 032
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 55 stanowią jego integralną część
5
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
(przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
7 667
3 220
Korekty o pozycje:
8 211
847
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji
2 080
2 276
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów trwałych
75
-53
Przychody/koszty z tytułu odsetek
291
-260
Zmiana stanu zapasów
74
24
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
-11 816
2 016
Zmiana stanu pozostałych aktywów oraz rozliczeń
międzyokresowych
0
-1 809
Zmiana stanu zobowiązań
5 963
-15 329
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów
11 696
17 601
Zmiana stanu rezerw
678
-3 681
Wycena nieruchomości inwestycyjnej
-830
62
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
15 878
4 067
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-540
-485
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
162
256
Wpływy spółka jako leasingodawca
320
242
Pożyczki udzielone
-34 875
-4 300
Otrzymane odsetki
784
62
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
18 810
4 398
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-15 339
173
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
9 937
7 767
Spłaty kredytów i pożyczek
-6 274
-6 156
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-1 456
-1 632
Wypłacone dywidendy
-1 015
-6 092
Odsetki zapłacone
-1 649
-759
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-455
-6 872
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
84
-2 632
Środki pieniężne na początek okresu
66
2 698
Środki pieniężne na koniec okresu
150
66
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 55 stanowią jego integralną część
6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
4 615
1 466
19 457
6 535
3 102
35 175
Zysk/(strata) netto za okres
0
0
0
0
5 954
5 954
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
5 954
5 954
Podział wyniku finansowego:
0
0
0
1 515
-2 530
- 1 015
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-1 015
-1 015
Przeniesienie na kapitał zapasowy
0
0
0
1 515
-1 515
0
Na dzień 31 grudnia 2023
4 615
1 466
19 457
8 050
6 526
40 114
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
4 615
1 466
19 457
6 450
6 748
38 736
Zysk/(strata) netto za okres
0
0
0
0
2 530
2 530
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
2 530
2 530
Podział wyniku finansowego:
0
0
0
85
-6 176
-6 091
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
- 6 091
-6 091
Przeniesienie na kapitał zapasowy
0
0
0
85
-85
0
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
4 615
1 466
19 457
6 535
3 102
35 175
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
7
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera
dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r.
sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski
w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym
w Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie
w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy
w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A.
nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem
właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza
inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji,
elektroniki, metrologii, teletechniki oraz elektroenergetyki.
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący dla ATREM S.A.
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku zostało przez Zarząd
zatwierdzone do publikacji w dniu 22 marca 2024.
2. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
• Andrzej Goławski Prezes Zarządu
• Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu
• Dariusz Jarek Członek Zarządu
Skład Zarządu zmienił się z dniem 01 lipca 2023 r., po powołaniu w dniu 26 czerwca 2023 r. przez Radę
Nadzorczą Spółki Członka Zarządu Spółki, Pana Dariusza Jarka.
3. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 22 marca 2024 roku.
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
4.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować
istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad
(polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane
wartości bilansowe aktywów i zobowiązań:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
8
Utrata wartości aktywów trwałych
Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych
rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie
wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych
wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów.
Klasyfikacja umów leasingowych (Spółka jako leasingodawca)
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Niepewność związana z utworzonymi rezerwami
Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować
w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych
i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami
i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 27. Rezerwy.
Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych
rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są
wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 30.2 Sprawy sądowe
i roszczenia w toku.
Przychody z umów z klientami
Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen
wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania
do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się
metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do
ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem
związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia
planowanego przychodu.
Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej
obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone
zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie
odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy
ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno
faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np.
momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę).
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
9
Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów
indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając
czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub
uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do
uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej
niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w
przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także
elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów).
4.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i
zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na
podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki
mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących
pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Pomiar stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia
Spółka dokonuje pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania w odniesieniu do każdego zobowiązania do wykonania
świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu. Metoda zastosowana przez Spółkę do takiego pomiaru wymaga
szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania.
Utrata wartości pożyczek i należności
Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami zgodnie z przyjęta
polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd Jednostki
przeprowadził analizę utraty wartości i na jej podstawie rozpoznano odpis z tytułu przyszłych oczekiwanych strat
kredytowych, co zostało szerzej opisane w nocie 19 nocie 3 i nocie 33.4
Wycena wartości nieruchomości inwestycyjnych
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny
niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz w oparciu własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych
parametrów istotnie wpływających na wartość, zgodnie z przyjętą polityką wyceny nieruchomości
inwestycyjnych. Wartość nieruchomości inwestycyjnych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku została
przedstawiona w nocie 20. Nieruchomości inwestycyjne.
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie
wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od daty
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Zarząd nie zidentyfikował istotnej niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki ocenił, iż
przyjęte przy jego sporządzeniu założenie kontynuowania działalności przez Spółkę jest właściwe.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
10
5.1. Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania
MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF.
6. Zmiany standardów lub interpretacji.
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
Zmiana do MSR 1Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań
Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności
wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe. Implementacja zmiany nie
będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiana do MSSF 16 Leasing
Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania
z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub
straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje. Implementacja zmiany nie będzie miała istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Finansowe Instrumenty: Ujawnienia:
Finansowanie łańcucha dostaw
Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat wpływu umów finansowania
zobowiązań wobec dostawców na jej zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym:
warunków tych umów,
informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z tymi umowami na początek i koniec okresu
sprawozdawczego,
rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach bilansowych zobowiązań finansowych wynikających
z tych umów.
Zmiany wejdą w życie dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub
później i nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spólki.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak Wymienności
Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę
oraz w jaki sposób powinna ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany.
Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spólki.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która
została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
11
7. Stosowane zasady rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia
2022 roku, z wyjątkiem zastosowania po raz pierwszy poniższych standardów oraz zmian do standardów:
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zawierają wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości. Ponadto zmiana wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad
rachunkowości, które nie zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na temat polityk
rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w
stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Zmiana ta wpływa na
zmniejszenie zakresu polityk ujawnionych w sprawozdaniu finansowym.
Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy: Definicja wartości
szacunkowych
Zmiany wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki)
rachunkowości a korektami błędów. Precyzują one również, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i
wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. Zmiana nie ma istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe Spółki.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z
pojedynczej transakcji
Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie
początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i
odliczeniu. Zmiany te będą miały głównie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – Modelowe zasady filaru drugiego
Zmiany dają tymczasowe zwolnienie z rozliczania podatku odroczonego wynikającego z międzynarodowej
reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju („OECD”).
W grudniu 2021 r. OECD opublikowała modelowe zasady filaru drugiego, aby zapewnić, że duże
międzynarodowe firmy będą podlegać minimalnej stawce podatkowej w wysokości 15%. Zmiany te nie mają
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 -pierwsze zastosowanie oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze
Zastępuje standard MSSF 4 „Umowy Ubezpieczeniowe”, który umożliwiał kontynuowanie ujmowania umów
ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach i co w rezultacie
oznaczało stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich
umów ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w wartościach bieżących zamiast
kosztu historycznego. MSSF 17 i zmiany do MSSF 17 nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe
Spółki.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
12
8. Istotne zasady (polityka) rachunkowości
8.1. Wycena do wartości godziwej
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest
ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany
poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej traktowanej jako całość:
• Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów
lub zobowiązań,
• Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
• Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w
sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez
ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z
najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej
np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w
przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na
podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom
w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
8.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na
złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego
kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych
zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne
ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z
dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie
obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z
przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z
ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych
dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
13
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
EUR
4,3480
4,6899
Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
EUR
4,5408
4,6814
8.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i
urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
20 – 50 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
1 – 15 lat
Środki transportu
2 – 10 lat
Pozostałe środki trwałe
2 – 10 lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu
po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto,
a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego
usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
8.4. Nieruchomość inwestycyjna
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej
nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje
kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
14
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty
wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej
sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane
w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub
zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Jeżeli nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, która będzie
wykazywana w wartości godziwej, jednostka stosuje MSR 16 do nieruchomości objętej prawem własności i MSSF
16 do nieruchomości posiadanej przez leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Jakąkolwiek ustaloną na ten dzień różnicę między
wartością bilansową tej nieruchomości określoną zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16 a jej wartością godziwą
jednostka traktuje w taki sam sposób jak aktualizację wyceny zgodnie z MSR 16.
8.5. Leasing
8.5.1 Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony
w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w
związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
15
kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu
odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej
wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości
zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w
wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki
zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny
plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy
8.5.2 Spółka jako leasingodawca
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. W swoim portfelu
nieruchomości inwestycyjnych, Spółka zawarła umowy leasingu nieruchomości komercyjnych. Spółka zachowuje
wszystkie istotne ryzyka i pożytki wynikające z prawa własności tych nieruchomości, dotyczące między innymi
tego, że okres umowy nie obejmuje znaczącej części okresu użyteczności nieruchomości, które zostały oddane w
leasing operacyjny.
8.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności
przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega
odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
16
wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po
uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w
odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika
aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej
wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
8.7. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w
instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można
bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka
dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
17
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do
spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• udzielone pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane
są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych
kwalifikowanych do innych kategorii.
8.8. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych
z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku aktywów z tytułu umowy, kaucji i należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone
podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku,
gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
8.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów
niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią
w bilansie odrębną pozycję.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
18
8.10. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
8.11. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych
pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które
ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku
żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
8.12. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
19
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych związaną z realizacją usług. Rezerwa
jest naliczana indywidualnie dla każdej umowy wraz z rozpoczęciem realizacji kontraktu i ujmowana zgodnie ze
stopniem realizacji danego kontraktu. Po zakończeniu realizacji, rezerwa pozostaje w księgach rachunkowych do
czasu trwania okresu gwarancji. Gwarancje co do zasady udzielane są na okres 36 miesięcy. Wysokość rezerwy
jest ustalana w ramach rozliczenia zamknięcia oferty w oparciu o indywidualne ryzyko realizacji danego
kontraktu. W trakcie realizacji kontraktu i po zakończeniu przeglądane są rezerwy gwarancyjne indywidualnie,
czy w trakcie realizacji nie nastąpiła zmiana osądu ryzyka danego projektu i nie jest wymagana zmiana poziomu
rezerwy. Koszt rezerwy ujmowany jest w działalności podstawowej bezpośrednio w koszty danego projektu
8.13. Przychody
8.13.1 Przychody z umów z klientami
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta,
w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.
Umowy z klientami dotyczące realizacji usług budowlanych
Spółka posiada dwa rodzaje umów: wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów wykonawczych (np.
umowy na usługę budowlaną) przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów.
Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu
zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych
oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych (np. umowy na przeglądy instalacji, obsługa serwisowa)
przychody ujmowane są w punkcie czasu, na koniec świadczonej usługi.
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone
w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Istotny komponent finansowania
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
20
dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden
rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
8.13.2 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres
życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
8.14. Podatki
8.14.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
8.14.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę
brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej
się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk
lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
21
iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie
dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie
na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
8.14.3 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione
do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą
miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu
księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej
odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
• Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych
wyników lub
• Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród
możliwych wyników.
8.15. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
22
9. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania
finansowego
1. W porównaniu do wcześniej sporządzanych sprawozdań finansowych, nastąpiła zmiana prezentacji
następujących danych:
- w sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycja "Pozostałe aktywa niefinansowe", które głównie zawierały
zaliczki z tytułu zapasów została włączona do pozycji "Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
należności"
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 roku
Pozycja sprawozdania finansowego
opublikowana
zmiana
prezentacyjna
po zmianie
Aktywa długoterminowe
Pozostałe należności
2 409
285
2 694
Pozostałe aktywa niefinansowe
285
-285
0
Aktywa krótkoterminowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
39 000
3 033
42 033
Pozostałe aktywa niefinansowe
3 033
-3 033
0
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 1.01.2022 roku
Pozycja sprawozdania finansowego
opublikowana
zmiana
prezentacyjna
po zmianie
Aktywa długoterminowe
Pozostałe należności
2 771
234
3 005
Pozostałe aktywa niefinansowe
234
-234
0
Aktywa krótkoterminowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
40 896
1 275
42 171
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 275
-1 275
0
2. Jednocześnie w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za rok 2022 dokonano zmiany prezentacji w zakresie
ujmowania wpływów i spłat z tytułu kredytów w ramach otwartych linii kredytowych na finansowanie
działalności operacyjnej. W opublikowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok przepływy te były
ujmowane łącznie w kwocie netto 2 300 tys. zł. Spółka zmieniła prezentację wykazując wpływy netto oraz
wypływy netto w odniesieniu do poszczególnych umów o linie kredytowe (w danej instytucji finansowej). W
efekcie dla linii kredytowych, które wykazywały netto wpływ, wpływy te wykazane są w pozycji „Wpływy z
tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek”, natomiast dla linii kredytowych, które wykazały netto wypływ,
wypływy te wykazane są w pozycji „Spłata kredytów i pożyczek”.
Znetowanie wypływów dla linii kredytowych spełnia kryteria umożliwiające wykazanie w kwocie netto tj.
przepływy charakteryzują się szybkim obrotem, dużymi kwotami oraz krótkimi okresami wymagalności.
Celem zmian prezentacji było zaprezentowanie wielkości w sprawozdaniu finansowym analogicznie jak to
prezentują spółki w Grupie IMMOBILE, co pozwala na lepszą porównywalność danych między tymi
sprawozdaniami przez użytkowników sprawozdania.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
23
Pozycja sprawozdania finansowego
opublikowana
zmiana
prezentacyjna
po zmianie
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Przychody/koszty z tytułu odsetek
-949
689
-260
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
2 300
5 467
7 767
Spłata kredytów i pożyczek
0
-6 156
-6 156
W związku z opisanymi powyżej zmianami, zostały skorygowane dane porównawcze w niniejszym sprawozdaniu
finansowym. Zmiany te nie miały wpływu na wynik finansowy za 2022 rok ani na wysokość kapitału własnego
na dzień 31 grudnia 2022 r. ani na sprawozdanie z sytuacji finansowej.
10. Sezonowość działalności
Działalność Spółki nie ma charakteru sezonowego, niemniej realizacja przychodów kształtuje się
nieproporcjonalnie w trakcie trwania roku.
11. Przychody z umów z klientami
11.1. Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają
sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność
przychodów i przepływów pieniężnych.
Za rok zakończony
31 grudnia 2023 roku
Za rok zakończony
31 grudnia 2022 roku
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze
139 294
104 326
Projekty eksploatacyjne
2 820
6 138
Pozostałe
291
276
Przychody z umów z klientami ogółem
142 405
110 740
Region geograficzny
Polska
142 405
110 740
Europa
0
0
Przychody z umów z klientami ogółem
142 405
110 740
Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody
z tytułu projektów eksploatacyjnych oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu. Wpływ na to mają
m.in.: warunki atmosferyczne, specyfika realizowanych kontraktów, terminów umownych oraz fazy realizacji,
w jakiej się znajdują budowy.
11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu
długoterminowych kontraktów są
̨
finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób:
▪ w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów
rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych)
oraz innych zobowiązań́ umownych,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
24
▪ po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie
realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą
̨
najczęściej 30 dni.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa z tytułu umów brutto
4 548
6 806
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy (-)
-14
-19
Aktywa z tytułu umów
4 534
6 787
Zobowiązania z tytułu umów
17 743
8 300
w tym zaliczki
5 899
7 970
Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed
dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa
z tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmencie automatyki
i elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 4 534 tys. PLN (wobec
6 787 tys. PLN na dzień 31.12.2022 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów
budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe.
Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów
należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązania wyniosły
17 743 tys. PLN (na dzień 31.12.2022 roku 8 300 tys. PLN).
Kwoty ujęte w bilansie dotyczą projektów wykonawczych będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Za
okres zakończony 31 grudnia 2023 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu przychody z tytułu projektów
wykonawczych wysokości 139 294 tys. PLN. Na koniec 2022 roku była to wartość 142 405 tys. PLN.
Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą
projektów wykonawczych.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Do 1 roku
207 287
127 120
Powyżej 1 roku
242 044
44 485
449 332
171 605
12. Segmenty operacyjne
W okresie sprawozdawczym nastąpiło połączenie segmentów prezentowanych w poprzednich okresach odrębnie,
tj. segmentu automatyki i segmentu elektroenergetyka. W trakcie realizacji projektów w ramach tych segmentów
zatarły się różnice m.in. pod względem klientów, czasu świadczenia, zespołów przygotowujących i realizujących
kontrakty. Dodatkowo wielokrotnie jeden projekt realizowany jest zarówno w zakresie automatyki jak
i elektroenergetyki. Z uwagi na powyższe Zarząd zaprzestał analizowania działalności Spółki przez pryzmat
podziału na te historycznie ukształtowane segmenty.
Po dokonaniu połączenia Spółka prezentuje:
▪ Segment automatyka i elektroenergetyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu
automatyki przemysłowej, aparatury kontrolno-pomiarowej, telemetrii, teletechniki, regulacji,
elektroniki, metrologii oraz świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji
i ogrzewania, a także świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla
klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej
▪ Segment pozostały.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
25
Zarząd monitoruje wyniki operacyjne w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny
skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest poziom przychodów
z tytułu realizowanych umów oraz zysk (lub strata) na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie
z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma
miejsca ich alokacja do segmentów.
Aktywa alokowane do segmentów nie obejmują:
▪ Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
▪ Nieruchomości inwestycyjne,
▪ Udzielone pożyczki,
▪ Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach
rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi
Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Automatyka i
elektroenergetyka
Pozostałe i niealokowane
Ogółem
Sprzedaż na rzecz klientów
142 405
-
142 405
Koszt własny sprzedaży
119 676
-
119 676
Wynik segmentu brutto ze sprzedaży
22 729
-
22 729
Koszty sprzedaży
2 717
-
2 717
Koszty zarządu
12 122
-
12 122
Zysk/strata segmentu ze sprzedaży
7 890
-
7 890
Pozostałe przychody operacyjne
-
1 453
1 453
Pozostałe koszty operacyjne
-
328
328
Straty kredytowe
-
-186
-186
Przychody finansowe
-
1 643
1 643
Koszty finansowe
-
2 805
2 805
Zysk/strata brutto
-
-
7 667
Aktywa segmentu
70 968
42 685
113 653
Za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Automatyka i
elektroenergetyka
Pozostałe i niealokowane
Ogółem
Sprzedaż na rzecz klientów
110 740
-
110 740
Koszt własny sprzedaży
95 367
-
95 367
Wynik segmentu brutto ze sprzedaży
15 373
-
15 373
Koszty sprzedaży
1 872
-
1 872
Koszty zarządu
10 023
-
10 023
Zysk/strata segmentu ze sprzedaży
3 478
-
3 478
Pozostałe przychody operacyjne
-
1 055
1 055
Pozostałe koszty operacyjne
-
467
467
Straty kredytowe
-
570
570
Przychody finansowe
-
957
957
Koszty finansowe
-
2 373
2 373
Zysk/strata brutto
-
-
3 220
Aktywa segmentu
63 224
23 220
86 444
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
26
Na wyniki segmentów w tym roku miały wpływ takie czynniki jak rosnące koszty komponentów, surowców
i pracy oraz zakłócenie łańcucha dostaw, co przełożyło się na zwiększenie presji rosnących cen ze strony
partnerów. Wysoka inflacja dodatkowo potęguje wzrost kosztów materiałów i wynagrodzeń.
Wzrost kosztów ogólnego zarządu wynika przede wszystkim ze wzrostu cen mediów w siedzibach Spółki oraz
cen usług obcych. Wzrost kosztów sprzedaży wynika z większego zaangażowania pracowników w proces
ofertowania, porównując analogiczne okresy r/r.
13. Wspólne porozumienia umowne
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka była stroną umów konsorcjalnych zawartych w celu realizacji kontraktów
budowlanych. Są to umowy spełniające warunki wspólnych porozumień umownych i są klasyfikowane jako
wspólna działalność ("joint operations"). Przychody i koszty oraz aktywa i zobowiązania związane z realizacją
tych kontraktów w części przypadającej Atrem S.A. zostały odpowiednio uwzględnione w księgach
rachunkowych. Zobowiązania warunkowe związane z opisanymi przedsięwzięciami na dzień 31 grudnia 2023
roku obejmują gwarancje dobrego wykonania oraz gwarancje zwrotu otrzymanych zaliczek kontraktowych
i zostały ujęte w ogólnej kwocie zobowiązań warunkowych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym. Nie
występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące tych kontraktów.
W poniższej tabeli przedstawiono udziały Spółki we wspólnie realizowanych kontraktach, które znajdowały się
w realizacji w 2023 roku.
Nazwa kontraktu
Wartość
kontraktu netto
według umowy
Udział Spółki
w konsorcjum
Udział Spółki
w konsorcjum
rozpoznany
w księgach
Modernizacja ujęć infiltracyjnych Czerniakowska
58 115
16,22%
16,22%
SmartGrid Poznań Południe
37 285
35,42%
35,42%
Modernizacja systemów pomiarów hydrologicznych
156 676
50,61%
50,61%
Budowa stacji gazowej
10 819
59,43%
59,43%
Infrastruktura dla kompleksu Olefin III w Płocku
1 297 308
20,02%
20,02%
Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość kontraktów wg umowy, które realizowane były w formie
konsorcjum wyniosła 1 549,3 mln PLN, w tym dla których Spółka była liderem konsorcjum (kontrakt na budowę
stacji gazowej) 10,8 mln PLN.
Spółka rozpoznaje w księgach proporcjonalny udział obrotów z nich wynikających. W każdym przypadku Spółka
odpowiada solidarnie za zakończenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum.
W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wykazano przychody i koszty oczyszczone o udział partnerów
konsorcjum (wykazano tylko wielkości odpowiadające przerobom ATREM S.A.). W sprawozdaniu z sytuacji
finansowej - w należnościach i zobowiązaniach - wykazano pozycje w wartości brutto, czyli uwzględniające
przeroby całego konsorcjum (gdy liderem jest ATREM, a fakturowanie za cały zakres robót odbywa się przez
lidera konsorcjum), albo wartości netto, czyli przypadające tylko ATREM (gdy Spółka uczestniczy w konsorcjum
jako partner).
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
27
Poniżej zaprezentowane zostały wybrane dane finansowe ujęte w księgach Spółki dotyczące kontraktów
realizowanych w ramach konsorcjów na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdanie z zysków lub strat
Okres zakończony
31 grudnia
2023 roku
Okres zakończony
31 grudnia
2022 roku
Przychody ze sprzedaży
70 236
51 950
Koszt własny sprzedaży
58 733
42 241
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa z tytułu umów
3 818
3 616
Zobowiązania z tytułu umów
4 735
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - od
zamawiającego albo konsorcjantów
3 330
20 511
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - na rzecz
konsorcjantów
67
11 561
14. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Dywidenda za 2022 rok została wypłacona dnia 28 sierpnia 2023 roku w wysokości 1 015 tys. PLN. Pozostała część
wypracowanego wyniku za 2022 rok w wysokości 1 515 tys. PLN została przeznaczona na podwyższenie kapitału
zapasowego Spółki.
Spółka nie wypłaciła zaliczki na poczet dywidendy za 2023 rok.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
Zarząd Spółki rekomenduje Walnemu Zgromadzeniu i Radzie Nadzorczej wypłatę dywidendy z osiągniętego
zysku w 2023 roku w kwocie 4 500 tys. PLN, a pozostałą część w kwocie 1 454 tys. PLN przeznaczyć na kapitał
zapasowy Spółki.
15. Przychody i koszty
15.1. Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Zawarte ugody
0
351
Aktualizacja wyceny nieruchomości
830
0
Rozwiązanie rezerw
170
187
Odszkodowania
223
0
Zysk ze sprzedaży środków trwałych
0
53
Dotacja
0
212
Inne
230
252
Razem
1 453
1 055
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
28
15.2. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
75
0
Darowizny
20
90
Aktualizacja wyceny nieruchomości
0
62
Niedobory
0
73
Kary umowne
85
50
Pozostałe
148
192
Razem
328
467
15.3. Przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odsetki od pożyczek
1 358
947
Dyskonto
196
0
Odsetki od pozostałych rozrachunków
0
6
Dodatnie różnice kursowe
71
0
Pozostałe przychody finansowe
18
4
Razem
1 643
957
15.4. Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odsetki od kredytów i pożyczek
952
759
Odsetki handlowe
11
17
Odsetki od leasingu
141
143
Odsetki budżetowe
5
39
Prowizje od kredytów
555
425
Ujemne różnice kursowe
0
71
Dyskonto - kaucje
138
101
Prowizja od gwarancji zabezpieczającej
320
251
Poręczenia
683
557
Pozostałe
0
10
Razem
2 805
2 373
15.5. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty z działalności
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Wynagrodzenia
19 538
18 003
Koszty ubezpieczeń społecznych
3 073
2 923
Koszty PPK
96
76
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
665
635
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym
23 372
21 637
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
18 664
18 914
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
904
662
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
3 804
2 061
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
29
15.6. Koszty według rodzajów
Pozycja usługi obce pozostałe dotyczy głównie kosztów usług marketingowych, najmu, audytu oraz innych umów
B2B, które nie zostały uwzględnione w pozycji usługi podwykonawców.
Spółka zanotowała wzrost wartości usług obcych i jednocześnie spadek wartości zużycia materiałów i energii.
Wpływ na taki stan miała specyfika kontraktów i faza realizacji, w której znajdowały się poszczególne budowy.
16. Podatek dochodowy
16.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku i za okres zakończony
31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco:
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2023
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2022
Bieżący podatek dochodowy
3 016
0
Odroczony podatek dochodowy
-1 303
690
Obciążenie podatkowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
1 713
690
Koszty z działalności
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Amortyzacja
2 080
2 276
Zużycie materiałów i energii
57 999
55 484
Usługi obce z tego:
48 247
24 921
Usługi podwykonawców
38 272
19 930
Usługi informatyczne
704
448
Usługi prawne, księgowe
2 656
611
Opłaty najmu/dzierżawy/leasingu (w tym flota samochodowa)
2 157
1 240
Projekty, testy, dokumentacja
1 155
1 375
Pozostałe
3 305
1 317
Podatki i opłaty
447
495
Koszty świadczeń pracowniczych
23 372
21 637
Pozostałe koszty rodzajowe
2 370
2 318
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
0
131
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
134 515
107 262
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
119 676
95 367
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
2 717
1 872
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
12 122
10 023
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
30
16.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / straty brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za okres
zakończony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco:
Podatek dochodowy
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2023
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2022
Podatek dochodowy część bieżąca
3 016
0
Podatek dochodowy część odroczona
-1 303
690
Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego
0
0
Korekty dotyczące lat poprzednich
0
0
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
1 713
690
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2023
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2022
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
7 667
3 220
Stawka ustawowa podatku w %
19%
19%
Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny)
1 457
612
Efekt straty podatkowej bieżącego okresu, na którą nie utworzono
aktywa z tytułu podatku odroczonego
0
0
Efekt podatkowy pozostałych przychodów trwale niestanowiących
przychodów i kosztów podatkowych
1
112
Efekt podatkowy pozostałych kosztów trwale niestanowiących
przychodów i kosztów podatkowych
160
222
Aktualizacja wartości aktywów z tytułu podatku odroczonego
0
0
Inne
97
-32
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników
1 713
690
16.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
za rok zakończony
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
880
954
-74
-72
Dyskonto kaucji
37
0
37
0
Nieruchomości inwestycyjne
166
150
16
-57
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
485
576
-91
Kontrakty budowlane
864
1 290
-426
-1 993
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
2 432
2 970
-538
-2 122
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
31
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
za rok zakończony
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy z tytułu urlopów i odpraw emerytalnych
232
210
22
18
Odpis na zapasy
50
50
0
0
Odpis z tytułu strat kredytowych
388
443
-55
-7
Odpis statystyczny pożyczki i aktywa z tyt.
umów
17
5
12
-1
Niewypłacone wynagrodzenie i ZUS
34
100
-66
-10
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
645
388
257
152
Kontrakty budowlane
2 814
1 646
1 168
-1 834
Rezerwa na przewidywane koszty
685
635
50
-32
Rezerwa na straty na kontraktach
0
97
-97
-789
Dyskonto
26
0
26
0
Pozostałe pozycje bilansowe
1
78
-77
-18
Leasing
485
576
-91
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych
dochodów do opodatkowania
0
384
-384
-291
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
5 377
4 612
765
-2 812
Odroczony podatek dochodowy
-
-
-1 303
690
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-
-
-1 303
690
W 2023 roku Spółka osiągnęła dochód podatkowy w wysokości 15 871 tys. PLN. Spółka rozliczyła w całości
stratę z lat ubiegłych.
17. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane, które posłużyły do wyliczenia podstawowego
i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do
obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Zysk netto przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,65
0,27
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,65
0,27
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
32
18. Rzeczowe aktywa trwałe
Okres zakończony 31 grudnia
2023 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień
1 stycznia 2023 roku
9 994
7 771
2 789
731
21 285
Nabycia
0
128
0
412
540
Reklasyfikacja do nieruchomości
inwestycyjnych
-565
-97
0
0
-662
Sprzedaż i likwidacja
-733
-2 544
-793
0
-4 070
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2023 roku
8 696
5 258
1 996
1 143
17 093
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2023 roku
3 555
6 637
2 096
636*
12 924
Odpis amortyzacyjny za okres
274
444
126
0
844
Sprzedaż i likwidacja
-733
-2 543
-557
0
-3 833
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2023 roku
3 096
4 538
1 665
636
9 935
Wartość netto na dzień 1 stycznia
2023 roku
6 439
1 134
693
95
8 361
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2023 roku
5 600
720
331
507
7 158
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia
2022 roku
9 994
7 353
2 931
841
21 119
Nabycia
0
351
134
0
485
Sprzedaż i likwidacja
0
-43
-276
0
-319
Reklasyfikacja
0
110
0
-110
0
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2022 roku
9 994
7 771
2 789
731
21 285
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2022 roku
3 277
6 226
1 991
636*
12 130
Odpis amortyzacyjny za okres
278
429
203
0
910
Sprzedaż i likwidacja
0
-18
-98
0
-116
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2022 roku
3 555
6 637
2 096
636
12 924
Wartość netto na dzień 1 stycznia
2022 roku
6 717
1 127
940
205
8 989
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2022 roku
6 439
1 134
693
95
8 361
* jest to odpis na środki trwałe w budowie utworzony w poprzednich latach.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
33
19. Pożyczki udzielone
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Pożyczki udzielone
25 152
8 513
Odpis z tytułu utraty wartości
75
23
Razem
25 077
8 490
Krótkoterminowe
25 077
8 490
Długoterminowe
0
0
Poniżej przedstawiono zestawienie wszystkich umów pożyczek z terminami ich planowanej spłaty.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Rodzaj
Kwota
Data spłaty
Oprocentowanie
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
25 152
31.12.2024
WIBOR 1M + marża
3%
25 152
20. Nieruchomości inwestycyjne
W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi nieruchomość gruntowa zabudowana położona w Złotnikach
przy ul. Czołgowej 4, która została przekwalifikowana częściowo z rzeczowych środków trwałych do
nieruchomości inwestycyjnej celem uzyskiwania dodatkowych dochodów z czynszów najmu lub dzierżawy.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
13 022
13 083
Zmiany stanu, w tym:
1 491
-61
zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej
830
-61
transfery ze środków trwałych
661
0
Bilans zamknięcia
14 513
13 022
Nieruchomość ta jest w części ok. 90% przeznaczona na wynajem, co zostało potwierdzone w przeprowadzonej
wycenie, a w przypadku otrzymania w przyszłości korzystnej oferty Zarząd Spółki będzie rozważał zbycie całej
nieruchomości. Decyzja o przekwalifikowaniu wynikała również z reorganizacji struktury aktywów trwałych
Spółki. Na dzień 31.12.2023 r. przekwalifikowano częściowo dodatkowe środki trwałe, które zostały uznane za
element nieruchomości inwestycyjnej, m.in. drogi wewnętrzne, szlabany, itp.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są do wartości godziwej i kwalifikowane do 3 poziomu hierarchii
wartości godziwej. W roku 2023 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
34
Nieruchomość inwestycyjna
na dzień
31 grudnia 2023
Wartość w
tys. PLN
Metoda wyceny
Istotne
nieobserwowalne
dane wejściowe
Stopa
dyskonta
Przedział
(średnia
ważona)
Nieruchomości gruntowe
zabudowane położone w
Złotnikach, gmina Suchy Las,
ul. Czołgowa 4. Powierzchnia
budynku 4006,5 m
2
14 513
Podejście dochodowe,
metoda inwestycyjna,
technika kapitalizacji
prostej dochodu netto
Średnia
miesięczna
stawka czynszu
(zł/m
2
)
8,00 %
36,65
zł / m
2
Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do
kwoty do kwoty 32 700 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej
nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje).
21. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i leasing
21.1. Spółka jako leasingobiorca
Spółka posiada umowy leasingu samochodów, a okres leasingu wynosi 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo
wieczystego użytkowania gruntów, a I kwartale 2021 roku rozpoczęła realizację długoterminowej umowy
na najem powierzchni biurowej oraz zmieniła siedzibę Zarządu Spółki. Jednocześnie część powierzchni biurowej
objętej niniejszą umową została przeznaczona na wynajem Spółce z Grupy Kapitałowej Immobile, stąd też
wykazano ją w sprawozdaniu finansowym w pozycji pozostałe należności.
Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu
środków o niskiej wartości.
Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu
oraz gwarancją bankową.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
Okres zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Grunty*
Biura
Samochody
Razem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
300
1 878
855
3 033
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów)
0
483
0
483
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
270
270
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
0
0
0
Amortyzacja
-4
-600
-631
-1 235
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
296
1 766
494
2 551
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Grunty*
Biura
Samochody
Razem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
304
2 329
799
3 432
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
409
409
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
0
557
557
Transfer z tytułu leasingu finansowego (subleasing)
0
0
-7
-7
Amortyzacja
-4
-451
-903
-1 358
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
300
1 878
855
3 033
* prawo wieczystego użytkowania gruntów
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
35
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Na dzień 1 stycznia
4 148
4 823
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów)
743
409
Zwiększenia (nowe leasingi)
270
557
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
-10
Naliczenie odsetek
141
143
Płatności leasingowe
-1 595
-1 775
Na koniec okresu
3 707
4 148
Krótkoterminowe
1 119
1 208
Długoterminowe
2 588
2 939
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
-1 230
-1 358
Koszty finansowe
-141
-143
Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
-1 371
-1 501
21.2. Spółka jako leasingodawca
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka była leasingodawcą. Umowy
leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające
z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie
poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka
stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody
z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się
należne.
Spółka w ramach wynajmowanej nieruchomości w biurowcu PIXEL podnajmuje powierzchnię biurową
podmiotowi trzeciemu. Przychód z tytułu leasingu ujęty przez Spółkę w 2023 roku wyniósł 320 tys. PLN. Umowa
leasingu została zawarta na okres 6 lat i dotyczy wynajmu powierzchni biurowej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku analiza terminów zapadalności opłat leasingu
w wartościach niezdyskontowanych przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
W 1 roku
320
266
W 2 roku
320
266
W 3 roku
320
266
W 4 roku
62
266
W 5 roku
0
44
Powyżej 5 roku
0
0
Razem
1 022
1 108
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Przyszłe opłaty leasingowe
320
702
0
1 022
Przychody finansowe
-19
-52
0
-71
Wartość bieżąca przyszłych opłat
leasingowych
302
650
0
952
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
36
Wartość bilansowa należności z tytułu leasingu
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Na dzień 1 stycznia
1 011
1 254
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów)
260
0
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
-320
-243
Na dzień 31 grudnia
951
1 011
Krótkoterminowe
302
252
Długoterminowe
649
759
22. Zapasy
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Materiały
98
121
Materiały w drodze
0
33
Produkty gotowe
142
160
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
240
314
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku odpisy aktualizujące zapasy nie uległy zmianie.
Rok zakończony 31
grudnia 2023
Rok zakończony 31
grudnia 2022
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 1 stycznia
260
260
Zwiększenie
0
0
Wykorzystanie
0
0
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 31 grudnia
260
260
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w okresie zakończonym
31 grudnia 2023 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
37
23. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności krótkoterminowe
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Należności finansowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
58 702
46 294
Kaucje i wadia
947
1 431
Należności z tyt. leasingu
302
1 011
Odpisy z tytułu utraty wartości
-9 688
-9 736
Należności finansowe netto
50 263
39 000
Należności niefinansowe:
Zaliczki na zapasy
2 939
2 452
Należności budżetowe
0
14
Linie gwarancyjne
196
136
Ubezpieczenia
533
461
Inne
0
144
Odpisy z tytułu utraty wartości
-174
-174
Należności niefinansowe netto
3 494
3 033
Należności krótkoterminowe razem
53 757
42 033
Należności długoterminowe
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Kaucje i wadia
1 564
2 307
Należności z tyt. leasingu
650
0
Inne niefinansowe należności
512
387
Należności długoterminowe razem
2 726
2 694
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 31. Informacje o podmiotach
powiązanych.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności.
Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości na dzień 31.12.2023 zgodnie ze stosowaną
polityką rachunkowości. Zgodnie z MSSF9 w rachunku zysków i strat została wyodrębniona pozycja straty/zyski
z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach
aktualizujących należności.
W ramach odpisów z tyt. utraty wartości zaprezentowano historyczne odpisy aktualizujące, dla których w ocenie
Zarządu szanse na ich odwrócenie są niskie.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki
temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla należności handlowych Spółki.
Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności finansowych następujące:
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia
9 736
9 802
Zwiększenie
255
348
Rozwiązanie
-303
-414
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na koniec okresu
9 688
9 736
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
38
24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 150 tys. PLN
(31 grudnia 2022 roku: 66 tys. PLN).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało
się z następujących pozycji:
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Środki pieniężne w banku i w kasie
150
66
Lokaty krótkoterminowe
0
0
Ogółem
150
66
25. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe
25.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2023 r.
Seria
Rodzaj akcji
Liczba akcji
w szt.
Wartość nominalna w PLN
A
Imienne
4 655 600
2 327 800,00
A
na okaziciela
1 370 000
685 000,00
B
na okaziciela
209 800
104 900,00
C
na okaziciela
2 994 679
1 497 339,50
Razem
9 230 079
4 615 039,50
Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach):
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2023
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2022
Liczba akcji wyemitowana na początek okresu
9 230 079
9 230 079
Zwiększenia/zmniejszenia
-
-
Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu
9 230 079
9 230 079
Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli
wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% udział
w kapitale
zakładowym
% udział w liczbie
głosów na WZA
Liczba głosów
na WZA
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
6 618 184
71,7%
71,7%
6 618 184
Konrad Śniatała
513 000
5,56%
5,56%
513 000
Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem
akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji
zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh.
W dniu 8 grudnia 2021 r. Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. z siedzibą w Bydgoszczy, wezwała do zapisywania
się na sprzedaż 3.138.227 akcji Spółki, uprawniających do wykonywania 3.138.227 głosów na Walnym
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
39
Zgromadzeniu Spółki, stanowiących 34% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki i 34% kapitału
zakładowego Spółki. Jedynym podmiotem nabywającym akcje w ramach wezwania był wzywający. W wezwaniu
zaproponował on cenę 2,30 zł za jedną akcję. Zamiarem wzywającego było uzyskanie 100% akcji Spółki oraz
100% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W dniu 4 lutego 2022 roku Zarząd otrzymał informację o zawarciu transakcji sprzedaży akcji Spółki na podstawie
której wzywający nabył 526 332 sztuk akcji Spółki, co stanowi 5,70% kapitału zakładowego Spółki i 5,70% ogółu
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Rozliczenie transakcji sprzedaży akcji nastąpiło w dniu 9 lutego 2022 r.
Przed dokonaniem transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. posiadała bezpośrednio 6.091.852 akcji Spółki,
stanowiących 66% kapitału zakładowego tej Spółki i dających prawo do 6.091.852 głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, co stanowiło 66% z ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Po dokonaniu transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki,
stanowiących 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
25.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone.
25.1.2 Prawa akcjonariuszy
Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do
dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
25.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale
31grudnia 2023
31grudnia 2022
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
udział w kapitale
71,7%
71,7%
udział w głosach
71,7%
71,7%
Konrad Śniatała
udział w kapitale
5,56%
5,56%
udział w głosach
5,56%
5,56%
25.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki
wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty
emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN.
25.3. Kapitał zapasowy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na
pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O
użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału
zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej
w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
40
25.4. Pozostałe kapitały rezerwowe
Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych
wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp.
25.5. Zyski / straty z lat ubiegłych
Zysk za rok 2022, zgodnie z uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM z dnia 26 czerwca
2023 roku, w kwocie 2 530 tys. PLN został w części tj. w kwocie 1 015 tys. PLN wypłacony w formie dywidendy
zaś pozostała część tj. 1 515 tys. PLN przeznaczono na kapitał zapasowy.
26. Zadłużenie
ATREM posiada w mBanku S.A. linię na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej (linia FBD)
w wysokości 10 000 tys. PLN. W ramach linii udzielane są elastyczne kredyty odnawialne na finansowanie
wybranych kontraktów. Na dzień 31.12.2023 roku były podpisane 4 takie umowy na łączną kwotę 10 000 tys.
PLN. Zabezpieczeniem linii FBD jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
▪ hipoteka umowna łączna do kwoty 12 000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja
z polisy ubezpieczeniowej,
▪ poręczenie udzielone przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. w kwocie 10 000 tys. PLN,
▪ oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez ATREM S.A.,
▪ oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.,
▪ zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym Banku.
Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 6 500 tys. PLN udzielony przez mBank S.A. zabezpieczony jest (na
dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
▪ wekslem in blanco, wystawionym przez Kredytobiorcę razem z deklaracją wekslową,
▪ hipoteką umowną łączną do kwoty 12 000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja
z polisy ubezpieczeniowej,
▪ poręczeniem udzielonym przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do łącznej kwoty 7 800 tys. PLN,
▪ oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.
Linia Wielocelowa w wysokości 20 000 tys. PLN (w tym: 17 670 tys. PLN dotyczy gwarancji) udzielona przez
Bank Ochrony Środowiska S.A. zabezpieczona jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
▪ wekslem in blanco wystawionym przez ATREM S.A. zaopatrzony w deklarację wekslową i poręczonym
przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do wysokości 20% linii wielocelowej,
▪ nieodwołalną i płatną na pierwsze żądanie gwarancją PLG FGP Banku Gospodarstwa Krajowego
w wysokości 80% kwoty limitu z terminem obowiązywania do dnia 26 sierpnia 2024 roku,
▪ zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na rachunkach Kredytobiorcy w Banku,
▪ hipoteką łączną w kwocie 30 000 tys. PLN na nieruchomości położonej w Bydgoszczy.
Linia Wieloproduktowa w wysokości 30 000 tys. PLN (w tym: 25 344 tys. PLN dotyczy gwarancji) udzielona
przez mBank S.A. zabezpieczona jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
▪ nieodwołalną i płatną na pierwsze żądanie gwarancją kryzysową Banku Gospodarstwa Krajowego
w wysokości 80% kwoty limitu z terminem obowiązywania do dnia 12 września 2026 roku,
▪ zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym
Banku,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
41
▪ oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez ATREM S.A.
Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 5 000 tys. PLN udzielony przez Santander Bank Polska S.A. (w ramach
MultiLinii dla ATREM S.A. oraz innych spółek z Grupy Kapitałowej IMMOBILE) zabezpieczony jest (na dzień
publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
▪ hipoteką umowną łączną do kwoty 51 300 tys. PLN na nieruchomości w Koronowie i w Bydgoszczy,
cesja z polisy ubezpieczeniowej,
▪ hipoteką umowną łączną do kwoty 103 500 tys. PLN na nieruchomości w Szczecinie i w Łodzi, cesja z
polisy ubezpieczeniowej,
▪ oświadczeniem o poddaniu się egzekucji złożonym przez ATREM S.A.
Efektywna stopa
procentowa %
Wartość
kredytu
Termin spłaty
31 grudnia 2023
31 grudnia
2022
Krótkoterminowe
Kredyty w rachunku
bieżącym - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
6 500
23.02.2024
1 980
5 394
Elastyczne kredyty
odnawialne - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
10 000
05.01.2024
05.01.2024
31.01.2024
1 018
2 463
Kredyt odnawialny - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
4 656
12.06.2026
0
0
Kredyt odnawialny –
Santander Bank Polska
WIBOR 1M plus
marża banku
5 000
21.02.2024
4 927
0
Kredyt odnawialny w
rachunku bieżącym – Bank
Ochrony Środowiska
WIBOR 1M plus
marża banku
2 330
26.05.2024
2 300
13
Długoterminowe
Elastyczne kredyty
odnawialne - mBank
WIBOR 1M plus
marża banku
10 000
31.01.2025
1 478
0
Razem
11 703
7 870
Różnica pomiędzy sumą kredytów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a sumą kredytów zawartą w tej nocie
wynika z korekty pozycji o prowizje kredytowe rozliczane w czasie.
W dniu 6 lutego 2023 roku Spółka podpisała z mBank S.A. aneks o wydłużenie linii na finansowanie kontraktów
o 1,5 roku tj. do dnia 30 czerwca 2026 r.
W dniu 21 lutego 2023 roku podpisała z mBank S.A. aneks wydłużający kredyt w rachunku bieżącym o 1 rok tj.
do dnia 23.02.2024 r.
W dniu 13 czerwca 2023 roku Spółka podpisała z mBank S.A. umowę linii wieloproduktowej na łączną kwotę
30,0 mln PLN. W ramach linii Spółka ma możliwość uruchomienia kredytu odnawialnego do kwoty 5 mln PLN.
W dniu 7 sierpnia 2023 roku Spółka ATREM S.A. wraz z PJP MAKRUM S.A.,
Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl Sp. z o.o., podpisała z Santander Bank Polska S.A. aneks o
zwiększenie multilinii o 24 mln PLN (do kwoty 69 mln PLN). Po zawarciu aneksu Spółka ma możliwość
korzystania z kredytu w rachunku bieżącym do kwoty 5 mln PLN oraz kredytu na akredytywy do kwoty 10 mln
PLN.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
42
W dniu 21 grudnia 2023 roku Spółka podpisała z mBank S.A. aneks wydłużający umowę ramową na gwarancje o
1 rok tj. do dnia 03.01.2025 r.
W dniu 12 lutego 2024 roku podpisała z mBank S.A. aneks wydłużający kredyt w rachunku bieżącym o 1 rok tj.
do dnia 24.02.2025 r.
W dniu 14 lutego 2024 roku Spółka podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. aneks do umowy linii
wielocelowej zwiększający zabezpieczenie spłaty wierzytelności w postaci hipoteki na nieruchomościach
należących do spółek powiązanych.
W dniu 19 lutego 2024 roku Spółka wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z o.o., Promstahl
Sp. z o.o., podpisała z Santander Bank Polska S.A. aneks wydłużający multilinię o 1 rok, tj. do dnia 21.02.2025
roku.
W styczniu 2024 roku zostały spłacone kredyty w mBank S.A. z terminem spłaty w dniu 05.01.2024 r. w kwocie
1 019 tys. PLN.
Spółka dotrzymała zobowiązania finansowych określone we wszystkich umowach zawartych z mBank.
Poniższa tabela przedstawia zmiany salda zadłużenia
31.12.2022
Przepływy
Zmiany niebędące przepływem
31.12.2023
Spłata
Zaciągnięcie
Spłata
odsetek
Zawarcie
Reklasyfikacja
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki
0
-
1 817
-
-
-339
1 478
Zobowiązania
z tytułu leasingu
2 939
-
-
-
1 013
-1 364
2 588
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki
7 870
-6 274
8 120
-1 508
-
339
10 055
Zobowiązania
z tytułu leasingu
1 208
-1 454
-
-141
-
1 364
1 118
Razem
12 017
-7 728
9 937
-1 649
1 013
0
15 239
27. Rezerwy
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
na kary
umowne
Rezerwy a
straty na
kontraktach
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
2 042
89
512
239
2 882
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
3 396
-
-
-
3 396
Wykorzystanie
2 042
-
-
-
2 042
Rozwiązane
-
89
512
74
675
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
3 396
0
0
165
3 561
krótkoterminowe
1 687
0
0
0
1 687
długoterminowe
1 709
0
0
165
1 874
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
43
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
na kary
umowne
Rezerwy na
straty na
kontraktach
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
1 244
426
4 665
228
6 563
Utworzone w ciągu roku
obrotowego
1 865
50
148
43
2 106
Wykorzystane
-472
0
0
0
-472
Transfer ze zobowiązań
21
490
0
0
511
Rozwiązane
-616
-877
-4 301
-32
-5 826
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
2 042
89
512
239
2 882
krótkoterminowe
1 479
89
512
0
2 080
długoterminowe
563
0
0
239
802
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu
ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych.
Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu
3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały
na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Inne rezerwy obejmują rezerwy na kary umowne, straty na kontraktach oraz odprawy emerytalne.
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości
określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie
tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
28. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania
i rozliczenie międzyokresowe
Zobowiązania krótkoterminowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
18 579
18 573
Kaucje
1 935
1 026
Inne zobowiązania finansowe
46
130
Zobowiązania finansowe razem
20 560
19 729
Zobowiązania niefinansowe:
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
9 850
3 671
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
4 526
3 090
Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych
1 056
864
Pozostałe
139
67
Zobowiązania niefinansowe razem
15 571
7 692
Zobowiązania krótkoterminowe razem
36 131
27 421
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Kaucje otrzymane
865
649
Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem
865
649
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 31. Informacja o podmiotach
powiązanych.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
44
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych.
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest
płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
29. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela.
30. Inne istotne zmiany
30.1. Zobowiązania warunkowe
W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe.
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w
głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych
106 325
53 511
Weksli wystawionych pod zabezpieczenie
1 167
4 609
Razem zobowiązania warunkowe
107 492
58 120
W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych
w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych.
Termin ważności gwarancji
Gwarant
6 m-cy
12 m-cy
3 lata
5 lat
dłużej
suma
mBank S.A.
1 087
0
26 247
13 773
0
41 107
Bank Ochrony Środowiska S.A.
17 670
0
0
0
0
17 670
Gothaer TU SA
13
0
0
0
0
13
InterRisk TU SA Vienna Insurance Group
511
1
710
0
0
1 222
PZU SA
0
117
166
0
0
283
UNIQA TU SA
1 535
834
515
1 059
2 087
6 030
Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK)
0
16 000
24 000
0
0
40 000
Łącznie
20 816
16 952
51 638
14 832
2 087
106 325
Powyższe zestawienie uwzględnia także gwarancje w łącznej kwocie 40.000 tys. PLN wystawione przez BGK
jako zabezpieczenie spłaty zobowiązań wynikających z zawartych umów z BOŚ S.A. oraz mBank S.A. na
finansowanie kontraktów realizowanych odpowiednio dla Państwowego Gospodarstwa Wodnego Wody Polskie
(zabezpieczenie 80% umowy z BOŚ S.A. o wartości 20.000 tys. PLN) oraz dla Orlen (zabezpieczenie 80% umowy
z mBank S.A. o wartości 30.000 tys. PLN).
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wyjaśnienie
Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
56 484
44 727
- 11 757
Najem nieruchomości PIXEL
-320
Aktualizacja należności leasingowych
261
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych należności
-
-
-11 816
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
45
30.2. Sprawy sądowe i roszczenia w toku
Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o.
W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony
osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na
wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa
Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową).
W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań -
Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114
PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo
miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A.
wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę
dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń
spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym
w I instancji po wydaniu częściowo korzystnej opinii biegłego. Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność.
W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście
dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w
związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie
zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia
Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością
zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o.
o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby
usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz
roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W
ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie.
Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji po niekorzystnej dla Spółki opinii biegłego. Sąd I instancji
oddalił powództwo Spółki w całości. Wyrok nie jest jednak prawomocny. Spółka złożyła bowiem apelację od
wyroku Sądu I instancji zaskarżając go w całości. Sprawa w toku.
W dniu 13 marca 2024r. otrzymała ze strony spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w
Poznaniu (dalej zwany Zamawiającym) pozew o zapłatę kwoty 13.314.909,90 PLN (słownie: trzynaście milionów
trzysta czternaście tysięcy dziewięćset dziewięć złotych 90/100) tytułem kar umownych naliczonych Spółce
zdaniem Zamawiającego za nienależyte wykonywanie obowiązków w okresie gwarancji i rękojmi na podstawie
umowy z dnia 10 kwietnia 2015r, na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie
zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia
Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową). Zamawiający wyliczył kary umowne jako iloczyn 0,1% wartości
wynagrodzenie Spółki wynikającej z Umowy w wysokości łącznie 6.728.100,00 zł (słownie: sześć milionów
siedemset dwadzieścia osiem tysięcy sto złotych 00/100) brutto za każdy dzień zwłoki oraz liczby dni w zwłoce
w usunięciu kilkudziesięciu błędów i awarii przedmiotu Umowy.
Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że należycie wykonywał swoje obowiązki wynikające z Umowy w okresie
gwarancji i rękojmi, tym samym w odpowiedzi na pozew wniesie o oddalenie powództwa w całości uznając
roszczenia Zamawiającego za całkowicie bezzasadne. Zamawiający w pozwie wniósł o skierowanie sprawy do
postępowania mediacyjnego. Spółka w odpowiedzi na pozew zgodzi się na przeprowadzenie postępowania
mediacyjnego. Sprawa toczy się w I instancji przed Sądem Okręgowym w Poznaniu. Zarząd ATREM S.A.
zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
46
Sprawa przeciwko MCC S.A.
ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020 r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%)
wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie
zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy
w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie
powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą
należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje
wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w
postępowaniu sądowym w I instancji. Wobec Pozwanej otworzono postępowanie układowe. Utworzono odpis
aktualizujący na te należność.
Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A.
Spółka ATREM S.A. w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w
Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714, 00 PLN
tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV
KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym
wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. ATREM S.A. nie zgadzając się z
roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd
ATREM S.A. stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym
poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki,
roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia ATREM S.A. i wobec
Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz ATREM S.A. wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w
wysokości 883.140,00 PLN brutto. W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o
zapłatę kary umownej w wysokości 7.251.574,00 zł. Spółka ATREM S.A. złożyła odpowiedź na pozew wnosząc
o oddalenie powództwa w całości. W związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd ATREM S.A.
zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego, ponieważ w
ocenie Zarządu Spółki ATREM S.A. na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo oddalenia
powództwa Spółki ATREM S.A. i zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie. Sprawa na etapie
sporządzania postępowaniu sądowego w I instancji po wydaniu opinii biegłego korzystnej dla Spółki i w trakcie
wykonywania drugiej opinii biegłego z innej dziedziny.
31. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które
obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (realizowane są na warunkach rynkowych).
W okresie sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających
z transakcji ze stronami powiązanymi.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
47
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie
zakończonym na dzień 31 grudnia 2023:
Podmiot powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów
powiązanych
Pożyczki dla
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
w tym
zaległe, po
upływie
terminu
płatności
Podmiot dominujący:
GK Immobile S.A.
55
1 912
11
25 153
1
0
Podmiot powiązany:
PJP Makrum S.A.
26
0
0
0
0
0
Podmiot powiązany:
Projprzem Budownictwo Sp.
z o.o.
583
34
116
0
0
0
Podmiot powiązany:
CDI 2 Sp. z o.o.
0
0
0
0
0
0
Podmiot powiązany:
CDI Konsultanci Budowlani
Sp. z o.o.
0
124
0
0
13
0
Podmiot powiązany:
Focus Hotels. S.A.
5
78
0
0
2
0
Spółka udzieliła pożyczki krótkoterminowe na rzecz GK Immobile S.A. Aktualna kwota pożyczki wynosi 25 153
tys. PLN. Spółka dokonała odpisu z tytułu pożyczek na kwotę 75,4 tys. PLN.
31.1. Jednostka dominująca całej Grupy
ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A. Kontrolę nad Grupą Kapitałową
Immobile S.A sprawuje główny akcjonariusz pan Rafał Jerzy osobiście oraz poprzez Fundację Rodziny Jerzych,
Fundację Rodzinną.
Na dzień bilansowy stan posiadania przez spółkę Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji ATREM S.A. wynosi
71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co
stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
31.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
31.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu.
31.4. Wynagrodzenie głównej kadry kierowniczej
Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Goławski Andrzej
1 253
1 142
Szmyt Przemysław
592
507
Dariusz Jarek
231
0
Razem
2 076
1 649
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
48
31.5. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Fortuna Piotr
48
48
Jankowski Tomasz
37
37
Jerzy Rafał
36
36
Mirski Paweł
11
42
Skrocki Dariusz
54
55
Winiecki Sławomir
36
36
Płókarz Rafał
37
37
Razem
259
291
Z dniem 3 kwietnia 2023 złożona została rezygnacja przez Pawła Mirskiego z pełnienia funkcji Członka Rady
Nadzorczej Spółki Atrem S.A
32. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy
audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony
31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje usług:
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego
150
140
Przeglądy śródroczne
70
85
Razem
220
225
33. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym nie uległy zmianie w stosunku do tych zaprezentowanych na
dzień 31 grudnia 2022 roku.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu,
środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem
tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też
inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Spółka nie zawiera transakcji na instrumentach pochodnych.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
49
33.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede
wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie
procentowej opartej na WIBOR plus marża banku).
Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej.
Wszystkie tego typu inwestycje mają zapadalność do jednego roku.
W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na
ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka
wynikającego z oprocentowania stałego.
31 grudnia 2023 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Środki pieniężne
141
0
0
0
0
0
141
Kredyty
10 055
1 478
0
0
0
0
11 533
Pożyczka udzielone
25 077
0
0
0
0
0
25 077
31 grudnia 2022 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Środki pieniężne
53
0
0
0
0
0
53
Kredyty
7 870
0
0
0
0
0
7 870
Pożyczka udzielne
8 490
0
0
0
0
0
8 490
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
33.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Zwiększenie o punkty procentowe
Wpływ na zysk lub stratę brutto
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
+5%
684
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
+5%
31
33.3. Ryzyko walutowe
Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut
i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego
ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej.
Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność
działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej
w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest
niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji
zabezpieczających ryzyko walutowe.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
50
33.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci,
którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko
kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna
ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw
i usług (bez względu na termin zapadalności). Spółka dokonała odpisu z tytułu pożyczek na kwotę 75,4 tys. PLN.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości
dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od
odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu o historyczne poziomy spłacalności
należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze
zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Spółka uwzględnia
informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez
korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla
należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni
przeterminowania danej należności.
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31 grudnia 2023 roku
Razem
Aktywa
z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30
dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181
dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu
0,30%
0,30%
0,30%
2,33%
14,20%
100%
Wartość brutto narażona na
ryzyko
65 747
4 548
51 548
70
29
12
9 554
Odpis na oczekiwane straty
kredytowe
9 702
14
132
0
1
2
9 554
31 grudnia 2022 roku
Razem
Aktywa
z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30 dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181 dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu
0,30%
0,30%
0,30%
2,54%
33,97%
100%
Wartość brutto narażona na
ryzyko
56 663
6 787
39 924
229
139
115
9 470
Odpis na oczekiwane straty
kredytowe
9 652
19
120
1
4
39
9 470
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do pożyczek prezentuje nota 19. Wartość pożyczek
udzielonych 25 153 tys. PLN, odpis utworzony w wartości 75 tys. PLN.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
51
33.5. Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu.
31 grudnia 2023 roku
Bieżące
< 30
dni
31-90
dni
91-180
dni
181 –
365 dni
> 365
dni
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
Oprocentowane kredyty i pożyczki
0
1 092
7 040
2 347
55
1 487
12 022
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
101
202
304
607
4 339
4 340
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
20 001
394
119
0
0
865
21 379
Razem
20 001
1 587
7 361
2 651
662
6 691
37 741
31 grudnia 2022 roku
Bieżące
< 30
dni
31-90
dni
91-180
dni
181-365
dni
> 365
dni
Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
Oprocentowane kredyty i pożyczki
0
57
114
171
8 283
0
8 625
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
101
201
302
1 327
3 532
4 860
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
17 878
194
19
1
0
481
18 573
Razem
17 878
352
334
474
9 610
4 013
32 058
33.6. Ryzyka klimatyczne
Na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych za rok 2023, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfikę
oraz charakter, nie miały wpływu na:
• zaprezentowane w bilansie stany zapasów,
• wykazane przychody ze sprzedaży,
• prezentację instrumentów finansowych,
• informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi (nie zidentyfikowano aktywów trwałych, których
okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi
zagadnieniami), na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty
wartości aktywów zgodnie z MSR 36,
• konieczność tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
• na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności (z uwagi na szybki okres rotacji
należności),
• na założenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej
12 miesięcy od dnia bilansowego,
• w założeniach do testów nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przepływów w związku ze
zmianami klimatycznymi.
Nie występują także istotne umowy, których warunki oparte byłyby o zagadnienia związane z klimatem.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
52
33.7. Reforma IBOR
W dniu 1 stycznia 2018 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011
z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach
finansowych i umowach finansowych („Reforma IBOR”). W lutym 2021 roku została wydana nowelizacja
rozporządzenia. Rozporządzenie wprowadziło nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych
wykorzystywanych na rynku finansowym. Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych
(NGR) została powołana w związku z planowaną reformą wskaźników referencyjnych w Polsce, zakładającą m.in.
wprowadzenie nowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje
reprezentujące transakcje ON (overnight). Prace NGR mają na celu zapewnienie wiarygodności, przejrzystości
i rzetelności opracowywania i stosowania nowego wskaźnika referencyjnej stopy procentowej.
Spółka dokonała przeglądu wpływu Reformy IBOR na poszczególne obszary działalności pod kątem zarządzania
ryzykiem, tj. ryzykiem operacyjnym i płynności.
Spółka dokonała przeglądu istniejących umów handlowych i finansowych i nie zidentyfikowała ryzyka zerwania
istotnych dla kontynuacji działalności Spółki umów, opartych o wskaźniki referencyjne podlegające Reformie
IBOR. Spółka nie zidentyfikowała również ryzyka poniesienia dodatkowych kosztów lub poniesienia strat czy
utraconych korzyści w związku z brakiem odpowiednich zapisów w istniejących umowach handlowych
i finansowych określających zasady kontynuowania tych umów w przypadku, gdy wskaźnik referencyjny nie
będzie publikowany („klauzul fallback”).
Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wskaźniki referencyjne, które zostaną przyjęte przez Spółkę, istotnie się
od siebie różnią. Stawki IBOR są stawkami dotyczącymi przyszłych okresów wyznaczanymi na określony okres
(np. trzy miesiące) na początku takiego okresu i uwzględniają spread kredytowy na rynku międzybankowym.
Alternatywne wskaźniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia,
które nie zawierają spreadu kredytowego.
Różnice te będą powodować dodatkową niepewność co do płatności odsetek według zmiennego oprocentowania,
jednak w ocenie Spółki nie będą miały istotnego wpływu na zarządzanie płynnością. Ekspozycja kredytowa na
dzień 31 grudnia 2023 roku na ryzyko związane ze wskaźnikiem WIBOR to 13 685 tys. PLN (na dzień 31 grudnia
2022 roku była to kwota 673 tys. PLN), zgodnie z ujawnieniem w nocie 33.1. Ryzyko stopy procentowej.
34. Instrumenty finansowe
34.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych
aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin
zapadalności.
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne
klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Wartość bilansowa
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
52 477
41 307
Środki pieniężne
150
66
Pożyczki udzielone
25 077
8 490
Razem
77 704
49 863
Długoterminowe
2 214
2 409
Krótkoterminowe
74 490
47 454
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
53
Wartość bilansowa
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
18 579
18 573
Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek
11 533
7 870
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje
2 800
2 323
Inne zobowiązania finansowe
46
130
Razem
32 958
28 896
Długoterminowe
2 343
649
Krótkoterminowe
30 615
28 247
34.2. Zabezpieczenia
Spółka na dzień 31 grudnia 2023 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających.
35. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia
31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Kapitał:
Kapitał własny
40 114
35 175
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
40 114
35 175
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
11 533
7 870
Leasing
3 708
4 147
Źródła finansowania ogółem
55 355
47 172
Wskaźnik długu do EBITDA
EBITDA*
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
8 829
4 636
Amortyzacja
2 080
2 276
EBITDA
10 909
6 912
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
11 533
7 870
Leasing
3 708
4 147
Dług
15 241
12 017
Wskaźnik długu do EBITDA
1,40
1,73
* EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach PLN)
54
36. Zatrudnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 roku zatrudnienie w Spółce ATREM wynosiło: 133 osób (na dzień 31 grudnia 2022
roku zatrudnienie wynosiło 133 osób).
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Zarząd*
3
2
Pion Techniczny
67
69
Pion Budownictwa Energetycznego
40
42
Pion Przygotowania Produkcji
8
6
Pion Przygotowania Kontraktów
2
2
Pion Administracyjno-Handlowy
9
9
Personel Ekonomiczno-Administracyjny
4
3
Razem
133
133
* Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania
37. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Spółka w dniu 14 lutego 2024 r., zawarła aneks do umowy z Porr Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie o której
mowa w raporcie bieżącym nr 16/2023 z dnia 12 czerwca 2023 r podnoszący wynagrodzenie ATREM S.A. o
kwotę 4,7 mln PLN, to jest do kwoty 32,3 mln PLN.
W dniu 15 lutego 2024 r., Emitent w ramach konsorcjum w składzie: Atrem S.A. (jako Lider Konsorcjum) oraz
"HYDRO-GAZ Swarzędz" (jako Partner Konsorcjum), zawarł z Wojskowym Zarządem Infrastruktury w
Poznaniu jako zamawiającym, umowę na wykonanie robót budowlanych na zadaniu 55148 "Modernizacja
zasilania kompleksu w energię elektryczną, cieplną i wodę K-2725 CSW Ląd Poznań".
Wynagrodzenie Konsorcjum ujęte w ofercie Konsorcjum wynosi 61 217 100,00 zł brutto. Wartość prac Emitenta
ujęta w ofercie Konsorcjum wynosi 44 283 171,79 zł brutto.
Bydgoszcz, 22 marca 2024 r.
Podpisy Zarządu:
Wiceprezes Zarządu
Prezes Zarządu
Przemysław Szmyt
Andrzej Goławski
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Prezes inLAND Audit sp. z o. o.
Joanna Liszkowska
55
WYBRANE DANE FINANSOWE
Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy:
dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2023 r.: 1 EUR = 4,3480 PLN,
▪ średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2022 r.: 1 EUR = 4,6899 PLN
dla pozycji jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz pozycji sprawozdania z przepływów
pieniężnych kurs stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień
każdego miesiąca, objętego prezentowanym okresem:
▪ za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.: 4,5408 PLN,
▪ za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.: 4,6814 PLN.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
w tys. PLN
w tys. EUR
Przychody za sprzedaży
142 405
110 740
31 361
23 655
Zysk z działalności operacyjnej
8 829
4 636
1 944
990
Zysk brutto
7 667
3 220
1 688
688
Zysk netto
5 954
2 530
1 311
540
Zysk na jedną akcję
0,65
0,27
0,15
0,05
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
0,65
0,27
0,15
0,05
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,5408
4,6814
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
15 878
4 067
3 497
869
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-15 339
173
-3 378
37
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
-455
-6 872
-100
-1 468
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
i ich ekwiwalentów
84
-2 632
19
-562
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,5408
4,6814
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
w tys. PLN
w tys. EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
113 653
86 444
26 139
18 432
Zobowiązania długoterminowe
6 805
4 390
1 565
936
Zobowiązania krótkoterminowe
66 734
46 879
15 348
9 996
Kapitał własny
40 114
35 175
9 226
7 500
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
-
-
4,3480
4,6899