SBR_GOBARTO_2024-03-27

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego sprawozdania finansowego

GOBARTO S.A.

z siedzibą w Warszawie

za rok obrotowy od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej GOBARTO S.A.

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania

finansowego GOBARTO S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Wspólnej

70, dalej „Spółka”, za rok obrotowy od 01.01.2023 r. do 31.12.2023

r., na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego,

bilans sporządzony na dzień 31.12.2023 r., rachunek zysków i strat,

zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów

pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe

informacje i objaśnienia, dalej „sprawozdanie finansowe”.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie „GOBARTO_SA_SF_2023-12-31_pl”,

opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu

27.03.2024 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu

zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych w

ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości mających

zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporządzonych za

okresy kończące się 31.12.2023 r., dalej „ustawa o rachunkowości”.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe GOBARTO S.A.:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i

finansowej Spółki na dzień 31.12.2023 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z ustawą o

rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Spółki,

• zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami

rozdziału 2 ustawy o rachunkowości mającej zastosowanie

do badań sprawozdań finansowych sporządzonych za

okresy kończące się 31.12.2023 r.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym jest spójna ze

sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 27.03.2024 r.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie z

Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych

Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy

Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa o

biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań

sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się

31.12.2023 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i

Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z

27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), dalej

”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA. W

trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

Rozporządzeniu 537/2014.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania

stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez

nas opinii z badania.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w

przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie

najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa: Utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy

Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Na dzień bilansowy wartość udziałów w jednostkach

podporządkowanych, prezentowanych jako długoterminowe

aktywa finansowe wynosi 267 222 tys. zł, co stanowi 36% sumy

bilansowej.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości udziały w jednostkach

podporządkowanych zaliczone do aktywów trwałych wyceniane są

według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty

wartości.

Trwała utrata wartości zachodzi wtedy, gdy istnieje duże

prawdopodobieństwo, że składnik aktywów nie przyniesie w

przyszłości w znaczącej części lub w całości przewidywanych

korzyści ekonomicznych.

Ocena, czy dany składnik aktywów przyniesie korzyści

ekonomiczne wymaga dokonania wielu osądów, przyjęcia licznych

założeń i przeprowadzenia szeregu analiz.

Zgodnie z KSR 4 „Utrata wartości aktywów” Zarząd poddał wartość

udziałów w jednostkach podporządkowanych testowi na utratę

wartości. Dodatkowo przeprowadził testy na utratę wartości dla

poszczególnych segmentów operacyjnych które stanowią ośrodki

wypracowujące środki pieniężne.

Zagadnienie to zostało uznane za znaczące ryzyko istotnego

zniekształcenia z uwagi na wartość tych aktywów, jak również

złożoność założeń i szacunków w przeprowadzanych testach na

utratę wartości tych aktywów na dzień 31 grudnia 2023 r.

Zasady wyceny powyższych aktywów finansowych zostały opisane

we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego, w punktach 3.8

Inwestycje w jednostki podporządkowane, zaangażowanie w

kapitał i inne inwestycje

Przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem Spółki na temat identyfikacji

przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości udziałów w

jednostkach podporządkowanych oraz źródeł informacji o nich.

Dokonując analizy tych przesłanek i ich oceny, zwróciliśmy szczególną

uwagę na racjonalność przyjętych założeń i dokonanych osądów przez

Zarząd Spółki.

Uzyskaliśmy zrozumienia procesu, w tym środowiska kontroli wewnętrznej,

w zakresie identyfikacji ośrodków generujących przepływy pieniężne,

których utrata wartości dotyczy oraz przeprowadzania testów na utratę.

Przeprowadziliśmy ocenę zgodności przyjętej polityki rachunkowości w

zakresie utraty wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne z

odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej.

Uzyskaliśmy od Zarządu testy dotyczące utraty wartości, w tym analizę

szacowanych przepływów w podziale na ośrodki generujące przepływy

pieniężne.

Oceniliśmy także, czy zastosowana przez Zarząd metoda szacowania utraty

wartości jest zgodna z ramowymi założeniami sprawozdawczości

finansowej.

Oceniliśmy czy przyjęte założenia w modelu wyceny wartości ośrodków na

dzień 31 grudnia 2023 r. są racjonalne, oparte na danych historycznych. W

szczególności dokonaliśmy oceny przyjętych przez Zarząd założeń prognoz

finansowych oraz kalkulacji średnioważonego kosztu kapitału.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modeli zdyskontowanych

przepływów pieniężnych.

Przeprowadziliśmy ocenę odpowiedniości ujawnień dotyczących utraty

udziałów w jednostkach podporządkowanych w świetle standardów

sprawozdawczości finansowej.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Szczegółowe ujawnienia zostały zaprezentowane w punkcie 8.

Inwestycje długoterminowe.

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy

Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia 2023 r.

do 31 grudnia 2023 r. wartość przychodów netto ze sprzedaży

produktów, towarów i materiałów wynosi 3 041 862 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości, Spółka rozpoznaje przychody w

momencie gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa

własności towarów bądź produktów zostały przekazane nabywcy.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na

ryzyko zniekształcenia, w tym wynikające z przyjętego przez

Krajowe Standardy Badania założenia dotyczące ryzyka oszustwa w

zakresie ujmowania przychodów, została ona zidentyfikowana jako

kluczowa sprawa badania.

Zasady ujmowania przychodów zostały opisane we wprowadzeniu

do sprawozdania finansowego, w punkcie 3.25 Uznawanie

przychodów.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte w

punkcie 23. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów dodatkowych informacji i objaśnień.

Zapoznaliśmy się z przyjętymi przez Spółkę zasadami rachunkowości

dotyczącymi ujmowania i wyceny przychodów oraz potwierdziliśmy ciągłość

ich stosowania.

Oceniliśmy, czy przyjęte zasady (polityka) rachunkowości są zgodne z

obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej.

Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej w ramach procesu

uzyskiwania przychodów ze sprzedaży w szczególności zasad zawierania

umów z odbiorcami, składania i realizacji zamówień, rozliczeń z

kontrahentami. Dało nam to wiedzę na temat momentu rozpoznania

przychodów oraz rejestrowania ich w księgach rachunkowych.

Przeprowadziliśmy testy kontroli dotyczące procesów: nadzorowania

minimalnej ceny sprzedaży i limitów kredytowych, blokady sprzedaży dla

klientów skierowanych na drogę windykacji zewnętrznej, zgodności faktury

z dokumentem dostawy zaakceptowanym przez klienta, oraz kompletności

sprzedaży w księgach.

Dla wybranej próby przychodów ze sprzedaży potwierdziliśmy zgodność

faktur sprzedaży z płatnościami dokonanymi przez klientów.

Przeprowadziliśmy analityczne procedury wiarygodności dla sprzedaży w

segmencie B2B polegające na budowaniu oczekiwanego poziomu sprzedaży

w oparciu o wielkość produkcji.

Dokonaliśmy miesięcznej analizy marż realizowanych w 2023 r. w

poszczególnych kanałach sprzedaży w celu identyfikacji nietypowych

transakcji.

Przeprowadziliśmy testy szczegółowe, w celu ustalenia, czy transakcje

sprzedaży z przełomu roku oraz czy bonusy obrotowe dla odbiorców zostały

rozliczone kompletnie i prawidłowo ujęte w odpowiednim roku obrotowym.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów ze sprzedaży oraz

oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów ustawy o

rachunkowości.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, zgodnie z

przepisami ustawy o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i

statutem.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną,

którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji,

kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi

standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej

spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania

stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż

tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może

dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w

celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje

istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych

do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji

działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że

będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te

sprawy , które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie)

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

badania oraz znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia

prezentowane zgodnie z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem

spraw co do których przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że

negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani

zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy sprawozdanie

finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa i statutem oraz opinię, czy zostało ono sporządzone

na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych.

Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane

w trakcie badania.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie finansowe

oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują

sprawozdanie z działalności Spółki za rok zakończony 31.12.2023 r.

wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego o którym

mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości oraz sprawozdanie na

temat informacji niefinansowych o którym mowa w art. 49b ust. 9

ustawy o rachunkowości, oraz Raport roczny za rok obrotowy

zakończony tego dnia, dalej „Raport roczny”, razem „Inne

informacje”.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z

wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w

ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z

dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i

okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących i

okresowych”.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i

czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w

Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z

działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka

sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej

dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w

Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Spółki.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone wraz ze

skonsolidowanym sprawozdaniem z działalności Grupy Kapitałowej

GOBARTO S.A. jako jeden dokument w postaci pliku elektronicznego

o nazwie: „SZzD2023_2024-03-27_pl”, opatrzonego podpisami

elektronicznym Zarządu Spółki w dniu 27.03.2024 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem

sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności

GOBARTO S.A. za rok obrotowy zakończony 31.12.2023 r.:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o

rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozporządzenia o

informacjach bieżących i okresowych,

• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu

finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem sprawozdania finansowego:

• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu sprawozdania na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że

Zarząd Spółki zamieścił w sprawozdaniu z działalności informację o

sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 ustawy o

rachunkowości oraz że Zarząd Spółki sporządził takie odrębne

sprawozdanie. Sprawozdanie to zostało sporządzone wraz ze

sprawozdaniem na temat informacji niefinansowych Grupy

Kapitałowej Gobarto S.A. jako jeden dokument.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących odrębnego

sprawozdania na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy

jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą Rady Nadzorczej nr 3/23/03/2022 z dnia 23 marca 2022 r.

Sprawozdania finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania

publicznego badamy nieprzerwanie, z uwzględnieniem przedłużenia

zlecenia oraz ponownego powołania, przez kolejnych 4 lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione

przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim

wskazanych.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Usługi inne niż badanie ustawowe, świadczone na rzecz Spółki i jednostek przez nią kontrolowanych, które

nie zostały ujawnione w sprawozdaniu z działalności lub w sprawozdaniu finansowym

Usługa świadczona przez PKF Consult Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Sp. k. na rzecz Spółki ujawniona jako „pozostałe

usługi” w dodatkowych informacjach i objaśnieniach w punkcie 37.

„informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej” sprawozdania

finansowego na 31.12.2022 r. i 31.12.2023 r. dotyczyła usługi

atestacyjnej obejmującej ocenę „Sprawozdania o wynagrodzeniach

Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej GOBARTO S.A. za okres 12

miesięcy zakończony dnia 31.12.2022 r oraz 31.12.2023 r.

Michał Pruszak

Biegły rewident nr 13 911

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Poznaniu

Poznań, dnia 27.03.2024 r.