Raport

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.

ZA OKRES 01.01.2023 – 31.12.2023

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r. 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
 
 
2 
 
 
 
Spis treści 
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ......................................................................................................................... 4 
B. WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................................................... 5 
C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2023 ROK ...... 6 
D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. 
ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2023 R. DO 31 GRUDNIA 2023 R. .................................................................11 
E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 
ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2023 ROK .............................................................18 
NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................. 56 
NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI ................................................................................ 56 
NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................. 57 
NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY ................................................................................................................... 58 
NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................. 59 
NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ................................................................... 62 
NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ............................................................................................................................ 67 
NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................ 67 
NOTA 9: DYWIDENDY .................................................................................................................................................... 68 
NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ..................................................... 68 
NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ................................................................ 69 
NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ....................................................................................................................... 70 
NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE .......................................................................................................................... 76 
NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH) .......................................................................... 78 
NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................................ 81 
NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................................ 83 
NOTA 17: ZAPASY .......................................................................................................................................................... 84 
NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE .............................................................................................................................. 85 
NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA ................................................................. 86 
NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI .............................................................................................................................. 87 
NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA .................................................................. 87 
NOTA 19B: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO ............................................................... 87 
NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW* .............................................................................................. 88 
NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ........................................................................................................ 88 
NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ..................................................................................... 88 
NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY .................................................................................................................................. 88 
NOTA 24: AKCJE WŁASNE .............................................................................................................................................. 90 
NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ .......................................................... 90 
NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ............................................................................................................. 91 
NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH .................................................................................. 91 
NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE ....................................................................................................................................... 92 
NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE* ..................................................... 93 
NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI ...................................................................................................................................... 93 
NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................. 96 
NOTA 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ................................................................................................ 96 
NOTA 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ......................................................................................................................... 97 
NOTA 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW KRÓTKOTERMINOWE* .................................................... 97 
NOTA 34: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS ......................................................................................................................... 98 
NOTA 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................................... 98 
NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU .......................................................... 99 
NOTA 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE .............................................................................. 101 
NOTA 38: POZOSTAŁE REZERWY ................................................................................................................................. 102 
NOTA 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................. 104 

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. 
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r. 
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
 
 
3 
 
 
 
NOTA 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ..................................................................................... 109 
NOTA 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ........................................................................................................................... 112 
NOTA 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH ........................................................................................... 113 
NOTA 43: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY ............................................................................................................. 115 
NOTA 44: STRUKTURA ZATRUDNIENIA ........................................................................................................................ 116 
NOTA 45: INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZOWANYCH PROJEKTÓW ZWIĄZANYCH Z ZAKUPEM RZECZOWYCH 
AKTYWÓW TRWAŁYCH, BADAŃ PRZEMYSŁOWYCH I PRAC ROZWOJOWYCH ............................................ 116 
NOTA 46: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................ 116 
NOTA 47: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH ... 116 
NOTA 48: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ................................................................................................................... 118 
NOTA 49: SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI .................................................... 118 
NOTA 50: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA ................... 118 
NOTA 51: PODPISY ....................................................................................................................................................... 119 
 
 
 
 

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza,

że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały

zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny

i jasny sytuację majątkowa i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.

Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz

sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.

Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31

grudnia 2022 roku.

Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania

finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego

badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu

finansowym, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.

Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, podmiot uprawniony do badania sprawozdania

finansowego - Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna (dawniej: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka komandytowa) z siedzibą w Poznaniu - został wybrany przez Radę Nadzorczą Zakładów Magnezytowych

„Ropczyce” S.A. Uchwałą nr XI/21/2022 z dnia 11.05.2022 roku w sprawie wyboru audytora do przeglądu i badania

sprawozdań ustawowych Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. i sprawozdań skonsolidowanych Grupy

Kapitałowej ZM „ROPCZYCE” w latach 2022-2023.

Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności

i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

B. WYBRANE DANE FINANSOWE

dane w tys. zł

Wyszczególnienie

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2022 -

31.12.2022

PLN

EUR

PLN

EUR

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Przychody netto ze sprzedaży produktów,

towarów i materiałów

426 110

94 097

494 143

105 399

Koszty sprzedanych produktów, usług,

towarów i materiałów

353 956

78 164

375 735

80 143

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

31 734

7 008

59 741

12 743

Zysk (strata) brutto

15 133

3 342

58 608

12 501

Zysk (strata) netto

14 005

3 093

46 423

9 902

Średnioważona liczba udziałów/akcji w

sztukach

5 095 929

4 845 925

Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)

2,75

0,61

9,58

2,04

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Aktywa trwałe

294 991

67 845

286 220

61 029

Aktywa obrotowe

378 780

87 116

327 489

69 829

Kapitał własny

402 550

92 583

380 859

81 208

Zobowiązania długoterminowe

71 074

16 346

58 647

12 505

Zobowiązania krótkoterminowe

200 147

46 032

174 203

37 144

Liczba akcji

5 095 929

4 845 925

Wartość księgowa na akcję (zł/euro)

78,99

18,17

78,59

16,76

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Przepływy pieniężne netto z działalności

operacyjnej

20 099

4 438

-33 560

-7 158

Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

-23 624

-5 217

-25 289

-5 394

Przepływy pieniężne netto z działalności

finansowej

78 581

17 353

39 407

8 405

Kurs EUR/PLN

2023

2022

- dla danych bilansowych

4,3480

4,6899

- dla danych rachunku zysków i strat

4,5284

4,6883

Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.

Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego

średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO ZA 2023 ROK

INFORMACJE OGÓLNE

I. DANE JEDNOSTKI

Nazwa jednostki: ZAKŁADY MAGNEZYTOWE „ROPCZYCE” S.A.

Forma prawna jednostki: SPÓŁKA AKCYJNA

Adres siedziby jednostki: UL. POSTĘPU 15C, 02-676 WARSZAWA

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej spółki znajduje się w Ropczycach, przy

ul. Przemysłowej 1.

Państwo rejestracji: POLSKA

Podstawowy przedmiot działalności: PRODUKCJA WYROBÓW OGNIOTRWAŁYCH

Przedmiot działalności Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. obejmuje produkcję i sprzedaż zasadowych

wyrobów ogniotrwałych, które są niezbędnym elementem konstrukcji wyłożeń pieców i urządzeń cieplnych

pracujących w wysokich temperaturach, głównie w hutnictwie żelaza i stali, hutnictwie metali nieżelaznych

i szkła, przemyśle cementowo-wapienniczym, odlewniczym.

Spółka świadczy także usługi w zakresie nawęglania i ulepszania cieplnego wyrobów oraz prowadzi prace

badawczo-rozwojowe w dziedzinie związanej z przedmiotem jej działalności.

Organ prowadzący rejestr: SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ

GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO

Numer statystyczny REGON: 690026060

II. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

III. OKRESY PREZENTOWANE

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane

porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej,

za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych

dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

Skład Zarządu Spółki na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

do publikacji, tj. na dzień 27.03.2024 roku przedstawia się następująco:

Imię i Nazwisko:

Pełniona funkcja:

JÓZEF SIWIEC

PREZES ZARZĄDU

MARIAN DARŁAK

WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU

ROBERT DUSZKIEWICZ

WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH

JERZY GDULA

WICEPREZES ZARZĄDU DS. HANDLOWYCH

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany w składzie Zarządu Spółki:

W okresie od 1.01.2023 r. – 31.12.2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do

publikacji nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.

Funkcję prokurenta Spółki na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania

finansowego do publikacji, tj. na dzień 27.03.2024 roku pełni:

Maria Oboz-Lew – Główny Księgowy

Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania

finansowego do publikacji, tj. na dzień 27.03.2024 roku przedstawia się następująco:

Roman Wenc

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Lesław Wojtas

Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

Andrzej Pietruszyński

Członek Rady Nadzorczej

Grzegorz Ubysz

Członek Rady Nadzorczej

Krzysztof Mazur

Członek Rady Nadzorczej

W okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r. nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Zakładów Magnezytowych

„ROPCZYCE” S.A. W dniu 30.05.2023 r. Pani Łucja Skiba złożyła rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej i z tym

dniem przestała pełnić funkcję Członka Rady Nadzorczej Spółki. Następnie w dniu 19.06.2023 r. Zwyczajne Walne

Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę, na mocy której, powołało z tym samym dniem w skład Rady Nadzorczej Spółki

XI kadencji Pana Krzysztofa Mazura.

V. BIEGŁY REWIDENT

Grant Thornton Polska P.S.A. (dawniej: Sp. z o.o. Sp.k.)

ul. Abp. A. Baraniaka 88E

61-131 Poznań

VI. PRAWNICY

Kancelarie Prawne obsługujące w sposób stały działalność operacyjną Spółki:

Kancelaria Adwokacka

Krzysztof Miąso

ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce

Wypychowska i Wspólnicy sp.k.

ul. Kruczkowskiego 4D lok. 1

00-412 Warszawa

Andersen Tax & Legal Matyka i Wspólnicy sp.k.

ul. Puławska 2,

02-566 Warszawa

RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy

ul. Wilcza 46,

00-679 Warszawa

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

VII. BANKI

ING Bank Śląski S.A.

Bank Gospodarstwa Krajowego

Pekao S.A.

PKO BP S.A.

VIII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM:

Informacje ogólne:

Giełda:

Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

Symbol na GPW:

RPC

Sektor na GPW:

Przemysł materiałów budowlanych

System depozytowo – rozliczeniowy:

Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)

ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

IX. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE:

Według stanu na dzień 31.12.2023 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu

Spółki byli:

Akcjonariusz

Liczba

Akcji

(w szt.)

Udział w

kapitale

akcyjnym

Liczba

głosów

Udział w

ogólnej liczbie

głosów

ZMR S.A. (akcje własne)

1 163 705

18,59%

1 163 705

18,59%

INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H

1 317 316

21,04%

1 317 316

21,04%

Porozumienie akcjonariuszy z dn.26.11.2018r.

2 451 210

39,16%

2 451 210

39,16%

w tym:

Józef Siwiec

1 471 696

23,51%

1 471 696

23,51%

Marian Darłak

558 114

8,92%

558 114

8,92%

Porozumienie akcjonariuszy z dn.10.02.2021r.

3 768 526

60,20%

3 768 526

60,20%

w tym:

INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H

1 317 316

21,04%

1 317 316

21,04%

Józef Siwiec

1 471 696

23,51%

1 471 696

23,51%

Marian Darłak

558 114

8,92%

558 114

8,92%

Pozostali

1 327 403

21,21%

1 327 403

21,21%

a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane,

b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka,

Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa

Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych

Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy

o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu

dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego

podmioty zależne, a więc też i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych

posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy

o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji IV transzy Programu Motywacyjnego,

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 614 915 akcji i tyle samo głosów,

co stanowi 57,75% ogólnej liczby głosów w Spółce.

c) w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka,

Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa

Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego

nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Biorąc

pod uwagę porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez

Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych

akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji IV transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień

sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 4 932 231 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 78,79%

ogólnej liczby głosów w Spółce.

X. INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I SPÓŁKACH ZALEŻNYCH

GRUPA KAPITAŁOWA – INFORMACJE OGÓLNE:

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w skład Grupy Kapitałowej „ZM ROPCZYCE” wchodziły: Zakłady

Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. (dalej jako: „jednostka dominująca” lub „ZMR SA”), oraz spółki: ZM Nieruchomości Sp.

z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc., ZMR Consulting GmbH (dalej jako: „spółki zależne”).

SPÓŁKI ZALEŻNE:

ZM Nieruchomości Sp. z o.o.

02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C

Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego

Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000536683

Przedmiotem działalności Spółki jest zarządzanie nieruchomościami własnymi poprzez ich wynajem, dalszą

restrukturyzację i przygotowanie do ich sprzedaży, dzięki aktywnym działaniom na rynku nieruchomości.

Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.

39-100 Ropczyce, ul. Przemysłowa 1

Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod

numerem KRS 0000780524.

Przedmiotem działalności Spółki jest działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne,

specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, pieców, palenisk, palników oraz szeroko rozumiana działalność

inżynieringowa związana z ceramiką ogniotrwałą w branżach obsługiwanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE”

S.A.

ZMR North America Inc.

187 State Road, Valencia, PA 16059, USA

Spółka została zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki Płn. (USA), na prawie stanu Delaware.

Przedmiotem działalności spółki jest rozwijanie działalności handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki Północnej

w zakresie wyrobów ogniotrwałych produkowanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

ZMR Consulting GmbH

Gartenbaupromenade 2/6, 1010 Vienna, Austria

Spółka została zarejestrowana przez Sąd Gospodarczy w Wiedniu pod datą 18.12.2022 r.

Misją spółki jest wsparcie dla Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w ramach realizacji strategii wzmacniania

pozycji na rynku globalnym, poprzez prowadzenie i rozwijanie działalności marketingowej i doradczej związanej

z szeroko rozumianą branżą wyrobów ogniotrwałych.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Tabela prezentująca udział Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w podmiotach wchodzących w skład Grupy

Kapitałowej, spełniających kryteria jednostek zależnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji – wg

stanu na 31.12.2023 roku.

Jednostki zależne – metoda konsolidacji:

Nazwa podmiotu

Udział w

kapitale

jednostki

zależnej%

Udział w

ogólnej liczbie

głosów %

Metoda

konsolidacji

Rok objęcia

udziałów

ZM Nieruchomości Sp. z o.o.

100,00%

pełna

2016

Ropczyce ENGINEERING Sp. z o. o.

100,00%

pełna

2019

ZMR North America Inc.

100,00%

pełna

2020

ZMR Consulting GmbH

100,00%

pełna

2022

XI. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. (wraz z danymi porównawczymi)

zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 27 marca 2024 roku (data podpisania sprawozdania przez

Zarząd) (patrz nota 51).

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW

MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2023 R. DO

31 GRUDNIA 2023 R.

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

NOTA

za okres 01.01.2023 -

31.12.2023

za okres 01.01.2022

- 31.12.2022

I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów

1,2

426 110

494 143

II. Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów

353 956

375 735

III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży

72 154

118 408

IV. Pozostałe przychody

30 487

13 194

- w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności

1 414

1 057

V. Koszty sprzedaży

30 484

29 196

VI. Koszty ogólnego zarządu

34 503

28 790

VII. Koszty projektów badawczych (netto)

VIII. Pozostałe koszty

5 920

13 875

- w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności

IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej

31 734

59 741

X. Przychody finansowe

900

3 980

XI. Koszty finansowe

17 501

5 113

XII. Dochody z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych

XIII. Zysk (strata) przed opodatkowaniem

15 133

58 608

XIV. Podatek dochodowy

1 128

12 185

XV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

14 005

46 423

XVI. Zysk (strata) z działalności zaniechanej

XVII. Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej i zaniechanej

14 005

46 423

Zysk (strata) netto (zanualizowany)

14 005

46 423

Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności

kontynuowanej (w zł)

2,75

9,58

Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności

zaniechanej (w zł)

0,00

Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)

2,75

9,58

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z

działalności kontynuowanej (w zł)

2,75

9,58

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z

działalności zaniechanej (w zł)

0,00

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedną akcję (w zł)

2,75

9,58

Ropczyce, dnia 27.03.2024 r.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

NOTA

za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

za okres

01.01.2022 -

31.12.2022

Zysk (strata) netto

14 005

46 423

Inne całkowite dochody (przed opodatkowaniem), w tym:

3 510

-124

Pozycje, które w późniejszych okresach, po spełnieniu

określonych warunków, zostaną przeniesione do wyniku

okresu (przed opodatkowaniem)

Pozycje, które w późniejszych okresach nie zostaną

przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem):

3 510

-124

Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych

4 131

Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych

świadczeń

-621

-124

Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w

późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku

okresu

667

-24

Inne całkowite dochody netto

2 843

-100

Suma dochodów całkowitych

10,11

16 848

46 323

Ropczyce, dnia 27.03.2024 r.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

NOTA

stan na

31.12.2023 r.

stan na

31.12.2022 r.

I. Aktywa trwałe

294 991

286 220

1. Rzeczowe aktywa trwałe

212 254

201 459

2. Wartości niematerialne

2 393

2 362

3. Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i

jednostkach stowarzyszonych

66 047

65 662

4. Inne długoterminowe aktywa finansowe

422

2 375

5. Należności długoterminowe

4 302

4 967

6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

9 573

9 395

II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.)

378 780

327 489

1. Zapasy

215 880

217 081

2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

krótkoterminowe

18, 18A,

19, 19A, 20

72 560

100 192

3. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

19 B

4 828

4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

84 028

8 972

5. Krótkoterminowe aktywa finansowe

1 484

1 244

II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

378 780

327 489

II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

AKTYWA RAZEM (I+II)

673 771

613 709

Ropczyce, dnia 27.03.2024 r.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - CD

PASYWA

NOTA

stan na

31.12.2023 r.

stan na

31.12.2022 r.

I. Kapitał własny

402 550

380 859

1. Kapitał zakładowy (podstawowy)

15 649

2. Akcje własne

-26 572

-32 280

3. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej

39 294

4. Pozostałe kapitały rezerwowe

128 348

118 296

5. Zyski zatrzymane

245 831

239 900

II. Zobowiązania długoterminowe

71 074

58 647

1. Zobowiązania długoterminowe z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe

zobowiązania długoterminowe

4 248

4 831

2. Kredyty i pożyczki

28 838

16 528

3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu

4. Pochodne instrumenty finansowe

5. Rezerwa na świadczenia emerytalne oraz pozostałe rezerwy długoterminowe

2 205

1 635

6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

35 783

35 580

III. Zobowiązania krótkoterminowe (III.a.+III.b.)

200 147

174 203

1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

krótkoterminowe

31, 32, 33

65 832

90 005

2. Pochodne instrumenty finansowe

3. Kredyty i pożyczki

124 813

60 002

4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu

209

5. Pozostałe zobowiązania finansowe

6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

6 578

7. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy

krótkoterminowe

37, 38

9 424

17 409

III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z aktywami

trwałymi przeznaczonymi do zbycia

200 147

174 203

III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

Zobowiązania RAZEM (II+III)

271 221

232 850

PASYWA RAZEM (I+II+III)

673 771

613 709

Ropczyce, dnia 27.03.2024 r.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres bieżący)

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał zakładowy

(podstawowy)

Akcje własne

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej wartości

nominalnej

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

Kapitał

własny ogółem

Kapitał własny na dzień 01.01.2023 r.

15 649

-32 280

39 294

118 296

239 900

380 859

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Korekty z tyt. błędów

Kapitał własny po korektach na 01.01.2023 r.

15 649

-32 280

39 294

118 296

239 900

380 859

Wynik netto za okres

14 005

Inne całkowite dochody

2 843

Suma dochodów całkowitych

2 843

14 005

16 848

Wypłata dywidendy

-7 894

Płatności w formie akcji własnych*

5 708

7 209

12 917

Pozostałe zmiany

-180

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

RAZEM

5 708

10 052

5 931

21 691

Kapitał własny na dzień 31.12.2023 r.

15 649

-26 572

39 294

128 348

245 831

402 550

* Szersze omówienie programu płatności w formie akcji własnych zostało zawarte w Nocie nr 26A.

Ropczyce, dnia 27.03.2024 r.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres porównawczy)

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał zakładowy

(podstawowy)

Akcje własne

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej wartości

nominalnej

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

Kapitał

własny ogółem

Kapitał własny na dzień 01.01.2022 r.

15 649

-36 552

39 294

115 548

204 519

338 458

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Korekty z tyt. błędów

Kapitał własny po korektach na 01.01.2022 r.

15 649

-36 552

39 294

115 548

204 519

338 458

Wynik netto za okres

46 423

Inne całkowite dochody

-100

Suma dochodów całkowitych

-100

46 423

46 323

Wypłata dywidendy

-10 902

Płatności w formie akcji własnych

4 272

2 848

7 120

Pozostałe zmiany

-140

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

RAZEM

4 272

2 748

35 381

42 401

Kapitał własny na dzień 31.12.2022 r.

15 649

-32 280

39 294

118 296

239 900

380 859

Ropczyce, dnia 27.03.2024 r.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

za okres 01.01.2023

- 31.12.2023

za okres 01.01.2022

- 31.12.2022

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Zysk / (strata) netto

14 005

46 423

II. Korekty razem:

21 347

-66 858

1.Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności

2.Amortyzacja

13 980

11 844

3.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

1 412

-2 721

4. Przychody z tytułu odsetek

-32

-36

5. Koszty z tytułu odsetek

9 301

4 381

6.Przychody z tytułu dywidend

7.Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej

334

309

8.Zmiana stanu rezerw

-8 617

4 205

9.Zmiana stanu zapasów

1 201

-94 279

10.Zmiana stanu należności

26 833

-13 762

11.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

-20 915

2 970

12.Bieżący podatek dochodowy

3 848

13 205

13.Inne korekty

-5 998

7 026

III. Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) RAZEM (I+/-II)

35 352

-20 435

1.Podatek dochodowy zapłacony "-"/ zwrócony"+"

-15 253

-13 125

IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej RAZEM (III+Podatek

zapłacony /zwrócony)

20 099

-33 560

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

1.Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych zaklasyfikowane jako działalność

inwestycyjna

2.Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, zaklasyfikowane jako działalność

inwestycyjna

282

130

3.Wydatki na nabycie wartości niematerialnych

-170

-135

4.Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych

-23 555

-25 310

5.Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność

inwestycyjna

-181

I. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej RAZEM

-23 624

-25 289

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

1.Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz

dopłat do kapitału

2.Wpływy z zaciągniętych kredytów i pożyczek sklasyfikowanych jako działalność finansowa

81 412

59 173

3.Dywidendy wypłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa

-7 894

-10 902

4.Spłaty kredytów i pożyczek klasyfikowanych jako działalność finansowa

-4 560

-3 465

5.Wydatki z tytułu innych zobowiązań finansowych

6.Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

-205

-508

7. Odsetki zapłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa

-8 785

-3 983

8. Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych sklasyfikowane jako działalność finansowa,

w tym: wpływ z tytułu rekompensaty do wzrostów cen energii i gazu

18 613

-908

I. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej RAZEM

78 581

39 407

D. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

przed skutkami zmian kursów wymiany (A.IV+/-B.I+/-C.I)

75 056

-19 442

E. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków

pieniężnych

F. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

75 056

-19 442

G. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu

8 972

28 414

H. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu

84 028

8 972

Ropczyce, dnia 27.03.2024 r.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2023 ROK

I. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ.

Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31

grudnia 2022 roku.

ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za 2023 rok są

spójne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów

opisanych poniżej.

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na

sprawozdanie finansowe spółki

▪ Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych

i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe Spółki, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają

definicji umów ubezpieczeniowych.

▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie

wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi

standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Spółki.

▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są

istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do

indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów

skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną

informację.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała

wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.

▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne

w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.

▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe

w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja

nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania

aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku

leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego

podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku

bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.

▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia

międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym

związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.

Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię

Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.

Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie

W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub

interpretacji.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023

roku i ich wpływ na sprawozdanie spółki

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane

standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również

zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim

w dwóch aspektach:

o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są

brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały

wpływu na jej sprawozdania finansowe.

▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą

musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych.

Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do

sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024

roku lub później.

Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

▪ Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek

transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w

części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie

zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024

roku lub później.

Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera

transakcji, których dotyczy zmiana.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

▪ Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie

informacji”

Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu

odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami,

w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany

obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów,

których dotyczą zmiany.

▪ Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”

Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna

ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą

użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje

dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.

Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub

interpretacje.

Inne zmiany polityki rachunkowości wprowadzone dobrowolnie przez Spółkę

Nie wystąpiły.

II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD

WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW

Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów

zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki.

WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI

Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzane jest w języku polskim i w walucie polskiej (PLN), która jest walutą

funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.

PLN (polski złoty) jest „walutą funkcjonalną”, gdyż polskie środowisko gospodarcze ma największy wpływ na działalność

Spółki.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem gruntów, budynków

i budowli ujętych w rzeczowych aktywach trwałych i wycenianych wg modelu wartości przeszacowanej oraz pochodnych

instrumentów finansowych które są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy.

PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Rachunek zysków i strat”,

który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z całkowitych dochodów”.

„Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów

pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka

prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli

powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównawczego. W takiej sytuacji

prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE I SALDA W WALUTACH OBCYCH

Waluta obca jest walutą inną niż waluta funkcjonalna Spółki. Transakcja w walucie obcej jest transakcją, która jest wyrażona

lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji mających miejsce wówczas, gdy Spółka:

▪ nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub usługi, których cena została wyrażona w walucie obcej,

▪ zaciąga lub udziela pożyczek, które są płatne lub należne w walucie obcej lub,

▪ w inny sposób nabywa lub zbywa aktywa lub też zaciąga lub reguluje zobowiązania wyrażone w walucie obcej.

Na dzień początkowego ujęcia transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną z zastosowaniem kursu

wymiany obowiązującego na dzień zawarcia transakcji tj. wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego ten dzień.

Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane są na walutę funkcjonalną— przy

zastosowaniu natychmiastowych kursów wymiany obowiązujących w dniu przeprowadzenia operacji w taki sposób, że:

▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach w PLN (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty

należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty

obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzień przeprowadzenia

operacji,

▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach dewizowych (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty

należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty

obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia

roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie

zastosowanego przez bank, więc spółka wycenia te środki samodzielnie).

▪ w przypadku uregulowania należności lub zobowiązań drogą ich kompensaty – wg kursu średniego NBP z dnia

poprzedzającego dzień przeprowadzenia kompensaty.

▪ w pozostałych przypadkach wyżej nie wymienionych (dla których nie da się ustalić kursu faktycznie

zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji transakcji.

Środki pieniężne w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych

w wartości nominalnej, przeliczonej na walutę funkcjonalną (PLN) - według kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem

na dzień przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty

w danym dniu wg kursu średniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji na

bankowym rachunku walutowym.

Wycena na dzień bilansowy

Pozycje pieniężne tj. pozycje, które zostaną rozliczone poprzez przekazanie środków pieniężnych (np. waluty, należności

i zobowiązania handlowe, rezerwy na przyszłe zobowiązania przypadające do otrzymania lub do zapłaty w ustalonej lub

możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej

i przeliczonego na PLN wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji, przeliczane są na

dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, którym jest kurs średni NBP z dnia bilansowego.

Niepieniężne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i usługi, zapasy, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe

aktywa trwałe oraz rezerwy, które mają być rozliczone w postaci aktywów niepieniężnych) ewidencjonowane według

kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia

przeprowadzenia transakcji (tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji).

Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy

zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalenia wartości godziwej.

Zyski i straty kursowe (różnice kursowe) powstałe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów

i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach)

w okresie, w którym powstały, o ile nie odracza się ich w pozostałych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania

za zabezpieczenie przepływów pieniężnych.

POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ

W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Spółka nie stosuje regulacji wynikających

z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:

▪ aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej wynikającej z jednostkowego

sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.

▪ wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę

przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF,

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

▪ nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki

kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,

▪ udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej

jednostki,

▪ dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych, jeśli brak takiej korekty istotnie zniekształcałby

porównywalność danych. Przekształcenie jest dokonywane w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na

początek okresu porównawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania,

jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu

porównawczego.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie

produkcyjnym lub przy dostawach dóbr i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie

umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas

dłuższy niż jeden rok.

Rzeczowy majątek należy wyłącznie wykazywać w aktywach, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości

korzyści ekonomicznych powiązanych z tą pozycją majątku oraz wartość może zostać obliczona w sposób wiarygodny.

Rzeczowymi aktywami trwałymi w Spółce są:

▪ nieruchomości – w tym grunty, budowle (obiekty inżynierii lądowej i wodnej), budynki, a także będące odrębną

własnością lokale, jak spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego i użytkowego,

▪ maszyny, urządzenia i środki transportowe, inne rzeczy,

▪ przyjęte do używania ulepszenia w obcych środkach trwałych,

W rzeczowych aktywach trwałych Spółka prezentuje także prawa do używania w rozumieniu MSSF 16.

Środki trwałe będące własnością Spółki są ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych GUS (KŚT).

Prawo wieczystego użytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji środków trwałych w kategorii

gruntów.

Początkową wartość składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako cenę nabycia, a w przypadku wytworzenia

środka trwałego we własnym zakresie, w wysokości kosztu wytworzenia.

Po początkowym ujęciu składnika rzeczowych aktywów trwałych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Spółka ustala

wartość bilansową:

▪ nieruchomości - jako wartość przeszacowaną odpowiadającą ich wartości godziwej na dzień ostatniego

przeszacowania, pomniejszoną o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty

z tytułu utraty wartości,

▪ pozostałych składników rzeczowych aktywów trwałych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia

pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości.

Zastosowane stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):

▪ Budynki i obiekty inż. lądowej i wodnej (KŚT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 %

▪ Urządzenia techniczne i maszyny (KŚT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 %

▪ Środki transportu (KŚT gr. 7) 6,0 % - 50,0 %

▪ Pozostałe środki trwałe (KŚT gr. 8) 6,0 % - 30,0 %

Grunty własne, prawa wieczystego użytkowania gruntu - nie podlegają umorzeniu.

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej

stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności poszczególnych tytułów rzeczowych aktywów

trwałych, na określenie których wpływa w szczególności:

▪ liczba zmian na którym pracuje środek trwały,

▪ tempo postępu techniczno-ekonomicznego,

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

▪ wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym

właściwym miernikiem,

▪ prawne lub inne ograniczenia czasu używania.

Dla niskocennych środków trwałych tj. środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 tys. zł - w ramach

przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę odpisywania ich wartości bezpośrednio w koszty zużycia materiałów,

w dacie oddania ich do używania (za pośrednictwem magazynu niskocennych składników majątku) i bez obejmowania ich

dalszą ewidencją pozabilansową.

Zarząd Spółki wyznaczył jako wartość graniczną wartość środka trwałego na poziomie nie przekraczającym 10 tys. zł,

ponieważ przy jej ustalaniu wzięto pod uwagę min:

✓ przypuszczalną łączną wartość początkową składników, do których stosowane będą uproszczenia w porównaniu do

rocznej sumy kosztów i aktywów,

✓ warunek, że zastosowanie uproszczeń nie zniekształci istotnie obrazu sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku

finansowego jednostki,

✓ potrzeby ochrony mienia jednostki,

✓ przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotności), gdzie za dolną granicę wartości początkowej składników

uznawanych za środki trwałe można przyjąć kwotę określoną w przepisach o podatku dochodowym.

Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą środków trwałych o wartości początkowej równej lub niższej

niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je

do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową.

Wyjątki mają zastosowanie do następujących środków trwałych:

▪ z grupy KŚT 525 „Formy do pras hydraulicznych”,

▪ użytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla których ustala się stawki amortyzacyjne na dzień zawarcia

umowy,

▪ środków transportu, które zostały zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców i dopuszczone

do ruchu drogowego,

▪ sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych.

Naliczanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym

środek trwały został przyjęty do używania i wprowadzony do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie

tych odpisów z ich wartością początkową lub w którym dany składnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub

przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja aktywów.

W momencie zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych, wartość początkowa i dotychczasowe umorzenie są

wyksięgowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat, w pozostałe przychody bądź koszty

operacyjne. Wynik na zbyciu środków trwałych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysków i strat.

W przypadku środków trwałych, dla których skutek przeszacowania został ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych,

w momencie ich usunięcia z ewidencji bilansowej, nadwyżka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale.

Ponadto, na początku każdego roku bilansowego ustala się stawki (okresy) dla poszczególnych środków trwałych, które

planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza się weryfikację poprawności już przyjętych

stawek amortyzacyjnych majątku trwałego, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,

niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych

stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzane

są przez Prezesa Zarządu Spółki.

Na koniec każdego roku obrotowego Spółka dokonuje weryfikacji i oceny wartości bilansowej rzeczowych aktywów

trwałych, w szczególności nieruchomości, aby nie dopuścić do wystąpienia istotnej różnicy pomiędzy wartością bilansową

a wartością, która zostałaby ustalona na dzień bilansowy przy zastosowaniu wartości godziwej.

W przypadku zaistnienia przesłanek do przeszacowania – nieruchomości (grunty, budynki i budowle) należy wycenić przez

niezależnego rzeczoznawcę majątkowego.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Jeżeli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrośnie wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje

się w innych całkowitych dochodach i akumuluje w kapitale własnym (w pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych) jako

nadwyżkę z przeszacowania. Jednakże wzrost z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku jako pozostałe przychody

operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, które

wcześniej ujęto w wyniku. Jeśli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych ulegnie obniżeniu na skutek

przeszacowania, spadek wartości ujmuje się w ciężar wyniku jako pozostałe koszty operacyjne. Jednakże zmniejszenie

wynikające z przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach w wysokości, w jakiej zmniejszenie nie

przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotycząca tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie

wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych dochodach zmniejsza kwotę zakumulowaną w pozostałych

kapitałach rezerwowych jako nadwyżka z przeszacowania.

Łączna nadwyżka z przeszacowania zaliczona do pozostałych kapitałów rezerwowych jest przenoszona bezpośrednio do

zysków zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z użytkowania składnika aktywów.

Jeżeli pozycja rzeczowych aktywów trwałych jest przeszacowywana, umorzenie na dzień przeszacowania jest odliczane od

wartości bilansowej brutto składnika aktywów, a jego wartość netto jest przekształcana do wartości przeszacowanej

składnika aktywów.

ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE

Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem

lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny

nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie

lub nabycie środków trwałych oraz różnice kursowe w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek

(w przypadku korzystania z pożyczek i kredytów w walucie obcej). Środki trwałe w budowie obejmują w szczególności:

▪ wydatki na nabycie gruntów,

▪ roboty i usługi wykonane przez jednostki obce, w tym także zakup środków trwałych w budowie od innych

jednostek,

▪ wyroby, roboty i usługi własnej działalności gospodarczej wykonane na rzecz środków trwałych w budowie,

▪ koszty częściowej likwidacji (rozbiórki, demontażu) obiektów przebudowywanych lub modernizowanych,

▪ nieodpłatnie otrzymane środki trwałe w budowie,

▪ maszyny i urządzenia przekazane do montażu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a także

maszyny i urządzenia nie wymagające montażu lub zainstalowania,

▪ odsetki, prowizje od kredytów i pożyczek za okres realizacji środka trwałego w budowie.

Do kosztów środków trwałych w budowie nie zalicza się odsetek od kredytów inwestycyjnych po zakończeniu budowy, kar

i odszkodowań umownych oraz kosztów przetargów, ogłoszeń, zawierania umów, składania zamówień związanych

z środkami trwałymi w budowie (obciążają one koszty działalności podstawowej).

Na koniec okresu sprawozdawczego wartość poniesionych nakładów jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy

występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości (zgodnie z wytycznymi wynikającymi z MSR 36). W przypadku

wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku ich wartości odzyskiwalnej i w zależności od wyniku takich

oszacowań może dokonać odpisów aktualizujących wartość poniesionych nakładów.

Odpisy spowodowane trwałą utratą wartości środków trwałych w budowie księgowane są w ciężar pozostałych kosztów

operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa

się wartość środka trwałego w budowie o odpowiednią część odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychodów

operacyjnych.

Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych w bezpośrednim

związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU

▪ Identyfikacja leasingu

Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

a) czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też

w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,

b) czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów

przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

c) czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres

użytkowania.

Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:

a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka

skorzysta z tej opcji, oraz

b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka

nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie

skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla

Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia

leasingu.

▪ Zwolnienia z ujmowania

Spółka zdecydowała o niestosowaniu się do wymogów ustalania aktywów i zobowiązań z tyt. leasingu w stosunku do

leasingów krótkoterminowych, oraz do leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka ujmuje

w takich umowach opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny

sposób.

Spółka dokonuje zwolnienia dla leasingu krótkoterminowego według bazowego składnika aktywów, do którego odnosi się

prawo użytkowania. Wybór zwolnienia dla leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość,

Spółka dokonuje w odniesieniu do poszczególnych leasingów. Ponieważ standard nie definiuje wartości pieniężnej uznanej

za „niską”, ale stanowi, że podstawą oceny powinna być wartość nowego składnika aktywów (nawet jeżeli użytkowany jest

w ramach leasingu), dlatego przyjęto wartość bezwzględną, jako nieprzekraczającą kwoty 20 tys. zł.

Spółka posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów, które w latach obowiązywania MSR 17 nie spełniało definicji

leasingu, ale traktowane było na równi z prawem własności gruntu i jako takie było prezentowane w rzeczowych aktywach

trwałych.

Na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Spóła skorzystała ze zwolnienia przewidzianego dla

leasingobiorców (par. C.3. MSSF 16), jaką była możliwość zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing – nie leasing do

umów ważnych w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, że jeśli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem

użytkowania było traktowane jako niespełniające definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie

podejście jest kontynuowane dla starych umów. Dlatego prawo użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest

traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Wszystkie nowe

umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane są według zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16.

▪ Ujmowanie leasingu

→ Początkowa wycena

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.

W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika

aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:

a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu

b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane

zachęty leasingowe,

c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz

d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego

składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji

bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu

wytworzenia zapasów.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli

stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy.

W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za

prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:

a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty

leasingowe;

b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu

lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,

c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz

e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji

wypowiedzenia leasingu.

→ Późniejsza wycena składnika aktywów

Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.

W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu:

a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz

b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania

składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod

koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta

z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty

rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje

amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu

użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania

utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

→ Późniejsza wycena zobowiązania leasingowego

Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub

w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów zgodnie

z innymi obowiązującymi standardami, Spółka ujmuje w wyniku zarówno:

a) odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz

b) zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce

zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.

→ Ponowna ocena zobowiązania leasingowego

Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych,

stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli:

a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie

zaktualizowanego okresu leasingu lub

b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów.

Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat

leasingowych, gdy:

a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Spółka ustala

zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach

gwarantowanej wartości końcowej.

b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do

ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku

w następstwie przeglądu tych czynszów.

W powyższych przypadkach Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych

wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych.

▪ Zmiany leasingu

Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli:

a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych

składnik aktywów oraz

b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie

właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy.

W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Spółka:

a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,

b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz

c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych

z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej.

W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje aktualizację wyceny

zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:

a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego

lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje

w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu,

b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian

leasingu.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

▪ Prezentacja

Spółka prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej:

− aktywa z tytułu prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe

składniki aktywów trwałych stanowiące własność Spółki,

− zobowiązania z tytułu leasingu oddzielnie od innych zobowiązań.

W rachunku zysków i strat i sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółka przedstawia koszt odsetek od zobowiązania

z tytułu leasingu odrębnie od kosztu amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Spółka klasyfikuje:

a) płatności pieniężne głównej części zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności finansowej,

b) płatności pieniężne części odsetkowej zobowiązania z tytułu leasingu, stosując wymogi MSR 7 Sprawozdanie

z przepływów pieniężnych w odniesieniu do odsetek zapłaconych, oraz

c) opłaty z tytułu leasingu krótkoterminowego, opłaty za leasingi obejmujące aktywa o niskiej wartości oraz zmienne opłaty

leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności operacyjnej.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Do wartości niematerialnych zalicza się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające

postaci fizycznej spełniające podane poniżej kryteria:

a) możliwość zidentyfikowania – kryterium to jest spełnione gdy:

▪ wartość niematerialna jest odrębna to znaczy, że może być oddzielona od Spółki i sprzedana, przeniesiona,

licencjonowana, wynajęta lub wymieniona zarówno samodzielnie jak i wspólnie z powiązanymi umowami,

składnikami aktywów lub zobowiązaniami;

lub

▪ powstała w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytułów prawnych bez względu na to, czy te prawa są

transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowiązków.

b) kontrola - kryterium to jest spełnione, gdy Spółka jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych

powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim

c) przyszłe korzyści ekonomiczne – mogą występować w postaci przychodów ze sprzedaży bądź w postaci oszczędności

kosztów

d) możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

Do wartości niematerialnych w Spółce zalicza się m.in.:

▪ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie

▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji

▪ nakłady na prace rozwojowe

Początkowo składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

Na dzień ujęcia składnika wartości niematerialnych Spółka ocenia, czy okres użytkowania jest określony czy nieokreślony,

a w przypadku gdy jest określony, ustala metodę i stawkę amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych

ujmowane są jako koszt amortyzacji i dokonywane są według następujących zasad:

▪ amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych;

▪ odpisy dokonywane są od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna

została przyjęta do używania i wprowadzona do ewidencji, do końca tego miesiąca, w którym następuje

zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik wartości

niematerialnych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5,

Zastosowane roczne stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):

▪ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 %

▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %

▪ koszty zakończonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 %

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Ponadto, na początku każdego roku bilansowego Spółka ustala stawki (okresy) dla poszczególnych wartości

niematerialnych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza weryfikację poprawności

już przyjętych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,

niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych

stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzone

przez Prezesa Zarządu Spółki.

Dla niskocennych składników wartości niematerialnych tj. wartości niematerialnych o wartości początkowej nie

przekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę, że ten składnik nie podlega wpisowi

do ewidencji wartości niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi się bezpośrednio w ciężar kosztów

usług obcych pod datą ich ujęcia w księgach rachunkowych.

Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub

niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym

wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową.

Wyjątki mają zastosowanie do wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł,

sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych.

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według wartości początkowej pomniejszonej o łączne odpisy

amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości.

BADANIA I ROZWÓJ

Spółka dzieli proces powstawania aktywów na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane

są w kosztach bieżącego okresu w momencie ich poniesienia, ponieważ spółka nie jest w stanie na tym etapie udowodnić

istnienia składnika wartości niematerialnych.

Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu

nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego

produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne,

finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.

Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż prace badawcze.

Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych powinien być ujęty wtedy i tylko wtedy, gdy

Spółka jest w stanie udowodnić:

▪ możliwość i zamiar ukończenia, oraz przyszłego użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

w tym dostępność środków niezbędnych do jego ukończenia, użytkowania lub sprzedaży,

▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści

ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).

Jeżeli Spółka nie jest w stanie rozdzielić prac badawczych od rozwojowych, ogół tych prac traktuje się jako badawcze

i ujmuje bezpośrednio w koszty okresu, w którym zostały poniesione.

Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne na dzień bilansowy w oparciu o ich cenę nabycia lub

koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Spółka klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa

zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności

gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce

prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej

sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki

do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.

Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do

sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie

przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

INSTRUMENTY FINANSOWE – ZASADY KLASYFIKACJI I METODY WYCENY

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze

stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy

Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań

finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne

prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz

zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.

Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć,

to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce należą:

1. Pożyczki i należności tj. pożyczki udzielone, należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności.

2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany stóp procentowych IRS.

3. Inwestycje długoterminowe inne niż nieruchomości tj. udziały i akcje w jednostkach innych niż podporządkowane.

4. Zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe

zobowiązania.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

AKTYWA FINANSOWE

Zgodnie z MSSF 9 spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:

▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są wszystkie aktywa

finansowe, które spełniają łącznie oba następujące warunki:

▪ utrzymywanie tych aktywów finansowych, w celu uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz

▪ postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów powodują w określonych terminach przepływy pieniężne,

które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba

poniższe warunki:

▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych;

oraz

▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane są do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej

przez wynik finansowy.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny

w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem

kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite

dochody. Spółka może jednak w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do

określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy, aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Niezależnie od wskazanych wyżej postanowień, Spółka może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć

składnik aktywów finansowych, jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje

lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia.

W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej

o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych, z wyjątkiem

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i należności handlowych, dla których wartość początkową ustala

się zgodnie z MSSF 15.

Klasyfikacja aktywów finansowych jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie

wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.

Jeśli Spółka dokonuje zmiany klasyfikacji składnika aktywów finansowych, czyni to prospektywnie, począwszy od dnia

przeklasyfikowania. Spółka nie przekształca żadnych uprzednio ujętych zysków, strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty

wartości) ani odsetek.

Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych

w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość

godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między

wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w wyniku

finansowym.

Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wartość godziwa tego

składnika na dzień przeklasyfikowania staje się jego nową wartością bilansową brutto.

Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych

w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy

między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się

w innych całkowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje

się w wyniku przeklasyfikowania.

Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, składnik

ten zostaje przeklasyfikowany w jego wartości godziwej na dzień przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty ujęte

poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają jednak usunięte z pozycji kapitału własnego i korygują wartość

godziwą składnika aktywów finansowych na dzień przeklasyfikowania. W związku z tym składnik aktywów finansowych

wycenia się na dzień przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze był wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta

wpływa na inne całkowite dochody, lecz nie wpływa na wynik finansowy i w związku z tym nie stanowi korekty wynikającej

z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny

oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania.

Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej.

Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości

godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,

składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych

dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej

z przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzień przeklasyfikowania.

Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,

w przypadku, kiedy staje się stroną kontraktu i jest związana jego postanowieniami w zakresie dotyczącym danego

instrumentu finansowego.

W odniesieniu do dłużnych aktywów finansowych takich jak należności i udzielone pożyczki, możliwe są do zastosowania

trzy modele zarządzania biznesowego:

(1) utrzymywane w celu ściągnięcia,

(2) utrzymywane w celu ściągnięcia i sprzedaży,

(3) model inny niż model (1) i (2) (efektywnie oznaczający że jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia).

W ramach analizy modelu biznesowego Spółka bierze pod uwagę w szczególności zawarte umowy faktoringu oraz ich

charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w związku z czym model biznesowy

to ściągnięcie umownych przepływów (spłat należności przez klientów). W przypadku gdyby stosowano inny model

faktoringu (bez regresu), w zależności od szczegółowych zapisów umów faktoringowych mogą one spowodować

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

klasyfikację należności do modelu Utrzymanie oraz sprzedaż lub sprzedaż, co skutkować będzie koniecznością wyceny

tych instrumentów finansowych do wartości godziwej.

W ramach analizy czy umowne przepływy pieniężne reprezentują jedynie spłatę kwoty głównej oraz odsetki Spółka

dokonuje szczegółowej analizy zapisów dłużnych instrumentów finansowych (pożyczek). W przypadku gdy konieczna

jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przykład w sytuacji gdy występuje niedopasowanie okresów

i formuł naliczania odsetek, Spółka porównuje dany instrument do warunków instrumentu modelowego. Jeśli

porównując dla obu instrumentów poszczególne kwoty odsetek Spółka stwierdzi, że nie różnią się istotnie (powyżej

10%), wówczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spełnia kryterium spłaty kwoty głównej oraz odsetek.

W wyniku analizy modelu biznesowego oraz testów klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapitał i Odsetki) spółka dokonała

klasyfikacji istotnych pozycji aktywów finansowych jak poniżej:

Wyszczególnienie klasyfikacji

Metoda wyceny

Ujęcie skutków wyceny

Należności handlowe i pozostałe – utrzymywane

w celu ściągnięcia

zamortyzowany koszt

rachunek zysków i strat

Pożyczki udzielone – utrzymywane w celu

ściągnięcia

zamortyzowany koszt

rachunek zysków i strat

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty –

utrzymywane w celu ściągnięcia

zamortyzowany koszt

rachunek zysków i strat

Udziały i akcje w innych jednostkach niż

podporządkowane

wartość godziwa

rachunek zysków i strat

Instrumenty pochodne

wartość godziwa

rachunek zysków i strat

Wartość godziwa dla instrumentów pochodnych jest określana w następujący sposób:

▪ dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako różnica wartości bieżącej (zdyskontowanej)

pomiędzy jednostkami waluty kupowanej i waluty płaconej,

▪ dla transakcji zamiany stóp procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przepływów środków

pieniężnych do momentu wygaśnięcia transakcji.

Wartość godziwa udziałów i akcji w innych jednostkach niż podporządkowane może być określona w zależności od

sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na giełdzie) lub oszacowana za pomocą innych metod

(np. mnożnikowa, dochodowa).

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie

pod kątem utraty wartości zgodnie z MSSF 9.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych

podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy

wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla

poszczególnych klas aktywów finansowych:

▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów

z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są

dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania.

Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie

zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących

przyszłości.

▪ Dla środków pieniężnych Spółka analizuje poziom ewentualnego odpisu związanego ze środkami ulokowanymi

w bankach na podstawie ich ratingów oraz sytuacji finansowej. Jeśli poziom ewentualnego odpisu okazałby się

nieistotny to Spółka, zgodnie z zasadą istotności, może odstąpić od jego ujmowania w księgach rachunkowych.

▪ Aktywa z tytułu umów z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 są również poddane zasadom

i przepisom utraty wartości zgodnie z wyżej opisaną metodologią.

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowane są (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie

przychodów lub kosztów operacyjnych, lub przychodów / kosztów finansowych.

Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych:

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

✓ Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane

straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12

miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata

wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy);

✓ Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia,

ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie

prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa;

✓ Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą m.in. udziały i akcje w innych

jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów

finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty

finansowe.

UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH

W przypadku inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, Spółka

skorzystała z możliwości zwolnienia stosowania MSSF 9 w tym obszarze, w związku z tym są one w dalszym ciągu

ujmowane w cenie nabycia. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty

wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości

odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku

finansowym w ciężar kosztów finansowych.

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Na dzień początkowego ujęcia Spółka ujmuje należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSSF 15 tj. wycenia należności,

które nie mają istotnego komponentu finansowania w ich cenie transakcyjnej. W praktyce ujęcie należności handlowych

następuje w momencie zrealizowania dostawy wg wartości nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy

założeniu że jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu).

MSSF 9 wymaga aby wszystkie dłużne instrumenty finansowe (w tym należności z tytułu dostaw i usług), które są

wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, były poddane

testowaniu na utratę wartości używając metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, że oczekiwane

straty kredytowe są zawsze większe od zera (nie można przyjąć założenia, że należne kwoty będą zawsze spłacone

w całości).

Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów, są szacowane według macierzy

odpisów, opracowanej na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce.

Na rok 2023 szacunki dla należności w PLN kształtowały się następująco:

▪ powyżej roku – 100% kwoty należności,

▪ powyżej pół roku do roku – ok. 96% kwoty należności,

▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 92% kwoty należności,

▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 64% kwoty należności,

▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 3% należności

▪ nieprzeterminowane – ok. 1 % należności

Dla należności w walucie EUR – jak niżej:

▪ powyżej roku – ok.77% kwoty należności,

▪ powyżej pół roku do roku – ok. 65% kwoty należności,

▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 29% kwoty należności,

▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 16% kwoty należności,

▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 2% należności

▪ nieprzeterminowane – ok. 1 % należności

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Natomiast dla należności w USD – odpowiednio:

▪ powyżej roku – 100% kwoty należności,

▪ powyżej pół roku do roku – ok. 84% kwoty należności,

▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 13% kwoty należności,

▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 11% kwoty należności,

▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 3% należności

▪ nieprzeterminowane – ok. 0,3 % należności

Szacunki dokonywane są co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotyczące dłużników.

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty

kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

Przy ustalaniu odpisów, poza w/w macierzą odpisów Spółka analizuje należności uwzględniając w szacunkach

indywidualne przypadki, o których mowa poniżej:

▪ w przypadku dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – wówczas ujmuje się odpis w pełnej

wysokości należności lub do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej

likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,

▪ w przypadku należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według

indywidualnej oceny Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej

prawdopodobieństwem kwoty wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość

pieniądza w czasie; do takich przypadków zalicza się zdarzenia mające charakter siły wyższej, czy czynniki

polityczne, gospodarcze bądź inne czynniki makroekonomiczne na które spółka nie ma wpływu, a które

generują wysokie ryzyko utraty należności;

▪ ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności przez odbiorców

są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia

i ujęcia w księgach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych);

Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów

operacyjnych lub kosztów finansowych.

Przy tworzeniu odpisów aktualizujących wartość należności stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W analizie

odpisu metodą portfelową Spółka stosuje analizę grupową portfeli w podziale na walutę transakcji – PLN, EUR i USD.

Proces oszacowania poziomów odpisów dla poszczególnych opóźnień płatniczych rozpoczyna się od analiz spłacalności

wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce. Na bazie analizy

Spółka uzyskuje prawdopodobieństwo tego, jaka część danego salda nie zostanie spłacona na moment powstania

należności oraz na każdą kolejną datę opóźnień płatniczych.

Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa się poprzez analizę odpisu dla najbardziej istotnych sald

(kontrahentów), które nie spełniają kryterium homogeniczności portfela z uwagi na znacząco wyższe saldo należności.

Należności przeterminowane, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich

wartość. Jeśli od wyżej wymienionych należności nie dokonano odpisów lub dokonano ich w niepełnej wysokości, to

należności te zalicza się wtedy odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.

Jeśli przyczyna, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość należności ustanie, to równowartość kwoty, na

którą wcześniej utworzono odpis, zwiększa wartość danej należności, a także odpowiednio pozostałe przychody

operacyjne lub przychody finansowe.

Prezentacja odpisów aktualizujących w rachunku zysków i strat jest dokonywana per saldo (jako zysk lub strata),

odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, np. z tytułu odsetek za

zwłokę w zapłacie, albo w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych dla pozostałych należności,

np. z tytułu dostaw i usług.

Należności w walucie obcej na dzień powstania są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień

powstania należności (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według

średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.

Spółka ujmuje należności z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe.

Składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych (krótkoterminowych), jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów:

a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu

operacyjnego jednostki lub,

b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub,

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub,

d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów (zgodnie z jego definicją w MSR 7 – rachunek

przepływów pieniężnych) chyba, że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia

zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.

Przez cykl operacyjny rozumie się okres upływający pomiędzy nabyciem aktywów przeznaczonych do przetworzenia,

a ich realizacją w formie pieniężnej lub w formie ekwiwalentu pieniężnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny

jednostki nie może być jasno zidentyfikowany, domniema się jego trwanie przez okres dwunastu miesięcy.

Aktywa obrotowe obejmują również bieżącą część długoterminowych aktywów finansowych.

Należności długoterminowe, to należności z innych tytułów aniżeli należności z tytułu dostaw i usług, których termin

spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, a także z tytułu dostaw i usług wykraczających poza

normalny cykl operacyjny.

CZYNNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym

sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej, które da się jednoznacznie określić

i przyporządkować do poszczególnych miesięcy i okresów.

Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są m.in.:

▪ opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, abonamenty

informatyczne – rozliczane metodą liniową;

▪ opłacone z góry koszty usług obcych – rozliczane metodą liniową;

▪ opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów nabytych przed 2019 rokiem – rozliczana metodą liniową;

▪ dokonany jednorazowo roczny odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – rozliczany metodą liniową;

▪ składniki aktywów z tytułu umowy (nadwyżkę przychodów szacowanych nad należnościami zafakturowanymi –

w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” –

rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla świadczeń spełnianych w miarę upływu czasu;

▪ koszty emisji akcji do dnia emisji – rozliczane w dniu emisji.

Czynne rozliczenia kosztów dla poszczególnych tytułów, są dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, którego dotyczą.

W przypadku kosztów o wartościach nieistotnych, których okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozostałe na ten

kolejny rok raty kosztów do rozliczenia są odpisywane jednorazowo w koszty miesiąca stycznia tego roku, którego dotyczą.

Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Spółki, a ich

okres rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są na dzień bilansowy

w rozliczeniach międzyokresowych długoterminowych.

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji należności

z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub

długoterminowe.

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Do zobowiązań finansowych występujących w Spółce zalicza się:

▪ zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych,

▪ zobowiązania z tytułu leasingu,

▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz

▪ pochodne instrumenty finansowe (inne niż zabezpieczające).

Wszystkie zobowiązania finansowe z wyjątkiem zobowiązań leasingowych wycenianych zgodnie z MSSF 16, ujmowane

zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z

wyjątkiem:

a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowiązania, w tym

instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej;

b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się

do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania;

c) umów gwarancji finansowych;

d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej;

e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie

MSSF 3.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Zamortyzowany koszt składnika zobowiązań finansowych jest to kwota, w jakiej składnik zobowiązań finansowych wycenia

się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną

z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy wartością

początkową a wartością w terminie wymagalności.

Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przepływy związane z danym instrumentem np. prowizje

z tytułu uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Spółka dokonuje oszacowania przepływów

pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub

podobne jeżeli nie spełniały kryteriów wyodrębnienia jako wbudowany instrument pochodny).

Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta

lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Spółka nie dyskontuje zobowiązań bezodsetkowych, których okres płatności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy

oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny.

Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana

w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.

W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej

skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.

Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się otrzymane pożyczki i kredyty oraz

wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności i zobowiązania handlowe.

Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące

zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są

w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej

przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana

w pozostałych całkowitych dochodach.

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania prezentuje się z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe.

Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia

bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesięcy prezentowane są jako zobowiązania krótkoterminowe. Do

zobowiązań krótkoterminowych zalicza się również zobowiązania z tytułu dostaw i usług bez względu na datę ich

wymagalności.

Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania wycenia się w zamortyzowanym koszcie

tj. kwocie wymagającej zapłaty, która wg Spółki stanowi wystarczające przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie.

Zobowiązania z tytułu leasingu, które stanowią odrębną pozycję zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zostały

szczegółowo opisane w punkcie „LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW

LEASINGU”.

RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, w związku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania.

ZAPASY

Zapasy są to aktywa przeznaczone do dalszej sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie

produkcji, przeznaczone na sprzedaż lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie

produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług.

Zapasy obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, zakupione w celu sprzedaży w stanie nie

przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży produkty gotowe, a także półprodukty,

jak i produkcję w toku.

Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności

od tego, która z kwot jest niższa.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Uwzględniając działalność produkcyjną Spółki oraz potrzeby ewidencyjne w ramach głównych grup rodzajowych obrotu

magazynowego, ewidencję w zakresie stanu i zmian zapasów stanowiących własność Spółki i zlokalizowanych zarówno

w siedzibie Spółki jak i w wydziałach zamiejscowych Spółki podzielono na następujące grupy:

▪ materiały techniczne i pozostałe,

▪ niskocenne składniki majątku,

▪ surowce do produkcji,

▪ półprodukty (półfabrykaty, mlewa i masy formierskie),

▪ wyroby gotowe,

▪ towary,

▪ opakowania.

Metody ewidencji zapasów oraz wyceny rozchodów w poszczególnych kategoriach przedstawia tabela poniżej:

Kategoria zapasu

Cena ewidencyjna

Metoda wyceny rozchodów

Materiały, opakowania

Cena nabycia

Cena średnioważona

Niskocenne składniki majątku

Cena nabycia

Cena średnioważona

Surowce

Cena nabycia

Cena średnioważona

Złomy własne

Cena stała ewidencyjna

Cena średnioważona

Surowce własnej produkcji

Koszt planowany

(normatywny)

Koszt średnioważony

Produkcja w toku

Rzeczywisty koszt

wytworzenia

Koszt rzeczywisty

Półfabrykaty

Koszt planowany

(normatywny)

Koszt średnioważony

Produkty gotowe

Koszt planowany

(normatywny)

Koszt średnioważony

Towary

Cena nabycia

Cena średnioważona

Dodatkowe koszty związane z zakupem materiałów / surowców / towarów rozliczane są na bieżąco tj. w momencie

rozchodu materiałów/ surowców / towarów.

Odchylenia pomiędzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywiście poniesionymi są ustalane na koniec każdego

okresu sprawozdawczego i podlegają rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych oraz korygują

wartość zapasów produktów gotowych i półfabrykatów.

Nie zalicza się do kosztów wytworzenia kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży produktów, magazynowania

wyrobów gotowych i półproduktów, chyba, że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji, a także

nieuzasadnionych kosztów wydziałowych (np. kosztów stałych dotyczących utrzymania nie wykorzystanego potencjału

produkcyjnego i strat produkcyjnych).

Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje się w wartości netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie

odpisy aktualizujące.

Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy zostały uszkodzone,

utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży. Brak możliwości odzyskania ceny

nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów może także wynikać ze wzrostu szacowanych kosztów przygotowania sprzedaży

lub szacowanych kosztów niezbędnych do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

W takiej sytuacji dokonuje się odpisów aktualizujących do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Wówczas

odpisanie wartości odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych.

Dopuszcza się dokonywanie zbiorczych odpisów - dla grup zapasów w przypadku zapasów związanych z tą samą linią

produkcyjną, posiadających podobne przeznaczenie.

Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej

ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane,

zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.

Standardowe podejście do urealnienia wyceny zapasów (poza pojedynczymi analizami jak wyżej) polega na dokonaniu

oceny zapasów we wszystkich asortymentach w oparciu o analizę ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty

z wiekowania), w następujących przedziałach czasowych:

▪ zapasy nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat,

▪ zapasy nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat.

Dla n/w grup zapasów, tj. dla:

▪ półfabrykatów,

▪ wyrobów gotowych

ustala się indywidualny sposób postępowania przy tworzeniu odpisów aktualizujących.

Wstępnie podczas analizy struktury wiekowej w każdej grupie zapasów, w odniesieniu do istotnych pozycji zapasów nie

wykazujących obrotu, dokonuje się merytorycznej ich analizy pod kątem konieczności magazynowania wybranych pozycji

jako strategiczne lub też możliwości ich zużycia czy sprzedaży w najbliższej przyszłości.

W tym celu, po sporządzeniu „Raportu z wiekowania” jego wyniki (z dokładnością do indeksu i magazynu) poddawane są

weryfikacji min. z :

▪ otwartymi Zamówieniami na najbliższe okresy,

▪ planem sprzedaży obowiązującym na najbliższy rok

▪ złożonymi Ofertami (o aktualnym terminie ważności)

▪ wykazem wyrobów które powinny znajdować się na zapasie strategicznym jednostki.

Wszystkie pozycje znajdujące odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostają wyłączone z wykazu do tworzenia odpisów

aktualizujących jako rokujące sprzedaż.

Pozostałe pozycje są oceniane jako produkty o niskiej przydatności/trudno zbywalne i poddawane są wycenie przy pomocy

cennika do wyceny złomów własnych tj. dokonuje się oszacowania ich wartości pod kątem uzyskanego złomu w przypadku

ich fizycznej likwidacji w procesie złomowania.

Odpis aktualizujący do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczególnych produktach (różnica pomiędzy wyceną

magazynową a wartością uzyskanego złomu)

▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu ponad 2 lata – w 100%

▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu od 1 roku do 2 lat – w 50%

Dla pozycji z magazynu towarów, surowców i pozostałych materiałów (ponieważ nie można określić wprost uzysku złomu)

odpisy aktualizujące tworzone są wg zasad jak niżej, tj:

▪ pozycje nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat – 50% wartości bilansowej,

▪ pozycje nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat – 100% wartości bilansowej.

W przypadkach uzasadnionych, odpisów aktualizujących nie dokonuje się, tj. jeżeli brak obrotu w dłuższym czasie nie jest

równoznaczny z utratą wartości czy przydatności zapasu.

Analiza zapasów pod kątem utraty przydatności oraz tzw. ostrożna wycena wykonywane są na koniec każdego okresu

sprawozdawczego (kwartału). Jeżeli w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpisów aktualizujących to ewidencjonuje

się je w pozostałych kosztach operacyjnych. W ramach kwartału wykonuje się analizy miesięczne odnoszące się do

utworzonych kwartalnie odpisów i dokonuje się ich aktualizacji do poziomu odpowiadającego tym pozycjom zapasów,

które pozostają nadal na magazynach.

W każdym kolejnym okresie dokonuje się nowego oszacowania przydatności zapasów oraz wartości netto możliwej do

uzyskania. Jeżeli nie istnieją już okoliczności, które uprzednio spowodowały odpisanie wartości zapasów poniżej ceny

nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istnieją wyraźne dowody na wzrost możliwej do uzyskania wartości netto z uwagi

na zmianę warunków ekonomicznych, odpisaną kwotę odwraca się tak, aby nowa wartość bilansowa równała się cenie

nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która

z tych kwot jest niższa.

Odpisy aktualizujące /w tym: ostrożna wycena/ prezentowane są w działalności operacyjnej w pozostałych kosztach

(utworzone), natomiast rozwiązane - w pozostałych przychodach.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

W przypadku złomowania niechodliwych/nieprzydatnych zapasów, na które uprzednio były utworzone odpisy

aktualizujące, księgowanie następuje bezpośrednio w ciężar pozostałych kosztów stosownie do wykonanych czynności

złomowania (w oparciu o Protokół złomowania i dokumenty magazynowe), następnie w tym samym okresie dokonuje się

aktualizacji poziomu utworzonych odpisów co powoduje że nie wpływa to na wynik działalności operacyjnej wykazany

w rachunku zysków i strat.

Niektóre zapasy mogą zostać ujęte jako koszt wytworzenia innych aktywów, na przykład zapasy wykorzystane jako składnik

kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie. Zapasy

wykorzystane w ten sposób zwiększają wartość tego aktywa i ujmuje się je jako koszty w wyniku finansowym poprzez

amortyzację tego składnika aktywów.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Pod pojęciem środków pieniężnych rozumie się pieniądze (banknoty, monety) oraz jednostki pieniężne (rozrachunkowe)

krajowe i zagraniczne, tak w gotówce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieniężnej, czeki i weksle obce i inne

pieniężne instrumenty finansowe, jeżeli są one płatne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia.

Środki pieniężne w PLN wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości

nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim

kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

W przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub

ewentualnie potrącone przez bank odsetki.

W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad:

▪ w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży

użytego do tej transakcji,

▪ w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy

i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień

transakcji,

▪ kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według

metody FIFO.

W pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów ujmuje się również środki pieniężne o ograniczonej możliwości

dysponowania, które Spółka otrzymuje od kontrahentów korzystających z tzw. metody „split payment”, ponieważ trafiają

one na wyodrębnione w Spółce rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytułów należności

publiczno-prawnych jak i zobowiązań wobec kontrahentów. Z uwagi na to, że Spółka wykorzystuje te środki w toku bieżącej

działalności operacyjnej tj. reguluje na bieżąco płatności podatkowe z tych rachunków oraz płatności wobec kontrahentów

(podatników VAT), więc środki zgromadzone na tych rachunkach nie są zamrożone i nie wymagają odrębnej prezentacji

jako inne niż środki pieniężne i ich ekwiwalenty - aktywa finansowe.

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz

wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze

mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek

podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Do czasu zarejestrowania

zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny być wykazywane jako rozrachunki.

Kapitał podstawowy może być obniżony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut Spółki.

Wycena kapitału podstawowego w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej następuje w wartości nominalnej.

Akcje własne Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny (są prezentowane ze znakiem ujemnym

w kapitale własnym). Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość

nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują:

▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami,

▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących min:

− przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz: opis dotyczący rzeczowych

aktywów trwałych),

− różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych,

− zyski/straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń emerytalno-rentowych.

Zyski zatrzymane – w tej pozycji wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami

akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.

PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI

W Spółce realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej

przyznawane są opcje zamienne na akcje własne Spółki.

Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości

godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym

nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane

w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych

dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby

opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.

Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od

wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym

bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwę tworzy się, gdy:

a) na Spółce ciąży obowiązek /prawny lub zwyczajowy/ wynikający ze zdarzeń przeszłych,

b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści

ekonomiczne,

c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku.

Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się.

Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego

obowiązku na dzień bilansowy, czyli:

a) kwotą – jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami Spółka zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień

bilansowy lub,

b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie.

Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność - niepewność jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych

rezerw, ani celowego zawyżania zobowiązań.

W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych

zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu

odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie

najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania.

Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo Spółki lub niezależnych ekspertów.

Na każdy dzień bilansowy Spółka weryfikuje zasadność i wysokość kwot utworzonych rezerw.

Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych albo wg miejsc

powstawania kosztów, wg tytułów i okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.

Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono

ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub

ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty działalności

podstawowej lub pozostałe koszty operacyjne albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody

finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.

Rezerwy na zobowiązania są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia

pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe” .

Rezerwy na świadczenia pracownicze

Spółka tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na świadczenia pracownicze obejmujące:

▪ rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub częściej

w przypadku wystąpienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracowników

▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez właściwe komórki organizacyjne wewnątrz Spółki.

Obliczenia wykonywane są przy użyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie następujących informacji:

▪ rok urodzenia pracownika

▪ płeć pracownika

▪ podstawa wymiaru wysokości odprawy emerytalnej i rentowej

▪ wysokość miesięcznego wynagrodzenia

▪ staż pracy w firmie

▪ staż pracy ogółem

▪ informacja o odejściach i zwolnieniach z pracy w latach ubiegłych

informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubiegłych.

Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Spółka dzieli wg następujących kategorii:

▪ koszty zatrudnienia;

▪ wartość netto odsetek (czyli wartość pieniądza w czasie), od niedoborów/nadwyżek z tytułu zdefiniowanych

świadczeń,

▪ przeszacowanie zawierające zmiany wartości godziwej aktywów programu wynikające z innych czynników niż

wartość pieniądza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowiązania.

Koszty zatrudnienia i odsetki Spółka ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozostałych całkowitych

dochodach.

Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w wysokości wartości

bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem kosztów przyszłego zatrudnienia.

Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na półrocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji

niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych na ten dzień oraz w oparciu o bieżącą wiedzę ( na dzień sporządzania SF) co

do stopnia wykorzystania urlopów pomiędzy dniem bilansowym i dniem na który sporządza się sprawozdanie finansowe.

Wyliczenia wartości rezerwy dokonuje się poprzez przeliczenie ilości niewykorzystanych dni urlopowych przez

wynagrodzenie. Wartość rezerwy obliczana jest przez pion personalny, który jest właściwy do wyceny świadczeń

pracowniczych Spółki.

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW

Rozliczeniom międzyokresowym przychodów (z zachowaniem zasady ostrożności) podlegają w szczególności:

▪ zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych (min.

zaliczki na poczet dostaw);

▪ otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych

okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne

zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy;

▪ dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, które jeszcze nie zostały dostarczone do

miejsca przeznaczenia i Spółka na dzień bilansowy nie przekazała odbiorcy prawa własności /kontroli min. z uwagi

na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS;

▪ dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych

w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet

pozostałych przychodów operacyjnych;

▪ równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków

trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych

nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych

przychodów operacyjnych.

Przychody z tytułu kontraktów rozliczane w okresach przyszłych

W przypadku kontraktów zawieranych przez Spółkę na dostawy wyrobów, w których zawarte są dodatkowe warunki

dostawy i sprzedaży wyrobów tzn. nie dotyczące tylko ilości i wartości oraz terminu wysyłki ale przede wszystkim czasu

pracy wyrobów określonego osiągnięciem ustalonego z odbiorcą wskaźnika rezultatu, wówczas ostateczne rozliczenie

kontraktu i związanych z nim przychodów dla Spółki może przekroczyć okres sprawozdawczy. W powyższej sytuacji

Spółka wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytułu kontraktów. W przypadku nastąpienia przesłanek do

rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorcą osiągniętych wskaźników rezultatu w porównaniu do ustaleń zawartych

w kontrakcie – Spółka dokonuje korekt przychodów ze sprzedaży w okresie w którym nastąpiło ostateczne rozliczenie

i zamknięcie kontraktu. Korekty odnoszone są w przychody ze sprzedaży jako zwiększenie lub zmniejszenie wyniku

bieżącego okresu.

Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest

bezwarunkowe (tj. należność), zanim Spółka przekaże dobra lub usługi klientowi, jednostka przedstawia umowę jako

zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego,

co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub

usług, w zamian za które jednostka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

Dotacje rządowe

Dotacje rządowe są pomocą rządową, która przybiera formę przekazania spółce środków, w zamian za spełnienie przez

nią, w przeszłości lub w przyszłości, pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną.

Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie ujmuje się, dopóki nie

istnieje wystarczająca pewność, iż:

▪ spółka spełni warunki związane z dotacjami;

▪ dotacje będą otrzymane.

Dotacje rządowe ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich

współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować.

Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub przyznana

spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje

się jako przychód w okresie, w którym stała się należna.

Dotacje rządowe dotyczące składnika aktywów, otrzymane w formie pieniężnej do rozliczenia w przyszłości

(z odnośnymi kosztami) ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia międzyokresowe przychodów

(tj. przychody przyszłych okresów), a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odnosi się do rachunku

zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nimi składnika aktywów.

Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatków związanych z realizacją projektów objętych dotacją

i służących rozliczeniu dotacji w ramach tych projektów - w bardziej szczegółowy sposób niż ogólne zasady wyceny

aktywów i pasywów objęte niniejszą Polityką, zawarte zostały w odrębnych dokumentach sporządzonych dla

poszczególnych projektów, stanowiących uzupełnienie Polityki rachunkowości Spółki.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji

zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako

krótko-lub długoterminowe.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

ZASADY WYCENY PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO

Przychody

Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności

gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikającymi z wpłat

udziałowców.

Spółka ujmuje umowę z klientem objętą zakresem standardu MSSF 15 tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie

następujące kryteria:

a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi)

i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub

kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz

e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi,

które zostaną przekazane klientowi.

Przychody ujmuje się w momencie, gdy klient uzyska kontrolę nad produktem, towarem, materiałem lub usługą. Klient

uzyskuje taką kontrolę, kiedy ma możliwość kierowania użytkowaniem składnika lub usługi i uzyskiwania z nich korzyści.

Spółka ujmuje przychód w taki sposób, aby odzwierciedlić transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr lub usług

w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, które Spółka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra lub usługi.

W celu określenia przychodów Spółka każdorazowo (dla każdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje

następujących kroków:

Etap 1: Identyfikacja umów z klientami

Etap 2: Identyfikacja umownych zobowiązań do wykonania świadczeń

Etap 3: Określenie ceny transakcji

Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowiązań do realizacji świadczeń

Etap 5: Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia zobowiązań przez Spółkę

Spółka łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem

(lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno

z poniższych kryteriów:

a) umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego;

b) kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub

c) dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią

pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.

Spółka ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub określonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), która

została zatwierdzona przez strony umowy, jako:

a) oddzielną umowę - jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są

uznawane za odrębne oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone

przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług;

b) nową, połączoną umowę (jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy), która

obejmuje przyrzeczone dobra lub usługi, które na dzień zmiany umowy nie zostały jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub

usługi, wynikające ze zmiany umowy – jeśli nowe dobra lub usługi są odrębne od pozostałych, ale cena określona w umowie

nie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży

dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług;

c) jako modyfikację istniejącej umowy poprzez korektę przychodów (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany

umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów) – jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią

część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy.

W zależności od spełnienia określonych w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” kryteriów, przychody mogą być

ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i usługami jest przeniesiona na klienta) albo mogą być

rozkładane w czasie w sposób obrazujący wykonanie świadczenia.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Aby ustalić spełnianie kryteriów warunkujących ujęcie przychodów, Spółka jest zobligowana do analiz transakcji pod

względem sposobu realizacji świadczenia. Wykorzystuje się w tym celu schemat decyzyjny umożliwiający ocenę realizacji

świadczenia.

Świadczenia wykonywane przez Spółkę to generalnie świadczenia wykonywane w określonym momencie, co oznacza, że

przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, materiałów i towarów ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi

na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o przychody z tytułu produktów

lub towarów, które zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostaną zwrócone.

Powyższe podejście i sposób ujęcia przychodów ze sprzedaży wynika min. z analizy podstawowych transakcji Spółki, gdzie

można jednoznacznie ocenić, że :

▪ klient nie czerpie korzyści w trakcie wykonywania świadczenia, ponieważ Spółka realizuje produkcję pod

zamówienia – na magazyn produktów gotowych (sprzedaż jest realizowana tylko i wyłącznie z tego miejsca)

▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę nie powstaje lub nie zostaje ulepszony składnik kontrolowany

przez klienta, ponieważ do momentu wydania towaru z magazynu składnik jest w pełni kontrolowany przez

Spółkę

▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę powstaje składnik aktywów bez alternatywnego dla Spółki jako

producenta zastosowania (min. z uwagi na znaczące ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikające

z różnorodności funkcjonujących rozwiązań i urządzeń hutniczych u klientów jak też bardzo zaostrzonych rygorów

fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie

zostanie wydany klientowi zgodnie z zamówieniem Spółce nie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za

dotychczas wykonane świadczenie

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Poza w/w świadczeniami mogą wystąpić pojedyncze transakcje rozpoznawane jako świadczenia wykonywane w miarę

upływu czasu.

Do ujmowania przychodów z tytułu świadczeń wykonywanych w miarę upływu czasu, związanych głównie z sporadycznymi

usługami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach.

Metoda ta polega na ujmowaniu przychodów w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta usług w stosunku do usług

przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych

w procencie ceny umownej bądź jej składowych przeprowadzany jest przez specjalistów wewnętrznych jednostki, tj.

liderów poszczególnych projektów.

W niektórych specyficznych okolicznościach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Spółka nie jest w stanie ocenić

racjonalnego wyniku prac, można stosować tzw. metodę zysku zerowego.

Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży występujących w Spółce - wg kryteriów opisanych powyżej jest następująca:

▪ przychody ze sprzedaży produktów podstawowych – są to przychody ze sprzedaży materiałów ogniotrwałych

stanowiących produkty działalności podstawowej, których sprzedaż ujmuje się w momencie wydania produktu

klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,

▪ przychody ze sprzedaży usług produkcji podstawowej – są to przychody ze sprzedaży usług ściśle powiązanych

z procesem produkcji podstawowej (np. usługi nawęglania, usługi sortowania i pakowania wyrobów), które

ujmuje się w momencie wyświadczenia usługi, w stopniu odzwierciedlającym wykonanie przez Spółkę usługi.

▪ przychody ze sprzedaży materiałów i towarów – są to przychody ze sprzedaży materiałów technicznych,

elementów opakowań, czy elementów zakupionych u innych producentów, a stanowiących uzupełnienie dostaw

materiałów ogniotrwałych, które ujmuje się w momencie wydania materiału/towaru klientowi, na uzgodnionych

z nim warunkach INCOTERMS,

▪ przychody z tytułu umów licencyjnych – są to przychody otrzymywane przez Spółkę w związku z udzieloną licencją

na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego– stanowiące opłaty zmienne liczone jako określony

w umowie procent od przychodów z tytułu sprzedaży produktów opartych na know-how spółki i rozpoznawane

w miarę upływu czasu i okresów ustalonych w umowie licencyjnej.

▪ pozostałe przychody – są to przychody z tytułu usług dodatkowych świadczonych przez spółkę min. usługi

transportu i zabudowy materiałów ogniotrwałych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody

z wynajmu/ dzierżawy nieruchomości, które ujmuje się w momencie i w stopniu, w jakim usługa została

wykonana.

Przy sprzedaży produktów podstawowych Spółka jako producent udziela standardowych gwarancji dotyczących

dotrzymania własności fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zamówienia produktów. Pozostałe gwarancje

udzielane przez Spółkę, dotyczą żywotności produktów (w tym np. gwarantowanych ilości wytopów) i w związku z tym

mogą zawierać zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowią

one ok. 1% wartości podpisywanych rocznie kontraktów, co ma nieistotny wpływ na łączną wartość ujętych przychodów

ze sprzedaży.

Koszty

W Spółce ewidencjonuje się koszty w układzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku kosztów

pełnych.

Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną

część kosztów pośrednich, co szczegółowo przedstawiono poniżej.

Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane

bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich

się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich

zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które

odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom

wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielkość

produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie

kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego

produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy sprzedaży, a w przypadku produkcji w toku – także z uwzględnieniem

stopnia jego przetworzenia.

Część stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi kosztów przy normalnym wykorzystaniu

zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona.

Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle z zastosowaniem zasady memoriału.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody tylko pośrednio związane z operacyjną

(podstawową) działalnością jednostki, w szczególności są to przychody i koszty związane min. z:

▪ sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości

niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu,

▪ odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak

wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć

w ciężar tych odpisów aktualizujących);

▪ utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością

operacyjną;

▪ ujęciem odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (tzw. odpisów aktualizujących), a także

korektami wartości tych odpisów;

▪ odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie;

▪ przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie w formie darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych,

▪ otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości

niematerialnych (dopłaty, dotacje, subwencje, w tym także ze środków funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub

wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych początkowo są

ujmowane na rozliczeniach międzyokresowych przychodów, skąd odpisuje się je na dobro pozostałych

przychodów operacyjnych stopniowo, równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych lub wartości

niematerialnych sfinansowanych z tych środków pieniężnych);

▪ poniesione straty podlegające ochronie ubezpieczeniowej, a także odszkodowania z tego tytułu;

▪ koszty i przychody będące skutkiem zdarzeń losowych;

▪ koszty i przychody będące skutkiem restrukturyzacji;

▪ koszty i przychody będące skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych;

▪ koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych, jeżeli wystąpią.

Do przychodów finansowych zaliczane są min:

▪ przychody z tytułu posiadania udziałów, akcji i innych papierów wartościowych, np. dywidendy (udziały w zyskach)

otrzymane od innych jednostek;

▪ zysk z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych;

▪ zysk ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne;

▪ zysk ze sprzedaży wierzytelności;

▪ odsetki naliczone, otrzymane;

▪ umorzone odsetki od zobowiązań;

▪ przychody z tytułu dyskonta;

▪ dodatnie różnice kursowe;

▪ przychody z tytułu inkasa

▪ rozwiązanie rezerw związanych z działalnością finansową;

▪ rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością

finansową,

▪ przychody z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne,

Do kosztów finansowych zaliczane są min.:

▪ strata z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych;

▪ strata ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne;

▪ strata ze sprzedaży wierzytelności;

▪ odsetki i prowizje naliczone, zapłacone;

▪ część odsetkową rat leasingowych;

▪ umorzone należności związane z działalnością finansową;

▪ koszty z tytułu dyskonta;

▪ ujemne różnice kursowe;

▪ koszty związane z finansowaniem działalności

▪ utworzenie rezerw związanych z działalnością finansową;

▪ utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością

finansową,

▪ koszty z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne.

Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle, zgodnie z zasadą współmierności.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY

Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek ujmuje się w zysku lub stracie, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych

w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio

w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku

obrotowego i wykazywane jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej zostanie zapłacone. Dochód do opodatkowania (strata

podatkowa) to dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez władze podatkowe, na

podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Obciążenie podatkowe jest to łączna kwota bieżącego

i odroczonego podatku, uwzględniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.

W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich

wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa

z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem.

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących przejściowych różnic

ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysokości, do której jest

prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat

i ulg podatkowych. Na każdy dzień bilansowy wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego jest powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego

na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:

▪ czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego

podatku dochodowego, lub

▪ czy osiągnięcie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie

strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za

prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód

przynajmniej raz wystąpił).

Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych.

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej

w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują

zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.

Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka:

1) posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu

bieżącego podatku dochodowego oraz

2) aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą

władzę podatkową na:

▪ tego samego podatnika lub

▪ różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu podatku

dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania z tytułu podatku

dochodowego.

Wycena aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego miesiąca.

Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez

księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odrębnie utworzenie aktywów i odrębnie utworzenie

rezerwy). Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji

gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy, to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa

i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym

odnosi się również na kapitał (fundusz) własny, a nie na wynik finansowy.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym,

ponieważ nie spełnione są przesłanki zawarte w MSR 12, na podstawie których Spółka Zakłady Magnezytowe ROPCZYCE

mogłaby dokonać kompensaty należności z tytułu podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Wyjątek stanowią różnice przejściowe pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów

trwałych a ich wartością podatkową, dla których Spółka ustala aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego, która jest

ujmowana w sprawozdaniu finansowym „per saldo”, odpowiednio do rodzaju różnicy przejściowej.

Podatek odroczony który wpływa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysków i strat w pozycji „Podatek

dochodowy”.

Podatek odroczony dotyczący pozycji , które w danym okresie zwiększyły lub zmniejszyły bezpośrednio kapitał własny

ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym.

ZYSK NETTO NA AKCJĘ

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Spółki za dany okres przez średnią

ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

ZASADY PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

Segmenty działalności

Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie się komponent jednostki:

(a) który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą można uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym

przychody i koszty związane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki);

(b) którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji

operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu

i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz

Organem odpowiedzialnym za podjęcie decyzji o głównym segmencie działalności Spółki jest Zarząd Spółki, który

podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacją zasobami oraz ocenia wyniki działalności.

W oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną ustalono, że działalność Spółki koncentruje się na jednym segmencie

operacyjnym jakim jest produkcja materiałów ogniotrwałych.

Format raportowania wewnętrznego przyjęty dla celów raportowania segmentowego jest w pełni oparty

o sprawozdawczość finansową Spółki. Spółka odwołuje się do swego wewnętrznego systemu sprawozdawczości

finansowej jako punktu wyjścia do określenia, które pozycje mogą być bezpośrednio przyporządkowane lub przypisane do

segmentów w oparciu o rozsądne podstawy. Oznacza to, że przyjmuje się założenie, iż kwoty wyodrębnione w segmentach

dla potrzeb wewnętrznej sprawozdawczości finansowej dają się bezpośrednio przyporządkować lub w oparciu o racjonalne

przesłanki przypisać do segmentów.

W Spółce przyjęto, że przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne

z wartościami ze sprawozdania finansowego Spółki. Nie zachodzi jednocześnie potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji

segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.

Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej działalności gospodarczej Spółka wyodrębniła dwa rynki zbytu: rynek krajowy

i rynek zagraniczny.

Przychody segmentu

Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi

segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio przyporządkować do

danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do

tego segmentu.

Do przychodów segmentu nie zalicza się:

a) przychodów finansowych

b) pozostałych przychodów operacyjnych

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Koszty segmentu

Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji

realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się

bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne

przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się:

a) kosztów finansowych,

b) pozostałych kosztów operacyjnych,

c) obciążeń z tytułu podatku dochodowego,

d) kosztów, które dotyczą Spółki jako całości.

Wynik segmentu

Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu.

Aktywa segmentu

Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się

bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.

Pasywa segmentu

Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się

bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

III. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU

OBROTOWEGO, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW

FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY

W 2023 roku Spółka nie wprowadziła zmian w przyjętych zasadach rachunkowości, w porównaniu do zasad

zastosowanych w poprzednim roku obrotowym, które wywierałyby wpływ na sytuację majątkową i finansową, płynność

oraz wynik finansowy Spółki.

IV. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ

SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę

w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się

istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

V. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

A) PROFESJONALNY OSĄD

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu profesjonalnych osądów, szacunków

i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz

kosztów. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych

działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach.

Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są

uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej

aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.

Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych

szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości

szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu.

Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Spółki może kierować się własnym doświadczeniem

i wiedzą a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.

B) NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW

Szacunki Zarządu Spółki wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą min.:

➢ przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych,

➢ utraty wartości aktywów,

➢ wyceny rezerw ,

➢ wartości godziwej aktywów / zobowiązań finansowych

➢ wyceny programu motywacyjnego,

➢ przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów i rezerw na odroczony podatek

dochodowy,

➢ toczących się sporów prawnych i podatkowych, zapadłych wyroków sądowych.

Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i jest zgodna

z wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem

ostatniego okresu sprawozdawczego.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Skutki zmian danej wartości szacunkowej uwzględnia się przy ustalaniu wartości zysku lub straty netto:

a) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana lub

b) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana i w okresach przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy tych okresów.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na

dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów

i zobowiązań w następnym roku finansowym.

OKRESY EKONOMICZNEJ UŻYTECZNOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH

Spółka dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających

amortyzacji. Na dzień 31.12.2023 roku Spółka oceniła, że okresy użyteczności aktywów przyjęte dla celów amortyzacji

odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże

faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również

ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji

prezentowana jest w Notach nr 12 i 13.

UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW

Zgodnie z MSR 36, jak również z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnoszących się do poszczególnych

składników aktywów, Spółka dokonuje na każdy dzień bilansowy (kwartał lub rok) oceny, czy istnieją jakiekolwiek

przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów występujących w Spółce.

Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wystąpienia zewnętrznych i wewnętrznych przesłanek utraty wartości

oraz profesjonalny osąd kierownictwa oparty na wiedzy, doświadczeniu i dokumentacji dają podstawę do podjęcia

decyzji o tym, czy istnieje konieczność przeprowadzenia testów na utratę wartości dla analizowanych składników

aktywów.

W przypadku wystąpienia którejkolwiek z przesłanek utraty wartości w odniesieniu do analizowanego składnika

aktywów Spółka przeprowadza test na utratę wartości i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wystąpi duże

prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę składnik aktywów w znaczącej części lub w całości nie

przyniesie przyszłych korzyści ekonomicznych netto odpowiadających przynajmniej jego wartości wynikającej z ksiąg

rachunkowych na dzień wyceny bilansowej.

Takie procedury dotyczą zarówno aktywów finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych).

Obszary poddane analizie pod kątem utraty wartości na dzień 31.12.2023 roku:

→ Aktywa trwałe

Na 31.12.2023 roku Spółka dokonała przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy

nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlegała również zasadność

kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.

W wyniku analizy przesłanek mogących wpłynąć na utratę wartości oraz oszacowania wewnętrznego

przeprowadzonego na 31.12.2023 r., Spółka odstąpiła od przeprowadzenia testu na utratę wartości, ponieważ

w ocenie Spółki nie wystąpiła konieczność szacowania wartości odzyskiwalnej środków trwałych i wartości

niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizującego wartość tych składników.

W grupie aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej /tj. w grupach zaliczanych do

nieruchomości/ Spółka w odstępach kilkuletnich do wyceny powołuje niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który

na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza operat szacunkowy.

W związku z upływem pięcioletniego okresu od ostatniej wyceny przeprowadzonej w 2018 roku, Spółka w IV kwartale

2023 roku powołała niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych

sporządził operat szacunkowy dla nieruchomości ujętych w sprawozdaniu finansowym Spółki na 31.12.2023 r.

W wyniku wystąpienia znaczących zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomości gruntowych, wykazaną przez

rzeczoznawcę nadwyżkę z przeszacowania gruntów Spółka ujęła w rzeczowych aktywach trwałych i w pozostałych

kapitałach rezerwowych. Pozostałe zmiany wartości godziwej wynikające z otrzymanego operatu szacunkowego

sporządzonego dla budynków i budowli, różniące się o więcej niż 1 % od wartości bilansowej netto poszczególnych

środków trwałych w ramach wskazanych wyżej grup, również zostały ujęte w rzeczowych aktywach trwałych i

pozostałych kapitałach rezerwowych.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Ponieważ wartość gruntów nie podlega amortyzacji (ze względu na nieokreślony okres użytkowania), nadwyżka

powstała ze zmiany wartości godziwej, skumulowana w kapitale własnym, będzie przenoszona do niepodzielonego

wyniku z lat ubiegłych w momencie usunięcia składnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

→ Udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych i pozostałe udziały i akcje

Spółka przeprowadza badanie wartości aktywów finansowych opierając się na posiadanej wiedzy i dokumentacji

dotyczącej sytuacji finansowej jednostek, w których Spółka posiada udziały / akcje. W procesie oceny uwzględnia się

zarówno wiedzę kierownictwa Spółki jak również zewnętrzne przesłanki i informacje, za pomocą, których można

realnie ocenić ryzyko utraty wartości posiadanego składnika aktywów.

Na dzień 31.12.2023 roku Spółka nie dokonywała korekty z tytułu utraty wartości udziałów / akcji, ponieważ w 2023

roku nie wystąpiły czynniki ryzyka /przesłanki/ uzasadniające dokonanie takiej korekty.

Kolejna ocena ryzyka utraty wartości aktywów zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym.

Wyniki tej oceny trudno jest oszacować, ale w przypadku wystąpienia przesłanek uzasadniających dokonanie odpisów

aktualizujących będą one miały wpływ na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych.

ZAPASY

Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący

wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na

dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie,

w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku

wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb

klientów.

W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2023 r. ustalono, że zapasy wymagają dokonania odpisów z tyt.

utraty wartości w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraciły swoją wartość na skutek zmiany wymagań

klientów i uwarunkowań rynkowych. Na oszacowaną wysokość możliwej utraty wartości utworzone zostały odpisy

aktualizujące i odpis z tytułu tzw. ostrożnej wyceny.

Ponadto na dzień 31.12.2023 r. w ramach kontynuacji dotychczasowego podejścia, Spółka dokonała na nowo analizy

i oszacowania ryzyka związanego z kontynuacją działań wojennych na terytorium Ukrainy, jak również pod kątem

utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzień 31.12.2023 r. nie wystąpiła

konieczność zwiększenia odpisów na zapasy związane z rynkami wschodnimi (Ukraina, Rosja, Białoruś), natomiast

wartość odpisów rozwiązanych z tego tytułu została ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego sprawozdania finansowego

NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka szacuje odpisy aktualizujące należności wg straty oczekiwanej,

na podstawie przyjętej na dany rok macierzy odpisów i wg przedziałów ich wiekowania.

Na dzień 31.12.2023 roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące na należności w oparciu o wyliczenia wg wskaźników

nieściągalności.

Dodatkowo Spółka dokonała dalszej analizy i oszacowania ryzyka związanego z toczącą się nadal wojną na Ukrainie

i jej wpływu na relacje z poszczególnymi kontrahentami z rynków wschodnich pod kątem obowiązujących obecnie

sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustaleń, Zarząd Spółki podjął decyzję

o zawieszeniu współpracy gospodarczej z większością kontrahentów na tych rynkach i o utworzeniu na dzień

31.12.2023 r. odpisu aktualizującego wartość należności związanych z transakcjami z tymi kontrahentami.

Pomimo, że dokonanie ww. odpisu aktualizującego według najlepszej dostępnej wiedzy, uwzględnia w całości

potencjalny negatywny wpływ zamknięcia tych rynków na wyniki finansowe Spółki w przyszłych okresach, jednakże

globalne skutki wojny i ich dalszy wpływ na poszczególne rynki na świecie i gospodarkę globalną, a tym samym na

wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia.

Kwota utworzonego na dzień 31.12.2023 r. odpisu została ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego sprawozdania

finansowego.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

REZERWY

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno – rentowe są szacowane za

pomocą metody aktuarialnej, przez niezależnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku

na końcu roku obrotowego, a w ciągu roku - przy znaczących zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wskaźników

finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mogą powodować zmiany w wysokości

utworzonej rezerwy.

Poza w/w rezerwami, Spółka rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu

niezafakturowanych kosztów, które Spółka wycenia w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości i są one

prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze i pozostałe

rezerwy krótkoterminowe”.

Pozostałe rezerwy na bieżące koszty Spółka szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzedaży

wyrobów i usług oraz zakupów surowców. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się

przewidzieć przyszłe zobowiązania.

Wartość utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2023 r. została zaprezentowana w Notach nr 37 i 38.

Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do

przewidzenia zdarzenia związane z realizacją kontraktów/umów.

PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY, AKTYWA I REZERWA NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY, INNE PODATKI

Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich

interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające

im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz

nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnia także postanowienia Ogólnej

Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych

struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu

do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem

w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane.

W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane

i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi

zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą. Jeżeli prognozowane

wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek

odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.

WYCENA POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki

wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki).

Poziom wyceny wartości instrumentów pochodnych może jednak odbiegać od możliwych do zrealizowania wyników,

z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, które mogą mieć wpływ na parametry ich faktycznej realizacji, a to

również może mieć wpływ na przyszłe wyniki finansowe Spółki.

PROGRAM MOTYWACYJNY

Począwszy od 2019 roku Spółka realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach własnych. Program jest skierowany

do członków Zarządu oraz pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Głównym celem Programu Motywacyjnego jest

stworzenie mechanizmów motywujących członków Zarządu oraz kluczową kadrę menedżerską do działań

zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki poprzez zmotywowanie osób kluczowych dla realizacji

strategii rozwojowej, do działania w jej interesie. Celem Programu jest również stabilizacja kluczowej kadry poprzez

utrwalenie jej więzi ze Spółką jako Pracodawcą.

W dniu 26 czerwca 2023 roku w ramach realizacji IV Transzy Programu Motywacyjnego dotyczącej roku 2022 i w

związku z realizacją celów budżetowych Programu wyznaczonych na 2022 rok, uczestnicy Programu nabyli

nieodpłatnie 250.004 szt. akcji Spółki.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Również w czerwcu 2023 roku Spółka rozpoczęła realizację V Transzy Programu Motywacyjnego na 2023 rok na

podstawie uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 19 czerwca 2023 roku.

Pracownicy, którzy przyjęli ofertę uczestnictwa, mają prawo do nieodpłatnego nabycia maksymalnie 490.617 szt.

akcji, pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą na 2023 rok oraz

spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od zajmowanego stanowiska oraz od

stopnia realizacji celów budżetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mogą być nabyte przez wszystkich uczestników

Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2023 roku nie może przekroczyć liczby akcji określonej we wspomnianej

uchwale nr 21 ZWZ Spółki.

Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie

nabywania uprawnień jako koszt wynagrodzeń, w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu.

Całkowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ciągu którego wszystkie warunki nabywania uprawnień

zostaną spełnione.

W związku z realizacją przez Spółkę wskaźników budżetowych ustalonych przez Radę Nadzorczą, jak również przy

założeniu spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w

wariancie maksymalnym) zostały wycenione i uwzględnione w wyniku finansowym za 2023 rok proporcjonalnie do

stopnia zaawansowania realizacji programu. Wartość kosztu ujętego w rachunku zysków i strat Spółki na 31.12.2023

roku – w związku z realizacją V Transzy wyniosła 10 496 tys. zł.

Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia związane z Programem motywacyjnym wdrożonym w Spółce zostały

zawarte w Nocie Nr 26A niniejszego sprawozdania finansowego.

DOFINANSOWANIE W RAMACH RZĄDOWEGO PROGRAMU POD NAZWĄ „POMOC DLA SEKTORÓW

ENERGOCHŁONNYCH ZWIĄZANA Z NAGŁYMI WZROSTAMI CEN GAZU ZIEMNEGO I ENERGII ELEKTRYCZNEJ W 2022 R.”

W 2023 roku Spółka otrzymała jednorazowe dofinansowanie w ramach rządowego programu "Pomoc dla sektorów

energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 r." w kwocie 18.734

tys. zł, które wpłynęło w bezpośredni sposób na poziom przychodów i zysk osiągnięty za 2023 r. na poziomie

działalności operacyjnej jak i wyniku finansowego netto, co zostało ujawnione w Nocie Nr 4 niniejszego sprawozdania

finansowego.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

VI. OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO

ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ,

WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły inne zdarzenia niż przedstawione poniżej, wpływające na aktywa, pasywa,

kapitał, wynik finansowy oraz przepływy środków pieniężnych, które byłyby nietypowe ze względu na ich rodzaj,

wielkość lub wywierany wpływ na sprawozdanie finansowe sporządzone na 31.12.2023 roku.

Istotne zdarzenia, które miały miejsce w ciągu 2023 roku i pozostają nadal źródłem niepewności oraz ryzyka dla

prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej, które zostały wzięte pod uwagę przez kierownictwo Spółki, to

przede wszystkim kontynuacja wojny pomiędzy Rosją i Ukrainą oraz polityka utrzymywania i zaostrzania sankcji

finansowych i gospodarczych na poziomie Unii Europejskiej i Stanów Zjednoczonych Ameryki w odniesieniu do Rosji i

Białorusi.

W związku z kontynuacją konfliktu zbrojnego, Spółka ma nadal ograniczone możliwości w zakresie logistyki dostaw

wyrobów na terytorium Ukrainy, które znajduje się w obszarze bezpośrednich działań militarnych.

W dalszym ciągu przedłużane i rozszerzane są daleko idące sankcje gospodarcze i finansowe nakładane przez Unię

Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki na Rosję i dodatkowo na Białoruś (która wspiera Rosję w działaniach

przeciwko Ukrainie) oraz na wszystkie niekontrolowane przez państwo ukraińskie obszary w obwodach: donieckim,

chersońskim, ługańskim i zaporoskim, obejmujące między innymi zakaz eksportu szerokiego zakresu towarów,

technologii i usług (restrykcje dotyczą m.in. sektorów naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego). Ich celem

jest ograniczenie zdolności Rosji do prowadzenia działań wojennych poprzez osłabienie bazy ekonomicznej i

pozbawienie dostępu do krytycznych technologii.

Ograniczony został również dostęp do rynków kapitałowych (zakup długu lub akcji) i finansowych UE dla rosyjskich

podmiotów gospodarczych. Dotyczy to głównie spółek sektorów zbrojeniowego i lotniczego oraz banków. Podjęte

zostały również działania mające przeciwdziałać przenikaniu do Unii Europejskiej kapitału rosyjskiego za

pośrednictwem rajów podatkowych.

W świetle powyższych czynników siła potencjalnego negatywnego wpływu trwającej wojny i powiązanego z nią

kryzysu na sytuację ekonomiczno–finansową Spółki w przyszłych okresach jest nadal trudna do określenia. W 2023

roku nie prowadzono współpracy z kontrahentami na rynku rosyjskim i wstrzymano współpracę z ostatnim

kontrahentem na rynku białoruskim. Wartości zapasów i należności związane z tymi kontrahentami objęte zostały

odpisami aktualizującymi. Natomiast należy się liczyć z tym, że dalsze przedłużanie się wojny i polityka sankcji, mogą

prowadzić do trudnych obecnie do przewidzenia konsekwencji globalnych, które mogą negatywnie oddziaływać na

inne obsługiwane przez Spółkę rynki geograficzne.

Pozostałe istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w sprawozdaniu finansowym Spółki są zaprezentowane

w notach objaśniających do niniejszego raportu, jako DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.

VII. KOREKTY BŁĘDÓW, ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PRZEKSZTAŁCENIA DANYCH

W OKRESIE BIEŻĄCYM I OKRESACH POPRZEDNICH

Na dzień 31.12.2023 roku Spółka nie dokonywała korekty błędów, jak również zmian zasad rachunkowości

w porównaniu do zasad stosowanych w poprzednim okresie sprawozdawczym.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

VIII. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.

NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług (po pomniejszeniu

o podatek od towarów i usług, rabaty i opusty) w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do

wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient

uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej,

która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Przychody ze sprzedaży wg grup produktów i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:

Wyszczególnienie

01.01.2023 - 31.12.2023

01.01.2022 - 31.12.2022

Działalność kontynuowana

Sprzedaż produktów, w tym:

400 618

462 449

wyroby formowane wypalane

225 803

260 391

wyroby formowane niewypalane

90 696

105 868

wyroby nieformowane

35 717

42 570

wyroby złożone

48 214

53 424

wyroby pozostałe

188

196

Sprzedaż towarów i materiałów

15 060

16 481

Sprzedaż usług

10 432

15 213

SUMA przychodów ze sprzedaży

426 110

494 143

Pozostałe przychody operacyjne

30 487

13 194

Przychody finansowe

900

3 980

SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej

457 497

511 317

SUMA przychodów ogółem

457 497

511 317

Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.

NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

Przy analizie mającej na celu wyodrębnienie segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kierował się podejściem

produktowym, tj. takim, które jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podejście do realizacji i jednocześnie

stanowi główne wyroby i usługi dostarczane przez Spółkę. Dlatego w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną

wyodrębniony został jeden segment operacyjny, którym jest „produkcja materiałów ogniotrwałych”. Dla tego segmentu

przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa są równoważne z wartościami ze sprawozdania

finansowego Spółki. Tym samym nie zachodzi również potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu

operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.

Spółka analizuje sprzedaż w ramach segmentu w oparciu o grupy produktowe zaprezentowane w Nocie Nr 1 (powyżej),

które stanowią ponad 90% wartości sprzedaży w przychodach ze sprzedaży ogółem.

W 2023 roku w Spółce nie wystąpiła koncentracja klientów, których udział w sumie przychodów ze sprzedaży przekroczyłby

10%.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Wyszczególnienie

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Amortyzacja

13 980

11 844

Zużycie materiałów i energii

266 603

347 210

Usługi obce

44 269

43 003

Podatki i opłaty

4 957

5 122

Wynagrodzenia

70 079

61 354

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

15 728

14 640

Pozostałe koszty rodzajowe

1 840

1 509

Rezerwy gwarancyjne

Koszty według rodzajów ogółem, w tym:

417 456

484 682

Zmiana stanu produktów

2 346

-49 579

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)

-13 819

-14 412

Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)

-30 484

-29 196

Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)

-34 503

-28 790

Koszty projektów badawczych

Koszt sprzedanych towarów i materiałów

12 960

13 030

Koszt sprzedanych produktów, towarów i usług

353 956

375 735

Koszty zatrudnienia

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Koszty wynagrodzeń*

70 079

61 354

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

15 728

14 640

Razem:

85 807

75 994

* W II kw. 2023 roku w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu Motywacyjnego, kluczowym członkom kadry

menedżerskiej Spółki złożono warunkową ofertę nieodpłatnego nabycia w V Transzy opcji zamiennych na akcje własne w liczbie

490.617 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) – tzw. V Transza Programu Motywacyjnego przypadająca na 2023 rok. Na podstawie

wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego),

a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie,

skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 10 496 tys. zł jako

wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego

w ramach V Transzy za 2023 rok.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY

Pozostałe przychody

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

216

Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe

252

264

Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów

1 956

290

Wykorzystanie rezerwy na koszty importu surowców

3 954

Rozwiązanie odpisu aktualizującego z tytułu ostrożnej wyceny wyrobów

gotowych

1 068

248

Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych z tytułu

wiekowania**

4 177

3 225

Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość półfabrykatów

282

162

Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość produkcji w toku

1 054

Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość towarów

108

Rozwiązanie rezerwy na szacowane korekty przychodów ze sprzedaży

produktów

670

Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności*

1 414

1 057

Przychody z tytułu odszkodowań, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien

351

Dotacje

19 726

979

Przychody z tytułu zwróconych kosztów sądowych

Przychód z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych

589

Przychód z tytułu nadpłaty podatku od nieruchomości

233

916

Pozostałe

118

229

Razem

30 487

13 194

*w saldzie odpisów z tytułu utraty wartości należności na dzień 31.12.2023 r. ujęto m.in. kwotę utworzonego odpisu aktualizującego

wartość należności z tytułu dostaw i usług od klientów Spółki z rynku ukraińskiego, białoruskiego i rosyjskiego, w wys. 5.420 tys. zł

skorygowaną o wartość odwróconego z tego tytułu odpisu utworzonego w roku ubiegłym w wysokości 6.810 tys. zł.

**w kwocie rozwiązanych odpisów na zapasy na dzień 31.12.2023 r. ujęto kwoty odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych

wyprodukowanych pod zamówienia klientów Spółki z rynku ukraińskiego w wys. 2.577 tys. zł, które zostały zagospodarowane pod

innych klientów Spółki

Pozostałe koszty

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

Utworzenie rezerwy gwarancyjnej

330

720

Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe

237

198

Utworzenie rezerwy na szacowane korekty przychodów ze sprzedaży

produktów

670

Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych z tytułu

wiekowania

566

6 561

Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych z tytułu

ostrożnej wyceny

740

1 068

Utworzenie odpisu aktualizującego wartość półfabrykatów

413

281

Utworzenie odpisu aktualizującego wartość towarów

Koszty szkód w składnikach majątku

182

Koszty reklamacji wyrobów, towarów

517

290

Koszty złomowania półfabrykatów, wyrobów gotowych, materiałów

985

1 440

Darowizny

422

564

Składki nieobowiązkowe na rzecz organizacji społecznych

122

125

Koszty spisanych należności głównych

1 162

1 330

Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu

Pozostałe koszty postępowań sądowych

203

Pozostałe

216

274

Razem

5 920

13 875

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Utworzenie odpisów aktualizujących wartość aktywów

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Należności handlowe oraz pozostałe należności

7 598

8 959

Zapasy

1 747

7 933

Razem

9 345

16 892

NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Przychody z tytułu odsetek

1 057

270

Zyski z tytułu różnic kursowych

2 471

Bieżąca wycena transakcji IRS z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku

poprzedniego

-227

1 263

Przychody z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem

odwrócenia wyceny z roku poprzedniego

-45

Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowe z lat ubiegłych

Przychody z tytułu wynagrodzenia płatnika - podatku, ZUS

Pozostałe

Razem

900

3 980

Koszty finansowe

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Koszty z tytułu odsetek

8 711

4 115

Straty z tytułu różnic kursowych

7 648

Strata z tytułu transakcji IRS

Koszty z tytułu wyceny należności długoterminowej w zamortyzowanym koszcie z

uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego

431

473

Utworzenie odpisu aktualizującego należności odsetkowe od należności z tytułu

dostaw i usług

Koszty z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem

odwrócenia wyceny z roku poprzedniego

517

398

Pozostałe

145

Razem

17 501

5 113

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

01.01.2023 - 31.12.2023

Aktywa finansowe

wyceniane w wartości

godziwej przez wynik

finansowy

Aktywa finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

wartości godziwej

przez wynik

finansowy

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Razem wycena

instrumentów

finansowych

Przychody z tytułu wyceny kredytów bankowych

Koszty z tytułu wyceny należności długoterminowej

904

Koszty z tytułu wyceny kredytów bankowych

943

Przychody z tytułu odsetek

1 057

Koszty z tytułu odsetek

8 711

Utworzenie odpisów aktualizujących należności handlowe

7 634

Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności handlowe

9 054

Odwrócenie wyceny transakcji IRS

-2 008

Odwrócenie wyceny należności długoterminowej

-473

Odwrócenie wyceny kredytów bankowych

-426

Straty z tytułu różnic kursowych z wyceny należności handlowych

6 902

Straty z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych

4 064

Zysk z tytułu różnic kursowych z wyceny zobowiązań handlowych

3 497

Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny transakcji terminowych

109

Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny pozostałych pozycji dot. działalności

finansowej

Zysk z wyceny transakcji IRS

1 781

Strata z wyceny transakcji IRS

Razem zysk/strata

-418

-8 920

-5 728

-15 066

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

01.01.2022 - 31.12.2022

Aktywa finansowe

wyceniane w wartości

godziwej przez wynik

finansowy

Aktywa finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

wartości godziwej

przez wynik

finansowy

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Razem wycena

instrumentów

finansowych

Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu

Koszty z tytułu wyceny należności długoterminowej

473

Koszty z tytułu wyceny kredytów bankowych

398

Koszty z tytułu wyceny godziwej

Przychody z tytułu odsetek

270

Koszty z tytułu odsetek

4 115

Utworzenie odpisów aktualizujących

9 044

Rozwiązanie odpisów aktualizujących

10 017

Odwrócenie wyceny

-45

Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny zobowiązań handlowych

-3 394

Zyski z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych

1 315

Zyski z tytułu różnic kursowych z wyceny transakcji terminowych

1 304

Zyski z tytułu różnic kursowych z wyceny należności handlowych

3 061

Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny pozostałych pozycji dot. działalności

finansowej

185

Zysk z wyceny transakcji IRS

1 263

Strata z wyceny transakcji IRS

Razem zysk/strata

2 567

5 331

-7 952

-54

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych

przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów

niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i

przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki

podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek

podatkowych dla przyszłych okresów.

W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy

pokrywają się z rokiem kalendarzowym.

Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się

następująco:

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Bieżący podatek dochodowy dotyczący roku obrotowego

3 848

13 205

Podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie)

-2 078

Odroczony podatek dochodowy

-642

-1 020

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

-642

-1 020

Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat

1 128

12 185

Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu

podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.

Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Bieżący podatek dochodowy

Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego

Odroczony podatek dochodowy

667

-24

Podatek od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych

785

Podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych

-118

-24

Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach

całkowitych

667

-24

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego według ustawowej stawki

podatkowej w wys. 19%, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za

12 miesięcy roku 2023 i 12 miesięcy 2022 roku przedstawia się następująco:

Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w rachunku zysków i strat

ze stawką podatkową dla celów bieżącego podatku dochodowego

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

1. Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej

15 133

58 608

Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce,

wynoszącej 19%

2 875

11 136

2. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe)

18 582

11 654

3. Ujemne różnice przejściowe od których nie rozpoznano aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego

-2 574

4. Przychody nie będące podstawą do opodatkowania

-7 907

-6 542

5. Limit dochodu podlegającego zwolnieniu z opodatkowania w związku z

nabyciem prawa do ulgi w ramach uzyskanej Decyzji o wsparciu (Polska

Strefa Inwestycji)

-7 161

6. Pozostałe różnice

801

327

7. Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego dotycząca

roku obrotowego (1+2+3+4+5+6)

16 874

64 132

8. Podatek dochodowy bieżący i odroczony wg stawki 19%

3 206

12 185

9. Podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym

okresie)

-2 078

10. Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (8+9)

1 128

12 185

Bieżący podatek dochodowy

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

1. Zysk/Strata brutto przed opodatkowaniem

15 133

58 608

2. Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania

3 970

2 145

3. Przychody zwiększające podstawę opodatkowania (w tym: ujęte w

ewidencji pozabilansowej)

2 002

6 612

4. Przychody wyłączone z opodatkowania

27 362

30 484

5. Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania

23 302

10 362

6. Koszty uzyskania przychodów (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej)

2 574

9 655

7. Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów

53 643

53 664

8. Dochód / Poniesiona strata (1+2+3-4-5-6+7)

21 510

70 528

9. Przychody wolne od podatku (dotacje)

373

10. Odliczenia od dochodu - darowizny

415

555

11. Odliczenia od dochodu - z tytułu ulg

471

472

12. Podstawa opodatkowania / Strata (8-9-10-11)

20 251

69 501

13. Podatek dochodowy bieżący przy zastosowaniu stawki 19%

3 848

13 205

Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed

opodatkowaniem)

25%

23%

Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

31.12.2023

31.12.2022

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych, w tym:

4 828

- z tytułu wpłaconych zaliczek uproszczonych na poczet podatku od osób prawnych

(2023)

4 828

Zobowiązanie z tyt. bieżącego podatku dochodowego podlegające wpłacie do

urzędu skarbowego, w tym:

6 578

- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (2022)

6 578

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółki podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy

dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich

kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących

przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów

podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami,

powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest

znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.

Rozliczenia podatkowe Spółki mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,

w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i Spółki, co do

zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji

przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może

wywierać wpływ na wyniki Spółki w kolejnych latach.

Odroczony podatek dochodowy

W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania a zyskiem (stratą) wykazaną w sprawozdaniu

finansowym, tworzony jest podatek odroczony.

Analizę aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Spółki za lata zakończone 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku wg tytułów, zawierają tabele poniżej.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Tabela nr 1. Analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Podstawa

31.12.2023

Aktywa z

tytułu

odroczonego

podatku

31.12.2023

Podstawa

31.12.2022

Aktywa z

tytułu

odroczonego

podatku

31.12.2022

Odpis aktualizujący należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe

8 678

1 649

10 092

1 917

Odpis aktualizujący akcje, udziały

Odpis aktualizujący zapasy

4 130

785

7 933

1 507

Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe

615

117

630

120

Rezerwa na naprawy gwarancyjne

330

1 956

372

Rezerwa na urlopy

1 224

232

1 103

210

Rezerwa na prowizje od sprzedaży wyrobów

1 609

306

2 115

402

Rezerwa na usługi transportowe

266

790

150

Rezerwa na audyt

Rezerwa na premie i nagrody

1 063

202

2 644

502

Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu

3 326

632

5 873

1 116

Rezerwa na koszty zużycia paliwa

Pozostałe rezerwy na koszty usług obcych i opłaty

343

1 079

205

Składki ZUS niezapłacone

1 586

301

Niewypłacone wynagrodzenia z tytułu umów zleceń

154

116

Wycena programu opcji na akcje

10 497

1 994

5 530

1 051

Wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie

943

179

426

Wycena godziwa należności długoterminowej

904

172

473

Ujemne różnice kursowe z tytułu wycen bilansowych

4 999

950

1 966

374

Prowizje i odsetki od kredytów naliczone (niezapłacone)

194

Aktywa z tytułu niewykorzystanej ulgi podatkowej w ramach Decyzji o

wsparciu (Polska Strefa Inwestycji)*

7 161

1 361

Inne rezerwy (koszty finansowania dłużnego)

759

144

Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapitałem)

2 772

527

2 151

409

Odpis aktualizujący wartość środków trwałych (w korespondencji z

kapitałem z połączenia spółki)

1 014

193

2 179

414

Razem

50 381

9 573

49 446

9 395

* W dniu 30.09.2022 roku Spółka uzyskała Decyzję wydaną przez Specjalną Strefę Ekonomiczną EURO-PARK Mielec zarządzaną przez

Agencję Rozwoju Przemysłu S.A., o udzieleniu wsparcia w postaci prawa do zwolnienia od podatku dochodowego w wysokości do

50% kosztów kwalifikowanych Nowej Inwestycji. Nowa Inwestycja jest zdefiniowana jako rozbudowa istniejącego zakładu Spółki

w Ropczycach, skutkująca zwiększeniem jego mocy produkcyjnych, poprzez m.in. budowę dwóch nowych hal produkcyjnych oraz

zakup nowych maszyn i urządzeń, a także rozbudowę i modernizację istniejącej infrastruktury produkcyjnej. Wartość planowanych

kosztów kwalifikowanych Nowej Inwestycji wynosi 74,8 mln zł, co w efekcie generuje kwotę zwolnienia podatkowego do poziomu

37,4 mln zł (wartość niezdyskontowana). Zakończenie realizacji inwestycji zgodnie z przyjętym jej harmonogramem jest planowane

na koniec I półrocza 2027 r.

W 2023 roku Spółka kontynuowała realizację Nowej Inwestycji mającej na celu zwiększenie zdolności produkcyjnych w ramach

uzyskanej Decyzji o wsparciu. W tym celu w budżecie na 2024 rok dokonała oszacowania przychodów ze sprzedaży produktów i usług

uzyskanych w związku z realizacją tej inwestycji i powiązanych z nimi kosztów oraz oszacowania dochodu podlegającego zwolnieniu

z opodatkowania w ramach łącznego dochodu Spółki. Wg szacunków opartych na budżecie Spółki na 2024 rok dochód z działalności

gospodarczej podlegający zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych za 2024 rok wynosi 7.161 tys. zł,

co przy uproszczonym podejściu i zastosowaniu stawki 19% daje możliwość skorzystania przez Spółkę z ulgi podatkowej w łącznej

kwocie 1.361 tys. zł (art. 17 ust.1 pkt 34a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).

Na dzień 31.12.2023 roku łączna wartość poniesionych (zapłaconych) wydatków inwestycyjnych stanowiących koszty kwalifikowane

w ramach Nowej Inwestycji w wartościach zdyskontowanych wyniosła 12,6 mln zł, co daje Spółce prawo do skorzystania z ulgi

podatkowej w wysokości 6,2 mln zł. Wartość niewykorzystanej ulgi podatkowej w związku z którą Spółka nie ujęła składnika aktywów

z tytułu odroczonego podatku dochodowego to kwota 4,8 mln zł, natomiast kwota dochodu podlegającego zwolnieniu z podatku

z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie decyzji o wsparciu, możliwa do wykorzystania na 31.12.2023 r. łącznie wynosi

33 mln zł.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Podstawa

31.12.2023

Rezerwa z

tytułu

odroczonego

podatku

31.12.2023

Podstawa

31.12.2022

Rezerwa z

tytułu

odroczonego

podatku

31.12.2022

Przychody z tytułu wniesienia aportu

59 634

11 330

59 634

11 330

Przychody z dodatniej wyceny bilansowej transakcji IRS

953

181

Dodatnia wycena pożyczki w zamortyzowanym koszcie

Dodatnie różnice kursowe z tytułu wycen bilansowych

1 060

201

3 950

751

Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nakładów na prace

rozwojowe

248

238

Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych

122 303

23 238

123 436

23 453

Nadwyżka z tytułu przeszacowania środków trwałych (w

korespondencji z kapitałem)

4 131

785

Razem

188 332

35 783

187 260

35 580

Analiza wpływu podatku odroczonego na wynik / kapitał

31.12.2023

31.12.2022

Saldo na początek okresu, w tym:

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

9 395

8 011

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

35 580

35 240

Podatek odroczony netto na początek okresu

-26 185

-27 229

Zmiana stanu w okresie wpływająca na:

-1 044

Wynik (+/-)

-642

-1 020

Kapitał, w tym:

667

-24

- Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych

785

- Zyski / Straty aktuarialne

-118

-24

Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:

-26 210

-26 185

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

9 573

9 395

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

35 783

35 580

Uzgodnienie wpływu podatku dochodowego na wynik finansowy

31.12.2023

31.12.2022

Zysk/Strata brutto przed opodatkowaniem

15 133

58 608

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat, w tym:

1 128

12 185

- zmiana stanu podatku odroczonego, wpływająca na wynik bieżącego okresu

-642

-1 020

- podatek dochodowy bieżący

3 848

13 205

- podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie)

-2 078

Zysk netto

14 005

46 423

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana

9 573

9 395

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana

35 783

35 580

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

-26 210

-26 185

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2023 roku i 31.12.2022 roku Spółka nie zaniechała żadnej

z prowadzonych rodzajów działalności.

NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na

zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu

okresu.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na

zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe)

przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji

rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - gdyby takie

wystąpiły).

Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Zysk netto z działalności kontynuowanej

14 005

46 423

Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia

rozwodnionego zysku na jedną akcję

14 005

46 423

Efekt rozwodnienia

Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku

przypadającego na jedną akcję

14 005

46 423

Liczba wyemitowanych akcji

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości

podstawowego zysku na jedną akcję (w szt.)

5 095 929

4 845 925

Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych

Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości

rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt.)

5 095 929

4 845 925

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 9: DYWIDENDY

Tabela nr 1. Zaproponowane lub uchwalone dywidendy do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego:

Dywidendy

31.12.2023

31.12.2022

Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł)

0,0

2,5

Dywidendy zaproponowane* lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do

publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w zł)

5 095 929

Dywidendy zaproponowane* lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do

publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (w zł)

1,0

*Zarząd spółki w dniu 25.03.2024 r. postanowił o przedłożeniu najbliższemu Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu

wniosku w sprawie podziału zysku netto Spółki wygenerowanego w roku obrotowym zakończonym w dniu 31 grudnia

2023 r., zgodnie z którym rekomenduje dokonanie wypłaty dywidendy dla Akcjonariuszy Spółki w wysokości 1,00 zł na

1 akcję.

Wyżej wymieniony wniosek zostanie jeszcze poddany opinii Rady Nadzorczej Spółki. Ostateczna decyzja w zakresie

podziału zysku i wypłaty dywidendy za rok obrotowy zakończony w dniu 31 grudnia 2023 r. zostanie podjęta przez

Zwyczajne Walne Zgromadzenie zatwierdzające sprawozdanie finansowe Spółki za 2023 r.

Tabela nr 2. Dane dotyczące wypłaconych dywidend na rzecz właścicieli

Rok obrotowy zakończony:

Dywidenda z akcji zwykłych

Zaliczka na dywidendę

Data

wypłaty

Wielkość

(w tys. zł)

Wartość na 1

akcję (w zł)

Data

wypłaty

Wielkość

(w tys. zł)

Wartość na 1

akcję (w zł)

31.12.2022

17.07.2023

7 894

1,5

14.12.2022

4 846

1,0

31.12.2023

Uchwałą Nr 8 z dnia 19.06.2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej dokonało podziału zysku netto

za 2022 r. w kwocie 46 423 tys. zł w następujący sposób:

▪ kwota 12 740 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy,

▪ kwota 33 503 tys. zł została przeznaczona na zwiększenie kapitału własnego Spółki, z czego kwota 15 000 tys.

zł na kapitał rezerwowy, a pozostała kwota na kapitał zapasowy (prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej w pozycji zysków zatrzymanych),

▪ kwota 180 tys. zł została przeznaczona na zasilenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

Dywidendą zostało objętych 5 095 929 sztuk akcji Spółki.

NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, w tym:

4 131

- Zwiększenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku

4 131

Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń, w tym:

-621

-124

- Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń

621

124

Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych

dochodów

667

-24

Suma dochodów całkowitych

2 843

-100

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

01.01.2023 - 31.12.2023

01.01.2022 - 31.12.2022

Kwota przed

opodatkowaniem

Podatek

Kwota po

opodatkowaniu

Kwota przed

opodatkowaniem

Podatek

Kwota po

opodatkowaniu

Zmiany w nadwyżce z

przeszacowania rzeczowych

aktywów trwałych

4 131

785

3 346

Zyski (straty) aktuarialne z

programów określonych

świadczeń:

-621

-118

-503

-124

-24

-100

Suma dochodów całkowitych

3 510

667

2 843

-124

-24

-100

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych (wg wartości netto):

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Własne

212 161

201 134

Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu

325

Razem

212 254

201 459

Wartości ustanowionych zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych, do których tytuł prawny podlega

ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Spółki, przedstawia poniższa tabela:

Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu

31.12.2023

31.12.2022

- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych

202 019

166 595

-praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu

325

Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w

dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie

202 112

166 920

Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych

Tytuł zobowiązania

31.12.2023

31.12.2022

Stan zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych

2 870

6 711

Stan zobowiązań z tytułu kredytów zaciągniętych na nabycie rzeczowych

aktywów trwałych

20 991

11 450

Suma

23 861

18 161

W grupie rzeczowych aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej tj. w grupach 0, 1 i 2 zaliczanych

do nieruchomości, Spółka w odstępach kilkuletnich dokonuje wyceny wymienionych grup środków trwałych powołując

w tym celu niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza

operat szacunkowy.

W związku z upływem pięcioletniego okresu od ostatniej wyceny przeprowadzonej w 2018 roku, Spółka w IV kwartale

2023 roku powołała niezależnego rzeczoznawcę majątkowego mgr inż. Marka Sąsiadka (Uprawnienia nr 3806), który na

podstawie bieżących informacji rynkowych sporządził w dniu 15.12.2023 r. operat szacunkowy dla nieruchomości

ujętych w sprawozdaniu finansowym Spółki na 31.12.2023 r.

Przedmiotem operatu była wycena środków trwałych zaewidencjonowanych w księgach rachunkowych Spółki jako

środki trwałe należące funkcjonalnie do zbioru nieruchomości, a obejmujące:

▪ grupę KŚT: 0 – grunty własne i prawo użytkowania wieczystego gruntu,

▪ grupę KŚT: 1 – budynki i lokale,

▪ grupę KŚT: 2 – obiekty inżynierii lądowej i wodnej.

Rzeczoznawca dokonał wyboru sposobu wyceny uwzględniając w szczególności: cel wyceny, rodzaj i położenie

nieruchomości, przeznaczenie w planie miejscowym, stan nieruchomości oraz dostępne dane o cenach, dochodach

i cechach nieruchomości podobnych – stosownie do wymogów i przepisów obowiązujących rzeczoznawców przy

wycenie.

Dla wyceny gruntów (grupa 0) zastosowane zostało podejście porównawcze metodą korygowania ceny średniej, dla

aktualnego sposobu użytkowania. Dla wyceny obiektów z grupy 1 – budynki, lokale i z grupy 2 - obiekty inżynierii

lądowej, wobec braku transakcji obiektami porównawczymi, zastosowano metodę podejścia kosztowego metodą

odtworzenia tych składników na lokalnym rynku z uwzględnieniem ich zużycia.

W zależności od pochodzenia danych wejściowych dla technik wyceny stosowanych do ustalenia wartości godziwej

ustala się hierarchię wartości godziwej, która klasyfikuje dane wejściowe na trzech poziomach:

▪ poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach

za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

▪ poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na

poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio,

albo bezpośrednio,

▪ poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika

aktywów lub zobowiązania.

Zastosowane przez rzeczoznawcę techniki wyceny:

1) dla gruntów - zostały oparte na maksymalnym wykorzystaniu danych wejściowych pochodzących z rynku

odzwierciedlających transakcje na podobnych nieruchomościach przeprowadzonych w ostatnim okresie. Wartość ta

skorygowana została o czynniki związane z wycenianą nieruchomością, jednak ich wpływ na wycenę był znikomy

(poziom 2),

2) dla budynków i budowli - wobec braku transakcji obiektami porównawczymi, zostały oparte na wykorzystaniu

danych nieobserwowalnych, z uwzględnieniem cech charakterystycznych dla tej grupy aktywów. Cechy te to przede

wszystkim wielkość nieruchomości, położenie, ograniczenia w korzystaniu. Czynniki te zostały uznane za znaczące dane

wejściowe o charakterze nieobserwowalnym. Zarząd jednostki dominującej uważa, że potencjalne alternatywne

założenia co do tych czynników nie wpłynęłyby istotnie na wycenę do wartości godziwej (poziom 3).

Zarząd Spółki po dokonaniu analizy i oceny wyników wyceny przeprowadzonej przez rzeczoznawcę majątkowego

gruntów oraz zlokalizowanych na tych gruntach budynków i budowli, podjął decyzję o wprowadzeniu nowo ustalonych

wartości godziwych środków trwałych do ewidencji bilansowej, przy uwzględnieniu kryteriów, zawartych w Operacie

szacunkowym, w którym wskazano granice istotności tolerancji w stosunku do ustalonych wartości na poziomie do 5%.

Opierając się na tej opinii, Zarząd postanowił przyjąć następujące kryteria do przeszacowania środków trwałych

w ramach objętych wyceną grup:

1) jeżeli wartość godziwa ustalona przez rzeczoznawcę w Operacie szacunkowym dla pojedynczego środka trwałego

różni się od jego wartości bilansowej netto na dzień przeszacowania o nie więcej niż +/-1%, to przyjmuje się, że wartość

korekty wyceny bilansowej środka trwałego jest nieznacząca, a zatem aktualna wycena bilansowa jest właściwa i nie

wymaga korygowania,

2) jeżeli wartość godziwa ustalona przez rzeczoznawcę w operacie szacunkowym dla pojedynczego środka trwałego

różni się od jego wartości bilansowej netto na dzień o więcej niż +/-1% (po zaokrągleniu do pełnych jedności), to

przyjmuje się, że wartość korekty wyceny bilansowej środka trwałego jest znacząca i podlega wprowadzeniu do

ewidencji bilansowej środków trwałych jako nowo ustalona wartość godziwa.

Mając na uwadze przyjęte kryteria oraz opierając się na danych bazujących na wartościach ustalonych w Operacie

szacunkowym z dnia 15.12.2023 roku, Zarząd podjął decyzję o wprowadzeniu do ewidencji bilansowej Spółki pod datą

31.12.2023 r. przeszacowania do wartości godziwej dla środków trwałych (grunty, budynki, budowle) na łączną wartość:

▪ grunty : +4.439 tys. zł

▪ budynki: -303 tys. zł

▪ budowle: -5 tys. zł.

W związku z podjętą decyzją wartość godziwa środków trwałych w ramach wymienionych wyżej grup na dzień

31.12.2023 r. wzrosła łącznie o 4.131 tys. zł.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.

Wyszczególnienie

Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Środki trwałe w

budowie

Razem

Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 r.

14 159

147 635

167 745

5 277

15 914

9 949

360 679

Zwiększenia, z tytułu:

4 439

4 627

12 885

585

1 130

19 915

43 581

- nabycia i wytworzenia środków trwałych

4 935

12 885

585

1 130

19 535

- przeszacowanie majątku do wartości godziwej

4 439

-308

4 131

- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym

19 915

Zmniejszenia, z tytułu:

2 091

261

152

19 535

22 039

- sprzedaży

2 080

230

2 310

- likwidacji

152

194

- przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym

19 535

Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 r.

18 598

152 262

178 539

5 601

16 892

10 329

382 221

Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.

30 234

112 147

2 920

13 919

159 220

Zwiększenia, z tytułu:

2 594

9 066

670

857

13 187

- amortyzacji

2 594

9 066

670

857

13 187

Zmniejszenia, z tytułu:

2 027

261

152

2 440

- likwidacji

152

194

- sprzedaży

2 016

230

2 246

Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.

32 828

119 186

3 329

14 624

169 967

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 r.

Zwiększenia

Zmniejszenia

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023 r.

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 r.

18 598

119 434

59 353

2 272

2 268

10 329

212 254

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych nie wystąpiły.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.

Wyszczególnienie

Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Środki trwałe w

budowie

Razem

Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 r.

12 237

142 372

149 336

3 887

15 440

7 669

330 941

Zwiększenia, z tytułu:

1 922

5 263

18 540

1 820

534

30 467

58 546

- nabycia i wytworzenia środków trwałych

1 922

5 263

18 540

1 820

534

28 079

- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym

30 467

Zmniejszenia, z tytułu:

131

430

28 187

28 808

- sprzedaży

430

- likwidacji

131

191

- zaniechanie nakładów na środki trwałe w budowie

108

- przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym

28 079

Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 r.

14 159

147 635

167 745

5 277

15 914

9 949

360 679

Umorzenie na dzień 01.01.2022 r.

27 705

105 328

2 669

13 205

148 907

Zwiększenia, z tytułu:

2 529

6 950

626

774

10 879

- amortyzacji

2 529

6 950

626

774

10 879

Zmniejszenia, z tytułu:

131

375

566

- likwidacji

131

191

- sprzedaży

375

Umorzenie na dzień 31.12.2022 r.

30 234

112 147

2 920

13 919

159 220

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022 r.

Zwiększenia

Zmniejszenia

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022 r.

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r.

14 159

117 401

55 598

2 357

1 995

9 949

201 459

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Środki trwałe w budowie

Stan na

01.01.2023

Poniesione

nakłady w roku

2023

Grunty rozliczone

nakłady w roku

2023

Budynki, lokale i

obiekty inżynierii

lądowej i wodnej

rozliczone nakłady w

roku 2023

Urządzenia

techniczne i

maszyny rozliczone

nakłady w roku 2023

Środki transportu

rozliczone nakłady

w roku 2023

Inne środki trwałe

rozliczone nakłady

w roku 2023

Zaniechane

nakłady w roku

2023

Odpisy

aktualizujące na

31.12.2023

Stan na

31.12.2023

9 949

19 915

4 935

12 885

585

1 130

10 329

Stan na

01.01.2022

Poniesione

nakłady w roku

2022

Grunty rozliczone

nakłady w roku

2022

Budynki, lokale i

obiekty inżynierii

lądowej i wodnej

rozliczone nakłady w

roku 2022

Urządzenia

techniczne i

maszyny rozliczone

nakłady w roku 2022

Środki transportu

rozliczone nakłady

w roku 2022

Inne środki trwałe

rozliczone nakłady

w roku 2022

Zaniechane

nakłady w roku

2022

Odpisy

aktualizujące na

31.12.2022

Stan na

31.12.2022

7 669

30 467

1 922

5 263

18 540

1 820

534

108

9 949

W 2023 roku Spółka ponosiła nakłady na środki trwałe w budowie, które w głównej mierze dotyczyły zakupu nowych maszyn i urządzeń produkcyjnych, modernizacji istniejącego majątku

oraz wykonania nowych form dla pras hydraulicznych do produkcji nowych formatów. Zakończona została budowa farmy fotowoltaicznej o mocy 1,7 MWp do zasilania Zakładu w Ropczycach oraz

budowa stacji magazynowania i regazyfikacji gazu LNG. W obszarze budynków w 2023 roku Spółka poniosła nakłady na budowę hali magazynowej, które były kontynuacją inwestycji rozpoczętej

w roku ubiegłym.

Wartość i powierzchnia gruntów

Lokalizacja

* Powierzchnia gruntów

(m2) na 31.12.2023

Wartość na 31.12.2023

* Powierzchnia gruntów

(m2) na 31.12.2022

Wartość na 31.12.2022

Ropczyce ul. Przemysłowa 1

360 785

18 598

360 785

14 159

OGÓŁEM

360 785

18 598

360 785

14 159

* w tym powierzchnia gruntu z prawem wieczystego użytkowania = 320 009 m2

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni przyporządkować do dostosowywanych składników rzeczowych

aktywów trwałych (zgodnie z MSR 23).

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Leasing

W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów

bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym:

Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu

Klasa aktywów bazowych

Wartość brutto

31.12.2023

Amortyzacja

roczna w 2023

Umorzenie

narastająco

31.12.2023

Wartość netto

31.12.2023

Wartość

brutto

31.12.2022

Amortyzacja

roczna w 2022

Umorzenie

narastająco

31.12.2022

Wartość

netto

31.12.2022

Maszyny i urządzenia

101

Środki transportu

447

109

354

1145

280

853

292

Razem

447

109

354

1246

314

920

326

Do realizowanych w trakcie 2023 roku umów leasingu należy leasing środków transportu oraz maszyn i urządzeń, których wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2023 wynosi 93

tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku 326 tys. zł). Po upływie czasu, na który zostały zawarte umowy leasingowe, Spółka ma prawo nabyć przedmioty leasingu na własność. Do czasu

ich wykupu przez Spółkę, aktywa te stanowią własność leasingodawcy.

Dodatkowe ujawnienia dotyczące aktywów z tytułu prawa do użytkowania na mocy zawartych umów leasingu zostały zawarte w NOCIE 36 ZOBOWIĄZANIA DŁUGO-

I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU.

Umowy leasingowe krótkoterminowe oraz leasingi gdzie składnik aktywów ma niską wartość w 2023 roku nie wystąpiły.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2023-31.12.2023

Wyszczególnienie

Koszty prac

rozwojowych

Znaki towarowe

Patenty i

licencje

Oprogramowanie

komputerowe

Wartość

firmy

Nakłady na prace

rozwojowe i

pozostałe wartości

niematerialne *

Ogółem

Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 r.

852

2 440

1 604

4 896

Zwiększenia, z tytułu:

459

140

824

1 423

- nabycia

459

140

599

- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym

824

Zmniejszenia, z tytułu:

770

1 478

599

2 847

-rozliczone na OT

599

- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %

770

1 478

2 248

Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 r.

541

1 102

1 829

3 472

Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.

622

1 912

2 534

Zwiększenia, z tytułu:

440

353

793

- amortyzacji

440

353

793

Zmniejszenia, z tytułu:

770

1 478

2 248

- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %

770

1 478

2 248

Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.

292

787

1 079

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 r.

Zwiększenia

Zmniejszenia

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023 r.

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 r.

249

315

1 829

2 393

Wytworzone we własnym zakresie,

Zakupione

*W 2023 roku z uwagi na istotność Spółka dokonała reklasyfikacji nakładów na prace rozwojowe ujętych w Nocie Nr 20 Rozliczeń międzyokresowych kosztów i prezentowanych w Należnościach z tytułu

dostaw i usług do pozycji „Wartości niematerialne” oraz dokonała stosownej korekty prezentacyjnej w okresie porównywalnym. Wartość nakładów na prace rozwojowe za 2023 rok

reklasyfikowana z rozliczeń międzyokresowych kosztów do wartości niematerialnych to kwota 1.799 tys. zł, natomiast za rok 2022 to kwota 1 604 tys. zł, które to kwoty zostały zaprezentowane

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej za 2023 rok i odpowiednio 2022 rok w pozycji Wartości niematerialne.

W 2023 roku Spółka poniosła nakłady na wartości niematerialne w kwocie 824 tys. zł dotyczące licencji na oprogramowanie komputerowe oraz nakłady na prace rozwojowe

prowadzone w ramach Ulgi B+R.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022

Wyszczególnienie

Koszty prac

rozwojowych

Znaki towarowe

Patenty i

licencje

Oprogramowanie

komputerowe

Wartość

firmy

Nakłady na prace

rozwojowe i

pozostałe wartości

niematerialne

Ogółem

Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 r.

4 154

2 465

6 619

Zwiększenia, z tytułu:

459

135

2 198

2 792

- nabycia

459

135

594

- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym

594

- inne zmiany-reklasyfikacje

1 604

Zmniejszenia, z tytułu:

3 761

160

594

4 515

- rozliczone na OT

594

- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %

3 761

160

3 921

Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 r.

852

2 440

1 604

4 896

Umorzenie na dzień 01.01.2022 r.

3 790

1 700

5 490

Zwiększenia, z tytułu:

593

372

965

- amortyzacji

593

372

965

Zmniejszenia, z tytułu:

3 761

160

3 921

- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %

3 761

160

3 921

Umorzenie na dzień 31.12.2022 r.

622

1 912

2 534

Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022 r.

Zwiększenia

Zmniejszenia

Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022 r.

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r.

230

528

1 604

2 362

Wytworzone we własnym zakresie,

Zakupione

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Struktura własności wartości niematerialnych (wg wartości netto):

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Własne

2 393

2 362

Suma

2 393

2 362

Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Nie wystąpiły

NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH)

Inwestycje w jednostkach powiązanych (zależnych) wycenianych wg ceny nabycia

Udziały w jednostkach podporządkowanych

31.12.2023

31.12.2022

jednostka zależna ZMR Consulting GmbH (Austria)

1 080

695

jednostka zależna ZM Nieruchomości Sp. z o.o. (POLSKA)

60 685

jednostka zależna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. (POLSKA)

3 500

jednostka zależna ZMR North America Inc. (USA)

782

RAZEM

66 047

65 662

Zmiana stanu inwestycji w jednostkach powiązanych (zależnych)

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Stan na początek okresu

65 662

Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:

385

- inne zwiększenia – reklasyfikacja z należności długoterminowych *

385

Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym

Stan na koniec okresu

66 047

65 662

* Bezzwrotne dopłaty przekazane na działalność operacyjną spółki zależnej ZMR Consulting GmbH, które zostały przeklasyfikowane w 2023 roku z należności długoterminowych na zwiększenie

wartości inwestycji w jednostce zależnej w 2023.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2023

Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści

się siedziba zarządu

Wartość udziałów

wg ceny nabycia

Korekty

aktualizujące

wartość

Wartość bilansowa

udziałów

Procent posiadanych

udziałów

Procent

posiadanych

głosów

Metoda

konsolidacji

ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska

60 685

100%

pełna

Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach,

Polska

3 500

100%

pełna

ZMR North America Inc. z siedzibą w USA

782

100%

pełna

ZMR Consulting GmbH z siedzibą w Wiedniu, Austria

1 080

100%

pełna

Nazwa spółki, forma prawna,

miejscowość, w której mieści się

siedziba zarządu

Kapitał

własny

Kapitał

zakładowy

Akcje

własne

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej

wartości

nominalnej

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Zyski

zatrzymane

Wartość

aktywów

Aktywa

trwałe

Aktywa

obrotowe

Aktywa

dostępne

sprzedaży

Wartość

zobowiązań

Wartość

przychodów

ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z

siedzibą w Warszawie, Polska

63 071

1 005

59 634

2 432

69 901

69 122

779

6 830

3 476

Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.

z siedzibą w Ropczycach, Polska

5 600

3 500

-18

2 118

20 655

5 467

15 188

15 055

28 409

ZMR North America Inc. z siedzibą

w USA*

-2 732

924

-3 741

1 054

3 786

3 508

ZMR Consulting GmbH z siedzibą

w Wiedniu, Austria

-334

703

-51

-986

267

601

1 990

* Zarząd Spółki po przeanalizowaniu strategii i planów sprzedażowych spółki zależnej ZMR North America Inc. na 2024 rok i kolejne lata ocenił, że nie wystąpiły przesłanki uzasadniające

dokonanie odpisu z tytułu utraty wartości udziałów. W 2023 roku w spółce zależnej doszło do uzgodnienia stałej umowy konsygnacyjnej dla comiesięcznych dostaw do huty należącej

do grupy, która jest jednym z większych producentów stali w USA, dającej perspektywę nie tylko stałej sprzedaży, ale również referencje do innych hut należących do tej grupy.

Spółka nawiązała również współpracę z firmami inżynieryjnymi realizującymi zabudowy wyrobów ogniotrwałych produkowanych przez ZMR SA. Budżet ZMR North America Inc. na

2024 rok zakłada znacznie wyższą sprzedaż niż w roku ubiegłym, równocześnie przy założeniu uzyskania lepszego poziomu marżowości. W ocenie Zarządu ZMR SA realizacja przez

spółkę zależną założonej sprzedaży na 2024 rok, pozwoli na poprawę generowanych przez nią wyników operacyjnych, co ostatecznie powinno poprawić jej sytuację ekonomiczno-

finansową i dać możliwość dalszego rozbudowywania biznesu na terytorium USA.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022

Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści

się siedziba zarządu

Wartość udziałów

wg ceny nabycia

Korekty

aktualizujące

wartość

Wartość bilansowa

udziałów

Procent posiadanych

udziałów

Procent

posiadanych

głosów

Metoda

konsolidacji

ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska

60 685

100%

pełna

Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach,

Polska

3 500

100%

pełna

ZMR North America Inc. z siedzibą w USA

782

100%

pełna

ZMR Consulting GmbH z siedzibą we Wiedniu, Austria

695

100%

pełna

Nazwa spółki, forma prawna,

miejscowość, w której mieści się

siedziba zarządu

Kapitał

własny

Kapitał

zakładowy

Akcje

własne

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej

wartości

nominalnej

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Zyski

zatrzymane

Wartość

aktywów

Aktywa

trwałe

Aktywa

obrotowe

Aktywa

dostępne

sprzedaży

Wartość

zobowiązań

Wartość

przychodów

ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z

siedzibą w Warszawie, Polska

62 384

1 005

59 634

1 745

69 536

69 047

489

7 152

2 778

Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.

z siedzibą w Ropczycach, Polska

4 595

3 500

-7

1 102

16 806

4 231

12 575

12 211

19 997

ZMR North America Inc. z siedzibą

w USA

-1 954

924

-2 878

2 417

4 371

1 736

ZMR Consulting GmbH z siedzibą

w Wiedniu, Austria

-26

703

-729

349

375

1 039

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

Długoterminowe aktywa finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie, w tym:

- akcje/udziały w pozostałych jednostkach podporządkowanych

Akcje spółek notowanych na giełdzie

Pochodne instrumenty finansowe w tym:

421

1 296

- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków

421

1 296

Udzielone pożyczki

1 077

Razem

422

2 375

Krótkoterminowe aktywa finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie

Akcje spółek notowanych na giełdzie

Pochodne instrumenty finansowe, w tym:

532

1 244

- Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków

532

- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków

532

712

Udzielone pożyczki

952

RAZEM

1 484

1 244

Szczegółowe informacje dotyczące pozostałych aktywów finansowych - w tym: akcji /udziałów w pozostałych

jednostkach oraz udzielonych pożyczek zamieszczono poniżej:

Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie

31.12.2023

31.12.2022

Wartość wg cen nabycia, razem:

Akcje Huty Ostrowiec

Akcje Minex Warszawa

Udziały Ropczyce-Rus

Odpisy aktualizujące wartość, razem:

Wartość bilansowa netto, razem:

Akcje spółek notowanych na giełdzie

Nie występują

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Udzielone pożyczki

31.12.2023

31.12.2022

Udzielone pożyczki brutto, w tym:

944

6 111

- dla Zarządu i Rady Nadzorczej

- dla spółki zależnej (ZMR North America Inc)*

944

1 057

- dla pozostałych jednostek

5 054

Odpisy aktualizujące, w tym z tytułu:

5 052

- wycena godziwa pożyczek długoterminowych (dodatnia)

- wartość należności z tyt. udzielonej pożyczki

5 054

Suma netto udzielonych pożyczek

944

1 059

- długoterminowe

1 059

- krótkoterminowe

944

Naliczone odsetki brutto od udzielonej pożyczki, w tym:

308

- dla Zarządu i Rady Nadzorczej

- dla spółki zależnej (ZMR North America Inc)*

- dla pozostałych jednostek

290

Odpisy aktualizujące, w tym z tytułu:

290

- należności odsetkowe od udzielonej pożyczki

290

Suma netto odsetek udzielonych pożyczek

Razem wartość netto udzielonej pożyczki wraz z odsetkami

952

1 077

- długoterminowe

1 077

- krótkoterminowe

952

Udzielone pożyczki

Pożyczkobiorca

Kwota pożyczki

pozostała do

spłaty wraz z

odsetkami

Wartość

bilansowa

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

Wg stanu na dzień 31.12.2023

Umowa z dnia 27.07.2020

952

31.12.2024

Wg stanu na dzień 31.12.2022

Umowa z dnia 03.11.2014

5 344

30.11.2025

weksel własny in blanco

Umowa z dnia 27.07.2020

1 074

1 077

31.12.2024

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Instrumenty finansowe wg kategorii

01.01.2023 - 31.12.2023

Aktywa finansowe

wyceniane w wartości

godziwej przez wynik

finansowy

Aktywa finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Stan na początek okresu

2 542

102 432

Zwiększenia

953

-3

Wycena transakcji iRS

953

Odwrócenie wyceny pożyczki długoterminowej

-3

Zmniejszenia

2 541

28 228

Wycena bilansowa pożyczki

182

Reklasyfikacja należności długoterminowej do wartości inwestycji w jednostce

zależnej

385

Wycena należności długoterminowej

904

Odwrócenie wyceny należności długoterminowej

-473

Odwrócenie wyceny transakcji terminowych

2 540

Odpis aktualizujący wartość udziałów

Spadek stanu należności handlowych i pozostałych (netto)

27 230

Stan na koniec okresu

954

74 201

Instrumenty finansowe wg kategorii

01.01.2022 - 31.12.2022

Aktywa finansowe

wyceniane w wartości

godziwej przez wynik

finansowy

Aktywa finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Stan na początek okresu

1 239

78 701

Zwiększenia

2 540

23 731

Wycena bilansowa pożyczki

Wycena pożyczki długoterminowej

Wycena transakcji terminowych

2 540

Odwrócenie wyceny pożyczki długoterminowej

-1

Wzrost stanu należności handlowych i pozostałych (netto)

23 647

Zmniejszenia

1 237

Odwrócenie wyceny transakcji terminowych

1 237

Stan na koniec okresu

2 542

102 432

NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE

Należności długoterminowe

31.12.2023

31.12.2022

Należności długoterminowe, w tym:

5 206

5 440

- z tytułu zwrotnej dopłaty do kapitału dla spółki zależnej ZM Nieruchomości Sp. z o.o.

(zgodnie z Uchwałami NZW - bez podwyższania kapitału i bez emisji nowych udziałów)

5 206

5 205

- z tytułu zwrotnej dopłaty do kapitału dla spółki zależnej ZMR Consulting GmbH (zgodnie

z rezolucją ZW - bez podwyższania kapitału i bez emisji nowych udziałów)*

235

Razem należności długoterminowe brutto

5 206

5 440

Odpis aktualizujący z tyt. wyceny w zamortyzowanym koszcie

904

473

Razem należności długoterminowe netto

4 302

4 967

* Bezzwrotne dopłaty przekazane na działalność operacyjną spółki zależnej ZMR Consulting GmbH, zostały przeklasyfikowane w 2023

roku z należności długoterminowych na zwiększenie wartości inwestycji w jednostce zależnej w 2023

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 17: ZAPASY

Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej

do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej

w toku bieżącej działalności gospodarczej.

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Surowce i materiały

102 303

96 202

Półprodukty i produkcja w toku

37 678

38 817

Produkty gotowe

77 933

85 810

Towary

2 836

4 186

Zapasy brutto

220 750

225 015

Odpis aktualizujący wartość zapasów

4 870

7 934

Zapasy netto w tym:

215 880

217 081

- wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań

49 000

24 000

Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach - do których tytuł prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowiące

zabezpieczenie zobowiązań - wg wartości zawartych w zapisach wynikających z umów:

Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu

31.12.2023

31.12.2022

- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych

49 000

24 000

- stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań

Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach ogółem

49 000

24 000

Wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie kredytów i pożyczek ogółem

180 236

96 202

Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01.2023- 31.12.2023 r.

Wyszczególnienie

Okres zalegania

w dniach

0-90

91-180

181-360

>360

Razem

Surowce i materiały (brutto)

90 042

3 275

4 018

4 968

102 303

Surowce i materiały (odpisy)

Surowce i materiały do produkcji netto

90 042

3 275

4 018

4 968

102 303

Półprodukty i produkcja w toku (brutto)

33 029

1 930

1 326

1 393

37 678

Półprodukty i produkcja w toku (odpisy)

413

Półprodukty i produkcja w toku (netto)

33 029

1 930

1 326

980

37 265

Produkty gotowe (brutto)

56 057

7 891

7 444

6 541

77 933

Produkty gotowe (odpisy)

3 689

740

4 429

Produkty gotowe (netto)

52 368

7 891

7 444

5 801

73 504

Towary (brutto)

2 690

102

2 836

Towary (odpisy)

Towary (netto)

2 690

2 808

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy

Wyszczególnienie

Odpisy

aktualizujące

materiały

Odpisy

aktualizujące

półprodukty

i produkcję

w toku

Odpisy

aktualizujące

produkty

gotowe

Odpisy

aktualizujące

towary

Razem

odpisy

aktualizujące

zapasy

Stan na dzień 01.01.2023 roku

282

7 629

7 934

Zwiększenia w tym:

413

2 045

2 486

- utworzenie odpisów aktualizujących w

korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi

413

2 045

2 486

Zmniejszenia w tym:

282

5 245

5 550

- rozwiązanie odpisów aktualizujących w

korespondencji z pozostałymi przychodami

operacyjnymi

282

5 245

5 550

Stan na dzień 31.12.2023 roku

413

4 429

4 870

Stan na dzień 01.01.2022 roku

1 216

3 472

108

4 796

Zwiększenia w tym:

282

7 629

7 934

- utworzenie odpisów aktualizujących w

korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi

282

7 629

7 934

Zmniejszenia w tym:

1 216

3 472

108

4 796

- rozwiązanie odpisów aktualizujących w

korespondencji z pozostałymi przychodami

operacyjnymi

1 216

3 472

108

4 796

Stan na dzień 31.12.2022 roku

282

7 629

7 934

Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący

wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień

bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te

zapasy sprzedano, zużyto, jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych

wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów.

NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Należności handlowe

68 382

96 355

- od jednostek powiązanych

4 024

5 397

- od pozostałych jednostek

64 358

90 958

Odpisy aktualizujące

7 689

9 126

Należności handlowe brutto

76 071

105 481

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności od 45 do 90 dni.

Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzięki

temu, w ocenie Zarządu nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym,

utworzonym na należności handlowe wg zasad straty oczekiwanej (zgodnie z MSSF 9) oraz w oparciu o indywidualne

szacunki ryzyka związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie i polityką sankcji w stosunku do rynku rosyjskiego

i białoruskiego.

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych:

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Jednostki powiązane

Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu

226

Zwiększenia, w tym:

959

226

- dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności

959

226

Zmniejszenia w tym:

226

- odwrócenie odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego

226

Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek

powiązanych na koniec okresu

959

226

Jednostki pozostałe

Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu

8 900

10 072

Zwiększenia, w tym:

6 647

8 711

- dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności

6 647

8 711

Zmniejszenia w tym:

8 817

9 883

- wykorzystanie odpisów

1 311

650

- rozwiązanie odpisów w związku ze spłatą należności

6 634

- odwrócenie odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego

7 464

2 599

Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek

pozostałych na koniec okresu

6 730

8 900

Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec

okresu

7 689

9 126

Należności handlowe dochodzone przez Spółkę w drodze postępowań układowych i upadłościowych na dzień

31.12.2023 r. wynoszą łącznie: 2 767 tys. zł. Należności te zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych.

NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA

Wyszczególnienie

Razem

Nie

przeterminowane

Przetermin.

< 60 dni

Przetermin.

60 – 90 dni

Przetermin.

90 –180 dni

Przetermin.

180 – 360

dni

Przetermin.

>360 dni

31.12.2023

68 382

62 125

3 950

999

987

321

Wobec jednostek powiązanych

netto

4 024

3 119

546

196

163

odpisy aktualizujące

959

846

Wobec jednostek pozostałych

netto

64 358

59 006

3 950

453

791

158

odpisy aktualizujące

6 730

379

310

1 638

1 046

3 333

31.12.2022

96 355

89 938

5 207

405

161

644

Wobec jednostek powiązanych

netto

5 397

3 726

479

404

161

627

odpisy aktualizujące

226

102

114

Wobec jednostek pozostałych

netto

90 958

86 212

4 728

odpisy aktualizujące

8 900

3 317

1 019

2 950

1 563

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Pozostałe należności, w tym:

2 412

2 492

- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych

1 363

1 135

- zaliczki na dostawy

484

1 325

- zwrotna dopłata do kapitału dla spółki zależnej Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.

501

- inne

Odpisy aktualizujące

1 110

1 241

Pozostałe należności brutto

3 522

3 733

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Pozostałe należności, w tym:

2 412

2 492

od jednostek powiązanych

501

od pozostałych jednostek

1 911

2 492

Odpisy aktualizujące

1 110

1 241

Pozostałe należności brutto

3 522

3 733

NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA

Wyszczególnienie

Razem

Nie

przeterminowane

Przetermin.

< 60 dni

Przetermin.

60 – 90 dni

Przetermin.

90 –180 dni

Przetermin.

180 – 360

dni

Przetermin.

>360 dni

31.12.2023

2 412

Wobec jednostek powiązanych

netto

501

odpisy aktualizujące

Wobec jednostek pozostałych

netto

1 911

odpisy aktualizujące

1 110

31.12.2022

2 492

Wobec jednostek powiązanych

netto

odpisy aktualizujące

Wobec jednostek pozostałych

netto

2 492

odpisy aktualizujące

1 241

NOTA 19B: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, w tym:

4 828

- z tytułu wpłaconych zaliczek uproszczonych na poczet bieżącego podatku

dochodowego od osób prawnych za 2023 rok

4 828

Razem

4 828

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW*

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

- ubezpieczenia majątkowe

184

187

- ubezpieczenia OC ogólne, pracodawcy, za produkt

156

135

- ubezpieczenia samochodów-OC, AC, NNW

- ubezpieczenie utraty zysku

- transport do rozliczenia - CALL OF STOCK/skład depozytowy

159

- prenumeraty

- koszty reklamy

- usługi obce do odsprzedaży

391

- remonty

593

455

- roczny abonament

180

156

- pozostałe rozliczenia międzyokresowe

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów:

1 766

1 345

*Prezentowane w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe”.

W 2023 roku z uwagi na istotność Spółka dokonała reklasyfikacji nakładów na prace rozwojowe ujętych w powyższej Nocie i prezentowanych w

Należnościach z tytułu dostaw i usług do pozycji „Wartości niematerialne” oraz dokonała stosownej korekty prezentacyjnej w okresie

porównywalnym. Wartość nakładów na prace rozwojowe za 2023 rok reklasyfikowana z rozliczeń międzyokresowych kosztów do wartości

niematerialnych to kwota 1.799 tys., zł, natomiast za rok 2022 to kwota 1 604 tys. zł, które to kwoty zostały zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej za 2023 rok i odpowiednio 2022 rok w pozycji Wartości niematerialne.

NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN

588

950

- w tym środki pieniężne na rachunkach VAT

586

949

Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych

491

8 016

Środki pieniężne w kasie

Depozyty krótkoterminowe

82 941

Inne

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem

84 028

8 972

Wartość depozytów krótkoterminowych stanowiących główny składnik środków pieniężnych Spółki to wynik lokowania

nadwyżki środków pieniężnych w walutach USD oraz w EUR na krótkie okresy od 5 do 21 dni. Z tego tytułu Spółka

zanotowała w 2023 roku przychody z odsetek od lokat w wysokości 983 tys. zł.

Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa wartości bilansowej, która na dzień 31.12.2023

roku wynosi 84 028 tys. zł (na dzień 31.12.2022 roku wynosiła 8 972 tys. zł).

NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży na 31.12.2023 roku – nie wystąpiły.

NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

Liczba akcji (w szt.)

6 259 634

Wartość nominalna akcji (w zł)

2,5

Kapitał zakładowy

15 649

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Kapitał zakładowy – struktura

Seria/emisja rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Liczba

akcji

(w szt.)

Wartość

jednostkowa

(w zł)

Wartość

serii/emisji

(w zł)

Sposób pokrycia

kapitału

Data

rejestracji

Seria A / zwykła na okaziciela

1 368 660

2,50

3 421 650

fundusz założycielski

i fundusz

przedsiębiorstwa

(akcje objęte i

opłacone przez Skarb

Państwa)

21-06-1996

Seria B / zwykła na okaziciela

1 984 320

2,50

4 960 800

kapitał rezerwowy

01-01-1996

Seria C / zwykła na okaziciela

500 000

2,50

1 250 000

gotówka (publiczna

emisja akcji)

01-01-1997

Seria D / zwykła na okaziciela

460 137

2,50

1 150 343

gotówka

(subskrypcja

prywatna)

30-09-2016

Seria E / zwykła na okaziciela

1 946 517

2,50

4 866 293

wkład niepieniężny

w postaci akcji ZM

Invest S.A.

23-12-2016

RAZEM:

6 259 634

2,50

15 649 085

Kapitał zakładowy – struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2023 r.

Akcjonariusz

Liczba akcji

(w szt.)

Udział w

kapitale

akcyjnym

Liczba

głosów

(w szt.)

Udział w

ogólnej

liczbie

głosów

INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H

1 317 316

21,04%

1 317 316

21,04%

ZMR S.A. (akcje własne)

1 163 705

18,59%

1 163 705

18,59%

Porozumienie akcjonariuszy

2 451 210

39,16%

2 451 210

39,16%

w tym :

Józef Siwiec

1 471 696

23,51%

1 471 696

23,51%

Marian Darłak

558 114

8,92%

558 114

8,92%

Porozumienie akcjonariuszy

3 768 526

60,20%

3 768 526

60,20%

w tym:

INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H

1 317 316

21,04%

1 317 316

21,04%

Józef Siwiec

1 471 696

23,04%

1 471 696

23,04%

Marian Darłak

558 114

8,92%

558 114

8,92%

Pozostali

1 327 403

21,21%

1 327 403

21,21%

RAZEM:

6 259 634

100,00%

6 259 634

100,00%

a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane,

b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka,

Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa

Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych

Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy

Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu

dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego

podmioty zależne, a więc tez i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych