SBR_GK_GOBARTO_2024-03-27

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A.

za rok obrotowy od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej GOBARTO S.A.

Opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A., dalej

„Grupa”, w której jednostką dominującą jest GOBARTO S.A. z siedzibą

w Warszawie przy ul. Wspólnej 70, dalej „Jednostka Dominująca”, za

rok obrotowy od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r., na które składa się:

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na

dzień 31 grudnia 2023 r., skonsolidowany rachunek zysków i strat,

skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych i

skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok

obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe

zawierające zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty

objaśniające, dalej „skonsolidowane sprawozdanie finansowe”.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w

jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawartym w pliku

elektronicznym przekazanym w ramach pakietu sprawozdawczego o

nazwie: „gob-2023-12-31-pl.zip”, opatrzonego podpisami

elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 27.03.2024 r.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy

zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej

określonych w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz

związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie

finansowe Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A.:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i

finansowej Grupy na dzień 31.12.2023 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z MSSF UE i

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Grupę

przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Jednostki Dominującej,

Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest

spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 27.03.2024 r.

Podstawa opinii

Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w

brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów, Krajowym Standardem Badania

220 (Z) przyjętym przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej

„Krajowe Standardy Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o

biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym, dalej „ustawa o biegłych rewidentach”, mającymi

zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporządzonych za

okresy kończące się 31.12.2023 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w

sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z

27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), dalej

”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA. W

trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Grupy zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

Rozporządzeniu 537/2014.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania

stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez

nas opinii z badania.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do

spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie

najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy

Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za okres od

1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. wartość przychodów ze

sprzedaży wyniosła 3 420 136 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy, całość przychodów Grupy

ujmowana jest w momencie spełniania zobowiązania do

wykonania świadczenia poprzez przekazanie dóbr i usług do

klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez

Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na

ryzyko zniekształcenia, w tym wynikające z przyjętego przez

Krajowe Standardy Badania założenia dotyczące ryzyka oszustwa w

zakresie ujmowania przychodów, została ona zidentyfikowana jako

kluczowa sprawa badania.

Zasady ujmowania przychodów zostały opisane w dodatkowych

notach objaśniających w punkcie 12.1 Przychody ze sprzedaży.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały ujęte w

punktach 12. Przychody i koszty oraz 11. Segmenty operacyjne

dodatkowych not objaśniających.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi w Grupie Kapitałowej zasadami

rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny przychodów.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod kątem zgodności z

obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości finansowej.

Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej w Grupie

odnoszącej się do procesu sprzedaży oraz rozpoznania przychodów w

podziale na poszczególne segmenty działalności. Dało nam to wiedzę na

temat sposobu rozpoznania momentu przychodów ze sprzedaży oraz

rejestrowania ich w księgach rachunkowych, szczególnie w zakresie dostaw

produktów oraz towarów.

Wykorzystaliśmy badania ustawowe znaczących części składowych Grupy w

celu uzyskania wystarczających i odpowiednich dowodów badania odnośnie

przychodów, w tym dokonaliśmy przeglądu dokumentacji z badania

sprawozdań finansowych tych jednostek.

Przeprowadziliśmy procedury analityczne na poziomie Grupy odnośnie

przychodów dla jednostek zależnych, które nie są znaczącymi częściami

składowymi Grupy, a które nie podlegały badaniu statutowemu.

Sprawdziliśmy kompletność wyłączeń konsolidacyjnych w zakresie

przychodów zrealizowanych pomiędzy jednostkami Grupy. Dokonaliśmy

oceny prawidłowości i kompletności korekt konsolidacyjnych

dostosowujących sprawozdania statutowe jednostek zależnych do zasad

rachunkowości Grupy Kapitałowej.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów ze sprzedaży oraz

oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSSF 15.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowa sprawa: Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Opis kluczowej sprawy

Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa prezentuje rzeczowe aktywa

trwałe o wartości 517 157 tys. zł, wartość firmy o wartości 96 448

tys. zł co stanowi łącznie 50 % sumy bilansowej.

Zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” Zarząd Jednostki

Dominującej poddał wartość firmy obowiązkowemu testowi na

utratę wartości. Dodatkowo przeprowadził testy na utratę wartości

rzeczowych aktywów trwałych dla poszczególnych segmentów

operacyjnych które stanowią ośrodki wypracowujące środki

pieniężne.

Zagadnienie to zostało uznane za znaczące ryzyko istotnego

zniekształcenia z uwagi na wartość tych aktywów, jak również

złożoność założeń i szacunków w przeprowadzanych testach na

utratę wartości tych aktywów na dzień 31 grudnia 2023 r.

Ujawnienia Grupy dotyczące przeprowadzonych testów na utratę

wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości firmy zostały

zamieszczone w punktach 6. „Istotne wartości oparte na

profesjonalnym osądzie i szacunkach” oraz 25. „Wartość firmy”

dodatkowych not objaśniających do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Uzyskaliśmy zrozumienia procesu, w tym środowiska kontroli wewnętrznej,

w zakresie identyfikacji ośrodków generujących przepływy pieniężne,

których utrata wartości dotyczy oraz przeprowadzania testów na utratę.

Przeprowadziliśmy ocenę zgodności przyjętej polityki rachunkowości w

zakresie utraty wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne z

odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej.

Uzyskaliśmy od Zarządu Jednostki Dominującej testy dotyczące utraty

wartości, w tym analizę szacowanych przepływów w podziale na ośrodki

generujące przepływy pieniężne.

Oceniliśmy, czy zastosowana przez Zarząd Jednostki Dominującej metoda

szacowania utraty wartości jest zgodna z ramowymi założeniami

sprawozdawczości finansowej.

Oceniliśmy czy przyjęte założenia w modelu wyceny wartości ośrodków na

dzień 31 grudnia 2023 r. są racjonalne, oparte na danych historycznych. W

szczególności dokonaliśmy oceny przyjętych przez Zarząd Jednostki

Dominującej założeń prognoz finansowych oraz kalkulacji średnioważonego

kosztu kapitału.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modeli zdyskontowanych

przepływów pieniężnych.

Przeprowadziliśmy ocenę odpowiedniości ujawnień dotyczących utraty

wartości firmy i rzeczowych aktywów trwałych w świetle standardów

sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za skonsolidowane sprawozdanie

finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie,

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia

rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku

finansowego Grupy, zgodnie z MSSF UE, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami

prawa i statutem Jednostki Dominującej, w tym za jego sporządzenie

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za

kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd

Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy

do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za

przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd Jednostki

Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w MSSF UE. Członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,

oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej

wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,

że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia

jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub w

przyszłości.

Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania

stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody

badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest

większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w

celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd

Jednostki Dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Jednostki Dominującej zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości

oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy

istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane

ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże

przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i

zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania

odnośnie do informacji finansowych jednostek lub

działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego

sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za

kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i

pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z

badania.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki

Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności o

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz

znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas

badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej oświadczenie,

że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych dotyczących

niezależności oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie

ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych

zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki

Dominującej ustaliliśmy te sprawy , które były najbardziej znaczące

podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe

sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu z

badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie) badania”, z wyjątkiem

spraw co do których przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani

zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści z

obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki

Dominującej. Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o

prace wykonane w trakcie badania.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w skonsolidowanym Raporcie rocznym, inne niż

skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z

badania. Inne informacje obejmują sprawozdanie z działalności Grupy

za rok zakończony 31.12.2023 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu

ładu korporacyjnego, o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o

rachunkowości oraz sprawozdanie na temat informacji

niefinansowych o którym mowa w art. 55 ust. 2c ustawy o

rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego

sprawozdania z działalności Grupy , dalej „Inne informacje”.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy

wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w ustawie o rachunkowości oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z

dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i

okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim, dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących i

okresowych”.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje

nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z

działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa

sporządziła sprawozdanie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej

dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w

Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Jednostki Dominującej.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone wraz z

jednostkowym sprawozdaniem z działalności GOBARTO S.A. jako

jeden dokument w postaci pliku elektronicznego o nazwie:

„SZzD2023_2024-03-27_pl”, opatrzonego podpisami elektronicznym

Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 27.03.2024 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, załączone

sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. za rok

obrotowy zakończony 31.12.2023 r.:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o

rachunkowości oraz paragrafem 71 Rozporządzenia o

informacjach bieżących i okresowych,

• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego:

• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu sprawozdania na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że

Zarząd Jednostki Dominującej zamieścił w sprawozdaniu z

działalności Grupy informację o sporządzeniu odrębnego

sprawozdania na temat informacji niefinansowych, o którym mowa

w art. 55 ust. 2c ustawy o rachunkowości.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących odrębnego

sprawozdania na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy

jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego w

jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok

zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie:

„gob-2023-12-31-pl.zip" dalej „skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF”, zostało oznakowane zgodnie z

wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE)

nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę

2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do

regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania, dalej

„Rozporządzenie ESEF”.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w celu spełnienia

wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF z

wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych

regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do

sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF

zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich

znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje również

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli

wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni

za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej,

obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej

usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych

sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

3001PL, dalej ”KSUA 3001PL” oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z

Krajowym Standardem Usług atestacyjnych Innych niż Badanie i

Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż

badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych”, dalej

„KSUA 3000 (Z)”.

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania

i wykonania procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,

że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz,

gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego

oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania

stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi

wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena

funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została

przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej

działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały

między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie

ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez

Grupę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z

Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów

systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym

procesem;

• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego

ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, ocenę kompletności oznakowania

informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio

zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w

sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w

Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich

elementów.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i

odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat

zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka z

ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., dalej „PKF Consult”

przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych

określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania

poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy

również innych wymogów niezależności i etyki, które mają

zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości

firm przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań

finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych i

pokrewnych”, przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

dalej „KSKJ”. Zgodnie z wymogami KSKJ, PKF Consult utrzymuje

kompleksowy system zarządzania jakością, obejmujący

udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z

wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi

zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie

opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana z

uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2023 r. i za rok zakończony tego

dnia, zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach,

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej nr 3/23/03/2022 z dnia

23 marca 2022 r. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy, w

okresie gdy Jednostka Dominująca jest jednostką

zainteresowania publicznego badamy nieprzerwanie, z

uwzględnieniem przedłużenia zlecenia oraz ponownego powołania,

przez kolejnych 4 lat.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione

przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim

wskazanych.

Usługi inne niż badanie ustawowe, świadczone na rzecz Grupy i jednostek przez nią kontrolowanych, które

nie zostały ujawnione w sprawozdaniu z działalności lub w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Usługa świadczona przez PKF Consult Spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Sp. k. na rzecz Grupy ujawniona jako „pozostałe

usługi opłaty” w Zasadach (polityki) rachunkowości oraz dodatkowych

notach objaśniających punkcie 43. „Informacje o wynagrodzeniu

biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych” skonsolidowanego sprawozdania

finansowego na 31.12.2022 r. i 31.12.2023 r. dotyczyła usługi

atestacyjnej obejmującej ocenę „Sprawozdania o wynagrodzeniach

Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej GOBARTO S.A. za okres 12

miesięcy zakończony dnia 31.12.2022 r. oraz 31.12.2023 r.

Michał Pruszak

Biegły rewident nr 13 911

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Grupa z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Poznaniu

Poznań, dnia 27.03.2024 r.