MFO Spółka Akcyjna
z siedzibą w Kożuszkach Parcel
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
MFO S.A. ZA 2023 ROK
ZAKOŃCZONY DNIA 31.12.2023
Kożuszki Parcel, 27 marca 2024r.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
2
I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE MFO S.A. ZA 2023 ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31.12.2023 ................................ 5
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (W TYS. ZŁ) ...................................................................................................... 6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (W TYS. ZŁ) ............................................................................................... 7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (W TYS. ZŁ) .......................................................................................... 8
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (W TYS. ZŁ) .............................................................................................. 9
II. INFORMACJE OGÓLNE ORAZ OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................... 10
2.1 INFORMACJE OGÓLNE ....................................................................................................................................... 10
2.2 ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO MFO S.A. ................................................................................... 11
2.3 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................................... 11
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................... 11
Założenie kontynuacji działalności gospodarczej ......................................................................................... 11
Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................ 11
Nowe standardy, interpretacje i ich zmiany ................................................................................................. 11
Istotne zasady rachunkowości ...................................................................................................................... 12
Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................ 12
Wartości niematerialne ............................................................................................................................................. 13
Leasing ....................................................................................................................................................................... 14
Zapasy ........................................................................................................................................................................ 15
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................................... 16
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................ 16
Aktywa finansowe ..................................................................................................................................................... 17
Rozliczenia międzyokresowe kosztów ....................................................................................................................... 18
Rozliczenia międzyokresowe przychodów ................................................................................................................. 18
Kapitał własny ............................................................................................................................................................ 18
Zobowiązania finansowe............................................................................................................................................ 18
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ............................................................................... 20
Rezerwy na zobowiązania .......................................................................................................................................... 20
Koszty finansowania zewnętrznego ........................................................................................................................... 20
Podatki dochodowe ................................................................................................................................................... 20
Ujmowanie przychodów i kosztów ............................................................................................................................ 21
Ważne oszacowania i osądy ....................................................................................................................................... 22
Zmiany prezentacyjne oraz korekty danych finansowych ......................................................................................... 23
III. INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ............................................................................................................ 25
NOTY OBJAŚNIAJĄCE (W TYS. ZŁ) ............................................................................................................................... 25
Nota 1 Wartości niematerialne .................................................................................................................... 25
Nota 1.1 Zestawienie wartości niematerialnych za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 roku .............................. 25
Nota 1.1.1. Koszty zakończonych prac rozwojowych wg projektów- stan na dzień bilansowy .................................. 25
Nota 1.2 Zestawienie wartości niematerialnych za 2022 rok zakończony dnia 31 grudnia 2022r. ............................ 25
Nota 2 Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................. 26
Nota 2.1 Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................. 26
Nota 2.2 Zestawienie rzeczowych środków trwałych za 2023 rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku .............. 26
Nota 2.3 Zestawienie rzeczowych środków trwałych za 2022 rok zakończony dnia 31 grudnia 2022r. .................... 27
Nota 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania............................................................................................ 28
Nota 3.1. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązanie z tytułu użytkowania składników aktywów. ........ 28
Nota 4 Zapasy ............................................................................................................................................... 28
Nota 5 Należności krótkoterminowe ............................................................................................................ 29
Nota 5.1 Należności krótkoterminowe- specyfikacja ................................................................................................. 29
Nota 5.2 Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wg. struktury wiekowej ........................................... 29
Nota 5.3 Ubezpieczenie należności handlowych. Odpis aktualizujący należności ..................................................... 29
Nota 5.4 Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wg. struktury walutowej .......................................... 29
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
3
Nota 5.5 Pozostałe należności krótkoterminowe. Należności z tytułu podatku dochodowego. Należności z tytułu
faktoringu .................................................................................................................................................................. 30
Nota 6 Środki pieniężne ............................................................................................................................... 30
Nota 7 Rozliczenia międzyokresowe czynne ................................................................................................. 30
Nota 8 Kapitał własny .................................................................................................................................. 30
Nota 8.1 Struktura kapitału własnego ....................................................................................................................... 30
Nota 8.2 Akcjonariat .................................................................................................................................................. 30
Nota 8.3 Akcje w posiadaniu członków organów zarządzających i nadzorujących na dzień sporządzenia
sprawozdania finansowego ....................................................................................................................................... 31
Nota 8.4 Podział akcji ................................................................................................................................................ 31
Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe. Zobowiązanie z
tytułu podatku dochodowego ...................................................................................................................... 31
Nota 9.1 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wg struktury wiekowej ....................................... 31
Nota 9.2 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wg struktury walutowej ...................................... 31
Nota 9.3 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe. Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego ...................... 32
Nota 10 Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................ 32
Nota 10.1 Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek .......................................................................................... 32
Nota 10.2 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2023r oraz 31 grudnia 2022r. .............. 32
Nota 10.3 Zobowiązania warunkowe. Zabezpieczenie kredytów .............................................................................. 33
Nota 10.4 Struktura kredytów wg terminów wymagalności ...................................................................................... 34
Nota 10.4.1 Struktura kredytów wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2023r. ............................. 34
Nota 10.4.2 Struktura kredytów wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2022r. ............................. 34
Nota 11 Inne zobowiązania finansowe......................................................................................................... 35
Nota 11.1 Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu ................................................................................................ 35
Nota 11.1.1 Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2023r. ................................................ 35
Nota 11.1.2 Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2022r. ................................................ 35
Nota 11.2 Specyfikacja zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania składników aktywów na dzień 31 grudnia
2023r. ......................................................................................................................................................................... 35
Nota 11.3 Specyfikacja zobowiązań z tytułu faktoringu na dzień 31 grudnia 2023r. ................................................ 35
Nota 11.4 Inne zobowiązania finansowe wg terminów wymagalności ...................................................................... 35
Nota 11.4.1 Inne zobowiązania finansowe wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2023r .............. 35
Nota 11.4.2 Inne zobowiązania finansowe wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2022r .............. 36
Nota 12 Rezerwy na zobowiązania. Rozliczenia międzyokresowe bierne .................................................... 36
Nota 12.1 Rezerwy krótkoterminowe ........................................................................................................................ 36
Nota 12.1.1 Rezerwa na krótkoterminowe świadczenia pracownicze ....................................................................... 36
Nota 12.1.2 Pozostałe rezerwy .................................................................................................................................. 37
Nota 12.2 Rezerwy długoterminowe ......................................................................................................................... 37
Nota 13 Dotacje rządowe. Rozliczenia międzyokresowe przychodów. ........................................................ 37
Nota 13.1. Dotacje do aktywów. Rozliczenia międzyokresowe przychodów ............................................................. 37
Nota 13.2. Dotacje do przychodów............................................................................................................................ 38
Nota 14 Przychody i koszty działalności operacyjnej. ................................................................................... 38
Nota 14.1 Struktura terytorialna przychodów z działalności operacyjnej w tys. PLN ................................................ 38
Nota 14.2 Struktura rzeczowa przychodów działalności operacyjnej. Asortymenty działalności operacyjnej w tys.
PLN ............................................................................................................................................................................. 38
Nota 14.3 Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym. Zmiana stanu produktów. ............................... 39
Nota 15 Pozostała działalność operacyjna ................................................................................................... 39
Nota 15.1 Specyfikacja pozostałych przychodów operacyjnych ................................................................................ 39
Nota 15.2 Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych ...................................................................................... 39
Nota 16 Działalność finansowa .................................................................................................................... 40
Nota 16.1 Specyfikacja przychodów finansowych ..................................................................................................... 40
Nota 16.2 Specyfikacja kosztów finansowych ............................................................................................................ 40
Nota 17 Podatek dochodowy CIT ................................................................................................................. 40
Nota 17.1 Podatek bieżący. Kalkulacja podatku dochodowego ................................................................................. 40
Nota 17.2 Podatek odroczony.................................................................................................................................... 42
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
4
Nota 17.2.1 Podatek odroczony- stan na 31.12.2023 ................................................................................................ 42
Nota 17.2.2 Podatek odroczony- stan na 31.12.2022 ................................................................................................ 42
Nota 17.2.3 Nieutworzone aktywo z tytułu podatku odroczonego ........................................................................... 43
Nota 18 Zysk (strata) na akcję ...................................................................................................................... 43
Nota 19 Inne całkowite dochody .................................................................................................................. 43
Nota 20 Stanowisko Zarządu odnośnie zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników na rok
2023 .............................................................................................................................................................. 44
Nota 21 Struktura zatrudnienia .................................................................................................................... 44
Nota 22 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących w 2023 roku .............................................. 44
Nota 23 Firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań finansowych ........................................... 45
POZOSTAŁE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ..................................................................................................................... 45
1. Rok obrotowy ....................................................................................................................................... 45
2. Waluta sprawozdawcza ....................................................................................................................... 45
3. Kursy walut zastosowane do wyceny aktywów i pasywów ................................................................. 45
4. Zaokrąglenia ........................................................................................................................................ 45
5. Sposób sporządzania sprawozdania finansowego .............................................................................. 45
6. Transakcje z podmiotami powiązanymi .............................................................................................. 45
6.1. Kwoty transakcji z podmiotami powiązanymi oraz salda rozrachunków na dzień 31.12.2023 ................... 46
6.2. Kwoty transakcji z podmiotami powiązanymi oraz salda rozrachunków na dzień 31.12.2022 ................... 46
7. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności w okresie sprawozdawczym .......... 46
8. Dywidendy ........................................................................................................................................... 47
9. Zarządzanie ryzykiem .......................................................................................................................... 47
9.1. Ryzyko konkurencji ............................................................................................................................................. 47
9.2. Ryzyko związane z koniunkturą gospodarczą ...................................................................................................... 47
9.3. Ryzyko zmienności kursów walut ........................................................................................................................ 47
9.4. Ryzyko zmienności stóp procentowych .............................................................................................................. 47
9.5. Ryzyko zmienności cen stali ................................................................................................................................ 47
9.6. Ryzyko związane z sezonowością branży budowlano-montażowej .................................................................... 48
9.7. Ryzyko kredytowe ............................................................................................................................................... 48
9.8. Ryzyko płynności ................................................................................................................................................. 48
9.9. Ryzyko związane z pandemią koronowirusa SARS-CoV-2 ................................................................................... 48
9.10. Ryzyko związane z sytuacją polityczno-gospodarczą na Ukrainie. Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na
działalność Emitenta .................................................................................................................................................. 48
9.11. Analiza wrażliwości na ryzyko ........................................................................................................................... 49
9.12. Zarządzanie kapitałami ..................................................................................................................................... 49
10. Informacje o udzieleniu przez emitenta poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji,
jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej 10%
kapitałów własnych emitenta ...................................................................................................................... 50
11. Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego oraz zdarzenia następujące po dniu bilansowym ..... 50
12. Inne informacje, które zdaniem emitenta są istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej, majątkowej,
finansowej i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez
emitenta ....................................................................................................................................................... 50
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
5
I. Sprawozdanie finansowe MFO S.A. za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023
Wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje sprawozdania finansowego (w tys.
PLN oraz tys. EUR)
WYBRANE DANE FINANSOWE
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
WYBRANE DANE SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW ORAZ SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
575 900
922 803
127 175
196 831
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
42
33 946
9
7 240
Zysk (strata) brutto
-13 076
30 312
-2 888
6 465
Zysk (strata) netto
-14 777
24 632
-3 263
5 254
Całkowite dochody ogółem
-14 800
24 721
-3 268
5 273
Średnioważona liczba akcji (szt.)
6 607 490
6 607 490
6 607 490
6 607 490
Zysk (strata) na jedną akcję (PLN/szt. lub EUR/szt.)
-2,24
3,73
-0,49
0,80
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (PLN/szt. lub EUR/szt.)
-2,24
3,73
-0,49
0,80
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
43 997
104 330
9 716
22 253
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-8 198
-15 591
-1 810
-3 325
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
16 350
-39 239
3 610
-8 370
WYBRANE DANE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Aktywa
497 394
454 173
114 396
96 841
Kapitał własny
299 568
314 368
68 898
67 031
Zobowiązania długoterminowe
65 157
44 664
14 985
9 523
Zobowiązania krótkoterminowe
132 669
95 141
30 513
20 286
Do wyliczenia wybranych danych finansowych w EUR zastosowano następujące zasady:
-poszczególne pozycje aktywów i pasywów - według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski na
dzień 31 grudnia 2023 roku -4,348 PLN/EUR oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku -4,6899 PLN/EUR,
-poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych -
według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez Narodowy Bank Polski na
ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku – 4,5284
PLN/EUR od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku – 4,6899 PLN/EUR.
Wszystkie kwoty w niniejszym sprawozdaniu finansowym wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile wyraźnie
nie wskazano inaczej). Niektóre dane arytmetyczne zawarte w niniejszym raporcie, w tym dane finansowe i
operacyjne, zostały zaokrąglone. Z tego powodu w niektórych z przedstawionych w raporcie tabel suma kwot w
danej kolumnie lub wierszu może różnić się nieznacznie od wartości łącznej podanej dla danej kolumny lub wiersza.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. zł)
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota
Badane
przez
Biegłego
Rewidenta
przekształcone
przekształcone
AKTYWA 31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
I. Aktywa trwałe
208 421
202 004
183 403
Rzeczowe aktywa trwałe 2
159 303
151 755
134 538
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 3
4 402
3 720
1 996
Pozostałe wartości niematerialne 1
44 692
46 479
46 869
Aktywa finansowe
Inne należności długoterminowe
Pożyczki
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17.2
0
0
0
Rozliczenia międzyokresowe 7
25
50
0
II. Aktywa obrotowe
288 973
252 168
365 406
Zapasy 4
91 581
101 875
239 027
Należności handlowe oraz pozostałe należności 5
61 459
58 460
90 198
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 5
0
5 724
342
Aktywa finansowe
Pożyczki
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6
134 994
85 136
35 606
Rozliczenia międzyokresowe 7
940
972
233
A k t y w a r a z e m
497 394
454 173
548 809
PASYWA 31.12.2023
31.12.2022
01.01.2022
I. Kapitał własny 8
299 568
314
368
316 077
Kapitał podstawowy 8
1 321
1 321
1 321
Kapitał z aktualizacji wyceny 8
9 093
9 093
9 093
Pozostałe kapitały 8
303 954
279 233
171 758
Zyski zatrzymane 8
-
23
88
941
Zysk (strata) netto 8
-
14 777
24 632
132 964
II. Zobowiązania długoterminowe
65 157
44 664
39 679
Kredyty i pożyczki 10
16 667
0
1 249
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17.2
10 768
9 067
7 322
Rezerwy długoterminowe 12
204
158
210
Zobowiązania finansowe 11
11 580
9 410
3 870
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe 13
25 939
26 028
27 028
III. Zobowiązania krótkoterminowe
132 669
95 141
193 052
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania 9
60 163
27 198
118 994
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 10
47 055
38 169
47 526
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 9
0
0
0
Zobowiązania finansowe 11
22 285
22 025
15 536
Rezerwy krótkoterminowe 12
2 141
6 750
10 279
Rozliczenia międzyokresowe 13
1 025
999
717
P a s y w a r a z e m
497 394
454 173
548 809
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
7
Sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. zł)
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Nota
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 14
575 900
922 803
I. Przychody ze sprzedaży produktów i usług 14
568 822
911 866
II. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 14
7 079
10 936
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 14
527 401
836 748
I.Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 14
522 702
829 586
II.Wartość sprzedanych towarów i materiałów 14
4 699
7 162
C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
48 499
86 055
I.Koszty sprzedaży 14
38 420
40 760
II.Koszty ogólnego zarządu 14
12 330
13 130
D. Zysk (strata) ze sprzedaży
-2 251
32 164
I. Pozostałe przychody operacyjne 15
2 815
2 416
II. Pozostałe koszty operacyjne 15
521
635
E. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
42
33 946
I. Przychody finansowe 16
0
692
II. Koszty finansowe 16
13 118
4 326
F. Zysk (strata) brutto
-13 076
30 312
G. Podatek dochodowy 17
1 701
5 679
a) część bieżąca 17.1
0
3 934
b) część odroczona 17.2
1 701
1 745
H. Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy 18
-14 777
24 632
I. Inne całkowite dochody
-23
88
-Zmiany w nadwyżce z przeszacowania środków trwałych
0
0
-Podatek odroczony od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych
0
0
- Zyski i straty aktuarialne
-23
88
J. Inne całkowite dochody netto
-23
88
K. CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES 18
-14 800
24 721
Średnia liczba akcji
6 607 490
6 607 490
Zysk (strata) przypadająca na jedną akcję (PLN) 18
-2,24
3,73
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (w tys. zł)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
I.Kapitał własny na początek okresu (BO)
314 368
316 077
-
zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
-
korekty błędów
I.a.Kapitał
własny na początek okresu (BO), po korektach
314 368
316 077
1.Kapitał podstawowy na początek okresu
1 321
1 321
1.1.Zmiany kapitału podstawowego:
a)zwiększenie (z tytułu)
-
emisja akcji serii .. (wartość nominalna)
1.2. Kapitał
podstawowy na koniec okresu
1 321
1 321
2.Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu
9 093
9 093
2.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny :
a)zwiększenie (z tytułu)
0
0
-
nadwyżka z przeszacowania środków trwałych
0
0
b)zmniejszenie (z tytułu)
0
0
-
podatek odroczony od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych
0
0
-
korekta
błędów
lat ubiegłych
0
0
2.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu
9 093
9 093
3.Kapitał zapasowy na początek okresu
278 322
170 847
3.1. Zmiany kapitału zapasowego:
a)zwiększenie (z tytułu)
-
podział zysku za lata ubiegłe
24 721
107 475
-
"agio"
-
nadwyżka ponad wartość nominalną akcji serii …
b)zmniejszenie (z tytułu)
-
pokrycie straty lat ubiegłych
3.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu
303 043
278 322
4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu
911
911
4.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych :
a)zwiększenie (z tytułu)
b)zmniejszenie (z tytułu)
4.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu
911
911
5. Zyski zatrzymane na początek okresu
24 721
133 905
5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu
24 721
133 905
-
zmiany
przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
-
korekty błędów lat ubiegłych
5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
24 721
133 905
a)zwiększenie (z tytułu)
0
88
-
zyski aktuarialne z tyt.
świadczeń
pracowniczych
0
88
-
korekty błędów lat ubiegłych
0
0
b)zmniejszenie (z tytułu)
24 721
133 905
-
przekazanie zysku na kapitał zapasowy
24 721
107 475
-
dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
0
26 430
5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu
0
88
5.4.
Strata z lat ubiegłych na początek okresu
0
0
-
zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
-
korekty błędów
5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
0
0
a)zwiększenie (z tytułu)
23
0
-
straty aktuarialne z tyt.
świadczeń
pracowniczych
23
0
b)zmniejszenie (z tytułu)
-
pokrycie kapitałem zapasowym
5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu
23
0
5.7. Zyski zatrzymane na koniec okresu
-
23
88
6. Wynik netto
-
14 777
24 632
a)
zysk netto
24 632
b)strata netto
-
14 777
II.Kapitał własny na koniec okresu (BZ)
299 568
314 368
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
9
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. zł)
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
A.PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
I. Zysk (strata) brutto
-
13 076
30 312
II Korekty razem
57 073
83 335
1.Amortyzacja
8 631
6 752
2.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
2 291
-
30
3.Odsetki i
udziały w zyskach (dywidendy)
5 680
4 279
4.Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
34
254
5.Zmiana stanu rezerw
-
4 586
-
3 493
6.Zmiana stanu zapasów
10 294
137 152
7.Zmiana stanu należności
2 726
31 738
8.Zmiana stanu zobowiązań
krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
32 964
-
91 796
9.Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-
942
-
1 507
10.Inne korekty
-
21
-
14
III Gotówka z działalności operacyjnej (I+/
-
II)
43 997
113 646
11. Zapłacony podatek dochodowy
0
-
9 316
IV Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/
-
II)
43 997
104 330
B.PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
I Wpływy
4 892
4 041
1.Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
4 892
4
041
2.Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
0
0
3.Z aktywów finansowych
0
0
4. Inne wpływy inwestycyjne
II Wydatki
13 090
19 632
1.Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
13 090
19 632
2.Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3. Na aktywa finansowe, w tym :
0
0
4. Inne wydatki inwestycyjne
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I+/
-
II)
-
8 198
-
15 591
C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
I. Wpływy
51 125
5 063
1. Wpływy z emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału
2. Kredyty i pożyczki
50 169
3
3. Emisja dłużnych papierów
wartościowych
0
0
4. Inne wpływy finansowe
956
5 060
II. Wydatki
34 776
44 302
1. Nabycie akcji własnych
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
0
26 430
3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku
0
0
4.
Spłaty kredytów i pożyczek
24 616
10 609
5. Wykup dłużnych papierów wartościowych
0
0
6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych
919
499
7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
3 434
2 485
8. Odsetki
5 680
4 279
9. Inne
wydatki finansowe
126
0
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I+/
-
II)
16 350
-
39 239
D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM (AIV+/
-
BIII+/
-
CIII)
52 149
49 499
E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
49 858
49 530
-
w tym
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych
-
2 291
30
F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
(bez wyceny bilansowej)
85 127
35 628
G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F+/
-
D)
(bez wyceny bilansowej)
137 276
85 127
-
o
ograniczonej możliwości dysponowania (subkonto VAT)
5 646
6 513
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
10
II. Informacje ogólne oraz opis przyjętych zasad rachunkowości
Prezentowane informacje finansowe MFO S.A. obejmują sprawozdanie finansowe sporządzone za okres
12 miesięcy 2023 roku zakończony dnia 31.12.2023 roku wraz z danymi porównawczymi za okres 12 miesięcy
2022 roku zakończony dnia 31.12.2022 zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
Walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Emitenta jest złoty polski (PLN). Dane finansowe, jeżeli nie wskazano
inaczej są prezentowane w tysiącach złotych.
Zaprezentowane sprawozdanie finansowe zostało poddane badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta.
2.1 Informacje Ogólne
Nazwa: MFO S.A.
Forma Prawna: Spółka akcyjna
Siedziba: Kożuszki Parcel 70A, 96-500 Sochaczew, Polska
Podstawowy przedmiot działalności: Podstawowym profilem działalności Emitenta jest produkcja
profili zimnogiętych dla wytwórców stolarki okiennej z PCV
oraz profili specjalnych zimnogiętych dla branży
konstrukcyjnej, automotive, instalatorskiej i
klimatyzacyjnej.
W zakres działalności MFO wchodzi również produkcja profili
zimnogiętych do
suchej zabudowy gipsowo-kartonowej. Nie
prowadzi wspólnych przedsięwzięć.
Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIV Wydział Gospodarczy
KRS
Numer KRS: 0000399598
Informacja o grupie kapitałowej: Spółka nie tworzy grupy kapitałowej ani nie wchodzi w jej
skład. Nie posiada żadnych udziałów, akcji, nie jest
wspólnikiem i nie sprawuje kontroli w żadnych innych
podmiotach.
Zarząd: Tomasz Mirski – Prezes Zarządu
Jakub Czerwiński – Członek Zarządu
Adam Piekutowski – Członek Zarządu
Rada Nadzorcza: Marek Mirski – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Marcin Pietkiewicz – Członek Rady Nadzorczej
Piotr Gawryś - Członek Rady Nadzorczej
Izabela Turczyńska-Buszan - Członek Rady Nadzorczej
Tomasz Mróz – Członek Rady Nadzorczej
Notowania na rynku regulowanym: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie SA
Symbol GPW – MFO;
kod ISIN – PLMFO0000013, PLMFO0000054
Rynek podstawowy 5 PLUS;
Indeksy – WIG oraz WIG-Poland
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
11
2.2 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego MFO S.A.
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 27 marca 2024 roku. Właściciele jednostki
lub inne osoby nie mają prawa do wprowadzania zmian w sprawozdaniu finansowym po jego publikacji.
2.3 Zasady (polityki) rachunkowości
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
Zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim
(Dz.U.2018.0.757), Zarząd jest zobowiązany zapewnić sporządzenie sprawozdania finansowego dającego
prawidłowy i rzetelny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki
MFO S.A. za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz wyniku finansowego za ten okres.
Sprawozdanie Finansowe zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć Spółki oraz opis podstawowych ryzyk i
zagrożeń.
Założenie kontynuacji działalności gospodarczej
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia
bilansowego, w niezmniejszonym istotnie zakresie. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie
stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenia kontynuowania działalności przez Spółkę.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej „MSSF UE”. MSSF UE
obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do
stosowania w UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF),
zatwierdzone do stosowania w UE.
Nowe standardy, interpretacje i ich zmiany
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy zakończony 31
grudnia 2022 roku.
STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE W ROKU 2023 ORAZ NIEOBOWIĄZUJĄCE NA DZIEŃ
BILANSOWY
1. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały zastosowane
w roku obrotowym 2023
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz pierwszy
zastosowane w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2023 rok:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez
RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy
– dane porównawcze”, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
12
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat istotnych zasad
rachunkowości. zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r.
(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z
pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe Zasady
Drugiego Filaru zatwierdzone w UE w dniu 8 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później).
Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki za 2023
rok.
2. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez
RMSR i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Spółkę do
wcześniejszego zastosowania
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone
przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie:
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: Zobowiązania długoterminowe z
kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu
zwrotnego, zatwierdzone w UE dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).
3. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez
RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz
zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”: Brak wymienialności walut
(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później),
• Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe:
ujawnianie informacji”: Umowy finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
Według szacunków Spółki wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę.
Istotne zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w
procesie produkcyjnym lub przy dostawach dóbr i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
13
podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż
będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok. Zalicza się do nich w szczególności:
nieruchomości – w tym grunty, budowle i budynki, a także będące odrębną własnością lokale,
maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy,
ulepszenia w obcych środkach trwałych,
środki trwałe w budowie,
zaliczki na środki trwałe w budowie.
Na moment przejścia na MSSF Spółka wyceniła wszystkie środki trwałe w wartości godziwej.
Rzeczowe aktywa trwałe przyjęte po tym okresie wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia –
zgodnie z MSR 16, za wyjątkiem grupy nieruchomości (grunty i budynki).
Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe (poza grupą nieruchomości) wycenia są według cen nabycia lub
kosztów wytworzenia pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o łączne straty z tytułu utraty
wartości.
Amortyzacja naliczane jest metodą liniową przy uwzględnieniu następujących okresów ekonomicznej
użyteczności:
Grunty Nie podlegają amortyzacji
PWuG max. 99 lat
Budynki i budowle 10 lat -80 lat
Maszyny i urządzenia 3 lata- 30 lat
Środki transportu 5 lat - 20 lat
Pozostałe środki trwałe 4 lat-20 lat
Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane w ostatnim kwartale każdego roku obrotowego.
Składnik rzeczowych aktywów trwałych stanowiący grupę nieruchomości, na dzień bilansowy zgodnie z MSR 16
wycenia się w wartości przeszacowanej odpowiadającej jego wartości godziwej na dzień przeszacowania,
pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Ze
względu na fakt, że nieruchomości, jako składniki rzeczowych aktywów trwałych, których wartość godziwa ulega
mało znaczącym zmianom, przeszacowuje się co 5 lat i dokonuje wyceny na podstawie operatów szacunkowych
przeprowadzonych przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, co jest zgodne z punktem 34 MSR 16.
Ostatnie przeszacowanie miało miejsce w roku 2021 roku.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne wykazywane są według ceny nabycia. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przy
uwzględnieniu następujących okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
koszty prac rozwojowych –5 lat ( wyjątek stanowią powstałe w wyniku prac rozwojowych prototypowe linie
produkcyjne, których okres użytkowania wynosi 30 lat, zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności
stosowanym dla linii produkcyjnych),
licencje na programy komputerowe – 2-10 lat,
pozostałe wartości niematerialne i prawne – 2 lata.
Składnik wartości niematerialnych może być nabyty lub wytworzony we własnym zakresie, ale jest ujmowany tylko
wtedy, gdy:
jest prawdopodobne, że jednostka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można
przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz
można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.
Aby ocenić, czy składnik wartości niematerialnych wytworzony przez jednostkę spełnia kryteria dotyczące
ujmowania, jednostka dzieli proces powstawania aktywów na:
a) etap prac badawczych; oraz
b) etap prac rozwojowych.
Nie ujmuje się żadnego składnika wartości niematerialnych, powstałego w wyniku prac badawczych. Nakłady
poniesione na prace badawcze ujmuje się w kosztach w momencie ich poniesienia.
W ramach wartości niematerialnych wykazywane są również koszty niezakończonych prac rozwojowych czyli
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
14
koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie (głownie: projekty
współfinansowane z UE). Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie
obejmuje nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i
przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo (wynagrodzenia,
koszty zewnętrzne oraz koszty operacyjne) a także koszty pośrednio związane.
Koszty niezakończonych prac rozwojowych ewidencjonuje się na kontach 64.
Na koniec każdego roku obrotowego jednostka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty
wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia
wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów.
Koszty niezakończonych prac rozwojowych poddawane są corocznemu testowi na utratę wartości bez względu na
wystąpienie lub nie przesłanek z tytułu utraty wartości. Straty z tytułu wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku
finansowym w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Leasing
Jednostka ujmuje leasingi zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.
W momencie zawarcia umowy jednostka ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing.
Przez leasing należy rozumieć umowę lub część umowy, w której następuje przekazanie prawa
do użytkowania składnika aktywów przez dany okres w zamian za wynagrodzenie. Ocena polega
na sprawdzeniu czy w ramach umowy następuje przekazanie prawa sprawowania kontroli nad użytkowaniem
danego składnika aktywów przez dany okres, to znaczy czy przez cały okres użytkowania jednostka:
ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów (element korzyści)
ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów (element władzy).
Składnik aktywów musi być zidentyfikowany. Jeśli nie ma zidentyfikowanego składnika aktywów – nie ma
leasingu. Składnik aktywów będący przedmiotem leasingu może być zidentyfikowany:
poprzez wyraźne określenie w umowie lub
w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia do użytkowania leasingobiorcy.
Okres leasingu:
Poprawne określenie okresu leasingu jest kluczowe dla identyfikacji leasingu krótkoterminowego (<12
miesięcy) oraz dla wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów (jak długo będzie trwał i ile
pojawi się płatności). Okres leasingu to nieodwoływalny okres obowiązywania umowy leasingu obejmujący
łącznie:
możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność,
że skorzysta z tej opcji oraz
możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność,
że nie skorzysta z tej opcji.
Okres leasingu rozpoczyna się w dacie rozpoczęcia czyli w dacie, w której leasingodawca udostępnia składnik
aktywów do użytkowania przez leasingobiorcę (np. data odbioru lokalu i przekazania kluczy, mimo, że data
zawarcia umowy leasingu jest wcześniejsza). Data rozpoczęcia leasingu może być jednocześnie datą
początkową leasingu lub datą późniejszą. Data początkowa leasingu to wcześniejsza z dwóch dat: zawarcia
umowy leasingowej lub zobowiązania się do przestrzegania zasadniczych postanowień leasingu. Okres
leasingu obejmuje także ewentualne okresy bezczynszowe przyznane leasingobiorcy.
Ujęcie i prezentacja leasingu:
W dacie rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Początkowo składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu. Na koszt ten
składają się:
kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe
wszelkie początkowe bezpośrednie koszty poniesione przez leasingobiorcę w związku z zawarciem
umowy
szacunek kosztów, które ma obowiązek ponieść leasingobiorca w związku z demontażem
i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca bądź samego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
15
Początkowo zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w dacie rozpoczęcia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, według
kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego
korektę o jakiekolwiek aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego. W dacie rozpoczęcia leasingu
zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty na
ten dzień. Zobowiązanie leasingowe obejmuje następujące płatności:
stałe opłaty leasingowe (tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe), pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe;
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu;
kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca
skorzysta z tej opcji;
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w okresie leasingu uwzględniono, że leasingobiorca
skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu.
Dla celów zarządczych jak również z perspektywy swojej działalności, Spółka wyszczególnia dwie kategorie umów
leasingu:
a) umowy, w wyniku których następuje przeniesienie na nią znaczących praw i korzyści związanych
z użytkowanym składnikiem, tak jakby była jego właścicielem (klasyczne umowy leasingowe) oraz
b) pozostałe umowy leasingowe (umowy najmu traktowane jako prawo z tytułu użytkowania).
Skutki zawartych umów są wykazywane w różnych pozycjach bilansowych (po stronie aktywów: w rzeczowych
aktywach trwałych (Nota 2) lub jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania (Nota 3), drugostronnie jako
zobowiązania finansowe (zobowiązanie z tytułu leasingu (Nota 11.1) oraz zobowiązanie z tytułu prawa do
użytkowani składników aktywów (Nota 11.2).
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych
oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów
zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe
ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Zapasy
Zapasy obejmują surowce zużywane w procesie produkcyjnym, produkty gotowe oraz produkcję w toku. Zapasy
wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też według wartości netto możliwej do uzyskania, w
zależności od tego, która z kwot jest niższa.
Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz
inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (innych niż te możliwe
do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę od urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku
i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych,
materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Na koszty przetworzenia zapasów składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak
bezpośrednia robocizna. Składają się na nie także systematycznie przypisane, stałe i zmienne pośrednie koszty
produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na gotowe dobra. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są
te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak
koszty amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne (fabryczne) koszty zarządzania
i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się
bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i
robocizny. Dla celów przypisania stałych pośrednich kosztów produkcji do kosztów przetworzenia zapasów
przyjmuje się normalną zdolność produkcyjną urządzeń produkcyjnych.
Cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów ustala się z zastosowaniem metody "pierwsze weszło, pierwsze
wyszło" (FIFO).
W przypadku gdy cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy
zostały uszkodzone, utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży -
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
16
Spółka dokonuje stosownego odpisu aktualizującego. Odpisywanie wartości zapasów do wartości netto możliwej
do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych- w przypadku zapasów niepełnowartościowych lub
poprzez pogrupowanie podobnych pozycji zapasów – w przypadku zapasów pełnowartościowych. Odpis
dokonywany jest w koszty okresu, koszty operacyjne własne sprzedaży.
Wartości materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji zapasów nie
odpisuje się do kwoty niższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do
produkcji których będą wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości ceny nabycia lub kosztu wytworzenia lub
powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Jeżeli jednak spadek cen materiałów wskazuje na to, że cena
nabycia lub koszt wytworzenia wyrobów gotowych będą wyższe od wartości netto możliwej do uzyskania, wartość
materiałów odpisuje się do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania.
Szacunki wartości netto możliwej do uzyskania opierają się na najbardziej wiarygodnych dowodach, dostępnych w
czasie sporządzania szacunków, co do przewidywanej kwoty możliwej do zrealizowania z tytułu sprzedaży
zapasów. Szacunki te uwzględniają wahania cen oraz kosztów, odnoszące się bezpośrednio do zdarzeń mających
miejsce po zakończeniu okresu w stopniu, w jakim zdarzenia te potwierdzają warunki istniejące na koniec okresu.
W przypadku zapasów wyrobów gotowych szacunki wartości netto możliwej do uzyskania opierają się na cenach
sprzedaży lub marżach bądź narzutach faktycznie osiągniętych na sprzedaży przez Spółkę w okresie po dniu
bilansowym. W przypadku zapasów materiałów surowców do produkcji ich średnia cena na magazynie jest
konfrontowana z prognozowanymi referencyjnymi wskaźnikami cen stali publikowanymi przez branżowe
stowarzyszenia i wywiadownie analityczne.
Spółka dokonuje odpisów na koniec każdego kwartału. W każdym kolejnym okresie dokonuje się nowego
oszacowania wartości netto możliwej do uzyskania. Odwrócenie odpisu wartości zapasów, wynikające ze
zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, ujmuje się jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako
koszt okresu, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności handlowe oraz pozostałe zaliczane są do grupy aktywów finansowych i na dzień bilansowy wyceniane
są w zamortyzowanym koszcie.
Zgodnie z treścią MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, w momencie początkowego ujęcia należności handlowe
wycenia się w cenie nabycia, tj. w wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Wartość ta określana jest na podstawie
ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości określenia tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych
otrzymanych płatności.
Po początkowym ujęciu należności handlowe wycenia się, w zamortyzowanej cenie nabycia, stosując metodę
efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe o terminie zapadalności poniżej
12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są
wyceniane w wartości nominalnej pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Na dzień kończący okres sprawozdawczy, Spółka dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu
składników aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i tworzy odpis aktualizujący.
Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju
danej należności, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Na dzień powstania należności w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego
dzień powstania należności (wystawienia faktury). Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są
według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zaliczane są środki pieniężne w kasie, w banku, środki pieniężne w
drodze, a także lokaty bankowe i inne papiery wartościowe oraz odsetki od aktywów finansowych, które są płatne
lub wymagalne w ciągu 6 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia.
Spółka klasyfikuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym
koszcie, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości ustalonych zgodnie z modelem strat oczekiwanych.
Na dzień bilansowy aktywa wyrażone w walucie obcej przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie
ogłoszonym dla danej waluty przez NBP.
W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad:
w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub
sprzedaży użytego do tej transakcji,
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
17
w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy
bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia
poprzedzającego dzień transakcji,
kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych i w kasach
walutowych odbywa się według metody FIFO.
Aktywa finansowe
W bieżących danych finansowych wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – aktywa finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym
(WKZ)
4 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ)
2 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy (WGWF)
5 - aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9)
3 - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
całkowite dochody (AWCD)
Stan na 31.12.2023 Nota
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem
WKZ WGWF WGCD IPZ
Poza
MSSF 9
Aktywa trwałe
Należności i pożyczki
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
5
61 459
61 459
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6
134 994
134 994
Kategoria aktywów finansowych razem
196 452
0
0
0
0
196 452
Stan na 31.12.2023
wartość
bilansowa
wartość
godziwa
Aktywa trwałe
Należności i pożyczki
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
61 459
61 459
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
134 994
134 994
Kategoria aktywów finansowych razem 196 452
196 452
Stan na 31.12.2022
Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem
WKZ WGWF WGCD IPZ
Poza
MSSF 9
Aktywa trwałe
Należności i pożyczki
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
6
50 369
50 369
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7
85 136
85 136
Kategoria aktywów finansowych razem
135 505
0
0
0
0
135 505
Stan na 31.12.2022
wartość
bilansowa
wartość
godziwa
Aktywa trwałe
Należności i pożyczki
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
18
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
50 369
50 369
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
85 136
85 136
Kategoria aktywów finansowych razem
135 505
135 505
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one więcej niż jednego okresu
sprawozdawczego, w celu zachowania zasady współmierności kosztów i przychodów.
Rozliczenia międzyokresowe czynne wyceniane są w wartości nabycia pomniejszonej o dokonane odpisy z tytułu
utraty wartości oraz rozliczane w czasie metodą liniową. Zaliczane są do nich, m.in.:
opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy – rozliczane
metodą liniową;
podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów – rozliczane metodą liniową;
nakłady na nabycie i wdrożenie oprogramowań- rozliczane w dniu przyjęcia do użytkowania.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzone są na zobowiązania wynikające z obowiązku wykonania
związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, w szczególności:
z tytułu niewykorzystanych urlopów (wyliczane dla pracowników na koniec każdego kwartału w oparciu o
faktyczną ilość dni niewykorzystanych urlopów na koniec każdego kwartału)
z tytułu rezerw na premie dla pracowników ( w tym także premia Zarządu),
z tytułu rezerw na nagrody,
a także z tytułu rezerw na pozostałe koszty związane bezpośrednio z działalnością operacyjną Spółki.
W pozycji rozliczenie międzyokresowe krótkoterminowe Spółka prezentuje koszty, których aktywowanie kończy
się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych przychodów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów
sprawozdawczych. W pozycji tej ujęte są:
środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych (również dotacje
rządowe zgodnie z MSR 20), w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych (wartości
niematerialne) – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z
tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych
przychodów operacyjnych.
zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach
sprawozdawczych (prezentowane w bilansie w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania”);
otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w
następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry
czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach
miesięcznych przez okres trwania umowy;
Spółka prezentuje rozliczenia międzyokresowe w sprawozdaniu w podziale na część krótko- i długoterminową.
Kapitał własny
Kapitały własne wyceniane są w wartości nominalnej.
Kapitał podstawowy wykazuje się w wysokości określonej w statucie/umowie i wpisanej w rejestrze sądowym.
Do pozycji „Zyski i straty lat ubiegłych” odnosi się skutki istotnych błędów lat poprzednich oraz zyski/straty
aktuarialne (MSR 19).
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 oraz są klasyfikowane jako zobowiązania
finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
1 – zobowiązana finansowe wyceniane w koszcie
zamortyzowanym (ZWKZ)
3 - instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ)
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
19
2 – zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy (ZWGWF)
4 - zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF 9)
Stan na 31.12.2023 Nota
*Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
ZWKZ ZWGWF IPZ
Poza
MSSF 9
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do
użytkowania
11
11 580
11 580
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 10,11
16 667
16 667
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
9
60 163
60 163
Kredyty, faktoringi 10,11
65 927
65 927
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do
użytkowania
11
3 413
3 413
Kategoria zobowiązań finansowych razem
157 749
0
157 749
Stan na 31.12.2023
wartość bilansowa
wartość
godziwa
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do użytkowania
11 580
11 580
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
16 667
16 667
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
60 163
60 163
Kredyty, faktoringi
65 927
65 927
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do użytkowania
3 413
3 413
Kategoria zobowiązań finansowych razem
157 749
157 749
Stan na 31.12.2022 Nota
*Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
ZWKZ ZWGWF IPZ
Poza
MSSF 9
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do
użytkowania
11
9 410
9 410
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 10,11
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
9
27 198
27 198
Kredyty, faktoringi 10,11
57 167
57 167
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do
użytkowania
11
3 027
3 027
Kategoria zobowiązań finansowych razem
96 802
0
96 802
Stan na 31.12.2022
wartość bilansowa
wartość
godziwa
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do użytkowania
9 410
9 410
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
27 198
27 198
Kredyty, faktoringi
57 167
57 167
Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do użytkowania
3 027
3 027
Kategoria zobowiązań finansowych razem
96 802
96 802
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
20
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
Ewidencja zobowiązań prowadzona jest z podziałem na poszczególne tytuły zobowiązań. W sprawozdaniu
finansowym prezentowane są zobowiązania z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Jako zobowiązania
długoterminowe są ujmowane zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a
wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane są jako krótkoterminowe.
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń oraz zobowiązania publicznoprawne (jako zobowiązania niezawierające elementu finansowania ) są
wyceniane na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania długoterminowe są dyskontowane i wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia
poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (wystawienia faktury). Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie
obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Rezerwy na zobowiązania
Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo lub niezależnych ekspertów. Na
każdy dzień bilansowy jednostka weryfikuje zasadność i wysokość kwoty utworzonej rezerwy. Utworzenie lub
zwiększenie kwoty rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności operacyjnej, pozostałych
kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się
wiążą.
Rezerwy na zobowiązania związane bezpośrednio z działalnością operacyjną Spółki (min. wynikające z obowiązku
wykonania świadczeń na rzecz pracowników) stanowią Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (opisane w
pkt. ”Rozliczenia międzyokresowe kosztów”).
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego opisano poniżej w pkt. Podatki dochodowe.
Wycena rezerw na świadczenia pracownicze, tj. odprawy emerytalne i rentowe jest przeprowadzana zgodnie z
metodologią aktuarialną przy pomocy aktuariusza na koniec każdego roku obrotowego. Zyski i straty aktuarialne
dotyczące rezerw na świadczenia pracownicze ujmowane są w pozostałych całkowitych dochodach, koszty odsetek
w ciężar kosztów finansowych, a koszty zatrudnienia w ciężar kosztów podstawowej działalności operacyjnej.
Spółka nie udziela gwarancji i poręczeń, toteż nie zawiązuje z tego tytułu rezerw.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są to odsetki i inne koszty ponoszone przez Spółkę w związku z pożyczaniem
środków finansowych np.:
odsetki z tytułu kredytów i pożyczek,
koszty związane z zawarciem kredytów i pożyczek,
koszty finansowe z tytułu umów leasingu oraz factoringu finansowego,
Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych
lub wartości niematerialnych i prawnych, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane w wartości
tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych niebędących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały
zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat.
Podatki dochodowe
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z
wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w
latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia
podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w
przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi, wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w
jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice
przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
21
wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie
ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Spółka kompensuje aktywo i rezerwę na podatek odroczony z tytułu leasingu finansowego oraz prawa do
użytkowania, co prezentowane jest w pozycji „Rezerwa z tytułu podatku odroczonego”- Nota 17. Pozostałe
elementy rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w „Sprawozdaniu z sytuacji
finansowej” oddzielnie.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany
w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W
tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.
Ujmowanie przychodów i kosztów
Wysokość przychodów, ustala się według wartości godziwej zapłaty, otrzymanej bądź należnej ze sprzedaży
towarów i usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty.
Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do pojedynczych umów:
1. Identyfikacja kontraktu.
Aby umowa mogła być uznana za kontrakt musi: mieć sens ekonomiczny, identyfikować prawa każdej ze stron
umowy, specyfikować jej zobowiązania i być zaakceptowana przez strony. Niezbędna jest możliwość
identyfikacji warunków płatności za dobra i usługi oraz prawdopodobieństwo, że jednostka ściągnie
wynagrodzenie, do którego jest uprawniona. W przypadku modyfikacji umowy należy się ustalić, czy
modyfikacja nie będzie stanowić nowego, odrębnego kontraktu. Nie może zostać uznana za kontrakt umowa,
którą każda ze stron może wypowiedzieć bez rekompensaty dla drugiej strony.
2. Identyfikacja zobowiązań umownych.
Każda umowa może zawierać szereg zobowiązań umownych, które należy zidentyfikować. Zobowiązanie
umowne jest obietnicą do dostarczenia dóbr lub usług (albo zestawu dóbr i usług), które są albo odmienne, co
oznacza, że kontrahent może skorzystać z każdego takiego dobra lub usługi samodzielnie, albo homogeniczne,
jednak z cechami zbliżonymi do dóbr odmiennych pod względem realizacji zobowiązania i oceny postępu tej
realizacji.
3. Ustalenie ceny.
Cena rozumiana jest jako kwota wynagrodzenia, które oczekiwane jest przez jednostkę za dostarczenie dóbr
lub usług kontrahentowi. Szczególnego rozważenia w zakresie ustalania ceny wymagają takie kwestie jak
ryzyko kredytowe kontrahenta, wynagrodzenie zmienne, elementy niepieniężne wynagrodzenia,
wynagrodzenie należne kontrahentowi jak również istnienie istotnego wpływu elementu finansowania w
kontrakcie.
4. Alokacja ceny do zobowiązań umownych.
Przypisanie ceny oparte jest na cenach sprzedaży każdego zidentyfikowanego zobowiązania umownego. W
przypadku istnienia obserwowalnej ceny danego dobra i usługi w podobnych okolicznościach lub dla podobnych
kontrahentów należy użyć tej ceny. Jeśli jednak cena obserwowalna nie istnieje, Jednostka musi oszacować
cenę na podstawie istniejących danych i informacji, takich jak warunki rynkowe czy specyfika kontrahentów.
5. Ujęcie przychodu.
Ujęcie przychodu przypisanego do zobowiązania umownego następuje, gdy Jednostka zrealizuje to
zobowiązanie, a realizacja ma miejsce, gdy zostanie przekazana kontrola nad dobrami lub usługami. Kontrola
jest w tym przypadku rozumiana jako zdolność do kierowania wykorzystaniem i uzyskaniem wszystkich
istotnych korzyści z danego składnika aktywów (lub do powstrzymania innych od takiego działania).
Ujęcie przychodu następuje jednorazowo (w danym momencie), gdy spełnione są następujące przesłanki:
• Jednostka przekazała klientowi aktywa w fizyczne posiadanie;
• Jednostka ma prawo żądać zapłaty za aktywa;
• Klient zaakceptował aktywa;
• Klient posiada znaczące ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów;
• Klient ma tytuł prawny do aktywów.
Do identyfikacji momentu przekazania składnika aktywów oraz przejścia własności, korzyści i ryzyk związanych
z tym składnikiem – jednostka stosuje definicje zawarte w normie INCOTERMS. Informacja o zastosowanych
warunkach INCOTERMS zawarta jest w zamówieniu i potwierdzona na fakturze sprzedażowej. W przypadku
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
22
braku zastrzeżenia umownego stosowane są warunki INCOTERMS przewidziane w OWS Spółki, które
określają ogólne warunki sprzedaży.
Warunki sprzedaży, w tym warunki płatności oraz stosowane rabaty i upusty nie odbiegają od warunków
rynkowych.
W spółce nie występują zobowiązania do przyjęcia zwrotów.
Ewidencja kosztów dotyczących podstawowej działalności operacyjnej prowadzona jest w układzie
rodzajowym, a następnie koszty proste odnoszone są na układ funkcjonalny według MPK, skąd zostają
aktywowane na zapasach.
Spółka prezentuje koszty działalności operacyjnej w Sprawozdaniu z całkowitych dochodów w układzie
kalkulacyjnym.
Stosowany wariant kalkulacyjny przypisuje przychodom koszty wytwarzania do rozdystrybuowanych już
produktów wraz z kosztami sprzedaży oraz ogólnego zarządu.
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów jest to iloczyn ilości sprzedanych produktów przez jednostkowy
koszt ich wytworzenia. Koszt wytworzenia obejmuje koszty dające się bezpośrednio przypisać do danego
produktu oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym produktem. Koszty bezpośrednie
obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty przetworzenia związane bezpośrednio z
produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do odpowiedniej postaci, w jakiej
znajdują się w momencie wyceny. Do uzasadnionej części kosztów pośrednich zaliczasz zaś zmienne koszty
pośrednie produkcji oraz część pośrednich kosztów stałych produkcji, które odpowiadają normalnemu
wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Koszty sprzedaży, związane są przede wszystkim ze sprzedażą produktów gotowych (m.in. koszty transportu).
Koszty zarządu, związane są z zarządzaniem i administracją przedsiębiorstwem oraz są to różnego rodzaju
koszty ogólne dotyczące jednostki jako całości (m.in. koszty ubezpieczeń, ochrona mienia, bezpieczeństwo i
higiena pracy).
Segmenty działalności operacyjnej
Spółka nie wyodrębnia segmentów działalności operacyjnej w rozumieniu MSSF 8. Dokonywane są jedynie analizy
w podziale na sprzedawany asortyment (profile okienne, profile specjalne, profile GK, profile PV oraz profile
spawane) oraz w podziale na obszar geograficzny (kraj oraz eksport (w tym UE).
Podział na poszczególne asortymenty, który jednocześnie stanowi strukturę rzeczową przychodów i kosztów
działalności operacyjnej przedstawia Nota 14.
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są przychody i koszty tylko pośrednio związane
z operacyjną (podstawową) działalnością jednostki. W szczególności w pozycji tej będą ujmowane zyski bądź
straty na sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych, odpisy(oraz ich ewentualne odwrócenie)
aktualizujące wartość należności handlowych, dotacje rządowe, odszkodowania, kary, grzywny, darowizny.
Do przychodów finansowych zaliczane są m.in.: odsetki naliczone, otrzymane; umorzone odsetki od zobowiązań;
nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi.
Do kosztów finansowych zaliczane są m.in.: odsetki i prowizje naliczone, zapłacone; umorzone należności
związane z działalnością finansową oraz nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi.
Ważne oszacowania i osądy
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od zarządu profesjonalnych osądów,
szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów,
(w konsekwencji kosztów oraz przychodów). Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na
doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych
okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do wartości bilansowej aktywów i
zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może docelowo różnić się
od wartości szacunkowej. Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej
wiedzy Zarządu i jest zgodna z wymogami MSR. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej
weryfikacji.
Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym została dokonana. W niektórych istotnych
kwestiach (zaznaczonych poniżej) Zarząd opiera się na opiniach niezależnych ekspertów.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
23
Główne założenia i szacunki w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wpływające na wartości
wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą:
przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych,
odpisów aktualizujących składniki aktywów, w szczególności:
odpis aktualizujący wartość zapasów,
odpis aktualizujący wartość należności,
rabatów należnych od dostawców, liczonych od zrealizowanych obrotów, pomniejszających zapasy oraz
koszty zużytych materiałów,
rabatów dla odbiorców, które Spółka zamierza udzielić odbiorcom w ramach minionego okresu,
korygujących przychód z działalności operacyjnej okresu, którego dotyczą,
wartość rezerwy na ewentualne zwroty korygujące przychód z działalności operacyjnej okresu, którego
dotyczą,
dyskonta, przewidywanego wzrostu wynagrodzeń oraz założeń aktuarialnych używanych przy obliczaniu
rezerw na odprawy emerytalne ( wycena dokonywana jest przez niezależnego aktuariusza),
wartości rezerwy na świadczenia pracownicze (w tym: niewykorzystane urlopy, premie)
wartości rezerwy na pozostałe koszty, niezafakturowane w okresie bilansowym,
przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów na odroczony podatek
dochodowy,
wartości godziwej posiadanych nieruchomości. Składnik rzeczowych aktywów trwałych stanowiący grupę
nieruchomości, na dzień bilansowy zgodnie z MSR 16 wycenia się w wartości przeszacowanej
odpowiadającej jego wartości godziwej na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne
odpisy amortyzacyjne i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Ze względu na fakt, że
nieruchomości, jako składniki rzeczowych aktywów trwałych, których wartość godziwa ulega mało
znaczącym zmianom, przeszacowuje się co max. 5 lat i wyceniane są na podstawie wycen/operatów
szacunkowych przeprowadzonych przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, co jest zgodne z
punktem 34 MSR 16.
Zmiany prezentacyjne oraz korekty danych finansowych
Na dzień 31.12.2023 roku Spółka dokonała zmiany prezentacyjnej polegającej na skompensowaniu aktywa i
zobowiązania z tytułu podatku odroczonego i zaprezentowania znetowanej wartości po stronie zobowiązań
sprawozdania z sytuacji finansowej. Zmiana wynika z zastosowania par. 71 MSR 12, który przewiduje możliwość
kompensaty aktywa na podatek odroczony ze zobowiązaniem z tytułu podatku odroczonego. Dla celów
porównywalności danych dokonano przekształcenia danych porównywalnych na dzień 31.12.2022 oraz na dzień
01.01.2022.
Pozycja: ze sprawozdania
finansowego
31.12.2022 wg
opublikowanego
sprawozdania
finansowego
Zmiana
31.12.2022
– po
zmianie
01.01.2022 wg
opublikowanego
sprawozdania
finansowego
(bilans otwarcia
sprawozdania
finansowego na
31.12.2022)
Zmiana
01.01.2022-
po zmianie
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
1 576
-1 576
0
2 303
-2 303
0
Zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
10 643
-1 576
9 067
9 625
-2 303
7 322
Na dzień 31.12.2023 roku Spółka dokonała zmiany prezentacyjnej faktoringu pełnego. Dla celów porównywalności
danych dokonano przekształcenia danych porównywalnych na dzień 31.12.2022 oraz na dzień 01.01.2022.
Pozycja: ze sprawozdania
finansowego
31.12.2022 wg
opublikowanego
sprawozdania
finansowego
Zmiana
31.12.2022
– po
zmianie
01.01.2022 wg
opublikowanego
sprawozdania
finansowego
(bilans otwarcia
sprawozdania
finansowego na
31.12.2022)
Zmiana
01.01.2022-
po zmianie
Zobowiązania finansowe
(krótkoterminowe)
24 366
-2 341
22 025
19 005
-3 469
15 536
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
24
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
60 801
-2 341
58 460
93 667
-3 469
90 198
Na dzień 31.12.2023 roku Spółka dokonała również korekty wyceny aktywa z tytułu prawa wieczystego
użytkowania gruntów. Dla celów porównywalności danych dokonano przekształcenia danych porównywalnych na
dzień 31.12.2022 oraz na dzień 01.01.2022.
Pozycja: ze sprawozdania
finansowego
31.12.2022 wg
opublikowanego
sprawozdania
finansowego
Zmiana
31.12.2022
– po
zmianie
01.01.2022 wg
opublikowanego
sprawozdania
finansowego
(bilans otwarcia
sprawozdania
finansowego na
31.12.2022)
Zmiana
01.01.2022-
po zmianie
Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania
6 595
-2 874
3 720
4 344
-2 348
1 996
Zobowiązania finansowe
(długoterminowe)
12 284
-2 874
9 410
6 218
-2 348
3 870
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
25
III. Inne informacje objaśniające
Noty objaśniające (w tys. zł)
Nota 1 Wartości niematerialne
Nota 1.1 Zestawienie wartości niematerialnych za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 roku
Pozycja:
Koszty
niezakończonych prac
rozwojowych
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe oraz
licencje
Razem:
Wartość
brutto na 01.01.2023
20 339
28 624
2 012
50 975
Zwiększenia:
20 339
98
20 437
Nabycie
98
98
Zmniejszenia:
20 339
0
20 339
Likwidacja
0
0
Wartość brutto na 31.12.2023
0
48 963
2 110
51 073
Umorzenie na 01.01.2023
0
3179
1317
4496
Odpis amortyzacyjny za okres
sprawozdawczy
1 597
288
1 885
Umorzenie na 31.12.2023
0
4 776
1 605
6 381
Wartość netto na 01.01.2023
20 339
25 445
695
46 479
Wartość netto na 31.12.2023
0
44 187
505
44 692
W bieżącym okresie Spółka, w związku z pozytywnym zakończeniem realizacji projektu nr POIR.01.01.01-00-
0825/17 „Opracowanie innowacyjnej technologii wytwarzania kształtownika cienkościennego o podwyższonych
parametrach przeznaczonego dla stolarki otworowej, w tym przeciwpożarowej". przyjęła do użytkowania koszty
prac rozwojowych w wys. 20.339 TPLN (8.905 TPLN sfinansowano dotacją, ref. Nota 13.1 Dotacje do aktywów. ) i
rozpoczęła ich amortyzację . Spółka przyjęła 30 letni okres amortyzacji.
Na dzień bilansowy dokonano weryfikacji zakończonych prac rozwojowych pod kątem utraty wartości zgodnie z
MSR 36 – nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.
Nota 1.1.1. Koszty zakończonych prac rozwojowych wg projektów- stan na dzień bilansowy
Nazwa Projektu [opis zakończonych prac
rozwojowych]
Wartość bilansowa
Amortyzacja za okres
sprawozdawczy
Planowany okres
amortyzacji
POIR.01.01.01-00-0387/15
"Opracowanie innowacyjnej zautomatyzowanej
technologii wytwarzania wsporników ściennych o
nowatorskiej konstrukcji"
24 492
953
do 2049
-
07
-
31
POIR.01.01.01-00-0825/17
”Opracowanie innowacyjnej technologii wytwarzania
kształtownika cienkościennego o podwyższonych
parametrach przeznaczonego dla stolarki otworowej,
w tym przeciwpożarowej”
19 695
644
do 2053
-
01
-
30
razem
44 187
1 597
Nota 1.2 Zestawienie wartości niematerialnych za 2022 rok zakończony dnia 31 grudnia 2022r.
Pozycja:
Koszty
niezakończonych prac
rozwojowych
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Razem:
Wartość brutto na 01.01.2022
19 435
28 624
1 972
50 031
Zwiększenia:
904
40
944
Nabycie
904
40
944
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
26
Przesunięcie z RMK
0
0
Zmniejszenia:
0
0
Likwidacja
0
0
Wartość brutto na 31.12.2022
20 339
28 624
2 012
50 975
Umorzenie na 01.01.2022
2 225
937
3 162
Odpis amortyzacyjny za okres
sprawozdawczy
953
381
1 334
Umorzenie na 31.12.2022
3 179
1 317
4 496
Wartość netto na 01.01.2022
19 435
26 399
1 035
46 869
Wartość netto na 31.12.2022
20 339
25 445
695
46 479
Nota 2 Rzeczowe aktywa trwałe
Nota 2.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2023
31.12.2022
159 303
151 755
1. Środki trwałe
148 798
146 955
a) grunty (w tym prawo użytkowanie wieczystego gruntu)
13 000
13 113
b) budynki. lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
61 224
62 031
c) urządzenia techniczne i maszyny
71 828
68 400
d) środki transportu
2 379
2 991
e) inne środki trwałe
366
420
2. Środki trwałe w budowie
3 846
4 013
3. Zaliczka na środki trwałe w budowie
6 659
788
Prawo Spółki do dysponowania rzeczowymi aktywami trwałymi zostało ograniczone. Informacja o
zabezpieczeniach znajduje się w Nocie 10.3.
Na dzień bilansowy dokonano weryfikacji składników rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości
zgodnie z MSR 36 – nie stwierdzono przesłanek utraty wartości.
Spółka prowadzi inwestycję dotyczącą budowy nowego zakładu produkcyjnego w Boryszewie. Na
zaawansowanym etapie jest budowa wszystkich linii produkcyjnych, które będą instalowane w nowym zakładzie.
Na powierzchni 11 ha Spółka wybuduje m.in. halę produkcyjno-magazynową o powierzchni ok. 25.000 m2 wraz z
placami manewrowo-składowymi o powierzchni ok. 30.000 m2 oraz dokona przebudowy bocznicy kolejowej.
Spółka planuje zakończyć realizację inwestycji w I kwartale 2025 r. Całkowite nakłady inwestycyjne szacowane są
na około 130 mln złotych i finansowane będą kredytem inwestycyjnym, leasingami oraz środkami własnymi. Spółka
uzyskała również wsparcie dla inwestycji z Łódzkiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej w formie ulgi podatkowej, w
wysokości 38,8 mln złotych. Po dniu bilansowym został wyłoniony Generalny Wykonawca dla inwestycji
budowlanej. Wartość umowy to 69,9 mln złotych.
Nota 2.2 Zestawienie rzeczowych środków trwałych za 2023 rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Pozycja:
Grunty
(w tym
PWUG)
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Razem
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Razem:
Wartość brutto na BO 13 216
65 852
85 977
4 569
987
170 601
4 013
174 614
Zwiększenia: 0
19
12 969
1 547
10
14 545
5 605
20 150
nowy leasing 0
0
5 106
202
0
5 308
0
5 308
zakupy 0
19
1 571
0
10
1 600
5 605
7 205
przemieszczenie- ze środków
trwałych w budowie
0
0
5 772
0
0
5 772
0
5 772
przemieszczenie wewnątrz
grupy - wykup z leasingu
0
0
520
1 346
0
1 866
0
1 866
Zmniejszenia: 0
0
5 795
1 457
0
7 252
5 772
13 023
sprzedaż 0
0
4 802
111
0
4 913
0
4 913
likwidacja 0
0
473
0
0
473
0
473
niedobory inwentaryzacyjne 0
0
0
0
0
0
0
0
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
27
przemieszczenie- na środki
trwałe
0
0
0
0
0
0
5 772
5 772
przemieszczenie wewnątrz
grupy - wykup z leasingu
0
0
520
1 346
0
1 866
0
1 866
Wartość brutto na BZ 13 216
65 872
93 151
4 659
997
177 895
3 846
181 741
Umorzenie na BO 103
3 822
17 577
1 578
567
23 647
0
23 647
Zwiększenia: 113
826
4 057
767
64
5 827
0
5 827
Odpis amortyzacyjny za
okres sprawozdawczy
113
826
4 057
767
64
5 827
0
5 827
Zmniejszenia: 0
0
311
65
0
376
0
376
Umorzenie zlikwidowanych i
sprzedanych środków
trwałych
0
0
311
65
0
376
0
376
Umorzenie na BZ 216
4 647
21 323
2 280
631
29 097
0
29 097
Wartość netto na BO 13 113
62 031
68 400
2 991
420
146 955
4 013
150 968
Wartość netto na BZ 13 000
61 224
71 828
2 379
366
148 798
3 846
152 644
zaliczka na ŚT w budowie
6 659
Razem ŚT netto na 31.12.2023
159 303
Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa):
31.12.2023
Własne ( w tym środki trwałe w budowie) 138 009
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 14 635
Zaliczki na środki trwałe w budowie 6 659
razem
159 303
Na kwotę 14 635 TPLN składają się środki trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu, dzierżawy, najmu,
które dla celów zarządczych zidentyfikowano jako te, w wyniku których następuje przeniesienie na jednostkę
znaczących praw i większości korzyści związanych z użytkowanym składnikiem, tak jakby była jego właścicielem.
Nota 2.3 Zestawienie rzeczowych środków trwałych za 2022 rok zakończony dnia 31 grudnia 2022r.
Pozycja:
Grunty
(w tym
PWUG)
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Razem
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Razem:
Wartość brutto na BO 12 795
59 258
67 940
4 261
738
144 993
3 272
148 265
Zwiększenia: 421
6 595
23 167
656
249
31 087
14 430
45 517
nowy leasing 0
0
7 229
316
196
7 741
0
7 741
zakupy 385
148
7 949
101
53
8 636
14 430
23 065
przemieszczenie- ze środków
trwałych w budowie
36
6 446
7 207
0
0
13 689
0
13 689
przemieszczenie wewnątrz
grupy - wykup z leasingu
0
0
782
239
0
1 021
0
1 021
Zmniejszenia: 0
0
5 130
349
0
5 478
13 689
19 167
sprzedaż 0
0
4 096
96
0
4 192
0
4 192
likwidacja 0
0
251
14
0
265
0
265
przemieszczenie- na środki
trwałe
0
0
0
0
0
0
13 689
13 689
przemieszczenie wewnątrz
grupy - wykup z leasingu
0
0
782
239
0
1 021
0
1 021
Wartość brutto na BZ 13 216
65 852
85 977
4 569
987
170 601
4 013
174 614
Umorzenie na BO 0
3 048
14 477
864
502
18 892
0
18 892
Zwiększenia: 103
773
3 254
722
65
4 917
0
4 917
Odpis amortyzacyjny za
okres sprawozdawczy
103
773
3 254
722
65
4 917
0
4 917
Zmniejszenia: 0
0
153
8
0
162
0
162
Umorzenie zlikwidowanych i
sprzedanych środków
trwałych
0
0
153
8
0
162
0
162
Umorzenie na BZ 103
3 822
17 577
1 578
567
23 647
0
23 647
Wartość netto na BO 12 795
56 209
53 463
3 397
237
126 101
3 272
129 373
Wartość netto na BZ 13 113
62 031
68 400
2 991
420
146 955
4 013
150 968
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
28
zaliczka na ŚT w budowie
788
Razem ŚT netto na 31.12.2022
151 755
Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa):
31.12.2022
Własne ( w tym środki trwałe w budowie) 139 469
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 11 499
Zaliczki na środki trwałe w budowie 788
razem
151 755
Na kwotę 11 499 TPLN składają się środki trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu, dzierżawy, najmu,
które dla celów zarządczych zidentyfikowano jako te, w wyniku których następuje przeniesienie na jednostkę
znaczących praw i większości korzyści związanych z użytkowanym składnikiem, tak jakby była jego właścicielem.
Nota 3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Nota 3.1. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązanie z tytułu użytkowania składników aktywów.
Aktywa z tytułu praw do użytkowania dotyczą aktywowanych umów najmu zgodnie z wymogami MSSF 16. Umowy
te dla celów zarządczych zidentyfikowano jako te, w wyniku których nie następuje przeniesienie na jednostkę
znaczących praw i korzyści związanych z użytkowanym składnikiem, tak jakby była jego właścicielem.
Spółka na dzień bilansowy 31.12.2023 zaprezentowała prawo do użytkowania aktywów w kwocie 4.402 TPLN
oraz zobowiązanie finansowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów w kwocie 4.398 TPLN. Poniżej specyfikacja:
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2023
[+]
Nowe
aktywa
[-]
Amortyzacja
2023 r
Wartość netto na
dzień 31.12.2023
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - środki transportu
1 647
1 181
590
2 238
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - nieruchomości 2 073
420
330
2 163
Łącznie 3 720
1 601
920
4 402
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2023
[+]
Nowe
zobowiązania
2023
[-]
Spłata
zobowiązań
2023
Stan na
31.12.2023
Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania - środki transportu
1 643
1 181
576
2 248
Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania -nieruchomości 2 073
420
343
2 150
Łącznie 3 716
1 601
919
4 398
Nota 4 Zapasy
Zapasy
TPLN
31.12.2023 31.12.2022
a)materiały 42 713
50 318
b)półprodukty i produkcja w toku 10 157
8 302
c)produkty gotowe 38 228
42 631
d)towary 407
570
Zaliczki na dostawy 75
54
Zapasy razem (wartość bilansowa)
91 581
101 875
w tym: Odpisy aktualizujące wartość zapasów 773
865
Wyżej wymieniony odpis aktualizujący wartość zapasów dotyczy zapasów niepełnowartościowych, które zostały
uszkodzone lub częściowo utraciły swoją przydatność. Spółka nie dokonała odpisu na zapasach
pełnowartościowych ponieważ ich szacowana wartość netto możliwe do uzyskania jest wyższa od ceny nabycia
lub kosztu wytworzenia.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
29
Nota 5 Należności krótkoterminowe
Nota 5.1 Należności krótkoterminowe- specyfikacja
Należności krótkoterminowe
31.12.2023 31.12.2022
61 459
64 184
1. Należności od jednostek powiązanych
2. Należności od pozostałych jednostek 61 459
64 184
a) z tytułu dostaw i usług. o okresie spłaty: 49 006
50 369
i. do 12 miesięcy 49 006
50 369
ii. powyżej 12 miesięcy 0
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 7 763
13 193
w tym z tytułu podatku dochodowego
0
5 724
c) inne 4 690
622
Nota 5.2 Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wg. struktury wiekowej
Należności z tytułu dostaw i usług - krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022
1) nieprzeterminowane 42 214
42 035
2) przeterminowane: 7 005
8 339
0 - 90 dni 6 792
7 878
91 - 180 dni 126
191
181 - 360 dni 87
266
powyżej 360 dni 0
5
Razem należności z tyt. dostaw i usług 49 219
50 374
Odpisy aktualizujące należności -213
-5
Należności po uwzględnieniu odpisów aktualizujących 49 006
50 369
Nota 5.3 Ubezpieczenie należności handlowych. Odpis aktualizujący należności
Spółka posiada polisę ubezpieczenia należności handlowych w Towarzystwie Ubezpieczeń Euler Hermes S.A.,
dzięki której uzyskuje ochronę na wypadek niewypłacalności kontrahentów. Ochroną ubezpieczeniową objęte są
należności handlowe Spółki. Dla każdego kontrahenta jest ustalany indywidualny limit kredytowy. W 2023 roku
ubezpieczeniu podlegało ponad 95% należności handlowych Spółki. Maksymalna ekspozycja limitowa
(maksymalna wysokość sumy wszystkich limitów kredytowych) wynosi 300 mln złotych.
W przypadku wystąpienia problemów z odzyskaniem należności- ubezpieczyciel rozpoczyna procedurę
windykacyjną w stosunku do dłużnika, jeśli windykacja jest nieskuteczna i wystąpi wypadek ubezpieczeniowy –
ubezpieczyciel wypłaca odszkodowanie ( w wysokości 90% wartości należności).
Pozostałe 10% wartości należności to wkład własny Spółki, na który m.in. zawiązywany jest odpis aktualizujący
należności, co jest jednocześnie głównym założeniem do kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych. Model
oczekiwanych start kredytowych opiera się na iloczynie 10% wartości należności na dzień bilansowy oraz
współczynnika szkodowości, który wyraża procentowy udział wypadków ubezpieczeniowych w przychodach Spółki.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka utworzyła nowy oraz częściowo rozwiązała odpis
aktualizujący dla należności przeterminowanych, który został ustalony w drodze indywidualnej analizy
kontrahentów.
Stan na 01.01.2023 zwiększenia zmniejszenia Stan na 31.12.2023
5 636 429 213
Nota 5.4 Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wg. struktury walutowej
Należności z tytułu dostaw i usług (struktura
walutowa)
pierwotna waluta
TPLN
31.12.2023 31.12.2022
a) w walucie polskiej PLN
25 649
27 793
b) w walutach obcych EUR
21 893
21 068
c) w walutach obcych USD
1 463
1 508
Należności krótkoterminowe, razem
49 006
50 369
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
30
Nota 5.5 Pozostałe należności krótkoterminowe. Należności z tytułu podatku dochodowego. Należności z
tytułu faktoringu
Należności pozostałe 31.12.2023 31.12.2022
Należności z tytułu podatku dochodowego 0
5 724
Pozostałe należności publicznoprawne 7 763
7 469
Inne należności, w tym: 4 690
622
kaucje wpłacone
4 318
należności z tytułu faktoringu pełnego
367
361
Szczegółowy opis otrzymywanych usług faktoringowych znajduje się w Nocie 11.3.
Nota 6 Środki pieniężne
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
(struktura walutowa)
pierwotna waluta
W TPLN
31.12.2023
31.12.2022
a) w walucie polskiej
PLN
21 796
33
263
b) w walutach obcych
EUR
111 046
51 871
c) w walutach obcych
USD
2 152
2
d) w walutach obcych
CHF
0
0
e) w walutach obcych
GBP
0
0
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , razem
134 994
85 136
Na dzień bilansowy saldo środków pieniężnych na rachunku VAT wyniosło 5.646 TPLN
Nota 7 Rozliczenia międzyokresowe czynne
Rodzaj rozliczeń międzyokresowych
Część (-terminowa)
31.12.2023 31.12.2022
Krótko-
Długo-
Nakłady na nabycie i wdrożenie oprogramowań i systemów 769
0
769
383
Koszty ubezpieczeń rozliczanych w czasie 82
0
82
48
Pozostałe koszty do rozliczenia w czasie 88
25
113
591
Razem 940
25
965
1 022
Nota 8 Kapitał własny
Nota 8.1 Struktura kapitału własnego
Kapitały własne
31.12.2023
31.12.2022
299 568
314 368
Kapitał podstawowy
1 321
1 321
Kapitał z aktualizacji wyceny
9 093
9 093
Pozostałe kapitały, w tym:
303 954
279 233
Kapitał zapasowy
303 043
278 322
Pozostałe kapitały
rezerwowe
911
911
Zyski zatrzymane
-
23
88
Zysk (strata) netto
-
14 777
24 632
Kapitał zapasowy i rezerwowy zaprezentowane są w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej w pozycji „Pozostałe
kapitały”.
Pozycję należy analizować w korespondencji do Sprawozdania ze Zmian w Kapitale Własnym.
Nota 8.2 Akcjonariat
Według informacji posiadanych przez Spółkę, akcjonariuszami, posiadającymi co najmniej 5% ogólnej liczby
głosów na ostatnim Walnym Zgromadzeniu, które odbyło się w dniu 21 czerwca 2023 r są:
Akcjonariat wg. Stanu na dzień
ostatniego WZA (z dnia 21 czerwca
2023 roku)
liczba akcji
wartość
nominalna
akcji (PLN)
% udział w
ogólnej
liczbie akcji
liczba głosów
% udział w
ogólnej
liczbie
głosów
Tomasz Mirski 2 093 760 418 752
31,69% 2 618 760 34,31%
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
31
Marek Mirski 2 007 247 401 449
30,38% 2 507 247 32,85%
OFE PZU "Złota jesień" 306 123 61 225
4,63% 306 123 4,01%
Nota 8.3 Akcje w posiadaniu członków organów zarządzających i nadzorujących na dzień sporządzenia
sprawozdania finansowego
Akcje w posiadaniu organów
zarządzających i nadzorujących na
dzień sporządzenia sprawozdania
liczba akcji
wartość
nominalna
akcji (PLN)
% udział w
ogólnej
liczbie akcji
liczba głosów
% udział w
ogólnej
liczbie
głosów
Tomasz Mirski - Prezes Zarządu 2 093 760
418 752
31,69%
2 618 760
34,31%
Jakub Czerwiński - Członek Zarządu 18 956
3 791
0,29%
18 956
0,25%
Adam Piekutowski - Członek Zarządu 14 052
2 810
0,21%
14 052
0,18%
Marek Mirski - Przewodniczący RN 2 007 247
401 449
30,38%
2 507 247
32,85%
Razem 4 134 015
826 803
62,57%
5 159 015
67,59%
Nota 8.4 Podział akcji
Akcje MFO SA Numer serii Liczba akcji Liczba głosów
AKCJE IMIENNE UPRZYWILEJOWANE A 0000001 - A 1025000
1 025 000
2 050 000
AKCJE ZWYKŁE NA OKAZICIELA
A 1025001 - A 1250000
225 000
225 000
B 0000001 - B 3750000
3 750 000
3 750 000
C 0000001 - C 1100000
1 100 000
1 100
000
D 000001 - D 507490
507 490
507 490
Razem:
6 607 490
7 632 490
Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe.
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
60 163
27 198
2. Wobec pozostałych jednostek 57 466
23 925
d) z tytułu dostaw i usług. o okresie wymagalności:
i. do 12 miesięcy 57 466
23 925
ii. powyżej 12 miesięcy
e) zaliczki otrzymane na dostawy 1 494
2 048
g) z tytułu podatków. ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 1 181
1 152
w tym z tytułu podatku dochodowego
0
0
h) z tytułu wynagrodzeń
i) inne 20
74
Nota 9.1 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wg struktury wiekowej
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022
1) nieprzeterminowane 53 300
18 802
2) przeterminowane 4 166
5 123
0 - 90 dni 3 147
2 030
91 - 180 dni 689
2 390
181 - 360 dni 22
96
powyżej 360 dni 309
608
Razem zobowiązania z tyt. dostaw i usług
57 466
23 925
Po dniu bilansowym zostało spłacone 97,06% faktur, które na dzień bilansowy były wykazane jako
przeterminowane (stan na dzień sporządzenia sprawozdania).
Nota 9.2 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wg struktury walutowej
Zobowiązania handlowe krótkoterminowe Waluta pierwotna
TPLN
31.12.2023 31.12.2022
a) w walucie polskiej PLN 39 953
21 243
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
32
b) w walutach obcych EUR 17 513
2 682
Zobowiązania handlowe krótkoterminowe, razem
57 466
23 925
Nota 9.3 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe. Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
Zobowiązania pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0
0
Pozostałe zobowiązania publicznoprawne 1 181
1 152
Zaliczki otrzymane na dostawy 1 494
2 048
Inne zobowiązania 20
74
Nota 10 Kredyty i pożyczki
Nota 10.1 Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek
Część
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowa 47 055
38 169
Długoterminowa 16 667
0
Kredyty razem 63 722
38 169
Nota 10.2 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2023r oraz 31 grudnia 2022r.
Kredytodawca
Rodzaj kredytu Oprocentowanie
Kwota
z
Umowy
Zobowiązanie
na dzień
31.12.2023
Zobowiązanie
na dzień
01.01.2023
Termin
spłaty
Bank Umowa TPLN TPLN TPLN
Millennium
Bank S.A.
Umowa nr
5797/13/M/04 z
19.06.2013 z
późniejszymi aneksami
Kredyt w rachunku
bieżącym
(finansowanie
bieżącej
działalności)
WIBOR
1M+marża banku
Limit w
kwocie
54.000
TPLN
36 892
18.06.2023
Millennium
Bank S.A.
Umowa o kredyt w
rachunku bieżącym –
NR 16055/23/400/04 z
16.06.2023r.
Kredyt w rachunku
bieżącym
(finansowanie
bieżącej
działalności)
WIBOR
1M+marża banku
Limit w
kwocie
24.000
TPLN
13 531
0
15.06.2024
Millennium
Bank S.A.
Rachunek pomocniczy
do Rachunku
bieżącego
Wykorzystane
limity na kartach
kredytowych
WIBOR
1M+marża banku
Kwota
limitu:od
5 do 10
TPLN
21
28
15.06.2024
Millennium
Bank S.A.
Umowa o kredyt
rewolwingowy – NR
16056/23/475/04 z
dnia 16.06.2023
Kredyt w rachunku
bieżącym
(finansowanie
bieżącej
działalności)
WIBOR
1M+marża banku
30.000
TPLN
30 169
0
15.06.2024
Millennium
Bank S.A.
Umowa o kredyt pod
hipotekę dla firm nr
15531/22/406/04 z
dnia 29 września 2022
roku z późniejszymi
aneksami
Kredyt
inwestycyjny pod
hipotekę
WIBOR
3M+marża banku
50.000
TPLN
20 000
0
30.06.2028
Credit Agricole
Bank Polska
S.A.
Umowy kredytu w
rachunku bieżącym nr
KRV/S/24/2016 z dnia
18 lipca 2016 r. z
późniejszymi aneksami
Kredyt w rachunku
bieżącym
(finansowanie
bieżącej
działalności)
WIBOR
1M+marża banku
Limit w
kwocie
20.000
TPLN
0
0
31.07.2024
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
33
Credit Agricole
Bank Polska
S.A.
Umowa kredytu
inwestycyjnego
KRI/S/17/2016 z dnia
18 lipca 2016 r. z
późniejszymi
aneksami.
Kredyt
inwestycyjny
na sfinansowanie
projektu pt.
"Opracowanie
innowacyjnej
zautomatyzowanej
technologii
wytwarzania
wsporników
ściennych o
nowatorskiej
konstrukcji"
objętego pomocą
publiczną w
ramach PO IR
2014-2020,
Działanie 1.1.
"Projekty B+R
przedsiębiorstw",
Poddziałanie 1.1.1
"Badania
przemysłowe i
prace rozwojowe
realizowane przez
przedsiębiorstwa"
.
WIBOR 3M +
marża banku
10.000
TPLN
0
1 249
18.07.2023
ING Bank
Śląski
Umowa nr
881/2022/00002340/00
o kredyt w rachunku
bankowym z dnia
05.07.2022, z
późniejszymi aneksami
Kredyt w rachunku
bieżącym
(finansowanie
bieżącej
działalności)
WIBOR
1M+marża banku
Limit w
kwocie:
10.000
TPLN
0
0
18.08.2024
Łącznie
TPLN:
63 722
38 169
Nota 10.3 Zobowiązania warunkowe. Zabezpieczenie kredytów
Typowe zobowiązania warunkowe nie występują. Poniżej opisano zabepieczenia na kredytach:
Kredytodawca Zabezpieczenie kredytu
Bank Umowa
Millennium Bank S.A.
Umowa nr 5797/13/M/04 z
19.06.2013 z późniejszymi aneksami
Kredyt został spłacony w czerwcu 2023r. Brak zabezpieczeń.
Millennium Bank S.A.
Umowa o kredyt w rachunku
bieżącym – NR 16055/23/400/04 z
16.06.2023r.
1) Weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową wystawiony
przez Klienta.
2) Zabezpieczenie spłaty kredytu stanowi gwarancja (zwana
również: „gwarancją kryzysową”) w kwocie 19.200 TPLN z
terminem ważności o 3 miesiące dłuższym niż okres
kredytowania tj. do dnia 15.09.2024 udzielona przez Bank
Gospodarstwa Krajowego w ramach Umowy portfelowej linii
gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Kryzysowych PLG-FGK.
Gwarancja zabezpiecza 80 % kwoty kredytu.
Millennium Bank S.A.
Rachunek pomocniczy do Rachunku
bieżącego
Zgodnie z zabezpieczeniami na rachunku głównym
Millennium Bank S.A.
Umowa o kredyt rewolwingowy – NR
16056/23/475/04 z dnia 16.06.2023
Oświadczenie Spółki (w postaci aktu notarialnego) o poddaniu
się na rzecz Banku wprost z tego aktu egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt 5 k.p.c. do maksymalnej kwoty 48.000 TPLN oraz
hipoteka łączna na I miejscu, do kwoty 80.000 TPLN na
nieruchomościach wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
34
Millennium Bank S.A.
Umowa o kredyt pod hipotekę dla
firm nr 15531/22/406/04 z dnia 29
września 2022 roku z późniejszymi
aneksami
Oświadczenie Spółki (w postaci aktu notarialnego) o poddaniu
się na rzecz Banku wprost z tego aktu egzekucji w trybie art.
777 § 1 pkt 5 k.p.c. do maksymalnej kwoty 80.000 TPLN oraz
hipoteka łączna na I miejscu, do kwoty 80.000 TPLN na
nieruchomościach wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia.
Credit Agricole Bank
Polska S.A.
Umowy kredytu w rachunku
bieżącym nr KRV/S/24/2016 z dnia
18 lipca 2016 r. z późniejszymi
aneksami
Oświadczenie Spółki o dobrowolnym poddaniu się egzekucji
na podstawie Art. 777 § 1 kpc co do zobowiązań wynikających
z Umowy do kwoty 24.000 TPLN uprawniające Bank do
wystąpienia do sądu o nadanie klauzuli wykonalności do dnia
31 lipca 2027 r.
Credit Agricole Bank
Polska S.A.
Umowa kredytu inwestycyjnego
KRI/S/17/2016 z dnia 18 lipca 2016
r. z późniejszymi aneksami
Kredyt został spłacony w styczniu 2023r. Brak zabezpieczeń.
ING Bank Śląski
Umowa nr 881/2022/00002340/00 o
kredyt w rachunku bankowym z dnia
05.07.2022, z późniejszymi
aneksami
Oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w trybie art.
777 par. 1 pkt 5 kpc, dotyczacego obowiązku zapłaty sumy
pieniężnej do wysokości 15.000 TPLN. Przedłożenie w Banku
oryginału wypisu aktu notarialnego obejmującego
oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
Nota 10.4 Struktura kredytów wg terminów wymagalności
Nota 10.4.1 Struktura kredytów wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2023r.
Stan na 31.12.2023
okres spłaty/ (niezdyskontowane przepływy
pieniężne wraz z przyszłymi odsetkami
)
Razem
do 1 roku
od 1 roku
do 3 lat
od 3 do 5
lat
powyżej 5
lat
Kredyty w rachunku bieżącym - Millennium Bank S.A. 45 157
45 157
Kredyt pod hipotekę dla firm - Millennium Bank S.A. 4 880
15 045
3 432
23 358
Wykorzystane limity na kartach kredytowych 21
21
Kredyt w rachunku bieżącym -Credit Agricole Bank Polska
S.A.
0
0
0
0
0
Kredyt inwestycyjny -Credit Agricole Bank Polska S.A. 0
0
0
0
0
Kredyt w rachunku bieżącym -ING Bank Śląski 0
0
0
0
0
Razem
50 059
15 045
3 432
0
68 536
Nota 10.4.2 Struktura kredytów wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2022r.
Stan na 31.12.2022
okres spłaty/ (niezdyskontowane przepływy pieniężne
wraz z przyszłymi odsetkami
)
Razem
do 1 roku
od 1 roku
do 3 lat
od 3 do 5
lat
powyżej 5
lat
Kredyt w rachunku bieżącym - Millennium Bank S.A. 37 391,00
0
0
0
37 391
Wykorzystane limity na kartach kredytowych 28
0
0
0
28
Kredyt w rachunku bieżącym - Credit Agricole Bank Polska
S.A.
0
0
0
0
0
Kredyt inwestycyjny - Credit Agricole Bank Polska S.A. 1 304
0
0
0
1 304
Kredyt w rachunku bieżącym -ING Bank Śląski 0
0
0
0
0
Razem
38 723
0
0
0
38 723
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
35
Nota 11 Inne zobowiązania finansowe
Rodzaj zobowiązania
Część
31.12.2023 31.12.2022
Krótkoterminowa
Długoterminowa
Leasing 2 621
7 974
10 594
8 721
Prawo do użytkowania składników aktywów 793
3 606
4 398
3 716
Faktoring 18 872
18 872
18 998
Razem 22 285
11 580
33 865
31 435
Nota 11.1 Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu
Nota 11.1.1 Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2023r.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2023
Spłata umów
leasingowych
Zawarcie umów
leasingowych
Stan na
31.12.2023
Leasing środki transportu 1 176
777
202
601
Leasing maszyny i urządzenia 7 544
2 657
5 106
9 993
Łącznie 8 721
3 434
5 308
10 594
Nota 11.1.2 Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2022r.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2022
Spłata umów
leasingowych
Zawarcie umów
leasingowych
Stan na
31.12.2022
Leasing środki transportu 1 549
689
316
1 176
Leasing maszyny i urządzenia 1 916
1 793
7 422
7 544
Łącznie 3 465
2 482
7 738
8 721
Nota 11.2 Specyfikacja zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania składników aktywów na dzień 31 grudnia
2023r.
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania opisano w Nocie 3.1.
Nota 11.3 Specyfikacja zobowiązań z tytułu faktoringu na dzień 31 grudnia 2023r.
Faktor Umowa
Rodzaj
faktoringu
Warunki
cenowe
[wysokość
odsetek]
Limit
finansowania
Zobowiązanie
finansowe na
dzień
31.12.2023
Bank Millennium S.A.
Umowa faktoringu
odwrotnego nr 3250 z
dnia 28.04.2016 z
późniejszymi
aneksami
faktoring
odwrotny
WIBOR
1M+marża
15.000 TPLN,
data wygaśnięcia
limitu: 19.06.2024
14 996
Bank Millennium S.A.
Umowa faktoringowa
nrn 2446 z dnia
28.04.2016 z
późniejszymi
aneksami
faktoring
niepełny
WIBOR
1M+marża
18.000 TPLN,
data wygaśnięcia
limitu: 18.06.2024
3 876
Łącznie TPLN:
18 872
Emitent korzysta również z usług faktoringu pełnego świadczonego przez Coface Poland Factoring Sp. z.o.o. na
podstawie umowy faktoringowej nr 1170/2012 z dnia 14.03.2012 (z późniejszymi aneksami). Umowa została
zawarta na czas nieokreślony. Maksymalna kwota finansowania wynosi 4.000 TPLN. Saldo należności z tytułu
faktoringu pełnego na dzień bilansowy wykazane jest w Nocie 5.5.
Koszty finansowe związane z otrzymywanymi usługami faktoringowymi przedstawia Nota 16.2.
Nota 11.4 Inne zobowiązania finansowe wg terminów wymagalności
Nota 11.4.1 Inne zobowiązania finansowe wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2023r
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
36
Stan na 31.12.2023
niezdyskontowane przepływy pieniężne wraz z przyszłymi odsetkami
do 1 roku
od 1 roku
do 3 lat
od 3 do 5
lat
powyżej 5
lat
razem
Zobowiązanie z tytułu leasingu 3 327
5 383
3 668
0,00
12 379
Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania
składników aktywów
876
1 576
885
3 973
7 310
Zobowiązanie z tytułu faktoringu odwrotnego, w tym: 15 114
15 114
spłata w okresie od 0 do 30 dni
0
spłata w okresie od 31 do 60 dni
15 114
Zobowiązanie z tytułu faktoringu niepełnego, w tym: 3 876
3 876
spłata w okresie od 0 do 30 dni
3 401
spłata w okresie od 31 do 60 dni
475
Razem 23 192
6 959
4 553
3 973
38 678
Nota 11.4.2 Inne zobowiązania finansowe wg terminów wymagalności- stan na dzień 31 grudnia 2022r
Stan na 31.12.2022
niezdyskontowane przepływy pieniężne wraz z przyszłymi odsetkami
do 1 roku
od 1 roku
do 3 lat
od 3 do 5
lat
powyżej 5
lat
razem
Zobowiązanie z tytułu leasingu 3 042
4 089
3 176
206,74
10 514
Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania
składników aktywów
660
1 127
796
4 007
6 590
Zobowiązanie z tytułu faktoringu odwrotnego, w tym: 15 037
15 037
spłata w okresie od 0 do 30 dni
15 037
spłata w okresie od 31 do 60 dni
Zobowiązanie z tytułu faktoringu niepełnego, w tym: 4 009
4 009
spłata w okresie od 0 do 30 dni
4 009
spłata w okresie od 31 do 60 dni
Razem 41 794
5 216
3 972
4 214
36 150
Nota 12 Rezerwy na zobowiązania. Rozliczenia międzyokresowe bierne
Spółka nie tworzy rezerw na naprawy gwarancyjne, ponieważ na profile stalowe nie udzielana jest gwarancja.
Spółka posiada ubezpieczenie OC produktu.
Rezerwy na zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 1 501
3 584
długoterminowe
204
158
krótkoterminowe
1 297
3 426
Pozostałe rezerwy 844
3 324
długoterminowe
0
0
krótkoterminowe
844
3 324
Nota 12.1 Rezerwy krótkoterminowe
Rezerwy krótkoterminowe w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022
Rezerwa na krótkoterminowe świadczenia pracownicze, w tym: 1 297
3 426
rezerwa na premie
390
2 752
rezerwa na niewykorzystane urlopy
907
674
Rezerwy pozostałe 844
3 324
Razem 2 141
6 750
Nota 12.1.1 Rezerwa na krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Rezerwa na krótkoterminowe świadczenia pracownicze
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Stan na początek okresu 3 426
8 870
[+] Zwiększenia 823
2 752
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
37
rezerwa na niewykorzystane urlopy
233
rezerwa na premie
590
2 752
[-] Zmniejszenia 2 952
8 196
rezerwa na niewykorzystane urlopy
0
80
rezerwa na premie
2 952
8 116
Stan na koniec okresu 1 297
3 426
Nota 12.1.2 Pozostałe rezerwy
Rezerwy pozostałe
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Stan na początek okresu 3 324
1 409
[+] Zwiększenia 1 903
3 296
[-] Zmniejszenia 4 382
1 381
Stan na koniec okresu 844
3 324
Nota 12.2 Rezerwy długoterminowe
Rezerwa na świadczenia pracownicze została określona przez podmiot zewnętrzny Attuario S.C. w "Raporcie
aktuarialnym z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze ” i wynosi 204 TPLN.
Rezerwa długoterminowa na świadczenia pracownicze (Rezerwa na odprawy emerytalno-
rentowe)
31.12.2023
Stan na początek okresu 158
Zwiększenia: 46
Zyski/Straty aktuarialne (patrz. Nota 19 )
23
Koszty zatrudnienia i odsetki netto od zobowiązań netto
23
Zmniejszenia 0
Stan na koniec okresu 204
Nota 13 Dotacje rządowe. Rozliczenia międzyokresowe przychodów.
31.12.2023
31.12.2022
Cześć krótkoterminowa 1 025
999
Część długoterminowa 25 939
26 028
razem
26 964
27 028
W niniejszym sprawozdaniu zostały ujęte zgodnie z wymogami MSR 20 następujące dotacje:
1. Dotacje do aktywów (Nota 13.1), wykazywane w wartości godziwej, prezentowane w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów (poz. "Rozliczenia międzyokresowe" ), które w
sposób systematyczny ujmowane są w zysku lub stracie na przestrzeni 30 letniego okresu użytkowania
składnika aktywów(dotyczy projektów zakończonych).
2. Dotacje do przychodów (Nota 13.2), prezentowane jako pozostałe przychody operacyjne.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
Rodzaj rozliczeń międzyokresowych
Część
31.12.2023 31.12.2022
Krótkoterminowa
Długoterminowa
Dotacje do aktywów otrzymane 1 025
25 939
26 964
27 028
razem 1 025
25 939
26 964
27 028
Nota 13.1. Dotacje do aktywów. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Nr i nazwa projektu
Kwota
dotacji
oraz
planowany
okres
rozliczania
(30 lat)
Rozliczenia
międzyokresowe
przychodów -
Stan na
01.01.2023
[+]
Zwiększenie w
okresie
sprawozdawczym
-
wpływ dotacji
[-]
Rozliczenie w
PPO w okresie
sprawozdawczym
(por. Nota 15)
Rozliczenia
międzyokresowe
przychodów -
Stan na
31.12.2023
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
38
UDA-POIG.04.03.00-00-
B99/12-00
„Dwuścienny kształtownik
cienkościenny z
powierzchniowym
odkształceniem i sposób jego
wytwarzania”
3.768
TPLN
od 2015-
01-01 do
2044
-
11
-
30
2 897
0,00
109
2 788
UDA-POIG.04.03.00-00-
B97/12-00
„Termoizolacyjny kształtownik
z blachy ocynkowanej i
sposób jego wytwarzania”
3.431
TPLN
od 2015-
01-01 do
2044
-
11
-
30
2 650
0,00
98
2 552
POIR.01.01.01-00-0387/15
"Opracowanie innowacyjnej
zautomatyzowanej
technologii wytwarzania
wsporników ściennych o
nowatorskiej konstrukcji"
PRACE ROZWOJOWE*
13.000
TPLN od
2019-09-01
do 2049-
07
-
31
11 558
0,00
433
11 125
POIR.03.02.02-00-0146/16
”Wdrożenie innowacyjnej
zautomatyzowanej
technologii wytwarzania profili
z przetłoczeniem
rozszerzającym”
2.320
TPLN od
2018-04-01
do 2048-
02
-
29
1 953
0,00
77
1 875
POIR.01.01.01-00-0825/17
”Opracowanie innowacyjnej
technologii wytwarzania
kształtownika
cienkościennego o
podwyższonych parametrach
przeznaczonego dla stolarki
otworowej, w tym
przeciwpożarowej”
8.905
TPLN od
01.02.2023
do
30.01.2053
7 970
935
283
8 623
Łącznie
27 028
935
999
26 964
Nota 13.2. Dotacje do przychodów
Nr i nazwa projektu / etap
Kwota ujęta w przychodach
bieżącego okresu
(por. Nota 15)
Dofinansowanie z KFS
21
Nota 14 Przychody i koszty działalności operacyjnej.
Nota 14.1 Struktura terytorialna przychodów z działalności operacyjnej w tys. PLN
Nota 14.1.1.Struktura terytorialna przychodów z działalności operacyjnej za 2023 rok zakończony dnia
31.12.2023 roku
Pozycja
Kraj
Eksport
Razem:
Przychody ze sprzedaży produktów 246 044
322 778
568 822
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 6 913
165
7 079
Razem 252 958
322 943
575 900
Nota 14.1.2.Struktura terytorialna przychodów z działalności operacyjnej za 2022 rok zakończony dnia
31.12.2022 roku.
Pozycja Kraj Eksport Razem:
Przychody ze sprzedaży produktów 446 853
465 014
911 866
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 10 858
78,51147
10 936
Razem 457 710
465 092
922 803
Nota 14.2 Struktura rzeczowa przychodów działalności operacyjnej. Asortymenty działalności operacyjnej
w tys. PLN
Nota 14.2.1. Struktura rzeczowa przychodów działalności operacyjnej za 2023 rok zakończony dnia
31.12.2023 roku. Asortymenty działalności operacyjnej w 2023 roku.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
39
Asortyment: przychody ze sprzedaży (+)
koszty sprzedanych
produktów, towarów i
materiałów (-)
Wynik na sprzedaży brutto
(=)
Produkty i usługi 568 822
527
401
48 499
profile okienne 293 143
profile PV 4 686
profile GK 44 816
profile specjalne 142 084
profile spawane 84 092
Towary i materiały 7 079
suma: 575 900
Nota 14.2.2. Struktura rzeczowa przychodów działalności operacyjnej za 2022 rok zakończony dnia
31.12.2022 roku. Asortymenty działalności operacyjnej w 2022 roku.
Asortyment: przychody ze sprzedaży (+)
koszty sprzedanych
produktów, towarów i
materiałów (-)
Wynik na sprzedaży brutto
(=)
Produkty i usługi 911 866
836 748
86 055
profile okienne 516 031
profile GK 101 182
profile specjalne 171 844
profile spawane 122 810
Towary i materiały 10 936
suma: 922 803
Nota 14.3 Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym. Zmiana stanu produktów.
01.01.2023
-
31.12.2023
01.01.2022
-
31.12.2022
I. Amortyzacja
8 631
6 752
II. Zużycie materiałów i energii
494 099
742 756
III. Usługi obce
30 626
34 688
IV. Podatki i
opłaty
1 855
1 807
V. Wynagrodzenia i Świadczenia na rzecz pracowników
36 185
35 033
VI. Wartość sprzedanych towarów i materiałów
4 699
7 162
VII. Pozostałe koszty
2 127
2 192
Koszty działalności operacyjnej
578 223
830 389
Zmiana stanu produktów w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem wyniosła (+) 71 TPLN, w okresie
porównawczym (-) 60.249 TPLN.
Nota 15 Pozostała działalność operacyjna
Nota 15.1 Specyfikacja pozostałych przychodów operacyjnych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Dotacje 1 020
731
Inne przychody operacyjne 1 795
1 685
Razem 2 815
2 416
Nota 15.2 Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 34
254
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0
0
Inne koszty operacyjne 487
380
Razem 521
635
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
40
Nota 16 Działalność finansowa
Nota 16.1 Specyfikacja przychodów finansowych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odsetki 0
348
Aktualizacja wartości aktywów finansowych, w tym: 0
0
odpis aktualizujący wartość należności odsetkowych
Inne, w tym: 0
344
nadwyżka dodatnich różnic
kursowych nad ujemnymi
0
344
Razem 0
692
Nota 16.2 Specyfikacja kosztów finansowych
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odsetki, w tym: 5 392
3 967
odsetki od kredytów
2 960
2 254
odsetki od faktoringów
1 442
1 156
odsetki od leasingów
959
538
Aktualizacja wartości aktywów finansowych, w tym: 25
0
odpis aktualizujący wartość należności odsetkowych
25
0
Inne, w tym: 7 702
359
prowizje i opłaty faktoringowe
289
312
nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad
dodatnimi
7 390
Razem 13 118
4 326
Nota 17 Podatek dochodowy CIT
Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Ujmowane jest
rzeczywiste obciążenie podatkowe za dany okres sprawozdawczy, ustalone przez Spółkę zgodnie z
obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz zmiana stanu aktywa oraz
rezerwy z tytułu podatku odroczonego nie rozliczane z kapitałem własnym.
Wyszczególnienie 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022
Podatek dochodowy
1 701
5 679
a) część bieżąca
0
3 934
b) część odroczona
1 701
1 745
Nota 17.1 Podatek bieżący. Kalkulacja podatku dochodowego
Poniżej przedstawiono kalkulację podatku dochodowego od osób prawnych. Rozliczenie pozycji różniących
podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego brutto (w tys. PLN):
Lp. Wyszczególnienie
ROK
2023
ROK
2022
1
Razem przychody i zyski nadzwyczajne
586 646
940 421
2
Razem koszty i straty
nadzwyczajne
599 722
910 109
3
Wynik finansowy (zysk, strata) brutto
-
13 076
30 312
4
Przychody wyłączone z opodatkowania (
-
)
1 020
731
-
dotacje otrzymane (PPO)
21
14
-
dotacje rozliczone w PPO z RMP
999
717
-
przychody z dywidend
0
0
5
Przychody i zyski nadzwyczajne księgowe, nie zaliczone do podatkowych (
-
)
0
0
6
Przychody i zyski księgowe, przejściowo niestanowiące przychodu podatkowego (
-
)
243
375
-
dodatnie różnice kursowe
niezrealizowane z wyceny bilansowej
243
26
-
naliczone odsetki od należności
0
348
7
Przychody podatkowe nie ujęte w księgach ( + )
0
0
-
wartość otrzymanych nieodpłatnie świadczeń
0
0
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
41
8
Przychody podatkowe nie ujęte w
wyniku roku obrotowego ( + )
375
503
-
dodatnie różnice kursowe z wyceny bilansowej z lat ubiegłych
26
501
-
otrzymane odsetki od należności zarachowane w ubiegłych latach
348
0
-
pozostałe
0
3
9
Koszty dotyczące
przychodów wyłączonych z opodatkowania ( + )
21
14
-
koszty sfinansowane otrzymanymi dotacjami
21
14
10
Koszty i straty nadzwyczajne księgowe, trwałe niestanowiące kosztu uzyskania przychodu
( + )
911
1 005
-
odsetki od
zobowiązań wobec Skarbu Państwa
0
0
-
ubezpieczenie samochodu osobowego w części przewyższającej równowartość 150.000PLN
20
19
-
koszty eksploatacji samochodów osobowych (25%NKUP)
138
124
-
wpłaty na PFRON
459
448
-
darowizny
11
5
-
koszty reprezentacji
146
274
-
spisane należności
35
5
-
pozostałe
103
130
11
Koszty i straty księgowe przejściowo niestanowiące kosztu uzyskania przychodu ( + )
7 059
6 403
-
ujemne
niezrealizowane różnice kursowe z wyceny bilansowej
2 556
173
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
907
674
-
rezerwa aktuarialna
279
268
-
rezerwa na premie
390
2 752
-
rezerwy pozostałe na koszty
844
3 324
-
odpis aktualizujący należności
213
5
-
odpis aktualizujący zapasy
773
865
-
rezerwa na bonusy
0
0
-
Amortyzacja środków trwałych w leasingu oraz prawa do użytkowania
1 959
1 298
-
Amortyzacja aktywów w części
sfinansowanej dotacjami
999
717
-
Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową
-
5 091
-
4 056
-
Nadwyżka bilansowej wartości netto zlikwidowanych środków trwałych nad wartością podatkową
401
146
-
odsetki naliczone,
niezapłacone
126
236
-
koszty finansowania dłużnego ponad limit art. 15cUoPDOP
2 702
0
12
Koszty podatkowo stanowiące koszt uzyskania, ale nie ujęte w wyniku roku obrotowego (
-
)
12 573
14 878
-
ujemne różnice kursowe z wyceny
bilansowej z roku ubiegłego
173
421
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
z roku ubiegłego
674
754
-
rezerwa aktuarialna
-
z roku ubiegłego
268
239
-
rezerwa na premie
-
z roku ubiegłego
2 752
8 116
-
rezerwy
pozostałe na koszty
3 324
1 409
-
odpis aktualizujący należności
-
z roku ubiegłego
5
355
-
odpis aktualizujący zapasy
-
z roku ubiegłego
865
784
-
rezerwa na bonusy
0
0
-
odsetki naliczone, niezapłacone
236
46
-
raty kapitałowe leasingu finansowego (MSSF 16)
4 025
2 755
-
kosztów finansowania inwestycji kapitałem własnym art.
15cb UoPDOP
250
0
13
Przychody zgodnie z ustawą o podatku dochodowym
585 757
939 819
14
Koszty zgodnie z ustawą o
podatku dochodowym
604 303
917 566
15
Dochód podatkowy (poz. 13
-
14)
-
18 546
22 253
16
Odliczenia od dochodu
0
-
darowizny uznane podatkowo
0
-
część straty podatkowej lat ubiegłych
0
17
Korekta dochodu z tytułu
ulgi na złe długi
0
-
korekta z tytułu ulgi na złe długi
-
dłużnik
0
-
korekta z tytułu ulgi na złe długi
-
wierzyciel
0
18
Podstawa opodatkowania (poz. 15
–
16 + 17)
-
18 546
22 253
19.
Odliczenia od podstawy
opodatkowania
0
0
- odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania z tytułu kosztów uzyskania przychodów
poniesionych na
działalność
badawczo
-
rozwojową
0
1 546
20.
Podstawa opodatkowania po odliczeniach (poz. 18
-
19)
-
18 546
20 707
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
42
21
Podatek dochodowy (19%) podlegający wpłacie do Urzędu Skarbowego
0
3 934
Nota 17.2 Podatek odroczony
Nota 17.2.1 Podatek odroczony- stan na 31.12.2023
01.01.2023
Podatek
odroczony
ujęty w
wyniku
finansowym
Podatek
odroczony
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
31.12.2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
128
44
172
-
rezerwa aktuarialna
51
2
53
-
rezerwa na
premie dla pracowników i Zarządu
523
-
449
74
-
rezerwy pozostałe na koszty
632
-
471
160
-
odpis aktualizujący należności
1
39
40
-
odpis aktualizujący zapasy
164
-
18
147
-
ujemne niezrealizowane różnice kursowe z wyceny bilansowej
33
453
486
-
odsetki naliczone (nie zapłacone)
45
-
21
24
Razem
1 576
-
420
0
1 157
01.01.2023
Podatek
odroczony
ujęty w
wyniku
finansowym
Podatek
odroczony
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu podatku
odroczonego
- leasing finansowy oraz prawo do użytkowania zg.z MSSF 16
529
240
768
- różnice przejściowe dotyczące aktywów trwałych
10 044
1 067
11 110
- dodatnie różnice kursowe z wyceny bilansowej
5
41
46
- z tytułu - rezerwy na bonusy
0
0
0
- z tytułu - odsetki naliczone (nie zapłacone) przychód
66
-
66
0
Razem
10 644
1 281
0
11 925
Podatek odroczony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
9 067
10 768
Podatek odroczony w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
1
701
0
Nota 17.2.2 Podatek odroczony- stan na 31.12.2022
31.12.2021
Podatek
odroczony
ujęty w
wyniku
finansowym
Podatek
odroczony
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
31.12.2022
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
-
rezerwa na
niewykorzystane urlopy
143
-
15
128
-
rezerwa aktuarialna
45
5
51
-
rezerwa na premie dla pracowników i Zarządu
1 542
-
1 019
523
-
rezerwy pozostałe na koszty
268
364
632
-
odpis aktualizujący należności
67
-
66
1
-
odpis aktualizujący zapasy
149
16
164
-
ujemne niezrealizowane różnice kursowe z wyceny bilansowej
80
-
47
33
-
odsetki naliczone (nie zapłacone)
9
36
45
Razem
2 303
-
727
0
1 576
31.12.2021
Podatek
odroczony
Podatek
odroczony
31.12.2022
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
43
ujęty w
wyniku
finansowym
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
- leasing finansowy oraz prawo do użytkowania zg.z MSSF 16
360
169
529
- różnice przejściowe dotyczące aktywów trwałych
9 170
873
10 044
- dodatnie różnice kursowe z wyceny bilansowej
95
-
90
5
- z tytułu - rezerwy na bonusy
0
66
66
- z tytułu - odsetki naliczone (nie zapłacone) przychód
0
0
0
Razem
9 626
1
018
0
10 644
Podatek odroczony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
7 322
9 067
Podatek odroczony w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
1 745
0
Nota 17.2.3 Nieutworzone aktywo z tytułu podatku odroczonego
Strata podatkowa za rok obrotowy może zostać rozliczona przez okres 5 lat począwszy od roku następującego po
roku, w którym została poniesiona. Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi do 50% straty może zostać
rozliczone w każdym z tych 5 lat.
W przypadku gdy podatnik poniósł za rok podatkowy stratę albo wielkość dochodu podatnika jest niższa od kwoty
przysługujących mu odliczeń, odliczenia – odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części – dokonuje się w
zeznaniach za kolejno następujące po sobie 6 lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym
podatnik skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia.
Koszty finansowania dłużnego wyłączone w roku podatkowym z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z
przepisami podatkowymi podlegają zaliczeniu do takich kosztów w następnych 5 latach podatkowych do wysokości
limitów określonych przez te przepisy podatkowe.
Data powstania
Data przedawnienia
31.12.2023
Nieaktywowana strata podatkowa
31.12.2023
31.12.2028
18 546
Potencjalna korzyść podatkowa
3 524
Nieaktywowane ulgi podatkowe
31.12.2023
31.12.2029
2 434
Potencjalna korzyść podatkowa
462
Nieaktywowana nadwyżka kosztów finansowania
dłużnego zgodnie z art.15cUoPDOP
31.12.2023
31.12.2028
2 702
Potencjalna korzyść podatkowa
513
Przyczyną nieutworzenia aktywa na podatek odroczony jest brak pewności co do możliwości realizacji tego aktywa
w przyszłych okresach.
Nota 18 Zysk (strata) na akcję
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk (strata) netto
-
14 777
24 632
Średnia liczba udziałów/akcji ( sztk.)
6 607 490
6 607 490
Zysk (strata) na jedną akcje (PLN/szt)
-2,24
3,73
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (PLN/szt)
-2,24
3,73
Podstawowy zysk (strata) na akcję liczony jest według formuły: zysk (strata) netto dzielony przez średnią ważoną
liczbę akcji występujących w danym okresie.
Nota 19 Inne całkowite dochody
Składniki innych całkowitych dochodów to przychody lub koszty rozliczane bezpośrednio z kapitałem własnym -
wszelkie zmiany zachodzące w kapitale własnym z tytułu transakcji gospodarczej, poza transakcjami z
akcjonariuszami.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
44
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Inne całkowite dochody, które nie będą mogły w przyszłości zostać rozliczone z
zyskiem/startą, z tytułu:
-23 88
- Zyski i straty aktuarialne (por.Nota 12) -23 88
Inne całkowite dochody netto -23 88
Nota 20 Stanowisko Zarządu odnośnie zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz
wyników na rok 2023
Spółka nie podała do wiadomości publicznej prognozy wyników finansowych na rok 2023r.
Nota 21 Struktura zatrudnienia
Poniższa tabela przedstawia zatrudnienie w Spółce na dzień:
Obszar zatrudnienia:
Liczba osób:
31.12.2023 31.12.2022
Zarząd Spółki
3
3
Obszar administracyjny
11
12
Obszar finansowy
11
11
Obszar zakupu, magazynowania i logistyki
63
62
Obszar produkcji i wsparcia
produkcji
224
220
Obszar sprzedaży oraz wsparcia sprzedaży
30
28
Razem
342
336
Nota 22 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących w 2023 roku
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Wynagrodzenie Członków Zarządu
959
825
Premia
członków Zarządu
2 752
8 116
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
180
126
Łączna kwota TPLN
3 892
9 067
Wynagrodzenie zasadnicze Zarządu
959
T.Mirski- Prezes Zarządu
318
J.Czerwiński- Członek Zarządu
321
A.Piekutowski-Członek Zarządu
321
Premia Zarządu za 2022r
2 752
T.Mirski- Prezes Zarządu
1032
J.Czerwiński- Członek Zarządu
860
A.Piekutowski-Członek Zarządu
860
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
180
M.Pietkiewicz
36
P.Gawryś
36
M.Mirski
36
T. Mróz
36
I.Turczyńska
-
Buszan
36
Łączna kwota TPLN
3 892
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
45
Nota 23 Firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań finansowych
Firmą audytorska uprawnioną do przeglądu i badania sprawozdania finansowego za 2023 rok jest Mazars Audyt
Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Wynagrodzenie biegłego rewidenta za przegląd i badanie roczne sprawozdania
finansowego MFO S.A. za rok 2023 wynosi odpowiednio 35 TPLN i 60 TPLN.
Pozostałe informacje objaśniające
1. Rok obrotowy
Rokiem obrotowym MFO S.A. jest okres 12 kolejnych miesięcy, począwszy od dnia 1 stycznia do dnia 31
grudnia.
2. Waluta sprawozdawcza
Walutą funkcjonalną i sprawozdawczą MFO S.A. jest złoty polski. Sprawozdania finansowe sporządza się
w tysiącach złotych, chyba że w szczegółowym opisie wskazano inaczej.
3. Kursy walut zastosowane do wyceny aktywów i pasywów
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż
polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego.
31.12.2023
4,348 PLN/EUR ( Tabela nr 251/A/NBP/2023 z dnia 2023-12-29)
3,935 PLN/USD ( Tabela nr 251/A/NBP/2023 z dnia 2023-12-29)
31.12.2022
4,6899 PLN/EUR (Tabela nr 252/A/NBP/2022 z dnia 2022-12-30)
4,4018 PLN/USD (Tabela nr 252/A/NBP/2022 z dnia 2022-12-30)
4. Zaokrąglenia
Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile wyraźnie nie wskazano inaczej). Niektóre dane
arytmetyczne zawarte w niniejszym raporcie, w tym dane finansowe i operacyjne, zostały zaokrąglone. Z tego
powodu w niektórych z przedstawionych w raporcie tabel suma kwot w danej kolumnie lub wierszu może różnić się
nieznacznie od wartości łącznej podanej dla danej kolumny lub wiersza.
5. Sposób sporządzania sprawozdania finansowego
Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządzane jest w wariancie kalkulacyjnym. Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Sprawozdanie finansowe sporządza się i dokumentację przechowuje się w siedzibie Spółki: Kożuszki Parcel 70 A,
96-500 Sochaczew.
6. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Spółka MFO S.A. nie posiada jednostek powiązanych kapitałowo, jedynie jednostki powiązane osobowo. Żadna z
transakcji realizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi nie spełniała warunku istotności, ani pojedynczo ani
łącznie. Wszystkie transakcje zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Nazwa podmiotu powiązanego
Rodzaj powiązania zgodnie z MSR 24
(osobowe/kapitałowe)
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
46
1.
MW Legal 15
[podmiot został wykreślony z KRS w
dniu 04.09.2023]
Osobowe/ Prezesem Zarządu MW Legal 15 jest Pan Marek
Mirski (Przewodniczący Rady Nadzorczej MFO S.A.,
akcjonariusz)
2. ASCON SP Z O O
Osobowe/Prezesem Zarządu ASCON SP Z O O jest Pan Marek
Mirski (Przewodniczący Rady Nadzorczej MFO S.A.,
akcjonariusz)
3. Marek Mirski, Bożena Mirska
Osobowe/ Przewodniczący Rady Nadzorczej MFO S.A.,
akcjonariusz i małżonka
4.
BUSZAN ORŁOWSKI ADWOKACI
RADCOWIE PRAWNI SPÓŁKA
PARTNERSKA
Osobowe/ Partnerem kancelarii BUSZAN ORŁOWSKI
ADWOKACI RADCOWIE PRAWNI SPÓŁKA PARTNERSKA
jest Pani Izabela Turczyńska Buszan (Członkini Rady
Nadzorczej).
Kancelaria świadczy na rzecz spółki porady prawne ad hoc.
6.1. Kwoty transakcji z podmiotami powiązanymi oraz salda rozrachunków na dzień 31.12.2023
Nazwa podmiotu powiązanego
TYP
Transakcji
Rodzaj
transak
cji
Wartoś
ć brutto
transak
cji w
TPLN
saldo
na
dzień
bilanso
wy
ASCON SP Z O O zakup usługa 53
0
Bożena Mirska zakup usługa 290
0
BUSZAN ORŁOWSKI ADWOKACI RADCOWIE PRAWNI SPÓŁKA
PARTNERSKA
zakup usługa 44
0
razem 386
0
6.2. Kwoty transakcji z podmiotami powiązanymi oraz salda rozrachunków na dzień 31.12.2022
Nazwa podmiotu powiązanego
TYP
Transakcji
Rodzaj
transak
cji
Wartoś
ć brutto
transak
cji w
TPLN
saldo na
dzień
31.12.20
22
ASCON SP Z O O zakup usługa 191
0
Bożena Mirska zakup usługa 254
0
BUSZAN ORŁOWSKI ADWOKACI RADCOWIE PRAWNI SPÓŁKA
PARTNERSKA
zakup usługa 38
0
razem 483
0
7. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności w okresie
sprawozdawczym
Profile stalowe gięte na zimno produkowane przez Spółkę adresowane są do wielu branż, między innymi do
wytwórców stolarki otworowej
oraz do branży konstrukcyjnej, automotive, instalatorskiej i
klimatyzacyjnej. Profile
okienne stanowiące główny udział w przychodach ze sprzedaży są powiązane z branżą budowlaną, która
charakteryzuje się znaczną sezonowością, co spowodowane jest uzależnieniem wykonywania robót budowlanych
od warunków atmosferycznych. W związku z tym sprzedaż profili okiennych wpisuje się w trend sezonowości
branży budowlanej, odnotowując szczyty sprzedaży jesienią i silny spadek w okresie zimowym.
Profile GK również wykazują sezonowość z tym, że szczyt sezonu dla sprzedaży profili GK przypada na najniższy
sezon sprzedaży profili okiennych, ze względu na przeniesienie prac z zewnętrznych robót budowlanych do
wewnętrznych robót wykończeniowych. Profile GK są więc komplementarne w stosunku do profili okiennych.
Pozostałe produkty Spółki adresowane są do branż, które nie wykazują zależności od warunków klimatycznych,
w związku z czym nie są dotknięte sezonowością. Z tego też względu w strategii Spółki są to produkty o
największym znaczeniu rozwojowym, a rozwój ich sprzedaży ma ograniczyć ryzyko i spłaszczyć amplitudę
sezonowości sprzedaży Spółki.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
47
8. Dywidendy
W bieżącym okresie nie wypłacono dywidendy.
9. Zarządzanie ryzykiem
Poniżej wskazano czynniki, które w ocenie emitenta będą miały wpływ na osiągnięte przez niego wyniki w
perspektywie co najmniej kolejnego kwartału.
Spółka będzie kontynuowała działalność w podstawowym jej obszarze, z czym będą się wiązały typowe dla tej
działalności czynniki ryzyka takie jak:
ryzyko konkurencji,
ryzyko związane z koniunkturą gospodarczą,
ryzyko zmienności kursów walut,
ryzyko zmienności stóp procentowych,
ryzyko zmienności cen stali,
ryzyko związane z sezonowością branży budowlano-montażowej,
ryzyko kredytowe,
ryzyko płynności,
ryzyko związane z pandemią koronowirusa SARS-CoV-2
ryzyko związane z sytuacją polityczno-gospodarczą na Ukrainie.
Wyżej wymienione czynniki ryzyka opisano w punktach 9.1-9.10.
Dodatkowo w punktach 9.11 i 9.12 opisano kolejno analizę wrażliwości na ryzyko oraz zarządzanie kapitałami.
9.1. Ryzyko konkurencji
Nasilająca się konkurencja na rynku może spowodować spadek cen lub marż, lub przychodów, co w efekcie
mogłoby mieć negatywny wpływ na wyniki i sytuację finansową Emitenta
9.2. Ryzyko związane z koniunkturą gospodarczą
Sytuacja finansowa branży profili stalowych w Polsce, a więc i sytuacja finansowa Emitenta, jest ściśle związana z
wieloma czynnikami ekonomicznymi, takimi jak zmiany PKB, wysokość stóp procentowych, bezrobocie, inflacja.
Wszystkie przyszłe niekorzystne zmiany jednego lub więcej z powyższych czynników mogą doprowadzić do spadku
popytu na produkty Emitenta, a także wzrostu kosztów obsługi zadłużenia, co w efekcie mogłoby mieć negatywny
wpływ na wyniki i sytuację finansową Spółki.
9.3. Ryzyko zmienności kursów walut
Spółka dokonuje znacznej części zakupów surowców na rynku europejskim i realizuje znaczną część sprzedaży
wyrobów na rynku europejskim i południowoamerykańskim. W związku z powyższym posiada wysoką ekspozycję
na ryzyko zmienności kursu walutowego zarówno po stronie zakupowej jak i sprzedażowej. Nie można wykluczyć,
iż niekorzystne zmiany kursów walutowych mogą prowadzić do pogorszenia wyników finansowych Spółki.
9.4. Ryzyko zmienności stóp procentowych
Spółka w znacznym stopniu finansuje działalność inwestycyjną przy zastosowaniu długoterminowych kredytów
inwestycyjnych, opartych o stopy procentowe WIBOR. W związku z tym posiada wysoką ekspozycję na ryzyko
zmienności stóp procentowych. Jest więc narażona na ryzyko zmian kosztów finansowych. Może to w efekcie
prowadzić do wzrostu kosztów finansowych, a co za tym idzie pogorszenia wyników finansowych Spółki.
9.5. Ryzyko zmienności cen stali
Wyniki finansowe Spółki oraz poziom marży uzyskiwanej na sprzedaży uzależniony jest od poziomu cen stali, która
stanowi główny składnik kosztowy w kosztach produkcji profili stalowych. Rynek przy trendzie rosnących cen stali
umożliwia osiągnięcie większych przychodów i zrealizowanie większej marży niż przy trendzie cen malejących.
Znaczna i nagła obniżka cen stali może się odbić negatywnie na wynikach finansowych Spółki poprzez
zmniejszenie uzyskiwanej na sprzedaży marży, a także zmusić do dokonania przeszacowania zapasów.
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
48
9.6. Ryzyko związane z sezonowością branży budowlano-montażowej
Znaczny udział przychodów ze sprzedaży stanowią transakcje związane z kontrahentami działającymi na rynku
budowlano-montażowym, który charakteryzuje się stosunkowo wysoką sezonowością. W efekcie Spółka jest
narażona na nierównomierność wyników finansowych w poszczególnych kwartałach roku obrotowego.
9.7. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe to niebezpieczeństwo, że druga strona transakcji nie wywiąże się terminowo ze swoich
zobowiązań w całości. Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako możliwość niewywiązania się ze zobowiązań przez
dłużników Spółki. MFO S.A. jest narażona na ryzyko kredytowe głównie w dwóch obszarach związanych z:
należnościami od odbiorców,
środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi,
Za zarządzanie ryzykiem kredytowym w Spółce i przestrzeganie przyjętej w tym zakresie polityki odpowiada
Zarząd. Zarządzanie ryzykiem kredytowym polega w szczególności na:
ubezpieczeniu należności handlowych (szczegółowy opis przedstawia Nota 5.3),
korzystanie z usług faktoringowych (szczegółowy opis przedstawia Nota 11.3),
weryfikowaniu wiarygodności kontraktowej kontrahentów przy pomocy wywiadowni gospodarczych,
stosowaniu przedpłat w przypadku klientów nieubezpieczonych lub innych zabezpieczeń,
dywersyfikacji odbiorców,
stałej współpracy z wyspecjalizowanymi podmiotami windykacyjnymi,
współpraca wyłącznie z bankami o wysokiej wiarygodności.
Analizę ryzyka kredytowego w tym zakresie przedstawia w szczególności Nota 5.2 oraz Nota 5.3.
9.8. Ryzyko płynności
Ryzyko niedoboru środków pieniężnych lub braku dostępu do krótkoterminowego finansowania, prowadzące
do przejściowej lub trwałej utraty zdolności do regulowania zobowiązań finansowych lub narzucające
konieczność pozyskania finansowania na niekorzystnych warunkach.
Za zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce i przestrzeganie przyjętej w tym zakresie polityki odpowiada Zarząd.
Zarządzanie ryzykiem płynności polega w szczególności na:
pozyskiwaniu finansowania zewnętrznego (kredyty, faktoringi),
przygotowywanie wielowariantowych strategii i prognoz,
bieżący monitoring płynności.
Analizę ryzyka płynności przedstawia Nota 10.4. oraz Nota 11.4.
9.9. Ryzyko związane z pandemią koronowirusa SARS-CoV-2
Spółka na bieżąco monitoruje rozwój i dynamikę sytuacji oraz szacuje wpływ tego ryzyka na przyszłe wyniki
finansowe, wdrażając działania, które zgodnie z jej najlepszą wiedzą i doświadczeniem, zapewnią utrzymanie
płynności, rozwój i kontynuację działalności operacyjnej.
9.10. Ryzyko związane z sytuacją polityczno-gospodarczą na Ukrainie. Wpływ konfliktu zbrojnego w
Ukrainie na działalność Emitenta
Potencjalny wpływ konfliktu zbrojnego toczącego się na terenie Ukrainy na działalność Emitenta należy rozpatrywać
w trzech sferach działalności:
1. Sfera pracownicza- brak bezpośredniego wpływu. Emitent zatrudnia znikomą ilość pracowników
pochodzenia ukraińskiego.
2. Sprzedaż –brak bezpośredniego wpływu. Sprzedaż na rynki ukraiński i rosyjski stanowi znikomy udział
w przychodach ze sprzedaży Emitenta.
3. Zakupy- potencjalnie znaczący wpływ. Działania wojenne toczą się w rejonie ważnym dla sektora żelaza
i stali, a Ukraina była ważnym dostawcą produktów stalowych i surowców do produkcji stali dla hut
europejskich. Trudno dokładnie oszacować potencjalny wpływ przerwania łańcucha dostaw. Można
spodziewać się przejściowego niedopasowania popytu do podaży stali w Europie, co może mieć wpływ
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
49
na dostępność oraz wzrosty cen surowca. Emitent posiada bezpieczny poziom zapasów, a dywersyfikacja
zamówień pozwala na utrzymywanie aktywnych łańcuchów dostaw ze stron niezwiązanych z konfliktem.
W naszej ocenie, sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na pozycje prezentowane w niniejszym sprawozdaniu
finansowym, na ich ujęcie lub wycenę.
9.11. Analiza wrażliwości na ryzyko
Niniejsza analiza wrażliwości, dotyczącą narażenia spółki MFO S.A. na ryzyko rynkowe, została sporządzona
zgodnie z MSSF nr 7.
Zarząd spółki MFO S.A. poddał analizie następujące rodzaje ryzyka rynkowego, na które jest narażona spółka:
ryzyko zmian kursów wymiany,
ryzyko zmian stóp procentowych.
Analiza przedstawia wpływ zmian poszczególnych czynników ryzyka na wynik brutto Spółki.
Wybrane parametry rynkowe:
4,348 PLN/EUR ( Tabela nr 251/A/NBP/2023 z dnia 2023-12-29)
3,935 PLN/USD ( Tabela nr 251/A/NBP/2023 z dnia 2023-12-29)
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Pozycja bilansowa
Wartość w
sprawozdaniu w
TPLN
Wartość narażona
na ryzyko (w
TPLN)
Kurs wymiany
EUR/PLN
Kurs wymiany
USD/PLN
Wpływ na wynik finansowy
wzrost
+10%
spadek
-10%
wzrost
+10%
spadek
-10%
Należności z tytułu dostaw i usług
49 006
23 357
2 189
-
2 189
146
-
146
Środki Pieniężne
134 994
113 198
11 105
-
11 105
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
57 466
17 513
-
1 751
1 751
WPŁYW NA
WYNIK FINANSOWY (brutto)
11 543
-
11 543
146
-
146
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Pozycja bilansowa
Wartość w
sprawozdaniu w TPLN
Oprocentowanie
Wpływ na wynik
finansowy
wzrost +
50 p.b
spadek -
50 p.b
Kredyty bankowe
63 722
-
255
255
WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY (brutto)
-
255
255
9.12. Zarządzanie kapitałami
Celem Spółki w efektywnym zarządzaniu zasobami finansowymi jest zapewnienie zdolności Spółki do
kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie optymalnego zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści
dla innych interesariuszy. Spółka korzysta z kapitałów obcych (zobowiązań oprocentowanych) i innych
instrumentów finansowych w celu optymalizacji struktury i kosztu pozyskiwania kapitału.
Kapitał własny Spółki na dzień 31.12.2023 oraz 31 grudnia 2022 wyniósł odpowiednio 299.568 TPLN oraz 314.368
TPLN tzn. 60,23% oraz 68,86% pasywów ogółem. Kapitał obcy stanowią przede wszystkim kredyty oraz
zobowiązania handlowe . Spółka wypłaciła dywidendę w wysokości 26.430 TPLN, 6.607 TPLN, 5.550TPLN, 4.163
MFO S.A. Roczne sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za 2023 rok zakończony dnia 31.12.2023 (w tys. zł)
Dane finansowe, jeśli nie wskazano inaczej zaprezentowane zostały w tys. zł.
50
TPLN oraz 3.538 TPLN kolejno w 2022, 2021, 2019, 2018 i 2017 roku. (patrz: Sprawozdanie ze zmian w kapitale
własnym).
10. Informacje o udzieleniu przez emitenta poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu
gwarancji, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji stanowi
równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta
Zdarzenia powyższe nie wystąpiły.
11. Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego oraz zdarzenia następujące po dniu
bilansowym
Zarówno w okresie sprawozdawczym jak i po jego zakończeniu nie wystąpiły inne istotne zdarzenia gospodarcze,
które wymagałby dodatkowego ujawnienia w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
12. Inne informacje, które zdaniem emitenta są istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej,
majątkowej, finansowej i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny
możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta
Wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji Emitenta i możliwości realizacji zobowiązań zawarte zostały w
notach do sprawozdania finansowego.
Tomasz Mirski - Prezes Zarządu
Jakub Czerwiński - Członek Zarządu
Adam Piekutowski – Członek Zarządu
Martyna Buczek - Główna Księgowa
Kożuszki Parcel, 27 marca 2024r.
