SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO

BIEG??EGO REWIDENTA

Z BADANIA

ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku jednostki:

REDAN SP????KA AKCYJNA

z siedzib?? w ??odzi (94-250 ), przy ulicy ??niwnej 10/14

SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI

REDAN

SP????KA AKCYJNA

z siedzib?? w ??odzi (94-250), przy ulicy ??niwnej 10/14

dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadzili??my badanie rocznego sprawozdania finansowego jednostki REDAN SP????KA

AKCYJNA (???Sp????ka???), kt??re zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej sporz??dzone na dzie??

31 grudnia 2023 r. oraz sprawozdanie z ca??kowitych dochod??w, sprawozdanie ze zmian w kapitale

w??asnym, sprawozdanie z przep??yw??w pieni????nych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia

2023 oraz informacj?? dodatkow?? zawieraj??c?? informacj?? o istotnych politykach rachunkowo??ci oraz

inne informacje obja??niaj??ce (???sprawozdanie finansowe???).

Naszym zdaniem, za????czone sprawozdanie finansowe:

??? przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj??tkowej i finansowej Sp????ki na dzie?? 31 grudnia

2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przep??yw??w pieni????nych za rok obrotowy zako??czony w tym

dniu zgodnie z maj??cymi zastosowanie Mi??dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo??ci

Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk?? oraz przyj??tymi zasadami (polityk??)

rachunkowo??ci;

??? jest zgodne co do formy i tre??ci z obowi??zuj??cymi Sp????k?? przepisami prawa oraz statutem Sp????ki;

??? zosta??o sporz??dzone na podstawie prawid??owo prowadzonych ksi??g rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdzia??u 2 ustawy z dn. 29 wrze??nia 1994 r. o rachunkowo??ci (???Ustawa

o rachunkowo??ci??? - t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z p????n. zm.).

Niniejsza opinia jest sp??jna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, kt??re

wydali??my dnia 27 marca 2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadzili??my zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Mi??dzynarodowych Standard??w Badania przyj??tymi uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standard??w badania oraz innych

dokument??w, z p????n.zm. oraz uchwa???? Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022

z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standard??w kontroli jako??ci oraz Krajowego

Standardu Badania 220 (Zmienionego) (???KSB???), a tak??e stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017

r. o bieg??ych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (???Ustawa o bieg??ych

rewidentach??? ??? Dz.U. 2023 poz. 1015 z p????n. zm.) oraz Rozporz??dzenia UE nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 r. w sprawie szczeg????owych wymog??w dotycz??cych ustawowych bada?? sprawozda??

finansowych jednostek interesu publicznego (???Rozporz??dzenie UE??? ??? Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014,

str. 77, z p????n. zm.). Nasza odpowiedzialno???? zgodnie z tymi standardami zosta??a dalej opisana

w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego.

Jeste??my niezale??ni od Sp????ki zgodnie z Mi??dzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

ksi??gowych (w tym Mi??dzynarodowymi standardami niezale??no??ci) Rady Mi??dzynarodowych

Standard??w Etycznych dla Ksi??gowych (???Kodeks IESBA???) przyj??tym uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych

Rewident??w nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej bieg??ych

rewident??w, z p????n.zm. oraz z innymi wymogami etycznymi, kt??re maj?? zastosowanie do badania

sprawozda?? finansowych w Polsce. Wype??nili??my nasze inne obowi??zki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy bieg??y rewident oraz

firma audytorska pozostali niezale??ni od Sp????ki zgodnie z wymogami niezale??no??ci okre??lonymi

w ustawie o bieg??ych rewidentach oraz Rozporz??dzeniu UE.

Uwa??amy, ??e dowody badania, kt??re uzyskali??my s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby stanowi??

podstaw?? dla naszej opinii.

Obja??nienie ??? Istotna niepewno???? dotycz??ca kontynuacji dzia??alno??ci

1. Zwracamy uwag?? na not?? 36 dodatkowych informacji i obja??nie?? do sprawozdania

finansowego, kt??ra wskazuje, ??e Sp????ka znajduje si?? w trudnej sytuacji finansowej. We

wskazanej nocie opisano przes??anki wskazuj??ce na istnienie istotnej niepewno??ci

dotycz??cej kontynuacji dzia??alno??ci oraz dzia??ania podejmowane i planowane przez

jednostk?? maj??ce na celu eliminacj?? niepewno??ci.

2. Zwracamy uwag??, ??e bilans sporz??dzony na dzie?? 31.12.2023 r. wykazuje strat??

przewy??szaj??c?? sum?? kapita????w zapasowego i rezerwowego oraz jedn?? trzeci?? kapita??u

zak??adowego. Zgodnie z art. 397 Kodeksu Sp????ek Handlowych Zarz??d zobowi??zany jest

zwo??a?? Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy celem powzi??cia uchwa??y dotycz??cej dalszego

istnienia sp????ki. Nasza opinia nie zawiera zastrze??enia w tej sprawy.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania s?? to sprawy, kt??re wed??ug naszego zawodowego os??du by??y najbardziej

znacz??ce podczas badania sprawozdania finansowego za bie????cy okres sprawozdawczy. Obejmuj??

one najbardziej znacz??ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta??cenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnie??li??my

si?? w kontek??cie naszego badania sprawozdania finansowego jako ca??o??ci oraz przy formu??owaniu

naszej opinii oraz podsumowali??my nasz?? reakcj?? na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w kt??rych

uznali??my za stosowne przedstawili??my najwa??niejsze spostrze??enia zwi??zane z tymi rodzajami

ryzyka. Nie wyra??amy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odnios??o si?? do tej sprawy

Poprawno???? uj??cia w ksi??gach, istnienie oraz

wycena zapas??w

Pozycja ta jest kluczowa z punktu widzenia

bie????cej dzia??alno??ci Sp????ki. Jednostka

wykazuje istotne saldo zapas??w, kt??re na dzie??

31.12.2023 r. wraz z aktywami z tytu??u prawa

zwrotu wynosi 16 144 tys. z?? i stanowi oko??o

25% sumy bilansowej.

Maj??c na wzgl??dzie, zako??czenie wsp????pracy z

Top Secret Sp. z o.o. oraz Top Secret Fashion

Story Sp. z o.o. uznali??my, i?? jest to kluczowa

sprawa w ramach procesu badania, dotycz??ca

potencjalnej utraty warto??ci.

Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej

kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi:

1. analiz?? stosowanych polityk rachunkowo??ci

oraz procedur, w tym ??rodowiska kontroli

wewn??trznej, odnosz??cych si?? do procesu

wyceny zapas??w;

2. kierowanie zapyta?? do kierownictwa jednostki;

3. nast??puj??ce procedury badania wykonane na

ustalonej pr??bie, obejmuj??ce mi??dzy innymi:

a. weryfikacj?? zapis??w w ksi??gach

rachunkowych dotycz??cych kont

zapas??w;

b. weryfikacj?? dotychczas utworzonych

odpis??w aktualizuj??cych warto????

zapas??w;

c. analiz?? stan??w magazynowych;

4. potwierdzenie poprawno??ci prezentacji

zapas??w;

5. uczestnictwo audytora w spisie z natury

zapas??w.

Rozpoznawanie przychod??w ze sprzeda??y

Jednym z istotnych kryteri??w oceny

dzia??alno??ci Sp????ki przez akcjonariuszy

zdaniem kluczowego bieg??ego rewidenta s??

przychody ze sprzeda??y. Przychody ze

Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej

kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi:

1. uzyskali??my zrozumienie dla procesu

sprzeda??y prowadzonego w Jednostce;

2. dokonali??my oceny zgodno??ci stosowanej

polityki rachunkowo??ci w zakresie ujmowania

sprzeda??y z dzia??alno??ci kontynuowanej za rok

2023 zaprezentowane w sprawozdaniu z

wyniku wynios??y 67 806 tys. z?? w por??wnaniu do

94 633 tys. z?? za rok 2022.

przychod??w z MSSF;

3. wykonali??my przegl??d um??w sprzeda??y z

kluczowymi odbiorcami oraz

przeprowadzili??my testowanie systemu

dotycz??cego procesu sprzeda??y;

4. dokonali??my analizy przychod??w ze sprzeda??y

zrealizowanych w 2023 roku w celu

identyfikacji nietypowych transakcji lub

nieoczekiwanych trend??w poprzez por??wnanie

przychod??w ze sprzeda??y do poprzedniego

roku obrotowego;

5. dokonali??my oceny prawid??owo??ci

rozpoznania przychod??w na prze??omie roku.

Oszacowanie warto??ci (pod k??tem utraty

warto??ci) warto??ci niematerialnych i prawnych

na dzie?? bilansowy

W sprawozdaniu finansowym za rok 2023

Sp????ka w swoich aktywach trwa??ych wykazuje

pozosta??e aktywa niematerialne w warto??ci

14 588 tys. z??. Znaki towarowe o nieokre??lonym

okresie u??ytkowania, b??d??ce przedmiotem

warunkowej umowy sprzeda??y z Greenpoint

S.A. zawartej 30 grudnia 2023 roku,

prezentowane s?? w wysoko??ci 12 000 tys. z??, co

stanowi 18% sumy bilansowej.

Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej

kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi:

1. uzyskali??my zrozumienie dla procesu i kontroli

wewn??trznych dotycz??cych oceny

wyst??powania przes??anek utraty warto??ci

aktyw??w finansowych;

2. przeanalizowali??my dokonanej przez Zarz??d

Sp????ki analizy identyfikacji przes??anek utraty

warto??ci i zwi??zanych z tym za??o??e??;

3. dokonali??my analizy umowy warunkowej

sprzeda??y znak??w towarowych;

4. poddali??my ocenie rynkowo???? transakcji

sprzeda??y znak??w towarowych;

5. weryfikacja prezentacji uj??cia operacji w

sprawozdaniu finansowym oraz ujawnie?? w

informacji dodatkowej.

Wycena nale??no??ci handlowych oraz

wymagalno???? zobowi??za?? handlowych

W sprawozdaniu finansowym Redan S.A.

wed??ug stanu na dzie?? 31.12.2023 r. nast??pi??

znaczny wzrost nale??no??ci i zobowi??za??

handlowych rok do roku, mimo spadku

przychod??w ze sprzeda??y. Pozycje te stanowi??y

odpowiednio 38% aktyw??w oraz 53% pasyw??w.

W opinii bieg??ego ze wzgl??du na du??y udzia??

tych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej Sp????ki oraz trend wzrostowy,

zosta??y one zidentyfikowane jako kluczowe

sprawy badania.

Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej

kluczowej sprawy badania obejmowa??y, mi??dzy innymi:

1. weryfikacja zawartych um??w z

najwa??niejszymi kontrahentami;

2. rozpoznanie sytuacji finansowej kontrahent??w

oraz wynikaj??cych z tego ryzyk dla ich

??ci??galno??ci;

3. weryfikacja wiekowania zobowi??za?? w celu

identyfikacji zobowi??za?? przeterminowanych

pow. 360 dni, oceny ryzyka niewyp??acalno??ci

jednostka, ryzyka niepewno??ci co do

kontynuacji dzia??alno??ci oraz utraty

dostawc??w;

4. potwierdzenia sald z kontrahentami;

Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za sporz??dzenie, na podstawie prawid??owo prowadzonych ksi??g

rachunkowych, sprawozdania finansowego, kt??re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

maj??tkowej i finansowej i wyniku finansowego Sp????ki zgodnie z Mi??dzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczo??ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk??, przyj??tymi zasadami

(polityk??) rachunkowo??ci oraz obowi??zuj??cymi Sp????k?? przepisami prawa i statutem, a tak??e za

kontrol?? wewn??trzn??, kt??r?? Zarz??d uznaje za niezb??dn?? aby umo??liwi?? sporz??dzenie sprawozdania

finansowego niezawieraj??cego istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem.

Sporz??dzaj??c sprawozdanie finansowe Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za ocen?? zdolno??ci

Sp????ki do kontynuowania dzia??alno??ci, ujawnienie, je??eli ma to zastosowanie, spraw zwi??zanych

z kontynuacj?? dzia??alno??ci oraz za przyj??cie zasady kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy

rachunkowo??ci, z wyj??tkiem sytuacji, kiedy Zarz??d albo zamierza dokona?? likwidacji Sp????ki, albo

zaniecha?? prowadzenia dzia??alno??ci albo nie ma ??adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania dzia??alno??ci.

Zarz??d Sp????ki oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spe??nia??o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo??ci. Cz??onkowie Rady

Nadzorczej s?? odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo??ci finansowej Sp????ki.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami s?? uzyskanie racjonalnej pewno??ci czy sprawozdanie finansowe jako ca??o???? nie

zawiera istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawieraj??cego nasz?? opini??. Racjonalna pewno???? jest wysokim poziomem

pewno??ci, ale nie gwarantuje, ??e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniej??ce

istotne zniekszta??cenie. Zniekszta??cenia mog?? powstawa?? na skutek oszustwa lub b????du i s??

uwa??ane za istotne, je??eli mo??na racjonalnie oczekiwa??, ??e pojedynczo lub ????cznie mog??yby wp??yn????

na decyzje gospodarcze u??ytkownik??w podj??te na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz??ej rentowno??ci Sp????ki ani efektywno??ci lub

skuteczno??ci prowadzenia jej spraw przez Zarz??d Sp????ki obecnie lub w przysz??o??ci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os??d i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a tak??e:

??? identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekszta??cenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub b????dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadaj??ce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, kt??re s?? wystarczaj??ce

i odpowiednie, aby stanowi?? podstaw?? dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekszta??cenia wynikaj??cego z oszustwa jest wi??ksze ni?? tego wynikaj??cego z b????du, poniewa??

oszustwo mo??e dotyczy?? zmowy, fa??szerstwa, celowych pomini????, wprowadzenia w b????d lub

obej??cia kontroli wewn??trznej;

??? uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn??trznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, kt??re s?? odpowiednie w danych okoliczno??ciach, ale nie w celu wyra??enia

opinii na temat skuteczno??ci kontroli wewn??trznej Sp????ki;

??? oceniamy odpowiednio???? zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo??ci oraz zasadno????

szacunk??w ksi??gowych oraz powi??zanych ujawnie?? dokonanych przez Zarz??d Sp????ki;

??? wyci??gamy wniosek na temat odpowiednio??ci zastosowania przez Zarz??d Sp????ki zasady

kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci, oraz na podstawie uzyskanych dowod??w

badania, czy istnieje istotna niepewno???? zwi??zana ze zdarzeniami lub warunkami, kt??ra mo??e

poddawa?? w znacz??c?? w??tpliwo???? zdolno???? Sp????ki do kontynuacji dzia??alno??ci. Je??eli

dochodzimy do wniosku, ??e istnieje istotna niepewno????, wymagane jest od nas zwr??cenie uwagi

w naszym sprawozdaniu bieg??ego rewidenta na powi??zane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub je??eli takie ujawnienia s?? nieadekwatne, modyfikujemy nasz?? opini??. Nasze

wnioski s?? oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz??dzenia naszego

sprawozdania bieg??ego rewidenta, jednak??e przysz??e zdarzenia lub warunki mog?? spowodowa??,

??e Sp????ka zaprzestanie kontynuacji dzia??alno??ci;

??? oceniamy og??ln?? prezentacj??, struktur?? i zawarto???? sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia b??d??ce ich podstaw?? transakcje

i zdarzenia w spos??b zapewniaj??cy rzeteln?? prezentacj??.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, mi??dzy innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znacz??cych ustaleniach badania, w tym wszelkich znacz??cych

s??abo??ciach kontroli wewn??trznej, kt??re zidentyfikujemy podczas badania.

Sk??adamy Radzie Nadzorczej o??wiadczenie, ??e przestrzegali??my stosownych wymog??w etycznych

dotycz??cych niezale??no??ci oraz, ??e b??dziemy informowa?? ich o wszystkich powi??zaniach i innych

sprawach, kt??re mog??yby by?? racjonalnie uznane za stanowi??ce zagro??enie dla naszej niezale??no??ci,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spo??r??d spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustalili??my te sprawy, kt??re by??y najbardziej

znacz??ce podczas badania sprawozdania finansowego za bie????cy okres sprawozdawczy i dlatego

uznali??my je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieg??ego

rewidenta, chyba ??e przepisy prawa lub regulacje zabraniaj?? publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyj??tkowych okoliczno??ciach, ustalimy, ??e kwestia nie powinna by?? przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, poniewa?? mo??na by??oby racjonalnie oczekiwa??, ??e negatywne konsekwencje

przewa??y??yby korzy??ci takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzia??alno??ci

Na inne informacje sk??ada si?? sprawozdanie z dzia??alno??ci Sp????ki za rok obrotowy zako??czony

31 grudnia 2023 r. (???Sprawozdanie z dzia??alno??ci???) wraz z o??wiadczeniem o stosowaniu ??adu

korporacyjnego i o??wiadczeniem na temat informacji niefinansowych, o kt??rym mowa w art. 49b ust

1 Ustawy o rachunkowo??ci, kt??re s?? wyodr??bnionymi cz????ciami tego Sprawozdania z dzia??alno??ci

oraz Raport Roczny za rok obrotowy zako??czony 31 grudnia 2023 r. (???Raport roczny???) (razem ???Inne

informacje???).

Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej

Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za sporz??dzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarz??d Sp????ki oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z dzia??alno??ci Sp????ki wraz z wyodr??bnionymi cz????ciami spe??nia??o wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowo??ci.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W zwi??zku

z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowi??zkiem jest zapoznanie si?? z Innymi

informacjami, i czyni??c to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie s?? istotnie niesp??jne

ze sprawozdaniem finansowym lub nasz?? wiedz?? uzyskan?? podczas badania, lub w inny spos??b

wydaj?? si?? istotnie zniekszta??cone. Je??li na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne

zniekszta??cenia w Innych informacjach, jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowi??zkiem zgodnie z wymogami Ustawy o bieg??ych

rewidentach jest r??wnie?? wydanie opinii, czy sprawozdanie z dzia??alno??ci zosta??o sporz??dzone

zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jeste??my zobowi??zani do poinformowania, czy Sp????ka sporz??dzi??a o??wiadczenie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Sp????ka w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu

korporacyjnego zawar??a wymagane informacje.

Sprawozdanie z dzia??alno??ci Sp????ki uzyskali??my przed dat?? niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny b??dzie dost??pny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekszta??cenie w Raporcie Rocznym, jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym Rad?? Nadzorcz??

Sp????ki.

Opinia o Sprawozdaniu z dzia??alno??ci

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z dzia??alno??ci

Sp????ki:

??? zosta??o sporz??dzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowo??ci oraz paragrafem

70 Rozporz??dzenia Ministra Finans??w z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bie????cych i okresowych przekazywanych przez emitent??w papier??w warto??ciowych oraz

warunk??w uznawania za r??wnowa??ne informacji wymaganych przepisami prawa pa??stwa

nieb??d??cego pa??stwem cz??onkowskim (???Rozporz??dzenie o informacjach bie????cych??? ??? Dz.

U. z 2018 r. poz. 757 z p????n. zm.),

??? jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w ??wietle wiedzy o Sp????ce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

o??wiadczamy, ??e nie stwierdzili??my w Sprawozdaniu z dzia??alno??ci Sp????ki istotnych zniekszta??ce??.

Opinia o o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego

Naszym zdaniem w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego Sp????ka zawar??a informacje

okre??lone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. A, c-m Rozporz??dzenia o informacjach bie????cych. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. a, c-m tego Rozporz??dzenia

zawarte w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego s?? zgodne z maj??cymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Sp????ka nie jest zobowi??zana do sporz??dzania o??wiadczenia na temat informacji niefinansowych,

o kt??rym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowo??ci.

Sprawozdanie na temat innych wymog??w prawa i regulacji

O??wiadczenie na temat ??wiadczonych us??ug nieb??d??cych badaniem sprawozda?? finansowych

Zgodnie z nasz?? najlepsz?? wiedz?? i przekonaniem o??wiadczamy, ??e us??ugi nieb??d??ce badaniem

sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my na rzecz Sp????ki i jej sp????ek zale??nych s?? zgodne

z prawem i przepisami obowi??zuj??cymi w Polsce oraz, ??e nie ??wiadczyli??my us??ug nieb??d??cych

badaniem, kt??re s?? zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporz??dzenia UE oraz art. 136 Ustawy

o bieg??ych rewidentach. Us??ugi nieb??d??ce badaniem sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my

na rzecz Sp????ki i jej sp????ek zale??nych w badanym okresie zosta??y wymienione w nocie 13

Sprawozdania z dzia??alno??ci Sp????ki.

Wyb??r firmy audytorskiej

Zostali??my wybrani do badania sprawozdania finansowego Sp????ki uchwa???? Rady Nadzorczej z dnia

26 kwietnia 2023 r. Sprawozdania finansowe Sp????ki badamy po raz pierwszy.

Kluczowym bieg??ym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, kt??rego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezale??nego bieg??ego rewidenta, jest Ryszard ??yszczek, dzia??aj??cy w imieniu

KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzib?? w ??odzi (90-350), przy ulicy Tymienieckiego 25C/410 wpisanej na

list?? firm audytorskich pod numerem 4116, w imieniu kt??rej kluczowy bieg??y rewident zbada??

sprawozdanie finansowe.

????d??, dnia 28 marca 2024 roku

KPW Audyt Sp. z o.o.

ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 ????d??

????????????????????????????????????????????????..???????????????????????????.

Ryszard ??yszczek

Kluczowy Bieg??y Rewident nr rej. 4 808

KPW Audyt Sp. z o.o. jest wpisana na list?? firm

audytorskich prowadzon?? przez

Polsk?? Agencj?? Nadzoru Audytowego pod numerem 4116