EMC INSTYTUT MEDYCZNY SA
za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
rok
20
23
SPRAWOZDANIE
FINANSOWE
Wrocław,
26 marca 202
4 roku
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Strona 2 z 73
SPIS TREŚCI
I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego ..................................................................................................................... 4
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................................. 4
2. Uzgodnienie przejścia na międzynarodowe standardy rachunkowości ............................................................................. 4
3. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej .............................................................................................................. 7
4. Okresy za które prezentowane są sprawozdania .............................................................................................................. 8
5. Skład organów spółki........................................................................................................................................................ 8
6. Oświadczenia zarządu ..................................................................................................................................................... 9
7. Wewnętrzne jednostki organizacyjne ................................................................................................................................ 9
8. Połączenie spółek handlowych ......................................................................................................................................... 9
9. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe ........................................................................................................................ 9
10. Dokonane osądy i identyfikacja ryzyk ........................................................................................................................... 11
11. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości ..................................................................................................................... 13
11.1 Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ....................................................................... 13
11.2 Wartości niematerialne i prawne ......................................................................................................................... 13
11.3 Wartość firmy ...................................................................................................................................................... 14
11.4 Środki trwałe ....................................................................................................................................................... 14
11.5 Środki trwałe w budowie ..................................................................................................................................... 15
11.6 Inwestycje w nieruchomości ................................................................................................................................ 15
11.7 Inwestycje w jednostki podporządkowane i inne inwestycje długoterminowe ...................................................... 16
11.8 Inne inwestycje krótkoterminowe (z wyłączeniem środków pieniężnych i aktywów finansowych) ........................ 16
11.9 Aktywa finansowe ............................................................................................................................................... 16
11.10 Leasing ............................................................................................................................................................. 17
11.11 Zapasy .............................................................................................................................................................. 18
11.12 Należności krótko- i długoterminowe ................................................................................................................. 18
11.13 Transakcje w walucie obcej .............................................................................................................................. 18
11.14 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ........................................................................................ 19
11.15 Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................................ 19
11.16 Kapitał podstawowy .......................................................................................................................................... 19
11.17 Rezerwy ........................................................................................................................................................... 19
11.18 Kredyty bankowe i pożyczki oraz zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ......................................... 19
11.19 Ujemna wartość firmy ....................................................................................................................................... 20
11.20 Koszty finansowania zewnętrznego .................................................................................................................. 20
11.21 Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................ 20
11.22 Uznawanie przychodów .................................................................................................................................... 21
11.23 Dotacje i subwencje .......................................................................................................................................... 21
11.24 Majątek socjalny oraz zobowiązania zfśs .......................................................................................................... 22
11.25 Program akcji pracowniczych ............................................................................................................................ 22
11.26 Łączenie się spółek........................................................................................................................................... 22
WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................................................................................ 23
II. BILANS .............................................................................................................................................................................. 24
III. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (WARIANT PORÓWNAWCZY) ....................................................................................... 28
IV. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (METODA POŚREDNIA) ............................................................................ 30
V. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .............................................................................................................. 32
1. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego
................................................................................................................................................................................... 34
2. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu
finansowym ................................................................................................................................................................ 34
3. Zmiany polityki rachunkowości, korekty błędów i korekty reklasyfikacyjne ...................................................................... 34
4. Porównywalność danych finansowych za rok poprzedzający z danymi sprawozdania finansowego za bieżący rok obrotowy
................................................................................................................................................................................... 34
5. Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa ........................................................................................................ 34
6. Wartości niematerialne i prawne ..................................................................................................................................... 35
7. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................ 37
8. Zapasy ........................................................................................................................................................................... 39
9. Należności handlowe i pozostałe .................................................................................................................................... 39
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Strona 3 z 73
9.1. Wiekowanie należności ........................................................................................................................................ 40
9.2. Struktura walutowa należności ............................................................................................................................. 40
10. Odpisy aktualizujące wartość należności ...................................................................................................................... 40
11. Inwestycje .................................................................................................................................................................... 41
11.1 Inwestycje długoterminowe ............................................................................................................................... 41
11.2 Inwestycje krótkoterminowe ................................................................................................................................ 44
12. Rozliczenia międzyokresowe czynne ............................................................................................................................ 45
13. Kapitały ........................................................................................................................................................................ 46
14. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki oraz inne zobowiązania finansowe ......................................................... 47
15. Zysk (strata) netto ........................................................................................................................................................ 50
15.1 Podział zysku / pokrycie straty ............................................................................................................................ 50
15.2 Wyliczenie zysku (straty) na akcję ...................................................................................................................... 50
16. Rezerwy ....................................................................................................................................................................... 50
17. Zobowiązania długoterminowe – struktura .................................................................................................................... 52
18. Zobowiązania krótkoterminowe .................................................................................................................................... 53
19. Aktywa i zobowiązania socjalne .................................................................................................................................... 53
20. Rozliczenia międzyokresowe bierne ............................................................................................................................. 53
21. Zobowiązania zabezpieczone na majątku jednostki ...................................................................................................... 54
22. Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe ........... 54
23. Należności i zobowiązania pozabilansowe ................................................................................................................... 54
24. Struktura rzeczowa i terytorialna sprzedaży .................................................................................................................. 54
25. Odpisy aktualizujące wartość środków trwałych ............................................................................................................ 54
26. Zapasy w cenie sprzedaży netto ................................................................................................................................... 55
27. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do
zaniechania w roku następnym .................................................................................................................................. 55
28. Pozostałe przychody operacyjne .................................................................................................................................. 55
29. Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................................ 55
30. Przychody finansowe .................................................................................................................................................... 56
31. Koszty finansowe ......................................................................................................................................................... 56
32. Przychody i/lub koszty o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie ...................................................... 56
33. Podatek dochodowy ..................................................................................................................................................... 56
34. Struktura środków pieniężnych do rachunku przepływów pieniężnych .......................................................................... 58
35. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z
rachunku przepływów pieniężnych.............................................................................................................................. 58
36. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu z podziałem na grupy zawodowe ...................................................................... 59
37. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych .... 59
38. Informacje o wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych osobom wchodzącym w
skład organów zarządzających i nadzorujących albo administrujących ....................................................................... 59
39. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie .......................................................................................................... 60
40. Informacje o pożyczkach i świadczeniach o podobnym charakterze udzielonych osobom wchodzącym w skład organów
zarządzających i nadzorujących albo administrujących............................................................................................... 61
41. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji ................................................................ 61
42. Informacje o grupie kapitałowej i transakcjach z jednostkami powiązanymi .................................................................. 61
43. Wykaz podmiotów, w których spółka posiada co najmniej 20% udziałów w kapitale lub w ogólnej liczbie głosów w organie
stanowiącym podmiotu ............................................................................................................................................... 65
44. Odstąpienie od sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego .............................................................. 66
45. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................................. 66
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 4 z 73
I. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. INFORMACJE OGÓLNE
EMC Instytut Medyczny SA („Spółka”, „Emitent”) powstała w wyniku połączenia, w trybie art. 492 § 1 pkt
2 Kodeksu Spółek Handlowych, spółek: EuroMediCare Instytut Medyczny sp. z o.o. i EuroMediCare
Serwis sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu.
26 listopada 2004 roku Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS
0000222636 w Sądzie Rejonowym dla Wrocławia Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego. Spółce nadano numer REGON 933040945.
W dniu 19 lipca 2005 roku Spółka zadebiutowała na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych,
stając się spółką publiczną notowaną w sektorze usług innych.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Według statutu Spółki podstawowym przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności
w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, prac badawczo - rozwojowych w dziedzinie nauk medycznych
i farmacji (PKD 86.10).
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023
roku w tysiącach złotych (o ile nie podano inaczej).
Dane finansowe za rok obrotowy i dane zawarte w rachunku zysków i strat, zestawieniu zmian
w kapitale (funduszu) własnym i rachunku przepływów pieniężnych obejmują okresy o jednakowej
długości.
2. UZGODNIENIE PRZEJŚCIA NA MIĘDZYNARODOWE STANDARDY RACHUNKOWOŚCI
Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej, która ma obowiązek sporządzania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie ze standardami MSSF przyjętymi przez UE.
Grupa Kapitałowa, w której Spółka jest jednostką dominującą, sporządziła swoje pierwsze roczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF przyjętymi przez UE za rok obrotowy
zakończony 31 grudnia 2005 roku. Grupa wybrała 1 stycznia 2004 roku jako dzień przejścia na MSSF.
Spółka nie sporządzała i nie sporządza sprawozdania finansowego zgodnie z MSR/MSSF.
Gdyby sprawozdanie finansowe było sporządzane zgodnie z MSR/MSSF, główne różnice pomiędzy
zasadami rachunkowości przyjętymi dla załączonego sprawozdania a MSR/MSSF, przy założeniu, że
dniem przejścia na MSR/MSSF jest 01.01.2004 roku, dotyczyłyby w szczególności następujących
obszarów:
• Wartość firmy powstała w wyniku połączenia jednostek gospodarczych EuroMediCare Instytut
Medyczny Sp. z o.o. i EuroMediCare Serwis Sp. z o.o., które były pod wspólną kontrolą, ale
jednostka kontrolująca nie posiadała 100% udziałów w obu łączących się spółkach. Zgodnie
z ustawą o rachunkowości połączenie rozliczono metodą nabycia, w związku z czym powstała
wartość firmy. Zgodnie z MSSF transakcję rozliczono metodą łączenia udziałów.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 5 z 73
Pozycja
Wartość bilansowa wg PSR
Wartość bilansowa wg
MSSF
Korekta wartości
Korekta na 31.12.2023
1. Wartość firmy
2 041
2 359
318
Korekta na 31.12.2022
1. Wartość firmy
2 508
2 359
(149)
• Odwrócenie kosztów różnic kursowych skapitalizowanych w wartości środków trwałych w budowie,
które zgodnie z MSR 23 są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy.
Pozycja
Wartość bilansowa wg PSR
Wartość bilansowa wg
MSSF
Korekta wartości
Korekta na 31.12.2023
1. Nieruchomości
32 199
31 883
(316)
Korekta na 31.12.2022
1. Nieruchomości
33 082
32 766
(316)
• Kapitalizacja kosztów finansowania ogólnego w wartości środków trwałych w budowie
i nieruchomości zgodnie z MSR 23, które według ustawy o rachunkowości obciążają wynik
finansowy.
Pozycja
Wartość bilansowa wg PSR
Wartość bilansowa wg
MSSF
Korekta wartości
Korekta na 31.12.2023
1. Nieruchomości
32 199
32 902
703
2. Środki trwałe
w budowie
3 909
3 985
76
3. Budynki
50 744
51 123
379
Korekta na 31.12.2022
1. Nieruchomości
33 082
33 807
725
2 Środki trwałe
w budowie
3 149
3 225
76
3 Budynki
49 255
49 648
393
• Wycena zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w spółce zależnej „Zdrowie” Sp. z o.o.
wg zamortyzowanego kosztu na dzień nabycia.
Pozycja
Wartość bilansowa wg PSR
Wartość bilansowa wg
MSSF
Korekta wartości
Korekta na 31.12.2023
1. Inne zobowiązania
wycenione na BO
-
-
-
2. Inne zobowiązania
wycenione na dzień
31 grudnia 2023
-
-
-
3. Zmiana wartości
udziałów na dzień 31
grudnia 2023
-
-
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 6 z 73
Zestawienie skutków ujawnionych różnic w obszarze zysku netto i kapitału własnego
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zysk/strata netto PSR
(4 013)
(12 865)
Korekta amortyzacji wartości firmy
318
450
Korekta z tytułu braku kapitalizacji kosztów finansowania
ogólnego
-
3
Korekta amortyzacji związanej z kapitalizacją odsetek
(36)
(44)
Korekta amortyzacji związanej z odwróceniem
skapitalizowanych różnic kursowych
9
9
Rozwinięcie dyskonta wyceny zobowiązania z tytułu nabycia
udziałów w spółce „Zdrowie” Sp. z o.o. wg zamortyzowanego
kosztu
-
-
Zyski /straty aktuarialne dotyczące programów określonych
świadczeń
1 564
1 057
Wycena aktuarialna programu wypłaty w formie akcji
2 980
2133
Zysk/strata netto MSR/MSSF
822
(9 257)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Inne całkowite dochody
(1 564)
(1 057)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Kapitał PSR
136 376
138 147
Korekta wartości firmy
428
(149)
Korekta z tytułu kapitalizacji różnic kursowych
(316)
(316)
Korekta z tytułu braku kapitalizacji kosztów finansowania
ogólnego
1 158
1 194
Wycena zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w spółce
„Zdrowie” wg zamortyzowanego kosztu
-
(664)
Zyski /straty aktuarialne dotyczące programów określonych
świadczeń ujęte w wyniku netto
6 579
3 599
Zyski /straty aktuarialne dotyczące programów określonych
świadczeń
(5 736)
(1 466)
Kapitał MSR/MSSF
138 489
140 345
Prezentacja niektórych pozycji sprawozdań finansowych wg PSR i MSR/MSSF może się różnić.
Różnice w prezentacji nie będą miały wpływu na kapitał własny i wynik netto Spółki. Składniki
poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, jak i zakres informacji dodatkowej
do sprawozdania finansowego według polskich zasad rachunkowości i MSSF mogą różnić się
w istotnym stopniu.
Identyfikacja różnic i ich wycena wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wykazane
wielkości. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Spółki, rzeczywiste
wielkości mogą się różnić od przewidywanych. Niniejsza nota identyfikująca główne obszary różnic
pomiędzy polskimi standardami rachunkowości a MSSF została sporządzona w oparciu o MSSF, które
obowiązują na dzień 31 grudnia 2023 roku i przy założeniu, że dniem przejścia na MSSF jest 1 stycznia
2004 roku. Ze względu na to, że wciąż trwają prace nad kolejnymi standardami oraz zmianami obecnych
Pozycja
Wartość bilansowa wg PSR
Wartość bilansowa wg
MSSF
Korekta wartości
Korekta na 31.12.2022
1. Inne zobowiązania
wycenione na BO
1 287
1 473
186
2. Inne zobowiązania
wycenione na dzień
31 grudnia 2022
-
-
-
3. Zmiana wartości
udziałów na dzień 31
grudnia 2022
(1 287)
(1 473)
(186)
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 7 z 73
standardów istnieje możliwość, że standardy, według których Spółka sporządzi swoje pierwsze
sprawozdanie finansowe według MSSF, będą się różniły od standardów zastosowanych do
sporządzenia niniejszej noty. Założenie dotyczące daty, na którą ustalone byłyby wartości aktywów
i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym Spółki sporządzonym zgodnie z MSSF, wynika z możliwości
skorzystania przez Zarząd ze zwolnienia przewidzianego w paragrafie 24 MSSF 1, zgodnie z którym
Spółka może przyjąć wartości wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnym
z MSSF jednostki dominującej na podstawie daty przejścia na stosowanie MSSF jednostki dominującej,
czyli 1 stycznia 2004 roku. Jednakże Zarząd Spółki może w każdej sytuacji zmienić tę decyzję i może
przyjąć swoją własną datę przejścia na stosowanie MSSF. Zgodnie z MSSF, tylko kompletne
sprawozdanie finansowe, zawierające bilans, sprawozdanie z całkowitych dochodów i/lub rachunek
zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale, rachunek przepływów pieniężnych wraz z danymi
porównywalnymi i notami objaśniającymi może przedstawiać w sposób rzetelny sytuację finansową,
wyniki działalności i przepływy pieniężne zgodnie z MSSF.
3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
Spółka za okres dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku wykazała stratę netto
w kwocie 4.013 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem krótkoterminowych rozliczeń
międzyokresowych przychodów z tytułu dotacji i nieodpłatnie przyjętych środków trwałych na koniec
grudnia 2023 roku przekroczyły aktywa obrotowe o 25.392 tys. PLN.
Stan środków pieniężnych Emitenta na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosił 34.176 tys. PLN, co w ocenie
Zarządu jest bezpiecznym poziomem patrząc na ryzyko płynności Spółki.
Wyniki uzyskane przez Spółkę w ciągu 12 miesięcy 2023 roku pozwalają twierdzić, iż planowana
EBITDA pokryje deficyt zobowiązań bieżących netto.
Zarząd, analizując sytuację finansową Spółki, rozważa wpływ czynników makroekonomicznych. W tym
kontekście, głównym czynnikiem niepewności pozostaje poziom inflacji, który mimo spadku
obserwowanego od marca 2023 roku, w dalszym ciągu jest wysoki, a jego zmienność prawdopodobna.
Główne przychody Emitenta stanowią przychody uzyskane na podstawie umów zawartych z NFZ.
Spółka stara się wynegocjować zawierane umowy z NFZ tak, aby zminimalizować ryzyko związane
z wysoką inflacją, której pochodną jest ryzyko wzrostu minimalnego wynagrodzenia pracowników
medycznych. Ponadto ze względu na obecną sytuację na rynku pracy (odpływ pracowników zagranicę,
brak wystarczającej liczby absolwentów), pozyskanie nowych pracowników z sektora usług
medycznych, jest wyzwaniem dla osób rekrutujących nowych pracowników Spółki.
Zarząd rozważył również wpływ obecnej sytuacji na Ukrainie i ustalił, że nie powoduje ona istotnej
niepewności w zakresie zdolności Grupy do kontynuacji działalności.
W zakresie zarządzania ryzykiem ESG (aspekty odpowiedzialności społeczno-środowiskowej, z ang.
environmental, social, governance), Spółka jest w trakcie analizowania polityk i procedur pod kątem ich
zgodności z unijnymi standardami ESG (ESRS), w celu uzupełnienia ewentualnie brakujących
elementów oraz przygotowania wymaganych raportów.
Biorąc pod uwagę sytuację finansową Spółki, jej większościowy akcjonariusz Penta Hospitals
International a.s., udzielił pisemnego listu wsparcia finansowego do dnia 30 kwietnia 2025 roku.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku głównymi akcjonariuszami EMC Instytut Medyczny SA są:
• Penta Hospitals International a.s. posiadającą 89,37% akcji*,
• PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 posiadający 5,63% akcji,
• PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2 posiadający 3,32% akcji,
zarządzane i reprezentowane przez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych PZU SA.
Razem są właścicielami 98,32% akcji EMC Instytut Medyczny SA.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 8 z 73
Zaangażowanie i wsparcie, w szczególności finansowe, głównego akcjonariusza zostało na przestrzeni
ostatnich kilku lat mocno udowodnione, czy to przez podnoszenie kapitału, czy też udzielanie pożyczek.
Główny Akcjonariusz zamierza wspierać EMC Instytut Medyczny SA długoterminowo.
Zarząd EMC Instytut Medyczny SA prowadzi działania mające na celu zwiększanie efektywności Grupy
i dalszy rozwój, przejawiający się w poprawie wyników finansowych wszystkich jednostek medycznych.
Działania te w głównej mierze oparte są na:
• zwiększeniu przychodów ze sprzedaży komercyjnej,
• zmianie in plus w poziomie kontraktów z NFZ na poszczególne umowy o świadczeniu usług
ochrony zdrowia albo poprzez zwiększanie zakresów istniejących kontraktów lub poprzez
pozyskiwanie nowych,
• standaryzacji wykonywania wszystkich procedur w przychodniach i szpitalach grupy ze
szczególnym uwzględnieniem zdrowia i życia pacjenta,
• automatyzacji procesów księgowych i kadrowych,
• centralizacji procesów zakupowych zarówno w działalności operacyjnej jak i inwestycyjnej,
• akwizycji nowych jednostek medycznych pomagających w znacznym zakresie pokryć istniejące
w grupie koszty stałe,
• współpracy z innymi spółkami medycznymi w portfelu Penta celem wymiany najlepszych praktyk
operacyjnych i ekonomii działania.
Mając na uwadze sytuację finansową Grupy, wsparcie uzyskane od większościowego akcjonariusza
Penta Hospitals International a.s., jak również ww. działania zapewniające rozwój i zwiększanie
efektywności Grupy, Zarząd ocenia, iż mimo wspomnianej niepewności co do poziomu inflacji, posiada
zarówno wystarczające środki finansowe, jak również możliwość efektywnego zarządzania wysokością
oraz czasem ponoszenia zaplanowanych wydatków inwestycyjnych, aby zapewnić bieżące,
niezakłócone funkcjonowanie Grupy w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy.
Powyższa ocena znajduje odzwierciedlenie w sporządzonych przez Zarząd jednostki dominującej
planach finansowych oraz prognozach przyszłych przepływów pieniężnych, które nie wskazują na
zagrożenie utraty płynności w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego, przy założeniu zrealizowania
planowanych przez Grupę wyników finansowych w okresie następnych 12 miesięcy.
W związku z powyższymi okolicznościami Zarząd stwierdza, iż bieżąca działalność Spółki nie jest
zagrożona oraz że nie identyfikuje istotnych zagrożeń dla niezakłóconego funkcjonowania Spółki
w przyszłości oraz ryzyka utraty płynności finansowej.
4. OKRESY ZA KTÓRE PREZENTOWANE SĄ SPRAWOZDANIA
Sprawozdania finansowe i porównywalne dane finansowe są prezentowane za okresy od 1 stycznia
2023 roku do 31 grudnia 2023 roku i od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 26 marca 2024 roku.
5. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI
Skład osobowy Zarządu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego
sprawozdania przedstawia się następująco:
• Karol Piasecki
Prezes Zarządu
• Dariusz Chowaniec
Wiceprezes Zarządu
• Marcin Fakadej
Wiceprezes Zarządu
• Michał John
Wiceprezes Zarządu
• Aneta Łuczak
Wiceprezes Zarządu
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 9 z 73
W okresie 12 miesięcy 2023 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
nie miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego
sprawozdania przedstawia się następująco:
• Vaclav Jirkú Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Peter Lednický Członek Rady Nadzorczej
• Michał Hulbój Członek Rady Nadzorczej
• David Soukup Członek Rady Nadzorczej
• Paweł Knap Członek Rady Nadzorczej
W ramach struktury Rady Nadzorczej działa Komitet Audytu, w skład którego wchodzą:
• David Soukup
Przewodniczący Komitetu Audytu
• Michał Hulbój
Członek Komitetu Audytu
• Vaclav Jirkú
Członek Komitetu Audytu
W okresie od 1.01.2023 roku do 31.12.2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu.
6. OŚWIADCZENIA ZARZĄDU
Zarząd Spółki oświadcza, że podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych, dokonujący
badania rocznego sprawozdania finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że
podmiot ten oraz biegły rewident dokonujący badania tego sprawozdania spełniał warunki do wyrażenia
bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie
z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Ponadto Zarząd Spółki oświadcza, że według jego najlepszej wiedzy roczne sprawozdanie finansowe
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i że
w sposób prawidłowy, rzetelny i jasny odzwierciedlają sytuację majątkową i finansową Spółki, jej wynik
finansowy oraz że sprawozdanie z działalności zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz
sytuacji Emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
7. WEWNĘTRZNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
W skład przedsiębiorstwa nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające
samodzielnie sprawozdania finansowe.
8. POŁĄCZENIE SPÓŁEK HANDLOWYCH
W roku 2023 i 2022 nie miało miejsce połączenie spółek.
9. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Emitent jest jednostką dominującą i sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe.
Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2023 roku były:
Spółka
Siedziba
Data nabycia
udziałów
Liczba
posiadanych
udziałów
% udział
w kapitale
% głosów na
Zgromadzeniu
Wspólników
Lubmed Sp. z o.o.
Lubin
styczeń 2005
4.214
100,00%
100,00%
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 10 z 73
Spółka
Siedziba
Data nabycia
udziałów
Liczba
posiadanych
udziałów
% udział
w kapitale
% głosów na
Zgromadzeniu
Wspólników
Mikulicz Sp. z o.o.
Świebodzice
lipiec 2006
8.824
94,27%
94,27%
EMC Silesia Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2008
12.735
65,11%
65,11%
PCZ Sp. z o.o. w Kowarach
Kowary
styczeń 2009
16.322
96,17%
96,17%
„EMC Piaseczno” Sp. z o.o.
Piaseczno
listopad 2010
15.170
100,00%
100,00%
„Zdrowie” Sp. z o.o.
Kwidzyn
maj 2013
74.610
87,96%
87,96%
Regionalne Centrum Zdrowia
Sp. z o.o.
Lubin
luty 2014
51.730
100,00%
100,00%
„Zdrowie - Ratownictwo Medyczne”
Sp. z o.o.*
Kwidzyn
luty 2019
24
42,22%
42,22%
Medy Ready Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
Medycyna Plus Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
*Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie -
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne,
które kształtują bieżącą działalność Spółki.
EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadał 87,96% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o.,
a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
Jednostkami zależnymi na dzień 31 grudnia 2022 roku były:
Spółka
Siedziba
Data nabycia
udziałów
Liczba
posiadanych
udziałów
% udział w
kapitale
% głosów na
Zgromadzeniu
Wspólników
Lubmed Sp. z o.o.
Lubin
styczeń 2005
4.214
100,00%
100,00%
Mikulicz Sp. z o.o.
Świebodzice
lipiec 2006
8.824
94,27%
94,27%
EMC Silesia Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2008
12.735
65,11%
65,11%
PCZ Sp. z o.o. w Kowarach
Kowary
styczeń 2009
16.322
96,17%
96,17%
„EMC Piaseczno” Sp. z o.o.
Piaseczno
listopad 2010
15.170
100,00%
100,00%
„Zdrowie” Sp. z o.o.*
Kwidzyn
maj 2013
52.690
77,90%
77,90%
Regionalne Centrum Zdrowia
Sp. z o.o.
Lubin
luty 2014
51.730
100,00%
100,00%
„Zdrowie - Ratownictwo Medyczne”
Sp. z o.o.**
Kwidzyn
luty 2019
24
37,39%
37,39%
Medy Ready Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
Medycyna Plus Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
* Dnia 26 maja 2022 roku zawarto umowę przyrzeczoną pomiędzy EMC Instytut Medyczny SA a Miastem Kwidzyn,
PEC Sp. z o.o. w Kwidzynie, PWiK Sp. z o.o., na mocy, której Emitent nabył własność udziałów w spółce Zdrowie
Sp. z o.o. Nabyto 6.538 udziałów o wartości po 500 zł każdy.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 11 z 73
W dniu 6 września 2022 roku Zarząd EMC Instytut Medyczny SA złożył oświadczenie o objęciu nowych udziałów
w kapitale zakładowym spółki Zdrowie Sp. z o.o., w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego (w ramach
którego udziały objął również jeden z mniejszościowych wspólników, tj. Powiat Kwidzyński) Emitent nabył 15.382
udziałów po 500 zł każdy.
Zarejestrowanie w Krajowym Rejestrze Sądowym nowych udziałów Emitenta z obu powyższych transakcji
nastąpiło dnia 24 lutego 2023 roku, a łączna wartość podwyższenia kapitału zakładowego spółki Zdrowie Sp. z o.o.
to 8.591.000,00 zł.
**Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie-
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne,
które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie-
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. znajdują się w nocie 10 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.
EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2022 roku posiadał 77,90% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o.,
a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
10. DOKONANE OSĄDY I IDENTYFIKACJA RYZYK
Profesjonalny osąd
Niektóre informacje podane w sprawozdaniu finansowym oparte są na szacunkach i profesjonalnym
osądzie Zarządu.
Uzyskane w ten sposób wartości często nie będą pokrywać się z rzeczywistymi rezultatami. Pośród
założeń i oszacowań, które miały największe znaczenie przy wycenie i ujęciu aktywów i pasywów
znajdują się:
Szacunki dotyczące wysokości odpisów na nadwykonania usług medycznych
Zarząd Spółki szacuje na podstawie własnego osądu wysokość odpisów na nadwykonania usług
medycznych zakwalifikowanych jako przychody. Nadwykonania to usługi medyczne wykonane powyżej
wartości podpisanych z Narodowym Funduszem Zdrowia kontraktów. W rachunku wyników odpisy na
nadwykonania ujmowane są jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży.
Ocena umów leasingu
Spółka jest stroną umów leasingowych, które zostały uznane albo za leasing operacyjny, albo za leasing
finansowy. Przy dokonywaniu klasyfikacji Spółka oceniła, czy w ramach umowy na korzystającego
zostało przeniesione zasadniczo całe ryzyko i prawie wszystkie korzyści z tytułu użytkowania składnika
aktywów.
Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Utrata wartości aktywów
Spółka przeprowadza testy na utratę wartości środków trwałych i wartości niematerialnych, jeśli istnieją
przesłanki wskazujące na utratę wartości, a w przypadku wartości firmy corocznie. Wymaga to
oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te
środki trwałe i wartości niematerialne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych
przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga
ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 12 z 73
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie
uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się
nieuzasadnione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie
dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących
szacunków.
Rezerwy na odprawy emerytalne i podobne
Szacowanie wysokości rezerw na odprawy emerytalne i podobne przeprowadzane jest zgodnie
z metodologią aktuarialną. Ustalenie kwot tych rezerw oparte jest na założeniach, zarówno co
do warunków makroekonomicznych, jak i założeniach dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci
i innych.
Rezerwy na sprawy sądowe
Spółka podejmuje decyzje o ujęciu i wysokości rezerw na toczące się postępowania sądowe na
podstawie analizy ryzyk z nimi związanych, w tym zwłaszcza na podstawie opinii prawników
i niezależnych ekspertów.
Rozpoznawanie przychodów
Świadczenia rozliczane na podstawie ryczałtu
W ramach ryczałtu Spółka realizuje świadczenia opieki zdrowotnej i jest zobowiązana do ich udzielania
w danym zakresie oraz zapewnienia gotowości do ich wykonania w określonym czasie. Spółka
rozpoznaje comiesięczny przychód ze sprzedaży liniowo. Weryfikacja wykonania świadczeń,
dokonywana na koniec roku, jest podstawą do określenia wartości umowy na kolejny okres
rozliczeniowy, natomiast nie pociąga za sobą konsekwencji w postaci konieczności zwrotu przez Spółkę
środków z ryczałtu lub otrzymania przez Spółkę dopłaty za wykonanie ponad plan.
Świadczenia rozliczane na podstawie ceny jednostkowej jednostki rozliczeniowej (kontrakty)
W ramach umów kontraktowych Spółka realizuje świadczenia na wartość i zakres zawarty
w umowie. Spółka rozpoznaje przychód w wysokości rzeczywiście wykonanej ilości świadczeń objętych
kontraktem. Wykonanie większej liczby świadczeń niż ta zawarta w kontrakcie powoduje powstanie tzw.
Nadwykonań. Otrzymanie środków pieniężnych z NFZ za nadwykonania, wynikające z niektórych
kontraktów nie jest pewne, dlatego Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
w przychodach ze sprzedaży, środki pieniężne w zakresie, gdzie wg oceny Spółki ich uzyskanie jest
praktycznie pewne.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Emitent w pozycji rezerw na zobowiązania ujął:
-rezerwę na zobowiązania z tytułu szczególnych rozwiązań w ramach umów kontaktowych w wysokości
669 tys. PLN, dotyczące niezrealizowanych świadczeń. Te specyficzne rozwiązania zostały
wprowadzone w związku z pandemią COVID-19 i polegały na przekazywaniu przez NFZ środków
pieniężnych, pomimo braku pełnej realizacji usług w zakresie limitu zawartego w kontrakcie.
W ocenie Zarządu wyżej wymieniona kwota odzwierciedla zobowiązanie Spółki do zwrotu nadpłaconych
środków pieniężnych w przypadku niewykonania tych świadczeń przed terminem określonym
w odpowiednich rozporządzeniach Ministra Zdrowia, tj. do dnia 31 grudnia 2024 roku wg stanu na dzień
niniejszego sprawozdania.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 13 z 73
Kontrola nad spółką Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
Zarząd rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie- Ratownictwo Medyczne
Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę nad tym podmiotem (pośrednio poprzez
kontrolę nad spółką Zdrowie Sp. z o.o.).
Ocena Zarządu polegała w dużym stopniu na profesjonalnym osądzie, w szczególności w zakresie
wymienionym poniżej:
• analiza składu i zakresu odpowiedzialności Zarządu Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.,
a także możliwości powoływania i odwoływania Członków Zarządu przez organy Zdrowie-
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.,
• prawa drugiego wspólnika Zdrowie- Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. mające w ocenie Zarządu
charakter ochronny,
• ekspozycja na zmienne wyniki finansowe wynikająca z faktu, że działalność spółki Zdrowie-
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. generuje oszczędności kosztów działalności operacyjnej w spółce
Zdrowie.
11. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI
11.1 Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Informacje zawarte w sprawozdaniu obejmujące bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian
w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych oraz noty objaśniające sporządzone zostały
zgodnie z Polskimi Zasadami Rachunkowości („PZR”) określonymi:
• Ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2023 roku poz.
nr 120,295,1598 z późniejszymi zmianami ) („Ustawa o rachunkowości”),
• Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad
uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz.
U. z 2001 roku Nr 149, poz. 1674 z późniejszymi zmianami),
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (tekst jednolity Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
Zapisy księgowe są prowadzone w sposób ciągły. Odpowiednie pozycje w bilansie zamknięcia aktywów
i pasywów są ujęte w tej samej wysokości w bilansie otwarcia następnego roku obrotowego. W księgach
rachunkowych i wyniku finansowym Spółki ujęto wszystkie przypadające na okres obrachunkowy
przychody oraz wszystkie koszty związane z ich uzyskaniem, na zasadzie memoriału. W celu
zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów do aktywów i pasywów danego
miesiąca zaliczane są koszty lub przychody, dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten
miesiąc koszty, które jeszcze nie zostały poniesione.
Wszystkie kwoty przedstawione w sprawozdaniach finansowych i innych danych finansowych
w niniejszym sprawozdaniu są wykazane w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej.
11.2 Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne są rozpoznawane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości
spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być bezpośrednio powiązane
z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych i prawnych następuje według cen nabycia
lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne i prawne są wyceniane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 14 z 73
wartości. Wartości niematerialne i prawne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym
szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Przewidywany okres ekonomicznej użyteczności kształtuje się następująco:
Oprogramowanie komputerowe/ licencje
2-5 lat
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem
przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres
amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych
przez dane wartości niematerialne i prawne.
Na dzień bilansowy Spółka każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie
przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które
by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych.
11.3 Wartość firmy
- Wartość firmy powstała w wyniku połączenia jednostek gospodarczych EuroMediCare Instytut
Medyczny Sp. z o.o. i EuroMediCare Serwis Sp. z o.o., które były pod wspólną kontrolą, ale jednostka
kontrolująca nie posiadała 100% udziałów w obu łączących się spółkach. Wartość firmy powstała jako
różnica pomiędzy wartością godziwą łączących się spółek, a wartością godziwą aktywów netto
łączących się spółek.
Od wartości firmy jednostka dokonuje odpisów amortyzacyjnych w okresie 20 lat.
Zarząd podjął decyzję o wykorzystaniu ustawowej możliwości wydłużenia okresu amortyzacji wartości
firmy ze względu na fakt, iż głównymi jej składnikami są przejęte kontrakty, zorganizowane zasoby
ludzkie, procedury i standardy medyczne, rozpoznawalna na rynku marka, z których korzyści będą się
przekładały na działalność nowopowstałej spółki w okresie dłuższym niż 5 lat.
- Dnia 1 września 2021 roku Spółka nabyła zorganizowaną części przedsiębiorstw: NZOZ Centrum
Medyczne Practimed we Wrocławiu oraz Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed we Wrocławiu
w wyniku czego powstała nowa wartość firmy.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową.
Na dzień bilansowy Spółka każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanej wartości firmy nie
przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z nią. Jeśli
istnieją przesłanki przeprowadzany jest test na trwałą utratę wartości. Odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych.
11.4 Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz
o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntu przez
cenę nabycia rozumie się cenę nabycia prawa od osoby trzeciej. Grunty wyceniane są w cenie nabycia
pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Przeszacowanie ma miejsce na podstawie odrębnych przepisów. Wynik przeszacowania odnoszony
jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Po sprzedaży lub likwidacji środka trwałego, kwota pozostała
w kapitale z aktualizacji wyceny jest przenoszona na kapitał zapasowy.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, jak koszty napraw, przeglądów,
opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy roku obrotowego, w którym zostały poniesione.
Jeżeli możliwe, jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 15 z 73
przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści
przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową środka trwałego.
W przypadku nieodpłatnego nabycia środków trwałych w drodze darowizny lub dotacji, wartość godziwa
danego aktywa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą
równych odpisów odpowiadających odpisom amortyzacyjnym danego składnika aktywów, ujmowana
w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania.
Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu
okresowi ich ekonomicznej użyteczności lub przez krótszy z dwóch okresów: ekonomicznej
użyteczności lub prawa do używania.
Typ
Stawka
Budynki i budowle
2,5% - 10%
Kotły i maszyny energetyczne
7%
Maszyny i urządzenia techniczne
10% - 20%
Środki transportu
10% - 20%
Komputery
20% - 30%
Telefony komórkowe
50%
Inne środki trwałe
6,67% - 20%
Inwestycje w obcych środkach trwałych
10%
Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy o cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia poniżej 1 tys. złotych, odpisywane są jednorazowo w koszty zużycia w miesiącu oddania
ich do użytkowania. Pozostałe środki trwałe o wartości początkowej do 10 tys. złotych włącznie są
umarzane w drodze jednorazowego odpisu ich wartości w ciężar kosztów amortyzacji począwszy od
pierwszego dnia miesiąca przypadającego po miesiącu, w którym ten środek przyjęto do użytkowania
(wprowadzono do ewidencji księgowej).
Pozostałe środki trwałe są umarzane zgodnie z zasadami przyjętymi dla środków trwałych (odpisy
miesięczne zgodnie z planem amortyzacji).
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem
przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres
amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych
przez ten środek trwały.
Na dzień bilansowy Spółka każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie
przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które
by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych.
11.5 Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych, pomniejszonych o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości. W ramach środków trwałych w budowie wykazywane są również
materiały inwestycyjne. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
11.6 Inwestycje w nieruchomości
Do inwestycji w nieruchomości zalicza się takie nieruchomości, których Spółka nie użytkuje na własne
potrzeby, ale które Spółka posiada w celu przynoszenia korzyści w postaci przyrostu wartości lub/i
przychodów z najmu.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 16 z 73
Również środki trwałe w budowie przeznaczone na nieruchomości zalicza się do inwestycji
w nieruchomości.
Inwestycje w nieruchomości wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
pomniejszonych o odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Inwestycje w nieruchomości są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu
okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Zastosowane stawki amortyzacyjne są następujące:
• budowle i budynki 2,5% - 10%
11.7 Inwestycje w jednostki podporządkowane i inne inwestycje długoterminowe
Inwestycje w jednostki zależne, w jednostki współzależne oraz w jednostki stowarzyszone są wyceniane
według ceny nabycia pomniejszonej o potencjalną trwałą utratę wartości.
Pozostałe inwestycje długoterminowe (z wyłączeniem aktywów finansowych opisanych w nocie 11.9
oraz inwestycji w nieruchomości) są wyceniane według kosztu historycznego pomniejszonego
o ewentualną utratę wartości.
Trwała utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych i innych inwestycji
długoterminowych jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Wartość bilansowa takich aktywów jest
każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych
korzyści ekonomicznych.
W przypadku nabycia udziałów/akcji w zamian za aport rzeczowych aktywów trwałych bądź
zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wycena nabywanych udziałów/akcji następuje w wartości
godziwej aportu, a różnica pomiędzy wartością godziwą a wartością księgową aportu odnoszona jest
na wynik finansowy.
11.8 Inne inwestycje krótkoterminowe (z wyłączeniem środków pieniężnych i aktywów
finansowych)
Inne inwestycje krótkoterminowe, z wyłączeniem środków pieniężnych i aktywów finansowych,
wyceniane są według ceny nabycia lub ceny (wartości) rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest
niższa, a krótkoterminowe inwestycje, dla których nie istnieje aktywny rynek wyceniane są w wartości
godziwej.
Skutki wzrostu lub obniżenia wartości inwestycji krótkoterminowych wycenionych według cen (wartości)
rynkowych zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych.
11.9 Aktywa finansowe
Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych są wyceniane według kosztu
(ceny nabycia), stanowiącego wartość godziwą uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji są ujmowane
w wartości początkowej tych instrumentów finansowych. Aktywa finansowe są wprowadzane do ksiąg
rachunkowych pod datą zawarcia transakcji.
Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są zaliczane do jednej z czterech kategorii i wyceniane
w następujący sposób:
Kategoria
Sposób wyceny
1.
Aktywa finansowe
utrzymywane do terminu
wymagalności
Według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) ustalanej
przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 17 z 73
2.
Pożyczki udzielone
i należności własne
Według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) ustalanej
przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Należności o krótkim
terminie wymagalności, dla których nie określono stopy procentowej,
wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty
3.
Aktywa finansowe
przeznaczone do obrotu
Według wartości godziwej, a zyski/straty z tytułu aktualizacji wyceny są
ujmowane w rachunku zysków i strat
4.
Aktywa finansowe
dostępne do sprzedaży
Według wartości godziwej, a zyski/straty z tytułu aktualizacji wyceny są
ujmowane w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu sprzedaży inwestycji
lub obniżenia się jej wartości. W tym momencie łączny zysk lub strata z tytułu
aktualizacji wyceny jest odnoszony na rachunek zysków i strat
Wartość godziwa instrumentów finansowych stanowiących przedmiot obrotu na aktywnym rynku
ustalana jest w odniesieniu do cen notowanych na tym rynku na dzień bilansowy. W przypadku, gdy
brak jest notowanej ceny rynkowej, wartość godziwa jest szacowana na podstawie notowanej ceny
rynkowej podobnego instrumentu bądź na podstawie przewidywanych przepływów pieniężnych.
Pochodne instrumenty finansowe nie będące instrumentami zabezpieczającymi są wykazywane jako
aktywa albo zobowiązania przeznaczone do obrotu.
Trwała utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę
wartości składnika bądź grupy aktywów finansowych. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala
szacowaną możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego
z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością
bilansową.
Odpisy aktualizujące wartość składnika aktywów finansowych lub portfela podobnych składników
aktywów finansowych ustala się:
1) w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia - jako
różnicę między wartością tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą
do odzyskania kwotą. Kwotę możliwą do odzyskania stanowi bieżąca wartość przyszłych
przepływów pieniężnych oczekiwanych przez jednostkę, zdyskontowana za pomocą efektywnej
stopy procentowej, którą jednostka stosowała dotychczas, wyceniając przeszacowywany składnik
aktywów finansowych lub portfel podobnych składników aktywów finansowych,
2) w przypadku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej - jako różnicę między ceną
nabycia składnika aktywów i jego wartością godziwą ustaloną na dzień wyceny, z tym, że przez
wartość godziwą dłużnych instrumentów finansowych na dzień wyceny rozumie się bieżącą wartość
przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych przez jednostkę zdyskontowaną za pomocą
bieżącej rynkowej stopy procentowej stosowanej do podobnych instrumentów finansowych. Stratę
skumulowaną do tego dnia ujętą w kapitale (funduszu) z aktualizacji wyceny zalicza się do kosztów
finansowych w kwocie nie mniejszej niż wynosi odpis, pomniejszony o część bezpośrednio zaliczoną
do kosztów finansowych,
3) w przypadku pozostałych aktywów finansowych - jako różnicę między wartością składnika aktywów
wynikającą z ksiąg rachunkowych i bieżącą wartością przyszłych przepływów pieniężnych
oczekiwanych przez jednostkę, zdyskontowaną za pomocą bieżącej rynkowej stopy procentowej
stosowanej do podobnych instrumentów finansowych.
11.10 Leasing
Spółka jest stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjmuje do odpłatnego używania lub
pobierania pożytków obce środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne przez uzgodniony okres.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 18 z 73
W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka
i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot
leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie
w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia
leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania
w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty
finansowe ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Środki trwałe będące przedmiotem umowy leasingu finansowego są amortyzowane w sposób określony
dla własnych środków trwałych. Jednakże, gdy brak jest kontroli nad momentem i pewności co do
przejścia prawa własności przedmiotu umowy, wówczas środki trwałe używane na podstawie umów
leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przewidywany okres
użytkowania lub okres trwania leasingu.
11.11 Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz
możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu
– zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób:
Materiały
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Towary
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku
zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne
do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
11.12 Należności krótko- i długoterminowe
Należności handlowe są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy
aktualizacyjne.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez
dokonanie odpisu aktualizacyjnego. Odpisy aktualizacyjne wartość należności zalicza się odpowiednio
do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności,
której dotyczy odpis aktualizacyjny. Natomiast odpisy na należności z tytułu nadwykonań ujmowane są
jako pomniejszenie przychodów ze sprzedaży.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy
aktualizujące ich wartość.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów
aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do
pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
11.13 Transakcje w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie po kursie
faktycznie zastosowanym w dniu zawarcia transakcji, a jeżeli zastosowanie tego kursu nie jest możliwe
po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego
ten dzień.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na
złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ogłoszonego dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 19 z 73
odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub w przypadkach określonych
przepisami, kapitalizowane w wartości aktywów.
11.14 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej.
Wykazana w rachunku przepływów pieniężnych pozycja środki pieniężne składa się z gotówki w kasie
oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały
potraktowane jako działalność inwestycyjna.
11.15 Rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych
okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości
prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.
11.16 Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w rejestrze
sądowym. Jeżeli akcje obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana
jest w kapitale zapasowym. W przypadku wykupu akcji własnych kwota zapłaty za akcje własne obciąża
kapitał własny i jest wykazywana w bilansie w pozycji „akcje własne”.
Koszty poniesione na emisję nowych akcji pomniejszają kapitał zapasowy z tytułu emisji akcji powyżej
ich wartości nominalnej do wysokości tego kapitału. Pozostałe koszty są zaliczane do kosztów
finansowych.
Wypłacone w trakcie roku obrotowego zaliczki na dywidendy są wykazywane w księgach rachunkowych
i w bilansie jako podział zysku dokonany w ciągu roku obrotowego.
11.17 Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Spółka prowadzi program
wypłaty odpraw emerytalnych. Wypłaty z tytułu powyższego programu odpisywane są w koszty
rachunku zysków i strat w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów odpraw emerytalnych na cały okres
zatrudnienia pracowników w Spółce.
Spółka tworzy również rezerwy na niewykorzystane urlopy, które prezentuje w części krótkoterminowej
rezerw na świadczenia emerytalne i podobne.
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych.
Zyski i straty z obliczeń są rozpoznawane w wyniku finansowym.
11.18 Kredyty bankowe i pożyczki oraz zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu
stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania
kredytu/pożyczki (koszty transakcyjne). Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki, z wyjątkiem
zobowiązań przeznaczonych do obrotu, są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia
(zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania finansowe, wycenia się nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego w wysokości
skorygowanej ceny nabycia.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 20 z 73
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym instrumenty pochodne, są wyceniane według
wartości godziwej. Zysk lub strata z tytułu przeszacowania do wartości godziwej są ujmowane
w rachunku zysków i strat bieżącego okresu.
11.19 Ujemna wartość firmy
Ujemna wartość firmy jest to nadwyżka wartości przejętych aktywów netto wycenionych według wartości
godziwych nad ich ceną nabycia. Wykazuje się ją w pasywach bilansu w odrębnej pozycji jako ujemna
wartość firmy. W przypadku, gdy dotyczy ona zidentyfikowanych przyszłych strat i kosztów nabytej
jednostki jest ona ujmowana w przychodach w momencie wystąpienia strat i kosztów.
W przypadku, gdy ujemna wartość firmy nie dotyczy zidentyfikowanych przyszłych strat i kosztów, kwota
nieprzekraczająca wartości umarzalnych aktywów trwałych jest ujmowana jako przychód w tych samych
okresach, co ich amortyzacja. Nadwyżka ujemnej wartości firmy ponad wartość umarzalnych aktywów
trwałych jest ujmowana w pozostałych przychodach operacyjnych w okresie, w którym miało miejsce
przejęcie.
11.20 Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia
środków trwałych, przez okres budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia są ujmowane
w wartości tych aktywów, jeśli dotyczą zobowiązania, które zostało zaciągnięte w tym celu. Pozostałe
koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat.
11.21 Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy jest ustalany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do
wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową
aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy tworzona jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych, chyba że rezerwa na odroczony podatek dochodowy powstaje w wyniku amortyzacji
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie ma wpływu ani na wynik finansowy brutto,
ani na dochód do opodatkowania lub stratę podatkową.
Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów
w jednostkach współzależnych, z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy i kwoty odwracających się różnic
przejściowych podlegają kontroli i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości
różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do
wszystkich ujemnych różnic przejściowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do
opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty, chyba że aktywa z tytułu odroczonego
podatku powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy
brutto, ani na dochód do opodatkowania lub stratę podatkową.
W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu udziałów w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów w jednostkach współzależnych, składnik aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu
i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic
przejściowych.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 21 z 73
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana
na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego
zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na odroczony podatek dochodowy
wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według uchwalonych do dnia bilansowego
przepisów będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa
rozwiązana.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony są w bilansie prezentowane
oddzielnie.
11.22 Uznawanie przychodów
Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści
ekonomiczne, które można wiarygodnie wycenić.
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności
towarów bądź produktów zostały przekazane nabywcy. Przychody obejmują należne lub uzyskane
kwoty ze sprzedaży, pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT).
Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w momencie wykonania usługi wg ceny wynikającej
z umowy lub kontraktu. W przypadku wykonania usługi medycznej w wysokości wyższej od kontraktu
z NFZ (czyli tak zwanego nadwykonania) wartość nadwykonania ujmowana jest w przychodach
po stawkach definiowanych katalogiem produktów NFZ po pomniejszeniu o wielkość nadwykonań, które
zgodnie z osądem Zarządu mogą nie zostać opłacone przez NFZ.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej
stopy procentowej), jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe.
Dywidendy
Należne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez Zgromadzenie
Wspólników Spółki, w którą jednostka zainwestowała, uchwały o podziale zysku przyznającej
dywidendę, chyba że w uchwale określono inny dzień prawa do dywidendy.
Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres
wynajmu w stosunku do otwartych umów.
11.23 Dotacje i subwencje
Dotacje i subwencje są ujmowane według wartości godziwej w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca
pewność, iż dotacja zostanie otrzymana oraz spełnione zostaną wszystkie warunki związane
z uzyskaniem dotacji. Jeżeli dotacja lub subwencja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona
odraczana w bilansie i systematycznie ujmowana w pozycji przychodów w sposób zapewniający
współmierność z kosztami, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Jeżeli dotacja lub subwencja ma na celu sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środka trwałego,
wówczas jest ona odraczana w bilansie i uznawana jako przychód przez okres amortyzacji środka
trwałego.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 22 z 73
11.24 Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Zgodnie z uzgodnieniami z Przedstawicielami Załogi Spółka nie tworzy odpisów na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych.
11.25 Program akcji pracowniczych
Spółka prowadzi program motywacyjny polegający na możliwości obejmowania przez uczestników
programu bezpłatnych opcji uprawniających do odpłatnego objęcia akcji Spółki. Program ma na celu
stworzenie dla kluczowej kadry menedżerskiej w Spółce dodatkowej motywacji do rozwoju Spółki w celu
zapewnienia stałego wzrostu jej wartości rynkowej, a co za tym idzie wzrostu wartości akcji posiadanych
przez wszystkich jej akcjonariuszy. Z uwagi na brak lokalnych przepisów dotyczących rachunkowości
w zakresie wyceny wypłaty w formie akcji, Spółka zdecydowała się nie ujmować wyceny programu
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Szczegółowy opis programu i jego wyceny znajduje się
w nocie 31.1 skonsolidowanego sprawozdania finansowego Emitenta za rok 2023.
11.26 Łączenie się spółek
W przypadku łączenia się spółek, na skutek którego nie następuje utrata kontroli nad nimi przez
dotychczasowych udziałowców, dla celów rozliczenia stosuje się metodę łączenia udziałów polegająca
na sumowaniu poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów
połączonych spółek, według ich stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości
do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wyłączeń.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wprowadzenie
Wprowadzenie należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część
sprawozdania finansowego. Strona 23 z 73
WYBRANE DANE FINANSOWE
WYBRANE DANE FINANSOWE
ZA OKRES:
01.01.20223-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
W TYS. PLN
W TYS. PLN
W TYS. EUR
W TYS. EUR
1
Przychody netto ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów
255 365
221 269
56 392
47 196
2
Zysk/strata z działalności operacyjnej
(8 369)
(9 699)
(1 848)
(2 069)
3
Zysk/Strata brutto
(4 013)
(12 865)
(886)
(2 744)
4
Zysk/Strata netto
(4 013)
(12 865)
(886)
(2 744)
5
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
1 363
7 073
301
1 509
6
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
(2 170)
(13 961)
(479)
(2 978)
7
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
5 521
30 651
1 219
6 538
8
Przepływy pieniężne netto razem
4 714
23 763
1 041
5 069
9
Średnioważona liczba akcji (szt.)
41 531 118
41 446 646
41 531 118
41 446 646
10
Zysk(strata) na jedną akcję w PLN/ EUR
(0,0966)
(0,3104)
(0,0213)
(0,0662)
11
EBITDA (zysk/strata operacyjna +
amortyzacja)
2 664
(596)
588
(127)
WYBRANE DANE FINANSOWE
NA DZIEŃ:
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
W TYS.PLN
W TYS.PLN
W TYS.EUR
W TYS.EUR
12
Aktywa razem
304 893
294 655
70 123
62 828
13
Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
168 517
156 508
38 757
33 371
14
Zobowiązania długoterminowe
57 532
69 825
13 232
14 888
15
Zobowiązania krótkoterminowe
93 532
71 300
21 511
15 203
16
Kapitał własny
136 376
138 147
31 365
29 456
17
Kapitał zakładowy
168 029
165 787
38 645
35 350
18
Wartość księgowa na jedną akcję
w PLN/EUR
3,2837
3,3331
0,7552
0,7107
Średnie kursy wymiany złotego w okresie objętym sprawozdaniem finansowym w stosunku do EUR,
ustalane przez NBP:
Kurs obowiązujący na dzień 29 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN
Średni kurs obowiązujący w okresie 2023 roku 1 EUR = 4,5284 PLN
Kurs obowiązujący na dzień 30 grudnia 2022 roku 1 EUR = 4,6899 PLN
Średni kurs obowiązujący w okresie 2022 roku 1 EUR = 4,6883 PLN
W okresie od 01 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023:
• najniższy kurs 1 EUR wynosił 4,3053 PLN z dnia 14 grudnia 2023 roku
• najwyższy kurs 1 EUR wynosił 4,7895 PLN z dnia 13 luty 2023 roku
W okresie od 01 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022:
• najniższy kurs 1 EUR wynosił 4,4879 PLN z dnia 10 lutego 2022 roku
• najwyższy kurs 1 EUR wynosił 4,9647 PLN z dnia 7 marca 2022 roku
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Bilans
Bilans należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część sprawozdania
finansowego. Strona 24 z 73
II. BILANS
Aktywa
Pozycja
Nota
Na dzień
31 grudnia
2023 roku
Na dzień
31 grudnia
2022 roku
A. Aktywa trwałe
228 676
222 627
I. Wartości niematerialne i prawne
6
8 080
6 985
1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
-
-
2. Wartość firmy
2 041
2 508
3. Inne wartości niematerialne i prawne
2 431
2 138
4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
3 608
2 339
II. Rzeczowe aktywa trwałe
7
72 925
70 096
1. Środki trwałe
68 981
66 947
a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
1 666
1 666
b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
50 744
49 255
c) urządzenia techniczne i maszyny
3 253
2 452
d) środki transportu
75
9
e) inne środki trwałe
13 243
13 565
2. Środki trwałe w budowie
3 909
3 149
3. Zaliczki na środki trwałe w budowie
35
-
III. Należności długoterminowe
-
-
IV. Inwestycje długoterminowe
11.1
144 919
142 486
1. Nieruchomości
32 199
33 082
2. Wartości niematerialne i prawne
-
-
3. Długoterminowe aktywa finansowe
112 720
109 404
a) w jednostkach powiązanych
112 720
109 404
- udziały lub akcje
11.1
112 720
109 364
- inne papiery wartościowe
-
-
- udzielone pożyczki
11.1
-
40
- inne długoterminowe aktywa finansowe
11.1
-
-
b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka
posiada zaangażowanie w kapitale
-
-
c) w pozostałych jednostkach
-
-
4. Zaliczki na majątek finansowy
-
-
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
2 752
3 060
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 752
3 060
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
-
-
B. Aktywa obrotowe
76 217
72 028
I. Zapasy
8
2 866
1 858
1. Materiały
2 866
1 858
2. Półprodukty i produkty w toku
-
-
3. Produkty gotowe
-
-
4. Towary
-
-
5. Zaliczki na dostawy
-
-
II. Należności krótkoterminowe
9,10
28 338
22 312
1. Należności od jednostek powiązanych
2 087
706
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
405
441
- do 12 miesięcy
405
441
- powyżej 12 miesięcy
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Bilans
Bilans należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część sprawozdania
finansowego. Strona 25 z 73
Pozycja
Nota
Na dzień
31 grudnia
2023 roku
Na dzień
31 grudnia
2022 roku
b) inne
1 682
265
2. Należności od pozostałych jednostek, w których
jednostka posiada zaangażowanie w kapitale
-
-
3. Należności od pozostałych jednostek
26 251
21 606
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
22 328
20 142
- do 12 miesięcy
22 328
20 142
- powyżej 12 miesięcy
-
-
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
2 724
448
c) inne
1 199
1 016
d) dochodzone na drodze sądowej
-
-
III. Inwestycje krótkoterminowe
44 426
47 156
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
44 426
47 156
a) w jednostkach powiązanych
11.2
10 248
17 695
- udziały lub akcje
-
-
- inne papiery wartościowe
-
-
- udzielone pożyczki
11.2
-
-
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
10 248
17 695
b) w pozostałych jednostkach
2
2
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
2
2
c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
34
34 176
29 459
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
34 102
29 111
- inne środki pieniężne
74
348
- inne aktywa pieniężne
-
-
2. Inne inwestycje krótkoterminowe
-
-
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
587
702
Aktywa razem
304 893
294 655
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Bilans
Bilans należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część sprawozdania
finansowego. Strona 26 z 73
Pasywa
Pozycja
Nota
Na dzień
31 grudnia
2023 roku
Na dzień
31 grudnia
2022 roku
A. KAPITAŁ WŁASNY
136 376
138 147
I. Kapitał podstawowy
13
168 029
165 787
II. Kapitał zapasowy
57 411
57 411
III. Kapitał rezerwowy
13
-
-
IV. Środki z emisji akcji
-
-
V. Zysk (strata) z lat ubiegłych
(85 051)
(72 186)
VI. Zysk (strata) netto
15
(4 013)
(12 865)
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
168 517
156 508
I. Rezerwy na zobowiązania
12 738
12 499
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
33
2 752
3 060
2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
16
7 146
5 996
- długoterminowa
1 909
1 333
- krótkoterminowa
5 237
4 663
3. Pozostałe rezerwy
16
2 840
3 443
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
2 840
3 443
II. Zobowiązania długoterminowe
17
57 532
69 825
1. Wobec jednostek powiązanych
14
57 093
68 738
2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka
posiada zaangażowanie w kapitale
-
-
3. Wobec pozostałych jednostek
439
1 087
a) kredyty i pożyczki
-
-
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
c) inne zobowiązania finansowe
439
1 087
d) inne
-
-
III. Zobowiązania krótkoterminowe
14,18
93 532
71 300
1. Wobec jednostek powiązanych
59 884
40 905
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
96
1 610
- do 12 miesięcy
96
1 610
- powyżej 12 miesięcy
-
b) inne
14,18
59 788
39 295
2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka
posiada zaangażowanie w kapitale
-
-
3. Wobec pozostałych jednostek
33 644
30 384
a) kredyty i pożyczki
14
12
-
b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
c) inne zobowiązania finansowe
648
997
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
19 639
17 760
- do 12 miesięcy
19 639
17 760
- powyżej 12 miesięcy
-
-
e) zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
f) zobowiązania wekslowe
-
-
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
5 840
5 370
h) z tytułu wynagrodzeń
5 032
4 293
i) inne
2 473
1 964
4. Fundusze specjalne
19
4
11
IV. Rozliczenia międzyokresowe
20
4 715
2 884
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Bilans
Bilans należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną część sprawozdania
finansowego. Strona 27 z 73
Pozycja
Nota
Na dzień
31 grudnia
2023 roku
Na dzień
31 grudnia
2022 roku
1. Ujemna wartość firmy
-
-
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
4 715
2 884
- długoterminowe
3 911
1 568
- krótkoterminowe
804
1 316
Pasywa razem
304 893
294 655
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Rachunek zysków i strat
Rachunek zysków i strat należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną
część sprawozdania finansowego. Strona 28 z 73
III. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (WARIANT PORÓWNAWCZY)
Pozycja
Nota
01.01.2023
-
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi,
w tym:
24
255 365
221 269
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów
255 015
221 128
- od jednostek powiązanych
3 625
3 318
II. Zmiana stanu produktów
-
-
III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
jednostki
-
-
IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
350
141
B. Koszty działalności operacyjnej
265 473
231 426
I. Amortyzacja
10 797
8 866
II. Zużycie materiałów i energii
24 819
24 103
III. Usługi obce
121 510
104 879
IV. Podatki i opłaty
1 478
1 078
V. Wynagrodzenia
84 360
73 916
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym:
15 741
12 853
- emerytalne
6 700
5 866
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
6 527
5 443
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów
241
288
C. Strata na sprzedaży(A-B)
(10 108)
(10 157)
D. Pozostałe przychody operacyjne
28
3 185
3 085
I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów
trwałych
34
824
II. Dotacje
1 092
246
III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
348
580
IV. Inne przychody operacyjne
1 711
1 435
E. Pozostałe koszty operacyjne
29
1 446
2 627
I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów
trwałych
-
-
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-
396
III. Inne koszty operacyjne
1 446
2 231
F. Strata z działalności operacyjnej (C+D-E)
(8 369)
(9 699)
G. Przychody finansowe
30
11 468
2 982
I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
1 026
1 072
a) Od jednostek powiązanych, w tym:
1 026
1 072
- w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale
1 026
1 072
b) Od jednostek pozostałych
-
-
II. Odsetki, w tym:
1 652
1 904
- od jednostek powiązanych
42
1 210
1 904
III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych
-
-
IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych
3 356
-
V. Inne
5 434
6
H. Koszty finansowe
31
7 112
6 148
I. Odsetki, w tym:
7 026
4 705
- dla jednostek powiązanych
42
6 854
4 466
II. Strata z rozchodu aktywów finansowych
-
-
III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych
-
-
IV. Inne
86
1 443
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Rachunek zysków i strat
Rachunek zysków i strat należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią integralną
część sprawozdania finansowego. Strona 29 z 73
Pozycja
Nota
01.01.2023
-
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
I. Strata brutto (F+G-H)
(4 013)
(12 865)
J. Podatek dochodowy
33
-
-
I. Podatek dochodowy wg deklaracji
-
-
II. Podatek dochodowy odroczony
-
-
K. Strata netto ogółem (I-J)
(4 013)
(12 865)
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią
integralną część sprawozdania finansowego. Strona 30 z 73
IV. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (METODA POŚREDNIA)
Pozycja
Nota
01.01.2023
-
31.12.2023
01.01.2022
-
31.12.2022
A.
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
I.
Strata netto
(4 013)
(12 865)
II.
Korekty razem
5 376
19 938
1.
Amortyzacja
10 797
8 866
2.
Zysk (strata) z tyt. Różnic kursowych
(5 525)
1 069
3.
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
5 553
3 616
4.
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(3 390)
(774)
5.
Zmiana stanu rezerw
239
1 326
6.
Zmiana stanu zapasów
(1 008)
150
7.
Zmiana stanu należności
(4 344)
(2 016)
8.
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
z wyjątkiem pożyczek i kredytów
37
3 564
7 363
9.
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
(587)
238
10.
Inne korekty- prowizje od kredytów, obligacji,
impairment
77
100
III.
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
1 363
7 073
B.
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
I.
Wpływy
141 177
200 593
1.
Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz
rzeczowych aktywów trwałych
34
1 014
2.
Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości
niematerialnych i prawnych
-
-
3.
Z aktywów finansowych, w tym:
141 143
199 579
a)
w jednostkach powiązanych
138 699
199 579
b)
w pozostałych jednostkach
2 444
-
- zbycie aktywów finansowych
2 000
-
- dywidendy i udziały w zyskach
-
-
- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
-
-
- odsetki
444
-
- inne wpływy z aktywów finansowych
-
-
4.
Inne wpływy inwestycyjne
-
-
II.
Wydatki
143 347
214 554
1.
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz
rzeczowych aktywów trwałych
11 163
12 081
2.
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości
niematerialne i prawne
-
601
3.
Na aktywa finansowe, w tym:
132 184
201 872
a)
w jednostkach powiązanych
130 184
201 872
- nabycie aktywów finansowych
130 184
201 832
- udzielone pożyczki długoterminowe
-
40
b)
w pozostałych jednostkach
2 000
- nabycie aktywów finansowych
2 000
-
- udzielone pożyczki długoterminowe
-
-
- inne wydatki z aktywów finansowych
-
-
4.
Inne wydatki inwestycyjne
-
-
III.
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
(2 170)
(13 961)
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które stanowią
integralną część sprawozdania finansowego. Strona 31 z 73
Pozycja
Nota
01.01.2023
-
31.12.2023
01.01.2022
-
31.12.2022
C.
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
I.
Wpływy
234 554
205 626
1.
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji)
i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat
do kapitału
560
-
2.
Kredyty i pożyczki
233 994
205 626
3.
Emisja dłużnych papierów wartościowych
-
-
4.
Inne wpływy finansowe
-
-
5.
Odsetki
-
-
II.
Wydatki
229 033
174 975
1.
Nabycie udziałów (akcji) własnych
-
-
2.
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-
-
3.
Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki
z tytułu podziału zysku
-
-
4.
Spłaty kredytów i pożyczek
220 670
169 570
5.
Wykup dłużnych papierów wartościowych
-
-
6.
Z tytułu innych zobowiązań finansowych, obsługa
GPW
77
97
7.
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
finansowego
997
1 207
8.
Odsetki
7 289
4 101
9.
Inne wydatki finansowe
-
-
III.
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
5 521
30 651
D.
Przepływy pieniężne netto razem
4 714
23 763
E.
Bilansowa zmiana stanu środków
pieniężnych, w tym
4 717
23 755
zmiana środków pieniężnych z tyt. różnic
kursowych
3
(8)
F.
Środki pieniężne na początek okresu
29 459
5 704
G.
Środki pieniężne na koniec okresu
34 176
29 459
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Zestawienie zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które
stanowią integralną część sprawozdania finansowego. Strona 32 z 73
V. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
01.01.2023
-
31.12.2023
01.01.2022
-
31.12.2022
I.
Kapitał własny na początek okresu (BO)
138 147
151 012
– korekty błędów podstawowych
-
-
– rozliczenie połączenia
-
-
Ia.
Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach
138 147
151 012
1.
Kapitał podstawowy na początek okresu
165 787
165 787
1.1.
Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego
2 242
-
a)
zwiększenie (z tytułu)
2 242
-
– emisja nowych akcji
2 242
-
b)
zmniejszenie (z tytułu)
-
-
– eliminacja kapitału spółki przejmowanej
-
-
1.2.
Kapitał podstawowy na koniec okresu
168 029
165 787
2.
Różnice kursowe z przeliczenia na początek okresu
-
-
2.1.
Zmiany różnic kursowych z przeliczenia
-
-
a)
zwiększenie (z tytułu)
-
-
b)
zmniejszenie (z tytułu)
-
-
2.2.
Różnice kursowe z przeliczenia na koniec okresu
-
-
3.
Udziały (akcje) własne na początek okresu
-
-
a)
zwiększenie
-
-
b)
zmniejszenie
-
-
3.1.
Udziały (akcje) własne na koniec okresu
-
-
4.
Kapitał zapasowy na początek okresu
57 411
57 411
Rozliczenie połączenia
-
-
Kapitał zapasowy na początek okresu, po korektach
57 411
57 411
4.1.
Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego
-
-
a)
zwiększenie (z tytułu)
-
-
– emisji akcji powyżej wartości nominalnej
-
-
– z podziału zysku (ustawowo)
-
-
– z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)
-
-
– z aktualizacji wartości firmy
-
-
b)
zmniejszenie (z tytułu)
-
-
– wykup udziałów własnych
-
-
– eliminacja kapitału spółki przejmowanej
-
-
– pokrycia straty
-
-
– rozliczenia połączenia
-
-
4.2.
Stan kapitału zapasowego na koniec okresu
57 411
57 411
5.
Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu
-
-
– korekty błędów podstawowych
-
-
5 a
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu, po korektach
-
-
5.1.
Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny
-
-
a)
zwiększenie (z tytułu)
-
-
b)
zmniejszenie (z tytułu)
-
-
5.2.
Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu
-
-
6.
Pozostałe kapitały (środki z emisji akcji) na początek okresu
-
-
6.1.
Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych
-
-
a)
Zwiększenie- wpłata na kapitał podstawowy
-
-
b)
Zmniejszenie z tytułu
-
-
– wpisanie wpłaty kapitału do KRS
-
-
6.2.
Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu
-
-
7.
Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu
(85 051)
(72 186)
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Zestawienie zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami, które
stanowią integralną część sprawozdania finansowego. Strona 33 z 73
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
01.01.2023
-
31.12.2023
01.01.2022
-
31.12.2022
Korekta błędu
-
-
Rozliczenie połączenia
-
-
Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu, po korekcie
(85 051)
(72 186)
7.1.
Zysk z lat ubiegłych na początek okresu
-
-
– korekty błędów podstawowych
-
-
7.2.
Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
-
-
a)
zwiększenie (z tytułu)
-
-
– podziału zysku z lat ubiegłych
-
-
b)
zmniejszenie (z tytułu)
-
-
– podziału zysku z lat ubiegłych
-
-
7.3.
Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu
-
-
7.4.
Strata z lat ubiegłych na początek okresu
(85 051)
(72 186)
– korekty błędów podstawowych
-
-
7.5.
Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
(85 051)
(72 186)
a)
zwiększenie (z tytułu)
-
-
– połączenie
-
-
b)
zmniejszenie (z tytułu)
-
-
– pokrycie straty z zysku
-
-
7.6.
Strata z lat ubiegłych na koniec okresu, po korektach
(85 051)
(72 186)
7.7.
Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu
(85 051)
(72 186)
8.
Wynik netto
(4 013)
(12 865)
a)
zysk netto
-
-
b)
strata netto
(4 013)
(12 865)
c)
odpisy z zysku
-
-
II.
Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ)
136 376
138 147
III.
Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego
136 376
138 147
podziału zysku (pokrycia straty)
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 34 z 73
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
1. INFORMACJE O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH DOTYCZĄCYCH LAT UBIEGŁYCH UJĘTYCH
W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ROKU OBROTOWEGO
W roku 2023 nie wystąpiły żadne znaczące wydarzenia dotyczące lat ubiegłych.
2. INFORMACJE O ZNACZĄCYCH ZDARZENIACH, JAKIE NASTĄPIŁY PO DNIU BILANSOWYM,
A NIEUWZGLĘDNIONYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM
Po dniu bilansowym do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za
rok obrotowy, to jest do 26 marca 2024 roku, nie wystąpiły inne zdarzenia, które powinny być ujęte
w jednostkowym sprawozdaniu finansowym roku obrotowego.
3. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI, KOREKTY BŁĘDÓW I KOREKTY
REKLASYFIKACYJNE
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie dokonano korekty błędów
ani zmiany klasyfikacji w stosunku do zasad przyjętych w sprawozdaniu za rok zakończony dnia
31 grudnia 2022 roku.
4. PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH FINANSOWYCH ZA ROK POPRZEDZAJĄCY Z DANYMI
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA BIEŻĄCY ROK OBROTOWY
Dane finansowe za rok poprzedzający są porównywalne z danymi sprawozdania finansowego za
bieżący rok obrotowy.
5. SPRZEDAŻ ZORGANIZOWANEJ CZĘŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie miała
miejsca sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
Dnia 23 lutego 2021 roku, za cenę sprzedaży 1 PLN, EMC Instytut Medyczny SA sprzedał Powiatowi
Kamieńskiemu Zorganizowaną część przedsiębiorstwa.
Wynik na sprzedaży rozpoznany na dzień 31 grudnia 2021 roku został zaprezentowany w pozostałych
przychodach operacyjnych i wynosił 116 tys. PLN.
W roku 2020 Emitent oszacował i utworzył rezerwy związane z przedmiotową transakcją na kwotę
1.488 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość rezerw pozostałych na saldzie wynosi 500 tys.
PLN. Emitent nie poniósł jeszcze wszystkich wydatków dotyczących utworzonej rezerwy, ale oczekuje
ich poniesienia w przyszłych okresach.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 35 z 73
6. WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Poz.
Wyszczególnienie
Wartość
firmy
Nabyte koncesje, patenty,
licencje i inne
Wartości
niematerialne
i prawne razem
ogółem
w tym programy
komputerowe
I
Wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na początek okresu
6 994
11 337
11 181
18 331
1.
Zwiększenia w tym z tytułu:
-
2 849
2 849
2 849
a)
nabycia
-
2 526
2 526
2 526
b)
reklasyfikacje
-
323
323
323
c)
inne
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia
-
408
408
408
a)
sprzedaż
-
-
-
-
b)
likwidacja
-
-
-
-
c)
reklasyfikacje
-
85
85
85
d)
inne - korekty
-
323
323
323
II.
Wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
6 994
13 778
13 622
20 772
III.
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na
początek okresu
4 485
6 860
6 755
11 345
1.
Amortyzacja za okres w tym z tytułu:
468
879
859
1 347
a)
umorzenie bieżące - zwiększenia
468
879
862
1 347
b)
umorzenie - zmniejszenia sprzedaż
-
-
-
-
c)
umorzenie - zmniejszenia likwidacja
-
-
-
-
d)
umorzenie – zmniejszenia inne
-
-
3
-
IV.
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na
koniec okresu
4 953
7 739
7 614
12 692
V.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
początek okresu
-
-
-
-
1.
Zwiększenia
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia
-
-
-
-
VI.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
VII.
Wartość netto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
2 041
6 039
6 008
8 080
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Poz.
Wyszczególnienie
Wartość
firmy
Nabyte koncesje, patenty,
licencje i inne
Wartości
niematerialne
i prawne razem
ogółem
w tym programy
komputerowe
I
Wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na początek okresu
6 993
9 350
9 194
16 343
1.
Zwiększenia w tym z tytułu:
1
1 987
1 987
1 988
a)
nabycia
-
1 987
1 987
1 987
b)
reklasyfikacje
-
-
-
-
c)
inne
1
-
-
1
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 36 z 73
Poz.
Wyszczególnienie
Wartość
firmy
Nabyte koncesje, patenty,
licencje i inne
Wartości
niematerialne
i prawne razem
ogółem
w tym programy
komputerowe
2.
Zmniejszenia
-
-
-
-
a)
sprzedaż
-
-
-
-
b)
likwidacja
-
-
-
-
c)
reklasyfikacje
-
-
-
-
d)
inne - korekty
-
-
-
-
II.
Wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
6 994
11 337
11 181
18 331
III.
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na
początek okresu
4 017
6 050
5 894
10 067
1.
Amortyzacja za okres w tym z tytułu:
469
810
861
1 278
a)
umorzenie bieżące - zwiększenia
468
810
861
1 278
b)
umorzenie - zmniejszenia sprzedaż
-
-
-
-
c)
umorzenie - zmniejszenia likwidacja
-
-
-
-
d)
umorzenie – zmniejszenia inne
(1)
-
3
(1)
IV.
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na
koniec okresu
4 485
6 860
6 755
11 345
V.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
początek okresu
-
-
-
-
1.
Zwiększenia
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia
-
-
-
-
VI.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
VII.
Wartość netto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
2 508
4 477
4 426
6 985
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Zarząd Spółki przeprowadził okresową
weryfikację potencjalnej utraty wartości ośrodków generujących środki pieniężne. Przeprowadzone
testy nie wykazały konieczności utworzenia odpisu z tytułu trwałej utraty wartości.
Wyszczególnienie
stan na
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość firmy z połączenia spółek w 2004 roku - brutto
4 635
4 635
Wartość firmy powstała z tyt. nabycia zorganizowanej części
przedsiębiorstwa w roku 2021
2 359
2 359
Razem
6 994
6 994
Odpisy z tytułu umorzenia - narastająco
4 953
4 486
Odpisy z tytułu impairmentu
-
-
Razem wartość firmy - netto
2 041
2 508
EMC Instytut Medyczny SA (Spółka) powstała w wyniku połączenia, w trybie art. 492 § 1 pkt 2 Kodeksu
Spółek Handlowych, spółek: EuroMediCare Instytut Medyczny sp. z o.o. i EuroMediCare Serwis sp.
z o.o. z siedzibą we Wrocławiu. W efekcie połączenia spółek będących pod wspólną kontrolą powstała
wartość firmy.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 37 z 73
Wartość firmy w 2021 roku powstała z tytułu nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstw: Centrum
Medyczne Practimed sp. z o.o. oraz Praktyka Lekarza Rodzinnego Practimed sp. z o.o. Nabycie zostało
szczegółowo opisane w nocie 6 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.
7. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Poz.
Wyszczególnienie
grunty
(w tym prawo
wieczystego
użytkowania)
budynki,
lokale
i obiekty
użyteczności
publicznej
urządzenia
techniczne
i maszyny
środki
transportu
inne
środki
trwałe
środki
trwałe
w
budowie
zaliczki
na środki
trwałe
w
budowie
rzeczowe
aktywa
trwałe
razem
I.
Wartość brutto
środków
trwałych na
początek okresu
1 666
71 269
10 439
312
51 854
3 149
-
138 689
1.
Zwiększenia
z tytułu:
-
4 329
2 683
84
4 135
8 306
35
19 572
a)
nabycia
-
82
1 121
84
2 313
8 306
35
11 941
b)
transfery
-
4 247
1 477
-
1 822
-
7 546
c)
inne
-
85
-
-
85
2.
Zmniejszenia
z tytułu:
-
-
343
131
568
7 546
-
8 588
a)
sprzedaży
i likwidacji
-
-
20
131
568
-
-
719
b)
transfery
-
-
-
-
-
7 546
-
7 546
c)
reklasyfikacje
-
-
323
-
-
323
d)
inne
-
-
-
-
-
-
-
-
II.
Wartość brutto
środków
trwałych na
koniec okresu
1 666
75 598
12 779
265
55 421
3 909
35
149 673
III.
Skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na
początku okresu
-
22 014
7 987
303
38 289
-
-
68 593
1.
Amortyzacja za
okres z tytułu:
-
2 840
1 539
(113)
3 889
-
-
8 155
a)
umorzenie
bieżące –
zwiększenie
-
2 838
1 559
18
4 389
-
-
8 804
b)
umorzenie
bieżące –
zwiększenie inne
-
-
-
-
-
-
-
-
c)
umorzenie –
zmniejszenie
sprzedaż
i likwidacja
-
-
20
131
500
-
-
651
d)
korekty
-
(2)
-
-
-
-
-
(2)
V.
Skumulowana
amortyzacja
(umorzenie na
koniec okresu)
-
24 854
9 526
190
42 178
-
-
76 748
VI.
Odpisy z tytułu
trwałej utraty
wartości na
początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
1.
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
-
VII.
Odpisy z tytułu
trwałej utraty
wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
VIII.
Wartość netto
środków
trwałych na
koniec okresu
1 666
50 744
3 253
75
13 243
3 909
35
72 925
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 38 z 73
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Poz.
Wyszczególnienie
grunty
(w tym prawo
wieczystego
użytkowania)
budynki,
lokale
i obiekty
użyteczności
publicznej
urządzenia
techniczne
i maszyny
środki
transportu
inne
środki
trwałe
środki
trwałe
w
budowie
zaliczki
na
środki
trwałe
w
budowie
rzeczowe
aktywa
trwałe
razem
I.
Wartość brutto
środków
trwałych na
początek okresu
1 684
53 773
8 626
312
48 775
13 769
102
127 041
1.
Zwiększenia
z tytułu:
-
17 960
1 842
-
4 328
10 674
-
34 804
a)
nabycia
-
-
306
-
2 650
10 572
-
13 528
b)
transfery
-
17 960
1 535
-
1 678
102
-
21 275
c)
inne
-
-
1
-
-
1
2.
Zmniejszenia
z tytułu:
18
464
29
-
1 249
21 294
102
23 156
a)
sprzedaży
i likwidacji
18
466
29
-
1 249
-
-
1 762
b)
transfery
-
-
-
-
-
21 173
102
21 275
c)
reklasyfikacje
-
-
-
-
-
121
-
121
d)
inne
-
(2)
-
-
-
-
-
(2)
II.
Wartość brutto
środków
trwałych na
koniec okresu
1 666
71 269
10 439
312
51 854
3 149
-
138 689
III.
Skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na
początku okresu
-
19 505
6 825
278
35 681
1
-
62 290
1.
Amortyzacja za
okres z tytułu:
-
2 509
1 162
25
2 608
(1)
-
6 303
a)
umorzenie
bieżące –
zwiększenie
-
2 856
1 178
25
3 766
-
-
7 825
b)
umorzenie
bieżące –
zwiększenie inne
-
1
-
-
-
-
-
1
c)
umorzenie –
zmniejszenie
sprzedaż
i likwidacja
-
348
17
-
1 158
-
-
1 523
d)
korekty
-
-
1
-
-
(1)
-
-
V.
Skumulowana
amortyzacja
(umorzenie na
koniec okresu)
-
22 014
7 987
303
38 289
-
-
68 593
VI.
Odpisy z tytułu
trwałej utraty
wartości na
początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
1.
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
-
VII.
Odpisy z tytułu
trwałej utraty
wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
-
VIII.
Wartość netto
środków
trwałych na
koniec okresu
1 666
49 255
2 452
9
13 565
3 149
-
70 096
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Zarząd Spółki przeprowadził okresową
weryfikację potencjalnej utraty wartości składników aktywów trwałych wypracowujących środki
pieniężne. Przeprowadzone testy nie wykazały konieczności utworzenia odpisu z tytułu trwałej utraty
wartości.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 39 z 73
Wartość gruntów posiadanych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 2.080 tys. PLN, z czego grunty
o wartości 414 tys. PLN ujmowane są jako długoterminowe inwestycje w nieruchomości
i wykorzystywane przez podmioty powiązane. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość gruntów wynosiła
2.098 tys. PLN. Spółka nie posiada gruntów w użytkowaniu wieczystym.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki trwałe o wartości netto 2.650 tys. PLN były użytkowane
na podstawie umów leasingu finansowego (na dzień 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 4.205
tys. PLN).
Ponadto na dzień 31 grudnia 2023 oraz na 31 grudnia 2022 roku spółka użytkowała środki trwałe
na podstawie umów najmu i dzierżawy. Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez
jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym
z tytułu umów leasingu wynosi 1.000 tys. PLN
Nakłady inwestycyjne na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne poniesione w bieżącym roku
obrotowym wyniosły 14.467 tys. PLN (w 2021 roku odpowiednio 15.515 tys. PLN) i nie obejmowały
nakładów dokonanych w związku z ochroną środowiska.
Nakłady inwestycyjne planowane na rok 2024 rok wynoszą 9.426 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiada środków trwałych, które
podlegały przeszacowaniu.
Spółka nie posiada zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego
z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli.
8. ZAPASY
Poz.
Zapasy
Stan na
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
1.
Materiały
2 866
1 858
2.
Towary
-
-
Razem
2 866
1 858
9. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE
Poz.
Należności krótkoterminowe
Stan na
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
1.
Należności od jednostek powiązanych, w tym:
2 087
706
z tytułu dostaw i usług
405
441
rozliczenie podatku PGK
-
265
program motywacyjny wypłat w formie akcji
1 682
-
2.
Należności od pozostałych jednostek
26 251
21 606
z tytułu dostaw i usług
22 328
20 142
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, w tym:
2 724
448
- z tytułu VAT
621
448
- z tytułu CIT
2 103
-
- z tytułu PIT
-
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 40 z 73
Poz.
Należności krótkoterminowe
Stan na
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
kaucje
544
523
należność z tyt. zwrotu od ubezpieczyciela
415
415
inne
240
78
dochodzone na drodze sądowej
-
-
Razem
28 338
22 312
9.1. Wiekowanie należności
Poz.
Należności z tytułu dostaw i usług wg okresu spłat
Stan na
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
I.
terminowe
22 695
19 127
II.
przeterminowane, w tym:
2 022
3 218
1.
do 1 miesiąca
869
557
2.
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
613
286
3.
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
235
628
4.
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
54
326
5.
powyżej 1 roku
251
1 421
III.
Należności z tyt. dostaw i usług brutto razem
24 717
22 345
IV.
Odpisy aktualizujące wartość należności
1 984
1 762
V.
Należności z tyt. dostaw i usług netto razem
22 733
20 583
9.2. Struktura walutowa należności
Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności Spółki w kwocie 97 tys. PLN od sześciu kontrahentów
wyrażone były w walucie EUR, pozostałe należności wyrażone były w walucie polskiej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności Spółki w kwocie 132 tys. PLN od pięciu kontrahentów
wyrażone były w walucie EUR, pozostałe należności wyrażone były w walucie polskiej.
10. ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Poz.
Odpisy aktualizujące
należności krótkoterminowe
Z tytułu dostaw
i usług
Z tytułu
nadwykonań
Inne
Razem
I.
Wartość odpisu na początek
okresu
697
1 065
203
1 965
1.
Zwiększenia z tytułu
348
1 642
23
2 013
a)
utworzenie
348
1 642
23
2 013
b)
inne
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia z tytułu
718
1 050
-
1 768
a)
wykorzystanie
-
-
-
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 41 z 73
Poz.
Odpisy aktualizujące
należności krótkoterminowe
Z tytułu dostaw
i usług
Z tytułu
nadwykonań
Inne
Razem
b)
rozwiązanie odpisu
718
1 050
-
1 768
c)
inne
-
-
-
-
II.
Wartość odpisu na koniec
okresu
327
1 657
226
2 210
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Poz.
Odpisy aktualizujące
należności krótkoterminowe
Z tytułu dostaw
i usług
Z tytułu
nadwykonań
Inne
Razem
I.
Wartość odpisu na początek
okresu
328
2 590
265
3 183
1.
Zwiększenia z tytułu
697
1 064
27
1 788
a)
utworzenie
697
1 064
27
1 788
b)
inne
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia z tytułu
328
2 589
89
3 006
a)
wykorzystanie
-
-
-
-
b)
rozwiązanie odpisu
328
2 589
89
3 006
c)
inne
-
-
-
-
II.
Wartość odpisu na koniec
okresu
697
1 065
203
1 965
11. INWESTYCJE
11.1 Inwestycje długoterminowe
Nieruchomości inwestycyjne wykazywane są w cenie nabycia.
Spółka przeprowadza testy na utratę wartości długoterminowych aktywów finansowych, jeśli istnieją ku
temu przesłanki. Ma to na celu aktualizację do realnej wysokości wartości bilansowej aktywów
finansowych. Wymaga to porównania wartości bilansowej składnika aktywów z bieżącymi korzyściami
ekonomicznymi, jakie przyniesie on w przyszłości.
• W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwe częściowe odwrócenie się
odpisów z tytułu utraty wartości na udziałach posiadanych przez Emitenta w spółkach EMC Piaseczno
sp. z o.o. i Zdrowie sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2022 roku, Zarząd EMC IM SA ponownie rozpatrzył
możliwość odwrócenia się odpisów na udziałach na dzień 30 czerwca 2023 roku i ostatecznie podjął
decyzje o przeprowadzeniu na dzień 30 czerwca 2023 roku testów na utratę wartości w celu
oszacowania ich wartości użytkowej.
W oparciu o przeprowadzone testy Zarząd Emitenta postanowił o rozwiązaniu odpisów na udziałach
spółki Piaseczno (3.099 tys. PLN) oraz spółki Zdrowie (257 tys. PLN) na dzień 30 czerwca 2023 roku.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Emitent postanowił ponownie przeprowadzić testy na utratę wartości na
udziałach spółki Zdrowie sp. z o.o. i EMC Piaseczno sp. z o.o..
Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości:
Założenia:
Piaseczno
Zdrowie
długoterminowa stopa wzrostu przychodów
2,50%
2,50%
długoterminowa stopa wzrostu kosztów
2,50%
2,50%
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 42 z 73
Założenia:
Piaseczno
Zdrowie
nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym
do
wysokości
amortyzacji
do
wysokości
amortyzacji
stopa dyskonta (WACC)
11,52% w
2024 r.,
10,85% w
2025-2028
11,52% w
2024 r.,
10,85% w
2025-2028
Po przeprowadzeniu ponownie testów na utratę wartości udziałów, Zarząd Emitenta potwierdził, że
uzyskana wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej (przed uwzględnieniem odpisu
dokonanego w latach ubiegłych) testowanych udziałów.
• W związku z wystąpieniem przesłanek wskazujących na możliwe częściowe odwrócenie się
odpisów z tytułu utraty wartości na udziałach posiadanych przez Emitenta w spółce EMC Silesia sp.
z o.o., Zarząd EMC IM SA rozpatrzył możliwość odwrócenia się tych odpisów na udziałach na dzień 31
grudnia 2023 roku i przeprowadził testy na utratę wartości w celu oszacowania ich wartości użytkowej.
Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości:
Założenia:
Silesia
długoterminowa stopa wzrostu przychodów
2,50%
długoterminowa stopa wzrostu kosztów
2,50%
nakłady inwestycyjne w okresie rezydualnym
do wysokości
amortyzacji
stopa dyskonta (WACC)
11,52% w 2024
r., 10,85% w
2025-2028
Analizując bieżącą sytuację w spółce oraz przygotowując prognozy przyszłych okresów, uwzględniając
niepewność związaną z założeniami przyjętymi w tych prognozach, Zarząd ostatecznie podjął decyzje
i ocenił, że wartość odpisu aktualizującego ujętego na dzień 31 grudnia 2022 roku
w kwocie 6.069 tys. PLN jest nadal odpowiednia na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Spółka w okresie sprawozdawczym nie dokonała innych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz nie dokonała
odwrócenia takich odpisów.
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Poz.
Wyszczególnienie
Nieruchomości
Udziały
i zaliczki na
udziały
w jednostkach
zależnych
Długotermino
we aktywa
finansowe
w pozostałych
jednostkach
(bony
korporacyjne)
Udzielone
pożyczki
Razem
I.
Wartość brutto na początek
okresu
44 186
118 789
-
40
163 015
1.
Zwiększenia z tytułu:
201
-
-
2
203
a)
nabycia
201
-
-
-
201
b)
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
c)
udzielone pożyczki
-
-
-
2
2
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 43 z 73
Poz.
Wyszczególnienie
Nieruchomości
Udziały
i zaliczki na
udziały
w jednostkach
zależnych
Długotermino
we aktywa
finansowe
w pozostałych
jednostkach
(bony
korporacyjne)
Udzielone
pożyczki
Razem
d)
reklasyfikacja
-
-
-
-
-
e)
inne
-
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia z tytułu:
-
-
-
42
42
a)
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
b)
spłata pożyczki
-
-
-
42
42
c)
reklasyfikacja
-
-
-
-
-
d)
inne- sprzedaż/ likwidacja
-
-
-
-
-
II.
Wartość brutto na koniec
okresu
44 387
118 789
-
-
163 176
III.
Umorzenie na początku
okresu
11 104
-
-
-
11 104
1.
Amortyzacja za okres z tytułu
1 084
-
-
-
1 084
a)
umorzenie bieżące -
zwiększenie
1 084
-
-
-
1 084
b)
umorzenie-zmniejszenie-
likwidacja/ sprzedaż
-
-
-
-
IV.
Umorzenie na koniec okresu
12 188
-
-
-
12 188
V.
Odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na początek okresu
-
9 425
-
-
9 425
a)
zwiększenia
-
-
-
-
-
b)
zmniejszenia
-
3 356
-
-
3 356
VI.
Odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na koniec okresu
-
6 069
-
-
6 069
VII.
Wartość netto na koniec
okresu
32 199
112 720
-
-
144 919
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Poz.
Wyszczególnienie
Nieruchomości
Udziały i
zaliczki na
udziały w
jednostkach
zależnych
Długotermino
we aktywa
finansowe w
pozostałych
jednostkach
(bony
korporacyjne)
Udzielone
pożyczki
Razem
I.
Wartość brutto na początek
okresu
43 602
111 089
-
-
154 691
1.
Zwiększenia z tytułu:
584
7 700
-
40
8 324
a)
nabycia
584
7 700
-
-
8 285
b)
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
c)
udzielone pożyczki
-
-
-
40*
40
d)
reklasyfikacja
-
-
-
-
-
e)
inne
-
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia z tytułu:
-
-
-
-
-
a)
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
b)
spłata pożyczki
-
-
-
-
-
c)
reklasyfikacja
-
-
-
-
-
d)
inne- sprzedaż/ likwidacja
-
-
-
-
-
II.
Wartość brutto na koniec
okresu
44 186
118 789
-
40
163 015
III.
Umorzenie na początku
okresu
9 993
-
-
-
9 993
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 44 z 73
Poz.
Wyszczególnienie
Nieruchomości
Udziały i
zaliczki na
udziały w
jednostkach
zależnych
Długotermino
we aktywa
finansowe w
pozostałych
jednostkach
(bony
korporacyjne)
Udzielone
pożyczki
Razem
1.
Amortyzacja za okres z tytułu
1 111
-
-
-
1 111
a)
umorzenie bieżące -
zwiększenie
1 111
-
-
-
1 111
b)
umorzenie-zmniejszenie-
likwidacja/ sprzedaż
-
-
-
-
-
IV.
Umorzenie na koniec okresu
11 104
-
-
-
11 104
V.
Odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na początek okresu
-
9 425
-
-
9 425
a)
zwiększenia
-
-
-
-
-
b)
zmniejszenia
-
-
-
-
-
VI.
Odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na koniec okresu
-
9 425
-
-
9 425
VII.
Wartość netto na koniec
okresu
33 082
109 364
-
40
142 486
*Pożyczki udzielone przez EMC IM SA w 2022 roku (w tys. PLN)
Spółka
Waluta
Kwota
pożyczki
Data
umowy
pożyczki
Wypłata pożyczki
Termin
spłaty
w umowie
Warunki
oprocentowania
Medy Ready
PLN
20
19-07-2022
Wypłata I transzy 5 tys. PLN 08-08-2022
Wypłata II transzy 15 tys. PLN 15.11.2022
31-12-
2024
WIBOR 3M +
marża
Medycyna Plus
PLN
20
19-07-2022
Wypłata I transzy 5 tys. PLN 08-08-2022
Wypłata II transzy 15 tys. PLN 15.11.2022
31-12-
2024
WIBOR 3M +
marża
Pożyczki razem
40
11.2 Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe, z wyłączeniem środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych
obejmują:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Pozycja
Udziały
i akcje
Inne aktywa
finansowe (bony
korporacyjne)
Pożyczki udzielone
jednostkom zależnym
Inne
(Smart
Poll)
Razem
Saldo otwarcia, z tego:
-
-
-
17 695
17 695
wartość brutto
-
-
-
17 695
17 695
odpisy aktualizujące
-
-
-
-
-
Zwiększenia, w tym:
-
-
-
130 184
130 184
nabycie / udzielenie pożyczki
-
-
-
128 975
128 975
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
naliczone odsetki
-
-
-
1 209
1 209
reklasyfikacja
-
-
-
-
-
transfery
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
137 631
137 631
sprzedaż
-
-
-
-
-
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
spłata
-
-
-
137 631
137 631
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 45 z 73
Pozycja
Udziały
i akcje
Inne aktywa
finansowe (bony
korporacyjne)
Pożyczki udzielone
jednostkom zależnym
Inne
(Smart
Poll)
Razem
transfery
-
-
-
-
-
Saldo zamknięcia, z tego:
-
-
-
10 248
10 248
Wartość brutto
-
-
-
10 248
10 248
Odpisy aktualizujące
-
-
-
-
-
Wartość netto
-
-
-
10 248
10 248
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Pozycja
Udziały
i akcje
Inne aktywa
finansowe (bony
korporacyjne)
Pożyczki udzielone
jednostkom zależnym
Inne
(Smart
Poll)
Razem
Saldo otwarcia, z tego:
-
4 796
-
18 798
23 594
wartość brutto
-
4 796
-
18 798
23 594
odpisy aktualizujące
-
-
-
-
-
Zwiększenia, w tym:
-
15
-
192 610
192 625
nabycie / udzielenie pożyczki
-
-
-
190 721
190 721
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
naliczone odsetki
-
15
-
1 889
1 904
reklasyfikacja
-
-
-
-
-
transfery
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, w tym:
-
4 811
-
193 713
198 524
sprzedaż
-
-
-
-
-
aktualizacja wartości
-
-
-
-
-
wykorzystanie odpisu-zwolnienie
spółki zależnej z długu
-
-
-
-
-
spłata
-
-
-
193 713
193 713
inne- zwolnienie spółki zależnej
z długu
-
-
-
-
-
zwrot bonów
-
4 811
-
-
4 811
transfery
-
-
-
-
-
Saldo zamknięcia, z tego:
-
-
-
17 695
17 695
Wartość brutto
-
-
-
17 695
17 695
Odpisy aktualizujące
-
-
-
-
-
Wartość netto
-
-
-
17 695
17 695
12. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE CZYNNE
Poz.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Stan na
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
1.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 752
3 060
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów razem
2 752
3 060
Poz.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
1.
Prenumeraty
8
2
2.
Polisy ubezpieczeniowe
354
323
3.
Pozostałe
225
377
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 46 z 73
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów razem
587
702
13. KAPITAŁY
Wartość kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2023 roku jest następująca:
Seria/
emisja
Wartość
nominalna
akcji
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Liczba
akcji
Wartość
nominalna akcji
(w PLN)
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
A
4 PLN
imienne
na jedną akcję
przypadają dwa
głosy na
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
1 500 038
6 000 152 PLN
wkład
pieniężny w
kwocie
3.286 tys.
PLN
26.11.2004
B
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
2 500 062
10 000 248 PLN
wkład
niepieniężny
w kwocie
12.714 tys.
PLN
26.11.2004
C
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
1 500 000
6 000 000 PLN
gotówka
25.04.2005
D
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
400 000
1 600 000 PLN
gotówka
29.03.2007
E
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
737 512
2 950 048 PLN
gotówka
16.10.2009
F
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
500 000
2 000 000 PLN
gotówka
02.08.2010
G
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
1 189 602
4 758 408 PLN
gotówka
25.07.2012
H
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
3 692 310
14 769 240 PLN
gotówka
14.03.2014
I
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
1 265 822
5 063 288 PLN
gotówka
09.07.2015
J
4 PLN
imienne
bez
uprzywilejowania
8 903 300
35 613 200 PLN
wkład
niepieniężny
23.12.2019
K
4 PLN
imienne
bez
uprzywilejowania
19 258 000
77 032 000 PLN
gotówka
21.12.2021
L
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
560 586
2 242 344 PLN
przelew
07.11.2023
Razem
42 007 235
168 028 940 PLN
Zarząd EMC Instytut Medyczny SA raportem nr 6/2022 informował, że na posiedzeniu Rady Nadzorczej
w dniu 2 marca 2022 roku, Rada Nadzorcza uchwaliła Program Motywacyjny wypłaty w formie akcji
Spółki na lata 2022-2024. Szczegóły programu i jego wycena zostały szczegółowo opisane w nocie
31.1 skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok 2022 i 2023. Emisja z transzy roku
2022 nastąpiła w roku 2023 (akcje serii L), emisja z transzy roku 2023 może nastąpić w roku 2024
(w przypadku wykonania uprawnień).
Wartość kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2022 roku jest następująca:
Seria/
emisja
Wartość
nominalna
akcji
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Liczba
akcji
Wartość
nominalna akcji
(w PLN)
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
A
4 PLN
imienne
na jedną akcję
przypadają dwa
głosy na
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
1 500 038
6 000 152 PLN
wkład
pieniężny w
kwocie
3.286 tys.
PLN
26.11.2004
B
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
2 500 062
10 000 248 PLN
wkład
niepieniężny
w kwocie
12.714 tys.
PLN
26.11.2004
C
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
1 500 000
6 000 000 PLN
gotówka
25.04.2005
D
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
400 000
1 600 000 PLN
gotówka
29.03.2007
E
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
737 512
2 950 048 PLN
gotówka
16.10.2009
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 47 z 73
Seria/
emisja
Wartość
nominalna
akcji
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Liczba
akcji
Wartość
nominalna akcji
(w PLN)
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
F
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
500 000
2 000 000 PLN
gotówka
02.08.2010
G
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
1 189 602
4 758 408 PLN
gotówka
25.07.2012
H
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
3 692 310
14 769 240 PLN
gotówka
14.03.2014
I
4 PLN
na okaziciela
bez
uprzywilejowania
1 265 822
5 063 288 PLN
gotówka
09.07.2015
J
4 PLN
imienne
bez
uprzywilejowania
8 903 300
35 613 200 PLN
wkład
niepieniężny
23.12.2019
K
4 PLN
imienne
bez
uprzywilejowania
19 258 000
77 032 000 PLN
gotówka
21.12.2021
Razem
41 446 646
165 786 584 PLN
Wartość kapitału zapasowego na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wynosi 57.411
tys. PLN. Składają się na nią:
- kwota ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 96.144 tys. PLN,
- kwota utworzona zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo (minimalną wartość) 8.190
tys. PLN,
- kwota wynikająca z rozliczenia połączenia ze spółką zależną -26.166 tys. PLN,
- kwota wynikająca z połączenia z inną spółką -20.757 PLN.
14. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA
FINANSOWE
31 grudnia
2023 roku
31 grudnia
2022 roku
Krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
648
997
Kredyty w rachunku bieżącym
12
-
Inne kredyty
-
-
Pożyczki od podmiotów niepowiązanych
-
-
Pożyczki od podmiotów powiązanych
6 282
7 165
Pożyczki od podmiotów powiązanych (Smart Pool)
51 403
31 348
Inne
2 102
-
Razem krótkoterminowe
60 448
39 510
Długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
439
1 087
Pożyczki od podmiotów niepowiązanych
-
-
Pożyczki od podmiotów powiązanych
57 093
68 738
Inne
-
-
Razem długoterminowe
57 532
69 825
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 48 z 73
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
Bank/
Pożyczkodawca
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
Kwota kredytu/
pożyczki
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty
Zabezpieczenia
Penta Hospitals
International a.s.
76 216
63 375*
marża banku,
marża PHI, stałe
oprocentowanie
15.11.2029
-
BNP Paribas
150**
12
-
-
-
Kredyty, pożyczki
razem
76 366
63 387
*Kwota kredytu wraz z różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2023
**Maksymalna kwota kredytu do wykorzystania, maksymalne odsetki za opóźnienie określone na podstawie art.
481 Kodeksu cywilnego;
Poniżej przedstawiono zobowiązania EMC Instytut Medyczny SA wobec spółek zależnych z tytułu
Smart Pool na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Spółka
Kwota
zobowiązania
Warunki
oprocentowania
EMC Piaseczno Sp. z o.o.
17 835
WIBOR 3M +
marża
Mikulicz Sp. z o.o.
19 748
WIBOR 3M +
marża
Lubmed Sp. z o.o.
3 380
WIBOR 3M +
marża
Zdrowie Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
2 561
WIBOR 3M +
marża
EMC Silesia Sp. z o.o.
1 815
WIBOR 3M +
marża
PCZ w Kowarach Sp. z o.o.
5 395
WIBOR 3M +
marża
Zdrowie Sp. z o.o.
669
WIBOR 3M +
marża
Zobowiązanie razem
51 403
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
Bank/
Pożyczkodawca
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
Kwota kredytu/
pożyczki
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty
Zabezpieczenia
CareUp B.V.
55 361
-
EURIBOR +
marża
Eximbanku
marża Careup
31-12-2026
-
CRNAP Limited
9 212
-
Oprocentowanie
stałe
31.12.2026
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 49 z 73
Bank/
Pożyczkodawca
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
Kwota kredytu/
pożyczki
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocentowania
Termin spłaty
Zabezpieczenia
Penta Hospitals
International a.s.
76 216
75 903*
marża banku,
marża PHI, stałe
oprocentowanie
15.12.2029
-
Kredyty, pożyczki
razem
140 789
75 903
*Kwota kredytu wraz z różnicami kursowymi na dzień 31 grudnia 2022.
- w dniu 30 kwietnia 2022 została spłacona ostatnia rata pożyczki leasingowej wobec PKO Leasing
z dnia 25 kwietnia 2017 roku
- w dniu 25 maja 2022 roku zawarta została umowa pożyczki pomiędzy CRNAP Limited i Emitentem na
linię kredytową w kwocie do 2.000 tys. EUR. Pierwsza transza w kwocie 1.500 tys. EUR została
uruchomiana w dniu 1 czerwca 2022 roku, druga transza w kwocie 500 tys. EUR została uruchomiona
w dniu 28 czerwca 2022 roku
- w dniu 22 lipca 2022 roku został podpisany aneks do umowy pożyczki z CRNAP Limited dla EMC
Instytut Medyczny z dnia 25 maja 2022 roku, dotyczący zwiększenia linii kredytowej z 2.000 tys. EUR
do 6.000 tys. EUR. Transza pożyczki została wypłacona Emitentowi w dniu 26 lipca 2022 roku w kwocie
4.000 tys. EUR.
- w dniu 31 sierpnia 2022 roku została zawarta umowa pożyczki z Penta Hospitals International a.s.
i Emitentem na kwotę 9.985 tys. EUR na spłatę pożyczki z CareUp B.V. z dnia 21 listopada 2019 roku.
- w dniu 6 września 2022 roku, przed terminem wymagalności, spłacona została pożyczka zaciągnięta
przez Emitenta od CareUp B.V. na podstawie umowy pożyczki z dnia 21 listopada 2019 roku.
- w dniu 9 grudnia 2022 roku został podpisany aneks do umowy pożyczki z Penta Hospitals International
a.s. i Emitentem z dnia 31 sierpnia 2022 roku, dotyczący zwiększenia linii kredytowej z 9.985 tys. EUR
do 16.056 tys. EUR oraz konwersji wypracowanych odsetek, za okres od września 2022 roku do grudnia
2022, w kwocie 126 tys. EUR, na kapitał pożyczki.
- w dniu 13 grudnia 2022 roku, przed terminem wymagalności, spłacona została pożyczka zaciągnięta
przez Emitenta od CRNAP Limited na podstawie umowy pożyczki z dnia 25 maja 2022 roku
Poniżej przedstawiono zobowiązania EMC Instytut Medyczny SA wobec spółek zależnych z tytułu
Smart Pool na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Spółka
Kwota
zobowiązania
Warunki
oprocentowania
EMC Piaseczno Sp. z o.o.
11 722
WIBOR 3M +
marża
Mikulicz Sp. z o.o.
14 516
WIBOR 3M +
marża
Lubmed Sp. z o.o.
2 356
WIBOR 3M +
marża
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 50 z 73
Spółka
Kwota
zobowiązania
Warunki
oprocentowania
Zdrowie Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
2 754
WIBOR 3M +
marża
Zobowiązanie razem
31 348
15. ZYSK (STRATA) NETTO
15.1 Podział zysku / pokrycie straty
Stratę za rok 2023 proponuje się pokryć z zysków lat następnych.
Strata za rok 2022 będzie pokryta z zysków lat następnych.
15.2 Wyliczenie zysku (straty) na akcję
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Strata netto na akcję (strata netto / średnioważona liczba akcji)
Strata netto
(4 013)
Liczba akcji (szt.)
41 531 118
Strata netto na jedną akcję w PLN
(0,0966)
Stan na 31 grudnia 2022 roku
Strata netto na akcję (strata netto / średnioważona liczba akcji)
Strata netto
(12 865)
Liczba akcji (szt.)
41 446 646
Strata netto na jedną akcję w PLN
(0,3104)
16. REZERWY
W okresach sprawozdawczych objętych sprawozdaniem finansowym wystąpiły następujące zmiany
w stanie rezerw:
Poz.
Rezerwy na zobowiązania
Stan na
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
1.
Długoterminowe, w tym:
1 909
1 333
Świadczenia emerytalne i podobne
1 909
1 333
2.
Krótkoterminowe, w tym:
8 077
8 106
Świadczenia emerytalne i podobne
5 237
4 663
Na roszczenia pacjentów
515
515
Przyszłe zobowiązania
2 325
2 928
Rezerwy
9 986
9 439
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i do dnia podpisania niniejszego
sprawozdania finansowego w EMC Instytut Medyczny SA nie wystąpiły istotne postępowania toczące
się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji
publicznej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności EMC Instytut Medyczny SA lub jednostki od niej
zależnej.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 51 z 73
Do typowych sporów sądowych, w których uczestniczy EMC Instytut Medyczny SA należą spory
związane z roszczeniami pacjentów. Potencjalne roszczenia objęte są polisą ubezpieczeniową OC
podmiotów leczniczych, dlatego nie uwzględnia się wartości spraw spornych w procesie tworzenia
rezerw na szkody w sytuacji, kiedy ubezpieczyciel jest stroną w sprawie oraz Spółka posiada
odpowiedni limit w polisie. Ubezpieczenie OC podmiotu leczniczego zabezpiecza spółki z Grupy EMC
przed finansowymi konsekwencjami niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu.
W ocenie Emitenta żadne z pojedynczych postępowań toczących się w okresie 12 miesięcy 2023 roku
przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji
publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie nie stwarzają zagrożenia dla płynności
finansowej Spółki.
Ochrona ubezpieczeniowa EMC oraz udział ubezpieczyciela w sporach sądowych każe sądzić, że
potencjalny negatywny wynik sporów na wynik finansowy jest stosunkowo niski.
W polisach obwiązujących w 2023 roku suma gwarancyjna w obowiązkowym ubezpieczeniu OC
podmiotu leczniczego wynosiła 100 tys. EURO na jedno zdarzenie i 500 tys. EURO na wszystkie
zdarzenia w okresie ubezpieczenia. W przypadku roszczenia z możliwym wyczerpaniem się pierwszego
limitu odpowiedzialności (tj. 100 tys. EURO), dalsze kwoty odszkodowania są wypłacane przez
ubezpieczyciela z polisy dobrowolnej (tzw. polisy nadwyżkowej), gdzie suma gwarancyjna wynosi 500
tys. EURO na jedno zdarzenie i 2.000 tys. EURO na wszystkie zdarzenia. Polisa ta jest dedykowana
dla wszystkich podmiotów leczniczych EMC. Zatem każdy podmiot leczniczy EMC ma do dyspozycji
polisę nadwyżkową - z założeniem, że wszystkie roszczenia łącznie, w roku ubezpieczeniowym, objęte
są ochroną do wysokości wyżej wymienionej sumy gwarancyjnej.
EMC zgodnie z prawem posiada ubezpieczenie obowiązkowe dla każdego podmiotu leczniczego.
Zarząd zdecydował o wykupieniu dobrowolnej polisy z maksymalnymi do osiągniecia na rynku polskim
sumami gwarancyjnymi wymienionymi powyżej.
Każde kolejne roszczenie realizowane z polisy danego podmiotu leczniczego jest wypłacane
w pierwszej kolejności z polisy obowiązkowego ubezpieczenia OC do wysokości 100 tys. EUR
(w przypadku, gdy łączna wysokość wypłat z polisy obowiązkowej przekroczy 500 tys. EUR, wówczas
zastosowanie będzie miała polisa dobrowolnego ubezpieczenia OC).
Rok zakończony 31 grudnia 2023
Poz.
Wyszczególnienie
Świadczenia
emerytalne
Rezerwa na
niewykorzy
stane
urlopy
Pozostałe
rezerwy na
świadczenia
pracownicze
Na przyszłe
zobowiązania
Roszczenia
pacjentów
Razem
Długoterminowe
I.
Wartość rezerwy na
początek okresu
1 333
-
-
-
-
1 333
1.
Zwiększenia z tytułu:
593
-
-
-
-
593
a)
utworzenie
593
-
-
-
-
593
2.
Zmniejszenia z tytułu:
17
-
-
-
-
17
a)
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
b)
rozwiązanie
17
-
-
-
-
17
c)
reklasyfikacje
-
-
-
-
-
-
III.
Wartość rezerwy na
koniec okresu
1 909
-
-
-
-
1 909
Krótkoterminowe
I.
Wartość rezerwy na
początek okresu
336
2 417
1 910
2 928
515
8 106
1.
Zwiększenia z tytułu:
362
933
4 847
246
-
6 388
a)
utworzenie
362
933
4 847
246
-
6 388
b)
reklasyfikacje
-
-
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia z tytułu:
2
612
4 954
849
-
6 417
a)
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
b)
rozwiązanie zbędnej
2
612
4 954
849
-
6 417
III.
Wartość rezerwy na
koniec okresu
696
2 738
1 803
2 325
515
8 077
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 52 z 73
Rok zakończony 31 grudnia 2022
Poz.
Wyszczególnienie
Świadczenia
emerytalne
Rezerwa na
niewykorzy
stane
urlopy
Pozostałe
rezerwy na
świadczenia
pracownicze
Na przyszłe
zobowiązania
Roszczenia
pacjentów
Razem
Długoterminowe
I.
Wartość rezerwy na
początek okresu
1 014
-
-
-
-
1 014
1.
Zwiększenia z tytułu:
508
-
-
-
-
508
a)
utworzenie
508
-
-
-
-
508
2.
Zmniejszenia z tytułu:
189
-
-
-
-
189
a)
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
b)
rozwiązanie
189
-
-
-
-
189
c)
reklasyfikacje
-
-
-
-
-
-
III.
Wartość rezerwy na
koniec okresu
1 333
-
-
-
-
1 333
Krótkoterminowe
I.
Wartość rezerwy na
początek okresu
509
2 299
1 306
2 697
515
7 326
1.
Zwiększenia z tytułu:
8
1 200
5 641
2 135
-
8 984
a)
utworzenie
8
1 200
5 641
2 135
-
8 984
b)
reklasyfikacje
-
-
-
-
-
-
2.
Zmniejszenia z tytułu:
181
1 082
5 037
1 904
-
8 204
a)
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
b)
rozwiązanie zbędnej
181
1 082
5 037
1 904
-
8 204
III.
Wartość rezerwy na
koniec okresu
336
2 417
1 910
2 928
515
8 106
17. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE – STRUKTURA
Rok zakończony 31 grudnia 2023
Poz.
Zobowiązania długoterminowe
1 do 3 lat
3 - 5 lat
powyżej 5 lat
Razem
I
Wobec jednostek powiązanych
13 268
13 268
30 577
57 093
1.
Pożyczki
13 268
13 268
30 577
57 093
II
Wobec pozostałych jednostek
439
-
-
439
1.
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
2.
Z tytułu leasingu
439
-
-
439
3.
Inne
-
-
-
-
Razem
13 707
13 268
30 577
57 532
Rok zakończony 31 grudnia 2022
Poz.
Zobowiązania długoterminowe
1 do 3 lat
3 - 5 lat
powyżej 5 lat
Razem
I
Wobec jednostek powiązanych
21 468
14 311
32 959
68 738
1.
Pożyczki
21 468
14 311
32 959
68 738
II
Wobec pozostałych jednostek
1 087
-
-
1 087
1.
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
2.
Z tytułu leasingu
1 087
-
-
1 087
3.
Inne
-
-
-
-
Razem
22 555
14 311
32 959
69 825
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 53 z 73
18. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania krótkoterminowe
Stan na
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
Wobec jednostek powiązanych:
59 884
40 905
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności do 12 miesięcy
96
1 610
inne
59 788
39 295
Wobec pozostałych jednostek:
33 644
30 384
z tytułu dostaw i usług
19 639
17 760
zobowiązania finansowe z tytułu leasingu
648
997
kredyty i pożyczki
12
-
z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń, w tym:
5 840
5 370
- z tytułu VAT
359
607
- podatek PGK
-
166
- z tytułu ZUS
4 189
3 563
- z tytułu PIT
1 219
966
- z tytułu PFRON
73
43
- podatek WHT
-
25
z tytułu wynagrodzeń
5 032
4 293
zobowiązania inwestycyjne
2 075
1 559
inne
398
405
Fundusze specjalne
4
11
Razem
93 532
71 300
19. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA SOCJALNE
Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 4 marca 1994 roku, wraz z późniejszymi
zmianami wymaga od przedsiębiorstwa, którego liczba pracowników wynosi 50 osób lub więcej,
utworzenia i prowadzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Zgodnie z uzgodnieniami
z Przedstawicielami Załogi Spółka nie tworzy odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
20. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE
Poz.
Inne rozliczenia międzyokresowe przychodów i pozostałe
rozliczenia międzyokresowe bierne
Stan na
31 grudnia
2023 roku
31 grudnia
2022 roku
1.
Długoterminowe, w tym:
3 911
1 568
Dotacje na zakup środków trwałych
3 273
742
Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych
523
683
Dotacje zaliczkowe
115
143
2.
Krótkoterminowe, w tym:
804
1 316
Dotacje na zakup środków trwałych
439
136
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 54 z 73
Poz.
Inne rozliczenia międzyokresowe przychodów i pozostałe
rozliczenia międzyokresowe bierne
Stan na
31 grudnia
2023 roku
31 grudnia
2022 roku
Rozliczenie nieodpłatnie przyjętych środków trwałych
104
122
Dotacje zaliczkowe
261
1 058
Razem
4 715
2 884
21. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU JEDNOSTKI
Spółka nie posiadała zobowiązań zabezpieczonych na jej majątku innych niż wykazano w nocie nr 15.
22. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, W TYM RÓWNIEŻ UDZIELONE PRZEZ JEDNOSTKĘ
GWARANCJE I PORĘCZENIA, TAKŻE WEKSLOWE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Emitent posiada następujące zobowiązania warunkowe:
- zabezpieczenie umowy kredytu udzielonego przez Exportno-importná banka Slovenskej republiky
z siedzibą w Bratysławie (Słowacja) spółce Penta Hospitals International a. s. z siedzibą w Bratysławie
(Słowacja). Kredyt został udzielony w wysokości 13.000 tys. EUR. O zamiarze udzielenia zabezpieczeń
Emitent informował raportem bieżącym nr 28/2019 z dnia 21 listopada 2019 roku.
23. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, Spółka nie posiadała
istotnych zobowiązań inwestycyjnych innych niż zobowiązania z tytułu nabycia środków trwałych
i wartości niematerialnych.
24. STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA SPRZEDAŻY
Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży w 2023 i 2022 roku była następująca:
Pozycja
2023 rok
2022 rok
NFZ
181 860
71,22%
153 766
69,49%
Klienci komercyjni
65 083
25,49%
59 929
27,08%
Towarzystwa ubezpieczeniowe
2 154
0,84%
1 983
0,90%
Pozostałe przychody
6 268
2,45%
5 591
2,53%
Ogółem
255 365
100,00%
221 269
100,00%
W tym od jednostek powiązanych
3 625
1,42%
3 318
1,50%
Całość przychodów ze sprzedaży w bieżącym i poprzednim roku obrotowym została osiągnięta
w obrocie krajowym.
25. ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ ŚRODKÓW TRWAŁYCH
W roku 2023 oraz w roku 2022 Spółka nie utworzyła odpisów aktualizujących wartość środków trwałych.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 55 z 73
26. ZAPASY W CENIE SPRZEDAŻY NETTO
Spółka nie dokonywała odpisów aktualizacyjnych wartość zapasów w bieżącym ani w poprzednim roku
obrotowym.
27. INFORMACJE O PRZYCHODACH, KOSZTACH I WYNIKACH DZIAŁALNOŚCI ZANIECHANEJ
W ROKU OBROTOWYM LUB PRZEWIDZIANEJ DO ZANIECHANIA
W ROKU NASTĘPNYM
W roku obrotowym Spółka nie zaniechała i w kolejnym roku nie planuje zaniechania żadnego rodzaju
działalności.
28. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Poz.
Pozostałe przychody operacyjne
01 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
01 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
1.
Zysk ze sprzedaży środków trwałych
34
824
2.
Dotacje
1 092
246
3.
Rozwiązane rezerwy na zobowiązania
637
214
4.
Darowizny
196
103
5.
Korekta odpisów aktualizacyjnych należności
348
580
6.
Nadwyżki inwentaryzacyjne
6
3
7.
Otrzymane odszkodowania i zwrot kar
363
298
8.
Refundacje Ministerstwa Zdrowia, Urzędu Pracy itp.
305
311
9.
Rozliczenie nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych
135
229
10.
Inne
69
277
Razem
3 185
3 085
29. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Poz.
Pozostałe koszty operacyjne
01 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
01 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
I.
Strata ze zbycia środków trwałych
-
-
II.
Aktualizacja aktywów niefinansowych
-
396
III.
Inne koszty operacyjne w tym:
1 446
2 231
1.
Rezerwy na zobowiązania
246
1 561
2.
Amortyzacja wartości firmy
236
236
3.
Odszkodowania, kary
387
84
4.
Spisane należności
67
7
5.
Koszty likwidacji środków trwałych
-
51
6.
Niedobory inwentaryzacyjne
40
1
7.
Koszty spraw sądowych
4
6
8.
Zaniechanie inwestycji
332
-
9.
Inne
134
285
Razem
1 446
2 627
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 56 z 73
30. PRZYCHODY FINANSOWE
Poz.
Przychody finansowe
01 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
01 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
1.
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
5 431
-
2.
Odsetki
1 652
1 904
- w tym od jednostek powiązanych
1 210
1 904
3.
Dywidendy
1 026
1 072
- w tym od jednostek powiązanych
1026
1 072
4.
Przychody z tyt. aktualizacji inwestycji
3 356
-
5.
Inne
3
6
Razem
11 468
2 982
31. KOSZTY FINANSOWE
Poz.
Koszty finansowe
01 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
1 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
1.
Odsetki od kredytów i pożyczek
6 854
4 466
- w tym od jednostek powiązanych
6 854
4 466
2.
Pozostałe odsetki
32
32
3.
Prowizje od kredytów oraz Smart Pool
1
3
4.
Koszty obsługi Giełdy Papierów Wartościowych
77
97
5.
Odsetki od leasingu
140
207
6.
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
-
1 123
7.
Inne koszty finansowe
8
220
Razem
7 112
6 148
32. PRZYCHODY I/LUB KOSZTY O NADZWYCZAJNEJ WARTOŚCI LUB KTÓRE WYSTĄPIŁY
INCYDENTALNIE
W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie wygenerowała przychodów i nie poniosła kosztów
o nadzwyczajnych wartościach lub które wystąpiłyby incydentalnie.
33. PODATEK DOCHODOWY
Uzgodnienia zysku brutto do podstawy opodatkowania przedstawia się następująco:
Poz.
Podatek dochodowy
Za okres
1 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
1 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
Strata brutto
(4 013)
(12 865)
I.
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
14 485
18 176
II.
Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów księgowych
(7 194)
(7 752)
III.
Przychody księgowe nie zaliczane do podatkowych
(20 366)
(12 416)
IV.
Przychody podatkowe nie zaliczane do księgowych
4 314
7 895
V.
Dochód
(12 774)
(6 960)
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 57 z 73
Poz.
Podatek dochodowy
Za okres
1 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
1 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
VI.
Odliczenia od dochodu
-
-
1.
Strata podatkowa do odliczenia
-
-
VII.
Podstawa podatku dochodowego
(12 744)
(6 960)
VIII.
Podatek dochodowy bieżący
-
-
IX.
Korekta podatku dochodowego za lata poprzednie
-
-
X.
Podatek dochodowy odroczony
-
-
Od 1 stycznia 2022 roku Emitent należy do podatkowej grupy kapitałowej, w której skład wchodzą spółki
Grupy EMC, w których Emitent posiada co najmniej 75% udział w kapitale zakładowym.
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych
czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie
brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy
zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi
i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku
kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o rozwiniętym
systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat.
W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po
ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe.
Na rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego składają się różnice z następujących
tytułów:
Poz.
Aktywa z tytułu
odroczonego podatku
Bilans
Rachunek zysków i strat
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
1 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
1 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
1.
Odpisy aktualizacyjne na
nadwykonania
315
202
(113)
291
2.
Niezapłacony ZUS
16
189
173
(14)
3.
Różnice kursowe
924
-
(924)
6
4.
Rezerwa na odprawy
emerytalne i podobne
1 015
776
(239)
(50)
5.
Rezerwa na premie, bonusy
343
363
20
(115)
6.
Pozostałe rezerwy
17
175
158
8
7.
Odpisy aktualizacyjne
należności
-
-
-
19
8.
Nieodpłatnie otrzymane środki
trwałe
123
161
38
9
9.
Rezerwa na inne przyszłe
zobowiązania
(1)
1 194
1 195
(381)
Razem
2 752
3 060
308
(227)
Poz.
Rezerwa z tytułu odroczonego
podatku
Bilans
Rachunek zysków i strat
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
1 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
1 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
1.
Nadwyżka amortyzacji bilansowej
nad podatkową
1 555
1 508
47
118
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 58 z 73
Poz.
Rezerwa z tytułu odroczonego
podatku
Bilans
Rachunek zysków i strat
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
1 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
1 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
2.
Należności z tytułu nadwykonań
1 197
795
402
(648)
3.
Odszkodowania
-
39
(39)
39
4.
Memoriałowe różnice kursowe
-
718
(718)
718
5.
Inne
-
-
-
-
Razem
2 752
3 060
(308)
227
34. STRUKTURA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Poz.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia 2023
roku
31 grudnia 2022
roku
1.
Środki pieniężne w kasie
174
89
2.
Środki na rachunkach bankowych, w tym:
33 928
29 022
- środki na rachunkach VAT
8
9
3.
Lokaty
-
-
4.
Środki pieniężne w drodze
74
348
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
34 176
29 459
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
3
8
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazywane w sprawozdaniu z
przepływów pieniężnych razem
34 179
29 467
35. PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI NIEKTÓRYCH
POZYCJI ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI Z RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Wyszczególnienie
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2023
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2022
Należności
Bilansowa zmiana należności długo-
i krótkoterminowych
(6 026)
(2 016)
Program motywacyjny wypłaty w formie akcji
1 682
-
Zmiana stanu należności w rachunku przepływów
pieniężnych
4 344
(2 016)
Zobowiązania
Bilansowa zmiana zobowiązań operacyjnych
2 137
6 096
Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego
997
1 207
Zmiana zobowiązań inwestycyjnych
166
(1 447)
Wykup udziałów spółki zależnej
-
1 507
Odsetki od pożyczek
264
Zmiana stanu zobowiązań operacyjnych
w rachunku przepływów pieniężnych
3 564
7 363
Rozliczenia
międzyokresowe
Bilansowa zmiana rozliczeń międzyokresowych
2 254
742
Dotacje
(2 841)
(504)
Zmiana stanu rezerw w rozliczeniach
międzyokresowych w rachunku przepływów
pieniężnych
(587)
238
Inne korekty
Prowizje od kredytów, wycena obligacji i koszty
obsługi GPW
77
100
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 59 z 73
Wyszczególnienie
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2023
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2022
Inne korekty w rachunku przepływów pieniężnych
77
100
36. INFORMACJE O PRZECIĘTNYM ZATRUDNIENIU Z PODZIAŁEM NA GRUPY ZAWODOWE
Grupa zatrudnionych
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
roku
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
roku
Zarząd
5
5
Pracownicy umysłowi
667
686
Pracownicy fizyczni
185
103
Zatrudnienie razem
857
794
37. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB PODMIOTU
UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
W dniu 22 sierpnia 2022 roku podpisano umowę pomiędzy Emitentem a firmą Ernst & Young Audyt
Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie do zbadania
sprawozdania finansowego Spółki EMC Instytut Medyczny SA oraz skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za lata obrotowe kończące się dnia 31 grudnia 2022
roku, 31 grudnia 2023 roku, 31 grudnia 2024 roku oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy EMC Instytut Medyczny SA za okres 6 miesięcy kończący się dnia
30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku, 30 czerwca 2024 roku.
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie netto podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i dnia 31 grudnia
2022 roku w podziale na rodzaje usług:
Rodzaj usługi
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2023
roku
Rok zakończony
dnia
31 grudnia 2022
roku
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
(Roczne jednostkowe i skonsolidowane; Przegląd śródrocznego
skonsolidowanego sprawozdania; Sprawozdanie o wynagrodzeniach członków
Zarządu i Rady Nadzorczej)
268
244
Inne usługi poświadczające
-
-
Usługi doradztwa podatkowego
-
-
Weryfikacja pakietu konsolidacyjnego
19
17
Razem, w tym:
287
261
- należne na dzień bilansowy
109
115
- wypłacone na dzień bilansowy
178
146
38. INFORMACJE O WYNAGRODZENIACH, ŁĄCZNIE Z WYNAGRODZENIEM Z ZYSKU,
WYPŁACONYCH LUB NALEŻNYCH OSOBOM WCHODZĄCYM W SKŁAD ORGANÓW
ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH ALBO ADMINISTRUJĄCYCH
Wynagrodzenia osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących albo
administrujących Spółki łącznie z tytułu zarządzania oraz innych funkcji pełnionych w Spółce wyniosły:
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 60 z 73
Wynagrodzenia
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2023 roku
Rok
zakończony
dnia 31 grudnia
2022 roku
Zarząd Spółki
2 795
2 974
Rada Nadzorcza
121
123
Wynagrodzenia razem
2 916
3 097
Wynagrodzenie oraz inne świadczenia przysługujące członkom Zarządu spółki EMC Instytut Medyczny
SA:
Imię i nazwisko
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2023 roku
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2022 roku
Prezes Zarządu – Karol Piasecki
909
1 000
Wiceprezes Zarządu – Dariusz Chowaniec
384
446
Wiceprezes Zarządu – Marcin Fakadej
590
644
Wiceprezes Zarządu – Michał John
480
560
Wiceprezes Zarządu Aneta Łuczak*
432
324
Wynagrodzenia razem
2 795
2 974
*W Zarządzie EMC Instytut Medyczny SA od dnia 02.03 2022 roku
Wynagrodzenie członków Rady Nadzorczej spółki EMC Instytut Medyczny SA:
Imię i nazwisko
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2023 roku
Rok zakończony
dnia 31 grudnia
2022 roku
Vaclav Jirku
6
6
Michał Hulbój
43
43
David Soukup
42
42
Martin Hrežo
-
1
Paweł Knap
30
31
Wynagrodzenia razem
121
123
39. KOSZT WYTWORZENIA ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE
1 stycznia 2023
-
31 grudnia 2023
1 stycznia 2022
-
31 grudnia 2022
Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym:
201
601
- odsetki od zobowiązań (zaciągniętych w celu finansowania wytworzenia
środków trwałych)
-
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 61 z 73
40. INFORMACJE O POŻYCZKACH I ŚWIADCZENIACH O PODOBNYM CHARAKTERZE
UDZIELONYCH OSOBOM WCHODZĄCYM W SKŁAD ORGANÓW ZARZĄDZAJĄCYCH
I NADZORUJĄCYCH ALBO ADMINISTRUJĄCYCH
Zarówno w roku obrotowym kończącym się dnia 31 grudnia 2023 roku jak i w roku poprzednim Spółka
nie udzieliła osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących bądź
administrujących żadnych pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze.
41. INFORMACJE O WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH, KTÓRE NIE PODLEGAJĄ
KONSOLIDACJI
Spółka nie podejmowała wspólnych przedsięwzięć, które nie podlegają konsolidacji.
42. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I TRANSAKCJACH Z JEDNOSTKAMI
POWIĄZANYMI
Spółka jest jednostką dominującą grupy kapitałowej EMC Instytut Medyczny SA i przygotowuje
skonsolidowane sprawozdanie finansowe na najwyższym szczeblu grupy kapitałowej.
Spółka funkcjonuje w ramach grupy kapitałowej PLNAP Holdings Limited.
Podmiotem dominującym dla Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku był Penta Hospitals International
A.S. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja), który był właścicielem 89,37% akcji Emitenta.
Podmiotem dominującym dla Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku był Penta Hospitals International
A.S. z siedzibą w Bratysławie (Słowacja), który był właścicielem 90,58% akcji Emitenta.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 62 z 73
Transakcje z podmiotami wchodzącymi w skład grupy kapitałowej
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
Typ transakcji
Strona transakcji
Mikulicz
Sp. z o.o.
Lubmed
Sp. z o.o.
EMC
Silesia Sp.
z o.o.
PCZ
Kowary Sp.
z o.o.
EMC
Piaseczn
o Sp. z
o.o.
Zdrowie
Sp. z o.o.
Zdrowie
Ratownictw
o
Medyczne
Sp. z o.o.
RCZ
Sp. z
o.o.
Medycyna
Plus,
Medy
Ready
RAZEM
Zakupy
11
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Sprzedaż
91
123
67
77
2 922
121
14
192
18
3 625
Odsetki - koszty finansowe
1 361
245
24
97
1 292
30
206
-
-
3 255
Odsetki - przychody finansowe
-
-
35
150
-
144
-
877
4
1 210
Poręczenia – przychody
finansowe
-
-
-
-
-
1
-
1
-
2
Otrzymane dywidendy i udziały
w zyskach
-
1 026
-
-
-
-
-
-
-
1 026
Należności z tyt. dostaw i usług
9
17
7
8
301
33
2
27
2
405
Zobowiązania z tyt. dostaw
i usług
1
-
-
-
-
-
-
-
-
1
Pożyczki otrzymane Smart Pool
19 748
3 380
1 815
5 395
17 835
669
2 561
-
-
51 403
Pożyczki udzielone Smart Poll
-
-
-
-
-
-
-
10 193
55
10 248
Należności z tyt. rozliczenia
PGK
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tyt. rozliczenia
PGK
315
72
-
427
461
253
-
574
-
2 102
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 63 z 73
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Typ transakcji
Strona transakcji
Mikulicz
Sp. z o.o.
Lubmed
Sp. z o.o.
EMC Silesia
Sp. z o.o.
PCZ Kowary
Sp. z o.o.
EMC
Piaseczno
Sp. z o.o.
Zdrowie
Sp. z o.o.
RCZ
Sp. z o.o.
Medycyna Plus,
Medy Ready
RAZEM
Zakupy
11
-
22
-
-
-
23
-
56
Sprzedaż
91
106
85
93
2 577
175
183
8
3 318
Wartość sprzedanych towarów
i materiałów
Odsetki - koszty finansowe
1 114
231
-
-
750
147
-
-
2 242
Odsetki - przychody finansowe
-
-
91
249
-
519
1 030
1
1 889
Poręczenia – koszty finansowe
Poręczenia – przychody finansowe
1
-
-
1
-
3
2
-
7
Inne – pozostałe przychody
operacyjne
-
-
-
-
-
-
2
-
2
Otrzymane dywidendy i udziały
w zyskach
-
1 072
-
-
-
-
-
-
1 072
Należności z tyt. dostaw i usług
9
11
33
8
264
74
40
2
441
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
1
-
-
-
-
-
-
-
1
Inne zobowiązania
-
-
-
-
-
-
683
-
683
Pożyczki udzielone
-
-
-
-
-
-
-
40
40
Pożyczki otrzymane
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pożyczki otrzymane Smart Pool
14 516
2 356
-
-
11 722
2 754
-
-
31 348
Pożyczki udzielone Smart Poll
-
-
667
3 562
-
3 312
10 154
-
17 695
Należności z tyt. rozliczenia PGK
78
15
80
-
92
-
-
-
265
Zobowiązania z tyt. rozliczenia PGK
-
-
-
-
-
-
99
-
99
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 64 z 73
Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi
Rok zakończony 31 grudnia 2023
Strona
transakcji –
jednostka
sprawująca
kontrolę nad
Emitentem
Przedmiot
transakcji
Saldo na
dzień
1.01.2023
Zaciągnięcie
pożyczki
Naliczenie
odsetek
Spłata
pożyczki
Przeszaco-
wanie
Saldo na
31.12.2023
Penta Hospitals
International a.s.
Pożyczka
z odsetkami
75 903
-
3 599
(10 605)
(5 522)
63 375
Razem
75 903
-
3 599
(10 605)
(5 522)
63 375
Strona transakcji –
Pozostałe jednostki
powiązane
Przedmiot transakcji
Kwota transakcji w okresie
Saldo na 31.12.2023
Penta Hospitals International
a.s.
Usługi świadczone na rzecz
Grupy EMC
1 247
95
Rok zakończony 31 grudnia 2022
Strona
transakcji –
jednostka
sprawująca
kontrolę nad
Emitentem
Przedmiot
transakcji
Saldo na
dzień
01.01.2022
Zaciągnięcie
pożyczki
Naliczenie
odsetek
Spłata
pożyczki
Przeszaco-
wanie
Saldo na
31.12.2022
CareUp B.V.
Pożyczka
z odsetkami
49 390
-
970
(51 719)
1 360
-
Penta Hospitals
International a.s.
Pożyczka
z odsetkami
-
75 615
770
(168)
(314)
75 903
CRNAP Limited
Pożyczka
z odsetkami
-
28 089
484
(28 571)
(2)
-
Razem
49 390
103 704
2 224
(80 458)
1 044
75 903
Strona
transakcji –
Pozostałe
jednostki
powiązane
Przedmiot
transakcji
Saldo na
dzień
01.01.2022
Zakup
bonów
Naliczenie
odsetek
Zwrot
bonów
Przeszaco-
wanie
Saldo na
31.12.2022
Penta Funding
A.S
Bony
korporacyjne
4 796
-
15
(4 794)
(17)
-
Razem
4 796
-
15
(4 794)
(17)
-
Strona transakcji –
Pozostałe jednostki
powiązane
Przedmiot transakcji
Kwota transakcji w okresie
Saldo na 31.12.2022
Penta Hospitals International
a.s.
Usługi świadczone na rzecz
Grupy EMC
9 566
4 290
Penta Hospitals International
a.s.
Usługi świadczone przez
emitenta
221
-
Warunki transakcji zawieranych przez Spółkę ze stronami powiązanymi w roku zakończonym dnia
31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie odbiegały od warunków rynkowych.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 65 z 73
43. WYKAZ PODMIOTÓW, W KTÓRYCH SPÓŁKA POSIADA CO NAJMNIEJ 20% UDZIAŁÓW
W KAPITALE LUB W OGÓLNEJ LICZBIE GŁOSÓW W ORGANIE STANOWIĄCYM
PODMIOTU
31 grudnia 2023
Spółka
Siedziba
Data nabycia
udziałów
Liczba
posiadanych
udziałów
% udział w
kapitale
% głosów na
Zgromadzeniu
Wspólników
Lubmed Sp. z o.o.
Lubin
styczeń 2005
4.214
100,00%
100,00%
Mikulicz Sp. z o.o.
Świebodzice
lipiec 2006
8.824
94,27%
94,27%
EMC Silesia Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2008
12.735
65,11%
65,11%
PCZ Sp. z o.o. w Kowarach
Kowary
styczeń 2009
16.322
96,17%
96,17%
„EMC Piaseczno” Sp. z o.o.
Piaseczno
listopad 2010
15.170
100,00%
100,00%
„Zdrowie” Sp. z o.o.
Kwidzyn
maj 2013
74.610
87,96%
87,96%
Regionalne Centrum Zdrowia
Sp. z o.o.
Lubin
luty 2014
51.730
100,00%
100,00%
„Zdrowie - Ratownictwo Medyczne”
Sp. z o.o.*
Kwidzyn
luty 2019
24
42,22%
42,22%
Medy Ready Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
Medycyna Plus Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
*Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie -
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne,
które kształtują bieżącą działalność Spółki.
EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadał 87,96% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o.,
a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
31 grudnia 2022
Spółka
Siedziba
Data nabycia
udziałów
Liczba
posiadanych
udziałów
% udział w
kapitale
% głosów na
Zgromadzeniu
Wspólników
Lubmed Sp. z o.o.
Lubin
styczeń 2005
4.214
100,00%
100,00%
Mikulicz Sp. z o.o.
Świebodzice
lipiec 2006
8.824
94,27%
94,27%
EMC Silesia Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2008
12.735
65,11%
65,11%
PCZ Sp. z o.o. w Kowarach
Kowary
styczeń 2009
16.322
96,17%
96,17%
„EMC Piaseczno” Sp. z o.o.
Piaseczno
listopad 2010
15.170
100,00%
100,00%
„Zdrowie” Sp. z o.o.*
Kwidzyn
maj 2013
52.690
77,90%
77,90%
Regionalne Centrum Zdrowia
Sp. z o.o.
Lubin
luty 2014
51.730
100,00%
100,00%
„Zdrowie - Ratownictwo Medyczne”
Sp. z o.o.**
Kwidzyn
luty 2019
24
37,39%
37,39%
Medy Ready Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 66 z 73
Spółka
Siedziba
Data nabycia
udziałów
Liczba
posiadanych
udziałów
% udział w
kapitale
% głosów na
Zgromadzeniu
Wspólników
Medycyna Plus Sp. z o.o.
Katowice
listopad 2021
100
100%
100%
*Dnia 26 maja 2022 roku zawarto umowę przyrzeczoną pomiędzy EMC Instytut Medyczny SA a Miastem Kwidzyn,
PEC Sp. z o.o. w Kwidzynie, PWiK Sp. z o.o., na mocy, której Emitent nabył własność udziałów w spółce Zdrowie
Sp. z o.o. Nabyto 6.538 udziałów o wartości po 500 zł każdy.
W dniu 6 września 2022 roku Zarząd EMC Instytut Medyczny SA złożył oświadczenie o objęciu nowych udziałów
w kapitale zakładowym spółki Zdrowie Sp. z o.o., w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego (w ramach
którego udziały objął również jeden z mniejszościowych wspólników, tj. Powiat Kwidzyński) Emitent nabył 15.382
udziałów po 500 zł każdy.
Zarejestrowanie w Krajowym Rejestrze Sądowym nowych udziałów Emitenta z obu powyższych transakcji
nastąpiło dnia 24 lutego 2023 roku, a łączna wartość podwyższenia kapitału zakładowego spółki Zdrowie Sp. z o.o.
to 8.591.000,00 zł.
**Zarząd EMC Instytut Medyczny SA rozważył czynniki wpływające na ocenę kontroli nad spółką Zdrowie -
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. i w wyniku tej oceny uznał, że sprawuje kontrolę poprzez powiązania personalne,
które kształtują bieżącą działalność Spółki. Szczegółowe informacje dotyczące kontroli nad spółką Zdrowie-
Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o. znajdują się w nocie 10 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.
EMC Instytut Medyczny SA na dzień 31 grudnia 2022 roku posiadał 77,90% udziałów w spółce Zdrowie Sp. z o.o.,
a Spółka Zdrowie Sp. z o.o. posiada 48% udziałów w spółce Zdrowie - Ratownictwo Medyczne Sp. z o.o.
44. ODSTĄPIENIE OD SPORZĄDZANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
45. INSTRUMENTY FINANSOWE
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka narażona jest na ryzyko rynkowe obejmujące przede wszystkim ryzyko zmiany stóp
procentowych. Spółka nie posiada ani nie emituje pochodnych instrumentów finansowych
przeznaczonych do obrotu.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko rynkowe wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
zaciągniętych kredytów krótko- i długoterminowych oraz obligacji korporacyjnych.
Spółka nie zabezpiecza stóp procentowych za pomocą pochodnych instrumentów finansowych.
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje
w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną transakcji sprzedaży lub zakupów w walutach
innych niż jej waluta wyceny. Transakcje w walucie obcej są incydentalne i nie stanowią istotnej wartości
w działalności Spółki.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 67 z 73
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe wynika z niemożności wypełnienia przez Spółkę warunków określonych w umowach
kredytowych. Zasadniczo polega ono na niespełnieniu w poszczególnych obszarach umownego
poziomu wskaźników zadłużenia, co może skutkować podniesieniem marży, żądaniem dodatkowego
zabezpieczenia, renegocjowania warunków umowy, przedstawienia programu naprawczego lub
w skrajnym przypadku wypowiedzeniem przez Bank umowy kredytowej. Spółka na bieżąco monitoruje
wskaźniki i w przypadku naruszenia podejmuje negocjacje z kredytodawcami.
Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów
finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy
pieniężne z działalności operacyjnej.
31 grudnia 2023
Należności
dostępne na
rachunkach,
oraz których
termin
płatności
minął
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Środki pieniężne
34 176
-
-
-
-
34 176
Należności
1 695
26 643
-
-
-
28 338
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
-
Inne krótkoterminowe aktywa
finansowe
10 248
-
-
-
-
10 248
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
-
-
-
46 119
26 643
-
-
-
72 762
31 grudnia 2022
Należności
dostępne na
rachunkach,
oraz których
termin
płatności
minął
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Środki pieniężne
29 459
-
-
-
-
29 459
Należności
1 456
20 591
-
-
-
22 047
Udzielone pożyczki
-
-
-
49
-
49
Inne krótkoterminowe aktywa
finansowe
17 695
-
-
-
-
17 695
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
-
-
-
48 610
20 591
-
49
-
69 250
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez
korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania na dzień 31
grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie
umownych niezdyskontowanych płatności.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 68 z 73
31 grudnia 2023
Zobowiązani
a których
termin
minął/
zobowiązani
a Smart
Pool
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Oprocentowane kredyty,
pożyczki i leasing
51 403
166
10 660
38 111
32 128
132 468
Zobowiązania z tyt. dostaw
i usług
980
18 659
-
-
-
19 639
Pozostałe zobowiązania
98
7 407
-
-
-
7 505
52 481
26 232
10 660
38 111
32 128
159 612
31 grudnia 2022
Zobowiązani
a których
termin
minął/
zobowiązani
a Smart
Pool
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Oprocentowane kredyty,
pożyczki i leasing
-
31 665
11 676
50 140
34 346
128 144
Zobowiązania z tyt. dostaw
i usług
1 363
16 397
-
-
-
17 760
Pozostałe zobowiązania
-
6 257
-
-
-
6 257
1 363
54 319
11 676
50 140
34 346
152 161
Przychody i koszty odsetkowe wynikające z zawartych kontraktów
Poniższa tabela przedstawia przychody i koszty odsetkowe wynikające z zawartych kontraktów,
a dotyczące wszystkich instrumentów finansowych Spółki, które wykazane zostały w sprawozdaniu
finansowym.
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Kategoria aktywów/ pasywów
odsetki
zrealizowane
odsetki naliczone (niezrealizowane)
do 3 m-cy
od 3 do 12 m-cy
powyżej 12 m-cy
Pożyczki udzielone
1210
-
-
-
Środki na rachunkach bankowych
442
-
-
-
Zaciągnięte pożyczki
(6854)
-
-
-
Kredyty bankowe
-
-
-
-
Leasing finansowy
(140)
-
-
-
Obligacje
-
-
-
-
Operacyjne zobowiązania krótkoterminowe
(32)
-
-
-
Inne koszty
-
-
-
-
Inne przychody
-
-
-
-
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Kategoria aktywów/ pasywów
odsetki
zrealizowane
odsetki naliczone (niezrealizowane)
do 3 m-cy
od 3 do 12 m-cy
powyżej 12 m-cy
Pożyczki udzielone
1 889
-
-
-
Środki na rachunkach bankowych
-
-
-
-
Zaciągnięte pożyczki
(4 466)
-
-
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 69 z 73
Kategoria aktywów/ pasywów
odsetki
zrealizowane
odsetki naliczone (niezrealizowane)
do 3 m-cy
od 3 do 12 m-cy
powyżej 12 m-cy
Kredyty bankowe
-
-
-
-
Leasing finansowy
(207)
-
-
-
Obligacje
-
-
-
-
Operacyjne zobowiązania krótkoterminowe
(15)
-
-
-
Inne koszty
(16)
-
-
-
Inne przychody
15
-
-
-
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Inne aktywa
finansowe
(bony
korporacyjne)
Pożyczki
udzielone
i należności
własne
Aktywa
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Aktywa
finansowe
dostępne
do
sprzedaży
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
Udzielone pożyczki/ Smart
Pool
wartość na początek okresu
-
40
17 695
-
-
-
zwiększenia z tytułu
-
2
130 184
-
-
-
wypłaty kapitału
-
-
128 975
-
-
-
naliczenia odsetek
-
2
1 209
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
-
42
137 631
-
-
-
wpłaty kapitału
-
40
136 422
-
-
-
wpłaty odsetek
-
2
1 209
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
10 248
-
-
-
Gotówka
wartość na początek okresu
-
-
89
-
-
-
zwiększenia z tytułu
-
-
33 913
-
-
-
połączenie
-
-
-
-
-
-
otrzymane wpłaty gotówkowe
-
-
33 913
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
-
-
33 828
-
-
-
dokonane wypłaty gotówkowe
-
-
33 828
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
174
-
-
-
Środki na rachunkach
bankowych
wartość na początek okresu
-
-
29 370
-
-
-
zwiększenia z tytułu
-
-
1 645 829
-
-
-
połączenie
-
-
-
-
-
-
otrzymane wpłaty
-
-
1 237 888
-
-
-
naliczenia odsetek
-
-
441
-
-
-
założenie lokat
-
-
407 500
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
-
-
1 641 197
-
-
-
dokonane wypłaty gotówkowe
-
-
1 233 256
-
-
-
wpłaty odsetek
-
-
441
-
-
-
rozwiązanie lokat
-
-
407 500
-
-
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 70 z 73
Wyszczególnienie
Inne aktywa
finansowe
(bony
korporacyjne)
Pożyczki
udzielone
i należności
własne
Aktywa
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Aktywa
finansowe
dostępne
do
sprzedaży
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
wartość na koniec okresu
-
-
34 002
-
-
-
Otrzymane pożyczki
wartość na początek okresu
-
-
-
-
-
107 251
zwiększenia z tytułu
-
-
-
-
-
240 866
połączenie
-
-
-
-
-
-
zaciągnięte pożyczki
-
-
-
-
-
234 011
naliczenia odsetek
-
-
-
-
-
6 855
inne
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
-
-
-
-
-
233 315
połączenie
-
-
-
-
-
-
spłacone pożyczki
-
-
-
-
-
220 674
wpłaty odsetek
-
-
-
-
-
7 119
pozostałe
-
-
-
-
-
5 522
wartość na koniec okresu
-
-
-
-
-
114 802
Leasing finansowy
wartość na początek okresu
-
-
-
-
-
2 084
zwiększenia z tytułu
-
-
-
-
-
143
połączenie
-
-
-
-
-
-
nowe umowy
-
-
-
-
-
-
naliczenia odsetek
-
-
-
-
-
143
zmniejszenia z tytułu
-
-
-
-
-
1 140
spłaty kapitału
-
-
-
-
-
997
wpłaty odsetek
-
-
-
-
-
143
reklasyfikacje
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
-
-
-
1 087
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Inne aktywa
finansowe (bony
korporacyjne)
Pożyczki
udzielone
i należności
własne
Aktywa
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Aktywa
finansowe
dostępne
do
sprzedaży
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
Bony korporacyjne
wartość na początek okresu
4 796
-
-
-
-
-
zwiększenia z tytułu
15
-
-
-
-
-
wypłaty kapitału
-
-
-
-
-
-
naliczenia odsetek
15
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
4 811
-
-
-
-
-
wpłaty kapitału
4 796
-
-
-
-
-
wpłaty odsetek
15
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 71 z 73
Wyszczególnienie
Inne aktywa
finansowe (bony
korporacyjne)
Pożyczki
udzielone
i należności
własne
Aktywa
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Aktywa
finansowe
dostępne
do
sprzedaży
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
Udzielone pożyczki/ Smart
Pool
wartość na początek okresu
-
-
18 798
-
-
-
zwiększenia z tytułu
-
40
192 610
-
-
-
wypłaty kapitału
-
40
190 721
-
-
-
naliczenia odsetek
-
-
1 889
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
-
-
193 713
-
-
-
wpłaty kapitału
-
-
191 824
-
-
-
wpłaty odsetek
-
-
1 889
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
40
17 695
-
-
-
Gotówka
wartość na początek okresu
-
-
99
-
-
-
zwiększenia z tytułu
-
-
54 996
-
-
-
połączenie
-
-
-
-
-
-
otrzymane wpłaty gotówkowe
-
-
54 996
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
-
-
55 006
-
-
-
dokonane wypłaty gotówkowe
-
-
55 006
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
89
-
-
-
Środki na rachunkach
bankowych
wartość na początek okresu
-
-
5 605
-
-
-
zwiększenia z tytułu
-
-
924 937
-
-
-
połączenie
-
-
-
-
-
-
otrzymane wpłaty
-
-
924 937
-
-
-
założenie lokat
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia z tytułu
-
-
901 172
-
-
-
dokonane wypłaty gotówkowe
-
-
901 172
-
-
-
rozwiązanie lokat
-
-
-
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
29 370
-
-
-
Otrzymane pożyczki
wartość na początek okresu
-
-
-
-
-
69 561
zwiększenia z tytułu
-
-
-
-
-
211 136
połączenie
-
-
-
-
-
-
zaciągnięte pożyczki
-
-
-
-
-
205 626
naliczenia odsetek
-
-
-
-
-
4 466
inne
-
-
-
-
-
1 044
zmniejszenia z tytułu
-
-
-
-
-
173 446
połączenie
-
-
-
-
-
-
spłacone pożyczki
-
-
-
-
-
169 570
wpłaty odsetek
-
-
-
-
-
3 876
pozostałe
-
-
-
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
-
-
-
107 251
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 72 z 73
Wyszczególnienie
Inne aktywa
finansowe (bony
korporacyjne)
Pożyczki
udzielone
i należności
własne
Aktywa
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Aktywa
finansowe
dostępne
do
sprzedaży
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
Leasing finansowy
wartość na początek okresu
-
-
-
-
-
3 291
zwiększenia z tytułu
-
-
-
-
-
207
połączenie
-
-
-
-
-
-
nowe umowy
-
-
-
-
-
-
naliczenia odsetek
-
-
-
-
-
207
zmniejszenia z tytułu
-
-
-
-
-
1 414
spłaty kapitału
-
-
-
-
-
1 207
wpłaty odsetek
-
-
-
-
-
207
reklasyfikacje
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
wartość na koniec okresu
-
-
-
-
-
2 084
Wszystkie wartości bilansowe prezentowane powyżej są zgodne z ich wartością godziwą.
EMC Instytut Medyczny SA
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Dodatkowe informacje i objaśnienia
Strona 73 z 73
Prezes Zarządu
Karol Piasecki
Wiceprezes Zarządu
Dariusz Chowaniec
Wiceprezes Zarządu
Marcin Fakadej
Wiceprezes Zarządu
Michał John
Wiceprezes Zarządu
Aneta Łuczak
Wrocław 26 marca 2024 roku
