Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

1

Grupa Pracuj S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

2

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................................................................. 4

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................... 5

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................... 6

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...................................................................... 7

1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................. 8

1.1 I NFORMACJE OGÓLNE O S PÓŁCE ................................................................................................. 8

1.2 S KŁAD Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ G RUPA P RACUJ S.A. ........................................................ 8

1.3 I NFORMACJA O G RUPIE K APITAŁOWEJ ......................................................................................... 9

1.4 P ODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................ 11

1.5 W AŻNE SZACUNKI I OSĄDY ........................................................................................................ 11

1.6 W PŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI ....................................................................... 12

1.7 W ALUTA FUNKCJONALNA I TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH ................................................... 13

1.8 K OREKTY BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI ......................................................... 13

2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................... 14

2.1 P RZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI ............................................................................................. 14

2.2 K OSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................... 17

2.3 I NNE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................... 17

2.4 P RZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................ 18

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA ...................................................... 19

3.1 P ODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................ 19

4 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................ 22

4.1 W ARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................... 22

4.2 R ZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................... 24

4.3 A KTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA ............................................................................. 27

4.4 I NWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ORAZ WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI ............. 28

4.5 N ALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ........................................................ 32

4.6 P OZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE ......................................................................................... 35

4.7 Ś RODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...................................................................................... 35

4.8 K APITAŁ WŁASNY ..................................................................................................................... 36

4.9 Z MIANY KAPITAŁU WŁASNEGO ................................................................................................... 38

4.10 I NFORMACJA DOTYCZĄCA WYPŁACONEJ DYWIDENDY .................................................................. 39

4.11 Z YSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................ 39

4.12 Z OBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ....................................................................................... 40

4.13 P ŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI I PROGRAMY MOTYWACYJNE ........................................................... 45

4.14 Z OBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW ..................................................................................... 49

4.15 Z OBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .......................................... 51

4.16 P OZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ............................................................................... 52

5 POLITYKA ZARZĄDZANIA KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE NETTO ............................................. 52

6 INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................ 53

6.1 I NSTRUMENTY FINANSOWE I WARTOŚĆ GODZIWA ........................................................................ 53

6.2 Z ARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................................... 57

6.2.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................... 57

6.2.2 Ryzyko kredytowe .............................................................................................................. 57

6.2.3 Ryzyko utraty płynności finansowej .................................................................................. 58

6.2.4 Ryzyko walutowe .............................................................................................................. 59

6.2.5 Ryzyko stóp procentowych ............................................................................................... 60

7 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... 61

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

3

7.1 T RANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI .............................................................................. 61

7.2 W YNAGRODZENIE I POZOSTAŁE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM .......... 62

7.3 W YNAGRODZENIE PODMIOTU BADAJĄCEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWE ..................................... 62

7.4 S TRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................... 63

7.5 Z OBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................... 63

7.6 W PŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO NA TERENIE U KRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ S PÓŁKI ... 63

7.7 Z DARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................ 64

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

4

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Nota

2023

2022

Przychody z umów z klientami

2.1

469 706

477 251

Amortyzacja

(11 116)

(8 931)

Koszty świadczeń pracowniczych

2.2

(128 565)

(132 723)

Koszty usług marketingowych

(40 359)

(50 522)

Koszty usług korzystania z oprogramowania

(6 617)

(5 397)

Pozostałe usługi obce

(23 180)

(31 183)

Pozostałe koszty

(5 397)

(4 998)

Inne przychody operacyjne

2.3

1 435

1 229

Inne koszty operacyjne

2.3

(477)

(1 339)

Oczekiwane straty kredytowe

6.2

(252)

(743)

Zysk z działalności operacyjnej

255 178

242 644

Przychody finansowe

2.4

11 350

10 515

Koszty finansowe

2.4

(64 771)

(36 832)

Przychody / (koszty) finansowe netto

(53 421)

(26 317)

Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności

4.4

8 003

(848)

Zysk przed opodatkowaniem

209 760

215 479

Podatek dochodowy

3.1

(36 890)

(50 713)

Zysk netto z działalności kontynuowanej

172 870

164 766

Zysk netto

172 870

164 766

INNE CAŁKOWITE DOCHODY

Nota

2023

2022

Niepodlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego

292

(134)

Zysk / (Strata) z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze

4.14

360

(165)

Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów

(68)

31

Razem inne całkowite dochody

292

(134)

CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM

173 162

164 632

Nota

2023

2022

Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana

4.11

2,53

2,41

Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana

4.11

2,50

2,38

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

5

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Wartości niematerialne

4.1

17 636

10 098

Rzeczowe aktywa trwałe

4.2

7 965

7 734

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

4.3

21 547

10 053

Inwestycje w jednostkach zależnych

4.4

580 698

578 325

Inwestycje wyceniane metodą praw własności

4.4

30 725

27 407

Pozostałe aktywa finansowe

4.5

102 991

129 916

Pozostałe aktywa niefinansowe

4.6

646

733

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3.1

36 108

31 795

Aktywa trwałe

798 316

796 061

Należności handlowe

4.5

45 261

48 724

Pozostałe aktywa finansowe

4.5

117

83

Pozostałe aktywa niefinansowe

4.6

5 113

4 241

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.7

66 101

59 266

Aktywa obrotowe

116 592

112 314

Aktywa razem

914 908

908 375

KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Kapitał podstawowy

4.8

341 325

Kapitał zapasowy

4.9

300 617

238 248

Fundusz celowy za zakup akcji własnych

1 080

Programy płatności w formie akcji

4.13

71 341

57 416

Pozostałe kapitały rezerwowe

4.9

190

(102)

Rozliczenie połączenia

(585 375)

Zyski zatrzymane

279 716

271 613

Kapitał własny razem

408 894

324 205

Kredyty

4.12

239 295

303 168

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.12

15 978

6 535

Zobowiązania wobec pracowników

4.14

1 662

1 696

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3.1

4 034

18 204

Zobowiązania długoterminowe

260 969

329 603

Kredyty

4.12

23 543

63 492

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.12

6 635

6 935

Zobowiązania wobec pracowników

4.14

13 735

12 995

Zobowiązania handlowe

4.15

12 715

13 393

Pozostałe zobowiązania finansowe

4.16

8 076

4 171

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

4.15

11 382

10 523

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

3.1

11 030

5 681

Zobowiązania z tytułu umów

2.1

157 929

137 377

Zobowiązania krótkoterminowe

245 045

254 567

Zobowiązania razem

506 014

584 170

Kapitał własny i zobowiązania razem

914 908

908 375

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

6

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

2023

2022

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem

209 760

215 479

Korekty:

Udział w (zysku) / stracie jednostek wycenianych metodą praw własności

(8 003)

848

Amortyzacja

11 116

8 931

(Zyski) / Straty z tytułu różnic kursowych

153

317

(Zyski) / Straty z tytułu odsetek

27 422

17 788

(Zysk) / Strata z działalności inwestycyjnej

(7 612)

(3 419)

Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dywidendy

4.4

-

6 740

Aktualizacja wartości należności z tytułu dywidendy

984

-

Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

4.5

29 494

1 749

Odpis aktualizujący wartość udziałów wycenianych metodą praw własności

4.4

-

4 230

Wycena programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych

4.13

11 553

23 809

Rozliczenie i wycena instrumentów finansowych

4.12

5 702

3 409

Podatek dochodowy zapłacony

3.1

(49 912)

(59 230)

Zmiany w kapitale obrotowym:

Zobowiązania wobec pracowników

4.14

1 066

1 731

Należności handlowe

4.5

3 463

(2 737)

Pozostałe aktywa niefinansowe

4.6

(784)

327

Zobowiązania handlowe

4.15

(678)

(1 292)

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

4.16

1 112

(2 211)

Zobowiązania z tytułu umów

2.1

20 552

40 560

Pozostałe korekty

1

(10)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

255 389

257 019

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Nabycie udziałów w jednostkach zależnych

4.4

-

(552 488)

Nabycie aktywów finansowych

4.4

(196)

(58 406)

Wpływy ze zbycia aktywów finansowych

4.4

80

70 000

Otrzymane dywidendy

7 193

5 686

Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

412

442

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

(13 971)

(11 633)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(6 482)

(546 399)

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Dywidendy wypłacone

(102 398)

(136 530)

Wpływy netto z tytułu wydania akcji

-

804

Wpływy z tytułu kredytów

4.12

-

400 000

Wydatki na spłatę kredytów

4.12

(104 000)

(32 000)

Płatności zobowiązań z tytułu leasingu

4.12

(7 139)

(6 537)

Odsetki zapłacone

4.12

(27 246)

(17 128)

Prowizje zapłacone w związku z otrzymanymi kredytami

4.12

-

(2 000)

Rozliczenie pochodnych instrumentów finansowych

(1 256)

221

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(242 039)

206 830

Przepływy pieniężne netto razem

6 868

(82 550)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

59 266

141 815

Różnice kursowe od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(32)

1

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

66 101

59 266

Stan środków pieniężnych wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

66 101

59 266

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

7

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał podstawowy

Kapitał zapasowy

Fundusz celowy na zakup akcji własnych

Programy płatności w formie akcji

Pozostałe kapitały rezerwowe

Rozliczenie połączenia

Zyski / (straty) zatrzymane

Kapitał własny razem

Noty

4.8

4.9

4.8

4.9

1 stycznia 2023

341 325

238 248

1 080

57 416

(102)

(585 375)

271 613

324 205

Zysk / (strata) netto za okres

-

172 870

Inne całkowite dochody za okres

-

292

-

292

Całkowite dochody ogółem za okres

-

292

-

172 870

173 162

Płatności w formie akcji

-

13 925

-

13 925

Podział wyniku finansowego

-

62 369

-

(62 369)

-

Dywidendy

-

(102 398)

Transakcje z właścicielami

-

62 369

-

13 925

-

(164 767)

(88 473)

31 grudnia 2023

341 325

300 617

1 080

71 341

190

(585 375)

279 716

408 894

.

Kapitał podstawowy

Kapitał zapasowy

Fundusz celowy na zakup udziałów własnych

Programy płatności w formie akcji

Pozostałe kapitały rezerwowe

Rozliczenie połączenia

Zyski / (straty) zatrzymane

Kapitał własny razem

1 stycznia 2022

340 521

108 516

1 080

29 256

32

(585 375)

373 108

267 138

Zysk / (strata) netto za okres

-

164 766

Inne całkowite dochody za okres

-

(134)

-

(134)

Całkowite dochody ogółem za okres

-

(134)

-

164 766

164 632

Podwyższenie kapitału podstawowego

804

-

804

Płatności w formie akcji

-

28 160

-

28 160

Podział wyniku finansowego

-

129 731

-

(129 731)

-

Dywidendy

-

(136 530)

Transakcje z właścicielami

804

129 731

-

28 160

-

(266 261)

(107 566)

31 grudnia 2022

341 325

238 248

1 080

57 416

(102)

(585 375)

271 613

324 205

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

8

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1 Informacje ogólne o Spółce

Nazwa Grupa Pracuj spółka akcyjna

Siedziba ul. Prosta 68, 00-838 Warszawa

Rejestracja Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

KRS 0000913770

NIP 527-27-49-631

Grupa Pracuj spółka akcyjna (dalej: „Grupa Pracuj S.A.” lub „Spółka”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. (dalej: „Grupa”).

W dniu 2 sierpnia 2021 roku nastąpiła zmiana formy prawnej Spółki i jej przekształcenie w spółkę akcyjną ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Spółka rozpoczęła działalność dnia 6 listopada 2015 roku. W 2016 roku, działając jako Grupa Pracuj Holding sp. z o.o., Spółka połączyła się z ówczesną Grupą Pracuj S.A., która od 2000 roku prowadziła działalność w zakresie internetowych usług rekrutacyjnych w Polsce. Od 2007 roku Grupa poprzez swoje jednostki zależne prowadzi również działalność w Ukrainie i od 2022 roku w Niemczech.

Grupa Pracuj S.A. jest wiodącą europejską platformą technologiczną w branży Human Resources (dalej: „HR”) opartą o internetowe serwisy z ogłoszeniami o pracę, która świadczy usługi wsparcia różnych podmiotów w zakresie rekrutacji, utrzymania i rozwoju pracowników. Platforma ułatwia użytkownikom jej serwisów znalezienie odpowiedniego zatrudnienia umożliwiającego pełne wykorzystanie ich potencjału oraz tworzy światowej klasy technologie, które kształtują przyszłość rynku HR.

1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Grupa Pracuj S.A.

W ciągu 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:

• Przemysław Gacek - Prezes Zarządu,

• Gracjan Fiedorowicz - Członek Zarządu,

• Rafał Nachyna - Członek Zarządu.

Do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie było zmian w składzie Zarządu Spółki.

W ciągu 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku w skład Rady Nadzorczej Spółki wchodzili:

• Maciej Noga - Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Wojciech Stankiewicz - Członek Rady Nadzorczej,

• John Doran - Członek Rady Nadzorczej,

• Przemysław Budkowski - Członek Rady Nadzorczej,

• Agnieszka Słomka-Gołębiowska - Członek Rady Nadzorczej,

• Mirosław Stachowicz - Członek Rady Nadzorczej,

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

9

• Martina van Hettinga - Członek Rady Nadzorczej (od dnia 1 lutego 2023 roku).

1.3 Informacja o Grupie Kapitałowej

Grupa składa się z jednostki dominującej, tj. Grupy Pracuj S.A. oraz jej jednostek zależnych.

Ponadto Grupa posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych, które wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności.

Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, które dostępne jest na stronie https://grupapracuj.pl/dla-inwestorow/raporty-okresowe.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Spółkę w podmiotach zależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.

Spółka posiadała inwestycje w następujących jednostkach zależnych i stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku:

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

10

Udział w kapitale podstawowym

Spółka

Siedziba

Przedmiot działalności

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Jednostki zależne bezpośrednio i pośrednio

eRecruitment Solutions sp. z o.o.

Polska

usługi informatyczne

100%

eRecruitment Solutions Ukraine TOV

Ukraina

działalność związana z bazami danych

100%

BinarJobs sp. z o.o.

Polska

działalność portali internetowych

100%

Spoonbill Holding GmbH

Niemcy

działalność holdingów z wyłączeniem holdingów

finansowych

100%

Spoonbill GmbH

Niemcy

działalność holdingów z wyłączeniem holdingów

finansowych

100%

softgarden e-recruiting GmbH

Niemcy

usługi informatyczne

100%

absence.io GmbH

Niemcy

usługi informatyczne

100%

Robota International TOV

Ukraina

działalność portali internetowych

67%

Snowless Global Ltd

Cypr

usługi związane z udzielaniem licencji

67%

HumanWay sp. z o.o. w likwidacji

Polska

usługi informatyczne

- 1)

100%

Jednostki stowarzyszone

Epicode sp. z o.o.

Polska

usługi informatyczne

35%

Fitqbe sp. o.o.

Polska

usługi informatyczne

34% 2 )

35%

Work Ukraine TOV

Ukraina

działalność portali internetowych

33%

WorkIP Ltd

Cypr

usługi związane z udzielaniem licencji

33%

Coders Lab sp. z o.o.

Polska

usługi szkoleniowe

22%

Resolutio sp. z o.o.

Polska

usługi doradztwa w zakresie zarządzania HR

- 3)

34%

Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci

Czechy

usługi informatyczne

- 4)

30%

1) Likwidacja Humanway sp. z o.o. w likwidacji została zakończona w dniu 31 sierpnia 2023 roku. Spółka ta została wykreślona z rejestru przedsiębiorców w dniu 28 września 2023 roku.

2) Zgodnie z zawartym porozumieniem z dnia 21 czerwca 2023 roku, rozwiązana została umowa przedwstępna w odniesieniu do zobowiązania Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp.k. do sprzedaży oraz zobowiązania Grupy Pracuj S.A. do nabycia 4 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe sp. z o.o.. W związku z tym Spółka posiada łącznie 112 udziałów stanowiących 34% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe sp. z o.o.

3) W dniu 3 października 2023 roku Grupa Pracuj S.A. dokonała sprzedaży posiadanych 996 udziałów o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy udział.

4) Likwidacja Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci została zakończona w dniu 12 kwietnia 2023 roku.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

11

1.4 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku, zawierające dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2022 roku, jak również jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz za okres porównawczy zakończony 31 grudnia 2022 roku razem z załączonymi notami objaśniającymi zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: „IFRIC”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (dalej: „RMSR”).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych .

Zarząd Grupy Pracuj S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej oceny, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.

Opis stosowanych zasad rachunkowości będących podstawą sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego został przedstawiony w poszczególnych notach objaśniających. Zasady te stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Spółki w niezmienionej formie i zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Grupy Pracuj S.A. nie stwierdza na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność Spółki został przeanalizowany i szczegółowo opisany w nocie 7.6.

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, tj. Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie, posiadający wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem 130 rejestru, dokonujący badania prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa. Podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący badania spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.

1.5 Ważne szacunki i osądy

Sporządzenie sprawozdania zgodnie z MSSF wymaga zastosowania istotnych szacunków księgowych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłych okresach. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono w poszczególnych notach objaśniających do niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

12

Pozycje sprawozdania, których dotyczą ważne szacunki i osądy

Nota

Przychody z umów z klientami

2.1

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3.1

Zobowiązania/należności z tytułu podatków

3.1

Wartości niematerialne

4.1

Rzeczowe aktywa trwałe

4.2

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

4.3

Inwestycje wyceniane metodą praw własności

4.4

Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach

4.4

Należności handlowe

4.5

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

4.5

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.12

Zobowiązania wobec pracowników

4.14

Płatności w formie akcji

4.13

1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji

Poniższa tabela zawiera nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską i są obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2023 roku:

Standard

Opis zmian

Data wejścia w życie

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe

Umowy ubezpieczeniowe

1 stycznia 2023 roku

Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe

Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze

1 stycznia 2023 roku

MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

Kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości

1 stycznia 2023 roku

MSR 12 Podatek dochodowy

Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji

1 stycznia 2023 roku

Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy

Globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two)

1 stycznia 2023 roku

MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów

Definicja wartości szacunkowych

1 stycznia 2023 roku

MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe

1 stycznia 2024 roku

MSSF 16 Leasing

Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego

1 stycznia 2024 roku

Spółka zdecydowała się rozpocząć stosowanie nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów zgodnie z określoną w nich datą wejścia w życie, tj. nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie powyższych zmian.

Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską są następujące:

Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów, które oczekują na zatwierdzenie Unii Europejskiej nie będą miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.

Standard

Opis zmian

Data wejścia w życie

MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych MSSF 7 Instrumenty finansowe

Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców

1 stycznia 2024 roku

MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych

Brak możliwości wymiany walut

1 stycznia 2025 roku

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

13

1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych

Zasady rachunkowości

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzane jest w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność, tj. w jej walucie funkcjonalnej.

Walutą funkcjonalną Spółki i walutą niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski (dalej: „PLN”). Pozycje jednostkowego sprawozdania finansowego prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy PLN, o ile nie wskazano inaczej.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (dalej: „NBP”) obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień transakcji.

Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na dzień wyceny dla danej waluty.

Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w cenie nabycia wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji (kurs historyczny).

Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w wartości godziwej wykazywane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzień.

Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Na potrzeby przeliczenia transakcji i sald wyrażonych w walutach obcych zastosowane zostały następujące kursy wymiany:

Kurs wymiany na dzień sprawozdawczy

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

EUR

4,3480

4,6899

USD

3,9350

4,4018

UAH

0,1037

0,1258

Kurs średni w okresie

2023

2022

EUR

4,5284

4,6883

USD

4,1823

4,4679

UAH

0,1153

0,1354

1.8 Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości

W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała korekty błędów lub zmian zasad rachunkowości.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

14

2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

2.1 Przychody z umów z klientami

Zasady rachunkowości

Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Spółka oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług.

Głównymi źródłami przychodów Spółki jest sprzedaż:

• projektów rekrutacyjnych (ogłoszenia o pracę publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę),

• produktów wizerunkowych (np. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl, publikacje w Przewodniku.

Cena transakcyjna

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Podczas ustalania ceny transakcyjnej Spółka rozważa występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), jednak co do zasady tego typu komponenty w umowach nie występują.

Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu

W przypadku części produktów i usług, Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu.

Ujęcie przychodów w miarę upływu czasu dotyczy w szczególności:

• ogłoszeń o pracę publikowanych na stronie Pracuj.pl,

• publikacji profilu pracodawcy na stronie Pracuj.pl.

Przychody z ogłoszeń o pracę i publikacji profilu pracodawcy ujmowane są w okresie ich publikacji na podstawie umów z klientami zawieranymi co do zasady na okres około 1 roku lub krótszy.

Przekazanie kontroli w określonym momencie

Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów. Następujące okoliczności mogą wskazywać na przeniesienie kontroli:

• spółka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,

• klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

15

• składnik aktywów został fizycznie przekazany klientowi,

• klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,

• klient przyjął składnik aktywów.

Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w określonym momencie w czasie w przypadku sprzedaży produktów wspierających publikacje ogłoszeń oraz produktów wizerunkowych (poza przychodami z publikacji profilu pracodawcy, które ujmowane są przez okres publikacji profilu).

Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania

Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach. Metody oparte na wynikach polegają na ujmowaniu przychodów na podstawie bezpośredniego pomiaru wartości dla klienta dóbr lub usług, które zostały dotychczas przekazane na rzecz klienta, w stosunku do pozostałych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie.

Z praktycznego punktu widzenia, Spółka mierzy stopień całkowitego spełnienia obowiązku do wykonania świadczenia wraz z upływem czasu.

Aktywa z tytułu umów

Aktywa z tytułu umów ujmuje się, gdy Spółka spełniła zobowiązanie w stosunku do klienta, przekazując mu dobra lub usługi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła i nie została wystawiona faktura. W sytuacji, gdy prawo do otrzymania wynagrodzenia jest bezwarunkowe, tj. gdy Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta i wystawiła fakturę za dostarczone dobra/usługi, prawo do otrzymania wynagrodzenia ujmuje się jako należności handlowe.

Zobowiązania z tytułu umów

Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim dobra lub usługi zostały przekazane klientowi, Spółka przedstawia wartość przedmiotu umowy jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).

Koszty umowy

Spółka korzysta z praktycznego zwolnienia dostępnego w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” (dalej: „MSSF 15”), w zakresie ujęcia kosztów umowy, tj. dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia, ponieważ okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej, co jest bezpośrednią konsekwencją charakteru podpisywanych umów z klientami – umowy są podpisywane z reguły na okres maksymalnie jednego roku. Do kosztów, jakie Spółka ponosi z tytułu pozyskania umów, należą w szczególności prowizje i premie za sprzedaż.

Spółka nie identyfikuje w ramach prowadzonej działalności operacyjnej kosztów wykonania umowy, tj. kosztów spełniających poniższe kryteria:

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

16

• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub przewidywaną umową, którą jednostka może wyraźnie zidentyfikować,

• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości.

Istotne szacunki i osądy

Spółka przyjmuje szacunki (subiektywne oceny) głównie w celu określenia momentu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia i odpowiedniego rozpoznawania przychodów, tj. w punkcie lub w czasie.

W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu, np. publikacja projektów rekrutacyjnych, Spółka stosuje metody oparte na wynikach, tj. czasie trwania wykonywania świadczenia..

Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług

Poniższe zestawienie zawiera najważniejsze kategorie usług oferowanych przez Spółkę:

• Projekty rekrutacyjne – to przede wszystkim ogłoszenia publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje, wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę.

Do produktów wspierających zaliczają się w szczególności: odświeżenie ogłoszenia, wyróżnienie logotypem i Super Oferta.

Przychody ze sprzedaży ogłoszeń oraz produkty trwale związane z ogłoszeniem ujmowane są w czasie ich publikacji (m.in. wyróżnienie logotypem i Super Oferta).

Przychody z tytułu sprzedaży pozostałych produktów wspierających ujmowane są w momencie realizacji zlecenia, np. w momencie realizacji odświeżenia ogłoszenia.

• Produkty wizerunkowe – to m.in. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl (przychody ujmowane w czasie), publikacje w Przewodniku Pracodawcy – wirtualnym informatorze dającym pracodawcy możliwość dotarcia do młodego segmentu użytkowników (przychody ujmowane w momencie publikacji sponsorowanych artykułów, wywiadów, reklam), dostęp do Jobicon Online, tj. internetowych targów pracy, oraz stacjonarne targi pracy Jobicon (przychody ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania).

Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia

Przychody z umów z klientami w podziale na sposób rozpoznawania przychodów

2023

2022

W miarę upływu czasu

301 149

295 391

W określonym momencie

168 557

181 860

Razem

469 706

477 251

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

17

Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami

Przychody z umów z klientami w podziale na kraje

2023

2022

Polska

457 192

463 082

Ukraina

333

61

Region DACH

8 452

10 371

Inne kraje

3 729

3 737

Razem

469 706

477 251

Zobowiązania z tytułu umów

Zobowiązania z tytułu umów reprezentują kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do niespełnionego na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązania do wykonania świadczenia – najbardziej istotną pozycję stanowi sprzedaż projektów rekrutacyjnych.

Zobowiązania z tytułu umów

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Krótkoterminowe

157 929

137 377

Razem

157 929

137 377

Spółka spodziewa się ująć kwoty zaprezentowane jako zobowiązania do wykonania świadczenia jako przychody każdorazowo w ciągu kolejnego roku, co wynika z charakteru umów z klientami, które są podpisywane maksymalnie na jeden rok.

Spółka zastosowała praktyczny wyjątek z MSSF 15, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej.

2.2 Koszty świadczeń pracowniczych

2023

2022

Wynagrodzenia

87 566

83 615

Premie

10 971

8 675

Płatności w formie akcji

11 553

23 809

Ubezpieczenia społeczne

14 048

12 410

Inne świadczenia pracownicze

4 427

4 214

Razem

128 565

132 723

2.3 Inne przychody i koszty operacyjne

Zasady rachunkowości

Inne przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącej podstawową działalnością operacyjną Spółki, m.in. zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, kary i grzywny, darowizny, odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych.

Inne przychody operacyjne

2023

2022

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

112

133

Przychody z tytułu modyfikacji umów leasingowych

1

8

Przychody z podnajmu pomieszczeń biurowych

441

268

Inne przychody operacyjne

881

820

Razem

1 435

1 229

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

18

Inne koszty operacyjne

2023

2022

Przekazane darowizny

219

1 271

Inne koszty operacyjne

258

68

Razem

477

1 339

2.4 Przychody i koszty finansowe

Zasady rachunkowości

Przychody i koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki, aktualizacje wartości inwestycji, w tym udziałów oraz pożyczek, różnice kursowe oraz dywidendy. Przychody oraz koszty z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę naliczania, z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości inwestycji, Spółka dokonuje testu na utratę wartości inwestycji. Odpisy tworzone są, gdy testy wykażą wartość odzyskiwalną niższą niż wartość bilansowa. Różnice kursowe wykazywane są w wartości netto.

Przychody finansowe

2023

2022

Przychody z tytułu odsetek

3 850

4 829

Dywidendy od jednostek zależnych

7 193

5 686

Zysk ze zbycia inwestycji

80

-

Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

227

-

Razem

11 350

10 515

Zmiany dotyczące aktualizacji wartości inwestycji opisane zostały w nocie 4.4.

Koszty finansowe

2023

2022

Koszty z tytułu odsetek

27 436

17 475

Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych

283

336

Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik

finansowy

29 494

1 749

Aktualizacja wartości należności z tytułu dywidendy

984

6 650

Aktualizacja wartości udziałów wycenianych metodą praw własności

-

4 230

Wycena pochodnych instrumentów finansowych

5 702

3 409

Aktualizacja warto ś ci godziwej instrumentu finansowego

-

2 375

Różnice kursowe

374

310

Inne

498

298

Razem

64 771

36 832

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka dokonała wyceny do wartości godziwej inwestycji w spółce Pracuj Ventures spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ASI sp.k. (dalej: „Pracuj Ventures”) oraz Beamery Inc. ujmując odpowiednio 39 tys. PLN i 29.455 tys. PLN w kosztach finansowych (Nota 5.2).

W związku z trwającym konfliktem zbrojnym, biorąc pod uwagę ograniczenia z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy, Zarząd spodziewa się wpływu tej dywidendy do 31 grudnia 2025 roku. Na tej podstawie Zarząd podjął decyzję o zdyskontowaniu wartości należności z tytułu dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku o kwotę 984 tys. PLN, która została odniesiona w koszty finansowe (Nota 4.4 oraz Nota 7.6).

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

19

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA

3.1 Podatek dochodowy

Zasady rachunkowości

Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy.

Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty brutto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.

Podatek odroczony

Spółka ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe oraz nierozliczone straty podatkowe przeniesione na kolejny okres.

Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy.

Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz wówczas, gdy aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

20

Istotne osądy i szacunki

Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie dochód podatkowy pozwalający na potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Przyjmując takie założenie Zarząd opiera się na prognozach, budżetach oraz strategii dotyczących działalności operacyjnej Spółki.

Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Osądy związane z ujętymi kwotami rozliczeń podatkowych

Spółka ujmuje kwoty wynikające z rozliczeń podatkowych bazując na aktualnych przepisach podatkowych i ich interpretacjach. Ze względu na opisane wyżej ryzyko podatkowe, ujawniane kwoty są obarczone niepewnością i mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej. Niepewność związana z szacunkiem odnosi się do skutku podatkowego określonego zdarzenia gospodarczego i wynika z następujących przyczyn:

• złożoność regulacji prawnych,

• odmienne postępowanie organów administracji podatkowej,

• niejednolitość linii orzeczniczej sądów administracyjnych.

Podatek dochodowy

2023

2022

Podatek bieżący

56 949

60 968

Zmniejszenie podatku dochodowego za 2022 rok

(1 507)

-

Podatek odroczony

(12 948)

(9 923)

Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego inwestycji wycenianych w wartości godziwej

(5 604)

(332)

Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

36 890

50 713

Efektywna stopa podatkowa w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku wyniosła 17,59% wobec 23,53% w okresie porównawczym.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

21

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

2023

2022

Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej

209 760

215 479

Podatek dochodowy według stawki 19%

39 854

40 941

Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania

(57)

(349)

Efekt ujęcia przychodów podatkowych z dywidend otrzymanych przez Spółkę od jednostek zależnych

(1 367)

(1 080)

Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

718

3 272

Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów z tytułu programu płatności w formie akcji

2 195

4 524

Aktualizacja wartości instrumentu finansowego

(43)

451

Aktualizacja wartości należności z tytułu dywidendy

(317)

1 263

Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności

(1 521)

161

Korekta dotycząca bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych

1 555

-

Straty podatkowe za poprzedni okres, od których utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w roku bieżącym

(4 127)

-

Koszty związane z akwizycją

-

1 530

Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

36 890

50 713

Odroczony podatek dochodowy

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w odniesieniu do różnic przejściowych wynikających z poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań przedstawione zostały w poniższej tabeli:

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

Zobowiązania z tytułu umów

30 007

26 102

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16)

203

649

Aktualizacja instrumentów pochodnych

1 534

690

Należności handlowe

301

277

Zobowiązania handlowe

468

584

Zobowiązania wobec pracowników

2 597

2 459

Pozostałe aktywa niefinansowe

1 169

1 317

Różnica między bilansową i podatkową wartością zobowiązań z tytułu kredytu

159

126

Pozostałe ujemne różnice przejściowe

494

342

Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

36 932

32 546

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

Dodatnie różnice przejściowe między wykazaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, a ich wartością podatkową

812

704

Pozostałe dodatnie różnice przejściowe

12

47

Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

824

751

Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

13 894

18 813

Strata podatkowa z zysków kapitałowych

(9 860)

(609)

Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych

9 631

18 204

Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

36 108

31 795

Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych

4 034

18 204

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

22

Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których zostały ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat

Spółka przeanalizowała odzyskiwalność aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego utworzonego z tytułu straty podatkowej ze źródeł kapitałowych i planuje je zrealizować poprzez sprzedaż udziałów lub poprzez wpływy z tytułu dywidend.

4 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

4.1 Wartości niematerialne

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Wartości niematerialne ujmuje się, gdy prawdopodobny jest wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów, według których następuje początkowe ujęcie wartości niematerialnych.

Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych lub etapu prac rozwojowych ujmowany jest, gdy spełnione są łącznie kryteria wynikające z MSR 38 Wartości niematerialne („MSR 38”), tj. Spółka jest w stanie udowodnić techniczną możliwość i zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar i zdolność do jego użytkowania lub sprzedaży, sposób uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych z użytkowania tego składnika wartości niematerialnych, dostępność środków finansowych w celu ukończenia prac rozwojowych oraz wiarygodne ustalenie poniesionych nakładów. W tej kategorii Spółka ujmuje oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie.

Po początkowym ujęciu, składniki wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (w przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie) pomniejszonych o umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Spółka ocenia, że okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony, w związku z czym wszystkie wartości niematerialne są amortyzowane (za wyjątkiem oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze ukończone i nie jest użytkowane). Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd.

Wartości niematerialne, które nie są użytkowane (poniesione nakłady na oprogramowanie komputerowe wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone) nie są amortyzowane, natomiast Spółka testuje je pod kątem utraty wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Wartość brutto

Rok wygaśnięcia

Wartość brutto

Rok wygaśnięcia

Strata podatkowa ze źródeł zysków kapitałowych

51 893

do 2028

3 205

do 2028

Rozpoznane aktywo z tytułu podatku odroczonego

9 860

609

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

23

Amortyzacji wartości niematerialnych dokonuje się liniowo przez okres odpowiadający przewidywanemu okresowi ich użytkowania. Przyjęte okresy amortyzacji wartości niematerialnych wynoszą:

• prawa majątkowe 2 - 5 lat

• inne wartości niematerialne 2 - 12 lat

• oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie 3 - 5 lat

Spółka wyłącza składnik wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie zbycia lub gdy nie oczekuje żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych wynikających z jego użytkowania lub zbycia.

Istotne osądy i szacunki

Okresy ekonomicznej użyteczności

Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu przynoszenia korzyści ekonomicznych przez dany składnik wartości niematerialnych.

Utrata wartości

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości składnika wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia istnienia takich przesłanek, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.

W przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało zakończone i nie jest jeszcze użytkowane, testy na utratę wartości są przeprowadzane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, niezależnie od zidentyfikowania przesłanek.

Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia składnika aktywów do sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych składników aktywów indywidualnie, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości byłyby niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. W takim przypadku wartość odzyskiwalną ustala się dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest zaliczany.

Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości nadwyżki wartości sprawozdawczej danego składnika aktywów nad jego wartością odzyskiwalną i wykazuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji innych kosztów operacyjnych.

Składniki wartości niematerialnych, dla których nastąpiła utrata wartości, weryfikowane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem istnienia jakichkolwiek przesłanek wskazujących na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości powinien zostać odwrócony.

Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania. W momencie ukończenia prac rozwojowych Spółka rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we własnym zakresie oprogramowania.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

24

Na dzień 31 grudnia 2023 roku nakłady na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone wyniosły 2.613 tys. PLN. Spółka oceniła, że ryzyko utraty wartości jest nieistotne.

Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników wartości niematerialnych.

Prawa majątkowe

Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie

Inne wartości niematerialne

Razem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022

2 038

3 502

6 982

12 522

Zwiększenia

113

5 109

1 942

7 164

Likwidacje

(444)

-

(1 140)

(1 584)

Inne zmiany

-

97

(97)

-

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022

1 707

8 708

7 687

18 102

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023

1 707

8 708

7 687

18 102

Zwiększenia

36

7 170

2 771

9 977

Inne zmiany

-

1 887

(1 798)

89

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023

1 743

17 765

8 660

28 168

Prawa

majątkowe

Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie

Inne wartości niematerialne

Razem

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2022

(1 706)

(396)

(5 895)

(7 997)

Amortyzacja

(310)

(868)

(390)

(1 568)

Likwidacje

422

-

1 139

1 561

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2022

(1 594)

(1 264)

(5 146)

(8 004)

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2023

(1 594)

(1 264)

(5 146)

(8 004)

Amortyzacja

(59)

(2 054)

(415)

(2 528)

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2023

(1 653)

(3 318)

(5 561)

(10 532)

4.2 Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub ujmuje jako odrębny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na remonty, naprawy i konserwacje odnoszone są do zysków lub strat w okresie sprawozdawczym, w którym je poniesiono.

Prawa

majątkowe

Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie

Inne wartości niematerialne

Razem

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022

113

7 444

2 541

10 098

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023

90

14 447

3 099

17 636

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

25

Amortyzacja

Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych nalicza się systematycznie, metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania i ujmuje w kosztach bieżącego okresu. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd.

Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Spółka ocenia, że istotna wartość końcowa występuje w przypadku samochodów i dla tej grupy rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest wartość końcowa, tj. kwota, jaką Spółka spodziewa się uzyskać ze zbycia danego samochodu na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia).

Przyjęte okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:

• budynki i lokale (inwestycje w najmowanych powierzchniach biurowych) 2 - 6 lat

• maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 lat

• środki transportu 2 - 5 lat

• pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2 - 8 lat

Okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w związku z poniesionymi nakładami inwestycyjnymi w najmowanych powierzchniach biurowych dostosowane są do okresów amortyzacji odpowiednich składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i amortyzowane są przez krótszy z okresów: okres, na który zawarto umowę lub szacowany okres użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia ich budowy, tj. momentu, kiedy są one dostępne do użytkowania. Wówczas są one przeniesione do odpowiedniej kategorii rzeczowych aktywów trwałych i rozpoczyna się ich amortyzacja.

Zysk lub strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych lub pozostałych przychodach operacyjnych okresu sprawozdawczego.

Istotne osądy i szacunki

Amortyzacja

Wartość końcowa, przyjęte okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych oraz metody amortyzacji są weryfikowane corocznie na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.

Utrata wartości

Zasady i założenia przyjmowane przy testowaniu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych są analogiczne, jak przy testowaniu utraty wartości składników wartości niematerialnych (dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania) i zostały opisane w nocie

4.1

.

Najistotniejszą pozycją rzeczowych aktywów trwałych Spółki jest infrastruktura technologiczna (komputery, serwery, telefony) wykazywana w pozycji urządzenia techniczne i maszyny oraz poniesione

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

26

nakłady inwestycyjne w powierzchniach biurowych będących przedmiotem najmu, ujmowane w pozycji budynki i lokale. W pozycji środki transportu Spółka wykazuje własną flotę samochodową wykorzystywaną dla celów prowadzenia działalności gospodarczej.

W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie zawarła istotnych, jednostkowych transakcji nabycia lub sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych.

Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników rzeczowych aktywów trwałych.

Wartość brutto w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 3.895 tys. PLN.

Uzgodnienie wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych

Budynki i lokale

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Pozostałe

Razem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022

4 153

8 722

2 382

1 620

16 877

Zwiększenia

-

3 597

408

212

4 217

Inne zmiany

-

27

-

(27)

-

Zbycia / likwidacje

-

(2 038)

(666)

(156)

(2 860)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022

4 153

10 308

2 124

1 649

18 234

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023

4 153

10 308

2 124

1 649

18 234

Zwiększenia

-

3 342

299

12

3 653

Inne zmiany

-

148

-

(148)

-

Zbycia / likwidacje

-

(440)

(657)

-

(1 098)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023

4 153

13 358

1 765

1 513

20 789

Budynki i lokale

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Pozostałe

Razem

Umorzenie na dzień 1 stycznia 2022

(2 557)

(5 842)

(995)

(1 120)

(10 514)

Amortyzacja

(543)

(1 620)

(210)

(186)

(2 559)

Zbycia / likwidacje

-

2 031

387

155

2 573

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2022

(3 100)

(5 431)

(818)

(1 151)

(10 500)

Umorzenie na dzień 1 stycznia 2023

(3 100)

(5 431)

(818)

(1 151)

(10 500)

Amortyzacja

(542)

(2 208)

(203)

(169)

(3 122)

Zbycia / likwidacje

-

440

359

-

799

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2023

(3 641)

(7 200)

(663)

(1 320)

(12 824)

Budynki i lokale

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Pozostałe

Razem

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022

1 053

4 877

1 306

498

7 734

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023

512

6 158

1 102

193

7 965

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

27

4.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się w cenie nabycia w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony leasingobiorcy do użytkowania. Cena nabycia składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:

• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

• opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią (np. opłata wstępna w umowach leasingu samochodów), pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, oraz

• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model oparty o cenę nabycia, tj. według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanej o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych).

Amortyzacja

Metody amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przez Spółkę przy amortyzacji aktywów będących własnością Spółki.

Jeżeli w ramach umowy leasingowej Spółka uzyskuje na koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie, przy braku wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności na koniec okresu leasingu, amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Istotne osądy i szacunki

Okres użytkowania

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka weryfikuje, czy przyjęty na moment rozpoczęcia leasingu szacunek co do okresu użytkowania danego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest nadal zasadny, uwzględniając swoje zamiary dotyczące dalszego wykorzystywania danego składnika aktywów w działalności gospodarczej. Dla wszystkich niezakończonych umów leasingu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka przyjęła, że okres amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest równy okresowi leasingu.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

28

Utrata wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Na zasadach analogicznych, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania), Spółka przeprowadza testy na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów.

Okres leasingu, stopa dyskonta oraz ocena skorzystania z opcji zakupu

Istotne szacunki i osądy dokonywane w związku z ujęciem i wyceną składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odnoszące się do okresu leasingu, stopy dyskontowej oraz oceny skorzystania z opcji zakupu zostały opisane w nocie

4.12

.

Spółka występuje jako leasingobiorca w umowach, których przedmiotem jest użytkowanie powierzchni biurowych wynajmowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz umowach leasingu samochodów.

Uzgodnienie wartości sprawozdawczej składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Budynki i lokale

Środki transportu

Razem

Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2022

12 971

493

13 464

Zwiększenia - nowe umowy

-

729

Zwiększenia - modyfikacje umów

606

58

664

Amortyzacja za okres

(4 486)

(318)

(4 804)

Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2022

9 091

962

10 053

Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2023

9 091

962

10 053

Zwiększenia - nowe umowy

-

526

Zwiększenia - modyfikacje umów

16 409

26

16 435

Amortyzacja za okres

(4 931)

(535)

(5 466)

Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2023

20 569

978

21 547

4.4 Inwestycje w jednostkach zależnych oraz wyceniane metodą praw własności

Zasady rachunkowości

Spółka posiada udziały w jednostkach zależnych krajowych i zagranicznych. Jako inwestycje wyceniane metodą praw własności Spółka ujmuje udziały w jednostkach stowarzyszonych, tj. jednostkach, na które Spółka wywiera znaczący wpływ.

Jednostki zależne

Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy jednocześnie:

• sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji,

• z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,

• posiada możliwość wykorzystania sprawowanej kontroli nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość wyników finansowych.

Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

29

W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią kontrolę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia kontroli, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:

• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców,

• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony,

• prawa wynikające z innych ustaleń umownych,

• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji.

Udziały w jednostkach zależnych wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wniesione przez Spółkę dopłaty do kapitału w jednostkach zależnych traktowane są jako część inwestycji, ze względu na założenie braku ich zwrotności.

W przypadku utraty wartości, odpis aktualizujący obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego, przywracana jest pierwotna wartość inwestycji, poprzez odniesienie odwracanej kwoty na konto przychodów finansowych. Przywrócenie wartości może być pełne lub częściowe.

Jednostki stowarzyszone

Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tych spółek (udział w kapitale podstawowym jednostki nie jest decydujący) .

Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej. Nie oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności i ujmowane początkowo według ceny nabycia.

Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziału Spółki w wartości godziwej dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad ceną nabycia ujmuje się niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Udział Spółki w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, zaś jej udział w innych całkowitych dochodach wygenerowanych od dnia nabycia – w innych całkowitych dochodach. Wartość bilansową inwestycji koryguje się o udział Spółki w łącznej zmianie stanu kapitału własnego jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia. Gdy udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Spółki w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne należności długoterminowe stanowiące część inwestycji netto Spółki w tej jednostce, Spółka zaprzestaje ujmować dalsze straty.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

30

Istotne osądy i szacunki

Istnienie znaczącego wpływu i kontroli

Spółka ocenia status swoich inwestycji w innych jednostkach pod kątem ich ujęcia w sprawozdaniu finansowym, analizując zapisy MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” (dalej: „MSSF 10”) i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólne przedsięwzięcia” (dalej: „MSR 28”) w tym zakresie i kwalifikując je odpowiednio do następujących kategorii:

• inwestycje w jednostkach zależnych – w przypadku sprawowania przez Spółkę kontroli,

• inwestycje w jednostkach stowarzyszonych – w przypadku wywierania przez Spółkę znaczącego wpływu,

• inwestycje będące instrumentami finansowymi i wyceniane zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” (dalej: „MSSF 9”) – nieznaczące udziały w kapitale zakładowym, niemające znamion kontroli ani znaczącego wpływu.

Utrata wartości inwestycji

Spółka przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Dodatkowo, dla inwestycji, dla których w momencie początkowego ujęcia ujęta została wartość firmy, Spółka przeprowadza testy utraty wartości tych inwestycji.

Wartość odzyskiwalna inwestycji jest ustalana w wysokości jej wartości użytkowej i liczona jest przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

W przypadku, gdy wartość udziałów wyceniona z zastosowaniem metody praw własności przewyższa wartość odzyskiwalną wynikającą z przeprowadzonego testu na utratę wartości, Spółka tworzy odpis aktualizujący w wysokości nadwyżki dotychczasowej wartości sprawozdawczej inwestycji nad jej wartością odzyskiwalną w ciężar kosztów finansowych.

Wyniki testów są uzależnione od przyjętych założeń dotyczących przyszłych przepływów pieniężnych, zastosowanej stopy dyskonta w okresie szczegółowym prognozy (na poziomie średnioważonego kosztu kapitału) oraz przyjętej stopy dyskonta w okresie rezydualnym. Zmiany przyjętych założeń mogą w przyszłości wpłynąć na wartość wykazywanych udziałów.

Zestawienie jednostek zależnych oraz jednostek stowarzyszonych wraz z udziałem Spółki w kapitale zakładowym tych jednostek, w okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, przedstawione zostało w nocie 1.3.

Poniżej zaprezentowano wartość inwestycji w jednostkach zależnych wycenionych według historycznej ceny nabycia.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Udziały brutto w jednostkach zależnych

583 058

580 685

Spółki zagraniczne

567 942

566 993

Spółki krajowe

15 116

13 692

Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych

2 360

Spółki krajowe

2 360

Razem

580 698

578 325

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

31

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych

Stan na początek okresu

2 360

Stan na koniec okresu

2 360

Zgodnie z umową inwestycyjną dotyczącą Robota International TOV oraz Work Ukraine TOV Spółka posiada wystawione oraz nabyte opcje sprzedaży i kupna udziałów w obu podmiotach, które aktywują się po wystąpieniu określonych w umowie inwestycyjnej zdarzeń. Opcje stanowią pochodne instrumenty finansowe i są ujmowane jako aktywa lub zobowiązania finansowe uwzględniające zmiany wyceny odnoszone w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Ponieważ zgodnie z umową inwestycyjną i oceną Zarządu Spółki co do wartości podmiotów, szacowana cena wykupu udziałów nie różni się istotnie od wartości godziwej udziałów w tych jednostkach na dzień realizacji każdej z opcji, Spółka wyceniła powyższe instrumenty do wartości godziwej równej zero na każdy prezentowany dzień bilansowy.

Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności:

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Udziały w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV

18 565

15 313

Fitqbe sp. z o.o.

12 023

11 960

Pozostałe jednostki stowarzyszone

137

134

Razem

30 725

27 407

Zmiany wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności

2023

2022

Inwestycje wyceniane metodą praw własności na początek okresu

27 407

32 484

Dywidendy

(4 371)

-

Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności

8 003

(848)

Odstąpienie od prawa do udziałów

(314)

-

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

-

(4 230)

Inwestycje wyceniane metodą praw własności na koniec okresu

30 725

27 407

W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w spółce Fitqbe sp. z o.o. (dalej: „Fitqbe”), w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały, o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy. Zgodnie z postanowieniami tej umowy Spółce przysługiwała opcja kupna dodatkowych udziałów. W związku z tym, w dniu 7 października 2021 roku Spółka zawarła Pracuj Ventures przedwstępną umowę sprzedaży udziałów dotyczącą nabycia dodatkowych 33 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. Wskutek zawartej umowy przedwstępnej rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN, zaprezentowane w pozycji pozostałych zobowiązań finansowych w korespondencji z inwestycją wycenioną metodą praw własności. Po zrealizowaniu transakcji nabycia dodatkowych 33 udziałów, Spółka posiadałaby łącznie 116 udziałów stanowiących 35% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe. W dniu 13 grudnia 2022 roku została podpisana umowa przyrzeczona sprzedaży 29 udziałów za łączną cenę 2.276 tys. PLN, w ramach realizacji założeń przedwstępnej umowy sprzedaży udziałów z 7 października 2021 roku.

Zgodnie z zawartym porozumieniem z dnia 21 czerwca 2023 roku rozwiązana została umowa z dnia 7 października 2021 roku w części dotyczącej zobowiązania Pracuj Ventures do sprzedaży oraz zobowiązania Grupy Pracuj do nabycia 4 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. W związku z tym na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała łącznie 112 udziałów stanowiących 34% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe.

W przypadku jednostek WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV ocena istnienia przesłanek utraty wartości dokonywana jest dla obu spółek łącznie, ponieważ zdaniem Spółki powiązania operacyjne obu tych spółek są na tyle istotne, że nie można uznać, że przepływy generowane przez obie spółki są od siebie w znacznym stopniu niezależne (WorkIP Ltd posiada znaki towarowe i domeny i jej główne wpływy

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

32

stanowią opłaty licencyjne płacone przez Work Ukraine TOV za korzystanie z tych praw, z kolei Work Ukraine TOV generuje wpływy operacyjne dzięki wykorzystaniu licencji WorkIP Ltd).

W 2022 roku Spółka rozpoznała odpis z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności w wysokości 330 tys. PLN z uwagi na brak realizacji celów biznesowych, jakie były założone w momencie dokonywania inwestycji przez Spółkę w te podmioty (dotyczy segmentu Polska) oraz w wysokości 3.900 tys. PLN, którego przyczyny zostały opisane w nocie 7.6. (dotyczy segmentu Ukraina). Przyjęte przez Spółkę stopy dyskonta, w odniesieniu do segmentu Ukraina, zastosowane do bieżącego i poprzednich szacunków wartości użytkowej były w przedziale 30-40%. W dniu 9 stycznia 2023 roku podjęta została uchwała wspólników spółki Work Ukraine TOV o podziale zysku za lata ubiegłe. Wartość dywidendy w wysokości 4.371 tys. PLN pomniejszyła wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku (Nota 4.5).

W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły przesłanki mające wpływ na odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności. Pomimo wyższych niż zakładano wyników w segmencie Ukraina, Zarząd stosuje podejście ostrożnościowe i nie identyfikuje przesłanek, które miałaby wpływ na odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności.

4.5 Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe

Zasady rachunkowości

Należności handlowe

Należności handlowe Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania i ujmowane są początkowo w cenie transakcyjnej, zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.

Po początkowym ujęciu, należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu z tytułu utraty wartości oraz odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych – zgodnie z zasadami opisanymi w nocie 6.1.

Pozostałe aktywa finansowe

Do pozostałych aktywów finansowych Spółka zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnym rynku, kaucje gotówkowe zapłacone jako zabezpieczenie gwarancji bankowych, należności z tytułu dywidendy oraz posiadane opcje kupna udziałów.

Pozostałe aktywa finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi w nocie

6.1

dla instrumentów finansowych.

Istotne osądy i szacunki

Istotne szacunki konieczne przy wycenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów finansowych opisane zostały w nocie

6.1

.

Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach

Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Spółka wycenia do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Spółka wykorzystuje do tej wyceny

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

33

własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.

Należności handlowe

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Należności handlowe

- od jednostek powiązanych

750

131

- od jednostek pozostałych

44 511

48 593

Razem

45 261

48 724

Pozostałe aktywa finansowe

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Długoterminowe

102 991

129 916

Udziały w jednostkach nienotowanych

97 013

126 507

Kaucje gotówkowe

3 539

3 409

Należności z tytułu dywidendy

2 439

-

Krótkoterminowe

117

83

Kaucje gotówkowe

117

83

Razem

103 108

129 999

W dniu 9 stycznia 2023 roku podjęta została uchwała wspólników spółki Work Ukraine TOV o podziale zysku za lata ubiegłe. Wartość dywidendy w wysokości 4.371 tys. PLN pomniejszyła wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku. W związku z trwającym konfliktem zbrojnym, biorąc pod uwagę ograniczenia z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy, Zarząd spodziewa się wpływu tej dywidendy do 31 grudnia 2025 roku. Na tej podstawie Zarząd podjął decyzję o zdyskontowaniu wartości należności z tytułu dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku o kwotę 984 tys. PLN, która została odniesiona w koszty finansowe (Nota 7.6).

Zmiany wartości udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach w każdym z okresów prezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym

2023

2022

Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na początek okresu

126 507

122 172

Nabycie udziałów w jednostkach nienotowanych wycenianych w wartości godziwej

-

6 084

Zmiany wartości godziwej ujęte w przychodach / (kosztach) finansowych netto

(29 494)

(1 749)

Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na koniec okresu

97 013

126 507

w tym udziały w:

Beamery Inc.

78 275

107 730

Pracuj Ventures.

18 738

18 777

Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach

Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Spółka wycenia w oparciu o poziom 3 hierarchii wartości godziwej. Spółka wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.

Pracuj Ventures

Zgodnie z Uchwałą nr 2 Zgromadzenia Wspólników Pracuj Ventures z dnia 16 lutego 2022 roku w sprawie podwyższenia wkładów, Spółka wniosła dodatkowy wkład pieniężny w wysokości 6.084 tys. PLN do Pracuj Ventures. Płatność została zrealizowana w dniu 21 lutego 2022 roku.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

34

Beamery Inc.

Wartość godziwa nienotowanych inwestycji kapitałowych została oszacowana przy użyciu metody mnożnikowej. Wycena została przygotowana przez niezależny podmiot doradczy oraz wymagała od kierownictwa przyjęcia pewnych założeń dotyczących danych użytych w wycenie. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość godziwa udziałów w Beamery Inc. wyniosła 78.275 tys. PLN.

Wycena metodą mnożnikową zakłada zrównanie wartości spółek o takim samym potencjale rozwoju, działających w tej samej branży oraz znajdujących się w analogicznej sytuacji finansowej. Wartość spółek porównywalnych określa się na podstawie kapitalizacji giełdowej, bądź też ceny uzyskanej w wyniku transakcji sprzedaży/zakupu danej spółki oraz jej wybranych danych finansowych/operacyjnych. Uzyskane w ten sposób mnożniki aplikuje się do wybranych wielkości finansowych/operacyjnych wycenianej spółki. Iloczyny poszczególnych mnożników finansowych (lub wskaźników operacyjnych specyficznych dla danej branży) i odpowiednich wielkości wycenianej spółki pozwalają określić zakres jej wartości (wartości kapitałów własnych bądź wartości przedsiębiorstwa, w zależności od konstrukcji mnożnika).

Zarząd na bieżąco analizuje czynniki, które mogą mieć wpływ na wycenę wartości godziwej udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, w ocenie Zarządu Spółki, wartość godziwa udziałów w takich jednostkach jest niższa o 29.494 tys. PLN w porównaniu do wartości wykazanej na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Ocena statusu zaangażowania Spółki w Pracuj Ventures

Spółka klasyfikuje swoje zaangażowanie w Pracuj Ventures do inwestycji, mimo wniesienia 71,96% wkładów do tego podmiotu na dzień 31 grudnia 2023 roku (na 31 grudnia 2022 roku udział wynosił również 71,96%). Spółka oceniła, że wartość wniesionych wkładów narażona jest na zmienne wyniki finansowe Pracuj Ventures, ale wniesione wkłady nie dają Zarządowi Spółki możliwości wpływu na bieżące kierowanie i decydowanie o działaniach inwestycyjnych tej spółki, a tym samym Zarząd Spółki nie ma wpływu na osiągane zwroty z inwestycji i nie sprawuje kontroli nad Pracuj Ventures.

Kluczowym czynnikiem, który w oparciu o przeprowadzoną analizę wpłynął na osąd Spółki o braku istnienia znaczącego wpływu na Pracuj Ventures jest sposób podejmowania decyzji oraz skład kluczowego personelu kierowniczego Pracuj Ventures. Spółka nie ma swojego przedstawiciela w kluczowym personelu kierowniczym Pracuj Ventures, ani nie ma wpływu na jego skład. Decyzje inwestycyjne podejmowane są przez kilku wskazanych w umowie spółki Pracuj Ventures udziałowców, tworzących komitet inwestycyjny. W skład komitetu inwestycyjnego nie wchodzi Spółka Prawa właścicielskie, tj. prawa głosów wynikające z posiadanych udziałów nie są brane pod uwagę w trakcie procesów decyzyjnych. W sprawach przekraczających zakres zwykłego zarządu (tj. kluczowych działaniach operacyjnych), dla ważności uchwały wymagana jest jednomyślność następujących inwestorów: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Ataraxy Ventures Man sp. z o.o. oraz Paweł Leks. Oznacza to, że decydujący wpływ na działalność inwestycyjną Pracuj Ventures, czyli istotne działania operacyjne tej spółki, ma Przemysław Gacek, występujący w roli indywidualnego inwestora tej spółki, a nie w roli Prezesa Zarządu Grupy Pracuj S.A. Ponadto, bieżący nadzór nad działalnością Pracuj Ventures sprawuje zarząd komplementariusza Pracuj Ventures, tj. Pracuj Ventures sp. z o.o., z którą Spółka nie ma powiązań kapitałowych.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

35

4.6 Pozostałe aktywa niefinansowe

Zasady rachunkowości

W ramach pozostałych aktywów niefinansowych Spółka wykazuje rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz inne aktywa niefinansowe, w szczególności zapłacone zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych (innych niż podatek dochodowy od osób prawnych) oraz aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”).

Rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są jako aktywa wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:

• poniesione koszty wynikają z przeszłych zdarzeń i nie stanowią nakładów inwestycyjnych,

• ich wysokość można wiarygodnie określić,

• dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki.

Pozostałe aktywa niefinansowe ujmowane są początkowo w wartości nominalnej i wyceniane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w kwocie należnej zapłaty, z wyjątkiem zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, które wykazywane są w wartości nominalnej zapłaconych kwot.

Aktywa i zobowiązania ZFŚS są kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – w przypadku niezerowego salda po kompensacie wykazywane jest ono odpowiednio w pozostałych aktywach niefinansowych lub pozostałych zobowiązaniach niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Długoterminowe

646

733

Pozostałe

646

733

Krótkoterminowe

5 113

4 241

Przedpłacone usługi

Przedpłacone koszty usług marketingowych

1 345

608

Przedpłacone usługi utrzymania sprzętu i oprogramowania komputerowego

2 638

2 547

Przedpłacone pozostałe usługi obce

516

694

Pozostałe

98

108

Inne aktywa

Zaliczki na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe

484

259

Pozostałe

32

25

Razem

5 760

4 974

4.7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zasady rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz lokaty bankowe zawierane na okres do 3 miesięcy.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

36

Środki pieniężne na rachunkach bankowych, lokaty bankowe płatne lub wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia, wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości nominalnej powiększonej o naliczone do końca okresu sprawozdawczego odsetki, skorygowane o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych poniżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Środki pieniężne

- na rachunkach bankowych

66 101

59 266

Razem

66 101

59 266

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Środki pieniężne na rachunkach bieżących

8 226

6 733

Lokaty bankowe

57 607

52 402

Środki pieniężne w drodze (przelewy między rachunkami bankowymi)

268

131

Razem

66 101

59 266

w tym o ograniczonej możliwości dysponowania

260

386

4.8 Kapitał własny

Zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Kapitał zapasowy

W kapitale zapasowym Spółka ujmuje agio powstałe w związku z emisją udziałów Spółki dla celów połączenia w 2016 roku obecnej Grupy Pracuj S.A. jako jednostki przejmującej (wówczas: Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) ze spółką przejmowaną działającą w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj S.A. Wartość kapitału zapasowego stanowią również zakumulowane zyski z lat ubiegłych, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, tylko zostały przekazane na powiększenie kapitału zapasowego.

Fundusz celowy na zakup udziałów/akcji własnych

Fundusz celowy powstał na mocy uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników. Zasilany jest w drodze podziału zysku i przeznaczony na umorzenie akcji własnych Spółki.

Akcje własne Spółki wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według ceny ich nabycia.

Programy płatności w formie akcji

W kapitale własnym Spółki ujmowane są programy płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych.

Szczegóły programów płatności w formie akcji przedstawione zostały w nocie 4.13.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

37

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pozostałe kapitały rezerwowe powstają głównie z podziału wyników lat ubiegłych, jeśli taka decyzja jest podjęta przez Walne Zgromadzenie. W ciężar tych kapitałów Spółka ujmuje również skutki zmiany wyceny rezerw na świadczenia pracownicze będące efektem zmiany założeń aktuarialnych.

Rozliczenie połączenia

W tej pozycji kapitałów własnych Spółka ujęła efekt rozliczenia po wartościach księgowych transakcji połączenia z 2016 roku.

Zyski/(Straty) zatrzymane

Zyski/(Straty) zatrzymane stanowią sumę wyniku netto roku bieżącego oraz skumulowanych wyników z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, ani przeniesione na kapitał zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe oraz inne pozycje kapitałów własnych. W zyskach/(stratach) zatrzymanych ujmowane są również wykryte w bieżącym roku, a popełnione w poprzednich okresach błędy, jak również efekt dokonanych w bieżącym roku zmian zasad rachunkowości.

Kapitał podstawowy

Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał podstawowy składa się z 68.265.026 akcji o wartości 5,00 PLN każda. Wszystkie wyemitowane akcje na 31 grudnia 2023 roku posiadają łączną wartość nominalną wynoszącą 341.325.130 PLN i zostały w pełni opłacone.

Struktura akcjonariatu Spółki na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku przedstawiała się następująco:

31 grudnia 2023

Akcjonariusz

Liczba posiadanych akcji

Wartość nominalna akcji (PLN)

Udział %

Przemysław Gacek*

35 857 913

179 289 565

52,53

TCV Luxco Perogie S.à r.l.

4 638 861

23 194 305

6,80

Fundacja Rodzinna MANageWell**

5 755 449

28 777 245

8,43

Pozostali członkowie Zarządu

1 013 550

5 067 750

1,48

Pozostali

20 999 253

104 996 265

30,76

Razem

68 265 026

341 325 130

100,00

31 grudnia 2022

Akcjonariusz

Liczba posiadanych akcji

Wartość nominalna akcji (PLN)

Udział %

Przemysław Gacek*

36 130 187

180 650 935

52,93

TCV Luxco Perogie S.à r.l.

8 638 861

43 194 305

12,65

Maciej Noga

5 799 227

28 996 135

8,50

Pozostali członkowie Zarządu

1 013 550

5 067 750

1,48

Pozostali

16 683 201

83 416 005

24,44

Razem

68 265 026

341 325 130

100,00

* bezpośrednio i pośrednio poprzez Frascati Investments sp. z o.o., która jest kontrolowana przez Przemysława Gacka oraz uwzględniając również akcje będące w posiadaniu osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych

** podmiot kontrolowany przez Macieja Nogę

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

38

4.9 Zmiany kapitału własnego

Zmiany kapitału własnego w roku 2023

Uchwałą numer 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 15 czerwca 2023 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2022 roku w kwocie 164.766.117,07 PLN w następujący sposób:

• kwotę 62.368.578,07 PLN przeznaczono kapitał zapasowy Spółki,

• kwotę 102.397.539,00 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.

Wypłata dywidendy w kwocie 102.397.539,00 PLN została zrealizowana w dniu 14 lipca 2023 roku.

Zmiany kapitału własnego w roku 2022

W dniu 23 maja 2022 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego poprzez emisję 160.776 akcji zwykłych na okaziciela serii D (dalej: „Akcje Serii D”). Na mocy uchwały Zarząd postanowił podwyższyć kapitał zakładowy Spółki z kwoty 340.521.250,00 PLN do kwoty 341.325.130,00 PLN, tj. o kwotę 803.880,00 PLN.

W dniu 8 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował zmiany § 5 ust. 1 Statutu Spółki uchwalonej na podstawie uchwały Zarządu Spółki z dnia 23 maja 2022 roku. Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki nastąpiło w ramach kapitału docelowego, a kapitał docelowy Spółki pozostały do wyemitowania wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 5.155.235 PLN.

W dniu 12 sierpnia 2022 roku w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych nastąpiła rejestracja 160.776 Akcji Serii D.

Wszystkie nowo emitowane Akcje Serii D zostały zaoferowane w trybie subskrypcji prywatnej przez Zarząd Spółki pracownikom oraz współpracownikom Spółki i jej spółek zależnych w ramach programów motywacyjnych ustanowionych uchwałami nr 4 i 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 października 2021 roku w sprawie ustalenia zasad Programu motywacyjnego nr 2 i 3 dla osób zatrudnionych w Grupie. Uprawnieni pracownicy i współpracownicy objęli Akcje Serii D po cenie emisyjnej w wysokości 5,00 PLN za akcję. Akcje Serii D były objęte czasowym zakazem sprzedaży (tzw. „lock-up”) do dnia 9 września 2022 roku.

Uchwałą nr 8 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 22 czerwca 2022 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 266.261.411,34 PLN w następujący sposób:

• kwotę 129.731.359,34 PLN przeznaczono na kapitał zapasowy Spółki,

• kwotę 136.530.052,00 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.

Wypłata dywidendy w wysokości 136.530.052,00 PLN została zrealizowana we wrześniu 2022 roku.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

39

4.10 Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy

Zasady rachunkowości

Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy do ich otrzymania.

Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku wyniosła 102.397.539,00 PLN (nota 4.9).

Wypłata dywidendy w wysokości 102.397.539,00 PLN została zrealizowana w dniu 14 lipca 2023 roku. Kwota dywidendy na akcję wyniosła 1,50 PLN.

Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, nie może podlegać wypłacie na rzecz akcjonariuszy kapitał zapasowy w wysokości odpowiadającej 1/3 kapitału zakładowego. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istniały inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.

4.11 Zysk na akcję

Zasady rachunkowości

Zysk podstawowy przypadający na akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku za rok obrotowy przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji Grupa Pracuj S.A. w danym okresie sprawozdawczym.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu skorygowaną o zdarzenia inne niż konwersja potencjalnych akcji, które doprowadziły do zmiany liczby występujących akcji, bez jednoczesnej zmiany stanu zasobów.

W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym występowały instrumenty kapitałowe rozwadniające średnią ważoną liczbę akcji służących do wyliczenia podstawowego zysku na akcję i wynikały one z uprawnień przyznanych w ramach programu płatności w formie akcji (nota 4.13).

2023

2022

Zysk netto

172 870

164 766

Działalność kontynuowana

172 870

164 766

Zysk netto skorygowany o efekt rozwodnienia

172 870

164 766

Liczba udziałów zwykłych - dla celów ustalenia podstawowego zysku na akcję

68 265 026

Wpływ rozwodnienia (program płatności w formie akcji)

939 179

1 046 123

Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla celów ustalenia rozwodnionego zysku na akcję

69 204 205

69 311 149

Podstawowy zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana

2,53

2,41

Rozwodniony zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana

2,50

2,38

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

40

4.12 Zobowiązania z tytułu zadłużenia

Zasady rachunkowości

Kredyty

W momencie początkowego ujęcia kredyty są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne bezpośrednio związane z uzyskaniem finansowania.

Po początkowym ujęciu, zobowiązania z tytułu kredytów są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zobowiązania z tytułu leasingu

Ujmowanie i wycena

Na dzień rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych, które obejmują:

• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty finansowe,

• zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,

• kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji,

• kary pieniężne za wypowiedzenie umów leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia i jest wysoce prawdopodobne skorzystanie z tej opcji.

Bieżąca wartość przyszłych płatności leasingowych jest obliczana z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją w łatwy sposób ustalić. W przeciwnym wypadku Spółka stosuje swoją krańcową stopę oprocentowania długu dla danej umowy leasingu. Dla wszystkich umów leasingu ujętych w okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka zastosowała swoją krańcową stopę oprocentowania długu.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczonych odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu wyznaczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej,

• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany umów leasingu.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

41

Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu

Wartość zobowiązania z tytułu leasingu podlega aktualizacji, na przykład jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej lub w wyniku indeksacji czynszów (aktualizacja z zastosowaniem dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązania jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Zastosowane zwolnienia

Spółka korzysta ze zwolnień i nie stosuje wymogów MSSF 16 „Leasing” (dalej” „MSSF 16”) w zakresie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do następujących umów:

• leasingów krótkoterminowych, tj. leasingów, dla których okres obowiązywania umowy nie przekracza 12 miesięcy, oraz które nie zawierają opcji kupna,

• leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka uznaje za składniki o niskiej wartości te aktywa, których wartość nie przekracza 20 tys. PLN (wartość nowych aktywów).

Zasady rachunkowości oraz ujawnienia dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedstawione zostały w nocie 4.3.

Istotne osądy i szacunki

Okres leasingu

Wycena składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu jest oparta na szacunkach i osądach związanych z ustaleniem okresu leasingu dla umów na czas nieokreślony oraz na czas określony z opcją przedłużenia na dotychczasowych warunkach. Przy ustalaniu okresu leasingu Spółka bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy lub nieskorzystania z opcji jej zakończenia. Okresy wynikające z powyższych opcji są uwzględniane przy ustalaniu okresu leasingu w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji zakończenia umowy. Ponownej oceny okresu leasingu dokonuje się tylko w przypadku zaistnienia istotnych zdarzeń będących pod kontrolą Spółki i mających wpływ na zmianę dotychczasowej oceny dotyczącej okresu leasingu (np. istotne zmiany decyzji biznesowych).

Ocena skorzystania z opcji zakupu

W dacie rozpoczęcia umów leasingu samochodów Spółka ocenia, czy istnieje wystarczająca pewność, że skorzysta z opcji nabycia bazowego składnika aktywów. W tym celu Spółka uwzględnia postanowienia i warunki związane z realizacją takiej opcji (np. stawkę oferowaną przez leasingodawcę w stosunku do aktualnych stawek rynkowych) oraz znaczenie bazowych składników aktywów dla działalności Spółki. Dla umów leasingu samochodów otwartych na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka oceniła, że nie istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji zakupu i do kalkulacji zobowiązania nie została uwzględniona cena wykonania tej opcji.

Bazowy składnik aktywów

Okres leasingu

Lokale

13-88 miesięcy

Środki transportu

24-67 miesięcy

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

42

Stopa dyskonta

Spółka nie dysponuje stopami procentowymi leasingu wynikającymi z umów i stosuje krańcowe stopy oprocentowania długu. Krańcowa stopa procentowa to stopa, którą Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Spółka do wyceny wszystkich swoich umów leasingu zastosowała krańcową stopę procentową, ustalając ją na poziomie stopy wolnej od ryzyka (przyjęto oprocentowanie obligacji rządowych najlepiej odzwierciedlających charakterystyki płatności leasingowych w danej umowie, tj. walutę oraz termin zapadalności obligacji) powiększonej o marżę odzwierciedlającą ryzyko Spółki.

Poniższa tabela przedstawia przedziały stóp dyskonta zastosowanych do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu z uwzględnieniem waluty płatności leasingowych:

Identyfikacja komponentów nieleasingowych

W umowach leasingu powierzchni biurowych Spółka zidentyfikowała komponenty nieleasingowe związane ze świadczeniem usług (opłaty eksploatacyjne) oraz opłaty za korzystanie z części wspólnych. Spółka zdecydowała o niewyodrębnianiu opłat za korzystanie z części wspólnych, natomiast opłaty za komponenty usługowe zostały ujęte oddzielnie od komponentów leasingowych. W umowach leasingu samochodów komponenty nieleasingowe, jak opłaty serwisowe, nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.

Waluta płatności

Stopa dyskonta

PLN

2,12%-7,9%

EUR

1,95%-4,95%

Zobowiązania z tytułu zadłużenia

Zadłużenie z tytułu kredytów – warunki, terminy płatności

Kredyty

Waluta

Wartość nominalna

Limit kredytu

Oprocentowanie

Termin zapadalności

Kredyt terminowy od BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.

PLN

399 999 999

400 000 000

WIBOR 3M + marża 1,2-1,9%; dla okresów krótszych niż 3M stopa interpolacji liniowej

14.06.2027

W dniu 14 czerwca 2022 roku zawarto umowę pomiędzy Spółką jako kredytobiorcą oraz BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A. (dalej: „Banki”) jako kredytodawcami kredytu terminowego (dalej: „Umowa Kredytowa”). Na podstawie Umowy Kredytowej Banki udostępniły Spółce kredyt terminowy do kwoty 400.000.000,00 PLN na finansowanie ogólnych celów korporacyjnych, w tym planowanych przyszłych inwestycji i dalszego rozwoju Spółki. Ostateczny termin spłaty kredytu strony ustaliły na dzień 14 czerwca 2027 roku. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej powiększonej o marżę Banków.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Kredyty

262 838

366 660

- długoterminowe

239 295

303 168

- krótkoterminowe

23 543

63 492

Zobowiązania z tytułu leasingu

22 613

13 470

- długoterminowe

15 978

6 535

- krótkoterminowe

6 635

6 935

Razem

285 451

380 130

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

43

W dniu 16 listopada 2023 roku Spółka dokonała wcześniejszej spłaty kredytu w kwocie 40.000 tys. PLN. Wszystkie pozostałe spłaty zrealizowane zostały zgodnie z harmonogramem.

Kowenanty w umowach dotyczących zadłużenia

Podpisana z Bankami Umowa Kredytowa nakłada na Spółkę zobowiązania natury prawno-finansowej (kowenanty), stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Do kluczowych kowenantów wykazanych w Umowie Kredytowej, należą następujące wskaźniki finansowe: Wskaźnik Pokrycia Długu (równy lub wyższy od 1,20), Wskaźnik Pokrycia Odsetek (równy lub wyższy od 2,0), Wskaźnik Dźwigni Finansowej (poniżej 3,50). Wskaźniki wyliczane są na bazie danych skonsolidowanych.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku żaden z tych wskaźników nie został przekroczony.

Zawarcie transakcji zabezpieczających ryzyko stóp procentowych

W dniu 11 lipca 2022 roku Spółka podpisała umowy ramowe z Bankami, których przedmiotem jest uregulowanie zasad zawierania i rozliczania terminowych operacji finansowych, o których mowa w art. 85 ust. 2 Prawa Upadłościowego, w celu zarządzania ryzykiem zmiennej stopy procentowej mającej niekorzystny wpływ na koszty finansowe dotyczące zadłużenia finansowego. Na podstawie zawartych umów Spółka zabezpieczyła zmienną stopę procentową kredytu WIBOR 3M zawierając transakcję zamiany stóp procentowych IRS na oprocentowanie stałe 6,94% na okres 3 lat, tj. do dnia 30 września 2025 roku. Wartość zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń zabezpieczających ryzyko stóp procentowych na 31 grudnia 2023 roku wyniosła 8.076 tys. PLN oraz odpowiednio na 31 grudnia 2022 roku 3.630 tys. PLN.

Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrumentów finansowych dotyczących ekspozycji kredytowych

2023

2022

Wycena pochodnych instrumentów finansowych

Instrumenty IRS (Interest Rate Swap)

(4 446)

(3 630)

Rozliczenie pochodnych instrumentów finansowych

Instrumenty IRS (Interest Rate Swap)

(1 256)

221

Razem

(5 702)

(3 409)

Zabezpieczenia spłaty zobowiązań z tytułu kredytu

W celu zabezpieczenia spłaty zobowiązań Spółki wynikających z zawartej w dniu 14 czerwca 2022 roku Umowy Kredytowej, Spółka zawarła w dniu 14 czerwca 2022 roku z Bankami umowy zastawów rejestrowych na znakach towarowych i domenie internetowej oraz umowy zastawów rejestrowych i zastawów finansowych na rachunkach bankowych Grupy Pracuj S.A.

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku Spółka ustanowiła na składnikach majątku następujące zabezpieczenia:

• zastaw rejestrowy na zbiorze aktywów Grupa Pracuj S.A. do kwoty 852.450 tys. PLN

• zastaw rejestrowy na znaku słowno-graficznym „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,

• zastaw rejestrowy na znaku słownym „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,

• zastaw rejestrowy na domenie internetowej „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,

• zastawy rejestrowe i zastawy finansowe na rachunkach bankowych do kwoty 852.450 tys. PLN każdy,

• oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 Kodeksu postępowania cywilnego.

W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku oraz do dnia publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, a także w roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku, nie wystąpiły sytuacje niewywiązania się ze spłaty kapitału bądź odsetek lub naruszenia innych warunków umów kredytowych.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

44

Koszty ujęte w okresie sprawozdawczym w związku z leasingami

2023

2022

Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania

5 466

4 804

Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych

283

336

Całkowite wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingów zaprezentowane zostały w poniższej tabeli przedstawiającej uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej.

Uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Kredyty i pożyczki

Zobowiązania z tytułu leasingów

Razem

1 stycznia 2023

366 660

13 470

380 130

Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej

Spłaty kredytów

(104 000)

-

(104 000)

Spłaty odsetek od kredytów

(26 961)

-

(26 961)

Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu

-

(7 139)

Spłaty odsetek z tytułu leasingu

-

(283)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(130 961)

(7 422)

(138 383)

Inne zmiany

Nowe umowy leasingowe

-

526

Modyfikacje umów leasingowych

-

16 435

Odsetki naliczone

27 139

283

27 422

Efekt zmiany kursów walutowych

-

(679)

Razem inne zmiany

27 139

16 565

43 704

31 grudnia 2023

262 838

22 613

285 451

Kredyty i pożyczki

Zobowiązania z tytułu leasingów

Razem

1 stycznia 2022

-

18 298

Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej

Nowe umowy kredytowe

400 000

-

400 000

Spłaty kredytów

(32 000)

-

(32 000)

Spłata prowizji z tytułu otrzymanych kredytów

(2 000)

-

(2 000)

Spłaty odsetek od kredytów

(16 791)

-

(16 791)

Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu

-

(6 537)

Spłaty odsetek z tytułu leasingu

-

(336)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

349 209

(6 873)

342 336

Inne zmiany

Nowe umowy leasingowe

-

729

Modyfikacje umów leasingowych

-

656

Odsetki naliczone

17 452

336

17 788

Efekt zmiany kursów walutowych

-

321

325

Razem inne zmiany

17 452

2 045

19 497

31 grudnia 2022

366 660

13 470

380 130

Informacje dotyczące ekspozycji Spółki na ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności przedstawione zostały w nocie 6.2. Informacje dotyczące wartości godziwej zawarte są natomiast w nocie

6.1

.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

45

4.13 Płatności w formie akcji i programy motywacyjne

Zasady rachunkowości

Program płatności w formie akcji

Wartość grupowego programu płatności w formie akcji (dalej: „Program płatności w formie akcji”) rozliczanego w instrumentach kapitałowych jest wyceniana w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania, tj. na dzień, w którym Spółka i jej pracownicy zawarli umowę dotyczącą Programu płatności w formie akcji, czyli dzień, w którym obie strony przyjęły uzgodnione terminy i warunki porozumienia. Koszt ten jest ujmowany jako koszt świadczeń pracowniczych w korespondencji z kapitałem własnym (pozycja Programy płatności w formie akcji) i jest rozkładany równomiernie przez okres nabywania uprawnień do opcji (okres czasu, przez który pracownik musi być w Spółce zatrudniony, aby nabyć prawo do realizacji opcji, i w odniesieniu do którego ustalone są cele związane z dokonaniami Spółki i pracowników, warunkujące nabycie uprawnień).

Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona bez uwzględnienia wpływu wszelkich warunków nierynkowych nabywania uprawnień.

Warunki nierynkowe (osiągnięcie ustalonego poziomu EBITDA) ujmowane są w założeniach dotyczących oczekiwanej liczby akcji, do których nabyte będą uprawnienia. W programie nie występują warunki rynkowe nabycia uprawnień, nie zostały również uwzględnione w wycenie warunki niezwiązane z nabywaniem uprawnień.

Istotne osądy i szacunki

Oczekiwany czas życia opcji

Z wielu powodów posiadacze opcji na akcje realizują je zaraz na początku okresu, w którym jest to możliwe. Zazwyczaj przyznane opcje są nieprzenaszalne, co oznacza, że posiadacz nie może zlikwidować swojej pozycji w opcjach inaczej niż poprzez ich realizację. Dodatkowo, w przypadku ustania zatrudnienia, pracownicy mogą być zobowiązani do natychmiastowej realizacji opcji (jeśli wcześniej nabyli prawo do realizacji), w przeciwnym bowiem przypadku opcje zostaną umorzone. Innym czynnikiem może być awersja na ryzyko.

Oczekiwany współczynnik zmienności ceny akcji

Oczekiwana zmienność jest wielkością obrazującą o ile (jak można oczekiwać) cena będzie się zmieniać w okresie. Miarą zmienności wykorzystywaną w modelach wyceny opcji jest odchylenie standardowe (w ujęciu rocznym) stopy zwrotu z akcji w określonym przedziale czasu. Stopa zwrotu wyrażona jest jako roczna stopa procentowa przy kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa).

Czynniki, które należy rozważyć szacując oczekiwaną zmienność obejmują:

• zmienność stosowaną dla opcji na akcje jednostki będących przedmiotem obrotu na giełdzie lub dla innych notowanych instrumentów jednostki zawierających element opcyjny (np. obligacja zamienna na akcje), jeśli jest dostępna,

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

46

• historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z oczekiwanym okresem trwania opcji (uwzględniającym pozostały okres umownego trwania opcji oraz skutki jej oczekiwanego wczesnego wykonania),

• czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu; nowo–notowane jednostki mogą mieć wysoką historyczną zmienność w porównaniu do podobnych jednostek, które są notowane od dłuższego czasu,

• tendencję zmienności do oscylowania (powrotu) wokół jej średniej,

• właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen.

Oczekiwana stopa dywidendy

Spółka wypłaca dywidendę na akcję. Uczestnicy programu za okres, w którym nie posiadają jeszcze akcji, nie otrzymają kwoty dywidendy, ani wprost, ani w żadnej innej postaci – cena realizacji (zamiany na akcje) jest stała. Zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji” (dalej: „MSSF 2”) dla takich opcji należy uwzględnić w wycenie przyszłe wypłaty dywidendy.

Oczekiwana data realizacji opcji

Programy motywacyjne są szczególnymi rodzajami opcji, w ramach których osoby uprawnione mają uzyskać dodatkowe wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz Spółki. Biorąc to pod uwagę, należy zakładać, że opcje takie będą wykonywane wcześniej niż innego rodzaju opcje.

Oczekiwana zmienność ceny akcji na dzień wyceny

Spółka jest notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (dalej: „GPW”) od 9 grudnia 2021 roku, czyli rok i siedem miesięcy patrząc z perspektywy dnia wyceny. Ponieważ opcje będą realizowane zgodnie z założeniem w dniu 31 marca 2025 roku, oznacza to, że zgodnie z zapisami MSSF 2.B25(b), zmienność historyczna bazująca na cenach akcji Spółki powinna być liczona za okres ok. 1,75 roku (1 rok i 9 miesięcy). Są to dość porównywalne okresy.

Prawdopodobieństwo realizacji warunku osiągnięcia określonego poziomu EBITDA oraz pozostawania w stosunku pracy

Dla potrzeb wyznaczenia schematu amortyzacji wartości programu niezbędne jest na każdą datę sprawozdawczą oszacowanie, w stosunku do ilu opcji zostaną nabyte uprawnienia.

Do wyceny opcji Spółka zastosowała model Blacka-Scholesa-Mertona.

Program Motywacyjny 1

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku podjęło uchwałę ustanawiającą program motywacyjny nr 1 (dalej: „Program Motywacyjny 1”) dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz kluczowych pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową). Program Motywacyjny 1 jest oparty na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 października 2021 roku (dalej: „Akcje Premiowe 1”). Zarząd jest uprawniony do emisji maksymalnie 1.021.563 Akcji Premiowych 1, reprezentujących maksymalnie 1,5% kapitału zakładowego, w celu realizacji Programu Motywacyjnego 1, z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Główne cele Programu Motywacyjnego 1 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Program Motywacyjny 1 będzie realizowany w latach 2022-2024. Uprawnienie uczestnika do otrzymania Akcji Premiowych 1 zostanie warunkowo nabyte na koniec każdego roku kalendarzowego w okresie trwania Programu

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

47

Motywacyjnego 1 i będzie uzależnione od spełnienia poniższych warunków, które zostały określone przez Zarząd:

• realizacja określonego wyniku finansowego na dany okres wyników (w proporcji 80%),

• realizacja określonego celu biznesowego na dany okres wyników (w proporcji 20%).

Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za Akcje Premiowe 1 według jednej z wybranych przez siebie poniżej metod:

• w wysokości równowartości w PLN 33% ostatecznej ceny za jedną akcję w transzy dla inwestorów indywidualnych ustalonej w ramach pierwszej oferty publicznej po zaokrągleniu w dół do pełnego grosza (1/100 PLN), lub

• według wartości nominalnej jednej akcji, czyli 5,00 PLN.

Okres nabywania uprawnień trwa od dnia 1 czerwca 2022 roku do dnia 31 marca 2025 roku. Łączny koszt programu ujęty w kosztach świadczeń pracowniczych Spółki w 2022 roku wyniósł 3.834 tys. PLN, natomiast w kosztach świadczeń pracowniczych w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku ujęto wartość 11.553 tys. PLN.

Maksymalny, szacowany łączny koszt programu, który może być ujęty w kapitale własnym Spółki w okresie jego trwania wynosi 23.278 tys. PLN.

Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny oraz warunki programu:

Wycena programu do wartości godziwej na dzień przyznania transzy 2 Programu Motywacyjnego nr 1, tj. 10 lipca 2023 roku

Wartość godziwa pojedynczej opcji na dzień przyznania (PLN)

32,48 (transza 1) 32,89 (transza 2 i 3)

Liczba wycenionych opcji

1.021.563

Wartość godziwa programu łącznie (tys. PLN)

33.498

Kluczowe założenia przyjęte do wyceny

Cena realizacji opcji (PLN)

24,42 lub 5,00

Oczekiwana data realizacji opcji

31 marca 2025

Oczekiwana stopa dywidendy

2,03%

Wykorzystany model

Black-Scholes Merton

Programy Motywacyjne 2 i 3

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku przyjęło uchwały ustanawiające regulaminy programu motywacyjnego nr 2 i 3 (każdy osobno dalej: „Program Motywacyjny 2” oraz „Program Motywacyjny 3”, łącznie „Programy Motywacyjny 2 i 3”).

Głównymi celami Programów Motywacyjnych 2 i 3 było osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Programy Motywacyjne 2 i 3 były oparte na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 października 2021 roku z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Program Motywacyjny 2 przeznaczony był dla pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)) Grupy, członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Program Motywacyjny 3 przeznaczony był dla współpracowników Grupy (osób prowadzących działalność gospodarczą, które świadczą na rzecz Grupy usługi na podstawie oddzielnej umowy o świadczenie usług (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)). Zarząd był upoważniony do emisji maksymalnie 163.113 akcji premiowych 2 (dalej” Akcje Premiowe 2”) oraz 7.147 akcji premiowych 3 (dalej: „Akcje Premiowe 3”), reprezentujących łącznie nie więcej niż 0,25% kapitału zakładowego Spółki dla zrealizowania Programów Motywacyjnych 2 i 3.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

48

Liczba akcji, którą otrzymał każdy z uczestników Programów Motywacyjnych 2 i 3, została ustalona według uznania Zarządu na podstawie dwóch czynników:

• łącznego stażu pracy lub współpracy w Grupie, oraz

• wysokości wynagrodzenia uczestnika Programów Motywacyjnych 2 i 3, które odzwierciedla jego wpływ na rozwój Spółki.

Okres nabywania uprawnień w tych programach zakończył się w pierwszej połowie 2022 roku. Zarząd Spółki zaoferował łącznie 160.776 akcji, które zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym GPW w dniu 9 sierpnia 2022 roku.

Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3 były przedmiotem blokady zbywalności (lock-up) do dnia 9 września 2022 roku. Program Motywacyjny 2 i 3 został zrealizowany w latach 2021-2022. W dniu 17 grudnia 2021 roku każdy uczestnik programu został poinformowany, że będzie posiadać Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3, uzyskując jednocześnie informację o liczbie przydzielonych akcji. Wycena pojedynczego, przyznanego instrumentu kapitałowego jest równa cenie akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 17 grudnia 2021 roku, pomniejszona o wartość nominalną tej akcji. Każdy uczestnik programu obejmował akcje po cenie nominalnej. W związku z tym, do dnia 31 grudnia 2021 roku zostały ujęte koszty świadczeń pracowniczych w wysokości 1.254 tys. PLN, za okres od dnia przydzielenia akcji do dnia 31 grudnia 2021 roku. Łączna wartość programu w kwocie 10.658 tys. PLN została ujęta w kapitale własnym Spółki. Koszt programu, który został ujęty w kosztach świadczeń pracowniczych w 2022 roku wyniósł 9.404 tys. PLN.

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 22 października 2021 roku podjęło uchwałę upoważniającą Zarząd do emisji nowych akcji na okaziciela w liczbie nie większej niż 1.191.823 o wartości nominalnej 5,00 PLN każda oraz o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 5.959.115,00 PLN. W granicach kapitału docelowego Zarząd uprawniony jest do dokonania jednego albo kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki na potrzeby związane z realizacją Programu Motywacyjnego 2 i 3 oraz Programu Motywacyjnego 1, o których mowa powyżej. Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat od chwili zarejestrowania przez właściwy dla Spółki sąd rejestrowy przedmiotowej zmiany statutu Spółki, to jest zmiany dokonanej na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki nr 5/2021 z dnia 22 października 2021 roku. Biorąc pod uwagę, że przydział Akcji Premiowych 1 będzie miał miejsce nie wcześniej niż w dniu 31 marca 2025 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę o przedłużeniu uprawnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego w całości lub części za zgodą Rady Nadzorczej, w taki sposób, aby podwyższenie kapitału zakładowego i emisja Akcji Premiowych 1 były możliwe w 2025 roku.

Nieodpłatne przekazania części akcji Spółki

W styczniu 2023 roku indywidualnie następujący akcjonariusze Spółki: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Gracjan Fiedorowicz, Rafał Nachyna, Oksana Świerczyńska oraz Paweł Leks przekazali łącznie 341.325 akcji Spółki wybranej przez nich grupie 18 członków wyższej kadry zarządzającej Spółki oraz spółek z Grupy w uznaniu dotychczasowego wkładu każdej z tych osób w rozwój Spółki i Grupy oraz ich działalności, jak również w celach motywacyjnych, nieodpłatnie części pakietu posiadanych przez każdego z nich istniejących akcji zwykłych na okaziciela, wyemitowanych przez Spółkę oraz notowanych na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW.

Wartość godziwa przekazanych akcji oparta o rynkowy kurs akcji w wysokości 40,90 PLN za akcję wyniosła 13.960 tys. PLN i została ujęta w całości w kosztach świadczeń pracowniczych w 2022 roku.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

49

Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny:

Wycena nieodpłatnie przekazanej części akcji Spółki na dzień przyznania planu (grant date), tj. 5 stycznia 2023 roku

Wartość godziwa akcji na dzień przekazania w ramach darowizny (PLN)

40,90

Liczba wycenionych opcji

341.325

Wartość godziwa przekazanych w ramach darowizn akcji łącznie (tys. PLN)

13.960

4.14 Zobowiązania wobec pracowników

Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec pracowników obejmują rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe zobowiązania wobec pracowników.

Rezerwy

Rezerwy są ujmowane, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Spółka tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze takie jak:

• świadczenia emerytalne i rentowe,

• odprawy pośmiertne,

• premie z tytułu programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników.

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne

Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe tworzona jest w wysokości odpowiadającej przyszłym przepływom przysługującym pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego. Wysokość rezerwy zależy od stażu pracy, średniego wynagrodzenia, wskaźnika rotacji zatrudnienia i innych danych demograficznych.

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz odprawy pośmiertne wyceniane są przez niezależnego aktuariusza z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień. Zyski i straty aktuarialne dotyczące określonych świadczeń po okresie zatrudnienia są prezentowane w innych całkowitych dochodach za dany okres sprawozdawczy i ujmowane następnie w pozycji Pozostałe kapitały rezerwowe.

Natomiast zyski i straty dotyczące pozostałych świadczeń wypłacanych w okresie zatrudnienia są ujmowane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego.

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Do pozostałych zobowiązań wobec pracowników Spółka zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz prowizji i premii sprzedażowych dla pracowników.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

50

Istotne osądy i szacunki

Ustalając kwoty rezerw na świadczenia pracownicze Spółka opiera się na osądach oraz wykorzystuje szacunki. Głównymi założeniami do ustalenia rezerw są: stopa dyskonta oraz stopa wzrostu wynagrodzeń. Założenia te są ustalane przez aktuariusza na podstawie danych historycznych Spółki oraz informacji rynkowych.

Spółka dokonuje również oceny prawdopodobieństwa wystąpienia potencjalnych zobowiązań. Gdy ocena wskazuje na to, że wystąpienie zobowiązania jest prawdopodobne (ale kwota przyszłego zobowiązania lub termin jego powstania są niepewne) ujmowana jest rezerwa. Gdy wystąpienie zobowiązania jest możliwe, lecz nie zostaje uznane za prawdopodobne – ujawnia się zobowiązanie warunkowe (Nota 7.5).

Zobowiązania wobec pracowników

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Długoterminowe

1 662

1 696

Rezerwy

1 662

1 696

Odprawy pośmiertne

875

868

Odprawy emerytalne

682

723

Odprawy rentowe

105

Krótkoterminowe

13 735

12 995

Rezerwy

67

53

Odprawy pośmiertne

35

26

Odprawy emerytalne

17

14

Odprawy rentowe

15

13

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

13 668

12 942

Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów

3 722

3 389

Zobowiązania z tytułu premii i prowizji dla pracowników

9 946

9 553

Razem

15 397

14 691

Odprawa pośmiertna

Odprawa emerytalna

Odprawa rentowa

Premie

Rezerwy razem

1 stycznia 2022

719

545

97

1 213

2 574

Utworzenie

175

197

22

-

394

Rozwiązanie

-

(5)

(1)

-

(6)

Wykorzystania

-

(1 213)

31 grudnia 2022

894

737

118

-

1 749

Długoterminowe

868

723

105

-

1 696

Krótkoterminowe

26

14

13

-

53

1 stycznia 2023

894

737

118

-

1 749

Utworzenie

15

-

2

-

17

Rozwiązanie

-

(37)

-

(37)

31 grudnia 2023

909

700

120

-

1 729

Długoterminowe

875

682

105

-

1 662

Krótkoterminowe

35

17

15

-

67

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

51

Założenia aktuarialne do kalkulacji rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (odprawy pośmiertne, emerytalne i rentowe)

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Stopa dyskonta

krzywa stóp dyskonta publikowana przez EIOPA

Stopa wzrostu wynagrodzeń

- w kolejnych 1-3 latach

6,2%

9,7%

- w kolejnych 4-10 latach

3,5%

6,4%

- po upływie kolejnych 10-ciu lat

3,5%

5,0%

Na podstawie danych otrzymanych od aktuariusza Spółka szacuje, że przyjęcie stopy dyskonta wyższej o 1 p.p. spowodowałoby zmniejszenie wysokości rezerw o 281 tys. PLN, a przyjęcie stopy dyskonta 1 p.p niższej spowodowałby zwiększenie rezerw o odpowiednio około 208 tys. PLN.

4.15 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe

Zasady rachunkowości

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe

Spółka klasyfikuje zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe, za wyjątkiem instrumentów pochodnych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, dla których zasady ujmowania i wyceny opisane zostały w nocie

6.1

.

Zobowiązania handlowe

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Zobowiązania handlowe

- wobec jednostek powiązanych

469

578

- wobec jednostek pozostałych

12 246

12 815

Razem

12 715

13 393

Pozostałe zobowiązania finansowe

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Instrumenty pochodne rozpoznane w zobowiązaniach finansowych

8 076

3 630

Zobowiązanie z tytułu opcji

-

227

Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej

-

314

Razem

8 076

4 171

Wycena pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń zabezpieczających ryzyko stóp procentowych na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 8.076 tys. PLN oraz w odpowiednio na dzień 31 grudnia 2022 roku 3.630 tys. PLN (Nota 4.12).

Informacje dotyczące instrumentów pochodnych zostały przedstawione w nocie 6.2.5.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

52

4.16 Pozostałe zobowiązania niefinansowe

Zasady rachunkowości

Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.

Do pozostałych zobowiązań niefinansowych Spółka zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”)) oraz ubezpieczeń społecznych.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku CIT) oraz ubezpieczeń społecznych

10 682

9 639

Inne zobowiązania niefinansowe

701

884

Razem

11 383

10 523

5 Polityka zarządzania kapitałem i zadłużenie netto

Celem Spółki w zakresie zarządzania kapitałem jest zabezpieczenie możliwości ciągłości jej działania w celu zapewnienia zysków dla właścicieli oraz korzyści dla innych interesariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu oraz utrzymanie odpowiednich ratingów kredytowych. W celu utrzymania bądź dostosowania struktury kapitałowej, Spółka może odpowiednio modyfikować poziom dywidendy wypłacanej właścicielom, skalę skupów akcji własnych, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu ograniczenia poziomu zadłużenia netto.

Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia:

• wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,

• harmonogram spłat zadłużenia finansowego,

• rating kredytowy i wskaźniki kapitałowe,

• zwiększanie wartości dla właścicieli.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała zobowiązania finansowe wynikające z Umowy Kredytowej (nota 4.12).

Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik zadłużenia, który jest liczony jako poziom zadłużenia netto podzielony przez łączną wartość kapitałów własnych. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty, zobowiązania z tytułu opcji, zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych oraz zobowiązania z tytułu leasingu pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom Spółki.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

53

Poniższa tabela prezentuje kształtowanie się wskaźnika zadłużenia kapitału własnego na koniec okresów objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym.

6 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

6.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa

Zasady rachunkowości

Początkowe ujęcie

Spółka ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wówczas, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.

Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem należności handlowych z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od momentu ujęcia (tj. bez istotnego elementu finansowania), które ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej.

Klasyfikacja i wycena po początkowym ujęciu

Spółka klasyfikuje swoje instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia do następujących kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz do pozostałych zobowiązań finansowych.

• Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy zarządzania nimi oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych związanych z daną klasą aktywów finansowych. Aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmują te aktywa finansowe, które nie zostały przez Spółkę wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz spełniają jednocześnie następujące dwa warunki:

- utrzymywane są zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz

- warunki umowy tych instrumentów powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (spełniają tzw. test SPPI).

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Kredyty

4.12

262 838

366 660

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.12

22 613

13 470

Pozostałe zobowiązania finansowe

4.15

8 076

4 171

Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.7

(66 101)

(59 266)

Zadłużenie netto

227 426

325 035

Kapitał własny

408 894

324 205

Wskaźnik zadłużenia

0,56

1,00

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

54

Spółka przeprowadziła testy modelu biznesowego i umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla wszystkich istotnych pozycji aktywów finansowych, w oparciu o fakty i okoliczności występujące na dzień początkowego ich ujęcia oraz w późniejszych okresach.

Na podstawie wyników testów modelu biznesowego i SPPI, Spółka zaklasyfikowała następujące aktywa finansowe: należności handlowe, kaucje gotówkowe, należności z tytułu dywidendy oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Spółka dokonuje reklasyfikacji aktywów finansowych do innej kategorii, tylko wówczas gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. W takiej sytuacji przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na które zmiana modelu biznesowego miała wpływ.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.

• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach, które nie są jednostkami zależnymi Spółki, ani jej jednostkami stowarzyszonymi.

• Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozostałe zobowiązania finansowe, za wyjątkiem instrumentów pochodnych, są klasyfikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnice z wyceny ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. W kategorii tej ujmuje się zobowiązania finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. nie są przeznaczone do obrotu, a także nie spełniają definicji umów gwarancji finansowych.

Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych, to przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.

Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie zostały desygnowane do rachunkowości zabezpieczeń, są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.”

Spółka zaklasyfikowała wszystkie swoje zobowiązania finansowe, tj. kredyty, zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania finansowe do kategorii pozostałych zobowiązań finansowych.

Zobowiązania finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po początkowym ujęciu.

Zaprzestanie ujmowania

Składnik aktywów finansowych wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z jego tytułu wygasły lub w momencie, gdy Spółka przenosi składnik

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

55

aktywów finansowych na podmiot trzeci i w efekcie przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych.

Spółka zaprzestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Wartość godziwa

Spółka klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe ze względu na poziom hierarchii wartości godziwej, w oparciu o dane wejściowe wykorzystywane w wycenie, w następujący sposób:

• Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o notowania z aktywnych rynków (niekorygowane) dla identycznych aktywów i zobowiązań,

• Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. poprzez odniesienie bezpośrednie do faktycznych transakcji rynkowych dla podobnych instrumentów lub odniesienie pośrednie – przy wykorzystaniu modeli bazujących na faktycznych rynkowych transakcjach),

• Poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.

Instrumenty finansowe stanowiące instrumenty zabezpieczające

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Utrata wartości należności handlowych oraz innych aktywów finansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka wycenia i ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiana odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Oczekiwane straty kredytowe” w ramach działalności operacyjnej.

Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania. Wycena odpisu wymaga od Spółki dokonania istotnych szacunków.

Spółka narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z aktywów finansowych. Zarządzanie tymi ryzykami opisane zostało w nocie 6.2.

Istotne osądy i szacunki

Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Wyznaczenie oczekiwanych strat kredytowych wymaga przyjęcia przez Spółkę założeń i dokonania szacunków, w szczególności w celu określenia średniej ważonej stopy straty dla poszczególnych przedziałów przeterminowania.

Dla należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych Spółka wykorzystuje macierz odpisów na należności utworzoną w oparciu o informacje historyczne dotyczące spłat należności z poszczególnych przedziałów przeterminowania w podziale na grupy odbiorców o różnych charakterystykach, na podstawie której są wyznaczane wskaźniki spłacalności będące podstawą ustalenia odpisu dla poszczególnych przedziałów wiekowania

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

56

należności. Historyczne wskaźniki strat nie zostały skorygowane o informacje dotyczące przyszłości, ponieważ Spółka nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby istotnie zmienić poziom strat w przyszłości. Macierz podlega aktualizacji przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Przy określaniu ekspozycji na ryzyko kredytowe brany jest pod uwagę fakt ewentualnego objęcia należności ubezpieczeniem oraz ustalone sposoby rozliczeń w postaci przedpłat lub kompensat wzajemnych rozrachunków.

Indywidualna ocena ryzyka skutkująca dokonaniem odpisu aktualizującego w pełnej kwocie należności przeprowadzana jest dla należności przeterminowanych powyżej roku, kontrahentów postawionych w stan likwidacji oraz należności spornych.

Dla pozostałych aktywów finansowych Spółka ocenia na każdy dzień sprawozdawczy, czy nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego dla danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia. W przypadku stwierdzenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej szacowany jest w horyzoncie pozostałego życia instrumentu. W przeciwnym wypadku Spółka szacuje odpisy w kwocie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany indywidualnie. W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie ujęła oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności handlowe.

Poniższa tabela prezentuje wartości sprawozdawcze i przyporządkowanie poszczególnych instrumentów finansowych do poziomów hierarchii wartości godziwej

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Hierarchia

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Udziały w jednostkach nienotowanych

4.5

97 013

126 507

Poziom 3

Razem

97 013

126 507

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Należności handlowe

4.5

45 261

48 724

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.7

66 101

59 266

Kaucje gotówkowe

4.5

3 656

3 492

Należności z tytułu dywidendy

4.5

2 439

-

Razem

117 457

111 482

Pozostałe zobowiązania finansowe

Kredyty

4.12

262 838

366 660

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.12

22 613

13 470

Instrumenty pochodne rozpoznane w zobowiązaniach finansowych

4.15

8 076

3 630

Poziom 3

Zobowiązania handlowe

4.15

12 715

13 393

Pozostałe zobowiązania finansowe

-

541

Poziom 3

Razem

306 242

397 694

Według oceny Spółki wartość sprawozdawcza należności handlowych, środków pieniężnych i krótkoterminowych lokat, kaucji gotówkowych, należności z tytułu dywidendy, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań finansowych na koniec każdego z okresów sprawozdawczych objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej ze względu na krótkoterminowy charakter tych pozycji.

Spółka oceniła, że ze względu na zmienne oprocentowanie wartość godziwa oprocentowanych kredytów, niewycenianych w wartości godziwej, jest bliska ich wartości księgowej.

W roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

57

wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/lub do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.

6.2 Zarządzanie ryzykiem finansowym

6.2.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność Spółki narażona jest na następujące rodzaje ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:

• ryzyko kredytowe,

• ryzyko utraty płynności finansowej,

• ryzyko walutowe,

• ryzyko stóp procentowych.

Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem finansowym. Nadrzędnym celem polityki zarządzania ryzykiem finansowym jest minimalizowanie negatywnego wpływu zidentyfikowanych ryzyk finansowych na wynik finansowy Spółki.

6.2.2 Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w przyszłości w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności, innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych lub nieodzyskaniem środków pieniężnych ulokowanych w bankach. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, należności z tytułu dywidendy oraz pozostałych aktywów finansowych, w ramach których Spółka ujmuje przede wszystkim wpłacone kaucje gotówkowe.

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe:

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Należności handlowe

4.5

45 261

48 724

Pozostałe aktywa finansowe

4.5

3 656

3 492

Należności z tytułu dywidendy

4.5

2 439

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.7

66 101

59 266

Razem

116 457

108 073

Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi

Poniższa tabela przedstawia informacje o wartości należności brutto i odpisie z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Średnioważona stopa straty

Wartość należności brutto

Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej

31 grudnia 2023

3,92%

47 109

1 848

31 grudnia 2022

3,54%

50 514

1 791

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

58

Poniższa tabela przedstawia klasyfikację należności handlowych brutto według długości okresu przeterminowania.

Należności handlowe brutto

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Bez przeterminowania

38 348

42 051

Przeterminowane do roku

7 452

7 357

Przeterminowane powyżej roku

1 309

1 106

Razem

47 109

50 514

Ze względu na charakter prowadzonej działalności Spółka może być narażona na ryzyko związane ze sprzedażą z odroczonym terminem płatności. Ryzyko kredytowe klientów jest zarządzane przez każdą jednostkę organizacyjną zgodnie z ustaloną polityką, procedurami i kontrolą Spółki w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym klientów. Zaległe należności od klientów są regularnie monitorowane.

Na poziom narażenia Spółki na ryzyko kredytowe wpływają przede wszystkim indywidualne cechy każdego klienta. Jednakże Zarząd bierze również pod uwagę czynniki, które mogą wpływać na ryzyko kredytowe bazy klientów, w tym ryzyko niewypłacalności związane z branżą i krajem, w którym działają klienci. Do ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych zostało przyjęte podejście uproszczone, które polega na szacowaniu dożywotnich strat oczekiwanych (lifetime ECL).

W ramach monitorowania ryzyka kredytowego klientów Spółka identyfikuje portfele homogeniczne, składające się z ekspozycji o podobnym profilu ryzyka kredytowego. Portfele te zostały utworzone na podstawie segmentacji na wielkość podmiotów i liczbę dni opóźnienia w spłacie. Podział na portfele homogeniczne jest okresowo weryfikowany z punktu widzenia ich jednorodności.

Spółka ocenia ryzyko koncentracji należności handlowych jako niskie, ponieważ klienci Spółki są rozproszeni i działają w różnych branżach.

Stopa oczekiwanej straty kredytowej jest obliczana dla każdej grupy podmiotów skategoryzowanych według wielkości zatrudnienia, na podstawie statusu zaległości i rzeczywistych strat kredytowych. Klienci są grupowani według ich charakterystyki kredytowej, w tym klasyfikacji wielkości danego podmiotu pod względem wielkości zatrudnienia i występowania wcześniejszych problemów finansowych.

Ponadto Spółka tworzy w indywidualnych przypadkach dodatkowe odpisy dla poszczególnych kontrahentów, jeśli istnieją odpowiednie przesłanki.

Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi

Spółka alokuje okresowo wolne środki pieniężne na krótkoterminowych lokatach w bankach w celu osiągania przychodów finansowych z odsetek.

Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi w banku i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Spółka zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i stabilnej pozycji rynkowej. Oczekiwana strata kredytowa oszacowana przez Spółkę jest bliska zeru, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.

Maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości sprawozdawczej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

6.2.3 Ryzyko utraty płynności finansowej

Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

59

z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z dostępnymi wolnymi środkami. Dodatkowo Spółka prowadzi politykę dywersyfikacji źródeł finansowania.

Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Spółce polega na zapewnieniu środków finansowych niezbędnych do wywiązywania się przez Spółkę ze zobowiązań, przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Spółki koncentruje się na:

• bieżącym monitorowaniu płynności,

• monitorowaniu i optymalizacji poziomu kapitału obrotowego,

• bieżącym monitoringu regulowania zobowiązań wynikających z warunków umów kredytowych.

Poniższe tabele przedstawiają zapadalność zobowiązań finansowych. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne obejmujące odsetki, wynikające z odpowiednich umów.

Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych

31 grudnia 2022

Wartość bilansowa

do 1 m-ca

1-3 m-ce

3-12 m-ce

1-3 lata

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Kredyty

366 660

-

23 688

69 060

169 734

192 968

-

455 450

Zobowiązania z tytułu leasingu

13 470

596

1 182

5 235

6 660

142

-

13 815

Zobowiązania handlowe

13 393

8 880

3 653

860

-

13 393

Instrumenty pochodne rozpoznane w zobowiązaniach finansowych

3 630

-

3 630

-

3 630

Pozostałe zobowiązania finansowe

541

-

541

-

541

Razem

9 476

4 835

103 014

176 394

193 109

-

486 829

Kapitał obrotowy, zdefiniowany jako różnica pomiędzy aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi, na koniec okresów sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym przedstawia poniższa tabela. Na spadek kapitału obrotowego w 2023 roku wpłynęły głównie: spadek należności handlowych oraz wzrost zobowiązań z tytułu umów.

Istotną częścią zobowiązań krótkoterminowych są zobowiązania z tytułu umów, które stanowią obowiązek Spółki do świadczenia usług na rzecz klientów, w zamian za które Spółka otrzymała już wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Aktywa obrotowe

116 591

112 314

Zobowiązania krótkoterminowe

(245 046)

(254 567)

Kapitał obrotowy

(128 455)

(142 253)

6.2.4 Ryzyko walutowe

Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez Spółkę sprzedaży lub zakupów oraz finansowania obejmującego leasing w walutach innych niż PLN.

Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych

31 grudnia 2023

Wartość bilansowa

do 1 m-ca

1-3 m-ce

3-12 m-ce

1-3 lata

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Kredyty i pożyczki

262 838

-

4 660

38 042

154 033

115 849

-

312 584

Zobowiązania z tytułu leasingu

22 613

595

1 189

5 006

11 639

6 254

74

24 757

Zobowiązania handlowe

12 715

12 318

87

310

-

12 715

Instrumenty pochodne rozpoznane w zobowiązaniach finansowych

8 076

-

8 076

-

8 076

Razem

12 913

5 936

51 434

165 671

122 103

74

358 132

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

60

Strategia zabezpieczania Spółki przez ryzykiem walutowym jest okresowo analizowana. Poziom ekspozycji walutowych jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartych pozycji w danej walucie przy uwzględnieniu kształtowania się kursów walutowych w określonej perspektywie czasu i oczekiwań rynków finansowych co do zmiany kursów.

Poniższe tabele prezentują ekspozycję Spółki na ryzyko zmiany kursów walutowych:

31 grudnia 2023

kwoty w walutach (w tys.)

EUR

USD

UAH

Należności handlowe

241

7

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

313

14

-

Należności z tytułu dywidendy

-

23 520

Zobowiązania z tytułu leasingu

(4 777)

-

Zobowiązania handlowe

(212)

(11)

-

Ekspozycja netto w walucie

(4 434)

10

23 520

Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN

(19 280)

38

2 439

31 grudnia 2022

kwoty w walutach (w tys.)

EUR

USD

Należności handlowe

178

23

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

276

38

Zobowiązania z tytułu leasingu

(2 501)

-

Zobowiązania handlowe

(225)

(42)

Ekspozycja netto w walucie

(2 272)

19

Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN

(10 654)

82

Poniższe tabele przedstawiają analizę wrażliwości możliwego umocnienia (osłabienia) walut obcych, które wpłynęłoby na wycenę instrumentów finansowych denominowanych w walucie obcej i wpłynęłoby na zysk/stratę brutto o kwoty wykazane poniżej. Analiza ta zakłada, że wszystkie inne zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienne i nie uwzględnia wpływu zmian na prognozowaną sprzedaż i zakupy.

31 grudnia 2023

Umocnienie kursu

Wpływ na wynik finansowy netto

Osłabienie kursu

Wpływ na wynik finansowy netto

EUR

10%

(1 562)

-10%

1 562

USD

10%

3

-10%

(3)

UAH

10%

198

-10%

(198)

31 grudnia 2022

Umocnienie kursu

Wpływ na wynik finansowy netto

Osłabienie kursu

Wpływ na wynik finansowy netto

EUR

10%

(863)

-10%

863

USD

10%

7

-10%

(7)

6.2.5 Ryzyko stóp procentowych

Spółka narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz zobowiązań, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych (kredyty, leasing). Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zminimalizowanie wahań przepływów odsetkowych oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Wzrost stóp procentowych może przyczynić się do zwiększenia kosztów obsługi finansowania, a w konsekwencji do obniżenia wyniku finansowego i pogorszenia efektywności finansowej realizowanych inwestycji. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

61

W 2023 roku i 2022 roku Spółka korzystała z transakcji zabezpieczających ryzyko stopy procentowej typu interest rate swap w celu zabezpieczenia zmiennej stopy procentowej mającej zastosowanie dla naliczania odsetek od kredytu terminowego pozyskanego w czerwcu 2022 roku. W 2023 roku transakcja zabezpiecza zadłużenie o wartości 263 mln PLN (odpowiednio w 2022 roku 368 mln PLN), amortyzowane zgodnie z harmonogramem transakcji IRS (Nota 4.12).

Spółka stara się negocjować warunki zabezpieczających instrumentów pochodnych w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia.

Poniższa tabela przedstawia profil podatności Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na stałe i zmienne oprocentowanie.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Oprocentowane instrumenty finansowe

- o stałej stopie procentowej

(30 689)

(17 100)

Zobowiązania z tytułu leasingu

(22 613)

(13 470)

Instrumenty pochodne ujęte w zobowiązaniach finansowych

(8 076)

(4 171)

- o zmiennej stopie procentowej

(193 081)

(303 902)

Kredyty

(262 838)

(366 660)

Kaucje gotówkowe

3 656

3 492

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

66 101

59 266

Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej (w odniesieniu do instrumentów o zmiennej stopie procentowej)

(193 081)

(303 902)

Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Spółki w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Wpływ na wynik finansowy netto

Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej

Wzrost oprocentowania o 1 p.p.

Spadek oprocentowania o 1 p.p.

31 grudnia 2023

(193 081)

(1 564)

1 564

31 grudnia 2022

(303 902)

(2 462)

2 462

7 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

7.1 Transakcje z jednostkami powiązanymi

W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka zawierała transakcje z jednostkami powiązanymi. Salda i obroty tych transakcji zostały przedstawione w poniższych tabelach.

Należności

Zobowiązania

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Jednostki zależne

735

122

56

64

Jednostki stowarzyszone

15

9

413

514

Inne jednostki powiązane 1

1

-

314

Razem

751

132

469

892

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

62

Przychody z umów z klientami

Pozostałe usługi obce

2023

2022

2023

2022

Jednostki zależne

1 219

1 342

204

230

Jednostki stowarzyszone

55

268

1 069

722

Inne jednostki powiązane 1

68

48

143

1

Razem

1 342

1 658

1 416

953

Przychody finansowe

2023

2022

Jednostki zależne

7 193

5 686

Razem

7 193

5 686

1 Inne jednostki powiązane uwzględniają również podmioty, na które znacząco wpływa lub posiada w nich znaczącą ilość głosów członek kluczowego personelu Spółki albo jego bliski członek rodziny.

W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, pomiędzy Spółką i jednostkami z nią powiązanymi, nie wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe.

Członkowie Zarządu Spółki, Rady Nadzorczej oraz bliscy członkowie ich rodzin ani inne podmioty z nimi powiązane, nie dokonywali transakcji ze Spółką mających istotny wpływ na zysk okresu sprawozdawczego oraz sytuację finansową Grupy Pracuj S.A.

7.2 Wynagrodzenie i pozostałe transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego

Za członków kluczowego personelu kierowniczego Spółka uznaje Zarząd oraz Radę Nadzorczą.

2023

2022

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

3 357

3 224

Świadczenia po okresie zatrudnienia

58

59

Płatności w formie akcji

2 278

746

Razem

6 193

4 029

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczą kosztów wynagrodzeń i premii wraz z narzutami członków Zarządu i Rady Nadzorczej.

Świadczenia niepieniężne otrzymywane przez członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki dotyczą przede wszystkim korzystania przez nich z pakietów medycznych, samochodów służbowych i telefonów służbowych dla celów prywatnych i ich wartość nie jest znacząca.

Płatności dla kluczowego personelu kierowniczego wynikające z posiadanych akcji w Spółce

2023

2022

Przepływy:

- wypłacone dywidendy

(64 097)

(86 110)

Razem

(64 097)

(86 110)

7.3 Wynagrodzenie podmiotu badającego sprawozdania finansowe

2023

2022

Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.

Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych

699

663

Pozostałe usługi

108

89

Razem

807

752

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

63

7.4 Struktura zatrudnienia

Poniższa tabela przedstawia informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę osób w podziale na grupy zawodowe.

7.5 Zobowiązania warunkowe

Zasady rachunkowości

Za zobowiązanie warunkowe Spółka uznaje:

• możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, niebędących w pełni pod kontrolą Spółki, lub

• obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, że nastąpi wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Wystawca gwarancji

Waluta

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

PKO BP S.A.

EUR

551

498

Razem

EUR

551

498

Jako zobowiązania warunkowe Spółka ujmuje gwarancje bankowe wystawione na zlecenie Grupy Pracuj S.A. Gwarancje te stanowią zabezpieczenie płatności leasingowych wynikających z umów najmu powierzchni biurowych, w których Spółka jest leasingobiorcą.

7.6 Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność gospodarczą Spółki

W dniu 24 lutego 2022 roku w Ukrainie wprowadzono stan wojenny w związku z wkroczeniem wojsk Federacji Rosyjskiej na teren Ukrainy i rozpoczęciem konfliktu zbrojnego, który stwarza nowe i trudno przewidywalne okoliczności dla gospodarki ukraińskiej. Spółka nie uzyskiwała istotnych przychodów ze sprzedaży produktów od klientów z terenu Ukrainy, jak również z Rosji i Białorusi, ale posiada udziały w spółkach, których działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Ukrainy (dalej: „Spółki Ukraińskie”).

Konflikt zbrojny w Ukrainie może mieć długofalowy negatywny wpływ na wyniki operacyjne i finansowe podmiotów prowadzących tam działalność. Największym ryzykiem może być długoterminowo pogarszająca się sytuacja gospodarcza Ukrainy, która będzie skutkowała utrzymującym się spadkiem przychodów, trudnościami ze spłatą należności w Spółkach Ukraińskich, a w konsekwencji utratą wartości aktywów Spółki zaangażowanych w Ukrainie. Niemniej dotychczas żadne aktywa służące do generowania przepływów pieniężnych w Spółkach Ukraińskich nie uległy zniszczeniu oraz nie istnieją ograniczenia w dostępie do tych aktywów, w szczególności do aktywów dostępnych poprzez systemy bankowe, przy czym Spółki Ukraińskie nie mogą dokonywać płatności z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy. Ponadto Spółki Ukraińskie dysponują wystarczającymi zasobami środków pieniężnych

2023

2022

Zarząd

3

Stanowiska kierownicze

89

83

Pozostali pracownicy

449

451

Razem

541

537

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

64

do kontynuacji działalności w okresie najbliższych miesięcy. Ryzyko utraty możliwości korzystania z domen internetowych, które Spółki Ukraińskie wykorzystują do prowadzenia działalności operacyjnej na podstawie umów licencyjnych, jest niskie lub nie istnieje. Domeny te są zarejestrowane przez spółki z siedzibą na Cyprze, w których Spółka posiada udziały.

W kontekście dalszej eskalacji konfliktu zbrojnego, dynamicznie zmieniających się uwarunkowań dotyczących przepływów finansowych i zakresu obowiązujących sankcji, w roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku Zarząd podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość jednostek wycenianych metodą praw własności w wysokości 3.900 tys. PLN (dotyczącego WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV).

W dniu 9 stycznia 2023 roku podjęta została uchwała wspólników spółki Work Ukraine TOV o podziale zysku za lata ubiegłe. Wartość dywidendy w wysokości 4.371 tys. PLN pomniejszyła wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności w roku 2023. W związku z trwającym konfliktem zbrojnym, biorąc pod uwagę ograniczenia z tytułu płatności dywidend poza granicę Ukrainy, Zarząd spodziewa się wpływu tej dywidendy do 31 grudnia 2025 roku. Na tej podstawie Zarząd podjął decyzję o zdyskontowaniu wartości należności z tytułu dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku

o kwotę 984 tys. PLN

, która została odniesiona w koszty finansowe (Nota 4.5).

Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji militarnej i gospodarczej w Ukrainie, analizując jej wpływ na działalność Spółek Ukraińskich oraz Spółki. Pomimo trudnej i niestabilnej sytuacji, która spowodowała od dnia 24 lutego 2022 roku w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku Spółki Ukraińskie osiągnęły dodatnie wyniki finansowe.

Wartość aktywów Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku dotyczących działalności w Ukrainie, które narażone są na ryzyko utraty wartości, przedstawia się następująco:

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Inwestycje w jednostkach zależnych

15 451

14 502

Inwestycje wyceniane metodą praw własności

18 565

15 313

Razem

34 016

29 815

Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeprowadzony został test na utratę wartości Spółek Ukraińskich. Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości.

Zarząd Spółki podkreśla, że skutki konfliktu zbrojnego w Ukrainie, a tym samym wpływ na wyniki finansowe Spółek Ukraińskich w przyszłych okresach są nadal trudne do przewidzenia, dlatego Zarząd monitoruje na bieżąco przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich i będzie podejmował konieczne decyzje.

7.7 Zdarzenia po dacie bilansowej

Podwyższenie wkładu pieniężnego Grupy Pracuj S.A. do Pracuj Ventures

W dniu 17 stycznia 2024 roku Spółka podwyższyła swój wkład pieniężny w Pracuj Ventures z kwoty 22.783 tys. PLN do kwoty 30.366 tys. PLN tj. o kwotę 7.583 tys. PLN.

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

65

Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 3 kwietnia 2024 roku.

…………………………………………

Przemysław Gacek

Prezes Zarządu

…………………………………………

Gracjan Fiedorowicz

Członek Zarządu

…………………………………………

Rafał Nachyna

Członek Zarządu

Grupa Pracuj S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

66