SBR_PGE_2023-12-31

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego sprawozdania finansowego

PGE Polska Grupa Energetyczna S.A.

z siedzibą w Lublinie

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. jest członkiem PKF Global, sieci firm członkowskich PKF International Limited, z których każda jest odrębnym i niezależnym podmiotem

prawnym i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania lub zaniechanie działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia PGE Polska Grupa Energetyczna S.A.

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania

finansowego PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. z siedzibą w

Lublinie przy alei Kraśnickiej 27, dalej „Spółka”, za rok obrotowy od 1

stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r., na które składa się

sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy kończący się

dnia 31 grudnia 2023 r., sprawozdanie z sytuacji finansowej

sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 r., sprawozdanie ze zmian w

kapitałach własnych, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje ogólne, podstawy

sporządzenia sprawozdania finansowego i inne informacje

objaśniające, dalej „sprawozdanie finansowe”.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie „JednostkoweSFPGE2023_2023-12-

31_pl.xhtml”, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki

w dniu 3 kwietnia 2024 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu

zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej określonych w

Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz

związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej, dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe PGE Polska

Grupa Energetyczna S.A.:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i

finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi

zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

• jest zgodne, co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Spółki,

• zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami

rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o

rachunkowości mającej zastosowanie do badań

sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy

kończące się 31 grudnia 2023 r., dalej „ustawa o

rachunkowości”.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym jest spójna ze

sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 3 kwietnia 2024 r.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie z

Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu Międzynarodowych

Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów, Krajowym Standardem Badania 220 (Z) przyjętym przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego, dalej „Krajowe Standardy

Badania”, ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym, dalej „ustawa o

biegłych rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań

sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31

grudnia 2023 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i

Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z

27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), dalej

”Rozporządzenie 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana

w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi

standardami niezależności), dalej „Kodeks IESBA”, przyjętym przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach i Kodeksie IESBA. W

trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

Rozporządzeniu 537/2014.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania

stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez

nas opinii z badania.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Kluczowe sprawy (kwestie) badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w

przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek

przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich najbardziej

znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie

stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka

istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają

szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie

najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa: Utrata wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych

Czy kluczowa sprawa stanowiła znaczące ryzyko: TAK

Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość udziałów i akcji w

jednostkach zależnych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej wyniosła 21 711 milionów złotych co stanowi około

36% sumy bilansowej.

Spółka wycenia posiadane udziały i akcje w jednostkach

zależnych według ceny nabycia, która w przypadku stwierdzenia

utraty ich wartości korygowana jest o kwotę odpisu

aktualizującego ich wartość.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, zgodnie z

Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 36 „Utrata

wartości aktywów”, Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek

przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości

składnika aktywów. W przypadku stwierdzenia, iż takie przesłanki

zachodzą, Spółka przeprowadza testy na utratę wartości

aktywów.

Testy na utratę wartości zawierają w sobie elementy szacunku i

osądów, w szczególności dotyczące założeń co do kształtowania

się przyszłych przepływów pieniężnych oraz kalkulacji stopy

dyskontowej zawartej w modelach zdyskontowanych przepływów

pieniężnych będących podstawą dokonywanych odpisów.

Mając na uwadze ryzyko niepewności związane z istotnymi

osądami i szacunkami dokonywanymi przez Zarząd Spółki oraz

istotną wartość pozycji bilansowej uznaliśmy, że jest to dla nas

kluczowa sprawa badania.

W nocie 8 sprawozdania finansowego opisane zostały zasady

wyceny udziałów i akcji w jednostkach zależnych. W nocie 8.1

sprawozdania finansowego zaprezentowano kluczowe informacje

dotyczące utraty wartości tych aktywów.

W trakcie badania przeprowadziliśmy procedury, mające na celu uzyskanie

wystarczających i odpowiednich dowodów badania na temat poprawności

wyceny udziałów i akcji w jednostkach zależnych. Poniżej przedstawiamy

wykonane procedury, które w naszej ocenie były kluczowe dla osiągnięcia

celów badania:

• analiza polityki rachunkowości dotyczącej wyceny udziałów i akcji w

jednostkach zależnych,

• rozpoznanie procesu identyfikowania przez Zarząd Spółki przesłanek

utraty wartość udziałów,

• omówienie ze Spółką istnienia przesłanek świadczących o możliwości

utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych,

• ocena zidentyfikowanych przez Zarząd Spółki przesłanek utraty wartości,

• ocena sposobu (modelu) szacowania wartości odzyskiwalnej oraz

sprawdzenie poprawności matematycznej wyliczeń,

• krytyczna ocena racjonalności przyjętych założeń w testach na utratę

wartości,

• weryfikacja danych wsadowych ujętych w testach na utratę wartości,

• weryfikacja poprawności ustalenia wartości odpisów aktualizujących,

• ocena kompletności i adekwatności ujawnień w sprawozdaniu

finansowym związanych z wyceną wartości udziałów w jednostkach

zależnych.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, zgodnie z

MSSF UE, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną,

którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji,

kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla

likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi

standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej

spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania

stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż

tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może

dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w

celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje

istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych

do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji

działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że

będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te

sprawy , które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu z badania w sekcji „Kluczowe sprawy (kwestie)

badania”, z wyjątkiem spraw co do których przepisy prawa lub

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani

zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym, czy sprawozdanie

finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa i statutem oraz opinię, czy zostało ono sporządzone

na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych.

Opinię w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane

w trakcie badania.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z

badania. Inne informacje obejmują sprawozdanie z działalności Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości oraz sprawozdanie na temat informacji niefinansowych o którym mowa w

art. 49b ust. 9 ustawy o rachunkowości, razem „Inne informacje”.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do

zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z

wyodrębnionymi częściami oraz sprawozdanie o informacjach

niefinansowych spełniały wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia z

dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim,

dalej „Rozporządzenie o informacjach bieżących i okresowych”.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i

czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w

Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z

działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka

sporządziła sprawozdanie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej

dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w

Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Spółki.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone wraz ze

skonsolidowanym sprawozdaniem z działalności Grupy Kapitałowej

PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. jako jeden dokument w postaci

pliku elektronicznego o nazwie „SprawozZdzialalZarza_2023-12-

31_pl.xhtml”, opatrzonego podpisami elektronicznym Zarządu Spółki

w dniu 3 kwietnia 2024 r.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem

sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności

PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 r.:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o

rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozporządzenia o

informacjach bieżących i okresowych,

• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu

finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem sprawozdania finansowego:

• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

Rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego Rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu sprawozdania na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że

Zarząd Spółki zamieścił w sprawozdaniu z działalności informację o

sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 ustawy o

rachunkowości oraz że Zarząd Spółki sporządził takie odrębne

sprawozdanie. Sprawozdanie to zostało sporządzone wraz ze

sprawozdaniem na temat informacji niefinansowych Grupy

Kapitałowej PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. jako jeden

dokument.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących odrębnego

sprawozdania na temat informacji niefinansowych i nie wyrażamy

jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Wymogi regulacyjne wynikające z ustawy prawo energetyczne

Art. 44 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne,

mającej zastosowanie do sprawozdań finansowych za okresy

zakończone 31 grudnia 2023 r, dalej „prawo energetyczne”, wymaga

aby przedsiębiorstwo energetyczne zapewniając równoprawne

traktowanie odbiorców oraz eliminowanie subsydiowania skrośnego,

prowadziło ewidencję księgową w sposób umożliwiający odrębne

obliczenie kosztów i przychodów, zysków i strat dla wykonywanej

działalności gospodarczej w zakresie dostarczania paliw gazowych lub

energii, w tym kosztów stałych, kosztów zmiennych i przychodów,

odrębnie dla wytwarzania, przesyłania, dystrybucji i obrotu paliwami

gazowymi lub energią, magazynowania paliw gazowych i skraplania

gazu ziemnego lub regazyfikacji skroplonego gazu ziemnego, a także

w odniesieniu do grup odbiorców określonych w taryfie a także w

zakresie niezwiązanym z działalnością energetyczną. W celu

spełnienia powyższego wymogu, przedsiębiorstwo energetyczne jest

zobowiązane do przedstawienia w informacji dodatkowej

odpowiednie pozycje bilansu oraz rachunki zysków i strat odrębnie

dla poszczególnych rodzajów wykonywanej działalności gospodarczej

w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,

przesyłania, dystrybucji lub magazynowania paliw gazowych, obrotu

paliwami gazowymi, skraplania gazu ziemnego lub regazyfikacji

skroplonego gazu ziemnego, a także wskazać zasady alokacji aktywów

i pasywów oraz kosztów i przychodów do każdej z tych działalności.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prowadzenie ksiąg

rachunkowych, kontrolę wewnętrzną oraz sporządzenie

sprawozdania finansowego w sposób odzwierciedlający spełnienie

wymogu z art. 44 prawa energetycznego.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wchodzi w skład Grupy PKF Polska, do której należą również PKF BPO Sadowska-Malczewska Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera

Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. oraz EUROTAX Podatki Sp. z o.o.

korespondencyjne.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

ul. Orzycka 6 lok. 1B • 02-695 Warszawa • Polska

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy KRS 579479

NIP 521-052-77-10 • REGON 010143080 • NR na liście firm audytorskich PANA: 477

www.pkfpolska.pl

Naszym zadaniem jest potwierdzenie w sprawozdaniu z badania

sprawozdania finansowego, czy zamieszczone w informacji

dodatkowej odpowiednie pozycje bilansu oraz rachunki zysków i strat

sporządzone odrębnie dla każdej wykonywanej działalności

gospodarczej spełniają wymogi, o których mowa w art. 44 ust. 2

prawa energetycznego, w zakresie zapewnienia równoprawnego

traktowania odbiorców oraz eliminowania subsydiowania skrośnego

pomiędzy tymi działalnościami.

Na podstawie procedur przeprowadzonych w związku z badaniem

sprawozdania finansowego stwierdzamy, że zamieszczone w nocie

„23.2 Podział na poszczególne rodzaje działalności” dodatkowych

informacji i objaśnień odpowiednie pozycje bilansu oraz rachunki

zysków i strat sporządzone odrębnie dla każdej wykonywanej

działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami gazowymi,

spełniają, we wszystkich istotnych aspektach wymogi w zakresie

zapewnienia równoprawnego traktowania odbiorców oraz

eliminowania subsydiowania skrośnego pomiędzy tymi

działalnościami określone w art. 44 ust. 2 ustawy prawo

energetyczne.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą 420/XI/2021 Rady Nadzorczej z dnia 15 września 2021 r.

Sprawozdania finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania

publicznego badamy nieprzerwanie, przez kolejne dwa lata.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że

usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione

przepisami art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 oraz art. 136

ustawy o biegłych rewidentach w okresach w nim wskazanych.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym

okresie zostały wymienione w nocie 7.5.3 „Komitety Rady

Nadzorczej” Sprawozdania z działalności Spółki

Przemysław Koblak

Biegły rewident nr 13416

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział w Warszawie

Warszawa, dnia 3 kwietnia 2024 r.