CCC_ESG_MSUA_3000

Grant Thornton Polska P.S.A.

ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E

61-131 Poznań

Polska

T +48 61 62 51 100

F +48 61 62 51 101

www.GrantThornton.pl

Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo

Member of Grant Thornton International Ltd

Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna. Firma audytorska nr 4055.

Zarząd: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu.

Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.

Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0001002477

Sprawozdanie

niezależnego

biegłego rewidenta

z usługi atestacyjnej

dającej ograniczoną pewność

Dla Akcjonariuszy CCC S.A.

Przedmiot zagadnienia i kryteria oceny

Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność w odniesieniu

do załączonego Raportu Zrównoważonego Rozwoju Grupy CCC S.A. (dalej: Grupa), której jednostką

dominującą jest CCC S.A. (dalej: Spółka), sporządzonego za rok obrotowy zakończony dnia 31 stycznia 2024

roku (dalej: Raport) zgodnie z:

• Rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2023/2772 z dnia 31 lipca 2023 roku uzupełniającym

dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE w odniesieniu do standardów

sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju (Dz.U.UE.L.2023.2772 z dnia

22 grudnia 2023 roku), załącznik I, Europejskie Standardy Zrównoważonego Rozwoju (dalej: ESRS).

Odpowiedzialność Zarządu

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie i prezentację Raportu zgodnie z ESRS. Odpowiedzialność

ta obejmuje zaprojektowanie i stosowanie odpowiedniego systemu kontroli wewnętrznej oraz dokonanie

odpowiednich szacunków umożliwiających sporządzenie i prezentację Raportu zgodnie z ESRS, wolnego od

istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną

pewność, wniosku o Raporcie Zrównoważonego Rozwoju Grupy CCC S.A.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000

(Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionego) Usługi atestacyjne

inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych, przyjętego uchwałą nr 3436/52e/2019

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku, z późniejszymi zmianami (dalej: KSUA 3000

(Z)). Standard ten nakłada na nas obowiązek postępowania zgodnie z wymogami etyki oraz zaplanowania

i przeprowadzenia procedur w taki sposób, aby móc wyrazić wniosek dający ograniczoną pewność, że Raport

podlegający weryfikacji nie zawiera istotnych nieprawidłowości i jest zgodny z ESRS we wszystkich istotnych

aspektach.

Zakres procedur wykonywanych w ramach usługi dającej ograniczoną pewność jest istotnie węższy niż

w przypadku usługi dającej racjonalną pewność. W związku z tym poziom zapewnienia uzyskany przy usłudze

dającej ograniczoną pewność jest istotnie niższy niż poziom zapewnienia jaki byłby uzyskany, gdyby

przeprowadzono usługę dającą racjonalną pewność.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych

zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Usługa została wykonana na zlecenie Zarządu Spółki i nie jest wymagana żadnym przepisem prawa, a zakres

naszych prac i naszego zapewnienia powinny być rozumiane wyłącznie zgodnie z zakresem opisanym

w niniejszym sprawozdaniu.

Podsumowanie wykonanych przez nas prac

Nasza praca polegała w szczególności na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za

przygotowanie Raportu. Wykonaliśmy następujące procedury:

1) Zapoznaliśmy się z działalnością Grupy oraz środowiskiem w którym działa, w tym ze strukturą

i organizacją Grupy, strukturą właścicielską, modelem biznesowym Grupy, istotnymi czynnikami

zewnętrznymi i wewnętrznymi wpływającymi na Grupę, kluczowymi procesami biznesowymi,

środowiskiem kontroli wewnętrznej, procesem zarządzania ryzykiem oraz procesem monitorowania

systemu kontroli wewnętrznej.

2) Zapoznaliśmy się z wewnętrznymi procedurami i regulaminami Grupy w zakresie raportowania

zrównoważonego rozwoju, w tym m.in.:

a. Kodeksem etycznym,

b. Kodeksem Postępowania dla dostawców,

c. Polityką zarządzania ryzykiem,

d. Polityką środowiskowo-społeczną,

e. Polityką Compliance,

f. Procedurą zarządzania ryzykiem,

g. Strategią Biznesową,

h. Strategią ESG.

3) Zapoznaliśmy się z analizą łańcucha wartości w Grupie.

4) Przeprowadziliśmy weryfikację badania podwójnej istotności wykonanej przez Grupę.

a. Zapoznaliśmy się z procesem badania podwójnej istotności, w tym z przekazaną nam

dokumentacją w tym zakresie.

b. Zapoznaliśmy się z listą kontaktową do kluczowych interesariuszy Grupy oraz potwierdziliśmy

jej kompletność.

c. Zapoznaliśmy się ze wzorem ankiety dla interesariuszy wewnętrznych.

d. Zapoznaliśmy się z dokumentacją Grupy w zakresie badania podwójnej istotności.

e. Na próbie zweryfikowaliśmy, czy wyniki ankiet zostały prawidłowo ujęte (zaimportowane) do

dokumentacji z badaniem podwójnej istotności.

f. Zapoznaliśmy się z finalnym raportem Spółki na temat badania podwójnej istotności.

g. Zweryfikowaliśmy, czy wyniki przedstawione w raporcie badania podwójnej istotności są

racjonalne, uwzględniając charakter działalności Grupy.

h. Sprawdziliśmy, czy wyniki badania podwójnej istotności zostały w prawidłowy sposób ujęte

w raporcie zrównoważonego rozwoju Grupy.

5) Zweryfikowaliśmy na próbie dane źródłowe w poszczególnych kategoriach danych tj.:

a. informacje ogólne,

b. zatrudnienie,

c. paliwa i energia,

d. wykorzystanie zasobów oraz gospodarka w obiegu zamkniętym,

e. zanieczyszczenia,

f. zasoby wodne i morskie.

6) Zapoznaliśmy się z metodyką kalkulacji i przyjętymi założeniami w zakresie modelu liczenia emisji

gazów cieplarnianych przez Grupę, przeanalizowaliśmy jej zasadność oraz potwierdziliśmy

poprawność matematyczną kalkulacji oraz wybrane dane źródłowe w tym w szczególności:

a. Sprawdziliśmy poprawność określonych granic organizacyjnych.

b. Sprawdziliśmy spójność zastosowanego okresu czasowego do zbierania danych.

c. Sprawdziliśmy spójność danych źródłowych, z wartościami przyjętymi do obliczeń.

d. Sprawdziliśmy poprawność zastosowanych wskaźników emisji.

e. Sprawdziliśmy poprawność zastosowanych przeliczników.

f. Sprawdziliśmy poprawność wykonanych obliczeń dla zakresu 1 i 2.

g. Sprawdziliśmy poprawność przyjętej metodologii obliczania śladu węglowego organizacji

w zakresie 3.

h. Sprawdziliśmy poprawność przyjętych kryteriów identyfikowania istotnych kategorii zakresu 3.

i. Sprawdziliśmy poprawność zastosowanych wskaźników emisji wykorzystanych do

oszacowania emisji z zakresu 3.

j. Sprawdziliśmy poprawność wykonanych oszacowań dla zakresu 3.

7) Zweryfikowaliśmy kompletność ujawnień wynikających z ESRS 2.

8) Zweryfikowaliśmy kompletność ujawnień wynikających z ESRS w zakresie środowiska, kwestii

społecznych oraz ładu zarządczego w Raporcie Grupy.

W ramach prac wzięliśmy pod uwagę kontrolę wewnętrzną w celu oceny ryzyka i zaplanowania naszych

procedur, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia

przez nas wniosku.

Wymogi zarządzania jakością

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu przyjętym uchwałą Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 roku, które wymagają, aby firma

audytorska zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system zarządzania jakością obejmujący polityki lub

procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi

zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności i innych

wymogów etycznych określonych w Międzynarodowym kodeksie etyki zawodowych księgowych (w tym

w Międzynarodowych standardach niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla

Księgowych, przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019

roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów (Kodeks IESBA). Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej

staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych

wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wniosek

Na podstawie przeprowadzonych procedur i uzyskanych dowodów nie stwierdziliśmy niczego, co

wskazywałoby, że Raport Zrównoważonego Rozwoju Grupy CCC S.A. nie jest we wszystkich istotnych

aspektach zgodny z ESRS.

Paweł Zaczyński

Biegły Rewident nr 13290 przeprowadzający usługę w imieniu

Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna,

Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055

Warszawa, dnia 5 kwietnia 2024 roku.