2023
FABRYKA OBRABIAREK „RAFAMET” S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
WYBRANE DANE FINANSOWE .................................................................................................................................. 4
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU .... 5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 6
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU ................................... 7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................................................... 9
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
.......................................................................................................................................................................................... 10
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE........................ 11
I. DANE JEDNOSTKI ........................................................................................................................................................11
II. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI .......................................................................................................................................11
III. OKRESY PREZENTOWANE .........................................................................................................................................11
IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2023 R. .................................................................11
V. BIEGLI REWIDENCI ....................................................................................................................................................12
VI. BANKI ......................................................................................................................................................................12
VII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM ...............................................................................................................12
VIII. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE: ...............................................................................................................................13
IX. INWESTYCJE SPÓŁKI ................................................................................................................................................13
X. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU .........................................................................................................................................13
XI. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................................................14
XII. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ .....................................14
XIII. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH ...............................................................................................................................................14
XIV. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH .......................................................14
XV. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW
ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ....................................................................................................................16
XVI. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ......................................................................................................28
NOTA 1. ZMIANY PREZENTACYNE.........................................................................................................................30
NOTA 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ...................................................................................................................35
NOTA 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ...............................................................................................39
NOTA 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ............................................................................40
NOTA 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE .....................................................................................................41
NOTA 6. PODATEK DOCHODOWY DOTYCZACY DZIAŁANOSCI KONTYNUOWANEJ .................................42
NOTA 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ..................................................................................................................44
NOTA 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................44
NOTA 9. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY .....................................................44
NOTA 10. PROPOZYCJA PODZIAŁU ZYSKU/ POKRYCIA STRATY Z LAT UBIEGŁYCH .................................44
NOTA 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .............................................................................................................45
NOTA 12. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA - LEASING ........................................................47
NOTA 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ................................................................................................................50
NOTA 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ......................................................................................................51
NOTA 15. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I WSPÓŁKONTROLOWANYCH ..................................51
NOTA 16. AKTYWA FINANSOWE ............................................................................................................................52
NOTA 17. POŻYCZKI UDZIELONE ...........................................................................................................................53
NOTA 18. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE ......................................................................................................53
NOTA 19. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE ............................................................................................................53
NOTA 20. ZAPASY .......................................................................................................................................................53
NOTA 21. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ........................................................................................54
NOTA 22. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI .........................................................................................55
NOTA 23. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ......................................................................................................................56
NOTA 24. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE .....................................................................................................56
NOTA 25. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ...........................................................57
NOTA 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ..........................................................................................57
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
3
NOTA 27. PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIEDZY ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................58
NOTA 28. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY .....................................................................58
NOTA 29. AKTYWA WARUNKOWE .........................................................................................................................58
NOTA 30. KAPITAŁ ZAKŁADOWY ...........................................................................................................................59
NOTA 31. KAPITAŁ ZAPASOWY ..............................................................................................................................59
NOTA 32. NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ .............................................59
NOTA 33. KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY ...................................................................................................60
NOTA 34. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ ZYSKI/STRATY AKTUARIALNE ..........................60
NOTA 35. WARTOŚĆ KSIĘGOWA I ROZWODNIONA WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ. ................60
NOTA 36. KREDYTY ...................................................................................................................................................61
NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTŁU LEASINGU FINANSOWEGO ....................................................................67
NOTA 38. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE .....................................................................................68
NOTA 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ..............68
NOTA 40. NAKŁADY INWESTYCYJNE ....................................................................................................................70
NOTA 41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE............................................................................................................70
NOTA 42. REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH ....................................................................................................................................71
NOTA 43. POZOSTAŁE REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE .........................................73
NOTA 44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ..........................................................74
NOTA 45. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ........................................................................75
NOTA 46. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ........................................................................................................................77
NOTA 47. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ...................................................................................................................80
NOTA 48. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ....................................................................................81
NOTA 49. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .............................................81
NOTA 50. WYNAGRODZENIE KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ ..................................83
NOTA 51. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO .........................................................................................................................................83
NOTA 52. ZATRUDNIENIE .........................................................................................................................................84
NOTA 53. UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO ..................................................................................................84
NOTA 54. SPRAWY SĄDOWE ....................................................................................................................................84
NOTA 55. ROZLICZENIA PODATKOWE ..................................................................................................................84
NOTA 56. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ..............................................84
NOTA 57. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM NIE UJĘTE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM. .............85
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
4
WYBRANE DANE FINANSOWE
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE
FINANSOWE
w tys. PLN
w tys. EURO
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2022
(przekształcone)
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2023
okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2022
(przekształcone)
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
72 853
18 134
15 539
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(3 466)
(929)
(739)
Zysk przed opodatkowaniem
(6 314)
(1 876)
(1 347)
Zysk (strata) netto
(5 350)
(1 595)
(1 141)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
5 254
444
1 121
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(7 124)
(1 809)
(1 520)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
1 756
1 337
375
Przepływy pieniężne netto razem
(114)
(28)
(24)
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
(1,24)
(0,30)
(0,26)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w PLN/EUR)
(1,24)
(0,30)
(0,26)
31.12.2022
(przekształcone)
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Aktywa razem
196 784
50 306
41 959
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
109 665
28 240
23 383
Zobowiązania długoterminowe
28 287
6 553
6 031
Zobowiązania krótkoterminowe
81 378
21 687
17 352
Kapitał własny
87 119
22 066
18 576
Kapitał zakładowy
43 187
12 386
9 209
Liczba akcji (w szt.)
4 318 701
5 385 367
4 318 701
Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
4 318 701
5 385 367
4 318 701
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR)
20,17
4,10
4,30
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
(w PLN/EUR)
20,17
4,10
4,30
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na 1 akcję
(w PLN/EUR) z zysku za rok poprzedni
0,00
0,00
0,00
W tabeli „Wybrane dane finansowe” zostały przyjęte następujące zasady przeliczenia wybranych danych finansowych
na EUR:
1. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone wg
średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na dzień bilansowy:
31.12.2023r. 1 EUR = 4,3480 PLN
31.12.2022r. 1 EUR = 4,6899 PLN
2. Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z
przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich
kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu
sprawozdawczego, odpowiednio za okres:
od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. 1 EUR = 4,5284 PLN
od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. 1 EUR = 4,6883 PLN
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
5
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Nota
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2023
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2022*
A. Przychody ze sprzedaży
2
82 120
72 853
B. Koszt własny sprzedaży
66 955
59 564
C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
15 165
13 289
Pozostałe przychody operacyjne
4
1 482
1 799
Koszty sprzedaży
3
2 711
1 404
Koszty ogólnego zarządu
3
17 855
16 801
Pozostałe koszty operacyjne
4
286
349
D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(4 205)
(3 466)
Przychody finansowe
5
740
775
Koszty finansowe
5
5 031
3 623
E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(8 496)
(6 314)
Podatek dochodowy
6
(1 275)
(964)
F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(7 221)
(5 350)
G. Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
H. Zysk (strata) netto
(7 221)
(5 350)
Liczba akcji (w szt.)
5 385 367
4 318 701
Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
5 385 367
4 318 701
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
8
(1,34)
(1,24)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
(1,34)
(1,24)
* dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2022.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Nota
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2023
Okres 12
miesięcy
zakończony
31.12.2022*
A. Zysk (strata) netto
(7 221)
(5 350)
Inne całkowite dochody:
Składniki które nie zostaną przeniesione w późniejszych
okresach do rachunku zysków i strat:
133
26
zyski (straty) aktuarialne
34
164
32
podatek odroczony od zysków (strat) aktuarialnych
(31)
(6)
Suma
133
26
Składniki które mogą zostać przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
B. Inne całkowite dochody netto
133
26
C. Całkowite dochody ogółem
(7 088)
(5 324)
* dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2022.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU
31.12.2023
31.12.2022*
AKTYWA
Nota
A. Aktywa trwałe
100 574
82 051
Rzeczowe aktywa trwałe
11
43 695
41 756
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
12
15 660
12 142
Wartości niematerialne
13
1 464
1 536
Nieruchomości inwestycyjne
14
90
95
Udziały w jednostkach zależnych
15
33 553
18 368
Pożyczki długoterminowe
17
0
3 758
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
5 858
3 916
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
19
254
480
B. Aktywa obrotowe
118 158
114 733
Zapasy
20
13 353
21 331
Należności z tytułu dostaw i usług
21
14 136
17 513
Aktywa z tytułu umów z klientami
22
86 075
65 376
Pozostałe należności
23
3 725
3 320
Należności z tytułu podatku dochodowego
23
0
0
Pożyczki krótkoterminowe
17
0
6 092
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
25
547
667
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
322
434
SUMA AKTYWÓW
218 732
196 784
* dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2022.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
8
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU
31.12.2022
31.12.2022*
PASYWA
Nota
A. Kapitał własny
95 944
87 119
Kapitał zakładowy
30
53 854
43 187
Kapitał zapasowy
31
30 768
37 404
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej
udziałów
32
18 280
13 034
Zyski/straty aktuarialne
34
(1 023)
(1 156)
Zyski zatrzymane
34
(5 935)
(5 350)
- w tym wynik okresu
(7 221)
(5 350)
B. Zobowiązania długoterminowe
28 491
28 287
Długoterminowe kredyty i pożyczki
36
6 951
11 530
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
37
9 721
5 910
Inne zobowiązania długoterminowe
38
36
36
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
6 678
5 980
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
42
5 105
4 831
C. Zobowiązania krótkoterminowe
94 297
81 378
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
36
29 464
24 837
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
37
2 727
2 414
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
39
10 939
11 057
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
39
42 178
32 974
Zobowiązania pozostałe
39
5 002
7 836
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
6
-
-
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
42
1 881
1 013
Pozostałe rezerwy na zobowiązania
43
2 106
1 247
SUMA PASYWÓW
218 732
196 784
* dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2022.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
Dnia 15 lutego 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Emitenta podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego Spółki poprzez emisję akcji zwykłych na okaziciela serii G oraz akcji zwykłych imiennych serii H. Dnia 29 marca 2023r.
Agencja Rozwoju Przemysłu S.A na mocy umowy inwestorskiej objęła 1.066.666 akcji serii G i H emitenta. W związku z powyższym
wartość kapitału zakładowego wzrosła do kwoty 53.854 tys. zł
Kapitał
zakładowy
Kapitały
zapasowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Zyski/straty
aktuarialne
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023r. - dane
zatwierdzone
43 187
37 404
13 034
(6 636)
(1 156)
85 833
Korekty wynikające ze zmiany przyjętych kursów
walut
1 286
1 286
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023r. - dane
przekształcone
43 187
37 404
13 034
(5 350)
(1 156)
87 119
Zysk (strata) netto za okres
(7 221)
(7 221)
Inne całkowite dochody za okres
133
133
Całkowity dochód za okres
(7 221)
133
(7 088)
Dodatkowa emisja akcji
10 667
10 667
Nadwyżka agio
5 333
5 333
Koszty emisji akcji
(87)
(87)
podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego
podział zysku/ wypłata dywidendy
podział zysku/pokrycie straty z lat ubiegłych
(6 636)
6 636
0
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego
10 667
(6 636)
5 246
(585)
133
8 825
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2023r. dane
zatwierdzone
53 854
30 768
18 280
(5 935)
(1 023)
95 944
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2022r. - dane
zatwierdzone
43 187
37 913
13 034
(509)
(1 182)
92 443
Zysk (strata) netto za okres
(6 636)
(6 636)
Inne całkowite dochody za okres
26
26
Całkowity dochód za okres
(6 636)
26
(6 610)
podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego
-75
podział zysku/ wypłata dywidendy
podział zysku/pokrycie straty z lat ubiegłych
(509)
509
0
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego
(509)
(6 127)
26
(6 610)
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022 r.- dane
zatwierdzone
43 187
37 404
13 034
(6 636)
(1 156)
85 833
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
10
* dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanych w raporcie za rok 2022.
Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 1.
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Nota
Rok zakończony
31.12.2023
Rok zakończony
31.12.2022*
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) -
metoda pośrednia
Zysk / Strata brutto
(8 496)
(6 314)
Korekty razem
10 505
11 568
Amortyzacja
5 804
5 357
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(16)
(19)
Odsetki
4 890
3 138
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(1)
(199)
Zmiana stanu rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych
27
2 164
(1 994)
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów
20
7 978
771
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności
(17 726)
280
Zwiększanie/zmniejszenie stanu zobowiązań (bez kredytów i pożyczek)
27
7 066
4 060
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
346
174
Gotówka z działalności operacyjnej
2 009
5 254
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
0
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
2 009
5 254
B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
2
215
Dywidendy otrzymane
177
212
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
12 660
-
Odsetki
174
505
Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne oraz rzeczowe aktywa
trwałe
(2 393)
(2 331)
Wydatki na aktywa finansowe
-
-
Udzielone pożyczki
17
(2 810)
(5 725)
Pozostałe wydatki
(16 000)
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(8 190)
(7 124)
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów
kapitałowych
15 913
-
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
36
2 976
14 928
Dywidendy wypłacone
9
-
-
Płatności z tytułu kredytów i pożyczek
(3 102)
(7 240)
Zapłacone odsetki
(5 066)
(3 296)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(4 667)
(2 636)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
6 054
1 756
D. Przepływy pieniężne netto, razem
(127)
(114)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
(112)
(95)
- w tym z tytułu różnic kursowych od walut obcych
16
19
F. Środki pieniężne na początek okresu
434
529
G. Środki pieniężne na koniec okresu
322
434
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
I. Dane jednostki
Nazwa:
FABRYKA OBRABIAREK „RAFAMET” S.A. („RAFAMET S.A.”)
Forma prawna:
Spółka Akcyjna
Siedziba:
47-420 Kuźnia Raciborska ul. Staszica 1
Kraj:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Organ prowadzący rejestr:
Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy KRS
Numer statystyczny REGON:
271577318
Numer KRS:
0000069588
Podstawowym przedmiotem działalności RAFAMET S.A. jest:
– produkcja obrabiarek i narzędzi mechanicznych
– działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji obrabiarek i narzędzi mechanicznych do
obróbki metalu,
– obróbka mechaniczna elementów metalowych.
II. Czas trwania Jednostki
Czas trwania działalności RAFAMET S.A. jest nieoznaczony. Spółka powstała w wyniku przekształcenia
przedsiębiorstwa państwowego pod nazwą Fabryka Obrabiarek RAFAMET, na mocy aktu notarialnego z dnia 22 maja
1992 r. (Rep. A nr 5815/92).
III. Okresy prezentowane
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane na dzień 31.12.2023 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz
za okres od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów,
sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31.12.2022 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od
01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z
przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r.
Zarząd:
Prezes Zarządu
-
E. Longin Wons
Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W ciągu okresu sprawozdawczego i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Zarządu Spółki
nie zmienił się.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
12
Rada Nadzorcza:
Paweł Sułecki Przewodniczący Rady Nadzorczej
Klaudia Budzisz Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej od dnia 06.02.2023 r.
Janusz Paruzel Członek Rady Nadzorczej
Paweł Wochowski Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Mucha Członek Rady Nadzorczej
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej jednostki dominującej Spółki:
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 roku nastąpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej. Pana Aleksandra
Gaczek zastąpiła z dniem 25.01.2023 r. Pani Klaudia Budzisz.
V. Biegli rewidenci
UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp. k.
ul. Połczyńska 31A
01-377 Warszawa
VI. Banki
PKO BP S.A
HSBC Continental Europe S.A.(Oddział w Polsce)
BNP PARIBAS Bank Polska S.A. O/Katowice
mBank S.A. O/Rybnik
Millennium Bank S.A.
Pekao S.A.
VII. Notowania na rynku regulowanym
1.
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW:
RAF
Sektor na GPW:
Przemysł elektromaszynowy
2.
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
3.
Kontakty z inwestorami:
RAFAMET S.A.
47-420 Kuźnia Raciborska
ul. Staszica 1
Biuro Zarządu e-mail: ir@rafamet.com
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
13
VIII. Znaczący Akcjonariusze:
Według stanu na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania tj. na dzień 11.04.2024 roku.
akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy są:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Wartość akcji
Udział w
kapitale
zakładowym
%
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na
WZA (%)
Agencja Rozwoju
Przemysłu S.A. Warszawa
5 008 195
50 081950
93,0%
5 008 195
93,0%
IX. Inwestycje Spółki
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych i stowarzyszonych:
Jednostka
Siedziba
Podstawowy przedmiot działalności
Procentowy udział Spółki w kapitale
31.12. 2023 r.
31.12. 2022 r.
ODLEWNIA
RAFAMET sp. z o.o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Produkcja i sprzedaż odlewów
żeliwnych i modeli odlewniczych,
usługi w zakresie obróbki
100%
100%
RAFAMET SERVICE
& TRADE sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Usługi przemysłowe, serwis
pogwarancyjny, usługi projektowo-
konstrukcyjne
100%
100%
PORĘBA Machine
Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska,
ul. Staszica 1
Sprzedaż obrabiarek
100%
100%
Hebei Rafamet
Machinery Co., LTD
Shijizhuang / Chiny,
Cangfeng Road 158
Montaż urządzeń mechanicznych
i elektrycznych oraz wyposażenia
pomiarowego, produkcja, sprzedaż
i usługi posprzedażne,
0%
50%
Na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 r. udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach
zależnych i wspólnych przedsięwzięciach jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku wystąpiła zmiana w stosunku do 31 grudnia 2022 roku
w posiadanych przez Emitenta udziałach w firmie Hebei K.N.T. Technology Development Co., Ltd / Chiny. W roku
2023 nastąpiła likwidacji spółki zależnej HEBEI RAFAMET MACHINERY Co., Ltd z siedzibą w Chinach
X. Oświadczenie Zarządu
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że
odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik
finansowy oraz że roczne sprawozdanie Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Spółki,
w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.
Zarząd RAFAMET S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący
badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli
rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie
z właściwymi przepisami prawa krajowego. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego,
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
14
biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą w dniu 14.05.2021 r. Rada Nadzorcza dokonała powyższego
wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji
zadań przez biegłego rewidenta.
XI. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd oraz ogłoszone do publikacji w dniu
11.04.2024 r.
Po publikacji sprawozdania finansowego właściciele jednostki ani Zarząd jednostki nie mają prawa do wprowadzania
zmian w sprawozdaniu finansowym.
XII. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF
różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
Spółka zastosowała MSSF według stanu obowiązującego na dzień 31 grudnia 2023 roku.
W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności RAFAMET S.A. jako jednostki dominującej
w Grupie kapitałowej niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki powinno być czytane łącznie ze
skonsolidowanym sprawozdaniem finansowy Grupy sporządzonym na dzień 31.12.2022 r.
Sprawozdania te będą dostępne na stronie internetowej Spółki pod adresem www.rafamet.pl. /strefa inwestora/.
XIII. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli 31.12.2023 r. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla
możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub
przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości.
Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za 2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego do publikacji nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych
okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia
dotyczące lat ubiegłych, z zastrzeżeniem, że korekcie uległa prezentacja sprawozdania finansowego i RZiS za 2022
w części dotyczącej wyceny składników majątku poprzez zastosowanie do wyceny kursu walut NBP w miejsce
dotychczas stosowanych kursów walut Banku PKO BP S.A.
XIV. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
a) Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty
wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy
wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Klasyfikacja umów leasingowych, w których Spółka występuje jako leasingobiorca
Z dniem 1 stycznia 2019 roku został zniesiony podział na leasing operacyjny i finansowy a wszelkie umowy leasingowe
są ujmowane jak (dotychczas) leasing finansowy.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
15
Dla każdej umowy Spółka ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy
przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też
w sposób zrozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie
zobowiązanie z tytułu leasingu.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do
użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku
temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36
b) Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i
zobowiązań w następnym roku finansowym.
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy dokonuje się przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy
nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlega również zasadność kontynuacji
ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika
aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje
przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa,
analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik
aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany
jest corocznie, oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość
księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w
okresie, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej
(wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
Kwoty ujętych odpisów aktualizujących ulegają odwróceniu w przypadku ustąpienia przyczyn uzasadniających ich
utworzenie. Wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości
odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata
wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile
składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie utraty wartości odnoszone
jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Utworzone odpisy obciążają pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwiązanie
odpisów zwiększa pozostałe przychody operacyjne.
Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w nocie 42.
Wycena rezerw na naprawy gwarancyjne oraz rozliczeń międzyokresowych biernych z tytułu premii oraz
niewykorzystanych urlopów opiera się na szacunkach Zarządu. Kwoty utworzonych rezerw odzwierciedlają najbardziej
właściwy szacunek wydatków pieniężnych niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w
przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
16
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie
tej metody wymaga od Spółki szacowania proporcji poniesionych kosztów do całości kosztów niezbędnych do
wykonania kontraktu. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje aktualizacji szacunków budżetowych całkowitych
przychodów oraz kosztów realizacji projektów. Przewidywana całkowita strata na kontrakcie ujmowana jest jako
koszty okresu, w którym została rozpoznana.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji
przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W okresie sprawozdawczym
Spółka nie dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
XV. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów
i kosztów
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem: instrumentów
finansowych oraz aktywów finansowych wycenionych według wartości godziwej, której zmiana ujmowana jest w
rachunku zysków i strat.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach PLN (TPLN).
Istotne zasady rachunkowości
Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia w wartości godziwej instrumenty finansowe oraz zobowiązania finansowe na każdy dzień bilansowy.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w
celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów
między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera
się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia
korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu
uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne
dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych
wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie
najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
- Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
17
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w
sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną
ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu,
który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na każdy dzień bilansowy :
a) pozycje pieniężne w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu zakupu
dewiz banku NBP w przypadku należności lub kursu sprzedaży banku NBP w przypadku zobowiązań,
b) niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej
wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji,
c) niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej,
wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalania wartości
godziwej.
Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu wykazywania pozycji pieniężnych w
sprawozdaniu finansowym po kursach innych niż te, w których zostały po raz pierwszy ujęte w danym okresie, lub w
których wykazywano je w poprzednich sprawozdaniach finansowych, ujmowane są jako przychód lub koszt w okresie,
w którym powstają. W przychodach finansowych wykazywana jest nadwyżka zysków kursowych nad stratami
kursowymi, a w kosztach finansowych nadwyżka strat kursowych nad zyskami kursowymi środków pieniężnych.
Zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od należności z tytułu dostaw i usług ujmowane są w przychodach ze
sprzedaży a zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od zobowiązań z tytułu dostaw i usług w koszcie
wytworzenia.
Jako kurs zamknięcia danej waluty stosowany dla celów wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych
wyrażonych w walutach obcych, Spółka przyjmuje kursy kupna i sprzedaży na dzień bilansowy stosowane
i ogłoszony przez Narodowy Bank Polski.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia
powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w
momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do
używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla
których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
12-40
lat
Maszyny i urządzenia techniczne
2-15
lat
Urządzenia biurowe
5
lat
Środki transportu
5
lat
Komputery
5
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie
konieczności – koryguje z efektem od stycznia następnego roku.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
18
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub
stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w
budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy ich wartość bilansowa
zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może
być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest
dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako
przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od
momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po
niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze
sprzedażą.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i
odpisy z tytułu utraty wartości.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej
nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie
zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu
ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie
umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się
nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany
sposobu użytkowania tej nieruchomości.
Wartości niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów
prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena
nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na
dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na
aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace
rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne
o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę
wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów
niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści
ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub
metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów
niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która
odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane
testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego
środki pieniężne.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
19
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od stycznia
następnego roku.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że
zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu
historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:
Patenty i licencje
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Dokumentacja
Znak
towarowy
Okresy
użytkowania
Dla patentów i licencji
użytkowanych na
podstawie umowy
zawartej na czas
określony, przyjmuje się
ten okres uwzględniając
dodatkowy okres, na
który użytkowanie może
być przedłużone.
5 lat
5 lat
15 lat
15 lat
Wykorzystana
metoda
amortyzacji
Amortyzowane przez
okres 5 lat.
5 lat metodą liniową
5 lat metodą
liniową
15 lat metodą
liniową
15 lat metodą
liniową
Wewnętrznie
wytworzone
lub nabyte
Nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Nabyte
Nabyte
Test na utratę
wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości.
Coroczny w
przypadku
składników nie
oddanych jeszcze do
użytkowania oraz w
przypadku istnienia
przesłanki
wskazującej na
utratę wartości.
Coroczna ocena
czy wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu utraty
wartości.
Coroczna ocena
czy wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu
utraty wartości.
Coroczna
ocena czy
wystąpiły
przesłanki
świadczące o
wystąpieniu
utraty
wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w
momencie ich usunięcia z bilansu.
Leasing – prawa do użytkowania aktywów (od 2021)
Spółka jako leasingobiorca
Identyfikacja leasingu.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy dana umowa jest, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej
mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia
się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
20
leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/
przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie
rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem
utraty wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli
drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat
leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia
się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z
zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółki. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu
leasingu ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak
wspomniano powyżej, wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub
ponownej oceny leasingu oraz w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować
aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą
liniową w trakcie okresu leasingu.
Prezentacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania odbywa się w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji
finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka zaprezentowała w linii „Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w
części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość zobowiązań z tytułu leasingu w notach do sprawozdania
finansowego.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym stają się należne.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało
potraktowane i jest prezentowane w sprawozdaniu finansowym w pozycji ; Aktywa z tytułu prawa do użytkowania”.
Leasing (do 2020)
Spółka jako leasingobiorca
Identyfikacja leasingu.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy
przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia
się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez
leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/
przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie
rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem
utraty wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli
drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat
leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia
się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z
zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółki. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu
leasingu ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak
wspomniano powyżej, wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub
ponownej oceny leasingu oraz w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych.
Prezentacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania odbywa się w ramach tej samej pozycji sprawozdawczej, w
ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. Oznacza to, że aktywa z tytułu
prawa do użytkowania zostały zaprezentowane w poz. „rzeczowe aktywa trwałe” -, ujawniając wartość aktywa z tytułu
prawa do użytkowania w notach do sprawozdania finansowego. Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka zaprezentowała
w linii „Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość
zobowiązań z tytułu leasingu w notach do sprawozdania finansowego.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym stają się należne.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
21
zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości,
Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość
odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie
wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli
wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i
dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane
przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed
uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie
oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają
funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub
czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się
wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w
ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód.
Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest
korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać
systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości
inwestycyjnych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz
różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu
odsetek.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według
kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Jednostkami zależnymi są takie podmioty, które Spółka kontroluje.
Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce, wtedy gdy:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania
w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są
wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią
władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka
analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu
posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka
posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
22
schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub
Zgromadzeniach Wspólników.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami
zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia
w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie
oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością
gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej
działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są
należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym
nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które
zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym
lub w pozostałych całkowitych dochodach.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad
MSSF 9),
• dłużne papiery wartościowe,
• środki pieniężne.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe”
, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, „Pozostałe aktywa finansowe” oraz „Środki pieniężne
i ich ekwiwalenty”.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione
są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany jeżeli jego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów
pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do
spłaty
.Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami
obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów
finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane
są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane
wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
23
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje
w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą
w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała
nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian
wartości godziwej tych instrumentów.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite
dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania
tych aktywów.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu–
zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”;
Produkty gotowe
i produkty w toku
• koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego;
Towary
• w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie
pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została
metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich
się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają
dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem
należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie kupna ustalonym dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski.
Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
24
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach
ujmuje się następująco:
• dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,
• ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
• leasing,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań
finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych
jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza
instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Spółka zawiera transakcje pochodne w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kursowym. W tym w celu Spółka
wykorzystuje przede wszystkim kontrakty walutowe typu FX forward. Na dzień bilansowy instrumenty pochodne
wyceniane są w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Wartość godziwa instrumentów pochodnych jest szacowana
przy użyciu modelu bazującego między innymi na wartości kursów walutowych na dzień bilansowy i / lub różnicach w
poziomach stóp procentowych waluty kwotowej i bazowej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich
wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania - gdy ich wartość jest ujemna. Skutki wyceny walutowych kontraktów
terminowych oraz wyniki ich rozliczenia wykazywane są w zysku lub stracie netto roku obrotowego. Spółka nie stosuje
rachunkowości zabezpieczeń.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty
związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują:
- wszelkie zobowiązań z tytułu dostaw i usług
- pozostałe zobowiązania o terminie spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania o terminie spłaty dłuższym niż rok od dnia bilansowego, z
wyjątkiem zobowiązań z tytułu dostaw i usług.. Zobowiązania wycenia się w wartości równej kwocie środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów, która byłaby w chwili obecnej wymagana do uregulowania obowiązku, natomiast
zobowiązania finansowe w wartości godziwej.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
25
z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe
zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną,
że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po
pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka
związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie
rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz
odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych
i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na
przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do
okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami
pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone
zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji
zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia
oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń
obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej
reklasyfikacji do zysku lub straty.
Spółka rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach kosztów
ogólnego zarządu na które składają się:
• koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia)
• odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
Skutki obniżenia wieku emerytalnego w kalkulacji rezerw traktowane są jako element wyceny wpływający na rachunek
zysków i strat.
Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne
Zgodnie z polską praktyką gospodarczą akcjonariusze jednostek mogą dokonać podziału zysku na cele pracownicze w
formie zasilenia funduszu socjalnego oraz na inne fundusze specjalne.
Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są
rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług
(VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
Od 1 stycznia 2018 roku Spółka stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody
ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
26
W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich
przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje,
fundamenty, wyposażenie dodatkowe) traktowane są, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmuje się jako
przychód jednorazowo w określonym momencie.
W przypadku, gdy wynik kontraktu może być wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w
odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na dzień bilansowy.
Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do
całości szacowanych kosztów kontraktu według sporządzonych kalkulacji. W przypadku natomiast gdy stopień
zaawansowania nie zakończonej usługi nie jest możliwy do ustalenia w sposób wiarygodny na dzień bilansowy, to
przychód z wykonania usługi ustala się w wysokości poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów, nie
wyższych od kosztów, których pokrycie przez zamawiającego w przyszłości jest prawdopodobne.
Spółka dopuszcza również inną metodę pomiaru stopnia zaawansowania niezakończonych umów szczególnie do
kontraktów, które będą wykonywane etapami i każdy etap będzie fakturowany. Jest to metoda obmiaru wykonanych
prac – polegająca na pomiarze wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych w kwotach
bezwzględnych lub w procencie ceny umownej bądź jej składowych. Pomiary te przeprowadzają specjaliści działów
technicznych Spółki posiadający odpowiednią wiedzę techniczną, stosowną do rodzaju realizowanych robót
budowlanych oraz dysponujący odpowiednimi informacjami o kosztorysie umowy.
Koszty związane z kontraktem rozpoznawane są jako koszty okresu w jakim zostały poniesione.
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, że koszty kontraktu przekroczą przychody, spodziewana strata na
kontrakcie jest natychmiast rozpoznawana i ujmowana jako koszt.
Aktualizacji kosztów i przychodów na kontrakcie dokonuje się zawsze w przypadku istotnych zmian finansowych
realizacji kontraktu, ale nie rzadziej niż raz na kwartał.
Przychód na koniec okresu sprawozdawczego ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji
kontraktu, po odliczeniu przychodów które wpłynęły na wynik finansowy w poprzednich okresach sprawozdawczych.
Prawidłowość przyjętej metody ustalania stopnia zaawansowania wykonania usługi oraz przewidywanych całkowitych
kosztów i przychodów z realizacji usługi jest weryfikowana przez Spółkę najpóźniej na dzień bilansowy. Ewentualne
korekty wynikające z weryfikacji wpłyną na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym ich dokonano.
Rozliczenie w trakcie realizacji prac następuje zgodnie z postępem prac, najczęściej w okresach miesięcznych, w
oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót lub dostawę (częściowe protokoły
odbioru, faktury częściowe, obmiaru rzeczywistego, wyceny eksperckiej), po zakończeniu prac rozliczenie następuje
na podstawie końcowych dokumentów rozliczeniowych potwierdzających zakończenie prac i dostaw (końcowy
protokół odbioru, faktury końcowe).
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów
zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji.
Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych
kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są
ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej
stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia
instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
27
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w
stosunku do otwartych umów.
Dotacje rządowe
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej
wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych
odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika
aktywów.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości
kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z
zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na
dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w
stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy
lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia
jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się
różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata,
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w
bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na
potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
28
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w
innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w
kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy
ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z
wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako
część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych
jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Dane finansowe zawarte w
niniejszym sprawozdaniu zostały zaokrąglone do pełnych tysięcy złotych. Z tego powodu w niektórych
przedstawionych w sprawozdaniu tabelach suma kwot w danej kolumnie lub wierszu może różnić się nieznacznie od
wartości łącznej podanej dla danej kolumny lub wiersza.
XVI. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi,
które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31.12.2022 r., z wyjątkiem
zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1.01.2023 r. Z dniem 01.01.2023 Spółka wprowadziła zmiany w zasadach polityki
rachunkowości polegające na zmianie sposobu wyceny transakcji w walutach obcych, polegającej na odstąpieniu od
stosowania kursów kupna i sprzedaży dewiz banku wiodącego Spółki tj. PKO BP S.A. na rzecz stosowania kursów
kupna i sprzedaży dewiz banku centralnego tj. Narodowego Banku Polskiego (NBP). Powyższa zmiana skutkuje
koniecznością korekty sprawozdań finansowych Spółki również za rok 2022 w celu uzyskania porównywalności
sprawozdań.
Zmiany do standardów i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2023
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023:
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
29
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja
szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wynikające z pojedynczej transakcji”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Spółki.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub
Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad
rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzone
przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później;
• Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
(opublikowano dnia 22 września 2022 roku UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później
• Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe:
Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) –
mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub
później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Spółki
w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli
zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
30
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1. ZMIANY PREZENTACYNE
W sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31.12.2023 Spółka zastosowała do wyceny przychodów i
kosztów kurs kupna i sprzedaży walut z NBP. Spowodowało to konieczność przekształcenia danych porównawczych
za rok 2022, które zostały zaprezentowane poniżej i miały wpływ na poziom prezentowanego wyniku finansowego.
ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2022
(dane zatwierdzone)
Korekty
wynikające ze
zmiany kursu
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2022
(dane przekształcone)
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 rok
A. Przychody ze sprzedaży
71 530
1 323
72 853
B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
59 700
(136)
59 564
C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
11 830
1 459
13 289
1. Pozostałe przychody operacyjne
1 799
1 799
2. Koszty sprzedaży
1 404
1 404
3. Koszty ogólnego zarządu
16 801
16 801
4. Pozostałe koszty operacyjne
349
349
D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(4 925)
1 459
(3 466)
1. Przychody finansowe
775
775
2. Koszty finansowe
3 752
(129)
3 623
E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(7 902)
1 588
(6 314)
Podatek dochodowy
(1 266)
302
(964)
F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(6 636)
1 286
(5 350)
G. Działalność zaniechana
H. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto
(6 636)
1 286
(5 350)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
31
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Korekty
wynikające ze
zmiany kursu
Okres 12 miesięcy
zakończony
31.12.2022
(dane przekształcone)
A. Zysk (strata) netto
1 286
(5 350)
Inne całkowite dochody:
Składniki które nie zostaną przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
0
26
zyski (straty) aktuarialne
32
podatek odroczony od zysków (strat) aktuarialnych
(6)
Suma
0
26
Składniki które mogą zostać przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
B. Inne całkowite dochody netto
0
26
C. Całkowite dochody ogółem
1 286
(5 324)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
32
Spółka, w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31.12. 2023 r., w związku z zastosowaniem kursów kupna i
sprzedaży NBP, dokonała zmian przeliczeniowych w sprawozdaniu finansowym za rok 2022 , które spowodowały wzrost
sumy bilansowej .
Zastosowane korekty zostały zaprezentowane w poniższych tabelach.
31.12.2022
(dane zatwierdzone)
Korekty
wynikające ze
zmiany kursu
31.12.2022
(dane przekształcone)
A. Aktywa trwałe
82 136
(85)
82 051
Rzeczowe aktywa trwałe
41 756
41 756
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
12 142
12 142
Wartości niematerialne
1 536
1 536
Nieruchomości inwestycyjne
95
95
Udziały w jednostkach zależnych
18 368
18 368
Pożyczki długoterminowe
3 758
3 758
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 001
(85)
3 916
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
480
480
B. Aktywa obrotowe
113 401
1 332
114 733
Zapasy
21 331
21 331
Aktywa z tytułu umów z klientami
64 439
937
65 376
Należności z tytułu dostaw i usług
17 127
386
17 513
Pozostałe należności
3 320
3 320
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Pożyczki krótkoterminowe
6 092
6 092
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
667
667
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
425
9
434
SUMA AKTYWÓW
195 537
1 247
196 784
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
33
31.12.2022
(dane zatwierdzone)
Korekty
wynikające ze
zmiany kursu
31.12.2022
(dane przekształcone)
PASYWA
A. Kapitał własny
85 833
1 286
87 119
Kapitał zakładowy
43 187
43 187
Kapitał zapasowy
37 404
37 404
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej
udziałów
13 034
13 034
Zyski/straty aktuarialne
(1 156)
(1 156)
Zyski zatrzymane
(6 636)
1 286
(5 350)
- w tym wynik okresu
(6 636)
1 286
(5 350)
B. Zobowiązania długoterminowe
28 160
127
28 287
Długoterminowe kredyty i pożyczki
11 530
11 530
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
6 000
(90)
5 910
Inne zobowiązania długoterminowe
36
36
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5 763
217
5 980
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
4 831
4 831
C. Zobowiązania krótkoterminowe
81 544
(166)
81 378
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
24 837
24 837
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
2 444
(30)
2 414
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 193
(136)
11 057
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
32 974
32 974
Zobowiązania pozostałe
7 836
7 836
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
1 013
1 013
Pozostałe rezerwy na zobowiązania
1 247
1 247
SUMA PASYWÓW
195 537
1 247
196 784
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
34
Rok
zakończony
31.12.2022
(zatwierdzony)
Korekty
wynikające ze
zmiany kursu
Rok
zakończony
31.12.2022
(przekształcony)
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) -
metoda pośrednia
Zysk / Strata brutto
(7 902)
1 588
(6 314)
Korekty razem
13 036
(1 468)
11 568
Amortyzacja
5 357
5 357
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(10)
(9)
(19)
Odsetki
3 138
3 138
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(199)
(199)
Zmiana stanu rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych
(1 994)
(1 994)
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów
771
771
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności
1 603
(1 323)
280
Zwiększanie/zmniejszenie stanu zobowiązań (bez kredytów i pożyczek)
4 196
(136)
4 060
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
174
174
Gotówka z działalności operacyjnej
5 134
120
5 254
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
0
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
5 134
120
5 254
B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
215
215
Dywidendy otrzymane
212
212
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
0
0
Odsetki
505
505
Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne oraz rzeczowe
aktywa trwałe
(2 331)
(2 331)
Wydatki na aktywa finansowe
-
-
Udzielone pożyczki
(5 725)
(5 725)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(7 124)
0
(7 124)
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
14 928
14 928
Dywidendy wypłacone
-
-
Płatności z tytułu kredytów i pożyczek
(7 240)
(7 240)
Zapłacone odsetki
(3 296)
(3 296)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(2 516)
(120)
(2 636)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
1 876
(120)
1 756
D. Przepływy pieniężne netto, razem
(114)
0
(114)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
(104)
9
(95)
- w tym z tytułu różnic kursowych od walut obcych
10
9
19
F. Środki pieniężne na początek okresu
529
529
G. Środki pieniężne na koniec okresu
425
9
434
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
35
Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży Spółki prezentują się następująco:
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
(przekształcone)
Sprzedaż produktów i usług
81 765
67 827
Sprzedaż towarów i materiałów
355
5 026
w tym :
- zrealizowane różnice kursowe od należności z tytułu dostaw
(206)
(481)
- różnice kursowe dotyczące wyceny należności z tytułu dostaw
(692)
540
Suma przychodów ze sprzedaży
82 120
72 853
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE
Segmenty operacyjne
Segment operacyjny działalności jest to dający się wyodrębnić obszar działalności gospodarczej Spółki zajmujący się
produkcją wyrobów lub świadczeniem usług (segment branżowy) lub działający w określonym środowisku
ekonomicznym (segment geograficzny), z działalnością którego jest związane ryzyko charakterystyczne dla danego
obszaru działalności Spółki.
Podstawowy wzór sprawozdawczości dla celów zarządczych oparty jest na segmentach branżowych, a uzupełniający
na segmentach geograficznych. Organizacja i zarządzanie przedsiębiorstwem odbywają się w podziale na segmenty,
odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów i usług. Każdy z segmentów stanowi strategiczną jednostkę,
oferującą inne wyroby i obsługującą inne rynki.
Zostały wydzielone następujące segmenty branżowe:
➢ produkcja obrabiarek,
➢ części i zespoły do maszyn,
➢ remonty,
➢ pozostałe usługi.
Uzupełniającym segmentem sprawozdawczym jest segment geograficzny określany na podstawie lokalizacji rynków
zbytu. Wydzielone zostały segmenty:
➢ rynek krajowy (Polska),
➢ zagranica.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności.
Przychody segmentu
Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z
innymi segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio
przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się przychodów finansowych
oraz pozostałych przychodów operacyjnych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
36
Koszty segmentu
Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji
realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się
bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się kosztów finansowych,
pozostałych kosztów operacyjnych, obciążeń z tytułu podatku dochodowego oraz kosztów, które dotyczą Spółki jako
całości.
Jednakże niekiedy koszty występujące na poziomie Spółki ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią
koszty segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki
bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu.
Spółka zazwyczaj rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów
niepowiązanych – przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych.
W bieżącym roku ani w roku ubiegłym nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami.
Zasady zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Spółki.
Zysk segmentu to zysk wygenerowany przez poszczególne segmenty bez alokacji kosztów ogólnozakładowych,
przychodów i kosztów finansowych oraz pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych.
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów
sprawozdawczych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub
strata na działalności operacyjnej, które w pewnym zakresie, jak wyjaśniono w tabeli poniżej, są mierzone inaczej niż
zysk lub strata na działalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i
przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich
alokacja do segmentów.
Zarząd nie monitoruje aktywów i zobowiązań z poziomu poszczególnych segmentów sprawozdawczych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
37
Informacje o poszczególnych segmentach branżowych występujących w 2023 r.
Informacje o poszczególnych segmentach branżowych występujących w 2022 r. (dane przekształcone)
Rodzaj asortymentu
Obrabiarki
Remonty
Części
zamienne
Pozostałe
Koszty
nieprzypisane
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na zewnątrz
71 146
108
2 829
8 037
0
82 120
Koszty segmentu
Koszty sprzedaży zewnętrznej
62 401
262
2 096
4 907
0
69 666
Koszty nieprzypisane/ ogólne
17 855
17 855
Zysk/ (strata) segmentu
8 745
(154)
733
3 130
(17 855)
(5 401)
Pozostałe przychody operacyjne
1 482
1 482
Pozostałe koszty operacyjne
286
286
Przychody finansowe
740
740
Koszty finansowe
5 031
5 031
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem
8 745
(154)
733
3 130
(20 950)
(8 496)
Podatek dochodowy
(1 275)
(1 275)
Zysk/ (strata) netto
8 745
(154)
733
3 130
(19 675)
(7 221)
Rodzaj asortymentu
Obrabiarki
Remonty
Części
zamienne
Pozostałe
Koszty
nieprzypisane
Ogółem
Przychody ze sprzedaży
Sprzedaż na zewnątrz
57 185
1 640
3 539
10 489
0
72 853
Koszty segmentu
Koszty sprzedaży zewnętrznej
49 278
1 372
2 555
7 763
0
60 968
Koszty nieprzypisane/ ogólne
16 801
16 801
Zysk/ (strata) segmentu
7 907
268
984
2 726
(16 801)
(4 916)
Pozostałe przychody operacyjne
1 799
1 799
Pozostałe koszty operacyjne
349
349
Przychody finansowe
775
775
Koszty finansowe
3 623
3 623
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem
7 907
268
984
2 726
(18 199)
(6 314)
Podatek dochodowy
(964)
(964)
Zysk/ (strata) netto
7 907
268
984
2 726
(17 235)
(5 350)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
38
Asortyment sprzedaży
Segmenty
01-12.2023 r.
01-12.2022 r
(przekształcone)
Ogółem
Ze sprzedaży
eksportowej
Ogółem
Ze sprzedaży
eksportowej
Obrabiarki
71 146
59 701
57 185
39 614
Części i zespoły do maszyn
2 829
2 321
3 539
2 822
Remonty
108
0
1 640
310
Pozostałe
8 037
3 044
10 489
7 005
Ogółem
82 120
65 066
72 853
49 751
Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna
01-12.2023 r.
01-12.2022 r
(przekształcone)
W PLN
w %
W PLN
w %
Kraj
17 054
20,8
23 102
31,7
Eksport
65 066
79,2
49 751
68,3
Razem
82 120
100,00
72 853
100,00
W bieżącym roku obrotowym Spółka odnotowała jeden przypadek zrealizowania przychodów ze sprzedaży produktów
z pojedynczym odbiorcą przekraczający 10% ogółu przychodów. Były to transakcje z firmą KNT Technology / Chiny.
W 2022 roku obrotowym Spółka odnotowała dwa przypadki zrealizowania przychodów ze sprzedaży produktów z
pojedynczym odbiorcą przekraczający 10% ogółu przychodów. Były to transakcje z KNT Technology / Chiny oraz z
Gülermak / Turcja.
Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną
Spółka stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody ujmuje się w kwocie
wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych
dóbr lub usług klientowi.
W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich
przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje,
fundamenty, wyposażenie dodatkowe) są traktowane, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmowane jako
przychód jednorazowo w określonym momencie.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
39
Umowy o usługę budowlaną
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
(przekształcone)
Przychody z tytułu realizowanych kontraktów w tym:
72 078
58 395
- przychody zafakturowane
20 340
22 696
- przychody niezafakturowane
51 738
35 699
Poniesione koszty z tytułu realizowanych kontraktów (TKW)
61 143
50 883
- poniesione koszty z tytułu przychodów zafakturowanych
17 347
19 819
- poniesione koszty z tytułu przychodów niezafakturowanych
43 796
31 064
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
Aktywa z tytułu umów z klientami
86 075
65 376
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
42 178
32 974
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
(przekształcone)
Amortyzacja
5 804
5 357
Zużycie materiałów i energii
33 512
30 016
w tym, zrealizowane różnice kursowe od :
- zobowiązań z tytułu dostaw
(137)
63
- dotyczące wyceny zobowiązań z tytułu dostaw
(55)
(73)
Usługi obce
6 276
5 744
Podatki i opłaty
1 454
1 457
Wynagrodzenia
23 913
25 502
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
5 728
5 874
Pozostałe koszty rodzajowe
2 518
1 658
Suma kosztów według rodzaju
79 205
75 608
Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych
(wzrost wielkość dodatnia, zmniejszenie wielkość ujemna)
(10 263)
(298)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
2 203
2 586
Koszty sprzedaży
2 711
1 404
Koszty ogólnego zarządu
17 855
16 801
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
66 699
55 115
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
256
4 449
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów
66 955
59 564
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
40
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
Wynagrodzenia
23 754
25 036
Świadczenia emerytalne
159
466
Koszty ubezpieczeń społecznych
4 473
4 631
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
1 255
1 243
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym:
29 641
31 376
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
19 948
20 870
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
9 693
10 506
KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W ZYSKU
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
Amortyzacja środków trwałych
5 091
4 488
Amortyzacja aktywów niematerialnych
161
214
5 252
4 702
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja aktywów niematerialnych
-
-
-
-
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych
464
567
Amortyzacja aktywów niematerialnych
88
88
552
655
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności
-
20
Rozwiązanie rezerwy na koszty związane z kontraktami
długoterminowymi (WHT)
-
81
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania
67
203
Przychody ze sprzedaży odpadów
-
-
Przychody z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej
30
-
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
1
199
Nadwyżki inwentaryzacyjne
-
-
Zwrot kosztów AC samochodów sprzedanych
1
3
Ujawnienie środków trwałych i zapasów
40
-
Zakończenie umowy leasingu
57
-
Kary i odstępne z tytułu niezrealizowania kontraktu
1 283
1 280
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
3
13
RAZEM
1 482
1 799
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
41
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
Odpis aktualizujący wartość należności
33
127
Przedawnienie należności
101
Darowizny
36
24
Szkody majątkowe
85
161
Kary i odszkodowania
6
Koszty zakończenia leasingu
-
26
Koszty zaniechanej produkcji
8
-
Niedobory inwentaryzacyjne
5
1
Koszt ubezpieczenia AC samochodów sprzedanych
1
3
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
11
7
RAZEM
286
349
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
Przychody z tytułu udzielonych pożyczek
174
505
Różnice kursowych z tytułu wyceny zob. leasingowych
220
-
Otrzymane dywidendy
176
212
Umorzenie odsetek od zobowiązań
6
14
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych na środkach pieniężnych
148
-
Różnice kursowe z tytułu przewalutowania pożyczki
-
16
Przychody z tytułu prowizji od udzielonych poręczeń
-
6
Przychody z tytułu prowizji od udzielonej pożyczki
15
18
Pozostałe (suma pozycji nieistotnych)
1
4
RAZEM
740
775
KOSZTY FINANSOWE
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
(przekształcone)
Odsetki i prowizje od kredytów i pożyczek
3 296
2 569
Odsetki od zobowiązań handlowych i budżetowych
141
102
Część odsetkowa od leasingu
1 167
370
Odsetki (czynsz) od leasingu PWUG
54
54
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych na środkach pieniężnych
-
79
Ujemne różnice kursowe od wyceny zobowiązań leasingowych
-
91
Koszty z tytułu prowizji od udzielonych gwarancji
373
357
Odpis aktualizujący wartość akcji i udziałów
-
1
RAZEM
5 031
3 623
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
42
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY DOTYCZACY DZIAŁANOSCI KONTYNUOWANEJ
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31.12.2023r. i 31.12.2022r. przedstawiają się
następująco:
PODATEK DOCHODOWY
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
(przekształcone)
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
-
-
Odroczony podatek dochodowy
(1 275)
(964)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
(1 275)
(964)
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
(1 275)
(964)
Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody:
31
6
Odroczony podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych
31
6
Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat oraz w pozostałych całkowitych dochodach stanowi różnicę
między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia
31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. przedstawia się następująco:
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
(przekształcone)
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej
(8 496)
(6 314)
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-
-
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem
(8 496)
(6 314)
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w
Polsce, wynoszącej 19%
(1 614)
(1 200)
Efekt podatkowy przychodów i kosztów trwale nie podlegających
opodatkowaniu i nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów
-
139
Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
w tym:
82
97
- zapłacone kary
-
- darowizny
7
5
- PFRON
25
39
- koszty reprezentacji
9
8
- odsetki od zobowiązań budżetowych
17
17
- pozostałe
24
28
Strata podatkowa z lat ubiegłych
257
-
Podatek według efektywnej stawki podatkowej (15%)
(1 275)
(964)
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w zysku lub stracie
(1 275)
(964)
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej
-
-
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
43
6.1 Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
BIEŻĄCE AKTYWA PODATKOWE
-
-
Należny zwrot podatku
-
-
BIEŻĄCE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE
-
-
Podatek dochodowy do zapłaty
-
-
Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica między wartością bilansową i podatkową
środków trwałych
3 682
3 397
Wynik wyceny realizowanych kontraktów
2 996
2 583
Pozostałe
-
-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
6 678
5 980
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych
1 296
1 116
Rezerwy na prowizje
341
180
Niewypłacone wynagrodzenia i składki ZUS
144
228
Odpisy aktualizujące należności
79
100
Rezerwy na koszty
59
57
Zobowiązanie z tytułu wyceny kontraktów
84
116
Niezapłacone w terminie zobowiązania
-
-
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania
3 751
2 114
Pozostałe
104
5
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
5 858
3 916
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
( przekształcone)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
5 858
3 916
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
6 678
5 980
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
(820)
(2 064)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
44
Nota 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2023 r. oraz porównawczym, Spółka nie zaniechała żadnej
działalności.
Nota 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję nie jest obliczany ponieważ nie ma instrumentów rozwadniających.
Nota 9. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
W 2023 roku i 2022 roku nie wypłacono i nie zadeklarowano wypłaty dywidendy z zysku.
Nota 10. PROPOZYCJA PODZIAŁU ZYSKU/ POKRYCIA STRATY Z LAT UBIEGŁYCH
Zwyczajne Walne Zgromadzenie, które odbyło się w dniu 28 czerwca 2023 r. podjęło uchwałę w sprawie pokrycia
straty za rok obrotowy 2022 w wysokości 6.636 tys. zł. z kapitału zapasowego Spółki.
Strata netto za rok obrotowy 2023 wyniosła 7.221 tys. zł. Zarząd RAFAMET S.A. na dzień publikacji sprawozdania
finansowego nie podjął decyzji co do pokrycia straty. Na dzień 31.12.2023 roku wystąpił niepodzielony zysk
wynikający z korekty wyniku finansowego za rok 2022 spowodowany zmianą kursów wyceny operacji dewizowych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
45
Nota 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany Rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2023 r.
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2023 r.
690
24 305
74 807
377
2 718
2 752
105 649
Zwiększenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
-
10 566
-
-
2 189
12 755
- zakupy
-
-
27
-
-
2 189
2 216
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
4 655
-
-
-
4 655
- pozostałe zwiększenia
-
-
5 884
-
-
-
5 884
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
-
53
-
-
4 655
4 708
- sprzedaż i likwidacja
-
-
53
-
-
-
53
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
-
-
-
4 655
4 655
- pozostałe zmniejszenia
Wartość brutto na dzień 31.12.2023 r.
690
24 305
85 320
377
2 718
286
113 696
Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.
94
7 370
53 767
347
2 315
-
63 893
Zwiększenie z tytułu:
-
606
5 443
15
97
-
6 161
amortyzacja za okres 01.-12.2023 r.
-
606
3 239
15
97
-
3 957
- pozostałe zwiększenia
-
-
2 204
-
-
-
2 204
Zmniejszenie z tytułu:
-
-
53
-
-
-
53
- sprzedaży i likwidacja
-
-
53
-
-
-
53
- pozostałe zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.
94
7 976
59 157
362
2 412
-
70 001
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 01.01.2023 r.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 31.12.2023 r.
Wartość netto na dzień 31.12.2023 r.
596
16 329
26 163
15
306
286
43 695
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
46
Zmiany Rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2022 r.
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2022 r.
690
24 226
73 685
507
2 717
1 512
103 337
Zwiększenie w okresie 01.-12.2022 r.
-
79
1 141
-
2
2 331
3 553
- zakupy
-
-
38
-
2
2 331
2 371
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
1 091
-
-
-
1 091
- pozostałe zwiększenia
-
79
12
91
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2022 r.
-
-
19
130
1
1 091
1 241
- sprzedaż i likwidacja
-
-
19
130
1
-
150
- przyjęcia ze środków trwałych w budowie
-
-
-
-
-
1 091
1 091
- pozostałe zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.
690
24 305
74 807
377
2 718
2 752
105 649
Umorzenie na dzień 01.01.2022 r.
94
6 764
50 525
442
2 200
-
60 025
Amortyzacja za okres 01.-12.2022 r.
-
606
3 260
21
116
-
4 003
Zmniejszenie z tytułu:
-
-
18
116
1
-
135
- sprzedaży i likwidacja
18
116
1
-
135
Umorzenie na dzień 31.12.2022 r.
94
7 370
53 767
347
2 315
-
63 893
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 01.01.2022 r.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
dzień 31.12.2022 r.
Wartość netto na dzień 31.12.2022 r.
596
16 935
21 040
30
403
2 752
41 756
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
47
Nota 12. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA - LEASING
Spółka w rozumieniu MSSF 16 jest leasingobiorcą w przypadku wieczystego użytkowania gruntów na okres do 2089
roku.
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania za okres 01-12.2023 r.
Grunty
PWUG
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2023 r.
1 278
12 885
941
15 104
Zwiększenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
8 650
141
8 791
- nowa umowa
-
8 650
141
8 791
- inne zwiększenia
-
-
-
-
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2023 r.
-
5 884
275
6 159
- sprzedaż i likwidacja
-
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
5 884
275
6 159
- inne zmniejszenia
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31.12.2023 r.
1 278
15 651
807
17 736
Umorzenie na dzień 01.01.2023 r.
-
2 439
523
2 962
Amortyzacja za okres 01.-12.2023 r.
-
1 371
222
1 593
Zmniejszenie z tytułu:
-
2 204
275
2 479
- sprzedaży i likwidacja
-
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
2 204
275
2 479
Umorzenie na dzień 31.12.2023 r.
-
1 606
470
2 076
Wartość netto na dzień 31.12.2023 r.
1 278
14 045
337
15 660
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
48
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania za okres 01-12.2022 r.
Grunty
PWUG
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na dzień 01.01.2022 r.
1 278
7 727
1 467
10 472
Zwiększenie w okresie 01.-12.2022 r.
-
5 158
235
5 393
- nowa umowa
-
5 158
235
5 393
- inne zwiększenia
-
-
-
-
Zmniejszenie w okresie 01.-12.2022 r.
-
-
761
761
- sprzedaż i likwidacja
-
-
117
117
- wykup środków trwałych z leasingu
-
-
644
644
- inne zmniejszenia
-
-
0
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.
1 278
12 885
941
15 104
Umorzenie na dzień 01.01.2022 r.
-
1 686
888
2 574
Amortyzacja za okres 01.-12.2022 r.
-
753
295
1 048
Zmniejszenie z tytułu:
-
-
660
660
- sprzedaży i likwidacja
-
-
-
-
- wykup środków trwałych z leasingu
-
660
660
Umorzenie na dzień 31.12.2022 r.
-
2 439
523
2 962
Wartość netto na dzień 31.12.2022 r.
1 278
10 446
418
12 142
Struktura własności
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
BILANSOWE ORAZ AKTYWA Z
TYTUŁU PRAWA DO
UŻYTKOWANIA (STRUKTURA
WŁASNOŚCIOWA) - wartość netto
Własne
Używane na
podstawie
umowy najmu,
dzierżawy lub
innej umowy, w
tym umowy
leasingu
Grunty
RAZEM
na dzień 31.12.2023 r.
43 099
15 660
596
59 355
na dzień 31.12.2022 r.
41 160
12 142
596
53 898
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
49
Do największych realizowanych inwestycji w toku należą:
Nazwa zadania
Wartość na
31.12.2023 r.
Wartość na
31.12.2022 r.
Budowa i modernizacja maszyn i urządzeń
-
2 466
Pozostałe modernizacje
286
286
RAZEM
286
2 752
Ustanowione obciążenia na majątku
Na dzień 31.12.2023 r. nieruchomości wpisane do ksiąg wieczystych KW 27489, KW 37404, KW 37416, KW 37417,
KW 37418 oraz KW 55444 obciążone są hipoteką do sumy 54.563 tys. zł. Obciążenie to jest wyższe w stosunku do stanu
na dzień 31.12.2022 roku o 3.000 tys. zł. co wynika z hipoteki kaucyjnej ustanowionej na zabezpieczenie umowy
ramowej na gwarancje bankowe na rzecz PKO BP S.A.
Prawo do użytkowania-leasing
Aktywa z tytułu
prawa do
użytkowania
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Maszyny i urządzenia
15 651
1 606
14 045
12 884
2 439
10 445
Środki transportu
807
470
337
941
523
418
PWUG
1 278
-
1 278
1 278
-
1 278
RAZEM LEASING
17 736
2 076
15 660
15 104
2 962
12 142
Wartość bilansowa maszyn, urządzeń użytkowanych na dzień 31.12.2023 r. na mocy umów leasingu oraz umów
dzierżawy z opcją zakupu wzrosła i wynosi 15.660 tys. zł. Na dzień 31.12.2022 r. wartość bilansowa środków trwałych
leasingowanych wynosiła 12.142 tys. zł.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
50
Nota 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Struktura własności
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
(STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
– wartość netto
Własne
Używane na
podstawie umowy
najmu, dzierżawy lub
innej umowy, w tym
umowy leasingu
RAZEM
Na dzień 31.12.2023 r.
1 464
0
1 464
Na dzień 31.12.2022 r.
1 536
0
1 536
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2023-31.12.2023 r.
Rok zakończony dnia 31.12.2023 r.
Koszty prac
rozwojowych,
dokumentacja
Patenty
i licencje
Znak
towarowy
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1.01.2023 r.
10 815
2 166
1 200
14 181
Nabycia
49
49
Wytworzenie
Likwidacja
Wartość brutto na dzień 31.12.2023 r.
10 815
2 215
1 200
14 230
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1.01.2023 r.
10 153
1 945
547
12 645
Odpis amortyzacyjny za okres
96
73
80
249
Likwidacja
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31.12.2023 r.
10 249
2 018
627
12 894
Wartość netto na dzień 1.01.2023 r.
662
221
653
1 536
Wartość netto na dzień 31.12.2023 r.
566
197
573
1 336
Zaliczka na WNiP 128 128
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
a) koszty prac rozwojowych
-
16
b) oprogramowanie, patenty, licencje
196
221
c) dokumentacja
567
646
d) znak towarowy
573
653
e) zaliczka na WNiP
128
-
RAZEM
1 464
1 536
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
51
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022-31.12.2022 r.
Rok zakończony dnia 31.12.2022 r.
Koszty prac
rozwojowych,
dokumentacja
Patenty
i licencje
Znak
towarowy
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1.01.2022 r.
10 815
2 093
1 200
14 108
Nabycia
73
73
Wytworzenie
Likwidacja
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.
10 815
2 166
1 200
14 181
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1.01.2022 r.
10 016
1 861
466
12 343
Odpis amortyzacyjny za okres
137
84
81
302
Likwidacja
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31.12.2022 r.
10 153
1 945
547
12 645
Wartość netto na dzień 1.01.2022 r.
799
232
734
1 765
Wartość netto na dzień 31.12.2022 r.
662
221
653
1 536
Nota 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Stan na początek okresu
95
100
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
-
-
- zmiana przeznaczenia środków trwałych
-
-
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
5
5
- amortyzacji bieżącej
5
5
Stan na koniec okresu
90
95
Wartość bilansowa
90
95
Przychody z najmu nieruchomości za 2023 r. wyniosły 74 tys. zł. Najemca dodatkowo ponosi koszty za dostarczone
media oraz inne usługi świadczone przez wynajmującego w oparciu o złożone zamówienie. Czynsz podlega corocznej
waloryzacji wskaźnikiem wzrostu podatku od gruntów i nieruchomości płaconego przez wynajmującego. Koszty
konserwacji, bieżące naprawy i remonty zobowiązany jest do ponoszenia zgodnie z umową najemca.
Nota 15. UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I WSPÓŁKONTROLOWANYCH
Zmiana stanu udziałów w jednostkach zależnych
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Stan na początek okresu
18 368
18 369
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
16 000
-
- podwyższenie kapitału
-
-
- nabycie udziałów
16 000
-
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
815
1
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
52
- wyksięgowanie udziałów Stanrus
-
1
- wyksięgowanie udziałów Hebei Rafamet
815
-
Stan na koniec okresu
33 553
18 368
Udziały w jednostkach zależnych
(struktura walutowa)
31.12.2023
31.12.2022
a) w walucie polskiej
33 553
17 553
b) w walutach obcych
-
815
RAZEM
33 553
18 368
W 2023 roku nabyto udziały w spółce zależnej Odlewnia Rafamet o wartości 16.000 tys. zł., a jednocześnie
wyksięgowano udziały w Hebei Rafamet Machinery Co., Ltd.
Udziały w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2023 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość,
w której mieści się siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Odlewnia Rafamet Spółka z o.o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1
33 000
RAFAMET Serwis & Trade sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
353
PORĘBA Machine Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
200
Hebei Rafamet Machinery Co., Ltd. / Chiny
0
Udziały w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość,
w której mieści się siedziba zarządu
Wartość udziałów wg
ceny nabycia
Korekty aktualizujące
wartość
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1
17 000
RAFAMET SERVICE & TRADE sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
353
PORĘBA Machine Tools – sp. z o. o.
Kuźnia Raciborska, ul. Staszica1
200
Hebei Rafamet Machinery Co., Ltd. / Chiny
815
Nota 16. AKTYWA FINANSOWE
Na dzień 31.12.2023 r. spółka nie posiadała aktywów finansowych, prezentowanych w sprawozdaniu finansowym na
dzień 31.12.2022.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
53
Nota 17. POŻYCZKI UDZIELONE
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Pożyczki udzielone razem
-
9 850
Suma pożyczek, w tym:
-
9 850
- długoterminowe
-
3 758
- krótkoterminowe
-
6 092
Pożyczki zostały udzielone spółce zależnej Odlewnia RAFAMET sp. z o.o.
W okresie od 01 stycznia do 31 grudnia 2023 roku RAFAMET S.A. udzielił 2 pożyczek spółce zależnej Odlewni
Rafamet sp. z o.o.
Dnia 01.02.2023 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną Odlewnia Rafamet spółka z o.o. na
kwotę 287 TPLN. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża. Zabezpieczenie
pożyczki stanowił weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Dnia 03.03.2023 roku została zawarta umowa pożyczki Emitenta z spółką zależną Odlewnia Rafamet spółka z o.o. na
kwotę 1.950 TPLN. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR1M plus marża.
Zabezpieczenie pożyczki stanowił weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Spółka zależna Odlewnia Rafamet spółka z o.o. w dniach 10 i 14 marca 2023 r. dokonała spłaty wszystkich pożyczek na
łączną kwotę 12.660 TPLN, co spowodowało, że zadłużenie z tego tytułu na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 0 tys zł.
Nota 18. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Należności długoterminowe
-
-
Nota 19. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Rozliczenia międzyokresowe, w tym:
Dokumentacja techniczna prototypu / rozliczana w czasie
-
66
Modele rozliczane w czasie
231
392
Opłaty serwisowe
1
1
Pozostałe ubezpieczenia
22
21
Suma długoterminowych rozliczeń międzyokresowych
254
480
Nota 20. ZAPASY
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej
do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w
toku bieżącej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
54
Zapasy
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Materiały
3 923
4 149
Półprodukty i produkty w toku
9 430
17 182
Towary
0
0
Zapasy ogółem, w tym:
13 353
21 331
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
0
0
Zarówno w 2023 r. jaki i w 2022 r. Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących wartość zapasów materiałowych.
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się
poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich
upłynnienie po obniżonej wartości.
Nota 21. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Należności handlowe
( przekształcone)
od jednostek powiązanych
1 795
4 131
od pozostałych jednostek
12 370
13 521
Należności z tytułu dostaw i usług brutto:
14 165
17 652
odpisy aktualizujące wartość należności
29
139
Należności z tytułu dostaw i usług netto
14 136
17 513
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają określony termin płatności. Często warunki płatności są
określone w przetargu publicznym i nie podlegają negocjacjom. Z wybranymi kontrahentami Spółka ustala termin spłaty
należności indywidualnie. Należności z tytułu dostaw i usług prezentowane zawsze są w należnościach
krótkoterminowych.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu,
zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym
nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
początek okresu
139
429
Zwiększenia, w tym:
35
119
dokonanie odpisów na należności
34
120
różnice kursowe
1
(1)
Zmniejszenia w tym:
145
409
wykorzystanie odpisów aktualizujących
rozwiązanie odpisów aktualizujących
144
401
różnice kursowe
1
8
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
koniec okresu
29
139
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
55
Należności handlowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
0-90
1 003
11 290
90-180
7 152
713
180-360
1 798
707
powyżej 360
3 430
3 522
Przeterminowane brutto
782
1 420
Należności z tytułu dostaw i usług brutto
14 165
17 652
odpis aktualizujący wartość należności
29
139
Należności z tytułu dostaw i usług netto
14 136
17 513
Przeterminowane należności handlowe
do 90 dni
91 - 180
181 - 360
pow. 360
RAZEM
31.12.2023 r.
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług brutto
418
132
199
33
782
odpisy aktualizujące wartość należności
-
2
27
29
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług netto
418
132
197
6
753
31.12.2022 r.
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług brutto
748
447
171
54
1 420
odpisy aktualizujące wartość należności
119
20
139
Przeterminowane należności z tytułu
dostaw i usług netto
748
328
171
34
1 281
Należności przeterminowane ale nie uznane za nieściągalne nie objęto odpisem.
Nota 22. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
( przekształcone)
Aktywa z tytułu umów z klientami
od jednostek powiązanych
0
0
od pozostałych jednostek
86 075
65 376
Razem aktywa z tytułu umów z klientami
86 075
65 376
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
56
Nota 23. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
należności pozostałe od jednostek powiązanych
290
335
- z tytułu zaliczek
290
335
należności pozostałe od jednostek innych
3 821
3 371
należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń oraz z tytułu podatku
dochodowego
2 032
1 055
zaliczki na dostawy
1 086
1 868
pozostałe należności
351
96
należności od spółek w postępowaniu upadłościowym, likwidacyjnym
352
352
Pozostałe należności (brutto)
4 111
3 706
Odpisy aktualizujące należności
386
386
Pozostałe należności (netto)
3 725
3 320
Struktura walutowa należności krótkoterminowych
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
w walucie polskiej
6 292
9 913
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
11 984
11 445
waluta – EUR
2 792
2 467
przeliczone na PLN
11 970
11 444
waluta – USD
3
-
przeliczone na PLN
14
-
waluta – CZK
-
9
przeliczone na PLN
-
1
pozostałe waluty przeliczone na PLN
-
-
Należności krótkoterminowe brutto
18 276
21 358
Nota 24. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie posiadała otwartych kontraktów walutowych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
57
Nota 25. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
164
109
Opłaty serwisowe , wdrożenie programu, opłaty internetowe
110
83
Prowizja agenta za pośrednictwo
40
67
Dokumentacja rozliczana w czasie
66
240
Modele rozliczane w czasie
161
161
Zaliczka na wynajem powierzchni targowej Berlin 2022 r.
-
-
Pozostałe
6
7
Suma krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych
547
667
Nota 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(dane przekształcone)
Środki pieniężne w banku
242
382
Środki pieniężne w kasie
80
52
RAZEM
322
434
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego
dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane
według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31.12. 2023 r. wynosi 322 tys. zł. (31.12.2022 r. 434
tys. zł).
Struktura walutowa środków pieniężnych
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(dane przekształcone)
w walucie polskiej
42
172
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
280
262
waluta – EUR
62
54
przeliczone na PLN
267
251
waluta – USD
3
2
przeliczone na PLN
13
11
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
58
Nota 27. PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIEDZY ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ORAZ ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI ZE
SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
rok zakończony
31.12.2023 r.
rok zakończony
31.12.2022 r.
(przekształcone)
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji
finansowej zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów
10 204
5 495
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
171
1 478
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(4 124)
(2 913)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wyksięgowania udziałów
815
-
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
-
-
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych/
rachunku przepływów pieniężnych
7 066
4 060
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji
finansowej rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
(2 000)
2 026
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne odniesiona
bezpośrednio na kapitał
(164)
(32)
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych/
rachunku przepływów pieniężnych
(2 164)
1 994
Nota 28. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie posiadała aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.
Nota 29. AKTYWA WARUNKOWE
Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie posiadała aktywów warunkowych.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
59
Nota 30. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
Liczba
akcji w
szt.
Wartość
jednostkowa
w zł.
Wartość
Serii/emisji
wg wartości
nominalnej
w tys. zł
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
A,B,C,D/ zwykłe na
okaziciela
brak
1 363 290
10
13 633
Wpłata
01.07.1992
E/ zwykłe na okaziciela
brak
76 277
10
763
Wpłata
21.07.1994
F/ zwykłe na okaziciela
brak
2 879 134
10
28 791
Wpłata
21.12.2007
G/ zwykłe na
okaziciele
brak
533 333
10
5 333
Wpłata
28.03.2023
H/ akcje imienne
brak
533 333
10
5 333
Wpłata
28.03.2023
Razem liczba sztuk
akcji
5 385 367
Razem kapitał
zakładowy
53 854
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
W trakcie bieżącego i poprzedniego roku obrotowego nie było zmian w kapitale zakładowym Spółki.
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10,00 PLN i zostały w pełni opłacone.
Nota 31. KAPITAŁ ZAPASOWY
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Kapitał zapasowy utworzony ponad wymaganą
ustawowo minimalną wartość
23 008
23 517
Ustawowo wymagana wartość
14 396
14 396
Pokrycie straty z lat poprzednich
(6 636)
(1 087)
Z podziału zysku za rok poprzedni
-
578
RAZEM
30 768
37 404
Nota 32. NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej
ceny nominalnej
18 280
13 034
RAZEM
18 280
13 034
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej, która została utworzona w 2007 r. z nadwyżki wartości
emisyjnej nad nominalną w kwocie 14 396 tys. zł, pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału
zapasowego w kwocie 1 362 tys. zł. W roku 2023 została podwyższona o wartość 5 333 tys. zł. Kwota ta skorygowana
została o koszty emisji w kwocie 87 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
wynosiła 18 280 tys. zł. Zgodnie z przepisami Kodeksu Spółek Handlowych kapitał ten nie podlega wypłacie w formie
dywidendy dla Akcjonariuszy.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
60
Nota 33. KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY
Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie posiadała kapitału z aktualizacji wyceny.
Nota 34. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ ZYSKI/STRATY AKTUARIALNE
Na dzień 31.12.2023 r. wystąpił niepodzielony wynik finansowy w wysokości 1.286 tys. zł w związku ze zmianą wyceny
transakcji dewizowych na dzień bilansowy (kursy kupna sprzedaży NBP w miejsce kursów kupna / sprzedaży banku
wiodącego Spółki).
Strata netto za rok obrotowy wyniosła 7.221 tys. zł. Zarząd RAFAMET S.A. na dzień publikacji sprawozdania
finansowego nie podjął decyzji co do pokrycia straty.
Straty aktuarialne na dzień 31.12.2023 r. wyniosły 1.023 tys. zł (z uwzględnieniem podatku odroczonego).
Na dzień 31.12.2022 r. nie wystąpił niepodzielony wynik finansowy lat ubiegłych.
Straty aktuarialne na dzień 31.12.2022 r. wyniosły 1.156 tys. zł (z uwzględnieniem podatku odroczonego).
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie
straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu
Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego
rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego
można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne
cele.
Zwraca się uwagę, iż istnieje ograniczenie wynikające z umowy kredytowej z bankiem PKO BP S.A, o której mowa w
nocie nr 36 KREDYTY, zobowiązującej Zarząd Spółki do nierekomendowania WZA wypłaty dywidendy w wysokości
przekraczającej 50% zysku netto za rok obrotowy, za który zysk podlega podziałowi.
Nota 35. WARTOŚĆ KSIĘGOWA I ROZWODNIONA WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ.
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe)
przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Działalność kontynuowana
Wyliczenie zysku (straty) netto na jedną akcję przypadający na akcjonariuszy Spółki zostało oparte na następujących
informacjach:
Wyliczenie zysku/ straty na jedną akcję zostało oparte na
następujących informacjach:
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2023
Okres 12 miesięcy
zakończony 31.12.2022
(dane przekształcone)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(7 221)
(5 350)
Zysk (strata) na działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego i rozwodnionego zysku przypadającego na jedną
akcję
(7 221)
(5 350)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
61
Liczba wyemitowanych akcji
Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. w Spółce nie występują instrumenty rozwadniające.
Nota 36. KREDYTY
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Kredyty w rachunku bieżącym
14 539
15 380
Kredyt obrotowy
9 478
10 197
Pożyczka mLeasing
1 608
-
Pożyczka ARP S.A.
10 790
10 790
Suma kredytów i pożyczek, w tym:
36 415
36 367
- długoterminowe
6 951
11 530
- krótkoterminowe
29 464
24 837
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Płatne na żądanie lub w okresie do 1 roku
29 464
24 837
W okresie od 1 do 5 lat
6 951
11 530
Powyżej 5 lat
-
-
Suma kredytów i pożyczek
36 415
36 367
Nota 36 Informacja o kredytach
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka posiada zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w wysokości 36.415 tys. zł i obejmuje
ono kredyty w rachunku bieżącym na 14.539 tys. zł, kredyty obrotowe na kwotę 9.478 tys. zł oraz pożyczki w wysokości
12.398 tys. zł.
PKO BP
Dnia 31.05.2022 roku został podpisany z Bankiem PKO BP S.A. (02-515 Warszawa, ul. Puławska 15)aneks nr 12 do
umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego w wysokości 15.000 TPLN. Na mocy niniejszego aneksu
limit wielocelowy został podwyższony do 20.000 tys. zł przy czym 15.000 tys. sublimitu przeznaczone zostało jak do tej
pory pod kredyt w rachunku bieżącym, zaś 5.000 tys. zł sublimitu przeznaczone zostało pod wszelkiego rodzaju
gwarancje bankowe w obrocie krajowym i zagranicznym.
Okres spłaty limitu nie został wydłużony i obowiązuje do dnia do 15.02.2024 roku.
Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny
rynkowe. Zabezpieczenie linii kredytowej wielocelowej stanowi: - hipoteka łączna kaucyjna do wysokości 30.000 tys. zł,
- poddanie się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego, - cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej nieruchomości oraz zastaw rejestrowy na obrabiarce TRB 155 CNC.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 10.674 tys. zł.
2023
2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego
zysku (rozwodnionego zysku) na jedną akcję w szt.
5 385 367
4 318 701
Zysk (strata ) netto na jedną akcję (w zł )
(1,34)
(1,24)
Rozwodniony Zysk (strata ) netto na jedną akcję (w zł )
(1,34)
(1,24)
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
62
BNP PARIBAS
Dnia 19.06.2023 roku został podpisany z Bankiem BNP Paribas S.A. (01-211 Warszawa, ul. Kasprzaka 10/16) aneks nr
27 do umowy o limit wierzytelności z dnia 29.07.2009r. Na podstawie aneksu limit wierzytelności został ustalony na
poziomie 12.000 TPLN, a okres wykorzystania limitu został wydłużony do dnia 16.05.2026r. Emitent może
wykorzystywać przedmiotowy limit na:
a) gwarancje bankowe: przetargowe, zwrotu zaliczki, dobrego wykonania umowy, rękojmi oraz gwarancje mieszane; w
ramach obowiązującego limitu będą wystawiane gwarancje do kwoty 5.500 TPLN z okresem ważności nie
przekraczającym 24 miesiące, natomiast gwarancje do kwoty 3.500 TPLN z będą wystawiane z okresem ważności
powyżej 24 miesięcy,
b) kredyt w rachunku bieżącym do kwoty 2.000 TPLN w terminie do dnia 16.05.2024 r.; oprocentowanie kredytu
w rachunku bieżącym zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża bankowa.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1.884 zł.
c) kredyt odnawialny 1 do kwoty 5.000 TPLN oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M
plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytów odnawialnych, będzie następowała zgodnie z zaakceptowanym
przez Bank harmonogramem dotyczącym finansowanych kontraktów, jednak nie później niż do 16.05.2026 roku.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 3.738 tys. zł.
d) kredyt odnawialny 2 do kwoty 2.000 TPLN oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 3M
plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytu odnawialnego, będzie następowała zgodnie z zaakceptowanym
przez Bank harmonogramem w 33 ratach miesięcznych .
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 740,0 tys. zł.
HSBC
Dnia 26.09.2023 roku RAFAMET S.A. zawarł z HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce (00-
124Warszawa ,Rondo ONZ 1) aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym obniżający jego wysokość do 400 tys.
EUR – list dotyczy linii kredytowej w rachunku bieżącym nr 29/2021, dostępność kredytu upływała w dniu
31.10.2023r.,
W dniu 31.10.2023 Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. podpisała z HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna)
Oddział w Polsce (00-124 Warszawa, Rondo ONZ 1) List Zmieniający nr 4 do umowy linii kredytowej o kredyt w
rachunku bieżącym obniżający jego wysokość z 400.000,00 EUR do 300.000,00 EUR i ustalający dostępność kredytu z
okresem prolongaty do 22.12.2023 r. Oprocentowanie kredytu w rachunku bieżącym oraz prowizje bankowe zostały
ustalone w oparciu o ceny rynkowe. Przedstawione przez Emitenta dotychczasowe zabezpieczenia limitu nie ulegają
zmianie.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 0 tys. EUR.
mBank
Dnia 29.08.2023r Emitent zawarł z mBank S.A. w Warszawie aneks nr 10/23 do umowy kredyt w rachunku bieżącym do
kwoty 2.000 tys. zł, z terminem spłaty kredytu przypadający na dzień 28.08.2024 roku .
– umowa została zawarta na warunkach finansowych WIBOR O/N + marża banku,
– prowizje od kredytu zostały ustalone w oparciu o ceny rynkowe,
– zabezpieczenie spłaty kredytu stanowią m.in.: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową Emitenta oraz cesja
wierzytelności z kontraktów.
Zadłużenie z tytułu ww. kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1.982 tys. zł.
Dnia 22.05.2023 r. została podpisana z bankiem mBank S.A. (00-950 Warszawa, ul. Prosta 18) umowa o kredyt
obrotowy w wysokości 3.400 tys. zł. Zabezpieczenie kredytu stanowią: cesja wierzytelności z kontraktów i weksel in
blanco wraz z deklaracją wekslową.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
63
W dniu 27.10.2023r. podpisany został przez Emitenta z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie (00-850 Warszawa, ul.
Prosta 18) Oddział Korporacyjny Katowice, Aneks nr 1 do umowy o kredyt obrotowy z dnia 22.05.2023 r. Na podstawie
aneksu dotychczasowy kredyt obrotowy w kwocie 3.400.000,00 zł został podwyższony o kwotę 1.600.000,00 zł i
ustalony do łącznej wysokości 5.000.000,00 zł. Okres kredytowania został wydłużony i obowiązuje do dnia 29.03.2024 r.
Warunki umowy dotyczące oprocentowania nie uległy zmianie. Zabezpieczenie kredytu zostało rozszerzone o cesję z
dodatkowego kontraktu podlegającego finansowaniu.
Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 5.000 tys. zł.
ARP
Dnia 16.12.2022 roku Spółka zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) aneks nr 2 do umowy
pożyczki polegający na zmianie dotychczasowego harmonogramu spłaty pożyczki , na mocy aneksu pożyczka zostanie
spłacona w okresie od 31.01.2024 do 28.02.2026 w 25 ratach po 210 tys. zł i ostatnia rata w kwocie 165 tys. zł
Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 5.415 tys. zł
Dnia 16.12.2022 roku Spółka zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) aneks nr 1 do umowy
pożyczki polegający na zmianie dotychczasowego harmonogramu spłaty pożyczki , na mocy aneksu pożyczka zostanie
spłacona w okresie od 31.01.2024 do 31.12.2025 w 23 ratach po 224 tys. zł i ostatnia rata w kwocie 223 tys. zł
Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 5.375 tys. zł.
mLeasing
Dnia 24.10.2023 roku spółka zawarła z mLeasing Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie umowę pożyczki na zakup
tokarki karuzelowej TBI VTL 1250 w wysokości 2.010 tys zł. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o
stałą stopę PLNIRS + marża pożyczkodawcy, zabezpieczenie spłaty pożyczki stanowią m.in.: weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową, zastaw na środku trwałym oraz cesja praw z polisy ubezpieczenia tokarki. Spłata pożyczki nastąpi
w 48 ratach miesięcznych .
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
64
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy
i rodzaj kredytu/pożyczki
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
[tys. PLN/EUR]
Kwota
pozostała do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
[%]
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
PKO BP S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
15 000 PLN
10 674 PLN
WIBOR
1M+ marża
15.02.2024
Hipoteka do wysokości
30 000 tys. zł.
i cesja z ubezpieczenia,
zastaw rejestr na obrabiarce
mBank S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
2 000 PLN
1 982 PLN
WIBOR
O/N +
marża
28.08.2024
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
5 000 PLN
5 000 PLN
WIBOR
1M+ marża
29.03.2024
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
2 000 PLN
740 PLN
WIBOR
3M+ marża
31.12.2024
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
3 738 PLN
3 738 PLN
WIBOR
1M+ marża
16.05.2026
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. w rachunku
bieżącym
2 000 PLN
1 883 PLN
WIBOR
1M+ marża
16.05.2024
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mLeasing sp z o.o.
pożyczka
2 010 PLN
1 608 PLN
Stała stopa
+ marża
31.01.2028
weksel z deklaracją oraz
zastaw rejestrowy na
środku trwałym, cesja
ubezpieczenia
ARP S.A. pożyczka
5 375 PLN
5 375 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2025
Hipoteka do wysokości
8.063 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
ARP S.A. pożyczka
9 000 PLN
5 415 PLN
WIBOR
1M+ marża
28.02.2026
Hipoteka do wysokości
13.500 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
RAZEM:
36 415 PLN
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
65
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy
i rodzaj kredytu/pożyczki
Kwota kredytu/
pożyczki wg
umowy
[tys. PLN/EUR]
Kwota
pozostała do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
[%]
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
PKO BP S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
15 000 PLN
13 056 PLN
WIBOR
1M+ marża
15.02.2024
Hipoteka do wysokości
30 000 tys. zł.
i cesja z ubezpieczenia,
zastaw rejestr na obrabiarce
mBank S.A
– limit kredytowy
w rachunku bieżącym
2 000 PLN
1 890 PLN
WIBOR
O/N +
marża
28.08.2023
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco z
deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
2 400 PLN
2 400 PLN
WIBOR
1M+ marża
30.03.2023
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
mBank
– kredyt obrotowy
2 598 PLN
2 598 PLN
WIBOR
1M+ marża
04.01.2023
Cesja z kontraktów
oraz weksel in blanco
z deklaracją wekslową
HSBC Continental
Europe S.A.
– kredyt w rachunku
bieżącym w EUR
1 000 EUR
-
EURIBOR
1M+marża
26.09.2023
Cesja z kontraktów
poddanie się egzekucji 777
i zastaw rejestr. na 3
obrabiarkach
i pełnomocnictwo do
rachunków zastaw
rejestrowy na 3
obrabiarkach
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
2 000 PLN
1 460 PLN
WIBOR
3M+ marża
31.12.2024
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. kredyt
obrotowy
3 738 PLN
3 738 PLN
WIBOR
1M+ marża
22.03.2025
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
BNP Paribas Bank
Polska S.A. w rachunku
bieżącym
2 000 PLN
435 PLN
WIBOR
1M+ marża
22.03.2023
Cesja z kontraktów
i weksel in blanco z
deklaracją wekslową
ARP S.A. pożyczka
5 375 PLN
5 375 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2024
Hipoteka do wysokości
8.063 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
ARP S.A. pożyczka
9 000 PLN
5 415 PLN
WIBOR
1M+ marża
31.12.2024
Hipoteka do wysokości
13.500 tys. zł. i cesja z
ubezpieczenia, poddanie
się egzekucji oraz weksel z
deklaracją
RAZEM:
36 367 PLN
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
31.12.2023
31.12.2022
w walucie polskiej
36 415
36 367
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN
-
-
waluta – EUR
Kredyty i pożyczki ogółem
36 415
36 367
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
66
Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. z późniejszymi zmianami
(COVENANTS).
Z datą 21.08.2015 r. podpisano aneks do umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. Zgodnie
z aneksem do umowy RAFAMET S.A. był zobowiązany do :
a) Przeprowadzania średniomiesięcznych obrotów w walucie polskiej lub w walucie wymienialnej, za
pośrednictwem rachunków PKO BP SA, w wysokości nie niższej niż 50% wartości przychodów rocznych.
Weryfikacja tego wskaźnika miała następować kwartalnie.
b) Realizacji transakcji wymiany walutowej oraz transakcji zabezpieczających za pośrednictwem PKO BP SA
na poziomie nie niższym niż 50% łącznej wartości transakcji walutowych przeprowadzonych. Weryfikacja
tego wskaźnika miała następować co pół roku.
c) Utrzymywania w okresie kredytowania wskaźnika Dług netto/EBITDA, liczonego jako stosunek zadłużenia
finansowego netto (zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, wyemitowanych instrumentów dłużnych,
leasingu finansowego, bieżącej raty leasingu operacyjnego, bez zobowiązań z tytułu wyceny transakcji
walutowych, pomniejszone o stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) do EBITDA (zysk
z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację), na poziomie nie wyższym niż 3,5x. Wskaźnik będzie
weryfikowany rocznie na podstawie danych skonsolidowanych.
W przypadku niedotrzymania wymienionych warunków umowy podanych w pkt a, b, i c marża banku miała zostać
podwyższona o 1,0 pkt procentowy od kolejnego okresu obrachunkowego. Wykonanie zobowiązania w kolejnym okresie
po podwyższeniu marży powodowałaby, że Bank obniży marżę do poziomu obowiązującego w umowie. Ponadto w
przypadku pogorszenia się w ocenie PKO BP SA sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy Bank ma prawo żądać
dodatkowego zabezpieczenia wierzytelności.
PKO BP SA ma prawo wypowiedzieć Umowę w przypadku:
a) Planowane do wypłaty kwoty zysku netto przypadające w okresie realizacji kredytu stanowią zagrożenia
terminowości spłaty zobowiązania wobec PKO BP SA.
b) Wysokość faktycznie dokonanej wypłaty zysku spowoduje zagrożenie terminowości spłaty zobowiązań
wobec PKO BP SA.
Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty
jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem.
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika dług
netto/EBITDA .
Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach Limitu Wierzytelności z dnia 29.0.2009 r. z późniejszymi
zmianami z BNP Paribas Bank Polska S.A. (COVENANTS)
RAFAMET S.A. jest zobowiązany do:
a) W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika EBITDA/sprzedaż na poziomie nie niższym niż 7%,
weryfikacja wskaźnika będzie realizowana w oparciu o dane skonsolidowane oraz o informacje uzupełniające
niezbędne do wyliczenia wskaźnika. Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych.
b) W okresie kredytowania do utrzymywania wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 4,3.
Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane.
c) W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika wypłacalności na poziomie nie niższym niż 35%. Weryfikacja
będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane.
Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty
jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem, zażądać ustanowienia dodatkowego
zabezpieczenia, podwyższyć marżę kredytu oraz podwyższyć prowizje.
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika
zadłużenia
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
67
Nota 37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTŁU LEASINGU FINANSOWEGO
Spółka użytkuje część maszyn, urządzeń oraz środków transportu w ramach leasingu finansowego (podatkowo w ramach
leasingu operacyjnego).
Zobowiązania z tytułu leasingu
Na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 r. przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów
przedstawiają się następująco:
Minimalne
opłaty
leasingowe
Minimalne
opłaty
leasingowe
Wartość
bieżąca
minimalnych
opłat
leasingowych
Wartość
bieżąca
minimalnych
opłat
leasingowych
Zobowiązania, z tytułu leasingu
finansowego, wymagalne w ciągu:
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
w ciągu jednego roku
3 203
2 704
2 727
2 414
od 1 do 5 lat
9 106
5 072
8 443
4 632
powyżej 5 lat
1 278
1 278
1 278
1 278
RAZEM
13 587
9 054
12 448
8 324
Pomniejszone o koszty finansowe
1 139
730
0
0
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych
12 448
8 324
Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
W odniesieniu do grup aktywów
Razem
Grunty
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
6 obrabiarek
14 046
14 046
7 samochodów
323
323
Wózek widłowy
13
13
PWUG
1 278
1 278
Wartość bilansowa netto
przedmiotów leasingu
1 278
14 046
336
0
15 660
Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
W odniesieniu do grup aktywów
Razem
Grunty
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
6 obrabiarek
10 446
10 446
7 samochodów
391
391
Wózek widłowy
27
27
PWUG
1 278
1 278
Wartość bilansowa netto
przedmiotów leasingu
1 278
10 446
418
0
12 142
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
68
Nota 38. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Pozycja obejmuje zatrzymaną płatność wobec wykonawcy oddanej do użytkowania w 2015 r. Hali Montażu II tytułem
zabezpieczenia należytego wykonania umowy, płatne do lutego 2025 roku.
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Zobowiązania długoterminowe
36
36
Nota 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 939
11 057
Wobec jednostek powiązanych
270
6
Wobec jednostek pozostałych
10 669
11 051
Pozostałe zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
zobowiązania z tytułu opłat środowiskowych
3
3
zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
1 371
2 148
zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych
877
451
zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
-
pozostałe zobowiązania budżetowe PFRON
9
15
pozostałe zobowiązania budżetowe PPK
27
27
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 329
1 680
pozostałe zobowiązania
277
191
zobowiązania z tytułu nabycia udziałów
0
815
zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
78
249
zobowiązania z tytułu zatrzymanej kaucji
-
-
zaliczki na dostawy
1 031
2 257
zobowiązania z tytułu umów z klientami
42 178
32 974
RAZEM:
47 180
40 810
Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
0-90
5 646
5 568
90-180
1 049
923
180-360
137
180
powyżej 360
180
705
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7 012
7 376
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
69
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o pozostałym od dnia bilansowego
okresie spłaty
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
0-90
3 927
3 681
90-180
-
-
180-360
-
-
powyżej 360
-
-
Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7 012
7 376
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 939
11 057
Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31.12.2023
31.12.2022
0-90
47 180
39 995
90-180
180-360
powyżej 360
815
Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
47 180
40 810
Struktura walutowa zobowiązań krótkoterminowych bez kredytów i leasingów
31.12.2023 r
31.12.2022 r
(przekształcone)
w walucie polskiej
18 379
19 464
w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu
na PLN
39 740
32 539
waluta – EUR
8 841
7 025
przeliczone na PLN
39 720
32 504
waluta – USD
2
8
przeliczone na PLN
10
35
waluta – CZK
-
-
przeliczone na PLN
-
-
waluta – GBP
2
-
przeliczone na PLN
10
-
Zobowiązania handlowe i pozostałe,
ogółem
58 119
51 867
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty.
Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego oraz odpisu dla
emerytów i rencistów.
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Zwiększenie Funduszu z podziału zysku
0
0
Środki pieniężne na rachunkach bankowych i w
kasie funduszu socjalnego
16
24
Zobowiązania z tytułu Funduszu
0
0
Saldo po skompensowaniu
-
-
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
619
611
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
70
Nota 40. NAKŁADY INWESTYCYJNE
W 2023 na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych zostały poniesione wydatki w wysokości
2.393 TPLN.
W roku 2024 planuje się ponieść wydatki inwestycyjne na poziomie około 5.500 TPLN z przeznaczeniem, przede
wszystkim na rozpoczęcie potencjalnej inwestycji pod nazwa Zmiana ogrzewania fabryki z węglowego na gazowy.
Nota 41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązanie warunkowe z tytułu:
Stan na
31.12.2023 r.
Stan na
31.12.2022 r.
Zmiana
(w tys. zł)
Poręczenie gwarancji bankowej udzielonej
spółce zależnej
214
238
(24)
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych
udzielonych w głównej mierze jako
zabezpieczenie wykonania umów handlowych
4 383
5 199
(816)
Przystąpienie do długu Odlewni Rafamet
3 125
4 125
(1 000)
Razem zobowiązania warunkowe
7 722
9 562
(1 840)
Zobowiązania warunkowe na dzień 31.12.2023 r. zmniejszyły się o 1.840 tys. zł w stosunku do roku poprzedniego.
Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych, ubezpieczeniowych udzielonych jako zabezpieczenie wykonania umów
handlowych zmniejszyły się o 840 tys. zł.
Dnia 25.08.2021r Spółka RAFAMET S.A. zawarła umowa przystąpienia do długu pomiędzy: RAFAMET S.A. (jako
„Przystępującym do Długu”) a Bankiem Millennium S.A. w Warszawie (jako ”Bankiem”), z udziałem spółki zależnej
ODLEWNI RAFAMET Sp. z o.o. (jako ”Kredytobiorca”).
Dnia 14.06.2023 r. Emitent podpisał aneks nr 3 do poręczenia za spółkę zależną do umowy o udzielenie gwarancji
bankowej z dnia 06.08.2015 r. wystawionej przez bank PKO BP S.A., stanowiącej zabezpieczenie spłaty poręczonej
przez RAFAMET S.A. pożyczki w WFOŚ i GW. Na mocy podpisanego aneksu wydłużono ważność gwarancji do dnia
31.12.2024r.
Na dzień 31.12.2023 roku Spółka posiada zobowiązanie warunkowe z tytułu udzielonego poręczenia dla spółki zależnej,
do umowy o udzielenie gwarancji bankowej do kwoty 214,0 tys. zł. Gwarancja ta stanowi zabezpieczenie spłaty pożyczki
w WFOŚ i GW w Katowicach zaciągniętej przez spółkę zależną.
Poniżej przedstawiono zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych na łączną
wartość 4.383 tysięcy złotych na dzień 31 grudnia 2023 r.
L.P.
Bank/ ubezpieczyciel
udzielający gwarancji
KWOTA
gwarancji
w (tys) zł
Przedmiot gwarancji
1.
HSBC
217
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi , przetargowa
2.
BNP Paribas
1 955
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi ,
3.
Hestia
1 097
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
4.
PKO BP
901
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
5.
KUKE
213
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
RAZEM
4 383
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
71
Zabezpieczenie wierzytelności ubezpieczyciela wystawiającego gwarancje finansowe na zlecenie Spółki stanowią weksle
własne in blanco wraz deklaracjami wekslowymi oraz poddanie się egzekucji, natomiast wierzytelności banków
zabezpieczane są zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym przede wszystkim przelewami
wierzytelności z kontraktów.
Poniżej przedstawiono zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych na łączną wartość 5.199 tysięcy
złotych na dzień 31 grudnia 2022 r.
Zabezpieczenie wierzytelności banków zabezpieczane są zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym
przede wszystkim przelewami wierzytelności z kontraktów.
Nota 42. REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z
tytułu świadczeń pracowniczych
Stan na
31.12.2023 r.
Stan na
31.12.2022 r.
Zmiana 2023 r.
Rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
1 802
1 443
359
Rezerwa na nagrody jubileuszowe
4 556
4 015
541
Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu
niewykorzystane urlopów - krótkoterminowe
628
386
242
Razem rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym:
6 986
5 844
1 142
- długoterminowe
5 105
4 831
274
- krótkoterminowe
1 881
1 013
868
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej
przez Zakładowy Układ Zbiorowy Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną
firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy
oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są
następujące:
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Stopa dyskontowa (%)
5,4%
6,6%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
1%
0%
L.P.
Bank/ ubezpieczyciel
udzielający gwarancji
KWOTA
gwarancji
w (tys) zł
Przedmiot gwarancji
1.
HSBC
3 359
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi , przetargowa
2.
BNP Paribas
1 324
gwarancja dobrego wykonania , rękojmi ,
3.
Hestia
516
gwarancja dobrego wykonania i rękojmi
RAZEM
5 199
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
72
Zmiany w stanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie
zatrudnienia
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Wartość bieżąca zobowiązania na początek okresu
sprawozdawczego
1 443
1 828
Koszty bieżącego zatrudnienia
49
62
Koszty odsetek
90
50
Koszty przeszłego zatrudnienia
504
0
(Zyski) straty aktuarialne
(164)
(32)
Wypłacone świadczenia
(120)
(465)
Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego
1 802
1 443
Zmiana stanu rezerw i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
i podobne
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe
Rozliczenia
międzyokresowe
bierne z tytułu
niewykorzystanych
urlopów
Ogółem
Na dzień 1.01.2023 r.
1 443
4 015
386
5 844
Utworzenie rezerwy
579
1 369
1 016
2 964
Rozwiązanie rezerw
100
200
766
1 066
Wykorzystanie rezerw
120
628
8
756
Na dzień 31.12.2023 r.,
w tym:
1 802
4 556
628
6 986
- długoterminowe
1 434
3 671
5 105
- krótkoterminowe
368
885
628
1 881
Na dzień 1.01.2022 r.
1 828
5 035
544
7 407
Utworzenie rezerwy
80
476
466
1 022
Rozwiązanie rezerw
0
877
81
958
Wykorzystanie rezerw
465
619
543
1 627
Na dzień 31.12.2022 r.,
w tym:
1 443
4 015
386
5 844
- długoterminowe
1 365
3 466
4 831
- krótkoterminowe
78
549
386
1 013
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
73
Nota 43. POZOSTAŁE REZERWY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE
RAZEM
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Inne – rezerwy
na koszty do
poniesienia w
trakcie
montażu
Inne - rezerwy
prowizje
Inne –
rezerwy na
koszty
operacyjne
Na dzień 1.01.2023 r.
1 247
300
-
947
-
Utworzone w ciągu roku obrotowego
1 900
300
60
1 540
-
Wykorzystane
991
300
-
691
-
Rozwiązania
50
50
-
-
-
Na dzień 31.12.2023 r.
2 106
250
60
1 796
-
- krótkoterminowe
2 106
250
60
1 796
-
- długoterminowe
-
-
-
-
Na dzień 1.01.2022 r.
1 710
300
403
744
263
Utworzone w ciągu roku obrotowego
765
320
-
465
-
Wykorzystane
1 147
300
403
262
182
Rozwiązania
81
20
81
Na dzień 31.12.2022 r.
1 247
300
-
947
-
- krótkoterminowe
1 247
300
-
947
-
- długoterminowe
-
-
-
-
-
Zmiana stanu pozostałych rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
Stan na
31.12.2023 r.
Stan na
31.12.2022 r.
Zmiana 2023 r.
Naprawy gwarancyjne/ serwis profilaktyczny
250
300
(50)
Prowizje
1 796
947
849
Pozostałe koszty do poniesienie w trakcie
montażu
60
0
60
Razem
2 106
1 247
859
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych w
latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym.
Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży
i jedno rocznym lub dwu letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka
oszacowała wartość rezerw na gwarancje na poziomie 250 TPLN.
Rezerwa na prowizje
Pozycja obejmuje przede wszystkim rezerwę na prowizję dotyczącą pośrednictwa w sprzedaży maszyn.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
74
Nota 44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka RAFAMET S.A. z uwagi na charakter prowadzonej działalności, narażona jest na ryzyko. Główne rodzaje ryzyka
finansowego obejmują:
– ryzyko stopy procentowej,
– ryzyko walutowe,
– ryzyko cen towarów,
– ryzyko kredytowe,
– ryzyko związane z płynnością.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. Zasady te zostały w skrócie
omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią
instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych
zobowiązań finansowych.
Spółka wykorzystuje zewnętrzne finansowanie o oprocentowaniu stałym i zmiennym. W 2023 r. roku Spółka zwiększyła
zadłużenie kredytowe oraz zadłużenie z tytułu leasingu.
Ryzyko walutowe
Spółka RAFAMET S.A. narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych kontraktów głównie EUR. Ryzyko takie
powstaje w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.
Wysoki udział sprzedaży eksportowej w przychodach Spółki (79%) generuje ryzyko kursowe, szczególnie istotne w
przypadku kontraktów zawartych na dłuższe okresy czasu.
Na ograniczenie ryzyka kursowego wpływa realizacja zakupów komponentów i materiałów w walutach sprzedaży
wyrobów gotowych. Materiały importowane lub wyrażone w walucie stanowią ok.10% materiałów stosowanych w
produkcji.
Spółka prowadzi politykę w zakresie zabezpieczenia ryzyka kursowego. Strategia zabezpieczeń zmian kursowych
realizowana jest poprzez bilansowanie wydatków walutowych (import) z wpływami walutowymi (eksport) oraz poprzez
zabezpieczanie pozostałej ekspozycji walutowej narażonej na ryzyko niekorzystnych zmian kursowych poprzez
możliwość zawierania terminowych transakcji walutowych typu forward.
Ryzyko cen materiałów
Produkcja Spółki ma charakter materiałochłonny, a udział wyrobów hutniczych i komponentów w postaci części maszyn
i urządzeń elektrotechnicznych w kosztach produkcji jest wysoki. Dlatego wzrost cen materiałów zaopatrzeniowych w
istotny sposób może wpływać na ryzyko wzrostu kosztów produkcji i kształtowania się rentowności sprzedaży.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe RAFAMET S.A. jest ściśle związane z działalnością podstawową Spółki. Klienci poddawani są
wstępnej weryfikacji i zobowiązani są do przedstawienia zabezpieczeń finansowych w postaci zaliczek oraz otwieranych
akredytyw bankowych. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to
uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności,
pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z
rozmaitych źródeł finansowania, takich jak umowy leasingu finansowego oraz kredyt kupiecki.
W 2023 r. i w latach poprzednich Spółka nie posiadała problemów z utrzymaniem płynności finansowej. Pomimo
obniżenia się wartości wskaźników płynności ich poziom w dalszym ciągu świadczy, że Spółka ma zdolność do
regulowania zobowiązań bieżących.
W poniższej tabeli została zaprezentowana analiza porównawcza podstawowych wskaźników płynności za
okres 2022-2023:
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
75
Lp
.
Rodzaj wskaźnika płynności
2023 r.
2022 r.
(przekształcone)
Optymalna
wartość
1.
Wskaźnik płynności I
1,31
1,45
1,3-2,0
2.
Wskaźnik płynności II
1,16
1,18
1,00
Nota 45. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
a) Instrumenty pochodne
Na dzień 31.12.2023 roku. Spółka nie posiada umów typu forward.
b) Pozostałe instrumenty finansowe
Spółka korzysta z innych instrumentów finansowych obejmujących: kredyty, umowy leasingu finansowego z opcją
zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie
środków finansowych na działalność Spółki.
Spółka posiada też takie instrumenty finansowe jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i
usług, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych zobowiązań
krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności..
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony 31.12.2023 r.
Aktywa finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
1
(206)
(33)
(692)
Pożyczki
174
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
154
(6)
RAZEM
175
(52)
(33)
(698)
Zobowiązania finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw
oraz pozostałe finansowe
(141)
137
55
Kredyty
(2 421)
Pożyczka
(875)
Zobowiązania z tytułu
leasingu
(1 221)
(6)
226
RAZEM
(4 658)
131
0
281
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
76
Rok zakończony 31.12.2022 r. (przekształcone)
Aktywa finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
należności
2
(481)
(107)
540
Pożyczki
505
16
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
(96)
17
RAZEM
507
(561)
(107)
557
Zobowiązania finansowe
Przychody/
(koszty) z
tytułu
odsetek
Zyski/ (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/
(straty) z
tytułu
wyceny
Zyski/ (straty)
ze sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw
oraz pozostałe finansowe
(102)
(63)
73
Kredyty
(1 800)
Pożyczka
(769)
Zobowiązania z tytułu
leasingu
(424)
(91)
RAZEM
(3 095)
(63)
0
(18)
Ryzyko stopy procentowej
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko
stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
2023 r.
< 1 roku
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4- 5 lat
Powyżej
5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
2 727
2 762
2 666
2 981
34
1 278
12 448
Kredyt obrotowy
9 478
9 478
Kredyt w rachunku bieżącym
14 539
14 539
Pożyczka mLeasing
239
299
325
353
392
1 608
Pożyczka ARP S.A.
5 208
5 207
375
10 790
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
77
2022 r. (przekształcone)
< 1 roku
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4- 5 lat
Powyżej
5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
2 414
1 425
1 401
1 229
577
1 278
8 324
Kredyt obrotowy
9 457
740
10 197
Kredyt w rachunku bieżącym
15 380
15 380
Pożyczka ARP S.A.
5 208
5 207
375
10 790
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu
terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte
w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
Nota 46. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut i stóp procentowych. Stopień
wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej
tabeli. 10% to stopa wrażliwości wykorzystywana w wewnętrznych raportach dotyczących ryzyka walutowego. Analiza
wrażliwości obejmuje nierozliczone pozycje denominowane w walutach obcych. Wartość dodatnia poniższej tabeli
wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego towarzyszące wzmocnieniu się kursu wymiany PLN na waluty
obce o 10%. W przypadku 10-proc.osłabienia PLN w stosunku do danej waluty obcej wartość ta byłaby ujemna, a wpływ
na zysk i kapitały własne byłby odwrotny.
Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako różnicę pomiędzy pierwotną wartością
księgową instrumentów finansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) a ich potencjalną wartością księgową
przy założonych wzrostach/spadkach kursów walut. Wrażliwość Spółki na ryzyko walutowe wzrosło w bieżącym okresie.
Narażenie Spółki na ryzyko stopy procentowej związane jest z aktywami i zobowiązaniami finansowymi. Wrażliwość
instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji księgowych wrażliwych na
stopy procentowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej.
Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco:
1% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1% zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej),
1% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej).
Wrażliwość Spółki na ryzyko stopy procentowej wzrosło w bieżącym okresie.
Poniżej ustalone wartości ustalone zostały w ujęciu rocznym.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
78
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA
RYZYKO WALUTOWE
Nota
Wartość wyrażona w walucie (w tys.):
Wartość po
przeliczeniu
EUR
USD
CZK
AUD
GBP
Stan na 31.12.2023 r. BZ
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
2 779
-
-
-
11 914
Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte
zaliczką
9 932
42 581
Pozostałe aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
62
3
-
280
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Leasing finansowy
(526)
-
(2 301)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
(530)
-
(2)
(2 328)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
11 717
3
0
(2)
50 146
Stan na 31.12.2022 r.(przekształcone)
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
2 458
-
9
-
11 407
Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte
zaliczką
5 868
27 224
Pozostałe aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
54
2
-
262
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Leasing finansowy
(698)
(3 306)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
(792)
(1)
(3 752)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
6 890
1
9
31 835
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WALUTOWE
Wahania
kursu
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na inne dochody całkowite:
EUR
USD
CZK
AUD/GBP
razem
EUR
USD
razem
Stan na 31.12.2023 r. BZ
Wzrost kursu walutowego
10%
4 062
1
0
0/0
4 063
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(4 062)
(1)
0
0/0
(4 063)
-
Stan na 31.12.2022 r. BZ
Wzrost kursu walutowego
10%
2 578
1
0
0/0
2 579
-
Spadek kursu walutowego
-10%
(2 578)
(1)
0
0/0
(2 579)
-
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
79
AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO STOPY
PROCENTOWEJ
Nota
Wartość nominalna
Stan na 31.12.2023 r. BZ
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
17
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
finansowe
21-
23
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
242
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
36
(36 415)
Leasing finansowy
37
(12 448)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Ekspozycja na ryzyko stóp % razem
(48 621)
Stan na 31.12.2022 r. (przekształcone)
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
17
9 850
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
finansowe
21-
23
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
382
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
36
(36 367)
Leasing finansowy
37
(8 324)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Ekspozycja na ryzyko stóp % razem
(34 459)
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO STOPY
PROCENTOWEJ
Wahania stopy
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na inne dochody
całkowite:
31.12.2023 r.
31.12.2022r.
(przekształcone)
31.12.2023 r.
31.12.2022r.
Wzrost stopy procentowej
1%
(394)
(279)
Spadek stopy procentowej
-1%
394
279
AKTYWA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO KREDYTOWE
Nota
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
Pożyczki
-
9 850
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe
14 453
17 575
Aktywa z tytułu umów z klientami
86 075
65 376
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
242
382
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
100 770
93 183
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
80
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO PŁYNNOŚCI
Nota
Krótkoterminowe:
Długoterminowe:
Zobowiązania
razem bez
dyskonta
Zobowiązania
wartość
bilansowa
do 12 m-cy
od 1 do 2 lat
2 do 5 lat
powyżej
5 lat
Stan na 31.12.2023 r. BZ
Kredyty w rachunku bieżącym oraz
obrotowy
24 017
24 017
24 017
Pożyczka ARP S.A.
5 825
5 442
378
11 645
10 790
Pożyczka mLeasing
400
436
1 271
2 107
1 608
Leasing finansowy
3 203
3 110
5 996
1 278
13 587
12 448
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
12 623
36
12 659
12 659
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
46 068
9 024
7 645
1 278
64 015
61 522
Stan na 31.12.2022 r. BZ
(przekształcone)
Kredyty w rachunku bieżącym oraz
obrotowy
24 837
740
25 577
25 577
Pożyczka ARP S.A
917
5 922
5 858
12 697
10 790
Leasing finansowy
2 704
1 633
3 439
1 278
9 054
8 324
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
finansowe
13 177
36
13 213
13 213
Ekspozycja na ryzyko płynności
razem
41 635
8 331
9 297
1 278
60 541
57 904
Nota 47. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku 2023 oraz 2022 nie wprowadzono żadnych zmian do
celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy
kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki,
zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków
pieniężnych. Kapitał obejmuje akcje nieuprzywilejowane.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
81
Kapitał własny należny akcjonariuszom pomniejszony jest o kapitały z tytułu zysków/strat aktuarialnych.
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
(przekształcone)
Oprocentowane kredyty i pożyczki
36 415
36 367
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
57 714
51 292
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu
12 448
8 324
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
322
434
Zadłużenie netto
106 255
95 549
Kapitał własny
95 944
87 119
Zyski/(straty) aktuarialne
(1 023)
(1 156)
Kapitał razem
96 967
88 275
Kapitał i zadłużenie netto
203 222
183 824
Wskaźnik dźwigni
52,3%
52,0%
Wskaźnik dźwigni na dzień 31.12.2023 r. wynosił 52,3% a na dzień 31.12.2022 r. wynosił 52,0% .
Nota 48. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Spółka nie prowadzi programu akcji pracowniczych.
Nota 49. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Transakcje z podmiotami powiązanymi 2023 / 2022 (w TPLN).
Podmiot powiązany
Należności
od podmiotów
powiązanych
Zobowiązania wobec
podmiotów
powiązanych
Sprzedaż na rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy
od podmiotów
powiązanych
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
za rok
zakończony
31.12.2023
za rok
zakończony
31.12.2022
za rok
zakończony
31.12.2023
za rok
zakończony
31.12.2022
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu dostaw i pozostałe
1 628
186
1 908
1 602
5 484
1 707
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu pożyczki
9 850
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu przychodów
finansowych
189
525
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- z tytułu wpłaconych zaliczek
290
335
Odlewnia „RAFAMET” sp. z o.o.
- refaktury
134
103
11
RAFAMET SERVICE & TRADE
sp. z o. o.
1 795
2 503
148
227
61
163
190
139
RAFAMET SERVICE & TRADE
sp. z o. o. - refaktury
7
7
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
82
Energomontaż Północ Gdynia S.A.
– z tytułu dostaw i pozostałe
20
Dozamel Sp. z o. o. Wrocław
- z tytułu dostaw i pozostałe
1
18
Polregio S. A. Warszawa
- z tytułu dostaw i pozostałe
6
188
110
60
153
Bydgoskie Zakłady przemysłu
Gumowego Stomil – z tytułu
dostaw i pozostałe
3
Grupa CZH S. A. Katowice
- z tytułu dostaw i pozostałe
3
3
6
5
56
47
ARP S.A
- z tytułu pożyczki
10 790
10 790
ARP S.A
- z tytułu kosztów finansowych
875
769
ARP S.A
- pozostałe
37
60
Zakład Konstrukcji Spawanych
Łabedy Sp. z o.o.
- z tytułu dostaw i pozostałe
80
68
92
ARP Leasing
608
282
Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o.
Ostrów Wielkopolski
- z tytułu dostaw i pozostałe
286
3 500
3 597
Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o.
Ostrów Wielkopolski
- z tytułu otrzymanych zaliczek
1 750
RAZEM
2 168
14 631
11 355
12 772
5 977
6 149
7 438
2 965
Podmiot o znaczącym wpływie
Agencja Rozwoju Przemysłu SA z siedzibą w Warszawie jest właścicielem 93,00 % akcji zwykłych RAFAMET S.A.
według stanu na dzień 31.12.2023r. (na 31.12.2022r. stan akcji wynosił : 91,27 %).
W dniu 21.12.2021 r. Zarząd Fabryki Obrabiarek Rafamet S.A. otrzymał od Akcjonariusza Agencji Rozwoju Przemysłu
S.A. zawiadomienie o nabyciu znacznego pakietu akcji Rafamet S.A., a tym samym przekroczeniu progu 90% ogólnej
liczby głosów w Spółce.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszelkie transakcje z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach stosowanych przez Spółkę w relacjach
gospodarczych z podmiotami niepowiązanymi, mają charakter rynkowy i są dokonywane wyłącznie na warunkach
rynkowych.
Pożyczki udzielona spółce zależnej Odlewni RAFAMET sp. z o.o.
Na dzień 31.12.2023r. zadłużenie spółki zależnej z tytułu zaciągniętych pożyczek wynosiło 0 zł.
Transakcje z członkami Zarządu
W okresie sprawozdawczym nie udzielono zaliczek, pożyczek, kredytów, gwarancji i poręczeń osobom zarządzającym i
nadzorującym oraz ich bliskim.
Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
W 2022 r. Spółka nie zawierała istotnych transakcji nabycia lub sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych ze spółkami
zależnymi
Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W okresie sprawozdawczym Spółka nie prowadziła żadnych transakcji z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej.
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
83
Na dzień 31.12.2023 ilość akcji Spółki będących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących wynosiło 0 szt.
Nota 50. WYNAGRODZENIE KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ
Wynagrodzenie, z tytułu umowy o zarządzanie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz wynagrodzenie
Rady Nadzorczej Spółki;
rok zakończony
31.12.2023 r.
rok zakończony
31.12.2022 r.
Zarząd
370
1 120
Krótkoterminowe wynagrodzenia i narzuty
370
650
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
470
Rada Nadzorcza
429
425
Krótkoterminowe wynagrodzenia i narzuty
429
425
RAZEM
799
1 545
Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
rok zakończony
31.12.2023 r.
rok zakończony
31.12.2022 r.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)
979
949
Nagrody jubileuszowe
-
14
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
50
Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej (z
wyjątkiem członków Zarządu i Rady Nadzorczej)
979
1 013
Żadna część wynagrodzenia nie została wypłacona w formie akcji ani opcji na akcje.
W 2023r. (oraz w 2022r.) członkowie Zarządu RAFAMET S.A. z tytułu zasiadania w Radzie Nadzorczej Odlewni
Rafamet Sp. z o.o. oraz z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie POREBA Machine Tools Sp. z o.o. nie pobierali żadnych
wynagrodzenia.
Nota 51. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. /w tys. zł netto/
2023 r.
2022 r.
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
26,0
26,0
Przegląd sprawozdania finansowego
14,0
14,0
Usługi doradztwa podatkowego
-
-
Pozostałe usługi
8
7,0
RAZEM
48,0
47,0
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
84
• Umowa z dnia 09.05.2022 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie usługi atestacyjnej – ocena sprawozdania o
wynagrodzeniach.
• Umowa z dnia 10.06.2021 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k.
(01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie przeglądu śródrocznego skróconego sprawozdania
finansowego RAFAMET S.A. oraz śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień
30.06.2021 r., 30.06.2022 r. oraz na dzień 30.06.2023 r. i badania jednostkowego sprawozdania finansowego
RAFAMET S.A. oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021, 2022 oraz 2023.
Nota 52. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie w etatach
01-12.2023 r.
01-12.2022 r.
Pracownicy umysłowi
143
158
Pracownicy fizyczni
160
175
RAZEM
303
333
Nota 53. UMOWY LEASINGU OPERACYJNEGO
W Spółce wszystkie umowy leasingu zaklasyfikowano jako leasing finansowy.
Nota 54. SPRAWY SĄDOWE
W prezentowanym okresie 2023 roku nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym
dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczące zobowiązań oraz wierzytelności
Emitenta lub jego jednostki zależnej.
Nota 55. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe)
mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.
Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach
niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco
wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być
przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku
przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe
zobowiązania podatkowe.
Nota 56. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI
Z uwagi na brak możliwości oszacowania czasu trwania agresji militarnej Rosji na Ukrainę oraz dalszego jej rozwoju, a
także z uwagi na nieprzewidywalność czynników zewnętrznych (eskalacja konfliktu militarnego) oraz innych zdarzeń
nadzwyczajnych Zarząd RAFAMET S.A. wskazuje na możliwość wystąpienia negatywnych skutków obecnej sytuacji
geopolitycznej na funkcjonowanie oraz wyniki ekonomiczno-finansowe Spółki w roku 2024. Na dzień publikacji
niniejszego sprawozdania nie jesteśmy w stanie precyzyjnie oszacować tych skutków tak w wymiarze pieniężnym jak i w
postaci prognoz wartości sprzedaży czy wyniku netto z działalności gospodarczej na koniec 2024 roku. Na dzień
Fabryka Obrabiarek „RAFAMET” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego
stanowią jego integralną część
85
publikacji niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował ograniczeń w zakresie realizowania bieżących płatności
oraz posiada dostępne różne źródła finansowania działalności gospodarczej zapewniające płynność finansową.
Nota 57. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM NIE UJĘTE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM.
W dniu 14.02.2024 roku Emitent podpisał z bankiem Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna (02-
515 Warszawa, ul. Puławska 15) Aneks nr 14 z dnia 14.02.2024 r. do umowy kredytu w formie limitu kredytowego
wielocelowego z dnia 17.02.2010 r. Dotychczasowa kwota limitu wielocelowego nie uległa zmianie i wynosi
20.000.000,00 zł. Na podstawie zawartego aneksu zmianie ulega końcowy okres spłaty kredytu w formie limitu
kredytowego wielocelowego, który przypada na dzień 14.02.2025 r., z zastrzeżeniem, że Spółka do dnia 15.05.2024 r.
przedstawi zaakceptowane przez Bank zabezpieczenie ww. umowy. Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość
pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny rynkowe.
W dniu 14.02.2024 roku Spółka podpisała z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie (00-850 Warszawa, ul. Prosta 18)
Oddział Korporacyjny Katowice umowa o kredyt obrotowy. Na mocy zawartej umowy Spółce został udzielony kredyt
obrotowy w kwocie 2.500.000,00 zł. Okres spłaty kredytu upływa w dniu 15.01.2025 r. Oprocentowanie kredytu, jak
również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny rynkowe.
W dniu 22.02.2024 roku Spółka podpisała umowę z firmą PESA Mińsk Mazowiecki S.A. z siedzibą w Mińsku
Mazowieckim (05-300 Mińsk Mazowiecki, ul. Gen. K. Sosnkowskiego 34). Przedmiotem zamówienia jest dostawa
tokarki portalowej z napędem ciernym typu UFD 140N. Wartość przedmiotu umowy wynosi 6.499.000 PLN. Termin
dostawy przedmiotu sprzedaży ustalono na dzień 31.01.2025 r.
W dniu 26.02.2024 roku Emitent zawarł z Agencją Rozwoju Przemysłu S.A. 00-400 Warszawa, ul. Nowy Świat 6/12)
następujące Aneksy do umów pożyczek:
- Aneks nr 2 do umowy pożyczki w wysokości 5.375.000,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie projektu
„Opracowanie innowacyjnej technologii wytwarzania wielkogabarytowych odlewów z żeliwa sferoidalnego o
specjalnych własnościach w technologii Full Mould, dedykowanych do produkcji narzędzi tłoczących w sektorze
automotive”, realizowanego przez spółkę zależną Odlewnia Rafamet Sp. z o.o. Na mocy Aneksu pozostała do spłaty
kwota pożyczki w wysokości 5.151.000,00 zł zostanie spłacona w ratach miesięcznych począwszy od 29.02.2024 r. do
31.12.2028 r.
- Aneks nr 3 do umowy pożyczki z dnia 16.06.2020 r. na kwotę w wysokości 9.000.000,00 zł, z przeznaczeniem na
zasilenie kapitału obrotowego RAFAMET S.A. (Pożyczkobiorca). Na mocy Aneksu pozostała do spłaty kwota pożyczki
w wysokości 5.205.000,00 zł spłacona zostanie w ratach miesięcznych począwszy od 29.02.2024 r. do 31.12.2028 r.
Aneksy, o których mowa powyżej, zawarto na warunkach rynkowych, które nie odbiegają od warunków powszechnie
stosowanych dla tego typu umów
Dnia 18.03.2024 roku Spółka podpisała umowę z firmą Stadler Polska Sp. z o. o. (08-110 Siedlce, ul. Targowa 50) na
dostawę tokarki podtorowej typu UGE 180N wraz z laserowym urządzeniem pomiarowym. Wartość przedmiotu umowy
wynosi 6.074.250,00 PLN. Dostawa ma nastąpić do końca 2024 r., a termin przekazania urządzeń do eksploatacji
ustalono na dzień 28.02.2025 r.
W dniu 27.03.2024 roku Spółka dominująca podpisała z mBank z siedzibą w Warszawie (00-850 Warszawa, ul. Prosta
18) Oddział Korporacyjny Katowice aneks do umowy o kredyt obrotowy z dnia 22.05.2023r. Na mocy zawartego aneksu
został zmieniony dotychczasowy okres spłaty kredytu w kwocie 2.500.000,00 zł na dzień 14.06.2024 r.
Podpis Członka Zarządu
E. Longin Wons - Prezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Krzysztof Tkocz - Główny Księgowy