Sprawozdanie finansowe Boryszew S.A.
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Data publikacji:
17 kwietnia 2024 rok
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
2
Spis treści
Strona
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................................................................... 3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................................. 4
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ......................................................................................... 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................................................... 7
INFORMACJA DODATKOWA ............................................................................................................................. 8
1. WSTĘP ........................................................................................................................................................... 8
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA RAPORTU ................................................................................................... 9
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ..............................................................................................13
4. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI .......................29
5. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ....................................................................................................................30
6. SEGMENTY OPERACYJNE .........................................................................................................................30
7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ .................................................................................................32
8. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ................................................................................................32
9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ........................................................................................................33
10. PRZYCHODY FINANSOWE ..........................................................................................................................33
11. KOSZTY FINANSOWE ..................................................................................................................................34
12. PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................................34
13. RZECZOWY MAJATEK TRWAŁY ................................................................................................................37
14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ...........................................................................................................40
15. WARTOŚCI NIEMATERIALNE .....................................................................................................................41
16. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW ...................................................................................................44
17. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH .................................................................................46
18. AKTYWA FINANSOWE .................................................................................................................................52
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................54
20. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ...................................55
21. ZAPASY .........................................................................................................................................................57
22. ŚRODKI PIENIĘŻNE .....................................................................................................................................57
23. KAPITAŁY .....................................................................................................................................................58
24. KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE ......................................................................................60
25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU .....................................................................................................64
26. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ......................................................68
27. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE ..............................................69
28. POZOSTAŁE REZERWY ..............................................................................................................................70
29. POZOSTAŁE PASYWA .................................................................................................................................71
30. INSTRUMENTY FINANSOWE ......................................................................................................................71
31. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI .............................................................................................................................73
32. ISTOTNE ZDARZENIA DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI EMITENTA ............................................................84
33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM ........................................................................................85
34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................................86
35. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU ..90
36. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA ............................................................................................92
37. ZATRUDNIENIE.............................................................................................................................................92
38. SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE W OPARCIU O ZAPISY ART.44 USTAWY PRAWO
ENERGETYCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE.....................................................................................93
39. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...............................................................................99
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
nota
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
5
1 815 286
2 913 692
Koszt własny sprzedaży
7
1 654 068
2 717 111
Zysk brutto ze sprzedaży
161 218
196 581
Koszty sprzedaży
18 734
41 574
Koszty ogólnego zarządu
109 290
108 526
Pozostałe przychody operacyjne
8
142 863
77 787
Pozostałe koszty operacyjne
9
50 550
80 901
Zysk z działalności operacyjnej
125 507
43 367
Przychody finansowe
10
108 803
87 946
Koszty finansowe
11
257 781
108 792
Wynik na działalności finansowej
(148 978)
(20 846)
Zysk przed opodatkowaniem
(23 471)
22 521
Podatek dochodowy
12
(12 242)
7 693
Zysk netto
(11 229)
14 828
205 205 000
205 205 000
(0,05)
0,07
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
(11 229)
14 828
(4 892)
8 149
934
(1 548)
(3 958)
6 601
(1 241)
5 922
236
(1 125)
(546)
340
130
(65)
(1 421)
5 072
3 433
23 553
(5 379)
11 673
(16 608)
26 501
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
4
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
13
165 374
250 821
Nieruchomości inwestycyjne
14
21 702
19 780
Wartość firmy
-
-
Wartości niematerialne
15
14 491
32 227
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
16
114 406
125 281
Udziały w jednostkach podporządkowanych i stowarzyszonych
17
886 639
810 578
Aktywa finansowe
18
46 576
143 152
Należności długoterminowe
20
119 100
135 626
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
12.2
14 002
-
Aktywa trwałe razem
1 382 290
1 517 465
Aktywa obrotowe
804 517
1 015 236
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży
Zapasy
21
175 060
298 055
Należności handlowe oraz pozostałe należności
20
266 695
339 217
Krótkoterminowe aktywa finansowe
18
330 142
343 824
Pochodne instrumenty finansowe
19
3 777
8 022
Bieżące należności podatkowe
4 032
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22
24 811
26 118
Aktywa obrotowe razem
804 517
1 015 236
Aktywa razem
2 186 807
2 532 701
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
5
PASYWA
Nota
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
248 906
248 906
Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
112 346
112 346
Udziały/akcje własne
(182 816)
(182 816)
Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń
(27)
3 931
Kapitał z przeliczenia zobowiązań pracowniczych
(349)
67
Kapitał z aktualizacji wyceny i zysk ze zbycia aktywów finansowych
3 433
27 991
Zyski zatrzymane
1 029 555
994 609
Razem kapitał własny
23
1 211 048
1 205 034
Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki
24
92 872
18 391
Zobowiązania z tytułu leasingu i praw do użytkowania
25
76 016
70 107
Rezerwa na podatek odroczony
12.2
-
9 766
Rezerwy na świadczenia pracownicze
27
3 094
2 576
Pozostałe rezerwy
28
31 916
14 050
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
26
25 000
2 396
Pozostałe długoterminowe zobowiązania
29
6 085
17 894
Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe razem
234 983
135 180
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki
24
374 912
686 261
Zobowiązania z tytułu leasingu i praw do użytkowania
25
23 086
24 851
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
26
325 413
422 933
Pochodne instrumenty finansowe
14
-
5 793
Zobowiązania podatkowe
3 658
329
Rezerwy na świadczenia pracownicze
27
9 560
12 297
Pozostałe rezerwy
28
2 346
32 113
Pozostałe pasywa
29
1 801
7 910
Zobowiązania oraz rezerwy krótkoterminowe razem
740 776
1 192 487
Zobowiązania oraz rezerwy razem
975 759
1 327 667
Pasywa razem
2 186 807
2 532 701
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
(23 471)
22 521
Korekty o pozycje
126 246
19 486
Amortyzacja
42 456
56 843
Zyski/straty z działalności finansowej (w tym odsetki od zob. finansowych)
10 601
32 523
Dywidendy otrzymane
(95 053)
(18 009)
Zyski / straty z tytułu działalności inwestycyjnej
72 723
(29 526)
Zmiana stanu należności
91 522
63 394
Zmiana stanu zapasów
43 007
(73 937)
Zmiana stanu zobowiązań
7 038
4 570
Zmiana stanu rezerw
(37 084)
25 600
Pozostałe pozycje
(1 143)
(3 084)
Podatek dochodowy zapłacony
(7 821)
(38 888)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
102 775
42 007
Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych
2 422
1 766
Wpływy ze zbycia udziałów i akcji
12 191
102 882
Wpływy z dywidend
95 053
18 203
Wpływy z wykupu obligacji przez emitentów
-
9 096
Wpływy ze spłaconych udzielonych pożyczek
66 495
18 602
Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej
3 254
2 472
Wydatki na nabycie aktywów trwałych
(13 555)
(39 540)
Nabycie udziałów i akcji
(18 055)
(13 856)
Udzielone pożyczki długoterminowe
(98 274)
(119 989)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
49 531
(20 364)
Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów
89 871
216 115
Pożyczki otrzymane
197 296
436 321
Inne wpływy
28
4 296
Wypłacone dywidendy
(151 851)
(188 789)
Spłata kredytów
(79 106)
(177 601)
Spłata pożyczek
(149 154)
(262 200)
Wykup obligacji
-
(28 000)
Zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, leasingu
(27 545)
(28 516)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(26 864)
(23 985)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(147 325)
(52 359)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto
4 981
(30 716)
Środki pieniężne na początek roku obrotowego
26 118
56 900
Środki pieniężne w wyniku połączenia z jednostką zależną i wydzielenia
oddziału
(6 288)
(66)
Środki pieniężne na koniec roku obrotowego
24 811
26 118
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
8 842
12 691
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał akcyjny
Nadwyżka z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Rachunkowość
zabezpieczeń
Zyski/straty z
przeszacowania
świadczeń pracowniczych
Zyski z inwestycji
w instrumenty
kapitałowe
Zyski zatrzymane
Kapitał razem
Stan na 01.01.2023 roku
248 906
112 346
(182 816)
3 931
67
27 991
994 609
1 205 034
Wycena instrumentów zabezpieczających
(3 958)
(3 958)
Wycena świadczeń pracowniczych
(416)
(416)
Wycena aktywów finansowych przez całkowite dochody
(4 438)
(4 438)
Zbycie aktywów finansowych przez całkowite dochody
3 433
3 433
Zysk/strata za 2023 r.
(11 229)
(11 229)
Całkowite dochody za 2023 rok
-
-
-
(3 958)
(416)
(1 005)
(11 229)
(16 608)
Połączenie z jednostką zależną, kapitał z połączenia
-
174 473
174 473
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia
instrumentów kapitałowych
(23 553)
23 553
-
Wypłacone dywidendy
(151 851)
(151 851)
Stan na 31.12.2023 roku
248 906
112 346
(182 816)
(27)
(349)
3 433
1 029 555
1 211 048
Kapitał akcyjny
Nadwyżka z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Rachunkowość
zabezpieczeń
Zyski/straty z
przeszacowania
świadczeń
pracowniczych
Zyski z inwestycji
w instrumenty
kapitałowe
Zyski zatrzymane
Kapitał razem
Stan na 01.01.2022 roku
248 906
112 346
(182 816)
(2 670)
(208)
43 699
1 148 068
1 367 325
Wycena instrumentów zabezpieczających
6 601
6 601
Wycena świadczeń pracowniczych
275
275
Wycena aktywów finansowych i zbycie przez całkowite
dochody w 2022 r.
(18 756)
(18 756)
Zysk ze zbycia instrumentów kapitałowych
23 553
23 553
Zysk/strata za 2022 r.
14 828
14 828
Całkowite dochody za 2022 rok
-
-
-
6 601
275
4 797
14 828
26 501
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia
instrumentów kapitałowych
(20 505)
20 505
-
Wypłacone dywidendy
(188 789)
(188 789)
Pozostałe
(3)
(3)
Stan na 31.12.2022 roku
248 906
112 346
(182 816)
3 931
67
27 991
994 609
1 205 034
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
8
INFORMACJA DODATKOWA
do sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
1. WSTĘP
INFORMACJE O SPÓŁCE
Boryszew Spółka Akcyjna ma siedzibę w Warszawie.
Spółka jest zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000063824.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 750010992 oraz NIP 837–0000634.
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
Klasyfikacja Spółki na rynku notowań
Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów
Wartościowych w sektorze chemicznym.
Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej.
Niniejsze sprawozdanie zawiera dane łączne.
Historia Boryszew S.A. („Spółka”, „Emitent”) sięga 1911 roku, kiedy to zostało założone Belgijskie Towarzystwo
Sochaczewskiej Fabryki Sztucznego Jedwabiu. Po II wojnie światowej fabryka została upaństwowiona. W 1991 roku
w wyniku prywatyzacji przedsiębiorstwa państwowego Boryszew ERG powstała spółka Boryszew S.A. o 100% udziale
kapitału prywatnego.
Od maja 1996 roku akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
W 1999 roku Boryszew S.A., oferujący szeroką gamę produktów z branży chemicznej (np. znany w Polsce płyn
chłodnicowy Borygo), pozyskała inwestora strategicznego w osobie Pana Romana Krzysztofa Karkosika.
Nowy akcjonariusz zapoczątkował dynamiczny rozwój spółki. Przejęcia przedsiębiorstw produkcyjnych z branży metali
nieżelaznych, motoryzacji oraz stali połączone z ich restrukturyzacją, fuzje oraz organiczny rozwój i wzrost sprzedaży
spółek Grupy przyczyny się do znacznej poprawy wyniw.
Grupa Kapitałowa Boryszew jest jedną z największych grup przemysłowych w Polsce, posiadającą zakłady
produkcyjne na 4 kontynentach, prowadzącą główną działalność w branżach: metali, motoryzacji i chemii.
Grupa Kapitałowa zatrudnia około 8 600 pracowników.
RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A.
Na dzień 1 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A. funkcjonowała w składzie:
Pani Małgorzata Waldowska Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Pan Mirosław Kutnik Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Damian Pakulski Sekretarz Rady Nadzorczej,
Pan Jarosław Antosik Członek Rady Nadzorczej,
Pan Janusz Siemieniec Członek Rady Nadzorczej.
W dniu 20 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Boryszew S.A. uchwałą nr 4 powołało do składu
Rady Nadzorczej Pana Wojciecha Zymka.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień przekazania raportu do publikacji Rada Nadzorcza funkcjonuje w składzie:
Pani Małgorzata Waldowska Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Pan Mirosław Kutnik Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Damian Pakulski Sekretarz Rady Nadzorczej,
Pan Jarosław Antosik Członek Rady Nadzorczej,
Pan Janusz Siemieniec Członek Rady Nadzorczej,
Pan Wojciech Zymek Członek Rady Nadzorczej.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
9
ZARZĄD BORYSZEW S.A.
Od dnia 1 stycznia 2023 roku oraz do dnia publikacji raportu Zarząd Boryszew S.A. funkcjonuje w składzie:
Pan Wojciech Kowalczyk Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,
Pan Łukasz Bubacz Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji,
Pan Mikołaj Budzanowski Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.
STRUKTURA WEWNĘTRZNA
Spółka Boryszew S.A. w 2023 roku prowadziła działalność w pięciu samobilansujących się oddziałach:
Oddział
Segment działalności
Centrala
Pozostałe nieprzypisane
Oddział Elana w Toruniu
Chemia
Oddział Energy w Toruniu
Pozostałe nieprzypisane
Oddział ERG w Sochaczewie
Chemia
Oddział Maflow w Tychach
Motoryzacja
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA RAPORTU
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).
Oprócz prezentowanego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej Boryszew, dla której jest jednostką dominującą. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest
sprawozdaniem jednostkowym i służy przede wszystkim celom statutowym.
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Wszystkie wartości w sprawozdaniu finansowym przedstawiono w pełnych tysiącach złotych,
chyba że w treści napisano inaczej.
Sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd potwierdza, że nie istnieje zagrożenie
dla kontynuacji działalności Spółki.
Niniejsze sprawozdanie, zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 16 kwietnia 2024 roku
i przedstawia sytuację Boryszew S.A. zgodnie z wymogami prawa za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku,
z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Sprawozdania finansowe zostały sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem niektórych
aktywów trwałych i instrumentów finansowych, które wyceniane w wartościach przeszacowanych albo wartości
godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości.
Koszt historyczny ustalany jest na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty. Za wartość godziwą uznaje się cenę,
którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania
w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach
rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki
wyceny.
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O ZGODNOŚCI ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że wedle
najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi
zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie to odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy Boryszew S.A. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie
z działalności Boryszew S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych
zagrożeń i ryzyk.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
10
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O WYBORZE PODMIOTU DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Zard Boryszew S.A. oświadcza, że firma BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie,
dokonująca badania sprawozdania finansowego za 2023 rok, została wybrana zgodnie z przepisami prawa, oraz że
BDO Spółka z ograniczoodpowiedzialnością sp. k. i biegli rewidenci, dokonucy tego badania spełniali warunki
do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania sprawozdania finansowego, zgodnie z obowiązującymi
przepisami i normami zawodowymi.
Rada Nadzorcza Boryszew S.A., działając na podstawie § 15 ust. 1 Statutu Boryszew S.A. uchwałą nr 18 wybrała
firmę BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie do:
a) przeglądu śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A. oraz śródrocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew sporządzonego zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie
papierami wartościowymi za okresy 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku
i 30 czerwca 2024 roku,
b) badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A. oraz rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie papierami
wartościowymi za okresy kończące się 31 grudnia w latach 2022-2024.
BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie jest wpisana na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem ewidencyjnym 3 355, prowadzoną przez Krajową
Radę Biegłych Rewidentów.
Rada Nadzorcza dokonała wyboru audytora zgodnie ze swoimi kompetencjami, określonymi w Statucie Spółki,
rekomendacją Komitetu Audytu oraz zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa (zgodnie z art. 66 ust. 4 Ustawy
o rachunkowości) i w oparciu o wewnętrzne polityki i procedury.
OŚWIADCZENIE O SPORZĄDZENIU RAPORTU NA TEMAT DANYCH NIEFINANSOWYCH
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że Spółka
sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy
o rachunkowości jako wyodrębnioną część sprawozdania z działalności. Sprawozdanie sporządzone jest zarówno
na poziomie jednostkowym dla spółki Boryszew S.A., jak i Grupy Kapitałowej Boryszew. Raport jest dostępny na stronie
internetowej Spółki – www.boryszew.com.
DYWIDENDA
Wypłacona dywidenda
Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. w dniu 22 maja 2023 roku podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy
dla akcjonariuszy w wysokości 0,74 złotego na jedną akcję uprawioną do dywidendy, to jest w łącznej wysokości
151.851.700 złotych, z zysku netto za 2022 rok w wysokości 38.381.472,38 złote oraz z kapitału zapasowego Spółki
w wysokości 113.470.227,62 złotych, który zgodnie z postanowieniami art. 348 § 1 kodeksu spółek handlowych może
być przeznaczony do podziału pomiędzy akcjonariuszy.
Dzień dywidendy ustalony został się na dzień 29 maja 2023 roku, termin jej wypłaty na 5 czerwca 2023 roku.
Dywidendą zostały objęte 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane przez
Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 akcji.
Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A.
Polityka dywidendowa Boryszew S.A.
W dniu 9 maja 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. przyjął politykę dywidendową Spółki.
Zgodnie z przyjętą polityką Zarząd zamierza przedkładać Walnemu Zgromadzeniu propozycję wypłaty dywidendy
w wysokości od 30% do 70% skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapitałowej Boryszew, pod warunkiem, że relacja
długu netto dla Grupy Kapitałowej do skonsolidowanego zysku operacyjnego powiększonego o amortyzację
(EBITDA) na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku, wynosiła będzie poniżej 3,5.
Przy rekomendacji podziału zysku, Zarząd Spółki będzie brał pod uwagę sytuację finansową i płynnościową,
istniejące i przyszłe zobowiązania (w tym potencjalne ograniczenia związane z umowami kredytowymi) oraz ocenę
perspektyw Grupy w określonych uwarunkowaniach rynkowych i makroekonomicznych.
Polityka dywidendowa znajdzie zastosowanie począwszy od roku obrotowego, który zakończył się dnia 31 grudnia
2022 roku.
Ostateczną decyzję o wielkości wypłacanej dywidendy będzie podejmowało Zwyczajne Walne Zgromadzenie
Boryszew S.A.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
11
Podział wyniku za 2023 rok
Zarząd Spółki rekomenduje pokrycie straty netto za rok 2023 w wysokości 11 227 299,43 złotych pomniejszonej
o zysk z tytułu zbycia aktywów finansowych przez całkowite dochody w wysokości 3 433 061,74 złotych z kapitału
zapasowego Spółki w wysokości 7 794 237,69 złotych.
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 r. spójne z tymi, które zastosowano przy spordzeniu
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe
dochody całkowite, aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań finansowych
wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Spółka rozpoznała rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego,
rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został
na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżet Spółki. Ekspozycja na ryzyko walutowe
określona została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych
ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spół mają charakter
zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2023 roku zaprezentowane zostały w dzielności
operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako
instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia.
Począwszy od 1 stycznia 2023 roku Oddział Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina został wniesiony do spółki
zależnej, w efekcie dane porównywalne zawierające dane Oddziału znacząco żnią się od danych okresu
bieżącego. W związku z tym brak jest porównywalności danych pomiędzy rokiem bieżącym a rokiem
porównywalnym.
Zmiany wynikające ze zmian MSSF
Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
MSSF 17 definiuje nowe podejście do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniania umów
ubezpieczeniowych. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności
sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych
i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów
ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17
wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4. Dotyczą one między
innymi: poziomów agregacji na jakim wykonywane obliczenia, metody wyceny zobowiązań
ubezpieczeniowych, rozpoznawania zysku lub straty w czasie, ujmowania reasekuracji, wydzielania komponentu
inwestycyjnego, sposobu prezentacji poszczególnych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat jednostek
sprawozdawczych, w tym oddzielnej prezentacji przychodów z ubezpieczeń, kosztów usług ubezpieczeniowych,
a także przychodów lub kosztów finansowych.
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020
r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone
jest jego wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9).
Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4).
W dniu 25 czerwca 2020 r. zmieniono również MSSF 4 w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli
z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r.
Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 informacje
porównawcze
Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji
porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana
ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami
finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
12
Zmiany w MSR 1 Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 Definicja wartości szacunkowych
Zmiany do MSR 8 obejmują definicję szacunków księgowych, co powinno pomóc w odróżnieniu zasad
rachunkowości od szacunków księgowych. W MSR 1 nastąpiły rozszerzenie i zmiana zakresu ujawnień
dotyczących polityki rachunkowości. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych
zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych
a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego
2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających
na skutek pojedynczej transakcji
Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące
początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie
początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki
zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się
wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu
wycofania z eksploatacji.
Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa wzorcowe zasady Filaru II
(globalny podatek minimalny)
Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających
z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą
zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji wymagane dla okrew
rocznych rozpoczynających s 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiana została opublikowana w dniu 23 maja 2023 r.
Spółka jako jednostka dominująca Grupy Boryszew jest objęta zakresem Filaru II modelowych zasad OECD.
Przepisy dotyczące Filaru II nie obowiązują jeszcze prawnie ani faktycznie w Polsce.
Spółka zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach
z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru II, zgodnie ze zmianami
do MSR 12 wydanymi w maju 2023 r.
Powyższe standardy oraz zmiany nie mają wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów lub interpretacji, które nie są jeszcze obowiązujące
i nie zostały wcześniej zastosowane.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych
standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień
bilansowy:
Zmiana do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 r.
i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe.
Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko-
i długoterminowymi.
Spółka zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
Zmiana do MSSF 16 Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty
leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi
się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę.
Spółka zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2024 r. Powyższa zmiana nie powinna mieć wpływu na dane
Spółki.
Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców i MSR 7 Sprawozdanie
z przepływów pieniężnych
Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu
na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już
zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami,
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
13
w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE. Powyższe
zmiany nie powinny mieć wpływu na dane Spółki.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty
Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania spójnego podejścia do oceny, czy dana waluta może być
wymieniona na inną walutę, a gdy nie jest to możliwe, do określenia kursu wymiany, który należy zastosować,
oraz ujawnienia informacji, które należy przedstawić. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 stycznia 2025 r. Powyższa zmiana nie powinna mieć
wpływu na dane Spółki.
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów,
interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji
nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE:
Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy
finansowania dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r.
Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu
15 sierpnia 2023 r.
PRZEKSZTAŁCENIE DANYCH PORÓWNYWALNYCH I KOREKTA BŁĘDÓW LAT POPRZEDNICH
Spółka nie dokonała przeksztcenia danych pownywalnych w niniejszym Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym.
INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNĄ
Spółka rozpoznała rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego,
rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został
na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżety. Ekspozycja na ryzyko walutowe określona
została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych
ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Spółkę mają charakter
zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2023 roku zaprezentowane zostały w dzielności
operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako
instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia.
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Przyjęte zasady rachunkowości zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
w zakresie ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 r.
w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami.
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zmieniła żadnych uprzednio stosowanych zasad
rachunkowości.
Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów
Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny
Wartość bilansową składnika aktywów Spółka obniża do poziomu jego wartości odzyskiwalnej tylko wtedy, gdy jego
wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty
wartości. Odpis ten jest ujmowany niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany składnik aktywów
wykazywany jest w wartości przeszacowanej. Wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
przeszacowanego składnika aktywów są traktowane jako zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
14
Model oparty na wartości przeszacowanej
Po początkowym ujęciu wartości składnika aktywów w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którego wartość
godziwą można wiarygodnie ustalić, składnik taki jest wykazywany w wartości przeszacowanej, stanowiącej jego
wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o kwotę późniejszych odpisów aktualizujących.
Wartość godziwa
Wartość godziwa to cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie
zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na podstawowym (lub najkorzystniejszym) rynku
na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. ceną wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest
bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów
Cena nabycia lub koszt wytworzenia jest kwotą zapłaconych środw pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartością
godziwą innych br przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie nabycia lub wytworzenia. Cena
nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegacych odliczeniu: podatku VAT i podatku akcyzowego,
powiększoną, w przypadku importu, o obcżenia publicznoprawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem sadnika aktywów do stanu zdatnego do ywania lub wprowadzenia do obrotu, wraz z kosztami
transportu, zadunku, wadunku, ubezpieczenia w trakcie transportu, składowania lub kosztami wprowadzenia do obrotu
i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia i odzysk.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika wartości aktywa, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika. Koszt wytworzenia składnika aktywów przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady,
które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika
aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowego majątku trwałego po początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
wyceniane według modelu wyceny opartego o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i pomniejszane o umorzenie
oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
W stosunku do środków trwałych, których wartość została określona na dzień przejścia na MSSF tj. 01.01.2004 r.
wg wartości godziwej, po tym dniu jest stosowany model wyceny oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia
i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości.
Umorzeniu (amortyzacji) podlegają środki trwałe, stanowiące własność lub wsłwłasność Spółki, nabyte lub wytworzone
we własnym zakresie, w leasingu finansowym i zdatne do użytku w dniu przycia do używania, o przewidywanym okresie
ytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez Spółkę na potrzeby związane z prowadzona działalnością albo
oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, jeżeli ich wartość poctkowa jest wna
lub przekracza 3.000,-PLN. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN zasadniczo
podlegają w 100% amortyzacji w miesiącu oddania do użytkowania. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej
od 3.000 PLN do 10.000 PLN, używane w procesie produkcji wyrobów gotowych dla określonych grup klientów i projekw
mogą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwych i amortyzowane przez szacowany okres ytkowania w celu
zwiększenia kontroli nad określonymi składnikami majątku. Środki trwe niskocenne, o wartości poniżej 3.000 PLN zalicza
się w koszty zużycia materiałów w okresie oddania ich do użytkowania i ujmuje s je w ewidencji pozabilansowej.
Amortyzacji podlega wartć, będąca ceną nabycia lub kosztem wytworzenia danego sadnika aktywów, pomniejszoo
wartość końcotego składnika. Wartością końcową sadnika aktywów jest kwota, ja zgodnie z przewidywaniami
Spółka mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniac taki wiek i stan, jaki dzie na koniec okresu jego użytkowania (po
pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia). Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca, kiedy środek jest dostępny
ywania. Umorzenie (amortyzacja) środków trwałych dokonywane jest na zasadzie planowego, systematycznego
rozłożenia ich wartci podlegającej amortyzacji przez szacowany okres użytkowania danego sadnika aktywów.
Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży
lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przest być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Odpisy
amortyzacyjne są ujmowane jako koszt danego okresu, za wyjątkiem sytuacji gdy wliczane do wartci innego sadnika
aktywów (np. wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego, prac rozwojowych, wyrobów gotowych).
Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych:
Grunty - nieamortyzowane
Budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 2 lata 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 2 lata - 20 lat
Środki transportu 3 lata 10 lat
Inne środki trwałe 2 lata 15 lat
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
15
Nakłady inwestycyjne
Środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o odpisy z tytułu
utraty wartości. Do czasu zakończenia budowy i oddania do użytkowania wykazywane są w poszczególnych grupach
środków trwałych i nie amortyzowane do czasu oddania ich do użytkowania. Nakłady te podlegają ocenie pod kątem
utraty wartości i odpisom aktualizującym.
Aktywa i zobowiązania z tytułu praw do użytkowania
Zgodnie z MSSF 16 „Leasing” Spółka ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing na początku umowy
lub gdy umowa ulega zmianie.
Umowy leasingu finansowego (do końca 2018 roku) które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zostały ujęte na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej
z następujących dwóch wartości: godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej
minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe rozdzielane między koszty finansowe i zmniejszenie salda
zobowiązania z tytułu leasingu (prezentowane w bilansie jako zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe
zobowiązania długo i krótkoterminowe) -w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego
do spłaty zobowiązania.
Jeżeli nie ma pewności, że leasingobiorca otrzyma tytuł własności przed końcem umowy leasingu, aktywowane
środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany
okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Jeżeli umowa leasingu jest na tyle korzystna, że jest wysoce prawdopodobne, że po zakończeniu umowy przedmiot
leasingu stanie się własnością leasingobiorcy i będzie użytkowany dalej, to aktywo jest amortyzowane przez okres
ekonomicznego użytkowania.
Leasing i prawa do użytkowania od 1 stycznia 2019 roku
Wszystkie umowy leasingowe rozliczane poprzez ujęcie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązania z tytułu leasingu, za wyjątkiem:
umów leasingowych dotyczących aktywów o niskiej wartości;
umów leasingowych obejmujących okres leasingu 12 miesięcy lub krótszy.
Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje sz zastosowaniem stopy procentowej leasingu,
jeżeli stopę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka jako leasingobiorca stosuje krańcową stopę
procentową. Zmienne opłaty leasingowe uwzględniane w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu tylko wtedy,
gdy zależą od indeksu lub stawki. W takich przypadkach, początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu
zakłada, że element zmienny pozostanie taki sam przez cały okres leasingu. Pozostałe zmienne opłaty leasingowe
są odnoszone w koszty w okresie, którego dotyczą.
W momencie początkowego ujęcia wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje także:
kwoty, których zapłata jest oczekiwana w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
cenę wykonania opcji kupna przyznanej Grupie, jeśli istnieje wystarczająca pewność, że Grupa z tej opcji
skorzysta;
wszelkie kary za wypowiedzenie umowy leasingu, jeżeli okres leasingu został oszacowany z założeniem,
że opcja wypowiedzenia może zostać wykonana.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są początkowo wyceniane w kwocie zobowiązania z tytułu leasingu,
pomniejszonej o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększonej o:
opłaty leasingowe zapłacone w momencie lub przed rozpoczęciem leasingu;
poniesione początkowe koszty bezpośrednie; oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnia aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym s znajdował lub przeprowadzeniem
renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Po początkowej wycenie, zobowiązania z tytułu leasingu wzrastają w rezultacie naliczenia odsetek
od niezapłaconego salda, zmniejszają się w rezultacie wnoszonych opłat leasingowych. Wartość bilansowa
zobowiązania ulega aktualizacji w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu
uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
nie będące nieruchomością inwestycyjną podlegają amortyzacji metodą liniową przez pozostały okres leasingu
lub przez pozostały okres użyteczności ekonomicznej składnika aktywów, jeżeli, co jest rzadkością, jest on oceniany
jako krótszy niż okres leasingu.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
16
Dla prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną późniejsza wycena następuje według wartości
godziwej, tj. zastosowanie ma model wyceny przyjęty przez Spółkę do wyceny nieruchomości inwestycyjnych.
Dodatkowo, prawo do użytkowania składnika aktywów jest testowane na utratę wartości i korygowane o odpisy
z tytułu utraty wartości, w przypadku ich wystąpienia oraz korygowane z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania
z tytułu leasingu.
Gdy Spółka dokonuje rewizji szacunku okresu jakiegokolwiek leasingu (ponieważ, przykładowo, dokonała ponownej
oceny prawdopodobieństwa wykonania opcji przedłużenia lub rozwiązania umowy), dokonuje korekty wartości
bilansowej zobowiązania z tytułu leasingu, aby odzwierciedlić opłaty, których należy dokonać do końca zmienionego
okresu leasingu, które dyskontowane samą stopą dyskonta, która została zastosowana przy rozpoczęciu
leasingu. Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu jest zmieniana w podobny sposób, gdy modyfikacji ulega
element zmienny przyszłych opłat leasingowych zależący od indeksu lub stawki. W obu przypadkach dokonuje się
odpowiedniej korekty wartości bilansowej aktywa z tyt. prawa do użytkowania, a zmieniona wartość bilansowa
podlega amortyzacji lub wycenie do wartości godziwej przez pozostały (zmodyfikowany) okres leasingu.
W przypadku, gdy Spółka renegocjuje warunki umowy leasingowej z leasingodawcą, ujęcie księgowe zależy
od charakteru modyfikacji:
jeżeli renegocjacje skutkują dodatkowym leasingiem jednego lub więcej składników aktywów za kwotę
współmierną do ceny jednostkowej pozyskanych dodatkowych praw do użytkowania, to modyfikacja rozliczana
jest jako odrębny leasing zgodnie z powyższą polityką,
we wszystkich innych przypadkach, gdy renegocjacje poszerzają zakres leasingu (czy to poprzez przedłużenie
jego okresu czy przez dodanie jednego lub więcej składników aktywów), zobowiązanie z tytułu leasingu jest
wyceniane ponownie przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany, a składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę,
jeśli renegocjacje skutkują zmniejszeniem zakresu leasingu, to zarówno wartość bilansowa zobowiązania
z tytułu leasingu, jak i wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje redukowana
w tej samej proporcji w celu odzwierciedlenia częściowego lub całościowego zakończenia leasingu,
a wynikająca różnica zostaje ujęta w zysku lub stracie. Zobowiązanie z tytułu leasingu podlega następnie dalszej
korekcie w celu zapewnienia, że jego wartość bilansowa odzwierciedla renegocjowane opłaty przez okres
renegocjowanego okresu leasingu, gdzie zmodyfikowane opłaty leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy
dyskonta z daty uzgodnienia zmiany. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany
o tę samą kwotę.
Dla umów, które zarówno dają Spółce prawo użytkowania określonego składnika aktywów, jak i wymagają
świadczenia usług na rzecz Spółki przez leasingodawcę, Spółka zdecydowała się na ujęcie całej umowy jako leasing,
to jest nie przypisuje żadnej kwoty opłat leasingowych (umownych) do, ani nie rozlicza odrębnie, żadnych usług
świadczonych przez dostawcę w ramach umowy.
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny ma miejsce, gdy Spółka (sprzedawca-leasingobiorca) przekazuje składnik aktywów innej jednostce
(nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem bierze w leasing ten składnik aktywów. Jeżeli przeniesienia składnika
aktywów spełnia wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako sprzedaż tego typu aktywów, to sprzedawca -leasingobiorca
określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do poprzedniej
wartości bilansowej składnika aktywów, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-
leasingobiorcę. Leasing zwrotny jest jednym ze sposobów finansowania Spółki.
Wartości niematerialne
Składnik wartci niematerialnych jest to możliwy do zidentyfikowania niepienżny składnik aktywów, nie mający postaci
fizycznej, dący w posiadaniu jednostki w celu jego wykorzystania lub oddania do odpłatnego użytkowania. Wartości
niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji aktywowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,
pomniejszonej o zakumulowane umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytu aktualizacji wyceny Wartości niematerialne
nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej przyjęte według wartci godziwej na dzień przejęcia.
Nakładów na składnik wartości niematerialnych, kre zostały poctkowo ujęte w rachunku zysw i strat, nie ujmuje się
w terminie późniejszym jako ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika wartości niematerialnych.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkow nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika wartci niematerialnych, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika. Kwotę koszw finansowania zewtrznego, która podlega aktywowaniu, ustala się zgodnie z MSR 23 Koszty
finansowania zewtrznego.
Okres ytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości
niematerialne o nieokrlonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznej ocenie utraty wartości.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
17
Przykładem wartości o nieokreślonym okresie użytkowania są koncesje, licencje, nabyte znaki towarowe, które mo być
odnawiane bez ograniczeń czasowych za niewielką oatą a Spółka planuje ich odnowienie i przewiduje się, że one
generować przepływy pieniężne bez żadnych ograniczeń czasowych. Na dzień bilansowy Spółka nie ujawna takich
wartości niematerialnych.
Wartci o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez ekonomiczny okres użytkowania. Amortyzację
kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów zost sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży, zgodnie
z MSSF 5 lub w miesiącu, w którym ten składnik przestaje być ujmowany, bioc pod uwa wcześniejs z tych dat.
Ekonomiczny okresytkowania składnika wartci niematerialnych wynosi zwykle od 2 do 10 lat, liczone od momentu,
gdy składnik jest gotowy do użytkowania, chyba, że da s udowodnić dłszy okres.
Stawki amortyzacyjne stosowane dla wartości niematerialnych i prawnych:
Patenty, licencje, oprogramowanie 2 lata 10 lat
Inne wartości niematerialne i prawne 2 lata 10 lat
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowa wycena nieruchomości inwestycyjnej następuje w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Nieruchomość inwestycyjną posiadaną przez Spółkę jako leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa
do użytkowania, ujmuje się zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne Spółka wycenia wg wartości godziwej, a ustalone różnice
wartości, zarówno wzrost jak i spadek odnoszone bezpośrednio na rachunek zysków i strat. Wartość godziwa
nieruchomości inwestycyjnych jest wyceniana przez rzeczoznawcę raz na trzy lata lub częściej, jeżeli nastąpiła
wyraźna zmiana parametrów ytych do wyceny. Wartc godziwą składnika aktywów z tytułu prawa do ytkowania
stanowiącego nieruchomość inwestycyjną jest suma wszystkich (odpowiadających stawkom rynkowym)
spodziewanych opłat leasingowych (wliczając te odnoszące się do ujętych zobowiązań z tytułu leasingu).
Przeniesienia poszczególnych nieruchomości do lub z nieruchomości inwestycyjnych należy dokonać tylko wówczas,
gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania (rozpoczęcie lub zakończenie wykorzystywania nieruchomości przez
spółkę, oddanie nieruchomości stronie trzeciej w leasing operacyjny, zakończenie budowy i dostosowywania
nieruchomości).
W przypadku przeniesienia nieruchomci inwestycyjnej do nieruchomości zajmowanych przez ciciela lub do zapaw
jako początkowy koszt przyjmuje się dotychczasową wartość godziwą.
W przypadku przeniesienia nieruchomości z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych skutki wyceny do wartości
godziwej ujmuje się w pozycji pozostałych przychodów bądź kosztów operacyjnych.
Po zakończeniu budowy i dostosowania nieruchomości inwestycyjnej we własnym zakresie różni z wyceny do wartości
godziwej odnosi się do pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa s z ksiąg (eliminuje ze sprawozdania z sytuacji finansowej) w momencie
jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania i nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych
korzyści wynikających z jej zbycia. Zyski lub straty wynikające z wycofania z użytkowania lub zbycia nieruchomości
inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto ze zbycia a wartością bilansową danego składnika
aktywów oraz ujmuje w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano wycofania lub zbycia (chyba
że w MSSF 16 wprowadzono inny wymóg w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego).
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich
wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego
składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje
przepływów pieniężnych, które w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne
aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany
składnik aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany
jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty
sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów
pieniężnych jakie jednostkowa spodziewa się czerpać z aktywów zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta
uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
18
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej
przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu.
Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych dla danego składnika aktywów, przestał istnieć lub uległ
zmniejszeniu. Jeśli takie przesłanki występują, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego
z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w pozycji
pozostałe przychody operacyjne.
Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych
Spółka ujmuje posiadane akcje i udziy w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w pozycji „Udziały w jednostkach
podporządkowanych i stowarzyszonych weug kosztu czyli w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu
utraty wartości.
Utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartci bilansowej z ws z dwóch kwot: wartością godziwą,
pomniejszo o koszty zbycia i wartoścytkową.
Rozcd akcji i udziów w jednostkach zależnych, wsłkontrolowanych i stowarzyszonych rozliczany jest meto FIFO.
W przypadku umorzenia lub częściowego umorzenia udziów / akcji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych
i stowarzyszonych, transakcja umorzenia rozliczana jest przez wynik w sprawozdaniu z zysku i strat.
Dywidendy od jednostki zależnej, wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej ujmuje się w sprawozdaniu
finansowym w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do otrzymania dywidendy. Dywidendę ujmuje się
w sprawozdaniu z zysw i strat.
Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń
Przez instrumenty finansowe rozumie s kdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów
finansowych u jednej jednostki gospodarczej i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej
jednostki gospodarczej
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe stanowi każdy składnik aktywów mający postać środków pieniężnych, instrumentu kapitałowego
wyemitowanego przez inne jednostki, a także wynikające z kontraktu (umowy) prawo do otrzymania aktywów
pieniężnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych
warunkach.
Aktywa finansowe ze względu na kryterium terminowości dzielą się na:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
Jeżeli długość okresu utrzymywania aktywów finansowych nie wynika wprost z charakteru, cech lub umowy, której
skutkiem te aktywa, to za określenie planowanego okresu ich utrzymywania odpowiedzialna jest osoba
zawierająca kontrakt. W chwili, gdy termin przeznaczenia do zbycia długoterminowych aktywów finansowych trwałych
stanie się krótszy niż rok, aktywa te podlegają przekwalifikowaniu do inwestycji krótkoterminowych.
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.
Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego
ujęcia.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłatę
kwoty głównej oraz odsetek
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
19
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
należności z tytułu dostaw i usług,
pożyczki udzielone
obligacje
pozostałe należności oraz lokaty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione
oba poniższe warunki:
1) celem jest utrzymywanie go dla uzyskania zarówno przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i jego
sprzedaż;
2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłaty
kwoty głównej oraz odsetek.
W momencie początkowego ujęcia Spółka zaklasyfikowała instrumenty kapitałowe tj. akcje i udziały w jednostkach
pozostałych do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie instrumenty
finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Spółka zaklasyfikowała do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne
dla których nie jest zastosowana rachunkowość zabezpieczeń jak również te instrumenty zabezpieczające, które
podlegają wycenie przez wynik zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Spółka może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako
wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza
niespójność wyceny lub ujęcia (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie
powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według
różnych zasad.
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane początkowo w wartości
godziwej, a na dzień kończący okres sprawozdawczy wyceniane w wartości godziwej z ujęciem zysków/strat
z wyceny w wyniku finansowym.
Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.
Do kategorii zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zaklasyfikowała zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje.
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych do których nie jest stosowana rachunkowość zabezpieczeń Spółka
klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Utrata wartości aktywów finansowych
W miejsce dotychczasowych zasad rozpoznawania strat kredytowych w oparciu o stratę poniesioną, od 01.01.2018
Spółka zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza koncepcję oczekiwanej straty kredytowej skutkującej
rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości aktywów już od momentu ich początkowego ujęcia. Wymogi w zakresie
utraty wartości aktywów finansowych, odnoszą się w szczególności do aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka zidentyfikowała poniższe kategorie aktywów finansowych, w ramach, których dokonała weryfikacji wpływu
kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe na sprawozdanie finansowe:
należności handlowe,
udzielone pożyczki
W odniesieniu do należności handlowych Spółka oszacowała oczekiwane starty kredytowe opierając się na danych
historycznych dotyczących utraconych należności oraz biorąc pod uwagę ubezpieczenie należności, obejmujące
90% wartości należności.
W przypadku udzielonych pożyczek Spółka szacuje oczekiwane starty kredytowe na podstawie analizy historycznych
przepływów oraz stopnia przeterminowania i oceny indywidualnej dłużnika.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
20
Instrumenty pochodne
Zgodnie z możliwością określoną w par. 7.2.21 MSSF 9 spółka postanowiła w zakresie rachunkowości zabezpieczeń
kontynuować stosowanie wymogów MSR 39.
Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje
do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje s niezwłocznie w rachunku
zysków i strat, chyba że dany instrument pochodny pełni funkcję zabezpieczenia. W takim przypadku moment
wykazania zysku lub straty zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego.
Spółka definiuje określone instrumenty pochodne jako:
zabezpieczenia wartości godziwej ujętych aktywów lub zobowiązań lub uprawdopodobnionych przyszłych
zobowiązań (zabezpieczenie wartości godziwej);
zabezpieczenia określonego ryzyka związanego z ujętymi zobowiązaniami lub wysoce prawdopodobnymi
planowanymi transakcjami (zabezpieczenie przepływów pieniężnych).
Wartość godziwą instrumentów pochodnych traktowanych jako zabezpieczenie klasyfikuje się jako składnik aktywów
trwałych lub zobowiązań długoterminowych, jeśli okres pozostały do zapadalności powiązania zabezpieczającego
przekracza 12 miesięcy, lub też jako składnik aktywów obrotowych, jeśli okres ten jest krótszy niż 12 miesięcy.
Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa
lub zobowiązania obrotowe.
Instrumenty pochodne wbudowane
Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy nie będące instrumentami
finansowymi traktowane są, jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli charakter instrumentu wbudowanego
oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym
i jeżeli umowy bazowe nie wyceniane według wartości godziwej, której zmiany ujmuje się w rachunku zysków
i strat.
Zabezpieczenie wartości godziwej
W przypadku zabezpieczania wartości godziwej zyski i straty wynikające z przeszacowania wartości godziwej
instrumentu zabezpieczającego ujmuje się w rachunku zysków i strat. Wynikające z zabezpieczonego ryzyka zyski
i straty związane z pozycją zabezpieczaną, korygują wartość bilansową zabezpieczanej pozycji i ujmowane
w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wycena instrumentu
zabezpieczającego są ujmowane w kosztach bądź przychodach finansowych w zależności od kierunku zmiany.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka definiuje określone zabezpieczenia od ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego obejmujące
instrumenty pochodne, wbudowane instrumenty pochodne oraz inne instrumenty jako zabezpieczenia wartości
godziwej, przepływów pieniężnych. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego w odniesieniu
do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są, jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego podmiot dokumentuje relację między instrumentem
zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem, a także strategię realizacji żnych
transakcji zabezpieczających. Ponadto Spółka dokumentuje efektywność, z jaką zastosowany instrument
zabezpieczający kompensuje zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej,
zarówno w chwili zaistnienia powiązania, jak i potem, na bieżąco.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych zdefiniowanych i zakwalifikowanych jako
zabezpieczenie przepływów pieniężnych odnoszona jest z odroczeniem na kapitał własny. Zysk lub strata związane
z częścią nieefektywną ujmowane są niezwłocznie w rachunku zysków i strat, jako część kosztów lub przychodów.
Kwoty odnoszone z odroczeniem w kapitał własny odzyskiwane są w rachunku wyników w okresie, w którym pozycja
zabezpieczana wykazywana jest w rachunku zysków i strat. Jeśli jednak prognozowana zabezpieczana transakcja
spowoduje ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań niefinansowych, zyski i straty odniesione uprzednio w kapitał
własny przenosi się do początkowej wyceny kosztów danego składnika aktywów lub zobowiązań.
Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje
sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. W takiej sytuacji
skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu,
gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana,
skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
21
Zapasy
Ewidencja nabytych składników zapasów ewidencjonowana jest w następujący sposób:
surowce i materiały podstawowe ewidencjonowane w cenach nabycia, ujmowanych w stałych cenach
ewidencyjnych (kosztach standardowych), skorygowanych o odchylenia od cen zakupu,
materiały pozostałe ewidencjonowane w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej
do uzyskania,
towary ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania,
wyroby i półprodukty ewidencjonowane wg kosztu wytworzenia, ustalonego na poziomie kosztu
standardowego skorygowanego o odchylenia wartościowe wyliczone w procesie rozliczania kosztów.
Odchylenia od cen ewidencyjnych w danym okresie sprawozdawczym podlegają rozliczeniu na koniec tego
okresu. Podstawą rozliczenia jest ilość/koszt standardowy zapasu na koniec okresu oraz ilość/koszt
standardowy zapasu rozchodowanego (wydanie do zużycia, sprzedaż) w danym miesiącu,
inne składniki nabywane na rynkach giełdowych wycenia się w wartości po koszcie standardowym
zawierającym wyłącznie pozycję nabycia na giełdzie skorygowaną o odchylenia doprowadzające zapas
do wartości rzeczywistej.
Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej prowadzona jest w cenach sprzedaży detalicznej (łącznie
z marżą i należnymi podatkami).
Materiały i towary
Wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania.
Różnica między wyższą ceną nabycia/kosztem wytworzenia a niższą ceną sprzedaży netto ujmowana jest w formie
odpisu aktualizującego wartość zapasu. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego
aktywu, Grupa określa jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób
Spółka w specyfice swej produkcji ywa oprzyrządowania (narzędzi) do maszyn produkcyjnych. Jest to oprzyrządowanie
podlegające odsprzedaży nabywcom produktów wytwarzanych na tymże oprzyrządowaniu na podstawie refaktury –
po zaakceptowaniu przez nabywcę wzoru produktu na nim wytwarzanego. Koszty niniejszego oprzyrządowania
ewidencjonowane na wyodrębnionych kontach do momentu dokonania jego sprzedaży i w sprawozdaniu
finansowym wykazywane w zapasach materiałowych.
Ze względu na to, że w ciągu roku obrotowego ceny nabycia materiałów i towarów wahają się, rozchód towarów
i materiałów ewidencjonowany jest wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO).
Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej
Towary objęte ewidencją wartościową. Ewidencja jest prowadzona w cenach sprzedaży detalicznej a więc
łącznie z marżą handlową i należnym podatkiem VAT. Zarachowany podatek VAT i marżę ujmuje się na koncie
„Odchylenia od cen ewidencyjnych” i dokonuje srozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych w części dotyczącej
marży towarów sprzedanych proporcjonalnie do sprzedanych towarów i zapasów, a w części dotyczącej podatku
VAT na podstawie raportów z kas fiskalnych.
Na dzień bilansowy wycena zapasu według cen detalicznych oraz ustalenie wielkości marży i podatku VAT następuje
drogą spisu z natury oraz wyliczenia wskaźników przeciętnych odchyleń z tytułu marży i VAT.
Produkty i produkcja w toku
Produkty wycenia się w koszcie ich wytworzenia obejmującym koszty będące w bezpośrednim związku z danym
produktem wraz z uzasadnioną częścią kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu.
Na dzień bilansowy wartość produktów ujętą w księgach rachunkowych w cenach ewidencyjnych doprowadza się
do rzeczywistego kosztu ich wytworzenia nie wyższego jednak od cen możliwych do uzyskania na rynku.
Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny
sprzedanych produktów.
W przypadku gdy koszty wytworzenia jednakowych lub uznanych za jednakowe produkty, ze wzgdu na podobieństwo
rodzaju i przeznaczenia, różne, to wartość stanu końcowego tych aktywów, w zależności od przyjętej przez Spółkę
metody ustalania wartości rozchodu danego rodzaju produktów, do sprzedaży lub zużycia wycenia się:
według zasady FIFO („pierwsze weszło pierwsze wyszło”)
według przeciętnych kosztów ich wytworzenia ustalonych według średniej ważonej danego produktu.
Dopuszczalne są różne metody ustalania rozchodu w przypadku zapasów o różnym charakterze i przeznaczeniu.
Produkty w toku produkcji wycenia się w wysokości kosztów bezpośrednich ich wytworzenia.
Odpisy aktualizujące zapasy
Różnica między wyższą ceną nabycia a niższą ceną sprzedaży netto materiałów i towarów podlega odpisaniu
na pozostałe koszty operacyjne. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu,
powinno się określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób.
Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny
sprzedanych produktów.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
22
Odpady użytkowe, czyli składniki majątku, które w toku działalności utraciły swą pierwotną wartość użytkową
wykazuje się w księgach według cen sprzedaży netto, a w razie braku takich cen według wartości wynikającej
z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego wykorzystania.
Jeżeli przewiduje się, że cena sprzedaży zapasów pokryje ce nabycia lub koszt wytworzenia wówczas
nie dokonuje się odpisu aktualizującego.
Skutki odpisów aktualizujących wartość produkcji w toku (w tym odpadów poprodukcyjnych) i wyrobów gotowych
oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych wyrobów.
Skutki odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców w magazynie obciążają pozostałe koszty operacyjne
(utworzenie odpisu) lub pozostałe przychody operacyjne (odwrócenie odpisu).
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług (handlowe) stanowią kwoty należne od klientów za sprzedane produkty, towary,
materiały lub usługi powstałe w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki. Jeżeli termin spłaty należności
handlowych przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej, jeżeli jest dłuższy),
należności handlowe klasyfikuje się jako krótkoterminowe i wykazuje w aktywach obrotowych.
Pozostałe należności obejmują kwoty należne od klientów za sprzedaż nie związaną ze zwykłą działalnością
operacyjną spółki, rozliczenia międzyokresowe czynne oraz wpłacone przez nich zaliczki na poczet przyszłych
zakupów. Należą do nich przede wszystkim należności ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych,
ze sprzedaży udziałów i akcji, należności z tytułu udziału w zyskach oraz należności publicznoprawne, z wyłączeniem
należności z tytułu podatku od osób prawnych stanowiącego osobną pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
i inne. Należności pozostałe stanowią aktywa obrotowe, jeżeli wymagalne w ciągu 12 miesięcy lub trwałe, jeżeli
są wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne to środki w kasie, na rachunkach bankowych oraz depozyty płatne na żądanie.
Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się według metody FIFO „pierwsze weszło pierwsze
wyszło”.
Spółka zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych: lokaty bankowe, obligacje, bony skarbowe i komercyjne
o terminie rozliczenia do 3 miesięcy od dnia nabycia. Ekwiwalenty środków pieniężnych wyceniane
w skorygowanej cenie nabycia metodą efektywnej stopy procentowej.
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Rezerwa jest zobowiązaniem możliwym do oszacowania, którego termin wymagalności lub kwota nie są pewne.
Spółka tworzy rezerwy, w przypadku, gdy istnieje:
prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych
prawdopodobny wypływ środków
możliwy wiarygodny szacunek
Rezerwy wycenia s nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wiarygodnie uzasadnionej, oszacowanej wartości
bieżącej. Spółka rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy. Spółka
rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy.
Skutki finansowe tworzonych rezerw zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów
finansowych w zależności od okoliczności, z którymi powiązane przyszłe zobowiązania. Rezerwy rozlicza się
(lub się je zmniejsza) w momencie powstania zobowiązania, na które uprzednio utworzono daną rezerwę. Rezerwy
nie wykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia się ryzyka, na które je utworzono, zaliczane do pozostałych
przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
Rezerwy na przyszłe wynagrodzenia (kierownictwa i pracowników) tworzy się w ciężar kosztów wynagrodzeń
(w układzie rodzajowym kosztów) w okresie, którego dotyczy wynagrodzenie.
Zobowiązanie warunkowe - możliwe zobowiązanie, które powstaje w wyniku przeszłych zdarzeń i którego istnienie
zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie jednego lub więcej niepewnych, przyszłych zdarzeń,
dących poza kontrolą Spółki lub jest istniejącym zobowiązaniem, ale nie jest ujmowane w bilansie, gdyż wydatkowanie
środków przynoszących korzyści ekonomiczne jest mało prawdopodobne lub nie można wiarygodnie oszacować
kwoty zobowiązania.
Aktywa warunkowe
Spółka nie powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym aktywów warunkowych. Warunkiem ujęcia aktywa
w bilansie jest wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych z prawdopodobieństwem >95%.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
23
Kapitały własne
Kapitały własne Spółki wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach
rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutem lub umową Spółki. Zgodnie
z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny
aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj. 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen
od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał
zakładowy oraz agio emisyjne.
Kwota nadwyżki zapłaconej za akcje, pomniejszona o koszty emisji akcji poniesione podczas powstania spółki lub
podwyższenia kapitału podstawowego (agio) wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji
„Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej”. Pozostała część kosztów, będąca nadwyżką nad agio
zalicza się do kosztów finansowych.
Akcje własne nabyte celem umorzenia wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Udziały/akcje
własne”, a różnica pomiędzy ceną ich nabycia a wartością nominalną łącznie z kosztami nabycia koryguje kapitał
zapasowy lub kapitał rezerwowy utworzony na ten cel.
Kapitały własne powstałe z zamiany dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek na akcje (udziały)
wykazuje się w ich wartości nominalnej (dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek)
z uwzględnieniem nie zamortyzowanego dyskonta, premii, naliczonych lecz nie zapłaconych odsetek (które nie będą
zapłacone) do dnia zamiany na kapitał, nie zrealizowanych różnic kursowych oraz skapitalizowanych kosztów emisji.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności i obejmują
w szczególności równowartość otrzymanych lub należnych od odbiorców środków (głównie finansowych) z tytułu
świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych (z zastrzeżeniem, że zaliczki
otrzymane na dostawy i usługi ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań).
W rozliczeniach międzyokresowych przychodów ujmowane są również dotacje rządowe, w tym dotacje unijne
ze środków Unii Europejskiej.
Dotacje dzielą się na:
kapitałowe – na zakup, finansowanie środków trwałych i wartości niematerialnych
przychodowe/ kosztowe finansowanie kosztów w określonym obszarze.
Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie są ujmowane, dopóki
nie istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane.
Przychód z dotacji kosztowych wykazywany jest w rachunku zysków i strat równolegle do ponoszonych kosztów,
których dotacja dotyczy. W rachunku wyników odrębnie ujmowane koszty i odrębnie kwota dotacji. Ujmowanie
dotacji rządowych w wyniku w momencie ich otrzymania jest dopuszczalne, jeżeli nie istniała żadna podstawa
dla przypisania dotacji do okresów innych niż te, w których ją otrzymano.
Przychód z dotacji kapitałowych wykazywany jest jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje rządowe”
i rozliczany równolegle do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych lub wartości niematerialnych.
Podlegające zwrotowi dotacje rządowe ujmuje sjako zmianę wartości szacunkowej. Zwroty dotacji do dochodów
rozlicza się w pierwszej kolejności z rozliczeniami międzyokresowymi ujętymi w związku z dotacją, następnie
w wyniku. Zwrot dotacji do aktywów ujmuje się w formie zmniejszenia salda dochodów przyszłych okresów o kwotę
podlegającą zwrotowi.
Przychody
Przychody z umów z klientami
Przychody z tytułu sprzedaży produktów i usług oraz towarów i materiałów ujmowane są zgodnie z MSSF 15. Ujęcie
przychodu przedstawia transakcję przeniesienia br lub usług na klienta w kwocie odzwierciedlającej wartość
wynagrodzenia, którego Spółka spodziewa się w zamian za te dobra lub usługi. Podstawowym kryterium ujęcia
przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, następujący z chwilą przeniesienia
kontroli na rzecz klienta. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmowane przez Spółkę co do
zasady w określonym momencie, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
w oparciu o ustalone w umowie warunki oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności.
Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki,
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, po pomniejszeniu o przewidywane
rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy oraz należny podatek od towarów i usług. Spółka szacuje
prawdopodobieństwo wystąpienia bonusów czy premii dla klientów i rozpoznaje ich wartość na koniec każdego
miesiąca sprawozdawczego jako korektę przychodów ze sprzedaży. Ustalone ceny transakcyjne nie zawierają
elementów zmiennych. W Spółce nie występują umowy, w których występują świadczenia spełniane w miarę upływu
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
24
czasu i nie rozpoznaje aktywów ani zobowiązań z tytułu umów. W Spółce nie występują znaczące koszty zawierania
umów.
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37
Przychody ze sprzedaży korygowane o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe
przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części
stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest
wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy.
Odsetki, tantiemy i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Tantiemy wykazywane są w oparciu o zasadę memoriału, zgodnie z istotą stosownej umowy.
Pozostałe przychody operacyjne
Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich
utworzeniem w danym okresie,
otrzymane kary i odszkodowania,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich
utworzeniem w danym okresie.
Przychody finansowe
Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto
od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie
określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które
doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie
środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą
współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego
okresu sprawozdawczego zaliczane czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty
lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie
zostały jeszcze poniesione.
Koszty operacyjne obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością Spółki w podziale na
poszczególne rodzaje kosztów. Kosztami operacyjnymi także koszty prowizji i opłat bankowych za prowadzenie
rachunku bankowego.
Aktualizacja wartości aktywów finansowych obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów
aktualizujących aktywa nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
Pozostałe koszty operacyjne
Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki, w tym w szczególności:
utworzone rezerwy na sprawy sporne,
przekazane darowizny,
naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych,
straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
Koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym
dyskonto zobowiązań, zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt
odwracania dyskonta) oraz straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach
obcych. Kosztami finansowymi są także koszty prowizji od udzielonych kredytów pożyczek i emisji papierów
dłużnych, w części nie podlegającej aktywacji.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
25
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania są to odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostkę w związku z pożyczeniem środków.
Do kosztów finansowania należą:
odsetki od kredytów i pożyczek
amortyzacja dyskonta lub premii związanych z pożyczkami i kredytami
amortyzacja kosztów związanych z uzyskaniem kredytów i pożyczek
obciążenia finansowe z tytułu leasingu finansowego
różnice kursowe związane z pożyczkami i kredytami w walutach obcych w części dotyczącej wyceny odsetek
Koszty finansowania zewnętrznego kosztami okresu, w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów finansowania
zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować dostosowywanym aktywom. Koszty finansowania za okres
dostosowywania składnika aktywów zwiększają koszt wytworzenia środków trwych lub inwestycji w nieruchomości.
Zakczenie kapitalizacji kosztów finansowania następuje, gdy wszystkie prace zostały w istotnym stopniu zakczone.
Jeżeli środki z zaciągniętego na inwestycje kredytu okresowo lokowane to uzyskane z lokaty odsetki również wpływają
na koszty dostosowywanego aktywa.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej wywają na wartć początkową
dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanow korektę koszw odsetek. Wartość różnic kursowych
korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Słka
zacgnęłaby w PLN a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
Świadczenia pracownicze
Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonywaną przez
pracowników. Okres pracy pracownika powinien zaabsorbować pełen koszt pracy.
Premie
Koszt powinien być rozpoznany w okresie, którego dotyczy świadczona praca. Nawet jeżeli ostateczne ustalenie
wielkości świadczenia i wypłata (np. premii rocznej) następuje po dniu bilansowym to dane szacunkowej premii ujęte
są w okresie, za który premia jest ustalana.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy - pracownikom Spółki przysługuje prawo do urlopów na warunkach
określonych w przepisach kodeksu pracy. Koszt urlopów pracowniczych uznaje się na bazie memoriałowej.
Zobowiązanie z tytułu urlopów pracowniczych ustala s w oparciu o różni pomiędzy faktycznym stanem wykorzystania
urlopów przez pracowników, a stanem jaki wynikałby z wykorzystania proporcjonalnego do upływu czasu
Rezerwa na odprawy emerytalne wynikają z Kodeksu pracy lub z układów zbiorowych pracy wewnątrz
firmowych regulacji. Oszacowanie wielkości rezerwy wymagają przyjęcia pewnych założeń:
- płaca końcowa – wskaźnik wzrostu płac, promocje, zaszeregowania
- rotacja pracowników
- ryzyko dożycia
- stopy procentowe związane z dyskontowaniem
- konieczność szacunku dla znacznej ilości osób
Rezerwy na odprawy ustalane co roku przez niezależnego aktuariusza, a różnice aktuarialne odnoszone
w rachunek zysków i strat w pozycję - Koszty zarządu lub KWS. Wszelkie zyski i straty aktuarialne odnoszące się
do zmian demograficznych i zmiany stopy dyskontowej ujmowane są bezpośrednio w pozostałych całkowitych
dochodach.
Rezerwa na restrukturyzację
Rezerwy restrukturyzacyjne ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma pewność, że wymagany będzie wypływ środków
pieniężnych związanych z restrukturyzacją, a jego wysokość Spółka wiarygodnie oszacowała. Rezerwy obejmują
w szczególności odprawy dla zwalnianych pracowników. Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko
wtedy, gdy Spółka ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.
Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
Walutą funkcjonalną i prezentacyjną dla Spółki jest złoty polski.
Wycena na dzień transakcji
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (zł) są księgowane po średnim kursie waluty ogłaszanym
przez NBP na dzień poprzedzający transakcję. Dla transakcji kupna lub sprzedaży waluty w banku Spółki stosują
kurs negocjowany z bankiem.
Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartci godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia s według
średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
26
Wycena na dzień bilansowy
Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych przeliczane według średniego
kursu NBP obowiązującego na ten dzień.
Pozycje pieniężne – wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy
Pozycje niepieniężne wyceniane wg kosztu historycznego – wg kursu z dnia transakcji
Pozycje niepieniężne wyrażone w walucie obcej wyceniane w wartości godziwej wg średniego kursu z dnia
ustalania wartości godziwej.
Ujawnianie różnic kursowych
Różnice kursowe powstające z realizacji lub przeliczenia pozycji pieniężnych Spółka odnosi do wyniku i wykazuje
nadwyżkę dodatnich/ujemnych różnic kursowych.
Jeżeli zyski i straty z tytułu pozycji niepieniężnych ujmowane w wynik to dotyczące ich różnice kursowe również
ujmowane są w wynik.
Jeżeli zyski bądź straty z pozycji niepieniężnych Spółka ujmuje bezpośrednio w całkowitych dochodach to dotyczące
tych zysków i strat różnice kursowe również ujmowane są bezpośrednio w całkowitych dochodach.
Wybrane dane finansowe w początkowej części raportu zostały przedstawione w EUR zgodnie z § 91
ust . 1 Rozpordzenia Ministra Finansów z 19 lutego 2009 roku (Dz. U. Nr 33, poz. 259 z 2009 r.).
Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku
przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie.
średni kurs EUR w okresie
kurs EUR na ostatni dzień okresu
01.01 - 31.12.2022 r.
4,6883
4,6899
01.01 - 31.12.2023 r.
4,5284
4,3480
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości
kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych)
z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy odroczony
Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona podatku dochodowego jest różnicą pomiędzy stanem
rezerw a aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego
z uwzględnieniem przypadku gdy rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z operacji
rozliczanych z kapitałem własnym Spółki odnosi się na ten kapitał.
Spółka tworzy rezerwy i wykazuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z powstaniem
przejściowych różnic pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością
podatkową oraz strapodatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia od dochodu podatkowego w przeszłości.
Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazuje się w bilansie netto. Wartość prezentowana
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej stanowi nadwyżkę aktywa lub rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Prezentowana jest odpowiednio w pozycji aktywa z tytułu podatku odroczonego lub w pozycji
zobowiązania długoterminowego z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
- gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
- należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
27
Fundusze specjalne
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Spółka nalicza zgodnie z Ustawą z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych. Aktywa i zobowiązania związane z tym funduszem nie wykazywane
w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie są one kontrolowane przez Spółkę.
Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepnosprawnych Spółka tworzy zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy
i Polityki Socjalnej z dnia 31 grudnia 1998 r. w sprawie Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
(Dz. U. z 1999 roku Nr 3, poz. 22) oraz wewnętrznym regulaminem ustalonym na podstawie tego rozporządzenia,
ze środków uzyskanych z tytułu zwolnień podatkowych oraz opłat i wykazuje w wartości nominalnej.
Zdarzenia po dacie bilansu i zdarzenia o charakterze wyjątkowym
Zdarzenia po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie
określonego stanu na dzień bilansowy.
Zdarzenia po dniu bilansowym niewymagające korekt wskazują na stan powstały po dniu bilansowym. Jeli są istotne
to Spółka ujawnia je w informacji dodatkowej, podając charakter zdarzenia i jego finansowy efekt lub stwierdzenie,
że określenie takiego efektu jest niemożliwe lub niewiarygodne.
Każde zdarzenie powodujące, że zasada kontynuacji działalności nie może być zachowana, jest zdarzeniem
powodującym korekty w księgach i sprawozdaniu finansowym. Jednostka nie sporządza sprawozdania przy załeniu
kontynuacji działalnci, jeżeli po dniu bilansowym kierownictwo Spółki postanowiło o likwidacji Spółki lub o zaprzestaniu
prowadzenia działalności handlowej lub nie występuje realna alternatywa dla likwidacji Spółki lub zaprzestania
działalności.
Zdarzeniem wyjątkowym jest to jednorazowe wydarzenie gospodarcze, które wystąpiło w Spółce w okresie
sprawozdawczym i ma wpływ na sprawozdanie finansowe. W przypadku gdy wydarzenie zostaje uznane przez Zarząd
jako istotne, informacje o nim wraz z jego wpływem na sprawozdanie finansowe ujawnione zostaje w odpowiednich
notach objaśniających
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zaprzestanie działalności
Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę składników) jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej
z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedy. Przyjmuje się, że składnik
jest przeznaczony do sprzedaży, jeżeli zostały podjęte decyzje kierownictwa oraz został rozpoczęty aktywny program
poszukiwania nabywcy.
Działalność zaniechana to element (lub grupa elementów) Spółki generujący środki pieniężne, który można
wyodrębnić organizacyjnie lub który został zbyty lub przeznaczony do sprzedaży oraz:
- stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności,
- jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności jednostki
lub jej geograficznego obszaru działalności,
- lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży.
W przypadku zaistnienia działalności zaniechanej Spółka ujawnia:
- w rachunku zysków i strat odrębnie od działalności kontynuowanej zysk lub stratę netto (po opodatkowaniu)
działalności zaniechanej,
- w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia oraz zobowiązania związane
z działalnością zaniechaną,
- w informacji dodatkowej przychody, koszty, koszty wyceny do wartości godziwej, podatek dochodowy i wynik
netto działalności zaniechanej, przepływy środków pieniężnych przyporządkowane działalności zaniechanej,
poszczególne aktywa i poszczególne zobowiązania związane z działalnością zaniechaną.
Zasady rachunkowości dotyczące sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnego z ustawa prawo
energetyczne
Opis zastosowanych zasad rachunkowości dla sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnego z zapisami
ustawy prawo energetyczne znajdują się w nocie 38 niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
28
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Wynik na sprzedaży stanowi różnica między sumą należnych przychow ze sprzedaży produktów, usług i towarów,
z uwzględnieniem rabatów, opustów i innych zwiększeń i zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, a wartością
sprzedanych towarów w cenach zakupu i kosztów wytworzenia sprzedanych produktów i usługo raz poniesionych
w ciągu bieżącego okresu wszystkich kosztów sprzedaży i kosztów ogólnego zarządu.
Pozostałe przychody stanowią otrzymane dywidendy, rozwiązanie zbędnych rezerw, otrzymane odszkodowania
oraz odwrócenie odpisów aktualizujących aktywa oraz zyski ze zbycia aktywów trwałych (środków trwałych, wartości
niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz udziałów w podmiotach zależnych)
Pozostałe koszty - to głównie utworzone rezerwy, zapłacone kary odszkodowania, odpisy aktualizujące aktywów
oraz straty ze zbycia aktywów trwałych (środków trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych
oraz udziałów w podmiotach zależnych), dopłaty do kapitału podmiotów zależnych
Przychody finansowe - są to otrzymane odsetki, wynik ze zbycia wierzytelności, zyski z instrumentów pochodnych,
dodatnie różnice kursowe oraz zyski z aktualizacji oraz zbycia aktywów finansowych
Koszty finansowe - zapłacone odsetki, strata na sprzedaży wierzytelności, strata na instrumentach pochodnych,
ujemne różnice kursowe strata na aktualizacji i zbyciu aktywów finansowych
Podatek dochodowy - obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego (w tym rezerwy
na podatek dochodowy odroczony).
Pozostałe dochody ujęte bezpośrednio w całkowitych dochodach - dochody z aktualizacji aktywów dostępnych
do sprzedaży pomniejszone o podatek oraz zyski/straty z przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka wykazuje stany aktywów i pasywów na dzień kończący bieżący
i poprzedni okres sprawozdawczy. Wykazana w aktywach bilansu wartość poszczególnych grup składników aktywów
wynika z ich wartości księgowej skorygowanej o odpisy amortyzacyjne, skutki przeszacowania wartości oraz odpisy
aktualizujące wartość aktywów z tytułu trwałej utraty wartości. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe Spółka
wykazuje w bilansie w kwocie netto, jeżeli Spółka ma bezwarunkowe prawo do kompensaty aktywów i zobowiązań
danego rodzaju i zamierza je rozliczyć w kwocie netto albo jednocześnie wydać składnik aktywów finansowych
i rozliczyć zobowiązanie finansowe.
Inne sprawozdania finansowe obowiązujące Spółkę
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Informację dodatkową w postaci dodatkowych not objaśniających
Oświadczenie na temat informacji niefinansowych
Sprawozdanie zgodnie z zapisami art.44 Prawo Energetyczne
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmuje informacje o zmianach poszczególnych składników kapitału
własnego za bieżący i poprzedni okres.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Spółka sporządza metodą pośrednią. Obejmuje on wszystkie wpływy
i wydatki pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej, z wyjątkiem wpływów i wydatków będących
rezultatem zakupu lub sprzedaży środków pieniężnych, za bieżący i poprzedni okres.
Noty do sprawozdania finansowego zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie
finansowe rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy i rentowność Spółki.
Sprawozdanie z działalności Spółki
Wraz z półrocznym i rocznym sprawozdaniem finansowym Spółka sporządza sprawozdanie zarządu z działalności
za dany okres. Sprawozdanie zarządu z działalności Spółki nie jest częścią sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie to obejmuje istotne informacje o stanie majątkowym i finansowym Spółki, w tym ocenę uzyskiwanych
efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagrożeń.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
29
4. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI
Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności
Szacunki Zarządu
Sporządzenie sprawozdania finansowego według MSSF wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów,
szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów,
przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym
oraz innych czynnikach, które uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dapodstawę
profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych
źródeł. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw
założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła
weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana
dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Główne szacunki księgowe oraz przyjęte założenia odnoszą się do:
- okresów użytkowania aktywów trwałych - przedmiotem szacunku jest ustalenie przewidywanego okresu
użytkowania, który w trakcie eksploatacji może ulegać skróceniu bądź wydłużeniu. Spółka dokonuje weryfikacji
wartości końcowej i okresu użytkowania środków trwałych raz w roku obrotowym. Przy weryfikacji uwzględnia
się między innymi: okres ekonomicznej użyteczności, wartość końcową składnika aktywów, oczekiwany sposób
konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, oczekiwane zużycie fizyczne szacowane
w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego,
intensywność wykorzystania, itp., utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych, prawne i inne
ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów, oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów
oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości produkcji oraz inne okoliczności
mające wpływ na okres użytkowania aktywów.
- odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych - dokonuje się w przypadku wystąpienia zewnętrznych
lub wewnętrznych przesłanek, wskazujących na brak możliwości odzyskania wartości bilansowej aktywów
trwałych. Jeśli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowną wartość odzyskiwaną, to wartość aktywów jest
obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis oraz ujęcie kosztów w rachunku zysków
i strat.
- odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), w przypadku zapasów oszacowanie odpisu
dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między ceną realizacji netto a oczekiwaną wartością przyszłych
przepływów pieniężnych. Natomiast szacowanie odpisu należności to różnica między wartością bilansową
danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej.
- świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne - aktualna wartość świadczeń oraz rezerw
zaly od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu
netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ
na wartość zobowz emerytalnych. Spółka ustala ciwą stopę dyskontową na koniec każdego roku. Jest to
stopa procentowa, którą stosuje się do określania aktualnej wartości szacowanych przyszłych wypływów środków
pieniężnych, co do których przewiduje się, że będą niezbędne do uregulowania zobowiązań.
- rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej - tworzy się w wysokości stanowiącej
najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego lub uprawdopodobnienia
przyszłego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
30
5. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KIERUNKÓW GEOGRAFICZNYCH
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Działalność kontynuowana
Sprzedaż krajowa
890 628
1 655 983
Sprzedaż do krajów UE
727 988
1 057 959
Sprzedaż do pozostałych krajów europejskich
84 047
111 687
Sprzedaż poza Europę
112 623
88 063
Instrumenty zabezpieczające
-
-
Razem (przychody z działalności kontynuowanej)
1 815 286
2 913 692
UDZIAŁ KRAJÓW UE W SPRZEDAŻY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Niemcy
33%
28%
Republika Czeska
10%
19%
Francja
10%
4%
Szwecja
9%
9%
Holandia
8%
8%
Belgia
8%
6%
Hiszpania
6%
4%
Słowacja
6%
6%
6. SEGMENTY OPERACYJNE
Oddział
Segment działalności
Centrala
Pozostałe nieprzypisane
Oddział Elana w Toruniu
Chemia
Oddział Energy w Toruniu
Pozostałe nieprzypisane
Oddział ERG w Sochaczewie
Chemia
Oddział Maflow w Tychach
Motoryzacja
Przyjęto założenie, że każdy z oddziałów przypisany został w całości do jednego segmentu działalności.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
31
PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJĄCE NA POSZCZEGÓLNE SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI 2023 ROKU (dane dotyczą działalności kontynuowanej)
01.01.2023 - 31.12.2023
Chemia
Motoryzacja
Metale
Pozostałe
nieprzypisane
Razem
wyłączenia
pomiędzy
segmentami
Razem
Przychody ze sprzedaży
224 420
894 859
-
697 870
1 817 149
(1 863)
1 815 286
Koszty własny sprzedaży segmentu
189 946
787 033
-
678 952
1 655 931
(1 863)
1 654 068
Wynik na sprzedaży w segmencie
34 474
107 826
-
18 918
161 218
-
161 218
Koszty zarządu i sprzedaży
38 238
66 040
-
23 746
128 024
-
128 024
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
7 208
(11 088)
-
96 193
92 313
-
92 313
Wynik operacyjny segmentu
3 444
30 698
-
91 365
125 507
-
125 507
Amortyzacja
5 600
35 217
-
1 639
42 456
-
42 456
EBITDA *)
9 044
65 915
-
93 004
167 963
-
167 963
Aktywa segmentu
187 151
796 387
-
1 336 691
2 320 229
(133 422)
2 186 807
Zobowiązania segmentu
109 859
700 866
-
298 456
1 109 181
(133 422)
975 759
01.01.2022 - 31.12.2022
Chemia
Motoryzacja
Metale
Pozostałe
nieprzypisane
Razem
wyłączenia
pomiędzy
segmentami
Razem
Przychody ze sprzedaży
306 060
772 286
903 463
935 238
2 917 047
(3 355)
2 913 692
Koszty własny sprzedaży segmentu
269 134
674 583
854 114
922 547
2 720 378
(3 267)
2 717 111
Wynik na sprzedaży w segmencie
36 926
97 703
49 349
12 691
196 669
(88)
196 581
Koszty zarządu i sprzedaży
36 533
72 133
22 450
19 259
150 375
(275)
150 100
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
(17 398)
3 313
4 178
6 980
(2 927)
(187)
(3 114)
Wynik operacyjny segmentu
(17 005)
28 883
31 077
412
43 367
-
43 367
Amortyzacja
4 608
35 691
14 607
1 937
56 843
-
56 843
EBITDA *)
(12 397)
64 574
45 684
2 349
100 210
-
100 210
Aktywa segmentu
176 974
742 211
261 945
1 441 614
2 622 744
(90 043)
2 532 701
Zobowiązania segmentu
127 507
639 790
176 479
473 934
1 417 710
(90 043)
1 327 667
*) EBITDA = wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
32
7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Amortyzacja
42 456
56 843
Zużycie materiałów i energii
650 788
1 390 920
Usługi obce
124 128
133 229
Podatki i opłaty
7 793
8 270
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
252 112
245 279
koszty wynagrodzeń
201 242
197 342
koszty ubezpieczeń społecznych
37 009
35 164
pozostałe świadczenia na rzecz pracowników
13 861
12 773
Pozostałe koszty
8 084
9 733
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
736 867
1 026 194
Razem koszty rodzajowe
1 822 228
2 870 468
Zmiana stanu produktów
(39 460)
497
Aktywowane koszty rodzajowe świadczenia na własne potrzeby
(676)
(3 754)
Koszty rodzajowe ujęte jako:
1 782 092
2 867 211
Koszty sprzedaży
(18 734)
(41 574)
Koszty ogólnego zarządu
(109 290)
(108 526)
Koszty własny sprzedaży
1 654 068
2 717 111
8. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych
7 090
10 761
Wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych
1 960
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych
5 467
8 122
Rozwiązanie zbędnych rezerw
22
8 405
Odszkodowania i rekompensaty
9 418
6 031
Dywidendy i pozostałe przychody z inwestycji kapitałowych (*)
95 053
18 009
Dotacje
1 100
4 945
Odwrócenie odpisów na należności handlowe i pozostałe
2 447
11 478
Nadwyżki inwentaryzacyjne
5 352
6 794
Zyski z instrumentów zabezpieczających
9 903
-
Pozostałe przychody
5 051
3 242
Razem
142 863
77 787
(*) W okresie biącym Spółka otrzyma dywidendy z tytu udziału w zyskach Boryszew Property w kwocie 25,3 mln zł,
ZUO Konin 6,0 mln zł, Alchemia 45 mln zł, Boryszew Green Energy and Gas 1 mln zł, Polski Cynk 17,7 zł
i odpowiednio w 2022 od Elana Energetyka w kwocie 1,9 mln ., ZUO Konin 6,0 mln złotych, Eastside Capital
Investment 9,8 mln i Gränges AB 0,3 mln zł
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
33
9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Straty ze sprzedaży aktywów trwałych
3 850
7 965
Utworzenie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe
10 715
10 451
Utworzenie rezerw na ryzyka podatkowe
-
22 684
Utworzenie odpisów aktualizujących należności handlowe oraz pozostałe
15 397
27 168
Niedobory inwentaryzacyjne
8 136
8 804
Utworzenie rezerwy na postępowanie UOKIK
2 833
-
Darowizny
430
434
Pozostałe koszty
9 189
3 395
Razem
50 550
80 901
10. PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Przychody odsetkowe, w tym:,
59 053
37 330
Odsetki od pożyczek
52 702
30 362
Odsetki od obligacji
5 291
5 864
Pozostałe odsetki
1 060
1 104
Zyski ze sprzedaży aktywów finansowych
-
8 573
Różnice kursowe
46 003
41 162
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
524
Pozostałe
3 747
357
Razem
108 803
87 946
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
34
11. KOSZTY FINANSOWE
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Koszty odsetkowe, w tym:
50 881
51 984
Odsetki od kredytów
15 204
14 906
Odsetki od faktoringu
4 978
5 406
Odsetki od pożyczek
9 990
18 313
Odsetki od wyemitowanych obligacji
-
235
Odsetki od leasingu
4 928
3 450
Odsetki od pozostałych zobowiązań
15 781
9 674
Utworzenie odpisów aktualizujących(*)
138 798
20 045
Pozostałe koszty finansowe, w tym:
68 102
36 763
Różnice kursowe
65 518
30 825
Strata z pochodnych instrumentów finansowych
-
2 707
Pozostałe
2 584
3 231
Razem
257 781
108 792
(*)Szczegółowy opis w nocie nr 18 aktywa finansowe.
12. PODATEK DOCHODOWY
Podatek dochodowy
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Podatek bieżący
6 652
10 417
Podatek odroczony
(18 894)
(2 724)
Razem podatek
(12 242)
7 693
12.1. Podatek dochodowy bieżący
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk (strata) brutto
(23 471)
22 521
Różnice trwałe
24 041
32 707
Różnice przejściowe
46 138
2 873
Dochód po uwzględnieniu różnic trwałych i przejściowych
46 708
58 101
Odliczenia od podstawy opodatkowania (ulga B+R)
(4 443)
(3 176)
Darowizny
-
(100)
Podstawa opodatkowania
42 265
54 825
Stawka podatkowa
19%
19%
Podatek dochodowy za bieżący rok
8 030
10 417
Efektywna stopa procentowa
(34)%
46%
Korekta podatku lat ubiegłych
(1 378)
-
Podatek dochodowy bieżący wykazany w wyniku
6 652
10 417
Dochód ze zbycia akcji przez całkowite dochody
4 238
29 078
Podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach
805
5 525
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
35
12.2. Podatek odroczony
Zmiana w okresie
Stan na
31.12.2022
Podatek
odroczony w
rachunku
zysków i
strat
Podatek
odroczony
w innych
całkowitych
dochodach
Inne
zmiany
Stan na
31.12.2023
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Rezerwy na świadczenia pracownicze pozostałe
rezerwy
6 374
(801)
130
(612)
5 091
Odpisy aktualizujące
33 932
25 338
-
(978)
58 292
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
2 085
(1 140)
-
-
945
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
46 286
5 086
-
-
51 372
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
5 379
5 146
-
-
10 525
Pozostałe
1 886
4 967
(3)
-
6 850
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
95 942
38 596
127
(1 590)
133 075
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Wycena aktywów trwałych
2 053
-
-
-
2 053
Niezrealizowane różnice kursowe
6 879
(1 302)
-
(120)
5 457
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
60 910
10 315
-
(5 709)
65 516
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
31 937
8 845
-
1 732
42 514
Pozostałe
3 929
1 844
(1 978)
(262)
3 533
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
105 708
19 702
(1 978)
(4 359)
119 073
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
133 075
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
119 073
Nadwyżka aktywa na podatek odroczony
14 002
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
36
Zmiana w okresie
Stan na
31.12.2021
Podatek
odroczony w
rachunku
zysków i
strat
Podatek
odroczony
w innych
całkowitych
dochodach
Inne
zmiany
Stan na
31.12.2022
AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Rezerwy na świadczenia pracownicze pozostałe
rezerwy
4 693
1 852
(56)
(115)
6 374
Odpisy aktualizujące
21 750
12 183
-
(1)
33 932
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
71
2 014
-
-
2 085
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
38 028
8 243
-
15
46 286
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
5 010
369
-
-
5 379
Pozostałe
3 498
(1 292)
(335)
14
1 886
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
73 050
23 369
(391)
(87)
95 942
REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO
Wycena aktywów trwałych
2 314
(261)
-
-
2 053
Niezrealizowane różnice kursowe
5 144
1 735
-
-
6 879
Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją
podatkową a bilansową)
49 588
11 322
-
-
60 910
Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek
25 253
6 684
-
-
31 937
Pozostałe
5 964
1 166
(3 187)
(14)
3 929
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
88 263
20 645
(3 187)
(14)
105 708
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
95 942
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
105 708
Nadwyżka rezerwy na podatek odroczony
9 766
Spółka jako jednostka dominująca Grupy Boryszew jest objęta zakresem Filaru II modelowych zasad OECD.
Przepisy dotyczące Filaru II nie obowiązują jeszcze prawnie ani faktycznie w Polsce.
Spółka zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach
z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru II, zgodnie ze zmianami
do MSR 12 wydanymi w maju 2023 r.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
37
13. RZECZOWY MAJATEK TRWAŁY
Rzeczowe aktywa trwałe (wg grup rodzajowych)
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Środki trwałe według rodzaju:
160 796
246 751
grunty
9 303
9 358
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
42 219
56 881
urządzenia techniczne i maszyny
103 088
173 101
środki transportu
2 113
1 059
inne środki trwałe
4 073
6 352
Zaliczki na środki trwałe
4 578
4 070
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
165 374
250 821
Środki trwałe netto stanowiące zabezpieczenie spłaty zobowiązań na dzień 31.12.2023 r. wynoszą 43 109 tys.
i odpowiednio w okresie porównywalnym 65 269 tys. zł.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
38
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Grunty
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
środki transportu
Inne środki trwałe
Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
9 358
102 250
386 417
4 824
24 057
526 906
Zwiększenie -z tytułu nabycia
-
807
11 741
2 259
902
15 709
środki trwałe wykupione po zakończonym
-
-
11 770
646
990
13 406
Połączenie z jednostką zależną
-
-
373
-
-
373
Zbycie
-
(167)
(3 435)
(1 294)
-
(4 896)
Środki trwałe w budowie
-
(160)
(265)
(519)
(260)
(1 204)
Likwidacja
-
-
(2 445)
(20)
(356)
(2 821)
Wydzielenie oddziału
(55)
(17 445)
(101 233)
(619)
(7 760)
(127 112)
Inne
-
-
(11 831)
1 312
-
(10 519)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
9 303
85 285
291 092
6 589
17 573
409 842
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
42 158
201 949
3 505
17 536
265 148
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
-
2 815
16 676
607
1 250
21 348
Połączenie z jednostką zależną
-
-
369
-
-
369
Zmniejszenie wskutek zbycia.
-
(40)
(875)
(1 155)
-
(2 070)
Likwidacja
-
-
(2 430)
(20)
(228)
(2 678)
Wydzielenie oddziału
-
(5 078)
(31 702)
(470)
(5 754)
(43 004)
Inne
-
-
(7 346)
1 749
655
(4 942)
Umorzenie na koniec okresu
-
39 855
176 641
4 216
13 459
234 171
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
3 211
11 367
260
169
15 007
Inne
-
-
(4)
-
(128)
(132)
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
3 211
11 363
260
41
14 875
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
9 303
42 219
103 088
2 113
4 073
160 796
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
39
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Grunty
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
środki transportu
Inne środki trwałe
Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
9 358
103 264
370 090
4 768
22 502
509 982
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
2 627
13 311
142
2 031
18 111
środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu
-
-
2 629
-
-
2 629
Zbycie
-
-
(1 552)
(253)
(101)
(1 906)
Środki trwałe w budowie
-
23
15 495
519
(274)
15 763
Likwidacja
-
(238)
(2 554)
(263)
(101)
(3 156)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
(3 426)
(4 631)
(90)
-
(8 147)
Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy-leasing zwrotny
-
-
(6 371)
-
-
(6 371)
Inne
-
-
-
1
-
1
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
9 358
102 250
386 417
4 824
24 057
526 906
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
39 626
179 376
3 803
15 817
238 622
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
-
3 486
21 046
219
1 816
26 567
Zmniejszenie wskutek zbycia
-
-
(59)
(179)
(28)
(266)
Likwidacja
-
(150)
(2 532)
(263)
(69)
(3 014)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
(804)
(2 344)
(75)
-
(3 223)
Inne
-
-
6 462
-
-
6 462
Umorzenie na koniec okresu
-
42 158
201 949
3 505
17 536
265 148
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
3 211
11 373
260
190
15 034
Inne
-
-
(6)
-
(21)
(27)
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
3 211
11 367
260
169
15 007
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
9 358
56 881
173 101
1 059
6 352
246 751
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
40
Boryszew S.A. przeprowadził test na utratę wartości w odniesieniu do ośrodka wypracowującego środki pieniężne
(„CGU”), obejmującego aktywa oddziału Maflow, poprzez ustalenie ich wartości odzyskiwanej na dzień 31 grudnia
2023 roku. Wartość odzyskiwana aktywów została ustalona metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych
netto na bazie budżetów zatwierdzonych przez Zarząd. Stopę dyskontową wyznaczono w oparciu o WACC
w wysokości 10,50% dla okresu prognozy oraz 9,19% dla okresu rezydualnego.
Dla ustalenia kosztu kapitału własnego zastosowano model wyceny CAPM i wartość odlewarowanej bety
dla komponentów producentów samochodów (Auto Parts) za Aswath Damodaran w wysokości 0,96.
W teście przyjęto stopę wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2,5% równą długookresowemu celowi
inflacyjnemu NBP.
Przeprowadzono analizy wrażliwości:
wariant bazowy
wzrost WACC o 1
p.p.
spadek WACC o 1
p.p.
spadek EBITDA o 5%
wzrost EBITDA o 5%
Stopa wzrostu w
okresie rezydualnym
+ 1% p.p.
Stopa wzrostu w
okresie rezydualnym -
1% p.p.
Brak odpisu
Brak odpisu
Brak odpisu
Brak odpisu
Brak odpisu
W wyniku przeprowadzonego testu na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość dochodowa testowanych aktywów
trwałych jest wyższa od ich wartości bilansowej w wyniku czego nie wystąpiła konieczność dokonania odpisu
aktualizującego.
14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Nieruchomości inwestycyjne
21 702
19 780
Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych w 2023 roku.
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
19 780
21 619
Zwiększenia w związku z nabyciem
-
2 629
Wycena do wartości godziwej
1 960
(127)
Zmniejszenia w związku ze sprzedażą
-
(2 419)
Przeklasyfikowanie na prawo do użytkowania aktywów i inne
(38)
(1 922)
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
21 702
19 780
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych (umowy najmu)
847
827
Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych
59
134
Nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
41
15. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Koszty zakończonych prac rozwojowych
214
15 329
Patenty, licencje, oprogramowanie
14 267
16 724
Inne wartości niematerialne,
10
174
Razem
14 491
32 227
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
42
Wartości niematerialne
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Koszty zakończonych prac
rozwojowych
Patenty, koncesje, licencje,
oprogramowanie
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek okresu
33 397
31 812
7 504
72 713
Zwiększenia (zakup)
-
432
-
432
Likwidacja
-
(398)
-
(398)
Wydzielenie oddziału
(31 163)
(1 604)
(246)
(33 013)
Inne
-
645
(2 161)
(1 516)
Wartość brutto WN na koniec okresu
2 234
30 887
5 097
38 218
Skumulowane umorzenie na początek okresu
18 068
15 088
7 330
40 486
Planowa amortyzacja
36
2 817
156
3 009
Wydzielenie oddziału
(16 084)
(1 532)
(238)
(17 854)
Połączenie z jednostką zależną
-
-
(2 161)
(2 161)
Inne
-
247
-
247
Umorzenie na koniec okresu
2 020
16 620
5 087
23 727
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
Wartość netto WN na koniec okresu
214
14 267
10
14 491
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
43
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty zakończonych prac
rozwojowych
Patenty, koncesje, licencje,
oprogramowanie
Inne wartości niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek okresu
33 144
26 703
7 883
67 730
Zwiększenia (zakup)
253
5 117
42
5 412
Likwidacja
-
(4)
-
(4)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
-
(422)
(422)
Inne
-
(4)
1
(3)
Wartość brutto WN na koniec okresu
33 397
31 812
7 504
72 713
Skumulowane umorzenie na początek okresu
13 512
12 597
6 398
32 507
Planowa amortyzacja
4 556
2 499
1 122
8 177
Likwidacja
-
(4)
-
(4)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
-
(190)
(190)
Inne
-
(4)
-
(4)
Umorzenie na koniec okresu
18 068
15 088
7 330
40 486
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
Wartość netto WN na koniec okresu
15 329
16 724
174
32 227
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
44
16. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW
Stan na 31.12.2023
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Grunty -
WUG
Umowy
najmu
Razem
Wartość na początek okresu
-
99 250
4 892
1 069
16 744
67 796
189 751
Przeniesienie leasingowanych środków trwałych
-
-
-
-
831
831
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu
-
6 589
1 217
-
6 771
14 577
Zbycie
(14)
(14)
Przeniesienie z na podstawie leasingu zwrotnego
-
-
-
-
(10 553)
(10 553)
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu
-
(11 770)
(1 048)
(990)
28 201
14 393
Wydzielenie oddziału
(22 146)
(193)
(4 462)
(26 801)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
-
71 923
4 868
79
13 099
92 215
182 184
Skumulowane umorzenie leasingowanych na początek okresu
-
23 991
1 294
694
951
36 746
63 676
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
6 225
1 082
16
187
10 589
18 099
Zbycie
(2)
(2)
Zmniejszenie wskutek zakończenia leasingu
(3 404)
(765)
(660)
(5 317)
(10 146)
Wydzielenie oddziału
(4 216)
(34)
(334)
(4 584)
Wpływ różnic kursowych
-
-
-
-
-
Umorzenie na koniec okresu
-
22 596
1 577
50
802
42 018
67 043
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
735
-
-
59
-
794
Wydzielenie oddziału
(59)
(59)
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
735
-
-
-
-
735
Wartość netto leasingowanych środków trwałych na koniec okresu
-
48 592
3 291
29
12 297
50 197
114 406
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
45
Stan na 31.12.2022
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Grunty -
WUG
Umowy
najmu
Razem
Wartość na początek okresu
-
88 148
2 438
1 069
17 101
55 365
164 121
Przeklasyfikowanie z nieruchomości inwestycyjnych
-
-
-
-
1 922
1 922
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu
-
8 174
3 230
-
18 129
29 533
Zbycie
(370)
(370)
Przeniesienie z na podstawie leasingu zwrotnego
-
6 371
-
-
-
6 371
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu
-
(3 443)
(776)
-
(5 698)
(9 917)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
(1 909)
(1 909)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
-
99 250
4 892
1 069
16 744
67 796
189 751
Skumulowane umorzenie leasingowanych na początek okresu
-
15 062
1 587
579
979
27 159
45 366
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
10 206
530
115
179
11 069
22 099
Zbycie
(66)
(66)
Zmniejszenie wskutek zakończenia leasingu
(1 277)
(823)
-
(1 482)
(3 582)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
(141)
(141)
Umorzenie na koniec okresu
-
23 991
1 294
694
951
36 746
63 676
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
802
-
-
62
-
864
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu
-
-
-
(3)
-
(3)
Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu
(67)
-
-
-
(67)
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
735
-
-
59
-
794
Wartość netto leasingowanych środków trwałych na koniec okresu
-
74 524
3 598
375
15 734
31 050
125 281
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
46
17. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Stan na 01.01.2023
zmiana stanu
Stan na 31.12.2023
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujacych
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Jednostki bezpośrednio zależne
Elimer Sp. z o.o.
52,44
53
-
53
52,44
53
-
53
NPA Skawina Sp.z o.o.
5
-
5
80 308
100,00
80 313
-
80 313
Boryszew Green Energy&Gas Sp. z o.o.
(dawniej Elana Energetyka Sp. z o.o.)
100,00
1 500
1 500
-
100,00
1 500
1 500
-
Boryszew Maflow Spółka z o.o.
100,00
75
-
75
100,00
75
-
75
Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.
(dawniej:Boryszew Tensho Poland sp. z
o.o.)
100,00
8 509
7 919
590
100,00
8 509
7 919
590
BOR Plastic RUS Sp.z o.o., Rosja
10,90
2 242
2 242
-
10,90
2 242
2 242
-
HR Service Sp.z o.o.Toruń
100,00
354
354
-
100,00
354
354
-
Maflow Polska Sp. z o.o.
100,00
46 334
43 190
3 144
100,00
46 334
43 190
3 144
Maflow BRS s.r.I
100,00
39
-
39
100,00
39
-
39
Maflow Spain Automotive S.L.U
100,00
6 080
-
6 080
11 057
100,00
17 137
-
17 137
Maflow France Automotive S.A.
100,00
3 951
3 951
-
100,00
3 951
3 951
-
Maflow do Brasil Ltda, Brazylia
79,00
108 053
96 249
11 804
79,00
108 053
96 249
11 804
Maflow India Private Ltd.
100,00
30 482
-
30 482
100,00
30 482
-
30 482
MAFMEX S.DE R.L.DE C.V, Meksyk (*)
-
47 749
32 872
14 877
-
47 749
32 872
14 877
Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o.
(dawniej Eastside Bis Sp. z o.o.)
0,009
58
-
58
0,009
58
-
58
Elana Ukraina Sp. z o.o.
90,00
338
338
-
90,00
338
338
-
Hutmen Sp. z o.o.
100,00
109 531
-
109 531
(109 531)
-
-
-
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
47
Stan na 01.01.2023
zmiana stanu
Stan na 31.12.2023
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujacych
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Walcownia Metali Dziedzice S.A.
28,70
17 229
-
17 229
65 349
2 237
100,00
82 578
2 237
80 341
ZM SILESIA S.A., Katowice
100,00
100
-
100
100,00
100
-
100
Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o.
59,97
57 000
-
57 000
59,97
57 000
-
57 000
Polski Cynk Sp. z o.o., Oława
100,00
46 900
-
46 900
100,00
46 900
-
46 900
Boryszew Inwestycje Sp z o.o. (dawniej
Boryszew Holding Sp. z o.o.)
100,00
250
-
250
100,00
250
-
250
Boryszew Property Sp z o.o (dawniej
Eastside Capital Investments Sp. z o.o.)
100,00
125 462
-
125 462
100,00
125 462
-
125 462
Boryszew Assets Sp. z o.o. (dawniej SPV
Lakme Investment Sp. z o.o.)
89,30
2 844
-
2 844
89,30
2 844
-
2 844
Alchemia S.A.
91,93
385 636
1 581
384 055
100,00
385 636
1 581
384 055
1 000 774
190 196
810 578
156 714
(109 531)
2 237
1 047 957
192 433
855 524
(*) MAFMEX, S. de R. L. de C.V. - Boryszew S.A. posiada 239.398.865,86 udziałów serii B bez prawaosu
Jednostki stowarzyszone
Zavod Mogiliew Sp. z o.o. Białor
30,00
1 091
1 091
-
30,00
1 091
1 091
-
"onesano" S.A. (*)
19,73
10 064
-
10 064
21 026
42,50
31 090
-
31 090
AGICORP-BOR Sp. z o.o.
-
-
-
-
25
25,00
25
-
25
11 155
1 091
10 064
21 051
-
-
32 206
1 091
31 115
Razem udziały i akcje
1 011 929
191 287
820 642
177 765
(109 531)
2 237
-
1 080 163
193 524
886 639
(*) "onesano" S.A. Na 1.01.2023 r. wykazywany jako jednostka pozostała, uzyskanie znaccego wpływu nastąpiło 1.02.2023 r.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
48
Nabycie akcji ʺonesanoʺ S.A.
W 2023 roku Boryszew S.A. nabyła łącznie 15.000.000 akcji ”onesano S.A., stanowiących około 22,77% kapitału
zakładowego i uprawniających do 15.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około 22,77% ogólnej
liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A.
Na dzień publikacji raportu Boryszew S.A. posiada łącznie 28.000.000 sztuk akcji ”onesano” S.A., stanowiących
około 42,50% kapitału zakładowego i uprawniających do 28.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi
około 42,50% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A.
W wyniku transakcji nabycia akcji Spółki ”onesano” S.A., Boryszew S.A. uzyskała znaczący wpływ i począwszy
od 27 stycznia 2023 roku prezentuje Spółkę jako jednostkę stowarzyszoną w sprawozdaniu Boryszew S.A.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Spółka onesano: S.A. jest konsolidowana metodą praw
własności.
Na dzień 31.12.2023 roku Boryszew S.A. posiada 28.000.000 sztuk akcji Spółki onesano” S.A., co daje udział
42,50% w kapitale zakładowym Spółki.
wartość pakietu akcji na 31.12.2023 r. wg ceny nabycia (*)
31 090
udział w aktywach netto ustalony według wartości na dzień uzyskania
znaczącego wpływu, udziałem na 31.12.2023 r.
9 090
(*) Wartć pakietu posiadanych akcji liczona według kursu giełdowego (GPW w Warszawie) na dzień bilansowy wynosi
33 740 tysięcy złotych.
Zgodnie z polityką rachunkowości Spółka w niniejszym sprawozdaniu udziały w jednostkach stowarzyszonych
ujmuje według ceny nabycia. Dla celów niniejszego rozliczenia Spółka przyjęła zasadę zgodną z polityką
rachunkowości ustalając cenę nabycia jako wartość początkową. Zgodnie z tą zasadą posiadane akcje jednostki
prezentowane są w aktywach w wartości równej cenie nabycia wszystkich pakietów akcji do dnia uzyskania
znaczącego wpływu jak również nabywane po tym dniu.
Przed uzyskaniem znaczącego wpływu udziały w ”onesano” S.A. podlegały wycenie w wartości godziwej z skutkami
wyceny rozpoznawane były przez inne całkowite dochody. W dniu uzyskania znaczącego wpływu Spółka dokonała
odwrócenia wyceny wcześniej rozpoznanej przez całkowite dochody w kwocie netto (4 438) złotych
po pomniejszeniu o podatek odroczony, w celu doprowadzenia wartości udziałów w jednostce stowarzyszonej
do wartości początkowej odpowiadającej kosztowi według cenie nabycia.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
49
Stan na 01.01.2022
zmiana stanu
Stan na 31.12.2022
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja i inne
zmniejszenia
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Elimer Sp. z o.o.
52,44
53
-
53
52,44
53
-
53
Nylonbor Sp. z o.o.
100,00
53
-
53
13 844
(13 897)
-
-
-
-
NPA Skawina Sp. z o.o.
-
-
-
-
5
5
-
5
Elana Energetyka Sp. z o.o.
100,00
1 500
1 500
-
100,00
1 500
1 500
-
Boryszew Maflow Spółka z o.o.
100,00
75
-
75
100,00
75
-
75
Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.
(dawniej:Boryszew Tensho Poland
Sp. z o.o.)
93,68
7 919
7 919
-
590
100,00
8 509
7 919
590
BOR Plastic RUS Sp.z o.o., Rosja
10,90
2 242
2 242
-
10,90
2 242
2 242
-
HR Service Sp.z o.o.Toruń
100,00
354
354
-
100,00
354
354
-
Maflow Polska Sp. z o.o.
100,00
46 334
43 190
3 144
100,00
46 334
43 190
3 144
Maflow BRS s.r.I
100,00
39
-
39
100,00
39
-
39
Maflow Spain Automotive S.L.U
100,00
6 080
-
6 080
100,00
6 080
-
6 080
Maflow France Automotive S.A.
100,00
3 951
3 951
-
100,00
3 951
3 951
-
Maflow do Brasil Ltda, Brazylia
79,00
108 053
96 249
11 804
79,00
108 053
96 249
11 804
Maflow India Private Ltd.
100,00
24 624
-
24 624
5 858
100,00
30 482
-
30 482
MAFMEX S.DE R.L.DE C.V, Meksyk (*)
-
47 749
32 872
14 877
-
47 749
32 872
14 877
Eastside Bis Sp. z o.o.
0,009
60
-
60
(2)
0,009
58
-
58
Elana Ukraina Sp. z o.o.
90,00
338
338
-
90,00
338
338
-
Hutmen Sp. z o.o.
100,00
109 531
-
109 531
100,00
109 531
-
109 531
Walcownia Metali Dziedzice S.A.
28,70
17 229
-
17 229
28,70
17 229
-
17 229
ZM SILESIA S.A., Katowice
100,00
100
-
100
100,00
100
-
100
Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o.
59,97
57 000
-
57 000
59,97
57 000
-
57 000
Polski Cynk Sp. z o.o., Oława
100,00
46 900
-
46 900
100,00
46 900
-
46 900
Boryszew Holding Sp. z o.o.
100,00
50
-
50
200
100,00
250
-
250
Eastside Capital Investment Sp. z o.o.
100,00
125 460
-
125 460
2
100,00
125 462
-
125 462
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
50
Stan na 01.01.2022
zmiana stanu
Stan na 31.12.2022
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja i inne
zmniejszenia
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
SPV Lakme Investment Sp. z o.o.
89,30
2 844
-
2 844
89,30
2 844
-
2 844
Alchemia S.A.
91,93
385 636
1 581
384 055
91,93
385 636
1 581
384 055
994 174
190 196
803 978
20 499
(13 899)
-
1 000 774
190 196
810 578
(*) MAFMEX, S. de R. L. de C.V. - Boryszew S.A. posiada 239.398.865,86 udziałów serii B bez prawa głosu
Jednostki stowarzyszone
Zavod Mogiliew Sp. z o.o. Białor
30,00
1 091
1 091
-
30,00
1 091
1 091
-
1 091
1 091
-
-
-
-
1 091
1 091
-
Razem udziały i akcje
995 265
191 287
803 978
20 499
(13 899)
-
-
1 001 865
191 287
810 578
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
51
Spółka przeprowadza testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów Boryszew S.A. na dzień 31.12.2023 r. Testy
nie wykazały konieczności dokonania dodatkowych odpisów. Dodatkowo na koniec 2023 roku przeprowadzono
testy na utratę wartości aktywów zaangażowanych w podmiotach:
Grupa BAP (metoda dochodowa),
Alchemia S.A. (metoda dochodowa),
ZM Silesia S.A. (metoda dochodowa),
MAFMEX S.DE R.L.DE C. V (metoda dochodowa),
Maflow Plastic Poland Sp. z o. o. (metoda dochodowa),
Onesano S.A. (kurs giełdowy).
Testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów metodą dochodo przeprowadzono na bazie zdyskontowanych
przepływów pieniężnych zgodnych z budżetami zatwierdzonymi przez Zarząd. Stopę dyskontową obliczono
w oparciu o WACC w przedziale 5,45% - 16,99%. Dla ustalenia kosztu kapitału własnego zastosowano model
wyceny CAPM i wartość beta średnią dla danej branży. W testach przyjęto stopy wzrostu w okresie rezydualnym
na poziomie 2% - 3%. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zosty przeprowadzone testy na trwałą utratę wartości aktywów
na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne zostały
zdyskontowane w każdym okresie testu średnioważonym kosztem kapitału WACC ustalonym indywidualnie
dla każdego testowanego podmiotu. Dla testów przygotowanych na bazie prognoz w ujęciu nominalnym przyjęto
wzrost wartości przepływów po okresie prognozy równy długookresowemu celowi inflacyjnemu dla danego rynku.
Kluczowe czynniki klimatyczne wzięte pod uwagę przy przeprowadzaniu testów na utratę wartości aktywów:
nakłady inwestycyjne prowadzone przez wszystkie spółki, w których Boryszew S.A. posiada udziały są
prowadzone w taki sposób, który bierze pod uwagę aspekty ochrony środowiska i strategię całej, która
między innymi ma na celu obniżenie poziomu emisji CO2, co wyraża się m.in. modernizacją parku
maszynowego
z wykorzystaniem nowoczesnych technologii, która jest mniej energochłonna oraz inwestycjami w OZE i
wdrażaniem obiegu zamkniętego,
część przychodów segmentu Motoryzacja zawiera przychody ze sprzedaży komponentów do pojazdów
elektrycznych, co wskazuje na udział spółki w transformacji energetycznej,
spółka z Grupy zawarła długoterminowy kontrakt PPA,
dostosowanie się do wymogów prawnych dotyczących ochrony środowiska.
POŁĄCZENIE BORYSZEW S.A. Z SIEDZIBĄ W WARSZAWIE ORAZ HUTMEN SPÓŁKA Z O.O. Z SIEDZIBĄ
WE WROCŁAWIU
W dniu 31 stycznia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego dokonał w Krajowym Rejestrze Sądowym – Rejestrze Przedsiębiorców wpisu połączenia
Boryszew S.A. (jako Spółki Przejmującej) ze spółką Hutmen Spółka z o.o. (jako Spółki Przejmowanej). Ze skutkiem
od 1 stycznia 2023 r.
Rozliczenie połączenia Hutmen Sp. z o.o. z Boryszew S.A.
Połączenie Boryszew S.A. z Hutmen Sp. z o.o.
w tys. zł
Wartość udziałów Spółki Hutmen Sp. z o.o.
(109 531)
Wartość aktywów netto Spółki Hutmen Sp. z o.o.
284 004
Kapitał z połączenia rozpoznany po połączeniu na dzień 01.01.2023 r.
174 473
Aktywa netto Spółki Hutmen sp. z o.o.
284 004
Aktywa ogółem
306 978
Zobowiązania długoterminowe
(22 175)
Zobowiązania krótkoterminowe
(801)
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
52
WYDZIELENIE ODDZIAŁU NPA SKAWINA DO SPÓŁKI NPA SKAWINA SP. Z O.O.
W dniu 01 stycznia 2023 roku nastąpiło wydzielenie z Boryszew S.A. zorganizowanej części przedsiębiorstwa
w postaci Oddziału NPA Skawina poprzez wniesienie aportu do Spółki NPA Skawina Sp. z o.o.
W wyniku tej transakcji ze sprawozdania Boryszew S.A. zostały wyłączone aktywa netto w zamian za udziały Spółki
NPA Skawina Sp. z o.o.
Wpływ wydzielenia z Boryszew S.A. Oddziału NPA Skawina
Wydzielenie Oddziału NPA Skawina do spółki NPA Skawina Sp. z o.o.
w tys. zł
Wartość udziałów otrzymanych w zamian za aport ZCP
126 367
Wartość ewidencyjna wyłączonych aktywów netto Oddziału NPA Skawina
80 307
Różnica w aporcie
(46 060)
Aktywa netto
80 307
Aktywa ogółem
260 316
Zobowiązania
(180 009)
18. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Instrumenty dłużne (obligacje)
-
1 064
Udzielone pożyczki
376 695
459 909
Akcje i udziały w pozostałych jednostkach (*)
23
26 003
376 718
486 976
długoterminowe
46 576
143 152
krótkoterminowe
330 142
343 824
(*) w okresie pownywalnym akcje „onesano” S.A. były prezentowane jako pozostałe jednostki
Zestawienie nabytych obligacji
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Maflow India Private Ltd
-
1 064
Razem
-
1 064
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
53
Zestawienie należności z tytułu udzielonych pożyczek (z należnymi
odsetkami) wg pożyczkobiorców
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Boryszew Automotive Plastics Sp.z o.o.
35 785
40 987
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH
171 900
169 554
Boryszew Oberfachentechnik Deutschland GmbH
-
47 410
Boryszew Formenbau GmbH
-
19 652
Boryszew Deutschland GmbH
913
3 429
AKT Plastikarska Technologie Cechy spol.
14 074
8 150
Maflow Plastic Poland Sp. z o.o. (dawniej BOR Tensho Poland Sp. z o.o.)
57 489
53 336
Maflow France
19 835
-
MAFMEX S. de R.L. de C.V.
52 146
50 880
Maflow Polska Sp. z o.o.
500
526
Boryszew Commodities
12 482
30 094
Boryszew Maflow Sp. z o.o
11 564
993
Unibax Sp. z o.o.
-
10 868
Unipartner Sp. z o.o.
-
23 420
Przedsiębiorstwo Badań Geofizycznych Sp. z o.o.
-
359
NPA Skawina Sp. z o.o.
-
45
ZM Silesia S.A.
3
-
HR Service Sp. z o.o.
4
206
Razem
376 695
459 909
Powyższe zestawienie obejmuje wartości netto ujęte w bilansie z uwzględnieniem odpiw aktualizujących.
Odpisy aktualizujące wynikające z oszacowania strat kredytowych powstały na bazie systematycznej analizy
danych historycznych, stopnia przeterminowania i indywidualnej oceny dłużników.
Dla pożyczek, obligacji, poręczeń użyto dostępnego Spółce ratingu dłużników oraz danych z agencji Moody’s.
Odpisy aktualizujące wartć pożyczek w większości dotyc pożyczek udzielonych spółkom Grupy BAP.
Analiza poziomu zadłużenia na dzień 31.12.2023 r. podczas przygotowywania sprawozdania oraz zbadanie
aktualnej sytuacji finansowej słek Boryszew Oberflächentechnik GmbH oraz Boryszew Formenbau Deutschland
GmbH wykaza konieczność dokonania dodatkowego odpisu aktualizującego poziom pyczek tych spółek
(odpisano wartość pożyczek w całkowitej pozostałej wysokości salda).
Ostateczna weryfikacja poziomu zadłużenia na dzień 31.12.2023 nie wykazała konieczności dokonania
dodatkowych odpisów poza wskazanymi powyżej.
Na podstawie dodatkowych analiz sytuacji finansowej pożyczkobiorw i wystaww obligacji dokonano w 2023 roku
odpisów aktualizujących udzielonych pożyczek w kwocie 132 505 tys. oraz nabytych obligacji kwocie 6 291 tys. .
odpisy aktualizujące pożyczki
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
ICOS GmbH
51 212
51 212
Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o.
379 617
348 647
Theysohn Kunststoff GmbH
39 074
39 074
Boryszew Kunstoftechnik Deutschland Gmbh
7 907
1 581
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH-oddział Ymos
159
159
Boryszew Formenbau GmbH
17 435
610
Boryszew Deutschland GmbH
540
486
Boryszew Oberfachentechnik Deutschland GmbH
60 353
732
AKT Plastikarska Technologie Cechy spol.
1 081
125
Maflow Plastic Poland Sp. z o.o. (dawniej BOR Tensho Poland Sp. z o.o.)
6 570
1 886
MAFMEX S. de R.L. de C.V.
7 193
-
Maflow Brasil Ltda
23 000
23 001
Maflow Polska Sp. z o.o.
8 420
8 347
Boryszew Commodities Sp. z o.o.
18 917
14 590
Boryszew Maflow Sp. z o.o
1 477
-
622 955
490 450
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
54
Zmiana stanu nabytych obligacji i udzielonych pożyczek 01.01.2023 - 31.12.2023
obligacje
pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu
1 064
459 909
Zmniejszenie aktywów-spłacone/ wkupione w ciągu roku
-
(66 795)
Obligacje/pożyczki nabyte/udzielone w ciągu bieżącego roku
-
98 574
Odsetki od obligacji/pożyczek ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego
5 291
52 702
Odsetki otrzymane
-
(3 254)
Odpisy aktualizujące i ujęte w P&L bieżącego roku
(6 291)
(132 507)
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne
-
(77)
Różnice kursowe ujęte w P&L bieżącego roku
(64)
(31 857)
Wartość bilansowa na koniec okresu
-
376 695
Zmiana stanu nabytych obligacji i udzielonych pożyczek 01.01.2022 - 31.12.2022
obligacje
pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu
14 916
339 537
Zmniejszenie aktywów-spłacone/ wkupione w ciągu roku
(8 096)
(18 602)
Obligacje/pożyczki otrzymane/udzielone w ciągu bieżącego roku
-
119 989
Odsetki od obligacji/pożyczek ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego
5 864
30 362
Odsetki otrzymane
(566)
(446)
Odpisy aktualizujące i ujęte w P&L bieżącego roku
(5 352)
(14 693)
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w P&L w ciągu roku
519
5
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne
(6 875)
-
Oczekiwana strata kredytowa
-
(1 804)
Różnice kursowe ujęte w P&L bieżącego roku
654
5 561
Wartość bilansowa na koniec okresu
1 064
459 909
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Stan na 31.12.2023
aktywa
zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
3 777
-
Swapy towarowe
-
-
Kontrakty walutowe
3 777
-
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty przeznaczone do obrotu
-
-
3 777
-
część długoterminowa
-
-
część krótkoterminowa
3 777
-
per saldo
3 777
-
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
55
Stan na 31.12.2022
aktywa
zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
8 022
5 793
Swapy towarowe
-
5 793
Kontrakty walutowe
8 022
-
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty przeznaczone do obrotu
-
-
8 022
5 793
część długoterminowa
-
-
część krótkoterminowa
8 022
5 793
per saldo
2 229
20. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Należności handlowe oraz pozostałe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Należności handlowe ze sprzedaży produktów, towarów, usług
205 329
293 183
Należności budżetowe
13 172
20 425
Pozostałe należności
128 990
128 522
należności handlowe oraz pozostałe należności
347 491
442 130
Czynne rozliczenia międzyokresowe
38 304
32 713
Razem
385 795
474 843
długoterminowe
119 100
135 626
krótkoterminowe
266 695
339 217
Należności w wysokości 31 823 tys. stanowią przedmiot zabezpieczenia spłaty zobowiązań finansowych.
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych
1 882
2 712
Rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych
203
126
Rozliczenia z tytułu opłat
17 037
11 543
Aktywowane koszty dotyczące nowych projektów
19 182
18 332
Razem
38 304
32 713
Część długoterminowa
14 929
23 264
Część krótkoterminowa
23 375
9 449
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
56
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata
kredytowa na początek okresu
99 868
81 785
z tego:
odpisy aktualizujące należności handlowe
86 442
74 160
oczekiwana strata kredytowa
13 426
7 625
zmiana w okresie:
17 946
18 083
odpisy aktualizujące należności handlowe
10 345
12 282
- utworzenie odpisów na przeterminowane należności
14 745
26 882
- włączenie jednostek do konsolidacji
4 167
-
- usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione
(2 381)
(4 151)
- wyłączenie oddziału
(3 535)
(22)
- odpisy wyksięgowane od należności odzyskanych
(63)
(23)
- odwrócenie odpisów aktualizujących przeterminowane należności
(2 246)
(11 477)
- wpływ różnic kursowych
(342)
1 073
oczekiwana strata kredytowa
7 601
5 801
Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata
kredytowa na koniec okresu
117 814
99 868
z tego:
odpisy aktualizujące należności handlowe
96 787
86 442
oczekiwana strata kredytowa
21 027
13 426
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Stan na początku okresu
25 816
26 701
Utworzenie odpisów na przeterminowane należności
652
286
Usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione
-
(1 171)
Przeklasyfikowanie
7 287
-
Stan odpisów na koniec okresu
33 755
25 816
Analiza wiekowa należności handlowych netto
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
należności netto o pozostałym od dnia bilansowego terminie zapłaty
66 822
159 411
do 3 miesięcy
83 703
167 014
do 6 miesięcy
3 661
5 091
do 1 roku
-
242
powyżej 1 roku
-
-
Odpisy na ryzyko kredytowe
(20 542)
(12 936)
należności przeterminowane
138 507
133 772
do 3 miesięcy
40 545
66 397
do 6 miesięcy
28 068
24 397
do 1 roku
37 407
40 726
powyżej 1 roku
32 972
2 536
Odpisy na ryzyko kredytowe
(485)
(284)
należności handlowe razem
205 329
293 183
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
57
21. ZAPASY
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Struktura zapasów
Materiały i surowce
83 584
151 428
Produkcja w toku
31 628
29 332
Wyroby gotowe
55 254
107 664
Towary
2 255
9 003
Świadectwa energetyczne
2 339
628
Wartość bilansowa zapasów
175 060
298 055
Zapasy w wysokości 129 536 tys. zł stanowią przedmiot zabezpieczenia spłaty zobowiąz finansowych.
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu
17 067
20 258
Zwiększenie odpisów aktualizujących dokonane w okresie
2 708
4 730
Odwrócenie odpisów aktualizujących w okresie
(5 467)
(8 055)
Aport ZCP Oddziału Nylonbor
-
(58)
Aport ZCP Oddziału NPA
(419)
-
Inne zwiększenia/zmniejszeni odpisów w okresie
-
192
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu
13 889
17 067
Utworzenie odpisów aktualizujących na zapasy wynika z porównania wartości bilansowej zapasów z ich wartością
odzyskiwalną w drodze użytkowania lub sprzedaży. Odpisy tworzone wnież na zapasy zalegające zgodnie
z polityką rachunkowości. Odpis obciąża koszty danego okresu. Odwrócenie odpisów następuje w momencie
ustania przyczyny utworzenia i jest zaliczany do przychodów danego okresu.
22. ŚRODKI PIENIĘŻNE
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
24 811
26 118
w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
8 842
12 691
Razem
24 811
26 118
Niewykorzystane kredyty w rachunkach bieżących
35 551
52 694
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
58
23. KAPITAŁY
Poniższa tabela przedstawia akcjonariuszy posiadających powyżej 5% kapitału zakładowego i ogólnej liczby
głosów wg stanu na dzień 31.12.2023 roku i na dzień przekazania sprawozdania do publikacji:
Akcjonariusze
Liczba akcji
% kapitału
Liczba głosów
% głosów
Roman Krzysztof Karkosik (*)
156 832 020
65,35%
156 832 020
65,35%
w tym:
Boryszew S.A. (**)
34 795 000
14,50%
34 795 000
14,50%
RKK Investments Sp. z o.o.
119 998 000
49,99%
119 998 000
49,99%
Unibax Spółka z o.o. (***)
36 879 055
15,37%
36 879 055
15,37%
Pozostali
46 288 925
19,28%
46 288 925
19,28%
Razem
240 000 000
100,00%
240 000 000
100,00%
(*) Pan Roman Krzysztof Karkosik wraz z podmiotami zależnymi (zgodnie z zawiadomieniem z dnia 1 października 2018 roku).
(**) Zgodnie z zawiadomieniem Boryszew S.A. z dnia 30 października 2020 roku.
(***) Unibax Spółka z o.o. zgodnie z zawiadomieniem z dnia 3 czerwca 2022 roku.
Zastawy rejestrowe ustanowione na akcjach i blokady na rachunku Boryszew S.A. przez spółki Grupy
Kapitałowej Boryszew, w związku z zawartymi umowami kredytowymi
Umowa zastawu rejestrowego
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału
zakładowego
Boryszew S.A.
Zastawnik
Alchemia S.A.
3.200.000
1,33
Alior Bank S.A.
W dniu 21 kwietnia 2022 roku zosta zawarta Umowa o ustanowienia blokady na rachunku papiew wartościowych
pomiędzy Alchemia S.A. (wierzyciel) oraz Unibax Sp. z o.o. (dokonujący blokady) w celu zabezpieczenia
wierzytelności Alchemia S.A. wobec Unibax z tytułu nabycia obligacji imiennych o łącznej wartości nominalnej
12,8 mln złotych, tj. nabycia 9 sztuk obligacji serii AL2 o łącznej wartości nominalnej 9 mln złotych i 4 sztuk obligacji
imiennych serii AL3 o łącznej wartości nominalnej 3,8 mln złotych, wyemitowanych przez Unibax w 2018 roku.
W dniu 27 czerwca 2023 roku Zarząd Alchemia S.A., w związku ze spłaceniem przez Unibax Sp. z o.o. w całości
wierzytelności wynikających z tytułu nabycia przez Alchemia S.A. obligacji serii AL2 i obligacji serii AL3, wyraził
zgodę na zniesienie blokady na stanowiących własność Unibax Spółka z o.o. akcjach Boryszew S.A. w ilości
4.000.000 sztuk, znajdujących się na rachunku papierów wartościowych Unibax Sp. z o.o.
Akcyjny program motywacyjny dla Zarządu Boryszew S.A.
W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło o przyjęciu akcyjnego
programu motywacyjnego kierowanego do Zarządu Spółki („Program Motywacyjny”).
Program Motywacyjny obejmuje lata obrotowe 2022-2025, tj. ww. lata obrotowe będą podlegały ocenie
z punktu widzenia kryteriów i celów realizacji Programu Motywacyjnego. W ramach Programu Motywacyjnego
przyznane mozostać uprawnienia uprawniające do nabycia łącznie nie więcej niż 4.000.000 (cztery miliony) akcji
własnych, z tym, że Prezesowi Zarządu Spółki pełniącemu funkcję w dniu podjęcia Uchwały, zostanie przyznane
uprawnienie do nabycia łącznie 2.000.000 (dwóch milionów) akcji, wg następującego podziału:
a) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych
danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego I może nastąpić nie wcześniej niż
po osiągnięciu Celu Rynkowego I,
b) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych
danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego II i może nastąpić nie wcześniej niż
po osiągnięciu Celu Rynkowego II.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
59
Kryterium uprawniającym do nabycia akcji jest osiągniecie celu rynkowego którym jest:
Cel rynkowy I kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamkncie sesji notowań Giełdy Papierów Wartciowych
w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2023 roku
wartość 10,00 zł.
Cel rynkowy II - kurs akcji Słki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowGiełdy Papierów Wartościowych
w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2025 roku
wartość 20,00 zł.
Na dzień publikacji raportu nie zostały zawarte umowy uczestnictwa w programie.
Zmiana stanu kapitałów własnych
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Ilość akcji na dzień bilansowy
240 000 000
240 000 000
ilość akcji własnych
34 795 000
34 795 000
ilość akcji uprawnionych do dywidendy
205 205 000
205 205 000
Kapitał akcyjny stan na początku roku, w tym:
248 906
248 906
Kapitał akcyjny/udziałowy na koniec roku
248 906
248 906
Nadwyżka z emisji akcji (agio) na początku roku
112 346
112 346
Stan na koniec roku
112 346
112 346
Udziały/akcje własne
Stan na początku roku
(182 816)
(182 816)
Stan na koniec roku
(182 816)
(182 816)
Kapitał - rachunkowość zabezpieczeń
Stan na początku okresu
3 931
(2 670)
Ujęte zyski/straty
(4 892)
8 149
Podatek dochodowy (+/-)
934
(1 548)
Stan na koniec roku
(27)
3 931
Zyski/straty z inwestycji w instrumenty kapitałowe
Stan na początku okresu
27 991
43 699
Wycena do wartości godziwej
(1 241)
5 922
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów
kapitałowych
(23 553)
(20 505)
Podatek dochodowy (+/-)
236
(1 125)
Stan na koniec roku
3 433
27 991
Przeszacowania świadczeń pracowniczych
Stan na początku roku
67
(208)
Wycena zobowiązań z tyt. świadczeń emerytalnych w okresie (+/-)
(546)
340
podatek dochodowy (+/-)
130
(65)
Stan na koniec roku
(349)
67
Zyski zatrzymane
Stan na początku roku
994 609
1 148 068
Połączenie z jednostką zależną, kapitał z połączenia
174 473
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych
23 553
20 505
Wypłacone dywidendy
(151 851)
(188 789)
Wynik roku bieżącego
(11 229)
14 828
Pozostałe
-
(3)
Stan na koniec roku
1 029 555
994 609
Razem kapitał własny
1 211 048
1 205 034
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
60
Dywidenda
W dniu 22 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. podjęło uchwałę, na mocy której
postanowiono:
1) dokonać podziału zysku netto za 2022 rok w kwocie 14.828.086,50 złotych oraz zysku z tytułu zbycia aktywów
finansowych przez całkowite dochody w kwocie 23.553.385,88 otych, w ten sposób, że ww. zysk przeznaczono
w całości do podziału między akcjonariuszy, tj. na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, oraz
2) przeznaczyć do podziału między akcjonariuszy kwotę 113.470.227,62 złotych z kapitału zapasowego, który
zgodnie z art. 348 kodeksu spółek handlowych może być przeznaczony do podziału.
W związku z przeznaczeniem do podziału między akcjonariuszy ww. kwot Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew
S.A. postanowiło:
przeznaczyć łącznie 151.851.700,00 złotych do podziału między akcjonariuszy, tj. postanowiło wypłacić
dywidendę dla akcjonariuszy w kwocie 0,74 złotych na jedną akcję uprawnioną do dywidendy,
postanowiło ustalić dzi dywidendy na 29 maja 2023 roku oraz termin wypłaty dywidendy na 5 czerwca 2023 roku.
Dywidendą zostały objęte 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane
przez Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 akcji.
Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A.
Część wypłaconej przez Boryszew S. A. dywidendy pozostała w Grupie, wartość wypłaconej poza Grupę dywidendy
wynosi 149 930 tys. zł. Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A.
24. KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE
Zobowiązania z tytułu finansowania zewnętrznego
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Kredyty bankowe
329 718
381 445
Otrzymane pożyczki
138 066
323 207
Obligacje
-
-
Kredyty razem, w tym:
467 784
704 652
długookresowe
92 872
18 391
krótkookresowe
374 912
686 261
24.1. Kredyty bankowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Kredyt obrotowy, kredyt w rachunku bieżącym
329 718
381 445
Kredyty razem, w tym:
329 718
381 445
długoterminowe
91 100
17 670
krótkoterminowe
238 618
363 775
niewykorzystane limity kredytowe
28 159
54 553
Koszty odsetkowe zaprezentowane zostały w nocie 11.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
61
Zmiana stanu kredytów
Zmiana stanu kredytów
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
wartość nominalna kredytów na początku roku
381 445
347 080
wpływy z zaciągniętych nowych kredytów
89 871
216 115
spłaty kredytów
(79 106)
(177 601)
zapłata odsetek
(14 220)
-
suma zmian pieniężnych
(3 455)
38 514
zmiany niepieniężne
wydzielenie oddziału
(56 381)
(279)
wpływ różnic kursowych
(6 111)
(3 870)
niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie
15 204
-
inne zmiany niepieniężne
(984)
-
suma zmian niepieniężnych
(48 272)
(4 149)
wartość bilansowa kredytów
329 718
381 445
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu kredytów
stan na 31.12.2023
w walucie
(w tys.)
stan na
31.12.2023
w tys. PLN
udział %
w 2023
stan na 31.12.2022
w walucie
(w tys.)
stan na
31.12.2022
w tys. PLN
udział %
w 2022
118 273
PLN
118 273
35,9%
87 678
PLN
87 678
23,0%
48 020
EUR
208 791
63,3%
59 831
EUR
280 601
73,6%
674
USD
2 654
0,8%
2 991
USD
13 166
3,5%
Razem
329 718
381 445
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
62
Stan kredytów na dzień 31 grudnia 2023 roku i odpowiednio 31 grudnia 2022 roku oraz zmiana stanu kredytów w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Dane dotyczące
kredytu
Zobowiązanie z
tytułu kredytu na
31.12.2023
Zobowiązanie z
tytułu kredytu na
31.12.2022
Zmiana stanu
Data spłaty
kredytu
zgodnie z
umową
oprocentowanie %
Zabezpieczenie kredytu
ALIOR
35 992
14 261
(1 404)
06.09.2025
WIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych, przelew wierzytelności, hipoteka,
zastaw
ALIOR
4 375
06.09.2025
WIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych, przelew wierzytelności, hipoteka,
zastaw
ALIOR
18 760
06.09.2025
WIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych, przelew wierzytelności, hipoteka,
zastaw
BGK
56 132
60 077
(3 945)
30.06.2024
EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw
BNP
20 218
481
19 737
01.07.2024
WIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
BNP
20 724
15 850
4 874
nieokreślony
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
bez zabezpieczenia
BOŚ
5 244
-
5 244
21.12.2024
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych
CREDIT AGRICOLE
-
4 343
(4 343)
19.10.2023
EURIBOR + marża
zastaw, przelew wierzytelności
HSBC
20 450
30 637
(10 187)
31.12.2025
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw
HSBC
15 614
16 699
(1 085)
29.01.2025
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
bez zabezpieczenia
PKO BP
95 656
148 374
(4 890)
31.12.2024
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
PKO BP
31.12.2024
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
PKO BP
47 828
31.12.2027
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, przelew wierzytelności
PKO BP
1 907
1 409
498
31.12.2024
WIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
SANTANDER
9 953
9 798
155
20.09.2025
WIBOR/EURIBIR/SOFR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych
ALIOR (*)
-
30 672
(30 672)
18.09.2023
WIBOR + marża
hipoteka, przelew wierzytelności
COFACE (*)
-
14 693
(14 693)
02.04.2023
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
gwarancja płynnościowa BGK
ING (*)
-
11 016
(11 016)
30.08.2023
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
zastaw, przelew wierzytelności
Razem
329 718
381 445
(51 727)
(*) kredyt Oddziału NPA (z dniem 1.01.2023 doszło do przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa Boryszew S.A. w postaci Oddziału Nowoczesne Produkty
Aluminiowe Skawina do spółki NPA Skawina Spółka z o.o.)
.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
63
Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umów kredytowych lub pożyczek
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przeterminowane zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz nie wystąpo
naruszenie istotnych postanowień umów kredytów i pożyczek.
24.2. Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Pożyczki zaciągnięte od podmiotów powiązanych
136 294
319 238
Pożyczki zaciągnięte od pozostałych podmiotów
1 772
3 969
Pożyczki razem, w tym:
138 066
323 207
długoterminowe
1 772
721
krótkoterminowe
136 294
322 486
koszty odsetkowe od pożyczek
koszt odsetkowy ujęty w wyniku
9 990
18 313
koszty odsetkowe aktywowane ( środki trwałe)
-
-
koszty odsetkowe razem
9 990
18 313
Zestawienie zmiany stanu z tytułu otrzymanych pożyczek w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Zmiana stanu pożyczek
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
wartość nominalna pożyczek na początku roku
323 207
138 278
wpływy z zaciągniętych nowych pożyczek
197 296
436 321
spłaty pożyczek
(149 154)
(262 200)
zapłata odsetek
(8 398)
(495)
niezapłacone na koniec okresu odsetki
-
11 529
inne zmiany pieniężne
-
843
suma zmian pieniężnych
39 744
185 998
zmiany niepieniężne
przekazanie długu do innego podmiotu (wydzielenie oddziału NPA)
(3 935)
-
kompensata (połączenie z jednostką zależną)
(230 783)
-
wpływ różnic kursowych
(89)
(168)
naliczone odsetki w danym okresie
9 990
-
inne zmiany niepieniężne
(68)
(901)
suma zmian niepieniężnych
(224 885)
(1 069)
wartość bilansowa pożyczek
138 066
323 207
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
64
24.3. Zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji wobec podmiotów powiązanych
-
-
Zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji wobec pozostałych podmiotów
-
-
Obligacje razem, w tym:
-
-
długoterminowe
-
-
krótkoterminowe
-
-
Zmiana stanu obligacji
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
wartość nominalna obligacji na początku roku
-
28 000
wykup obligacji
-
(28 000)
suma zmian pieniężnych
-
(28 000)
zmiany niepieniężne
-
-
wartość bilansowa obligacji
-
-
Zmiany stanu z tytułu wyemitowanych obligacji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r
W 2023 roku nie były emitowane nowe obligacje.
Warunki umów kredytowych
Podpisane z bankami umowy nakładają na Spółkę zobowiązania natury prawno-finansowej (kowenanty), stosowane
standardowo w tego rodzaju transakcjach, obejmujące między innymi: utrzymywanie na określonym poziomie
wskaźników finansowych (określonych na podstawie sprawozdania skonsolidowanego), z których najczęściej
występującym jest wskaźnik długu netto do EBITDA.
25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu środków trwałych
35 269
47 188
Zobowiązanie z tytułu WUG
12 534
12 770
Zobowiązanie z tytułu umów najmu ujętych jako PdUA
51 299
33 078
Zobowiązania z tytułu WUG - dotycząca nieruchomości inwestycyjnych
-
1 922
99 102
94 958
Leasing długookresowy
76 016
59 869
Leasing krótkookresowy
23 086
35 089
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
65
25.1. Zobowiązanie z tytułu leasingu środków trwałych
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązanie z tytułu leasingu
Leasing długookresowy
24 619
33 806
Leasing krótkookresowy
10 650
13 382
Razem zobowiązania z tytułu leasingu
35 269
47 188
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
2 892
1 564
Zmiana stanu zobowiązanie z tytułu leasingu
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku
47 188
40 586
zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych
5 784
19 306
spłaty rat leasingowych kapitałowych
(13 901)
(12 437)
zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO
(232)
42
Wydzielenie oddziału
(2 243)
-
wpływ różnic kursowych
(1 203)
(85)
kompensaty i inne zmiany niepieniężne
(124)
(224)
Wartość bilansowa zobowiazań leasingowych
35 269
47 188
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
niezdyskontowana płatność na 1 miesiąc na postawie umowy
1 608
1 254
od 2 do 3 miesięcy
2 116
2 590
od 4 do 6 miesięcy
3 150
3 743
od 7 do 12 miesięcy
5 760
6 757
od 1 roku do 3 lat
18 816
21 802
od 3 lat do 5 lat
7 535
13 423
powyżej 5 lat
-
-
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
38 985
49 569
przyszłe płatności odsetkowe
(3 716)
(2 381)
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
35 269
47 188
25.2. Zobowiązanie z tytułu wieczystego użytkowania gruntów na własne potrzeby
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązanie z tytułu leasingu
Leasing długookresowy
12 483
12 721
Leasing krótkookresowy
51
49
Razem zobowiązania z tytułu leasingu
12 534
12 770
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
283
410
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
66
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu leasingu
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku
12 770
14 659
wprowadzenie do bilansu na podstawie MSSF 16
1 922
-
zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych
831
-
Włączenie jednostek do konsolidacji
(2 902)
-
spłaty rat leasingowych kapitałowych
(77)
(75)
Wyłączenie jednostki z konsolidacji
-
(1 510)
Wyksięgowanie z powodu sprzedaży
(10)
(304)
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych
12 534
12 770
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu WUG
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
roczna opłata
453
174
raty od 1 roku do 3 lat
1 058
981
Raty od 3 lat do 5 lat
1 316
981
Raty powyżej 5 lat - do 10 lat
2 971
2 473
Raty powyżej 10 lat - do 20 lat
5 937
3 962
Raty powyżej 20 lat
11 238
8 875
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
22 973
17 446
przyszłe płatności odsetkowe
(10 439)
(4 676)
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
12 534
12 770
25.3. Zobowiązanie z tytułu umów najmu ujętych jako prawo do wykorzystywania aktywów
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązanie z tytułu leasingu
Zobowiązanie długoterminowe
38 914
21 658
Zobowiązanie krótkoterminowe
12 385
11 420
Razem zobowiązania z tytułu leasingu
51 299
33 078
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
1 635
1 419
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu leasingu
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku okresu
33 078
30 283
zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych
6 619
14 752
spłaty rat leasingowych kapitałowych
(12 886)
(11 463)
zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO
(155)
(276)
niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie
7
5
przeszacowanie zobowiązań leasingowych
25 297
-
wpływ różnic kursowych
(661)
(223)
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych
51 299
33 078
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
67
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
miesięczny niezdyskontowany czynsz według umowy
1 001
1 046
czynsz płatny od 2 do 6 miesięcy
5 153
5 191
od 7 miesięcy do 12 miesięcy
6 232
6 163
od 1 roku do 3 lat
25 179
14 133
od 3 lat do 5 lat
18 123
5 692
powyżej 5 lat
4 063
3 968
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
59 751
36 193
przyszłe płatności odsetkowe
(8 452)
(3 115)
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
51 299
33 078
25.4. Zobowiązanie z tytułu WUG dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązanie długoterminowe
-
1 922
Zobowiązanie krótkoterminowe
-
-
Razem zobowiązania
-
1 922
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
118
57
Zmiana stanu zobowiązania
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan zobowiązań na początku roku
1 922
1 932
spłaty rat kapitałowych
-
(10)
zmniejszenie zobowiązań z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnych
(1 922)
-
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych
-
1 922
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
roczna opłata z tyt. WUG
-
-
od 1 roku do 3 lat
-
-
od 3 lat do 5 lat
-
-
powyżej 5 lat-do 10 lat
-
-
powyżej 10 lat-do 20 lat
-
1 922
powyżej 20 lat
-
-
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
-
1 922
przyszłe płatności odsetkowe (-)
-
-
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
-
1 922
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
68
26. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów
283 997
386 489
Zobowiązania budżetowe
21 097
21 737
Pozostałe zobowiązania
32 926
4 953
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
12 393
12 150
Razem, w tym:
350 413
425 329
zobowiązania długoterminowe
25 000
2 396
zobowiązania krótkoterminowe
325 413
422 933
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
104 465
62 349
Zobowiązania wobec podmiotów niepowiązanych
245 948
362 980
Zobowiązania handlowe przed terminem płatności o terminie wymagalności:
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
162 969
316 663
do 3 miesięcy
162 801
316 300
do 6 miesięcy
31
363
do 1 roku
-
-
powyżej 1 roku
137
-
Zobowiązanie handlowe przeterminowane:
120 961
68 947
do 3 miesięcy
76 381
44 808
do 6 miesięcy
32 834
22 149
do 1 roku
8 468
1 979
powyżej 1 roku
3 278
11
Razem zobowiązanie handlowe
283 930
385 610
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych przed terminem płatności o terminie wymagalności:
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
67
879
do 3 miesięcy
67
879
do 6 miesięcy
-
-
do 1 roku
-
-
powyżej 1 roku
-
-
zobowiązanie handlowe przeterminowane:
-
-
do 3 miesięcy
-
-
do 6 miesięcy
-
-
do 1 roku
-
-
powyżej 1 roku
-
-
Razem zobowiązanie z tytułu zakupów inwestycyjnych
67
879
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
69
27. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE
Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze
Zmiana stanu rezerw na świadczenia
pracownicze
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Rezerwa
na urlopy
Premie i
pozostałe
świadczenia
Razem
Stan na 01.01.2023
2 246
441
472
6 748
4 966
14 873
Zmiany stanu:
702
(49)
(185)
(329)
(2 358)
(2 219)
Koszty odsetkowe
121
16
14
-
-
151
Koszty bieżącego zatrudnienia
317
59
11
682
(167)
902
Koszty przeszłego zatrudnienia
-
-
-
-
-
-
Wypłacone świadczenia
(273)
(23)
(75)
-
(1 413)
(1 784)
Wydzielenie Oddziału NPA Skawina
do NPA Skawina Sp. z o.o.
(192)
(97)
(192)
(1 011)
(778)
(2 270)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne
139
(25)
9
-
-
123
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe
590
21
48
-
-
659
Stan na 31.12.2023
2 948
392
287
6 419
2 608
12 654
Zmiana stanu
702
(49)
(185)
(329)
(2 358)
(2 219)
zmiana ujęta w P&L (- koszt, + zmniejszenie kosztu)
(27)
(45)
(242)
(329)
(2 358)
(3 001)
Zmiana ujęta w kapitałach ( zysk +/ strata -)
729
(4)
57
-
-
782
rezerwy długoterminowe
3 094
rezerwy krótkoterminowe
9 560
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Rezerwa
na urlopy
Premie i
pozostałe
świadczenia
Razem
Stan na 01.01.2022
2 396
467
488
6 188
1 937
11 476
Zmiany stanu:
(150)
(26)
(16)
560
3 029
3 397
Koszty odsetkowe
81
13
15
-
-
109
Koszty bieżącego zatrudnienia
273
81
29
669
3 101
4 153
Koszty przeszłego zatrudnienia
-
-
-
-
-
-
Wypłacone świadczenia
(315)
(18)
(2)
-
(72)
(407)
Wydzielenie Oddziału Nylonbor do Nylonbor Sp. z o.o.
(55)
(36)
(33)
(109)
-
(233)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne
49
(72)
4
-
-
(19)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe
(183)
6
(29)
-
-
(206)
Stan na 31.12.2022
2 246
441
472
6 748
4 966
14 873
rezerwy długoterminowe
2 576
rezerwy krótkoterminowe
12 297
Wyliczenia rezerw na świadczenia pracownicze zostały dokonane przez niezależnego aktuariusza, na podstawie
metod polegających na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości odprawy emerytalnej i podobnej, do której
pracownik nabył prawo według stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie
kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty świadczenia.
Na dzień 31.12.2023 r. do wyliczenia rezerw na zobowiązania pracownicze przyjęto następujące parametry
i założenia: stopa mobilności (rotacji) zatrudnionych pracowników na poziomie 1-5%, w zależności od wieku, stopa
procentowa zwrotu z inwestycji na poziomie 5,2% oraz stopa wzrostu płac w zależności od regionu zatrudnienia
na poziomie 4,6% w roku 2024 i 3,7% w kolejnych latach.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
70
28. POZOSTAŁE REZERWY
Zmiana stanu rezerw
Stan na
01.01.2023
utworzenie
rezerwy
rezerwy
wykorzystane
w trakcie
roku
rozwiązanie
zbędnych
rezerw
Wydzielenie
oddziału/połą
czenie
jednostek
Stan na
31.12.2023
Rezerwy na likwidację środków trwałych
4 679
953
-
-
(4 679)
953
Rezerwa na ryzyka podatkowe i roszczenia
fiskusa (*)
30 503
4 699
(34 917)
(285)
20 349
20 349
Rezerwy na naprawy gwarancyjne,
reklamacje
6 140
-
-
(297)
5 843
Rezerwa na roszczenia klientów
4 232
152
(100)
-
4 284
Rezerwy na postępowania sądowe
609
2 833
-
-
(609)
2 833
Razem
46 163
8 637
(35 017)
(582)
15 061
34 262
Rezerwy długoterminowe
14 050
31 916
Rezerwy krótkoterminowe
32 113
2 346
(*) wykorzystanie dotyczy Oddziału ERG, zwiększenie rezerwy dotyczy spółki Hutmen Sp. z o.o.., która została połączona
z Boryszew S.A. w 2023 r.
Zmiana stanu rezerw
Stan na
01.01.2022
utworzenie
rezerwy
rezerwy
wykorzystane w
trakcie roku
rozwiązanie
zbędnych
rezerw
Stan na
31.12.2022
Rezerwy na likwidację środków trwałych
5 577
11
(909)
-
4 679
Rezerwy na postępowanie podatkowe Oddział
ERG (*)
-
30 503
30 503
Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje
5 159
1 081
(100)
-
6 140
Rezerwa na roszczenia klientów
5 919
250
(1 937)
-
4 232
Rezerwy na postępowania sądowe
636
-
(27)
-
609
Rezerwy na koszty likwidacji spółek zależnych
9 500
-
(1 937)
(7 563)
-
Razem
26 791
31 845
(4 910)
(7 563)
46 163
Rezerwy długoterminowe
23 413
14 050
Rezerwy krótkoterminowe
3 378
32 113
(*) Postępowanie podatkowe w Oddziale ERG w zakresie poprawności rozliczeń z tytułu podatku VAT.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
71
29. POZOSTAŁE PASYWA
POZOSTAŁE PASYWA
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Dotacje
3 276
19 388
Pozostałe (odroczone przychody)
4 610
6 416
7 886
25 804
długookresowe
6 085
17 894
krótkookresowe
1 801
7 910
Główne projekty jakie zostały do rozliczenia na dzień 31.12.2023 r.:
Dofinansowanie, refundacja z PFRON (oddział ERG) 2 247 tys. zł.
Realizacja projektów inwestycyjnych o charakterze rozwojowym z funduszu NCBiR (oddział ERG) 993 tys. zł – prace
rozwojowe nad Nanoborygo.
Dofinansowanie z NFOŚiGW (oddział ERG) 36 tys. zł – budowa oczyszczalni.
Główne projekty jakie zostały do rozliczenia na dzień 31.12.2022r.:
Projekt Demonstrator (oddział BRS NPA) dotyczył opracowania technologii wysokowytrzymałych stow 14 634 tys.
Projekt Aplikacyjny (oddział BRS NPA) – dotyczył przewodów niskostratnych 884 tys. zł.
Projekt wymiany kotłowni (oddział ERG) 3 870 tys. zł
30. INSTRUMENTY FINANSOWE
Zestawienie instrumentów finansowych według pozycji bilansu i kategorii instrumentów
Aktywa finansowe na 31.12.2023
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do
zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Akcje notowane
-
-
-
-
Obligacje
-
-
-
-
-
Należności handlowe, factoring
200 830
4 499
-
-
205 329
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
3 777
3 777
Pożyczki udzielone
376 695
-
-
-
376 695
Pozostałe należności
-
128 990
-
-
128 990
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
24 811
-
-
-
24 811
Ogółem
602 336
133 489
-
3 777
739 602
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
72
Aktywa finansowe na 31.12.2022
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do
zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Akcje notowane
-
-
26 003
26 003
Obligacje
1 064
-
-
-
1 064
Należności handlowe, factoring
263 644
29 539
-
-
293 183
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
8 022
8 022
Pożyczki udzielone
459 909
-
-
-
459 909
Pozostałe należności
-
128 522
-
-
128 522
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26 118
-
-
-
26 118
Ogółem
750 735
158 061
26 003
8 022
942 821
Zobowiązania finansowe na 31.12.2023
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do
zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki
467 784
-
467 784
Zobowiązania z tytułu obligacji
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
35 269
-
35 269
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA
63 833
-
63 833
Zobowiązania handlowe i pozostałe (bez budżetowych
i pracowniczych)
289 864
-
289 864
Ogółem
856 750
-
856 750
Zobowiązania finansowe na 31.12.2022
Zobowiązania
finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki
704 652
-
704 652
Zobowiązania z tytułu obligacji
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
5 793
5 793
Zobowiązania z tytułu leasingu
47 188
-
47 188
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA
47 770
-
47 770
Zobowiązania handlowe i pozostałe (bez budżetowych
i pracowniczych)
385 158
-
385 158
Ogółem
1 184 768
5 793
1 190 561
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
73
31. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI
Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem finansowym była identyfikacja, pomiar, monitorowanie
i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, w tym m.in.:
- ryzyko kredytowe,
- ryzyko zmian kursów walut
- ryzyko zmian stóp procentowych
- ryzyko utraty płynności.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe wynika z salda należności handlowych, udzielonych pożyczek, nabytych obligacji, udzielonych
gwarancji i poręczeń oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Spółka zardza ryzykiem kredytowym i analizuje je dla każdego nowego klienta przed zaoferowaniem mu standardowych
warunków dostawy i płatności. Ryzyko kredytowe zarządzane jest poprzez ustalanie limitów kredytowych
dla każdego klienta. Wykorzystanie limitów kredytowych podlega regularnej kontroli.
Poziom bezpieczeństwa należności handlowych Spółki w znacznym stopniu podnoszą: wsłpraca z Towarzystwami
Ubezpieczeń, stosowanie różnego rodzaju zabezpieczeń, korzystanie z usług wywiadowni gospodarczych
oraz kancelarii prawnych.
W segmencie Automotive odbiorcami spółki zalne, uznani światowi producenci samochodów oraz komponentów
do ich produkcji. W tym przypadku polityka kredytowa dotycząca terminów i limitów płatności jest ustalana w ramach
ogólnych warunków współpracy.
W segmencie Chemia polityka kredytowa dotycząca terminów, limitów oraz zabezpieczenia płatności jest regulowana
okresowo weryfikowanym zarządzeniem Zarządu Spółki. Zarządzenie ma zastosowanie do negocjowanych przez
te segmenty warunków umów z odbiorcami. Przy weryfikacji nowych klientów Spółka posługuje się opiniami
wiodących firm ratingowych oraz firm ubezpieczających należności handlowe. Okresowe raporty wiekowania
należności są głównym narzędziem monitoringu kredytowego.
Spółka udziela również krótko- i długoterminowych pożyczek podmiotom powiązanym lub obejmuje obligacje
emitowane przez podmioty powiązane. W przypadku niepewności spłaty Spółka dokonuje okresowo odpisów
aktualizujących wartość pożyczki lub obligacji.
Skumulowane odpisy aktualizujące należności
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Odpisy aktualizujące należności
odpisy aktualizujące wartości handlowe
96 787
89 564
odpisy aktualizujące wartości pożyczek
622 955
490 449
odpisy aktualizujące wartości obligacji
61 159
54 869
oczekiwana strata kredytowa dla pożyczek udzielonych
511
516
oczekiwana strata kredytowa dla należności handlowych
21 027
13 426
odpisy aktualizujące pozostałe należności
33 755
26 987
Razem
836 194
675 811
Odpisy aktualizujące należności handlowe w większości dotyczą należności od spółek zależnych (Maflow Chiny,
Meksyk, Hiszpania, Brazylia i Indie). Odpisy aktualizujące wartość pożyczek dotyczą w większości pożyczek
udzielonych spółkom Grupy BAP. Dla pozostałych należności - to odpisy od należności od spółek powiązanych
(spółki z grupy BAP).
Spółka dla oszacowania spodziewanych strat kredytowych wyodrębniła następujące grupy odbiorców:
Odbiorcy zewnętrzni dla segmentu motoryzacja
Odbiorcy - podmioty powiązane z GK Boryszew dla segmentu motoryzacja
Odbiorcy dla segmentu chemia
Odbiorcy dla segmentu metale
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
74
Do wyliczeń przyjęto dane historyczne. Obliczono historycznie stosunek procentowy poniesionych straty z tytu odpisów
do kwoty sprzedaży odrębnie dla każdej grupy odbiorców a następnie wyliczono spodziewaną stratę dla salda
należności na dzień bilansowy
Dla pożyczek, obligacji, poręczeń użyto dostępnego Spółce ratingu dłużników oraz danych z agencji Moody’s.
Ryzyko stopy procentowej
Istnieje ryzyko, że przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym będą ulegać wahaniom
ze względu na zmiany stóp procentowych. Ekspozycja Spółki na ryzyko procentowe wynika głównie z wykorzystywania
do finansowania działalności długu odsetkowego o zmiennym kuponie. Profil ryzyka stóp procentowych Spółki polega
na tym, że niekorzystnie na poziom kosztów odsetkowych działa wzrost stóp procentowych.
Zmiany stóp procentowych oddziałują na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z aktywami
i zobowiązaniami.
Spółka zidentyfikowała i monitoruje ryzyko stopy procentowej, jednae w ocenie Zarządu nie stanowi ono podstawowego
ryzyka z punktu widzenia wpływu na wielkość przepływów pieniężnych i wyniku.
Analiza wrażliwości
Stan na
31.12.2023
Wzrost stopy
procentowej
Spadek stopy
procentowej
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
376 695
1 883
(1 883)
Udzielone pożyczki
376 695
1 883
(1 883)
Instrumenty dłużne
-
-
-
inne
-
-
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
503 053
(2 515)
2 515
Kredyty
329 718
(1 649)
1 649
Factoring
-
-
-
Pożyczki
138 066
(690)
690
Instrumenty dłużne
-
-
-
Leasing finansowy środków trwałych
35 269
(176)
176
Pozostałe
-
-
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
(632)
632
Wpływ na przyszłe wyniki netto
(512)
512
Stan na
31.12.2022
Wzrost
stopy
procentowej
Spadek
stopy
procentowej
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
460 973
2 305
(2 305)
Udzielone pożyczki
459 909
2 300
(2 300)
Instrumenty dłużne
1 064
5
(5)
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
751 840
(3 759)
3 759
Kredyty
381 445
(1 907)
1 907
Pożyczki
323 207
(1 616)
1 616
Leasing finansowy środków trwałych
47 188
(236)
236
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
(1 454)
1 454
Wpływ na przyszłe wyniki netto
(1 178)
1 178
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
75
Wszystkie istotne pozycje zadłużenia odsetkowego oraz udzielonych pożyczek Spółki bazują na zmiennych stopach
procentowych (głównie: 1M WIBOR, 3M WIBOR, 1M EURiBOR, 3M EURIBOR). W związku z powyższym wartość
godziwa aktywów i zobowiązań finansowych nie jest narażona na zmiany stóp procentowych. Zmiany stóp
procentowych oddziałują natomiast na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z zobowiązaniami.
Powyższa tabela obrazuje wrażliwość wyników Spółki na zmiany stóp procentowych. Przedstawiony wpływ na wyniki
dotyczy horyzontu kolejnych 12 miesięcy (przy założeniu, wielkość oprocentowanych aktywów i pasywów nie ulega
zmianie.
Ryzyko kursów walut
Ryzyko walutowe wynika przede wszystkim z faktu, że około 45% przychodów Spółki pochodzi ze sprzedaży
do krajów Unii Europejskiej lub pozostałych krajów europejskich a kontrakty są zawierane w EUR. Spółka udzieliła
podmiotom należącym do grupy pożyczek w EUR na ich działalność operacyjną. Zmiana (spadek) kursu EUR może
mieć duży wpływ przychody ze sprzedaży i koszty różnic kursowych dotyczących wyceny należności. Spółka
nie była w 2023 r. zaangażowana w opcje walutowe ani żadne inne instrumenty pochodne o charakterze
spekulacyjnym. Spółka częściowo zabezpiecza ryzyko walutowe poprzez zawieranie krótko- i długoterminowych
transakcji zabezpieczających ryzyko kursowe, Spółka nie wyklucza zwiększenia ilości zawierania kontraktów
walutowych w przyszłości.
Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2023
Waluta
Kurs na
31.12.2023
(zł)
5% zmiana
kursu (zł)
EUR
4,3480
0,2174
USD
3,9350
0,1968
Należności i zobowiązania w EUR
w walucie
5%
5%
należności handlowe i pozostałe
41 113
8 938
(8 938)
pożyczki
210 554
45 774
(45 774)
obligacje
266
58
(58)
zobowiązania pozostałe
24 751
(5 381)
5 381
kredyty i pożyczki
49 411
(10 742)
10 742
obligacje
-
-
-
leasing
9 125
(1 984)
1 984
Wynik
36 663
(36 663)
Należności i zobowiązania w USD
należności handlowe
14 029
2 761
(2 761)
zobowiązania pozostałe
2 278
(448)
448
kredyty, pożyczki, leasing
674
(133)
133
Wynik
2 180
(2 180)
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
76
Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2022
Waluta
Kurs na (zł)
5% zmiana
kursu (zł)
EUR
4,6899
0,2345
USD
4,4018
0,2201
Wartość
skutki wzrostu
kursu waluty
skutki spadku
kursu waluty
Należności i zobowiązania w EUR
w walucie
5%
5%
należności handlowe i pozostałe
32 105
7 529
(7 529)
pożyczki
186 941
43 838
(43 838)
obligacje
248
58
(58)
zobowiązania pozostałe
27 109
(6 357)
6 357
kredyty i pożyczki
61 842
(14 502)
14 502
obligacje
-
-
-
leasing
5 129
(1 203)
1 203
Wynik
29 363
(29 363)
Należności i zobowiązania w USD
należności handlowe
9 689
2 133
(2 133)
zobowiązania pozostałe
10 690
(2 353)
2 353
kredyty, pożyczki, leasing
3 051
(672)
672
Wynik
(892)
892
Zarządzanie kapitałowe
Polityka Zarządu polega na utrzymywaniu solidnej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów,
kredytodawców oraz rynku oraz zapewn przysy rozwój gospodarczy Spółki. Nadrzędnym celem Zarządu jest rozj
i na ten cel Spółka chce przede wszystkim przeznaczać środki budując długoterminową wartość dla akcjonariuszy
poprzez akwizycje i uruchamiając nowe projekty.
Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu
566 886
799 610
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(24 811)
(26 118)
Zadłużenie netto
542 075
773 492
Kapitał własny
1 211 048
1 205 034
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego
44,8%
64,2%
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
77
Wskaźnik zadłużenia aktywów
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Stan zobowiązań
975 759
1 327 667
Stan aktywów
2 186 807
2 532 701
Stopa zadłużenia
44,6%
52,4%
Ryzyko utarty płynności
Ryzyko utraty płynności jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiąz finansowych
w momencie ich wymagalności. Spółka podejmuje działania mające na celu zapewnienie stabilnego i efektywnego
finansowania działalności, zdywersyfikowanego pod względem finansowania od instytucji finansowych. Spółka
w zarządzaniu płynnością zwraca uwagę na efektywne zarządzanie kapitałem obrotowym oraz podejmuje działania
mające na celu optymalizację kosztów. Nadwyżki finansowe przeznaczane na spłatę zadłużenia odsetkowego
bądź efektywne lokowanie ich w bezpieczne instrumenty.
Wskaźniki płynności
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
wskaźnik płynności I
1,11
0,90
wskaźnik płynności II
0,87
0,63
wskaźniki płynności III
0,03
0,02
Plany finansowania działalności Boryszew S.A.
Na dzień 31.12.2023 r. kapitał obrotowy netto wykazuje wartość dodatnią 93 007 tys. zł.
.
W celu poprawy płynności Spółki w 2023 roku zostały podjęte działania, które będą kontynuowane w kolejnym
okresie, a mianowicie:
- pozyskanie nowego finansowania (faktoring pełny oraz faktoring odwrotny),
- spłata części zadłużenie kredytowego i pożyczek.
- wykorzystanie leasingu na potrzeby finansowania działalności operacyjnej jak również w celu finansowania
i refinansowania wydatków inwestycyjnych.
Spółka obsługuje terminowo spłatę zobowiązań finansowych oraz odsetek.
Zdaniem Zarządu obecna sytuacja finansowa oraz podejmowane działania uzasadniają sporządzenie sprawozdania
finansowego w oparciu o zasadę kontynuacji działalności i nie istnieje potrzeba zmiany wyceny aktywów i pasywów,
która byłaby konieczna w przypadku braku możliwości kontynuowania przez Spółkę działalności w niezmienionym
istotnie zakresie.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
78
Analiza umownych termiw wymagalności niezdyskontowanych przepływ pienżnych z tytułu zobowzań
finansowych wg stanu na 31.12.2023 r.
1-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12 m-cy
1-3 lata
3-5 lat
>5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Terminy zapadalności kredytów
bankowych
52 844
61 412
124 362
66 751
24 349
329 718
329 718
Terminy zapadalności pożyczek
3 997
35 000
97 297
-
1 772
138 066
138 066
Terminy zapadalności zobowiązań z tyt.
wyemitowanych obligacji
-
-
-
-
-
-
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowych
3 724
3 150
5 760
18 816
7 535
38 985
35 269
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowanych usług najmu
1 001
5 153
6 232
25 179
18 123
4 063
59 751
51 299
Termin zapadalności opłat WUG
453
1 058
1 316
20 146
22 973
12 534
Termin zapadalności opłat WUG-
nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
-
-
-
spłata zobowiązań handlowych i
pozostałych
283 829
31
-
-
283 860
283 997
Razem
345 848
104 746
233 651
111 804
53 095
24 209
873 353
850 883
Analiza umownych termiw wymagalności niezdyskontowanych przepływ pienżnych z tytułu zobowzań
finansowych wg stanu na 31.12.2022 r.
1-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12 m-cy
1-3 lata
3-5 lat
>5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Terminy zapadalności kredytów
bankowych
137 224
75 994
150 557
17 670
-
-
381 445
381 445
Terminy zapadalności pożyczek
241 579
804
80 103
721
-
-
323 207
323 207
Terminy zapadalności zobowiązań z tyt.
wyemitowanych obligacji
-
-
-
-
-
-
-
-
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowych
3 844
3 743
6 757
21 802
13 423
--
49 569
47 188
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowanych usług najmu
1 046
5 191
6 163
14 133
5 692
3 968
36 193
33 078
Termin zapadalności opłat WUG
174
-
-
981
981
15 310
17 446
12 770
Termin zapadalności opłat WUG-
nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
-
-
1 922
1 922
1 922
spłata zobowiązań handlowych i
pozostałych
386 126
363
-
-
-
-
386 489
386 489
Razem
769 993
86 095
243 580
55 307
20 096
21 200
1 196 271
1 186 099
Ryzyko zmienności przepisów prawa, w szczególności regulujących działalność Spółki
Dodatkowo, przepisy podatkowe w Polsce charakteryzuje się dużą zmiennością. Ewentualne zmiany dotyczące
opodatkowania działalności gospodarczej, zarówno w zakresie podatku dochodowego, podatku od towarów i usług,
jak również innych podatków mogą wpłynąć negatywnie na działalności poziom wyników Spółki.
Grupa narażona jest również na ryzyko związane z możliwością zmian interpretacji przepisów prawa podatkowego,
wydawanych przez organy podatkowe, mających wpływ na działalność operacyjną oraz wyniki finansowe.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
79
Poniżej Spółka prezentuje informację o toczących się postępowaniach.
W dniu 12 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała zawiadomienie od Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno
Skarbowego w Warszawie o wszczęciu kontroli w zakresie prawidłowości rozlicz z tytułu podatku VAT za okres
grudzień 2015 roku marzec 2016 roku. W dniu 3 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała Wynik Kontroli z badania
ksiąg podatkowych, w którym Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie stwierdził,
że Oddział Boryszew ERG nie dochował należytej staranności przy dokumentowaniu transakcji, co zostało
uznane przez Organ jako nieprawidłowości w rozliczeniu podatku od towarów i usług. Naczelnik Mazowieckiego
Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie zakwestionował w przekazanym Spółce Wyniku Kontroli prawo
do zastosowania stawki 0% przy realizacji wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotów
zagranicznych i wskazał, że z uwagi na ustalony stan faktyczny naly opodatkować je 23% stawpodatku
od towarów i usług w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku na kwotę 9.817.220 zł. Organ Krajowej
Administracji Skarbowej stwierdził również, Boryszew S.A. bezpodstawnie odliczyła podatek naliczony VAT
wynikający z faktur wystawionych z tytułu zakupu oleju rzepakowego, w okresie od grudnia 2015 roku do marca
2016 roku, dokonując tym samym jego zawyżenia na łączną kwotę 12.435.798 zł.Łączna kwota określająca
zaległość podatkową z tytułu ww. transakcji wyniosła 22.253.018 zł plus należne odsetki. Pomimo uprawnienia
Boryszew SA, aby w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli skorygować złożone deklaracje, Spółka
zakwestionowała te ustalenia w postępowaniu podatkowym. W dniu 29 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała
zawiadomienie o przekształceniu kontroli celno–skarbowej w postępowanie podatkowe. W dniu 10 listopada
2023 roku Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd)
w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku
VAT za okres od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku w kwocie 23,03 mln zł, powiększone o odsetki należne
z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, Spółka nie miała prawa do obniżenia
podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów,
którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych.
Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że Spółce nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby jednak
utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych
na wcześniejszych etapach spornych dostaw. Dodatkowo Urząd zakwestionował Spółce prawo do zastosowania
stawki VAT 0% do transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, co skutkowało objęciem tych transakcji
stawką VAT 23%. Na ryzyko podatkowe wynikające z ww. postępowania Spółka utworzyła w 2022 roku rezerwę
w kwocie 30,3 mln złotych. Przedmiotowa decyzja jest nieostateczna i nie podlega wykonaniu. W związku
z odmienną oceną powyższych okoliczności Spółka wniosła odwołanie od powyższej decyzji Urzędu. W dniu
20 grudnia 2023 roku Spółka wpłaciła na konto właściwego urzędu skarbowego kwotę główną zobowiązania,
tj. 23.034.553 złotych wraz z należnymi odsetkami w kwocie 18.964.384 zł, wynikającą z otrzymanej decyzji
Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku. Do dnia
publikacji sprawozdania Spółka nie otrzymała decyzji organu odwoławczego.
W dniu 22 października 2020 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął wobec
Boryszew S.A. postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się Spółki ze spełnieniem świadczeń
pieniężnych w okresie czerwiec sierpień 2020 roku. W dniu 20 lipca 2023 roku Spółka otrzymała
zawiadomienie o zakończeniu postępowania dowodowego w sprawie wraz ze wstępnym stanowiskiem Prezesa
Urzędu, nie stanowiące jednak jeszcze rozstrzygnięcia merytorycznego sprawy.
W dniu 25 sierpnia 2023 roku Spółka otrzymała decyzję nakładającą karę pieniężną z tytułu opóźniania się
ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w wysokości 2.832.593,77 zł. Pełnomocnik spółki wniósł odwołanie
od decyzji UOKiK. Przewidywany termin załatwienia sprawy: 28 czerwca 2024 roku.
Boryszew S.A. (przed podłączeniem Hutmen Spółka z o.o.)
W dniu 14 lutego 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) złożył skargę kasacyjną od wyroku
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie oddalającego skargę spółki na decyzję Dyrektora Izby
Skarbowej w Warszawie dotyczącą rozliczenia podatku VAT za listopad 2012 roku. Przedmiotem sporu jest
kwota 548 tys. zł., którą spółka zapłaciła i ujęła w wyniku za 2018 roku. W dniu 8 marca 2022 roku odbyła się
rozprawa przed Naczelnym Sądem Administracyjnym, który zwrócił sprawę do ponownego rozpatrzenia przez
WSA. W dniu 21 listopada 2022 roku WSA uchylił decyzję organu odwoławczego, wyrok nie jest prawomocny.
Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie decyzją z dnia 15 maja 2023 r. uchylił decyzję organu
I instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Do dnia publikacji sprawozdania ponowne
postępowanie podatkowe nie zostało zakończone.
W dniu 3 kwietnia 2019 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Naczelnika
Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu z dnia 26 marca 2019 roku określającą zaległe
zobowiązanie podatkowe spółki w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln powiększoną
o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen Sp. z o.o. nie dochownależytej
staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji
nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy
towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy
kontroluce, Hutmen Sp. z o.o. ył odwanie od otrzymanej decyzji Urdu. Odwołanie zosto uwzględnione
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
80
i sprawa została zwrócona do ponownego rozpatrzenia przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej
we Wrocławiu. W dniu 16 listopada 2020 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu
Celno-Skarbowego we Wrocławiu określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT
za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 29
czerwca 2021 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu
pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 16 listopada 2021 roku Urząd wydał
decyzję zabezpieczającą przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego. W dniu 2 grudnia 2021 roku
na rachunku Urzędu został ustanowiony depozyt zabezpieczający. W dniu 20 grudnia 2021 roku spółka
otrzymała ponownie decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego. W dniu 3 stycznia 2022 roku spółka
złożyła odwołanie od ww. decyzji. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby
Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 27 grudnia 2022 roku utrzymującą w mocy decyzję organu
I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za XXII 2014 rok w kwocie
3,0 mln zł, powiększonej o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę
do WSA. Do dnia publikacji sprawozdania WSA nie wydał orzeczenia w tej sprawie.
W dniu 10 września 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Izby Administracji
Skarbowej we Wrocławiu z dnia 4 września 2018 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określa
zaległe zobowzanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X i XII 2012 roku w kwocie 1,14 mln powiększoną
o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen nie dochował należytej
staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał
prawa do odliczenia
naliczonego podatku VAT. Kwota roszczenia została zapłacona we wrześniu 2018 roku i ujęta w wyniku
finansowym spółki za 2018 rok.
W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący,
spółka złożyła skargę na otrzymaną decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu
(“WSA”). W dniu 13 marca 2019 roku WSA wydał rozstrzygnięcie na korzyść Hutmen uchylając zaskarżoną
decyzję. Wyrok jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu w dniu 3 września 2019
roku uchylił decyzję Organu I instancji w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten
Organ. W dniu 11 grudnia 2019 roku Hutmen otrzymał zwrot na rachunek całej kwoty przedmiotowego podatku
wraz z odsetkami. W dniu 12 kwietnia 2021 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 8 kwietnia 2021 roku określającą ponownie zaległe zobowiązanie
podatkowe w podatku VAT za X i XII 2012 rok w kwocie 1,14 mln powiększone o odsetki od zaległości
podatkowych. Decyzja nie jest ostateczna i nie podlega wykonaniu. Hutmen złożył odwołanie od otrzymanej
decyzji do Izby Administracji Skarbowej. W dniu 7 października 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora
Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylającą zaskaoną decyzję i przekazują sprawę do ponownego
rozpatrzenia przez organ I instancji. Do dnia publikacji sprawozdania organ nie wydał ponownej decyzji.
W dniu 28 grudnia 2020 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał od Naczelnika Małopolskiego
Urzędu Celno Skarbowego w Krakowie decyzję z dnia 16 grudnia 2020 roku określającą zaległe zobowiązania
podatkowe spółki w podatku VAT za I łrocze 2015 roku w kwocie 7,8 mln powiększone o odsetki od zaległości
podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, spółka nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji
rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania
stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną
oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, Hutmen Sp. z o.o.
złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu do Izby Administracji Skarbowej. Dyrektor Izby Administracji
Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego
rozpatrzenia. W dniu 14 października 2021 roku Hutmen otrzymał decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu
Celno-Skarbowego w Krakowie zabezpieczającą przyszłą zaległość z tytułu podatku VAT za okres styczeń 2015
czerwiec 2015 roku.
W dniu 22 października 2021 roku zostustanowiony na rachunku Urzędu Skarbowego depozyt zabezpieczający
w kwocie 11.723 tys. w związku z decyzją z dnia 14 października 2021 roku w sprawie zabezpieczenia
na majątku Hutmen należności publiczno-prawnych związanych z toczącym się postępowaniem celno-
skarbowym. W dniu 23 grudnia 2021 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie
ponownie wydał decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego, od której to decyzji spółka złożyła
odwołanie. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej
we Wrocławiu z dnia 28 grudnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku
VAT za I półrocze 2015 rok w kwocie 7,8 mln zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych.
Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. W dniu 29 lutego 2024 WSA uchylił zaskarżoną decyzję
oraz poprzedzająca ją decyzje ograniu I instancji. Wyrok nie jest prawomocny
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
81
Wartość godziwa
Techniki wyceny i podstawowe dane wsadowe przyjęte dla wyceny do wartości godziwej
Poziom 1
Akcje notowane
Akcje notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych wyceniono na podstawie
kursu zamknięcia w dacie kończącej okres sprawozdawczy.
Poziom 2
Pochodne instrumenty
finansowe towarowe
swapy towarowe
Wartość godziwa dla transakcji towarowych została wyliczona
w oparciu o ceny rozkładu terminowego kontraktów dla poszczególnych metali z
dnia wyceny oraz kursy walutowe. Dane do wyceny uzyskano z serwisu Reuters.
Pochodne instrumenty
finansowe walutowe
forwardy walutowe
Wartość godziwa dla walutowych symetrycznych transakcji terminowych została
określona w oparciu o model do wyceny transakcji forward w którym wykorzystano
kursy NBP z dnia wyceny oraz terminowe stopy procentowe dla poszczególnych
walut.
Zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym, w spółce nie miało miejsca przesunięcie
instrumentów między poziomem 1 i 2.
W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie dokonano przesunięcia do poziomu
3 instrumentów kwalifikowanych do poziomu 1 i 2
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych na bieżąco w wartości godziwej
Wartość godziwa na dzień
Hierarchia
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
wartości
godziwej
Aktywa finansowe
Akcje notowane (*)
-
26 003
Poziom 1
Pochodne instrumenty finansowe
3 777
8 022
Poziom 2
Zobowiązania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe
-
5 793
Poziom 2
(*) w okresie porównywalnym Akcje Gränges notowane na Sztokholmskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Notowane
na giełdzie Nasdaq w Sztokholmie akcje Gränges AB są traktowane jako krótkoterminowa inwestycja finansowa
na 31.12.2022 roku i zostały wycenione wg wartości godziwej przez całkowite dochody.
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, które nie wyceniane na bieżąco w wartości godziwej
(ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)
Wartość godziwa na dzień
Hierarchia
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
wartości
godziwej
Aktywa finansowe
Obligacje
-
1 064
Poziom 3
Pożyczki
376 695
459 909
Poziom 3
Należności handlowe i pozostałe
334 319
421 705
Poziom 3
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
24 811
26 118
Poziom 1
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
467 784
704 652
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu obligacji
-
-
Poziom 2
Zobowiązania handlowe i pozostałe
289 864
385 158
Poziom 3
Zobowiązania z tytułu leasingu
35 269
47 188
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA
63 833
45 848
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu WUG - nieruchomości inwestycyjne
-
1 922
Poziom 2
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
82
Ryzyka i kwestie związane z klimatem oraz transformacją energetyczną
Boryszew świadomie i odpowiedzialnie uczestniczy w transformacji energetycznej oraz uznaje za istotne zarówno
wszystkie kwestie związane z dostosowywaniem do zmian klimatu jak i zarzadzaniem ryzykiem klimatycznym.
Zarząd na bieżąco identyfikuje i ocenia ryzyka związane z klimatem w ramach zarządzania strategicznego,
każdorazowo rozpoznając również mityganty poszczególnych ryzyk. Kwestie te szczegółowo opisywane
w Raporcie Niefinansowym Grupy Kapitałowej Boryszew, który swoim zakresem obejmuje cały obszar ESG
(E - Środowisko, S - Społeczna Odpowiedzialność, G - Ład Korporacyjny).
Zmiany klimatyczne pod względem negatywnym rozpatrywane zostają przez pryzmat dwóch klasyfikacji ryzyk:
fizycznej oraz związanych z dostosowywaniem do zmian jakie zachodzą w gospodarce w związku z klimatem.
Zmiany zachodzące w gospodarce dotyczą zarówno konieczności działań wewnętrznych ze względu na wymogi
prawne wprowadzone przez UE jak i dostosowania się do zmian na rynku. Zmiany te dotyczą zarówno
bezpośredniego wpływu na łańcuch wartości (dostępność, cena i rodzaj produktów i usług, rodzaj transportu) jak
i zmieniających się rynków finansowych, które postrzegają kwestie klimatu jako istotny przy ocenie sytuacji finansowej
firm i inwestycji, które są przez nie prowadzone.
Pod pojęciem ryzyk fizycznych Boryszew rozpoznaje niepewność związaną z gwałtownymi zmianami aury oraz nagłymi
zjawiskami pogodowymi, mogącymi powodować różnorodne szkody. Nagłe anomalie pogodowe skutecznie mogą
zakłócić łańcuch dostaw co w konsekwencji może prowadzić do znaczącego wzrostu kosztów operacyjnych,
bezpośrednio związanych z działalnością. Istotnym skutkiem powyższego jest również pogorszenie warunków pracy
kadr, w szczególności produkcyjnych.
Odrębną klasyfikacją, według której Boryszew rozpoznaje ryzyka związane z klimatem to zmiany związane z ciągłą
ewaluacją gospodarki i koniunktury nieustannie dostosowującej się do regulacji prawnych, które wymagają ciągłego
udoskonalania kontroli zarządczej ze względu na wielobranżowość.
Elementem mogącym mieć istotnie konsekwencje negatywne jest brak możliwości szybkiej modernizacji parku
maszynowego w kierunku jak najbardziej niskoemisyjnej gospodarki.
Boryszew aktywnie uczestniczy w transformacji energetycznej, jako producent komponentów do pojazdów elektrycznych
oraz dzięki inwestycjom we własne OZE i zawarciu przez spółkę zależną Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o.
długoterminowego kontraktu PPA. Jednocześnie zmiany klimatu są postrzegane przez Boryszew jako główna
determinanta przyszłych decyzji zarówno w zakresie strategii biznesowej, działań operacyjnych oraz planowanych
inwestycji (zarówno rozwojowych jak i polegających na modernizacji parku maszynowego).
W codziennej działalności operacyjnej Boryszew ogranicza negatywny wpływ na środowisko wybierając ekologiczne
inwestycje oraz doskonaląc procesy produkcyjne (modernizacja parku maszynowego, zazielenienie zakupu energii,
automatyzacja produkcji, wykorzystanie nowoczesnych technologii, wdrażanie systemów obiegu zamkniętego),
co wiąże się z realizacją celów strategicznych określonych na kolejne lata działalności, w których powstało
zobowiązanie do obniżenia poziomu emisji CO2.
Boryszew podczas oceny wpływu rozpoznanych ryzyk klimatycznych na działalność skupiła analizy w szczególności
na takie obszary jak:
- aktualizacja oczekiwanego czasu użytkowania aktywów trwałych oraz szacunkowe wartości końcowe,
- wzrost temperatury,
- konieczność inwestycji w OZE,
- ryzyka regulacyjne, które dotyczą nie tylko wymogów dostosowania działalności do zmieniających się przepisów
jak i konieczności monitoringu i sprawozdawczości,
- postęp technologiczny wynikający z regulacji środowiskowych i zmian klimatu i konieczność dostosowania
do niego skomplikowanych procesów produkcyjnych,
- zobowiązania z tytułu ewentualnych kar i grzywien środowiskowych,
- zdolność do pozyskiwania finansowania.
Podczas szczegółowej analizy Boryszew na dzień 31.12.2023 roku nie została rozpoznana żadna istotna przesłanka
negatywnego wpływu klimatycznego (w szczególności wskazanym powyżej obszarom) na działalność gospodarczą.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
83
Ubezpieczenie majątku Spółki oraz ryzyk
Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały na 2023 rok polisy ubezpieczeniowe w ramach umów generalnych
zawartych przez podmiot dominujący Boryszew S.A., z kilkoma towarzystwami ubezpieczeniowymi, dla całej Grupy
Boryszew.
Przedmiotem umów jest ubezpieczenie:
- posiadanego mienia,
- zysku utraconego wskutek potencjalnych ryzyk,
- maszyn od uszkodzeń,
- utraty zysku w następstwie uszkodzenia maszyn i urządzeń,
- sprzętu elektronicznego,
- OC z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i użytkowania mienia,
- ryzyka podatkowe,
- odpowiedzialności członków organów spółek.
Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały również w zależności od potrzeb między innymi ubezpieczenie ładunków
w transporcie, ubezpieczenie komunikacyjne (OC, AC, NW), ubezpieczenie OC obowiązkowe z tytułu usługowego
prowadzenia ksiąg rachunkowych i doradztwa podatkowego oraz ubezpieczenie należności handlowych.
WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA SYTUACJĘ SPÓŁKI BORYSZEW S.A.
Inwazja Federacji Rosyjskiej na Ukrainie, która rozpoczęła się 24 lutego 2022 roku i będące tego konsekwencją
wprowadzone przez UE i USA sankcje na Federację Rosyjska oraz Białoruś są ocenione przez Boryszew S.A.
jako istotne zjawiska dla aktualnej sytuacji makroekonomicznej w kraju i na świecie
Położenie Polski jako kraju sąsiadującego z Ukrainą dodatkowo ma wpływ na aktualną sytuację w kraju również
ze względu na bezpośrednie i bliskie kontakty gospodarcze, których charakter zmienił się ze względu na trwającą wojnę.
Konflikt na Ukrainie wpływa na zmiany cen surowców, produktów i usług; zaburza łańcuch dostaw oraz ogranicza
rynek zbytu. Podsumowanie całkowitego wpływu wojny na Ukrainie oraz jej skutków na gospodarkę będzie możliwe
dopiero w dłuższym horyzoncie czasowym, jednak po dwóch latach trwania konfliktu można podsumować,
że gwałtowne zachowania rynków po wybuchu konfliktu zostały w pewnym stopniu wygaszone.
Sytuacja na rynku energetycznym została uspokojona, dostawy z Federacji Rosyjskiej zostały zastąpione innymi
alternatywami (nowi dostawcy oraz zwiększenie własnych mocy generowania energii, co koreluje z unijną polityką
Zielonego Ładu). Jednak do tej pory ponoszone skutki skokowego wzrostu cen energii, co wyraźnie widać
w wyższym poziomie inflacji, która przekroczyła cele inflacyjne banków centralnych poszczególnych krajów
europejskich.
Ze względu na wprowadzone sankcje prawie zamarła wymiana handlowa z Federacją Rosyjską.
Wzrosły wydatki na przemysł zbrojeniowy i spodziewane są dalsze wzrosty w tym sektorze, co może być też szansą
dla przemysłu w długiej perspektywie.
Boryszew S.A. zidentyfikowała w roku 2023 następujące kluczowe dla niej ryzyka, wynikające pośrednio lub bezprednio
z aktualnej sytuacji na Ukrainie, które będą najprawdopodobniej też istotne w kolejnym roku:
- podwyższony poziom inflacji, która ma wpływ na ceny usług oraz produktów,
- wysoki poziom stóp procentowych, co wpływa na koszt finansowania zewnętrznego,
- zakłócenia logistyczne dostaw surowców i komponentów do produkcji,
- niekorzystne zmiany kursów walut,
- wzrost cen praw do emisji CO2,
- niższy poziom rentowności realizowanych inwestycji,
- niepewność dotycząca zmian cen.
W roku 2023 nie wystąpiły żadne zakłócenia w działalności operacyjnej Boryszew S.A., wynikające z wojny na Ukrainie;
ryzyka opisane powyżej były mitygowane przez aktywne działania na poziomie operacyjnym. Dodatkowo aktywnie
uczestnicząc w działaniach związanych z Zielonym Ładem, jako część Grupy Kapitałowej Boryszew, Spółka
uczestniczy w transformacji energetycznej, co pozwala na uzyskanie większej niezależności od dostępności i cen
surowców energetycznych, przy niewątpliwie pozytywnym wpływie na środowisko naturalne dodatkowo uniezależni
to Spółkę od negatywnego wpływu części ryzyk opisanych powyżej.
Działalność Boryszew S.A. jest zdywersyfikowana pod względem gamy produktowej, odbiorców oraz łańcucha
dostaw, pozwala to na większą elastyczność na zmienność sytuacji globalnej.
W ocenie Zarządu, na dzień publikacji, nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na działalność operacyjną
i kontynuację działalności Boryszew S.A.. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
84
WPŁYW OTOCZENIA MAKROEKONOMICZNEGO
Sytuacja makroekonomiczna Polski pośrednio przekłada się na działalność Spółki. Niekorzystne zjawiska
gospodarcze takie jak wysoka inflacja i wzrost stóp procentowych, niestabilność na rynku surowców i materiałów
oraz kursów walutowych, pośrednio przekładają się na nastroje konsumpcyjne oraz preferencje inwestycyjne
przedsiębiorstw, co może przyczyniać się do zmian w zapotrzebowaniu na produkty kontrahentów Spółki. Polityka
Rady Polityki Pieniężnej, Narodowego Banku Polskiego oraz innych instytucji nadzoru finansowego wpływa
na możliwości pozyskania dodatkowego kapitału (warunki uzyskania kredytów) oraz wysokość kosztów pozyskania
kapitału (wielkość odsetek i prowizji). Istotne zmiany w tym zakresie mogą zwiększyć koszty ponoszone przez Spółkę.
Zapotrzebowanie na produkty Spółki jest ściśle uzależnione od popytu na nie, w związku z powyższym koniunktura
i sytuacja ekonomiczna w branżach w których Spółka prowadzi swoją działalność oddziałuje na możliwość osiągania
przychodów przez Boryszew S.A..
Nasi odbiorcy chcąc utrzymać korzystne wyniki finansowe poszukują dodatkowych możliwości ograniczenia kosztów,
co wymusza niejako na Spółce konieczność oferowania coraz to lepszych produktów po bardzo konkurencyjnych
cenach. Ewentualne zmniejszenie zapotrzebowania na produkty Spółki w sposób negatywny może przełożyć się
na możliwość wypracowania dobrego wyniku finansowego.
Skuteczna kontrola kosztów i bezpieczna pozycja płynnościowa pozwalają Spółce na ograniczenie skutków
rosnących cen surowców i presji inflacyjnej przy jednoczesnej kontynuacji działań rozwojowych.
W 2023 roku Spółka konsekwentnie podejmowała działania w celu dalszej poprawy efektywności operacyjnej, które
pozwoliły na częściowe złagodzenie negatywnego wpływu otoczenia na prezentowane wyniki.
32. ISTOTNE ZDARZENIA DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI EMITENTA
BORYSZEW S.A.
Nabycie akcji ”onesano” S.A.
W 2023 roku Boryszew S.A. naba łącznie 15.000.000 akcji ”onesano S.A., stanowiących około 22,77% kapitału
zakładowego i uprawniających do 15.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około 22,77% ogólnej
liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A.
Na dzień publikacji raportu Boryszew S.A. posiada łącznie 28.000.000 sztuk akcji ”onesano” S.A., stanowiących około
42,50% kapitału zakładowego i uprawniających do 28.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około
42,50% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ”onesano” S.A.
W wyniku transakcji nabycia akcji Spółki ”onesano” S.A., Boryszew S.A. uzyskała znaczący wpływ i począwszy
od 27 stycznia 2023 roku prezentuje Spółkę jako jednostkę stowarzyszoną w sprawozdaniu Boryszew S.A.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Spółka „onesano: S.A. jest konsolidowana metodą praw
własności.
Na dzi31.12.2023 roku Boryszew S.A. posiada 28.000.000 sztuk akcji Spółki onesanoS.A., co daje udział 42,50%
w kapitale zakładowym Spółki.
wartość pakietu akcji na 31.12.2023 r. wg ceny nabycia (*)
31 090
udział w aktywach netto ustalony według wartości na dzień uzyskania
znaczącego wpływu, udziałem na 31.12.2023 r.
9 090
(*) Wartość pakietu posiadanych akcji liczona według kursu giełdowego (GPW w Warszawie) na dzień bilansowy wynosi
33 740 tysięcy złotych
Zgodnie z polityką rachunkowości Spółka w niniejszym sprawozdaniu udziały w jednostkach stowarzyszonych ujmuje
według ceny nabycia. Dla celów niniejszego rozliczenia Spółka przyjęła zasadę zgodną z polityką rachunkowości
ustalając cenę nabycia jako wartość początkową. Zgodnie z zasadą posiadane akcje jednostki prezentowane są
w aktywach w wartości równej cenie nabycia wszystkich pakietów akcji do dnia uzyskania znaczącego wpływu jak
również nabywane po tym dniu.
Przed uzyskaniem znaczącego wpływu udziały w ”onesano” S.A. podlegały wycenie w wartości godziwej z skutkami
wyceny rozpoznawane były przez inne całkowite dochody. W dniu uzyskania znaczącego wpływu Spółka dokonała
odwrócenia wyceny wcześniej rozpoznanej przez całkowite dochody w kwocie netto (4 438) złotych po pomniejszeniu
o podatek odroczony, w celu doprowadzenia wartości udziałów w jednostce stowarzyszonej do wartości początkowej
odpowiadającej kosztowi według cenie nabycia.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
85
Zawarcie znaczących umów Grupy Maflow
W dniu 15 marca 2023 roku Boryszew S.A. podpisała umowę (List nominacyjny) z jednym z wiodących dostawców
dla przemysłu samochodowego.
Przedmiotem umowy jest dostawa przez spółki Grupy Maflow przewodów gumowych do układu klimatyzacji
dla zakładów ww. odbiorcy, z przeznaczeniem do montażu w samochodach elektrycznych, na lata 2024 2034.
Szacunkowa wartość dostaw w tym okresie wyniesie około 200 mln euro.
W związku z zawartym kontraktem planowana jest rozbudowa zakładów należących do Grupy Maflow z lokalizacjami
w Chinach, Włoszech i Polsce. Przewidywane nakłady z tym związane wyniosą około 13 mln euro.
W dniu 30 maja 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki zatwierdziła wydatki inwestycyjne Grupy Maflow w kwocie około
20 mln euro. Planowane inwestycje związane są z zawartą umową z jednym z wiodących producentów z przemysłu
samochodowego na dostawę przez spółki Grupy Boryszew przewodów do układu klimatyzacji dla zakładów
ww. odbiorcy, z przeznaczeniem do montażu w samochodach (głównie w samochodach elektrycznych) na lata 2025–2034.
Szacunkowa wartość dostaw w tym okresie wynosi około 280 mln euro. W związku z zawartym kontraktem
planowana jest rozbudowa zakładów należących do Grupy Boryszew z lokalizacjami w Chinach i Meksyku.
Zawarte umowy umożliwią dalszy rozwój kompetencji Grupy Maflow w produkcji wyspecjalizowanych przewodów
dla przemysłu samochodowego, a jej zawarcie jest zgodne ze Strategią Grupy Kapitałowej Boryszew na lata 2022 –
2026, która zakłada m.in. rozwój nowych rynków zbytu i pozyskanie nowych klientów końcowych.
Dokonanie odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych Boryszew S.A. w jednostkowym
i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok
W dniu 20 marca 2024 roku Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość
aktywów finansowych w postaci należności z tytułu pożyczek oraz należności handlowych udzielonych przez
Emitenta spółkom pośrednio zależnym Boryszew Oberflächentechnik GmbH oraz Boryszew Formenbau Deutschland
GmbH w łącznej kwocie ok. 72,8 mln zł.
Ponadto Zarząd Spółki podjął decyzję o dokonaniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok odpisu
aktualizującego wartość aktywów trwałych w postaci środków trwałych, w spółce Boryszew Oberflächentechnik GmbH
w łącznej kwocie 42,5 mln zł.
Wyżej wskazane spółki nie są stroną umowy restrukturyzacyjnej z kluczowym klientem Grupy Boryszew Automotive
Plastics, o której mowa powyżej.
Informacje o innych istotnych wydarzeniach były przekazane w formie raportów bieżących Spółki i dostępne
na stronie: www.boryszew.com.pl.
Boryszew S.A. Oddział Maflow w Tychach
Zarząd Boryszew S.A., działając na podstawie upoważnienia udzielonego przez Walne Zgromadzenie, rozpoczął
prace związane z wniesieniem Oddziału Maflow jako aportu do spółki celowej. Wydzielenie Oddziału Maflow
planowane jest na 2024 rok
33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Inwestycja kapitałowa Boryszew S.A.
Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję w sprawie inwestycji kapitałowej w akcje spółki Repono AB. Repono to operator
magazynów energii w Europie z siedzibą w Szwecji. Zgodnie z planami inwestycyjnymi Repono zamierza być
operatorem systemów magazynowania energii (ESS) o docelowej mocy 100 GWh w Europie. Zakup przez Boryszew
udziałów w spółce Repono związany jest z planami rozwoju działalności Grupy Boryszew w obszarze sektora
energetycznego oraz stanowią istotny element aktywnej zielonej transformacji spółki.
Podpisanie nowej umowy restrukturyzacyjnej z kluczowym klientem Grupy BAP
W dniu 14 marca 2024 roku spółki zależne Emitenta, działające w segmencie motoryzacja, otrzymały podpisaną
umowę („Umowa”) z istotnym Klientem Grupy Kapitałowej Boryszew („Klient”).
Umowa dotyczy wsparcia przez Klienta restrukturyzacji w latach 2024 2026 następujących spółek: Boryszew
Kunststofftechnik Deutschland GmbH, Maflow Plastics Poland Spółka z o.o. oraz AKT Plastikářská Technologie
Čechy spol. S.r.o. („Spółki BAP”).
Zgodnie z Umową w okresie restrukturyzacji, tj. do końca 2026 roku Klient będzie partycypował w kosztach
związanych z restrukturyzacją poprzez uzgodnioną podwyżkę cen na produkty Spółek BAP.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
86
W ocenie Emitenta zawarcie Umowy będzie miało istotnie pozytywny wpływ na wyniki Spółek BAP oraz Grupy
Kapitałowej Boryszew oraz umożliwi osiągniecie przez Spółki BAP dodatniego wyniku operacyjnego na poziomie
EBITDA w okresie Umowy.
Umowa obowiązuję od dnia 1 stycznia 2024 roku a warunkiem otrzymania wsparcia przez Spółki BAP jest terminowa
i zgodna z planem realizacja działań restrukturyzacyjnych.
Podstawowym założeniem Umowy jest wspólne solidarne działanie Spółek BAP i Klienta. Przeprowadzenie procesu
restrukturyzacji zapewni Spółkom BAP stabilizację operacyjną oraz poprawi ich pozycję rynkową.
Zawarcie umowy kredytu inwestycyjnego z Bankiem Gospodarstwa Krajowego
W dniu 27 marca 2024 roku Boryszew S.A. oraz spółka Maflow Components Dalian Co. Ltd. (“Maflow Chiny”) zawarły
z Bankiem Gospodarstwa Krajowego („BGK”) umowę kredytu inwestycyjnego i obrotowego o łącznej wartości 8,5 mln
euro, z czego 6,5 mln euro to kredyt inwestycyjny a 2 mln euro kredyt obrotowy. Maflow Chiny planuje wykorzystać
pozyskane z BGK środki na rozbudowę zakładów w Chinach w związku z rozwojem produkcji gumowych przewodów
do pojazdów o napędach elektrycznych, hybrydowych i konwencjonalnych.
Inwestycja Grupy wpisuje się w jej strategię aktywnego uczestnictwa w procesie transformacji energetycznej jako
dostawcy komponentów dla rozwoju elektromobilności. Finansowanie ubezpieczyła Korporacja Ubezpieczeń
Kredytów Eksportowych („KUKE”).
34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Udzielone poręczenia spłaty kredytów i innych zobowiązań spółek powiązanych
479 821
378 831
Razem
479 821
378 831
Pozycje warunkowe
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
zmiana
Zobowiązania warunkowe
479 821
378 831
100 990
z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń i innych
zobowiązań
479 821
378 831
100 990
- gwarancje i poręczenia z tytułu realizacji kontraktów
144 980
130 758
14 222
- gwarancje i poręczenia na rzecz instytucji finansowych
334 841
248 073
86 768
Zwiększenia / zmniejszenia w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 roku,
z tego:
100 990
Zwiększenia
-
Zwiększenie z tytułu wyceny poręczeń
-
-
Zwiększenie wartości poręczenia
183 228
Zmniejszenia
-
Zmniejszenie z tytułu wyceny poręczeń
(11 744)
-
Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń z tyt. wygaśnięcia, redukcji
(70 494)
Zwiększenie wartości udzielonych poręczeń wynika głównie z przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Boryszew S.A. w postaci Oddziału Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina do spółki NPA Skawina Spółka z o.o.
i poręczenia jej bieżących zobowiązań (88,48 mln), uruchamiania kolejnych transz kredytu inwestycyjnego w BNP
Paribas S.A. spółek Mafmex S. de R.L. de C.V. i Boryszew Maflow sp. z o.o.( 35,01 mln), udzielenia poręczenia na
rzecz Coface Poland Factoring Sp. z o.o. w celu zabezpieczenia faktoringu Alchemia S.A. (14,95 mln), udzielenia
gwarancji w ramach linii gwarancyjnej w HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce na rzecz
Scholt Energy Control GmbH w celu zabezpieczenia zobowiązań handlowych spółek Boryszew Kunststofftechnik
Deutschland GmbH i Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH (6,31 mln) oraz na rzecz Glencore
International AG w celu zabezpieczenia zobowiązań handlowych spółki ZM Silesia S.A. (6,52 mln), udzielenia
gwarancji na rzecz HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce w celu zabezpieczenia faktoringu
Maflow Plastics Sp. z o.o. (4,75 mln), udzielenia poręczenia na rzecz Millennium S.A. w celu zabezpieczenia limitu
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
87
skarbowego ZM Silesia S.A. (15,00 mln) oraz udzielenia poręczeń w celu zabezpieczenia zobowiązań handlowych
ZM Silesia S.A. na rzecz Huta Cynku „Miasteczko Śląskie” S. A. (10,00 mln).
Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń wynika głównie z wygaśnięcia gwarancji wystawionej na rzecz BNP
Paribas Polska S.A. w celu zabezpieczenia zobowiązań finansowych Nylonbor Sp. z o.o. (5,50 mln), wygaśnięcia
gwarancji wystawionej na rzecz Volvo Group Trucks Operations w celu zabezpieczenia zobowiązań handlowych
Boryszew Plastic RUS LLC (23,45 mln), redukcji zobowiązań w ramach wystawionego poręczenia wekslowego dla
Coface Poland Factoring Sp. z o.o. w celu zabezpieczenia faktoringu pełnego ZM Silesia S.A. (9,94 mln), redukcji
zobowiązań w ramach wystawionej gwarancji udzielonej Intensa Bank w celu zabezpieczenia kredytu Maflow BRS
s.r.l. (7,53 mln), redukcji lub wygaśnięcia zobowiązań wystawionych w ramach zabezpieczenia umów leasingowych
lub umów najmu za spółki z GK Boryszew (9,60 mln) oraz redukcji zobowiązań w ramach wystawionej gwarancji
udzielonej Bankowi Gospodarstwa Krajowego w celu zabezpieczenia kredytu Boryszew Oberflächentechnik
Deutschland (6,44 mln).
Stan aktualnych poręczeń na dzień 31.12.2023 r.
Podmiot, w imieniu
którego udzielono
poręczenia
lub gwarancji
Podmiot, któremu udzielono poręczenia
lub gwarancji
Wartość
poręczenia
Data
ważności
poręczenia
Boryszew
Oberflächentechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Bankowi Gospodarstwa Krajowego
5 160
31.12.2028
całkowita
spłata
14.03.2024
Gwarancja udzielona Scholt Energy Control GmbH (w ramach linii
Gwarancyjnej w HSBC)
1 957
31.03.2024
Boryszew Plastic
Rus Sp. z o.o.
Gwarancja płatności udzielona Engel Austria
828
25.02.2024
Maflow Plastics
Poland Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona HSBC Bank Polska S.A.
4 583
31.01.2026
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
272
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
135
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
263
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
135
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
135
15.02.2025
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
206
15.02.2025
Gwarancja udzielona HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna)
Oddział w Polsce
4 753
31.12.2033
1) Maflow Plastics
Poland Sp. z o.o.
2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
3) AKT Plastikarska
Technologie
Czechy Spol. S.R.O
Gwarancja udzielona firmie Borealis AG za zobowiązania handlowe
4 348
31.12.2023
1) Maflow Plastic
Sp. z o.o.,
2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH,
3) AKT Plastikarska
Technologie
Czechy Spol.
S.R.O.
Gwarancja udzielona Basell Sales & Marketing Company B.V.
8 696
31.12.2023
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Elix Polymers S.L.
1 652
31.12.2023
Gwarancja udzielona Scholt Energy Control GmbH (w ramach linii
Gwarancyjnej w HSBC)
4 348
31.03.2024
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
88
Podmiot, w imieniu
którego udzielono
poręczenia
lub gwarancji
Podmiot, któremu udzielono poręczenia
lub gwarancji
Wartość
poręczenia
Data
ważności
poręczenia
Maflow BRS s.r.l.
Gwarancja udzielona Intesa Bank
15 921
30.11.2026
Mafmex S. de R.L.
de C.V.
Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo
21 740
okres
obowiązywania
umowy
Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel
9 300
01.01.2030
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
26 088
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
55 570
30.06.2031
Gwarancja udzielona HSBC Mexico SA
19 675
22.11.2032
ZM Silesia S.A.
Poręczenie udzielone PKO BP S.A.
9 800
31.08.2027
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
20 997
bezterminowo
Poczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska Sp. z o.o.
46
15.09.2026
Poczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska Sp. z o.o.
33
31.05.2024
Poręczenie udzielone Bank Millennium S.A.
15 000
28.05.2027
Poręczenie udzielone Hucie Cynku
10 000
31.03.2025
Gwarancja udzielona Glencore International AG
2 174
30.04.2024
Gwarancja udzielona Glencore International AG (w ramach linii
Gwarancyjnej w HSBC)
6 522
30.04.2024
Maflow
Components
(Dalian) Co. Ltd.
Gwarancja udzielona HSBC Bank (China) Company Limited
16 602
18.01.2025
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
26 088
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Boryszew Maflow
Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
66 842
30.06.2031
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
16 522
28.06.2026
NPA Sp. z o.o
Gwarancja udzielona Glencore International AG
9 838
16.02.2024
Gwarancja udzielona Mechem SA
9 838
28.02.2024
Gwarancja udzielona Trafigura PTE. LTD
8 696
28.02.2024
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
13 223
bezterminowo
Poręczenie udzielone mBank S.A.
28 000
bezterminowo
Poręczenie wesklowe Credit Agricole Bank Polska S.A.
6 522
bezterminowo
Poręczenie wekslowe dla Sopockiego Towarzystwa Ubezpieczeń Ergo
Hestia S.A.
12 367
20.09.2024
Alchemia S.A.
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
14 946
bezterminowo
Łącznie udzielone poręczenia i gwarancje przez Boryszew SA
479 821
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
89
Stan aktualnych poręczeń na dzień 31.12.2022 r.
Podmiot, któremu
udzielono
poręczenia lub
gwarancji
Przedmiot zobowiązania 2022
Wartość
poręczenia
PLN
Data
ważności
poręczenia
Boryszew
Oberflächentechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Bankowi Gospodarstwa Krajowego
11 598
31.12.2028
Boryszew Plastic
RUS
Gwarancja udzielona firmie Volvo Group Trucks Operations
23 450
bezterminowa
Gwarancja płatności udzielona Engel Austria
4 466
25.08.2023
Maflow Plastic Sp.
z o.o.
Gwarancja udzielona HSBC Bank Polska S.A.
6 866
31.01.2026
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
294
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
571
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
292
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
292
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
546
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
414
15.02.2025
Gwarancja udzielona PKO Leasing Sp. z o.o.
1 264
23.04.2023
Theysohn
Formenbau GmbH
Gwarancja udzielona firmie akf Leasing GmbH
921
31.08.2023
1) Maflow Plastic
Sp. z o.o., 2)
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH, 3) AKT
Plastikarska
Technologie
Czechy Spol.
S.R.O.
Gwarancja udzielona firmie Borealis AG za zobowiązania handlowe
4 690
31.12.2023
1) Maflow Plastic
Sp. z o.o., 2)
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH, 3) AKT
Plastikarska
Technologie
Czechy Spol.
S.R.O. 4) Boryszew
Plastic RUS LLC
Gwarancja udzielona Basell Sales & Marketing Company B.V.
9 380
31.12.2022
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Elix Polymers S.L.
1 782
31.12.2023
Maflow BRS s.r.l.
Gwarancja udzielona Intesa Bank
23 450
01.12.2026
Mafmex S. de R.L.
de C.V.
Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo
23 450
okres
obowiązywania
umowy
Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel
11 728
01.01.2030
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
28 139
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
41 949
30.06.2031
Gwarancja udzielona HSBC Mexico SA
22 009
22.11.2032
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
90
Spółka oszacowała ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami, na dzień 31.12.2023 r. posiada
rezerwę na ewentualne roszczenie (oczekiwana strata kredytowa) w wysokości 3.982 tys. zł.
35. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO
PERSONELU
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi to głównie transakcje handlowe zawierane pomiędzy spółkami Grupy
Kapitałowej oraz podmiotami powiązanymi osobowo w zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i wyrobów
o typowym, tradycyjnym charakterze dla działalności Spółki. Poniżej zamieszczone informację na temat transakcji
związanych z papierami wartościowymi oraz pożyczkami w ramach Grupy Kapitałowej Boryszew realizowane były
w oparciu o standardowe mechanizmy zarządzania płynnością na poziomie Grupy związane z bilansowaniem
środków na potrzeby finansowania działalności poszczególnych spółek z Grupy.
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty
podporządkowane
Podmioty
stowarzyszone
Podmioty
powiązane
osobowo
w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów)
444 359
-
8 101
Przychody odsetkowe
57 328
-
1 328
Otrzymane dywidendy i należne
95 053
-
-
Zakupy (materiałów, towarów, usług)
130 296
-
60
Koszty odsetkowe
11 483
-
-
według stanu na 31.12.2023 r.
Należności handlowe
123 086
-
1 395
Nabyte obligacje
-
-
-
Udzielone pożyczki
376 695
-
-
Pozostałe należności (zaliczki, kaucje)
104 171
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
27 336
-
-
Zobowiązania handlowe
74 949
-
83
Otrzymane pożyczki
136 294
-
-
Wyemitowane obligacje
-
-
-
Pozostałe zobowiązania (zaliczki, kaucje)
1 218
-
-
Podmiot, któremu
udzielono
poręczenia lub
gwarancji
Przedmiot zobowiązania 2022
Wartość
poręczenia
PLN
Data
ważności
poręczenia
ZM Silesia S.A.
Poręczenie udzielone PKO BP S.A.
9 800
31.08.2026
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
30 940
bezterminowo
Poręczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska Sp. z
o.o.
128
bezterminowo
Maflow
Components
(Dalian) Co. Ltd.
Gwarancja udzielona HSBC Bank (China) Company Limited
19 044
18.01.2025
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
28 139
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Maflow Boryszew
Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
45 452
30.06.2031
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
22 277
28.06.2026
Nylonbor Sp. z o.o.
Poręczenie wekslowe udzielone BNP Paribas S.A.
5 500
01.07.2023
Łącznie udzielone poręczenia i gwarancje przez Boryszew SA
378 831
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
91
Podmioty
podporządkowane
Podmioty
stowarzyszone
Podmioty
powiązane
osobowo
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów)
524 038
-
10 618
Przychody odsetkowe
33 824
-
3 236
Otrzymane dywidendy i należne
17 730
-
-
Zakupy (materiałów, towarów, usług)
121 468
-
62
Koszty odsetkowe
18 187
-
28
według stanu na 31.12.2022 r.
Należności handlowe
139 322
-
2 034
Nabyte obligacje
1 064
-
-
Udzielone pożyczki
425 262
-
34 647
Pozostałe należności (zaliczki, kaucje)
112 362
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
9 209
-
-
Zobowiązania handlowe
59 781
-
142
Otrzymane pożyczki
319 238
-
-
Pozostałe zobowiązania (zaliczki, kaucje)
30
-
-
Transakcje handlowe pomiędzy podmiotami powiązanymi zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i usług zawierane
zbliżone do warunków rynkowych.
Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Wynagrodzenie Zarządu Jednostki Dominującej
3 735
2 427
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
515
434
Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej nie udzielono żadnych pożyczek oraz nie wypłacono zaliczek.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
92
36. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA
Zgodnie z umową wysokość wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług audytorskich za 2023 rok kluczowego
biegłego rewidenta przedstawia się następująco:
Czynność
Kwota netto
Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2023 r.
80.000 zł
Wynagrodzenie za przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2023 r.
128.000 zł
Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r.
181.000 zł
Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r.
wraz z oceną zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok
w Jednolitym Europejskim Formacie Raportowania (format ESEF/XBRL)
103.000 zł
Razem
492 000
Wynagrodzenie za usługi nie będące badaniem
Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Boryszew S.A. za 2023 rok
13.000 zł
Oceny sprawozdań beneficjentów związanych ze wsparciem dla przemysłu energochłonnego
w związku z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 i 2023 r
175.800 zł
Razem
188.800 zł
Wynagrodzenie audytora z tytułu świadczenia usług audytorskich dla spółek zależnych:
Czynności audytorskie
Wynagrodzenie za przegląd pakietu sprawozdawczego sporządzonego wg stanu na dzień 30.06.2023 r.
38.000 zł
Wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2023 r
620.690 zł
Razem
658 690 zł
Wyboru audytora dokonała, zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki, Rada Nadzorcza. Spółka korzystała z usług
wyżej wymienionego audytora w zakresie badania i przeglądu sprawozdań finansowych za lata 2018-2021, kolejna
umowa została zawarta na lata 2022-2024.
37. ZATRUDNIENIE
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Struktura zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty)
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
2 235
2 220
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych
507
623
Razem
2 742
2 843
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
93
38. SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE W OPARCIU O ZAPISY ART.44 USTAWY PRAWO
ENERGETYCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Wszystkie wartości w sprawozdaniu finansowym przedstawiono w pełnych tysiącach złotych,
chyba że w treści napisano inaczej.
1. Oświadczenie Zarządu o zgodności zasad rachunkowości
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że wedle
najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe sporządzone w oparciu o zapisy art. 44 ustawy prawo energetyczne
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że
sprawozdanie to odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik
finansowy Boryszew S.A. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności Boryszew S.A. zawiera
prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.
2. Stosowane zasady rachunkowości
Sprawozdanie sporządzono w oparciu o prezentowane powyżej sprawozdanie jednostkowe Boryszew S.A., które
zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresie
ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 r. w sprawie
stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Sporządzając niniejsze
sprawozdanie finansowe Spółka nie zmieniła żadnych uprzednio stosowanych zasad rachunkowości.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów zostało sporządzone zgodnie z art. 44 ust. 1 prawa energetycznego. Spółka
prowadzi ewidencję księgową w sposób umożliwiający odrębne obliczenie kosztów zmiennych i przychodów
dla poszczególnych rodzaw działalności. Jeli koszty stałe dotyczą kilku rodzajów działalności, to są przypisywane
wg procentowego udziału przychodów ze sprzedaży z poszczególnej działalności w całości przychodów ze sprzedaży,
o których mowa w prawie energetycznym.
Mając na uwadze, że wymagany jest także podział pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej takie same zasady
ewidencji księgowej Spółka stosuje do pozycji bilansowych.
Struktura sporządzonego sprawozdania finansowego opiera się na poniższym ogólnym podziale:
- działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym- działalność dochodowa polegająca na sprzedy
i dystrybucji energii elektrycznej oraz paliw gazowych
- pozostała działalność działalność w segmentach: motoryzacja, wyroby chemiczne, produkcja wyrobów
aluminiowych (w okresie porównywalnym), działalność holdingowa
W działalności koncesjonowanej zostały wyszczególnione:
- Energia elektryczna z segmentami:
Dystrybucja
Obrót
- Paliwa gazowe z segmentami:
Dystrybucja
Obrót
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
94
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
2.1. Działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym
Przychody ogółem z dystrybucji i obrotu energią elektryczną i paliwami gazowymi zostały określone w sposób
bezpośredni i wynikają one z wystawionych faktur za sprzedaż i dystrybucję energii elektrycznej i paliw gazowych.
Koszty zmienne dla segmentu obrotu energią elektryczną i paliwami gazowymi są bezpośrednio powiązane
z fakturami za zakup energii i gazu kupionych w celu dalszej odsprzedaży.
Koszty stałe są efektem alokacji kosztów związanych z utrzymaniem infrastruktury służącej dystrybucji energii
elektrycznej i paliw gazowych oraz kosztów zarządu i sprzedaży. Koszty zarządu i sprzedaży, które przypisano
do działalności koncesjonowanej alokowane do poszczególnych segmentów wg procentowego udziału
przychodów ze sprzedaży w poszczególnych segmentach w całości przychodów ze sprzedaży, o których mowa
w prawie energetycznym.
2.2. Działalność pozostała (nie objęta Prawem Energetycznym)
Pozycje przychodów i kosztów z pozostałej działalności stanowią wszystkie przychody i koszty Spółki Boryszew S.A.
nieprzypisane do działalności objętej Prawem Energetycznym, tzn. działalnością w segmentach: motoryzacja, wyroby
chemiczne, produkcja wyrobów aluminiowych, działalność holdingowa.
Całkowite dochody z pozostałej działalności w 2023 roku wynoszą (20 460) i odpowiednio 24 708 w 2022 roku.
Na pozycje wykazane w kolumnie Razem składa się suma poszczególnych pozycji działalności koncesjonowanej
opisanej w pkt 2.1 odjętej Prawem Energetycznym oraz działalności nie objętej Prawem energetycznym opisanej
w pkt 2.2.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
2.3. Działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym
Dystrybucja I obrót energią elektryczną
Rzeczowe aktywa trwałe dla obszaru dystrybucji są sumą wartości księgowej środków trwałych na dzień 31 grudnia
2023 r. przypisanych w systemie finansowo-księgowym do dystrybucji energii elektrycznej. Jest to głównie
infrastruktura wykorzystywana do przesyłu energii elektrycznej. Rzeczowe aktywa trwałe nie wykorzystywane
w segmencie obrotu i nie zostały wyodrębnione dla tej części sprawozdania.
Wartości niematerialne to oprogramowanie wyliczone wg procentowego udziału przychodów z dystrybucji/obrotu
energią elektryczną w całości przychodów.
Należności handlowe i pozostałe dla obszaru dystrybucji i obrotu energią elektryczną są rzeczywistymi wielkościami
pochodzącymi z wystawionych, nieuregulowanych na dzień 31 grudnia 2023 roku faktur sprzedaży.
Spółka nie wykazuje zapasów dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu energią elektryczną.
Kapitał (fundusz) własny dla działalnci w zakresie dystrybucji i obrotu stanowi jedynie zysk netto za lata 2013 - 2023
wynikający zestawienia z całkowitych dochodów dla danego segmentu działalności. Pozostałe pozycje kapitałów
własnych zostały wykazane jako wartości dotyczące działalności nie objętej Prawem Energetycznym.
W zobowiązaniach długoterminowych ujęte zostały rezerwy na świadczenia pracownicze pracowników zatrudnionych
w segmencie dystrybucji energii elektrycznej. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe stanowią faktycznie
niezapłacone faktury dostawców dotyczących zakupu energii elektrycznej oraz nadwyżka VAT-u należnego nad
naliczonym oraz zobowiązania z tytułu akcyzy. Zobowiązania nie obejmują części zobowiązań dotyczących zakupu
na własne potrzeby.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
95
Dystrybucja I obrót paliwami gazowymi
Rzeczowe aktywa trwałe dla obszaru dystrybucji są sumą wartości księgowej środków trwałych na dzień 31 grudnia
2023 r. przypisanych w systemie finansowo-księgowym do dystrybucji paliw gazowych. Jest to głównie infrastruktura
wykorzystywana do przesyłu gazu. Rzeczowe aktywa trwałe nie wykorzystywane w segmencie obrotu i nie zostały
wyodrębnione dla tej części sprawozdania.
Wartości niematerialne to oprogramowanie wyliczone wg procentowego udziału przychodów z dystrybucji/obrotu
gazu w całości przychodów.
Należności handlowe i pozostałe dla obszaru dystrybucji i obrotu gazu są rzeczywistymi wielkościami pochodzącymi
z wystawionych, nieuregulowanych na dzień 31 grudnia 2023 roku faktur sprzedaży. Spółka nie wykazuje zapasów
dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu gazem.
Kapitał (fundusz) własny dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu stanowi jedynie zysk netto za 2013 -2023 rok
wynikający zestawienia z całkowitych dochodów dla danego segmentu działalności. Pozostałe pozycje kapitałów
własnych zostały wykazane jako wartości dotyczące działalności nie objętej Prawem Energetycznym’
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe stanowią faktycznie niezapłacone faktury dostawców
dotyczących zakupu i dystrybucji gazu oraz zobowiązania z tytułu akcyzy. Zobowiązania nie obejmują części
zobowiązań dotyczących zakupu gazu na własne potrzeby.
2.4. Działalność nie objęta Prawem energetycznym
Pozycje bilansowe z działalności nie objętej Prawem Energetycznym stanowią wszystkie pozycje wynikających
ze sporządzonego sprawozdania finansowego Spółki Boryszew S.A. związane z działalnością w segmentach:
Motoryzacja, Chemia, Pozostałe.
2.5. Razem
Na pozycje wykazane w kolumnie Razem składa się suma poszczególnych pozycji działalności koncesjonowanej
objętej Prawem Energetycznym oraz działalności w segmentach: Motoryzacja, Chemia, Pozostałe.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Przychody ze sprzedaży
18 263
356 878
5 229
311 864
692 234
1 123 052
1 815 286
Koszt własny sprzedaży
17 921
352 426
6 445
305 484
682 276
971 792
1 654 068
Wynik na sprzedaży
342
4 452
(1 216)
6 380
9 958
151 260
161 218
Koszty sprzedaży i koszty
zarządu
97
1 884
296
2 277
4 554
123 470
128 024
Wynik na pozostałej działalności
operacyjnej
29
555
6
480
1 070
91 243
92 313
Przychody finansowe
3
56
1
48
108
108 695
108 803
Koszty finansowe
0
4
-
4
8
257 773
257 781
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
277
3 175
(1 505)
4 627
6 574
(30 045)
(23 471)
Podatek dochodowy
72
1 400
15
1 235
2 722
(14 964)
(12 242)
Zysk/strata netto
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
(15 081)
(11 229)
Pozostałe dochody ujęte w
kapitałach
-
-
-
-
-
(5 379)
(5 379)
Całkowite dochody ogółem
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
(20 460)
(16 608)
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
96
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Przychody ze sprzedaży
15 571
572 027
3 800
340 414
931 812
1 981 880
2 913 692
Koszt własny sprzedaży
15 375
567 220
3 542
340 105
926 242
1 790 869
2 717 111
Wynik na sprzedaży
196
4 807
258
309
5 570
191 011
196 581
Koszty sprzedaży i koszty
zarządu
46
1 708
201
1 534
3 489
146 611
150 100
Wynik na pozostałej działalności
operacyjnej
4
137
-
60
201
(3 315)
(3 114)
Przychody finansowe
1
51
-
30
82
87 864
87 946
Koszty finansowe
1
40
-
24
65
108 727
108 792
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
154
3 247
57
(1 159)
2 299
20 222
22 521
Podatek dochodowy
8
302
18
178
506
7 187
7 693
Zysk/strata netto
146
2 945
39
(1 337)
1 793
13 035
14 828
Pozostałe dochody ujęte
w kapitałach
-
-
-
-
-
11 673
11 673
Całkowite dochody ogółem
146
2 945
39
(1 337)
1 793
24 708
26 501
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 r
AKTYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Aktywa trwałe
Rzeczowy majątek trwały
18
359
58
310
745
200 822
201 567
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
-
-
Pozostałe aktywa trwałe
3
62
1
54
120
1 180 603
1 180 723
Aktywa trwałe razem
21
421
59
364
865
1 381 425
1 382 290
Aktywa obrotowe
Należności handlowe oraz
pozostałe należności
2 927
42 748
410
70 725
116 810
149 885
266 695
Pozostałe aktywa
106
2 056
22
4 048
6 232
531 590
537 822
Aktywa obrotowe razem
3 033
44 804
432
74 773
123 042
681 475
804 517
Aktywa klasyfikowane do
sprzedaży
-
-
-
Aktywa razem
3 054
45 225
491
75 137
123 907
2 062 900
2 186 807
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
97
PASYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
-
-
-
-
-
248 906
248 906
Zyski zatrzymane i pozostałe kapitały
-
-
-
-
-
978 750
978 750
Zysk bieżącego roku
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
(20 460)
(16 608)
Razem kapitał własny
205
1 775
(1 520)
3 392
3 852
1 207 196
1 211 048
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
-
234 983
234 983
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe oraz
pozostałe zobowiązania
1 710
49 118
696
66 527
118 051
619 067
737 118
Rezerwy na świadczenia pracownicze
2
36
9
31
78
3 580
3 658
Zobowiązania krótkoterminowe
razem
1 712
49 154
705
66 558
118 129
622 647
740 776
Zobowiązania razem
1 712
49 154
705
66 558
118 129
857 630
975 759
Pasywa razem
1 917
50 929
(815)
69 950
121 981
2 064 826
2 186 807
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 r
AKTYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Aktywa trwałe
Rzeczowy majątek trwały
13
481
60
283
837
301 991
302 828
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
-
-
Pozostałe aktywa trwałe
2
69
-
40
111
1 214 526
1 214 637
Aktywa trwałe razem
15
550
60
323
948
1 516 517
1 517 465
Aktywa obrotowe
Należności handlowe
oraz pozostałe należności
2 419
67 686
97
81 780
151 982
187 235
339 217
Pozostałe aktywa
20
733
3
989
1 745
674 274
676 019
Aktywa obrotowe razem
2 439
68 419
100
82 769
153 727
861 509
1 015 236
Aktywa klasyfikowane
do sprzedaży
-
-
-
Aktywa razem
2 454
68 969
160
83 092
154 675
2 378 026
2 532 701
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
98
PASYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
-
-
-
-
-
248 906
248 906
Zyski zatrzymane i pozostałe
kapitały
25
912
4
537
1 478
928 149
929 627
Zysk bieżącego roku
146
2 945
39
(1 337)
1 793
24 708
26 501
Razem kapitał własny
171
3 857
43
(800)
3 271
1 201 763
1 205 034
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
-
135 180
135 180
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe
oraz pozostałe zobowiązania
987
52 806
162
97 086
151 041
1 041 117
1 192 158
Rezerwy na świadczenia
pracownicze
2
85
5
50
142
187
329
Zobowiązania
krótkoterminowe razem
989
52 891
167
97 136
151 183
1 041 304
1 192 487
Zobowiązania razem
989
52 891
167
97 136
151 183
1 176 484
1 327 667
Pasywa razem
1 160
56 748
210
96 336
154 454
2 378 247
2 532 701
INFORMACJA DODATKOWA
3. Podstawowe dane Spółki
BORYSZEW SPÓŁKA AKCYJNA
Numer koncesjonariusza: DKN 807
Typ koncesji: DEE, OEE, DPG, OPG
Działalność objęta prawem energetycznym prowadzona jest w oddziałach:
Oddziały Boryszew SA:
2023
2022
Oddział Energy w Toruniu
DPG, OPG, OEE,
DPG, OPG, OEE,
Oddział ERG w Sochaczewie
DEE, OEE
DEE, OEE
Niniejsze sprawozdanie zawiera dane łączne.
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
99
39. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 16 kwietnia 2024 roku, z uwzględnieniem
zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji.
Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić
i nakazać wprowadzenie zmian.
PODPISY:
Wojciech Kowalczyk Prezes Zarządu
Łukasz Bubacz – Członek Zarządu
Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu
Radosław Szorc – Dyrektor Finansowy
Agata Kęszczyk-Grabowska Główny Księgowy