34 297

19 008

Zmiana rezerwy dotyczącej umów rodzących obciążenia

30

(255 377)

(414 715)

Amortyzacja

(5 817)

(6 217)

Koszty świadczeń pracowniczych

(115 892)

(94 849)

Zużycie materiałów i surowców oraz wartość sprzedanych towarów

(5 252)

(4 446)

Zakup energii i gazu na potrzeby sprzedaży

(19 374 400)

(11 537 798)

Usługi przesyłowe i dystrybucyjne

(146 799)

(79 634)

Inne usługi obce

(320 346)

(265 796)

Podatki i opłaty

(4 811)

(4 388)

Pozostałe koszty operacyjne

(69 395)

(103 153)

Strata operacyjna

(762 149)

(67 458)

Koszty finansowe

11

(430 895)

(286 239)

Przychody finansowe

11

720 588

540 219

Przychody z tytułu dywidend

490 262

995 713

Zmiana odpisu z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współkontrolowanych

18

(1 654 666)

1 066 793

Zmiana odpisu aktualizującego aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

32

(82)

27 274

(Strata)/zysk przed opodatkowaniem

(1 636 942)

2 276 302

Podatek dochodowy

34 002

171 722

(Strata)/zysk netto okresu sprawozdawczego

(1 602 940)

2 448 024

Inne całkowite dochody

Podlegające przeklasyfikowaniu do zysków lub strat:

- wycena instrumentów zabezpieczających

(161 513)

94 812

- podatek dochodowy

30 687

(18 014)

Niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysków lub strat:

- przeszacowanie programu określonych świadczeń

(6 802)

(2 447)

- pozostałe

-

- podatek dochodowy

1 293

465

Inne całkowite dochody netto

(136 335)

74 816

Całkowity dochód za okres sprawozdawczy

(1 739 275)

2 522 840

(Strata)/zysk netto przypisany do akcjonariuszy Spółki

(1 602 940)

2 448 024

Średnioważona liczba akcji zwykłych (w szt.)

529 731 093

501 430 391

(Strata)/zysk netto na akcję (w zł na jedną akcję)

13

(3,03)

4,88

(Strata)/zysk rozwodniony na akcję (w zł na jedną akcję)

(3,03)

4,88

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

6

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Stan na

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

AKTYWA

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

14

32 751

25 330

Prawo do korzystania ze składnika aktywów

16

55 154

35 800

Wartości niematerialne

15

1 651

2 457

Nieruchomości inwestycyjne

17

4 717

12 106

Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i współkontrolowane

18

9 207 992

10 603 939

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

95 792

161 272

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

68 657

156 482

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

32

7 221 701

6 247 346

Należności z tytułu leasingu i subleasingu finansowego

1 025

1 071

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

8 991

8 970

Aktywa trwałe razem

16 698 431

17 254 773

Aktywa obrotowe

Zapasy

19

18 638

67 428

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

20

4 125 600

2 658 515

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

15 762

11 006

Aktywa z tytułu umów z klientami

22

420 605

447 424

Należności z tytułu leasingu i subleasingu finansowego

1 328

1 225

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

54 856

251 412

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

68 437

154 314

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

32

957 091

314 124

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

213 355

388 730

Aktywa obrotowe razem

5 875 672

4 294 178

AKTYWA RAZEM

22 574 103

21 548 951

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

7

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Stan na

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

PASYWA

Kapitał własny

Kapitał zakładowy

676 306

Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji

4 343 879

Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających

55 249

186 075

Kapitał rezerwowy

8 864 165

6 416 141

Zyski zatrzymane

(1 608 115)

2 448 358

Kapitał własny razem

24

12 331 484

14 070 759

ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania długoterminowe

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

4 195 096

4 062 292

Zobowiązania z tytułu leasingu

36 529

32 860

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

29

62 488

55 096

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

852 595

296 523

Zobowiązania długoterminowe razem

5 146 708

4 446 771

Zobowiązania krótkoterminowe

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

3 069 521

737 383

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

28

1 241 457

1 567 031

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

22

102 864

46 330

Zobowiązania z tytułu leasingu

3 902

2 710

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

29

37 375

32 364

Zobowiązania z tytułu ekwiwalentu prawa do nieodpłatnego nabycia akcji

281

Inne zobowiązania finansowe

324 968

-

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

315 543

645 322

Zobowiązania krótkoterminowe razem

5 095 911

3 031 421

Zobowiązania razem

10 242 619

7 478 192

KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

22 574 103

21 548 951

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

8

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał zakładowy (wartość nominalna)

Kapitał z przeszacowania oraz z rozliczenia połączenia

Kapitał zakładowy razem

Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji

Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych

Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających

Kapitał rezerwowy

Zyski zatrzymane/ skumulowane straty

Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2022

441 443

146 575

588 018

3 687 993

-

109 277

5 974 031

444 426

10 803 745

Zysk netto okresu sprawozdawczego

-

2 448 024

Inne całkowite dochody netto

-

76 798

-

(1 982)

74 816

Całkowite dochody netto rozpoznane w okresie

-

76 798

-

2 446 042

2 522 840

Podział zysku netto - przeniesienie

-

442 110

(442 110)

-

Emisja akcji zwykłych

88 288

-

88 288

662 164

-

750 452

Koszty emisji akcji zwykłych

-

(6 278)

-

(6 278)

Stan na 31 grudnia 2022

529 731

146 575

676 306

4 343 879

-

186 075

6 416 141

2 448 358

14 070 759

Strata netto okresu sprawozdawczego

-

(1 602 940)

Inne całkowite dochody netto

-

(130 826)

-

(5 509)

(136 335)

Całkowite dochody netto rozpoznane w okresie

-

(130 826)

-

(1 608 449)

(1 739 275)

Podział zysku netto - przeniesienie

-

2 448 024

(2 448 024)

-

Stan na 31 grudnia 2023

529 731

146 575

676 306

4 343 879

-

55 249

8 864 165

(1 608 115)

12 331 484

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z dodatkowymi informacjami i objaśnieniami stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

9

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Rok zakończony

Nota

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

(Strata)/zysk netto okresu sprawozdawczego

(1 602 940)

2 448 024

Korekty:

Podatek dochodowy w zyskach i stratach

(34 002)

(171 722)

Amortyzacja

5 817

6 217

Zysk na sprzedaży aktywów finansowych

14 836

(20 785)

Przychody z tytułu odsetek

(557 284)

(385 931)

Przychody z tytułu dywidend

(490 262)

(995 713)

Koszty z tytułu odsetek

313 940

206 671

Odpisy aktualizujące wartość udziałów

1 654 666

(1 066 793)

Odpisy aktualizujące aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

82

(27 274)

Inne korekty

-

350

Korekty razem

907 793

(2 454 980)

Podatek dochodowy otrzymany/zapłacony

196 152

(307 950)

Przepływy z tytułu rozliczeń w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej

(99 680)

397 911

Zmiany kapitału obrotowego:

Zapasy

48 790

68 349

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

(1 210 471)

(795 209)

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

(269 228)

436 119

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

5 601

2 619

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

226 293

103 029

Zmiany kapitału obrotowego razem

(1 199 015)

(185 093)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(1 797 690)

(102 088)

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Nabycie rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych

(30 209)

(2 661)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych

-

237

Nabycie aktywów finansowych

(2 337 179)

(1 078 327)

Wpływ ze zbycia aktywów finansowych

749 890

1 658 650

Nabycie jednostek zależnych

(253 233)

(51 577)

Nabycie jednostek stowarzyszonych i współkontrolowanych

(1 340)

(1 009)

Zbycie jednostek stowarzyszonych i współkontrolowanych

394

1 000

Dywidendy otrzymane

490 262

995 713

Odsetki otrzymane

522 778

326 666

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(858 637)

1 848 692

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Wpływ z tytułu emisji akcji

-

750 452

Wydatki z tytułu emisji akcji

-

(6 278)

Otrzymane kredyty i pożyczki

5 637 546

336 845

Spłata kredytów i pożyczek

(3 032 717)

(203 413)

Wykup obligacji

(156 110)

(1 955 111)

Wydatki związane z płatnością zobowiązań leasingu

(2 904)

(3 081)

Odsetki zapłacone

(289 831)

(177 518)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

2 155 984

(1 258 104)

Przepływy pieniężne netto razem

(500 343)

488 500

Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego

388 730

(99 770)

Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego

(111 613)

388 730

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

10

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

Informacje ogólne

1. Informacje ogólne dotyczące ENEA S.A.

Nazwa (firma):

ENEA Spółka Akcyjna

Forma prawna:

spółka akcyjna

Kraj siedziby:

Rzeczpospolita Polska

Siedziba:

Poznań

Adres:

ul. Pastelowa 8, 60-198 Poznań

KRS:

0000012483

Numer telefonu:

(+48 61) 884 55 44

Numer faksu:

(+48 61) 884 59 59

E-mail:

enea@enea.pl

Strona internetowa:

www.enea.pl

Numer klasyfikacji statystycznej (REGON):

630139960

Numer klasyfikacji podatkowej (NIP):

777-00-20-640

ENEA S.A. („ENEA”, „Spółka”) działając pod nazwą Energetyka Poznańska S.A. została wpisana 21 maja 2001 r. do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Poznaniu pod numerem KRS 0000012483.

Na 31 grudnia 2023 r. struktura akcjonariuszy ENEA S.A. przedstawiała się następująco:

Skarb Państwa Rzeczypospolitej Polski

Pozostali akcjonariusze

Razem

Stan na 31 grudnia 2023

52,29%

47,71%

100,00%

Na 31 grudnia 2023 r. podmiotem kontrolującym Spółkę był Skarb Państwa będący stroną kontrolującą najwyższego szczebla.

Na 31 grudnia 2023 r. statutowy kapitał zakładowy ENEA S.A. zarejestrowany w KRS był równy 529 731 tys. zł (676 306 tys. zł po przekształceniu na MSSF UE z uwzględnieniem hiperinflacji i innych korekt) i dzielił się na 529 731 093 akcje.

Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Działalność prowadzona jest na podstawie odpowiednich koncesji przyznawanych Spółce.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 r. oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

11

2. Skład Grupy Kapitałowej

Na 31 grudnia 2023 r. Grupa Kapitałowa ENEA składała się z jednostki dominującej ENEA S.A., 34 spółek zależnych, w tym 9 spółek pośrednio zależnych, 1 spółki współkontrolowanej oraz 4 spółek stowarzyszonych.

Głównym przedmiotem działalności ENEA S.A. jest obrót energią elektryczną.

Zasady rachunkowości

Jednostki zależne

Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Definicja kontroli zgodnie z MSSF 10 stanowi, że inwestor sprawuje kontrolę nad spółką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie:

1) sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji,

2) z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,

3) posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych .

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez ENEA S.A. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli.

Jednostki stowarzyszone i współkontrolowane

Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących.

Jednostki współkontrolowane to wszystkie jednostki, w których na podstawie ustaleń umownych Spółka sprawuje kontrolę wspólnie z innymi podmiotami.

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe, nieuznawane w momencie odpisania za koszt uzyskania przychodu. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych (niepodlegających opodatkowaniu).

Połączenia/nabycia jednostek gospodarczych

Połączenia/nabycia jednostek gospodarczych znajdujących się poza wspólną kontrolą rozlicza się metodą nabycia.

Nabycia spółek stowarzyszonych i współkontrolowanych

Spółka, na podstawie umów dotyczących danej inwestycji, dokonuje osądu co do istnienia współkontroli lub znaczącego wpływu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

12

Nazwa spółki

Przedmiot działalności

Siedziba

Udział ENEA S.A. w całkowitej liczbie głosów

na

31 grudnia 2023

Udział ENEA S.A. w całkowitej liczbie głosów

na

31 grudnia 2022

SPÓŁKI ZALEŻNE

1.

ENEA Operator Sp. z o.o.

dystrybucja

Poznań

100%

2.

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

wytwarzanie

Świerże Górne

100%

3.

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

wytwarzanie

Połaniec

100%

4.

ENEA Oświetlenie Sp. z o.o.

pozostała działalność

Szczecin

100%

5.

ENEA Trading Sp. z o.o.

obrót

Świerże Górne

100% 10,12

100%

6.

ENEA Serwis Sp. z o.o.

dystrybucja

Lipno

100%

7.

ENEA Centrum Sp. z o.o.

pozostała działalność

Poznań

100%

8.

ENEA Pomiary Sp. z o.o.

dystrybucja

Poznań

100%

9.

ENERGO-TOUR Sp. z o.o. w likwidacji

pozostała działalność

Poznań

- 5

100% 5

10.

ENEA Innowacje Sp. z o.o.

pozostała działalność

Warszawa

100% 20

100%

11.

Lubelski Węgiel

BOGDANKA S.A.

wydobycie

Bogdanka

64,57%

12.

ENEA Ciepło Sp. z o.o.

wytwarzanie

Białystok

99,94%

13.

Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o.

wytwarzanie

Oborniki

99,93% 19

99,93%

14.

Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o.

wytwarzanie

Piła

71,11%

15.

ENEA Nowa Energia Sp. z o.o.

wytwarzanie

Radom

100% 23

100%

16.

ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o.

wytwarzanie

Świerże Górne

100% 8

100%

17.

ENEA Power&Gas Trading Sp. z o.o.

obrót

Warszawa

100% 10

100%

18.

EN101 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Poznań

100% 7,13

-

19.

EN102 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Poznań

100% 14

100%

20.

EN103 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Poznań

100% 15

100%

21.

EN201 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Poznań

100% 16

100%

22.

EN202 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Poznań

100% 7,17

-

23.

EN203 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Poznań

100% 18

100%

24.

PRO-WIND Sp. z o.o.

wytwarzanie

Kielce

100% 21

-

25.

PV Tykocin Sp. z o.o.

wytwarzanie

Kielce

100% 21

-

26.

PV Genowefa Sp. z o.o. (dawniej PAD RES Genowefa Sp. z o.o.)

wytwarzanie

Poznań

100% 25

-

SPÓŁKI POŚREDNIO ZALEŻNE

27.

ENEA Logistyka Sp. z o.o.

dystrybucja

Poznań

100% 3

28.

ENEA Bioenergia Sp. z o.o.

wytwarzanie

Połaniec

100% 1

29.

ENEA Połaniec Serwis Sp. z o.o.

wytwarzanie

Połaniec

- 6

100% 1

30.

EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o.

wydobycie

Bogdanka

64,57% 2

31.

RG Bogdanka Sp. z o.o.

wydobycie

Bogdanka

64,57% 2

32.

MR Bogdanka Sp. z o.o.

wydobycie

Bogdanka

64,57% 2

33.

Łęczyńska Energetyka Sp. z o.o.

wydobycie

Bogdanka

57,27% 2

34.

ENEBIOGAZ 1 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Radom

100% 4,22

100% 4

35.

ENEBIOGAZ 2 Sp. z o.o.

wytwarzanie

Radom

100% 4,22

100% 4

36.

Farma Wiatrowa Bejsce Sp. z o.o.

wytwarzanie

Radom

100% 4,24

-

SPÓŁKI WSPÓŁKONTROLOWANE

37.

Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o.

-

Ostrołęka

50% 11

50%

SPÓŁKI STOWARZYSZONE

38.

Polimex – Mostostal S.A.

-

Warszawa

16,22% 9

16,26%

39.

Elektrownia Wiatrowa Baltica-4 Sp. z o.o.

-

Warszawa

33,81%

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

13

40.

Elektrownia Wiatrowa Baltica-5 Sp. z o.o.

-

Warszawa

33,81%

41.

Elektrownia Wiatrowa Baltica-6 Sp. z o.o.

-

Warszawa

33,76%

1 – spółka pośrednio zależna poprzez udziały w spółce ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

2 – spółka pośrednio zależna poprzez udziały w spółce Lubelski Węgiel BOGDANKA S.A.

3 – spółka pośrednio zależna poprzez udziały w spółce ENEA Operator Sp. z o.o.

4 – spółka pośrednio zależna poprzez udziały w spółce ENEA Nowa Energia Sp. z o.o.

5 – 30 marca 2015 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki podjęło uchwałę w sprawie rozwiązania spółki po przeprowadzeniu postępowania likwidacyjnego. Uchwała weszła w życie 1 kwietnia 2015 r. 5 listopada 2015 r. został złożony wniosek do Krajowego Rejestru Sądowego o wykreślenie spółki. 24 maja 2023 r. spółka została wykreślona z KRS.

6 – 3 stycznia 2023 r. odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki ENEA Połaniec Serwis Sp. z o.o. (spółka przejmowana), które podjęło uchwałę o połączeniu ze spółką ENEA Elektrownia Połaniec S.A. (spółka przejmująca) w trybie uproszczonym to jest zgodnie z art. 516 ksh. Połączenie zostało zarejestrowane w KRS 16 stycznia 2023 r.

7 – w styczniu 2023 r. zawiązane zostały spółki EN101 Sp. z o.o. i EN202 Sp. z o.o.

8 – 15 marca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. z siedzibą w Świerżach Górnych podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. o kwotę 10 000 tys. zł, to jest z kwoty 19 000 tys. zł do kwoty 29 000 tys. zł, poprzez utworzenie 100 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła wszystkie nowoutworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 3 kwietnia 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS. 27 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. z siedzibą w Świerżach Górnych podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. o kwotę 10 000 tys. zł, to jest z kwoty 29 000 tys. zł do kwoty 39 000 tys. zł, poprzez utworzenie 100 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła wszystkie nowoutworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 27 września 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS. 6 grudnia 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. z siedzibą w Świerżach Górnych podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. o kwotę 15 000 tys. zł, to jest z kwoty 39 000 tys. zł do kwoty 54 000 tys. zł, poprzez utworzenie 150 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła wszystkie nowoutworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. Podwyższenie kapitału zakładowego oczekuje na rejestrację w KRS.

9 – 30 stycznia 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex Mostostal S.A. o kwotę 1 000 tys. zł, tj. z kwoty 479 738 tys. zł do kwoty 480 738 tys. zł dopuszczając do obrotu 500 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. W marcu 2023 r. ENEA S.A. sprzedała 187 500 akcji zmniejszając dotychczasowy udział z 16,23% w kapitale zakładowym spółki do 16,15%. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. złożyła żądanie wykonania realizacji opcji call 8, 9, 10 i 11. 30 marca 2023 r. Spółka dokonała przelewu za obejmowane 187 500 akcji Polimex – Mostostal S.A (opcja call 8). 14 kwietnia 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex Mostostal S.A. o kwotę 1 500 tys. zł, tj. z kwoty 480 738 tys. zł do kwoty 482 238 tys. zł dopuszczając do obrotu 750 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda i zmniejszając dotychczasowy udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki z 16,15% do 16,10%. 28 kwietnia 2023 r. w wyniku realizacji opcji call 8 udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zwiększył się z 16,10% do 16,17%. 29 czerwca 2023 r. Spółka dokonała przelewu za obejmowane 125 000 akcji Polimex – Mostostal S.A (opcja call 9). 12 lipca 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex Mostostal S.A. o kwotę 1 000 tys. zł, tj. z kwoty 482 238 tys. zł do kwoty 483 238 tys. zł dopuszczając do obrotu 500 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. Udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zmniejszył się z 16,17% do 16,14%. 14 lipca 2023 r. w wyniku realizacji opcji call 9 udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zwiększył się z 16,14% do 16,19%. 28 września 2023 r. Spółka dokonała przelewu za obejmowane 187 500 akcji Polimex – Mostostal S.A (opcja call 10). 5 października 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex Mostostal S.A. o kwotę 1 500 tys. zł, tj. z kwoty 483 238 tys. zł do kwoty 484 738 tys. zł dopuszczając do obrotu 750 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. Udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym tej Spółki zmniejszył się z 16,19% do 16,14%. 13 października 2023 r. w wyniku realizacji opcji call 10 udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zwiększył się z 16,14% do 16,22%. 24 listopada 2023 r. Spółka dokonała przelewu za obejmowane 125 000 akcji Polimex – Mostostal S.A (opcja call 11). 10 stycznia 2024 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex Mostostal S.A. o kwotę 1 000 tys. zł, tj. z kwoty 484 738 tys. zł do kwoty 485 738 tys. zł dopuszczając do obrotu 500 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. Udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym tej spółki zmniejszył się z 16,22% do 16,19%. 23 stycznia 2024 r. w wyniku realizacji opcji call 11 udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zwiększył się z 16,19% do 16,24%.

10 – 3 kwietnia 2023 r. zgodnie z Planem Podziału spółki ENEA Trading Sp. z o.o. z 29 lipca 2022 r. nastąpił podział przez wydzielenie i przeniesienie części majątku (aktywów i pasywów) spółki ENEA Trading Sp. z o.o., w postaci Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa, na spółkę ENEA Power&Gas Trading Sp. z o.o.

11 – 27 kwietnia 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego spółki o kwotę 100 zł, to jest z kwoty 912 482 100,00 zł do kwoty

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

14

912 482 200,00 zł, poprzez utworzenie 2 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy i cenie emisyjnej 1 udziału wynoszącej 202 657 tys. zł. ENEA S.A. objęła 1 nowo utworzony udział w podwyższonym kapitale zakładowym Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. 28 kwietnia 2023 r. została zawarta pomiędzy ENEA S.A. a Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. umowa potrącenia wierzytelności, tj. wierzytelności ENEA S.A. wobec Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. z tytułu udzielonej pożyczki w ramach umowy pożyczki zawartej w grudniu 2019 r. o wartości 170 000 tys. zł (z późniejszymi zmianami) powiększonej o należne odsetki o łącznej wartości wierzytelności wynoszącej 202 657 tys. zł oraz wierzytelności Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. wobec ENEA S.A. z tytułu zaciągniętego zobowiązania do pokrycia 1 udziału wkładem pieniężnym w wysokości 202 657 tys. zł w podwyższonym kapitale zakładowym spółki. Zgodnie z powyższą umową potrącenia, ww. wierzytelności umorzyły się wzajemnie w całości. 4 grudnia 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

12 – 28 czerwca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEA Trading Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEA Trading Sp. z o.o. o kwotę 1 tys. zł, to jest z kwoty 61 205 tys. zł do kwoty 61 206 tys. zł, poprzez utworzenie 1 nowego udziału o wartości nominalnej 1 tys. zł. ENEA S.A. objęła nowo utworzony udział w podwyższonym kapitale zakładowym ENEA Trading Sp. z o.o. pokrywając go w całości wkładem pieniężnym. 12 lipca 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

13 – 5 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników EN101 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego EN101 Sp. z o.o. o kwotę 3 430 tys. zł, to jest z kwoty 70 tys. zł do kwoty 3 500 tys. zł, poprzez utworzenie 4 900 nowych udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym EN101 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 10 listopada 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

14 – 5 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników EN102 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego EN102 Sp. z o.o. o kwotę 3 531 tys. zł to jest z kwoty 70 tys. zł do kwoty 3 601 tys. zł, poprzez utworzenie 5 044 nowych udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym EN102 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 27 września 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

15 – 5 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników EN103 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego EN103 Sp. z o.o. o kwotę 148 tys. zł to jest z kwoty 70 tys. zł do kwoty 218 tys. zł, poprzez utworzenie 211 nowych udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym EN103 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 27 września 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

16 – 5 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników EN201 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego EN201 Sp. z o.o. o kwotę 2 509 tys. zł to jest z kwoty 70 tys. zł do kwoty 2 579 tys. zł., poprzez utworzenie 3 584 nowych udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym EN201 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 25 października 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

17 – 5 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników EN202 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego EN202 Sp. z o.o. o kwotę 3 223 tys. zł to jest z kwoty 70 tys. zł do kwoty 3 293 tys. zł, poprzez utworzenie 4 604 nowych udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym EN202 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 2 listopada 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

18 – 5 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników EN203 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego EN203 Sp. z o.o. o kwotę 535 tys. zł to jest z kwoty 70 tys. zł do kwoty 605 tys. zł, poprzez utworzenie 764 nowych udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym EN203 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 25 października 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

19 – 6 lipca 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. o kwotę 6 000 tys. zł, to jest z kwoty 6 583 tys. zł do kwoty 12 583 tys. zł, poprzez utworzenie 12 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 500,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła 11 992 nowo utworzone udziały o łącznej wartości nominalnej 5 996 tys. zł pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 10 listopada 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

20 – 2 sierpnia 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEA Innowacje Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEA Innowacje Sp. z o.o. o kwotę 12 000 tys. zł, to jest z kwoty 38 710 tys. zł do kwoty 50 710 tys. zł, poprzez utworzenie 120 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym ENEA Innowacje Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 28 sierpnia 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

21 – 23 sierpnia 2023 r. ENEA S.A. zawarła umowę nabycia 73 300 udziałów spółki PRO-WIND Sp. z o.o. o wartości nominalnej 100,00 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 7 330 tys. zł stanowiących 100% udziału w jej kapitale zakładowym za łączną cenę 25 029 tys. zł. 23 sierpnia 2023 r. ENEA S.A. zawarła również umowę nabycia 50 udziałów spółki PV Tykocin Sp. z o.o. o wartości nominalnej 100,00 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 5 tys. zł stanowiących 100% udziału w jej kapitale zakładowym za łączną cenę 3 119 tys. zł.

22 – 25 sierpnia 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEBIOGAZ 1 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEBIOGAZ 1 Sp. z o.o. o kwotę 25 tys. zł, to jest z kwoty 5 tys. zł do

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

15

kwoty 30 tys. zł, poprzez utworzenie 500 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy. ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. objęła wszystkie nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym ENEBIOGAZ 1 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 31 stycznia 2024 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS. 25 sierpnia 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEBIOGAZ 2 Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEBIOGAZ 2 Sp. z o.o. o kwotę 25 tys. zł, to jest z kwoty 5 tys. zł do kwoty 30 tys. zł, poprzez utworzenie 500 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy. ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. objęła wszystkie nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym ENEBIOGAZ 2 Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 21 grudnia 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

23 – 1 września 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. o kwotę 118 500 tys. zł, to jest z kwoty 52 648 tys. zł do kwoty 171 148 tys. zł, poprzez utworzenie 2 370 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 13 października 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

24 – 7 września 2023 r. ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. zawarła umowę nabycia 200 udziałów spółki Farma Wiatrowa Bejsce Sp. z o.o. o wartości nominalnej 50,00 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 10 tys. zł stanowiących 100% udziału w jej kapitale zakładowym. 7 września 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników Farma Wiatrowa Bejsce Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Farma Wiatrowa Bejsce Sp. z o.o. o kwotę 7 733 tys. zł, to jest z kwoty 10 tys. zł do kwoty 7 743 tys. zł, poprzez utworzenie 154 652 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy. ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym Farma Wiatrowa Bejsce Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 20 grudnia 2023 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS.

25 – 20 września 2023 r. ENEA S.A. zawarła umowę nabycia 50 udziałów spółki PAD RES Genowefa Sp. z o.o. o wartości nominalnej 100,00 zł każdy i łącznej wartości nominalnej 5 tys. zł stanowiących 100% udziału w jej kapitale zakładowym za łączną cenę 10 204 tys. EUR. 12 grudnia 2023 r. na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników PAD RES Genowefa Sp. z o.o. podjęto uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego PAD RES Genowefa Sp. z o.o. o kwotę 2 500 tys. zł, to jest z kwoty 5 tys. zł do kwoty 2 505 tys. zł, poprzez utworzenie 50 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy. ENEA S.A. objęła nowo utworzone udziały w podwyższonym kapitale zakładowym PAD RES Genowefa Sp. z o.o. pokrywając je w całości wkładem pieniężnym. 9 lutego 2024 r. podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS. 9 lutego 2024 r. w KRS została zarejestrowana zmiana nazwy spółki na PV Genowefa Sp. z o.o. oraz zmiana siedziby spółki na Poznań.

3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd

Stan na

31 grudnia 2023

Powołanie

31 grudnia 2022

Odwołanie

Prezes Zarządu

Paweł Majewski

Członek Zarządu ds. Finansowych

-

Rafał Mucha

30 listopada 2023 r.

Członek Zarządu ds. Handlowych

Jakub Kowaleczko

17 lipca 2023 r.

-

Członek Zarządu ds. Korporacyjnych

Dariusz Szymczak

Członek Zarządu ds. Operacyjnych

Marcin Pawlicki

Członek Zarządu ds. Strategii i Rozwoju

Lech Żak

6 lipca 2023 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie powołania Pana Jakuba Kowaleczko z dniem 17 lipca 2023 r. na stanowisko Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Handlowych na wspólną kadencję, rozpoczętą z dniem następnym po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ENEA S.A. zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za 2021 r.

21 listopada 2023 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w sprawie odwołania z dniem 30 listopada 2023 r. Członka Zarządu ds. Finansowych - Pana Rafała Muchę ze składu Zarządu ENEA S.A.

2 lutego 2024 r. Rada Nadzorcza ENEA S.A. podjęła uchwały w przedmiocie odwołania Prezesa Zarządu ENEA S.A. - Pana Pawła Majewskiego, Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Handlowych - Pana Jakuba Kowaleczko oraz Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Korporacyjnych - Pana Dariusza Szymczaka ze składu Zarządu ENEA S.A.

2 lutego 2024 r. Rada Nadzorcza ENEA S.A. podjęła uchwałę w sprawie delegowania z tym samym dniem Pani Moniki Stareckiej - Wiceprzewodniczącej Rady Nadzorczej ENEA S.A., do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu ENEA S.A., nie dłużej jednak niż na okres trzech miesięcy licząc od dnia delegowania.

23 lutego 2024 r. Rada Nadzorcza ENEA S.A. podjęła uchwały w przedmiocie powołania na wspólną kadencję, rozpoczętą z dniem następnym po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ENEA S.A. zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za 2021 rok:

- Pana Grzegorza Kinelskiego na stanowisko Prezesa Zarządu ENEA S.A. z dniem 1 marca 2024 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

16

- Pana Bartosza Krystę na stanowisko Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Handlowych z dniem 1 marca 2024 r.

- Pana Marka Lelątko na stanowisko Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Finansowych z dniem 1 marca 2024 r.

- Panią Dalidę Gepfert na stanowisko Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Korporacyjnych z dniem 1 maja 2024 r.

23 lutego 2024 r. Rada Nadzorcza ENEA S.A. podjęła uchwałę w sprawie delegowania od 1 marca 2024 r. Pani Moniki Stareckiej, Wiceprzewodniczącej Rady Nadzorczej ENEA S.A., do czasowego wykonywania czynności Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Korporacyjnych, nie dłużej jednak niż do 30 kwietnia 2024 r. Jednocześnie Rada Nadzorcza postanowiła uchylić z dniem 29 lutego 2024 r. uchwałę z 2 lutego 2024 r. w sprawie delegowania Pani Moniki Stareckiej, Członka Rady Nadzorczej ENEA S.A., do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu ENEA S.A.

23 lutego 2024 r. Rada Nadzorcza ENEA S.A. podjęła uchwały w przedmiocie odwołania z dniem 29 lutego 2024 r. Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Operacyjnych Pana Marcina Pawlickiego oraz Członka Zarządu ENEA S.A. ds. Strategii i Rozwoju Pana Lecha Żaka.

Skład Zarządu ENEA S.A. na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawia poniższa tabela:

Stan na

17 kwietnia 2024

Prezes Zarządu

Grzegorz Kinelski

Członek Zarządu ds. Handlowych

Bartosz Krysta

Członek Zarządu ds. Finansowych

Marek Lelątko

p.o. Członek Zarządu ds. Korporacyjnych

Monika Starecka

Członek Zarządu ds. Operacyjnych

-

Członek Zarządu ds. Strategii i Inwestycji

-

Rada Nadzorcza

Stan na

31 grudnia 2023

Powołanie

31 grudnia 2022

Zakończenie kadencji/ rezygnacja

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Łukasz Ciołko

Rafał Włodarski

4 stycznia 2023 r.

Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Roman Stryjski

Sekretarz Rady Nadzorczej

Mariusz Pliszka

Członek Rady Nadzorczej

-

Łukasz Ciołko

Członek Rady Nadzorczej

Mariusz Damasiewicz

Członek Rady Nadzorczej

Mariusz Romańczuk

Członek Rady Nadzorczej

Tomasz Lis

Członek Rady Nadzorczej

Paweł Łącki

Członek Rady Nadzorczej

Aneta Kordowska

Członek Rady Nadzorczej

-

Piotr Zborowski

4 lipca 2023 r.

4 stycznia 2023 r. do Spółki wpłynęła rezygnacja Pana Rafała Włodarskiego z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej ENEA S.A., w tym z funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki, ze skutkiem na dzień 4 stycznia 2023 r.

13 marca 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę, na mocy której z tym samym dniem w skład Rady Nadzorczej ENEA S.A. XI kadencji powołana została Pani Aleksandra Agatowska.

13 marca 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ENEA S.A. dokonało wyboru na Przewodniczącego Rady Nadzorczej ENEA S.A. Pana Łukasza Ciołko.

4 lipca 2023 r. do Spółki wpłynęła rezygnacja Pana Piotra Zborowskiego z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej ENEA S.A., ze skutkiem na dzień 4 lipca 2023 r.

31 lipca 2023 r. do Spółki wpłynęła rezygnacja Pani Aleksandry Agatowskiej z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej ENEA S.A., ze skutkiem na dzień 31 lipca 2023 r.

29 stycznia 2024 r. do Spółki wpłynęło oświadczenie Ministra Aktywów Państwowych, z tego samego dnia, o skorzystaniu przez Ministra Aktywów Państwowych z uprawnienia do odwołania członka Rady Nadzorczej ENEA S.A. na podstawie § 24 ust. 1 Statutu Spółki. Zgodnie z otrzymanym oświadczeniem, Minister Aktywów Państwowych korzystając z ww. uprawnienia z dniem 29 stycznia 2024 r. odwołał ze składu Rady Nadzorczej Spółki Pana Łukasza Ciołko.

29 stycznia 2024 r. do Spółki wpłynęło oświadczenie Ministra Aktywów Państwowych, z tego samego dnia, o skorzystaniu przez Ministra Aktywów Państwowych z uprawnienia do powołania członka Rady Nadzorczej ENEA S.A. na podstawie § 24 ust. 1 Statutu Spółki. Zgodnie z otrzymanym oświadczeniem, Minister Aktywów Państwowych korzystając z ww. uprawnienia z dniem 30 stycznia 2024 r. powołał do składu Rady Nadzorczej Spółki Panią Agatę Ewę Michalską - Olek.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

17

30 stycznia 2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ENEA S.A. podjęło uchwały, na mocy których dokonało, z tym samym dniem, następujących zmian w składzie Rady Nadzorczej Spółki XI kadencji:

odwołano:

- Pana Romana Stryjskiego,

- Pana Pawła Łąckiego,

- Panią Anetę Kordowską,

powołano:

- Panią Ewę Bagińską,

- Pana Zbigniewa Szymczaka,

- Pana Piotra Szymanka,

- Pana Michała Gniatkowskiego,

- Panią Monikę Starecką.

30 stycznia 2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie ENEA S.A. dokonało wyboru Przewodniczącej Rady Nadzorczej ENEA S.A. w osobie Pani Ewy Bagińskiej.

2 lutego 2024 r. Rada Nadzorcza Spółki dokonała wyboru Wiceprzewodniczącej Rady Nadzorczej ENEA S.A. w osobie Pani Moniki Stareckiej.

Skład Rady Nadzorczej ENEA S.A. na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawia poniższa tabela:

Stan na

17 kwietnia 2024

Przewodnicząca Rady Nadzorczej

Ewa Bagińska

Wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej

Monika Starecka

Sekretarz Rady Nadzorczej

Mariusz Pliszka

Członek Rady Nadzorczej

Mariusz Damasiewicz

Członek Rady Nadzorczej

Michał Gniatkowski

Członek Rady Nadzorczej

Tomasz Lis

Członek Rady Nadzorczej

Agata Ewa Michalska-Olek

Członek Rady Nadzorczej

Mariusz Romańczuk

Członek Rady Nadzorczej

Piotr Szymanek

Członek Rady Nadzorczej

Zbigniew Szymczak

4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską („MSSF UE”) i zostało zaakceptowane przez Zarząd ENEA S.A.

MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Zarząd Spółki wykorzystał swoją najlepszą wiedzę co do zastosowania standardów i interpretacji, jak również metod i zasad wyceny poszczególnych pozycji jednostkowego sprawozdania finansowego ENEA S.A. zgodnie z MSSF UE na 31 grudnia 2023 r. Przedstawione zestawienia i objaśnienia zostały ustalone przy dołożeniu należytej staranności. Zasady rachunkowości stosowane były w sposób spójny we wszystkich prezentowanych okresach, za wyjątkiem jak wskazano w nocie

6

.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według zasady kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe na najwyższym i najniższym szczeblu Grupy Kapitałowej ENEA zgodnie z MSSF UE. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym podmioty, w których Spółka posiada pośrednio lub bezpośrednio udziały, w co najmniej połowie praw głosu lub w inny sposób sprawuje kontrolę, zostały objęte konsolidacją pełną. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ENEA zostało zatwierdzone przez Zarząd ENEA S.A. w tym samym dniu, co jednostkowe sprawozdanie finansowe. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przechowywane na stronie internetowej https://ir.enea.pl/lista-raportow/kategoria/3612/raporty-okresowe.

Czytelnicy jednostkowego sprawozdania finansowego ENEA S.A. powinni czytać je łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej ENEA za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. w celu uzyskania pełnej informacji na temat sytuacji finansowej oraz wyniku finansowego Grupy jako całości.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera informację finansową, o której mowa w art. 44 ust. 2 ustawy z 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne, które zostało przedstawione w nocie

35

(„informacja finansowa regulacyjna”).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

18

5. Zasady (polityka) rachunkowości i ważne oszacowania i założenia

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego zostały przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do jednostkowego sprawozdania finansowego. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu przyjęcia pewnych założeń i dokonania szacunków, które wpływają na przyjęte zasady rachunkowości oraz na wielkości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz w notach objaśniających do tego sprawozdania finansowego. Założenia i szacunki oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących i przyszłych zdarzeń i działań. Rzeczywiste wyniki mogą się jednak różnić od przewidywanych. Podstawowe obszary, w których szacunki Zarządu mają istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe, zostały przedstawione w następujących notach objaśniających:

Noty, w których są opisane ważne oszacowania i założenia

Nota

Utrata wartości udziałów i akcji w spółkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych

18

Opodatkowanie

Rzeczowe aktywa trwałe

14

Wartości niematerialne

15

Prawo do korzystania ze składnika aktywów

16

Nieruchomości inwestycyjne

17

Zapasy

19

Świadectwa pochodzenia energii

19

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

20

Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami

22

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

29

Rezerwy

Instrumenty finansowe i wartość godziwa

6. Wpływ nowych standardów i interpretacji oraz zmiana zasad polityki rachunkowości i prezentacji danych

Nowe Standardy, zmiany do Standardów oraz Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską:

Standard

Data wejścia w życie

MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji

1 stycznia 2024

MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

1 stycznia 2024

MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych

1 stycznia 2025

MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe

-

MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe – zmiany dot. sprzedaży lub wniesienia

aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami

-

MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami

-

Spółka ma zamiar zastosować je dla okresów, dla których będą obowiązujące po raz pierwszy. ENEA S.A. jest w trakcie analizy wpływu Nowych Standardów, zmian do Standardów oraz Interpretacji na sprawozdanie finansowe. Na moment obecny nie identyfikuje istotnych zmian w związku z implementacją nowych Standardów.

Nowe Standardy, zmiany do Standardów oraz Interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską, które jeszcze nie obowiązują:

Standard

Data wejścia w życie

MSSF 16 Leasing – zmiany do MSSF 16

1 stycznia 2024

MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

1 stycznia 2024

ENEA S.A. jest w trakcie analizy wpływu Nowych Standardów, zmian do Standardów oraz Interpretacji na sprawozdanie finansowe. Na moment obecny nie identyfikuje istotnych zmian w związku z implementacją nowych Standardów.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

19

Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zastosowania zmian do Standardów i Interpretacji wymienionych poniżej:

• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – ujednolicenie zasad w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych;

• MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – zastąpienie wymogu ujawniania przez jednostki „znaczących zasad rachunkowości” wymogiem ujawniania „istotnych zasad rachunkowości”;

• MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – zmiany wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów;

• MSR 12 Podatek dochodowy – zmiany w rozliczaniu odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji; zmiany w kalkulacji podatku dochodowego w związku z regulacjami w zakresie minimalnego podatku dochodowego Filar II;

ENEA S.A. w związku z implementacją wyżej wymienionych zmian do Standardów oraz Interpretacji nie zidentyfikowała wpływu na sprawozdanie finansowe.

7. Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych

Zasady rachunkowości

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność (w walucie funkcjonalnej). Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), które stanowią walutę funkcjonalną i walutę prezentacji. Pozycje sprawozdania prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy złotych (tys. zł), o ile nie wskazano inaczej.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia (kurs zamknięcia - jest to średni kurs NBP obowiązujący na dzień wyceny).

Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, natomiast zyski lub straty z tytułu różnic kursowych w zakresie odsetek dotyczących środków trwałych w budowie ujmuje się w nakładach na środki trwałe w budowie.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

20

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

8. Przychody ze sprzedaży

Zasady rachunkowości

Ujmowanie przychodów

Spółka ujmuje przychód w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, uzyskując jednocześnie prawo do wynagrodzenia i tytuł prawny do tego składnika. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przeniesienie kontroli może następować w miarę upływu czasu, gdy spełnione jest zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz w miarę upływu czasu tj., gdy:

− klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia Spółki, w miarę wykonywania przez Spółkę tego świadczenia,

− w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (na przykład produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient; lub

− w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.

Ustalając stopień spełnienia zobowiązania wykorzystuje się metodę opartą na wynikach i metodę opartą na nakładach, uwzględniając charakter transferowanego dobra lub usługi.

W pozycji przychodów z działalności podstawowej, Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży następujących grup produktów i usług:

− usługi świadczone w sposób ciągły – wysokość przychodu uzależniona od zużycia (min. dostawa energii elektrycznej, gazu ziemnego). Ujęcie przychodu następuje, gdy Spółka przenosi kontrolę nad częścią świadczonej usługi. Spółka ujmuje przychód w wysokości wynagrodzenia od klienta, do którego ma prawo, a które odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane – wartość tą stanowi kwota, którą Spółka ma prawo zafakturować;

− dostawa towarów/usług rozliczanych w określonym momencie w czasie (min. sprzedaż praw majątkowych). Ujęcie przychodu następuje w momencie transferu kontroli nad produktem/usługą. Transfer kontroli następuje w momencie udostępnienia klientowi towarów lub w momencie zakończenia realizacji usługi.

Ujęcie przychodów ze sprzedaży w kwocie wynagrodzenia netto następuje, gdy Spółka działa jako pośrednik (agent), tzn. jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Przychód taki jest wykazywany w formie opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Opłata lub prowizja należna Spółce może być kwotą wynagrodzenia netto, które Spółka zachowuje po zapłaceniu innemu podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi dostarczane przez ten podmiot.

Spółka ujmuje jako przychód Rekompensaty finansowe od Zarządcy Rozliczeń S.A., przychód z tego tytułu nie stanowi pomocy publicznej.

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta (m.in. koszty prowizji partnerskich z tytułu zawarcia umów sprzedaży energii elektrycznej). Koszty, które zostałyby poniesione niezależnie od faktu zawarcia umowy ujmuje się w wyniku okresu, w którym zostały one poniesione.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

21

Przychody ze sprzedaży netto

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej

15 595 417

12 030 802

Przychody ze sprzedaży gazu

172 905

311 484

Przychody ze sprzedaży pozostałych usług

24 064

52 913

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów

1 297

507

Razem przychody ze sprzedaży netto

15 793 683

12 395 706

Przychody ze sprzedaży energii elektrycznej Spółka ujmuje na koniec każdego okresu rozliczeniowego, który wynika z umów sprzedaży, według ilości energii elektrycznej dostarczonej do klienta w danym okresie rozliczeniowym. Spółka ujmuje przychody w okresie czasu i korzysta z uproszczenia dotyczącego ujmowania przychodów zgodnie z fakturowaniem, ponieważ odzwierciedla ono stopień wykonania zobowiązania do wykonania świadczenia na dzień sprawozdawczy.

Do głównych grup umów należą umowy sprzedaży energii elektrycznej (w tym również umowy kompleksowe) klientom indywidualnym, biznesowym, kluczowym i strategicznym. W umowach tych usługa świadczona jest w sposób ciągły, wysokość przychodu uzależniona jest od zużycia.

Standardowy termin płatności faktur sprzedażowych energii elektrycznej wynosi 14 dni od daty wystawienia faktury VAT. W przypadku biznesowych, kluczowych i strategicznych klientów okres ten może podlegać negocjacji.

Poniżej zaprezentowano podział przychodów ze sprzedaży na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych.

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Przychody świadczone w sposób ciągły

15 768 322

12 342 286

Przychody świadczone w określonym momencie

25 361

53 420

Razem

15 793 683

12 395 706

Rekompensaty

Zgodnie z zapisami ustawy z 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 r. w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej oraz ustawy z 27 października 2022 r. o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 r. podmiotowi uprawnionemu przysługują rekompensaty.

ENEA S.A. w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. rozpoznała przychody z tytułu rekompensat w łącznej wysokości 3 705 902 tys. zł, z czego:

• 2 124 428 tys. zł z tytułu stosowania rozliczeń z odbiorcami uprawnionymi zgodnie z zapisami ustawy z 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 r. w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej;

• 1 581 492 tys. zł tytułem stosowania ceny maksymalnej zgodnie z zapisami ustawy z 27 października 2022 r. o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 r.

• ( 18) tys. zł w związku z rozliczeniem końcowym rekompensaty gazowej za rok 2022 i zwrotem do Zarządcy Rozliczeń S.A. kwoty 18 tys. zł z zaliczek otrzymanych na ten cel w roku 2022 zgodnie z zapisami ustawy z 26 stycznia 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców paliw gazowych w związku z sytuacją na rynku gazu

Kwota rekompensaty finansowej stanowi przychód Spółki i została ujęta w odrębnej pozycji Rekompensaty.

Spółka w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r., zgodnie z terminami wynikającymi z wyżej wymienionych ustaw złożyła do Zarządcy Rozliczeń S.A. stosowne wnioski o wypłatę rekompensat za okres do listopada 2023 r. Wnioski za grudzień 2023 r. zostały złożone 25 stycznia 2024 r. – kwota rekompensaty za grudzień 2023 r. została ujęta w przychodach Spółki na podstawie danych szacunkowych i nie odbiegała istotnie od wnioskowanej. Dodatkowo Spółka ujęła w przychodach z tytułu rekompensat szacunek w wysokości 58 518 tys. zł w związku z podwyższeniem ustawowych limitów uprawniających do zastosowania w rozliczeniach z odbiorcami ceny zamrożonej na poziome cen z roku 2022 oraz szacunek na rozliczenie roczne rekompensat za 2023 r. w wysokości 129 444 tys. zł.

Na 31 grudnia 2023 r. z kwoty 3 705 920 tys. zł rekompensat rozpoznanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ENEA S.A. otrzymała kwotę 2 771 947 tys. zł oraz oczekiwała na wypłatę 933 973 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

22

9. Koszty operacyjne

Zasady rachunkowości

Spółka prezentuje koszty w układzie porównawczym (koszty według ich rodzajów).

Koszty wpływają na wynik finansowy w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych.

Koszty według rodzaju

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Amortyzacja

(5 817)

(6 217)

Koszty świadczeń pracowniczych

(115 892)

(94 849)

- wynagrodzenia

(93 115)

(77 076)

- ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

(22 777)

(17 773)

Zużycie materiałów i surowców oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów

(5 252)

(4 446)

Usługi obce

(467 145)

(345 430)

- usługi przesyłowe i dystrybucyjne

(146 799)

(79 634)

- inne usługi obce

(320 346)

(265 796)

Podatki i opłaty

(4 811)

(4 388)

Wartość zakupionej energii i gazu

(19 374 400)

(11 537 798)

Razem

(19 973 317)

(11 993 128)

Inne usługi obce obejmują przede wszystkim koszty świadczonych usług na rzecz ENEA S.A. przez centra usług wspólnych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Koszty wynagrodzeń

(93 115)

(77 076)

- bieżące wynagrodzenia

(91 813)

(77 298)

- nagrody jubileuszowe

(1 155)

(17)

- odprawy emerytalne i rentowe

(147)

239

Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń

(22 777)

(17 773)

- ZUS

(14 736)

(12 030)

- odpis na ZFŚS

(2 041)

(1 788)

- inne świadczenia społeczne

(6 000)

(3 955)

Razem

(115 892)

(94 849)

Koszty nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych i rentowych w powyższej nocie to koszty faktycznie naliczone.

10. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Odszkodowania, kary, grzywny

5 059

2 909

Odwrócenie niewykorzystanych odpisów aktualizujących należności

-

6 866

Zysk na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych oraz prawa do korzystania ze składnika aktywów

8 451

-

Inne pozostałe przychody operacyjne

20 787

9 233

Razem

34 297

19 008

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

23

Pozostałe koszty operacyjne

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Utworzenie pozostałych rezerw

(10 985)

(21 077)

Odpis aktualizujący wartość należności

(11 825)

-

Odpisanie należności nieściągalnych

(10 133)

(15 254)

Koszty postępowań sądowych (w tym ugody sądowe)

(4 770)

(49 114)

Koszty związków zawodowych

(91)

(82)

Inne pozostałe koszty operacyjne

(31 591)

(17 626)

Razem

(69 395)

(103 153)

Inne pozostałe koszty operacyjne obejmują przede wszystkim darowizny na działalność statutową Fundacji ENEA.

11. Przychody i koszty finansowe

Zasady rachunkowości

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, jeśli ich uzyskanie nie jest wątpliwe. Odsetki od krótkoterminowych (do 3 miesięcy) lokat bankowych, z rachunków bankowych oraz z tytułu cash poolingu które stanowią przychody i koszty finansowe, ujmowane są w działalności operacyjnej jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych.

Przychody finansowe

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Przychody z tytułu odsetek

712 946

531 110

- rachunki i lokaty bankowe

72 831

98 883

- obligacje

88 706

98 136

- pozostałe pożyczki i należności

550 269

333 652

- leasing i subleasing finansowy

1 140

439

Zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych

6 958

6 628

Inne przychody finansowe

684

2 481

Razem

720 588

540 219

Koszty finansowe

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Koszty odsetek

(405 521)

(298 051)

- od kredytów bankowych

(264 373)

(83 581)

- od obligacji

(231 386)

(208 761)

- od leasingu

(1 418)

(846)

- od Swap IRS

156 934

76 881

- inne odsetki

(65 278)

(81 744)

Koszt dyskonta zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych

(3 581)

(2 000)

Zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych

(21 793)

13 812

Razem

(430 895)

(286 239)

Wpływ wycen kredytów i obligacji zewnętrznych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu kapitału na wynik finansowy ujęty w powyższej tabeli w pozycji „zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych" wyniósł w roku 2023 (2 932) tys. zł, a w roku 2022 (7 448) tys. zł.

12. Opodatkowanie

Zasady rachunkowości

Podatek dochodowy (w tym odroczony podatek dochodowy)

Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym okresu obejmuje rzeczywiste obciążenie podatkowe za dany okres sprawozdawczy ustalone zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ewentualne korekty rozliczeń podatkowych za lata ubiegłe.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

24

Podatek odroczony jest skutkiem podatkowym zdarzeń danego okresu, ujętym zgodnie z zasadą memoriału w księgach rachunkowych tego okresu, ale zrealizowanym w przyszłości. Powstaje wówczas, gdy skutek podatkowy przychodów i kosztów jest taki sam jak bilansowy, ale występuje w innych okresach.

Podatek odroczony podatku dochodowego powstaje w odniesieniu do wszystkich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy podatek odroczony wynika z:

a) początkowego ujęcia wartości firmy; lub

b) początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która:

− nie jest połączeniem jednostek gospodarczych; oraz

− nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową);

c) inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych oraz z udziałów we wspólnych przedsięwzięciach.

W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wysokość podatku odroczonego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.

Istotne osądy i szacunki

Odzyskiwalność aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment zrealizowania składnika aktywów. Spółka rozpoznaje aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.

Prawdopodobieństwo realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki.

Podatek dochodowy

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Podatek bieżący

131 462

99 890

Podatek odroczony

(97 460)

71 832

Razem

34 002

171 722

Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Spółki różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty, którą uzyskano by stosując nominalną stawkę podatku mającą zastosowanie do zysku Spółki:

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

(Strata)/zysk przed opodatkowaniem

(1 636 942)

2 276 302

P odatek wyliczony według stawki 19%

311 019

(432 497)

Dochody niepodlegające opodatkowaniu (różnice trwałe) według stawki 19%

-

1 273

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) według stawki 19%

(13 035)

(55 722)

Straty podatkowe dla których nie utworzono aktywa na odroczony podatek dochodowy według stawki 19%

(177 856)

-

(Zwiększenie)/Zmniejszenie odpisów z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współkontrolowanych według stawki 19%

(314 386)

202 691

Odwrócenie odpisu - pożyczka Elektrownia Ostrołęka wg stawki 19%

-

8 834

Korzyść PGK wg stawki 19%

125 099

201 112

Dywidendy otrzymane według stawki 19%

93 150

189 185

Koszty podatkowe ujęte w wyniku finansowym lat ubiegłych wg stawki 19%

-

57 000

Korekty podatku z lat ubiegłych wg stawki 19%

10 011

(154)

Uznanie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego

34 002

171 722

Na 31 grudnia 2023 r. należności z tytułu podatku dochodowego wynosiły 54 856 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

25

Odroczony podatek dochodowy

Zmiany stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego (po uwzględnieniu kompensaty aktywa i rezerwy) przedstawiają się w sposób następujący :

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

359 357

306 187

Kompensata aktywa i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(263 565)

(144 915)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego po kompensacie

95 792

161 272

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

263 565

144 915

Kompensata aktywa i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(263 565)

(144 915)

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego po kompensacie

-

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na 31 grudnia 2023 r. przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy wynoszą 172 881 tys. zł, natomiast przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 186 476 tys. zł.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na 31 grudnia 2023 r. przypadająca do uregulowania w ciągu 12 miesięcy wynosi 257 221 tys. zł, natomiast przypadająca do uregulowania po upływie 12 miesięcy 6 344 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

26

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku (przed uwzględnieniem kompensaty), przedstawia się w sposób następujący:

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Odpisy aktualizujące należności

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Rezerwa na koszty umorzenia świadectw pochodzenia

Leasing

Wycena posiadanych udziałów

Rezerwa na roszczenia sporne

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia

Pozostałe

Ogółem

Stan na 31 grudnia 2021 wg stawki 19%

3 344

10 369

67 230

7 617

933

44 626

47 520

27 279

208 918

Uznanie/(obciążenie) wyniku finansowego z tytułu zmiany stanu różnic przejściowych

(1 719)

213

(30 016)

(858)

-

(29 205)

78 795

79 594

96 804

Zmiana rozpoznana w innych całkowitych dochodach

-

465

-

465

Stan na 31 grudnia 2022 wg stawki 19%

1 625

11 047

37 214

6 759

933

15 421

126 315

106 873

306 187

Uznanie/(obciążenie) wyniku finansowego z tytułu zmiany stanu różnic przejściowych

2 227

226

(7 613)

923

-

2 088

48 522

5 504

51 877

Zmiana rozpoznana w innych całkowitych dochodach

-

1 293

-

1 293

Stan na 31 grudnia 2023 wg stawki 19%

3 852

12 566

29 601

7 682

933

17 509

174 837

112 377

359 357

W pozycji „pozostałe” ujęte zostały aktywa dotyczące kosztów i przychodów związanych ze sprzedażą energii elektrycznej w kwocie 77 446 tys. zł, które będą rozliczane w rachunku

podatkowym w latach kolejnych.

Na 31 grudnia 2023 r. straty podatkowe ENEA S.A. do rozliczenia w przyszłych okresach i ujęte w kalkulacji aktywa na podatek odroczony wyniosły 34 608 tys. zł.

Na 31 grudnia 2023 r. straty podatkowe podatkowej grupy kapitałowej, od których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyniosły 207 831 tys. zł.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Przychód opodatkowany po zakończeniu okresu rachunkowego

Naliczona, niezafakturowana sprzedaż

Różnica między wartością bilansową a podatkową środków trwałych

Leasing

Wycena IRS

Pozostałe

Ogółem

Stan na 31 grudnia 2021 wg stawki 19%

20 615

33 909

7 086

245

25 633

14 441

101 929

(Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tytułu zmiany stanu różnic przejściowych

13 661

23 767

(52)

369

-

(12 773)

24 972

Zmiana rozpoznana w innych całkowitych dochodach

-

18 014

-

18 014

Stan na 31 grudnia 2022 wg stawki 19%

34 276

57 676

7 034

614

43 647

1 668

144 915

(Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tytułu zmiany stanu różnic przejściowych

(34 276)

(6 570)

(791)

5

-

190 969

149 337

Zmiana rozpoznana w innych całkowitych dochodach

-

(30 687)

-

(30 687)

Stan na 31 grudnia 2023 wg stawki 19%

-

51 106

6 243

619

12 960

192 637

263 565

W pozycji „pozostałe” ujęta została zmiana rezerwy z tytułu należnych rekompensat w wysokości 177 156 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

27

13. Zysk/(strata) na akcję

Zasady rachunkowości

Zysk (strata) netto na akcję dla każdego okresu obliczany jest poprzez podzielenie zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom Spółki za dany okres przez średnioważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

Zysk na akcję

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Spółki

(1 602 940)

2 448 024

Średnioważona liczba akcji zwykłych

529 731 093

501 430 391

Zysk netto na akcję (w zł na jedną akcję)

(3,03)

4,88

Zysk rozwodniony na akcję (w zł na jedną akcję)

(3,03)

4,88

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

28

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

14. Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości księgowej danego rzeczowego aktywa trwałego lub ujmuje jako odrębne rzeczowe aktywo trwałe (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.

Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową przez oszacowany okres użytkowania. Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Każda istotna część składowa pozycji rzeczowego aktywa trwałego o różnym okresie użytkowania amortyzowana jest osobno. Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:

− budynki i budowle 20 - 70 lat,

− urządzenia techniczne i maszyny 2 - 40 lat,

− środki transportu 3 - 20 lat,

− pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 5 - 15 lat.

Amortyzację rozpoczyna się naliczać, gdy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania. Zakończenie amortyzacji następuje wtedy, gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 lub gdy zostanie usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej, w zależności który moment nastąpi wcześniej.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszt w okresie, w którym są ponoszone.

Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego rozpoczyna się w późniejszym terminie z dwóch: rozpoczęcie inwestycji lub rozpoczęcie finansowania. Spółka zaprzestaje aktywowania kosztów finansowania zewnętrznego w momencie oddania do użytkowania aktywa trwałego. Spółka zawiesza aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego w dłuższym okresie, w którym zawiesiła prace związane z dostosowywaniem składnika aktywów.

Istotne osądy i szacunki

Okresy ekonomicznej użyteczności i wartość końcowa

Wysokość odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych. Weryfikacja przeprowadzona w roku bieżącym skutkowała zmianami okresów amortyzacji. Ich wpływ na wysokość amortyzacji jest nieistotny.

Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych dokonuje się co najmniej raz w ciągu roku obrotowego. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje korektę dokonywanych w następnych latach obrotowych odpisów amortyzacyjnych.

Na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składników aktywów zgodnie z MSR 36. W przypadku stwierdzenia istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (część niniejszego sprawozdania dotycząca utraty wartości aktywów niefinansowych).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

29

Rzeczowe aktywa trwałe

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. :

Grunty

Budynki i budowle

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Inne środki trwałe

Ogółem

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia 2023

949

39 014

20 482

4 720

5 086

70 251

Przeniesienia

-

11 939

-

11 939

Nabycie

13 000

1 766

-

429

15 195

Likwidacja

-

(644)

-

(38)

(682)

Zbycie

(13 019)

(358)

(51)

(181)

(262)

(13 871)

Pozostałe

-

1

(1)

195

194

Stan na 31 grudnia 2023

930

52 362

19 786

4 538

5 410

83 026

Skumulowana amortyzacja (umorzenie)

Stan na 1 stycznia 2023

-

(17 592)

(20 040)

(2 548)

(4 741)

(44 921)

Amortyzacja

-

(779)

(116)

(533)

(250)

(1 678)

Likwidacja

-

644

-

19

663

Zbycie

-

327

51

172

127

677

Pozostałe

-

(5 019)

1

(5 016)

Stan na 31 grudnia 2023

-

(23 063)

(19 460)

(2 908)

(4 844)

(50 275)

Wartość netto na 1 stycznia 2023

949

21 422

442

2 172

345

25 330

Wartość netto na 31 grudnia 2023

930

29 299

326

1 630

566

32 751

Na rzeczowych aktywach trwałych nie ustanowiono zabezpieczeń .

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

30

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 r .:

Grunty

Budynki i budowle

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Inne środki trwałe

Ogółem

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia 2022

843

37 737

20 275

3 995

5 126

67 976

Przeniesienia

-

90

Nabycie

-

1 277

207

1 108

34

2 626

Likwidacja

-

(382)

(556)

(938)

Pozostałe

106

-

(1)

392

497

Stan na 31 grudnia 2022

949

39 014

20 482

4 720

5 086

70 251

Skumulowana amortyzacja (umorzenie)

Stan na 1 stycznia 2022

-

(16 937)

(19 949)

(2 151)

(4 843)

(43 880)

Amortyzacja

-

(655)

(91)

(541)

(454)

(1 741)

Likwidacja

-

144

556

700

Stan na 31 grudnia 2022

-

(17 592)

(20 040)

(2 548)

(4 741)

(44 921)

Wartość netto na 1 stycznia 2022

843

20 800

326

1 844

283

24 096

Wartość netto na 31 grudnia 2022

949

21 422

442

2 172

345

25 330

Na rzeczowych aktywach trwałych nie ustanowiono zabezpieczeń.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

31

Na 31 grudnia 2023 r. Spółka nie posiadała przyszłych umownych zobowiązań związanych z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych, które nie były ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (na 31 grudnia 2022 r. odpowiednio: 0 tys. zł).

15. Wartości niematerialne

Zasady rachunkowości

Wartości niematerialne

Do wartości niematerialnych zaliczane są: oprogramowanie komputerowe, licencje oraz inne wartości niematerialne. Wartości niematerialne wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o zakumulowaną amortyzację oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja naliczana jest metodą liniową, według oszacowanego okresu użytkowania, który wynosi:

− dla licencji i oprogramowania serwerowego 2 - 10 lat,

− dla licencji i oprogramowania stacji roboczych oraz oprogramowania antywirusowego 2 - 10 lat,

− dla innych wartości niematerialnych 2 - 10 lat.

Koszty prac badawczych i rozwojowych

Koszty prac badawczych ujmowane są w zysku lub stracie w okresie, w którym są ponoszone.

Koszty prac rozwojowych spełniające kryteria ich kapitalizacji, opisane poniżej, podobnie jak inne wartości niematerialne, wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o zakumulowaną amortyzację oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową według oszacowanego okresu użytkowania, który wynosi 2-7 lat.

Kryteria kapitalizacji:

− możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

− zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,

− zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

− sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka gospodarcza powinna udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych,

− dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

− możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Istotne osądy i szacunki

Okresy ekonomicznej użyteczności i wartość końcowa

Wysokość odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania wartości niematerialnych. Okresy ekonomicznego użytkowania są weryfikowane przynajmniej raz w ciągu roku obrotowego. Weryfikacja przeprowadzona w roku bieżącym nie skutkowała zmianami okresów amortyzacji.

Spółka co roku weryfikuje poprawność ustalonego okresu użytkowania wartości niematerialnych. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje korektę dokonywanych w następnych latach obrotowych odpisów amortyzacyjnych.

Na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składników wartości niematerialnych zgodnie z MSR 36. W przypadku stwierdzenia istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

32

Wartości niematerialne

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r.:

Oprogramowanie komputerowe, licencje, koncesje, patenty

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia 2023

11 758

Nabycie

-

Stan na 31 grudnia 2023

11 758

Skumulowana amortyzacja (umorzenie)

Stan na 1 stycznia 2023

(9 301)

Amortyzacja

(806)

Stan na 31 grudnia 2023

(10 107)

Wartość netto na 1 stycznia 2023

2 457

Wartość netto na 31 grudnia 2023

1 651

Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono zabezpieczeń. W 2023 r. nie było wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie.

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 r.:

Oprogramowanie komputerowe, licencje, koncesje, patenty

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia 2022

11 813

Przeniesienia

Nabycie

(90)

35

Stan na 31 grudnia 2022

11 758

Skumulowana amortyzacja (umorzenie)

Stan na 1 stycznia 2022

(8 428)

Amortyzacja

(873)

Stan na 31 grudnia 2022

(9 301)

Wartość netto na 1 stycznia 2022

3 385

Wartość netto na 31 grudnia 2022

2 457

Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono zabezpieczeń.

16. Prawo do korzystania ze składnika aktywów

Zasady rachunkowości

Umowa zawiera leasing jeśli:

a) dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który może być albo wyraźnie określony w umowie (np. w oparciu o numer inwentarzowy lub wskazanie konkretnego piętra w budynku) lub pośrednio określony w momencie, gdy jest udostępniony do użytkowania klientowi, oraz

b) leasingobiorca otrzymuje zasadniczo wszystkie korzyści ekonomiczne z tego składnika aktywów w okresie jego użytkowania, tj. zarówno podstawowe pożytki, jak i inne płynące z niego korzyści, oraz

c) leasingobiorca ma prawo do określenia sposobu wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów.

Spółka, jako leasingobiorca, ujmuje w sprawozdaniu finansowym umowy leasingowe jako:

a) prawo do korzystania ze składnika aktywów w cenie nabycia:

− obejmującą wartość zobowiązania z tytułu leasingu powiększoną o płatności dokonane na moment lub przed zawarciem umowy, początkowe koszty bezpośrednie związane z zawarciem umowy, szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów, koszty przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym znajdował się składnik aktywów, koszty doprowadzenia przedmiotu leasingu do stanu, w jakim, zgodnie z umową, ma zostać zwrócony, chyba że koszty te zostały poniesione, aby wyprodukować zapasy,

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

33

− pomniejszoną o należności z tytułu zachęt udzielonych przez leasingodawcę,

b) zobowiązanie z tytułu leasingu stanowiące sumę bieżącej wartości opłat leasingowych i bieżącej wartości oczekiwanych płatności na koniec umowy leasingu.

Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz trwałą utratę wartości. Okres amortyzacji ustalony jest:

a) jeśli prawo własności do składnika aktywów zostanie przeniesione na leasingobiorcę lub leasingobiorca jest pewny skorzystania z opcji wykupu, wtedy okres amortyzacji obejmuje okres od początku umowy do końca okresu ekonomicznej użyteczności składnika aktywów, lub

b) okres amortyzacji obejmuje okres od początku umowy do wcześniejszego z:

− końca okresu ekonomicznej użyteczności składnika aktywów, lub

− końca umowy leasingu.

Bieżąca wartość przyszłych płatności z tytułu leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy dyskonta. Spółka stosuje krańcową stopę procentową, czyli stopę, do której zapłaty byłaby zobowiązana w oparciu o podobną umowę leasingową lub, gdy nie można jej ustalić, stopę procentową, na dzień rozpoczęcia leasingu, przy której ENEA S.A. musiałaby dokonać pożyczki środków niezbędnych do zakupu oznaczonego składnika aktywów, na podobny okres i przy zachowaniu podobnych zabezpieczeń. ENEA S.A. stosuje stopę procentową równą 6-miesięcznemu WIBOR z ostatniego dnia roku poprzedzającego rok obrotowy powiększoną o marżę . Stopa dyskontowa będzie aktualizowana raz w roku, na koniec roku i będzie obowiązywała w kolejnym okresie, w odniesieniu do zawieranych nowych umów leasingowych.

Spółka wyznacza czas leasingu, tj. nieodwołalny okres leasingu, łącznie z:

a) okresem dotyczącym opcji przedłużenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka skorzysta z tego prawa, i

b) okresem dotyczącym opcji wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka nie skorzysta z tego prawa.

Spółka dla większości umów leasingowych przyjmuje okres leasingu zgodny z okresem umowy. Dla umów zawartych na czas nieokreślony, Spółka ustala minimalny okres przywiązania obu stron do umowy. Jeśli Spółka nie jest w stanie określić jak długo ma zamiar korzystać ze składnika aktywów, a taki szacunek mógłby zostać potraktowany jako okres leasingu w przypadku umów na czas nieokreślony, Spółka przyjmuje, że nieodwoływalnym okresem umowy będzie okres wypowiedzenia tej umowy.

W przypadku prawa do wieczystego użytkowania gruntów okres leasingu zgodny jest z czasem trwania prawa do użytkowania.

W kolejnych okresach, zobowiązanie leasingowe wyceniane jest z uwzględnieniem:

a) naliczonych odsetek (rozwinięcie dyskonta),

b) spłat rat leasingowych,

c) odzwierciedlenia skutków ponownej oceny umowy, zmian w umowie lub zmiany charakteru opłat zmiennych, które w swej istocie mają stały charakter.

Saldo zobowiązania w danym okresie będzie stanowiło różnicę między wartością bieżącą opłat leasingowych, a sumą rat kapitałowych za dany okres. Część odsetkowa raty leasingowej jest odnoszona bezpośrednio w rachunek wyników.

Spółka w umowach wieloelementowych ujmuje komponenty leasingowe oddzielnie od komponentów nieleasingowych. Spółka alokuje wynagrodzenie umowne do wszystkich komponentów, wykorzystując indywidualne ceny sprzedaży w przypadku komponentów leasingowych oraz zagregowane indywidualne ceny sprzedaży w przypadku komponentów nieleasingowych.

Spółka korzysta z praktycznego zwolnienia i nie stosuje modelu ujmowania leasingu w odniesieniu do:

a) leasingu krótkoterminowego (umowa zawarta na okres do 12 miesięcy i nie zawiera prawa wykupu aktywa),

b) leasingu niskocennych aktywów, których wartość początkowa w przypadku nowych aktywów nie przekracza kwoty 10 tys. zł (nawet jeśli ich wartość jest istotna po zagregowaniu) oraz aktywa nie są w wysokim stopniu zależne lub powiązane z innymi aktywami określonymi w umowie.

Zwolnienie nie dotyczy sytuacji, w której Spółka przekazuje składnik aktywów w subleasing lub spodziewa się przekazania. W przypadku, gdy Spółka zdecyduje się na zastosowanie zwolnienia, wówczas rozpoznaje płatności leasingowe jako koszt zgodnie z metodą liniową przez okres leasingu.

Istotne osądy i szacunki

Stopa dyskontowa

Sposób ustalania wysokości stopy dyskontowej opisany jest powyżej w zasadach rachunkowości.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

34

Prawo do korzystania ze składnika aktywów

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. :

Prawo wieczystego użytkowania gruntów

Budynki

Środki transportu

Pozostałe

Ogółem

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia 2023

28 775

12 929

-

13

41 717

Nabycie*

15 014

-

15 014

Oddanie w subleasing finansowy

-

(111)

-

(111)

Likwidacje

(60)

(2 251)

-

(13)

(2 324)

Zbycie

(294)

-

(294)

Pozostałe

2 555

4 515

1 358

14

8 442

Stan na 31 grudnia 2023

45 990

15 082

1 358

14

62 444

Skumulowana amortyzacja (umorzenie)

Stan na 1 stycznia 2023

(1 714)

(4 194)

-

(9)

(5 917)

Amortyzacja

(491)

(2 862)

(58)

(14)

(3 425)

Likwidacje

5

1 975

-

13

1 993

Zbycie

10

-

10

Oddanie w subleasing finansowy

-

49

-

49

Stan na 31 grudnia 2023

(2 190)

(5 032)

(58)

(10)

(7 290)

Wartość netto na 1 stycznia 2023

27 061

8 735

-

4

35 800

Wartość netto na 31 grudnia 2023

43 800

10 050

1 300

4

55 154

* w tym zawarcie nowych umów

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 r. :

Prawo wieczystego użytkowania gruntów

Budynki

Środki transportu

Pozostałe

Ogółem

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia 2022

27 613

15 766

896

16

44 291

Nabycie*

1 073

101

-

13

1 187

Oddanie w subleasing finansowy

-

(259)

-

(259)

Likwidacje

(15)

(165)

(896)

(16)

(1 092)

Pozostałe

104

(2 514)

-

(2 410)

Stan na 31 grudnia 2022

28 775

12 929

-

13

41 717

Skumulowana amortyzacja (umorzenie)

Stan na 1 stycznia 2022

(1 327)

(1 395)

(896)

(13)

(3 631)

Amortyzacja

(388)

(2 978)

(44)

(13)

(3 423)

Likwidacje

1

156

940

16

1 113

Pozostałe

-

23

-

1

24

Stan na 31 grudnia 2022

(1 714)

(4 194)

-

(9)

(5 917)

Wartość netto na 1 stycznia 2022

26 286

14 371

-

3

40 660

Wartość netto na 31 grudnia 2022

27 061

8 735

-

4

35 800

* zawarcie nowych umów

Spółka w ramach subleasingu finansowego przekazuje składniki aktywów – pomieszczenia biurowe. Umowy są zawierane ze spółkami Grupy i z tego tytułu w wyniku bieżącego okresu ENEA S.A. rozpoznaje przychody z tytułu odsetek.

17. Nieruchomości inwestycyjne

Zasady rachunkowości

Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub z obu przyczyn. Do wyceny po początkowym ujęciu Spółka wybrała model ceny nabycia.

Inwestycje w nieruchomości amortyzowane są metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu po przyjęciu inwestycji w nieruchomości do używania.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

35

Przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w zysku lub stracie metodą liniową przez okres trwania umowy.

Istotne osądy i szacunki

Podstawowe założenia dotyczące weryfikacji okresu ekonomicznej użyteczności nieruchomości inwestycyjnych zostały opisane w nocie objaśniającej dotyczącej rzeczowych aktywów trwałych (nota

14

), a podstawowe założenia dotyczące utraty wartości zostały opisanie w nocie w części sprawozdania dotyczącej utraty wartości aktywów niefinansowych.

Nieruchomości inwestycyjne

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia

19 322

Przeniesienia*

(11 939)

-

Stan na 31 grudnia

7 383

19 322

Skumulowana amortyzacja (umorzenie)

Stan na 1 stycznia

(7 216)

(6 666)

Amortyzacja

(468)

(550)

Przeniesienia*

5 018

-

Stan na 31 grudnia

(2 666)

(7 216)

Wartość netto

Stan na 1 stycznia

12 106

12 656

Stan na 31 grudnia

4 717

12 106

* dotyczy budynku biurowego wykorzystywanego na potrzeby własne

Na nieruchomościach inwestycyjnych nie ustanowiono zabezpieczeń.

Poniżej przedstawiono przychody i koszty związane z nieruchomościami inwestycyjnymi :

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Przychody z nieruchomości inwestycyjnych

750

1 063

Koszty operacyjne związane z nieruchomościami inwestycyjnymi generującymi przychody

(911)

(1 089)

18. Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i współkontrolowane

Zasady rachunkowości

Zasady rachunkowości dotyczące inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i współkontrolowane zostały przedstawione w nocie Skład Grupy Kapitałowej (nota

2

).

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa Spółki analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć wystąpią przesłanki wskazujące na to, iż składnik aktywów mógł stracić na wartości.

Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalną ustala się jako wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia lub wartości użytkowej (tj. bieżącej szacunkowej wartości przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne). Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości, aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębnie przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne).

Wszystkie odpisy z tytułu utraty wartości są odnoszone w ciężar zysków lub strat. Odpisy z tytułu utraty wartości mogą zostać odwrócone w następnych okresach, jeżeli nastąpiły zdarzenia uzasadniające brak lub zmianę utraty wartości aktywów.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

36

Istotne osądy i szacunki

Testy na utratę wartości udziałów przeprowadzane są w oparciu o szereg założeń, których część jest poza kontrolą ENEA S.A. Główne założenia dotyczą przyjętych ścieżek cen energii elektrycznej, certyfikatów pochodzenia energii, rynku mocy oraz stopy dyskontowej. Znaczące zmiany tych założeń mają wpływ na wyniki testów na utratę wartości i w konsekwencji na sytuację finansową oraz wyniki finansowe Spółki.

Zmiana stanu inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i współkontrolowane

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Stan na 1 stycznia

10 603 939

9 531 789

Nabycie inwestycji

457 449

52 857

Zbycie inwestycji

(394)

(302 761)

Zmiana odpisu aktualizującego

(1 853 002)*

1 368 897

Pozostałe zmiany

-

(46 843)

Stan na 31 grudnia

9 207 992

10 603 939

* w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zaprezentowano zwiększenie odpisu aktualizującego o kwotę 1 654 666 tys. zł, pozostała kwota wzrostu odpisu w kwocie 198 336 tys. zł została ujęta bezwynikowo i dotyczy konwersji pożyczki udzielonej spółce Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. i odpisanej do wartości zerowej w latach ubiegłych, na udziały w tej spółce

Nabycie dotyczy przede wszystkim objęcia udziałów w spółce Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. i ENEA Nowa Energia Sp. z o.o.

ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o.

15 marca 2023 r.

26 lipca 2023 r.

6 grudnia 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 10 000 tys. zł z kwoty 19 000 tys. zł do kwoty 29 000 tys. zł poprzez utworzenie nowych 100 000 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 10 000 tys. zł z kwoty 29 000 tys. zł do kwoty 39 000 tys. zł poprzez utworzenie nowych 100 000 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 15 000 tys. zł z kwoty 39 000 tys. zł do kwoty 54 000 tys. zł poprzez utworzenie 150 000 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

Polimex – Mostostal S.A.

30 marca 2023 r.

marzec 2023 r.

29 czerwca 2023 r.

28 września 2023 r.

24 listopada 2023 r.

Spółka złożyła żądanie wykonania realizacji opcji call oraz dokonała przelewu za obejmowane 187 500 akcji Polimex – Mostostal S.A.

ENEA S.A. sprzedała 187 500 akcji Polimex – Mostostal S.A., które posiadała w kapitale zakładowym spółki, zmniejszając dotychczasowy udział z 16,23% w kapitale zakładowym do 16,15%.

Spółka złożyła żądanie wykonania realizacji opcji call oraz dokonała przelewu za obejmowane 125 500 akcji Polimex – Mostostal S.A.

Spółka złożyła żądanie wykonania realizacji opcji call oraz dokonała przelewu za obejmowane 187 500 akcji Polimex – Mostostal S.A.

Spółka złożyła żądanie wykonania realizacji opcji call oraz dokonała przelewu za obejmowane 125 000 akcji Polimex – Mostostal S.A.

-

ENEA Trading Sp. z o.o.

28 czerwca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 1 tys. zł z kwoty 61 205 tys. zł do kwoty 61 206 tys. zł poprzez utworzenie nowych 1 udziału o wartości nominalnej 1 tys. zł.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

37

Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o.

27 kwietnia 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 100,00 zł z kwoty 912 482 100,00 zł do kwoty 912 482 200,00 zł poprzez utworzenie 2 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

EN101 Sp. z o.o.

5 lipca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 3 430 tys. zł z kwoty 70 tys. zł do kwoty 3 500 tys. zł poprzez utworzenie nowych 4 900 udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

EN102 Sp. z o.o.

5 lipca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 3 531 tys. zł z kwoty 70 tys. zł do kwoty 3 601 tys. zł poprzez utworzenie nowych 5 044 udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

EN103 Sp. z o.o.

5 lipca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 148 tys. zł z kwoty 70 tys. zł do kwoty 218 tys. zł poprzez utworzenie nowych 211 udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

EN201 Sp. z o.o.

5 lipca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 2 509 tys. zł z kwoty 70 tys. zł do kwoty 2 579 tys. zł poprzez utworzenie nowych 3 584 udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

EN202 Sp. z o.o.

5 lipca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 3 223 tys. zł z kwoty 70 tys. zł do kwoty 3 293 tys. zł poprzez utworzenie nowych 4 604 udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

EN203 Sp. z o.o.

5 lipca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 535 tys. zł z kwoty 70 tys. zł do kwoty 605 tys. zł poprzez utworzenie nowych 764 udziałów o wartości nominalnej 700,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o.

6 lipca 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 6 000 tys. zł z kwoty 6 583 tys. zł do kwoty 12 583 tys. zł poprzez utworzenie 12 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 500 zł każdy. ENEA S.A. nabyła 11 992 udziały o wartości nominalnej 5 996 tys. zł.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

ENEA Innowacje Sp. z o.o.

2 sierpnia 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 12 000 tys. zł z kwoty 38 710 tys. zł do kwoty 50 710 tys. zł poprzez utworzenie nowych 120 000 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

PRO-WIND Sp. z o.o.

23 sierpnia 2023 r.

ENEA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce PRO-WIND Sp. z o.o. za 25 029 tys. zł.

-

PV Tykocin Sp. z o.o.

23 sierpnia 2023 r.

ENEA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce PV Tykocin Sp. z o.o. za 3 119 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

38

ENEA Nowa Energia Sp. z o.o.

1 września 2023 r.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 118 500 tys. zł z kwoty 52 648 tys. zł do kwoty 171 148 tys. zł poprzez utworzenie 2 370 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

PV Genowefa Sp. z o.o. (dawniej PAD RES Genowefa Sp. z o.o.)

20 września 2023 r.

12 grudnia 2023 r.

ENEA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce PV Genowefa Sp. z o.o. (dawniej PAD RES Genowefa Sp. z o.o.) za 10 204 tys. EUR.

Uchwała w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 2 500 tys. zł z kwoty 5 tys. zł do kwoty 2 505 tys. zł poprzez utworzenie 50 000 udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników

Odpis aktualizujący wartość inwestycji

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Stan na 1 stycznia

3 424 875

4 793 772

Utworzony

2 414 260

-

Wykorzystany

-

(302 104)

Rozwiązany

(561 258)

Odwrócony

-

(1 066 793)

Stan na 31 grudnia

5 277 877

3 424 875

Na 30 czerwca 2023 r. Zarząd ENEA S.A. w nawiązaniu do zawarcia porozumienia dotyczącego współpracy w zakresie wydzielenia aktywów węglowych i ich integracji w ramach Narodowej Agencji Bezpieczeństwa Energetycznego ("NABE") oraz podpisania dokumentów zawierających podsumowanie warunków transakcji nabycia przez Skarb Państwa 100 proc. udziałów ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. oraz akcji ENEA Elektrownia Połaniec S.A. podjął decyzję o zaktualizowaniu wartości udziałów i akcji wymienionych spółek do wysokości wniesionej oferty zgodnie z informacją przekazaną w raporcie bieżącym nr 30/2023 z 15 lipca 2023 r.

Ustalona w taki sposób wartość odzyskiwalna udziałów i akcji wyniosła:

− w ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. 2 479 000 tys. zł (wartość księgowa 1 959 742 tys. zł),

− w ENEA Elektrownia Połaniec S.A. 632 000 tys. zł (wartość księgowa 1 268 087 tys. zł).

W związku z powyższym na 30 czerwca 2023 r. stwierdzono konieczność odwrócenia odpisów dokonanych w latach wcześniejszych na udziałach ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. w wysokości 519 258 tys. zł oraz dokonania odpisu aktualizującego wartość akcji ENEA Elektrownia Połaniec S.A. w wysokości 636 087 tys. zł.

ENEA Innowacje Sp. z o.o. pierwotnie jako ENEA Innovation Sp. z o.o. została zawiązana 29 września 2015 r. w celu realizowania działalności innowacyjnej w ramach GK ENEA. Zważywszy na fakt, że do 31 grudnia 2023 r. spółka pomimo posiadania w obszarze zainteresowań akwizycyjnych portfolio kilku innowacyjnych projektów, nie sfinalizowała jeszcze żadnego z nich oraz kierując się zasadą ostrożnej wyceny ENEA S.A. postanowiła dokonać odpisu aktualizującego wartość udziałów spółki ENEA Innowacje Sp. z o.o. w wysokości 50 710 tys. zł. Na 31 grudnia 2023 r. wartość udziałów spółki ENEA Innowacje Sp. z o.o. w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej ENEA S.A. wynosiła zero.

Test na utratę wartości udziałów ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o., ENEA Ciepło Sp. z o.o., Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o., Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. i akcji ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

Na 31 grudnia 2023 r., w związku z posiadanymi informacjami i analizami dotyczącymi między innymi zmiany rynkowych cen uprawnień do emisji CO 2 , energii elektrycznej, świadectw pochodzenia energii i prognoz wskaźników makroekonomicznych, Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów i akcji spółek ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o., ENEA Ciepło Sp. z o.o., Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o., Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. i ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

Wyliczenie wartości odzyskiwalnej udziałów wynika z sumy wartości użytkowych poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne (CGU) wchodzących w skład wyżej wymienionych spółek pomniejszonych o zaciągnięte zobowiązania finansowe. Wartości użytkowe CGU określono metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych dla okresów dłuższych niż 5 lat. Zastosowany horyzont czasowy projekcji wynika z kombinacji okresów ekonomicznej użyteczności poszczególnych CGU, a także długoterminowego wpływu wprowadzonych i zapowiadanych regulacji prawnych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

39

Ustalona w taki sposób wartość odzyskiwalna udziałów i akcji w spółkach wynosi:

− w ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. 1 054 807 tys. zł (wartość księgowa 2 479 000 tys. zł)

− w ENEA Ciepło Sp. z o.o. 623 832 tys. zł (wartość księgowa 647 322 tys. zł)

− w ENEA Elektrownia Połaniec S.A. 1 145 156 tys. zł (wartość księgowa 632 000 tys. zł)

− w Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o. 155 647 tys. zł (wartość księgowa 28 644 tys. zł)

− w Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. 24 744 tys. zł (wartość księgowa 8 325 tys. zł)

Biorąc pod uwagę spadek wartości odzyskiwalnej udziałów ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. i ENEA Ciepło Sp. z o.o. w stosunku do ich wartości księgowej objętej odpisami z tytułu utraty wartości, stwierdzono konieczność dokonania odpisów wartości odzyskiwalnej udziałów: ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. na kwotę 1 424 193 tys. zł. oraz ENEA Ciepło Sp. z o.o. na kwotę 23 490 tys. zł.

Otoczenie Grupy Kapitałowej ENEA (GK ENEA), charakteryzuje zmienność uwarunkowań makroekonomicznych, rynkowych i regulacyjnych. Założenia przyjęte do oszacowania wartości użytkowej aktywów są wynikiem najlepszej wiedzy posiadanej przez Spółkę na moment sporządzenia analiz.

W roku 2022 miało miejsce odwrócenie wartości odzyskiwalnej udziałów w ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o., co było spowodowane korzystną sytuacją rynkową zarówno pod kątem generacji energii elektrycznej ze źródeł konwencjonalnych jak również budowania satysfakcjonujących marż CDS. Dodatkowo w wycenie wartości odzyskiwalnej udziałów w 2022 r. korzystnie wpłynęła spłata zadłużenia ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. zmniejszając dług netto spółki, co przyczyniło się do odwrócenia wartości udziałów w 2022 r. Rok 2023 był dynamiczny pod kątem rozwoju nowych źródeł OZE oraz generacji energii głównie za sprawą sprzyjających warunków atmosferycznych. Zmianie uległy też zapisy legislacyjne, które zniosły obligo giełdowe obniżając płynność na Towarowej Giełdzie Energii oraz ustawa zamrażająca ceny energii, która wprowadziła obowiązek odprowadzania przez spółki wytwórcze Odpisu na Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny. Wpływ dużej generacji OZE (zwiększona podaż) oraz wyżej wspomniane zmiany legislacyjne wpłynęły na znaczące obniżenie cen energii elektrycznej, przy zachowaniu wysokich cen węgla kamiennego oraz stosunkowo wysokiego poziomu cen praw do emisji CO 2 (zauważalne stopniowe załamywanie się korelacji cen praw do emisji CO 2 z ceną energii). Założenia przyjęte do testów na utratę wartości uwzględniające powyższe wskazały na utratę wartości odzyskiwalnej udziałów w ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

GK ENEA, jako aktywny i świadomy uczestnik transformacji energetycznej, przyjęła Politykę klimatyczną Grupy Kapitałowej ENEA. Głównym celem dokumentu jest określenie wpływu działalności Grupy Kapitałowej ENEA na środowisko naturalne oraz wskazanie kierunków działania i mechanizmów zarządzania zapewniających odpowiedzialną działalność biznesową GK ENEA z poszanowaniem naturalnych zasobów naszej planety.

W lipcu 2021 r. Komisja Europejska opublikowała pakiet legislacyjny Fit for 55, którego celem jest osiągnięcie redukcji emisji gazów cieplarnianych w UE o 55% (poprzednio 40%) do 2030 r. w stosunku do roku 1990. Efektem powyższych działań powinien być m.in. wzrost poziomu cen uprawnień do emisji CO 2 , co w rzeczywistości nastąpiło już od 2021 r., potęgowane skutkami pandemii koronawirusa i wojny w Ukrainie (m.in. zerwanie łańcuchów dostaw, wzrost cen paliw itp.). Kwestie wynikające z obostrzeń klimatycznych są uwzględnione w założeniach przyjętych do testów na utratę wartości zgodnie z najlepszą wiedzą GK ENEA, która zbudowała centra kompetencyjne do prognozowania założeń makroekonomicznych oraz cenowych celem szacowania skutków powyższych regulacji. Grupa Kapitałowa ENEA przyjmuje założenia opracowane przez centra kompetencyjne, które uwzględniają aktualną sytuację regulacyjną i rynkową, posiłkują się prognozami niezależnych instytucji finansowych i ośrodków prognostycznych.

W obliczu niestabilności źródeł OZE (zależnych od czynników środowiska naturalnego) instalacje wytwórcze działające na bazie paliwa węglowego czy przejściowego, jakim jest gaz ziemny, będą nadal potrzebne w systemie elektroenergetycznym na potrzeby bilansowania. W swoim potencjale energetycznym GK ENEA posiada wysokosprawne instalacje węglowe (takie jak blok B11 w Elektrowni Kozienice), których emisyjność jest niższa od wysłużonych niskosprawnych instalacji węglowych (bloki klasy 200MW) o ciągle pogarszającej się rentowności. Obecnie i w niedalekiej przyszłości wskazane jednostki wytwórcze już są lub będą poddawane zabiegom reaktywacji na bazie dostosowania spalania biomasy - „zazielenienie” aktywów węglowych (dotyczy projektu „zazielenienia” w ENEA Elektrownia Połaniec S.A.).

Zakłada się, że w kolejnych latach do produkcji energii elektrycznej i ciepła w obecnie użytkowanych, nowych i modernizowanych jednostkach w Grupie Kapitałowej ENEA zostanie wykorzystana biomasa oraz energia odnawialna przy tendencji spadkowej zapotrzebowania na paliwo węglowe.

Opisane powyżej regulacje wymuszające określone zmiany technologiczne powodują, że przewidywane jest zmniejszenie wolumenu produkcji ze źródeł konwencjonalnych, wzrost nakładów inwestycyjnych na realizację projektów zero (farmy wiatrowe, solarne) i niskoemisyjnych (bloki biomasowe lub modernizacja bloków węglowych ze zwiększeniem udziału spalania biomasy).

Należy zwrócić uwagę na fakt, iż wszelkie prognozy, przyjęte na potrzeby testowania ewentualnej utraty wartości aktywów w GK ENEA opierają się o założenia dotyczące przyszłych okoliczności i zdarzeń rynkowych, których przyjęcie na potrzeby opracowania projekcji finansowych dla poszczególnych CGU było w ocenie GK ENEA zasadne na moment sporządzania prognoz. Faktyczne przyszłe tendencje rynkowe mogą różnić się – niekiedy znacząco – od przedstawionych prognoz.

Przyjęte na potrzeby testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych (będących bazą do wyliczania utraty

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

40

wartości udziałów/akcji) kluczowe założenia są wynikiem najlepszej wiedzy oraz doświadczenia Spółki i jej podmiotów zależnych w zakresie wytwarzania energii elektrycznej z różnych źródeł, uwzględniając specyfikę produktową poszczególnych CGU i zdarzenia, które miały miejsce lub są planowane w przyszłości w ramach Grupy Kapitałowej ENEA.

Poniżej przedstawiono główne założenia przyjęte na potrzeby testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych, które są podstawą do oszacowania w kolejnym kroku utraty wartości udziałów/akcji:

− aktywa zostały poddane testowi w ramach sześciu ośrodków wypracowujących środki pieniężne, tj. CGU Elektrownie Systemowe Kozienice, CGU Elektrownie Systemowe Połaniec, CGU Zielony Blok, CGU Białystok, CGU Oborniki oraz CGU Piła,

− ścieżki cen, oparte m.in. na prognozach sporządzonych przez ENEA Power&Gas Trading Sp. z o.o. (spółkę stanowiącą centrum kompetencyjne w GK ENEA w zakresie: handlu hurtowego energią elektryczną, prawami majątkowymi, uprawnieniami do emisji i paliwami oraz sporządzania prognoz cenowych do projekcji długoterminowych) z uwzględnieniem specyfiki produktowej i wiedzy o już zawartych kontraktach:

− ceny hurtowe „base" energii elektrycznej: na lata 2024-2050 zakłada się spadek cen z poziomu 609,64 zł/MWh w roku 2024 do poziomu 508,92, zł/MWh w roku 2050 [ceny stałe 2023],

− ceny uprawnień do emisji CO 2 : prognoza zakłada wzrost cen uprawnień do emisji CO 2 średnio o 1,9% rocznie z poziomu 84,62 EUR/t w 2024 r. do roku 2030. Od roku 2031 do roku 2045 zakłada się dalszy wzrost cen o ok. 1,0% rocznie, a następnie stałą cenę do 2050 r. [ceny stałe 2023],

− ceny węgla: do 2029 r. zakłada się spadek cen węgla średnio o 5,4% rocznie z poziomu 19,94 zł/GJ w 2024 r. Od 2030 r. zakłada się stałą cenę do końca roku 2050 [ceny stałe 2023],

− ceny biomasy: zakłada się spadek średniej ceny biomasy w GK ENEA z poziomu 45 zł/GJ w roku 2024 do poziomu 43,77 zł/GJ w roku 2028, a następnie stabilizację tej ceny do końca roku 2050 [ceny stałe 2023],

− ceny gazu ziemnego: zakłada się dynamiczny spadek cen od 2024 r. z poziomu 253 zł/MWh o ok. 39,5% do 2030 r., a następnie stabilizację ceny do roku 2050 [ceny stałe 2023],

− ilość otrzymanych nieodpłatnie uprawnień do emisji CO 2 za lata 2021-2025 zgodnie z wnioskiem derogacyjnym (na podstawie art. 10c ust.5 dyrektywy 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady),

− uwzględniono przychody związane z utrzymaniem mocy wytwórczych od roku 2021 na podstawie przyjętej w grudniu 2017 r. Ustawy o Rynku Mocy, w oparciu o dotychczas wygrane aukcje,

− inflacja, z uwzględnieniem celu inflacyjnego NBP w długiej perspektywie na poziomie centralnym 2,5% bez ujmowania dopuszczalnych wahań +/- 1 p.p.,

− nominalna stopa dyskonta 8,64% [stopa dyskonta przed opodatkowaniem wynosi 9,80%]. Spółka zastosowała premie za ryzyko specyficzne dla następujących CGU:

1. CGU Zielony Blok w wysokości 0,5%. Stopa dyskonta uwzględniająca premię za ryzyko specyficzne wyniosła 8,84% [stopa dyskonta z uwzględnieniem premii za ryzyko specyficzne przed opodatkowaniem wynosi 10,01%]

2. CGU Elektrownie Systemowe Kozienice oraz Elektrownie Systemowe Połaniec w wysokości 2%. Stopa dyskonta uwzględniająca premię za ryzyko specyficzne wyniosła 9,45% [stopa dyskonta z uwzględnieniem premii za ryzyko specyficzne przed opodatkowaniem wynosi 10,61%]

3. CGU Białystok, Piła i Oborniki w wysokości 1%. Stopa dyskonta uwzględniająca premię za ryzyko specyficzne wyniosła 9,05% [stopa dyskonta z uwzględnieniem premii za ryzyko specyficzne przed opodatkowaniem wynosi 10,21%]

− stopa wzrostu w okresie rezydualnym - 0%.

Przeprowadzona analiza wrażliwości wskazuje, że istotnymi czynnikami wpływającymi na szacunki wartości odzyskiwalnej ośrodków generujących przepływy pieniężne są między innymi: stopy dyskontowe, inflacja, ceny energii elektrycznej, ceny uprawnień do emisji CO 2 oraz ceny węgla kamiennego. Wpływ na przyszłe wyniki finansowe i w efekcie na wartość użytkową ośrodków generujących przepływy pieniężne będą też miały poziomy cen świadectw pochodzenia energii, ciepła oraz ceny biomasy.

Poniżej zestawienie wartościowego wpływu zmiany wybranych czynników na wartość odzyskiwalną (wartość wyjściowa) ośrodków generujących przepływy pieniężne :

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

41

Wpływ zmiany stopy dyskontowej (baza wyjściowa zależna od CGU)

Zmiana założeń

-0,5 p.p.

Wartość wyjściowa

+0,5 p.p.

Zmiana wartości odzyskiwalnej

66 991

3 004 186

(58 727)

ENEA Ciepło Sp. z o.o.

147 789

623 832

(128 576)

MEC Piła Sp. z o.o.

6 642

155 647

(6 098)

PEC Oborniki Sp. z o.o.

838

24 744

(813)

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

(68 733)

1 054 807

59 046

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

(19 545)

1 145 156

17 714

Wpływ zmiany inflacji 2025 r. (wartość wyjściowa 4,20% rok 2025; 3,1% rok 2026; kolejne lata 2,5%)

Zmiana założeń

-0,5 p.p.

Wartość wyjściowa

+0,5 p.p.

Zmiana wartości odzyskiwalnej

(86 360)

3 004 186

87 062

ENEA Ciepło Sp. z o.o.

(117 879)

623 832

129 129

MEC Piła Sp. z o.o.

852

155 647

(3 191)

PEC Oborniki Sp. z o.o.

(697)

24 744

723

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

66 872

1 054 807

(75 832)

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

(35 508)

1 145 156

36 233

Wpływ zmiany cen energii elektrycznej od 2025 r.

Zmiana założeń

-1,0%

Wartość wyjściowa

+1,0%

Zmiana wartości odzyskiwalnej

(970 549)

3 004 186

963 526

ENEA Ciepło Sp. z o.o.

(25 162)

623 832

25 160

MEC Piła Sp. z o.o.

(6 260)

155 647

6 260

PEC Oborniki Sp. z o.o.

100

24 744

(98)

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

(569 239)

1 054 807

563 782

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

(369 988)

1 145 156

368 422

Wpływ zmiany cen uprawnień do emisji CO 2 od 2025 r.

Zmiana założeń

-1,0%

Wartość wyjściowa

+1,0%

Zmiana wartości odzyskiwalnej

424 220

3 004 186

(425 726)

ENEA Ciepło Sp. z o.o.

4 759

623 832

(4 770)

MEC Piła Sp. z o.o.

1 616

155 647

(1 616)

PEC Oborniki Sp. z o.o.

-

24 744

-

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

313 316

1 054 807

(314 811)

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

104 529

1 145 156

(104 529)

Wpływ zmiany cen węgla kamiennego od 2025 r.

Zmiana założeń

-1,0%

Wartość wyjściowa

+1,0%

Zmiana wartości odzyskiwalnej

194 033

3 004 186

(194 022)

ENEA Ciepło Sp. z o.o.

1 870

623 832

(1 872)

MEC Piła Sp. z o.o.

731

155 647

(731)

PEC Oborniki Sp. z o.o.

36

24 744

(22)

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

136 786

1 054 807

(136 787)

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

54 610

1 145 156

(54 610)

Wycena wartości odzyskiwalnej pakietu akcji LWB S.A.

W związku ze zidentyfikowanymi przesłankami świadczącymi o potencjalnej utracie wartości niefinansowych aktywów trwałych przez spółkę Lubelski Węgiel „Bogdanka” S.A. (LWB S.A.) wynikającej z faktu, że obecna wartość kapitalizacji rynkowej spółki przez długi czas utrzymuje się na niskim poziomie, ENEA S.A. przeprowadziła test na utratę wartości posiadanego pakietu akcji LWB S.A.

Z końcem grudnia 2023 r. wygasł list intencyjny w sprawie nabycia przez Skarb Państwa akcji spółki Lubelski Węgiel "Bogdanka" S.A. Spółka podtrzymuje jednak długoterminową strategię dekarbonizacji GK ENEA. Tym samym z punktu widzenia Spółki kontynuowane jest określenie wartości pakietu akcji LWB S.A. w oparciu o wycenę niezależną od wartości akcji wynikającej z wartości użytkowej skorygowanej następnie o dług netto skalkulowanej przez Grupę Kapitałową LWB

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

42

na potrzeby sporządzenia sprawozdania Grupy Kapitałowej LWB i LWB S.A.

Z punktu widzenia ENEA S.A. jak i Grupy Kapitałowej ENEA do testów na utratę wartości pakietu akcji LWB S.A. jak i CGU Wydobycie przyjęto jedną wartość odzyskiwalną oszacowaną jako wartość godziwą wynikającą z wyceny metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych na podstawie przygotowanych przez LWB S.A. i następnie zmodyfikowanych przez ENEA S.A. (modyfikacja ma na celu ujednolicenie założeń pomiędzy spółkami wytwórczymi a LWB S.A. oraz wprowadzeniu jednakowych długoterminowych ścieżek cenowych stosowanych w teście na utratę wartości udziałów i akcji z perspektywy ENEA S.A.) projekcji finansowych w latach 2024 r. – 2051 r. Dokonano wewnętrznie oszacowania wartości metodą zdyskontowanych dywidend, metodą mnożnikową oraz porównano wyniki z wyceną wynikającą z raportu oszacowania wartości rynkowej akcji LWB (raport przygotowany z datą 11 września 2023 r. przez Pekao Investment Banking, będący podstawą do odpisów aktualizujących na dzień 30 czerwca 2023 r.). W ocenie Zarządu za zasadną i spełniającą wymogi należytej staranności uznano wycenę opartą o metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Tak przeprowadzona wycena wykazała wartość posiadanego pakietu akcji spółki LWB S.A. na poziomie 1 408 593 tys. zł, co skutkuje koniecznością dokonania odpisu aktualizującego wartość pakietu akcji LWB S.A. w wysokości 77 123 tys. zł.

Uzyskana według powyższego podejścia wartość pakietu akcji spółki Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. została ustalona przy następujących założeniach będących bazą do wyliczania utraty wartości akcji:

• z uwagi na powiązania pomiędzy poszczególnymi działami i funkcjonujący w kopalni sposób organizacji wszystkie aktywa LWB S.A. zostały uznane za jeden CGU;

• model wykorzystany do oszacowania zdyskontowanych przepływów pieniężnych (w tym wynikające z niego przepływy pieniężne oraz wartość testowanego majątku) został sporządzony na 31 grudnia 2023 r., zgodnie ze spójnymi założeniami cenowymi stosowanymi w GK ENEA do przeprowadzenia testów na utratę wartości zarówno w spółkach wytwórczych, jak i CGU Wydobycie;

• okres prognozy od 2024 do 2051 r. – został oszacowany na podstawie posiadanych przez LWB S.A. na dzień bilansowy zasobów operatywnych węgla (dostępnych do wykorzystania przy pomocy obecnej – tj. istniejącej na dzień bilansowy – infrastruktury, głównie w odniesieniu do szybów). Od 2034 r. średnioroczny poziom wydobycia stopniowo maleje w związku z oczekiwanym spadkiem popytu na węgiel energetyczny (planowane jest sukcesywne wygaszanie jednostek wytwórczych zasilanych węglem ze względu na ich wiek oraz w wyniku presji dekarbonizacyjnej), następnie po 2044 r. spadek średniorocznego poziomu wydobycia jest znacznie większy, co jest wynikiem wyczerpywania się złóż w polu "Bogdanka" oraz wykorzystywania jedynie obecnie dostępnych złóż i posiadanej infrastruktury;

• średni poziom wolumenu produkcji i sprzedaży węgla w okresie prognozy jest zgodny z ogłoszoną „Strategią rozwoju GK LW Bogdanka na lata 2023-2030 z perspektywą do 2040 roku” i wynosi odpowiednio ok. 10,1 mln ton w latach 2026-2030 oraz 9,1 mln ton w latach 2031-2040;

• ceny węgla: w 2024 r. na podstawie podpisanych umów na dzień sporządzenia analizy, w latach 2025-2049 przyjęto na podstawie opracowań długoterminowych ścieżek cenowych stosowanych w GK ENEA;

• model wyceny został wyrażony w cenach realnych (stałych) z wyłączeniem skutków inflacji;

• założono realny wzrost wynagrodzeń w okresie prognozy na poziomie odzwierciedlającym najlepszy możliwy szacunek na dzień sporządzenia testu;

• stopa dyskontowa po i przed opodatkowaniem – przyjęto średnioważony, realny koszt kapitału (WACC) w wysokości 7,32% w całym okresie prognozy, oszacowany na podstawie najbardziej aktualnych publikowanych danych ekonomicznych na poziomie: stopa wolna od ryzyka 5,95%, współczynnik beta odlewarowana 1,05;

• średnioroczny poziom nakładów inwestycyjnych w całym okresie prognozy w wysokości 610 633 tys. zł, w tym średnio 801 365 tys. zł w latach 2024-2035.

Przeprowadzona analiza wrażliwości wskazuje, że istotnymi czynnikami wpływającymi na szacunki wartości odzyskiwalnej są między innymi: stopa dyskontowa, ceny węgla kamiennego oraz wynagrodzenie.

Poniżej zestawienie wartościowego wpływu zmiany wybranych czynników na wartość odzyskiwalną (wartość wyjściową):

Wpływ zmiany stopy dyskontowej (baza wyjściowa 7,32%)

Zmiana założeń

-0,5 p.p.

Wartość wyjściowa

+0,5 p.p.

Zmiana wartości odzyskiwalnej

34 694

1 408 593

(33 881)

Wpływ zmiany cen węgla kamiennego od 2025 r.

Zmiana założeń

-1,0%

Wartość wyjściowa

1,0%

Zmiana wartości odzyskiwalnej

(285 142)

1 408 593

284 158

Wpływ zmiany wynagrodzeń realnie od 2025 r.

Zmiana założeń

-1,0%

Wartość wyjściowa

1,0%

Zmiana wartości odzyskiwalnej

82 903

1 408 593

(82 904)

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

43

Realizacja projektu budowy Elektrowni Ostrołęka C

Według stanu na 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. posiadała 9 124 821 udziałów w Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. o wartości nominalnej 50,00 zł jeden udział i o łącznej wartości nominalnej 456 241 tys. zł.

23 grudnia 2022 r. ENEA S.A. i ENERGA S.A. zawarły ze spółką Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. Aneks nr 6 do umowy pożyczki w kwocie do 340 000 tys. zł z 23 grudnia 2019 r. oraz Aneks nr 11 do umowy pożyczki w kwocie do 58 000 tys. zł z 17 lipca 2019 r. Zgodnie z postanowieniami Aneksu nr 6 termin jednorazowej spłaty przez spółkę Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. pożyczki do 340 000 tys. zł z 23 grudnia 2019 r. wraz z należnymi odsetkami został prolongowany do 28 lutego 2023 r., przy czym strony założyły, że 11 stycznia 2023 r. dokonana zostanie częściowa spłata kapitału z umowy pożyczki na rzecz każdego z pożyczkodawców. Zgodnie z postanowieniami Aneksu nr 11 termin jednorazowej spłaty przez spółkę Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. pożyczki do 58 000 tys. zł z 17 lipca 2019 r. wraz z należnymi odsetkami został prolongowany do 11 stycznia 2023 r.

28 lutego 2023 r. ENEA S.A. i ENERGA S.A. zawarły ze spółką Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. Aneks nr 7 do umowy pożyczki w kwocie do 340 000 tys. zł z 23 grudnia 2019 r. Zgodnie z postanowieniami Aneksu nr 7 termin jednorazowej spłaty przez spółkę Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. pożyczki wraz z należnymi odsetkami został prolongowany do 28 kwietnia 2023 r.

Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. 27 kwietnia 2023 r. postanowiło o podwyższeniu kapitału zakładowego spółki o 100 zł do kwoty 912 482 200 zł poprzez utworzenie 2 nowych udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy i cenie emisyjnej jednego udziału wynoszącej 202 657 tys. zł. Dotychczasowi udziałowcy tj. ENEA S.A. oraz ENERGA S.A. objęli po 1 nowym udziale o wartości nominalnej 50 zł, przy czym ENEA S.A. 27 kwietnia 2023 r. objęła 1 nowy udział pokrywając go wkładem pieniężnym w wysokości 202 657 tys. zł. Następnie ze skutkiem na dzień 28 kwietnia 2023 r. została zawarta pomiędzy ENEA S.A. a Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. umowa potrącenia wierzytelności, tj. wierzytelności ENEA S.A. wobec Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. z tytułu udzielonej pożyczki w ramach umowy pożyczki zawartej w grudniu 2019 r. o wartości 170 000 tys. zł (z późniejszymi zmianami) powiększonej o należne odsetki o łącznej wartości wierzytelności wynoszącej 202 657 tys. zł oraz wierzytelności Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. wobec ENEA S.A. z tytułu zaciągniętego zobowiązania do pokrycia 1 udziału wkładem pieniężnym w wysokości 202 657 tys. zł w podwyższonym kapitale zakładowym spółki. Zgodnie z powyższą umową potrącenia, ww. wierzytelności umorzyły się wzajemnie w całości, a tym samym umowa pożyczki z 23 grudnia 2019 r. (wraz z późniejszymi zmianami) wygasła z dniem 28 kwietnia 2023 r. W sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotychczasowe odpisy aktualizujące wartość udzielonej pożyczki zostały znettowane z odpisem aktualizującym nowo objęty udział spółki Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o.

Podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w KRS 4 grudnia 2023 r.

W związku z zawarciem z ENERGA S.A. umowy sprzedaży przez ENEA S.A. wszystkich posiadanych udziałów w Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. (szczegółowy opis w nocie 44), Spółka dokonała rozwiązania odpisu aktualizującego wartość udziałów w tej spółce w wysokości 42 000 tys. zł.

19. Zapasy

Zasady rachunkowości

Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia, na którą składa się cena zakupu powiększona o koszty poniesione na ich zakup tj. w szczególności koszty transportu do miejsca składowania lub w koszcie wytworzenia nie wyższym od ceny sprzedaży netto pomniejszone o ewentualne odpisy aktualizujące wartość zapasów.

Rozchód zapasów ustala się z wykorzystaniem metody średniej ważonej ceny nabycia.

W ramach zapasów Spółka wykazuje świadectwa pochodzenia energii nabyte w celu umorzenia, nabyte w celu dalszej odsprzedaży.

Świadectwa pochodzenia energii - są potwierdzeniem wytworzenia energii w odnawialnym źródle energii (energia pochodząca np. z wiatru, wody, słońca, biomasy – tzw. certyfikaty zielone, energia pochodząca z biogazu rolniczego – tzw. certyfikaty błękitne). Wydaje je Prezes URE na wniosek przedsiębiorstwa energetycznego zajmującego się wytwarzaniem energii w odnawialnych źródłach energii i kogeneracji.

Świadectwa efektywności energetycznej , czyli tzw. certyfikaty białe, są potwierdzeniem deklarowanej oszczędności energii wynikającej z podjętych przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej w trzech obszarach, tj.: zwiększenia oszczędności energii przez odbiorców końcowych, zwiększenia oszczędności energii przez urządzenia potrzeb własnych oraz zmniejszenia strat energii elektrycznej, ciepła lub gazu ziemnego w przesyle i dystrybucji. Dla wymienionych kategorii przedsięwzięć przeprowadzane są przez Prezesa URE przetargi na tzw. białe certyfikaty. Wydaje je Prezes URE na wniosek podmiotu, który wygrał przetarg.

Prawa majątkowe wynikające ze świadectwa pochodzenia energii i świadectwa efektywności energetycznej powstają z chwilą zapisania w rejestrach świadectw pochodzenia energii oraz świadectw efektywności energetycznej, prowadzonych przez Towarową Giełdę Energii S.A. (TGE S.A.). Prawa te są zbywalne i stanowią towar giełdowy.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

44

Przeniesienie praw następuje z chwilą dokonania odpowiedniego zapisu w rejestrze świadectw pochodzenia energii lub w rejestrze świadectw efektywności energetycznej. Prawa majątkowe wygasają w momencie ich umorzenia.

Świadectwa pochodzenia nabyte wycenia się według ceny nabycia, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Zgodnie z zapisami Ustawy Prawo energetyczne oraz Ustawy o efektywności energetycznej, przedsiębiorstwo energetyczne zajmujące się obrotem energią i sprzedające tę energię odbiorcom końcowym, jest obowiązane:

a) uzyskać i przedstawić do umorzenia Prezesowi URE świadectwa pochodzenia energii oraz świadectwa efektywności energetycznej lub

b) uiścić opłaty zastępcze.

Spółka ma obowiązek uzyskać i przedstawić do umorzenia:

a) świadectwa pochodzenia energii odpowiadające wielkościom ustalonym w rozporządzeniach do Prawa energetycznego, jako procent ogólnej sprzedaży energii dla odbiorców końcowych,

b) świadectwa efektywności energetycznej o wartości wyrażonej w tonach oleju ekwiwalentnego [toe], nie większej niż 3% ilorazu kwoty przychodu ze sprzedaży energii elektrycznej odbiorcom końcowym, osiągniętego za dany rok, w którym obowiązek ten jest realizowany i jednostkowej opłaty zastępczej. Kwotę przychodu ze sprzedaży energii elektrycznej odbiorcom końcowym osiągniętą za dany rok rozliczeniowy pomniejsza się o kwoty i koszty, o których mowa w art. 12 ust. 4 Ustawy o efektywności energetycznej. Wielkość obowiązku w poszczególnych latach rozliczeniowych określana jest w rozporządzeniu do Ustawy o efektywności energetycznej.

Termin wykonania obowiązku umorzenia świadectw pochodzenia energii i świadectw efektywności energetycznej lub poniesienia opłat zastępczych za dany rok wynika z obowiązujących przepisów prawa.

Spółka przedstawia Prezesowi URE świadectwa pochodzenia energii i świadectwa efektywności energetycznej do umorzenia, w cyklach miesięcznych, w celu realizacji obowiązku za dany rok obrotowy. W księgach rachunkowych ujęcie w kosztach umorzenia świadectw pochodzenia energii i świadectw efektywności energetycznej następuje na podstawie decyzji o umorzeniu wydanej przez Prezesa URE, z zastosowaniem rozchodu według metody średniej ważonej.

W przypadku braku na dzień sprawozdawczy wystarczającej ilości świadectw wymaganych do wypełnienia obowiązków nałożonych przez Prawo energetyczne i Ustawę o efektywności energetycznej, Spółka tworzy rezerwy na umorzenie świadectw pochodzenia energii i świadectw efektywności energetycznej lub uiszczenie opłat zastępczych.

Istotne osądy i szacunki

Ustalenie odpisów aktualizujących wartość zapasów wymaga oszacowania ich wartości netto możliwych do uzyskania bazując na najbardziej aktualnych cenach sprzedaży na moment dokonania szacunków.

Zapasy

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Świadectwa pochodzenia energii

18 124

67 044

Towary

514

384

Razem

18 638

67 428

Na zapasach nie ustanowiono zabezpieczeń.

Świadectwa pochodzenia energii

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Wartość netto na początek okresu

67 044

135 083

Nabycie

344 386

747 431

Umorzenie

(393 306)

(815 470)

Wartość netto na koniec okresu

18 124

67 044

Koszty związane z umorzeniem świadectw pochodzenia energii prezentowane są w pozycji: Zakup energii i gazu na potrzeby sprzedaży.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

45

20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Zasady rachunkowości

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. W sytuacji, gdy nie ma żadnych różnic między wartością początkową należności i kwotą (kwotami) w terminie (terminach) wymagalności (zapłaty), odsetki naliczone stopą efektywną nie pojawiają się.

Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na koniec każdego okresu sprawozdawczego.

Istotne osądy i szacunki

Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe . Potencjalne straty kredytowe szacowane są z uwzględnieniem rodzaju, wieku, etapu egzekwowania należności, przy czym etapy postępowania to: należność bieżąca, należność przeterminowana przed przekazaniem do sądu, należność w postepowaniu sądowym lub komorniczym, należność w upadłości lub ugodzie sądowej. Należności odpisywane są w koszty na podstawie obowiązujących wewnętrznych regulacji z uwzględnieniem zapisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług

3 085 367

2 087 632

Należności z tyt. podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego)

-

73 251

Rekompensaty

933 973

-

Inne należności

172 880

138 827

Zaliczki

1 056

414 667

Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto

4 193 276

2 714 377

Minus: odpis aktualizujący wartość należności

(67 676)

(55 862)

Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności netto

4 125 600

2 658 515

W pozycji: Inne należności największą wartość stanowią zapłacone wadia, kaucje i inne zabezpieczenia (łącznie 129 758 tys. zł).

Na wzrost poziomu należności z tytułu dostaw i usług na 31 grudnia 2023 r. wpłynęło przede wszystkim przywrócenie 23% VAT-u dla sprzedaży energii elektrycznej i paliw gazowych oraz wzrost przychodów ze sprzedaży energii elektrycznej.

Odpisy aktualizujące są tworzone głównie od należności handlowych.

21. Spółka jako leasingodawca / subleasingodawca finansowy lub operacyjny

Zasady rachunkowości

Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako leasing finansowy lub leasing operacyjny.

ENEA S.A. ujmuje przychody z tytułu leasingu operacyjnego jako przychód metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Spółka (jako leasingodawca) przy leasingu finansowym przestaje ujmować leasingowany składnik aktywów jako składnik rzeczowych aktywów trwałych i ujmuje należności z tytułu leasingu finansowego w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie przychodów finansowych przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu na inwestycji leasingowej netto dokonanej przez leasingodawcę w ramach leasingu finansowego. Opłaty

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

46

leasingowe dotyczące danego okresu sprawozdawczego zmniejszają inwestycję leasingową brutto, obniżając zarówno należność główną jak i kwotę niezrealizowanych przychodów finansowych.

Spółka występująca jako pośredni leasingodawca ujmuje główną umowę leasingową i umowę subleasingu jako dwie odrębne umowy. Wycena głównej umowy leasingowej, tj. wycena prawa do korzystania ze składnika aktywów i zobowiązania z tytułu leasingu, odbywa się zgodnie z metodologią wyceny standardowych umów leasingowych. Spółka (pośredni leasingodawca) klasyfikuje umowę subleasingu jako leasing finansowy lub leasing operacyjny w odniesieniu do prawa do użytkowania wynikającego z głównej umowy leasingowej.

Umowy subleasingu, których okres trwania stanowi istotną część okresu leasingu głównej umowy leasingu, klasyfikowane są jako leasing finansowy. W przeciwnym razie umowa subleasingu jest umową leasingu operacyjnego.

Spółka (pośredni leasingodawca) w czasie trwania umowy subleasingu, rozpoznaje zarówno przychody z tytułu odsetek w umowie subleasingu jak i koszty z tytułu odsetek w umowie głównej leasingu, które są prezentowane w szyku rozwartym.

Spółka (pośredni leasingodawca) ujmuje należności z tytułu subleasingu w kwocie sumy minimalnych należnych subleasingodawcy opłat leasingowych wynikających z umowy subleasingu finansowego zdyskontowanych o stopę procentową subleasingu. W oparciu o przyjętą stopę dyskontową następuje również podział stałej raty leasingowej wynikającej z umowy na część kapitałową oraz część odsetkową. Część kapitałowa pomniejsza wartość należności z tytułu subleasingu natomiast część odsetkowa jest ujmowana w rachunku wyników.

W momencie zawarcia przez Spółkę umowy subleasingu, która jest umową leasingu operacyjnego, Spółka (pośredni leasingodawca) kontynuuje ujmowanie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania z tytułu leasingu oraz prawa do korzystania ze składnika aktywów.

Spółka, występująca w roli leasingodawcy, nie ma możliwości skorzystania z praktycznego zwolnienia z wydzielenia komponentów leasingowych i nieleasingowych. Spółka musi alokować łączne wynagrodzenie z umowy do komponentów leasingowych i nieleasingowych w oparciu o jednostkowe ceny sprzedaży poszczególnych komponentów. Jednostkowe ceny sprzedaży mogą wynikać z cenników, na bazie których Spółka przygotowuje swoje oferty. Dla komponentów nieleasingowych zastosowanie ma MSSF 15 Przychody z umów z klientami .

Ogólne informacje dotyczące ENEA S.A. jako leasingodawcy

ENEA S.A. występuje głównie jako leasingodawca w umowach ENEA Smart. Umowy te są zaklasyfikowane jako leasing finansowy, Spółka z tego tytułu rozpoznaje przychody z tytułu odsetek.

21.1. Spółka jako leasingodawca / subleasingodawca finansowy

Uzgodnienie niezdyskontowanych umownych opłat leasingowych z inwestycją leasingową netto

Stan na

31 grudnia 2023

Stan na

31 grudnia 2022

Niezdyskontowane umowne opłaty leasingowe

4 287

3 123

Niezrealizowane przychody finansowe (efekt dyskontowy)

(1 927)

(821)

Inne

(7)

(6)

Zdyskontowane umowne opłaty leasingowe (inwestycja leasingowa netto)

2 353

2 296

Niezdyskontowane umowne opłaty z tytułu leasingu finansowego (podział dotyczy okresu, jaki pozostał do wygaśnięcia umów)

Stan na

31 grudnia 2023

Stan na

31 grudnia 2022

Poniżej jednego roku

2 463

1 661

Od jednego do pięciu lat

1 824

1 462

Wartość niezdyskontowanych umownych opłat z tytułu leasingu finansowego

4 287

3 123

Przychody związane z umowami leasingu finansowego

Rok zakończony

31 grudnia 2023

Rok zakończony

31 grudnia 2022

Przychody odsetkowe z tytułu leasingu finansowego

1 140

439

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

47

21.2. Spółka jako leasingodawca / subleasingodawca operacyjny

Niezdyskontowane umowne opłaty z tytułu leasingu operacyjnego (podział dotyczy okresu, jaki pozostał do wygaśnięcia umów)

Stan na

31 grudnia 2023

Stan na

31 grudnia 2022

Poniżej jednego roku

1 481

764

Od jednego do pięciu lat

6 951

2 882

Powyżej pięciu lat

336

-

Wartość niezdyskontowanych umownych opłat z tytułu leasingu operacyjnego

8 768

3 646

Przychody związane z umowami leasingu operacyjnego

Rok zakończony

31 grudnia 2023

Rok zakończony

31 grudnia 2022

Przychody z tytułu leasingu operacyjnego

2 058

236

22. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami

Zasady rachunkowości

Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów z tytułu umowy będący prawem Spółki do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi. Aktywo ujmowane jest w przypadku, gdy Spółka spełniła zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług klientowi, zanim klient zapłacił wynagrodzenie lub przed terminem jego wymagalności.

Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Spółka przekazała dobra lub usługi klientowi, Spółka przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub, gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).

Istotne osądy i szacunki

Niezafakturowane przychody ze sprzedaży na koniec okresu obrotowego

Oszacowanie wielkości sprzedaży energii nierozliczonej odbywa się na podstawie szacowanego zużycia energii elektrycznej w okresie od dnia ostatniego odczytu rozliczeniowego do końca okresu obrotowego (nota

8

).

Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami

Aktywa z tytułu umów z klientami

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Stan na 1 stycznia 2022

300 206

46 108

Zmiana stanu należności niezafakturowanych

147 309

-

Zmiana odpisu aktualizującego

(91)

-

Korekty, przedpłaty

-

222

Stan na 31 grudnia 2022

447 424

46 330

Zmiana stanu należności niezafakturowanych

(26 819)

-

Korekty, przedpłaty

-

56 534

Stan na 31 grudnia 2023

420 605

102 864

Saldo aktywów z tytułu umów z klientami obejmuje przede wszystkim niezafakturowaną sprzedaż energii elektrycznej, natomiast saldo zobowiązań z tytułu umów z klientami obejmuje przede wszystkim zobowiązania wynikające z korekt sprzedaży związane m.in. z ustawą z 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 r. w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej, ustawą z 27 października 2022 r. o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

48

odbiorców w 2023 r. oraz z rozporządzeniem Ministra Klimatu i Środowiska z 9 września 2023 r. wprowadzającym tzw. „premię prądową”, a także przedpłaty.

23. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zasady rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne na rachunku bankowym, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz o dużej płynności.

Środki pieniężne w kasie wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości nominalnej. Środki pieniężne na rachunku bankowym, depozyty bankowe płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz o dużej płynności wyceniane są na każdy dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie (w wartości nominalnej/początkowej powiększonej o naliczone do dnia bilansowego odsetki, skorygowanej o odpis na oczekiwane straty kredytowe).

W środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach wykazywane są środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, w tym środki pieniężne stanowiące zabezpieczenie rozliczeń z IRGiT.

Istotne osądy i szacunki

Zgodnie z przyjętymi przez ENEA S.A. zasadami oceny ryzyka kredytowego oraz zapisami MSSF 9 w zakresie oceny utraty wartości środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na 31 grudnia 2023 r. potencjalny wpływ został oszacowany przez Spółkę jako nieistotny.

Prezentacja depozytów w IRGiT

Są to środki pieniężne stanowiące zabezpieczenie rozliczeń z Izbą Rozliczeniową Giełd Towarowych S.A., które podlegają ocenie co do możliwości ich uwolnienia bez ponoszenia istotnej straty.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Środki pieniężne w banku

208 271

240 296

w tym split payment

121 227

11 637

Inne środki pieniężne

5 084

148 434

- lokaty

11

-

- inne

5 073

5 660

- cash pooling

-

142 774

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty

213 355

388 730

cash pooling

(324 968)

-

Środki pieniężne wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

(111 613)

388 730

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania z tytułu split payment – VAT rozdzielona płatność na 31 grudnia 2023 r. wynosiły 121 227 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. wynosiły 11 637 tys. zł), depozyt w IRGiT na 31 grudnia 2023 r. wynosił 1 507 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 1 434 tys. zł). Na środkach pieniężnych nie ustanowiono zabezpieczeń. W jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Spółka koryguje stan środków pieniężnych o wartość zobowiązań z tytułu cash poolingu

Zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy Spółki wykazywany jest w wysokości określonej i wpisanej w krajowym rejestrze sądowym, skorygowany odpowiednio o skutki hiperinflacji i rozliczenie skutków transakcji wydzielenia, połączenia i nabycia spółek. Podwyższenie kapitału podstawowego, które na koniec okresu sprawozdawczego zostało pokryte, a które

24. Kapitał własny

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

49

oczekuje na rejestrację w krajowym rejestrze sądowym, jest również prezentowane jako kapitał podstawowy.

Kapitał własny

Stan na 31 grudnia 2023

Seria akcji

Liczba akcji (w sztukach)

Wartość nominalna 1 akcji

(w złotych)

Wartość księgowa

Seria „A”

295 987 473

1

295 988

Seria „B”

41 638 955

1

41 639

Seria „C”

103 816 150

1

103 816

Seria „D”

88 288 515

1

88 288

Liczba akcji razem

529 731 093

Kapitał zakładowy razem

529 731

Kapitał zakładowy (wartość nominalna)*

529 731

Kapitał z rozliczenia połączenia

38 810

Kapitał zakładowy z tytułu przeszacowania o efekt hiperinflacji

107 765

Kapitał zakładowy razem

676 306

Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji

4 343 879

Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających

55 249

Kapitał rezerwowy i pozostałe kapitały

8 864 165

Zyski zatrzymane

(1 608 115)

Kapitał własny razem

12 331 484

Stan na 31 grudnia 2022

Seria akcji

Liczba akcji (w sztukach)

Wartość nominalna 1 akcji

(w złotych)

Wartość księgowa

Seria „A”

295 987 473

1

295 988

Seria „B”

41 638 955

1

41 639

Seria „C”

103 816 150

1

103 816

Seria „D”

88 288 515

1

88 288

Liczba akcji razem

529 731 093

Kapitał zakładowy razem

529 731

Kapitał zakładowy (wartość nominalna)*

529 731

Kapitał z rozliczenia połączenia

38 810

Kapitał zakładowy z tytułu przeszacowania o efekt hiperinflacji

107 765

Kapitał zakładowy razem

676 306

Kapitał z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji

4 343 879

Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów zabezpieczających

186 075

Kapitał rezerwowy i pozostałe kapitały

6 416 141

Zyski zatrzymane

2 448 358

Kapitał własny razem

14 070 759

*kapitał zakładowy w całości został wpłacony

25. Dywidenda/podział zysku

Zasady rachunkowości

Płatność dywidend na rzecz akcjonariuszy ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie.

Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności. Przychody z tytułu dywidend prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów poniżej zysku operacyjnego.

Decyzję w sprawie pokrycia straty za rok 2023 podejmą akcjonariusze na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu w 2024 r. Zarząd przedstawi rekomendację co do sposobu pokrycia straty w II kwartale 2024 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

50

12 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie ENEA S.A. podjęło uchwałę nr 7 w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy obejmujący okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r., zgodnie z którą przeznaczono 2 448 024 tys. zł na zwiększenie kapitału rezerwowego.

24 czerwca 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie ENEA S.A. podjęło uchwałę nr 7 w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy obejmujący okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r., zgodnie z którą przeznaczono 442 110 tys. zł na zwiększenie kapitału rezerwowego oraz 18 299 tys. zł na zmniejszenie ujemnej wartości pozostałych kapitałów.

26. Polityka zarządzania kapitałem

Podstawowym założeniem ENEA S.A. w zakresie zarządzania źródłami finansowania jest uzyskanie optymalnej struktury pasywów w celu zapewnienia źródeł finansowania dla działalności operacyjnej i inwestycyjnej Spółki, ratingu kredytowego na stabilnym poziomie oraz obniżenia kosztu finansowania działalności. Realizowane działania w tym zakresie zmierzają także do zapewnienia bezpieczeństwa finansowego ENEA S.A. i satysfakcjonującej wartości dla akcjonariuszy .

Celem Spółki jest zwiększanie efektywności kapitału, przy jednoczesnym jego utrzymaniu na bezpiecznym poziomie. ENEA S.A. monitoruje efektywność i stabilność kapitałów przy pomocy wskaźnika zadłużenia oraz wskaźników rentowności kapitału własnego (ROE) oraz rentowności aktywów (ROA).

Poniżej wskazano osiągnięty poziom wybranych wskaźników dla Spółki w analizowanych okresach sprawozdawczych.

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Wskaźnik rentowności kapitału własnego (ROE)

Zysk (strata) netto okresu sprawozdawczego / Kapitał własny

-13,0%

17,4%

Wskaźnik rentowności aktywów (ROA)

Zysk (strata) netto okresu sprawozdawczego / Aktywa całkowite

-7,0%

11,4%

27. Zobowiązania z tytułu zadłużenia

Zasady rachunkowości

Zobowiązania finansowe w tym kredyty, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem finansowania.

Po początkowym ujęciu zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i papierów dłużnych są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zobowiązania finansowe obejmujące kredyty, pożyczki oraz papiery dłużne klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia do następujących kategorii:

− zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

− zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Zasady rachunkowości dotyczące zobowiązań finansowych zostały szerzej opisane w części dotyczącej instrumentów finansowych i wartości godziwej (nota

), natomiast zobowiązania z tytułu leasingu w nocie prawa do korzystania ze składnika aktywów (nota

16

).

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Kredyty bankowe

3 567 884

1 279 820

Obligacje

627 212

2 782 472

Długoterminowe

4 195 096

4 062 292

Kredyty bankowe

896 107

555 544

Obligacje

2 173 414

181 839

Krótkoterminowe

3 069 521

737 383

Razem

7 264 617

4 799 675

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

51

Zgodnie z przyjętym modelem finansowania ENEA S.A. w celu zapewnienia finansowania bieżącej działalności oraz potrzeb inwestycyjnych spółek należących do Grupy Kapitałowej ENEA zawiera z zewnętrznymi instytucjami finansowymi umowy dotyczące programów emisji obligacji i/lub umowy kredytowe. W dalszych działaniach ENEA S.A. będzie koncentrować się na zapewnieniu odpowiedniej dywersyfikacji zewnętrznych źródeł finansowania dla inwestycji zaplanowanych w "Strategii Rozwoju Grupy Kapitałowej ENEA do 2030 roku z perspektywą 2040 roku", ze szczególnym uwzględnieniem segmentu Dystrybucji i OZE. Jednocześnie, mając na uwadze bardzo ograniczone możliwości pozyskania finansowania na działalność spółek wytwórczych, GK ENEA będzie podejmować działania mające na celu wydzielenie ze swoich struktur aktywów związanych z wytwarzaniem energii elektrycznej w konwencjonalnych jednostkach węglowych.

Kredyty i pożyczki

Poniżej przedstawiono zestawienie kredytów i pożyczek w Spółce:

Lp.

Spółka

Podmiot udzielający

Data zawarcia umowy

Łączna kwota umowy

Wartość zadłużenia na 31 grudnia 2023 (kapitał)

Wartość zadłużenia na 31 grudnia 2022 (kapitał)

Oprocento- wanie

Termin ostatecznej spłaty

1.

ENEA S.A.

EBI

18 października 2012 r. (A) oraz 19 czerwca 2013 r. (B)

1 425 000

637 304

762 717

Stała stopa procentowa lub WIBOR 6M +marża

17 czerwca 2030 r.

2.

ENEA S.A.

EBI

29 maja 2015 r. (C)

946 000

644 500

722 500

Stała stopa procentowa lub WIBOR 6M +marża

15 września 2032 r.

3.

ENEA S.A.

Bank Pekao S.A., Alior Bank S.A., Bank of China S.A., PKO BP S.A., BGK

27 stycznia 2023 r.

2 500 000

-

WIBOR 6M+marża

27 stycznia 2028 r.

4.

ENEA S.A.

EBI

22 grudnia

2023 r.

1 000 000

-

Stała lub zmienna stopa procentowa + marża

18 lat od uruchomienia transzy

5.

ENEA S.A.

PKO BP S.A.

28 stycznia 2014 r., Aneks nr 3 z 28 grudnia 2022 r.

500 000

-

243 636

WIBOR 1M +marża

31 grudnia 2024 r.

6.

ENEA S.A.

Bank Pekao S.A.

28 stycznia 2014 r., Aneks nr 3 z 28 grudnia 2022 r.

150 000

-

92 920

WIBOR 1M +marża

31 grudnia 2024 r.

7.

ENEA S.A.

PKO BP S.A.

3 października 2022 r. Aneks nr 3 z 7 grudnia 2023 r.

500 000

-

WIBOR 1M +marża dla PLN lub EURIBOR 1M+marża dla EUR

31 grudnia 2024 r.

8.

ENEA S.A.

BGK S.A.

7 września 2022 r. Aneks nr 4 z 25 lipca 2023 r.

1 250 000

645 085

-

WIBOR 1M+marża

28 lipca 2025 r.

Razem

8 271 000

4 426 889

1 821 773

Koszty transakcyjne oraz efekt wyceny według efektywnej stopy procentowej

37 102

13 591

Razem

8 271 000

4 463 991

1 835 364

27 stycznia 2023 r. ENEA S.A. podpisała umowę finansowania z konsorcjum banków w skład, którego weszły: Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A., Bank Gospodarstwa Krajowego, Bank Polska Kasa Opieki S.A., Alior Bank S.A. oraz Bank of China (Europe) S.A. spółka akcyjna oddział w Polsce. Spółka, na podstawie tej umowy pozyskała finansowanie w łącznej kwocie do 2 500 000 tys. zł, w tym kredyt terminowy do kwoty 1 500 000 tys. zł („Kredyt A”) oraz rewolwingowy kredyt odnawialny do kwoty 1 000 000 tys. zł („Kredyt B”). Okres wymagalności wynosi 5 lat, z możliwością prolongaty o kolejne 2 lata. Jest to umowa finansowania powiązana ze zrównoważonym rozwojem. Zgodnie z zapisami umowy Spółka może przeznaczać środki udostępnione w ramach Kredytu A na finansowanie i refinansowanie nakładów inwestycyjnych Grupy Kapitałowej ENEA poniesionych w związku z budową, rozbudową, modernizacją lub utrzymaniem

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

52

sieci dystrybucyjnej oraz nabyciem, rozwojem, rozbudową, finansowaniem, budową, modernizacją, konserwacją lub oddaniem do użytku jakichkolwiek odnawialnych źródeł energii. Natomiast środki z Kredytu B mogą zostać wykorzystane przez Spółkę na finansowanie bieżącej działalności oraz kapitału obrotowego Grupy Kapitałowej ENEA z wyłączeniem: finansowania budowy, nabycia oraz rozbudowy elektrowni opalanych węglem kamiennym, a także innej działalności związanej z węglem kamiennym, w tym: wydobyciem węgla kamiennego, obrotem węglem kamiennym i refinansowaniem jakiegokolwiek zadłużenia finansowego lub wydatków, które zostały poniesione w takim celu. Po spełnieniu przez Spółkę wszystkich warunków zawieszających Kredyt A oraz Kredyt B zostały wypłacone 3 lutego 2023 r. Oprocentowanie finansowania oparte jest o zmienną stopę procentową, powiększoną o marżę (uwarunkowaną poziomem wskaźnika długu netto/EBITDA). Dodatkowo oprocentowanie dla Kredytu A jest uzależnione od wskaźników zrównoważonego rozwoju, tj. wskaźnika redukcji emisji CO2 oraz wskaźnika zwiększenia udziału odnawialnych źródeł energii w strukturze wytwórczej Grupy Kapitałowej ENEA.

ENEA S.A. posiada również kredyty odnawialne i obrotowe, które wraz z Kredytem B, podlegały wykorzystaniu w różnym stopniu na przestrzeni roku 2023.

22 grudnia 2023 r. ENEA S.A. zawarła z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) umowę kredytu inwestycyjnego na kwotę 1 000 000 tys. zł. Pozyskane środki zostaną w całości przeznaczone na inwestycje w obszarze dystrybucji zgodnie ze "Strategią Rozwoju Grupy Kapitałowej ENEA do 2030 roku z perspektywą 2040 roku". Współfinansowane przez EBI inwestycje z zakresu rozwoju i modernizacji sieci dystrybucyjnej obejmą lata 2023-2025 i będą realizowane w północno- zachodniej Polsce. Środki udostępniane przez EBI mogą być wykorzystywane w walucie PLN lub EUR, a ich oprocentowanie będzie obliczane w oparciu o zmienną stopę procentową odpowiednią dla danego okresu odsetkowego i danej waluty, powiększoną o marżę lub stałą stopę procentową. Okres dostępności środków wynosi 24 miesiące od dnia zawarcia umowy, a ostateczna data spłaty będzie przypadać w terminie do 18 lat od dnia wykorzystania ostatniej transzy.

Programy emisji obligacji

Poniżej przedstawiono zestawienie obligacji wyemitowanych przez ENEA S.A.:

Lp.

Nazwa programu emisji obligacji

Data zawarcia Programu

Kwota Programu

Wartość wyemitowanych niewykupionych obligacji

na 31 grudnia 2023

Wartość wyemitowanych niewykupionych obligacji

na 31 grudnia 2022

Oprocentowanie

Termin wykupu

1.

Umowa Programu Emisji Obligacji zawarta z Bankiem Gospodarstwa Krajowego

15 maja 2014 r.

1 000 000

480 000

560 000

WIBOR 6M +marża

Wykup w ratach, ostatnia rata płatna w grudniu 2026 r.

2.

Umowa Programu Emisji Obligacji zawarta z PKO BP S.A., Bankiem Pekao S.A. oraz mBankiem S.A.

30 czerwca 2014 r.

5 000 000

2 000 000

WIBOR 6M +marża

Wykup w czerwcu 2024 r.

3.

Umowa Programu Emisji Obligacji zawarta z Bankiem Gospodarstwa Krajowego

3 grudnia 2015 r.

700 000

304 448

380 558

WIBOR 6M +marża

Wykup w ratach, ostatnia rata płatna we wrześniu 2027 r.

Razem

6 700 000

2 784 448

2 940 558

Koszty transakcyjne oraz efekt wyceny według efektywnej stopy procentowej

16 178

23 753

Razem

6 700 000

2 800 626

2 964 311

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A . nie zawierała nowych umów programowych dotyczących emisji obligacji.

Transakcje zabezpieczające ryzyko stopy procentowej oraz transakcje zabezpieczające ryzyko walutowe

Transakcje te zostały opisane w nocie

34.4

i 34.5.

Warunki finansowania – kowenanty

Umowy finansowania przewidują konieczność spełnienia przez ENEA S.A. i Grupę Kapitałową ENEA między innymi określonych wskaźników finansowych.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. Grupa Kapitałowa ENEA odnotowała przekroczenie wskaźnika zadłużenia podmiotów zależnych wynikającego z umów kredytowych zawartych z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym, w związku z czym Spółka wystąpiła do banku z prośbą o wyrażenie zgody na czasowe złagodzenie warunków kowenantu

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

53

i zgodę taką uzyskała (tzw. waiver) w horyzoncie do czerwca 2024 r.

Według stanu na 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. nie była zobowiązana do wcześniejszej spłaty jakiegokolwiek zadłużenia finansowego.

Zobowiązania z tytułu leasingu

Stan na 31 grudnia 2023

Stan na 31 grudnia 2022

Zobowiązania z tytułu leasingu

Odsetki

Razem

Zobowiązania z tytułu leasingu

Odsetki

Razem

Poniżej jednego roku

3 902

1 862

5 764

2 710

806

3 516

Od jednego do pięciu lat

9 645

4 494

14 139

8 690

4 785

13 475

Powyżej pięciu lat

26 884

35 534

62 418

24 170

24 660

48 830

Razem

40 431

41 890

82 321

35 570

30 251

65 821

Przedmiotem umów objętych przepisami MSSF 16 są umowy leasingu, prawa wieczystego użytkowania gruntów, umowy najmu dzierżawy spełniające definicję leasingu (powierzchnie biurowe w budynkach, miejsca parkingowe). Spółka wyznacza czas leasingu tj. nieodwołalny okres leasingu, łącznie z:

a) okresem dotyczącym opcji przedłużenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka skorzysta z tego prawa;

b) okresem dotyczącym opcji wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka nie skorzysta z tego prawa.

Spółka dla umów leasingowych, przyjmuje okres leasingu zgodny z okresem umowy. Dla umów zawartych na czas nieokreślony, Spółka ustala minimalny okres przywiązania obu stron do umowy. Jeśli Spółka nie jest w stanie określić jak długo ma zamiar korzystać ze składnika aktywów, a taki szacunek mógłby zostać potraktowany jako okres leasingu w przypadku umów na czas nieokreślony, Spółka przyjmuje, że nieodwoływalnym okresem umowy będzie okres wypowiedzenia tej umowy. W przypadku prawa do wieczystego użytkowania gruntów, Spółka określa okres leasingu zgodnie z okresem, na który prawo zostało przyznane.

Koszty związane z umowami leasingu

Rok zakończony

31 grudnia 2023

Rok zakończony

31 grudnia 2022

Koszty odsetkowe od zobowiązań z tytułu leasingu

(1 418)

(846)

Koszty zmiennych płatności leasingowych nieujętych w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu

-

(3)

Razem

(1 418)

(849)

Bieżąca wartość przyszłych płatności z tytułu leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy leasingu. W przypadku, gdy stopa leasingu nie jest znana, Spółka stosuje krańcową stopę procentową, czyli stopę, do której zapłaty byłaby zobowiązana w oparciu o podobną umowę leasingową lub, gdy nie można jej ustalić, stopę procentową, na dzień rozpoczęcia leasingu, przy której ENEA S.A. musiałaby dokonać pożyczki środków niezbędnych do zakupu podobnego składnika aktywów, na podobny okres i przy zachowaniu podobnych zabezpieczeń.

Spółka ma możliwości skorzystania z praktycznego zwolnienia i może nie stosować modelu ujmowania leasingu w odniesieniu do:

a) leasingu krótkoterminowego (na okres leasingu 12 miesięcy lub mniej, umowa nie zawiera prawa wykupu aktywa),

b) leasingu niskocennych aktywów, których wartość początkowa w przypadku nowych aktywów nie przekracza kwoty 10 tys. zł (nawet jeśli ich wartość jest istotna po zagregowaniu).

W przypadku, gdy Spółka zdecyduje się na zastosowanie zwolnienia, wówczas rozpoznaje płatności leasingowe, jako koszt zgodnie z metodą liniową przez okres leasingu lub według innej metody, jeżeli lepiej odzwierciedla korzyści Spółki. Zwolnienie nie dotyczy sytuacji, w której Spółka przekazuje składnik aktywów w subleasing lub spodziewa się przekazania.

Ogólne informacje dotyczące Spółki jako leasingobiorcy

W Spółce nie występują istotne przyszłe wypływy pieniężne, które nie byłyby uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego oraz kowenanty nałożone przez leasingodawców. ENEA S.A. w 2023 r. nie była stroną umowy leasingu zwrotnego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

54

28. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zasady rachunkowości

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania zaklasyfikowane jako zobowiązania finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej.

Pozostałe zobowiązania niestanowiące zobowiązań finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, w tym:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

1 148 169

931 666

Zaliczki na poczet Rekompensat

-

202 199

Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego)

87 931

3 875

Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych

25

490

Zobowiązania z tytułu ugód sądowych

-

216 361

Zobowiązania wobec spółek w ramach PGK

-

205 686

Inne

5 332

6 754

Razem

1 241 457

1 567 031

29. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Zasady rachunkowości

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Do krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ENEA S.A. zalicza między innymi: wynagrodzenia miesięczne, wynagrodzenia z tytułu premii rocznej, prawo do ulgowej odpłatności za nabycie energii, krótkoterminowe płatne nieobecności (wynagrodzenie za niewykorzystane urlopy) wraz z należnymi składkami na ubezpieczenia społeczne, nagrodę na Dzień Energetyka.

Zobowiązanie z tytułu krótkoterminowych (kumulowanych) płatnych nieobecności jest ujmowane, nawet jeżeli płatne nieobecności nie uprawniają do ekwiwalentu pieniężnego. Spółka ustala przewidywany koszt kumulowanych płatnych nieobecności jako dodatkową kwotę, którą zgodnie z przewidywaniami zapłaci w wyniku niewykorzystanego uprawnienia ustalonego na dzień bilansowy.

Pozostałe zobowiązania są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty.

Długoterminowe świadczenia pracownicze

Na mocy porozumienia zawartego pomiędzy reprezentantami pracowników, a reprezentantami Spółki pracownikom ENEA S.A. przysługują określone świadczenia z innych tytułów niż wynagrodzenie za pracę. Świadczenia te finansowane są w całości przez Spółkę. Do oszacowania zobowiązań z tytułów tych świadczeń stosuje się metody aktuarialne.

Programy określonych świadczeń

Do programów określonych świadczeń Spółka zalicza:

1) Odprawy emerytalne i rentowe

Pracownicy przechodzący na emeryturę (rentę) uprawnieni są do otrzymania odpraw emerytalnych w formie gratyfikacji pieniężnych. Wysokość tych odpraw zależy od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia.

2) Odprawy pośmiertne

W przypadku śmierci pracownika w czasie trwania stosunku pracy lub w czasie pobierania po jego rozwiązaniu zasiłku z tytułu niezdolności do pracy wskutek choroby, rodzinie przysługuje od pracodawcy odprawa pośmiertna. Wysokość tej odprawy zależy od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia.

3) Prawo do ulgowej odpłatności za nabycie energii po przejściu na emeryturę.

Pracownikom, którzy przepracowali w Spółce co najmniej rok, przechodzącym na emeryturę, przysługuje prawo

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

55

do ulgowej odpłatności za nabycie energii. Emeryci i renciści mają prawo do ekwiwalentu pieniężnego w wysokości 3 000 kWh x 80% ceny energii elektrycznej i składnika zmiennego opłaty przesyłowej oraz 100% wartości opłaty stałej sieciowej i opłaty abonamentowej wg taryfy jednostrefowej ogólnie obowiązującej dla gospodarstw domowych. Ekwiwalent pieniężny wypłacany jest dwa razy w roku, w wysokości stanowiącej każdorazowo połowę rocznego ekwiwalentu. Wartość ekwiwalentu jest waloryzowana o wzrost ceny energii elektrycznej wg taryfy ogólnie obowiązującej dla gospodarstw domowych w roku poprzedzającym wypłatę. Prawo to, w przypadku zgonu pracownika przechodzi na małżonka w przypadku pobierania przez małżonka renty rodzinnej.

4) Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla emerytów i rencistów objętych opieką socjalną przez Spółkę

Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla emerytów i rencistów objętych opieką socjalną przez Spółkę dokonywany jest w wysokości wynikającej z obowiązujących przepisów.

Świadczenia pracownicze wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach z tytułu świadczeń pracowniczych, a zmiana stanu rezerw prezentowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Zyski i straty aktuarialne są w całości ujmowane w innych całkowitych dochodach.

Nagrody jubileuszowe

Do innych długoterminowych świadczeń pracowniczych ENEA S.A. zalicza nagrody jubileuszowe. Wysokość tych nagród zależy od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Zyski i straty aktuarialne są w całości ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Program określonych składek

1) Składki ubezpieczeń społecznych

System ubezpieczeń społecznych działa na zasadach programu państwowego, zgodnie z którym na Spółce ciąży obowiązek zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne dla pracowników w momencie, gdy stają się one należne. Spółka nie jest zobowiązana ani prawnie, ani zwyczajowo do wypłaty przyszłych świadczeń z tytułu ubezpieczeń społecznych. Spółka ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu jako koszt świadczeń pracowniczych.

2) Pracowniczy Program Emerytalny

Zgodnie z załącznikiem do Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy Spółka prowadzi Pracowniczy Program Emerytalny w formie grupowego ubezpieczenia pracowników z funduszem kapitałowym na zasadach określonych w ustawie i wynegocjowanych ze stroną związkową.

Z Pracowniczego Programu Emerytalnego mogą korzystać pracownicy Spółki po roku pracy niezależnie od rodzaju umowy o pracę.

Pracownicy przystępują do Pracowniczego Programu Emerytalnego (PPE) na warunkach określonych poniżej:

− ubezpieczenie zawiera się w formie ubezpieczenia grupowego na życie z ochroną ubezpieczeniową,

− poziom składki podstawowej ustala się w wysokości 7% wynagrodzenia uczestnika,

− 90% składki podstawowej przeznacza się na składkę inwestycyjną a 10% na ochronę ubezpieczeniową.

Spółka ujmuje koszt składek na PPE dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie jako koszt świadczeń pracowniczych.

Istotne osądy i szacunki

Przyjęto wycenę rezerw na długoterminowe świadczenia pracownicze sporządzoną poprzez określenie salda zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego z tytułu przewidywanych przyszłych wypłat świadczeń, obliczoną metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza.

Szacowanie zobowiązań z tytułu następujących świadczeń dokonywane jest przez aktuariusza metodą „Projected Unit Credit Method” (tę samą metodę zastosowano przy analizie wrażliwości dla programów określonych świadczeń):

− odprawy emerytalne i rentowe,

− odprawy pośmiertne

− prawo do ulgowej odpłatności za nabycie energii po przejściu na emeryturę,

− odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla emerytów i rencistów objętych opieką socjalną przez Spółkę.

Na dokonany szacunek mają wpływ stopa dyskontowa oraz tempo długookresowego wzrostu wynagrodzeń. Do obliczeń przyjmuje się podstawowe dane indywidualnie dla poszczególnych pracowników zatrudnionych w Spółce wg stanu na dany dzień sprawozdawczy (z uwzględnieniem płci zatrudnionego), z następujących obszarów:

− wiek zatrudnionego,

− staż pracy w Spółce,

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

56

− staż pracy ogółem,

− wynagrodzenie, stanowiące podstawę wymiaru wysokości nagrody jubileuszowej i odprawy emerytalno- rentowej.

Założenia aktuarialne wykorzystywane do obliczenia szacunków zostały przedstawione poniżej.

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń i pozostałe

31 503

27 391

Odprawy emerytalne

2 726

2 150

Prawo do ulgowej odpłatności za nabycie energii po przejściu na emeryturę

50 557

44 694

Odpis na ZFŚS dla emerytowanych pracowników

4 488

4 377

Odprawy pośmiertne

517

421

Nagrody jubileuszowe

10 072

8 427

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych razem

99 863

87 460

Długoterminowe

62 488

55 096

Krótkoterminowe

37 375

32 364

Zmiany w okresie 12 miesięcy do 31 grudnia 2023

Odprawy emerytalne i rentowe

Prawo do ulgowej odpłatności za nabycie energii po przejściu na emeryturę

Odpis na ZFŚS dla emerytowanych pracowników

Odprawy pośmiertne

Nagrody jubileuszowe

Razem

Stan na 1 stycznia 2023

2 150

44 694

4 377

421

8 427

60 069

Koszty ujęte w zyskach lub stratach, w tym:

370

2 904

305

73

2 651

6 303

koszty bieżącego zatrudnienia

251

217

45

48

1 075

1 636

koszty odsetek

119

2 687

260

25

490

3 581

zyski/straty aktuarialne netto na skutek korekt założonych ex-post

-

807

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń demograficznych

-

(209)

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń finansowych

-

488

Koszty ujęte w innych składnikach całkowitego dochodu, w tym:

310

6 253

216

23

-

6 802

zyski/straty aktuarialne netto na skutek korekt założonych ex-post

126

(4 305)

(197)

6

-

(4 370)

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń demograficznych

(67)

(231)

(28)

(18)

-

(344)

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń finansowych

251

10 789

441

35

-

11 516

Zmniejszenie zobowiązania z tytułu wypłat świadczeń (wartość ujemna)

(104)

(3 294)

(410)

-

(1 006)

(4 814)

Razem zmiany

576

5 863

111

96

1 645

8 291

Stan na 31 grudnia 2023

2 726

50 557

4 488

517

10 072

68 360

Długoterminowe

2 256

46 839

4 058

473

8 862

62 488

Krótkoterminowe

470

3 718

430

44

1 210

5 872

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

57

Zmiany w okresie 12 miesięcy do 31 grudnia 2022

Odprawy emerytalne i rentowe

Prawo do ulgowej odpłatności za nabycie energii po przejściu na emeryturę

Odpis na ZFŚS dla emerytowanych pracowników

Odprawy pośmiertne

Nagrody jubileuszowe

Razem

Stan na 1 stycznia 2022

2 203

42 202

5 743

419

8 163

58 730

Koszty ujęte w zyskach lub stratach, w tym:

335

1 699

279

63

931

3 307

koszty bieżącego zatrudnienia

264

263

82

48

1 029

1 686

koszty odsetek

71

1 436

197

15

281

2 000

zyski/straty aktuarialne netto na skutek korekt założonych ex-post

-

734

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń demograficznych

-

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń finansowych

-

(1 113)

Koszty ujęte w innych składnikach całkowitego dochodu, w tym:

(363)

4 108

(1 237)

(61)

-

2 447

zyski/straty aktuarialne netto na skutek korekt założonych ex-post

243

(2 352)

(60)

1

-

(2 168)

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń demograficznych

-

(1 164)

(178)

(3)

-

(1 345)

zyski/straty aktuarialne netto na skutek zmian założeń finansowych

(606)

7 624

(999)

(59)

-

5 960

Zmniejszenie zobowiązania z tytułu wypłat świadczeń (wartość ujemna)

(25)

(3 315)

(408)

-

(667)

(4 415)

Razem zmiany

(53)

2 492

(1 366)

2

264

1 339

Stan na 31 grudnia 2022

2 150

44 694

4 377

421

8 427

60 069

Długoterminowe

1 836

41 336

3 993

390

7 541

55 096

Krótkoterminowe

314

3 358

384

31

886

4 973

Założenia aktuarialne

Założenia

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Długookresowa przewidywana roczna stopa wzrostu wynagrodzeń

2,61% w 2024 r., 4,1% w 2025 r., 3,1% w 2026 r., 2,5% w następnych latach

13,3% w 2023 r., 7,75% w 2024 r., 3,1% w 2025 r., 2,5% w następnych latach

Przewidywana stopa wzrostu wartości odpisu na ZFŚS

9,3% w 2025 r., 6,8% w 2026 r., 6,2% w 2027 r. 5,0% w 2028 r., 5,1% w latach 2029-2031, 5,0% w pozostałych latach prognozy.

28,1% w 2024 r., 11,9% w 2025 r., 7,6% w 2026 r. 5,9% w 2027 r., 6,0% w 2028 r., 5,5% w 2029 r., 5,4% w pozostałych latach prognozy.

Stopa dyskontowa

5,3%

6,5%

Wartość ekwiwalentu energetycznego

2 083,26 zł

1 764,63 zł

Wzrost wartości ekwiwalentu pieniężnego wypłacanego w ramach ulgowej odpłatności za energię

0,0% w 2024 r., 101,2% w 2025 r., 0,7% w 2026 r., 0,8% w 2027 r., 0,9% w 2028 r., 1,0% w 2029 r., 1,1% w 2030 r., w kolejnych latach na poziomie 2,5%

34,4% w 2023 r., 64,9% w 2024 r., -0,8% w 2025 r., -0,7% w latach 2026- 2028, -0,6% w 2029 r., w kolejnych latach na poziomie 2,5%

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie przyjęte do wyliczenia zobowiązania ZFŚS

6 524,07 zł

4 434,58 zł

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

58

Analiza wrażliwości dla programów określonych świadczeń

Wpływ zmiany założenia aktuarialnego na wysokość zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń

Programy określonych świadczeń:

+ 1 p.p.

- 1 p.p.

Stopa dyskonta

(4 317)

5 034

Stopa przewidywanego wzrostu wynagrodzeń

745

(640)

Średni wzrost wartości ekwiwalentu pieniężnego dla ulgowej odpłatności za energię elektryczną

3 801

(3 331)

Zapadalność zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń

Stan na

Średni ważony okres obowiązywania zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń (w latach)

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Odprawy emerytalne i rentowe

15,1

14,8

Odprawy pośmiertne

10,9

6,6

Prawo do ulgowej odpłatności za nabycie energii po przejściu na emeryturę

8,2

7,4

Odpis na ZFŚS dla emerytowanych pracowników

9,2

8,5

30. Rezerwy

Zasady rachunkowości

Rezerwy tworzone są, gdy na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.

Rezerwy na zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Imiennie tworzone są rezerwy na przewidywane straty związane z sądowym powództwem zgłoszonym przeciwko Spółce. Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Koszt ich utworzenia ujmowany jest w pozostałych kosztach operacyjnych.

Wykorzystanie uprzednio utworzonej rezerwy, na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, księguje się w momencie powstania tych zobowiązań na zmniejszenie rezerwy.

Niewykorzystane rezerwy, w przypadku zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, zwiększają odpowiednio przychody finansowe lub pozostałe przychody operacyjne.

Spółka tworzy rezerwy na bezumowne korzystanie z gruntów tylko na roszczenia skierowane na drogę sądową.

Spółka tworzy również rezerwy na tzw. umowy rodzące obciążenia, jeżeli koszty wypełnienia obowiązku wynikającego z umowy przewyższają korzyści, które (według przewidywań) będą uzyskane na mocy tej umowy.

Rezerwa na świadectwa pochodzenia energii oraz świadectwa efektywności energetycznej

Spółka tworzy rezerwy w związku z obowiązkiem przedstawienia do umorzenia świadectw pochodzenia energii i świadectw efektywności energetycznej lub koniecznością uiszczenia opłat zastępczych.

Podstawą do określenia rezerw na umorzenie świadectw pochodzenia energii dla każdego z walorów jest ilość świadectw pochodzenia, stanowiąca różnicę między ilością świadectw wymaganą do umorzenia zgodnie z wymogami Prawa energetycznego, a ilością świadectw umorzonych na dany dzień sprawozdawczy.

Podstawą do określenia rezerw na umorzenie świadectw efektywności energetycznej jest ilość świadectw wyrażona w tonach oleju ekwiwalentnego, stanowiącą różnicę między ilością świadectw wymaganą do umorzenia zgodnie z wymogami Ustawy o efektywności energetycznej, a ilością świadectw umorzonych na dzień sprawozdawczy.

Rezerwę wycenia się:

1) w pierwszej kolejności w oparciu o cenę nabycia dla posiadanych, ale nieumorzonych na dzień bilansowy świadectw efektywności energetycznej,

2) w drugiej kolejności w oparciu o cenę nabycia wynikającą z zawartych przez Spółkę umów zakupu, w zakresie tej części świadectw, które Spółka planuje otrzymać w pierwszej kolejności,

3) w trzeciej kolejności w oparciu o średnioważoną cenę w transakcjach sesyjnych zawartych na Rynku Praw Majątkowych prowadzonym przez Towarową Giełdę Energii S.A. w trakcie miesiąca, w którym przypada dzień

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

59

sprawozdawczy, na który ustalana jest wartość rezerwy,

4) a w przypadku braku takich transakcji lub w przypadku niedoboru na rynku uniemożliwiających Spółce nabycie wystarczającej ilości praw wymaganych do realizacji obowiązku, brakująca ilość rezerwy wyceniana jest w oparciu o jednostkową opłatę zastępczą dla danego roku obrotowego.

Rezerwa na świadectwa pochodzenia zostanie zrealizowana w I i II kwartale 2024 r.

Istotne osądy i szacunki

Rezerwa na bezumowne korzystanie z nieruchomości

Rezerwy na bezumowne korzystanie z gruntów dotyczą roszczeń osób władających nieruchomościami, co do których Spółka nie miała tytułu prawnego do korzystania. Roszczenia te dotyczą w większości przypadków żądania wypłaty odszkodowań za tzw. bezumowne korzystanie z gruntu, ustanowienia czynszu dzierżawnego lub w pojedynczych przypadkach żądań związanych ze zmianą lokalizacji obiektu (przywrócenia gruntu do stanu pierwotnego).

Rezerwa na inne zgłoszone roszczenia

Spółka wykazuje w tej pozycji rezerwy na sprawy sądowe niezwiązane z bezumownym korzystaniem z gruntów. Czas wypływu korzyści ekonomicznych z tytułu tych rezerw nie jest możliwy do oszacowania.

Rezerwa na roszczenia z tytułu rozwiązanych umów na zakup praw majątkowych

Ujęcie wymaga dokonania najbardziej właściwego szacunku obejmującego potencjalną wypłatę odszkodowań z tytułu rozwiązania umów na zakup praw majątkowych (nota

40.5

).

Zmiana stanu rezerw na zobowiązania i inne obciążenia

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r.:

Rezerwa na bezumowne korzystanie z gruntów

Rezerwa na inne zgłoszone roszczenia

Rezerwa na świadectwa pochodzenia energii

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia

Razem

Stan na 1 stycznia 2023

2 120

79 045

195 862

664 818

941 845

Zwiększenie istniejących rezerw

27

13 052

131 876

623 673

768 628

Wykorzystanie rezerw

-

(1 453)

(171 944)

(368 296)

(541 693)

Rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy

(365)

(277)

-

(642)

Stan na 31 grudnia 2023

1 782

90 367

155 794

920 195

1 168 138

Długoterminowe

-

852 595

Krótkoterminowe

1 782

90 367

155 794

67 600

315 543

Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 r.:

Rezerwa na bezumowne korzystanie z gruntów

Rezerwa na inne zgłoszone roszczenia

Rezerwa na świadectwa pochodzenia energii

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia

Rezerwa na rozliczenie inwestycji

Razem

Stan na 1 stycznia 2022

2 171

232 702

353 840

250 103

46 493

885 309

Zwiększenie istniejących rezerw

21

22 652

180 606

500 468

-

703 747

Wykorzystanie rezerw

-

(174 785)

(338 584)

(85 753)

-

(599 122)

Rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy

(72)

(1 524)

-

(46 493)

(48 089)

Stan na 31 grudnia 2022

2 120

79 045

195 862

664 818

-

941 845

Długoterminowe

-

296 523

-

296 523

Krótkoterminowe

2 120

79 045

195 862

368 295

-

645 322

Opis istotnych roszczeń oraz zobowiązań warunkowych został przedstawiony w nocie

40

.

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia

17 grudnia 2022 r. Prezes Urzędu Regulacji Energetyki (Prezes URE) zatwierdził taryfę dla energii elektrycznej dla zespołu grup taryfowych G na okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (Taryfa). Prezes URE zatwierdził cenę sprzedaży energii elektrycznej dla odbiorców w grupach taryfowych G dla ENEA S.A., na poziomie średnio 1 050,58 zł za MWh, po uprzedniej korekcie in minus wysokości Taryfy określonej w pierwszym złożonym przez Spółkę wniosku w tej sprawie. Wysokość Taryfy nie pokrywa w pełni szacowanych przez Spółkę, na podstawie już zawartych kontraktów oraz wyceny otwartej pozycji, uzasadnionych kosztów zakupu energii elektrycznej. Mając powyższe na uwadze oraz działając zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, Spółka zidentyfikowała konieczność utworzenia

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

60

w 2022 r. rezerwy na umowy rodzące obciążenia dla odbiorców z grup taryfowych G w wysokości 368 295 tys. zł. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. wykorzystała rezerwę w całości.

9 września 2023 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Klimatu i Środowiska zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu kształtowania i kalkulacji taryf oraz sposobu rozliczeń w obrocie energią elektryczną. Rozporządzenie wprowadza mechanizm obniżenia należności od gospodarstw domowych wobec przedsiębiorstw energetycznych wykonujących działalność gospodarczą w zakresie obrotu energią elektryczną za 2023 r. Mając powyższe na uwadze oraz działając zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, Spółka zidentyfikowała konieczność utworzenia na 30 września 2023 r. rezerwy w wysokości 263 998 tys. zł na umowy rodzące obciążenia dla każdego punktu poboru energii elektrycznej w gospodarstwie domowym, którego rozliczenie obejmie rok 2023 przy założeniu, że zostanie spełniony jeden z warunków określonych w rozporządzeniu. Na 31 grudnia 2023 r. rezerwa została w pełni wykorzystana w ramach wystawionych not korygujących, a wpływ tej sytuacji w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym został odzwierciedlony poprzez pomniejszenie przychodów ze sprzedaży energii elektrycznej.

Zasady rozliczeń z prosumentami reguluje Ustawa z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii Dz. U. 2015 poz. 478 z późniejszymi zmianami. System net-meteringu zakłada, iż w ramach rozliczenia opustu na energii wprowadzanej przez prosumenta do sieci, Spółka pokrywa za prosumenta zmienne opłaty dystrybucyjne (prosument jest z nich zwolniony), co w efekcie generuje ujemne wyniki finansowe dla Spółki. Zgodnie z nowelizacją ustawy o odnawialnych źródłach energii, prosumenci, którzy dokonali zgłoszenia przyłączenia mikroinstalacji do sieci dystrybucyjnej do 31 marca 2022 r. nabyli prawo do 15-letniego rozliczania energii w ramach systemu wsparcia (system net-meteringu). Według stanu na 31 grudnia 2023 r. Spółka miała zawartych prawie 137 tys. umów z prosumentami. Mając powyższe na uwadze oraz działając zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe , Spółka na 31 grudnia 2023 r. zidentyfikowała konieczność zwiększenia rezerwy o kwotę 623 672 tys. zł do łącznej kwoty 920 195 tys. zł. Zwiększenie rezerwy ma na celu odzwierciedlenie wpływu spodziewanych, przyszłych strat ponoszonych w związku z realizacją umów kompleksowych zawartych z prosumentami.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

61

Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

31. Instrumenty finansowe i wartość godziwa

Zasady rachunkowości

Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje instrumenty finansowe do następujących kategorii:

− aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

− instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody,

− aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

− aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

a) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują:

− aktywa finansowe przeznaczone do obrotu (m.in. instrumenty pochodne, dla których nie jest stosowana rachunkowość zabezpieczeń),

− aktywa finansowe wyznaczone dobrowolnie do tej kategorii,

− aktywa finansowe niespełniające definicji podstawowej umowy pożyczki, w tym instrumenty kapitałowe jak akcje i udziały, z wyjątkiem wyznaczonych do instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody,

− aktywa finansowe spełniające definicję podstawowej umowy pożyczki, które nie są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym dla zrealizowania przepływów pieniężnych lub dla zrealizowania przepływów pieniężnych lub sprzedaży.

Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich realizacji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

b) Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz których warunki umowne spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki.

c) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz których warunki umowne spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki.

d) Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody.

Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody obejmują inwestycje w instrument kapitałowy zaklasyfikowane dobrowolnie i nieodwołalnie na moment początkowego ujęcia. Klasyfikacji takiej nie mogą podlegać instrumenty kapitałowe spełniające kryteria przeznaczonych do obrotu oraz spełniające kryteria warunkowej zapłaty ujętej przez spółkę przejmującą w ramach połączenia spółek.

W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych podlegający klasyfikacji dla potrzeb wyceny w jego wartości godziwej. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług bez istotnego komponentu finansowego, które wyceniane są w cenie transakcyjnej.

Wartość godziwą aktywów finansowych niezaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia/pozyskania tych pozycji aktywów.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalona na dzień bilansowy nie jest korygowana o koszty transakcyjne, które należałoby ponieść dla realizacji danej pozycji. Przeszacowania do wartości godziwej dla aktywów z tej kategorii ujmowane są w wyniku finansowym. W przypadku usunięcia z ksiąg danej pozycji, Spółka ustala zysk lub stratę ze zbycia i ujmuje ją w wyniku finansowym okresu.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie. Zamortyzowany koszt składnika aktywów finansowych to kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kwoty głównej oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy tą kwotą początkową, a kwotą w terminie wymagalności, oraz skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody wyceniane są na każdy dzień

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

62

bilansowy w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalona na dzień bilansowy nie jest korygowana o koszty transakcyjne, które należałoby ponieść dla realizacji danej pozycji. Odsetki naliczone dla takich pozycji oraz odpisy aktualizujące na oczekiwane straty kredytowe ujmowane są w wyniku finansowym okresu, a pozostałe przeszacowania do wartości godziwej wykazywane są jako inne całkowite dochody.

Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalona na dzień bilansowy nie jest korygowana o koszty transakcyjne, które należałoby ponieść dla realizacji danej pozycji. Przeszacowania do wartości godziwej ujmowane są jako inne całkowite dochody.

Zobowiązania finansowe w tym kredyty, pożyczki i papiery dłużne

Zobowiązania finansowe obejmujące zobowiązana z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne.

Zobowiązania finansowe obejmujące kredyty i pożyczki oraz papiery dłużne klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia do następujących kategorii:

− zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

− zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują:

− zobowiązanie finansowe spełniające definicję przeznaczonych do obrotu, w tym instrumenty pochodne niewykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń,

− zobowiązanie finansowe dobrowolnie wyznaczone przez Spółkę jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują wszystkie zobowiązania finansowe podlegające klasyfikacji dla potrzeb wyceny, niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia zobowiązanie finansowe podlegające klasyfikacji dla potrzeb wyceny w jego wartości godziwej.

Wartość godziwą zobowiązania finansowego niezaliczonego do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy pomniejsza się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do emisji (zaciągnięcia/powstania) tego zobowiązania.

Wycena bilansowa zobowiązania finansowego i ujęcie przeszacowań uzależnione są od klasyfikacji danej pozycji do odpowiedniej kategorii dla potrzeb wyceny:

− zobowiązania finansowe zaliczone do kategorii zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej; wartość godziwa ustalona na dzień bilansowy nie jest korygowana o koszty transakcyjne, które należałoby ponieść dla rozliczenia danej pozycji; przeszacowania do wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym okresu;

− zobowiązania finansowe zaliczone do kategorii zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie.

Istotne osądy i szacunki

Aktywa finansowe analizuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem oczekiwanych strat kredytowych i możliwości wystąpienia utraty wartości.

Pojedyncze instrumenty finansowe istotne pod względem wartościowym są oceniane indywidualnie pod względem utraty wartości. Pozostałe aktywa finansowe są w celu oceny utraty wartości dzielone na grupy o podobnym poziomie ryzyka kredytowego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

63

Instrumenty finansowe

Poniższa tabela zawiera zestawienie wartości godziwych z wartościami księgowymi:

Stan na 31 grudnia 2023

Stan na 31 grudnia 2022

Wartość księgowa

Wartość godziwa

Wartość księgowa

Wartość godziwa

AKTYWA FINANSOWE

Długoterminowe

7 291 383

7 265 679

6 404 899

6 327 551

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

68 657

156 482

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

7 221 701

7 197 022

6 247 346

6 171 069

Należności z tytułu leasingu i subleasingu finansowego

1 025

*

1 071

*

Krótkoterminowe

4 678 960

1 025 528

3 339 109

468 438

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

68 437

154 314

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

957 091

314 124

Aktywa z tytułu umów z klientami

420 605

*

447 424

*

Należności z tytułu dostaw i usług

3 018 144

*

2 033 292

*

Należności z tytułu leasingu i subleasingu finansowego

1 328

*

1 225

*

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

213 355

*

388 730

*

AKTYWA FINANSOWE RAZEM

11 970 343

8 291 207

9 744 008

6 795 989

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Długoterminowe

4 231 625

4 153 926

4 095 152

3 988 843

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

4 195 096

4 153 926

4 062 292

3 988 843

Zobowiązania z tytułu leasingu

36 529

*

32 860

*

Krótkoterminowe

4 649 449

3 069 521

1 718 580

737 383

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

3 069 521

737 383

Zobowiązania z tytułu leasingu

3 902

*

2 710

*

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

1 148 194

*

932 157

*

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

102 864

*

46 330

*

Inne zobowiązania finansowe

324 968

*

-

*

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE RAZEM

8 881 074

7 223 447

5 813 732

4 726 226

(*) Wartość księgowa jest zbliżona do ich wartości godziwej wycenianej zgodnie z poziomem 2 poniższej hierarchii.

Przychody i koszty ujęte w wyniku finansowym dotyczące kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych oraz środków pieniężnych zostały zaprezentowane w nocie 11, (przychody i koszty z tytułu odsetek, wyceny według zamortyzowanego kosztu kapitału ). Utworzone i rozwiązane (w wynik finansowy) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, a także wartość udzielonych pożyczek prezentuje nota 34.1. Wpływ wyceny transakcji IRS na inne całkowite dochody zaprezentowany został w nocie 33.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

64

Stan na 31 grudnia 2023

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

28 318

89 927

18 849

137 094

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-

12 587

Opcje call (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)

-

13 090

-

13 090

Instrumenty pochodne wykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń (m.in. zabezpieczające transakcje swap na stopę procentową)

-

76 837

-

76 837

Akcje i udziały wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

28 318

-

6 262

34 580

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

-

8 154 113

-

8 154 113

Razem

28 318

8 244 040

18 849

8 291 207

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

-

(7 223 447)

-

(7 223 447)

Razem

-

(7 223 447)

-

(7 223 447)

Stan na 31 grudnia 2022

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

21 200

270 746

18 850

310 796

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-

12 587

Opcje call (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)

-

17 844

-

17 844

Instrumenty pochodne wykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń (m.in. zabezpieczające transakcje swap na stopę procentową)

-

252 902

-

252 902

Akcje i udziały wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

21 200

-

6 263

27 463

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

-

6 485 193

-

6 485 193

Razem

21 200

6 755 939

18 850

6 795 989

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

-

(4 726 226)

-

(4 726 226)

Razem

-

(4 726 226)

-

(4 726 226)

Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej to między innymi:

− udziały i akcje w jednostkach niepowiązanych, w których udział w kapitale jest mniejszy niż 20%; w pozycji na 31 grudnia 2023 r. prezentowane są udziały w spółce ElectroMobility Poland S.A., dla których nie istnieje cena rynkowa notowana na aktywnym rynku, Spółka po analizie standardu MSSF 9, podjęła decyzję o zakwalifikowaniu tych udziałów do instrumentów finansowych wycenianych przez inne całkowite dochody (ICD); w przypadku, gdy udziały i akcje w jednostkach niepowiązanych notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych, ich wartość godziwa ustalana jest w oparciu o notowania giełdowe;

− opcje kupna akcji spółki Polimex-Mostostal S.A.;

− instrumenty pochodne, które obejmują wycenę transakcji zabezpieczających ryzyko stóp procentowych (Interest Rate Swap); wartość godziwa instrumentów pochodnych określana jest poprzez wyliczenie wartości bieżącej netto w oparciu o dwie krzywe dochodowości, tj. krzywą do ustalenia czynników dyskonta oraz krzywą służącą do estymacji przyszłych stawek zmiennych stóp referencyjnych.

Długoterminowe dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują nabyte dłużne instrumenty finansowe – obligacje oraz udzielone pożyczki o terminie wymagalności powyżej jednego roku. Wartość godziwa wyliczana jest dla instrumentów finansowych opartych na stałej stopie procentowej, na podstawie bieżącego WIBOR-u.

Krótkoterminowe dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują udzielone nabyte dłużne instrumenty finansowe – obligacje oraz pożyczki o terminie wymagalności poniżej jednego roku.

Wartość godziwa kredytów bankowych, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych wyliczana jest dla instrumentów finansowych opartych na stałej stopie procentowej, na podstawie bieżącego WIBOR-u.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

65

Powyższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych mierzonych w wartości godziwej, pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii, gdzie:

Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach.

Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku).

Poziom 3 - wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nieopierających się jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.

W 2023 r. nie było żadnych przesunięć pomiędzy poziomami hierarchii.

Na 31 grudnia 2023 r. w pozycji aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej Spółka prezentuje między innymi opcje kupna akcji spółki Polimex-Mostostal S.A. Na podstawie umowy opcji zakupu akcji Polimex-Mostostal S.A. z 18 stycznia 2017 r. z późniejszymi zmianami ENEA S.A. posiadała 23 opcje call od Towarzystwa Finansowego Silesia Sp. z o.o. (TFS) na zakup 6 937 500 akcji, po cenie nominalnej 2 zł za akcję. Umowny dzień przydziału akcji przypada na koniec każdego kwartału kalendarzowego od września 2021 r. do grudnia 2026 r. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. złożyła żądanie wykonania realizacji opcji call 8, 9, 10 i 11 oraz dokonała przelewu za obejmowane 187 500 (opcja call 8), 125 000 (opcja call 9), 187 500 (opcja call 10) i 125 000 (opcja call 11) akcji Polimex – Mostostal S.A. 30 stycznia 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex-Mostostal S.A. o kwotę 1 000 tys. zł, tj. z kwoty 479 738 tys. zł do kwoty 480 738 tys. zł dopuszczając do obrotu 500 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. W marcu 2023 r. ENEA S.A. sprzedała 187 500 akcji zmniejszając dotychczasowy udział z 16,23% w kapitale zakładowym spółki do 16,15%. 14 kwietnia 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex-Mostostal S.A. o kwotę 1 500 tys. zł, tj. z kwoty 480 738 tys. zł do kwoty 482 238 tys. zł dopuszczając do obrotu 750 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda i zmniejszając dotychczasowy udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki z 16,15% do 16,10%. 28 kwietnia 2023 r. w wyniku realizacji opcji call 8 udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zwiększył się z 16,10% do 16,17%. 12 lipca 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex-Mostostal S.A. o kwotę 1 000 tys. zł, tj. z kwoty 482 238 tys. zł do kwoty 483 238 tys. zł dopuszczając do obrotu 500 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. Udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zmniejszył się z 16,17% do 16,14%. 14 lipca 2023 r. w wyniku realizacji opcji call 9 udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki wynosił 16,19%. 5 października 2023 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex-Mostostal S.A. o kwotę 1 500 tys. zł, tj. z kwoty 483 238 tys. zł do kwoty 484 738 tys. zł dopuszczając do obrotu 750 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. Udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym tej Spółki zmniejszył się z 16,19% do 16,14%. 13 października 2023 r. w wyniku realizacji opcji call 10 (nabycie akcji) udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym zwiększył się z 16,14% do 16,22%. 10 stycznia 2024 r. zarejestrowano zwiększenie kapitału zakładowego spółki Polimex- Mostostal S.A. o kwotę 1 000 tys. zł, tj. z kwoty 484 738 tys. zł do kwoty 485 738 tys. zł dopuszczając do obrotu 500 000 akcji zwykłych na okaziciela serii S o wartości nominalnej 2 zł każda. Udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym tej spółki zmniejszył się z 16,22% do 16,19%. 23 stycznia 2024 r. w wyniku realizacji opcji call 11 udział ENEA S.A. w kapitale zakładowym spółki zwiększył się z 16,19% do 16,24%. Na 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. posiada 16,22% udziału w kapitale zakładowym spółki Polimex–Mostostal S.A. Wycena opcji call do wartości godziwej została przeprowadzona z wykorzystaniem modelu Blacka-Scholesa. Wartość księgowa opcji na 31 grudnia 2023 r. wynosiła 13 090 tys. zł (wartość księgowa opcji na 31 grudnia 2022 r. wynosiła 17 844 tys. zł).

32. Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Krótkoterminowe dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Obligacje wewnątrzgrupowe

214 507

231 068

Udzielone pożyczki

742 584

83 056

Krótkoterminowe dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie razem

957 091

314 124

Długoterminowe dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Obligacje wewnątrzgrupowe

1 077 095

1 280 101

Udzielone pożyczki

6 144 606

4 967 245

Długoterminowe dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie razem

7 221 701

6 247 346

Razem

8 178 792

6 561 470

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

66

Finansowanie wewnątrzgrupowe

Grupa Kapitałowa ENEA przyjęła model finansowania inwestycji prowadzonych przez spółki zależne od ENEA S.A. poprzez finansowanie wewnątrzgrupowe. ENEA S.A. pozyskuje na rynku finansowym długoterminowe środki pieniężne poprzez zaciąganie kredytów lub emisję obligacji, a następnie dystrybuuje je wewnątrz GK ENEA w oparciu o umowy programowe obligacji wewnątrzgrupowych, bądź umowy pożyczek. Ponadto ENEA S.A. udziela spółkom zależnym finansowania ze środków własnych.

Obligacje wewnątrzgrupowe

Poniższa tabela prezentuje aktualnie realizowane programy emisji obligacji wewnątrzgrupowych według stanu na 31 grudnia 2023 r. oraz na 31 grudnia 2022 r.:

Lp.

Spółka emitująca obligacje

Data zawarcia umowy

Kwota udzielona

Kwota wykorzys- tana

Obligacje niewykupione na 31 grudnia 2023

(kapitał)

Obligacje niewykupione na 31 grudnia 2022

(kapitał)

Oprocento- wanie

Termin ostatecz- nego wykupu

1.

ENEA Nowa Energia Sp. z o.o.

10 marca 2011 r.

26 000

-

12 000

WIBOR 6M +marża

31 marca 2023 r.

2.

ENEA Operator Sp. z o.o.

20 czerwca 2013 r. zmieniona Aneksem nr 1 z 9 października 2014 r. oraz Aneksem nr 2 z 7 lipca 2015 r.

1 425 000

637 304

762 717

W zależności od serii: stała stopa procentowa lub WIBOR 6M +marża

Uzależniony od terminów emisji serii obligacji, jednak nie później niż 17 czerwca 2030 r.

3.

ENEA Operator Sp. z o.o.

7 lipca 2015 r. zmieniona Aneksem nr 1 z 28 marca 2017 r.

946 000

644 500

722 500

W zależności od serii: stała stopa procentowa lub WIBOR 6M +marża

Uzależniony od terminów emisji serii obligacji, jednak nie później niż 15 września 2032 r.

Razem

1 281 804

1 497 217

Koszty transakcyjne oraz efekt wyceny według efektywnej stopy procentowej

9 798

13 952

Razem

1 291 602

1 511 169

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. nie zawierała nowych wewnątrzgrupowych umów programowych emisji obligacji dotyczących finansowania spółek GK ENEA.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

67

Pożyczki

Poniższa tabela prezentuje pożyczki udzielone przez ENEA S.A. według stanu na 31 grudnia 2023 r. oraz na 31 grudnia 2022 r.:

Lp.

Pożyczkobiorca

Data zawarcia umowy

Łączna kwota umowy

Wartość zadłużenia na 31 grudnia 2023

Wartość zadłużenia na 31 grudnia 2022

Oprocentowanie

Termin ostatecznej spłaty

1.

Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o.

30 września 2019 r.

29 000

-

29 000

Stałe

11 stycznia 2023 r.

2.

Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o.

23 grudnia 2019 r.

170 000

-

170 000

Stałe

28 kwietnia 2023 r.

3.

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

30 stycznia 2020 r.

2 200 000

1 782 034

WIBOR 6M + marża

20 grudnia

2026 r.

4.

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

28 lutego 2020 r.

500 000

WIBOR 6M + marża

20 grudnia 2026 r.

5.

ENEA Operator Sp. z o.o.

12 marca 2020 r.

950 000

650 000

WIBOR 6M + marża

20 grudnia 2024 r.

6.

ENEA Operator Sp. z o.o.

22 czerwca 2021 r.

1 090 000

950 000

WIBOR 6M + marża

20 grudnia 2026 r.

7.

Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o.

24 czerwca 2021 r.

15 000

7 789

8 763

WIBOR 6M + marża

20 grudnia 2031 r.

8.

ENEA Operator Sp. z o.o.

29 lipca 2022 r.

550 000

WIBOR 6M + marża

15 lipca 2028 r.

9.

ENEA Operator Sp. z o.o.

13 września 2022 r.

758 562

528 327

WIBOR 6M + marża

15 lipca 2028 r.

10.

ENEA Operator Sp. z o.o.

14 czerwca 2023 r.

1 500 000

-

WIBOR 6M + marża

28 stycznia 2028 r.

11.

ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o.

18 lipca 2023 r.

20 000

-

WIBOR 6M + marża

30 czerwca 2028 r.

12.

PRO-WIND Sp. z o.o.

23 sierpnia 2023 r.

17 500

16 743

-

WIBOR 3M + marża

31 marca 2028 r.

13.

PRO-WIND Sp. z o.o.

23 sierpnia 2023 r.

2 649

-

Stałe

30 czerwca 2039 r. *

14.

PV Genowefa

Sp. z o.o. (dawniej: PAD RES Genowefa Sp. z o.o.)

20 września 2023 r.

15 498

-

Stałe

25 stycznia 2027 r.

15.

PV Genowefa

Sp. z o.o. (dawniej: PAD RES Genowefa Sp. z o.o.)

20 września 2023 r.

9 922

-

Stałe

31 grudnia 2024 r.

16.

ENEA Nowa Energia Sp. z o.o.

19 grudnia 2023 r.

200 000

50 000

-

WIBOR 6M + marża

31 grudnia 2034 r.

6 813 197

5 168 124

Koszty transakcyjne oraz efekt wyceny według efektywnej stopy procentowej

74 075

80 513

odpisy aktualizujące wartość pożyczek

(82)

(198 336)

Razem

6 887 190

5 050 301

* W związku z dokonaną akwizycją spółki PRO-WIND Sp. z o.o. zawarte zostały umowy subrogacji na podstawie których ENEA S.A. weszła w prawa wierzyciela dla 10 umów pożyczek opartych na stałym oprocentowaniu. Termin ostatecznej spłaty dwóch z nich na łączną kwotę 270 tys. zł upłynął 30 września 2023 r., a jednej na kwotę 500 tys. zł upłynął 31 grudnia 2023 r. Dla pozostałych siedmiu terminem spłaty jest 30 czerwca 2039 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

68

23 grudnia 2022 r. ENEA S.A. i ENERGA S.A. zawarły ze spółką Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. Aneks nr 6 do umowy pożyczki w kwocie do 340 000 tys. zł z 23 grudnia 2019 r. oraz Aneks nr 11 do umowy pożyczki w kwocie do 58 000 tys. zł z 17 lipca 2019 r. Zgodnie z postanowieniami Aneksu nr 6 termin jednorazowej spłaty przez spółkę Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. pożyczki do 340 000 tys. zł z 23 grudnia 2019 r. wraz z należnymi odsetkami został prolongowany do 28 lutego 2023 r., przy czym strony założyły, że 11 stycznia 2023 r. dokonana zostanie częściowa spłata kapitału z umowy pożyczki na rzecz każdego z pożyczkodawców. Zgodnie z postanowieniami Aneksu nr 11 termin jednorazowej spłaty przez spółkę Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. pożyczki do 58 000 tys. zł z 17 lipca 2019 r. wraz z należnymi odsetkami został prolongowany do 11 stycznia 2023 r.

28 lutego 2023 r. ENEA S.A. i ENERGA S.A. zawarły ze spółką Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. Aneks nr 7 do umowy pożyczki w kwocie do 340 000 tys. zł z 23 grudnia 2019 r. Zgodnie z postanowieniami Aneksu nr 7 termin jednorazowej spłaty przez spółkę Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. pożyczki wraz z należnymi odsetkami został prolongowany do 28 kwietnia 2023 r.

28 kwietnia 2023 r. została zawarta pomiędzy ENEA S.A. a Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. umowa potrącenia wierzytelności, tj. wierzytelności ENEA S.A. wobec Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. z tytułu udzielonej pożyczki w ramach umowy pożyczki zawartej w grudniu 2019 r. o wartości 170 000 tys. zł (z późniejszymi zmianami) powiększonej o należne odsetki o łącznej wartości wierzytelności wynoszącej 202 657 tys. zł oraz wierzytelności Elektrownia Ostrołęka Sp. z o.o. wobec ENEA S.A. z tytułu zaciągniętego zobowiązania do pokrycia 1 udziału wkładem pieniężnym w wysokości 202 657 tys. zł w podwyższonym kapitale zakładowym spółki. Zgodnie z powyższą umową potrącenia, ww. wierzytelności umorzyły się wzajemnie w całości, a tym samym umowa pożyczki z 23 grudnia 2019 r. (wraz z późniejszymi zmianami) wygasła z dniem 28 kwietnia 2023 r.

W 2023 r. ENEA S.A. zawarła ze spółkami GK ENEA oraz innymi spółkami, w których posiada udziały, następujące umowy:

1. umowa pożyczki z ENEA Operator Sp. z o.o. zawarta w czerwcu 2023 r. na kwotę 1 500 000 tys. zł, środki w ramach umowy zostały w całości wykorzystane;

2. umowa pożyczki z ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o. zawarta w lipcu 2023 r. na kwotę 20 000 tys. zł, środki w ramach umowy zostały w całości wykorzystane;

3. umowa pożyczki z PRO-WIND Sp. z o.o. zawarta w sierpniu 2023 r. na kwotę 17 500 tys. zł, w ramach umowy uruchomiono środki w kwocie 16 743 tys. zł;

4. umowa pożyczki z ENEA Nowa Energia Sp. z o.o. zawarta w grudniu 2023 r. na kwotę 200 000 tys. zł, w ramach umowy uruchomiono środki w kwocie 50 000 tys. zł.

Ponadto w 2023 r. ENEA S.A. zawarła ze spółkami Grupy Kapitałowej ENEA następujące aneksy do umów pożyczek:

1. aneks do umowy pożyczki z ENEA Operator Sp. z o.o. z 13 września 2022 r., który zwiększył kwotę pożyczki z 750 000 tys. zł do kwoty 758 562 tys. zł;

2. aneks do umowy pożyczki z ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. z 30 stycznia 2020 r., na mocy którego wydłużony został termin spłaty pożyczki do 20 grudnia 2026 r.;

3. aneks do umowy pożyczki z ENEA Elektrownia Połaniec S.A. z 28 lutego 2020 r., na mocy którego wydłużony został termin spłaty pożyczki do 20 grudnia 2026 r.

W związku z dokonanymi w 2023 r. akwizycjami spółek PV Genowefa Sp. z o.o. (dawniej: PAD RES Genowefa Sp. z o.o.) i PRO-WIND Sp. z o.o., ENEA S.A. na mocy umów subrogacji wstąpiła w prawa wierzyciela wobec tych spółek z tytułu pożyczek na łączną kwotę 28 069 tys. zł.

Odpisy aktualizujące aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (dotyczące udzielonych pożyczek wraz z odsetkami) na 31 grudnia 2023 r. wynosiły 82 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 198 336 tys. zł).

33. Rachunkowość zabezpieczeń

Zasady rachunkowości

Rachunkowość zabezpieczeń i instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka, w celu zabezpieczenia się przed określonym ryzykiem związanym m.in. ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, wyceniane są w wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.

Wartość godziwa kontraktów walutowych jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o takim samym terminie zapadalności lub na podstawie wyceny otrzymanej od niezależnych podmiotów. Wartość godziwa kontraktów na zmianę stóp procentowych może być ustalana w oparciu o wycenę otrzymaną od niezależnych podmiotów. Wartość godziwą innych instrumentów pochodnych ustala się na podstawie danych rynkowych lub na podstawie wyceny otrzymanej od niezależnych instytucji wyspecjalizowanych w takiej wycenie.

Spółka może w odniesieniu do części lub całej ekspozycji narażonej na określone ryzyko zastosować rachunkowość

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

69

zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający i pozycja zabezpieczana tworzące powiązanie zabezpieczające wpisują się w cel zarządzania ryzykiem oraz strategię dokonywania zabezpieczenia.

Spółka definiuje pow ią zania zabezpieczające dotyczące różnych rodzajów ryzyka jako zabezpieczenia wartości godziwej lub przepływów pieniężnych. Zabezpieczenia ryzyka w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych.

W momencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego Spółka dokumentuje relację między instrumentem zabezpieczającym i pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem, a także strategię realizacji różnych transakcji zabezpieczających.

Instrumenty pochodne będące instrumentami zabezpieczającymi Spółka ujmuje zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń w wartości godziwej lub zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

W sytuacji, gdy Spółka zidentyfikuje nieefektywność zabezpieczenia wykraczającą poza pr zyję te cele zarządzania ryzykiem, a powiązanie zabezpieczające w dalszym ciągu realizuje strategię zarządzania ryzykiem i cele zarządzania ryzykiem, Spółka dokonuje przywrócenia równowagi powiązania zabezpieczającego.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, które mogłoby wpływać na wynik finansowy. Planowana transakcja to transakcja, która nie wynika jeszcze z zawartej, wiążącej umowy (przewidywana przyszła transakcja).

W przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych Spółka:

− Efektywną (skuteczną) część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych wyznaczonych jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje w kapitale z aktualizacji wyceny,

− zysk lub stratę związaną z częścią nieefektywną ujmuje w wyniku finansowym bieżącego okresu.

Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w kapitale z aktualizacji wyceny, przenosi się do wyniku finansowego w tym samym okresie albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na wynik finansowy. Jednakże, jeśli Spółka oczekuje, że całość lub część strat ujętych w kapitale z aktualizacji wyceny nie będzie odzyskana w jednym lub więcej przyszłych okresów, ujmuje w wyniku finansowym kwotę, co do której oczekuje się, że nie będzie odzyskana.

Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego stosuje się zabezpieczenie wartości godziwej, Spółka wyłącza związane z tym zyski lub straty, które były ujęte w kapitale z aktualizacji wyceny i włącza je do początkowego kosztu nabycia lub do innej wartości księgowej składnika aktywów lub zobowiązania.

Jeżeli Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitale z aktualizacji wyceny pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana (lub nie jest oczekiwana), skumulowany wynik netto ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Poniższa tabela prezentuje wpływ wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne na inne całkowite dochody:

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Skumulowane inne całkowite dochody związane z efektywną częścią zabezpieczenia przepływów pieniężnych na 1 stycznia, ujęte w kapitale rezerwowym z wyceny instrumentów zabezpieczających

186 075

109 277

- związane z zabezpieczeniem stopy procentowej

186 075

109 277

Wycena instrumentów pochodnych zabezpieczających na dzień bilansowy w części uznanej za efektywne zabezpieczenie

(130 826)

76 798

- związane z zabezpieczeniem stopy procentowej

(130 826)

76 798

Skumulowane inne całkowite dochody związane z efektywną częścią zabezpieczenia przepływów pieniężnych na 31 grudnia, ujęte w kapitale rezerwowym z wyceny instrumentów zabezpieczających

55 249

186 075

- związane z zabezpieczeniem stopy procentowej

55 249

186 075

W ENEA S.A. wystąpiły transakcje IRS zabezpieczające przepływy pieniężne związane z ryzykiem stopy procentowej. Ich wartość nominalna zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń na koniec 2023 r. wyniosła 2 971 647 tys. zł. i zmalała w porównaniu do roku 2022 o 161 644 tys. zł. Na zmianę stanu wpływ miały rozliczenia związane z wygaśnięciem

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

70

derywatów oraz regularne spłaty ekspozycji zabezpieczonej. Terminy zapadalności są różne dla poszczególnych derywatów począwszy od 24 czerwca 2024 r. skończywszy na 16 września 2026 r. Ich wartość bilansowa na 31 grudnia 2023 r., po stronie aktywów, wyniosła 76 837 tys. zł, kwota ujęta w innych całkowitych dochodach to 55 249 tys. zł, a część nieefektywna zabezpieczenia ujęta w wyniku finansowym 2023 r. to (14 552) tys. zł. Transakcjami zabezpieczającymi ryzyko stopy procentowej objęte są wyemitowane przez ENEA S.A. obligacje oraz kredyt w EBI .

34. Zarządzanie ryzykiem finansowym

Zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:

− ryzyko kredytowe,

− ryzyko utraty płynności finansowej,

− ryzyko towarowe,

− ryzyko walutowe,

− ryzyko stóp procentowych.

Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem oraz kapitałami.

Odpowiedzialność za wyznaczenie ram i zasad zarządzania ryzykiem ponosi Zarząd ENEA S.A.

Zarządzanie ryzykiem finansowym oparte jest na sformalizowanym, zintegrowanym systemie zarządzania ryzykiem opisanym w ramach dedykowanych polityk, procedur i metodyk zarządzania ryzykiem.

Zarządzanie ryzykiem zaprojektowane jest jako proces ciągły. ENEA S.A. poddaje ryzyka ciągłej analizie z punktu widzenia oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i działalności. Na tej podstawie podejmuje działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Spółkę.

ENEA S.A analizuje ryzyka związane z wpływem zmiany klimatu na przedsiębiorstwo (ryzyko związane z przejściem i ryzyko fizyczne) oraz czy oba te rodzaje ryzyk są powiązane i w jaki sposób. Ryzyka przejścia zwane również ryzykami transformacyjnymi wynikają z przejścia na gospodarkę niskoemisyjną i można podzielić je następująco: ryzyko prawne i regulacyjne, ryzyko technologiczne, ryzyko rynkowe, ryzyko utraty wizerunku. Ryzyka fizyczne wynikają ze zmieniającego się klimatu, między innymi z ekstremalnych zjawisk pogodowych (ekstremalne temperatury niespotykane dotychczas w danych regionach, wzrost częstotliwości i intensywności występowania silnych i porywistych wiatrów) oraz wynikające z długookresowych zmian klimatu (np. występowanie łagodniejszych zim pod względem opadów, częstsze występowanie susz oraz związane z tym ograniczenia w dostępie do wody, a także zwiększone ryzyko pożarów).

Ryzyka związane z klimatem mogą zostać przekształcone w nowe możliwości przyczyniające się do zaoferowania nowych produktów czy usług łagodzących zmiany klimatu lub pozwalających przystosować się do nich. Szanse związane z klimatem to możliwości związane z wpływem zmiany klimatu na przedsiębiorstwo, które mogą mieć pozytywny wpływ na przedsiębiorstwo. Przystosowanie się do zmiany klimatu rozumiane jest jako przewidywanie skutków zmiany klimatu oraz podejmowanie odpowiednich działań w celu przeciwdziałania lub ograniczenia szkód, jakie mogą one powodować. Łagodzenie zmiany klimatu odnosi się natomiast do wysiłków na rzecz ograniczenia lub zapobiegania emisjom gazów cieplarnianych.

Grupa Kapitałowa ENEA jako jeden z najważniejszych podmiotów na rynku energii w Polsce, współodpowiedzialny za bezpieczeństwo energetyczne państwa, obserwuje globalne trendy i rozumie wyzwanie, jakim są zmiany klimatyczne, dlatego dąży do minimalizacji emisji dwutlenku węgla w całym łańcuchu wartości, aż do osiągnięcia neutralności klimatycznej w 2050 r. Wpisuje się to w realizację celów klimatycznych Unii Europejskiej oraz oczekiwania społeczne. Najważniejsze kierunki działań na rzecz neutralności klimatycznej GK ENEA to, poza odchodzeniem od spalania paliw kopalnych, rozwój odnawialnych źródeł energii oraz zwiększanie efektywności energetycznej.

GK ENEA prowadzi liczne działania na rzecz zmniejszenia swojego negatywnego wpływu na środowisko. Mają one postać zarówno dużych inwestycji infrastrukturalnych, umożliwiających obniżenie emisji do atmosfery zanieczyszczeń powstających podczas procesów produkcyjnych, jak i mniejszych zmian w codziennym funkcjonowaniu. Nieprzerwanie podejmowane są wysiłki na rzecz zwiększania świadomości ekologicznej Pracowników. Jednocześnie prowadzona jest edukacja prośrodowiskowa w otoczeniu GK ENEA oraz realizowane są projekty z zakresu aktywnej ochrony przyrody.

W 2023 r. GK ENEA przyjęła Politykę klimatyczną Grupy Kapitałowej ENEA . Polityka jest odpowiedzią na wyzwania związane z transformacją sektora elektroenergetycznego z uwzględnieniem zapewnienia bezpieczeństwa energetycznego w kontekście działań podejmowanych przez GK ENEA ograniczających globalne ocieplenie oraz działań w zakresie adaptacji do zachodzących zmian klimatycznych. Polityka klimatyczna Grupy Kapitałowej ENEA , jest swego rodzaju uszczegółowieniem Strategii Rozwoju Grupy Kapitałowej ENEA do 2030 roku z perspektywą 2040 roku , ma za zadanie określenie ambicji Grupy Kapitałowej ENEA w zakresie ograniczenia wpływu na klimat oraz wskazanie sposobu zarządzania w zakresie adaptacji do istniejących i prognozowanych zmian klimatu. Realizacja Polityki pozwoli również na wypełnienie założeń polityki klimatyczno-energetycznej UE i osiągnięcie celów wynikających z przyjętych zobowiązań międzynarodowych związanych z ograniczaniem emisji gazów cieplarnianych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

71

Szczegółowe informacje dotyczące zagadnień środowiskowych i ryzyk związanych ze zmianami klimatycznymi zostały zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności ENEA S.A. oraz Grupy Kapitałowej ENEA w 2023 r., w tym w szczególności w ramach Oświadczenia na temat informacji niefinansowych, które jest wyodrębnioną częścią tego sprawozdania. Spółka rozważyła wpływ czynników klimatycznych na jednostkowe sprawozdanie finansowe i uwzględniła te czynniki m.in. w testach na utratę wartości udziałów i akcji, czy w wyliczeniach rezerw na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia.

34.1. Ryzyko kredytowe

Ekspozycja na ryzyko kredytowe

Zarządzanie ryzykiem

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań.

Ryzyko kredytowe wiąże się z potencjalnym brakiem możliwości pozyskania należności od klientów.

Główne czynniki mające wpływ na występowanie ryzyka kredytowego w przypadku Spółki:

− duża liczba odbiorców wpływająca na operacyjne skomplikowanie procesu mitygowania ryzyka (ocena wiarygodności kredytowej klientów) oraz wysokość kosztów kontrolowania spływu i windykacji należności,

− uwarunkowania prawne prowadzonej działalności, określające m.in. zasady wstrzymywania dostaw energii elektrycznej na skutek braku płatności, obowiązek przyłączenia do sieci podmiotów z właściwego dla ENEA Operator obszaru dystrybucyjnego, a także instytucja sprzedawcy rezerwowego, czy sprzedawcy z urzędu,

− uregulowania zamrażające ceny odbiorcom końcowym również dla taryfy rezerwowej, mogące skutkować nieskutecznością wymogu przedłożenia zabezpieczenia w odniesieniu do klientów z obszaru OSD ENEA.

Zarząd stosuje Politykę zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie ENEA , zgodnie z którą na bieżąco monitorowana jest ekspozycja na ryzyko kredytowe oraz podejmowane działania służące jego minimalizacji. Głównym narzędziem zarządzania ryzykiem kredytowym jest analiza wiarygodności kredytowej najistotniejszych klientów ENEA S.A., na podstawie której warunki umowy z klientem podlegają stosownej strukturyzacji (warunki płatności, ewentualne zabezpieczenie umowy itp.).

Poniższa tabela przedstawia strukturę pozycji bilansowych obrazujących ekspozycję ENEA S.A. na ryzyko kredytowe:

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe* na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej (bez akcji i udziałów oraz instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody)

89 927

270 746

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

8 178 792

6 561 470

Aktywa z tytułu umów z klientami

420 605

447 424

Należności z tytułu dostaw i usług

3 018 144

2 033 292

Należności z tytułu leasingu i subleasingu finansowego

2 353

2 296

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

213 355

388 730

Ryzyko kredytowe

11 923 176

9 703 958

*Wartości odpowiadają wartościom księgowym.

Ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług

Niewykonanie zobowiązania rozumiane jest jako wystąpienie przynajmniej jednego ze zdarzeń lub okoliczności:

− dłużnik zalega ze znaczącą płatnością przez okres dłuższy niż 90 dni,

− Spółka uznaje za mało prawdopodobne, aby dłużnik spłacił swoje zobowiązanie w całości (bez uwzględniania kwot otrzymanych z zabezpieczeń lub podobnych działań).

Do zdarzeń wskazujących na małe prawdopodobieństwo wykonania zobowiązania można zaliczyć: złożenie wniosku o upadłość dłużnika, ogłoszenie upadłości dłużnika, rozpoczęcie postępowania układowego dla dłużnika – a także inne zdarzenia niewynikające bezpośrednio z czynności prawnych, jak brak środków pieniężnych, czy negatywne prognozy dotyczące sytuacji płatniczej dłużnika.

Zgodnie z wewnętrznymi regulacjami – monitoringowi podlega także kwestia koncentracji należności w odniesieniu do

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

72

klientów końcowych Spółki. Wielkość portfela sprzedażowego ENEA S.A. sprawia, iż pomimo faktu występowania w tym portfelu podmiotów o relatywnie dużym zużyciu, udział w portfelu ogółem pojedynczego podmiotu nie przekracza poziomu 5% wolumenu całego portfela, w związku z czym poziom koncentracji nie jest identyfikowany jako znaczący. W świetle powyższego Spółka nie stosuje dodatkowych zabezpieczeń wynikających z samego tylko zjawiska koncentracji, stosowanie zabezpieczeń uzależnione jest każdorazowo od kondycji finansowej kontrahenta.

Podział aktywów z tytułu umów z klientami i należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, stanowiących instrumenty finansowe, na stopnie ratingu ryzyka kredytowego:

Stan na 31 grudnia 2023

ECL w całym okresie życia - bez utraty wartości

ECL w całym okresie życia - z utratą wartości

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Wartość brutto

2 988 740

96 627

3 085 367

Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe (-)

(6 322)

(60 901)

(67 223)

Wartość bilansowa

2 982 418

35 726

3 018 144

Aktywa z tytułu umów z klientami

Wartość brutto

420 789

−

420 789

Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe (-)

(184)

−

(184)

Wartość bilansowa

420 605

−

420 605

Stan na 31 grudnia 2022

ECL w całym okresie życia - bez utraty wartości

ECL w całym okresie życia - z utratą wartości

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Wartość brutto

2 007 980

79 652

2 087 632

Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe (-)

(2 237)

(52 103)

(54 340)

Wartość bilansowa

2 005 743

27 549

2 033 292

Aktywa z tytułu umów z klientami

Wartość brutto

447 608

−

447 608

Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe (-)

(184)

−

(184)

Wartość bilansowa

447 424

−

447 424

Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, stanowiących instrumenty finansowe:

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Odpis aktualizujący wartość na 1 stycznia

54 340

65 025

Utworzony

Rozwiązany

23 333

(4 075)

9 743

(5 805)

Wykorzystany

(6 375)

(14 623)

Odpis aktualizujący wartość na 31 grudnia

67 223

54 340

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. odpis aktualizujący wartość bilansową należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności zwiększył się o 12 883 tys. zł (w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 r. odpis aktualizujący zmniejszył się o 10 685 tys. zł). Odpisy są tworzone głównie od należności handlowych. Odpisy od pozostałych należności są nieistotne.

Do szacowania odpisu aktualizującego należności handlowe Spółka stosuje model oczekiwanych strat kredytowych. W celu określenia oczekiwanych strat kredytowych ENEA S.A. stosuje uproszczone podejście przewidziane w MSSF 9, które polega na tworzeniu odpisów na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia w odniesieniu do wszystkich należności handlowych. Dla krótkoterminowych należności handlowych kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa się w oparciu o dane historyczne w sposób opisany w Zasadach tworzenia i ewidencji odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz innych pozycji finansowych w Spółkach Grupy ENEA . Zgodnie z zapisami Zasad w procesie zamknięcia roku ustalenie utraty wartości należności odbywa się w oparciu o dane pochodzące z bieżącego roku (2023). Na podstawie tych danych ustala się wskaźniki utraty wartości, które służą do oszacowania wysokości odpisu aktualizującego dla należności na koniec roku 2023. Zatem ustalone oczekiwane straty kredytowe uwzględniają obiektywne przesłanki utraty wartości należności. Okres 1 roku przyjęty do analizy, biorąc pod uwagę dynamicznie zmieniającą się sytuację polityczno-gospodarczą, daje najbardziej realne wyniki dla badanego okresu. Analiza w Spółce prowadzona jest w podziale na klientów indywidualnych i biznesowych. Dla klientów co do zasady stosowane jest podejście portfelowe, niemniej w przypadku zaistnienia konieczności, tj. zidentyfikowania zagrożenia spłaty, możliwe jest zastosowanie podejścia indywidualnego. Portfel należności dzieli się pod kątem działalności prowadzonej przez Spółkę lub struktury ich odbiorców.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

73

Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, stanowiących instrumenty finansowe:

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Stan na 1 stycznia

2 087 632

1 602 611

Powstałe

23 379 841

15 436 208

Spłacone

(22 381 143)

(14 904 550)

Spisane

(10 562)

(17 638)

Inne

9 599

(28 999)

Stan na 31 grudnia

3 085 367

2 087 632

Struktura wiekowa aktywów z tytułu umów z klientami i należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, stanowiących instrumenty finansowe:

Stan na 31 grudnia 2023

Wartość nominalna

Odpis aktualizujący

Wartość księgowa

Klienci indywidualni

Bieżące

356 849

(856)

355 993

Przeterminowane

201 995

(42 127)

159 868

0-30 dni

89 756

(224)

89 532

31-90 dni

27 833

(2 304)

25 529

91-180 dni

13 395

(2 792)

10 603

ponad 180 dni

71 011

(36 807)

34 204

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

558 844

(42 983)

515 861

Aktywa z tytułu umów z klientami

-

Klienci biznesowi

Bieżące

2 417 674

(56)

2 417 618

Przeterminowane

108 849

(24 184)

84 665

0-30 dni

70 638

(1)

70 637

31-90 dni

4 133

(275)

3 858

91-180 dni

6 023

(3 568)

2 455

ponad 180 dni

28 055

(20 340)

7 715

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

2 526 523

(24 240)

2 502 283

Aktywa z tytułu umów z klientami

420 789

(184)

420 605

Razem klienci indywidualni i biznesowi

Bieżące

2 774 523

(912)

2 773 611

Przeterminowane

310 844

(66 311)

244 533

0-30 dni

160 394

(225)

160 169

31-90 dni

31 966

(2 579)

29 387

91-180 dni

19 418

(6 360)

13 058

ponad 180 dni

99 066

(57 147)

41 919

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

3 085 367

(67 223)

3 018 144

Aktywa z tytułu umów z klientami

420 789

(184)

420 605

Stan na 31 grudnia 2022

Wartość nominalna

Odpis aktualizujący

Wartość księgowa

Klienci indywidualni

Bieżące

282 354

(452)

281 902

Przeterminowane

137 484

(31 263)

106 221

0-30 dni

57 533

(96)

57 437

31-90 dni

21 007

(1 361)

19 646

91-180 dni

5 352

(1 085)

4 267

ponad 180 dni

53 592

(28 721)

24 871

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

419 838

(31 715)

388 123

Aktywa z tytułu umów z klientami

-

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

74

Klienci biznesowi

Bieżące

1 602 071

(163)

1 601 908

Przeterminowane

65 723

(22 462)

43 261

0-30 dni

26 749

(138)

26 611

31-90 dni

6 811

(540)

6 271

91-180 dni

1 875

(566)

1 309

ponad 180 dni

30 288

(21 218)

9 070

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

1 667 794

(22 625)

1 645 169

Aktywa z tytułu umów z klientami

447 608

(184)

447 424

Razem klienci indywidualni i biznesowi

Bieżące

1 884 425

(615)

1 883 810

Przeterminowane

203 207

(53 725)

149 482

0-30 dni

84 282

(234)

84 048

31-90 dni

27 818

(1 901)

25 917

91-180 dni

7 227

(1 651)

5 576

ponad 180 dni

83 880

(49 939)

33 941

Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

2 087 632

(54 340)

2 033 292

Aktywa z tytułu umów z klientami

447 608

(184)

447 424

W zakresie sprzedaży energii elektrycznej, klienci indywidualni to klienci posiadający grupę taryfową G i C1, a klienci biznesowi to klienci posiadający grupę taryfową C2, B oraz A. ECL w całym okresie życia bez utraty wartości – liczone są dla należności nieobjętych postępowaniami (sądowymi, komorniczymi, układowymi, upadłościowymi). ECL w całym okresie życia z utratą wartości – liczone są dla należności objętych postępowaniami (sądowymi, komorniczymi, układowymi, upadłościowymi).

Ryzyko kredytowe związane z należnościami w podziale na poszczególne segmenty rynku

Sprzedaż energii elektrycznej klientom indywidualnym

W segmencie tym występuje istotna – w ujęciu procentowym – ilość należności przeterminowanych. Chociaż należności te – z uwagi na duże rozdrobnienie w tej kategorii ogólnej oraz relatywnie niewielką wartość poszczególnych pozycji – nie stanowią znaczącego zagrożenia dla finansów Spółki, podejmowane są działania zmierzające do ich umniejszenia. Sukcesywnie prowadzone są działania zmierzające do usprawnienia procesu windykacji polegające między innymi na wypracowaniu nowych i aktualizacji dotychczas funkcjonujących instrukcji i zasad dotyczących windykacji, a także na nawiązywaniu współpracy z wyspecjalizowanymi podmiotami. Wprowadzenie jednolitych zasad windykacji, w tym windykacji miękkiej, pozwala uzyskać krótszy czas zwrotu gotówki oraz uniknąć długotrwałej i często nieskutecznej windykacji twardej, to jest egzekucji sądowej i komorniczej. Do postępowania sądowego i egzekucyjnego są przekazywane sprawy o wartości powyżej limitu opłacalności windykacji. Znakomita większość należności przeterminowanych lokuje się w przedziale do 30 dni, co potwierdza wysoką skuteczność działań windykacyjnych w tym obszarze.

Sprzedaż energii elektrycznej klientom biznesowym, kluczowym i strategicznym

Kwoty należności przeterminowanych w tym segmencie – w ujęciu procentowym – są znacząco niższe niż w przypadku indywidualnych odbiorców. Z uwagi na powyższe oraz ze względu na zdecydowanie mniejszą liczbę klientów w tych segmentach, zasady windykacji opierają się w głównej mierze na windykacji miękkiej. Czynności z zakresu windykacji miękkiej podejmowane są niezwłocznie po terminie płatności.

Pozostałe

Kwoty należności przeterminowanych są nieistotne.

W procesie odzyskiwania należności i działań windykacyjnych Spółka współpracuje z wyspecjalizowanymi podmiotami zewnętrznymi, wspierającymi ją w działaniach z obszaru tzw. windykacji twardej. Spółka monitoruje na bieżąco wysokość przeterminowanych należności, dokonuje odpisów aktualizujących, w uzasadnionych przypadkach występuje z roszczeniami prawnymi.

Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi oraz instrumentami pochodnymi

W zakresie należności od instytucji finansowych, w tym środków pieniężnych zdeponowanych na rachunkach bankowych i lokatach bankowych, a także transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, bezpieczeństwo tych transakcji określone jest także wymogami Polityki zarządzania płynnością oraz ryzykiem płynności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

75

w Grupie ENEA , jak również Polityki zarządzania ryzykiem walutowym i ryzykiem stopy procentowej w Grupie ENEA . ENEA S.A. prowadzi współpracę wyłącznie z partnerami, którzy spełniają wysokie kryteria wiarygodności kredytowej oraz charakteryzują się renomowaną pozycją na rynku bankowym.

Zgodnie z wyżej wymienionymi politykami, a także Polityką zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie ENEA , w przypadku gdy partner transakcji posiada rating nadany przez uznaną agencję, Spółka nie dokonuje szacowania ratingu wewnętrznego w odniesieniu do takiego podmiotu. Dokonując wyboru kontrahentów bankowych Spółka kieruje się zatem zewnętrznymi ratingami kredytowymi, które są nadrzędne wobec pozostałych kryteriów oceny bezpieczeństwa inwestycji oraz rozliczeń i których wartości muszą kształtować się na poziomie inwestycyjnym.

Koncentracja ryzyka kredytowego

Na 31 grudnia 2023 r. Spółka największe salda środków pieniężnych utrzymywała w:

1) PKO BP (rating Moody’s A2): 139 638 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 138 228 tys. zł),

2) Pekao S.A. (rating Fitch BBB): 72 181 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 249 066 tys. zł).

Pozostałe środki pieniężne w kwocie 1 536 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 1 436 tys. zł) stanowią środki w pozostałych instytucjach finansowych, IRGiT oraz środki pieniężne w drodze.

W odniesieniu do inwestycji finansowych, w celu ograniczenia ryzyka koncentracji, przestrzega się zasad dywersyfikacji inwestowanych środków pieniężnych. Zgodnie z wyżej przytoczoną Polityką zarządzania płynnością oraz ryzykiem płynności w Grupie ENEA , przyjmuje się maksymalny dopuszczalny poziom alokacji środków w stosunku do jednego partnera transakcji. Ponadto lokowanie nadwyżek środków spółek będących uczestnikami struktury cash poolowej co do zasady odbywa się na poziomie ENEA S.A., która pełni rolę Pool Leadera w mechanizmie Cash-Poolingu. Samodzielne inwestowanie wolnych środków przez spółki wymaga uzyskania uprzedniej zgody ENEA S.A.

Zarządzanie środkami pieniężnymi w Grupie Kapitałowej ENEA dokonywane jest z poziomu ENEA S.A., co umożliwia efektywne zarządzanie nadwyżkami środków pieniężnych jak również pozwala na ograniczenie kosztów finansowania zewnętrznego. Systemem zarządzania środkami pieniężnymi w grupie rachunków (Usługa Cash Poolingu) objęte są wybrane spółki z Grupy Kapitałowej ENEA.

W ramach przedmiotowej usługi, salda rachunków bankowych u uczestników usługi, na koniec każdego dnia są zerowane, a następnie nadwyżka środków przekazywana jest na rachunek zarządzającego, którym jest ENEA S.A. Kolejnego dnia salda środków są odwracane i powracają na rachunki uczestników.

Na 31 grudnia 2023 r. saldo należności w ramach cash poolingu wynosiło 0 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 142 774 tys. zł) i prezentowane jest w pozycji: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Na 31 grudnia 2023 r. saldo zobowiązań w ramach cash poolingu wynosiło 324 968 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 0 tys. zł) i prezentowane jest w pozycji: Inne zobowiązania finansowe.

W zakresie zarządzania bieżącymi nadwyżkami środków pieniężnych, a także w zakresie instrumentów pochodnych zabezpieczających ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej Spółka na co dzień współpracuje z sześcioma instytucjami finansowymi.

Ryzyko kredytowe związane z pozostałymi aktywami finansowymi

Na poziomie ENEA S.A. ocenę znaczących należności długoterminowych i dłużnych papierów wartościowych (w tym obligacji i pożyczek wewnątrzgrupowych) oraz gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczki, a także monitoring ryzyka kredytowego i ustalanie odpisów aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe przeprowadza Departament Zarządzania Ryzykiem Grupy Kapitałowej, działający w tym zakresie w na podstawie obowiązującej w Grupie ENEA Metodyki ustalania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla długoterminowych aktywów dłużnych i zbliżonych pozycji . W ramach realizacji tego celu przeprowadzana jest indywidualna ocena poszczególnych kontrahentów lub poszczególnych instrumentów z wykorzystaniem zewnętrznych ratingów kredytowych, a w przypadku ich braku, z wykorzystaniem systemu wewnętrznych ratingów kredytowych wykorzystującego m.in. model Altmana dla rynków rozwijających się oraz elementy oceny jakościowo-prognostycznej.

ENEA S.A. stosuje trzystopniowy model oceny utraty wartości, w ramach którego identyfikuje pozycje, dla których:

− nie nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego,

− uznano znaczący wzrost ryzyka kredytowego,

− uznano utratę wartości.

Odzwierciedleniem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego jest obniżenie oceny ratingowej danego kontrahenta – zgodnie z poniższymi zasadami:

− obniżenie oceny ratingowej w ramach poziomu inwestycyjnego, niezależnie od stopnia przesunięcia (gdy nowy rating pozostaje w ramach poziomu inwestycyjnego) nie jest traktowane jako znaczący wzrost ryzyka kredytowego;

− obniżenie oceny ratingowej uznawane jest za znaczące, gdy ulega obniżeniu o co najmniej dwie pozycje w dół w ramach poziomu nieinwestycyjnego; także spadek z oceny BBB- do poziomu BB o dwie pozycje uznawany

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

76

jest jako istotny wzrost ryzyka kredytowego;

− obniżenie oceny ratingowej uznawane jest za znaczące, gdy przesunięcie dokonuje się o co najmniej jedną pozycję w ramach poziomu spekulacyjnego; także spadek z oceny B do poziomu C o jedną pozycję uznawany jest jako istotny wzrost ryzyka kredytowego.

Dokonując oceny, czy w odniesieniu do poszczególnych pozycji nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego Spółka uwzględnia także następujące przesłanki:

− pozycje przeterminowane o więcej niż 30 dni na dzień analizy/wyceny uznawane są za obarczone znaczącym wzrostem ryzyka kredytowego;

− fakt posiadania zabezpieczenia dla instrumentu finansowego nie powoduje automatycznie, że instrument charakteryzuje się niskim ryzykiem kredytowym; również brak zabezpieczenia dla instrumentu finansowego nie oznacza automatycznie wysokiego przymiotu ryzyka kredytowego.

Składnik aktywów finansowych uznaje się za dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jeżeli wystąpiło zdarzenie – jedno lub więcej – mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń – w szczególności:

− znaczne trudności finansowe kontrahenta;

− naruszenia umowy przez kontrahenta, takie jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie;

− przyznania kontrahentowi – ze względów ekonomicznych lub umownych wynikających z jego trudności finansowych – udogodnień, których w innym przypadku kontrahent by nie uzyskał;

− staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa kontrahenta.

Wskazanie jednego wyraźnego zdarzenia może być niemożliwe, natomiast połączony skutek kilku zdarzeń może powodować utratę wartości składników aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe.

Pozycje przypisane do ratingu inwestycyjnego, dla których nie wystąpiło zaleganie ze znaczącymi płatnościami przez okres dłuższy niż 30 dni traktowane są jako pozycje cechujące się niskim poziomem ryzyka kredytowego (kontrahent ma wysoką krótkoterminową zdolność spełniania swych obowiązków w zakresie wynikających z umowy, a niekorzystne zmiany warunków gospodarczych i biznesowych w dłuższej perspektywie mogą - lecz niekoniecznie muszą - ograniczyć jego zdolność do wypełniania tych obowiązków).

W tabelach poniżej przedstawiono podział kategorii aktywów, dla których liczone są oczekiwane straty kredytowe, według poziomów ratingowych:

Stan na 31 grudnia 2023

12 miesięczne ECL

ECL w całym okresie życia instrumentów, dla których uznano znaczący wzrost ryzyka kredytowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

213 355

-

od AAA do BBB- (poziom inwestycyjny)

213 355

-

Obligacje nienotowane

1 291 602

-

od AAA do BBB- (poziom inwestycyjny)

1 291 602

-

Udzielone pożyczki

4 598 656

2 288 616

od AAA do BBB- (poziom inwestycyjny)

4 529 637

-

od BB+ do B- (poziom nieinwestycyjny)

69 019

501 356

od CCC do D (poziom spekulacyjny)

-

1 787 260

Razem wartość brutto

6 103 613

2 288 616

Pożyczki udzielone

(82)

-

Razem odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe

(82)

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

213 355

-

Obligacje nienotowane

1 291 602

-

Udzielone pożyczki

4 598 574

2 288 616

Razem wartość bilansowa

6 103 531

2 288 616

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

77

Stan na 31 grudnia 2022

12 miesięczne ECL

ECL w całym okresie życia instrumentów, dla których uznano znaczący wzrost ryzyka kredytowego

ECL w całym okresie życia instrumentów, dla których uznano utratę wartości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

388 730

-

od AAA do BBB- (poziom inwestycyjny)

388 730

-

Obligacje nienotowane

1 511 170

-

od AAA do BBB- (poziom inwestycyjny)

1 511 170

-

Udzielone pożyczki

2 720 032

2 288 264

240 341

od AAA do BBB- (poziom inwestycyjny)

2 720 032

-

od BB+ do B- (poziom nieinwestycyjny)

-

501 324

-

od CCC do D (poziom spekulacyjny)

-

1 786 940

240 341

Razem wartość brutto

4 619 932

2 288 264

240 341

Pożyczki udzielone

-

(198 336)

Razem odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe

-

(198 336)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

388 730

-

Obligacje nienotowane

1 511 170

-

Udzielone pożyczki

2 720 032

2 288 264

42 005

Razem wartość bilansowa

4 619 932

2 288 264

42 005

Poniższa tabela prezentuje zmianę odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do udzielonych pożyczek:

12 miesięczne ECL

ECL w całym okresie życia instrumentów, dla których uznano znaczący wzrost ryzyka kredytowego

ECL w całym okresie życia instrumentów, dla których uznano utratę wartości

Stan na 1 stycznia 2022 r.

-

225 610

Rozwiązany

-

(27 274)

Stan na 31 grudnia 2022 r.

-

198 336

Utworzony

82

-

Rozwiązany

-

(198 336)

Stan na 31 grudnia 2023 r.

82

-

Poniższa tabela prezentuje zmianę wartości brutto udzielonych pożyczek:

12 miesięczne ECL

ECL w całym okresie życia instrumentów, dla których uznano znaczący wzrost ryzyka kredytowego

ECL w całym okresie życia instrumentów, dla których uznano utratę wartości

Stan na 1 stycznia 2022 r.

1 617 014

2 284 910

225 610

Powstałe

1 078 327

-

Spłacone

(100 014)

(144 278)

-

Inne

124 705

147 632

14 731

Stan na 31 grudnia 2022 r.

2 720 032

2 288 264

240 341

Nabycie spółek zależnych

28 069*

-

Powstałe

2 306 450

-

Spłacone

(727 275)

(194 676)

(244 662)

Inne

271 380

195 028

4 321

Stan na 31 grudnia 2023 r.

4 598 656

2 288 616

-

*wg wartości nominalnej, dotyczy pożyczek przejętych w ramach umów subrogacji, szczegóły opisano w nocie 32.

34.2. Ryzyko utraty płynności finansowej

Ekspozycja na ryzyko utraty płynności finansowej

Zarządzanie ryzykiem

Ryzyko utraty płynności finansowej identyfikowane jest jako ryzyko wystąpienia braku zdolności do zapłaty przez

W toku prowadzonej działalności ENEA S.A. dąży do zapewnienia dostępności środków pieniężnych na stabilnym poziomie, pozwalającym na terminowe regulowanie zobowiązań płatniczych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

78

ENEA S.A. zobowiązań płatniczych w dacie ich wymagalności.

Celem prowadzonych działań jest ograniczenie prawdopodobieństwa materializacji ryzyka utraty płynności finansowej przy wykorzystaniu w optymalny sposób posiadanych zasobów finansowych oraz dostępnych instrumentów finansowania.

Realizacja działań z zakresu przyjętej Polityki zarządzania płynnością oraz ryzykiem płynności w Grupie ENEA zakłada także zabezpieczenie zdolności do skutecznego reagowania na tzw. kryzysy płynności, tj. okresy zwiększonego zapotrzebowania na środki pieniężne.

Zgodnie z założeniem podejmowane działania winny umożliwić kontynuację prowadzenia działalności w przypadku wystąpienia kryzysu płynności przez okres niezbędny do uruchomienia awaryjnego planu finansowania.

W procesie zarządzania płynnością finansową Spółka koncentruje prowadzone działania w szczególności wokół analizy kształtowania się przepływów pieniężnych w ujęciu krótko- oraz długoterminowym, optymalizacji składników kapitału obrotowego oraz monitoringu koncentracji sald na rachunkach bankowych. W celu zapewnienia odpowiedniego poziomu bezpieczeństwa w sytuacjach nieprzewidywalnych, Spółka przeprowadza cyklicznie analizy scenariuszowe oraz opracowuje awaryjne plany finansowania, których celem jest zapewnienie zdolności do uzupełniania powstałych niedoborów gotówkowych. Spółka zarządza nadwyżkami finansowymi z poziomu centralnego. Alokacja nadwyżek odbywa się w zdecydowanej mierze z wykorzystaniem lokat terminowych. W celu ograniczenia ryzyka koncentracji, inwestycje nadwyżek środków pieniężnych podlegają dywersyfikacji pomiędzy instytucjami finansowymi. ENEA S.A. współpracuje wyłącznie z instytucjami o ugruntowanej oraz stabilnej pozycji, którą potwierdzają nadane oceny ratingowe na poziomach nie niższych niż tzw. poziom inwestycyjny. Efektywność inwestycji podlega stałemu monitorowaniu.

Działania związane z zarządzaniem płynnością finansową oraz ryzykiem płynności koordynowane są przez ENEA S.A. W celu zapewnienia finansowania działalności bieżącej oraz optymalizacji procesu zarządzania nadwyżkami finansowymi ENEA S.A. oraz spółki z Grupy Kapitałowej ENEA wykorzystują mechanizm zarządzania grupą rachunków (tzw. Cash Pooling-u). W stosowanym rozwiązaniu ENEA S.A. pełni rolę agenta rozliczeniowego (tzw. Pool Leadera). Dodatkowymi instrumentami finansowania działalności bieżącej, które zabezpieczają również potrzeby uczestników systemów Cash Pooling-u są kredyty w rachunkach bieżących, do których dostęp posiada na podstawie zawartych umów ENEA S.A.

Instrumenty finansowania działalności bieżącej uzupełnia wykorzystywany przez GK ENEA centralny mechanizm pozyskiwania finansowania zewnętrznego przez ENEA S.A. Co do zasady, dystrybucja finansowania w ramach GK ENEA odbywa się również przez ENEA S.A.

Stałe zarządzanie ryzykiem w wymienionych obszarach oraz pozycja rynkowa i finansowa Spółki pozwala na stwierdzenie, że ryzyko utraty płynności finansowej w roku 2023, było monitorowane i kontrolowane.

Spółka zarządza ryzykiem płynności również poprzez utrzymywanie otwartych i niewykorzystanych linii kredytowych, których wysokość na 31 grudnia 2023 r. kształtuje się na poziomie 2 754 915 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

79

Poniższa tabela przedstawia zapadalność zobowiązań finansowych Spółki:

Stan na 31 grudnia 2023

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Zobowiązania z tytułu leasingu

Kredyty bankowe i obligacje

Inne

zobowiązania finansowe

Razem

Wartość księgowa

1 148 194

102 864

40 431

7 264 617

324 968

8 881 074

Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne

(1 148 194)

(102 864)

(82 321)

(8 580 207)

(324 968)

(10 238 554)

do 6 m-cy

(1 148 194)

(102 864)

(3 437)

(3 127 972)

(324 968)

(4 707 435)

6-12 m-cy

-

(2 327)

(354 649)

-

(356 976)

1-2 lat

-

(5 760)

(981 512)

-

(987 272)

2-5 lat

-

(8 379)

(3 777 992)

-

(3 786 371)

powyżej 5 lat

-

(62 418)

(338 082)

-

(400 500)

Stan na 31 grudnia 2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

Zobowiązania z tytułu leasingu

Kredyty bankowe i obligacje

Razem

Wartość księgowa

932 157

46 330

35 570

4 799 675

5 813 732

Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne

(932 157)

(46 330)

(65 821)

(5 658 921)

(6 703 229)

do 6 m-cy

(932 157)

(46 330)

(2 020)

(687 844)

(1 668 351)

6-12 m-cy

-

(1 496)

(346 171)

(347 667)

1-2 lat

-

(7 701)

(2 588 249)

(2 595 950)

2-5 lat

-

(5 774)

(1 498 376)

(1 504 150)

powyżej 5 lat

-

(48 830)

(538 281)

(587 111)

34.3. Ryzyko towarowe

Ekspozycja na ryzyko towarowe

Zarządzanie ryzykiem

Ryzyko towarowe związane jest z możliwym wystąpieniem zmian w generowanych przez Spółkę przychodach/przepływach pieniężnych, w szczególności wskutek istniejącej zmienności cen towarów. Celem zarządzania ryzykiem towarowym jest utrzymanie ekspozycji na to ryzyko w akceptowalnych ramach, określonych wyznaczonymi limitami, przy jednoczesnej maksymalizacji wyniku realizowanego na prowadzonej działalności handlowej.

Specyficznym aspektem ryzyka towarowego Spółki jest fakt, iż działając jako przedsiębiorstwo energetyczne pełniące rolę sprzedawcy z urzędu, ENEA S.A. ma obowiązek przedkładania do zatwierdzania taryf dla energii elektrycznej dla grup taryfowych G. Spółka kupuje energię po cenach rynkowych, natomiast swoją taryfę kalkuluje na podstawie kosztów uznanych przez Prezesa URE za uzasadnione oraz z uwzględnieniem marży (w obrocie) planowanej na kolejny okres taryfowy. W związku z powyższym Spółka w okresie obowiązywania taryfy ma ograniczone możliwości przenoszenia niekorzystnych dla Spółki zmian kosztów swojej działalności na końcowych odbiorców energii elektrycznej. Wniosek o korektę taryfy ENEA S.A. może złożyć do Prezesa URE tylko w przypadku drastycznego wzrostu kosztów z przyczyn od niej niezależnych.

Zarządzanie ryzykiem towarowym w zakresie cenowym polega na ciągłym monitorowaniu wielkości otwartej pozycji handlowej (zarówno w obszarze hedgingowym, jak i w obszarze działalności - proprietary trading) oraz pomiarze - przy wykorzystaniu narzędzi opartych o koncepcję wartości narażonej na ryzyko (value at risk) - poziomu ryzyka, wynikającego z możliwych skutków wahań cen poszczególnych towarów w odniesieniu do takiej otwartej pozycji. Techniką ograniczania ryzyka jest w tym przypadku domknięcie pozycji generującej zbyt dużą (większą, niż tzw. apetyt na ryzyko) wartość potencjalnej straty. Model zarządczy opiera się w tym przypadku na systemie limitów wartościowych (limitów VaR) określających maksymalną dopuszczalną wartość otwartej pozycji, będącej nośnikiem tak rozumianego ryzyka towarowego (cenowego).

Zarządzanie ryzykiem towarowym w zakresie wolumetrycznym polega na wykorzystaniu metod scenariuszowych oraz optymalizowaniu procesów planowania i kontroli działalności handlowej pozwalających w możliwie najtrafniejszy sposób oszacować przewidywane wolumeny towarów będących przedmiotem obrotu.

Ponadto, niezależnie od powyższego, w ENEA S.A. zastosowanie znajdują zasady zarządcze określone obowiązującą w Spółce regulacją o wymiarze strategicznym (tzw. tryb handlu hurtowego), wyznaczającą metody działania w zakresie optymalizacji pozycji handlowej ENEA S.A., której zasadniczym celem jest minimalizacja ryzyka podjęcia działań

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

80

niezgodnych z tendencją rynkową przy jednoczesnym uwzględnieniu aspektu efektywnościowego podejmowanych działań (uzyskiwanie wyników lepszych od średniej rynkowej).

34.4. Ryzyko walutowe

Ekspozycja na ryzyko walutowe

Zarządzanie ryzykiem

Ryzyko walutowe związane jest z możliwością występowania wahań kursów walutowych, które prowadzić mogą w konsekwencji do zmian w generowanych przez Spółkę przepływach pieniężnych.

Działania zabezpieczające są podejmowane na podstawie obowiązującej w Spółce Polityki zarządzania ryzykiem walutowym i ryzykiem stopy procentowej w Grupie ENEA .

W okresie sprawozdawczym zdecydowana większość przepływów związanych z działalnością operacyjną i inwestycyjną ENEA S.A. była realizowana w walucie krajowej.

W ramach procesu monitorowania ekspozycji na ryzyko walutowe poza obszarami podstawowej działalności spółek Grupy Kapitałowej ENEA, Spółka nie zidentyfikowała ryzyka związanego z pozycjami indeksowanymi do kursów walut obcych i w latach 2022-2023 nie zawierała transakcji zabezpieczających takie ryzyko.

Zgodnie z Polityką zarządzania ryzykiem walutowym i ryzykiem stopy procentowej w Grupie ENEA działania zabezpieczające realizowane są w ramach strategii zabezpieczających ryzyko walutowe, które zatwierdzane są każdorazowo przez Komitet Ryzyka Grupy ENEA. Zgodnie z przyjętymi regulacjami Spółka zabezpiecza całość ekspozycji na ryzyko walutowe uznanej za istotną, tzn. taką, która przekracza wartość limitu na ekspozycję. ENEA S.A. stosuje w tym zakresie rachunkowość zabezpieczeń.

Transakcje zabezpieczające ryzyko walutowe

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. oraz w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 r. Spółka nie zawierała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe (FX Forward). Na 31 grudnia 2023 r. oraz na 31 grudnia 2022 r. w Spółce nie identyfikowano i nie wyceniano transakcji FX Forward.

34.5. Ryzyko stóp procentowych

Ekspozycja na ryzyko stóp procentowych

Zarządzanie ryzykiem

Ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z negatywnym wpływem zmian rynkowej stopy procentowej na sytuację finansową Spółki. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej wynika z zawartych umów kredytowych oraz umów programów emisji obligacji.

Z uwagi na obowiązujący w Spółce model aranżowania finansowania, ryzyko stopy procentowej jest identyfikowane oraz podlega zarządzaniu (kwantyfikowanie, mitygowanie) przez ENEA S.A. Aranżowanie finansowania odbywa się w oparciu o oprocentowanie zmienne, które kalkulowane jest w korelacji ze stawkami rynkowymi (międzybankowymi). Działania zabezpieczające w obszarze stopy procentowej realizowane są w ramach Polityki zarządzania ryzykiem walutowym i ryzykiem stopy procentowej w Grupie ENEA .

Zgodnie z ww. Polityką – ekspozycja na ryzyko stóp procentowych identyfikowana jest wyłącznie w oparciu o stronę zobowiązaniową planowanych przepływów pieniężnych, bez uwzględniania wartości inwestycji

Zgodnie z Polityką zarządzania ryzykiem walutowym i ryzykiem stopy procentowej w Grupie ENEA działania zabezpieczające realizowane są ramach strategii zabezpieczających ryzyko stopy procentowej, które zatwierdzane są każdorazowo przez Komitet Ryzyka Grupy ENEA. Spółka ogranicza ryzyko stopy procentowej poprzez zawieranie kontraktów wymiany płatności odsetkowych (ang. IRS - Interest Rate Swap). Wykorzystanie instrumentów zabezpieczających umożliwia wymianę serii płatności odsetkowych w tej samej walucie, naliczanych od uzgodnionej kwoty nominalnej i dla ustalonego okresu, przy czym ENEA S.A. płaci odsetki oparte na stałym oprocentowaniu, natomiast druga strona transakcji (bank) na oprocentowaniu zmiennym. W celu uzyskania jak największej efektywności zabezpieczenia parametry instrumentu zabezpieczającego są tożsame z warunkami transakcji zabezpieczanej (tzw. pozycji bazowej). W konsekwencji, prowadzi to do powstania powiązania ekonomicznego między poszczególnymi płatnościami wynikającymi

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

81

finansowych (które cechują się niższym tenorem, niż zobowiązania finansowe) – przy czym dotyczy to wyłącznie zobowiązań finansowych o charakterze długoterminowym.

z obsługi finansowania zewnętrznego oraz zabezpieczającymi je instrumentami pochodnymi. Przy ścisłym powiązaniu pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego za podstawowe źródło nieefektywności powiązań uznaje się ryzyko nienależytego wywiązania się przez kontrahentów z zawartych umów (na podstawie których zawierane są transakcje zabezpieczające) lub wcześniejsze rozliczenie pozycji zabezpieczanej.

25 października 2023 r. Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (NGR) wydał komunikat w sprawie zmian w oczekiwanej Mapie Drogowej reformy wskaźników referencyjnych, w którym potwierdził, iż podjął decyzję o zmianie maksymalnych terminów realizacji Mapy Drogowej, w ramach której zakłada się oddolne odchodzenie sektora finansowego od stosowania WIBOR na rzecz nowo zawieranych umów i instrumentów finansowych stosujących stałą stopę procentową lub nowe wskaźniki referencyjne typu RFR (risk-free-rate). Komitet Sterujący NGR wskazał, iż finalny moment konwersji na wskaźniki referencyjne typu RFR, nastąpi na koniec 2027 r., co oznacza, iż do końca 2027 r. Spółka znajduje się w okresie przejściowym, w którym nie będzie wymagane dostosowanie stawki referencyjnej.

Niezależnie od powyższego ENEA S.A. dokonała przeglądu bilansu i w tabelach poniżej zidentyfikowała następujące instrumenty finansowe oparte na stawce bazowej WIBOR:

1. Wg stanu na 31 grudnia 2023 r. Spółka posiadała następujące istotne zobowiązania finansowe:

Rodzaj

Stopa referencyjna

Wartość nominalna na 31 grudnia 2023

Obligacje*

WIBOR 6M

2 784 448

Kredyty bankowe**

WIBOR 6M

2 414 490

Kredyty bankowe***

WIBOR 1M/6M

1 645 085

Razem

6 844 023

* rozliczenie obligacji nastąpi do końca 2027 r., przy czym największy jednorazowy wykup przypada w czerwcu 2024 r. w kwocie 2 000 000 tys. zł; obligacje ENEA S.A. są rozliczane w oparciu o zmienną stopę procentową, brak instrumentów rozliczanych w oparciu o stałą stopę procentową;

** ENEA S.A. posiada także długoterminowe kredyty na stałej stopie procentowej, których wartość nominalna na 31 grudnia 2023 r. wynosiła 367 314 tys. zł;

*** kredyty obrotowe

2. Wg stanu na 31 grudnia 2023 r. Spółka posiadała następujące instrumenty pochodne zabezpieczające ryzyko zmiennej stopy procentowej:

Rodzaj

Stopa referencyjna

Wartość instrumentu na 31 grudnia 2023

Pochodne instrumenty finansowe IRS 2024-2026 w kwocie 3 366 890*

WIBOR 6M

76 837

* rozliczenie wszystkich instrumentów nastąpi do 2026 r., przy czym 74% zapada w 2024 r.

3. Wg stanu na 31 grudnia 2023 r. Spółka posiadała następujące istotne aktywa finansowe oparte na zmiennej stopie procentowej:

Rodzaj

Stopa referencyjna

Wartość nominalna na 31 grudnia 2023

Obligacje wewnątrzgrupowe*

WIBOR 6M

914 490

Pożyczki wewnątrzgrupowe**

WIBOR 3M/6M

6 785 128

Razem

7 699 618

* Spółka posiada także obligacje wewnątrzgrupowe oprocentowane wg stałej procentowej, których wartość na 31 grudnia 2023 r. wynosiła 367 314 tys., co łącznie z wymienionymi wartościami w tabeli daje wartość nominalną w kwocie 1 281 804 tys. zł.

** W związku z dokonanymi akwizycjami spółek PRO-WIND Sp. z o.o. i PV GENOWEFA Sp. z o.o. (dawniej PAD RES GENOWEFA Sp. z o.o.) zawarte zostały umowy subrogacji na podstawie których ENEA S.A. weszła w prawa wierzyciela umów pożyczek opartych na stałym oprocentowaniu których łączna wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiła 28 069 tys. zł, co łącznie z wymienionymi wartościami w tabeli daje wartość nominalną w kwocie 6 813 197 tys. zł.

Do końca 2027 r. ENEA S.A. rozliczy wszystkie instrumenty pochodne (IRS) oraz wykupi obligacje, zatem dla obu tych grup instrumentów finansowych Spółka nie zidentyfikowała wpływu reformy wskaźników referencyjnych. Reforma może mieć wpływ na zadłużenie oprocentowane wg stawek WIBOR, które będzie istniało po 1 stycznia 2028 r., lecz jego kwota jest pomijalna. Zadłużenie ENEA S.A. z tytułu kredytów oprocentowanych wg stawek WIBOR od 1 stycznia 2028 r. będzie wynosiło 1 236 tys. zł., przy czym 900 tys. zł zostanie spłacone w styczniu 2028 r. Realny wpływ reformy na zaciągnięte kredyty odnosi się do wartości 336 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

82

ENEA S.A. przewiduje także, iż reforma wskaźników referencyjnych może mieć wpływ na aktywa, tj. obligacje wewnątrzgrupowe w odniesieniu do kwoty 336 tys. zł, gdyż tyle będzie wynosiła ich wartość od 1 stycznia 2028 r. oraz na pożyczki wewnątrzgrupowe , w odniesieniu do kwoty pozostającej do uregulowania po 1 stycznia 2028 r. w wysokości 2 294 tys. zł.

Ponadto ENEA S.A. zawarła klauzule typu fallback z niektórymi instytucjami finansującymi, które pozwalają na zmianę wskaźnika referencyjnego, o ile taki zostanie ogłoszony, co wpływa na zmniejszenie ryzyk dla Spółki w tym zakresie.

W związku z powyższym, Spółka na dzień 31 grudnia 2023 r. nie identyfikuje ryzyka związanego z reformą wskaźników referencyjnych w odniesieniu do aktywów i zobowiązań finansowych opartych na zmiennych stopach procentowych.

Na 31 grudnia 2023 r. Spółka posiada zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i dłużnych papierów wartościowych w wysokości 7 264 617 tys. zł. Zgodnie z zapisami Polityki zarządzania ryzykiem walutowym i ryzykiem stopy procentowej w Grupie ENEA zabezpieczeniu podlegają wyłącznie zobowiązania o charakterze długoterminowym, które zostały zabezpieczone w 60% (na 31 grudnia 2022 r. w 65%) transakcjami zabezpieczającymi ryzyko stopy procentowej (instrumenty IRS).

Poniższa tabela przedstawia profil podatności Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację aktywów i zobowiązań finansowych w podziale według zmiennych i stałych stóp procentowych:

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Instrumenty o stałej stopie procentowej

Aktywa finansowe

4 050 342

3 197 691

Zobowiązania finansowe

(1 659 180)

(1 440 559)

Wpływ zabezpieczenia IRS

(2 971 647)

(3 133 291)

Razem

(580 485)

(1 376 159)

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Instrumenty o zmiennej stopie procentowej

Aktywa finansowe

7 782 907

6 235 521

Zobowiązania finansowe

(7 221 894)

(4 373 173)

Wpływ zabezpieczenia IRS

2 971 647

3 133 291

Razem

3 532 660

4 995 639

W ramach aktywów finansowych o stałej stopie procentowej Spółka prezentuje środki pieniężne deponowane na lokatach, aktywa z tytułu umów z klientami, część obligacji wewnątrzgrupowych, a także należności handlowe, które są oprocentowane stałą stopą procentową odsetek karnych tylko w przypadku przekroczenia terminu płatności.

W ramach aktywów finansowych o zmiennej stopie procentowej Spółka prezentuje należności z tytułu cash poolingu, natomiast zobowiązania z tytułu cash poolingu prezentowane są w zobowiązaniach finansowych o zmiennej stopie procentowej.

Transakcje zabezpieczające ryzyko stopy procentowej

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. ENEA S.A. nie zawierała nowych transakcji zabezpieczających ryzyko stopy procentowej (IRS). Łączna wartość ekspozycji dotycząca obligacji i kredytów zabezpieczona transakcjami IRS na 31 grudnia 2023 r. wyniosła 2 971 647 tys. zł. Ponadto ENEA S.A. posiada kredyty zaciągnięte na stałej stopie procentowej o łącznej wartości 367 314 tys. zł. Zawarte transakcje wpływają w istotny sposób na przewidywalność strumieni wydatków i kosztów finansowych. Spółka prezentuje wycenę tych instrumentów w pozycji: Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej. Instrumenty pochodne są traktowane, jako zabezpieczenie przepływów, w związku z czym są ujmowane i rozliczane w księgach z zastosowaniem zasad dotyczących rachunkowości zabezpieczeń.

Na 31 grudnia 2023 r. aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej, dotyczące wyceny IRS, wyniosły 76 837 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej, dotyczące wyceny IRS, wyniosły 252 902 tys. zł).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

83

Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Spółki w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową:

Stan na 31 grudnia 2023

Stan na 31 grudnia 2022

Wpływ ryzyka stopy procentowej na wynik finansowy (okres 12 miesięcy)

Wartość księgowa

+ 1 p.p.

- 1 p.p.

Wartość księgowa

+ 1 p.p.

- 1 p.p.

Aktywa finansowe

Dłużne aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

7 782 907

77 829

(77 829)

6 092 747

60 928

(60 928)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-

142 774

1 428

(1 428)

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

76 837

-

252 902

-

Wpływ na wynik przed opodatkowaniem

77 829

(77 829)

62 356

(62 356)

Podatek 19%

(14 788)

14 788

(11 848)

11 848

Wpływ na wynik po opodatkowaniu

63 041

(63 041)

50 508

(50 508)

Zobowiązania finansowe

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

(6 896 926)

(68 969)

68 969

(4 373 173)

(43 732)

43 732

Inne zobowiązania finansowe

(324 968)

(3 250)

3 250

-

Wpływ na wynik przed opodatkowaniem

(72 219)

72 219

(43 732)

43 732

Podatek 19%

13 722

(13 722)

8 309

(8 309)

Wpływ na wynik po opodatkowaniu

(58 497)

58 497

(35 423)

35 423

Razem

4 544

(4 544)

15 085

(15 085)

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

84

Sprawozdanie regulacyjne

35. Ujawnienia wynikające z art. 44 ustawy Prawo Energetyczne w zakresie poszczególnych rodzajów działalności

Ogólne zasady sporządzania informacji finansowej regulacyjnej

Zgodnie z Art. 44 ustawy Prawo energetyczne, Spółka zobowiązana jest do sporządzenia i ujawnienia regulacyjnego sprawozdania finansowego zawierającego bilans (sprawozdanie z sytuacji finansowej) oraz rachunek zysków i strat za okresy sprawozdawcze, odrębnie dla poszczególnych rodzajów wykonywanej działalności gospodarczej.

Spółka sporządza informację finansową regulacyjną zgodnie z następującymi zasadami:

Zasada przyczynowości

Wyodrębnienie składników aktywów i pasywów dokonywane jest zgodnie z przeznaczeniem i wykorzystaniem tych składników na potrzeby określonego rodzaju działalności lub określonej usługi. Wyodrębnienie przychodów i kosztów dokonywane jest zgodnie z zasadą przyczyny powstawania przychodów i kosztów w ramach określonej działalności.

Zasada obiektywności i niedyskryminacji

Przypisanie aktywów i pasywów, przychodów i kosztów powinno być obiektywne i zmierzające do równego traktowania odbiorców.

Zasada stałości i porównywalności

Powinna istnieć stałość metod i zasad służących sporządzaniu informacji finansowej regulacyjnej z roku na rok. W przypadku zaistnienia istotnych zmian w zasadach sporządzania sprawozdań, szczegółowych metodach przyporządkowania lub zasadach rachunkowości, mających znaczny wpływ na raportowane informacje finansowe, dane porównawcze za rok poprzedzający, w części, której ewentualne zmiany dotyczą, są odpowiednio korygowane w celu zapewnienia porównywalności.

Zasada przejrzystości i spójności

Stosowane metody sporządzania informacji finansowej regulacyjnej powinny być przejrzyste i spójne wewnętrznie oraz, tam gdzie ma to zastosowanie spójne z metodami i zasadami stosowanymi w innych kalkulacjach sporządzanych dla celów regulacyjnych oraz z metodami i zasadami sporządzania sprawozdań finansowych.

Definicje rodzajów działalności

Spółka wyodrębniła następujące rodzaje działalności:

1. Obrót paliwami gazowymi - obrót paliwami gazowymi zakupionymi od zewnętrznych dostawców i dostarczonymi na rzecz odbiorców zewnętrznych;

2. Pozostała działalność - pozostała działalność, finansowanie wewnątrzgrupowe oraz działalność związana z zarządzaniem Grupą Kapitałową. Do pozostałej działalności Spółka zakwalifikowała również obrót energią elektryczną oraz obrót prawami majątkowymi.

Zasady alokacji

Alokacja pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów

Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym przy użyciu MPK (Miejsc Powstawania Kosztów).

Koszty działalności podstawowej dotyczące obrotu: energią elektryczną i paliwami gazowymi obejmują MPK przypisane bezpośrednio do tych działalności oraz część kosztów ogólnego zarządu rozliczanych kluczem alokacji odpowiednim dla danego MPK. Koszty te następnie dzielone są kluczem wolumenu energii elektrycznej i gazu na działalność dotyczącą obrotu energią elektryczną (działalność pozostała) i obrotu paliwami gazowymi. Pozostała część kosztów działalności operacyjnej została zakwalifikowana do pozostałej działalności.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

85

Poniższa tabela przedstawia alokację pozostałych pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów:

Pozycja sprawozdania z całkowitych dochodów

Klucz alokacji

Przychody ze sprzedaży

metoda szczegółowej identyfikacji

Rekompensaty

metoda szczegółowej identyfikacji

Przychody z tytułu leasingu

bezpośrednio do działalności pozostałej

Pozostałe przychody operacyjne

metoda szczegółowej identyfikacji lub struktura przychodów ze sprzedaży w danym roku obrotowym w ramach poszczególnych działalności

Zmiana rezerwy dotyczącej umów rodzących obciążenia

bezpośrednio do działalności pozostałej

Pozostałe koszty operacyjne

metoda szczegółowej identyfikacji lub struktura przychodów ze sprzedaży w danym roku obrotowym w ramach poszczególnych działalności

Przychody finansowe, w tym:

- odsetki od nieterminowo regulowanych należności za energię elektryczną

- odsetki od instrumentów finansowych

- pozostałe

struktura przychodów ze sprzedaży w danym roku obrotowym w ramach poszczególnych działalności lub bezpośrednio do działalności pozostałej

bezpośrednio do działalności pozostałej

struktura przychodów ze sprzedaży w danym roku obrotowym w ramach poszczególnych działalności

Koszty finansowe, w tym:

- odsetki od długoterminowych zobowiązań finansowych

- pozostałe

wyłączone z podziału – dotyczy kapitału zaangażowanego

metoda szczegółowej identyfikacji lub struktura przychodów ze sprzedaży w danym roku obrotowym w ramach poszczególnych działalności

Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współkontrolowanych

bezpośrednio do działalności pozostałej

Odpisy aktualizujące aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

bezpośrednio do działalności pozostałej

Podatek dochodowy

wyłączony z podziału

Inne całkowite dochody

wyłączone z podziału

Alokacja pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej

Pozycja sprawozdania z sytuacji finansowej

Klucz alokacji

Rzeczowe aktywa trwałe

struktura kosztów amortyzacji

Użytkowanie wieczyste gruntów

struktura kosztów amortyzacji

Prawo do korzystania ze składnika aktywów

struktura kosztów amortyzacji

Wartości niematerialne

struktura kosztów amortyzacji

Nieruchomości inwestycyjne

bezpośrednio do działalności pozostałej

Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone i współkontrolowane

bezpośrednio do działalności pozostałej

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

wyłączone z podziału

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

bezpośrednio do działalności pozostałej

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

bezpośrednio do działalności pozostałej

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

bezpośrednio do działalności pozostałej

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

86

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

bezpośrednio do działalności pozostałej

Obligacje wewnątrzgrupowe

bezpośrednio do działalności pozostałej

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym:

- Instrumenty pochodne

bezpośrednio do działalności pozostałej

wyłączone z podziału

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, w tym,

- rozliczenia międzyokresowe, rozrachunki dot. ubezpieczeń majątkowych i pozostałe należności

- rozrachunki z tytułu rozliczeń podatku dochodowego z innymi jednostkami wchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej

- należności z tytułu VAT

metoda szczegółowej identyfikacji

bezpośrednio do działalności pozostałej

wyłączone z podziału

struktura należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług w ramach poszczególnych działalności

Zapasy (w tym świadectwa pochodzenia energii)

bezpośrednio do działalności pozostałej

Aktywa z tytułu umów z klientami

metoda szczegółowej identyfikacji

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

wyłączone z podziału

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

przypisane bezpośrednio do działalności pozostałej

Kapitał własny

wyłączone z podziału - element kapitału zaangażowanego

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe (instrumenty długoterminowe)

wyłączone z podziału - element kapitału zaangażowanego

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (umowy długoterminowe)

wyłączone z podziału - element kapitału zaangażowanego

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

struktura kosztów wynagrodzeń

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej

wyłączone z podziału

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, w tym:

- pozostałe zobowiązania

- zobowiązania z tytułu akcyzy

- zobowiązania z tytułu VAT

metoda szczegółowej identyfikacji

struktura kosztów wynagrodzeń

struktura kosztów akcyzy

struktura należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług w ramach poszczególnych działalności

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

wyłączone z podziału

Zobowiązania z tytułu ekwiwalentu prawa do nieodpłatnego nabycia akcji

bezpośrednio do działalności pozostałej

Inne zobowiązania finansowe

bezpośrednio do działalności pozostałej

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

metoda szczegółowej identyfikacji

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

87

Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Obrót paliwami gazowymi

Pozostała działalność

Wyłączone z podziału

Razem

Przychody ze sprzedaży

173 995

15 701 686

-

15 875 681

Podatek akcyzowy

(1 090)

(80 908)

-

(81 998)

Przychody ze sprzedaży netto

172 905

15 620 778

-

15 793 683

Rekompensaty

(18)

3 705 920

-

3 705 902

Przychody z tytułu leasingu

-

2 058

-

2 058

Przychody ze sprzedaży oraz inne dochody

172 887

19 328 756

-

19 501 643

Pozostałe przychody operacyjne

-

34 297

-

34 297

Zmiana rezerwy dotyczącej umów rodzących obciążenia

-

(255 377)

-

(255 377)

Amortyzacja

(42)

(5 775)

-

(5 817)

Koszty świadczeń pracowniczych

(1 486)

(114 406)

-

(115 892)

Zużycie materiałów i surowców oraz wartość sprzedanych towarów

(62)

(5 190)

-

(5 252)

Zakup energii i gazu na potrzeby sprzedaży

(161 823)

(19 212 577)

-

(19 374 400)

Usługi przesyłowe

-

(146 799)

-

(146 799)

Inne usługi obce

(3 058)

(317 288)

-

(320 346)

Podatki i opłaty

(174)

(4 637)

-

(4 811)

Pozostałe koszty operacyjne

(41)

(69 354)

-

(69 395)

Zysk/(strata) operacyjny

6 201

(768 350)

-

(762 149)

Koszty finansowe

(802)

(100 016)

(330 077)

(430 895)

Przychody finansowe

549

720 039

-

720 588

Przychody z tytułu dywidend

-

490 262

-

490 262

Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współkontrolowanych

-

(1 654 666)

-

(1 654 666)

Odpisy aktualizujące aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

-

(82)

-

(82)

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

5 948

(1 312 813)

(330 077)

(1 636 942)

Podatek dochodowy

34 002

Zysk/(strata) netto okresu sprawozdawczego

5 948

(1 312 813)

(296 075)

(1 602 940)

Inne całkowite dochody

(136 335)

Całkowity dochód za okres sprawozdawczy

(432 410)

(1 739 275)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Obrót paliwami gazowymi

Pozostała działalność

Wyłączone z podziału

Razem

Przychody ze sprzedaży

313 662

12 133 849

-

12 447 511

Podatek akcyzowy

(2 178)

(49 627)

-

(51 805)

Przychody ze sprzedaży netto

311 484

12 084 222

-

12 395 706

Rekompensaty

Przychody z tytułu leasingu

595

-

27 993

236

-

28 588

236

Przychody ze sprzedaży oraz inne dochody

312 079

12 112 451

-

12 424 530

Pozostałe przychody operacyjne

31

18 977

-

19 008

Zmiana rezerwy dotyczącej umów rodzących obciążenia

-

(414 715)

-

(414 715)

Amortyzacja

(61)

(6 156)

-

(6 217)

Koszty świadczeń pracowniczych

(1 701)

(93 148)

-

(94 849)

Zużycie materiałów i surowców oraz wartość sprzedanych towarów

(65)

(4 381)

-

(4 446)

Zakup energii i gazu na potrzeby sprzedaży

(326 435)

(11 211 363)

-

(11 537 798)

Usługi przesyłowe

-

(79 634)

-

(79 634)

Inne usługi obce

(3 699)

(262 097)

-

(265 796)

Podatki i opłaty

(111)

(4 277)

-

(4 388)

Pozostałe koszty operacyjne

(73)

(103 080)

-

(103 153)

Strata operacyjna

(20 035)

(47 423)

-

(67 458)

Koszty finansowe

(378)

(95 302)

(190 559)

(286 239)

Przychody finansowe

298

539 921

-

540 219

Przychody z tytułu dywidend

-

995 713

-

995 713

Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współkontrolowanych

-

1 066 793

-

1 066 793

Odpisy aktualizujące aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie

-

27 274

-

27 274

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

(20 115)

2 486 976

(190 559)

2 276 302

Podatek dochodowy

171 722

Zysk/(strata) netto okresu sprawozdawczego

(20 115)

2 486 976

(18 837)

2 448 024

Inne całkowite dochody

74 816

Całkowity dochód za okres sprawozdawczy

55 979

2 522 840

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

88

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2023 r.

Obrót paliwami gazowymi

Pozostała działalność

Wyłączone z podziału

Razem

Aktywa trwałe razem

645

16 593 376

104 410

16 698 431

Rzeczowe aktywa trwałe

236

32 515

-

32 751

Prawo do korzystania ze składników aktywów

397

54 757

-

55 154

Wartości niematerialne

12

1 639

-

1 651

Nieruchomości inwestycyjne

-

4 717

-

4 717

Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone

i współkontrolowane

-

9 207 992

-

9 207 992

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

-

95 792

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

-

60 039

8 618

68 657

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

-

7 221 701

-

7 221 701

Należności z tytułu leasingu i subleasingu

-

1 025

-

1 025

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

-

8 991

-

8 991

Aktywa obrotowe razem

50 024

5 676 503

149 145

5 875 672

Zapasy

-

18 638

-

18 638

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

50 024

4 049 724

25 852

4 125 600

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

-

15 762

-

15 762

Aktywa z tytułu umów z klientami

-

420 605

-

420 605

Należności z tytułu leasingu i subleasingu

-

1 328

-

1 328

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

-

54 856

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

-

68 437

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

-

957 091

-

957 091

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-

213 355

-

213 355

AKTYWA RAZEM

22 574 103

Zobowiązania długoterminowe razem

800

914 283

-

915 083

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

800

61 688

-

62 488

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

-

852 595

-

852 595

Zobowiązania krótkoterminowe razem

22 365

2 000 123

-

2 022 488

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

20 952

1 220 505

-

1 241 457

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

-

102 864

-

102 864

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

479

36 896

-

37 375

Zobowiązania z tytułu ekwiwalentu prawa do nieodpłatnego nabycia akcji

-

281

-

281

Inne zobowiązania finansowe

-

324 968

-

324 968

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

934

314 609

-

315 543

Kapitał zaangażowany

27 504

19 355 473

(19 382 977)

-

Kapitał własny

12 331 484

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

7 264 617

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

40 431

PASYWA RAZEM

22 574 103

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

89

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 r.

Obrót paliwami gazowymi

Pozostała działalność

Wyłączone z podziału

Razem

Aktywa trwałe razem

629

16 994 183

259 961

17 254 773

Rzeczowe aktywa trwałe

251

25 079

-

25 330

Prawo do korzystania ze składników aktywów

354

35 446

-

35 800

Wartości niematerialne

24

2 433

-

2 457

Nieruchomości inwestycyjne

-

12 106

-

12 106

Inwestycje w jednostki zależne, stowarzyszone

i współkontrolowane

-

10 603 939

-

10 603 939

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

-

161 272

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

-

57 793

98 689

156 482

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

-

6 247 346

-

6 247 346

Należności z tytułu leasingu i subleasingu

-

1 071

-

1 071

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

-

8 970

-

8 970

Aktywa obrotowe razem

69 475

3 818 977

405 726

4 294 178

Zapasy

-

67 428

-

67 428

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

69 475

2 589 040

-

2 658 515

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

-

11 006

-

11 006

Aktywa z tytułu umów z klientami

-

447 424

-

447 424

Należności z tytułu leasingu i subleasingu

-

1 225

-

1 225

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

-

251 412

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej

-

154 314

Dłużne aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

-

314 124

-

314 124

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-

388 730

-

388 730

AKTYWA RAZEM

21 548 951

Zobowiązania długoterminowe razem

986

350 633

-

351 619

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

986

54 110

-

55 096

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

-

296 523

-

296 523

Zobowiązania krótkoterminowe razem

39 924

2 251 404

-

2 291 328

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

37 549

1 529 482

-

1 567 031

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

-

46 330

-

46 330

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

579

31 785

-

32 364

Zobowiązania z tytułu ekwiwalentu prawa do nieodpłatnego nabycia akcji

-

281

-

281

Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia

1 796

643 526

-

645 322

Kapitał zaangażowany

29 194

18 211 123

(18 240 317)

-

Kapitał własny

14 070 759

Kredyty, pożyczki i dłużne papiery wartościowe

4 799 675

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

35 570

PASYWA RAZEM

21 548 951

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

90

Pozostałe noty objaśniające

36. Transakcje z jednostkami powiązanymi

Spółka zawiera transakcje z następującymi podmiotami powiązanymi:

− transakcje ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej ENEA,

− transakcje zawarte pomiędzy Spółką a Członkami Władz ENEA S.A., które podzielić należy na dwie kategorie:

− wynikające z powołania na Członków Rad Nadzorczych,

− wynikające z innych umów o charakterze cywilno-prawnym,

− transakcje z podmiotami powiązanymi ze Skarbem Państwa Rzeczypospolitej Polskiej.

Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej ENEA

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Wartość zakupu, w tym:

21 864 462

13 234 568

zakupy materiałów

930

558

zakupy usług

2 876 274

2 315 248

zakupy energii

18 472 647

9 906 718

pozostałe (w tym gaz)

514 611

1 012 044

Wartość sprzedaży, w tym:

1 122 299

712 475

sprzedaż energii

983 636

584 835

sprzedaż usług

43 072

64 709

pozostała

95 591

62 931

Przychody z tytułu odsetek, w tym:

615 371

413 551

od obligacji

89 185

103 433

od pożyczek

463 468

272 336

pozostałe

62 718

37 782

Przychody z tytułu dywidend

490 168

994 550

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Należności

1 661 688

1 211 614

Zobowiązania

2 480 519

1 531 640

Aktywa finansowe – obligacje

1 291 602

1 511 169

Udzielone pożyczki

6 887 190

5 008 297

Inne zobowiązania finansowe

324 968

-

Transakcje ze spółkami z Grupy Kapitałowej przeprowadzane są na zasadach rynkowych, a warunki nie odbiegają od stosowanych w transakcjach z innymi podmiotami.

Transakcje z członkami Władz Spółki

Rok zakończony

Tytuł

Zarząd Spółki

Rada Nadzorcza Spółki

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Wynagrodzenia z tytułu kontraktów menadżerskich i umów konsultingowych

8 417*

6 428**

-

Wynagrodzenia z tytułu powołania do organów zarządzających lub nadzorujących

-

714

726

Razem

8 417

6 428

714

726

* Wynagrodzenie obejmuje premie za 2022 r. dla obecnych i byłych Członków Zarządu w wysokości 4 034 tys. zł oraz odprawy i zakaz konkurencji dla byłych Członków Zarządu w wysokości 660 tys. zł.

** Wynagrodzenie obejmuje premie za 2021 r. dla obecnych i byłych Członków Zarządu w wysokości 2 136 tys. zł oraz odprawę i zakaz konkurencji dla byłego Członka Zarządu w wysokości 202 tys. zł.

Na 31 grudnia 2023 r. zobowiązania z tytułu kontraktów menadżerskich i umów konsultingowych wobec Członków Zarządu wynoszą 340 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. odpowiednio 208 tys. zł). Rezerwa na premię dla Zarządu na 31 grudnia 2023 r. wynosi 3 722 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. odpowiednio 4 080 tys. zł), kwoty rezerw nie są uwzględnione w powyższej tabeli.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

91

Transakcje dotyczące pożyczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przedstawiono w tabeli poniżej:

Stan na

Udzielono od

Spłaty do

Stan na

Organ

1 stycznia 2023

31 grudnia 2023

Rada Nadzorcza Spółki

17

-

(4)

13

Razem

17

-

(4)

13

Stan na

Udzielono od

Spłaty do

Stan na

Organ

1 stycznia 2022

31 grudnia 2022

Rada Nadzorcza Spółki

21

-

(4)

17

Razem

21

-

(4)

17

Inne transakcje, wynikające z umów cywilno-prawnych zawartych pomiędzy ENEA S.A. a Członkami Władz Spółki dotyczą przede wszystkim wykorzystania przez Członków Zarządu ENEA S.A. samochodów służbowych dla celów prywatnych.

Członkowie Władz Spółki oraz bliscy członkowie ich rodzin nie dokonywali istotnych transakcji ze spółkami GK ENEA mających wpływ na wynik oraz sytuację finansową Spółki.

Transakcje z podmiotami powiązanymi ze Skarbem Państwa Rzeczypospolitej Polskiej

ENEA S.A. zawiera również transakcje handlowe z jednostkami administracji państwowej i samorządowej oraz podmiotami będącymi własnością Skarbu Państwa Rzeczypospolitej Polskiej.

Przedmiotem tych transakcji są głównie:

− zakupy energii elektrycznej oraz praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii w zakresie energii odnawialnej oraz energii produkowanej w kogeneracji z ciepłem, które Spółka realizuje od podmiotów zależnych od Skarbu Państwa,

− sprzedaż energii elektrycznej, usługi dystrybucyjnej i pozostałych powiązanych z tym opłat, którą Spółka realizuje zarówno dla organów administracji państwowej, samorządowej (sprzedaż odbiorcom końcowym) jak i spółek zależnych od Skarbu Państwa (sprzedaż hurtowa oraz detaliczna – odbiorcom końcowym).

Transakcje te przeprowadzane są na zasadach rynkowych, a warunki nie odbiegają od stosowanych w transakcjach z innymi podmiotami. Spółka nie prowadzi ewidencji umożliwiającej agregowanie wartości wszystkich transakcji realizowanych ze wszystkimi instytucjami państwowymi oraz podmiotami zależnymi od Skarbu Państwa.

Dodatkowo Spółka zidentyfikowała transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa o charakterze finansowym, tj. z bankami, które są gwarantami w programach emisji obligacji. Wśród tych podmiotów znajdują się: PKO BP S.A., Pekao S.A. oraz Bank Gospodarstwa Krajowego. Szczegółowe informacje dotyczące programów emisji obligacji zostały zaprezentowane w nocie

.

Wśród podmiotów będących spółkami zależnymi od Skarbu Państwa zdecydowanie największym kontrahentem - odbiorcą ENEA S.A. jest Grupa Azoty, wartość sprzedaży netto w roku 2023 była na poziomie 904 327 tys. zł (w 2022 r. Grupa Azoty na poziomie 419 628 tys. zł), największym kontrahentem – dostawcą są Polskie Sieci Elektroenergetyczne S.A., wartość zakupów netto w roku 2023 była na poziomie 217 305 tys. zł (w 2022 r. Polskie Sieci Elektroenergetyczne S.A. wartość na poziomie 267 553 tys. zł).

Transakcje z podmiotami współkontrolowanymi i stowarzyszonymi

Poniższa tabela przedstawia najistotniejsze transakcje z podmiotami współkontrolowanymi i stowarzyszonymi:

Rok zakończony

31 grudnia 2023

Stan na

31 grudnia 2023

Sprzedaż

Zakupy

Należności

Zobowiązania

Podmioty będące spółkami stowarzyszonymi

10 894

-

2 201

-

Rok zakończony

31 grudnia 2022

Stan na

31 grudnia 2022

Sprzedaż

Zakupy

Należności

Zobowiązania

Podmioty będące spółkami współkontrolowanymi

150 456

-

Podmioty będące spółkami stowarzyszonymi

18

-

Główne transakcje w 2023 r. dotyczyły sprzedaży energii elektrycznej do spółki Polimex – Mostostal S.A., natomiast w 2022 r. sprzedaży energii elektrycznej do Polskiej Grupy Górniczej S.A. W 2023 r. oraz w okresie porównawczym Spółka nie otrzymała dywidend od spółek współkontrolowanych oraz stowarzyszonych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

92

37. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie zmian kapitału obrotowego w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych do zmian w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej:

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, aktywów z tytułu umów z klientami w bilansie

(1 445 043)

(793 424)

- PGK

231 514

-

- Inne

3 058

(1 785)

Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w cash flow

(1 210 471)

(795 209)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, zobowiązań z tytułu umów z klientami w bilansie

(269 040)

739 244

- Zobowiązania inwestycyjne

-

(105)

- PGK

32

(303 016)

- Inne

(220)

(4)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań w cash flow

(269 228)

436 119

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w bilansie

12 403

5 067

- Zyski/straty aktuarialne odniesione w ICD

(6 802)

(2 447)

- Inne

-

(1)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w cash flow

5 601

2 619

Zmiana stanu pozostałych rezerw na zobowiązania i inne obciążenia w bilansie

226 293

56 536

- Odwrócenie/utworzenie rezerwy na rozliczenia z Elektrownia Ostrołęka

-

46 493

Zmiana stanu pozostałych rezerw na zobowiązania i inne obciążenia w cash flow

226 293

103 029

W pozycji: Nabycie aktywów finansowych w działalności inwestycyjnej Spółka wykazuje udzielone pożyczki spółkom zależnym.

W pozycji: Zbycie aktywów finansowych w działalności inwestycyjnej ENEA S.A. wykazuje spłacone pożyczki oraz wykupy obligacji wewnątrzgrupowych.

Poniższe tabele prezentują uzgodnienie zadłużenia w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych:

Uzgodnienie kredytów bankowych i pożyczek

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Stan na 1 stycznia

1 835 364

1 689 812

Otrzymane kredytów i pożyczek

5 637 546

336 845

Spłata kredytów i pożyczek

(3 032 717)

(203 413)

Wycena i koszty transakcyjne

23 798

12 120

Stan na 31 grudnia

4 463 991

1 835 364

Uzgodnienie obligacji

Rok zakończony

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Stan na 1 stycznia

2 964 311

4 895 654

Wykup obligacji

(156 110)

(1 955 111)

Wycena i koszty transakcyjne

(7 575)

23 768

Stan na 31 grudnia

2 800 626

2 964 311

38. Umowy koncesyjne na świadczenie usług publicznych

Przedmiotem prowadzonej przez ENEA S.A. działalności jest przede wszystkim sprzedaż energii elektrycznej.

Zgodnie z ustawą Prawo energetyczne, za koncesjonowanie, regulację działalności przedsiębiorstw energetycznych i zatwierdzanie taryf odpowiada Prezes URE, który w drodze decyzji administracyjnej udziela koncesji oraz zatwierdza

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

93

ceny energii i stawki opłat oraz zasady ich stosowania określone w taryfach. ENEA S.A. posiada koncesję na okres od 26 listopada 1998 r. do 31 grudnia 2025 r. w zakresie obrotu energią elektryczną. Z kolei 12 września 2013 r. ENEA S.A. uzyskała od Prezesa URE koncesję na obrót paliwami gazowymi ważną do 31 grudnia 2030 r.

Obowiązkowi przedkładania Prezesowi URE do zatwierdzania podlegają taryfy dla energii elektrycznej obejmujące działalność nieuznaną przez Prezesa URE za prowadzoną w warunkach konkurencji (w odniesieniu, do której Prezes URE nie wydał decyzji zwalniającej z obowiązku przedkładania taryf do zatwierdzania).

W roku 2023 ENEA S.A. stosowała zatwierdzoną przez Prezesa URE „Taryfę dla energii elektrycznej dla odbiorców z grup taryfowych G” obowiązującą od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. oraz „Zmianę Taryfy dla energii elektrycznej dla odbiorców z grup taryfowych G” obowiązującą od 19 września 2023 r.

Obowiązkowi przedkładania Prezesowi URE do zatwierdzenia podlegają również taryfy dla gazu ziemnego dla gospodarstw domowych oraz odbiorców wrażliwych (takich jak: wspólnoty i spółdzielnie mieszkaniowe, podmioty prowadzące działalność pożytku publicznego: szkoły, przedszkola, szpitale). W 2023 r., z uwagi na niestabilną sytuację na międzynarodowym rynku gazu, ENEA S.A. czasowo zaprzestała świadczenia usługi kompleksowej odbiorcom końcowym zużywającym paliwo gazowe na potrzeby gospodarstw domowych oraz małego biznesu. W związku z powyższym ENEA S.A. w 2023 r. nie składała wniosku o zatwierdzenie taryfy dla gazu ziemnego wysokometanowego do Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki.

15 grudnia 2023 r. Prezes URE podjął decyzję o zatwierdzeniu taryfy dla energii elektrycznej dla odbiorców z grup taryfowych G ENEA S.A. na okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. Taryfa ta weszła w życie 1 stycznia 2024 r.

39. Zatrudnienie

Stan na

31 grudnia 2023

31 grudnia 2022

Stanowiska nierobotnicze

460

421

Razem

460

421

Dane zawarte w tabeli przedstawiają zatrudnienie w osobach. Stanowiska menadżerskie zostały zakwalifikowane do stanowisk nierobotniczych.

40. Zobowiązania warunkowe, postepowania sądowe oraz sprawy toczące się przed organem administracji publicznej

W tej części not objaśniających zaprezentowano zobowiązania warunkowe oraz postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub or ganem administracji publicznej.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

94

40.1. Poręczenia i gwarancje

W tabelach poniżej przedstawiono obowiązujące na 31 grudnia 2023 r. i na 31 grudnia 2022 r. poręczenia oraz istotne gwarancje bankowe w ramach umów zawartych przez ENEA S.A. z Bankiem PKO BP S.A. oraz z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) do wysokości limitu określonego w umowie.

Zestawienie udzielonych poręczeń wg stanu na 31 grudnia 2023 r.

Nazwa podmiotu, za który udzielono poręczenia

Łączna kwota zobowiązań, która została poręczona

Przeznaczenie kwot objętych poręczeniem

Okres, na jaki udzielono poręczenia

Charakter powiązań między Spółką a podmiotem, który zaciągnął zobowiązanie

ENEA Trading Sp. z o.o.

3 400 000 tys. zł

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec PKO BP S.A.

31.12.2026

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

1 180 500 tys. zł (300 mln. USD)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec J.P. Morgan SE

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

1 087 000 tys. zł (250 000 mln. EUR)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Macquarie Bank Europe DAC

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

983 750 tys. zł (250 mln. USD)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Citigroup Global Markets Europe AG

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

869 600 tys. zł (200 mln. EUR)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Morgan Stanley Europe SE

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

739 160 tys. zł (170 mln. EUR)

Zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Goldman Sachs Paris

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Power&Gas Trading Sp. z o.o.

200 000 tys. zł

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Power&Gas Trading wobec PKO BP S.A.

30.06.2027

spółka zależna

Farma Wiatrowa Bejsce

Sp. z o.o.

185 470 tys. zł (43 mln. EUR)

zabezpieczenie zobowiązań Farma Wiatrowa Bejsce Sp. z o.o. wobec OX2 Construction AB

31.07.2026

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

73 916 tys. zł (17 mln. EUR)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Axpo Polska Sp. z o.o.

31.12.2023

spółka zależna

Zestawienie udzielonych poręczeń wg stanu na 31 grudnia 2022 r.

Nazwa podmiotu, za który udzielono poręczenia

Łączna kwota zobowiązań, która została poręczona

Przeznaczenie kwot objętych poręczeniem

Okres, na jaki udzielono poręczenia

Charakter powiązań między Spółką a podmiotem, który zaciągnął zobowiązanie

ENEA Elektrownia

Połaniec S.A.

10 800 000 tys. zł

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Elektrownia Połaniec S.A. wobec IRGiT

30.04.2023

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

3 400 000 tys. zł

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec PKO BP S.A.

31.12.2024

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

1 320 540 tys. zł (300 mln. USD)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec J.P. Morgan SE

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

1 100 450 tys. zł (250 mln. USD)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Citigroup Global Markets Europe AG

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

937 980 tys. zł (200 mln. EUR)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Morgan Stanley Europe SE

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

328 293 tys. zł (70 mln. EUR)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Macquarie Bank Europe DAC

bezterminowe

spółka zależna

ENEA Trading Sp. z o.o.

79 728 tys. zł (17 mln. EUR)

zabezpieczenie zobowiązań ENEA Trading wobec Axpo Polska Sp. z o.o.

31.12.2023

spółka zależna

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

95

Zestawienie udzielonych istotnych gwarancji wg stanu na 31 grudnia 2023 r.

Data udzielenia gwarancji

Data obowiązywania gwarancji

Podmiot zobowiązany

Podmiot na rzecz którego udzielono gwarancji

Bank - wystawca

Kwota udzielonej gwarancji

w tys. zł

12.08.2018

31.12.2023

ENEA Elektrownia Połaniec S.A.

Polskie Sieci Elektroenergetyczne

PKO BP S.A.

60 000

11.07.2023

31.12.2024

ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.

Polskie Sieci Energetyczne

BGK

40 000

02.04.2023

02.04.2025

ENEA Operator Sp. z o.o.

ELTEL Networks Energetyka S.A.

BGK

25 929

15.12.2023

31.03.2025

ENEA ELKOGAZ Sp. z o.o.

Gaz-System

BGK

4 920

01.04.2023

30.04.2024

ENEA S.A.

Telewizja Polska S.A.

BGK

2 442

19.10.2023

29.02.2024

ENEA S.A.

Miasto Łódź

BGK

1 960

16.07.2023

16.07.2025

ENEA S.A.

Vastint Poland Sp. z o.o.

BGK

1 229

Suma udzielonych gwarancji bankowych

136 480

Zestawienie udzielonych istotnych gwarancji wg stanu na 31 grudnia 2022 r.

Data udzielenia gwarancji

Data obowiązywania gwarancji

Podmiot zobowiązany

Podmiot na rzecz którego udzielono gwarancji

Bank - wystawca

Kwota udzielonej gwarancji

w tys. zł

01.07.2022

01.07.2024

ENEA Elektrownia Połaniec

Izba Rozliczeniowa Giełd Towarowych S.A.

PKO BP S.A.

250 000

12.08.2018

31.12.2023

ENEA Elektrownia Połaniec

Polskie Sieci Elektroenergetyczne

PKO BP S.A.

60 000

04.08.2021

15.07.2023

ENEA S.A.

Vastint Poland Sp. z o.o.

PKO BP S.A.

1 045

Suma udzielonych gwarancji bankowych

311 045

Wartość pozostałych gwarancji udzielonych przez Spółkę na 31 grudnia 2023 r. wynosi 3 474 zł (na 31 grudnia 2022 r. 11 891 tys. zł).

40.2. Postępowania toczące się przed sądami powszechnymi

Postępowania z powództwa Spółki

Postępowania wszczynane przed sądami powszechnymi z powództwa ENEA S.A. dotyczą dochodzenia należności z tytułu dostarczania energii elektrycznej oraz dochodzenia należności z innych tytułów, w tym między innymi nielegalnego poboru energii elektrycznej, przyłączeń do sieci i innych usług specjalistycznych.

Na 31 grudnia 2023 r. przed sądami powszechnymi toczyło się łącznie 26 857 spraw z powództwa Spółki na łączną kwotę 737 738 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. toczyło się 21 070 spraw o łącznej wartości 70 109 tys. zł).

Postępowania przeciwko Spółce

Postępowania przeciwko Spółce wszczynane są zarówno z powództwa osób fizycznych, jak i prawnych. Dotyczą one m.in. kwestii takich jak: odszkodowania za przerwy w dostawach energii, odszkodowania za korzystanie przez Spółkę z nieruchomości, na których znajdują się urządzenia elektroenergetyczne oraz roszczenia z tytułu rozwiązanych umów na zakup praw majątkowych (nota

40.5

).

Na 31 grudnia 2023 r. przed sądami powszechnymi toczyły się łącznie 83 sprawy przeciwko Spółce na łączną kwotę 366 788 tys. zł (odpowiednio na 31 grudnia 2022 r. toczyły się 81 spraw o łącznej wartości 367 789 tys. zł).

Rezerwy związane z tymi sprawami sądowymi prezentowane są w nocie

.

40.3. Ryzyko związane ze stanem uregulowania sytuacji prawnej nieruchomości wykorzystywanych przez ENEA S.A.

Ryzyko związane ze stanem uregulowania sytuacji prawnej nieruchomości wykorzystywanych przez Spółkę (obecnie przez ENEA Operator Sp. z o.o.) wynika z faktu, że Spółka nie dla wszystkich obiektów posiadała tytuł prawny do korzystania z gruntów, na których są usytuowane sieci przesyłowe oraz związane z nimi urządzenia. W przyszłości Spółka może być zobowiązana do ponoszenia kosztów z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości, które miało miejsce w latach ubiegłych do momentu wyodrębnienia ENEA Operator Sp. z o.o.

Brak uregulowanego stanu prawnego nieruchomości, z których na wcześniejszym etapie korzystała Spółka, a z których obecnie korzysta ENEA Operator Sp. z o.o. – na których posadowiona jest infrastruktura sieciowa powoduje zagrożenie związane z żądaniami wypłaty odszkodowań za tzw. bezumowne korzystanie z gruntu, czynszu dzierżawnego lub

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

96

wyjątkowo, w pojedynczych przypadkach z żądaniami związanymi ze zmianą lokalizacji obiektu (przywrócenie gruntu do stanu pierwotnego).

Spółka utworzyła rezerwę na postępowania sądowe wszczęte przeciwko Spółce z powództwa właścicieli nieruchomości, na których znajdują się sieci przesyłowe i urządzenia z nimi związane.

Na 31 grudnia 2023 r. Spółka ujęła rezerwę na roszczenia z tytułu bezumownego korzystania z gruntów w wysokości 1 782 tys. zł.

40.4. Sprawy dotyczące niezbilansowania za 2012 r.

30 i 31 grudnia 2014 r. ENEA S.A. wystąpiła z zawezwaniami do próby ugodowej w stosunku do:

Kwota zawezwania

w tys. zł

PGE Polska Grupa Energetyczna S.A.

7 410

PKP Energetyka S.A.

1 272

TAURON Polska Energia S.A.

17 086

TAURON Sprzedaż GZE Sp. z o.o.

1 826

Razem

27 594

Przedmiotem zawezwań były roszczenia o zapłatę za energię elektryczną niepoprawnie rozliczoną na rynku bilansującym w 2012 r. Zawezwane spółki poprzez niewyrażenie zgody na wystawienie przez ENEA S.A. faktur za rok 2012 bezpodstawnie uzyskały z tego tytułu korzyści majątkowe.

W związku z brakiem ugodowego rozstrzygnięcia w powyższej sprawie, ENEA S.A. wystąpiła ze stosownymi pozwami przeciwko:

− TAURON Polska Energia S.A. – pozew z 10 grudnia 2015 r.,

− TAURON Sprzedaż GZE Sp. z o. o. – pozew z 10 grudnia 2015 r.,

− PKP Energetyka S.A. (obecnie PGE Energetyka Kolejowa S.A.) – pozew z 28 grudnia 2015 r.,

− PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. – pozew z 29 grudnia 2015 r.

W sprawie ENEA S.A. przeciwko Tauron Polska Energia S.A. i inni (sygn. akt: XIII GC 600/15/AM), 23 marca 2021 r. Sąd Okręgowy w Katowicach wydał wyrok oddalający powództwo w całości i zasądził koszty postępowania na rzecz pozwanego oraz podmiotów przypozwanych. 20 maja 2021 r. został doręczony wyrok z pisemnym uzasadnieniem. 10 czerwca 2021 r. ENEA S.A. wniosła apelację do Sądu Apelacyjnego w Katowicach.

W sprawie ENEA S.A. przeciwko TAURON Sprzedaż GZE Sp. z o.o. (sygn. akt: X GC 546/15), Sąd Okręgowy w Gliwicach 21 grudnia 2021 r. wydał wyrok oddalający powództwo w całości i zasądził koszty postępowania na rzecz pozwanego. 3 marca 2022 r. sąd doręczył wyrok z pisemnym uzasadnieniem. 17 marca 2022 r. ENEA S.A. wniosła apelację do Sądu Apelacyjnego w Katowicach.

W sprawie ENEA S.A. przeciwko PKP Energetyka S.A. (sygn. akt XX GC 1166) 8 grudnia 2023 r. strony zawarły ugodę i sąd umorzył postępowanie. Postanowienie jest prawomocne.

W sprawie przeciwko PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. (sygn. akt XVI GC 525/20, poprzednia sygnatura XX GC 1163/15) - postanowieniem z 7 stycznia 2021 r. sąd zawiesił postępowanie na zgodny wniosek stron. Postanowieniem z 19 listopada 2021 r. sąd podjął uprzednio zawieszone postępowanie. Postanowieniem z 1 marca 2022 r. sąd zawiesił postępowanie na zgodny wniosek stron. Wnioskiem z 28 sierpnia 2022 r. pełnomocnik ENEA S.A. wniósł o podjęcie postępowania. 2 października 2022 r. sąd podjął postępowanie. 28 października 2022 r. pełnomocnik ENEA S.A. wniósł o zawieszenie postępowania. Strony postanowiły zawrzeć porozumienie mające na celu zakończenie sporu, w wykonaniu którego 11 lipca 2023 r. na wyznaczonym przez sąd posiedzeniu, zawarły ugodę sądową kończącą sprawę. Postanowieniem z 11 lipca 2023 r. sąd umorzył postępowanie. Postanowienie jest prawomocne.

Z tytułu powyższych spraw w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie zostały rozpoznane żadne kwoty.

40.5. Spór dotyczący cen na świadectwa pochodzenia energii OZE oraz wypowiedziane umowy na zakup praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii z odnawialnych źródeł

ENEA S.A. jest stroną 4 postępowań sądowych dotyczących umów na zakup praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii z odnawialnych źródeł, na które składają się:

• 3 postępowania o zapłatę, w których przeciwko ENEA S.A. dochodzone są roszczenia tytułem wynagrodzenia, kar umownych bądź odszkodowania, przy czym w jednym postępowaniu doszło do częściowego rozstrzygnięcia co do roszczeń, a w drugim postępowaniu doszło do wstępnego i częściowego rozstrzygnięcia co do roszczeń oraz do uznania bezskuteczności wypowiedzenia umowy, rozstrzygnięcia te są prawomocne;

• 1 postępowanie o ustalenie bezskuteczności wypowiedzenia przez ENEA S.A umów sprzedaży praw majątkowych dokonanego 28 października 2016 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

97

ENEA S.A. dokonała potrącenia płatności części wierzytelności przysługujących kontrahentom wobec ENEA S.A. z tytułu zapłaty ceny za sprzedane prawa majątkowe z wierzytelnością odszkodowawczą ENEA S.A. wobec wytwórców OZE. Szkoda wyrządzona ENEA S.A. powstała wskutek niewykonania przez kontrahentów obowiązku kontraktowego przystąpienia w dobrej wierze do renegocjacji kontraktów długoterminowych na sprzedaż praw majątkowych zgodnie z obowiązującą strony klauzulą adaptacyjną.

28 października 2016 r. ENEA S.A. złożyła oświadczenia, w zależności od umowy, o wypowiedzeniu albo o odstąpieniu od długoterminowych umów na zakup przez Spółkę praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii z odnawialnych źródeł (tzw. zielonych certyfikatów) (Umowy).

Umowy zostały zawarte w latach 2006-2014 z niżej wymienionymi kontrahentami, do których należą instalacje wytwórcze energii elektrycznej z odnawialnych źródeł (Kontrahenci):

• Farma Wiatrowa Krzęcin Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie;

• Megawind Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Szczecinie;

• PGE Górnictwo i Energetyka Konwencjonalna S.A. z siedzibą w Bełchatowie (obecnie PGE Energia Ciepła S.A.);

• PGE Energia Odnawialna S.A. z siedzibą w Warszawie;

• PGE Energia Natury PEW Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (obecnie PGE Energia Odnawialna S.A. z siedzibą w Warszawie);

• "PSW" Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie;

• in.ventus Sp. z o.o. EW Śniatowo Sp. k. z siedzibą w Poznaniu (obecnie TEC1 Sp. z o.o. EW Śniatowo Sp. k. z siedzibą w Katowicach);

• Golice Wind Farm Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie.

Umowy w wyniku wypowiedzeń złożonych przez ENEA S.A. uległy rozwiązaniu, zgodnie z oceną ENEA S.A., zasadniczo z końcem listopada 2016 r. Umowna data rozwiązania poszczególnych Umów wynikała z postanowień kontraktowych. Przyczyną wypowiedzenia/odstąpienia od poszczególnych Umów przez Spółkę był brak przystąpienia do renegocjacji w drodze klauzul adaptacyjnych poszczególnych umów, które uzasadniały dostosowanie umów celem przywrócenia równowagi kontraktowej oraz ekwiwalentności świadczeń stron, powstałych na skutek zmian w prawie.

Zmiany prawa, do których doszło po dniu zawarcia wymienionych Umów, tj. w szczególności:

• rozporządzenie Ministra Gospodarki z 18 października 2012 r. w sprawie szczegółowego zakresu obowiązków uzyskania i przedstawienia do umorzenia świadectw pochodzenia, uiszczenia opłaty zastępczej, zakupu energii elektrycznej i ciepła wytworzonych w odnawialnych źródłach energii oraz obowiązku potwierdzania danych dotyczących ilości energii elektrycznej wytworzonej w odnawialnym źródle energii (Dz. U. z 2012 r., poz. 1229);

• ustawa z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii (Dz.U. z 2015 r. poz. 478) i związane z tą ustawą kolejne zmiany prawa oraz ogłoszone projekty zmian prawa, tj. w szczególności:

− ustawa z 22 czerwca 2016 r. o zmianie ustawy o odnawialnych źródłach energii oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2016 r. poz. 925); oraz

− projekt rozporządzenia Ministra Energii w sprawie zmiany wielkości udziału ilościowego sumy energii elektrycznej wynikającej z umorzonych świadectw pochodzenia potwierdzających wytworzenie energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii, które ma zostać wydane na podstawie upoważnienia wynikającego z art. 12 ust. 5 ustawy z 22 czerwca 2016 r. o zmianie ustawy o odnawialnych źródłach energii oraz niektórych innych ustaw;

spowodowały obiektywny brak możliwości sporządzenia wiarygodnych modeli prognozujących kształtowanie się cen zielonych certyfikatów.

Celem rozwiązania Umów jest uniknięcie przez Spółkę straty stanowiącej różnicę między cenami umownymi a ceną rynkową zielonych certyfikatów. Ze względu na zmieniające się warunki prawne po rozwiązaniu Umów w roku 2017 , w szczególności wynikające z ustawy z 20 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o odnawialnych źródłach energii, szacowana wartość przyszłych zobowiązań umownych uległaby zmianie. W obecnym stanie prawnym byłaby znacząco niższa w porównaniu do kwoty ok. 1 187 mln zł szacowanej na moment wypowiedzenia Umów . Spadek odzwierciedla zmianę sposobu wyznaczania opłaty zastępczej, która zgodnie z treścią części Umów stanowi podstawę do wyliczania ceny kontraktowej i powiązanie jej z ceną rynkową. Spółka utworzyła rezerwę na spory sądowe, w tym związane z wypowiedzeniem przez ENEA S.A. umów sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia energii elektrycznej z OZE, w kwocie 90 367 tys. zł, która w głównej mierze dotyczy sporów z obszaru PM OZE i pokrywa całość roszczeń pieniężnych z tego tytułu na 31 grudnia 2023 r. Rezerwa jest prezentowana w nocie 30.

21 lutego 2022 r. Sąd Apelacyjny w Poznaniu wydał wyrok ustalając, że oświadczenie złożone przez ENEA S.A. w Poznaniu w piśmie z 28 października 2016 r. o rozwiązaniu w całości umowy sprzedaży nie wywołało skutku prawnego i umowa ta pozostaje w mocy w całości, oddalając apelację Golice Wind Farm Sp. z o.o. w pozostałym zakresie i oddalając apelację ENEA S.A., a także zasądzając na rzecz Golice Wind Farm Sp. z o.o. od ENEA S.A. koszty postępowania apelacyjnego, wskutek czego doszło do uprawomocnienia się wyroku częściowego i wstępnego Sądu Okręgowego w Poznaniu z 14 sierpnia 2020 r., którym sąd uznał za zasadne roszczenie o zapłatę wynagrodzenia za prawa majątkowe i zasądził od ENEA S.A. kwotę 6 042 tys. zł wraz z odsetkami, a w pozostałym zakresie uznał roszczenie o zapłatę za usprawiedliwione co do zasady. 25 lipca 2022 r. ENEA S.A. wniosła skargę kasacyjną od wyroku Sądu Apelacyjnego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

98

w Poznaniu, wnosząc jednocześnie o wstrzymanie wykonalności ww. orzeczeń. Postanowieniem z 3 października 2022 r. Sąd Apelacyjny w Poznaniu oddalił wniosek o wstrzymanie wykonalności orzeczeń. Skarga kasacyjna trafiła do Sądu Najwyższego, nie zakreślono terminu rozpoznania. Sprawie nadano sygnaturę I CSK 6369/22. 20 lutego 2024 r. Sąd Najwyższy wydał postanowienie w przedmiocie przyjęcia skargi kasacyjnej do rozpoznania.

W sprawach toczących się z powództwa spółek z Grupy Kapitałowej PGE, tj.:

• PGE Energia Odnawialna S.A. z siedzibą w Warszawie (sygn. akt IX GC 1064/17) postanowieniem z 17 lutego 2022 r. sąd podjął uprzednio zawieszone postępowanie, które następnie mocą postanowienia z 25 marca 2022 r. zostało ponownie zawieszone na zgodny wniosek stron; Pismem z 22 września 2022 r. pełnomocnik ENEA S.A. wniósł o podjęcie i zawieszenie postępowania. Jednocześnie pismem z 22 września 2022 r. pełnomocnik PGE Energia Odnawialna S.A. wniósł o podjęcie postępowania. Postanowieniem z 28 września 2022 r. sąd zdecydował o podjęciu zawieszonego postępowania. Strony postanowiły zawrzeć porozumienie mające na celu zakończenie sporu, w wykonaniu którego 22 grudnia 2022 r. na wyznaczonym przez Sąd posiedzeniu zawarły ugodę sądową kończącą sprawę. Postanowieniem z 22 grudnia 2022 r. Sąd umorzył postępowanie. Postanowienie stało się prawomocne 30 grudnia 2022 r.

• PGE Energia Ciepła S.A. z siedzibą w Warszawie (sygn. akt IX GC 555/16) – postanowieniem z 5 stycznia 2022 r. sąd zawiesił postępowanie na zgodny wniosek stron. Wnioskiem z 28 czerwca 2022 r. pełnomocnik PGE Energia Ciepła S.A. wniósł o podjęcie i zawieszenie postępowania na zgodny wniosek stron. Z analogicznym wnioskiem do sądu wystąpił 6 lipca 2022 r. pełnomocnik ENEA S.A. Postanowieniem z 8 lipca 2022 r. sąd podjął zawieszone postępowania i zobowiązał pełnomocnika ENEA S.A. do wskazania czy przychyla się do wniosku PGE Energia Ciepła S.A. o zawieszenie postępowania pod rygorem uznania, że pełnomocnik ENEA S.A. przychyla się do wniosku PGE Energia Ciepła S.A. 22 lipca 2022 r. pełnomocnik ENEA S.A. przesłał do sądu pismo ponownie wskazując, że przychyla się do wniosku o zawieszenie postępowania. Z Portalu Informacyjnego Sądów Powszechnych wynika, że sąd 18 sierpnia 2022 r. zawiesił postępowanie, co zostało potwierdzone doręczonym pełnomocnikowi ENEA S.A. 24 sierpnia 2022 r. postanowieniem sądu o zawieszeniu postępowania na podstawie art. 178 k.p.c. Strony postanowiły zawrzeć porozumienie mające na celu zakończenie sporu, w wykonaniu którego 22 grudnia 2022 r. na wyznaczonym przez Sąd posiedzeniu, po odwieszeniu przez Sąd zawieszonego postępowania, zawarły ugodę sądową kończącą sprawę. Postanowieniem z 22 grudnia 2022 r. Sąd umorzył postępowanie. Postanowienie stało się prawomocne 30 grudnia 2022 r.

• PGE Energia Odnawialna S.A. z siedzibą w Warszawie (sygn. akt IX GC 1011/17) – 7 marca 2022 r. powód złożył pismo procesowe, w którym podtrzymał dotychczasowe stanowisko oraz wniósł o zawieszenie postępowania przychylając się do ewentualnego wniosku Spółki w tym zakresie. 13 maja 2022 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania na zgodny wniosek stron. Pismem z 13 października 2022 r. pełnomocnik PGE Energia Odnawialna S.A. wniósł o podjęcie zawieszonego postępowania i wyznaczenie terminu rozprawy w grudniu 2022 r. w celu jej ugodowego zakończenia. Z Portalu Informacyjnego Sądów Powszechnych wynika, że sąd postanowieniem z 18 października 2022 r. zdecydował o podjęciu zawieszonego postępowania i wyznaczeniu terminu rozprawy na 9 grudnia 2022 r. Rozprawa 9 grudnia 2022 r. nie odbyła się - termin rozprawy, na wniosek stron, uległ zmianie. Strony postanowiły zawrzeć porozumienie mające na celu zakończenie sporu, w wykonaniu którego 22 grudnia 2022 r. na wyznaczonym przez Sąd posiedzeniu, zawarły ugodę sądową kończącą sprawę. Postanowieniem z 22 grudnia 2022 r. Sąd umorzył postępowanie. Postanowienie stało się prawomocne 30 grudnia 2022 r.

Nierozliczone zobowiązania z tytułu zawartych ugód sądowych na 31 grudnia 2022 r. ujęte były w pozycji Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania. Z końcem kwietnia 2023 r. ENEA S.A. zrealizowała pozostałe zobowiązania wynikające z zawartych ugód sądowych.

W sprawie z powództwa ENEA S.A. przeciwko PGE Górnictwo i Energetyka Konwencjonalna S.A. (sygn. akt X GC 608/20) – 25 stycznia 2022 r. Sąd Okręgowy wyznaczył termin rozprawy na 27 maja 2022 r. Pismem z 4 kwietnia 2022 r. PGE Energia Ciepła S.A. wniosła o zniesienie terminu rozprawy zaplanowanej na 27 maja 2022 r. Z takim samym wnioskiem zwrócił się do sądu pełnomocnik ENEA S.A. 25 maja 2022 r. Sąd Okręgowy wysłał pełnomocnikom stron wiadomość e-mail z informacją o zarządzeniu sądu o odwołaniu rozprawy zaplanowanej na 27 maja 2022 r. i zawieszeniu postępowania na zgodny wniosek stron, co potwierdził postanowieniem o zawieszeniu postępowania z 24 maja 2022 r. Pismem z dnia 24 listopada 2022 r. pełnomocnik ENEA S.A. wniósł o odwieszenie i wznowienie postępowania. Strony postanowiły zawrzeć porozumienie mające na celu zakończenie sporu, w wykonaniu którego pełnomocnicy stron złożyli wnioski o wyznaczenie terminu posiedzenia celem zawarcia ugody. Sąd wyznaczył termin posiedzenia na 30 stycznia 2023 r. W wykonaniu zawartego 22 grudnia 2022 r. porozumienia, 30 stycznia 2023 r. na wyznaczonym przez Sąd posiedzeniu, Strony zawarły ugodę sądową kończącą sprawę. Postanowieniem z 30 stycznia 2023 r. Sąd umorzył postępowanie. Postanowienie jest prawomocne.

W sprawie z powództwa Hamburg Commercial Bank AG przeciwko ENEA S.A., Sąd Okręgowy w Poznaniu postanowieniem z 18 marca 2022 r. oddalił wniosek o udzielenie zabezpieczenia powoda. 25 maja 2022 r. Spółce doręczona została interwencja uboczna w sprawie o sygn. IX GC 552/17, na mocy której Hamburg Commercial Bank AG przystąpiło do postępowania w roli interwenienta ubocznego w sprawie z powództwa in.ventus Sp. z o.o. EW Śniatowo Sp. k. z siedzibą w Poznaniu (obecnie TEC1 Sp. z o.o. EW Śniatowo Sp. k. z siedzibą w Katowicach) o ustalenie bezskuteczności wypowiedzenia. 28 września 2022 r. odbyła się rozprawa, 26 października 2022 r. wyrokiem Sądu Apelacyjnego w Poznaniu oddalono apelację Spółki od wyroku częściowego Sądu Okręgowego w Poznaniu z 25 lutego 2021 r. Spółka wykonała prawomocny wyrok. Postanowieniem z 30 listopada 2022 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu oddalił

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-

stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego

99

opozycję Spółki wobec wstąpienia Hamburg Commercial Bank AG do postępowania w roli interwenienta ubocznego. Spółka 10 marca 2023 r. wniosła zażalenie na postanowienie Sądu Okręgowego w Poznaniu z 30 listopada 2022 r. o oddaleniu opozycji. Postanowieniem z 27 lipca 2023 r. Sąd Okręgowy w Poznaniu oddalił zażalenie na postanowienie Sądu Okręgowego w Poznaniu z 30 listopada 2022 r. o oddaleniu opozycji. 7 lutego 2023 r. została złożona skarga kasacyjna do Sądu Najwyższego od wyroku Sądu Apelacyjnego z 26 października 2022 r. Skarga kasacyjna trafiła do Sądu Najwyższego, nie zakreślono terminu rozpoznania. Sprawie nadano sygnaturę I CSK 2015/23.

W sprawie z powództwa PSW Sp. z o.o. Sąd Okręgowy w Poznaniu po rozpoznaniu sprawy na posiedzeniu niejawnym 31 stycznia 2023 r. postanowił zamknąć rozprawę oraz wydał wyrok zasądzający od ENEA S.A. na rzecz PSW Sp. z o.o. kwotę 4 488 tys. zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie, oddalając częściowo powództwo w zakresie roszczeń odsetkowych oraz zasądził od Spółki kwotę 115 tys. zł tytułem zwrotu kosztów postępowania. Pełnomocnik Spółki 25 lipca 2023 r. wniósł apelację od wyroku Sądu Okręgowego w Poznaniu z 31 stycznia 2023 r. w części zasądzającej wyroku. Wyrok w tym zakresie nie jest prawomocny, w pozostałym zakresie wyrok uprawomocnił się. Sprawa toczy się przed Sądem Apelacyjnym w Poznaniu, I Wydział Cywilny i Własności Intelektualnej pod sygn. akt I AGa 278/23. W sprawie nie wyznaczono terminu rozprawy .

41. Podatkowa Grupa Kapitałowa

14 grudnia 2022 r. Naczelnik Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie dokonał rejestracji umowy dotyczącej utworzenia podatkowej grupy kapitałowej na okres 3 lat podatkowych od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2025 r. Umowa zawarta została aktem notarialnym 14 listopada 2022 r. pomiędzy 4 Spółkami Grupy Kapitałowej ENEA: ENEA S.A., ENEA Operator Sp. z o.o., ENEA Centrum Sp. z o.o. oraz ENEA Power&Gas Trading Sp. z o.o.

Spółką reprezentującą podatkową grupę kapitałową jest ENEA S.A.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych traktuje podatkową grupę kapitałową, jako odrębnego podatnika podatku dochodowego (CIT), co oznacza, że spółki wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej tracą odrębną podmiotowość dla celów podatku CIT a podmiotowość tę zyskuje podatkowa grupa kapitałowa jako całość.

Spółki tworzące podatkową grupę kapitałową muszą spełnić szereg wymogów, obejmujących między innymi: odpowiedni poziom kapitałów, udział spółki dominującej w kapitałach spółek tworzących PGK na poziomie minimum 75%, brak posiadania przez Spółki zależne udziałów w kapitale zakładowym innych Spółek tworzących podatkową grupę kapitałową, brak zaległości podatkowych oraz zawieranie transakcji wyłącznie na warunkach rynkowych. Naruszenie powyższych wymogów będzie oznaczać rozwiązanie podatkowej grupy kapitałowej i utratę przez nią statusu podatnika. Od momentu rozwiązania każda ze spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej staje się samodzielnym podatnikiem dla podatku CIT.

42. List intencyjny dotyczący spółki Lubelski Węgiel BOGDANKA S.A.

18 czerwca 2022 r. Zarząd ENEA S.A. podpisał ze Skarbem Państwa list intencyjny dotyczący potencjalnego nabycia przez Skarb Państwa 21 962 189 akcji w spółce Lubelski Węgiel BOGDANKA S.A. (LWB), stanowiących 64,57% akcji w kapitale zakładowym LWB (Transakcja). Spółka oraz Skarb Państwa zobowiązały się do przeprowadzenia w dobrej wierze wszelkich działań niezbędnych dla przygotowania i dokonania Transakcji, polegającej na nabyciu przez Skarb Państwa, od ENEA S.A. wszystkich posiadanych przez nią 21 962 189 akcji LWB. 10 października 2023 r. w umowie o współpracy zawartej pomiędzy Enea S.A. a Skarbem Państwa zostały doprecyzowane zasady współpracy przy Transakcji.

43. Narodowa Agencja Bezpieczeństwa Energetycznego

1 marca 2022 r. Rada Ministrów przyjęła dokument pn. „Transformacja sektora elektroenergetycznego w Polsce. Wydzielenie aktywów węglowych ze spółek z udziałem Skarbu Państwa" („Program transformacji”). Dokument powstał w celu dostosowania grup energetycznych do wyzwań transformacji spójnie z kierunkami wskazanymi w „Polityce Energetycznej Polski do 2040 r.” (PEP2040). Program transformacji przedstawia koncepcję wydzielenia z grup kapitałowych poszczególnych spółek energetycznych aktywów związanych z wytwarzaniem energii elektrycznej w konwencjonalnych jednostkach węglowych („aktywa węglowe”). Założenia Programu transformacji przewidują m.in. integrację aktywów węglowych w ramach jednego podmiotu, tj. PGE Górnictwo i Energetyka Konwencjonalna S.A. („PGE GiEK”) − spółki zależnej PGE S.A., która będzie docelowo działała pod firmą Narodowej Agencji Bezpieczeństwa Energetycznego („NABE”). Rolą NABE będzie zapewnienie bezpieczeństwa energetycznego poprzez stabilne dostawy energii wytwarzanej z węgla. Wydzielenie aktywów węglowych pozwoli grupom energetycznym skupić się na przyspieszeniu inwestycji w nisko- i zeroemisyjne źródła energii oraz infrastrukturę przesyłową.

Spółka w II kwartale 2023 r. kontynuowała realizację zadań związanych z wydzieleniem aktywów węglowych na rzecz Skarbu Państwa zgodnie ze zaktualizowanym harmonogramem utworzenia NABE.

Spółka realizowała prace związane z wewnętrznymi zmianami własnościowymi oraz reorganizacyjnymi. Jednym z takich działań był podział spółki ENEA Trading Sp. z o.o. (na podstawie art. 529 § 1 pkt 4) kodeksu spółek handlowych), wskutek czego, zgodnie z Planem Podziału spółki ENEA Trading Sp. z o.o. z 29 lipca 2022 r. nastąpił podział przez wydzielenie

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone według MSSF UE za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł)

Dodatkowe informacje i objaśnienia przedstawione na stronach

-