1
CI GAMES Spółka Europejska
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok 2023
Warszawa, 17 kwietnia 2024 r.
2
WYBRANE DANE FINANSOWE
Rachunek zysków i strat
za okres od 1.01
do 31.12.2023
za okres od 1.01
do 31.12.2022
tys. zł
tys. EUR
tys. zł
tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży
232 800
51 409
47 634
10 160
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
27 005
5 964
6 087
1 298
Zysk (strata) brutto
21 012
4 640
9 470
2 020
Zysk (strata) netto
9 433
2 083
7 135
1 522
Średnia ważona liczba akcji (w tys. szt.)
182 943
182 943
182 943
182 943
Liczba akcji rozwodnionych (w tys. szt.)
185 962
185 962
185 872
185 872
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
0,05
0,01
0,04
0,01
Rozwodniony zysk (strata) przypisany na jedną akcję (w
zł)
0,05
0,01
0,04
0,01
Rachunek przepływów pieniężnych
za okres od 1.01
do 31.12.2023
za okres od 1.01
do 31.12.2022
tys. zł
tys. EUR
tys. zł
tys. EUR
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
60 955
13 461
48 504
10 346
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(77 842)
(17 190)
(77 599)
(16 552)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
35 316
7 799
17 237
3 677
Przepływy pieniężne netto
18 429
4 070
(11 858)
(2 529)
Bilans
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. EUR
tys. zł
tys. EUR
Aktywa trwałe
195 178
44 889
167 922
35 805
Aktywa obrotowe
75 151
17 284
22 969
4 898
Aktywa razem
270 329
62 173
190 891
40 703
Kapitał własny
154 100
35 442
140 121
29 877
Kapitał zakładowy
1 829
421
1 829
390
Zobowiązania
116 229
26 732
50 770
10 825
Zobowiązania długoterminowe
23 052
5 302
4 638
989
Zobowiązania krótkoterminowe
93 177
21 430
46 132
9 836
Pasywa razem
270 329
62 173
190 891
40 703
Dane bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień
sporządzenia sprawozdania finansowego, który na dzień bilansowy wynosił:
• na dzień 31.12.2023 - 4,3480 zł/ EUR
• na dzień 31.12.2022 - 4,6899 zł/ EUR
Dane rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono na EURO według
kursu ustalonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ogłaszanych przez Prezesa NBP na
ostatni dzień każdego miesiąca roku:
• za 2023 - 4,5284 zł/ EUR
• za 2022 - 4,6883 zł/ EUR
3
SPIS TREŚCI
I. PODSTAWOWE DANE FINANSOWE CI GAMES SE …………………………….…..….4
II. PODSTAWOWE INFORMACJE…………………………………………………………………….9
III. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ……….24
IV. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU…………………………………………………….………………….51
4
I. PODSTAWOWE DANE FINANSOWE
CI GAMES SE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
stan na
31.12.2023
stan na
31.12.2022
tys. zł
tys. zł
AKTYWA TRWAŁE
195 178
167 922
Rzeczowe aktywa trwałe
1
1 191
1 458
Wartości niematerialne inne niż wartość firmy
2
166 974
149 883
Prawo do użytkowania składników majątku
3
2 276
3 397
Inne długoterminowe aktywa finansowe
4
8 076
7 557
Inwestycje długoterminowe
5
-
4 318
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
16 134
835
Należności długoterminowe
7
527
474
AKTYWA OBROTOWE
75 151
22 969
Zapasy
8
1 502
1 171
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
9
-
346
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
10
50 724
17 296
Należności z tytułu podatku dochodowego
11
564
292
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
22 361
3 864
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia
zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania
właścicielom
75 151
22 969
Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży lub do wydania właścicielom
-
-
AKTYWA RAZEM
270 329
190 891
5
PASYWA
Nota
stan na
31.12.2023
stan na
31.12.2022
tys. zł
tys. zł
KAPITAŁ WŁASNY
154 100
140 121
Kapitał akcyjny
13
1 829
1 829
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
14
74 484
74 484
Pozostałe kapitały rezerwowe
15
22 449
17 903
Zyski zatrzymane
55 338
45 905
w tym zysk/strata okresu
9 433
7 135
ZOBOWIĄZANIA
116 229
50 770
Zobowiązania długoterminowe
23 052
4 638
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
18
1 359
2 783
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
21 693
1 855
Zobowiązania krótkoterminowe
93 177
46 132
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych
19
57 685
18 575
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
11
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
20
31 868
25 528
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
18
1 025
1 219
Rezerwy krótkoterminowe
21
2 599
810
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup
przeznaczonych do sprzedaży
93 177
46 132
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi
jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
PASYWA RAZEM
270 329
190 891
6
JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
ORAZ JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
(wariant kalkulacyjny)
Nota
za okres od
1.01
do
31.12.2023
za okres od 1.01
do 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży
24
232 800
47 634
Koszty sprzedanej produkcji, towarów i usług
25
(105 710)
(11 335)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
127 090
36 299
Pozostałe przychody operacyjne
26
95
190
Koszty sprzedaży
(80 896)
(14 116)
Koszty ogólnego zarządu
(16 473)
(15 460)
Pozostałe koszty operacyjne
27
(1 312)
(782)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (zyski z tytułu utraty wartości i
odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości)
28
(1 499)
(44)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
27 005
6 087
Przychody finansowe
29
100
3 815
Koszty finansowe
30
(6 093)
(432)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
21 012
9 470
Podatek dochodowy
29
(11 579)
(2 335)
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
9 433
7 135
Działalność zaniechana
-
-
Strata z działalności zaniechanej
-
-
ZYSK (STRATA) NETTO
9 433
7 135
Inne całkowite dochody ogółem, w tym:
CAŁKOWITE DOCHODY ZA ROK OBROTOWY
9 433
7 135
7
JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
(metoda pośrednia)
za okres od
1.01
do 31.12.2023
za okres od 1.01
do 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
21 012
9 470
Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)
47 255
38 539
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji
66 174
6 307
Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości (odwrócenia
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) ujętego w wyniku finansowym
2 629
646
Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych
243
(150)
Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych
2 877
121
Korekty z tytułu strat (zysków) ze sprzedaży aktywów trwałych
(1)
(32)
Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałych należności
(34 979)
20 307
Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów
(1 462)
841
Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) wartości zobowiązań z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
7 643
11 134
Korekty z tytułu rezerw
4 131
(635)
Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)
-
-
Przychody pieniężne z działalności operacyjnej
68 267
48 009
Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej
(7 312)
495
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności
operacyjnej)
60 955
48 504
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Środki pieniężne otrzymane ze spłat zaliczek oraz pożyczek udzielonych stronom
trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
4 122
2 344
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych
niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych
2
53
Zakup rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość
firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych
(81 447)
(76 955)
Wydatki na nabycie aktywów finansowych
(519)
(3 041)
Zaliczki gotówkowe wpłacane i pożyczki udzielane stronom trzecim
zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
-
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(77 842)
(77 599)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji obligacji
26 695
-
Wpływy z pożyczek, zaliczone do działalności finansowej
20 914
18 562
Spłaty pożyczek zaliczone do działalności finansowej
(8 622)
-
Opłacenie zobowiązań z tytułu leasingu, zaliczone do działalności finansowej
(1 149)
(1 053)
Wypłacone odsetki, zaliczone do działalności finansowej
(2 361)
(65)
Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej
(161)
(207)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności
finansowej)
35 316
17 237
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
18 429
(11 858)
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów
środków pieniężnych
68
(87)
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
18 497
(11 945)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
3 864
15 809
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU
22 361
3 864
8
ZESTAWIENIE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM
za okres od 1.01 do 31.12.2022
Kapitał akcyjny
Kapitał z emisji akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
STAN NA 1.01.2022
1 829
74 484
16 000
38 770
131 083
STAN NA 1.01.2022, PO PRZEKSZTAŁCENIU
1 829
74 484
16 000
38 770
131 083
Zysk (strata) w okresie
-
-
-
7 135
7 135
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian,
kapitał własny
-
-
-
-
-
Emisja instrumentów kapitałowych
-
-
-
-
-
Wycena programu motywacyjnego
-
-
1 903
-
1 903
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM
-
-
1 903
7 135
9 038
STAN NA 31.12.2022
1 829
74 484
17 903
45 905
140 121
za okres od 1.01 do 31.12.2023
Kapitał akcyjny
Kapitał z emisji akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
STAN NA 1.01.2023
1 829
74 484
17 903
45 905
140 121
STAN NA 1.01.2023, PO PRZEKSZTAŁCENIU
1 829
74 484
17 903
45 905
140 121
Zysk (strata) w okresie
-
-
-
9 433
9 433
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian,
kapitał własny
-
-
-
-
-
Emisja instrumentów kapitałowych
-
-
485
-
485
Wycena programu motywacyjnego
-
-
4 061
-
4 061
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM
-
-
4 546
9 433
13 979
STAN NA 31.12.2023
1 829
74 484
22 449
55 338
154 100
9
II. PODSTAWOWE INFORMACJE
1. Informacje o CI Games SE
▪ Nazwa emitenta: CI Games Spółka Europejska („Emitent”, „Jednostka dominująca”,
„Spółka”). W dniu 17.03.2023 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
zarejestrował przekształcenie CI Games S.A. w spółkę europejską.
▪ Sąd prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
▪ Siedziba: ulica Rondo Daszyńskiego 2B, 00-843 Warszawa
▪ Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja i sprzedaż gier wideo,
działalność wydawnicza
▪ NIP: 1181585759
▪ REGON: 017186320
2. Oświadczenie o zgodności i podstawa
sporządzenia sprawozdania finansowego
Zakres sprawozdania finansowego jest zgodny z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz z Rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757) („Rozporządzenie”).
Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2023 r. zostało sporządzone
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi przez Unię
Europejską („MSSF UE”).
Spółka zastosowała spójne zasady rachunkowości przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za
rok zakończony 31.12.2023 r. z zasadami stosowanymi przy sporządzeniu sprawozdania
finansowego za rok 2022. Standardy i interpretacje, które weszły w życie od 01.01.2023 r.,
przedstawiono w punkcie 10. Roczne sprawozdanie finansowe CI Games obejmuje okres od
01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. Dane porównywalne obejmują okres od 01.01.2022 r. do
31.12.2022 r., a dane bilansowe prezentują stan na 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r.
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową
i majątkową Spółki na dzień 31.12.2023 r, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres
12 miesięcy, zakończony dnia 31.12.2023 r.
10
3. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Emitenta stoi na stanowisku, że Spółka jest w stanie:
▪ prowadzić bieżącą działalność i regulować zobowiązania,
▪ kontynuować produkcję kolejnych tytułów gier.
Mając na uwadze niepewność gospodarczą w Polsce oraz na świecie związaną z wojną w Ukrainie,
a także ich potencjalne implikacje, w ocenie Zarządu Spółki nie stanowi zdarzenia powodującego
korekty w sprawozdaniu finansowym za rok 2023. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania
finansowego ogólna sytuacja wywołana powyższymi czynnikami ulega ciągłym zmianom. Zmiany te
nie miały wpływu na założenia dotyczące kontumacji działalności Spółki.
4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
sprawozdań finansowych oraz zasady
przeliczenia danych finansowych dla celów
konsolidacji
Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania
finansowego jest złoty polski (PLN). Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy
sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń.
5. Profesjonalny osąd, założenia i oszacowania
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Spółki
zastosowania osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości
oraz wartość aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi
założenia opierają się na czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a
ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika
bezpośrednio z innych źródeł.
Zarząd na bieżąco weryfikuje szacunki i założenia oraz ujmuje ich zmiany w okresie, w którym je
dokonano. Rzeczywista wartość może różnić się od wartości szacowanej.
Kluczowe obszary, co do których zastosowano profesjonalny osąd, szacunki i założenia:
11
▪ Amortyzacja prac rozwojowych – podstawą do naliczania amortyzacji jest ocena
konsumowania przyszłych korzyści ekonomicznych osiąganych z danego aktywa. Spółka
corocznie dokonuje weryfikacji przyjętego okresu użyteczności.
▪ Aktywo z tytułu podatku odroczonego – Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu
podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk
podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Zarząd Spółki analizuje i weryfikuje przyjęte
szacunki dotyczące prawdopodobieństwa odzyskania aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich
dokonywaniu.
▪ Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne tj. aktywów niematerialnych –
stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej składników
aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Do istotnych założeń
uwzględnianych przy szacunkach tej wartości należą takie zmienne jak: stopa dyskontowa
oraz przyszłe korzyści ekonomiczne osiągane ze sprzedaży gier jako przyszłe przychody netto
z gier.
▪ Stopa dyskonta leasingobiorcy – stopa dyskonta zastosowana przy umowie najmu
zdefiniowana jako stopa procentowana leasingu ujęta jako stopa wolna od ryzyka i premia
za ryzyko kredytowe.
▪ Odpisy aktualizujące wartość należności – oszacowane jako oczekiwane straty kredytowe
dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych rozrachunków.
▪ Odpis aktualizujący wartość zapasów – oszacowany na podstawie wiekowania zapasów
i wartości odzyskiwalnej netto jako szacowana cena sprzedaży.
▪ Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi – regulacje dotyczące podatku od
towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Rozliczenia podatkowe oraz
inne obszary działalności Spółki mogą być przedmiotem kontroli organów, które są
uprawnione do nakładania sankcji. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu
bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12
Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę
niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
6. Wpływ wojny w Ukrainie w 2023 na wyniki
finansowe Spółki
Spółka nie zidentyfikowała utraty wartości aktywów trwałych, oczekiwanych strat
kredytowych i związanymi z nimi odpisami aktualizującymi należności, oraz konieczności
odpisów w wyniku wojny na Ukrainie.
12
7. Zastosowane zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie
produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym
podmiotom na podstawie umowy najmu oraz którym towarzyszy oczekiwanie, że będą
wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.
Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu trwałej
utraty wartości.
Amortyzacja dotycząca tych środków trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia
ich użytkowania (tj. od kolejnego miesiąca). Dla każdego nowego przyjmowanego na stan środka
trwałego służby techniczne mają obowiązek, jeśli jest to możliwe, wydzielić istotną część składową i
określić sposób amortyzacji.
Rzeczowe aktywa trwałe amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:
▪ urządzenia techniczne i maszyny 20-60%,
▪ pozostałe środki trwałe 20%.
Wartości niematerialne
i) Wartości niematerialne
Składnik wartości niematerialnych Spółka ujmuje tylko wtedy, gdy:
▪ jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można
przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz
▪ można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów.
Do wartości niematerialnych zalicza się wartości niematerialne o wartości początkowej wynoszącej
co najmniej 5.000 zł. Wartość składników majątku mających cechy wartości niematerialnych
o wartości nieprzekraczającej kwoty 5 000 zł zalicza się do kosztów bieżącej działalności operacyjnej.
Wartości niematerialne amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:
▪ licencje 20% - 90%,
▪ oprogramowanie komputerowe 50%.
ii) Prace rozwojowe
Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Prac rozwojowych”.
Koszty prac rozwojowych poniesione przed rozpoczęciem produkcji lub zastosowaniem nowych
rozwiązań technologicznych zaliczane są do wartości niematerialnych, jeżeli Spółka jest w stanie
udowodnić:
▪ możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych
tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży,
13
▪ zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
▪ zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne korzyści
ekonomiczne. Między innymi, Spółka powinna udowodnić istnienie rynku na produkty
powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik, lub – jeśli
składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości
niematerialnych,
▪ dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć
ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości
niematerialnych,
▪ możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych,
które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Koszty prac rozwojowych, o z góry założonym okresie użytkowania, dla których możliwe jest
określenie szacunków dotyczących konsumowania przyszłych korzyści ekonomicznych osiąganych
z gier.
Okres amortyzacji równy jest okresowi ekonomicznej użyteczności posiadanego zasobu. Koszty prac
rozwojowych są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu osiągania korzyści ekonomicznych,
jednak nie dłuższego niż 5 lat.
Spółka nie amortyzuje kosztów prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe
od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu
lub wytworzeniu składnika aktywów, powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego
składnika.
iii) Aktywa niematerialne w budowie
Koszty prac dotyczących działalności wydawniczej (prawa do dystrybucji gier w jednostce zależnej)
ujmowane są w bilansie w pozycji „Aktywa niematerialne w budowie”.
iv) Utrata wartości
Na dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu składników aktywów w celu stwierdzenia, czy nie
występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości.
W przypadku gdyby stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna
danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu
niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy
aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania test na utratę wartości
przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość
wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch
wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia
wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych
14
zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza
w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy
aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej.
Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, z wyjątkiem
sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości
traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).
W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów
(lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej
jednak od wartości netto tego składnika aktywów, jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie
została rozpoznana w poprzednich latach.
Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał
wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na
kapitał z aktualizacji wyceny.
Zobowiązania leasingowe
Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Wszystkie transakcje leasingu skutkują uzyskaniem przez leasingobiorcę prawa do użytkowania
aktywa oraz zobowiązania z tytułu obowiązku zapłaty.
Spółka zidentyfikowała i ujęła prawo do użytkowania powierzchni biurowej jako składnik aktywów
oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka ujęła wycenione w wartości bieżącej opłaty leasingowe
pozostające do zapłaty przy użyciu krańcowej stopy procentowej Spółki.
Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę początkowej wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed
tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie
poniesione przez leasingobiorcę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez
leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Akcje i udziały w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją
Inwestycje (akcje i udziały) inne niż nieruchomości, ujmowane są według ceny nabycia po
historycznym kursie pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Instrumenty finansowe - aktywa finansowe
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii w zależności od modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych
dla danego składnika aktywów finansowych.:
− wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
− wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
15
− wycena instrumentów finansowych zabezpieczeń. Spółka nie stosuje zasad
rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają
zastosowania.
Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę aktywów finansowych Spółki:
Klasy instrumentów finansowych
MSSF 9
Akcje i udziały nienotowane
Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Należności z tytułu dostaw i usług
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw
i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Spółka pa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje
metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu
wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu
dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 6 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające
elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są
wyceniane w wartości nominalnej.
Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty,
o ile efekt naliczenia odsetek nie jest znaczący. W przeciwnym przypadku należności są ujmowane
początkowo w ich wartości godziwej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zgodnie z zasadą przyjętą przez Spółkę, należności
o okresie płatności powyżej 180 dni podlegają dyskontowaniu.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na
żądanie. Krótkoterminowe inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą
być łatwo zamienione w określoną kwotę środków pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania
płynnością Spółki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty dla celów rachunku
przepływu środków pieniężnych.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego
zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ujmuje się
w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako
wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym
16
w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
Utrata wartości aktywów finansowych
Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, które
podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych, są należności
handlowe. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych
niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Spółka stosuje uproszczone podejście
polegające na ocenie prawdopodobieństwa niespłacenia należności na podstawie danych
historycznych, biorąc pod uwagę przeterminowanie salda należności. Spółka dopuszcza również
indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych, biorąc pod uwagę status
prawny dłużnika (likwidacja, upadłość) oraz inne czynniki. Odpis z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Do (strat)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych zalicza się głównie
(straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz
(straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek.
Instrumenty finansowe – zobowiązania finansowe
Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę zobowiązań finansowych Spółki według MSSF 9.
Klasy instrumentów finansowych
MSSF 9
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania finansowe (pożyczki,
obligacje)
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz kredyty i pożyczki.
▪ Zobowiązania finansowe (wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego
kosztu) z tytułu kredytów i pożyczek, zobowiązania handlowe oraz pozostałe. Koszty z tytułu
odsetek od powyższych zobowiązań są rozpoznawane przy zastosowaniu metody efektywnej
stopy procentowej i ujęte w pozycji koszty finansowe.
▪ Zobowiązania finansowe wynikające z emisji obligacji zamiennych na akcje będące
instrumentem finansowym zawierającym zarówno element kapitałowy jaki i element
instrumentu dłużnego. Na dzień emisji obligacji, element zobowiązaniowy obligacji
zamiennych jest wyceniany jako wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu
obligacji (kapitał i odsetki) zdyskontowanych rynkową stopą zakładającą brak opcji
konwersji. Wartość elementu kapitałowego stanowi różnicę między wartością przyszłych
całkowitych przepływów pieniężnych a wartością bieżącą elementu zobowiązaniowego.
Element kapitałowy jest ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych i nie podlega
późniejszej ponownej wycenie.
Zobowiązania finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez wynik
finansowy obejmują instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń.
17
Zobowiązania, w tym z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo-
i krótkoterminowe, stosując kryteria:
▪ wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego zaliczane są do zobowiązań
krótkoterminowych,
▪ wszystkie zobowiązania, niebędące ani zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, ani
niespełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią zobowiązania
długoterminowe.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności do 180 dni, wycenia się na dzień
bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, powiększonej o ewentualne należne na dzień wyceny
odsetki za zwłokę. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności powyżej 180 dni,
wyceniane są na dzień bilansowy według zamortyzowanego kosztu (tj. zdyskontowane przy użyciu
efektywnej stopy procentowej).
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim
kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Ewidencję zobowiązań prowadzi się w sposób umożliwiający rozgraniczenie rozrachunków między
jednostkami powiązanymi i pozostałymi oraz w podziale na okresy wymagalności obejmujące:
• Okres do 12 miesięcy,
• Okres powyżej 12 miesięcy.
Zobowiązania dotyczące rozpoczętych prac rozwojowych zalicza się „zobowiązań z tytułu dostaw
i usług”.
Zapasy
Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne)
poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki
(niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku,
wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszane o opusty,
rabaty i inne podobne zmniejszenia.
Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie
sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa.
W odniesieniu do pozostałych zapasów koszt ustala się, stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze
wyszło” (FIFO).
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związane z utratą ich
wartości lub wyceną na dzień bilansowy dokonywane są w korespondencji z pozostałymi kosztami
operacyjnymi (MSR2).
Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwych do
uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwyklej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
18
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto
możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako pozostałe
przychody operacyjne, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce.
Na dzień bilansowy zapasy wycenia się po cenach ich nabycia lub zakupu, z tym że cena taka nie
może być wyższa niż cena sprzedaży netto danego składnika zapasów.
Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny wykazano w wartości nominalnej wyemitowanych i opłaconych akcji.
Koszty związane z emisją i publiczną ofertą akcji
Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej obejmuje jest pomniejszona
o koszty emisji akcji i jest ujmowany w kapitale rezerwowym.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują: kapitał rezerwowy na akcje własne, ujęcie planu
motywacyjnego opartego na akcjach oraz element kapitałowy obligacji zamiennych na akcje.
Wartość elementu kapitałowego obligacji zamiennych na akcję stanowi różnicę między wartością
przyszłych całkowitych przepływów pieniężnych a wartością bieżącą elementu zobowiązaniowego.
Element kapitałowy jest ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych i nie podlega późniejszej
ponownej wycenie.
Ujęcie planu motywacyjnego - płatności w formie akcji
Zgodnie z MSSF 2 Spółka ujmuje w sprawozdaniu finansowym transakcje płatności w formie akcji
w tym transakcji z pracownikami i innymi stronami, które mogą być rozliczone w formie akcji
rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
W przypadku gdy warunki nabycia uprawnień mają charakter nierynkowy tj. realizacji określonego
zysku netto przez Grupę oraz kontynuacji świadczenia usług, warunki nabycia uprawnień inne niż
warunki rynkowe nie są uwzględniane przy wycenie wartości godziwej uprawnień. Warunki te są
uwzględniane przy szacowaniu wartości wszystkich uprawnień, poprzez modyfikację oczekiwanej
liczby uprawnień, które zostaną nabyte.
Spółka dokonuje oszacowania liczby instrumentów kapitałowych, w przypadku których oczekuje się
spełnienia warunków świadczenia usług i wyników nierynkowych. Wynik tych prac tj. wartość
rynkowa uprawnień na datę ich nabycia przemnożona przez liczbę uprawnień jest szacunkowym
kosztem ujęcia tego programu. Koszt ten jest ujmowany jako koszt wynagrodzeń (w pozycji kosztów
produkcji, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnozakładowych) w okresie nabywania uprawnień
wraz z odpowiadających im wzrostem w kapitałach (w pozycji pozostałe kapitały rezerwowe).
W kolejnych kwartałach, Spółka dokonuje korekty tych szacunków, liczby instrumentów finansowych
oraz dokonuje analizy realizacji warunków nierynkowych.
Wycena wartości uprawnień jest wykonywana przez niezależnego, certyfikowanego aktuariusza,
który stosuje numeryczną metodę przybliżania rozwiązań równań różniczkowych, zwanej metodą
różnic skończonych (ang. finite difference).
19
Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółka tworzy
rezerwy, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:
▪ na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych,
▪ prawdopodobne jest, że spełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków
uosabiających korzyści ekonomiczne,
▪ można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Rezerwy na świadczenia pracownicze – rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe kalkulowane są
w oparciu o własne szacunki, jednakże ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą
z tego nieznaczącą wartość rezerwy nie jest ona aktualnie tworzona.
Przychody
Przychody ze sprzedaży dóbr i świadczenia usług klientom ujmowane są wg. zasady że jednostka
ujmuje przychód w taki sposób aby odzwierciedlać transakcję przeniesienia na klienta
przyrzeczonych dóbr i usług w kwocie odzwierciedlającą wartość wynagrodzenia, które jednostka
oczekuje otrzymać w zamian za te dobra i usługi.
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez
Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje
na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone przez Grupę usługi na rzecz innych podmiotów.
Grupa stosuje model pięciu kroków:
▪ Krok 1: Identyfikacja umowy z klientem.
▪ Krok 2: Identyfikacja określonych w umowie zobowiązań do wykonania świadczenia.
Zobowiązaniem do wykonania świadczenia jest każde przyrzeczenie przekazania klientowi
dóbr lub usług, które można wyodrębnić.
▪ Krok 3: Określenie ceny transakcyjnej – wynagrodzenia, które jednostka uznaje za należne jej
w zamian za przekazanie klientowi przyrzeczonego dobra lub usługi.
▪ Krok 4: Alokacja ceny transakcyjnej do umowy zobowiązań do wykonania świadczenia
zawartych w umowie.
▪ Krok 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę. Przychody ujmuje
się w chwili spełnienia lub w trakcie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
kiedy klient uzyskuje kontrolę nad produktem lub usługą. Grupa rozpoznaje przychód z tytułu
sprzedaży licencji w momencie transferu własności intelektualnej zrealizowanej przez
dystrybutora w danym okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że przychód zrealizowany
ze sprzedaży licencji jest ujmowany w okresie sprzedaży nie wcześniej niż po rozpoczęciu
faktycznej dystrybucji gry.
20
Koszty
Spółka sporządza rachunek wyników w wersji kalkulacyjnej. Koszty są klasyfikowane zgodnie z ich
funkcją. Spółka i Grupa wykazują następujące pozycje kosztów w układzie funkcjonalnym:
▪ koszty produkcji: koszty amortyzacji gier, koszty tantiem oraz koszty produkcji zawierające
głównie nieskapitalizowane koszty produkcji gier;
▪ koszty sprzedaży: w tym głównie koszty wynagrodzeń pracowników działów sprzedaży,
marketingu, koszty działalności wydawniczej oraz koszty promocji związane z grami;
▪ koszty ogólnozakładowe: koszty wynagrodzeń pracowników działów administracji,
finansów, prawnego, IT oraz zarządu, rekrutacji, doradztwa, koszty związane z notowaniem
na giełdzie.
Podatek
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego. Podatek za bieżący okres i poprzednie okresy ujmuje się
jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony.
Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem
przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów
w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały
opodatkowaniu. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający
zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów
i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia
podstawy opodatkowania.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za
podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązują prawnie lub obowiązują
faktycznie na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień
bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla
realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie dyskontuje się.
Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on
pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest
również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Spółka kompensuje między sobą aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wtedy i tylko wtedy, gdy posiadają możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania
kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
21
Transakcje wyrażone w walutach obcych
Transakcje przeprowadzane w walutach obcych przeliczane są na walutę funkcjonalną przy
zastosowaniu kursów wymiany obowiązujących w dniu zawarcia tych transakcji w sposób
następujący: według średniego kursu określonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski
z dnia poprzedzającego daną transakcje.
Pozycje pieniężne ujęte według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są
na dzień bilansowy przy zastosowaniu średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na
dzień bilansowy.
Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczania transakcji w walutach obcych
oraz z przeliczenia aktywów i zobowiązań pieniężnych według kursów średnich Narodowego Banku
Polskiego na koniec roku wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadków
rozliczania w kapitale własnym.
Raportowanie segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8, segment działalności jest wyodrębnioną częścią spółki, która zajmuje się
dostarczaniem określonych produktów lub usług (segment branżowy) lub dostarczaniem produktów
lub usług w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), który podlega ryzykom
i czerpie korzyści odmienne niż inne segmenty.
Grupa identyfikuje segmenty operacyjne w przypadku jednoczesnego spełnienia następujących
warunków:
▪ dany komponent Jednostki dominującej angażuje się w działalność gospodarczą, w związku
z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty;
▪ wyniki działalności tego komponentu są regularnie przeglądane przez głównego decydenta
operacyjnego Spółki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny
wyników działalności segmentu;
▪ w przypadku analizowanego komponentu są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Grupa identyfikuje następujące segmenty:
▪ działalność produkcyjna gier i ich sprzedaż;
▪ działalność wydawnicza – prowadzona przez spółkę zależną, United Label S.A.
Zgodnie z par. 13 MSSF 8, Spółka prezentuje wyniki per segmenty, w przypadku, gdy co najmniej
jeden z poniższych warunków jest spełniony tj.: (i) przychody segmentu nie przekroczyły 10%
łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych
jak i transferów pomiędzy segmentami, (ii) wynik finansowy segmentu wyrażony w wartości
bezwzględnej nie stanowił co najmniej 10% wartości bezwzględnych połączonego zysku wszystkich
segmentów operacyjnych, które nie wykazały straty lub połączonej straty wszystkich segmentów
operacyjnych, które wykazały stratę, (iii) aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów
wszystkich segmentów operacyjnych.
Ponadto, CI Games prezentuje podział przychodów ze sprzedaży w podziale na następujące
segmenty:
▪ branżowy – obejmujący sprzedaż w podziale na: produkty, towary i usługi,
▪ geograficzny – obejmujący sprzedaż w podziale na sprzedaż krajową i zagraniczną.
22
Przychody ze sprzedaży produktów obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę,
do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich
wydawanie i dystrybucję.
Przychody ze sprzedaży usług obejmują przychody z tytułu świadczonych przez Spółkę usług na rzecz
innych podmiotów.
Przychody ze sprzedaży towarów obejmują sprzedaż produktów, które zostały zakupione i w stanie
nieprzetworzonym są przeznaczone do odsprzedaży a także sprzedaż materiałów służących
do produkcji.
Koszty działalności operacyjnej dzielą się na koszty:
▪ bezpośrednie, które można przypisać do danego produktu lub usługi albo jest to wartość
sprzedanych towarów lub materiałów w cenie nabycia,
▪ koszty pośrednie, tzn. takie, których nie można bezpośrednio przypisać do określonego
produktu, np. koszty ogólnego zarządu, koszty sprzedaży, pozostałe koszty operacyjne.
8. Nowe standardy i interpretacje
Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które obowiązują od
01.01.2023 r. i od 01.01.2024 r.:
▪ Zmiany MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17.
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF
w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce. Zmiana do MSR 1
wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które
zostały zdefiniowane w standardzie.
▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowania błędów”. Zmiany dotyczą definicji wartości szacunkowych.
▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów
i zobowiązań z pojedynczej transakcji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do
tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe
ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje
konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie
z początkowego ujęcia, które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie
składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na
moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku
odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że
zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie
rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy
różnice przejściowe.
▪ Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSS9 –
informacje porównawcze.
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe.
▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązaniu leasingowe w transakcjach sprzedaży
i leasingu zwrotnego.
23
▪ Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe
– ujawnienie informacji” – umowy finansowanie zobowiązań wobec dostawców.
Nowe standardy zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 01.01.2025 r.:
▪ Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności.
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie
będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
24
III. INFORMACJA DODATKOWA DO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1: Zmiany środków trwałych wg grup
rodzajowych
ZA OKRES OD 1.01 DO
31.12.2023
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej,
inwestycje w obce
środki trwałe
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na 01.01.2023
115
3 295
701
163
-
4 274
Zwiększenia:
-
511
-
-
-
511
- nabycie
511
511
- przeniesienie
-
- inne
-
Zmniejszenia:
-
(2)
-
-
-
(2)
- likwidacja, sprzedaż
(2)
(2)
- przeniesienie
-
- inne
-
Wartość brutto na 31.12.2023
115
3 804
701
163
-
4 783
Umorzenie na 01.01.2023
31
2 063
669
53
-
2 816
Zwiększenia:
25
689
32
32
-
778
- amortyzacja
25
689
32
32
778
- przeniesienie
- inne
-
Zmniejszenia:
-
(2)
-
-
-
(2)
- likwidacja, sprzedaż
(2)
(2)
- inne
-
Umorzenie na 31.12.2023
56
2 750
701
85
-
3 592
Wartość netto
Stan na 01.01.2023
84
1 232
32
110
-
1 458
Stan na 31.12.2023
59
1 054
-
78
-
1 191
25
ZA OKRES OD 1.01 DO
31.12.2022
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej,
inwestycje w obce
środki trwałe
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na 01.01.2022
115
3 441
856
182
-
4 594
Zwiększenia:
-
531
-
-
-
531
- nabycie
-
531
-
-
-
531
- przeniesienie
-
-
-
-
-
-
- inne
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia:
-
(677)
(155)
(19)
-
(851)
- likwidacja, sprzedaż
-
(551)
(155)
(19)
-
(725)
- przeniesienie
-
-
-
-
-
-
- inne
-
(126)
-
-
-
(126)
Wartość brutto na 31.12.2022
115
3 295
701
163
-
4 274
Umorzenie na 01.01.2022
6
2 138
664
40
-
2 848
Zwiększenia:
25
595
160
32
-
812
- amortyzacja
25
595
160
32
-
812
- przeniesienie
-
-
-
-
Zmniejszenia:
-
(670)
(155)
(19)
-
(844)
- likwidacja, sprzedaż
-
(544)
(155)
(19)
-
(718)
- inne
-
(126)
-
-
-
(126)
Umorzenie na 31.12.2022
31
2 063
669
53
-
2 816
Wartość netto
Stan na 01.01.2022
109
1 303
192
142
-
1 746
Stan na 31.12.2022
84
1 232
32
110
-
1 458
26
Nota 2: Zmiany wartości niematerialnych według grup
rodzajowych
ZA OKRES OD 1.01
DO 31.12.2023 r.
Koszty prac
rozwojowych
ukończonych
Koszty prac
rozwojowych
w toku
Autorskie
prawa
majątkowe,
licencje,
koncesje
Prawa do
tytułów
prasowych
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na 1.01.2023
208 518
142 007
200
51
1 759
352 535
Zwiększenia:
168 385
82 057
-
-
-
250 442
- nabycie
-
- wytworzone we własnym zakresie
82 057
82 057
- przeniesienie
168 385
168 385
Zmniejszenia:
-
(168 385)
-
-
-
(168 385)
- likwidacja
-
- odpis z tyt. trw. utraty wart.
-
- przeniesienie
(168 385)
(168 385)
Wartość brutto na 31.12.2023
376 903
55 679
200
51
1 759
434 592
Umorzenie na 1.01.2023
200 650
-
200
51
1 751
202 652
Zwiększenia:
64 960
-
-
-
6
64 966
- amortyzacja
64 960
-
-
-
6
64 966
Zmniejszenia:
-
-
-
-
-
-
- likwidacja
-
- przeniesienie
-
Umorzenie na 31.12.2023
265 610
-
200
51
1 757
267 618
Wartość netto
-
Stan na 1.01.2023
7 868
142 007
-
-
8
149 883
Stan na 31.12.2023
111 293
55 679
-
-
2
166 974
27
ZA OKRES OD 1.01
DO 31.12.2022 r.
Koszty prac
rozwojowych
ukończonych
Koszty prac
rozwojowych
w toku
Autorskie
prawa
majątkowe,
licencje,
koncesje
Prawa do
tytułów
prasowych
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na 1.01.2022
209 545
64 675
200
51
2 077
276 548
Zwiększenia:
-
77 345
-
-
13
77 358
- nabycie
-
-
-
-
13
13
- wytworzone we własnym zakresie
-
77 345
-
-
-
77 345
- przeniesienie
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia:
(1 027)
(13)
-
-
(331)
(1 371)
- likwidacja
-
(13)
-
-
(331)
(344)
- odpis z tyt. trw. utraty wart.
-
-
-
-
-
-
- przeniesienie
-
-
-
-
-
-
- inne
(1 027)
Wartość brutto na 31.12.2022
208 518
142 007
200
51
1 759
352 535
Umorzenie na 1.01.2022
196 337
-
200
51
1 989
198 577
Zwiększenia:
5 340
-
-
-
93
5 433
- amortyzacja
5 340
-
-
-
93
5 433
Zmniejszenia:
(1 027)
-
-
-
331
(696)
- likwidacja
-
-
-
-
331
331
- inne
(1 027)
Umorzenie na 31.12.2022
200 650
-
200
51
1 751
202 652
Wartość netto
Stan na 1.01.2022
13 208
64 675
-
-
88
77 971
Stan na 31.12.2022
7 868
142 007
-
-
8
149 883
W tabeli powyżej, w pozycji „inne” ujawniono korektę wartości brutto (zmniejszenie o 1 027 tys. zł)
oraz umorzenia (zmniejszenie o 1 027 tys. zł) kosztów prac rozwojowych ukończonych. Powodem
korekty jest nieujęcie w notach w sprawozdaniach za poprzednie lata likwidacji kosztów prac
rozwojowych ukończonych.
28
Nota 3: Prawo do użytkowania składników majątku
Poniżej tabele ruchu środków trwałych ujętych według MSSF 16.
ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2023 r.
Umowa najmu biura
Wartość brutto na 1.01.2023
4 971
Zwiększenia:
-
- zawarcie nowej umowy
-
Zmniejszenia
(261)
- aktualizacja wartości początkowej
(261)
- rozwiązanie, zakończenie umowy
-
Wartość brutto na 31.12.2023
4 710
Umorzenie na 1.01.2023
1 574
Zwiększenia:
860
- amortyzacja
860
Zmniejszenia:
-
Wartość netto
Stan na 1.01.2023
3 397
Wartość netto na 31.12.2023
2 276
ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 r.
Umowa najmu biura
Wartość brutto na 1.01.2022
4 971
Zwiększenia
-
- zawarcie nowej umowy
-
Zmniejszenia:
-
- aktualizacja wartości początkowej
-
- rozwiązanie umowy
-
Wartość brutto na 31.12.2020
4 971
Umorzenie na 1.01.2020
580
Zwiększenia:
994
- amortyzacja
994
Zmniejszenia:
-
- rozwiązanie, zerwanie umowy
Umorzenie
1 574
Wartość netto
Stan na 1.01.2020
4 391
Wartość netto na 31.12.2022
3 397
Na dzień 31.12.2023 r. prawa do użytkowania aktywów dotyczy ujęcia umowy najmu biura na okres
60 miesięcy. Amortyzacja tego aktywa zaczęła się w momencie rozpoczęcia najmu.
29
Nota 4: Inne długoterminowe aktywa finansowe
UDZIAŁY I AKCJE
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
City Interactive PERU
2 489
2 489
CI GAMES USA
109
109
City Interactive BRAZIL
106
106
City Interactive MEXICO
11
11
CI Games Cyprus
-
-
Business Area Sp. z o.o.
9
9
Business Area Sp. z o.o. Sp. j.
4 384
4 384
CI Games S.A. Sp. j.
2
2
United Label S.A.
3 660
3 141
CI Games Mediterranean Projects SL Spain
21
21
CI Games UK Ltd.
-
-
CI Games Bucharest Studio SRL
-
-
Inwestycje w jednostkach zależnych brutto
10 791
10 272
City Interactive PERU
(2 489)
(2 489)
CI GAMES USA
(109)
(109)
City Interactive BRAZIL
(106)
(106)
City Interactive MEXICO
(11)
(11)
CI Games Cyprus
-
-
Razem odpisy aktualizujące
(2 715)
(2 715)
Inwestycje netto
8 076
7 557
Nota 5: Inwestycje długoterminowe
UDZIELONE POŻYCZKI
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Udzielone pożyczki
-
4 318
Pożyczki razem
-
4 318
Na dzień 31.12.2022 r. udzielone pożyczki dotyczyły pożyczki udzielonej przez CI Games spółce
zależnej CI Games MP. Pożyczka została spłacona na koniec 2023 r.
Nota 6: Aktywa i rezerwa z tytułu podatku
odroczonego
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości
do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które
spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość
bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na
30
każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku, kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez
Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic
przejściowych między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową
w sprawozdaniu finansowym.
Spółka na bieżąco monitoruje prognozy sprzedaży wraz z prognozą dochodu podatkowego,
umożliwiającego wykorzystanie strat podatkowych w przyszłości.
PODATEK ODROCZONY
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
835
2 682
W tym aktywa odniesione na wynik finansowy
(835)
(2 682)
Zwiększenia odniesione na wynik finansowy
16 134
835
Rezerwa na koszty
494
67
Odpisy aktualizujące należności
169
-
Rezerwa na zwroty
4 207
156
Ujemne różnice kursowe
691
33
Strata podatkowa
8 974
217
Ujęcie planu motywacyjnego
1 133
362
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do
użytkowania majątku
453
-
Pozostałe
13
Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy
(835)
(2 682)
Stan na koniec okresu
16 134
835
Rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
1 855
3 002
W tym rezerwa odniesiona na wynik finansowy
(1 855)
(3 002)
Zwiększenia odniesione na wynik finansowy
21 693
1 855
Dodatnie różnice kursowe
85
96
Odsetki od pożyczki
-
9
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową środków
trwałych
21 175
1 622
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do
użytkowania majątku
433
128
Zmniejszenia odniesione na wynik
(1 855)
(3 002)
Stan na koniec okresu
21 693
1 855
Na dzień 31.12.2023 r. saldo aktywa z tytułu podatku odroczonego zwiększyło się o 15 299 tys. zł,
w porównaniu do salda na koniec 2022 r., głównie w wyniku rozpoznanej straty podatkowej,
wynikającej z jednorazowej amortyzacji podatkowej gry „Lords of the Fallen” oraz z pozostałych
różnic przejściowych.
Zwiększenie rezerwy z tytułu podatku odroczonego wzrosło głównie w wyniku różnicy między
wartością podatkową i księgową głównie gry „Lords of the Fallen”.
31
Nota 7: Należności długoterminowe
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Pozostałe należności długoterminowe
Kaucje i depozyty
517
474
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
10
-
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności długoterminowe
527
474
Kaucje i depozyty dotyczą depozytu za najem biura.
Nota 8: Zapasy – podział i wiekowanie
ZAPASY
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Materiały
590
404
Wyroby gotowe
3 217
1 941
Towary
-
-
Zapasy razem brutto
3 807
2 345
Odpis aktualizacyjny
(2 305)
(1 174)
Zapasy razem netto
1 502
1 171
ZAPASY - WIEKOWANIE
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
0 - 90 dni
1 388
401
91 - 180 dni
692
222
181 - 360 dni
231
250
pow. 360 dni
1 496
1 472
Odpis aktualizacyjny
(2 305)
(1 174)
Zapasy razem netto
1 502
1 171
W ocenie Zarządu Emitenta wszystkie zapasy nieobjęte odpisem z tytułu utraty wartości
reprezentują wartość odzyskiwalną wyższą od ich wartości księgowej.
Nota 9: Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
Na dzień 31.12.2022 r. saldo Innych inwestycji krótkoterminowych, w wysokości 346 tys. zł zawierało
wycenę instrumentów finansowych forwardów na sprzedaż waluty USD.
32
Nota 10: Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Należności z tytułu dostaw i usług
Należności handlowe od jednostek powiązanych
18 296
7 156
Należności handlowe od jednostek pozostałych
29 222
7 119
do 12 m-cy
29 222
7 119
powyżej 12 m-cy
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
47 518
14 275
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług
(1 062)
(304)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
46 456
13 971
Zaliczki udzielone
-
-
Pozostałe należności krótkoterminowe
2 849
2 840
Należności z tytułu podatków (z wyłączeniem bieżącego podatku
dochodowego)
2 143
1 957
Pozostałe rozrachunki z pracownikami
-
-
Kaucje i depozyty
705
71
Pozostałe rozrachunki
1
812
Rozliczenia międzyokresowe czynne
1 419
485
Ubezpieczenia
156
148
Licencje
1 046
250
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
217
87
Pozostałe należności krótkoterminowe
4 268
3 325
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
50 724
17 296
Na dzień 31.12.2023 r. pozostałe należności składały się głównie z:
▪ Należności z tytułu podatków (2 143 tys. zł) - zawierających głównie nadwyżkę VATu
naliczonego nad należnym do zwrotu z urzędu skarbowego (1 389 tys. zł) oraz VAT naliczony
do odliczenia w kolejnych okresach (687 tys. zł);
▪ Kaucje i depozyty (705 tys. zł) dotyczyły depozytów zabezpieczających do umowy z agencją
udostępniającą pracowników;
▪ Pozostałe rozliczenia międzyokresowe na dzień 31.12.2023 r. w kwocie 1 419 tys. zł zawierały
głównie rozliczenie licencji na oprogramowanie i opłat subskrypcyjnych za dostęp do aplikacji
(1 046 tys. zł).
33
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG- WIEKOWANIE
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
bieżące
446
5 876
po terminie:
47 072
8 399
1 - 30 dni
5 138
1 597
31 - 90 dni
40 137
2 012
91 - 180 dni
176
3 511
pow. 180 dni
1 621
1 279
Odpis aktualizacyjny
(1 062)
(304)
Należności handlowe netto
46 456
13 971
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (NETTO)-
STRUKTURA WALUTOWA
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
PLN
111
451
EUR
3 208
614
GBP
587
780
USD
7 486
1 474
SEK
-
28
CZK
1
48
Nota 11: Należności i zobowiązania z tytułu podatku
dochodowego
ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
-
- od osób prawnych
564
292
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
- od osób prawnych
-
-
Należności z tytułu podatku dochodowego na dzień 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. zawierały należność
z tytułu bieżącego podatku dochodowego dotyczącego wyliczenia CIT odpowiednio za 2023 r.
i 2022 r.
Nota 12: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Rachunki bankowe
22 361
3 860
Środki pieniężne w kasie
-
4
Razem środki pieniężne i ekwiwalenty
22 361
3 864
34
Nota 13: Kapitał akcyjny
Na dzień 31.12.2023 r. kapitał akcyjny Jednostki dominującej składał się z dziewięciu serii akcji
o następujących parametrach:
SERIA AKCJI
LICZBA
WARTOŚĆ NOMINALNA
(tys. zł)
REJESTRACJA
A - zwykłe na okaziciela / opłacone
100 000 000
1 000
01.06.2007
B - zwykłe na okaziciela / opłacone
400 000
4
10.08.2008
C - zwykłe na okaziciela / opłacone
25 000 000
250
17.12.2008
D - zwykłe na okaziciela / opłacone
1 100 000
11
09.10.2009
E - zwykłe na okaziciela / opłacone
12 649 990
126
09.01.2014
G - zwykłe na okaziciela / opłacone
11 000 000
110
06.12.2016
F - zwykłe na okaziciela / opłacone
960 000
10
30.11.2017
H - zwykłe na okaziciela / opłacone
10 833 025
108
09.08.2019
I - zwykłe na okaziciela/ opłacone
21 000 000
210
21.09.2020
Razem
182 943 015
1 829
Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego
jest następująca:
KAPITAL AKCYJNY - STRUKTURA
Ilość akcji
% głosów
Marek Tymiński
53 083 570
29,02%
Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS
36 618 931
20,02%
Pozostali akcjonariusze
93 240 514
50,96%
Wszyscy akcjonariusze łącznie
182 943 015
100%
Nota 14: Kapitał zapasowy Jednostki dominującej ze
sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
SERIA AKCJI
LICZBA
NADWYŻKA (tys. zł)
B - zwykłe na okaziciela / opłacone
400 000
36
C - zwykłe na okaziciela / opłacone
25 000 000
22 250
D - zwykłe na okaziciela / opłacone
1 100 000
99
E - zwykłe na okaziciela / opłacone
12 649 990
11 259
G - zwykłe na okaziciela / opłacone
11 000 000
24 860
F - zwykłe na okaziciela / opłacone
960 000
663
H - zwykłe na okaziciela / opłacone
10 833 025
9 641
I - zwykłe na okaziciela/ opłacone
21 000 000
24 990
RAZEM
82 943 015
93 798
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii C
(1 829)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii E
(285)
Przeniesienie na kapitał rezerwowy
(16 000)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii G
(416)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii F
(49)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii H
(470)
Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii I
(265)
Stan na dzień 31.12.2023
74 484
35
Nota 15: Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostały kapitał rezerwowy składa się z: ”Kapitału rezerwowego na wykup akcji własnych”, ”Kapitału
rezerwowego”, „Planu motywacyjnego”, „Różnic kursowych z przeliczenia” i „Emisji obligacji
zamiennych na akcje”.
Wysokość kapitału rezerwowego na nabycie akcji własnych na 31.12.2023 r. wynosi 16 000 000 zł.
(31.12.2022 r.: 16 000 000 zł). Utworzony uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki
CI Games S.A. z dnia 08.11.2010 r. w związku z uchwałą z tego samego dnia w sprawie wyrażenia
zgody na nabycie przez Spółkę akcji własnych. Kapitał utworzono przez przeniesienie z kapitału
zapasowego Spółki kwot, które zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu Spółek Handlowych mogą zostać
przeznaczone do podziału między akcjonariuszy.
Na dzień 31.12.2023 r. saldo z tytułu ujęcia planu motywacyjnego wynosiło 5 964 tys. zł natomiast
z tytułu emisji obligacji zamiennych na akcje 485 tys. zł.
Nota 16: Program motywacyjny oparty na akcjach na
lata 2021-2023
Program motywacyjny oparty na akcjach jest opisany w Sprawozdaniu Zarządu (Rozdział V, punkt
6.). Zgodnie z MSSF 2 Spółka ujmuje w sprawozdaniu finansowym transakcje płatności w formie akcji
w tym transakcji z pracownikami i innymi stronami, które mogą być rozliczone w formie akcji
rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Realizacja programu na lata 2021-2023 była
uzależniona od wyników finansowych Grupy CI Games jednego z dwóch celów szczegółowych,
w zależności od tego, który z nich zostanie osiągnięty pierwszy:
i) łączny zysk netto Grupy Kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021–2022
w wysokości 40 000 000 zł (słownie: czterdzieści milionów złotych);
ii) łączny zysk netto Grupy Kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021–2023
w wysokości 65 000 000 zł (słownie: sześćdziesiąt pięć milionów złotych).
W dniu 29.09.2023 roku Zarząd oraz Rada Nadzorcza Spółki podjęły uchwały wykonawcze w sprawie
ostatecznej weryfikacji celów programu motywacyjnego skierowanego do kluczowych pracowników
i współpracowników Grupy Kapitałowej CI Games w tym członków Zarząd CI Games SE, ustalenia
ostatecznej listy uprawnionych pracowników i współpracowników Spółki do udziału
w programie motywacyjnym i przyznaniu warrantów subskrypcyjnych, w których to uchwałach
stwierdzono, że Grupa Kapitałowa CI Games osiągnęła łączny zysk netto w za lata obrotowe 2021-
2022 w wysokości 46.918.000 w związku z tym, Cel 1 Programu Motywacyjnego tj. łączny zysk netto
Grupy kapitałowej CI Games w latach obrotowych 2021-2022 został zrealizowany, a Spółka
uprawniona jest do przyznania łącznie do 10.061.865 warrantów subskrypcyjnych serii C.
Spółka dokonuje oszacowania liczby instrumentów kapitałowych, w przypadku których oczekuje się
spełnienia warunków świadczenia usług i wyników nierynkowych. Wynik tych prac tj. wartość
rynkowa uprawnień na datę ich nabycia przemnożona przez liczbę uprawnień jest szacunkowym
kosztem ujęcia tego programu. Koszt ten jest ujmowany jako koszt wynagrodzeń (w pozycji kosztów
produkcji, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnozakładowych) w okresie nabywania uprawnień
wraz z odpowiadających im wzrostem w kapitałach (w pozycji pozostałe kapitały rezerwowe).
W kolejnych kwartałach, Spółka dokonuje korekty tych szacunków, liczby instrumentów finansowych
oraz dokonuje analizy realizacji warunków nierynkowych (czyli kontynuacji zatrudnienia).
36
Na dzień 31.12.2023 r. liczba przyznanych uprawnień wyniosła 7 458 559 – to jest liczba
skorygowana o osoby, które opuściły Grupę oraz o nowe warranty przyznane osobom dodanym do
programu i dodatkowe warranty przyznane osobom będących już uczestnikami programu. Wartości
ujęte w sprawozdaniu finansowym w 2023 r. są następujące:
Program płatności w formie akcji
01.01.2023- 31.12.2023
tys. zł
Koszty produkcji
1 667
Koszty sprzedaży
1 402
Koszty ogólnozakładowe
1 415
Koszty operacyjne
4 484
Wyksięgowanie kosztów uprawnień pracowników, którzy odeszli z Grupy w badanym
okresie (dotyczy uzyskanych uprawnień w latach 2022 i 2023).
(1 479)
na dzień 31.12.2023
Kapitał rezerwowy - koszty programu motywacyjnego
5 963
Nota 17: Dystrybucja zysku netto za rok 2022 oraz za rok
2023
Zwyczajne Walne Zgromadzenie CI Games S.E. z dnia 29.06.2023 r. podjęło uchwałę o przeznaczeniu
zysku osiągniętego w 2022 r. przez Spółkę w wysokości 7 135 302,16 zł w następujący sposób:
w następujący sposób: kwota 7 135 000,00 (słownie: siedem milionów sto trzydzieści pięć tysięcy zł)
na kapitał zapasowy.
Rekomendacje dotyczące podziału zysku netto Spółki z 2023 r.: Zarząd Emitenta rekomenduje
przeznaczyć zysk netto wypracowany w 2023 roku na kapitał zapasowy.
Nota 18: Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego są związane z wdrożeniem MSSF 16 i rozpoznaniem
zarówno aktywa jak i zobowiązania wynikającego z umowy najmu powierzchni biurowej.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część krótkoterminowa
1 025
1 219
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część długoterminowa
1 359
2 783
RAZEM
2 384
4 002
37
Nota 19: Zobowiązania kredytowe i dłużne instrumenty
finansowe
Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych stan na 31.12.2023 stan na 31.12.2022
tys. zł tys. zł
Limit kredytowy wielocelowy 15 941 18 575
Kredyt obrotowy nieodnawialny 14 998 -
Obligacje zamienne na akcje serii F 26 729 -
Salda z tytułu kart kredytowych 17 -
Razem zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 57 685 18 575
Na dzień 31.12.2023 r. saldo zobowiązań kredytowych i dłużnych instrumentów finansowych
składało się z następujących pozycji:
▪ limit kredytu wielocelowego w wysokości 29 mln zł (saldo wynoszące 15 941 tys. zł na dzień
31.12.2023 r.) w PKO BP S.A. – linia spłacona i zamknięta 31.01.2024 r.
▪ kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 20 mln zł (saldo wynoszące 14 998 tys. zł na
dzień 31.12.2023 r.) związany z finansowaniem produkcji „Lords of the Fallen” w PKO BP
S.A.; kredyt spłacony i zamknięty w dniu 02.01.2024 r.
▪ wartość bieżącą obligacji zamiennych na akcje serii F ujętych zgodnie z MSSF 9 (szczegóły
dotyczące emisji obligacji są opisane w Raporcie Zarządu Rozdziale V, punkcie 7);
▪ salda kart kredytowych.
Nota 20: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych
8 528
18 430
Zobowiązania handlowe wobec jednostek pozostałych
22 831
5 143
do 12 m-cy
22 831
5 143
powyżej 12 m-cy
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31 359
23 573
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tyt.podatków bez podatku doch. od os. prawnych
427
155
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
Pozostałe zobowiązania
82
81
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
509
236
Przychody przyszłych okresów
-
1 719
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania krótkoterminowe
31 868
25 528
38
Zobowiązania handlowe
ZOBOWIĄZANIA - WIEKOWANIE
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
bieżące
15 536
10 998
po terminie:
15 823
12 575
1 - 30 dni
8 280
7 557
31 - 90 dni
6 926
2 878
91 - 180 dni
212
390
pow. 180 dni
405
1 750
Zobowiązania handlowe
31 359
23 573
ZOBOWIĄZANIA - STRUKTURA WALUTOWA
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
PLN
3 098
6 227
EUR
4 440
3 037
GBP
575
246
USD
1 512
409
SEK
342
-
Nota 21: Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
POZOSTAŁE REZERWY
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Rezerwa na koszty badania bilansu
51
47
Rezerwa na koszty niezafakturowane
527
671
Rezerwa urlopowa
106
92
Rezerwa na pozostałe koszty
1 915
-
Razem
2 599
810
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe nie są tworzone ze względu na niski średni wiek
pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy.
Rezerwa na pozostałe koszty zawiera rezerwę na bonusy pracownicze dotyczące roku 2023.
39
Nota 22: Aktywa i zobowiązania finansowe – klasyfikacja
i wycena
Aktywa i zobowiązania finansowe - klasyfikacja i wycena
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
tys. zł
tys. zł
Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu
Należności z tytułu dostaw i usług
46 456
13 971
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22 361
3 864
Aktywa finansowe wycenioane wg. wartości godziwej
Akcje i udziały nienotowane
8 076
7 557
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
-
346
Razem aktywa finansowe
76 893
25 738
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31 359
23 573
Zobowiązania pożyczkowe i z tytułu emisji obligacji zamiennych na akcje
57 685
18 575
Zobowiązania finansowe
2 384
4 002
Zobowiązania finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez wynik finansowy
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
Razem zobowiązania finansowe
91 428
46 150
Po analizie poszczególnych klas instrumentów finansowych Zarząd Spółki stwierdził, że wartość
bilansowa instrumentów nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej zarówno na dzień
31.12.2023 r., jak i 31.12.2022 r.
Ryzyka dotyczące instrumentów finansowych: Grupa jest narażona na następujące rodzaje ryzyka
wynikające z korzystania z instrumentów finansowych:
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe związane jest z ryzykiem poniesienia straty finansowej w sytuacji, gdy druga
strona kontraktu o instrument finansowy nie wykona obowiązków wynikających z umowy. Ryzyko
to jest związane głównie z należnościami handlowymi i udzielonymi pożyczkami.
Spółka nie stosuje obecnie ubezpieczenia należności handlowych. Zabezpieczeniem przed ryzykiem
z tytułu utraty wartości tych instrumentów finansowych jest współpraca z kontrahentami
posiadającymi stabilną sytuację finansową oraz bieżące jej monitorowanie. Produkty Spółki
dystrybuowane są przez światowe korporacje, które terminowo regulują swoje zobowiązania. Nie
występują też istotne opóźnienia w regulowaniu należności Spółki.
Ryzyko walutowe
Grupa prowadzi działalność globalną osiągając przychody głównie w dwóch walutach: Euro
i dolarach amerykańskich, natomiast koszty są ponoszone głównie w Euro, dolarach amerykańskich,
polskim złotym oraz w funcie szterlingu brytyjskim. W związku z tym istnieje ryzyko walutowe
40
związane z tym, że przyszłe przepływy środków pieniężnym mogą podlegać wahaniom ze względu
na zmiany kursu walut.
Jednostka dominująca zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym, starając się dopasować strukturę
walutową należności do zobowiązań, niej mniej jednak nie można w pełni wyeliminować ryzyka
walutowego.
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka miała otwarte kontrakty terminowe typu forward na sprzedaż 900
tys. USD z terminem realizacji styczeń – marzec 2023 r. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie miała
otwartych kontraktów terminowych.
Ryzyko stopy procentowej
Wysokość stóp procentowych uzależniona była od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR, i tym
samym od ryzyka stopy procentowej całych systemów gospodarczych. Spółka jest narażona na to
ryzyko ponieważ, na dzień niniejszego raportu, posiadała kredyty, których oprocentowanie zależy od
stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR.
Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających ten rodzaj ryzyka ze względu na
krótkoterminowy charakter kredytów bankowych.
Analiza wrażliwości
Tabela poniżej prezentuje wpływ 10% zmiany kursu walut EUR, USD i GBP na salda należności,
zobowiązań i gotówki na dzień 31.12.2023 r.
INSTRUMENTY FINANSOWE -
WRAŻLIWOŚĆ
stan na 31.12.2023
+/- 10% PLN/EUR
+/- 10% PLN/USD
+/- 10% PLN/GBP
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Należności
46 456
1 395
2 946
293
Zobowiązania
31 359
1 931
595
287
Gotówka
22 361
3
621
3
Ryzyko płynności
Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie realizowane jest przez CI Games, która przygotowuje
kilkuletnie plany finansowe. Plany finansowe uwzględniają sezonowość biznesu związaną z datami
premier gier oraz wpływ sezonowości na przepływy gotówkowe z działalności operacyjnej, zmienne
poziomy kapitału obrotowego oraz finansowanie nakładów inwestycyjnych na produkcję gier.
Spółka finansowała swoją działalność linią kredytową o wielocelowym charakterze do kwoty 29
mln zł oraz kredytem finansującym (umowa od 27.03.2023 r.) produkcję i marketing gry „Lords of
the Fallen” na kwotę 20 mln zł. Na dzień tego raportu, oba kredyty zostały spłacone. W dniu
10.04.2024 r. Spółka podpisała umowę z PKO BP SA na otwarcie linii kredytowej w wysokości 15 mln
zł (szczegóły w Nocie 39).
41
Nota 23: Informacja o segmentach operacyjnych
Podstawowymi segmentami w działalności Spółki są produkcja i sprzedaż własnych gier, natomiast
działalność wydawnicza, która została rozpoczęta w II połowie 2018 r. jest realizowana przez spółkę
zależną United Label S.A.
Próg ilościowy związany z par. 13 MSSF 8 tj. (i) przychody segmentu przekroczyły 10% łącznych
przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak
i transferów pomiędzy segmentami, został przekroczony na poziomie Grupy i w związku z tym
segmenty operacyjne są prezentowane na poziomie Grupy w Skonsolidowanym Sprawozdaniu
Finansowym Grupy (Nota 21).
Nota 24: Przychody ze sprzedaży
Strukturę sprzedaży Spółki w podziale na dystrybucję na nośnikach i dystrybucję cyfrową oraz
podział geograficzny zaprezentowano poniżej.
Struktura sprzedaży produktów Grupy w ujęciu wartościowym:
Struktura sprzedaży
2023
2022
Gry na konsole
69%
63%
Gry na PC
31%
37%
Poniżej przedstawiono strukturę przychodów ze sprzedaży Spółki w poszczególnych kanałach
dystrybucji w ujęciu wartościowym (w tys. zł):
Przychody
2023
Udział (%)
2022
Udział (%)
Sprzedaż na nośnikach fizycznych
55 358
24%
4 030
8%
Sprzedaż cyfrowa
177 442
76%
43 602
92%
Pozostała sprzedaż
-
-
2
-
Razem
232 800
100%
47 634
100%
Udział eksportu w przychodach ze sprzedaży Spółki (w ujęciu wartościowym w tys. zł):
Przychody
2023
2022
Europa
66 554
9 163
Udział (%)
29%
19%
Ameryka Pólnocna i Południowa
154 376
36 233
Udział (%)
66%
76%
Azja i Afryka
9 409
2 238
Udział (%)
4%
5%
Australia
2 461
-
Udział (%)
1%
-
Razem
232 800
47 634
42
Nota 25: Koszty według rodzaju
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Amortyzacja
66 173
6 306
Zużycie materiałów i energii
1 024
780
Usługi obce
92 525
24 542
Podatki i opłaty
350
110
Świadczenia pracownicze
7 862
5 699
Pozostałe koszty
13 003
830
Koszty według rodzaju
180 937
38 267
Koszt sprzedaży
(80 896)
(14 116)
Koszty ogólne
(16 473)
(15 460)
Wartość sprzedanych produktów
22 142
2 644
Koszt sprzedanych produktów
105 710
11 335
Świadczenia pracownicze:
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Wynagrodzenia
6 959
4 885
Ubezpieczenia społeczne
383
402
Inne świadczenia na rzecz pracowników
520
412
Razem świadczenia pracownicze
7 862
5 699
Nota 26: Pozostałe przychody operacyjne
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
1
53
Spisane zobowiązania
-
10
Refaktury
76
112
Różnice inwentaryzacyjne
5
3
Najem
12
12
Pozostałe
1
-
Razem pozostałe przychody operacyjne
95
190
43
Nota 27: Pozostałe koszty operacyjne
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Odpis aktualizujący wartość zapasów
1 131
602
Likwidacja zapasów i środków trwałych
42
7
Spisane należności
-
18
Refaktury
82
109
Koszty sporów sądowych
43
-
Pozostałe
14
46
Razem pozostałe koszty operacyjne
1 312
782
Nota 28: Rezerwa na straty kredytowe
UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności
133
3
Zawiązanie odpisu aktualizującego należności
(1 632)
(47)
Razem utrata wartości należności i aktywów kontraktowych
(1 499)
(44)
Nota 29: Przychody finansowe
PRZYCHODY FINANSOWE
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Odsetki naliczone
100
151
Różnice kursowe netto dodatnie
-
3 214
Pozostałe
-
450
Razem przychody finansowe
100
3 815
Nota 30: Koszty finansowe
KOSZTY FINANSOWE
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Odsetki naliczone
2 864
225
Różnice kursowe netto ujemne
2 304
-
Prowizje i inne opłaty
925
207
Razem koszty finansowe
6 093
432
44
Nota 31: Podatek dochodowy
PODATEK DOCHODOWY
2023 r.
2022 r.
tys. zł
tys. zł
Zysk brutto
21 012
9 470
Podatek dochodowy bieżący
-
(30)
Podatek u źródła zapłacony za granicą
(7 040)
(2 094)
Korekty dotyczące lat ubiegłych
-
488
Podatek odroczony:
(4 539)
(699)
Zmniejszenie/zwiększenie aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
15 299
(1 846)
Zmniejszenie/zwiększenie rezerwy z tytułu podatku odroczonego
(19 838)
1 147
Razem podatek dochodowy
(11 579)
(2 335)
Zysk netto
9 433
7 135
Efektywna stopa podatkowa
55,1%
24,7%
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego składa się następujących pozycji:
▪ Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się
od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych
oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym
roku obrotowym.
▪ Podatek u źródła zapłacony za granicą dotyczy potrąceń podatku u źródła przez klientów
Spółki.
▪ Korekta dotycząca lat ubiegłych dotyczy ostatecznego podatku CIT za 2022 rok złożonego
po publikacji sprawozdania finansowego.
▪ Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu
lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów
i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi
do wyliczenia podstawy opodatkowania. Na dzień 31.12.2023 r. podatek odroczony Spółki
składa się z następujących pozycji:
○ zwiększenia salda aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości
15 299 tys. zł, głównie w wyniku straty podatkowej i utworzenia aktywa
podatkowego z tego tytułu; oraz
○ zwiększenia salda rezerwy z tytułu podatku odroczonego w wysokości 19 838 tys. zł
wynikającego głównie z różnicy między wartością podatkową i księgową prac
rozwojowych, w tym głównie gry „Lords of the Fallen”.
Wyliczenie aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego prezentowane jest w Nocie 6.
45
Nota 32: Pochodne instrumenty finansowe
W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów
i zobowiązań finansowych Grupa klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości
godziwej):
Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio
w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub
zobowiązań.
Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą
modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku
w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio
(obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych).
Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą
modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania
danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne)
Instrumenty pochodne, z których korzysta Jednostka dominująca w celu zabezpieczenia się przed
ryzykiem związanym ze zmianą kursów wymiany walut, to kontrakty walutowe typu forward.
Instrumenty te są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych według wartości
godziwej przez wynik finansowy (Poziom 2 w hierarchii wartości godziwej).
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
Aktywa wycenione w wartości godziwej - przez wynik finansowy
tys. zł
tys. zł
Kontrakty walutowe forward – USD
0
346
Nota 33: Zysk netto na 1 akcję
Zysk na jedną akcję
za okres od
1.01
do 31.12.2023
za okres od 1.01
do 31.12.2022
zł
zł
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję
0,05
0,04
z działalności kontynuowanej
0,05
0,04
z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję
0,05
0,04
z działalności kontynuowanej
0,05
0,04
z działalności zaniechanej
-
-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys. sztuk)
185 962
182 943
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (tys sztuk)
185 962
185 872
46
Zysk netto na 1 akcję CI Games pozostającą w obrocie przypisaną (liczba akcji została policzona
jako średnioważona liczba akcji w obrocie w roku 2023) na dzień 31.12.2023 r. wynosi 0,05 zł.
W roku 2023 średnio ważona liczba akcji zwykłych została skorygowana o efekt rozwadniający
warrantów subskrypcyjnych przydzielonych kluczowym pracownikom w ramach programu
motywacyjnego. Na dzień 31.12.2023 r. liczba przyznanych uprawnień wynosiła 7 458 000.
W I kwartale 2024 r. zostało przyznanych 489 tys. dodatkowych uprawnień z terminem realizacji do
końca 2024 r.
Nota 34: Transakcje z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.
Transakcje za okres od 1.01
do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
KOSZTY
PRZYCHODY
NALEŻNOŚCI
ZOBOWIĄZANIA
Podmiot
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
CI Games USA Inc.
83
24 937
18 165
26
Business Area Sp. z o.o.
9
1
-
-
Business Area Sp. z o.o. Sp.J.
55
13
3
-
CI Games S.A. Sp. J.
-
1
-
191
United Label S.A.
6 784
759
127
825
CI Games UK Limited
10 362
-
-
1 157
CI Games Bucharest Studio SRL
906
-
-
60
CI Games Mediterranean Projects SL
59 715
100
-
6 269
RAZEM
77 914
25 811
18 295
8 528
* wraz z kosztami skapitalizowanymi
Transakcje ze spółkami powiązanymi osobowo z Panem Markiem Tymińskim – głównym
akcjonariuszem Spółki, który bezpośrednio lub pośrednio kontroluje następujące podmioty:
Transakcje za okres od 1.01
do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
KOSZTY
PRZYCHODY
NALEŻNOŚCI
ZOBOWIĄZANIA
Podmiot
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Fine Dining Sp. z o.o.
-
-
32
-
RAZEM
-
-
32
-
Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej i Członkami Zarządu CI Games, w tym ze spółkami
powiązanymi z nimi osobowo:
Transakcje za okres od 1.01
do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
KOSZTY
PRZYCHODY
NALEŻNOŚCI
ZOBOWIĄZANIA
Podmiot
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Marek Tymiński
753
-
-
55
Niewińska Katarzyna
30
-
-
-
RAZEM
783
-
-
55
47
Transakcje z akcjonariuszem Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS dotyczą emisji obligacji
zamiennych na akcje.
Transakcje za okres od 1.01
do 31.12.2023 i salda na 31.12.2023
KOSZTY
PRZYCHODY
NALEŻNOŚCI
ZOBOWIĄZANIA
Podmiot
tys. zł
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS
501
-
-
27 809
RAZEM
501
-
-
27 809
Nota 35: Informacje o zatrudnieniu w CI Games
STRUKTURA ZATRUDNIENIA
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
Pracownicy produkcyjni*
23
28
Administracja i sprzedaż
18
16
Zatrudnienie łącznie
41
44
* Podane dane liczbowe obejmują stałych współpracowników Spółki, którzy bezpośrednio i osobiście przyczyniają się do jej
funkcjonowania, niezależnie od podstawy prawnej zatrudnienia (umowa o pracę, umowa o dzieło, umowa zlecenia, umowa o
świadczenie usług, inne stosunki prawne o podobnym charakterze) oraz długości planowanego okresu współpracy (czas
nieokreślony, czas określony, okres próbny).
Nota 36: Wysokość wynagrodzenia Członków Zarządu
oraz Rady Nadzorczej CI Games
Wysokość wynagrodzenia Zarządu CI Games w Spółce w 2023 r.:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Roczne wynagrodzenie
w CI Games SE (zł)
Marek Tymiński
Prezes Zarządu
200 400,00
David Broderick
Wiceprezes Zarządu
987 262,23
48
Wysokość wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej CI Games w 2023 r.:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Roczne wynagrodzenie (zł)
Ryszard Bartkowiak
Przewodniczący RN do 17.03.2023
0
Michael Foley
Członek RN od 29.06.2023 i
Przewodniczący RN od 20.07.2023
62 724,84
Marcin Garliński
Przewodniczący RN od 12.04.2023 do
20.07.2023
95 125,88
Artur Osuchowski
Członek RN od 17.03.2023
81 455,00
Florian Schuhbauer
Członek RN od 17.03.2023
81 455,00
Adam Niewiński
Członek RN
81 484,33
Jeremy M.J. Lewis
Członek RN
84 455,68
Razem
Total
486 700,73
Nota 37: Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, które miałaby istotny wpływ na sytuację
majątkową, finansową i wynik finansowy Spółki.
Pozostałe zdarzenia obejmują:
▪ Spłatę i zamknięcie kredytu obrotowego nieodnawialny w wysokości 20 mln zł w dniu
02.01.2024 r. oraz spłatę i zamknięcie limitu kredytu wielocelowego w wysokości 29 mln zł
w dniu 31.01.2024 r.
▪ W dniu 21.02.2024 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Davida
Broderick ze składu Zarządu Spółki.
▪ W dniu 10.04.2024 podpisanie umowy limitu kredytu wielocelowego z PKO BP S.A. – opisane
w Nocie 39.
▪ W dniu 21.03.2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii
M, pozbawienia dotychczasowych akcjonariuszy w całości prawa poboru wszystkich akcji
serii M, dematerializacji akcji serii M i praw do akcji serii M, ubiegania się o dopuszczenie i
wprowadzenie akcji serii M i/lub praw do akcji serii M do obrotu na rynku regulowanym
prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., upoważnienia do
zawarcia umowy o rejestrację akcji serii M i/lub praw do akcji serii M w depozycie papierów
wartościowych oraz zmiany Statutu Spółki, na podstawie której postanowiono podwyższyć
kapitał zakładowy Spółki do kwoty nie większej niż 2.195.316,15 zł to jest o kwotę nie
większą niż 365.886,00 zł poprzez emisję nie więcej niż 36.588.600 akcji zwykłych na
okaziciela serii M o wartości nominalnej 0,01 zł każda.
49
Nota 38: Zobowiązania warunkowe
W dniu 21.04.2023 roku, Spółka otrzymała pozew złożony przez E.P. Retail sp. z o.o., E.P. Office 2 sp. z
o.o., E.P. Office 1 sp. z o.o. and E.P. Apartments sp. z o.o. w Sądzie Okręgowym w Warszawie, w którym
domagają się zapłaty kwot 483.636,15 PLN oraz 542.645,83 EUR wraz z odsetkami. Na roszczenie
składają się roszczenia o zapłatę kary umownej, naprawienia szkód oraz zwrot kosztów wynikających
z tytułu umowy najmu zawartej 10.11.2017 r. W dniu 19.05.2023, Spółka złożyła odpowiedź na pozew,
w którym wniosła o oddalenie powództwa w całości. W dniu 27.11.2023, E.P. Retail sp. z o.o., E.P. Office
2 sp. z o.o., E.P. Office 1 sp. z o.o. and E.P. Apartments sp. z o.o. ograniczyły powództwo o kwotę
252.262,50 EUR. Na dzień raportu, postępowanie się toczy. Spółka rozpoznaje roszczenie jako w
całości bezzasadne i nieudowodnione, z tego względu decyzją Zarządu nie została utworzona rezerwa
finansowa na ten cel.
Nota 39: Zabezpieczenia
▪ W dniu 29.04.2022 CI Games S.A. podpisała umowę limitu kredytowego wielocelowego z PKO BP
S.A. w wysokości PLN 29 mln. Kredyt został udzielony na okres od 29.04.2022 do 31.12.2023.
pożyczka może być udzielona zarówno w EUR jak i PLN, w zależności od decyzji Spółki.
Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M dla kredytu w PLN i EURIBOR 1M dla pożyczki w EUR
powiększonej o marżę banku. W dniu 22.06.2022 zostały ustanowione następujące zabezpieczania
tego kredytu:
▪ gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego do kwoty 23,2 mln zł i weksel
własny in blanco na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego;
▪ oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP wynikających
z umowy limitu kredytowego wielocelowego w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu
postępowania cywilnego do kwoty 49,3 mln PLN.
▪ W dniu 27.03.2023 CI Games SE podpisała umowę kredytu obrotowego nieodnawialnego w kwocie
20 mln zł z PKO BP SA przeznaczonego na finansowanie kosztów produkcji gry „Lords of the Fallen”.
Kredyt został udzielony na okres od dnia 27.03.2023 do 30.11.2023 r.
Zabezpieczenia:
▪ gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis w kwocie 7 028 000 zł i weksel własny in blanco na rzecz Banku
Gospodarstwa Krajowego;
▪ oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP S.A. wynikających
z umowy ww. umowy w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty
30 mln PLN;
▪ zastaw rejestrowy i zastaw cywilny ustanowiony na 10 400 tys. akcji CI Games SE
należących do prezesa Marka Tymińskiego.
W związku ze spłatą kredytów w 2024 r., zabezpieczenia te zostały zwolnione na dzień niniejszego
raportu.
▪ W dniu 10.04.2024 r. CI Games SE podpisała umowę limitu kredytowego wielocelowego z PKO BP
S.A. w wysokości PLN 15 mln. Kredyt został udzielony na okres od 10.04.2024 do 09.04.2025.
pożyczka może być udzielona zarówno w EUR jak i PLN, w zależności od decyzji Spółki.
50
Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M dla kredytu w PLN i EURIBOR 1M dla pożyczki w EUR
powiększonej o marżę banku. W dniu 10.04.2024 r. zostały ustanowione następujące zabezpieczania
tego kredytu:
▪ gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego w kwocie 4 950 000 zł
i weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową na rzecz Banku Gospodarstwa
Krajowego.
51
IV. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU CI GAMES SE
Oświadczenie Zarządu CI Games SE
W sprawie rzetelności sporządzenia rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
Stosownie do postanowień par. 71 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych
przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757) Zarząd
CI Games SE oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie
finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową
oraz finansową CI Games SE oraz jej wynik finansowy, jak również, że roczne sprawozdanie
z działalności Grupy Kapitałowej CI Games zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz
sytuacji Spółki i Grupy, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
W sprawie podmiotu uprawnionego do badania jednostkowego sprawozdania finansowego
CI Games SE rocznego sprawozdania finansowego CI Games SE
W dniu 02.07.2021 r. Rada Nadzorcza CI Games SE dokonała wyboru rekomendowanej przez
Komitet Audytu firmy UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Warszawie na audytora
dokonującego przeglądu półrocznych oraz badania rocznych sprawozdań finansowych Spółki i jej
Grupy Kapitałowej na lata 2021-2023. Wybrany podmiot jest wpisany na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru
Audytowego pod numerem ewidencyjnym 3115. W związku z reorganizacją wewnętrzną Grupy
Kapitałowej UHY ECA, Rada Nadzorcza 19 lipca 2023 roku podjęła uchwałę w sprawie zmiany
danych firmy audytorskiej do przeprowadzenia badań i przeglądów jednostkowych sprawozdań
finansowych Spółki oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej CI Games
i postanowiła, że podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badań i przeglądów jednostkowych
sprawozdań finansowych Spółki oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy
Kapitałowej CI Games za rok obrotowy 2023 jest UHY ECA Audyt spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania
sprawozdań finansowych pod numerem: 3886, jako podmiot kontynuujący świadczenie usług
przeprowadzenia badań i innych czynności rewizji finansowej dla Spółki.
Zarząd CI Games SE
Marek Tymiński
CEO, Prezes Zarządu
Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych
Monika Pierzchała
Główna księgowa
52
