SPRAWOZDANIE FINANSOWE DIGITREE GROUP S.A. ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Raport
Roczny
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
Digitree Group S.A. za okres
od 1 stycznia do 31 grudnia
2023 roku
Dane finansowe prezentowane według MSSF
DIGITREE GROUP S.A.
Raport roczny za 2023r.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Spis treści
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
B. WYBRANE DANE FINANSOWE
C. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
DIGITREE GROUP S.A.
Raport roczny za 2023 r. Oświadczenie Zarządu.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz. U. z 2018 poz. 757), Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy,
niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi
Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację
majątkowa i finansowa Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i
osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości,
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone
przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29
marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych (Dz. U. 2018 poz. 757 z późniejszymi zmianami). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1
stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania
sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli
rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o
badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami
zawodowymi.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez
Radę Nadzorczą uchwałą nr uchwałą nr 11/23 z dnia 23 czerwca 2023 roku w sprawie wyboru biegłego
rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej
niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
DIGITREE GROUP S.A.
Raport roczny za 2023 r. Wybrane dane finansowe.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
B. WYBRANE DANE FINANSOWE
dane w pełnych zł
Wyszczególnienie
01.01.2022 - 31.12.2022
PLN
EUR
PLN
EUR
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody netto ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów
30 509 606
6 737 392
16 212 340
3 458 042
Koszt własny sprzedaży
29 491 105
6 512 478
18 383 258
3 921 093
Zysk (strata) na działalności
operacyjnej
1 075 808
237 569
-1 472 186
-314 013
Zysk (strata) brutto
2 931 878
647 442
2 019 456
430 744
Zysk (strata) netto
2 986 122
659 421
2 130 683
454 468
Liczba udziałów/akcji w sztukach
2 485 775
2 485 775
2 485 775
2 485 775
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą
(zł/euro)
1,20
0,27
0,86
0,18
BILANS
Aktywa trwałe
19 256 436
4 428 803
19 982 814
4 260 819
Aktywa obrotowe
6 828 116
1 570 404
4 597 577
980 315
Kapitał własny
18 579 126
4 273 028
15 997 008
3 410 949
Zobowiązania długoterminowe
677 908
155 913
1 170 304
249 537
Zobowiązania krótkoterminowe
6 827 518
1 570 266
7 413 079
1 580 648
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
7,47
1,72
6,44
1,37
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
-120 277
-26 561
-3 045 721
-649 643
Przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
421 687
93 121
2 704 329
576 825
Przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej
-296 240
-65 418
351 882
75 055
Kurs EUR/PLN
2023
2022
- dla danych bilansowych
4,3480
4,6899
- dla danych rachunku zysków i strat
4,5284
4,6883
Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną
kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
5
C. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 R. DO 31
GRUDNIA 2023 R.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
nota
za okres 01.01.2023
- 31.12.2023
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
1,2
30 509 606
16 212 340
Przychody ze sprzedaży usług
30 509 606
16 212 340
Koszty działalności operacyjnej
3
29 491 105
18 383 258
Amortyzacja
866 346
782 842
Zużycie materiałów i energii
103 186
140 481
Usługi obce
20 800 368
10 555 202
Podatki i opłaty
77 313
56 773
Wynagrodzenia
6 102 209
5 483 534
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
1 127 921
974 158
Pozostałe koszty rodzajowe
413 762
390 268
Pozostałe przychody operacyjne
4
174 133
772 594
Pozostałe koszty operacyjne
4
116 826
73 862
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
1 075 808
-1 472 186
Przychody finansowe
5
2 024 659
3 676 730
Koszty finansowe
5
168 589
185 088
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2 931 878
2 019 456
Podatek dochodowy
6
-54 244
-111 227
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
7
0
0
Zysk (strata) netto
2 986 122
2 130 683
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
Podstawowy za okres obrotowy
1,20
0,86
Rozwodniony za okres obrotowy
1,20
0,86
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za okres 01.01.2023 -
31.12.2023
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk (strata) netto
2 986 122
2 130 683
Inne dochody całkowite
Pozycje, które mogą być przekwalifikowane do rachunku zysków i
strat w kolejnych okresach
0
0
Pozycje, które nie mogą być przekwalifikowane do rachunku
zysków i strat w kolejnych okresach
-418 890
0
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
-418 890
0
Dochody całkowite netto
2 567 232
2 130 683
Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
nota
stan na 31.12.2023r.
stan na 31.12.2022r.
Aktywa trwałe
19 256 436
19 982 814
Rzeczowe aktywa trwałe
9
327 437
438 601
Wartości niematerialne
10
7 660 677
7 427 499
Prawo do użytkowania
11
316 466
871 452
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
12
10 054 597
9 993 491
Inwestycje w instrumenty kapitałowe
13
86 112
603 261
Należności długoterminowe
40 680
40 680
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
770 467
607 830
Aktywa obrotowe
6 828 116
4 597 577
Należności handlowe
14
6 140 963
3 865 585
Pozostałe należności
15
503 572
169 231
Pożyczki krótkoterminowe
13
0
384 350
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
16
183 581
178 411
AKTYWA RAZEM
26 084 552
24 580 391
Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
8
PASYWA
NOTA
stan na
31.12.2023r.
stan na
31.12.2022r.
Kapitał własny
18 579 126
15 997 008
Kapitał zakładowy
17
248 578
248 578
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej
18
4 526 727
4 526 727
Pozostałe kapitały rezerwowe
18
5 976 422
6 380 426
Zyski zatrzymane
7 827 399
4 841 277
Zobowiązanie długoterminowe
677 908
1 170 304
Pozostałe zobowiązania finansowe
20
8 725
511 256
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
669 183
659 048
Zobowiązania krótkoterminowe
6 827 518
7 413 079
Kredyty i pożyczki
19
1 275 588
1 329 759
Pozostałe zobowiązania finansowe
20
307 743
385 037
Zobowiązania handlowe
21
3 681 794
2 637 374
Pozostałe zobowiązania
22
1 091 351
2 315 990
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
23
83 916
163 900
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
24
356 626
487 738
Pozostałe rezerwy
25
30 500
93 281
PASYWA RAZEM
26 084 552
24 580 391
Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Kapitały zapasowy z
emisji akcji powyżej
wartości nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał
własny ogółem
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2023r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2023r.
248 578
4 526 727
6 380 426
4 841 277
15 997 008
Koszt programu opcji managerskich
0
0
14 886
0
14 886
Wynik za rok 2023
0
0
0
2 986 122
2 986 122
Inne dochody całkowite (Wycena FINELF do wartości godziwej)
0
0
-418 890
0
-418 890
Kapitał własny na dzień 31.12.2023r.
248 578
4 526 727
5 976 422
7 827 399
18 579 126
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2022r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2022r.
248 578
4 526 727
6 365 540
2 710 594
13 851 439
Koszt programu opcji managerskich
0
0
14 886
0
14 886
Wynik za rok 2022
0
0
0
2 130 683
2 130 683
Kapitał własny na dzień 31.12.2022r.
248 578
4 526 727
6 380 426
4 841 277
15 997 008
Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
10
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres 01.01.2023 -
31.12.2023
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata netto
2 986 122
2 130 683
Korekty razem:
-3 106 399
-5 176 404
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego
-54 244
-111 227
Amortyzacja
866 346
782 842
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-1 890 119
-3 595 050
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-55 106
-692 130
Zmiana stanu rezerw
-193 893
-11 782
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności
-2 689 703
-726 232
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zobowiązań, z wyjątkiem kredytów i pożyczek
oraz innych zobowiązań finansowych
895 434
-837 711
Pozostałe
14 886
14 886
Podatek dochodowy zapłacony
0
0
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-120 277
-3 045 721
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
1 174 224
4 623 026
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
165 450
1 001
Sprzedaż inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach
0
546 524
Dywidendy otrzymane
1 008 774
3 634 932
Spłata udzielonych pożyczek
0
440 569
Wydatki
752 537
1 918 697
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
691 400
992 874
Nabycie inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach
61 137
720 560
Nabycie inwestycji w instrumenty kapitałowe
0
3 263
Udzielenie pożyczek
0
202 000
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
421 687
2 704 329
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
407 490
821 258
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
407 490
821 258
Wydatki
703 730
469 376
Spłaty pożyczek/kredytów
403
57 000
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
507 764
362 958
Odsetki zapłacone
195 563
49 418
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-296 240
351 882
D. Przepływy pieniężne netto razem
5 170
10 490
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
5 170
10 490
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0
0
F. Środki pieniężne na początek okresu
178 411
167 921
G. Środki pieniężne na koniec okresu
183 581
178 411
Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
11
INFORMACJA DODATKOWA
1. INFORMACJE OGÓLNE
I. Dane jednostki:
Nazwa: DIGITREE GROUP Spółka Akcyjna (dawniej: SARE Spółka Akcyjna)
Forma prawna: spółka akcyjna
Siedziba: 44-200 Rybnik, ul. Raciborska 35a
Kraj rejestracji: Polska
Podstawowy przedmiot działalności: działalność związana z oprogramowaniem
Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy, KRS: 0000369700
II. Czas trwania Jednostki:
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
III. Okresy prezentowane
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia
2023 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla
sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla
sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze
zmian w kapitale własnym.
Walutą funkcjonalną i sprawozdawczą jest złoty (PLN).
Zastosowano próg istotności: 1% przychodów
Wartości poniżej progu istotności nie są ujmowane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r.:
Zarząd:
Konrad Żaczek – Prezes Zarządu
Przemysław Marcol – Członek Zarządu
Wiktor Mazur – Członek Zarządu
Brak zmian w składzie Zarządu Spółki w 2023 r.
Rada Nadzorcza:
Skład Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Dawid Sukacz – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Tomasz Woźniak – Członek Rady Nadzorczej,
Łukasz Hołubowski – Członek Rady Nadzorczej,
Michał Jaskólski – Członek Rady Nadzorczej,
Wojciech Wolny – Członek Rady Nadzorczej,
André Mierzwa – Członek Rady Nadzorczej.
Skład Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Dawid Sukacz – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Dariusz Górka – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Tomasz Woźniak – Członek Rady Nadzorczej,
Łukasz Hołubowski – Członek Rady Nadzorczej,
Michał Jaskólski – Członek Rady Nadzorczej,
Rafał Zakrzewski – Członek Rady Nadzorczej.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
12
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki w 2023 roku:
10.03.2023 r. Emitent otrzymał od Pana Rafała Zakrzewskiego rezygnację ze sprawowania funkcji Członka
Rady Nadzorczej Spółki Digitree Group S.A., która została złożona ze skutkiem na dzień 10.03.2023 r. Pan
Rafał Zakrzewski nie podał przyczyny rezygnacji z pełnionej przez siebie funkcji.
16.03.2023 r. Zarząd Spółki Digitree Group S.A. poinformował, że do składu Rady Nadzorczej Spółki
powołano Pana Wojciecha Wolnego. Powołanie nastąpiło w drodze kooptacji dokonanej przez Radę
Nadzorczą Emitenta, na mocy §16 ust. 6 Statutu Spółki. Zgodnie z §16 ust. 6 Statutu Spółki nowo
powołany Członek Rady sprawuje czynności do czasu dokonania wyboru Członka Rady Nadzorczej przez
Walne Zgromadzenie, nie dłużej jednak niż przez okres trzech miesięcy od daty kooptacji albo do dnia
upływu kadencji Rady Nadzorczej, w zależności który z tych terminów upłynie jako pierwszy.
15.06.2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Digitree Group S.A. podjęło uchwałę, na
mocy której powołano Pana Wojciecha Wolnego na Członka Rady Nadzorczej Emitenta.
30.11.2023 r. Emitent otrzymał od Pana Dariusza Górki rezygnację ze sprawowania funkcji Członka Rady
Nadzorczej i tym samym funkcji Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki Digitree Group S.A., która
została złożona ze skutkiem na dzień 29.11.2023 r. Pan Dariusz Górka nie podał przyczyny rezygnacji z
pełnionej przez siebie funkcji.
06.12.2023 r. do składu Rady Nadzorczej Spółki powołano Pana André Mierzwa. Powołanie nastąpiło w
drodze kooptacji dokonanej przez Radę Nadzorczą Emitenta, na mocy § 16 ust. 6 Statutu Spółki, zgodnie z
zasadami opisanymi powyżej.
V. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych :
PRO AUDIT Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o.
ul. E. Wasilewskiego 20
30-305 Kraków
VI. Banki:
ING Bank Śląski S.A.
mBank S.A.
VII. Notowania na rynku regulowanym:
1.
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW: DTR
Sektor na GPW: Informatyka - Oprogramowanie
2.
System depozytowo –
rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.
(KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
13
VIII. Znaczący Akcjonariusze:
Według stanu na dzień 31.12.2023 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym
Zgromadzeniu byli:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.
1 504 071
60,51%
1 504 071
60,51%
Tomasz Pruszczyński*
311 330
12,52%
311 330
12,52%
Andrzej Słomka*
210 230
8,46%
210 230
8,46%
EUVIC IT S.A.*
162 100
6,52%
162 100
6,52%
Pozostali
298 044
11,99%
298 044
11,99%
Razem
2 485 775
100,00%
2 485 775
100,00%
*Tomasz Pruszczyński, Andrzej Słomka oraz EUVIC IT S.A. działając zgodnie z Porozumieniem
Akcjonariuszy zawartym 16.11.2022 r. (raport ESPI nr 31/2022) posiadają łącznie 660 060 akcji Spółki,
dających łącznie 660 060 głosów na walnych zgromadzeniach Spółki, które stanowią łącznie 26,55%
kapitału zakładowego Spółki i uprawnia do 660 060 głosów, stanowiących 26,55% ogólnej liczby głosów
na walnym zgromadzeniu Spółki.
IX. Jednostki powiązane:
Jednostki powiązane na dzień 31.12.2023r.
INIS sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) od ponad 10 lat współtworzy standardy w
polskiej branży marketingu cyfrowego. Fundamentami spółki są media, technologia i dane, dzięki
którym pozwala klientom skutecznie realizować ich cele marketingowe, poprzez docieranie do
właściwych grup docelowych, w odpowiednich kanałach, miejscu i czasie. INIS wspieramy ich
zarówno w osiąganiu celów efektywnościowych poprzez działania performance'owe jak i celów
nastawionych na długofalowe budowanie wizerunku poprzez działania brand awareness. Przyczynia
się tym samym do trwałego wzrostu i umacniania ich pozycji rynkowej. Ofertę spółki stanowi szeroki
wachlarz usług marketingowych, łączących sprawdzone metody z innowacyjnymi rozwiązaniami.
Realizuje ona nie tylko efektywne kampanie e-mail marketingowe, ale także aktywnie i intensywnie
rozwija własną sieć afiliacyjną. W jej portfolio znajdują się również zaawansowane programatyczne
kampanie display’owe, wykorzystujące interaktywne, autorskie formaty rich media oraz reklamy
natywne. Szczególną uwagę spółka przykłada również do segmentu reklamy mobilnej,
wykorzystując jej możliwości do prowadzenia wąsko targetowanych działań, w oparciu o dane
behawioralne i lokalizacyjne.
Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów i 100% głosów w INIS sp. z
o.o.
Salelifter sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) wyróżnia się na rynku jako ekspert w
dziedzinie budowania, zarządzania i monetyzacji baz danych. Specjalizuje się w efektywnym
wykorzystaniu danych do tworzenia skutecznych grup targetowych dla kampanii e-mail
marketingowych i SMS oraz generowania wartościowych leadów kontaktowych i sprzedażowych.
Bazy danych należące do spółki uwzględniają bieżące zachowania i preferencje użytkowników
internetu, co pozwala na maksymalizację efektywności każdej prowadzonej przy ich udziale
kampanii. Spółka jest twórcą autorskiego systemu Expectus – pierwszego na rynku systemu do
walidacji rekordów bazodanowych, a także innowacyjnego projektu monetyzacyjnego, który pozwala
klientom zarabiać na zebranych przez nich zbiorach danych.
Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów w INIS sp. z o.o., natomiast
INIS sp. z o.o. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 88,16% udziałów w Salelifter sp. z o.o. Digitree
Group S.A. posiadała bezpośrednio 11,84% udziałów w Salelifter sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 r.,
natomiast pośrednio przez INIS sp. z o.o. – 100% udziałów i 100% głosów w Salelifter sp. z o.o.
JU: sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) jest agencją kreatywno-digitalową, która
tworzy nieszablonowe, twórcze kampanie reklamowe w online. Projektując komunikację zapewnia
wszechstronną obsługę, a każdego klienta traktuje indywidualnie, nie podążając utartymi
schematami. Do oferowanych przez spółkę usług należą: strategia i kreacja, kampanie
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
14
zintegrowane, brand experience, content, influencer marketing, social media, eventy, ambient, web
development.
Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów i 100% głosów w JU: sp. z
o.o.
Fast White Cat S.A. (z siedzibą we Wrocławiu, ul. Fabryczna 6) to spółka, która specjalizuje się w
tworzeniu i wdrażaniu sklepów internetowych opartych na platformie Adobe Commerce i Magento, a
także ich utrzymywaniu. Umiejętności Fast White Cat są potwierdzone certyfikatami Magento, a
ciągłe poszerzanie kompetencji i wykorzystywanie najnowszych technologii (PWA, AI) zapewniają,
że każdy sklep, który tworzą jej eksperci jest szybki, profesjonalny, dochodowy i wykorzystuje
najnowsze rozwiązania technologiczne. Spółka realizuje zasadę partnerstwa poprzez aktywne i
profesjonalne doradzanie oraz odradzanie konkretnych rozwiązań i działań, a także wdraża procesy
zapewniania jakości, dba o strategie testowe oraz wyspecjalizowanych, dedykowanych dla każdego
partnera project managerów.
Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 95,7% akcji i 95,7% głosów w Fast White Cat
S.A.
Sales Intelligence sp. z o.o. (z siedzibą w Gdyni, ul. Jodłowa 1/3) to agencja e-commerce,
oferująca kompleksowe rozwiązania digitalowe, które pomagają klientom osiągnąć sukces w
sektorze e-handlu, m.in. poprzez wdrożenia e-commerce (PrestaShop, WooCommerce, Shopware),
działania performance, social commerce oraz sprzedaż na platformach marketplace – także za
granicą. W swojej ofercie firma posiada również usługi szkoleniowe, podczas których specjaliści
Sales Intelligence dzielą się swoimi kompetencjami z zakresu Google Analytics 4, Meta Ads, AI oraz
Google Ads. Spółka posiada również własne zbiory danych, dzięki którym jest w stanie analizować
zachowania i potrzeby konsumentów, a także ścieżki, które podejmują w procesie zakupowym.
Sales Intelligence jest także właścicielem serwisu Nokaut.pl.
Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów i 100% głosów w Sales
Intelligence sp. z o.o.
X. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 18 kwietnia
2024 roku.
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdzające sprawozdanie finansowe planowane jest na czerwiec
2024 roku. Do dnia zatwierdzenia sprawozdanie finansowe może zostać zmienione.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI
I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR), które
zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, związanymi z nimi standardami i interpretacjami
zaakceptowanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) według stanu obowiązującego na
dzień 31.12.2023 roku.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak
przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022.
Poniższe zmiany do MSSF zostały zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z
ich datą wejścia w życie:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25
czerwca 2020 r.) obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF 17 i
MSSF 9 w zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku
(opublikowane 9 grudnia 2021 r.)
Zmiany do MSR 1 dotyczące ujawnień w zakresie polityk rachunkowości obowiązujące od 1
stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).
Zmiany do MSR 8 w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku
(opublikowane 12 lutego 2021 r.).
Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego powiązanego z
ujętymi aktywami i zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji. Obowiązujące od 1 stycznia
2023 roku (opublikowane 14 lipca 2021 roku).
Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy dotycząca globalnego minimalnego podatku w ramach
Pilar Two opracowanego w ramach OECD obowiązująca zaraz po zatwierdzeniu przez UE
(opublikowana 23 maja 2023 r.).
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane
przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych jego częściach.
Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które
zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w
najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nieobowiązujące na
dzień sprawozdawczy.
Na dzień niniejszego raportu nie było wydanych standardów i interpretacji przyjętych przez RMSR oraz
zatwierdzonych przez UE, lecz nie obowiązujących na dzień sprawozdawczy.
Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca
od 1 stycznia 2024 roku (opublikowana 23 stycznia 2020 roku).
Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe. Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w
transakcjach leasingu zwrotnego (opublikowane 22 września 2022 roku). Obowiązujące od 1
stycznia 2024 roku).
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
16
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych
standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 18 kwietnia 2024 roku nie
zostały jeszcze przyjęte do stosowania:
MSSF 18 Prezentacja oraz ujawnienia w sprawozdaniach finansowych dotyczący ogólnych zasad
prezentacji i ujawnień informacji w sprawozdaniach finansowych obowiązujący od 1 stycznia 2027
roku (opublikowany 9 kwietnia 2024 roku).
Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe:
Ujawnienia w zakresie dodatkowych ujawnień dotyczących umów finansowania zobowiązań
handlowych obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (opublikowana 25 maja 2023 r.)
Zmiany do MSR 21 „Efekty zmian w walutach obcych” dotyczący braku wymienialności walut.
Obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku (opublikowane 15 sierpnia 2023 roku).
MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; Komisja Europejska
postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania
na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14.
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, z wyłączeniem MSSF 18, interpretacje i zmiany do
standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby
zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. W przypadku MSSF 18 jednostka analizuje wpływ nowego
standardu, nie mniej ze wstępnych analiz zakres i prezentacja zmieni się w stosunku do aktualnych
sprawozdań finansowych.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki winno być czytane łącznie ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia
co jednostkowe sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i
finansowej grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31
grudnia 2023 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2023 roku. Zarząd Spółki nie
stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na
zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek
zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za 2023 rok nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a
powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym
sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.
Spółka wykazuje bardzo niski kapitał obrotowy na dzień 31.12.2023r. Wiąże się to z funkcją holdingową
spółki w grupie kapitałowej. Często obciążona jest wydatkami dotyczącymi całej Grupy Kapitałowej. Spółka
w późniejszym terminie wypłaca dywidendę ze spółek zależnych. Tak więc na kapitał obrotowy trzeba
patrzeć przez pryzmat całej Grupy Kapitałowej.
III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz
przychodów i kosztów
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich
okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
17
Wartości niematerialne i prawne
Za wartości niematerialne i prawne uznaje się nabyte, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe
nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności
dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby jednostki o wartości powyżej 1.000,00 zł netto.
Aktywa o wartości do 1.000,00 złotych netto można zaliczyć bezpośrednio w koszty usług obcych w
miesiącu zakupu tych aktywów.
Pozostałe wartości niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej
wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy
aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy,
gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym
nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka są ujmowane w zysku
lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o
jego wartość rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w
odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych,
innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy
użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
Patenty i znaki towarowe 10 – 20 lat
Aktywowane koszty prac rozwojowych 5 – 7 lat
Programy komputerowe 5 lat
Inne wartości niematerialne i prawne 5 lat
Bazy rekordów 2 lata.
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości
niematerialnych jest weryfikowana na koniec każdego roku obrotowego i w uzasadnionych przypadkach,
korygowana.
Wartości niematerialne nieamortyzowane
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane lecz testowane na
utratę wartości. Na koniec każdego roku obrotowego następuje weryfikacja, czy można określić okres
użytkowania, czy też z różnych przyczyn nie jest to możliwe. W przypadku jeśli jest możliwe określenie
okresu użytkowania rozpoczyna się amortyzacja danej wartości niematerialnej i prawnej. Długość okresu
użytkowania podlega weryfikacji na koniec każdego roku obrotowego.
Badania i rozwój
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej
lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub
wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku,
gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione
oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.
Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio
zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem
składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty
prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Prace
rozwojowe w toku są prezentowane w sprawozdaniu finansowym w wartościach niematerialnych.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt
wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
18
Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Za środki trwałe uznaje się składniki majątkowe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności
dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki o wartości
przekraczającej 1.000,00 zł. Aktywa o wartości do 1.000,00 złotych netto można zaliczyć bezpośrednio w
koszty zużycia materiałów w miesiącu zakupu tych aktywów albo w miesiącu następnym.
Ujęcie oraz wycena
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia
aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty
bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt
wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów
poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia
takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie
został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to
wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych
oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia może być również
korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne
dotyczące zakupów rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest
niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego
urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych
części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów
ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie
bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy
aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji
wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.
Amortyzacja
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów,
pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Grupa ocenia również okres użytkowania istotnych elementów
poszczególnych składników aktywów, i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania
pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych
aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o
podobnych charakterze amortyzuje się przez jeden z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub
okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed
upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe
okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
Inwestycje w obcym środku trwałym 10 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 5 – 12 lat
Środki transportu 5 – 10 lat
Meble i wyposażenie 3 – 10 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych
aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego roku obrotowego i w uzasadnionych przypadkach
korygowana.
Leasing
W związku z wprowadzeniem od 1 stycznia 2019 roku MSSF 16 „Leasing” Spółka stosuje wymogi nowego
Standardu dotyczące ujmowania, wyceny i prezentacji umów leasingu. Zastosowanie nowego Standardu
zostanie dokonane zgodnie z przepisami przejściowymi zawartymi w MSSF 16.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
19
Zgodnie z MSSF 16, umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do
kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby
ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika
aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient dysponuje łącznie
następującymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów
Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązania z tytułu leasingu dla wszystkich umów leasingu, z wyjątkiem przypadków, gdy MSSF 16
przewiduje zwolnienia dotyczące ujęcia.
Spółka korzysta z następujących praktycznych rozwiązań w odniesieniu do umów leasingu i w związku z tym
ujmuje w ciężar kosztów następujące rodzaje umów:
- umowy leasingu, których okres kończy się do 12 miesięcy od daty początkowego zastosowania Standardu;
- umowy leasingu, w przypadku których bazowy składnik aktywów będący przedmiotem leasingu ma niską
wartość, tj. nie wyższą niż 5 tys. USD.
Po początkowym ujęciu, Spółka wycenia prawo do użytkowania składnika aktywów podobnie jak inne trwałe
aktywa niefinansowe a zobowiązanie z tytułu leasingu podobnie do zobowiązań finansowych. W rezultacie,
po początkowym ujęciu, Spółka ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania (z
wyjątkiem przypadku, gdy prawo spełnia definicję nieruchomości inwestycyjnej) i odsetki od zobowiązania z
tytułu leasingu.
Na początkową wycenę zarówno aktywów jak i zobowiązań istotny wpływ ma ustalenie okresu leasingu.
Zgodnie z definicją okresu leasingu wg MSSF 16, okres ten obejmuje okres nieodwoływalny oraz okresy,
które wynikają z opcji przedłużenia lub opcji wypowiedzenia, o ile istnieje uzasadniona pewność, że Spółka
wykona opcję przedłużenia lub z opcji wypowiedzenia nie skorzysta. W przypadku umów najmu powierzchni
biurowej zawartych na czas nieokreślony Spółka przyjęła 3-letni okres jako okres leasingu chyba, że
wystąpią inne przesłanki. W przypadkach gdy Spółka podnajmuje powierzchnie biurowe innym spółkom w
Grupie może rozporządzać i zmieniać w trakcie trwania umowy powierzchnię w zależności od
zapotrzebowania.
Ponadto, Spółka dokonała innych subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających
wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu oraz praw do użytkowania składników aktywów, w zakresie:
- określenia krańcowych stóp procentowych, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów
pieniężnych;
- wskazania okresów użyteczności praw do użytkowania składników aktywów,
- struktury stałych i zmiennych płatności w umowie.
Należności długoterminowe
Do należności długoterminowych zalicza się tytuły wymagalne w okresie dłuższym niż 12 najbliższych
miesięcy. Należności długoterminowe wycenia się:
na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają
przeliczeniu według kursu średniego NBP na ten dzień lub po kursie ustalonym w innym wiążącym
jednostkę dokumencie (np. celnym),
na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności, pomniejszonej o
dokonane w uzasadnionych przypadkach odpisy aktualizujące. Należności wyrażone w walutach
przelicza się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.
Inwestycje długoterminowe
Udziały w jednostkach zależnych i współzależnych
Udziały w innych jednostkach wyceniane są wg cen nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości. Dla udziałów w jednostkach zależnych ustalono konieczność dokonania oceny, czy koszt nabycia
odpowiada wartości odzyskiwalnej, a jeżeli nie to oszacowanie ewentualnej różnicy i w zależności od jej
oczekiwanej wielkości ustalenia czy konieczna jest wycena. Różnice w wartości udziałów Spółka zamierza
odnosić na wynik finansowy.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
20
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Spółka ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z MSR 12.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w
przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które
spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej
możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.
Inne rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje długoterminowych rozliczeń międzyokresowych.
Należności krótkoterminowe
Obejmują one ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część należności z innych tytułów
niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
Na dzień powstania należności wycenia się w wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności
wyceniane są kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez
dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka analizuje indywidualnie należności przeterminowane i na tej
podstawie dokonuje odpisów aktualizujących. Także należności dochodzone na drodze sądowej analizuje
się indywidualnie i dokonuje odpisów aktualizujących.
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych należności po kursie średnim
ustalonym dla danej waluty obcej przez NBP na ten dzień.
Operacje zapłaty należności na rachunku bankowym wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach
rachunkowych po kursie:
faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży
lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań
średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten
dzień – A w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie
kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Inwentaryzację należności przeprowadza się:
należności handlowych i innych - w drodze potwierdzenia sald;
należności spornych i wątpliwych, należności wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych
oraz z tytułów publicznoprawnych – w drodze weryfikacji ich stanu.
Inwestycje krótkoterminowe
Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne
Spółka zgodnie z MSSF 9 klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
wyceniane według zamortyzowanego kosztu
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz
warunków umownych przepływów pieniężnych.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty
kapitału i odsetek są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek wykazuje w
pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które nie są
utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są
według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane
przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
21
odsetek oraz różnic kursowych, które ujmowane są w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania
ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych
całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe
zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych ujmuje się w pozycji „przychody z
tytułu odsetek”.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności
Spółka zalicza do tej kategorii pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych
pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmiany
oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek.
Grupa zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających
z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa
do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji
przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział
w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki
jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi
według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od
tego, czy wystąpiły przesłanie utraty wartości.
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu
finansowania, Spółka stosuje uproszczone podejście wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty
wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej
początkowego ujęcia. W celu określenia współczynników niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się
analizę nieściągalności za okres trzech lat. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla
następujących przedziałów: nieprzeterminowane, 1-90 dni, 91-180 dni, 181-270 dni, 271-365 dni. Podane
wartości zestawia się z wartościami należności występującymi na dzień bilansowy w podanych przedziałach.
Uzyskane średnie wskaźniki procentowe niespłacalności należności stanowi podstawę naliczenia odpisów
dla poszczególnych sald należności występujących na dzień bilansowy w danych przedziałach.
Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności
handlowych:
Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia.
Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia
zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez
prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy)
Stopień 2 –salda, dla których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego
ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa
się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały okres życia danego
aktywa
Stopień 3a – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3:
Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do
wyceny oczekiwanych strat kredytowych przez cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych
należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3
Stopień 3b – obejmuje należności handlowe przeterminowane o pond 365 dni lub zidentyfikowane
indywidualnie jako nieobsługiwane.
Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie
możliwości w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności.
Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni.
Instrumenty kapitałowe są wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
Dywidenda od takich inwestycji ujmowana jest przez wynik finansowy.
Spółka nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
22
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie
o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.
Środki pieniężne w walucie obcej na rachunku bankowym i w kasie ewidencjonuje się w ciągu roku wg
metody FIFO (pierwsze weszło pierwsze wyszło).
Na dzień bilansowy środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej, a lokaty bankowe w wartości
odsetek uzyskanych do tego dnia. Posiadane waluty obce wycenia się po kursie średnim ustalonym dla
danej waluty obcej przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym.
Inwentaryzację środków pieniężnych przeprowadza się dla:
gotówki w kasie - w formie spisu z natury;
środków pieniężnych na rachunkach bankowych – w formie potwierdzenia sald.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych kosztów celem zachowania współmierności przychodów
i kosztów. Rozliczaniu w czasie podlegają poniesione wydatki, które dotyczą kosztów (lub przychodów)
następnych okresów obrotowych. Spółka rozlicza miesięcznie poszczególne tytuły wydatków.
W przypadku jednak gdy dany wydatek nie przekracza kwoty 1.000,00 zł netto, Spółka zalicza go
jednorazowo
w koszty bieżącego okresu.
Kapitały własne
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w umowie i wpisanej w rejestrze sądowym.
Zadeklarowane lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmowane są jako należne wkłady na poczet kapitału.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej.
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych,
skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.
Kapitał zapasowy tworzony jest z kwoty otrzymanej lub należnej z tytułu emisji akcji/udziałów jednostki
przekraczającej wartość nominalną.
Pozostałe kapitały rezerwowe tworzone są:
z tytułu płatności w formie akcji,
z przeszacowania,
z tytułu połączenia,
z podziału zysków,
z innych tytułów.
Zyski zatrzymane dotyczą składnika kapitału własnego odpowiadającego skumulowanym niepodzielonym
zyskom lub niedoborom jednostki. Na kapitał własny w pozycji „zyski zatrzymane” odnosi się:
korekty popełnionych w poprzednich latach błędów podstawowych w następstwie których
sprawozdania finansowego za rok lub lata poprzednie nie można uznać za przedstawiające sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób rzetelny i jasny,
skutki zmian zasad wyceny.
Rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo
oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane
poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed
opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z
danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Spółka ustala rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z MSR 12.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego,
wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest
różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Przy ustalaniu wysokości aktywów i rezerwy z tytułu podatku dochodowego uwzględnia się stawki podatku
dochodowego obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego.
Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w bilansie oddzielnie.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
23
Wpływający na wynik finansowy podatek dochodowy za dany okres sprawozdawczy obejmuje część bieżącą
i część odroczoną.
Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i
aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego, z tym, że rezerwy i
aktywa dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnosi się również na kapitał własny. – kapitał
z aktualizacji wyceny.
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Konieczność tworzenia tego typu rezerw wynika z MSR 19 dotyczącego rozliczeń świadczeń pracowniczych.
Na mocy standardu MSR 19 wymaga się od jednostki , aby ujmowała:
zobowiązanie, gdy pracownik wykonywał pracę w zamian za świadczenia pracownicze, które mają
być wypłacone w przyszłości
koszty, gdy jednostka wykorzystuje korzyści ekonomiczne wynikające z pracy wykonanej przez
pracownika w zamian za świadczenia pracownicze
Wykorzystanie rezerwy następuje w momencie powstania zobowiązania wobec pracownika z tytułu
utworzonej rezerwy .
Wśród rezerw na świadczenia pracownicze powołując się na standard 19 wyróżnia się pięć kategorii
świadczeń pracowniczych:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
wynagrodzenia i składki na ubezpieczenie społecznie,
urlopy wypoczynkowe,
płatne zwolnienia chorobowe,
wypłaty z zysku i premie,
świadczenia niepieniężne (np. opieka medyczna, mieszkania służbowe)
świadczenia po okresie zatrudnienia
emerytury,
ubezpieczenie na życie,
opieka medyczna
inne długoterminowe świadczenia pracownicze
urlop naukowy
nagrody jubileuszowe
renty inwalidzkie
świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
kapitałowe świadczenia pracownicze
Standard wymaga ujawnienia pewnych informacji na temat takich świadczeń, lecz nie określa
szczegółowych wymogów dotyczących ich ujmowania i wyceny. Stan rezerw należy regularnie weryfikować,
w celu najbardziej właściwego szacunku.
Rezerwy z tytułu świadczeń emerytalnych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w
tym celu założenia: roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie wskaźnika cen towarów i usług
konsumpcyjnych oraz stopa dyskontowa w wysokości WIBOR 1M + 1,8% oraz prawdopodobieństwo
dotrwania do emerytury w firmie według lat pozostałych do przejścia na emeryturę (<15 lat
prawdopodobieństwo 10%, 16-25 lat prawdopodobieństwo 4%, 26-35 lat prawdopodobieństwo 1,5%, >35 lat
prawdopodobieństwo 1%), dały roczną kwotę rezerw na nieistotnym poziomie. Ustalona kwota rezerwy nie
przekracza ustalonego progu istotności. Jeśli próg zostanie przekroczony spółka będzie zobligowana do
tworzenia rezerwy. Rezerwy są szacowane co trzy lata. Ostatnie oszacowanie rezerwy zostało
przeprowadzone przed badaniem sprawozdania za 2021 rok. Powołując się na powyższe wyliczenia oraz
MSR 19 PKT. 53 spółka zrezygnowała z tworzenia rezerwy na świadczenia emerytalne.
Rezerwy z tytułu urlopów wypoczynkowych są szacowane w pełnej wysokości na podstawie średniej
wysokości wynagrodzenia brutto + ZUS pracodawcy w ostatnim okresie sprawozdawczym, ilości dni
niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego.
Świadczenia oparte na akcjach
Świadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapitałowych są rozliczane zgodnie z MSSF 2 –
Płatności w formie akcji. Wartość godziwa świadczonej przez pracowników pracy, w zamian za przyznanie
opcji na akcje, powiększają koszty danego okresu sprawozdawczego odpowiednio w korespondencji z
kapitałami własnymi.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
24
W przypadku wielu opcji na akcje przyznawanych pracownikom ich ceny rynkowe nie są dostępne. Wynika
to z tego, że przyznane opcje cechują się terminami i warunkami, których nie mają opcje będące
przedmiotem obrotu. Jeśli na rynku nie istnieją opcje z podobnymi terminami i warunkami, to wartość
godziwą przyznanych opcji należy oszacować, stosując model wyceny opcji.
Wycena opcji wymaga zgodnie z MSSF 2 zbudowania, odpowiedniego do instrumentu finansowego, modelu
wyceny. Z uwagi na termin realizacji opcji oraz dokładność obliczeń do wyceny wartości godziwej Programu
Motywacyjnego użyto model oparty na metodzie Monte-Carlo.
Symulacja Monte-Carlo polega na konstrukcji modelu zmian cen instrumentu bazowego na podstawie
danych historycznych, w taki sposób, aby zapewnić posiadanie przez zdyskontowany proces ceny
instrumentu bazowego własności martyngałowej. Z wykorzystaniem danych empirycznych dobiera się
odpowiedni model rozkładu prawdopodobieństwa zmian cen instrumentu bazowego, a następnie na
podstawie tego modelu generuje się odpowiednio dużą liczbę możliwych, przyszłych cen instrumentu
bazowego.
Moment wykonania opcji określony został przy pomocy algorytmu Longstaff’a – Schwartz’a, jako moment
optymalny, poprzez porównywanie dwóch wartości:
- wartości jaką daje natychmiastowe wykonanie opcji, oraz
- wartości płynącej z trzymania opcji niezrealizowanej (wartość kontynuacji),
a następnie wyborze korzystniejszej decyzji. Porównanie takie jest wykonywane w każdym momencie czasu
od momentu nabycia uprawnień do momentu wygaśnięcia opcji.
Model wyceny opcji zawiera następujące czynniki:
a) datę przyznania;
b) okres nabywania uprawnień;
c) cenę wykonania;
d) cenę wejściową do modelu wyceny;
e) oczekiwaną zmienność;
f) stopę procentową wolną od ryzyka;
g) okres trwania życia;
h) oczekiwane dywidendy
Rozwodniony zysk
Dla celów wyliczenia rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję, zysk lub stratę przypadającą
na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej oraz średnią ważoną liczbę występujących akcji koryguje
się o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.
Rozwodnienie oznacza zmniejszenie zysku przypadającego na akcję lub zwiększenie straty przypadającej
na akcję przy założeniu, że instrumenty zamienne zostaną zamienione, opcje lub warranty zostaną
zrealizowane, lub że akcje zwykłe zostaną wyemitowane po spełnieniu określonych warunków.
Cel wyliczenia rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję jest spójny z celem wyliczenia zysku
podstawowego przypadającego na jedną akcję - którym jest ustalenie udziału każdej akcji zwykłej w wyniku
jednostki, jednak w tym wyliczeniu uwzględnia się występowanie wszystkich rozwadniających potencjalnych
akcji zwykłych w ciągu okresu, w wyniku czego:
a) zysk lub stratę przypadającą na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej zwiększa się o kwotę
dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnoszących się
do rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych, oraz koryguje się o wszelkie inne zmiany
przychodów lub kosztów, które wynikałyby ze zamiany rozwadniających potencjalnych akcji
zwykłych; oraz
b) średnią ważoną liczby występujących akcji zwykłych zwiększa się o średnią ważoną liczby
dodatkowych akcji zwykłych, które występowałyby, zakładając zamianę wszystkich rozwadniających
potencjalnych akcji zwykłych.
Zobowiązania długo i krótkoterminowe
Zobowiązania wyceniane są:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
25
na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają
przeliczeniu według kursu średniego NBP na ten dzień lub po kursie ustalonym w innym wiążącym
jednostkę dokumencie (np. celnym),
na dzień bilansowy wg wartości nominalnej . Zobowiązania wyrażone w walutach przelicza się
według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.
Rozliczenia międzyokresowe
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności oraz odnoszenie
ich skutków finansowych obejmują w szczególności:
równowartość otrzymanych od odbiorców lub należnych środków z tytułu świadczeń, których
wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych,
otrzymane środki pieniężne na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym
środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do odrębnych przepisów nie
zwiększają one kapitałów własnych; zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty
zwiększają równolegle do odpisów amortyzacyjnych- umorzeniowych pozostałe przychody
operacyjne; do środków trwałych i kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł zasady
te stosuje się odpowiednio w odniesieniu także do przyjętych nieodpłatnie (także w formie
darowizny) środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i
prawnych,
Bierne rozliczenia międzyokresowe obejmują w szczególności kwoty kosztów, które dotyczą danego roku
obrotowego, a które nie zostały jeszcze przez kontrahenta zafakturowane.
Przychody
Spółka wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno: identyfikację umowy
z klientem, identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny
transakcyjnej, alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń oraz
ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów)
klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, która odzwierciedla kwotę
wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do
danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z
oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na
rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od
sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne
lub oba te rodzaje kwot.
Przepływy pieniężne
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Zapłacone odsetki z tytułu leasingu oraz kredytów i pożyczek wykazuje się w przepływach z działalności
finansowej.
Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Digitree Group S.A. (dawniej SARE S.A.) zawarły umowę
współpracy.
Model rozliczania przychodów i kosztów w Grupie
Umowa o współpracy (ang. Cooperation Agreement, CA) to umowa zawierana pomiędzy spółkami
wchodzącymi w skład jednej Grupy. Model takiej umowy umożliwia elastyczne alokowanie kosztów i/lub
przychodów pomiędzy współpracującymi podmiotami. Model jest zbudowany na podstawie umów
o wspólnym przedsięwzięciu oraz umów o podziale kosztów (CCA –cost contribution arrangements).
Podstawowe założenia:
zasadniczym celem Umowy o współpracy jest realizacja celów biznesowych Grupy, określonych
w preambule;
w ramach współpracy spółki wykonują zadania i ponoszą koszty w celu rozwijania działalności
zarówno całej Grupy, jaki poszczególnych spółek wchodzących w skład tejże Grupy;
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
26
planując zmianę zasad współpracy pomiędzy podmiotami z Grupy, mającą na celu zlikwidowanie
wewnętrznej konkurencji pomiędzy spółkami wchodzącymi w skład tej samej Grupy oraz
uporządkowanie wzajemnych rozliczeń dokonywanych pomiędzy spółkami, wykorzystanie CA jest
rozwiązaniem jak najbardziej uzasadnionym;
przystąpienie do CA ma skutkować wprowadzeniem modelu, w ramach którego może zostać
wypracowany uzasadniony ekonomicznie podział przychodów lub kosztów, zamiast tworzyć system
wielu świadczonych wzajemnie usług. Zakres działalności poszczególnych spółek zostanie
określony w sposób powodujący uniknięcie kolizji interesów i wewnętrznej konkurencji.
Alokacja zysków – podstawy wyliczeń:
rynkowy poziom wyniku operacyjnego poszczególnych Spółek określany będzie na podstawie analiz
porównawczych;
rzeczywisty wynik operacyjny spółek, których EBIT przewyższa jego rynkowy poziom (pierwszy
kwartyl, medianę lub trzeci kwartyl – w zależności od przyjętych ustaleń) zostanie zrównany
z rynkowym poziomem;
uzyskana w ten sposób nadwyżka zostanie alokowana pozostałym spółkom na podstawie klucza
alokacji.
Klucz przychodowy – stosunek przychodów operacyjnych poszczególnych spółek do sumy przychodów tych
spółek.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe
prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
b) Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu
obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny
bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku
zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za
zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Profesjonalny osąd oraz niepewność szacunków
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe
znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Utrata wartości aktywów
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości wartości niematerialnych i prawnych. Wymagało to
oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te
wartości niematerialne i prawne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych
przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga
ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Stopa
dyskontowa oparta jest o instrumenty bez ryzykowne oraz marżę za ryzyko.
Jeśli na podstawie wyceny wartość godziwa jest wyższa od wartości księgowej, to przyjmowana jest
wartość księgowa. Jeśli natomiast wartość księgowa jest wyższa od wartości godziwej, aktualizację
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
27
wartości odnosi się na wynik finansowy. Przeprowadzone testy na utratę wartości nie wykazały
konieczności dokonania odpisu.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń emerytalnych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte
w tym celu założenia: roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie wskaźnika cen towarów i usług
konsumpcyjnych oraz stopa dyskontowa w wysokości WIBOR 1M + 1,8% oraz prawdopodobieństwo
dotrwania do emerytury w firmie według lat pozostałych do przejścia na emeryturę (<15 lat
prawdopodobieństwo 10%, 16-25 lat prawdopodobieństwo 4%, 26-35 lat prawdopodobieństwo 1,5%, >35
lat prawdopodobieństwo 1%), dały roczną kwotę rezerw na nieistotnym poziomie. Ustalona kwota rezerwy
nie przekracza ustalonego progu istotności. Jeśli próg zostanie przekroczony spółka będzie zobligowana
do tworzenia rezerwy. Rezerwy są szacowane co trzy lata. Ostatnie oszacowanie rezerwy zostało
przeprowadzone przed badaniem sprawozdania za 2021 rok. Powołując się na powyższe wyliczenia oraz
MSR 19 PKT. 53 spółka zrezygnowała z tworzenia rezerwy na świadczenia emerytalne.
Rezerwa z tytułu urlopów wypoczynkowych została przedstawiona w nocie 24. Rezerwy zostały
oszacowane na poziomie średniej wysokości wynagrodzenia brutto w ostatnim kwartale i ilości dni
niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych
wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie
dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
W przypadku niektórych wartości niematerialnych i prawnych Spółka stosuje zasady dla pozycji o
nieokreślonym okresie użytkowania. Dla tych wartości niematerialnych i prawnych corocznie następuje
weryfikacja czy można określić okres użytkowania, czy też z różnych przyczyn nie jest to możliwe.
Ogólna Klauzula Zapobiegająca Nadużyciom (GAAR)
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i
wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce.
GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia
korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy
podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób
działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania
podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów
wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do
wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności
podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie
skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do
transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR ale, dla których po dacie
wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi
polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i
porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
V. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
Brak zmian zasad rachunkowości.
VI. Opis zmian zasad rachunkowości i korekt błędów poprzednich okresów
Brak korekt błędów poprzednich okresów.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
28
3. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2018 MSSF 15 jednostka ujmuje przychód w chwili spełnienia
zobowiązania do wykonania świadczeń, czyli przeniesienia na klienta kontroli nad towarami lub usługami
będącymi przedmiotem tego zobowiązania. Zatem moment przeniesienia „ryzyka i korzyści” nie jest już
podstawowym kryterium ujęcia przychodu tak jak to miało w MSR 18 (obowiązującym do końca 2017 r.), ale
oczekiwane jest , że w większości przypadków momenty te pokrywają się ze sobą.
Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Sprzedaż usług
30 509 606
16 212 340
SUMA przychodów ze sprzedaży
30 509 606
16 212 340
Pozostałe przychody operacyjne
174 133
772 594
Przychody finansowe
2 024 659
3 676 730
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
32 708 398
20 661 664
Przychody z działalności zaniechanej
0
0
SUMA przychodów ogółem
32 708 398
20 661 664
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
Przychody ze sprzedaży w podziale na poszczególne usługi prezentują się następująco:
Przychody ze sprzedaży
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Projekt L'Oreal
14 293 699
2 170 546
System SARE
4 639 505
4 812 266
Sms
3 866 033
3 488 719
Usługi CS/IT
3 431 136
2 135 159
SLA dla spółek w Grupie Kapitałowej
2 360 236
1 399 324
Sprzedaż usług świadczonych przez spółki z Grupy Kapitałowej
976 567
1 298 353
Serwery dedykowane
913 258
827 191
Pozostałe
29 172
80 782
Razem
30 509 606
16 212 340
Projekt L'Oreal realizowany jest wspólnie z inną spółką z Grupy Kapitałowej. W Digitree Group S.A.
przychody ze sprzedaży na tym projekcie są identyczne z kosztami wykazanymi w rachunku zysków i strat.
Zdecydowana większość przychodów pochodzi ze sprzedaży do klientów krajowych. Sprzedaż do klientów
zagranicznych wyniosła w 2023 roku 341 194 PLN (w 2022 roku wyniosła 402 502 PLN), co stanowi
odpowiednio 1,1% całkowitych przychodów ze sprzedaży w 2023 roku i 2,5% w 2022 roku.
Nota 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Ujawnienia dotyczące segmentów operacyjnych przedstawiane są tylko i wyłącznie na poziomie Grupy
Kapitałowej.
Zostały zamieszczone w nocie 2 skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2023 roku.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
29
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Koszty działalności operacyjnej
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Amortyzacja
866 346
782 842
Zużycie materiałów i energii
103 186
140 481
Usługi obce
20 800 368
10 555 202
Podatki i opłaty
77 313
56 773
Wynagrodzenia
6 102 209
5 483 534
Ubezpieczenia społeczne
1 006 732
877 622
Inne świadczenia
121 189
96 536
Pozostałe koszty rodzajowe
413 762
390 268
Koszty według rodzajów ogółem
29 491 105
18 383 258
Pozycje ujęte w kosztach amortyzacji
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Amortyzacja środków trwałych
140 954
167 201
Amortyzacja wartości niematerialnych
347 608
216 406
Amortyzacja prawa do użytkowania
377 784
399 235
Razem
866 346
782 842
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
57 294
0
Wyksięgowanie rozrachunków
55 311
0
Ulga na pracowników innowacyjnych
26 447
0
Refaktury
14 043
16 369
Dofinansowanie do szkoleń pracowników
6 000
0
Zwrot niewykorzystanej składni na ubezpieczenie samochodu
5 613
0
Zwrot zasądzonych kosztów sądowych
2 966
10 103
Wynik na sprzedaży udziałów w Adepto/objęcie udziałów w FINELF
0
738 620
Pozostałe
6 459
7 502
Razem
174 133
772 594
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Porozumienie ws. wykupu akcji Fast White Cat
72 000
0
Wyksięgowanie rozrachunków
25 016
0
Refaktury
14 043
16 369
Przekazane darowizny
3 832
16 449
Koszty postępowania sądowego
253
0
Strata ze sprzedaży akcji FWC
0
25 508
Pozostałe
1 682
14 685
Razem
116 826
73 862
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
30
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Dywidendy otrzymane
2 008 774
3 634 932
Przychody z tytułu odsetek
15 247
33 492
Pozostałe
638
8 306
Razem
2 024 659
3 676 730
Koszty finansowe
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Koszty z tytułu odsetek
134 431
120 377
Prowizja od przyznanych kredytów
18 000
15 125
Koszty finansowe z tytułu leasingu
0
49 233
Różnice kursowe
16 158
353
Razem
168 589
185 088
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2023 i 2022 roku przedstawiają
się następująco:
Podatek dochodowy wykazany w RZiS
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Dotyczący roku obrotowego
0
0
Korekty dotyczące lat ubiegłych
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-54 244
-111 227
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
-54 244
-111 227
Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-98 258
0
Podatek od zysku/(straty) netto z tytułu aktualizacji wyceny spółki FINELF sp. z o.o.
-98 258
0
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych
dochodach całkowitych
-98 258
0
Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z
tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Bieżący podatek dochodowy
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk przed opodatkowaniem
2 931 878
2 019 456
Podatek po uwzględnieniu korekt
-54 244
-111 227
Podatek wyliczony według stawki 19%
557 057
383 697
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
-611 301
-494 924
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów podatkowych
-379 386
-723 175
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg
przepisów podatkowych
28 234
69 349
Aktywa utworzone od strat podatkowych z lat ubiegłych
-260 149
158 902
Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku lat ubiegłych
0
0
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
31
Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy
opodatkowania podatkiem dochodowym.
Podatek dotyczący zagranicznych jurysdykcji podatkowych nie występuje.
Rok
Wysokość straty
podatkowej
Wysokość straty
podatkowej od
której nie
utworzono aktywa
Data
wygaśnięcia
2019
1 081 604
1 081 604
2024
2020
215 174
215 174
2025
2021
1 932 949
1 450 108
2026
2022
2 032 733
0
2027
2023
0
0
2028
Razem
5 262 460
2 746 886
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
aktywa z tytułu podatku odroczonego
31.12.2022
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2023
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze
87 954
452 113
528 843
11 224
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
399 784
114 734
169 116
345 402
Pozostałe rezerwy
93 281
5 493 916
5 193 773
393 424
Ujemne różnice kursowe
1 556
5 750
1 556
5 750
Odsetki
61 660
16 464
78 124
0
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych
okresach
454 544
406 398
678 164
182 778
Zobowiązania z tytułu leasingu
896 292
0
579 824
316 468
Odpisy aktualizujące należności
128 603
30 956
15 580
143 979
Przychody przyszłych okresów
163 900
57 396
137 380
83 916
Pozostałe
911 529
1 895 178
291 133
2 515 574
Wycena spółki FINELF
0
56 576
0
56 576
Suma ujemnych różnic przejściowych
3 199 103
8 529 481
7 673 493
4 055 091
stawka podatkowa
19%
19%
19%
19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
607 830
1 620 601
1 457 964
770 467
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
rezerwy z tytułu podatku odroczonego
31.12.2022
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2023
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
1 404 970
379 747
738 655
1 046 062
Odsetki od pożyczek
12 350
10 146
22 496
0
Dodatnie różnice kursowe
713
812
713
812
Prace rozwojowe
1 470 763
580 786
588 000
1 463 549
Noty związane z umową współpracy wewnątrzgrupową
119 307
4 681 124
3 788 838
1 011 593
Aport w zamian za udziały
460 572
0
460 572
0
Suma dodatnich różnic przejściowych
3 468 675
5 652 615
5 599 274
3 522 016
stawka podatkowa
19%
19%
19%
19%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:
659 048
1 073 997
1 063 862
669 183
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
770 467
607 830
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
669 183
659 048
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana
0
0
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
101 284
-51 218
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
32
Nota 7. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych
zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących
w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji
uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Działalność kontynuowana i zaniechana
Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:
Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk netto z działalności kontynuowanej
2 986 122
2 130 683
Strata na działalności zaniechanej
0
0
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do
obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
2 986 122
2 130 683
Efekt rozwodnienia:
0
0
- odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe
0
0
- odsetki od obligacji zamiennych na akcje
0
0
- instrument rozwadniający zysk 1
0
0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku
przypadającego na jedną akcję
2 986 122
2 130 683
Liczba wyemitowanych akcji
Liczba wyemitowanych akcji
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
2 485 775
2 485 775
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
0
116 831
- opcje na akcje
0
116 831
- obligacje zamienne na akcje
0
0
- instrument rozwadniający zysk 1
0
0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia
wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
2 485 775
2 602 606
Potencjalne akcje zwykłe miały charakter antyrozwadniający na dzień 31.12.2022r. Efekt rozwodnienia liczby
akcji nie występuje już na dzień 31.12.2023r. w związku z brakiem realizacji programu opcyjnego.
Nota 8. WARTOŚCI NIEMATERIALNE O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA
System SARE jest podstawowym narzędziem informatycznym bezpośrednio związanym z prowadzoną
działalnością DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.), bez którego działalność spółki nie może być
kontynuowana, okres użytkowania systemu jest bardzo długi. Na dzień bilansowy, Zarząd Spółki nie
posiadał wiedzy pozwalającej na określenie okresu funkcjonowania systemu SARE np. na skutek postępu
technologicznego, istotnych zmian w przepisach prawnych lub zaprzestania działalności z innych powodów.
System SARE wyceniono stosując metodę bezpośrednią.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
33
Model bezpośredni wymaga identyfikacji przyszłych pożytków płynących z prawa własności lub użytkowania
licencjonowanych programów komputerowych oraz doboru i zastosowania właściwej metody (ewentualnie
metod) ich wyceny. W wycenie przyjęto 5-letni okres szczegółowej prognozy przepływów oraz malejącą
stopę wzrostu na poziomie -10% dla okresu przypadającego po okresie szczegółowej prognozy.
Założenia przyjęte do wyceny:
Stopa wolna od ryzyka: przyjęto rentowność dziesięcioletnich obligacji Skarbu Państwa o symbolu
DS1033 – 5,31%
Beta: założono ryzyko Beta = 1,08 na podstawie Aswath Damodaran, Western Europe, Software
(System & Application);
Premia za ryzyko: Do oszacowania ogólnej premii za ryzyko rynku kapitałowego przyjęto
następujące założenia, jako stopę zwrotu z portfela rynkowego przyjęto, średnią roczną stopę zwrotu
z indeksu S&P500 w okresie ostatnich 30 lat (RS&P500), jako stopę wolną od ryzyka przyjęto
średnią rentowność 30-letnicj obligacji skarbowych USA na dzień oszacowania (R30YUSA),
oszacowaną na podstawie powyższych wskaźników premię za ogólne ryzyko rynku kapitałowego
(odpowiednią dla USA) powiększono o premię za ryzyko krajowe dla Polski (RPPL), wyznaczoną
jako różnica rentowności 10-letnich obligacji skarbowych w USA i w Polsce.
Koszt kapitału obcego: Został oszacowany na podstawie stopy wolnej od ryzyka – 5,31%
powiększonej o premię kredytową wynoszącą 3,0%, z uwzględnieniem tarczy podatkowej 19%.
Różnica między wyceną wartości godziwej na dzień bilansowy 31.12.2023 roku oraz 31.12.2022 roku wynika
ze zmian w prognozie wyników oraz aktualizacji wartości czynników zewnętrznych (stopa wolna od ryzyka,
premia za ryzyko).
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku System SARE został ujęty w księgach w kwocie 6 013 628 zł
(wg wartości zgodnie z wyceną na dzień 31 grudnia 2011 w kwocie 5 577 000 zł powiększonej o wartość
zakończonych prac rozwojowych, które stanowiły dodatkowe funkcjonalności systemu SARE).
Wartość odzyskiwalna na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 7 493 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta
13,2%.
Wartość odzyskiwalna została oszacowana metodą użytkową.
Klasa aktywów
Technika
wyceny
Istotne dane
Zakres (średnia
ważona)
Analiza wrażliwości
system SARE
metoda DCF
stopa
dyskontowa
13,20%
Wzrost/ spadek o 1 p.p. stopy
dyskontowej będzie skutkował
odpowiednio spadkiem o 304
tys./wzrostem o 331 tys. wartości
godziwej.
Wzrost stopy dyskontowej powyżej 19
p.p. spowoduje spadek wartości
godziwej poniżej wartości księgowej.
opłata licencyjna
Indywidualny
abonament dla
każdego klienta
Spadek/wzrost o 1 p.p. wysokości
opłaty licencyjnej będzie skutkował
spadkiem/wzrostem wartości godziwej
o 172 tys. PLN.
W marcu 2024r. Zarząd Spółki dokonał zmiany podejścia w kwestii ustalenia okresu użytkowania systemu
SARE. Ryzyko odejścia klientów jest istotnym wyzwaniem dla każdej organizacji. W kontekście systemu
SARE, kluczowe znaczenie ma ciągła aktualność i dostosowanie systemu do zmieniających się warunków
rynkowych oraz potrzeb użytkowników. Decyzja o rozpoczęciu amortyzacji obecnej wersji systemu SARE i
skupienie się na rozwijaniu nowych elementów projektu jest odpowiedzią na te potrzeby. Inwestycja w
rozwój systemu ma na celu nie tylko utrzymanie jego wartości odtworzeniowej względem poprzedniej wersji,
ale również wprowadzenie innowacji, które zabezpieczają przed przestarzałością technologiczną.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
34
Na ten moment według najlepszej wiedzy zarządu obecne funkcjonalności systemu powinny działać bez
przeszkód przez kolejne 10 lat. Pogląd ten oparty jest na obserwacji rynku email marketingu w Polsce i
Europie Zachodniej. Oczywiście okres funkcjonalności systemu SARE będzie weryfikowany na koniec
każdego roku. Od stycznia 2024 roku przyjęta zostaje stawka amortyzacyjna w wysokości 10%.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
Nota 9. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Struktura własnościowa
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Własne
327 437
438 601
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu
0
0
Razem
327 437
438 601
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r.
0
428 558
897 475
281 325
76 881
0
1 684 239
korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r. po
korekcie
0
428 558
897 475
281 325
76 881
0
1 684 239
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
30 457
0
4 535
0
34 992
- nabycia środków trwałych
0
0
30 457
0
4 535
0
34 992
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
133 374
0
0
0
133 374
- likwidacji
0
0
122 420
0
0
0
122 420
- sprzedaży
0
0
10 954
0
0
0
10 954
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023r.
0
428 558
794 558
281 325
81 416
0
1 585 857
Umorzenie na dzień 01.01.2023r.
0
254 577
662 371
255 469
73 221
0
1 245 638
korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 01.01.2023r. po korekcie
0
254 577
662 371
255 469
73 221
0
1 245 638
Zwiększenia, z tytułu:
0
36 488
76 101
25 856
2 509
0
140 954
- amortyzacji
0
36 488
76 101
25 856
2 509
0
140 954
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
128 172
0
0
0
128 172
- likwidacji
0
0
122 237
0
0
0
122 237
- sprzedaży
0
0
5 935
0
0
0
5 935
Umorzenie na dzień 31.12.2023r.
0
291 065
610 300
281 325
75 730
0
1 258 420
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023r.
0
137 493
184 258
0
5 686
0
327 437
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
36
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022-31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.
0
428 558
765 793
281 325
76 881
0
1 552 557
korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 po
korekcie
0
428 558
765 793
281 325
76 881
0
1 552 557
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
139 789
0
0
0
139 789
- nabycia środków trwałych
0
0
139 789
0
0
0
139 789
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
8 107
0
0
0
8 107
- sprzedaży
0
0
8 107
0
0
0
8 107
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.
0
428 558
897 475
281 325
76 881
0
1 684 239
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.
0
212 197
599 715
199 211
70 116
0
1 081 239
korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 01.01.2022 po korekcie
0
212 197
599 715
199 211
70 116
0
1 081 239
Zwiększenia, z tytułu:
0
42 380
65 458
56 258
3 105
0
167 201
- amortyzacji
0
42 380
65 458
56 258
3 105
0
167 201
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
2 802
0
0
0
2 802
- sprzedaży
0
0
2 802
0
0
0
2 802
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.
0
254 577
662 371
255 469
73 221
0
1 245 638
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.
0
173 981
235 104
25 856
3 660
0
438 601
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
37
Nota 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
1
Nakłady na prace
rozwojowe
Inne, w tym oprogramowanie
komputerowe
Wartości
niematerialne w
budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r.
2 630 126
1 920 678
7 926 422
0
12 477 226
Zwiększenia, z tytułu:
588 000
580 786
0
0
1 168 786
- wytworzenie we własnym zakresie wartości niematerialnych
588 000
580 786
0
0
1 168 786
Zmniejszenia, z tytułu:
0
588 000
0
0
588 000
- przyjęcia projektów na wartości niematerialne i prawne
0
588 000
0
0
588 000
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023r.
3 218 126
1 913 464
7 926 422
0
13 058 012
Odpis aktualizujący na dzień 01.01.2023r.
607 049
449 915
150 000
0
1 206 964
Zwiększenia
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpis aktualizujący na dzień 31.12.2023r.
607 049
449 915
150 000
0
1 206 964
Umorzenie na dzień 01.01.2023r.
1 715 565
0
2 127 198
0
3 842 763
Zwiększenia, z tytułu:
328 648
0
18 960
0
347 608
- amortyzacji
328 648
0
18 960
0
347 608
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 31.12.2023r.
2 044 213
0
2 146 158
0
4 190 371
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023r.
566 864
1 463 549
5 630 264
0
7 660 677
1
Wytworzone we własnym zakresie,
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
38
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
1
Nakłady na prace
rozwojowe
Inne, w tym oprogramowanie
komputerowe
Wartości
niematerialne w
budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.
2 630 126
940 272
7 860 145
66 277
11 496 820
Zwiększenia, z tytułu:
0
980 406
66 277
0
1 046 683
- wytworzenie we własnym zakresie wartości niematerialnych
0
980 406
0
0
980 406
- inne
0
0
66 277
0
66 277
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
66 277
66 277
- inne
0
0
0
66 277
66 277
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.
2 630 126
1 920 678
7 926 422
0
12 477 226
Odpis aktualizujący na dzień 01.01.2022r.
607 049
449 915
150 000
0
1 206 964
Zwiększenia
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpis aktualizujący na dzień 31.12.2022r.
607 049
449 915
150 000
0
1 206 964
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.
1 508 033
0
2 118 324
0
3 626 357
Zwiększenia, z tytułu:
207 532
0
8 874
0
216 406
- amortyzacji
207 532
0
8 874
0
216 406
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.
1 715 565
0
2 127 198
0
3 842 763
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.
307 512
1 470 763
5 649 224
0
7 427 499
1
Wytworzone we własnym zakresie,
Struktura własności
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Własne
7 660 677
7 427 499
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu
0
0
Razem
7 660 677
7 427 499
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
39
Nota 11. PRAWO DO UŻYTKOWANIA
Zmiany prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Prawo do użytkowania lokalu
Prawo do użytkowania
samochodu
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r.
1 628 435
235 600
1 864 035
Korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r. po korekcie
1 628 435
235 600
1 864 035
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
0
Zmniejszenia, z tytułu:
42 047
235 600
277 647
- sprzedaży
0
235 600
235 600
- ponowne przeliczenie
42 047
0
42 047
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023r.
1 586 388
0
1 586 388
Umorzenie na dzień 01.01.2023r.
921 898
70 685
992 583
Korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
Umorzenie na dzień 01.01.2023r. po korekcie
921 898
70 685
992 583
Zwiększenia, z tytułu:
348 024
29 760
377 784
- amortyzacji
348 024
29 760
377 784
Zmniejszenia, z tytułu:
0
100 445
100 445
- zakończenie umowy
0
100 445
100 445
Umorzenie na dzień 31.12.2023r.
1 269 922
0
1 269 922
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023r.
316 466
0
316 466
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
40
Zmiany prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Prawo do użytkowania lokalu
Prawo do użytkowania
samochodu
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.
1 452 746
235 600
1 688 346
Korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r. po korekcie
1 452 746
235 600
1 688 346
Zwiększenia, z tytułu:
377 672
0
377 672
- zawartych umów leasingu
377 672
0
377 672
Zmniejszenia, z tytułu:
201 983
0
201 983
- zakończenia umowy
201 983
0
201 983
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.
1 628 435
235 600
1 864 035
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.
773 846
23 561
797 407
Korekta - zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
Umorzenie na dzień 01.01.2022r. po korekcie
773 846
23 561
797 407
Zwiększenia, z tytułu:
352 111
47 124
399 235
- amortyzacji
352 111
47 124
399 235
Zmniejszenia, z tytułu:
204 059
0
204 059
- zakończenia umowy
204 059
0
204 059
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.
921 898
70 685
992 583
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.
706 537
164 915
871 452
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
41
Nota 12. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenianych wg ceny nabycia
Udziały w jednostkach podporządkowanych
31.12.2023
31.12.2022
jednostek zależnych
10 054 597
9 993 491
jednostek współzależnych
0
0
jednostek stowarzyszonych
0
0
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
9 993 491
9 048 965
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
61 137
1 066 560
- zakupu udziałów w spółce zależnej
61 137
1 066 560
- założenie spółki
0
0
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
31
122 034
- połączenie spółek
31
0
- sprzedaż udziałów w spółce zależnej
0
122 034
Stan na koniec okresu
10 054 597
9 993 491
W dniu 23.05.2023 r. Zarządy spółek Sales Intelligence sp. z o.o. („Spółka Przejmująca”) oraz
Marketplaceme sp. z o.o. („Spółka Przejmowana”) dokonały pisemnego uzgodnienia planu połączenia
spółek („Plan połączenia”) oraz podjęły stosowne uchwały o jego przyjęciu zgodnie z art. 498 Kodeksu
Spółek Handlowych („KSH”).
Zarząd spółki Digitree Group S.A. w dniu 11.09.2023 r. podjął informację z Centralnej Informacji Krajowego
Rejestru Sądowego o dokonaniu w rejestrze sądowym przez Sąd Rejonowy Gdańsk - Północ w Gdańsku,
VIII Wydział Gospodarczy KRS, wpisu połączenia spółek zależnych od Emitenta, tj. Sales Intelligence sp. z
o.o. jako Spółka Przejmująca i Marketplaceme sp. z o.o. jako Spółka Przejmowana. Połączenie nastąpiło
poprzez przeniesienie całego majątku Marketplaceme sp. z o.o. na Sales Intelligence sp. z o.o. na
podstawie art. 492 § 1 pkt 1 KSH i na warunkach określonych w planie połączenia, uzgodnionym i przyjętym
przez zarządy obu powyższych spółek w dniu 23 maja 2023 roku.
Podwyższony został kapitał zakładowy Spółki Przejmującej z kwoty 5 184 800,00 zł (słownie: pięć milionów
sto osiemdziesiąt cztery tysiące osiemset złotych) do kwoty 5 223 350,00 zł (słownie: pięć milionów dwieście
dwadzieścia trzy tysiące trzysta pięćdziesiąt złotych), tj. o kwotę 38 550,00 zł (słownie: trzydzieści osiem
tysięcy pięćset pięćdziesiąt złotych) poprzez utworzenie 771 (słownie: siedemset siedemdziesiąt jeden)
nowych, równych i niepodzielnych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł (słownie: pięćdziesiąt złotych)
każdy („Udziały połączeniowe"). Wskazane powyżej podwyższenie kapitału Sales Intelligence sp. z o.o.
nastąpiło przez zmianę umowy tej spółki, której treść dołączona została do raportu ESPI nr 16/2023 z dnia
23.05.2023 r.
Wszystkie Udziały połączeniowe w liczbie 771 (słownie: siedemset siedemdziesiąt jeden) szt., zgodnie z
parytetem wymiany opisanym w raporcie ESPI nr 23/2023 z dnia 17.08.2023 r., zostały przyznane jedynemu
wspólnikowi Spółki przejmowanej, tj. Digitree Group S.A. Udziały te uprawniają do udziału w zysku Sales
Intelligence sp. z o.o. od pierwszego dnia roku obrotowego, w którym połączenie ww. spółek zostało
zarejestrowane przez Krajowy Rejestr Sądowy, tj. od dnia 01.01.2023 roku.
Ponadto, Spółka przejmująca wstąpiła z dniem 11.09.2023 roku we wszystkie prawa i obowiązki Spółki
przejmowanej, zgodnie z planem połączenia, a Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Marketplaceme
sp. z o.o. zaakceptowało treść zmienionej umowy spółki Sales Intelligence sp. z o.o
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
42
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach współzależnych
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
0
98 598
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
0
0
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
0
98 598
- sprzedaż jednostki współzależnej
0
98 598
Stan na koniec okresu
0
0
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2023 r.
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której
mieści się siedziba zarządu
Wartość
udziałów wg
ceny nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
INIS sp. z o.o., Rybnik
2 867 601
0
2 867 601
100
100
pełna
JU sp. z o.o. Rybnik
1 307 801
-1 291 916
15 885
100
100
pełna
Salelifter sp. z o.o., Rybnik
1 472 085
0
1 472 085
12
12
pełna
Sales Intelligence S.A., Gdynia
2 025 588
0
2 025 588
100
100
pełna
Fast White Cat S.A., Wrocław
3 673 438
0
3 673 438
95
95
pełna
Kapitał
własny
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
Zysk / strata
netto
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
4 738 343
264 500
3 983 029
490 814
10 437 420
5 450 732
4 986 688
5 699 077
20 949 311
753 051
61 950
332 643
358 458
2 406 242
300 141
2 106 101
1 653 191
8 109 345
954 843
56 150
794 497
104 196
1 620 157
447 344
1 172 813
665 314
5 365 624
-1 596 302
5 196 250
-3 201 247
-3 591 305
2 965 157
958 840
2 006 317
4 561 459
15 767 870
4 956 625
10 000 000
-5 993 998
950 623
9 175 253
2 519 588
6 655 665
4 218 628
24 176 641
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022 r.
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której mieści
się siedziba zarządu
Wartość
udziałów wg
ceny nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
INIS sp. z o.o., Rybnik
2 867 601
0
2 867 601
100
100
pełna
JU sp. z o.o. Rybnik
1 307 801
-1 291 916
15 885
100
100
pełna
Salelifter sp. z o.o., Rybnik
1 472 085
0
1 472 085
12
12
pełna
Sales Intelligence S.A., Gdynia
1 975 119
0
1 975 119
100
100
pełna
Fast White Cat S.A., Wrocław
3 612 301
0
3 612 301
96
96
pełna
Marketplaceme sp. z o.o., Rybnik
50 500
0
50 500
100
100
pełna
Kapitał własny
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
Zysk / strata
netto
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
5 247 529
264 500
3 424 450
1 558 579
11 245 909
5 919 679
5 326 230
5 998 380
23 674 648
394 593
61 950
124 832
207 811
1 908 373
226 223
1 682 150
1 513 780
5 874 834
924 753
56 150
794 498
74 105
1 719 277
562 823
1 156 454
794 524
4 923 885
2 233 481
5 184 800
-2 278 816
-672 503
6 426 907
2 169 512
4 257 395
4 193 426
20 038 054
4 006 002
10 000 000
-7 805 503
1 811 505
8 628 392
1 238 912
7 389 480
4 622 390
24 507 701
-238 447
50 000
-52 293
-236 154
180 974
5 984
174 990
419 421
347 613
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
43
Nota 13. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Inwestycje długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki udzielone, w tym:
0
0
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
0
0
Razem
0
0
Inwestycje krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki udzielone, w tym:
0
384 350
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
0
0
Razem
0
384 350
Udzielone pożyczki
31.12.2023
31.12.2022
Udzielone pożyczki, w tym:
0
384 350
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
0
0
Odpisy aktualizujące
0
0
Suma netto udzielonych pożyczek
0
384 350
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe
0
384 350
Zmiana stanu instrumentów finansowych
Podział instrumentów finansowych
Nazwa
31.12.2023
31.12.2022
AKTYWA WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE
6 839 959
4 638 257
Pożyczki
0
384 350
Należności handlowe
6 140 963
3 865 585
Pozostałe należności
515 415
209 911
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
183 581
178 411
ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE
6 339 179
7 179 416
Kredyty i pożyczki
1 275 588
1 329 759
Zobowiązania leasingowe
316 469
896 293
Zobowiązania handlowe
3 655 771
2 637 374
Pozostałe zobowiązania
1 091 351
2 315 990
AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
0
0
AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ CAŁKOWITE
DOCHODY
86 112
603 261
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, innych niż wyceniane do wartości godziwej przez
pozostałe dochody całkowite, jest zbieżna z ich wartością księgową.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody składają się w
całości z udziałów objętych w spółce Finelf sp. z o.o. Transakcja ta została szczegółowo opisana w
sprawozdaniu finansowym za 2022 rok i była ściśle powiązana ze zbyciem udziałów w spółce Adepto sp. z
o.o.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
44
Na dzień 31.12.2023r. wycena do wartości godziwej wynikała z metody wyceny zaliczonej do poziomu 3
hierarchii wyceny do wartości godziwej. Na dzień 31.12.2022r. wyceniono według ceny transakcyjnej –
rynkowej (na moment z momentu nabycia inwestycji) – poziom 1 hierarchii.
Na dzień bilansowy 31.12.2023r. udziały w spółce Finelf sp. z o.o. wyceniono stosując metodę
bezpośrednią.
Model bezpośredni wymaga identyfikacji przyszłych pożytków płynących z posiadanych udziałów oraz
doboru i zastosowania właściwej metody (ewentualnie metod) ich wyceny. W wycenie przyjęto 5-letni okres
szczegółowej prognozy przepływów oraz stopę wzrostu na poziomie 2,5% dla okresu przypadającego po
okresie szczegółowej prognozy.
Założenia przyjęte do wyceny:
Stopa wolna od ryzyka: przyjęto rentowność dziesięcioletnich obligacji Skarbu Państwa o symbolu
DS1033 – 5,31%
Beta: założono ryzyko Beta = 1,08 na podstawie Aswath Damodaran, Western Europe, Software
(System & Application);
Premia za ryzyko: Do oszacowania ogólnej premii za ryzyko rynku kapitałowego przyjęto
następujące założenia, jako stopę zwrotu z portfela rynkowego przyjęto, średnią roczną stopę zwrotu
z indeksu S&P500 w okresie ostatnich 30 lat (RS&P500), jako stopę wolną od ryzyka przyjęto
średnią rentowność 30-letnicj obligacji skarbowych USA na dzień oszacowania (R30YUSA),
oszacowaną na podstawie powyższych wskaźników premię za ogólne ryzyko rynku kapitałowego
(odpowiednią dla USA) powiększono o premię za ryzyko krajowe dla Polski (RPPL), wyznaczoną
jako różnica rentowności 10-letnich obligacji skarbowych w USA i w Polsce.
Koszt kapitału obcego: Został oszacowany na podstawie stopy wolnej od ryzyka – 5,31%
powiększonej o premię kredytową wynoszącą 3,0%, z uwzględnieniem tarczy podatkowej 19%.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku udziały w spółce Finelf sp. z o.o. zostały ujęte w księgach w
kwocie 86 112 zł.
Wartość odzyskiwalna na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 86 112 zł przy zastosowanej stopie dyskonta
13,2%.
Wartość odzyskiwalna została oszacowana metodą użytkową.
Klasa aktywów
Technika
wyceny
Istotne dane
Zakres (średnia
ważona)
Analiza wrażliwości
Udziały Finelf
metoda DCF
stopa
dyskontowa
13,2%
Wzrost/ spadek o 1 p.p. stopy
dyskontowej będzie skutkował
odpowiednio spadkiem o 13
tys./wzrostem o 15 tys. wartości
godziwej.
Przychody
Spadek/wzrost o 1 p.p. wysokości
przychodów będzie skutkował
spadkiem/wzrostem wartości godziwej
o 1 tys. PLN.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
45
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na
kategorie instrumentów finansowych
31.12.2023
Aktywa
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
wyceniane
w wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa
wyceniane w
wartości
godziwej przez
całkowite
dochody
Przychody/koszty z tytułu odsetek
0
-103 349
0
0
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
-15 768
-390
0
0
Utworzenie (-)/odwrócenie odpisów aktualizujących(+)
-41 186
0
0
0
Zyski/straty z tytułu wyceny do wartości godziwej
0
0
0
-517 149
Zyski/straty z tytułu sprzedaży
0
0
0
0
Przychody/koszty z tytułu dyskonta
należności/zobowiązań
0
0
0
0
31.12.2022
Aktywa
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
wyceniane
w wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa
wyceniane w
wartości
godziwej przez
całkowite
dochody
Przychody/koszty z tytułu odsetek
33 080
-169 503
0
0
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
719
-1 073
0
0
Utworzenie(-)/odwrócenie odpisów aktualizujących(+)
-119 288
0
0
0
Zyski/straty z tytułu wyceny do wartości godziwej
0
0
0
0
Zyski/straty z tytułu sprzedaży
0
0
0
0
Przychody/koszty z tytułu dyskonta
należności/zobowiązań
0
0
0
0
Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności handlowe
6 140 963
3 865 585
- od jednostek powiązanych
2 203 460
547 203
- od pozostałych jednostek
3 937 503
3 318 382
Odpisy aktualizujące
175 762
158 169
Należności handlowe brutto
6 316 725
4 023 754
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-dniowy termin płatności.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom.
Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony
odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych:
Wyszczególnienie
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Jednostki powiązane
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu
0
0
Zwiększenia:
0
0
Zmniejszenia:
0
0
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek
powiązanych na koniec okresu
0
0
Jednostki pozostałe
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu
158 169
157 049
Korekty związane z wprowadzeniem MSSF 9
0
0
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
46
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu po
korektach
158 169
157 049
Zwiększenia, w tym:
68 756
79 500
-dokonanie odpisów na należności w związku z zastosowaniem MSSF 9
0
14 802
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne
68 756
64 698
- wycena bilansowa
0
0
Zmniejszenia w tym:
51 163
78 380
- wykorzystanie odpisów aktualizujących
0
0
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności
0
9 415
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku z zastosowaniem MSSF 9
27 570
0
- wycena bilansowa
732
1 524
- wyksięgowanie należności i odpisu
22 861
67 441
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych
na koniec okresu
175 762
158 169
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu
175 762
158 169
Bieżące i przeterminowane należności handlowe na 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterminowane
0-30
31-90
91-
180
181-
365
powyżej
365
Jednostki powiązane
należności brutto
2 203 460
1 870 072
333 388
109 102
224 286
0
0
0
odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
0
0
0
należności netto
2 203 460
1 870 072
333 388
109 102
224 286
0
0
0
Jednostki pozostałe
należności brutto
4 113 265
3 920 955
192 310
13 669
9 724
6 794
26 908
135 215
odpisy aktualizujące
175 762
29 622
146 140
23
17
2 835
12 376
130 889
należności netto
3 937 503
3 891 333
46 170
13 646
9 707
3 959
14 532
4 326
Ogółem
należności brutto
6 316 725
5 791 027
525 698
122 771
234 010
6 794
26 908
135 215
odpisy aktualizujące
175 762
29 622
146 140
23
17
2 835
12 376
130 889
należności netto
6 140 963
5 761 405
379 558
122 748
233 993
3 959
14 532
4 326
Należności handlowe dochodzone na drodze sądowej
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Należności handlowe skierowane na drogę postępowania sądowego
0
8 133
Odpisy aktualizujące wartość należności spornych
0
8 133
Wartość netto należności handlowych dochodzonych na drodze sądowej
0
0
Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności, w tym:
503 572
169 231
- z tytułu licencji (RMK)
27 133
50 233
- z tytułu ubezpieczeń majątkowych (RMK)
10 545
8 976
- z tytułu kont email, serwerów, kont na portalach internetowych (RMK)
9 523
4 680
- pozostałe RMK
87 778
104 520
- z tytułu podatku VAT
365 001
0
- inne należności
3 592
822
Odpisy aktualizujące
0
0
Pozostałe należności brutto
503 572
169 231
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
47
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności, w tym:
503 572
169 231
od jednostek powiązanych
0
0
od pozostałych jednostek
503 572
169 231
Odpisy aktualizujące
0
0
Pozostałe należności brutto
503 572
169 231
Nota 16. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
183 581
178 411
Środki pieniężne kasie
1 050
1 071
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
151 162
146 905
Paypal, Payu
31 369
30 435
Razem
183 581
178 411
Nota 17. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Liczba akcji
2 485 775
2 485 775
Wartość nominalna akcji
0,1
0,1
Kapitał zakładowy
248 578
248 578
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023 r.
Seria/emisja rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do
akcji
Liczba
akcji
Wartość
jednostkowa
Wartość
serii /
emisji
wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data rejestracji
Seria A
na okaziciela
2 000 000
0,10
200 000
Seria B
na okaziciela
215 500
0,10
21 550
Seria C
na okaziciela
31 741
0,10
3 174
Seria D
na okaziciela
44 310
0,10
4 431
Seria E
na okaziciela
81 440
0,10
8 144
Seria G
na okaziciela
112 784
0,10
11 278
Wszystkie wyemitowane akcje zostały opłacone.
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023 r. cd
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.
1 504 071
60,51%
1 504 071
60,51%
Tomasz Pruszczyński
311 330
12,52%
311 330
12,52%
Andrzej Słomka
210 230
8,46%
210 230
8,46%
EUVIC IT S.A
162 100
6,52%
162 100
6,52%
Pozostali
298 044
11,99%
298 044
11,99%
Razem
2 485 775
100,00%
2 485 775
100,00%
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
48
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2022 r.
Seria/emisja rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do
akcji
Liczba
akcji
Wartość
jednostkowa
Wartość
serii /
emisji
wg
wartości
nominalnej
Seria A
na okaziciela
2 000 000
0,10
200 000
Seria B
na okaziciela
215 500
0,10
21 550
Seria C
na okaziciela
31 741
0,10
3 174
Seria D
na okaziciela
44 310
0,10
4 431
Seria E
na okaziciela
81 440
0,10
8 144
Seria G
na okaziciela
112 784
0,10
11 278
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2022 r. cd.
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.
1 504 071
60,51%
1 504 071
60,51%
Tomasz Pruszczyński
323 330
13,00%
323 330
13,00%
Andrzej Słomka
210 230
8,46%
210 230
8,46%
EUVIC IT S.A
126 500
5,09%
126 500
5,09%
Pozostali
321 644
12,94%
321 644
12,94%
Razem
2 485 775
100,00%
2 485 775
100,00%
Nota 18. POZOSTAŁE KAPITAŁY
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej
4 526 727
4 526 727
Pozostałe kapitały rezerwowe
5 976 422
6 380 426
RAZEM
10 503 149
10 907 153
Zmiana stanu pozostałych kapitałów
Wyszczególnienie
Kapitał
zapasowy z
emisji akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał
rezerwowy
Razem
01.01.2023
4 526 727
6 380 426
10 907 153
Zwiększenia w okresie
0
14 886
14 886
Koszt programu opcji managerskich
0
14 886
14 886
Zmniejszenia w okresie
0
418 890
418 890
Wycena aktywów finansowych (Inne całkowite dochody)
0
418 890
418 890
31.12.2023
4 526 727
5 976 422
10 503 149
01.01.2022
4 526 727
6 365 540
10 892 267
Zwiększenia w okresie
0
14 886
14 886
Koszt programu opcji managerskich
0
14 886
14 886
Zmniejszenia w okresie
0
0
0
31.12.2022
4 526 727
6 380 426
10 907 153
Nota 19. KREDYTY I POŻYCZKI
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty rachunku bieżącym
1 275 588
864 068
Kredyty bankowe
0
0
Pożyczki
0
461 660
- od Zarządu i Rady Nadzorczej
0
0
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
49
Karta kredytowa
0
4 031
Suma kredytów i pożyczek, w tym:
1 275 588
1 329 759
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe
1 275 588
1 329 759
Zmiana stanu zadłużenia
Kredyty i pożyczki
Stan na 1 stycznia 2023r.
1 329 759
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:
411 520
- otrzymane finansowanie
0
- zwiększenie linii kredytowej
411 520
Naliczone odsetki i prowizje
23 953
Płatności z tytułu zadłużenia:
-489 644
- spłata zobowiązania (kapitału)
-400 000
- zapłacone odsetki i prowizje
-85 613
- spłata linii kredytowej
0
- spłata kart kredytowych
-4 031
Różnice kursowe
0
Inne zwiększenia/zmniejszenia
0
Stan na 31 grudnia 2023r.
1 275 588
Kredyty i pożyczki
Stan na 1 stycznia 2022r.
543 501
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:
821 258
- otrzymane finansowanie
0
- zwiększenie linii kredytowej
821 258
Naliczone odsetki i prowizje
22 186
Płatności z tytułu zadłużenia:
-57 186
- spłata zobowiązania (kapitału)
-57 000
- zapłacone odsetki i prowizje
-186
- spłata linii kredytowej
0
Różnice kursowe
0
Inne zwiększenia/zmniejszenia
0
Stan na 31 grudnia 2022r.
1 329 759
I. W dniu 30.01.2023 r. Digitree Group S.A. zawarło z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach
(„Bank”) aneks do umowy o korporacyjny kredyt złotowy w formie odnawialnej linii kredytowej. Emitent
informował wcześniej o przedmiotowym kredycie oraz kolejnych aneksach w raportach ESPI nr 8/2019 z
dnia 29.01.2019 r., 3/2020 z dnia 28.01.2020 r., 4/2021 z dnia 29.01.2021 r. oraz nr 4/2022 z dnia
28.01.2022r.
Na podstawie powyższego aneksu, zawartego przez Spółkę, Bank podwyższył kwotę finansowania do kwoty
4.000.000,00 zł (słownie: cztery miliony złotych 00/100) oraz wydłużył okres finansowania o kolejny rok, tj. do
dnia 31.01.2024 r. Kwota kredytu przeznaczona jest na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej
Digitree Group S.A., który będzie mógł ją wykorzystać w zależności od aktualnych potrzeb.
Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej, ustalonej przez Bank w oparciu o stawkę
WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych, powiększonej o marżę Banku.
Strony ustaliły zabezpieczenie spłaty kredytu, w następującej formie:
a) gwarancji PLD-KFG w ramach Portfelowej Linii Gwarancyjnej de minimis w kwocie 3.200.000,00 zł
(słownie: trzy miliony dwieście tysięcy złotych 00/100), stanowiącej 80% przyznanej kwoty kredytu, na okres
kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia 30.04.2023 r.,
b) weksla in blanco wystawionego przez Emitenta wraz z deklaracją wekslową poręczonego przez
następujące spółki z Grupy Kapitałowej Digitree Group: Sales Intelligence sp. z o.o., Fast White Cat S.A.,
Salelifter sp. z o.o., Ju: sp. z o.o., INIS sp. z o.o
Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
50
II. W dniu 07.02.2023 r. Sales Intelligence sp. z o.o. zawarła z ING Bank Śląski aneks do umowy o kredyt
złotowy w rachunku bankowym z dnia 17.07.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”).
Powyższy aneks wydłuża spółce Sales Intelligence o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r.
okres finansowania oraz jednocześnie zwiększa kwotę Kredytu z 500.000,00 zł (słownie: pięćset tysięcy
złotych i 00/100) do 700.000,00 zł (słownie: siedemset tysięcy złotych i 00/100). Oprocentowanie kredytu
ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.
Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób:
a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania
wydłużony o 3 miesiące;
b) wekslem in blanco wystawionym przez Sales Intelligence sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową
poręczonym przez JU sp. z o.o., Salelifter sp. z o.o., Fast White Cat S.A., INIS sp. z o.o. oraz Digitree Group
S.A.
Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
Powyższe poręczenie i kwota udzielona w ramach umowy kredytowej nie stanowiły istotnej kwoty w
rozumieniu przyjętych przez Emitenta Indywidualnych Standardów Raportowania, dlatego też Spółka nie
informowała o powyższym w formie raportu ESPI.
III. W dniu 08.02.2023 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. INIS sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku
(„INIS”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy
w rachunku bankowym z dnia 01.07.2020 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks
wydłuża spółce INIS o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r. okres finansowania oraz
jednocześnie zwiększa kwotę Kredytu z 1.600.000,00 zł (słownie: jeden milion sześćset tysięcy złotych i
00/100) do 2.000.000,00 zł (słownie: dwa miliony złotych i 00/100. Oprocentowanie kredytu ustalane jest na
podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.
Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób:
a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania
wydłużony o 3 miesiące;
b) wekslem in blanco wystawionym przez INIS wraz z deklaracją wekslową, poręczonym przez Digitree
Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Sales Intelligence sp. z o.o.
Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
IV. W dniu 13.02.2023 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. Fast White Cat S.A. z siedzibą we
Wrocławiu („FWC”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o
kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 27.06.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”).
Powyższy aneks wydłuża spółce FWC okres finansowania w kwocie 2.200.000,00 zł (słownie: dwa miliony
dwieście tysięcy złotych i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r.
Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1- miesięcznych,
powiększonej o marżę Banku.
Ponadto 13.02.2023 r. spółka FWC zawarła z Bankiem umowę o kredyt dewizowy w rachunku bankowym
(„Kredyt 2”). Powyższy kredyt został udzielony w kwocie 290.000,00 EUR (słownie: dwieście
dziewięćdziesiąt tysięcy euro i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy tj. do dnia 12.02.2024 r.
Oprocentowanie Kredytu 2 ustalane jest na podstawie stawki EURIBOR dla depozytów 1-miesięcznych,
powiększonej o marżę Banku.
Oba kredyty zabezpieczone są w następujący sposób:
a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00 % przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania
wydłużony o 3 miesiące;
b) wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez spółki: Digitree Group S.A., Salelifter
sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Sales Intelligence sp. z o.o. oraz INIS sp. z o.o.
Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
51
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
wartość
w walucie
wartość
w PLN
wartość
w walucie
wartość
w PLN
PLN
0
1 275 588
0
1 329 759
EUR
0
0
0
0
USD
0
0
0
0
GBP
0
0
0
0
CHF
0
0
0
0
Kredyty i pożyczki razem
x
1 275 588
x
1 329 759
Nota 20. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
zobowiązania leasingowe
316 468
896 293
Razem zobowiązania finansowe
316 468
896 293
- długoterminowe
8 725
511 256
- krótkoterminowe
307 743
385 037
Zmiana stanu zadłużenia
Zobowiązania z tytułu
leasingu
Stan na 1 stycznia 2023r.
896 293
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:
0
- otrzymane finansowanie
0
- zawarcie nowych umów leasingu
0
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu
-72 061
Naliczone odsetki i prowizje
16 014
Płatności z tytułu zadłużenia:
-523 778
- spłata zobowiązania (kapitału)
-369 191
- zapłacone odsetki i prowizje
-16 014
- wykup samochodu
-138 573
Różnice kursowe
0
Inne zwiększenia/zmniejszenia
0
Stan na 31 grudnia 2023r.
316 468
Zobowiązania z tytułu
leasingu
Stan na 1 stycznia 2022r.
879 503
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:
377 672
- otrzymane finansowanie
0
- zawarcie nowych umów leasingu
377 672
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu
0
Naliczone odsetki i prowizje
49 232
Płatności z tytułu zadłużenia:
-408 736
- spłata zobowiązania (kapitału)
-359 504
- zapłacone odsetki i prowizje
-49 232
- realizacja opcji PUT
0
Różnice kursowe
0
Inne zwiększenia/zmniejszenia
-1 378
Stan na 31 grudnia 2022r.
896 293
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
52
Nota 21. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Zobowiązania handlowe
`
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania handlowe
3 681 794
2 637 374
Wobec jednostek powiązanych
693 986
779 950
Wobec jednostek pozostałych
2 987 808
1 857 424
Nota 22. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych,
z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
573 366
324 304
Podatek VAT
39 178
0
Podatek zryczałtowany u źródła
3 963
3 336
Podatek dochodowy od osób fizycznych
113 789
124 836
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
411 855
194 300
PFRON
4 581
1 832
Pozostałe zobowiązania
517 985
1 991 686
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
508 775
641 633
Zaliczka na dywidendę
0
1 000 000
Zakup akcji Fast White Cat
0
346 000
Inne zobowiązania
9 210
4 053
Razem inne zobowiązania
1 091 351
2 315 990
Nota 23. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
83 916
163 900
Przychody przyszłych okresów, w tym:
83 916
163 900
Rozliczenie przychodów z sms (MMSF 15)
44 960
46 842
Faktury dotyczące kolejnego okresu sprawozdawczego
38 606
66 967
Faktury rozliczane w czasie
350
50 091
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
83 916
163 900
długoterminowe
0
0
krótkoterminowe
83 916
163 900
Nota 24. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
0
0
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
0
0
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
345 402
399 784
Rezerwy na pozostałe świadczenia
11 224
87 954
Razem, w tym:
356 626
487 738
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe
356 626
487 738
Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego
przedstawiono w poniższej tabeli:
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
53
Zmiana stanu rezerw
Rezerwy na
odprawy
emerytalne i
rentowe
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe
Rezerwy na
urlopy
wypoczynkowe
Rezerwy na
pozostałe
świadczenia
pracownicze
Stan na 01.01.2023r.
0
0
399 784
87 954
Utworzenie rezerwy
0
0
114 734
452 113
Koszty wypłaconych świadczeń
0
0
0
528 843
Rozwiązanie rezerwy
0
0
169 116
0
Stan na 31.12.2023r., w tym:
0
0
345 402
11 224
- długoterminowe
0
0
0
0
- krótkoterminowe
0
0
345 402
11 224
Stan na 01.01.2022r.
0
0
291 384
268 027
Utworzenie rezerwy
0
0
154 752
567 704
Koszty wypłaconych świadczeń
0
0
0
747 777
Rozwiązanie rezerwy
0
0
46 352
0
Stan na 31.12.2022r., w tym:
0
0
399 784
87 954
- długoterminowe
0
0
0
0
- krótkoterminowe
0
0
399 784
87 954
Nota 25. POZOSTAŁE REZERWY
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego
30 500
21 500
Rezerwa na ugodę
0
0
Rezerwa na usługi
0
71 781
Razem, w tym:
30 500
93 281
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe
30 500
93 281
Nota 26. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta spółka, należą środki pieniężne i lokaty
krótkoterminowe. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z
tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne
rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko
związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Kierownictwo Spółki na bieżąco weryfikuje i
uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – co zostało opisane poniżej. Spółka
monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów
finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Spółka zaciągnęła kredyt w rachunku bankowym. Oprocentowanie kredytu jest zmienne (stawka WIBOR +
ustalona marża), więc zmniejsza to ryzyko zmiany stopy procentowej. Gdyby taka zmiana nastąpiła to wpływ
jej na wynik jest nieistotny.
Ryzyko walutowe
Spółka w minimalnym stopniu narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko
takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach
innych niż jej waluta wyceny. Wielkość transakcji sprzedaży wyrażonych w walutach innych niż waluta
sprawozdawcza jednostki operacyjnej dokonującej sprzedaży nie przekracza 5% zawartych przez Spółkę
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
54
transakcji, podczas gdy udział transakcji kosztowych wyrażonych w walutach obcych nie przekracza 5%
transakcji kosztowych.
Ryzyko kredytowe
W spółce stosowane się zasady postępowania zabezpieczające przed ryzykiem kredytowym. Spółka
zawiera transakcje wyłącznie z firmami o stabilnej sytuacji finansowej. Wszyscy klienci, którzy pragną
korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie spółki na istotne ryzyko nieściągalnych należności wpływające
na utratę płynności Spółki jest nieznaczne. W ramach stałych obowiązków pracownicy Spółki dokonują
monitoringu należności i w określonych sytuacjach podejmują niezbędne działania mające na celu
zabezpieczenie spływu należności.
Spółka zawiera transakcje z podmiotami powiązanymi, jak i niepowiązanymi.
Ryzyko kredytowe identyfikowane w zakresie należności handlowych związane jest z ich koncentracją i
terminowością obsługi. Sprzedaż realizowana jest do szerokiej liczby odbiorców. Dywersyfikacja odbiorców
powoduje znaczne obniżenie poziomu ryzyka.
Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest ograniczone, ponieważ Spółka
lokuje swoje środki pieniężne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej i posiadających rating
przyznawany przez międzynarodowe agencje ratingowe.
Poniższa tabela prezentuje koncentrację środków pieniężnych w bankach.
Bank
Rating
Agencja
ratingująca
31.12.2023
31.12.2022
A
AAA
FITCH
98,29%
98,70%
B
BBB-
FITCH
1,71%
1,30%
SUMA
100,00%
100,00%
Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku płynności poprzez bieżącą analizę stanu środków finansowych,
uwzględniając terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymywanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania,
poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania.
Poniższa tabela zawiera analizę zobowiązań finansowych Spółki w odpowiednich przedziałach wiekowych,
na podstawie pozostałego okresu do upływu umownego terminu zapadalności na dzień kończący okres
sprawozdawczy. Kwoty przedstawione w tabeli stanowią umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne.
Salda zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań o charakterze finansowym przypadające do
spłaty w terminie 12 miesięcy są wykazywane w wartościach księgowych, ponieważ wpływ dyskonta jest
nieistotny pod względem wartości.
Tabela wymagalności w nominałach
Poniżej
roku
Od 1 do 2 lat
Od 2 do 5 lat
Ponad 5 lat
Razem
31.12.2023
5 277 544
8 724
0
0
5 286 268
Kredyt na refinansowanie inwestycji
0
0
0
0
0
Kredyt w rachunku bieżącym
1 275 587
0
0
0
1 275 587
Otrzymana pożyczka
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tyt. leasingu
320 163
8 724
0
0
328 887
Zobowiązania handlowe
3 681 794
0
0
0
3 681 794
31.12.2022
4 418 545
428 936
97 816
0
4 945 297
Kredyt na refinansowanie inwestycji
0
0
0
0
0
Kredyt w rachunku bieżącym
864 068
0
0
0
864 068
Otrzymana pożyczka
500 255
0
0
0
500 255
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
55
Zobowiązania z tyt. leasingu
416 848
428 936
97 816
0
943 600
Zobowiązania handlowe
2 637 374
0
0
0
2 637 374
Nota 27. WPŁYW COVID-19
Od 1 lipca 2023 roku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia, stan zagrożenia epidemicznego w
Polsce został zniesiony i tym samym cała druga połowa ub.r. była wolna od ograniczeń i nakazów
pandemicznych. Obecna sytuacja nie wpływa obecnie w istotnym stopniu na przychody i wyniki spółek z
Grupy Kapitałowej Digitree Group. Mimo to, Zarząd Emitenta postanowił zachować niektóre wprowadzone
podczas pandemii zmiany, takie jak model pracy w systemie zdalnym lub hybrydowym, wykorzystanie
zdigitalizowanych form komunikacji z klientami oraz organizację pracy wewnętrznej.
Ponadto, Spółki z Grupy w dalszym ciągu duży nacisk kładą na monitoring poziomu należności i prowadzą
intensywne działania windykacyjne, zapobiegające opóźnieniom w regulowaniu płatności. Te aspekty
stanowią teraz normę i stały element codzienności dla naszej Grupy. Jest to niezwykle istotne, ponieważ
skutki pandemii oraz obecnej inflacji wciąż prowadzić mogą do wzrostu niewypłacalności wśród polskich
MŚP. . Firmy o słabszej kondycji kapitałowej, borykające się z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności
oraz wzrostem płacy minimalnej, przy braku wsparcia rządowego oraz wraz z licznymi zmianami w
zachowaniach konsumentów, mogą znajdować się w trudnej sytuacji. Powyższe może potencjalnie wywołać
efekt domina, niosąc zagrożenie dla stabilności gospodarki.
Warto zwrócić również uwagę na bezpośrednie otoczenie rynkowe Grupy Emitenta - udział sprzedaży przez
Internet w sprzedaży detalicznej (w cenach bieżących) w 2022 r. utrzymywał się na stałym, wysokim
poziomie, pomimo braku obostrzeń dla handlu detalicznego i normalizacji sytuacji pandemicznej. Natomiast
w 2023 roku, odnotowano w tym zakresie niewielkie spadki, związane już bezpośrednio z inflacją i
trudnościami w prowadzeniu biznesów. Sytuacja gospodarcza, w tym wiele czynników
makroekonomicznych, bezpośrednio wpływają na decyzje przedsiębiorstw dotyczące wydatków
reklamowych, inwestycji firm w nowe technologie oraz nastroje konsumenckie, co przekłada się wprost na
popyt na usługi Grupy Emitenta, a w konsekwencji wpływa również na jej sytuację finansową.
Nota 28. WOJNA W UKRAINIE
Europa w dalszym ciągu odczuwa skutki agresji Rosji na Ukrainę, która wpłynęła nie tylko na ceny energii,
inflację, koszty prowadzenia wielu biznesów, ale również na siłę nabywczą konsumentów. W ocenie Zarządu
Emitenta sytuacja ta może wciąż wywierać wpływ, choć obecnie niewielki, na działalność Grupy Kapitałowej,
nawet pomimo znikomej ekspozycji jej usług na rynek ukraiński oraz rosyjski. Wprowadzenie kolejnych
pakietów sankcji przeciw Rosji, migracje obywateli Ukrainy (ale również obywateli państw sąsiadujących z
Polską i Ukrainą), powodować mogą negatywne konsekwencje zwłaszcza dla klientów Emitenta i spółek z
jego Grupy, co w kolejnych okresach sprawozdawczych mogłoby przełożyć się na wyniki finansowe.
Przedłużająca się inflacja oraz idąca w ślad za nią zmiana siły nabywczej konsumentów i zwiększona
wrażliwość na ceny mogą mieć bezpośredni wpływ na powodzenie segmentu e-commerce. Jak wynika z
raportu Polskiego Instytutu Ekonomicznego, ponad połowa polskich przedsiębiorstw (60%) odczuła w
sposób umiarkowany lub silny skutki wojny w Ukrainie w swojej działalności. Należą do nich zwłaszcza
rosnące ceny produktów i usług, związane bezpośrednio z wyższymi kosztami działalności, energii, inflacją i
słabnącym popytem gospodarstw domowych. Część firm jeszcze nie uporała się z negatywnymi skutkami
ekonomicznymi z czasu pandemii COVID-19 i lockdown’ów, kiedy pojawiły się kolejne, niekorzystne
uwarunkowania. Powoduje to m.in. niepewność przedsiębiorców, wstrzymywanie się z inwestycjami, co ma
wpływ na rozwój wielu firm, w tym może mieć również wpływ na Grupę Emitenta.
Obecnie, pomimo zawiłości politycznych i gospodarczych w 2022 roku obroty europejskiego handlu
elektronicznego B2C wzrosły do 899 mld euro (z 849 mld euro w 2021 r.), podobne wzrosty prognozuje się
dla bieżącego okresu - w 2023 roku wzrost może wynieść 8%. Jednocześnie oczekuje się, że sprzedaż
internetowa będzie w nadchodzących latach nadal rosła, osiągając szacunkowo 30% sprzedaży detalicznej
do 2030 r.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
56
Mając na uwadze powyższe, Emitent nadal zamierza monitorować i śledzić aktualny rozwój sytuacji oraz
działania ze strony rządu polskiego i krajów zachodnich, aby móc na bieżąco adekwatnie reagować na
podjęte przez nich decyzje. Jednak na chwilę obecną Zarząd Emitenta pragnie zapewnić, że bieżący stan
rzeczy nie wpływa w istotnym stopniu na wyniki osiągane przez Grupę, a w jego ocenie jedynym słusznym
rozwiązaniem pozostaje dalsza obserwacja rozwoju ww. konfliktu.
Nota 29. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
1 275 588
1 329 759
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
4 773 145
4 953 364
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
183 581
178 411
Zadłużenie netto
5 865 152
6 104 712
Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny
18 579 126
15 997 008
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto
Kapitał razem
18 579 126
15 997 008
Kapitał i zadłużenie netto
24 444 278
22 101 720
Wskaźnik dźwigni
23,99%
27,62%
Spółka w umiarkowanym stopniu korzysta z kapitałów obcych, wskaźnik dźwigni utrzymywany jest poniżej
50%.
Nota 30. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i
poprzedni rok obrotowy.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
57
Podmiot powiązany
Sprzedaż na rzecz podmiotów
powiązanych
Zakupy od podmiotów
powiązanych
Należności od podmiotów
powiązanych,
w tym z tyt. udzielonych
pożyczek
Zobowiązania wobec
podmiotów powiązanych, w
tym z tyt. udzielonych
pożyczek
Jednostka dominująca
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Digitree Group S.A.
Jednostki zależne:
8 815 411
5 500 648
3 453 262
2 098 326
2 203 461
931 799
693 986
1 242 348
INIS Sp. z o.o.
2 677 967
2 006 258
245 887
610 680
779 355
108 595
39 687
315 801
JU: Sp. z o.o.
1 023 563
219 488
2 568 629
648 342
130 811
77 741
609 720
115 224
Salelifter Sp. z o.o.
1 118 890
748 672
13 737
13 819
232 366
222 122
2 460
3 690
Sales Intelligence S.A.*
1 657 174
856 455
616 354
813 404
756 996
523 095
42 119
785 804
Fast White Cat S.A.
2 337 817
1 667 375
8 655
9 681
303 933
0
0
21 091
Fundacja Rozwoju i Ochrony Komunikacji Elektronicznej
n/d
2 400
n/d
2 400
n/d
246
n/d
738
Jednostki powiązane osobowo ze spółką dominującą
(Zarząd):
0
0
577 200
607 364
0
0
59 163
86 939
KZ Advisory Konrad Zaczek
0
0
306 000
291 000
0
0
31 365
31 365
UNMESS Wiktor Mazur
0
0
271 200
316 364
0
0
27 798
55 574
* 11.09.2023 r. nastąpiło połączenie spółek Marketplaceme oraz Sales Intelligence.
Dane spółki Marketplaceme za rok 2022 zostały pokazane łącznie z Sales Intelligence.
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
58
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje pomiędzy Spółkami w Grupie są realizowane zgodnie z polityką cen transferowych na zasadach
cen rynkowych, a pozostałe transakcje są realizowane na zasadach cen rynkowych. Transakcje te, ze
względu na ich niską wartość nie są objęte polityką cen transferowych.
Nota 31. WYNAGRODZENIA ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ
Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Wynagrodzenie
606 776
587 561
Ubezpieczenia społeczne
54 938
46 814
Pozostałe świadczenia
3 647
231 164
Razem
665 361
865 539
Świadczenia wypłacane Członkom Rady Nadzorczej Spółki
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Wynagrodzenie
44 754
43 637
Ubezpieczenia społeczne
13 413
12 231
Pozostałe świadczenia
111
117
Razem
58 278
55 985
Świadczenia wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Wynagrodzenie
1 344 357
1 181 543
Ubezpieczenia społeczne
234 385
201 898
Pozostałe świadczenia
3 857
3 240
Razem
1 582 599
1 386 681
Spółka jako główną kadrę kierowniczą traktuje Dyrektorów oraz Managerów odpowiadających za
poszczególne działy spółki.
Nota 32. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Administracja
31
30
IT - Dział programowania
11
11
Dział sprzedaży
4
3
Obsługa Klienta
17
25
Razem
63
69
Rotacja zatrudnienia
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Liczba pracowników przyjętych
9
17
Liczba pracowników zwolnionych
15
15
Razem
-6
2
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
59
Nota 33. SPRAWY SĄDOWE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku brak należności na podstawie których spółka wytoczyła powództwa
względem odbiorców.
Nota 34. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
W dniu 19.01.2024 r. Digitree Group S.A. zawarło z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”)
aneks do umowy o korporacyjny kredyt złotowy w formie odnawialnej linii kredytowej. Emitent informował
wcześniej o przedmiotowym kredycie oraz kolejnych aneksach w raportach ESPI nr 8/2019 z dnia
29.01.2019 r., nr 3/2020 z dnia 28.01.2020 r., nr 4/2021 z dnia 29.01.2021 r., nr 4/2022 z dnia 28.01.2022 r.
oraz nr 02/2023 z dnia 30.01.2023 r.
Na podstawie powyższego aneksu, zawartego przez Spółkę w dniu dzisiejszym, tj. 19.01.2024 r., Bank
wydłużył okres finansowania o kolejny rok, tj. do dnia 31.01.2025 r. Kredyt, udzielony do kwoty 4.000.000,00
zł (słownie: cztery miliony złotych 00/100), przeznaczony jest na finansowanie bieżącej działalności
gospodarczej Emitenta. Spółka będzie mogła go wykorzystać w zależności od aktualnych potrzeb.
Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej, ustalonej przez Bank w oparciu o stawkę
WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych, powiększonej o marżę Banku.
Strony ustaliły zabezpieczenie spłaty kredytu, w następującej formie:
a) gwarancji udzielonej przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis nr 3/PLD-KFG/2018 w kwocie 2.400.000,00 zł (słownie: dwa miliony czterysta
tysięcy złotych 00/100), stanowiącej 60,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3
miesiące, tj. do dnia 30.04.2025 r.;
b) weksla in blanco wystawionego przez Emitenta wraz z deklaracją wekslową poręczonego przez
następujące spółki z Grupy Kapitałowej Digitree Group: Sales Intelligence sp. z o.o., Fast White Cat S.A.,
Salelifter sp. z o.o., Ju: sp. z o.o., INIS sp. z o.o.
Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
W dniu 08.02.2024 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu
(„FWC”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt
dewizowy w rachunku bankowym (Kredyt) z dnia 13.02.2023 r. Powyższy aneks wydłuża okres finansowania
w kwocie 290.000,00 EUR (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy euro i 00/100) o 12 (dwanaście)
miesięcy, tj. do dnia 12.02.2025 r. Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na podstawie stawki EURIBOR dla
depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.
Ponadto w dniu 13.02.2024 r. spółka zawarła z Bankiem aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku
bankowym z dnia 27.06.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża
spółce FWC okres finansowania w kwocie 2.200.000,00 zł (słownie: dwa miliony dwieście tysięcy złotych i
00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2025 r. Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na
podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1- miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.
Oba kredyty zabezpieczone są w następujący sposób:
a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy Portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 60,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania
wydłużony o 3 miesiące,
b) wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez spółki: Digitree Group S.A., Salelifter
sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Sales Intelligence sp. z o.o. oraz INIS sp. z o.o.
Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
W dniu 12.02.2024 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. INIS sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku („INIS”)
zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
60
rachunku bankowym z dnia 01.07.2020 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks
wydłuża spółce INIS okres finansowania w kwocie 2.000.000,00 zł (słownie: dwa miliony złotych i 00/100) o
12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2025 r. Oprocentowanie kredytu ustalane jest na podstawie
stawki WIBOR dla depozytów 1- miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.
Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób:
a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy Portfelowej linii
gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 60,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania
wydłużony o 3 miesiące,
b) wekslem in blanco wystawionym przez INIS wraz z deklaracją wekslową, poręczonym przez Digitree
Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Sales Intelligence sp. z o.o.
Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.
W dniu 12.02.2024 r. wpłynęło do Emitenta od Akcjonariusza Polinvest 7 S.a.r.l. zgłoszenie kandydatury
Pana André Mierzwa na Członka Rady Nadzorczej Spółki.
Zgłoszenie wpłynęło w związku ze zwołanym na dzień 06.03.2024 r. Nadzwyczajnym Walnym
Zgromadzeniem Emitenta oraz punktem 7 porządku obrad, przewidującym podjęcie uchwały w sprawie
powołania Członka Rady Nadzorczej Spółki. Do zgłoszenia dołączono wszystkie niezbędne dokumenty,
zgodnie z § 26 ust. 3 Regulaminu Obrad Walnego Zgromadzenia Digitree Group S.A., w tym przede
wszystkim zgodę na powołanie do Rady Nadzorczej, oświadczenie o niezależności, a także życiorys oraz
kwalifikacje kandydata.
W dniu 06.03.2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Digitree Group S.A. („NWZ”) na
podstawie art. 385 § 1 KSH w zw. z § 16 Statutu Spółki podjęło uchwałę, na mocy której w skład Rady
Nadzorczej Emitenta powołano Pana André Mierzwa na wspólną trzyletnią kadencję, która rozpoczęła się z
dniem 23.06.2022 r.
W marcu 2024r. Zarząd Spółki dokonał zmiany podejścia w kwestii ustalenia okresu użytkowania systemu
SARE. Szerzej temat został opisany w Nocie 8.
Nota 35. PROGRAM OPCJI MANAGERSKICH
Mając na celu:
1) stworzenie w Grupie Kapitałowej Digitree Group mechanizmów motywujących osoby zarządzające oraz
kluczowych pracowników i współpracowników do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości
Spółki i Grupy,
2) stabilizację kluczowej kadry menedżerskiej oraz pracowników i współpracowników mających wpływ na
budowanie wartości Grupy oraz realizację strategii biznesowej Spółki i Grupy Kapitałowej,
3) stworzenie w Grupie Kapitałowej Digitree Group przejrzystych i zrozumiałych warunków wynagrodzenia
członków zarządów oraz kluczowych pracowników i współpracowników za ich wkład we wzrost wartości
Spółki i Grupy, realizację strategii biznesowej oraz osiągnięte wyniki finansowe,
Walne Zgromadzenie Digitree Group S.A. uchwałą nr 313 z dnia 24.06.2021 r. w sprawie wprowadzenia w
Spółce Programu Opcji Menedżerskich, na mocy § 1 ust. 3 powołanej powyżej uchwały uchwaliło Regulamin
Programu Opcji Menadżerskich (dalej również: „Regulamin Programu” lub „Regulamin”).
1. Celem ogólnym Programu Opcji Menadżerskich było zapewnienie optymalnych warunków dla osiągnięcia
wysokich wyników finansowych i długoterminowego wzrostu wartości Spółki i Grupy Kapitałowej Digitree
Group poprzez trwałe związanie osób uczestniczących w Programie ze Spółką i Grupą oraz ich celami.
Program Motywacyjny miał na celu zwiększenie wartości Spółki i jej Grupy Kapitałowej, jak również
umożliwienie kluczowym dla rozwoju Grupy Kapitałowej pracownikom i współpracownikom (w tym członkom
Zarządu Spółki oraz Spółek Zależnych) partycypacji w oczekiwanym wzroście wartości Spółki i Grupy
Kapitałowej oraz zapewnienia ich trwałego związania z Grupą. Program Opcji służył nie tylko
odpowiedniemu zmotywowaniu osób zarządzających, pracowników i współpracowników spółek z Grupy do
zwiększenia zaangażowania i podejmowania działań ukierunkowanych na osiąganie wyznaczonych przez
Spółkę i Grupę celów oraz utrzymaniu bądź wzrostowi jej wartości, ale także zapewnieniu stabilność Spółki i
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
61
Grupy, co jest istotnym aspektem z punktu widzenia akcjonariuszy Spółki i potencjalnych inwestorów.
Poprzez odroczenie otrzymania realnej korzyści z instrumentów finansowych (w postaci warrantów) możliwe
było zatrzymanie w Grupie Kapitałowej kluczowych osób realizujących jej strategię biznesową. Z kolei,
długoterminowa współpraca ze stałą kadrą menadżerską zapewnia nie tylko bardziej efektywne i płynne
zarządzanie Spółką oraz Grupą, ale także ich stabilność i realizację długoterminowych celów. Ustanowienie
Programu Opcji Menadżerskich opartego o transparentne zasady przyczynia się zatem do realizacji strategii
biznesowej, długoterminowych interesów oraz stabilności Spółki i Grupy Kapitałowej poprzez:
1) powiązanie interesów osób zarządzających Spółką oraz Spółkami Zależnymi z interesami Spółki i Grupy
oraz jej akcjonariuszy poprzez uzależnienie przyznania instrumentów finansowych od spełnienia określonych
w Regulaminie Programu Opcji Menedżerskich wyników finansowych Spółki, co pozwala na motywowanie
do zwiększenia zaangażowania i podejmowania działań ukierunkowanych na osiągnięcie wyznaczonych
przez Spółkę celów finansowych i utrzymanie bądź wzrost jej wartości,
2) odroczenie otrzymania realnej korzyści z instrumentów finansowych (w postaci warrantów), co przyczynia
się do długotrwałego związania osób zarządzających Spółką oraz Spółkami Zależnymi ze Spółką i Grupą
Kapitałową, co pozytywnie wpływa na efektywne i płynne zarządzanie oraz stabilność Spółki i Grupy
Kapitałowej.
2. Realizacja Programu uzależniona była od osiągnięcia przez Spółkę najpóźniej w dniu 31.12.2023 r.
kapitalizacji na poziomie nie niższym niż 85 000 000,00 zł (słownie: osiemdziesiąt pięć milionów złotych, „Cel
Programu”), z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 poniżej, przy czym liczba przyznanych Warrantów i Akcji będzie
uzależniona od osiągniętego poziomu kapitalizacji, tj.
1) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie od 85 000 000,00 zł (słownie: osiemdziesiąt pięć
milionów złotych do 105 000 000,00 zł (słownie: sto pięć milionów złotych) zostałoby przyznanych łącznie nie
więcej niż 49 716 (słownie: czterdzieści dziewięć tysięcy siedemset szesnaście) Warrantów,
2) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie powyżej 105 000 000,00 zł (słownie: sto pięć milionów
złotych) do 125 000 000,00 zł (słownie: sto dwadzieścia pięć milionów złotych) zostałoby przyznanych
łącznie nie więcej niż 91 974 (słownie: dziewięćdziesiąt jeden tysięcy dziewięćset siedemdziesiąt cztery)
Warrantów,
3) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie powyżej 125 000 000,00 zł (słownie: sto dwadzieścia
pięć milionów złotych) zostałoby przyznanych łącznie nie więcej niż 116 831 (słownie: sto szesnaście tysięcy
osiemset trzydzieści jeden) Warrantów,
przy czym przez kapitalizację Spółki rozumie się iloczyn wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych
do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. najpóźniej do dnia 31.12.2023 r. akcji Spółki oraz
średniego kursu akcji Spółki z okresu 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2023 r., z zastrzeżeniem że w
okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2023 r., który to okres ma służyć do ustalenia kursu akcji
Spółki, nastąpi obrót na akcjach Spółki w zakresie nie niższym niż 33% wszystkich wyemitowanych,
zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. akcji Spółki
(„Kapitalizacja Spółki”).
3. W ramach Programu Opcji Menadżerskich Osobom Uprawnionym mogło zostać przyznanych nie więcej
niż 116 831 (słownie: sto szesnaście tysięcy osiemset trzydzieści jeden) Warrantów.
22 lipca 2021 r. Rana Nadzorcza podjęła uchwałę w przedmiocie sporządzenia i zatwierdzenia wstępnej listy
uprawnionych określając tym samym dzień przyznania.
Z powodu niespełnienia w/w warunków program opcyjny nie został zrealizowany.
Program Motywacyjny dotyczący wynagrodzenia za pracę w postaci akcji własnych został przedstawiony
przez Grupę Kapitałową Digitree Group S.A. zgodnie z zapisami MSSF 2 „Płatność w formie akcji własnych”
(Share-Based Payments).
Wycena opcji wymaga zgodnie z MSSF 2 zbudowania, odpowiedniego do instrumentu finansowego, modelu
wyceny. Z uwagi na termin realizacji opcji oraz dokładność obliczeń do wyceny wartości godziwej Programu
Motywacyjnego użyto model oparty na metodzie Monte-Carlo.
Symulacja Monte-Carlo polega na konstrukcji modelu zmian cen instrumentu bazowego na podstawie
danych historycznych, w taki sposób, aby zapewnić posiadanie przez zdyskontowany proces ceny
instrumentu bazowego własności martyngałowej. Z wykorzystaniem danych empirycznych dobiera się
odpowiedni model rozkładu prawdopodobieństwa zmian cen instrumentu bazowego, a następnie na
podstawie tego modelu generuje się odpowiednio dużą liczbę możliwych, przyszłych cen instrumentu
bazowego.
Kwota łączna kosztów funkcjonowania Programu w zakładanym okresie realizacji ustalona w oparciu o
przeprowadzone kalkulacje wynosi 58 601 złotych (21 161 złotych zostało uwzględnione w
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
62
skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Grupy Kapitałowej Digitree Group S.A., 14 886 złotych zostało
uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu rocznym Digitree Group S.A.).
Podstawowe dane i założenia
31.12.2023
Wielkość wycenianej puli Programu
116.831 szt.
Użyty model wyceny
symulacja Monte-Carlo
Data przyznania
24 czerwca 2021 roku
Okres nabywania uprawnień dla wycenianej puli Programu:
24 czerwca 2021 roku –
31 marca 2024 roku
Cena wykonania Opcji
0,10 zł
Cena wejściowa do modelu wyceny
7,00 zł
Oczekiwana zmienność kursu akcji Spółki
54,50%
Stopa procentowa wolna od ryzyka
1,70%
Średni okres trwania życia opcji
3,36 lata
Założone dywidendy na jedną akcję
0,00 zł
Ilość symulowanych trajektorii
75.000
Nota 36. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA
SPRAWOZDANIA
Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
56 000
30 000
- za przegląd półrocznego sprawozdania finansowego skonsolidowanego oraz
przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego
29 000
18 000
- za raport z oceny sprawozdania o wynagrodzeniach
5 000
5 000
RAZEM
90 000
53 000
Nota 37. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w bilansie
183 581
178 411
Różnice kursowe z wyceny bilansowej
0
0
Aktywa pieniężne kwalifikowane jako ekwiwalenty środków pieniężnych na potrzeby
rachunku przepływów pieniężnych
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku przepływów
pieniężnych
183 581
178 411
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
Amortyzacja:
866 346
782 842
amortyzacja wartości niematerialnych
347 608
216 406
amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
140 954
167 201
amortyzacja prawa do użytkowania
377 784
399 235
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z:
-1 890 119
-3 595 050
koszty finansowe leasing
-16 014
49 232
dywidendy otrzymane
-2 008 774
-3 634 932
odsetki naliczone od udzielonych pożyczek
-15 247
-31 536
odsetki naliczone od otrzymanych kredytów i pożyczek
149 916
22 186
DIGITREE GROUP S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego
63
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:
-55 106
-692 130
aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
0
0
aktualizacja wartości aktywów finansowych
0
229 455
sprzedaż udziałów
0
-925 890
sprzedaż środków trwałych
-55 106
4 305
Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:
-193 893
-11 782
bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania
-62 781
59 891
bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze
-131 112
-71 673
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:
0
0
Zmiana należności wynika z następujących pozycji:
-2 689 703
-726 232
zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
-2 643 148
-499 266
zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu
0
0
zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych krótkoterminowych
-46 555
-226 966
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań
finansowych, wynika z następujących pozycji:
895 434
-837 711
zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu
-311 684
553 827
korekta o otrzymany kredyt
54 171
-786 258
korekta o zmianę zobowiązań finansowych
77 294
-131 958
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
75 622
-127 322
korekta o zobowiązania na zakup akcji
31
-346 000
korekta o zaliczkę na dywidendę
1 000 000
0
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:
14 886
14 886
program motywacyjny - opcje na akcje
14 886
14 886
Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.
Podpisy Członków Zarządu:
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie: