comp-szb-jsf_2023-12-31

Sprawozdanie

z badania rocznego sprawozdania finansowego

za rok obrotowy zakończony

w dniu 31 grudnia 2023 roku

COMP S.A.

z siedzibą w Warszawie, ul. Jutrzenki 116

Misters Audytor Adviser Spółka z o. o.

Warszawa, 18 kwietnia 2024 roku

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

2

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej COMP S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego COMP S.A. („Spółka”), które

zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz sprawozdanie z

zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz

informację dodatkową do sprawozdania finansowego zawierającą informację o istotnych

politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31

grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki;

− zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” - t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 18 kwietnia 2024 r.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania

oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego

nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz

Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia

11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa

o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1015 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego

decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77,

z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji

naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie

do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne

zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy

biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na

temat tych spraw.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

4

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ujmowanie przychodów z uwzględnieniem

wyceny przychodów z tytułu umów

z klientami

W 2023 Spółka rozpoznała przychody ze

sprzedaży w wysokości 569 mln zł.

Część przychodów ze sprzedaży stanowią

przychody z realizacji kontraktów

wdrożeniowych IT, które ujmowane są przez

Spółkę zgodnie z wytycznymi MSSF 15

„Przychody z umów z klientami”. Spółka

rozpoznaje przychody na podstawie złożonych

umów, które niejednokrotnie zawierają

zobowiązanie do świadczenia więcej niż jednej

usługi lub dostarczenia towaru. Do rozliczania

kontraktów wdrożeniowych Spółka przyjmuje

metodę opartą o procent zaawansowania kosztów

kontraktu.

Mając na uwadze istotność pozycji w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym, a

także podatność pozycji na ryzyko

zniekształcenia z uwagi na konieczność

dokonywania szacunków ze strony Zarządu

uznaliśmy, że jest to kluczowe zagadnienie dla

naszego badania.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

- rozpoznanie procedur kontroli wewnętrznej

dotyczących procesu rozpoznania i ujmowania

przychodów ze sprzedaży,

- analizę i ocenę polityki rachunkowości w

zakresie rozpoznawania przychodów ze sprzedaży,

- analizę poprawności stosowanej metody

rozpoznawania momentu ujęcia przychodów ze

sprzedaży,

- zrozumienie procesu związanego

z rozpoznawaniem i szacowaniem przychodów

ze sprzedaży, w tym wyceną projektów,

dla których przychody są wyceniane metodą

stopnia zaawansowania kosztowego

- analizę porównawczą przychodów ze sprzedaży

w okresie objętym badaniem oraz w roku

ubiegłym,

- przeprowadzenie testów detalicznych na

wybranej próbie dotyczących zgodności kwot i

prawidłowości ujęcia przychodu ze sprzedaży,

- weryfikację, na wybranej próbie, ujęcia

sprzedaży na przełomie roku obrotowego.

- rozmowę z Zarządem odnośnie potencjalnych

skutków rozprzestrzeniania się epidemii COVID-

19 oraz wojny na Ukrainie i w strefie Gazy na

kontynuację działalności spółki i grupy

Zastosowane procedury pozwoliły nam uzyskać

wystarczającą pewność iż Spółka prawidłowo

ujęła przychody ze sprzedaży w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Wycena nieamortyzowanych wartości

niematerialnych (wartość firmy oraz koszty

niezakończonych prac rozwojowych)

Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka posiada

wartości niematerialne, które nie podlegają

amortyzacji na kwotę 166,9 mln. złotych co

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

- zrozumienie i ocenę stosowanych metod wyceny

udziałów pod kątem zgodności z polityką

rachunkowości oraz Międzynarodowymi

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

5

stanowi 20% sumy bilansowej. Jest to przede

wszystkim wartość firmy, a także znaki towarowe

oraz koszty niezakończonych prac rozwojowych.

Biorąc pod uwagę istotność tej pozycji w

sprawozdaniu finansowym oraz fakt, że wycena ta

związana jest z szacunkami dokonywanymi przez

Zarząd uznaliśmy, że jest to kluczowa sprawa

badania.

Standardami Sprawozdawczości Finansowej

(“MSSF”)

- zrozumienie i ocenę analizy ryzyka

przeprowadzanej przez Zarząd, przede wszystkim

weryfikację założeń będących podstawą dokonania

testów na utratę wartości

- ocenę metodologii szacowania wartości

użytkowej ośrodków generujących przepływy

pieniężne

- sprawdzenie poprawności matematycznej

metodologii oraz sprawdzenie spójności

znaczących założeń i danych

- ocenę zgodności przyjętej polityki rachunkowości

w zakresie wyceny aktywów z odpowiednimi

standardami sprawozdawczości finansowej

- ocenę przeprowadzonej przez Zarząd analizy

wrażliwości przyjętych kluczowych założeń

wpływających na wynik wyceny

- ocenę poprawności prezentacji i kompletności

ujawnień w sprawozdaniu finansowym Spółki

- rozmowę z Zarządem odnośnie potencjalnych

skutków rozprzestrzeniania się epidemii COVID-

19 oraz konfliktu na Ukrainie i w strefie Gazy, a

także wpływu inflacji na działalność spółki.

Po przeprowadzeniu powyższych procedur nie

stwierdziliśmy istotnych kwestii powodujących

konieczność wprowadzenia korekt w sprawozdaniu

finansowym.

Połączenie spółki COMP S.A. ze swoją spółką

zależną – wycena i prezentacja

W dniu 29 grudnia 2023 r. zostało zarejestrowane

przejęcie spółki ZUK Elzab S.A. przez spółkę

COMP S.A.

Z prawnego punktu widzenia było to dopełnienie

prawne procesu przejęcia, który został

zapoczątkowany w roku 2011 – wtedy spółka

COMP S.A. nabyła pakiet kontrolny akcji ZUK

Elzab S.A.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

- zapoznanie się z planem połączenia oraz

dokumentami dotyczącymi tej transakcji – uchwały

organów spółek oraz komunikaty giełdowe

- potwierdzenie uwidocznienia połączenia spółek w

Krajowym Rejestrze Sądowym

- analizę i ocenę polityki rachunkowości w

zakresie prezentacji połączeń i fuzji

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

6

Z uwagi na istotną wartość przejętych aktywów i

pasywów uznano, że jest to kluczowa sprawa

badania.

- zrozumienie faktycznego stanu prawnego po

połączeniu

- analizę szczegółową i weryfikację matematyczną

transakcji wprowadzonych do spółki przejmującej,

analizę pozycji wymagających szczególnej uwagi

(kapitały, podatek odroczony, wycena i istnienie

przejętych pozycji bilansowych)

- rozmowę z Zarządem odnośnie potencjalnych

skutków rozprzestrzeniania się epidemii COVID-

19 oraz wojny na Ukrainie i w strefie Gazy na

kontynuację działalności spółki i grupy

Zastosowane procedury pozwoliły nam uzyskać

wystarczającą pewność iż Spółka prawidłowo

ujęła i zaprezentowała połączenie ze spółką

zależną.

Wycena inwestycji długoterminowych

Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka posiada

udziały w spółkach zależnych o wartości

bilansowej 304,8 mln. złotych co stanowi 36%

sumy bilansowej.

Biorąc pod uwagę, że są to udziały spółek

nienotowanych na aktywnym rynku papierów

wartościowych, istotność kwoty wykazanej w

bilansie oraz fakt, że wycena tych udziałów

związana jest z szacunkami dokonywanymi przez

Zarząd uznaliśmy, że jest to kluczowa sprawa

badania.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

- zrozumienie i ocenę stosowanych metod wyceny

udziałów pod kątem zgodności z polityką

rachunkowości oraz Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej

(“MSSF”)

- zrozumienie i ocenę analizy ryzyka

przeprowadzanej przez Zarząd, przede wszystkim

weryfikację założeń będących podstawą dokonania

odpisów aktualizujących wartość aktywów

- ocenę poprawności prezentacji i kompletności

ujawnień w sprawozdaniu finansowym Spółki

- rozmowę z Zarządem odnośnie potencjalnych

skutków rozprzestrzeniania się epidemii COVID-

19 oraz konfliktu na Ukrainie i w strefie Gazy, a

także wpływu inflacji na działalność spółki.

Po przeprowadzeniu powyższych procedur nie

stwierdziliśmy istotnych kwestii powodujących

konieczność wprowadzenia korekt w sprawozdaniu

finansowym.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

7

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo

zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu

i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby

wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego. Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy

planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania

zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe,

a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie

i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i

wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym

osądem biegłego rewidenta.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

8

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest

od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do

dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia

lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

9

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie

dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych

zabezpieczeniach. Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które

były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b

ust 1 Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z

działalności oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport

roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

10

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem §70 ust.

6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” –

Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

11

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt.5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Spółka sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy

o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 36 Ustawy

o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w

nocie 78 Sprawozdania z działalności Spółki.

COMP S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

MISTERS AUDYTOR ADVISER Sp. z o.o., ul. Bukowińska 22B, 02-703 Warszawa

telefon: 697-555-280, 22 848 18 17, e-mail: biuro@mistersaudytor.pl

Kapitał zakładowy 216 000 PLN; NIP: 521-359-13-29; REGON: 142757598

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS 0000375656

Bank PKO BP S.A. nr 46 1020 1068 0000 1802 0237 3025

12

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady

Nadzorczej Spółki z dnia 12 lipca 2018 r. oraz po raz kolejny uchwałą z dnia 28 czerwca 2022 r.

Sprawozdanie finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego

zakończonego 31 grudnia 2018 r., to jest przez 6 lat.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Ilona Ornatowska, działająca w imieniu

Misters Audytor Adviser Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich

pod numerem 3704, w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe

Ilona Ornatowska, 11871

Warszawa; 18 kwietnia 2024 r.