Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
Spis treści
I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............ 3
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................... 4
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ......................................................... 5
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................... 6
V. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................... 7
1. Informacje o Spółce .................................................................................................................................. 7
2. Działalność Spółki ..................................................................................................................................... 7
3. Skład Zarządu ............................................................................................................................................ 8
4. Skład Rady Nadzorczej ............................................................................................................................. 8
VI. ZASADY RACHUNKOWOŚCI .......................................................................................................................... 9
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................. 9
2. Przekształcenie danych finansowych ..................................................................................................... 9
3. Założenie kontynuacji działalności .......................................................................................................... 9
4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ................................................................................................ 9
5. Ważne osądy i szacunki ........................................................................................................................... 9
6. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE 11
7. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów .... 12
8. Transakcje w walutach obcych .............................................................................................................. 13
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW ........................................................................................................................................................ 14
1. Przychody ze sprzedaży ......................................................................................................................... 14
2. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej ................................................................................................ 14
3. Koszty działalności operacyjnej ............................................................................................................ 15
4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................. 17
5. Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................... 17
6. Podatek dochodowy ............................................................................................................................... 19
VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ....... 24
1. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 24
2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ................................................................................................. 26
3. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 28
4. Należności długoterminowe ................................................................................................................... 29
5. Inwestycje w jednostki zależne .............................................................................................................. 30
6. Należności z tytułu podatku dochodowego, pozostałe należności i pozostałe aktywa .................... 31
7. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy ............................ 32
8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................ 34
IX. KAPITAŁY ....................................................................................................................................................... 35
1. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 35
2. Zysk/ Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/ strata netto na akcję ............................................... 37
3. Proponowany podział wyniku za rok 2023 ............................................................................................ 38
X. ZOBOWIĄZANIA, REZERWY, ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .................................................................. 39
1. Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji .................................................................................... 39
2. Zobowiązania z tytułu leasingu .............................................................................................................. 41
3. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ....................................................................... 43
4. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ................................................................................ 43
5. Pozostałe rezerwy ................................................................................................................................... 44
XI. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM ........................................................................ 46
1. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................... 46
2. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ....................................................................................................... 48
3. Zarządzanie ryzykiem finansowym ........................................................................................................ 48
XII. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .......................................................................................................... 51
1. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych .................................................................. 51
2. Wynagrodzenie audytora ........................................................................................................................ 51
3. Aktywa i zobowiązania warunkowe ....................................................................................................... 52
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................ 52
5. Wynagrodzenia kluczowego personelu ................................................................................................ 53
6. Istotne sprawy sporne ............................................................................................................................ 54
7. Zdarzenia po dniu bilansowym .............................................................................................................. 54
8. Ocena wpływu wojny w Ukrainie ........................................................................................................... 54
XIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .............................................................................. 55
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
3
I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
Nota 01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży VII. 1 2 330
404
Koszty działalności operacyjnej VII. 3 -12 487
-6 948
I. Amortyzacja -919
-254
II. Zużycie materiałów i energii -697
-305
III. Usługi obce -4 265
-3 319
IV. Podatki i opłaty -1 015
-3
V. Wynagrodzenia -4 257
-2 560
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia -545
-237
VII. Pozostałe koszty rodzajowe -789
-270
Strata brutto ze sprzedaży -10 157
-6 544
Pozostałe przychody operacyjne VII. 4 67
554
Pozostałe koszty operacyjne VII. 4 -5
-137
Wynik na sprzedaży jednostki zależnej VII. 2 0
368 942
Zysk/Strata z działalności operacyjnej -10 095
362 815
Przychody finansowe VII. 5 10 370
13 363
Koszty finansowe VII. 5 -771
-10 736
Zysk/Strata przed opodatkowaniem -496
365 442
Podatek dochodowy VII. 6 -1 313
-69 054
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej -1 809
296 388
Zysk/Strata netto -1 809
296 388
Inne całkowite dochody 0
0
Całkowite dochody ogółem -1 809
296 388
Zysk/Strata na akcję IX.2
w okresie 01.01.2023-
31.12.2023
w okresie 01.01.2022-
31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie** (w tys. szt.)
2 726
2 691
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
-1 809
296 388
Zysk/Strata na akcję w złotych
-0,66
110,14
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie po rozwodnieniu (w tys.
szt.)
2 726
2 699
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
-1 809
296 388
Rozwodniony zysk/ strata na akcję w złotych
-0,66
109,81
** średnią ważoną liczbę akcji w danym roku wyliczono mając na uwadze datę rejestracji w KRS nowych emisji akcji
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
4
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 31.12.2023
31.12.2022
AKTYWA
AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe VIII. 1 545
29
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania VIII. 2 2 213
2 416
Wartości niematerialne VIII. 3 52
19
Należności długoterminowe VIII. 4 496
655
Inwestycje w jednostki zależne VIII. 5 44 292
21 765
Aktywa trwałe 47 598
24 884
AKTYWA OBROTOWE
Zapasy
1
8
Należności od jednostek powiązanych XII.4 561
120
Należności od jednostek pozostałych VIII. 6 155
800
Należność z tytułu podatku dochodowego VIII. 6 884
2 959
Pozostałe aktywa VIII. 6 153
83
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik
finansowy
VIII. 7 20 902
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty VIII. 8 59 102
328 464
Aktywa obrotowe 81 758
332 434
Aktywa razem 129 356
357 318
PASYWA
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy IX. 1 273
273
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej IX. 1 56 486
56 486
Kapitał zapasowy IX. 1 29 167
5 456
Pozostałe kapitały IX. 1 9 530
9 530
Niepodzielony wynik finansowy 19 907
-19 513
Zysk/Strata netto IX. 2 -1 809
296 388
Kapitał własny 113 553
348 620
ZOBOWIĄZANIA
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji X. 1 8 956
2 660
Zobowiązania z tytułu leasingu X. 2 1 536
1 884
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego VII. 6 1 355
0
Zobowiązania długoterminowe 11 847
4 544
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji X. 1 0
2 026
Zobowiązania z tytułu leasingu X. 2 873
571
Zobowiązania handlowe X. 3 448
408
Pozostałe zobowiązania X. 3 4
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych X. 4 1 361
529
Pozostałe rezerwy X. 5 1 270
620
Zobowiązania krótkoterminowe 3 956
4 154
Zobowiązania razem 15 803
8 698
Pasywa razem 129 356
357 318
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
5
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota 01.01.2023 – 31.12.2023
01.01.2022 – 31.12.2022
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
-496
365 442
Amortyzacja VII.3 919
254
Wartość netto zlikwidowanych środków trwałych 0
115
Odsetki
VII.5 -9 160
3 982
Strata z tytułu różnic kursowych 0
-48
Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej XII.1 -902
-512
Wynik na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej VII.2 0
-368 942
Korekty
-9 143
-365 151
Zmiana stanu rezerw 650
332
Zmiana stanu zapasów 7
77
Zmiana stanu należności XII.1 363
-568
Zmiana stanu zobowiązań handlowych, oraz zobowiązań z tytułu
świadczeń pracowniczych
XII.1 876
368
Zmiana stanu pozostałe aktywa
-70
50
Inne korekty 42
10
Zmiany stanu kapitału obrotowego 1 868
269
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -7 771
560
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wpływy 12 457
465 098
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
0
512
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych VII.2 0
444 334
Spłata udzielonych pożyczek
0
15 500
Spłata odsetek od pożyczki 0
262
Odsetki od lokat VII.5 9 436
4 490
Zwrot nadpłaty podatku dochodowego VIII.6 3 021
0
Wydatki -39 811
-124 958
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
VIII.1,
VIII.3
-653
-32
Podwyższenie kapitału oraz dopłata do straty w jednostce zależnej XII.1 -16 230
-21 428
Udzielone pożyczki
0
-11 000
Koszty związane ze sprzedażą jednostek zależnych 0
-20 473
Wydatki z tytułu akcji fantomowych -2 026
0
Nabycie aktywów finansowych XII.1 -20 000
0
Zapłacony podatek dochodowy -902
-72 025
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -27 354
340 140
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy 0
14 520
Wpływ z tytułu kredytu
0
14 520
Wydatki -234 237
-43 730
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
X.2 -703
-164
Spłata z tytułu kredytu
0
-32 851
Odsetki VII.5 -276
-672
Koszty realizacji warrantów
0
-10 043
Dywidenda za 2022 r. VIII.8 -233 258
0
Przepływy netto z działalności finansowej -234 237
-29 210
Przepływy pieniężne netto razem -269 362
311 490
Zmiana stanu środków pieniężnych
-269 362
311 490
Środki pieniężne na początek okresu VIII. 8 328 464
16 974
Środki pieniężne na koniec okresu 59 102
328 464
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
6
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 01.01.2023-31.12.2023
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nota
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji
powyżej
ceny
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzielo
ny wynik
finansowy
Zysk netto Razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku IX.1 273
56 486
5 456
9 530
-19 513
296 388
348 620
Emisja akcji 0
0
0
0
0
0
0
Odpis na kapitał zapasowy 0
0
23 711
0
0
-23 711
0
Pokrycie strat z lat ubiegłych 0
0
0
0
19 513
-19 513
0
Wypłata dywidendy 0
0
0
0
-233 258
-233 258
Niepodzielony wynik finansowy 0
0
0
0
19 907
-19 907
0
Strata netto 0
0
0
0
0
-1 809
-1 809
Saldo na dzień 31.12.2023 roku 273
56 486
29 167
9 530
19 907
-1 809
113 553
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 01.01.2022-31.12.2022
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nota
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
ceny
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzielo
ny wynik
finansowy
Strata netto Razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku IX.1 269
56 486
5 456
1 788
-19 510
0
44 489
Emisja akcji 4
0
0
0
0
0
4
Emisja warrantów 0
0
0
7 742
0
0
7 742
Strata netto 0
0
0
0
-3
296 388
296 385
Saldo na dzień 31.12.2022 roku 273
56 486
5 456
9 530
-19 513
296 388
348 620
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
7
V. INFORMACJE OGÓLNE
1. Informacje o Spółce
Nazwa jednostki
Scope Fluidics S.A.
Adres
ul. Duchnicka 3, bud.16 wej. A, Warszawa – do dnia 01.01.2023 r.
ul. Ogrodowa 58, 9 piętro, Warszawa – od dnia 02.01.2023 r.
Państwo rejestracji Polska
Opis charakteru oraz podstawowego
zakresu działalności
Koncepcja biznesowa Spółki polega na realizacji innowacyjnych projektów
z obszaru life science w celu ich sprzedaży na rzecz globalnego podmiotu
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub
innych danych identyfikacyjnych
brak
Forma prawna Spółka akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia
działalności
Warszawa
Skład Grupy Kapitałowej Scope Fluidics
S.A. (dalej: Grupa, Grupa Kapitałowa)
na dzień 31 grudnia 2023 roku
Scope Fluidics S.A. – jednostka dominująca
Bacteromic Sp. z o.o. - jednostka zależna (100% udziałów) -
konsolidowana metodą pełną
Czas trwania jednostki
nieoznaczony
2. Działalność Spółki
Scope Fluidics Sp. z o.o. (dalej: Spółka) została powołana na czas nieokreślony na podstawie umowy Spółki z dnia
5 sierpnia 2010 r., Rep. A Nr 1505/2010. Na podstawie Uchwały nr 2 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników
Spółki Scope Fluidics Sp. z o.o. z dnia 3 lutego 2017 r. Spółka Scope Fluidics Sp. z o.o. została przekształcona w
Spółkę Scope Fluidics S.A. Siedziba Spółki do 01.01.2023 r. mieściła się w Warszawie przy ulicy Duchnickiej 3,
bud. 16, wej. A. Dnia 02.01.2023 r. Zarząd Spółki poinformował o zmianie adresu siedziby Spółki. Obecny adres
Spółki to: ul. Ogrodowa 58, 9 piętro, 00-876 Warszawa.
Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 668408. Wpisu dokonał Sąd Rejonowy
w Warszawie XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 27 marca 2017 r.
Spółka Scope Fluidics powstała w 2010 roku z myślą o tworzeniu rozwiązań na bazie technologii
mikroprzepływowych. Od 2017 r. Scope Fluidics S.A. była spółką notowaną na rynku NewConnect Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie, natomiast od 20 stycznia 2023 r. jest notowana na rynku głównym Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie. Koncepcja biznesowa Spółki polega na realizacji innowacyjnych projektów z obszaru
life science w celu ich sprzedaży na rzecz globalnego podmiotu. Spółka buduje swoją przewagę konkurencyjną
w złożonych projektach multidyscyplinarnych, gdzie wymagane jest połączenie zaawansowanej wiedzy
i doświadczenia w zakresie technik eksperymentalnych. Łącząc punkt widzenia medycyny i biznesu, Scope
Fluidics tworzy oryginalne rozwiązania z wysokim potencjałem komercyjnym.
Realizacja projektu rozpoczyna się od identyfikacji przez Spółkę potrzeb w obszarze life science, które mogą być
zaadresowane z wykorzystaniem technologii mikroprzepływowych. Następnie opracowywane jest innowacyjne
rozwiązanie, które począwszy od decyzji o uruchomieniu projektu, podlega ciągłej weryfikacji technologicznej
i biznesowej. Szczegółowo jest również badana unikalność rozwiązania i jego potencjał pod względem możliwości
i zakresu uzyskania ochrony patentowej. Rozwój projektów odbywa się w ramach tworzonych spółek celowych,
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
8
które są kontrolowane przez Spółkę. Dotychczas Scope Fluidics koncentrowała swoją uwagę na diagnostyce
medycznej.
Obecnie w skład Grupy kapitałowej Scope Fluidics S.A. (dalej: Grupa) wchodzi jedna spółka celowa: Bacteromic
sp. z o.o., powołana w celu rozwoju projektu BacterOMIC. Projekt bazuje na systemie zapewniającym
automatyczne testowanie antybiotykoodporności bakterii (AST - Antimicrobial Susceptibility Testing). Dzięki
unikalnej architekturze jednorazowego kartridża system będzie dawał możliwość przeprowadzenia 640 oznaczeń
antybiotykooporności w jednym teście.
W skład Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. (dalej: Grupa, Grupa Kapitałowa) na dzień 31 grudnia 2023 roku
wchodzą następujące podmioty:
- Scope Fluidics S.A. – jednostka dominująca,
- Bacteromic Sp. z o.o. (dalej: Bacteromic) – jednostka zależna (100% udziałów)
Czas trwania Spółki oraz Grupy jest nieoznaczony.
Spółka Curiosity Diagnostics sp. z o.o. (dalej: Curiosity Diagnostics), powołana w celu rozwoju projektu PCR|ONE
została sprzedana na rzecz globalnego podmiotu w dniu 2 sierpnia 2022 r.
3. Skład Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:
Pan Piotr Garstecki - Prezes Zarządu,
Pan Marcin Izydorzak - Wiceprezes Zarządu,
Pan Szymon Michał Ruta - Wiceprezes Zarządu.
W okresach sprawozdawczych prezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym skład
Zarządu Spółki nie zmieniał się.
4. Skład Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:
Pan Robert Bogusław Przytuła – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Andrzej Chądzyński – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Robert Piotr Hołyst – Członek Rady Nadzorczej,
Pani Karolina Radziszewska – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Patryk Mikucki – Członek Rady Nadzorczej,
Pani Joanna Rzempała – Członek Rady Nadzorczej
W okresach sprawozdawczych objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym skład Rady Nadzorczej Spółki nie
zmieniał się.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
9
VI. ZASADY RACHUNKOWOŚCI
1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz
interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC)
lub istniejący wcześniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SIC) zatwierdzonymi przez Unię Europejską, łącznie
zwanymi dalej „MSSF UE”. W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka przyjęła dla wszystkich
prezentowanych okresów, wszystkie nowe i zmienione standardy oraz interpretacje MSSF UE obowiązujące dla
okresu sprawozdawczego kończącego się 31 grudnia 2023 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego,
za wyjątkiem zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych, które zostały wycenione w wartości godziwej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień
31 grudnia 2023 roku wraz z danymi porównawczymi na dzień 31 grudnia 2022 roku, jak również wyniki jej
działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz za rok zakończony dnia
31 grudnia 2022 roku.
Zarząd Spółki zapewnił pełną porównywalność prezentowanych danych finansowych za poszczególne okresy.
2. Przekształcenie danych finansowych
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała przekształceń danych
finansowych.
3. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Zdaniem Zarządu, Spółka ma zabezpieczony wystarczający poziom kapitału obrotowego do pokrycia przez nią
potrzeb finansowych oraz prowadzenia działalności operacyjnej przez okres kolejnych dwunastu miesięcy od daty
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego. Zabezpieczeniem pokrycia potrzeb finansowych
w perspektywie najbliższych 12 miesięcy stanowią posiadane przez Spółkę środki pieniężne ze sprzedaży
jednostki zależnej. Wg stanu na 31 grudnia 2023 r. na koncie Spółki pozostawało łącznie ok. 59 mln zł.
4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN").
Dane zaprezentowano w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach podano inaczej.
5. Ważne osądy i szacunki
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania osądów,
szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania
i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Zarząd Spółki opiera swoje
założenia, osądy i szacunki na historycznym doświadczeniu i innych czynnikach, które jego zdaniem są
uzasadnione w istniejących okolicznościach. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych przy
uwzględnieniu innych założeń lub w innych warunkach. Niepewność co do tych założeń i szacunków może
spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
10
w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżących i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana
szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Istotne obszary niepewności odnośnie dokonanych szacunków oraz osądy dokonywane przy zastosowaniu zasad
rachunkowości, które wywarły najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym zostały
przedstawione w poszczególnych notach dotyczących danej pozycji aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów,
której dotyczy dany szacunek lub osąd:
Pozycja sprawozdania finansowego Nota Zasady rachunkowości
Osądy
i oszacowania
Przychody ze sprzedaży VII.1 x
Wynik na sprzedaży jednostki zależnej VII.2 x x
Koszty działalności operacyjnej VII.3 x
Pozostałe przychody i koszty operacyjne VII.4 x x
Przychody i koszty finansowe VII.5 x x
Podatek dochodowy VII.6 x x
Rzeczowe aktywa trwałe VIII.1 x x
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania VIII.2 x x
Wartości niematerialne VIII.3 x x
Należności długoterminowe VIII.4 x x
Inwestycje w jednostki zależne VIII.5 x x
Należności z tytułu podatku dochodowego, pozostałe
należności i pozostałe aktywa
VIII.6 x x
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej VIII.7 x x
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty VIII.8 x x
Kapitał własny IX.1 x
Zysk/strata przypadający/a na 1 akcję IX.2 x
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji X.1 x x
Zobowiązania z tytułu leasingu X.2 x x
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania X.3 x x
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych X.4 x
Pozostałe rezerwy X.5 x x
Instrumenty finansowe XI.1 x x
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
11
6. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE
Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych
Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały już
opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze
w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu
1 stycznia 2023 r.:
Wpływ na sprawozdanie
finansowe
Rok
obowiązywania
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Podatek odroczony
dotyczący aktywa oraz zobowiązania ujętego w wyniku
pojedynczej transakcji (wydane 7 maja 2021 r.) Zmiany
zawężają zakres możliwości zastosowania wyłączenia z ujęcia
podatku odroczonego i wskazują, że nie można zastosować
takiego wyłączenia do transakcji, w przypadku których jednostka
ujmuje zarówno składnik aktywów, jak i zobowiązanie skutkujące
jednoczesnym ujęciem kompensujących się dodatnich oraz
ujemnych różnic przejściowych. W konsekwencji jednostka
powinna ująć zarówno aktywo, jak i rezerwę z tytułu podatku
odroczonego w związku z różnicami przejściowymi powstałymi z
tytułu początkowego ujęcia umów leasingu i zobowiązań z tytułu
likwidacji składnika aktywów.
Szacowany brak istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
Obowiązują dla
okresów rocznych
rozpoczynających
się 1 stycznia 2023
r. lub później,
wcześniejsze
zastosowanie jest
dozwolone
MSSF 16 „Leasing” (wydany 22 września 2022 r.); Zobowiązanie
z tytułu leasingu w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego
(Zmiany do MSSF 16) wymaga, aby sprzedający-leasingobiorca
wycenił późniejsze zobowiązanie z tytułu leasingu zwrotnego w
taki sposób, aby nie ujmować żadnej kwoty zysku lub straty
związanej z prawem do jego użytkowania. Nowe wymogi nie
uniemożliwiają sprzedającemu-leasingobiorcy rozpoznawania w
rachunku zysków i strat wszelkich zysków lub strat związanych z
częściowym lub całkowitym wypowiedzeniem umowy leasingu.
Szacowany brak istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
Obowiązuje dla
okresów rocznych
rozpoczynających
się 1 stycznia 2024
r. lub później
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”:
Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe oraz Klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe - odroczenie daty wejścia
w życie (wydane odpowiednio 23 stycznia 2020 r. i 15 lipca 2020
r.). Zmiany doprecyzowują, że prezentacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe powinna być uzależniona
jedynie od istnienia na dzień sprawozdawczy prawa jednostki do
odroczenia uregulowania (prolongaty) danego zobowiązania na
okres co najmniej 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego oraz
od spełnienia warunków realizacji takiej prolongaty na dzień
sprawozdawczy. Na powyższą prezentację nie mają wpływu
intencje ani oczekiwania kierownictwa jednostki co do
skorzystania z tego prawa bądź co do terminu, w jakim miałoby
to nastąpić. Zmiany dostarczają również wyjaśnień co do
zdarzeń, które uznaje się za uregulowanie zobowiązań.
Szacowany brak istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
Obowiązują dla
okresów rocznych
rozpoczynających
się 1 stycznia 2023
r. lub później,
wcześniejsze
zastosowanie jest
dozwolone
Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez
UE
Wpływ na sprawozdanie
finansowe
Rok
obowiązywania
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut
obcych” (wydane 15 sierpnia 2022 r.) Zmiany w zakresie braku
wymienności zmieniają MSR 21 w następujący sposób; określa,
kiedy waluta jest wymienna na inną walutę, a kiedy nie – waluta
jest wymienna, gdy jednostka jest w stanie wymienić tę walutę
na inną walutę za pośrednictwem rynków lub mechanizmów
wymiany, które tworzą wykonalne prawa i obowiązki bez
zbędnej zwłoki w dniu wyceny i w określonym celu; waluta nie
jest wymienialna na inną walutę, jeżeli jednostka może pozyskać
jedynie nieznaczną ilość tej innej waluty. Należy określić, w jaki
sposób jednostka ustala kurs wymiany obowiązujący w
przypadku, gdy waluta nie jest wymienialna – jeżeli waluta nie
jest wymienialna na dzień wyceny, jednostka szacuje kasowy
kurs wymiany jako kurs, który miałby zastosowanie w przypadku
zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami rynku na dzień dniu
wyceny i który wiernie odzwierciedlałby panujące warunki
gospodarcze. Wymagają ujawnienia dodatkowych informacji,
gdy waluta nie jest wymienna – gdy waluta nie jest wymienna,
jednostka ujawnia informacje, które umożliwią użytkownikom jej
sprawozdań finansowych ocenę, w jaki sposób brak
Szacowany brak istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
Obowiązują dla
okresów rocznych
rozpoczynających
się 1 stycznia 2025
r. lub później,
wcześniejsze
zastosowanie jest
dozwolone
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
12
wymienialności waluty wpływa lub jak oczekuje się, że będzie
mieć wpływ na jej wyniki finansowe , sytuację finansową i
przepływy pieniężne.
Zmiany do MSR 7; Zmiany w umowach finansowych dostawców
(proponowane zmiany do MSR 7 i MSSF 7) Zmiany opisują
cechy umowy, w przypadku której jednostka ma dostarczyć
informacje. W zmianach zwraca się uwagę, że umowy, które
stanowią wyłącznie poprawę jakości kredytowej jednostki lub
instrumenty wykorzystywane przez jednostkę do
bezpośredniego regulowania należnych kwot z dostawcą, nie są
umowami o finansowanie dostawcy. Jednostki będą musiały
ujawnić w notach informacje umożliwiające użytkownikom
sprawozdań finansowych ocenić, w jaki sposób umowy o
finansowanie dostawców wpływają na zobowiązania i przepływy
pieniężne jednostki oraz zrozumieć wpływ umów o finansowanie
dostawców na ekspozycję jednostki na ryzyko płynności oraz
jaki wpływ mogłoby to mieć na jednostkę, gdyby te umowy nie
były już dla niej dostępne.
Szacowany brak istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
Obowiązują dla
okresów rocznych
rozpoczynających
się 1 stycznia 2024
r. lub później,
wcześniejsze
zastosowanie jest
dozwolone
Spółka postanowiła, iż nie skorzysta z możliwości wcześniejszego zastosowania w/w standardów, interpretacji oraz
zmian do standardów. Jednostka przeanalizowała w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów
i interpretacji może wpłynąć na sprawozdanie finansowe oraz stosowane przez jednostkę zasady (politykę)
rachunkowości. Dotychczasowe analizy wskazują, że zastosowanie powyższych standardów nie będzie miało
istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe.
7. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów
W oparciu o kryteria określone w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka ustaliła, że Zarząd Jednostki
Dominującej stanowi jej główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych (ang. Chief
Operating Decision Maker, CODM). Zarząd Spółki ocenia jej działalność oraz podejmuje decyzje co do alokacji jej
zasobów na podstawie regularnie przeglądanej informacji zarządczej opracowanej na poziomie jednostkowym.
Segment operacyjny jest częścią składową Spółki:
a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty
(w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki);
b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie
decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych
do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz
c) w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Uwzględniając specyfikę działalności, Spółka prowadzi działalność w ramach jednego segmentu operacyjnego,
definiowanego jako „Innowacje w dziedzinie diagnostyki i ochrony zdrowia”.
Grupa nie prowadzi działalności i nie posiada składników aktywów poza terytorium Polski.
Zarząd Spółki nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na innym bardziej szczegółowym
poziomie, nie są również sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów
sprzedażowych ze względu na ich brak.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
13
8. Transakcje w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna przeliczane są na PLN przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna
są przeliczane na PLN przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego
średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych
lub ujmowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania
niepieniężne ujmowane według wartości godziwej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny..
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
14
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
1. Przychody ze sprzedaży
Spółka w okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie generowała przychodów ze sprzedaży produktów/usług,
poza przychodami dotyczącymi usług wsparcia świadczonych na rzecz Curiosity Diagnostics po dacie zawarcia
transakcji sprzedaży udziałów w kwocie 512 tys. PLN oraz refaktur w kwocie 1 818 tys. PLN dotyczących usług
wsparcia świadczonych na rzecz Bacteromic Sp. z o.o.
2. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego
wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego
dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do
natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo
przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce
prawdopodobna. Aktywa zostają zakwalifikowane jako ,,przeznaczone do sprzedaży” gdy:
składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie,
przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani do wypełnienia planu
sprzedaży,
został rozpoczęty aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu,
składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie racjonalnej w stosunku do bieżącej wartości
godziwej,
sprzedaż powinna się zakończyć w ciągu roku od dnia zaklasyfikowania aktywa jako przeznaczonego
do sprzedaży.
Aktywa, które spełniają kryteria klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży, są wyceniane w kwocie niższej
z wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży, a amortyzacja
takich aktywów została zaprzestana. Aktywa, które spełniają kryteria klasyfikacji jako przeznaczone do
sprzedaży, są prezentowane oddzielnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zaś wyniki działalności
zaniechanej są prezentowane oddzielnie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Osądy i szacunki
W sierpniu 2022 r. Spółka zawarła transakcję zbycia 100% udziałów spółki zależnej Curiosity Diagnostics.
Transakcja została zawarta między Spółką a Bio-Rad Laboratories, Inc. – globalnym podmiotem operującym
na rynku diagnostyki medycznej. Na cenę sprzedaży składa się kwota 100 mln USD z tytułu zbycia 100%
udziałów Curiosity Diagnostics, skorygowana o zmiany kapitału obrotowego, a także warunkowe płatności
do łącznej maksymalnej kwoty 70 mln USD („wynagrodzenie zmienne”). Spółka z tytułu wynagrodzenia
zmiennego może otrzymać do 40 mln USD za realizację celów rozwojowo-regulacyjnych oraz do 30 mln USD
za realizację celów przychodowych („kamienie milowe”). Realizacja celów przewidziana jest na lata 2023-2027.
Osiągnięcie każdego z celów obarczone jest ryzykiem technologicznym i biznesowym.
Wybrane zasady rachunkowości
Przyjęty model biznesowy Spółki zakłada sprzedaż udziałów spółek celowych, które rozwijają projekty
badawczo-rozwojowe. Przychody z tego tytułu są i będą w przyszłości ujmowane w pozycji „Wynik na
sprzedaży jednostki zależnej” w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Spółka generuje przychody z tytułu sprzedaży usług, dotyczących wsparcia swoich spółek zależnych w
zakresie obsługi administracyjnej, prawnej i finansowej.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
15
W 2023 r. Spółka nie osiągała przychodów ze zbycia jednostek zależnych ani nie rozpoznała aktywów
przeznaczonych do sprzedaży oraz wyniku z działalności zaniechanej. Wynik na transakcji zbycia Curiosity
Diagnostics w roku poprzednim przedstawiał się następująco:
01.01.2022 - 31.12.2022
Uzyskana cena sprzedaży 466 434
Wartość sprzedanych udziałów -45 151
Koszty przypisane bezpośrednio do transakcji -22 100
Koszty realizacji akcji fantomowych -22 499
Zrealizowane warranty serii D -7 742
Wynik na transakcji 368 942
Wpływ ze sprzedaży jednostki zależnej, tj. cena sprzedaży udziałów pomniejszona o wydatek (związany z kosztem
bezpośrednim) wyniósł w 2022 roku 444.334 tys. PLN.
3. Koszty działalności operacyjnej
Wybrane zasady rachunkowości
Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub
spadku wartości aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału
własnego.
Do kosztów operacyjnych zalicza się koszty rodzajowe, głównie takie jak: wartość sprzedanych towarów
i materiałów, koszty wynagrodzeń pracowników, koszty usług obcych oraz koszty zużytych materiałów i energii,
a także koszty amortyzacji, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń, podatki i opłaty i pozostałe koszty
rodzajowe.
Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty w układzie rodzajowym.
Na dzień sprawozdawczy Spółka nie rozpoznała przychodów z tytułu realizacji kamieni milowych, ze względu
na fakt, iż na dzień bilansowy nie mogła stwierdzić, iż nie nastąpi konieczność istotnego odwrócenia przychodu
w przyszłości m.in. z powodu poniższych czynników:
a) kwota wynagrodzenia jest uzależniona od czynników zewnętrznych, niezależnych wobec Spółki, na które
Spółka nie ma bezpośredniego wpływu,
b) fakt, iż nie oczekuje się ustania niepewności co do kwoty wynagrodzenia w długim okresie (realizacja celów
w latach 2023-2027),
c) Spółka nie posiada historycznie doświadczenia dotyczącego podobnych umów.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
16
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
KOSZTY WG RODZAJU
Amortyzacja -919
-254
Zużycie materiałów i energii -697
-305
Usługi obce -4 265
-3 319
Podatki i opłaty -1 015
-3
Wynagrodzenia, w tym: -4 257
-2 560
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia -545
-237
Pozostałe koszty rodzajowe -789
-270
Razem -12 487
-6 948
W 2023 r. Spółka poniosła znaczące wydatki w związku ze zmianą siedziby i koniecznością wyposażenia nowego
biura, co miało wpływ na wzrost kosztów amortyzacji oraz kosztów zużycia materiałów i energii. Wzrost kosztów
usług obcych wynikał ze zwiększonych wydatków związanych z obsługą Spółki po wejściu na parkiet główny Giełdy
Papierów Wartościowych, natomiast wzrost kosztów wynagrodzeń wynikał ze zwiększenia liczby zatrudnienia w
2023 r.
Struktura kosztów wynagrodzeń:
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
WYNAGRODZENIA
Umowy o pracę 1 846
739
Umowy cywilno-prawne 1 703
1 800
Rezerwa urlopowa 130
21
Rezerwa na premie 579
0
Razem 4 258
2 560
Zatrudnienie w Spółce:
2023
2022
PRZECIĘTNY STAN ZATRUDNIENIA W ROKU OBROTOWYM
z tyt. umów o pracę 13
7
z tyt. umów cywilno - prawnych 20
16
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
17
4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Przychody ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 0
528
Inne pozostałe przychody operacyjne, w tym: 67
26
Razem pozostałe przychody operacyjne 67
554
Likwidacja środków trwałych 0
-116
Inne pozostałe koszty operacyjne -5
-21
Razem pozostałe koszty operacyjne -5
-137
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 62
417
.
5. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów nie związanych bezpośrednio ze
zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy, w tym dotacje, zyski/straty ze
zbycia i likwidacji niefinansowych aktywów trwałych, utworzenia/rozwiązania odpisów aktualizujących i inne.
Osądy i szacunki
W odniesieniu do niefinansowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki,
które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą
wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test
na utratę wartości.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, wówczas wartość bilansowa
jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących
dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów
operacyjnych.
Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów
aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe dotyczą działalności finansowej prowadzonej w Spółce, w tym:
- z tytułu zmian wartości godziwej aktywów finansowych,
- z tytułu odsetek od zadłużenia (ustalane zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej),
- z tytułu odsetek należnych od zainwestowanych przez Spółkę środków pieniężnych (od lokat i rachunków
bankowych,
- odpisy aktualizujące wartość inwestycji,
- nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych,
- zyski/straty ze sprzedaży aktywów finansowych.
Osądy i szacunki
Szacunki zostały zaprezentowane w nocie VIII.5 dotyczącej inwestycji w jednostki zależne oraz w nocie XI.1
dotyczącej instrumentów finansowych.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
18
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
PRZYCHODY FINANSOWE
Odsetki od jednostek powiązanych z tytułu udzielonych pożyczek 0
812
Odsetki od lokat bankowych 9 436
4 490
Odsetki z tytułu odwrócenia wyceny kosztem zamortyzowanym 0
1 431
Zyski z tyt. zmian wartości godziwej instrumentów finansowych 910
0
Różnice kursowe 0
6 630
Inne 24
0
Razem 10 370
13 363
.
W roku 2023 Spółka odnotowała wzrost przychodów z odsetek od lokat bankowych z tytułu zainwestowanych
środków pieniężnych uzyskanych w wyniku sprzedaży jednostki zależnej w sierpniu 2022 r. Niższe koszty
finansowe w porównaniu do zeszłego roku wynikają z braku obciążeń z tytułu finansowania kredytem EBI (koszty
odsetek oraz realizacji warrantów związanych ze spłatą kredytu EBI).
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
KOSZTY FINANSOWE
Odsetki, w tym: 276
693
- odsetki z tytułu zobowiązania leasingowego 276
0
- odsetki od kredytu 0
693
Ujemne różnice kursowe 444
0
Realizacja warrantów 0
10 043
Inne 51
0
Razem 771
10 736
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
19
6. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie
został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku
z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie
będą podlegały opodatkowaniu. Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i
okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz
podatkowych (podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i
przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego
ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych
oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje
się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów
podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które obowiązywały prawnie lub
obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Osądy i szacunki
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w
opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi
odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w
przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i
wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej.
Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był
sztuczny.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
20
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do
transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia
klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim
organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień,
takich jak restrukturyzacja i reorganizacja.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
W przypadku wystąpienia, Spółka uwzględnia, czy jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje dany
przypadek niepewnego traktowania podatkowego. Jeżeli stwierdzi, że jest prawdopodobne, iż organ podatkowy
zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas ustala się dochód podlegający
opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane
ulgi podatkowe i stawki podatkowe w sposób zgodny z traktowaniem podatkowym, które stosuje lub planuje
stosować w deklaracjach dotyczących podatku dochodowego. Jeżeli jednak stwierdzi się, że nie jest
prawdopodobne, by organ podatkowy zaakceptował dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego,
wówczas odzwierciedla się wpływ niepewności przy ustalaniu odnośnego dochodu podlegającego
opodatkowaniu (straty podatkowej), podstawy opodatkowania, nierozliczonych strat podatkowych,
niewykorzystanych ulg podatkowych i stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla wpływ niepewności w
odniesieniu do każdego przypadku niepewnego traktowania podatkowego, stosując jedną z poniżej
przedstawionych metod, w zależności od tego, która metoda według oczekiwań Spółki stanowi lepsze założenie
dotyczące rozwiązania kwestii niepewności:
najbardziej prawdopodobna kwota - jedna najbardziej prawdopodobna kwota w przedziale możliwych
wyników. Najbardziej prawdopodobna kwota może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii
niepewności, jeśli możliwe wyniki sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości lub są
skoncentrowane na jednej wartości;
wartość oczekiwana - suma ważonych prawdopodobieństwem kwot w przedziale możliwych wyników.
Wartość oczekiwana może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli
istnieje przedział możliwych wyników, które nie sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości ani
nie są skoncentrowane na jednej wartości.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym, poza ogólnym ryzykiem związanym z opisanym
powyżej systemem podatkowym w Polsce, nie wystąpiła istotna niepewność co do traktowania konkretnej pozycji
stanowiącej podstawę wyznaczenia podatkowego dochodu (straty podatkowej), a przez to również co do ujęcia
i wyceny bieżących należności i zobowiązań podatkowych lub aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego Spółki, dlatego zastosowanie KIMSF 23 przez Spółkę nie miałoby istotnego wpływu na dane
przedstawione w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
21
Podatek bieżący
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów:
01.01.2023-31.12.2023
Podatek bieżący -42
Podatek odroczony 1 355
Razem 1 313
Z innych źródeł
przychodów
PODATEK DOCHODOWY
Przychody bilansowe 13 095
Przychody bilansowe niepodlegające opodatkowaniu 1 237
Wycena aktywów finansowych 902
Pozostałe 8
Różnice kursowe z wyceny bilansowej 327
Przychody podatkowe 11 858
Koszty bilansowe 13 591
Koszty bilansowe niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 4 024
Naliczone ujemne różnice kursowe 62
Leasing wg MSSF 16 743
Koszty operacyjne NKUP 130
Pozostałe koszty operacyjne NKUP 3
Amortyzacja ST 893
Utworzenie rezerw 2 008
Składki ZUS niezapłacone w terminie 8
Niewypłacone wynagrodzenia 177
Koszty podatkowe niestanowiące kosztów księgowych 1 571
Wypłacone wynagrodzenia w 2023 r. 117
Zapłacone składki ZUS w 2023 r. 29
Amortyzacja podatkowa 24
Koszty najmu przekształconego w leasing wg MSSF 16 1 401
Koszty podatkowe 11 138
Wynik bilansowy -1 809
Wynik podatkowy 720
Rozliczenie strat z lat ubiegłych -622
Podstawa opodatkowania 98
Stawka podatku 19%
Podatek dochodowy 18
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
22
Straty podatkowe rozliczone w roku bieżącym i pozostałe do rozliczenia na 31.12.2023 przedstawiają się
następująco:
Okres którego
dotyczy strata
Wysokość
Kwota możliwa do
odliczenia rocznie
Kwota
przeterminowana
Kwota rozliczona w
roku bieżącym
Pozostało do
rozliczenia
Strata podatkowa
2018
1 243
622
621
622
0
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodach:
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Korekta podatku z poprzedniego roku 60
0
Podatek bieżący -18
69 065
Podatek odroczony -1 355
-11
Razem -1 313
69 054
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej:
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Zysk/Strata przed opodatkowaniem -496
365 442
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki 19% -94
69 434
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów podatkowych 1 237
1 572
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg przepisów
podatkowych
2 453
10 277
Rozliczenie strat z lat ubiegłych 622
10 467
Podstawa opodatkowania 98
363 680
Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego 18
69 054
Efektywna stawka podatku 19%
19%
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
23
Podatek odroczony:
31.12.2023
31.12.2022
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Dodatnie różnice przejściowe:
Dopłata na pokrycie strat jedn. zależnej
6 230
0
Wycena aktywów finansowych
902
0
Stawka podatku 19%
19%
Wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 355
0
Ujemne różnice przejściowe:
Leasing 196
39
Ujemne różnice kursowe na dzień sprawozdawczy 0
536
Zobowiązanie z tytułu płatności w formie akcji 8 956
4 686
Rezerwa urlopowa oraz inne świadczenia 755
134
Inne rezerwy 1 253
620
Niewypłacone wynagrodzenia oraz składki ZUS 185
0
Amortyzacja podatkowa 54
0
razem ujemne różnice przejściowe 11 399
6 015
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach:
Strata podatkowa 2018 r. do rozliczenia 0
604
Strata podatkowa 2021 r . do rozliczenia 0
310
Suma strat podatkowych do rozliczenia w kolejnych okresach 0
914
Stawka podatku 19%
19%
Wartość brutto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 166
1 316
Wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nierozpoznana w bilansie 2 166
1 316
Biorąc pod uwagę charakter prowadzonej działalności, Zarząd przyjął ostrożnościowe podejście w zakresie
rozpoznawania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zdecydował o nie ujmowaniu aktywa z tego
tytułu na dzień 31.12.2023 r.
W okresie sprawozdawczym Spółka założyła rezerwę na podatek odroczony w łącznej kwocie 1 355 tys. zł z tytułu
dodatnich różnic przejściowych z wyceny funduszy obligacyjnych oraz z tytułu dopłat do kapitału w spółce zależnej.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
24
VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub
montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Okresy użyteczności w odniesieniu do środków trwałych są określane następująco:
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym:
maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – od 7 do 10 lat,
maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne – od 5 do 7 lat,
wyposażenie, aparaty i sprzęt laboratoryjny oraz medyczny – od 4 do 5 lat,
zespoły komputerowe – 3 lata,
Środki transportu (samochody osobowe) – od 2,5 do 5 lat.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po miesiącu, w którym nastąpiło przyjęcie środka
trwałego do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w
roku, na zakończenie okresu sprawozdawczego, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w
kolejnych latach.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z
dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane
jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w
sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach
operacyjnych.
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu
różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Osądy i szacunki
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności
składników rzeczowego majątku trwałego. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody
amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, uwzględniając zmiany czynników
branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Wszelkie,
wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli
prospektywnie.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
25
Zmiana wartości rzeczowych aktywów trwałych:
31.12.2023
Urządzenia techniczne i
maszyny
Inne środki trwałe
Ulepszenia w obcym
środku trwałym
Razem
Wartość brutto
01.01.2023 236
18
0
254
Zwiększenia 111
11
498
620
Zmniejszenia 181
7
0
188
31.12.2023 166
22
498
686
Umorzenie
01.01.2023 225
0
0
225
Zwiększenia 4
2
79
85
Zmniejszenia 169
0
0
169
31.12.2023 60
2
79
141
Wartość netto
01.01.2023 11
18
0
29
31.12.2023 106
20
419
545
31.12.2022
Urządzenia techniczne
i maszyny
Inne środki trwałe
Ulepszenia w obcym
środku trwałym
Razem
Wartość brutto
01.01.2022 693
0
0
693
Zwiększenia 15
18
0
33
Zmniejszenia 472
0
0
472
31.12.2022 236
18
0
254
Umorzenie
01.01.2022 560
0
0
560
Zwiększenia 21
0
0
21
Zmniejszenia 356
0
0
356
31.12.2022 225
0
0
225
Wartość netto
01.01.2022 133
0
0
133
31.12.2022 11
18
0
29
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
26
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:
31.12.2023
31.12.2022
NAKŁADY NA NIEFINANSOWE AKTYWA TRWAŁE
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:
- poniesione w roku 620
33
- planowane w roku następnym 200
500
w tym na ochronę środowiska: 0
0
- poniesione w roku 0
0
Na wartość poniesionych nakładów składają się przede wszystkim urządzenia do wyposażenia laboratoriów,
urządzenia do wyposażenia pilotażowej linii produkcyjnej, komputery.
2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wybrane zasady rachunkowości
Od 1 stycznia 2019 roku, Spółka zastosowała wymogi nowego standardu MSSF 16 dotyczące ujmowania,
wyceny i prezentacji umów leasingu. Zgodnie z dozwolonymi praktycznymi rozwiązaniami, Spółka stosuje MSSF
16 tylko dla umów, które były pierwotnie zidentyfikowane jako leasing.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów
na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera
leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy wraz z umową przekazuje się prawo do
użytkowania danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania
dysponuje łącznie następującymi prawami:
prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów oraz
prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Data rozpoczęcia leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który
stanowi przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania
tego składnika aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę.
W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu
leasingu. Zasady dotyczące ujmowania zobowiązania z tytułu leasingu przedstawiono w nocie X.2.
Okres leasingu szacuje się na dzień rozpoczęcia leasingu. Umowa na czas nieokreślony traktowania jest jako
umowa z opcją wielokrotnego przedłużenia. Ocena takiej opcji podlega obowiązkowo aktualizacji tylko w
przypadku zajścia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany w okolicznościach, które pozostają pod kontrolą Spółki
i mają wpływ na to, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z opcji, która nie
została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która
została uwzględniona w tych ustaleniach. Przykładami znaczących zdarzeń lub zmian w okolicznościach są:
istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, których nie przewidziano w dacie rozpoczęcia,
znaczącą modyfikację lub dostosowanie bazowego składnika aktywów, których nie spodziewano się w
dacie rozpoczęcia,
rozpoczęcie subleasingu bazowego składnika aktywów przez okres dłuższy niż wcześniej określony
okres leasingu oraz
decyzję biznesową, która ma bezpośrednie znaczenie w kontekście skorzystania lub nieskorzystania z
opcji np. decyzję o przedłużeniu leasingu składnika aktywów komplementarnych, o zbyciu
alternatywnego składnika aktywów lub zbyciu spółki, w której wykorzystuje się składnik aktywów z tytułu
prawa do użytkowania.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
27
Budynki i budowle Razem
ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku 2 416
2 416
Zwiększenia 612
612
Amortyzacja (-) -815
-815
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku 2 213
2 213
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 1 486
1 486
Zwiększenia 2 479
2 479
Amortyzacja (-) -485
-485
Zmniejszenia -1 064
-1 064
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 2 416
2 416
.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą nowej siedziby Spółki, zgodnie z zawartą umową najmu
pomieszczeń biurowych, laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie. Umowa
spełnia warunki leasingu zgodnie z MSSF 16.
Spółka jako leasingobiorca
Początkowa wycena prawa do użytkowania
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe, i powiększone o wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub
przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Późniejsza wycena prawa do użytkowania
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego w rezultacie
ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do
użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu obowiązywania
umowy.
Zastosowane zwolnienia/uproszczenia
Jednostka nie rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu dla umów,
których:
okres trwa krócej niż 12 miesięcy i nie przewiduje się przedłużenia umowy – leasing krótkoterminowy,
wartość jest uznawana za niskocenną (do 5.000 USD) – leasing aktywów o niskiej wartości.
W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma
niską wartość, Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Dla
takich umów nie jest ujmowane prawo do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Osądy i szacunki
Istotne szacunki dotyczące założeń związanych z wyceną prawa do użytkowania składnika aktywów zostały
opisane w nocie X.2.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
28
3. Wartości niematerialne
Zmiana wartości niematerialnych:
31.12.2023
Licencje i
oprogramowania
Razem
Wartość brutto
01.01.2023 242
242
Zwiększenia 52
52
Zmniejszenia 0
0
31.12.2023 294
294
Umorzenie
01.01.2023 223
223
Zwiększenia 19
19
Zmniejszenia 0
0
31.12.2023 242
242
Wartość netto
01.01.2023 19
19
31.12.2023 52
52
Wybrane zasady rachunkowości
Wartości niematerialne obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe, które spełniają kryteria ujęcia
określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze
oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień sprawozdawczy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich
ekonomicznej użyteczności. Standardowe okresy użyteczności to:
Licencje i zestawy oprogramowania – 2 do 5 lat.
Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji, na koniec każdego roku podlegają
weryfikacji pod kątem utraty wartości.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako
koszt okresu w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami
ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku w
pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Osądy i szacunki
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Szczegółowe zasady dotyczące szacowania odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych zostały
opisane w nocie VII.4.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
29
31.12.2022
Licencje i
oprogramowania
Razem
Wartość brutto
01.01.2022 242
242
Zwiększenia 0
0
Zmniejszenia 0
0
31.12.2022 242
242
Umorzenie
01.01.2022 187
187
Zwiększenia 36
36
Zmniejszenia 0
0
31.12.2022 223
223
Wartość netto
01.01.2022 55
55
31.12.2022 19
19
Wartości niematerialne na dzień 31.12.2023 r. dotyczą przede wszystkim oprogramowania do projektowania
(licencje CAD/CAM oraz licencje do projektowania elektroniki).
4. Należności długoterminowe
Struktura należności długoterminowych:
31.12.2023
31.12.2022
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Należności od pozostałych jednostek:
- kaucje związane z najmem lokali 496
655
Kaucja wykazana jako należność długoterminowa na koniec roku 2022 i 2023 dotyczy najmu pomieszczeń
biurowych, laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie.
Wybrane zasady rachunkowości
Zasady rachunkowości dotyczące aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu zostały
przedstawione w nocie VIII.7
Osądy i szacunki
Szacunki w zakresie instrumentów finansowych zostały przedstawione w nocie VIII.7
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
30
5. Inwestycje w jednostki zależne
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka posiadała udziały w spółce zależnej Bacteromic.
Nazwa Spółki 31.12.2023
31.12.2022
Bacteromic 44 292
21 765
Razem 44 292
21 765
Poniższa tabela przedstawia ruchy na inwestycji w spółkę zależną Bacteromic Sp. z o.o. w roku 2023:
Nazwa Spółki 31.12.2022
Zwiększenie wartości
inwestycji
Wycena akcji
fantomowych
31.12.2023
Baceromic 21 765
16 231
6 296
44 292
Udziały 19 105
16 231
0
35 336
Akcje fantomowe 2 660
0
6 296
8 956
W dniu 28 marca 2023 r. Zgromadzenie Wspólników spółki Bacteromic podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego Spółki o kwotę 10 000 000 zł poprzez utworzenie 200 000 nowych udziałów o wartości nominalnej
50 zł i łącznej wartości nominalnej 10 000 000 zł. Nowoutworzone udziały zostały objęte i pokryte przez Spółkę w
zamian za wkład pieniężny. Dodatkowo, w tym samym dniu, została podjęta uchwała o wniesieniu dopłaty przez
Scope Fluidics na pokrycie straty spółki Bacteromic w kwocie 6.230.970,24 zł.
31.12.2023
31.12.2022
Suma bilansowa 16 986
10 774
w tym wartość skapitalizowanych prac rozwojowych 6 272
6 112
Wartość kapitałów 10 486
6 136
Za rok 2023 Za rok 2022
Strata za okres - 11 708 - 6 058
Wybrane zasady rachunkowości
Inwestycje w jednostki zależne wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty
wartości.
W pozycji „Inwestycje w jednostki zależne” Spółka prezentuje również wycenę dot. programów motywacyjno –
lojalnościowych opartych na akcjach fantomowych.
Osądy i szacunki
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych. W przypadku wystąpienia przesłanek Spółka przeprowadza testy
na utratę wartości udziałów w spółkach zależnych. Za wartość możliwą do odzyskania przyjmuje się wyższą z
dwóch wartości - wartość użytkową lub wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży. Wartość użytkową
ustala się przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne oparte
są na planach finansowych obejmujących okres najbliższych pięciu lat. Wartość odzyskiwalna jest wrażliwa
przede wszystkim na stosowaną w modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych stopę dyskontową, a
także na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne i stopę wzrostu przyjętą dla okresu rezydualnego.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
31
Test na utratę wartości prac rozwojowych w realizacji:
Z uwagi na fakt, iż spółka Bacteromic jest na etapie rozwoju projektu - systemu diagnostycznego BacterOMIC do
oceny lekowrażliwości bakterii, do momentu zakończenia prac R&D związanych z optymalizacją produktu
i rozpoczęciem produkcji wielkoskalowej, ponosi koszty, nie generując przychodów. Ponoszone co roku straty
finansowe są zgodne z okresem życia projektu. W związku z powyższym, Zarząd przeprowadził test pod kątem
utraty wartości udziałów posiadanych przez Scope w Bacteromic.
Wartość przedsiębiorstwa została oszacowana na podstawie zdyskontowanych przepływów pieniężnych,
określonych na podstawie modelu biznesowego dla Bacteromic na lata 2024-2028, biorąc pod uwagę plany
sprzedażowe oparte o wewnętrzne analizy zapotrzebowania rynkowego oraz dostępne w danym roku moce
produkcyjne. Zastosowana stopa dyskonta w modelu wynosi 20%, zaś stopa wzrostu w okresie rezydualnym
została określona przy konserwatywnym założeniu jako 0%.
Przeprowadzona analiza wykazała, że wartość użytkowa aktywów jest wyższa od wartości bilansowej, w związku
z czym nie istnieją przesłanki do dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości.
6. Należności z tytułu podatku dochodowego, pozostałe należności i pozostałe aktywa
31.12.2023
31.12.2022
Należności publicznoprawne 884
2 959
Należności pozostałe 155
800
Pozostałe aktywa 153
83
Ubezpieczenia 18
11
Licencje 135
72
Wartość bilansowa netto 1 192
3 842
Należności publicznoprawne dotyczą głównie nadpłaconego podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka
otrzymała należny zwrot podatku wykazanego w należnościach publicznoprawnych w roku ubiegłym w kwocie
3.021 tys. zł.
Pozostałe aktywa obejmują rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu polis ubezpieczeniowych oraz licencji na
oprogramowanie.
Wybrane zasady rachunkowości
Krótkoterminowe należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej
wyceny i wykazuje w wartości netto, tj. po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące. Wartość należności podlega
aktualizacji wyceny przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu
aktualizującego.
Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ogłoszonego
na ten dzień przez Narodowy Bank Polski.
Osądy i szacunki
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub
kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności której dotyczy aktualizacja.
Nie dokonuje się odpisów aktualizujących od wpłaconych kaucji oraz należności z tytułu przyznanych dotacji
wynikających z odrębnych umów chyba, że istnieją pewne i udokumentowane przesłanki, aby takiego odpisu
dokonać.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
32
7. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Wybrane zasady rachunkowości
Aktywa finansowe
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
a) Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
c) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od
modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów
pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną
postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania
przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia
zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej
powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik
finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych.
Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są
ujmowane w wyniku finansowym.
Wycena po początkowym ujęciu
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty
kapitału i odsetek, ale nie zostały desygnowane jako instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej
stopy procentowej i wykazuje w pozycji „Przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. W szczególności do tej
kategorii Spółka klasyfikuje:
należności handlowe,
pożyczki i należności długoterminowe
pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania
przepływów pieniężnych,
środki pieniężne.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w
celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, ale nie zostały desygnowane jako
instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są według wartości godziwej przez
inne całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane poprzez inne całkowite dochody
z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje
się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub
stratę poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i
ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą
efektywnej stopy procentowej i ujmuje się pozycji przychodów finansowych.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
33
31.12.2023
31.12.2022
Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 20 902
0
Wartość bilansowa netto 20 902
0
W ramach przyjętej polityki inwestycyjnej, Spółka nabyła jednostki funduszy obligacyjnych za kwotę 20 mln zł.
Fundusz jest oparty o obligacje Skarbu Państwa z ubezpieczeniem kapitału. Aktywa są wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy. Termin zapadalności inwestycji wynosi 13 miesięcy i ulega przedłużeniu o kolejne
13 miesięcy począwszy od dnia bezpośrednio następującego po dniu zakończenia pierwszego 13-miesięcznego
okresu.
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka
zalicza do tej kategorii:
pożyczki, które nie spełniają testu SSPI (gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie
płatności kapitału i odsetek),
pochodne instrumenty finansowe.
Zysk lub stratę z wyceny do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji
„Zyski/straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Te
zyski/straty z wyceny do wartości godziwej zawierają również wynikające z umowy otrzymane odsetki od
instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Osądy i szacunki
MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje
na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym
Spółki, która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są środki pieniężne oraz należności
długoterminowe. Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący
okres sprawozdawczy.
Hierarchia wartości godziwej aktywów finansowych została przedstawiona w nocie XI.1 „Instrumenty finansowe”.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
34
8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Specyfikacja środków pieniężnych:
31.12.2023
31.12.2022
ŚRODKI PIENIĘŻNE
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 53 643
321 491
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w EUR 989
1 134
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w USD 4 467
5 838
Środki pieniężne w kasie w PLN 1
1
Środki pieniężne w kasie w EUR 2
0
Stan na koniec okresu 59 102
328 464
Istotny spadek środków pieniężnych w porównaniu do roku ubiegłego wynika z wypłaconej dywidendy za rok 2022
w łącznej wysokości 233.258 tys. zł.
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania:
W pozycji środki pieniężne Spółka wykazuje dodatkowo kwotę 101 tys. zł kaucji na zabezpieczenie przyznanego
limitu na kartach kredytowych oraz środki zgromadzone na rachunku bankowym VAT w kwocie 90 tys. zł.
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, lokaty bankowe oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko
zmiany wartości jest nieznaczne.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ogłoszonego na
ten dzień przez NBP.
W celu ustalenia kwot różnic kursowych zrealizowanych na rozchodzie środków dewizowych, rozchód ten
wycenia się według metody FIFO.
Osądy i szacunki
Spółka przeprowadza szacunek odpisów na środki pieniężne i ich ekwiwalenty w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są środki
pieniężne oraz publicznie dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące prawdopodobieństwa
niewypłacalności i oblicza oczekiwaną stratę w oparciu o te prawdopodobieństwa, horyzont ekspozycji na ryzyko
kredytowe oraz w oparciu o oczekiwaną stopę odzysku. Dla środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w związku
z niskim ryzykiem kredytowym przyjmuje się 3 miesięczny horyzont ekspozycji na ryzyko kredytowe.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
35
IX. KAPITAŁY
1. Kapitał własny
W latach 2022 - 2023 liczba akcji w podziale na emisje kształtowała się następująco:
31.12.2023
31.12.2022
PODSTAWOWE INFORMACJE O KAPITALE PODSTAWOWYM
emisja akcji serii A 101 107
101 107
emisja akcji serii B 1 268 893
1 268 893
emisja akcji serii C 900 000
900 000
emisja akcji serii D 34 050
34 050
emisja akcji serii E 11 350
11 350
emisja akcji serii F 231 540
231 540
emisja akcji serii G 11 350
11 350
emisja akcji serii H 127 915
127 915
emisja akcji serii J 39 725
39 725
Razem 2 725 930
2 725 930
.
W raportowanym okresie nie wystąpiły zmiany w wartości kapitału podstawowego. Kapitał zakładowy składa się
z 2 725 930 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł. Żadne akcje Spółki na dzień sporządzenia niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego nie były uprzywilejowane.
Struktura akcjonariatu wyglądała następująco:
Wyszczególnienie Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023
Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI:
- Total FIZ wraz z TTL 1 sp. z o.o.
- pozostałe
482 455
450 000
32 455
17,70%
16,51%
1,19%
482 455
450 000
32 455
17,70%
16,51%
1,19%
Piotr Garstecki 364 674
13,38%
364 674
13,38%
Marcin Izydorzak 356 355
13,07%
356 355
13,07%
Pozostali 1 522 446
55,85%
1 522 446
55,85%
Razem 2 725 930
100,00%
2 725 930
100,00%
Wybrane zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie z wpisem do
Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad
wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
W pozycji niepodzielony wynik finansowy wykazywane są wyniki z lat ubiegłych. W osobnej pozycji wykazuje
wynik finansowy bieżącego roku, jako zysk (strata) netto.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w „Jednostkowym
sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym”.
Skutki wyceny warrantów subskrypcyjnych wyemitowanych w związku z programami motywacyjno –
lojalnościowymi ujmuje się w pozycji „Pozostałe kapitały”.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
36
31.12.2023
31.12.2022
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Liczba akcji 2 725 930
2 725 930
Wartość nominalna jednej akcji 0,10
0,10
Wartość kapitału zakładowego (w PLN) 272 593
272 593
Pozostałe kapitały:
Kapitał zapasowy
31.12.2023
31.12.2022
KAPITAŁ ZAPASOWY
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej (w tys. PLN) 56 486
56 486
Kapitał zapasowy 5 456
5 456
Pozostały kapitał zapasowy utworzony z części WF 2022 r. 23 711
0
Wartość kapitału zapasowego (w tys. PLN) 85 653
61 942
Pozostały kapitał zapasowy został utworzony z zysku za rok 2022 w kwocie 23 711 tys. zł.
Pozostałe kapitały
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe kapitały, w tym: 9 530
9 530
- pozostałe kapitały powstałe z tytułu emisji warrantów subskrypcyjnych 9 528
9 528
Seria A 457
457
Seria B 154
154
Seria C 1 175
1 175
Seria D 7 742
7 742
Pozostałe kapitały obejmują kapitały z tytułu emisji warrantów subskrypcyjnych, które zostały rozliczone na dzień
31.12.2022 r.
Warranty subskrypcyjne serii D zostały wyemitowane przez Zarząd w dniu 8 września 2022 r. Zgodnie z podjętą
uchwałą Zarząd dokonał emisji 39.725 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii D uprawniających posiadacza
do dokonania zapisu na jedną akcję Spółki każdy. Jeden Warrant Serii D uprawniał do objęcia 1 akcji serii J Spółki.
Cena nominalna jednego Warrantu Serii D została określona na 0,01 zł. Emisja Warrantów Serii D została
skierowana do Pana Szymona Ruta, Członka Zarządu, Dyrektora Finansowego Spółki, imiennie wskazanego
w Uchwale Rady Nadzorczej. Objęcie Warrantów Serii D nastąpiło w drodze złożenia oferty przez Spółkę i jej
przyjęcia przez adresata, w drodze subskrypcji prywatnej.
Kapitał podstawowy został podwyższony o kwotę 3.972,50 zł w drodze emisji, w granicach kapitału docelowego o
39.725 akcji zwykłych imiennych serii J o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Emisja akcji serii J została skierowana
do jedynej osoby uprawnionej, tj. Pana Szymona Ruty – jedynego posiadacza Warrantów Serii D. Cena emisyjna
jednej akcji serii J wyniosła 0,10 zł. Objęcie akcji serii J nastąpiło w drodze zawarcia umowy objęcia akcji przez
Spółkę i Osobę Uprawnioną. W wyniku przeprowadzenia podwyższenia kapitału podstawowego Spółki objęto
39.725 akcji serii J o łącznej wartości nominalnej 3.972,50 zł za łączną cenę emisyjną 3.972,50 zł. Akcje zostały
pokryte w całości wkładem pieniężnym.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
37
2. Zysk/ Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/ strata netto na akcję
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące osiągniętych przez Spółkę strat oraz liczby akcji, które posłużyły do
wyliczenia podstawowej i rozwodnionej straty na jedną akcję:
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
ZYSK/STRATA NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ NA JEDNĄ AKCJĘ (ZŁ)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie (w tys. szt.) 2 726
2 691
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie po rozwodnieniu (w tys. szt.) 2 726
2 699
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej -1 809
296 388
- zwykła -0,66
110,14
- rozwodniona -0,66
109,81
* średnią ważoną liczbę akcji w danym roku wyliczono mając na uwadze datę rejestracji w KRS nowych emisji
akcji.
Wyliczenie średnioważonej liczby akcji zwykłych w poszczególnych latach:
A B C D F
Data początkowa
emisji danej ilości akcji
Data końcowa emisji
danej ilości akcji
Liczba dni emisji danej ilości
akcji (A-B)
Liczba akcji
Liczba dni emisji
danej ilości akcji x
liczba akcji (CxD)
31.12.2023
01.01.2023 31.12.2023 365 2 725 930
994 964 450
razem 994 964 450
ilość dni razem 365
średnioważona liczba
akcji
2 725 930
31.12.2022
01.01.2022 15.11.2022 319 2 686 205
856 899 395
15.11.2022 31.12.2022 46 2 725 930
125 392 780
razem 982 292 175
ilość dni razem 365
średnioważona liczba
akcji
2 691 211
Wybrane zasady rachunkowości
Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za
rok przypadającego/ej na akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji
zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego.
Zysk (stratę) rozwodniony/ą przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za
rok obrotowy, przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych
akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby
wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
38
Wyliczenie średnioważonej liczby akcji zwykłych w poszczególnych latach po rozwodnieniu:
A B C D F
Data początkowa
posiadania danej ilości
akcji
Data końcowa
posiadania danej ilości
akcji
Liczba dni posiadania danej
ilości akcji (A-B)
Liczba akcji
Liczba dni posiadania
danej ilości akcji x
liczba akcji (CxD)
31.12.2023
01.01.2023 31.12.2023 365 2 725 930
994 964 450
razem 994 964 450
ilość dni razem 365
średnioważona liczba
akcji
2 725 930
31.12.2022
01.01.2022 08.09.2022 251 2 686 205
674 237 455
08.09.2022 31.12.2022 114 2 725 930
310 756 020
razem 984 993 475
ilość dni razem 365
średnioważona liczba
akcji
2 698 612
W 2022 roku czynnikami rozwadniającymi przyjętymi do kalkulacji średniej ważonej liczby akcji zwykłych były
emisje warrantów.
3. Proponowany podział wyniku za rok 2023
Strata za rok 2023 zostanie pokryta zyskami z lat przyszłych.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
39
X. ZOBOWIĄZANIA, REZERWY, ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
1. Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka wdrożyła programy motywacyjno – lojalnościowe skierowane do kluczowych osób zaangażowanych w
rozwój projektu PCR|ONE oraz BacterOMIC. Programy oparte są na mechanizmie akcji fantomowych.
Uczestnicy programów nabywają akcje fantomowe uzyskując prawo do otrzymania w przyszłości kwoty
rozliczenia gotówkowego, obliczonej jako iloczyn liczby przyznanych akcji fantomowych oraz ich wartości na
dzień rozliczenia. Wskaźnikiem dla ustalenia kwoty rozliczenia pieniężnego z tytułu posiadania akcji
fantomowych dla projektu PCR|ONE była cena zbycia udziałów Curiosity Diagnostics Sp. z o.o. należących do
jednostki dominującej, natomiast wskaźnikiem dla projektu BacterOMIC będzie cena zbycia udziałów
Bacteromic Sp. z o.o. Akcje fantomowe zostały objęte za kwotę 1 zł za akcję. Całkowita kwota stanowiąca
budżet programów motywacyjnych, w ramach których ma nastąpić rozliczenie wszystkich przyznanych akcji
fantomowych nie może przekroczyć 5% ceny zbycia udziałów spółki Bacteromic Sp. z o.o. (w przypadku
projektu BacterOMIC).
Jednostka programy oparte na akcjach fantomowych traktuje zgodnie z MSSF 2 jako transakcje płatności w
formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych i wycenia usługi świadczone przez pracowników oraz
zaciągnięte zobowiązanie z tego tytułu w wartości godziwej. Do czasu, gdy zobowiązanie zostanie rozliczone
oraz na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a także na dzień rozliczenia:
zobowiązanie z tytułu akcji fantomowych wycenia się w wartości godziwej i wykazuje w pozycji
„Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji”,
wartość zobowiązania związanego z wyceną programu ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w
pozycji ”Inwestycje w jednostki zależne”.
Osądy i szacunki
Zarząd jednostki dominującej określił wartość godziwą przyznanych akcji fantomowych na podstawie
następujących założeń:
przyjęto, że na każdy dzień sprawozdawczy o wartości Grupy istotnie decydują realizowane w Grupie
projekty, zatem łączna wartość godziwa tych projektów jest zbliżona do wartości godziwej Grupy,
wartość godziwa Grupy może być wiarygodnie określona poprzez odniesienie do wartości akcji Scope
Fluidics S.A. ustalonej na podstawie notowań akcji,
przyjęto, że na dzień 31.12.2023 r. o wartości godziwej Grupy decyduje wartość realizowanych projektów
w ramach Scope Discovery oraz nadal również wartość projektu PCR|ONE,
mając na uwadze założenia przyjęte w pkt A-C powyżej, wartość zobowiązania z tytułu akcji fantomowych
wyliczono następująco: kurs akcji Scope Fluidics S.A. na dzień sprawozdawczy x liczba akcji x wskaźnik
0,001% x waga wynikająca z udziału poszczególnych projektów w kapitalizacji Scope Fluidics x liczba
wyemitowanych akcji fantomowych na poszczególne projekty (spółki).
Hierarchia wartości godziwej zobowiązań finansowych została przedstawiona w nocie XI.1 „Instrumenty
finansowe”.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
40
Specyfikacja zobowiązań z tytułu płatności w formie akcji:
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji 8 956
4 686
dot. projektu PCR|ONE 0
2 026
dot. projektu Bacteromic 8 956
2 660
Zarząd w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym wydawał nowe akcje fantomowe
oraz dokonywał realizacji zobowiązań dotyczących akcji fantomowych dla projektu PCR|ONE, w związku ze
sprzedażą udziałów spółki Curiosity Diagnostics w sierpniu 2022 r.
Liczba wydanych akcji fantomowych na koniec poszczególnych okresów:
Lp. Dzień sprawozdawczy Liczba przyznanych akcji fantomowych*
1. 31.12.2022 6 692
2. 31.12.2023 2 235
* ilość po doprowadzeniu do porównywalności poprzez przemnożenie „razy 10” akcji przyznanych przed 30.11.2020 r. (zmiana zasad programu
zatwierdzona 18.01.2021 r.).
Zgodnie z przyjętymi pierwotnie zasadami programów w ramach projektów docelowo miało zostać wyemitowanych
łącznie 1000 akcji fantomowych. Z dniem 18.01.2021 r. zatwierdzone zostały zmiany w programach motywacyjno-
lojalnościowych. Zgodnie z nowymi zasadami wartość rozliczeniowa jednej akcji fantomowej wyemitowanej po
30.11.2020 r. będzie dziesięć razy niższa niż akcji wyemitowanej przed tą datą, tym samym ilość akcji fantomowych
do wyemitowania po 30.11.2020 jest dziesięciokrotnie większa.
Wycena zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych na poszczególne dni sprawozdawcze i jej wpływ na
jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat i innych całkowitych dochodów przedstawia się następująco (w tys. zł):
Lp.
Dzień
sprawozdawczy
Kurs akcji
Spółki
Liczba
akcji
Spółki
Łączna
wartość
Liczba
przyznanych
akcji
fantomowych*
Szacowana
wartość
zobowiązania
przed
wypłatą
Realizacja
zobowiązania
Szacowana
wartość
zobowiązania
uwzględniająca
wypłatę
(w PLN)
1. 31.12.2022 207,50
2 725 930
565 630
6 692
24 515
-19 829
4 686
2. 31.12.2023* 196,00
2 725 930
534 282
2 235
8 956
0
8 956
* Wycena na koniec grudnia 2023 r. dotyczy projektu BacterOMIC
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych w podziale na poszczególne projekty przedstawia
się następująco:
Wyszczególnienie 31.12.2022
Wycena akcji
fantomowych
Realizacja zobowiązania
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu
płatności w formie akcji, w
tym:
4 686
6 296
-2 026
8 956
dot. projektu PCR|ONE 2 026
0
-2 026
0
dot. projektu Bacteromic 2 660
6 296
0
8 956
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
41
2. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wybrane zasady rachunkowości
Początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy
procentowej leasingu, a jeżeli stopy tej nie można łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Spółki.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej
opcji; oraz
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
zwiększenie wartości pozycji ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w celu odzwierciedlenia odsetek
od zobowiązania z tytułu leasingu,
zmniejszenie wartości księgowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz
zaktualizowanie wyceny wartości księgowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości księgowej innego składnika aktywów,
Spółka ujmuje w zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno:
odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu; oraz
zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym
ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.
Osądy i szacunki
Stosowanie MSSF 16 wymaga subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ
na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz praw do użytkowania składników aktywów:
przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony
przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania na bazie doświadczeń i oceny Zarządu j. dominującej
co do długości trwania umów w poprzednich okresach,
przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych
przepływów pieniężnych przyjęto jedną stopę ustaloną dla Spółki na poziomie średniego kosztu
finansowania, którą uznano za stopę procentowa, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny
okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o
podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku
gospodarczym,
przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów,
przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
42
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu:
Wyszczególnienie 01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Wartość zobowiązania na początek okresu 2 455
737
Zwiększenia (nowe leasingi) 612
2 480
Zmniejszenia -218
-617
Odsetki 263
0
Wycena 0
19
Płatności -703
-164
Wartość zobowiązania na koniec okresu 2 409
2 455
Krótkoterminowe 873
571
Długoterminowe 1 536
1 884
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte
w sprawozdaniu z zysków i straty oraz innych całkowitych dochodów:
Wyszczególnienie 01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania 815
198
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu 263
16
Różnica czynsz – korekta kosztów -24
0
Różnice kursowe -194
0
Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu z zysków i straty i innych całkowitych
dochodów
860
214
Zobowiązania z tytułu leasingu związane są z podpisanymi przez Spółkę umowami najmu lokali, spełniającymi
definicję leasingu w myśl MSSF 16.
Poniżej przedstawiono opis umów najmu zawartych przez Spółkę, na podstawie których Spółka oraz spółki zależne
korzystają z powierzchni użytkowych.
Dnia 16 listopada 2022 r. Spółka zawarła umowę najmu lokalu przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie o łącznej
powierzchni 1 315,99 m2 w celu prowadzenia w nim działalności badawczo-rozwojowej. Umowa została zawarta
na czas określony 3 lat, począwszy od dnia wydania całkowitej powierzchni pomieszczeń tj. maksymalnie 5 m-cy
od dnia 5 grudnia 2022 r. i zgodnie z zapisami umowy wygasa ona z upływem tego okresu. Umowa przewiduje
standardowy zakres praw i obowiązków najemcy.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
43
3. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Specyfikacja zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań:
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania handlowe 448
408
Pozostałe zobowiązania 4
0
Wartość bilansowa 452
408
.
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług:
31.12.2023
31.12.2022
Rozrachunki w PLN 430
382
Rozrachunki walutowe 18
26
Razem 448
408
.
4. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Wybrane zasady rachunkowości
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w
wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
sprawozdawczy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo i
krótkoterminowe stosując kryteria:
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazuje się jako krótkoterminowe bez względu na termin zapłaty,
- pozostałe zobowiązania wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego stanowią zobowiązania
krótkoterminowe,
- pozostałe zobowiązania, nie spełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią zobowiązania
długoterminowe.
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu
ogłoszonego na ten dzień przez Narodowy Bank Polski.
Osądy i szacunki
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, wyceniane są na dzień sprawozdawczy według zamortyzowanego kosztu
(tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej) oraz powiększone o ewentualnie należne na dzień
wyceny odsetki za zwłokę.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
44
Specyfikacja zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych:
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe rezerwy na niewykorzystane urlopy 155
134
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 882
177
Zobowiązania publicznoprawne ZUS i PIT 324
218
Stan na koniec okresu 1 361
529
.
31.12.2023
31.12.2022
ZMIANA STANU REZERW NA NIEWYKORZYSTANE URLOPY
Wartość rezerw na początek okresu: 134
78
- zwiększenia 21
56
- rozwiązanie / wykorzystanie 0
0
Wartość rezerw na koniec okresu 155
134
.
5. Pozostałe rezerwy
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania
kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania są niepewne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia jednostkowego
sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w nocie nr XII.3.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informacja o aktywach warunkowych
została zaprezentowana w nocie XII.3.
Osądy i szacunki
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w
sobie korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek
nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na dzień sprawozdawczy.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
45
Specyfikacja rezerw:
31.12.2023
31.12.2022
REZERWY POZOSTAŁE
- rezerwy na koszty okresu
usługi prawne 35
352
usługi księgowe 83
75
badanie sprawozdania finansowego 135
75
inne usługi 17
118
pozostałe 1 000
0
Stan na koniec okresu 1 270
620
31.12.2023
31.12.2022
ZMIANA STANU REZERW
Wartość rezerw na początek okresu: 620
288
- rozwiązanie -620
-288
- zawiązanie 1 270
620
Wartość rezerw na koniec okresu 1 270
620
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
46
XI. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM
1. Instrumenty finansowe
Wartość aktywów finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – aktywa finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (WKZ),
2 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WGWF),
3 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody (WGCD).
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
WKZ WGWF WGCD
STAN NA 31.12.2023 ROKU
AKTYWA TRWAŁE
Należności długoterminowe 496
0
0
496
AKTYWA OBROTOWE
Pozostałe należności 716
0
0
716
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej
0
20 902
0
20 902
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 59 102
0
0
59 102
Kategoria aktywów finansowych razem 60 314
20 902
0
81 216
STAN NA 31.12.2022 ROKU
AKTYWA TRWAŁE
Należności długoterminowe 655
0
0
655
AKTYWA OBROTOWE
Pozostałe należności 541
0
0
541
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 328 464
0
0
328 464
Kategoria aktywów finansowych razem 329 660
0
0
329 660
Wybrane zasady rachunkowości
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u
jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Wybrane zasady rachunkowości w odniesieniu do aktywów finansowych zostały przedstawione w nocie VIII.7.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a
następnie wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem
pochodnych instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się
jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Osądy i szacunki
Na dzień sprawozdawczy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad opisanych w nocie
VIII.7 oraz wskazanych poniżej.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
47
Klasyfikacja instrumentów finansowych:
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – zobowiązania finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (ZWKZ),
2 – zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (ZWGWF),
3 – zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody (WGCD).
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
WKZ ZWGWF WGCD
STAN NA 31.12.2023 ROKU
Zobowiązania handlowe 448
0
0
448
Kategoria zobowiązań finansowych razem 448
0
0
448
STAN NA 31.12.2022 ROKU
Zobowiązania handlowe 408
0
0
408
Kategoria zobowiązań finansowych razem 408
0
0
408
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych odpowiada kwotom, za które można by wymienić te
instrumenty w ramach transakcji rynkowej pomiędzy dobrze poinformowanymi stronami. Do oszacowania wartości
godziwej przyjęto poniższe założenia:
wartości środków pieniężnych, należności z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług
nie są wyceniane do wartości godziwej – przyjmuje się wartość bilansową jako najbardziej zbliżoną do
wartości godziwej ze względu na krótkie terminy zapadalności tych instrumentów,
wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych ujmowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
według zamortyzowanego kosztu, dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono jako wartość bieżącą
przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową.
Poziom hierarchii wartości godziwej Opis
Poziom 1
Wartość godziwa oparta o notowania rynkowe, ceny giełdowe
(niekorygowane), oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na
aktywnych rynkach
Poziom 2
Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są
obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób
bezpośredni lub pośredni
Poziom 3
Dane wejściowe do wyceny nie są oparte na możliwych do
zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne)
Istotne aktywa i zobowiązania finansowe Spółki wyceniane według wartości godziwej:
Instrumenty finansowe Poziom hierarchii wartości godziwej
Aktywa finansowe:
Jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych
Poziom 2
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu płatności w formie
akcji
Poziom 2
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
48
2. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona jej zdolności do kontynuowania działalności, tak
aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron,
a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1
Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do
którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej
trzeciej kapitału akcyjnego.
Z uwagi na charakter działalności oraz obecny poziom kapitału obrotowego Spółka finansuje się głównie kapitałem
własnym.
Zarząd Spółki na bieżąco analizuje potrzeby kapitałowe, w przypadku wystąpienia zapotrzebowania na dodatkowy
kapitał możliwe są dalsze emisje akcji.
3. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
ryzyko kredytowe,
ryzyko płynności,
ryzyko rynkowe.
Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Spółkę, w tym
identyfikację i analizę ryzyk, na które Spółka jest narażona, określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też
monitorowanie ryzyka i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają
regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian w działalności Spółki.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy strona instrumentu
finansowego nie spełnia obowiązków wynikających z umowy. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z firmami o
dobrej zdolności kredytowej. Ryzyko kredytowe w przypadku Spółki związane jest przede wszystkim z posiadanymi
środkami pieniężnymi.
Środki pieniężne utrzymywane są w bankach, które zdaniem Zarządu Spółki, są wiarygodnymi bankami. W związku
z powyższym w przypadku środków pieniężnych nie rozpoznaje się istotnego ryzyka kredytowego.
W zakresie należności ryzyko kredytowe dotyczy zapłaty należności z tytułu rozliczenia dotacji. W okresie objętym
jednostkowym sprawozdaniem finansowym należności były spłacane w związku z faktem, iż naliczenie oparte jest
na obowiązujących umowach i poparte odpowiednimi dowodami wykonania realizowanych projektów.
Spółka analizuje indywidualnie salda należności i na podstawie historycznego doświadczenia dotyczącego spłat,
jak również przewidywań co do przyszłych spłat w okresach umownych, Spółka nie przewiduje wystąpienia
istotnych strat kredytowych.
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spełnieniu przez Spółkę obowiązków związanych ze
zobowiązaniami finansowymi, które rozliczane są w drodze wydania środków pieniężnych lub innych aktywów
finansowych. Zarządzanie płynnością przez Spółkę polega na zapewnianiu, aby w możliwie najwyższym stopniu,
Spółka posiadała płynność wystarczającą do regulowania wymagalnych zobowiązań, zarówno w normalnej jak i
kryzysowej sytuacji, bez narażania na niedopuszczalne straty lub podważenie reputacji Spółki. W tym celu Spółka
monitoruje przepływy pieniężne i zapewnia środki pieniężne w kwocie wystarczającej dla pokrycia oczekiwanych
wydatków operacyjnych i bieżących zobowiązań finansowych oraz utrzymuje założone wskaźniki płynności.
Szacuje się, że ryzyko jest niematerialne i nie wymaga ujawnień ilościowych.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
49
Zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych płatności na dzień 31 grudnia
2023 roku:
31.12.2023 do roku 2-3 lata 4-5 lata powyżej 5 lat
Razem
Wartość
pozycji w
Sprawozdaniu
z sytuacji
finansowej
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu 873
1 536
0
0
2 409
2 409
Zobowiązania handlowe 448
0
0
0
448
448
Zobowiązania z tytułu płatności
w formie akcji
0
8 956
0
0
8 956
8 956
Razem 1 321
10 492
0
0
11 813
11 813
Zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych płatności na dzień 31 grudnia
2022 roku:
31.12.2022 do roku 2-3 lata 4-5 lata powyżej 5 lat
Razem
Wartość
pozycji w
Sprawozdaniu
z sytuacji
finansowej
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu 840
2 502
0
0
3 342
2 455
Zobowiązania handlowe 408
0
0
0
408
408
Zobowiązania z tytułu płatności
w formie akcji
2 026
2 660
0
0
4 686
4 686
Razem 3 274
5 162
0
0
8 436
7 549
Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny
instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Spółki lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych.
Celem zarządzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie i kontrolowanie stopnia narażenia Spółki na ryzyko
rynkowe w granicach przyjętych parametrów, przy jednoczesnym dążeniu do optymalizacji stopy zwrotu z
inwestycji.
a) Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe w związku z transakcjami zakupu które są wyrażone w walucie
obcej. Ze względu na niewielką ilość zobowiązań handlowych w walucie ryzyko walutowe jest na
minimalnym poziomie.
Wpływ potencjalnych wahań kursów na wynik finansowy przedstawia się następująco:
Rozrachunki walutowe wzrost kursu o 10% spadek kursu o 10%
Zobowiązania handlowe 5 -5
Razem 5 -5
.
b) Ryzyko stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych powodowanych przez stopy procentowe,
związane z aktywami i zobowiązaniami o zmiennych stopach procentowych, oraz na ryzyko zmienności wartości
godziwej wynikające z aktywów i zobowiązań o stałych stopach procentowych. Spółka minimalizuje ryzyko stopy
procentowej poprzez odpowiednie ukształtowanie struktury aktywów i pasywów o zmiennej i stałej stopie
procentowej. Ryzyko stopy procentowej oceniane jest jako niskie.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
50
Na dzień 31.12.2023
Wartość Wpływ na wynik finansowy Wpływ na wynik finansowy
narażona na ryzyko
przed opodatkowaniem przy
zmniejszeniu o
przed opodatkowaniem przy
zwiększeniu o
punkt procentowy punkt procentowy
Lokaty (Środki pieniężne) 59 102 -591 591
Na dzień 31.12.2022
Wartość Wpływ na wynik finansowy Wpływ na wynik finansowy
narażona na ryzyko
przed opodatkowaniem przy
zmniejszeniu o
przed opodatkowaniem przy
zwiększeniu o
punkt procentowy punkt procentowy
Lokaty (Środki pieniężne) 328 464 -3 285 3 285
.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
51
XII. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej -902
-512
Zysk z wyceny jednostek uczestnictwa wycenianych według wartości godziwej -902
0
Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 0
-512
Zmiana stanu należności 363
-568
Zmiana należności długoterminowych 159
-496
Zmiana należności krótkoterminowych -742
512
Zmiana z tytułu rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych oraz VAT 946
-557
Inne 0
-27
Zmiana stanu zobowiązań 876
368
Zmiana bilansowa 0
117
Zmiana stanu zobowiązań handlowych 40
0
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 832
251
Inne 4
0
Nabycie aktywów finansowych -20 000
0
Jednostki funduszy obligacyjnych -20 000
0
Podwyższenie kapitału oraz dopłata do straty w jednostce zależnej -16 230
-21 428
Podwyższenie kapitału w jednostce zależnej -10 000
-21 428
Dopłata do straty w jednostce zależnej -6 230
0
2. Wynagrodzenie audytora
01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022
WYNAGRODZENIE AUDYTORA
Badania i przeglądy sprawozdań finansowych 175
175
Inne usługi 15
10
Razem 190
185
Zarząd jednostki zawarł w dniu 23 września 2022 r. z firmą CSWP AUDYT PROSTA SPÓŁKA AKCYJNA z siedzibą
w Warszawie, wpisaną na listę firm audytorskich pod numerem 3767, umowę o dokonanie badania oraz przeglądu
sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za lata 2022-2023. Spółka nie
korzystała wcześniej z usług wybranej firmy audytorskiej.
Wyboru firmy audytorskiej dokonano na podstawie Uchwały nr 2/wrzesień/2022 Rady Nadzorczej Scope Fluidics
S.A. z dnia 7 września 2022 roku w sprawie wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania sprawozdań
finansowych w Scope Fluidics S.A. oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za lata 2022-2023.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
52
3. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Aktywa warunkowe
Brak aktywów warunkowych w okresie sprawozdawczym, za wyjątkiem aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
Zobowiązania warunkowe
Brak aktywów warunkowych w okresie sprawozdawczym.
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Warunki i zakres transakcji z podmiotami powiązanymi:
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Należności od jednostek powiązanych 561
120
Bacteromic 561
120
Razem 561
120
Rok obrotowy 01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży 1 818
0
Bacteromic 1 818
0
Przychody odsetkowe 0
812
Bacteromic 0
99
Curiosity Diagnostics 0
713
Razem 1 818
812
W bieżącym roku Spółka nie udzielała pożyczek podmiotom zależnym i nie osiągała przychodów odsetkowych z
tytułu udzielonych pożyczek.
W bieżącym roku obrotowym Spółka dokonała podwyższenia kapitału podstawowego w spółce zależnej
Bacteromic w łącznej kwocie 10 mln PLN, a także wniosła dopłatę na pokrycie straty spółki Bacteromic na kwotę
6,2 mln zł.
Jednostki / osoby wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A.
Następujące osoby/podmioty zostały uznane za jednostki wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A. na
dzień 31 grudnia 2023 r.:
Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI S.A. łącznie pośrednio i bezpośrednio na dzień 31.12.2023 r.
posiadały 17,70% udziałów w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów jednostki, przy czym zgodnie
z najlepszą wiedzą Scope Fluidics S.A. jeden z funduszy zarządzanych przez IPOPEMA TFI S.A., tj. TOTAL
FIZ wraz z podmiotami powiązanymi posiadał na dzień sporządzenia raportu 16,51% udziałów w kapitale
własnym i ogólnej liczbie głosów jednostki,
Pan Piotr Garstecki,
Pan Marcin Izydorzak.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
53
Pożyczki udzielone członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu:
Za kluczowy personel uznaje się osoby posiadające uprawnienia i odpowiedzialność za planowanie, kierowanie i
kontrolowanie czynności Spółki w sposób bezpośredni lub pośredni tj. Zarząd oraz członków Rady Nadzorczej.
W okresach dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Spółka oraz pozostałą
spółka tworząca Grupę nie udzielały pożyczek członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu.
5. Wynagrodzenia kluczowego personelu
Wynagrodzenia członków kluczowego personelu kierowniczego obejmują wynagrodzenia członków Zarządu
Spółki oraz Rady Nadzorczej. Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe rodzaje
świadczeń prezentują tabele poniżej:
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU
w Spółce w spółkach zależnych
Razem
Wynagrodzenie z
tytułu umowy o pracę
lub powołania
Inne świadczenia (z
wyłączeniem
warrantów)
Wynagrodzenie z
tytułu umowy o pracę
lub powołania
Inne świadczenia
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU
Piotr Garstecki 348
48
204
1
601
Marcin Izydorzak 348
48
204
1
601
Szymon Ruta 492
51
60
0
604
Razem 1 188
147
468
2
1 806
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Piotr Garstecki 480
34
241
21
776
Marcin Izydorzak 480
34
280
14
808
Szymon Ruta 645
20
95
0
760
Razem 1 605
88
616
35
2 344
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
Robert Hołyst 28
0
Robert Przytuła 34
0
Andrzej Chądzyński 57
5
Karolina Radziszewska 28
5
Joanna Rzempała 51
5
Patryk Mikucki 0
0
Razem 198
15
.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
54
6. Istotne sprawy sporne
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień jego sporządzenia nie
toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny
wpływ na sytuację finansową oraz wyniki jej działalności operacyjnej.
7. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia.
8. Ocena wpływu wojny w Ukrainie
Spółka przeprowadziła analizę wpływu wojny w Ukrainie na jej sytuację.
Spółka nie prowadzi działalności na terenie Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Nie zostały zidentyfikowane relacje
biznesowe między Spółką lub jej spółkami zależnymi a podmiotami z Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Nie były również
planowane działania z podmiotami z krajów objętych konfliktem. Ustalono, że do rozstrzygnięcia sytuacji na
Ukrainie nie będą zawierane żadne relacje biznesowe z podmiotami z Rosji.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie można jednoznacznie przewidzieć dalszego rozwoju sytuacji
ekonomicznej w kraju i na świecie oraz jego wpływu na branżę diagnostyki i ochrony zdrowia. Istnieje ryzyko, że
aktualna sytuacja gospodarcza, niepokój na rynku, wzrost inflacji i kosztów funkcjonowania przedsiębiorstw będą
miały negatywny wpływ na funkcjonowanie Spółki. W szczególności, dotkliwymi czynnikami dla Spółki mogą być
ograniczenia mocy produkcyjnych dostawców komponentów niezbędnych do produkcji urządzeń, co może
przełożyć się na dłuższe terminy dostaw, wyższe ceny oraz konieczność poszukiwania i kwalifikowania
alternatywnych dostawców.
Scope Fluidics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. sporządzone w tys. PLN
55
XIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Scope Fluidics S.A. za rok zakończony
31 grudnia 2023 r. zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dnia 16 kwietnia 2024 roku.
.
Piotr Garstecki
Marcin Izydorzak
Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu
Szymon Michał Ruta
Wiceprezes Zarządu
Podmiot, któremu powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie jednostkowego sprawozdania
finansowego PKF BPO Sadowska – Malczewska sp.k.
……………………………………………………………
Anna Stankiewicz
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
