JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
1 /69
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO ................................................................................................ 5
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................... 6
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat .................................................................................................................. 7
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ........................................................................................ 8
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych....................................................................................... 9
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................ 10
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego ................................... 11
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................ 11
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności ...................................................................... 11
1.2. Czas trwania Spółki .......................................................................................................................................... 11
1.3. Skład organów jednostki ................................................................................................................................. 11
1.4. Struktura akcjonariatu ..................................................................................................................................... 12
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 12
1.6. Okres objęty sprawozdaniem .......................................................................................................................... 12
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego..................................................................................... 12
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki ................................................................................................ 13
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego .................................................. 13
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ....................................................................................... 13
2.2. Kontynuacja działalności ................................................................................................................................. 13
2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po
1 stycznia 2023 roku. ..................................................................................................................................................... 13
2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie ........... 14
2.5. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................... 14
2.6. Porównywalność danych ................................................................................................................................. 14
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości.............................................................................................. 15
3.1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 15
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 15
3.3. Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 15
3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ........................................................................................ 16
3.5. Leasing ............................................................................................................................................................. 16
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
2 /69
3.6. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................................ 17
3.7. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 17
3.8. Koszty finansowania zewnętrznego................................................................................................................. 17
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia ........................................................................................................... 17
3.10. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 17
3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ............................................................................ 17
3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej ........................................................................................ 18
3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .................................................................. 18
3.14. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................... 18
3.15. Instrumenty pochodne .................................................................................................................................... 19
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej ....................................................................... 19
3.17. Zapasy .............................................................................................................................................................. 19
3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych.......................................................................................... 19
3.19. Pozostałe aktywa ............................................................................................................................................. 20
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ..................................................................................... 20
3.21. Kapitał własny.................................................................................................................................................. 20
3.22. Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 21
3.23. Zobowiązania inne niż finansowe .................................................................................................................... 21
3.24. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 21
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych .................................................................................................................... 21
3.26. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 22
3.27. Pozostałe pasywa ............................................................................................................................................ 22
3.28. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 22
3.29. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 23
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................... 24
3.31. Polityka dywidendy ......................................................................................................................................... 24
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................... 25
3.33. Przeliczenie na walutę obcą ............................................................................................................................ 25
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena ......................................................................................................... 25
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego .................................................................................. 26
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku ..... 27
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 27
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
3 /69
Nota 1B Prawo do użytkowania ......................................................................................................................................... 27
Nota 2A Aktywa niematerialne .......................................................................................................................................... 30
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 31
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych .............................................................................................................. 32
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe ................................................................................................................ 33
Nota 6A Zapasy .................................................................................................................................................................. 33
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług ............................................................................... 34
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe ............................................................................................................... 34
Nota 9A Pozostałe aktywa krótkoterminowe .................................................................................................................... 35
Nota 10A Struktura środków pieniężnych ......................................................................................................................... 36
Nota 10C Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 36
Nota 11 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................. 37
Nota 12 Zyski zatrzymane .................................................................................................................................................. 38
Nota 13 Kapitał z aktualizacji wyceny ................................................................................................................................ 38
Nota 14A Kredyty i pożyczki długoterminowe ................................................................................................................... 38
Nota 15A Zobowiązania leasingowe .................................................................................................................................. 39
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku odroczonego .............................................................................................................. 40
Nota 17A Świadczenia pracownicze .................................................................................................................................. 41
Nota 18A Długoterminowe zobowiązania pozostałe ......................................................................................................... 42
Nota 19A Kredyty pożyczki krótkoterminowe ................................................................................................................... 43
Nota 20A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................... 48
Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe ........................................................................................................ 49
Nota 22 Pozostałe pasywa krótkoterminowe .................................................................................................................... 50
Nota 23 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego .......................................................................... 50
Nota 24A Pozostałe rezerwy .............................................................................................................................................. 50
Nota 25A Przychody netto ze sprzedaży produktów ......................................................................................................... 51
Nota 26A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) ................... 51
Nota 26B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................. 51
Nota 27A Koszty według rodzaju ....................................................................................................................................... 52
Nota 28 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 53
Nota 29 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 53
Nota 30 Przychody finansowe ........................................................................................................................................... 53
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
4 /69
Nota 31Koszty finansowe .................................................................................................................................................. 54
Nota 32A Podatek dochodowy .......................................................................................................................................... 54
Nota 33 Zysk na akcję ........................................................................................................................................................ 57
Nota 34A Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 57
Nota 35A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania ............................................................................................................. 60
Nota 35B Pozycje pozabilansowe - należności ................................................................................................................... 61
Nota 36 Zobowiązania zabezpieczone ............................................................................................................................... 61
Nota 37 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją ........................................................................... 61
Nota 38 Objaśnienia do rachunku przepływów ................................................................................................................. 63
Nota 39 Zarządzanie ryzykiem finansowym ....................................................................................................................... 63
Nota 40 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................... 66
Nota 41 Zdarzenia po dacie bilansowej ............................................................................................................................. 67
Nota 42 Oświadczenie Zarządu Spółki ............................................................................................................................... 69
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
5 /69
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO
Przeliczenia dokonano wg:
poszczególne pozycje aktywów i pasywów wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy tj. na:
▪ 31.12.2023 - 4,3480 – tabela nr 251 /A/NBP/2023
▪ 31.12.2022 - 4,6899 – tabela nr 252/A/NBP/2022
poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursów
stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu
sprawozdawczego tj.:
▪ w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 – 4,5284
▪ w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 – 4,6883
Wybrane pozycje sprawozdania finansowego
PLN
EUR
01.01.2023
01.01.2022
01.01.2023
01.01.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów
948 854
268 669
202 388
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
24 618
25 030
5 251
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-29 867
12 229
-6 371
Zysk (strata) netto
-26 644
9 576
-5 683
Inne całkowite dochody
355
-431
76
Całkowite dochody ogółem
-26 289
9 145
-5 607
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja)
57 911
32 521
12 352
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-56 387
144 661
-12 027
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
3 788
-6 241
808
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-29 066
-44 783
-6 200
Przepływy pieniężne netto, razem
-81 665
93 637
-17 419
Aktywa razem
1 648 776
447 501
351 559
Kapitał podstawowy
11 250
2 587
2 399
Zyski zatrzymane
363 132
93 077
77 429
Kapitał z aktualizacji wyceny
88 008
20 205
18 765
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
1 186 386
331 632
252 966
Zobowiązania długoterminowe
85 009
19 042
18 126
Zobowiązania krótkoterminowe
1 101 377
312 590
234 840
Liczba akcji ( w szt. )
45 000 001
45 000 001
45 000 001
Zysk (strata) na jedną akcje zwykłą ( w zł/EUR )
-0,59
0,21
-0,13
Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł/EUR )
10,28
2,58
2,19
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
6 /69
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
736 037
672 624
Rzeczowe aktywa trwałe
1
356 635
360 905
w tym: prawo do użytkowania
59 748
65 921
Aktywa niematerialne
2
2 462
3 995
Nieruchomości inwestycyjne
3
3 553
3 025
Inwestycje w jednostki zależne
4
295 990
295 990
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
0
0
Należności długoterminowe pozostałe
5
68 406
197
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
8 991
8 512
Aktywa obrotowe
1 209 699
976 152
Zapasy
6
533 999
584 301
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe
7, 8, 9
208 581
349 588
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
0
0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
10
654
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
466 465
42 263
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych
jako przeznaczone do sprzedaży
1 209 699
976 152
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
Aktywa razem
1 945 736
1 648 776
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
7 /69
Pasywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
503 800
462 390
Kapitał podstawowy
11
11 250
11 250
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
0
0
Kapitał z aktualizacji wyceny
13
87 852
88 008
Zyski zatrzymane
12
404 698
363 132
Zobowiązania długoterminowe
82 793
85 009
Długoterminowe kredyty i pożyczki
14
2 908
0
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
15
35 392
41 762
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
0
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
17
9 345
7 341
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
0
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
18
35 148
35 906
Zobowiązania krótkoterminowe
1 359 143
1 101 377
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
19
609 614
742 968
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
20,21,22
688 420
304 265
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
5 972
1 039
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
23
6 502
6 672
Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych
17
9 755
4 529
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
24
38 880
41 904
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących
aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
1 359 143
1 101 377
Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
Zobowiązania razem
1 441 936
1 186 386
Pasywa razem
1 945 736
1 648 776
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat
Nota
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
25,2
6
1 216 640
948 854
Koszt własny sprzedaży
27
1 018 422
860 263
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
198 218
88 591
Pozostałe przychody operacyjne
28
11 413
6 714
Koszty sprzedaży
2 025
2 337
Koszty ogólnego zarządu
77 943
65 487
Pozostałe koszty operacyjne
29
16 319
2 863
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
113 344
24 618
Przychody finansowe
30
8 077
10 227
Koszty finansowe
31
66 045
64 712
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
55 376
-29 867
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym
32
12 012
-3 223
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
43 364
-26 644
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto
43 364
-26 644
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
8 /69
Zysk na akcję
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Podstawowy 33
z działalności kontynuowanej
0,96
-0,59
z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony 33
z działalności kontynuowanej
0,96
-0,59
z działalności zaniechanej
0
0
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) netto
43 364
-26 644
Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku
-1 954
355
Zyski (straty) aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych
-1 954
355
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
-1 954
355
Inne całkowite dochody netto
-1 954
355
Całkowite dochody
41 410
-26 289
Wszystkie pozycje prezentowane w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotyczą działalności
kontynuowanej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
9 /69
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
55 376
-29 867
Korekty:
606 805
-33 916
Amortyzacja
33 925
33 293
Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
-177
197
Koszty z tytułu odsetek
59 536
60 350
Przychody z tytułu odsetek
-1 033
-28
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk / strata z działalności inwestycyjnej
-1 108
526
Inne korekty
5 856
1 773
Zmiana stanu rezerw
1 794
14 386
Zmiana stanu zapasów
50 302
-54 848
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
72 565
-92 435
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
385 145
2 870
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
662 181
-63 783
Zapłacony podatek dochodowy
-7 099
7 396
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
655 082
-56 387
Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
365
14 927
Inne wpływy(wydatki ) inwestycyjne
1 032
0
Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-29 010
-11 139
Pożyczki udzielone
-650
0
Otrzymane dotacje
0
0
Otrzymanie spłaty pożyczek udzielonych
0
0
Otrzymane odsetki
0
0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-28 263
3 788
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-6 949
-24 155
Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
520 971
574 589
Spłaty kredytów i pożyczek
-651 576
-520 024
Odsetki zapłacone
-59 377
-46 456
Dywidendy wypłacone
0
-11 250
Inne wpływy (wydatki) finansowe
-5 863
-1 770
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-202 794
-29 066
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez
różnic kursowych
424 025
-81 665
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu
różnic kursowych
177
-197
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
424 202
-81 862
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
42 263
124 125
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
466 465
42 263
- o ograniczonej możliwości dysponowania
51 417
29 674
Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych zostały zawarte w nocie nr 38.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
10 /69
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Rok bieżący
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na początek okresu dane publikowane
11 250
0
88 008
363 132
462 390
Korekta błędu
0
0
0
0
0
Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone
11 250
0
88 008
363 132
462 390
Zysk (strata) netto
0
0
0
43 364
43 364
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
-1 954
-1 954
Całkowite dochody
0
0
0
41 410
41 410
Dywidendy
0
0
0
0
0
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-156
156
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-156
41 566
41 410
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
87 852
404 698
503 800
Rok poprzedni
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na początek okresu dane publikowane
11 250
0
88 923
413 890
514 063
Korekta błędu
0
0
0
-14 134
-14 134
Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone
11 250
0
88 923
399 756
499 929
Zysk (strata) netto
0
0
0
-26 644
-26 644
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
355
355
Całkowite dochody
0
0
0
-26 289
-26 289
Dywidendy
0
0
0
-11 250
-11 250
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-915
915
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-915
-36 624
-37 539
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
88 008
363 132
462 390
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
11 /69
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności
Adres zarejestrowanego biura jednostki - ul. Wyspiańskiego 3; 33-300 Nowy Sącz
Państwo rejestracji - Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności – Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji, modernizacji
i naprawy taboru szynowego.
Siedziba jednostki - ul. Wyspiańskiego 3; 33-300 Nowy Sącz
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej – nie wystąpiły
Forma prawna jednostki – Spółka Akcyjna
Nazwa jednostki sprawozdawczej - NEWAG Spółka Akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - Nowy Sącz
NEWAG Spółka Akcyjna z siedzibą w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3, działa od 1994 roku. Została wpisana do Krajowego
Rejestru Sądowego pod numerem 0000066315 w Sądzie Rejonowym dla Krakowa -Śródmieścia XII Wydział Gospodarczy KRS.
Posiada nr identyfikacji podatkowej NIP 734-00-09-400, REGON 490490757.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ 30.20Z produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego,
▪ 33.17Z naprawa i modernizacja pozostałego sprzętu transportowego,
▪ 43.91Z wykonanie konstrukcji stalowych,
▪ 25.62Z obróbka mechaniczna elementów metalowych.
1.2. Czas trwania Spółki
Czas trwania spółki NEWAG S.A. jest nieoznaczony.
1.3. Skład organów jednostki
Na dzień 31.12.2023 roku w skład Zarządu Spółki NEWAG S.A. wchodzili:
Zbigniew Konieczek - Prezes Zarządu,
Bogdan Borek - Wiceprezes Zarządu,
Józef Michalik - Wiceprezes Zarządu,
Skład Zarządu Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2023 roku.
Na dzień 31.12.2023 roku w skład Rady Nadzorczej spółki NEWAG S.A. wchodzili:
Katarzyna Szwarc - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Piotr Chajderowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Agnieszka Pyszczek - Sekretarz Rady Nadzorczej,
Piotr Palenik - Członek Rady Nadzorczej,
Katarzyna Polak - Członek Rady Nadzorczej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
12 /69
Skład Rady Nadzorczej Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2023 roku.
1.4. Struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2023 roku
1 Akcjonariusz
Liczba akcji/liczba
% głosów na WZ
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia
03.07.2015* **
24 432 749
54,29
Nationale-Nederlanden OFE (dawniej ING OFE)**
3 974 327
8,83
Allianz OFE **
3 600 000
8,00
Generali OFE**
3 346 865
7,44
PZU OFE**
3 274 363
7,28
Pozostali**
6 371 697
14,16
Razem
45.000.001
100,00
* Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotami
zależnymi Jakubas Investment Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, oraz Multico Sp. z o.o z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso Sp. z o.o. z sie-
dzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z podmiotem zależnym Immovent Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie
z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 29/2023 łączny udział Stron Porozumienia wynosi
24.432.749 sztuk akcji reprezentujących 54,29 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym:
- Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz Multico Sp. Z o.o. posiada 18.615.956
sztuk akcji stanowiących 41,36 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.078.502 sztuk akcji stanowiących 9,06% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji stanowiących 1,27% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów.
** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie
uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR.
Struktura akcjonariatu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie uległa zmianie w stosunku do 31.12.2023
roku.
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd w dniu
19 kwietnia 2024 roku.
1.6. Okres objęty sprawozdaniem
Prezentowane jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku,
a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku.
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną oraz walutą sprawozdawczą jest polski złoty (PLN). Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych
a dane w sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych (o ile nie wskazano inaczej).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
13 /69
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki
Powyższe zmiany w ciągu 2023 roku nie wystąpiły.
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r. zostało sporządzone
zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami (dalej MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską do stosowania i obowiązującymi według stanu na dzień
31.12.2023 roku.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz
Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) oraz zatwierdzone przez Unię Europejską do
stosowania, przez co rozumie się ogłoszenie standardów i interpretacji w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym ogólny termin MSSF używany jest zarówno w odniesieniu do
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej jak i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
W zakresie nieuregulowanym standardami MSSF niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone
zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późniejszymi zmianami ) i wydanych
na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie
informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757), zwanym
dalej „Rozporządzeniem”.
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,
z wyjątkiem:
▪ nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości rynkowej,
▪ środków pieniężnych wycenianych w wartości nominalnej
▪ instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,
▪ zobowiązań i należności finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Opis najważniejszych zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę został przedstawiony poniżej.
Zasady rachunkowości stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości w prezentowanych latach.
Zarząd NEWAG S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane roczne sprawozdanie finansowe
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Spółki
zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć i sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
2.2. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe NEWAG S.A. zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego
żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę.
2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po 1 stycznia 2023
roku.
▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
14 /69
▪ zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących
polityki rachunkowości – kwestia istotności w odniesieniu do polityki rachunkowości,
▪ zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowania błędów – definicja
wartości szacunkowych,
▪ zmiany do MSR 12 „ Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku
z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji,
▪ zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”- globalny minimalny podatek dochodowy.
W ocenie Spółki wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały znaczącego wpływu
na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.
2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły
w życie
▪ MSSF 16 „Leasing ‘’ – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego,
▪ zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako długo i krótkoterminowe,
▪ zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe- ujawnienie informacji” –
umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców.
▪ Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut” – brak wymienialności.
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR)
▪ MSSF 14 – „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
▪ Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych”.
Spółka jest w trakcie analizy wpływu wyżej wymienionych standardów, interpretacji i zmian do standardów. Według obecnych
szacunków Spółki, nie będą one miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego
zastosowania.
2.5. Zmiany zasad rachunkowości
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości
i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia
2022 roku.
2.6. Porównywalność danych
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian prezentacyjnych w stosunku
do sprawozdania finansowego za rok 2022.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
15 /69
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości
3.1. Segmenty operacyjne
Działalność spółki sprowadza się do jednego segmentu operacyjnego obejmującego następujące obszary:
▪ produkcja elektrycznych, spalinowych i dwunapędowych zespołów trakcyjnych,
▪ produkcja lokomotyw elektrycznych,
▪ usługi modernizacji i naprawy taboru kolejowego,
▪ pozostałe wyroby i usługi.
Wymienione obszary wykazują podobne cechy gospodarcze w zakresie rodzaju produktów i usług, rodzajów procesów
produkcyjnych, kategorii klientów oraz metod dystrybucji produktów.
Dla celów raportów wewnętrznych oraz analiz zarządczych Spółka traktuje powyższe obszary działalności, jako jeden segment
operacyjny.
Jednostka prezentuje informacje dotyczące obszarów geograficznych w układzie:
▪ przychody od klientów krajowych,
▪ przychody od klientów zagranicznych obejmujących pozostałe kraje łącznie.
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie
koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, w tym koszty
finansowania zewnętrznego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji
i napraw, obciążają zyski i straty w momencie ich poniesienia. Wartość początkową środków trwałych powiększają nakłady na ich
modernizacje i ulepszenie.
Amortyzację rozpoczyna się gdy środek trwały dostępny jest do użytkowania. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową
przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący dla:
▪ budynków oraz obiektów inżynierii wodnej i lądowej 5-50 lat,
▪ urządzeń technicznych i maszyn 2-30 lat,
▪ środków transportu 5-20 lat,
▪ pozostałych 2-30 lat.
Na stan środków trwałych wprowadzane są obiekty, których jednostkowa wartość przekracza 2 tys. zł. Składniki o niższej wartości
odpisywane są w koszty jednorazowo w dacie poniesienia i ewidencjonowane pozabilansowo.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów zakupione oraz otrzymane w drodze decyzji administracyjnych od Skarbu Państwa
traktowane jest jak leasing finansowy zgodnie z MSSF 16 i podlega amortyzacji bilansowej. Grunty własne również podlegają
amortyzacji bilansowej. Dla celów podatkowych przyjmuje się stawki amortyzacyjne zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku
o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie występują istotne składniki majątkowe, dla których celowym jest wyliczanie
wartości końcowej.
Środki trwałe, które znajdowały się w użytkowaniu w Spółce na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji księgowej wg MSSF
zostały wycenione w wartości godziwej przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego. Zwiększenie wartości wynikającej
z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny. Wartość zwiększenia pomniejszona jest o utworzoną
rezerwę na podatek odroczony.
W momencie sprzedaży lub likwidacji przeszacowanych środków trwałych, nadwyżka z przeszacowania przenoszona jest z kapitału
z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych.
3.3. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne stanowią możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej
spełniające warunki:
▪ możliwość uzyskania przyszłych korzyści,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
16 /69
▪ możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,
▪ możliwość identyfikacji,
▪ brak formy fizycznej.
W szczególności do aktywów niematerialnych zalicza się:
▪ nabyte oprogramowanie komputerowe,
▪ nabyte prawa majątkowe, w tym autorskie prawa majątkowe,
▪ prace rozwojowe,
Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym
o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym
zakresie ujmowane są w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Niskocenne o nieistotnej wartości licencje na oprogramowanie są jednorazowo odnoszone w koszty. Pozostałe nabyte licencje
na oprogramowanie oraz koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym efektem są amortyzowane liniowo przez szacowany
ekonomiczny okres użytkowania wynoszący 2- 5 lat.
3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie
konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
3.5. Leasing
Zgodnie z MSSF 16 od 1 stycznia 2019 roku Spółka klasyfikuje jako leasing umowy na mocy których w zamian za opłaty
leasingodawca przekazuje Spółce prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony w umowie okres.
W celu identyfikacji leasingu rozpatrywane są trzy kryteria:
▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego i wyraźnie określonego w umowie składnika aktywu, który zostaje udostępniony
do użytkowania,
▪ czy jednostka ma prawo do uzyskiwania wszystkich korzyści ekonomicznych przez wskazany w umowie okres
użytkowania,
▪ czy jednostka ma prawo do kierowania użytkowaniem składnika aktywów przez czas zawarty w umowie.
W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w dacie rozpoczęcia według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia, początkowych kosztów
bezpośrednich.
Prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia użytkowania przez szacowany okres użytkowania,
ustalony na tych samych zasadach co własne aktywa trwałe, w przypadku gdy umowa leasingu zawiera opcję wykupu
po zakończeniu okresu leasingu.
Jeśli brak wiarygodnej pewności , że po zakończeniu umowy Spółka otrzyma prawo własności, aktywa amortyzowane są przez okres
zawarty w umowie leasingu.
Prawa do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 w przypadku stwierdzenia przesłanek do utraty
wartości.
Spółka stosuje dopuszczalne standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych, leasingów o małej
wartości oraz umów zawartych na czas nieokreślony.
Dla takich umów, opłaty leasingowe ujmowane są w wyniku metodą liniową w trakcie trwania leasingu.
Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
17 /69
Jeżeli transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego ma charakter leasingu finansowego, to część przychodów ze sprzedaży, która
przekroczyła wartość bilansową nie jest ujmowana niezwłocznie jako dochód sprzedawcy. Istotną nadwyżkę rozlicza się w czasie
i odpisuje przez okres leasingu.
3.6. Długoterminowe aktywa finansowe
Długoterminowe aktywa finansowe obejmują: udziały w jednostkach zależnych.
Udziały w jednostkach zależnych są wycenione na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku trudności z ustaleniem wartości początkowej (ceny nabycia) i braku szczegółowych
uregulowań w MSSF, spółka przyjmuje zasady rachunkowości zawarte w MSR 8. Wartość bilansowa takich aktywów jest
każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych.
3.7. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje
w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości. Na moment początkowego ujęcia nieruchomości wycenia się w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Średnio co 2 lata (jeśli nie zaistnieją inne
przesłanki) na dzień kończący rok obrotowy, nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej. Wynik wyceny zysk
lub strata odnoszone są na wynik finansowy roku, w którym nastąpiła zmiana.
Wycofanie nieruchomości inwestycyjnej z ewidencji następuje w momencie zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania,
w przypadku gdy nie przewiduje się korzyści wynikających z jej zbycia.
3.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Na koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość aktywów składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic
kursowych powstające w związku z kredytami i pożyczkami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów,
które można bezpośrednio przypisać nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, stosownie do regulacji MSR 23.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia.
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe kwalifikuje się jako przeznaczone do zbycia, gdy ich wartość zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży
niż w wyniku dalszego użytkowania. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna i oczekuje się zakończenia planu sprzedaży w ciągu
jednego roku.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wielkości: pierwotnej wartości
bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i zaprzestaje się ich amortyzacji.
3.10. Instrumenty finansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko
wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych na moment wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymania
przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub do momentu, kiedy prawa do otrzymania przepływów pieniężnych z aktywa
finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich
posiadania.
Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów finansowych
jest dokonana w oparciu o model biznesowy zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystykę umownych
przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment
początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów
pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9.
3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów jest ujmowany jako wyceniany wg zamortyzowanego kosztu jeśli spełnia poniższe warunki:
▪ jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych
dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,
▪ nie jest przeznaczony do obrotu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
18 /69
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw, robót i usług,
należności leasingowe, pożyczki udzielone, należności pozostałe podlegające MSSF 9 oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat
kredytowych.
3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub przez pozostałe całkowite dochody
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu, inwestycje notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone
do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W związku z klasyfikacją
w wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii
zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych
dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.
Grupa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmuje inwestycje
w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne
i stowarzyszone), które nie zostały zaliczone do aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz dłużne
aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymywanej zgodnie z modelem biznesowym dla
realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne
zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji
w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości
godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym, jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów
kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale
rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych
zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają
ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.
3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług, zobowiązania z tytułu
leasingu, kredyty i pożyczki otrzymane oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane
są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów.
Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
3.14. Utrata wartości aktywów finansowych
Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9
w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody
całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych
w wartości godziwej).
W przypadku należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych podlegających MSSF 9
spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.
Uzasadnienie dla zastosowania powyższego modelu stanowią poniższe argumenty:
a. należności posiadane przez Spółkę nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych
w MSSF 15, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
b. należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Uproszczony model pozwala
na obliczanie strat kredytowych w całym okresie życia należności. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9,
kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń.
W przypadku należności od kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać
ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Ponadto wartość należności może być aktualizowana
również indywidualnie, w szczególności w odniesieniu do:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości (w wysokości 100 % należności),
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności, poparte ustaleniami z drugą stroną,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
19 /69
▪ należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni (do wysokości 50% należności),
▪ należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok (w wysokości 100% należności),
▪ należności z tytułu odsetek od nieterminowych płatności oraz naliczonych kar (w wysokości 100% należności).
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów
aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego
lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło
od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym pozostałym okresie życia instrumentu. Na każdy dzień
sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów
finansowych.
3.15. Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane według wartości godziwej a koszty transakcji
są ujmowane w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia te instrumenty pochodne w wartości godziwej
a zmiany ujmowane są w rachunku zysków i strat.
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej
Dla instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej przyjęto następujące
poziomy wyceny:
▪ poziom 1 – ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
▪ poziom 2 – dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne,
▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych
danych rynkowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do poziomu 2 określana jest przy zastosowaniu wycen
otrzymanych z banków.
Akcje i udziały w spółkach nie notowanych Spółka wycenia zgodnie z polityką rachunkowości w cenie nabycia pomniejszonej
o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
3.17. Zapasy
Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych niż cena sprzedaży netto.
Ceny zakupu stosuje się ze względu na nieistotne koszty zakupu. Corocznie ustalany jest procent poniesionych kosztów zakupu
w stosunku do zakupów ogółem. W przypadku gdy jest on niższy niż 1% - stosując uproszczenie - zapasy wycenia się w cenie zakupu,
a koszty zakupu odpisuje się w całości w koszty okresu ich poniesienia. W przypadku przekroczenia 1% wyceniane są w cenie
nabycia. Rozchód materiałów dokonywany jest według metody średniej ważonej na poszczególne partie materiałów.
Koszt produkcji w toku i wyrobów gotowych obejmuje materiały, robociznę bezpośrednią i inne koszty bezpośrednie oraz koszty
pośrednie oparte na normalnych zdolnościach produkcyjnych.
Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto możliwych
do uzyskania.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o szacowane koszty dokończenia produkcji
(wykonania usługi) i szacunkowe koszty doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Na koniec okresu dokonuje się odpisów aktualizujących zapasy, jeśli wystąpią okoliczności uzasadniające ich dokonanie.
Odpis aktualizujący wartość produkcji w toku odnoszony jest na koszty operacyjne.
3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych
Należności niezaliczone do aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem
zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy,
gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
20 /69
istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych
do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie.
Do tych należności kwalifikuje się m.in. należności pracownicze, ze sprzedaży środków trwałych i aktywów niematerialnych,
należności publicznoprawne, udzielone zaliczki i przedpłaty.
Należności wykazuje się w podziale na długo lub krótkoterminowe.
Odpisów aktualizujących należności dokonuje się na:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100 % należności,
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności , poparte ustaleniami z drugą stroną,
▪ na należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni – do wysokości 50% należności,
▪ na należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok, w wysokości 100% kwoty należności.
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów
aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
3.19. Pozostałe aktywa
Pozostałe aktywa występują w przypadku, gdy poniesione koszty dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i służą zachowaniu
współmierności przychodów i kosztów. Koszty te zwiększają koszty późniejszych okresów i są odroczone do rozliczenia w czasie
pod warunkiem, że spełniają definicję aktywów.
Rozliczeniu w czasie podlegają w szczególności:
▪ ubezpieczenia majątkowe,
▪ opłacone prenumeraty,
▪ opłaty okresowe, serwisowe itp.
Pozostałe aktywa traktowane są jako długoterminowe (prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako długoterminowe
należności pozostałe) jeśli dotyczą okresu dłuższego niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, lub krótkoterminowe
jeśli ich rozliczenie nastąpi w ciągu najbliższego roku obrotowego (w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są
w pozycji krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe).
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym
okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na koniec okresu po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień.
Wpływ środków na rachunek dewizowy ewidencjonowany jest wg bieżącego kursu waluty w przypadku jej kupna lub według
średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu, jeśli nie zachodzi przewalutowanie.
Rozchodu środków z rachunku dewizowego dokonuje się wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
3.21. Kapitał własny
Kapitał własny obejmuje kapitał tworzony przez Spółkę zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami oraz Statutem
Spółki
Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały rezerwowe, zyski
zatrzymane. Wszystkie pozycje kapitału własnego wycenia się według wartości nominalnej.
Kapitał zapasowy w Spółce tworzony jest z odpisów z zysków. Zgodnie z przepisami KSH, spółki są zobowiązane do tworzenia
kapitału zapasowego, na pokrycie którego przelewa się co najmniej 8% zysku do momentu, aż kapitał ten nie osiągnie wartości 1/3
kapitału zakładowego. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał zapasowy prezentowany jest w pozycji „zyski zatrzymane”.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
21 /69
Kapitał z aktualizacji wyceny dotyczy przeszacowania do wartości godziwej środków trwałych, które znajdowały się w ewidencji
Spółki na moment rozpoczęcia prowadzenia ksiąg wg MSSF.
Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy, wynik z lat ubiegłych oraz wynik roku bieżącego.
3.22. Zysk netto na akcję
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy)
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną
liczbę wyemitowanych akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
3.23. Zobowiązania inne niż finansowe
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego spełnienie spowoduje wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Do zobowiązań inne niż finansowe zgodnie z MSSF 9 zalicza się m.in.: zobowiązania pracownicze, z tytułu zakupu aktywów trwałych,
zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek i przedpłat.
Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Do kwoty głównej zobowiązań dolicza się odsetki wynikające
z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych i szacowane na koniec okresu sprawozdawczego możliwe do naliczenia odsetki.
Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu przy
wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej.
3.24. Rezerwy
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty
objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny
składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Rezerwy tworzy się uwzględniając ryzyko i niepewność. Szacunki dokonywane są na drodze osądu Kierownictwa Spółki,
wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie opiniami i raportami
ekspertów.
Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, niewykorzystane urlopy wypoczynkowe przez pracowników Spółki,
rezerwy na przewidywane premie dla Zarządu. Oprócz świadczeń pracowniczych stosownie do regulacji MSR 37 tworzy się rezerwy
na naprawy gwarancyjne, koszty serwisowania sprzedanych wyrobów, odsetki od zobowiązań handlowych, możliwe do naliczenia
kary z tytułu terminowości i jakości wykonywanych usług i wyrobów.
Wszystkie rezerwy wykazywane są w podziale na długo i krótkoterminowe.
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz świadczenia po okresie zatrudnienia.
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia wypłacane zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z pracownikami
oraz wypłatę premii i nagród.
Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego,
rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, fundusz emerytur pomostowych oraz koszty wynikające
z wdrożenia pracowniczych programów kapitałowych. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe
wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy.
Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne
są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz
najniższego wynagrodzenia w gospodarce. Spółka tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych
i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez
niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
22 /69
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje
o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
3.26. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Podatek bieżący jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy. Zysk (strata) podatkowy różni się
od wyniku księgowego w związku z wystąpieniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu oraz kosztów trwale lub
przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty
w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej
w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują
w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej
przy uwzględnieniu zasad ostrożności.
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku
dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej, w związku z występowaniem tytułu uprawniającego do jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty
zobowiązania podatkowego.
Podatek odroczony ujmuje się w wyniku finansowym lub innych składnikach całkowitego dochodu.
3.27. Pozostałe pasywa
Pozostałe pasywa dotyczące przychodów, to stan na koniec okresu sprawozdawczego wartości nominalnej przychodów (długo-
i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do pozostałych pasywów dotyczących przychodów
zalicza się między innymi:
▪ otrzymane dotacje na sfinansowanie lub nabycie środków trwałych
▪ przychody do rozliczenia w przyszłych okresach
Dotacje wykazane w wartości godziwej ujmuje się jako dochody przyszłych okresów i rozlicza do wyniku w sposób systematyczny
przez okres użytkowania składnika aktywów.
Przychody do rozliczenia w przyszłych okresach obejmują umowy sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji,
licencji na oprogramowanie i dokumentacji, szkolenia pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej tj.
wykonywania w określonym czasie usługi utrzymania. W związku z tym następuje wydzielenie odrębnego zobowiązania do
wykonania świadczenia, do którego zaalokowana jest część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji
usługi tj. w momencie późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty
przychodu z tytułu świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów.
Comiesięczne rozliczenie usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu.
Pozostałe pasywa wykazywane są z podziałem na długo i krótkoterminowe. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane
są w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług oraz zobowiązania pozostałe.
3.28. Zobowiązania warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli).
Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń
i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania
spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W związku z tym zobowiązanie takie nie jest
prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.
Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej
wartości.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
23 /69
3.29. Przychody i koszty
Przychody ze sprzedaży
Spółka stosuje zasady rozpoznawania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” do wszystkich swoich umów
z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych. Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub
usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), do którego Spółka spodziewa
się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Przychód powstaje w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami
przechodzi w ręce klienta, a w zależności od spełnienia określonych warunków przychody są albo rozkładane w czasie w sposób
odzwierciedlający wykonanie umowy albo ujmowane jednorazowo w momencie przeniesienia kontroli nad towarami lub usługami
na klienta. Spółka stosuje pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, który obejmuje:
▪ identyfikację umowy z klientem,
▪ wskazanie elementów (poszczególnych zobowiązań) zawartych w umowie,
▪ ustalenie ceny transakcyjnej,
▪ alokację ceny do poszczególnych elementów umowy,
▪ rozpoznawanie przychodu po spełnieniu warunków związanych z poszczególnymi elementami umowy.
Przychody ze sprzedaży obejmują głównie sprzedaż lokomotyw, elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych a także usługi
naprawy, utrzymania i modernizacji taboru kolejowego.
Zawarte umowy z klientami definiują poszczególne rodzaje zobowiązań oraz wskazują cenę jaką Spółka otrzyma za wykonanie
przedmiotu umowy. Zamówienia pozyskiwane są w większości w ramach zamówień publicznych lub na podstawie zamówień
pozyskiwanych na podstawie przedstawionych klientowi ofert.
Spółka identyfikuje umowę dotyczącą realizowanych świadczeń lub też wiąże odrębnie zawarte umowy dotyczące określonych
świadczeń oraz określa ich treść ekonomiczną. Identyfikacja umów uwzględnia prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty.
W ramach drugiego kroku ustala się świadczenia zawarte w umowie i rozważa ich ewentualne odrębne ujęcie. W niektórych
przypadkach może występować konieczność dokonania analizy kilku umów i ujęcia przychodów tak, jakby wynikały z jednej umowy
zawartej z klientem. W zakresie ustalania ceny transakcyjnej określane jest wynagrodzenie, którego otrzymanie jest oczekiwane
przez Spółkę, biorąc pod uwagę stały lub zmienny charakter ceny, jej formę (pieniężną i/lub niepieniężną), jak również wartość
pieniądza w czasie w sytuacji, kiedy udzielono kontrahentowi dłuższego kredytu kupieckiego. Przypisanie ceny transakcyjnej
do zobowiązań do wykonania świadczenia następuje, jeśli w ramach transakcji są realizowane różne świadczenia, które kwalifikują
się do odrębnego ujęcia. Ostatnim elementem jest określenie, czy zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w czasie,
czy w określonym momencie i w związku z tym jest odpowiednio ujmowany przychód. Ujęcie przychodów następuje po spełnieniu
przez Spółkę zobowiązań wynikających z umowy, czyli po przekazaniu kontrahentowi towarów lub wykonaniu usługi na jego rzecz.
W Spółce występują głównie umowy, w których zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest jednorazowo w momencie
odbioru prac protokołem końcowym i wystawieniu faktury, gdyż wtedy następuje przeniesienie na klienta kontroli nad towarami
lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. W takim przypadku przychody ujmowane są jednorazowo w wyniku
finansowym Spółki. W przypadku wystąpienia umów które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i
dokumentacji, szkolenia pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej tj. wykonywania w określonym czasie
usługi utrzymania, następuje wydzielenie przychodu do rozliczenia w czasie.
Rozliczenie umów sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentację,
szkolenie pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej ( przeglądy certyfikacyjne) tj. wykonywania
w określonym czasie usługi utrzymania, następuje poprzez wydzielenie jako odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia,
do którego zaalokowana zostanie część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi tj. w momencie
późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty przychodu z tytułu
świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów. Comiesięczne rozliczenie
usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu. Z uwagi na standardowy charakter gwarancja i licencja
na oprogramowanie i dokumentację związane z umową sprzedaży nie są wyodrębniane z usługi podstawowej związanej z dostawą.
Podobnie szkolenia pracowników objęte podstawową umową dostawy, z uwagi na nieistotność nie podlegają wyodrębnieniu.
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki.
Przychody finansowe
Przychody finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
24 /69
Koszty
Koszty ujmuje się w odrębnym sprawozdaniu z dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami
a osiągniętymi w danym okresie przychodami.
Koszty ujmowane są na zasadzie memoriału stosując zasadę współmierności.
Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz wg miejsc powstawania kosztów.
Podstawowym układem sprawozdawczym jest układ kalkulacyjny.
Koszty sprzedaży obejmują przede wszystkim działania Spółki związane z pozyskaniem kontraktów do realizacji. Obejmują działania
marketingowe, koszty targów i prezentacji produktów, koszty reprezentacji służące kształtowaniu wizerunku firmy i podtrzymaniu
dobrych kontaktów z klientami jak również koszty reklamy produkowanych wyrobów i usług.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty, których nie można bezpośrednio przypisać do poszczególnych pozycji sprzedawanych
wyrobów i usług. Obejmują w szczególności koszty administracji i zarządu Spółki, podatki i opłaty itp., i obciążają koszty w miesiącu
poniesienia.
Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki.
Przychody lub straty z tytułu zbycia składników majątku trwałego wykazuje się wynikowo.
Koszty finansowe
Koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki
Przychody lub straty z tytułu zbycia inwestycji wykazuje się wynikowo. Nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
wykazuje się w pozycji przychody finansowe, natomiast nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi wykazuje się
w pozycji koszty finansowe.
Szczegółowe wskazanie tytułów pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych oraz pozostałych przychodów i kosztów
finansowych zawierają noty od nr 28 do 31.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w wariancie kalkulacyjnym w wersji dwuczłonowej:
I człon – rachunek zysków i strat
II człon – sprawozdanie z całkowitych dochodów, przedstawiające składniki pozostałych całkowitych dochodów.
Inne całkowite dochody netto obejmują skutki wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży wycenianych wg wartości godziwej,
skutki przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne, zyski i straty aktuarialne
z wyceny świadczeń pracowniczych. Pozycja ta jest prezentowana po pomniejszeniu o odroczony podatek.
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Wyjaśnienie pozycji różniących dane wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a rachunku przepływów pieniężnych
wykazane są w informacji dodatkowej – nota nr 38.
3.31. Polityka dywidendy
Obecna polityka Jednostki Dominującej w zakresie wypłaty dywidendy zakłada wypłatę dywidendy na zasadach dozwolonych
przez prawo oraz w zakresie, w jakim Jednostka Dominująca będzie posiadała środki pieniężne i kwoty, które mogą zostać
przeznaczone na wypłatę dywidendy, biorąc pod uwagę czynniki mające wpływ na sytuację finansową Jednostki Dominującej,
jej wyniki działalności i wymogi kapitałowe. W szczególności, rekomendacje Zarządu w zakresie wypłaty dywidendy będą zależały,
m.in. od wysokości osiągniętego zysku, uzyskania przez Grupę finansowania zewnętrznego na realizację strategii, potrzeb
związanych z nakładami inwestycyjnymi Spółki; jak również (IV) możliwości Spółki do wypłaty dywidendy od Spółek Zależnych.
Uchwałę w sprawie podziału zysku i wypłaty dywidendy podejmuje Zwyczajne Walne Zgromadzenie, biorąc pod uwagę
m.in. rekomendację Zarządu w tym zakresie, przy czym rekomendacja Zarządu nie ma wiążącego charakteru dla Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia. Statut nie przewiduje żadnych ograniczeń wypłaty dywidendy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
25 /69
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Pomiędzy jednostkami Grupy występują transakcje zarówno sprzedaży jak i zakupu materiałów i usług. Występują również pożyczki
wewnątrzgrupowe. Transakcje zawierane są na takich samych zasadach jak z podmiotami spoza Grupy.
3.33. Przeliczenie na walutę obcą
Na dzień bilansowy należności, zobowiązania i środki pieniężne wyrażone w walucie obcej przeliczane są na PLN wg kursu walut
NBP opublikowanego na dzień bilansowy i po takim kursie prezentowane są również w tabeli wybrane pozycje dotyczące aktywów
i pasywów.
Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych prezentowane w tabeli
wybrane pozycje bilansowe przeliczane są wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP
obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu sprawozdawczego.
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena
Pewne wartości zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wymagają oszacowania i założeń w oparciu o doświadczenia
z przeszłości i założenia dotyczące przyszłości.
Przyjęte szacunki mogą różnić się od faktycznych rezultatów i ulec zmianie w trakcie następnego roku obrotowego.
Korekty wartości mogą dotyczyć następujących pozycji bilansowych:
Świadczenia pracownicze
Rezerwy na emerytalno-rentowe świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w następnym
roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość
księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe
postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności.
Odroczony podatek dochodowy
Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego mogą ulec zmianie np. z tytułu zmiany stawki podatkowej lub braku
możliwości wykorzystania strat podatkowych. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie.
Odpisy aktualizujące zapasy
Odpisy dotyczące istniejących zapasów mogą ulec zmianie z powodu zmiany ich przeznaczenia, sprzedażą zapasów objętych
odpisem, lub kasacją.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Rezerwa na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzona jest w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika
procentowego ustalonego na podstawie danych z roku ubiegłego i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Tak ustalona
rezerwa podlega weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Rezerwa może ulegać zmianie w związku ze
zrealizowanymi w latach następnych rzeczywistymi kosztami napraw. O ostatecznym poziomie rezerwy na koniec danego okresu
decyduje również spodziewany harmonogram sprzedaży na kolejne miesiące.
Pozostałe rezerwy
Pozostałe rezerwy tworzone są na przewidywane kary umowne i zobowiązania, mogą one ulec zmianie w związku zapłaconymi
karami, które na bieżąco są ustalane i naliczane przez odbiorców. Wysokość kar może być negocjowana w drodze ugód sądowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
26 /69
Subiektywna ocena
Subiektywna ocena kierownictwa Spółki dotyczy utworzonych rezerw na roszczenia sporne i postępowania sądowe w toku
oraz zobowiązań warunkowych.
Od dnia 5 grudnia 2023 roku w mediach zaczęły pojawiać się artykuły dotyczące rzekomego istnienia w systemach sterowania
pojazdów Impuls funkcjonalności prowadzących do awarii pojazdów Impuls, co doprowadziło do kierowania do Spółki przez organy
państwowe wezwań do udzielenia informacji i wyjaśnień dotyczących sprawy. Spółka zidentyfikowała ryzyka z tym związane,
opisane szerzej w pkt 6.1 w sekcji „Ryzyko prowadzenia postępowań przez organy publiczne” oraz „Ryzyko negatywnego wpływu
nieprawdziwych lub wprowadzających w błąd informacji” Sprawozdania z działalności NEWAG S.A. i Grupy Kapitałowej NEWAG za
rok 2023. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedmiotowe zdarzenia nie wywarły istotnego wpływu na działalność
Spółki i Grupy.
Ze względu na aktualny charakter zdarzeń opartych na tym etapie wyłącznie o nierzetelne w ocenie Spółki publikacje medialne
i brak wiedzy Spółki o istnieniu odrębnych ustaleń właściwych organów w sprawie, zdarzenia opisywane przez media nie maja
wpływu na sprawozdanie i wielkości pokazane w tym sprawozdaniu (np. konieczność zawiązania jakichkolwiek rezerw). Obecna
ocena ich wpływu na sytuację Spółki opiera się na aktualnej wiedzy Zarządu w tej sprawie i osądzie co do kierunku rozstrzygnięcia
prowadzonych postępowań.
Informacje o zmianach wielkości szacunkowych
W okresie sprawozdawczym Spółka przeprowadzała analizy mające na celu stwierdzenie czy nie nastąpiła utrata wartości
rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonych działań nie stwierdzono utraty wartości rzeczowych aktywów
trwałych.
Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane w wysokości uwzględniającej stopień ryzyka w zakresie braku otrzymania
płatności od odbiorców oraz uwzględniając kryteria szczegółowo opisane w punkcie 3.14.
Odpisy aktualizujące zapasy zostały utworzone w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży. Analizie poddano również zapasy, które mogą być wykorzystane w najbliższych projektach.
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe zostały zaktualizowane w oparciu o wyliczenia aktuarialne na 31.12.2023 roku.
Aktualizacja rezerw na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe została dokonana na podstawie liczby niewykorzystanych dni urlopu
oraz średnich wynagrodzeń pracowników wraz z narzutami obciążającymi pracodawcę na dzień 31.12.2023 roku.
Rezerwa na premie dla Zarządu kalkulowana jest na podstawie skonsolidowanego zysku brutto, pomniejszonego o wynik na
sprzedaży rzeczowego i finansowego majątku trwałego.
Pozostałe rezerwy (w tym: na naprawy gwarancyjne, serwisowe, przewidywane kary umowne) zostały utworzone na podstawie
analiz finansowych w oparciu o szacunki z przeszłości, analizy bieżące i założenia dotyczące przyszłości.
Wyliczenia liczbowe do przyjętych szacunków wraz ze zmianami jakie nastąpiły w roku obrotowym zostały zaprezentowane
w notach objaśniających do odpowiednich pozycji aktywów i pasywów, których te szacunki dotyczą.
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłych rewidentów. Do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego
za rok 2023 i 2022 została wybrana Spółka BDO Sp. z o.o. Sp. K.
31.12.2023
31.12.2022
Badanie roczne jednostkowe i skonsolidowane
131
118
Przeglądy półroczne jednostkowe i skonsolidowane
65
58
Inne usługi
9
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
27 /69
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe – prezentacja w notach
31.12.2023
31.12.2022
Rzeczowe aktywa trwałe
296 887
294 984
Prawo do użytkowania
59 748
65 921
Rzeczowe aktywa trwałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
356 635
360 905
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2023
31.12.2022
Grunty
41
59
Budynki i budowle
209 020
218 155
Maszyny i urządzenia
55 633
49 004
Środki transportu
5 034
3 427
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
15 411
13 035
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
11 748
11 304
Rzeczowe aktywa trwałe
296 887
294 984
Nota 1B Prawo do użytkowania
31.12.2023
31.12.2022
Grunty
40 766
42 211
Budynki i budowle
878
1 351
Maszyny i urządzenia
16 977
20 738
Środki transportu
1 127
1 621
Prawo do użytkowania
59 748
65 921
Nota 1C Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
182
182
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
141
123
Grunty - wartość netto
41
59
Wartość brutto
435 622
436 347
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
226 602
218 192
Budynki i budowle - wartość netto
209 020
218 155
Wartość brutto
193 489
176 215
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
137 856
127 211
Maszyny i urządzenia - wartość netto
55 633
49 004
Wartość brutto
15 093
12 537
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
10 059
9 110
Środki transportu - wartość netto
5 034
3 427
Wartość brutto
46 118
39 989
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
30 707
26 954
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto
15 411
13 035
Wartość brutto
12 131
11 304
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
383
0
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania - wartość netto
11 748
11 304
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych
296 887
294 984
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
28 /69
Nota 1D Prawo do użytkowania
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
46 817
46 817
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
6 051
4 606
Grunty - wartość netto
40 766
42 211
Wartość brutto
1 940
1 779
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
1 062
428
Budynki i budowle - wartość netto
878
1 351
Wartość brutto
28 932
28 931
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
11 955
8 193
Maszyny i urządzenia - wartość netto
16 977
20 738
Wartość brutto
1 547
2 155
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
420
534
Środki transportu - wartość netto
1 127
1 621
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych prawem do
użytkowania
59 748
65 921
Rok bieżący
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
59
218 155
49 004
3 427
13 035
11 304
294 984
Zmiana wartości bilansowej
-18
-9 135
6 629
1 607
2 376
444
1 903
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
0
16 008
827
2 015
27 981
46 831
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
736
1 410
4 839
0
6 985
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
45
887
0
387
0
1 319
Zwiększenia z tytułu zakończonych umów
leasingu
0
0
0
511
0
0
511
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
232
8
71
5
0
316
Amortyzacja
18
8 948
10 994
1 070
4 860
0
25 890
Odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
383
383
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-27 154
-27 154
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
41
209 020
55 633
5 034
15 411
11 748
296 887
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
29 /69
Rok poprzedni
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
77
202 562
57 811
3 635
13 906
7 348
285 339
Zmiana wartości bilansowej
-18
15 593
-8 807
-208
-871
3 956
9 645
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
24 722
2 181
572
936
11 921
40 332
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
0
222
1 965
0
2 187
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
27
125
0
717
0
869
Zmniejszenia z tytułu zbycia
0
822
0
11
0
0
833
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
56
38
0
2
0
96
Amortyzacja
18
8 278
11 075
991
4 487
0
24 849
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-7 965
-7 965
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
59
218 155
49 004
3 427
13 035
11 304
294 984
Rok bieżący
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2023
42 211
1 351
20 738
1 621
0
65 921
Zmiana wartości bilansowej
-1 445
-473
-3 761
-494
0
-6 173
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
0
0
0
300
0
300
Zwiększenia z tytułu wzrostu wartości
0
161
0
0
0
161
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
0
0
511
0
511
Amortyzacja
1 445
634
3 761
283
0
6 123
Prawo do użytkowania na koniec okresu
40 766
878
16 977
1 127
0
59 748
Rok poprzedni
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2022
41 992
24 431
24 500
1 136
0
92 059
Zmiana wartości bilansowej
219
-23 080
-3 762
485
0
-26 138
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
2 058
1 042
0
1 112
0
4 212
Zwiększenia z tytułu wzrostu wartości
0
139
0
0
0
139
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
23 249
0
298
0
23 547
Zmniejszenia z tytułu zbycia
406
0
0
0
0
406
Amortyzacja
1 433
1 012
3 762
329
0
6 536
Prawo do użytkowania na koniec okresu
42 211
1 351
20 738
1 621
0
65 921
Dodatkowe informacje objaśniające – rzeczowe aktywa trwałe
Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych rzeczowych aktywów
trwałych. Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych, zostały opisane w notach 19,36.
W rzeczowych aktywach trwałych nie aktywowano kosztów demontażu ze względu na nieistotność.
Na dzień 31.12.2023 roku istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynoszą 12.447
tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
30 /69
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu.
W rachunku zysku i strat w pozycji „pozostałe przychody operacyjne” ujęto odszkodowania otrzymane od firmy ubezpieczeniowej
z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych spowodowane zdarzeniami losowymi w roku 2023 w kwocie 269 tys. zł,
w roku 2022 w kwocie 43 tys. zł.
W 2023 roku nie aktywowano kosztów finansowania zewnętrznego ani istotnych różnic kursowych. Planowane nakłady
inwestycyjne na środki trwałe finansowane ze środków własnych w roku 2024 wynoszą 11.700 tys. zł., a nakłady na planowane
zakupy środków trwałych objęte leasingiem wynoszą 13.800 tys. zł.
Spółka dzierżawi środki trwałe ( infrastrukturę kolejową, środki transportu, mieszkania dla pracowników serwisu, urządzenia
techniczne) na podstawie umów, opłacając miesięczne czynsze.
Dodatkowe informacje objaśniające – prawo do użytkowania
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie nr 31 Koszty finansowe.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu umów leasingowych w ciągu 2023 roku wynosił 9.166 tys. zł.
Koszty związane z dzierżawą ujmowane w kosztach w okresie poniesienia wniosły w 2023 roku 8.649 tys. zł.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań
z tyt. leasingu.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała dochodów z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka w 2023 roku nie była leasingodawcą w zakresie leasingu finansowego ani operacyjnego.
Nota 2A Aktywa niematerialne
31.12.2023
31.12.2022
Prace rozwojowe
1 778
3 556
Licencje i oprogramowanie
366
109
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania
318
330
Aktywa niematerialne
2 462
3 995
Nota 2B Aktywa niematerialne (struktura własnościowa)
31.12.2023
31.12.2022
Własne
2 462
3 995
Używane na podstawie umowy leasingu
0
0
Razem aktywa niematerialne
2 462
3 995
Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych aktywów niematerialnych.
Nie wystąpiły również aktywa niematerialne, które byłyby przedmiotem zabezpieczeń.
Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia aktywów niematerialnych.
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione w koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu. Spółka NEWAG S.A. nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Planowane nakłady na zakup wartości niematerialnych i prawnych w roku 2024 wynoszą 1.900 tys. zł.
Nota 2C Wartość brutto i umorzenia aktywów niematerialnych
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
8 890
8 890
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
7 112
5 334
Nakłady na prace rozwojowe w toku/ Prace rozwojowe w użytkowaniu -
wartość netto
1 778
3 556
Wartość brutto
7 306
7 771
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
6 940
7 662
Licencje i oprogramowanie - wartość netto
366
109
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
31 /69
Wartość brutto
318
330
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
0
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania - wartość netto
318
330
Razem wartość netto
2 462
3 995
Rok bieżący
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje i
oprogramowanie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
3 556
109
330
3 995
Zmiana wartości bilansowej
-1 778
257
-12
-1 533
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
391
379
770
Amortyzacja
1 778
134
0
1 912
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
-391
-391
Aktywa niematerialne na koniec okresu
1 778
366
318
2 462
Rok poprzedni
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje
i oprogramowa
nie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
5 334
164
309
5 807
Zmiana wartości bilansowej
-1 778
-55
21
-1 812
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
75
229
304
Amortyzacja
1 778
130
0
1 908
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
-208
-208
Aktywa niematerialne na koniec okresu
3 556
109
330
3 995
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne
31.12.2023
31.12.2022
Grunty
3 553
3 025
Razem nieruchomości inwestycyjne
3 553
3 025
Nieruchomości inwestycyjne obejmują niezabudowane grunty, które na chwile obecną nie są dzierżawione a koszty utrzymania
obejmują jedynie podatek rolny.
Wartość nieruchomości inwestycyjnych wykazana została w wartości godziwej, na podstawie raportu Rzeczoznawcy Majątkowego.
Ostatni operat szacunkowy został sporządzony w lutym 2024 roku. Wycenę sporządzono na podstawie podejścia porównawczego,
metodą porównania parami. Podejście porównawcze polega na ustaleniu wartości rynkowej wycenianej nieruchomości na
podstawie cen nieruchomości podobnych.
Rok bieżący
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 025
3 025
Zmiana wartości bilansowej
528
528
Inne zmiany- wycena
528
528
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
3 553
3 553
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
32 /69
Rok poprzedni
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 025
3 025
Zmiana wartości bilansowej
0
0
Inne zmiany- wycena
0
0
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
3 025
3 025
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych
31.12.2023
31.12.2022
Akcje i udziały w jednostkach zależnych
Wartość według ceny nabycia
295 990
295 990
Skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
0
0
Wartość bilansowa
295 990
295 990
UDZIAŁY I AKCJE
Rok bieżący
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2023
Lp.
Nazwa
Siedziba
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałó
w (akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizując
e wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
NEWAG INTECO DS
S.A.
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
NEWAG IP
Management Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
239 682
-
239 682
100
100
3.
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
4.
NEWAG Lease Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
295 990
295 990
Rok poprzedni
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2022
Lp.
Nazwa
Siedziba
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałów
(akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
NEWAG INTECO DS
S.A.
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
NEWAG IP
Management Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
239 682
-
239 682
100
100
3.
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
33 /69
4.
NEWAG Lease Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
295 990
295 990
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości oraz MSR 36, Spółka na dzień bilansowy dokonała analizy przesłanek do utraty wartości
oraz przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych poprzez porównanie wartości bilansowej
z wartością odzyskiwaną. Zarząd na podstawie oceny przesłanek utraty wartości nie stwierdził konieczności przeprowadzenia
testów w spółkach NEWAG Lease Sp. z o.o., NEWAG INTECO DS S.A. oraz NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA. W przypadku spółki NEWAG
IP Management Sp. z o.o. sporządzono test utraty wartości.
Przy szacowaniu bieżącej wartości przyszłych wolnych przepływów pieniężnych dokonuje się przeliczenia stosując średnioważony
koszt kapitału. Dla potrzeb tegorocznego testu przyjęta wartość wyniosła 10,30%. Przeprowadzane na dzień 31.12.2023 roku oraz
na dzień 31.12.2022 roku testy, uwzględniające wyżej przyjęte założenia, nie wykazały konieczności dokonania odpisów z tytułu
trwałej utraty wartości.
Utrata wartości dla NEWAG IP Management Sp. z o.o. nastąpiłaby przy zastosowaniu stopy dyskontowej równej 12,74%.
Zastosowana średnia stopa wzrostu (CAGR) przychodów w okresie prognozy wyniosła -0,1%.
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek
68 406
197
Kaucje z tytułu umów leasingu i dzierżawy
11
182
Inne należności
13
15
Kaucje zabezpieczające gwarancje bankowe i gwarancje należytego wykonania
umowy
68 382
0
Pozostałe należności długoterminowe brutto
68 406
197
Pozostałe należności długoterminowe netto
68 406
197
Nota 6A Zapasy
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
205 065
139 699
Produkcja w toku
353 740
465 884
Razem zapasy brutto
558 805
605 583
Odpisy aktualizujące wartość materiałów
23 000
21 282
Odpisy aktualizujące wartość półproduktów
1 806
0
Razem zapasy
533 999
584 301
W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedawanych wyrobów i usług. W 2023 roku wartość
ujętych w kosztach rodzajowych materiałów i energii wynosi 635.975 tys. zł.
Nota 6B Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
21 282
21 282
Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
3 524
0
Utworzenie odpisu aktualizującego
3 524
0
Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
0
0
Stan na koniec okresu
24 806
21 282
Zapasy materiałowe analizowane są pod względem ich jakości i przydatności w procesie produkcyjnym. Brak rotacji w okresie
ostatnich 12 miesięcy, jak również stwierdzenie nieprzydatności gospodarczej powoduje konieczność dokonania odpisów
aktualizujących. Odpis aktualizujący tworzony jest w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
34 /69
Nota 7 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe – prezentacja w notach
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
165 840
329 955
Krótkoterminowe należności pozostałe
42 228
19 114
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
513
519
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej
208 581
349 588
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
1 344
1 303
o okresie spłaty do 12 miesięcy
1 344
1 303
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
0
0
Od pozostałych jednostek
167 793
342 844
o okresie spłaty do 12 miesięcy
150 587
295 761
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
17 206
47 083
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto razem
169 137
344 147
Odpisy aktualizujące należności handlowe
3 297
14 192
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
165 840
329 955
Nota 7B Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2023
31.12.2022
należności nieprzeterminowane
142 304
314 079
należności przeterminowane do 1 miesiąca
24 118
2 444
należności przeterminowane powyżej 1 do 3 miesięcy
406
18 933
należności przeterminowane powyżej 3 do 6 miesięcy
16
-32
należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy do roku
1 785
0
należności przeterminowane powyżej roku
508
8 723
Należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto
169 137
344 147
Odpisy aktualizujące należności handlowe
3 297
14 192
Należności z tytułu dostaw, robót i usług netto
165 840
329 955
Nota 7C Struktura walutowa należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2023
31.12.2022
Należności w PLN
168 730
290 680
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
407
53 467
Należności w EUR
94
11 401
Kurs zastosowany do przeliczenia EUR
4,3480
4,6899
Razem
169 137
344 147
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
4 415
574
Zaliczki na dostawy
4 396
538
Pozostałe należności od jednostek powiązanych
19
36
Od pozostałych jednostek
46 800
19 469
Zaliczki na dostawy
12 646
9 236
Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych
0
233
Należności z tytułu VAT
10 263
6 834
Należności dochodzone na drodze sądowej
8 987
2 446
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
35 /69
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności od pozostałych jednostek
14 904
720
Krótkoterminowe należności pozostałe brutto razem
51 215
20 043
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
8 987
929
Krótkoterminowe należności pozostałe netto razem
42 228
19 114
Nota 8B Struktura walutowa pozostałych należności
31.12.2023
31.12.2022
Należności w PLN
4 909
1 743
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
12 133
8 031
Należności w EUR
2 672
1 710
Razem zaliczki na dostawy brutto
17 042
9 774
Należności w PLN
24 984
9 258
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
9 189
1 011
Należności w EUR
2 077
216
Razem inne należności krótkoterminowe brutto
34 173
10 269
Razem pozostałe należności
51 215
20 043
Nota 8C Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość krótkoterminowych
należności z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałych należności
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
15 121
21 780
Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności
-2 837
-6 659
Utworzenie odpisów
1 789
2 329
Wykorzystanie odpisów
0
70
Rozwiązanie odpisów
4 626
8 918
Stan na koniec okresu
12 284
15 121
Odpisy aktualizujące należności razem
12 284
15 121
Odpisy aktualizujące należności handlowe
3 297
14 192
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
8 987
929
Zarówno w 2023 jak i 2022 roku nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych.
W związku z wdrożeniem MSSF 9 oszacowano odpis aktualizujący dotyczący należności handlowych w oparciu o analizy
wiarygodności kredytowej poszczególnych klientów oraz pod względem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich
zobowiązań. Przy wyliczeniu odpisu z tytułu utraty wartości według modelu oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu
dostaw robót i usług Spółka zastosowała uproszczoną kalkulację odpisu uwzględniając oczekiwane straty kredytowe za cały okres
istnienia pozycji.
Szczegółowe zasady dotyczące tworzenia odpisów aktualizujących zostały zawarte w punkcie VII-3.14 „Zasady rachunkowości”.
Nota 9A Pozostałe aktywa krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe
264
273
Opłacone z góry prenumeraty
1
0
Opłaty okresowe, serwisowe, certyfikaty itp.
248
246
Razem pozostałe aktywa krótkoterminowe
513
519
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
36 /69
Nota 10A Struktura środków pieniężnych
31.12.2023
31.12.2022
Gotówka w kasie
5
3
Rachunki bankowe
92 960
42 260
Depozyty krótkoterminowe
373 500
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
42 263
Nota 10B Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w PLN
454 212
34 436
Środki pieniężne w walucie
12 253
7 827
EUR po przeliczeniu na PLN
12 045
7 621
EUR
2 770
1 625
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
4,3480
4,6899
USD po przeliczeniu na PLN
56
167
USD
14
38
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia USD
3,9350
4,4018
CHF po przeliczeniu na PLN
23
34
CHF
5
7
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CHF
4,6828
4,7679
BGN po przeliczeniu na PLN
129
0
BGN
58
0
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia BGN
2,2231
0
CZK po przeliczeniu na PLN
0
5
CZK
0
26
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CZK
0
0,1942
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w walucie
466 465
42 263
Spółka na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłącza środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR.
Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 51.417 tys. zł, którą stanowi kaucja
tymczasowa związana z przetargiem dla kontrahenta zagranicznego w wysokości 1.909 tys. zł, środki zdeponowane na rachunkach
escrow i rachunkach cesyjnych w wysokości 5.095 tys. zł. oraz na rachunkach VAT kwota 44.413 tys. zł.
Nota 10C Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Udzielona pożyczka
654
0
Razem pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
0
Nota 10D Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)
31.12.2023
31.12.2022
Kwota pożyczki w walucie EUR
EUR po przeliczeniu na PLN
654
0
EUR
150
0
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
4,3480
0
Pożyczka została udzielona do Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA termin spłaty przypada 30 września 2024 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
37 /69
Nota 11 Kapitał podstawowy
31.12.2023
31.12.2022
Liczba akcji ogółem
45 000 001
45 000 001
Liczba akcji - seria A
20 700 000
20 700 000
Liczba akcji - seria B
4 140 000
4 140 000
Liczba akcji - seria C
20 160 000
20 160 000
Liczba akcji - seria D
1
1
Wartość nominalna akcji w zł
0,25
0,25
Kapitał podstawowy w zł razem
11 250 000,25
11 250 000,25
Akcjonariusz
Liczba akcji - rok
bieżący
Liczba akcji - rok
poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
24 432 749
24 380 391
Pozostali
6 371 697
8 860 962
Nationale Nederlanden OFE ( dawniej ING OFE)
3 974 327
3 974 327
Allianz OFE
3 600 000
0
Generali OFE
3 346 865
0
PZU OFE
3 274 363
3 274 363
Metlife OFE
0
2 259 958
AVIVA OFE
0
2 250 000
Razem
45 000 001
45 000 001
Akcjonariusz
% rok bieżący
% rok poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
54,29
54,18
Pozostali
14,16
19,69
Nationale Nederlanden OFE ( dawniej ING OFE )
8,83
8,83
Allianz OFE
8,0
0
Generali OFE
7,44
0
PZU OFE
7,28
7,28
Metlife OFE
0
5,02
Aviva OFE
0
5,00
Razem
100
100
Wszystkie akcje są w pełni opłacone i mają takie samo prawo do dywidendy.
W roku 2023 nie została wypłacona dywidenda, a w roku 2022 dywidenda została wypłacona w wysokości 11.250.000,25 zł (0,25
zł na jedną akcję).
Do dnia podpisania niniejszego sprawozdania Zarząd Spółki nie podjął uchwały w przedmiocie rekomendacji wypłaty dywidendy za
rok 2023.
Dywidenda
2023
2022
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję
0
0,25
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań
finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na
jedną akcję
0
0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
38 /69
.
Nota 12 Zyski zatrzymane
31.12.2023
31.12.2022
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
363 132
388 506
Zyski zatrzymane z roku bieżącego
41 566
-25 374
Zyski zatrzymane razem
404 698
363 132
Nota 13 Kapitał z aktualizacji wyceny
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych po opodatkowaniu
87 852
88 008
Kapitał z aktualizacji wyceny
87 852
88 008
Nota 14A Kredyty i pożyczki długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty
0
0
Pożyczki otrzymane
2 908
0
Długoterminowe kredyty i pożyczki
2 908
0
KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE
Rok bieżący
Nazwa
kredytoda
wcy/
pożyczkod
awcy
Siedziba
Kwota
kredytu
wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocento
wania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Narodowy
Fundusz
Ochrony
Środowiska
i
Gospodarki
Wodnej
Warszawa
7 317
2 908
nieoprocen
towana
20.12.2036
-
Razem
2 908
W 2023 jak i w 2022 roku Spółka wywiązywała się ze spłat wszystkich otrzymanych kredytów i pożyczek oraz z tytułu odsetek od
kredytów i pożyczek.
Rok bieżący
Nota 14B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
629 670
2 908
0
632 578
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
20 056
0
0
20 056
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
609 614
2 908
0
612 522
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
39 /69
Rok poprzedni
Nota 14B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
769 637
0
0
769 637
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
26 669
0
0
26 669
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
742 968
0
0
742 968
Nota 15A Zobowiązania leasingowe
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
35 392
41 762
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 502
6 672
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego razem
41 894
48 434
Rok bieżący
Nota 15B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
7 871
12 004
64 481
84 356
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 369
4 785
36 308
42 462
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
6 502
7 219
28 173
41 894
Rok poprzedni
Nota 15B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
8 402
18 370
65 590
92 362
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 730
4 984
37 214
43 928
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
6 672
13 386
28 376
48 434
Do umów leasingu o znaczącej wartości wg stanu na 31.12.2023 roku zaliczono:
Przedmiot leasingu
Leasingodawca
Cena nabycia
netto
Saldo rat
kapitałowy
ch
Data umowy
Data zakończenia
umowy
Prawo do użytkowania
gruntów
Skarb Państwa
29 090
23 543
01.01.2019
30.06.2107
Maszyny i urządzenia
mLeasing Sp. z o.o.
23 180
9 429
2020
2025-2026
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
40 /69
Zabezpieczeniami umów leasingu są weksle in blanco.
W zawartych umowach leasingowych obowiązują ogólne warunki leasingu finansowego, nie ma klauzul dotyczących zobowiązań
warunkowych z tytułu opłat leasingowych, istnieje możliwość zakupu przedmiotu leasingu.
Spółka jest stroną następujących umów leasingu zwrotnego:
• Spółka nabyła maszyny i urządzenia, które zostały następnie sprzedane do instytucji leasingowej i zostały zawarte umowy
leasingu finansowego z leasingodawcą.
W odniesieniu do zawartych umów leasingu nie występują:
▪ przyszłe wypływy pieniężne, na które Spółka byłaby potencjalnie narażona i które nie zostały uwzględnione w wycenie
zobowiązań z tytułu leasingu,
▪ ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasingodawców
Rok bieżący
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
1 833
916
880
0
0
0
3 629
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
507
-473
0
0
0
0
34
Odsetki
8 113
2 054
0
0
0
0
10 167
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
9
71
0
0
0
0
80
Odpisy aktualizujące wartość
należności
1 353
-539
0
0
0
0
814
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
4 044
670
0
0
0
0
4 714
Odpisy aktualizujące środki trwałe
w budowie
0
73
0
0
0
0
73
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
7 865
-1 065
0
0
0
0
6 800
Aktywa na podatek odroczony
z tytułu posiadanej decyzji
o wsparciu
1 914
-1 914
0
0
0
0
0
Pozostałe różnice przejściowe
16
132
0
0
0
0
148
Przychody do rozliczenia w czasie
4 628
-709
0
0
0
0
3 919
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
30 282
-784
880
0
0
0
30 378
Nota 16A Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
0
1
0
0
0
0
1
Dodatnie różnice kursowe
z wyceny
580
-502
0
0
0
0
78
Niezapłacone kary umowne
221
55
0
0
0
0
276
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
264
100
0
0
0
0
364
Wartość wyceny rzeczowych
aktywów trwałych
20 705
-37
0
0
0
0
20 668
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
21 770
-383
0
0
0
0
21 387
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 8 991
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
41 /69
Rok poprzedni
Nota 16B Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
1 700
133
0
0
0
0
1 833
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
506
1
0
0
0
0
507
Odsetki
1 271
6 842
0
0
0
0
8 113
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
40
-31
0
0
0
0
9
Odpisy aktualizujące wartość
należności
2 328
-2 421
1 446
0
0
0
1 353
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
4 044
0
0
0
0
0
4 044
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
4 952
1 044
1 869
0
0
0
7 865
Pozostałe różnice przejściowe
290
-274
0
0
0
0
16
Przychody do rozliczenia w czasie
4 644
-16
0
0
0
0
4 628
Aktywa na podatek odroczony
z tytułu posiadanej decyzji
o wsparciu
3 531
-1 617
0
0
0
0
1 914
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
23 306
3 661
3 315
0
0
0
30 282
Nota 16B Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
1
-1
0
0
0
0
0
Dodatnie różnice kursowe
z wyceny
463
117
0
0
0
0
580
Niezapłacone kary umowne
225
-4
0
0
0
0
221
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
264
0
0
0
0
0
264
Wartość wyceny rzeczowych
aktywów trwałych
20 919
-214
0
0
0
0
20 705
Wycena rozrachunków w
zamortyzowanym koszcie
26
-26
0
0
0
0
0
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
21 898
-128
0
0
0
0
21 770
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 8 512
Nota 17A Świadczenia pracownicze
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
9 345
7 341
Świadczenia emerytalne i rentowe
9 345
7 341
Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
9 755
4 529
Świadczenia emerytalne i rentowe
1 258
694
Niewykorzystane urlopy
5 850
3 835
Pozostałe świadczenia
2 647
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
19 100
11 870
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
42 /69
Rok bieżący
Nota 17B Zmiana stanu rezerw na
świadczenia emerytalne i rentowe oraz
niewykorzystane urlopy
Świadczenia
emerytalne i
rentowe
Niewykorzystane
urlopy
Premie dla
Zarządu
Razem
Stan rezerw na początek okresu
8 035
3 835
0
11 870
Zmiana stanu rezerw
2 568
2 015
2 647
7 230
Koszty bieżącego zatrudnienia
229
2 015
2 647
4 891
Koszty (przychody) z tytułu odsetek
546
0
0
546
Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w
pozostałych całkowitych dochodach
2 413
0
0
2 413
wynikające ze zmian założeń
finansowych
864
0
0
864
wynikające ze zmian założeń
demograficznych
98
0
0
98
wynikające z innych zmian
1 451
0
0
1 451
Wypłacone świadczenia
620
0
0
620
Inne
0
0
0
0
Stan rezerw na koniec okresu, w tym:
10 603
5 850
2 647
19 100
- rezerwy długoterminowe
9 345
0
0
9 345
- rezerwy krótkoterminowe
1 258
5 850
2 647
9 755
Rok poprzedni
Nota 17B Zmiana stanu rezerw na świadczenia
emerytalne i rentowe oraz niewykorzystane urlopy
Świadczenia
emerytalne i rentowe
Niewykorzystane
urlopy
Razem
Stan rezerw na początek okresu
8 181
3 426
11 607
Zmiana stanu rezerw
-146
409
263
Koszty bieżącego zatrudnienia
257
409
666
Koszty (przychody) z tytułu odsetek
299
0
299
Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych
całkowitych dochodach
-438
0
-438
wynikające ze zmian założeń finansowych
-1 740
0
-1 740
wynikające ze zmian założeń demograficznych
65
0
65
wynikające z innych zmian
1 237
0
1 237
Wypłacone świadczenia
264
0
264
Stan rezerw na koniec okresu, w tym:
8 035
3 835
11 870
- rezerwy długoterminowe
7 341
0
7 341
- rezerwy krótkoterminowe
694
3 835
4 529
REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE - GŁÓWNE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE
Parametr
Rok bieżący
Rok poprzedni
Stopa dyskontowa
5,20%
6,70%
Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń
3,60%
3,60%
Średnia podstawa kalkulacji rezerwy
4.251
3 529
Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej
7,51%
7,32%
Nota 18A Długoterminowe zobowiązania pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych
15 500
15 500
Otrzymane kaucje
15 500
15 500
Wobec jednostek pozostałych
19 648
20 406
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
43 /69
Nota 18A Długoterminowe zobowiązania pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Przychody rozliczane w czasie
19 625
20 383
Otrzymane kaucje
23
23
Długoterminowe zobowiązania pozostałe razem
35 148
35 906
W 2021 roku Spółka otrzymała kaucję w wysokości 15.500 tys. zł od Spółki Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji jako zabezpieczenie
należytego wykonania zobowiązań z tytułu rękojmi za wady fizyczne i prawne nieruchomości zakupionej w roku 2020.
Długoterminowe przychody przyszłych okresów dotyczą rozliczanego w czasie przychodu z kontraktu, w którym cena sprzedaży
pojazdu obejmowała również świadczenie usług utrzymania wyprodukowanych pojazdów, które to usługi będą wykonywane
w późniejszym terminie. W związku z powyższym przychody rozliczane są w okresach poniesienia kosztów związanych z
wykonaniem warunków umowy.
Nota 19A Kredyty pożyczki krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki otrzymane
538 336
487 546
Kredyty
71 278
255 422
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
609 614
742 968
KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE
Rok bieżący
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
ING Bank Śląski
Katowice
25 000
0
WIBOR
1M+marża
11.07.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3, hipoteka
kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8, cesja praw z polis
ubezpieczeniowych mienia w zakresie
nieruchomości objętych w/w księgami
wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji do kwoty 148 mln zł, cesja
wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski
Katowice
30 000
848
WIBOR
1M+marża
20.02.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności
z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A.
ING Bank Śląski
Katowice
70 000
70 430
WIBOR
1M+marża
31.01.2024*
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3, hipoteka
kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8, cesja praw z polis
ubezpieczeniowych mienia w zakresie
nieruchomości objętych w/w księgami
wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji do kwoty 148 mln zł, cesja
wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
44 /69
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
ING Bank Śląski
Katowice
3 847
0
WIBOR
1M+marża
31.03.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
110 000
0
WIBOR1M +
marża
31.07.2024
Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności
z umowy ubezpieczenia budynków
i budowli, przelew wierzytelności
istniejących lub przyszłych z pięciu
czynnych kontraktów nie niżej niż 150%
limitu kredytu, poręczenie NEWAG IP
Management Sp. z o.o. NEWAG Lease Sp.
z o.o. Sp. Komandytowo-Akcyjna; zastaw
rejestrowy i finansowy na wierzytelności
z rachunku bankowego prowadzonego
w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki
rygorowi egzekucji do kwoty 630 mln,
kaucja środków pieniężnych w wysokości
100% kwoty gwarancji.
BNP Paribas S.A.
Warszawa
100 000
0
WIBOR1M +
marża
26.05.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 338 mln zł, hipoteka umowna do
sumy 45 mln zł ustanowiona na KW
NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do
sumy 150 mln ustanowiona na KW
NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja
wierzytelności z czterech kontraktów,
zastaw finansowy na prawach do środków
pieniężnych na rachunku prowadzonym
w banku, na który kierowane są wpływy
z cesji wierzytelności.
Bank Gospodarstwa
Krajowego
Warszawa
20 000
0
zmienna
stopa%
31.10.2024
Weksel in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu
Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 30
mln. zł., pełnomocnictwo do rachunku
w BGK.
Narodowy Fundusz
Ochrony
Środowiska i
Gospodarki Wodnej
Warszawa
7 317
563
Nieoprocento
wana; część
krótkotermino
wa pożyczki
długotermino
wej
20.12.2036
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
11 000
11 764
WIBOR
1Y+marża
09.02.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
13 000
13 861
WIBOR
1Y+marża
23.02.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 000
25 514
WIBOR
1Y+marża
29.02.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
26 045
WIBOR
1Y+marża
05.03.2024
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
45 /69
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
23 500
24 891
WIBOR
1Y+marża
26.03.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
14 500
15 309
WIBOR
1Y+marża
10.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 000
23 183
WIBOR
1Y+marża
15.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 000
28 409
WIBOR
1Y+marża
25.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 500
28 885
WIBOR
1Y+marża
30.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
15 000
15 732
WIBOR
1Y+marża
10.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
16 000
16 781
WIBOR
1Y+marża
06.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 500
28 823
WIBOR
1Y+marża
14.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
29 500
30 846
WIBOR
1Y+marża
20.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 000
28 208
WIBOR
1Y+marża
27.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
29 000
30 277
WIBOR
1Y+marża
31.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
7 500
7 813
WIBOR
1Y+marża
05.06.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
20 500
21 351
WIBOR
1Y+marża
12.06.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
7 000
7 252
WIBOR
1Y+marża
05.07.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
20 000
20 602
WIBOR
1Y+marża
25.07.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
20 000
20 203
WIBOR
1Y+marża
31.10.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
23 500
23 738
WIBOR
1Y+marża
05.11.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 000
22 105
WIBOR
1Y+marża
02.12.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
28 000
28 097
WIBOR
1Y+marża
12.12.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 000
24 060
WIBOR
1Y+marża
17.12.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
14 000
14 024
WIBOR
1Y+marża
20.12.2024
-
Razem
609 614
*aneks z dnia 24.01.2024 roku – zmiana terminu spłaty kredytu do dnia 11.07.2024 roku
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
46 /69
Rok poprzedni
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
ING Bank Śląski
Katowice
25 000
14 420
WIBOR
1M+marża
11.07.2023
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski-
cześć
krótkoterminowa
kredytu
długoterminowego
Katowice
30 000
7 828
WIBOR
1M+marża
20.02.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności
z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A.
ING Bank Śląski
Katowice
70 000
70 000
WIBOR
1M+marża
31.01.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski
Katowice
7 317
0
WIBOR
1M+marża
31.03.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
74 018
699
WIBOR1M +
marża
31.07.2023
Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności
z umowy ubezpieczenia budynków
i budowli, przelew wierzytelności
istniejących lub przyszłych z pięciu
czynnych kontraktów nie niżej niż 150%
limitu kredytu, poręczenie NEWAG IP
Management Sp. z o.o. NEWAG Lease
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
47 /69
Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy
i finansowy na wierzytelności z rachunku
bankowego prowadzonego w banku,
oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi
egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja
środków pieniężnych w wysokości 100%
kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o.
Bank Handlowy
S.A.
Warszawa
140 000
140 978
WIBOR
1M+marża
11.07.2023
Poddanie się egzekucji do kwoty 168 mln.
zł, cesja należności z kontraktu.
BNP Paribas S.A.
Warszawa
100 000
2 644
WIBOR1M +
marża
31.05.2023
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 150 mln zł, hipoteka umowna do
sumy 45 mln zł ustanowiona na KW
NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do
sumy 150 mln. ustanowiona na KW
NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja
wierzytelności z kontraktów o wartości nie
niższej niż 84 mln, zastaw finansowy na
prawach do środków pieniężnych na
rachunku prowadzonym w banku, na który
kierowane są wpływy z cesji
wierzytelności.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
Warszawa
20 000
18 853
zmienna
stopa%
02.10.2023
Weksel in blanco wraz z deklaracja
wekslową
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
10 000
10 654
WIBOR
1Y+marża
10.02.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
12 000
12 765
WIBOR
1Y+marża
24.02.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
37 000
39 283
WIBOR
1Y+marża
13.03.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
22 000
23 321
WIBOR
1Y+marża
27.03.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
26 370
WIBOR
1Y+marża
27.04.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
28 000
29 462
WIBOR
1Y+marża
12.05.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
23 500
24 669
WIBOR
1Y+marża
26.05.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
26 227
WIBOR
1Y+marża
15.05.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
26 227
WIBOR
1Y+marża
05.05.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
25 702
WIBOR
1Y+marża
30.05.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
22 500
23 592
WIBOR
1Y+marża
20.04.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
26 000
27 262
WIBOR
1Y+marża
02.06.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
24 000
25 165
WIBOR
1Y+marża
10.04.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
18 500
19 362
WIBOR
1Y+marża
13.06.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
6 500
6 756
WIBOR
1Y+marża
17.07.2023
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
48 /69
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
19 000
19 699
WIBOR
1Y+marża
28.07.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
10 500
10 792
WIBOR
1Y+marża
04.09.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
8 500
8 731
WIBOR
1Y+marża
07.09.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
6 500
6 668
WIBOR
1Y+marża
12.09.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
3 400
3 456
WIBOR
1Y+marża
24.10.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
8 000
8 090
WIBOR
1Y+marża
14.11.2023
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
18 000
18 103
WIBOR
1Y+marża
06.12.2023
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
4 500
4 523
WIBOR
1Y+marża
08.12.2023
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
24 598
WIBOR
1Y+marża
13.12.2023
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
22 500
22 563
WIBOR
1Y+marża
18.12.2023
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
13 500
13 506
WIBOR
1Y+marża
28.12.2023
Razem
742 968
Nota 20 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe – prezentacja w notach
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
210 207
137 696
Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe
477 110
161 367
Pozostałe pasywa krótkoterminowe
1 103
5 202
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
688 420
304 265
Nota 20A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych
45 713
44 339
do 12 miesięcy
45 713
44 339
powyżej 12 miesięcy
0
0
Wobec pozostałych jednostek
164 494
93 357
do 12 miesięcy
164 494
93 357
powyżej 12 miesięcy
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
210 207
137 696
Nota 20B Struktura wiekowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2023
31.12.2022
nieprzeterminowane
184 401
104 145
przeterminowane do 90 dni
25 804
33 457
przeterminowane od 90 do 180 dni
2
0
przeterminowane od 180 do 360 dni
0
94
przeterminowane powyżej 360 dni
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
49 /69
Nota 20B Struktura wiekowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem
210 207
137 696
Nota 20C Struktura walutowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania w PLN
149 655
100 300
EUR po przeliczeniu na PLN
58 479
37 221
EUR
13 450
7 936
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
4,3480
4,6899
USD po przeliczeniu na PLN
129
0
USD
33
0
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia USD
3,9350
4,4018
CZK po przeliczeniu na PLN
56
34
CZK
318
175
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CZK
0,1759
0,1942
BGN po przeliczeniu na PLN
0
2
BGN
0
1
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia BGN
0
2,3979
CHF po przeliczeniu na PLN
1 888
139
CHF
403
29
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CHF
4,6828
4,7679
Razem
210 207
137 696
Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych
41 009
48 085
Otrzymane zaliczki na dostawy
39 060
47 675
Inne zobowiązania
1 949
410
Wobec pozostałych jednostek
436 101
113 282
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
5 781
4 821
Zobowiązania z tytułu VAT
21 654
36 303
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
8 598
6 699
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
2 319
3 200
Otrzymane zaliczki na dostawy
397 425
59 972
Inne zobowiązania
324
2 287
Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe razem
477 110
161 367
Nota 21B Struktura walutowa krótkoterminowe pozostałe zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania w PLN
465 147
161 367
EUR po przeliczeniu na PLN
988
0
EUR
227
0
BGN po przeliczeniu na PLN
10 975
0
BGN
4 956
0
Razem
477 110
161 367
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
50 /69
Nota 22 Pozostałe pasywa krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Dotacje otrzymane na realizację nowych projektów
0
1 148
Przychody następnego roku
1 004
3 979
Niezafakturowane usługi
99
75
Pozostałe pasywa krótkoterminowe razem
1 103
5 202
Nota 23 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
31.12.2023
31.12.2022
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
7 871
8 402
Przyszłe obciążenia finansowe
1 369
1 730
Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu
krótkoterminowego leasingu finansowego
6 502
6 672
Podział zobowiązań leasingowych według okresów spłaty przedstawiono w nocie 15.
Nota 24A Pozostałe rezerwy
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
38 880
41 904
Pozostałe rezerwy razem
38 880
41 904
Rok bieżący
Nota 24B Zmiana stanu pozostałych
rezerw
Naprawy
gwarancyjne i koszty
serwisowania
Przewidywane kary
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
41 347
497
60
41 904
Zmiana stanu rezerw
-5 747
1 845
878
-3 024
Utworzenie rezerw
28 040
1 845
888
30 773
Wykorzystanie rezerw
33 787
0
0
33 787
Rozwiązanie niewykorzystanych
rezerw
0
0
10
10
Stan na koniec okresu, w tym:
35 600
2 342
938
38 880
- rezerwy długoterminowe
0
0
0
0
- rezerwy krótkoterminowe
35 600
2 342
938
38 880
Rok poprzedni
Nota 24B Zmiana stanu pozostałych
rezerw
Naprawy
gwarancyjne i koszty
serwisowania
Przewidywane kary
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
26 066
2 090
64
28 220
Zmiana stanu rezerw
15 281
-1 593
-4
13 684
Utworzenie rezerw
48 142
0
5
48 147
Wykorzystanie rezerw
32 861
0
9
32 870
Rozwiązanie niewykorzystanych
rezerw
0
1 593
0
1 593
Stan na koniec okresu, w tym:
41 347
497
60
41 904
- rezerwy długoterminowe
0
0
0
0
- rezerwy krótkoterminowe
41 347
497
60
41 904
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
51 /69
Nota 25A Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa -
rodzaje działalności)
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
usługi napraw i modernizacji taboru kolejowego
283 578
159 293
sprzedaż elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych
485 200
765 321
sprzedaż lokomotyw
438 482
15 700
pozostałe wyroby i usługi
3 953
2 223
Razem przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa
1 211 213
942 537
Nota 25B Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a) kraj:
1 210 834
942 315
- usług
286 314
160 967
- wyrobów
924 520
781 348
b) zagranica:
379
222
- usług
379
149
- wyrobów
0
73
Razem przychody za sprzedaży
1 211 213
942 537
Nota 26A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura
rzeczowa - rodzaje działalności)
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Sprzedaż materiałów
5 427
6 317
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
5 427
6 317
Nota 26B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura
terytorialna)
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a) kraj:
5 275
5 911
Przychody ze sprzedaży materiałów
5 275
5 911
b) zagranica:
152
406
Przychody ze sprzedaży materiałów
152
406
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
5 427
6 317
Ogółem przychody ze sprzedaży 1 216 640 948 854
STRUKTURA SPRZEDAŻY WG KLIENTÓW
Klient
% udział w sprzedaży
NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA
29,42
Województwo Podkarpackie
23,19
Województwo Pomorskie
17,03
Grupa Kapitałowa PKP
1
10,01
Cargounit Sp. z o.o.
4,51
Rail Capital Partners Sp. z o.o.
2,55
Pozostali klienci
13,29
Razem
100,00
* W dniu 17 maja 2019 roku NEWAG S.A. i NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA zawarły umowę konsorcjum w celu realizacji przedsięwzięcia
polegającego na wspólnym przystąpieniu do przetargu na dostawę nowych sześcioosiowych lokomotyw elektrycznych ogłoszonego
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
52 /69
przez PKP CARGO S.A. z siedzibą w Warszawie. W związku z wygranym przetargiem NEWAG S.A. (lider konsorcjum) wystawia
faktury dotyczące sprzedaży lokomotyw do NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA (członek konsorcjum), która z kolei fakturuje
zamawiającego tj. PKP CARGO S.A. lub instytucje finansujące zamawiającego.
[1]
]
Spółki Grupy PKP : PKP Intercity S.A.,PKP Cargo S.A (wszystkie zakłady), PKP Cargo Service Sp. z o.o., PKP Szybka Kolej Miejska
w Trójmieście Sp. z o.o. ,PKP Cargotabor Sp. z o.o., PKP Intercity Remtrak Sp. z o.o, PKP Linia Hutnicza Szerokotorowa Sp. z o.o.
Nota 27A Koszty według rodzaju
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Amortyzacja
33 925
33 293
Zużycie materiałów i energii
635 975
674 645
Usługi obce
190 230
167 005
Podatki i opłaty
6 190
6 038
Wynagrodzenia
91 610
83 655
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
24 449
22 543
Pozostałe koszty rodzajowe
6 563
6 711
Koszty wg rodzaju
988 942
993 890
Zmiana stanu zapasów produktów i rozliczeń międzyokresowych
113 191
-67 664
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
-7 340
-3 000
Koszty sprzedaży
-2 025
-2 337
Koszty ogólnego zarządu
-77 943
-65 487
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług
1 014 825
855 402
Koszt własny sprzedanych towarów i materiałów
3 597
4 861
Koszt własny sprzedaży
1 018 422
860 263
Nota 27B Koszty amortyzacji
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
32 013
31 385
Amortyzacja aktywów niematerialnych
1 912
1 908
Amortyzacja razem
33 925
33 293
Nota 27C Koszty świadczeń pracowniczych
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Wynagrodzenia
91 610
83 655
Ubezpieczenia społeczne
17 152
15 918
Inne świadczenia pracownicze
7 297
6 625
Koszty świadczeń pracowniczych razem
116 059
106 198
Nota 27D Koszty wynagrodzeń osób zarządzających i nadzorujących
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
ZARZĄD
3 621
2 010
Pan Zbigniew Konieczek
1 449
790
Pan Bogdan Borek
1 086
610
Pan Józef Michalik
1 086
610
RADA NADZORCZA
532
478
Pani Katarzyna Szwarc
124
111
Pani Agnieszka Pyszczek
106
96
Pan Piotr Chajderowski
106
96
Pan Piotr Palenik
98
88
Pan Piotr Wiśniewski
0
36
Pani Katarzyna Polak
98
51
Nota 27E Przeciętne zatrudnienie w osobach
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Pracownicy umysłowi
289
293
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
53 /69
Nota 27E Przeciętne zatrudnienie w osobach
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Pracownicy fizyczni
905
942
Przeciętne zatrudnienie
1 194
1 235
Nota 28 Pozostałe przychody operacyjne
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
132
0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
214
1 566
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności
214
1 566
Rozwiązanie rezerw
0
1 593
Ustanie przyczyn utworzenia rezerw
0
1 593
Pozostałe
11 067
3 555
Nadwyżki inwentaryzacyjne
0
101
Zwrócone koszty sądowe
84
331
Odszkodowania
3 177
182
Naliczone kary umowne
643
0
Przychody z pozyskanego złomu
2 423
2 484
Refakturowane koszty
2 430
402
Rozliczenie otrzymanych dotacji
1 147
0
Amortyzacja nieodpłatnie otrzymanych składników majątku i praw
2
5
Wycena nieruchomości inwestycyjnej
528
0
Inne
633
50
Pozostałe przychody operacyjne
11 413
6 714
Nota 29 Pozostałe koszty operacyjne
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
280
Utworzone odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
3 890
40
Odpisy aktualizujące należności
1 789
40
Odpisy aktualizujące zapasy
1 718
0
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
383
0
Utworzone rezerwy
2 592
0
Rezerwy na przewidywane kary
2 592
0
Pozostałe
9 837
2 543
Odszkodowania
54
16
Kary umowne
4 851
1 321
Poniesione koszty sądowe i komornicze
7
18
Koszt sprzedanego złomu
238
227
Koszty skasowanych materiałów
1 330
76
Niedobory inwentaryzacyjne
0
25
Likwidacja składników aktywów
562
129
Darowizny
37
15
Wypłacone wynagrodzenia dot. lat ubiegłych
17
29
Koszty podlegające refakturowaniu
2 430
402
Nieobowiązkowe składki członkowskie
31
29
Inne
101
172
Koszty napraw reklamacyjnych
179
84
Pozostałe koszty operacyjne
16 319
2 863
Nota 30 Przychody finansowe
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Odsetki razem
3 614
1 873
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
54 /69
Nota 30 Przychody finansowe
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Odsetki od leasingu
0
28
Odsetki od rachunków bankowych i lokat
1 033
0
Odsetki od należności
2 581
1 845
Zysk ze sprzedaży inwestycji
0
0
Dodatnie różnice kursowe
0
958
Inne przychody finansowe
4 463
7 396
Rozwiązane odpisy na należności finansowe
1
3
Wycena w skorygowanej cenie nabycia
4 462
7 393
Przychody finansowe
8 077
10 227
Nota 31Koszty finansowe
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Koszty finansowe z tytułu odsetek
58 405
58 222
Odsetki od zobowiązań
33
9
Odsetki od kredytów i pożyczek
52 789
53 570
Odsetki od umów leasingu
2 217
2 885
Odsetki budżetowe
4
1
Pozostałe odsetki- faktoring
3 362
1 757
Prowizje bankowe
1 165
2 139
Aktualizacja wartości inwestycji
0
0
Ujemne różnice kursowe
612
0
Inne koszty finansowe
5 863
4 351
Opłacone gwarancje
5 863
1 797
Wycena w skorygowanej cenie nabycia
0
2 554
Koszty finansowe
66 045
64 712
Nota 32A Podatek dochodowy bieżący, odroczony, wykazany w rachunku
zysków i strat
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
12 032
3 964
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
12 032
3 964
Korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-20
-7 187
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym
12 012
-3 223
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów
różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo
niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów
i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Wyjaśnienia do wybranych pozycji kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających
opodatkowaniu zostały zaprezentowane poniżej.
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obowiązująca za
2022 rok oraz na 31.12.2023 roku stawka podatkowa wynosi 19%. Obecnie obowiązujące przepisy nie zakładają zróżnicowanych
stawek podatkowych w przyszłości.
W zakresie podatku dochodowego Spółka podlega przepisom ogólnym i nie wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej.
W dniu 4 marca 2019 roku Spółka otrzymała od Krakowskiego Parku Technologicznego Sp. z o.o. decyzję o wsparciu Nr 16/2019,
następnie decyzję zmieniającą od Ministra Rozwoju Nr 104/DRI/20 z dnia 17 kwietnia 2020 roku, decyzję zmieniającą 193/DRI/22
z dnia 1 czerwca 2022 roku, decyzję zmieniającą 357/DRI/23 z dnia 6 czerwca 2023 roku oraz decyzję zmieniającą 758/DRI/23 z dnia
10 grudnia 2023 roku. Decyzje te uprawniają Spółkę do „ poniesienia na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
55 /69
nowej inwestycji po dniu wydania decyzji o wspieraniu nowych inwestycji o łącznej wartości co najmniej 80.398.000,00 zł do dnia
30 czerwca 2024 roku.
W 2023 roku Spółka korzystała z decyzji o wsparciu dla nowej inwestycji.
Przy sporządzaniu rocznej kalkulacji podatku dochodowego przychody Spółki zostały podzielone na zwolnione i opodatkowane,
natomiast w zakresie kosztów dokonano alokacji kosztów do działalności zwolnionej i opodatkowanej. Koszty wspólne związane
zarówno z działalnością opodatkowaną i zwolnioną zostały podzielone kluczem przychodowym i przypisane do poszczególnych
kategorii.
W efekcie obowiązek zapłaty podatku dochodowego dotyczy wyłącznie dochodu osiąganego z działalności podlegającej
opodatkowaniu, tj. takiej działalności, która generalnie wykracza poza zakres zezwolenia lub prowadzona jest poza terenem strefy.
W roku 2023 Spółka poniosła koszty kwalifikowane na nowe inwestycje w wysokości 8.926 tys. zł, co przy zdyskontowanej
intensywności pomocy publicznej na poziomie 35% uprawniło Spółkę do obniżenia podatku dochodowego o kwotę 3.955 tys. zł
(dochód wygenerowany w strefie zwolniony z opodatkowania wyniósł w 2023 roku 20.818 tys. zł).
Rok podatkowy i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Nota 32B Podatek dochodowy bieżący
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
55 376
-29 867
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym (wg tytułów)
8 401
51 816
przychody wyłączone z opodatkowania
-3 732
-1 030
przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi
0
951
przychody księgowe trwale niewliczone w podstawę opodatkowania
-1 685
-3 208
przychody księgowe przejściowo niestanowiące przychodu
-2 659
-5 387
przychody księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym
0
20
koszty księgowe trwale niewliczone do kosztu uzyskania przychodu
27 538
25 022
koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztu uzyskania przychodu
42 460
54 864
koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym
-26 565
-3 047
koszty uzyskania przychodu nie będące kosztami księgowymi
-6 138
-6 549
inne odliczenia od dochodu (-)
-20 818
-9 820
Podstawa opodatkowania
63 777
21 949
Podatek dochodowy wg stawki
12 118
4 170
Podatek korekta lat ubiegłych
-86
-206
Podatek dochodowy bieżący
12 032
3 964
Podatek dochodowy wykazany w deklaracji roku bieżącego wynosi 12.118 tys. zł., natomiast podatek dochodowy wykazany
w rachunku zysków i strat wynosi 12 032 tys. zł
Różnica 86 tys. zł wynika z pierwotnego zdyskontowania wartości udzielonej pomocy w ramach decyzji o wsparciu na dzień
31.03.2023 a ponownym jej przeliczeniem na dzień 30.06.2023 w związku z możliwością zapłaty podatku dochodowego za rok 2022
do 30.06.2023 roku.
Podatek odroczony wynosi -20 tys. zł
Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych,
podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej
praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji
przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być
przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz
z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji
przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu
finansowym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
56 /69
Rok obrotowy zakończony 31.12.2023 roku
Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania
Przychody wyłączone z opodatkowania to:
▪ przychody opodatkowane w latach ubiegłych, rachunkowo rozliczane w czasie.
Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to:
▪ rozwiązane odpisy aktualizujące,
▪ rozliczenie otrzymanych dotacji.
Koszty księgowe trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych,
▪ wpłaty na PFRON,
▪ kary i odszkodowania,
▪ koszty reprezentacji,
▪ opłaty licencyjne i z tytułu korzystania z know-how i znaku towarowego,
▪ 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych,
▪ VAT od zakupów zagranicznych,
▪ darowizny,
▪ nieobowiązkowe składki członkowskie.
Koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ utworzone rezerwy i odpisy,
▪ różnice kursowe i wyceny,
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ niemożliwe do odliczenia w roku podatkowym koszty finansowania dłużnego.
Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu
operacyjnego, hipotetyczne odsetki od kapitału własnego.
Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to:
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ zapłacone odsetki od pożyczek i zobowiązań naliczone w latach ubiegłych.
Rok obrotowy zakończony 31.12.2022 roku
Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania
Przychody podatkowe niebędące przychodami księgowymi to :
▪ przychody 2022 roku do rozliczenia w czasie.
Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to:
▪ rozwiązane odpisy aktualizujące,
▪ rozwiązane rezerwy,
▪ przychody opodatkowane w latach ubiegłych.
Koszty księgowe trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych,
▪ wpłaty na PFRON,
▪ kary i odszkodowania,
▪ koszty reprezentacji,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
57 /69
▪ opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego,
▪ 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych,
▪ VAT od zakupów zagranicznych.
Koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ utworzone rezerwy i odpisy,
▪ różnice kursowe i wyceny,
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ niemożliwe do odliczenia w roku koszty finansowania dłużnego.
Koszty stanowiące koszt podatkowy a niebędące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu
operacyjnego,
Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to:
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych.
Nota 32C Efektywna stopa podatkowa
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Podstawa opodatkowania
63 777
21 949
Wynik finansowy brutto
55 376
-29 867
Teoretyczne obciążenie wyniku brutto wg stawki [19%]
10 521
0
Efektywne obciążenie wyniku brutto
12 118
4 170
Różnica między teoretycznym a efektywnym obciążeniem wyniku brutto
1 597
4 170
Zysk brutto- efektywna stopa podatkowa
21,88
-13,96
Nota 33 Zysk na akcję
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) netto
43 364
-26 644
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
45 000 001
45 000 001
Podstawowy zysk na akcję w zł
0,96
-0,59
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję w zł
0,96
-0,59
Rok bieżący
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy aktywów finansowych
744 106
0
0
744 106
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
68 406
0
0
68 406
Należności długoterminowe pozostałe
68 406
0
0
68 406
Klasy krótkoterminowych aktywów
finansowych
675 700
0
0
675 700
Należności handlowe oraz pozostałe
208 581
0
0
208 581
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
0
0
654
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
0
0
466 465
Klasy zobowiązań finansowych
0
0
1 377 984
1 377 984
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
58 /69
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy długoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
73 448
73 448
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
2 908
2 908
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
35 392
35 392
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
0
0
35 148
35 148
Klasy krótkoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
1 304 536
1 304 536
Zobowiązania handlowe i pozostałe
0
0
688 420
688 420
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
609 614
609 614
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
6 502
6 502
Rok poprzedni
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy aktywów finansowych
392 048
0
0
392 048
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
197
0
0
197
Należności długoterminowe pozostałe
197
0
0
197
Klasy krótkoterminowych aktywów
finansowych
391 851
0
0
391 851
Należności handlowe oraz pozostałe
349 588
0
0
349 588
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
42 263
0
0
42 263
Klasy zobowiązań finansowych
0
0
1 131 573
1 131 573
Klasy długoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
77 668
77 668
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
41 762
41 762
Pozostałe zobowiązania finansowe
długoterminowe
0
0
35 906
35 906
Klasy krótkoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
1 053 905
1 053 905
Zobowiązania handlowe i pozostałe
0
0
304 265
304 265
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
742 968
742 968
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
6 672
6 672
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
59 /69
Rok bieżący
Nota 34B Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych
744 106
744 106
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
68 406
68 406
Należności długoterminowe pozostałe
68 406
68 406
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
675 700
675 700
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
654
Należności handlowe oraz pozostałe
208 581
208 581
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
466 465
Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych
1 377 984
1 377 984
Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych
73 448
73 448
Długoterminowe kredyty i pożyczki
2 908
2 908
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
35 392
35 392
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
35 148
35 148
Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych
1 304 536
1 304 536
Zobowiązania handlowe i pozostałe
688 420
688 420
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
609 614
609 614
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 502
6 502
Rok poprzedni
Nota 34B Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych
392 048
392 048
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
197
197
Należności długoterminowe pozostałe
197
197
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
391 851
391 851
Należności handlowe oraz pozostałe
349 588
349 588
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
42 263
42 263
Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych
1 131 573
1 131 574
Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych
77 668
77 669
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
41 762
41 763
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
35 906
35 906
Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych
1 053 905
1 053 905
Zobowiązania handlowe i pozostałe
304 265
304 265
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
742 968
742 968
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 672
6 672
Posiadane przez Spółkę akcje i udziały w jednostkach zależnych są wyceniane w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących ustalonych w oparciu o MSSF 36.
Spółka przeprowadziła analizę w wyniku której stwierdzono, iż wartość instrumentów finansowych wykazanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odbiega znacząco od ich wartości godziwej z uwagi na fakt, że większość tych
instrumentów jest oprocentowana w oparciu stopę zmienną.
Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób:
▪ wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych, znajdujących się
w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen giełdowych,
▪ wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem instrumentów pochodnych)
określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
60 /69
pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla
podobnych instrumentów,
▪ wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku braku dostępu do tych
cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu odpowiedniej krzywej dochodowości na
okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów
opcjonalnych.
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości
godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na
skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.
Rok bieżący
Nota 34C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte
w zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów
finansowych
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowane
go kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
w zamortyzowa
nym koszcie
Razem
Przychody (koszty) z tytułu odsetek i prowizji
3 614
-58 404
-54 790
Koszty z tytułu opłat
0
-1 165
-1 165
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-4 491
3 879
-612
Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności
-1 789
0
-1 789
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
214
0
214
Pozostałe przychody (koszty)
4 412
50
4 462
Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i
straty
1 960
-55 640
-53 680
Rok poprzedni
Nota 34C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte
w zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów
finansowych
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowane
go kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
w zamortyzowa
nym koszcie
Razem
Przychody (koszty) z tytułu odsetek i prowizji
1 872
-60 361
-58 489
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
1 752
-793
959
Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności
-41
0
-41
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
1 569
0
1 569
Pozostałe przychody (koszty)
5 061
-222
4 839
Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i
straty
10 213
-61 376
-51 163
Metody ustalenia wartości godziwej – poziomy wyceny- opisano w punkcie VII.pkt.3.16.
Nota 35A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
Do jednostek powiązanych
49 975
85 225
Poręczenia kredytów
0
35 249
Inne
49 975
49 976
Do pozostałych jednostek
2 487 970
1 305 644
Gwarancje udzielone
930 698
254 650
Inne – Poddanie spółki egzekucji zgodnie z KPC
1 557 272
1 022 676
Faktoring pełny
0
28 318
Zobowiązania warunkowe razem
2 537 945
1 390 869
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
61 /69
Nota 35B Pozycje pozabilansowe - należności
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek
308
3 741
Gwarancje otrzymane
308
3 741
Należności warunkowe razem
308
3 741
Otrzymane gwarancje dotyczą zabezpieczenia należytego wykonania umów zakupu materiałów.
Rok bieżący
Nota 36 Zobowiązania zabezpieczone
Kwota kredytu,
pożyczki i inne
Kwota
zabezpieczenia
Hipoteki na majątku
70 430
676 016
Zastaw rejestrowy
0
633 945
Weksle
11 771
31 771
Środki pieniężne
0
51 417
Razem zobowiązania zabezpieczone
82 201
1 393 149
Rok poprzedni
Nota 36 Zobowiązania zabezpieczone
Kwota kredytu,
pożyczki i inne
Kwota
zabezpieczenia
Hipoteki na majątku
228 447
675 916
Zastaw rejestrowy
0
341 445
Weksle
36 075
36 075
Środki pieniężne
0
29 674
Razem zobowiązania zabezpieczone
264 522
1 083 110
Rok bieżący
Nota 37 Transakcje
z jednostkami
powiązanymi objętymi
konsolidacją
Sprzedaż
netto
w okresie od
01.01.2023-
31.12.2023
do:
Zakupy netto
okresie od
01.01.2023-
31.12.2023
od:
Należności
wg stanu na
31.12.2023
do:
Zobowiązania
wg stanu na
31.12.2023
do:
Pożyczki
udzielone wg
stanu na
31.12.2023
do:
Pożyczki
otrzymane wg
stanu na
31.12.2023
od:
NEWAG INTECO DS S.A.
4
15 680
4 397
5 833
0
0
NEWAG IP Management
Sp. z o.o.
1 392
69 257
1 010
40 738
0
0
NEWAG Lease Sp. z o.o.
SKA
357 876
39 561
345
39 781
654
537 773
NEWAG Lease Sp. z o.o.
22
546
6
330
0
0
Galeria Sądecka Sp. z o.o.
w likwidacji
0
0
0
15 500
0
0
Razem
359 294
125 044
5 758
102 182
654
537 773
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2023 roku
Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2023 roku to :
▪ sprzedaż lokomotyw do Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA w ramach umowy konsorcjum,
▪ świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA,
▪ usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz NEWAG IP Management Sp. z o.o.,
NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA i NEWAG Lease Sp. z o.o.,
▪ wynajem pomieszczeń spółkom NEWAG IP Management Sp. z o.o., NEWAG INTECO DS S.A., NEWAG Lease Sp. z o.o.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
62 /69
Najistotniejsze zakupy od jednostek powiązanych w 2023 roku to:
▪ zakup towarów i usług związanych z produkcją pojazdów od NEWAG INTECO DS S.A.,
▪ zakup usług projektowych do produkowanych pojazdów oraz opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego
i know-how od NEWAG IP Management Sp. z o.o.,
▪ dzierżawa samochodów, lokomotyw i komputerów od NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA,
▪ zakup usług controllingu od NEWAG Lease Sp. z o.o.
Ponadto w 2023 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa
spłata pożyczek i odsetek od Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA. W roku 2023 Spółka udzieliła również pożyczki na kwotę 150 tys.
EUR do Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA.
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji.
Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta
W 2023 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji:
▪ Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 352 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji,
zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług na 31.12.2023 rok wynoszą 40 tys. zł.
Rok poprzedni
Nota 37 Transakcje
z jednostkami
powiązanymi objętymi
konsolidacją
Sprzedaż
netto
w okresie od
01.01.2022-
31.12.2022
do:
Zakupy netto
okresie od
01.01.2022-
31.12.2022
od:
Należności
wg stanu na
31.12.2022
do:
Zobowiązania
wg stanu na
31.12.2022
do:
Pożyczki
udzielone wg
stanu na
31.12.2022
do:
Pożyczki
otrzymane
wg stanu na
31.12.2022
od:
NEWAG INTECO DS S.A.
18
12 562
538
2 719
0
0
NEWAG IP Management
Sp. z o.o.
1 320
66 380
1 010
44 716
0
0
NEWAG Lease Sp. z o.o.
SKA
2 495
32 274
323
44 660
0
487 546
NEWAG Lease Sp. z o.o.
22
546
4
328
0
0
Galeria Sądecka Sp. z o.o.
w likwidacji
0
0
0
15 500
0
0
Razem
3 855
111 762
1 875
107 923
0
487 546
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2022 roku
Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2022 roku to :
▪ świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA,
▪ usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz NEWAG IP Management Sp. z o.o.,
NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA i NEWAG Lease Sp. z o.o.
▪ wynajem pomieszczeń Spółce NEWAG IP Management Sp. z o.o.
▪ sprzedaż materiałów do NEWAG INTECO DS S.A.
Najistotniejsze zakupy od jednostek powiązanych w 2022 roku to:
▪ zakup towarów i usług związanych z produkcją pojazdów od NEWAG INTECO DS S.A.,
▪ zakup usług projektowych do produkowanych pojazdów oraz opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego
i know-how od NEWAG IP Management Sp. z o.o.,
▪ dzierżawa samochodów i komputerów od NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA,
▪ zakup usług controllingu od NEWAG Lease Sp. z o.o.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
63 /69
Ponadto w 2022 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa
spłata pożyczek i odsetek od Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o SKA.
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji.
Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta
W 2022 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji:
▪ Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 317 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji.
W dniu 26 stycznia 2022 roku Spółka spłaciła pożyczkę otrzymaną w 2021 roku do :
▪ SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 5.000 tys. EUR wraz z odsetkami w wysokości w wysokości 31 tys. EUR,
Nota 38 Objaśnienia do rachunku przepływów
31.12.2023
31.12.2022
Amortyzacja
33 925
33 293
amortyzacja środków trwałych
32 013
31 385
amortyzacja aktywów niematerialnych
1 912
1 908
Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:
1 794
14 386
zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu
4 206
13 947
rezerwy odniesione w inne całkowite dochody
-2 412
439
Zmiana należności wynika z następujących pozycji
72 565
-92 435
zmiana stanu należności wynikająca z bilansu
72 798
-67 887
korekta o zmianę stanu należności z tytułu zbycia rzeczowych aktywów
trwałych
-233
-14 227
Zmiana stanu należności dotycząca podatku CIT
0
-10 321
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z
następujących pozycji
385 145
2 870
zmiana stanu zobowiązań wynikająca z bilansu
381 790
-15 318
podatek dochodowy do zapłaty (zmiana stanu)
-4 933
-1 039
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów
trwałych
650
-878
korekta dotycząca zobowiązań leasingowych (bez wyceny aktualizującej)
6 486
19 948
Inne korekty
1 152
157
Zmiana stanu zapasów
50 302
-54 848
zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu
50 302
-54 848
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się
5 856
1 773
Koszty finansowe udzielonych gwarancji
5 853
1 798
Korekty związane z wyceną pozycji bilansowych
3
-25
W 2023 roku wpływy z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów wynosiły 520.971 tys. zł, natomiast spłata kredytów i pożyczek
wynosiła 651.576 tys. zł. Ponadto Spółka dokonała wypłat związanych z leasingiem w wysokości 6.949 tys. zł. Zapłacone odsetki
wyniosły 59.377 tys. zł.
Nota 39 Zarządzanie ryzykiem finansowym
W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Spółka narażona jest na następujące ryzyka finansowe:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące: ryzyko cenowe, ryzyko zmian kursów walutowych, ryzyko zmian stóp procentowych,
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko utraty płynności.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
64 /69
Ryzyko cenowe
NEWAG S.A. uczestniczy w przetargach na dostawę taboru kolejowego, które głównie podlegają ustawie Prawo Zamówień
Publicznych lub regulacjom opartym na tej ustawie. Wynagrodzenie za realizację takich zamówień ma charakter ryczałtowy, co
eliminuje bezpośrednie ryzyko obniżenia ceny sprzedaży. W ostatniej aktualizacji Prawo Zamówień Publicznych, która miała
miejsce końcem 2022 roku, wprowadzono zobowiązanie zamawiających do uwzględniania waloryzacji cen w umowach. Chociaż
jest to zmiana pozytywna, należy zaznaczyć, że ustawodawca pozostawił zamawiającym pewną elastyczność w kształtowaniu
postanowień umownych dotyczących waloryzacji. W praktyce oznacza to, że zamawiający mogą ustalać górne limity waloryzacji
na poziomie kilku procent. W konsekwencji, istnieje ryzyko, że takie limity mogą okazać się niewystarczające w kontekście
rzeczywistego wzrostu kosztów, co może wpływać na rentowność kontraktów i potencjalne zyski Spółki, zwłaszcza gdy koszty
produkcji czy surowców rosną szybciej niż dopuszczalne limity waloryzacji. Spółka na bieżąco monitoruje i dostosowuje swoje
strategie cenowe tak, aby zabezpieczyć swoje zyski i konkurencyjność na rynku przetargów kolejowych.
W zakresie cen kupowanych komponentów i części Spółka zawiera umowy z dostawcami dedykowane realizowanym projektom,
co mityguje ryzyko wzrostu cen w trakcie realizacji kontraktu. Praktyka ta stosowana jest dla komponentów i części stanowiących
średnio 80% kosztów materiałowych projektów. W zakresie stali, odkuwek oraz wyrobów hutniczych ceny są kontraktowane
z wyprzedzeniem kwartalnym. Zamówienia na poszczególne kwartały, by zapewnić ciągłość produkcji, były lokowane u dostawców
z 3 miesięcznym wyprzedzeniem przed rozpoczęciem danego kwartału. W roku 2023 koszty stali (blachy) stanowiły 11% kosztów
materiałów uwzględniając koszty bezpośredniego zakupu oraz materiał w elementach kupowanych w ramach outsourcingu.
W okresie ostatnich kilkunastu miesięcy Spółka zaobserwowała znacząco większy niż w poprzednich latach wzrost cen na rynku,
związany ze zjawiskami inflacyjnymi, jednakże w styczniu br. zaobserwowano rekordowo szybki spadek cen, przy równoczesnym
znacznym wzroście płac realnych w sektorze przedsiębiorstw. Spółka bierze powyższe czynniki pod uwagę przy kalkulacji cen
produkowanych pojazdów w nowych postępowaniach przetargowych.
Ryzyko walutowe
Dla transakcji importowych realizowana jest dotychczasowa polityka oparta na systematycznym zakupie walut na perspektywiczne
zobowiązania przy wykorzystywaniu bieżących minimów kursów. Powyższe wynika z utrzymującego się od lat podobnego udziału
importu w wartości zakupów materiałowych.
Główną waluta rozliczeniową w 2023 roku było EUR. Struktura pozycji bilansowych wyrażonych w EURO na 31.12.2023 roku
przedstawia poniższa tabela.
Pozycje bilansowe w walucie
EUR
środki pieniężne
2 770
Należności i pożyczki
4 993
zobowiązania z tyt. dostaw, robót i usług i pozostałe
13 713
szacowany wpływ wzrostu kursu waluty o 5% na wynik finansowy wg średniego kursu
NBP na dzień 31.12.2023 w tys. PLN
- 1 294
szacowany wpływ spadku kursu waluty o 10% na wynik finansowy wg średniego kursu
NBP na dzień 31.12.2023 w tys. PLN
2 587
W ostatnich latach Import (przede wszystkim w EUR) jest wyższy niż eksport co implikuje, iż Spółka jest narażona na ryzyko kursowe.
W roku 2023 wartość importu wyniosła ok. 20 mln EUR, co stanowi 11 % kosztów materiałów i usług obcych (wg średniego kursu
EUR na koniec 2023 wskazanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym).
Pandemia Covid oraz wojna w Ukrainie w ostatnich latach w znacznej mierze kształtowały sytuację na rynku walutowym,
determinując kurs złotego. Po znaczącym osłabieniu pary EURPLN, rok 2023 przyniósł istotne umocnienie polskiej waluty. W ujęciu
nominalnym złoty w relacji do euro jest najmocniejszy od początku kryzysu wywołanego pandemią covid, czyli od wiosny 2020
roku.
Prognozy na rok 2024 dla złotego wydają się obiecujące, gdyż większość analityków spodziewa się stabilizacji kursu EUR/PLN poniżej
poziomu 4,30 zgodnie z poprawiającymi się warunkami ekonomicznymi w kraju oraz utrzymaniem krajowych stóp procentowych
na dotychczasowym poziomie. Wobec zapowiedzi i stopniowego uruchamiania środków z KPO analitycy finansowi prognozują
spadek kursu wymiany do poziomu 4,20 argumentując utrzymującą się nadwyżką na rachunku obrotów bieżących i perspektywą
wpływu dużej transzy środków z KPO.
Spółka przygotowując plan finansowy na 2024 rok, przyjęła kurs EUR/PLN na poziomie 4,35 zł co przy nadwyżce importu
wyrażonego w EUR wobec eksportu może być dodatkowym czynnikiem lepszych niż spodziewane wyników za 2024 rok.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
65 /69
Ryzyko stóp procentowych
Spółka narażona jest na ryzyko stóp procentowych w związku z korzystaniem z kredytów bankowych oraz pożyczek
oprocentowanych według zmiennej stopy procentowej WIBOR. Zdecydowana przewaga finansowania zewnętrznego to kredyty
krótkoterminowe do 1 roku.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka nie posiada pozycji zabezpieczających przed ryzykiem stóp procentowych. W drugiej
połowie 2023 roku Rada Polityki Pieniężnej rozpoczęła cykl obniżek stóp procentowych, a od października 2023 roku główna stopa
NBP utrzymuje się na poziomie 5,75%. W wyniku obniżenia stopy referencyjnej NBP stawka WIBOR 3M spadła na koniec grudnia
2023 roku do 5,88% wobec 7,02% na koniec analogicznego okresu roku poprzedniego.
Ostatnie posiedzenie RPP nie przyniosło niespodzianek, a stopy procentowe pozostały bez zmian. Według prognoz ekonomistów
ponownych nieznacznych obniżek stóp procentowych w Polsce można spodziewać się dopiero pod koniec bieżącego roku.
Dzięki uzyskaniu z Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego znaczącej zaliczki istotnie obniżyło się wykorzystanie
kredytów na koniec 2023 roku i taka sytuacja utrzyma się przez okres I półrocza 2024 roku.
W tej sytuacji, choć zmiany stóp procentowych wpływają na koszt obsługi zaciągniętego przez Spółkę zadłużenia i w konsekwencji
wzrost stóp procentowych przekłada się na wzrost kosztów odsetkowych to zjawisko to, w świetle powyższego będzie miało
znikomy wpływ na koszty finansowe NEWAG.
Poniższa tabela przedstawia szacowany wpływ zmiany stóp procentowych na roczny wynik finansowy brutto przy założeniu
utrzymania zadłużenia kredytowego i pożyczkowego na poziomie z dnia 31.12.2023 r.
31.12.2023
(w tys.)
założone
odchylenie
termin
zapadalności
< rok
termin
zapadalności
1-3 lata
termin
zapadalności
> 3 lata
WIBOR
+0,25 p.p.
-1 447
0
0
WIBOR
+0,50 p.p.
- 2 895
0
0
WIBOR
+1,00 p.p.
-5 790
0
0
WIBOR
+2,00 p.p.
- 11 580
0
0
31.12.2022
(w tys.)
założone
odchylenie
termin
zapadalności
< rok
termin
zapadalności
1-3 lata
termin
zapadalności
> 3 lata
WIBOR
+0,25 p.p.
-1 711
- 18
0
WIBOR
+0,50 p.p.
- 3 421
-36
0
WIBOR
+1,00 p.p.
-6 842
-71
0
WIBOR
+2,00 p.p.
- 13 685
-143
0
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe, rozumiane jako brak możliwości wywiązania się ze zobowiązań wierzycieli Spółki jest ściśle związane
z wiarygodnością kredytową klientów i dotyczy należności z tytułu dostaw i usług.
Głównymi klientami Spółki są spółki Grupy PKP, jednostki samorządu terytorialnego oraz samorządowe spółki przewozowe
o ugruntowanej pozycji finansowej, gdzie opóźnienia w płatnościach w tych przypadkach są rzadkością.
Spółka na bieżąco analizuje zdolność kredytową swoich odbiorców, dokonując indywidualnej oceny. W stosunku do nowych
kontrahentów oraz tych, którzy w przeszłości nie realizowali terminowo zobowiązań, stosowane są zabezpieczenia w postaci:
przedpłat, częściowych płatności, weksli in blanco oraz gwarancji.
Analizując należności poniżej standardu za okres ostatnich trzech lat to wielkość skorygowana należności uregulowanych z
opóźnieniem była na poziomie 0,5 %. Korekta polegała na wyeliminowaniu z wolumenu analizowanych należności not odsetkowych
lub należności spornych, które ostatecznie zostały rozliczone innym tytułem.
Należności z tytułu dostaw robót i usług od jednostek powiązanych stanowią 0,79% natomiast od jednostek pozostałych 99,21%.
Należności nieprzeterminowane stanowią 84,14% wszystkich należności, a pomijając przeterminowanie kilkudniowe zamykające
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
66 /69
się w przedziale 0-30 dni ten udział wzrasta do 98,39%. Na należności wątpliwe tworzone są rezerwy aktualizujące ich wartość.
Spółka na bieżąco dokonuje oceny zdolności kredytowej odbiorców, dokonując indywidualnej oceny.
Ryzyko utraty płynności
Działalność Spółki generuje istotne zapotrzebowanie na kapitał obrotowy z uwagi na to, że większość zawieranych przez Spółkę
kontraktów ma zazwyczaj charakter średnio- i długoterminowy, a płatności za ich wykonanie następują dopiero po dostawie
produktu. W przypadku wprowadzania nowego produktu na rynek dochodzi do tego proces homologacji pojazdów, co dodatkowo
wpływa na czas pomiędzy produkcją pojazdów, a otrzymaniem wynagrodzenia.
Z uwagi na fakt, że większość finansowania zewnętrznego ma charakter krótkoterminowy (kredyty są zazwyczaj odnawiane
w cyklach rocznych) istnieje ryzyko czasowej utraty płynności na skutek odmowy przedłużenia lub wypowiedzenia kredytów
z przyczyn umownych. W celu mitygowania tego ryzyka Spółka współpracuje z wieloma bankami oraz utrzymuje rezerwy płynności
(gotówka, niepełne wykorzystanie limitów kredytowych).
Kierownictwo Spółki zarządza płynnością w oparciu o opracowane procedury wewnętrzne, zakładające dostępność finansowania
zewnętrznego dzięki wystarczającej kwocie instrumentów kredytowych.
W kontekście informacji odnośnie pozyskania przez NEWAG znaczących wartościowo zaliczek opisanych w punkcie opisującym
ryzyko stóp procentowych prawdopodobieństwo wystąpienia tego ryzyka w najbliższym okresie jest znikome.
Podstawą ustalania zapotrzebowania na środki pieniężne jest plan finansowy w układzie miesięcznym, w ramach którego
opracowywane są przepływy pieniężne a dodatkowo w okresach dwutygodniowych opracowywana jest prognoza przepływów
pieniężnych oparta na zestawieniu zobowiązań oraz należności z uprawdopodobnionym wpływem środków pieniężnych.
Prowadzone działania mają wpływ na redukcję ryzyka płynności.
Na dzień bilansowy Spółka posiada następujące zobowiązania:
▪ z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 612 522 tys. zł z czego: pożyczki od jednostek powiązanych wynoszą 537.773
tys. zł, kredyty bankowe 71 278 tys. zł., pożyczka z NFOŚiGW 3.471 tys. zł.,
▪ z tytułu leasingu w wysokości 41.894 tys. zł,
▪ z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałe 723.568 tys. zł z czego wobec jednostek powiązanych w kwocie 102.222
tys. zł.
Zarówno monitorowana na bieżąco sytuacja płynnościowa kontrahentów Spółki jak i dywersyfikacja produktów kredytowych
w kilku renomowanych bankach znacząco obniża ryzyko nawet czasowej utraty płynności.
Nota 40 Zarządzanie kapitałem
Zarządzanie kapitałem w Spółce ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych
inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału oraz korzyści dla innych zainteresowanych
stron.
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego na 31.12.2023 r. oraz jego zmiany w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się
następująco:
Efektywne wykorzystanie kapitału jest monitorowane na podstawie następujących wskaźników kapitałowych:
▪ rentowność kapitału własnego,
▪ rentowność majątku,
▪ rentowność netto sprzedaży.
Na NEWAG S.A. nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe inne niż kowenanty ujęte w umowach kredytowych z Santander
Bank oraz ING Bank a odnoszące się do wybranych danych finansowych w ujęciu skonsolidowanym. Kowenanty te wymagają
utrzymania bezpiecznego poziomu zadłużenia w stosunku do EBITDA, utrzymywania wartości kapitałów na określonym poziomie
tj.:
▪ wskaźnika zadłużenia netto / EBITDA na poziomie niższym niż 3,5 lub 4,0 (w zależności od banku kredytującego)
31.12.2023
31.12.2022
▪ Zobowiązania ogółem
1 441 936
1 186 386
▪ Kapitał własny
503 800
462 390
▪ Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
2,86
2,57
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
67 /69
▪ wskaźnika udziału kapitałów do wartości pasywów na poziomie wyższym niż 0,20,
▪ wskaźnika płynności bieżącej na poziomie wyższym niż 1,10.
Umowa kredytowa z ING Bankiem wymaga cokwartalnego raportowania wartości skonsolidowanego wskaźnika zadłużenia netto
do EBITDA (netIBD/EBITDA) gdzie netIBD jest wyliczane jako suma kredytów, pożyczek, leasingu finansowego pomniejszona
o środki pieniężne na rachunkach i inne ekwiwalenty gotówki. EBITDA, czyli wynik na działalności operacyjnej powiększony
o amortyzację, jest wyliczany jako suma wartości EBITDA osiągniętej za ostatnie cztery kwartały poprzedzające dzień wyliczenia
wskaźnika.
W trakcie roku obrotowego 2023 wartości wszystkich wskaźników były niższe niż wartości graniczne wprowadzone w umowach
kredytowych i perspektywa na kolejne okresy potwierdza bezpieczeństwo wypełniania wymagań instytucji finansujących.
W poszczególnych kwartałach wartości wskaźnika wynosiły odpowiednio: 2,80; 1,74; 2,71, a na koniec 2023 roku, z uwagi na wyższą
wartość środków pieniężnych niż sumy zadłużenia z tytułu kredytów i leasingów wskaźnik miał wartość ujemną.
Nota 41 Zdarzenia po dacie bilansowej
W dniu 5 stycznia 2024 roku Spółka zawarła z Olavion sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku aneks do umowy sprzedaży lokomotyw
elektrycznych, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 13/2023. Przedmiotem aneksu do umowy jest skorzystanie przez
Zamawiającego z opcji zamówienia dodatkowych czterech lokomotyw. Szacunkowa wartość opcji wynosi 75 000 000,00 zł netto.
Na skutek skorzystania z prawa opcji szacunkowa wartość umowy ulega zwiększeniu do kwoty 144 200 000,00 zł netto. Dostawy
lokomotyw objęte opcją będę realizowane w latach 2025-2026, w terminach wskazanych szczegółowo w aneksie do umowy.
Zamawiający w dalszym ciągu pozostaje uprawniony do skorzystania z opcji zamówienia dalszych dwunastu lokomotyw w terminie
do dnia 31 grudnia 2025 r.
W dniu 10 stycznia 2024 roku Spółka zawarła z PKP Intercity S.A. z siedzibą w Warszawie umowę, której przedmiotem jest dostawa
przez Spółkę na rzecz Zamawiającego 63 lokomotyw elektrycznych wraz ze świadczeniem usług utrzymania korekcyjnego
i planowanego Lokomotyw do poziomu P4 oraz świadczeniami dodatkowymi. Dostawy lokomotyw będą realizowane w latach
2026-2029. Umowa przewiduje prawo opcji zamówienia przez Zamawiającego dodatkowych maksymalnie 32 Lokomotyw.
Zamawiający może skorzystać z opcji w całości lub części w terminie 30 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Szacowana wartość
umowy wynosi 1 861 650 000,00 zł netto, na którą składa się wynagrodzenie za dostawę lokomotyw w łącznej kwocie 1 493 100
000,00 zł netto, płatne w częściach proporcjonalnie do zaawansowania produkcji i odbiorów Lokomotyw, oraz kwota 368 550
000,00 zł netto, stanowiąca szacunkowe wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług utrzymania, płatne proporcjonalnie do
świadczenia usług utrzymania. W razie skorzystania przez Zamawiającego z opcji w całości, tj. zamówienia dodatkowych 32
Lokomotyw wraz z usługami utrzymania, szacunkowa wartość Umowy wzrośnie do 2 807 250 000,00 zł netto. Spółka udziela
gwarancji jakości i rękojmi na każdą dostarczoną Lokomotywę na okres 36 miesięcy od daty odbioru przez Zamawiającego,
z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji i rękojmi dla niektórych komponentów wskazanych w umowie. Spółka wniosła
zabezpieczenie należytego wykonania Umowy w zakresie dotyczącym dostaw Lokomotyw, które posłuży pokryciu roszczeń
Zamawiającego z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązań umownych w wysokości 83 080 350,00 zł. 70 %
zabezpieczenia zostanie zwrócone Spółce po dostawie ostatniej Lokomotywy i uzyskania dokumentów uprawniających do
eksploatacji oraz uznania przez Zamawiającego należytego ich wykonania. Pozostała część zabezpieczenia zostanie zwrócona po
zakończeniu okresu gwarancji jakości i rękojmi. Umowa przewiduje kary umowne z tytułu zwłoki w dostarczeniu lokomotyw oraz
niewykonania i nienależytego wykonania przez Spółkę innych zobowiązań przewidzianych w umowie. Umowa przewiduje
ograniczenia wysokości kar umownych (20% łącznego wynagrodzenia za dostawę lokomotyw w zakresie kar umownych
dotyczących dostaw oraz 25% szacunkowego wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług utrzymania w zakresie kar umownych
dotyczących utrzymania). Zamawiającemu przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania przekraczającego wysokość
wskazanych w umowie kar umownych.
W dniu 8 lutego 2024 roku Spółka zawarła z Rail STM Sp. z o. o. z siedzibą w Tychach umowę. Przedmiotem umowy jest dostawa
przez Spółkę na rzecz Zamawiającego 4 lokomotyw elektrycznych wraz ze świadczeniami dodatkowymi. Dostawy Lokomotyw będą
realizowane w 2025 roku. Wartość Umowy wynosi 75 000 000,00 zł netto.
Spółka udziela gwarancji jakości na każdą dostarczoną Lokomotywę na okres 24 miesięcy od daty odbioru przez Zamawiającego,
z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla niektórych komponentów wskazanych w umowie. Umowa przewiduje kary
umowne z tytułu opóźnienia w dostarczeniu Lokomotyw oraz niewykonania i nienależytego wykonania przez Spółkę lub
Zamawiającego innych zobowiązań przewidzianych w Umowie. Łączna wartość kar umownych z tytułu Umowy nie może
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
68 /69
przekroczyć 20% netto wartości Umowy. Stronom przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania przekraczającego wysokość
wskazanych w Umowie kar umownych.
W dniu 29 lutego 2024 roku Spółka zawarła umowę z Województwem Śląskim. Przedmiotem umowy jest dostawa przez Spółkę na
rzecz Województwa Śląskiego 22 elektrycznych zespołów trakcyjnych („EZT”) wraz ze świadczeniami dodatkowymi oraz
świadczeniem usług serwisowych w okresie od dnia dostawy danego EZT do dnia 12 grudnia 2035 roku. Umowa przewiduje prawo
opcji zamówienia przez Zamawiającego do 8 dodatkowych EZT wraz ze świadczeniem usług serwisowych oraz wydłużenia terminu
świadczenia usług serwisowych wszystkich dostarczonych EZT do dnia wykonania drugiej naprawy czwartego poziomu utrzymania.
Dostawy EZT objęte zakresem podstawowym umowy będą realizowane w latach 2026-2027, zgodnie z uzgodnionym przez strony
harmonogramem. Zamawiający może skorzystać z prawa opcji najpóźniej: 1. do dwóch lat od zawarcia umowy - w przypadku
zamówienia dodatkowych EZT wraz ze świadczeniem usług serwisowych; 2. do dnia 10 grudnia 2035 r. - w przypadku wydłużenia
terminu świadczenia usług serwisowych. Szacunkowa wartość umowy wynosi 880 899 000,00 zł netto, na którą składa się
wynagrodzenie za dostawę 22 EZT, wraz ze świadczeniami dodatkowymi w łącznej wysokości: 663 000 000,00 zł netto, płatne
proporcjonalnie po dostawie poszczególnych EZT, oraz szacunkowe wynagrodzenie za świadczenie usług serwisowych w wysokości
217 899 000,00 zł netto, płatne proporcjonalnie do eksploatacji EZT. W razie skorzystania z opcji zamówienia dodatkowych 8 EZT
wraz ze świadczeniem usług serwisowych oraz wydłużenia okresu świadczenia usług serwisowych wszystkich dostarczonych EZT
szacunkowa wartość umowy wyniesie 1 275 000 000,00 zł netto. Spółka wniosła zabezpieczenie należytego wykonania umowy,
które służy pokryciu roszczeń Zamawiającego z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązań umownych
dotyczących dostawy EZT, w wysokości 40 774 500,00 zł. Przed dostawą EZT Spółka wniesienie dodatkowe zabezpieczenie
dotyczące usług serwisowych w wysokości 13 400 788,50 zł. W razie skorzystania z prawa opcji wysokość zabezpieczenia zostanie
proporcjonalnie zwiększona. 70 % zabezpieczenia w zakresie dostawy danego EZT zostanie zwrócone po dostawie danego EZT.
Pozostała część zostanie zwrócona po zakończeniu okresu gwarancji lub rękojmi za wady na dany EZT. Zabezpieczenie dotyczące
usług serwisowych zostanie zwrócone po zakończeniu świadczenia usług serwisowych. Po zakończeniu świadczenia usług
serwisowych, Spółka udzieli dodatkowej gwarancji jakości na każdy dostarczony EZT na okres 24 miesięcy od zakończenia
świadczenia usług serwisowych. Umowa przewiduje kary umowne z tytułu zwłoki w dostawie EZT, niewykonywania i nienależytego
wykonywania innych przewidzianych w umowie zobowiązań oraz odstąpienia przez Zamawiającego od umowy z przyczyn leżących
po stronie Spółki. Maksymalna wysokość kar umownych należnych Zamawiającemu nie może przekroczyć 30 % łącznego
wynagrodzenia netto z tytułu dostawy EZT. Zamawiającemu przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania przekraczającego
wysokość wskazanych w umowie kar umownych. W pozostałym zakresie warunki umowy nie odbiegają od standardów
stosowanych w obrocie dla tego typu umów.
W dniu 6 marca 2024 roku Spółka otrzymała od Województwa Zachodniopomorskiego oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji
przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 18/2023. Przedmiotem opcji jest zwiększenie
przedmiotu umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego czterech dodatkowych elektrycznych zespołów trakcyjnych
(„EZT”). Wartość opcji wynosi 106 280 000,00 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji wartość umowy ulega zwiększeniu do
kwoty 212 560 000,00 zł netto. Dostawa EZT stanowiących przedmiot opcji zostanie zrealizowana w terminie do 20 listopada 2025
r.. Spółka przyjęła oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji i uznaje je za wiążące dla stron.
W dniu 28 marca 2024 roku Spółka zawarła z RAIL CAPITAL PARTNERS sp. z o.o. z siedzibą w Bydgoszczy pięć indywidualnych umów
sprzedaży wraz z umowami serwisowania. Umowy indywidualne zostały zawarte na podstawy umów ramowych sprzedaży
i utrzymania, o których zawarciu Spółka informowała raportem bieżącym nr 28/2019 („Umowy Ramowe”). Przedmiotem umów
indywidualnych jest sprzedaż przez Spółkę na rzecz Zamawiającego łącznie pięciu lokomotyw elektrycznych wraz ze świadczeniem
usług utrzymania przez okres dziesięciu lat. Lokomotywy objęte Umowami Indywidualnymi zostaną wydane Zamawiającemu w
roku 2026 zgodnie z uzgodnionym przez strony harmonogramem. Szacunkowa wartość Umów Indywidualnych wynosi 100 800
000,00 zł netto, z czego około 5 % stanowi szacunkowe wynagrodzenie za świadczenie usługi utrzymania planowego w zakresie
poziomów P1 oraz P2 płatne w trakcie utrzymania proporcjonalnie do upływu czasu i przebiegu lokomotyw, a pozostałą część
stanowi cena sprzedaży lokomotyw płatna po wydaniu lokomotyw. Ponadto umowy indywidualne przewidują możliwość zlecenia
utrzymania korekcyjnego oraz przeglądów planowych w zakresie poziomów P3 oraz P4. W pozostałym zakresie warunki umów
indywidualnych nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów. Łącznie dotychczas Zamawiający
zamówił na podstawie Umów Ramowych piętnaście Lokomotyw wraz ze świadczeniem usług utrzymania.
W dniu 10 kwietnia 2024 roku Spółka otrzymała od Województwa Śląskiego oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji
przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 5/2024 („Umowa”). Przedmiotem opcji jest zwiększenie
przedmiotu umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego czterech dodatkowych elektrycznych zespołów trakcyjnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
69 /69
(„EZT”) wraz ze świadczeniem usług serwisowych. Szacunkowa wartość opcji wynosi 156 828 000,00 zł netto. Na skutek
skorzystania z prawa opcji szacunkowa wartość Umowy ulega zwiększeniu do kwoty 1 037 727 000,00 zł netto. Dostawa EZT
stanowiących przedmiot opcji zostanie zrealizowana w roku 2027. Spółka przyjęła oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji i
uznaje je za wiążące dla stron. W pozostałym zakresie warunki umowy nie ulegają zmianie i nie odbiegają od standardów
stosowanych w obrocie dla tego typu umów.
W dniu 16 kwietnia 2024 roku Spółka otrzymała od Województwa Pomorskiego oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji
przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 22/2023 („Umowa”). Przedmiotem opcji jest
zwiększenie przedmiotu Umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego dziewięciu dodatkowych elektrycznych zespołów
trakcyjnych („EZT”). Wartość opcji wynosi 252 900 000,00 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji wartość Umowy ulega
zwiększeniu do kwoty 281 203 252,03 zł netto. Dostawy EZT objętych przedmiotem opcji zostaną zrealizowane w roku 2025. Spółka
przyjęła oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji i uznaje je za wiążące dla stron. W pozostałym zakresie warunki Umowy nie
ulegają zmianie i nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów.
Nota 42 Oświadczenie Zarządu Spółki
Sprawozdanie finansowe Spółki za rok 2023 i okres porównawczy zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości i odzwierciedla w sposób prawdziwy, jasny i rzetelny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki
Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z prawem i spełniał warunki do wydania
bezstronnego i niezależnego raportu z badania sprawozdania finansowego.
Nowy Sącz, dnia 19 kwietnia 2024 roku.
Podpisy Członków Zarządu i osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Podpis
Zbigniew Konieczek
Prezes Zarządu
…………………………………..
Bogdan Borek
Wiceprezes Zarządu
…………………………………..
Józef Michalik
Wiceprezes Zarządu
…………………………………..
Czesława Piotrowska
Główny Księgowy
…………………………………..