dga_2023-12-31

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku

DGA S.A. 
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 
 
© 2024 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.  
str. 1 
SPIS TREŚCI 
 
WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................. 2 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW                                                             
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ................................................................ 3 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ                                               
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023....................................................................... 4 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM                                                     
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ................................................................ 6 
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH                                                         
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023 ................................................................ 7 
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................ 8 
1.
 
INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................ 8
 
2.
 
INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ .................................................................................. 9
 
3.
 
SZACUNKI I ZAŁOŻENIA ..................................................................................................................... 9
 
4.
 
STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ........................................................................................... 10
 
5.
 
INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW ............................................................................................ 20
 
6.
 
PRZYCHODY .................................................................................................................................... 25
 
7.
 
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU .............................................................................................................. 25
 
8.
 
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................ 26
 
9.
 
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 26
 
10.
 
DOTACJE ......................................................................................................................................... 26
 
11.
 
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .................................................................................................... 27
 
12.
 
PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................. 27
 
13.
 
KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 27
 
14.
 
PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................... 28
 
15.
 
DYWIDENDY .................................................................................................................................... 29
 
16.
 
ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ................................................................................. 29
 
17.
 
PODATEK ODROCZONY .................................................................................................................... 30
 
18.
 
WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 31
 
19.
 
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 32
 
20.
 
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI
 ...................................................................................................................................................... 33
 
21.
 
INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE .................................................................................... 33
 
22.
 
AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU ........................................................................... 34
 
23.
 
UDZIELONE POŻYCZKI ..................................................................................................................... 35
 
24.
 
NALEŻNOŚCI ................................................................................................................................... 36
 
25.
 
ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI .............................................................................................. 37
 
26.
 
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY .......................................................................................... 37
 
27.
 
KAPITAŁ AKCYJNY ............................................................................................................................ 38
 
28.
 
KAPITAŁY POZOSTAŁE ..................................................................................................................... 39
 
29.
 
AKCJE WŁASNE ................................................................................................................................ 39
 
30.
 
ZYSKI ZATRZYMANE ......................................................................................................................... 40
 
31.
 
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG STRUKTURA WIEKOWA ................................................. 40
 
32.
 
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ............................................................................................................ 41
 
33.
 
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK........................................................................... 41
 
34.
 
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................. 41
 
35.
 
REZERWY ........................................................................................................................................ 42
 
36.
 
INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ ............................................................................................. 42
 
37.
 
ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI ........................................................................ 42
 
38.
 
NALEŻNOŚCI WARUNKOWE .............................................................................................................. 42
 
39.
 
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 42
 
40.
 
KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI .......................................................................................................... 43
 
41.
 
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ........................................................................................................ 43
 
43.
 
POŁĄCZENIE JEDNOSTEK ................................................................................................................. 46
 
44.
 
INSTRUMENTY FINANSOWE.............................................................................................................. 51
 
45.
 
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ................................................................................................................ 52

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 2

WYBRANE DANE FINANSOWE

Wybrane dane finansowe

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2022

-

31.12.2022

01.01.2023

-

31.12.2023

01.01.2022

-

31.12.2022

tys. PLN

tys. EURO

Przychody netto z działalności podstawowej

9 808

9 750

2 166

2 080

Zysk/Strata z działalności operacyjnej

-1 217

-389

-269

-83

Zysk/Strata brutto

1 367

916

302

195

Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej

655

584

145

125

Zysk/Strata netto ogółem

655

584

145

125

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-393

-4 624

-87

-986

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

1 014

3 373

224

719

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-410

-614

-91

-131

Przepływy pieniężne netto, razem

211

-1 865

47

-398

Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności

kontynuowanej

0,58

0,52

0,13

0,11

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

tys. PLN

tys. EURO

Aktywa razem

27 895

32 765

6 416

6 986

Zobowiązania razem

10 769

15 889

2 477

3 388

Zobowiązania długoterminowe

1 500

1 098

345

234

Zobowiązania krótkoterminowe

9 269

14 791

2 132

3 154

Kapitał własny

17 126

16 876

3 939

3 598

Kapitał akcyjny

9 042

2 080

1 928

Liczba akcji (w sztukach)

1 130 279

Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**

15,15

14,93

3,48

3,18

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki

przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki

przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu

EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień

każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu

sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

31.12.2023

31.12.2022

Średni kurs w okresie

4,5284

4,6883

Kurs na koniec okresu

4,3480

4,6899

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 3

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023

(wariant kalkulacyjny)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Za okres

NOTA

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Działalność kontynuowana

Przychody netto z działalności podstawowej

6

9 808

9 750

Koszty działalności podstawowej

7

9 524

8 855

Zysk / Strata brutto ze sprzedaży

284

895

Koszty sprzedaży

7

15

Koszty ogólnego zarządu

7

1 383

1 370

Pozostałe przychody operacyjne

9

13

115

Pozostałe koszty operacyjne

11

116

14

Zysk / Strata z działalności operacyjnej

-1 217

-389

Przychody finansowe

12

2 881

2 650

Koszty finansowe

13

297

1 345

Zysk / Strata brutto

1 367

916

Podatek dochodowy

14

712

332

Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej

655

584

Działalność zaniechana

Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej

0

Zysk / Strata netto ogółem

655

584

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Inne całkowite dochody

Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego

0

Pozycje przenoszone do wyniku finansowego

0

Inne całkowite dochody brutto

0

Inne całkowite dochody netto

0

Całkowite dochody

655

584

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 4

ZYSK (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

PLN / akcję

Z działalności kontynuowanej

- podstawowy

0,58

0,52

- rozwodniony

0,58

0,52

Z działalności kontynuowanej i zaniechanej

- podstawowy

0,58

0,52

- rozwodniony

0,58

0,52

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023

Na dzień

Aktywa

NOTA

31.12.2023

31.12.2022

Rzeczowe aktywa trwałe

19

1 677

1 754

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane

metodą praw własności

20

0

540

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

21

0

74

Udzielone pożyczki

23

783

670

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

17

151

315

Aktywa trwałe

2 611

3 353

Udzielone pożyczki

23

69

648

Należności z tytułu dostaw i usług

24

208

326

Pozostałe należności

24

9 245

15 629

Należności z tytułu podatku dochodowego

0

304

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

22

8 997

5 952

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

26

6 765

6 553

Aktywa obrotowe

25 284

29 412

Aktywa razem

27 895

32 765

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 5

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.)

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023

Na dzień

Kapitał własny i zobowiązania

NOTA

31.12.2023

31.12.2022

Kapitał akcyjny

27

9 042

Kapitały pozostałe

28

8 586

8 435

Akcje własne

29

-779

Zyski zatrzymane

30

277

178

Kapitał własny

17 126

16 876

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

34

67

44

Rezerwa na podatek odroczony

17

1 433

1 024

Zobowiązania z tytułu leasingu

0

30

Zobowiązania długoterminowe

1 500

1 098

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

34

155

63

Rezerwy

35

0

72

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

31

186

310

Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze

środków unijnych

31

8 847

14 165

Pozostałe zobowiązania

32

52

177

Zobowiązania z tytułu leasingu

29

4

Zobowiązania krótkoterminowe

9 269

14 791

Kapitał własny i zobowiązania razem

27 895

32 765

Na dzień

Pozycje pozabilansowe

NOTA

31.12.2023

31.12.2022

Należności warunkowe

0

Zobowiązania warunkowe

39

46 050

42 458

Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:

46 050

42 458

złożonych zabezpieczeń wekslowych

46 050

42 458

Pozycje pozabilansowe, razem

46 050

42 458

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 6

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski

zatrzymane

01.01.2023

16 876

9 042

8 435

-779

178

Suma całkowitych dochodów netto

655

0

655

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-405

0

-405

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

0

152

0

-152

Zaokrąglenia

0

-1

0

1

31.12.2023

17 126

9 042

8 586

-779

277

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski

zatrzymane

01.01.2022

16 927

9 042

5 207

-779

3 457

Połączenie jednostek

-26

0

378

0

-404

Kapitał własny po korektach

16 901

9 042

5 585

-779

3 053

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-608

0

-608

Suma całkowitych dochodów netto

582

0

582

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

0

2 849

0

-2 849

Zaokrąglenia

1

0

1

0

31.12.2022

16 876

9 042

8 435

-779

178

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 7

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2023

Za okres

Nota 50

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową

środków pieniężnych

1 367

784

Korekty razem

-1 743

-1 417

Amortyzacja

92

96

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

25

496

Zwiększenie wartości majątku trwałego - leasing

0

-34

Zmiana stanu rezerw

-50

-187

Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)

-2 010

-1 321

Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizujący wartość inwestycji -

udziały)

0

-474

Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizujący wartość - pożyczki)

200

0

Likwidacja środków trwałych

0

11

Inne korekty

0

-4

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami

w kapitale pracującym

-376

-633

Zmiana stanu należności

6 356

-5 350

Zmiana stanu zobowiązań

-5 475

1 764

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

505

-4 219

Odsetki, udziały w zyskach

-759

-405

Zapłacony podatek dochodowy

-139

0

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-393

-4 624

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Odsetki otrzymane

31

107

Dywidendy otrzymane

730

328

Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji

877

2 200

Wpływ udzielonej pożyczki

264

1 033

Wydatki na zakup majątku trwałego

-15

-50

Wydatki na zakup udziałów i akcji

0

-100

Zakup długoterminowych papierów wartościowych

-873

0

Udzielone pożyczki

0

-145

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

1 014

3 373

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Dywidendy wypłacone

-405

-608

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

-5

-6

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-410

-614

Przepływy pieniężne netto razem

211

-1 865

Środki pieniężne na początek okresu

6 554

8 418

Środki pieniężne na koniec okresu

6 765

6 553

w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 8

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki

DGA Spółka Akcyjna (dalej: „DGA S.A.” i „Emitent”)

Siedziba

ul. Towarowa 37

61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego

Numer rejestru: KRS 0000060682

Pozostały przedmiot działalności:

➢ działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,

➢ działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,

➢ pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,

➢ działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,

➢ pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.99.Z,

➢ działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,

➢ pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:

Andrzej Głowacki - Prezes

Anna Szymańska - Wiceprezes

Błażej Piechowiak - Prokurent

Joanna Juszczyszyn-Klimek - Prokurent (powołana 20/01/2023)

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku skład Zarządu nie uległ zmianie.

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku skład Rady Nadzorczej był następujący:

Rada Nadzorcza *

Karol Działoszyński - Przewodniczący

Piotr Gosieniecki - Zastępca Przewodniczącego

Romuald Szperliński - Sekretarz

Longina Szymankiewicz - Członek

Karina Plejer - Członek

*27 kwietnia 2023 roku Rada Nadzorcza w drodze kooptacji wybrała nowego Członka Rady Nadzorczej – Panią Karinę Plejer.

W dniu 30 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy wybrało Radę Nadzorczą na kolejną kadencję

w następującym składzie:

Karol Działoszyński - Przewodniczący

Piotr Gosieniecki - Członek

Longina Szymankiewicz - Członek

Karina Plejer - Członek

Jacek Trębecki - Członek

W dniu 7 lipca 2023 roku na posiedzeniu Rada Nadzorcza podjęła uchwałę, że Panu Piotrowi Gosienieckiemu powierzona zostanie

funkcja Zastępcy Przewodniczącego Rady Nadzorczej, a Pani Karinie Plejer funkcja Sekretarza.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 9

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku skład Komitetu Audytu był następujący:

Komitet Audytu

Longina Szymankiewicz – Przewodnicząca Komitetu Audytu

Karol Działoszyński – Członek Komitetu Audytu

W dniu 7 lipca 2023 roku na posiedzeniu Rada Nadzorcza podjęła uchwałę, zgodnie z którą powołano nowy skład Komitetu

audytu:

Longina Szymankiewicz – Przewodnicząca Komitetu Audytu

Karol Działoszyński – Członek Komitetu Audytu

Jacek Trębecki - Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

W dniu 30 maja 2023 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. zgodnie z §16 Statutu Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami, normami

zawodowymi oraz przyjętą przez Spółkę Polityką i procedurą w zakresie wyboru firmy audytorskiej uprawnionej

do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych DGA S.A. oraz Grupy Kapitałowej DGA S.A., uwzględniając rekomendację

Komitetu Audytu, podjęła uchwałę w sprawie kontynuacji współpracy z dotychczasową firmą audytorską:

Moore Polska Audyt Sp. z o.o.

Ul. Tytusa Chałubińskiego 8

00-613 Warszawa

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 4326.

Zakres umowa uwzględnia następujący zakres:

− przeprowadzenia badania rocznego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A. oraz skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. za lata 2023 – 2024,

− przeprowadzenia przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego półrocznego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A.

i Grupy Kapitałowej DGA S.A. sporządzonego na dzień 30 czerwca 2023 roku i 30 czerwca 2024 roku.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 22 kwietnia 2024 roku.

2. INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ

Pozostałe jednostki

DGA S.A. posiada w:

DGA Audyt Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 42,2%, w całkowitej liczbie głosów 19,6%,

DGA Kancelaria S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,0%, w całkowitej liczbie głosów 10,6%,

DGA Optima Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 15,0%, w całkowitej liczbie głosów 15,0%,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 10,4%,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6%,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5%.

Wyżej wymienione spółki nie podlegają konsolidacji.

3. SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie

najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Spółka dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od

zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

− stawki amortyzacyjne,

− rezerwy,

− odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego Spółka uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto

w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana

i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 10

danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane

w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz

szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Spółka dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę

potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwrotu. Spółki „inwestycyjne” – to spółki,

których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki „inwestycyjne” charakteryzują

się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A.

przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki „wsparcia” są to spółki, których

celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek

„inwestycyjnych”). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki „wsparcia” mają za zadanie

dostarczać wartości dodanej dla spółek „inwestycyjnych” m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania

finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień

bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym

roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy

nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek

szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

Wycena rezerw

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Spółka dokonała szacunku

rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została

ustalona na poziomie 5,30%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień

bilansowy na tym rynku. Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu

do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiedni model wyceny dla danego

instrumentu finansowego, przyjmując cenę nabycia lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego

na rynku aktywnym. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Zarząd Spółki kieruje się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników

rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych

aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 11

Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych.

Prezentowane jest sprawozdanie finansowe DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz

porównywalne dane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. W związku z połączeniem ze spółką Life Fund Sp.

z o.o. dane porównawcze za rok 2022 zostały przekształcone w taki sposób jakby połączenie nastąpiło już w okresie

porównawczym.

KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.

Zarząd na bieżąco analizuje wpływ sytuacji polityczno gospodarczej, związany z trwającą wojną w Ukrainie, na status finansowy

i osiągane w przyszłości wyniki finansowe.

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności, zagrażających kontynuacji działalności

gospodarczej przez Jednostkę. Więcej na temat kontynuacji działalności przedstawiono w nocie numer 40.

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

− po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji

sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

− według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem

obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym

dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze

weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z tego rozchodu ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach

finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki (waluty, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie

natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje

sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje

się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE

ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2023 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz

pierwszy w sprawozdaniu finansowym Jednostki za 2023 rok lub w okresie późniejszym:

- Zmiany do MSSR 17 „Insurance Contracts”. Standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów

ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących

polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości

- Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” –

definicja wartości szacunkowych

- Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku

z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji

- Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze

Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę

rachunkowości Jednostki.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich

latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie

finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację

majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 12

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako

korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze

względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego

do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Spółka wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok

poprzedni w następujący sposób:

− jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

− jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

−

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Spółka dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy

zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Spółka stosuje również w odniesieniu

do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem

sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty

wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane

porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych

porównywalnych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu.

Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących

w roku bieżącym. W przypadku doprowadzenia danych za rok poprzedni do porównywalności Spółka nie dokonuje korekt zapisów

w księgach rachunkowych poprzedniego roku (doprowadzanego do porównywalności).

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytyacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów

podając w informacji dodatkowej opis zmian.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy

dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Spółka identyfikuje rzeczone zdarzenia w następującym podziale:

− zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po

dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

− zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie

wymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia

informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen

i podejmowania odpowiednich decyzji, Spółka ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń

następujących po dniu bilansowym i nie wymagających dokonania korekt opisując:

− charakter zdarzenia oraz

− oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nie posiadający postaci

fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

− prace rozwojowe,

− oprogramowanie komputerowe,

− prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub

projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych,

systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy

naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym

zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 13

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego

do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Spółka traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie

na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia

prowadzonego we własnym zakresie) Spółka ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał

się do użytkowania lub sprzedaży,

b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,

c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,

d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści

ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości

niematerialnych lub na sam składnik,

e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu

prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz

f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można

przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne

lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3 500 PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym

po miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3 500 PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie

szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności.

Amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto

do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla

nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej

weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania okres amortyzacji Spółka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju

oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca,

w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nieumorzona część

kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość

wytworzonego oprogramowania Spółka odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły

spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

− prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,

− oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,

− patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Spółka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany

wskazujące na to, że wartość bilansowa wartości niematerialnych i prawnych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja

następuje jednak nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 14

Wartość firmy

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Spółka

stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wycenia się początkowo według jej ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych

nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań

warunkowych.

W przypadku połączeń gospodarczych realizowanych etapami, jeżeli jednostka przejmująca zwiększa posiadane udziały w kapitale,

aby uzyskać kontrolę nad jednostką przejmowaną, wycenę posiadanych dotąd udziałów aktualizuje się do wartości godziwej

w dniu nabycia, a otrzymany stąd zysk lub stratę ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Nadwyżka udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązańi

zobowiązań warunkowych nad kosztem połączenia jest odnoszona do przychodów finansowych. Spisanie tej nadwyżki musi być

poprzedzone ponowną wyceną kosztu połączenia oraz wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów,

zobowiązań i zobowiązań warunkowych.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis

aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

− które są utrzymywane przez jednostkę gospodarczą w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy

dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu

lub w celach administracyjnych oraz

− którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów,

opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty,

w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych

dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy

po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające

uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych

czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej

3 500 PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie

ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Spółki środki trwałe o wartości przekraczającej 3 500 PLN amortyzowane są przy zastosowaniu

stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

− grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,

− maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego – 3 lata,

− środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane – 2,5 roku,

− inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego

roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych

kontrolowanych przez Spółkę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu

użytkowania.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 15

Przedmioty o wartości początkowej nie przekraczającej 3 500 PLN, amortyzuje się jednorazowo w miesiącu następującym

po miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja wartości z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany

wskazujące na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja

następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość

aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Spółkę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach

obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub

koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Spółka kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę

zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy

od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego

składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy

zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli

klient ma:

− prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz

− prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego

rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

− data zawarcia umowy leasingu lub

− data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

− możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji

oraz

− możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej

opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu

leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

− kwotę początkowej wyceny,

− płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,

− początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu

stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są

prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

− płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu

zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,

− krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty

leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności

operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu

zamieszczonego w MSSF 16.

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom

sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne

leasingobiorcy.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 16

Jednostka zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących

aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres

obowiązywania umowy leasingu.

INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

Inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających

z przyrostu ich wartości, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych pożytków. Długoterminowe

inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują udziały, akcje i inne papiery wartościowe. Udziały i akcje w jednostkach

powiązanych oraz w innych jednostkach zakwalifikowanych do kategorii spółek (jednostek) „wsparcia” wycenione zostały według

ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej inwestycje w instrumenty kapitałowe prezentowane są w następujących pozycjach:

− Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności

− Inwestycje w instrumenty kapitałowe (są to jednostki zależne podlegające konsolidacji metodą pełną)

− Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na

dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności

aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Europejskiego Funduszu Społecznego, przygotowuje projekty oraz

uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów

realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu

zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w bilansie

jako pozostałe należności. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją

Zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym.

Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji

z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia

transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych

niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio

przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

− wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

− wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

− wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Jednostka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

− celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,

− postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach

przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

− celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż

składnika aktywów finansowych,

− warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne,

które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 17

Jednostka dla grupy aktywów finansowych „Inwestycje w instrumenty kapitałowe”, nienotowanych na rynku regulowanym,

określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe

Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Pożyczki udzielone i należności własne

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Utrzymywane do terminu zapadalności

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych

lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,

b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć

wydajność danego składnika aktywów,

c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych

przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy

z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

− faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź niespłacanie odsetek lub kapitału),

− istotne trudności finansowe,

− zawarcie układu z pożyczkobiorcą,

− dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,

− wysokie prawdopodobieństwo upadłości,

− zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się

według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego

towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku

lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej

wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP

ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota

podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości,

które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych.

Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych

po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Europejskiego Funduszu Społecznego, przygotowuje projekty oraz

uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów

realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania

z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu

realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 18

DOTACJE

Dotacje ujmowane są w wartości godziwej, przy uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana, a wszystkie związane z nią

warunki zostaną spełnione.

Dotacja dotycząca pozycji kosztów ujmowana jest jako przychód współmiernie do finansowanych kosztów.

Dotacja dotycząca pozycji aktywów ujmowana jest jako rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczana jako przychód

proporcjonalnie do szacowanego okresu ich ekonomicznej użyteczności. Pozostała do rozliczenia wartość dotacji prezentowana

jest w pozycji bilansu jako Pozostałe zobowiązania z podziałem na część długoterminową i krótkoterminową.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych

między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej

w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują

zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle

wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Spółka dokonuje odpisu aktualizującego

wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej

pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się, gdy:

− na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

− prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie

korzyści ekonomiczne,

− można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego

zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny

rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa

odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi

prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać

od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest

odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając

zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo

otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu poprzez koszt dzienny

wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego

zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót

(udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest

indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

− liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do

wykonania usługi (kontraktu),

− liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych

do wykonania usługi,

− wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

− przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,

− przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,

− stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 19

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku

w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nie znajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach

sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

W przypadku projektów realizowanych ze środków unijnych przychód wycenia się do wysokości poniesionych kosztów

kwalifikowalnych (zrealizowanych zgodnie z podpisaną umową o dofinansowanie).

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone

do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur oraz rozliczenia

kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem

pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie

od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole

poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością

operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki

od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów

finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odsetki od udzielonych pożyczek. Koszty finansowe

obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną

wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na

podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy

stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem

tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Spółce określony jest w oparciu

o wymogi MSSF 8. Spółka przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, czyli jako dominujące źródła

ryzyka i korzyści związanych z realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła

segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane

są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach

pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego

segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji „nieprzypisane koszty

Spółki”, jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transkacji zasady wynikające z MSSF 3 „Połączenie jednostek”. Do rozliczenia

połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga:

− zidentyfikowania jednostki przejmującej,

− ustalenia dnia przejęcia,

− ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań

oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej

− ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbywca.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 20

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak

i po przeprowadzeniu transkacji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod

wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze

są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączneiem jak i po nim,

a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw

tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transkacji kontrolowane przez tego samego

akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwieciedla

zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie

jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą

połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

− kapitał zakładowy spółki przejętej,

− wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

− przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie

finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

− zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącycmi się spółkami, zawarte

w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

STOSOWANIE ZASAD

Powyższe zasady stosuje się również do danych porównawczych.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ

RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów

i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE

(poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

- Zmiana MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

RMSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:

a) doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

b) intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2024 roku.

- Zmiany MSSF 16 Leasing

Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu

wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem

do użytkowania, które zachowuje.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2024 roku.

- Zmiany MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: zobowiązania wobec

dostawców

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2024 roku.

- Zmiany MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2025 roku.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

Zarząd jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na sprawozdawczość Spółki.

5. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz

ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów

inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na

następujące rodzaje działalności – „Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

oraz „Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę

raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 21

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych i akceleracyjnych, Outplacement, Pomoc publiczna,

Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu, projekty akceleracyjne.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence,

Restrukturyzacje, Prywatyzacje, działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz

upadłościowym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki.

Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach

operacyjnych

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 22

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2023 - 31.12.2023

Działalność kontynuowana

Projekty

Europejskie,

pozostałe

doradztwo w

zakresie projektów

unijnych i

akceleracyjnych

Doradztwo

restrukturyzacyjne,

konsulting

zarządczy i

finansowy

Nie przypisane

segmentom

Razem segmenty

Razem

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2023 -

31.12.2023

Przychody z działalności podstawowej

9 543

4

261

9 808

Koszty działalności podstawowej

9 460

1

63

9 525

9 524

Wynik na działalności podstawowej brutto

Wynik segmentu

83

3

198

284

Nieprzyporządkowane koszty

1 398

Pozostałe przychody operacyjne

13

Pozostałe koszty operacyjne

116

Wynik na działalności operacyjnej

-1 217

Przychody finansowe

2881

2 881

Koszty finansowe

297

Zysk/Strata brutto

1 367

Podatek bieżący

139

Podatek odroczony

573

Zysk/Strata netto

655

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 23

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2022 - 31.12.2022

Działalność kontynuowana

Projekty

Europejskie,

pozostałe doradztwo

w zakresie

projektów unijnych

i akceleracyjnych

Doradztwo

restrukturyzacyjne,

konsulting zarządczy

i finansowy

Nie przypisane

segmentom

Razem segmenty

Razem

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2022 -

31.12.2022

PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ

Przychody z działalności podstawowej

9 517

25

208

9 750

Koszty działalności podstawowej

8 711

4

140

8 855

Wynik na działalności podstawowej brutto

Wynik segmentu

806

21

68

895

Nieprzyporządkowane koszty

1 385

Pozostałe przychody operacyjne

115

Pozostałe koszty operacyjne

14

Wynik na działalności operacyjnej

-389

Przychody finansowe

2 650

Koszty finansowe

1 345

Zysk/Strata brutto

916

Podatek bieżący

134

Podatek odroczony

198

Zysk/Strata netto

584

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 24

Segmenty geograficzne

Całość przychodów Spółki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada

lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej

kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Przychody ze sprzedaży za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Polska

9 808

9 750

Pozostałe

0

Razem

9 808

9 750

W 2023 roku DGA S.A. zidentyfikowała dwóch odbiorców, których udział w sprzedaży przekroczył 10% przychodów z działalności

podstawowej:

- Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości – 48% udział - realizacja projektów: "Dostępny design" i "Sukcesja w firmach

rodzinnych",

- Ministerstwo Edukacji i Nauki - 24% udział - realizacja projektów: "Szkolenia z zakresu edukacji włączającej dla pracowników

systemu oświaty i JST w woj. kujawsko-pomorskim” i „Szkolenia z zakresu edukacji włączającej dla pracowników systemu oświaty

i JST w woj. wielkopolskim".

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 25

6. PRZYCHODY

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w

zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych

9 543

9 517

Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy

4

25

Pozostałe

261

208

9 808

9 750

Pozostałe przychody operacyjne

13

115

Przychody finansowe

2 881

2 650

2 894

2 765

Razem

12 702

12 515

7. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych

92

96

Zużycie materiałów i energii

95

80

Usługi obce

8 816

8 099

Podatki i opłaty

30

90

Koszty pracownicze

1 785

1 784

Inne koszty rodzajowe

104

91

w tym:

ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności

4

10

koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne

18

32

koszty delegacji pracowniczych

65

29

składki członkowskie

15

20

inne

2

0

Razem koszty rodzajowe

10 922

10 240

Koszty sprzedaży

-15

Koszty ogólnego zarządu

-1 383

-1 370

Razem koszty działalności podstawowej

9 524

8 855

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 26

8. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Liczba osób

Zarząd

2

Kadra zarządzająca

1

Pracownicy

12

15

Razem

15

18

Umowy zlecenia/o dzieło

3

6

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

tys. PLN

Wynagrodzenia

1 438

1 483

Składki na ubezpieczenie społeczne

345

289

Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród

jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych

2

12

Razem

1 785

1 784

9. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Spisane zobowiązania

3

20

Zwrot kosztów sądowych

1

0

Rozwiązane rezerwy na zobowiązania

5

47

Korekta struktury podatku od towarów i usług

0

42

Pozostałe

4

6

Razem

13

115

10. DOTACJE

W 2023 roku oraz 2022 roku Spółka nie otrzymała dotacji na cele własne.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 27

11. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Odpis aktualizujący należności

37

0

Opłaty sądowe i egzekucyjne

1

0

Spisane należności

58

14

Pozostałe

20

0

Razem

116

14

12. PRZYCHODY FINANSOWE

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych

48

0

Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

33

87

Przychody z pozostałych odsetek

19

0

Dywidendy

730

328

Aktualizacja wartości inwestycji

2 051

2 234

Pozostałe

0

1

Razem

2 881

2 650

13. KOSZTY FINANSOWE

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Odsetki z tytułu leasingu finansowego

3

1

Strata ze zbycia inwestycji

25

495

- przychody ze sprzedaży udziałów i akcji

-427

-2 700

- koszty sprzedaży udziałów i akcji

452

2 117

- odwrócenie odpisu aktualizującego wartość udziałów i akcji

0

1 078

Wycena aktywów finansowych

69

439

- wzrost wartości udziałów i akcji

0

- spadek wartości udziałów i akcji

69

439

Odpis aktualizujący pożyczki

200

0

Rezerwa na koszty finansowe

0

400

Pozostałe

0

10

Razem

297

1 345

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 28

14. PODATEK DOCHODOWY

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Podatek dochodowy od osób prawnych

0

72

Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy

139

62

Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej

573

198

Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów

712

332

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem

dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą

podatkową:

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej

1 367

925

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej

0

Zysk/Strata przed opodatkowaniem

1 367

925

Obowiązująca stawka podatkowa

19%

Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej

260

176

Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z

podstawy opodatkowania)

-392

-686

Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami

bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)

1

10

Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów

(wyłączone z podstawy opodatkowania)

94

542

Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych

(włączone do podstawy opdatkowania)

-33

-28

Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie

0

Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie

209

0

Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z

pełnego dochodu

-139

-62

Podatek dochodowy od osób prawnych

0

-72

Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu

z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)

-139

-134

Podatek odroczony

-573

-198

Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu

z pełnego dochodu

-712

-332

Efektywna stawka podatkowa wynosiła

x

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 29

15. DYWIDENDY

W 2023 roku Zarząd DGA S.A. wypłacił dywidendę z zysku za rok 2022 w kwocie 405.325,60 PLN tj. 0,40 PLN / akcję. W okresie

porównawczym wypłacona dywidenda z zysku za rok 2021 wyniosła 607.988,40 PLN tj. 0,60 PLN / akcję.

16. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią

ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących

informacjach:

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję

podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki

655

584

Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej

0

Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia

zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności

zaniechanej

655

584

Liczba akcji

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

1 130

Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:

Opcje na akcje

0

Uprzywilejowane akcje zamienne

0

Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty

na jedną akcję

1 130

Działalność kontynuowana

Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej

na jedną akcję

0,58

0,52

Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej

przypadającej na jedną akcję

0,58

0,52

Działalność zaniechana

Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego

na jedną akcję

0

Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego

przypadającego na jedną akcję

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 30

17. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%

Sprawozdanie z sytuacji

finansowej

Sprawozdanie z

całkowitych dochodów

Na dzień

Za okres

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego - składniki

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Rezerwy na koszty

0

14

-14

-32

Rezerwa na urlopy

11

0

2

Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody

jubileuszowe

13

8

5

-4

Strata podatkowa

124

205

-81

-42

Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów

finansowych

0

-210

Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń

społecznych

3

5

-2

5

Odpis na trwałą utratę wartości aktywów

0

72

-72

-90

Razem

115

315

Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

0

Razem

151

315

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego - składniki

Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności

0

8

Rezerwa na roczną korektę podatku Vat

8

0

-8

0

Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów

finansowych

1 390

995

-395

164

Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa

od księgowej

35

29

-6

1

Razem

1 433

1 024

Razem podatek odroczony

-573

-198

Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Wpływ na wynik

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

151

315

-164

-371

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

1 433

1 024

-409

173

Wpływ na pełny dochód

-573

-198

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 31

18. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Patenty,

licencje, inne

Oprogramowanie

komputerowe

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Na dzień 1 stycznia 2023

6

16

22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2023

6

16

22

Na dzień 1 stycznia 2022

6

16

22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2022

6

16

22

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2023

-6

-16

-22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2023

-6

-16

-22

Na dzień 1 stycznia 2022

-6

-16

-22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2022

-6

-16

-22

WARTOŚĆ NETTO

Na dzień 31 grudnia 2022

0

Na dzień 31 grudnia 2023

0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma

ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 32

19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Grunty,

budynki i

budowle

Maszyny,

urządzenia

techniczne

Inne środki

trwałe

Środki trwałe

w budowie

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Na dzień 1 stycznia 2023

1 833

335

487

0

2 655

Zwiększenia

0

15

0

15

Zakup bezpośredni

0

15

0

15

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2023

1 833

350

487

0

2 670

Na dzień 1 stycznia 2022

1 833

371

511

0

2 715

Zwiększenia

0

43

41

0

50

Zakup bezpośredni

0

7

43

50

Przyjęcie ze środków trwałych

w budowie

0

43

0

-43

0

Leasing

0

34

0

34

Zmniejszenia

0

-79

-65

0

-144

Likwidacja majątku

0

-79

-65

0

-144

Na dzień 31 grudnia 2022

1 833

335

487

0

2 655

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2023

-343

-295

-263

0

-901

Zwiększenia

-23

-20

-49

0

-92

Amortyzacja za rok

-23

-20

-49

0

-92

Zmniejszenia

0

Zaokrąglenia

0

1

0

1

Na dzień 31 grudnia 2023

-366

-315

-311

0

-992

Na dzień 1 stycznia 2022

-320

-348

-270

0

-938

Zwiększenia

-23

-26

-47

0

-96

Amortyzacja za rok

-23

-26

-47

0

-96

Zmniejszenia

0

79

54

0

133

Likwidacja majątku

0

79

54

0

133

Na dzień 31 grudnia 2022

-343

-295

-263

0

-901

WARTOŚĆ NETTO

Na dzień 31 grudnia 2022

1 490

40

224

0

1 754

Na dzień 31 grudnia 2023

1 467

35

175

0

1 677

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 33

20. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE

KONSOLIDACJI

5 października 2023 roku DGA S.A. podpisała umowę sprzedaży 550 udziałów spółki DGA Audyt Sp. z o.o. za cenę 376.750,00 zł.

Udziały nabyła spółka DGA Audyt Sp. z o.o. w celu ich umorzenia. Wartość sprzedanych udziałów w księgach rachunkowych DGA

S.A. wynosiła 401 tys. zł.

Na dzień bilansowy DGA S.A. posiadała 190 udziałów w DGA Audyt Sp. z o.o., które stanowią 19,59% udział w głosach i 42,22%

udział w kapitale DGA Audyt Sp. z o.o. (udziały przeznaczone do umorzenia będące w posiadaniu DGA Audyt Sp. z o.o. nie mają

prawa głosu).

W związku z powyższym wyniki spółki DGA Audyt Sp. z o.o. nie podlegają konsolidacji.

Zmiany w ciągu roku

2023

2022

1 stycznia

540

Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej

-401

0

Przeklasyfikowanie jednostek

-139

0

31 grudnia

0

540

21. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

W dniu 28 września 2023 roku zarejestrowano połączenie DGA S.A. (Spółka Przejmująca) ze spółką zależną Life Fund Sp. z o.o.

(Spółka Przejmowana). Połączenie nastąpiło zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1) kodeksu spółek handlowych to jest poprzez przeniesienie

całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą. Jedynym wspólnikiem Spółki Przejmowanej uprawnionym do

wszystkich udziałów, reprezentujących 100 proc. kapitału zakładowego Spółki Przejmowanej była Spółka Przejmująca.

9 października 2023 roku DGA S.A. podpisała umowę sprzedaży 50.000 akcji serii C spółki DGA Kancelaria S.A. za cenę 50.000,00

zł. W mieniu DGA S.A. umowę sprzedaży podpisał Pan Karol Działoszyński – Przewodniczący Rady Nadzorczej, na mocy uchwały

podjętej przez Radę Nadzorczą. Nabywcą akcji jest Andrzej Głowacki.

Wartość sprzedanych akcji w księgach rachunkowych DGA S.A. wynosiła 50 tys. zł. Na dzień bilansowy DGA S.A. posiada 24.000

akcji serii A DGA Kancelaria S.A. stanowiących 16,0% w kapitale akcyjnym oraz 10,62% udział w głosach.

W związku z powyższym DGA Kancelaria S.A. nie jest spółką zależną od DGA S.A. i nie podlega konsolidacji.

Zmiany w ciągu roku

2023

2022

1 stycznia

1 723

1 249

Połączenie z Life Fund Sp. z o.o.

-1 649

0

Przeklasyfikowanie jednostek

-24

0

31 grudnia

0

1 723

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 34

22. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

2023

2022

1 stycznia

5 884

7 726

Zwiększenia

3 115

2 964

Obligacje - zakup

873

0

Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane

0

100

Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy

2 079

2 864

Akcje notowane

2 051

0

Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane

0

1 760

Odwrócenie wyceny dot. sprzedanych akcji

0

1 104

Obligacje

28

0

Przeklasyfikowanie - Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane

163

0

Zmniejszenia

-69

-4 738

Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)

0

-2 117

Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy

-69

-2 621

Akcje notowane

0

-438

Udziały nienotowane

-69

0

Odwrócenie wyceny dot. sprzedanych udziałów

0

-2 183

31 grudnia

8 930

5 952

w tym

Długoterminowe

0

Krótkoterminowe

8 997

5 952

Akcje zwykłe - notowane

7 933

5 882

Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane

163

70

Obligacje

901

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 35

23. UDZIELONE POŻYCZKI

2023

2022

1 stycznia

1 318

839

Zwiększenia

30

1 722

Udzielone pożyczki

0

145

Naliczone odsetki

30

79

Zmniejszenia

-496

-1 244

Spłata pożyczki

-264

-1 133

Spłata odsetek

-32

-111

Odpis aktualizujący należności z tytułu pożyczek

-200

0

Zaokrąglenia

0

1

31 grudnia

852

1 318

w tym

Część długoterminowa

783

669

w tym kapitał

783

575

w tym odsetki

0

94

Część krótkoterminowa

69

649

w tym kapitał

66

643

w tym odsetki

3

6

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca

Należność

główna

Odsetki

Razem

saldo

pożyczki

Odpis

aktualizujący

Warunki

oprocentowania

Termin spłaty

tys. PLN

Pozostałe udzielone

pożyczki podmiotom

niepowiązanym

812

3

815

-

stałe,

zgodnie z umową

2027-08-31

Pozostałe udzielone

pożyczki podmiotom

niepowiązanym

37

-

37

-

stałe,

zgodnie z umową

2024-03-31

Pozostałe udzielone

pożyczki podmiotom

niepowiązanym

200

-

200

- 200

stałe,

zgodnie z umową

2022-12-31

Razem

1 049

3

1 052

- 200

Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu pożyczki udzielonej obejmujący kapitał o wartości 200

tys. zł.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 36

24. NALEŻNOŚCI

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Należności handlowe wymagalne do 30 dni

86

109

Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni

0

29

Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni

0

Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni

0

Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni

69

11

Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni

5

89

Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni

0

24

Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni

48

64

Należności nieściągalne i wątpliwe

0

Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej

0

Razem należności handlowe brutto

208

326

Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne

0

Razem odpisy aktualizujące należności handlowe

0

Razem należności handlowe netto

208

326

Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków

Europejskiego Funduszu Społecznego

8 951

14 810

Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych

ze środków unijnych

8 951

14 810

Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)

167

266

Należności z tytułu sprzedanych udziałów

50

500

Zaliczki na dostawy

6

0

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów

49

7

Inne rozrachunki z pracownikami

0

Pozostałe należności

59

46

Należności z tytułu wadiów i kaucji

7

Inne

52

39

Razem pozostałe należności brutto

331

819

Odpis aktualizujący pozostałe należności

-37

0

Razem pozostałe należności netto

294

819

w tym:

krótkoterminowe

294

819

długoterminowe

0

Razem należności brutto

9 490

15 955

Razem odpis aktualizujący należności

-37

0

Razem należności netto

9 453

15 955

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 37

25. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

Odpis

aktualizujący

należności

handlowe

Odpis

aktualizujący

należności

pozostałe

Razem

1 stycznia 2023

0

Zwiększenia

0

37

Utworzenie odpisu aktualizującego pozostałe należności

0

37

Zmniejszenia

0

31 grudzień 2023

0

37

1 stycznia 2022

2

0

2

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

-2

0

-2

Wykorzystanie odpisów aktualizujących

-2

0

-2

31 grudnia 2022

0

26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne w banku i kasie

6 765

6 553

Lokaty krótkoterminowe

0

Razem

6 765

6 553

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych

na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości

godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne w banku i kasie

6 765

6 553

Lokaty krótkoterminowe

0

Razem

6 765

6 553

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 38

27. KAPITAŁ AKCYJNY

2023

2022

liczba akcji

w sztukach

liczba akcji

w sztukach

Kapitał akcyjny zarejestrowany:

Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda

1 130 279

Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:

1 stycznia

1 130 279

31 grudnia

1 130 279

2023

2022

Kapitał podstawowy DGA S.A.

9 042

Kapitał akcyjny zarejestrowany:

9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby

głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 31.12.2023 roku:

Struktura własności

Liczna głosów

na WZ

Liczba Akcji

Udział

w kapitale

zakładowym

Andrzej Głowacki

384 807

34,05%

- w tym akcje uprzywilejowane:

98 000

8,67%

Anna Szymańska

64 854

5,74%

- w tym akcje uprzywilejowanie:

12 000

1,06%

DGA S.A.*

116 965

10,35%

- w tym akcje uprzywilejowanie:

-

Arkadiusz Pychiński

58 100

5,14%

- w tym akcje uprzywilejowane

-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 39

28. KAPITAŁY POZOSTAŁE

KAPITAŁ ZAPASOWY

2023

2022

1 stycznia

7 243

4 394

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

152

2 849

31 grudnia

7 395

7 243

KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

2023

2022

1 stycznia

34

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia

34

W tym podatek odroczony

8

KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

2023

2022

1 stycznia

779

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia

779

KAPITAŁ REZERWOWY Z PRZEJĘCIA

2023

2022

1 stycznia

0

Zwiększenia

378

0

Połączenie z Life Fund Sp. z o.o.

378

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia

378

0

29. AKCJE WŁASNE

W prezentowanym okresie Spółka DGA S.A. nie dokonywała zakupu akcji własnych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 40

30. ZYSKI ZATRZYMANE

2023

2022

1 stycznia

178

3 457

Całkowite dochody netto

656

178

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-405

-608

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

-152

-2 849

31 grudnia

277

178

31. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG STRUKTURA WIEKOWA

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

do 1 miesiąca

186

310

od 1 do 3 miesięcy

0

od 3 do 6 miesięcy

0

powyżej 12 miesięcy

0

Razem

186

310

Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane

z EFS

8 847

14 165

Razem zobowiązania związane z realizacją projektów finansowanych

ze środków unijnych

8 847

14 165

Razem zobowiązania

9 033

14 475

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań

Zobowiązania są realizowane po zatwierdzeniu wydatków przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami płatności zawartymi

w dokumentach.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 41

32. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Tytuł

Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia

3

Rozliczenia międzyokresowe

0

2

Subwencja PFR

0

10

Otrzymane kaucje

14

8

Otrzymane wadia

35

153

Inne

0

1

Razem

52

177

Struktura wiekowa

do 1 miesiąca

17

12

od 6 do 12 miesięcy

15

145

powyżej 12 miesięcy

20

Razem

52

177

33. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

W 2023 roku oraz 2022 roku Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.

34. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia

96

6

Rezerwy na urlopy

58

57

Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

67

44

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

1

0

Razem

222

107

w tym

część długoterminowa

67

44

część krótkoterminowa

155

63

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich

wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień

bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu

przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz

założonej 5,30% stopy dyskonta.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 42

35. REZERWY

Rezerwa na

koszty

Razem

Na dzień 1 stycznia 2023

72

Utworzenie rezerwy w ciągu roku

200

Wykorzystanie rezerwy

-68

Rozwiązanie rezerwy

-204

Na dzień 31 grudnia 2023

0

w tym

Rezerwy do 1 roku

0

Rezerwy powyżej 1 roku

0

Na dzień 1 stycznia 2022

242

412

Utworzenie rezerwy w ciągu roku

541

Wykorzystanie rezerwy

-400

Rozwiązanie rezerwy

-311

Na dzień 31 grudnia 2022

72

242

w tym

Rezerwy do 1 roku

242

Rezerwy powyżej 1 roku

0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów

doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu

zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

36. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 31 grudnia 2023 roku.

37. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 31 grudnia 2023 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości (przewłaszczenie, zastawy) nie występowały.

Na nieruchomości o numerze KW PO1P/00088009/7 ustanowiono hipotekę do kwoty 900 tys. PLN w celu wniesienia

zabezpieczenia projektu o dofinansowanie pod tytułem Dostępny Design II.

38. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Spółka DGA S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku nie posiadała należności warunkowych.

39. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 31 grudnia 2023 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego

wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 46.050 tys. PLN.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 43

40. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

W lutym 2022 roku rozpoczęła się wojna w Ukrainie. Zarząd monitoruje gospodarcze skutki tego zdarzenia. Obecnie

nie zidentyfikowano, aby sytuacja w Ukrainie miała jakikolwiek faktyczny lub potencjalny wpływ na działalność DGA S.A.

Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nie zakłada się, aby powyższe zdarzenia miały negatywny wpływ na działalność

DGA S.A.

41. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Nie wystąpiły zdarzenia po dacie bilansu.

42. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności

i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

Sprzedaż usług i towarów

Zakup usług i towarów

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

DGA Kancelaria S.A.*

4

6

0

Razem jednostki zależne

4

6

0

DGA Audyt Sp. z o.o.

118

133

0

Razem pozostałe jednostki powiązane

118

133

0

RAZEM

122

139

0

*DGA Kancelaria S.A. utraciła status Jednostki zależnej z dniem 9 października 2023 roku.

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

Sprzedaż usług i towarów

Zakup usług i towarów

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Zarząd

18

1

0

Rada Nadzorcza

0

Kluczowa Kadra Kierownicza

0

Razem

18

1

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 44

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Należności od podmiotów

powiązanych z wyjątkiem

pożyczek

Zobowiązania wobec podmiotów

powiązanych z wyjątkiem

pożyczek

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Zarząd

14

0

44

75

Rada Nadzorcza

0

Kluczowa Kadra Kierownicza

0

8

Razem

14

0

44

83

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu,

kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Sprzedaż usług i towarów

Zakup usług i towarów

Za okres

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2023 -

31.12.2023

01.01.2022 -

31.12.2022

Osoby prawne

3

6

0

Osoby fizyczne

0

Razem

3

6

0

Zobowiązania wobec podmiotów

powiązanych

Należności od podmiotów

powiązanych

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Osoby prawne

0

2

Osoby fizyczne

0

Razem

0

2

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 45

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd

Wynagrodzenia

Umowy współpracy

Pozostałe benefity*

Dywidendy wypłacone

przez Spółkę

Razem

Za okres

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

Zarząd

Andrzej Głowacki

132

454

690

4

154

231

744

1 057

Anna Szymańska

104

86

315

608

3

26

39

448

736

Mirosław Marek

0

Razem Zarząd

236

218

769

1 298

7

180

270

1 192

1 793

*Pozostałe benefity – niepieniężne składniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne

Rada Nadzorcza

Wynagrodzenia

Umowy współpracy

Premie

Dywidendy wypłacone

przez Spółkę

Razem

Za okres

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.202-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński

5

4

0

5

4

Romuald Szperliński

(do 30 czerwca 2023)

1

2

0

1

2

Piotr Gosieniecki

2

0

2

Longina Szymankiewicz

5

3

0

5

3

Karina Plejer (od 27 kwietnia 2023)

3

0

3

0

Jacek Trębecki (od 30 czerwca 2023)

2

0

2

0

Razem

18

11

0

16

11

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 46

43. POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W dniu 28 września 2023 roku dokonano wpisu przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział

Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, połączenia DGA S.A. (Spółka Przejmująca) ze spółką zależną Life Fund Sp. z o.o.

(Spółka Przejmowana).

Połączenie nastąpiło zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1) kodeksu spółek handlowych to jest poprzez przeniesienie całego majątku Spółki

Przejmowanej na Spółkę Przejmującą. Jedynym wspólnikiem Spółki Przejmowanej uprawnionym do wszystkich udziałów,

reprezentujących 100 proc. kapitału zakładowego Spółki Przejmowanej była Spółka Przejmująca, połączenie zostało dokonane w

sposób uproszczony. W związku z tym, iż było to połączenie jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, niniejsza transkacja

połączenia rozliczona została metodą łączenia udziałów opisaną w zasadach rachunkowości w punkcie Połączenie jedostek.

Wszystkie dane finansowe prezentowane w niniejszym skróconym śródrocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały

zaprezentowane po połączeniu jednostek. Dane porównawcze za poprzedni rok obrotowy zaprezentowane zostały jakby

połączenie miało miejsce na początek poprzedniego roku obrotowego, z tym że poszczególne składniki kapitałów własnych

na koniec poprzedniego roku wykazane zostały jako suma poszczególnych składników kapitałów własnych.

Wpływ połączenia na dane porównawcze:

Za okres

01.01.2022 -

31.12.2022

01.01.2022-

31.12.2022

Rachunek zysków i strat

(wersja

Przed

połączeniem

Zmiana

Po

połączeniu

Działalność kontynuowana

Przychody netto z działalności podstawowej

9 750

0

9 750

Koszty działalności podstawowej

8 852

3

8 855

Zysk / Strata brutto ze sprzedaży

898

-3

895

Koszty sprzedaży

15

0

15

Koszty ogólnego zarządu

1 362

8

1 370

Pozostałe przychody operacyjne

115

0

115

Pozostałe koszty operacyjne

2

12

14

Zysk / Strata z działalności operacyjnej

-366

-23

-389

Przychody finansowe

2 597

53

2 650

Koszty finansowe

1 345

0

1 345

Zysk / Strata brutto

886

30

916

Podatek dochodowy

329

3

332

Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej

557

27

584

Działalność zaniechana

Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej

0

Zysk / Strata netto ogółem

557

27

584

Pozostałe całkowite dochody

0

Inne całkowite dochody

Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego

0

Pozycje przenoszone do wyniku finansowego

0

Inne całkowite dochody brutto

0

Inne całkowite dochody netto

0

Całkowite dochody

557

27

584

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 47

Na dzień

Aktywa

31.12.2022

Przed

połączeniem

Zmiana

Po połączeniu

Rzeczowe aktywa trwałe

1 754

0

1 754

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych

rozliczane metodą praw własności

540

0

540

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

1 723

-1 649

74

Udzielone pożyczki

0

670

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

315

0

315

Aktywa trwałe

4 332

-979

3 353

Udzielone pożyczki

360

288

648

Należności z tytułu dostaw i usług

326

0

326

Pozostałe należności

15 592

37

15 629

Należności z tytułu podatku dochodowego

304

0

304

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

5 884

68

5 952

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5 964

589

6 553

Aktywa obrotowe

28 430

982

29 412

Aktywa razem

32 762

3

32 765

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 48

Na dzień

Kapitał własny i zobowiązania

31.12.2022

Przed

połączeniem

Zmiana

Po połączeniu

Kapitał akcyjny

9 042

0

9 042

Kapitały pozostałe

8 056

379

8 435

Akcje własne

-779

0

-779

Zyski zatrzymane

557

-379

178

Kapitał własny

16 876

0

16 876

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

44

0

44

Rezerwa na podatek odroczony

1 024

0

1 024

Zobowiązania z tytułu leasingu

30

0

30

Zobowiązania długoterminowe

1 098

0

1 098

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

63

0

63

Rezerwy

72

0

72

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

308

2

310

Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów

finansowanych ze środków unijnych

14 165

0

14 165

Pozostałe zobowiązania

176

1

177

Zobowiązania z tytułu leasingu

4

0

4

Zobowiązania krótkoterminowe

14 788

3

14 791

Kapitał własny i zobowiązania razem

32 762

3

32 765

Na dzień

Pozycje pozabilansowe

31.12.2022

Przed

połączeniem

Zmiana

Po połączeniu

Należności warunkowe

0

Zobowiązania warunkowe

42 458

0

42 458

Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:

42 458

0

42 458

złożonych zabezpieczeń wekslowych

42 458

0

42 458

Pozycje pozabilansowe, razem

42 458

0

42 458

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 49

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski

zatrzymane

01.01.2022 przed połączeniem

16 927

9 042

5 207

-779

3 457

Suma całkowitych dochodów netto

557

0

557

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-608

0

-608

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

0

2 849

0

-2 849

Zaokrąglenia

0

31.12.2022 przed połączeniem

16 876

9 042

8 056

-779

557

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski

zatrzymane

01.01.2022 po połączeniu

16 927

9 042

5 207

-779

3 457

Połączenie jednostek

-26

0

378

0

-404

Kapitał własny po korektach

16 901

9 042

5 585

-779

3 053

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy

-608

0

-608

Suma całkowitych dochodów netto

582

0

582

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

0

2 849

0

-2 849

Zaokrąglenia

1

0

1

0

31.12.2022 po połączeniu

16 876

9 042

8 435

-779

178

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 50

Za okres

Nota 50

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2022-

31.12.2022

Przed

połączeniem

Zmiana

Po

połączeniu

Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę

bilansową środków pieniężnych

755

29

784

Korekty razem

-1 413

-4

-1 417

Amortyzacja

96

0

96

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

496

0

496

Zwiększenie wartości majątku trwałego - leasing

-34

0

-34

Zmiana stanu rezerw

-187

0

-187

Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych

aktywów)

-1 321

0

-1 321

Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizjący wartość

udziałów i akcji - SPP i Optima)

-474

0

-474

Likwidacja środków trwałych

11

0

11

Inne korekty

0

-4

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed

zmianami w kapitale pracującym

-658

25

-633

Zmiana stanu należności

-5 350

0

-5 350

Zmiana stanu zobowiązań

1 764

0

1 764

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

-4 244

25

-4 219

Odsetki, udziały w zyskach

-354

-51

-405

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

-4 598

-26

-4 624

Przepływy środków pieniężnych z działalności

inwestycyjnej

Odsetki otrzymane

67

40

107

Dywidendy otrzymane

328

0

328

Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji

2 200

0

2 200

Wpływ udzielonej pożyczki

439

594

1 033

Wydatki na zakup majątku trwałego

-50

0

-50

Wydatki na zakup udziałów i akcji

-100

0

-100

Udzielone pożyczki

0

-145

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

2 884

489

3 373

Przepływy środków pieniężnych z działalności

finansowej

Dywidendy wypłacone

-608

0

-608

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

-6

0

-6

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-614

0

-614

Przepływy pieniężne netto razem

-2 328

463

-1 865

Środki pieniężne na początek okresu

8 292

126

8 418

Środki pieniężne na koniec okresu

5 964

589

6 553

w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 51

44. INSTRUMENTY FINANSOWE

Wartość po cenie nabycia

Wartość bilansowa / godziwa

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa finansowe

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i

współzależnych rozliczane metodą praw własności

0

540

0

540

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

0

2 102

0

1 723

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

1 750

714

8 997

5 952

Udzielone pożyczki

1 052

1 318

852

1 318

Należności z tytułu dostaw i usług

208

326

208

326

Pozostałe należności

9 245

15 629

9 245

15 629

Środki pieniężne

6 765

6 553

6 765

6 553

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

29

34

29

34

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

186

308

186

308

Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na

realizowane projekty finansowane ze środków

unijnych

8 847

14 165

8 847

14 165

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

Stan na dzień 31.12.2023

Kategorie instrumentów finansowych

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa przeznaczone do obrotu

7 933

-

1 064

Stan na dzień 31.12.2022

Kategorie instrumentów finansowych

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa przeznaczone do obrotu

5 882

-

70

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na

cel ich utrzymywania.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 52

45. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy

jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki DGA S.A. za 2023 rok i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie

z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową

i finansową spółki DGA S.A., jak i wynik finansowy oraz że roczne sprawozdanie z działalności spółki DGA S.A. zawiera prawdziwy

obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji spółki DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego

sprawozdania finansowego spółki DGA S.A., został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci

dokonujący tego badania spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania, zgodnie z obowiązującymi

przepisami i normami zawodowymi.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego

..........................................

FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.