ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SKYLINE INVESTMENT S.A.
za okres od 01.01.2023r. do 31.12.2023r.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A
w tys. zł
za rok 2023
1
SPIS TREŚCI
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2
Informacje o Spółce 2
Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego 5
Kluczowe czynniki ryzyka 7
Opis ważniejszych zasad rachunkowości 11
JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 27
Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej 27
Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów 30
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 31
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 32
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 33
Nota 1. Wartości niematerialne i prawne 33
Nota 2. Środki trwałe 34
Nota 3. Należności długoterminowe 35
Nota 4. Nieruchomości inwestycyjne 35
Nota 5. Długoterminowe aktywa finansowe 36
Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 39
Nota 7. Należności krótkoterminowe 39
Nota 8. Krótkoterminowe aktywa finansowe 41
Nota 9. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 42
Nota 10. Kapitał zakładowy 42
Nota 11. Rezerwy 43
Nota 12. Zobowiązania 44
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 46
Nota 13. Przychody ze sprzedaży 46
Nota 14. Koszt własny sprzedaży 47
Nota 15. Koszty operacyjne 47
Nota 16. Pozostałe przychody operacyjne 47
Nota 17. Pozostałe koszty operacyjne 48
Nota 18. Przychody finansowe 48
Nota 19. Koszty finansowe 48
Nota 20. Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem
finansowym 49
Nota 21. Transakcje z podmiotami powiązanymi 50
Nota 22. Instrumenty finansowe 51
Nota 23. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu i wynagrodzeniach 51
Nota 24. Wynagrodzenia brutto osób wchodzących w skład Zarządu i Rady Nadzorczej 51
Nota 25. Wynagrodzenie audytora 51
Nota 26. Pozostałe informacje 52
Nota 27. Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz wojną w
Ukrainie 52
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
2
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje o Spółce
Skyline Investment S.A. powstała na podstawie aktu zawiązania spółki akcyjnej sporządzonego dnia 12 grudnia 1997 r.
przed Notariuszem w Warszawie Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej przy ul. Jasnej 26 (Rep. A 54/10/97).
Dnia 18 grudnia 1997 r. Sąd Rejonowy dla Miasta Warszawy Wydział XVI Gospodarczy wydał postanowienie o wpisie
Przedsiębiorstwa Skyline Investment Spółka Akcyjna do rejestru RHB pod numerem 52420. Dnia 12 sierpnia 2002 r.
Spółka została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd
Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS
0000126306.
Do dnia 2 listopada 2006 r. Spółka działała pod firmą Przedsiębiorstwo Skyline Investment S.A., a następnie pod obecną
firmą Skyline Investment S.A.
Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Dane teleadresowe:
Nazwa:
Skyline Investment S.A.
Siedziba:
Polska, woj. mazowieckie, Warszawa
Adres:
ul. Relaksowa 45, 02-796 Warszawa
Telefon:
+48 22 859 17 80
Poczta elektroniczna:
konsulting@skyline.com.pl
Strona internetowa:
www.skyline.com.pl
Przedmiot działalności wg PKD:
▪ działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z);
▪ działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z);
▪ działalność związana z zarządzaniem funduszami (PKD 66.30.Z);
▪ pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń
i funduszów emerytalnych (PKD 64.99.Z);
▪ działalność portali internetowych (PKD 63.12.Z);
▪ stosunki międzyludzkie (public relations) i komunikacja (PKD 70.21.Z);
▪ pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z);
▪ pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD
74.90.Z);
▪ działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych (PKD
70.10.Z);
▪ pozostała działalność wspomagająca usługi finansowe, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów
emerytalnych (PKD 66.19.Z);
▪ pozostałe formy udzielania kredytów (PKD 64.92.Z);
▪ działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe (PKD 69.20.Z);
▪ działalność usługowa związana z administracyjną obsługą biura (PKD 82.11.Z).
Skyline Investment S.A. została założona w 1997 roku. Podstawową działalnością Spółki jest działalność doradcza.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
3
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Na dzień 31.12.2023 r. i na dzień zatwierdzenia do publikacji skład Zarządu był następujący:
Jerzy Rey - Prezes Zarządu
Zbigniew Fornal - Wiceprezes Zarządu
Na dzień 31.12.2023 r. i na dzień zatwierdzenia do publikacji skład Rady Nadzorczej był następujący:
Sławomir Halaba - Przewodniczący RN
Maciej Rey - Wiceprzewodniczący RN
Witold Witkowski - Sekretarz RN
Łukasz Żuk - Członek RN
Beata Siudak - Członek RN
Najważniejsze wydarzenia w Spółce w okresie sprawozdawczym
▪ Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
W dniu 13 czerwca 2023 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które przyjęło
sprawozdania finansowe Spółki oraz Grupy Kapitałowej za rok 2022.
▪ Śmierć Prokurenta Skyline Investment S.A.
W dniu 16 czerwca 2023 r. zmarła Prokurent Spółki - Pani Renata Sienkiewicz. Pani Renata Sienkiewicz pełniła
funkcję Prokurenta Skyline Investment S.A. od dnia 8 sierpnia 2022 r.
▪ Umowa pożyczki
W dniu 27 czerwca 2023 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A.
(Pożyczkodawca) a Skyline Development Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 100.000,00 zł. Oprocentowanie
pożyczki wyniosło WIBOR 3M + 2,5% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 36 miesięcy od daty
wpłaty Pożyczki z możliwością wcześniejszej spłaty.
▪ Umowa pożyczki
W dniu 24 lipca 2023 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A.
(Pożyczkodawca) a Lazuria Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 1.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki wyniosło
WIBOR 1R + 1% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 12 miesięcy od daty wpłaty Pożyczki
z możliwością wcześniejszej spłaty.
▪ Umowa pożyczki
W dniu 30 sierpnia 2023 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A.
(Pożyczkodawca) a Lazuria Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 25.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki
wyniosło WIBOR 1R + 1% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 12 miesięcy od daty wpłaty Pożyczki
z możliwością wcześniejszej spłaty.
▪ Wojna w Ukrainie
Wywołana przez Rosję w dniu 24 lutego 2022 roku wojna z Ukrainą wpłynie negatywnie na gospodarkę
ogólnoświatową, która do tej pory boryka się ze skutkami nadal panującej pandemii. Obecnie trudno jest
oszacować skalę negatywnych skutków i przewidzieć, jak rozwinie się sytuacja międzynarodowa. Polska jako
kraj sąsiadujący, równie mocno odczuje konsekwencje tego konfliktu – przełożenie ma to na wzrost cen
nośników energii oraz silne osłabienie złotego, co skutkuje podwyżkami stóp procentowych oraz wzrostem
kosztów prowadzenia działalności przedsiębiorstw.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnego bezpośredniego
negatywnego wpływu na działalność Emitenta.
Najważniejsze wydarzenia w Spółce po okresie sprawozdawczym
▪ Wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie
W dniu 30 stycznia 2024 r. Zarząd Spółki otrzymał informację o wyroku Sądu Apelacyjnego w Warszawie
w sprawie z powództwa Pana Bartłomieja Kaweckiego, opisanej w raporcie bieżącym 20/2022 z dnia 2 grudnia
2022 r. Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem w związku z jego wadliwością (w ocenie Zarządu) i będzie on
kwestionowany w dalszym toku postępowania.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
4
▪ Zajęcie rachunków bankowych Spółki
W dniu 29 lutego 2024 r. komornik sądowy dokonał zajęcia środków pieniężnych na rachunkach bankowych
Spółki. Egzekucja prowadzona jest na podstawie prawomocnego wyroku, o którym Spółka informowała
w raporcie bieżącym nr 20/2022 z dnia 2 grudnia 2022 r. Spółka złoży do właściwego sądu kasację.
▪ Złożenie skargi kasacyjnej
Skarga kasacyjna w związku z wyrokiem, o którym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 20/2022 z dnia
2 grudnia 2022 r. została złożona do właściwego sądu w dniu 28 marca 2024 r.
Grupa Kapitałowa Skyline Investment S.A.
Na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji w skład Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. wchodziły:
▪ spółka dominująca: Skyline Investment S.A.
▪ spółki zależne:
▪ Skyline Development Sp. z o.o.
▪ Lazuria Sp. z o.o.
▪ Skyline Venture Sp. z o.o.
▪ Skyline Interim Management Sp. z o.o.
▪ Skyline Energy Sp. z o.o.
▪ Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji
o Stal Sp. z o.o.
Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment stanowi odrębne opracowanie podlegające badaniu
i publikacji w formie raportu okresowego.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
5
Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
22 kwietnia 2024 r.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). Niniejsze sprawozdanie
należy czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy sporządzonym według
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. i za rok obrotowy
kończący się tego dnia.
Jednostkowe oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe dostępne są na stronie: www.skyline.com.pl
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Spółkę. Założenie kontynuacji działalności zostało przeanalizowane w obliczu bieżącej sytuacji ekonomicznej
i politycznej.
Podstawa wyceny
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz za okres
sprawozdawczy od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. Dane porównawcze zostały zaprezentowane na dzień
31 grudnia 2022 r. oraz za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o poniższe koncepcje wyceny:
a) według zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej
• z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla aktywów będących aktywami dotkniętymi
utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
• dla aktywów finansowych będących częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie
korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych
b) według wartości godziwej dla nieruchomości inwestycyjnych oraz pozostałych inwestycji
c) według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla pozostałych aktywów
i zobowiązań niefinansowych.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną dla Spółki
jest złoty polski. Wszystkie wartości w niniejszym sprawozdaniu finansowym, o ile nie wskazano inaczej, podane
są po zaokrągleniu do pełnych tysięcy. W związku z tym mogą wystąpić przypadki matematycznej niespójności
w sumowaniach lub pomiędzy poszczególnymi notami.
Istotne szacunki i subiektywne oceny
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na
stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz
kosztów. Wartości rzeczywiste poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego mogą się różnić od wartości
szacowanej.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
6
Szacunki oraz związane z nimi założenia są oparte na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są
uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej
aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają
bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub
w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów
przyszłych.
Spółka dokonuje aktualizacji istotnych założeń i szacunków biorąc pod uwagę wszystkie znane okoliczności, w tym wpływ
wojny w Ukrainie oraz sankcji nakładanych na Rosję na sytuację makroekonomiczną. Na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego Spółka nie przewiduje negatywnych skutków ekonomicznych trwającej wojny w Ukrainie.
Spółka na bieżąco analizuje sytuację i w razie konieczności dokona aktualizacji przyjętych szacunków w kolejnych
okresach sprawozdawczych.
Istotne obszary niepewności w kontekście dokonanych w sprawozdaniu finansowym szacunków i osądów dotyczyły:
a) szacunkowej wartości godziwej niektórych aktywów finansowych i związanych z tym odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości
b) szacunkowej wartości i ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych
z poprzednich okresów
c) szacunkowej wartości i ujmowania rezerw na odroczony podatek dochodowy
d) szacunkowej wartości i ujmowania pozostałych rezerw, w tym na sprawy sporne.
Poniżej przedstawiono zestawienie najważniejszych wartości szacunkowych ujętych w niniejszym sprawozdaniu
finansowym.
Stan na
31.12.2023
Stan na
31.12.2022
Zmiana
834
969
-135
926
970
-44
174
124
50
1 172
806
366
-18 996
-19 801
805
-18 707
-19 461
754
-289
-340
51
W związku ze zmianą wartości różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową i podatkową aktywów oraz pasywów
Spółki, aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego, jak też rezerwa na odroczony podatek dochodowy, uległy
zmniejszeniu w roku 2023.
Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary
umownej z tytułu niewykonania przez Spółkę zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności
w celu wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok jest
prawomocny, jednak Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem i w związku z powyższym zdecydował o złożeniu skargi
kasacyjnej. Pomimo podjętych działań Spółka zdecydowała o utworzeniu rezerwy na ewentualną karę umowną, która
w 2023r. została zaktualizowana. W 2023r., po analizie ryzyka niekorzystnego rozstrzygnięcia dla Spółki spraw
sądowych z powództw Prime Car Management S.A., Zarząd kierując się zasadą ostrożności, zdecydował o utworzeniu
rezerwy z tego tytułu. W poprzednim okresie sprawozdawczym przedmiotowe roszczenia wykazane były jako
zobowiązania warunkowe. Dokonano także aktualizacji rezerwy na świadczenia pracownicze.
Odpisy aktualizujące dotyczą papierów wartościowych, w głównej mierze nienotowanych na rynku publicznym,
udzielonych pożyczek oraz pozostałych aktywów i zostały oszacowane w oparciu o wycenę dokonaną przez Zarząd
Spółki na podstawie danych historycznych, informacji zdobytych z otoczenia gospodarczego, jak
i danych pozyskanych od podmiotów zewnętrznych.
Poniżej przedstawiono wartość odpisów aktualizujących poszczególne grupy aktywów.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
7
(w tys. PLN)
wartość
brutto
odpis aktualizujący
wartość netto aktywów
dla których dokonano
odpisów aktualizujących
z tytułu utraty
wartości
z tytułu ekspozycji na
ryzyko kredytowe
Udziały i akcje
25 022
-16 516
-
8 506
Udzielone pożyczki
12 308
-194
-286
11 828
Pozostałe aktywa finansowe
1 370
-1 370
-
-
Należności handlowe
476
-473
-3
-
Pozostałe należności
181
-154
-
27
Razem
39 357
-18 707
-289
20 361
W roku 2023 dokonano odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych w wysokości 71 tys. zł. Ponadto
utworzono odpis aktualizujący wartość udziałów w Skyline Energy Sp. z o.o. w wys. 41 tys. zł oraz na udzielone pożyczki
długoterminowe w wysokości 171 tys. zł. Rozwiązano również odpis aktualizujący pozostałe aktywa finansowe
w wysokości 1 040 tys. zł.
Kluczowe czynniki ryzyka
Poniżej opisano ryzyka, które zdaniem Zarządu, mają wpływ na działalność Spółki.
Ryzyko rynkowe
Podstawowym ryzykiem Spółki jest ryzyko rynkowe, tj. ryzyko spadku wartości inwestycji. Wśród czynników mających
wpływ na cenę instrumentów danej spółki należy wymienić:
▪ kondycję finansową spółki (wyniki finansowe są silnie powiązane z ryzykiem inwestycji oraz z cenami
wybranych instrumentów finansowych, im słabsze wyniki finansowe, tym większe prawdopodobieństwo
poniesienia straty oraz większa zmienność notowań akcji);
▪ specyfikę spółki związaną m.in. ze strategią, modelem biznesowym spółki;
▪ specyfikę branżową związaną z uwarunkowaniami ekonomiczno-gospodarczymi danej branży.
Biorąc pod uwagę zasady gospodarki wolnorynkowej, inwestując w instrumenty finansowe należy brać pod uwagę
również trudności ze sprzedażą produktów spółki, brak zysków, a w konsekwencji spadek wartości rynkowej spółki,
a nawet jej upadłość, co ostatecznie spowoduje obniżenie wartości udziałów spółki.
Spółka większość inwestycji w instrumenty finansowe w okresie ostatnich lat realizowała za pośrednictwem funduszu
venture capital. Były to podmioty na wczesnym etapie rozwoju, co zawsze wiąże się z większym ryzykiem
inwestycyjnym niż w przypadku podmiotów o ugruntowanej historii i sprawdzonej strategii biznesowej. Spółka
wszystkie swoje inwestycje wycenia w wartości godziwej, a ich przeszacowania wpływają na osiągnięte w danym
okresie wyniki finansowe. Spółka, w celu ograniczenia ryzyka, okresowo monitoruje wyniki finansowe spółek
portfelowych.
Ryzyko kredytowe
Rozumiane jako niewykonanie zobowiązań przez dłużników, tj. pożyczkobiorców, emitentów obligacji czy nabywców
towarów lub usług.
Zmniejszenie lub brak zdolności do regulowania swoich zobowiązań przez pożyczkobiorców Spółki może narazić na
straty finansowe w związku z posiadaniem przez Spółkę należności z tytułu udzielonych pożyczek. Spółka zwraca uwagę
na fakt, iż mimo ustanowienia zabezpieczenia spłaty udzielonych pożyczek istnieje ryzyko opóźnienia spłaty kapitału
lub odsetek, bądź otrzymania tylko części należnej kwoty lub całkowity brak spłaty pożyczki, a egzekwowanie przez
Spółkę swoich praw na drodze sądowej może okazać się w takim przypadku trudne, czasochłonne, kosztowne oraz
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
8
niegwarantujące pozytywnego rezultatu. Zaistnienie tego ryzyka może w negatywny sposób wpłynąć na działalność
Spółki, jej sytuację oraz wyniki finansowe lub perspektywy rozwoju. Aby ograniczyć ryzyko, Spółka prowadzi stałą
kontrolę sytuacji finansowej pożyczkobiorców.
W odniesieniu do udzielonych pożyczek, wycenianych według zamortyzowanego kosztu, Spółka szacuje ryzyko
niewypłacalności w oparciu o przeprowadzane analizy kondycji ekonomicznej pożyczkobiorców z wykorzystaniem
danych o sytuacji finansowej i majątkowej tych podmiotów. Na tej podstawie poszczególnym pozycjom przypisywane
jest prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta przy uwzględnieniu danych z otoczenia
makroekonomicznego i odpowiedniego horyzontu czasowego. Oczekiwana strata kredytowa kalkulowana jest przy
uwzględnieniu wartości pieniądza w czasie.
W ramach stosowanego modelu Spółka na bieżąco analizuje poziom ryzyka kredytowego aktywów finansowych oraz
ewentualne zmiany poziomu tego ryzyka. W odniesieniu do pożyczek posiadanych przez Spółkę na dzień 31.12.2023 r.
nie stwierdzono zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do okresu poprzedniego. Spółka szacuje, że poziom
tego ryzyka nie przekracza 0,5%.
Spółka na dzień 31.12.2023 r. nie posiada aktywów w postaci zakupionych obligacji.
Spółka kalkuluje ryzyko kredytowe w oparciu o historyczną stopę strat z okresu ostatnich trzech lat obrotowych. Poniżej
przedstawiono wartości procentowe odpisu na ryzyko z tytułu ekspozycji kredytowej.
Termin wymagalności
Wartość procentowa
w terminie
0,14%
0-30
0,14%
31-90
0,50%
91-180
1,17%
181-360
1,33%
powyżej
1,33%
Ryzyko związane z utratą płynności finansowej
W przypadku gdy Spółka nie będzie w stanie uzyskiwać dodatnich przepływów pieniężnych
z prowadzonej działalności, utrzymanie płynności finansowej może być utrudnione i może wystąpić ryzyko braku
możliwości spłaty zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. W celu ograniczenia niniejszego ryzyka
Zarząd stara się zapewnić dostępność środków na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w toku
normalnej działalności. Zarząd prowadzi bieżący monitoring należności i zobowiązań oraz środków pieniężnych na
rachunkach bankowych.
Ryzyko trafności decyzji inwestycyjnych
Decydujący wpływ na wynik finansowy Spółki ma trafność decyzji inwestycyjnych. Największe znaczenie dla tego
procesu ma wybór spółek portfelowych pod kątem potencjału wzrostu wartości oraz możliwości zamknięcia pozycji.
Ryzyko niskiej płynności inwestycji na rynku niepublicznym
Strategia inwestycyjna Spółki przewiduje obejmowanie akcji/udziałów w spółkach w obrocie niepublicznym. Brak
zorganizowanej platformy obrotu powoduje, że płynność takich inwestycji jest znacznie ograniczona.
W konsekwencji Spółka może mieć trudności z zamykaniem inwestycji lub z uzyskaniem założonej ceny przy sprzedaży
akcji/udziałów. Spółka stara się ograniczyć to ryzyko podejmując decyzję o inwestycjach przede wszystkim w podmioty,
z którymi wiąże się jednocześnie umową o doradztwo finansowe przy wprowadzaniu spółki do obrotu giełdowego.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
9
Ryzyko braku możliwości pozyskiwania nowych projektów inwestycyjnych
Najważniejszym czynnikiem kształtującym wyniki finansowe Spółki jest możliwość pozyskiwania nowych projektów
inwestycyjnych. Podjęcie decyzji o zaangażowaniu kapitałowym w dany projekt wymaga, aby podmiot będący celem
inwestycyjnym miał przed sobą dobre perspektywy rozwoju, budowania silnej pozycji rynkowej i finansowej oraz aby
cena „wejścia” dawała wysokie prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości satysfakcjonującej stopy zwrotu.
Obserwowane wśród innych podmiotów coraz większe zainteresowanie działalnością podobną do działalności Spółki
niesie ryzyko, że w przyszłości pozyskiwanie nowych projektów może być trudniejsze niż obecnie.
Ryzyko związane z koncentracją portfela
Z uwagi na duży udział w łącznej wartości portfela inwestycyjnego, następujące podmioty mogą mieć znaczący wpływ
na sytuację finansową (w tym przyszłe zyski lub straty) Spółki: Skyline Development Sp. z o.o. oraz Skyline Venture
Spółka z o.o. S.K.A. w likwidacji.
Ryzyko kadry
Specyfika prowadzonej przez Spółkę działalności wymaga wykorzystania specjalistycznej wiedzy, stąd też jednym
z kluczowych czynników mających wpływ na perspektywy rozwoju jest „kapitał ludzki”.
W obecnej sytuacji gospodarczej występuje na rynku duży popyt na specjalistów z zakresu doradztwa gospodarczego,
inwestycji kapitałowych i innych pokrewnych dziedzin. Nie można całkowicie wykluczyć, że w przyszłości odejdzie część
kluczowych dla Spółki pracowników.
Ryzyko zmian na rynku doradczym
W dalszym ciągu obserwowana jest zmiana tendencji w zakresie działalności doradczej, coraz więcej podmiotów
z tego segmentu przebranżawia się w związku ze znaczącym ograniczeniem możliwości pozyskania klientów
poszukujących takich usług. Wielu klientów ogranicza koszty usług zewnętrznych (co jest odzwierciedleniem
spowolnienia gospodarczego), w tym usług doradczych. W dalszym ciągu pożądane są usługi finansowe
w szczególności z zakresu poszukiwania zewnętrznego kapitału, z tym że i tu wyznacznikiem jest cena.
Ryzyko rynku kapitałowego
Strategia Spółki zakłada, że wyjście z większości projektów będzie następowało na rynku regulowanym. Uzależnia to
wysokość uzyskiwanych efektów inwestycyjnych z tych projektów, od koniunktury panującej na GPW, a w przypadku
nadejścia bessy wyjście z inwestycji poprzez sprzedaż akcji posiadanych spółek na GPW może okazać się niemożliwe.
Dodatkowo, Spółka zwraca uwagę, iż od momentu debiutu na GPW spółek, których akcje posiada w portfelu
inwestycyjnym do momentu ich sprzedaży, notowania giełdowe tych akcji wpływają dodatnio lub ujemnie na wynik
na działalności inwestycyjnej (a więc również na zysk netto) poprzez przeszacowanie wartości posiadanych akcji. Z tego
względu trudno jest prognozować przyszłe wyniki finansowe. Mając to na uwadze inwestorzy powinni liczyć się
z możliwością dużej zmienności wyników finansowych.
Ryzyko koniunktury gospodarczej
Sytuacja finansowa Spółki jest uzależniona od koniunktury gospodarczej w Polsce. Tempo wzrostu PKB, poziom inflacji,
tempo wzrostu konsumpcji, polityka fiskalna i monetarna państwa wywierają znaczny wpływ na poziom popytu na
usługi z zakresu doradztwa. W przypadku osłabienia sytuacji ekonomicznej, inwestorzy powinni liczyć się z możliwością
spadku przychodów z tej części działalności Spółki.
Te same czynniki wpływają na wyniki finansowe uzyskiwane przez firmy będące obiektami inwestycji Skyline
Investment S.A. W okresach dekoniunktury gospodarczej wycena portfela inwestycyjnego może więc podlegać
niekorzystnym wahaniom.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
10
Ryzyko związane z otoczeniem prawnym
Nie można wykluczyć, iż ewentualne zmiany przepisów regulujących zasady działalności gospodarczej, w tym m.in.
prawa handlowego, prawa upadłościowego, prawa podatkowego, mogą mieć negatywny wpływ na działalność Spółki.
Dodatkowo w wielu obszarach życia gospodarczego przedsiębiorcy spotykają się z problemem niespójności prawa
polskiego oraz unijnego i niejednoznacznej interpretacji przepisów. Niesie to za sobą ryzyko strat w związku
z przyjęciem błędnej wykładni prawa. Negatywny wpływ na działalność Skyline Investment S.A. mogą mieć także
zmiany w prawie lokalnym, stanowionym przez samorządy.
Zmienność otoczenia prawnego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Spółki, w szczególności na wyniki
finansowe osiągane przez Spółkę oraz perspektywy ich rozwoju.
Ryzyko związane z systemem podatkowym
Polski system podatkowy charakteryzuje się stosunkowo dużą niestabilnością. Część przepisów jest sformułowanych
mało precyzyjnie i nie posiada jasnych interpretacji. Przedsiębiorstwa działające w Polsce są zatem narażone na
większe ryzyko popełnienia błędu w swoich zeznaniach podatkowych niż przedsiębiorstwa prowadzące działalność na
rynkach o ustabilizowanych przepisach podatkowych. Istnieje ryzyko, że zmiany przepisów podatkowych mogą
przynieść rozwiązania, które spowodują wzrost obciążeń podatkowych Spółki.
Zmienność systemu podatkowego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Spółki, w szczególności na wyniki
finansowe oraz perspektywy ich rozwoju.
Ryzyko zawieszenia notowań
Zarząd Giełdy może na podstawie § 30 ust. 1 Regulaminu Giełdy zawiesić obrót Akcjami Emitenta na okres do trzech
miesięcy:
▪ na wniosek Emitenta,
▪ jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu,
▪ jeżeli Emitent narusza przepisy obowiązujące na GPW.
Zgodnie z § 30 ust. 2 Regulaminu Giełdy Zarząd Giełdy zawiesza obrót akcjami na okres nie dłuższy niż miesiąc na
żądanie KNF zgłoszone zgodnie z przepisami Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Zgodnie z art. 20 ust. 2
ustawy o obrocie instrumentami finansowymi w przypadku gdy obrót określonymi papierami wartościowymi lub
innymi instrumentami finansowymi jest dokonywany w okolicznościach wskazujących na możliwość zagrożenia
prawidłowego funkcjonowania rynku regulowanego lub bezpieczeństwa obrotu na tym rynku, albo naruszenia
interesów inwestorów, na żądanie KNF, spółka prowadząca rynek regulowany zawiesza obrót tymi papierami lub
instrumentami, na okres nie dłuższy niż miesiąc.
Na podstawie art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej prawo do czasowego lub bezterminowego wykluczenia akcji
z obrotu giełdowego przysługuje także KNF, w przypadku stwierdzenia niewykonywania lub nienależytego
wykonywania przez Emitenta szeregu obowiązków, do których odwołuje się art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej.
KNF przed wydaniem takiej decyzji zasięga opinii GPW.
Ryzyko wykluczenia akcji z obrotu giełdowego
Na podstawie § 31 ust. 2 Regulaminu GPW, Zarząd Giełdy może wykluczyć akcje Spółki z obrotu giełdowego:
▪ jeżeli akcje przestały spełniać inny warunek dopuszczenia ich do obrotu giełdowego niż nieograniczona
zbywalność;
▪ jeżeli Emitent uporczywie narusza przepisy obowiązujące na giełdzie;
▪ na wniosek Emitenta;
▪ wskutek ogłoszenia upadłości Emitenta albo w przypadku oddalenia przez sąd wniosku o ogłoszenie
upadłości z powodu braku środków w majątku Emitenta na zaspokojenie kosztów postępowania;
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
11
▪ jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu;
▪ wskutek podjęcia decyzji o połączeniu Emitenta z innym podmiotem, jego podziale lub przekształceniu;
▪ jeżeli w ciągu ostatnich 3 miesięcy nie dokonano żadnych transakcji giełdowych akcjami Emitenta;
▪ wskutek podjęcia przez Emitenta działalności, zakazanej przez obowiązujące przepisy prawa;
▪ wskutek otwarcia likwidacji Emitenta.
Wykluczenie akcji Emitenta z obrotu giełdowego ograniczyłoby swobodę w zbywaniu akcji przez ich właścicieli.
Opis ważniejszych zasad rachunkowości
Niniejsze sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne
rozpoczynające się 1 stycznia 2023 r.
Zmiany zasad rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. W roku 2023 nie nastąpiły istotne zmiany
w zasadach (polityce) rachunkowości.
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2023 r.:
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy
sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych
standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r.:
▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - zatwierdzone 19 listopada 2021 r., obowiązujące w odniesieniu do
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r., Nowy standard
regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych
i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe.
▪ zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada MSR
doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez Grupę są istotne
i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do
indywidualnych okoliczności Grupy. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów
skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za
istotną informację.
▪ zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
- zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 r. lub później, Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe
to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
▪ zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji -
zatwierdzone 11 sierpnia 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023
r. lub później, Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie
i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek
dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik
księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony
np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica
przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu
rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu
podatku bieżącego.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
12
▪ zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 -
informacje porównawcze - zatwierdzone 8 września 2022 r., mające zastosowanie do okresów
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące
danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć
potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami.
▪ zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotyczący międzynarodowej reformy podatkowej - Modelowe
Zasady Filaru Drugiego - zatwierdzone 8 listopada 2023 r., obowiązujące w odniesieniu do rocznych
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r. Zmiana wprowadza
tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej
reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości
w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
Standardy i zmiany standardów, jakie zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania, ale nie weszły
jeszcze w życie
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie
wymienionych poniżej standardów i zmian standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania
w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie. Spółka zastosuje standardy, zmiany do istniejących standardów
w zakresie mającym zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności od momentu ich wejścia w życie:
▪ zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego -
obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia
2024 r.,
▪ zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe z kowenantami - obowiązujące w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.
Spółka nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Spółkę zasady (politykę)
rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych.
Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian
standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
▪ zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia
dotyczących ustalenia finansowania dostawców - obowiązujące w odniesieniu do okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.,
▪ zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych dotyczących braku możliwości wymiany
- obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2025 r.
Spółka jest w trakcie analizy szacunków, jak istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki będą miały
wymienione wyżej standardy i zmiany do standardów.
Waluty obce
Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej Spółki
z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji stosowanym przez bank,
z którego usług jednostka korzysta. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są
przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu banku centralnego danego kraju dla danej
waluty ogłoszonego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych na
koniec okresu sprawozdawczego stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu (lub
wartości godziwej) w walucie funkcjonalnej na początku okresu sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone
odsetki i dokonane płatności w trakcie okresu sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
13
w walucie obcej przeliczoną według średniego kursu banku centralnego na koniec okresu sprawozdawczego.
Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań denominowane w walutach obcych wyceniane według kosztu
historycznego są przeliczane według średniego kursu banku centralnego ogłoszonego w dniu dokonania transakcji.
Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są
przeliczane według średniego kursu banku centralnego obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.
Różnice kursowe z przeliczenia na walutę funkcjonalną ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy.
Na dzień 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. Spółka nie posiada aktywów finansowych wycenianych według wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Klasyfikacja aktywów finansowych w dniu nabycia lub powstania zależy od modelu biznesowego przyjętego przez
Spółkę do zarządzania daną grupą aktywów oraz charakterystyk umownych przepływów pieniężnych wynikających
z pojedynczego aktywa lub grupy aktywów. Spółka wyodrębnia następujące modele biznesowe:
a) model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” – model, w którym powstałe lub nabyte aktywa
finansowe są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów pieniężnych,
b) model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” – model, w którym aktywa finansowe
po powstaniu lub nabyciu są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów
pieniężnych, ale mogą być również sprzedawane,
c) model pozostały – inny niż model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” oraz „utrzymywane dla
przepływów pieniężnych i na sprzedaż”.
Ocena charakterystyki wynikających z umownych przepływów pieniężnych polega na ustaleniu, poprzez
przeprowadzenie jakościowego testu płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych (SPPI ang. solely
payments of principal and interest ). Charakterystyka wynikająca z umownych przepływów pieniężnych pozostaje
bez wpływu na klasyfikację składnika aktywów finansowych, jeśli:
• mogłaby mieć tylko niewielki wpływ na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu tego składnika
(cecha de minimis),
• wpływa na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu instrumentu tylko w przypadku wystąpienia
zdarzenia niezwykle rzadkiego, wyjątkowo nietypowego i bardzo mało prawdopodobnego (cecha non
genuine).
Przy dokonywaniu wyżej wymienionego ustalenia uwzględnia się potencjalny wpływ charakterystyk wynikających
z umownych przepływów pieniężnych w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie w całym okresie życia
instrumentu finansowego. Test płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych jest przeprowadzany dla
każdego aktywa finansowego lub grupy aktywów finansowych w modelu „utrzymywane dla przepływów
pieniężnych” lub „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” na dzień początkowego ujęcia (w tym
dla modyfikacji istotnej po ponownym ujęciu aktywa finansowego).
W przypadku modyfikacji warunków umownych następuje również zmiana oszacowania ryzyka kredytowego.
Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są m.in. informacje od klientów, którzy zgłaszają
możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek. Efektywna stopa procentowa wyznaczona jest na moment
początkowego ujęcia pożyczek i w trakcie kolejnych okresów sprawozdawczych pozostaje bez zmian. W momencie
początkowego ujęcia, Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
14
bezpośrednio związane z nabyciem aktywa finansowego, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, udzielone pożyczki, które nie zawierają istotnego
komponentu finansowania, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w wysokości ceny transakcyjnej.
Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są zgodnie z następującymi kategoriami:
a) według zamortyzowanego kosztu
Udzielone pożyczki są wyceniane w zamortyzowanym koszcie, zgodnie z MSSF 9, jeśli oba z poniższych warunków
zostają spełnione:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty.
b) według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są następujące warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i na sprzedaż składników
aktywów finansowych, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty (zdany test SPPI).
c) według wartości godziwej przez wynik finansowy
Wszystkie aktywa finansowe, które nie spełniają warunków klasyfikacji do aktywów finansowych wycenianych
według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy. Reklasyfikacja aktywów finansowych następuje jedynie w przypadku zmiany modelu biznesowego
odnoszącego się do aktywa lub grupy aktywów wynikającego z rozpoczęcia lub zakończenia istotnej części
działalności. Zmiany takie mają charakter incydentalny. Zmiana klasyfikacji jest ujmowana prospektywnie, tj. bez
zmiany ujętych dotychczas skutków wyceny do wartości godziwej we wcześniejszych okresach odpisów czy
naliczonych odsetek.
Spółka nie dokonywała reklasyfikacji aktywów finansowych w latach 2022-2023.
Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się:
• zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian
warunków rynkowych),
• tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych,
• przeniesienia aktywów finansowych między obszarami działalności stosującymi różne modele biznesowe.
Spółka zaprzestaje ujmowania składników aktywów finansowych jedynie wtedy, gdy spełnione są poniższe
warunki:
• wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,
• przenosi składnik aktywów finansowych, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania opisane
poniżej.
Przenosząc składnik aktywów finansowych, spółka ocenia, w jakim stopniu zachowuje ona ryzyko i korzyści
związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W takim przypadku:
a) jeśli Spółka przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych, to zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje oddzielnie jako
aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane w wyniku przeniesienia;
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
15
b) jeśli Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych;
c) jeśli Spółka nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych
z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala, czy zachowała kontrolę nad składnikiem
aktywów finansowych. W takim przypadku:
• jeśli Spółka nie zachowała kontroli, zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje
oddzielnie jako aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane
w wyniku przeniesienia,
• jeśli Spółka zachowała kontrolę, w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w stopniu,
w jakim utrzymuje zaangażowanie w tym składniku.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Udzielone pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Udzielone pożyczki ujmowane są jako aktywa finansowe będące częścią modelu biznesowego, którego celem jest
osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów. Wartość udzielonych pożyczek wycenianych według
metody zamortyzowanego kosztu (jeśli spełniają test płatności głównej i odsetek) obliczana jest w oparciu
o efektywną stopę procentową i uwzględnia odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Efektywna stopa
procentowa wyznaczona jest na podstawie pierwotnie oczekiwanego przepływu, wynikającego bezpośrednio
z pierwotnego harmonogramu i ulega rekalkulacji w przypadku zmiany stóp rynkowych. Przychody odsetkowe są
kalkulowane według efektywnej stopy procentowej i są prezentowane w wyniku finansowym w pozycji Przychody
finansowe. Tworzone odpisy dla pożyczek uwzględniają zmiany z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Zmiany
netto odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w przychodach lub kosztach działalności finansowej. W odpowiedzi na regulacje zawarte w MSSF 9,
Spółka klasyfikuje udzielone pożyczki do trzech koszyków, dla których oczekiwane straty oraz przychody
odsetkowe są rozpoznawane są w poniższy sposób:
• koszyk 1 (stage 1) – w którym klasyfikowane są udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania
do daty bilansowej nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego, nie wystąpiło opóźnienie w spłacie
oraz nie stwierdzono utraty wartości. Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są
m.in. informacje od pożyczkobiorców, którzy zgłaszają możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek
oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. Dla takich pożyczek
oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy lub wcześniej, jeżeli
instrument ma krótszy termin zapadalności. Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od
wartości bilansowej brutto.
• koszyk 2 (stage 2) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania
do daty bilansowej nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (wystąpiło niewielkie opóźnienie w lub
wypowiedzenie umowy przez pożyczkodawcę). Do koszyka 2 mogą zostać sklasyfikowane pożyczki, dla
których stwierdzono istotny wzrost ryzyka, polegający m.in. na zgłoszeniu bezpośrednio przez
pożyczkobiorców możliwych problemów z terminową spłatą pożyczek, wnioski o przesunięcie terminu
spłaty oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. W takich przypadkach
dla portfela pożyczek możliwe jest również ujęcie dodatkowego odpisu z tytułu wzrostu oczekiwanej
straty kredytowej ponad historyczne oszacowania. Dla takich pożyczek straty oczekiwane są
rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime). Przychody odsetkowe w tym
koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej brutto.
• koszyk 3 (stage 3) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których stwierdzono utratę
wartości, m.in. istotne opóźnienie w spłacie od daty wymaganej płatności powyżej. W skład tego koszyka
wchodzą również umowy w restrukturyzacji. Dla udzielonych pożyczek zaklasyfikowanych do
koszyka 3 oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime).
Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej netto. Nabyte składniki
aktywów finansowych dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. POCI)
w momencie początkowego ujęcia są klasyfikowane do koszyka 3. Przychody odsetkowe dla pożyczek
zaklasyfikowanych jako POCI rozpoznawane są od wartości netto. Skorygowaną o ryzyko kredytowe
efektywną stopę procentową oblicza się poprzez uwzględnienie przyszłych przepływów pieniężnych
skorygowanych o efekt ryzyka kredytowego rozpoznawanego w całym horyzoncie prognozy.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
16
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się składnik aktywów
spełniający jeden z poniższych warunków:
a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywów finansowych kwalifikuje się jako
przeznaczone do obrotu, jeśli są:
• nabyte głównie w celu sprzedaży w krótkim terminie,
• częścią portfela określonych instrumentów finansowych zarządzanych łącznie i co do których istnieje
prawdopodobieństwo uzyskania zysku w krótkim terminie,
• instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumentów pochodnych będących elementem
rachunkowości zabezpieczeń oraz umów gwarancji finansowych,
b) został wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia (opcja wyceny do wartości godziwej
przez wynik finansowy),
c) dla którego nie został spełniony test SPPI, z uwagi na zawarcie w przepływach umownych pożyczek innych
elementów niż zwrot kapitału, odsetek i wartości pieniądza w czasie.
Przychody lub koszty z wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ujmuje się w działalności
finansowej jako przychody lub koszty finansowe.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia
powstania należności są ujmowane na moment początkowego ujęcia w wartości nominalnej z uwagi na nieistotny
wpływ dyskonta. Należności handlowe i pozostałe należności z terminem płatności do 12 kolejnych miesięcy są
ujmowane na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty
kredytowe.
Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, które
nie zawierają istotnego elementu finansowania w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe
zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:
• znacznych problemów finansowych klienta,
• naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności
w wymaganym terminie,
• staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa klienta.
Niespłacenie zobowiązania oznacza niespełniony obowiązek pewnego świadczenia przez dłużnika na rzecz
wierzyciela. Dług powstaje w wyniku opóźnienia w wykonaniu zobowiązania i może mieć formę świadczenia
pieniężnego lub rzeczowego.
Spółka stosuje model uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności od odbiorców (bez
względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana
na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania
oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców jednostka wykorzystują macierz w oparciu
o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów.
Modyfikacja kontraktowych przepływów pieniężnych aktywów finansowych
Jeżeli warunki składnika aktywów finansowych ulegają zmianie, Spółka ocenia, czy przepływy pieniężne ze
zmodyfikowanego składnika aktywów są znacząco różne. Jeśli przepływy pieniężne są istotnie różne, uznaje się, że
umowne prawa do przepływów pieniężnych z pierwotnego składnika aktywów finansowych wygasły. W takim
przypadku, pierwotny składnik aktywów finansowych jest wyłączany z bilansu, a nowy składnik aktywów
finansowych jest ujmowany według wartości godziwej powiększonej o kwalifikowalne koszty transakcji. Wszelkie
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
17
opłaty otrzymane w ramach modyfikacji są ujmowane w następujący sposób:
• opłaty, które są uwzględniane przy ustalaniu wartości godziwej nowego składnika aktywów oraz opłaty
stanowiące zwrot kwalifikowanych kosztów transakcji są uwzględniane w początkowej wycenie składnika
aktywów,
• pozostałe opłaty są ujmowane w rachunku zysków i strat jako część zysku lub straty z tytułu wyłączenia
z bilansu.
Jeżeli przepływy pieniężne są modyfikowane w momencie, gdy pożyczkobiorca ma problemy finansowe, wówczas
celem modyfikacji jest zazwyczaj maksymalizacja odzyskania pierwotnych warunków umowy, a nie stworzenie
nowego składnika aktywów o zasadniczo odmiennych warunkach. Takie podejście oznacza, że w takich
przypadkach kryteria wyłączenia z bilansu nie są zazwyczaj spełnione.
W sytuacji, gdy modyfikacja składnika aktywów finansowych wycenianego według zamortyzowanego kosztu nie
powoduje wyłączenia składnika aktywów finansowych z bilansu, w pierwszej kolejności dokonuje się przeliczenia
wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, stosując pierwotną efektywną stopę procentową
składnika aktywów, a następnie ujmuje powstałą korektę jako przychód lub koszt w rachunku zysków i strat.
W przypadku aktywów finansowych o zmiennym oprocentowaniu, pierwotna efektywna stopa procentowa użyta
do obliczenia zysku lub straty z tytułu modyfikacji jest korygowana w celu odzwierciedlenia warunków rynkowych
obowiązujących w momencie modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty oraz otrzymane opłaty za
modyfikację korygują wartość bilansową brutto zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są
amortyzowane przez pozostały okres trwania zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych. Jeśli modyfikacja
jest przeprowadzana ze względu na trudności finansowe pożyczkobiorcy, wówczas przychody lub koszty są
prezentowane łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
Spółka ujmuje zobowiązania finansowe na dzień zawarcia transakcji, w której Spółka staje się stroną umowy
zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami
pochodnymi Spółka wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka posiada następujące zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: zobowiązania
z tytułu otrzymanych pożyczek, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania z tytułu
leasingu.
Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmowane są na dzień zawarcia transakcji,
w której Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do określonego świadczenia i wycenia na dzień bilansowy
w kwocie wymaganej zapłaty. Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie
przedawnieniu.
Wartość godziwa dla celów ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawnienia, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych
przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kwoty głównej i zapłaty odsetek, zdyskontowanych z zastosowaniem
rynkowej stopy procentowej obowiązującej na koniec okresu sprawozdawczego. Zobowiązania o krótkim terminie
płatności oraz zobowiązania, dla których stopy procentowe są na bieżąco aktualizowane o zmiany stóp bazowych
nie są dyskontowane, ponieważ ich wartość księgowa odpowiada w przybliżeniu ich wartości godziwej.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji, początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
18
wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na
prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Ustala się, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony, czy nieokreślony. Wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na
koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę
odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku
zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie
poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów.
W Spółce nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ustalono następujące okresy użytkowania:
Typ
Okres
Oprogramowanie komputerowe
2-3 lat
Patenty i licencje
2-5 lat
Wartości niematerialne podlegają również corocznej ocenie, czy występują przesłanki, które mogą świadczyć
o utracie ich wartości, a w razie potrzeby są korygowane z efektem od początku roku obrotowego.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz
wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia, powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do
stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń
w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego
do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do
których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.
Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie
z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Maszyny i urządzenia techniczne (Centrale telefoniczne i oprzyrządowanie)
10 lat
Pozostałe maszyny i urządzenia techniczne
5 lat
Urządzenia biurowe
3-5 lat
Środki transportu
5 lat
Komputery
1-3 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
10 lat
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
19
operacyjne.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu, po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy
ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków
i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia.
Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do
używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie
konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego.
Prawo do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu
Spółka klasyfikuje umowy wynajmu długoterminowego jako leasing ujawniając w sprawozdaniu finansowym
aktywa z tytułu prawa do użytkowania (w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Rzeczowe aktywa trwałe“)
oraz zobowiązania z tytułu leasingu w podziale na długo- i krótkoterminowe wyceniane w wysokości wartości
bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty. Wartość przyszłych opłat leasingowych zdyskontowana
jest przy użyciu średnioważonej krańcowej stopy leasingobiorcy. Wartość aktywów z tytułu prawa do
użytkowania ujmowana jest w tej samej wysokości co zobowiązania leasingowe, chyba że występują zapisy
umowne, które mogłyby spowodować utworzenie rezerw na dodatkowe obciążenia. Spółka stosuje uproszczenie
dotyczące umów leasingów krótkoterminowych (do 12 miesięcy) oraz leasingów aktywów o niskiej wartości (do
20 tys. zł), dla których nie ujmuje zobowiązań finansowych i odnośnych aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
a opłaty leasingowe z tego tytułu ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu w pozycji
usługi obce w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Spółka ujmuje umowę leasingu jako składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania i odpowiadające mu zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie, gdy przedmiot
leasingu jest dostępny do wykorzystania. Okres leasingu ustalany jest z uwzględnieniem opcji przedłużenia oraz
skrócenia dostępnych w zawartych kontraktach, jeżeli prawdopodobne jest skorzystanie z tych opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu zawiera bieżącą wartość następujących opłat leasingowych:
• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki,
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca
skorzysta z tej opcji,
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca
może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany
leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której
uzyskuje się stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
20
leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane w początkowej i późniejszej wycenie
według kosztu, obejmującego:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę (tj. koszty krańcowe
uzyskania leasingu)
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem
i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, jeżeli
leasingobiorca zaciąga zobowiązanie w odniesieniu do tych kosztów.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają liniowej amortyzacji przez krótszy z dwóch okresów: okres
trwania umowy leasingu lub okres użytkowania tego składnika aktywów, chyba że Spółka posiada wystarczającą
pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu.
Zapasy
Zapasy wyceniane są według kosztu nabycia. Koszty nabycia zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych
i pozostałych podatków (inne niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od
urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku, wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio
przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty,
rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Zapasy są poddawane testom na utratę wartości i wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości
zapasów do poziomu wartości netto możliwej do odzyskania. Odpisy aktualizujące ujmowane są w rachunku zysków
i strat w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Natomiast odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów,
ujmowane jest jako pozostałe przychody operacyjne. Wartość odpisu pomniejsza wartość bilansową zapasów objętych
odpisem aktualizującym.
Rozliczenia międzyokresowe
Jako rozliczenia międzyokresowe Spółka prezentuje kwoty zapłacone dostawcom z góry za usługi, które dotyczą
okresów następujących po dniu bilansowym.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie, obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
Aktywa finansowe
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy zaistniały obiektywne przesłanki
świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wycenianych według wartości
godziwej przez wynik finansowy.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
21
Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych
wpływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie straty
ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i zmniejszają wartość bieżącą aktywów finansowych. Jeżeli
późniejsze okoliczności świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas
odwrócenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmowane jest w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Aktywa niefinansowe
Wartość księgowa aktywów niefinansowych poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego
w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich
przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów lub ośrodków
wypracowujących przepływy pieniężne. Wartość odzyskiwalna aktywów niefinansowych (za wyjątkiem wartości
firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie
są jeszcze zdatne do użytkowania) jest szacowana w przypadku identyfikacji przesłanki do utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne (OWSP) definiowana jest jako
większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej Odpisy z tytułu
utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym bieżącego okresu. Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane
w poprzednich okresach, są poddawane na każdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki
wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty
wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej. Odpis
z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów
pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie
został ujęty.
Kapitał własny
Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym.
Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału. Akcje własne
oraz należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość kapitału własnego.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty
poniesione w związku z emisją akcji.
Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy oraz kapitały rezerwowe tworzone z zysku za kolejne lata, niepodzielony
zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), wynik finansowy bieżącego roku
obrotowego.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną,
że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po
pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy
jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
22
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w ciągu 12 miesięcy od
końca okresu sprawozdawczego, w którym zostały zatwierdzone do wypłaty. Zobowiązania z tytułu
krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i odnoszone w koszty
w okresie wykonania świadczenia. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze obejmują m.in. wynagrodzenia,
premie, płatne urlopy oraz składki na ubezpieczenie społeczne oraz niepieniężne świadczenia na rzecz
pracowników.
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych (kumulowanych) płatnych nieobecności są ujmowane, nawet jeżeli
płatne nieobecności nie uprawniają do ekwiwalentu pieniężnego. Spółka ustala przewidywany koszt
kumulowanych płatnych nieobecności jako dodatkową kwotę, którą zgodnie z przewidywaniami zapłaci w wyniku
niewykorzystanego uprawnienia ustalonego na dzień bilansowy.
Zobowiązania z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w okresie dłuższym niż
12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Podstawą do obliczenia zobowiązania jest przewidywana kwota
danego świadczenia, jaką Spółka zobowiązana będzie wypłacić na podstawie wewnętrznych regulacji oraz
odpowiednich przepisów prawa. Do zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych
zalicza się m.in.:
• świadczenia po okresie zatrudnienia – obejmują świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia należne
po okresie zatrudnienia, np. ubezpieczenie na życie po okresie zatrudnienia czy programy emerytalne,
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze – są to świadczenia, które zostaną wypłacone
w określonym terminie, np. nagrody jubileuszowe,
• świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy – zarówno w wyniku decyzji Spółki, jak też decyzji
pracownika o przyjęciu świadczenia w zamian za rozwiązanie stosunku pracy.
Rezerwa na długoterminowe świadczenia pracownicze wyceniana jest z wykorzystaniem metody
prognozowanych uprawnień jednostkowych z wyceny aktuarialnej przeprowadzanej na koniec okresu
sprawozdawczego.
Przychody i koszty działalności operacyjnej
Przychody z umów z klientami
Spółka wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno:
• identyfikację umowy z klientem,
• identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń
• ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Jeżeli umowa z klientem spełnia wszystkie kryteria jej ujęcia w momencie zawarcia umowy, to jednostka nie
dokonuje już ponownej oceny tych kryteriów, chyba że istnieją przesłanki istotnej zmiany faktów i okoliczności
(np. znaczące obniżenie się zdolności kredytowej klienta).
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi
(klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia,
które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
klientowi. Oceniając prawdopodobieństwo otrzymania wynagrodzenia, uwzględnia się zdolność i zamiar zapłaty
przez klienta oczekiwanego przez Spółkę wynagrodzenia w odpowiednim terminie. Szacując ryzyko kredytowe
kierownictwo uwzględnia swoje dotychczasowe doświadczenia z klientem oraz ewentualne zabezpieczenia.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
23
Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego
zobowiązania do wykonania świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone
w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Kwota oczekiwanego
wynagrodzenia jest korygowana o wszelkie elementy zmienne, w tym ustępstwa cenowe.
Jeżeli w momencie zawarcia umowy z klientem, umowa ta nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy,
to w przyszłości jednostka kontynuuje dokonywanie oceny umowy celem ustalenia, czy kryteria te zostały
spełnione w późniejszym terminie.
Jeżeli umowa nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy, a jednostka otrzyma wynagrodzenie od klienta,
to jest ono ujmowane jako zobowiązanie, chyba, że wystąpi jedno z poniższych zdarzeń umożliwiające rozpoznanie
wynagrodzenia jako przychodu:
• jednostka nie ma innych zobowiązań do przekazania dóbr lub usług klientowi i otrzymała całe lub
zasadniczo całe wynagrodzenie przyrzeczone przez klienta, które nie podlega zwrotowi,
• umowa została rozwiązana, a wynagrodzenie otrzymane od klienta nie podlega zwrotów.
W momencie, gdy kryteria zostaną spełnione, zobowiązanie jest usuwane i rozpoznawany przychód, który byłby
rozpoznany do tego momentu, gdyby kryteria rozpoznania umowy były spełnione odpowiednio wcześniej.
Spółka nie ma żadnych umów, w których okres między przeniesieniem kontroli nad produktem, towarem lub
usługą na klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Spółka nie
koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie.
Koszty działalności operacyjnej
Całkowity koszt sprzedanych produktów, materiałów i towarów stanowi:
• koszt wytworzenia sprzedanych produktów poniesiony w danym okresie sprawozdawczym
• koszty sprzedaży i koszty administracyjne poniesione w okresie sprawozdawczym, które są wykazywane
odrębnie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
• wartość sprzedanych towarów i materiałów.
Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować osiągniętym przychodom przez Spółkę,
wpływają na wynik finansowy za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły.
Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom
osiąganym przez Spółkę, wpływają na wynik finansowy Spółki w części, w której dotyczą danego okresu
sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych.
Przychody i koszty działalności finansowej
Przychody z działalności finansowej
Przychody i koszty zaliczane do działalności finansowej związane są z transakcjami dotyczącymi aktywów i zobowiązań
finansowych.
Przychody z działalności finansowej odnoszą się przede wszystkim do posiadanych przez Spółkę udziałów i akcji
w innych podmiotach oraz udzielonych pożyczek i innych aktywów finansowych. W pozycji tej ujmuje się m.in. zyski ze
sprzedanych udziałów i akcji, należne lub otrzymane dywidendy, odsetki, w tym również z tytułu opóźnienia w zapłacie,
oraz rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych.
Koszty działalności finansowej
Koszty działalności finansowej dotyczą zobowiązań finansowych Spółki oraz odpisów aktualizujących wartość aktywów
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
24
finansowych. W kosztach finansowych ujmuje się odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek, a także straty ze zbycia
aktywów finansowych.
Przychody i koszty działalności pozostałej
Przychody działalności pozostałej
Przychody i koszty działalności pozostałej dotyczą pozycji niezwiązanych bezpośrednio z działalnością operacyjną
jednostki.
Przychody działalności pozostałej obejmują m.in. przychody ze sprzedaży środków trwałych, z wyjątkiem sprzedaży lub
likwidacji zorganizowanej części jednostki, przychody ze sprzedaży środków trwałych w budowie, przychody ze
sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych, odpisów z tytułu ujemnej wartości firmy, odpisów zobowiązań
przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych.
Koszty działalności pozostałej
Koszty działalności pozostałej obejmują m.in. pozycje dotyczące utworzenia rezerw, odpisów aktualizujących wartość
aktywów niefinansowych, sprzedaży i likwidacji aktywów niefinansowych, zapłaty odszkodowań, kar i grzywien.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy
ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz
pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Przy ustalaniu kwoty podatku bieżącego i odroczonego Spółka bierze pod uwagę wpływ niepewności dotyczących
możliwości powstania dodatkowych zobowiązań podatkowych. Jednak fakty i okoliczności, które mogą zaistnieć
w przyszłości, mogą wpłynąć na ocenę prawidłowości istniejących lub przeszłych zobowiązań podatkowych.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do
opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub
faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań
bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych aktywów podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne
lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów
zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe)
obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
25
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję,
ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
Raportowanie segmentów działalności
Spółka nie wyodrębnia branżowych ani geograficznych segmentów działalności. Miejscem działalności Spółki jest
terytorium Polski.
Wybrane dane finansowe
(w tys. PLN)
(w tys. EUR)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
35
67
8
14
Koszt własny sprzedaży
-
-
-
-
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
35
67
8
14
Zysk (strata) ze sprzedaży
-1 405
-1 320
-310
-282
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-1 834
-2 513
-405
-536
Zysk (strata) przed opodatkowaniem (brutto)
-798
-4 651
-176
-992
Zysk (strata) netto
-888
-4 326
-196
-923
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
-254
-2 727
-56
-582
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
408
2 168
90
462
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
-93
-570
-21
-122
Suma bilansowa
21 748
22 563
5 002
4 812
Aktywa trwałe
21 612
10 730
4 970
2 288
Aktywa obrotowe
136
11 833
31
2 524
Kapitał własny
18 892
19 780
4 345
4 218
Kapitał podstawowy
23 321
23 321
5 364
4 974
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
1 291
1 319
297
281
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
1 565
1 464
360
312
Stan na
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
w PLN
w EUR
Liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Wartość księgowa na jedną akcję
0,81
0,85
0,18
0,18
Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
0,81
0,85
0,18
0,18
Średnia ważona liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą
-0,04
-0,19
-0,009
-0,04
Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję
-0,04
-0,19
-0,009
-0,04
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
26
Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na euro według następujących zasad:
▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu - według średniego kursu obowiązującego na 31 grudnia
2023 roku: 4,3480 PLN/EUR (na 31 grudnia 2022 r.: 4,6899 PLN/EUR).
▪ poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów - według kursu stanowiącego średnią
arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego
zakończonego miesiąca w 2023 roku: 4,5284 PLN/EUR (w 2022 r.: 4,6876 PLN/EUR).
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
27
JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej
(w tys. PLN)
Stan na
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
21 612
10 730
Wartość firmy
-
-
Inne wartości niematerialne
1
61
39
Rzeczowe aktywa trwałe
2
383
476
Należności długoterminowe
3
-
-
Nieruchomości inwestycyjne
4
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe
5
20 334
9 246
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
834
969
Rozliczenia międzyokresowe i pozostałe aktywa trwałe
-
-
Aktywa obrotowe
136
11 833
Zapasy
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
7
-
132
Pozostałe należności krótkoterminowe
7
27
87
Krótkoterminowe aktywa finansowe
8
-
11 571
Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8
90
29
Rozliczenia międzyokresowe
9
19
14
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
-
-
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży
136
11 883
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana
-
-
Aktywa razem
21 748
22 563
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
29
(w tys. PLN)
Stan na
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
18 892
19 780
Kapitał podstawowy
10
23 321
23 321
Pozostałe kapitały
9 244
9 244
Akcje własne
-6
-6
Niepodzielony wynik finansowy
-13 667
-12 779
- zysk (strata) z lat ubiegłych
-12 779
-8 453
- zysk (strata) netto
-888
-4 326
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
1 291
1 319
Kredyty i pożyczki długoterminowe
-
-
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i dłużnych
papierów wartościowych
12
191
225
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
11
926
970
Rezerwa na świadczenia pracownicze
11
174
124
Pozostałe rezerwy długoterminowe
-
-
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
1 565
1 464
Kredyty i pożyczki
12
-
76
Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i dłużnych papierów wartościowych
12
310
310
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
12
15
38
Zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego
-
-
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków
12
28
107
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
12
40
114
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
12
-
13
Rezerwa na świadczenia pracownicze
-
-
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
11
1 172
806
Rozliczenia międzyokresowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
1 565
1 464
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
Pasywa razem
21 748
22 563
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
30
Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów
(w tys. PLN)
Nota
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
13
35
67
Koszt własny sprzedaży
14
-
-
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
35
67
Koszty sprzedaży
-
-
Koszty ogólnego zarządu
15
-1 440
-1 387
Zysk (strata) ze sprzedaży
-1 405
-1 320
Pozostałe przychody operacyjne
16
194
44
Pozostałe koszty operacyjne
17
-623
-1 237
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-1 834
-2 513
Przychody finansowe
18
1 289
604
Koszty finansowe
19
-253
-2 742
Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych
-
-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-798
-4 651
Podatek dochodowy
90
-325
Zysk (strata) netto
-888
-4 326
Pozostały zysk / (strata) całkowita
-
-
Pozostałe elementy zysku / (straty) całkowitej
-
-
Podatek od pozycji pozostałego zysku całkowitego
-
-
Składniki innych całkowitych dochodów które nie zostaną następnie
przeklasyfikowane na zyski lub straty
-
-
Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie
przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków
-
-
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
-
-
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych
dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
-
-
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych
dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
-
-
Pozostały zysk / (strata) całkowita po opodatkowaniu
-
-
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
31
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
w tys. (PLN)
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
zapasowe
i rezerwowe
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane
(wynik lat
ubiegłych)
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Razem
kapitały
własne
Stan na dzień 01.01.2023 r.
23 321
9 244
-6
-8 453
-4 326
24 106
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
b) korekty błędów podstawowych
-
-
-
-
-
-
Stan na 01.01.2023 r. po korektach
23 321
9 244
-6
-8 453
-4 326
24 106
Wynik okresu
-
-
-
-
-888
-888
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Zmiany kapitału z tytułu:
-
-
-
-
-
-
Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich
-
-
-
-4 326
4 326
-
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
Pozostałe zmiany
-
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
-
-4 326
-888
-5 214
Stan na dzień 31.12.2023 r.
23 321
9 244
-6
-12 779
-888
18 892
w tys. (PLN)
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
zapasowe
i rezerwowe
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane
(wynik lat
ubiegłych)
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Razem
kapitały
własne
Stan na dzień 01.01.2022 r.
23 321
9 244
-6
-7 601
-852
24 106
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
b) korekty błędów podstawowych
-
-
-
-
-
-
Stan na 01.01.2022 r. po korektach
23 321
9 244
-6
-7 601
-852
24 106
Wynik okresu
-
-
-
-
-4 326
-4 326
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Zmiany kapitału z tytułu:
-
-
-
-
-
-
Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich
-
-
-
-852
852
-
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
Pozostałe zmiany
-
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
-
-852
-3 474
-4 332
Stan na dzień 31.12.2022 r.
23 321
9 244
-6
-8 453
-4 326
19 780
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
32
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Zysk (strata) netto
-888
-4 326
Korekty, razem:
634
1 599
Udziały w wyniku finansowym jednostek rozliczanych metodą praw własności
-
-
Amortyzacja
102
98
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-172
-560
Zyski / straty z inwestycji
-
-
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
192
1 829
Zmiana stanu zobowiązań
-189
30
Zmiana stanu rezerw
372
841
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
130
-384
Inne korekty
199
-255
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)
-254
-2 727
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-
-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
-254
-2 727
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-
-
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-31
-44
Wpływy ze zbycia nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wpływy ze zbycia aktywów finansowych
-
425
Wydatki na nabycie aktywów finansowych
-
-
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
676
1 915
Wydatki z tytułu udzielenia pożyczek
-237
-705
Otrzymane odsetki
-
577
Otrzymane dywidendy
-
-
Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej
-
-
Pozostałe wydatki z działalności inwestycyjnej
-
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
408
2 168
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
-
-
Wpływy z tytułu emisji obligacji
-
-
Wydatki z tytułu spłaty obligacji
-
-431
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
-
-
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek
-
-
Wydatki z tytułu spłaty zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-80
-82
Odsetki zapłacone
-13
-57
Pozostałe wpływy z działalności finansowej
-
-
Pozostałe wydatki z działalności finansowej
-
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-93
-570
Przepływy pieniężne netto, razem
61
-1 129
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
61
-1 129
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
29
1 158
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
90
29
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2023
33
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 1. Wartości niematerialne i prawne
Rok obrotowy kończący się
31.12.2023 r.
Wartość
firmy
Nabyte
koncesje,
patenty,
licencje
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
i prawne
Razem
Wartość brutto na początek roku
-
44
-
31
75
Zwiększenia, w tym:
-
31
-
-
31
Zakup
-
31
-
-
31
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec roku
-
75
-
31
106
Skumulowane umorzenie na początek roku
-
-5
-
-31
-36
Umorzenie za okres, w tym:
-
-9
-
-
-9
planowe
-
-9
-
-
-9
Związane z likwidacją
-
-
-
-
-
Umorzenie na koniec roku
-
-14
-
-31
-45
Wartość księgowa netto na koniec roku
-
61
-
-
61
Rok obrotowy kończący się
31.12.2022 r.
Wartość
firmy
Nabyte
koncesje,
patenty,
licencje
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
i prawne
Razem
Wartość brutto na początek roku
-
-
-
31
31
Zwiększenia
-
44
-
-
44
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec roku
-
44
-
31
75
Skumulowane umorzenie na początek roku
-
-
-
-31
-31
Umorzenie za okres, w tym:
-
-5
-
-
-5
planowe
-
-5
-
-
-5
Związane z likwidacją
-
-
-
-
-
Umorzenie na koniec roku
-
-5
-
-31
-36
Wartość księgowa netto na koniec roku
-
39
-
-
39
Na dzień 31 grudnia 2023 r. żadne wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. została przeanalizowana ewentualna utrata wartości wartości niematerialnych
w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne. Według analiz na dzień sporządzenia raportu nie
wystąpiły przesłanki trwałej utraty wartości.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
34
Nota 2. Środki trwałe
(w tys. PLN)
Grunty,
budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na 01.01.2023 r.
255
145
452
23
-
875
Zakup
-
-
-
-
-
-
Nabycie w wyniku przejęcia kontroli (leasing)
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na 31.12.2023 r.
255
145
452
23
-
875
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
01.01.2023 r.
-25
-145
-206
-23
--
-399
Amortyzacja bieżącego okresu
-26
-
-67
-
-
-93
Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia
kontroli
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
-
-
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
31.12.2023 r.
-51
-145
-273
-23
-
-492
Wartość netto na 01.01.2023 r.
230
-
246
-
-
476
Nabycie wyniku przejęcia kontroli
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja bieżącego okresu
-26
-
-67
-
-
-93
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na 31.12.2023 r.
204
-
179
-
-
383
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka użytkowała w ramach leasingu samochód osobowy marki Volvo. Wartość samochodu
osobowego w leasingu została zaprezentowana w pozycji „Środki trwałe” w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki.
Ponadto Spółka użytkuje lokal biurowy przy ul. Relaksowej 45 w Warszawie. Umowa najmu lokalu została rozpoznana
jako leasing, a lokal biurowy użytkowany na podstawie tej umowy został ujęty w aktywach Spółki jako środek trwały.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. żadne środki trwałe nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. została przeanalizowana ewentualna utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne. Według analiz na dzień sporządzenia raportu nie
wystąpiły przesłanki trwałej utraty wartości.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
35
(w tys. PLN)
Grunty,
budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na 01.01.2022 r.
255
145
452
23
-
875
Zakup
-
-
-
-
-
-
Nabycie w wyniku przejęcia kontroli (leasing)
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na 31.12.2022 r.
255
145
452
23
-
875
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
01.01.2022 r.
-
-145
-138
-23
-
-306
Amortyzacja bieżącego okresu
-25
-
-68
-
-
-93
Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia
kontroli
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
-
-
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
31.12.2022 r.
-25
-145
-206
-23
-
-399
Wartość netto na 01.01.2022 r.
255
-
314
-
-
569
Nabycie wyniku przejęcia kontroli
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja bieżącego okresu
-25
-
-68
-
-
-93
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na 31.12.2022 r.
230
-
246
-
-
476
Nota 3. Należności długoterminowe
Na dzień 31.12.2023 r. w Spółce nie występują należności długoterminowe.
Nota 4. Nieruchomości inwestycyjne
Na dzień 31.12.2023 r. w Spółce nie występują pozycje zaliczone do nieruchomości inwestycyjnych.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
36
Nota 5. Długoterminowe aktywa finansowe
Struktura długoterminowych aktywów finansowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Udziały lub akcje
25 022
24 947
Udzielone pożyczki długoterminowe
12 308
703
Inne długoterminowe aktywa finansowe
1 370
2 483
Długoterminowe aktywa finansowe brutto, razem
38 700
28 133
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-18 080
-18 883
Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-286
-4
Długoterminowe aktywa finansowe netto, razem
20 334
9 246
Wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Skyline Development Sp. z o.o.
8 501
8 501
Lazuria Sp. z o.o.
5
5
Skyline Venture Sp. z o.o.
60
60
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
174
174
Skyline Energy Sp. z o.o.
41
41
Udziały i akcje w jednostkach powiązanych brutto, razem
8 781
8 781
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych
-275
-234
Udziały i akcje w jednostkach powiązanych netto, razem
8 506
8 547
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych
Stan na 31.12.2023 r.
(w tys. PLN)
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
Skyline Development Sp. z o.o.
8 501
-
8 501
Skyline Venture Sp. z o.o.
60
-60
-
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
174
-174
-
Skyline Energy Sp. z o.o.
1)
41
-41
-
Lazuria Sp. z o.o.
2)
5
-
5
Razem
8 781
-275
8 506
Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są w cenie nabycia skorygowanej o późniejsze odpisy z tytułu utraty
wartości. Spółka dokonała weryfikacji wartości posiadanych przez nią udziałów w spółkach zależnych i pozostałych. Analiza
została dokonana drogą weryfikacji wartości aktywów netto w połączeniu z analizą przyszłych zysków
i przepływów pieniężnych generowanych przez te podmioty.
1) Skyline Energy Sp. z o.o. stale prowadzi poszukiwania kooperantów i prowadzi rozmowy mające na celu pozyskanie
Klientów zainteresowanych przygotowaniem dokumentacji projektowych i technologicznych pod kilka instalacji
biogazowych, fotowoltaicznych, magazynów energii i farm wiatrowych. Wciąż narasta zainteresowanie usługami
związanymi z doradztwem w zakresie ograniczania kosztów związanych z energią elektryczną oraz ciepłem dla spółdzielni
mieszkaniowych oraz wspólnot zarządzających budynkami, co powinno przełożyć się na korzystne wyniki finansowe Skyline
Energy w kolejnych latach. Mając jednak na uwadze zasadę ostrożności Spółka zdecydowała o dokonaniu odpisu
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
37
aktualizującego udziały w Skyline Energy Sp. z o.o.
2) Lazuria Sp. z o.o. została zakupiona w grudniu 2021 roku przez Skyline Investment S.A. od spółki zależnej – Skyline
Development Sp. z o.o. Zarząd Lazurii prowadzi działania mające na celu wskazanie klientów dla tego podmiotu w zakresie
pozyskiwania inwestorów.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach powiązanych
Wartość udziałów i akcji w pozostałych jednostkach
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Instalexport S.A.
9 356
9 356
Skyline Venture Sp. z o.o. SKA w likwidacji
6 885
6 810
Odpisy aktualizujące
-16 241
-16 166
Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych
-
-
Zmiana stanu odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach pozostałych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto udziałów i akcji
16 241
16 166
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na początek okresu
-16 166
-16 166
Zmiana stanu odpisów
-75
-
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na koniec okresu
-16 241
-16 166
Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych na koniec okresu
-
-
Wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych i pozostałych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Skyline Development Sp. z o.o.
8 501
8 501
Lazuria Sp. z o.o.
5
5
Skyline Venture Sp. z o.o.
60
60
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
174
174
Skyline Energy Sp. z o.o.
41
41
Instalexport S.A.
9 356
9 356
Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji
6 885
6 810
Wartość brutto długoterminowych udziałów i akcji
25 022
24 947
Odpisy aktualizujące
-16 516
-16 400
Udziały i akcje w jednostkach powiązanych netto, razem
8 506
8 547
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
8 781
8 781
-234
-2 764
-
2 530
41
-
-275
-234
8 506
8 547
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
38
Udziały i akcje dostępne do sprzedaży
Stan na 31.12.2023
(w tys. PLN)
% udział
w kapitale
podstawowym
wartość
brutto
odpis
aktualizujący
wartość
netto
Skyline Venture spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A. w likwidacji
56,76%
6 885
-6 885
-
Instalexport S.A.
10,38%
9 356
-9 356
-
Udziały i akcje dostępne do sprzedaży, razem
16 241
-16 241
Udziały i akcje zaklasyfikowane do kategorii „dostępne do sprzedaży” dotyczą podmiotów nienotowanych na rynku
regulowanym.
Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” Spółka nie sprawuje kontroli nad spółką Skyline Venture
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowo-akcyjna w likwidacji, gdyż ani w zakresie kontroli, o której
mowa w § od 5 do 8, ani w zakresie władzy, o której mowa w § od 10 do 14 nie spełnia definicji jednostki kontrolującej.
Dalsze zapisy tejże jedynie dopełniają niekontrolowany charakter wzajemnych relacji podmiotów.
Udzielone pożyczki długoterminowe
Pożyczkobiorca
Data zawarcia
umowy
Wartość
nominalna
pożyczki
Kwota
pozostała
do spłaty
Termin
spłaty
Skyline Development Sp. z o.o.
17.11.2009
6 650,00
5 733,00
31.12.2025
Skyline Development Sp. z o.o.
02.12.2009
376,00
721,00
31.12.2025
Skyline Development Sp. z o.o.
28.01.2021
2 250,00
2 273,00
31.12.2025
Skyline Development Sp. z o.o.
22.03.2021
2 423,00
2 445,00
31.12.2025
Skyline Development Sp. z o.o.
09.12.2022
700,00
758,00
31.12.2025
Skyline Development Sp. z o.o.
31.01.2023
62,00
67,00
31.12.2025
Skyline Development Sp. z o.o.
27.06.2023
100,00
105,00
31.12.2025
Skyline Energy Sp. z o.o.
22.03.2021
108,00
121,00
31.12.2025
Skyline Energy Sp. z o.o.
31.01.2023
24,00
26,00
31.12.2025
Skyline Venture Sp. z o.o.
31.01.2023
17,00
18,00
31.12.2025
Skyline Venture Sp. z o.o.
14.07.2023
7,00
7,00
31.12.2025
Lazuria Sp. z o.o.
30.08.2023
25,00
11,00
31.12.2025
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-171,00
Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-
-286,00
Razem
12 742,00
11 828,00
Inne długoterminowe aktywa finansowe
W pozycji długoterminowe aktywa finansowe Spółka prezentuje rozliczenia dotyczące procesu inwestycyjnego
rozpoczętego we współpracy z Thema Kappa Sp. z o.o. Zgodnie z zawartą umową Thema Kappa Sp. z o.o.
przeprowadza szereg wspólnych inwestycji. Wartość zainwestowanych przez Spółkę środków na dzień 31.12.2023 r.
wyniosła 1 370 tys. zł. Mając na uwadze charakter procesu inwestycyjnego i związane z tym ryzyko finansowe oraz
kierując się zasadą ostrożnej wyceny, Zarząd zdecydował o dokonaniu odpisu aktualizującego powyższe inwestycje.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
39
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto innych długoterminowych aktywów finansowych
1 370
2 483
Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na początek okresu
-2 483
-
Zmiana stanu odpisów-utworzenie
-
-2 483
Zmiana stanu odpisów-rozwiązanie
1 040
-
Odpisy dotyczące aktywów przeniesionych do innych kategorii
73
-
Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na koniec okresu
1 370
-2 483
Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-
Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych na koniec okresu
-
-
Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązanie z tyt. leasingu finansowego
23
25
Wycena zobowiązań finansowych
9
9
Straty z lat ubiegłych
617
398
Rezerwy na koszty
38
171
Odpisy aktualizujące oraz skutki wyceny
147
366
Aktywa z tyt. podatku odroczonego, razem
834
969
Aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzone w odniesieniu do nierozliczonych strat podatkowych są rozpoznawane
wówczas, gdy realizacja wynikających z nich korzyści podatkowych poprzez odliczenie od dochodu podatkowego
w przyszłych okresach jest uprawdopodobniona. Oceniając prawdopodobieństwo wykorzystania strat podatkowych
Spółka bazuje na prognozach wyniku podatkowego w perspektywie 5 lat od daty bilansowej. Zgodnie z przepisami
podatkowymi 5 lat to maksymalny okres, w którym możliwe jest rozliczenie strat podatkowych.
Nota 7. Należności krótkoterminowe
Struktura należności krótkoterminowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług
476
537
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych
11
78
Należności od pracowników
-
-
Należności z tytułu wpłaconych kaucji
-
-
Pozostałe
170
162
Należności krótkoterminowe brutto, razem
657
777
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
-627
-555
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-3
Należności krótkoterminowe netto, razem
27
219
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
40
Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
W walucie polskiej
476
537
W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN)
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
-473
-402
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-3
Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem
-
132
Należności z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Do 1 miesiąca
-
1
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
5
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
-
83
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
-
Powyżej 1 roku
-
-
Należności przeterminowane na dzień bilansowy
476
448
Należności z tyt. dostaw i usług brutto, razem
476
537
Odpisy aktualizujące tytułu utraty wartości
-473
-402
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-3
Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem
-
132
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Do 1 miesiąca
1
-
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
3
7
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
3
11
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
21
28
Powyżej 1 roku
448
402
Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług brutto, razem
476
448
Należności nieprzeterminowane
-
89
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
-473
-402
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-3
Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług netto, razem
-
132
Główną pozycję należności przeterminowanych stanowi wierzytelność od OPS Invest S.A. w wysokości 401 tys. zł.
Należność ta została objęta w całości odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości. W 2023 r., opierając się na
wewnętrznych szacunkach i analizie sytuacji finansowej odbiorców, Spółka dokonała odpisów aktualizujących należności
handlowe w wysokości 71 tys. zł.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
41
Nota 8. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Struktura rodzajowa krótkoterminowych aktywów finansowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Obligacje
-
-
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
23
11 233
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
-
694
Krótkoterminowe aktywa finansowe brutto, razem
23
11 927
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-23
-23
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-333
Krótkoterminowe aktywa finansowe netto, razem
-
11 571
Struktura walutowa krótkoterminowych aktywów finansowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
w walucie polskiej
-
11 571
w walutach obcych (po przeliczeniu na PLN)
-
-
Pożyczki krótkoterminowe netto, razem
-
11 571
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Skyline Development Sp. z o.o.
-
11 091
Szubski Maciej
23
23
Lazuria Sp. z o.o.
-
5
Skyline Energy Sp. z o.o.
-
114
Pożyczki krótkoterminowe brutto, razem
-
11 233
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-23
-23
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-325
Pożyczki krótkoterminowe netto, razem
-
10 885
Termin spłaty pożyczek udzielonych spółkom powiązanym został przesunięty do końca 2025 r., w związku z czym zostały
zakwalifikowane do aktywów długoterminowych.
Aktywa dotyczące podatku bieżącego
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie posiada aktywów w postaci należności z tytułu podatku dochodowego od osób
prawnych.
Środki pieniężne
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
90
29
Środki pieniężne w kasie
-
-
Inne środki pieniężne
-
-
Środki pieniężne, razem
90
29
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
42
Nota 9. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
10
7
Prace rozwojowe niezakończone
-
-
Pozostałe
9
7
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
19
14
Jako rozliczenia międzyokresowe Spółka prezentuje kwoty zapłacone dostawcom z góry za usługi, które dotyczą okresów
następujących po dniu bilansowym.
Nota 10. Kapitał zakładowy
Struktura kapitału zakładowego
Seria
Rodzaj
Uprzywilejowanie
Liczba
Wartość
nominalna
Sposób
objęcia
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
A
na okaziciela
nieuprzywilejowane
100 000
100 000
gotówka
1997r.
1998r.
B
na okaziciela
nieuprzywilejowane
2 295 400
2 295 400
aport
1998r.
1999r.
C
na okaziciela
nieuprzywilejowane
10 000
10 000
gotówka
1998r.
2001r.
D
na okaziciela
nieuprzywilejowane
4 094 600
4 094 600
gotówka
2006r.
2007r.
E
na okaziciela
nieuprzywilejowane
1 500 000
1 500 000
gotówka
2006r.
2007r.
F
na okaziciela
nieuprzywilejowane
2 000 000
2 000 000
gotówka
2008r.
2008r.
G
na okaziciela
nieuprzywilejowane
11 800 000
11 800 000
aport
2017r.
2018r.
H
na okaziciela
nieuprzywilejowane
1 521 000
1 521 000
aport
2018r.
2018r.
RAZEM
23 321 000
23 321 000
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Liczba akcji na początek okresu
23 321 000
23 321 000
Emisja akcji
-
-
Umorzenie akcji
-
-
Liczba akcji na koniec okresu
23 321 000
23 321 000
Wartość nominalna 1 akcji (w złotych)
1
1
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
43
Akcjonariat na dzień 31.12.2023 r. i na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Udział w ogólnej
liczbie głosów na WZ
1.
Sławomir Halaba
4 133 333
17,72%
17,72%
2.
IMW Sp. z o.o.
3 000 000
12,86%
12,86%
3.
Vindictia Sp. z o.o.
2 324 348
9,97%
9,97%
4.
TalentMedia Balcans Sp. z o.o.
1 977 000
8,48%
8,48%
5.
Beata Siudak
1 695 046
7,26%
7,26%
6.
Stanisława Halaba
1 379 633
5,92%
5,92%
7.
Łukasz Rey
1 335 834
5,73%
5,73%
8.
Pozostali
7 475 806
32,06%
32,06%
RAZEM
23 321 000
100,00%
100,00%
Zysk na jedną akcję
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
Wartość księgowa na jedną akcję
0,81
0,85
Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
0,81
0,85
Średnia ważona liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą
-0,04
-0,19
Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję
-0,04
-0,19
Na dzień 31 grudnia 2023 r. i na 31 grudnia 2022 r. nie występowały czynniki rozwadniające liczbę akcji.
Nota 11. Rezerwy
Struktura rezerw
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
926
970
Rezerwa na świadczenia emerytalne
174
124
Pozostałe
1 172
806
Rezerwy razem, w tym:
2 272
1 900
- długoterminowe
1 100
1 094
- krótkoterminowe
1 172
806
Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary umownej
z tytułu niewykonania przez Spółkę zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu
wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok jest prawomocny, a Zarząd
Spółki nie zgadza się z wyrokiem, lecz zdecydował o złożeniu skargi kasacyjnej. Mając jednak na uwadze ryzyko związane
z tym postępowaniem sądowym, Zarząd zdecydował o utworzeniu rezerwy w wysokości 1 033 tys. zł. Wartość ta wynika
z prawomocnego wyroku sądu i została skorygowana o należne na dzień 31.12.2023r. odsetki oraz koszty sądowe
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
44
i komornicze. Spółka utworzyła również rezerwę na sprawy sądowe z powództwa Prime Car Management S.A. Wartość
rezerwy wyniosła 108 tys. zł. W poprzednim okresie sprawozdawczym przedmiotowe roszczenia wykazane zostały jako
zobowiązania warunkowe. Ponadto Spółka dokonała aktualizacji rezerw na świadczenia pracownicze, co skutkowało
wzrostem rezerwy o 50 tys. zł.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Naliczone odsetki
892
873
Środki trwałe w leasingu
34
47
Inne
-
50
Rezerwy razem, w tym:
926
970
Nota 12. Zobowiązania
Struktura zobowiązań krótkoterminowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek
-
76
Zobowiązania z tyt. emisji dłużnych papierów wartościowych
175
167
Zobowiązania z tyt. leasingu
135
368
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
15
38
Zobowiązania z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych
28
107
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń
40
114
Zaliczki na dostawy
-
-
Pozostałe zobowiązania
-
13
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
393
883
Struktura walutowa zobowiązań
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
W walucie polskiej
393
883
W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN)
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
393
883
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji
Do dnia 30 sierpnia 2022 r. Skyline Pro Sp. z o.o. była podmiotem powiązanym ze Skyline Investment S.A. Skyline
Investment S.A. nie sprawowała faktycznej kontroli nad Skyline Pro Sp. z o.o. W związku z brakiem kontaktu z zarządem
Skyline Pro Sp. z o.o. nie było realnej możliwości podjęcia rozmów w sprawie przedłużenia terminu wykupu obligacji.
Skyline Investment S.A. oczekuje na ustanowienie nowego zarządu przez Skyline Pro Sp. z o.o. i wówczas podejmie
rozmowy dotyczące uregulowania kwestii wykupu obligacji.
Obligatariusz
Termin wykupu
Oprocentowanie
Wartość na 31.12.2023
(w tys. PLN)
Zabezpieczenie
Skyline Pro Sp. z o.o.
31.12.2020
6%
175
brak
RAZEM
175
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
45
Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów wymagalności
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Do 1 roku
135
143
Od 1 roku do 3 lat
46
58
Od 3 lat do 5 lat
78
50
Powyżej 5 lat
67
117
Zobowiązania długoterminowe, razem
326
368
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
wg terminów wymagalności
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Do 1 miesiąca
43
36
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
40
-
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
-
-
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
-
Powyżej 1 roku
-
-
Zobowiązania przeterminowane na dzień bilansowy
-
236
Zobowiązania i z tyt. dostaw i usług, razem
83
272
Zobowiązania przeterminowane
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
Do 1 miesiąca
-
-
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
-
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
-
-
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
-
Powyżej 1 roku
-
236
Zobowiązania nieprzeterminowane na dzień bilansowy
83
36
Zobowiązania i z tyt. dostaw i usług, razem
83
272
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
46
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota 13. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży - struktura rodzajowa
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów
-
-
Przychody ze sprzedaży usług
35
67
Przychody ze sprzedaży towarów
-
-
Przychody ze sprzedaży materiałów
-
-
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-
Przychody ze sprzedaży, razem
35
67
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Sprzedaż krajowa
35
67
Sprzedaż exportowa
-
-
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-
Przychody ze sprzedaży, razem
35
67
Segmenty działalności
(w tys. PLN)
Działalność inwestycyjna
Razem
Przychody segmentu ogółem
1 518
1 518
- w tym przychody z rozwiązania odpisu aktualizującego
1 040
1 040
Koszty segmentu ogółem
-2 316
-2 316
- w tym koszty odpisu aktualizującego
-285
-285
Wynik brutto
-798
-798
Podatek
90
90
Wynik netto
-888
-888
Aktywa ogółem
21 748
21 748
Pasywa ogółem
21 748
21 748
W 2023 r. w Spółce nie wystąpiła działalność zaniechana.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
47
Nota 14. Koszt własny sprzedaży
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Koszt sprzedanych produktów
-
-
Koszt sprzedanych usług
-
-
Koszt sprzedanych towarów
-
-
Koszt sprzedanych materiałów
-
-
Koszt własny sprzedaży razem
-
-
Nota 15. Koszty operacyjne
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Amortyzacja
-102
-98
Zużycie materiałów i energii
-53
-42
Usługi obce
-256
-198
Podatki i opłaty
-9
-10
Wynagrodzenia
-883
-877
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
-121
-127
Pozostałe koszty rodzajowe
-17
-35
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
-
-
Koszty działalności operacyjnej, razem
-1 440
-1 387
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
-
-
Koszty działalności operacyjnej po uwzględnieniu zmiany stanu produktów, razem
-1 440
-1 387
Nota 16. Pozostałe przychody operacyjne
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Dotacje
-
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-
-
Rozwiązanie rezerw
-
28
Inne przychody operacyjne, w tym:
194
16
- spisane zobowiązania
172
-
Pozostałe przychody operacyjne, razem
194
44
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
48
Nota 17. Pozostałe koszty operacyjne
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-71
-401
Rezerwy
-447
-814
Inne koszty operacyjne
-105
-22
Pozostałe koszty operacyjne, razem
-623
-1 237
Nota 18. Przychody finansowe
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Dywidendy
-
-
Odsetki
172
604
Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych
-
-
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
-
-
Inne, w tym:
1 117
-
- rozwiązanie odpisu aktualizującego
1 040
-
Przychody finansowe, razem
1 289
604
Nota 19. Koszty finansowe
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Odsetki od pożyczek i kredytów
-7
-6
Pozostałe odsetki
-29
-39
Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych
-
-
Koszty z tyt. aktualizacji wartości aktywów finansowych
-215
-2 675
Inne
-2
-22
Koszty finansowe, razem
-253
-2 742
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
49
Nota 20. Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym
a wynikiem finansowym
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
A. Zysk (strata) brutto za dany rok
-798
B. Przychody zwolnione z opodatkowania (różnice trwałe)
-
C. Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, w tym:
-1 210
- naliczone odsetki od pożyczek
-170
- rozwiązanie rezerw
-1 040
D. Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach
lat ubiegłych
-
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) w
tym:
502
- amortyzacja niestanowiąca kosztu uzyskania przychodu
63
- eksploatacja samochodów
30
- utworzone rezerwy na przyszłe koszty
367
- pozostałe
42
F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w
tym:
434
- odpisy aktualizujące
285
- utworzone rezerwy na przyszłe koszty
80
- naliczone odsetki
25
- niewypłacone wynagrodzenia
44
G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte
w księgach lat ubiegłych, w tym:
-68
- czynsz (wycena leasingu)
-37
- wykorzystanie rezerwy na koszty
-31
H. Strata z lat ubiegłych, w tym:
-
I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym:
-
J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
-1 140
K. Podatek dochodowy
-
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
50
Nota 21. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Spółka powiązana
Należności
z tyt. dostaw
i usług
Zobowiązania
z tyt. dostaw
i usług
Pożyczki
udzielone
Pożyczki
otrzymane
Inne aktywa
finansowe
Pozostałe
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
Skyline Development Sp. z o.o.
-
-
12 101
-
-
Skyline Energy Sp. z o.o.
-
-
147
-
-
-
Skyline Venture Sp. z o.o.
-
-
25
-
-
-
Lazuria Sp. z o.o.
-
-
11
-
-
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi
brutto, razem
-
-
12 285
-
-
-
Odpis z tytułu utraty wartości
-
-
-172
-
-
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko
kredytowe
-
-
-286
-
-
-
Razem
-
-
11 827
-
-
-
Spółka powiązana
Przychody z
działalności
operacyjnej
Koszty
działalności
operacyjnej
Pozostałe
przychody
operacyjne
Pozostałe
koszty
operacyjne
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
1
-
-
-
-
-
Skyline Development Sp. z o.o.
9
-
-
-
108
-
Skyline Energy Sp. z o.o.
9
-
-
-
9
-146
Skyline Venture Sp. z o.o.
6
-
-
-
2
-25
Lazuria Sp. z o.o.
1
18
-
-
-
-
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-
-
-
51
-
Razem
26
18
-
-
170
-171
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
51
Nota 22. Instrumenty finansowe
Nota 23. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu i wynagrodzeniach
(w osobach)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Stan zatrudnienia na koniec okresu
5
6
Średnie zatrudnienie w okresie
5,5
6
Spółka zatrudnia na umowę o pracę wyłącznie pracowników administracyjnych.
Nota 24. Wynagrodzenia brutto osób wchodzących w skład Zarządu i Rady Nadzorczej
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2023
Zarząd Skyline Investment S.A.
283
Rada Nadzorcza Skyline Investment S.A.
120
Nota 25. Wynagrodzenie audytora
Umowa z firmą audytorską BGGM Audyt Sp. z o.o., wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych pod nr. 3489 prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, została zawarta w dniu 1 sierpnia 2022 r.
w zakresie:
▪ Badania sprawozdania finansowego Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia 31.12.2022 roku
oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku;
▪ Badania sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia
31.12.2022 roku oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku;
▪ Przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2022 roku
oraz śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2023 roku;
▪ przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2022 roku oraz
śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2023 roku.
Nazwa pozycji
Kategoria instrumentów finansowych
Stan na
31.12.2023
31.12.2022
AKTYWA
Aktywa utrzymywane do terminu wymagalności
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-
-
Pożyczki długo - i krótkoterminowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
11 828
11 584
Należności z tytułu dostaw i usług
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-
132
Pozostałe należności
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
27
87
Pozostałe aktywa finansowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
719
686
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
90
29
PASYWA
Kredyty i pożyczki długo- i krótkoterminowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-
76
Zobowiązania finansowe, w tym dłużne papiery
wartościowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
175
167
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
15
38
Pozostałe zobowiązania
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
68
234
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2023
52
Wynagrodzenie dla BGGM Audyt Sp. z o.o. za całość czynności związanych z badaniami i przeglądami sprawozdań
finansowych objętych umową opisaną powyżej wynosi 86 tys. zł netto. BGGM Audyt Sp. z o.o. nie świadczyła
w prezentowanym okresie na rzecz Skyline Investment S.A. innych usług, poza opisanymi powyżej.
Nota 26. Pozostałe informacje
W niniejszym sprawozdaniu finansowym:
• nie ujęto żadnych zdarzeń dotyczących lat ubiegłych
• nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości
• nie dokonano korekty błędów podstawowych
• nie miało miejsca połączenie Spółki z innym podmiotem gospodarczym
W lutym 2024 r. Spółka otrzymała od komornika informację o egzekucji wierzytelności zasądzonej na rzecz Bartłomieja
Kaweckiego. Przedmiotowa wierzytelność została opisana we wprowadzeniu do niniejszego sprawozdania
finansowego.
Spółka posiada udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych i sporządza skonsolidowane sprawozdanie
finansowe.
Nota 27. Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz
wojną w Ukrainie
Pod koniec 2019 r. po raz pierwszy pojawiły się wiadomości z Chin dotyczące koronawirusa. W ciągu ostatnich lat wirus
rozprzestrzenił się na całym świecie. Podobnie jak w latach ubiegłych, Spółka będzie nadal monitorować potencjalny
wpływ pandemii koronawirusa na działalność operacyjną Spółki, obecnie jednak nie odnotowuje negatywnego
wpływu wirusa na bieżącą działalność.
Wywołana przez Rosję w dniu 24 lutego 2022 roku wojna z Ukrainą wpłynie negatywnie na gospodarkę ogólnoświatową,
która do tej pory boryka się ze skutkami wciąż panującej pandemii. Obecnie trudno jest oszacować skalę negatywnych
skutków i przewidzieć, jak rozwinie się sytuacja międzynarodowa. Polska jako kraj sąsiadujący, równie mocno odczuje
konsekwencje tego konfliktu –ma to przełożenie na wzrost cen nośników energii oraz silne osłabienie złotego, co skutkuje
podwyżkami stóp procentowych oraz wzrostem kosztów prowadzenia działalności przedsiębiorstw.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego Sprawozdania do publikacji, konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnie negatywnego
wpływu na działalność Spółki.
Warszawa, 2024-04-22
Zarząd Skyline Investment S.A.:
Jerzy Rey – Prezes Zarządu
………………………………………………………………….
Zbigniew Fornal – Wiceprezes Zarządu
………………………………………………………………….
Główna Księgowa Skyline Investment S.A.:
Aneta Ochocka - Dwulit
………………………………………………………………….