Sprawozdanie finansowe
za okres
od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
S.A.
W RESTRUKTURYZACJI
Sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
2
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 23 kwietnia 2024 roku.
Zatwierdzone sprawozdanie finansowe obejmuje:
• Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
• Sprawozdanie z sytuacji finansowej
• Rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów
• Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
• Wybrane dane finansowe w walucie euro
• Dodatkowe informacje i objaśnienia
Warszawa, dnia 23 kwietnia 2024 r.
Podpisy wszystkich członków Zarządu
___________________________
Mariusz Zawisza
Prezes Zarządu
___________________________
Mateusz Rychlewski
Wiceprezes Zarządu
Podpisy osób, które sporządziły sprawozdanie
_____________________ _____________________
Tadeusz Orlik Zbigniew Sojka
Dyrektor ds. Relacji Finansowych i Płynności Dyrektor ds. Controllingu
3
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Spis treści
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................................................ 5
1. Informacje ogólne................................................................................................................................................................. 5
2. Założenie kontynuacji działalności ........................................................................................................................................ 5
3. Objaśnienie do założenia kontynuacji działalności ............................................................................................................... 6
4. Władze Herkules S.A. ............................................................................................................................................................ 7
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................................... 7
6. Stosowane zasady rachunkowości ........................................................................................................................................ 7
7. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF ...................................................................................................... 17
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................................................. 18
Rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów ............................................................................................. 20
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................................................... 21
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................................................... 22
Wybrane dane finansowe w walucie euro ................................................................................................................................... 23
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA ................................................................................................................................. 25
1. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego
25
2. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w sprawozdaniu
finansowym .................................................................................................................................................................................. 25
3. Koszty zakończonych prac rozwojowych ............................................................................................................................ 25
4. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................................... 25
5. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................................... 27
6. Wartość firmy ..................................................................................................................................................................... 29
7. Inwestycje w jednostkach zależnych .................................................................................................................................. 30
8. Pozostałe aktywa finansowe .............................................................................................................................................. 30
9. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ............................................................................................................................... 31
10. Zapasy ................................................................................................................................................................................. 32
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ............................................................................................ 32
12. Aktywa i zobowiązania dotyczące podatku bieżącego ....................................................................................................... 34
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................................................... 35
14. Aktywa przeznaczone do zbycia ......................................................................................................................................... 35
15. Informacja o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości poszczególnych grup aktywów oraz o zmianach tych
odpisów........................................................................................................................................................................................ 35
16. Aktywa warunkowe ............................................................................................................................................................ 36
17. Kapitał akcyjny .................................................................................................................................................................... 37
18. Akcje własne ....................................................................................................................................................................... 37
19. Pozostałe kapitały rezerwowe ............................................................................................................................................ 37
20. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................................................ 37
21. Wynik finansowy przypadający na jedną akcję ................................................................................................................... 38
22. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne ................................................................................................................. 39
23. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ..................................................................................................... 40
24. Zobowiązania z tytułu leasingu ........................................................................................................................................... 41
25. Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................................................... 42
26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .................................................................................. 44
27. Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe z tytułu umów .................................................................................................. 46
28. Zobowiązanie do poniesienia wydatków ............................................................................................................................ 47
29. Składniki bilansu wykazywane w więcej niż jednej pozycji bilansowej ............................................................................... 47
30. Zobowiązania warunkowe .................................................................................................................................................. 48
31. Struktura rzeczowa i terytorialna sprzedaży ....................................................................................................................... 49
32. Koszty działalności operacyjnej .......................................................................................................................................... 50
33. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................................................ 50
34. Pozostałe koszty operacyjne ............................................................................................................................................... 51
35. Przychody finansowe .......................................................................................................................................................... 51
36. Koszty finansowe ................................................................................................................................................................ 52
4
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
37. Kwoty i charakter pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie ................
............................................................................................................................................................................................ 52
38. Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie .................................................................................................................. 53
39. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................................... 54
40. Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych ................................................................................... 55
41. Segmenty operacyjne ......................................................................................................................................................... 56
42. Informacje o stanie zatrudnienia, z podziałem na grupy zawodowe .................................................................................. 58
43. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych .............................................................. 58
44. Transakcje z podmiotami powiązanymi .............................................................................................................................. 58
45. Instrumenty finansowe oraz cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................... 63
46. Ocena wpływu sytuacji politycznej w Ukrainie. .................................................................................................................. 69
47. Rekomendacja Zarządu Spółki w sprawie podziału zysku. .................................................................................................. 70
5
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Spółki Herkules S.A. w restrukturyzacji (zwana w dalszej części niniejszego opracowania
Herkules S.A., Spółką, spółką dominującą) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej.
Herkules S.A. jest od grudnia 2011 r. nazwą spółki Gastel Żurawie S.A. (wcześniej EFH Żurawie Wieżowe S.A.). EFH
Żurawie Wieżowe S.A. powstała z przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością EFH Żurawie Wieżowe
Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, która funkcjonowała do dnia 31 lipca 2006 r. i zarejestrowana była pod nr KRS
0000069998. EFH Żurawie Wieżowe S.A. jest następcą prawnym EFH Żurawie Wieżowe Sp. z o.o.
W dniu 3 marca 2010 r. zarejestrowane zostało połączenie Gastel Żurawie S.A. ze spółką Gastel S.A. Połączenie
nastąpiło w drodze przejęcia przez spółkę Gastel Żurawie S.A. (spółka przejmująca pod względem prawnym) spółki
Gastel S.A. (spółka przejmowana pod względem prawnym) w trybie art. 492 § 1 pkt. 1 k.s.h. tj. poprzez przeniesienie
całego majątku spółki przejmowanej na spółkę przejmującą z jednoczesnym podwyższeniem kapitału zakładowego
spółki przejmującej poprzez emisję akcji, które spółka przejmująca wydała akcjonariuszom spółki przejmowanej.
Herkules S.A. jest zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st.
Warszawy XIII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000261094.
Czas trwania działalności Spółki Herkules S.A. jest nieograniczony.
Siedziba Spółki Herkules S.A. mieści się w Warszawie, przy ul. Annopol 5. Spółce nadano numer statystyczny REGON
017433674 oraz numer identyfikacji podatkowej 9512032166.
Podstawową działalnością Spółki jest wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń budowlanych (PKD 7732Z). Pozostałą
działalnością wynikającą ze statutu są m.in.:
1) roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków,
2) roboty związane z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej,
3) roboty budowlane specjalistyczne,
4) produkcja metalowych elementów konstrukcyjnych,
5) produkcja wyrobów z betonu, cementu i gipsu,
6) transport drogowy towarów,
7) działalność usługowa wspomagająca transport,
8) działalność w zakresie architektury i inżynierii oraz związane z nią doradztwo techniczne.
Herkules S.A. jest spółką notowaną od grudnia 2006 r. na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w
Warszawie pod symbolem HRS (do grudnia 2011 r. – GZU, do marca 2010 r. - ZUR). Giełda Papierów Wartościowych
w Warszawie S.A. zaklasyfikowała Spółkę do sektora BUDOWNICTWO.
2. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu dalszego kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę Herkules S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości, a przynajmniej w okresie 12 miesięcy
po dniu bilansowym, jednakże występuje znacząca niepewność co do możliwości kontynuacji działalności Spółki.
Zdaniem Zarządu Spółki wskazana niepewność wynika z ujęcia na dzień 30 czerwca 2023 r. wymagalnego
6
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
zobowiązania o wartości 63,2 mln zł wobec Banku Gospodarstwa Krajowego, które ma związek ze złożonymi w
przeszłości przez Herkules S.A. zabezpieczeniami wymagalnej aktualnie ekspozycji z tytułu produktów finansowych
banku dla Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji (zwana w dalszej części niniejszego opracowania
Herkules Infrastruktura Sp. z o.o., spółką celową lub spółką powiązaną).
3. Objaśnienie do założenia kontynuacji działalności
W związku z uczestnictwem Grupy Kapitałowej Herkules w realizacji projektu GSMR dla PKP Polski Linie Kolejowe
S.A., spółka celowa Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. pozyskała w okresie 2018 – 2020 produkty bankowe
niezbędne do udziału w tym przedsięwzięciu. Na wniosek spółki celowej Bank Gospodarstwa Krajowego udzielił
gwarancji należytego wykonania, gwarancji zwrotu zaliczki i kredytu obrotowego z przeznaczeniem na
finansowanie projektu. Zobowiązania spółki celowej wobec banku z tytułu powyższych produktów zostały
poręczone przez Herkules S.A. i zabezpieczone zastawem na grupie 21 maszyn o wartości rynkowej weryfikowanej
przez bank około 17 mln zł.
Pierwotna błędna wycena parametrów kontraktowych, błędne założenia realizacyjne oraz późniejsze już
niezawinione przez Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. problemy realizacyjne wynikające z niedostatecznego
przygotowania inwestycji przez Zamawiającego oraz niespodziewana niekorzystna zmiana warunków rynkowych
wywołana pandemią SARS-CoV-2 i wojną w Ukrainie spowodowały powstanie rażącej straty na tej realizacji dla
Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. (przekraczającej około 25% planowanego przychodu). W obliczu pasywnej
postawy Zamawiającego oraz zablokowania przez niego jakiejkolwiek waloryzacji wynagrodzenia, spółka
powiązana, aby uniknąć ryzyka niewypłacalności, zmuszona została do otwarcia postępowania sanacyjnego, w
ramach którego 17 maja 2023 r. odstąpiła od Kontraktu za zgodą sędziego – komisarza ze skutkiem na dzień 20
grudnia 2022 r.
Reakcją Zamawiającego na powyższe było żądanie wypłaty gwarancji zwrotu zaliczki oraz nieuzasadnione zdaniem
spółki Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. żądanie wypłaty z gwarancji należytego wykonania. Bank Gospodarstwa
Krajowego w czerwcu i w lipcu 2023 r. wypłacił roszczenie Zamawiającego, a ponadto nie przedłużył spółce celowej
kredytu bankowego, a zatem zobowiązania z wszystkich trzech tytułów stały się wymagalne. W związku z brakiem
możliwości spłaty tak powstałego długu, bank wystąpił z roszczeniem dotyczącym wypłat gwarancyjnych do
Herkules S.A. jako poręczyciela tych dwóch produktów (kredyt, wspólnie z roszczeniami gwarancyjnymi jest
zabezpieczony wspomnianym poręczeniem rzeczowym). Łączna wartość tego zobowiązania w kwocie 63,2 mln zł
oraz wymagalność tego długu stanowią istotne ryzyko dla wypłacalności spółki dominującej i w konsekwencji jej
dalszej działalności.
Powyższa sytuacja stała się przesłanką do złożenia przez Herkules S.A. w dniu 25 lipca 2023 r. w Sądzie Rejonowym
dla m. st. Warszawy w Warszawie XVIII Wydziale Gospodarczym wniosku o otwarcie postępowania
restrukturyzacyjnego – postępowania układowego oraz wniosku o ogłoszenie upadłości.
W dniu 7 listopada 2023 r. w odpowiedzi na powyższe złożone wnioski, Sąd otworzył postępowanie układowe
wobec Herkules S.A. i wyznaczył nadzorcę sądowego w osobie Pawła Lewandowskiego (nr licencji 735).
Postępowanie powyższe prowadzone jest pod sygnaturą WA1M/GRu/4/2023. Rozpatrywanie wniosku o wszczęcie
postępowania upadłościowego zostało wstrzymane.
Celem otwarcia powyższego postępowania układowego Herkules S.A. jest uniknięcie ogłoszenia upadłości Spółki,
przez umożliwienie jej restrukturyzacji w drodze zawarcia układu z wierzycielami, przy zabezpieczeniu słusznych
praw wierzycieli, a zatem neutralizacja ryzyka niewypłacalności, a w konsekwencji upadłości, poprzez
restrukturyzację zobowiązań, głównie wobec największego obecnie wierzyciela Herkules S.A. – Banku
Gospodarstwa Krajowego. Ponadto należy zauważyć, że Grupa Kapitałowa Herkules prowadzi działania formalne i
prawne w celu wyegzekwowania swoich należności i uzasadnionych roszczeń od PKP Polskie Linie Kolejowe S.A.
związanych z końcowym rozliczeniem uczestnictwa w projekcie GSMR oraz bezpodstawną, w ocenie zarządu
Herkules Infrastruktura Sp. z o.o., realizacją gwarancji należytego wykonania.
7
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Niezależnie od powyższego postępowania restrukturyzacyjnego Herkules S.A. nie utraciła rynków zbytu oraz
istotnych dostawców i podwykonawców, a także kluczowego personelu, prowadzi aktywnie swoją normalną
działalność operacyjną, kontynuując realizację zawartych uprzednio umów i pozyskując nowe zlecenia. Spółka nie
utraciła również istotnych źródeł finansowania zewnętrznego, a we współpracy z instytucjami finansującymi
dokonuje zmian w zadłużeniu kredytowo-leasingowym w celu uzyskania korzystniejszej struktury długu
odsetkowego.
Biorąc pod uwagę powyższe Zarząd Herkules S.A. ocenia, że pomimo istniejących przesłanek niepewności, dalsza
kontynuacja działalności przy zakładanym powodzeniu postępowania układowego są podstawowym scenariuszem
rozwoju sytuacji Herkules S.A. i najbardziej prawdopodobnym w dającej się przewidzieć przyszłości.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zawiera rachunkowe ujęcie zdarzeń związane czynnikami niepewności co do
dalszej kontynuacji działalności, a w szczególności zobowiązania wynikające opisanych wyżej roszczeń Banku
Gospodarstwa Krajowego oraz ich wpływ na wynik finansowy przedstawianego okresu.
4. Władze Herkules S.A.
Rada Nadzorcza Spółki
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia i publikacji niniejszego sprawozdania
Rada Nadzorcza Herkules S.A. pełniła funkcję w następującym składzie:
Piotra Kwaśniewski – przewodniczący Rady Nadzorczej
Paweł Chołota – członek Rady Nadzorczej
Błażej Dowgielski – członek Rady Nadzorczej
Leszek Kukawski – członek Rady Nadzorczej
Michał Stalmach – członek Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia i publikacji niniejszego sprawozdania
Zarząd Herkules S.A. funkcjonował w następującym składzie:
Mariusz Zawisza – Prezes Zarządu
Mateusz Rychlewski – Wiceprezes Zarządu
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 23 kwietnia 2024 r.
6. Stosowane zasady rachunkowości
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na najwyższym poziomie konsolidacji sporządzane jest dla całej Grupy
Kapitałowej Herkules przez spółkę Herkules S.A. i jest dostępne w siedzibie spółki oraz na jej stronie internetowej
www.herkules-polska.pl.
8
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
Prezentowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. oraz okres
porównywalny od dnia 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki winno być czytane łącznie ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Grupy
Kapitałowej Herkules na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz o wyniku finansowym za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31
grudnia 2023 r.
Spółka Herkules S.A. stosuje nadrzędne zasady wyceny, oparte o koncepcję kosztu historycznego (na historycznej
cenie nabycia, zakupu lub wytworzenia.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka nie wprowadziła zmian w stosowanych dotychczas zasadach
rachunkowości, dokonała jednakże uzupełnienia polityki o postanowienia dotyczące zdarzeń, które zaistniały po
raz pierwszy w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych, jako że złoty polski jest podstawową walutą, w
której denominowane są transakcje (operacje gospodarcze) Spółki.
Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych polskich.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Rachunkowości,
Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie
rozporządzeń Komisji Europejskiej.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości, oraz że
odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik
finansowy.
Podstawa sporządzenia
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego.
Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę przedstawione zostały poniżej.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są rozpoznawane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one uzyskanie
korzyści ekonomicznych.
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach wykazuje się po koszcie historycznym tj. cenie nabycia
pomniejszonej o umorzenie i skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Amortyzację nalicza się metodą liniową
w przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. Szacunkowy okres ekonomicznej
użyteczności oraz amortyzacja podlegają weryfikacji na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego,
a skutki zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów.
Okresy ekonomicznej użyteczności dla wartości niematerialnych zostały określone na poziomie:
• know how - 20 lat
• programy komputerowe - 2-5 lat
9
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Rzeczowy majątek trwały
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia / kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich
cenę nabycia oraz wszelkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do
używania.
Spółka prowadzi planową gospodarkę remontową najistotniejszych środków trwałych, do których zalicza się
żurawie we wszystkich typach oraz naczepy, ciągniki siodłowe i pojazdy ciężarowe o ładowności pow. 3,5 t.
Powyższe składniki majątkowe podlegają okresowym generalnym przeglądom technicznym. Koszty takich
przeglądów i związanych z nimi napraw są ujmowane w odpowiedniej pozycji rzeczowych aktywów trwałych i
podlegają amortyzacji przez okres pomiędzy przeglądami zgodnie z ustalonym harmonogramem.
Pozostałe wszelkie koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, m. in. koszty napraw
bieżących i konserwacji, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Spółka dokonuje odpisów amortyzacyjnych metodą liniową, w równych ratach miesięcznych. Amortyzacja jest
naliczana przez szacowany okres użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnych, o ile są istotne:
Grunty własne nie są amortyzowane
Budynki i budowle 14 -33 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 1 - 35 lat
Środki transportu 3 - 20 lat
Pozostałe środki trwałe 2 - 10 lat
Szacunkowe okresy użytkowania, wartości rezydualne i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec
każdego roku obrotowego.
Do rzeczowych aktywów trwałych Spółka zalicza prawa wieczystego użytkowania gruntów, które
w prezentowanym okresie nie były amortyzowane.
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania
ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży lub likwidacji pozycji rzeczowego majątku trwałego określa się jako różnicę
między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie prezentowane są w bilansie po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy
z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz, dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania
zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Środki trwałe w budowie nie są
amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.
Leasing
Umowa jest klasyfikowana jako leasing lub zawierająca leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Umowa taka musi
spełniać wszystkie następujące warunki:
• składnik aktywów jest zidentyfikowany,
• korzystający ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych,
• korzystający ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów lub jest to ustalone odgórnie,
ale korzystający eksploatuje składnik aktywów bądź go zaprojektował.
10
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Prawa do użytkowania aktywów
Spółka prezentuje środki trwałe w leasingu w pozycji rzeczowych aktywów, wartość środków trwałych jest
zaprezentowana w informacji dodatkowej, w nocie „Rzeczowe aktywa trwałe”.
Spółka jako leasingobiorca
Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu traktuje się jak aktywa Spółki i wycenia w ich wartości godziwej
w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z
tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązań z tytułu
leasingu.
Płatności leasingowe zostały podzielone na część odsetkową i kapitałową, która zmniejsza zobowiązania z tytułu
leasingu, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe odnosi się
bezpośrednio do rachunku zysków i strat.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku
wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, dodaje się do kosztów
wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego
użytkowania lub odsprzedania. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania
pozyskanych środków zewnętrznych przed zainwestowaniem ich w omawiane aktywa pomniejszają wartość
kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.
W prezentowanym okresie Spółka nie korzystała z finansowania zewnętrznego na nabycie lub wytworzenie
składników majątku trwałego, którego koszty zostały ujęte w kosztach wytworzenia składników majątku.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat
w okresie, w którym zostały poniesione.
Podatek odroczony
Podatek odroczony oblicza się metodą zobowiązań bilansowych jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości, odnosząc się do różnic między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów oraz odpowiadającymi
im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do obliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwę na podatek
odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast
składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej prawdopodobne jest
pomniejszenie przyszłych zysków podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy dzień
bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla odzyskania
składnika aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które będą
obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne,
zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Wycena
aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki
Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia
sprawozdania finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa do
kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile te pozycje są opodatkowane przez ten
sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.
11
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Zapasy
Zapasy wykazuje się po cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też po cenie sprzedaży netto, w zależności od
tego, która z tych wartości jest niższa. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty
zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w celu doprowadzenia zapasów do ich aktualnego
miejsca i stanu. Koszt wytworzenia, obejmujący koszty bezpośrednie oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich,
przypisuje się do zapasów stosując zasady najwłaściwsze dla poszczególnych kategorii zapasów, przy czym
większość pozycji zapasów wycenia się metodą FIFO (rozchód wycenia się kolejno po cenach tych składników, które
Spółka najwcześniej nabyła lub wytworzyła).
Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów pomniejszonej o wszelkie koszty
konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj.
koszty sprzedaży, marketingu itp.).
Należności krótkoterminowe
Na dzień bilansowy należności i udzielone pożyczki wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, ponieważ ustalona
za pomocą stopy procentowej przypisanej tej należności wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych
oczekiwanych przez jednostkę nie różni się istotnie od kwoty wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej
wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące).
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie
odpisu aktualizującego, w odniesieniu do należności:
• od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – do wysokości należności nie objętej
zabezpieczeniem,
• od dłużników w przypadku wniosku o ogłoszenie upadłości – w wysokości 100% należności,
• kwestionowanych lub z których zapłatą dłużnik zalega, a spłata należności nie jest prawdopodobna - do
wysokości należności nie objętej zabezpieczeniem,
• których indywidualna ocena ujawnia ryzyko nieściągalności.
Odpisy aktualizujące wartość należności zaliczono do pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów finansowych, w
zależności od rodzaju należności, której odpis dotyczył.
Stosowane przez Spółkę terminy płatności należności określa się w zakresie od 7 do 60 dni. Bardzo rzadkie przypadki
dotyczą terminów dłuższych niż 60 dni. Najczęściej stosowane terminy płatności to okres od 30 do 45 dni. Ustalając
kontraktowane okresy płatności bierze się pod uwagę dotychczasową współpracę z kontrahentem, informacje
zewnętrzne o kontrahencie, rodzaj sprzedawanej usługi/towaru, presję negocjacyjną i bieżąca sytuację
płynnościową Spółki.
Oceniając stopień prawdopodobieństwa ściągalności należności bierze się pod uwagę dotychczasową współpracę
z kontrahentem oraz jego sytuację ekonomiczną, a także strukturę wiekową należności z kontraktu, od kontrahenta
i z konkretnego segmentu rynku.
Oczekiwane straty kredytowe
Odpis dla należności od jednostek powiązanych opiera się o wewnętrzną ocenę ryzyka. Dla należności handlowych
od pozostałych jednostek Spółka przeprowadza analizę portfelową (za wyjątkiem należności, które zostały
przeanalizowane indywidulanie). Zgodnie z par. B5.5.35 Spółka stosuje uproszczoną matrycę odpisów w
poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia
należności. Spółka może stosować również podejście indywidualne przy ustalaniu oczekiwanych strat kredytowych
i odpisów aktualizujących.
12
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Aktywa pieniężne
ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy według wartości nominalnej.
Rozliczenia międzyokresowe czynne
Rozliczenia międzyokresowe czynne dokonywane są jeżeli koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów
sprawozdawczych. Warunkiem aktywowania kosztów, które mają służyć przyszłym okresom sprawozdawczym, jest
przyniesienie przez nie w przyszłości korzyści ekonomicznych.
Rozliczenie kosztów następuje w okresach miesięcznych chyba, że aktywowany koszt dotyczy przychodów
późniejszego okresu.
Kapitał własny
Kapitałem podstawowym Spółki jest kapitał akcyjny. Kapitał zapasowy jest tworzony zgodnie ze statutem Spółki.
Rezerwy
Rezerwy wykazuje się w przypadku wystąpienia w Spółce bieżących zobowiązań (prawnych lub zwyczajowych)
będących konsekwencją zdarzeń z przeszłości, konieczność uregulowania ich przez Spółkę jest prawdopodobna,
a wielkość tych zobowiązań można wiarygodnie wycenić.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia
bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym
zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do
rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów.
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe
Zgodnie z obowiązującym Regulaminem Wynagradzania Pracowników Spółka jest zobowiązana do wypłaty
następujących dodatkowych świadczeń na rzecz pracowników:
• odpraw emerytalnych,
• odpraw rentowych.
Oszacowanie wysokości rezerw na odprawy emerytalne i rentowe zostało dokonane przez licencjonowanego
aktuariusza według stanu zatrudnienia na ostatni dzień każdego półrocza.
Metoda wykorzystana do obliczeń zgodna jest z MSR 19, jest to tzw. metoda prognozowanych świadczeń
jednostkowych, zwana także metodą świadczeń narosłych w funkcji stażu pracy. Wartość przyszłych zobowiązań
obliczana jest jako część przyszłych świadczeń, oszacowana przy uwzględnieniu prognozowanego wynagrodzenia
stanowiącego podstawę ich naliczania.
Zgodnie z zaleceniami MSR 19, stopa procentowa służąca do dyskontowania przyszłych zobowiązań powinna być
ustalona na podstawie rynkowych stóp zwrotu (występujących w dniu bilansowym) z obligacji przedsiębiorstw,
przy czym termin wykupu obligacji powinien być zgodny z szacunkowym terminem realizacji świadczeń.
W przypadku, gdy brak jest rozwiniętego rynku obligacji przedsiębiorstw, należy stosować rynkowe stopy zwrotu z
obligacji skarbowych.
Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do świadczeń
dodatkowych. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do odprawy emerytalnej rozumie się
prawdopodobieństwo dożycia przez pracownika wieku emerytalnego, pod warunkiem pozostania w stosunku
pracy z obecnym Pracodawcą. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do odprawy rentowej rozumie
się prawdopodobieństwo inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego, pod warunkiem
pozostania w stosunku pracy z obecnym Pracodawcą.
13
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Zobowiązania krótkoterminowe
Za zobowiązania krótkoterminowe uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o
wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.
Zobowiązania te są wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują przyszłe przychody, które nie zostały zrealizowane w bieżącym
okresie sprawozdawczym. Spółka ujmuje w rozliczeniach międzyokresowych przychodów otrzymane dotacje, aby
zapewnić współmierność uzyskanych przychodów z poniesionymi i kosztami. Rozliczenie dotacji w przychody
następuje na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów.
Instrumenty finansowe
Spółka posiadane instrumenty finansowe dzieli się na następujące kategorie:
▪ Wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,
▪ Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite,
▪ Wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Wartość początkowa jest ustalona w oparciu o:
▪ Model zarządzania aktywami finansowymi przyjętymi przez jednostkę (określony jako model biznesowy) oraz
▪ Charakterystykę przepływów pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych.
Zgodnie z zapisami MSSF 9 instrumenty finansowe aktywa finansowe są klasyfikowane jako wycenione w wysokości
zamortyzowanego kosztu jedynie w takiej sytuacji, gdy:
▪ Jest utrzymywany w wyniku przyjętego modelu zarządzania aktywami finansowymi, zgodnie z którym aktywa
finansowe są utrzymywane w celu generowania przepływów pieniężnych wynikających z warunków zawartych
umów,
▪ Przepływy pieniężne z nim związane, zgodnie z warunkami umownymi, następują w określonych terminach
i stanowią wyłącznie płatność z tytułu spłaty kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej kwoty głównej.
W przypadku aktywów finansowych klasyfikowanych jako wycenione w wartości godziwej przez pozostałe dochody
całkowite, jeżeli:
▪ Są utrzymywane w wyniku przyjętego modelu zarzadzania aktywami finansowymi, którego cel może być
osiągnięty albo w drodze generowania przepływów pieniężnych wynikających z warunków zawartych umów
albo poprzez sprzedaż aktywów finansowych,
▪ Przepływy pieniężne z nim związane, zgodnie z warunkami umownymi, następują w określonych terminach
i stanowią wyłącznie płatność z tytułu spłaty kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej kwoty głównej.
Pozostałe aktywa finansowe, które nie zostały wycenione według powyższych metod są wyceniane wg wartości
godziwej, a skutki tej wyceny są prezentowane w wyniku finansowym.
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, poza poniższymi
wymienionymi:
▪ Zobowiązania finansowe, które są wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym
ujęciu (w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu).
▪ Zobowiązania finansowe, które powstają, gdy przeniesienie aktywa finansowego nie kwalifikuje się do
wyksięgowania lub gdy ma zastosowanie podejście trwałego zaangażowania.
14
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
▪ Finansowe umowy gwarancyjne nie wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy, które
nie są rozliczane zgodnie z MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”.
▪ Zobowiązania do udzielenia pożyczki poniżej rynkowej stopy procentowej.
Pochodne instrumenty finansowe
Instrumenty pochodne są wyceniane w wartości godziwej na dzień bilansowy, a wyniki wyceny są ujmowane w
przychodach lub kosztach okresu, chyba że wyceniane instrumenty są instrumentami kapitałowymi.
Waluty obce
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w walutach obowiązujących na rynku działalności
podstawowej dla Spółki (czyli w jej walucie funkcjonalnej). W sprawozdaniu finansowym wyniki i pozycje finansowe
prezentowane są w złotych polskich (PLN), będących walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji
sprawozdania finansowego.
Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego transakcje przeprowadzane w walucie innej niż
polski złoty (PLN) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji.
Na dzień bilansowy środki pieniężne, kredyty bankowe oraz pozostałe aktywa i zobowiązania pieniężne
denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień (kurs zamknięcia).
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów
finansowych.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym (kurs wymiany) z dnia transakcji.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane
po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Dla potrzeb wyceny przyjęto następujące średnie kursy NBP walut obcych:
Waluta
31.12.2023
31.12.2022
Tabela
251/A/NBP/2023
252/A/NBP/2022
EUR
4,3480
4,6899
Przychody
Przychody ze sprzedaży ujmowane są – zgodnie z MSSF 15 – w oparciu o model ujmowania przychodów obejmujący
pięć etapów:
▪ Zidentyfikowanie umów z klientami.
▪ Zidentyfikowanie odrębnych zobowiązań do wykonania świadczenia.
▪ Określenie ceny transakcyjnej dla poszczególnych zobowiązań wynikających z umów.
▪ Alokowanie ceny transakcyjnej do odrębnych zobowiązań koniecznych do wykonania świadczenia w danej
umowie.
▪ Ujęcie przychodu w momencie lub w miarę realizacji przez jednostkę zobowiązań.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki
związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy).
Sprzedaż towarów ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności.
Koszty sprzedanych wyrobów gotowych i towarów ujmowane są w tym samym okresie co przychody ze sprzedaży
tych składników, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
15
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Ujęcie przychodów ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu
o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia.
Sprzedaż towarów
Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków:
• przeniesienia ze Spółki na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów;
• scedowania przez Spółkę funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz
efektywnej kontroli nad sprzedanymi towarami; .
• możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów;
• wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją;
oraz
• możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu umów o świadczenie usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji
danej umowy. Stopień zaawansowania realizacji transakcji określa się ujmując przychody w tych okresach,
w których odbywa się świadczenie usług. W zależności od rodzaju transakcji metody wyceny mogą zawierać:
pomiary wykonanych prac, procentowe ujęcie wykonanych prac na dany dzień w stosunku do całości prac, które
mają być wykonane lub udział kosztów transakcji poniesionych na dany dzień, w ogóle szacowanych kosztów
transakcji. Przychody z umów rozliczanych na podstawie faktycznego nakładu czasu pracy ujmuje się według stawek
umownych, w oparciu o przepracowane roboczogodziny i poniesione koszty bezpośrednie.
Jeżeli wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usług nie można oszacować w sposób wiarygodny, przychody
z transakcji ujmuje się tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka spodziewa się odzyskać.
Przychody z tytułu realizacji umów o budowę ujmuje się zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki przedstawionymi
poniżej.
Umowy o usługę budowlaną
Umowa o usługę budowlaną jest to umowa, której przedmiotem jest budowa składnika majątku lub zespołu ściśle
powiązanych składników majątku, zaś terminy rozpoczęcia i zakończenia robót usytuowane są w różnych okresach
sprawozdawczych.
Spółka zawiera z kontrahentami umowy w cenach stałych, w przypadku których otrzymywane jest stałe
wynagrodzenie, korygowane wyłącznie w przypadku renegocjowania umowy z klientem.
Jeżeli tylko wynik umowy o budowę może być wiarygodnie oszacowany, związane z nią przychody i koszty ujmuje
się odnosząc się do stopnia zaawansowania realizacji umowy na dany dzień bilansowy. Stopień zaawansowania
mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych kosztów umowy, za wyjątkiem
sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Wszelkie zmiany w zakresie
prac, roszczenia oraz premie są rozpoznawane w stopniu, w jakim zostały one uzgodnione z klientem.
W przypadku, kiedy wartości umowy nie da się wiarygodnie oszacować, przychody z tytułu umowy ujmuje się
w stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że poniesione w związku z umową koszty zostaną nimi pokryte. Koszty
związane z umową ujmuje się jako koszty okresu, w jakim zostały poniesione.
Jeżeli zaś istnieje prawdopodobieństwo, że koszty umowy przekroczą związane z nią przychody, przewidywaną
stratę ujmuje się niezwłocznie jako koszt.
Każdą z umów o usługę budowlaną ocenia się indywidualnie pod kątem spełnienia kryteriów z MSSF 15 „Przychody
z umów z klientami”, zgodnie z tymi kryteriami ocenia się czy nie jest to umowa o sprzedaży produktów. W okresie
16
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
objętym niniejszym sprawozdaniem Spółka nie zawarła, nie prowadziła i nie rozliczała umów o usługę budowlaną,
gdyż nie prowadziła tego rodzaju działalności.
Koszty
Koszty uznawane są w takiej wysokości, w jakiej prawdopodobne jest, że nastąpi zmniejszenie korzyści
ekonomicznych Spółki, które można wiarygodnie ocenić.
Koszty działalności operacyjnej ewidencjonowane są w układzie rodzajowym oraz dodatkowo w układzie
funkcjonalnym na potrzeby zarządcze według rodzajów działalności (miejsc ich powstawania).
Opodatkowanie
Podatek dochodowy Spółki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe oblicza się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego
roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem
przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach
następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie Spółki
z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres rozliczeniowy
Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem
przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także
podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny.
Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd dokonuje szacunków zgodnie ze swoją najlepszą
wiedzą oraz przyjmuje założenia dotyczące wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, których nie da się określić
wykorzystując dostępne źródła. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła
weryfikacja, jeśli dotyczy on wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana
dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Szacunki w szczególności dotyczyły:
• okresów użyteczności rzeczowego majątku trwałego,
• wartości rezydualnej rzeczowego majątku trwałego,
• długoterminowych świadczeń pracowniczych,
• utworzonych rezerw na świadczenia urlopowe,
• utworzonych rezerw na zobowiązania,
• możliwości ściągnięcia należności i związanych z tym utworzonych odpisów aktualizujących należności,
• stopnia zaawansowania budowy.
Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniach historycznych i innych czynnikach uznawanych
za istotne, m. in. takich jak obserwacja innowacji technologicznych, deprecjacja wartości rynkowej poszczególnych
grup składników majątku trwałego, uwarunkowań makroekonomicznych (stopy procentowe, inflacja, dynamika
PKB), badania standingu kontrahentów.
17
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
7. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje KIMSF
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia
2023.
Zmiany w standardach
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i
MSSF 9 – Informacje porównawcze
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF
w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia
istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego
podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach
pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – globalny minimalny podatek dochodowy
(Filar 2)
Zasady wprowadzone przez wymienione standardy oraz zmiany do standardów zostały wprowadzone przez
Emitenta, jednakże nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły
jeszcze w życie.
Zmiany w standardach
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i
leasingu zwrotnego
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań
jako krótkoterminowe i długoterminowe
Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty
finansowe - ujawnianie informacji” - umowy finansowania zobowiązań wobec
dostawców
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak
wymienialności
Spółka rozpocznie stosowanie zmienionych standardów w momencie zatwierdzenia ich przez UE i wejścia w
życie. Zarząd nie przewiduje, aby powyższe zmiany miały istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady
(politykę) rachunkowości i kształt sprawozdania finansowego.
18
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
L.p.
Pozycja
Nr noty
Stan na 31.12.2023
Stan na 31.12.2022
I.
AKTYWA TRWAŁE ( długoterminowe)
225 686
252 150
1
Wartości niematerialne
4
67
106
2
Rzeczowe aktywa trwałe
5, 15
199 789
226 116
3
Wartość firmy
6
12 713
12 713
4
Inwestycje w jednostkach zależnych
7
12 566
12 566
5
Nieruchomości inwestycyjne
0
0
6
Pozostałe aktywa finansowe
8, 15
0
0
7
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9, 23
0
0
8
Należności długoterminowe
11
551
649
-
w tym rozliczenia międzyokresowe długoterminowe
551
629
II
AKTYWA OBROTOWE
33 027
34 332
A
AKTYWA OBROTOWE BEZ AKTYWÓW DO ZBYCIA
32 406
33 701
1
Zapasy
10, 15
822
740
2
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
11, 15
20 967
25 973
-
w tym rozliczenia międzyokresowe kosztów
2 138
2 174
3
Aktywa dotyczące podatku bieżącego
12
0
579
4
Aktywa obrotowe z tytułu umów
27
2 835
2 672
5
Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
8
0
0
6
Inne obrotowe aktywa niefinansowe
0
0
7
Środki pieniężne i inne ekwiwalenty
13
7 782
3 737
B
AKTYWA PRZEZNACZONE DO ZBYCIA
14
621
631
AKTYWA RAZEM
258 713
286 482
19
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Pasywa
L.p.
Pozycja
Nr noty
Stan na 31.12.2023
Stan na 31.12.2022
I
KAPITAŁ WŁASNY
82 512
154 295
1
Kapitał podstawowy
17
68 238
68 238
2
Akcje Własne
18
0
0
3
Agio
0
0
4
Pozostałe kapitały rezerwowe
19
78 418
78 418
5
Zyski zatrzymane
20, 21
-64 144
7 639
-
w tym zysk (strata) netto bieżącego okresu
-71 783
-9 557
II
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
176 201
132 187
A
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
54 166
69 319
1
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
23
18 491
19 763
2
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
22
255
220
3
Kredyty i pożyczki
25
8 846
4 812
4
Zobowiązania z tytułu leasingu
24
21 387
38 750
5
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
długoterminowe
28
5 187
5 774
-
w tym rozliczenia międzyokresowe przychodów
5 187
5 774
B
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
122 035
62 868
B1
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE BEZ ZOB. DOT. AKTYWÓW DO
ZBYCIA
122 035
62 868
1
Kredyty i pożyczki
25
2 148
10 854
2
Zobowiązania z tytułu leasingu
24
26 937
29 346
3
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
35
35
4
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
krótkoterminowe
26
91 595
22 633
-
rozliczenia międzyokresowe przychodów
999
767
-
rozliczenia międzyokresowe bierne
1 176
1 289
5
Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe
1 320
0
6
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu umów
27
0
0
B2
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE DOT. AKTYWÓW DO ZBYCIA
0
0
PASYWA RAZEM
258 713
286 482
20
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów
L.p.
Pozycja
Nr noty
Za okres 01.01. -
31.12.2023
Za okres 01.01. -
31.12.2022
A
Przychody ze sprzedaży
31
97 042
118 495
B
Koszty operacyjne
32
94 824
113 758
1
Amortyzacja
18 638
18 748
2
Zużycie materiałów i energii
9 062
10 694
3
Usługi obce
37 379
49 716
4
Podatki i opłaty
510
730
5
Koszty świadczeń pracowniczych
23 551
25 854
6
Pozostałe koszty rodzajowe
4 922
5 697
7
Zmiana stanu produktów
0
0
8
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
38
762
2 319
-
Zysk (strata) na sprzedaży (A - 1:8)
2 218
4 737
9
Pozostałe przychody operacyjne (-)
33, 37
4 064
7 233
10
Pozostałe koszty operacyjne
34, 37
4 609
7 953
C
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
1 673
4 017
D
Przychody finansowe
35
5 911
2 446
E
Koszty finansowe
36, 37
78 393
15 387
F
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-70 809
-8 924
G
Podatek dochodowy
39
974
633
H1
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
-71 783
-9 557
H2
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
I
Zysk (strata) netto
-71 783
-9 557
K
Inne całkowite dochody
0
L
Całkowite dochody razem
-71 783
-9 557
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
34 119 105
34 119 105
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej (w zł)
-2,10
-0,28
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
-2,10
-0,28
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)
34 119 105
34 119 105
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej (w zł)
-2,10
-0,28
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
-2,10
-0,28
21
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2023
Pozycja
Kapitał
podstawowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
Stan na początek okresu
68 238
78 418
7 639
154 295
Korekta błędu lat ubiegłych
0
0
0
0
Zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
0
Stan na początek okresu po zmianach
68 238
78 418
7 639
154 295
Wynik okresu ubiegłego
0
0
0
0
Wynik okresu bieżącego
0
0
-71 783
-71 783
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
-71 783
-71 783
Razem zwiększenia/zmniejszenia
0
0
-71 783
-71 783
Stan na koniec okresu
68 238
78 418
-64 144
82 512
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2022
Pozycja
Kapitał
podstawowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
Stan na początek okresu
68 238
78 418
17 196
163 852
Korekta błędu lat ubiegłych
0
0
0
0
Zmiana polityki rachunkowości
0
0
0
0
Stan na początek okresu po zmianach
68 238
78 418
17 196
163 852
Wynik okresu ubiegłego
0
0
0
0
Wynik okresu bieżącego
0
0
-9 557
-9 557
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
-9 557
-9 557
Razem zwiększenia/zmniejszenia
0
0
-9 557
-9 557
Stan na koniec okresu
68 238
78 418
7 639
154 295
22
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
L.p.
Pozycja
Nr noty
Za okres 01.01. -
31.12.2023
Za okres 01.01. -
31.12.2022
I
Zysk / Strata przed opodatkowaniem
-70 809
-8 924
II
Korekty razem:
95 773
37 497
1
Amortyzacja
18 638
18 748
2
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (niedot. środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów)
-3 193
191
3
Przychody z tytułu odsetek
0
0
4
Koszty z tytułu odsetek
5 107
4 293
5
Przychody z tytułu dywidend
0
0
6
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
1 972
13 349
7
Zmiana stanu rezerw
40
35
-3
8
Zmiana stanu zapasów
40
-82
286
9
Zmiana stanu należności
40
5 500
-1 195
10
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
40
67 796
1 828
11
Inne korekty
40
0
0
3
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
24 964
28 573
a
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-347
-199
A
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
24 617
28 374
1
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż
wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych
13 091
9 643
2
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż
wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych
-3 564
-5 216
3
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
0
0
4
Nabycie aktywów finansowych
-3 145
-10 535
5
Wpływy ze spłaconych pożyczek
0
0
B
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
6 382
-6 108
1
Wpływy z tyt. kredytów i pożyczek
5 900
7 761
2
Spłaty kredytów i pożyczek
-10 572
-1 638
3
Spłata zobowiązań z tytułu umów leasingu
-17 156
-25 815
4
Spłata odsetek
-5 107
-4 293
C
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
-26 935
-23 985
D
Przepływy pieniężne razem (przed różnicami kursowymi)
4 064
-1 719
1
Różnice kursowe dot. środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-19
36
E
Przepływy pieniężne netto razem
4 045
-1 683
F
Środki pieniężne na początek okresu
3 737
5 420
G
Środki pieniężne na koniec okresu
7 782
3 737
-
- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
0
0
23
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Wybrane dane finansowe w walucie euro
W obu porównywanych okresach odnotowane następujące kursy EUR wg notowań NBP:
31.12.2023
31.12.2022
Kurs na dzień bilansowy
4,3480 zł
4,6899 zł
Kurs średni w roku
4,5284 zł
4,6883 zł
Najniższy kurs w roku
4,3480 zł
4,5756 zł
Najwyższy kurs w roku
4,7170 zł
4,8698 zł
Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej w przeliczeniu na euro
Wyszczególnienie
w tys. PLN
w tys. EUR
na dzień
na dzień
na dzień
na dzień
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa razem
258 713
286 482
59 502
61 085
Aktywa trwałe
225 686
252 150
51 906
53 764
Aktywa obrotowe
33 027
34 332
7 596
7 320
Pasywa razem
258 713
286 482
59 502
61 085
Kapitał własny
82 512
154 295
18 977
32 899
- w tym: kapitał akcyjny
68 238
68 238
15 694
14 550
Zobowiązania i rezerwy
176 201
132 187
40 525
28 185
Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej za ostatni dzień okresu 2023 – 31 grudnia 2023 r.,
przyjęto kurs euro ustalony przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4 ,3480 zł/EUR.
Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej za ostatni dzień okresu 2022 – 31 grudnia 2022 r.,
przyjęto kurs euro ustalony przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4 ,6899 zł/EUR.
Podstawowe pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych w
przeliczeniu na euro
Wyszczególnienie
w tys. PLN
w tys. EUR
12 miesięcy
12 miesięcy
12 miesięcy
12 miesięcy
od 01.01. do
31.12.2023
od 01.01. do
31.12.2022
od 01.01. do
31.12.2023
od 01.01. do
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
97 042
118 495
21 430
25 275
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
1 673
4 017
369
857
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-70 809
-8 924
-15 637
-1 903
Zysk (strata) netto
-71 783
-9 557
-15 852
-2 038
EBITDA
20 311
22 765
4 485
4 856
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
24 617
28 374
5 436
6 052
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
6 382
-6 108
1 409
-1 303
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
-26 935
-23 985
-5 948
-5 116
Przepływy pieniężne razem
4 045
-1 683
893
-359
Środki pieniężne na koniec okresu
7 782
3 737
1 790
797
Średnia ważona liczba akcji w okresie
34 119 105
34 119 105
34 119 105
34 119 105
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na 1 akcję (w
zł)
-2,10
-0,28
-0,46
-0,06
24
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Metodę obliczenia wyniku przypadającego na 1 akcję podano w dodatkowej nocie objaśniającej nr 21 dotyczącej
wyniku przypadającego na 1 akcję w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
Do przeliczenia danych sprawozdania z całkowitych dochodów za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r., przyjęto kurs
średni euro, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca
w tym okresie, tj. kurs 4,5284 zł/EUR.
Do przeliczenia danych sprawozdania z całkowitych dochodów za okres 01.01.2022 r. – 31.12.2022 r., przyjęto kurs
średni euro, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca
w tym okresie, tj. kurs 4,6883 zł/EUR.
25
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
1. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym roku
obrotowego
Do dnia zatwierdzenia przez Zarząd sprawozdania finansowego za okres, którego dotyczy sprawozdanie
finansowe, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w sprawozdaniu
finansowym roku obrotowego.
2. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych
w sprawozdaniu finansowym
Zgodnie ze stosowaną praktyką dostosowywania obciążeń leasingowych do okresu użyteczności aktywów, po dniu
bilansowym Spółka wystąpiła do podmiotów finansujących o wydłużenie okresów spłaty istotnych wartości
rezydualnych na łączną kwotę ponad 18,8 mln zł przypadających do spłaty w 2024 r., co po aneksowaniu umów
leasingu znacząco zmieni strukturę tej grupy zobowiązań. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka
uzyskała promesę kontynuacji umów i wydłużenia okresów spłaty dla kontraktów o wartościach rezydualnych w
łącznej kwocie 15,7 mln zł. Trwają prace nad prolongatą pozostałych umów.
3. Koszty zakończonych prac rozwojowych
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem oraz w okresie objętym danymi porównywalnymi nie zaistniały
powyższe zdarzenia.
4. Wartości niematerialne
Zmiany w stanie wartości niematerialnych od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Lp.
Tytuł
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Koncesje i patenty
Inne
Razem
Wartość brutto
1
Bilans otwarcia
0
0
1 324
1 324
2
Zwiększenia
0
0
1
1
a
zakup
0
0
1
1
3
Zmniejszenia
0
0
382
382
a
sprzedaż
0
0
7
7
b
likwidacja
0
0
375
375
4
Bilans zamknięcia
0
0
943
943
26
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Lp.
Tytuł
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Koncesje i patenty
Inne
Razem
Umorzenie
5
Bilans otwarcia
0
0
1 218
1 218
6
Zwiększenia
0
0
36
36
a
amortyzacja za okres
0
0
36
36
7
Zmniejszenia
0
0
378
378
a
sprzedaż
0
0
5
5
b
likwidacja
0
0
373
373
8
Bilans zamknięcia
0
0
876
876
9
Wartość netto na początek okresu
0
0
106
106
10
Wartość netto na koniec okresu
0
0
67
67
-
w tym leasingowane
0
0
0
0
Zmiany w stanie wartości niematerialnych od 01.01.2021 r. do 31.12.2022 r.
Lp.
Tytuł
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Koncesje i patenty
Inne
Razem
Wartość brutto
1
Bilans otwarcia
0
0
1 313
1 313
2
Zwiększenia
0
0
11
11
a
zakup
0
0
11
11
3
Zmniejszenia
0
0
0
0
4
Bilans zamknięcia
0
0
1 324
1 324
Umorzenie
5
Bilans otwarcia
0
0
1 174
1 174
6
Zwiększenia
0
0
44
44
a
amortyzacja za okres
0
0
44
44
7
Zmniejszenia
0
0
0
0
8
Bilans zamknięcia
0
0
1 218
1 218
9
Wartość netto na początek okresu
0
0
139
139
10
Wartość netto na koniec okresu
0
0
106
106
-
w tym leasingowane
0
0
0
0
Wartości niematerialne - struktura własności.
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Wartości niematerialne własne
67
106
2
Wartości niematerialne w leasingu
0
0
Razem
67
106
27
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
5. Rzeczowe aktywa trwałe
Zmiany w stanie rzeczowych aktywów trwałych od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Lp.
Tytuł
Grunty (w tym prawo
wieczystego użytkowania
gruntów)
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i
maszyny
Środki transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Wartość brutto
1
Bilans otwarcia
4 196
9 263
362 394
14 991
1 376
9 484
401 704
2
Zwiększenia
0
194
14 005
2 173
47
746
17 165
a
zakup środków trwałych
0
0
1 231
398
47
746
2 422
b
środki używane na podstawie umowy
najmu, dzierżawy lub innej o podobnym
charakterze
0
194
0
0
0
0
194
c
przemieszczenie wewnętrzne - wykup z
leasingu
0
0
12 774
1 775
0
0
14 549
3
Zmniejszenia
1
726
35 432
3 519
302
0
39 980
a
sprzedaż
0
0
21 709
1 691
15
0
23 415
b
likwidacja
0
726
949
53
287
0
2 015
c
wykup z leasingu/zwrot
0
0
12 774
1 775
0
0
14 549
d
pozostałe
1
0
0
0
0
0
1
4
Bilans zamknięcia
4 195
8 731
340 967
13 645
1 121
10 230
378 889
Zmiany w stanie umorzenia rzeczowych aktywów trwałych od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
Lp.
Tytuł
Grunty (w tym prawo
wieczystego użytkowania
gruntów)
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i
maszyny
Środki transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
1
Bilans otwarcia
1
3 723
160 400
10 262
1 202
0
175 588
2
Zwiększenia
0
714
22 431
2 851
76
0
26 072
a
amortyzacja za okres
0
714
16 200
1 588
76
0
18 578
b
przemieszczenie wewnętrzne
0
0
6 231
1 263
0
0
7 494
3
Zmniejszenia
0
334
19 064
2 860
302
0
22 560
a
sprzedaż
0
0
11 937
1 544
15
0
13 496
b
likwidacja
0
334
896
53
287
0
1 570
c
wykup z leasingu/zwrot
0
0
6 231
1 263
0
0
7 494
4
Bilans zamknięcia
1
4 103
163 767
10 253
976
0
179 100
5
Wartość netto na początek okresu
4 195
5 540
201 994
4 729
174
9 484
226 116
6
Wartość netto na koniec okresu
4 194
4 628
177 200
3 392
145
10 230
199 789
-
w tym leasingowane
0
0
82 610
1 458
0
0
84 068
28
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Zmiany w stanie rzeczowych aktywów trwałych od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Lp.
Tytuł
Grunty (w tym prawo
wieczystego użytkowania
gruntów)
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i
maszyny
Środki transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
Wartość brutto
1
Bilans otwarcia
4 196
9 166
347 083
17 738
1 349
10 236
389 768
2
Zwiększenia
0
929
51 845
1 772
32
34 837
89 415
a
zakup środków trwałych
0
0
33 632
951
32
34 837
69 452
b
środki używane na podstawie umowy
najmu, dzierżawy lub innej o podobnym
charakterze
0
929
0
0
0
0
929
c
przemieszczenie wewnętrzne - wykup z
leasingu
0
0
18 213
821
0
0
19 034
3
Zmniejszenia
0
832
39 458
4 519
5
35 589
80 403
a
aktualizacja wyceny
0
0
0
0
0
79
79
b
sprzedaż
0
0
21 218
3 519
5
0
24 742
c
likwidacja
0
832
27
0
0
0
859
d
przemieszczenie wewnętrzne przyjęcie
środków
0
0
0
0
0
35 510
35 510
e
wykup z leasingu/zwrot
0
0
18 213
821
0
0
19 034
f
pozostałe
0
0
179
0
0
179
4
Bilans zamknięcia
4 196
9 263
359 470
14 991
1 376
9 484
398 780
Zmiany w stanie umorzenia rzeczowych aktywów trwałych od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Lp.
Tytuł
Grunty (w
tym prawo
wieczystego użytkowania
gruntów)
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i
maszyny
Środki transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
1
Bilans otwarcia
1
3 439
153 905
11 301
1 120
0
169 766
2
Zwiększenia
0
629
22 644
2 442
87
0
25 802
a
amortyzacja za okres
0
629
16 160
1 817
87
0
18 693
b
przemieszczenie wewnętrzne
0
0
6 484
625
0
0
7 109
3
Zmniejszenia
0
345
19 073
3 481
5
0
22 904
a
sprzedaż
0
0
12 585
2 810
5
0
15 400
b
likwidacja
0
345
4
0
0
0
349
c
wykup z leasingu/zwrot
0
0
6 484
625
0
0
7 109
d
pozostałe
0
0
0
46
0
0
46
4
Bilans zamknięcia
1
3 723
157 476
10 262
1 202
0
172 664
5
Wartość netto na początek okresu
4 195
5 727
193 178
6 437
229
10 236
220 002
6
Wartość netto na koniec okresu
4 195
5 540
201 994
4 729
174
9 484
226 116
-
w tym leasingowane
0
0
97 734
2 353
0
0
100 087
29
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Rzeczowe aktywa trwałe - struktura własności.
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Rzeczowe aktywa trwałe własne
115 721
126 029
a
w tym: środki trwałe w budowie
10 230
9 484
2
Rzeczowe aktywa trwałe w leasingu
84 068
100 087
Razem
199 789
226 116
6. Wartość firmy
W dniu 3 marca 2010 r. nastąpiło połączenie dwóch spółek; EFH Żurawie Wieżowe S.A. (spółki przejmującej) oraz
Gastel S.A (spółki przejmowanej). Zgodnie z definicją zawartą w MSSF 3 w połączeniu spółek ujawniono tzw.
przejęcie odwrotne z punktu widzenia rachunkowości, czyli sytuację gdy jednostka, która emituje papiery
wartościowe (jednostka przejmująca z prawnego punktu widzenia) jest identyfikowana jako jednostka
przejmowana dla celów rachunkowości. Jednostka, której udziały kapitałowe są nabywane (jednostka
przejmowana z prawnego punktu widzenia) jest jednostką przejmującą dla celów rachunkowości.
Na dzień przejęcia dokonano rozliczenia połączenia i ustalenia wartości firmy. Jednostka przejmująca ujęła wartość
firmy na dzień przejęcia i wyceniła ją w kwocie nadwyżki wartości przekazanej zapłaty wycenianej zgodnie z MSSF3,
czyli wyceny według wartości godziwej na dzień przejęcia, nad wartością możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych zgodnie z MSSF 3. Na bazie dokonanych wycen ustalono ujęcie
wartości firmy w kwocie 12 713 tys. zł.
W związku z tym, że spółka EFH Żurawie Wieżowe S.A. działała wyłącznie w segmencie żurawi wieżowych, dla celów
analizy i weryfikacji wartości firmy wydzielono CGU (cash generating unit) w postaci wewnętrznego Działu Żurawi
Wieżowych. Zarząd Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r. chcąc spełnić obowiązek zbadania wartości firmy poprzez
przeprowadzenie testu na utratę wartości firmy zgodnie z MSR 36 dokonał wyceny wartości tego działu
operacyjnego.
Wartość firmy została obliczona metodą zdyskontowanych przepływów gotówkowych (DCF). Możliwe do
utrzymania przepływy pieniężne skapitalizowano w oparciu o model renty wieczystej. Do wyliczeń stworzono
model pięcioletniej prognozy finansowej i przyjęto poniższe założenia:
czynnik
2024
2025
2026
2027
2028
wartość rezydualna
WACC
13,63%
13,63%
13,63%
13,63%
13,63%
13,63%
Współczynnik dyskontujący
0,88
0,77
0,68
0,60
0,53
0,53
PV FCFF (DFCF)
6 918
5 314
4 677
4 116
3 622
44 546
Wyliczona dla CGU suma zdyskontowanych przepływów pieniężnych wynosi 69,2 mln zł i znacznie przewyższa ujęta
w bilansie wartość firmy 12,7 mln zł. Na tej podstawie nie stwierdzono utraty wartości tego aktywa oraz nie
stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizującego.
30
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
7. Inwestycje w jednostkach zależnych
inwestycje na dzień 31.12.2023
Lp.
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której mieści
się siedziba zarządu
Wartość
udziałów wg
ceny
nabycia
Korekty
aktualizując
e wartość
Połączenie
jednostek
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
1
Gastel Prefabrykacja S.A.,
Karsin
12 566
0
0
12 566
100,00%
100,00%
pełna
2
Viatron S.A., Gdynia
4 429
-4 429
0
0
65,15%
65,15%
niekonsolid
owana
3
Gastel Hotele Sp. z o.o.
3 950
-3 950
0
0
98,75%
98,75%
pełna
4
Herkules Infrastruktura Sp. z
o.o.
5
-5
0
0
100,00%
100,00%
niekonsolid
owana
Razem
20 950
-8 384
0
12 566
-
-
-
inwestycje na dzień 31.12.2022
Lp.
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której mieści
się siedziba zarządu
Wartość
udziałów wg
ceny
nabycia
Korekty
aktualizując
e wartość
Połączenie
jednostek
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
1
Gastel Prefabrykacja S.A.,
Karsin
12 566
0
0
12 566
100,00%
100,00%
pełna
2
Viatron S.A., Gdynia
4 429
-4 429
0
0
65,15%
65,15%
niekonsolid
owana
3
Gastel Hotele Sp. z o.o.
3 950
-3 950
0
0
98,75%
98,75%
pełna
4
Herkules Infrastruktura Sp. z
o.o.
5
-5
0
0
100,00%
100,00%
pełna
Razem
20 950
-8 384
0
12 566
-
-
-
8. Pozostałe aktywa finansowe
Lp.
Należności krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
1
Długoterminowe pozostałe aktywa finansowe
0
0
a
pożyczka dla podmiotu powiązanego (Gastel Hotele Sp. z o.o.)
2 235
2 050
b
odpis pożyczek wewnątrzgrupowych
-2 235
-2 050
2
Krótkoterminowe pozostałe aktywa finansowe
0
0
a
pożyczka dla podmiotu powiązanego (Viatron S.A.)
250
223
b
pożyczka dla podmiotu powiązanego (Herkules Infrastruktura Sp. z o.o.)
33 858
30 898
c
odpis pożyczek wewnątrzgrupowych
-34 108
-31 121
Razem
0
0
31
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
9. Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wg stawki 19% - na dzień 31.12.2023
Lp.
Treść
Stan na
01.01.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
31.12.2023
1
Należności handlowe
Podstawa
4 276
1 326
0
5 602
Podatek
812
252
0
1 064
2
Pozostałe aktywa finansowe
Podstawa
10 657
0
48
10 609
Podatek
2 025
0
7
2 018
3
Wynik finansowy (strata podatkowa)
Podstawa
448
0
448
0
Podatek
85
0
85
0
4
Rezerwa na świadczenia emerytalne i
podobne
Podstawa
3 746
151
0
3 897
Podatek
711
29
0
740
5
Zobowiązania z tytułu leasingu
Podstawa
65 971
0
16 050
49 921
Podatek
12 534
0
3 049
9 485
6
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Podstawa
5 912
0
370
5 542
Podatek
1 123
0
70
1 053
7
Zapasy
Podstawa
1 527
0
1 357
170
Podatek
290
0
258
32
Razem
Podstawa
92 537
1 477
18 273
75 741
Podatek
17 580
281
3 469
14 392
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wg stawki 19% - na dzień 31.12.2022
Lp.
Treść
Stan na
01.01.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
31.12.2022
1
Należności handlowe
Podstawa
4 381
0
105
4 276
Podatek
832
0
20
812
2
Pozostałe aktywa finansowe
Podstawa
10 250
407
0
10 657
Podatek
1 948
77
0
2 025
3
Wynik finansowy (strata podatkowa)
Podstawa
896
0
448
448
Podatek
170
0
85
85
4
Rezerwa na świadczenia emerytalne i
podobne
Podstawa
1 715
2 031
0
3 746
Podatek
326
385
0
711
5
Zobowiązania z tytułu leasingu
Podstawa
59 292
6 679
0
65 971
Podatek
11 266
1 268
0
12 534
6
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
Podstawa
1 766
0
1 766
0
Podatek
336
0
336
0
7
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Podstawa
8 003
0
2 091
5 912
Podatek
1 521
0
398
1 123
8
Zapasy
Podstawa
83
1 444
0
1 527
Podatek
16
274
0
290
Razem
Podstawa
86 386
10 561
4 410
92 537
Podatek
16 415
2 004
839
17 580
32
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
10. Zapasy
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Materiały (wg ceny nabycia)
431
471
2
Półprodukty i produkty w toku ( wg kosztu wytworzenia)
163
51
3
Produkty gotowe ( wg kosztu wytworzenia)
0
0
4
Towary
138
218
5
Zaliczki na dostawy
90
0
Razem
822
740
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności długoterminowe
Lp.
Tytuł
Stan na 31.12.2023 r.
Stan na 31.12.2022 r.
wartość
brutto
odpisy
aktualiz.
wartość
netto
wartość
brutto
odpisy
aktualiz.
wartość
netto
1
Należności od jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
0
2
Należności od pozostałych jednostek, z tego:
551
0
551
649
0
649
a
należności długoterminowe z tytułu dostaw i
usług
0
0
0
0
0
0
b
rozliczenia międzyokresowe kosztów
551
0
551
629
629
c
zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe
20
0
20
20
0
20
d
inne należności długoterminowe
0
0
0
0
0
0
Należności krótkoterminowe
Lp.
Tytuł
Stan na 31.12.2023 r.
Stan na 31.12.2022 r.
wartość
brutto
odpisy
aktualiz.
wartość
netto
wartość
brutto
odpisy
aktualiz.
wartość
netto
1
Należności od jednostek powiązanych, z tego:
6 447
6 074
373
3 755
3 327
428
a
z tytułu dostaw i usług, w tym o okresie spłaty:
6 447
6 074
373
3 755
3 327
428
-
-do 12 miesięcy
6 447
6 074
373
3 755
3 327
428
b
inne
0
0
0
0
0
0
2
Należności od pozostałych jednostek, z tego:
27 484
6 890
20 594
31 148
5 603
25 545
a
z tytułu dostaw i usług, w tym o okresie spłaty:
23 856
6 890
16 966
27 761
5 603
22 158
-
-do 12 miesięcy
23 856
6 890
16 966
27 761
5 603
22 158
-
-pow. 12 miesięcy
0
0
0
0
0
0
b
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych
świadczeń
71
0
71
71
0
71
c
rozliczenia międzyokresowe kosztów
(krótkoterminowe)
2 138
0
2 138
2 174
0
2 174
d
inne
1 419
0
1 419
1 142
0
1 142
-
w tym: przekazane wadia i kaucje
820
0
820
808
0
808
RAZEM
33 931
12 964
20 967
34 903
8 930
25 973
33
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. w ogólnej wartości należności z tytułu dostaw i usług istnieją następujące
podmioty, od których należności przekraczają udział 5% w ogólnej sumie należności netto:
Kontrahent A
18%
3 851
Kontrahent B.
5%
1 116
Powyższe podmioty nie są powiązane z Herkules S.A.
Należności krótkoterminowe w istotnej kwocie 6 254 tys. zł pochodzą od spółki powiązanej Herkules Infrastruktura
Sp. z o.o. jednak w związku z istotnym ryzykiem nieściągalności zostały w całości objęte odpisem aktualizującym.
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
L.p.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Należności z tytułu dostaw i usług brutto w tym:
30 303
31 516
a
bieżące
11 735
14 604
b
przeterminowane
18 568
16 912
-
od 0 do 30 dni
4 628
7 169
-
powyżej 1 m-ca do 3 m-cy
1 376
2 657
-
powyżej 3 m-cy do 6 m-cy
821
253
-
powyżej 6 m-cy do 1 roku
2 784
152
-
powyżej 1 roku
8 959
6 681
2
Odpisy aktualizujące
12 964
8 930
3
Należności z tytułu dostaw i usług netto
17 339
22 586
Za okres 01.01. -
31.12.2023
Za okres 01.01. -
31.12.2022
cykl rotacji należności
75 dni
66 dni
przeciętny stan należności z tytułu dostaw i usług x ilość dni/przychody ze sprzedaży
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Utworzone odpisy aktualizujące należności
4 261
3 673
2
Suma przychodów w roku obrotowym
97 042
118 495
Relacja wartości opisów aktualizujących do sumy przychodów
4,4%
3,1%
We wskazanej wartości odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2023 r. ujęto wartość należności 2 743 tys. zł
(na 31 grudnia 2022 r. 3 306 tys. zł) od spółki zależnej Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. oraz 1 518 tys. zł (367 tys.
zł na 31 grudnia 2022 r.) od pozostałych podmiotów (jednostek spoza Grupy Kapitałowej). Odpis należności od
spółki zależnej został dokonany ze względu na istnienie istotnego ryzyka nieodzyskania środków ze względu na
szacowaną stratę na kontrakcie realizowanym przez Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. oraz odstąpienie tej spółki
od kontraktu, który realizowała jako spółka celowa.
Po eliminacji powyższego zdarzenia i ujęciu odpisów dotyczących wyłącznie podmiotów spoza Grupy Kapitałowej
relacja wartości odpisów i przychodów prezentuje się następująco:
34
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Utworzone odpisy aktualizujące należności
1 518
367
2
Suma przychodów w roku obrotowym
97 042
118 495
Relacja wartości opisów aktualizujących do sumy przychodów
1,6%
0,3%
Dokonane odpisy aktualizujące wartość należności bieżących uwzględniają również analizę oczekiwanych strat
kredytowych.
Należności handlowe dochodzone na drodze sądowej
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Należności handlowe dochodzone na drodze sądowej
1 553
1 869
2
Odpisy aktualizujące wartość należności spornych
1 245
429
Wartość netto należności handlowych dochodzonych na drodze sądowej
308
1 440
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
RMK czynne długoterminowe
551
649
2
RMK czynne krótkoterminowe
2 138
2 174
Razem
2 689
2 823
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Ubezpieczenia
1 377
1 641
2
Doradztwo związane z dotacją UE
642
694
3
Pozostałe wydatki do rozliczenia w czasie
670
468
- w tym szkody zgłoszone do ubezpieczyciela
416
184
Razem
2 689
2 803
12. Aktywa i zobowiązania dotyczące podatku bieżącego
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
0
579
2
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
1 320
0
35
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Środki pieniężne w kasie
1
10
2
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
7 781
3 727
-
w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
0
0
Razem
7 782
3 737
14. Aktywa przeznaczone do zbycia
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Nieruchomość wraz z naniesieniami w Warszawie przy ul. Kaczorowej
621
631
Razem
621
631
Po dniu bilansowym Spółka zawarła transakcję sprzedaży powyższej nieruchomości. Uzyskano cenę sprzedaży netto
w wysokości 3,9 mln zł. Powyższa transakcja potwierdza brak konieczności przeprowadzenia analizy ewentualnej
utraty wartości aktywa na dzień bilansowy.
15. Informacja o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości poszczególnych grup aktywów oraz o
zmianach tych odpisów
Poniżej wykazano łączną wartość odpisów aktualizujących wartość aktywów według poszczególnych grup
bilansowych oraz zmiany w tych odpisach.
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
a
stan na początek okresu
8 930
5 588
b
zwiększenia
4 601
3 673
-
utworzenie odpisów aktualizujących
4 601
3 673
c
zmniejszenia
567
331
-
wykorzystanie odpisów aktualizujących (spisanie należności)
0
110
-
rozwiązanie odpisów aktualizujących
567
221
e
stan na koniec okresu
12 964
8 930
Najistotniejsze kwoty w powyższym zestawieniu są związane z uprawdopodobnioną nieściągalnością wierzytelności
ze spółki zależnej Herkules Infrastruktura Sp. z o.o., która realizowała nierentowny kontrakt obarczony szacowaną
stratą. Odpisem aktualizującym objęto rozrachunki aktywne do dnia otwarcia postępowania sanacyjnego spółki
powiązanej. Na dzień bilansowy w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych utworzono z tego tytułu odpis
aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług na kwotę 3 288 tys. zł (3 306 tys. zł na 31 grudnia 2022 r.)
Dokonane odpisy aktualizujące wartość należności bieżących uwzględniają również analizę oczekiwanych strat
kredytowych.
36
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
2
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
a
stan na początek okresu
83
83
b
zwiększenia
0
0
c
zmniejszenia
0
0
d
stan na koniec okresu
83
83
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
3
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji finansowych
a
stan na początek okresu
3 955
3 955
b
zwiększenia
0
0
c
zmniejszenia
0
0
d
stan na koniec okresu
3 955
3 955
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
4
Odpisy aktualizujące wartość aktywów trwałych (długoterminowych)
a
stan na początek okresu
42 367
34 533
b
zwiększenia
3 172
10 758
-
utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe
0
0
-
utworzenie odpisów aktualizujących aktywa finansowe (pożyczka Gastel Hotele
Sp. z o.o.)
185
184
-
utworzenie odpisów aktualizujących aktywa finansowe (pożyczka Herkules
Infrastruktura Sp. z o.o.)
2 960
10 351
-
utworzenie odpisów aktualizujących aktywa finansowe (pożyczka VIATRON
S.A.)
27
223
c
zmniejszenia
2 015
2 924
-
wykorzystanie odpisów aktualizujących (sprzedaż aktywów trwałych)
2 015
2 924
d
stan na koniec okresu
43 524
42 367
Najistotniejsze kwoty w powyższym zestawieniu są związane z uprawdopodobnioną nieściągalnością pożyczek ze
spółki zależnej Herkules Infrastruktura Sp. z o.o., która realizowała nierentowny kontrakt obarczony szacowaną
stratą. Odpisem aktualizującym objęto pożyczki udzielane w latach 2020 – 2022 oraz odsetki naliczone od
pożyczonych kwot.
16. Aktywa warunkowe
Aktywa warunkowe powstają w wyniku nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą
możliwość nastąpienia wpływu do jednostki gospodarczej środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Do aktywów warunkowych zaliczamy między innymi roszczenia, których jednostka gospodarcza dochodzi na drodze
postępowania sądowego, a którego wyniki są niepewne.
Spółka ujawnia informacje o aktywach warunkowych, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny.
37
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Roszczenia z tytułu należności dochodzonych na drodze sądowej
1 553
1 869
Razem
1 553
1 869
17. Kapitał akcyjny
Liczba akcji
Cena nominalna akcji [zł]
Wartość nominalna
akcji [zł]
Stan akcji na dzień 01.01.2023
34 119 105
2,00
68 238 210,00
Zmiany w roku obrotowym 2023
0
2,00
0
Stan akcji na dzień 31.12.2023
34 119 105
2,00
68 238 210,00
18. Akcje własne
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2023 r. Spółka nie posiadała akcji własnych, a wszelkie
operacje z tytułu skupu akcji własnych realizowanego w ramach programów uchwalonych przez Walne
Zgromadzenie, zostały rozliczone przed powyższymi datami.
19. Pozostałe kapitały rezerwowe
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Kapitał z rozliczenia nabycia jednostki pod kontrolą (EFH Żurawie Wieżowe S.A.)
59 941
59 941
2
Kapitał z rozliczenia nabycia jednostki pod kontrolą (PGMB Budopol S.A.)
18 477
18 477
Razem pozostałe kapitały rezerwowe
78 418
78 418
Powyższy kapitał jest wygenerowany z tytułu połączenia jednostek w efekcie ujęcia nadwyżki wartości akcji ponad
wartość księgową wnoszonych w wyniku połączenia aktywów netto. Wartość 78 418 tys. zł pochodzi z połączenia
Gastel S.A. i EFH Żurawie Wieżowe S.A. w 2010 r. (59 941 tys. zł) oraz połączenia Herkules S.A. i PGMB Budopol S.A.
w 2019 r. (18 477 tys. zł).
20. Zyski zatrzymane
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
A
Zyski (straty) z lat ubiegłych
7 639
17 196
B
Zysk (strata) netto bieżącego okresu
-71 783
-9 557
Zyski (straty) zatrzymane razem
-64 144
7 639
38
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
A. Zyski straty z lat ubiegłych
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zyski (straty) z lat ubiegłych na początek okresu
17 196
25 255
a
Korekta błędu lat ubiegłych
0
0
b
Podział wyniku okresu poprzedzającego
-9 557
-8 059
c
Likwidacja funduszu na nabycie akcji własnych
0
0
2
Zyski (straty) z lat ubiegłych na koniec okresu
7 639
17 196
B. Zysk (strata) netto bieżącego okresu
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zysk (strata) netto bieżącego okresu na początek okresu
-9 557
-8 059
a
Podział wyniku okresu poprzedzającego - zyski zatrzymane
9 557
8 059
b
Wynik okresu bieżącego
-71 783
-9 557
2
Zysk (strata) netto bieżącego okresu na koniec okresu
-71 783
-9 557
21. Wynik finansowy przypadający na jedną akcję
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
2023
2022
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
34 119 105
34 119 105
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję
z działalności kontynuowanej (w zł)
-2,10
-0,28
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z
działalności zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
-2,10
-0,28
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
2023
2022
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych (w szt.)
34 119 105
34 119 105
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z
działalności kontynuowanej (w zł)
-2,10
-0,28
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z
działalności zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
-2,10
-0,28
Poniżej wykazano metodę obliczenia średniej liczby akcji i średniej ważonej liczby akcji dla prezentowanych
okresów.
Średnia ważona liczba akcji [szt.] w roku zakończonym 31.12.2023
Początek okresu
Koniec okresu
Ilość dni
Ilość akcji zwykłych
Średnioważona liczba akcji [3 x 4
/ 365]
1
2
3
4
5
01.01.2023
31.12.2023
365
34 119 105
34 119 105
365
34 119 105
39
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji [szt.] w roku zakończonym 31.12.2023
Początek okresu
Koniec okresu
Ilość dni
Ilość akcji zwykłych
Średnioważona liczba akcji [3 x 4
/ 365]
1
2
3
4
5
01.01.2023
31.12.2023
365
34 119 105
34 119 105
365
34 119 105
Średnia ważona liczba akcji [szt.] w roku zakończonym 31.12.2022
Początek okresu
Koniec okresu
Ilość dni
Ilość akcji zwykłych
Średnioważona liczba akcji [3 x 4
/ 365]
1
2
3
4
5
01.01.2022
31.12.2022
365
34 119 105
34 119 105
365
34 119 105
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji [szt.] w roku zakończonym 31.12.2022
Początek okresu
Koniec okresu
Ilość dni
Ilość akcji zwykłych
Średnioważona liczba akcji [3 x 4
/ 365]
1
2
3
4
5
01.01.2022
31.12.2022
365
34 119 105
34 119 105
365
34 119 105
22. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
290
255
-
długoterminowe
255
220
-
krótkoterminowe
35
35
Razem rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
290
255
Oszacowanie wysokości rezerw na odprawy emerytalne i rentowe w 2023 r. i w 2022 r. zostało dokonane według
stanu zatrudnienia na oba dni bilansowe. Obliczenia wykonane zostały przy użyciu metody aktuarialnej, na
podstawie następujących informacji:
• rok urodzenia pracownika,
• płeć pracownika,
• podstawa wymiaru wysokości odprawy emerytalnej i rentowej,
• wysokość brutto miesięcznego wynagrodzenia,
• staż pracy u Pracodawcy i ewentualnie inne wymagane staże,
• informacja na temat możliwości nabycia prawa do wcześniejszej emerytury,
• informacja o odejściach i zwolnieniach z pracy w roku ubiegłym,
• informacja, czy pracownik jest emerytem lub rencistą ponownie zatrudnionym.
Dla oszacowania rezerw przyjęto wzrost wynagrodzeń w przedsiębiorstwie 4,5% rocznie i wynikającą z tego stopę
dyskonta 6,7%. Przyjęto również m.in. prawdopodobieństwo zgonu na postawie Polskich Tablic Trwania Życia GUS
(2022) oraz prawdopodobieństwo przejścia na rentę inwalidzką na poziomie 0,2%.
Oszacowania rezerw dokonała spółka Prospecto Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, która przyjęła od Herkules S.A.
zlecenie wykonania wyceny.
40
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Zmiany w stanie rezerw
Lp.
Treść
B.O. 01.01.2023
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Zwiększenie
B. Z. 31.12.2023
1
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
255
0
0
35
290
Razem rezerwy na świadczenia emerytalne i
podobne
255
0
0
35
290
Lp.
Treść
B.O. 01.01.2022
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Zwiększenie
B. Z. 31.12.2022
1
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
258
0
3
0
255
Razem rezerwy na świadczenia emerytalne i
podobne
258
0
3
0
255
23. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wg stawki 19% - na dzień 31.12.2023
Lp.
Treść
Stan na
01.01.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
31.12.2023
1
Wartości niematerialne
Podstawa
189 536
0
23 702
165 834
i rzeczowe aktywa trwałe
Podatek
36 012
0
4 504
31 508
2
Należności handlowe i pozostałe
Podstawa
2 667
168
0
2 835
Podatek
507
32
0
539
3
Pozostałe aktywa finansowe
Podstawa
3 936
96
0
4 032
Podatek
748
18
0
766
4
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Podstawa
399
0
32
367
Podatek
76
0
6
70
Razem
Podstawa
196 538
264
23 734
173 068
Podatek
37 343
50
4 510
32 883
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wg stawki 19% - na dzień 31.12.2022
Lp.
Treść
Stan na
01.01.2022
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
31.12.2022
1
Wartości niematerialne
Podstawa
184 495
5 041
0
189 536
i rzeczowe aktywa trwałe
Podatek
35 054
958
0
36 012
2
Należności handlowe i pozostałe
Podstawa
22
2 645
0
2 667
Podatek
4
503
0
507
3
Pozostałe aktywa finansowe
Podstawa
4 551
0
615
3 936
Podatek
865
0
117
748
4
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Podstawa
431
0
32
399
Podatek
82
0
6
76
Razem
Podstawa
189 499
7 686
647
196 538
Podatek
36 005
1 461
123
37 343
41
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
Lp.
Treść
2023
2022
1
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
14 392
17 580
2
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego - działalność kontynuowana
32 883
37 343
4
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
-18 491
-19 763
5
Zmiana netto podatku odroczonego
1 272
-173
6
Podatek odroczony w rachunku zysków i strat oraz pozostałych całkowitych
dochodów
1 272
-173
Pozycja „aktywa z tytułu podatku odroczonego” podlega kompensacie z pozycją „rezerwa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego” i relacja obu wielkości jest wykazywana w bilansie w wartości netto (po skompensowaniu).
24. Zobowiązania z tytułu leasingu
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Łączna kwota przyszłych minimalnych opłat
53 529
75 135
a
do roku
28 505
31 328
b
od roku do pięciu lat
10 772
25 079
c
powyżej 5 lat
14 252
18 728
2
Wartość opłat minimalnych
48 324
68 096
a
do roku
26 937
29 346
b
od roku do pięciu lat
7 908
21 495
c
powyżej 5 lat
13 479
17 255
3
Wartość przyszłych odsetek
5 205
7 039
a
do roku
1 568
1 982
b
od roku do pięciu lat
2 864
3 584
c
powyżej 5 lat
773
1 473
Podpisane umowy leasingowe zawierają między innymi poniższe warunki:
• Przedmiotem umowy jest przekazanie przez Finansującego na Korzystającego prawa do używania
wybranego przez Korzystającego przedmiotu leasingu w zamian za umówione opłaty leasingowe;
• Korzystający przejmuje na siebie wszelkie opłaty, podatki i inne zobowiązania pozostające w
bezpośrednim związku z umową leasingu lub przedmiotem leasingu;
• Opłaty leasingowe ulegają odpowiedniej zmianie w przypadkach:
o zmiany ceny przedmiotu leasingu w okresie pomiędzy podpisaniem umowy a wydaniem
przedmiotu leasingu Korzystającemu;
o wprowadzenia nowych lub zmiany istniejących przepisów prawnych dotyczących podatków,
bądź innych świadczeń publiczno-prawnych pozostających w związku z umową
o zmiany referencyjnej stopy procentowej – dla umów sporządzonych na bazie
oprocentowania zmiennego (WIBOR/EURIBOR).
• Korzystającemu przysługuje prawo nabycia przedmiotu leasingu za kwotę określoną w umowie.
42
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Zgodnie ze stosowaną praktyką dostosowywania obciążeń leasingowych do okresu użyteczności aktywów, po dniu
bilansowym Spółka wystąpiła do podmiotów finansujących o wydłużenie okresów spłaty istotnych wartości
rezydualnych na łączną kwotę ponad 18,8 mln zł przypadających do spłaty w 2024 r., co po aneksowaniu umów
leasingu znacząco zmieni strukturę tej grupy zobowiązań. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka
uzyskała promesę kontynuacji umów i wydłużenia okresów spłaty dla kontraktów o wartościach rezydualnych w
łącznej kwocie 15,7 mln zł. Trwają prace nad prolongatą pozostałych umów.
25. Kredyty i pożyczki
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
8 846
4 812
2
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
2 148
10 854
Razem
10 994
15 666
Zestawienie zobowiązań z tytułu kredytów bankowych według instytucji kredytujących
L.p.
Nazwa banku
rodzaj zobowiązania
waluta
kredytu
31.12.2023
31.12.2022
1
Bank Polskiej Spółdzielczości
kredyt inwestycyjny
PLN
1 699
2 895
2
Bank Polskiej Spółdzielczości
Kredyt obrotowy
PLN
5 900
5 253
4
ING Bank Śląski
limit zadłużenia
PLN
0
3 450
5
Deutsche Leasing Polska
kredyt inwestycyjny
PLN
3 395
4 068
Razem
10 994
15 666
Zobowiązania kredytowe zabezpieczone i niezabezpieczone na majątku Spółki.
L.p.
rodzaj zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania kredytowe zabezpieczone na majątku Spółki
10 994
15 666
2
Zobowiązania kredytowe niezabezpieczone na majątku Spółki
0
0
Razem
10 994
9 543
43
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Charakterystyka kredytów i pożyczek otwartych na dzień 31.12.2023 r.
Nazwa banku
rodzaj
zobowiązania
waluta
kredytu
limit
kredytowy
kwota
pozostała
do spłaty
Oprocentowanie
Data
przyznania
Termin
spłaty
Zabezpieczenie
Bank Polskiej
Spółdzielczości
kredyt
inwestycyjny
PLN
6 753
1 699
Zmienne oparte
o 3M WIBOR
18.09.2019
31.12.2028
zastaw rejestrowy na
składnikach majątku
trwałego, oświadczenie
kredytobiorcy o poddaniu
się egzekucji,
pełnomocnictwo dla
banku do dysponowania
rachunkami
kredytobiorcy
Bank Polskiej
Spółdzielczości
kredyt
obrotowy
nieodnawialny
PLN
6 500
5 900
Zmienne oparte
o 3M WIBOR
26.09.2012
25.03.2024
hipoteka, zastaw
rejestrowy na
składnikach majątku
trwałego, oświadczenie
kredytobiorcy o poddaniu
się egzekucji,
pełnomocnictwo dla
banku do dysponowania
rachunkami
kredytobiorcy
Deutsche
Leasing Polska
pożyczka
inwestycyjna
PLN
4 770
3 395
Zmienne oparte
o 3M WIBOR
08.02.2022
15.10.2028
Zastaw rejestrowy na
finansowanym składniku
majątkowym
Razem
18 023
10 994
*- marża banków i innych podmiotów finansujących nie odbiega poziomem od wartości występujących na rynku i
zawiera się w przedziale od 2,5% do 3,5%
Treść
2023
2022
Przeciętna ważona efektywna stopa procentowa dla zadłużenia nominowanego w
PLN
10,40%
6,81%
W marcu 2023 r. w procesie wydłużenia limitu w rachunku bieżącym, Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. dokonał
prolongaty terminu spłaty długu o kolejny rok – do marca 2024 r., jednak ograniczył finansowanie poprzez zamianę
limitu w rachunku bieżącym na kredyt obrotowy z harmonogramem spłaty, z którego wynika konieczność
stopniowej spłaty długu do marca 2024 r. z kwoty 6,5 mln zł do poziomu 5,2 mln zł. W toku dalszych negocjacji już
po otwarciu postępowania układowego wobec Spółki, strony uzgodniły nowy termin spłaty powyższego zadłużenia
ustalając go na grudzień 2028 r.
Materializacja zobowiązań pozabilansowych związanych z poręczeniem i zabezpieczeniem rzeczowych produktów
finansowych udzielonych przez Bank Gospodarstwa Krajowego spółce Herkules Infrastruktura Sp. z o.o., czyli
żądanie przez beneficjenta wypłaty z gwarancji oraz nieprzedłużenie przez bank kredytu obrotowego
spowodowała, że ING Bank Śląski S.A. uznał w czerwcu br. powyższą sytuację za naruszenie umowy kredytowej
zawartej z Herkules S.A., zablokował możliwość korzystania z limitu zadłużenia i zażądał jego spłaty. Zadłużenie
zostało spłacone przez spółkę dominującą w okresie od czerwca do sierpnia br., a umowa kredytowa wygasła.
Po otwarciu postępowania układowego wobec Spółki, w toku negocjacji przeprowadzonych z Bankiem Polskiej
Spółdzielczości S.A. oraz Deutsche Leasing Polska S.A. uzgodniono, że dotychczasowe nowe terminy spłaty (kredyt
bankowy w marcu 2024 r. a pożyczka w styczniu 2027 r.) zostaną wydłużone (kredyt bankowy do grudnia 2028 r. a
pożyczka do października 2028 r.)
44
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe
5 187
5 774
a
zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw i usług
0
0
b
rozliczenia międzyokresowe przychodów (długoterminowe)
5 187
5 774
c
Inne zobowiązania długoterminowe
0
0
Razem
5 187
5 774
Zobowiązania krótkoterminowe
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 549
11 846
a
w tym: jednostki powiązane kapitałowo
289
634
2
Otrzymane zaliczki na dostawy
434
2 472
3
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń
3 778
1 851
4
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
2 910
2 617
-
w tym rezerwa na roszczenia o wynagrodzenie byłych członków zarządu
1 728
1 224
5
Fundusz socjalny
0
0
6
Rozliczenia międzyokresowe bierne
1 176
1 289
7
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
999
767
8
Pozostałe
71 749
1 791
-
kaucje kontraktowe
241
324
-
rozliczenia pracownicze
51
87
-
rezerwy z tytułu poręczeń i innych zabezpieczeń
70 052
0
-
rezerwy na szkody komunikacyjne
269
22
-
rezerwy na koszty operacyjne
604
827
-
inne
532
531
Razem
91 595
22 633
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług – struktura wiekowa
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym:
10 549
11 846
a
bieżące
4 047
9 344
b
przeterminowane
6 502
2 502
-
od 0 do 30 dni
1 664
1 812
-
powyżej 1 m-ca do 3 m-cy
4 738
470
-
powyżej 3 m-cy do 6 m-cy
25
6
-
powyżej 6 m-cy do 1 roku
5
1
-
powyżej 1 roku
70
213
Stosunkowo wysoka wartość w grupie przeterminowania od 1 do 3 miesięcy wynika z konieczności wstrzymania
płatności nieuregulowanych zobowiązań bieżących na moment otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego,
które z mocy prawa stały się wierzytelnością układową i będą zaspokajane zgodnie z propozycjami układowymi.
45
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania wobec ZUS
1 518
1 102
2
Zobowiązania z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych
497
310
3
Zobowiązania z tytułu podatku VAT
1 725
420
4
Zobowiązanie z tytułu odpisów na PFRON
38
19
Razem
3 778
1 851
Fundusz socjalny
W związku z tym, że spółka Herkules S.A. (d. EFH Żurawie Wieżowe S.A.) zgodnie z podjętymi uchwałami i
wewnętrznymi regulacjami nie tworzyła Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, w 2010 r., po przejęciu
spółki Gastel S.A. (spółki przejmowanej w ujęciu prawnym) w połączonym podmiocie obowiązywały regulacje
prawne spółki przejmującej w ujęciu prawnym i przed 2023 r. nie były dokonywane odpisy na ten fundusz. Poniżej
zaprezentowano na wskazane dni bilansowe stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wynika z
dokonanych przez Gastel S.A. przed 2010 r. odpisów i ze zrealizowanych wydatków. W styczniu 2023 r. Zarząd
Spółki podjął uchwałę o zasilaniu Funduszu odpisem w wysokości 25% rocznego odpisu podstawowego.
Celem zgromadzonego Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielanych jej
pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Środki na rachunku wyodrębnionym ZFŚS
71
5
2
Pożyczki z ZFŚS
5
8
3
Aktywa Funduszu
76
13
4
Udział w aktywach Spółki
0,03%
0,00%
5
Stan ZFŚS
76
13
6
Saldo po skompensowaniu zobowiązania
0
0
Zmiany Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Stan na początek roku
13
13
2
Zwiększenia w ciągu roku
63
0
3
Zmniejszenia w ciągu roku
0
0
4
Stan na koniec roku
76
13
46
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Rozliczenia międzyokresowe bierne
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Rozliczenie niewykorzystanych urlopów
1 176
1 289
Razem
1 176
1 289
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Rozliczenia międzyokresowe przychodów długoterminowe
5 187
5 774
2
Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowe
999
767
Razem
6 186
6 541
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Dofinansowanie z funduszy strukturalnych UE
5 774
6 361
a
Projekt 2.2.1.1 Uruchomienie produkcji innowacyjnych wież strunobetonowych
102
125
b
Projekt 2.2.1 Rozbudowa parku maszynowego w celu świadczenia innowacyjnych
usług dźwigowych
475
569
c
Projekt 4.4 Wdrożenie innowacyjnej przebudowy obiektów mostowych w 24h
4 271
4 584
d
Projekt 4.4 Innowacyjna usługa kompleksowego wznoszenia elektrowni
wiatrowych: 2 turbiny w 72 godziny
926
1 083
2
Pozostałe przychody przyszłych okresów (nierozliczone odszkodowania)
412
180
Razem
6 186
6 541
Lp.
Wyszczególnienie
Data otrzymania
dofinansowania
Wartość
dofinansowania
Kwota pozostała
do rozliczenia
Data
zakończenia
rozliczenia
dofinansowania
1
Projekt 2.2.1.1 Uruchomienie produkcji innowacyjnych
wież strunobetonowych
05/2008
1 582
102
06/2028
2
Projekt 2.2.1 Rozbudowa parku maszynowego w celu
świadczenia innowacyjnych usług dźwigowych
12/2008
9 261
475
12/2031
3
Projekt 4.4 Wdrożenie innowacyjnej przebudowy
obiektów mostowych w 24h
11/2009 -
12/2012
15 215
4 271
12/2032
4
Projekt 4.4 Innowacyjna usługa kompleksowego
wznoszenia elektrowni wiatrowych: 2 turbiny w 72
godziny
11/2014
10 519
926
06/2044
Razem
36 577
5 774
27. Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe z tytułu umów
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Należności z tyt. wyceny projektów długoterminowych
2 835
2 672
2
Zobowiązania z tyt. wyceny projektów długoterminowych
0
0
47
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
W aktywach z tytułu kontraktów długoterminowych Spółka ujmuje niezafakturowaną sprzedaż rozpoznaną zgodnie
z poziomem zaawansowania prowadzonych projektów, a w zobowiązaniach rezerwy na koszty związane z realizacją
tych projektów.
28. Zobowiązanie do poniesienia wydatków
Poza wykazanymi w niniejszym sprawozdaniu zobowiązaniami w poszczególnych ich grupach, na dzień bilansowy
nie stwierdza się zdarzeń, z których wynikałoby zobowiązanie do poniesienia istotnych wydatków w kolejnych
okresach sprawozdawczych.
29. Składniki bilansu wykazywane w więcej niż jednej pozycji bilansowej
Lp.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
31.12.2023
31.12.2022
1
Należności długoterminowe, w tym:
551
629
a
Rozliczenia międzyokresowe czynne długoterminowe
551
629
-
Doradztwo związane z dotacją UE
551
629
2
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, w tym:
2 138
2 174
a
Rozliczenia międzyokresowe czynne krótkoterminowe
2 138
2 174
-
Doradztwo związane z dotacją UE
52
52
Razem
2 689
2 803
Lp.
Zobowiązania finansowe
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania długoterminowe
30 233
43 562
-
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
8 846
4 812
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
21 387
38 750
2
Zobowiązania krótkoterminowe
29 085
40 200
-
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
2 148
10 854
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
26 937
29 346
Razem
59 318
83 762
Lp.
Rezerwy
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania długoterminowe
255
220
-
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowe
255
220
2
Zobowiązania krótkoterminowe
35
35
-
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowe
35
35
Razem
290
255
Lp.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
31.12.2023
31.12.2022
1
Rozliczenia międzyokresowe przychodów długoterminowe, w tym:
5 187
5 774
-
Przychody z tytułu dotacji
5 187
5 774
2
Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowe, w tym:
999
767
-
Przychody z tytułu dotacji
587
587
Razem
6 186
6 541
48
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
30. Zobowiązania warunkowe
Zobowiązania warunkowe to zobowiązania, których wykonanie uzależnione jest od zaistnienia określonych zdarzeń
pozostających poza kontrolą Spółki.
W prezentowanym okresie sprawozdawczym Spółka posiadała zobowiązania warunkowe z tytułu wystawionych
weksli in blanco, stanowiących zabezpieczenie zawartych umów leasingowych i kredytowych, niektórych
zobowiązań handlowych oraz zobowiązania warunkowe z tytułu pozyskanych gwarancji kontraktowych i
udzielonych poręczeń.
Ponieważ wszystkie umowy leasingowe klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego w świetle uregulowań
MSSF/MSR, wartość bieżąca zobowiązań zabezpieczonych wekslami równa jest sumie zobowiązań krótko -
i długoterminowych z tytułu leasingu wykazanych bilansowo i przedstawia się następująco:
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu zabezpieczone wekslami
21 387
38 750
2
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu zabezpieczone wekslami
26 937
29 346
Razem
48 324
68 096
Wekslami in blanco zabezpieczone są także zobowiązania kredytowe:
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów bankowych zabezpieczone
wekslami
8 846
4 812
2
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów bankowych zabezpieczone
wekslami
2 148
10 854
Razem
10 994
15 666
Poniżej wykazano stan zobowiązań warunkowych z tytułu weksli wystawionych przez Spółkę za zobowiązania
handlowe na wskazane dni bilansowe (ze wskazaniem wysokości zabezpieczonego zobowiązania).
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Weksle wystawione jako zabezpieczenie spłaty zobowiązań handlowych
537
392
Razem
537
392
Poniżej wykazano stan zobowiązań warunkowych z tytułu udzielonych Spółce gwarancji oraz poręczeń udzielonych
przez Spółkę na wskazane dni bilansowe.
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Bankowe lub ubezpieczeniowe gwarancje należytego wykonania umowy
1 814
3 550
2
Poręczenia za spółki zależne (wraz z zabezpieczeniem rzeczowym)
772
72 909
Razem
2 586
76 549
Istotne zmniejszenie wartości w grupie „poręczenia za spółki zależne” wynika z materializacji w okresie maj - lipiec
2023 r. ryzyka zobowiązań warunkowych – poręczeń udzielonych przez Herkules S.A. na rzecz spółki powiązanej
Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. za jej zobowiązania wobec Banku Gospodarstwa Krajowego. Stosowna rezerwa
została ujęta bilansowo w pozostałe zobowiązania krótkoterminowe i obciążyła wynik finansowy przedstawianego
okresu.
49
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Poza sformalizowanymi poręczeniami Herkules S.A. ustanowiła na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego zastaw
rejestrowy na niektórych składnikach majątkowych. Zastaw ten zabezpiecza zobowiązania Herkules Infrastruktura
Sp. z o.o. z tytułów objętych powyższymi poręczeniami (gwarancje bankowe) oraz kredyt obrotowy udzielony przez
bank tej spółce, który stał się wymagalny w maju 2023 r. w kwocie 16,5 mln zł.
31. Struktura rzeczowa i terytorialna sprzedaży
Przychody netto ze sprzedaży towarów , produktów i materiałów (struktura rzeczowa)
Lp.
Treść
2023
2022
1
Sprzedaż produktów
0
0
- w tym: do jednostek powiązanych
0
0
2
Sprzedaż usług
96 358
115 844
- w tym: do jednostek powiązanych
452
8 242
3
Sprzedaż towarów
684
2 651
- w tym: do jednostek powiązanych
0
0
4
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i usług , razem
97 042
118 495
- w tym: do jednostek powiązanych
452
8 242
Przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów (struktura terytorialna)
Lp.
Treść
2023
2022
1
kraj
95 172
109 830
- w tym: do jednostek powiązanych
452
8 242
- sprzedaż produktów
0
0
- w tym: do jednostek powiązanych
0
0
- sprzedaż usług
94 488
107 179
- w tym: do jednostek powiązanych
452
8 242
- sprzedaż towarów
684
2 651
- w tym: od jednostek powiązanych
0
0
2
eksport
1 870
8 665
- w tym: do jednostek powiązanych
0
0
- sprzedaż produktów
0
0
-w tym: do jednostek powiązanych
0
0
- sprzedaż usług
1 870
8 665
-w tym: do jednostek powiązanych
0
0
- sprzedaż towarów
0
0
- w tym: do jednostek powiązanych
0
0
3
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
97 042
118 495
- w tym: do jednostek powiązanych
452
8 242
50
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
32. Koszty działalności operacyjnej
Lp.
Treść
2023
2022
1
Amortyzacja
18 638
18 748
2
Zużycie materiałów i energii
9 062
10 694
3
Usługi obce
37 379
49 716
4
Podatki i opłaty
510
730
5
Wynagrodzenia
19 619
21 533
6
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
3 932
4 321
7
Pozostałe koszty rodzajowe
4 922
5 697
8
Razem
94 062
111 439
9
Zmiana stanu produktów
0
0
10
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
762
2 319
11
Razem koszty działalności operacyjnej
94 824
113 758
33. Pozostałe przychody operacyjne
Lp.
Treść
2023
2022
1
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
1 066
0
a
przychód ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
13 091
0
b
koszt własny sprzedanych niefinansowych aktywów trwałych
12 025
0
2
Otrzymane dotacje UE
597
2 509
3
Odszkodowania i kary umowne
63
1 290
4
Różnice inwentaryzacyjne
1
0
5
Przedawnione zobowiązania
0
8
6
Spisanie należności objętych odpisem - wartość rozwiązanego odpisu
227
221
7
Zwrot kosztów sądowych
11
15
8
VAT - ulga na przeterminowane należności
12
12
9
Przychody niestanowiące przychodów podatkowych
25
13
10
Pozostałe przychody
2 062
3 165
-
w tym: wykorzystanie odpisów aktualizujących (sprzedaż aktywów trwałych)
2 015
2 924
Razem
4 064
7 233
51
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
34. Pozostałe koszty operacyjne
Lp.
Treść
2023
2022
1
Strata na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (b-a)
0
2 918
a
przychód ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
0
9 643
b
koszt własny sprzedanych niefinansowych aktywów trwałych
0
12 561
3
Odpisy aktualizujące należności i wartość należności trwale uznanych za
nieściągalne
4 261
3 673
Wartość należności trwale uznanych za nieściągalne
33
11
4
Koszty szkód zgłoszonych do ubezpieczyciela
42
731
6
Niezawinione różnice inwentaryzacyjne - niedobory
2
1
8
Wartość zlikwidowanych środków trwałych
22
48
9
Kary, koszty komornicze
203
438
12
Koszt VAT z faktur zagranicznych
8
19
13
Pozostałe koszty
38
114
Razem
4 609
7 953
W pozostałych kosztach operacyjnych poza omówioną wyżej kwestią sprzedaży aktywów trwałych dominują odpisy
aktualizujące wartość należności handlowych w kwocie 4,3 mln zł z czego 2,7 mln zł to odpis dotyczący
wierzytelności od spółki powiązanej Herkules Infrastruktura Sp. z o.o., który razem z omówionymi dalej pożyczkami
stanowi wkład finansowy Herkules S.A. w finansowanie nierentownego projektu GSMR.
35. Przychody finansowe
Lp.
Treść
2023
2022
1
Odsetki otrzymane od środków bankowych
7
0
2
Odsetki otrzymane od pozostałych jednostek
12
79
3
Odsetki od pożyczek
3 076
2 362
6
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
2 816
0
-
różnice zrealizowane kursowe dodatnie
229
0
-
różnice zrealizowane kursowe ujemne
457
0
-
różnice niezrealizowane kursowe dodatnie
3 815
0
-
różnice niezrealizowane kursowe ujemne
771
0
7
Pozostałe przychody finansowe
0
5
Razem
5 911
2 446
Wskazane powyżej przychody odsetkowe od pożyczek wynikają z naliczonych kwot od udzielonych pożyczek
spółkom powiązanym. Ze względu na stwierdzoną nieściągalność, kwoty powyższe objęte są w całości odpisem
aktualizującym ujętym w kosztach finansowych.
52
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
36. Koszty finansowe
Lp.
Treść
2023
2022
1
Odsetki
5 114
4 371
a
Odsetki zapłacone od kredytów bankowych
941
970
b
Odsetki od zobowiązań podatkowych
0
10
c
Odsetki od leasingu
3 756
3 091
d
Odsetki zapłacone od pożyczek
410
233
g
Pozostałe odsetki zapłacone
7
67
2
Strata ze zbycia inwestycji
0
0
3
Pozostałe koszty finansowe
73 279
11 016
a
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
0
212
-
różnice zrealizowane kursowe dodatnie
0
431
-
różnice zrealizowane kursowe ujemne
0
364
-
różnice niezrealizowane kursowe dodatnie
0
499
-
różnice niezrealizowane kursowe ujemne
0
778
b
Dopłaty do kapitału spółek zależnych
0
0
a
Inne
0
0
b
Koszty połączenia spółek
0
0
c
Pozostałe, w tym:
73 279
10 804
-
rezerwa na poręczone zobowiązania wobec BGK
70 052
0
-
aktualizacja wartości pożyczki udzielonej Gastel Hotele Sp. z o.o.
185
184
-
aktualizacja wartości pożyczki udzielonej Herkules Infrastruktura Sp. z o.o.
2 960
10 351
-
aktualizacja wartości pożyczki udzielonej Viatron S.A.
27
223
Razem
78 393
15 387
W części dotyczącej obsługi zobowiązań finansowych widoczny jest wzrost odsetek naliczonych od zobowiązań
finansowych, który jest efektem zwiększenie wolumenu długu leasingowego (wzrost długu od sierpnia 2022 r.)
oraz wzrostu bazowych stóp procentowych. W pozycji innych kosztów finansowych ujęto przede wszystkim koszt
wynikający z utworzenia rezerw związanych z materializacją w okresie maj - lipiec 2023 r. ryzyka zobowiązań
warunkowych – poręczeń i zabezpieczeń rzeczowych udzielonych przez Herkules S.A. na rzecz spółki powiązanej
Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. za jej zobowiązania wobec Banku Gospodarstwa Krajowego. Powyższe zdarzenie
jest decydujące dla kształtu niniejszego sprawozdania i obniżyło wynik finansowy 2023 r. o ponad 70 mln zł.
37. Kwoty i charakter pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły
incydentalnie
Poniżej wykazano zdarzenia o nietypowym charakterze nie wynikającym z normalnej działalności, które miały
istotny wpływ na wykazywane wartości wynikowe za 2023 i 2022 r.
53
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Lp.
Zdarzenie
Pozycja ujawnienia
Wartość ujęta w wyniku
za 2023 r.
Wartość ujęta w wyniku
za 2022 r.
1
Sprzedaż przez Herkules S.A.
składników majątkowych
Pozostałe przychody operacyjne
(wartość sprzedaży)
+13 091
+9 643
Pozostałe koszty operacyjne
(koszt sprzedaży)
-12 025
-12 561
Pozostałe przychody operacyjne
(ujęcie dotacji unijnej)
0
+1 940
2
Odpisy aktualizujące wartość
środków trwałych (wykorzystanie)
Pozostałe przychody operacyjne
+2 015
+2 924
3
Odpisy aktualizujące należności
handlowe
Pozostałe koszty operacyjne
-1 518
-367
4
Odpis aktualizujący należności od
spółki Herkules Infrastruktura Sp. z
o.o.
Pozostałe koszty operacyjne
-2 743
-3 306
5
Odpis wartości pożyczki udzielonej
spółce Gastel Hotele Sp. z o.o.
Koszty finansowe
-185
-184
6
Odpis wartości pożyczki udzielonej
spółce Herkules Infrastruktura Sp.
z o.o.
Koszty finansowe
-2 960
-10 351
7
Odpis wartości pożyczki udzielonej
spółce Viatron S.A. w
restrukturyzacji
Koszty finansowe
-27
-223
8
Rezerwa na poręczone
zobowiązania wobec BGK
Koszty finansowe
-70 052
0
38. Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
Lp.
Treść
2023
2022
1
Koszt własny sprzedanych produktów
0
0
2
Koszt własny sprzedanych towarów
762
2 319
Razem
762
2 319
54
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
39. Podatek dochodowy
Lp.
Treść
2023
2022
1
Wynik brutto
-70 809
-8 924
2
Wynik brutto wykazany w rachunku wyników z działalności zaniechanej
0
0
3
Zysk/(Strata) ze źródeł położonych na terenie kraju
-70 809
-8 924
4
Zysk/(Strata) ze źródeł położonych poza granicami
0
0
5
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu
115 503
51 711
-
PFRON
229
164
-
Amortyzacja bilansowa
18 638
18 748
-
Bilansowa wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych
11 914
12 302
-
Odsetki leasingowe
3 756
3 091
-
Odsetki budżetowe
1
10
-
Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych dotacją
217
419
-
Różnice kursowe (wycena bilansowa)
550
673
-
Korekta kosztu odsetkowego (wycena wg. zamortyzowanego kosztu)
21
-12
-
Koszty trwale uznane za NKUP
70 675
951
-
Utworzenie rezerw
3 902
2 351
-
Odpis na należności, spisanie należności NKUP
4 292
3 673
-
Odpis aktualizujący wartość środków trwałych i inwestycji długoterminowych
1 157
7 833
-
Koszty związane z naliczonymi przychodami (bilansowo)`
86
1 443
-
Pozostałe
65
65
6
Koszty zmniejszające podstawę opodatkowania
28 285
32 056
-
Raty leasingowe i opłaty wstępne
17 797
21 624
-
Amortyzacja podatkowa
4 299
6 974
-
Podatkowa wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych
2 438
1 372
-
Rozwiązanie rezerw
3 751
2 086
7
Przychody zwiększające podstawę opodatkowania
0
0
8
Przychody, nie będące przychodami podatkowymi
4 137
7 861
-
Dotacja (odpis bilansowy)
586
2 509
-
Różnice kursowe (wycena bilansowa)
67
132
-
Naliczone odsetki
3 076
2 362
-
Rozwiązanie odpisów
227
221
-
Naliczone przychody (bilansowo)
156
2 624
-
Pozostałe
25
13
9
Dochód podatkowy
12 272
2 870
10
Odliczenia od dochodu
448
448
11
Dochód podatkowy
11 824
2 422
-
Podatek bieżący
2 246
460
-
Podatek odroczony
-1 272
173
12
Podatek wykazany w rachunku wyników
974
633
13
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) %
-1%
-7%
55
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Lp.
Treść
2023
2022
1
Wynik brutto wykazany w rachunku wyników z działalności kontynuowanej
-70 809
-8 924
2
Wynik brutto
-70 809
-8 924
3
Różnice w uznaniu przychodów
-4 137
-7 861
4
Różnice w uznaniu kosztów
87 218
19 655
5
Zysk brutto przed opodatkowaniem
12 272
2 870
6
Odliczenia od dochodu
-448
-448
7
Podstawa obliczenia podatku
11 824
2 422
8
Podatek bieżący
2 246
460
9
Podatek odroczony
-1 272
173
10
Podatek wykazany w rachunku wyników
974
633
11
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) %
-1%
-7%
40. Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych
Zmiana stanu rezerw
L.p.
Treść
2023
2022
1
Bilansowa zmiana stanu rezerw
208
170
-
zmiana rezerwy z tyt. podatku odroczonego
-173
-173
2
Korekty razem
-173
-173
3
Zmiana wykazana w rachunku przepływów pieniężnych
35
-3
Zmiana stanu zapasów
L.p.
Treść
2023
2022
1
Bilansowa zmiana stanu zapasów
-82
286
2
Korekty razem
0
0
3
Zmiana wykazana w rachunku przepływów pieniężnych
-82
286
Zmiana stanu należności
L.p.
Treść
2023
2022
1
Bilansowa zmiana stanu należności
5 500
1 195
2
Korekty razem
0
0
3
Zmiana wykazana w rachunku przepływów pieniężnych
5 500
1 195
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyłączeniem pożyczek i kredytów
L.p.
Treść
2023
2022
1
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań
67 796
1 828
-
podatek dochodowy
0
0
2
Korekty razem
0
0
3
Zmiana wykazana w rachunku przepływów pieniężnych
67 796
1 828
56
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Transakcje niepieniężne
Lp.
Treść
2023
2022
1
Wycena kredytów i pożyczek według zamortyzowanego kosztu
21
-12
2
Naliczone odsetki (przychód)
3 076
2 362
Razem
3 097
2 350
41. Segmenty operacyjne
W ramach swojej działalności Spółka wyróżnia następujące segmenty operacyjne:
• Wynajem żurawi – świadczenie usług dźwigowych w zakresie żurawi hydraulicznych, kratowych i
wieżowych,
• Budownictwo telekomunikacyjne – kompleksowa obsługa przedsiębiorstw telekomunikacyjnych i
energetycznych, w tym m.in. projektowanie i wykonawstwo obiektów telekomunikacyjnych (stacji
bazowych) i energetycznych oraz pełna obsługa inwestycji budowlanych w powyższym sektorze,
• Inne – pozostałe incydentalne zdarzenia nieregularnie występujące w prowadzonej działalności
gospodarczej.
Spółka prezentuje analizowane przez jej kierownictwo segmenty działalności poniżej 10% progu wyodrębnienia dla
pełniejszego zrozumienia sprawozdania finansowego w aspekcie efektów osiąganych przez poszczególne działy
operacyjne przedsiębiorstwa.
Lp.
Treść
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Razem
Wynajem żurawi
Budownictwo
telekom.
Inne
1
Przychody ze sprzedaży
97 042
87 974
8 722
346
2
Koszty działalności operacyjnej wg segmentów
87 686
79 096
8 519
71
3
Wynik segmentu
9 356
8 878
203
275
7
Nieprzypisane koszty zarządu
-7 138
8
Pozostałe przychody / koszty operacyjne
-545
11
Przychody / koszty finansowe
-72 482
12
Zysk ( brutto) z działalności gospodarczej
-70 809
13
Podatek dochodowy nieprzypisany segmentom
974
14
Zysk/strata udziałowców mniejszościowych
0
15
Zysk/strata netto akcjonariuszy jednostki dominującej
-71 783
57
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Lp.
Treść
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Razem
Wynajem
żurawi
Budownictwo
telekom.
Inne
1
Przychody ze sprzedaży
118 495
101 685
13 359
3 451
2
Koszty działalności operacyjnej wg segmentów
105 673
90 178
12 531
2 964
3
Wynik segmentu
12 822
11 507
828
487
7
Nieprzypisane koszty zarządu
-8 085
8
Pozostałe przychody / koszty operacyjne
-720
11
Przychody / koszty finansowe
-12 941
12
Zysk ( brutto) z działalności gospodarczej
-8 924
13
Podatek dochodowy nieprzypisany segmentom
633
14
Zysk/strata udziałowców mniejszościowych
0
15
Zysk/strata netto akcjonariuszy jednostki dominującej
-9 557
Segmenty geograficzne
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem zasadnicza część sprzedaży realizowana była na rynku krajowym,
dla odbiorców krajowych i zagranicznych. Usługi wykonywane za granicą stanowią niski udział w ogólnej sumy
sprzedaży i uznano, że jedynym segmentem geograficznym jest terytorium Polski.
Główni odbiorcy
Lp.
Treść
2023
wartość
Struktura
1
Kontrahent A
22 744
23%
2
Kontrahent B
3 840
4%
3
Kontrahent C
2 569
3%
4
Pozostali
67 889
70%
Razem
97 042
100,0%
Lp.
Treść
2022
wartość
Struktura
1
Kontrahent D
8 058
7%
2
Kontrahent E
5 334
5%
3
Kontrahent F
5 028
4%
4
Pozostali
100 075
84%
Razem
118 495
100,0%
58
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
42. Informacje o stanie zatrudnienia, z podziałem na grupy zawodowe
Poniżej przedstawiono zatrudnienie w Spółce na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Grupy pracownicze
stan na 31.12.2023
stan na 31.12.2022
liczebność
struktura
liczebność
struktura
Zarząd
2
1%
2
1%
Żurawie hydrauliczne
30
22%
35
22%
Żurawie wieżowe
42
30%
47
29%
Żurawie gąsienicowe i energetyka wiatrowa
20
14%
19
12%
Budownictwo telekomunikacyjne
12
9%
24
15%
Produkcja
0
0%
0
0%
Sprzedaż
8
6%
11
7%
Działy wsparcia
24
17%
24
15%
Razem
138
100%
162
100%
w tym: kadra kierownicza
34
25%
42
26%
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem średnioroczne zatrudnienie w Spółce w przeliczeniu na etaty
wyniosło 149,79, a w roku poprzedzającym 177,11.
43. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Lp.
Treść
2023
2022
1
Obowiązkowe badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki
48
47
2
Obowiązkowy przegląd sprawozdania finansowego Spółki
29
29
3
Pozostałe usługi
15
11
Razem
92
87
44. Transakcje z podmiotami powiązanymi
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia zatwierdzenia sprawozdania Spółka występowała
jako strona transakcji z podmiotami powiązanymi.
Spółka identyfikuje następujące kategorie podmiotów powiązanych:
• spółki zależne;
• podmioty posiadające udziały w jednostce (mające istotny wpływ na jednostkę);
• osoby wchodzące w skład kluczowego personelu kierowniczego (Zarządu) Spółki oraz członkowie Rady
Nadzorczej;
• pozostałe podmioty powiązane - bliscy członkowie rodzin osób wymienionych powyżej, podmioty
pośrednio mające wpływ na Spółkę.
Poniższa tabela zawiera zestawienie podmiotów powiązanych wg kategorii wymienionych powyżej, z którymi
Spółka dokonywała transakcji w wartościach przekraczających 1 tys. zł w okresie objętym niniejszym
sprawozdaniem oraz w okresie objętym danymi porównywalnymi.
59
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
L.p.
Podmiot powiązany
Kategoria podmiotu powiązanego
Opis
1
Gastel Hotele Sp. z o.o.
spółka zależna
Herkules S.A. posiada 98,75% udziałów w kapitale
zakładowym spółki oraz 98,75% głosów na
zgromadzeniu wspólników spółki
2
Gastel Prefabrykacja S.A.
spółka zależna
Herkules S.A. posiada 100% akcji spółki oraz 100%
głosów na zgromadzeniu spółki
3
Viatron S.A. w restrukturyzacji
spółka powiązana
Herkules S.A. posiada 65,15% akcji spółki oraz 65,15%
głosów na zgromadzeniu spółki – ze względu na utratę
kontroli w związku z wprowadzeniem do Viatron S.A.
w restrukturyzacji nadzorcy sądowego, spółka ta
została wyłączona z konsolidacji
4
Herkules Infrastruktura Sp. z o.o.
spółka powiązana
Herkules S.A. posiada 100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki oraz 100% głosów na
zgromadzeniu wspólników spółki
5
Mariusz Zawisza
członek organu nadzorującego, członek
kluczowego personelu kierowniczego
Członek Rady Nadzorczej Spółki, następnie członek
Zarządu Spółki, członek Rady Nadzorczej Gastel
Prefabrykacja S.A.
6
Konrad Miterski
[od 02/2019 do 05/2022]
członek kluczowego personelu
kierowniczego, członek organu
nadzorującego
członek Zarządu Spółki, członek Rady Nadzorczej
Spółki,
7
Mateusz Rychlewski
członek kluczowego personelu
kierowniczego
członek Zarządu Spółki, członek Rady Nadzorczej
Gastel Prefabrykacja S.A.
8
Cezary Kiciński
[od 02/2022 do 05/2022]
członek kluczowego personelu
kierowniczego
członek Zarządu Spółki
9
Piotr Kwaśniewski
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
10
Błażej Dowgielski [od 01/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
11
Adam Purwin
[od 02/2019 do 01/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
12
Piotr Ciżkowicz
[od 02/2019 do 01/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
13
Grzegorz Łajca [od 09/2021 do
01/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
14
Michał Hulbój [od 09/2021 do
01/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
15
Andrzej Raubo
[od 01/2022 do 06/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A., członek Rady
Nadzorczej Gastel Prefabrykacja S.A.
16
Robert Stachowiak
[od 01/2022 do 06/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
17
Paweł Chołota
[od 06/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
18
Leszek Kukawski
[od 06/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
19
Michał Stalmach
[od 06/2022]
członek organu nadzorującego
członek Rady Nadzorczej Herkules S.A.
20
Wikana Residence Sp. z o.o.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
21
Wikana AGO Sp. z o.o.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
22
Wikana Nowe Bronowice
Sp. z o.o.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
23
Wikana Project Sp. z o.o.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
24
Wikana Betula Sp. z o.o.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
25
Wikana Prim Sp. z o.o.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
26
Wikana Salix Sp. z o.o.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
27
Sanwil Holding S.A.
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
spółka, w której członkiem zarządu jest członek Rady
Nadzorczej Herkules S.A.
28
Stowarzyszenie Żurawi
Wieżowych
podmiot pośrednio mający wpływ na
jednostkę
podmiot, w którym członkiem zarządu jest członek
zarządu Herkules S.A.
Dane dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi zostały zaprezentowane poniżej w tys. złotych (jeśli nie
podano inaczej).
60
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
a) Transakcje ze spółkami powiązanymi (w ramach Grupy Kapitałowej)
Transakcje z Gastel Hotele Sp. z o.o.
W prezentowanym okresie Herkules S.A. świadczyła dla Gastel Hotele Sp. z o.o. usługi wynajmu pomieszczenia
biurowego oraz obsługę rachunkowo - księgową. Transakcje były realizowane na warunkach rynkowych.
Herkules S.A. posiada aktywną pożyczkę udzieloną w październiku 2007 r. spółce Gastel Hotele Sp. z o.o. Pożyczka
ta jest zasileniem pieniężnym dla spółki zależnej, która nie prowadząc działalności operacyjnej ponosi koszty
utrzymania składników majątkowych (obiekt apartamentowy w Krynicy Zdroju w budowie). W celu sprawniejszego
administrowania spółką, Zarząd Herkules S.A. okresowo podwyższa saldo tej pożyczki w miarę potrzeb spółki
zależnej. Pożyczka oprocentowana jest stałą stopą odpowiadającą warunkom rynkowym, a odsetki płatne będą na
koniec okresu pożyczki. Umowa nie przewiduje żadnych zabezpieczeń zwrotu pożyczki. Na dzień bilansowy 31
grudnia 2023 r. saldo tej pożyczki powiększone o odsetki wyniosło 2 235 tys. zł. Termin spłaty pożyczki wyznaczony
jest na dzień 31 grudnia 2025 r. Ze względu na niepewność w kwestii zbycia projektu hotelu w Krynicy- Zdroju
Zarząd Herkules S.A. postanowił dokonać odpisu aktualizacyjnego należności z tytułu pożyczki udzielonej spółce
zależnej w całej powyższej kwocie. Wartość odpisu, która z tego tytułu obciąża wynik Herkules S.A. w 2023 r. to
185 tys. zł.
Transakcje z Gastel Prefabrykacja S.A.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Herkules S.A. nabywała od Gastel Prefabrykacja S.A. przede
wszystkim wyprodukowane przez tę spółkę elementy infrastruktury teletechnicznych (maszty, słupy, kontenery
instalacyjne) do obsługi realizowanych przez dział Budownictwa Telekomunikacyjnego projektów budowy i
modernizacji infrastruktury telekomunikacyjnej oraz żelbetowe balasty do żurawi. Spółka Gastel Prefabrykacja S.A.
kupowała od spółki dominującej przede wszystkim usługi dźwigowe i w mniejszym zakresie projektowe (projekty
budowlane). Spółka dominująca świadczy też dla spółki zależnej obsługę księgową. Transakcje pomiędzy spółkami
były realizowane na warunkach rynkowych.
Transakcje z Viatron S.A.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Herkules S.A. świadczyła spółce Viatron S.A. w restrukturyzacji usługi
obsługi księgowej. Ponadto spółka dominująca wynajmuje od spółki powiązanej mobilny maszt oświetleniowy.
W maju 2020 r. Herkules S.A. przyznała spółce Viatron S.A. w restrukturyzacji limit pożyczkowy o charakterze
obrotowym w wysokości 100 tys. zł. W 2021 r. limit ten został podwyższony do 200 tys. zł., a w 2023 r. dodatkowo
Spółka udzieliła pożyczki 6 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązanie spółki powiązanej wobec Herkules S.A.
z tytułu pożyczki powiększone o naliczone odsetki wynosi 250 tys. zł. Ze względu na rozpoznaną nieściągalność
(postępowanie restrukturyzacyjne, a następnie upadłościowe Viatron S.A.) wartość pożyczki podlega odpisowi
aktualizującemu. Wartość odpisu, która z tego tytułu obciąża wynik Herkules S.A. w 2023 r. to 27 tys. zł.
Transakcje z Herkules Infrastruktura Sp. z o.o.
W związku z otwartym postępowaniem sanacyjnym Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. i wprowadzeniem do spółki
zarządcy sądowego nadzorującego ten proces i tym samym ograniczeniem możliwości sprawowania zarządu nad
spółką przez organ zarządzający oraz utratą kontroli przez organ nadzorujący, spółka dominująca rozpoznała utratę
kontroli właścicielskiej nad Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. Spółka powyższa ma status podmiotu powiązanego, a
jej dane finansowe są wyłączone z konsolidacji.
Głównym przedmiotem obrotu między spółkami są usługi wsparcia realizacji projektu GSMR. Ponadto w okresie
objętym niniejszym sprawozdaniem Herkules S.A. świadczyła spółce powiązanej usługi dźwigowe, usługi wiercenia
otworów fundamentowych w gruncie, usługi wynajmu powierzchni biurowej oraz obsługi księgowo – kadrowej.
Transakcje pomiędzy spółkami są realizowane na warunkach rynkowych. Ze względu na uprawdopodobnioną nie-
ściągalność wartość należności Herkules S.A. od Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. podlega odpisowi aktualizujące-
61
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
mu w sprawozdaniu finansowym. Wartość odpisu, która z tego tytułu obciąża wynik Herkules S.A. w okresie 2023
r. to 2 743 tys. zł (3 288 tys. zł pomniejszone o rozwiązany odpis na 545 tys. zł – spłata).
Od okresie 2020 - 2022 Herkules S.A. udzielała wsparcia finansowego spółce powiązanej Herkules Infrastruktura
Sp. z o.o. w postaci pożyczek. Pożyczki powyższe były elementem kompleksowego planu wsparcia finansowego i
operacyjnego dla realizacji projektu GSMR. Plan ten obejmował m.in. finansowanie wewnątrzgrupowe,
finansowanie Banku Gospodarstwa Krajowego, modyfikacje organizacyjne administracji projektem, zmiany
technologiczne procesów. Poniżej wykazano wartość pożyczek otwartą na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r.
Wartość udzielonych pożyczek podlega odpisowi aktualizującemu w sprawozdaniu jednostkowym Herkules S.A. ze
względu na uprawdopodobnioną nieściągalność. Wartość odpisu, która z tego tytułu obciąża wynik Herkules S.A.
w okresie 2023 r. to 2 960 tys. zł.
Pożyczki Herkules S.A. dla Herkules Infrastruktura Sp. z o.o.
Pożyczka
Naliczone odsetki
Razem
Wartość pożyczek na 01.01.2023
27 939
2 959
30 898
Zmiany w okresie sprawozdawczym
0
2 960
2 960
Wartość pożyczek na 31.12.2023
27 939
5 919
33 858
Poniższa tabela pokazuje podsumowanie transakcji mających miejsce w okresie objętym niniejszym
sprawozdaniem i w okresie porównywalnym pomiędzy Herkules S.A. i spółkami w Grupie Kapitałowej.
2023
Treść
Herkules
S.A.
Gastel
Hotele Sp. z
o.o.
Gastel
Prefabrykacja
S.A.
Viatron S.A.
Herkules
Infrastruktura
Sp. z o.o.
Razem
Koszty operacyjne
1 658
9
452
3
2 478
4 600
Przychody ze sprzedaży
2 942
0
1 658
0
0
4 600
Odsetki - koszty finansowe
0
95
0
21
2 960
3 076
Odsetki - przychody finansowe
3 076
0
0
0
0
3 076
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
202
0
289
0
6 254
6 745
Należności z tytułu dostaw i usług
6 543
1
201
0
0
6 745
Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek
0
2 235
0
250
33 858
36 343
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
36 343
0
0
0
0
36 343
2022
Treść
Herkules
S.A.
Gastel
Hotele Sp. z
o.o.
Gastel
Prefabrykacj
a S.A.
Viatron S.A.
Herkules
Infrastruktur
a Sp. z o.o.
Razem
Koszty operacyjne
1 789
9
169
6
8 057
10 030
Przychody ze sprzedaży
8 241
0
1 789
0
10 030
Odsetki - koszty finansowe
0
89
0
17
2 255
2 361
Odsetki - przychody finansowe
2 361
0
0
0
2 361
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
634
2
186
0
240
1 062
Należności z tytułu dostaw i usług
428
0
634
0
0
1 062
Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek
0
2 050
0
223
30 898
33 171
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
33 171
0
0
0
0
33 171
62
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
b) Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym oraz Radą Nadzorczą Spółki
Rozliczenia z kluczowym personelem kierowniczym (Zarządem) dotyczą wypłaconych w prezentowanych okresach
wynagrodzeń z tytułu umów o pracę i z tytułu pełnienia funkcji. Rozliczenia z Radą Nadzorczą dotyczą wypłaconych
w prezentowanych okresach wynagrodzeń z tytułu pełnienia funkcji w organie i w Komitecie Audytu.
Informacje o wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych osobom
wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących Spółki
Poniżej wykazano wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby nadzorujące i zarządzające. Osoby nadzorujące
otrzymywały wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Spółki w obu wskazanych okresach.
W 2023 r. osoby zarządzające otrzymywały wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę oraz wynagrodzenie z tytułu
pełnienia funkcji w Zarządzie.
W 2022 r. osoby zarządzające otrzymywały wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę oraz wynagrodzenie z tytułu
pełnienia funkcji w Zarządzie. Jeden z członków zarządu, który przestał pełnić swoją funkcję w 2021 r. miał
wypłacane odszkodowanie z tytułu zakazu działalności konkurencyjnej.
Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
L.p.
Podmiot powiązany
2023
2022
1
Wynagrodzenia Członków Zarządu
863
1 198
2
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej
246
341
Razem
1 109
1 539
Nierozliczone salda zobowiązań z tytułu wynagrodzeń Zarządu i Rady Nadzorczej
L.p.
Podmiot powiązany
31.12.2023
31.12.2022
1
Zobowiązania Herkules S.A. z tytułu wynagrodzeń Członków Zarządu
74
77
2
Zobowiązania Herkules S.A. z tytułu wynagrodzeń Członków Rady Nadzorczej
21
21
Razem
95
98
Pozostałe transakcje z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W 2022 r. jeden z członków zarządu dokonał nabycia używanego środka transportu. Wartość transakcji to
110 tys. zł netto.
63
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
c) Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi
Poniżej wykazano obroty z pozostałymi podmiotami powiązanymi - spółkami, w których jeden z członków Rady
Nadzorczej Herkules S.A. jest członkiem zarządu. Transakcje były realizowane na warunkach rynkowych.
Sprzedaż do pozostałych podmiotów powiązanych
L.p.
Podmiot powiązany
Charakter transakcji
Obroty w 2023 r.
Obroty w 2022 r.
1
Wikana AGO Sp. z o.o.
wynajem żurawi wieżowych
0
66
2
Wikana Nowe Bronowice
Sp. z o.o.
wynajem żurawi wieżowych
53
258
3
Wikana Project Sp. z o.o.
wynajem żurawi wieżowych
42
172
4
Wikana Residence Sp. z o.o.
wynajem żurawi wieżowych
0
232
5
Wikana Betula Sp. z o.o.
wynajem żurawi wieżowych
291
557
6
Wikana Prim Sp. z o.o.
wynajem żurawi wieżowych
255
0
7
Wikana Salix Sp. z o.o.
wynajem żurawi wieżowych
152
0
Razem
793
1 285
Herkules S.A. uzyskała wsparcie od Sanwil Holding S.A. w postaci poręczenia wekslowego zobowiązań z tytułu
gwarancji ubezpieczeniowej do kwoty 408 tys. eur. Odpłatność tej usługi w 2023 r. wyniosła 18 tys. zł.
Ponadto jeden z członków zarządu Herkules S.A. jest członkiem zarządu branżowego Stowarzyszenia Żurawi
Wieżowych. Z uwagi na fakt, że Herkules S.A. należy do powyższego Stowarzyszenia, w 2022 r. Spółka uiściła składki
członkowskie w łącznej wysokości 6 tys. zł, a w 2023 r. 9 tys. zł.
45. Instrumenty finansowe oraz cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Zgodnie z MSSF 7 poniżej przedstawiono identyfikowane przez Spółkę rodzaje ryzyka finansowego oraz stosowane
instrumenty finansowe.
W ramach działalności operacyjnej i finansowej Spółka jest narażona na ryzyka związane z posiadanymi
instrumentami finansowymi. Ryzyko to można określić jako ryzyko rynkowe, w skład którego wchodzi ryzyko
walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko płynności oraz ryzyko kredytowe. Spółka zarządza ryzykiem
finansowym w celu ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian kursów walutowych i stóp procentowych, jak
również stabilizacji przepływów pieniężnych oraz zapewnienia odpowiedniego poziomu płynności i elastyczności
finansowej. Zasady zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce są ustalane przez Zarząd.
Do głównych instrumentów zarządzania ryzykiem finansowym należą umowy leasingu, umowy kredytowe oraz
środki pieniężne. Podstawowym celem tych instrumentów jest pozyskanie środków finansowych na działalność
grupy. Spółka posiada również inne instrumenty finansowe takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i
usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
64
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych są równe ich wartości bilansowej.
AKTYWA FINANSOWE
Wartość bilansowa / godziwa
Kategoria instrumentów finansowych
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe), w tym:
12 566
12 566
- inwestycje w jednostkach zależnych
12 566
12 566
Inwestycje utrzymywane do terminu
wymagalności (wycenione w wartości
godziwej przez wynik finansowy)
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
18 758
23 728
- należności z tytułu dostaw i usług
17 339
22 586
Pożyczki i należności (wycenione w
wartości godziwej przez wynik finansowy)
- pozostałe
1 419
1 142
Pożyczki i należności (wycenione w
wartości godziwej przez wynik finansowy)
Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe), w tym:
0
0
- udzielone pożyczki
0
0
Pożyczki i należności (wycenione w
wartości godziwej przez wynik finansowy)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7 782
3 737
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
7 782
3 737
Aktywa finansowe dostępne do
sprzedaży (wycenione w wartości
godziwej przez wynik finansowy)
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Wartość bilansowa / godziwa
Kategoria instrumentów finansowych
31.12.2023
31.12.2022
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki, w tym:
10 994
15 666
- długoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej
10 994
6 962
Pozostałe zobowiązania finansowe
(wyceniane w wysokości
zamortyzowanego kosztu)
- kredyt w rachunku bieżącym
0
8 704
Pozostałe zobowiązania finansowe
(wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
85 208
16 254
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 549
11 846
Pozostałe zobowiązania finansowe
(wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy)
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
2 910
2 617
Pozostałe zobowiązania finansowe
(wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy)
- pozostałe
71 749
1 791
Pozostałe zobowiązania finansowe
(wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy)
Pozostałe zobowiązania inne (długoterminowe), w tym:
21 387
38 750
- zobowiązania z tytułu leasingu
21 387
38 750
Pozostałe zobowiązania finansowe
(wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy)
Pozostałe zobowiązania inne (krótkoterminowe), w tym:
26 937
29 346
- zobowiązania z tytułu leasingu
26 937
29 346
Pozostałe zobowiązania finansowe
(wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy)
Spółka nie posiada, ani nie emituje pochodnych instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu.
65
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Ryzyko stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych w zakresie krótko- i długoterminowych
zobowiązań finansowych. Wahania stop procentowych wpływają zarówno na wysokość ponoszonych przez Spółkę
kosztów finansowych jak i przychodów finansowych. Wzrost stóp procentowych wpływa na wzrost kosztów
finansowych ponoszonych przez Spółkę, w szczególności kosztów odsetek od kredytów i pożyczek oraz zobowiązań
leasingowych, jak również na wzrost odsetek od ulokowanych środków pieniężnych.
Poniższe tabele przedstawiają wrażliwość wyniku finansowego na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
w okresie 12 miesięcy przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej
stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny Spółki.
Struktura instrumentów finansowych narażonych na ryzyko zmian stóp procentowych na dzień 31.12.2023 r.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość bilansowa
T-PLN
Wartość narażona
na ryzyko stopy
procentowej
T-PLN
Struktura walutowa
31.12.2023
31.12.2023
T-PLN
T-EUR
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg
zmiennej stopy procentowej
10 994
10 994
10 994
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
48 324
48 324
8 572
8 476
Struktura instrumentów finansowych narażonych na ryzyko zmian stóp procentowych na dzień 31.12.2022 r.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość bilansowa
T-PLN
Wartość narażona
na ryzyko stopy
procentowej
T-PLN
Struktura walutowa
31.12.2022
31.12.2022
T-PLN
T-EUR
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg
zmiennej stopy procentowej
6 962
6 962
6 962
0
Kredyty w rachunku bieżącym
8 704
8 704
8 704
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
68 096
68 096
17 773
10 730
Ryzyko zmian stóp procentowych - analiza wrażliwości na dzień 31.12.2023 r.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość
bilansowa
T-PLN
Wartość
narażona na
ryzyko stopy
procentowej
T-PLN
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
PLN
EUR
31.12.2023
31.12.2023
+100 pb
-100 pb
+25 pb
-25 pb
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg
zmiennej stopy procentowej
10 994
10 994
-110
110
0
0
Kredyty w rachunku bieżącym
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
48 324
48 324
-86
86
-99
99
Wpływ na zysk lub stratę brutto
59 318
59 318
-196
196
-99
99
Podatek odroczony
-38
37
-19
19
Wpływ na wynik po opodatkowaniu
-158
159
-80
80
66
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Ryzyko zmian stóp procentowych - analiza wrażliwości na dzień 31.12.2022 r.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość
bilansowa
T-PLN
Wartość
narażona na
ryzyko stopy
procentowej
T-PLN
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
PLN
EUR
31.12.2022
31.12.2022
+100 pb
-100 pb
+25 pb
-25 pb
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg
zmiennej stopy procentowej
6 962
6 962
-70
70
0
0
Kredyty w rachunku bieżącym
8 704
8 704
-87
87
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
68 096
68 096
-178
178
-126
126
Wpływ na zysk lub stratę brutto
83 762
83 762
-334
334
-126
126
Podatek odroczony
-64
63
-24
24
Wpływ na wynik po opodatkowaniu
-270
271
-102
102
Ryzyko walutowe
Spółka jest narażona na ryzyko walutowe, którego źródłem jest sprzedaż, należności handlowe, zobowiązania
finansowe (leasingowe) w walutach obcych.
Strategia zabezpieczania przed ryzykiem walutowym Spółki, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych jest
ustalana okresowo. Preferowany poziom ekspozycji walutowej jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartej pozycji w
danej walucie przy uwzględnieniu oczekiwań rynków finansowych, co do kształtowania się kursów walutowych w
danej perspektywie czasu.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
W związku z zawarciem przez Spółkę umów leasingowych w walucie obcej (EUR) Spółka jest narażona na ryzyko
wywołane zmianami kursów w zakresie zobowiązań finansowych.
Poniższe tabele przedstawiają wrażliwość wyniku finansowego na możliwe zmiany kursu walut w okresie 12
miesięcy przy założeniu niezmienności innych czynników. Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny Spółki.
Struktura instrumentów finansowych narażonych na ryzyko walutowe na dzień 31.12.2023 r.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość bilansowa
T-PLN
Wartość narażona
na ryzyko walutowe
T-PLN
Struktura walutowa
31.12.2023
31.12.2023
T-EUR
Należności z tytułu dostaw i usług
17 339
4 455
950
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
7 782
5 014
1 069
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej
10 994
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 549
450
96
Zobowiązania z tytułu leasingu
48 324
39 752
8 476
67
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Struktura instrumentów finansowych narażonych na ryzyko walutowe na dzień 31.12.2022 r.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość bilansowa
T-PLN
Wartość narażona
na ryzyko walutowe
T-PLN
Struktura walutowa
31.12.2022
31.12.2022
T-EUR
Należności z tytułu dostaw i usług
22 586
4 784
1 020
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
3 737
3 180
678
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg zmiennej stopy
procentowej
6 962
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 846
403
86
Zobowiązania z tytułu leasingu
68 096
50 323
10 730
Ryzyko walutowe - analiza wrażliwości na dzień 31.12.2023 r.
RYZYKO WALUTOWE
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość
bilansowa
T-PLN
Wartość
narażona na
ryzyko walutowe
T-PLN
EUR/PLN
4,78
3,91
31.12.2023
31.12.2023
+10%
-10%
Należności z tytułu dostaw i usług
17 339
4 131
413
-413
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
7 782
4 648
465
-465
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg zmiennej
stopy procentowej
10 994
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 549
417
-42
42
Zobowiązania z tytułu leasingu
48 324
36 854
-3 685
3 685
Wpływ na zysk lub stratę brutto
94 988
46 050
-2 849
2 849
Podatek odroczony
-542
542
Wpływ na wynik po opodatkowaniu
-2 307
2 307
Ryzyko walutowe - analiza wrażliwości na dzień 31.12.2022 r.
RYZYKO WALUTOWE
Aktywa i zobowiązania finansowe
Wartość
bilansowa
T-PLN
Wartość
narażona na
ryzyko walutowe
T-PLN
EUR/PLN
5,06
4,14
31.12.2022
31.12.2022
+10%
-10%
Należności z tytułu dostaw i usług
22 586
4 784
478
-478
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
3 737
3 180
318
-318
Długoterminowe kredyty bankowe oprocentowane wg zmiennej
stopy procentowej
6 962
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 846
403
-40
40
Zobowiązania z tytułu leasingu
68 096
50 323
-5 032
5 032
Wpływ na zysk lub stratę brutto
113 227
58 689
-4 276
4 276
Podatek odroczony
-813
813
Wpływ na wynik po opodatkowaniu
-3 463
3 463
68
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Ryzyko związane z płynnością
Główne ryzyko związane z instrumentami finansowymi w Spółce dotyczy płynności. Ryzyko płynności jest to ryzyko
napotkania trudności w realizacji zobowiązań. Proces zarządzania ryzykiem płynności w Spółce polega na
prognozowaniu przyszłych przepływów pieniężnych, analizie poziomu aktywów płynnych w relacji do przepływów
pieniężnych, monitorowaniu wskaźników płynności opartych na pozycjach bilansowych oraz utrzymywaniu
dostępu do różnych źródeł finansowania.
Celem Spółki jest zachowanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez zarządzanie
należnościami i zobowiązaniami oraz korzystanie z innych źródeł finansowania, takich jak leasing lub
kredyty bankowe. W związku z problemami spółki powiązanej Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. oraz otwarciem
postępowania układowego wobec Herkules S.A., spółka dominująca posiada obecnie istotnie ograniczoną zdolność
pozyskania finansowania zewnętrznego, co jest czynnikiem zwiększającym ryzyko płynnościowe. W kierunku
obniżenia poziomu tego ryzyka podejmowane są negocjacje z finansującymi mające na celu zmniejszenie obciążeń
kredytowo – leasingowych, a zwłaszcza uzgodnione już wydłużenie planów spłaty zobowiązań, które przypadały
planowo do spłaty w 2024 r. – zobowiązań kredytowych w kwocie około 11 mln zł oraz leasingowych około 16 mln
zł.
Wciąż najistotniejszym czynnikiem ryzyka w omawianym zakresie, a jednocześnie przyczyną otwarcia
postępowania układowego wobec Herkules S.A., jest ekspozycja Grupy Kapitałowej wobec Banku Gospodarstwa
Krajowego.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako brak możliwości wywiązania się z zobowiązań przez dłużników Spółki i wiąże
się głównie z wiarygodnością kredytową klientów, z którymi Spółka zawiera transakcje sprzedaży oraz
wiarygodnością kredytową instytucji finansowych oraz pozostałych podmiotów. Spółka posiada wypracowaną
politykę w zakresie bezpieczeństwa sprzedaży i stara się zawierać transakcje po weryfikacji ryzyka kredytowego
potencjalnych kontrahentów. Ryzyko to jest również ograniczane przez prowadzenie przez Spółkę działań
windykacyjnych, zarówno przez powołany do tych celów wewnętrzny dział organizacyjny, jak i szereg
wyspecjalizowanych podmiotów zewnętrznych współpracujących w zakresie windykacji przedsądowej i sądowej.
Zdaniem kierownictwa, nie istnieje istotne dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem
aktualizującym nieściągalne należności, właściwym dla należności handlowych. Nie istnieją istotne należności
przeterminowane, nie objęte tym odpisem, które byłyby uznane za nieściągalne.
Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe to wartość obejmująca środki pieniężne i lokaty bankowe,
należności, udzielone pożyczki oraz udzielone przez Spółkę gwarancje i poręczenia.
Istotnym elementem tego ryzyka jest wysoka ekspozycja dłużna wobec Herkules S.A. spółki powiązanej Herkules
Infrastruktura Sp. z o.o. i fakt uczestnictwa tej jednostki w wysoce nierentownym kontrakcie na budowę systemu
GSMR. Odstąpienie od kontraktu nastąpiło w celu ograniczenia strat dla Grupy Kapitałowej Herkules, jednak ze
względu na status spółki celowej, pożyczki udzielane przez Herkules S.A., jako wsparcie procesu realizacji kontraktu,
obarczone są istotnym ryzykiem braku spłaty i podlegają odpisowi aktualizującemu.
Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
69
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych lub planowanych działań
gospodarczych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka
może ustalić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W
okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie wprowadzono zasadniczych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze i w celu zachowania możliwości elastycznego reagowania na zmienne otoczenie
ekonomiczne Zarząd Spółki dąży do optymalizacji udziału długu zewnętrznego w strukturze finansowania i
wygenerowania nadwyżki finansowej.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest obliczany jako stosunek zadłużenia netto
do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty
i pożyczki, zobowiązania leasingowe, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o
środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom
jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
Zarządzanie kapitałem
Lp.
Treść
31.12.2023
31.12.2022
1
Oprocentowane kredyty i pożyczki
10 994
15 666
2
Zobowiązania leasingowe
48 324
68 096
3
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
91 595
22 633
4
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-7 782
-3 737
Zadłużenie netto
143 131
102 658
1
Kapitał własny
82 512
154 295
2
Kapitał razem
82 512
154 295
3
Kapitał i zadłużenie netto
225 643
256 953
Wskaźnik dźwigni
63%
40%
46. Ocena wpływu sytuacji politycznej w Ukrainie.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem trwająca zbrojna agresja Rosji na Ukrainę nie wywierała
bezpośredniego wpływu na funkcjonowanie Herkules S.A. Spółka nie jest zaangażowana w wymianę handlową w
obszarach ogarnięte działaniami wojennymi oraz nie utrzymuje kontaktów biznesowych z krajami objętymi
międzynarodowymi sankcjami. Sytuacja polityczna na wschodzie Europy pozostaje bez wpływu na jej wewnętrzne
procesy, sprawność działalności i zarządzanie.
Inaczej można określić pośredni wpływ wojny rosyjsko-ukraińskiej. Wynikające z niej zdarzenia ekonomiczne
przyniosły w gospodarce szereg czynników o bardzo silnym oddziaływaniu i dynamicznej zmienności. Perspektywa
globalnych ograniczeń surowcowych, towarowych i kapitałowych doświadczanych w 2022 r. wciąż stanowi istotny
czynnik niepewności i ryzyka. Na rynkach surowcowych i finansowych widoczna jest podwyższona awersja do
ryzyka i duża zmienność cen towarów oraz instrumentów finansowych. Szoki podażowe, zwłaszcza w zakresie
surowców energetycznych, które wystąpiły w pierwszej fazie wojny, przyczyniły się do pogłębienia dynamiki, już
rozpędzonej w wyniku pandemii SARS-CoV-2 inflacji, co przyniosło istotne wahania koniunktury na rynku
budowlanym i w zakresie finansowania sektora budowlanego. Braki w surowcach i materiałach budowlanych oraz
fluktuacja siły roboczej w połączeniu z rosnącymi stopami procentowymi przyczyniły się niespotykanego od wielu
lat wzrostu kosztów produkcji budowlanej. Sytuacja rynkowa względnie się ustabilizowała na przełomie 3. i 4.
kwartału 2022 r., jednak na stosunkowo wysokim poziomie cen materiałów i usług oraz przy zmniejszającej się
liczbie projektów.
70
Sprawozdanie finansowe Herkules S.A. w restrukturyzacji za 2023 rok
Działalność Herkules S.A. oparta jest przede wszystkim o krótko- i średnioterminowe kontrakty usługowe, więc
ewentualne wzrosty cen w tym obszarze Spółka jest zdolna uwzględniać w pewnym zakresie w swojej ofercie
handlowej. Mimo to istnieje ryzyko, że ten czynnik może wpłynąć na osiągane wyniki finansowe. Zmienna sytuacja
polityczna może stwarzać również bodźce wzrostowe dla sektorów obsługiwanych przez spółkę dominującą, na
przykład w obszarze budownictwa mieszkaniowego (napływ uchodźców), jak i w segmencie publicznej
infrastruktury (nowe obiekty militarne i publiczne, zagęszczenie sieci teleinformatycznej, inwestycje w obszarach
infrastruktury drogowej i kolejowej). Mimo tego, po 3. kwartale 2022 r. dostrzega się zmniejszenie stopnia
wykorzystania maszyn i malejącą liczbę obsługiwanych projektów – zwłaszcza w dziale żurawi wieżowych.
Obecnie rozwój sytuacji wywołanej konfliktem zbrojnym w Ukrainie jest niemożliwy do przewidzenia, podobnie jak
związane z tym potencjalne negatywne skutki dla działalności operacyjnej i finansowej Herkules S.A.. Z pewnością
opisane wyżej zjawiska rynkowe oznaczają konieczność szukania dróg do ujęcia w ofercie handlowej wzrostu cen
materiałów budowlanych, paliw, kosztów finansowych i kosztów pracy.
47. Rekomendacja Zarządu Spółki w sprawie podziału zysku.
Herkules S.A. w roku obrotowym 2023 uzyskała ujemny wynik finansowy netto w wysokości -71 783 tys. zł. Zarząd
będzie rekomendował Walnemu Zgromadzeniu pokrycie tej straty z przyszłych zysków.