ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ELEKTROTIM S.A. ZA 2023 ROK
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
2
WYBRANE DANE FINANSOWE W PLN I W PRZELICZENIU NA EUR 4
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 5
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU 6
SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2022 - 31.12.2022 9
1. DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 10
1.1. Informacje ogólne o Spółce 10
1.2. Podstawa sporządzenia, zasady prezentacji 11
1.3. Przyjęte zasady rachunkowości 14
2. INFORMACJA DODATKOWA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 31
2.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych 31
2.2. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych 36
2.3. Wartości niematerialne i prawne 37
2.4. Wartość firmy 39
2.5. Rzeczowe aktywa trwałe 39
2.6. Aktywa finansowe 44
2.7. Zobowiązania finansowe 45
2.8. Aktywa oraz rezerwa na odroczony podatek dochodowy 45
2.9. Pozostałe długoterminowe aktywa niefinansowe 46
2.10. Zapasy 47
2.11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 47
2.12. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów 50
2.13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 51
2.14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 51
2.15. Kapitał własny 52
2.16. Rezerwy 53
2.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 54
2.18. Zobowiązania z tytułu leasingu 55
2.19. Przychody ze sprzedaży 55
2.20. Koszt własny sprzedaży 57
2.21. Pozostałe przychody i koszty operacyjne 57
2.22. Przychody i koszty finansowe 59
2.23. Zysk (strata) na sprzedaży udziałów jednostek podporządkowanych 60
2.24. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych 60
2.25. Podatek dochodowy 61
2.26. Zysk (strata) z działalności zaniechanej 62
2.27. Informacje o instrumentach finansowych 62
2.28. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych 68
2.29. Sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną
akcję 68
2.30. Sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję
zwykłą 69
2.31. Poniesione oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady
inwestycyjne 69
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
3
2.32. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, jeżeli pojedynczo lub łącznie są one istotne i
zostały zawarte na warunkach innych niż rynkowe 70
2.33. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu w przeliczeniu na pełne etaty 70
2.34. Informacje o wartości wynagrodzeń i nagród wypłaconych i należnych dla osób zarządzających i
nadzorujących emitenta 70
2.35. Informacje o wartości niespłaconych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz podmiotów Spółki
Kapitałowej 72
2.36. Propozycja podziału zysku/straty netto jednostki 72
2.37. Informacje o wynagrodzeniu Biegłego Rewidenta 72
2.38. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym 72
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
4
WYBRANE DANE FINANSOWE W PLN I W PRZELICZENIU NA EUR
w tys. PLN
w tys. EUR
01.01.-
31.12.2023/
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022/
31.12.2022
01.01.-
31.12.2023/
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022/
31.12.2022
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów,
towarów i materiałów
532 246
428 243
117 535
91 343
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
53 893
29 519
11 901
6 296
III. Zysk (strata) brutto
52 511
30 517
11 596
6 509
IV. Zysk (strata) netto
40 737
23 086
8 996
4 924
V. Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
-3 290
33 188
-727
7 079
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
1 066
10 509
235
2 242
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
-20 437
-3 670
-4 513
-783
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem
-22 661
40 027
-5 004
8 538
IX. Aktywa, razem
256 128
240 239
58 907
51 225
X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
139 011
148 742
31 971
31 715
XI. Zobowiązania długoterminowe
16 320
7 515
3 753
1 602
XII. Zobowiązania krótkoterminowe
122 691
141 227
28 218
30 113
XIII. Kapitał własny
117 117
91 497
26 936
19 509
XXIV. Kapitał zakładowy
9 983
9 983
2 296
2 129
XV. Liczba akcji (w szt.)
9 983 009
9 983 009
9 983 009
9 983 009
XVI. Zysk (strata) na jedną akcje zwykłą (w zł/EUR)
4,08
2,31
0,90
0,49
XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR)
4,08
2,31
0,90
0,49
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
11,73
9,17
2,70
1,96
XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną
akcję (w zł/EUR)
11,73
9,17
2,70
1,96
XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda
na jedna akcję (w zł/EUR)
1,50
0,00
0,33
0,00
ZASTOSOWANE DO PRZELICZEŃ KURSY EUR
31.12.2023
31.12.2022
Kurs średnioroczny
4,5284
4,6883
Kurs z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego
4,3480
4,6899
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
5
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
w tys. PLN
Opis pozycji
nota
31.12.2023
31.12.2022
I.
Aktywa trwałe
32 799
28 058
-
Aktywa niematerialne
2.3
158
104
-
Wartość firmy
2.4
2 396
2 396
-
Rzeczowe aktywa trwałe
2.5
12 793
12 088
-
Nieruchomości inwestycyjne
2.5
4 890
4 058
-
Inwestycje w jednostkach zależnych
2.2
644
644
-
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
2.6
1 328
2 394
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2.8
9 456
4 900
-
Pozostałe długoterminowe aktywa niefinansowe
2.9
1 134
1 474
II.
Aktywa obrotowe
223 329
212 181
-
Zapasy
2.10
2 876
3 358
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
2.11
167 157
94 654
-
Aktywa z tytułu umów
2.12
21 305
57 645
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2.13
31 991
54 652
Aktywa obrotowe inne niż Aktywa do sprzedaży
223 329
210 309
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
2.14
0
1 872
Aktywa razem
256 128
240 239
w tys. PLN
Opis pozycji
nota
31.12.2023
31.12.2022
I.
Kapitał własny
117 117
91 497
-
Kapitał zakładowy
2.15
9 983
9 983
-
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
44 522
44 522
-
Pozostałe kapitały
-152
-10
-
Zyski zatrzymane
22 027
13 916
-
Zysk (strata) netto
40 737
23 086
II.
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
139 011
148 742
1.
Zobowiązania długoterminowe
16 320
7 515
-
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2.8
843
1 532
-
Rezerwy długoterminowe
2.16
12 704
2 459
-
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
2.18
2 773
3 524
2.
Zobowiązania krótkoterminowe
122 691
141 227
-
Rezerwy krótkoterminowe
2.16
19 539
16 786
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
2.17
93 634
76 166
-
Inne zobowiązania finansowe
61
0
-
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
1 689
2 977
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
6
-
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
2.18
3 047
2 518
-
Zobowiązania z tytułu umowy
2.12
4 721
42 780
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane
z aktywami do sprzedaży
122 691
141 227
Pasywa razem
256 128
240 239
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
wariant kalkulacyjny, w tys. PLN
nota
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
-
Przychody ze sprzedaży
2.19
532 246
428 243
-
Koszt własny sprzedaży
2.20
453 356
375 468
1.
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
78 890
52 775
-
Koszty sprzedaży
7 834
7 886
-
Koszty ogólnego zarządu
10 551
9 598
-
Pozostałe przychody operacyjne
2.21
2 108
2 541
-
Pozostałe koszty operacyjne
2.21
4 922
9 278
-
Zysk (strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
2.21
-3 798
965
2.
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
53 893
29 519
-
Przychody finansowe
2.22
3 525
6 402
-
Koszty finansowe
2.22
4 907
5 404
-
Odpis wartości firmy jedn. podporządkowanych
0
0
3.
Zysk (strata) brutto
52 511
30 517
-
Podatek dochodowy
2.25
11 774
7 431
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
40 737
23 086
-
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
4.
Zysk (strata) netto
40 737
23 086
SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
w tys. PLN
01.01.-
31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) netto
40 737
23 086
Inne całkowite dochody, które:
-142
-117
nie zostaną przeklasyfikowane do wyniku (odpisy aktuarialne)
-142
-117
zostaną przeklasyfikowane do wyniku
0
0
Całkowite dochody ogółem
40 595
22 969
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
7
ZYSK NA AKCJE
w PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) przypadający na jedną akcję
4,08
2,31
Zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
4,08
2,31
Zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję
4,08
2,31
Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję
z działalności kontynuowanej
4,08
2,31
Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję
z działalności zaniechanej
0,00
0,00
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
metoda pośrednia, w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
I.
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
1.
Zysk (strata) brutto
52 511
30 517
2.
Korekty razem
-37 496
8 135
-
Amortyzacja
3 644
3 547
-
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
0
0
-
Odsetki
-1 098
-1 842
-
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
3 341
1 470
-
Zmiana stanu rezerw
12 168
10 216
-
Zmiana stanu zapasów
481
137
-
Zmiana stanu należności
-41 079
-68 603
-
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek
i kredytów
-20 197
70 641
-
Inne korekty
5 244
-7 431
Przepływy pieniężne wykorzystywane w działalności
15 015
38 652
Zapłacony podatek dochodowy zaliczony do działalności
operacyjnej
-18 305
-5 464
3.
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-3 290
33 188
II.
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
-
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości
niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości
inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych
202
63
-
Odsetki
1 118
377
-
Inne wpływy inwestycyjne (w tym dywidendy i odsetki)
3 816
10 797
-
Zakup rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz
innych aktywów trwałych
-1 570
-728
-
Inne wydatki inwestycyjne
-2 500
0
1.
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
1 066
10 509
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
8
III.
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
-
Wpływy netto z emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych
0
0
-
Kredyty i pożyczki
61
0
-
Inne wpływy (wydatki) finansowe
0
0
-
Nabycie akcji (udziałów) własnych
0
0
-
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-14 975
0
-
Spłaty kredytów i pożyczek
0
0
-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
-3 454
-2 975
-
Odsetki
-2 069
-695
1.
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-20 437
-3 670
IV.
Przepływy pieniężne netto, razem
-22 661
40 027
Skutki zmiany kursów wymiany, które dotyczą środków
pieniężnych
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
-22 661
40 027
Środki pieniężne na początek okresu
54 652
14 625
Środki pieniężne na koniec okresu
31 991
54 652
o ograniczonej możliwości dysponowania
13 196
8 698
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023
w tys. PLN
Kapitał
zakładowy
Nadwyżka
ceny emisyjnej
powyżej
wartości
nominalnej
udziałów
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Stan na początek okresu
9 983
44 522
-10
37 002
91 497
Zysk okresu
40 737
40 737
Inne całkowite dochody okresu
-142
0
-142
Dochody całkowite
0
0
-142
40 737
40 595
Emisja akcji
0
Dywidenda
-14 975
-14 975
Nabycie udziałów nie kontr..
0
Zwiększenie (zmniejszenie) inne
0
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału
0
0
-142
25 762
25 620
Stan na koniec okresu
9 983
44 522
-152
62 764
117 117
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES 01.01.2022 - 31.12.2022
w tys. PLN
Kapitał
zakładowy
Nadwyżka
ceny emisyjnej
powyżej
wartości
nominalnej
udziałów
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Stan na początek okresu
9 983
44 522
107
13 916
68 528
Zysk okresu
23 086
23 086
Inne całkowite dochody okresu
-117
0
-117
Dochody całkowite
0
0
-117
23 086
22 969
Emisja akcji
0
Dywidenda
0
Nabycie udziałów nie kontr..
0
Zwiększenie (zmniejszenie) inne
0
Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału
0
0
-117
23 086
22 969
Stan na koniec okresu
9 983
44 522
-10
37 002
91 497
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
10
1. DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
1.1. Informacje ogólne o Spółce
ELEKTROTIM Spółka Akcyjna (zwana dalej: Spółka lub Emitent): w okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana
nazwy Spółki.
Forma prawna: Spółka Akcyjna
Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Stargardzka 8 54-156 Wrocław
Siedziba: Polska
Państwo rejestracji: Polska
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: Polska
Podstawowy rodzaj działalności: PKD 4321Z - wykonywanie instalacji elektrycznych budynków i budowli
Czas trwania działalności Emitenta nie został ograniczony.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz
z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 23-04-2024.
Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego.
Skład osobowy Zarządu oraz zmiany, które w nim zaszły w ciągu 2023 roku
W okresie od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku Zarząd ELEKTROTIM S.A. funkcjonował w niezmienionym składzie,
tj.:
1. Artur Więznowski - Prezes Zarządu,
2. Dariusz Kozikowski - Członek Zarządu,
3. Krzysztof Wójcikowski - Członek Zarządu.
Wspólna trzyletnia kadencja Zarządu upłynie z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia
ELEKTROTIM S.A. zatwierdzającego sprawozdanie finansowe za rok 2024.
Skład osobowy Rady Nadzorczej oraz zmiany, które w nim zaszły w ciągu 2023 roku
W okresie od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku Rada Nadzorcza ELEKTROTIM S.A. funkcjonowała
w niezmienionym składzie, tj.:
Przewodniczący Rady Nadzorczej - Maciej Posadzy,
Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej - Krzysztof Kaczmarczyk,
Sekretarz Rady Nadzorczej - Lesław Kula,
Członek Rady Nadzorczej - Marek Gabryjelski,
Członek Rady Nadzorczej - Jan Walulik.
Z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki ELEKTROTIM S.A. zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Spółki za rok 2022, które odbyło się w dniu 20.06.2023 r., wygasł mandat Przewodniczącego Rady
Nadzorczej Pana Macieja Posadzy. W wyniku przeprowadzonych wyborów Pan Marek Posadzy został powołany
ponownie do składu Rady Nadzorczej ELEKTROTIM S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
11
1.2. Podstawa sporządzenia, zasady prezentacji
1.2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Kapitałowej ELEKTROTIM zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSR/MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię
Europejską, obowiązującymi na dzień 31.12.2023 roku.
ELEKTROTIM S.A., jako spółka, której akcje są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, zgodnie
z wymogami Ustawy o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. (tekst jednolity, Dz.U. 2023 poz.120, z późniejszymi
zmianami), sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSR/MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Na dzień 31.12.2023 r. między tymi
zasadami a MSSF ogłoszonymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB) nie
występują, zdaniem Zarządu Spółki, żadne różnice, które miałyby wpływ na ELEKTROTIM.
Jest ono sporządzone zgodnie z MSR/MSSF zatwierdzonymi przez UE, wydanymi i obowiązującymi
w momencie sporządzania jednostkowego sprawozdania finansowego.
Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe odpowiada wszystkim wymaganiom MSR/MSSF
przyjętym przez UE i przedstawia rzetelnie sytuację finansową Spółki na dzień 31.12.2023 r., 31.12.2022 r.
i wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za 2023 r. i 2022 r.
1.2.2. Retrospektywne ujęcia MSR/MSSF wybrane przez ELEKTROTIM S.A.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty
błędów, Spółka prezentuje jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na
początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na
początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji
finansowej nie jest wymagana.
1.2.3. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za
rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz
nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023
roku:
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2023 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ
na jednostkowe sprawozdanie Spółki:
a) Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów
ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje
dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe Spółki ponieważ umowy, które zawiera nie
spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.
b) Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które
równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
12
wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Spółki.
c) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez
jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na
dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem
wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów
finansowych będzie uznana za istotną informację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana
nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
d) Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne
w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
e) Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet
wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub
podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy
różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa
od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie
została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku
bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
f) Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego
z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych
ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu lub interpretacji.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
13
1.2.4. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły
jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły
jeszcze w życie:
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe
lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023
roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze
przez Unię Europejską.
a) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede
wszystkim w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień
bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania
nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały
wpływu na jej sprawozdania finansowe.
b) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które
będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub
krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach
objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
c) Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego
wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku
na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności
leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
d) Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie
informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy
faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych
z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku
płynności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub
później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmian na jej sprawozdanie finansowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
14
e) Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak
powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia
informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku
wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025
roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy
lub interpretacje.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub
zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka jest w trakcie weryfikacji wpływu
wprowadzenia powyższych standardów i interpretacji na stosowaną przez Spółkę politykę rachunkowości,
sytuację finansową, wyniki działalności Spółki oraz na zakres informacji prezentowanych w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym.
1.2.5. Kontynuacja działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego
sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie
kontynuowania działalności przez ELEKTROTIM.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją
okoliczności wskazujące na zagrożenie dla możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie
12 miesięcy od daty jednostkowego sprawozdania finansowego, z wyłączeniem spółek będących
w procesie planowanej likwidacji.
1.3. Przyjęte zasady rachunkowości
1.3.1. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady
przyjęte do przeliczenia danych finansowych
Waluta funkcjonalna
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
jest złoty polski.
Waluta prezentacji
Wszystkie kwoty zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wyrażone są w tysiącach złotych
polskich (o ile nie wskazano inaczej). Ze względu na przyjęty sposób prezentacji danych w sprawozdaniach
finansowych w tysiącach złotych oraz zastosowaną technikę zaokrągleń, poszczególne pozycje
sprawozdań mogą nie sumować się do kwot w nich wykazanych (różnica 1 tys. złotych).
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak transakcja
sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej,
zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie, w momencie ujęcia
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
15
w rachunku zysków i strat przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów,
transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty
przychód lub koszt lub składnik aktywów.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż złoty polski są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj.
średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane
są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty
przez Narodowy Bank Polski.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty
pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za
wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami
rachunkowości (w razie wystąpienia przedstawiane w punkcie dot. kosztów finansowania zewnętrznego).
1.3.2. Segmenty operacyjne
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych
okresowo przez Zarząd Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku
(straty) z działalności operacyjnej.
Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych jest zbieżny z zasadami
rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego. Przychody ze
sprzedaży wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych
w ramach segmentów operacyjnych.
W celu przedstawienia informacji w sposób pozwalający na właściwą ocenę rodzaju i skutków finansowych
działań gospodarczych prowadzonych przez Spółkę dokonano połączenia segmentów operacyjnych
w oparciu o kryterium grup produktowych na trzy segmenty:
a) Segment Instalacje
b) Segment Sieci
c) Segment Automatyka.
Segmenty te wykazują podobne cechy gospodarcze i są podobne w zakresie:
• rodzaju produktów i usług
• rodzaju procesów produkcyjnych
• rodzaju lub grupach klientów na dane produkty i usługi
• metod stosowanych przy dystrybucji produktów lub świadczeniu usług.
Aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego,
nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych
1.3.3. Zasady rachunkowości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za
wyjątkiem: pochodnych instrumentów finansowych, instrumentów kapitałowych do wyceny według
wartości godziwej, której zmiana ujmowana jest w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku, aktywów
finansowych przeznaczonych do obrotu, które zostały wycenione według wartości godziwej.
Jednostkowe sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi standardami MSR/MSSF.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
16
1.3.3.1. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe,
prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone
w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane
do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień
bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie
użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy
użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
• autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje: od roku do 5-ciu lat
• koszty zakończonych prac rozwojowych: od 3 do 5-ciu lat.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są
jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy
przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku
w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Odpisy amortyzacyjne dokonywane są zgodnie z polityką rachunkowości Spółki.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone
na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści
odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
1.3.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia
budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą
liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup
rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
• budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej: od 3 do 40 lat
• urządzenia techniczne i maszyny: od 1-go roku do 10-ciu lat
• środki transportu: od 2,5 do 9-ciu lat
• inne środki trwałe: od 2 do 10-ciu lat.
Odpisy amortyzacyjne dokonywane są zgodnie z polityką rachunkowości Spółki .
Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując
ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
17
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez
okres dłuższy niż rok.
Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty
konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze jednostkowego sprawozdania
z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne
ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty
wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku
w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
1.3.3.3. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania są to zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe
w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego.
Środki trwałe w budowie wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wysokości ogółu kosztów
pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia
budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
1.3.3.4. Leasing
Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym
celu analizuje się cztery podstawowe aspekty:
a) czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony
w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
b) czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
c) czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez
cały okres użytkowania,
d) czy umowa jest odpłatna.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie
z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości
początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów
przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych
zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka
amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest
wcześniejsza.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją
łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku, opłaty leasingowe dyskontowane są w oparciu o krańcową
stopę zwrotu. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
18
ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot
oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu wykonania
opcji kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu
leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania
z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu
leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych
od indeksu lub stawki. Wycena zobowiązania z tyt. leasingu jest okresowo rozliczana z płatnościami
leasingowymi.
Aktywa z tyt. prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez okres trwania umowy. Dodatkowo
odsetki od zdyskontowanych zobowiązań leasingowych ujęte zostały w kosztach finansowych. Co do
zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem MSSF 16 praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości.
W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania
z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach jednostkowego sprawozdania
z sytuacji finansowej, co rzeczowe aktywa trwałe.
Na podstawie ogólnej definicji leasingu, Spółka zidentyfikowała, że prawo wieczystego użytkowania
gruntów zgodnie z MSSF 16 spełnia definicję leasingu i powinno zostać ujęte w jednostkowym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
1.3.3.5. Udziały i akcje w jednostkach powiązanych
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i pozostałych podmiotach wykazywane są
według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości, z wyjątkiem inwestycji
w udziały lub akcje w pozostałych podmiotach niepowiązanych, które zgodnie z MSSF 9 zostały
zakwalifikowane jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
W związku z faktem, że nie jest możliwe ustalenie wartości godziwej tych aktywów (są one nienotowane),
przyjęto, że najbardziej wiarygodnym ujęciem jest wartość księgowa.
1.3.3.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
a) wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu,
w którym miało miejsce połączenie,
b) wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania,
c) wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych,
udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest
ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że
jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej
danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie,
na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy
pieniężne testowane są indywidualnie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
19
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje
się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami
wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest
obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej
z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości
użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane
do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy.
Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka
wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów
operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku
pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na
możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji
pozostałych przychodów operacyjnych.
1.3.3.7. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/
lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej.
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe
nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego
rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków
rynkowych.
Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane
w wyniku w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów
operacyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie
jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych
korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy
przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku
w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub
sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym
składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia
nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny
transakcyjnej.
1.3.3.8. Zapasy
Zapasy są to rzeczowe aktywa obrotowe obejmujące materiały nabyte w celu zużycia na potrzeby
własne, wytworzone lub przetworzone produkty gotowe (wyroby i usługi), zdatne do sprzedaży lub
w toku produkcji, półprodukty oraz towary nabyte w celu odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
20
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości
netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty.
Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego
kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło
- pierwsze wyszło” (FIFO).
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
Wycena zapasów materiałów na dzień bilansowy uwzględnia tworzone odpisy aktualizacyjne na zapasy
nie wykazujące ruchu.
Produkcję w toku wycenia się według poniesionych kosztów bezpośrednich.
1.3.3.9. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez
wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie
transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne
niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów
finansowych do danej kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce
w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych
charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe
warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej
przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających
z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie
stosuje się zasad MSSF 9),
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
• dłużne papiery wartościowe.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
21
Wycena krótkoterminowych należności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów odbywa się
w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi
aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce
w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany
wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie
zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych
całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów
wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz
nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto, do tej kategorii Spółka zalicza
aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik
ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
• wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”,
• akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
• jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są
w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny
aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących
na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli
aktywny rynek nie istnieje. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii
ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania
przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter
przepływów z nimi związanych, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych
strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania
tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych
klas aktywów finansowych.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka szacuje je w sposób indywidualny, tj. ryzyko kredytowe
każdego z kontrahentów jest indywidualnie oceniane.
Należności na dzień bilansowy wykazuje się w kwocie wymagającej zapłaty z zachowaniem zasad
ostrożnej wyceny, w wartości netto – po uwzględnieniu odpisów aktualizujących należności.
Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim
o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością
z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Szczególną uwagę
Spółka przykłada do należności przeterminowanych powyżej 90 dni, dla których przeprowadzana jest
analiza indywidualna.
W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka
kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie
w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
22
ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie
dla całego życia instrumentu.
Należności handlowe i pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług, o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia upływu terminu
wymagalności, wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej w oparciu o WIBOR.
Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim
o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością
z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
W pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmuje się, w celu zapewnienia
współmierności kosztów i przychodów, poniesione w danym okresie wydatki, które dotyczą przychodów
następnego okresu i które wtedy staną się kosztami. Do tych aktywów zalicza się między innymi:
opłacone z góry czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty, koszty trwających jeszcze prac rozwojowych,
koszty przygotowania nowej produkcji.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji
finansowej:
a) kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
b) zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
c) pochodne instrumenty finansowe oraz
d) zobowiązania z tytułu umów leasingu.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej
według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej
wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości
godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie
z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych
przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka
zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności
finansowej.
Zobowiązania handlowe i pozostałe
Zobowiązania to wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie
określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów.
Spółka klasyfikuje zobowiązanie jako krótkoterminowe, gdy:
• oczekuje, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki,
• jest w posiadaniu zobowiązania przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu,
• zobowiązanie jest wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy od końca okresu sprawozdawczego
lub
• nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia terminu wymagalności zobowiązania o co
najmniej dwanaście miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego.
Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania nie zaliczone do krótkoterminowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
23
Na dzień bilansowy zobowiązania wykazuje się w kwocie wymagającej zapłaty.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty
ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
1.3.3.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty
płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo
wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
1.3.3.11. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
Spółka wykorzystuje walutowe kontrakty terminowe typu forward jako zabezpieczenia przed ryzykiem
różnic kursowych.
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są
w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny
aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących
na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli
aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie
przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub strata ujmuje się
niezwłocznie w rachunku zysków i strat.
1.3.3.12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zobowiązania dotyczące
aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
Aktywa trwałe i Spółki do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego
użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji
sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub Spółka do zbycia) jest dostępny do
natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako
przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży
w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe (i Spółki do zbycia) zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po
niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej
o koszty związane ze sprzedażą.
1.3.3.13. Kapitał własny
Kapitał własny jest ustalany zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz statutem Spółki i wykazywany
w wartości nominalnej z podziałem na jego składniki.
Kapitał podstawowy (akcyjny) jest wykazywany w wartości nominalnej zgodnie z umową Spółki oraz
wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Udziały (akcje) własne wykazywane są ze znakiem ujemnym i wycenia się je w cenie nabycia. Są to na
ogół akcje własne podmiotu nabyte w celu ich umorzenia zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
24
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad
wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał
uchwałami akcjonariuszy).
1.3.3.14. Płatności realizowane w formie akcji
Płatności w formie akcji na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się
w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień przyznania. Wartość godziwą wycenia się
stosując model Black’a-Scholes’a. Przewidywany okres użytkowania wykorzystywany w modelu został
skorygowany w oparciu o najlepsze szacunki kierownictwa firmy, a także wpływ ograniczenia praw
przekazania, wykonania i zachowań. Szczegółowe dane dotyczące sposobu wyznaczania wartości
godziwej transakcji realizowanych w formie akcji, rozliczanych metodą praw własności, przedstawiono
w notach objaśniających.
Wartość godziwa określona na dzień przyznania płatności regulowanych akcjami odnoszona jest
w koszty metodą liniową przez okres nabycia praw, w oparciu o dokonane przez Spółkę szacunkowe
obliczenia akcji, które ostatecznie zostaną nabyte.
1.3.3.15. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Podatek odroczony oblicza się metodą zobowiązań bilansowych jako podatek podlegający
zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości, odnosząc się do różnic między wartościami bilansowymi aktywów
i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do obliczenia
podstawy opodatkowania.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do
wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków podatkowych o rozpoznane
ujemne różnice przejściowe.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy
dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla
odzyskania składnika aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które
będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie
się wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub faktycznie
na dzień bilansowy.
1.3.3.16. Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz dokładna kwota
wymagająca uregulowania może być niepewna.
Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
• udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej zrealizowanych kontraktów budowlanych oraz
innych świadczonych usług,
• toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
25
• restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej
przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego
obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia
jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku
z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte
rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest
ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że
zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest
prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w jednostkowym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia
jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów
ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w jednostkowym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej.
Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
1.3.3.17. Świadczenia pracownicze
Wykazywane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na
świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami i prowizjami),
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne.
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta
i wykazuje w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwę na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy jako rezerwę na koszty kumulowanych płatnych
nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników
uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce, pracownicy mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.
Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu
przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane
i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia
oparte są na danych historycznych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
26
Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych odniesione są poprzez
inne całkowite dochody.
1.3.3.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty
dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych.
W pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych
okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane
są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni
warunki związane z daną dotacją oraz, że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja
dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów,
które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest
stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów, proporcjonalnie do odpisów
amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji
w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej
aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia
międzyokresowe”.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych zobowiązań”.
1.3.3.19. Przychody, koszty i wynik finansowy
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15.
Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu jednostkowym, w tym zarówno wartość,
jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
a) identyfikacja umowy z klientem,
b) identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
c) określenie ceny transakcyjnej,
d) przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
e) ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich
wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają
zostać przekazane,
c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane,
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki),
e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian
za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
27
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie
z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub
grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane
klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
a) klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
b) obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych
obowiązków określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej i jej przypisanie do zobowiązań do wykonania świadczenia
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie
z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie
z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
W przypadku, kiedy umowa zawiera istotny komponent finansowania, Spółka koryguje przyrzeczoną
kwotę wynagrodzenia umownego o efekt zmiany wartości pieniądza w czasie. Spółka stosuje
rozwiązanie praktyczne, zgodnie z którym korekty o wpływ istotnego komponentu finansowania nie
dokonuje w przypadku umów przewidujących terminy płatności krótsze niż 1 rok.
Spółka realizuje umowy z klientem, które nie zawierają istotnego elementu finansowania.
Gwarancje udzielone przez Spółkę na sprzedane usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich
warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że usługi dostarczane przez Spółkę będą działać
zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji.
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie,
która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem – przysługuje jej w zamian
za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Spółka dokonuje wyceny przychodów zgodnie z MSSF 15 dla kontraktów opartych na świadczeniu
szerokorozumianych usług budowlanych i budowlano-montażowych. Przekazanie składnika aktywów
następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody
ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania
do wykonania świadczenia. Uznaje się, że w przypadku świadczenia przez Spółkę usług budowlanych
i montażowych zasadniczo powstaje jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia. Tym samym
kwestia przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązania do wykonania świadczenia nie wymaga
szacowania.
Spółka stosuje różne terminy płatności obejmujące zarówno przedpłaty do kilku dni przed dostawą, jak
i odroczone terminy płatności do 60 dni. Terminy płatności uzależnione są od oceny ryzyka kredytowego
odbiorcy oraz możliwości zabezpieczenia należności. W związku z tym, terminy płatności nie są zależne
od momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Otrzymane przedpłaty Spółka
ujmuje jako zobowiązania z tytułu umowy, natomiast w przypadku odroczonych terminów płatności
Spółka ujmuje należne wynagrodzenie jako należność w momencie wystawienia faktury, jeżeli jedynym
warunkiem otrzymania płatności jest upływ czasu. Płatność wynagrodzenia staje się wymagalna,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
28
w zależności od warunków płatności zawartych w poszczególnych umowach, bądź przed
zrealizowaniem dostawy (przedpłata) lub w ciągu wskazanej liczby dni od daty sprzedaży wskazanej na
danej fakturze.
Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej, stanowiącej kwotę
wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu
osób trzecich.
MSSF 15 wymaga zastosowania jednorodnej metody ujmowania przychodów dla kontraktów
i zobowiązań o podobnej charakterystyce. Wykorzystywaną przez Spółkę metodą pomiaru wartości
dóbr i usług jest metoda udziału kosztów poniesionych do dnia ustalenia przychodów w całkowitych
kosztach świadczenia (metoda oparta na nakładach). W przypadku, gdy nie jest możliwe zastosowanie
metody opartej na nakładach lub jeśli wymaga tego specyfika kontraktu, Spółka stosuje metodę
pomiaru. Jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, uznaje się, że Spółka
spełnia je w określonym momencie. W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty
związane z realizacją kontraktu przekroczą łączne przychody, zgodnie z MSR 37, przewidywana strata
(nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest
rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na przewidywane straty na kontraktach).
Spółka prezentuje w aktywach w pozycji „Aktywa z tytułu umów” wycenę w odniesieniu do umów
w trakcie realizacji podlegających wycenie. Nieuregulowane kwoty naliczone i zafakturowane za pracę
wykonaną w ramach umowy oraz kwoty zatrzymane przez odbiorców prezentowane są w pozycji
„Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”. Nieuregulowane kwoty należne
dostawcom, na które Spółka otrzymała faktury oraz kwoty zatrzymane dostawcom prezentowane są
w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”.
Otrzymane wynagrodzenia za niedostarczone towary oraz niezakończone usługi (zaliczki) są ujmowane
w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako zobowiązania z tytułu umowy.
Umowy z klientem nie zawierają istotnego elementu finansowania.
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów ustalane są w sposób współmierny do
przychodów z działalności podstawowej i ujmowane w rachunku wyników w wersji kalkulacyjnej. Koszty
grupowane są równolegle w układzie rodzajowym, z jednoczesnym podziałem na miejsca powstawania
kosztów w układzie kalkulacyjnym.
Zgodnie z zasadą memoriału Spółka ujmuje w rachunku zysków i strat wszystkie koszty przypadające na
dany okres sprawozdawczy niezależnie od okresu ich faktycznego rozliczenia. Koszty poniesione,
a nieodnoszące się do danego okresu, są ujmowane w aktywach jako rozliczenia międzyokresowe
czynne, natomiast koszty nieponiesione, a przypadające na dany okres, stanowią zobowiązania z tytułu
kosztów niezafakturowanych.
Spółka na bieżąco rozlicza koszty pozyskania projektów i nie premiuje kosztów pozyskania klientów.
Rozliczenie kosztów pozyskania projektów odbywa się w formie prowizji handlowej danego roku,
w którym następuje sprzedaż pozyskanego projektu.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne – ujmuje się tu powtarzalne przychody i koszty tylko pośrednio
związane ze zwykłą działalnością i dotyczące zwłaszcza czynności, które nie stanowią właściwego
przedmiotu działalności, związane ze zbyciem i likwidacją aktywów trwałych, jak również aktualizacją
wartości aktywów trwałych i zapasów oraz należności, przekazaniem bądź otrzymaniem nieodpłatnie
aktywów oraz środków pieniężnych, karami i odszkodowaniami i innymi.
Przychody i koszty finansowe są to korzyści uzyskiwane z posiadania, pożyczenia lub sprzedaży aktywów
finansowych oraz pobierane opłaty za pożyczenie od osób trzecich środków pieniężnych, co powoduje
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
29
powstanie zobowiązań finansowych, jak również skutki utraty wartości aktywów finansowych. Ujmuje się
tu należne, dotyczące danego roku obrotowego przychody i koszty z operacji finansowych.
1.3.3.20. Subiektywne oceny oraz niepewność szacunków
Niepewność szacunków
Podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
koniec okresu sprawozdawczego, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym:
Umowy o usługę budowlaną
W przypadku realizowanych umów, Spółka stosuje postanowienia MSSF 15 "Przychody z umów
z klientami" i wykazuje w rachunku zysków i strat przychody ze sprzedaży na podstawie pomiaru stopnia
zaawansowania ich realizacji (ustalonego w proporcji kosztów umowy poniesionych z tytułu prac
wykonanych do końca okresu, w stosunku do szacunkowych łącznych kosztów umowy). W ich
przypadku istnieje ryzyko, iż Spółka niewłaściwie oszacowała koszty wytworzenia, wystąpią zmiany
kosztów wytworzenia w trakcie procesu wytworzenia produktu, wystąpią błędy w zarządzaniu realizacją
zadania lub błędy w rozwiązaniach technicznych i technologicznych, realizacja zadania wystąpi ze
zwłoką lub opóźnieniem. Skutkiem tych ryzyk może być zmniejszenie przychodów i/lub zwiększenie
kosztów, a w konsekwencji obniżenie wyniku finansowego Spółki.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie
uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się
nieuzasadnione.
Odpisy aktualizujące wartość firmy (wartość udziałów/akcji w spółkach zależnych)
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd dokonuje oceny czy istnieją przesłanki utraty
wartości firmy (wartości udziałów/akcji w spółkach zależnych). W przypadku zaistnienia przesłanek utraty
wartości Zarząd dokonuje odpisów aktualizujących wartość tych aktywów do poziomu wartości
odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna została określona jako jedna z dwóch wartości, w zależności od tego, która z nich
jest wyższa: wartość godziwa pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa danego aktywa.
Wartość użytkowa została oszacowana metodą DCF. Metoda DCF oparta jest na zdyskontowanych
przepływach finansowych generowanych przez spółki zależne przy założonych harmonogramach
operacyjnych i wpływach ze sprzedaży. Współczynnik dyskontowy uwzględnia ważony koszt kapitału
zewnętrznego i własnego (WACC). Wartość odzyskiwalna udziałów/akcji oraz wysokość odpisów
aktualizujących wartość udziałów/akcji jest wielkością oszacowaną na dzień 31.12.2023 roku i może ulec
zmianie w zależności od osiąganych przychodów i poniesionych kosztów wytworzenia, harmonogramów
realizacji projektów oraz kalkulacji stopy dyskonta w przyszłości. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od
tych szacunków, które zostały skalkulowane na podstawie danych dostępnych na dzień ich
sporządzenia. Jest to również związane z niepewnością dotyczącą właściwej estymacji warunków
rynkowych w następnych latach.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Spółka dokonała weryfikacji przyjętych
pierwotnie okresów użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i stwierdziła, że nie
wystąpiła konieczność dokonania zmiany szacowanego okresu użytkowania.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
30
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne – szacowane są przy zastosowaniu metod
aktuarialnych. Wykazana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia
pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw
wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń.
Podatek dochodowy
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice
w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty
kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie
poprzednich 5 lat obrotowych). W konsekwencji, ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz
rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym
dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach
finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.
W konsekwencji, ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już
zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.
Okres leasingu
Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje:
• nieodwołalny okres leasingu,
• okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
• okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka
uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do
skorzystania lub nieskorzystania z opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla
najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować
zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty
w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
31
2. INFORMACJA DODATKOWA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
2.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody
Spółka ELEKTROTIM oferuje swoje produkty na rynku robót budowlano-montażowym dla odbiorców publicznych
i niepublicznych.
Segmenty sprawozdawcze wyodrębnione w Spółce stanowią agregację struktury organizacyjnej Spółki, której
część operacyjna została podzielona na odrębnie zarządzane organizmy gospodarcze (zakłady) zgrupowane
w piony. Kryterium wyodrębnienia poszczególnych zakładów jak i pionów były grupy produktowe oraz
rozmieszczenie terytorialne.
W celu przedstawienia informacji w sposób pozwalający na właściwą ocenę rodzaju i skutków finansowych
działań gospodarczych prowadzonych przez Spółkę, dokonano połączenia segmentów operacyjnych
w oparciu o kryterium grup produktowych na trzy segmenty:
• Segment Instalacje
• Segment Sieci
• Segment Automatyka.
Segmenty te spełniają łącznie poniższe zasady:
a) łączenie zostało przeprowadzone zgodnie z nadrzędną zasadą MSSF 8 „przedstawienie informacji w sposób
umożliwiający użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę rodzaju i skutków finansowych działań
gospodarczych, w które jednostka jest zaangażowana oraz środowiska gospodarczego, w którym prowadzi
działalność”.
b) segmenty wykazują podobne cechy gospodarcze
c) segmenty są podobne w:
• rodzaju produktów i usług,
• rodzaju procesów produkcyjnych,
• rodzaju lub grupach klientów na dane produkty i usługi,
• metodach stosowanych przy dystrybucji produktów lub świadczeniu usług.
Zastosowane zasady pomiaru informacji dotyczących segmentów są zgodne z zasadami wynikającymi z polityki
rachunkowości Spółki.
Produkty oferowane przez Segment Instalacji
a) Projekty budowlane i wykonawcze, w tym:
• projekty instalacji elektrycznych siły i światła dla obiektów przemysłowych i usługowo-handlowych,
• projekty linii elektroenergetycznych kablowych SN i nn,
• projekty stacji transformatorowych SN/nn,
• projekty oświetlenia dróg, ulic i placów,
• projekty sygnalizacji świetlnych,
• projekty iluminacji obiektów o walorach architektonicznych,
• projekty iluminacji świątecznych,
• projekty instalacji sanitarnych,
• projekty instalacji słaboprądowych.
Wymienione produkty są oferowane przez Pracownię Projektową.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
32
b) Instalacje elektryczne, w tym:
• stacje transformatorowe,
• instalacje elektryczne siły i światła w obiektach:
⎯ przemysłowych,
⎯ mieszkaniowych,
⎯ użyteczności publicznej,
⎯ magazynowych,
⎯ sportowych,
⎯ wojskowych.
Wymienione produkty są oferowane przez Zakład Instalacji Elektrycznych.
c) Rozdzielnice elektryczne, w tym:
• rozdzielnice SN typu SM6,
• rozdzielnice nn MCC typu OKKEN,
• rozdzielnice nn do dystrybucji energii elektrycznej typu PRISMA,
• rozdzielnice typu X-ENERGY, szafy oświetlenia ulicznego typu SOT,
• tablice licznikowe.
Wymienione produkty są oferowane przez Zakład Produkcji.
d) Instalacje słaboprądowe, w tym:
• komputerowe systemy integrujące BMS i SMS,
• systemy okablowania strukturalnego,
• systemy sygnalizacji pożarowej,
• systemy kontroli dostępu,
• systemy telewizji przemysłowej,
• systemy ochrony technicznej,
• instalacje automatyki budynkowej,
• systemy rejestracji pracy,
• obwodowe systemy ochrony,
• systemy EiB,
• systemy telekomunikacyjne.
Wymienione produkty są oferowane przez Zakład Instalacji Słaboprądowych.
e) Serwis instalacji i urządzeń elektrycznych, w tym:
• serwis aparatury niskiego napięcia,
• prace pomiarowo - kontrolne telemechaniki stacyjnej i dyspozytorskiej,
• pomiary elektryczne.
Wymienione usługi są świadczone przez Zakład Serwisu.
Produkty oferowane przez Segment Sieci
a) Sieci elektryczne, w tym:
• sygnalizacje świetlne,
• oświetlenie drogowe,
• iluminacje obiektów,
• oświetlenie nawigacyjne lotnisk,
• linie kablowe SN i nn,
• sieci teletechniczne,
• stacje transformatorowe SN i nn.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
33
Wymienione produkty są oferowane przez Zakład Sieci Elektrycznych.
b) Sieci teletechniczne, w tym:
• kanalizacje teletechniczne,
• linie telekomunikacyjne miedziane,
• linie telekomunikacyjne światłowodowe,
• radiolatarnie (NDB, DVOR/DME),
• systemy radarowe,
• systemy antenowe,
• inne systemy nawigacyjne i radiokomunikacyjne.
Wymienione produkty są oferowane przez Zakład Sieci Teletechnicznych.
c) Elementy infrastruktury drogowej, w tym:
• oznakowanie poziome cienko i grubowarstwowe dróg i ulic,
• oznakowanie pionowe,
• organizacja ruchu drogowego: tymczasowa i docelowa,
• urządzenia bezpieczeństwa ruchu drogowego,
• projekty organizacji ruchu.
Wymienione produkty są oferowane przez Zakład Inżynierii Ruchu.
d) Serwis sygnalizacji i oświetlenia, w tym:
• obsługa, modernizacja i konserwacja sygnalizacji świetlnych,
• obsługa i konserwacja oświetlenia dróg i placów,
• obsługa, modernizacja i konserwacja oświetlenia zewnętrznego i iluminacji obiektów,
• konserwacja instalacji siły światła,
• sterowniki sygnalizacji świetlnej.
Wymienione produkty są oferowane przez Zakład Sygnalizacji i Oświetlenia.
e) Systemy:
• automatyki dla energetyki wytwórczej,
• automatyki dla inst. ochrony środowiska,
• informatyki przemysłowej,
• automatyki dla przemysłu.
f) Sieci wysokich napięć, w tym:
• linie energetyczne WN napowietrzne,
• linie energetyczne WN kablowe,
• elektroenergetyczna automatyka zabezpieczeniowa (EAZ),
• telemechanika,
• systemy nadrzędne,
• stacje WN/SN.
Wymienione produkty są oferowane przez Pion Wysokich Napięć.
Produkty oferowane przez Segment Automatyka
a) Systemy automatyki dla energetyki wytwórczej, w tym:
• systemy automatyki dla bloku energetycznego,
• systemy automatyki instalacji uzdatniania wody i oczyszczania ścieków,
• systemy automatyki instalacji podawania paliwa, odpopielania i odżużlania,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
34
• systemy automatyki układów ciepłowniczych,
• systemy automatyki układów sprężarkowych,
• systemy automatyki instalacji oczyszczania spalin,
• projekty automatyki bloku energetycznego i instalacji pomocniczych,
• systemy automatyki małych instalacji w energetyce,
• usługi serwisowe.
Produkty oferowane są przez Zakład Automatyki Energetyki.
b) Systemy automatyki dla instalacji ochrony środowiska, w tym:
• instalacje automatyki i elektryki dla oczyszczalni ścieków,
• instalacje automatyki i elektryki dla stacji uzdatniania wody,
• instalacje automatyki i elektryki dla układów pompowych,
• systemy automatyki dla oczyszczalni ścieków,
• systemy automatyki dla stacji uzdatniania wody,
• systemy automatyki dla układów pompowych,
• systemy monitoringu sieci wodnych i kanalizacyjnych,
• projekty automatyki dla oczyszczalni ścieków,
• projekty automatyki dla stacji uzdatniania wody,
• usługi serwisowe,
• system ochrony i monitoringu ryb – Neptun,
• skaner do monitorowania przepławek.
Produkty oferowane są przez Zakład Automatyki Przemysłowej oraz Zakład Automatyki Elektroenergetycznej.
c) Systemy automatyki elektroenergetycznej, w tym:
• CERTAN PQ-100 - miernik wskaźników jakości energii elektrycznej,
• rejestratory zakłóceń,
• systemy nadzoru układu elektroenergetycznego i bilansowania energii,
• systemy rejestracji zakłóceń i analizy jakości energii elektrycznej,
• systemy eksploatacji sieci i urządzeń,
• usługi serwisowe.
Produkty oferowane są przez Zakład Automatyki Elektroenergetycznej.
d) Systemy informatyki przemysłowej, w tym:
• SKSR System Kontroli Strat Rozruchowych,
• MESKAN Modułowy System Kontroli Eksploatacji,
• VECTAN System Kontroli Eksploatacji Urządzeń,
• PROMAN System wizualizacji i wspomagania zarządzania procesami produkcji,
• CERTAN SYSTEM,
• interfejsy komunikacyjne,
• wykonywanie oprogramowania na zmówienie,
• serwisowanie produktów własnych.
Produkty oferowane są przez Zakład Informatyki Przemysłowej.
e) Inne systemy automatyki, w tym:
• BMS,
• system wykrywania pożarów i monitoringu temperatury – PROList.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
35
Produkty oferowane są przez Zakład Automatyki Energetyki, Zakład Automatyki Przemysłowej i Zakład
Automatyki Elektroenergetycznej.
Przychody i wyniki segmentów
Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach objętych
sprawozdawczością.
Segmenty działalności
01.01-
31.12.2023
01.01-
31.12.2023
01.01-
31.12.2023
01.01-
31.12.2022
01.01-
31.12.2022
01.01-
31.12.2022
Segment
Instalacji
Segment
Sieci
Segment
Automatyki
Segment
Instalacji
Segment
Sieci
Segment
Automatyki
Przychody ze sprzedaży od
klientów zewnętrznych
160 646
371 563
0
269 380
158 864
0
Przychody w ramach i od innych
segmentów
12 347
612
0
14 629
1 500
0
Koszt wytworzenia sprzedanych
produktów
160 069
306 180
0
244 717
146 880
0
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
12 924
65 995
0
39 291
13 484
0
Aktywa segmentów
Spółka nie analizuje aktywów i zobowiązań segmentu w wykorzystywanych przez Zarząd Spółki zestawieniach
do celów operacyjnych i analitycznych, gdyż nie dokonuje się przyporządkowania do segmentu aktywów
i zobowiązań.
Informacje geograficzne
Spółka działa tylko w jednym obszarze geograficznym – na terenie Polski. Podział przychodów ze względu na
strukturę terytorialną został zaprezentowany w nocie 2.19.
Informacja o wiodących odbiorcach
Odbiorca
Przychody ze
sprzedaży,
w tys. PLN
Udział %
w przychodach
ze sprzedaży
PGE Energetyka Kolejowa S.A.
90 151
17
PGE Dystrybucja S.A.
86 439
16
Komenda Główna Straży Granicznej
67 102
13
Nestle Purina Manufacturing Operations Poland Sp. z o.o.
51 963
10
Solartech Sp. z o.o.
50 260
9
ENEA Operator Sp. z o.o.
25 579
5
TAURON Dystrybucja S.A.
19 229
4
SKARB PAŃSTWA - CENTRUM ZASOBÓW CYBERPRZESTRZENI SIŁ ZBROJNYCH
17 852
3
ONDE S.A.
11 302
2
ENERGA - OPERATOR S.A.
11 227
2
Pozostali
101 142
19
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
36
2.2. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Wybrane informacje o jednostkach podporządkowanych objętych konsolidacją
Nazwa (firma) jednostki, ze
wskazaniem formy prawnej
PROCOM SYSTEM S.A.
ZEUS S.A.
OSTOYA-DataSystem
Sp. z o.o.
Siedziba
Wrocław
Pruszcz Gdański
Gdańsk
Przedmiot działalności
produkcja systemów do
sterowników
przemysłowych
wykonywanie instalacji
elektrycznych
wdrożenia systemów
informatycznych
w obszarze zarządzania
bezpieczeństwem
Charakter powiązania (jednostka
zależna, jednostka współzależna,
jednostka stowarzyszona,
z wyszczególnieniem powiązań
bezpośrednich i pośrednich)
akcje spółki sprzedano
12-12-2022
jednostka zależna
jednostka zależna
Zastosowana metoda konsolidacji
(wycena metodą praw własności,
bądź wskazanie, że jednostka nie
podlega konsolidacji/wycenie
metodą praw własności)
metoda pełna
metoda pełna
Data objęcia kontroli/
współkontroli/uzyskania
znaczącego wpływu
18.07.2012
11.01.2017
wartość udziałów (akcji) według
ceny nabycia
0
233
wartość bilansowa udziałów
(akcji)
0
644
procent posiadanego kapitału
zakładowego
88,12
82,00
udział w ogólnej liczbie głosów
na walnym zgromadzeniu
88,12
82,00
wskazanie, innej niż określona
pod lit. j) lub k), podstawy
kontroli/współkontroli/
znaczącego wpływu
kapitał własny jednostki
-20 385
1 661
zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania jednostki
31 019
560
należności jednostki
8 727
130
aktywa jednostki, razem
10 634
2 221
przychody ze sprzedaży
14 063
3 267
zysk (strata) netto
- 23 502
300
nieopłacona przez emitenta
wartość udziałów (akcji)
w jednostce
otrzymane lub należne
dywidendy od jednostki za ostatni
rok obrotowy
0
2 050
Przeprowadzony test na utratę wartości aktywów wykazał konieczności dokonania odpisu aktualizującego
wartość akcji ZEUS S.A. Odpisu dokonano w wysokości 1 872 tys. PLN. Test ten został przeprowadzony przy
założeniu 5-cio letniego okresu prognozy przepływów pieniężnych oraz przy stopie dyskontowej 11% i stopie
wzrostu po okresie prognozy 3%.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
37
Testy na utratę wartości zostały przeprowadzone przez firmę zewnętrzną.
2.3. Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne
Opis pozycji
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
koszty zakończonych prac rozwojowych
0
0
b)
nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości
158
104
c)
inne wartości niematerialne i prawne
0
0
Wartości niematerialne i prawne, razem
158
104
Zmiany wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) w 2023 r.
w tys. PLN
Koszty prac
rozwojowych
Koncesje, patenty
licencje
i podobne wartości
Inne wartości
niematerialne
i prawne
Wartości
niematerialne
i prawne
razem
wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na początek okresu
9
0
4 894
4 903
zwiększenia (z tytułu)
0
0
184
184
- zakup
0
0
184
184
- nabycie spółek zależnych
0
0
0
0
zmniejszenia (z tytułu)
0
0
0
0
- sprzedaż
0
0
0
0
- likwidacja
0
0
0
0
wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
9
0
5 078
5 087
skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
9
0
4 789
4 798
amortyzacja za okres (z tytułu)
0
0
131
131
- planowanych odpisów
0
0
131
131
- nabycie spółek zależnych
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
9
0
4 920
4 929
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na początek okresu
0
0
0
0
- zwiększenia
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na koniec okresu
0
0
0
0
wartość netto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
0
0
158
158
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
38
Zmiany wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) w 2022 r.
w tys. PLN
Koszty prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty
licencje
i podobne
wartości
Inne wartości
niematerialne
i prawne
Wartości
niematerialne
i prawne
razem
wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na początek okresu
9
0
4 865
4 874
zwiększenia (z tytułu)
0
0
29
29
- zakup
0
0
29
29
- nabycie spółek zależnych
0
0
0
0
zmniejszenia (z tytułu)
0
0
0
0
- sprzedaż
0
0
0
0
- likwidacja
0
0
0
0
wartość brutto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
9
0
4 894
4 903
skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
9
0
4 569
4 578
amortyzacja za okres (z tytułu)
0
0
220
220
- planowanych odpisów
0
0
220
220
- nabycie spółek zależnych
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
9
0
4 789
4 798
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na początek okresu
0
0
0
0
- zwiększenia
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na koniec okresu
0
0
0
0
wartość netto wartości niematerialnych
i prawnych na koniec okresu
0
0
105
105
Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa)
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
własne
158
104
b)
używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu
0
0
Wartości niematerialne i prawne, razem
158
104
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
39
2.4. Wartość firmy
Wartość firmy jednostek podporządkowanych
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
-
PWS (Zakład Stacji Elektroenergetycznych Pionie
Dystrybucji )
2 396
2 396
Wartość firmy jednostek podporządkowanych, razem
2 396
2 396
Wartość bilansowa, razem
2 396
2 396
Zmiana stanu wartości firmy jednostek podporządkowanych
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
stan na początek okresu
2 396
2 396
stan na koniec okresu
2 396
2 396
2.5. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
środki trwałe, w tym:
12 265
11 801
-
grunty
869
869
-
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
4 512
5 153
-
urządzenia techniczne i maszyny
2 028
1 750
-
środki transportu
4 682
3 886
-
inne środki trwałe
174
143
b)
środki trwałe w budowie
528
287
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
12 793
12 088
Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
własne
6 030
5 392
b)
używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu, w tym:
6 763
6 696
Środki trwałe bilansowe, razem
12 793
12 088
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
40
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w 2023
w tys. PLN
grunty
budynki,
lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej
i wodnej
urządzenia
techniczne
i maszyny
środki
transportu
inne środki
trwałe
Środki
trwałe
razem
wartość brutto środków
trwałych na początek okresu
869
9 425
8 743
11 980
1 906
32 923
zwiększenia (z tytułu)
0
931
788
2 137
125
3 981
- zakup
0
931
788
2 137
125
3 981
- nabycie spółki zależnej
0
0
0
0
0
0
zmniejszenia (z tytułu)
0
0
264
685
27
976
sprzedaż i likwidacja
0
0
264
685
27
976
wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
869
10 356
9 267
13 432
2 004
35 928
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
0
4 272
6 993
8 094
1 763
21 122
amortyzacja za okres (z tytułu)
0
1 572
246
656
67
2 541
- planowanych odpisów
0
1 572
508
1 341
94
3 515
- nabycie spółki zależnej
0
0
0
0
0
0
- sprzedaż i likwidacja
0
0
262
685
27
974
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
0
5 844
7 239
8 750
1 830
23 663
odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na początek okresu
0
0
0
0
0
0
- zwiększenia
0
0
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
wartość netto środków trwałych
na koniec okresu
869
4 512
2 028
4 682
174
12 265
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w 2022
w tys. PLN
grunty
budynki,
lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej
i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
środki
transportu
inne środki
trwałe
Środki
trwałe
razem
wartość brutto środków
trwałych na początek okresu
869
9 103
7 521
11 314
1 778
30 585
zwiększenia (z tytułu)
0
322
1 230
1 605
128
3 285
- zakup
0
322
1 230
1 605
128
3 285
- nabycie spółki zależnej
0
0
0
0
0
0
zmniejszenia (z tytułu)
0
0
8
939
0
947
sprzedaż i likwidacja
0
0
8
939
0
947
wartość brutto środków trwałych
na koniec okresu
869
9 425
8 743
11 980
1 906
32 923
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
41
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
0
2 842
6 467
7 721
1 667
18 697
amortyzacja za okres (z tytułu)
0
1 430
526
373
96
2 425
- planowanych odpisów
0
1 430
534
1 267
96
3 327
- nabycie spółki zależnej
0
0
0
0
0
0
- sprzedaż i likwidacja
0
0
8
894
0
902
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
0
4 272
6 993
8 094
1 763
21 122
odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na początek okresu
0
0
0
0
0
0
- zwiększenia
0
0
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
wartość netto środków trwałych na
koniec okresu
869
5 153
1 750
3 886
143
11 801
Leasing
Wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania została zaprezentowana w jednostkowym sprawozdaniu
z sytuacji finansowej łącznie ze środkami trwałymi będącymi własnością Spółki.
Wartości prawa do użytkowania zgodnie z MSSF 16 zostały przedstawione w tabeli „Zmiany w aktywach z tyt.
prawa do użytkowania”.
Zmiany w aktywach z tyt. prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) w 2023
w tys. PLN
Grunty
Budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej
i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe
razem
wartość brutto na początek
okresu
0
6 523
643
4 915
0
12 081
zwiększenia (z tytułu)
0
907
0
1 796
0
2 703
- zawarcie umowy leasingu
0
0
0
1 796
0
1796
- zmiany wynikające z modyfikacji
umów
0
907
0
0
0
907
zmniejszenia (z tytułu)
0
0
0
419
0
419
- zakończenie umowy leasingu
0
0
0
142
0
142
- zmiany profilu/wykupione
0
0
0
277
0
277
wartość na koniec okresu
0
7 430
643
6 292
0
14 365
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
42
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
0
3 578
29
1 778
0
5 385
amortyzacja za okres (z tytułu)
0
1 490
72
655
0
2 217
planowanych odpisów
0
1 490
72
943
0
2 505
zmiany profilu/wykupione
0
0
0
0
0
0
amortyzacja zakończonego
leasingu/zwrot
0
0
0
142
0
142
zmiana profilu/wykupione
0
0
0
146
0
146
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
0
5 068
101
2 433
0
7 602
- zwiększenia
0
0
0
0
0
0
-zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
wartość netto na koniec okresu
0
2 362
542
3 859
0
6 763
Zmiany w aktywach z tyt. prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) w 2022
w tys. PLN
Grunty
Budynki,
lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej
i wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki trwałe
razem
wartość brutto na początek
okresu
0
6 332
35
4 497
0
10 864
zwiększenia (z tytułu)
0
191
643
1 602
0
2 436
- zawarcie umowy leasingu
0
0
643
1 602
0
2 245
- zmiany wynikające z modyfikacji
umów
0
191
0
0
0
191
zmniejszenia (z tytułu)
0
0
35
1 184
0
1 219
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
43
- zakończenie umowy leasingu
0
0
0
395
0
395
- zmiany profilu/wykupione
0
0
35
789
0
824
wartość na koniec okresu
0
6 523
643
4 915
0
12 081
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
0
2 217
26
1 767
0
4 010
amortyzacja za okres (z tytułu)
0
1 361
3
11
0
1 375
planowanych odpisów
0
1 361
31
859
0
2 251
zmiany profilu/wykupione
0
0
-28
-336
0
-364
amortyzacja zakończonego
leasingu/zwrot
0
0
0
512
0
512
skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
0
3 578
29
1 778
0
5 385
- zwiększenia
0
0
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
wartość netto na koniec okresu
0
2 945
614
3 137
0
6 696
Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
stan na początek okresu
4 058
4 058
b)
zwiększenia (z tytułu)
832
0
przeszacowania do wartości godziwej
832
0
d)
stan na koniec okresu
4 890
4 058
nieruchomości inwestycyjne
4 890
4 058
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
44
2.6. Aktywa finansowe
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
w jednostkach powiązanych
644
644
-
udziały lub akcje
644
644
b)
pozostałych jednostkach
1 328
2 394
-
Inne długoterminowe aktywa finansowe (w tym lokaty
i kaucje)
1 328
2 394
Długoterminowe aktywa finansowe, razem
1 972
3 038
Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych (wg grup rodzajowych)
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
stan na początek okresu
3 038
16 420
udziały lub akcje
644
13 080
udzielone pożyczki
0
0
inne długoterminowe aktywa finansowe
2 394
3 340
b)
zwiększenia (z tytułu)
0
0
udziały lub akcje podniesienie kapitału
0
0
udzielone pożyczki
0
0
inne długoterminowe aktywa finansowe
0
0
c)
zmniejszenia (z tytułu)
1 066
13 382
udziały lub akcje aktualizacja
0
12 436
udzielone pożyczki
0
0
inne długoterminowe aktywa finansowe
1 066
946
d)
stan na koniec okresu
1 972
3 038
udziały lub akcje
644
644
udzielone pożyczki
0
0
inne długoterminowe aktywa finansowe
1 328
2 394
Należności
Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności.
W części długoterminowej należności prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w jednej pozycji.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
45
2.7. Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe długoterminowe
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
kredyty i pożyczki
0
0
Zobowiązania długoterminowe, razem
0
0
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe (kredyty, pożyczki, papiery
dłużne, itp.)
61
0
kredyty i pożyczki
61
0
2.8. Aktywa oraz rezerwa na odroczony podatek dochodowy
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
1.
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
na początek okresu, w tym:
4 900
4 051
a)
odniesionych na wynik finansowy
4 900
4 051
b)
odniesionych na kapitał własny
0
0
c)
odniesionych na wartość firmy
0
0
2.
Zwiększenia
9 456
4 900
a)
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi
różnicami przejściowymi, z tytułu:
9 456
4 900
odpisy aktualizujące należności
955
878
odpisy aktualizujące zapasy
559
591
niewypłacone wynagrodzenia
0
0
rezerwa na świadczenia pracownicze
1 730
1 640
rezerwa na naprawy gwarancyjne
2 538
580
inne
3 674
1 211
b)
odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą
podatkową
0
0
3.
Zmniejszenia
4 900
4 051
a)
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi
różnicami przejściowymi, z tytułu:
4 900
4 051
odwrócenia się różnic przejściowych
0
0
4.
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
na koniec okresu, razem, w tym:
9 456
4 900
a)
odniesionych na wynik finansowy, z tytułu:
9 456
4 900
odpisy aktualizujące należności
955
878
odpisy aktualizujące zapasy
559
591
niewypłacone wynagrodzenia
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
46
rezerwa na świadczenia pracownicze
1 730
1 640
rezerwa na naprawy gwarancyjne
2 538
580
inne
3 674
1 211
odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą
podatkową
0
0
b)
odniesionych na kapitał własny
0
0
c)
odniesionych na wartość firmy
0
0
Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
1.
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
na początek okresu, w tym:
1 532
795
a)
odniesionej na wynik finansowy
1 532
795
b)
odniesionej na kapitał własny
0
0
c)
odniesionej na wartość firmy
0
0
2.
Zwiększenia
843
1 532
a)
odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic
przejściowych, z tytułu:
843
1 532
wycena należności
0
0
wycena kontraktów długoterminowych
0
799
środki trwałe i WNiP
670
699
pozostałe
173
34
3.
Zmniejszenia
1 532
795
a)
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi
różnicami przejściowymi
1 532
795
4.
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
na koniec okresu, razem
843
1 532
a)
odniesionej na wynik finansowy
843
1 532
wycena należności
0
0
wycena kontraktów długoterminowych
0
799
środki trwałe i WNiP
670
699
pozostałe
173
34
b)
odniesionej na kapitał własny
0
0
c)
odniesionej na wartość firmy
0
0
2.9. Pozostałe długoterminowe aktywa niefinansowe
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
1 044
830
ubezpieczenia
1 044
762
inne
0
68
b)
pozostałe rozliczenia międzyokresowe
90
644
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem
1 134
1 474
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
47
2.10. Zapasy
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
materiały
1 242
1 494
b)
półprodukty i produkty w toku
1 634
1 864
c)
produkty gotowe
0
0
d)
towary
0
0
e)
zaliczki na dostawy
0
0
Zapasy, razem
2 876
3 358
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
2 944
3 110
Zapasy, razem brutto
5 820
6 468
Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
3 110
659
a)
zwiększenia
21
2 471
b)
wykorzystanie
0
0
c)
rozwiązanie
187
20
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów
na koniec okresu, w tym:
2 944
3 110
materiały
2 944
3 110
W 2023 roku Spółka dokonała aktualizacji wartości zapasów w wysokości 21 tys. PLN.
Nastąpiło również rozwiązanie odpisów w łącznej kwocie 187 tys. PLN.
2.11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
-
od jednostek powiązanych
102
1 517
-
należności od pozostałych jednostek
165 368
91 690
-
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
1 687
1 447
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności netto,
razem
167 157
94 654
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
48
Należności krótkoterminowe
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
od jednostek powiązanych
102
1 517
-
Należności z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
102
0
-
do 12 miesięcy
102
0
-
powyżej 12 miesięcy
0
0
-
Pozostałe należności
0
1 517
b)
należności od pozostałych jednostek
165 368
91 690
Aktywa finansowe (MSSF9)
159 962
84 652
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
159 962
84 652
do 12 miesięcy
158 578
83 417
powyżej 12 miesięcy
1 384
1 235
Aktywa finansowe (poza MSSF9)
5 406
7 038
-
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
0
0
-
Pozostałe należności, w tym:
5 406
7 038
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych
i zdrowotnych oraz innych świadczeń
3 680
5 765
nadwyżka ZFŚS
0
0
inne
1 726
1 273
Należności krótkoterminowe netto, razem
165 470
93 207
c)
odpisy aktualizujące wartość należności
6 512
5 214
Należności krótkoterminowe brutto, razem
171 982
98 421
Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa po przeliczeniu na PLN)
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
w walucie polskiej
170 873
98 421
b)
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na PLN)
1 109
0
PLN
920
0
EUR
209
0
PLN
189
0
USD
47
0
Należności krótkoterminowe, razem
171 982
98 421
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
49
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
5 214
6 179
a)
zwiększenia (z tytułu)
1 539
70
odpisów na należności
1 539
70
b)
zmniejszenia (z tytułu)
241
1 035
likwidacji odpisów po spłacie wierzytelności
76
941
spisanie z wierzytelnościami nieściągalnymi
165
94
Stan odpisów aktualizujących wartość należności
krótkoterminowych na koniec okresu
6 512
5 214
Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
do 1 miesiąca
30 406
48 211
b)
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
108 430
25 002
c)
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
13 774
31
d)
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
195
221
e)
powyżej 1 roku
1 741
1 632
f)
należności przeterminowane
11 060
14 576
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
165 606
89 673
g)
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
5 542
5 021
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
160 064
84 652
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone
w okresie
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
do 1 miesiąca
3 314
8 459
b)
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
82
8
c)
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
0
3
d)
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
1 626
0
e)
powyżej 1 roku
6 038
6 106
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem
(brutto)
11 060
14 576
f)
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług,
przeterminowane
5 261
4 619
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
5 799
9 957
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
50
2.12. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów
Rozliczenie aktywów z tytułu umów w trakcie realizacji MSSF 15
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
Usługi w trakcie realizacji -
wycena kwoty transakcyjnej
przypisanej
do zobowiązań, która nie
została spełniona na dzień
31.12.2022 r.
57 645
13 552
Usługi w trakcie realizacji -
wycena kwoty transakcyjnej
przypisanej
do zobowiązań, która nie
została spełniona na dzień
31.12.2023 r.
21 305
57 645
Wpływ na przychody za
bieżący okres sprawozdawczy
-36 340
44 093
Koszty aktywowane dot.
umów w trakcie realizacji na
koniec
31.12.2022 r.
53 442
16 625
Koszty aktywowane dot.
umów w trakcie realizacji na
koniec
31.12.2023 r.
34 120
53 442
Wpływ na koszt wytworzenia
za bieżący okres
sprawozdawczy
-19 322
36 817
Wpływ na wynik finansowy per
saldo
-17 018
7 276
Aktywa z tyt. umowy dotyczą oszacowanych na dzień 31.12.2023 r. przychodów z tytułu umów budowlano-
montażowych.
Dodatkowe informacje dot. umów w trakcie realizacji MSSF 15
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
Szacowana kwota
należności z tyt. umów w
trakcie realizacji
21 305
57 645
Szacowana kwota
zobowiązań z tyt. umów w
trakcie realizacji
34 120
53 442
Kwota zatrzymanych kaucji i
zabezpieczeń
gwarancyjnych
z tyt. wykonanych prac
3 254
2 625
Kwota zaliczek otrzymanych
na poczet realizacji dostaw i
usług
4 721
42 781
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
51
Zobowiązania z tytułu umów
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
zaliczki otrzymane na dostawy
4 721
42 781
Zobowiązania
z tytułu
umów, razem
4 721
42 781
2.13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
31 991
54 652
-
środki pieniężne w kasie i na rachunkach
31 991
54 652
-
inne aktywa pieniężne
0
0
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem
31 991
54 652
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania wynoszą na dzień 31.12.2023 r. 13 196 tys. PLN.
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
w walucie polskiej
30 646
46 684
b)
w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na PLN)
1 345
7 968
EUR
257
826
PLN
1 116
3 875
CZK
1
1
PLN
0
0
USD
54
926
PLN
214
4 077
GBP
3
3
PLN
15
16
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
31 991
54 652
2.14. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
wartość początkowa na początek okresu
1 872
0
b)
zwiększenia (z tytułu)
0
1 872
przekwalifikowanie do aktywów do zbycia
0
1 872
c)
zmniejszenia (z tytułu)
1 872
0
aktualizacja wartości
1 872
0
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży na koniec okresu
0
1 872
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia dotyczą udziałów spółki zależnej ZEUS S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
52
2.15. Kapitał własny
Kapitał podstawowy
Opis pozycji
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
a)
wartość nominalna jednej akcji w złotych
1
1
1
1
1
1
1
b)
seria/emisja
A
B
C
C
C
C
D
c)
rodzaj akcji
na
okaziciela
na
okaziciela
na
okaziciela
na
okaziciela
na
okaziciela
na
okaziciela
na
okaziciela
d)
rodzaj uprzywilejowania akcji
zwykłe
zwykłe
zwykłe
zwykłe
zwykłe
zwykłe
zwykłe
e)
rodzaj ograniczenia praw do akcji
f)
liczba akcji w tys. sztuk
5 206
794
91
74
111
24
3 683
g)
wartość serii/emisji wg wartości nominalnej w tys. zł
5 206
794
91
74
111
24
3 683
h)
sposób pokrycia kapitału
gotówka
gotówka
gotówka
gotówka
gotówka
gotówka
gotówka
i)
data rejestracji
30-11-1998
18-10-2006
27-02-2009
16-03-2010
28-02-2011
11-04-2013
11-05-2007
j)
prawo do dywidendy (od daty)
01-01-1999
01-01-2006
01-01-2009
01-01-2010
01-01-2011
01-01-2013
01-01-2007
Kapitał zakładowy, razem w tys. PLN
9 983
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
44 522
44 522
Kapitał zapasowy, razem
44 522
44 522
Pozostałe kapitały
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
z tytułu aktualizacji środków
trwałych
277
277
b)
z tytułu zysków/strat z wyceny
instrumentów finansowych,
w tym:
0
0
-
z wyceny instrumentów
zabezpieczających
0
0
c)
z tytułu podatku odroczonego
0
0
d)
różnice kursowe z przeliczenia
oddziałów zagranicznych
0
0
e)
inny (wg rodzaju)
-429
-287
Pozostałe kapitały razem
-152
-10
Zyski zatrzymane i zysk netto
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
-
Pozostałe kapitały rezerwowe
40 336
32 225
-
Zysk (strata) z lat ubiegłych
-18 309
-18 309
-
Zysk (strata) netto
40 737
23 086
Zyski zatrzymane, razem
62 764
37 002
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
53
2.16. Rezerwy
Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów)
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
stan na początek okresu
2 459
2 381
rezerwy na naprawy gwarancyjne
2 098
2 120
rezerwa na świadczenia pracownicze
361
261
rezerwy na kary umowne
0
0
pozostałe
0
0
b)
zwiększenia (z tytułu)
11 097
207
rezerwy na naprawy gwarancyjne
10 989
107
rezerwa na świadczenia pracownicze
108
100
rezerwy na kary umowne
0
0
pozostałe
0
0
c)
wykorzystanie (z tytułu)
0
0
rezerwy na naprawy gwarancyjne
0
0
rezerwa na świadczenia pracownicze
0
0
rezerwy na kary umowne
0
0
pozostałe
0
0
d)
rozwiązanie (z tytułu)
852
129
rezerwy na naprawy gwarancyjne
852
129
rezerwa na świadczenia pracownicze
0
0
rezerwy na kary umowne
0
0
pozostałe
0
0
e)
stan na koniec okresu
12 704
2 459
rezerwy na naprawy gwarancyjne
12 235
2 098
rezerwa na świadczenia pracownicze
469
361
rezerwy na kary umowne
0
0
pozostałe
0
0
Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów)
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
stan na początek okresu
16 786
7 266
rezerwy na naprawy gwarancyjne
955
879
rezerwa na świadczenia pracownicze
8 557
2 511
rezerwy na kary umowne
7 274
3 876
pozostałe
0
0
b)
zwiększenia (z tytułu)
11 339
13 713
rezerwy na naprawy gwarancyjne
425
954
rezerwa na świadczenia pracownicze
8 684
7 883
rezerwy na kary umowne
2 101
4 876
pozostałe
129
0
c)
wykorzystanie (z tytułu)
0
0
rezerwy na naprawy gwarancyjne
0
0
rezerwa na świadczenia pracownicze
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
54
rezerwy na kary umowne
0
0
pozostałe
0
0
d)
rozwiązanie (z tytułu)
8 586
4 193
rezerwy na naprawy gwarancyjne
260
878
rezerwa na świadczenia pracownicze
8 176
1 837
rezerwy na kary umowne
150
1 478
pozostałe
0
0
e)
stan na koniec okresu
19 539
16 786
rezerwy na naprawy gwarancyjne
1 120
955
rezerwa na świadczenia pracownicze
9 065
8 557
rezerwy na kary umowne
9 225
7 274
pozostałe
129
0
2.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe (MSSF 9)
69 372
70 468
-
wobec jednostek powiązanych
522
3 255
-
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
68 465
66 961
-
zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
385
252
Zobowiązania finansowe (poza MSSF 9)
24 262
5 698
-
z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
21 250
3 346
-
z tytułu wynagrodzeń
2 849
2 248
-
inne
163
104
-
bierne rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,
razem
93 634
76 166
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (brutto) – przed terminem wymagalności i przeterminowane
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
zobowiązania przed terminem wymagalności
64 449
61 644
b)
zobowiązania przeterminowane
4 538
8 572
do 1 miesiąca
4 205
3 557
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
305
4 962
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
11
5
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
13
32
powyżej 1 roku
4
16
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
68 987
70 216
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
55
2.18. Zobowiązania z tytułu leasingu
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
Zobowiązania krótkoterminowe
3 047
2 518
b)
Zobowiązania długoterminowe
2 773
3 524
Zobowiązania z tyt. umów leasingu, najmu i innych o podobnym
charakterze, razem
5 820
6 042
Dodatkowe informacje dotyczące leasingu (MSSF 16)
Spółka nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których
bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto, w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się
warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka.
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
odsetki z tytułu leasingu
798
585
b)
koszt leasingów krótkoterminowych oraz leasingów nisko
cennych aktywów
289
178
c)
wartość płatności z tytułu leasingu (spłata kapitału)
2 925
2 716
Razem
4 012
3 479
2.19. Przychody ze sprzedaży
Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności)
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Segment Instalacji
160 646
269 380
Segment Sieci
371 563
158 864
Segment Automatyki
0
0
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
532 209
428 244
Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
kraj
532 209
428 244
b)
eksport
0
0
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
532 209
428 244
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
56
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2023
sprzedaż materiałów
37
0
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
37
0
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
kraj
37
0
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
37
0
Terytorialna struktura sprzedaży Spółki Kapitałowej ELEKTROTIM w roku 2023
Spółka prezentuje ujęcie przychodów od klientów zewnętrznych w podziale na poszczególne województwa.
ELEKTROTIM nie prezentuje przychodów od klientów zewnętrznych z przypisaniem do poszczególnych krajów.
W ocenie Spółki przypisanie zagregowanych przychodów do poszczególnych województw rzetelnie obrazuje
strukturę przychodów dla podziału regionalnego.
Ważną kategorią dotyczącą przychodów, która jest wnikliwie analizowana przed zawarciem umowy jest termin
płatności. Z uwagi na zwykle dość długi okres zwrotów nakładów w budownictwie, Spółka stara się by termin
ten nie przekraczał 30 dni i tak jest w przypadku większości umów. Natomiast w umowach z PGE Energetyka
Kolejowa S.A. terminy wynoszą 60 dni. Dalszy opis dotyczący szczegółowych zasad postępowania (w doborze
kontrahentów) znajduje się w punkcie dotyczącym zarzadzania ryzykiem kredytowym.
Równie ważną, analizowaną przez Spółkę kategorią jest rynkowa struktura sprzedaży. W związku z wdrożeniem
nowej strategii ELEKTROTIM S.A. na lata 2023 – 2025, ELEKTROTIM S.A. dokonał weryfikacji rynków działalności
Spółki, definiując 5 rynków obsługiwanych przez Spółkę.
ELEKTROTIM S.A. wyróżnia 5 rynków działalności (wyróżnionych według kryterium klienta i produktu):
• Przemysł - infrastruktura dla zakładów przemysłowych,
• Energetyka - wytwarzanie energii, przesył energii, rozdział energii,
• Samorządy - infrastruktura drogowa, infrastruktura miejska, inżynieria ruchu, infrastruktura komunalna,
• Resorty obronne – wojsko, służby bezpieczeństwa, ochrona granic, lotniska,
• Trakcja - infrastruktura zasilania trakcji kolejowej i miejskiej.
Rynkowa struktura sprzedaży ELEKTROTIM S.A.
Segment rynku
Udział (%)
2023
2022
Energetyka
36
25
Resorty obronne
24
51
Trakcja
15
0
Przemysł
14
7
Samorządy
11
17
PODSUMOWANIE
100
100
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
57
Terytorialna struktura sprzedaży Spółki Kapitałowej ELEKTROTIM według województw
Województwo
Udział %
Dolnośląskie
34
Podlaskie
21
Łódzkie
16
Mazowieckie
11
Lubuskie
6
Wielkopolskie
2
Kujawsko-Pomorskie
2
Lubelskie
2
Pozostałe
5
PODSUMOWANIE
100
2.20. Koszt własny sprzedaży
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
amortyzacja
3 644
3 547
b)
zużycie materiałów i energii
180 675
179 363
c)
usługi obce
217 787
157 311
d)
podatki i opłaty
624
511
e)
wynagrodzenia
44 338
35 057
f)
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
8 600
6 951
g)
pozostałe koszty rodzajowe
5 416
4 809
Koszty według rodzaju, razem
461 084
387 549
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń
międzyokresowych
10 591
5 403
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(wielkość ujemna)
0
0
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-7 834
-7 886
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-10 551
-9 598
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
453 356
375 468
2.21. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
-
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
200
17
-
Dotacje
0
0
-
Inne przychody operacyjne
1 908
2 524
Pozostałe przychody operacyjne, razem
2 108
2 541
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
58
Inne przychody operacyjne
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
rozwiązane rezerwy (z tytułu)
0
1 477
przewidywane straty na kontraktach
0
1 477
Inne koszty operacyjne
0
0
b)
pozostałe, w tym:
1 908
1 047
odsprzedaż usług
522
499
rozwiązane odpisy aktualizujące
951
87
otrzymane odszkodowania
255
200
inne
180
261
Inne przychody operacyjne, razem
1 908
2 524
Pozostałe koszty operacyjne
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
-
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
0
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
296
2 481
-
Inne koszty operacyjne
4 626
6 797
Pozostałe koszty operacyjne, razem
4 922
9 278
Inne koszty operacyjne
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
utworzone rezerwy (z tytułu)
2 101
4 875
inne, w tym przewidywane straty na kontraktach
2 101
4 875
b)
pozostałe, w tym:
2 525
1 922
spisanie należności
2
0
koszty odsprzedawanych usług
106
76
szkody z tytułu zdarzeń komunikacyjnych
36
198
koszty sądowe
129
236
darowizny
7
3
kary umowne i odszkodowania
1 754
1 047
inne koszty
491
362
Inne koszty operacyjne, razem
4 626
6 797
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
59
Zysk (strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
-
Odwrócenie odpisów aktualizujących należności
241
1 035
-
Utworzenie odpisu aktualizującego należności
-1 539
-70
-
Utworzenie odpisu aktualizującego należności
z tytułu pożyczek
-2 500
0
Pozostałe koszty operacyjne, razem
-3 798
965
2.22. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
-
Dywidendy i udziały w zyskach
2 050
2 160
-
Odsetki
1 110
607
-
Zysk ze zbycia inwestycji
0
2 552
-
Aktualizacja wartości inwestycji
0
0
-
Inne
365
1 083
Przychody finansowe, razem
3 525
6 402
Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
od jednostek powiązanych, w tym:
2 050
2 160
-
od jednostek zależnych
2 050
2 160
b)
od pozostałych jednostek
0
0
Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach,
razem
2 050
2 160
Przychody finansowe z tytułu odsetek
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
z tytułu udzielonych pożyczek
0
0
b)
pozostałe odsetki
1 110
607
-
od pozostałych jednostek
1 110
607
Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem
1 110
607
Inne przychody finansowe
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
239
1 069
-
zrealizowane
239
989
-
niezrealizowane
0
80
b)
rozwiązane rezerwy
0
0
c)
pozostałe
126
14
Inne przychody finansowe, razem
365
1 083
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
60
Koszty finansowe
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
-
Odsetki
3 035
1 167
-
Strata ze zbycia inwestycji
0
0
-
Aktualizacja wartości inwestycji
1 872
4 040
-
Inne
0
197
Koszty finansowe , razem
4 907
5 404
Koszty finansowe z tytułu odsetek
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
od kredytów i pożyczek
0
0
b)
pozostałe odsetki
3 035
1 167
-
dla innych jednostek
3 035
1 167
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem
3 035
1 167
Inne koszty finansowe
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
a)
nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi,
w tym:
0
135
-
zrealizowane
0
125
-
niezrealizowane
0
10
b)
utworzone rezerwy
0
0
c)
pozostałe, w tym:
0
62
-
dyskonto należności
0
0
-
inne
0
62
Inne koszty finansowe, razem
0
197
2.23. Zysk (strata) na sprzedaży udziałów jednostek podporządkowanych
W 2022 roku dokonano sprzedaży akcji spółki zależnej Procom System S.A., co przyniosło zysk ze zbycia inwestycji
w wysokości 2 552 tys. PLN.
Transakcję sprzedaży akcji poprzedziła wypłata dywidendy od spółki Procom do ELEKTROTIM w wysokości
2 160 tys. PLN.
2.24. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych
Na dzień 31.12.2023 r. Zarząd ELEKTORTIM S.A. poddał testom na utratę wartości ośrodki wypracowujące środki
pieniężne, do których przypisana została wartość firmy, poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodka,
włącznie z wartością firmy, z jego wartością odzyskiwalną, przyjmując następujące założenia: okres
prognozowania przepływów pieniężnych – 5 lat, stopa wzrostu po okresie prognozy – 3%, stopa dyskonta – 11%
i stwierdził, że nastąpiła utrata wartości udziałów ZEUS S.A. W efekcie, dokonano odpisu w wysokości 1 872 tys.
PLN. Natomiast nie nastąpiła utrata wartości Zakładu Stacji Elektroenergetycznych w ramach Pionu Sieci oraz
wartości firmy Zakładu Usług Lotniskowych w ramach Pionu Specjalnego oraz pozostałych spółek zależnych
ELEKTROTIM S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
61
2.25. Podatek dochodowy
Efektywna stawka podatkowa
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Wynik przed opodatkowaniem
52 511
30 517
Stawka podatku stosowana przez Spółkę
19%
19%
Podatek dochodowy według stawki krajowej Spółki
9 977
5 798
Obciążenie/uznanie wyniku z tyt. podatku dochodowego
11 774
7 431
Efektywna stawka podatkowa
22%
24%
Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem Spółki różni się od teoretycznej kwoty uzyskanej przy
zastosowaniu średniej ważonej stawki podatku.
Podatek dochodowy bieżący
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
1.
Zysk (strata) brutto
52 511
30 517
2.
Korekty konsolidacyjne
-
-
3.
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą
opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)
37 060
9 190
wycena kontraktów długoterminowych
36 340
-44 093
dotacje rozliczane w czasie, dywidenda
- 2 050
-2 160
rozwiązanie odpisów aktualizacyjnych
- 1 410
- 2 598
wyceny i spisanie odsetek i różnic kursowych
121
-60
amortyzacja niepodatkowa
2 851
2 827
wycena kontraktów długoterminowych
- 19 322
36 817
wynagrodzenia z ZUS przesunięcia wypłat
-
-
dyskonto należności długoterminowych
-
-
utworzenie i rozwiązanie rezerw
13 006
10 958
odpisy aktualizujące
5 881
4 096
wpłaty na PFRON
498
433
darowizny
4
3
koszty reprezentacji
267
239
inne
874
2 728
straty podatkowe
-
-
4.
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
89 571
39 707
5.
Podatek dochodowy według stawki 19%
17 018
7 544
6.
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki
podatku
0
0
7.
Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany)
w deklaracji podatkowej okresu, w tym:
17 018
7 544
-
wykazany w rachunku zysków i strat
17 018
7 544
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
62
Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat
w tys. PLN
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
-
zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania
i odwrócenia się różnic przejściowych
-5 244
-113
Podatek dochodowy odroczony, razem
- 5 244
-113
2.26. Zysk (strata) z działalności zaniechanej
W okresie objętym sprawozdaniem oraz danymi porównywalnymi nie zaniechano żadnego rodzaju działalności
gospodarczej i zaniechanie takie nie jest planowane w następnym okresie.
2.27. Informacje o instrumentach finansowych
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem Spółka nabyła i sprzedała aktywa przeznaczone do obrotu
rozumiane jako aktywa finansowe nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających
z krótkoterminowych zmian cen oraz wahań innych czynników rynkowych w okresie nie dłuższym niż 3 miesiące
(z wyłączeniem instrumentów zabezpieczających). Ustanowiono również lokaty zabezpieczające na okresy
dłuższe niż 12 miesięcy.
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a) lokaty powyżej 12 miesięcy
1 328
2 394
b) pożyczki udzielone
0
0
Zobowiązania z tytułu kredytów
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a) kredyty długoterminowe
0
0
b) kredyty krótkoterminowe
0
0
W roku 2023 dokonano odpisu aktualizującego wartość udzielonej przez ELEKTROTIM jednostce zależnej ZEUS
pożyczki w wysokości 2 500 tys. PLN, w związku ze złożeniem wniosku o jej upadłość. Stąd wartość udzielonych
pożyczek na koniec okresu wynosi 0.
Instrumenty pochodne
Spółka stosuje transakcje pochodne jako zabezpieczenie istniejących płatności walutowych.
Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły transakcje forward.
Reklasyfikacje aktywów finansowych
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem nie przeprowadzono reklasyfikacji aktywów finansowych.
Cele zarządzania ryzykiem finansowym
Ryzyko, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyko rynkowe (w tym ryzyko walutowe, ryzyko stopy
procentowej w wartości godziwej oraz ryzyko cenowe), a także ryzyko kredytowe, ryzyko płynności i ryzyko
oprocentowania przepływów pieniężnych.
Spółka dąży do minimalizacji wpływu różnych rodzajów ryzyka stosując bieżący monitoring oraz dywersyfikację
instrumentów finansowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
63
Ryzyko rynkowe
Działalność ELEKTROTIM wiąże się z narażeniem na ryzyko finansowe wynikające ze zmian stóp procentowych
oraz zmian kursów walut.
Zarządzanie ryzykiem walutowym
Spółka zawiera transakcje w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Spółki denominowanych w walutach obcych na
dzień bilansowy przedstawiono w notach poniżej.
Wrażliwość na ryzyko walutowe
Większość transakcji przeprowadzanych jest w PLN. Spółka jest narażona przede wszystkim na ryzyko związane
z walutą EUR i USD.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych,
przeliczane na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
Opis pozycji
Wartość wyrażona w walucie :
Wartość po
przeliczeniu
(w tys. PLN)
EUR
USD
GBP
CHF
inne
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
0
0
0
0
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
209
47
0
0
0
1 109
Pozostałe należności finansowe
0
0
0
0
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
257
54
3
0
1
1 345
Zobowiązania finansowe (-):
0
0
0
0
0
0
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
395
0
0
0
0
1 742
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
0
0
0
0
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
861
101
3
0
1
4 196
Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki
0
0
0
0
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz
0
0
0
0
0
0
Pozostałe należności finansowe
0
0
0
0
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
826
926
3
0
1
7 968
Zobowiązania finansowe (-):
0
0
0
0
0
0
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
671
296
0
0
0
4 459
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
0
0
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
64
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
1 497
1 222
3
0
1
12 427
Opis pozycji
Wartość wyrażona w walucie
Wartość po
przeliczeniu
(w tys. PLN)
EUR
USD
GBP
Stan na 31.12.2023
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
Aktywa finansowe (+)
Zobowiązania finansowe (-)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
0
0
0
0
Stan na 31.12.2022
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
Aktywa finansowe (+)
Zobowiązania finansowe (-)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
0
0
0
0
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do
aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN.
Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 5% w stosunku do kursu
zamknięcia obowiązującego na dzień bilansowy tj. 31.12.2023.
Opis pozycji
Wahania kursu
Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na kapitał własny:
EUR
USD
razem
EUR
USD
razem
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu
walutowego
5%
189
20
209
189
20
209
Spadek kursu
walutowego
-
5%
-189
-20
-209
-189
-20
-209
Stan na 31.12.2022
Wzrost kursu
walutowego
5%
351
270
621
351
270
621
Spadek kursu
walutowego
-
5%
-351
-270
- 621
-351
-270
-621
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji
przeprowadzanych w walucie. Tym samym powyższą analizę wrażliwości można uznać za określone skalą
analizowanej zmiany oszacowanie ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. Na dzień
31.12.2023 r. ryzyko jest nieistotne ze względu na wartość aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych.
Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych
Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ należące do niej podmioty pożyczają środki
oprocentowane według stóp zmiennych. Spółka zarządza tym ryzykiem utrzymując odpowiedni monitoring
stanu zadłużenia.
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych
z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz
zobowiązań finansowych:
• dłużne papiery wartościowe,
• kredyty, inne instrumenty dłużne.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
65
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów
w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej. Kalkulację przeprowadzono na podstawie
zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1 p.p. (na podstawie zmienności WIBOR 3M
w ostatnich 5 latach) oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę
oprocentowania, tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Opis pozycji
31.12.2023
31.12.2022
Wahania
stopy
procentowej
Wpływ na wynik
finansowy
Wpływ na
kapitał własny
Wpływ na wynik
finansowy
Wpływ na
kapitał własny
Wzrost stopy procentowej
1%
421
421
314
314
Spadek stopy procentowej
-1%
-421
-421
-314
-314
Z uwagi na niewielki udział instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej ELEKTROTIM nie dokonuje
analizy wrażliwości na zmiany stóp, gdyż w jej ocenie ryzyko takie nie ma istotnego znaczenia dla Spółki.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji
wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Spółkę
dominującą i spółki z Grupy procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące
monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu
ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami. I tak Spółka kategoryzuje kontrahentów, którzy organizują
przetargi w oparciu o Ustawę o Zamówieniach Publicznych oraz jednostki budżetowe centralne i samorządowe
jako wiarygodnych finansowo. Dla stałych partnerów kategorie wiarygodności finansowej nadawane są
w oparciu o przyznane limity kredytowe przez ubezpieczyciela w ramach umowy ubezpieczenia należności.
Stosowane są też ratingi wiarygodności finansowej dostarczane przez wiarygodne instytucje ratingowe.
W przypadku nie spełniania powyższych kryteriów, Spółka prosi o zabezpieczenia w formie zaliczki, częściowych
przedpłat na usługi, czy gwarancji bankowych. W sytuacji kiedy ELEKTROTIM pracuje dla generalnego
wykonawcy, Spółka zabezpiecza swoje wierzytelności, zgodnie z art. 647 KC, u inwestora poprzez ich zgłoszenie.
Takie badanie wiarygodności klientów ma na celu budowanie wiarygodnego portfela należności.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z
tytułu umowy.
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez ELEKTROTIM strat finansowych na skutek niewypełnienia przez
klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań.
Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących
aktywów finansowych i zobowiązań pozabilansowych:
Opis pozycji
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki
0
0
Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności
167 157
94 654
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
Papiery dłużne
0
0
Jednostki funduszy inwestycyjnych
0
0
Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 991
54 652
Zobowiązania warunkowe
259
294
Aktywa z tytułu umów
21 305
57 645
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
66
Ryzyko kredytowe jest głównie związane z należnościami Spółki od klientów oraz inwestycjami finansowymi.
Głównymi odbiorcami ELEKTROTIM są spółki prawa handlowego, w tym spółki z udziałem Skarbu Państwa.
Ryzyko kredytowe minimalizuje zawarta z firmą Atradius Credit Insurance NV S.A. Oddział w Polsce umowa
o ubezpieczenie należności handlowych.
W celu ograniczenia ryzyka kredytowego należności, Spółka stosuje zasadę zawierania transakcji wyłącznie
z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej i prowadzi restrykcyjną politykę w zakresie
przyznawania limitów kredytowych.
Spółka w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów oraz wierzycieli w regulowaniu płatności, analizując
ryzyko kredytowe. W ocenie Zarządu Spółki, powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe oraz objęte
odpisem
z tytułu utraty wartości na poszczególne dni bilansowe, uznać można za aktywa o dobrej jakości kredytowej.
Ekspozycja na ryzyko kredytowe pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych
odpisem przedstawiono w tabeli poniżej.
Należności z tytułu dostaw i usług brutto na 31-12-2023
Opis pozycji
Odpisy na
należności
Należności
Odpisy w %
a) nieprzeterminowane
283
154 546
0,18%
b) przeterminowane do 1 miesiąca
53
3 314
1,60%
c) przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
0
82
0,00%
d) przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
0
0
0,00%
e) przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku
656
1 626
40,34%
f) przeterminowane powyżej 1 roku
4 550
6 038
75,36%
Razem
5 542
165 606
3,35%
g) odpisy aktualizujące należności z tyt. dostaw i usług
5 542
5 542
Razem
0
160 064
Należności z tytułu dostaw i usług brutto na 31-12-2022
Opis pozycji
Odpisy na
należności
Należności
Odpisy w %
a) nieprzeterminowane
396
75 097
0,53%
b) przeterminowane do 1 miesiąca
6
8 459
0,07%
c) przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
0
8
0,00%
d) przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
0
3
0,00%
e) przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku
0
0
0,00%
f) przeterminowane powyżej 1 roku
4 619
6 106
75,65%
Razem
5 021
89 673
5,60%
g) odpisy aktualizujące należności z tyt. dostaw i usług
5 021
5 021
100,00%
Razem
0
84 652
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
67
Z analizy należności ogółem w strukturze wiekowej przedstawionej w nocie 2.11 wynika, że większość należności
to należności należące do dwóch przedziałów wiekowych: o wymagalnym okresie płatności do 1-go miesiąca
18% i powyżej 1- go miesiąca do 3 miesięcy 65% w roku 2023. Należności o terminie płatności do jednego
miesiąca i między 1 a 3 m-ce nie tworzą ryzyka kredytowego ze względu na fakt, że są to należności w terminie
płatności, ich spływ jest na bieżąco monitorowany przez komórkę windykacyjną oraz Komitet Ryzyk Finansowych
tak, by można wdrożyć odpowiednie procedury zabezpieczające, jak żądanie gwarancji czy wystąpienie
o płatność do wiarygodnego inwestora w przypadku, gdy Spółka pracuje dla generalnego wykonawcy.
Następną znaczącą grupą należności są należności przeterminowane stanowiące 7% należności brutto. Tu
największą grupą należności są należności powyżej 1- go roku stanowiące 4% ogółu należności brutto.
Analizując historycznie przeterminowania płatności i finalnie utracone wierzytelności, ELEKTROTIM doszedł do
wniosku, że znaczący wzrost ryzyka kredytowego następuje powyżej 90 dni przeterminowania w stosunku do
pierwotnego terminu płatności, co prowadzi do nie wykonania zobowiązania ze strony kontrahenta. W takim
przypadku, niezależnie od ryzyka szacunku przyszłego, Spółka obejmuje te należności 100% odpisem.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku
z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach. W oparciu
o historycznie kształtujące się tendencje zalegania z płatnościami, zaległe należności nie objęte odpisem nie
wykazują znacznego pogorszenia jakości.
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz
pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność
podmiotów będących stroną transakcji. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są lokowane w instytucjach
finansowych o wysokiej wiarygodności finansowej, do których należą przede wszystkim banki.
Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, pod warunkiem że nie są
przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności.
Wartość bilansowa aktywów finansowych wykazanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym po
uwzględnieniu strat z tytułu utraty wartości odpowiada maksymalnemu narażeniu Spółki na ryzyko kredytowe.
Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń będących wynikiem znacznego wzrostu ryzyka
kredytowego, ani zmian terminów płatności, bądź innych zmian modyfikujących oczekiwane przepływy
z posiadanych należności oraz aktywów z tytułu umowy.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. ELEKTROTIM zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie
prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach dwumiesięcznych. Zapotrzebowanie na
gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę
zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów oraz możliwość uzyskania zaliczek na poczet usług) oraz
konfrontowane jest z płynnymi inwestycjami i stanem wolnych środków finansowych.
Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na Zarządzie, który opracował odpowiedni
system zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio- i długoterminowymi Spółki
oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Spółka zarządza ryzykiem płynności, wykorzystując oferty
usług bankowych i rezerwowe linie kredytowe, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy
pieniężne oraz dopasowując profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych, jak również pozyskując
zaliczki na poczet wykonywanych usług.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
68
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (brutto) - przed terminem wymagalności i przeterminowane
w tys. PLN
31.12.2023
31.12.2022
a)
zobowiązania przed
terminem wymagalności
64 449
61 644
b)
zobowiązania
przeterminowane
4 538
8 572
do 1 miesiąca
4 205
3 557
powyżej 1 miesiąca do 3
miesięcy
305
4 962
powyżej 3 miesięcy do 6
miesięcy
11
5
powyżej 6 miesięcy do 1
roku
13
32
powyżej 1 roku
4
16
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług, razem (brutto)
68 987
70 216
Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne kontynuować
działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji
zadłużenia do kapitału własnego. W roku 2023, biorąc pod uwagę dynamicznie zmieniające się
uwarunkowania rynkowe, Zarząd Spółki j opracował i wdrożył „Strategię ELEKTROTIM S.A. na lata 2023-2025”.
Strategia ta została zorientowana na długoterminowy, stabilny i zrównoważony rozwój zapewniający wzrost
wartości Spółki.
W prowadzonej działalności Spółka wykorzystuje produkty finansowe takie jak kredyt obrotowy, zabezpieczenie
wadialne, zabezpieczenie dobrego wykonania.
2.28. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych
Zobowiązanie warunkowe rozumiane jest jako możliwe zobowiązanie, wynikające z przeszłych zdarzeń, którego
istnienie dopiero zostanie potwierdzone przez zaistnienie (lub jego brak) jednego lub większej liczby zdarzeń
przyszłych, nie podlegających całkowitej kontroli jednostki.
Posiadane przez spółkę linie gwarancyjne i ich wykorzystanie
Spółka posiada na dzień 31.12.2023 r. łącznie limity na gwarancje wadialne, należytego wykonania, na czas
gwarancji i rękojmi oraz na zaliczki w wysokości 220 400 tys. PLN i 6 000 tys. EUR. Wykorzystanie na dzień
31.12.2023 r. wynosi 84 640 tys. PLN i 3 190 tys. EUR.
Zarząd ELEKTROTIM S.A. zawarł z akcjonariuszami ZEUS S.A. umowę na zakup do 165 000 akcji ZEUS S.A.
w terminie od 01.01.2015 do 31.12.2025 za cenę nabycia ustalaną w oparciu o formułę dochodową (zysk na
jedną akcję wyliczany jako średnia kilkuletnia wyników spółki). W roku 2018 zrealizowano zakup 78 000 akcji ZEUS
S.A. Do zakupu pozostało 87 000 akcji.
Na zlecenie ELEKTROTIM bank wystawił gwarancję należytego wykonania kontraktu do kwoty 259 tys. PLN dla
spółki zależnej, której beneficjentem jest kontrahent spółki zależnej. Gwarancja jest ważna do 15.02.2025 r.
2.29. Sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości
księgowej na jedną akcję
Wartość księgowa na jedną akcję stanowi iloraz wartości księgowej, tj. różnicy pomiędzy sumą aktywów,
a kapitałami obcymi firmy, oraz liczby akcji.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
69
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję jest to iloraz wartości księgowej oraz liczby akcji zwykłych
powiększonej o potencjalną liczbę akcji do wyemitowania, których jednostka się zobowiązała.
Szczegółowe wartości wskaźnika za rok 2023 i 2022 przedstawione zostały w tabeli poniżej.
Opis pozycji
31.12.2023
31.12.2022
Wartość księgowa
117 117
91 497
Liczba akcji
9 983 009
9 983 009
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN)
11,73
9,17
Rozwodniona liczba akcji
9 983 009
9 983 009
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w PLN)
11,73
9,17
2.30. Sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku
(straty) na jedną akcję zwykłą
Zysk na jedną akcję zwykłą jest to iloraz zysku netto z rachunku wyników za dany okres oraz średnioważonej liczby
akcji zwykłych z danego okresu. Średnioważona liczba akcji zwykłych jest obliczana jako iloraz sumy liczby akcji
z końca każdego miesiąca danego okresu oraz liczby miesięcy w danym okresie.
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą jest to iloraz zysku netto z rachunku wyników za dany okres oraz
średnioważonej liczby akcji z danego okresu powiększonej o średnioważoną potencjalną liczbę akcji do
wyemitowania, których jednostka się zobowiązała.
Szczegółowe wartości wskaźnika za rok 2023 i 2022 przedstawione zostały w tabeli poniżej.
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) netto (zanualizowany)
40 737
23 086
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
9 983 009
9 983 009
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
4,08
2,31
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
9 983 009
9 983 009
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN)
4,08
2,31
2.31. Poniesione oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego
nakłady inwestycyjne
Nakłady inwestycyjne 2023
w tys. PLN
Opis pozycji
Plan 2023
Realizacja
2023
Budynki i budowle oraz związane z nimi środki trwałe
75
66
Maszyny, urządzenia, środki transportu
1 040
1 253
Wartości niematerialne i prawne
790
487
Razem
1 905
1 806
Na rok 2024 Spółka zaplanowała nakłady inwestycyjne na poziomie 1 415 tys. PLN, które zamierza sfinansować
ze środków własnych.
Przedstawione powyżej dane liczbowe stanowią nakłady inwestycyjne inne niż leasingi i wynajem
długoterminowy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
70
2.32. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, jeżeli pojedynczo lub łącznie
są one istotne i zostały zawarte na warunkach innych niż rynkowe
Transakcje z podmiotami powiązanymi były zawierane na zasadach rynkowych z uwzględnieniem cen
i warunków panujących na rynku.
W swojej strategii zakupów Spółka kieruje się wyborem najkorzystniejszej ceny rynkowej z istniejących na rynku
poprzez stały monitoring cen od wielu dostawców i wyboru spośród kilku najkorzystniejszych ofert.
01.01.-31.12.2023
Jednostki
współzależne
Kluczowe
kierownictwo
Pozostałe podmioty
powiązane
Zakup towarów i usług
-
-
7 234
Sprzedaż towarów i usług
-
-
2
Przychody z najmu nieruchomości
-
-
498
Przychody finansowe
-
-
11
Zakup nieruchomości
-
-
-
Sprzedaż środka trwałego
-
-
-
Należności
-
-
102
Zobowiązania
-
-
522
01.01.-31.12.2022
Jednostki
współzależne
Kluczowe
kierownictwo
Pozostałe podmioty
powiązane
Zakup towarów i usług
-
-
14 428
Sprzedaż towarów i usług
-
-
959
Przychody z najmu nieruchomości
-
-
-
Zakup nieruchomości
-
-
-
Sprzedaż środka trwałego
-
-
-
Należności
-
-
1 517
Zobowiązania
-
-
3 255
2.33. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu w przeliczeniu na pełne etaty
31.12.2023
31.12.2022
a)
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
113
101
b)
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych
193
178
Zatrudnienie ogółem
306
279
2.34. Informacje o wartości wynagrodzeń i nagród wypłaconych i należnych dla osób
zarządzających i nadzorujących emitenta
Szczegółowe dane na temat wynagrodzenia otrzymanego przez poszczególnych Członków Zarządu
ELEKTROTIM S.A., w podziale na część wynagrodzenia otrzymaną z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie oraz na
część związaną z zatrudnieniem w spółce na stanowisku pracy:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
71
Rok 2023
Wynagrodzenie z tytułu
powołania
(w PLN)
Wynagrodzenie z tytułu
umowy o pracę
(w PLN)
Całkowite
wynagrodzenie
(w PLN)
stałe
zmienne
stałe
zmienne
Nazwisko Członka
Zarządu/funkcja
Okres
pełnienia
funkcji
1a
2a
1b
2b
Artur Więznowski
01.01.2023
300 000,00
504 000,00
372 000,00
34 800,00
1 210 800,00
Prezes Zarządu
31.12.2023
Dariusz Kozikowski
01.01.2023
168 000,00
504 000,00
343 416,00
34 800,00
1 050 216,00
Członek Zarządu
31.12.2023
Krzysztof Wójcikowski
01.01.2023
168 000,00
0,00
429 005,02
605 423,76*
1 202 428,78
Członek Zarządu
31.12.2023
Ariusz Bober**
01.01.2022
0,00
672 000,00
0,00
0,00
672 000,00
pełniący funkcję
Prezesa Zarządu
w 2022
13.12.2022
ŁĄCZNIE
636 000,00
1 680 800,00
1 144 421,02
675 023,76
4 135 444,78
*Pan Krzysztof Wójcikowski, który w roku 2022 był zatrudniony na stanowisku Dyrektora Pionu, otrzymał w roku
2023 prowizję realizacyjną w wysokości 570 623,76 PLN w ramach umowy o pracę.
**Pan Ariusz Bober, który pełnił funkcję w Zarządzie od 01.01.2022 do 13.12.2022 ,otrzymał w roku 2023 premię za
realizację celów Zarządu za rok 2022.
Członkowie Zarządu mają możliwość uczestnictwa w Pracowniczym Programie Emerytalnym oraz Pracowniczym
Planie Kapitałowym.
Informacje o wartości wynagrodzeń otrzymanych przez Członków Zarządu ELEKTROTIM S.A. z tytułu pełnienia
funkcji we władzach jednostek podporządkowanych:
Rok 2023
Nazwisko Członka
Zarządu/funkcja
Nazwa Spółki
z Grupy
Kapitałowej
Okres
pełnienia
funkcji
Wynagrodzenie
należne,
niewypłacone
w 2023 roku
(brutto PLN)
Wynagrodzenie
należne,
wypłacone
w 2023 roku
(brutto PLN)
Łączne
wynagrodzenie
(brutto PLN)
Artur Więznowski
Przewodniczący
Rady Nadzorczej
ZEUS S.A.
01.01.2023
31.12.2023
5 500,00
500,00
6 000,00
Dariusz Kozikowski
Członek Rady
Nadzorczej
ZEUS S.A.
01.01.2023
31.12.2023
2 500,00
500,00
3 000,00
Poniższa tabela prezentuje wynagrodzenie (w PLN) otrzymane przez każdego z Członków Rady Nadzorczej
w okresie od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r. łącznie za pełnienie funkcji w Radzie oraz za
pełnienie funkcji w Komitecie Audytu:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
72
Nazwisko Członka
Rady Nadzorczej
Funkcja w Radzie Nadzorczej
Łączne wynagrodzenie
(brutto PLN)
Maciej Posadzy
Przewodniczący Rady Nadzorczej
103 416,67
Marek Gabryjelski
Członek Rady Nadzorczej
102 783,34
Krzysztof Kaczmarczyk
Członek Rady Nadzorczej
84 783,34
Lesław Kula
Członek Rady Nadzorczej
73 875,09
Jan Walulik
Członek Rady Nadzorczej
84 783,34
Łącznie koszty wynagrodzenia Rady Nadzorczej w roku 2023 to 449 641,78 PLN.
2.35. Informacje o wartości niespłaconych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz
podmiotów Spółki Kapitałowej
Spółka nie udzieliła zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do
świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych osobom
zarządzającym i nadzorującym.
2.36. Propozycja podziału zysku/straty netto jednostki
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Zarząd ELEKTROTIM S.A. przedłożył wniosek do oceny Rady
Nadzorczej w zakresie podziału zysku netto wypracowanego w roku 2023. Rekomendacja Zarządu jest zgodna
z polityką dywidendową.
2.37. Informacje o wynagrodzeniu Biegłego Rewidenta
Spółka ELEKTROTIM S.A. zawarła w dniu 02.11.2021 r. z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań
finansowych, tj. ze spółką Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna (poprzednio: Grant Thornton Polska
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa) z siedzibą w Poznaniu, umowę na wykonanie
przeglądów jednostkowych i skonsolidowanych śródrocznych sprawozdań finansowych za lata 2022 – 2024 oraz
badań rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022 – 2024, a także
umowę na ocenę sprawozdań o wynagrodzeniach za lata 2022 – 2024.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta
(netto, tys. PLN)
2023
2022
Badanie sprawozdania finansowego ELEKTROTIM S.A.
61
41
Badanie sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej
50
20
Przegląd półrocznego sprawozdania ELEKTROTIM S.A.
27
22
Przegląd półrocznego sprawozdania Grupy Kapitałowej
30
30
Usługa atestacyjna – ocena sprawozdania o wynagrodzeniach
7
7
Usługi doradztwa podatkowego
0
0
Inne usługi
0
0
2.38. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nastąpiły według Zarządu Spółki znaczące zdarzenia nieuwzględnione w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2023
73
Informacja o zbyciu przez ELEKTROTIM S.A. 100% posiadanych akcji spółki zależnej ZEUS S.A. w dniu 28.03.2024
Zgodnie z raportem bieżącym nr 12/2019 z dnia 10.07.2019 r., ELEKTROTIM prowadził przegląd opcji strategicznych
dla spółek zależnych, który miał na celu wybór najkorzystniejszego sposobu realizacji długoterminowego rozwoju
Grupy Kapitałowej ELEKTROTIM z poszanowaniem interesu wszystkich akcjonariuszy Spółki.
W rezultacie, Spółka zawarła umowę sprzedaży wszystkich posiadanych akcji spółki zależnej pod firmą PROCOM
SYSTEM S.A. z siedzibą we Wrocławiu, o czym poinformowała w raporcie nr 33/2022 z dnia 12.12.2022 r. Przegląd
opcji strategicznych prowadzony był również dla spółki ZEUS S.A. z siedzibą w Pruszczu Gdańskim. Po powołaniu
nowego zarządu (maj 2022) oraz rady nadzorczej (lipiec 2022) ZEUS S.A., przystąpiono do procesu sprzedaży tej
spółki, przy równoległej realizacji planu naprawczego. Od grudnia 2022 roku prowadzono zaawansowane
rozmowy z podmiotami bezpośrednio zainteresowanymi nabyciem ZEUS potwierdzone m.in. podpisaniem listu
intencyjnego oraz prowadzeniem VDR („Virtual Data Room”) na potrzeby przeprowadzenia badania due
diligence. W celu umożliwienia kontynuowania działalności w niezmienionym istotnie zakresie (równolegle z
procesem sprzedaży) udzielono spółce pożyczki pomostowej w kwocie 2,5 mln PLN. W lipcu 2023 kluczowy
oferent odstąpił od transakcji, a w okresie sierpień - październik z procesu nabycia spółki wycofało się kolejnych
5 podmiotów. Negocjacje prowadzone były na podstawie podpisanych oświadczeń/umów o zachowaniu
poufności lub/oraz listów intencyjnych, a zainteresowanym podmiotom udostępniane były dokumenty spółki
ZEUS S.A. w ramach prowadzonego VDR. Spółka złożyła ofertę zakupu akcji jednemu z zainteresowanych
podmiotów (która jednak nie została przyjęta), natomiast nie otrzymała wiążących ofert zakupu akcji od
pozostałych podmiotów.
W międzyczasie, tj. 29.09.2023, z powodu pogłębiających się problemów płynnościowych zarząd ZEUS S.A. złożył
wniosek o ogłoszenie upadłości likwidacyjnej, co spowodowało konieczność powtórnej analizy sytuacji przez
ELEKTROTIM S.A., wykonania szeregu konsultacji z podmiotami finansującymi oraz doradzającymi, jak również
konieczność zmiany grupy docelowej podmiotów potencjalnie zainteresowanych nabyciem akcji ZEUS S.A.
W wyniku prowadzonych działań Spółka w I kwartale 2024 roku znalazła podmiot zainteresowany nabyciem
akcji, a umowa sprzedaży akcji została podpisana 27.03.2024 r. O przeprowadzonej transakcji Spółka
poinformowała w raporcie bieżącym nr 12/2024 z tego samego dnia, a konstytutywny wpis w rejestrze
akcjonariuszy został dokonany dzień później, tj. 28.03.2024 r.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2022
74
Wrocław, dnia 23.04.2024 r.
Sporządził:
Lidia Zawilak
Główny Księgowy
ZARZĄD ELEKTROTIM S.A.
Prezes Zarządu – Artur Więznowski
Członek Zarządu – Dariusz Kozikowski
Członek Zarządu – Krzysztof Wójcikowski
