Octava_2023-12-31

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

FINANSOWE OCTAVA S.A.

ZA OKRES

12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY

31 GRUDNIA 2023 R.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

Spis treści

Jednostkowe wybrane dane finansowe ........................................................................................ 3

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ....................................................................... 4

Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów .............................. 5

Jednostkowe sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów ............................................. 5

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .......................................................... 6

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych ................................................ 7

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego .............................................. 8

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

3

Jednostkowe wybrane dane finansowe

w tys. zł

w tys. EUR

Za okres 12

miesięcy

zakończony

31.12.2023 r

.

Za okres 12

miesięcy

zakończony

31.12.2022 r

.

Za okres 12

miesięcy

zakończony

31.12.2023 r

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.2022 r.

Przychody i straty z inwestycji

(1 924)

(6 082)

(425)

(1 297)

Pozostałe przychody operacyjne

460

132

102

28

Koszty

operacyjne

(1 550)

(1 56

9

)

(342)

(33

5

)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(3 014)

(7 519)

(666)

(1 604)

Zysk (strata) netto

(2 199)

(8 532)

(486)

(1 820)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)

42 786 848

42 786

848

42 786 848

Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (w zł/EUR):

(0,05)

(0,20)

(0,01)

(0,04)

-

podstawowy oraz rozwodniony

(0,05)

(0,20

)

(0,01)

(0,04)

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

(2 943)

478

(650)

102

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

(367)

(443)

(81)

(94)

Przepływy pieniężne netto

(3 310)

35

(731)

7

w tys. zł

w tys. EUR

31.12.2023 31.12.2022

Aktywa, razem

49 477

54 080

11 379

11

531

Zobowiązania, razem

1 067

3 471

245

740

Kapitał własny, razem

48 410

50 609

11 134

10 791

Liczba akcji (w szt.)

42 786 848

Wartość aktywów netto na jedną akcję (w

zł/EUR)

1,

13

1,18

0,2

6

0,25

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

4

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

w tys. zł

Nota

3

1

.

12

.2023

31.12.2022

AKTYWA

Aktywa trwałe

23 0

1

3

35 875

Rzeczowe aktywa trwałe

1

-

1 026

Wartości niematerialne

1

2

1

19

Udziały w spółkach zależnych i

stowarzyszonych

1

4

8 9

7

6

9 707

Pożyczki udzielone

1

6

.3

1

309

10 332

Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane

w

wartości godziwej przez wynik finansowy

1

6

.2

12 727

14 791

Aktywa obrotowe

26 4

64

18 205

Należności z

tytułu dostaw

i

usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

1

5

87

14

Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane

w zamortyzowanym koszcie

1

6

.1

12 344

Pożyczki udzielone

1

6

.3

13

190

1 644

Dłużne instrumenty finansowe

Środki pieniężne i

ekwiwalenty środków pieniężnych

1

7

843

4 203

Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

26

4

64

18 205

Aktywa, razem

49 4

7

54 080

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał zakładowy

19

4 279

Kapitał ze

sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

3 926

12 458

Pozostałe kapitały

40

Niepodzielony zysk (niepokryta strata)

40 1

6

5

33 832

Kapitał własny, razem

48

4

10

50 609

ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania długoterminowe

908

2 831

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1

3

908

1 823

Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu

2

0

-

1 008

Zobowiązania krótkoterminowe

1

59

640

Zobowiązania z

tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe

zobowiązania krótkoterminowe

2

0

1

59

256

Zobowiązania krótkoterminowe z

tytułu leasingu

2

0

-

384

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup

przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do

sprzedaży

159

640

Kapitał i zobowiązania, razem

49 4

7

54 080

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

5

Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów

w tys. zł

Nota

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.2023 r.

Za okres 12

miesięcy

zakończony

3

1

.

12

.2022 r.

Przychody i straty z inwestycji

2

1

Przychody z tytułu odsetek

871

502

Zyski (straty) z tytułu zbycia inwestycji

-

950

Zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji

(2 7

9

5

)

(7

534)

Przychody operacyjne

Przychody z wynajmu nieruchomości

2

75

85

Pozostałe przychody operacyjne

385

47

Koszty operacyjne

2

3

Koszty świadczeń pracowniczych

(557)

(523)

Amortyzacja

(

346

)

(413)

Pozostałe koszty

administracyjne

(

639

)

(629)

Pozostałe koszty operacyjne

2

4

(8)

(4)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(

3

0

1

4

)

(7

519

)

Koszty/przychody finansowe (netto)

2

5

(100)

(77)

Zysk (strata) brutto

(3 1

1

4

)

(7

596)

Podatek dochodowy

2

6

9

15

(936)

Zysk (strata) netto z

działalności kontynuowanej

(2

199

)

(8

532)

Zysk (strata) netto

(

2 199

)

(8

532)

Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (w zł)

Podstawowy:

2

7

(0,0

5

)

(0,20)

z

działalności kontynuowanej

(0,0

5

)

(0,20)

z działalności zaniechanej

-

Rozwodniony:

(0,0

5

)

(0,20)

z działalności kontynuowanej

(0,0

5

)

(0,20)

z działalności zaniechanej

-

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

42 786 848

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

-

Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów

w tys. zł

Zysk (strata) netto

(

2

199

)

(8

532)

Inne całkowite dochody

netto:

-

Całkowite dochody ogółem

(

2

199

)

(8

532)

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

6

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

w tys. zł

Kapitał

zakładowy

Kapitał ze

sprzedaży akcji

powyżej ich

wartości

nominalnej

Pozostałe

kapitały

rezerwowe

Niepodzielony

zysk (niepokryta

strata)

Razem

Kapitał

własny

Za okres 12 miesięcy zakończony

3

1

.

12

.2023 r.

Saldo na początek okresu

4 279

12 458

40

33 832

50 609

Zysk netto

-

(

2

199

)

(

2

199

)

Inne dochody całkowite

-

Całkowite dochody ogółem za okres 12

miesięcy zakończony 3

1

.

12

.2023 r.

-

(

2

199

)

(

2

199

)

Inne zmiany

-

(8 532)

-

8 5

32

-

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału

własnego

-

(8 532)

-

6

33

3

(

2

199

)

Saldo na koniec okresu

4 279

3 926

40

1

6

5

4

8

4

10

Za okres 12 miesięcy zakończony

3

1

.

12

.2022 r.

Saldo na początek okresu

4 279

14 573

40

38 693

57 585

Zysk netto

-

(8

532)

(8

532

)

Inne dochody całkowite

-

Całkowite dochody ogółem za okres 12

miesięcy zakończony 3

1

.

12

.2022 r.

-

(8

532

)

(

8

532

)

Inne zmiany

-

(2 115)

-

3 671

1 556

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału

własnego

-

(2 115)

-

(4

861)

(6

976)

Saldo na koniec

okresu

4 279

12 458

40

33 832

50 609

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

7

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych

w tys. zł

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.12.2023

r.

Za okres 12 miesięcy

zakończony 31.12.2022

r.

Przepływy

środków pieniężnych z działalności operacyjnej

(

2 943

)

478

Zbycie papierów wartościowych

-

2 220

Zbycie udziałów w spółkach zależnych

-

16

Wypływy z tytułu pożyczek / kredytów

(1

758

)

(834)

Pozostałe przepływy

-

pozostałe wydatki na

działalność operacyjną

(1

207

)

(964)

Inne wpływy gotówkowe z działalności operacyjnej

22

40

Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)

(2 943)

478

Podatek dochodowy

zapłacony

-

Przepływy środków

pieniężnych z działalności finansowej

(367)

(443

)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

(367)

(443

)

Przepływy pieniężne netto

(3 310

)

35

Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów

środków

pieniężnych

(

50

)

3

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(

3 360

)

38

Środki pieniężne na początek okresu

4 203

4 165

Środki pieniężne na koniec okresu

843

4 203

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

8

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego

1 Podstawowe dane

Octava S.A. („Spółka”) z siedzibą w Warszawie przy ulicy Twardej 18, zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla

m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS

0000038064.

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Octava S.A.

Siedziba jednostki: ul. Twarda 18, 00-105 Warszawa

Forma prawna: spółka akcyjna

Państwo rejestracji: Polska

Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Twarda 18, 00-105 Warszawa

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. Twarda 18, 00-105 Warszawa

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: pozostała finansowa działalność usługowa,

gdzie indziej nieklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (6499Z).

Nazwa jednostki dominującej: Octava S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Octava S.A.

Przedmiotem działalności Spółki jest:

 wykonywanie praw z akcji, udziałów i innych papierów wartościowych

 nabywanie papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa

 nabywanie bądź obejmowanie udziałów lub akcji spółek

 nabywanie innych papierów wartościowych emitowanych przez podmioty, o których mowa w punktach

powyżej

 rozporządzanie nabytymi akcjami, udziałami i innymi papierami wartościowymi

 udzielanie pożyczek spółkom i innym podmiotom

 zaciąganie pożyczek i kredytów dla celów Spółki

 pozostałe formy udzielania kredytów

 pośrednictwo finansowe pozostałe, gdzie indziej niesklasyfikowane

 obsługa nieruchomości na własny rachunek

 działalność holdingów

Podstawowym rodzajem działalności według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 2007) jest pozostała

finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów

emerytalnych (6499Z).

Akcje Spółki znajdują się w obrocie na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie.

2 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 23

kwietnia 2024 roku.

Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31

grudnia 2023 roku, które dnia 23 kwietnia 2024 roku zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

9

3 Skład osobowy Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

Zarząd Octava S.A.

W 2023 roku skład Zarządu i Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. Skład Zarządu Spółki w okresie od 1 stycznia do

31 grudnia 2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 23 kwietnia 2024

roku przedstawiał się następująco:

Piotr Rymaszewski – Prezes Zarządu

Rada Nadzorcza Octava S.A.

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem skład Rady Nadzorczej Spółki był następujący:

Charles D. DeBenedetti

1 stycznia 2023

–

31 grudnia 2023

Arkadiusz Chojnacki

1 stycznia 2023

–

31 grudnia 2023

Bogdan Kryca

1 stycznia 2023

–

31 grudnia 2023

Paweł Serej

1 stycznia 2023

–

31 grudnia 2023

Andrzej Sokolewicz

1 stycznia 2023

–

31 grudnia 2023

Piotr Szczepiórkowski

1 stycznia 2023

–

31 grudnia 2023

Andrzej Wieczorkiewicz 1 stycznia 2023 – 31 grudnia 2023

4 Podstawa sporządzenia

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz

związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej

łącznie „zasadami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej”).

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane i zaprezentowane również zgodnie z przepisami

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(Dz. U. 2018, poz. 757). Walutą funkcjonalną do sprawozdanie finansowego jest polski złoty. Sprawozdanie

finansowe sporządzone zostało w tysiącach złotych. Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na EUR według

następujących zasad:

 poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych – według kursu

stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca

okresu obrotowego: rok 2023 – 4,5284 zł/EUR, rok 2022 – 4,6869 zł/EUR,

 poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej – według średniego kursu NBP na dany dzień

bilansowy – 4,3480 zł/EUR na dzień 31 grudnia.2023 roku oraz 4,6899 zł/EUR na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Ewentualne różnice pomiędzy wartościami wykazanymi w poszczególnych pozycjach tabel mogą różnić się od ich

podsumowań z uwagi na algorytm zaokrągleń wartości do pełnych tysięcy złotych.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej

przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

5 Ujawnienie informacji na temat zmian zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych i

korygowania błędów

Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały zastosowane w roku obrotowym

2023

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz pierwszy

zastosowane w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2023 rok:

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

10

 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez

RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

 Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy –

dane porównawcze”, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat istotnych zasad

rachunkowości. zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

 Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie

błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

 Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z

pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

 Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe Zasady

Drugiego Filaru zatwierdzone w UE w dniu 8 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później).

Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki za 2023

rok.

Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR i

zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Spółkę do wcześniejszego zastosowania

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone

przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie:

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako

krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: Zobowiązania długoterminowe z

kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),

 Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu

zwrotnego, zatwierdzone w UE dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).

Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze

niezatwierdzone do stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez

Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz

zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:

 Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”: Brak wymienialności walut

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później),

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

11

 Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe:

ujawnianie informacji”: Umowy finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).

Według szacunków Spółki wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby

istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę.

6 Zasady rachunkowości stosowane w Spółce

(a) Wartości niematerialne oraz rzeczowe aktywa trwałe

Koszty nabytych licencji komputerowych są kapitalizowane w wartości kosztów nabycia i kosztów

związanych z oddaniem do użytkowania poszczególnych licencji. Aktywowane w ten sposób koszty są

amortyzowane przez szacowany okres użytkowania według metody liniowej. Okresy użytkowania licencji

komputerowych wynoszą 2 lata.

Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych odnoszone są w ciężar kosztów bieżącego

okresu.

Aktywowane koszty związane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane są według metody liniowej.

Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie. Koszt

historyczny uwzględnia wydatki bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów.

Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny

środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji

nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć.

Wartość bilansową wymienionych części usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Wszelkie

pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do rachunku zysków i strat w okresie

obrotowym, w którym je poniesiono.

Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej lub

wartości przeszacowanej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla

poszczególnych grup środków trwałych wynoszą:

 urządzenia techniczne i maszyny 2 – 5 lat

 wyposażenie 5 lat

Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany

dokonuje się na każdy dzień bilansowy.

W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną,

jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich

wartością bilansową i ujmuje w rachunku zysków i strat.

W związku z zastosowaniem MSSF 16 dokonano wyselekcjonowania i analizy umów, na podstawie

których użytkowane są składniki aktywów będące własnością innych podmiotów pod kątem spełnienia

kryteriów uznania za leasing zgodnie z MSSF 16.

W wyniku analizy wyodrębniono najem powierzchni biurowej, który wymagał innego, niż dotychczas

ujęcia w księgach rachunkowych. Spółka Octava S.A wykazuje aktywa z tytułu najmu w pozycji Rzeczowe

aktywa trwałe. Aktywa te amortyzowane są według stawki 20%, a odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu

obciążają koszty finansowe.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

12

W celu obliczenia stóp dyskonta na potrzeby MSSF 16 Spółka przyjęła, że stopa dyskonta powinna

odzwierciedlać oprocentowanie kredytu na realizację planowanych inwestycji. Wysokość stopy kształtuje

się na poziomie 4,84%.

Spółka skorzystała z przewidzianych w standardzie uproszczeń dla leasingów krótkoterminowych

i leasingów aktywów nisko cennych. Przyjmuje się, że aktywa nisko cenne to takie, których wartość

jednostkowa nie przekracza ok. 15 tys. zł.

(b) Udziały i akcje w jednostkach zależnych

Spółka, niezależnie od charakteru jego zaangażowania w danej jednostce (jednostce, w której dokonano

inwestycji), określa swój status jednostki dominującej, oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką,

w której dokonano inwestycji.

Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego

zaangażowania w tę jednostkę, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do

zmiennych wyników finansowych i możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników

finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.

Tak więc Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy

jednocześnie:

 sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji;

 z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji

na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz

 posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano

inwestycji do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, Spółka bierze pod uwagę

wszystkie fakty i okoliczności. Spółka dokonuje ponownej oceny, czy sprawuje kontrolę nad tą jednostką,

jeżeli fakty i okoliczności wskazują, iż nastąpiła zmiana jednego lub więcej elementów z trzech elementów

kontroli wymienionych powyżej.

Inwestycje dokonane w jednostkach zależnych wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem

odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego

Spółka ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych

w jednostkach zależnych. W przypadku istnienia takiej przesłanki Spółka dokonuje oszacowania wartości

użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w

zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów

przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Spółka ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty

wartości. W przypadku utraty wartości bądź odwrócenia utraty wartości odpis rozpoznawany jest w

sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji.

(c) Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość

bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest

za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości

bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać

odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie.

(d) Aktywa finansowe

Klasyfikacja aktywów finansowych w momencie początkowego ujęcia jest ustalana w oparciu o przepływy

pieniężne wynikające z umowy oraz model biznesowy Spółki w zakresie zarządzania nimi. Z wyjątkiem

niektórych należności z tytułu dostaw i usług, Spółka w momencie początkowego ujęcia wycenia składnik

aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych wycenianych

w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

13

W celu odpowiedniej klasyfikacji i wyceny według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej

poprzez inne całkowite dochody, Spółka dokonuje sprawdzenia czy instrument finansowy daje prawo do

otrzymania jedynie kwoty głównej i odsetek. Taka ocena jest określana jako test klasyfikacyjny SPPI (tzw.

„kryterium SPPI” – ang. solely payments of principal and interest) i przeprowadzana jest na poziomie

instrumentu.

W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z trzech kategorii:

 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych po początkowym ujęciu

według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki:

 aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów

w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz

 jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych

stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez

inne całkowite dochody, gdy:

 celem Spółki jest zarówno utrzymanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów

pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów,

 warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach

przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej

do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy

bieżącego okresu.

Klasy instrumentów

finansowych

Klasyfikacja wg MSSF 9 Komentarz

Certyfikaty inwestycyjne

Wyceniane do wartości godziwej

przez WF

Test SPPI niespełniony

Należności z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe należności

Wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

Test SPPI niespełniony

Pożyczki udzielone Wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

Test SPPI spełniony

Dłużne instrumenty finansowe -

obligacje

Wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

Test SPPI niespełniony

Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty

Wyceniane w zamortyzowanym

koszcie

Spółka dokonuje odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)

związanych z wszystkimi instrumentami dłużnymi niewycenionymi w wartości godziwej przez rachunek

zysków i strat. Oczekiwane straty kredytowe obliczane są jako różnica pomiędzy przepływami pieniężnymi

jakie Spółka powinna otrzymać zgodnie z umową, a przepływami jakie spodziewa się otrzymać po

zdyskontowaniu z zastosowaniem pierwotnej (tj. ustalonej przy początkowym ujęciu) efektywnej stopy

procentowej.

Ocena oczekiwanych strat kredytowych jest rozpoznawana dwustopniowo. W przypadku ekspozycji

kredytowych, dla których od początkowego ujęcia nie nastąpił znaczący wzrost ryzyka, ocena

oczekiwanych strat kredytowych przeprowadzana jest dla strat kredytowych możliwych do poniesienia

w okresie kolejnych 12 miesięcy (12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe). W przypadku ekspozycji

kredytowych, dla których od początkowego ujęcia wystąpił znaczący wzrost ryzyka, wymagana jest

kalkulacja strat w horyzoncie dożywotnim niezależnie od momentu zapadalności (oczekiwane straty

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

14

kredytowe kalkulowane dożywotnio). Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów wynikających

z umów, Spółka stosuje uproszczoną kalkulację oczekiwanych strat kredytowych. W konsekwencji Spółka

nie dokumentuje na bieżąco zmian w poziomie ryzyka kredytowego, natomiast kalkuluje stratę (przy

wykorzystaniu oceny oczekiwanych strat kredytowych) w horyzoncie dożywotnim w każdym okresie

sprawozdawczym.

(e) Należności handlowe

Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej, a następnie wycenia się je według

zamortyzowanego kosztu. Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się, gdy istnieją

obiektywne dowody na to, że Spółka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot

wynikających z pierwotnych warunków należności. Przesłankami wskazującymi, że należności handlowe

utraciły wartość są: poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi

bankructwo lub będzie podmiotem finansowej reorganizacji, opóźnienia w spłatach (powyżej 30 dni).

Kwotę odpisu stanowi różnica pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością

bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych według efektywnej stopy

procentowej. Wartość bilansową składnika aktywów ustala się za pomocą konta odpisów, a wysokość

straty ujmuje się w rachunku zysków i strat w kosztach sprzedaży i marketingu. W przypadku

nieściągalności należności handlowej dokonuje się jej odpisu na koncie rezerw na należności handlowe.

Późniejsze spłaty uprzednio odpisanych należności uznaje się w rachunku zysków i strat.

(f) Środki pieniężne i ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na

żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie

wymagalności do trzech miesięcy, a także kredyty w rachunku bieżącym.

(g) Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki ujmuje się początkowo w wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty

transakcyjne. Kredyty i pożyczki są następnie wykazywane według zamortyzowanego kosztu. Wszelkie

różnice pomiędzy otrzymaną kwotą (pomniejszoną o koszty transakcyjne) a wartością wykupu ujmuje się

metodą efektywnej stopy procentowej w rachunku zysków i strat przez okres obowiązywania odnośnych

umów.

Opłaty zapłacone z tytułu udostępnienia kredytu ujmuje się jako koszty transakcyjne kredytu w takim

zakresie, w jakim jest prawdopodobne, że kredyt zostanie wykorzystany w całości lub w części. W tym

przypadku opłaty odracza się do czasu wykorzystania kredytu. W takim zakresie, w jakim brak jest

dowodów na prawdopodobieństwo wykorzystania całości lub części kredytu, opłata jest kapitalizowana

jako zaliczka na poczet usług w zakresie płynności i amortyzowana w okresie kredytowania, do którego

się odnosi.

(h) Rezerwy

Rezerwy na roszczenia prawne ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany

obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów

w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano.

(i) Podatek dochodowy

Na podatek dochodowy składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący wyliczany jest na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy ustalonego

zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i przy zastosowaniu stawek podatkowych

wynikających z tych przepisów. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w

związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu, które nie są przychodami

rachunkowymi w bieżącym roku obrotowym i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w

latach następnych (z wyłączeniem prowizji w związku ze zmianą Efektywnej Stopy Procentowej) oraz

pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

15

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi

w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi

im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej

w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi,

które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty

podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku

dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic

przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego

w przyszłości. Rezerwę z tytułu podatku odroczonego ujmuje się w pełnej wysokości. Rezerwa ta nie

podlega dyskontowaniu.

Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu

stawek podatku dochodowego, które, według przewidywań, będą obowiązywały w okresie, gdy składnik

aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana. Spółka Octava S.A. w sprawozdaniu finansowym

prezentuje aktywo i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w ujęciu netto.

Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat danego okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy

podatek odroczony:

 dotyczy transakcji czy zdarzeń, które ujmowane są bezpośrednio w kapitale własnym – wówczas

podatek odroczony również ujmowany jest w odpowiednim składniku kapitału własnego, lub

 wynika z połączenia jednostek gospodarczych – wówczas podatek odroczony wpływa na wartość

firmy lub nadwyżkę udziału w wartości godziwej aktywów netto nad kosztem przejęcia.

(j) Kapitał własny

Kapitał własny stanowią kapitał akcyjny, kapitał zapasowy oraz kapitały tworzone przez Spółkę zgodnie

z obowiązującym prawem, statutem i uchwałą Walnego Zgromadzenia Spółki, łącznie z kwotą wynikającą

z niepodzielonego wyniku finansowego z lat ubiegłych.

Akcje własne, skupione celem dalszej odsprzedaży są ujmowane jako pomniejszenie kapitałów własnych

i wyceniane według ceny nabycia.

Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji lub opcji wykazuje się w kapitale własnym

jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji.

Kapitał zapasowy stanowi kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, kwoty zgodnie

z obowiązującym prawem lub aktem notarialnym oraz kwoty wyniku finansowego przekazane na kapitał

zapasowy zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Spółki.

(k) Dywidendy

Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu

finansowym w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.

(l) Ustalanie wartości godziwej

Zgodnie z MSSF 13 wartość godziwa to cena, jaką można osiągnąć przy sprzedaży danego składnika

aktywów (lub przekazaniu zobowiązania) uczestnikowi rynku podstawowego. MSSF 13 wprowadza

hierarchię ustalania wartości godziwej, opartą na trzech poziomach pozyskania informacji wejściowych.

Poziom pierwszy zawiera dane wejściowe pochodzące z aktywnego rynku i jest traktowany jako źródło

najbardziej wiarygodnych danych. Dane z tego poziomu powinny być stosowane zawsze, gdy tylko jest to

możliwe.

Poziom drugi zawiera dane wejściowe inne niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są

obserwowalne (obiektywne, mierzalne). Ten poziom obejmuje następujące możliwe źródła informacji

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

16

i dane: notowania dla podobnych aktywów i pasywów pochodzące z aktywnego rynku; notowania dla

takich samych albo podobnych aktywów i pasywów z rynków, które nie są aktywne; rynki inne niż rynki

notowane, będące jednak rynkami obserwowalnymi (stopy procentowe, spready kredytowe itp.); inne

rynkowo potwierdzone informacje.

Poziom trzeci zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane wówczas, gdy nie można uzyskać

informacji z pierwszych dwóch poziomów wyceny. Zalicza się do niego wszelkie wyceny nacechowane

subiektywnymi danymi wejściowymi.

(m) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Kwoty te stanowią niezapłacone zobowiązania z tytułu towarów i usług dostarczonych Spółce przed

końcem roku obrotowego. Kwoty są niezabezpieczone. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania są prezentowane jako zobowiązania krótkoterminowe, chyba że płatność nie jest

wymagalna w ciągu 12 od zakończenia roku obrotowego. Zobowiązania handlowe i pozostałe są ujmowane

w wysokości wymaganej zapłaty.

(n) Świadczenia pracownicze

Świadczenia pracownicze rozpoznawane w spółce obejmuje rozpoznaje jako krótkoterminowe świadczenia

pracownicze, jeśli podlegają w całości rozliczeniu przed upływem dwunastu miesięcy od końca rocznego

okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę, takie jak:

wynagrodzenia oraz składki na ubezpieczenie społeczne oraz płatne urlopy wypoczynkowe i płatne

zwolnienia chorobowe

(o) Opis zasad rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów pieniężnych zaistniałych

w ciągu okresu, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Jednostka prezentuje

przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w sposób najbardziej

odpowiedni dla rodzaju prowadzonej przez nią działalności.

Klasyfikacja oparta na rodzajach działalności dostarcza informacje, które pozwalają na dokonanie oceny

wpływu tychże działalności na sytuację finansową jednostki oraz na kwotę środków pieniężnych i

ekwiwalentów środków pieniężnych. Informacje te mogą zostać także wykorzystane przy ocenie związków

zachodzących między poszczególnymi rodzajami działalności.

(p) Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami Grupy zostały zawarte na warunkach rynkowych.

(q) Segment działalności

Jedynym segmentem sprawozdawczym w Spółce jest działalność inwestycji w nieruchomości.

7 Zarządzanie ryzykiem finansowym

Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych zagrożeń finansowych,

a w szczególności: ryzyko kredytowe, ryzyko płynności.

Ryzyko kredytowe dotyczy przede wszystkim udzielania przez Spółkę pożyczek. Ryzyko kredytowe jest

ograniczane poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z podmiotami z Grupy Octava S.A. Prowadzona jest bieżąca

analiza sytuacji finansowej dłużników Spółki.

Ryzyko stopy procentowej w spółce jest ograniczane zastosowaniem instrumentu IRS. Ewentualny wpływ na

działalność Octava S.A. byłby niewielki.

Polityka Spółki zakłada utrzymywanie odpowiedniego poziomu środków pieniężnych niezbędnego dla bieżącej

obsługi zobowiązań. Obecnie Spółka posiada odpowiednie zasoby gotówkowe, co ogranicza ryzyko utraty

płynności.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

17

8 Najważniejsze szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego

Szacunki i oceny przyjęte na potrzeby sporządzenia Sprawozdania finansowego oparte są na doświadczeniu

wynikającym z danych historycznych oraz analizy przyszłych zdarzeń, których prawdopodobieństwo zajścia,

zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu, jest istotne.

Jednym z najważniejszych szacunków i ocen przyjętych na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego jest

określenie wartości nieruchomości inwestycyjnych. Wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych ustala się w

oparciu o wyceny tychże nieruchomości sporządzone przez renomowanych rzeczoznawców majątkowych. Wycena

rzeczoznawcy majątkowego może zostać skorygowana w celu uwzględnienia dodatkowych okoliczności

wpływających na wartość nieruchomości, przy uwzględnieniu wyżej wymienionych szacunków.

9 Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

Sprawozdawczość według segmentów operacyjnych

Segmenty operacyjne to składniki działalności gospodarczej Spółki, dla których dostępna jest odrębna informacja

finansowa, regularnie oceniana przez głównego decydenta operacyjnego (Zarząd Spółki). Zarząd Spółki jest

odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów operacyjnych. Zasady rachunkowości segmentu

są identyczne z zasadami rachunkowości zastosowanymi przez Spółkę.

10 Informacje dotyczące segmentów geograficznych

Sprawozdawczość według segmentów geograficznych

Spółka działa wyłącznie na terenie Polski i wszystkie jej aktywa znajdują się na terenie Polski.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

18

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego

11. Rzeczowe aktywa trwałe

Budynki

Urządzenia

i maszyny

Nieruchomości

inwestycyjne

w budowie

Pozostałe

- Środki

trwałe w

leasingu Razem

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 1.1.2022

Wartość brutto

-

121

-

1 994

2 115

Odpis aktualizujący wartość

-

(428)

Skumulowana amortyzacja

-

(117)

-

(199)

(316)

Wartość netto

-

4

-

1 367

1 371

Okres od 1.1.2022 do 31.12.2022

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 1.1.2022

-

4

-

1 367

1 371

Zakupy

-

Amortyzacja za okres

-

(4)

-

(397)

(401)

Zwiększenie inne

-

13

Odpis aktualizujący wartość

-

43

Stan na 31.12.2022

-

1 026

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 31.12.2022

Wartość brutto

-

121

-

1 994

2 115

Odpis aktualizujący wartość

-

(385)

Zwiększenie inne

-

13

Skumulowana amortyzacja

-

(121)

-

(596)

(717)

Wartość netto

-

1 026

Okres od 1.1.2023 do 3

1.12.2

023

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 1.1.2023

-

1 026

Likwidacja

(

1026

)

(

1026

)

Stan na 3

1

.

12

.2023

-

Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na

31.12.2023

Wartość brutto

-

20

-

2 007

2

027

Likwidacja

-

(

2 007

)

(

2 0

0

7

)

Skumulowana amortyzacja

-

(

20

)

-

(

20

)

Wartość netto

-

Spółka w 2023 roku zaprzestała wynajmowania od spółki powiązanej Łąki Konstancińskie lokalu w budynku

Faktoria. Wynik z tytułu zakończenia umowy najmu w kwocie 8 tys. zł. został rozpoznany w rachunku zysków i

strat w linii pozostałe koszty operacyjne

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

19

Zmiany aktywa z tytułu najmu lokalu za okres sprawozdawczy zakończony 31.12.2023 i 31.12.2022 roku

przedstawiają się następująco:

31.12.2023

31.12.2022

Saldo na BO

1 026

1 367

Odpis aktualizujący wartość

-

43

Zwiększenie inne

-

13

Likwidacja

(697)

-

Amortyzacja

(

329

)

(397)

Saldo na BZ

-

1 026

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu leasingu za okres sprawozdawczy zakończony 31.12.2023 i 31.12.2022 roku

przedstawiają się następująco:

31.12.2023

31.12.2022

Saldo na BO

1 392

1 816

Rozpoznanie zobowiązaniach z tytułu leasingu dla umowy

najmu lokalu

-

Płatności za wynajem

(367)

(443)

Zmiana naliczonych odsetek

49

76

Likwidacja

(1

074

)

-

Zwiększenie inne

-

(57)

Saldo na BZ

-

1 392

12. Wartości niematerialne

Oprogramowanie Pozostałe Razem

Stan na

1.1.2022

Wartość brutto

33

2

35

Skumulowana amortyzacja

(21)

(2)

(23)

Wartość netto

12

-

12

Okres od 1.1.2022 do 31.12.2022

Stan na 1.1.2022

12

-

12

Zakupy

22

-

22

Amortyzacja

(15)

-

(15)

Korekta umorzenia w związku z

likwidacją

-

Stan na 31.12.2022

19

-

19

Stan na 31.12.2022

Wartość brutto

55

2

57

Skumulowana amortyzacja

(36)

(2)

(38)

Wartość netto

19

-

19

Okres od 1.1.2023 do 3

1

.

12

.2023

Stan na 1.1.2023

19

-

19

Zakupy

-

Likwidacja

-

Amortyzacja

(

18

)

-

(

18

)

Stan na 3

1

.

12

.2023

1

-

1

Stan na 3

1

.

12

.2023

Wartość brutto

35

-

35

Skumulowana amortyzacja

(

34

)

-

(

34

)

Wartość netto

1

-

1

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

20

13. Aktywo i rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

31.12.2023

31.12.2022

Aktyw

o

z tyt. odroczonego podatku dochodowego:

-

przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy

27

-

przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy

-

70

27

97

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego:

-

przypadające do uregulowania w ciągu 12 miesięcy

-

przypadające do uregulowania po upływie 12 miesięcy

9

35

1 920

9

35

1 920

Aktywo z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Odpisy

aktualizujące

Różnice

kursowe

Rezerwy

kosztowe Pozostałe Razem

Okres od 1.1.2022 do 31.12.2022

Stan

na 1.1.2022

-

1

21

398

420

Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego

-

(1)

6

(328)

(323)

Stan na 31.12.2022

-

27

70

97

Okres od 1.1.2023 do 3

1

.

12

.2023

Stan na 1.1.2023

-

27

70

97

Obciążenie/(uznanie) wyniku

finansowego

-

(70)

Stan na 3

1

.

12

.2023

-

27

-

27

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Należne

odsetki

Różnice

kursowe

Wycena

certyfikatów

inwestycyjnych

Odpisy

aktualizujące

Razem

Okres od 1.1.2022 do

31.12.2022

Stan na 1.1.2022

-

1 290

-

1 290

Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego

536

-

94

-

630

Stan na 31.12.2022

536

-

1 384

-

1 920

Okres od 1.1.2023 do 3

1

.

12

.2023

Stan na 1.1.2023

536

-

1 384

-

1 920

Obciążenie/(uznanie) wyniku finansowego

7

-

(

992

)

-

(

999

)

Stan na 3

1

.

12

.2023

5

43

-

392

-

9

35

Ogółem

w tym:

z zysków

kapitałowych

z innych

źródeł

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku doch. - stan na 31.12.2022

1 920

-

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku doch. - stan na 31.12.2023

935

-

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

21

14. Udziały bezpośrednie w spółkach zależnych i stowarzyszonych

31.12.2023 31.12.2022

% udział

wartość

udziałów % udział

wartość

udziałów

Octava Development Sp. z

o.o.

100,00%

-

100,00%

-

Galeria7 Sp. z o.o.

100,00%

-

100,00%

352

Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o.

100,00%

4 3

55

100,00%

4 381

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

58,38%

3

4

8

5

58,38%

3 842

Międzyrzecze Sp. z o.o.

36,24%

1 1

36

36,24%

1 132

8

9

7

6

9 707

31.12.2023 31.12.2022

Suma bilansowa

Zysk/strata netto

Suma bilansowa

Zysk/strata netto

Galeria7 Sp. z o.o.

10

787

(

958

)

10 684

(550)

Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o.

4 3

55

(

27

)

4 381

(28)

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

15

2

5

(

1

7

1

)

15 788

1 092

Międzyrzecze Sp. z o.o.

3 1

35

12

3 134

(37)

Octava Development Sp. z o.o.

3

1 653

(

98

)

26

14

0

(

378

)

Spółka przeprowadziła test na utratę wartości udziałów w jednostkach zależnych. Spółka oszacowała wartość

odzyskiwaną udziałów. Przeprowadzony test wykazał, iż wartość odzyskiwana udziałów w Spółce Łąki

Konstancińskie, Spółce Galeria 7 jest niższa od wartości bilansowej tej pozycji i zdaniem Zarządu wystąpiła

konieczność utworzenia odpisu z tytułu utraty ich wartości. Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka dokonała

aktualizacji odpisów z tytułu utraty wartości udziałów w spółkach zależnych i stowarzyszonych. Łączna kwota

odpisów wynosi 34 850 tys. zł.

14.1. Zmiany w stanie odpisów aktualizujących udziały w spółkach zależnych i stowarzyszonych

Bilans

otwarcia

Zwiększenia

Zmniejszenia

Bilans

zamknięcia

Galeria7 Sp. z o.o.

25 510

35

1

-

25 86

1

Konstancin Nieruchomości Sp. z o.o.

1 424

27

-

1 4

51

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

5 007

357

-

5

3

64

Międzyrzecze Sp. z o.o.

844

-

4

8

40

Octava Development S.A. (dawniej Aussie S.A.)

1 334

-

1 334

Razem

34 119

7

3

5

4

34

8

5

0

15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

31.12.2023 31.12.2022

Należności handlowe

83

10

Należności z tytułu podatków

1

Należności netto

84

11

Rozliczenia międzyokresowe

3

Razem

87

14

Część krótkoterminowa

87

14

Część długoterminowa:

od 1 roku do 2 lat

-

od 2 do 5 lat

-

powyżej 5 lat

-

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

22

16. Aktywa finansowe

16.1 Dłużne Instrumenty finansowe - obligacje:

Oprocentowanie Wartość

nominalna

obligacji

Cena

emisyjna

Wycena

na

31.12.2023

Wycena

na

31.12.2022

Obligacje serii A - Centrum Usług

Finansowych "DRUKARNIA"

Sp. z o.o.

6,50% 14 350 14 487 12 344 12 344

14 487

12 344

Octava Development Sp. z o.o. wyemitowała obligacje skierowane do Octava S.A. (58,35 % emisji dotyczącej

finansowania CUF - CENTRUM USŁUG FINANSOWYCH „DRUKARNIA” sp. z o.o. w likwidacji) oraz dwóch

podmiotów zewnętrznych. Wpływy z tej emisji zostały w całości przeznaczone na objęcie obligacji wyemitowanych

przez CUF.

Octava Development Sp. z o.o. to spółka, która została powołana, aby prowadzić działalność deweloperską w

obszarze budowy mieszkań. Spółka ta jest także wykorzystywana do innych projektów inwestycyjnych. Obecnie,

gros aktywów spółki stanowią obligacje wyemitowane przez CENTRUM USŁUG FINANSOWYCH

„DRUKARNIA” sp. z o.o. w likwidacji (dalej: CUF).

W związku z trudną i skomplikowaną sytuacją Spółki CUF, Zarząd Octava S.A. zdecydował o dokonaniu odpisu

na inwestycji w obligacje. Zarząd Octava S.A. przyjął, że szacunkowa wartość oczekiwanych przepływów z tytułu

spłaty obligacji CUF objętych przez Octava Development wraz z istniejącymi zabezpieczeniami, wynosi ok. 25 mln

zł (z tego 58,35% przypada na Octava S.A). W opinii Zarządu wycena odzwierciedla wartość możliwą do uzyskania

z nieruchomości, uwzględniając fakt, że nieruchomość jest zlokalizowana w centrum Bydgoszczy, jest wykończona

w wysokim standardzie, oraz obejmuje parking płatny ze 166 miejscami parkingowymi. Wyżej wymieniona wartość

potwierdza umowa sprzedaży nieruchomości zawarta przez CUF w dniu 19 marca 2024 r.

16.2 Certyfikaty inwestycyjne:

Certyfikaty inwestycyjne: Liczba

certyfikatów

inwestycyjnych

Łączna wartość

objętych

certyfikatów

inwestycyjnych

Wzrost wartości

wg wyceny na

31.12.2023

Razem

seria D

-

Octava FIZAN

3 896 053

4 130

1 636

5 766

seria E

-

Octava FIZAN

185 185

200

74

274

seria G

-

Octava FIZAN

4 518 339

5 648

1 039

6 687

Razem

9 978

2 749

12 727

Certyfikaty inwestycyjne: Liczba

certyfikatów

inwestycyjnych

Łączna wartość

objętych

certyfikatów

inwestycyjnych

Wzrost

wartości wg

wyceny na

31.12.2022

Razem

seria D - Octava FIZAN

3 896 053

4 129

2 572

6 701

seria E - Octava FIZAN

185 185

200

11

9

319

seria G- Octava FIZAN

4 518 339

5 648

2 123

7 771

Razem

9 977 4 814 14 791

Punktem wyjścia do wyceny certyfikatów inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2023 roku jest oficjalna wycena

dokonana na dzień 5 grudnia 2023 roku przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych zarządzających funduszem

OCTAVA FIZAN, tj. Ipopema TFI.

Wycena certyfikatu inwestycyjnego dokonywana jest w oparciu o procedury i modele wycen Towarzystwa

zarządzającego funduszem i na podstawie danych dostępnych na dzień wyceny.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

23

Fundusz OCTAVA FIZAN jest funduszem, którego polityką inwestycyjną jest nabywanie instrumentów

finansowych emitowanych przez spółki sektora nieruchomości komercyjnych.

Na dzień podpisania sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dokonał oceny czy wartość z wyceny certyfikatów

odpowiada wartości godziwej certyfikatów na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu.

Wycena certyfikatów sporządzana jest przez profesjonalny podmiot na zlecenie TFI. Wycena ta oparta jest o wartość

księgową aktywów netto, ustaloną przede wszystkim w oparciu o wartość nieruchomości z operatów oraz

zobowiązania spółek zależnych. Ponadto podmiot sporządzający wycenę przyjmuje szereg własnych założeń, w

tym dotyczące realizowalności aktywów i zobowiązań wynikających z podatku odroczonego.

Tak sporządzoną wycenę należy uznać za trzeci poziom ustalenia wartości godziwej w rozumieniu MSSF 13. W

związku z brakiem możliwości ustalenia wartości w oparciu o aktywny rynek, wycena nacechowana jest

subiektywnymi danymi wejściowymi, które mogą okazać się błędne. Spółka wycenia certyfikaty inwestycyjne

zgodnie z MSSF 9 jako aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy. Sposób wyceny aktywów

finansowych został szczegółowo opisany w zasadach rachunkowości.

W odniesieniu do certyfikatów inwestycyjnych w ocenie zarządu nie istnieje istotne ryzyko kredytowe.

16.3 Pożyczki udzielone

31.12.2023 31.12.2022

Należności z tytułu pożyczek

14

4

99

11 976

Odpisy aktualizujące wartość udzielonych

pożyczek

-

14

4

99

11 976

Część krótkoterminowa

13 1

90

1 644

Część długoterminowa:

1

30

9

10 332

w

tym

od 1 roku do 2 lat

771

-

W pozycji należności z tytułu pożyczek wykazane zostały pożyczki udzielone jednostkom zależnym: Galerii 7 Sp.

z o.o., Octava Development Sp. z o.o. i Łąki Konstancińskie sp. z o.o. Pożyczki udzielono w walucie PLN. Kwoty

pożyczek, oprocentowanie oraz terminy spłaty ujawnione są w nocie nr 30. Spółka wycenia pożyczki jako aktywa

finansowe w zamortyzowanym koszcie według klasyfikacji MSSF 9. Sposób wyceny aktywów finansowych został

szczegółowo opisany we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego. Test SPPI dla nowych pożyczek

udzielonych przez Octava Development Sp. z o.o. został spełniony, w związku z tym zostały wycenione w

zamortyzowanym koszcie.

Zmiana wartości bilansowej pożyczek

31.12.2023 31.12.2022

Saldo na początek okresu

11 976

9 134

Kwota pożyczek udzielonych w okresie

1

675

833

Odsetki naliczone

848

2 009

Wartość brutto na koniec okresu

1

4

99

11 976

Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

-

Saldo na koniec okresu

14

4

99

11 976

17. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

31.12.2023 31.12.2022

Środki pieniężne w kasie

2

Środki pieniężne na rachunkach bieżących

841

4 201

Krótkoterminowe depozyty bankowe

-

Razem

843

4 203

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

24

Rachunek przepływów pieniężnych

(metoda pośrednia), w zł

31.12.2023

31.12.2022

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(3 114)

(7 596,00)

Korekty:

171

8 074,00

Amortyzacja

346

413

Zysk / (strata) z działalności inwestycyjnej

272

5 085

Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerwy na podatek odroczony

(915)

953

(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych

należności

73

(7)

Zwiększenie / (zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałych zobowiązań

97

74

Inne:

(988)

1556

Wycofanie odpisu na pożyczki Octava - OD,G7; Zmiana w RK

-

1556

Likwidacja środka trwałego w leasingu

(988)

-

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

(2 943)

478,00

18. Analiza wrażliwości

Analiza wrażliwości na czynniki rynkowe nie ma zastosowania do aktywów Spółki z uwagi na brak ekspozycji na

rynkowe stopy procentowe.

19. Kapitał zakładowy

Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 4.278.684,80 zł i dzieli się na 42.786.848 akcji zwykłych

na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda.

3

1

.

12

.2023

31.12.2022

Liczba akcji

42 786 848

Wartość

nominalna akcji

0,10

Kapitał zakładowy

4 278 685

Stan akcjonariatu posiadającego co najmniej 5% ogólnej liczby głosów przedstawia się następująco - na dzień

przekazania raportu za 2023 rok:

akcjonariusz

liczba

posiadanych

akcji/głosów

% udział w

kapitale

zakładowym

% udział w

ogólnej

liczbie

głosów na

WZA

Grupa Kapitałowa: Elliott International, L.P.

24 312 211

56,82%

poprzez spółkę wchodzącą w jej skład:

Beresford Energy Corp.

Finchley Investments LLC

8 500 000

19,87%

Nationale

-

Nederlanden OFE

4 616 923

10,79%

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

25

20. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe

31.12.2023 31.12.2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

1

9

113

Zobowiązania z tytułu podatków, etc.

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

1 392

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

1

4

0

143

Razem

1

59

1 648

Część krótkoterminowa:

1

59

640

Część długoterminowa:

od 1 roku do 2 lat

-

403

od 2 do 5 lat

-

605

powyżej 5 lat

-

21. Przychody i straty z inwestycji

31.12.2023

31.12.2022

Przychody z tytułu odsetek

871

502

Zyski (straty) ze zbycia inwestycji, w tym:

-

950

zyski (straty) z tytułu wykupu certyfikatów

inwestycyjnych

-

939

zyski (straty) z tytułu sprzedaży udziałów w spółkach zależnych

-

11

Zyski (straty) z tytułu wyceny inwestycji, w tym:

(2

7

9

5

)

(7 534)

zyski (straty) z tytułu wyceny certyfikatów inwestycyjnych

(2

064)

(

1 979

)

zyski (straty) z tytułu wyceny udziałów w spółkach zależnych

(7

3

1

)

(

5 598

)

zyski (straty) z tytułu aktualizacji wartości prawa do użytkowania aktywa

-

43

Razem

(1

9

2

4

)

(6

082)

Przychody z tytułu odsetek

Odsetki za 2023

Wynik z tytułu

modyfikacji

istotnej

Korekta

odsetek

lat

ubiegłych

Razem

Galeria7 Sp. z o.o.

657

(

5

1)

108

714

Octava Development Sp. z o.o.

101

-

5

10

6

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

17

11

-

28

Pozostałe odsetki

23

-

23

7

98

(40)

113

8

71

22. Pozostałe przychody operacyjne

31.12.2023

31.12.2022

Przychody z wynajmu nieruchomości

75

85

Zmiana odpisu na środek trwały w leasingu

385

-

Inne

-

3

Razem

460

88

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

26

23. Koszty operacyjne

31.12.2023 31.12.2022

Usługi prawne

(6)

(2)

Amortyzacja

(

346

)

(

413

)

Zużycie materiałów i energii

(3)

(2)

Usługi obce

(

595

)

(

590

)

Podatki i opłaty

(

19

)

(

20

)

Wynagrodzenia

(

478

)

(

453

)

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

(

78

)

(

70

)

Pozostałe koszty rodzajowe

(

1

7)

(

15

)

Razem

(

1 5

42

)

(

1 565

)

24. Pozostałe koszty operacyjne

31.12.2023

31.12.2022

Pozostałe (wartość likwidowanych środków trwałych)

(8)

(4)

Razem

(8)

(4)

25. Przychody/Koszty finansowe netto

31.12.2023 31.12.2022

Odsetki do zapłaty

(49)

(

76

)

Ujemne

różnice kursowe niezrealizowane

(51)

(1)

Razem

(100)

(

77)

26. Podatek dochodowy

31.12.2023 31.12.2022

Podatek dochodowy bieżący

-

Podatek dochodowy

odroczony

9

15

(

936

)

9

15

(

936

)

31.12.2023

z zysków

kapitałowych

z innych

źródeł

Zysk (strata) brutto (2 832) (282)

Razem różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podst. opodatkowania: 2 795 (1 200)

Przychody, które nie są zaliczone do dochodu do opodatkowania - (1 232)

Przychody, zaliczone do dochodu do opodatkowania - 21

Koszty i straty nie uznawane za koszty uzyskania przychodu 2 795 387

Koszty podatkowe, nie stanowiące kosztów księgowych - (368)

Rozliczenie różnic przejściowych z lat ubiegłych - (142)

Przejściowe różnice - 135

Straty z lat ubiegłych - -

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym (37) (1 481)

Podatek dochodowy według stawki 19 % -

-

Zwrot podatku dochodowego w wyniku korekt lat ubiegłych

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

27

31.12.2022

z zysków

kapitałowych

z innych

źródeł

Zysk (strata) brutto (8 075) 477

Razem różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podst. opodatkowania:

Przychody księgowe, które nie są zaliczone do dochodu do opodatkowania -

(893)

Przychody niebędące przychodami księgowymi, które są zaliczone do dochodu do opodatkowania -

21

Koszty i straty nie uznawane za koszty uzyskania przychodu -

450

Rozliczenie różnic przejściowych z lat ubiegłych 7 577

-

Przejściowe różnice -

(55)

Straty z lat ubiegłych

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym (498)

-

Podatek dochodowy według stawki 19 %

Zwrot podatku dochodowego w wyniku korekt lat ubiegłych -

-

27. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)

31.12.2023

31.12.2022

(0,0

5

)

(0,

20

)

Zysk (strata) netto za okres

(

2

199

)

(

8 532

)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w ciągu okresu

42 786 848

W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły

transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.

28. Przeciętne zatrudnienie

31.12.2023

31.12.2022

Przeciętne zatrudnienie w ciągu

roku obrotowego

2

29. Wynagrodzenie dla Zarządu i Rady Nadzorczej

31.12.2023 31.12.2022

Wynagrodzenie dla Zarządu

18

0

180

Wynagrodzenie dla Rady Nadzorczej

108

30. Transakcje z jednostkami powiązanymi

Transakcje ze spółkami zależnymi

Przychody z tytułu odsetek

31.12.2023 31.12.2022

Galeria7 Sp. z o.o.

714

379

Octava Development Sp. z o.o.

10

6

83

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

28

-

848

462

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

28

Należności z tytułu pożyczek

Termin

spłaty

pożyczki

Oprocentowanie

pożyczki w skali

roku 31.12.2023

31.12.2022

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,00%

1 000

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,00%

300

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

500

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

700

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

100

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

300

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

500

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

500

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

1 000

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

2 200

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

1 000

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

100

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

150

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

100

Galeria 7 Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

400

-

Octava Development Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

759

Octava Development Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

175

Octava Development Sp. z

o.o.

31.12.2024

6,50%

408

Octava Development Sp. z o.o.

31.12.2024

6,50%

175

Octava Development Sp. z o.o.

31.12.202

5

6,50%

298

-

Octava Development Sp. z o.o.

31.12.202

5

6,50%

467

-

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

31.

03

.202

8

WIBOR 1M +4,80%

425

-

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

31.12.202

8

WIBOR 1M +4,80%

85

-

11 642

9 967

Wszystkie pożyczki, które zostały udzielone dla podmiotów powiązanych nie zostały zabezpieczone. Octava SA

posiada 100% udziałów w Galerii 7 i na bieżąco monitoruje sytuację w spółce, zatem zdaniem Zarządu Octava SA

nie było potrzeby ustanawiania zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe związane z pożyczkami nie wzrosło znacząco od

momentu początkowego ujęcia. W przypadku spółki Łąki Konstancińskie pomimo braku pełnej kontroli nad spółką

to Octava SA posiada większość udziałów tj. powyżej 50%, dlatego Zarząd również w tej sytuacji postanowił nie

ustanawiać zabezpieczeń na pożyczce.

Udzielone pożyczki w badanym okresie

31.12.2023 31.12.2022

Octava Development Sp.

z o.o

.

765

250

Galeria7 Sp. z o.o.

400

583

Łąki Konstancińskie Sp. z o.o.

510

-

1

675

833

Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.

31. Instrumenty finansowe

DŁUGOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 3

1

.

12

.2023 r.

Należności i pożyczki

-

1

309

-

Certyfikaty inwestycyjne

1

2 727

-

Dłużne instrumenty finansowe

-

obligacje

-

I

nstrumenty finansowe razem

1

2 727

1

309

-

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

29

KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 3

1

.

12

.2023 r.

Środki

pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

-

843

-

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

86

-

1

Pożyczki udzielone

-

13 1

90

-

Dłużne instrumenty finansowe

-

obligacje

-

12 344

-

I

nstrumenty finansowe razem

-

26

463

-

1

DŁUGOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.2022 r.

Pożyczki udzielone

-

10 332

-

Certyfikaty inwestycyjne

14 791

-

Instrumenty

finansowe razem

14 791

10 332

-

KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA

FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Aktywa

finansowe

wg wart.

godziwej

przez

wynik

finansowy

Aktywa

finansowe

wyceniane w

zamortyzowanym

koszcie

Aktywa

finansowe

wyceniane

w

wartości

godziwej

przez inne

całkowite

dochody

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.2022 r.

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

-

4 203

-

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

13

-

1

Pożyczki

udzielne

-

1 644

-

Dłużne instrumenty finansowe

-

obligacje

-

12 344

-

Instrumenty finansowe razem

-

18 204

-

1

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

30

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W

PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

wart.

godziwej

przez wynik

finansowy

Zobowiązania

finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.2023 r.

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania z tytułu

leasingu

-

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

1

59

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

Instrumenty finansowe razem

-

1

59

-

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W

PODZIALE NA KATEGORIE

INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG

MSSF 9

Zobowiązania

finansowe

wyceniane w

wart.

godziwej

przez wynik

finansowy

Zobowiązania

finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Poza

MSSF

9

Stan na dzień 31.12.2022 r.

Zobowiązania

długoterminowe:

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

1 008

-

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

-

256

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

384

-

Instrumenty finansowe razem

-

1 648

-

32. Rozbicie pozycji kapitału własnego

Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2023 oraz na 31 grudnia 2022 przedstawia się następująco:

31.12.2023

31.12.2022

Kapitał zakładowy

4 279

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich

wartości nominalnej

3 926

12 458

Pozostałe kapitały rezerwowe

40

Niepodzielony zysk (niepokryta strata)

40 1

6

5

33 832

RAZEM

4

8

4

10

50 609

33. Polityka zarządzania kapitałem

Spółka zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie

odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury

finansowania i płynności finansowej. Przyjęta przez Spółkę praktyka zarządzania kapitałem narzuca utrzymywanie

dyscypliny finansowej, zapewniając jednocześnie odpowiednią elastyczność niezbędną do zachowania rentownego

rozwoju oraz do realizacji dystrybucji zysku wypracowanego przez Spółkę. Nie istnieją zewnętrzne ograniczenia w

dystrybucji kapitału, poza tym, że zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych spółka jest zobowiązania do

przekazywania 8% zysków na kapitał zapasowy do czasu osiągnięcia wartości kapitału zapasowego w wysokości

1/3 kapitału akcyjnego. Spółka zrealizowała ten poziom w poprzednich latach.

Wysokość kapitałów Spółki możliwych do dystrybuowania na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 44 131 tys. zł.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

31

34. Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Ogółem w tym:

kwoty netto Wypłacone Należne

Badanie rocznego

sprawozdania finansowego za rok 2023

96

57

39

Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za rok 2023

41

24

1

7

Pozostałe usługi atestacyjne (ocena sprawozdania o

wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej)

10

2

8

Pozostałe usługi (przegląd półroczny 2023)

69

6

9

-

216

152

64

35. Ryzyka Spółki

Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych zagrożeń finansowych, a w szczególności: ryzyko

kredytowe, ryzyko płynności.

Ryzyko kredytowe – dotyczy głównie objętych obligacji, certyfikatów inwestycyjnych oraz udzielonych pożyczek.

W odniesieniu do certyfikatów inwestycyjnych oraz obligacji w ocenie zarządu nie istnieje istotne ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe dotyczące udzielonych pożyczek jest przede wszystkim ograniczane poprzez zawieranie

transakcji wyłącznie z podmiotami z Grupy Octava. Prowadzona jest bieżąca analiza sytuacji finansowej dłużników

Spółki.

Ryzyko związane z kredytem bankowym, który został udzielony spółce Łąki Konstancińskie dotyczy przede

wszystkim stanu wynajmu budynku. Dodatkowo istnieje ryzyko dotyczące wzrostu oprocentowania. Jednak stopa

procentowa kredytu jest zabezpieczona instrumentem IRS.

Ryzyko rynkowe – związane jest z wahaniem rynkowych stóp procentowych. Ekspozycja na to ryzyko Spółki jest

nieznaczna, gdyż nabyte i wyemitowane dłużne instrumenty finansowe mają stałe oprocentowanie.

Ryzyko rynkowe związane z certyfikatami jest mierzone i zarządzane na poziomie Funduszu przez Towarzystwo

zarządzające funduszem. Istnieje szereg czynników mogących negatywnie wpłynąć na cenę sprzedaży oraz

faktyczne saldo środków pieniężnych jakie fundusz będzie mógł przeznaczyć na umorzenie certyfikatów po

sprzedaży majątku. Do czynników tych zaliczyć należy: ryzyko obniżenia ceny sprzedaży nieruchomości względem

wartości z operatów w przypadku wyprzedaży portfela, ryzyko braku możliwości ustrukturyzowania transakcji

sprzedaży w sposób umożliwiający uzyskanie korzyści na skutek realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego

ustalonych w oparciu o bieżące operaty oraz ryzyko poniesienia istotnych kosztów transakcji oraz likwidacji

funduszu, które obniżą saldo środków pieniężnych dostępnych na cele umorzenia certyfikatów.

Zdaniem Zarządu, inne czynniki ryzyka, jakie będą miały wpływ na wyniki Spółki w okresie następnego roku

obejmują:

• Ryzyka związane z możliwościami egzekucji zabezpieczeń obligacji w CUF,

• Ryzyka związane z zagrożeniem dla płynności spółki CUF w związku z ujawnionymi i nieujawnionymi

roszczeniami osób trzecich,

• Ryzyko braku najemców na wolne powierzchnie w nieruchomości CUF,

• Ryzyko związane z możliwościami wynajmu i cenami najmu powierzchni w projektach CUF, „Faktoria” (Łąki

Konstancińskie Sp. z o.o.) i dalszy podnajem Feder Sp. z o.o.

36. Postępowania sądowe, zobowiązania warunkowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku brak postępowań sądowych oraz zobowiązań warunkowych.

Octava S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Octava S.A.

za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r.

32

37. Wpływ czynników makroekonomicznych na działalność Spółki

Według wiedzy Zarządu czynniki makroekonomiczne nie mają bezpośredniego wpływu na kontynuację działalności

Spółki. Spółka na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji związanej z wojną w Ukrainie oraz jej wpływu bezpośrednio

i pośrednio na działalność Spółki i w przypadku jakiejkolwiek istotnej zmiany w tym zakresie oraz w stosunku do

zmian informacji przedstawionych powyżej, Spółka przedstawi swoją ocenę w kolejnym raporcie. Konflikt zbrojny

ma swoje przełożenie, również na koniunkturę gospodarczą kraju. W 2023 roku mamy do czynienia z wysoką

inflacją co znacznie wpływa na wzrost stóp procentowych, spadek siły nabywczej pieniądza, wzrost cen. Spółka

ponosi zwiększone koszty funkcjonowania, jednak ogólna sytuacja zdaniem zarządu jest stabilna i nie wpływa na

kontynuowanie działalności gospodarczej.

38. Zdarzenia po dniu bilansowym

W dniu 19 marca 2024 r. zawarta została umowa sprzedaży nieruchomości przez CUF. W związku z zawartą

umową, CUF przeniosła na Spółkę Octava Development tytułem spłaty części zobowiązań wobec Octava

Development, wierzytelność z wyżej wymienionej umowy w kwocie nie przekraczającej 25 mln zł. Spłata

wierzytelności przez nabywcę nieruchomości nastąpi w okresie kolejnych 2 lat po spełnieniu się zastrzeżonych

warunków.