F i r m a A u d y t o r s k a
“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .
ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków
tel. 601 414 229
Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości
NIP:676-007-69-92
Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie
XI Wydział Gospodarczy KRS
Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci
www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl
SPRAWOZDANIE Z BADANIA
sprawozdania finansowego
za 2023 rok
Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa
Kapitałowa FASING S.A. z siedzibą w
40-142 Katowice, ul. Modelarska 11
Kraków 2024 rok
2
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:
Fabryki Sprzętu i Narzędzi
Górniczych Grupa Kapitałowa FASING S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy Fabryki Sprzętu i Narzędzi
Górniczych Grupa Kapitałowa FASING S.A., („Spółka”) na które składają się :
Bilans na dzień 31.12.2023 roku, który po stronie aktywów
i pasywów zamyka się sumą: 238 370 465,90 zł.
Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia 2023 roku wykazujący
zysk netto w kwocie: 15 860 208,56 zł.
zestawienie zmian w kapitale własnym i rachunek przepływów pieniężnych,
informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok
obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i dodatkowe informacje i objaśnienia.
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia
2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony
w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dn. 29 września 1994 r.
o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) oraz
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa
o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).,
c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa
i postanowieniami statutu spółki Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa Kapitałowa
FASING S.A.
3
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy
dnia 25.04.2024 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych
dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022
z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego
Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r.
o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych
rewidentach” – t. j. Dz. U. 2023 poz. 1015) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia
2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań
finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158
z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej
opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych
księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych
Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej
biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania
sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi
wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz
firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi
w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
4
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej
opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których
uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami
ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Badanie sprawozdania finansowego
W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg
procedur służących zdobyciu wiedzy o profilu
działalności Spółki, specyficznych ryzykach
związanych z prowadzoną przez badaną
Jednostkę działalnością gospodarczą,
mechanizmami kontrolnymi funkcjonującymi w
Spółce oraz politykach i regulaminach mających
wpływ na sprawozdawczość finansową badanej
Jednostki.
Zastosowane procedury pozwoliły nam ocenić
ryzyko badania, ryzyko istotnego zniekształcenia,
w tym nieodłącznego ryzyko badania i ryzyko
kontroli, określić poziomy istotności oraz zakres
procedur badania.
W ramach badania sprawozdania finansowego
nasze dodatkowe procedury obejmowały
określenie czy zasady (polityka) rachunkowości
były stosowane w sposób ciągły przy
sporządzaniu sprawozdań finansowych za
bieżący okres.
1. Zapoznanie się z funkcjonującymi w badanej
Jednostce mechanizmami kontrolnymi.
2. Zrozumienie polityki rachunkowości Spółki
oraz istotnych wartości ujętych
w sprawozdaniach finansowych opartych na
profesjonalnym osądzie i szacunkach.
3. Ustalenie czy stany końcowe z poprzedniego
okresu sprawozdawczego zostały prawidłowo
przeniesione do ksiąg rachunkowych bieżącego
okresu sprawozdawczego.
4. Weryfikacja wpływu pandemii koronawirusa
SARS-COV-2 na działalność gospodarczą
badanej jednostki oraz jej przychody i koszty.
5. Weryfikacja wpływu wybuchu w dniu
24.02.2022 roku wojny na Ukrainie, na
działalność Spółki, jej przychody ze sprzedaży
oraz spływ należności od kontrahentów
ukraińskich i rosyjskich.
Rzeczowe aktywa trwałe – prawidłowość
prezentacji i utrata wartości
Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym
rzeczowe aktywa trwałe o wartości 75 856,4 tys.
zł. Zidentyfikowaliśmy kwestię prezentacji
w sprawozdaniu finansowym rzeczowych
aktywów trwałych oraz prawidłowej oceny
okresu ekonomicznego zużycia majątku
trwałego.
1. Nasze procedury badania w odniesieniu do
prezentacji rzeczowego majątku trwałego
obejmowały testy na istnienie aktywów trwałych
badanej Jednostki, weryfikację stawek
amortyzacyjnych rzeczowych aktywów trwałych,
weryfikację ewentualnych odpisów
aktualizujących majątku trwałego.
2. Nasze procedury badania obejmowały również
prawidłowość ujęcia środków trwałych
użytkowanych na podstawie zawartych umów
leasingowanych.
Zapasy – prawidłowość prezentacji i utrata
wartości
Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym
rzeczowe aktywa obrotowe o wartości 62 777,7
tys. zł. Zidentyfikowaliśmy kwestię prezentacji
w sprawozdaniu finansowym zapasów tj.
materiałów, półproduktów, wyrobów gotowych,
towarów oraz zaliczek na dostawy i usługi oraz
Nasze procedury badania w odniesieniu do
prezentacji zapasów obejmowały między innymi:
1. udział w inwentaryzacji badanej Jednostki,
2. weryfikację rotacji składników majątku oraz
weryfikację wysokości odpisów aktualizujących
5
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
prawidłowej wyceny wyżej wymienionych
składników na dzień bilansowy.
2. Nasze procedury badania obejmowały również
prawidłowość ujęcia rozchodu zapasów
z
magazynów we właściwym okresie
Należności krótkoterminowe
Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym
należności krótkoterminowe o wartości 39 153,4
tys. zł. Jednostka w roku obrotowym 2023
dokonała odpisów aktualizujących wartość
należności - ustalenie przesłanek utraty wartości
wymaga od Zarządu Spółki szeregu szacunków,
uwzględniających między innymi zmienne
warunki rynkowe oraz prawne mające wpływ na
poziom ściągalności należności badanej
Jednostki.
1. Ocenę osądów Spółki w obszarze wystąpienia
przesłanek utraty wartości należności
krótkoterminowych.
2. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez
odwołanie się do informacji publicznych
3. Weryfikację potwierdzeń sald należności
z saldami kont księgowych.
4. Weryfikacja wybranych dokumentów
sprzedaży za pierwsze miesiące roku 2024 oraz
2023 w zakresie ich przypisania do właściwego
roku
obrachunkowego.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy
o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi
Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za
niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki
do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych
z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo
zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady
Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania
z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za
istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
6
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja
istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu
badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz
nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy
formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia
zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego
poziomu istotności, ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego
rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające
i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu,
ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia
w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,
która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.
Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas
zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia
w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy
naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia
naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
7
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych
sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,
a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego
uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego
rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,
w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31
grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1
Ustawy o rachunkowości oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r.
(„Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane
w Ustawie o rachunkowości.
8
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku
z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają
się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia
w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu
z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również
wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy
jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani
do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz
wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane
informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed wydaniem niniejszego sprawozdania
z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne
zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą
Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności
Spółki:
zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 ust. 6
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r poz.
757 z późn. zm.);
jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,
że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
9
Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-
315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03
Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w
Krakowie
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt. 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym
zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Informacja na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka sporządziła
oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy
o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji
niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne
z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych
rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz
Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 9 Sprawozdania
z działalności Spółki.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki
z dnia 03.06.2022 roku. Sprawozdania finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku
obrotowego zakończonego 31 grudnia 2017 r., to jest przez 7 kolejnych lat.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Antonii Tekieli, nr ewid. 4112.
Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na
listę firm audytorskich pod numerem 529.
Kluczowy biegły rewident
Antoni Tekieli, nr ewid. 4112
Kraków; 25.04.2024 r.