spra_2024-04-25

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

za 2023 rok

Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest

Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa

Kapitałowa FASING SA

ul. Modelarska 11

Katowice

Kraków 2024 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:

Grupa Kapitałowa FASING SA z siedzibą Katowice, ul. Modelarska 11

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy

kapitałowej, w której jednostką dominującą jest Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych Grupa

Kapitałowa FASING Spółka Akcyjna (”Jednostka dominująca”) („Grupa”) zawierające:

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz

skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok

obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz informację dodatkową zawierają opis

przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej

Grupy na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego

i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu,

zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz

statutem Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 25.04.2024 r.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli

jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do

ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym (Ustawa o biegłych rewidentach –t.j. Dz. U. 2023 poz. 1015) oraz Rozporządzenia

UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie

UE” – Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie

z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność

biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r.

w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi,

które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze

inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni

od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach

oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Mając na uwadze rozmiar i zakres

działalności Grupy Kapitałowej

zapoznaliśmy się ze zmianami w strukturze

organizacyjnej oraz jej wpływem na

występujące w badanej Grupie procesy.

W trakcie badania przeprowadziliśmy

szereg procedur służących zdobyciu wiedzy

o profilu działalności Grupy Kapitałowej,

specyficznych ryzykach związanych

z prowadzoną przez badaną Grupę

Kapitałową działalnością gospodarczą,

mechanizmami kontrolnymi

funkcjonującymi w Grupie Kapitałowej

oraz politykach i regulaminach mających

wpływ na sprawozdawczość finansową

badanej Jednostki.

Zastosowane procedury pozwoliły nam

ocenić ryzyko badania, ryzyko istotnego

1. Zapoznanie się z funkcjonującymi

w badanej Grupie Kapitałowej

mechanizmami kontrolnymi.

2. Zrozumienie polityki rachunkowości

Grupy Kapitałowej oraz istotnych

wartości ujętych w sprawozdaniach

finansowych opartych na

profesjonalnym osądzie

i szacunkach.

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

zniekształcenia, w tym nieodłącznego

ryzyko badania i ryzyko kontroli, określić

poziomy istotności oraz zakres procedur

badania.

W ramach badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nasze

dodatkowe procedury obejmowały

określenie czy stany początkowe zawierały

istotne zniekształcenia mające wpływ na

badane sprawozdanie finansowe oraz czy

zasady (polityka) rachunkowości były

stosowane w sposób ciągły przy

sporządzaniu sprawozdań finansowych za

bieżący okres.

W roku badanym zapoznaliśmy się również

z wpływem pandemii wirusa SARS-COV-2

zarówno na nie tylko na procesy

zachodzące wewnątrz grupy kapitałowej,

jak i na przychody związane z działalnością

podstawową jednostki.

Ponadto weryfikowaliśmy wpływ wybuchu

w dniu 24.02.2022 roku wojny na Ukrainie,

w powiązaniu ze spółkami wchodzącymi w

skład grupy kapitałowej, a mającymi swoją

siedzibę na Ukrainie.

Rzeczowe aktywa trwałe – prawidłowość

prezentacji i utrata wartości

Grupa Kapitałowa wykazała

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym rzeczowe aktywa trwałe

1. Nasze procedury badania

w odniesieniu do prezentacji

rzeczowego majątku trwałego

obejmowały testy na istnienie

aktywów trwałych wybranych

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

o wartości 95 341,56 tys. zł.

Zidentyfikowaliśmy kwestię prezentacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym rzeczowych aktywów trwałych

oraz prawidłowej oceny okresu

ekonomicznego zużycia majątku trwałego.

jednostek badanej Grupy

Kapitałowej, weryfikację stawek

amortyzacyjnych rzeczowych

aktywów trwałych, weryfikację

ewentualnych odpisów

aktualizujących majątku trwałego.

2. Nasze procedury badania

obejmowały również prawidłowość

ujęcia środków trwałych

leasingowanych w wybranych

jednostkach badanej Grupy

Kapitałowej.

Zapasy – wycena wyrobów gotowych,

półproduktów i produkcji w toku,

materiałów i towarów.

Grupa Kapitałowa wykazała

w sprawozdaniu finansowym zapasy

o wartości 91 179,11 tys. zł.

Nasze procedury badania obejmowały

1. Weryfikację i ocenę rozliczenia

inwentaryzacji.

2. Ocenę osądów Grupy Kapitałowej

w obszarze wystąpienia przesłanek

utraty wartości zapasów.

3. Analizę sporządzonych przez Grupę

Kapitałową wycen wyrobów

gotowych i produkcji w toku

4. Test na utratę wartości towarów

i wyrobów gotowych

Należności krótkoterminowe.

Grupa Kapitałowa wykazała

w sprawozdaniu finansowym należności

handlowe oraz pozostałe należności

Nasze procedury badania obejmowały

1. Ocenę osądów Grupy Kapitałowej

w obszarze wystąpienia przesłanek

utraty wartości należności

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

w kwocie 71 145,98 tys. zł. krótkoterminowych.

2. Analizę potencjalnych ryzyk

poprzez odwołanie się do informacji

publicznych

3. Weryfikację potwierdzeń sald

należności z saldami kont

księgowych wybranych jednostek

Grupy Kapitałowej.

4. Test na utratę wartości należności

krótkoterminowych wybranych

jednostek Grupy Kapitałowej.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także

za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby

umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo

zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma

żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w ustawie z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność

jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie

z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na

skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1

. Koncepcja istotności

stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania

jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych

zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii

biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte

w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Jednostki dominującej;

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację;

- uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy

wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania,

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas

badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować

ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy

badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu,

ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości oraz Raport Roczny

za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”)

2

(razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub

naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone.

Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed wydaniem niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy:

- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 71

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 r poz.757 z późn. zm.);

- jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych

zniekształceń.

12

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje

określone w § 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie § 70 ust. 6 pkt 5 lit. c–f, h oraz i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami

rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień

i za rok zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania, zawarte w pliku o nazwie GKFASING-2023-12-31-pl.zip („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami

określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia

2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady

w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.)

(„Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd

Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

13

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi

określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do

sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania

oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje

wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej

w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,

wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych dotyczącym

badania sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania 3001PL przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. w sprawie krajowego standardu usług atestacyjnych

innych niż badanie i przegląd 3001PL (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to, stosowne

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) –

„Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych”

przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia

2019 r. w sprawie krajowych standardów przeglądu, krajowych standardów usług atestacyjnych

14

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

innych niż badanie i przegląd oraz krajowych standardów usług pokrewnych, z późn. zm.

(dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur

w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000

(Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze

sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu

zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające

i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej

nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę

znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie

mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną

efektywnością mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem znacznikami XBRL,

gdy (jeżeli, gdzie) w ramach procesu oceny ryzyka uznaliśmy, że procedury inne, niż

testowanie mechanizmów kontrolnych, nie pozwolą uzyskać wystarczających dowodów

badania;

• uzgodnienie oznakowanych [na wybranej próbie] informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego/ (i) przy wsparciu eksperta

z zakresu IT ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

15

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

elektronicznego formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu

ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach,

gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia

ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA

oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych

kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania.

Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla

niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości. Zgodnie z wymogami krajowych

standardów kontroli jakości, firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system

zarządzania jakością, w tym polityki lub procedury odnośnie zgodności z wymogami

etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi

i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego

opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

16

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-

315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem

i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy

o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Grupy w badanym okresie, zostały wymienione na stronie 42-44

sprawozdania z działalności Grupy.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwałą

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 3 czerwca 2022 r. Skonsolidowane

sprawozdania finansowe Grupy badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego

zakończonego 31 grudnia 2017 r., to jest przez 7 kolejnych lat.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Antonii Tekieli nr ewidencyjny

4112

Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Antoni Tekieli nr ewid. 4112

Kraków, 25.04.2024 r.