SPRAWOZDANIE FINANSOWE CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
RAPORT ZA ROK 2023
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
Raport roczny za 2023 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Spis treści
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
B. WYBRANE DANE FINANSOWE
C. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
Raport roczny za 2023 r. Oświadczenie Zarządu.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez
emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa
niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018 r. poz. 757). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023
roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
4
B. WYBRANE DANE FINANSOWE
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
PLN
EUR
PLN
EUR
Przychody ze sprzedaży
616 766
136 199
493 541
105 271
Koszt własny sprzedaży
589 426
130 162
480 553
102 500
Zysk (strata) na działalności
operacyjnej
4 371
965
-18 247
-3 892
Zysk (strata) brutto
8 894
1 964
-28 215
-6 018
Zysk (strata) netto
7 928
1 751
-23 937
-5 106
Liczba udziałów/akcji w sztukach
28 280 279
28 280 279
28 280 279
28 280 279
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą
(zł/euro)
0,28
0,06
-0,85
-0,18
442 255
101 715
413 242
88 113
64 847
14 914
40 039
8 537
158 104
36 362
150 256
32 038
185 040
42 558
180 512
38 490
163 958
37 709
122 513
26 123
5,59
1,29
5,31
1,13
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
87 919
19 415
40 124
8 558
Przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
-29 523
-6 520
-48 684
-10 384
Przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej
-39 473
-8 717
-46 617
-9 943
Kurs EUR/PLN
2023
2022
- dla danych bilansowych
4,3480
4,6899
- dla danych rachunku zysków i
strat
4,5284
4,6883
Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną
kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
5
C. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 R. DO 31 GRUDNIA 2023 R.
INFORMACJE OGÓLNE
I. Dane jednostki:
Nazwa:
Centrum Medyczne ENEL-MED S.A.
Forma prawna:
Spółka Akcyjna
Siedziba:
Warszawa, ul. Słomińskiego 19, lok.524
Kraj rejestracji:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
-
Praktyka lekarska ogólna (PKD 8621Z)
-
Praktyka lekarska specjalistyczna (PKD 8622Z)
-
Działalność fizjoterapeutyczna (PKD 8690A)
-
Praktyka lekarska dentystyczna (PKD 8623Z)
-
Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej
niesklasyfikowana (PKD 8690Z)
Organ prowadzący rejestr:
Krajowy Rejestr Sądowy
Numer KRS:
0000275255
Numer statystyczny REGON:
140802685
II. Czas trwania Jednostki:
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
III. Okresy prezentowane
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane porównawcze
prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1 stycznia 2022
roku do 31 grudnia 2022 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania
ze zmian w kapitale własnym.
IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r.:
Zarząd:
Jacek Jakub Rozwadowski
-
Prezes Zarządu
Bartosz Adam Rozwadowski
-
Członek Zarządu
Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 30 listopada 2023 r. Zarząd Spółki był trzyosobowy, zaś w jego skład wchodziły następujące osoby:
Pan Jacek Jakub Rozwadowski, Pan Bartosz Adam Rozwadowski oraz Pan Piotr Artur Janaszek-Seydlitz. W dniu 30 listopada 2023 r.
Pan Piotr Artur Janaszek-Seydlitz złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki skuteczną z chwilą jej złożenia. W związku
z powyższym na dzień 31.12.2023 r. skład Zarządu Spółki prezentował się jak powyżej.
Rada Nadzorcza i Komitet Audytu:
Imię i nazwisko Pełniona Funkcja
Anna Maria Rozwadowska Przewodniczący Rady Nadzorczej
Anna Piszcz Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Pietrowski Członek Rady Nadzorczej
Zbigniew Wojciech Okoński Członek Rady Nadzorczej
Andrzej Henryk Sałasiński Członek Rady Nadzorczej
Artur Kamil Zaczyński Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Robert Kaczmarczyk Członek Rady Nadzorczej
W skład Komitetu Audytu wchodzą następujące osoby:
- Andrzej Henryk Sałasiński – Przewodniczący Komitetu Audytu,
- Anna Maria Rozwadowska,
- Wojciech Pietrowski.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
6
V. Biegli rewidenci:
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa
ul. Postępu 12
02-676 Warszawa
VI. Prawnicy:
Kancelaria Radcy Prawnego Iwona Wolańska
Kancelaria Radców Prawnych Bieluk i Partnerzy
VII. Banki:
Bank Millennium S.A.
Credit Agricole Bank Polska S.A.
ING Bank Śląski S.A.
Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.
PKO Bank Polski S.A.
BNP Paribas Bank Polska S.A.
Nest Bank S.A.
VIII. Notowania na rynku regulowanym:
1.
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
2.
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
IX. Znaczący Akcjonariusze:
Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu według stanu na dzień 31.12.2023 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na
Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy byli:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Wartość akcji
Udział w
kapitale
zakładowym%
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na WZA
(%)
Adam Stanisław Rozwadowski*
6 274 415
6 274
22,2
6 274 415
22,2
Anna Maria Rozwadowska*
6 274 362
6 274
22,2
6 274 362
22,2
Otwarty Fundusz Emerytalny PZU
„Złota Jesień”**
4 931 844
4 932
17,4
4 931 844
17,4
Generali Otwarty Fundusz
Emerytalny**
4 727 215
4 727
16,7
4 727 215
16,7
Allianz Polska OFE**
1 769 000
1 769
6,3
1 769 000
6,3
Jacek Jakub Rozwadowski*
1 050 096
1 050
3,71
1 050 096
3,71
Bartosz Adam Rozwadowski*
1 008 650
1 009
3,57
1 008 650
3,57
Pozostali
2 244 697
2 244
7,94
2 244 697
7,94
Razem
28 280 279
28 280
100
28 280 279
100
* pomiędzy Adamem Stanisławem Rozwadowskim, Anną Marią Rozwadowską, Jackiem Jakubem Rozwadowskim oraz Bartoszem
Adamem Rozwadowskim istnieje domniemanie porozumienia dotyczącego nabywania akcji Spółki lub zgodnego głosowania na walnym
zgromadzeniu lub prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Łącznie na dzień 31.12.2023 r. posiadali oni 14.607.523 akcji (ok. 51,65%
kapitału zakładowego Spółki) upoważniających do oddania 14.607.523 głosów na WZA (ok. 51,65% głosów).
** Zgodnie z informacjami uzyskanymi w związku ze Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniem Akcjonariuszy Centrum Medycznego ENEL-
MED S.A. z dnia 22 czerwca 2023 r.
X. Spółki zależne według stanu na dzień 31.12.2023 r.:
• Enel Invest Sp. z o. o. (Centrum Medyczne Enel-Med S.A. posiada 100% udziałów w spółce)
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
7
• Pro Care Sp. z o. o. (Enel Invest Sp. z o.o. posiada 98% udziałów w spółce)
Zmiany w składzie Grupy kapitałowej:
Dental Nobile Clinic Sp. z o.o. była spółką zależną Centrum Medyczne ENEL-MED S.A., w której ta druga posiadała 100% udziałów, do
1 sierpnia 2023 r., czyli do dnia, w którym nastąpiło połączenie tej spółki zależnej z Centrum Medyczne ENEL-MED S.A. jako spółką
przejmującą (połączenie przez przejęcie).
XI. Spółki stowarzyszone:
➢ Metson Sp. z o.o.
➢ Delina Sp. z o.o.
XII. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zastępuje sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez Zarząd w dniu 23 kwietnia 2024 roku w
związku z zidentyfikowanym błędem w prezentacji kosztów i przychodów w Rachunku Zysków i Strat.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 25 kwietnia 2024 roku do publikacji w dniu 25 kwietnia 2024
roku.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Centrum Medyczne Enel-Med S.A.
Rachunek zysków i strat
nota
za okres
01.01.2023 -
31.12.2023
za okres
01.01.2022 -
31.12.2022*
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
1,2
616 766
493 541
Koszt własny sprzedaży
3
589 426
480 553
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
27 339
12 988
Pozostałe przychody operacyjne
3
14 779
8 102
Koszty sprzedaży
3
23 594
27 193
Koszty ogólnego zarządu
4
9 310
9 320
Pozostałe koszty operacyjne
4
4 842
2 825
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
4 371
-18 247
Przychody finansowe
5
14 705
582
Koszty finansowe
5
10 182
10 550
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
8 894
-28 215
Podatek dochodowy
6
966
-4 278
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
7 928
-23 937
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto
7 928
-23 937
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
7
0,28
-0,85
Podstawowy za okres obrotowy
0,28
-0,85
Rozwodniony za okres obrotowy
0,28
-0,85
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł)
7
0,28
-0,85
Podstawowy za okres obrotowy
0,28
-0,85
Rozwodniony za okres obrotowy
0,28
-0,85
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
*Dane przekształcone patrz str.14
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
9
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
za okres 01.01.2023
- 31.12.2023
za okres 01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk (strata) netto
7 928
-23 937
Suma dochodów całkowitych
7 928
-23 937
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
10
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
nota
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Aktywa trwałe
442 255
413 242
Rzeczowe aktywa trwałe
8
145 091
142 540
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania*
8a
224 095
199 586
Wartości niematerialne
9
18 194
17 379
Wartość firmy
9
3 023
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
10
46 000
48 528
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
2 358
3 324
Długoterminowe przedpłaty i długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe czynne
11
3 494
1 884
Aktywa obrotowe
64 847
40 039
Zapasy
12
4 330
3 483
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności krótkoterminowe
13
34 398
28 742
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
240
Pozostałe aktywa finansowe
379
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14
26 118
7 195
AKTYWA RAZEM
507 102
453 281
PASYWA
nota
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Kapitał własny
158 104
150 256
Kapitał zakładowy
15
28 280
28 280
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości
nominalnej
16
98 915
98 915
Pozostałe kapitały
17
-2 837
-2 756
Zyski zatrzymane
18
33 745
25 816
Zobowiązanie długoterminowe
185 040
180 512
Kredyty i pożyczki
19
334
1 309
Zobowiązania leasingowe*
24
180 914
174 459
Inne zobowiązania długoterminowe
20
3 030
4 302
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
25
762
443
Zobowiązania krótkoterminowe
163 958
122 513
Kredyty i pożyczki
19
38 073
22 220
Zobowiązania leasingowe*
24
49 287
45 193
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania krótkoterminowe
21
75 343
54 033
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
25
1 256
1 068
Zobowiązania razem
348 998
303 025
PASYWA RAZEM
507 102
453 281
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
11
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitały zapasowy
ze sprzedaży akcji
powyżej ceny
nominalnej
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
ogółem
01.01.2023 - 31.12.2023
Kapitał własny na początek okresu:
28 280
98 915
-2 756
25 816
150 256
Zysk roku obrotowego
7 928
7 928
Kapitał z połączenia spółki
-81
-81
Suma dochodów całkowitych
7 928
7 928
Suma zmian w kapitale własnym
-81
7 928
7 848
Kapitał własny na koniec okresu:
28 280
98 915
-2 837
33 745
158 104
01.01.2022 - 31.12.2022
Kapitał własny na początek okresu:
28 280
98 915
-2 756
49 753
174 193
Zysk roku obrotowego
-23 937
-23 937
Suma dochodów całkowitych
-23 937
-23 937
Suma zmian w kapitale własnym
-23 937
-23 937
Kapitał własny na koniec okresu:
28 280
98 915
-2 756
25 816
150 256
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za okres
01.01.2023 -
31.12.2023
za okres
01.01.2022 -
31.12.2022
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata przed opodatkowaniem
8 894
-28 215
Korekty razem:
79 265
68 333
Amortyzacja
71 988
61 677
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-14 589
2 776
Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych
10 043
7 690
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
703
3 158
Zmiana stanu rezerw
507
260
Zmiana stanu zapasów
-822
-471
Zmiana stanu należności
-6 746
-5 711
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
21 596
509
Zmiana stanu pozostałych aktywów
-3 416
-1 556
Gotówka z działalności operacyjnej
88 159
40 118
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-240
6
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
87 919
40 124
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
4 152
64
Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych oraz
nieruchomości inwestycyjnych
155
64
Inne wpływy inwestycyjne
3 511
Inne wpływy inwestycyjne objęte w ramach połączenia z Dental Nobile Clinic
Sp. z o.o.
485
Wydatki
33 675
48 748
Nabycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych oraz
nieruchomości inwestycyjnych
32 750
45 853
Wydatki na aktywa finansowe
925
2 528
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
12
Inne wydatki inwestycyjne
367
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-29 523
-48 684
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
20 000
3 949
Kredyty i pożyczki
20 000
3 949
Wydatki
59 473
50 566
Spłaty kredytów i pożyczek
6 982
7 179
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
43 918
36 489
Odsetki
8 573
6 898
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-39 473
-46 617
D. Przepływy pieniężne netto razem
18 924
-55 177
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
18 924
-55 177
F. Środki pieniężne na początek okresu
7 195
62 371
G. Środki pieniężne na koniec okresu
26 118
7 195
* zgodnie z MSSF 16 Leasing
INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz
interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy
Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF UE”.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz
Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego
sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię
Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku.
▪ Zmiany wynikające ze zmian MSSF
Od początku okresu sprawozdawczego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 r. i ma zastosowanie do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (pod
warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów
ubezpieczeniowych (MSSF 4). W dniu 25 czerwca 2020 r. zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia
ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r.
• Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych
Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości
oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości.
• Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek
pojedynczej transakcji
Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma
zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic
przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające
się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z
eksploatacji.
• Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze
Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych
prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych
niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych.
W ocenie Zarządu zastosowanie MSSF 17 nie będzie miało istotnego wpływu na prezentowane w sprawozdaniu finansowym przychody
Spółki.
Pozostałe zmiany w MSSF także nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
13
Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje)
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub
interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:
• Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 r. i ostatecznie przyjęta
31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na
zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi.
Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
• Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22
września 2022 r.
Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby
sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez
sprzedającego-leasingobiorcę.
Spółka zastosuje zmianę w standardzie od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest
możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
• Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek
minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r.
Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy
podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi
dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
Spółka zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE. Na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
• Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania
dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r.
Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki,
przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek
ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE. Na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
• Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia
2023 r.
Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania spójnego podejścia do oceny, czy dana waluta może być wymieniona na inną walutę,
a gdy nie jest to możliwe, do określenia kursu wymiany, który należy zastosować, oraz ujawnienia informacji, które należy przedstawić.
Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 stycznia 2025 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE:
• Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe opublikowana
w dniu 23 stycznia 2020 roku, wraz z późniejszymi zmianami,
• Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22
września 2022 r.,
• Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek
minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r.,
• Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania
dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r.
• Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia
2023 r.
Zarząd dokonał oceny wpływu wprowadzonych i planowanych zmian w MSSF opisanych powyżej i na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego uznaje ich wpływ za nieistotny.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
14
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki winno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia co jednostkowe sprawozdanie finansowe, celem uzyskania
pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia
do 31 grudnia 2023 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię
Europejską.
II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie 12
miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2023 r. Od 1.01.2019 r. Spółka wdrożyła wymogi określone w MSSF16 Leasing. W
wyniku tego w pasywach Spółki pojawiły się zobowiązania długo- i krótkoterminowe związane z przyszłymi płatnościami leasingowymi
(głównie związane jest to z przyszłymi płatnościami czynszu). Zarówno te pozycje, jak i kredyty i pożyczki zaciągnięte przez Spółkę
realizowane są planowo w kolejnych miesiącach i spłacane równomiernie przez cały okres kolejnych 12 miesięcy. Aktywa obrotowe w
głównej mierze składają się z należności handlowych wynikających z umów abonamentowych. Należności te w dużej mierze mają dość
krótkie terminy płatności (poniżej 30 dni). Umowy abonamentowe zawarte są zazwyczaj na czas nieokreślony i mają 3 miesięczny okres
wypowiedzenia. Ze względu na to, że w sprawozdaniu ujęte są należności wynikające z tych umów abonamentowych tylko za jeden
miesiąc, zaś zobowiązania pokazane są za cały okres trwania umowy (odpowiednio podzielone na krótko i długoterminowe), występuje
nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami obrotowymi. Jest to spowodowane sposobem rozliczania wynikającym ze
stosowania umów abonamentowych i istotnym udziałem kredytów i pożyczek w finansowaniu Spółki.
Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla
możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego
zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za 2023 rok nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach
rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia
dotyczące lat ubiegłych.
Dane porównawcze za rok 2022 zaprezentowane w Rachunku Zysków i Strat zostały przekształcone w związku z stwierdzonym błędem
w prezentacji kosztów i przychodów:
Zatwierdzone
sprawozdanie
finansowe
Po przekształceniu
sprawozdanie
finansowe
Pozostałe przychody operacyjne
9 320
8 102
Koszty sprzedaży
8 102
27 193
Koszty ogólnego zarządu
27 193
9 320
Powyższa zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie z sytuacji finansowej, w związku z czym nie zaprezentowano sprawozdania z
sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku.
III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w
sprawozdaniu finansowym Spółki. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie
wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Występujące niezgodności w podsumowaniach wynikają z zaokrągleń i nie wpływają na
jakość sprawozdania finansowego.
Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
– Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Składniki aktywów finansowych podlega klasyfikacji na podstawie:
1) modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi, oraz
2) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. test SPPI).
Wycena aktywów finansowych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości
godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych
dywidend.
Wycena aktywów finansowych według wartości godziwej przez wynik finansowy
Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych
w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
Wycena aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu
Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
15
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie
podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o
pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym 3 miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy
aktywów finansowych. MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu bazujące na kalkulacji strat oczekiwanych.
Zobowiązania finansowe oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie:
– zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
– zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
– zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się głównie zobowiązania z tytułu dostaw i usług, z tytułu zakupu
niefinansowych aktywów trwałych, kredyty i pożyczki.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
ujmuje się początkowo w wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej i wycenia się na dzień bilansowy według
zamortyzowanego kosztu.
Zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług oraz innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych ustala się w kwocie wymagającej
zapłaty przez Spółkę zgodnie z obowiązującymi i mającymi zastosowanie przepisami.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia
odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie
uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania kosztu
metodą efektywnej stopy procentowej.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się pochodne instrumenty finansowe, które nie
stanowią instrumentu zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń. Instrumenty te stanowią zabezpieczenie w sensie
ekonomicznym. Do tej kategorii zalicza się również te instrumenty pochodne, w stosunku do których unieważniono powiązanie
zabezpieczające. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej i wycenia na każdy dzień bilansowy w wartości
godziwej z ujęciem skutków wyceny w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe przychody finansowe lub koszty finansowe.
Kapitał własny
Akcje zwykłe
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych, skorygowane o wpływ podatków,
pomniejszają wartość kapitału.
Akcje uprzywilejowane
Akcje uprzywilejowane są ujmowane w kapitale własnym, jeśli nie podlegają umorzeniu lub podlegają umorzeniu wyłącznie na wniosek
Spółki, a wypłata dywidendy z tych akcji jest nieobowiązkowa. Wypłaty dywidend są ujmowane w kapitale własnym w momencie
zatwierdzenia wypłaty dywidendy.
Akcje uprzywilejowane są ujmowane jako zobowiązania finansowe, jeśli podlegają umorzeniu na określoną datę lub na wniosek
posiadacza akcji lub jeśli wypłata dywidend jest obligatoryjna. Wypłacone dywidendy są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu
w pozycji koszty odsetek.
Zakup akcji własnych
W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi przeprowadzenia transakcji, skorygowana
o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna
pozycja kapitału własnego. W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału własnego,
a powstałą nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej.
Rzeczowe aktywa trwałe
Ujęcie oraz wycena
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie
obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów
do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów
poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika
majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt
wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
16
rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia może być również
korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów
rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania
związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym
okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością
bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody l ub
pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w
kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.
Nakłady ponoszone w terminie późniejszym
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które
można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami
rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg.
Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie
bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość
rezydualną. Spółka ocenia również okres użytkowania istotnych elementów poszczególnych składników aktywów i, jeśli okres
użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego
przez Spółkę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na
podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania
umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem
okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania
dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
• Budynki 10-40 lat
• Urządzenia techniczne i maszyny 5-12 lat
• Środki transportu 5-10 lat
• Meble i wyposażenie 3-8 lat.
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest
weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana.
Szacunki dotyczące określonych pozycji rzeczowych aktywów trwałych zostały zweryfikowane w 2021 r.
Jednostka rozpoczyna amortyzację składnika rzeczowych aktywów trwałych wówczas, gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy
w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z
zamierzeniami kierownictwa.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych i współzależnych
Inwestycje w jednostkach zależnych i współzależnych Spółka wycenia według wartości początkowej po pomniejszeniu o odpisy z tytułu
utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się, gdy występują przesłanki na utratę wartości, poprzez wyliczenie wartości
odzyskiwalnej jako wyższej z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz wartości użytkowej. Odpis stanowi
nadwyżkę wartości bilansowej nad wartością odzyskiwalną.
Połączenia jednostek gospodarczych
Połączenia jednostek gospodarczych to połączenie odrębnych jednostek lub przedsięwzięć w jedną jednostkę sprawozdawczą.
Połączenie jednostek, za wyjątkiem połączenia pod wspólną kontrolą, które skutkuje objęciem kontroli przez Spółkę rozlicza si ę metodą
nabycia. Koszt połączenia ustala się jako sumę wartości godziwej, na dzień wymiany, aktywów wydanych, zobowiązań zaciągniętych
oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez jednostkę przejmującą w zamian za kontrolę nad jednostką przejmowaną oraz
wszelkich kosztów, które można bezpośrednio przypisać połączeniu jednostek gospodarczych.
Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek
gospodarczych wycenia się według ich wartości godziwej na dzień przejęcia. Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą ustalonych
na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań ujmuje się jako wartość firmy,
Jeżeli koszt połączenia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w
rachunku zysków i strat.
Transakcje połączeń jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie
z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec braku
szczegółowych uregulowań wewnątrz MSSF, Centrum Medyczne Enel -Med. S.A. przyjęło politykę rachunkowości polegającą na
ujmowaniu takich transakcji według wartości księgowych wynikających ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Według
przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz zobowiązania i kapitały jednostki przejmowanej według
ich wartości księgowej wynikającej ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego włącznie z ujęciem wartości firmy, jaka powstała na
dzień nabycia kontroli i ujęta w sprawozdaniu skonsolidowanym. Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych
aktywów netto (z uwzględnieniem ujawnionej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartości firmy), a wartością godziwą kwoty
zapłaty jest rozpoznawana w kapitale własnym spółki
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
17
W 2023 r. miało miejsce połączenie Spółki z jej jednostką zależną Dental Nobile Clinic Sp. z o.o. Szczegółowy opis transakcji oraz sposób
rozliczenia w księgach został zaprezentowany w nocie 9.
Wartości niematerialne
Wartość firmy
Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych jest ujmowana jako składnik wartości niematerialnych, nie jest
amortyzowana i podlega corocznemu testowi na utratę wartości.
Wycena po początkowym ujęciu
Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości. W przypadku inwestycji wycenianych metodą praw własności, wartość firmy jest ujęta w wartości bilansowej inwestycji, a
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tej inwestycji nie alokuje się do żadnego składnika aktywów, w tym również do wartości
firmy, która stanowi część wartości tej inwestycji.
Pozostałe wartości niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich
cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przys złe
korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki
towarowe, wartość firmy i marka są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego
przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego
przydatności do użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnyc h
kategorii wartości niematerialnych:
• Patenty i znaki towarowe 10-20 lat
• Aktywowane koszty prac rozwojowych 5-7 lat
• Umowy o usługi koncesjonowane 20 lat.
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych jest
weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana.
Szacunkowy okres użyteczności ekonomicznej wartości niematerialnych w przypadku umowy o usługi koncesjonowane jest okresem
obowiązywania koncesji, w którym Spółka ma możliwość obciążyć strony trzecie za korzystanie z infrastruktury.
Jednostka rozpoczyna amortyzację składnika rzeczowych aktywów trwałych wówczas, gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy
w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z
zamierzeniami kierownictwa.
Umowy leasingu
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ujmuje i wycenia użytkowane składniki aktywów należące do dostawców, jak również prawa użytkowania wieczystego gruntów,
zgodnie z MSSF 16.
Spółka klasyfikuje umowę jako leasing, jeżeli na jej mocy przekazane zostaje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów w zamian za określone wynagrodzenie, przy czym konieczne jest spełnienie trzech warunków:
1. umowa przekazuje Spółce prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów;
2. Spółka uzyskuje korzyści ekonomiczne z użytkowania tego aktywa;
3. Spółka decyduje o tym, w jaki sposób aktywo jest użytkowane przez okres trwania umowy.
Dla umów, w których Spółka jest leasingobiorcą, wszystkie zidentyfikowane umowy ujmowane są zgodnie z jednym modelem - w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane jest aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze
zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu obejmuje przyszłe, zdyskontowane płatności leasingowe
dla zidentyfikowanych kontraktów.
Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingu oraz ujęciu w ciężar kosztów
następujących rodzajów umów:
- wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy;
- umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 5 000 USD.
Wartość aktywów i zobowiązań zgodnie z MSSF 16 określana jest w zależności od:
- okresu trwania leasingu - okres ten obejmuje nieodwoływalny okres leasingu, okresy wynikające z opcji przedłużenia leasingu,
jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tych opcji oraz okresy wynikające z opcji wypowiedzenia
leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tych opcji; przy ustalaniu okresu leasingu
uwzględnia się również regulacje prawne oraz zwyczajowe obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w
Spółce;
struktury stałych i zmiennych płatności w umowie;
określenia krańcowej stopy procentowej w sytuacji, gdy stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić.
W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania wyceniane jest według kosztu, który obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu;
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
18
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą;
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę;
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego
składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, według kosztu pomniejszonego
o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego korektę o jakiekolwiek aktualizacje wartości
zobowiązania leasingowego.
W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do
zapłaty na ten dzień. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej Spółki. Stopy dyskonta przyjęte
przez Spółkę dla celów wyceny zgodnie z MSSF 16 zostały oparte na stopie procentowej, według jakiej Spółka byłaby w stanie pozyskać
kapitał od zewnętrznych podmiotów.
Spółka stosuje stopy dyskontowe w podziale na poszczególne grupy zidentyfikowanych aktywów np. użytkowanie wieczyste oraz najem,
samochody oraz sprzęt IT.
Poniżej stopy dyskontowe zastosowane dla poszczególnych grup aktywów:
Najem - stopa dyskontowa 3%
Samochody – stopa dyskontowa 4%
Sprzęt IT – stopa dyskontowa 4%
Wieczyste użytkowanie gruntu – stopa dyskontowa 3%
Zobowiązanie leasingowe obejmuje następujące płatności:
- stałe opłaty leasingowe;
- zmienne opłaty leasingowe, zależne od indeksu lub stawki - początkowo wycenia się z zastosowaniem indeksu lub tej stawki
aktualnej na dzień rozpoczęcia leasingu;
- opłaty dotyczące gwarantowanej wartości końcowej;
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji;
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z
opcji wypowiedzenia leasingu.
Na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16 w umowach leasingu zidentyfikowane zostały opłaty stałe i zmienne.
Po dacie rozpoczęcia leasingu, wartość zobowiązania z tytułu leasingu jest powiększana o odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu,
zmniejszana o zapłacone opłaty leasingowe oraz aktualizowana w przypadku zmiany szacunków bądź warunków leasingu.
W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego uwzględniane są wyłącznie elementy leasingowe.
Pozostałe elementy, takie jak płatności za media i koszty eksploatacji, są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie
do takich opłat.
Spółka zidentyfikowała cztery główne kategorie umów leasingu:
wieczyste użytkowanie gruntów – okres użytkowania aktywów: 69 lat;
najem powierzchni - średni okres użytkowania aktywów: 10 lat;
środki transportu – średni pozostały okres użytkowania aktywów: 4 lata;
Sprzęt IT – średni okres użytkowania aktywów: 3-4 lata.
Ujęcie umów leasingu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zależy głównie od zakresu umów zakwalifikowanych jako leasing oraz okresu
leasingu przyjętego dla poszczególnych rodzajów umów. Analiza ta oparta jest na subiektywnej ocenie i szacunkach Zarządu oraz
uwzględnia bieżące interpretacje MSSF 16. Szacunki te mogą ulec zmianie na skutek nowych interpretacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a także w sytuacji, gdyby okoliczności, na których zostały oparte szacunki i oceny
Zarządu uległy zmianie.
Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy, wraz z okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą
pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tego prawa oraz okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z
wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tego prawa. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono również regulacje
prawne oraz zwyczajowe obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w Spółce. W szczególności, dla umów
zawartych na czas nieokreślony, Spółka przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny okres leasingu. W przypadku umów leasingu
zawartych na czas nieokreślony większość okresów wypowiedzenia jest krótsza niż 12 miesięcy i dla tych umów Spółka zastosował a
zwolnienie z ujmowania leasingów krótkoterminowych. Wskutek tego takie kontrakty są traktowane jako umowy krótkoterminowe i nie są
wyceniane ani prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Wpływ zastosowania MSSF 16 na Spółkę dotyczy w głównej mierze Spółki jako leasingobiorcy i skutkuje:
- ujęciem wszystkich umów leasingu zgodnie z jednym modelem, w ramach którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmuje
się aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu;
- rozpoznaniem amortyzacji od aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz kosztów odsetkowych od zobowiązania leasingowego,
zamiast rozpoznania kosztów operacyjnych;
- przyspieszonym rozpoznaniem kosztów związanych z umowami leasingu, wynikającym w szczególności z komponentu
odsetkowego.
Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingów oraz ujęciu w ciężar kosztów
następujących rodzajów umów:
wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy;
umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 5 000 USD;
Zapasy
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu
powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
19
wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część pośrednich kosztów
produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystania zdolności produkcyjnych. Cena nabycia zapasów może być również
korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zagranicznych
zakupów zapasów w walucie obcej.
Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku działalności
gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów dokonywane są w korespondencji z pozostałymi kosztami/przychodami operacyjnymi.
Rozliczenia okresowe
Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Spółka dokonuje biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący
okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności ze świadczeń wykonanych na rzecz jednostki przez kontrahentów jednostki, a
kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności, obejmują w szczególności równowartość
otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach
sprawozdawczych.
Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości
godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie
uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania kosztu
metodą efektywnej stopy procentowej.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
Aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki świadczące o utracie wartości składników
aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych
utracił wartość, gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć negatywny,
wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem aktywów.
Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów kapitałowych) zalicza się niespłacenie albo
zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację długu dłużnika, na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych
lub prawnych wynikających z trudności finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła, okoliczności świadczące
o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta, niepomyślne zmiany w saldzie płatności od dłużników i
emitentów w ramach Spółki, warunki ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany składnik
aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe, za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów
finansowych uważa się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia.
Aktywa niefinansowe
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż nieruchomości inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki
wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej
poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Stratę z tytułu
utraty wartości ujmuje się, jeśli wartość księgowa składnika aktywów lub związanego z nim ośrodka wypracowującego środki pieniężne
(OWSP) przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz
ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy
procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka
charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP. Dla celów przeprowadzania testów na utratę wartości, aktywa grupuje się
do najmniejszych możliwych do określenia zespołów aktywów generujących wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od innych
aktywów lub OWSP. Spółka dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby szczebel
organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tą ocenę odzwierciedlał najniższy szczebel
organizacji, na którym Spółka monitoruje wartość firmy dla potrzeb wewnętrznych. Dla celów testów na utratę wartości, wartość firmy
nabytą w procesie połączenia jednostek gospodarczych alokuje się do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, dla których
spodziewane jest uzyskanie efektów synergii z połączenia.
Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pieniężnych i są użytkowane przez więcej niż jeden OWSP.
Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych i zasadnych przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element
testowanych OWSP, do których są przypisane.
Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Utrata wartości ośrodka wypracowującego śro dki
pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (Spółki ośrodków), a
następnie jako zmniejszenie wartości księgowej pozostałych aktywów tego ośrodka (Spółki ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.
Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany. W odniesieniu do innych aktywów, odpisy z tytułu utraty
wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki
wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany,
jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej.
Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy
amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
20
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży lub wydania
Aktywa trwałe (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Spółkę przeznaczoną do zbycia), co do których Spółka oczekuje, że wypracują one
korzyści w wyniku sprzedaży lub wydania, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie, są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub
wydania. Bezpośrednio przed przeklasyfikowaniem aktywów przeznaczonych do sprzedaży lub wydania, aktywa te (lub składniki Spółki
przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Następnie aktywa lub Spółki przeznaczone
do zbycia są ujmowane według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty
doprowadzenia do sprzedaży.
Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Spółki przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej kolejności ujmowany jako
zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych składników na zasadzie proporcjonalnej z
zastrzeżeniem, że utrata wartości nie wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych lub aktywów biologicznych, które są nadal
wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Spółki. Utrata wartości ujęta przy początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży
lub wydania jest ujmowana w zysku i stracie bieżącego okresu.
Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny do wartości godziwej są ujmowane
tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania nie
amortyzuje się. Dodatkowo, po zaklasyfikowaniu inwestycji wycenianych metodą praw własności do aktywów dostępnych do sprzedaż y
lub wydania, ustaje ich ujmowanie tą metodą.
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako koszt w momencie, gdy na Spółce ciąży zobowiązanie, którego nie może
realnie uniknąć, wynikające ze szczegółowego i sformalizowanego planu rozwiązania stosunku pracy przed osiągnięciem przez
pracowników wieku emerytalnego lub zapewnienia świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez Spółkę
propozycji dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w przypadku dobrowolnych
odejść są ujmowane w kosztach, jeśli Spółka złożyła pracownikom ofertę zachęcającą do dobrowolnych odejść, jest prawdopodobne, że
oferta zostanie zaakceptowana i liczba dobrowolnych odejść może być rzetelnie oszacowana. Jeżeli świadczenia z tytułu rozwiąz ania
stosunku pracy są należne później niż 12 miesięcy po zakończeniu okresu sprawozdawczego, są one dyskontowane do wartości bieżącej.
Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te
przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek
pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Spółka uznaje koszty z
tytułu odpraw emerytalnych i rentowych na bazie memoriałowej. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych
świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego
aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem
rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o
dane historyczne.
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i są odnoszone w koszty
w okresie wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii
pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Spółce ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu
świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane.
Rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego
wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści
ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy
przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem.
Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy.
Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Zobowiązania warunkowe powstają, gdy występuje możliwy obowiązek, który ma zostać potwierdzony przez przyszłe zdarzenie
pozostające poza kontrolą Spółki. Aktywa warunkowe powstają wtedy, gdy wpływ korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny, lecz nie
jest praktycznie pewny, a jego zaistnienie zależy od zdarzeń niepodlegających kontroli Spółki.
Umowy rodzące obciążenia
Rezerwa na umowy rodzące obciążenia ujmowana jest w przypadku, gdy spodziewane przez Spółkę korzyści ekonomiczne z umowy są
niższe niż nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków umownych. Rezerwa jest wyceniana w wysokości wartości bieżącej niższej z
kwot: oczekiwanych kosztów związanych z odstąpieniem od umowy lub oczekiwanych kosztów netto kontynuowania umowy. Przed
ustaleniem rezerwy, Spółka ujmuje wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów związanych z daną umową.
Przychody z umów z klientami
Przychody stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”.
Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Spółka oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych
dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług. Głównymi źródłami przychodów Spółki są:
• sprzedaż usług Fee-For-Service,
• sprzedaż usług do NFZ,
• przychody ze sprzedaży abonamentów.
Sposób ujmowania przychodów w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów,
określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
21
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub
pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób
przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego
łatwo dostępne oraz
• obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena
transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z
klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Podczas ustalania ceny transakcyjnej Spółka rozważa
występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), które pomniejsza ujmowane przychody w okresie
sprawozdawczym, którego dotyczą.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę
wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
klientowi. Zaliczki na poczet przyszłych usług prezentowane są na dzień bilansowy w zobowiązaniach i ujmowane w przychodach z chwilą
wykonania usługi.
Spełnienie zobowiązań do wykonania świadczenia
Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu
Przychody ze świadczenia usług są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w proporcji do stopnia wykonania świadczenia na
dzień sprawozdawczy. W sytuacji, gdy świadczenie usług na podstawie jednego kontraktu ma miejsce w różnych okresach
sprawozdawczych, należna zapłata jest alokowana pomiędzy usługi na podstawie odpowiednio określonej wartości godziwej.
Przekazanie kontroli w określonym momencie
Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym
momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi
dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów i realizacji usługi.
Zobowiązania z tytułu umów
Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Spółki do przekazania na rz ecz
klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Jeżeli klient
dokonał płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim do bra
lub usługi zostały przekazane klientowi, Spółka przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub
gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
22
Przychody z tytułu prowizji
W przypadku, gdy Spółka występuje w transakcji jako pośrednik, a nie jako strona umowy, przychód jest ujmowany w kwocie netto
osiągniętej prowizji.
Przychody z tytułu najmu
Przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu metodą liniową przez okres
trwania umowy. Korzyści przekazane w zamian za podpisanie umowy najmu stanowią integralną część całkowitych przychodów z tytułu
najmu i są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu przez okres trwania umowy.
Przychody z tytułu podnajmu wynajętych nieruchomości ujmowane są jako pozostałe przychody operacyjne.
Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę środkami (w tym od aktywów
finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze
zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej nabytych
wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub
stracie bieżącego okresu. Przychody odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z
zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo do jej otrzymania, a w przypadku
papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie dyskonta od ujętych rezerw i
płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, dywidendy z uprzywilejowanych udziałó w
zaklasyfikowanych do zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności handlowe) oraz straty na instrumentach
zabezpieczających, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji określonych
aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie od ich
łącznej pozycji netto.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub
stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym
lub jako inne całkowite dochody.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok,
ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty
zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie
zobowiązania podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością
ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:
• różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest
połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania;
• różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w zakresie, w którym nie jest
prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć przyszłości;
• różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy
przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie d o
dnia sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane,
jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów
podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego
nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć
zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć
zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej
ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny
przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jes t
prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.
Działalność zaniechana
Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar
działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży.
Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako
przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania
z całkowitych dochodów są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.
Zysk na jedną akcję
Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na jedną akcję jest wylicz any
przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku,
skorygowaną o posiadane przez Spółkę akcje własne. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego
zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje
własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje pr zyznane
pracownikom.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
23
Raportowanie segmentów działalności
Segment operacyjny jest częścią Spółki zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz
ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Spółki. Wyniki operacyjne każdego segmentu
operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, który
decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o
każdym segmencie.
Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w
Spółce, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane
pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych
- głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.
Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka
prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji spółki jest złoty polski (PLN). Sprawozdanie
finansowe prezentowane jest w tysiącach złotych polskich (tys. PLN).
b) Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zys ki i
straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych
ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie
przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
IV. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
a) Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków
księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu
posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści
ekonomicznej każdej transakcji.
b) Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy ,
z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu odpraw emerytalno-rentowych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk
podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,
że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Wycena udziałów w jednostkach zależnych
Nabyte udziały w jednostkach zależnych są poddawane testom pod kątem utraty wartości w przypadku, gdy występują przesłanki utraty
wartości. Stwierdzenie, czy wartość tych aktywów uległa obniżeniu wymaga oszacowania wartości użytkowej jednostek generujących
przepływy pieniężne. Chcąc obliczyć wartość użytkową Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną
jednostkę, której udziały posiada Spółka i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów,
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
24
a także oszacować jej wartość rezydualną. Testy są podstawą do utworzenia odpisów aktualizujących odzwierciedlających utratę
wartości posiadanych udziałów w spółkach zależnych. Różnica pomiędzy wartością księgową posiadanych udziałów, a przypadającą
na nie wartością aktywów netto również stanowi podstawę tworzenia odpisu aktualizującego.
Odpisy aktualizujące należności i zapasy
Należności i zapasy podlegają odpisom aktualizującym, jeżeli istnieją obiektywne dowody świadczące o utracie ich wartości. Odpisy
na należności wątpliwe szacowane są według modelu utraty wartości opartego o oczekiwane straty kredytowe. Wymaga on ujęcia
rezerwy na straty kredytowe za okres 12 miesięcy lub za cały okres użyteczności danego instrumentu finansowego.
V. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości i zmiany prezentacji danych sprawozdawczych
Nie dotyczy
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:
Wyszczególnienie
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Sprzedaż towarów i materiałów
830
729
Sprzedaż usług
615 935
492 812
SUMA przychodów ze sprzedaży
616 766
493 541
SUMA przychodów ogółem z działalności
kontynuowanej
616 766
493 541
SUMA przychodów ogółem
616 766
493 541
Podział przychodów według struktury rzeczowej - rodzajów działalności
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Przychody z abonamentów medycznych
361 292
296 643
Przychody - NFZ
34 128
24 703
Przychody - FFS
202 931
155 354
Przychody inne
18 414
16 841
SUMA przychodów ze sprzedaży
616 766
493 541
Nota 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Przeważająca działalność Spółki koncentruje się na segmencie ochrony zdrowia. W związku z czym, sprawozdanie finansowe Spółki
wykazuje tylko jeden segment operacyjny – usługi medyczne.-
Segmenty geograficzne za okres 01.01. - 31.12.2023
Wyszczególnienie
Polska
Łącznie
pozostałe
kraje
Austria
Francja
Wielka
Brytania
Inne
Sprzedaż klientom zewnętrznym
615 782
983
121
115
88
658
Segmenty geograficzne za okres 01.01. - 31.12.2022
Wyszczególnienie
Polska
Łącznie
pozostałe
kraje
Wielka
Brytania
Francja
Szwajcaria
Inne
Sprzedaż klientom zewnętrznym
493 086
455
121
117
47
170
Spółka nie realizuje z żadnym z kontrahentów więcej niż 10% przychodów.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
25
Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna
01.01. - 31.12.2023
01.01. - 31.12.2022
w tys. PLN
w %
w tys. PLN
w %
Kraj
615 782
99,84%
493 086
99,91%
Eksport, w tym:
983
0,16%
455
0,09%
Europa
456
0,07%
381
0,08%
poza Europą
527
0,09%
74
0,02%
Razem
616 766
100%
493 541
100%
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Amortyzacja
71 988
61 677
Zużycie materiałów i energii
43 101
36 228
Usługi obce
366 866
298 234
Podatki i opłaty
192
159
Wynagrodzenia
115 760
98 962
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
21 599
19 353
Pozostałe koszty rodzajowe
2 826
2 452
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
622 331
517 065
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-23 594
-27 193
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-9 310
-9 320
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
589 426
480 553
Koszty amortyzacji i odpisów aktualizujących ujęte w RZiS
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
71 988
61 677
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
24 425
21 011
Amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania
45 862
38 888
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 701
1 778
Koszty świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Wynagrodzenia
115 760
98 962
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
17 237
15 166
Pozostałe świadczenia pracownicze
4 362
4 187
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:
137 358
118 315
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
125 240
104 893
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
6 071
6 980
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
6 048
6 442
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Rozwiązanie rezerw
253
38
Usługi marketingowe, księgowe, szkoleniowe, HR, IT i inne
199
31
Uzyskane kary umowne, odszkodowania
238
374
Dopłaty, darowizny i dotacje
7 868
5 421
Ubezpieczenia medyczne - refaktura
439
440
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
26
Nadwyżki składników majątku obrotowego
50
63
Podnajem lokali, wyposażenia oraz refakturowanie kosztów
eksploatacyjnych i materiałów medycznych
501
337
Usługi sponsoringowe, promocyjne, organizacja konferencji
511
508
Zwrot kosztów inwestycji
1 545
788
Wynagrodzenie z tytułu rozwiązania umowy
3 129
Pozostałe
44
103
Razem
14 779
8 102
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Strata ze zbycia majątku trwałego
3 720
1 267
Spisane należności nieściągalne i odpisy aktualizujące
należności
361
180
Koszty postepowania spornego
44
Zapłacone odszkodowania, reklamacje, grzywny
223
98
Niezawinione niedobory składników majątku obrotowego
269
333
Zaniechane inwestycje
39
770
Przekazane darowizny
37
Materiały medyczne i inne usługi do refaktury
139
54
Pozostałe
47
86
Razem
4 842
2 825
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Należności
239
Razem
239
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
14 613
Przychody z tytułu odsetek
92
582
Razem
14 705
582
Koszty finansowe
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Koszty z tytułu odsetek
10 164
7 715
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
2 826
Prowizje
18
9
Razem
10 182
10 550
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
27
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
01.01.2023 - 31.12.2023
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez całkowite
dochody
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązanie
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
całkowite
dochody
Razem
wycena
instrumentów
finansowych
Przychody/koszty z tytułu odsetek
92
-10 164
-10 073
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
14 613
14 613
Razem zysk/strata
92
4 449
4 541
01.01.2022 - 31.12.2022
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez całkowite
dochody
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązanie
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
całkowite
dochody
Razem
wycena
instrumentów
finansowych
Przychody/koszty z tytułu odsetek
582
-7 715
-7 133
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
-2 826
-2 826
Razem zysk/strata
582
-10 541
-9 959
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
28
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
29
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2023 i 2022 roku przedstawiają się następująco:
Podatek dochodowy wykazany w RZiS
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
24
Korekty dotyczące lat ubiegłych
24
Odroczony podatek dochodowy
966
-4 303
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
966
-4 303
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
966
-4 278
Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego
na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Bieżący podatek dochodowy
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk przed opodatkowaniem
8 894
-28 215
Przychody zwiększające podstawę do opodatkowania
3 393
5 515
Przychody wyłączone z opodatkowania
28 977
6 282
Koszty dodane do kosztów podatkowych
55 306
41 889
Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów
71 901
59 347
Dochód do opodatkowania
-94
-11 524
Podstawa opodatkowania
-94
-11 524
Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19%
Efektywna stawka podatku (udział obciążenia podatkowego wykazanego w
rachunku zysków i strat w zysku przed opodatkowaniem)
10,9%
15,2%
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk przed opodatkowaniem
8 894
-28 215
Według stawki podatkowej wynoszącej 19%
1 690
-5 361
Trwałe różnice nie objęte podatkiem dochodowym bieżącym i odroczonym w
sprawozdaniu finansowym, w tym:
-3 844
5 600
koszty NKUP
1 609
2 450
dotacje NKUP
7 519
5 197
Obciążenie rzeczywiste z tytułu podatku dochodowego
960
-4 297
Efektywna stopa podatkowa
10,8%
15,2%
Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
Podatek dotyczący zagranicznych jurysdykcji podatkowych nie występuje.
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
aktywa z tytułu podatku odroczonego
31.12.2022r.
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2023r.
Rezerwa na odprawy emerytalne
504
332
836
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
1 007
175
1 182
Niezapłacone odsetki (dostawcy+ pożyczki)
2 479
1 555
4 034
Pozostałe rezerwy
370
50
319
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych
okresach
4 664
1 944
2 720
Przychody księgowe przyszłych okresów
2 180
317
1 863
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
30
Wartość netto ŚT w leasingu - zobowiązania z tyt. leasingu
20 069
13 964
6 105
Strata podatkowa
11 524
4 109
15 633
Odpisy aktualizujące należności
834
239
1 073
Suma ujemnych różnic przejściowych
43 632
6 410
16 275
33 767
stawka podatkowa
19%
19%
19%
19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
8 290
1 218
3 092
6 416
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia
rezerwy z tytułu podatku odroczonego
31.12.2022r.
zwiększenia
zmniejszenia
31.12.2023r.
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
26 056
4 700
21 356
Wycena pożyczek i kredytów wg IRR
82
82
Suma dodatnich różnic przejściowych
26 138
4 782
21 356
stawka podatkowa
19%
19%
19%
19%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:
4 966
908
4 058
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
6 416
8 290
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
4 058
4 966
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
2 358
3 324
Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku
od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz
niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych
przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez
okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy
kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na
wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym.
Nota 7. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających
umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:
Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zysk netto z działalności kontynuowanej
7 928
-23 937
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do
obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
7 928
-23 937
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku
przypadającego na jedną akcję
7 928
-23 937
Liczba wyemitowanych akcji
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
28 280 279
28 280 279
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia
wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
28 280 279
28 280 279
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
31
Zysk przypadający na jedną akcję został zaprezentowany w sprawozdaniu skonsolidowanym Grupy Kapitałowej ENEL-MED.
Nota 8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Struktura własnościowa
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Własne
145 091
142 540
Razem
145 091
142 540
Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań:
Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu
31.12.2023r.
31.12.2022r.
stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych
10 954
24 630
Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub
stanowiących zabezpieczenie
10 954
24 630
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych
Nie dotyczy.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
32
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01. - 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu:
118 922
12 715
126 321
15 134
273 093
Zwiększenia, z tytułu:
19 692
1 042
20 499
23 300
64 533
- BO Dental Nobile Clinic
3
282
285
- nabycia środków trwałych
347
422
12 559
18 362
31 690
- nabycia środków trwałych - komponenty (remonty
generalne)
324
4 938
5 262
- rozliczenie środków trwałych w budowie
13 795
617
6 721
21 133
- rozliczenie środków trwałych w budowie - komponenty
(remonty generalne)
5 226
5 226
- wykup Projekt UE
937
937
Zmniejszenia, z tytułu:
6 178
2 909
14 204
31 510
54 801
- zbycia
937
937
- likwidacji
5 985
2 909
13 267
22 161
- likwidacji środków trwałych komponenty (remonty
generalne)
193
193
- rozliczenie środków trwałych w budowie
21 133
21 133
- rozliczenie środków trwałych w budowie - komponenty
5 226
5 226
- inne
226
226
- inne - rozl. w koszty (kontrybucja)
4 924
4 924
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu:
132 435
10 849
132 616
6 924
282 824
Umorzenie na początek okresu:
45 337
8 726
76 489
130 552
Zwiększenia, z tytułu:
10 264
1 079
14 022
25 365
- BO Dental Nobile Clinic
3
3
- amortyzacji
10 264
1 079
13 082
24 425
Zmniejszenia, z tytułu:
2 428
2 832
12 923
18 184
- likwidacji
2 428
2 832
11 920
17 181
- sprzedaży
1 003
1 003
Umorzenie na koniec okresu:
53 173
6 973
77 587
137 733
Odpisy aktualizujące na początek okresu:
Odpisy aktualizujące na koniec okresu:
Wartość bilansowa netto na koniec okresu:
79 262
3 876
55 029
6 924
145 091
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
33
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01. - 31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu:
104 408
15 626
112 991
6 912
239 936
Zwiększenia, z tytułu:
15 576
1 333
17 837
40 923
75 669
nabycia środków trwałych
1 327
662
13 309
38 776
54 074
nabycia środków trwałych - komponenty (remonty
generalne)
74
2 147
2 221
rozliczenie środków trwałych w budowie
13 648
671
4 412
18 732
rozliczenie środków trwałych w budowie - komponenty
(remonty generalne)
526
526
inne
117
117
Zmniejszenia, z tytułu:
1 061
4 243
4 507
32 702
42 513
zbycia
834
834
likwidacji
696
4 243
3 673
8 613
likwidacji środków trwałych komponenty (remonty
generalne)
365
365
rozliczenie środków trwałych w budowie
18 732
18 732
rozliczenie środków trwałych w budowie - komponenty
526
526
inne
50
50
inne - rozliczenie w koszty (kontrybucja)
13 393
13 393
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu:
118 922
12 715
126 321
15 134
273 093
Umorzenie na początek okresu:
37 857
11 495
68 670
118 022
Zwiększenia, z tytułu:
8 188
1 299
11 524
21 011
amortyzacji
8 188
1 299
11 524
21 011
Zmniejszenia, z tytułu:
708
4 068
3 705
8 481
likwidacji
708
4 068
2 869
7 645
sprzedaży
836
836
Umorzenie na koniec okresu:
45 337
8 726
76 489
130 552
Odpisy aktualizujące na początek okresu:
Odpisy aktualizujące na koniec okresu:
Wartość bilansowa netto na koniec okresu:
73 585
3 989
49 833
15 134
142 540
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
34
Środki trwałe w budowie
01.01.2023
Poniesione nakłady w
roku obrotowym
Rozliczenie nakładów
Odpisy
aktualizujące na BZ
31.12.2023
Budynki i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki trwałe
15 134
23 300
19 021
617
6 721
5 150
6 924
01.01.2022
Poniesione nakłady w roku
obrotowym
Rozliczenie nakładów
Odpisy
aktualizujące na BZ
31.12.2022
Budynki i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki trwałe
6 912
40 923
14 174
671
4 412
13 444
15 134
Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście (nie dotyczy Spółek zagranicznych)
Adres nieruchomości
Nr księgi wieczystej
lub zbiorów
dokumentów
Nr działki
Powierzchnia
działki [m2] na
31.12.2022
Wartość na
31.12.2023
Powierzchnia
działki [m2] na
31.12.2021
Wartość na
31.12.2022
ul. Gilarska 86C, 03-589 Warszawa
13867
66
1 381
265
1 381
294
OGÓŁEM
1 381
265
1 381
294
Grunty i budynki o wartości bilansowej na dzień 31.12.2023 r. w kwocie 10 363 tys. pln (na dzień 31.12.2022 r.: 10 589 tys. pln) objęte są hipoteką ustanowioną w celu zabezpieczenia kredytów bankowych
Spółki (nota 19).
Nota 8a AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA (ZGODNIE Z MSSF16)
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01. - 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu:
606
333 002
241
5 826
1 044
340 720
Zwiększenia, z tytułu:
435
70 271
1 887
4 563
77 157
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
35
BO Dental Nobile Clinic
809
809
zwiększenia z tytułu zawarcia nowych umów
33 621
1 887
4 563
40 072
zmiana warunków umów
435
35 841
36 276
Zmniejszenia, z tytułu:
11 429
241
1 876
937
14 482
zmiana warunków umów
5 976
13
5 989
wykup Projekt UE
937
937
zakończenie umowy
5 453
241
1 863
7 557
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu:
1 041
391 844
1 887
8 514
107
403 394
Umorzenie na początek okresu:
174
137 032
198
2 793
936
141 133
Zwiększenia, z tytułu:
87
43 888
133
1 658
96
45 862
amortyzacji
87
43 888
133
1 658
96
45 862
Zmniejszenia, z tytułu:
4 696
241
1 823
937
7 696
zakończenie umów
2 198
241
1 823
4 262
zmiana warunków umowy
2 498
2 498
wykup Projekt UE
937
937
Umorzenie na koniec okresu:
262
176 224
90
2 628
96
179 299
Odpisy aktualizujące na początek okresu:
Odpisy aktualizujące na koniec okresu:
Wartość bilansowa netto na koniec okresu:
780
215 620
1 798
5 886
12
224 095
Wartość bilansowa brutto na początek okresu:
606
333 002
241
5 826
1 044
340 720
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01. - 31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu:
605
294 498
702
3 991
1 127
300 922
Korekta związana z nowym systemem MyLease
1
-3 160
15
-3 144
Zwiększenia, z tytułu:
46 450
2 537
48 987
zwiększenia z tytułu zawarcia nowych umów
34 678
2 510
37 188
zmiana warunków umów
11 771
27
11 799
Zmniejszenia, z tytułu:
4 785
461
716
83
6 046
zmiana warunków umów
66
66
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
36
zakończenie umowy
4 720
461
716
83
5 980
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu:
606
333 002
241
5 826
1 044
340 720
Umorzenie na początek okresu:
130
104 313
544
2 187
467
107 639
Korekta związana z nowym systemem MyLease
1
579
1
1
1
583
Zwiększenia, z tytułu:
44
36 860
114
1 321
548
38 888
amortyzacji
44
36 860
114
1 321
548
38 888
Zmniejszenia, z tytułu:
4 720
461
716
79
5 976
zakończenie umów
4 720
461
716
79
5 976
Umorzenie na koniec okresu:
174
137 032
198
2 793
936
141 133
Odpisy aktualizujące na początek okresu:
Odpisy aktualizujące na koniec okresu:
Wartość bilansowa netto na koniec okresu:
432
195 970
43
3 033
108
199 586
W Spółce występują leasingi niskocenne bądź krótsze niż rok. Wartość tych leasingów zaksięgowana w koszty w 2023 r. to kwota 6 979 tys. pln. (w 2022 r. to wartość 5 225 tys. pln).
Płatności z tytułu leasingów w 2023 r. wyniosły 43 918 tys. pln (w 2022 r. to wartość 36 489 tys. pln).
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
37
Nota 9. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Inne
Wartości niematerialne w
budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu:
17 622
7 446
25 067
Zwiększenia, z tytułu:
479
2 434
2 913
nabycia
72
2 432
2 504
rozliczenie wartości niematerialnych w budowie
391
391
inne
16
2
18
Zmniejszenia, z tytułu:
2 042
397
2 438
rozliczenie wartości niematerialnych w budowie
391
391
likwidacja
2 042
2 042
inne - rozliczone w koszty
6
6
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu:
16 059
9 483
25 542
Umorzenie na początek okresu:
7 689
7 689
Zwiększenia, z tytułu:
1 701
1 701
amortyzacji
1 701
1 701
Zmniejszenia, z tytułu:
2 042
2 042
likwidacji
2 042
2 042
Umorzenie na koniec okresu:
7 348
7 348
Odpisy aktualizujące na początek okresu:
Odpisy aktualizujące na koniec okresu:
Wartość bilansowa netto na koniec okresu:
8 711
9 483
18 194
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.-31.12.2022 r.
Wyszczególnienie
Inne
Wartości niematerialne w
budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na początek okresu:
17 012
3 019
20 031
Zwiększenia, z tytułu:
615
4 503
5 118
nabycia
509
4 503
5 012
rozliczenie wartości niematerialnych w budowie
91
91
inne
16
16
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
38
Zmniejszenia, z tytułu:
5
77
82
rozliczenie wartości niematerialnych w budowie
77
77
likwidacja
5
5
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu:
17 622
7 446
25 067
Umorzenie na początek okresu:
5 915
5 915
Zwiększenia, z tytułu:
1 778
1 778
amortyzacji
1 778
1 778
Zmniejszenia, z tytułu:
5
5
likwidacji
5
5
Umorzenie na koniec okresu:
7 689
7 689
Odpisy aktualizujące na początek okresu:
Odpisy aktualizujące na koniec okresu:
Wartość bilansowa netto na koniec okresu:
9 933
7 446
17 379
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
39
Struktura własności
Wyszczególnienie
31.12.2022 r.
31.12.2021 r.
Własne
17 379
14 115
Razem
17 379
14 115
Wartości niematerialne w budowie
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Poniesione nakłady w roku obrotowym
2 432
4 503
Razem
2 432
4 503
Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu
31.12.2023r.
31.12.2022r.
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych
6
24
Wartość bilansowa wartości niematerialnych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub
stanowiących zabezpieczenie
6
24
Wartość firmy przejęta w ramach połączenia jednostek gospodarczych
Wartość firmy rozpoznana przez Spółkę i ujawniona w sprawozdaniu finansowym powstała w wyniku połączenia ze Spółką zależną Dental Nobile Clinic Sp. z o.o., które zarejestrowane zostało w dniu 1
sierpnia 2023 roku. Ujawniona wartość firmy została alokowana do wyodrębnionego ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU). Spółka prowadzi odrębną identyfikację zdarzeń dotyczących
bezpośrednio działalności tego ośrodka oraz alokuje dodatkowo część kosztów ogólnych obejmujących administrację i zarządzanie oraz część kosztów marketingowych przy pomocy klucza alokacji
ustalonego na podstawie procentowego udziału tych kosztów w przychodach.
CGU zostało poddane testowi na utratę wartości na koniec roku kończącego się 31 grudnia 2023.
Test na utratę wartości został przeprowadzony szacując wartość użytkową przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) na podstawie określonych założeń finansowych na
lata 2024 – 2027, wynikających m. in. z przewidywanego wzrostu rynku, przewidywanej inflacji oraz prognozowanych kosztów operacyjnych i nakładów inwestycyjnych.
Podstawowe założenia testu na utratę wartości przedstawiono poniżej:
• średni ważony koszt kapitału (WACC) przed opodatkowaniem: 8,93% (oparty na: danych rynkowych dotyczących rentowności obligacji 10-letnich; średniej becie dla rynku, ze względu na
stosunkowo niską wartość dla branży; premii za ryzyko: 5,84%, koszcie kapitału obcego opartego na oprocentowaniu kredytów dostępnych dla Spółki, branżowej strukturze kapitału)
• średnioroczna zmiana przychodów ze sprzedaży w analizowanym okresie 4 letnim: 10%
• średnioroczny wzrost kosztów działalności operacyjnej w analizowanym okresie 4 letnim: 10%
• zastosowana stopa wzrostu w okresie rezydualnym wynosi „0”
Kwota nadwyżki wartości użytkowej nad wartością księgową netto wynosi 1 603 tys. pln. W przypadku oszacowania wartości użytkowej, Zarząd Spółki nie zidentyfikował, aby zmiana kluczowych założeń o
racjonalnie oczekiwane wartości doprowadziła do wystąpienia utraty wartości. Na podstawie przeprowadzonej analizy Zarząd Spółki nie stwierdził okoliczności wskazujących na utratę wartości firmy Dental
Nobile Clinic Sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2023 roku.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
40
Wyszczególnienie
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Dental Nobile Clinic Sp. z o.o.
3 023
Wartość firmy (netto)
3 023
Zmiany stanu wartości firmy
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
766
766
Zwiększenia, z tytułu:
3 023
Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostki
3 023
Zmniejszenia:
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
3 790
766
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
766
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ujęte w trakcie okresu
766
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
766
766
Wartość firmy (netto)
3 023
Połączenia jednostek gospodarczych za okres od 01.01. - 31.12.2023
Wyszczególnienie
Data przejęcia
Data połączenia
Procent przejętych
instrumentów kapitałowych z
prawem głosu
Koszt połączenia
jednostek
gospodarczych
Wartość aktywów
netto jednostki
przejmowanej
przypadająca na
jednostkę
przejmującą
Wartość firmy
przejęta w ramach
połączenia
jednostek
gospodarczych
Dental Nobile Clinic Sp. z o.o.
01.07.2022
01.08.2023
100
3 453
430
3 023
Wartość ogółem
X
X
X
3 453
430
3 023
W dniu 01.08.2023 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu połąc zenia w trybie art. 492 § 1 pkt 1 w zw. art. 516 § 6 k.s.h. poprzez
przeniesienie całego majątku Dental Nobile Clinic spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na Spółkę (połączenie przez przejęcie) bez podwyższania kapitału zakładowego. Z dniem wpisu połączenia do
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
41
rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego Spółka wstąpiła we wszystkie prawa i obowiązki spółki przejmowanej. W dniu 21.09.2023 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy wykreślił Dental Nobile
Clinic spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością z rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.
Połączenie CM Enel Med. S.A. z jednostką zależną Dental Nobile Clinic Sp. z o o. traktowane jest jak transakcja pod wspólną kontrolą, która nie zostały uregulowane w MSSF 3. Do rozliczenia połączenia
w sprawozdaniu jednostkowym Spółka zastosowała następujące zasady rachunkowości:
• za datę połączenia przyjęto datę rejestracji połączenia w Krajowym Rejestrze Sadowym tj 01.08.2023 r.
• nabyte aktywa i pasywa spółki przejmowanej ujęte zostały według ich wartości księgowej wynikającej ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
• wartość firmy ujęta wykazana została w wysokości ustalonej na dzień nabycia kontroli, zgodnie z wysokością wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,
• ustalona na dzień połączenia różnica pomiędzy przekazaną zapłatą za udziały w jednostce przejmowanej a wartością godziwą przejętych aktywów netto z uwzględnieniem ujawnionej wartości
firmy odniesiona zostaje na pozostałe kapitały rezerwowe,
• księgi rachunkowe spółki przejmowanej zostały zamknięte na dzień poprzedzający rejestrację połączenia,
• dane finansowe za okres przed dniem połączenia nie podlegały przekształceniu.
Na skutek połączenia z jednostką zależną Dental Nobile Clinic sp. z o.o. wypracowane w okresie od 1 sierpnia 2023 r, do 31 grudnia 2023 r, przychody ze sprzedaży wzrosły o 37% w stosunku do
analogicznego okresu roku ubiegłego.
Sposób rozliczenia połączenia w księgach Spółki został zaprezentowany poniżej:
Cena nabycia udziałów w jednostce zależnej Dental Nobile Clinic Sp. z o.o.
3 453
Nabyte aktywa i przejęte zobowiązania:
Rzeczowe aktywa trwałe
282
Prawa do użytkowania aktywów
809
Zapasy
25
Należności
28
Środki pieniężne
485
Pozostałe aktywa
60
Kredyty
387
Zobowiązania z tytułu leasingu
809
Zobowiązania handlowe, publiczno-prawne i pozostałe
144
Nabyte aktywa i przejęte zobowiązania netto
349
Wartość firmy
3 023
Korekta pozostałych kapitałów (kapitał z połączenia)
81
Nota 10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenianych wg ceny nabycia
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
42
Udziały w jednostkach podporządkowanych
31.12.2023r.
31.12.2022r.
jednostki zależne
46 000
48 528
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych
Wyszczególnienie
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Stan na początek okresu
48 528
46 000
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
2 528
- zakupu jednostki
2 528
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
2 528
- połączenia jednostki
2 528
Stan na koniec okresu
46 000
48 528
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2023 r.
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której mieści się
siedziba zarządu
Wartość
udziałów wg
ceny nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
Enel Invest Sp. z o.o., Warszawa
51 000
5 000
46 000
100
100
pełna
Kapitał własny
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
Zysk /
strata
netto
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
47 107
51 000
101
885
57 964
20 785
37 180
8 563
19 132
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022 r.
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której mieści się
siedziba zarządu
Wartość
udziałów wg
ceny nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
Enel Invest Sp. z o.o., Warszawa
51 000
5 000
46 000
100
100
pełna
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
43
Dental Nobile Clinic Sp. z o.o.,
Piaseczno
2 528
2 528
100
100
pełna
Kapitał
własny
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
Zysk / strata
netto
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
49 984
51 000
33
182
57 163
23 492
33 671
8 806
17 643
-577
10
-148
482
24
458
1 059
1 349
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
44
Nota 11. DŁUGOTERMINOWE PRZEDPŁATY I DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE CZYNNE
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
55
105
Pozostałe
3 439
1 779
RAZEM
3 494
1 884
Nota 12. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Udzielone pożyczki
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Udzielone pożyczki, w tym:
379
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
Suma netto udzielonych pożyczek
379
- długoterminowe
- krótkoterminowe
379
Nota 13. ZAPASY
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania
na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalnośc i
gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Pozostałe materiały
4 330
3 483
Zapasy brutto
4 330
3 483
Zapasy netto
4 330
3 483
Zapasy w okresie 01.01. - 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
materiały
półprodukty
i produkcja
w toku
produkty
gotowe
towary
Razem
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
23 967
807
24 774
Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01. – 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Okres zalegania w dniach
Razem
0-90
91-180
181-360
>360
Materiały (brutto)
4 330
4 330
Materiały (odpisy)
Materiały netto
4 330
4 330
Nota 14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Należności handlowe
30 146
24 863
Należności pozostałe
282
160
Rozliczenia międzyokresowe czynne krótkoterminowe
3 969
3 720
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
34 398
28 742
Należności handlowe
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
45
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Należności handlowe
30 146
24 863
- od jednostek powiązanych
6
3
- od pozostałych jednostek
30 141
24 859
Odpisy aktualizujące
1 073
834
Należności handlowe brutto
31 220
25 697
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-dniowy termin płatności.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem
kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności
właściwym dla należności handlowych Spółki.
Odpisy na należności liczone są dwuetapowo:
• Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartości – szacowana strata 100% salda;
• Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności na podstawie matrycy rezerw z uwzględnieniem ewentualnego
wpływu czynników makroekonomicznych na przyszłe straty.
W przypadku odpisów indywidualnych Spółka ustala ryzyko kredytowe kontrahenta na podstawie jego obecnej sytuacji płynnościowej,
historii współpracy, zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Należności wątpliwe, dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach
sądowych zostają objęte odpisem w sytuacji stwierdzenia wysokiego prawdopodobieństwa nieściągnięcia pełnej kwoty.
W przypadku odpisów na podstawie matrycy Spółka szacuje dożywotnie straty kredytowe z uwzględnieniem podziału na struktury
wiekowe należności.
Na 31.12.2023 r. należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 1 073 tys. pln (na 31.12.2022 r.: 834 tys. pln) zostały uznane za nieściągalne
i w związku z tym objęte odpisem. Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych:
Wyszczególnienie
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Jednostki powiązane
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
początek okresu
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od
jednostek powiązanych na koniec okresu
Jednostki pozostałe
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na
początek okresu
834
809
Zwiększenia, w tym:
239
25
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne
239
25
Zmniejszenia:
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od
jednostek pozostałych na koniec okresu
1 073
834
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na
koniec okresu
1 073
834
Należności pozostałe
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Pozostałe należności, w tym:
282
160
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
200
- z tytułu innych rozrachunków z pracownikami
24
30
- zaliczki na dostawy
58
130
Pozostałe należności brutto
282
160
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Pozostałe należności, w tym:
282
160
od jednostek powiązanych
od pozostałych jednostek
282
160
Odpisy aktualizujące
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
46
Pozostałe należności brutto
282
160
Rozliczenia międzyokresowe czynne krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
ubezpieczenia majątkowe
994
801
prenumerata czasopism
1
abonamenty, certyfikaty, domeny i licencje
1 516
1 108
koszty serwisu
394
448
opłaty za członkostwo
9
ogłoszenia rekrutacyjne
2
materiały i usługi szkoleniowe
51
44
materiały i usługi reklamowe
38
149
materiały biurowe
3
usługi leasingowe - sprzęt IT niskocenny
193
371
wyposażenie dotyczące inwestycji w budowie
465
koszty dotyczące stycznia następnego roku
467
323
rozliczenia międzyokresowe przychodów NFZ
294
inne
12
5
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów:
3 969
3 720
Nota 15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:
20 912
2 207
kasa
5
5
PKO Bank Polski S.A.
1
477
Pekao Bank S.A.
25
373
Bank Millennium S.A.
20 525
559
Credit Agricole Bank Polska S.A.
14
537
BNP Paribas Bank Polska S.A.
342
255
Inne środki pieniężne:
5 206
4 988
Środki pieniężne w drodze
1 504
1 286
Lokaty krótkoterminowe o terminie realizacji do 3 m-cy
3 702
3 702
Razem
26 118
7 195
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania
jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca,
w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp
procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31.12.2023 r. wynosi 26 118 tys. pln (na 31.12.2022
r.: 7 195 tys. pln).
Dla potrzeb sprawozdania z przepływów pieniężnych w skład środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych wchodzą
następujące pozycje:
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26 118
7 195
Razem
26 118
7 195
Środki pieniężne do dyspozycji jednostki, nie wykazywane w pozycji
bilansowej
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Środki pieniężne ZFŚS
2
215
Razem
2
215
Nota 16. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
47
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Liczba akcji
28 280 279
28 280 279
Wartość nominalna akcji
1
1
Kapitał zakładowy
28 280
28 280
Kapitał zakładowy – struktura
Seria/emisja
rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość
jednostkowa
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
(w zł)
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
A
akcje zwykłe
brak
12 000 000
1
12 000
PLN 11 999
700,00
aportem,
PLN 300,00
gotówką
28.02.2007
B
akcje zwykłe
brak
2 183 500
1
2 184
udziałami
Centrum
Teleradiologii
Enel-Med Sp. z
o.o.
31.07.2008
C
akcje zwykłe
brak
2 283 400
1
2 283
gotówką
31.05.2010
D
akcje zwykłe
brak
7 100 000
1
7 100
gotówką -
emisja akcji na
giełdzie
14.06.2011
E
akcje zwykłe
brak
4 713 379
1
4 713
gotówką -
emisja akcji na
giełdzie
24.11.2021
Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
Kapitał zakładowy – struktura cd.
Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu według stanu na dzień 31.12.2023 r. struktura kapitału zakładowego prezentowała się
następująco:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Adam Stanisław Rozwadowski*
6 274 415
22,2%
6 274 415
22,2%
Anna Maria Rozwadowska*
6 274 362
22,2%
6 274 362
22,2%
Otwarty Fundusz Emerytalny PZU „Złota Jesień”**
4 931 844
17,4%
4 931 844
17,4%
Generali Otwarty Fundusz Emerytalny**
4 727 215
16,7%
4 727 215
16,7%
Allianz Polska OFE, Allianz Polska DFE, Drugi
Allianz Polska OFE**
1 769 000
6,3%
1 769 000
6,3%
Jacek Rozwadowski
1 050 096
3,7%
1 050 096
3,7%
Bartosz Rozwadowski
1 008 650
3,6%
1 008 650
3,6%
Pozostali
2 244 697
7,9%
2 244 697
7,9%
Razem
28 280 279
100%
28 280 279
100%
* pomiędzy Adamem Stanisławem Rozwadowskim, Anną Marią Rozwadowską, Jackiem Jakubem Rozwadowskim oraz Bartoszem
Adamem Rozwadowskim istnieje domniemanie porozumienia dotyczącego nabywania akcji Spółki lub zgodnego głosowania na walnym
zgromadzeniu lub prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Łącznie na dzień 31.12.2023 r. posiadali oni 14.607.523 akcji (ok. 51,65%
kapitału zakładowego Spółki) upoważniających do oddania 14.607.523 głosów na WZA (ok. 51,65% głosów).
** Zgodnie z informacjami uzyskanymi w związku ze Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniem Akcjonariuszy Centrum Medycznego ENEL-
MED S.A. z dnia 22 czerwca 2023 r.
Zmiana stanu kapitału zakładowego
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Kapitał na początek okresu
28 280
28 280
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
48
Kapitał na koniec okresu
28 280
28 280
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 PLN i zostały w pełni opłacone.
Nota 17. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ
Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 104 285 tys. pln, która została pomniejszona
o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 5 370 tys. pln (w tym kapitał zapasowy z 2021 r. utworzony z
nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 75 885 tys. pln, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako
zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 1 856 tys. pln).
Nota 18. POZOSTAŁE KAPITAŁY
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Pozostały kapitał rezerwowy
-2 837
-2 756
RAZEM
-2 837
-2 756
Zmiana stanu pozostałych kapitałów
Wyszczególnienie
Pozostałe kapitały
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Kapitał
rezerwowy
Razem
01.01.2023r.
-2 756
-2 756
Zwiększenia w okresie
Zmniejszenia w okresie
81
Kapitał z połączenia nowych spółek
81
31.12.2023r.
-2 837
-2 756
01.01.2022r.
-2 756
-2 756
Zwiększenia w okresie
Zmniejszenia w okresie
31.12.2022r.
-2 756
-2 756
Nota 19. ZYSKI ZATRZYMANE
Zyski zatrzymane stanowią niepodzielone wyniki i nie zawierają kwot, które nie podlegają podziałowi. W całości może zostać wypłacony
w formie dywidendy
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
niepodzielony wynik
33 745
25 816
Razem
33 745
25 816
Nota 20. KREDYTY I POŻYCZKI
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Kredyty rachunku bieżącym
3 949
Kredyty bankowe
16 457
4 184
Pożyczki
21 949
15 395
- od Zarządu i Rady Nadzorczej
Suma kredytów i pożyczek, w tym:
38 406
23 528
- długoterminowe
334
1 309
- krótkoterminowe
38 073
22 220
Struktura zapadalności kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
38 073
22 220
Kredyty i pożyczki długoterminowe
334
1 309
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
95
1 309
- płatne powyżej 3 lat do 5 lat
123
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
49
- płatne powyżej 5 lat
116
Kredyty i pożyczki razem
38 406
23 528
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Kredyty i pożyczki:
38 406
23 528
- w tym pożyczki od jednostek powiązanych
21 949
15 395
- w tym pożyczki i kredyty od jednostek pozostałych
16 457
8 133
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy i
rodzaj
kredytu/pożyczki
Kwota
kredytu/pożyczki
wg umowy [PLN]
Kwota
pozostała
do spłaty
[PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
%
Termin spłaty
Zabezpieczenia
Millennium Bank SA
15 000
15 000
WIBOR1M+
marża
banku
30.08.2024
gwarancja udzielona przez
BGK
Millennium Bank SA
25 000
WIBOR1M+
marża
banku
limit kredytu w
rachunku
bieżącym do
16.01.2024
hipoteka ustanowiona na
nieruchomościach, weksel
in blanco z deklaracją
wekslową
Credit Agricole Bank
Polska S.A.
5 000
WIBOR1M+
marża
banku
limit kredytu w
rachunku
bieżącym do
21.06.2024
zobowiązanie do
dokonywania w banku
wszystkich wpłat
gotówkowych w złotych
polskich w formie
zamkniętej
BNP Paribas Polska
SA
5 100
1 084
WIBOR3M+
marża
banku
05.10.2024
weksel in blanco z
deklaracją wekslową,
zastaw rejestrowy na
sprzęcie medycznym, cesja
z polisy ubezpieczeniowej
tych urządzeń
Nest Bank SA
536
373
WIBOR3M+
marża
banku
04.06.2030
gwarancja de minimis
Enel Invest Sp. z o.o.
17 830
21 949
8,5%
31.12.2024
brak
RAZEM
38 406
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022 r.
Nazwa banku
/pożyczkodawcy i
rodzaj
kredytu/pożyczki
Kwota
kredytu/pożyczki
wg umowy [PLN]
Kwota
pozostała
do spłaty
[PLN]
Efektywna
stopa
procentowa
%
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Bank Millennium S.A.
22 458
1 165
WIBOR1M+
marża
banku
31.07.2023
hipoteka ustanowiona na
nieruchomościach, weksel in
blanco z deklaracją wekslową
Bank Millennium S.A.
25 000
3 949
WIBOR1M+
marża
banku
limit kredytu w
rachunku
bieżącym do
17.12.2023
jak wyżej
Credit Agricole Bank
Polska S.A.
5 000
WIBOR1M+
marża
banku
limit kredytu w
rachunku
bieżącym do
26.06.2023
zobowiązanie do
dokonywania w banku
wszystkich wpłat
gotówkowych w złotych
polskich w formie zamkniętej
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
50
Credit Agricole Bank
Polska S.A.
16 209
645
WIBOR1M+
marża
banku
30.06.2023
zastaw rejestrowy na
sprzęcie medycznym, cesja z
polisy ubezpieczeniowej tych
urządzeń
BNP Paribas Polska
S.A.
5 100
2 374
WIBOR3M+
marża
banku
31.10.2024
weksel in blanco z deklaracją
wekslową, zastaw rejestrowy
na sprzęcie medycznym,
cesja z polisy
ubezpieczeniowej tych
urządzeń
Enel Invest Sp. z o.o.
12 830
15 395
9,5%
31.12.2023
brak
RAZEM
23 528
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
wartość
w
walucie
wartość
w PLN
wartość
w
walucie
wartość
w PLN
PLN
38 406
23 528
Kredyty i pożyczki razem
x
38 406
x
23 528
Kredyty i pożyczki są spłacane terminowo i nie wystąpiły istotne przypadki naruszenia spłaty kapitału bądź odsetek z tytułu kredytów i
pożyczek.
Nota 21. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów długoterminowe
3 030
4 302
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
długoterminowe
3 030
4 302
Nota 22. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIAZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Zobowiązania handlowe
57 851
36 488
Zobowiązania pozostałe
15 281
13 382
Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowe
2 210
4 163
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania krótkoterminowe
75 343
54 033
Zobowiązania handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Zobowiązania handlowe
57 851
36 488
Wobec jednostek powiązanych
2 132
100
Wobec jednostek pozostałych
55 719
36 387
Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterminowane, lecz ściągalne
< 60 dni
60 – 90
dni
90 –180
dni
180 – 360
dni
>360 dni
31.12.2023r.
57 851
42 271
15 414
39
54
41
32
Wobec jednostek powiązanych
2 132
2 132
Wobec jednostek pozostałych
55 719
40 139
15 414
39
54
41
32
31.12.2022r.
36 488
34 097
2 138
17
52
134
50
Wobec jednostek powiązanych
100
100
Wobec jednostek pozostałych
36 387
33 997
2 138
17
52
134
50
Zobowiązania pozostałe
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
51
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych,
z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
7 311
6 582
Podatek VAT
330
Podatek dochodowy od osób fizycznych
1 393
1 152
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
5 840
5 033
Pozostałe
78
66
Pozostałe zobowiązania
7 971
6 800
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
7 912
6 742
Inne zobowiązania
58
57
Razem inne zobowiązania
15 281
13 382
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterminowane, lecz ściągalne
< 60 dni
60 – 90
dni
90 –
180 dni
180 – 360
dni
>360 dni
31.12.2023r.
15 281
15 281
Wobec jednostek powiązanych
Wobec jednostek pozostałych
15 281
15 281
31.12.2022r.
13 382
13 382
Wobec jednostek powiązanych
Wobec jednostek pozostałych
13 382
13 382
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Dotacje
257
Przychody przyszłych okresów
5 241
8 207
Przychody do rozliczenia w przyszłości
5 241
8 207
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
5 241
8 465
długoterminowe
3 030
4 302
krótkoterminowe
2 210
4 163
Nota 23. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje
okresowych odpisów w wysokości kwot uzgodnionych ze związkami zawodowymi. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi
zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki.
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto.
Wyszczególnienie
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Środki pieniężne
14
222
Zobowiązania z tytułu Funduszu
2
215
Saldo po skompensowaniu
11
6
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
193
193
Nota 24. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Wyszczególnienie
31.12.2023 r.
31.12.2022 r.
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych jako
zabezpieczenie wykonania umów
9 183
8 690
Zobowiązania z tytułu gwarancji ubezpieczeniowych
udzielonych jako zabezpieczenie wykonania umów
787
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
52
Zobowiązania z tytułu pozwów sądowych
10 624
7 435
Razem zobowiązania warunkowe
19 807
16 912
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
Wyszczególnienie
Gwarancja / poręczenie
dla
Tytułem
Waluta
31.12.2023r.
31.12.2022r.
gwarancja bankowa
udzielona przez
Bank Millennium SA
Kupiec Poznański Real
Estate Sp. z o.o.
zabezpieczenie
wykonania umowy
pln
480
480
jak wyżej
Atrium Promenada Sp. z
o.o.
jak wyżej
euro
430
404
jak wyżej
Alicja Glinka
jak wyżej
pln
76
76
jak wyżej
Artemis Acquisition Poland
S.a.r.l.
jak wyżej
pln
319
314
jak wyżej
City Center Mengot Sp. z
o.o.
jak wyżej
euro
443
407
jak wyżej
Berea Sp. z o.o.
jak wyżej
pln
346
304
jak wyżej
Retail Park Targówek
Warsaw Sp. z o.o.
jak wyżej
pln
413
413
jak wyżej
Arkady Wrocławskie S.A.
jak wyżej
pln
352
352
jak wyżej
GSSM Warsaw Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
461
442
jak wyżej
Project Sp.z o.o.
jak wyżej
pln
391
391
jak wyżej
Blue City Sp. z o.o.
jak wyżej
pln
381
381
jak wyżej
Legia Warszawa S.A.
jak wyżej
pln
273
273
jak wyżej
Ca Immo Warsaw Spire C
Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
211
228
jak wyżej
Matheo Invest Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
477
515
jak wyżej
M7 Polaf Polish Propco 10
Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
213
230
jak wyżej
KNS Krakau Neue
Stadmitte G.m.b.H.&Co.KG
Sp.K.
jak wyżej
euro
341
368
jak wyżej
Union Investment Real
Estate GmbH
jak wyżej
euro
184
169
jak wyżej
Union Investment Real
Estate GmbH
jak wyżej
euro
349
377
jak wyżej
West Gate Investments Sp.
z o.o.
jak wyżej
euro
167
180
jak wyżej
Beichun Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
180
jak wyżej
Mazowiecki Szpital
Onkologiczny Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
688
671
jak wyżej
Atrium Complex Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
364
393
jak wyżej
React-Dagnall Sp. z o.o.
Sp.K.-A.
jak wyżej
euro
215
216
jak wyżej
Polcom Investment XVIII
Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
187
186
jak wyżej
Polcom Investment XVIII
Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
286
280
jak wyżej
Paige Investments Sp. z
o.o.
jak wyżej
euro
489
462
jak wyżej
HIH Invest Real Estate
GmbH
jak wyżej
euro
188
jak wyżej
Stone Sp. z o.o.
jak wyżej
euro
459
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
53
gwarancja
ubezpieczeniowa
udzielona przez TUW
Medicum w likwidacji
Narodowy Bank Polski
jak wyżej
pln
787
Razem
9 183
9 477
Nota 25. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
Zobowiązania z tytułu umów leasingu
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Opłaty minimalne
Wartość bieżąca
opłat
Opłaty
minimalne
Wartość bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
50 016
49 287
45 886
45 193
W okresie powyżej 1 roku do 5 lat
143 417
132 655
144 414
133 262
Powyżej 5 lat
58 905
48 259
50 136
41 197
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
252 339
230 201
240 436
219 652
Przyszły koszt odsetkowy
22 138
x
20 784
x
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
230 201
230 201
219 652
219 652
krótkoterminowe
49 287
49 287
45 193
45 193
długoterminowe
180 914
180 914
174 459
174 459
Nota 26. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
836
504
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
1 182
1 007
Razem, w tym:
2 018
1 511
- długoterminowe
762
443
- krótkoterminowe
1 256
1 068
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy.
W związku z tym Spółka, na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną, tworzy rezerwę na wartość bieżącą
zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
Zmiana stanu rezerw
Rezerwy na
odprawy
emerytalne i
rentowe
Rezerwy na
pozostałe
świadczenia
pracownicze
Rezerwy na
urlopy
wypoczynkowe
01.01.-31.12.2023
Stan na początek okresu:
504
1 007
Utworzenie rezerwy
332
175
Stan na koniec okresu, w tym:
836
1 182
- długoterminowe
762
- krótkoterminowe
74
1 182
01.01.-31.12.2022
Stan na początek okresu:
492
758
Utworzenie rezerwy
12
248
Stan na koniec okresu, w tym:
504
1 007
- długoterminowe
443
- krótkoterminowe
61
1 007
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Stopa dyskontowa (%)
5,1%
6,7%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
4,5%
4,5%
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
54
Nota 27. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy
z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środkó w
finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i
usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty audytem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z
płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka –
zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza zobowiązaniami finansowymi w sposób pozwalający zminimalizować koszty finansowe związane z obsługą
długu. Dzięki wieloletniej współpracy z instytucjami finansowymi negocjuje korzystne poziomy oprocentowania. Zarząd na bieżąc o
analizuje sytuację na rynku bankowym i w razie pojawienia się nowych korzystnych dla Spółki możliwości pozyskania finansowania
zewnętrznego przeprowadza renegocjacje dotychczasowych umów kredytowych w celu poprawy ich warunków.
Ograniczenie ryzyka zmiany stóp procentowych uzyskiwane jest również poprzez inwestowanie wolnych środków pieniężnych
zgromadzonych na rachunkach bankowych w formie lokat terminowych.
Spółka nie zabezpiecza ryzyka stóp procentowych za pomocą pochodnych instrumentów finansowych.
Gdyby stopy procentowe kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2023 r. były 2 punkty procentowe wyższe/niższe przy niezmienionych
pozostałych zmiennych, obliczony zysk netto za 2023 r. byłby o 246 tys. pln niższy/wyższy (za 2022 r. o 192 tys. pln) głównie w rezultacie
wyższych/niższych kosztów odsetek od kredytów i pożyczek o zmiennym oprocentowaniu.
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę
operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.
Transakcje sprzedaży usług w walutach obcych są incydentalne i nie stanowią istotnej wartości w działalności Spółki.
Wahania kursów walutowych mają wpływ na działalność operacyjną Spółki, ze względu na dokonywanie płatności c zynszowych
(denominowanych w euro) oraz zakup sprzętu medycznego (również przeważnie dokonywanego w przeliczeniu na euro). Płatności
czynszowe dokonywane są w zł według kursu Narodowego Banku Polskiego. W przypadku wystąpienia znaczących odchyleń
faktycznego poziomu kursu od poziomu zakładanego, Emitent może odnieść korzyść lub stratę z tytułu różnic kursowych. Spółka c ały
czas monitoruje zmiany kursów walutowych.
Spółka nie zabezpiecza ryzyka walutowego za pomocą pochodnych instrumentów
finansowych. W celu zminimalizowania wpływu zmienności kursów walut na wyniki finansowe Spółki, Zarząd na bieżąco monitoruje
rynkowe stawki czynszu za wynajem powierzchni z uwzględnieniem aktualnego kursu waluty.
Gdyby złoty polski osłabł lub wzmocnił się o 5 punktów procentowych w stosunku do euro przy niezmienionych pozostałych zmiennych,
to na dzień 31.12.2023 r. ponownie przeliczony zysk netto za 2023 r. byłby o 9 040 tys. pln niższy/wyższy, głównie w rezultacie wyceny
zobowiązań leasingowych.
Ryzyko kredytowe
Spółka nie jest narażona na zbyt duże ryzyko z tytułu koncentracji sprzedaży kredytowej.
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z
kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności,
narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Na rzecz osób fizycznych Spółka dokonuje sprzedaży za gotówkę,
lub po dokonaniu przedpłaty.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe dostępne do
sprzedaży, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy.
Informacje o odpisach aktualizujących krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności przedstawione
zostały w nocie 14.
W odniesieniu do zobowiązań finansowych ryzyko kredytowe wynikać może z niemożności wypełnienia przez Spółkę warunków
określonych w umowach kredytowych. Zasadniczo polega ono na niespełnieniu w poszczególnych obszarach umownego poziomu
wskaźników zadłużenia, co może skutkować podniesieniem marży, żądaniem dodatkowego zabezpieczenia, przedstawienia programu
naprawczego lub w skrajnym wypadku wypowiedzeniem umowy kredytowej przez Bank. W celu zminimalizowania tego ryzyka Spółka na
bieżąco monitoruje wskaźniki i w przypadku pogorszenia się sytuacji podejmuje negocjacje z kredytodawcami.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
55
Przeterminowane należności handlowe
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterminowanie w dniach
< 60 dni
61 – 90
dni
91 –180
dni
181 – 360
dni
>360 dni
31.12.2023 r.
Należności z tytułu dostaw i usług
30 146
23 743
4 985
60
232
275
851
odpisy aktualizujące
1 073
222
851
Pozostałe należności
282
282
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26 118
26 118
31.12.2022 r.
Należności z tytułu dostaw i usług
24 292
17 505
5 290
170
375
266
686
odpisy aktualizujące
834
148
686
Pozostałe należności
160
160
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7 195
7 195
Ryzyko związane z płynnością
Zarządzanie ryzykiem utraty płynności Spółki zakłada bieżącą kontrolę i planowanie przepływów pieniężnych w Spółce, w celu
zapewnienia odpowiedniego poziomu środków pieniężnych, potrzebnych do finansowania bieżącej działalności Spółki.
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy
wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych)
oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Nadwyżki środków pieniężnych są lokowane w depozytach
bankowych, z uwzględnieniem odpowiedniego okresu zapadalności, tak, żeby nie miały negatywnego wpływu na bieżącą płynność Spółki.
Z punktu widzenia zarządzania bieżącą płynnością finansową Spółki istotna jest struktura aktywów i pasywów krótkoterminowych pod
względem ich czasu dostępności lub wymagalności w trakcie roku.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł
finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring należności, umowy leasingu finansowego oraz umowy
dzierżawy z opcją zakupu. Obecna struktura, jak i zakres stosowanego przez Spółkę finansowania zewnętrznego (w szczególności
wysokość limitu w rachunku bieżącym oraz faktoringu należności) zabezpiecza bieżące potrzeby finansowe Spółki. Spółka spełni ła na
dzień 31.12.2022 r. wszystkie warunki określone w umowach kredytowych. Mając na względzie również bardzo dobrą dotychczasową
współpracę z bankami, Zarząd ocenia, że ryzyko kredytowe polegające na możliwości wypowiedzenia przez banki umów kredytowych
jest niewielkie. Podejmowane przez Zarząd działania mają na celu zminimalizowanie ryzyka związanego z płynnością finansową.
Przyszłe płatności zobowiązań pokrywane są z wpływów z należności wynikających z umów abonamentowych. Umowy abonamentowe
rozliczane są co miesiąc. Umowy abonamentowe są umowami długoterminowymi (zawarte przeważnie na czas nieokreślony) i są możliwe
do rozwiązania z zachowaniem 3-miesięcznego okresu wypowiedzenia. Dzięki temu Spółka posiada stabilną i stałą w czasie podstawę
finansowania swojej działalności (przychody z umów abonamentowych stanowią ok. 67% przychodów Spółki). Spółka na bieżąco
analizuje poziom wpływów abonamentowych i z wyprzedzeniem jest w stanie zareagować na zmiany przychodów w tym obszarze,
zmieniając ilość świadczonych usług, co wpływa na poziom kosztów i przyszłych zobowiązań. Spółka ma również możliwość zaciągnięcia
dodatkowych kredytów bankowych. Stała współpraca z kilkoma dużymi bankami komercyjnymi gwarantuje łatwość dostępu do
dodatkowego finansowania w razie potrzeby.
Informacje przedstawiające zobowiązania finansowe Spółki 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. według daty zapadalności
przedstawione są w nocie 19, 21 i 24.
Ryzyko zagrożenia wystąpienia pandemii lub epidemii
Spółka świadczy usługi medyczne dla szerokiego grona pacjentów na terenie całego kraju. Istnieje ryzy ko, że w przypadku
ewentualnego zagrożenia wystąpieniem pandemii albo epidemii, Centrum Medyczne ENEL-MED S.A. będzie zmuszona obsłużyć
znacząco większą liczbę pacjentów bądź też ograniczyć działalność w określonych obszarach, co może negatywnie wpłynąć na wyniki
finansowe i efektywność działalności Grupy. W celu zminimalizowania ryzyka, Spółka posiada odpowiednie procedury i normy post ę-
powania na wypadek wyżej wymienionego ryzyka (tzw. plan pandemiczny), które zostały wdrożone w trakcie obowiązującej pandemii
wywoływanej przez koronawirusa SARS-CoV-2 w 2020 r., a także były po części wykorzystane w roku 2019 w obliczu zagrożenia
wirusem A/H1N1. Główne zasady opracowanego planu pandemicznego obejmują: opracowanie ścieżki postępowania z pacjentem
podejrzewanym o zakażenie, zmiany organizacji pracy oddziałów, wprowadzenie zasad bezpiecznej pracy w okresie epidemii lub
pandemii, prowadzenie akcji promujących zachowania prozdrowotne oraz minimalizujących ryzyko zakażenia, wprowadzenie
szybkich testów diagnostycznych, dających możliwość różnicowania infekcji wirusowych, skrócenie czasu przyjęć poszczególnych
pacjentów w okresie wzmożonej liczby wizyt w celu zminimalizowania kontaktu wysokiego narażenia.
Ryzyko zagrożenia wojną na Ukrainie
Jednym z istotniejszych zdarzeń o nietypowym charakterze mogącym wpłynąć na działalność i wyniki Spółki jest wojna trwająca od 2022
r. na terytorium Ukrainy. Wprawdzie Spółka, działając tylko na rynku polskim i korzystając z krajowych zasobów (polski personel
medyczny, krajowi dostawcy i odbiorcy), nie jest bezpośrednio narażona na negatywne skutki tych wydarzeń, jednak należy pamiętać, że
globalne zmiany gospodarcze (wzrost kursu EUR wobec złotówki, wzrost inflacji, wzrost stóp procentowych) w dłuższej perspektywie
mogą mieć wpływ na wyniki osiągane przez Spółkę. Zarząd na bieżąco analizuje sytuację i stara się jak najszybciej podejmować decyzje
mające na celu zminimalizowanie wpływu tych negatywnych czynników na działalność Grupy i osiągane przez nią wyniki.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
56
Nota 28. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
Wartości godziwe poszczególnych kategorii instrumentów finansowych
Poniższe tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w
podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
AKTYWA FINANSOWE
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Maksymalne
narażenie na
ryzyko
kredytowe
31.12.2023r.
31.12.2022r.
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Aktywa finansowe wyceniane w
zamortyzowanym koszcie:
56 265
32 057
56 265
32 057
56 265
Należności handlowe
30 146
24 863
30 146
24 863
30 146
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26 118
7 195
26 118
7 195
26 118
Pozostałe aktywa finansowe
379
379
Aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez całkowite dochody
Aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31.12.2023r.
31.12.2022r.
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Zobowiązania finansowe wyceniane w
zamortyzowanym koszcie:
96 258
60 016
96 258
60 016
Kredyty i pożyczki
38 406
23 528
38 406
23 528
Zobowiązania handlowe
57 851
36 488
57 851
36 488
Zobowiązania finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez całkowite dochody
Zobowiązania finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik finansowy
Nota 29. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych,
które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub
skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub
wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i
procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów, stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów
powiększonych o zadłużenie netto. Zasady Spółki stanowią, by wskaźnik ten mieścił się w przedziale 20% - 50%. Do zadłużenia netto
Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki
pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej
pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Oprocentowane kredyty i pożyczki
38 406
23 528
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
73 133
49 869
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26 118
7 195
Zadłużenie netto
85 421
66 203
Kapitał własny
158 104
150 256
Kapitał razem
158 104
150 256
Kapitał i zadłużenie netto
243 524
216 459
Wskaźnik dźwigni
35%
31%
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
57
Nota 30. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy.
Analiza odpisów aktualizujących należności od jednostek powiązanych została przedstawiona w nocie nr 14.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
58
Podmiot powiązany
Sprzedaż na rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów powiązanych
w tym
przeterminowane
Zobowiązania wobec
podmiotów
powiązanych
w tym zaległe, po
upływie terminu
płatności
Jednostka dominująca
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12
.2022
Centrum Medyczne ENEL-
MED S.A.
Jednostki zależne:
Enel Invest Sp. z o.o.
25
25
19 133
17 629
3
3
2 132
100
Pro Care Sp. z o.o.
8
8
3
1
Jednostka stowarzyszona:
Wspólne przedsięwzięcia,
w których jednostka
dominująca jest
wspólnikiem:
Zarząd Spółek Grupy
Transakcje z udziałem
innych członków głównej
kadry kierowniczej
Podmiot powiązany
Pożyczki udzielone
podmiotom powiązanym
Pożyczki otrzymane od
podmiotów
powiązanych
Przychody finansowe
(odsetki)
Koszty finansowe (odsetki)
Jednostka dominująca
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Centrum Medyczne ENEL-MED S.A.
Jednostki zależne:
Enel Invest Sp. z o.o.
21 949
15 395
1 555
513
Dental Nobile Clinic Sp. z o.o.
379
3
13
Jednostka dominująca całej Grupy
Centrum Medyczne ENEL-MED S.A. jest jednostką dominującą całej Grupy.
Jednostki stowarzyszone
Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka posiada 20% udziałów w spółce Metson Sp. z o.o. poprzez Spółkę zależną Enel Invest Sp. z o.o. (na 31 grudnia 2022 r. Spółka posiadała 20% udziałów w spółce Metson
Sp. z o.o. poprzez Spółkę zależną Enel Invest Sp. z o.o.) oraz 20% udziałów w spółce Delina Sp. z o.o. poprzez Spółkę zależną Enel Invest Sp. z o.o. (na 31 grudnia 2022 r. Spółka nie posiadała udziałów w
spółce Delina Sp. z o.o. ani bezpośrednio, ani poprzez Spółkę zależną Enel Invest Sp. z o.o.).
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
59
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Nota 31. WYNAGRODZENIA WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ I RADY NADZORCZEJ
Wynagrodzenie, nagrody, korzyści Członków Zarządu Spółki w Centrum Medyczne
ENEL-MED S.A. w 2023 r.
Imię i nazwisko
Wynagrodzenie
brutto
wypłacone w
2023 r.
Wynagrodzenie brutto
należne w 2023 r.
Wypłacona
dywidenda w
2023 r.
Premia brutto
wypłacona w
2023 r.
Jacek Jakub Rozwadowski
586
586
0
0
Piotr Artur Janaszek-Seydlitz
323
323
0
0
Bartosz Adam Rozwadowski
265
265
0
0
RAZEM
1 173
1 173
0
0
Łączna kwota wynagrodzeń oraz narzutów wynosi 1 317 tys. pln.
Wynagrodzenie, nagrody, korzyści Członków Zarządu w spółkach zależnych od Spółki w 2023 r.
Enel Invest sp. z o. o.
Imię i nazwisko
Wynagrodzenie brutto
wypłacone w 2023 r.
Wynagrodzenie brutto należne w
2023 r.
Adam Stanisław Rozwadowski
267
267
Jacek Jakub Rozwadowski
120
120
Bartosz Adam Rozwadowski
123
123
RAZEM
510
510
Łączna kwota wynagrodzeń i narzutów wynosi 548
tys.
pln.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
60
Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej w Centrum Medyczne ENEL-MED S.A. w 2023 r.
Imię i nazwisko
Wynagrodzenie brutto
wypłacone w 2023 r.
Wynagrodzenie brutto
należne w 2023 r.
Wypłacona
dywidenda w
2023 r.
Anna Maria Rozwadowska
126
126
Krzysztof Robert Kaczmarczyk
36
36
Anna Piszcz
36
36
Zbigniew Wojciech Okoński
36
36
Andrzej Henryk Sałasiński
42
42
Artur Kamil Zaczyński
36
36
Wojciech Pietrowski
42
42
RAZEM
354
354
Narzuty na wynagrodzenia wynoszą 45 tys. pln.
Łączna kwota wynagrodzeń oraz narzutów wynosi 399 tys. pln.
Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej w spółkach zależnych od Spółki w 2023 r.
Enel Invest sp. z o. o.
Imię i nazwisko
Wynagrodzenie brutto wypłacone
w 2023r.
Wynagrodzenie brutto
należne w 2023r.
Wypłacona dywidenda
w 2023 r.
Anna Maria Rozwadowska
185
185
Narzuty na wynagrodzenia wynoszą 23 tys. pln
Łączna kwota wynagrodzeń oraz narzutów wynosi 208 tys. pln
Powyższe dane zawierają informacje o wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej wypłaconych lub należnych w Centrum Medyczne Enel-Med S.A.
W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 i 2022 roku Spółka nie zawarła żadnych znaczących transakcji z Członkami Zarządu lub Rady Nadzorczej Centrum Medyczne ENEL-MED S.A. lub
ich małżonkami, krewnymi lub powinowatymi w linii prostej do drugiego stopnia lub związanymi z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli, bądź z innymi osobami, z którymi mają osobiste powiązania. Spółka
nie udzieliła takim osobom żadnych pożyczek, zaliczek ani gwarancji.
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
61
Ponadto w okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 i 2022 roku Spółka nie zawarła żadnych znaczących transakcji ze spółkami kontrolowanymi lub współkontrolowanymi przez Członków Zarządu
lub Rady Nadzorczej Centrum Medyczne ENEL-MED S.A. lub przez ich małżonków, krewnych lub powinowatych w linii prostej do drugiego stopnia lub związanych z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli,
bądź przez inne osoby, z którymi mają osobiste powiązania
Świadczenia wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)
4 565
4 490
Razem
4 565
4 490
Nota 32. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Zarząd
2
3
Administracja
236
228
Dział sprzedaży
90
80
Pion produkcji
870
862
Razem
1 198
1 173
Rotacja zatrudnienia:
Wyszczególnienie
01.01.2023 -
31.12.2023
01.01.2022 -
31.12.2022
Liczba pracowników przyjętych
403
451
Liczba pracowników zwolnionych
381
446
Razem
22
5
Nota 33. SPRAWY SĄDOWE
Zgodnie z najlepszą wiedzą posiadaną przez Zarząd Centrum Medyczne ENEL-MED S.A. ani wobec Spółki, ani wobec innych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Enel-Med nie toczą się
istotne postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej.
W ocenie Zarządu żadne z pojedynczych postępowań toczących się w okresie objętym sprawozdaniem finansowym przed sądem, organe m właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem
administracji publicznej, ani też wszystkie postępowania łącznie, nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Spółki ani Grupy Kapitałowej.
Nota 34. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
62
W dniu 05.01.2024 r. pomiędzy Spółką jako kredytobiorcą a Bankiem Millennium S.A. jako kredytodawcą został zawarty aneks do umowy o linię wieloproduktową z dnia 25.03.2013 r. Zawarty aneks
przedłużył przyznany Spółce globalny limit w kwocie 27.000.000,00 PLN na okres do 15.02.2024 r. Pozostałe postanowienia umowy nie uległy zmianie.
W dniu 14.02.2024 r. pomiędzy Spółką jako kredytobiorcą a Bankiem Millennium S.A. jako kredytodawcą został zawarty kolejny aneks do umowy o linię wieloproduktową z dnia 25.03.2013 r,
wprowadzający do ww. umowy zmiany ze skutkiem od 16.02.2024 r. Zawarty aneks przedłużył przyznany Spółce globalny limit w kwocie 27.000.000,00 PLN na okres do 15.02.2025 r. Kredyt będzie
wykorzystywany na finansowanie bieżącej działalności Spółki, a oprocentowanie oparte jest, co do zasady, na zmiennej stopie procentowej WIBOR 1M plus marża Banku.
Ponadto w dniu 28 marca 2024 r. Zarząd Spółki podjął decyzję o rozpoczęciu działań restrukturyzacyjnych w ramach Grupy Kapitałowej ENEL-MED, których rezultatem będzie przejęcie przez
Spółkę zależnej od niego spółki, tj. Enel Invest spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie. Głównym przedmiotem działalności tej spółki jest prowadzenie działalności w zakresie
inwestycji na nieruchomościach związanych z ochroną zdrowia. Spółka posiada 100% udziałów w tym podmiocie. Głównym celem planowanych działań będzie uproszczenie struktury organizacyjnej, które
powinno skutkować efektywniejszym zarządzaniu aktywami, uproszczeniem struktur zarządczych, zmniejszeniem obowiązków sprawozdawczych i księgowych, redukcją przepływów wewnątrzgrupowych, a
także redukcją kosztów o charakterze administracyjnym. Ze względu na działalność prowadzoną przez wskazaną spółkę zależną, Zarząd Spółki przewiduje, że na skutek połączenia powinien nastąpić efekt
synergii operacyjnej i organizacyjnej.
Planowane jest przeprowadzenie uproszczonego połączenia w trybie art. 492 § 1 pkt 1 oraz art. 516 § 6 w. zw. z art. 516 § 5 k.s.h. przez przeniesienie całego majątku Enel Invest spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością na Spółkę (łączenie się przez przejęcie).
zostanie przeprowadzone bez podwyższenia kapitału zakładowego Spółki oraz bez wymiany udziałów spółki przejmowanej na akcje Spółki. Zarząd Spółki planuje zakończenie działań
restrukturyzacyjnych w roku 2024.
Nota 35. SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI
Nie istnieją przesłanki do przeprowadzenia korekty analizowanych sprawozdań finansowych wskaźnikiem inflacji.
Nota 36. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA
Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy
01.01.2023 - 31.12.2023
01.01.2022 - 31.12.2022
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
103
65
- za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania
finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
84
77
RAZEM
187
142
Nota 37. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Środki pieniężne w bilansie
26 118
7 195
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku
przepływów pieniężnych
26 118
7 195
Wyszczególnienie
31.12.2023r.
31.12.2022r.
Amortyzacja składa się z:
71 988
61 677
amortyzacja wartości niematerialnych
1 701
1 778
amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
24 425
21 011
amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania wg MSSF 16
45 862
38 888
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
63
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych składają się z:
-14 589
2 776
różnice kursowe związane z wyceną zobowiązań leasingowych
-14 589
2 776
Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych składają się z:
10 043
7 690
odsetki od pożyczek
1 555
515
odsetki od kredytów
1 214
645
odsetki uzyskane od pożyczek
-3
-13
odsetki od leasingów
110
387
odsetki związane z MSSF 16
7 249
6 124
odsetki z wyceny IRR
-82
33
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:
703
3 158
przychody ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-155
-64
przychody z tytułu zakończenia wcześniejszego umowy leasingu
-3 129
wartość netto zlikwidowanych aktywów trwałych
5 095
1 331
odpis aktualizujący wartość firmy
766
korekta zobowiązania leasingowego
-1 218
26
środki trwałe w budowie w koszty
111
1 099
Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:
507
260
bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze
507
260
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:
-822
-471
bilansowa zmiana stanu zapasów
-847
-471
BO Dental Nobile Clinic
25
Zmiana stanu należności wynika z następujących pozycji:
-6 746
-5 711
zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
-5 166
-4 812
BO Dental Nobile Clinic
28
zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu
-1 660
-899
BO Dental Nobile Clinic
53
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań
finansowych, wynika z następujących pozycji:
21 596
509
zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu
23 263
5 693
BO Dental Nobile Clinic
-144
CENTRUM MEDYCZNE ENEL-MED S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
64
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów
trwałych
-1 664
-3 255
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób
prawnych
240
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu różnic kursowych
-98
-1 929
Warszawa, 23.04.2024 r.
Jacek Jakub Rozwadowski
Bartosz Adam Rozwadowski
Żaneta Bujalska
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Główna Księgowa - osoba
sporządzająca sprawozdanie