ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
2
Spis treści
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................................ 3
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................. 4
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................................... 5
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ......................................................................................................... 6
1 Informacje ogólne ................................................................................................................................................................ 7
2 Struktura Grupy Kapitałowej .................................................................................................................................................. 8
3 Podstawa sporządzenia ......................................................................................................................................................... 9
4 Zarządzanie ryzykiem finansowym ....................................................................................................................................... 22
5 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ...................................................................................................................................... 24
6 Szacowanie wartości godziwej ............................................................................................................................................. 25
7 Profesjonalny osąd ............................................................................................................................................................. 26
8 Istotne oszacowania i założenia użyte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego .............................................................. 26
9 Informacje dotyczące segmentów działalności ...................................................................................................................... 30
10 Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................................................... 31
11 Aktywa filmowe i programowe ............................................................................................................................................. 32
12 Aktywa niematerialne pozostałe ........................................................................................................................................... 34
13 Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................................................................ 35
14 Inwestycje w jednostkach zależnych .................................................................................................................................... 35
15 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach ....................................................................... 36
16 Instrumenty finansowe według typu .................................................................................................................................... 37
17 Wartość i jakość aktywów finansowych ................................................................................................................................ 39
18 Należności handlowe i z tytułu umów z klientami, należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe ....................................... 43
19 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................................................... 45
20 Kapitał zakładowy i nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej ...................................................................... 46
21 Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe ....................... 46
22 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego......................................................................................................................... 50
23 Rezerwy ............................................................................................................................................................................. 50
24 Podatek dochodowy ............................................................................................................................................................ 50
25 Przychody z umów z klientami ............................................................................................................................................. 52
26 Koszty według rodzaju ........................................................................................................................................................ 52
27 Koszty świadczeń pracowniczych ......................................................................................................................................... 53
28 Przychody i koszty finansowe .............................................................................................................................................. 53
29 Pozostałe przychody, zyski, koszty i straty operacyjne ........................................................................................................... 53
30 Zysk na akcję ..................................................................................................................................................................... 54
31 Dywidenda na akcję ............................................................................................................................................................ 54
32 Nabycie jednostek gospodarczych, zbycie udziałów, fuzje...................................................................................................... 54
33 Zobowiązania i aktywa warunkowe ...................................................................................................................................... 54
34 Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................................................. 56
35 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................................................ 56
36 Wyjaśnienia do wybranych pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 58
37 Informacje o podmiocie badającym sprawozdanie finansowe ................................................................................................. 59
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
3
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
12 miesięcy
zakończone
12 miesięcy
zakończone
31 grudnia
31 grudnia
Nota
2023
2022
Przychody ze sprzedaży usług
25
124 121
130 761
Dochody z dotacji
1 567
-
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
26
(100 365)
(105 265)
Zysk brutto ze sprzedaży z uwzględnieniem dochodów z dotacji
25 323
25 496
Koszty ogólnego zarządu
26
(13 757)
(14 114)
Pozostałe przychody w tym:
29
24 494
17 520
Przychody z tytułu odsetek
3 503
2 672
Pozostałe koszty w tym:
29
(1 360)
(1 310)
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
(892)
(1 038)
Zysk z działalności operacyjnej
34 700
27 592
Przychody finansowe
28
702
144
Koszty finansowe
28
(858)
(339)
Zysk przed opodatkowaniem
34 544
27 397
Podatek dochodowy
24
(4 750)
(3 079)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
29 794
24 318
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
-
-
Zysk netto roku obrotowego
29 794
24 318
Pozostałe dochody całkowite
-
-
Dochody całkowite razem
29 794
24 318
Zysk na akcję przypadający na akcjonariuszy Spółki
w trakcie okresu (wyrażony w złotych na jedną akcję)
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
0,35
0,29
- z działalności kontynuowanej
30
0,35
0,29
- z działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą:
0,35
0,29
- z działalności kontynuowanej
30
0,35
0,29
- z działalności zaniechanej
-
-
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Nota
Rzeczowe aktywa trwałe
10
43 648
44 520
Aktywa filmowe i programowe
11
2 331
1 304
Aktywa niematerialne pozostałe
12
427
505
Nieruchomości inwestycyjne
13
11 235
13 061
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz wspólnych
przedsięwzięciach
14,15
96 579
96 579
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki
17
11 710
16 211
Należności pozostałe
18
6 067
4 800
Aktywa trwałe
171 997
176 980
Aktywa filmowe i programowe
11
6 171
7 364
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe
należności krótkoterminowe, w tym:
18
29 867
26 073
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami
21 345
20 665
Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe
8 522
5 408
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki i depozyty
17
51 329
25 399
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
19
9 978
21 802
Aktywa obrotowe
97 345
80 638
Razem aktywa
269 342
257 618
Kapitał zakładowy
20
8 430
8 430
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
178 343
178 343
Zatrzymane zyski w tym:
39 097
31 216
Wynik finansowy bieżącego okresu
29 794
24 318
KAPITAŁ WŁASNY
225 870
217 989
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
24
1 966
661
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
22
1 800
1 895
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe
zobowiązania długoterminowe i rozliczenia międzyokresowe, w tym:
21
15 361
14 481
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami
-
4 800
Zobowiązania długoterminowe pozostałe
296
303
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
15 065
9 378
Zobowiązania długoterminowe
19 127
17 037
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
22
892
786
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz pozostałe
zobowiązania krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe, w tym:
21
21 252
16 530
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami
16 958
12 606
Zobowiązania pozostałe
2 021
1 830
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
2 273
2 094
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
21
129
2 183
Rezerwy
23
2 072
3 093
Zobowiązania krótkoterminowe
24 345
22 592
Razem zobowiązania
43 472
39 629
Razem kapitał własny i zobowiązania
269 342
257 618
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
5
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Nota
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy ze
sprzedaży akcji powyżej
ceny nominalnej
Zatrzymane zyski
Razem kapitał
własny
1 stycznia 2023
8 430
178 343
31 216
217 989
Dochody całkowite za okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2023
-
-
29 794
29 794
Wypłata dywidendy
31
-
-
(15 174)
(15 174)
Wypłata zaliczki na poczet dywidendy
31
-
-
(6 744)
(6 744)
Zaokrąglenia
-
-
5
5
31 grudnia 2023
8 430
178 343
39 097
225 870
Nota
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy ze
sprzedaży akcji powyżej
ceny nominalnej
Zatrzymane zyski
Razem kapitał
własny
1 stycznia 2022
8 430
178 343
30 502
217 275
Dochody całkowite za okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2022
-
-
24 318
24 318
Wypłata dywidendy
31
-
-
(16 860)
(16 860)
Wypłata zaliczki na poczet dywidendy
31
-
-
(6 744)
(6 744)
31 grudnia 2022
8 430
178 343
31 216
217 989
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
6
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
12 miesięcy
zakończone
12 miesięcy
zakończone
31 grudnia
31 grudnia
Nota
2023
2022
Zysk przed opodatkowaniem
34 544
27 397
Korekty:
(26 290)
(18 711)
Amortyzacja
26
8 058
3 274
Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych
-
(47)
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
(21 925)
(14 977)
Zysk (strata) z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
862
1 038
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(1 124)
(500)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
5 866
(236)
Zmiana stanu rezerw
(1 021)
1 254
Zmiana stanu aktywów filmowych i programowych
36
(5 432)
(6 218)
Zmiana stanu należności
(5 061)
(8 248)
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
36
(245)
6 996
Inne korekty z działalności operacyjnej
36
(769)
(926)
Podatek dochodowy (zapłacony / zwrócony)
(5 499)
(121)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
8 254
8 686
Działalność inwestycyjna
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych
i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych
3 818
4 446
Wpływy z dywidend
18 574
12 501
Wpływy z tytułu spłaty udzielonych pożyczek
28 651
40 413
Odsetki otrzymane
2 904
2 582
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów filmowych
i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych
(826)
(2 196)
Nabycie udziałów w spółkach zależnych i stowarzyszonych oraz
wspólnych przedsięwzięciach
-
(202)
Udzielone pożyczki
(21 343)
(37 372)
Wydatki na lokaty powyżej 3 miesięcy
(29 000)
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
2 778
20 172
Działalność finansowa
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
31
(21 918)
(23 604)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(786)
(1 319)
Odsetki
(152)
(196)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(22 856)
(25 119)
Przepływy pieniężne netto razem
(11 824)
3 739
Środki pieniężne na początek okresu
21 802
18 063
Środki pieniężne na koniec okresu w tym:
9 978
21 802
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
7
1 Informacje ogólne
ATM Grupa (zwana dalej “Spółką”) jest spółką akcyjną utworzoną w oparciu o Kodeks spółek handlowych. Sprawozdanie
finansowe Spółki obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony
dnia 31 grudnia 2022 roku.
Nazwa:
ATM Grupa S.A.
Forma prawna:
Spółka akcyjna
Siedziba:
Bielany Wrocławskie, ul. Dwa Światy 1, 55-040 Kobierzyce
Kraj rejestracji:
Polska
Podstawowy przedmiot działalności:
Produkcja filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych
Organ prowadzący rejestr, numer
KRS i data rejestracji:
Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu,
VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego;
KRS nr 0000157203; zarejestrowano dnia 1 kwietnia 2003 r.
Numer statystyczny REGON i data
nadania:
REGON 930492316; nadano dnia 22 kwietnia 2003 roku
Zgodnie ze statutem Spółki czas jej trwania jest nieokreślony.
Spółka powstała w 2003 roku, w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ATM Sp. z o.o. w spółkę
akcyjną. Statut Spółki sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej we Wrocławiu w dniu 20 marca
2003 roku przed notariuszem Elżbietą Radojewską i zarejestrowano w Rep. A nr 1842/2003. Od dnia 5 lutego 2004 roku
akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.
Spółka ATM Grupa S.A. jest ostateczną jednostką dominującą Grupy Kapitałowej ATM Grupa S.A.
W skład Zarządu Spółki w 2023 roku wchodzili:
• Andrzej Muszyński – Prezes Zarządu,
• Przemysław Kmiotek – Wiceprezes Zarządu,
• Emil Dłużewski – Członek Zarządu,
W skład Rady Nadzorczej Spółki w 2023 roku wchodzili:
• Tomasz Kurzewski – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Marcin Michalak – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
• Barbara Pietkiewicz – Członek Rady Nadzorczej,
• Katarzyna Beuch – Członek Rady Nadzorczej,
• Artur Hoffman – Członek Rady Nadzorczej.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej nie zmienił się.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
8
2 Struktura Grupy Kapitałowej
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym ATM Grupa S.A., będącej jednocześnie
jednostką dominującą w Grupie ATM Grupa. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział
w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych i jednostkach stowarzyszonych jest równy udziałowi
Spółki w kapitałach tych jednostek. Grupa sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023
roku, którym objęte zostały dane jednostek przedstawionych w tabeli poniżej:
Nazwa jednostki
Siedziba
Przedmiot działalności
Charakterystyka
powiązania
kapitałowego /
metoda
konsolidacji
% własności
posiadanych
praw głosu
Data objęcia
/ nabycia
udziałów
ATM Grupa S.A.
Bielany
Wrocławskie,
Polska
Produkcja filmów, nagrań
wideo i programów
telewizyjnych
Jednostka
dominująca
Nie dotyczy
Nie dotyczy
ATM System Sp. z o.o.
Bielany
Wrocławskie,
Polska
Produkcja filmów, nagrań
wideo i programów
telewizyjnych
Zależna / pełna
100%
12 lutego 2001
Studio A Sp. z o.o.
Warszawa,
Polska
Produkcja filmów, nagrań
wideo i programów
telewizyjnych
Zależna / pełna
75%
18 lipca 2007
ATM Studio Sp. z o.o.
Warszawa,
Polska
Wynajem i zarządzanie
nieruchomościami własnymi
lub dzierżawionymi
Zależna / pełna
100%
14 maja 2009
ATM Inwestycje
Sp. z o.o.
Bielany
Wrocławskie,
Polska
Realizacja projektów
budowlanych związanych
ze wznoszeniem budynków
Zależna / pełna
100%
1 marca 2012
Production Services
Poland Sp. z o.o.
Warszawa,
Polska
Produkcja filmów, nagrań
wideo i programów
telewizyjnych
Zależna / pełna
100%
19 lipca 2017
ATM Living AB i jej
jednostki zależne
Sztokholm,
Szwecja
Realizacja projektów
budowlanych związanych
ze wznoszeniem budynków
Zależna / pełna
100%
18 stycznia 2018
ATM Rozrywka
Sp. z o.o.
Bielany
Wrocławskie,
Polska
Nadawanie programów
telewizyjnych
Zależna / pełna
100%
18 listopada 2020
Aldentro Sp. z o.o.
Warszawa,
Polska
Działalność rozrywkowa
i rekreacyjna
Zależna / pełna
100%
1 stycznia 2022
ATM Grupa S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku posiada inwestycje w następujących jednostkach stowarzyszonych oraz
wspólnych przedsięwzięciach:
Nazwa jednostki
Siedziba
Przedmiot działalności
Charakterystyka
powiązania
kapitałowego /
metoda
konsolidacji
% własności
posiadanych
praw głosu
Data objęcia
/ nabycia
udziałów
BoomBit S.A.
Gdańsk, Polska
Działalność wydawnicza w
zakresie gier komputerowych
Stowarzyszona /
metoda praw
własności
30,71%
18 września 2010
FM Aldentro Sp. z o.o.
Warszawa,
Polska
Działalność rozrywkowa
i rekreacyjna
Wspólne
przedsięwzięcie /
metoda praw
własności
50%
21 sierpnia 2013
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
9
Nazwa jednostki
Siedziba
Przedmiot działalności
Charakterystyka
powiązania
kapitałowego /
metoda
konsolidacji
% własności
posiadanych
praw głosu
Data objęcia
/ nabycia
udziałów
Fundacja Miasto Dzieci
Bielany
Wrocławskie,
Polska
Działalność dobroczynna -
realizacja zadań edukacyjnych
dla dzieci i młodzieży szkolnej
Stowarzyszona /
niekonsolidowana
50%
13 maja 2014
ATM Virtual Sp. z o.o.
Warszawa,
Polska
Produkcja filmów, nagrań
wideo i programów
telewizyjnych
Wspólne
przedsięwzięcie /
metoda praw
własności
50%
29 października
2021
Dnia 3 stycznia 2023 roku został podwyższony kapitał zakładowy spółki BoomBit S.A. z tytułu emisji 40 000 akcji zwykłych
imiennych serii F o wartości nominalnej 20 tys. zł. Tym samym udział ATM Grupa S.A. w kapitale zakładowym BoomBit
S.A. wynosi 29,54% (poprzednio 29,63%), natomiast udział w prawach głosów na Walnym Zgromadzeniu spółki BoomBit
S.A. wynosi 30,71% (poprzednio 30,77%).
Udział ATM Grupa S.A. we własności i w posiadanych prawach głosu w pozostałych spółkach zależnych, jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach na dzień 31 grudnia 2023 roku, w porównaniu do stanu na dzień
31 grudnia 2022 roku, nie zmienił się.
3 Podstawa sporządzenia
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie
do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone
według zasady kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości
godziwej. Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia pewnych znaczących szacunków
księgowych. Wymaga również od Zarządu dokonywania własnych ocen w ramach stosowania przyjętych przez Spółkę
zasad rachunkowości. Zagadnienia, które wymagają dokonywania istotnych ocen lub cechują się szczególną złożonością
w obszarach, w których poczynione założenia i szacunki mają istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, przedstawiono
w notach 7 i 8. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych (PLN),
a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.
3.1 Informacje o standardach i interpretacjach, które zostały zastosowane od 1 stycznia 2023 roku
Zastosowane nowe i zmienione standardy i interpretacje przyjęte przez Spółkę
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi,
które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
za wyjątkiem standardów, zmian do standardów i interpretacji, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się po 1 stycznia 2023 roku.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
10
Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje (z wyjątkiem zmian do MSR 1), które mają zastosowanie po raz pierwszy
w 2023 roku nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. W zakresie wymogów MSR 1 ATM Grupa S.A.
przeprowadziła analizę ujawnień dotyczących polityki rachunkowości i dokonała zmian zgodnie z wytycznymi standardu.
• MSSF 17
Umowy ubezpieczeniowe
oraz zmiany do MSSF 17 – MSSF 17
Umowy ubezpieczeniowe
został wydany
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 18 maja 2017 roku, natomiast zmiany do MSSF 17
opublikowano 25 czerwca 2020 roku. MSSF 17
Umowy ubezpieczeniowe
zastąpił obowiązujący dotychczas
MSSF 4, który zezwalał na różnorodną praktykę w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych. Nowy standard
zasadniczo zmienia rachunkowość wszystkich podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi
i umowami inwestycyjnymi; niemniej jednak zakres standardu nie jest ograniczony jedynie do firm
ubezpieczeniowych, a umowy zawierane przez podmioty inne niż firmy ubezpieczeniowe mogą także zawierać
element spełniający definicję umowy ubezpieczeniowej (jak zdefiniowano w MSSF 17).
• Zmiana do MSSF 17
Umowy ubezpieczeniowe
– zmiana dotyczy wymogów przejściowych w związku
z zastosowaniem po raz pierwszy MSSF 17
Umowy ubezpieczeniowe
oraz MSSF 9
Instrumenty finansowe
. Celem
zmiany jest zapewnienie użyteczności informacji finansowych dla inwestorów w okresie pierwszego zastosowania
nowego standardu wprowadzając określone uproszczenia w odniesieniu do prezentacji danych porównawczych.
Zmiana dotyczy wyłącznie zastosowania nowego standardu MSSF 17 i nie ma wpływu na żadne inne wymogi
zawarte w MSSF 17.
• Zmiany do MSR 1
Prezentacja sprawozdań finansowych
oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych
informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że
informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania
finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby
zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości.
• Zmiany do MSR 8
Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
–
w lutym 2021 roku Rada opublikowała zmianę do MSR 8
Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości
szacunkowych i korygowanie błędów
w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia,
w jaki sposób jednostki powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych.
• Zmiany do MSR 12
Podatek dochodowy –
opublikowane w 2021 roku zmiany do standardu precyzują, w jaki
sposób rozliczać podatek odroczony od transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania
z eksploatacji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa
i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące
rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw.
zwolnienie z początkowego ujęcia (ang. initial recognition exemption), które mówi, że nie ujmuje się sald podatku
odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy
na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego
w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma
zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań
i każdy z nich tworzy różnice przejściowe.
• Zmiany do MSR 12
Podatek dochodowy –
w maju 2023 roku Rada opublikowała kolejne zmiany do MSR 12
Podatek dochodowy
w odpowiedzi na globalne regulacje w zakresie minimalnego podatku dochodowego Filar II
(ang.”Pillar Two”) wydanych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w związku
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
11
z międzynarodową reformą podatkową. Zmiana do MSR 12 przewiduje czasowe zwolnienie z wymogu ujmowania
podatku odroczonego wynikającego z uchwalonego prawa podatkowego, które implementuje modelowe zasady
Filaru II. Spółki mogą zastosować wytyczne zmienionego standardu MSR 12 od razu, natomiast dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później wymagane jest zamieszczenie określonych
ujawnień.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, które
zostały opublikowane, lecz dotychczas nie weszły w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
3.2 Standardy, zmiany i interpretacje istniejących standardów, które zostały opublikowane, ale jeszcze nie
obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości,
jednak nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiana do MSSF 16
Leasing
– we wrześniu 2022 roku Rada zmieniła standard MSSF 16
Leasing
uzupełniając
wymogi dotyczące późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana
wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu
zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania.
Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe,
które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16.
Zmieniony standard zawiera nowy przykład, który ilustruje zastosowanie nowego wymogu w tym zakresie.
Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2024 roku.
• Zmiany do MSR 1
Prezentacja sprawozdań finansowych
– w 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1,
które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe. W październiku 2022 roku Rada
wydała kolejne poprawki do standardu MSR 1, które adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań jako długo-
i krótkoterminowe, w odniesieniu do których jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne
tzw. kowenanty. Zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub
długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają
wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu
lub jego naruszenie). Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające
się z dniem 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.
• Zmiany do MSR 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
i MSSF 7
Instrumenty finansowe: ujawnianie
informacji
– ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami (“supplier finance arrangement”)
– w maju 2023 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
oraz MSSF 7
Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji
. Zmiany do standardów wprowadzają wymogi w zakresie ujawnień
w odniesieniu do umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. faktoring odwrotny). Zmiany te
wymagają ujawnienia specyficznych informacji dotyczących umów tego rodzaju, aby umożliwić użytkownikom
sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne oraz ekspozycję
jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości ujawnianych informacji
na temat umów dotyczących finansowania zobowiązań, lecz nie wpływają na zasady ujmowania i wyceny. Nowe
obowiązki informacyjne będą obowiązywać dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się
1 stycznia 2024 roku lub później. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie
zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
12
• Zmiany do MSR 21
Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
– w sierpniu 2023 roku Rada opublikowała zmiany
do MSR 21
Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
. Wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom
ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany,
w przypadku braku wymienialności danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają dodatkowe
ujawnienia w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany.
Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia
2025 roku lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały
jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
• MSSF 14
Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe
– standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają
sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), do
ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi
zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują
takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny
podlegać prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków
i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie
zatwierdzony.
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dotyczące sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami – zmiany rozwiązują problem aktualnej
niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane
lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business).
W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji.
Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części
stanowiącej udziały innych inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 roku. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię
Europejską.
Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
3.3 Ważniejsze stosowane przez Spółkę zasady rachunkowości
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły,
o ile nie podano inaczej.
a) Jednostki zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia
Jednostki zależne
Jednostki zależne to wszelkie jednostki (w tym spółki celowe), w odniesieniu do których Spółka ma prawo kierowania
ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu liczby akcji zapewniającej ponad połowę ogólnej
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
13
liczby praw głosu. Przy dokonywaniu oceny, czy Spółka kontroluje daną jednostkę, uwzględnia się istnienie i wpływ
potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić na akcje. Inwestycje w jednostkach
zależnych ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie według kosztu pomniejszonego o ewentualne odpisy z tytułu
utraty wartości.
Jednostki stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia
Jednostki stowarzyszone obejmują jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje ani nie
sprawuje wspólnej kontroli nad polityką finansową i operacyjną. Zazwyczaj Spółka wywiera znaczący wpływ na jednostkę
gdy posiada od 20% do 50% praw głosu. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej
stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział
kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne
dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę. Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego
o ewentualną utratę wartości.
b) Sprawozdawczość dotycząca segmentów operacyjnych
Segmenty operacyjne są przedstawiane w sposób spójny ze sprawozdawczością wewnętrzną dostarczaną głównemu
decydentowi operacyjnemu. Główny decydent operacyjny, odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników
segmentów operacyjnych, został określony jako Zarząd Spółki.
c) Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego,
w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym
polskim, która jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacyjną Spółki.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu
transakcji lub wyceny, jeżeli pozycje podlegają przeszacowaniu. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia
tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania
za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto. Zyski i straty na różnicach kursowych odnoszące
się do pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawiane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
w pozycji Przychody finansowe lub Koszty finansowe. Wszystkie pozostałe zyski lub straty prezentowane są
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji Pozostałe przychody lub Pozostałe koszty.
d) Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości. Koszt historyczny uwzględnia wydatki bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały
(tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści
ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
14
zamiennych usuwa się z bilansu. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do sprawozdania
z całkowitych dochodów w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.
Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia
ich wartości początkowej pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych
grup środków trwałych wynoszą:
• budynki i budowle 5-40 lat
• maszyny i urządzenia 2-15 lat
• środki transportu 3-5 lat
• inne środki trwałe 3-15 lat
Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje
się na każdy dzień bilansowy. W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość
odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej. Utworzenie odpisów
z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji Odpisy z tytułu utraty wartości
(dla rzeczowych aktywów trwałych pozostających w użytkowaniu) lub Pozostałe koszty (dla rzeczowych aktywów trwałych,
które nie będą wykorzystywane w dalszej działalności i tym samym ulegają wykreśleniu z ewidencji środków trwałych).
Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością
bilansową i ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji Pozostałe przychody lub Pozostałe koszty.
e) Aktywa filmowe i programowe
Do aktywów filmowych i programowych zalicza się między innymi koszty prac rozwojowych, polegające na wytworzeniu
filmu fabularnego lub innych programów, co do których nie planuje się przeniesienia całości praw autorskich na emitenta
lub innego odbiorcę, a jednocześnie wiarygodne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości przyniosą one korzyści
ekonomiczne.
Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i wytworzeniem dających się zidentyfikować
i unikatowych programów telewizyjnych, filmów fabularnych oraz innych form twórczych, kontrolowanych przez Spółkę
ujmuje się jako aktywa filmowe i programowe, jeśli spełniają następujące kryteria:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia programu tak, aby nadawał się do użytkowania;
• kierownictwo ma zamiar ukończenia programu oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
• istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży programu;
• znany jest sposób, w jaki program będzie przysparzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;
• dostępne są środki techniczne, finansowe i inne, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu
lub sprzedaży programu; oraz
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować programowi.
Koszty, które mogą zostać przyporządkowane bezpośrednio, a są aktywowane jako część produktu w postaci programu,
obejmują koszty zatrudnienia i otrzymanych usług związane z pracami rozwojowymi dotyczącymi programu oraz stosowną
część właściwych kosztów pośrednich. W okresie trwania prac rozwojowych zmierzających do wytworzenia programu ich
koszty prezentowane są w aktywach filmowych i programowych obrotowych (produkcja w toku). Pozostałe nakłady na
prace rozwojowe, niespełniające tych kryteriów, ujmowane są jako koszt w chwili poniesienia. Koszty prac rozwojowych
uprzednio ujęte jako koszt nie są w następnym okresie ujmowane jako aktywa.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
15
Do aktywów filmowych i programowych zalicza się również częściowe prawa. Przykładem zatrzymanych częściowych praw
są licencje, prawo do sprzedaży zagranicznej, prawo do formatu programu, prawo do korzystania ze scenariuszy.
Nabyte przez Spółkę na mocy umów licencyjnych prawa do programów oraz związane z nimi powstałe zobowiązania
są ujmowane jako aktywa i zobowiązania w wartości bieżącej w chwili, gdy dany program zostaje Spółce przekazany
i rozpoczyna się okres obowiązywania licencji.
Amortyzację nalicza się w zależności od schematu konsumowania korzyści ekonomicznych związanych z zakończonymi
pracami rozwojowymi, jednak przez okres nie dłuższy niż 10 lat.
Odpis z tytułu utraty wartości aktywów filmowych i programowych zalicza się do Kosztu wytworzenia sprzedanych usług
(w przypadku projektów kontynuowanych) oraz do Pozostałych kosztów (w przypadku projektów zaniechanych).
Klasyfikacja na trwałe i obrotowe
Do aktywów filmowych i programowych trwałych zalicza się między innymi zakończone prace rozwojowe, polegające na
wytworzeniu filmu fabularnego lub innych programów, co do których nie planuje się przeniesienia całości praw autorskich
na emitenta lub innego odbiorcę, a jednocześnie wiarygodne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości przyniosą one
korzyści ekonomiczne.
Na aktywa filmowe i programowe obrotowe składają się przede wszystkim niezakończone prace rozwojowe (polegające
na wytworzeniu filmu fabularnego lub programu na własne ryzyko) oraz nabyte scenariusze i prawa do ekranizacji.
f) Aktywa niematerialne pozostałe
Oprogramowanie komputerowe
Nakłady na nabyte oprogramowanie komputerowe są kapitalizowane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie
oraz ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do użytkowania. Licencje na oprogramowanie
są amortyzowane przez szacowany okres ich użytkowania od 3 do 5 lat. Koszty związane z utrzymaniem programów
komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia.
g) Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunt, budynek lub część budynku), które jednostka traktuje
jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości,
przy czym nieruchomość taka nie jest:
• wykorzystywana przy produkcji, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych;
• przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki.
Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się również nieruchomości używane na podstawie umowy dzierżawy
długoterminowej (w szczególności prawo wieczystego użytkowania gruntu), oraz nieruchomości w trakcie przebudowy
(ulepszenia), jeśli jednocześnie spełniają powyższe warunki dla ujęcia jej jako nieruchomości inwestycyjnej. Nieruchomości
inwestycyjne wyceniane są na moment początkowego ujęcia w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
W wartości bilansowej nie uwzględnia się kosztów utrzymania nieruchomości inwestycyjnej. Koszty te są ujmowane
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie poniesienia.
Na każdy dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej.
Nieruchomość inwestycyjna zostaje usunięta z bilansu w momencie jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania
z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskana w przyszłości żadnych korzyści wynikających z jej zbycia.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
16
Zyski lub straty wynikające ze zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto
ze zbycia a wartością bilansową z najnowszych śródrocznych, kwartalnych lub rocznych sprawozdań finansowych,
zaktualizowaną na dzień sprzedaży danego składnika aktywów o ewentualne poniesione nakłady.
h) Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie
odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną.
Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej
o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie
poprzez ich dalsze wykorzystanie.
i) Aktywa finansowe
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
• Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są składniki aktywów finansowych
utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są wyłącznie spłatą kapitału i odsetek
oraz zdały test umownych przepływów pieniężnych (tzw. test SPPI). Do kategorii tej Spółka zalicza udzielone pożyczki,
należności z tytułu dostaw i usług, należności pozostałe oraz depozyty zawarte na okres powyżej 3 miesięcy. Aktywa te
wyceniane są przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności do 12 miesięcy od dnia bilansowego nie podlegają dyskontowaniu
i wyceniane są w wartości nominalnej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne aktywa finansowe nie zostały wyznaczone do kategorii wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
j) Należności handlowe i z tytułu umów z klientami
Należności handlowe obejmują należności z tytułu dostaw i usług związanych bezpośrednio z bieżącą działalnością
operacyjną. Do należności handlowych Spółka zalicza między innymi należności szacowane z tytułu zastosowania
rozpoznania przychodu metodą stopnia zaawansowania prac.
k) Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe
Należności pozostałe obejmują w szczególności:
• zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych,
• należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję,
• środki o ograniczonej możliwości dysponowania z tytułu przyznanych dotacji zdeponowane na rachunkach
powierniczych,
• rozliczenia międzyokresowe.
Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe
lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
17
Środki o ograniczonej możliwości dysponowania z tytułu przyznanych dotacji klasyfikuje się jako należności pozostałe
krótkoterminowe, jeżeli termin zwolnienia tych środków przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym wypadku, środki
te prezentuje się jako należności pozostałe długoterminowe.
l) Utrata wartości aktywów
Aktywa niefinansowe
Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności
wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości
kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna
stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty sprzedaży, lub wartości użytkowej.
Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego
występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne).
Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane
są na każdy dzień bilansowy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego
odpisu.
Aktywa finansowe
W zakresie oceny ryzyka kredytowego dla posiadanych aktywów finansowych na koniec każdego okresu sprawozdawczego
przeprowadzana jest kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych w oparciu o wewnętrzne modele wyznaczania odpisów
z tytułu utraty wartości.
Dla należności handlowych i z tytułu umów z klientami Spółka stosuje uproszczony model bazujący na podejściu
indywidualnym w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta, w oparciu o historyczne statystyki spłacalności.
W odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych ryzyko niewypłacalności kontrahentów szacowane jest w oparciu
o ocenę wiarygodności przyznaną przez agencje ratingowe (np. dla instytucji finansowych) lub nadaną kontrahentom
z wykorzystaniem wewnętrznego modelu oceny wiarygodności kredytowej (np. dla udzielonych pożyczek, poręczeń).
Oczekiwana strata kredytowa dla udzielonych pożyczek i poręczeń, kalkulowana jest w oparciu o następujące kryteria:
charakter współpracy z pożyczkobiorcą, forma zabezpieczenia, analiza historycznych przepływów oraz indywidualna ocena
sytuacji kontrahenta (wewnętrzny rating).
Kwota straty z tytułu utraty wartości zostaje ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Jeżeli, w późniejszym okresie,
wysokość straty z tytułu utraty wartości ulegnie zmniejszeniu, a takie zmniejszenie można obiektywnie powiązać ze
zdarzeniem mającym miejsce po wykazaniu utraty wartości (takim jak np. poprawa ratingu kredytowego dłużnika),
odwrócenie uprzednio ujętej straty z tytułu utraty wartości odbywa się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
m) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne
krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy.
Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w bilansie jako składnik kredytów i pożyczek w ramach zobowiązań
krótkoterminowych.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
18
n) Kapitał podstawowy
Wartość nominalną akcji zwykłych i uprzywilejowanych niepodlegające obowiązkowemu wykupowi zalicza się do kapitału
podstawowego.
o) Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania pozostałe
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku
zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami
klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym
wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się
w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania
długoterminowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je
według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami obejmują również otrzymane przedpłaty za produkty i usługi, które
na dzień bilansowy nie zostały dostarczone lub wykonane na rzecz klienta i zostaną zrealizowane w przyszłych okresach
sprawozdawczych.
Zobowiązania pozostałe obejmują w szczególności zobowiązania publiczno-prawne z tytułu podatków (z wyjątkiem
zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) oraz zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych.
p) Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych
w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio
w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane
na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych w dacie bilansu. Zarząd dokonuje
okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy
podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym. Zobowiązanie
z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym – ujmowane jest metodą bilansową. Odroczony
podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy stawek
(i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów
z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
q) Rezerwy
Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający
ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego
obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwoty rezerw
wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stosuje
się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
19
do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw
związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Spółka przyjmuje, że w przypadku okresu poniżej
jednego roku nie dokonuje się dyskontowania oczekiwanych przepływów pieniężnych.
r) Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość. Przychody ze sprzedaży
ujmowane są w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych w umowie towarów lub usług na
rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów. Kontrola nad
składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania
z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Przekazanie dóbr na rzecz klienta może zostać spełnione w danym
momencie (po dostarczeniu produktu lub wykonaniu usługi) lub w ciągu określonego czasu (w miarę realizacji
świadczenia). W przypadku świadczenia spełnianego w ciągu określonego czasu, Spółka ujmuje przychody w miarę upływu
czasu w oparciu o metodę stopnia zaawansowania realizacji umowy, w proporcji odpowiadającej poniesionym kosztom
w stosunku do całości szacowanych kosztów (według kosztorysów).
Spółka zawiera umowy tylko na jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż produktów lub świadczenie
usług. Główne źródła przychodów Spółki oraz sposób ustalania ich ceny i moment rozpoznania przychodu z danego źródła
przedstawiono w tabeli poniżej:
źródło przychodu
sposób ustalenia ceny
moment rozpoznania
osąd
produkcja programów
telewizyjnych
i filmowych
cena umowna stała oraz
element wynagrodzenia
dodatkowego uzależniony od
poziomu oglądalności
w miarę realizacji świadczenia;
dla wynagrodzenia
dodatkowego w momencie
spełnienia warunku
z uwagi na niepewność
i zmienność, Spółka nie ujmuje
w momencie przekazania praw
części zmiennej z tytułu
oglądalności
sprzedaż opcji
i licencji na formaty
telewizyjne
cena umowna stała oraz
element wynagrodzenia
zmiennego tzw. udział we
wpływach netto
stała cena umowna w
momencie przekazania prawa
do korzystania ze składnika
aktywów; część zmienna
wynagrodzenia na podstawie
okresowych rozliczeń
z uwagi na niepewność
i zmienność, Spółka nie ujmuje
w momencie przekazania prawa
do korzystania części zmiennej
tzw. udziału we wpływach netto
tantiemy
cena umowna
w momencie wpływu środków;
na podstawie otrzymanych
raportów - w zależności, które
zdarzenie nastąpiło wcześniej
-
wynajem sprzętu,
lokali i inne (scena
teatralna)
cena umowna
w danym momencie po
wykonaniu usługi / przekazaniu
składnika aktywów
-
Produkcja programów telewizyjnych i filmowych
Przychody ze sprzedaży programów telewizyjnych obejmują przychody z produkcji realizowanych na zamówienie stacji
telewizyjnych na podstawie zawartych umów. W toku prac powstaje produkt, dla którego nie istnieje możliwość
alternatywnego zastosowania. Ponadto Spółce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczasowe
świadczenia.
Przychody z tego źródła Spółka rozpoznaje w miarę upływu czasu w oparciu o metodę stopnia zaawansowania realizacji
usługi (metoda oparta na nakładach). Zgodnie z tą metodą, przychody ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
20
w proporcji odpowiadającej poniesionym kosztom w stosunku do całości szacowanych kosztów produkcji (według
kosztorysów), z uwzględnieniem nieplanowanych strat. Stopień zaawansowania mierzony jest jako udział kosztów
bezpośrednich produkcji poniesionych do dnia bilansowego do całości szacowanych kosztów bezpośrednich produkcji.
Nadwyżka przychodów szacowanych nad wartością wystawionych faktur do klienta ujmowana jest w bilansie w ramach
należności handlowych i z tytułu umów z klientami. Nadwyżka wystawionych faktur nad poziomem szacowanych
przychodów ujmowana jest w bilansie w ramach zobowiązań handlowych i z tytułu umów. Poprawność przyjętych metod
ustalania stopnia zaawansowania usługi, a także przewidywanych kosztów i przychodów z wykonania usługi weryfikowana
jest najpóźniej na każdy dzień bilansowy. Skutki zmian szacunków przychodów lub kosztów z tytułu świadczenia usług
ujmuje się w okresie, w którym nastąpiły zmiany szacunków. Jeżeli Spółka jest w stanie wiarygodnie oszacować wynik
transakcji i jest on ujemny Spółka natychmiast ujmuje spodziewaną stratę, tzn. jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, iż
łączne koszty transakcji przekroczą łączne przychody, przewidywana strata ujmowana jest jako koszt okresu.
Sprzedaż opcji i licencji na formaty telewizyjne
Przychody ze sprzedaży opcji i licencji na formaty telewizyjne obejmują przychody z udzielonych licencji do filmów
fabularnych i seriali, do których Spółka zatrzymała prawo. Przychody z tego źródła Spółka rozpoznaje jednorazowo,
w momencie przekazania prawa do korzystania ze składnika aktywów klientowi. Ponadto w ramach niektórych umów
licencyjnych Spółka uprawniona jest do udziału we wpływach netto z tytułu dalszej odsprzedaży praw. Przychód z tego
tytułu rozpoznawany jest jednorazowo, na podstawie otrzymywanych raportów sprzedażowych.
Tantiemy
Przychody z tantiem uzyskiwanych od organizacji zajmujących się ochroną praw autorskich ujmowane są w zależności od
tego, które z dwóch zdarzeń nastąpiło wcześniej: (i) w dacie wpływu środków pieniężnych, (ii) na dzień bilansowy
w przypadku braku wpływu należnych Spółce środków pieniężnych, jednakże w takim zakresie, w jakim jest
prawdopodobne, że uzyska korzyści ekonomiczne, a kwotę tychże przychodów może wycenić w wiarygodny sposób.
W tym przypadku Spółka opiera swoje szacunki na podstawie otrzymanych raportów uzyskanych od odpowiednich
organizacji odpowiedzialnych za wypłatę tychże tantiem. Tantiemy podlegają korekcie o odpowiednie wypłaty z tytułu
udziału w prawach autorskich do programów, które zachowują również stacje telewizyjne lub inne podmioty, pod
warunkiem, że umowa zawarta pomiędzy Spółką a stacją bądź innymi podmiotami przewiduje taką partycypację
w wypłacie odpowiedniego udziału na rzecz stacji telewizyjnej lub innych podmiotów.
Inne źródła przychodów
Spółka ujmuje ponadto przychody z tytułu:
• wystawiania spektakli teatralnych – jednorazowo, po odbyciu się wydarzenia, na podstawie ilości sprzedanych
biletów na dane wydarzenie;
• emisji w kinach filmu fabularnego, do którego Spółka zatrzymała prawo – na podstawie otrzymywanych raportów
oglądalności, gdy uprawdopodobniony jest wpływ wynagrodzenia.
s) Dochody z tytułu dotacji
Dotacje do produkcji filmowej i telewizyjnej
Jeżeli na realizację określonego programu Spółka otrzymuje dotację, ujmowana ona jest w księgach Spółki
w momencie wpływu bądź uprawdopodobnienia jej wpływu w przyszłości (np. uzyskanie promesy), jako przychód
przyszłych okresów. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty dotacji zwiększają stopniowo Dochody
z dotacji, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od aktywów programowych sfinansowanych
z tych źródeł. Jeżeli umowa dotacji przewiduje jej zwrot w przypadku osiągnięcia zysku i osiągnięcie zysku jest
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
21
prawdopodobne, dotację rozpoznaje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej prawdopodobny jest jej zwrot (na podstawie
szacunku Zarządu). Część niepodlegającą zwrotowi traktuje się jak dotację bezzwrotną.
Dotacje do pozostałych aktywów trwałych
Jeżeli na zakup lub wytworzenie rzeczowych aktywów trwałych Spółka otrzymuje dotację, ujmowana ona jest
w księgach spółki w momencie wpływu bądź uprawdopodobnienia jej wpływu w przyszłości (np. uzyskanie promesy),
jako przychód przyszłych okresów. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty dotacji zwiększają
stopniowo Pozostałe przychody, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od rzeczowych aktywów
trwałych sfinansowanych z tych źródeł. Jeżeli umowa dotacji przewiduje jej zwrot w przypadku osiągnięcia zysku
i osiągnięcie zysku jest prawdopodobne, dotację rozpoznaje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej prawdopodobny jest
jej zwrot (na podstawie szacunku Zarządu). Część nie podlegającą zwrotowi traktuje się jak dotację bezzwrotną.
t) Leasing – leasingobiorca
Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Przeniesienie prawa do użytkowania
ma miejsce wówczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym aktywem, w odniesieniu do którego leasingobiorca ma
prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego aktywa w danym okresie.
Jeśli definicja leasingu jest spełniona, Spółka ujmuje prawo do użytkowania aktywa wraz z odpowiednim zobowiązaniem
z tytułu leasingu ustalonym w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik
aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu,
pomniejszonego o skumulowane odpisy amortyzacyjne i skumulowane odpisy (straty) z tytułu utraty wartości
skalkulowane zgodnie z MSR 36, skorygowanego o wartość aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. O ile Spółka
nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa
z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres
użytkowania lub okres leasingu.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe
opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub
stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują
również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu
rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia wartość
bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany
zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy oraz leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
pomieszczeń biurowych, hal zdjęciowych, samochodów (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej
od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów
o niskiej wartości (do 20 tys. zł). Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej
wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
22
u) Wypłata dywidend dla akcjonariuszy
Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Spółki
w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy. Wypłata zaliczki na poczet dywidendy ujmowana jest
jako pomniejszenie zysków zatrzymanych.
3.4 Dokonane przez Spółkę zmiany zasad prezentacji
Sporządzając sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka dokonała zmian
zasad prezentacji dochodów z dotacji do realizowanych produkcji w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. ATM Grupa
S.A. coraz częściej pozyskuje dotacje od Państwowego Instytutu Sztuki Filmowej i innych źródeł na wsparcie produkcji
filmowej i telewizyjnej, zwiększając tym samym znaczenie tego źródła dochodów. Dotacje te są ściśle związane z główną
działalnością Spółki, dlatego Spółka zdecydowała o zmianie zasad prezentacji dochodów z tego źródła. Dochody z dotacji
do realizowanych produkcji wykazywane w poprzednich okresach sprawozdawczych w ramach pozycji Pozostałe przychody
po zmianie prezentowane są w ramach pozycji Dochody z dotacji (za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023
roku w kwocie 1 567 tys. zł).
Ze względu na nieistotność (kwota 29 tys. zł) Spółka nie dokonała przekształcenia danych porównawczych za okres
12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Dotacje niezwiązane z produkcją filmową i telewizyjną nadal
prezentowane są w ramach pozycji Pozostałe przychody.
4 Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (ryzyko
cenowe), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Spółki dotyczący zarządzania ryzykiem skupia
się na nieprzewidywalności rynków finansowych, starając się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki
finansowe Spółki.
Ryzyko rynkowe
Ze względu na specyfikę działalności Spółki ryzyko rynkowe obejmuje:
• ryzyko cenowe
Podobnie jak w poprzednim roku, Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań, które są narażone
na bieżącą zmianę ich ceny na rynkach. Wpływ ryzyka cenowego na działalność Spółki jest nieistotny.
• ryzyko zmiany przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych
Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe depozyty o terminie zapadalności do 1 roku (lokaty
bankowe do 3 miesięcy i powyżej 3 miesięcy). Lokaty oprocentowane są według stałej stopy procentowej
każdorazowo negocjowanej z bankiem. Stałe oprocentowanie lokat naraża Spółkę na ryzyko wartości godziwej
stopy procentowej, a tym samym stwarza ryzyko utraty innych, bardziej dochodowych możliwości inwestowania
wolnych środków Spółki, wynikające z zamrożenia części kapitału w lokatach. Zarząd minimalizuje to ryzyko
zawierając lokaty z krótkim terminem zapadalności, przy jednoczesnej obserwacji rynku instrumentów
finansowych. Zgodnie z polityką Spółki lokowanie wolnych środków pieniężnych odbywa się wyłącznie
w instytucjach finansowych o wysokiej wiarygodności.
Ryzyko kredytowe
Głównymi aktywami finansowymi Spółki są środki na rachunkach bankowych, lokaty, gotówka, należności oraz inwestycje,
które reprezentują największą ekspozycję na ryzyko kredytowe w relacji do aktywów finansowych. Ryzyko kredytowe
Spółki jest przede wszystkim przypisane do należności handlowych oraz udzielonych pożyczek. Kwoty przedstawione
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
23
w bilansie są kwotami netto, czyli z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość wątpliwych należności oszacowanych
przez Zarząd Spółki na podstawie wcześniejszych doświadczeń, specyfiki prowadzonej działalności i ich oceny obecnego
otoczenia gospodarczego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej.
Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto,
dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Największymi odbiorcami produktów Spółki są przede wszystkim nadawcy telewizyjni. W związku z wielkością i dobrą
kondycją finansową głównych kontrahentów należy uznać, że ryzyko spłaty należności przez klientów jest minimalne.
W konsekwencji Spółka nie jest narażona na znaczące ryzyko kredytowe. Ponadto Spółka regularnie monitoruje salda
w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta. Wiekowanie należności Spółka przedstawiła w nocie 18.
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności to ryzyko, że Spółka nie będzie w stanie regulować swoich zobowiązań w terminie ich zapadalności.
Celem Zarządu jest zapewnienie, w najwyższym możliwym stopniu, że jej płynność będzie zawsze zachowana
na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w terminie ich zapadalności, bez ponoszenia niemożliwych
do przyjęcia strat lub ryzyka narażenia na szwank reputacji Spółki. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy
narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno
inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane
przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Zarządzanie płynnością Spółki odbywa się głównie poprzez:
• krótko, średnio i długoterminowe planowanie przepływów gotówkowych,
• dobór odpowiednich źródeł finansowania na podstawie analizy potrzeb Spółki oraz analizy rynku,
• współpraca z instytucjami finansowymi o ustalonej, wysokiej reputacji.
Spółka inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które
mogą być wykorzystywane do obsługi zobowiązań. Poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań
oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi Spółka jest atrakcyjnym partnerem dla swoich dostawców. Spółka
posiada dobrą kondycję finansową, w związku z czym ryzyko utraty płynności w regulowaniu zobowiązań Spółki
jest minimalne. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz
na dzień 31 grudnia 2022 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności:
31 grudnia 2023
Poniżej
Od roku
Od 3 do 5
Powyżej
Razem
roku
do 3 lat
lat
5 lat
Zobowiązania według bilansu
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
1 073
1 300
705
-
3 078
Zobowiązania handlowe i z tytułu
umów z klientami
9 656
-
-
-
9 656
Zobowiązania pozostałe
17
30
30
408
485
10 746
1 330
735
408
13 219
31 grudnia 2022
Poniżej
Od roku
Od 3 do 5
Powyżej
Razem
Zobowiązania według bilansu
roku
do 3 lat
lat
5 lat
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
940
2 029
-
-
2 969
Zobowiązania handlowe i z tytułu
umów z klientami
8 942
4 800
-
-
13 742
Zobowiązania pozostałe
26
37
37
520
620
9 908
6 866
37
520
17 331
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
24
Ryzyko związane z wojną w Ukrainie
Spółka z uwagi na swoje powiązania gospodarcze oraz posiadane aktywa (w tym w szczególności aktywa finansowe) nie
jest bezpośrednio narażona na negatywne konsekwencje trwającej wojny oraz obowiązujących restrykcji i innych
ograniczeń gospodarczych w relacjach z Ukrainą oraz Rosją. Dotyczy to również działalności Grupy, w szczególności
bezpośredniego właściciela oraz podmiotów powiązanych, z którymi Spółka prowadzi bieżącą współpracę. Niemniej wojna
w Ukrainie ma pośredni wpływ na działalność Spółki poprzez oddziaływanie na sytuację makroekonomiczną naszego kraju.
Znaczący wzrost cen paliw, energii i osłabienie kursu złotego oraz zwiększenie niepewności mogą zniechęcać firmy do
inwestowania, a konsumentów do ponoszenia wydatków na dobra trwałe, co będzie powodować obniżenie wzrostu
gospodarczego. Istnieje ryzyko, iż wskutek wzrostu płac, cen materiałów, usług oraz opłat za media zmniejszy się
rentowność działalności Spółki, szczególnie jeśli wraz ze wzrostem tych kosztów nie nastąpi wzrost przychodów
z działalności Spółki.
Ryzyko związane ze zmianami klimatu
Ryzyka związane z klimatem i ich wpływ na działalność Spółki, w tym fizyczne ryzyka związane ze zmianami klimatycznymi
(takie jak gwałtowne zdarzenia pogodowe i skutki wzrostu temperatur), zmiany polityki i ekonomiczne konsekwencje
działań podejmowanych w kierunku dekarbonizacji gospodarki nie mają istotnego bezpośredniego wpływu na wyniki
finansowe Spółki. Branża, w której działa Spółka, nie należy do sektora o znaczącym wpływie na zmiany klimatyczne.
Spółka prowadzi działalność głównie w oparciu o aktywa zlokalizowane na terytorium Polski o umiarkowanym klimacie, co
sprawia, że ryzyko fizyczne dla działalności jest ograniczone. Ryzyka te mogą mieć natomiast pośredni wpływ na
działalność Spółki poprzez m.in. branże energetyczną i paliwową, które są w sposób istotny bezpośrednio narażone na
zmiany polityki w tym zakresie. W celu obniżenia kosztów energii oraz cen paliw Spółka podejmuje działania zmierzające
do zmniejszenia ich zużycia, bądź częściowego zastąpienia energią pozyskiwaną ze źródeł niskoemisyjnych. Spółka
zainwestowała w instalacje fotowoltaiczne na dachach swoich obiektów oraz stopniowo wymieniana jest flota
samochodowa na auta z napędem hybrydowym. Według najlepszej wiedzy Zarządu Spółki ryzyka klimatyczne nie wpływają
znacząco na działalność Spółki i jej sprawozdawczość finansową.
Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację rynkową i finansową podejmując niezbędne działania w celu minimalizacji
potencjalnych ryzyk i ich wpływu na działalność operacyjną i kondycję finansową Spółki.
5 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności,
tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także
utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia
akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia
zadłużenia. Tak jak inne jednostki w branży, Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik
ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów
i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w bilansie) pomniejszoną
o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w bilansie
wraz z zadłużeniem netto. Wskaźniki zadłużenia na 31 grudnia 2023 roku i 2022 roku przedstawiały się następująco:
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
25
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
2 692
2 681
Minus: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(9 978)
(21 802)
Zadłużenie netto
(7 286)
(19 121)
Kapitał własny
225 870
217 989
Kapitał po uwzględnieniu zadłużenia - netto
218 584
198 868
Wskaźnik zadłużenia (zadłużenie netto/ kapitał ogółem)
(0,03)
(0,10)
6 Szacowanie wartości godziwej
Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty dostępne do sprzedaży oraz aktywa niefinansowe takie jak
nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów
finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 16.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona
w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między
uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się
na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu
ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia
korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu
uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne
dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych
i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej do poziomu 3. Poziom 3 to techniki wyceny,
dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest
nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe
w sprawozdaniu finansowym spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną
ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który
jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej.
Zarząd spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej
np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku
aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
26
Na dzień bilansowy, do przeprowadzenia wyceny znaczących aktywów takich jak nieruchomości, angażowani
są niezależni rzeczoznawcy. Spółka wybiera rzeczoznawcę na podstawie ofert, zebranych w miejscu (bądź nieodległej
okolicy) położenia nieruchomości.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie
rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości
godziwej, jak opisano powyżej.
7 Profesjonalny osąd
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia
dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty
wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy
wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Umowy zawierające leasing
Spółka dokonuje wyodrębnienia umów zawierających leasing w oparciu o ocenę, czy Spółka ma prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Prawo do kontroli to prawo
do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych z wykorzystania danego aktywa w danym okresie czasu. Dla umów
leasingowych zawartych na czas nieokreślony Spółka określa przewidywany okres obowiązywania leasingu oraz ustala
przewidywany okres użyteczności prawa do użytkowania składnika aktywów. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej
każdej transakcji.
8 Istotne oszacowania i założenia użyte przy sporządzaniu
sprawozdania finansowego
Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe,
z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące
ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku
obrotowego, omówiono poniżej.
Szacowana utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje przeglądu wartości składników rzeczowych aktywów trwałych w celu
stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Oceniając istnienie tych
przesłanek, wykorzystywane są przez Spółkę wszelkie dostępne źródła informacji – zarówno wewnętrzne,
jak i te pochodzące z otoczenia firmy. Do wewnętrznych źródeł informacji Spółka zalicza m.in. szeroką rozumianą
sprawozdawczość zarządczą, w której zawarte są niezbędne informacje na temat wykorzystywanego potencjału Spółki.
Przesłankami pochodzącymi z zewnątrz, które mogłyby świadczyć o utracie wartości składników aktywów jest
m.in. zmniejszenie wartości rynkowej posiadanych zasobów, które jest znacznie większe niż można by było
się spodziewać w wyniku upływu czasu czy zwykłego użytkowania. Również bardzo duży wpływ na wartość użytkową
składników aktywów występujących w Spółce mają zmiany natury technologicznej, które mogą znacznie ograniczyć
wielkości korzyści ekonomicznych.
Na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki ATM Grupa S.A. dokonał oceny czy istnieją przesłanki
wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składników rzeczowych aktywów trwałych.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
27
W wyniku przeprowadzonej analizy nie stwierdzono wystąpienia przesłanek wykazujących konieczność przeprowadzenia
testu na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.
Szacowana utrata wartości aktywów filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych
Spółka zgodnie z przyjętą polityką dokonuje indywidualnej analizy wszystkich projektów rozpoznanych w ramach aktywów
filmowych i programowych oraz aktywów niematerialnych pozostałych pod kątem możliwości ich wykorzystania
w prowadzonej działalności oraz przedawnienia się praw do posiadanych aktywów. Na bazie przeprowadzonej analizy
i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty
dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Spółka spodziewa się osiągnąć
w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów.
Na podstawie powyższych przesłanek w 2023 roku Spółka dokonała odpisów z tytułu utraty wartości aktywów filmowych
i programowych w łącznej wysokości 302 tys. zł (w roku 2022: 293 tys. zł).
Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje przeglądu nieruchomości inwestycyjnych w celu ustalenia ich wartości godziwej.
Wykorzystywane są przez Spółkę wszelkie dostępne źródła informacji – zarówno wewnętrzne, jak i te pochodzące
z otoczenia firmy. Do wewnętrznych źródeł informacji Spółka zalicza m.in. szeroką rozumianą sprawozdawczość zarządczą,
w której zawarte są niezbędne informacje na temat wykorzystywanego potencjału nieruchomości. Przesłankami
pochodzącymi z zewnątrz, są operaty szacunkowe, sporządzone przez niezależnych ekspertów. Na dzień bilansowy,
tj. 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki ATM Grupa S.A. dokonał wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych,
na podstawie otrzymanych operatów szacunkowych od niezależnych ekspertów. Wyceny przeprowadzono
przy zastosowaniu podejścia porównawczego, metody porównywania parami, oraz przy zastosowaniu podejścia
dochodowego, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej. Jednostka stosuje techniki wyceny, które
są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy
maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu
nieobserwowalnych danych wejściowych. Nieruchomości inwestycyjne według hierarchii wartości godziwej są
klasyfikowane do poziomu 3.
Szacowana utrata wartości udziałów
Nie rzadziej niż na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Spółka dokonuje weryfikacji wartości bilansowej
Inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w celu określenia, czy aktywa te nie wykazują oznak utraty wartości.
W tym celu Spółka dokonuje porównania wartości aktywów netto poszczególnych podmiotów z wartością księgową
udziałów wykazywanych w bilansie.
W sytuacji, gdy bilansowa wartość udziałów nie znajduje pokrycia w aktywach netto danej jednostki Spółka dokonuje
dalszej analizy przesłanek świadczących o potrzebie przeprowadzenia aktualizacji wyceny aktywów spowodowanej przez
nie utratą wartości. Spółka dokonuje oceny czynników wewnętrznych jak i zewnętrznych, mających wpływ na wyniki
finansowe osiągane przez podmioty zależne (w tym weryfikuje realizację zakładanych planów budżetowych na dany rok
finansowy). Ponadto Spółka dokonuje analizy czynników mikro- jak i makroekonomicznych, w tym również wpływu wahań
kursów walut oraz kosztu kapitału na rynkach, w których funkcjonują podmioty zależne. Odpis aktualizujący wartość
udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych określany jest jako różnica pomiędzy wartością tych aktywów
wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych zdyskontowanych
przepływów pieniężnych przed opodatkowaniem. Do szacunków wartości użytkowej wykorzystano stopę dyskontową przed
opodatkowaniem odzwierciedlającą ryzyko specyficzne przypisane do działalności Spółek. Dla wyliczenia stopy
dyskontowej zastosowano model oparty na rynkowym średnim ważonym koszcie kapitału WACC.
Dla tak mierzonej wartości przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spółka dodatkowo przeprowadza analizę
wrażliwości wpływu zmian efektywnej stopy procentowej oraz innych kluczowych założeń. Wartość aktywów jest
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
28
aktualizowana dopiero z chwilą uznania, że utrata wartości udziałów ma charakter trwały i w dłuższym okresie
nieodwracalny.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki dokonał oceny czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości udziałów w spółkach zależnych i stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach.
Spółka przeprowadziła test pod kątem utraty wartości posiadanych udziałów dla spółek Studio A Sp. z o.o., Aldentro Sp.
z o.o. i ATM Virtual Sp. z o.o.
Przesłanką do przeprowadzenia testu była poniesiona strata netto w 2023 roku oraz aktywa netto mniejsze niż wartość
udziałów.
Test na utratę wartości udziałów przeprowadzono w oparciu o przyrost kapitału pracującego netto występujący na koniec
dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2023 roku i o przyszłe zdyskontowane przepływy pieniężne przed opodatkowaniem.
Dla potrzeb testu przyjęte zostały następujące kluczowe założenia:
• dla projekcji przepływów pieniężnych przyjęte zostały 5-letnie biznes plany zatwierdzone przez zarządy spółek
Studio A Sp. z o.o., Aldentro Sp. z o.o. i ATM Virtual Sp. z o.o.;
• stopa dyskontowa przed efektem podatkowym zbudowana w oparciu o średni ważony koszt kapitału (WACC)
na poziomie 10,25% dla spółek Studio A Sp. z o.o. i Aldentro Sp. z o.o. oraz 15,25% dla spółki ATM Virtual Sp.
z o.o.;
• stopa wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2%.
W wyniku przeprowadzonej kalkulacji Spółka ustaliła, że wartość odzyskiwalna udziałów spółek Studio A Sp. z o.o.,
Aldentro Sp. z o.o. i ATM Virtual Sp. z o.o. jest wyższa od ich wartości bilansowych, w związku z czym nie wystąpiła
konieczność dokonania odpisów aktualizujących ich wartość.
Analiza wrażliwości wykazała, że WACC wyższy o 1 p.p. nie skutkowałby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego
oraz rentowność EBIT obniżona o 10% również nie skutkowałaby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego.
Spółka
wartość bilansowa
Odpis na 31.12.2023
Studio A Sp. z o.o.
6 208
Brak
Aldentro Sp. z o.o.
202
Brak
ATM Virtual Sp. z o.o.
500
Brak
Szacowana utrata wartości udzielonych pożyczek
Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości dla udzielonych pożyczek – Spółka
dokonuje indywidualnej analizy każdej ekspozycji przyporządkowując ją do jednego z 3 stopni:
• Stopień 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego
ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu
12 miesięcy,
• Stopień 2 – salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego
ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu
całego okresu kredytowania,
• Stopień 3 – salda ze stwierdzoną utratą wartości, oraz salda, dla których występuje istotne ryzyko kredytowe (ze
względu na występującą nadwyżkę zobowiązań nad ekspozycją pożyczek i należności).
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 1 lub 2 wielkość odpisu aktualizującego ustalana jest w oparciu
o indywidualnie ustalony rating, profil spłaty oraz ocenę odzysku z tytułu zabezpieczeń. Rating pożyczkobiorcy nadawany
jest przy użyciu wewnętrznego modelu Spółki, opartego o analizę finansową i jakościową, klasyfikującego pożyczkobiorcę
do jednej z 5 kategorii (gdzie kategoria 1 oznacza najniższe ryzyko kredytowe).
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
29
Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 3, kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się różnicy
pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych
(z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych
efektywną stopą procentową. Odwrócenie utworzonych odpisów następuję w przypadku gdy wartość bieżąca
oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych jest wyższa od zaangażowanych aktywów netto oraz planowane jest
uzyskanie dodatniego bilansu płatności w okresie najbliższych 12 miesięcy od danego podmiotu.
O kwalifikacji pożyczki do stopnia 2 modelu uraty wartości stanowi wystąpienie jednej z poniższych przesłanek:
• spadek ratingu pożyczkobiorcy o przynajmniej 2 kategorie,
• pogorszenie prognozy przepływów operacyjnych pożyczkobiorcy w horyzoncie życia ekspozycji nieskutkujące
brakiem możliwości realizacji zobowiązania z tytułu danej pożyczki,
• opóźnienie w spłacie powyżej 30 dni (po dniu wymagalności odsetek lub kapitału).
Do stopnia 3 zalicza się salda ze zidentyfikowaną obiektywną przesłanką utraty wartości. Za obiektywną przesłankę
nadania statusu niewykonania zobowiązania (default) Spółka uznaje wystąpienie co najmniej jednego z poniższych
zdarzeń:
• rating pożyczkobiorcy na poziomie kategorii 5,
• pogorszenie prognozy przepływów operacyjnych pożyczkobiorcy w horyzoncie życia ekspozycji skutkujące
brakiem możliwości realizacji zobowiązania z tytułu danej pożyczki,
• opóźnienie w spłacie powyżej 90 dni (po dniu wymagalności odsetek lub kapitału).
Zarząd Spółki dokonał oceny czy na dzień 31 grudnia 2023 roku istnieją obiektywne przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości udzielonych pożyczek. W przypadku pożyczkobiorców, dla których nie nastąpiło znaczące
zwiększenie ryzyka kredytowego Spółka, na podstawie indywidualnej analizy każdej ekspozycji zawiązała rezerwę na
oczekiwane straty kredytowe w kwocie 94 tys. zł dla pożyczek zaklasyfikowanych do stopnia 1 oraz dokonała dodatkowego
odpisu aktualizującego w wysokości 892 tys. zł w odniesieniu do udzielonych pożyczek, dla których występuje istotne
ryzyko kredytowe i które Spółka na dzień 31 grudnia 2023 roku zaklasyfikowała do stopnia 3.
Klasyfikacja udzielonych pożyczek według stopnia wraz z kwotą odpisu utworzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Klasyfikacja
Wartość pożyczek
Odpis / rezerwa na
oczekiwane straty
Stopień 1
32 243
94
Stopień 3
9 618
8 097
Razem
41 861
8 191
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego stopnia zaawansowania prac przy rozliczaniu przychodów z umów o określonej cenie
na dostawę usług produkcji telewizyjnej. Stosowanie tej metody wymaga od Spółki szacowania proporcji dotychczas
wykonanych prac do całości usług do wykonania. Gdyby stosunek dotychczas wykonanych prac do całości usług
do wykonania odbiegał o 10% w górę lub w dół od oszacowań Zarządu, kwota przychodu ujęta w danym roku byłaby
odpowiednio zwiększona o 9 232 tys. zł lub zmniejszona o 8 336 tys. zł.
Podatek dochodowy
Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do których ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Spółka
ujmuje potencjalne zobowiązania wynikające z kontroli skarbowych, opierając się na szacunku potencjalnego dodatkowego
wymiaru podatku. Jeśli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegają od początkowo ujętych kwot, występujące różnice
wpływają na aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w którym następuje
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
30
ostateczne ustalenie kwoty podatku. Szacunek Zarządu, co do odzyskiwalności aktywów z tytułu podatku odroczonego
przedstawiono w nocie 24.
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie.
Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej
przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem
kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania
podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko
podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień
Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych
struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako
czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach
z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści
podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji,
(ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego,
(iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej
wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR.
Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które
zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści
były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej
kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja
i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania,
nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności
związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia
podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Okresy użytkowania aktywów trwałych (stawki amortyzacji)
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
9 Informacje dotyczące segmentów działalności
ATM Grupa S.A. jest spółką dominującą Grupy Kapitałowej ATM Grupa S.A. Segmenty operacyjne, zgodnie z wymaganiami
standardu MSSF 8, zostały zaprezentowane w „Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ATM Grupa
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
31
S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku ” oraz w „Sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej ATM Grupa S.A.
za 2023 rok”.
Spółka prowadzi działalność głównie na terytorium Polski. Przychody ze sprzedaży zagranicznej i wewnątrzwspólnotowej
stanowiły w 2023 roku 17,2% przychodów ogółem (w 2022 roku odpowiednio 17,4%). Ponadto Spółka uzyskuje przychody
z tytułu tantiem, które w 2023 roku wynosiły 4 862 tys. zł., co stanowi 3,9% przychodów ogółem (w 2022 roku
odpowiednio 3 906 tys. zł, 3% przychodów ogółem). Czterech największych klientów Spółki wygenerowało w 2023 roku
85,7% przychodów ogółem (w 2022 roku 85,0% przychodów ogółem).
Aktywa, w oparciu o które Spółka prowadzi swoją działalność znajdują się w całości na terytorium Polski.
10 Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2023
Koszt
6 135
50 932
3 089
3 265
9 125
2 605
75 151
Umorzenie narastająco
-
(19 574)
(1 897)
(693)
(8 467)
-
(30 631)
Wartość netto
6 135
31 358
1 192
2 572
658
2 605
44 520
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
Wartość netto na początek okresu
6 135
31 358
1 192
2 572
658
2 605
44 520
Zwiększenia
-
797
171
494
85
43
1 590
Przeniesienia
-
-
-
-
-
(142)
(142)
Sprzedaż, likwidacja (wartość netto)
-
-
-
(94)
-
-
(94)
Amortyzacja
-
(1 601)
(176)
(333)
(116)
-
(2 226)
Wartość netto na koniec okresu
6 135
30 554
1 187
2 639
627
2 506
43 648
Stan na dzień 31 grudnia 2023
Koszt
6 135
51 729
3 175
3 598
9 179
2 506
76 322
Umorzenie narastająco
-
(21 175)
(1 988)
(959)
(8 552)
-
(32 674)
Wartość netto
6 135
30 554
1 187
2 639
627
2 506
43 648
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki
trwałe
w budowie
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2022
Koszt
6 139
51 031
2 732
2 658
9 114
2 477
74 151
Umorzenie narastająco
-
(18 107)
(1 745)
(837)
(8 390)
-
(29 079)
Wartość netto
6 139
32 924
987
1 821
724
2 477
45 072
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Wartość netto na początek okresu
6 139
32 924
987
1 821
724
2 477
45 072
Zwiększenia
-
404
50
1 604
47
523
2 628
Przeniesienie
-
65
330
-
-
(395)
-
Sprzedaż, likwidacja (wartość netto)
(4)
(426)
(3)
(597)
-
-
(1 030)
Amortyzacja
-
(1 609)
(172)
(256)
(113)
-
(2 150)
Wartość netto na koniec okresu
6 135
31 358
1 192
2 572
658
2 605
44 520
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Koszt
6 135
50 932
3 089
3 265
9 125
2 605
75 151
Umorzenie narastająco
-
(19 574)
(1 897)
(693)
(8 467)
-
(30 631)
Wartość netto
6 135
31 358
1 192
2 572
658
2 605
44 520
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
32
Odpis amortyzacyjny powiększył koszty wytworzenia sprzedanych usług oraz koszty ogólnego zarządu odpowiednio
w kwotach przedstawionych w tabeli poniżej:
2023
2022
Kwoty amortyzacji obciążające:
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
1 493
1 473
Koszty ogólnego zarządu
733
677
2 226
2 150
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Budynki i budowle
Środki transportu
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2023
Wartość netto
1 237
1 681
2 918
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
Wartość netto na początek okresu
1 237
1 681
2 918
Nowe umowy, zwiększenia
797
-
797
Zakończenie umów / wykup (wartość
netto)
-
(534)
(534)
Amortyzacja
(420)
(169)
(589)
Wartość netto na dzień 31 grudnia
2023
1 614
978
2 592
Budynki i budowle
Środki transportu
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2022
Wartość netto
2 111
1 737
3 848
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Wartość netto na początek okresu
2 111
1 737
3 848
Nowe umowy, zwiększenia
-
744
744
Zakończenie umów / wykup (wartość
netto)
(426)
(598)
(1 024)
Amortyzacja
(448)
(202)
(650)
Wartość netto na dzień 31 grudnia
2022
1 237
1 681
2 918
11 Aktywa filmowe i programowe
Aktywa filmowe i programowe trwałe
Aktywowane prawa
własne
Nabyte licencje
Koprodukcje
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2023
Koszt
29 112
6 444
1 663
37 219
Umorzenie narastająco
(25 974)
(3 495)
(1 363)
(30 832)
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 834)
(2 949)
(300)
(5 083)
Wartość netto
1 304
-
-
1 304
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
Wartość netto na początek okresu
1 304
-
-
1 304
Przeniesienia netto
6 625
-
-
6 625
Amortyzacja
(5 598)
-
-
(5 598)
Wartość netto na koniec okresu
2 331
-
-
2 331
Stan na dzień 31 grudnia 2023
Koszt
35 737
6 444
1 663
43 844
Umorzenie narastająco
(31 572)
(3 495)
(1 363)
(36 430)
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 834)
(2 949)
(300)
(5 083)
Wartość netto
2 331
-
-
2 331
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
33
Aktywowane prawa
własne
Nabyte licencje
Koprodukcje
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2022
Koszt
29 112
10 859
1 663
41 634
Umorzenie narastająco
(25 083)
(6 971)
(1 363)
(33 417)
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 834)
(3 888)
(300)
(6 022)
Wartość netto
2 195
-
-
2 195
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Wartość netto na początek okresu
2 195
-
-
2 195
Sprzedaż netto
-
(939)
-
(939)
Amortyzacja
(891)
-
-
(891)
Wykorzystanie odpisów z tyt. utraty
wartości
-
939
-
939
Wartość netto na koniec okresu
1 304
-
-
1 304
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Koszt
29 112
6 444
1 663
37 219
Umorzenie narastająco
(25 974)
(3 495)
(1 363)
(30 832)
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 834)
(2 949)
(300)
(5 083)
Wartość netto
1 304
-
-
1 304
Odpis amortyzacyjny w całości powiększył koszt wytworzenia sprzedanych usług.
2023
2022
Kwoty amortyzacji obciążające:
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
5 598
891
Koszty ogólnego zarządu
-
-
5 598
891
Aktywa filmowe i programowe obrotowe
Aktywowane prawa
własne
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2023
Koszt
9 146
9 146
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 782)
(1 782)
Wartość netto
7 364
7 364
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
Wartość netto na początek okresu
7 364
7 364
Zwiększenia
5 734
5 734
Przeniesienia netto
(6 625)
(6 625)
Odpis z tytułu utraty wartości
(302)
(302)
Wykorzystanie odpisów z tytułu utraty wartości
1 706
1 706
Wartość netto na koniec okresu
6 171
6 171
Stan na dzień 31 grudnia 2023
Koszt
6 549
6 549
Odpisy z tytułu utraty wartości
(378)
(378)
Wartość netto
6 171
6 171
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
34
Aktywowane prawa
własne
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2022
Koszt
2 635
2 635
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 489)
(1 489)
Wartość netto
1 146
1 146
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Wartość netto na początek okresu
1 146
1 146
Zwiększenia
6 814
6 814
Sprzedaż – wartość netto
(303)
(303)
Odpis w koszty
(293)
(293)
Wartość netto na koniec okresu
7 364
7 364
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Koszt
9 146
9 146
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 782)
(1 782)
Wartość netto
7 364
7 364
W analizowanym okresie Spółka dokonała odpisów aktualizujących aktywa filmowe i programowe w kwocie 302 tys. zł.
Dokonane odpisy dotyczą aktywów filmowych i programowych obrotowych, w stosunku do których Spółka nie przewiduje
odzyskania ich wartości w najbliższym czasie. Odpis z tytułu utraty wartości powiększył „Koszt wytworzenia sprzedanych
usług”. Ponadto w związku z zakończeniem produkcji i zmianą przeznaczenia w 2023 roku Spółka dokonała przeniesienia
produkcji filmowej z aktywów obrotowych do aktywów trwałych w kwocie 6 625 tys. zł.
12 Aktywa niematerialne pozostałe
Oprogramowanie
komputerowe
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2023
Koszt
2 263
2 263
Umorzenie narastająco
(1 758)
(1 758)
Wartość netto
505
505
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
Wartość netto na początek okresu
505
505
Przeniesienia
156
156
Amortyzacja
(234)
(234)
Wartość netto na koniec okresu
427
427
Stan na dzień 31 grudnia 2023
Koszt
2 419
2 419
Umorzenie narastająco
(1 992)
(1 992)
Wartość netto
427
427
Oprogramowanie
komputerowe
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2022
Koszt
2 266
2 266
Umorzenie narastająco
(1 528)
(1 528)
Wartość netto
738
738
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
Wartość netto na początek okresu
738
738
Amortyzacja
(233)
(233)
Wartość netto na koniec okresu
505
505
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
35
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Koszt
2 263
2 263
Umorzenie narastająco
(1 758)
(1 758)
Wartość netto
505
505
Odpis amortyzacyjny powiększył Koszt wytworzenia sprzedanych usług oraz Koszty ogólnego zarządu odpowiednio
w kwotach przedstawionych w tabeli poniżej:
2023
2022
Kwoty amortyzacji obciążające:
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
163
165
Koszty ogólnego zarządu
71
68
234
233
13 Nieruchomości inwestycyjne
W ramach nieruchomości inwestycyjnych Spółka prezentuje grunty, budynki lub części budynków wyceniane w wartości
godziwej z wykorzystaniem ocen niezależnych ekspertów. Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu osiągnięcia
korzyści z wzrostu ich wartości. Sposób wyceny szerzej opisano w nocie 8.
Zmiany w zakresie nieruchomości inwestycyjnych prezentuje tabela:
2023
2022
Wartość na początek okresu
13 061
13 834
Zwiększenie wartości godziwej
788
930
Zmniejszenie wartości godziwej
(14)
(82)
Sprzedaż (1)
(2 600)
(1 621)
Wartość na koniec okresu
11 235
13 061
1) W listopadzie 2023 roku Spółka dokonała sprzedaży nieruchomości gruntowej w Gdańsku. Wynik (zysk) na zbyciu
wyniósł 1 100 tys. zł.
14 Inwestycje w jednostkach zależnych
2023
2022
Wartość netto na początek okresu
93 279
93 086
Objęcie udziałów i akcji w jednostkach zależnych
-
202
Odpis aktualizujący wartość udziałów i akcji w jednostkach zależnych
-
(9)
Wartość netto na koniec okresu
93 279
93 279
Udziały Spółki w głównych jednostkach zależnych, z których żadna nie jest notowana na giełdzie, podstawowe dane
charakteryzujące jednostki zależne oraz wartość udziałów przedstawiały się w sposób następujący:
Wartość
udziałów
Aktywa
Zobowią-
zania
Aktywa
netto
Przychody
ze
sprzedaży
Zysk/
(Strata)
Posiadane
udziały
(%)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Za okres
od 01.01.do 31.12.2023 roku
ATM System Sp. z o.o.
20 096
107 486
45 670
61 816
73 917
6 947
100%
ATM Studio Sp. z o.o.
25 000
40 835
7 518
33 317
14 476
3 979
100%
Studio A Sp. z o.o.
6 208
7 118
1 976
5 142
28 508
4 131
75%
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
36
Cd.
Wartość
udziałów
Aktywa
Zobowią-
zania
Aktywa
netto
Przychody
ze
sprzedaży
Zysk/
(Strata)
Posiadane
udziały
(%)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Za okres
od 01.01.do 31.12.2023 roku
ATM Inwestycje Sp. z o.o.
40 264
55 417
5 656
49 761
11 081
2 158
100%
Production Services
Poland Sp. z o.o.
-
339
1 474
(1 135)
5
896
100%
ATM Living AB i jej
jednostki zależne
1 259
14 253
12 384
1 869
4 174
(595)
100%
ATM Rozrywka Sp. z o.o.
250
144
4
140
-
(16)
100%
Aldentro Sp. Z o.o.
202
352
415
(63)
139
74
100%
Razem:
93 279
225 944
75 097
150 847
132 300
17 574
Wartość
udziałów
Aktywa
Zobowią-
zania
Aktywa
netto
Przychody
ze
sprzedaży
Zysk/
(Strata)
Posiadane
udziały
(%)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Za okres
od 01.01.do 31.12.2022 roku
ATM System Sp. z o.o.
20 096
114 489
54 620
59 869
83 585
9 644
100%
ATM Studio Sp. z o.o.
25 000
40 247
9 909
30 338
10 949
2 521
100%
Studio A Sp. z o.o.
6 208
6 115
2 100
4 015
16 575
3 004
75%
ATM Inwestycje Sp. z o.o.
40 264
63 317
10 501
52 816
42 211
5 194
100%
Production Services
Poland Sp. z o.o.
-
5 071
7 102
(2 031)
788
969
100%
ATM Living AB i jej
jednostki zależne
1 259
21 395
17 214
4 181
31 471
4 938
100%
ATM Rozrywka Sp. z o.o.
250
159
3
156
-
(64)
100%
Aldentro Sp. z o.o.
202
322
459
(137)
66
(77)
100%
Razem:
93 279
251 115
101 908
149 207
185 645
26 129
Na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki dokonał oceny czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące
na to, że mogła nastąpić utrata wartości udziałów w spółkach zależnych. Szerzej temat utraty wartości udziałów opisano
w nocie 8.
15 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych
przedsięwzięciach
2023
2022
Wartość na początek okresu
3 300
3 569
Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach stowarzyszonych oraz
wspólnych przedsięwzięciach
-
(269)
Wartość na koniec okresu
3 300
3 300
Udziały Spółki w głównych jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach i udział w zagregowanych
aktywach (w tym w wartości firmy) oraz w zobowiązaniach przedstawiały się w sposób następujący:
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
37
Wartość
udziałów w
księgach
Aktywa
Zobowią-
zania
Aktywa
netto
Przychody
ze
sprzedaży
Zysk/
(Strata)
Posiadane
udziały
(%)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Za okres
od 01.01.do 31.12.2023 roku
BoomBit S.A. i jej
jednostki zależne
2 800
141 825
68 252
73 573
245 536
15 811
29,54%
FM Aldentro Sp. z o.o.
-
3 613
10 612
(6 999)
23
(1 561)
50%
ATM Virtual Sp. z o.o.
500
4 133
3 224
909
6 601
(1 152)
50%
Razem:
3 300
149 571
82 088
67 483
252 160
13 098
Wartość
udziałów w
księgach
Aktywa
Zobowią-
zania
Aktywa
netto
Przychody
ze
sprzedaży
Zysk/
(Strata)
Posiadane
udziały
(%)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Za okres
od 01.01.do 31.12.2022 roku
BoomBit S.A. i jej
jednostki zależne
2 800
140 044
66 439
73 605
294 040
13 237
29,63%
FM Aldentro Sp. z o.o.
-
4 383
9 821
(5 438)
345
(1 474)
50%
ATM Virtual Sp. z o.o.
500
4 652
2 580
2 072
13 149
1 224
50%
Razem:
3 300
149 079
78 840
70 239
307 534
12 987
Na dzień 31 grudnia 2023 roku ATM Grupa S.A. posiadała w spółce BoomBit S.A. 4 mln Akcji, z czego 2 mln to Akcje
imienne serii A oraz 2 mln to Akcje na okaziciela serii B, co daje ATM Grupie 29,54% w kapitale zakładowym oraz 30,71%
w udziale do prawa głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki BoomBit S.A. Wartość akcji spółki BoomBit S.A. ujętych
w bilansie ATM Grupy to 2,8 mln zł (cena nabycia spółki z 2010 roku), natomiast ich wartość według ceny rynkowej z dnia
31 grudnia 2023 roku to 43,8 mln zł. W sprawozdaniu skonsolidowanym Grupy ATM prezentowany jest udział w aktywach
netto skonsolidowanego sprawozdania Grupy BoomBit.
Na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki dokonał oceny czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące
na to, że mogła nastąpić utrata wartości udziałów w spółkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Szerzej
temat utraty wartości udziałów opisano w nocie 8.
16 Instrumenty finansowe według typu
31 grudnia 2023
Aktywa według bilansu
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
Instrumenty
pochodne
wykorzystane
do
zabezpieczeń
Razem
Należności handlowe i z tytułu umów z
klientami
7 396
-
-
-
7 396
Należności pozostałe długoterminowe
6 067
-
-
-
6 067
Należności pozostałe i rozliczenia
międzyokresowe krótkoterminowe
6 415
-
-
-
6 415
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki
długoterminowe
11 710
-
-
-
11 710
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki
krótkoterminowe i depozyty
51 329
-
-
-
51 329
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 978
-
-
-
9 978
92 895
-
-
-
92 895
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
38
31 grudnia 2022
Aktywa według bilansu
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
Instrumenty
pochodne
wykorzystane
do
zabezpieczeń
Razem
Należności handlowe i z tytułu umów z
klientami
9 792
-
-
-
9 792
Należności pozostałe długoterminowe
4 800
4 800
Należności pozostałe i rozliczenia
międzyokresowe
5 000
-
-
-
5 000
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki
długoterminowe
16 211
-
-
-
16 211
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki
krótkoterminowe
25 399
-
-
-
25 399
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
21 802
-
-
-
21 802
83 004
-
-
-
83 004
31 grudnia 2023
Zobowiązania według bilansu
Zobowiązania
wyceniane w
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Instrumenty
pochodne
wykorzystane
do
zabezpieczeń
Inne
zobowiązania
finansowe
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego długoterminowe
-
-
1 800
1 800
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego krótkoterminowe
-
-
892
892
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów
z klientami krótkoterminowe
-
-
9 656
9 656
Zobowiązania długoterminowe pozostałe
-
-
296
296
Zobowiązania krótkoterminowe pozostałe
-
-
2
2
-
-
12 646
12 646
31 grudnia 2022
Zobowiązania według bilansu
Zobowiązania
wyceniane w
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Instrumenty
pochodne
wykorzystane
do
zabezpieczeń
Inne
zobowiązania
finansowe
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego długoterminowe
-
-
1 895
1 895
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego krótkoterminowe
-
-
786
786
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów
z klientami długoterminowe
-
-
4 800
4 800
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów
z klientami krótkoterminowe
-
-
8 942
8 942
Zobowiązania długoterminowe pozostałe
-
-
303
303
Zobowiązania krótkoterminowe pozostałe
-
-
26
26
-
-
16 752
16 752
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług,
zobowiązań z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych
głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
39
17 Wartość i jakość aktywów finansowych
Wartość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości, można oszacować
poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych (jeżeli są dostępne) lub do historycznych informacji
o opóźnieniach w spłacie kontrahenta. Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 2022 roku Spółka posiadała w większości aktywa
finansowe od stałych klientów, którzy bądź nie mają opóźnień w spłacie, bądź zaległe kwoty zostały w pełni odzyskane.
Głównymi odbiorcami Spółki są podmioty o dużej wiarygodności. Spółka nie posiada zewnętrznych ratingów na temat tych
odbiorców.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała środki o ograniczonej możliwości dysponowania dotyczące przyznanych
dotacji z Polskiego Instytutu Sztuki Filmowej w kwocie 12 337 tys. zł, z czego kwota 6 067 tys. zł stanowi część
długoterminową, a kwota 6 270 tys. zł część krótkoterminową. Środki te zdeponowane są na rachunkach powierniczych
prowadzonych przez Bank Gospodarstwa Krajowego. Długookresowa ocena depozytów w banku BGK według Fitch
Ratings: rating A- z perspektywą stabilną.
Wolne środki pieniężne Spółki lokowane są na rachunkach bankowych w Banku Pekao S.A. oraz na depozytach
terminowych. Na 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała lokaty terminowe w Santander Consumer Bank S.A. (około 20,5%
posiadanych środków pieniężnych) i w Bank Millennium S.A. (około 61,7% posiadanych środków pieniężnych). Według
Agencji Moody's Investors Service ratingi depozytów (długookresowa ocena depozytów) w banku: Bank Pekao S.A. –
rating A2 z perspektywą stabilną; Santander Consumer Bank S.A. – rating A2 z perspektywą stabilną, Bank Millennium
S.A. – rating Baa3.
Stan aktywów finansowych, które nie były przeterminowane i nie utraciły wartości przedstawiał się następująco:
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami
7 345
8 728
Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe
6 415
5 000
Aktywa finansowe – udzielone pożyczki krótkoterminowe i depozyty
51 329
25 399
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 978
21 802
75 067
60 929
Żaden z nieprzeterminowanych składników aktywów finansowych nie był renegocjowany w ciągu ostatniego roku.
Wiekowanie należności zostało przedstawione w nocie 18.
Pożyczki udzielane przez Spółkę prezentowane są w bilansie w aktywach finansowych długo-, i krótkoterminowych
(długoterminowa część pożyczek to pożyczki z terminem spłaty powyżej 1 roku, krótkoterminowa część pożyczek to
pożyczki z terminem spłaty poniżej 1 roku).
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Udzielone pożyczki
33 765
41 610
- długoterminowe
11 710
16 211
- krótkoterminowe
22 055
25 399
Depozyty powyżej 3 miesięcy
29 274
-
Aktywa finansowe razem
63 039
41 610
Zmiany w zakresie udzielonych pożyczek prezentuje tabela poniżej:
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
40
2023
2022
Wartość na początek okresu
41 610
45 274
Udzielone pożyczki
21 343
37 472
Spłaty udzielonych pożyczek
(28 651)
(40 466)
Odsetki naliczone
2 503
2 672
Odsetki otrzymane
(2 178)
(2 582)
Odpis aktualizujący udzielone pożyczki
(862)
(760)
Umorzenie udzielonych pożyczek
(1 550)
(1 800)
Wykorzystanie odpisu aktualizującego
1 550
1 800
Wartość na koniec okresu
33 765
41 610
Zmiana stanu odpisu aktualizującego wartość udzielonych pożyczek:
2023
2022
Wartość na początek okresu
8 785
9 825
Utworzenie odpisu aktualizującego
862
760
Wykorzystanie odpisu aktualizującego
(1 550)
(1 800)
Wartość netto na koniec okresu
8 097
8 785
Nie było przeterminowanych pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym, które nie są jednocześnie objęte odpisem
na utratę wartości. Zarząd ATM Grupa S.A. na bieżąco analizuje kondycję finansową swoich pożyczkobiorców.
Standard MSSF 9 wymaga od Spółki przeprowadzenia oceny ryzyka kredytowego dla posiadanych aktywów finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka utworzyła dodatkowy odpis aktualizujący udzielone pożyczki w kwocie 862 tys. zł.
Odpisem objęte zostały pożyczki udzielone na rzecz spółki Production Services Poland Sp. z o.o. i FM Aldentro Sp. z o.o.
(w 2022 roku utworzono odpis w kwocie 760 tys. zł., którym objęte zostały pożyczki udzielone na rzecz spółki Production
Services Poland Sp. z o.o.). Sposób kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla udzielonych pożyczek szerzej opisano
w nocie 8. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka dokonała częściowego umorzenia udzielonych pożyczek w kwocie 1 550
tys. zł i wykorzystała utworzony na nie odpis w kwocie 1 550 tys. zł.
Stan istotnych pożyczek, udzielonych przez ATM Grupa S.A. i niespłaconych na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawia
się następująco:
1) Production Services Poland Sp. z o.o.
- umowa dnia 12.08.2019 roku na kwotę 500 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, zgodnie z Aneksem nr
6 pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 31.12.2024 roku. Zgodnie z umową odsetki
spłacone zostaną wraz ze spłatą kwoty pożyczki,
- umowa z dnia 30.08.2019 roku na kwotę 4 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, zgodnie z Aneksem
nr 2 i 3 pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami do dnia 31.07.2027 roku.
Łączne zadłużenie spółki zależnej Production Services Poland Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło
882 tys. zł. Na dzień bilansowy kwoty pożyczek w całości objęte odpisem aktualizującym.
2) ATM Studio Sp. z o.o.:
- umowa z dnia 29.02.2016 roku na kwotę 10 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2,5%. Zgodnie
z Aneksem nr 1 z dnia 25.08.2016 roku, pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia
30.04.2026 roku. Odsetki spłacane są w okresach miesięcznych na koniec każdego miesiąca trwania umowy.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
41
- umowa z dnia 14.07.2022 roku na kwotę 4 725 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 30.04.2024 roku. Pożyczkobiorca spłacać będzie pożyczkę
w miesięcznych ratach, począwszy od 31.08.2022 roku wraz z odsetkami za dany okres.
Łączne zadłużenie spółki zależnej ATM Studio Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 5 700 tys. zł.
3) ATM System Sp. z o.o.:
- umowa z dnia 09.07.2020 roku na kwotę 3 960 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 31.01.2024 roku. Pożyczkobiorca spłacać będzie pożyczkę
w miesięcznych ratach, począwszy od 28.02.2021 roku wraz z odsetkami za dany okres - pożyczka spłacona
w terminie,
- umowa z dnia 14.03.2022 roku na kwotę 4 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2%. Zgodnie z Aneksem
nr 1 pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 02.01.2025 roku,
- umowa z dnia 06.10.2023 roku na kwotę 2 400 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 31.07.2024 roku.
Łączne zadłużenie spółki ATM System Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 5 777 tys. zł.
4) ATM Living AB:
- umowa z dnia 01.09.2020 roku na kwotę 2 000 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 3 dnia 29.12.2023 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 02.11.2020 roku na kwotę 500 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 4 z dnia 29.12.2023 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 16.11.2020 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 4 z dnia 29.12.2023 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.03.2024 roku. Pożyczka spłacona w terminie.
- umowa z dnia 22.12.2020 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 4 z dnia 29.12.2023 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 22.02.2021 roku na kwotę 2 000 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 3 z dnia 29.12.2023 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 02.06.2021 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 4 z dnia 29.12.2023 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 02.07.2021 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 3 z dnia 30.12.2022 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 18.08.2021 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 3 z dnia 30.12.2022 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 28.10.2021 roku na kwotę 500 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 3 z dnia 30.12.2022 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
42
- umowa z dnia 22.11.2021 roku na kwotę 500 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 3 z dnia 30.12.2022 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 03.01.2022 roku na kwotę 400 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 2 z dnia 30.12.2022 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 14.03.2022 roku na kwotę 500 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 2 z dnia 30.12.2022 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 20.04.2022 roku na kwotę 600 tys. zł, oprocentowanie 3,5% w skali roku, zgodnie z Aneksem
nr 2 z dnia 30.12.2022 roku pożyczkobiorca zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku.
Łączne zadłużenie spółki ATM Living AB na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 12 123 tys. zł.
5) FM Aldentro Sp. z o.o.:
- umowa z dnia 5.07.2017 roku na kwotę 1 200 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2 %, pożyczkobiorca
zgodnie z Aneksem nr 10 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz z odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 06.05.2019 roku na kwotę 500 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie
z Aneksem nr 7 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami umownymi
do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 04.09.2019 roku na kwotę 180 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca zgodnie
z Aneksem nr 7 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami umownymi
do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 04.09.2019 roku na kwotę 1 500 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca
zgodnie z Aneksem nr 4 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 20.12.2019 roku na kwotę 1 500 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca
zgodnie z Aneksem nr 5 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 20.05.2020 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca
zgodnie z Aneksem nr 5 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 23.06.2020 roku na kwotę 2 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca
zgodnie z Aneksem nr 4 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku,
- umowa z dnia 05.10.2022 roku na kwotę 194 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2,5%, pożyczkobiorca
zgodnie z Aneksem nr 2 z dnia 29.12.2023 roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki wraz odsetkami
umownymi do dnia 31.12.2024 roku.
Łączne zadłużenie spółki FM Aldentro Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 8 576 tys. zł. Na dzień bilansowy
kwoty pożyczek objęte odpisem aktualizującym wynosiły 7 055 tys. zł.
6) ATM Virtual Sp. z o.o.:
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
43
- umowa z dnia 20.01.2022 roku na kwotę 1 724 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2%, pożyczkobiorca
zgodnie z Aneksem nr 2 z dnia 29.12.2023 roku zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 30.06.2026
roku. Odsetki płatne w okresach kwartalnych na koniec każdego kwartału trwania umowy.
Łączne zadłużenie spółki ATM Virtual Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 1 529 tys. zł.
7) Lumina Sp. z o.o.:
- umowa z dnia 21.07.2023 roku na kwotę 6 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2,5%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 29.02.2024 roku. Odsetki płatne w okresach miesięcznych,
- umowa z dnia 29.09.2023 roku na kwotę 4 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2,5%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 29.02.2025 roku. Odsetki płatne w okresach miesięcznych.
Łączne zadłużenie spółki Lumina Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 3 603 tys. zł.
8) Black Photon Sp. z o.o.:
- umowa z dnia 03.08.2022 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2,5%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 31.12.2024 roku. Pożyczkobiorca spłacać będzie pożyczkę
w miesięcznych ratach, począwszy od 31.01.2023 roku wraz z odsetkami za dany okres,
- umowa z dnia 28.06.2023 roku na kwotę 350 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2,5%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 31.12.2024 roku. Pożyczkobiorca spłacać będzie pożyczkę
w miesięcznych ratach, począwszy od 31.07.2023 roku wraz z odsetkami za dany okres,
- umowa z dnia 06.12.2023 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 1M + 2,5%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 31.10.2025 roku. Pożyczkobiorca spłacać będzie pożyczkę
w miesięcznych ratach, począwszy od 31.05.2024 roku wraz z odsetkami za dany okres.
Łączne zadłużenie spółki Black Photon Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 1 722 tys. zł.
9) Miniciti Non Profit Sp. z o.o.:
- umowa z dnia 28.02.2023 roku na kwotę 1 000 tys. zł, oprocentowanie WIBOR 3M + 2,5%, pożyczkobiorca
zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 29.02.2028 roku.
Łączne zadłużenie spółki Miniciti Non Profit Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 1 050 tys. zł.
10) Fortinum Sp. z o.o.:
- umowa z dnia 13.04.2016 roku na kwotę 750 tys. zł., pożyczkobiorca zgodnie z Aneksem nr 1 z dnia 22.01.2020
roku, zobowiązany jest zwrócić kwotę pożyczki do dnia 25.07.2029 roku. Pożyczkobiorca spłacać będzie
pożyczkę w miesięcznych ratach, począwszy od 25.01.2017 roku wraz z odsetkami. Raty miesięczne wyliczane
będą tzw. Metodą annuitową według stopy procentowej WIBOR 1M + 3%, nie mniej niż 4,85%.
Zabezpieczeniem terminowej spłaty pożyczki wraz z odsetkami jest ustanowiona na rzecz Pożyczkodawcy
hipoteka na nieruchomościach położonych we Wrocławiu do kwoty 1 125 tys. zł.
Łączne zadłużenie spółki Fortinum Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 roku wynosiło 364 tys. zł.
18 Należności handlowe i z tytułu umów z klientami, należności
pozostałe i rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Należności handlowe – jednostki pozostałe
21 286
20 640
Należności handlowe – jednostki powiązane
192
158
Minus: odpis aktualizujący wartość należności handlowych
(133)
(133)
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami – netto
21 345
20 665
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
44
Należności handlowe – zafakturowane
7 529
9 925
Należności handlowe – szacunkowe z tytułu realizowanych usług
produkcji telewizyjnej
13 949
10 873
Minus: odpis aktualizujący wartość należności handlowych
(133)
(133)
Należności handlowe i z tytułu umów z klientami – netto
21 345
20 665
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe
Należności z tytułu podatku VAT
1 654
-
Zaliczki wpłacone na zakup środków trwałych
5
34
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
320
291
Środki o ograniczonej możliwości dysponowania z tytułu dotacji
12 337
9 740
Inne należności
273
143
Należności pozostałe – netto w tym
14 589
10 208
- krótkoterminowe
8 522
5 408
- długoterminowe
6 067
4 800
Razem należności handlowe i pozostałe, w tym
35 934
30 873
- należności finansowe
19 878
19 592
- należności niefinansowe
16 056
11 281
Aktywa niefinansowe to należności z tytułu podatków oraz zaliczek wpłaconych na zakup środków trwałych. Do aktywów
niefinansowych zalicza się również należności handlowe szacunkowe oraz krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności nie różni się znacząco od ich wartości bilansowej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności handlowe w kwocie 46 tys. zł były przeterminowane do 3 miesięcy (w 2022
roku: 1 059 tys. zł), natomiast należności przeterminowanych powyżej 3 miesięcy było 5 tys. (w 2022 roku: 5 tys. zł).
W opinii Zarządu Spółki opartej na bazie indywidualnej analizy każdej ekspozycji, należności nie utraciły na wartości,
ponieważ pochodzą od podmiotów, z którymi Spółkę wiążą długotrwałe relacje, a dotychczasowa historia współpracy
pokazuje, że należności są odzyskiwalne.
Stan należności handlowych, które były przeterminowane przedstawiał się następująco:
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Do 3 miesięcy
46
1 059
Od 3 do 6 miesięcy
5
5
Powyżej 6 miesięcy
133
133
184
1 197
Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności handlowe w kwocie 133 tys. zł (2022 roku: 133 tys. zł) utraciły na wartości
i utrzymano utworzone na nie rezerwy w wysokości 133 tys. zł (2022 roku: 133 tys. zł).
Wartości bilansowe należności handlowych i pozostałych należności Spółki są wyrażone w następujących walutach:
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Złoty polski (PLN)
35 934
30 873
Pozostałe
-
-
35 934
30 873
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
45
Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartość należności handlowych:
2023
2022
Wartość na początek okresu
133
145
Wykorzystanie odpisu z tytułu należności spisanych jako nieściągalne
-
(12)
Wartość netto na koniec okresu
133
133
Utworzenie i rozwiązanie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w Pozostałych kosztach i Pozostałych
przychodach w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Kwoty, którymi obciąża się konto odpisów, są zazwyczaj spisywane,
jeżeli nie przewiduje się odzyskania dodatkowych środków pieniężnych.
Pozostałe kategorie należności handlowych i pozostałych należności nie zawierają pozycji o obniżonej wartości.
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy stanowi wartość godziwą każdej kategorii należności
wymienionych powyżej. Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.
Rozliczenia z tytuły umów o świadczenie usług produkcji filmowej:
2023
2022
Rozpoznane przychody z tytułu umów rozliczanych metodą stopnia
zaawansowania w okresie sprawozdawczym
107 782
119 326
Stan rozliczeń z tytułu otwartych na dzień bilansowy umów o świadczenie produkcji filmowej przedstawia tabela:
2023
2022
Poniesione koszty umowy od momentu rozpoczęcia do dnia bilansowego
22 026
42 535
Plus: Marża
6 330
5 910
Przychodu z umowy od momentu rozpoczęcia do dnia
bilansowego
28 356
48 445
Minus: Kwoty otrzymane od klientów od momentu rozpoczęcia umowy
(10 159)
(33 556)
Rozliczenia netto z tytułu otwartych umów, w tym:
18 197
14 889
- należności szacunkowe
13 949
10 873
- należności zafakturowane
4 248
4 016
19 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Środki pieniężne w kasie
66
59
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
6 904
12 731
Lokaty do 3 miesięcy
3 008
9 012
9 978
21 802
Na 31 grudnia 2023 roku i 2022 roku Spółka nie posiadała papierów wartościowych.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
46
20 Kapitał zakładowy i nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości
nominalnej
Kapitał zakładowy i nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej na dzień 31 grudnia 2023 roku i 2022 roku
przedstawiały się następująco:
Liczba akcji
(w tys. szt.)
Wartość
nominalna
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
Razem
Seria A – imienne, uprzywilejowane co
do głosu (2 głosy na akcję)
23 000
2 300
-
2 300
Seria B – zwykłe na okaziciela
61 300
6 130
178 343
184 473
84 300
8 430
178 343
186 773
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 gr. i zostały w pełni opłacone.
Według informacji posiadanych przez Zarząd na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura akcjonariuszy przedstawiała się
następująco:
Akcjonariusz
Liczba akcji
(w szt.)
Procent
kapitału
Liczba głosów
(w szt.)
Procent
głosów
Dorota Michalak-Kurzewska i Tomasz Kurzewski
- za pośrednictwem spółki Kurzewski Investment S.a.r.l
33 730 000
40,01%
56 730 000
52,87%
Zygmunt Solorz-Żak ,
- poprzez spółkę zależną Karswell Ltd
14 688 000
17,42%
14 688 000
13,69%
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny*
8 501 000
10,08%
8 501 000
7,92%
PKO TFI SA**
6 400 477
7,59%
6 400 477
5,97%
Pozostali akcjonariusze
20 980 523
24,90%
20 980 523
19,55%
Razem
84 300 000
100,00%
107 300 000
100,00%
* Stan posiadania akcji przez Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny jest łącznym stanem posiadania dla Nationale-Nederlanden
Otwarty Fundusz Emerytalny i Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny ustalonym na podstawie listy obecności akcjonariuszy
na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy ATM Grupa S.A. z dnia 26 czerwca 2023 roku.
** Stan posiadania akcji przez PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. został ustalony na podstawie listy obecności akcjonariuszy
na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy ATM Grupa S.A. z dnia 26 czerwca 2023 roku.
21 Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami
oraz pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami
16 958
17 406
Zobowiązania handlowe – jednostki pozostałe
14 597
15 945
Zobowiązania handlowe – jednostki powiązane
2 361
1 461
Zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami
16 958
17 406
W tym zobowiązania z tytułu umów z klientami:
7 302
12 184
- krótkoterminowe
7 302
7 384
- długoterminowe
-
4 800
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
47
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Zobowiązania pozostałe długoterminowe
296
303
Przekształcenie użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności
- od 1 do 5 lat
26
25
- powyżej 5 lat
270
278
Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe
2 150
4 013
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
129
2 183
Zobowiązania z tytułu podatku VAT
-
165
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych
127
113
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i innych świadczeń
133
116
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
1 701
1 266
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
2
7
Rozliczenia międzyokresowe bierne
-
90
Inne zobowiązania
58
73
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Rozliczenia międzyokresowe przychodów długoterminowe
15 065
9 378
Dotacje do zakupu rzeczowych aktywów trwałych
8 998
9 378
Dotacje do realizowanej produkcji filmowej
6 067
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowe
2 273
2 094
Dotacje do zakupu rzeczowych aktywów trwałych
380
380
Dotacje do realizowanej produkcji filmowej
1 650
1 400
Pozostałe
243
314
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Razem zobowiązania handlowe i z tytułu umów z klientami,
pozostałe zobowiązania oraz rozliczenia międzyokresowe, w
tym:
36 742
33 194
- finansowe
14 274
14 071
- niefinansowe
22 468
19 123
Zobowiązania z tytułu podatków i świadczeń pracowniczych oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów to zobowiązania
niefinansowe. Zarząd Spółki uważa, że wartość księgowa zobowiązań oraz zobowiązań niefinansowych jest zbliżona do
ich wartości godziwej.
Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i z tytułu umów z klientami oraz pozostałych zobowiązań i rozliczeń
międzyokresowych Spółki są wyrażone w następujących walutach:
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Złoty polski (PLN)
36 713
33 184
Pozostałe
29
10
36 742
33 194
Najistotniejsze pozycje otrzymanych dotacji przedstawia tabela:
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
48
Tytuł dotacji
Kwota
dotacji
Kwota
otrzymana
do dnia
bilansowego
Kwota rozliczona
w zestawieniu
całkowitych
dochodów
w bieżącym
okresie
Stan na
31 grudnia 2023
Istotne warunki
i zabezpieczenia
31 grudnia 2023
Umowa nr
SPOWKP/2.2.1/02/393
- Dofinansowanie
części projektu-
„Kompleksowo
wyposażone
nowoczesne studio
filmowo-telewizyjne
produkcji w technologii
XDCAM-HD”
30 886
30 886
380
9 378
Spółka zobowiązana jest do
zapewnienia przez okres 5 lat
trwałości projektu, tj. utrzymywać
dotowane środki trwałe. Ponadto
zobowiązana jest uzyskać
wskaźniki produktu i rezultatu, tj.
poziom sprzedaży w technologii
HD, udział eksportu
i zatrudnienie, zgodne
z wnioskiem o dotację.
Umowa z PISF nr
ZCH.22515.2019 –
Rolling to you
1 220
1 220
1 220
-
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego. Dotacja
zdeponowana na rachunku
powierniczym - bezzwrotna po
całkowitym rozliczeniu produkcji.
Produkcja rozliczona.
Umowa z PISF nr
DPF.41.2355.2020 –
12:30 do Ystad
200
180
-
180
Dotacja na dofinansowanie
przedsięwzięcia z zakresu
przygotowania projektu
filmowego. Dotacja zwrotna
z zysku osiągniętego
z wykonanego przygotowania
projektu filmowego. Zgodnie
z szacunkiem Zarządu dotacja ma
charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr
ZCH.24008.2020 –
Hold tight / Spokój
3 720
3 720
3 720
-
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego. Dotacja
zdeponowana na rachunku
powierniczym - bezzwrotna po
całkowitym rozliczeniu produkcji.
Produkcja rozliczona.
Umowa z PISF nr
ZCH.70.30142.2022 –
Lovzone
4 800
4 800
-
4 800
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego. Dotacja
zdeponowana na rachunku
powierniczym - bezzwrotna po
całkowitym rozliczeniu produkcji.
Umowa z PISF nr
ZCH.70.30142.2022 –
Jedźmy nikt nie woła
1 470
1 470
-
1 470
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego. Dotacja
zdeponowana na rachunku
powierniczym - bezzwrotna po
całkowitym rozliczeniu produkcji.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
49
Umowa z PISF nr
ZCH.70.30142.2022 –
Podolsky
6 067
6 067
-
6 067
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego. Dotacja
zdeponowana na rachunku
powierniczym - bezzwrotna po
całkowitym rozliczeniu produkcji.
Tytuł dotacji
Kwota
dotacji
Kwota
otrzymana
do dnia
bilansowego
Kwota rozliczona
w sprawozdaniu
z całkowitych
dochodów
w bieżącym
okresie
Stan na
31 grudnia
2022
Istotne warunki
i zabezpieczenia
31 grudnia 2022
Umowa nr
SPOWKP/2.2.1/02/393
- Dofinansowanie
części projektu-
„Kompleksowo
wyposażone
nowoczesne studio
filmowo-telewizyjne
produkcji w
technologii XDCAM-
HD”
30 886
30 886
380
9 759
Spółka zobowiązana jest do
zapewnienia przez okres 5 lat
trwałości projektu, tj. utrzymywać
dotowane środki trwałe. Ponadto
zobowiązana jest uzyskać
wskaźniki produktu i rezultatu, tj.
poziom sprzedaży w technologii
HD, udział eksportu
i zatrudnienie, zgodne z
wnioskiem o dotację.
Umowa z PISF nr DPF-
43.16132.2016 -
Gruba
270
270
22
-
Dotacja zwrotna z zysku
osiągniętego z eksploatacji filmu,
proporcjonalnie do udziału dotacji
w kosztach produkcji. Do
rozliczenia
w ciągu 36 m-cy od dnia
premiery- po tym czasie
bezzwrotna. Zgodnie
z szacunkiem Zarządu dotacja ma
charakter bezzwrotny.
Umowa z PISF nr
ZCH.22515.2019 –
Rolling to you
1 220
1 220
-
1 220
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego.
Umowa z PISF nr
DPF.41.2355.2020 –
12:30 do Ystad
200
180
-
180
Dotacja na dofinansowanie
przedsięwzięcia z zakresu
przygotowania projektu
filmowego.
Umowa z PISF nr
ZCH.24008.2020 –
Hold tight / Spokój
3 720
3 720
-
3 720
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego.
Umowa z PISF nr
ZCH.70.30142.2022 –
Lovzone
4 800
4 800
-
4 800
Wsparcie finansowe na pokrycie
części polskich kosztów
kwalifikowanych związanych
z produkcją utworu
audiowizualnego.
Termin trwałości projektu dla dotacji „Umowa nr SPOWKP/2.2.1/02/393- Dofinansowanie części projektu-„Kompleksowo wyposażone
nowoczesne studio filmowo-telewizyjne produkcji w technologii XDCAM-HD” minął 25.03.2014 r.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
50
22 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
- do 1 roku
892
786
- od 1 roku do 5 lat
1 800
1 895
2 692
2 681
Zobowiązania z tytułu leasingu są efektywnie zabezpieczone, gdyż prawa do aktywów w leasingu wracają
do leasingodawcy w przypadku naruszenia umowy po stronie Spółki. Zobowiązania wyceniane są zamortyzowanym
kosztem. Różnica pomiędzy wartością bieżącą, a zdyskontowaną wartością spodziewanych przepływów pieniężnych
z tytułu zobowiązań finansowych jest nieistotna.
23 Rezerwy
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych wraz z narzutami
1 846
2 892
Rezerwy na nakłady na nieruchomości inwestycyjne
31
31
Rezerwa na oczekiwane straty kredytowe
195
170
2 072
3 093
24 Podatek dochodowy
Podatek odroczony
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 570
2 253
- przypadające do realizacji w ciągu roku
1 052
1 479
- przypadające do realizacji powyżej roku
518
774
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 536
2 914
- przypadające do realizacji w ciągu roku
1 422
1 041
- przypadające do realizacji powyżej roku
2 114
1 873
Aktywo / zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego (netto)
(1 966)
(661)
Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przedstawia się następująco:
2023
2022
Wartość na początek okresu
(661)
(1 272)
Obciążenie wyniku finansowego
(1 305)
611
Wartość na koniec okresu
(1 966)
(661)
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
2023
2022
Aktywo z tytułu odroczonego podatku
(683)
258
Odpisy z tytułu utraty wartości
(267)
56
Rezerwy na zobowiązania
(11)
(64)
Przychody przyszłych okresów
(222)
151
Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach
(112)
284
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
51
Leasing
2
(242)
Pozostałe
(73)
73
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
622
(353)
Różnica między wartością księgową a podatkową rzeczowych aktywów
trwałych i aktywów niematerialnych oraz prawa do użytkowania
216
(213)
Różnica między wartością księgową a podatkową nieruchomości
inwestycyjnych
180
71
Odsetki
113
20
Szacowana marża z kontraktów długoterminowych*
76
96
Pozostałe
37
(327)
Obciążenie wyniku finansowego
(1 305)
611
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Aktywo z tytułu odroczonego podatku
1 570
2 253
Odpisy z tytułu utraty wartości
118
385
Rezerwy na zobowiązania
27
38
Przychody przyszłych okresów
193
415
Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach
669
781
Leasing
511
509
Pozostałe
52
125
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
3 536
2 914
Różnica między wartością księgową a podatkową rzeczowych aktywów
trwałych i aktywów niematerialnych oraz prawa do użytkowania
756
735
Różnica między wartością księgową a podatkową aktywów filmowych
i programowych trwałych
436
241
Różnica między wartością księgową a podatkową nieruchomości
inwestycyjnych
1 320
1 140
Odsetki
441
328
Szacowana marża z kontraktów długoterminowych*
546
470
Pozostałe
37
-
Aktywo / zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego (netto)
(1 966)
(661)
*) Szacowana marża stanowi różnicę między szacowanym przychodem, a kosztem mu odpowiadającym.
Kompensaty aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dokonuje się, gdy Spółka posiada możliwy
do wyegzekwowania tytuł do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku
dochodowego oraz gdy aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez
tę samą władzę podatkową na tego samego podatnika.
Podatek bieżący
2023
2022
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
(2 017)
(3 690)
Podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej CFC
(1 366)
-
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
(62)
-
Odroczony podatek dochodowy
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
(1 305)
611
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie
(4 750)
(3 079)
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
52
2023
2022
Zysk / strata brutto
34 544
27 397
Teoretyczny podatek wyliczony według stawek krajowych, mających
(6 563)
(5 205)
zastosowanie do dochodów w Polsce (19%)
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
(287)
(344)
Przychody nie będące podstawą do opodatkowania
3 528
2 470
Skutek stosowania innych stawek podatkowych za granicą – podatek CFC
(1 366)
-
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
(62)
-
Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego
(4 750)
(3 079)
Spółka ujęła w sprawozdaniu finansowym za rok 2023 zobowiązanie z tytułu opodatkowania zagranicznych jednostek
kontrolowanych w wysokości 1 366 tys. zł w korespondencji z obciążeniem z tytułu podatku dochodowego w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów. Podatek dotyczy transakcji, które miały miejsce w szwedzkich spółkach zależnych w 2022 roku.
Analiza Zarządu przeprowadzona na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku nie wykazała konieczności ujęcia tego
zobowiązania, jednak po uzyskaniu ostatecznych danych finansowych za rok 2022 ze szwedzkich spółek oraz konsultacji
z zewnętrznym doradcą podatkowym Zarząd potwierdził konieczność zapłaty podatku.
25 Przychody z umów z klientami
2023
2022
Przychody ze sprzedaży usług i dochody z dotacji
124 121
130 761
- przychody z produkcji telewizyjnej
108 310
119 750
- przychody z licencji
4 985
1 981
- przychody z tantiem
4 862
3 906
- przychody z wynajmu
2 059
1 956
- przychody pozostałe
3 905
3 168
Region geograficzny
124 121
130 761
- Polska
102 479
107 951
- Europa
4 915
4 453
- Ameryka Północna
16 727
18 357
Termin przekazania produktów lub usług
124 121
130 761
- w miarę upływu czasu
107 782
119 750
- w określonym momencie
16 339
11 011
26 Koszty według rodzaju
2023
2022
Amortyzacja
8 058
3 274
Zużycie materiałów i energii
3 820
3 524
Usługi obce
78 045
86 893
Podatki i opłaty
712
629
Wynagrodzenia
26 998
29 037
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
706
606
Pozostałe koszty rodzajowe
1 975
1 914
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
302
293
Razem koszty według rodzaju
120 616
126 170
Zmiana stanu aktywów programowych
6 494
6 791
Koszty ogólnego zarządu
13 757
14 114
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
100 365
105 265
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
53
27 Koszty świadczeń pracowniczych
2023
2022
Wynagrodzenia
26 998
29 037
Ubezpieczenia społeczne
666
579
Pozostałe świadczenia
40
27
27 704
29 643
W ciągu okresu obrotowego Spółka opłaca składki obowiązkowego państwowego programu emerytalnego uzależnione
od wysokości wypłacanych wynagrodzeń brutto, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Finansowanie programu
państwowego jest oparte na zasadzie redystrybucyjnej „pay-as-you-go”, tzn. Spółka ma obowiązek opłacać składki
w wysokości określonej procentowo w stosunku do wynagrodzenia i jedynie wówczas, gdy stają się wymagalne,
a w przypadku, gdy przestanie zatrudniać osoby objęte tym systemem nie będzie zobowiązana do wypłaty żadnych
dodatkowych świadczeń. Program państwowy jest zdefiniowanym programem emerytalnym. Koszty z tytułu składek
są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w tym samym okresie, co związane z nimi wynagrodzenia.
Pracownicy są uprawnieni do otrzymania jednorazowych odpraw emerytalnych, których wysokość jest określona
w Kodeksie Pracy (przeciętne miesięczne wynagrodzenie). Ze względu na nieistotność kwot Spółka nie ujmuje rezerw
z tego tytułu.
28 Przychody i koszty finansowe
2023
2022
Przychody finansowe
702
144
Odsetki od lokat do 3 miesięcy
384
31
Z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji
318
112
Odsetki pozostałe
-
1
Koszty finansowe
858
339
Odsetki z tytułu kredytów i pożyczek
46
78
Odsetki z tytułu leasingu oraz budżetowe
155
193
Różnice kursowe od środków pieniężnych
580
-
Opłata prolongacyjna
-
12
Pozostałe
77
56
29 Pozostałe przychody, zyski, koszty i straty operacyjne
2023
2022
Pozostałe przychody i zyski
24 494
17 520
Zysk na sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych
1 124
500
Dotacje do rzeczowych aktywów trwałych
380
409
Dywidendy
18 574
12 501
Odsetki od pożyczek
2 503
2 672
Odsetki od lokat powyżej 3 miesięcy
1 000
-
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
775
917
Rozwiązane rezerwy
-
389
Pozostałe
138
132
2023
2022
Pozostałe koszty i straty
1 360
1 310
Darowizny
252
92
Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki
862
760
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
54
Odpisy aktualizujące udziały
-
278
Ujemne różnice kursowe
-
29
Pozostałe
246
151
30 Zysk na akcję
Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej
ważonej liczby akcji zwykłych w ciągu roku.
2023
2022
Zysk przypadający na akcjonariuszy Spółki (tys. zł)
29 794
24 318
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
84 300 000
84 300 000
Podstawowy zysk na akcję (w zł)
0,35
0,29
Rozwodniony zysk na jedną akcję jest równy podstawowemu zyskowi na jedną akcję wyliczonemu powyżej.
31 Dywidenda na akcję
W czerwcu 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy za rok
2022 w kwocie 0,26 zł na jedną akcję. Łączna wartość dywidendy wyniosła 21 918 tys. zł., z czego kwota 6 744 tys. zł
została wypłacona w dniu 12 grudnia 2022 roku tytułem zaliczki na wypłatę dywidendy, a kwota 15 174 tys. zł została
wypłacona w dniu 7 lipca 2023 roku. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje Spółki, tj. 84 300 tys. sztuk. W roku 2022
wypłacona dywidenda wyniosła 16 860 tys. zł (0,20 zł na jedną akcję).
W dniu 3 listopada 2023 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę o wypłacie zaliczki na poczet dywidendy za rok 2023
w wysokości 6 744 tys. zł (0,08 zł na jedną akcję). Zaliczka na poczet dywidendy za rok 2023 wypłacona została w dniu
21 grudnia 2023 roku w całości z kwoty zysku Spółki wykazanego w skróconym śródrocznym jednostkowym sprawozdaniu
finansowym ATM Grupa S.A. za okres 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2023, zbadanym przez biegłego rewidenta.
Zgodnie z uchwałą Zarządu z 8 kwietnia 2024 roku Radzie Nadzorczej zostanie złożony wniosek o zarekomendowanie
Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki wypłaty dywidendy za rok 2023 dodatkowo w wysokości
10 116 tys. zł (0,12 zł na jedną akcję). Łącznie zarekomendowana dywidenda za rok 2023 wynosić będzie 16 860 tys. zł
(0,20 zł za jedną akcję). Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzględnia zobowiązania z tytułu wypłaty dywidendy za
2023 rok.
32 Nabycie jednostek gospodarczych, zbycie udziałów, fuzje
W 2023 roku Spółka nie utworzyła oraz nie dokonała nabycia lub zbycia udziałów w jednostkach gospodarczych.
33 Zobowiązania i aktywa warunkowe
Sprawy sporne
W dniu 12 listopada 2020 roku pełnomocnik spółki ATM Grupa S.A. złożył do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego
w Warszawie skargę na bezczynność Przewodniczącego Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji (dalej: Przewodniczący KRRiT)
w sprawie braku rozpatrzenia przez ten organ wniosku ATM Grupa S.A. z dnia 13 stycznia 2020 roku o udzielenie koncesji
na kolejny okres, po wygaśnięciu koncesji Nr 468/2011-T z dnia 25 lutego 2011 roku, dla programu ATM Rozrywka TV.
W dniu 23 grudnia 2020 roku spółka ATM Grupa S.A. otrzymała postanowienia Przewodniczącego KRRiT odmawiające
przeprowadzenia dowodów oraz odmawiające odtworzenia zaginionych w części akt sprawy w związku z pismem
ATM Grupa S.A. z dnia 12 listopada 2020 roku. Od otrzymanego postanowienia nie służy środek zaskarżenia.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
55
W dniu 22 stycznia 2021 roku spółka ATM Grupa S.A. złożyła skargę na decyzję Przewodniczącego KRRiT
do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. W lipcu 2021 roku Spółka otrzymała wyrok Wojewódzkiego
Sądu Administracyjnego w Warszawie (dalej: WSA) w sprawie z powództwa Spółki ATM Grupa S.A. o odmowie wszczęcia
postępowania przez Krajową Radę Radiofonii i Telewizji (dalej: KRRiT) w sprawie o przywrócenie terminu do złożenia
wniosku o udzielenie koncesji Spółce na nadawanie kanału ATM Rozrywka na kolejny okres, WSA uchylił zaskarżone
postanowienie i poprzedzające je postanowienie KRRiT oraz zasądził zwrot kosztów postępowania. W uzasadnieniu wyroku
WSA przychylił się do stanowiska Spółki i uznał, że termin ten ma charakter procesowy, a nie materialny. Oznacza to, że
Spółka może wnioskować o jego przywrócenie. Wyrok WSA jest nieprawomocny. W lipcu 2021 KRRiT złożyła do
Naczelnego Sądu Administracyjnego skargę kasacyjną od wyroku WSA.
W związku z toczącym się postępowaniem Spółka nie zaniechała i nie zlikwidowała działalności w segmencie nadawania.
Intencją Zarządu jest wznowienie nadawania tak szybko, jak tylko sprawa koncesji zostanie pozytywnie rozstrzygnięta.
Spółka utrzymuje niezbędne zasoby, które umożliwią jej rozpoczęcie nadawania bezzwłocznie po przyznaniu koncesji
i ponosi koszty z tym związane, jednocześnie nie generując przychodów z tego tytułu. W oparciu o opinie doradców
prawnych Zarząd Spółki uważa, iż dochował wszystkich formalności, które były niezbędne do otrzymania koncesji (co
potwierdził wyrok WSA) i w związku z czym spodziewa się, iż przywrócenie koncesji jest prawnie możliwe i racjonalnie
uzasadnione. Do dnia podpisania niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego status postępowania nie uległ
zmianie.
Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe)
mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.
Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach
niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco
wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być
przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku.
Poręczenia kredytowe - udzielone i otrzymane w danym roku obrotowym
W 2023 roku ATM Grupa S.A. udzieliła poręczenia za zobowiązania spółki Black Photon Sp. z o.o., wynikające z zawartej
z Bankiem Pekao S.A. umowy o otwarcie linii gwarancji do wysokości 362 tys. zł na okres do dnia 31 marca 2028 roku.
W 2023 roku ATM Grupa S.A. udzieliła również poręczenia za zobowiązania spółki Lumina Sp. z o.o., wynikające
z zawartych z Bankiem Pekao S.A. umów leasingu, do wysokości kapitału pozostającego do spłaty, na okres do listopada
2028 roku. Na dzień bilansowy wartość poręczenia wynosiła 9 845 tys. zł.
W 2023 roku ATM Grupa S.A. nie otrzymała żadnych poręczeń i gwarancji.
Poręczenia kredytowe udzielone przez ATM Grupa S.A. we wcześniejszych okresach, obowiązujące na koniec okresu
sprawozdawczego
Na dzień 31 grudnia 2023 roku spółka ATM Grupa S.A. jest poręczycielem wierzytelności:
1) spółki zależnej ATM System Sp. z o.o. za zobowiązania z tytułu umowy kredytowej zawartej z Bankiem Pekao S.A.
w rachunku bieżącym na wartość 5 000 tys. zł. Wartość poręczenia na dzień bilansowy wynosiła 3 959 tys. zł,
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
56
2) spółki zależnej ATM Inwestycje Sp. z o.o., z tytułu umowy kredytowej zawartej z Santander Bank Polska S.A.
w rachunku bieżącym na wartość 5 100 tys. zł (bankowy tytuł egzekucyjny do kwoty 7 650 tys. zł). Na dzień bilansowy
spółka nie korzystała z linii kredytowej,
3) spółki FM Aldentro Sp. z o.o. za zobowiązania wynikające z zawartej ze spółką Międzynarodowe Targi Poznańskie Sp.
z o.o. umowy konsorcjum z dnia 17 kwietnia 2019 roku, do wysokości 5 000 tys. zł na okres do 31 grudnia 2027 roku,
4) spółki Lumina Sp. z o.o. za zobowiązania wynikające z zawartych z Bankiem Pekao S.A. umów leasingu, do wysokości
kapitału pozostającego do spłaty, na okres do września 2027 roku. Na dzień bilansowy wartość poręczenia wynosiła
5 427 tys. zł.
Informacje o zaciągniętych i wypowiedzianych umowach dotyczących kredytów i pożyczek
W lutym 2023 roku ATM Grupa S.A. zawarła z Bankiem Pekao S.A. aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia
16 maja 2019 roku. Limit kredytowy został ustalony na poziomie 35 000 tys. zł. Termin spłaty kredytu upływa w dniu
31 marca 2025 roku. Prawnym zabezpieczeniem spłaty kredytu jest hipoteka umowna na nieruchomości zlokalizowanej
w Bielanach Wrocławskich w wysokości 52 500 tys. zł. Oprocentowanie kredytu jest zmienne, ustalone na bazie stawki
WIBOR 1M z każdego dnia + 0,8% marży. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku Spółka nie korzystała
z linii kredytowej.
34 Zdarzenia po dniu bilansowym
Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym.
35 Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmiotem dominującym w Spółce jest spółka Kurzewski Investment S.a.r.l z siedzibą w Luksemburgu, nad którą kontrolę
sprawują Państwo Dorota i Tomasz Kurzewscy, którzy posiadają 40,01% akcji Spółki, dające prawo do 52,87% głosów
na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Do grona kluczowych członków kadry kierowniczej zaliczają się członkowie
Zarządu oraz członkowie Rady Nadzorczej. Do podmiotów powiązanych zalicza się jednostki powiązane osobowo,
kapitałowo i poprzez pełnione funkcje w organach zarządzających z akcjonariuszami oraz kluczowymi członkami kadry
kierowniczej.
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Towary i usługi kupuje się od podmiotów powiązanych na normalnych warunkach handlowych. Należności od jednostek
powiązanych powstają głównie w wyniku transakcji sprzedaży i są płatne w terminie 14 dni od daty sprzedaży. Należności
te są niezabezpieczone i nieoprocentowane. Nie występują odpisy aktualizujące należności od podmiotów powiązanych.
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych wynikają głównie z transakcji zakupu i podlegają spłacie w terminie 14 dni
od daty zakupu. Zobowiązania nie są oprocentowane oraz zabezpieczane. Pozostałe podmioty powiązane to działalności
gospodarcze członków zarządów poszczególnych spółek Grupy świadczące usługi na rzecz Spółki oraz spółki Topacz
Investment Sp. z o.o. oraz Willa Topacz Sp. z o.o. powiązane ze Spółką osobowo poprzez Państwo Dorotę i Tomasza
Kurzewskich.
Transakcje z podmiotami powiązanymi przedstawiały się następująco:
Na dzień oraz za rok zakończony
31 grudnia 2023
Należności
handlowe
i pozostałe
Zobowiązania
handlowe
i pozostałe
Pożyczki
udzielone
Przychody
Zakupy
i koszty
pozostałe
Jednostki zależne
209
2 063
23 841
20 533
(15 191)
Wspólne przedsięwzięcia
109
109
8 376
1 299
(2 358)
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
57
Jednostki stowarzyszone
2
-
-
3 100
(100)
Kluczowe kierownictwo
-
76
-
19
(744)
Pozostałe podmioty powiązane
17
113
1 050
201
(1 011)
337
2 361
33 267
25 152
(19 404)
Na dzień oraz za rok zakończony
31 grudnia 2022
Należności
handlowe
i pozostałe
Zobowiązania
handlowe
i pozostałe
Pożyczki
udzielone
Przychody
Zakupy
i koszty
pozostałe
Jednostki zależne
146
1 083
36 740
13 998
(16 428)
Wspólne przedsięwzięcia
69
291
4 311
813
(1 797)
Jednostki stowarzyszone
-
-
-
3 320
-
Kluczowe kierownictwo
-
15
-
18
(678)
Pozostałe podmioty powiązane
3
72
-
61
(913)
218
1 461
41 051
18 210
(19 816)
W 2023 roku Zgromadzenia Wspólników jednostek zależnych uchwaliły na rzecz spółki ATM Grupa S.A. dywidendy
w wysokości:
- ATM System Sp. z o.o. w wysokości 5 000 tys. zł,
- Studio A Sp. z o.o. w wysokości 2 253 tys. zł,
- ATM Inwestycje Sp. z o.o. w wysokości 5 213 tys. zł,
- ATM Studio Sp. z o.o. w wysokości 1 000 tys. zł,
- ATM Living AB w wysokości 5 384 tys. SEK.
W dniu 21 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy spółki stowarzyszonej BoomBit S.A. podjęło
uchwałę o przeznaczeniu części zysku netto za rok 2022 na wypłatę dywidendy w kwocie 1,05 zł za jedną akcję. Kwota
należna ATM Grupa S.A. (po odjęciu zaliczki wypłaconej w 2022 roku) wyniosła 3 080 tys. zł.
Wynagrodzenie kluczowych członków kadry kierowniczej:
2023
2022
Wynagrodzenie Członków Zarządu z tytułu pełnionej funkcji
2 495
3 478
Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej z tytułu pełnionej funkcji
940
815
Wynagrodzenie Prokurenta z tytułu pełnionej funkcji
40
-
Świadczenia po okresie zatrudnienia
13
179
3 488
4 472
Wynagrodzenie Członków Zarządu z tytułu pełnionej funkcji za rok 2023 obejmuje premię, której wypłata zgodnie
z wewnętrznymi regulacjami Spółki nastąpi w 2024 roku po zatwierdzeniu przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie
Akcjonariuszy jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023.
W roku obrotowym 2023 Członkom Zarządu wypłacona została premia roczna za rok 2022 w wysokości 2 812 tys. zł, ujęta
w wynagrodzeniu z tytułu pełnionej funkcji za rok 2022.
W roku 2023 Spółka nie udzieliła pożyczek kluczowym członkom kadry kierowniczej.
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
58
36 Wyjaśnienia do wybranych pozycji sprawozdania z przepływów
pieniężnych
12 miesięcy
zakończone
12 miesięcy
zakończone
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej
1 193
(6 218)
Aktywów filmowych i programowych obrotowych
- zmiana stanu aktywów filmowych i programowych z tytułu
przekwalifikowania na aktywa filmowe i programowe trwałe
(6 625)
-
Zmiana stanu
Aktywów filmowych i programowych obrotowych
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
(5 432)
(6 218)
12 miesięcy
zakończone
12 miesięcy
zakończone
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej
(5 061)
(3 448)
Należności
- zmiana stanu długoterminowych środków o ograniczonej możliwości
dysponowania z tytułu dotacji
-
(4 800)
Zmiana stanu
Należności
wynikająca ze sprawozdania z przepływów
pieniężnych
(5 061)
(8 248)
12 miesięcy
zakończone
12 miesięcy
zakończone
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej
(257)
5 980
Zobowiązań z wyjątkiem kredytów, pożyczek i leasingów
- zmiana stanu zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
i aktywów niematerialnych
4
274
- zmiana stanu zobowiązań z tytułu zakupu/sprzedaży nieruchomości
inwestycyjnych
8
37
- zmiana stanu zobowiązań długoterminowych
-
705
Zmiana stanu
Zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
(245)
6 996
12 miesięcy
zakończone
12 miesięcy
zakończone
31 grudnia
31 grudnia
2023
2022
Inne korekty z działalności operacyjnej
- rozwiązanie umów leasingu
-
(9)
- wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych
(774)
(917)
- zaokrąglenia
5
-
Inne korekty z działalności operacyjnej wynikające ze sprawozdania
z przepływów pieniężnych
(769)
(926)
ATM Grupa S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Kwoty wyrażone są w tys. zł, o ile nie podano inaczej
Informacje objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
59
37 Informacje o podmiocie badającym sprawozdanie finansowe
Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za rok 2023 jest PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Audyt sp. k. z siedzibą w Warszawie, Polna 11, 00-633 Warszawa, wpisana do Krajowego Rejestru
Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego, pod numerem KRS 0000750050, wpisana na listę firm audytorskich pod nr 144. Badanie roku 2023 zostało
wykonane w ramach umowy zawartej na 2 lata (na 2023 i 2024 rok).
2023
2022
Badanie rocznego sprawozdania finansowego (1)
228
209
Przegląd i badanie śródrocznego sprawozdania finansowego (1)
152
148
Pozostałe usługi (2)
20
20
400
377
(1) Wynagrodzenia obejmują kwoty należne audytorowi PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Audyt sp. k. za profesjonalne usługi związane z badaniem oraz przeglądem jednostkowego
oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki dominującej za dany rok (umowa z dnia 24 lipca
2023). Podane kwoty obejmują również wynagrodzenie audytora za badanie śródrocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego dla potrzeb wypłaty zaliczki na poczet dywidendy oraz za przeprowadzone procedury
w odniesieniu do informacji finansowej przygotowanej dla celów konsolidacji Grupy Kapitałowej ATM Grupa S.A.
przez spółki zależne nie objęte obowiązkowym badaniem i przeglądem.
(2) Wynagrodzenia za pozostałe usługi obejmują kwoty należne audytorowi związane z usługą atestacyjną w zakresie
sprawozdania o wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej spółki ATM Grupa S.A.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone i podpisane przez Zarząd w dniu 25 kwietnia 2024 roku.
Andrzej Muszyński
Prezes Zarządu
Przemysław Kmiotek
Wiceprezes Zarządu
Emil Dłużewski
Członek Zarządu
Anna Górecka-Hajduk
Osoba sporządzająca
sprawozdanie finansowe
