u
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
3R GAMES S.A.
za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE
Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 roku
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 43
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................................. 4
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ............................................................................................................................ 5
1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów .................................................................................... 5
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................... 6
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .............................................................................................. 7
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego 3R Games S.A. za okres od 1 stycznia
2023 r. do 31 grudnia 2023 r. ...................................................................................................................................................... 9
1. Informacje ogólne o Spółce .............................................................................................................................................. 9
2. Informacje o Grupie Kapitałowej .................................................................................................................................... 10
3. Grupa Kapitałowa PlayWay S.A. ..................................................................................................................................... 10
4. Podstawowa działalność Jednostki ................................................................................................................................. 10
5. Przyjęte zasady rachunkowości ...................................................................................................................................... 10
5.1. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .......................................................................................................................... 10
6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................................... 11
7. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................... 11
7.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 11
7.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego .............................................................................................................................................................................. 12
7.3. Założenie kontynuacji działalności ................................................................................................................................. 12
7.4. Oświadczenie o zgodności .............................................................................................................................................. 12
7.5. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ............................................................................... 12
7.6. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................. 13
7.6.1. Zmiany zasad rachunkowości ......................................................................................................................................... 13
7.6.2. Wartości niematerialne .................................................................................................................................................. 13
7.6.3. Środki trwałe .................................................................................................................................................................. 14
7.6.4. Środki trwałe w budowie ................................................................................................................................................ 14
7.6.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................. 14
7.6.6. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 14
7.6.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................................................... 15
7.6.8. Aktywa finansowe .......................................................................................................................................................... 15
7.6.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 16
7.6.10. Utrata wartości ...................................................................................................................................................... 16
7.6.11. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................... 17
7.6.12. Kapitał własny ........................................................................................................................................................ 17
7.6.13. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ................................................................................................. 17
7.6.14. Rezerwy ................................................................................................................................................................. 17
7.6.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................................ 17
7.6.16. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ................................................................................................................. 18
7.6.17. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................................................ 18
7.6.18. Uznawanie przychodów ......................................................................................................................................... 18
7.6.19. Koszty ..................................................................................................................................................................... 19
7.6.20. Koszty świadczeń pracowniczych ........................................................................................................................... 19
7.6.21. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży ..................................................................... 19
7.6.22. Zobowiązania i aktywa warunkowe ....................................................................................................................... 19
7.6.23. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................................ 20
7.6.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend ......................................................................... 22
7.6.25. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ................................................. 22
7.6.26. Wyjaśnienie różnic w prezentacji danych porównawczych jednostkowego sprawozdania finansowego ............. 22
Noty objaśniające do sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................................................... 23
8. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................................................... 23
8.1. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów ........................... 23
8.1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ........................................................................................................... 23
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 43
8.1.2. Informacje geograficzne ................................................................................................................................................. 23
8.1.3. Informacje dotyczące produktów i usług ....................................................................................................................... 23
8.1.4. Informacje dotyczące głównych klientów ...................................................................................................................... 24
9. Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży ............................................................................................................... 24
10. Koszty działalności operacyjnej ...................................................................................................................................... 24
10.1. Specyfikacja kosztów działalności podstawowej ............................................................................................................ 24
10.2. Specyfikacja kosztów usług obcych ................................................................................................................................ 25
10.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ...................................................................................... 25
10.4. Specyfikacja kosztów programu motywacyjnego ........................................................................................................... 25
11. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................... 26
12. Przychody i koszty finansowe ......................................................................................................................................... 26
13. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ....................................................................................................................... 27
Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej ........................................................................................................ 28
14. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................. 28
15. Wartość firmy ................................................................................................................................................................ 28
16. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................ 29
17. Należności długoterminowe ........................................................................................................................................... 29
18. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 29
19. Należności ....................................................................................................................................................................... 30
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 31
21. Aktywa finansowe .......................................................................................................................................................... 31
22. Pozostałe aktywa ............................................................................................................................................................ 31
23. Struktura kapitału akcyjnego .......................................................................................................................................... 31
24. Kapitał zapasowy ............................................................................................................................................................ 32
25. Kapitał rezerwowy .......................................................................................................................................................... 33
26. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................ 33
27. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 33
28. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty .................................................................................................... 33
29. Zobowiązania długoterminowe ...................................................................................................................................... 33
30. Zobowiązania krótkoterminowe ..................................................................................................................................... 34
31. Bierne rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................................... 34
Pozostałe noty objaśniające ...................................................................................................................................................... 35
32. Wynagrodzenie kluczowego personelu .......................................................................................................................... 35
33. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................................... 35
34. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................................ 35
35. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów .................................................................................................. 35
36. Informacja o wypłaconych dywidendach, w podziale na akcje zwykłe i pozostałe akcje oraz kwocie dywidend
zaproponowanych lub uchwalonych do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujętych jako
przekazane posiadaczom akcji w trakie okresu. ....................................................................................................................... 35
37. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki ...................................................................................................... 35
38. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym. ................................................................................................................................................... 36
39. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................................... 36
39.1. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................. 37
39.1.1. Ryzyko finansowe .................................................................................................................................................. 37
39.1.2. Ryzyko stopy procentowej ..................................................................................................................................... 37
39.1.3. Ryzyko walutowe ................................................................................................................................................... 37
39.1.4. Ryzyko kredytowe .................................................................................................................................................. 37
39.1.5. Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................................................ 38
40. Ustalenie wartości godziwej ........................................................................................................................................... 38
41. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym .................................................................................................................................................... 38
42. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 38
43. Informacja o transakcjach z jednostkami powiązanymi ................................................................................................. 38
44. Programy świadczeń pracowniczych ............................................................................................................................. 40
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 43
I. Wybrane dane finansowe
WYBRANE DANE FINANSOWE
od 01.01.2023
od 01.01.2022
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
3 579
4 113
790
877
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
600
921
132
196
EBITDA*
600
921
132
196
Zysk (strata) brutto
613
803
135
171
Zysk (strata) netto
613
803
135
171
Zysk (strata) netto znormalizowany**
2 173
803
480
171
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
908
1 634
201
349
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
0
0
0
0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(756)
(843)
(167)
(180)
Przepływy pieniężne netto – razem
152
791
34
169
Aktywa / Pasywa razem
18 350
16 885
4 220
3 600
Aktywa trwałe
15 602
15 602
3 588
3 327
Aktywa obrotowe
2 748
1 283
632
274
Kapitał własny
17 960
15 788
4 131
3 366
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
390
1 097
90
234
Zobowiązania długoterminowe
0
0
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
390
1 097
90
234
Liczba akcji
75 637 880
75 637 880
75 637 880
75 637 880
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR )
0,01
0,01
0,00
0,00
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR )
0,24
0,21
0,05
0,04
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na
dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,
- pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią
arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31
grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6882 PLN/EUR.
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.
** zysk netto oczyszczony z wpływu niegotówkowych kosztów wyceny programu motywacyjnego.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 43
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
PLN`000
PLN`000
Działalność kontynuowana
Przychody
3 613
4 149
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
8, 9
3 579
4 113
Pozostałe przychody
11
34
36
Koszty działalności operacyjnej
10.1
3 013
3 228
Zmiana stanu produktów
(1 421)
1 167
Amortyzacja
-
-
Zużycie materiałów i energii
14
7
Usługi obce
10.2
1 600
1 023
Podatki i opłaty
10
7
Wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i narzuty
10.3
1 221
982
Wycena programu motywacyjnego
10.4
1 560
0
Pozostałe koszty rodzajowe
12
10
Pozostałe koszty operacyjne
17
32
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
600
921
Przychody finansowe
12
21
13
Koszty finansowe
12
8
131
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
613
803
Podatek dochodowy
13
-
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
613
803
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
613
803
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem przypadające na:
613
803
Działalność kontynuowana
613
803
Działalność zaniechana
-
-
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą z działalności kontynuowanej i
zaniechanej (zł)
0,01
0,01
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą z działalności kontynuowanej
(zł)
27
0,01
0,01
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 43
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
PLN’000
PLN’000
Aktywa trwałe
15 602
15 602
Wartości niematerialne
14
-
-
Wartość firmy
15
15 602
15 602
Rzeczowe aktywa trwałe
16
-
-
Należności długoterminowe
17
-
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
13
-
-
Aktywa obrotowe
2 748
1 283
Zapasy
18
1 421
-
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów stowarzyszonych
19
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych
19
380
489
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych podmiotów
19
1
-
Należności pozostałe
19
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
20
946
794
Aktywa finansowe
21
-
-
Pozostałe aktywa
22
-
-
Aktywa razem
18 350
16 885
PASYWA
Nota
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
PLN`000
PLN`000
Razem kapitał własny
17 960
15 788
Kapitał podstawowy
23
7 564
7 564
Kapitał zapasowy
24
3 927
3 125
Kapitał rezerwowy
25
5 856
4 296
Zyski zatrzymane
26
613
803
- w tym zysk (strata) netto
613
803
Zobowiązania długoterminowe
29
-
-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
13
-
-
Zobowiązania finansowe-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
30
390
1 097
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
30
101
112
Zobowiązania pozostałe
30
237
155
Zobowiązania finansowe
30
-
785
Bierne rozliczenia międzyokresowe
31
52
45
Pasywa razem
18 350
16 885
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 43
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W
KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał własny
razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
7 564
4 296
15 788
Całkowite dochody:
-
-
613
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
613
Transakcje z właścicielami:
-
1560
1560
Ujęcie wyceny programu motywacyjnego
-
1560
1 560
Koszty emisji akcji
0
Wypłata dywidendy
0
Podział wyniku roku ubiegłego:
(1)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
7 564
5 856
17 960
Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W
KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał własny
razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
7 364
4 296
13 930
Całkowite dochody:
-
-
803
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
803
Transakcje z właścicielami:
200
-
1055
Podwyższenie kapitału
200
-
1 055
Koszty emisji akcji
0
Wypłata dywidendy
0
Podział wyniku roku ubiegłego:
0
Stan na 31 grudnia 2022 roku
7 564
4 296
15 788
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 43
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od
01.01.2023
od 01.01.2022
do
31.12.2023
do 31.12.2022
PLN’000
PLN’000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
613
803
Korekty
1 553
143
Amortyzacja
-
-
Odsetki i udziały w zyskach
(5)
129
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(24)
-
Zmiana stanu biernych rozliczeń i pozostałych aktywów
7
14
Korekta z tytułu wyceny programu motywacyjnego
1 560
-
Zmiana stanu rezerw
15
-
Pozostałe korekty
-
-
Zmiana w kapitale obrotowym
(1 258)
688
Zmiana stanu zapasów
(1 421)
1 168
Zmiana stanu należności
108
(416)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
55
(64)
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
908
1 634
Podatek dochodowy zapłacony
-
-
Odsetki otrzymane/zapłacone
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
908
1 634
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wpływy
-
-
Wydatki
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-
-
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy
-
2 480
Wpływy netto z podwyższenia kapitału
-
1 400
Kredyty i pożyczki
-
1 080
Wydatki
756
3 323
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-
-
Odsetki
161
3
Spłata kredytów i pożyczek
595
3 320
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(756)
(843)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
152
791
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM
152
791
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
794
3
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM
946
794
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 43
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego 3R Games S.A.
za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
1. Informacje ogólne o Spółce
3R Games S.A. powstała 10 listopada 2010 roku w wyniku przekształcenia Nokaut Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
(powołanej 11 stycznia 2006 roku na mocy aktu notarialnego sporządzonego w Kancelarii Notarialnej przed notariuszem
Anetą Leszczyńską Rep. A nr 407/2006). Nokaut Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została zarejestrowana w Krajowym
Rejestrze Sądowym 23 stycznia 2006 roku. Dnia 24 kwietnia 2015 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Grupy Nokaut S.A.
zmieniło nazwę Spółki na HubStyle S.A.
18 grudnia 2020 roku po przejęciu spółki 3R Studio Mobile Sp. z o.o. Emitent zmienił nazwę na obecnie obowiązującą
3R Games S.A.
Siedzibą firmy jest Warszawa, ulica Pokorna 2/211. Formą prawną jest Spółka akcyjna zarejestrowana w Polsce i aktualnie
wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawa w Warszawie pod
numerem KRS 0000370202. Spółka otrzymała nadany przez Główny Urząd Statystyczny numer REGON 220170588.
Po przejęciu spółki 3R Studio Mobile Sp. z o.o., podstawowym przedmiotem działalności jest działalność wydawnicza
w zakresie gier komputerowych (58.21.Z).
Emitent działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu
o Statut.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący:
§ Zarząd:
Piotr Surmacz
-
Prezes Zarządu,
Wiktor Dymecki
-
Członek Zarządu.
§ Rada Nadzorcza:
Krzysztof Rąpała
-
Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Kamil Gaworecki
-
Członek Rady Nadzorczej,
Olaf Szymanowski
-
Członek Rady Nadzorczej,
Wojciech Paczka
-
Członek Rady Nadzorczej,
Jakub Krajewski
-
Członek Rady Nadzorczej.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był
następujący:
§ Zarząd:
Piotr Surmacz
-
Prezes Zarządu,
Wiktor Dymecki
-
Członek Zarządu.
§ Rada Nadzorcza:
Krzysztof Rąpała
Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Kamil Gaworecki
-
Członek Rady Nadzorczej,
Olaf Szymanowski
-
Członek Rady Nadzorczej,
Wojciech Paczka
-
Członek Rady Nadzorczej,
Jakub Krajewski
-
Członek Rady Nadzorczej.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 43
Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura akcjonariatu Jednostki była następująca:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów
PlayWay S.A.
24 103 410
31,87%
24 103 410
31,87%
Dawid Urban
24 490 401
32,38%
24 490 401
32,38%
Jan Kozioł
5 320 000
7,03%
5 320 000
7,03%
Pozostali
21 724 069
28,72%
21 724 069
28,72%
RAZEM:
75 637 880
100%
75 637 880
100%
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania struktura akcjonariatu Jednostki była następująca:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Dawid Urban
38 890 401
49,84%
38 890 401
49,84%
Jan Kozioł
5 320 000
6,82%
5 320 000
6,82%
Pozostali
33 827 479
43,34%
33 827 479
43,34%
RAZEM:
78 037 880
100%
78 037 880
100%
Wartość kapitału zakładowego na dzień bilansowy wynosi 7 563 788 złotych i dzieli się na 75 637 880 akcji na okaziciela serii
A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Wartość kapitału zakładowego na dzień publikacji niniejszego raportu wynosi 7 803 788 złotych i dzieli się na 78 037 880 akcji
na okaziciela serii A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
2. Informacje o Grupie Kapitałowej
Spółka nie posiada jednostek zależnych, w związku z czym nie tworzy grupy kapitałowej i nie sporządza skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
3. Grupa Kapitałowa PlayWay S.A.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, 3R Games S.A. nie posiadała jednostek zależnych. Spółka była na dzień 31 grudnia 2023 roku
jednostką stowarzyszoną dla PlayWay S.A., która w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia Spółkę metodą
praw własności. W dniu 18 i 19 kwietnia 2024 roku w wyniku transakcji zawartych na rynku regulowanych PlayWay S.A.
dokonał zbycia posiadanych akcji Emitenta, w wyniku czego Emitent nie jest już jednostką stowarzyszoną z PlayWay S.A.,
a także od dnia 18 kwietnia 2024 roku nie klasyfikuje PlayWay S.A. jako jednostki powiązanej z Emitentem.
4. Podstawowa działalność Jednostki
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.
5. Przyjęte zasady rachunkowości
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji
Europejskiej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz innymi obowiązującymi przepisami (zwanymi dalej
MSSF). Rokiem obrotowym Jednostki jest rok kalendarzowy. Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach
rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku,
przedstawionych w pkt.III.7.5.
5.1. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba,
że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 43
Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych
i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi
Spółka jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 7.6.23 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie
i szacunkach. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru
waluty funkcjonalnej Jednostki.
Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu
średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody
finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,
wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia
zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.
Liczby w sprawozdaniu finansowym zostały zaokrąglone do tysięcy PLN. Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym
sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację
sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Kursy bilansowe:
KURSY WALUT PRZYJĘTE DO WYCENY
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu
25 kwietnia 2024 roku.
7. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe 3R Games S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według
stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki
odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
7.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
§ Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię
Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”),
§ Ustawą o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. (UoR) (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).
Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych
latach obrotowych. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania
finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
§ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
§ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
§ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
§ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
§ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 43
7.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano
porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku
do 31 grudnia 2022 roku.
7.3. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania
działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.
7.4. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
7.5. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu
rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji
zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub
po 1 stycznia 2023 roku.
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Emitenta, które weszły w życie od 01 stycznia 2023:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków
rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające
z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających
się 1 stycznia 2023 roku
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje
porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”,
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie
finansowe
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 43
Zarząd przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe sprawozdanie finansowe. Zatwierdzając niniejsze
sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały
opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie;
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe z kowenantami – obowiązujące w odniesieniu do okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 01 stycznia 2024
W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki na
dzień jego sporządzenia.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe nie zastosowano następujących standardów, zmian standardów
i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
● Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia
dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
● Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
7.6. Stosowane zasady rachunkowości
7.6.1. Zmiany zasad rachunkowości
Spółka w dniu 1 stycznia 2021 przyjęła zasady (politykę) rachunkowości, które mają zastosowanie do sporządzania
sprawozdań finansowych Spółki zgodnych z MSSF/MSR od roku obrotowego rozpoczynającego się 1 stycznia 2021.
Wprowadzenie nowej polityki rachunkowości ma na celu dostosowanie obowiązujących zasad rachunkowości do działalności
operacyjnej dotyczącej produkcji i dystrybucji gier, a w szczególności informacji dotyczących opisu ewidencjonowania
nakładów związanych z wytworzeniem praw własności intelektualnej, związanej z tym produkcji w toku, produktów gotowych
oraz przychodów ze sprzedaży i odpowiadających im kosztów.
Polityka pozostaje aktualna na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego.
7.6.2. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Jednostki
korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji
„Amortyzacja”.
Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 5 lat,
Prace rozwojowe do 5 lat.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 43
Wartość firmy to różnica między ceną nabycia określonej jednostki lub zorganizowanej jej części a niższą od niej wartością
godziwą przejętych aktywów netto. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia
pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza
się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy
Nie ujawnia się w bilansie ujemnej wartości firmy. Ten skutek transakcji połączenia jednostek ujmowany jest bezpośrednio w
rachunku zysków i strat.
Jako składnik aktywów może zostać wykazana jedynie nabyta wartość firmy. Wartość firmy wytworzona przez Spółkę we
własnym zakresie nie może być aktywowana
7.6.3. Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
7.6.4. Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
7.6.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi kontroli,
co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
wykazuje się metodą praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje Spółki w
jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustaloną w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach
jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów.
Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki
stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi
należnościami, wówczas Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu
jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką a jej jednostkami stowarzyszonymi są
wyłączane do wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.
7.6.6. Zapasy
Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku
z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną
o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,
załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne
podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie
sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży
pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów
do sprzedaży lub znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze
wyszło” (FIFO).
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 43
Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty
pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym
projektem.
W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie
nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów
ze sprzedaży określa się współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie
do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.
W przypadku projektów, dla których nie jest możliwe określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów
ze sprzedaży i na tej podstawie określenie współczynnika do rozliczania kosztów - przychody i koszty rozliczane są w stosunku
1:1.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów
do poziomu ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka
dokonywana jest na każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji.
W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 24
miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku
finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu nie
pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów.
Zgodnie z przyjętymi przez Emitenta zasadami produkcja gier traktowana jest jako aktywa przeznaczone do sprzedaży w toku
zwykłej działalności a do czasu zakończenia danego projektu jako aktywa będące w trakcie produkcji, przeznaczonej na taką
sprzedaż (co jest zgodne warunkami wskazanymi w MSR 2).
7.6.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane do
czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu
utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają
dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące
podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.
7.6.8. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług
po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do
faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy
dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty
głównej i odsetek.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 43
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny
do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem
przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub
straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
Instrumenty finansowe zabezpieczające
Instrumenty finansowe zabezpieczające - są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.
Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie
zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło
najbardziej wiarygodnych danych,
poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne
(obiektywne, mierzalne),
poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie, w jakim odpowiednie
obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby
uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł
pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
aktywny rynek, brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku, subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
7.6.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem
wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków
pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka
klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia
regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak
również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu
Skarbowego).
7.6.10. Utrata wartości
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej
utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość
bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty
wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne
(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
Utrata wartości należności handlowych
Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. W zakresie oceny ryzyka kredytowego Spółka dokonała analizy
tworzenia odpisów na należności i zastosowała uproszczone podejście, które zakłada, że odpis na oczekiwane straty
kredytowe będzie równy oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ekspozycji.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 43
7.6.11. Transakcje w walucie obcej
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną
Jednostki.
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają.
KURSY WALUT PRZYJĘTE DO WYCENY
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
USD/PLN
3,9350
4,4018
7.6.12. Kapitał własny
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym.
W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych.
7.6.13. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)
Dla programów motywacyjnych Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności
w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów
kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje
nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.
7.6.14. Rezerwy
Rezerwa tworzona jest w przypadku gdy na spółce ciąży obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń i jest
prawdopodobieństwo, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. MSR 37
odrębnie klasyfikuje rezerwy, zobowiązania warunkowe, a także rozliczenia międzyokresowych bierne.
Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty są obarczone dużą niepewnością ich realizacji. Dotyczą głównie
pozostałej działalności spółki.
Rozliczenia międzyokresowe bierne są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za wykonane prace, łącznie z kwotami
należnymi pracownikom. Dotyczą one podstawowej działalności spółki. Wykazują one dużo większe prawdopodobieństwo
realizacji aniżeli rezerwy.
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne prezentowane są w odrębnych pozycjach bilansowych.
Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości spółka - dopiero po rozpoznaniu rodzaju zobowiązania i ustaleniu
prawdopodobieństwa jego realizacji - dokonuje rozróżnienia pomiędzy ujęciem w sprawozdaniu finansowym przyszłych
zobowiązań jako rezerwy albo jako rozliczeń międzyokresowych biernych.
Emitent najczęściej rozpoznaje rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące zobowiązań za niewykorzystane urlopy.
7.6.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej
Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 43
przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).
W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami
finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach
pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),
rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
7.6.16. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość
otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki
są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy
byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy.
7.6.17. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w
jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
7.6.18. Uznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona
wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi
na rzecz innych podmiotów.
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,
zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za
wyjątkiem podatku akcyzowego.
Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich
wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi
kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.
Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży
zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych
miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały
sprzedaży.
Dotacje
Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Jednostka spełnia warunki
związane z ich przyznaniem i będą otrzymane, w pasywach w pozycji Dotacje. Dotacje do środków trwałych i wartości
niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny
przez okres użytkowania składnika aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie
z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe przychody.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 43
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym
przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu,
a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu
odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,
tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
§ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną
transakcją,
§ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
7.6.19. Koszty
Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.
Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
§ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
§ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
7.6.20. Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia
na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu
niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę,
w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń
pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
7.6.21. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie
odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane
są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia,
jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze
wykorzystanie.
7.6.22. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie
w pełni podlegają kontroli Jednostki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu
finansowym, ponieważ:
§ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne
w celu wypełnienia obowiązku; lub
§ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których
istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 43
7.6.23. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli
dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości
jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2022
Zmiana
Na dzień 31 grudnia 2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
44
-36
8
Rezerwa z tytułu podatku dochodowego
44
-36
8
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
-
-
-
Rezerwa na przychody ze sprzedaży gier
bieżącego okresu*
479
-99
380
Rezerwa na niewykorzystane urlopu**
45
7
52
*ujęte w ramach pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych”
** ujęte w ramach pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe”
Spółka przeprowadziła test na utratę wartości firmy zidentyfikowanej na skutek transakcji połączenia 3R Games S.A.
z 3R Studio Mobile Sp. z o.o. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne,
do którego została przypisana wartość firmy. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane w nocie nr 15.
Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek
wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości
tych przepływów
Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyka oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyka związanego
z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie
popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych
korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.
Wyceny wartości godziwej
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu
warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać
oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia
i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty.
Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
(i) która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane
ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
(ii) kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług;
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 43
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem
towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier
sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów
Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest
rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży
gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych.
Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci
wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne
następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji
wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.
Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą
sprawozdawczą Jednostki jest polski złoty.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa
ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności
poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności.
Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych
w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym
okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę
spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki
amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów
prac rozwojowych.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów
trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia
okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania
itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa
netto rzeczowych aktywów trwałych.
Produkty gotowe
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży
Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich
sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 43
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Jednostki.
7.6.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend
Zgodnie z art. 348 § 1 Kodeksu spółek handlowych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 18 z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału
między akcjonariuszy jednostki nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski
z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być
przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które
zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub
rezerwowe.. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest na
rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz
zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego,
który jednostka pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.
7.6.25. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.
W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na
przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego
ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
7.6.26. Wyjaśnienie różnic w prezentacji danych porównawczych jednostkowego sprawozdania finansowego
Emitent zdecydował się na zmianę sposobu prezentacji danych w zakresie rachunku zysków i start poprzez:
• agregację danych pozycji kosztowych „Wynagrodzenia” i „Ubezpieczenia społeczne i narzuty” do jednej pozycji
„Wynagrodzenia, ubezpieczenia społeczne i narzuty”
• przesunięcie pozycji „Zmiana stanu produktu” z sekcji „Przychodów” do sekcji „Koszty działalności operacyjnej”.
W ocenie Emitenta zmiany prezentacyjne podniosą jakość informacyjną i będą bardziej zrozumiałe dla odbiorców.
Poniżej w tabeli zaprezentowano porównanie danych opublikowanych w okresach historycznych i danych przekształconych.
01.01 - 31.12 - 2022
Dane opublikowane
historycznie
Dane po zmianach
prezentacyjnych
Przychody
2 982
4 149
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
4 113
4 113
Zmiana stanu produktów
(1 167)
zmiana prezentacji
Pozostałe przychody
36
36
Koszty działalności operacyjnej
2 061
3 228
Zmiana stanu produktów
zmiana prezentacji
1 167
Amortyzacja
Zużycie materiałów i energii
7
7
Usługi obce
1 023
1 023
Podatki i opłaty
7
7
Wynagrodzenia, Ubezpieczenia społeczne i narzuty
zmiana prezentacji
982
Wynagrodzenia
856
zmiana prezentacji
Ubezpieczenia społeczne i narzuty
126
zmiana prezentacji
Pozostałe koszty rodzajowe
10
10
Pozostałe koszty operacyjne
32
32
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
921
921
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 43
Noty objaśniające do sprawozdania z całkowitych dochodów
8. Segmenty operacyjne
8.1. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
8.1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Jednostki oparta jest o:
§ produkcję i sprzedaż gier VR
§ pozostała sprzedaż
Produkty i usługi
01.01.2023- 31.12.2023
01.01.2022- 31.12.2022
Produkcja i sprzedaż gier VR
3 567
4 112
Inne / pozostałe
12
1
RAZEM:
3 579
4 113
8.1.2. Informacje geograficzne
Emitent w sprawozdaniu finansowym nie rozdziela przychodów w podziale na obszary geograficzne ze względu na
jednorodność prowadzonej działalności.
Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Kraj
3 579
4 113
RAZEM:
3 579
4 113
Przychody netto ze sprzedaży produktów z działalności kontynuowanej
3 579
4 113
Przychody netto ze sprzedaży produktów z działalności zaniechanej
-
-
Spółka klasyfikuje przychody ze sprzedaży jako sprzedaż krajową z uwagi na fakt, że całość rozliczeń związanych z dystrybucją
gier jest rozliczana przez PlayWay S.A. i to PlayWay S.A. jest formalnie stroną transakcji ze Spółką. Niemniej należy wskazać,
że dystrybucja gier odbywa się cyfrowo poprzez platformę oculus.com i gra jest nabywana przez konsumentów globalnie.
8.1.3. Informacje dotyczące produktów i usług
Produkty i usługi
01.01.2023-
31.12.2023
Udział
01.01.2022-
31.12.2022
Udział
Zmiana %
r/r
Sprzedaż gier VR
3 567
99,66%
4 112
100%
- 13,25%
Inne / pozostałe
12
0,34%
1
0%
1100%
RAZEM:
3 579
100%
4 113
100%
-12,98%
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług z
działalności kontynuowanej
3 579
4 113
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług z
działalności zaniechanej
-
-
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 43
Spółka w roku 2023 wydała 5 dodatków do gry Thief Simulator VR: Greenview Street:
• Thief Simulator VR: R. Richie Street – DLC
• Thief Simulator VR: Motel – DLC
• Skin Pack 1 – Pimp Your Tools
• Skin Pack 2 – The Bold and The Beautiful
• Skin Pack 3 – Bling-blings & more cool things.
Razem z podstawową wersją gry (Thief Simulator VR: Greenview Street) wydaną w 2022 roku uniwersum Thief Simulator VR
na platformę Quest składa się z 6 produktów.
8.1.4. Informacje dotyczące głównych klientów
Całość przychodów ze sprzedaży produktów (dystrybucja gier VR) jest prowadzona przez platformę oculus.com,
a odbiorcami są konsumenci z całego świata (sprzedaż ma formę cyfrowej dystrybucji prowadzonej globalnie).
Zgodnie z umową zawartą z PlayWay S.A. (któremu przysługują prawa do tytułu Thief Simulator VR), to PlayWay S.A. jest
stroną rozliczającą się z dystrybutorem Meta Quest i formalnie klientem Spółki jest PlayWay S.A., w zakresie dystrybucji Thief
Simulator VR: Greenview Street oraz dodatków do gry.
9. Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów
-
-
Przychody ze sprzedaży usług
3 579
4 113
RAZEM
3 579
4 113
10. Koszty działalności operacyjnej
10.1. Specyfikacja kosztów działalności podstawowej
Koszty działalności operacyjnej
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Zmiana stanu produktów
(1 421)
1 167
Amortyzacja
0
0
Zużycie materiałów i energii
14
7
Usługi obce
1 600
1 023
Podatki i opłaty
10
7
Wynagrodzenia, Ubezpieczenia społeczne i narzuty
1 221
982
Wycena programu motywacyjnego
1560
0
Pozostałe koszty rodzajowe
12
10
Koszty rodzajowe razem:
2 996
3 196
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 43
10.2. Specyfikacja kosztów usług obcych
Wyszczególnienie
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
Udział %
od 01.01.2022
Udział %
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Usługi związane z produkcją gier
924
57,8%
477
46,6%
Udział prawne i notarialne
84
5,3%
45
4,4%
Usługi księgowe
60
3,8%
48
4,7%
Usługi marketingowe i reklamowe
105
6,6%
96
9,4%
Usługi licencyjne
69
4,3%
44
4,3%
Usługi najmu
17
1,1%
42
4,1%
Usługi doradcze
221
13,8%
189
18,5%
Usługi związane z notowaniami na giełdzie
101
6,3%
68
6,6%
Pozostałe
19
1,2%
14
1,4%
Razem:
1 600
100,0%
1 023
100%
10.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
Wyszczególnienie
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
Udział %
od 01.01.2022
Udział %
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Wynagrodzenia Członków Zarządu
465
38%
330
34%
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorcza
64
5%
11
1%
Wynagrodzenie osób związanych z produkcją gier
514
42%
492
50%
Pozostałe wynagrodzenia
6
0%
47
5%
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
172
14%
102
10%
RAZEM:
1 221
100%
982
100%
10.4. Specyfikacja kosztów programu motywacyjnego
Wyszczególnienie
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
Udział %
od 01.01.2022
Udział %
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Koszty programu motywacyjnego I transza
934
60%
-
0%
Koszty programu motywacyjnego II transza
626
40%
-
0%
Razem:
1 560
100%
-
0%
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 43
11. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Rozliczenie umowy leasingu
-
-
Pozostałe
34
36
RAZEM, w tym:
34
36
Pozostałe przychody operacyjne z działalności kontynuowanej
34
36
Pozostałe przychody operacyjne z działalności zaniechanej
-
-
Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-
-
Pozostałe
17
32
RAZEM, w tym:
17
32
Pozostałe koszty operacyjne z działalności kontynuowanej
17
32
Pozostałe koszty operacyjne z działalności zaniechanej
-
-
12. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
Przychody finansowe
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Odsetki
20
12
Inne, w tym:
1
1
Umorzenie odsetek od pożyczek otrzymanych
-
-
Pozostałe
1
1
RAZEM:
21
13
Przychody finansowe z działalności kontynuowanej
21
13
Przychody finansowe z działalności zaniechanej
-
-
Koszty finansowe
Koszty finansowe
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Odsetki
3
130
Inne, w tym:
5
1
Pozostałe koszty finansowe
5
1
RAZEM:
8
131
Koszty finansowe z działalności kontynuowanej
8
131
Koszty finansowe z działalności zaniechanej
-
-
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 43
13. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Wyszczególnienie
Za okres
Za okres
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Podatek bieżący
-
-
Podatek odroczony
-
-
RAZEM:
-
-
Zarząd Spółki dokonał weryfikacji tytułów do odroczonego podatku dochodowego w zakresie możliwości pomniejszenia
przyszłej podstawy opodatkowania o zidentyfikowane różnice przejściowe. Na podstawie dokonanej weryfikacji stwierdzono,
że w zakresie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w roku 2023 istnieje uzasadnione ryzyko braku
wystarczających dochodów do realizacji aktywa. W związku z powyższym Zarząd podjął decyzję, że aktywo z tytułu
odroczonego podatku dochodowego jest równe rezerwie na ten podatek.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 43
Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej
14. Wartości niematerialne
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Koszty zakończonych prac rozwojowych
-
-
Inne wartości niematerialne
-
-
RAZEM:
0
0
Spółka nie posiada aktywów klasyfikowanych jako koszty zakończonych prac rozwojowych, ani inne wartości niematerialne.
15. Wartość firmy
Wartość firmy powstała na skutek połączenia, w grudniu 2020 roku, Emitenta ze spółką 3R Studio Mobile Sp. z o.o. poprzez
przeniesienie całkowitego majątku tej spółki na Emitenta, w zamian za emisję nowych akcji połączeniowych. Przejęcie tej
spółki przez Emitenta nastąpiło w oparciu o metodę nabycia. Wyceny poszczególnych pozycji aktywów i pasywów spółki
przejętej dokonano według wartości godziwej ustalonej na dzień połączenia, na który Emitent przejął całkowitą kontrolę nad
spółką przejmowaną.
Wartość firmy wynikająca z połączenia
a) Aktywa razem (wartość godziwa)
66
b) Zobowiązania razem (wartość godziwa)
2 112
Wartość godziwa objętych aktywów netto (a-b)
(2 046)
Cena nabycia
13 556
Wartość firmy
15 602
3R Games S.A. w wyniku połączenia z 3R Studio Mobile Sp. z o.o. dokonała w dniu 18 grudnia 2020 roku ujęcia wartości firmy
w związku z nadwyżką przekazanej zapłaty nad kwotą netto możliwych do zidentyfikowania na dzień przejęcia aktywów
i zobowiązań 3R Studio Mobile Sp. z o.o. Wartość ujętej wartości firmy wyniosła 15.602 tys. zł. Wartość firmy została
przypisana do ośrodka wypracowującego środki pieniężne obejmującego produkcję i dystrybucję gier, czyli podstawowej
działalności prowadzonej przez Spółkę.
Mając na uwadze postanowienia MSR 36 coroczny test na utratę wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do
którego została przypisana wartość firmy, może być przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu roku, pod warunkiem, że
przeprowadza się go co roku w tym samym terminie. Spółka przyjmuje, że datą sporządzania testu jest ostatni dzień roku
obrotowego. W okresach śródrocznych przeprowadza się natomiast okresową weryfikację wystąpienia ewentualnych
przesłanek, które wskazywałyby na uzasadnione ryzyko utraty wartości i konieczność sporządzania pełnego szacowania
wartości odzyskiwalnej w celu dokonania ewentualnego odpisu aktualizującego.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość odzyskiwalną oszacowano w oparciu o szacunki wartości użytkowej sporządzone
metodą zdyskontowanych przepływów w latach 2024-2028, sporządzone przez zewnętrznego eksperta.
W ramach testowanego ośrodka generowania środków pieniężnych nie występują wartości niematerialne o nieokreślonym
okresie użytkowania. W ramach szacowania wolnych przepływów pieniężnych Emitent dokonał szacunków przyszłych
przychodów ze sprzedaży publikowanych gier, wartości nakładów na ich produkcję oraz wartości kosztów operacyjnych
związanych z działalnością Spółki. Podstawą do szacunków były aktualne na dzień 31 grudnia 2023 r. budżety zarządcze
funkcjonujące w Spółce oraz projekcje Zarządu w zakresie realizacji założonych celów biznesowych.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 43
Kluczowe założenia wpływające na szacowanie wartości:
• premiera 1 – 2 tytułów rocznie,
• średni roczny budżet nakładów na projekty wydawnicze 1 mln zł
• średni ważony koszt kapitału (WACC) w okresie projekcji 18,21%
• średni kurs PLN/USD w okresie prognozy 4,0721
• ceny sprzedawanych gier w przedziale 19,99 – 29,99 USD,
• średnioroczny wzrost przychodów na poziomie 19,44%
Wyniki testu (dane w tys. PLN)
Wartość użytkowa na podstawie przeprowadzonego testu
17 563
Wartość firmy
15 602
Nadwyżka wartości odzyskiwanej ośrodka na jego wartością bilansową
1 961
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty wartości ośrodka generowania przepływów pieniężnych na dzień
31 grudnia 2023.
W ocenie Zarządu nie zachodzą aktualnie, na dzień bilansowy jak również na dzień zatwierdzenia do publikacji raportu,
przesłanki dotyczące utraty wartości w zakresie wartości firmy przypisanej do ośrodka generowania środków pieniężnych
obejmującego segment produkcji gier.
16. Rzeczowe aktywa trwałe
Spółka nie posiadała na dzień bilansowy aktywów klasyfikowanych jako aktywa trwałe.
Środki trwałe nieamortyzowane
Spółka nie posiada środków trwałych niepodlegających amortyzacji.
Przyczyny odpisów aktualizujących środki trwałe
Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących środki trwałe.
17. Należności długoterminowe
Spółka nie posiada należności długoterminowych na dzień 31.12.2023 r.
18. Zapasy
Specyfikacja zapasów na dzień bilansowy
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Półprodukty i produkcja w toku
305
0
Produkty gotowe
1 116
0
RAZEM:
1 421
0
Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty pozostające
w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym projektem.
W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu, następuje przeksięgowanie
nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do poziomu
ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka dokonywana jest na
każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji indywidualnie.
Zgodnie z przyjętymi przez Emitenta zasadami produkcja gier traktowana jest jako aktywa przeznaczone do sprzedaży w toku
zwykłej działalności a do czasu zakończenia danego projektu jako aktywa będące w trakcie produkcji, przeznaczonej na taką
sprzedaż (co jest zgodne warunkami wskazanymi w MSR 2).
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 43
W 2023 roku Jednostka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość zapasów. Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń
zobowiązań.
Na saldo zapasów na dzień 31 grudnia 2023 roku składały się:
Klasyfikacja
Projekt
Wartość bilansowa
Metoda rozliczania
Pozostały okres rozliczenia (mc)
Półprodukty i produkcja w toku
Thief Simulator PSVR
305
Projekt w toku
planowana premiera maj 2024
Produkty gotowe
Thief Simulator VR: Richie R. Street
718
Liniowa
20
Produkty gotowe
Thief Simulator VR: DLC pack
398
Liniowa
24
19. Należności
Specyfikacja należności krótkoterminowych
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Jednostki
powiązane
Jednostki
niepowiązane
Jednostki
powiązane
Jednostki
niepowiązane
Z tytułu dostaw i usług
380
1
481
-
Z tytułu podatków, dotacji i ceł
-
-
-
6
Dochodzone na drodze sądowej
-
-
-
-
Zaliczki na dostawy
-
-
-
-
Inne
-
-
-
2
RAZEM:
380
1
481
8
Spółka nie dokonała odpisu należności w 2023 i 2022 roku.
Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość brutto
Współczynnik
spodziewanej
straty
Wartość brutto
Współczynnik
spodziewanej
straty
nieprzeterminowane
381
0,0%
481
0,0%
Przeterminowane, w tym
-
-
-
-
0 -30 dni
-
-
-
-
31 -60 dni
-
-
-
-
61 -90 dni
-
-
-
-
91 – 180 dni
-
-
-
-
181 – 360 dni
-
-
-
-
powyżej 360 dni
-
-
-
-
RAZEM:
381
-
481
-
Spółka nie posiada i nie posiadła przeterminowanych należności. Kalkulacja oczekiwanej starty kredytowej nie ujawniła
konieczności dokonania odpisów.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 43
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
6
4
Lokaty terminowe z terminem wymagalności do 3 mc
939
790
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto:
945
794
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
945
794
w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
21. Aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie wykazywała aktywów finansowych.
22. Pozostałe aktywa
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiada pozostałych aktywów.
23. Struktura kapitału akcyjnego
Struktura kapitału akcyjnego na dzień 31 grudnia 2023 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów
PlayWay S.A.
24 103 410
31,87%
24 103 410
31,87%
Dawid Urban
24 490 401
32,38%
24 490 401
32,38%
Jan Kozioł
5 320 000
7,03%
5 320 000
7,03%
Pozostali
21 724 069
28,72%
21 724 069
28,72%
RAZEM:
75 637 880
100%
75 637 880
100%
Struktura kapitału akcyjnego na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Dawid Urban
38 890 401
49,84%
38 890 401
49,84%
Jan Kozioł
5 320 000
6,82%
5 320 000
6,82%
Pozostali
33 827 479
43,34%
33 827 479
43,34%
RAZEM:
78 037 880
100%
78 037 880
100%
W dniu 12 lutego 2024 roku nastąpiło przyznanie 2.400.000 akcji zwykłych na okaziciela serii M. Emisja akcji serii M miała
miejsce w związku z realizacją Programu Motywacyjnego i nastąpiła w ramach warunkowego podwyższenia kapitału
podstawowego uchwalonego na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 15 marca 2023 r.
Objęcie akcji zostało opłacone 09 lutego 2024 roku, a wpis podwyższenia w KRS dokonał się 04 kwietnia 2024 roku.
W dniu 16 lutego 2024 roku (ESPI 6/2024) Emitent otrzymał od akcjonariusza PlayWay S.A. informację, że w wyniku:
• podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w dniu 12 lutego 2024, o 2.400.000 akcji serii M udział PlayWay S.A.
uległ zmniejszeniu w kapitale zakładowym i głosach na walnym zgromadzeniu Emitenta z 30,05% do 29,13%,
• w wyniku zbycia w dniu 14 lutego 2024, 698.972 akcji zwykłych na okaziciela 3R Games S.A. poza systemem
notowań ciągłych, w ramach transakcji pakietowej udział PlayWay S.A. uległ zmniejszeniu
w kapitale zakładowym i głosach na walnym zgromadzeniu Emitenta z 27,65% do 26,76%.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 43
W dniu 28 lutego 2024 roku (ESPI 10/2024) Emitent otrzymał od akcjonariusza PlayWay S.A. informację, że w wyniku zbycia
w dniu 26 lutego 2024, 1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela 3R Games S.A. poza systemem notowań ciągłych, w ramach
transakcji pakietowej udział PlayWay S.A. uległ zmniejszeniu w kapitale zakładowym i głosach na walnym zgromadzeniu
Emitenta z 25,48% do 24,19%
W dniu 16 kwietnia 2024 roku (ESPI 14/2024) Emitent otrzymał od akcjonariusza PlayWay S.A. informację, że w wyniku zbycia
w dniu 11 kwietnia 2024, 1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela 3R Games S.A. poza systemem notowań ciągłych, w ramach
transakcji pakietowej udział PlayWay S.A. uległ zmniejszeniu w kapitale zakładowym i głosach na walnym zgromadzeniu
Emitenta z 22,21% do 20,93%
W dniu 19 kwietnia 2024 roku (ESPI 15/2024) Emitent otrzymał od akcjonariusza Dawida Urbana informację, że w wyniku
nabycia w dniu 18 kwietnia 2024, 14.400.000 akcji zwykłych na okaziciela 3R Games S.A. poza systemem notowań ciągłych,
w ramach transakcji pakietowej udział Dawida Urbana uległ zwiększeniu w kapitale zakładowym i głosach na walnym
zgromadzeniu Emitenta z 31,38% do 49,84%
W dniu 22 kwietnia 2024 roku (ESPI 18/2024) Emitent otrzymał od akcjonariusza PlayWay S.A. informację, że w wyniku zbycia
w dniu 18 kwietnia 2024, 14.400.000 akcji zwykłych na okaziciela 3R Games S.A. poza systemem notowań ciągłych, w ramach
transakcji pakietowej udział PlayWay S.A. uległ zmniejszeniu w kapitale zakładowym i głosach na walnym zgromadzeniu
Emitenta z 20,93% do 2,48%. Ponadto w dniu 19 kwietnia PlayWay S.A. dokonał zbycia 1 935 089 akcji zwykłych na okaziciela
3R Games S.A. poza systemem notowań ciągłych, w ramach transakcji pakietowej przez co uległ zmniejszeniu udział kapitale
zakładowym i głosach na walnym zgromadzeniu z 2,48% do 0,0%.
Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej, posiadający akcje Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Wiktor Dymecki
563 500
0,74%
563 500
0,74%
RAZEM:
563 500
563 500
Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej, posiadający akcje Spółki na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Wiktor Dymecki
1 163 500
1,49%
1 163 500
1,49%
Piotr Surmacz
1 200 000
1,54%
1 200 000
1,54%
Kamil Gaworecki
15 554
0,02%
15 554
0,02%
RAZEM:
2 379 054
2 379 054
W dniu 08 lutego 2024 roku w związku z objęciem akcji zwykłych na okaziciela serii M, Prezes Zarządu Piotr Surmacz dokonał
objęcia 1.200.000 akcji Emitenta. (ESPI 4/2024).
W dniu 08 lutego 2024 roku w związku z objęciem akcji zwykłych na okaziciela serii M, Członek Zarządu Wiktor Dymecki
dokonał objęcia 600.000 akcji Emitenta. (ESPI 4/2024).
W dniu 21 lutego 2024 roku Członek Rady Nadzorczej Kamil Gaworecki dokonał nabycia 7.777 akcji Emitenta poprzez
transakcje na rynku GPW. (ESPI 8/2024).
W dniu 27 lutego 2024 roku Członek Rady Nadzorczej Kamil Gaworecki dokonał nabycia 7.777 akcji Emitenta poprzez
transakcje na rynku GPW. (ESPI 11/2024).
24. Kapitał zapasowy
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Nadwyżka ceny emisyjnej na wartością nominalną akcji serii K
1 925
1 925
Nadwyżka ceny emisyjnej na wartością nominalną akcji serii L
1 200
1 200
Zysk netto roku 2022i
802
-
Wartość na koniec okresu:
3 927
3 125
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 43
25. Kapitał rezerwowy
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Nabycie udziałów w zamian za akcje – seria D
3 662
3 662
Nabycie udziałów w zamian za akcje – seria E
42
42
Ujęcie wyceny programu motywacyjnego - seria F
426
426
Nabycie akcji własnych
166
166
Ujęcie wyceny programu motywacyjnego – seria M
1 560
-
Wartość na koniec okresu:
5 856
4 296
Szczegółowe dane na temat wyceny programu motywacyjnego znajdują się w nocie 44.
26. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zysk (strata) netto okresu
613
803
Zyski (straty) lat ubiegłych
-
-
Razem
613
803
27. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk na akcję
W okresie
W okresie
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
75 637 880
74 372 127
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą
0,01
0,01
28. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W roku 2023 Spółka nie wypłacała dywidendy. Zarząd będzie rekomendował przekazanie zysku za rok 2023 na kapitał
zapasowy Spółki.
29. Zobowiązania długoterminowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiada zobowiązań długoterminowych.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 43
30. Zobowiązania krótkoterminowe
Wszystkie zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe były nieprzeterminowane i dotyczyły bieżącej działalności
Spółki.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
101
112
Zobowiązania publicznoprawne, w tym
118
116
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
118
116
Zobowiązania pozostałe, w tym
119
39
Wynagrodzenia należne
102
39
Inne
17
0
Razem zobowiązania pozostałe
237
155
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
338
267
Zobowiązania finansowe
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Z tytułu otrzymanej pożyczki
-
785
Z tytułu umów leasingowych
-
-
Razem
-
785
Z dniem 10 marca 2023 roku Spółka dokonała przedterminowej spłaty wszelkich zobowiązań wynikających z umów pożyczek
zawartych z jej znaczącym akcjonariuszem, tj. Dawidem Urbanem.
31. Bierne rozliczenia międzyokresowe
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
52
45
RAZEM:
52
45
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 43
Pozostałe noty objaśniające
32. Wynagrodzenie kluczowego personelu
Wynagrodzenie brutto uwzględniające wynagrodzenie członków zarządu z tytułu powołania oraz innych umów (w tym umów
o pracę) ze Spółką.
Wyszczególnienie
W okresie
W okresie
od 01.01.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2023
do 31.12.2022
Zarząd
465
330
Rada Nadzorcza
64
11
RAZEM:
529
341
W 2023 roku nie wystąpiły świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, ani świadczenia
z tytułu rozwiązania stosunku pracy.
33. Zarządzanie kapitałem
Wymogi kapitałowe dotyczące Spółki
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono
żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Wyszczególnienie
Na dzień
Na dzień
31 grudnia 2022
31 grudnia 2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
785
Zobowiązania leasingowe
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
946
794
Zadłużenie netto
-946
-9
34. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Spółka 3R Games S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku nie posiadała zobowiązań warunkowych oraz aktywów warunkowych.
35. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające
z jakichkolwiek umów.
36. Informacja o wypłaconych dywidendach, w podziale na akcje zwykłe i pozostałe akcje oraz kwocie dywidend
zaproponowanych lub uchwalonych do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujętych
jako przekazane posiadaczom akcji w trakcie okresu.
Do dnia zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka nie wypłaciła dywidend.
37. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego sytuacja geopolityczna związana z bezpośrednią
agresją Rosji w Ukrainie oraz wdrożonym systemem sankcji nie wpływa istotnie na działalność operacyjną Spółki, a ryzyko
zakłócenia ciągłości działalności Jednostki z tego tytułu oceniane jest ciągle jako niskie. Spółka nie ma bezpośrednich transakcji
z podmiotami z Rosji, Białorusi i Ukrainy.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 43
38. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym.
a. Sprzedaż akcji Emitenta przez PlayWay S.A.
W wyniku transakcji pakietowych obejmujących sprzedaż akcji Emitenta (opisane w nocie 23) przez PlayWay S.A., Emitent
przestał być jednostką stowarzyszoną z Grupą Kapitałową PlayWay S.A. od dnia 18 kwietnia 2024 roku.
b. Zakończenie certyfikacji Thief Simulator VR : Greenview Street – wersja PlayStation VR2
W dniu 27 lutego 2024 roku Spółka powzięła informację o pozytywnym zakończeniu procesu certyfikacji gry Thief Simulator
VR: Greenview Street na platformę PlayStation VR2. Tytuł otrzymał oficjalnie status zaakceptowanego do publikacji.
W ocenie Emitenta premiera nastąpi w maju 2024 roku.
c. Przyjęcie planu wydawniczego 2024/2025
W dniu 22.04.2024 r. Zarząd 3R Games S.A. przyjął plan wydawniczy obejmujący wydanie trzech gier, w tym:
• gry na platformę Meta Quest 2 oraz Meta Quest 3, pt.: “Thief Simulator VR: Multiplayer”, nawiązującej do stworzonej przez
Emitenta gry “Thief Simulator VR: Greenview Street”, która jest jednym z najlepiej sprzedających się tytułów platformy Meta
Quest 2 (ponad 250 000 sprzedanych egzemplarzy). “Thief Simulator VR: Multiplayer” będzie całkowicie nową grą w
uniwersum “Thief Simulator”, oferującą graczom tryb rozgrywki kooperacyjnej. Spółka podjęła decyzję o produkcji “Thief
Simulator VR: Multiplayer” z uwagi na rozpoznawalność marki “Thief Simulator” na platformie Meta Quest, priorytetowe
podejście platformy Meta do rozgrywki kooperacyjnej oraz oczekiwania społeczności graczy, która od momentu premiery gry
“Thief Simulator: Greenview Street” oczekuje możliwości rozgrywki typu multiplayer;
• gry stanowiącej autorskie IP Emitenta pod roboczym tytułem “Taurus” przeznaczonej na platformy Meta Quest 2, Meta
Quest 3, PC VR, Steam oraz PlayStation VR2. Emitent skoncentruje się na produkcji własnego tytułu,
z którego otrzyma 100% wpływów po potrąceniu prowizji platform sprzedaży. Emitent zastrzega, że daty premiery na różnych
platformach mogą się różnić;
• gry “Thief Simulator VR: Greenview Street” na platformę Sony PlayStation VR2.
Jednocześnie poinformowano, że rozważane jest również portowanie znanych IP na platformę Meta Quest 2 i Meta Quest 3,
a ewentualne prace nad portem takiej gry będą prowadzone równolegle z pracami nad grą “Thief Simulator VR: Multiplayer”
oraz “Taurus”.
Plan wydawniczy zakłada publikację gier “Thief Simulator VR: Greenview Street” na platformę Sony PlayStation VR2 do końca
II kwartału 2024 r., “Thief Simulator VR: Multiplayer”w IV kwartale 2024 r. oraz “Taurus” w terminie do końca II kwartału
2025 r.
39. Instrumenty finansowe
Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw
i usług, środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią
działalności.
Zasadą stosowaną przez Jednostkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku
i 31 grudnia 2022 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata
z następujących przyczyn:
§ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
§ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 43
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe
1 327
1 283
1 327
1 283
Należności z tytułu dostaw i usług
381
489
381
489
Należności pozostałe
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
946
794
946
794
Lokaty krótkoterminowe
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
338
1 052
338
1 052
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
0
785
0
785
Inne zobowiązania finansowe (leasing, faktoring)
-
-
-
-
Instrumenty pochodne
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
101
112
101
112
Zobowiązania pozostałe
237
155
237
155
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
-
39.1. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
39.1.1. Ryzyko finansowe
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Jednostka należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe.
Głównym celem tych instrumentów finansowych jest zapewnienie środków finansowych na działalność Jednostki. Spółka
posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko
związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd Jednostki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania
każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
39.1.2. Ryzyko stopy procentowej
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku.
Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek
stóp procentowych w kraju.
Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie
przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.
39.1.3. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się
z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną
Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna).
Spółka nie posiadała aktywów lub zobowiązań wyrażonych w walucie obcej, dlatego też nie podlegały one pod ryzyko
walutowe
39.1.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 38 z 43
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe
powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa
jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego.
39.1.5. Ryzyko związane z płynnością
Kierownictwo Spółki monitoruje ryzyko braku funduszy jednak ze względu na bardzo silną pozycję finansową Spółki ryzyko to
jest minimalne.
40. Ustalenie wartości godziwej
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
§ ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
§ dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do
zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres życia, dane wejściowe muszą być
możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres.
§ dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania. Zastosowane
założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez uczestników rynku, włączając ryzyko.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych wycenianych
w wartości godziwej.
41. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym
Po zakończeniu okresu sprawozdawczego nie miały miejsca istotne zdarzenia, których skutki należałoby uwzględnić w
sprawozdaniu finansowym.
42. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły.
43. Informacja o transakcjach z jednostkami powiązanymi
W okresie od dnia 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku , Spółka zawierała transakcje handlowe oraz finansowe
z podmiotami powiązanymi w rozumieniu MSR 24 „Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych”.
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane były na warunkach rynkowych i po cenach nieodbiegających od
cen stosowanych w transakcjach z podmiotami niepowiązanymi.
Głównym źródłem przychodów Spółki były należności z tytułu udziału w przychodach ze sprzedaży gry Thief Simulator VR:
Greenview Street oraz 5 dodatków do gry. Stroną umowy ze Spółką jest jednostka powiązana z Emitentem, jej znaczący
akcjonariusz, PlayWay S.A. (powiązanie ustało z dniem 18 kwietnia 2024 roku). Spółka świadczyła również usługę
zaprojektowania modelu 3D na rzecz Flyps Sp. z o.o., która to Spółka jest powiązana ze znaczącym akcjonariuszem Dawidem
Urbanem.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY (w zł)
Podmiot
Opis transakcji
01.01.2023 – 31.12.2023
PlayWay S.A.
Sprzedaż gier VR
3 567
Flyps Sp. z o.o.
Projekt modelu 3D
12
SALDO NALEŻNOŚCI (w zł)
Podmiot
Opis transakcji
Na 31.12.2023
PlayWay S.A.
Sprzedaż gier VR
380
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 39 z 43
W okresie 2023 roku Emitent dokonał spłaty zobowiązań wynikających z umów pożyczek zawartych w latach poprzednich
z akcjonariuszem Dawidem Urbanem
Podmiot
Opis transakcji
Oprocentowanie
Kapitał/Odsetki pożyczki spłacony
w okresie 01.01.2023- 31.12.2023
(w tys. zł)
Dawid Urban
Spłacone pożyczki od
akcjonariusza
6%
595
Dawid Urban
Spłacone odsetki od pożyczek od
akcjonariusza
6%
156
Na dzień 31 grudnia 2023 roku całość sald dotyczących pożyczek udzielonych przez akcjonariusza Dawida Urbana została
rozliczona, a wartość zobowiązań z tytułu kapitału i odsetek udzielonych pożyczek wynosiła 0,0 tys. zł.
W okresie od dnia 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku , Spółka zawierała transakcje handlowe oraz finansowe
z podmiotami powiązanymi w rozumieniu MSR 24 „Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych”.
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane były na warunkach rynkowych i po cenach nieodbiegających od
cen stosowanych w transakcjach z podmiotami niepowiązanymi.
Transakcje handlowe zawierane były z podmiotem powiązanym z Emitentem tj. spółką Sugarfree sp. z o.o. Pomiędzy
Emitentem a spółką Sugarfree sp. z o.o. występuje powiązanie poprzez osobę znaczącego akcjonariusza Emitenta - Dawida
Urbana, mającego znaczący wpływ na Emitenta oraz kontrolującego Sugarfree sp. z o.o.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY (w tys. zł)
Podmiot
Opis transakcji
01.01.2022 – 31.12.2022
Sugarfree sp.
z o.o.
Refakturowanie kosztów działalności dotyczącej sprzedanego segmentu odzieżowego
11
SALDO NALEŻNOŚCI (w tys. zł)
Podmiot
Opis transakcji
Na dzień 31.12.2022
Sugarfree sp.
z o.o.
Refakturowanie kosztów działalności dotyczącej sprzedanego segmentu odzieżowego
0
Emitent zawierał także umowy pożyczki z podmiotem powiązanym, tj. akcjonariuszem Dawidem Urbanem.
Podmiot
Opis transakcji
Oprocentowanie
Kapitał pożyczki otrzymany/spłacony
w okresie 01.01.2022- 31.12.2022
(w tys. zł)
Dawid Urban
Otrzymane pożyczki od
akcjonariusza
6%
1 000
Dawid Urban
Spłacone pożyczki od
akcjonariusza
6%
3 170
SALDO ZOBOWIĄZAŃ (w tys. zł)
Podmiot
Opis transakcji
Wartość
Dawid Urban
Zobowiązania z tytułu niespłaconych pożyczek otrzymanych od akcjonariusza
na 31 grudnia 2022 r.
595
Zobowiązania z tytułu niespłaconych odsetek od pożyczek otrzymanych od akcjonariusza
na dzień 31 grudnia 2022 r.
158
Głównym źródłem przychodów Spółki były należności z tytułu udziału w przychodach ze sprzedaży gry Thief Simulator VR:
Greenview Street. Stroną umowy ze Spółką jest jednostka powiązana z Emitentem, jej znaczący akcjonariusz, PlayWay S.A.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 40 z 43
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY (w tys. zł)
Podmiot
Opis transakcji
01.01.2022 – 31.12.2022
PlayWay S.A.
Udział w przychodach ze sprzedaży gry Thief Simulator VR: Greenview Street
4 112
SALDO NALEŻNOŚCI (w tys. zł)
Podmiot
Opis transakcji
Na dzień 31.12.2022
PlayWay S.A.
Udział w przychodach ze sprzedaży gry Thief Simulator VR: Greenview Street
481
44. Programy świadczeń pracowniczych
W dniu 31 marca 2023 r. Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie przyjęcia regulaminu programu motywacyjnego Spółki
na lata obrotowe 2022-2024 („Regulamin”), który został wprowadzony na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Spółki z dnia 30 stycznia 2023 r. Ponadto w dniu 31 marca 2023 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę w
sprawie zatwierdzenia Regulaminu.
W związku z wprowadzeniem na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 30 stycznia
2023 r. programu motywacyjnego Spółki na lata 2022-2024 („Program Motywacyjny”), a także przyjęciem przez Zarząd Spółki
w dniu 31 marca 2023 r. regulaminu Programu Motywacyjnego („Regulamin”) i zatwierdzeniem przez Radę Nadzorczą Spółki
Regulaminu w dniu 31 marca 2023 r., Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki podjęły w dniu 31 marca 2023 r. decyzje w sprawie:
a) ustalenia liczby uprawnień, rozumianych jako warunkowe prawo do objęcia warrantów subskrypcyjnych na zasadach
określonych w Regulaminie („Uprawnienia”), które mogą zostać przyznane uczestnikom Programu Motywacyjnego w ramach
etapu dotyczącego roku obrotowego 2022 w Części A Programu Motywacyjnego oraz etapu dotyczącego roku obrotowego
2023 w Części A i B Programu Motywacyjnego;
b) włączenia poszczególnych uczestników i przyznania im odpowiedniej liczby Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku
obrotowego 2022 w Części A Programu Motywacyjnego oraz etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części A i B
Programu Motywacyjnego;
c) ustalenia warunków od których uzależniona jest realizacja Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2022
w Części A Programu Motywacyjnego oraz etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części A i B Programu
Motywacyjnego.
Zgodnie z podjętymi decyzjami Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki:
1) w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2022 w Części A Programu Motywacyjnego, uczestnikom Programu
Motywacyjnego niebędącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 1.200.000 Uprawnień, a uczestnikom
Programu Motywacyjnego będącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 1.800.000 Uprawnień;
2) realizacja Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2022 w Części A Programu Motywacyjnego
uwarunkowana jest od spełnienia warunku lojalnościowego, rozumianego jako świadczenie pracy lub pełnienie funkcji na
rzecz Spółki przez uczestnika przez cały rok obrotowy 2022 na podstawie powołania, umowy o pracę lub jakiegokolwiek
innego stosunku prawnego, którego przedmiotem jest świadczenie pracy, usług lub dzieła. Prawo do realizacji Uprawnień
uzależnione jest od całkowitego spełnienia warunku lojalnościowego, tj. świadczenia pracy lub pełnienia funkcji przez
uczestnika na rzecz Spółki przez cały rok obrotowy 2022. W przypadku niespełnienia tego kryterium, posiadane przez
uczestnika Uprawnienia wygasają w całości;
3) w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części A Programu Motywacyjnego, uczestnikom Programu
Motywacyjnego niebędącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 600.000 Uprawnień, a uczestnikom
Programu Motywacyjnego będącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 900.000 Uprawnień;
4) realizacja Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części A Programu Motywacyjnego
uwarunkowana jest od spełnienia warunku lojalnościowego, rozumianego jako świadczenie pracy lub pełnienie funkcji na
rzecz Spółki przez uczestnika przez cały rok obrotowy 2023 na podstawie powołania, umowy o pracę lub jakiegokolwiek
innego stosunku prawnego, którego przedmiotem jest świadczenie pracy, usług lub dzieła. W przypadku częściowego
spełnienia przez uczestnika warunku lojalnościowego, uczestnik będzie mógł wykonać jedynie część Uprawnień, tj. jeżeli okres
świadczenia pracy / pełnienia funkcji w sposób ciągły w 2023 r. będzie wynosił nie mniej niż 6 miesięcy jednak mniej niż 9
miesięcy, uczestnicy będą mogli wykonać jedynie 50% swoich Uprawnień, a jeżeli będzie on wynosił nie mniej niż 9 miesięcy
jednak mniej niż 12 miesięcy, uczestnicy będą mogli wykonać jedynie 75% swoich Uprawnień. W innych przypadkach
niespełnienia warunku lojalnościowego, posiadane przez uczestnika Uprawnienia wygasają w całości.
5) w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części B Programu Motywacyjnego, uczestnikom Programu
Motywacyjnego niebędącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 600.000 Uprawnień, a uczestnikom
Programu Motywacyjnego będącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 900.000 Uprawnień;
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 41 z 43
6) realizacja 50% Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części B Programu Motywacyjnego
uwarunkowana jest od łącznego spełnienia (i) warunku lojalnościowego, rozumianego jako świadczenie pracy lub pełnienie
funkcji na rzecz Spółki przez uczestnika przez cały rok obrotowy 2023 na podstawie powołania, umowy o pracę lub
jakiegokolwiek innego stosunku prawnego, którego przedmiotem jest świadczenie pracy, usług lub dzieła, przy czym zmiana
formy prawnej, na podstawie której świadczona jest praca lub pełniona jest funkcja nie wpływa na ważność spełnienia
kryterium oraz (ii) warunku wynikowego I, rozumianego jako wydanie przez Spółkę w roku 2023 co najmniej dwóch nowych
gier (własnych lub portów), aplikacji lub istotnych rozszerzeń/aktualizacji do już wydanych produktów Spółki. Prawo do
realizacji tej części Uprawnień uzależnione jest od całkowitego spełnienia warunku lojalnościowego oraz warunku
wynikowego I. W przypadku niespełnienia któregokolwiek ze wskazanych warunków, Uprawnienia wygasają.
7) realizacja pozostałych 50% Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części B Programu
Motywacyjnego uwarunkowana jest od łącznego spełnienia (i) warunku lojalnościowego, rozumianego jako świadczenie
pracy lub pełnienie funkcji na rzecz Spółki przez uczestnika przez cały rok obrotowy 2023 na podstawie powołania, umowy
o pracę lub jakiegokolwiek innego stosunku prawnego, którego przedmiotem jest świadczenie pracy, usług lub dzieła, przy
czym zmiana formy prawnej, na podstawie której świadczona jest praca lub pełniona jest funkcja nie wpływa na ważność
spełnienia kryterium oraz (ii) warunku wynikowego II, rozumianego jako wzrost wartości akcji Spółki w ten sposób, że średnia
cena akcji Spółki ważona wolumenem (VWAP), obliczona na podstawie transakcji giełdowych zawartych na rynku
regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. dla dowolnego okresu 3 kolejnych miesięcy kalendarzowych
w roku 2023 („VWAP 3M”) osiągnie wartość co najmniej 70 gr. Prawo do realizacji tej części Uprawnień uzależnione jest od
całkowitego spełnienia warunku lojalnościowego. W przypadku niespełnienia tego kryterium, posiadane przez uczestnika
Uprawnienia wygasają. W przypadku częściowego spełnienia przez uczestnika warunku wynikowego II, uczestnik będzie mógł
wykonać jedynie część Uprawnień, tj. jeżeli wartość VWAP 3M osiągnie nie mniej niż 50 gr jednak mniej niż 60 gr, uczestnicy
będą mogli wykonać jedynie 25% swoich Uprawnień, a jeżeli wartość VWAP 3M osiągnie nie mniej niż 60 gr jednak mniej niż
70 gr, uczestnicy będą mogli wykonać jedynie 50% swoich Uprawnień. W innych przypadkach niespełnienia warunku
wynikowego II, posiadane przez uczestnika Uprawnienia wygasają.
Weryfikacja spełnienia poszczególnych warunków, a także realizacja Uprawnień będzie odbywać się na zasadach szczegółowo
określonych w Regulaminie. Uczestnicy na podstawie przyznanych Uprawnień uzyskują warunkowe prawo do objęcia
nieodpłatnych warrantów subskrypcyjnych Spółki. Każdy warrant subskrypcyjny będzie uprawniał do objęcia jednej akcji
zwykłej na okaziciela serii M Spółki, o wartości nominalnej 0,10 zł każda, po cenie emisyjnej równej wartości nominalnej,
tj. 0,10 zł.
Zgodnie z zapisami MSSF 2 Emitent dokonał wyceny wartości godziwej przyznanych opcji z uwzględnieniem stopnia
prawdopodobieństwa ich objęcia i odniósł w koszty wartość przypadającą na okres sprawozdawczy objęty niniejszym
sprawozdaniem.
Wyszczególnienie
Ilość opcji do przyznania
Ilość opcji możliwych do
przyznania po weryfikacji
kryteriów spełnienia
Wartość godziwa 1
opcji
Wartość
godziwa transzy
Wartość godziwa
transzy ujęta jako
koszt według stanu
na dzień 31.12.2023
Transza I
Warunek lojalnościowy
3 000 000
2 400 000
0,389
933 600 zł
933 600 zł
Transza II
Warunek lojalnościowy
1 500 000
1 200 000
0,3868
464 160 zł
464 160 zł
Warunek wynikowy I (nierynkowy)
750 000
0
0,3869
232 080 zł
0 zł
Warunek wynikowy II (rynkowy)
750 000
0
0,2695
161 706 zł
161 706 zł
Wartość wyceny kosztu programu motywacyjnego ujętego na dzień 31.12.2023
1 559 463 zł
Z uwagi na fakt uchwalenia programu motywacyjnego w roku 2023, zgodnie z MSSF 2, zarówno transza I jak i transza II
ujmowane są w kosztach 2023 roku.
Transza I - realizacja programu motywacyjnego za rok obrotowy 2022
W związku z realizacją w Spółce programu motywacyjnego, wprowadzonego na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 30 stycznia 2023 r. (raport bieżący Spółki nr 3/2023), co do którego regulamin został
przyjęty przez Zarząd Spółki i zatwierdzony przez Radę Nadzorczą Spółki w dniu 31 marca 2023 r. (raport bieżący Spółki nr
12/2023), Spółka w dniu 16 października 2023 r. złożyła następujące oferty nieodpłatnego objęcia imiennych warrantów
subskrypcyjnych serii D1, wyemitowanych na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia
15 marca 2023 r. (raport bieżący Spółki nr 9/2023) i uprawniających do objęcia akcji zwykłych na okaziciela serii M Spółki o
wartości nominalnej 0,10 zł, przy czym 1 warrant uprawnia do objęcia 1 akcji serii M po cenie emisyjnej równej wartości
nominalnej akcji Spółki (dalej: „Warranty”):
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 42 z 43
- Prezesowi Zarządu – panu Piotrowi Surmaczowi – ofertę objęcia 1.200.000 Warrantów;
- Członkowi Zarządu – panu Wiktorowi Dymeckiemu – ofertę objęcia 600.000 Warrantów;
- współpracownikowi Spółki – ofertę objęcia 600.000 Warrantów.
W dniu 30 października 2023 roku Spółka otrzymała oświadczenia o nieodpłatnym objęciu imiennych warrantów
subskrypcyjnych serii D1. W dniu 7 grudnia 2023 r. przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. („KDPW”)
oświadczenia nr 1178/2023 w sprawie zawarcia ze Spółką umowy o rejestrację w depozycie papierów wartościowych
2.400.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii D1. W dniu 08 lutego 2024 roku osoby uprawnione z warrantów
subskrypcyjnych złożyły oświadczenia o objęciu akcji zwykłych na okaziciela serii M. W dniu 09 lutego 2024 akcje zostały
w całości opłacone, a w dniu 12 lutego 2024 przyznane i zarejestrowane na rachunkach maklerskich osób uprawionych.
Transza II - realizacja programu motywacyjnego za rok obrotowy 2023
W związku z realizacją w Spółce programu motywacyjnego, wprowadzonego na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 30 stycznia 2023 r. (raport bieżący Spółki nr 3/2023), co do którego regulamin został
przyjęty przez Zarząd Spółki i zatwierdzony przez Radę Nadzorczą Spółki w dniu 31 marca 2023 r. (raport bieżący Spółki nr
12/2023), Spółka w dniu 23 kwietnia 2024 r. złożyła następujące oferty nieodpłatnego objęcia imiennych warrantów
subskrypcyjnych serii D2, wyemitowanych na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia
15 marca 2023 r. (raport bieżący Spółki nr 9/2023) i uprawniających do objęcia akcji zwykłych na okaziciela serii M Spółki
o wartości nominalnej 0,10 zł, przy czym 1 warrant uprawnia do objęcia 1 akcji serii M po cenie emisyjnej równej wartości
nominalnej akcji Spółki (dalej: „Warranty”):
- Prezesowi Zarządu – panu Piotrowi Surmaczowi – ofertę objęcia 600.000 Warrantów;
- Członkowi Zarządu – panu Wiktorowi Dymeckiemu – ofertę objęcia 300.000 Warrantów;
- współpracownikowi Spółki – ofertę objęcia 300.000 Warrantów.
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania Spółka nie otrzymała oświadczenia o nieodpłatnym objęciu imiennych warrantów
subskrypcyjnych serii D2.
Transza III - realizacja programu motywacyjnego za rok obrotowy 2024
W związku z wprowadzeniem na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 30 stycznia
2023 r. programu motywacyjnego Spółki na lata 2022-2024 („Program Motywacyjny”), a także przyjęciem przez Zarząd Spółki
w dniu 31 marca 2023 r. regulaminu Programu Motywacyjnego („Regulamin”) i zatwierdzeniem przez Radę Nadzorczą Spółki
Regulaminu w dniu 31 marca 2023 r, w dniu 27 marca 2024 roku Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki podjęły decyzje w sprawie:
a) ustalenia liczby uprawnień, rozumianych jako warunkowe prawo do objęcia warrantów subskrypcyjnych na zasadach
określonych w Regulaminie („Uprawnienia”), które mogą zostać przyznane uczestnikom Programu Motywacyjnego w ramach
etapu dotyczącego roku obrotowego 2024 w Części A i B Programu Motywacyjnego;
b) włączenia poszczególnych uczestników i przyznania im odpowiedniej liczby Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku
obrotowego 2024 w Części A i B Programu Motywacyjnego;
c) ustalenia warunków od których uzależniona jest realizacja Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2024
w Części A i B Programu Motywacyjnego.
Zgodnie z podjętymi decyzjami Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki:
1) w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2024 w Części A Programu Motywacyjnego, uczestnikom Programu
Motywacyjnego niebędącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 135.000 Uprawnień, a uczestnikom
Programu Motywacyjnego będącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 365.000 Uprawnień;
2) realizacja Uprawnień w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2024 w Części A Programu Motywacyjnego
uwarunkowana jest od spełnienia warunku lojalnościowego, rozumianego jako świadczenie pracy lub pełnienie funkcji na
rzecz Spółki przez uczestnika przez cały rok obrotowy 2024 na podstawie powołania, umowy o pracę lub jakiegokolwiek
innego stosunku prawnego, którego przedmiotem jest świadczenie pracy, usług lub dzieła.
3) w ramach etapu dotyczącego roku obrotowego 2023 w Części B Programu Motywacyjnego, uczestnikom Programu
Motywacyjnego niebędącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 675.000 Uprawnień, a uczestnikom
Programu Motywacyjnego będącym członkami Zarządu Spółki zostało przyznanych łącznie 1.825.000 Uprawnień;
4) realizacja Uprawnień w ramach Etapu 2024 B Programu Motywacyjnego, uwarunkowana jest od łącznego spełnienia (i)
Warunku Lojalnościowego, rozumianego jako świadczenie pracy lub pełnienie funkcji na rzecz Spółki przez uczestnika przez
cały rok obrotowy 2024 na podstawie powołania, umowy o pracę lub jakiegokolwiek innego stosunku prawnego, którego
przedmiotem jest świadczenie pracy, usług lub dzieła, przy czym zmiana formy prawnej, na podstawie której świadczona jest
praca lub pełniona jest funkcja nie wpływa na ważność spełnienia kryterium oraz (ii) Warunku Wynikowego, rozumianego
jako wydanie przez Spółkę w roku 2024 co najmniej trzech nowych gier (własnych lub portów) lub aplikacji.
5) w przypadku częściowego spełnienia przez uczestnika Warunku Wynikowego, uczestnik będzie mógł wykonać część
Uprawnień, zgodnie z poniżej przedstawionymi zasadami:
- wydanie dwóch produktów – liczba uprawnień – 1.500.000 (w tym 1.100.000 w części Zarządu),
- wydanie jednego produktu – liczna uprawnień – 750.000 ( w tym 550.000 w części Zarządu).
W przypadku wydania dwóch lub jednego produktu pozostałe Uprawnienia wygasają.
3R Games S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 43 z 43
Podpisy Członków Zarządu 3R Games S.A.
_______________________ _______________________
Prezes Zarządu – Piotr Surmacz Członek Zarządu - Wiktor Dymecki
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
W imieniu Kancelaria Usług Księgowych Hejne Sp. z o.o. Sp.K.
_______________________
Prezes Zarządu - Żaneta Hejne
Warszawa, dnia 25.04.2024 r.