DECORA S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
FINANSOWE
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej
sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku
ŚRODA WIELKOPOLSKA, dnia 26 kwietnia 2024 roku
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
2
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................................ 6
II. Sprawozdanie z całkowitych dochodów .......................................................................................................................... 7
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................................................. 8
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................................... 9
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ...................................................................................................................... 10
VI. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego ......................................................................................................... 11
1. Informacje ogólne .......................................................................................................................................................... 11
1.1. Informacje o Spółce .............................................................................................................................................. 11
1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej .......................................................................................................................... 12
1.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ............................................................................................................. 12
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................... 13
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................. 13
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności .......................................... 13
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego ...... 13
3.3. Założenie kontynuacji działalności ........................................................................................................................ 13
3.4. Nowe i zmienione regulacje MSSF ........................................................................................................................ 14
3.5. Stosowane zasady rachunkowości ........................................................................................................................ 16
3.5.1. Zmiany zasad rachunkowości ................................................................................................................................ 16
3.5.2. Wartości niematerialne ......................................................................................................................................... 16
3.5.3. Środki trwałe ......................................................................................................................................................... 16
3.5.4. Środki trwałe w budowie ...................................................................................................................................... 17
3.5.5. Zapasy ................................................................................................................................................................... 17
3.5.6. Koszty finansowania zewnętrznego ...................................................................................................................... 18
3.5.7. Instrumenty finansowe ......................................................................................................................................... 18
3.5.8. Utrata wartości ..................................................................................................................................................... 21
3.5.9. Leasing .................................................................................................................................................................. 21
3.5.10. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 23
3.5.11. Rezerwy................................................................................................................................................................. 23
3.5.12. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ................................................................................................................ 23
3.5.13. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................... 23
3.5.14. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................ 23
3.5.15. Koszty świadczeń pracowniczych .......................................................................................................................... 24
3.5.16. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży .................................................................... 24
3.5.17. Zobowiązania i aktywa warunkowe ...................................................................................................................... 24
3.5.18. Szacunki Zarządu ................................................................................................................................................... 24
4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych Klientów ................. 25
4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych .................................................................................................. 25
                                     
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
3
4.2. Informacje geograficzne........................................................................................................................................ 26
4.3. Istotni Klienci spoza Grupy Kapitałowej ................................................................................................................ 27
5. Noty objaśniające .................................................................................................................................................. 27
5.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tys. zł) .................................................................... 27
Nota 1. Wartości niematerialne .......................................................................................................................... 27
Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych w latach 2022 - 2023 ................................................................. 27
Nota 1.1.1. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2023 ............................................................... 27
Nota 1.1.2. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2022 ............................................................... 28
Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych w latach 2022– 2023 .............................................. 28
Nota 1.2.1. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku ....... 28
Nota 1.2.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku ........ 29
Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe wraz z aktywami z tytułu prawa do użytkowania oraz poczynione
zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych.................................................................... 29
Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych w latach 2022 – 2023 ........................................................ 30
Nota 2.1.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własne za rok 2023 ........................................................... 30
Nota 2.1.2. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2023 ........................................................ 31
Nota 2.1.3. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własne za rok 2022 ........................................................... 31
Nota 2.1.4. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2022 ........................................................ 32
Nota 2.1.5. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych w latach 2022 – 2023 ..................................... 33
Nota 2.2. Szczegółowy zakres zmian środków trwałych w budowie w latach 2022 - 2023 .................................... 33
Nota 3. Aktywa i zobowiązania finansowe .......................................................................................................... 34
Nota 3.1. Podział aktywów i zobowiązań finansowych według kategorii instrumentów finansowych w latach 2022
– 2023 34
Nota 3.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych ........................................................................ 36
Nota 3.2.1. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2023 ..................................................... 36
Nota 3.2.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2022 ..................................................... 36
Nota 4. Inwestycje w jednostkach zależnych na 31.12.2023 .............................................................................. 37
Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym ograniczenia w dysponowaniu ............................................ 37
Nota 6. Pozostałe aktywa krótkoterminowe i długoterminowe ......................................................................... 37
Nota 7. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia .................................................................................................. 38
Nota 8. Zapasy ..................................................................................................................................................... 38
Nota 8.1. Specyfikacja zapasów w latach 2022 – 2023 .......................................................................................... 38
Nota 8.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów w latach 2022 – 2023................................................................ 38
Nota 8.3. Zestawienie wartości brutto oraz netto zapasów w latach 2022 – 2023 ................................................ 38
Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności ...................................................................... 39
Nota 9.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych w latach 2022 – 2023 ....................................................... 39
Nota 9.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług ............................................................................... 39
Nota 9.2.1. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku ....... 39
Nota 9.2.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku ....... 39
Nota 9.3. Odpisy aktualizujące należności ............................................................................................................. 39
                                        
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
4
Nota 9.3.1. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku ............................... 40
Nota 9.3.2. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku ............................... 40
Nota 10. Kapitał akcyjny ........................................................................................................................................ 40
Nota 10.1. Struktura kapitału akcyjnego .................................................................................................................. 40
Nota 10.2. Struktura własności kapitału akcyjnego na 31.12.2023 r. (w tys.) .......................................................... 40
Nota 10.3. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję.............................................................................................. 41
Nota 11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................ 41
Nota 12. Kapitał zapasowy .................................................................................................................................... 41
Nota 13. Zyski zatrzymane .................................................................................................................................... 41
Nota 14. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte ................................................................................................. 42
Nota 14.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów w latach 2022 – 2023 .... 42
Nota 14.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych w latach 2022 – 2023 ...... 42
Nota 14.2.1. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2023
roku 42
Nota 14.2.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2022
roku 42
Nota 14.3. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych w latach 2022 – 2023 .............. 42
Nota 14.3.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31
grudnia 2023 roku .......................................................................................................................................................... 42
Nota 14.3.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31
grudnia 2022 roku .......................................................................................................................................................... 43
Nota 14.4. Zabezpieczenia kredytów na majątku Spółki w latach 2022 – 2023 ....................................................... 43
Nota 15. Inne zobowiązania finansowe ................................................................................................................ 44
Nota 15.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych w latach 2022 – 2023 ..................................................... 44
Nota 15.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny w latach 2022 – 2023 .............. 44
Nota 16. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej ......................................................... 45
Nota 16.1. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej za 2023 rok ...................................... 45
Nota 16.1. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej za 2022 rok ...................................... 45
Nota 17. Rezerwy .................................................................................................................................................. 45
Nota 17.1. Zmiana stanu rezerw na zobowiązania w latach 2022 – 2023 ................................................................ 45
Nota 17.1.1. Zmiana stanu rezerw na zobowiązania w 2023 roku .............................................................................. 45
Nota 17.1.2. Zmiana stanu rezerw na zobowiązania w 2022 roku .............................................................................. 46
Nota 18. 46
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ............................................................................................................................ 46
Nota 18.1. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług ......................................................................... 46
Nota 19. Pozostałe zobowiązania .......................................................................................................................... 46
Nota 20. Przychody ze sprzedaży .......................................................................................................................... 46
Nota 20.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w latach 2022 - 2023 .......................... 46
Nota 20.2. Struktura terytorialna przychodów w latach 2022 - 2023 ...................................................................... 47
Nota 21. Koszty działalności operacyjnej .............................................................................................................. 47
Nota 22. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................... 48
                                         
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
5
Nota 23. Przychody i koszty finansowe ................................................................................................................. 48
Nota 24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ............................................................................................... 49
Nota 24.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą i odroczoną
w latach 2022 – 2023 ..................................................................................................................................................... 49
Nota 24.2. 49
Nota 24.3. Bieżący podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ............................................... 49
Nota 24.4. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w latach 2022 – 2023 ...... 49
Nota 24.5. Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy w latach 2022 - 2023 ........................................ 50
Nota 25. Struktura zatrudnienia ............................................................................................................................ 50
Nota 26. Zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................... 50
Nota 27. Działalność zaniechana ........................................................................................................................... 50
Nota 28. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych ....................................................... 50
Nota 29. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ........................................................................................................ 51
Nota 30. Zarządzanie ryzykiem finansowym ......................................................................................................... 51
Nota 31. Ryzyko kredytowe .................................................................................................................................. 51
Nota 32. Ryzyko utraty płynności finansowej ....................................................................................................... 52
Nota 32.1. Zobowiązania finansowe Spółki według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy
31.12.2023 53
Nota 32.2. Dostępne finansowanie zewnętrzne ...................................................................................................... 53
Nota 33. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................... 53
Nota 34. Ryzyko stóp procentowych ..................................................................................................................... 53
Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany ............................................................................... 54
Nota 35. Instrumenty finansowe........................................................................................................................... 54
Nota 36. Ustalenie wartości godziwej ................................................................................................................... 55
Nota 37. Programy opcji menadżerskich ............................................................................................................... 55
Nota 38. Transakcje z podmiotami powiązanymi .................................................................................................. 56
Nota 38.1. Transakcje z jednostkami zależnymi ....................................................................................................... 57
Nota 38.2. Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................................................ 58
Nota 39. Wynagrodzenie biegłego rewidenta ....................................................................................................... 58
Nota 40. Istotne sprawy sporne przeciwko Jednostce .......................................................................................... 58
Nota 41. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................... 58
                               
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
6
I. Wybrane dane finansowe
WYBRANE DANE FINANSOWE
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
562 590
530 066
124 236
113 061
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
201 009
161 054
44 389
34 352
Zysk (strata) ze sprzedaży
76 957
41 292
16 994
8 807
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
75 948
44 873
16 771
9 571
EBITDA
93 560
58 393
20 661
12 455
Zysk (strata) brutto
87 003
44 057
19 213
9 397
Zysk (strata) netto
71 545
36 314
15 799
7 746
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
95 986
37 646
21 197
8 030
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(4 933)
(69 626)
(1 089)
(14 851)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(86 978)
53 379
(19 207)
11 386
Przepływy pieniężne netto – razem
4 076
21 399
900
4 564
Aktywa / Pasywa razem
407 092
436 120
93 628
92 991
Aktywa trwałe
201 803
207 812
46 413
44 310
Aktywa obrotowe
205 290
228 308
47 215
48 681
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom emitenta
276 538
232 274
63 601
49 526
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
130 554
203 846
30 026
43 465
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
48 154
43 335
11 075
9 240
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
82 400
160 511
18 951
34 225
Liczba akcji
10 547 063
10 547 063
10 547 063
10 547 063
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR )
6,78
3,44
1,50
0,73
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )
26,22
22,02
6,03
4,70
Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi
w stosunku do EUR ustalanych przez NBP w szczególności:
• kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz dla
pozycji sprawozdania zmian w kapitale własnym (31.12.2023 r. - kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich
NBP nr 251/A/NBP/2023 z dnia 2023-12-29 tj. 4,3480 zł; 31.12.2022r. - kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów
średnich NBP nr 252/A/NBP/2022 z dnia 2022-12-30 tj. 4,6899).
• kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień
każdego miesiąca w danym okresie dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz dla pozycji
sprawozdania z przepływów pieniężnych (2023 r. – 4,5284 zł; 2022 r. – 4,6883 zł).
II. Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Nota
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN`000
PLN`000
562 590
530 066
20
447 178
380 466
20
115 412
149 600
361 580
369 012
21
281 863
258 228
21
79 718
110 784
201 009
161 054
21
105 117
104 011
21
18 935
15 751
22
4 269
11 773
22
5 279
8 192
75 948
44 873
23
14 428
4 664
23
3 373
5 481
87 003
44 057
24
15 458
7 743
71 545
36 314
71 545
36 314
(2 135)
5 580
69 410
41 894
6,78
3,44
6,78
3,44
6,78
3,44
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
8
III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN’000
PLN’000
Aktywa trwałe
201 802
207 812
Wartości niematerialne
1
373
698
Rzeczowe aktywa trwałe własne
2
163 577
155 930
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
2
7 819
8 628
Udziały w jednostkach zależnych
3
23 729
23 729
Pożyczki udzielone długoterminowe
3
521
8 956
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
24
586
1 847
Inne aktywa długoterminowe
5 197
8 024
Aktywa obrotowe
205 290
228 308
Zapasy
8
94 541
116 968
Należności z tytułu dostaw i usług
9
75 217
72 393
Należności pozostałe
9
5 374
11 073
Należność z tytułu podatku dochodowego
9
1 830
570
Pozostałe aktywa
6
2 633
2 168
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5
25 696
25 136
Aktywa razem
407 092
436 120
PASYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
PLN`000
PLN`000
Kapitał własny
276 538
232 274
Kapitał akcyjny
10
527
527
Akcje (udziały) własne
-
-118
Kapitał zapasowy
12
169 603
150 840
Kapitał rezerwowy
30 463
36 025
Kapitał rezerwowy - program motywacyjny
1 384
3 535
Kapitał z aktualizacji wyceny
3 015
5 150
Zyski zatrzymane
71 545
36 314
- w tym zysk (strata) netto
71 545
36 314
Zobowiązania długoterminowe
48 154
43 335
Rezerwy na świadczenia pracownicze
17
982
558
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
14
40 887
36 778
Inne zobowiązania finansowe
15
6 285
5 999
Zobowiązania krótkoterminowe
82 400
160 511
Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
14
5 983
67 096
Inne zobowiązania finansowe
15
1 656
2 282
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
17
64 796
79 660
Zobowiązania pozostałe
18
3 282
3 355
Zobowiązanie publiczno- prawne
4 022
3 432
Rezerwy na świadczenia pracownicze
16
2 602
2 352
Pozostałe rezerwy
16
58
2 333
Zobowiązania razem
130 554
203 846
Pasywa razem
407 092
436 120
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
9
IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W
KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
akcyjny
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał
rezerwowy -
program
motywacyjny
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zyski
zatrzymane
Akcje
udziały
własne
Razem
Stan na 01.01.2023 roku
527
150 840
36 025
3 535
5 150
36 314
(118)
232 274
Całkowite dochody:
-
-
-
-
-
71 545
-
71 545
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
-
-
-
71 545
-
71 545
Utworzenie kapitału z aktualizacji
wyceny
-
-
-
-
-
-
-
-
Transakcje z właścicielami:
-
3 543
(5 562)
(2 151)
-
(21 094)
118
(25 146)
Nabycie udziałów (akcji) własnych
-
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenie kapitału
rezerwowego na skup akcji
-
-
(5 562)
-
-
-
118
(5 444)
Utworzenie kapitału rezerwowego
z programu motywacyjnego
-
-
-
1 384
-
-
-
1 384
Wykorzystanie programu
motywacyjnego
-
3 543
-
(3 536)
-
-
-
8
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
(21 094)
-
(21 094)
Podział wyniku roku ubiegłego:
-
15 219
-
-
-
(15 219)
-
-
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
(2 135)
-
-
(2 135)
Część efektywna instrumentu
zabezpieczajacego
-
-
-
-
(2 135)
-
-
(2 135)
Stan na 31.12.2023 roku
527
169 603
30 463
1 384
3 015
71 545
-
276 538
W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Akcje
(udziały)
własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał rezerwowy -
program
motywacyjny
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zyski
zatrzymane
Razem
Stan na 01.01.2022 roku
527
-
103 130
36 025
1 928
(430)
68 804
209 985
Zysk/strata netto roku
obrotowego
-
-
-
-
-
-
36 314
36 314
Umorzenie udziałów (akcji) własnych
-
-
-
-
-
-
-
Utworzenie kapitału na program motywacyjny -
-
-
1 607
-
-
1 607
Utworzenie kapitału z
aktualizacji wyceny
-
-
-
-
-
-
-
-
Transakcje z właścicielami:
-
(118)
-
-
-
-
(21 094)
(21 212)
Nabycie udziałów (akcji)
własnych
-
(118)
-
-
-
-
-
(118)
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
(21 094)
(21 094)
Podział wyniku roku
ubiegłego
-
-
47 710
-
-
-
(47 710)
-
Inne całkowite dochody:
-
-
-
-
-
5 580
-
5 580
Część efetywna instrumentu
zabezpieczającego
-
-
-
-
-
5 580
-
5 580
Stan na 31.12.2022 roku
527
(118)
150 840
36 025
3 535
5 150
36 314
232 274
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
10
V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
PLN’000
PLN’000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
I. Zysk / strata brutto
87 003
44 057
II. Korekty
8 983
(6 410)
1. Amortyzacja
17 612
13 520
2. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
(7 392)
(3 353)
3. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(248)
(94)
4. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
5 355
1 257
5. Zmiana stanu rezerw
(1 601)
2 197
6. Zmiana stanu zapasów
22 427
(3 313)
7. Zmiana stanu należności
1 595
(5 853)
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem
pożyczek i kredytów
(14 348)
(4 301)
9. Podatek dochodowy zapłacony
(13 696)
(8 012)
10. Zmiana stanu pozostałych aktywów
(721)
1 541
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll)
95 986
37 646
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
INWESTYCYJNEJ
I. Wpływy
20 384
4 479
1. Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
940
222
2. Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
-
-
3. Otrzymane dywidendy
19 445
4 257
II. Wydatki
25 317
74 105
1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
24 817
71 029
2. Udzielone pożyczki
500
3 077
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
(4 933)
(69 626)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
FINANSOWEJ
I. Wpływy
-
78 915
1. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
-
78 915
2. Inne wpływy finansowe
-
-
II. Wydatki
86 978
25 536
1.Nabycie akcji (udziałów) własnych
5 444
118
2. Spłata kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych
57 003
-
3. Odsetki
3 097
1 312
4. Płatności z tytułu umów leasingu
340
3 012
5. Dywidendy wypłacone
21 094
21 094
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
(86 978)
53 379
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
4 076
21 399
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM
560
21 356
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
(3 516)
(43)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
25 136
3 780
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM
25 696
25 136
- o ograniczonej możliwości dysponowania
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
11
VI. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o Spółce
Decora S.A. (Spółka, Jednostka, Emitent) została zawiązana w dniu 14 grudnia 2004 roku w Poznaniu na czas nieokreślony,
jako następca prawny Spółki Decora Sp. z o.o.
Decora S.A. jest Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Decora (Grupa Kapitałowa), w skład której wchodzą również
następujące podmioty zależne: Ewifoam E. Wicklein GmbH, OBZ.Topboden.de GmbH , Decora Trade Sp. z o.o., Decora-
Nieruchomości Sp. z o.o., , AP Plast Sp. z o.o oraz , IP Decora East ( nie prowadzi działalności).
Nazwa: Decora Spółka Akcyjna
Siedziba: 63-000 Środa Wielkopolska, ul. Prądzyńskiego 24 A
Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, Wydział IX. Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000224559
Podstawowa działalność wg PKD: 2229Z produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych
Sektor wg klasyfikacji GPW: Przemysł materiałów budowlanych
Akcje Spółki Decora S.A. notowane są na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych od 21 czerwca 2005 roku.
Jednostka posiada numer NIP 7861000577, symbol REGON 630247715 oraz numer BDO 000022153.
Spółka działa na podstawie przepisów kodeksu spółek handlowych oraz w oparciu o statut Jednostki.
Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki:
▪ Zarząd
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Zarządu Decora S.A. przedstawiał się następująco:
Waldemar Osuch - Prezes Zarządu,
Artur Hibner - Członek Zarządu.
Zasady dotyczące powoływania i odwoływania osób zarządzających, uprawnienia osób zarządzających, w tym uprawnienia
do podjęcia decyzji o emisji lub wykupie akcji Spółki, zawarte w Statucie w ciągu 2023 roku nie uległy zmianie.
Zgodnie z regulacjami zawartymi w statucie, Zarząd prowadzi sprawy Jednostki i reprezentuje ją, czyli zakres jego uprawnień
nie odbiega od zakresu określonego przepisami kodeksu spółek handlowych.
W roku 2023 oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie uległ zmianie.
▪ Rada Nadzorcza
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Rady Nadzorczej Decora S.A. przedstawiał się następująco:
Włodzimierz Lesiński - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Piotr Szczepiórkowski - Członek Rady Nadzorczej,
Jacek Podgórski - Członek Rady Nadzorczej,
Marzena Lesińska - Członek Rady Nadzorczej,
Hermann-Josef Christian - Członek Rady Nadzorczej,
Jakub Byliński - Członek Rady Nadzorczej.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
12
W roku 2023 oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
Według stanu na dzień 25 kwietnia 2024 roku struktura akcjonariatu Spółki jest następująca (w tys.):
Wyszczególnienie
Liczba akcji w
tys. szt.
Wartość
nominalna
akcji w tys. zł.
Udział w
kapitale
podstawowym
Liczba głosów
w tys. szt.
Udział w
ogólnej liczbie
głosów
Włodzimierz Lesiński
4 132
207
39,18%
4 132
39,18%
Nationale Nederlanden OFE
1 054
53
9,99%
1 054
9,99%
Powszechne Towarzystwo
Emerytalne Allianz Polska S.A
1 028
51
9,74%
1 028
9,74%
PKO BP OFE
1 025
51
9,72%
1 025
9,72%
Juroszek Holding sp.z.o.o wraz z
Zb.Juroszek
792
40
7,51%
792
7,51%
OFE PZU "Złota Jesień"
660
33
6,26%
660
6,26%
Herman-Josef Christian
659
33
6,25%
659
6,25%
Pozostali
1 196
60
11,34%
1 196
11,34%
RAZEM:
10 547
527
100%
10 547
100%
Dane w tabeli zostały zaprezentowane w oparciu o ostatnie posiadane przez Spółkę informacje o liczbie posiadanych przez akcjonariuszy
akcji.
1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej
Decora S.A. jest Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Decora S.A. Na dzień 31 grudnia 2023 roku w skład Grupy
Kapitałowej dla której Decora S.A. jest Jednostką dominującą przedstawiał się następująco:
Nazwa
Główna działalność
Kraj założenia
% udziałów w kapitale
2023
2022
Ewifoam E. Wicklein GmbH
spółka dystrybucyjna
Niemcy
100%
100%
OBZ Topboden.de Gmbh
spółka dystrybucyjna
Niemcy
100%
100%
Decora Trade sp. z o.o.
spółka dystrybucyjna
Polska
100%
100%
AP Plast sp. z.o.o.
spółka usługowa
Polska
100%
100%
Decora- Nieruchomości sp. z.o.o.
spółka usługowa
Polska
100%
100%
IP Decora East (nie prowadzi
działalności)
spółka produkcyjna
Białoruś
100%
100%
W 2023 roku nie uległ zmianie skład Grupy Kapitałowej.
Czas trwania działalności jednostek zależnych od Decory S.A. jest nieograniczony, za wyjątkiem IP Decora East. która nie
prowadzi już działalności operacyjnej.
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdania finansowe jednostek
zależnych, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.
Rokiem obrotowym Jednostki oraz spółek zależnych jest rok kalendarzowy.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja i dystrybucja podłóg SPC oraz artykułów wykorzystywanych do
wykończenia i dekoracji wnętrz, w tym podkładów podłogowych, listew przypodłogowych wraz z akcesoriami, listew
przysufitowych czy profili przypodłogowych.
Podstawowa działalność Spółki skoncentrowana została w 2023 roku na grupie asortymentowej Flooring.
1.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej).
Polski złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
13
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) są księgowane po średnim kursie waluty opublikowanym
przez NBP w dniu poprzedzającym dzień przeprowadzenia transakcji.
Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu średniego NBP,
w którym transakcje są dokonywane, obowiązującego na ten dzień.
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 25kwietnia 2024 roku.
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Decora S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu
na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Jednostki
odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.
3.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
▪ Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię
Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet Interpretacji MSSF.
Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych
latach obrotowych.
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ not objaśniających.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano
porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku
do 31 grudnia 2022 roku.
3.3. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji
działalności gospodarczej przez Spółkę.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
14
3.4. Nowe i zmienione regulacje MSSF
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz
związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Jednostka stosuje nowe zasady rachunkowości, jednakże zmiany te, nie
wymagały korekty lat poprzednich..
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2023 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na
skonsolidowane sprawozdanie
▪ Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i
reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe
Spółki, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.
▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie
wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi
standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie wpłynęła na sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są
istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do
indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów
skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną
informację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie
wpłynęła na sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w
sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas,
gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to
konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach
występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w
przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania
z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z
tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
15
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia
międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym
związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską,
wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu lub interpretacji.
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje
również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim
w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są
brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały
wpływu na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą
musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych.
Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania
finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
▪ Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek
transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części
dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od
indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
▪ Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie
informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu
odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym
ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
16
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów,
których dotyczą zmiany.
▪ Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna
ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą
użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
3.5. Stosowane zasady rachunkowości
3.5.1. Zmiany zasad rachunkowości
W roku 2023 Spółka zmieniła zasady rachunkowości w zakresie amortyzacji - dla maszyn, przy których można określić ilość
pracy jaką wykonają w trakcie całego okresu swojej przydatności do użycia oraz w zakresie zasad ustalania odpisów
aktualizujących wartość bilansową. Zmiany te, nie spowodowały konieczności korekty lat ubiegłych.
3.5.2. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji
„Kosztu wytworzenia sprzedanych produktów i usług”, „Kosztów sprzedaży” i „Kosztów Zarządu” .
Wartości niematerialne występujące w Jednostce oraz stawki amortyzacji:
▪ Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 12 lat,
▪ Patenty, licencje, znaki firmowe 5 lat.
3.5.3. Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności,
który kształtuje się następująco:
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 22 - 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 2 - 15 lat
Środki transportu 5 - 7 lat
Inne środki trwałe 5 - 10 lat
Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy nie przekraczającej 10 tys. zł amortyzowane są
jednorazowo w miesiącu wprowadzenia ich do ewidencji.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
17
Dla maszyn, przy których można określić ilość pracy jaką wykonają w trakcie całego okresu swojej przydatności do użycia Spółka
od 2023 roku rozpoczęła stosowanie amortyzacji naturalnej polegającej na odpisywaniu wartości środka trwałego
proporcjonalnie do wykorzystania jego potencjału użytkowego, czyli zgodnie z rzeczywistym zużyciem.
Raz w roku dokonywana jest weryfikacja stawek amortyzacyjnych środków trwałych. W uzasadnionych przypadkach Zarząd
Jednostki dominującej podejmuje decyzję o zmianie stawki amortyzacyjnej dla danego środka trwałego zgodnie z okresem
ekonomicznej użyteczności.
3.5.4. Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
3.5.5. Zapasy
Wycena poszczególnych składników rzeczowych aktywów obrotowych dokonywana jest w następujący sposób:
1. materiały według cen nabycia,
2. produkty gotowe według technicznego kosztu wytworzenia,
3. półprodukty i produkcja w toku według technicznego kosztu wytworzenia,
4. towary handlowe według cen nabycia.
Techniczny koszt wytworzenia produktów gotowych stanowią koszty, które można odnieść na jednostkę kalkulacyjną,
obejmują:
1. koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem, m. in.:
- materiały bezpośrednie,
- wynagrodzenia pracowników produkcyjnych,
- narzuty na wynagrodzenia,
- zużycie energii elektrycznej ,
- usługi obce bezpośrednio dotyczące produkcji wyrobów,
- zużycie opakowań, w tym folie, kartony wraz z usługą pakowania,
- narzut kosztów pośrednio produkcyjnych (wydziałowych) z okresu wytworzenia produktów gotowych.
Wartość zapasów aktualizuje się uwzględniając stopień utraty ich wartości poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka
dokonuje okresowych ocen ryzyka utraty wartości zapasów dla poszczególnych pozycji i na tej podstawie ustala wartość
koniecznego odpisu dla zapasów zgodnie z polityką rachunkowości.
Zasady ustalania odpisów aktualizujących wartość bilansową zapasów zostały określone w następujący sposób:
W 2023 roku zasady ustalania odpisów aktualizujących wartość bilansową zapasów zostały określone w następujący
sposób:
- dla składników, zalegających od 12 do 24 miesięcy w 5%,
- dla składników, zalegających od 24 do 36 miesięcy w 25%,
- dla składników, zalegających od 36 do 48 miesięcy w 50%,
- dla składników, zalegających od 48 do 60 miesięcy w 75%,
- dla składników, zalegających powyżej 60 miesięcy w 100%,
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
18
Powyższe zasady dotyczące ustalania odpisów aktualizujących wartość zapasów nie mają zastosowania dla zapasów, które
utraciły ekonomiczną użyteczność tzn. nie ma możliwości zużycia ich w procesie produkcyjnym oraz nie ma możliwości lub są
ograniczone możliwości ich sprzedaży.
W takich przypadkach wartość zapasów jest odpisywana w 100% - obciążając pozostałe koszty operacyjne. W przypadku
ustania przyczyny dokonania odpisu aktualizującego wartość rzeczowych składników obrotowych jest ona odnoszona na
dobro pozostałych przychodów operacyjnych.
Informacja o odpisach aktualizujących zapasy zamieszczono w nocie 8.2.
3.5.6. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku
wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów
wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w sprawozdanie z całkowitych dochodów
w okresie, w którym zostały poniesione.
3.5.7. Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron
i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy
Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań
finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa
do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe
ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to
znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej
zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią
aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług,
które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z
tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie
z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka
klasyfikuje z podziałem na:
- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
- instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w
pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu
biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy
przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
19
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały
wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
- pożyczki,
- należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
- dłużne papiery wartościowe oraz środki pieniężne,
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w
przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu
odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”. Zyski i straty powstałe
w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku
w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe
zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty
finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów
pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są
i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite
dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach
podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w
zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w
wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Do tej kategorii zaliczane są:
- wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pozostałe aktywa
długoterminowe ”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością
zabezpieczeń,
- akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
- jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku
odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych
określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z
aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w
instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach
połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego
wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych
instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów
kapitałowych.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
20
W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.
Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie
podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów.
Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów
finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że
dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają
ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki
utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla
poszczególnych klas aktywów finansowych:
-Dla należności z tytułu dostaw i usług dla których nie ustalono indywidualnego odpisu Grupa stosuje uproszczone podejście
zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki są
dokonywane na zasadzie zbiorowej, należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z
ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
- W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od
pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był
znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
- kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
- zobowiązania z tytułu leasingu (poza MSSF 9),
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług , pozostałe zobowiązania oraz
- pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych,
poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na
nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka stosuje wymogi zawarte w MSR 39 dotyczące rachunkowości zabezpieczeń.
Spółka stosuje określone zasady rachunkowości dla instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie przepływów
pieniężnych. Zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń wymaga spełnienia przez Spółkę warunków określonych w MSR 39
dotyczących udokumentowania polityki zabezpieczeń, prawdopodobieństwa wystąpienia transakcji zabezpieczanej oraz
efektywności zabezpieczenia. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Spółka wyznaczyła
określone zabezpieczenie IRS do zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
Wszystkie pochodne instrumenty zabezpieczające wyceniane są w wartości godziwej. W części, w jakiej dany instrument
zabezpieczający stanowi efektywne zabezpieczenie, zmiana wartości godziwej instrumentu ujmowana jest w pozostałych
całkowitych dochodach i kumulowana w kapitale z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne.
Nieefektywną część zabezpieczenia ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym.
W momencie gdy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy, skumulowane zyski i straty z wyceny pochodnych
instrumentów zabezpieczających, ujęte poprzednio w pozostałych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału
własnego do wyniku finansowego.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
21
Jeżeli transakcja zabezpieczana skutkuje ujęciem niefinansowych aktywów lub zobowiązań, zyski i straty z wyceny
pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte uprzednio w pozostałych całkowitych dochodach, przenoszone są z
kapitału własnego i uwzględniane w wycenie wartości początkowej (cenie nabycia) pozycji zabezpieczanej. Przeniesienie
prezentowane jest w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym w pozycji „Część efektywna instrumentu
zabezpieczającego”.
Jeżeli zaistniało prawdopodobieństwo, że planowana przyszła transakcja zabezpieczana nie zostanie zawarta, zyski i straty z
wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne niezwłocznie przenoszone są do wyniku finansowego. Jeżeli
powiązanie zabezpieczające przestaje spełniać wymogi w zakresie efektywności, Spółka przestaje stosować prospektywnie
zasady rachunkowości zabezpieczeń w odniesieniu do tego powiązania. Skumulowane zyski lub straty rozpoznane uprzednio
w związku z tym powiązaniem prezentowane są w kapitale z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
do momentu wystąpienia planowanej przyszłej transakcji.
3.5.8. Utrata wartości
W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, które wskazują, że istnieje ryzyko braku możliwości
odzyskania wartości ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywów, przeprowadza się testy sprawdzające
pod kątem ewentualnej utraty wartości. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także w odniesieniu do wartości
niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub
ośrodka wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch
kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w
ciężar zysków i strat.
Niefinansowe aktywa trwałe, dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartości testuje się na
każdy dzień sprawozdawczy pod kątem wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia wcześniej
dokonanego odpisu.
Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy
pieniężne niezależnie od innych aktywów (ośrodki wypracowujące środki pieniężne).
Utrata wartości aktywów finansowych
Zgodnie z przyjętym standardem MSSF9 Spółka przyjęła model oczekiwanej straty kredytowej. W związku z tym oszacowuje
kwotę odpisu w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym do końca oczekiwanego okresu wymagalności (tzw.
Okresu życia) danego składnika aktywów finansowych, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem znacząco
wzrosło od momentu początkowego ujęcia tego instrumentu lub w okresie najbliższych 12 miesięcy, jeżeli ryzyko kredytowe
związane zdanym instrumentem nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia danego instrumentu. Do istotnych
obiektywnych przesłanek (dowodów) wpływających na wartość odpisów zalicza się przede wszystkim: poważne problemy
finansowe dłużnika, wstąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, zanik aktywnego rynku dla danego instrumentu
finansowego, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy
instrumentu finansowego, utrzymywanie się spadku wartości godziwej instrumentu finansowego poniżej poziomu
zamortyzowanego kosztu.
Utrata wartości należności handlowych
W przypadku należności handlowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym
stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw portfelowych zgodnie z MSSF9. Spółka wykorzystuje
swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji
dotyczących przyszłości.
Spółka ocenia, iż nie wykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. Default) następuje w przypadku gdy opóźnienie w spłacie
przekroczy 90 dni. Wyliczone wskaźniki „niespłacalności” należności zostały odniesione do bieżącego salda należności
pomniejszonego o należności ubezpieczone w wysokości obowiązującego na dzień bilansowy do limitu kredytowego
pomniejszonego o udział własny w ubezpieczeniu. Dodatkowo należności w przedziale przeterminowania powyżej 90 dni na
bazie analizy historycznych opóźnień w zapłacie zostały podzielone na odzyskiwalne (objęte odpisem wg wskaźnika jak dla
należności z innych przedziałów przeterminowania) i nieodzyskiwalne (objęte odpisem w 100%).
3.5.9. Leasing
Kwalifikacja środków trwałych używanych na podstawie umów leasingowych do środków trwałych wykazywanych w
sprawozdaniu finansowym zależy od spełnienia przesłanek wynikających z MSSF 16.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
22
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej zawartej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako
umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy
składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
- czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób
dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
- czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez
cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
- czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo
do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu
leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego
składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty
leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do
użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu
przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających
do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się
krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych,
zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość
końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki.
Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny
okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub
stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do
użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w
których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu
prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie
okresu leasingu.
Społka prezentuje prawa do użytkowania w osobnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania”.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało
potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży
prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. W związku z tym, że Spółka
stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu praktycznego rozwiązania i nie oceniła ponownie umów
pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem są traktowane na
dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych.
Spółka jako leasingobiorca
Jako leasingobiorca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy,
jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów.
W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny.
Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne z zasadami stosowanymi
przy amortyzacji własnych aktywów.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
23
3.5.10. Kapitał własny
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.
W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych.
3.5.11. Rezerwy
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi oraz, gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
3.5.12. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według wartości godziwej, stanowiącego
wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe
i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy
byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy.
3.5.13. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów, a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w
jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
3.5.14. Uznawanie przychodów
Przychody z tytułu umów z Klientami
Jednostka działa na rynku sprzedaży podłóg SPC oraz artykułów wykończeniowych ścian i podłóg oraz dekoracyjnych.
Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje
jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr klientowi.
Ze względu na charakter umów zawartych przez Spółkę(umowy ramowe) analiza zgodnie z MSSF 15 nie identyfikuje
warunków płatności za dobra, które mają zostać przekazane, nie jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczącej
dóbr, które mają zostać przekazane, a co za tym idzie nie mamy możliwości rozpoznania przychodu zgodnie z MSSF 15.
Wynagrodzenie nie zawiera elementów zmiennych, Spółka udziela gwarancji w zakresie zapewnienia dostarczenia dobra.
Umowa ma treść ekonomiczną i rozpoznaje przychody z umów z klientami w okresie obowiązywania umowy, w którym strony
mają egzekwowalne prawa i obowiązki. Określenie okresu, w którym strony mają egzekwowalne prawa i obowiązki jest
kluczowe dla określenia całkowitej ceny transakcyjnej umowy, alokacji całkowitej ceny transakcyjnej do odrębnych dóbr i
usług i ustalenia kwoty przychodów do rozpoznania w danym okresie sprawozdawczym. W momencie zawarcia umowy Spółka
dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania
świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można
wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz
klienta ma taki sam charakter. Klientom przysługuje każdorazowo możliwość reklamacji bądź zwrotu zakupionego dobra lub
usługi.
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub
odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z jej oczekiwaniem – przysługuje jej w
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Cena transakcyjna przypisywana jest do każdego
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
24
zobowiązania do wykonania świadczenia określonego w umowie, na podstawie proporcji indywidualnych ceny sprzedaży
przyrzeczonych dóbr i usług.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazania
przyrzeczonego dobra klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad
tym składnikiem aktywów. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ocenia w momencie zawarcia
umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym
momencie. Spółka ujmuje przychody w momencie dostarczenia towaru do klienta.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek oraz przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek ujmuje według pierwotnej efektywnej
stopy procentowej (metoda ESP).
3.5.15. Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia
na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu
niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę,
w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych
świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
Kwota ujęta jako zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń jest to wartość bieżąca zobowiązania z tytułu określonych
świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego. Płatności określonych składek obciążają sprawozdania z całkowitych
dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne.
3.5.16. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie
odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane
są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia,
jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze
wykorzystanie.
3.5.17. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie
w pełni podlegają kontroli Spółki lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu
finansowym, ponieważ:
▪ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne
w celu wypełnienia obowiązku lub
▪ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których
istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki.
3.5.18. Szacunki Zarządu
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które
znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli
dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
25
Zarząd Spółki określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień
prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka
nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności zgodnie
z MSSF9 oraz polityką rachunkowości.
Informacja o odpisach aktualizujących należności zamieszczono w punkcie 3.5.8 oraz w nocie 9.3.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
Wartość zapasów aktualizuje się uwzględniając stopień utraty ich wartości poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka
dokonuje okresowych ocen ryzyka utraty wartości zapasów dla poszczególnych pozycji i na tej podstawie ustala wartość
koniecznego odpisu dla zapasów zgodnie z polityką rachunkowości.
Informacja o odpisach aktualizujących zapasy zamieszczono w nocie 8.2.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów
trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia
okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (ip.. zmiany technologiczne, wycofanie
z użytkowanitp.tp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych
i wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych w podziale na grupy zostały przedstawione w punkcie 3.5.3.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Jednostki.
Informacje o aktywach i pasywach z tytułu odroczonego podatku znajdują się w nocie 24.3 i 24.4
Rezerwy na bonusy udzielane odbiorcom oraz otrzymywane od dostawców
Zarząd określa szacowane wartości bonusów rozliczanych od zrealizowanego obrotu za rok bieżący, udzielanych odbiorcom
oraz otrzymywanych od dostawców, rozliczanych po dniu bilansowym. Szacunek ten opiera się na warunkach handlowych
określonych umownie z kontrahentami oraz wartości obrotów osiągniętych w ciągu okresu sprawozdawczego.
Rezerwy na bonusy dla odbiorców na koniec 31.12.2023 wyniosły 7.481 tys. zł, natomiast na 31.12.2022 wyniosły 6.187tys.
zł. Bonusów od dostawców na koniec 31.12.2023 oraz 31.12.2022 nie zidentyfikowano
Odpisy aktualizujące wartość udziałów w podmiotach zależnych
Zarząd co najmniej dwa razy w roku wykonuje testy na utrata wartości posiadanych udziałów w spółkach zależnych. Szczegóły
opis założeń do testów na utratę wartości został opisany w nocie nr 4.
.
4. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych Klientów
4.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8 działalność Spółki oparta jest na produkcji i dystrybucji artykułów wykorzystywanych
do wykończenia i dekoracji wnętrz. Spółka począwszy od roku 2023 wyodrębniła nowe segmenty i jako dane porównywalne
podaje 2022 rok w niniejszym sprawozdaniu w ramach trzech segmentów operacyjnych- Flooring (podłogi SPC, podkłady
podłogowe profile przypodłogowe), Wall ( listwy przypodłogowe wraz z akcesoriami, listwy przysufitowe oraz dekoracja
ściany) oraz Pozostałe ( pozostałe elementy dekoracji wnętrz nie ujęte w dwóch poprzednich).
Informacje o przychodach zgodnie z definicją MSSF 8 punkt 12 ww. podział został dokonany ze względu na wykazane podobne
cechy gospodarcze oraz są podobne w każdym z poniższych aspektów: rodzaj produktu, rodzaj procesu produkcyjnego, rodzaj
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
26
lub grupa klientów na produkty, metod stosowanych przy dystrybucji produktów oraz jeśli ma to zastosowanie: rodzaju
środowiska regulacyjnego. Poniżej zaprezentowano przychody w podziale na segmenty:
2023
Flooring
Wall
Pozostałe
Razem
Przychody segmentu ogółem
432 310
121 075
9 204
562 589
Koszt własny sprzedaży
278 469
76 000
7 111
361 580
Wynik segmentu/zysk brutto ze sprzedaży
153 841
45 075
2 093
201 009
Koszty sprzedaży
105 117
Koszty zarządu
18 935
Zysk/strata segmentu ze sprzedaży
76 957
PPO
4 269
PKO
5 279
Zysk/strata segmentu z działalności operacyjnej
76 947
Przychody finansowe
14 428
Koszty finansowe
3 373
Zysk/strata brutto
87 003
Aktywa przypisane do segmentów
174 036
47 260
5 628
226 924
Aktywa niealokowane do segmentów
180 168
Suma aktywów
407 092
2022
Flooring
Wall
Pozostałe
Razem
Przychody segmentu ogółem
396 176
124 407
9 483
530 066
Koszt własny sprzedaży
278 588
83 318
7 106
369 012
Wynik segmentu/zysk brutto ze sprzedaży
117 588
41 089
2 377
161 054
Koszty sprzedaży
104 011
Koszty zarządu
15 751
Zysk/strata segmentu ze sprzedaży
41 292
PPO
11 773
PKO
8 192
Zysk/strata segmentu z działalności operacyjnej
44 873
Przychody finansowe
4 664
Koszty finansowe
5 481
Zysk/strata brutto
44 057
Aktywa przypisane do segmentów
190 6351
47 082
5 579
243 287
Aktywa niealokowane do segmentów
202 833
Suma aktywów
436 120
4.2. Informacje geograficzne
Jednostka działa w czterech głównych obszarach geograficznych – w Polsce, będącym krajem jej siedziby, Europie Zachodniej,
Europie Środkowej i Południowej, Europie Wschodniej.
Poniżej przedstawiono przychody Spółki od Klientów w rozbiciu na obszary operacyjne:
Przychody od Klientów
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Polska
203 392
193 869
Flooring
158 866
147 772
Wall
42 108
42 561
Pozostałe
2 418
3 536
Europa Zachodnia
204 187
178 106
Flooring
180 984
161 672
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
27
Wall
18 820
15 246
Pozostałe
4 383
1 188
Europa Środkowa i Południowa
129 017
125 374
Flooring
85 897
81 000
Wall
40 833
41 157
Pozostałe
2 287
3 217
Europa Wschodnia
25 993
32 718
Flooring
6 563
5 732
Wall
19 313
25 443
Pozostałe
116
1 543
Razem przychody z działalności kontynuowanej
562 589
530 066
4.3. Istotni Klienci spoza Grupy Kapitałowej
W 2023 oraz 2022 roku z żadnym z Klientów zewnętrznych obrót nie przekroczył 10 % sprzedaży ogółem.
5. Noty objaśniające
5.1. Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tys. zł)
Nota 1. Wartości niematerialne
Nota 1.1. Zestawienie wartości niematerialnych w latach 2022 - 2023
Nota 1.1.1. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2023
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE WG GRUP
RODZAJOWYCH
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Patenty i licencje
Inne wartości niematerialne
Wartości niematerialne
razem
Wartość brutto na
początek okresu
-
5 750
3 399
9 149
Zwiększenia
-
-
71
71
nabycie
-
-
71
71
wytworzenie we
własnym zakresie
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
Zbycie
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec
okresu
-
5 750
3 470
9 220
Skumulowane umorzenie
na początek okresu
-
5 750
2 702
8 452
Zwiększenia
-
-
395
395
amortyzacja okresu
bieżącego
-
-
395
395
Inne
-
-
-
-
zmniejszenia
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
Transfery
-
-
-
-
Skumulowane umorzenie
na koniec okresu
-
5 750
3 097
8 847
odpisy z tytułu
utraty wartości na początek
okresu
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
-
-
-
-
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
28
Wartość netto wartości
niematerialnych na koniec
okresu
-
-
373
373
Nota 1.1.2. Zestawienie wartości niematerialnych za rok obrotowy 2022
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE WG GRUP
RODZAJOWYCH
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Patenty i licencje
Inne wartości
niematerialne
Wartości niematerialne
razem
Wartość brutto na
początek okresu
-
5 750
2 803
8 553
Zwiększenia
-
-
596
596
nabycie
-
-
596
596
przyjęcie ze środków
trwałych w budowie
-
-
-
-
wytworzenie we
własnym zakresie
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
Zbycie
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec
okresu
-
5 750
3 399
9 149
Skumulowane umorzenie
na początek okresu
-
5 569
2 636
8 204
Zwiększenia
-
181
66
247
amortyzacja okresu
bieżącego
-
181
66
247
Inne
-
-
-
-
zmniejszenia
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
Transfery
-
-
-
-
Skumulowane
umorzenie na koniec
okresu
-
5 750
2 702
8 451
odpisy z tytułu
utraty wartości na początek
okresu
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty
wartości na koniec okresu
-
-
-
-
Wartość netto wartości
niematerialnych na koniec
okresu
-
-
698
698
Nota 1.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych w latach 2022– 2023
Nota 1.2.1. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
(STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
Na dzień
31 grudzień 2023
Własne
373
RAZEM:
373
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
29
Nota 1.2.2. Struktura własnościowa wartości niematerialnych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
(STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
Na dzień
31 grudzień 2022
Własne
698
RAZEM:
698
Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe wraz z aktywami z tytułu prawa do użytkowania oraz poczynione zobowiązania na rzecz
dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WRAZ Z AKTYWAMI Z
TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Środki trwałe
167 178
156 882
grunty
14 324
14 324
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
83 331
80 264
urządzenia techniczne i maszyny
47 770
44 247
środki transportu
6 475
3 527
inne środki trwałe
15 277
14 519
Środki trwałe w budowie
4 177
7 378
Zaliczki na środki trwałe w budowie
41
298
RAZEM:
171 396
164 558
Wartość środków trwałych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań kredytowych przedstawiono w nocie 14.4.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
30
Nota 2.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych w latach 2022 – 2023
Nota 2.1.1. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własne za rok 2023
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
grunty
budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
urządzenia techniczne i
maszyny
środki transportu
inne środki trwałe
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto na początek okresu
14 324
93 731
123 740
7 259
17 464
256 519
Zwiększenia
-
5 640
11 298
5 744
6 142
28 825
nabycie
-
34
1 881
388
6 142
8 444
przyjęcie ze środków trwałych w budowie
-
5 606
9 418
5 356
-
20 380
Zmniejszenia
-
-
3 732
2 611
47
6 389
Zbycie
-
-
-
2 611
-
2 611
Inne
-
-
3 732
-
47
3 779
Wartość brutto na koniec okresu
14 324
99 371
131 307
10 393
23 560
278 955
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
20 831
79 160
5 274
4 547
109 812
Zwiększenia
-
2 381
8 109
1 209
3 783
15 482
amortyzacja okresu bieżącego
-
2 381
8 109
1 209
3 783
15 482
zmniejszenia
-
-
3 732
1 919
47
5 698
Sprzedaż
-
-
-
1 919
-
1 919
Inne
-
-
3 732
-
47
3 779
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
-
23 212
83 537
4 564
8 283
119 596
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
14 324
76 159
47 770
5 829
15 277
159 359
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
31
Nota 2.1.2. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2023
AKTYWA TRWAŁE
grunty
budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
urządzenia techniczne i maszyny
środki transportu
inne środki trwałe
RAZEM
Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
Wartość brutto na początek okresu
-
12 579
-
896
-
13 475
Zwiększenia
-
1 124
-
276
-
1 399
nabycie
-
-
-
-
-
-
wycena MSSF 16
-
1 124
-
276
-
1 399
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Zbycie
-
-
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
-
13 703
-
1 172
-
14 875
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
5 321
-
-
-
5 321
Zwiększenia
-
1 210
-
525
-
1 735
amortyzacja okresu bieżącego
-
1 210
-
525
-
1 735
zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
-
6 531
-
525
-
7 056
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
-
7 172
-
647
-
7 819
Nota 2.1.3. Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych własne za rok 2022
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
grunty
budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
urządzenia techniczne i
maszyny
środki transportu
inne środki trwałe
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto na początek okresu
9 880
38 350
105 925
2 596
6 765
163 516
Zwiększenia
4 444
51 193
17 554
575
14 870
88 636
nabycie
4 444
-
-
575
-
5 019
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
32
przyjęcie ze środków trwałych w budowie
-
51 193
17 554
14 870
83 617
Zmniejszenia
-
-
1 739
317
2 885
4 941
Zbycie
-
-
-
-
-
Inne
-
-
1 739
317
2 885
4 941
Wartość brutto na koniec okresu
14 324
89 543
121 740
2 854
18 750
247 211
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
14 291
72 962
840
6 146
94 239
Zwiększenia
-
2 246
6 270
176
541
9 233
amortyzacja okresu bieżącego
-
2 246
6 270
176
541
9 233
zmniejszenia
-
-
1 739
318
2 456
4 513
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Inne
-
-
1 739
318
2 456
4 513
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
-
16 537
77 493
698
4 231
98 959
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
14 324
73 006
44 247
2 156
14 519
148 252
Nota 2.1.4. Zestawienie aktywów z tytułu prawa do użytkowania za rok 2022
AKTYWA TRWAŁE
grunty
budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
urządzenia techniczne i maszyny
środki transportu
inne środki trwałe
RAZEM
Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
Wartość brutto na początek okresu
-
6 789
5 653
4 957
550
17 949
Zwiększenia
-
5 790
-
-
-
5 790
nabycie
-
-
-
-
-
-
wycena MSSF 16
-
5 790
-
-
-
5 790
Zmniejszenia
-
-
5 653
1 503
550
7 706
Zbycie
-
-
-
-
550
550
Inne
-
-
5 653
1 503
7 156
Wartość brutto na koniec okresu
-
12 579
-
3 454
-
16 033
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
3 852
3 421
3 851
330
11 454
Zwiększenia
-
1 469
1 124
972
110
3 675
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
33
amortyzacja okresu bieżącego
-
1 469
1 124
972
110
3 675
zmniejszenia
-
-
4 546
2 740
440
7 726
Sprzedaż
-
-
-
-
440
440
Inne
-
-
4 546
2 740
-
7 286
Skumulowane umorzenie na koniec okresu
-
5 321
-
2 083
-
7 404
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na koniec okresu
-
7 258
0
1 371
-
8 628
Nota 2.1.5. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych w latach 2022 – 2023
Wszystkie Rzeczowe aktywa trwałe są własnością Spółki, a aktywa z tytułu prawa do użytkowania są używane na podstawie umów leasingowych.
Nota 2.2. Szczegółowy zakres zmian środków trwałych w budowie w latach 2022 - 2023
SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN
ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wartość brutto na początek okresu
7 378
24 764
Zwiększenia
16 439
66 231
nabycie
16 439
66 231
wytworzenie we własnym zakresie
-
-
Zmniejszenia
19 639
83 617
przyjęcie do użytkowania
19 639
83 617
Sprzedaż
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
4 177
7 378
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
Zwiększenia
-
-
odpisy aktualizujące
-
-
zmniejszenia
-
-
rozwiązanie odpisów aktualizujących
-
-
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
34
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
Wartość netto środków trwałych w budowie na koniec okresu
4 177
7 378
ZALICZKI NA ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Wartość na koniec okresu
41
298
Nota 3. Aktywa i zobowiązania finansowe
Nota 3.1. Podział aktywów i zobowiązań finansowych według kategorii instrumentów finansowych w latach 2022 – 2023
Wyszczególnienie 2023
aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez
wynik – obowiązkowo
wyceniane w ten sposób
zgodnie z MSSF 9
zobowiązania finansowe
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik – zobowiązania
finansowe przeznaczone do
obrotu zgodnie z MSSF 9
Razem
Długoterminowe aktywa finansowe
29 447
-
-
-
29 447
- udzielone pożyczki
521
-
-
-
521
- udziały lub akcje
23 729
-
-
-
23 729
- inne długoterminowe aktywa finansowe
5 197
-
-
-
5 197
Krótkoterminowe aktywa finansowe
75 217
-
-
-
75 217
- należności handlowe
75 217
-
-
-
75 217
- udzielone pożyczki
-
-
-
-
- kontrakty forward
-
-
-
-
-
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty
25 696
-
-
-
25 696
Długoterminowe zobowiązania finansowe
-
-
40 887
-
40 887
- kredyty i pożyczki
-
-
40 887
-
40 887
- leasingi
-
-
6 285
-
6 285
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
-
-
72 436
-
72 436
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
35
- kredyty i pożyczki
-
-
5 983
-
5 983
- kontrakty forward
-
-
-
-
-
- leasingi
-
-
1 656
-
1 656
- zobowiązania handlowe
-
-
64 796
-
64 796
Wyszczególnienie 2022
aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym koszcie
aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez
wynik – obowiązkowo
wyceniane w ten sposób
zgodnie z MSSF 9
zobowiązania finansowe
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik – zobowiązania
finansowe przeznaczone do
obrotu zgodnie z MSSF 9
Razem
Długoterminowe aktywa finansowe
38 989
-
-
-
38 989
- udzielone pożyczki
8 956
-
-
-
8 956
- udziały lub akcje
23 729
-
-
-
23 729
- inne długoterminowe aktywa finansowe
6 304
-
-
-
6 304
Krótkoterminowe aktywa finansowe
97 529
-
-
-
97 529
- należności handlowe
72 393
-
-
-
72 393
- udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
- kontrakty forward
-
-
-
-
-
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty
25 136
-
-
-
25 136
Długoterminowe zobowiązania finansowe
-
-
42 777
-
42 777
- kredyty i pożyczki
-
-
36 778
-
36 778
- leasingi
-
-
5 999
-
5 999
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
-
-
149 038
-
149 038
- kredyty i pożyczki
-
-
67 096
-
67 096
- kontrakty forward
-
-
-
-
-
- leasingi
-
-
2 282
-
2 282
- zobowiązania handlowe
-
-
79 660
-
79 660
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
36
Nota 3.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych
Nota 3.2.1. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2023
Wyszczególnienie
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy
Pożyczki udzielone i
należności handlowe
Zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Razem
odsetki
-
-
( 3 097)
(3 097)
odwrócenie odpisów z tytułu utraty
wartości (w tym: wycena bilansowa)
-
370
-
370
odpisy z tytułu utraty wartości (w
tym: wycena bilansowa)
-
-
-
-
zyski lub straty netto
-
370
(3 097)
(2 727)
Nota 3.2.2. Odsetki oraz zyski i straty z instrumentów finansowych za rok 2022
Wyszczególnienie
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy
Pożyczki udzielone i
należności handlowe
Zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Razem
odsetki
-
407
(1 311)
(904)
odwrócenie odpisów z tytułu utraty
wartości (w tym: wycena bilansowa)
-
263
-
263
odpisy z tytułu utraty wartości (w
tym: wycena bilansowa)
-
(1 024)
-
(1 024)
zyski lub straty netto
-
(354)
(1 311)
(1 665)
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 37 z 59
Nota 4. Inwestycje w jednostkach zależnych na 31.12.2023
Nazwa
Główna działalność
Kraj założenia
% udziałów w kapitale
2023
2022
Ewifoam E. Wicklein GmbH
spółka dystrybucyjna
Niemcy
100%
100%
OBZ Topboden.de Gmbh
spółka dystrybucyjna
Niemcy
100%
100%
Decora Trade sp. z o.o.
spółka dystrybucyjna
Polska
100%
100%
AP Plast sp. z.o.o.
spółka usługowa
Polska
100%
100%
Decora- Nieruchomości sp. z.o.o.
spółka usługowa
Polska
100%
100%
IP Decora East (nie prowadzi
działalności)
spółka produkcyjna
Białoruś
100%
100%
Zarząd Jednostki przeprowadził test na utratę wartości posiadanych udziałów w spółkach zależnych na dzień
31 grudnia 2023 r. zgodnie z wymaganiami MSR 36. Na podstawie przeprowadzonych testów nie stwierdzono zasadność
odpisu aktualizującego wartość udziałów.
Podstawowe założenia przyjęte do testu:
- okres prognozy 2024-2028,
- w modelu do wyceny uwzględniono wartość rezydualną, dla oszacowania której założono brak dalszego wzrostu
przychodów,
- średni wzrost przychodów ze sprzedaży r/r na poziomie od 4% do 5% i kosztów o 4% do 5% w stosunku do poziomu roku
poprzedniego,
- pozostałe przychody i koszty operacyjne na poziomie zbliżonym do roku 2023,
- cykle rotacji na poziomie roku 2023
- nakłady inwestycyjne dotyczące testowanych wartości na poziomie od 50 do 500 tys. zł rocznie w okresie analizy,
- średnioważony koszt kapitału w przedziale 4,36%-7,29% w zależności od rynku zbytu, na którym operuje spółka. Dla Polski
jako głównego rynku zbytu przyjęto WACC na poziomie 5,48%
W przypadku wzrostu/spadku założeń o 1 pkt. procentowy analiza wrażliwości nie spowodowałaby utraty wartości
testowanych aktywów w 2023 roku.
Nota 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym ograniczenia w dysponowaniu
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Środki pieniężne w kasach
16
23
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
25 680
25 113
W tym: z ograniczeniem w dysponowaniu
-
-
Depozyty
-
-
RAZEM:
25 696
25 136
Nota 6. Pozostałe aktywa krótkoterminowe i długoterminowe
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Długoterminowe pozostałe aktywa
5 197
8 024
IRS (zabezpieczenie stopy
procentowej)
3 723
6 304
Opłata za wyłączenie z gruntów 10-
letnia
1 474
1 720
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 38 z 59
Czynne rozliczenia międzyokresowe
kosztów, w tym:
2 633
2 168
Opłata za wyłączenie z gruntów 10-
letnia
246
248
Polisy ubezpieczeniowe
1 938
1 387
Koszty uczestnictwa w targach
118
263
Koszt dostępu do portali z ogł. o pracę
-
132
Pozostałe
331
138
Krótkoterminowe
2 633
2 168
Długoterminowe
5 197
8 024
Nota 7. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Razem Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
-
-
Zobowiązania związane z aktywami trwałymi
przeznaczonymi do zbycia
-
-
Nota 8. Zapasy
Nota 8.1. Specyfikacja zapasów w latach 2022 – 2023
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Materiały
24 108
23 288
Produkty i produkty w toku
12 401
10 771
Produkty gotowe
28 901
26 672
Towary
29 131
56 238
RAZEM:
94 541
116 968
Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań kredytowych przedstawiono w nocie 14.4 sprawozdania
finansowego.
Nota 8.2. Odpisy aktualizujące wartość zapasów w latach 2022 – 2023
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Odpisy aktualizujące na początek
okresu
4 314
3 417
Zwiększenia
4 426
897
Zmniejszenia
-
-
Odpisy aktualizujące na koniec okresu
8 740
4 314
Nota 8.3. Zestawienie wartości brutto oraz netto zapasów w latach 2022 – 2023
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
wartość brutto zapasów
103 280
121 282
odpisy aktualizujące wartość zapasów
8 740
4 314
RAZEM NETTO:
94 541
116 968
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 39 z 59
Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Nota 9.1. Specyfikacja należności krótkoterminowych w latach 2022 – 2023
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Należności od jednostek powiązanych
3 779
1 257
z tytułu dostaw i usług
3 779
1 257
Inne
-
-
Należności od pozostałych jednostek
78 641
82 779
z tytułu dostaw i usług
71 438
71 136
z tytułu podatków, dotacji i ceł
6 786
10 939
Inne
418
704
RAZEM:
82 420
84 036
Nota 9.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
Nota 9.2.1. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
wartość należności
Wartość bilansowa
Nieprzeterminowane
68 443
-
68 443
przeterminowane, w tym:
7 133
(359)
6 774
1- 21 dni
6 053
-
6 053
22-30 dni
450
-
450
31-60 dni
375
(104)
271
powyżej 60 dni
255
(255)
-
RAZEM:
75 576
(359)
75 217
Nota 9.2.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
wartość należności
Wartość bilansowa
Nieprzeterminowane
70 582
-
70 582
przeterminowane, w tym:
8 204
(6 393)
1 811
1- 21 dni
7 349
(6 100)
1 250
22-30 dni
151
-
151
31-60 dni
336
-
336
powyżej 60 dni
368
(294)
74
RAZEM:
78 786
(6 393)
72 393
Nota 9.3. Odpisy aktualizujące należności
Szczegółowe zasady tworzenia odpisów aktualizujących należności zostały opisane w punkcie 3.5.7.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 359 tys. zł zostały uznane za nieściągalne i w
związku z tym objęte odpisem. Zmiany odpisu aktualizującego należności w okresie były następujące:
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 40 z 59
Nota 9.3.1. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Wartość na dzień
01.01.2023
Zwiększenia w
okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zmniejszenia w
okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Ujęte jako
koszt
w trakcie
okresu
Wartość na dzień
Na dzień
31 grudzień 2023
Odpisy aktualizujące wartość
należności od jednostek
powiązanych
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące wartość
należności od jednostek
pozostałych
6 393
379
6 413
379
359
RAZEM:
6 393
379
6 413
379
359
Nota 9.3.2. Odpisy aktualizujące należności w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Wartość na dzień
01.01.2022
Zwiększenia w
okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zmniejszenia w
okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Ujęte jako
koszt
w trakcie
okresu
Wartość na dzień
Na dzień
31 grudzień 2022
Odpisy aktualizujące wartość
należności od jednostek
powiązanych
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące wartość
należności od jednostek
pozostałych
348
6 100
54
6 100
6 393
RAZEM:
348
6 100
54
6 100
6 393
Nota 10. Kapitał akcyjny
Nota 10.1. Struktura kapitału akcyjnego
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
emisja akcji serii A
10 000
10 000
emisja akcji serii B
236
236
emisja akcji serii C
311
311
RAZEM:
10 547
10 547
Nota 10.2. Struktura własności kapitału akcyjnego na 31.12.2023 r. (w tys.)
Wyszczególnienie
Liczba akcji
w tys. sztuk
Wartość
nominalna akcji
w tys. zł
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
w tys.
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Włodzimierz Lesiński
4 132
207
39,18%
4 132
39,18%
Nationale Nederlanden OFE
1 054
53
9,99%
1 054
9,99%
Powszechne Towarzystwo
Emerytalne Allianz Polska S.A
1 028
51
9,74%
1 028
9,74%
PKO BP OFE
1 025
51
9,72%
1 025
9,72%
Juroszek Holding sp.z.o.o wraz z
Zb.Juroszek
792
40
7,51%
792
7,51%
OFE PZU "Złota Jesień"
660
33
6,26%
660
6,26%
Herman-Josef Christian
659
33
6,25%
659
6,25%
Pozostali
1 197
60
11,35%
1 197
11,35%
RAZEM:
10 547
527
100%
10 547
100%
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 41 z 59
Nota 10.3. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku
powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających
potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego
zysku na jedną akcję:
Zysk na akcję
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
10 547
10 547
Zysk netto przypadający na Jednostkę dominującą
71 545
36 314
Zysk na akcję w złotych
6,78
3,44
Nota 11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wypłacone dywidendy z akcji zwykłych
21 094
21 094
Dywidendy z akcji zwykłych zaproponowane do wypłaty
-
-
Dnia 14 lipca 2023 roku posiadaczom akcji zwykłych wypłacono dywidendę w wysokości 2,00 zł na akcję (kwota dywidendy
wyniosła 21.094 tys. zł).
Nota 12. Kapitał zapasowy
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Kapitał zapasowy na początek okresu
150 840
103 130
Zwiększenia
18 762
47 710
z tyt. podziału zysku
15 219
47 710
Wykorzystanie programu
motywacyjnego
3 543
-
Zmniejszenia
-
-
z tyt. pokrycia straty
-
-
Kapitał zapasowy na koniec okresu
169 603
150 840
Nota 13. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Zyski zatrzymane na początek okresu
36 314
68 804
zwiększenia, w tym:
71 545
36 314
zysk netto okresu bieżącego
71 545
36 314
zmniejszenia, w tym:
36 314
68 804
wypłata dywidendy
21 094
21 094
przeznaczenie na kapitał zapasowy
15 219
47 710
Zyski zatrzymane na koniec okresu
71 545
36 314
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 42 z 59
Nota 14. Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte
Nota 14.1. Specyfikacja kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według tytułów w latach 2022 –
2023
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Kredyty bankowe
46 871
103 874
Długoterminowe
40 887
36 778
Krótkoterminowe
5 983
67 096
Pożyczki
-
-
Długoterminowe
-
-
Krótkoterminowe
-
-
RAZEM:
46 871
103 874
Nota 14.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych w latach 2022 – 2023
Nota 14.2.1. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wyszczególnienie
Okres spłaty
krótkoterminowe
długoterminowe
Razem
pożyczki
i kredyty
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3
lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5 lat
Kredyty
5 983
11 966
11 966
16 955
5 983
40 887
46 871
Pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
RAZEM:
5 983
11 966
11 966
16 955
5 983
40 887
46 871
Nota 14.2.2. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wyszczególnienie
Okres spłaty
krótkoterminowe
długoterminowe
Razem
pożyczki
i kredyty
do 1 roku
powyżej 1
roku do 3
lat
powyżej 3
do 5 lat
powyżej 5 lat
Kredyty
67 096
12 908
12 908
10 962
67 096
36 778
103 874
Pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
RAZEM:
67 096
12 908
12 908
10 962
67 096
36 778
103 874
Nota 14.3. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych w latach 2022 – 2023
Nota 14.3.1. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31 grudnia 2023
roku
Wyszczególnienie
Kwota z umowy
Kwota pozostała do spłaty
Termin spłaty
Kredyty
`
46 871
Kredyt inwestycyjny
57 885
46 871
30.06.2031
Kredyt rewolwingowy
42 000
-
30.06.2025
Kredyt rewolwingowy
35 000
-
28.06.2024
Kredyt rewolwingowy
5 000
-
30.06.2025
Pożyczki
-
-
-
Umowa pożyczki
-
-
-
RAZEM:
46 871
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 43 z 59
Oprocentowanie Umów ustalane jest w stosunku rocznym, według zmiennej stopy procentowej równej wysokości stawki
referencyjnej (EURIBOR/WIBOR), powiększonej o marżę Banku, z zastrzeżeniem, że stopa procentowa nie może być niższa niż
marża Banku, jak również nie może być niższa niż zero.
Aktualnie trwają prace nad reformą wskaźnika WIBOR, których celem jest zastąpienie tego wskaźnika wskaźnikiem WIRON.
Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wskaźników referencyjnych (KS NGR) wydłużył pod koniec
października maksymalny termin realizacji Mapy Drogowej reformy i wskazał finalny moment konwersji portfela umów i
instrumentów opartych o stawkę WIBOR na nową stawkę WIRON na koniec 2027 r., Stawka WIRON jest notowana od
początku 2023 roku, przy czym nie jest dotąd powszechnie stosowana w produktach finansowych i nie występuje również w
umowach Spółki.
Nota 14.3.2. Podsumowanie umów kredytów bankowych i pożyczek zaciągniętych według stanu na dzień 31 grudnia
2022 roku
Wyszczególnienie
Kwota z umowy
Kwota pozostała do spłaty
Termin spłaty
Kredyty
`
103 874
Kredyt inwestycyjny
57 885
43 232
30.06.2031
Kredyt w rachunku bieżącym
5 000
-
30.06.2025
Kredyt rewolwingowy
35 000
27 053
28.06.2024
Kredyt rewolwingowy
42 000
33 589
30.06.2023
Pożyczki
-
-
-
Umowa pożyczki
-
-
-
RAZEM:
103 874
Nota 14.4. Zabezpieczenia kredytów na majątku Spółki w latach 2022 – 2023
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2023
składnik majątku stanowiący zabezpieczenie:
wartość zabezpieczenia
Wartość bilansowa
Zabezpieczenia na nieruchomościach
146 300
163 577
Zabezpieczenia na zapasach
14 500
94 541
Cesja należności handlowych
5 000
75 217
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Na dzień
31 grudnia 2022
składnik majątku stanowiący zabezpieczenie:
wartość zabezpieczenia
Wartość bilansowa
Zabezpieczenia na nieruchomościach
146 300
155 930
Zabezpieczenia na zapasach
14 500
116 968
Cesja należności handlowych
5 000
72 393
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 44 z 59
Nazwa banku
Rodzaj kredytu
Zabezpieczenie
udzielającego kredytu
BNP Paribas Bank Polska
S.A.
Rewolwingowy
Zastaw rejestrowy na zapasach materiałów, o wartości nie mniejszej niż 14.500 tys. PLN oraz
cesja praw z umowy ubezpieczenia zapasów o sumie ubezpieczenia nie niższej niż 13.000 tys.
PLN ; hipoteka kaucyjna do kwoty 37.500 tys. PLN na nieruchomości położonych w Środzie
Wlkp., cesja praw z umowy ubezpieczenia ww. nieruchomości nie mniejszej niż 31.487 tys. PLN;
hipoteka kaucyjna do kwoty 37.500 tys. PLN na nieruchomości spółki Decora-Nieruchomości w
Kostrzynie, cesja praw z umowy ubezpieczenia tej nieruchomości nie mniejszej niż 4.470 tys.
PLN; cesja wierzytelności (istniejących i przyszłych) od kontrahentów handlowych o wartości
nie mniejszej niż 5.000 tys. PLN;; weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Santander Bank Polska
S.A.
Rewolwingowy
Hipoteka kaucyjna łączna do sumy najwyższej 22.000 tys. PLN na nieruchomości Spółki w Środzie
Wlkp., przelew wierzytelności z tytułu umowy ubezpieczenia budynków/budowli znajdujących
się na nieruchomości objętej hipoteką kaucyjną w kwocie nie niższej niż 22.000 tys .PLN ; złożenie
oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego
do kwoty stanowiącej równowartość 150% kwoty limitu, to jest do kwoty 63.000.000,00 PLN.
PKO Bank Polski S.A
Rewolwingowy
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego
do kwoty stanowiącej równowartość 150% kwoty limitu, to jest do kwoty 7.500.000,00 PLN.
PKO Bank Polski S.A
Inwestycyjny
Hipoteka umowna do kwoty 18.750 tys. EUR na nieruchomości Spółki. Przelew wierzytelności z
umowy ubezpieczenia od budynków i budowli położonych na nieruchomości .
Nota 15. Inne zobowiązania finansowe
Nota 15.1. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych w latach 2022 – 2023
Inne zobowiązania finansowe
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Leasing
7 941
8 281
- długoterminowa
6 285
5 999
- krótkoterminowa
1 656
2 282
Instrumenty pochodne
-
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
-
RAZEM:
7 941
8 281
Na dzień 31.12.2023 spółka Decora S.A. nie ujawnia umowy najmu z Ap Plast Sp.zo.o. według zasad MSSF 16, ponieważ opłaty są uzależnione od ilości
wyprodukowanego asortymentu.
Nota 15.2. Specyfikacja innych zobowiązań finansowych według metody wyceny w latach 2022 – 2023
Inne zobowiązania finansowe
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
7 941
8 281
Wyceniane według wartości godziwej przez bieżący
wynik finansowy
-
-
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 45 z 59
Nota 16. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Nota 16.1. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej za 2023 rok
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu
kredytów i pożyczek
Zobowiązania z tytułu
leasingów
Pozostałe
zobowiązania z
tytułu
zadłużenia
RAZEM
Stan na 01.01.2023 roku
103 874
8 281
-
112 155
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zobowiązania
-
-
-
-
Naliczone odsetki
2 587
510
-
3 097
Spłata zobowiązania kapitału
- 57 003
-1 740
-
-58 743
Zapłacone odsetki
-2 587
-510
-
-3 097
Różnice kursowe
-
-
-
-
Przeszacowanie
-
1 400
-
1 400
Inne zwiększenia (zmniejszenia)
-
-
-
-
Stan na 31.12.2023 roku
46 871
7 941
-
54 812
Nota 16.1. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej za 2022 rok
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu
kredytów i pożyczek
Zobowiązania z tytułu
leasingów
Pozostałe
zobowiązania z
tytułu
zadłużenia
RAZEM
Stan na 01.01.2022 roku
23 341
6 099
-
29 440
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zobowiązania
78 915
-
-
78 915
Naliczone odsetki
1 015
-
-
1 015
Spłata zobowiązania kapitału
-
- 3 012
-
-
3 012
Zapłacone odsetki
-1 015
- 297
-
-
1 312
Różnice kursowe
1 617
276
-
1 894
Przeszacowanie
-
5 790
Inne zwiększenia (zmniejszenia)
-
- 575
-
-
575
Stan na 31.12.2022 roku
103 874
8 281
-
112 155
Nota 17. Rezerwy
Nota 17.1. Zmiana stanu rezerw na zobowiązania w latach 2022 – 2023
Nota 17.1.1. Zmiana stanu rezerw na zobowiązania w 2023 roku
Wyszczególnienie
Rezerwa na odprawy
emerytalne
Rezerwa na zaległe
urlopy
Pozostałe
rezerwy
RAZEM
Stan na 01.01.2023 roku
175
2 352
2 716
5 243
Rezerwy utworzone
424
250
58
732
Rezerwy wykorzystane
-
-
58
58
Rezerwy rozwiązane
-
-
2 275
2 275
Stan na 31.12.2023 roku, w tym:
599
2 602
441
3 642
- długoterminowe
599
-
-
599
- krótkoterminowe
-
2 602
441
3 043
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 46 z 59
Nota 17.1.2. Zmiana stanu rezerw na zobowiązania w 2022 roku
Wyszczególnienie
Rezerwa na odprawy
emerytalne
Rezerwa na zaległe
urlopy
Pozostałe
rezerwy
RAZEM
Stan na 01.01.2022 roku
216
2 309
519
3 046
Rezerwy utworzone
-
43
2 275
2 318
Rezerwy wykorzystane
-
-
-
Rezerwy rozwiązane
43
-
78
121
Stan na 31.12.2022 roku, w tym:
175
2 352
2 716
5 243
- długoterminowe
175
-
383
558
- krótkoterminowe
-
2 352
2 333
4 685
Nota 18.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Nota 18.1. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Nieprzeterminowane
61 510
78 401
przeterminowane, w tym:
3 286
1 260
1-21 dni
2 489
1 251
22-30 dni
215
4
31-60 dni
135
5
powyżej 60 dni
447
-
RAZEM:
64 796
79 660
Nota 19. Pozostałe zobowiązania
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
zobowiązania publicznoprawne
4 022
3 432
zobowiązania pozostałe, w tym:
3 282
3 355
z tytułu wynagrodzeń
3 175
2 928
Pozostałe
107
427
RAZEM:
7 304
6 787
Nota 20. Przychody ze sprzedaży
Nota 20.1. Struktura rzeczowa przychodów z działalności kontynuowanej w latach 2022 - 2023
Przychody z działalności kontynuowanej
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży, w tym:
562 590
530 066
przychody ze sprzedaży wyrobów
446 818
380 013
przychody ze sprzedaży usług
360
453
przychody ze sprzedaży towarów
114 801
147 942
przychody ze sprzedaży materiałów
610
1 657
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 47 z 59
RAZEM:
562 590
530 066
Nota 20.2. Struktura terytorialna przychodów w latach 2022 - 2023
Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Sprzedaż wyrobów
446 818
380 013
Kraj
167 529
138 711
Zagranica
279 289
241 303
Sprzedaż usług
360
453
Kraj
92
53
Zagranica
269
400
Sprzedaż towarów
114 801
147 942
Kraj
46 057
54 209
Zagranica
68 744
93 733
Sprzedaż materiałów
610
1 657
Kraj
136
895
Zagranica
474
762
RAZEM:
562 590
530 066
Nota 21. Koszty działalności operacyjnej
Koszt własny sprzedaży
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Koszt wytworzenia sprzedanych wyrobów
281 852
258 228
Koszt wytworzenia sprzedanych usług
11
-
Wartość sprzedanych towarów
79 269
109 2471
Wartość sprzedanych materiałów
448
1 538
RAZEM
361 580
369 012
Koszty według rodzaju
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Amortyzacja
17 612
13 520
Zużycie materiałów i energii
235 987
227 523
Usługi obce
81 262
82 568
Podatki i opłaty
2 468
921
Wynagrodzenia
54 293
49 830
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
12 912
12 699
Pozostałe koszty rodzajowe
18 655
16 549
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
71 807
110 784
Zmiana stanu produktów (-/+)
(9 365)
(25 621)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
jednostki -
-
-
Koszty operacyjne razem:
485 633
488 774
Koszty sprzedaży (-)
(105 117)
(104 185)
Koszty zarządu (-)
(18 935)
(15 751)
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 48 z 59
Koszt własny sprzedaży
361 580
369 012
Nota 22. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
rozwiązanie odpisów aktualizujących należności
316
995
pozostała sprzedaż
371
663
dotacja
11
-
pozostałe odszkodowania, kary
1 463
8 017
nadwyżki majątku obrotowego
382
406
zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
248
94
rozwiązane rezerwy
1 171
1 504
Inne
307
94
RAZEM:
4 269
11 773
Pozostałe koszty operacyjne
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Darowizny
17
78
koszt sprzedaży pozostałej
21
36
utworzone rezerwy
2 440
7 465
odpis aktualizujący wartość należności
379
-
kary, odszkodowania, koszty sądowe
1 713
508
Inne
367
105
RAZEM:
5 279
8 192
Nota 23. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odsetki
911
407
Zysk ze zbycia inwestycji
-
-
Otrzymane dywidendy
9 578
4 257
Inne, w tym:
3 940
-
nadwyżka dodatnich różnic kursowych
3 940
-
pozostałe przychody finansowe
-
-
RAZEM:
14 428
4 664
Koszty finansowe
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odsetki, w tym:
3 097
1 312
odsetki od kredytów
2 587
1 015
odsetki od leasingu
510
297
Inne, w tym:
276
4 169
prowizje od kredytów
276
227
nadwyżka ujemnych różnic kursowych
-
3 942
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 49 z 59
RAZEM:
3 373
5 481
Nota 24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Nota 24.1. Podział podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na część bieżącą i
odroczoną w latach 2022 – 2023
Nota 24.2.
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Podatek bieżący
13 696
8 012
Podatek odroczony
1 762
(269)
RAZEM:
15 458
7 743
Nota 24.3. Bieżący podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zysk przed opodatkowaniem
87 003
44 057
Różnice pomiędzy zyskiem/stratą brutto a podstawą
opodatkowania
(14 738)
(2 524)
Przychody nie zaliczane do przychodów podatkowych
(5 697)
(11 488)
Koszty nie będące kosztami uzyskania przychodów
17 900
18 009
Korekty zwiększające przychody podatkowe
1 538
427
Korekty zwiększające koszty uzyskania przychodu
(19 557)
(4 424)
Przychody z tytułu dywidend
(9 101)
(4 257)
Podstawa opodatkowania
72 086
42 168
Strata podatkowa z lat ubiegłych
Podatek dochodowy od osób prawnych (19%)
13 696
8 012
Średnia efektywna stawka podatkowa
19,0%
18,2%
Nota 24.4. Struktura składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w latach 2022 – 2023
Stan w
bilansie
Stan w bilansie
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z wynikiem
finansowym
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z wynikiem
finansowym
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z kapitałem
Zmiana aktywa
ujęta w
korespondencji
z kapitałem
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia
2023
Na dzień
31 grudnia
2022
Na dzień
31 grudnia
2023
Na dzień
31 grudnia
2022
Na dzień
31 grudnia
2023
Na dzień
31 grudnia
2022
Odpisy aktualizujące
należności
68
56
12
(10)
-
-
Wycena bilansowa-
rozrachunki walutowe
-
589
(589)
219
-
-
Odpisy aktualizujące
wartość zapasów
1 665
820
845
19
-
-
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 50 z 59
Niezapłacone składki na
ubezpieczenia społeczne
-
287
(287)
40
-
-
Rezerwa na
niewykorzystane urlopy
494
477
17
39
-
-
Rezerwa na odprawy
emerytalne
187
106
81
91
-
-
Rezerwa na bonusy i inne
1 421
1 290
131
(652)
-
-
Pozostałe rezerwy
344
944
(600)
197
-
-
Pozostałe
17
37
(20)
18
-
-
RAZEM
4 196
4 606
(410)
438
-
-
Nota 24.5. Struktura rezerwy na odroczony podatek dochodowy w latach 2022 - 2023
Stan w
bilansie
Stan w
bilansie
Zmiana rezerw
ujęta w
korespondencji z
wynikiem
finansowym
Zmiana rezerw
ujęta w
korespondencji
z wynikiem
finansowym
Zmiana rezerw
ujęta w
korespondencji
z kapitałem
Zmiana rezerw
ujęta w
korespondencji
z kapitałem
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia
2023
Na dzień
31 grudnia
2022
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia
2022
Na dzień
31 grudnia
2023
Na dzień
31 grudnia
2022
Różnica pomiędzy wartością bilansową a
podatkową środków trwałych
1 997
1 406
591
268
-
-
Wycena bilansowa
833
-
833
-
-
-
Różnica między zobowiązaniem z tytułu
leasingu a amortyzacją środków trwałych w
leasingu
69
145
(76)
(98)
-
-
Pozostałe różnice przejściowe
4
-
4
-
-
-
Wycena instrumentu zabezpieczającego
707
1 208
-
-
(501)
1 208
RAZEM:
3 610
2 759
1 352
170
(501)
1 208
Nota 25. Struktura zatrudnienia
Struktura zatrudnienia
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Pracownicy umysłowi
152
139
Pracownicy fizyczni
423
433
RAZEM:
575
572
Nota 26. Zobowiązania warunkowe
W 2023 roku Spółka nie udzieliła poręczeń i gwarancji innym podmiotom, z których każda dla pojedynczego podmiotu
przekraczałaby 10% kapitału własnego Emitenta.
Nota 27. Działalność zaniechana
Działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednich okresach sprawozdawczych nie wystąpiła.
Nota 28. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za lata 2022-2023 zostało sporządzone metodą pośrednią.
W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za lata 2022-2023 zmiana stanu kapitału obrotowego odpowiada bilansowym
zmianom stanu tych pozycji.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 51 z 59
Nota 29. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Zarząd Decora S.A. zarządza kapitałem dążąc do maksymalizacji rentowności dla Akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji
zadłużenia do kapitału własnego.
Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty, zobowiązania oraz kapitał przypadający
Akcjonariuszom Jednostki, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany.
Struktura finansowania
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
46 871
103 874
Zobowiązania leasingowe
7 941
8 281
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
68 079
83 016
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(25 696)
(25 136)
Zadłużenie netto
97 194
170 034
Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny
276 538
232 274
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto
-
-
Kapitał razem
276 538
232 274
Kapitał i zadłużenie netto
373 732
402 308
Wskaźnik dźwigni
0,74
0,58
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu
Spółek Handlowych, któremu podlega Decora S.A.- na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa
się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego.
Warunek ten został spełniony w pełni w poprzednich latach.
Zarząd Decora S.A. dokonuje przeglądu struktury kapitałowej raz do roku. W ramach przeglądu Zarząd analizuje koszt kapitału
oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. W ramach tego przeglądu Zarząd ocenia koszty kapitału i ryzyka w
odniesieniu do każdej klasy kapitału.
Nota 30. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Decora S.A. podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko płynności finansowej,
▪ ryzyko walutowe,
▪ ryzyko stóp procentowych.
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele,
politykę oraz procedury związane z zarządzaniem ryzykiem. Odpowiedzialność za wyznaczenie kryterium i zasad zarządzania
ryzykiem ponosi Zarząd Spółki.
Zarządzanie ryzykiem prowadzone jest jako proces ciągły. Spółka poddaje ryzyka ciągłej analizie z punktu widzenia
oddziaływania środowiska zewnętrznego oraz zmian w swoich strukturach i działalności. Na tej podstawie podejmuje
działania zmierzające do ograniczenia ryzyka lub jego transferu poza Jednostkę. Celowi temu służy podnoszenie świadomości
pracowników w zakresie możliwości powstania i oddziaływania ryzyka z punktu widzenia działalności jednostki organizacyjnej.
Nota 31. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Decora S.A. strat finansowych na skutek niewypełnienia przez Klienta lub
kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się
głównie ze ściągalnością należności, udzielonymi pożyczkami oraz środkami zgromadzonymi na rachunkach bankowych.
Główne czynniki mające wpływ na występowanie ryzyka ściągalności należności w przypadku Spółki to:
▪ duża liczba drobnych Klientów wpływająca na wzrost kosztów kontrolowania spływu należności;
▪ zakres ochrony ubezpieczeniowej dla Kontrahentów przez ubezpieczyciela w związku z szacowanym wzrostem
ryzyka;
▪ sprzedaż do Klientów w krajach, gdzie ewentualne ściganie dłużników jest utrudnione ze względu na
skomplikowaną, długą i nieskuteczną procedurę sądową.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 52 z 59
Zarząd stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco.
Każdy Klient dokonujący zakupu z odroczonym terminem płatności jest weryfikowany poprzez szereg narzędzi, takich jak:
klasa ryzyka, limit kredytowy, ubezpieczenie wierzytelności, wywiad gospodarczy, inne zabezpieczenia – które decydują
o poziomie akceptowalnego ryzyka.
Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich Klientów wymagających kredytowania.
Zarówno weryfikacja Klienta jak i ewentualne dochodzenie należności oparte są na zestandaryzowanych regułach, które
zapewniają obiektywne zarządzanie ryzykiem, zgodnie z aktualnie nakreśloną przez Zarząd Spółki strategią.
Istotnym elementem służącym racjonalizowaniu ryzyka jest odniesienie potencjalnej straty do rzeczywistej lub potencjalnej
marży generowanej na danym Kliencie.
W Decora S.A. nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego.
Analiza ryzyka odbywa się poprzez systematyczną, cotygodniową analizę rynków, kanałów, obszarów odpowiedzialności za
pomocą raportów o należnościach przygotowywanych przez dział windykacji. Na tej podstawie zarówno w dłuższej jak
i krótszej perspektywie podejmowane są decyzje odnośnie kształtu polityki kredytowej na danym obszarze czy w stosunku do
danego Klienta.
Kluczową rolę w procesie odzyskiwania należności odgrywają pracownicy działu windykacji nadzorujący kontakt z Klientami
oraz współpracujące kancelarie prawne, jednakże zadaniami związanymi z monitorowaniem spływu należności są obarczeni
również pracownicy działu handlowego oraz działu obsługi Klienta, którzy również na bieżąco są zaopatrywani w dane na
temat zadłużenia w rynku, za który pozostają odpowiedzialni.
Cały proces wspierany jest automatycznymi rozwiązaniami systemowymi, jak elektroniczna blokada realizacji dalszych
zamówień po spełnieniu określonych przesłanek.
Ryzyko kredytowe wiążące się z udzielonymi pożyczkami jest spowodowane możliwością nie spłacenia pożyczki.
Pożyczkobiorcy są jednak związani z Decora S.A. umowami handlowymi, które gwarantują pożyczkodawcy spłatę pożyczki.
Ryzyko kredytowe wiążące się ze zgromadzonymi środkami pieniężnymi na rachunkach bankowych jest spowodowane
możliwością straty tych środków w wyniku upadłości banków. Spółka gromadzi środki w bankach o dobrej kondycji
finansowej, a zatem ryzyko to jest niewielkie.
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych oraz z aktywów z tytułu umowy narażonych na
ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w nocie 9.3.
Na zmiany w odpisie aktualizującym w ciągu okresu wpłynęły przede wszystkim następujące zdarzenia:
• Spółka nie zbywała należności handlowych,
• Spółka nie spisywała należności handlowych,
• Spółka ze względu na pogarszającą się sytuację gospodarczą nie zwiększyła odpisów dla należności handlowych.
W 2023 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka
kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane
przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług.
Dla wszystkich składników aktywów finansowych, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki
na ryzyko kredytowe.
Nota 32. Ryzyko utraty płynności finansowej
Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiązań
finansowych w momencie ich wymagalności. Największe tego typu ryzyka powstają w wyniku:
▪ ewentualnego niewypełnienia przez Spółkę warunków umów kredytowych i ich wypowiedzenia przez banki
kredytujące,
▪ zbyt długiego cyklu konwersji gotówki
Celem działań prowadzonych przez Spółkę w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest eliminacja tego ryzyka.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 53 z 59
W zakresie zarządzania płynnością Spółka koncentruje się na szczegółowej analizie spływu należności, rotacji zapasu i
uzyskiwaniu możliwie najdłuższych terminów płatności od dostawców z jednoczesnym korzystaniem ze skont.
Jednocześnie Jednostka w ramach polityki ryzyka dąży do posiadania wolnych limitów w zakresie finansowania obcego.
Nota 32.1. Zobowiązania finansowe Spółki według dat zapadalności według stanu na dzień bilansowy
31.12.2023
Wyszczególnienie
Okres spłaty
Razem
do 1 roku
powyżej 1 roku do 3
lat
powyżej 3 do 5 lat
powyżej 5 lat
Kredyty
5 983
11 966
11 966
16 955
46 871
Pożyczki
-
-
-
-
-
Zobowiązania
handlowe
64 976
-
-
-
64 976
Leasing
1 656
3 312
2 973
-
7 941
RAZEM:
72 615
15 278
14 939
16 955
119 787
Nota 32.2. Dostępne finansowanie zewnętrzne
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Zabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym, rewolwingowe
82 000
82 000
Kwota wykorzystana
-
60 642
Kwota niewykorzystana
82 000
21 358
Niezabezpieczone kredyty w rachunku bieżącym płatne na żądanie
-
-
Kwota wykorzystana
-
-
Kwota niewykorzystana
-
-
Razem
82 000
82 000
Nota 33. Ryzyko walutowe
Spółka jest w znaczący sposób narażona na ryzyko kursowe zwłaszcza związane ze znacznymi zmianami kursów walut: EUR,
USD, RON, GBP, HUF, w których dokonywane są rozliczenia z kontrahentami, z uwagi na znaczny udział sprzedaży
eksportowej i działalności importowej w całości sprzedaży. Pomimo stosowania zarówno hedgingu naturalnego, jak i
instrumentów zabezpieczających- forwardy, a co za tym idzie zmniejszanie ekspozycji netto na walutach obcych, Spółka nadal
jest narażona na ryzyko kursowe Aktualne umocnienie złotówki wobec walut obcych prowadzi do możliwego pogorszenia
uzyskiwanej marży przez Spółkę.
Na dzień 31.12.2023 Spółka miała otwarte kontrakty terminowe typu forward na zakup 955 tys. USD z terminem realizacji
styczeń 2024. Na dzień 31.12.2022 Spółka miała otwarte kontrakty terminowe typu forward na zakup 820 tys. USD oraz
sprzedaż 260 tys. GBP, 4 600 tys. HUF oraz 100 tys. RON z terminem realizacji styczeń- marzec 2023.
Nota 34. Ryzyko stóp procentowych
Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Spółka związane jest z zawartymi umowami z tytułu kredytów
i pożyczek oraz lokat bankowych. W stosunku do powyższych Jednostka stara się operować w oparciu o oprocentowanie
zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi (międzybankowymi).
Dodatkowo Spółka korzysta z IRS (zabezpieczenia stopy procentowej) dla kredytu inwestycyjnego w PKO BP związanego z
budową Centrum Dystrybucyjnego. Wycena IRS na 31.12.2023 wyniosła 3,7 mln PLN w porównaniu do wyceny IRS na
31.12.2022 zmiana wyniosła -2,7 mln PLN. Wg Zarządu Spółki oraz zgodnie z wyceną aktuarialną IRS jest efektywnym
zabezpieczeniem stóp procentowych związanych z kredytem inwestycyjnym.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 54 z 59
Analiza wrażliwości
Tabela poniższa prezentuje wpływ 10% zmiany kursu waluty EUR, USD, GBP, HUF, RON na salda należności i zobowiązania i
stan środków pieniężnych na dzień 31.12.2023:
PLN'000
stan na 31.12.2023
PLN/EUR
PLN/USD
PLN/GBP
PLN/HUF
PLN/RON
Należności
75 217
6 589
63
499
1 977
10 618
+/- 10%
2 865
25
250
2
928
Zobowiązania
64 796
5 867
660
12
10 071
352
+/- 10%
2 551
260
6
11
31
Środki pieniężne
25 696
2 600
357
191
74 179
4 812
+/- 10%
1 130
141
96
84
421
Nota 34.1. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych Spółka identyfikuje w obszarze kredytów bankowych, leasingów, pożyczek. Gdyby
stopa procentowa była niższa/wyższa o 2 pkt. procentowy wówczas wynik brutto byłby niższy/wyższy o 464 tys. zł w 2023
roku, a w 2022 roku byłby wyższy/niższy o 1 265 tys. zł.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto oraz kapitału własnego na racjonalnie możliwe zmiany stóp
procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Przyjęte dla celów analizy wrażliwości zmian punktów bazowych dla stóp procentowych oparte są na ocenie obserwowalnych
warunków rynkowych.
Wartość narażona na ryzyko
Wpływ na wynik finansowy
netto przy zwiększeniu o dwa
punkty procentowe
Wpływ na wynik finansowy
netto przy zwiększeniu o dwa
punkty procentowe
Na dzień
31 grudzień 2023
Środki pieniężne
25 696
416
-416
Kredyty i pożyczki
46 871
-759
759
Pożyczki udzielone
521
8
-8
Leasing
7 941
-129
129
Wartość narażona na ryzyko
Wpływ na wynik finansowy
netto przy zwiększeniu o dwa
punkty procentowe
Wpływ na wynik finansowy
netto przy zwiększeniu o dwa
punkty procentowe
Na dzień
31 grudnia 2022
Środki pieniężne
25 136
407
-407
Kredyty i pożyczki
103 874
-1 683
1 683
Pożyczki udzielone
8 956
145
-145
Leasing
8 281
-134
134
Nota 35. Instrumenty finansowe
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
zgodnie z MSSF9
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług
PiN
75 217
72 393
75 217
72 393
Należności pozostałe
PiN
7 203
11 643
7 203
11 643
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
DDS
25 696
25 136
25 696
25 136
Pożyczki udzielone
PiN
521
8 956
521
8 956
Instrumenty pochodne
WwWGpWF
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 55 z 59
Kredyty bankowe i pożyczki
zaciągnięte
PZFwgZK
46 871
103 874
46 871
103 874
Inne zobowiązania finansowe
(leasing, faktoring)
PZFwgZK
7 941
8 281
7 941
8 281
Instrumenty pochodne
WwWGpWF
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
PZFwgZK
64 796
79 660
64 796
79 660
Zobowiązania pozostałe
PZFwgZK
3 282
3 355
3 282
3 355
Użyte skróty:
WGPWF – Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
WWZK – Wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
WGICD – wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022roku,
nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących
powodów :
▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Nota 36. Ustalenie wartości godziwej
Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu
uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od
pochodzenia danych wejściowych do wyceny:
▪ poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach za
identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
▪ poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie
1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo
bezpośrednio,
▪ poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika
aktywów lub zobowiązania.
Wycenę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (w tym na poziomie 3) przeprowadza Główny Księgowy, a w
przypadkach, które wymagają specjalistycznej wiedzy, podmiot zewnętrzny. Technika wyceny jest dobierana do
indywidualnych cech wycenianego instrumentu, przy czym maksymalizuje się wykorzystanie informacji pochodzących z rynku.
Przynajmniej raz na kwartał, w ramach procesu raportowania kwartalnego i rocznego, Główny Księgowy analizuje
indywidualnie dla każdego aktywa finansowego i zobowiązania finansowego, czy dostępne są dane wejściowe pozwalające
na zastosowanie techniki wyceny z wyższego poziomu. Jednocześnie analizuje się, czy dane wejściowe wykorzystywane do
tej pory są ciągle dostępne i nie ma konieczności obniżenia poziomu wyceny. Ewentualna zmiana poziomu następuje od dnia
kończącego dany kwartał.
W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w
skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane
transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Nota 37. Programy opcji menadżerskich
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 22 czerwca 2023 r. uchwaliło program motywacyjny dla obecnych
Członków Zarządu oraz kluczowych menedżerów Spółki, który realizowany będzie w okresie 2023 – 2025. Celem realizacji
Programu Motywacyjnego jest zapewnienie optymalnych warunków dla wzrostu wyników finansowych Spółki i jej
Grupy Kapitałowej oraz długoterminowego wzrostu wartości Spółki.
Szczegóły programu wraz z regulaminem zostały opublikowane w raporcie bieżącym nr 17/2023 w dniu 22 czerwca 2023 r.
Poniżej zaprezentowano najważniejsze zapisy.
Program Motywacyjny realizowany będzie poprzez przyznanie Osobom Uprawnionym (z chwilą zawarcia Umowy
Uczestnictwa) warunkowego prawa do nabycia istniejących akcji w kapitale zakładowym Spółki, które zostaną w tym celu
uprzednio nabyte przez Spółkę („Akcje”) w ramach skupu akcji własnych Spółki (warunkowe prawo do nabycia Akcji zwane
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 56 z 59
będzie dalej jako „Uprawnienie”), a następnie, po spełnieniu się warunków określonych w uchwale, zaoferowanie Osobom
Uprawnionym Akcji za cenę za jedną Akcję równą jej wartości nominalnej.
Uprawnienie przysługiwać będzie wyłącznie Osobom Uprawnionym na zasadach określonych w uchwale Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 22 czerwca 2023 roku, a także zgodnie z uchwalonym przez Radę Nadzorczą Spółki
regulaminem programu motywacyjnego, określającym szczegółowe warunki realizacji Programu Motywacyjnego
(„Regulamin Programu Motywacyjnego”) oraz uchwałami Rady Nadzorczej i Zarządu Spółki, podejmowanymi na podstawie
i w celu wykonania postanowień
́
Regulaminu Programu Motywacyjnego.
Łączna liczba Akcji przeznaczonych do nabycia przez Osoby Uprawnione w wykonaniu ich Uprawnień
́
uzyskanych w ramach
Programu Motywacyjnego nie przekroczy 200.000 (dwustu tysięcy) sztuk Akcji, stanowiących w chwili podjęcia niniejszej
uchwały 1,90% kapitału zakładowego i ogólnej liczby głosów Spółki.
Warunkiem zaoferowania Akcji Osobom Uprawnionym będzie stwierdzenie przez Spółkę spełnienia przez Osoby Uprawnione
kryteriów ekonomicznych oraz lojalnościowych Programu Motywacyjnego, określonych zgodnie z postanowieniami uchwały
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, a w odniesieniu do Menedżerów – także kryteriów ustalonych przez Zarząd.
Realizacja Uprawnień poprzez nabycie Akcji przez Osoby Uprawnione nastąpi w sposób szczegółowo określony w Regulaminie
Programu Motywacyjnego na podstawie umowy sprzedaży Akcji zawartej pomiędzy Spółką a daną Osobą Uprawnioną (lub
jej spadkobiercami). Zawarcie ww. umowy nastąpi nie później niż
̇
w terminie 120 dni po stwierdzeniu przez Radę Nadzorczą
(w odniesieniu do Członków Zarząd) oraz Zarząd (w odniesieniu do Menedżerów) zgodnie z § 4 ust. 4 lub 5 uchwały Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 22 czerwca 2023 roku, że doszło do spełnienia kryteriów Programu Motywacyjnego. W
przypadku, gdy data zawarcia umowy przypadnie na dzień
́
, który zgodnie z przepisami prawa rynku kapitałowego stanowi
okres zamknięty, uniemożliwiający nabycie Akcji przez daną Osobę Uprawnioną, powyższy termin ulega zawieszeniu na czas
okresu zamkniętego.
W celu realizacji Programu Motywacyjnego Spółka dokona skupu Akcji na warunkach, które zostały lub zostaną ustalone
w odrębnej uchwale Walnego Zgromadzenia Spółki, w celu ich zaoferowania Osobom Uprawnionym zgodnie z uchwałą
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 22 czerwca 2023 roku, przy czym w granicach przewidzianych przez wymienioną
wyżej uchwałę Walnego Zgromadzenia, ustalającą warunki skupu Akcji, Akcje na potrzeby wykonania zobowiązań
́
wynikających z realizacji Programu Motywacyjnego mogą być
́
nabywane zarówno w Okresie Programu Motywacyjnego, jak i
po jego zakończeniu.
Na dzień 31.12.2023 ujęto w wyniku Spółki koszt programu motywacyjnego w kwocie 1.384 tys. zł., co stanowi całość kosztu
programu motywacyjnego przypadającego na rok 2023.
Poprzedni program motywacyjny uchwalony 08 września 2020 roku został zrealizowany 22 czerwca 2023 roku w kwocie 5
562 tys. PLN z kapitału rezerwowego.
Nota 38. Transakcje z podmiotami powiązanymi
W 2023 roku w Spółce nie wystąpiły istotne transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi zawieranych na warunkach innych
niż rynkowe. Zobowiązania/należności na koniec roku obrotowego są niezabezpieczone oraz nieoprocentowane. Należności
lub zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 57 z 59
Nota 38.1. Transakcje z jednostkami zależnymi
31.12.2023
Jednostka zależna
Sprzedaż
Zakupy
Należności handlowe oraz
pozostałe
Zobowiązania handlowe
oraz pozostałe
Należności z tytułu
pożyczek udzielonych
Zobowiązania z tytułu
pożyczek otrzymanych
Przychody z tytułu
odsetek w okresie
Ewifoam E. Wicklein GmbH
35 680
530
-
3 675
-
-
-
Topboden.de GmbH
1 882
-
-
939
-
-
-
Decora Trade sp. z o.o.
1 614
-
299
-
-
-
-
Ap Plast
4 211
5 837
3 470
1 126
-
-
907
Decora Nieruchomości sp. o.o.
9
1 188
-
132
-
-
-
IP Decora East ( nie prowadzi
działalności)
-
-
10
-
-
-
-
RAZEM:
43 396
7 555
3779
5 873
-
-
907
31.12.2022
Jednostka zależna
Sprzedaż
Zakupy
Należności handlowe oraz
pozostałe
Zobowiązania handlowe
oraz pozostałe
Należności z tytułu
pożyczek udzielonych
Zobowiązania z tytułu
pożyczek otrzymanych
Przychody z tytułu
odsetek w okresie
Ewifoam E. Wicklein GmbH
33 767
447
-
9 834
-
-
-
Topboden.de GmbH
621
-
389
-
-
-
-
Decora Trade sp. z o.o.
1 125
-
122
-
-
-
-
Ap Plast
-
2 585
746
179
8 956
-
407
Decora Nieruchomości sp. o.o.
-
572
-
99
-
-
-
IP Decora East ( nie prowadzi
działalności)
4 499
196
-
414
-
-
-
RAZEM:
40 012
3 800
1 257
10 526
8 956
-
407
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 58 z 59
Nota 38.2. Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej
Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej
Na dzień
31 grudzień 2023
Na dzień
31 grudzień 2022
Zarząd
2 082
1 842
Rada Nadzorcza
426
429
RAZEM:
2 508
2 271
W latach 2022 -2023 nie wystąpiły świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe. W roku
2023 nastąpiła realizacja programu motywacyjnego opisanego w nocie 37.
Wynagrodzenie członków Zarządu w okresie 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.:
Imię i Nazwisko
Funkcja
Wynagrodzenie stałe rok 2023
Wynagrodzenie zmienne za
2023 rok - zaliczka na
premię wypłacona w 2023
roku
Wynagrodzenie
zmienne z
zaoferowanych
instrumentów
finansowych
Razem
Waldemar
Osuch
Prezes Zarządu
840
252
3 774
4 866
Artur Hibner
Członek
Zarządu
720
270
2 248
3 238
Razem:
1 560
522
6 022
8 104
Nota 39. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
Firmą audytorską dokonującą badania oraz przeglądu sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej za rok 2023 jest Grant
Thornton Polska Spółka Akcyjna. Sprawozdania finansowe za rok poprzedni badała firma Grant Thornton Polska Spółka
Akcyjna. Wynagrodzenie audytora i firm należących do sieci określone w umowie z poszczególnych tytułów wyniosło:
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Wynagrodzenie
sieci
W tym firmy
audytorskiej
Wynagrodzenie
sieci
W tym firmy
audytorskiej
Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
i przegląd sprawozdania finansowego
120
120
120
120
Pozostałe usługi
7
7
7
7
Razem
127
127
127
127
Nota 40. Istotne sprawy sporne przeciwko Jednostce
W 2023 roku nie toczyły się postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem
administracji publicznej, których wartość jednostkowa oraz łączna wszystkich postępowań stanowiłaby co najmniej 10%
kapitałów własnych Decora S.A.
Nota 41. Zdarzenia po dniu bilansowym
Nie wystąpiły zdarzenia po dniu bilansowym.
DECORA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Strona 59 z 59
…………………………………………
…………………………………………….
…………………………………………………
Waldemar Osuch
Artur Hibner
Joanna Liszkowska
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Główna Księgowa
Środa Wielkopolska, dnia 26 kwietnia 2024 r.