PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji, ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo, tel. +48 61 66 51 700, fax +48 61 66 51 701,

Stanowisko Kierownika Jednostki dominującej oraz Rady Nadzorczej Spółki dominującej PBG w sprawie

zastrzeżeń wyrażonych przez podmiot uprawniony do badania skonsolidowanego sprawozdań

finansowych w Sprawozdaniu niezależnego biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Spółki dominującej PBG za rok 2023 sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023

r.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta Grant Thornton Polska P.S.A. („Biegły rewident”)

dotyczące badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki dominującej sporządzonego

2. W punkcie 2.4 oraz 2.6 rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały

4. W punkcie 5.15.1 rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w ramach

PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji, ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo, tel. +48 61 66 51 700, fax +48 61 66 51 701,

6. W punkcie 9 rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ujawnione zostały istotne

8. Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku nie

niniejszym sprawozdaniu z badania.

Kierownik Spółki dominującej przedstawia poniżej stanowisko odnośnie zastrzeżenia opisanego w pkt

1,3,5 i 6 niniejszego pisma:

Wskazanie wpływu, w ujęciu ilościowym i jakościowym, przedmiotu zastrzeżenia w Sprawozdaniu z

badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji

sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 r., zawierającego odmowę wyrażenia opinii, w tym na wyniki

oraz inne dane finansowe, z przedstawieniem w każdym przypadku oceny istotności:

PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji, ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo, tel. +48 61 66 51 700, fax +48 61 66 51 701,

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej PBG sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 r. i

wskazanych w nim zastrzeżeń dotyczących: (i) kompletności ujęcia i prawidłowej wyceny zobowiązań,

które zostały ujawnione na skutek uchylenia układu zatwierdzonego w dniu 8 października 2015 w łącznej

kwocie 5.352 mln złotych, (ii) zobowiązania z tytułu dostaw i usług powstałe do dnia otwarcia

Postępowania Sanacyjnego, (iii) kompletności ujęcia zobowiązań warunkowych z tytułu udzielonych

poręczeń, gwarancji i innych umów o podobnym charakterze (1.021,4 mln złotych) oraz (iv) kompletności

ujęcia, w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2023 roku, spraw spornych oraz

postępowań sądowych, w których Jednostka dominująca jest zarówno pozwaną jak i powódką,

Kierownik Jednostki informuje, że zobowiązania powyższe zostały ujęte według najlepszej i dostępnej

Spółce wiedzy.

Wartość powyższych zobowiązań (wraz z naliczonymi odsetkami) na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniosła

5.352 mln złotych w ujęciu skonsolidowanym. Kwotą wyjściową do naliczenia odsetek była kwota objęta

układem i umieszczona na zatwierdzonej w postępowaniu upadłości układowej liście wierzytelności oraz

uzupełniających listach wierzytelności. Od kwoty tej, począwszy od dnia wszczęcia postępowania

upadłości układowej, obliczone zostały odsetki. Od momentu pierwszego i każdego kolejnego

zaspokojenia zgodnie z przywołanym układem podstawą liczenia odsetek za kolejny okres była kwota

wyjściowa pomniejszona o dokonane do danego dnia zaspokojenie. Nadto wskazania wymaga, iż spis

wierzytelności złożony w ramach trwającego obecnie Postępowania sanacyjnego został zatwierdzony

7 czerwca 2023 roku (RB 8/2023).

Odnosząc się zaś do zastrzeżenia dotyczącego prawidłowości prezentacji kwot dotyczących

zobowiązań handlowych w kwocie 133,5 mln złotych, Kierownik Jednostki dominującej oświadcza, że

Spółka dominująca przekazała biegłemu rewidentowi wszelką posiadaną dokumentację stanowiącą

bazę do potwierdzenia kwot składających się na wyżej opisane i ujęte w sprawozdaniu salda

zobowiązań.

Zobowiązania warunkowe, ujęte w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kwocie

1.021,4 mln złotych, prezentują zdaniem Kierownika Jednostki dominującej szacunek według najlepszej i

PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji, ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo, tel. +48 61 66 51 700, fax +48 61 66 51 701,

otwarciem Postępowania Sanacyjnego Spółka dominująca na dzień 31 grudnia 2023 roku prezentuje

zobowiązania warunkowe z uwzględnieniem uchylenia Układu.

Kierownik Spółki dominującej na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

rok 2023 nie jest w stanie oszacować jaki może być potencjalny negatywny/pozytywny wpływ zmiany

wyżej opisanych tytułów zobowiązań na wynik finansowy, czyli odpowiednio zysk brutto, netto oraz

wartość kapitałów własnych.

Kierownik Spółki dominującej przedstawia poniżej stanowisko odnośnie zastrzeżenia opisanego w pkt 2

niniejszego pisma:

Odnosząc się do zastrzeżenia ujętego w Sprawozdaniu niezależnego biegłego rewidenta z badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego PBG sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 r.,

dotyczącego kompletności i prawidłowości rezerwy na koszty likwidacji dotyczącej w istocie

prowadzenia Postępowania Sanacyjnego w kwocie 2.531 tys. złotych, zawiązanej w związku z otwartym

w dniu 12 lutego 2020 roku wobec Spółki dominującej Postępowaniem Sanacyjnym, Kierownik Spółki

dominującej oświadcza, że rezerwa ustalona jest w sposób rzetelny i na poziomie planowanych kosztów

związanych z opisanym Postępowaniem. Zdaniem Kierownika Spółki dominującej rezerwa oszacowana

została w sposób optymalny: (i) w oparciu o najlepszą wiedzę w przypadku przyjętych założeń co do

rok 2023, nie jest w stanie oszacować jaki może być potencjalny negatywny/pozytywny wpływ zmiany

szacunków na wynik finansowy czyli odpowiednio zysk brutto, netto oraz wartość kapitałów własnych.

Przedstawienie podjętych lub planowanych przez emitenta działań w związku z zaistniałą sytuacją:

Kierownik Spółki dominującej przedstawia poniżej stanowisko odnośnie zastrzeżenia opisanego w pkt 4

niniejszego pisma:

PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji, ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo, tel. +48 61 66 51 700, fax +48 61 66 51 701,

Odnosząc się do zastrzeżenia dotyczącego prawidłowości prezentacji, w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym PBG za rok 2023, kwot dotyczących zobowiązań handlowych, Kierownik

Jednostki dominującej oświadcza, że Spółka dominująca przekazała biegłemu rewidentowi wszelką

posiadaną dokumentację stanowiącą bazę do potwierdzenia kwot składających się na wyżej opisane i

ujęte w sprawozdaniu salda zobowiązań. Zdaniem Kierownika Spółki dominującej, zastrzeżenie biegłego

rewidenta dotyczące uprawdopodobnienia kompletności ujętych w sprawozdaniu zobowiązań,

związane jest z faktem, że nakład pracy jaki musiałby biegły Rewident włożyć aby potwierdzić

kompletność ujęcia zobowiązań, przewyższałby korzyści wynikające z pozyskanej informacji.

Kierownik Spółki dominującej na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

okresach sprawozdawczych.

Kierownik Spółki dominującej przedstawia poniżej stanowisko odnośnie zastrzeżenia opisanego w pkt 7

niniejszego pisma:

Wskazanie wpływu, w ujęciu ilościowym i jakościowym, przedmiotu zastrzeżenia w Sprawozdaniu z

Spółki dominującej informuje, że Spółka dominująca w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na

dzień 31 grudnia 2023 r., ujęła wartości dotyczące sporu według swojej najlepszej wiedzy.

W skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych do dnia 30 września 2019 r., Spółka dominująca

rozliczenia z PGNiG dotyczące kontraktu PMG Wierzchowice prezentowała w kategorii

długoterminowych należności kontraktowych oraz długoterminowych należności z tytułu umowy o

usługę budowlaną w pozycji (i) należności wynikające z wykonanych a nierozliczonych prac na

kontrakcie PMGW kwota 7.136 tys. złotych, (ii) wymagalna kwota kaucji, która stanowiła zabezpieczenie

roszczeń gwarancyjnych w ramach kontraktu LMG kwota 20.051 tys. złotych, (iii) pozostałe należności od

współkonsorcjantów na kontrakcie PMGW – kwota 7.461 tys. złotych. Z kolei w kategorii długoterminowe

PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji, ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo, tel. +48 61 66 51 700, fax +48 61 66 51 701,

zmieniła zasady ujęcia wyżej opisanych tytułów. Finansowe długoterminowe kontraktowe zobowiązania

w kwocie 24.150 tys. złotych, ujęte zostały w pozycji (i) zobowiązania z tytułu dostaw i usług - kwota 20.837

tys. złotych, (ii) kwota 3.313 tys. złotych dotycząca roszczeń z tytułu odsetek została przeklasyfikowane do

rezerw. Aktywa, w tym (i) należności wynikające z wykonanych a nierozliczonych prac na kontrakcie

PMGW, (ii) wymagalna kwota kaucji, która stanowiła zabezpieczenie roszczeń gwarancyjnych w ramach

kontraktu LMG oraz (iii) pozostałe należności od współkonsorcjantów na kontrakcie PMGW na dzień

bilansowy zostały objęte 100%-owym odpisem aktualizującym.

Odnośnie sporu z PGNiG, który opisany został, przez Spółkę dominującą szczegółowo w punkcie 5.8.2

oraz 9 skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023, Spółka dominująca podtrzymuje swoje

W dniu 1 kwietnia 2019 r., Spółka dominująca złożyła Pozew wzajemny przeciwko spółce Polskie

Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A., w którym łączna kwota dochodzonych roszczeń to 118.081 tys.

złotych wraz z ustawowymi odsetkami od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty (Raport bieżący numer

10/2019 z dnia 01 kwietnia 2019 r.).

Kierownik Spółki dominującej na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2023, nie jest w

stanie oszacować jaki byłby konkretny wpływ wskazanej kwestii na wynik finansowy, niemniej maksymalny

negatywny wpływ mógłby wynieść około minus 158 mln złotych w przypadku negatywnego

Odnosząc się do zastrzeżenia dotyczącego niezłożenia podpisu pod skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowanym za 2023 rok oraz pod dokumentacją towarzyszącą temu sprawozdaniu przez Likwidatora

Spółki Pana Macieja Stańczuka, Zarządca Spółki w osobie spółki Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A.

wyjaśnia, że w związku z prowadzonym postępowaniem sanacyjnym funkcję Kierownika Jednostki

sprawuje ustanowiony dla Spółki Zarządca.

Przedstawienie podjętych lub planowanych przez emitenta działań w związku z zaistniałą sytuacją:

PBG SA w restrukturyzacji w likwidacji, ul. Skórzewska 35, Wysogotowo k/Poznania, 62-081 Przeźmierowo, tel. +48 61 66 51 700, fax +48 61 66 51 701,

Bartosz Sierakowski Zarządca PBG w osobie Zimmerman