4.14.
Instrumenty finansowe
Aktywa
i
zobowiązania
finansowe
są
ujmowane
w
momencie,
gdy
Spółka
staje
się
stroną
wiążącej
umowy.
W
momencie
początkowego
ujęcia
Spółka
wycenia
składnik
aktywów
finansowych
lub
zobowiązanie
finansowe
w
jego
wartości
godziwej,
za
wyjątkiem
należności
z
tytułu
dostaw
i usług,
które
są
wyceniane
w cenie transakcyjnej – jeżeli nie zawierają istotnego elementu finansowania.
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
•
wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
•
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
•
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka
klasyfikuje
składnik
aktywów
finansowych
na
podstawie
modelu
biznesowego
Spółki
w
zakresie
zarządzania
aktywami
finansowymi
oraz
charakterystyki
wynikających
z
umowy
przepływów
pieniężnych
dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium tylko kapitał i odsetki”).
Składnik
aktywów
finansowych
wycenia
się
w
zamortyzowanym
koszcie,
jeśli
spełnione
są
oba
poniższe
warunki:
•
składnik
aktywów
finansowych
jest
utrzymywany
zgodnie
z
modelem
biznesowym,
którego
celem
jest utrzymywanie
aktywów
finansowych
dla
uzyskiwania
przepływów
pieniężnych
wynikających
z umowy, oraz
•
warunki
umowy
dotyczącej
składnika
aktywów
finansowych
powodują
powstawanie
w określonych
terminach
przepływów
pieniężnych,
które
są
jedynie
spłatą
kwoty
głównej
i odsetek
od
kwoty
głównej
pozostałej do spłaty.
Wszystkie
aktywa
finansowe
posiadane
przez
Spółkę
są
wyceniane
wg
zamortyzowanego
kosztu.
Przychody
z
tytułu
odsetek
oblicza
się
przy
zastosowaniu
metody
efektywnej
stopy
procentowej
i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji przychody finansowe.
Dywidendy
ujmowane
są
w
rachunku
zysków
i
strat
wtedy,
gdy
powstaje
uprawnienie
Spółki
do otrzymania dywidendy.
Spółka
dokonuje
oceny
oczekiwanych
strat
kredytowych
związanych
z
instrumentami
dłużnymi
wycenianymi
według
zamortyzowanego
kosztu
i
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy,
niezależnie
od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W
przypadku
należności
z
tytułu
dostaw
i
usług,
kaucji
oraz
aktywów
z
tytułu
wyceny
kontraktów,
Spółka
stosuje
uproszczone
podejście
i
wycenia
odpis
na
oczekiwane
straty
kredytowe
w
kwocie
równej
oczekiwanym
stratom
kredytowym
w
całym
okresie
życia
przy
użyciu
macierzy
rezerw.
Spółka
wykorzystuje
swoje
dane
historyczne
dotyczące
strat
kredytowych,
a
także
informacje
dotyczące
indywidualnej
oceny
ryzyka
utraty
wartości
oraz
uwzględnia
wpływ
informacji
dotyczących
przyszłości.
Ujęte w okresie odpisy na oczekiwane straty kredytowe zostały zaprezentowane w nocie 14.
W
przypadku
pozostałych
aktywów
finansowych
w
tym
środków
pieniężnych,
Spółka
wycenia
odpis
na oczekiwane
straty
kredytowe
w
kwocie
równej
12-miesięcznym
oczekiwanym
stratom
kredytowym.
Jeżeli
ryzyko
kredytowe
związane
z
danym
instrumentem
finansowym
znacznie
wzrosło
od
momentu
początkowego
ujęcia,
Spółka
wycenia
odpis
na
oczekiwane
straty
kredytowe
z
tytułu
instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka
ocenia,
że
ryzyko
kredytowe
związane
z
danym
instrumentem
finansowym
znacznie
wzrosło
od dnia
jego
początkowego
ujęcia
w
przypadku,
gdy
nastąpiło
pogorszenie
sytuacji
finansowej
kontrahenta, wszedł on w proces restrukturyzacji / upadłości / likwidacji.
Aktywa
wyłącza
się
z
ksiąg
rachunkowych,
gdy
prawa
do
uzyskiwania
przychodów
pieniężnych
z
ich
tytułu
wygasły
lub
zostały
przeniesione
i
dokonano
przeniesienia
zasadniczo
całego
ryzyka
i
wszystkich
pożytków
z tytułu ich własności.
Spółka
klasyfikuje
wszystkie
zobowiązania
finansowe
jako
wyceniane
po
początkowym
ujęciu
w zamortyzowanym koszcie.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.