Zakłady Przemysłu Cukierniczego
Otmuchów S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
sporządzone za rok zakończony dnia 31.12.2023 roku
Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 r.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
2
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE ROCZNE WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU ...................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – AKTYWA ................. 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY
I ZOBOWIĄZANIA ...................................................................................................................................................................... 8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023
ROKU ........................................................................................................................................................................................ 9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023
ROKU ...................................................................................................................................................................................... 10
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU ......... 12
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI ..................................................................................................... 13
NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU ........................................................................... 14
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI ................................................. 15
NOTA 4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................................................... 15
NOTA 5. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM ..................................................................................................... 15
NOTA 6. INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI ..................................................................................................................... 16
NOTA 7. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI ..................... 17
NOTA 7. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 17
NOTA 7. 2. FORMAT JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 17
NOTA 7. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................................................................................................... 17
NOTA 7. 4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................. 21
NOTA 7. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ................................................................................................................... 21
NOTA 7. 6. KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ............................................................................................................................................. 21
NOTA 8. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE .................................................. 21
NOTA 8. 1. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE ......................................................................................... 22
NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF KTÓRE ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W 2023 ROKU ....................................................... 22
NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE ........................... 22
NOTA 8. 2. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................................................ 23
NOTA 8. 3. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................ 23
NOTA 8.3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................................... 23
NOTA 8.3.2. ŚRODKI TRWAŁE .......................................................................................................................................... 23
NOTA 8.3.3. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE .................................................................................................................... 24
NOTA 8.3.4. AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................................................. 24
NOTA 8.3.5. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I ZABEZPIECZENIA ..................................................................... 27
NOTA 8.3.6. LEASING ....................................................................................................................................................... 29
NOTA 8.3.7. ZAPASY ........................................................................................................................................................ 32
NOTA 8.3.8. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ ................................................................................................................ 33
NOTA 8.3.9. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ............................................................................................................... 33
NOTA 8.3.10. KAPITAŁ PODSTAWOWY ........................................................................................................................ 34
NOTA 8.3.11. REZERWY ................................................................................................................................................ 34
NOTA 8.3.12. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE ...................................................................................... 34
NOTA 8.3.13. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 35
NOTA 8.3.14. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .................................................................................................. 35
NOTA 8.3.15. UZNAWANIE PRZYCHODÓW .................................................................................................................. 35
NOTA 8.3.16. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................................................ 37
NOTA 8.3.17. AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................ 37
NOTA 8.3.18. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE ........................................................................................... 37
NOTA 8.3.19. SZACUNKI ZARZĄDU .............................................................................................................................. 37
NOTA 9. SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ ........................................................................................................................ 39
NOTA 10. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH .............................................................................. 39
NOTA 10. 1. PODSTAWOWE INFORMACJE O SEGMENTACH .......................................................................................... 39
NOTA 10. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE ..................................................................................................................... 40
NOTA 10. 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW .................................................................................... 40
NOTA 11. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE ........................................................................................................ 41
NOTA 11. 1. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP .......................................................... 41
NOTA 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ......................................................................................................................... 42
NOTA 12. 1. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH...................................................... 42
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
3
NOTA 12. 2. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH ...................................................................... 44
NOTA 13. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .................................................................................................................. 48
NOTA 14. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE ..................................................................................................................... 48
NOTA 15. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI ................................................................................................................................................................ 49
NOTA 16. UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE, NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH
NIE ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO ............................................................................................................................................................... 49
NOTA 17. ZAPASY .......................................................................................................................................................... 49
NOTA 18. POŻYCZKI UDZIELONE DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE ..................................................................................... 50
NOTA 19. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ....................................................................................................... 50
NOTA 20. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKOW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY ...... 52
NOTA 21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ......................................................................................................... 52
NOTA 22. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE ................................................................................................... 52
NOTA 23. FUNDUSZE SOCJALNE ..................................................................................................................................... 52
NOTA 24. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ....................................................................................................... 53
NOTA 25. KAPITAŁ PODSTAWOWY ................................................................................................................................ 54
NOTA 26. STRUKTURA AKCJONARIATU .......................................................................................................................... 55
NOTA 27. POZOSTAŁE KAPITAŁY .................................................................................................................................... 56
NOTA 28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI ............................................................................................................................................. 56
NOTA 29. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ........................................................................................ 57
NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ........................................................................................ 58
NOTA 31. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ...................................................................................................... 60
NOTA 31. 1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ........................................................................................................ 60
NOTA 31. 2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA ..................... 60
NOTA 32. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE POZOSTAŁE.......................................................................................... 60
NOTA 33. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................................... 61
NOTA 34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ........................................................................................ 61
NOTA 35. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE ..................................................................................................................... 62
NOTA 36. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO
ZBYCIA 62
NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ...................................................................................................................... 62
NOTA 38. ROZLICZENIA PODATKOWE ............................................................................................................................ 62
NOTA 39. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW ........................................................................................... 63
NOTA 40. POZOSTAŁE PRZYCHODY ................................................................................................................................ 63
NOTA 41. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................. 63
NOTA 41. 1. KOSZTY AMORTYZACJI ................................................................................................................................ 64
NOTA 41. 2. KOSZTY USŁUG ............................................................................................................................................ 64
NOTA 41. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................................... 64
NOTA 41. 4. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE ........................................................................................................................ 64
NOTA 41. 5. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE .............................................................................................................. 65
NOTA 42. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ........................................................................................................... 65
NOTA 43. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .................................................................................................................. 65
NOTA 44. PRZYCHODY FINANSOWE ............................................................................................................................... 66
NOTA 45. KOSZTY FINANSOWE ...................................................................................................................................... 66
NOTA 46. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM...................................................................................................... 66
NOTA 46. 1. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ .................................................................................. 66
NOTA 47. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ........................................................................................................................... 67
NOTA 48. INNE CAŁKOWITE DOCHODY .......................................................................................................................... 67
NOTA 49. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ ................................................................................................................... 67
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................. 68
NOTA 49. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY ......................................... 68
NOTA 50. WYPŁATA DYWIDENDY .................................................................................................................................. 68
NOTA 51. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ........................................................................................................................... 68
NOTA 52. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCA NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................. 68
NOTA 53. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ................................................................................... 68
NOTA 53. 1. RYZYKO WALUTOWE ................................................................................................................................... 69
NOTA 53. 2. RYZYKO CEN MATERIAŁÓW ........................................................................................................................ 70
NOTA 53. 3. RYZYKO KREDYTOWE .................................................................................................................................. 70
NOTA 53. 4. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ ............................................................................................................. 70
NOTA 54. INSTRUMENTY FINANSOWE ........................................................................................................................... 71
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
4
NOTA 55. WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ..................................................... 71
NOTA 56. POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZESTAWIENIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W
PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ............................................................................................... 72
NOTA 57. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ............................................................................................................................. 73
NOTA 58. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................................ 73
NOTA 59. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ..................................................................................... 74
NOTA 60. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI ............................................................................ 75
NOTA 61. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA ...................................................................................................... 75
NOTA 62. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI .................................................................................. 75
NOTA 63. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE .............................................................................................. 76
NOTA 64. SPORZĄDZANIE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W FORMACIE XHTML ........................... 76
NOTA 65. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM ............... 76
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU .......................................................................................................................................... 78
SPIS TABEL
TABELA 1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – AKTYWA. 7
TABELA 2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY I
ZOBOWIĄZANIA. .............................................................................................................................................................. 8
TABELA 3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA
31.12.2023 R ..................................................................................................................................................................... 9
TABELA 4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO
DNIA 31.12.2023 ROK ..................................................................................................................................................... 10
TABELA 5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2022 ROKU DO
DNIA 31.12.2022 ROKU. .................................................................................................................................................. 10
TABELA 6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023
ROKU. ............................................................................................................................................................................. 12
TABELA 7. LOKALIZACJE ZAKŁADÓW PRODUKCYJNYCH ZPC OTMUCHÓW S.A. ........................................................................ 14
TABELA 8. LOKALIZACJA ZAKŁADÓW PRODUCKCYJNYCH SPÓŁEK ZALEŻNYCH ......................................................................... 14
TABELA 9. STRUKTURA AKCJONARIATU POSIADAJĄCEGO POWYŻEJ 5% W KAPITALE - STAN NA 31.12.2023 R. ....................... 14
TABELA 10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH. .......................................................................................................... 16
TABELA 11. KURSY WALUT. ..................................................................................................................................................... 33
TABELA 12. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE. ............................................................................................................. 41
TABELA 13. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2023 R. .................................. 41
TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2022 R. ................................. 42
TABELA 15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE. .............................................................................................................................. 42
TABELA 16. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH. .................................................................. 42
TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023. ................................................ 44
TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022. ................................................ 46
TABELA 19. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE ........................................................................................................................... 48
TABELA 20. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO ......................................................................... 49
TABELA 21. ZAPASY ................................................................................................................................................................. 49
TABELA 23. ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNYCH ............................................................................................ 50
TABELA 24. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................................................................................. 50
TABELA 25. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI ................................................................................................................... 51
TABELA 26. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEZNOŚCI Z TYTUŁU PODATKÓW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY .......... 52
TABELA 27. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ............................................................................................................... 52
TABELA 28. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE .......................................................................................................... 52
TABELA 29. SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO .................................................................................................................... 52
TABELA 30. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ............................................................................................................. 53
TABELA 32. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2023 ..................................................................................................... 54
TABELA 33. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2022 ..................................................................................................... 54
TABELA 34. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023............................................................................................... 55
TABELA 35. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2022............................................................................................... 55
TABELA 36. POZOSTAŁE KAPITAŁY ........................................................................................................................................... 56
TABELA 37. ZYSKI ZATRZYMANE .............................................................................................................................................. 56
TABELA 38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI .......................................................................................................................................... 56
TABELA 39. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH .............................................................................................. 57
TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2023 ............................................................. 58
TABELA 41. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2022 ............................................................. 58
TABELA 42. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ......................... 59
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
5
TABELA 43. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ............................................................................................................ 60
TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ................................................................................................................... 60
TABELA 45. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................ 60
TABELA 46. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ..................................................................... 61
TABELA 47. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE
KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA .............................................................................................................. 61
TABELA 48. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE .............................................................................................. 61
TABELA 49. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................. 61
TABELA 50. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO ....... 62
TABELA 51. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ............................................................................................................................ 62
TABELA 52. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW ................................................................................................. 63
TABELA 53. POZOSTAŁE PRZYCHODY ....................................................................................................................................... 63
TABELA 54. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ................................................................................................................... 63
TABELA 55. KOSZTY AMORTYZACJI .......................................................................................................................................... 64
TABELA 56. KOSZTY USŁUG OBCYCH ....................................................................................................................................... 64
TABELA 57. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .............................................................................................................................. 64
TABELA 58. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE .................................................................................................................................. 64
TABELA 59. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE ......................................................................................................................... 65
TABELA 60. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .................................................................................................................. 65
TABELA 61. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ......................................................................................................................... 65
TABELA 62. PRZYCHODY FINANSOWE ..................................................................................................................................... 66
TABELA 63. KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................................................................ 66
TABELA 64. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM ............................................................................................................ 66
TABELA 65. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ............................................................................................. 66
TABELA 67. INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................................................................................................................................. 67
TABELA 68 ............................................................................................................................................................................... 67
TABELA 69. WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO ..................................................................................................... 68
TABELA 70. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI ........................................................................... 68
TABELA 71. WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO ................................................................................................... 68
TABELA 72. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ............................................................................................................................. 69
TABELA 73. RYZYKO WALUTOWE ............................................................................................................................................ 69
TABELA 74. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ............................................................................................. 70
TABELA 75. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ............................................................................................. 71
TABELA 76. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .............................................................................................................. 71
TABELA 77. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ CAŁKOWITE INNE DOCHODY ........................ 72
TABELA 78. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2023 ................................ 72
TABELA 79. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2022 ................................ 72
TABELA 80. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE ................................................................................................................. 73
TABELA 81. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................................................................... 74
Tabela 82. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ZA 2023 .............................................................................. 74
TABELA 83. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ZA 2022 ............................................................................. 74
Tabela 84 Akcje w posiadaniu osób zarządzających ................................................................................................................ 75
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
6
SPRAWOZDANIE ROCZNE WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE na dzień 31.12.2023 roku
WYBRANE DANE FINANSOWE
DANE JEDNOSTKOWE
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
tys. PLN
tys. PLN
(dane
przekształcone)
tys. EUR
Aktywa, razem (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
215 925
194 414
49 661
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania (na koniec
bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego)
103 504
91 650
23 805
Zobowiązania długoterminowe (na koniec bieżącego roku
i koniec poprzedniego roku obrotowego)
4 232
3 171
973
Zobowiązania krótkoterminowe (na koniec bieżącego roku
i koniec poprzedniego roku obrotowego)
99 272
88 479
22 832
Kapitał własny (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
112 421
102 764
25 856
Kapitał zakładowy (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
6 064
5 099
1 395
Liczba akcji (w szt.) (na koniec bieżącego roku i koniec
poprzedniego roku obrotowego)
30 320 179
25 496 500
30 320 179
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/ EUR)
0,32
- 0,25
0,07
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w
zł/EUR)
0,32
- 0,25
0,07
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) (na koniec
bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego)
3,71
4,03
0,85
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
(na koniec bieżącego kwartału i koniec poprzedniego roku
obrotowego)
3,71
4,03
0,85
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję
(w zł/EUR)
-
-
-
WYBRANE DANE FINANSOWE
DANE JEDNOSTKOWE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
tys. PLN
tys. PLN
(dane przekształcone)
tys. EUR
tys. EUR
(dane
przekształcone)
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
292 561
258 474
64 606
55 132
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
15 994
-1 999
3 532
-426
Zysk (strata) brutto
10 999
-6 106
2 429
-1 302
Zysk (strata) netto
9 685
-6 305
2 139
-1 345
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
9 109
10 569
2 012
2 254
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
- 28 070
-15 520
- 6 199
-3 110
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
16 419
3 991
3 626
851
Przepływy pieniężne netto, razem
- 2 542
-960
- 561
-205
Powyższe dane finansowe za rok 2023 i 2022 roku zostały przeliczone na EUR według następujących zasad: poszczególne pozycje
aktywów oraz kapitałów i zobowiązań - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EUR (na
dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EUR); poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitego dochodu oraz sprawozdania
z przepływów pieniężnych - według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank
Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR (od 1 stycznia
do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883 PLN/EUR).
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
– AKTYWA
TABELA 1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU –
AKTYWA.
AKTYWA
NOTA
31.12.2023
31.12.2022
TYS. PLN
TYS. PLN
(dane przekształcone*)
Aktywa trwałe
133 414
108 044
Wartości niematerialne
11
745
1 245
Rzeczowe aktywa trwałe
12
108 959
83 376
Nieruchomości inwestycyjne
13
2 392
2 392
Inwestycje w udziały i akcje
14
19 063
18 781
Aktywa na podatek odroczony
15
2 255
2 250
Aktywa obrotowe
82 511
86 370
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży
82 511
86 370
Zapasy
17
34 658
38 447
Należności z tytułu dostaw i usług
19
31 894
26 863
Należności z tytułu podatku bieżącego
-
-
-
Należności z tytułu podatków innych niż podatek
dochodowy
20
965
3 727
Należności pozostałe
20
210
168
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
22
799
681
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
21
13 985
16 484
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
24
-
-
Aktywa razem
215 925
194 414
*szczegółowe informacje dotyczące przekształcenia danych porównawczych znajdują się w nocie 7.4 niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Główny Księgowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
– KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA
TABELA 2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU –
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA.
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZNIA
NOTA
31.12.2023
31.12.2022
TYS. PLN
TYS. PLN
(dane przekształcone)
Razem kapitały
112 421
102 764
Kapitał podstawowy
25
6 064
5 099
Pozostały kapitał zapasowy
27
50 979
50 979
Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną
27
75 410
63 544
Pozostałe kapitały rezerwowe
27
3 516
16 377
Zyski zatrzymane
27
- 23 548
-33 235
Zobowiązanie długoterminowe
4 232
3 171
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
28
-
-
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
29
679
428
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
30
2 041
1 520
Pozostałe zobowiązania finansowe
31
1 512
1 223
Pozostałe zobowiązania
32
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
99 272
88 479
Zobowiązania krótkoterminowe
99 272
88 479
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
30
30 123
10 280
Pozostałe zobowiązania finansowe
31
5 283
8 339
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
33
45 725
50 037
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego
-
1 318
-
Pozostałe zobowiązania
34
13 648
12 548
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż
podatek dochodowy
34
2 774
5 935
Zaliczki otrzymane na dostawy
34
401
1 340
Rezerwy krótkoterminowe
35
-
-
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone
do zbycia
-
-
Zobowiązania razem
103 504
91 650
Kapitały i zobowiązania razem
215 925
194 414
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Główny Księgowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU
DO DNIA 31.12.2023 ROKU
TABELA 3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO
DNIA 31.12.2023 R
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
tys. PLN
tys. PLN
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
39,40
292 561
258 474
Koszty własny sprzedaży
41
237 321
220 134
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
55 240
38 340
Pozostałe przychody operacyjne
42
3 699
1 712
Koszty sprzedaży
41
27 893
28 229
Koszty zarządu
41
12 881
11 694
Pozostałe koszty operacyjne
43
2 171
2 128
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
15 994
- 1 999
Przychody finansowe
44
290
84
Koszty finansowe
45
5 285
4 191
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
10 999
- 6 106
Podatek dochodowy
46
1 314
199
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
9 685
- 6 305
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej
9 685
- 6 305
Inne całkowite dochody
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do wyniku w kolejnych okresach
- 29
365
Wycena instrumentów pochodnych
-29
365
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
-
-
Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do wyniku w kolejnych okresach
-
-
Inne całkowite dochody netto
- 29
365
Całkowite dochody ogółem
9 656
- 5 940
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
52
0,32
-0,25
Zysk (strata) netto rozwodniony na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
52
0,32
-0,25
Z działalności kontynuowanej
0,32
-0,25
Zwykły
0,32
-0,25
Rozwodniony
0,32
-0,25
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu
Monika Butz
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Główny Księgowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
10
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU
TABELA 4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROK
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
KAPITAŁ
PODSTAWOWY
NADWYŻKA WARTOŚCI
EMISYJNEJ NAD
NOMINALNĄ
POZOSTAŁY KAPITAŁ
ZAPASOWY
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
ZYSKI
ZATRZYMANE
RAZEM
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
5 099
63 544
50 979
16 377
- 33 235
102 764
Całkowite dochody:
-
-
-
- 29
9 685
9 656
Zysk (strata) netto
-
-
-
-
9 685
9 685
Wycena instrumentów pochodnych
-
-
-
- 29
-
- 29
Transakcje z właścicielami
965
11 866
-
-12 831
-
-
Emisja akcji – zarejestrowanie podwyższenia
kapitału
965
11 866
-
-12 831
-
-
Inne
-
-
-
-
-
-
Zmiana kapitału własnego
965
11 866
-
-12 860
9 685
9 656
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
6 064
75 410
50 979
3 516
-23 548
112 421
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU
TABELA 5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2022 ROKU DO DNIA 31.12.2022 ROKU.
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
KAPITAŁ
PODSTAWOWY
NADWYŻKA WARTOŚCI
EMISYJNEJ NAD
NOMINALNĄ
POZOSTAŁY KAPITAŁ
ZAPASOWY
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
ZYSKI
ZATRZYMANE
RAZEM
Na dzień 1 stycznia 2022 roku (przed przekształceniem)
5 099
-
114 523
3 547
- 27 296
95 873
Korekta błędu lat ubiegłych
-
63 544
-63 544
-366
366
-
Na dzień 1 stycznia 2022 roku (po przekształceniach)
5 099
63 544
50 979
3 181
-26 930
95 873
Całkowite dochody:
-
-
-
365
- 6 305
- 5 940
Zysk (strata) netto
-
-
-
-
- 6 305
-6 305
Wycena instrumentów pochodnych
-
-
-
365
-
365
Transakcje z właścicielami
-
-
-
12 831
-
12 831
Emisja akcji
-
-
-
12 831
-
12 831
Inne
-
-
-
-
-
-
Zmiana kapitału własnego
-
-
-
13 196
-6 305
6 891
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
5 099
63 544
50 979
16 377
- 33 235
102 764
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu:
Marcin Kukliński
Członek Zarządu:
Monika Butz
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
11
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Główny Księgowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
12
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO
31.12.2023 ROKU
TABELA 6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO
31.12.2023 ROKU.
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2023-
01.01.2022-
31.12.2023
31.12.2022
(dane przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
10 999
- 6 106
Korekty razem
- 1 890
16 675
Amortyzacja
7 262
8 960
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
- 43
-26
Odsetki
2 624
1 789
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
- 1 811
-108
Zmiana stanu rezerw
251
145
Zmiana stanu zapasów
3 789
- 11 323
Zmiana stanu należności
- 6 031
291
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego
- 7 809
16 768
Podatek dochodowy zapłacony
-
-
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
- 122
-186
Inne korekty
-
365
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem
9 109
10 569
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy (+)
3 745
208
Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
3 726
207
Odsetki otrzymane
19
1
Wydatki (-)
31 815
15 728
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
31 533
15 728
Aktywa finansowe
282
-
Inne wydatki inwestycyjne
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem
- 28 070
- 15 520
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy (+)
23 576
12 830
Wpływy z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych
oraz dopłat do kapitału
23 576
12 830
Inne wpływy finansowe
-
-
Wydatki (-)
7 157
8 839
Spłaty kredytów i pożyczek
3 212
6 179
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
1 302
870
Odsetki zapłacone
2 643
1 790
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem
16 419
3 991
Przepływy pieniężne netto, razem
- 2 542
- 960
Środki pieniężne na początek okresu
16 484
17 418
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych
43
26
Środki pieniężne na koniec okresu w tym:
13 985
16 484
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
105
2 189
Podpisy Członków Zarządu
Prezes Zarządu
Marcin Kukliński
Członkowie Zarządu:
Monika Butz
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe
Główny Księgowy - Monika Butz
Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
13
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. (Spółka, Jednostka, Emitent, Przedsiębiorstwo) powstała w wyniku zawarcia
umowy sporządzonej w dniu 28 czerwca 1997 roku, w formie aktu notarialnego, Repertorium A nr 2494/1997 w Kancelarii
Notarialnej Hanny Przystup, 48-300 Nysa, ul. Grodzka 7. Spółka powstała z przekształcenia Spółki Zakłady Przemysłu
Cukierniczego Otmuchów Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Spółkę Akcyjną.
Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Opolu VIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000028079. Spółce nadano numer statystyczny REGON 531258977. Siedziba
Spółki mieści się w Otmuchowie przy ul. Nyskiej 21.
Czas trwania Jednostki jest nieograniczony.
Według statutu Spółki podstawowym przedmiotem działalności są:
- Wytwarzanie produktów przemiału zbóż;
- Produkcja kakao, czekolady i wyrobów cukierniczych;
- Produkcja pozostałych artykułów spożywczych, gdzie indziej niesklasyfikowanych.
W skład jednostki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. Spółka
jest Jednostką Dominującą w Grupie Kapitałowej Otmuchów (Grupa Kapitałowa, Grupa) i sporządza skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
Organizacja Grupy Kapitałowej Otmuchów
Grupa Kapitałowa Otmuchów na dzień 31 grudnia 2023 roku składała się z posiadającej status jednostki dominującej spółki ZPC
Otmuchów S.A. oraz spółki zależnej : Przedsiębiorstwo Wyrobów Cukierniczych Odra S.A. (PWC Odra)
Poniżej zaprezentowano strukturę Grupy na dzień bilansowy (na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego udział w
ogólnej liczbie głosów wynosi 72,84%).
Rys.2 Struktura Grupy Kapitałowej ZPC Otmuchów (wskazano udział w ogólnej liczbie głosów)
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
14
ZPC Otmuchów posiada obecnie trzy operacyjne zakłady w następujących lokalizacjach
TABELA 7. LOKALIZACJE ZAKŁADÓW PRODUKCYJNYCH ZPC OTMUCHÓW S.A.
ZAKŁADY
PRZEZNACZENIE
Otmuchów, ul. Nyska 21
Siedziba, zakład produkcyjny słodyczy
Otmuchów, ul. Grodkowska 12
Zakład produkcyjny żelek oraz galaretek w cukrze
Nysa, ul. Nowowiejska 20
Zakład produkcyjny snacksów, batonów, żelek oraz magazyn wyrobów gotowych
Dodatkowo produkcja odbywa się w zakładzie produkcyjnym w PWC Odra S.A. w Brzegu.
TABELA 8. LOKALIZACJA ZAKŁADÓW PRODUCKCYJNYCH SPÓŁEK ZALEŻNYCH
ZAKŁADY
PRZEZNACZENIE
Brzeg, ul. Starobrzeska 7
Zakład produkcyjny słodyczy
Podmiotem bezpośrednio dominującym wobec Spółki, jest Tornellon Investments sp z o.o. Podmiotem dominującym w Grupie
Kapitałowej, do której należy Tornellon Investments sp z o.o jest Spółka KERVAN INTERNATIONAL A.B.
Poniżej zaprezentowano informację nt. struktury akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień sporządzenia
niniejszego sprawozdania.
TABELA 9. STRUKTURA AKCJONARIATU POSIADAJĄCEGO POWYŻEJ 5% W KAPITALE - STAN NA 31.12.2023 R.
Akcjonariusz
Liczba akcji/głosów przypadających z
tych akcji
Udział w kapitale zakładowym / ogólnej
liczbie głosów
Tornellon Investments sp z o.o*
20 312 690
66,99%
OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ
3 820 363
12,60%
OFE PKO BP BANKOWY
3 034 635
10,01%
POZOSTALI
3 152 491
10,40%
100% udziałowcem Tornellon Investments sp z o.o. jest Kervan International AB, który jest podmiotem zależnym od Kervan Gida
Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi
NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU
W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki.
Pan Marcin Kukliński i Pani Monika Butz zostali powołani do pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki w dniu 15.07.2022 r. na czas
określony do 31.01.2023 r.
Pan Nurettin Aktas został powołany do Zarządu Spółki od dnia 06.10.2022 r. na czas nieokreślony.
W dniu 30.01.2023 r. Rada Nadzorcza odwołała z pełnienia funkcji członka Zarządu Pana Nurettina Aktas ze skutkiem na dzień
31.01.2023 i w tym samym dniu powołała go do Zarządu Spółki na ponowną wspólna kadencje.
Pan Marcin Kukliński i Pani Monika Butz z dniem 01.02.2023 r. zostali ponownie wybrani do pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki.
W dniu 31 maja 2023 roku Pan Nurettin Aktaş złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu.
Tym samym na dzień 31.12.2023 oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, skład Zarządu Spółki przedstawiał się
następująco:
• Pan Marcin Kukliński – Prezes Zarządu,
• Pani Monika Butz – Członek Zarządu.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
15
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI i KOMITETU
AUDYTU
Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego
przedstawiał się następująco:
• Przewodniczący Rady Nadzorczej - Fikret Basar
• Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej – Burhan Basar
• Członek Rady Nadzorczej – Tayfun Tekbas
• Członek Rady Nadzorczej - Agnieszka Gocałek
• Członek Rady Nadzorczej - Maciej Matusiak.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu skład Komitetu Audytu przedstawiał się
następująco:
• Przewodniczący Komitetu Audytu – Tayfun Tekbas
• Wiceprzewodnicząca Komitetu Audytu – Agnieszka Gocałek
• Członek Komitetu Audytu – Fikret Basar
NOTA 4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwietnia 2024 roku.
NOTA 5. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM
Informacje ogólne: Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW: OTMUCHOW
Sektor na GPW: Spożywczy
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
16
Rys.1 Kurs akcji ZPC Otmuchów S.A. w okresie 01.01.2023 do 31.12.2023
ZPC Otmuchów S.A. NOTOWANIA 01.01.2023-31.12.2023
Źródło: bankier.pl inwestowanie/profile/quote.html?symbol=OTMUCHOW
NOTA 6. INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI
Na dzień bilansowy Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych:
TABELA 10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH.
JEDNOSTKA ZALEŻNA WOBEC ZPC
OTMUCHÓW S.A.
UDZIAŁ W GŁOSACH
(BEZPOŚREDNIO I
POŚREDNIO)
PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI
METODA
KONSOLIDACJI
PWC Odra S.A.
72,80%
Produkcja słodyczy
Pełna
Spółka na mocy uchwały podjętej przez WZA spółki PWC ODRA dokonała wspólnie z Akcjonariuszem nadrzędnym, tj. KERVAN
Internaonal AB przymusowy odkup akcji PWC ODRA (squeeze out). W ramach tego procesu zostały nabyte akcje, które były
zarejestrowane w Rejestrze Akcjonariuszy prowadzonym przez Biuro Maklerskie. W wyniku procesu squeeze out zwiększył się
udział przez ZPC Otmuchów S.A. w kapitale spółki PWC ODRA z 72,31% do 72,45%. Natomiast łączny udział ZPC Otmuchów S.A.
oraz KERVAN Internaonal AB w kapitale zakładowym PWC ODRA na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego wynosi
99,53%.
Aktualnie pozostaje 0,47% akcji, które nie zostały objęte procesem ze względu na brak rejestracji w Biurze Maklerskim.
W dniu 23.01.2024 r. odbyło się kolejne NWZA Spółki PWC ODRA S.A, podczas którego podjęto uchwałę o kolejnym
przymusowym odkupie zarejestrowanych akcji. Zapłata za wskazane akcje nastąpiła w miesiącu luty 2024. Powyżej opisane
działanie ma na celu uporządkowanie Grupy Otmuchów w perspektywie najbliższego roku.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
17
NOTA 7. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI
NOTA 7. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:
- Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji
Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”),
- Przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 poz. 757 z późn.zm.).
NOTA 7. 2. FORMAT JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów
i zobowiązań finansowych wycenianych wg wartości godziwej, instrumentów pochodnych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023 składa się z:
- jednostkowego sprawozdania finansowego (sprawozdanie z sytuacji finansowej, sprawozdanie z całkowitych
dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych),
- not objaśniających.
Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji sprawozdania finansowego jest złoty polski.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej,
podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).
Dane liczbowe podane w zaokrągleniu do tysięcy złotych, na ogólnych zasadach nie zniekształcają obrazu jednostki w
sprawozdaniu finansowym. Co istotne, stopień dokładności danych liczbowych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym
przyjęty przez jednostkę stosowany jest konsekwentnie przez kolejne lata obrotowe we wszystkich elementach sprawozdania
finansowego i sprawozdania z działalności, zarówno do danych sprawozdawczych, jak i porównawczych.
Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających
wynikają z przyjętych zaokrągleń. Kwoty zaokrąglane są do pełnego tysiąca złotych polskich (PLN) bez znaku przecinku.
Zaokrąglenia stosowane są w taki sposób, że liczby po przecinku posiadające kwotę większą niż 500 zł zaokrąglane są w górę, a
kwoty po przecinku poniżej 500 zł zaokrąglane są w dół.
NOTA 7. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2023 roku
do dnia 31.12.2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano
porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2022 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów,
w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne
dane finansowe za okres od 01.01.2022roku do 31.12.2022 roku.
NOTA 7. 4. KOREKTY LAT UBIEGŁYCH
W sprawozdaniu finansowym za 2023 r Spółka dokonała korekty błędów lat ubiegłych dotyczących danych porównywalnych za
2022 r w następujących obszarach
Korekta 1: w zakresie pozostałych kapitałów rezerwowych, w których wykazywane są głównie kapitały z przeszacowania
rzeczowych aktywów trwałych. Zarząd Spółki dokonał analizy wartości przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych
wykazywanej w pozostałych kapitałach rezerwowych. W wyniku przeprowadzonej analizy zidentyfikowano, iż część wartości
przeszacowania wykazywanej na dzień 31 grudnia 2022 r. dotyczyła rzeczowych aktywów trwałych, które zostały sprzedane lub
zlikwidowane w latach ubiegłych. W związku z powyższym dokonano korekty wartości przeszacowania w wysokości netto 366
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
18
tys. zł, korygując drugostronnie zyski zatrzymane. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku
finansowego i kapitału własnego.
Korekta 2:Zarząd Spółki dokonał oceny sposobu wykorzystywania środków trwałych. W wyniku dokonanej oceny stwierdzono, iż
nieruchomości położone w Gorzyczkach i w Otmuchowie (budynki, grunty) na dzień 31 grudnia 2022 r. przestały być zajmowane
i wykorzystywane przez Spółkę w głównej prowadzonej działalności produkcyjnej. W związku ze zmianą sposobu użytkowania
wyżej wskazanych nieruchomości Zarząd Spółki dokonał ich przeklasyfikowania z rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości
inwestycyjnych w związku z posiadaniem ich ze względu na wzrost ich wartości lub w związku z nieokreślonym charakterem
przyszłego użytkowania. Korekta dokonana została w wysokości 2 391 tys. zł i miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na
wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego.
Korekta 3:w zakresie prezentacji rozrachunków z US z tytułu VAT. Należności lub zobowiązania wobec US z tytułu VAT wynikające
z ostatnich w danym roku obrotowym deklaracji VAT należy prezentować w sprawozdaniu finansowym zgodnie z saldem
wynikającym z tych deklaracji (należność publicznoprawna w przypadku, gdy VAT naliczony > VAT należny; zobowiązanie
publicznoprawne gdy VAT naliczony < VAT należny) . Mając na uwadze powyższe dokonano korekty prezentacyjnej rozrachunków
z US z tytułu VAT na dzień 31 grudnia 2022 r. wykazując zobowiązanie publicznoprawne w wysokości 3 696 tys. zł. Korekta nie
miała wpływu na wynik finansowy i kapitał własny Spółki.
Korekta 4: W sprawozdaniu finansowym za 2022 r. w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowana była linia ‘Nadwyżka
wartości emisyjnej’, jednak nie była w niej wykazana wartość będąca nadwyżką wartości emisyjnej nad nominalną wynosząca
63 544 tys. zł. Wartość ta była skumulowana w pozycji ‘Pozostały kapitał zapasowy’. Zarząd Spółki zdecydował skorygować
wartość prezentowaną w pozycji pozostałych kapitałów zapasowych, wyodrębniając z niej wartość dotyczącą nadwyżki wartości
emisyjnej nad nominalną. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału
własnego.
Korekta 5: Ponoszone nakłady na trwające inwestycje, na które Spółka uzyskała dotacje z NCBiR, w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej na 31 grudnia 2022 r. zostały zaprezentowane w pozycji rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wyniku ponownej
oceny charakteru ponoszonych nakładów stwierdzono, iż są to nakłady ponoszone na środki trwałe w budowie, zatem powinny
być zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w linii ‘rzeczowe aktywa trwałe’. W związku z powyższym dokonano
korekty na kwotę 640 tys. zł. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału
własnego.
Korekta 6: W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za 2022 rok Zarząd Spółki zidentyfikował, iż w przepływach z działalności
inwestycyjnej w pozycji ‘Inne wydatki inwestycyjne’ zaprezentowana została kwota wydatków poniesionych na nabycie
rzeczowych aktywów trwałych, w tym środków trwałych w budowie. Mając na uwadze powyższe dokonano korekty w wysokości
4 800 tys. zł prezentując kwotę w pozycji ‘Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych’. Ponadto
wartość wykazaną w pozycji ‘Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych’ skorygowano o
wartość zobowiązań inwestycyjnych związanych ze środkami trwałymi w wysokości 5 651 tys. zł , która nie stanowiła wydatku w
2022 r., drugostronnie korygując pozycję ‘Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego) w
przepływach z działalności operacyjnej. Korekty miały charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i
kapitału własnego.
Zarząd Spółki przeanalizował istotność korekt lat ubiegłych i stwierdzono, że korekty lat ubiegłych nie mają istotnego wpływu na
informacje prezentowane w sprawozdaniu finansowym, w związku z czym odstąpiono od prezentowania trzeciego sprawozdania
z sytuacji finansowej tj. na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
19
Po dokonanych korektach dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu finansowym są porównywalne.
Wpływ dokonanych korekt na dane porównawcze to jest na dzień 31 grudnia 2022 r. został zaprezentowany w tabelach poniżej.
Wpływ korekt na sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r:
AKTYWA
31.12.2022
TYS PLN
(przekształcone)
korekta
Lp opis
korekty
31.12.2022
TYS. PLN
(zatwierdzone)
Aktywa trwałe
108 044
640
5
107 404
Rzeczowe aktywa trwałe
83 376
-1 752
2, 5
85 128
Nieruchomości inwestycyjne
2 392
2 392
2
-
Aktywa obrotowe
86 370
3 056
3, 5
83 314
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone
do sprzedaży
86 370
3 056
3
83 314
Należności z tytułu podatków innych niż
podatek dochodowy
3 727
3 696
3
31
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
681
-640
5
1 321
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
Aktywa razem
194 414
3 696
3
190 718
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZNIA
31.12.2022
(przekształcone)
korekta
Lp opis
korekty
31.12.2022
(zatwierdzone)
Razem kapitały
102 764
-
102 764
Pozostały kapitał zapasowy
114 523
-63 544
4
114 523
Nadwyżka wartości emisyjnej
-
63 544
4
-
Pozostałe kapitały rezerwowe
16 377
-366
1
16 743
Zyski zatrzymane
-33 235
366
1
-33 601
Zobowiązanie długoterminowe
3 171
-
3 171
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż
zobowiązania związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
88 479
3 696
3
84 783
Zobowiązania krótkoterminowe
88 479
3 696
3
84 783
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia
społecznego i podatków innych niż podatek
dochodowy
5 935
3 696
3
2 239
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami
klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia
-
-
-
Zobowiązania razem
91 650
3 696
3
87 954
Kapitały i zobowiązania razem
194 414
3 696
3
190 718
Wpływ korekt na sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r:
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2022 –
31.12.2022
W TYS. PLN
przekształcone
korekta
Lp opis
korekty
01.01.2022 –
31.12.2022
W TYS. PLN
zatwierdzone
Zysk (strata) brutto
-6 106
-
-6 106
Korekty razem
16 675
-5 651
6
22 326
Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek, kredytów
oraz podatku bieżącego)
16 768
-5 651
6
22 419
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem
10 569
-5 651
6
16 220
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki
15 728
-
21 379
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
15 728
-851
6
16 579
Inne wydatki inwestycyjne
-
-4 800
6
4 800
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
razem
-15 520
- 5 651
6
-21 171
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem
3 991
-
3 991
Przepływy pieniężne netto, razem
-960
-
-960
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
20
Poniżej zaprezentowano wpływ dokonanych korekt na noty objaśniające do sprawozdania finansowego za 2022 r.
31 12 2022
31 12 2022
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
(po korekcie)
Korekta lp.korekta opis (zatwierdzone)
a) środki trwałe, w tym:
58 247
-2 392 2 60 639
grunty
2 554
2 779
budynki i budowle
35 375
37 542
urządzenia techniczne i maszyny
19 152
19 152
środki transportu
579
579
inne środki trwałe
587
587
b) środki trwałe w budowie
25 129
640 5 24 489
Rzeczowe aktywa trwałe
83 376
1 752 2,5 85 128
ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI
INWESTYCYJNYCH
31.12.2022
(po korekcie)
korekta
31.12.2022
Lp. korekty opis (przed korektą)
Wartość brutto
7 989
7 989
-
Umorzenie
1 272
1 272
-
Odpis z tytułu utraty wartości
4 325
4 325
-
Stan na koniec okreu
2 392
2 392
2 -
NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE
31.12.2023
(po korekcie)
korekta
31.12.2022
ip.korekty opis (zatwierdzone)
Należności pozostałe, w tym:
3 895
3 696
199
- należności dochodzone na drodze sądowej
-
-
-
Należności publiczno-prawne, bez podatku
bieżącego
3 726
3 696
3 30
Należności z tytułu cash poolingu
-
-
-
Należności pozostałe (w tym zaliczki na środki
trwałe, zapasy, dostawy)
169
-
169
Należności pozostałe brutto, razem
3 895
3 696
199
Odpisy aktualizujące wartość należności
-
-
-
Należności pozostałe netto, razem
3 895
3 696
199
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
-
31 12 2022 31.12.2022
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
(po korekcie) korekta lp. opis korekty (zatwierdzone)
Polisy ubezpieczeniowe
360
360
Koszty usług obcych
321
321
Koszty NCBIR
-
-640 5 640
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe,
razem
681
1 321
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
31.12.2022
(po korekcie )
31.12.2022
korekta Lp. korekta opis
(zatwierdzone)
Kapitał z aktualizacji wyceny składników rzeczowych aktywów trwałych
4 268
452 1 4 720
Podatek dochodowy wynikający z przeszacowania
- 752
86 1 - 838
Pozostałe kapitały rezerwowe -wycena instrumentów pochodnych
30
30
Pozostale kapitały rezerwowe-dopłata do kapitału
12 831
12 831
Kapitał rezerwowy, razem
16 377
16 743
ZYSKI ZATRZYMANE
31.12.2022
(po korekcie)
31.12.2022
korekta lp. korekta opis (zatwierdzone)
Zyski (straty) z lat ubiegłych
- 33 235
366 1 - 33 601
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
21
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2022
( po korekcie)
Korekta lp korekta opis
31.12.2022
(zatwierdzone )
publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku
dochodowego
5 935
3 696
3 2 239
z tytułu świadczeń pracowniczych
2 752
-
2 752
rozliczenie udziałów
-
-
-
zakup środków trwałych w tym:
6 435
-
6 435
jednostek powiązanych
2 964
-
2 964
przychody przyszłych okresów
4 459
-
4 459
inne
242
-
242
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z
wyłączeniem rezerw, razem
19 823
3 696
16 127
NOTA 7. 5. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co
najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym.
W okresie sprawozdawczym spółka kontynuowała nowe inwestycje wynikające ze strategii GK, do której należy Spółka. Są to
inwestycje związane z wejściem na nowe rynki, wprowadzeniem nowych produktów i usprawnieniem procesów produkcyjnych.
Do czasu otrzymania finansowania zewnętrznego na inwestycje, Spółka regulowała zobowiązania z tego tytułu z bieżących
wpływów.
Sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku wykazuje nadwyżkę zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami
obrotowymi w wysokości 15 894 tys. PLN, wynika to z realizowanego procesu inwestycyjnego.
Pomimo powyższej struktury bilansowej, spółka w ciągu okresu sprawozdawczego nie miała problemów z terminową spłatą
zobowiązań.
Zarząd na bieżąco monituje płynność finansową, aby uniknąć sytuacji w postaci braku środków pieniężnych na pilne płatności.
Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałby
na zagrożenie dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek
zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
NOTA 7. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę
działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły
w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)
oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
NOTA 7. 6. KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH I BŁĘDY LAT UBIEGŁYCH
W opinii biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za rok kończący się dnia 31.12.2022
roku oraz za lata poprzednie nie wystąpiły zastrzeżenia, które powodowałyby konieczność dokonania korekt.
Zarząd Spółki w sprawozdaniu finansowym za 2023 rok dokonał retrospektywnego przekształcenia danych porównawczych. Błędy
lat ubiegłych zostały przedstawione w nocie 7.4
NOTA 8. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE
Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„MSR”) i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”). W punkcie 8.3 ujęto jednolity opis zasad
rachunkowości po zmianach.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
22
NOTA 8. 1. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF KTÓRE ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W 2023 ROKU
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały przyjęte w UE
do stosowania i które Spółka zastosowała od 1 stycznia 2023 r.:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17 (opublikowane
w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku
lub później,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2: Ujawnienie zasad rachunkowości
(opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach: Definicja szacunków księgowych
(opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z
pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – Informacje porównawcze
(opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa - Filar Drugi zasady modelowe
(opublikowano 23 maja 2023 r.) – możliwe zastosowanie wyjątku i zastosowanie zmian natychmiast, jednak wymogi dotyczące
ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale
jeszcze nie weszły w życie a Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie:
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano
dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024
roku lub później,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych:
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.);
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych - odroczenie, data wejścia w życie (wydana 15 lipca
2020 roku) oraz
- Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku),
mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Według szacunków Spółki wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółke.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie
zostały zatwierdzone przez UE:
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
23
• MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 r.) - mający
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później,
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji:
Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia
2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających
z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
NOTA 8. 2. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI
W bieżącym okresie Spółka nie dokonała zmian zasady rachunkowości w zakresie prezentacji wybranych pozycji w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej.
NOTA 8. 3. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
NOTA 8.3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do jednostki korzyści
ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności lub nieamortyzowane w przypadku nieokreślonego okresu użytkowania. Wartość amortyzacji wartości
niematerialnych odnosi się w wynik finansowy okresu.
Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji:
Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 15 lat
Licencje od 2 lat do 15 lat
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane, jako różnica pomiędzy wpływami
ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie
ich usunięcia z bilansu.
NOTA 8.3.2. ŚRODKI TRWAŁE
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych
przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe
wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu
posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość
początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w wyniku
finansowym Spółki jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który
kształtuje się następująco:
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
24
• Grunty
nieamortyzowane
• Prawo wieczystego użytkowania gruntów
do 99 lat
• Budynki i budowle
od 22 lat do 40 lat
• Urządzenia techniczne i maszyny
od 3 lat do 14 lat
• Środki transportu
od 5 lat do 7 lat
• Inne środki trwałe ,w tym wyposażenie
od 4 lat do 7 lat
Prawa wieczystego użytkowania gruntów Spółka ujmuje i amortyzuje zgodnie z MSSF 16
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego
roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji jest zgodny z przewidywanym rozkładem
czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały.
Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie
konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik
aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się
dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są
w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest
wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości
odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach
kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości,
który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać
zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty
odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu
aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika
aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu
umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika
aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w wyniku
finansowym okresu. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego
składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać
systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
NOTA 8.3.3. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych niebędących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
x
NOTA 8.3.4. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Na moment nabycia Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy
początkowej wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
25
Cena nabycia lub koszt wytworzenia to kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów lub też wartość godziwa innej formy
zapłaty wniesionej za składnik aktywów w chwili jego zakupu lub wytworzenia. Jeżeli płatność za nieruchomość jest
odroczona, jej ceną nabycia będzie równowartość ceny płatnej w gotówce, wszelkie koszty finansowania zewnętrznego
będą kosztami finansowymi danego okresu. Różnica między ceną gotówkową a dokonaną płatnością obciąża koszty
finansowe w pozycji „ODSETKI”) w okresie trwania zobowiązania/kredytu. (odsetki po dacie zakupu nie obciążają wartość
KOREKTY WYCENY POCZĄTKOWEJ W TRAKCIE OKRESU
Późniejsze nakłady na nieruchomość inwestycyjną, która została już ujęta w sprawozdaniu finansowym, powinny zwiększyć
jej wartość bilansową, jeżeli prawdopodobne jest, że w wyniku poniesienia tych nakładów jednostka uzyska w przyszłości
korzyści ekonomiczne związane z tą nieruchomością wyższe niż pierwotnie oszacowane korzyści. Przy ustalaniu nakładów,
które powinny zwiększyć należy się kierować dodatkowymi ograniczeniami zawartymi w MSR 40.
Reklasyfikacja nieruchomości :
W przypadku zmiany sposobu używania nieruchomości inwestycyjnej następuje jej przeklasyfikowanie:
1. do rzeczowych aktywów trwałych – nieruchomość inwestycyjne, które mają zostać zajęte przez właściciela
2. do aktywów długoterminowych klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży – w przypadku spełnienia przez
składnik aktywów kryteriów klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5
Przeniesienia pomiędzy nieruchomościami inwestycyjnymi a innymi grupami aktywów nie powodują zmiany wartości
bilansowej (w tym wartości początkowej i wartości umorzenia w przypadku przeniesienia do grupy rzeczowych aktywów
trwałych) nieruchomości przeniesionej
WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY
Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o zakumulowaną
amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych
zasad jak środki trwałe
Nieruchomości amortyzuje się metodą liniową.
Przyjęta stawka amortyzacji winna uwzględniać okres ekonomicznej użyteczności danej nieruchomości. Zmiana stawek winna być
dokonywana na zasadach opisanych w odniesieniu do środków trwałych
Należy zaprzestać ujmowania nieruchomości inwestycyjnych, gdy nie przewiduje się osiągnięcia przyszłych korzyści
ekonomicznych z jej zbycia.
Nieruchomość inwestycyjną amortyzuje się do ostatniego dnia miesiąca, w którym ma nastąpić zbycie lub brak osiągnięcia
przyszłych korzyści ekonomicznych (analogicznie jak środki trwałe).
Zyski i straty powstające z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnej powinny zostać ustalone w kwocie różnicy między
wpływami netto ze sprzedaży i wartością bilansową składnika aktywów na dzień sprzedaży, a następnie winny być
prezentowane odpowiednio w pozycjach „POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE” lub „POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE” w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
NOTA 8.3.5. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Inwestycje w jednostkach zależnych wykazuje się w cenie nabycia .Do ceny nabycia zalicza się wydatkowaną gotówkę lub wartość
rynkową wkładu rzeczowego (aportu).Pozostałe koszty przeprowadzenia i rozliczenia transakcji, takie jak opłaty notarialne,
sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, rozlicza się w koszty okresu, w którym koszty te są ponoszone.
Na dzień bilansowy Inwestycje w jednostkach zależnych, włączonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego jak
i wyłącznych z konsolidacji, powinny być wykazane w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku
utraty wartości udziałów, należy zweryfikować też wartości innych aktywów np. udzielonych pożyczek, posiadanych innych
papierów wartościowych (np. obligacji), należności handlowych, innych należności).
NOTA 8.3.6. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe – polityka rachunkowości
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania
aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych
(tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega
model zarządzania tymi aktywami.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
26
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów
finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów
finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub,
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane
w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków
i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek” dla pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w pozycji „Pozostałe
przychody” dla należności handlowych..
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym
i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany
wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów
finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji
kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków
i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje
obligacje. W 2023 r oraz w okresie porównawczym 2022 nie wystąpiły instrumenty dłużne wyceniane przez WGiCD
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych
dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu
ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie
MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio
ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są
w rachunku zysków i strat dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy
te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
27
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują:
• aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, oraz
• aktywa finansowe niespełniające kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub WGpICD.
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje
nienotowane instrumenty kapitałowe.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria
opisane powyżej.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami
dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie
od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka
wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji
dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego
ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku gdy opóźnienie
przekroczy 365 dni lub wystąpienia przesłanek wskazujących na wystąpienie straty np. ogłoszenie upadłości przez dłużnika,
rozpoczęcie przez niego postępowania restrukturyzacyjnego itp. Ponadto Spółka na bieżąco monitoruje swoje należności. Spółka
stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych
w całym okresie życia należności. Dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu składników aktywów
finansowych z wyłączeniem należności objętych ochroną ubezpieczeniową. Szczegóły nota 19
NOTA 8.3.7. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I ZABEZPIECZENIA
Spółka w przypadku wykorzystywania Instrumentów pochodnych stosuje się do przyjętych zasad w tym zakresie opisanych
poniżej:
• IRS - zabezpieczanie stałej stopy procentowej (ograniczenia zmienności oprocentowania kredytu w całym okresie spłaty).
Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień zawarcia stosownych umów, a następnie
przeszacowuje do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zyski lub straty powstałe z przeszacowania
lub rozliczenia instrumentów pochodnych ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym okresu, chyba że dany instrument
wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający w ramach zabezpieczenia przepływów pieniężnych. W takim przypadku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
28
jednostka ujmuje przeszacowania w części uznanej jako efektywne zabezpieczenie zgodnie z zasadami omówionymi w dalszej
części .
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward)
występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp
procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności
bieżące terminowe stopy procentowe.
W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:
zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów
lub zobowiązania, lub
zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych,
które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem
lub prognozowaną transakcją lub
zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie
przepływów pieniężnych.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również
cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu
zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności
instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji
lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne
w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność
zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach
sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
Zabezpieczenie wartości godziwej
Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika aktywów
lub zobowiązania lub nie ujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej części takiego składnika
aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi
ryzyka i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. W przypadku zabezpieczenia wartości godziwej, wartość bilansowa
zabezpieczanej pozycji jest korygowana o zyski i lub straty z tytułu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego
ryzyka, instrument zabezpieczający jest wyceniany do wartości godziwej, a zyski i straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego
i pozycji zabezpieczanej ujmowane są w wyniku finansowym.
Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, późniejsze łączne zmiany
wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik
aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w zysku lub stracie. Zmiany wartości godziwej instrumentu
zabezpieczającego również ujmuje się w wyniku finansowym.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany,
rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń lub gdy Spółka
unieważnia powiązanie zabezpieczające. Każdą korektę wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu finansowego,
do którego stosuje się metodę zamortyzowanego kosztu, poddaje się amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w zysku
lub stracie. Amortyzacja może rozpocząć się od momentu dokonania korekty, jednakże nie później niż w momencie
zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej o zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych,
które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem z wysoce
prawdopodobną planowaną transakcją, a w przypadku ryzyka walutowego również nieujętym uprawdopodobnionym
zobowiązaniem, które mogłoby wpływać na wynik finansowy okresu. Część zysków lub strat związanych z instrumentem
zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część
ujmuje się w wyniku finansowym okresu.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
29
finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale
własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów
lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania
niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem
niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie
wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach są wyłączane z kapitału własnego
i włącza się je do kosztu nabycia lub do innej wartości początkowej składnika aktywów lub zobowiązania.
Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków
umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym okresu.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany,
jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja bądź, gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki
umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata
na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym,
są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji lub przepływów. Jeżeli Spółka
przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja lub przepływ nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny
zysk lub strata netto są odnoszone do wyniku finansowego okresu.
W 2023 roku i w roku poprzednim Spółka korzystała z opcji barierowych zabezpieczających przepływy pieniężne.
Na dzień 31.12.2023r Spóła nie korzystała z opcje barierowych z uwagi na wygaśnięcie.
NOTA 8.3.8. LEASING
Leasing został zdefiniowany jako umowa, na mocy której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Umowy leasingu obejmują zazwyczaj umowy najmu, dzierżawy i
prawa wieczystego użytkowania gruntu..
Spółka jako leasingobiorca
Identyfikacja leasingu
W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów
na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania
kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania
dysponuje łącznie następującymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część
okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu.
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie
z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów
trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane
zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz,
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego
składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
30
bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu
wytworzenia zapasów.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
• stałe opłaty leasingowe;
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu
lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna;
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta
z opcji wypowiedzenia.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty
te są ujmowane w wyniku finansowym okresu w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.
Spółka dyskontuje zobowiązania z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, chyba że określenie tej stopy nie jest
możliwe m.in. w związku z brakiem informacji na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu lub innych
informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy. W takim przypadku spółka dyskontuje przyszłe przepływy wykorzystując
krańcowe stopy leasingobiorcy.
Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy
Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności
stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty oraz,
b) premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem segmentacji ryzyka
kredytowego wszystkich spółek w których zostały zidentyfikowane umowy leasingowe.
Późniejsza wycena
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością
ujęcia odrębnego składnika leasingu.
a) Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz,
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach
leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie
wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej
lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania.
Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie
wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie.
Amortyzacja
Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres
użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności
przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu
użytkowania składnika aktywów.
Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku
rzeczowych aktywów trwałych.
Spółka posiada umowy leasingu dotyczące głównie:
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
31
a) Gruntów, w tym:
- praw wieczystego użytkowania gruntów zawartych na czas określony do 99 lat,
b) Środków transportu i pozostałych, w tym:
- samochodów osobowych zawartych na czas określony,
- samochodów ciężarowych zawartych na czas określony.
b) Maszyn i urządzeń
Utrata wartości
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił
wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Wyłączenia, uproszczenia i praktyczne rozwiązania w zakresie zastosowania MSSF 16
Wyłączenia
Następujące umowy w Spółce nie wchodzą w zakres MSSF 16:
- leasing w celu poszukiwań lub wykorzystania surowców naturalnych,
- licencje udzielone objęte zakresem MSSF 15 - Przychody z tytułu umów z klientami oraz,
- prawa otrzymane w ramach licencji w zakresie MSR 38 - Aktywa niematerialne.
Spółka nie stosuje MSSF 16 do umów leasingu lub podobnych dotyczących aktywów niematerialnych.
Uproszczenia i praktyczne rozwiązania
Leasing krótkoterminowy
Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się
maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy.
Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez
korzystającego.
Leasing przedmiotów o niskiej wartości
Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot
ma niską wartość.
Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 18 799 PLN przeliczone
po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2020 roku (co odpowiada 5 000 USD) lub ekwiwalentu w innej walucie
według średniego kursu zamknięcia NBP na moment początkowego ujęcia umowy.
Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez
korzystającego.
Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy
(nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość. Jako przedmioty o niskiej wartości Spółka ujmuje np.: butle
z gazem technicznym, ekspresy do kawy, inne małe elementy wyposażenia.
Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy:
a) leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne, oraz
b) bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu
powiązany.
Jeżeli leasingobiorca przekazuje składnik aktywów w subleasing lub spodziewa się przekazania składnika aktywów w subleasing,
wówczas główny leasing nie kwalifikuje się jako leasing składnika aktywów o niskiej wartości.
Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokreślony
Ustalając okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka dokonuje profesjonalnego osądu uwzględniając:
- poniesione nakłady w związku z daną umową lub
- potencjalne koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu
takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego składnika aktywów
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
32
odpowiadającego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego składnika aktywów z działalnością
leasingobiorcy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty związane ze zwrotem bazowego składnika
aktywów w stanie określonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie.
W przypadku gdy koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy przyjętemu
okresowi amortyzacji podobnego środka trwałego o parametrach zbliżonych do przedmiotu leasingu.
O ile koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu mogą być wiarygodnie określone, ustala się okres leasingu,
w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione.
W przypadku gdy poniesione nakłady w związku z daną umową są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy oczekiwanemu
okresowi czerpania korzyści ekonomicznych z tytułu wykorzystywania poniesionych nakładów.
Wartość poniesionych nakładów stanowi odrębny składnik aktywów od aktywa z tytułu praw do użytkowania.
W przypadku braku poniesionych nakładów związanych z daną umową lub braku kosztów związanych z wypowiedzeniem umowy,
bądź w przypadku gdy są one o nieistotnej wartości, przyjmuje się za okres leasingu okres wypowiedzenia umowy.
PROFESJONALNY OSĄD
Wydzielanie komponentów nieleasingowych
Spółka ocenia czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nieleasingowe. Z umów, które zawierają komponenty leasingowe
i nieleasingowe, wydziela się komponenty nieleasingowe, np. serwis składników aktywów stanowiących przedmiot umowy.
Jednakże w przypadku gdy umowa obejmuje elementy nieleasingowe, uznane przez Grupę za nieistotne w kontekście całej
umowy, Spółka stosuje uproszczenie polegające na łącznym traktowaniu elementów leasingowych oraz nieleasingowych jako
jednego elementu leasingowego.
Ustalenie okresu leasingu
Przy ustalaniu okresu leasingu, Spółka rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych
do skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Ocena okresu leasingu przeprowadzana
jest na dzień rozpoczęcia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia
lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które leasingobiorca kontroluje, wpływających na tę ocenę.
SZACUNKI
Okresy użytkowania składników aktywów z tytułu praw do użytkowania
Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku
rzeczowych aktywów trwałych.
Zgodnie z nowym standardem, Spółka jest zobligowana zdyskontować wszystkie przyszłe płatności wynikające z okresu
na jaki udzielone jest prawo do korzystania z aktywa.
NOTA 8.3.9. ZAPASY
Wycena początkowa zapasów dokonywana jest w cenach nabycia lub w koszcie wytworzenia. Rozchód zapasów wyceniany jest
w następujący sposób:
- materiały i towary – do ustalenia wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO).
- produkty gotowe i produkty w toku - według kosztów bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnionej części
pośrednich kosztów produkcji, ustalonej przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Do ustalenia
wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). Spółka stosuje stałe ceny ewidencyjne,
na koniec okresu rozlicza koszty produkcji doprowadzając wyceny zapasów do cen nabycia/kosztów wytworzenia
Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku
akcyzowego, pomniejszona o rabaty, upusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży
i dokonaniem tej sprzedaży.
Wyceny bilansowej poszczególnych rodzajów zapasów dokonuje się wg cen nabycia, koszcie wytworzenia nie wyższych jednak
niż ceny sprzedaży netto możliwych do osiągnięcia na dzień bilansowy.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w podziale na rodzaje zapasów. Wartość
dokonanych odpisów zalicza się do kosztów rodzajowych zużycia materiałów.
Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych obejmowane są odpisem aktualizującym według następujących zasad:
- produkty , produkty w toku , towary zalegające ponad 1 rok – 100% wartości bilansowej,
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
33
- W przypadku materiałów podstawa dokonywania odpisów aktualizujących jest termin ich przydatności ( dla surowców)
oraz okres zalegania ( dla opakowań)
- produkty i towary wolno-rotujące – według indywidualnej oceny ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.
Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo Spółki.
NOTA 8.3.10. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”) , która stanowi walutę funkcjonalną
Spółki.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym
na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania
pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania
wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia
wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem:
- różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych
do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych,
- różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem
walutowym zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Kursy walut, przyjęte do wyceny bilansowej na koniec roku 2023, Jednostka przyjęła zgodnie z tabelami nr 251/A/NBP/2023
oraz 252/A/NBP/2022.
TABELA 11. KURSY WALUT.
31 GRUDNIA 2023 ROKU
31 GRUDNIA 2022 ROKU
EUR
4,3480
4,6899
USD
3,9350
4,4018
GBP
4,9997
5,2957
NOTA 8.3.11. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Jednostka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, w celu zachowania zasady współmierności kosztów
i przychodów. Czynne rozliczenia międzyokresowe wyceniane są w wartości nabycia na moment początkowej wyceny, natomiast
na dzień bilansowy wartość nabycia jest korygowana o część odpisanego kosztu lub przychodu przypadającego na miniony okres.
W ramach biernych rozliczeń międzyokresowych, Spółka rozpoznaje:
a) prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych”:
• rezerwy na urlopy część długoterminową,
• rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe część długoterminową,
• rezerwy na nagrody i premie, wypłacane w następnych okresach część długoterminową.
Część krótkoterminowa jest prezentowana w pozostałych zobowiązaniach krótkoterminowych.
b) prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”:
• rezerwę na koszty dotyczące danego okresu, do których faktury nie zostały jeszcze otrzymane,
• rezerwę na inne koszty.
Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych przychodów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów wycenia się w wartości nominalnej.
Dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub nabycia
wartości niematerialnych i prawnych zalicza się do rozliczeń międzyokresowych przychodów.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
34
Po przyjęciu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania następuje rozpoczęcie amortyzacji . W tym
samym czasie następuje rozpoczęcie odpisywania do pozostałych przychodów operacyjnych kwoty dotacji figurującej na koncie
rozliczeń międzyokresowych . Dokonuje się tego równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków
trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych sfinansowanych z dotacji.
W 2019 r Spółka otrzymała decyzję o przyznaniu dotacji z NCBiR . Rozliczenie projektu i przyjęcie do ewidencji środków trwałych
nastąpi w pierwszym półroczu 2024.
NOTA 8.3.12. KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.
W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w pozycji akcji własnych.
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych wchodzi w skład ,, Pozostałych kapitałów rezerwowych’’
Pochodzi on z przeszacowania gruntów i budynków na dzień przejścia związany z zastosowaniem MSSF po raz pierwszy. W
przypadku zbycia przeszacowanych gruntów lub zabudowań, efektywnie zrealizowana część kapitału rezerwowego z aktualizacji
wyceny związana z danym składnikiem majątku przenoszona jest bezpośrednio do zysków zatrzymanych.
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny inwestycji powstaje w wyniku przeszacowania aktywów finansowych dostępnych
do sprzedaży. W przypadku sprzedaży przeszacowanego składnika aktywów finansowych efektywnie zrealizowana część kapitału
rezerwowego powiązana z tym składnikiem jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
W skąd Kapitału Zapasowego wchodzą : zyski lat ubiegłych, dopłaty wspólników,.
Wypracowane zyski w latach ubiegłych mogą zwiększać kapitał zapasowy lub pozostałe kapitały rezerwowe zgodnie z uznaniem
zgromadzenia akcjonariuszy.
NOTA 8.3.13. REZERWY
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
NOTA 8.3.14. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania należy zaliczyć do krótkoterminowych, jeśli spełniają jedno z poniższych kryteriów:
1. oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub
2. jest w posiadaniu przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub
3. jest ono wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub
4. jednostka posiada bezwarunkowe prawa do odroczenia daty wymagalności zobowiązania przez okres co najmniej
12 miesięcy od dnia bilansowego.
Do zobowiązań krótkoterminowych należy zaliczyć także zobowiązania z tytułu dostaw i usług, dla których normalny cykl
operacyjny jest dłuższy niż 12 miesięcy (MSR 1).
Zobowiązania z tytułu faktoringu spółka zalicza do pozostałych zobowiązań finansowych.Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego
finansującego głownie zakup surowców i opakowań produkcyjnych
Jednostka zalicza swoje zobowiązania finansowe do krótkoterminowych, gdy są one wymagalne w ciągu 12 miesięcy od
dnia bilansowego, nawet wówczas, gdy:
1. pierwotny termin wymagalności przekroczył 12 miesięcy,
2. umowa o refinansowaniu lub umowa o przesunięciu terminów spłat zmieniająca charakter zobowiązania na
długoterminowy została zawarta po dniu bilansowym, a przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego do
publikacji.
Pozostałe nie opisane powyżej stanowią zobowiązania długoterminowe
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
35
NOTA 8.3.15. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu stanowiącego wartość otrzymanych
środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są
wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
NOTA 8.3.16. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości
niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane
w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały
zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat Spółka w kosztach
finansowania zewnętrznego rozpoznała przede wszystkim odsetki od zaciągniętego kredytu, koszty finansowe z tytułu umów
leasingu oraz różnice kursowe od kredytu w walucie obcej. Łączna wartość kosztu finansowania to 2 720 tys pln, natomiast
średnia ważona finansowania zewnętrznego danego okresu to 227 tys pln.
Koszty finansowania zewnętrznego odniesione na saldo rzeczowych aktywów trwałych za rok sprawozdawczy oraz rok poprzedni
wynoszą 251 tys pln.
NOTA 8.3.17. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów, a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu odpisu aktualizującego wartość udziałów w jednostkach
podporządkowanych nieobjętych konsolidacją, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego
do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych,
które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie
spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.
Spółka dokonuje kompensaty Rezerwy i Aktywa jeżeli ma tytuł uprawniający do ich jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu
kwoty zobowiązania podatkowego, przy czym kompensowaniu podlegają aktywa po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty ich
wartości.
Decyzję w spawie kompensowania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została podjęta przez Zarząd.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego per saldo.
NOTA 8.3.18. UZNAWANIE PRZYCHODÓW
Przychody ze sprzedaży usług (produktów)
Głównym źródłem przychodów ze sprzedaży Spółki jest sprzedaż wyrobów gotowych, towarów i usług. Przy ujmowaniu
przychodów Spółka stosuje MSSF 15. Podstawową zasadą jest ujmowanie przychodów w momencie transferu wyrobów,
towarów i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i
usług.
Jednostka osiąga przychody przede wszystkim w wyniku produkcji słodyczy i zakupu towarów oraz ich sprzedaży. Główne
asortymenty produkowane przez Spółkę obejmują: żelki oraz produkty oblane czekoladą.. Główne towary sprzedawane przez
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
36
Spółkę to: słodycze zabawki, przede wszystkim jajka niespodzianki oraz słodycze z zabawkami. Jednostka ujmuje umowę z
klientem objętą zakresem niniejszego standardu tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
b) jednostka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
c) jednostka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty
kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może
być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienione ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę
cenową .
Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej sprzedaży usług nie można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji ujmuje
się tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka gospodarcza spodziewa się odzyskać.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład
niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty
zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Umowy sprzedażowe zawarte z niektórymi kluczowymi odbiorcami zawierają zapisy dające możliwość skorzystania
przez odbiorcę z upustów, zachęt czy też rabatów, które odbiorcy otrzymują w zależności od wartości dokonanych
przez nich zakupów. Upusty te są ujmowane przez Spółkę zgodnie z zasadą memoriału, tzn. „korygują wartość sprzedaży
w okresie, w którym sprzedaż, na podstawie której przyznano upust, została dokonana”.
Rabaty retrospektywne są szacowane na podstawie stopnia realizacji warunków ich udzielenia, tj. zazwyczaj poziomu sprzedaży.
Na podstawie tego szacunku, w okresie którego dotyczą rabaty, jest tworzona rezerwa, odnoszona na wynik finansowy jako
korekta przychodów ze sprzedaży.
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w
momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
W momencie zawarcia umowy jednostka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako
zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:
a) dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub
b) grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki
sam charakter
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie
stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek
od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
37
NOTA 8.3.19. KOSZTY OPERACYJNE
Koszty operacyjne w Spółce ujmowane są w wyniku w wariancie kalkulacyjnym obejmującym koszt wytworzenia sprzedanych
produktów, wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz koszty sprzedaży i koszty ogólnego zarządu. W ramach produkcji
istnieje szczególne rozróżnienie kosztów. Wydatki produkcyjne można podzielić na koszty pośrednie oraz bezpośrednie produkcji.
Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności na kontach zespołu 4. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów:
1) będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych;
2) ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzaniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień
wyceny;
3) magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji;
4) kosztów sprzedaży produktów.
Koszty te wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione.
Najwyższe koszty działalności Spółki to koszty materiałów, mediów i wynagrodzeń. Ponadto Spółka ponosi pozostałe koszty
operacyjne i koszty finansowe , które nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą z uwagi na fakt,
że nie są związane z podstawowym zakresem jej działania.
X
NOTA 8.3.20. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy
te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego
stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Jednostka
uznaje koszty z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych na bazie memoriałowej. Zgodnie z MSR 19 i 37, rezerwa na odprawy
emerytalne prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w grupie zobowiązań długo- lub krótkoterminowych,
w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych” .Spółka nie prowadzi własnego programu świadczeń emerytalnych
NOTA 8.3.21. AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie
odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są
one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia,
jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze
wykorzystanie.
NOTA 8.3.22. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się :
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni
podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym,
ponieważ:
- nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne
w celu wypełnienia obowiązku; lub
- kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, który powstały na skutek zdarzeń przeszłych
oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki.
NOTA 8.3.23. ŚRODKI PIENIĘŻNE i SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Spółka zobowiązana jest do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami standardu MSR 7 , oraz jego
prezentacji jako integralnej części sprawozdania finansowego. W rachunku przepływów pieniężnych ukazany został sposób, w
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
38
jaki jednostka generuje i wykorzystuje dostępne środki pieniężne. Taka prezentacja jest ważna informacją dla odbiorców
sprawozdania finansowego. Wykorzystywana jest jako wskaźnik wysokości wystąpienia przyszłych przepływów pieniężnych oraz
analizy związków, które są między płynnością finansową jednostki a przepływami pieniężnymi i zmianami cen. Dostępne środki
pieniężne są niezbędne do prowadzenia działalności oraz wywiązywania się z obowiązków płatniczych, bez względu na jej
charakter.
Spółka w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych prezentuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgromadzone na
rachunku bankowym. Ponadto ujmuje krótkoterminowe inwestycje finansowe, które charakteryzują się wysoką płynnością i
niskim ryzykiem zmian ich wartości w krótkim okresie oraz są wymienialne na znane środki pieniężne. Stanowią one zatem
ekwiwalent środków pieniężnych, kiedy ich termin zapadalności wypada w ciągu trzech miesięcy od daty ich zakupu.
Spółka ma możliwość wykazania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w kwotach netto,
gdy przepływy dotyczą:
-środków pieniężnych otrzymanych lub zapłaconych w imieniu klientów, które odzwierciedlają działalność prowadzoną przez
klienta, np. depozyty bankowe płatne na żądanie, czynsze pobierane w imieniu właścicieli nieruchomości;
-otrzymanych i zapłaconych środków pieniężnych dotyczących pozycji o krótkim terminie płatności, np. podstawowe opłaty
dotyczące posiadaczy kart kredytowych, pożyczki krótkoterminowe do trzech miesięcy;
Transakcje, które dokonywane są w walutach obcych zaksięgowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu
waluty wymiany z dnia zrealizowania przepływów pieniężnych. Należy zaznaczyć również, iż niezrealizowane zyski i straty z tytułu
różnic kursowych nie stanowią przepływów pieniężnych.
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych posiadanych przez
Spółkę lub przypadających do zapłaty w walucie obcej, wykazuje się w rachunku przepływów pieniężnych w celu uzgodnienia
kwot środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec i na początek okresu. Kwotę tę prezentuje się odrębnie
od przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej i uwzględnia się w niej różnice, jeżeli takie
występują, z tytułu wykazania tych przepływów pieniężnych po kursie wymiany obowiązującym na koniec okresu.
NOTA 8.3.24. SZACUNKI ZARZĄDU
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują
odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Większość
szacunków oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarządu. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się
na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie,
w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno
okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Szacunki te dotyczą, między innymi, utworzonych rezerw i odpisów aktualizujących, rozliczeń międzyokresowych oraz przyjętych
stawek amortyzacyjnych.
Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych
oraz wartości niematerialnych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W bieżącym roku obrotowym Zarząd
stwierdził, że przyjęte stawki amortyzacji odpowiadają okresom użytkowania składników aktywów.
Odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między wartością
netto możliwą do uzyskania a ceną nabycia/kosztem wytworzenia. Natomiast szacowanie odpisu na należności to ustalanie
różnicy między wartością bilansową danego składnika aktywów, a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów
pieniężnych, zdyskontowanych wg efektywnej stopy procentowej. Szacowaniu podlega stopa dyskontowa, a także spodziewany
czas otrzymania przepływów pieniężnych.
Szacunki dotyczące świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne – aktualna wartość świadczeń
oraz rezerw zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu
netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość
zobowiązań emerytalnych.
Szacunki rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej
właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
39
odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące
przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych,
zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe,
wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce
jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku
ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych
tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną
przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy
ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania
był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących
oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia
sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie
skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały
przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal
osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych
przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu
wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty
podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia
podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
NOTA 9. SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ
Spółka działa w branży ulegającej cyklicznym wahaniom popytu, zwłaszcza na produkty czekoladowe. Najniższy poziom sprzedaży
tych produktów jest odnotowywany w miesiącach wiosennych i letnich (drugi i trzeci kwartał), co jest zauważalne w przychodach
Emitenta w tym okresie.
NOTA 10. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH
Zgodnie z postanowieniami Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 8 Segmenty operacyjne Spółka
nie prezentuje jednostkowych segmentów operacyjnych. Dodatkowo zgodnie z przywołanym standardem w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w nocie 11 znajduje się prezentacja skonsolidowanych segmentów operacyjnych.
NOTA 10. 1. RODZAJE SEGMENTÓW
Spółka prowadzi działalność, która dla potrzeb Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej Otmuchów
klasyfikowana jest w segmentach słodyczy oraz przekąsek. Ponadto wyszczególniony został segment uwzględniający pozostałe
źródła przychodów niesklasyfikowane w dwóch podstawowych segmentach operacyjnych.
SŁODYCZE - segment obejmuje następujące grupy asortymentowe: mleczko, żelki, galanteria,chałwa,karmelki, sezamki
PRZEKĄSKI – segment obejmuje grupy asortymentowe: batony , chrupki oraz snacksy wielozbożowe.
POZOSTAŁE - segment obejmuje pozostałą działalność, w tym m.in. świadczenia usług wynajmu, pośrednictwa sprzedaży . Do
tego segmentu zaliczana jest również sprzedaż materiałów.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
40
NOTA 10. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE
Głównym rynkiem zbytu dla Grupy Kapitałowej Otmuchów w obszarze działalności kontynuowanej jest rynek polski, którego
udział w sprzedaży ogółem w 2023 roku wyniósł 62% przy 64% w 2022 roku. Jednocześnie udział sprzedaży eksportowej wyniósł
38% w 2023 roku względem 36% w okresie porównawczym. Intencją Emitenta jest systematyczne zwiększanie udziału sprzedaży
eksportowej – również uwzględniając kierunki poza Europą (w szczególności kraje Bliskiego Wchodu oraz kraje azjatyckie).
Wszystkie aktywa Spółki ulokowane są na terenie Polski.
NOTA 10. 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW
Spółka realizuje sprzedaż swoich wyrobów głównie do klientów sieciowych. Udział największego klienta, tj. Jeronimo Martins
Polska S.A. w przychodach ze sprzedaży za rok 2023 wynosi 38,67% i wzrósł do roku 2022 gdzie udział ten wyniósł 38,57% .
Ponadto Spółka realizuje sprzedaż do klienta zagranicznego Procter & Gamble, u którego w 2023 r odnotowano udział w
przychodach na poziomie 24,04%. Głównym źródłem przychodów osiąganych przez Spółkę do głównych klientów jest segment
słodyczy.
Jednostkowy udział w przychodach ze sprzedaży dla pozostałych klientów nie przekracza 5 %.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
41
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA 11. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE
TABELA 12. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE.
POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE
31.12.2023
31.12.2022
Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne
-
-
Inne wartości niematerialne (oprogramowanie komputerowe)
733
1 233
Wartości niematerialne w toku wytwarzania
12
12
Razem
745
1 245
Wszystkie wartości niematerialne i prawne są własnością Spółki, żadne nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu. Na wartościach niematerialnych i prawnych nie ustanawiano zabezpieczeń. Na dzień 31.12.2022
Na dzień 31.12.2023 Spółka nie posiadała umów zobowiązujących ją do zakupu wartości niematerialnych i prawnych. W okresie
porównawczym 2022 r Spółka również nie posiadała takich umów
NOTA 11. 1. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP
TABELA 13. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2023 R.
Stan na
31.12.2023
ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI
NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
NABYTE
KONCESJE,
PATENTY
LICENCJE
I PODOBNE
WARTOŚCI,
INNE WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
(OPROGRAMOWANIE
KOMPUTEROWE)
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
W TOKU
WYTWARZANIA
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
Wartość brutto wartości niematerialnych na
początek okresu
5 798
5 707
12
11 517
zwiększenia
-
112
5
117
nabycie
-
-
5
5
przemieszczenia wewnętrzne
-
112
-
112
zmniejszenia
5
5
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
5
5
Wartość brutto wartości niematerialnych na
koniec okresu
5 798
5 819
12
11 629
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
5 798
4 474
-
10 272
amortyzacja za okres
-
612
-
612
zwiększenia
-
612
-
612
amortyzacja okresu bieżącego
-
612
-
612
zmniejszenia
-
-
-
-
skumulowana amortyzacja na koniec okresu
5 798
5 086
-
10 884
odpisy z tytułu utraty wartości na początek
okresu
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
wartość netto pozostałych wartości
niematerialnych na koniec okresu
-
733
12
745
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
42
TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2022 R.
Stan na 31.12 2022
ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI
NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
NABYTE
KONCESJE,
PATENTY
LICENCJE
I PODOBNE
WARTOŚCI,
INNE WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
(OPROGRAMOWANIE
KOMPUTEROWE)
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
W TOKU
WYTWARZANIA
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATERIALNE
RAZEM
Wartość brutto wartości niematerialnych na
początek okresu
5 798
4 336
1 304
11 438
zwiększenia
-
1 371
79
1 450
nabycie
-
-
76
76
przemieszczenia wewnętrzne
-
1 371
3
1 374
zmniejszenia
1 371
1 374
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
1 371
1 371
Wartość brutto wartości niematerialnych na
koniec okresu
5 798
5 707
12
11 517
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
5 798
4 136
-
9 934
amortyzacja za okres
-
338
-
338
zwiększenia
-
338
-
388
amortyzacja okresu bieżącego
-
338
-
388
zmniejszenia
-
-
-
-
skumulowana amortyzacja na koniec okresu
5 798
4 474
-
10 272
odpisy z tytułu utraty wartości na początek
okresu
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
wartość netto pozostałych wartości
niematerialnych na koniec okresu
-
1 233
12
1 245
NOTA 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
TABELA 15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.
Na dzień 31.12.2023r Spółka posiadała umowy zobowiązujące ją do zakupu środków trwałych o wartości ok 6,6mln. pln. W okresie
porównawczym zobowiązania te szacowane były na poziomie ok 4,6 mln pln. Wartość zabezpieczeń ustanowionych na majątku
Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych została przedstawiona w nocie objaśniającej nr 62.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
a) środki trwałe, w tym:
52 463
58 247
grunty
2 530
2 554
budynki i budowle
33 951
35 375
urządzenia techniczne i maszyny
14 840
19 152
środki transportu
785
579
inne środki trwałe
357
587
b) środki trwałe w budowie
56 496
25 129
Rzeczowe aktywa trwałe
108 959
83 376
NOTA 12. 1. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
TABELA 16. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH.
ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
a) własne
49 781
55 258
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy
leasingu, w tym:
2 683
3 013
leasing
2 683
3 013
Środki trwałe bilansowe razem
52 463
58 247
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
43
Podane w powyższych tabelach wartości z kolumn "Grunty", "Budynki i budowle", "Maszyny i urządzenia” oraz „Środki transportu
zostały również uwzględnione w tabeli w nocie 12.2 „Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych”.
Zaprezentowane w powyższych tabelach pozycje gruntów, budynków i budowli, maszyn i urządzeń oraz środków transportu w
2023 roku wynoszą łącznie 52 463 tys. złoty W tym 2 683 tys. złotych dotyczy aktywów użytkowanych na podstawie umów
leasingu i są ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe”
W ciągu 2023 r jak i 2022 roku Spółka nie korzystała z umów z tytułu leasingu krótkoterminowego oraz umów z tytułu leasingu
aktywów niskocennych.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
44
NOTA 12. 2. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023.
Stan na
31.12.2023
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH
GRUNTY
BUDYNKI I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE I
MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
POZOSTAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE
W
BUDOWIE
ŚRODKI TRWAŁE, RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
2 660
58 228
99 555
5 324
6 062
25 129
196 958
zwiększenia
-
404
1 061
772
-
34 608
36 845
nabycie
-
-
-
-
-
34 608
33 834
inne
-
404
1 061
772
-
-
2 237
zmniejszenia
-
-
7 332
225
78
2 694
10 329
zbycie
-
-
7 329
-
78
-
7 407
likwidacja
-
-
3
140
-
-
143
inne
-
-
-
85
-
-
85
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
2 694
2 694
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
2 660
58 632
93 284
5 871
5 984
57 043
223 474
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
105
22 853
76 353
4 745
5 443
-
109 499
zwiększenia
24
1 828
4 043
526
230
-
6 651
amortyzacja okresu bieżącego
24
1 828
4 043
526
230
-
6 651
zmniejszenia
-
-
6 002
185
78
-
6 265
sprzedaż
-
-
5 999
86
78
-
6 163
likwidacja
-
-
3
99
-
-
102
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
129
24 681
74 394
5 086
5 595
-
109 885
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
1
-
4 050
-
32
-
4 083
zwiększenia
-
-
-
-
-
547
-
zwiększenie
-
-
-
-
-
-
-
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
-
rozwiązanie
-
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
1
-
4 050
-
32
547
4 630
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
2 530
33 951
14 840
785
357
56 496
108 959
*W tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu, najmu i PWUG.
.
Spółka dokonując przeglądu rocznego środków trwałych oraz środków będących na dzień bilansowy w budowie podjęła decyzję o utracie wartości środków, które były w budowie na koniec
roku. Decyzja była spowodowana koniecznością działu technicznego o zaprzestaniu kontynuacji dalszego procesu inwestycyjnego podjęto decyzje o spisaniu w koszty. Odpis środków trwałych
w budowie dotyczył głównie linii produkcyjnych i maszyn związanych z asortymentem batonów oraz zakończonego procesu śniadaniowego..
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
45
Na dzień bilansowy Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania zg z MSSF 16 , których zmiany i wartość na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela
TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023 .
Stan na
31.12.2023
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU
GRUNTY
BUDYNKI I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE I
MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
POZOSTAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE W
BUDOWIE
ŚRODKI TRWAŁE,
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
1 712
-
3 061
1 050
187
-
6 010
zwiększenia
-
-
79
720
-
-
799
nabycie
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
79
720
-
-
799
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
3
-
2 432
364
-
-
2 799
zbycie
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
3
140
-
-
143
inne
-
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
3
-
2 429
224
-
-
2 656
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
1 709
-
708
1 406
187
-
4 010
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
105
-
2 000
829
37
-
1 059
zwiększenia
24
-
776
222
37
1 059
amortyzacja okresu bieżącego
24
-
776
222
37
-
1 059
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
-
-
2 426
323
-
-
2 749
sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
3
99
-
-
102
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
2 423
224
-
2 647
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
129
-
350
738
110
-
1 327
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
-
rozwiązanie
-
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
1 580
-
358
668
77
-
2 683
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wg MSSF16
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
46
TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022.
Stan na
31.12.2022
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH
GRUNTY
BUDYNKI I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE I
MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
POZOSTAŁE
ŚRODKI TRWAŁE
ŚRODKI TRWAŁE
W BUDOWIE
ŚRODKI TRWAŁE,
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
2 660
57 691
83 018
5 368
5 794
7 842
162 373
zwiększenia
640
7 885
16 537
31
268
22 098
47 459
nabycie
-
-
-
-
-
21 458
21 458
inne -przywrócenie śt z ADS
640
7 348
12 481
-
238
-
20 707
przemieszczenia wewnętrzne
-
537
4 056
31
30
5 294
Korekta błędu
640
640
zmniejszenia
-
-
-
75
-
4 811
4 886
zbycie
-
-
-
75
-
-
75
Przeklasyfikowanie do nieruchomości
inwestycyjnych – korekta błędu
640
7 349
7 989
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
-
-
4 811
4 811
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu ( po
przekształceniu)
2 660
58 228
99 555
5 324
6 062
25 129
196 968
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
81
21 084
64 699
4 190
4 966
-
95 020
zwiększenia
24
3 041
11 654
629
477
-
15 825
amortyzacja okresu bieżącego
24
1 769
5 915
629
285
-
8 622
inne -przywrócenie śt z ADS
-
1 272
5 739
-
192
-
7 203
zmniejszenia
-
1 272
-
74
-
-
1 346
sprzedaż
-
-
-
74
-
-
74
Przeklasyfikowanie do nieruchomości
inwestycyjnych – korekta błędu
1 272
-
1 272
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu ( po
przekształceniu)
105
22 853
76 353
4 745
5 443
-
109 499
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
zwiększenia przywrócenie śt z ADS
416
3 909 4 050
-
32
-
8 407
wykorzystanie
zmniejszenie -przekwalifikowanie do nieruchomości inwestycyjnych – korekta
błędu
415
3 909
-
-
-
4 324
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu ( po przekształceniu)
1
-
4 050
-
32
-
4 083
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
2 554
35 375
19 152
579
587
24 489 83 376
*W tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu,
najmu i PWUG.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
47
*Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wg MSSF16
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA
31.12.2022
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU
GRUNTY
BUDYNKI
I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE I
MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
POZOSTAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE
ŚRODKI TRWAŁE
W BUDOWIE
ŚRODKI TRWAŁE,
RAZEM
WG GRUP RODZAJOWYCH
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
1 704
-
2 950
1 198
187
-
6 040
zwiększenia
28
-
111
-
-
-
139
nabycie
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
28
-
111
-
-
-
139
zmniejszenia
-
-
-
148
-
-
148
zbycie
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
przemieszczenia wewnętrzne
-
-
-
148
148
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
1 732
-
3 061
1 050
187
-
6 030
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
81
-
1 070
683
37
-
1 870
zwiększenia
24
-
931
281
37
1 273
amortyzacja okresu bieżącego
24
-
931
281
37
-
1 273
likwidacja
-
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
-
-
-
-
zmniejszenia
-
-
-
-
sprzedaż
-
-
-
-
-
-
-
likwidacja
-
-
-
-
-
-
inne
-
-
-
125
-
125
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
105
-
2 000
839
73
-
3 017
odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
wykorzystanie
-
-
-
-
-
-
-
rozwiązanie
-
-
-
-
-
-
-
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
1 627
-
1 061
211
114
-
3 013
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
48
NOTA 13. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Zarząd Spółki dokonał oceny sposobu wykorzystywania środków trwałych. W wyniku dokonanej oceny stwierdzono, iż nieruchomości
położone w Gorzyczkach i w Otmuchowie (budynki, grunty) na dzień 31 grudnia 2022 r. przestały być zajmowane i wykorzystywane
przez Spółkę w głównej prowadzonej działalności produkcyjnej. W związku ze zmianą sposobu użytkowania wyżej wskazanych
nieruchomości Zarząd Spółki dokonał ich przeklasyfikowania z rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych w
związku z posiadaniem ich ze względu na wzrost ich wartości lub w związku z nieokreślonym charakterem przyszłego użytkowania.
. Nieruchomości inwestycyjne zlokalizowane w Gorzyczkach to grunty i posadowione na nim zespoły budynków o łącznej wartości netto
na dzień bilansowy 1 945 tys. zł. Nieruchomości inwestycyjne w Otmuchowie obejmują również grunt i posadowione na nim budynki o
łącznej wartości netto na dzień bilansowy 446 tys. zł.
ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
7 989
7 989
Umorzenie
1 272
1 272
Odpis z tytułu utraty wartości
4 325
4 325
Stan na koniec okresu
2 392
2 392
Na moment nabycia Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy
początkowej wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją.
Wycena na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjnych uwzględnia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o
zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych
zasad jak środki trwałe, które zostały zaprezentowane w nocie 12. Szczegóły nota 8.3.4
W 2023 i 2022 nieruchomości te nie były przedmiotem wynajmu i nie przynosiły przychodów z tego tytułu. Spółka nie ponosiła kosztów
operacyjnych związanych z eksploatacją i działalnością gospodarczą. Na dzień 31.12.2023 nie występują żadne ograniczenia w zakresie
zbywalności nieruchomości.
Zarówno w 2023 jak i 2022 nie wystąpiło zwiększenie wartości brutto nieruchomości inwestycyjnych a także w zakresie amortyzacji i
w wartości odpisów z tytułu utraty wartości.
Spółka nie zawarła żadnych umów zobowiązujących do zakupu, wybudowania lub dostosowania nieruchomości inwestycyjnych ani do
ulepszeń.
wWartość godziwa wyżej wskazanych nieruchomości inwestycyjnych wynikająca z posiadanych operatów szacunkowych przekracza
wartość bilansową nieruchomości inwestycyjnych na dzień bilansowy.
NOTA 14. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE
TABELA 19. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE
NAZWA JEDNOSTKI
31.12.2023
31.12.2022
ODRA BRZEG S.A.
19 063
18 781
W bieżącym okresie spółka dokonała testu na utratę wartości akcji w spółce PWC Odra S.A. Wyniki testu wykazały, że wartość
odzyskiwana akcji PWC Odra S.A. jest na podobnym poziomie co w roku ubiegłym. W związku z tym, Spółka w bieżącym okresie
nie dokonała rozwiązania ani zawiązania odpisu aktualizującego w zakresie akcji PWC Odra S.A. Wartość brutto inwestycji w akcje PWC
na 31.12.2023 wyniosła 48 759 tys. PLN a odpis aktualizujący 29 697 tys. PLN. Wartość netto przedstawia powyższa tabela 19
Przepływy
Kluczowe założenia przyjęte przez spółkę przy sporządzaniu testu na utratę wartości akcji PWC Odra S.A.:
a. Kalkulując wartość użytkową oparto się na metodzie dochodowej,
b. Stosując metodę dochodową założono, iż najlepszą miarą dochodowości aktywów, która w sposób jak najbardziej
kompletny i obiektywny odzwierciedla zdolność tych aktywów do generowania dochodów, są wolne przepływy
pieniężne,
c. Ze względu na warunki gospodarcze oraz zmienność przepisów prawa Spółka przyjęła 5 letni okres prognozy
z wartością rezydualną,
d. Szacunki wartości przepływów przyjęte przez Spółkę są zgodne z najlepszą wiedzą i doświadczeniem Zarządu.
Stopa dyskontowa
a. W testach na utratę wartości będących podstawą dokonania odpisu jako stopę dyskontową przyjęto średnioważony
koszt kapitału (WACC),
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
49
b. Średnioważony koszt kapitału (WACC) został przyjęty na podstawie danych publikowanych przez Aswath’a
Damodarana dla sektora Food Processing (region Europa),
x
WACC przyjęty do testu na dzień 31.12.2023 roku wyniósł 11,37% do 11,63% Wartość WACC przyjęta do testu na dzień 31.12.2022
roku wyniosła 11,46% do 13,46%. Stopę wzrostu zastosowana do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza
okres objęty prognozą przyjęto na poziomie 2,5%.
W przypadku zwiększenia stopy dyskontowej o 2,5 pp. wynik testu sporządzonego na 31.12.023 r. nie wskazuje na utratę wartości
inwestycji. Podobnie w przypadku zmniejszenia prognozowanego EBIT o 10% nie występuje utrata wartości inwestycji.
NOTA 15. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI
TABELA 20. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI
RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI,
BILANS NA BILANS NA
WPŁYW NA WYNIK ZA
OKRES KOŃCZĄCY SIĘ
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
Z tytułu:
Rezerw na koszty wynagrodzeń i pochodne (w tym: premie, nagrody jubileuszowe,
wynagrodzenia bezosobowe)
242
174
68
Rezerw na odprawy emerytalne
155
85
70
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
174
146
28
Rezerwy na roszczenia sporne
-
-
-
Rezerwy na koszty usług obcych
34
51
- 17
Odpisów aktualizujących należności, zapasy
248
230
18
Odsetek od kredytów i pożyczek
24
26
- 2
Różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości
niematerialnych
1 702
1 598
104
Strat podatkowych
-
907
- 907
Pozostałe
672
211
461
Razem
3 251
3 428
- 177
Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tyt. odroczonego podatku dochodowego
-996
-1 178
- 182
Aktywa z tytułu podatku odroczonego, razem
2 255
2 250
5
NOTA 16. UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE, NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH NIE
ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO
Spółka nie utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla odpisu z tytułu utraty wartości inwestycji w akcje PWC
Odra S.A. , gdyż jego wykorzystanie mogłoby nastąpić jedynie w drodze sprzedaży posiadanych akcji. Jak wskazano w nocie nr 6, Emitent
nie planuje sprzedaży ww. akcji w dającej się przewidzieć przyszłości.
NOTA 17. ZAPASY
TABELA 21. ZAPASY
ZAPASY
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
19 303
23 166
Produkty i produkty w toku
2 141
2 571
Produkty gotowe
10 850
8 961
Towary
3 589
4 892
Razem, brutto
35 883
39 590
Odpisy aktualizującej zapasy
1 225
1 143
materiały
951
919
produkty i produkty w toku
-
-
produkty gotowe
228
218
towary
46
6
Razem, netto
34 658
38 447
Zabezpieczenie na własnych zapasach na rzecz banku ING Bank Śląski S.A wynoszą 12 000 tys. zł.
Spółka nie rzadziej niż na kwartał dokonuje weryfikacji zapasów i w odniesieniu do wartości bilansowej dokonuje odpisów
aktualizujących wartość zapasów.
Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość towarów i wyrobów gotowych jest termin ich przydatności. W przypadku
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
50
zbliżającego się terminu przydatności Spółka obniża ceny towarów i wyrobów gotowych celem szybszego ich sprzedania.
Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość materiałów jest termin ich przydatności (dla surowców) oraz okres
zalegania (dla opakowań i pozostałych materiałów o nieokreślonym okresie przydatności). Utratę wartości zapasów określa
dział technologiczny oraz marketingowy. Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo
Spółki.
Na dzień 31.12.2023 po weryfikacji i analizie dokonano zwiększenia odpisu aktualizacyjnego . Na saldo prezentowanego w powyższej
tabeli odpisu składały się odpisy zwiększające na kwotę 440 tys. PLN oraz odpisy zmniejszające na kwotę 358 tys. pln. Odpisy
zwiększające dotyczyły głównie opakowań w związku z zakończonymi projektami i współpracą w danym asortymencie.natomiast kolei
dokonano rozwiązania odpisu w zakresie opakowań i zlikwidowaniu z uwagi na brak wykorzystania i niezdatność do procesu produkcji.
W zakresie towarów i produktów gotowych dokonano odpisów na zapas, którego zakres terminu przydatności spada poniżej 30%.
NOTA 18. POŻYCZKI UDZIELONE DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE
Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie posiadała udzielonych pożyczek.
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych i należności własnych z podziałem wg terminów zapłaty.
W okresach sprawozdawczych od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r. roku oraz od dnia 01.01.2022 r. do dnia 31.12.2022 r., odsetki
zrealizowane i zarachowane od pożyczek udzielonych i należności własnych przedstawiały się następująco:
TABELA 22. ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNYCH
ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNOŚCI WŁASNYCH
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Zrealizowane
7
-
Niezrealizowane o terminie zapadalności:
-
-
do 3 miesięcy
-
-
3-12 miesięcy
-
-
powyżej 12 miesięcy
-
-
Odsetki razem (zrealizowane + niezrealizowane)
7
-
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
NOTA 19. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
TABELA 23. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług, w tym:
31 966
26 935
- należności dochodzone na drodze sądowej
81
81
- terminowe
26 702
20 824
do 1 miesiąca
18 501
15 512
od 1 do 3 miesięcy
8 201
5 312
od 3 do 6 miesięcy
-
-
od 6 miesięcy do roku
-
-
- przeterminowane
5 183
6 030
- do roku
4 651
5 595
do 1 miesiąca
3 559
2 375
od 1 do 3 miesięcy
907
3 064
od 3 do 6 miesięcy
41
128
od 6 miesięcy do roku
144
28
- powyżej roku
532
435
Należności z tytułu dostaw i usług brutto, razem
31 966
26 935
Odpisy aktualizujące wartość należności
72
72
Należności z tytułu dostaw i usług netto, razem
31 894
26 863
Wartość zabezpieczeń ustanowionych na majątku Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych została
przedstawiona w nocie objaśniającej nr 62.
Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży zawierają się w przedziałach do 1 miesiąca oraz powyżej
1 miesiąca do 3 miesięcy.
Wysoka wartość należności przeterminowanych jest efektem wspólnej polityki płynnościowej Spółki i kluczowych jej odbiorców.
Przeterminowanie należności do 6 miesięcy nie stanowi o podwyższonym ryzyku kredytowym dla Spółki.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
51
Odpisy aktualizujące wartość należności wykazane na dzień bilansowy w kwocie 72 tys. zł dotyczą należności dochodzonych na drodze
sądowej w kwocie 81 tys. zł., a pozostałe dotyczą należności spornych od klientów, z którymi Spółka na bieżąco współpracuje.
Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do
kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od
momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane
z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na
fakt, że należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności
handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Spółka
wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: a) nieobciążoną i ważoną
prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; b) wartość pieniądza w czasie; oraz c) racjonalne
i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące
przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Spółka szacuje oczekiwane straty
kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o
historyczne statystyki spłacalności.
Odpis dla należności liczony jest na podstawie wzoru: EAD x LGD x PD, gdzie: EAD - to ekspozycja na dzień sprawozdawczy. LGD to
wskaźnik strat należności przeterminowanych (uznano niewykonanie zobowiązania), PD to prawdopodobieństwo znaczącego
przeterminowania (niewykonania zobowiązania). W przypadku należności, dla których uznano znaczące przeterminowanie (uznano
niewykonanie zobowiązania) PD wynosi 1. Zazwyczaj znaczące przeterminowanie to okres powyżej 3 miesięcy, chyba że jednostka ma
dodatkowe dowody potwierdzające, że okres ten należy wydłużyć. Wskaźnik straty należności przeterminowanych (LGD) ustalany jest
na podstawie zdyskontowanego odzysku, czyli 1 - oczekiwany odzysk x współczynnik dyskontujący. PD ustalane jest na podstawie
historycznego rozkładu przeterminowania należności (relacja między należnościami przeterminowanymi na dany moment a
należnościami nieprzeterminowanymi na początku okresu odniesienia).
Spółka dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby
zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami, a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych. Spółka nie dokonała zmian
sposobu szacowania odpisów.
Spółka w księgach rachunkowych nie ujęta odpisów na oczekiwane straty kredytowe, odwołując się do istotności odpisów wynikających
z dokonanej przez Spółkę kalkulacji.
Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży zawierają się w przedziałach
do 1 miesiąca oraz powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy.
TABELA 24. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
31.12.2023
31.12.2022
Z TYTUŁU DOSTAWI USŁUG
Odpis aktualizujący na początek okresu
72
113
Zwiększenie
-
-
Wykorzystanie
-
41
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu)
-
-
Odpis aktualizujący na koniec okresu
72
72
Spółka tworzy odpisy aktualizujące na należności, kiedy uznaje, że istnieje prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta. W roku
2023 Spółka nie utworzyła nowych odpisów aktualizujących z tytułu dostaw i usług , ani nie dokonała rozwiązania odpisów.
W okresie porównywalnym Spółka nie utworzyła nowe odpisy aktualizujące dla należności z tytułu dostaw i usług, natomiast dokonała
rozwiązania odpisu na 41 tys. pln
Spółka dodatkowo ogranicza ryzyko spłaty należności z tytułu dostaw i usług poprzez ubezpieczanie ryzyka niewypłacalności odbiorców.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
52
NOTA 20. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKOW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY
TABELA 25. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEZNOŚCI Z TYTUŁU PODATKÓW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY
NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Należności pozostałe, w tym:
1 175
3 895
- należności dochodzone na drodze sądowej
-
-
Należności publiczno-prawne, bez podatku bieżącego
965
3 726
Należności z tytułu cash poolingu
-
-
Należności pozostałe (w tym zaliczki na środki trwałe, zapasy, dostawy)
210
169
Należności pozostałe brutto, razem
1 175
3 895
Odpisy aktualizujące wartość należności
-
-
Należności pozostałe netto, razem
1 175
3 895
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
Na pozostałych należnościach w prezentowanych okresach Spółka nie ustanawiała zabezpieczeń.
NOTA 21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
TABELA 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach
13 946
16 445
Inne środki pieniężne (lokaty krótkoterminowe)
39
39
Inne aktywa pieniężne
-
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
13 985
16 484
Spółka posiada środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania -na rachunkach Vat w kwocie 107 tys. pln
NOTA 22. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE
Spółka w pozostałych aktywach ujmuje rozliczane w czasie polisy ubezpieczeniowe, koszty usług obcych.
TABELA 27. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE
KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Polisy ubezpieczeniowe
508
360
Koszty usług obcych
291
321
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
799
681
NOTA 23. FUNDUSZE SOCJALNE
Spółka tworzy Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zgodnie z postanowieniami Ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie
działalności socjalnej Spółki. Ze środków ZFŚS na podstawie zapisów przyjętego Regulaminu ZFŚS nie są udzielane pożyczki.
Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych
aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiło -36 tys. zł, 31 grudnia 2022 roku wynosiło
- 17 tys. zł.
TABELA 28. SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO
SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne
12
5
Zobowiązania z tytułu Funduszu
48
22
Saldo po skompensowaniu
-36
-17
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
857
797
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
53
NOTA 24. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Zarząd w ramach działań mających na celu poprawę rentowności Spółki podjął w latach wcześniejszych decyzję o sprzedaży nie w pełni
wykorzystywanych składników majątku trwałego. Do zbycia zostały przeznaczone nieruchomości i środki trwałe znajdujące się
w Otmuchowie oraz Gorzyczkach. Dodatkowo Spółka przeznaczyła do odsprzedaży nieużywane maszyny i urządzenia. Spółce, pomimo
wdrożenia aktywnego programu poszukiwania nabywcy nie udało się w określonym terminie, zgodnie z MSR, dokonać sprzedaży
wszystkich aktywów zakwalifikowanych do sprzedaży
Na dzień 31.12.2022 r Spółka dokonała przemieszczenia części aktywów kwalifikowanych do sprzedaży do bieżącej działalności.
Natomiast nieruchomości w Gorzyczkach i Otmuchowie po szczegółowej analizie i zgodnie z decyzja Zarządu zakwalifikowano do
nieruchomości inwestycyjnych. Decyzję taką podjęto mając na uwadze charakter użytkowania nieruchomości (tj Gorzyczki, budynek
Otmuchów) i stwierdzeniu iż nie są to nieruchomości zajmowane przez właściciela (Spółkę), tylko nieruchomości inwestycyjne,
dokonano retrospektywnego przekształcenia danych porównawczych i zaprezentowano kwotę 2 392 ty. PLN. w nieruchomościach
inwestycyjnych
TABELA 29. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto na początek okresu
-
13 745
zwiększenia
-
-
zmniejszenia
-
13 745
Wartość brutto na koniec okresu
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
8 500
zwiększenia
-
-
zmniejszenia
-
8 500
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
Wartość netto na koniec okresu
W 2023 r Spółka nie kwalifikowała środków trwałych do aktywów przeznaczonych na sprzedaż.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
54
NOTA 25. KAPITAŁ PODSTAWOWY
TABELA 30. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2023
Stan na
31.12.2023
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii/emisji wg
wartości nominalnej w
PLN
Sposób pokrycia kapitału
Data
rejestracji
Prawo do dywidendy
(od daty)
akcje serii A
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 550 000
510 000
wkład pieniężny
01.07.1997
od daty objęcia
akcje serii B
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
3 521 000
704 200
wkład pieniężny/aport
16.07.2001
od daty objęcia
akcje serii C
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 427 250
485 450
wkład pieniężny
04.06.2008
od daty objęcia
akcje serii D
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
4 250 000
850 000
wkład pieniężny
21.09.2010
od daty objęcia
akcje serii E
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
12 748 250
2 549 650,00
wkład pieniężny
31.10.2018
od daty objęcia
akcje serii F
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
4 823 679
964 735,80
wkłąd pienieżny
24.01.2023
od daty objęcia
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Liczba akcji razem
30 320 179
Kapitał zakładowy razem
6 064 036
Wartość nominalna jednej akcji w zł
0,20
TABELA 31. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2022
Stan na 31.12.2022
Seria/emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj uprzywilejowania
akcji
Rodzaj ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
Wartość serii/emisji wg
wartości nominalnej w
PLN
Sposób pokrycia kapitału
Data
rejestracji
Prawo do dywidendy
(od daty)
akcje serii A
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 550 000
510 000
wkład pieniężny
01.07.1997
od daty objęcia
akcje serii B
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
3 521 000
704 200
wkład pieniężny/aport
16.07.2001
od daty objęcia
akcje serii C
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
2 427 250
485 450
wkład pieniężny
04.06.2008
od daty objęcia
akcje serii D
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
4 250 000
850 000
wkład pieniężny
21.09.2010
od daty objęcia
akcje serii E
zwykłe
brak uprzywilejowania
brak ograniczeń
12 748 250
2 549 650,00
wkład pieniężny
31.10.2018
od daty objęcia
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Liczba akcji razem
25 496 500
Kapitał zakładowy razem
5 099 300
Wartość nominalna jednej akcji w zł
0,20
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
55
NOTA 26. STRUKTURA AKCJONARIATU
TABELA 32. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023
STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
Lp.
Akcjonariusz
Łączna ilość akcji
Rodzaj akcji
Ilość głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
Wartość nominalna
wszystkich akcji w
tys. zł.
Udział w kapitale
podstawowym
Udział głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
1
Tornellon Investments
20 312 690
zwykłe
20 312 690
4 063
66,99%
66,99%
2
PZU PTE S.A.
3 820 363
zwykłe
3 820 363
764
12,60%
12,60%
3
PKO BP Bankowy PTE S.A.
3 034 635
zwykłe
3 034 635
607
10,01%
10,01%
4
Pozostali
3 152 491
zwykłe
3 152 491
630
10,40%
10,40%
Razem
30 320 179
30 320 179
6 064
100,00%
100,00%
TABELA 33. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2022
STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
Lp.
Akcjonariusz
Łączna ilość akcji
Rodzaj akcji
Ilość głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
Wartość nominalna
wszystkich akcji w
tys. zł.
Udział w kapitale
podstawowym
Udział głosów na
Walnym
Zgromadzeniu
Akcjonariuszy
1
Tornellon Investments
16 712 889
zwykłe
16 712 889
3 343
65,55%
65,55%
2
PZU PTE S.A.
3 821 121
zwykłe
3 821 121
764
14,99%
14,99%
3
PKO BP Bankowy PTE S.A.
2 381 797
zwykłe
2 381 797
476
9,34%
9,34%
4
Pozostali
2 580 693
zwykłe
2 580 693
516
10,12%
10,12%
Razem
25 496 500
25 496 500
5 099
100,00%
100,00%
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
56
NOTA 27. POZOSTAŁE KAPITAŁY
TABELA 34. POZOSTAŁE KAPITAŁY
POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Zyski lat ubiegłych
41 467
41 467
Dopłaty wspólników
9 512
9 512
Pozostałe
Kapitał zapasowy, razem
126 389
50 979
NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ NAD NOMINALNĄ
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną
77 307
65 441
Koszty emisji akcji
-1 897
-1 897
Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną, razem
75 410
63 544
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcono)
Kapitał z aktualizacji wyceny składników rzeczowych aktywów trwałych
4 268
4 268
Podatek dochodowy wynikający z przeszacowania
- 752
- 752
Pozostałe kapitały rezerwowe -wycena instrumentów pochodnych
-
30
Pozostale kapitały rezerwowe-dopłata do kapitału
-
12 831
Kapitał rezerwowy, razem
3 516
16 377
W dniu 28 listopada 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego Spółki poprzez emisję akcji zwykłych na okaziciela serii F . Kapitał zakładowy został podwyższony o kwotę 965 tys.
pln . Nadwyżka uzyskana przez Spółkę ponad wartość nominalną akcji w kwocie 12 831tys. zł , to jest 11 866 tys. zł stanowi agio
Spółki i została zaprezentowana na 31.12.2023 w pozycji ‘Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną’.
TABELA 35. ZYSKI ZATRZYMANE
ZYSKI ZATRZYMANE
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Zyski (straty) z lat ubiegłych
- 23 548
- 33 235
NOTA 28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
TABELA 36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI
RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO
PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE
DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
BILANS NA
WPŁYW NA
WYNIK
FINANSOWY
ZA OKRES
BILANS NA
WPŁYW NA
WYNIK
FINANSOWY
ZA OKRES
31.12.2023
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2022-
31.12.2022
Z tytułu:
odsetek od udzielonych pożyczek/należności
-
-
-
-
-
-
różnicy między podatkową a bilansową
wartością środków trwałych i wartości
niematerialnych
868
1 130
- 180
1 130
1572
- 442
leasingu finansowego
82
40
- 40
40
37
3
pozostałych tytułów
46
8
- 40
8
0
8
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
996
1 178
- 182
1 178
1 609
- 431
Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
- 996
- 1 178
182
-1 178
-1 609
-431
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-
-
-
-
-
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
57
W Spółce nie występują zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane dodatnimi różnicami
przejściowymi, które nie zostały utworzone.
NOTA 29. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
TABELA 37. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH (WG TYTUŁÓW)
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
1 218
1 122
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
445
293
rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
773
829
Zwiększenia z tytułu:
632
152
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
489
152
rezerwy na nagrody jubileuszowe
rezerwa na niewykorzystane urlopy
143
-
Wykorzystanie z tytułu:
-
56
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
-
-
rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
56
Rozwiązanie z tytułu:
-
-
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
-
-
rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
-
Stan na koniec okresu
1 850
1 218
rezerwa na odprawy emerytalne i podobne
934
445
rezerwy na nagrody jubileuszowe
-
-
rezerwa na niewykorzystane urlopy
915
773
krótkoterminowe
1 171
790
długoterminowe
679
428
Razem
1 850
1 218
W pozycji rezerwy na odprawy emerytalne Spółka wykazuje wartość bieżącą przyszłych świadczeń pracowniczych.
Przy szacowaniu wartości rezerw na odprawy emerytalne przyjęto następujące założenia aktuarialne:
- założenie co do prognozowanej rotacji pracowników – 13,3%,
- założenie, co do przewidywanej stopy wzrostu wynagrodzeń na poziomie 11,4 %,
- przewidywana stopa dyskonta na poziomie 5,247%,
Rezerwy na odprawy emerytalne długoterminowe prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako rezerwy długoterminowe,
natomiast rezerwy krótkoterminowe na odprawy emerytalne i rezerwy krótkotrwałe na urlopy prezentowane są jako pozostałe
zobowiązania.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
58
NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
TABELA 38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2023
Stan na 31.12.2023
NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE
WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI WG UMOWY
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI POZOSTAŁA DO
SPŁATY, W TYM
WARUNKI
OPROCENTOWANIA
OPROCENTOWANIE
EFEKTYWNE W
ROKU
TERMIN SPŁATY
UWAGI
CZEŚĆ
KRÓTKOTERM.
CZĘŚĆ
DŁUGOTERM.
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
TYS. ZŁ
Santander Bank Polska S.A.
19 000
PLN
1 520
PLN
1 520
-
WIBOR 1M+marża
7,96%
28.08.2024
B
Santander Bank Polska S.A.
10 000
PLN
5 795
PLN
5 795
-
WIBOR 1M+marża
8,91%
27.05.2025
B
ING Bank Śląski S.A.
8 000
PLN
7 982
PLN
7 982
-
WIBOR 1M+marża
8,35%
30.04.2024
A
PKO BP S.A.
10 000
PLN
8 075
PLN
8 075
-
WIBOR 1M+marża
8,15%
18.04.2025
C
Millennium
10 000
PLN
3 571
PLN
3 571
-
WIBOR 1M+marża
9,44%
12.04.2025
D
mBank
2 000
EUR
3 283
PLN
1 242
2 041
EURIBOR 1M+marża
6,73%
30.06.2028
mBank
2 400
PLN
1 938
PLN
1 938
WIBOR ON+marża
7,30%
28.12.2023
RAZEM
32 164
PLN
30 123
2 041
Na dzień 31.12.2023 Spółka posiadała umowy kredytowe zawarte w walucie PLN w wysokości 59 400tys. PLN i 2000 tys. w walucie EUR.
Na dzień 31.12.2023 r. Spółka posiadała wymagalne zobowiązanie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym w mBank o wartości bilansowej 1 938 tys. zł. Spółka dokonała spłaty kredytu w rachunku
bieżącym w mBanku w pełnej wysokości po dniu 31.12.2023, tj. dnia 02.01.2024 r.
Na dzień bilansowy Jednostka nie spełniła warunków (kowenantów) wynikających z zawartych umów kredytowych z ING Bank Śląski S.A. oraz mBank S.A. Naruszenia dotyczyły braku utrzymania
wymaganych umową miesięcznych i kwartalnych wpływów na rachunkach bankowych. Zarząd Spółki mając na uwadze dotychczasową współpracę z powyższymi podmiotami nie spodziewa się
podjęcia przez podmioty finansujące działań, które mogłyby wpłynąć negatywnie na sytuację finansową i wynik finansowy Spółki.
TABELA 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2022
Stan na 31.12.2022
NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE
WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI WG UMOWY
KWOTA KREDYTU /
POŻYCZKI POZOSTAŁA DO
SPŁATY, W TYM
WARUNKI
OPROCENTOWANIA
OPROCENTOWANIE
EFEKTYWNE W
ROKU
TERMIN SPŁATY
UWAGI
CZEŚĆ
KRÓTKOTERM.
CZĘŚĆ
DŁUGOTERM.
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
WALUTA
TYS. ZŁ
TYS. ZŁ
Santander Bank Polska S.A.
19 000
PLN
4 100
PLN
2 580
1 520
WIBOR 1M+marża
8,50%
28.02.2024
B
Santander Bank Polska S.A.
2 400
PLN
407
PLN
407
-
WIBOR 1M+marża
8,50%
31.01.2023
B
ING Bank Śląski S.A.
3 000
PLN
3 018
PLN
3 018
-
WIBOR 1M+marża
8,80%
04.05.2023
A
PKO BP S.A.
5 000
PLN
4 275
PLN
4 275
-
WIBOR 1M+marża
8,90%
18.04.2023
C
Millennium
15 000
PLN
-
PLN
-
-
WIBOR 1M+marża
8,60%
12.04.2023
D
RAZEM
44 400
PLN
11 800
PLN
10 280
1 520
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
59
Na dzień 31.12.2023r.
A) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z ING Bank Śląski S.A.:
1) Gwarancja udzielana przez BGK -6 400 tys.pln.
2) Zastaw rejestrowany na zapasach magazynowych -12 000tys.pln.
3) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie zapasów magazynowych wymienionych w pkt. 2
4) Weksel in blanco
B) Zabezpieczenia wg umów kredytowych z Santander Bank Polska S.A.:
1) Weksel/ oświadczenie w trybie art. 777kpc
2) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Nysie do kwoty 6 150tys. zł
3 Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie nieruchomości wymienionych w pkt. 2
4) Zastaw rejestrowy na maszynach oraz urządzeniach -7 214 tys.pln.
5) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie maszyn i urządzeń wymienionych w pkt. 4
6) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln.
C) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z PKO Bank Polski S.A.:
1) Weksel in blanco
2) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln.
3 Hipoteka do kwoty 15 000tys.pln
4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie w pkt. 3
D) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z Millennium Bank S.A.:
1) Oświadczenie w trybie art. 777kpc
2) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln.
3) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Otmuchowie i Brzegu -16 000 tys. pln.
4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie nieruchomości wymienionych w pkt. 3
E) Zabezpieczenia wg umów kredytowych z mBank S.A.:
1) Weksel in blanco
2) Gwarancja udzielana przez BGK -1 920 tys.pln.
3) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Otmuchowie i Brzegu -13 351 tys. pln.
4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
Spółka przygotowując się do nowych inwestycji przyjętych zgodnie z modelem strategii na lata 2023-2026 prowadzi rozmowy z instytucjami
finansowymi bankami i leasingodawcami celem pozyskania odpowiedniego poziomu finansowania inwestycyjnego oraz bieżącego.
Spółka na dzień 31.12.2023 posiadała zobowiązanie kredytowe w mBanku w terminie wymagalnym , który spłaciła po dniu bilansowym.
TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
– STRUKTURA WIEKOWA
31.12.2023
31.12.2022
od 1 do 3 lat
2 041
1 520
od 3 do 5 lat
-
-
powyżej 5 lat
-
-
Razem zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
2 041
1 520
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
– STRUKTURA WIEKOWA
31.12.2023
31.12.2022
Wymagalny
1 938
-
Do 1 miesiąca
319
622
od 1 do 3 miesięcy
638
430
od 3 do 6 miesięcy
8 942
7 938
od 6 miesięcy do roku
18 286
1 290
Razem zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
30 123
10 280
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
60
NOTA 31. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
TABELA 41. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
1 891
2 420
Instrumenty pochodne wyznaczone i wykorzystywane jako zabezpieczenia, wykazywane w
wartości godziwej
-
-
Kontrakty forward w walutach
-
-
Swapy stóp procentowych
-
-
Inne
-
-
Weksel
Inne w tym:
4 904
7 142
Zobowiązanie z tytułu faktoringu odwrotnego
4 778
6 996
Pozostałe zobowiązania finansowe razem w tym:
6 795
9 562
Długoterminowe
1 512
1 223
Krótkoterminowe
5 283
8 339
NOTA 31. 1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
TABELA 42. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
(DLA LEASINGOBIORCY)
MINIMALNE RATY LEASINGOWE
WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH
RAT LEASINGOWYCH
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu, płatne
w okresie:
Do jednego roku
494
1 261
379
1 197
do 1 miesiąca
43
84
33
79
od 1 do 3 miesięcy
116
197
94
183
od 3 do 6 miesięcy
115
232
88
215
od 6 do roku
220
748
164
720
Od jednego roku do pięciu lat włącznie
895
583
809
529
Powyżej pięciu lat
1 925
1 958
693
694
Razem:
3 314
3 802
1 881
2 420
Minus: koszty do poniesienia w kolejnych okresach
1 433
1 382
Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych
1 881
2 420
1 881
2 420
Długoterminowe zobowiązania
1 493
2 540
1 493
1 223
Krótkoterminowe zobowiązania
388
1 262
388
1 197
Na dzień 31 grudnia 2023roku Spółka rozpoznała aktywa z tytułu praw do użytkowania w kwocie 2 683 tys. złotych i
zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 1 881tys. złotych.
Spółka nie identyfikuje poniesionych istotnych kosztów związanych z umowami leasingu o niskiej wartości oraz z umowa leasingu
krótkoterminowego w 2023 roku.
Spółka w 2023 roku nie ponosiła kosztów związanych ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z
tytułu leasingu. Wszystkie umowy spełniające warunki MSSF 16 są prezentowane jako leasing
NOTA 31. 2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA
Wskutek wprowadzenia MSSF 16 Spółka na dzień bilansowy nie wykazała zobowiązań z tytułu leasingu operacyjnego.
Wszystkie leasingi wprowadzone do ewidencji środków trwałych prezentowane są jako leasing finansowy.
NOTA 32. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE POZOSTAŁE
TABELA 43. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
31.12.2023
31.12.2022
Przychody przyszłych okresów
-
-
Inne (aktywa)
-
-
Pozostałe długoterminowe zobowiązania , razem
-
-
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
61
NOTA 33. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2023
31.12.2022
wobec jednostek powiązanych
11 986
9 342
wobec pozostałych jednostek
33 739
40 695
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług, razem
45 725
50 037
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 59.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach od 30 do 90 dni.
TABELA 45. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE
KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE
KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania krótkoterminowe
62 548
66 164
a) terminowe, o terminie wymagalności
38 821
39 688
- wobec jednostek powiązanych:
6 106
4 803
- do 1 miesiąca
5 747
4 803
- powyżej 1 do 3 miesięcy
359
-
- powyżej 3 do 6 miesięcy
- wobec jednostek pozostałych:
32 715
34 885
- do 1 miesiąca
26 006
23 632
- powyżej 1 do 3 miesięcy
6 542
11 253
- powyżej 3 do 6 miesięcy
167
-
- powyżej 6 do 12 miesięcy
b) przeterminowane,
23 727
26 476
- wobec jednostek powiązanych:
5 880
7 503
- do 1 miesiąca
5 880
2 711
- powyżej 1 do 3 miesięcy
-
4 386
- powyżej 3 do 6 miesięcy
-
406
- powyżej 6 do 12 miesięcy
-
-
- wobec jednostek pozostałych:
17 847
18 973
- do 1 miesiąca
8 771
10 614
- powyżej 1 do 3 miesięcy
2 550
8 184
- powyżej 3 do 6 miesięcy
412
121
- powyżej 6 do 12 miesięcy
4 950
15
- powyżej roku
1 164
39
NOTA 34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
TABELA 46. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego
2 774
5 950
z tytułu świadczeń pracowniczych
3 480
2 752
rozliczenie udziałów
-
-
zakup środków trwałych w tym:
7 479
6 435
jednostek powiązanych
-
2 964
Zaliczki na dostawy
601
1 340
przychody przyszłych okresów
2 163
3 119
inne
326
227
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem rezerw, razem
16 823
19 823
TABELA 47. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
31.12.2023
31.12.2022
rezerwy na odprawy emerytalne i podobne
136
18
rezerwy na urlopy
915
772
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
2 429
1 962
rezerwy na wynagrodzenia bezosobowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych, razem
3 480
2 752
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
62
TABELA 48. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU
DOCHODOWEGO
31.12.2023
31.12.2022
(przekształcone)
Zobowiązania z tytułu podatków VAT
196
3 858
Podatek dochodowy od osób fizycznych
372
353
Ubezpieczenia społeczne
2 139
1 673
PFRON
53
33
Pozostałe zobowiązania z tytułu podatków
14
33
Zobowiązania krótkoterminowe publiczno- prawne razem z wyłączeniem podatku dochodowego
2 774
5 950
NOTA 35. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE
Na dzień 31.12.2023 nie występują.
NOTA 36. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO
ZBYCIA
Na dzień 31.12.2023 nie występują.
NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
TABELA 49. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
RODZAJ KONTRAKTU PODLEGAJĄCY ZABEZPIECZENIU:
KWOTA
WYNIKAJĄCA Z
UMOWY (TYS.
ZŁ)
POTENCJALNE
ZOBOWIĄZANIE
WARUNKOWE NA
DZIEŃ 31.12.2023
ZABEZPIECZENIE SPŁATY
DŁUGU PRZEZ
PORĘCZYCIELA
Poręczenie Spółki leasingu w Arval Service Lease Polska Sp. z o.o
3 000
3000 + odsetki
Przystąpienie do długu
dla PWC Odra S.A.
Zobowiązanie warunkowe, jakie Spółka wykazała na 31.12.2022 w kwocie 3 663 tys. PLN związane z potencjalnym roszczeniem akcjonariuszy
PWC ODRA w zakresie odkupu akcji wygasło ze względu na zmianę akcjonariusza większościowego
NOTA 38. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacją (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia
do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce oraz częste zmiany przepisów, powodują występowanie w obowiązujących
przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie
obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące
zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez
okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
63
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA 39. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW
TABELA 50. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
(STRUKTURA RZECZOWA/ RODZAJE DZIAŁALNOŚCI)
Przychody ze sprzedaży usług
3 366
3 839
w tym: od jednostek powiązanych
1 655
3 290
Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych
223 836
198 173
w tym: od jednostek powiązanych
-
-
Słodycze
200 737
181 626
Produkty przekąski
23 099
16 547
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
65 352
56 462
w tym: od jednostek powiązanych
6 603
4 058
Przychody ze sprzedaży towarów
58 605
52 254
Przychody ze sprzedaży materiałów
6 747
4 208
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
292 554
258 474
w tym: od jednostek powiązanych
8 258
7 348
Spółka poniżej prezentuje wg największych obrotów przychody w podziale na kraje:
Informacje geograficzne
Przychody netto ze sprzedaży produktów
Rok zakończony dnia 31.12.2023
Rok zakończony dnia 31.12.2022
Polska
184 080
167 095
Eksport w tym:
108 474
91 379
Szwajcaria
68 298
56 630
Czechy
11 702
7 417
Arabia Saudyjska
6 592
2 837
Malta
3 937
5 134
Razem
292 554
258 474
Polska
62,92%
64,65%
Eksport
37,08%
35,35%
Udział
100%
100%
NOTA 40. POZOSTAŁE PRZYCHODY
TABELA 51. POZOSTAŁE PRZYCHODY
POZOSTAŁE PRZYCHODY
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody finansowe z działalności operacyjnej
7
-
Jednostka realizuje część transakcji sprzedaży produktów, przy których dodatkową, nieodłączną korzyścią jest uzyskiwanie
przychodów odsetkowych wynikających z wydłużonych, w stosunku do uznawanych za typowe, umownych terminów płatności.
W związku z tym Jednostka zalicza te przychody do działalności operacyjnej.
NOTA 41. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
TABELA 52. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Amortyzacja
7 263
8 960
Zużycie materiałów i energii
142 782
136 566
Usługi obce
24 976
24 584
Koszty świadczeń pracowniczych
40 387
36 731
Pozostałe koszty rodzajowe
3 677
2 525
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
64
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
61 068
52 339
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
280 153
261 705
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
237 321
220 134
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
27 893
28 229
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
12 881
11 694
Zmiana stanu produktów i rozliczeń międzyokresowych
1 459
1 214
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
599
434
NOTA 41. 1. KOSZTY AMORTYZACJI
TABELA 53. KOSZTY AMORTYZACJI
KOSZTY AMORTYZACJI
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
6 651
8 622
Amortyzacja wartości niematerialnych
612
338
Razem koszty amortyzacji, z tego:
7 263
8 960
ujęte w koszcie własnym sprzedaży
5 188
7 074
ujęte w kosztach sprzedaży
954
1 003
ujęte w kosztach ogólnego zarządu
1 121
883
NOTA 41. 2. KOSZTY USŁUG
TABELA 54. KOSZTY USŁUG OBCYCH
KOSZTY USŁUG OBCYCH
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
usługi transportowe
7 112
7 802
usługi marketingowe i pośrednictwo sprzedaży
6 562
6 721
usługi remontowe
1 444
758
usługi BHP, utrzymania czystości, komunalne
1 439
1 148
usługi informatyczne i pocztowo - łącznościowe
1 254
1 312
badanie wyrobów
919
505
ochrona mienia
554
531
konfekcjonowanie wyrobów, kooperacyjne
2 297
2 115
usługi doradcze, prawnicze, obsługa księgowo-kadrowa
1 235
1 650
usługi najmu i dzierżawy
1 192
1 068
pozostałe usługi
968
974
Razem koszty usług obcych, z tego:
24 976
24 584
ujęte w koszcie własnym sprzedaży
7 496
6 058
ujęte w kosztach sprzedaży
14 439
15 627
ujęte w kosztach ogólnego zarządu
3 041
2 899
NOTA 41. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
TABELA 55. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Wynagrodzenia (w tym rezerwy)
33 016
30 149
Składki na ubezpieczenie społeczne
6 219
5 575
Świadczenia emerytalne
-
-
Pozostałe świadczenia pracownicze
1 152
1 007
Razem koszty świadczeń, z tego:
40 387
36 731
ujęte w koszcie własnym sprzedaży
24 176
20 728
ujęte w kosztach sprzedaży
8 905
9 063
ujęte w kosztach ogólnego zarządu
7 306
6 940
NOTA 41. 4. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
TABELA 56. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
WYSZCZEGÓLNIENIE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych
288
300
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych
187
174
Uczniowie
-
-
Osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych
6
8
Razem
481
482
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
65
NOTA 41. 5. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE
TABELA 57. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE
POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Podatki i opłaty
780
981
Ubezpieczenia majątkowe
836
650
Podróże służbowe
340
308
Pozostałe w tym:
1 203
586
Reklama
609
165
Pozostałe koszty rodzajowe, razem
3 677
2 525
NOTA 42. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
TABELA 58. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
2 362
735
Zysk z tytułu przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej
-
-
Dywidenda od jednostek powiązanych
-
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego:
-
456
odpisy aktualizujące wartość należności
-
17
odpisy aktualizujące wartość zapasów
-
352
odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych
-
-
pozostałe odpisy aktualizujące
-
87
Inne przychody, z tytułów:
1 013
430
otrzymane odszkodowania i kary
218
112
nadwyżki składników majątkowych
256
10
zwrot kosztów sądowych
7
-
zwrot dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od należności i zobowiązań z tyt. dostaw i usług
532
308
inne , w tym :
324
91
otrzymane dofinansowanie do wynagrodzeń w ramach Tarczy
-
-
Pozostałe przychody operacyjne, razem
3 699
1 712
NOTA 43. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
TABELA 59. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
Zawiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego:
805
-
odpisy aktualizujące wartość należności
177
-
odpisy aktualizujące wartość zapasów
81
-
odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych
547
-
Pozostałe odpisy aktualizujące
-
-
Inne koszty, z tytułów:
1 366
2 128
kary, grzywny, odszkodowania, koszty sądowe
98
130
spisanie należności handlowych
-
-
darowizny
106
153
nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od należności i
zobowiązań z tyt. dostaw i usług
-
-
koszty z tytułu likwidacji materiałów, produktów
864
1 560
Nieumorzona część likwidowanych WNiP i środków trwałych
41
-
Inne, w tym:
257
285
Koszty z ugody pozasądowej
-
-
Pozostałe koszty operacyjne, razem
2 171
2 128
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
66
NOTA 44. PRZYCHODY FINANSOWE
TABELA 60. PRZYCHODY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek bankowych
19
1
Przychody z tytułu odsetek od innych należności
-
-
POZOSTAŁE PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Inne
-
-
Przychody z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
228
57
Dodatnie różnice kursowe
43
26
Przychody finansowe, razem
290
84
NOTA 45. KOSZTY FINANSOWE
TABELA 61. KOSZTY FINANSOWE
KOSZTY FINANSOWE
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Koszty z tytułu odsetek bankowych
2 624
1 793
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
96
105
Koszty z tytułu odsetek od innych należności
11
32
Zawiązanie odpisów aktualizujących wartość wyceny
-
-
Inne w tym:
2 554
2 261
Koszty faktoringu
2 450
2 159
Koszty finansowe, razem
5 285
4 191
NOTA 46. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM
TABELA 62. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM
OBCIĄŻENIE PODATKOWE WYNIKU FINANSOWEGO
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy
1 318
-
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
1 318
-
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
-
-
Odroczony podatek dochodowy
4
199
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
4
199
Razem obciążenie podatkowe wykazane w wyniku finansowym, z tego:
1 314
199
Przypadający na działalność kontynuowaną
1 314
199
Przypadający na działalność zaniechaną
NOTA 46. 1. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
TABELA 63. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
10 999
- 6 106
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
10 999
-6 106
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19%
(2022: 19%)
2 090
-1 160
Straty podatkowe, od których nie utworzono aktywów na podatek odroczony
576
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
591
1 534
Zwiększenia kosztów podatkowych
-
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania
-
-752
Wykorzystanie uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych
-1 368
Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 19% (2022: 19%)
1 314
199
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie
1 314
199
Podatek dochodowy ujęty w kapitale własnym
-
-
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej
-
-
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
67
NOTA 47. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Nie wystąpiła
NOTA 48. INNE CAŁKOWITE DOCHODY
TABELA 64. INNE CAŁKOWITE DOCHODY
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Wycena instrumentów pochodnych
-29
365
Koszty finansowe, razem
-29
365
.
NOTA 49. WYCENA INSTRUMENTÓW POCHODNYCH
TABELA 65
DANE NA 31.12.2023 r.
12.2023r.
RODZAJ INSTRUMENTU
DATA
ZAPADALNOŚCI
WYCENA NA
DZIEŃ
BILANSOWY
OPCJA Barierowa
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Ryzyko stopy walutowej
2023-11-15
-
Dane na 31.12.2022r.
RODZAJ INSTRUMENTU
DATA
ZAPADALNOŚCI
WYCENA
NA DZIEŃ
BILANSOWY
OPCJA Barierowa
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Ryzyko stopy walutowej
2023-11-15
30
Spółka 2022 I listopada 2023 posiada Opcje barierowe , dzięki którym otrzymuje efektywny kurs waluty lepszy niż w stosunku do pozycji
niezabezpieczanej, czyli wymiany waluty po kursie rynkowym.
Nie wystąpiły zmiany wyceny instrumentów pochodnych względem lat poprzednich
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
68
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 49. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY
Zarząd Spółki proponuje zysk z bieżącego okresu w kwocie 9 685 tys. zł przeznaczyć na wynik lat ubiegłych
NOTA 50. WYPŁATA DYWIDENDY
Spółka nie wypłaciła dywidendy w prezentowanych okresach. Nie były wypłacane również zaliczki na poczet dywidendy.
NOTA 51. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Spółka nie posiada aktywów zakwalifikowanych jako działalność zaniechana.
NOTA 52. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCA NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią
ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną akcji zwykłych,
które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje
zwykłe (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych
na akcje zwykłe).
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego
zysku na jedną akcję.
TABELA 66. WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO
WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Wynik netto z działalności kontynuowanej
9 685
- 6 305
Wynik netto na działalności zaniechanej
-
-
Wynik netto, razem
9 685
- 6 305
Wynik netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
9 685
- 6 305
TABELA 67. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI
WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI
01.01.2023
-31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję
30 003 006
25 496 500
Wpływ rozwodnienia
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego
zysku na jedną akcję
30 003 006
25 496 500
TABELA 68. WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO
WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności kontynuowanej (zł)
0,32
- 0,25
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności zaniechanej
-
-
Zysk netto na jedna akcję zwykłą z razem (zł)
0,32
- 0,25
Zysk rozwodniony na jedna akcję zwykłą z razem (zł)
0,32
- 0,25
NOTA 53. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego
i operacyjnego oraz środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na
działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
69
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami
finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane
z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. W
okresie sprawozdawczym nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie stopnia narażenia na ryzyko, sposobów powstawania ryzyka i
procesów zarządzania ryzykami, w porównaniu do poprzedniego okresu.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań
finansowych. Formy finasowania działalności są oparte o zmienną stopę procentową bazującą na stawkach WIBOR i EURIBOR.
Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp
procentowych w kraju.
Wartość narażona na ryzyko stopy procentowej na dzień 31.12.2023 to 31 800 tys. zł
Wycenę instrumentów finansowych na dzień 31.12.2023 roku przestawiono w nocie 48.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Spółka szacuje, że
wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz całkowite dochody ogółem Spółki byłby zbliżony do wpływu na wynik
finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego.
TABELA 69. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
ZWIĘKSZENIE/
ZMNIEJSZENIE O PUNKTY
PROCENTOWE
WPŁYW NA WYNIK
FINANSOWY
BRUTTO
Rok zakończony dnia 31.12.2023
WIBOR
+1%
295
WIBOR
-1%
- 295
EURIBOR
+1%
23
EURIBOR
-1%
- 23
Rok zakończony dnia 31 .12.2022
WIBOR
+1%
-207
WIBOR
-1%
207
Wszystkie kredyty oprocentowane są według stawki WIBOR plus marża banku. Odsetki od wykorzystanych kredytów płatne są
w okresach miesięcznych. Kredyty zaciągnięte są w PLN, na finansowanie bieżącej i inwestycyjnej działalności.
NOTA 53. 1. RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania
przez Jednostkę sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta funkcjonalna.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie zabezpieczała transakcji sprzedaży ani zakupów denominowanych w walutach obcych.
Wartość narażona na ryzyko walutowe to 5 271 tys. zł w przypadku należności handlowych oraz 4 289 tys. zł w przypadku
zobowiązań handlowych
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto Spółki na racjonalnie możliwe wahania kursu euro („EUR”)
przy założeniu niezmienności innych czynników. Spółka szacuje, że wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz
całkowite dochody ogółem Spółki byłby zbliżony do wpływu na wynik finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego.
TABELA 70. RYZYKO WALUTOWE
WZROST / SPADEK
WPŁYW NA WYNIK
FINANSOWY BRUTTO
KURSU WALUTY
31 grudnia 2023 – EUR
5%
982
-5%
- 982
31 grudnia 2022 – EUR
5%
1 687
-5%
- 1 687
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
70
NOTA 53. 2. RYZYKO CEN MATERIAŁÓW
Dostawcy z którymi współpracuje Spółka spełnić muszą szereg warunków. Najważniejsze z nich to udokumentowane posiadanie
i stosowanie systemów jakościowych typowych dla przemysłu spożywczego (Haccp, BRC) oraz pozytywne przejście audytu
jakościowego i dokumentacyjnego przeprowadzone przez doświadczonych pracowników działu kontroli jakości Spółki. Ważnym
czynnikiem jest również ugruntowana pozycja na rynku jako wieloletni dostawca surowców w kraju lub za granicą oraz wysoka
kultura organizacyjna przedsiębiorstwa.
Dział Zakupów na bieżąco analizuje rynek i podejmuje decyzje o kontraktacji z uwzględnieniem aktualnej sytuacji rynkowej.
Kontrakty surowcowe zawierane są na podstawie dostępnych planów sprzedaży / zapotrzebowania na surowce na określony
okres czasu. Zawierane są pisemnie i uwzględniają ilość, cenę oraz okres obowiązywania co zabezpiecza Spółkę przed zmianami
cen. Około 47% wartości całości zakupów surowców zawierane jest w złotówkach, w pozostałych kontraktach (zawieranych
przeważnie z podmiotami zagranicznymi) walutą rozliczeniową jest Euro. Dla strategicznych surowców kontrakty zawierane są
najczęściej jednocześnie z dwoma dostawcami, aby uniknąć ryzyka braku surowca spowodowanym nieprzewidywalnymi
zdarzeniami.
NOTA 53. 3. RYZYKO KREDYTOWE
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami posiadającymi zdolność kredytową. Wszyscy klienci,
którzy wyrażają chęć korzystania z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom weryfikacji zdolności klienta do bieżącego
regulowania zobowiązań wobec Spółki. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko
nieściągalnych należności jest nieznaczne. Dodatkowo, Spółka minimalizuje ryzyko poprzez ubezpieczenie należności z tytułu
dostaw i usług u jednego z wiodących ubezpieczycieli. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki
pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności
dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej
tych instrumentów.
Nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego dotycząca ekspozycji wobec pojedynczych klientów. Ryzyko kredytowe
dotyczy pozostałych należności I środków pieniężnych oraz należności z tytułu dostaw i usług. Łączna wartość wskazanych
ekspozycji narażonych na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy wynosi 46 089 tys. zł. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są
lokowane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Grupa stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko
kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich
klientów wymagających kredytowania powyżej określonej kwoty. Grupa nie wymaga zabezpieczenia majątkowego od swoich
klientów w stosunku do aktywów finansowych.
NOTA 53. 4. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia
terminy wymagalności zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów
finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych
źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty inwestycyjne, umowy leasingu finansowego oraz umowy
wynajmu długoterminowego z opcją zakupu i faktoring.
Tabela poniżej przedstawia analizę zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022
roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Działalność operacyjna prowadzona jest przy założeniu stałego utrzymania nadwyżki płynnych środków pieniężnych oraz
otwartych linii kredytowych.
TABELA 71. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023
ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ
PONIŻEJ 3
MIESIĘCY
OD 3 DO 12
MIESIĘCY
OD 1 ROKU
DO 5 LAT
POWYŻEJ
5 LAT
RAZEM
31.12.2023
WYMAGALNE
Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe
1 938
957
27 228
2 041
-
32 164
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
55 855
5 529
1 164
-
62 548
Pozostałe zobowiązania finansowe (z tytułu
leasingu)
-
127
252
809
694
1 882
Odsetki od zobowiązań dłużnych *
0,40
12,07
6,77
0,82
0,14
19,81
Razem
1 938
56 939
33 009
4 014
694
96 594
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
71
*Odsetki wyliczono na podstawie stawki WIBOR + uśredniona marża.
TABELA 72. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022
ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ
PONIŻEJ 3
MIESIĘCY
OD 3 DO 12
MIESIĘCY
OD 1 ROKU DO
5 LAT
POWYŻEJ
5 LAT
RAZEM
31.12.2022
Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe
1 052
9 228
1 520
-
11 800
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
65 466
659
39
-
66 164
Pozostałe zobowiązania finansowe (z tytułu leasingu)
262
935
529
694
2 420
Odsetki od zobowiązań dłużnych*
15,67
2,54
0,49
0,16
18,86
Razem
66 780
10 822
2 088
694
80 384
*Odsetki wyliczono na podstawie stawki WIBOR + uśredniona marża.
NOTA 54. INSTRUMENTY FINANSOWE
TABELA 73. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
AKTYWA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z MSSF 9
WARTOŚĆ BILANSOWA
WARTOŚĆ GODZIWA
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki udzielone
AF w ZK
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
AF w ZK
31 894
26 863
31 894
26 863
Pozostałe należności
AF w ZK
1 175
199
1 175
199
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
AF w ZK
13 985
16 484
13 985
16 484
Razem
47 054
43 546
47 054
43 546
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z MSSF 9
WARTOŚĆ BILANSOWA
WARTOŚĆ GODZIWA
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
PZFwgZK
30 226
11 800
30 226
11 800
- kredyt inwestycyjny
PZFwgZK
4 803
4 100
4 803
4 100
- kredyt w rachunku bieżącym
PZFwgZK
25 423
7 700
25 423
7 700
Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego
Zgodnie z MSSF 16
1 891
2 420
1 891
2 420
Zobowiązania z tytułu faktoringu
PZFwgZK
4 778
6 996
4 778
6 996
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
PZFwgZK
45 725
50 037
45 725
50 037
Pozostałe zobowiązania
PZFwgZK
16 823
16 127
16 823
16 127
Razem
99 443
87 380
99 443
87 380
Użyte skróty:
WwWGpWF – Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
AFwZK – Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie
DDS – Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży,
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
NOTA 55. WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej,
pogrupowanych na poziomach 1 – 3 w zależności od możliwości zaobserwowania wartości godziwej.
1 - Wycena wartości godziwej na poziomie 1 oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa
lub zobowiązania na aktywnych rynkach.
2- Wycena wartości godziwej na poziomie 2 obejmuje dane wsadowe prócz cen giełdowych sklasyfikowane na poziomie 1 i dające
się zaobserwować bezpośrednio (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. jako pochodne cen) w odniesieniu do danego składnika aktywów
lub zobowiązań.
3 - Wycena wartości godziwej na poziomie 3 obejmuje wartości wyliczone przy użyciu technik wyceny obejmujące dane wsadowe
danego składnika aktywów lub zobowiązań niemające odniesienia w możliwych do zaobserwowania danych rynkowych
(tj. takie, których nie da się zaobserwować).
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
72
TABELA 74. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ CAŁKOWITE INNE DOCHODY
31.12.2023
INSTRUMENTY POCHODNE
POZIOM 1
POZIOM 2
POZIOM 3
Wycena instrumentów pochodnych *WG p ICD
-
-
-
-
-
31.12.2022
INSTRUMENTY POCHODNE
POZIOM 1
POZIOM 2
POZIOM 3
Wycena instrumentów pochodnych* WG p ICD
-
30
-
-
-
-
NOTA 56. POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZESTAWIENIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
TABELA 75. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2023
Rok zakończony dnia
31.12.2023
AKTYWA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z
MSSF 9
PRZYCHODY/
(KOSZTY) Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/ (STRATY)
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
ZYSKI/
(STRATY) ZE
SPRZEDAŻY
RAZEM
Pożyczki udzielone
AFwZK
-
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
AFwZK
7
-940
-177
-
-
- 1110
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
AF w ZK
19
-
-
-
-
19
Razem
26
-940
-177
-
-
1 091
Rok zakończony dnia
31.12.2023
ZOBOWIĄZANIA
FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z MSSF
9
PRZYCHODY/
KOSZTY Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/STRATY
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/ (STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
POZOSTAŁE
RAZEM
Oprocentowane kredyty
bankowe i pożyczki
PZFwgZK
- 2 624
138
-
-
-
- 2 486
- kredyt inwestycyjny
PZFwgZK
-
138
-
-
-
138
- kredyt w rachunku
bieżącym
PZFwgZK
- 2 624
-
-
-
-
- 2 624
Zobowiązania z tyt.
leasingu finansowego
MSSF 16
- 96
-
-
-
-
- 96
Zobowiązania z tyt
faktoringu
PZFwgZK
-2 450
-2 450
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
PZFwgZK
-
1 473
-
-
-
1 473
Pozostałe zobowiązania
PZFwgZK
- 11
-
-
-
-
- 11
Razem
- 2 731
1 611
-
-
-
- 3 570
TABELA 76. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2022
Rok zakończony dnia
31.12.2022
AKTYWA FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z
MSSF 9
PRZYCHODY/
(KOSZTY) Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/ (STRATY)
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
ZYSKI/
(STRATY) ZE
SPRZEDAŻY
RAZEM
Pożyczki udzielone
AFwZK
-
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
AFwZK
-
-
-
-
-
-
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
AF w ZK
1
-
-
-
-
1
Razem
1
-
-
-
-
1
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
73
Rok zakończony dnia
31.12.2022
ZOBOWIĄZANIA
FINANSOWE
KATEGORIA
ZGODNIE Z
MSSF 9
PRZYCHODY/
(KOSZTY) Z
TYTUŁU
ODSETEK
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
RÓŻNIC
KURSOWYCH
ROZWIĄZANIE /
(UTWORZENIE)
ODPISÓW
AKTUALIZUJĄCYCH
ZYSKI/
(STRATY)
Z TYTUŁU
WYCENY
POZOSTAŁE
RAZEM
Oprocentowane kredyty
bankowe i pożyczki
PZFwgZK
- 1 793
-
-
-
-
- 1 793
- kredyt inwestycyjny
PZFwgZK
- 1 793
-
-
-
-
- 1 793
- kredyt w rachunku
bieżącym
PZFwgZK
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tyt.
leasingu finansowego
MSSF 16
- 105
-
-
-
-
-105
Zobowiazanie z tytułu
faktoringu
PZFwgZ
-2 119
-2 119
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
PZFwgZK
-
- 26
-115
-
-
- 141
Pozostałe zobowiązania
PZFwgZK
- 32
-
-
-
-
- 32
Razem
- 1 930
- 26
-2 235
-
-
- 4 191
NOTA 57. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i efektywnych wskaźników
kapitałowych, które wspierają działalność operacyjną Spółki i maksymalizują wartość dla jej akcjonariuszy. Cel ten realizowany
jest poprzez ostrożne zarządzanie kapitałem i utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych. Spółka zarządza strukturą
kapitałową i dostosowuje ja do dynamicznych warunków ekonomicznych. Obserwując strukturę kapitałową Spółka podejmuje
decyzje na temat polityki dźwigni finansowej, pozyskiwania i spłatach pożyczek, inwestycji , polityki dywidendowej
i podwyższenia kapitału, jeśli zajdzie taka potrzeba. Zarząd Spółki monitoruje stan zadłużenia na poziomie Grupy stosując
wskaźnik dług netto/EBITDA.
W roku obrotowym zakończonym 31.12.2023 oraz w roku obrotowym zakończonym 31.12.2022 roku nie wprowadzono zmian
do zasad , polityk i procesów zarządzania kapitałem
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
31.12.2023
31.12.2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
32 164
11 800
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
62 548
66 164
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
- 13 985
- 16 484
Zadłużenie netto
80 727
61 480
Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny
112 421
102 764
Kapitał razem
112 421
102 764
Kapitał i zadłużenie netto
193 148
164 244
Wskaźnik dźwigni
42%
37%
NOTA 58. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
Poniższa tabela przedstawia poniesione oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady
inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe, w tym poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego.
TABELA 77. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE
PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie
33 834
21 458
Zakupy środków trwałych
-
-
Zakupy wartości niematerialnych
5
76
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
33 839
21 534
Nabycie udziałów i akcji
Razem inwestycje w finansowe aktywa trwałe
Razem nakłady inwestycyjne
33 839
21 534
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
74
W okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego Spółka planuje zgodnie z budżetem następujące nakłady inwestycyjne na
nabycie niefinansowych i finansowych aktywów trwałych:
TABELA 78. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
2024
Inwestycje w nieruchomości
500
Zakup rzeczowych aktywów trwałych
w tym na ochronę środowiska
22 125
980
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
22 625
Nabycie udziałów i akcji
Razem nakłady inwestycyjne
22 625
Wartość nakładów inwestycyjnych jest estymowana ze względu na fakt, iż część projektów na dzień sporządzania niniejszego
sprawozdania jest w fazie koncepcyjnej. Jednocześnie nie jest wykluczone przesunięcie realizacji poszczególnych inwestycji
na kolejne okresy sprawozdawcze, na co w szczególności będzie miała wpływ bieżąca sytuacja finansowa Grupy oraz dostępność
źródeł finansowania.
Z zastrzeżeniem ewentualnych przesunięć w harmonogramie inwestycyjnym oraz powyższych uwag Zarząd Jednostki nie
przewiduje zagrożeń w zakresie realizacji ww. inwestycji, w tym w zakresie możliwości ich finansowania.
NOTA 59. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM
Poniżej przedstawiono dokonane transakcje w 2023 i 2022 roku wraz z saldami należności i zobowiązań pozostające na dzień
bilansowy z podmiotami powiązanymi. Spółka wobec jednostek zależnych wykazuje transakcje i salda z PWC ODRA S.A..
Transakcje i salda z pozostałymi podmiotami powiązanymi dotyczą spółek z Grupy Kapitałowej Kervan International AB, do której
należy Jednostka.
Tabela 79. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ZA 2023
2023
WOBEC
JEDNOSTEK
ZALEŻNYCH
WOBEC POZOSTAŁYCH PODMIOTÓW
POWIĄZANYCH*
Zakup towarów i materiałów, wyrobów gotowych
50 176
5 248
Sprzedaż towarów i materiałów
6 603
1 070
Zakup usług
1 919
-
Sprzedaż usług
1 655
664
Należności z wyjątkiem pożyczek
1 661
757
Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek
11 986
575
Pożyczki udzielone
-
-
Przychody finansowe - odsetki
-
-
Koszty finansowe - odsetki
-
-
Udzielone poręczenia - przychody finansowe
46
-
Otrzymane poręczenia – koszty finansowe
53
-
Sprzedaż środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych
-
-
Zakup środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych
-
-
Oprócz transakcji nabycia akcji przez członków Zarządu Spółki, opisanych w nocie 60 niniejszego sprawozdania
finansowego w trakcie 2023 roku oraz 2022 roku nie wystąpiły inne transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
TABELA 80. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ZA 2022
2022
WOBEC
JEDNOSTEK
ZALEŻNYCH
WOBEC
POZOSTAŁYCH
PODMIOTÓW
POWIĄZANYCH*
Zakup towarów i materiałów, wyrobów gotowych
41 064
6 113
Sprzedaż towarów i materiałów
4 058
-
Zakup usług
2 920
-
Sprzedaż usług
2 585
705
Należności z wyjątkiem pożyczek
746
1 393
Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek
5 314
6 992
Pożyczki udzielone
-
-
Przychody finansowe - odsetki
-
-
Koszty finansowe - odsetki
-
-
Udzielone poręczenia - przychody finansowe
57
-
Zakup środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych
-
1 089
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
75
*pozycja obejmuje jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo lub inne jednostki
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Sprzedaż na rzecz oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są według cen rynkowych. Spółka nie nalicza odsetek
od pozostałych podmiotów powiązanych z tytułu opóźnień w zapłacie. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały
objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Nie są one także zabezpieczone w innych formach. Na koniec okresu
obrotowego tj. 31.12.2023 roku w Spółce nie występowały należności wątpliwe od podmiotów powiązanych.
NOTA 60. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI ORAZ AKCJE W POSIADANIU OSÓB
NADZORUJĄCYCH I ZARZĄDZAJĄCYCH
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone
i należne:
LP.
WYSZCZEGÓLNIENIA
ZA ROK 2023
ZA ROK 2022
1.
Organy zarządzające
918
1 009
w tym:
Potencjalnie należne
100
65-
2.
Organy nadzorujące
252
252
Razem
1 170
1 261
W 2023 roku nie wystąpiły świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego w kategoriach:
świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
czy też płatności w formie akcji.
Na dzień publikacji niniejszego raportu tj. 30.04 2024 roku osoby zarządzające i nadzorujące posiadają akcje Spółki i uprawnienia
do nich w ilości jak poniżej w tabeli:
Tabela 81 Akcje w posiadaniu osób zarządzających
OSOBA ZARZĄDZAJĄCA
ILOŚĆ AKCJI (sztuk)
NA DZIEŃ 29 LUTEGO 2024 R.
ILOŚĆ AKCJI (sztuk)
NA DZIEŃ 6 LISTOPADA 2023 R.
Marcin Kukliński
Monika Butz
1 500
3 852
0
0
W okresie od dnia od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego, tj. od dnia 6 listopada 2023 roku nastąpiły zmiany w
zakresie stanu posiadania akcji przez osoby zarządzające polegające na nabyciu przez Członków Zarządu akcji Emitenta zgodnie z
danymi przedstawionymi w powyższej tabeli (wartość nabytych akcji była poniżej 5.000 EUR). Osoby zarządzające nie posiadają
uprawnień do akcji Emitenta.
Według najlepszej wiedzy Emitenta osoby nadzorujące nie posiadają akcji oraz uprawnień do nich.
NOTA 61. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA
WYSZCZEGÓLNIENIA
ZA ROK 2023
ZA ROK 2022
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego
61
48
Przegląd sprawozdania śródrocznego
28
34
Pozostałe usługi atestacyjne
28
-
Suma
117
82
NOTA 62. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI
Na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień 31.12.2022 roku Spółka posiadała następujące rodzaje zabezpieczeń ustanowionych
na jej majątku:
ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU
WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
NA DZIEŃ
WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
NA DZIEŃ
31.12.2023
31.12.2022
Hipoteka
50 501
87 450
Zastaw na środkach trwałych
7 215
13 765
Przewłaszczenie zapasów
12 000
10 500
Razem aktywa rzeczowe o ograniczonej możliwości dysponowania
69 716
111 715
Cesje wierzytelności
51 268
67 386
Gwarancje
41 200
21 600
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
76
Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona w wartości zobowiązania zabezpieczonego. Wartość pozostałych
zabezpieczeń została ustalona w wartości bilansowej przedmiotu zabezpieczenia na dzień 31.12.2023 roku oraz 31.12.2022 roku.
NOTA 63. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE
Nie są prowadzone istotne postępowania dotyczące zobowiązań Spółki lub Jednostki Zależnej, w tym w szczególności takie,
których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych ZPC Otmuchów S.A.
Na skutek pozwu wniesionego przez kontrahenta spółki zależnej od Emitenta przed Sądem Okręgowym w Opolu zawisła sprawa
o zapłatę, w której wartość przedmiotu sporu określona została na kwotę ok. 194 tys. złotych. Postanowieniem Sądu strony
zostały skierowane do mediacji.
W sprawie z powództwa 40 powodów przeciwko spółce zależnej od Emitenta PWC Odra S.A. w sprawie o zapłatę odpraw (suma
roszczeń wszystkich powodów wynosi 660.865,04 zł) postępowanie przez Sądem Rejonowym w Opolu zostało zakończone
wyrokiem z dnia 26 marca 2019 r., którym Sąd oddalił w całości wszystkie powództwa wobec Spółki i odstąpił od obciążania
powodów kosztami procesu w stosunku do Spółki, a wyrokiem Sądu Okręgowego w Opolu z dnia 28 listopada 2019 r. oddalono
również apelację powodów- od wskazanego wyroku powodowie złożyli do Sądu Najwyższego skargę kasacyjną. W wyniku
rozpatrzenia skargi kasacyjnej uchylono zaskarżony wyrok w całości do ponownego rozpoznania przez Sąd Okręgowy w Opolu w
postępowaniu apelacyjnym – po przeprowadzeniu rozprawy Sąd ten w dniu 23 września 2022 r. wydał wyrok, w którym
ponownie oddalono apelację powodów od wyroku Sądu I instancji. Powodowie po raz kolejny złożyli skargę kasacyjną od
korzystnego dla Spółki wyroku Sądu II instancji, która została przyjęta do rozpoznania.
Wyrokiem z dnia 20 lutego 2024 r. Sąd Najwyższy oddalił skargę kasacyjną, sprawa została zakończona.
Spółka zależna od Emitenta PWC Odra S.A w Brzegu skierowała do Sądu Okręgowego w Opolu pozew o zapłatę przeciwko
byłemu Prezesowi Zarządu Spółki [Pozwany 1] oraz ubezpieczycielowi [Pozwany 2]. PWC Odra wniosła o [i] zasądzenie od
Pozwanego 1 oraz Pozwanego 2 kwoty ok. 27,2 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami z zastrzeżeniem, że spełnienie świadczenia
przez któregokolwiek z Pozwanych zwalnia drugiego z nich z obowiązku świadczenia na rzecz PWC Odra oraz [ii] zasądzenie od
Pozwanego 1 kwoty ok. 7,4 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami. Roszczenie odszkodowawcze, o którym mowa powyżej
zostało skierowane z tytułu wyrządzenia szkody Emitentowi i PWC Odra przy sprawowaniu zarządu w okresie od 2018 do 2019
roku związanej z prowadzeniem nieprawidłowej – w ocenie Spółki – polityki cenowej dotyczącej sprzedaży produktów w Grupie
Kapitałowej Emitenta.
Sprawa została zakończona na skutek zawarcia ugody, która została zatwierdzona w dniu 24 stycznia 2024 r. Zgodnie z zawartą
ugodą ubezpieczyciel, przeciwko któremu został skierowany pozew zapłacił na rzecz PWC Odra kwotę ok. 7,4 mln zł. Płatność ta
definitywne zakończyła spór pomiędzy Emitentem i PWC Odra oraz oboma Pozwanymi w przedmiotowej sprawie.
Ze względu na niskie ryzyko przegrania spraw, w których Spółka występuje jako pozwana oraz ich niską wartość przedmiotu
sportu Zarząd Spółki nie widzi konieczności wiązana rezerwa na te sprawy sporne w księgach rachunkowych na dzień bilansowy.
Oprócz opisanych powyżej nie wystąpiły inne istotne zmiany w obszarze postępowań sądowych Emitenta oraz Grupy
Kapitałowej w okresie od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego
NOTA 64. SPORZĄDZANIE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W FORMACIE XHTML
Zgodnie z obowiązującymi na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania przepisami, sprawozdanie jednostkowe
powinno być sporządzone w formacie XHTML.
NOTA 65. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Pomiędzy dniem bilansowym a dniem publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zdarzenia mające wpływ
na aktualne sprawozdanie.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
77
ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM
Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Spółki
Pandemia COVID-19 miała umiarkowany wpływ na wyniki działalności Spółki w 2023 roku.
Wpływ konfliktów wojennych na Ukrainie i Bliskim Wschodzie na działalność Grupy Otmuchów
Spółka informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować wpływ sytuacji polityczno-
gospodarczej na Ukrainie i Bliskim Wschodzie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe Spółki.
Spółka jednocześnie monitoruje nośniki ryzyka związane z toczącym się konfliktem zbrojnym w Ukrainie i Bliskim Wschodzie co
może mieć wpływ na ceny nośników energetycznych, materiałów i surowców
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, w tym zawłaszcza
wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na świecie informuje, że kontynuacja działalności Spółki nie jest zagrożona. Grupa
na bieżąco monitoruje wydarzenia geopolityczne, tak, żeby móc reagować na wpływ ryzyk na swoją działalność.
Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A.
Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
78
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU
Marcin Kukliński
…………………………………………
Prezes Zarządu
Monika Butz
……………………………………………..
Członek Zarządu
PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH SPÓŁKI ZA 2023 ROK
Monika Butz
....………………………………..
Główny Księgowy
Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku